科创新材：2024年度审计报告

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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洛阳科创新材料股份有限公司

财务报表附注

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）

一、企业的基本情况

（一）企业注册地和总部地址

洛阳科创新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身洛阳市科创耐火材料有限公司，成立于2002年9月11日，经洛阳市工商行政管理局批准设立的有限责任公司，于2015年4月8日变更为股份公司，现持有统一社会信 用代码为914103007156612594的营业执照，注册资本为8,600万元。根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2022]744号”文《关于同意洛阳科创新材料股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》，本公司采用公开方式向不特定合格投资者发行人民币普通股（A股）2,300万股，本次发行后公司股本为8,600万元。

公司法定代表人：蔚文绪

公司注册地址：河南省洛阳市新安县磁涧镇经济技术开发区三川路2号

（二）企业实际从事的主要经营活动

公司属于耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造行业中的金属液体净化元件制造行业。公司主营业务为耐火材料的研发、生产和销售，主要产品为高温金属熔液精炼过程中辅料元件，主要包括钢包底金属液体净化元件、中间包及电炉耐火元件、浇注料、铝电解槽用保温防渗透气元件等耐火产品。

（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表业经公司董事会于2025年4月23日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按

照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

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（二）持续经营：本公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力

产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策和会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。

(二) 会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

(五) 重要性标准确定的方法和选择依据

1.财务报表项目的重要性

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

2.财务报表项目附注明细项目的重要性

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定,同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为:

项 目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项 金额≥200万元人民币重要的在建工程项目 金额≥500万元人民币

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(六) 企业合并

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。

2.合并财务报表的编制方法

（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（2）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长

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期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（3）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（4）处置子公司的会计处理

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其

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他综合收益。

(十) 金融工具

1.金融工具的分类及重分类

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融资产

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。

（2）金融负债

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。

2.金融工具的计量

本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损

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益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。

（1）金融资产

①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余

成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产

（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类

金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（2）金融负债

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负

债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。

②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成

本计量。

3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法

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如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。

4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法

（1）金融资产

本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融负债

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

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(十一) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1.预期信用损失的范围

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认损失准备。2 预期信用损失的确定方法本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交

易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

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根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款组合1：账龄分析组合

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。

对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

（3）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收保证金、押金及备用金

其他应收款组合2：应收关联方款项

其他应收款组合3：应收代垫款项

其他应收款组合4：应收其他款项

3.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

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(十二) 存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、自制半成品、产成品（库存商品）等。

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

(十三) 合同资产和合同负债

1.合同资产

本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。

合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。

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2.合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(十四) 固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）房屋及建筑物20 5.00 4.75机器设备 6-10 5.00 9.50-15.83运输设备 4-10 5.00 9.50-23.75电子设备及其他设备 3-5 5.00 19.00-31.67

(十五) 在建工程

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

(十六) 借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

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资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(十七) 无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

资产类别 使用寿命（年） 摊销方法土地使用权 50 直线法专利权

直线法

2.使用寿命不确定的判断依据

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本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3. 内部研究开发支出会计政策

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。

(十八) 长期资产减值

固定资产、在建工程、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(十九) 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

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(二十) 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

2.离职后福利

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

(二十一) 收入

1.收入确认原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承

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诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。

2.收入确认的具体方法

公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。通常在综合考虑了下列因素的基础上，在客户取得相关商品的控制权时作为确认收入时点（包括收到客户出具的验收单或结算单等）。公司判断控制权的转移通常考虑的因素包括：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。公司在判断控制权转移时，会结合合同条款、交易惯例及上述因素进行综合评估，并在满足条件时确认收入。

(二十二) 合同成本

本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或

类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

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本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下的该资产在转回日的账面价值。

(二十三)政府补助

1.政府补助的类型及会计处理

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本

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金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按

照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

(二十五) 租赁

1.租入资产的会计处理

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。

（1）使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取

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得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

（2）租赁负债

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

2.出租资产的会计处理

（1）经营租赁会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。

（2）融资租赁会计处理

本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的

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初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(二十六) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明

1.重要会计政策变更

无。

2.重要会计估计变更

无。

四、税项

(一)主要税种及税率

税种 计税依据 税率增值税 按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额缴纳 13%城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%企业所得税 应纳税所得税 15%、20%

公司本部及子公司企业所得税

纳税主体名称 所得税税率本公司 15%海南长坡咨询有限公司 20%

(二) 重要税收优惠及批文

1.增值税

根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司符合增值税可抵扣进项税加计抵减优惠政策。

2.企业所得税

本公司于2022年12月1日通过高新技术企业认定复审，高新技术企业证书编号为GR202241003065，证书的有效期为三年，本年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)，在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司

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子公司海南长坡咨询有限公司享受上述税收优惠。

五、合并财务报表重要项目注释

(一)货币资金

项目 期末余额 期初余额银行存款 63,582,624.63

40,887,183.51其他货币资金 3,952,320.08

4,758,277.77合计 67,534,944.71

45,645,461.28

注：期末其他货币资金均为银行承兑汇票保证金，其中受限的保证金金额为3,952,320.08元。

(二) 交易性金融资产

项目 期末余额 期初余额分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 50,014,819.30其中：结构性存款 50,014,819.30

