赛隆药业：2024年年度审计报告

赛隆药业集团股份有限公司

二〇二四年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

审计报告	1-6
合并及公司资产负债表	1-2
合并及公司利润表	3
合并及公司现金流量表	4
合并及公司股东权益变动表	5-8
财务报表附注	9-95

审计报告

致同审字（2025）第110A016957号

赛隆药业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了赛隆药业集团股份有限公司（以下简称赛隆药业公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛隆药业公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛隆药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）主营业务收入的确认

相关信息披露详见财务报表“附注三、26、收入”、“附注五、42、营业收入和营业成本”。

1、事项描述

赛隆药业公司2024年度营业收入为26,356.73 万元，主营业务收入26,105.58万元，占营业总收入的99.05%，由于产品销售金额重大，且收入是业绩衡量的关键指标之一，存在管理层为了完成特定业绩目标高估收入的风险，因此我们将主营业务收入的确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）对收入确认相关的内部控制设计进行了解、评价，并测试关键内部控制流程运行的有效性；

（2）检查与主要客户签订合同的相关条款，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行分析程序，对重要指标进行分析，如毛利率、主要产品单位收入和单位成本、公司连续期间内主要客户的波动情况等；

（4）选择主要客户函证本期销售额及应收账款余额；

（5）检查与主要客户的销售合同、出库单、发票、签收单等，评价收入确认是否真实；

（6）查询主要客户的公开信息，分析其注册地址、营业范围等信息，核查销售的真实性和交易实质；

（7）现场走访主要客户的办公场所、经营场所，访谈客户关键经办人员，核查销售的真实性，对年末集中发货数量较多的客户获取其期后对外销售情况；

（8）了解公司应收账款的信用政策，记录与客户的结算方式，结合合同条款，检查主要客户的期后回款情况；

（9）对主营业务收入执行截止测试，检查临近资产负债表日前后期间的账簿记录、签收单资料有无跨期的情况，评价收入是否记录在正确的会计期间；

（10）检查退货的审批记录，对退货情况进行归类分析，取得资产负债表日后销售退回记录，核查是否存在提前确认收入的情况；

（11）检查主要客户本期回款记录，核查交易对手、金额、日期是否与账面记录一致，确认销售收入的真实性。

（二）开发支出资本化

相关信息披露详见财务报表附注“附注三、21、研发支出”、“附注三、

33、重大会计判断和估计”和“附注五、18、开发支出”。

1、事项描述

赛隆药业公司开发系列新产品，本期处于开发阶段的资本化支出5,610.08万元，在财务报表“开发支出”项目列报。由于开发支出资本化的金额较大，且评估其是否满足企业会计准则规定的资本化条件涉及管理层的重大判断，因此，我们将开发支出资本化作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对开发支出资本化执行的主要审计程序包括：

（1）了解赛隆药业公司与开发支出资本化相关的内部控制，评价其设计的合理性，测试运行的有效性；

（2）评估管理层对开发支出资本化条件的判断是否符合企业会计准则的规定；

（3）获取并核对与研发项目进度相关的批文或证书；

（4）检查与报告期实际发生的开发支出确认相关的支持性文件；

（5）评价赛隆药业公司委聘的估值专家的客观性、专业资质和胜任能力，复核估值专家对开发支出进行减值测试所采用的假设的合理性，进而评价开发支出减值准备计提是否充分恰当；

（6）检查对开发支出资本化的披露是否适当。

四、其他信息

赛隆药业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括赛隆药业公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

赛隆药业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估赛隆药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算赛隆药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督赛隆药业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛隆药业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛隆药业公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就赛隆药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

财务报表附注公司基本情况赛隆药业集团股份有限公司（以下简称“本公司”）是一家在广东省注册的股份有限公司，于2002年4月3日经珠海市市场监督管理局核准登记，企业法人营业执照注册号：91440400737568573N。本公司所发行人民币普通股A股，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于广东省珠海市香洲区南湾北路31号2单元21层。本公司前身为原珠海赛隆生物科技有限公司，2014年12月在该公司基础上改组为股份有限公司。注册地：广东省珠海市香洲区南湾北路31号2单元21层总部地址：广东省珠海市香洲区南湾北路31号2单元21层主要经营活动：化学原料药、化学药制剂的生产、销售和研发；饮料、化妆品生产、销售；营养和保健食品生产、销售。本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第八次会议于2025年4月23日批准。财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计出售费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。重要会计政策及会计估计本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、17、附注三、20、附注

三、21和附注三、26。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目 重要性标准重要的在建工程

单项在建工程占总资产1%以上且金额大于500万元重要的应付账款

单项应付账款占应付账款总额10%以上且金额大于500万元

重要的资本化研发项目

单项资本化研发项目金额占资本化项目总额10%以上且金额

大于500万元重要的投资活动

单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出

的总额的10%以上且金额大于2000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。10、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现

存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其

他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

? 以摊余成本计量的金融资产；? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；? 《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；? 租赁应收款；? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。应收票据、应收账款和合同资产对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据? 应收票据组合1：银行承兑汇票B、应收账款? 应收账款组合1：应收关联方客户? 应收账款组合2：应收企业客户对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

? 其他应收款组合1：押金和保证金? 其他应收款组合2：备用金及其他? 其他应收款组合3：应收关联方款项对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。长期应收款本公司的长期应收款包括应收保证金等款项。本公司依据信用风险特征将应收保证金划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、其他长期应收款? 其他长期应收款组合1：应收保证金对于应收保证金，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、委托加工物资、发出商品、低值易耗品、在产品、在途物资等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

14、持有待售和终止经营

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权

益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

②可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

15、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—

—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有

重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、14。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别 使用年限（年）

残值率%

年折旧率%

房屋及建筑物20-50

3.00

4.85-1.94

机器设备 5、10

3.00

19.40、9.70

运输设备

3.00

19.40

办公设备及其他

3.00

19.40

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进

行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

18、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。20、无形资产本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、外购软件等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别 使用寿命

使用寿命的

确定依据

摊销方法

备注

土地使用权 50

权证记载

直线法

土地使用权

专利权 5-10

预计能为公司带来经

济利益的期限

直线法

专利权

非专利技术5-10

预计能为公司带来经

济利益的期限

直线法

非专利技术

软件

预计能为公司带来经

济利益的期限

直线法

软件

其他 10

预计能为公司带来经

济利益的期限

直线法

其他

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。具体研发项目的资本化条件：

在满足上述条件下，需取得临床批件的项目按照取得临床批件日期为资本化开始时点，无需取得临床批件的项目按照完成工艺验证时点为资本化开始时点。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职

工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司买断式销售商品收入确认的具体方法如下：商品销售出库且客户收到货物后确认收入。

本公司通过代销模式销售商品：在交付给受托方时仍保留法定所有权及主要风险报酬，因此不确认收入，收入在本公司收到受托方提供销售对账单时确认。本公司代加工收入确认的具体方法如下：代加工产品加工完成出库且客户收到货物后确认收入。

27、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

28、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。30、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注三、31。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价

格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。经营租赁经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。租赁变更经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）售后租回

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

31、使用权资产

（1）使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

32、安全生产费用及维简费

本公司根据有关规定，按财资［2022］136号提取安全生产费用。安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。开发支出确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

① 企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。流动负债与非流动负债的划分解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。本公司自2024年1月1日起执行该规定，并对可比期间信息进行调整。供应商融资安排的披露解释第17号规定，对于供应商融资安排应披露：（1）供应商融资安排的条款和条件（如延长付款期限和担保提供情况等）。（2）①属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额。②供应商已从融资提供方收到款项的，应披露所对应的金融负债的列报项目和账面金额；③以及相关金融负债的付款到期日区间，以及不属于供应商融资安排的可比应付账款的付款到期日区间。如果付款到期日区间的范围较大，企业还应当披露有关这些区间的解释性信息或额外的区间信息；（3）相关金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动（包括企业合并、汇率变动以及其他不需使用现金或现金等价物的交易或事项）的类型和影响。企业在根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的要求披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。企业在根据相关准则的要求识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。本公司自2024年1月1日起执行该规定。在首次执行该规定时，本公司无需披露可比期间相关信息和第（2）项下②和③所要求的期初信息。

售后租回交易的会计处理解释第17号规定，对于资产转让属于销售的售后租回交易中形成的使用权资产和租赁负债，应当按照《企业会计准则第21号——租赁》中的相关规定进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人仍应当按照《企业会计准则第21号——租赁》的规定将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益，不受前款规定的限制。本公司自2024年1月1日起执行该规定，并进行追溯调整。采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

② 企业会计准则解释第18号

2024年12月31日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，解释第18号）。不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第 13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