合计 50,014,819.30

(三) 应收票据

项目 期末余额 期初余额商业承兑汇票 15,906,410.32 14,103,979.72减：坏账准备 1,433,837.89 878,674.20

合计 14,472,572.43 13,225,305.52注：1.期末本公司未终止确认已经贴现但尚未到期的商业承兑汇票金额为1,000,000.00元。

2.期末本公司已质押的商业承兑汇票金额为2,600,000.00元。

(四) 应收账款

1.按账龄披露

账龄 期末余额 期初余额1年以内 84,167,422.92 67,030,806.311至2年 13,840,996.14 13,590,146.552至3年 2,830,219.39 4,240,903.173至4年 2,384,044.40 1,828,757.314至5年 397,879.00 65,120.00

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5年以上 3,923,049.19 4,638,412.49减：坏账准备 13,218,849.37 13,776,302.11

合计 94,324,761.67 77,617,843.72

2.按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款 3,215,240.00 2.99 3,215,240.00 100.00按组合计提坏账准备的应收账款104,328,371.04 97.01 10,003,609.37 9.59其中：账龄分析组合104,328,371.04 97.01 10,003,609.37 9.59合计 107,543,611.04 100.00 13,218,849.37 12.29

类别

期初余额账面余额 坏账准备金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款 3,181,640.00 3.48 3,181,640.00 100.00按组合计提坏账准备的应收账款 88,212,505.83 96.52 10,594,662.11 12.01其中：账龄分析组合 88,212,505.83 96.52 10,594,662.11 12.01

合计 91,394,145.83 100.00 13,776,302.11 15.07

（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款

单位名称 账面余额 坏账准备 账龄

预期信用损

失率(%)

计提理由辽宁明岩新型材料制造有限公司

2,126,820.00 2,126,820.00

1-2年369,120.00元，2-3

年1,757,700.00元

100.00

预计不可收回大石桥市恒田耐火材料有限公司

605,340.00 605,340.00 5年以上 100.00

预计不可收回长兴长恒耐火材料股份有限公司

348,780.00 348,780.00

2-3年84,500.00元，3-4

年264,280.00元

100.00

预计不可

收回营口远恒矿产品有限公司

100,700.00 100,700.00 2-3年 100.00

预计不可

收回黄石市铁汉特钢有限责任公司

33,600.00 33,600.00 1-2年 100.00

预计不可

收回合计 3,215,240.00 3,215,240.00

（2）按组合计提坏账准备的应收账款

①组合1：账龄分析组合

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账龄

期末余额 期初余额账面余额

预期信用损失率

坏账准备 账面余额

预期信用损

失率

(%)

(%)

坏账准备1年以内 84,133,822.92 5.00 4,206,691.15 67,030,806.31 5.00 3,351,540.321至2年13,840,996.14 10.00 1,384,099.61 13,221,026.55 10.00 1,322,102.662至3年2,461,099.39 25.00 615,274.85 2,298,003.17 25.00 574,500.793至4年 441,144.40 80.00 352,915.52 1,564,477.31 80.00 1,251,581.854至5年 133,599.00 95.00 126,919.05 65,120.00 95.00 61,864.005年以上 3,317,709.19 100.00 3,317,709.19 4,033,072.49 100.00 4,033,072.49

合计 104,328,371.04 9.59 10,003,609.37 88,212,505.83 12.01 10,594,662.11

3.坏账准备情况

类别 期初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 核销 其他变动单项计提 3,181,640.00 33,600.00 3,215,240.00账龄组合计提 10,594,662.11 125,369.36 716,422.10 10,003,609.37合计 13,776,302.11 158,969.36 - 716,422.10 - 13,218,849.37

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称 期末余额

占应收账款期末余额

合计数的比例

坏账准备期末余额内蒙古包钢钢联股份有限公司 9,876,075.83 9.18 612,330.43洛阳利尔功能材料有限公司 4,453,587.75 4.14 223,266.89抚顺市添泷耐火材料有限公司 4,235,475.34 3.94 372,605.53大石桥淮林耐火材料有限公司 3,771,893.07 3.51 285,341.31北京利尔高温材料股份有限公司 3,461,940.00 3.22 173,097.00

合计 25,798,971.99 23.99 1,666,641.16

(%)

(五)应收款项融资

项目 期末余额 期初余额应收票据-银行承兑汇票 3,214,655.12 5,656,543.13

合计3,214,655.12 5,656,543.13

注：1.本公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票向供应商进行背书，根据出票银行的信用风险等级，本公司管理层认为这些票据如若背书或贴现，其所有权上几乎所有的风险及报酬将转移。管理该部分应收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，故将此类应收票据分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

2.期末本公司已终止确认已经背书但尚未到期的银行承兑汇票金额为17,117,913.75元。

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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(六) 预付款项

1.预付款项按账龄列示

账龄

期末余额 期初余额金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 196,143.77 54.32 676,985.49 54.621至2年 163,144.00 45.18 560,721.58 45.242至3年 1,779.00 0.143年以上 1,779.00 0.50

合计 361,066.77 100.00 1,239,486.07 100.00

2.预付款项金额前五名单位情况

单位名称 期末余额

占预付款项期末余额合计数

的比例

(%)

洛阳市涧西区智友科技商行 97,000.00 26.86天津市瀚江化工有限公司 80,144.00 22.20淄博齐焱高温耐火材料有限公司 60,000.00 16.62杭州钦耀纳米科技有限公司 39,000.00 10.80新安新奥燃气有限公司 38,157.09 10.57

合计 314,301.09 87.05

(七) 其他应收款

项目 期末余额 期初余额其他应收款项 200,811.67 339,415.35减：坏账准备 19,360.84 28,731.00

合计 181,450.83 310,684.35

1.其他应收款项

（1）按款项性质披露

款项性质 期末余额 期初余额备用金1,546.87 105,976.00保证金及押金 101,417.00 176,917.00代扣代缴社保 97,847.80 56,522.35减：坏账准备 19,360.84 28,731.00

合计 181,450.83 310,684.35

（2）按账龄披露

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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账龄 期末余额 期初余额1年以内 179,894.67 275,522.351至2年 3,000.00 45,976.002至3年 5,917.003至4年 5,917.005年以上 12,000.00 12,000.00减：坏账准备 19,360.84 28,731.00

合计 181,450.83 310,684.35

（3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来

个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额 28,731.00 28,731.00本期计提 -9,370.16 -9,370.162024年12月31日余额19,360.84 19,360.84

（4）坏账准备情况

类别 期初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 核销 其他变动其他应收款坏账准备 28,731.00 -9,370.16 19,360.84

合计 28,731.00 -9,370.16 19,360.84

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款项期末余额合计数的比例

坏账准备期末余额养老保险 代扣代缴社保 56,311.12 1年以内 28.04 -内蒙古包钢钢联股份有限公司现货销售中心

保证金 50,000.00 1年以内 24.90 2,500.00住房公积金 代扣代缴社保 25,215.00 1年以内 12.56 -包头市必得招标有限公司 保证金 20,000.00 1年以内 9.96 1,000.00医疗保险 代扣代缴社保 14,210.24 1年以内 7.08 -

合计 165,736.36 82.54 3,500.00

(八) 存货

1.存货的分类

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 25 -

项目

期末余额 期初余额账面余额

跌价准备

合同履约成本

减值准备

账面价值 账面余额

跌价准备

合同履约成本减值准备

账面价值原材料 15,665,294.46 15,665,294.46 13,825,152.78 13,825,152.78在产品 7,444,715.59 7,444,715.59 6,030,013.39 6,030,013.39库存商品 31,951,607.76 8,223,937.34 23,727,670.42 28,590,062.46 5,845,060.37 22,745,002.09合计 55,061,617.81 8,223,937.34 46,837,680.47 48,445,228.63 5,845,060.37 42,600,168.26

2.存货跌价准备的增减变动情况

项目 期初余额

本期增加金额 本期减少金额

期末余额计提 其他 转回或转销 其他库存商品5,845,060.37 2,834,636.24 455,759.27 8,223,937.34合计5,845,060.37 2,834,636.24 455,759.27 8,223,937.34

(九) 固定资产

类 别 期末余额 期初余额固定资产 108,649,538.65 90,660,213.07减：减值准备

合计 108,649,538.65 90,660,213.07

1.固定资产

（1）固定资产情况

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计

一、账面原值

1.期初余额 67,353,213.48 46,201,119.51 1,008,883.48 4,608,207.62 119,171,424.09

2.本期增加金额 19,400,354.94 5,979,205.76 5,400.00 1,700,283.60 27,085,244.30

（1）购置 830,875.73 5,942,171.74 5,400.00 1,109,964.51 7,888,411.98

（2）在建工程转入 11,726,891.25 3,829,372.92 - 600,513.15 16,156,777.32

（3）债务重组取得 3,040,055.00 - - - 3,040,055.00

（4）固定资产明细重分类 3,802,532.96 -3,792,338.90 -10,194.06

3.本期减少金额

4.期末余额 86,753,568.42 52,180,325.27 1,014,283.48 6,308,491.22 146,256,668.39

二、累计折旧

1.期初余额 12,415,638.43 13,230,162.91 855,907.46 2,009,502.22 28,511,211.02

2.本期增加金额

5,984,511.90 2,031,905.76 94,757.70 984,743.369,095,918.72

（1）计提 3,994,647.87 4,021,769.79 94,757.70 984,743.36 9,095,918.72

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 26 -

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他 合计

（2）固定资产明细重分类 1,989,864.03 -1,989,864.03

3.本期减少金额

4.期末余额 18,400,150.33 15,262,068.67 950,665.16 2,994,245.58 37,607,129.74

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值 68,353,418.09 36,918,256.60 63,618.32 3,314,245.64 108,649,538.65

2.期初账面价值 54,937,575.05 32,970,956.60 152,976.02 2,598,705.40 90,660,213.07

注：期末未办理产权证书房屋建筑物账面价值为2,984,718.02元。

(十) 在建工程

类 别 期末余额 期初余额在建工程项目 10,494,838.79 18,310,825.28减：减值准备

合计 10,494,838.79 18,310,825.28

1.在建工程项目

（1）在建工程项目基本情况

项目

期末余额 期初余额账面余额

减值准备

账面价值 账面余额

减值准备

账面价值年产

吨新能源电池材料用碳化硅复合材料生产线

10,109,352.07

10,109,352.07

9,595,951.11

9,595,951.11

3#车间工程

5,456,284.61

5,456,284.61

香堤湾三套房产

2,167,748.70

2,167,748.70

年产1.6万吨冶炼洁净钢用功能复合材料项目

528,000.00

528,000.00

其他 385,486.72

385,486.72

562,840.86

562,840.86

合计 10,494,838.79

10,494,838.79

18,310,825.28

18,310,825.28

（2）重大在建工程项目变动情况

项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额

本期转入固

定资产

本期其他减少金额

期末余额年产6000吨新能源电池材料用碳化硅复合材料生产线

7681万元

9,595,951.11

2,818,320.21

2,304,919.25

10,109,352.07

3#车间工程 827万元

5,456,284.61

2,816,432.77

8,272,717.38

-

香堤湾三套房产 217万元

2,167,748.70

361,045.62

2,528,794.32

-

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 27 -

项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额

本期转入固定资产

本期其他减少金额

期末余额合计

17,219,984.42

5,995,798.60

13,106,430.95

-

10,109,352.07

（续）

项目名称

工程累计投入占预算比例(%)