报告期内，本公司无重要会计估计变更。税项

1、主要税种及税率

税种 计税依据 法定税率

增值税

应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）

13%、9%

城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%

企业所得税 应纳税所得额25%

纳税主体名称 所得税税率%

赛隆药业集团股份有限公司 15

湖南赛隆药业有限公司 15

湖南赛隆药业（长沙）有限公司

长沙赛隆神经节苷脂科技有限公司 20

华容湘楚生物科技有限公司

湖南赛博达化工有限公司 20

湖南赛隆基础药物营销管理有限公司

珠海横琴新区赛隆悦佳生物科技有限公司

湖南赛隆生物制药有限公司 25

2、税收优惠及批文

本公司于2023年12月28日通过高新技术企业认定并取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书（证书编号GR202344009213）。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例等有关规定，本公司自获得高新技术企业认定后三年内即2023年度至2025年度企业所得税减按15%计缴。本公司之子公司湖南赛隆药业有限公司于2022年10月18日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书号GR202243001064），自获得高新技术企业认定后三年内即2022年度至2024年度企业所得税减按15%计缴。本公司之子公司湖南赛隆药业（长沙）有限公司于2023年10月16日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书号GR202343000097），自获得高新技术企业认定后三年内即2023年度至2025年度企业所得税减按15%计缴。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第三条，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。本公司之子公司长沙赛隆神经节苷脂科技有限公司、湖南赛博达化工有限公司、华容湘楚生物科技有限公司、珠海横琴新区赛隆悦佳生物科技有限公司、孙公司湖南赛隆基础药物营销管理有限公司符合小微企业普惠性税收减免政策。根据财政部、税务总局公告2023年第43号《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及部分子公司2024年度依法享受进项税额加计抵减政策优惠。

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目 期末余额

上年年末余额

库存现金8,931.00

9,703.60

银行存款47,905,576.80

86,838,814.29

其他货币资金 928,875.36

270,154.37

合计 48,843,383.16

87,118,672.26

其中：存放在境外的款项总额

期末，本公司货币资金中使用受到限制的金额为人民币876,000.00元，系兴业银行承兑汇票保证金，本公司不存在其他抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、交易性金融资产

项目 期末余额

上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2,143,600.00

其中：理财产品

2,143,600.00

合计

2,143,600.00

3、应收票据

票据种类

期末余额 上年年末余额账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

银行承兑汇票 12,567,483.89

12,567,483.89

15,679,598.91

15,679,598.91

期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种类 期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑票据

6,311,204.82

用于贴现的银行承兑汇票是信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

4、应收账款

（1）按账龄披露

账龄 期末余额

上年年末余额

1年以内68,257,104.41

27,761,184.98

1至2年499,471.36

1,658,182.61

2至3年 285,996.61

1,324,827.30

3至4年451,556.30

254,776.00

4至5年 184,776.00

335,200.00

5年以上 335,200.00

小计70,014,104.68

31,334,170.89

减：坏账准备 2,967,129.65

2,943,967.67

合计 67,046,975.03

28,390,203.22

（2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 70,014,104.68

100.00

2,967,129.65

4.24

67,046,975.03

其中：

应收企业客户70,014,104.68

100.00

2,967,129.65

4.24

67,046,975.03

合计70,014,104.68

100.00

2,967,129.65

4.24

67,046,975.03

续：

类别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备31,334,170.89

100.00

2,943,967.67

9.40

28,390,203.22

其中：

应收企业客户 31,334,170.89

100.00

2,943,967.67

9.40

28,390,203.22

合计31,334,170.89

100.00

2,943,967.67

9.40

28,390,203.22

按组合计提坏账准备的应收账款组合计提项目：应收企业客户

期末余额 上年年末余额账面余额

坏账准备

预期信用损失率(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损失率(%)

1年以内

68,257,104.41

2,061,364.56

3.02

27,761,184.98

1,646,238.26

5.93

1至2年

499,471.36

68,127.90

13.64

1,658,182.61

331,802.34

20.01

2至3年

285,996.61

83,682.61

29.26

1,324,827.30

544,901.47

41.13

3至4年

451,556.30

270,933.78

60.00

254,776.00

152,865.60

60.00

4至5年

184,776.00

147,820.80

80.00

335,200.00

268,160.00

80.00

5年以上

335,200.00

335,200.00

100.00

合计70,014,104.68

2,967,129.65

4.24

31,334,170.89

2,943,967.67

9.40

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备金额

期初余额 2,943,967.67

本期计提341,835.34

本期收回或转回

本期核销 318,673.36

其他

期末余额2,967,129.65

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额34,361,765.07元，占应收账款期末余额合计数的比例49.09%，相应计提的坏账准备期末余额1,037,725.31元。

5、应收款项融资

项目 期末余额

上年年末余额

应收票据20,061,885.61

11,202,134.68

应收账款

小计20,061,885.61

11,202,134.68

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值 20,061,885.61

11,202,134.68

期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类 期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑票据 31,291,962.42

6、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

账龄

期末余额 上年年末余额金额

比例%

金额

比例%

1年以内 2,647,719.55

87.55

4,041,042.92

94.03

1至2年165,774.48

5.48

117,188.85

2.73

2至3年100,620.71

3.33

9,678.47

0.23

3年以上 110,020.66

3.64

129,472.09

3.01

合计 3,024,135.40

100.00

4,297,382.33

100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额1,309,472.70元，占预付款项期末余额合计数的比例43.30%。

7、其他应收款

项目 期末余额

上年年末余额

应收利息

应收股利

其他应收款2,999,053.77

10,725,320.45

合计2,999,053.77

10,725,320.45

其他应收款

① 按账龄披露

账龄 期末余额

上年年末余额

1年以内557,450.18

5,621,865.59

1至2年 415,146.63

2,700,794.34

2至3年984,000.00

158,757.98

3至4年50,341.98

102,831.40

4至5年 102,831.40

211,684.66

5年以上2,171,999.17

3,565,356.32

小计4,281,769.36

12,361,290.29

减：坏账准备 1,282,715.59

1,635,969.84

合计 2,999,053.77

10,725,320.45

② 按款项性质披露

项目

期末金额 上年年末金额账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

押金保证金2,793,252.35

279,325.24

2,513,927.11

5,965,923.50

596,592.35

5,369,331.15

备用金193,127.08

909.00

192,218.08

566,502.08

76,103.34

490,398.74

注册代理费 350,000.00

350,000.00

350,000.00

350,000.00

员工购房款

4,245,998.56

128,653.76

4,117,344.80

其他945,389.93

652,481.35

292,908.58

1,232,866.15

484,620.39

748,245.76

合计 4,281,769.36

1,282,715.59

2,999,053.77

12,361,290.29

1,635,969.84

10,725,320.45

③ 坏账准备计提情况

期末处于第一阶段的坏账准备

类别 账面余额

未来12个月内的预期信用损失

率(%)

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 3,731,769.36

19.63

732,715.59

2,999,053.77

备用金及其他938,517.01

48.31

453,390.35

485,126.66

押金和保证金 2,793,252.35

10.00

279,325.24

2,513,927.11

合计 3,731,769.36

19.63

732,715.59

2,999,053.77

期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款期末处于第三阶段的坏账准备类别 账面余额

整个存续期预期信用损失率（%）

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备 200,000.00

100.00

200,000.00

按组合计提坏账准备 350,000.00

100.00

350,000.00

备用金及其他 350,000.00

100.00

350,000.00

合计 550,000.00

100.00

550,000.00

上年年末处于第一阶段的坏账准备类别 账面余额

未来12个月内的预

期信用损失率(%)

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 12,011,290.29

10.71

1,285,969.84

10,725,320.45

备用金及其他 6,045,366.79

11.40

689,377.49

5,355,989.30

押金和保证金5,965,923.50

10.00

596,592.35

5,369,331.15

合计12,011,290.29

10.71

1,285,969.84

10,725,320.45

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款上年年末处于第三阶段的坏账准备

类别 账面余额

整个存续期预期信

用损失率（%）

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 350,000.00

100.00

350,000.00

备用金及其他350,000.00

100.00

350,000.00

合计350,000.00

100.00

350,000.00

④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损

失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初余额1,285,969.84

350,000.00

1,635,969.84

期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-12,120.00

12,120.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

187,880.00

187,880.00

本期转回 541,134.25

541,134.25

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额 732,715.59

550,000.00

1,282,715.59

⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

单位名称 款项性质

其他应收款

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例(%)