工程进度(%)

利息资本化累计金额

其中：本期利息

资本化金额

本期利息资本化率(%)

资金来源年产6000吨新能源电池材料用碳化硅复合材料生产线

16.16 16.00

募集资金、

其他3#车间工程 100.00 100.00 其他香堤湾三套房产 100.00 100.00 其他

合计

(十一)使用权资产

项目 土地使用权 合计

一、账面原值

1.期初余额 749,306.06 749,306.06

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额 749,306.06 749,306.06

二、累计折旧

1.期初余额 335,966.29 335,966.29

2.本期增加金额 60,927.73 60,927.73

（1）计提 60,927.73 60,927.73

3.本期减少金额

4.期末余额 396,894.02 396,894.02

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值 352,412.04 352,412.04

2.期初账面价值 413,339.77 413,339.77

(十二) 无形资产

1.无形资产情况

项目 土地使用权 软件 合计

一、账面原值

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 28 -

项目 土地使用权 软件 合计

1.期初余额 14,857,549.84 140,520.44 14,998,070.28

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额 14,857,549.84 140,520.44 14,998,070.28

二、累计摊销

1.期初余额 3,029,321.38 102,035.04 3,131,356.42

2.本期增加金额 298,190.64 11,841.72 310,032.36

（1）计提 298,190.64 11,841.72 310,032.36

3.本期减少金额

4.期末余额 3,327,512.02 113,876.76 3,441,388.78

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值 11,530,037.82 26,643.68 11,556,681.50

2.期初账面价值 11,828,228.46 38,485.40 11,866,713.86

(十三) 递延所得税资产、递延所得税负债

1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵消后的净额列示

项目

期末余额 期初余额递延所得税资

产

负债

可抵扣

应纳税暂时性差异

递延所得税资

产

负债

可抵扣

应纳税暂时性差异

递延所得税资产：

资产减值准备 3,434,397.83 22,895,985.44 3,079,315.16 20,528,767.68递延收益 303,225.00 2,021,499.98 349,875.00 2,332,499.98使用权资产/租赁负债产生的税会差异59,947.03 399,646.88 65,753.17 438,354.46小计3,797,569.86 25,317,132.30 3,494,943.33 23,299,622.12递延所得税负债：

交易性金融资产公允价值变动 2,222.89 14,819.30使用权资产/租赁负债产生的税会差异 52,861.81 352,412.04 62,000.97 413,339.77

小计 52,861.81 352,412.04 64,223.86 428,159.07

(十四) 其他非流动资产

项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值预付长期资产购置款

2,259,190.00

2,259,190.00

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 29 -

项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值合计

2,259,190.00

2,259,190.00

(十五) 所有权或使用权受限资产

项目

期末情况 期初情况账面余额 账面价值

受限类型

受限情况

账面余额 账面价值

受限类型

受限情况货币资金 3,952,320.08

3,952,320.08

保证金

票据保证金

4,758,277.77

4,758,277.77

保证金

票据保证金应收票据

3,600,000.00

质押

票据池质押、借款

3,365,000.00

6,750,602.69

6,281,977.85

质押

票据池

质押应收账款

339,517.00

305,565.30

质押 保理 1,910,000.00

1,737,301.66

质押 保理合计 7,891,837.08

7,622,885.38

13,418,880.46

12,777,557.28

(十六) 短期借款

1.短期借款分类

借款条件 期末余额 期初余额质押借款 1,339,517.00 1,910,000.00

合计1,339,517.00 1,910,000.00

(十七) 应付票据

项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票 9,300,000.00 12,587,180.00

合计 9,300,000.00 12,587,180.00

(十八) 应付账款

1.按账龄分类

项目 期末余额 期初余额1年以内（含1年） 12,372,742.37 10,179,877.441年以上 1,258,075.47 1,234,643.04

合计 13,630,817.84 11,414,520.48

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 30 -

(十九) 合同负债

项目 期末余额 期初余额销售商品相关合同负债 801,221.07 255,800.88

合计 801,221.07 255,800.88

(二十) 应付职工薪酬

1.应付职工薪酬分类列示

项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额短期薪酬 2,124,685.31 13,224,996.54 12,961,890.66 2,387,791.19离职后福利-设定提存计划 1,238,863.83 1,238,863.83

合计 2,124,685.31 14,463,860.37 14,200,754.49 2,387,791.19

2.短期职工薪酬情况

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴 2,087,938.91 11,343,668.97 11,060,442.04 2,371,165.84职工福利费 890,556.78 890,556.78社会保险费 608,561.03 608,561.03其中：医疗保险费 534,578.68 534,578.68工伤保险费 73,982.35 73,982.35住房公积金 22,156.00 282,416.00 304,572.00工会经费和职工教育经费 14,590.40 99,793.76 97,758.81 16,625.35