坏账准备

期末余额

山西普德药业有限公司 押金保证金

1,276,967.19

5年以上

29.82

127,696.72

西南药业股份有限公司 押金保证金

934,000.00

2-3年

21.81

93,400.00

北京博爱旺康医药科技有限公司 注册代理费

350,000.00

5年以上

8.17

350,000.00

密柚网络科技（广州）有限公司 往来款 200,000.00

1-2年

4.67

200,000.00

严冲 备用金100,000.00

1年以内

2.34

1,610.00

合计 2,860,967.19

66.81

772,706.72

8、存货

（1）存货分类

项目

期末余额 上年年末余额账面余额

跌价准备

账面价值

账面余额

跌价准备

账面价值

原材料29,466,904.42

1,041,314.04

28,425,590.38

27,790,292.94

1,811,716.72

25,978,576.22

在产品53,451,629.54

12,629,458.12

40,822,171.42

42,068,085.66

3,481,229.72

38,586,855.94

库存商品 16,411,299.98

1,153,044.28

15,258,255.70

22,918,751.24

805,072.87

22,113,678.37

发出商品9,231,997.27

651.52

9,231,345.75

700,149.07

21,481.00

678,668.07

委托加工物资

1,155,829.66

913.3

1,154,916.36

在途物资 250,204.92

250,204.92

278,549.29

278,549.29

低值易耗品90,493.38

416.28

90,077.10

80,695.58

416.28

80,279.30

合计108,902,529.51

14,824,884.24

94,077,645.27

94,992,353.44

6,120,829.89

88,871,523.55

（2）存货跌价准备

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额

计提 其他 转回或转销 其他原材料 1,811,716.72

184,516.31

954,918.99

1,041,314.04

在产品 3,481,229.72

12,629,458.12

3,481,229.72

12,629,458.12

库存商品 805,072.87

1,224,311.09

876,339.68

1,153,044.28

发出商品 21,481.00

20,829.48

651.52

委托加工物资

913.3

913.3

低值易耗品 416.28

416.28

合计 6,120,829.89

14,038,285.52

5,334,231.17

14,824,884.24

存货跌价准备（续）

项目 确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具体依据

本期转回或转销

存货跌价准备

原材料

按照所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额

生产使用库存商品

按存货的估计售价减去估计将要发生的成本、估计的销

售费用以及相关税费后的金额

销售或报废委托加工物资

按存货的估计售价减去估计将要发生的成本、估计的销

售费用以及相关税费后的金额

生产使用、销售或报废发出商品

按存货的估计售价减去估计将要发生的成本、估计的销

售费用以及相关税费后的金额

销售或报废在产品

按照所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额

生产使用、销售或报废

9、持有待售资产

项目

期末余额 上年年末余额账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

（一）持有待售非流

动资产

3,105,273.49

3,105,273.49

其中：固定资产

3,105,273.49

3,105,273.49

合计

3,105,273.49

3,105,273.49

10、其他流动资产

项目 期末余额

上年年末余额

增值税留抵税额1,027,508.12

3,984,917.71

预缴所得税 182,908.18

783,695.41

合计 1,210,416.30

4,768,613.12

11、长期应收款

项目

期末余额. 上年年末余额

折现率区间

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

应收保证金1,662,231.72

1,662,231.72

1,546,566.89

1,546,566.89

5.55%

减：1年内到期的长期应收款

合计 1,662,231.72

1,662,231.72

1,546,566.89

1,546,566.89

5.55%

12、其他非流动金融资产

种类 期末余额

上年年末余额

权益工具投资4,900,000.00

69,856,009.40

说明：本公司与中信城开珠海投资有限公司（以下简称“中信城开”）于2020年4月8日签订《珠海市香洲区赛隆总部项目合作协议》、于2020年6月25日签订《珠海市香洲区赛隆总部项目合作协议之补充协议》，协议约定本公司与中信城

开及其关联方另行设立的投资基金信隆共赢（深圳）投资合伙企业（有限合伙）（中信城开及信隆共赢以下简称“中信方”）共同成立项目公司珠海赛隆国际投资有限公司（以下简称“赛隆国际”），并以项目公司参与竞买项目地块，由双方共同按照协议的约定以项目公司名义进行开发建设并按约定获取收益。赛隆国际注册资本1000万元，本公司出资510万元，持股比例为51%，表决权比例49%。本公司除向项目公司实缴已认缴的注册资本外，不再向项目公司投入任何资金。在项目公司取得项目地块的国有建设用地使用权（以签署挂牌成交确认书为准）后30个工作日内，全体股东应通过中信方增资或者股权转让的方式使中信方取得项目公司的51%股权，在中信方持有项目公司51%或以上的股权后，项目公司取得项目地块的国有建设用地使用权、开发建设所需的全部资金，全部由中信方负责筹集。本公司对项目公司的经营管理享有知情权和监督权。权益分配：双方同意，目标项目建成后，目标项目中5169平方米普通办公物业（包括政府要求本公司自持10年的4308平方米建筑面积物业）和人防车位（以下简称“留存物业及车位”）的使用权按约定移交给本公司占有、使用。除留存物业及车位、本公司对项目公司的股东投入外，项目公司的剩余资产、利润全部归中信方所有。如中信方、项目公司擅自转让留存物业及车位的，或者因中信城开的原因而产生的项目公司的债务的原因导致本公司无法占有、使用留存物业及车位的，或者因中信方的原因导致在建设期起算日起60个月届满后仍无法移交留存物业及车位的使用权的，中信方应负责赔偿本公司因此而遭受的损失，该等损失按照留存物业所有权及车位所有权（如有）的市场评估值确定，或者按照目标项目中已建成的同类型物业所有权及同类型车位所有权（如有）的市场评估值确定。2021年2月24日，本公司分别与中信城开、信隆共赢签订股权转让协议，将本公司持有的其他非流动金融资产赛隆国际1.66%、0.34%的股权以人民币166,109.28元、33,924.01元的价格转让给中信城开、信隆共赢；本次股权转让后，本公司持有赛隆国际的持股比例由51%变更为49%。根据协议的约定，本公司虽然享有49%的表决权，并且在3个董事席位中享有委派一名董事的权利，但是对项目公司的经营管理只享有知情权和监督权，并且不按项目公司的收益和一定比例享有分配权，本公司的收益权仅为留存物业及车位。所以，本公司对项目公司赛隆国际不具有控制、共同控制或重大影响，本公司将该项股权投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，因投资期超过一年，在其他非流动金融资产列报。公允价值计量方法：2023年12月25日，赛隆国际的房产建设已经通过竣工验收，并在珠海市住房和城乡建设局完成竣工验收备案。截至2023年12月31日，归属于本公司的留存物业及车位部分尚未交付。该项资产期末的公允价值已经北京中同华资产评估有限公司评估，并出具中同华评报字2024第040619号评估报告。2024年，公司取得赛隆国际留存物业的使用权，将其余额6,495.60万元转入使用权资产列报。赛隆国际于2020年6月22日与中信方分别签订借款协议，约定向中信城开的母公司中信城市开发运营有限责任公司借款415,204,081.63元，向信隆共赢借款84,795,918.37元。本公司于2021年4月12日与中信方分别签订最高额质押合同，

约定以本公司所持有的赛隆国际40.69%的股权作为质押财产，为中信城市开发运营有限责任公司提供最高额203,450,000.00元的质押担保，以本公司所持有的赛隆国际8.31%的股权作为质押财产，提供最高额41,550,000.00元的质押担保。

13、投资性房地产

项目 房屋、建筑物

一、账面原值

1.期初余额 21,998,062.36

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额 21,998,062.36

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

3,200,659.38

2.本期增加金额 405,438.92

（1）计提或摊销 405,438.92

（2）企业合并增加

（3）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额 3,606,098.30

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 18,391,964.06

2.期初账面价值 18,797,402.98

未办妥产权证书的情况

项目 账面价值

未办妥产权证书原因

昆明办事处房产 2,801,855.80

办理中，尚未办妥

14、固定资产

项目 期末余额

上年年末余额

固定资产 332,175,631.30

350,245,600.44

固定资产清理

合计332,175,631.30

350,245,600.44

（1）固定资产

① 固定资产情况

项目 房屋及建筑物

机器设备 运输设备 办公设备及其他

合计

一、账面原值：

1.期初余额

311,751,435.04

169,863,363.20

14,530,575.45

28,916,931.05

525,062,304.74

2.本期增加金额

5,413,298.60

16,962,971.20

6,017.70

862,272.01

23,244,559.51

（1）购置

268,397.77

1,264,029.17

6,017.70

733,083.02

2,271,527.66

（2）在建工程转入

5,144,900.83

15,698,942.03

129,188.99

20,973,031.85

3.本期减少金额

14,465,784.48

1,685,175.15

1,738,888.11

994,902.89

18,884,750.63

（1）处置或报废

14,465,784.48

1,685,175.15

1,738,888.11

994,902.89

18,884,750.63

（2）其他减少

4.期末余额

302,698,949.16

185,141,159.25

12,797,705.04

28,784,300.17

529,422,113.62

二、累计折旧

1.期初余额

50,017,688.23

85,190,488.51

13,901,717.59

25,706,809.97

174,816,704.30

2.本期增加金额

8,109,175.43

15,705,419.20

230,557.09

2,511,107.10

26,556,258.82

计提8,109,175.43

15,705,419.20

230,557.09

2,511,107.10

26,556,258.82

3.本期减少金额

1,693,161.46

1,521,573.83

1,692,566.22

959,509.49

5,866,811.00

（1）处置或报废

1,693,161.46

1,521,573.83

1,692,566.22

959,509.49

5,866,811.00

（2）其他减少

4.期末余额

56,433,702.20

99,374,333.88

12,439,708.46

27,258,407.58

195,506,152.12

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

1,140,822.17

599,508.03

1,740,330.20

计提1,140,822.17

599,508.03

1,740,330.20

3.本期减少金额

4.期末余额

1,140,822.17

599,508.03

1,740,330.20

四、账面价值

1.期末账面价值

245,124,424.79

85,167,317.34

357,996.58

1,525,892.59

332,175,631.30

2.期初账面价值

261,733,746.81

84,672,874.69

628,857.86

3,210,121.08

350,245,600.44

说明：

1、湖南赛隆生物制药有限公司（简称“生物制药公司”）分别于2020年3月、2020年7月、2021年2月与长沙银行签订《长沙银行人民币借款合同》，借款金额分别为2,400万元、600万元、340万元，借款期限均为5年，借款用途仅限于生物制药公司原料药生产项目一期建设。账面价值3,574.39万元的固定资产、1,928.79万元的无形资产-土地使用权作为抵押物为上述长期借款提供抵押担保，本公司、湖南赛隆药业（长沙）有限公司、蔡南桂和唐霖为上述借款提供最高额保证担保。截至2024年12月31日，扣除已还款金额后，本公司向长沙银行借款余额为348万元。

2、本公司之子公司湖南赛隆药业有限公司（以下简称“湖南赛隆”）和湖南赛隆药业（长沙）有限公司（以下简称“长沙赛隆”）与横琴华通金融租赁有限公司（以下简称“华通金租”）开展融资租赁业务，于2023年3月13日签订融资租赁合同，将自有的部分生产设备以售后回租方式向华通金租融资人民币3,000万元，租赁开始日2023年3月16日，到期日2026年3月16日。账面价值为2,349.64万元的固定资产为上述融资租赁业务提供担保。长沙赛隆于2024年与华通金租签订融资租赁合同，租入冻干粉针剂03线联动线工程及设备，工程设备账面价值为1,530.31万元，租赁期自2024年6月28日起，租赁期限三年。冻干粉针剂03线联动线工程及设备为该项融资提供担保。

3、长沙赛隆以账面价值6,290.99万元的固定资产和账面价值3,663.88万元的无形资产-土地使用权为本公司与交通银行股份有限公司珠海分行的授信敞口额度提供8,000万元的快易付业务合作协议提供抵押担保。

② 通过经营租赁租出的固定资产

项目 账面价值

房屋及建筑物 627,396.24

③ 未办妥产权证书的固定资产情况

项目 账面价值

未办妥产权证书原因

综合针剂大楼 44,333,988.68

办理中，尚未办妥

原料药厂房15,358,015.88

办理中，尚未办妥

中间体厂房10,506,696.19

办理中，尚未办妥

动力设备车间 8,147,556.33

办理中，尚未办妥

仓库7,548,335.06

办理中，尚未办妥

动力站3,937,726.95

办理中，尚未办妥

锅炉房及固废焚烧站 969,570.49

办理中，尚未办妥

15、在建工程

项目 期末余额

上年年末余额

在建工程 5,892,126.71

1,435,946.70

工程物资

合计5,892,126.71

1,435,946.70

（1）在建工程

① 在建工程明细

项目

期末余额 上年年末余额账面余额

减值准备

账面净值

账面余额

减值准备

账面净值

长沙新厂区工程 2,434,170.44

2,434,170.44

120,188.42

120,188.42

生物制药新厂区工程

3,392,847.47

3,392,847.47

422,501.23

422,501.23

其他零星改造65,108.80

65,108.80

893,257.05

893,257.05

合计 5,892,126.71

5,892,126.71

1,435,946.70

1,435,946.70

② 重要在建工程项目变动情况

工程名称 期初余额

本期增加

转入固定

资产

其他减少

利息资

本化累

计金额

其中：

本期利息资本化金额

本期利

息资本

化率%

期末余额

长沙新厂区工程

120,188.42

20,157,295.53

17,843,313.51

36,098.17

36,098.17

5.61

2,434,170.44

生物制药新厂区工程

422,501.23

4,838,049.96

1,867,703.72

3,392,847.47

合计542,689.65

24,995,345.49

19,711,017.23

36,098.17

36,098.17

5,827,017.91

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程名称 预算数

工程累计投入占

预算比例%

工程进度

资金来源

长沙新厂区工程500,948,900.00

45.92

45.92%

自筹、募集资金

生物制药新厂区工程 312,000,000.00

30.14

30.14%

自筹资金、借款

合计812,948,900.00

16、使用权资产

项目 房屋及建筑物

一、账面原值：

1.期初余额

877,044.25

2.本期增加金额 65,857,424.75

（1）租入

901,415.35

（2）其他增加

64,956,009.40

3.本期减少金额 583,540.21

（1）转租赁为融资租赁

（2）转让或持有待售

（3）处置减少

583,540.21

4.期末余额

66,150,928.79

二、累计折旧

1.期初余额

449,266.05

2.本期增加金额

2,075,146.62

（1）计提 2,075,146.62

（2）其他增加

3.本期减少金额

538,645.86

（1）转租赁为融资租赁

（2）转让或持有待售

（3）其他减少

538,645.86

4.期末余额 1,985,766.81

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3.本期减少金额

（1）转租赁为融资租赁

（2）转让或持有待售

（3）其他减少

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值 64,165,161.98

2.期初账面价值

427,778.20

说明：本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、59。其他增加为公司本年取得赛隆国际留存物业的使用权，详见附注五、12、其他非流动金融资产。

17、无形资产

（1）无形资产情况

项目 土地使用权

专利权 非专利技术

软件 其他合计

一、账面原值

1.期初余额

72,069,340.00

127,000.00

16,766,701.06

2,016,827.65

206,829.70

91,186,698.41

2.本期增加金额

10,750,938.40

10,750,938.40

内部研发

10,750,938.40

10,750,938.40

3.本期减少金额

4.期末余额

72,069,340.00

127,000.00

27,517,639.46

2,016,827.65

206,829.70

101,937,636.81

二、累计摊销

1.期初余额

12,041,002.31

127,000.00

9,703,877.15

1,195,967.09

89,622.59

23,157,469.14

2.本期增加金额 1,441,659.00

3,538,277.77

304,349.76

20,682.12

5,304,968.65

计提1,441,659.00

3,538,277.77

304,349.76

20,682.12

5,304,968.65

3.本期减少金额

4.期末余额

13,482,661.31

127,000.00

13,242,154.92

1,500,316.85

110,304.71

28,462,437.79

三、减值准备

1.期初余额

1,033,171.44

1,033,171.44

2.本期增加金额

4,729,274.46

4,729,274.46

计提

4,729,274.46

4,729,274.46

3.本期减少金额

4.期末余额

5,762,445.90

5,762,445.90

四、账面价值

1.期末账面价值

58,586,678.69

8,513,038.64

516,510.80

96,524.99

67,712,753.12

2.期初账面价值 60,028,337.69

6,029,652.47

820,860.56

117,207.11

66,996,057.83

① 期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为26.99%。

② 期末，无形资产抵押、担保情况详见附注五、14、固定资产。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