合计 2,124,685.31 13,224,996.54 12,961,890.66 2,387,791.19

3.设定提存计划情况

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险 1,186,937.92 1,186,937.92失业保险费 51,925.91 51,925.91

合计 1,238,863.83 1,238,863.83

(二十一) 应交税费

项目 期末余额 期初余额增值税 870,988.57 3,113.70企业所得税 376,896.02 858,369.38

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 31 -

项目 期末余额 期初余额个人所得税 3,670.64 3,580.76城市维护建设税 43,893.95教育费附加 43,893.95房产税 162,801.64 142,455.35土地使用税 83,124.48 83,007.21其他 21,673.56 23,271.40

合计 1,606,942.81 1,113,797.80

(二十二) 其他应付款

项目 期末余额 期初余额其他应付款项 45,988.00 35,988.00

合计 45,988.00 35,988.00

1.其他应付款项

（1）按款项性质分类

项目 期末余额 期初余额其他往来 45,988.00 35,988.00

合计 45,988.00 35,988.00

(二十三) 一年内到期的非流动负债

项 目 期末余额 期初余额一年内到期的租赁负债 40,391.36 38,707.59

合计 40,391.36 38,707.59

(二十四) 其他流动负债

项目 期末余额 期初余额未终止确认的已背书未到期商业承兑汇票

100,000.00待转销项税 104,158.74 33,254.12

合计 104,158.74 133,254.12

(二十五) 租赁负债

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 32 -

项目 期末余额 期初余额租赁付款额490,808.00548,584.00减：未确认融资费用91,161.12110,229.54减：一年内到期的租赁负债40,391.3638,707.59合计359,255.52399,646.87

(二十六) 递延收益

1.递延收益按类别列示

项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因政府补助 2,332,499.98

311,000.00 2,021,499.98

合计 2,332,499.98 311,000.00 2,021,499.98

2.政府补助项目情况

项目 期初余额

本期新增补

助金额

本期计入营业

外收入金额

本期计入其他收益

金额

本期计入营业

其他变动 期末余额

与资产相关/与收益相关技术改造补助

2,332,499.98

311,000.00

2,021,499.98

与资产相关

合计

2,332,499.98

311,000.00

2,021,499.98

(二十七) 股本

项目 期初余额

本次变动增减（+、-）

期末余额发行新股 送股 公积金转股 其他 小计股份总数 86,000,000.00 86,000,000.00

(二十八) 资本公积

项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额资本溢价（股本溢价） 115,703,879.13

115,703,879.13

其他资本公积 127,180.00

127,180.00

合计 115,831,059.13

115,831,059.13

(二十九) 盈余公积

项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额法定盈余公积 15,439,111.59 950,258.21 16,389,369.80

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 33 -

项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额合计 15,439,111.59 950,258.21 16,389,369.80

(三十) 未分配利润

项目 本期金额 上期金额调整前上期末未分配利润 113,635,061.33 110,203,369.98调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 3,057.00调整后期初未分配利润 113,635,061.33 110,206,426.98加：本期净利润9,502,495.47 15,276,260.39减：提取法定盈余公积 950,258.21 1,527,626.04应付普通股股利 10,320,000.00 10,320,000.00期末未分配利润 111,867,298.59 113,635,061.33

(三十一) 营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本按项目分类

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本

一、主营业务小计 112,306,580.54

77,398,780.80

103,645,084.61 64,525,861.64

二、其他业务小计 2,808,685.07

2,296,163.89

2,448,913.25 2,131,482.80合计 115,115,265.61 79,694,944.69 106,093,997.86 66,657,344.44

2.本期营业收入按收入确认时间分类

收入确认时间 耐火材料 其他业务收入在某一时点确认 112,306,580.54 2,808,685.07

合计 112,306,580.54 2,808,685.07

(三十二) 税金及附加

项目 本期发生额 上期发生额城市维护建设税 109,455.67 67,441.96教育费附加 109,455.67 70,614.03房产税 646,486.69 521,213.67土地使用税 331,951.69 332,451.96印花税 71,306.89 70,734.22资源税 5,027.80 6,155.20

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 34 -

项目 本期发生额 上期发生额其他 -709.92 2,480.05

合计 1,272,974.49 1,071,091.09

(三十三) 销售费用

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 2,393,091.04 1,931,377.23差旅费2,195,383.52 1,145,137.99业务招待费2,716,087.04 2,590,907.24业务宣传费 95,961.28 178,372.93其他 212,674.12 -1,534.25

合计 7,613,197.00 5,844,261.14

(三十四) 管理费用

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 3,683,422.06 3,331,921.65折旧1,733,969.29 770,924.16无形资产摊销310,032.36 310,241.13业务招待费 158,071.99 156,063.53差旅费 133,570.10 165,264.49办公费 247,440.68 136,883.47中介服务费及咨询费 1,454,243.58 1,539,180.68其他 883,263.66 630,056.37

合计 8,604,013.72 7,040,535.48

(三十五) 研发费用

项目本期发生额 上期发生额职工薪酬 2,450,427.70 2,277,321.18材料费用 2,429,327.62 3,378,848.37其他 1,440,834.95 1,833,369.55

合计 6,320,590.27 7,489,539.10

(三十六) 财务费用

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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项目 本期发生额 上期发生额利息费用 492,225.33 105,857.08减：利息收入 665,123.36 1,074,701.34汇兑损失减：汇兑收益 2.39其他支出 35,378.00 51,769.69