截至期末无未办妥产权证书的土地使用权。

18、开发支出

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额

内部开发

支出

其他

增加

确认为

无形资产

计入当期

损益

注射用右兰索拉唑20mg 5,776,696.58

9,648,501.53

15,425,198.11

注射用左旋泮托拉唑钠 13,299,020.01

37,670.51

13,336,690.52

注射用右旋兰索拉唑10,099,887.70

845,162.06

10,945,049.76

右旋兰索拉唑 2,473,280.34

755,207.56

3,228,487.90

左旋泮托拉唑钠一水合物

1,597,323.18

158,729.75

1,756,052.93

注射用伏立康唑1,684,314.07

-14,361.08

1,669,952.99

注射用培美曲塞二钠

915,501.12

915,501.12

硫酸艾沙康唑

902,238.93

902,238.93

伏立康唑705,909.92

127,461.83

833,371.75

培美曲塞二钠

757,533.59

757,533.59

吡拉西坦注射液460,903.30

282,630.55

743,533.85

法莫替丁注射液513,403.00

229,852.84

743,255.84

托拉塞米注射液 510,518.13

188,300.61

698,818.74

磷酸特地唑胺

653,400.69

653,400.69

吡拉西坦422,586.31

201,624.80

624,211.11

注射用尼可地尔

483,896.10

483,896.10

注射用磷酸特地唑胺

456,874.94

456,874.94

门冬氨酸钾

442,632.97

442,632.97

门冬氨酸钾镁注射液

417,508.54

417,508.54

注射用硫酸艾沙康唑

372,549.26

372,549.26

门冬氨酸镁

308,901.38

308,901.38

氨茶碱注射液

233,187.34

233,187.34

盐酸尼卡地平注射液

151,957.62

151,957.62

氟尿嘧啶341,028.68

138,532.99

479,561.67

赖氨匹林 93,245.66

25,912.58

119,158.24

福沙匹坦双葡甲胺1,248,309.81

91,526.48

1,339,836.29

普瑞巴林701,843.47

701,843.47

富马酸丙酚替诺福韦 729,883.16

32,942.84

762,826.00

氟尿嘧啶注射液618,859.96

543,191.13

1,162,051.09

普瑞巴林胶囊2,462,467.60

2,462,467.60

普瑞巴林胶囊75mg 149,133.41

123,925.37

273,058.78

托拉塞米252,285.57

156,631.63

408,917.20

盐酸艾司洛尔309,819.30

357,208.92

667,028.22

盐酸艾司洛尔注射液 439,850.04

295,399.74

735,249.78

法莫替丁433,927.86

494,212.97

928,140.83

尼可地尔176,089.71

242,781.46

418,871.17

奥美拉唑钠 236,185.41

55,742.65

291,928.06

合计 45,736,772.18

21,114,972.20

10,750,938.40

56,100,805.98

19、长期待摊费用

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

本期摊销

其他减少

维修装修款

3,355,911.35

294,044.62

3,061,866.73

20、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

项目

期末余额 上年年末余额可抵扣/应纳税暂时性差异

递延所得税资

产/负债

可抵扣/应纳税暂时性差异

递延所得税资

产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备3,235,996.73

485,399.51

2,974,073.69

485,399.51

内部交易未实现利润 20,645,324.13

3,096,798.62

9,709,692.34

1,456,453.85

租赁负债828,918.00

124,337.70

120,152.03

18,022.80

小计 24,710,238.86

3,706,535.83

12,803,918.06

1,959,876.16

递延所得税负债：

其他非流动金融资产公允价值变动

64,956,009.40

9,743,401.40

使用权资产64,165,162.07

9,624,774.31

108,686.07

16,302.91

小计 64,165,162.07

9,624,774.31

65,064,695.47

9,759,704.31

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目 期末余额

上年年末余额

可抵扣暂时性差异

11,022,237.59

24,013,516.27

可抵扣亏损

404,467,326.44

447,091,579.92

合计

415,489,564.03

471,105,096.19

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 期末余额

上年年末余额

备注

2025年 1,643,593.80

1,643,593.80

2026年 432,628.25

432,628.25

2027年 3,849,671.05

3,849,671.05

2028年 5,099,101.91

5,099,101.91

2029年 77,594,319.25

77,594,319.25

2030年

124,968,467.45

132,512,135.99

2031年

59,681,208.83

61,318,087.56

2032年 82,104,182.90

82,104,182.90

2033年

49,094,153.00

49,892,038.90

2034年32,645,820.31

合计

404,467,326.44

447,091,579.92

21、其他非流动资产

项目

期末余额 上年年末余额账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

预付设备款 358,508.64

358,508.64

481,356.07

481,356.07

预付工程款264,812.79

264,812.79

57,885.49

57,885.49

合计623,321.43

623,321.43

539,241.56

539,241.56

22、所有权或使用权受到限制的资产

项目

期末账面余额 账面价值 受限类型

受限情况

货币资金 876,000.00

876,000.00

保证金

详见附注五、1

固定资产 181,692,969.25

137,453,311.35

抵押借款

详见附注五、14

无形资产 68,069,340.00

55,926,677.81

抵押借款

详见附注五、14

合计 250,638,309.25

194,255,989.16

续：

项目

上年年末账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金2,012,604.90

2,012,604.90

冻结

固定资产166,081,414.75

130,435,469.92

抵押借款

无形资产68,069,340.00

57,288,336.89

抵押借款

合计236,163,359.65

189,736,411.71

23、短期借款

项目 期末余额

上年年末余额

信用借款

20,023,527.72

质押借款 39,740,000.00

50,000,000.00

抵押借款 30,227,269.44

保证借款58,167,190.19

20,024,291.66

合计128,134,459.63

90,047,819.38

说明：（1）抵押借款本公司分别于2024年5月24日、2024年5月29日、2024年6月11日、2024年6月26日、2024年11月4日与交通银行股份有限公司珠海分行签订《流动资金借款合同》，借款金额分别为人民币256万元、340万元、900万元、324万元、1,200万元，借款期限均为合同签订日至2025年5月7日，抵押物为长沙赛隆的办公楼以及土地。

（2）保证借款

①本公司于2024年6月5日与中信银行股份有限公司珠海分行签订《人民币流动资金贷款合同》，借款金额为人民币1,000万元，借款期限为2024年6月5日至2025年6月5日，保证人为蔡南桂、唐霖。

②本公司于2024年8月12日与工商银行股份有限公司珠海夏湾分行签订《流动资金借款合同》，借款金额为人民币1,000万元，借款期限为2024年8月23日至2025年8月22日，保证人为蔡南桂、唐霖、长沙赛隆公司。

③本公司于2024年10月21日与工商银行股份有限公司珠海夏湾分行签订《流动资金借款合同》，借款金额为人民币1,000万元，其中319万元借款期限为2024年11月4日至2025年11月3日；681万元借款期限为2024年11月22日至2025年11月3日；保证人为蔡南桂、唐霖、长沙赛隆公司。

④湖南赛隆于2024年12月2日与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签订《流动资金贷款合同》，借款金额为人民币1,000万元，借款用途为采购N-叔丁基甘氨酰氯盐酸盐等货物，借款期限为2024年12月2日至2025年12月2日，保证人为赛隆药业集团股份有限公司、蔡南桂。

⑤长沙赛隆于2024年5月30日与上海浦东发展银行股份有限公司长沙分行签订《流动资金贷款合同》，借款金额为人民币1,000万元，借款用途为采购克林霉素磷酸酯，借款期限为2024年5月30日至2025年3月1日，保证人为赛隆药业集团股份有限公司、蔡南桂。

⑥2024年9月27日，本公司与兴业银行股份有限公司珠海分行签订国内信用证融资主协议，本公司分别向子公司湖南赛隆、长沙赛隆开具国内信用证581.47万元、249.60万元。湖南赛隆、长沙赛隆于2024年9月29日将上述信用证在兴业银行股份有限公司广州分行办理了福费廷业务，期限为2024年9月27日至2025年9月27日。

（3）质押借款

①2024年11月4日，本公司与交通银行股份有限公司珠海分行签订快易付业务合作协议，授信额度为8,000万元。本公司之子公司湖南赛隆将对本公司的1,000万元应收账款质押给交通银行股份有限公司珠海分行进行保理融资，于2024年11月4日与交通银行股份有限公司珠海分行签订《无追索权保理合同》，借款金额为人民币1,000万元，借款期限为2024年11月4日至2025年5月7日。

②2023年11月15日，本公司与交通银行股份有限公司珠海分行签订快易付业务合作协议，授信额度为8,000万元。长沙赛隆将对湖南赛隆的应收账款质押给交通银行股份有限公司珠海分行进行保理融资，长沙赛隆分别于2024年1月18日、2024年6月19日与交通银行股份有限公司珠海分行签订《无追索权保理合同》，借款金额分别为人民币1,800万元、1,174万元，借款期限分别为2024年1月18日至2025年1月18日、2024年6月19日至2025年5月7日。短期借款担保情况详见附注十一、关联方及关联交易、5、关联交易情况、（2）关联担保情况。

24、应付票据

种类 期末余额

上年年末余额

银行承兑汇票 2,190,000.00

25、应付账款

项目 期末余额

上年年末余额

货款 27,162,593.76

15,533,438.40

工程设备款 18,663,578.87

26,725,679.49

市场服务费 8,926,302.39

18,860,865.64

其他 5,365,893.21

2,409,007.18

合计60,118,368.23

63,528,990.71

26、预收款项

项目 期末余额

上年年末余额

其他

100,000.00

27、合同负债

项目 期末余额

上年年末余额

货款 11,507,061.52

11,531,575.51

减：计入其他非流动负债的合同负债

合计11,507,061.52

11,531,575.51

28、应付职工薪酬

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

短期薪酬7,931,210.17

59,216,431.21

61,050,831.62

6,096,809.76

离职后福利-设定提存计划

3,610,468.21

3,610,468.21

辞退福利507,586.00

1,161,896.00

1,644,482.00

25,000.00

合计8,438,796.17

63,988,795.42

66,305,781.83

6,121,809.76

（1）短期薪酬

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

工资、奖金、津贴和补贴 6,842,658.92

50,062,460.90

51,826,831.52

5,078,288.30

职工福利费57,031.31

2,783,815.78

2,840,847.09

社会保险费

2,009,927.90

2,009,927.90

其中：1．医疗保险费

1,820,571.34

1,820,571.34

2．工伤保险费

189,356.56

189,356.56

住房公积金213,802.00

2,662,944.87

2,658,250.87

218,496.00

工会经费和职工教育经费531,526.34

140,611.85

140,016.73

532,121.46

短期带薪缺勤

短期利润分享计划

非货币性福利 162,244.60

162,244.60

其他 123,947.00

1,556,669.91

1,412,712.91

267,904.00

合计 7,931,210.17

59,216,431.21

61,050,831.62

6,096,809.76

（2）设定提存计划

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

离职后福利

3,610,468.21

3,610,468.21

其中：基本养老保险费

3,462,032.45

3,462,032.45

失业保险费

148,435.76

148,435.76

合计

3,610,468.21

3,610,468.21

29、应交税费

税项 期末余额

上年年末余额

增值税6,242,933.44

3,452,677.57

房产税681,604.90

611,726.60

城市维护建设税487,479.52

299,183.47

教育附加税419,991.24

270,784.13

个人所得税202,699.18

198,686.95

企业所得税

16,848.67

印花税93,490.14

49,355.79

水利建设基金41,743.33

18,971.32

土地使用税4,841.71

366.83

环境保护税

1,986.29

其他17,633.24

20,336.34

合计8,192,416.70

4,940,923.96

30、其他应付款

项目 期末余额

上年年末余额

应付利息

应付股利

其他应付款 9,197,717.45

12,572,658.79

合计 9,197,717.45

12,572,658.79

其他应付款

项目 期末余额

上年年末余额

押金、保证金 2,078,594.98

6,446,435.78

应付费用款6,919,779.34

4,381,112.10

员工购房款68,215.23

884,246.78

其他 131,127.90

860,864.13

合计 9,197,717.45

12,572,658.79

31、一年内到期的非流动负债

项目 期末余额

上年年末余额

一年内到期的长期借款 6,268,729.44

11,897,126.66

一年内到期的长期应付款15,464,781.04

9,701,399.39

一年内到期的租赁负债 501,312.13

358,819.08

合计 22,234,822.61

21,957,345.13

（1）一年内到期的长期借款

项目 期末余额

上年年末余额

抵押借款 3,225,316.67

9,860,350.00

保证借款3,043,412.77

2,036,776.66

合计6,268,729.44

11,897,126.66

（2）一年内到期的长期应付款

项目 期末余额

上年年末余额

横琴华通金融租赁有限公司

15,464,781.04

9,701,399.39

32、其他流动负债

项目 期末余额

上年年末余额

应收票据背书无法终止确认部分6,311,204.82

12,415,509.90

待转销项税额 1,011,793.30

1,476,584.47

合计7,322,998.12

13,892,094.37

33、长期借款

项目 期末余额

利率区间

上年年末余额

利率区间

抵押借款3,485,316.67

5.5%

13,340,350.00

5.5%

保证借款32,643,412.77

2.95%-5.1%

23,636,776.66

5.1%

小计 36,128,729.44

36,977,126.66

减：一年内到期的长期借款6,268,729.44

2.95%-5.5%

11,897,126.66

5.1%-5.5%

合计29,860,000.00

25,080,000.00

说明：

（1）保证借款

①本公司于2024年8月29日与中国银行股份有限公司珠海分行签订《流动资金借款合同》，借款金额为1,000万元，借款用途为支付货款，担保方式为保证借款，保证人为蔡南桂。借款期限为2024年8月29日至2027年8月28日，截至2024年12月31日，期末余额1,000万元。

②本公司之子公司湖南赛隆于2023年4月26日与湖南华容农村商业银行股份有限公司签订《流动资金借款合同》，借款金额为2,500万元，借款用途为药品经营，担保方式为保证借款，保证人为本公司。借款期限为2023年4月26日至2026年4月26日，截至2024年12月31日，已还款240万元，期末余额2,260万元。保证担保情况详见附注十一、关联方及关联交易、5、关联交易情况、（2）关联担保情况。