合计 -137,520.03 -917,076.96

(三十七) 其他收益

项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关增值税加计抵减 804,437.23 418,763.66技术改造补助 311,000.00 311,000.00 与资产相关企业发展补助 263,000.00 40,000.00 与收益相关其他与收益相关的政府补助 116,600.00 40,005.52 与收益相关个税手续费返还 3,884.56 3,553.53

合计 1,498,921.79 813,322.71

(三十八) 投资收益

项目 本期发生额 上期发生额处置交易性金融资产取得的投资收益 575,696.44 690,982.74债务重组收益 106,024.52 -302,011.02

合计 681,720.96 388,971.72

(三十九)公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额交易性金融资产14,819.30合计14,819.30

(四十) 信用减值损失

项目 本期发生额 上期发生额应收票据信用减值损失 -555,163.69 -478,979.96应收账款信用减值损失 -158,969.36 81,029.91其他应收款信用减值损失 9,370.16 37,721.15

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 36 -

项目 本期发生额 上期发生额合计 -704,762.89 -360,228.90

(四十一) 资产减值损失

项目 本期发生额 上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -2,834,636.24 -2,602,647.80

合计 -2,834,636.24 -2,602,647.80

(四十二) 营业外收入

1.营业外收入分项列示

项目 本期发生额 上期发生额

计入当期非经常性损益

的金额

其他 10,003.19 8,001.56 10,003.19

合计 10,003.19 8,001.56 10,003.19

(四十三) 营业外支出

项目 本期发生额 上期发生额

计入当期非经常性损益

的金额

对外捐赠 3,000.00 12,000.00 3,000.00其他 6,245.52 60.00 6,245.52

合计 9,245.52 12,060.00 9,245.52

(四十四) 所得税费用

1.所得税费用明细

项目 本期发生额 上期发生额按税法及相关规定计算的当期所得税费用

1,200,559.87 2,278,845.35递延所得税费用-313,988.58 -396,623.58

合计886,571.29 1,882,221.77

2.会计利润与所得税费用调整过程

项 目 金额利润总额 10,389,066.76按适用税率15%计算的所得税费用 1,558,360.01

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 37 -

项 目 金额子公司适用不同税率的影响 -8.66调整以前期间所得税的影响 -61,193.10不可抵扣的成本、费用和损失的影响 344,787.41未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 21.65研发费用等费用项目加计扣除 -955,396.02所得税费用 886,571.29

(四十五) 现金流量表

1.经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额政府补助367,884.56

80,005.52

保证金508,500.00

5,452,915.78

利息收入665,123.36

1,074,701.34

备用金等774,579.67

1,817,739.41

合计 2,316,087.59 8,425,362.05

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额费用付现7,917,331.21

5,245,939.50

保证金433,000.00

6,046,003.81

备用金等1,572,853.55

4,280,985.73

合计 9,923,184.76

	15,572,929.04

2.筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额土地租金 57,776.00 75,526.00

合计 57,776.00 75,526.00

（2）筹资活动产生的各项负债变动情况

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动短期借款1,910,000.00 49,114,662.39 48,415,145.39 1,270,000.00 1,339,517.00

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动租赁负债（含一年内到期的非流动负债）

438,354.46 57,776.00 -19,068.42 399,646.88合计 2,348,354.46 49,114,662.39 48,472,921.39 1,250,931.58 1,739,163.88

(四十六) 现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目 本期发生额 上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 9,502,495.47

15,276,260.39加：资产减值准备 2,834,636.24

	2,602,647.80

信用减值损失 704,762.89

360,228.90

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产折旧

9,095,918.72

6,256,148.69

使用权资产折旧60,927.73

111,988.76

无形资产摊销 310,032.36

310,241.13

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益

以

“

－

”

号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

净敞口套期损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -14,819.30

财务费用（收益以“－”号填列） 492,225.33

105,857.08

投资损失（收益以“－”号填列） -681,720.96

-388,971.72

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -302,626.53

-

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -11,362.05

	351,752.35

-44,871.23

存货的减少（增加以“－”号填列） -7,072,148.45

-5,940,093.54

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -21,748,382.40

-5,946,265.31

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 221,697.59

-1,143,633.09

其他经营活动产生的现金流量净额 -6,593,544.06 11,192,966.21

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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项目 本期发生额 上期发生额现金的期末余额 63,582,624.63

40,887,183.51减：现金的期初余额 40,887,183.51

82,722,842.92

加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 22,695,441.12 -41,835,659.41

2.现金及现金等价物

项目 期末余额 期初余额

一、现金 63,582,624.63 40,887,183.51

其中：库存现金可随时用于支付的银行存款 63,582,624.63 40,887,183.51

可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额 63,582,624.63 40,887,183.51

六、研发支出

（一）按费用性质列示

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 2,450,427.70 2,277,321.18材料费用 2,429,327.62 3,378,848.37其他 1,440,834.95 1,833,369.55

合计 6,320,590.27 7,489,539.10其中：费用化研发支出 6,320,590.27 7,489,539.10

七、在其他主体中的权益

(一) 在子公司中的权益

1.企业集团的构成

子公司名称 注册资本 注册地 业务性质

持股比例(%)