（2）抵押借款

抵押担保情况详见附注五、14、固定资产 说明1。

34、租赁负债

项目 期末余额

上年年末余额

房屋租赁828,892.69

396,795.26

减：一年内到期的租赁负债

501,312.13

358,819.08

合计 327,580.56

37,976.18

2024年计提的租赁负债利息费用金额为25,793.37元，计入财务费用-利息支出金额为25,793.37元。

35、长期应付款

项目 期末余额

上年年末余额

长期应付款 11,514,692.55

13,232,338.09

长期应付款项目 期末余额

上年年末余额

横琴华通金融租赁有限公司 26,979,473.59

22,933,737.48

小计26,979,473.59

22,933,737.48

减：一年内到期长期应付款 15,464,781.04

9,701,399.39

合计 11,514,692.55

13,232,338.09

36、递延收益

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

形成原因

华容县财政局技改资金

1,416,666.84

77,272.68

1,339,394.16

政府补助

湖南省工信厅2020第五批制造强省专项资金补助

1,200,000.00

150,000.00

1,050,000.00

政府补助

废水治理专用设备购置款

225,000.00

15,000.00

210,000.00

政府补助

合计2,841,666.84

242,272.68

2,599,394.16

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

37、股本（单位：万股）

项目 期初余额

本期增减（+、-）

期末余额

发行

新股

送股

公积金

转股

其他

小计

股份总数 17,600.00

17,600.00

38、资本公积

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

股本溢价 276,648,864.07

276,648,864.07

其他资本公积11,820,539.51

11,820,539.51

合计288,469,403.58

288,469,403.58

39、专项储备

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

安全生产费

3,497,184.91

3,435,976.91

61,208.00

40、盈余公积

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

法定盈余公积18,009,717.23

18,009,717.23

41、未分配利润

项目 本期发生额

上期发生额

提取或

分配比例

调整前上期末未分配利润53,402,564.10

44,802,501.45

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

-691.79

调整后期初未分配利润 53,402,564.10

44,801,809.66

加：本期归属于母公司股东的净利润-33,145,611.22

9,533,684.57

减：提取法定盈余公积

932,930.13

10%

提取任意盈余公积

提取一般风险准备

应付普通股股利3,520,000.00

应付其他权益持有者的股利

转作股本的普通股股利

期末未分配利润16,736,952.88

53,402,564.10

其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

项目

本期发生额 上期发生额

收入

成本

收入

成本

主营业务261,055,756.16

161,771,646.87

303,506,717.91

163,240,049.14

其他业务2,511,520.69

974,205.57

7,120,308.77

3,920,430.55

合计263,567,276.85

162,745,852.44

310,627,026.68

167,160,479.69

（2）营业收入、营业成本产品类型划分

主要产品类型

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务：

药品销售248,507,893.39

156,850,560.48

294,453,987.37

160,443,395.41

饮品销售7,998,787.13

2,934,715.30

7,596,615.83

2,104,770.06

代加工业务3,698,208.49

1,223,810.68

1,003,955.75

339,816.06

其他850,867.15

762,560.41

452,158.96

352,067.61

小计261,055,756.16

161,771,646.87

303,506,717.91

163,240,049.14

其他业务：

销售材料或废品2,067,544.97

550,951.54

2,043,158.47

382,107.18

投资性房地产销售

2,531,361.56

2,840,764.05

租赁收入287,206.08

410,518.17

701,096.89

558,046.26

劳务提供

139,999.76

139,513.06

其他156,769.64

12,735.86

1,704,692.09

小计2,511,520.69

974,205.57

7,120,308.77

3,920,430.55

合计263,567,276.85

162,745,852.44

310,627,026.68

167,160,479.69

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分

项目

本期发生额药品销售 其他

收入

成本

收入

成本主营业务 248,507,893.39

156,850,560.48

12,547,862.77

4,921,086.39

其中：在某一时点确认

248,507,893.39

156,850,560.48

12,547,862.77

4,921,086.39

在某一时段确认

其他业务

2,511,520.69

974,205.57

其中：在某一时点确认

2,224,314.61

563,687.40

在某一时段确认

租赁收入

287,206.08

410,518.17

合计248,507,893.39

156,850,560.48

15,059,383.46

5,895,291.96

43、税金及附加

项目 本期发生额

上期发生额

房产税 2,596,562.10

2,597,976.23

土地使用税782,304.31

786,602.98

城市维护建设税723,792.91

668,900.72

教育费附加 653,482.94

668,276.70

印花税253,353.14

178,620.59

车船使用税26,520.00

31,560.00

环境保护税3,073.60

5,592.60

合计 5,039,089.00

4,937,529.82

44、销售费用

项目 本期发生额

上期发生额

市场服务费16,366,956.77

35,420,334.08

职工薪酬11,014,629.93

15,290,622.88

差旅及交通 2,159,445.68

2,082,625.44

办公费963,430.23

985,004.58

房屋租赁费789,300.08

486,202.76

业务招待费 537,559.28

800,571.05

广告宣传费476,386.97

373,596.99

折旧及摊销356,375.15

867,387.67

药交会费用 106,172.41

344,048.63

其他费用531,209.87

499,893.03

合计33,301,466.37

57,150,287.11

45、管理费用

项目 本期发生额

上期发生额

职工薪酬17,749,687.37

19,549,431.84

折旧及摊销 11,724,113.27

9,822,063.21

安全环保费3,567,055.27

3,878,043.05

中介服务费2,876,400.95

3,156,521.09

办公费 2,331,990.40

2,396,514.56

报废损失2,323,850.83

2,001,863.41

业务招待费2,271,726.00

1,863,838.49

差旅费 1,257,165.37

1,836,312.27

水电费1,121,902.07

1,407,870.89

运输费525,776.11

455,143.39

维修改造费 498,073.38

1,624,486.18

房屋租赁费473,204.26

827,591.67

其他费用 1,269,244.04

841,104.28

合计 47,990,189.32

49,660,784.33

46、研发费用

项目 本期发生额

上期发生额

职工薪酬6,053,488.48

10,330,003.45

材料7,499,222.31

7,925,694.74

折旧与摊销4,337,357.08

5,252,249.78

委外研发3,719,339.63

697,224.07

产品检验715,286.88

788,438.19

申请注册代理335,120.25

342,834.38

仪器设备维护253,119.44

201,068.64

会议差旅通讯180,540.48

284,071.57

评审鉴定验收

74,676.42

新药临床

10,886.40

其他1,418,159.12

1,622,078.25

合计24,511,633.67

27,529,225.89

47、财务费用

项目 本期发生额

上期发生额

利息支出 6,761,288.99

6,906,983.27

减：利息资本化 36,098.17

利息收入 355,008.55

356,183.78

手续费及其他 70,713.98

170,779.14

合计6,440,896.25

6,721,578.63

48、其他收益

项目 本期发生额

上期发生额

政府补助 685,104.05

5,718,185.85

增值税进项加计抵减 1,654,144.47

1,725,498.09

扣代缴个人所得税手续费返还 28,811.68

9,746.62

其他

3,250.00

合计 2,368,060.20

7,456,680.56

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

49、投资收益

项目 本期发生额

上期发生额

其他70,871.61

327,384.17

50、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源 本期发生额

上期发生额

交易性金融资产

13,600.00

其他非流动金融资产

7,573,401.96

合计

7,587,001.96

51、信用减值损失（损失以“-”号填列）

项目 本期发生额

上期发生额

应收账款坏账损失-341,835.34

11,402,990.57

其他应收款坏账损失 353,254.25

1,217,034.02

合计 11,418.91

12,620,024.59

52、资产减值损失（损失以“-”号填列）

项目 本期发生额

上期发生额

存货跌价损失-14,038,285.52

-3,947,714.07

固定资产减值损失-1,740,330.20

无形资产减值损失 -4,729,274.46

合计 -20,507,890.18

-3,947,714.07

53、资产处置收益（损失以“-”填列）

项目 本期发生额

上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列） -901,917.32

1,056,201.88

使用权资产处置利得（损失以“-”填列）4,003.35

合计-897,913.97

1,056,201.88

54、营业外收入

项目 本期发生额

上期发生额

计入当期非经常性损益的金额

无法支付的往来款1,049,769.32

37,065.20

1,049,769.32

罚款收入 64,795.84

221,122.44

64,795.84

无法支付的违约金20,000.00

20,000.00

非流动资产报废利得2,230.03

5,072.91

2,230.03

其他 26,733.45

55,687.99

26,733.45

合计 1,163,528.64

318,948.54

1,163,528.64

55、营业外支出

项目 本期发生额

上期发生额

计入当期非经常

性损益的金额

赔偿金、违约金及罚款支出 358,205.44

495,585.61

358,205.44

非流动资产毁损报废损失 120,118.15

15,622.51

120,118.15

捐赠支出

120,000.00

3,000.00

120,000.00

120,000.00

其他67,607.84

14,791.97

67,607.84

合计665,931.43

529,000.09

665,931.43

56、所得税费用

（1）所得税费用明细

项目 本期发生额

上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税 107,494.47

72,293.79

递延所得税费用-1,881,589.67

12,750,690.39

合计-1,774,095.20

12,822,984.18

（2）所得税费用与利润总额的关系

项目 本期发生额

上期发生额

利润总额-34,919,706.42

22,356,668.75

按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额*15%）

-5,237,955.96

3,353,500.30

某些子公司适用不同税率的影响 -182,356.84

-615,222.21

对以前期间当期所得税的调整40,058.25

0.01

权益法核算的合营企业和联营企业损益

无须纳税的收入（以“-”填列）

不可抵扣的成本、费用和损失358,722.79

428,222.81

税率变动对期初递延所得税余额的影响

404,459.01

利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）

-476,282.38

-1,865,400.05

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 7,586,329.31

5,843,836.52

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-3,862,610.37

-3,293,256.82

其他

8,566,844.61

所得税费用 -1,774,095.20

12,822,984.18

57、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额

上期发生额

押金、保证金 3,453,483.35

16,682,435.94

政府补助及奖励442,831.37

5,485,659.79

备用金及代收代扣 632,919.26

198,057.57

利息收入 355,008.55

356,183.78

其他 1,132,625.10

416,972.65

合计6,016,867.63

23,139,309.73

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额

上期发生额

付现费用

72,920,015.86

49,112,813.23

押金、保证金 4,448,653.00

1,753,427.92

罚款滞纳金 358,205.44

495,585.61

捐赠

3,000.00

120,000.00

其他105,288.02

2,189,110.20

合计

77,361,139.59

54,144,959.69

（3）收到的重要的投资活动有关的现金

项目 本期发生额

上期发生额

收回理财产品本金170,932,761.23

152,872,000.00

（4）支付的重要的投资活动有关的现金

项目 本期发生额

上期发生额

购买理财产品本金168,802,761.23

155,002,000.00

（5）收到其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额

上期发生额

横琴华通金融租赁有限公司

30,000,000.00

（6）支付其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额

上期发生额

横琴华通金融租赁有限公司 13,195,320.20

10,056,581.34

银行承兑汇票保证金876,000.00

租赁负债本金及利息326,409.03

290,904.86

合计 14,397,729.23

10,347,486.20

（7）筹资活动产生的各项负债的变动情况

项目 期初余额

现金变动 非现金变动

期末余额

现金流入

现金流出

计提的利

息

公允价值变动

其他

短期借款 90,047,819.38

130,056,565.18

95,131,800.37

3,161,875.44

128,134,459.63

长期借款36,977,126.66

10,000,000.00

12,751,369.15

1,902,971.93

36,128,729.44

长期应付款

22,933,737.48

13,195,320.20

1,697,913.29

15,543,143.02

26,979,473.59

长期应收款

-1,546,566.89

-115,664.83

-1,662,231.72

租赁负债396,795.26

326,409.03

335,304.83

423,201.63

828,892.69

合计148,808,911.89

140,056,565.18

121,404,898.75

6,982,400.66

15,966,344.65

190,409,323.63

① 长期借款、租赁负债、长期应付款包含一年内到期的部分。

② “其他”包括本期新增确认租赁负债和长期应付款等导致负债变动的非现金事项。

58、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料 本期发生额 上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-