取得方式直接 间接海南长坡咨询有限公司 3500万元 海南省三亚市 研究和试验发展 100 设立

八、政府补助

(一) 涉及政府补助的负债项目

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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财务报表

项目

期初余额

本期新增补助金额

本期计入营业外收

入金额

本期转入其他收益

本期其他变动

期末余额

与资产/收益相关递延收益 2,332,499.98 311,000.00 2,021,499.98 与资产相关

(二) 计入当期损益的政府补助

类型 本期发生额 上期发生额其他收益 690,600.00 809,769.18

九、与金融工具相关的风险

本公司的金融资产包括应收票据、应收账款、应收款项融资以及其他应收款等，本公司的金融负债包括应付票据、应付账款以及其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五的相关项目。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。

风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

1、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。截至2024年12月31日，本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的23.99%（2023年12月31日：33.15%）。

2、流动性风险

流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。截至2024年12月31日，本公司流动资产为人民币226,927,132.00元，流动负债为人民币29,256,828.01元，本公司管理层认为流动风险已降至可接受水平。下表概况了截至2024年12月31日金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

项 目 1年以内 1至5年 5年以上 合计短期借款 1,339,517.00 1,339,517.00应付票据 9,300,000.00 9,300,000.00应付账款 13,630,817.84 13,630,817.84其他应付款 45,988.00 45,988.00租赁负债（含一年内到期的租赁负债） 57,776.00 231,104.00 201,928.00 490,808.00

金融负债合计 24,374,098.84 231,104.00 201,928.00 24,807,130.84

3、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，预期并无任何未来商业交易会引致重大外汇风险。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险主要来自银行及其他借款。由于本公司大部分之费用及经营现金流均与市场利率变化并无重大关联，2024年本公司并未面临重大的利率风险。

十、公允价值

(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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项目

第一层次公允

价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允

价值计量

期末余额

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资 3,214,655.12 3,214,655.12持续以公允价值计量的资产总额 3,214,655.12 3,214,655.12

(二)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资项目期末公允价值，由于公司持有的应收票据期限较短，且出售时间、出售价格、出售占比均不能可靠估计，所以公司按票面金额作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方关系及其交易

(一)本公司的实际控制人

本公司的股东蔚文绪、马军强、蔚文举和杨占坡为一致行动人，截至2024年12月31日合计持股47%，共同为本公司的实际控制人。

(二) 本企业的其他关联方情况

其他关联方名称 与本公司关系马永峰 董事、副总经理宋飞、袁林、顾华志 独立董事王会先、南肖敏 监事唐承琳 原监事张金羽 董事、总经理王敏敏 财务总监李青 董事会秘书程鹏 主要股东河南周豫律师事务所 负责人系王敏敏配偶

(三) 关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

对 方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额河南周豫律师事务所 购买服务130,517.90

2.关联担保情况

担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经

履行完毕

蔚文绪夫妇、马军强 本公司10,000,000.00

2024/3/22 2025/3/22 否

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日

担保是否已经

履行完毕

蔚文绪夫妇 本公司 20,000,000.00

2023/12/14 2024/12/13 否蔚文绪夫妇 本公司

10,010,000.00

2022/10/19 2024/10/19 是蔚文绪夫妇 本公司11,000,000.00

2024/5/6 2027/5/6 否蔚文绪 本公司

7,000,000.00

2024/3/7 2027/3/7 否蔚文绪 本公司 10,000,000.00

2024/6/12 2025/6/11 否

3.关键管理人员报酬

项目 本期发生额 上期发生额关键管理人员报酬 1,641,408.80 1,527,321.18

4.其他关联交易

2024年度，本公司向共同实际控制人蔚文绪、蔚文举和杨占坡三人累计借出日常经营备用金350,000.00元；同时，向张金羽、王敏敏二人累计借出日常经营备用金271,925.78元。截至报告期末，上述五人已全额归还所借备用金，归还方式包括现金还款与费用报销两种形式。

十二、承诺及或有事项

(一)承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

(二) 或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)利润分配情况

2025年4月23日本公司董事会通过如下利润分配决议：以本公司2024年末总股本8,600万股为基数，每10股派发现金红利人民币0.7元（含税），共计派发现金红利人民币602万元。

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一) 应收账款

1.按账龄披露

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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账龄 期末余额 期初余额1年以内 84,167,422.92 67,030,806.311至2年 13,840,996.14 13,590,146.552至3年 2,830,219.39 4,240,903.173至4年 2,384,044.40 1,828,757.314至5年 397,879.00 65,120.005年以上 3,923,049.19 4,638,412.49减：坏账准备 13,218,849.37 13,776,302.11

合计 94,324,761.67 77,617,843.72

2.按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款 3,215,240.00 2.99 3,215,240.00 100.00按组合计提坏账准备的应收账款 104,328,371.04 97.01 10,003,609.37 9.59其中：账龄分析组合 104,328,371.04 97.01 10,003,609.37 9.59

合计 107,543,611.04 100.00 13,218,849.37 12.29

类别

期初余额账面余额 坏账准备金额 比例(%) 金额 计提比例(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款 3,181,640.00 3.48 3,181,640.00 100.00按组合计提坏账准备的应收账款 88,212,505.83 96.52 10,594,662.11 12.01其中：账龄分析组合 88,212,505.83 96.52 10,594,662.11 12.01

合计91,394,145.83 100.00 13,776,302.11 15.07

（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款

单位名称 账面余额 坏账准备 账龄

预期信用损

失率(%)

计提理由辽宁明岩新型材料制造有限公司

2,126,820.00 2,126,820.00

1-2年369,120.00元，2-3

年1,757,700.00元

100.00

预计不可

收回大石桥市恒田耐火材料有限公司

605,340.00 605,340.00 5年以上 100.00

预计不可

收回长兴长恒耐火材料股份有限公司

348,780.00 348,780.00

2-3年84,500.00元，3-4

年264,280.00元

100.00

预计不可

收回营口远恒矿产品有限公司

100,700.00 100,700.00 2-3年 100.00

预计不可

收回

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

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单位名称 账面余额 坏账准备 账龄

预期信用损

失率(%)

计提理由黄石市铁汉特钢有限责任公司

33,600.00 33,600.00 1-2年 100.00

预计不可

收回合计 3,215,240.00 3,215,240.00

（2）按组合计提坏账准备的应收账款

①组合1：账龄分析组合

账龄

期末余额 期初余额账面余额

预期信用损

失率

坏账准备 账面余额

预期信用损

失率

(%)

(%)

坏账准备1年以内 84,133,822.92 5.00 4,206,691.15 67,030,806.31 5.00 3,351,540.321至2年 13,840,996.14 10.00 1,384,099.61 13,221,026.55 10.00 1,322,102.662至3年 2,461,099.39 25.00 615,274.85 2,298,003.17 25.00 574,500.793至4年 441,144.40 80.00 352,915.52 1,564,477.31 80.00 1,251,581.854至5年 133,599.00 95.00 126,919.05 65,120.00 95.00 61,864.005年以上 3,317,709.19 100.00 3,317,709.19 4,033,072.49 100.00 4,033,072.49

合计 104,328,371.04 9.59 10,003,609.37 88,212,505.83 12.01 10,594,662.11

3.坏账准备情况

类别 期初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 核销 其他变动单项计提 3,181,640.00 33,600.00 3,215,240.00账龄组合计提 10,594,662.11 125,369.36 716,422.10 10,003,609.37合计 13,776,302.11 158,969.36 - 716,422.10 - 13,218,849.37

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称 期末余额

占应收账款期末余额

合计数的比例

坏账准备期末余额内蒙古包钢钢联股份有限公司 9,876,075.83 9.18 612,330.43洛阳利尔功能材料有限公司 4,453,587.75 4.14 223,266.89抚顺市添泷耐火材料有限公司 4,235,475.34 3.94 372,605.53大石桥淮林耐火材料有限公司 3,771,893.07 3.51 285,341.31北京利尔高温材料股份有限公司 3,461,940.00 3.22 173,097.00

合计 25,798,971.99 23.99 1,666,641.16

(%)

(二) 其他应收款

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 46 -

项目 期末余额 期初余额其他应收款项 200,811.67 339,415.35减：坏账准备 19,360.84 28,731.00

合计 181,450.83 310,684.35

1.其他应收款项

（1）按款项性质披露

款项性质 期末余额 期初余额备用金1,546.87 105,976.00保证金及押金 101,417.00 176,917.00代扣代缴社保 97,847.80 56,522.35减：坏账准备 19,360.84 28,731.00

合计 181,450.83 310,684.35

（2）按账龄披露

账龄 期末余额 期初余额1年以内 179,894.67 275,522.351至2年 3,000.00 45,976.002至3年 5,917.003至4年5,917.005年以上12,000.00 12,000.00减：坏账准备 19,360.84 28,731.00

合计 181,450.83 310,684.35

（3）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信

用减值）

2024年1月1日余额 28,731.00 28,731.00本期计提 -9,370.16 -9,370.16

2024

年

12

月

日余额

19,360.84 19,360.84

（4）坏账准备情况

类别 期初余额

本期变动金额

期末余额计提 收回或转回 核销 其他变动其他应收款坏账准备 28,731.00 -9,370.16 19,360.84

合计 28,731.00 -9,370.16 19,360.84

财务报表附注2024年1月1日—2024年12月31日

- 47 -

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款项期末余额合计数的比例

坏账准备期末余额养老保险 代扣代缴社保 56,311.12 1年以内 28.04 -内蒙古包钢钢联股份有限公司现货销售中心

保证金 50,000.00 1年以内 24.90 2,500.00住房公积金 代扣代缴社保 25,215.00 1年以内 12.56 -包头市必得招标有限公司 保证金 20,000.00 1年以内 9.96 1,000.00医疗保险 代扣代缴社保 14,210.24 1年以内 7.08 -

合计 165,736.36 82.54 3,500.00

(三) 长期股权投资

项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 10,000.00 10,000.00

合计 10,000.00 10,000.00

1. 长期股权投资的情况

（1）对子公司投资

被投资单位

期初余额（账面价值）

减值准备期初

余额

本期增减变动

期末余额（账面价值）

减值准备期末余额追加投资

减少投资

计提减值准备

其他海南长坡咨询有限公司

10,000.00 10,000.00合计 10,000.00 10,000.00

(四) 营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本按项目分类

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本

一、主营业务小计 112,306,580.54

77,398,780.80

(%)

103,645,084.61 64,525,861.64

二、其他业务小计 2,808,685.07

2,296,163.89

2,448,913.25 2,131,482.80合计 115,115,265.61 79,694,944.69 106,093,997.86 66,657,344.44

2.本期营业收入按收入确认时间分类