9,533,684.57

33,145,611.22

加：资产减值损失 20,507,890.18

3,947,714.07

信用减值损失 -11,418.91

-12,620,024.59

固定资产折旧、投资性房地产折旧

28,906,198.37

26,867,571.32

使用权资产折旧 2,075,146.62

236,161.39

无形资产摊销 5,304,968.65

3,989,600.91

长期待摊费用摊销294,044.62

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）

-1,056,201.88

897,913.97

固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 117,888.12

10,549.60

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）

-7,587,001.96

财务费用（收益以“-”号填列）6,725,190.82

6,906,983.27

投资损失（收益以“-”号填列） -70,871.61

-327,384.17

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-1,746,659.67

11,622,764.62

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）-

1,127,925.77

134,930.00

存货的减少（增加以“-”号填列） -19,244,407.24

-28,848,391.12

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-36,638,603.58

60,683,542.13

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-12,671,746.40

-40,472,182.41

其他 2,012,604.90

-346,971.16

经营活动产生的现金流量净额-

35,706,967.41

38,861,029.43

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产901,415.35

234,196.75

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额47,967,383.16

85,106,067.36

减：现金的期初余额85,106,067.36

70,604,171.12

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-37,138,684.20

14,501,896.24

（2）现金及现金等价物的构成

项目 期末余额

上年年末余额

一、现金 47,967,383.16

85,106,067.36

其中：库存现金8,931.00

9,703.60

可随时用于支付的银行存款47,905,576.80

84,826,209.39

可随时用于支付的其他货币资金 52,875.36

270,154.37

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 47,967,383.16

85,106,067.36

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

项目 期末余额 上年年末余额

不属于现金及现金等价物的理由

银行存款冻结

2,012,604.90

不可随时用于支付银行承兑汇票保证金876,000.00

不可随时用于支付合计876,000.00

2,012,604.90

59、租赁

（1）作为承租人

项目 本期发生额

短期租赁费用1,262,504.34

（2）作为出租人

经营租赁

项目 本期发生额

租赁收入 287,206.08

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

资产负债表日后 期末余额

上年年末余额

第1年181,284.40

263,757.80

第2年

184,211.01

合计 181,284.40

447,968.81

研发支出

1、研发支出

项目

本期发生额 上期发生额费用化金额

资本化金额

费用化金额

资本化金额

职工薪酬6,053,488.48

5,957,470.37

10,330,003.45

3,637,397.10

材料 7,499,222.31

1,595,598.32

7,925,694.74

1,344,301.95

新药临床

6,992,457.17

10,886.40

4,114,043.18

折旧与摊销4,337,357.08

94,126.42

5,252,249.78

9,153.44

委外研发 3,719,339.63

168,355.98

697,224.07

1,134,532.11

申请注册代理335,120.25

3,151,009.86

342,834.38

2,600,640.00

产品检验715,286.88

1,525,032.64

788,438.19

1,059,913.17

会议差旅通讯 180,540.48

811,127.42

284,071.57

345,727.24

仪器设备维护253,119.44

3,282.08

201,068.64

8,200.73

专家咨询

5,244.40

36,792.45

评审鉴定验收

74,676.42

149,056.60

其他1,418,159.12

811,267.54

1,622,078.25

672,335.36

合计24,511,633.67

21,114,972.20

27,529,225.89

15,112,093.33

2、开发支出

重要的资本化研发项目项目 研发进度

预计完成

时间

预计经济利益产生方式

开始资本化的时点

开始资本化的具体依据注射用左旋泮托拉唑钠

已提交补充资料，正在审评中

2025年 上市销售 2017年度

取得临床批件注射用右旋兰索拉唑

稳定性研究 2027年 上市销售 2017年度

取得临床批件注射用右兰索拉唑20mg

稳定性研究 2027年 上市销售 2022年度

取得临床批件

开发支出明细具体详见附注五、18开发支出。在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

企业集团的构成

子公司名称 注册资本

主要经

营地

注册地

业务性质

持股比例%

取得方式

直接

间接

湖南赛隆药业有限公司

28,000,000.00

湖南省岳阳市

湖南省岳阳市

药品生产与销售

100.00

设立

湖南赛隆药业（长沙）有限公司

50,000,000.00

湖南省长沙市

湖南省长沙市

药品生产与销售

100.00

设立

长沙赛隆神经节苷脂科技有限公司

5,000,000.00

湖南省长沙市

湖南省长沙市

食品生产与销售

100.00

设立

华容湘楚生物科技有限公司

500,000.00

湖南省岳阳市

湖南省岳阳市

饮料食品生产销售

100.00

设立

湖南赛隆生物制药有限公司

55,000,000.00

湖南省长沙市

湖南省长沙市

药品生产与销售 100.00

设立

湖南赛博达化工有限公司

10,000,000.00

湖南省长沙市

湖南省长沙市

研究与开发、化学原料药及制剂批发

100.00

设立

珠海横琴新区赛隆悦佳生物科技有限公司

10,000,000.00

广东省珠海市

广东省珠海市

生物化工产品技术研发、医疗器械销售

100.00

设立

湖南赛隆基础药物营销管理有限公司

10,000,000.00

湖南省长沙市

湖南省长沙市

药品批发，食品销售

100.00

设立

政府补助

1、计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

补助项目 种类 期初余额

本期新增补助

金额

本期结转计入损益

的金额

其他

变动

期末余额

本期结转计入损益的列

报项目

与资产相关/与收益相关

华容县财政局技改资金

财政拨款

1,416,666.84

77,272.68

1,339,394.16

其他收益

与资产相关

湖南省工信厅2020第五批制造强省专项资金

财政拨款

1,200,000.00

150,000.00

1,050,000.00

其他收益

与资产相关

废水治理专用设备购置款

财政拨款

225,000.00

15,000.00

210,000.00

其他收益

与资产相关

合计

2,841,666.84

242,272.68

2,599,394.16

说明：

①根据《湖南省财政厅湖南省经济和信息化委员会关于下达2018年第五批制造强省专项资金的通知》（岳财企指【2018】64号），湖南赛隆收到华容县财政局拨付猪脑中提取治疗老年神经系统疾病的高纯度原料药生产线扩建项目专项资金170万元。2024年度计入当期损益的金额为7.73万元。

②根据《湖南省财政厅湖南省工业和信息化厅关于下达2020年湖南省第五批制造强省专项资金（重点产业类项目）的通知》（湘财企指【2020】50号）等有关文件，湖南赛隆公司收到湖南省第五批制造强省专项补助资金（重点产业类项目）150万元。2024年度计入当期损益的金额为15万元。

③根据《岳阳市财政局关于下达2016年洞庭湖生态经济区重点工业污染排查整治专项资金的通知》（岳财建指【2016】109号），湖南赛隆收到华容县财政局拨付工业园区废水治理项目专用设备购置款30万元。本公司将其作为与资产相关的政府补助，用于购置设备治理废水，2024年度计入当期损益的金额为1.5万元。

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

补助项目 种类

本期计入损益

的金额

上期计入损益

的金额

计入损益的列报项目

与资产相关/与收益相关

湖南省工信厅2020第五批制造强省专项资金

财政拨款

150,000.00

150,000.00

其他收益

与资产相关

珠海市香洲区科技和工业信息化局香洲区2023年高企认定后补助资金首期

财政拨款

120,000.00

其他收益

与收益相关

珠海市工业和信息化局四位一体融资贴息

财政拨款

113,300.00

其他收益

与收益相关

稳岗补贴 社保中心奖励

101,531.37

83,113.17

其他收益

与收益相关

华容县财政局技改资金 财政拨款

77,272.68

77,272.68

其他收益

与资产相关

华容县创新型县建设高新技术企业培育奖补资金

财政拨款

60,000.00

其他收益

与收益相关

扩岗补贴 社保中心奖励

48,000.00

7,500.00

其他收益

与收益相关

废水治理专用设备购置款 财政拨款

15,000.00

15,000.00

其他收益

与资产相关

医药产业创新发展奖励 财政拨款

4,500,000.00

其他收益

与收益相关

2022年度香洲区专精特新企业称号省级奖励

财政拨款

500,000.00

其他收益

与收益相关

新入规工业企业奖励资金 财政拨款

250,000.00

其他收益

与收益相关

华容县科学技术局奖补资金 财政拨款

104,800.00

其他收益

与收益相关

长沙县失业保险服务中心留工培训补助

社保中心奖励

24,500.00

其他收益

与收益相关

长沙经济技术开发区管理委员会人才补助金

社保中心奖励

3,000.00

其他收益

与收益相关

华容县科学技术局用户科研设施与仪器补贴

财政拨款

2,500.00

其他收益

与收益相关

长沙经济技术开发区管理委员会人才引进培育奖励

社保中心奖励

500.00

其他收益

与收益相关

合计

685,104.05

5,718,185.85

金融工具风险管理本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产、交易性金融资产、其他非流动金融资产、长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险）。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理

政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由相关部门按照董事会批准的政策开展，这些部门通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险，详见附注十二、2中披露。本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的49.09%（2023年：43.10%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的66.81%（2023年：58.91%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行

借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为7,006万元（上年年末：8,000万元）。期末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

项目

期末余额一年以内

一至二年

二至三年

三年以上

合计

金融负债：

短期借款 12,813.45

12,813.45

应付票据

219.00

219.00

应付账款6,011.84

6,011.84

其他应付款 919.77

919.77

一年内到期的非流动负债2,223.48

2,223.48

其他流动负债（不含递延收益）

732.30

732.30

长期借款

1,096.00

1,190.00

700.00

2,986.00

租赁负债

26.98

5.78

32.76

长期应付款

824.45

327.02

1,151.47

金融负债和或有负债合计 22,919.84

1,947.43

1,522.80

700.00

27,090.07

上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

项目

上年年末余额一年以内

一至二年

二至三年

三年以上

合计

金融负债：

短期借款 9,004.78

9,004.78

应付账款6,352.90

6,352.90

其他应付款 1,257.27

1,257.27

一年内到期的非流动负债 2,195.73

2,195.73

其他流动负债（不含递延收益）

1,389.21

1,389.21

长期借款

522.00

1,986.00

2,508.00

租赁负债

2.36

1.44

3.80

长期应付款

1,039.87

283.36

1,323.23

金融负债和或有负债合计 20,199.89

1,564.23

2,270.80

24,034.92

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为38.23%（上年年末：34.15%）。

3、金融资产转移

（1）转移方式分类

转移方式

已转移金融资产性质

已转移金融

资产金额

终止确认情

况

终止确认情况的判断依据

保理 应收账款39,740,000.00

未终止确认

票据背书/贴现

应收款项融资

31,291,962.42

已终止确认

由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的信用级别较高的票据予以终止确认票据背书/贴现

应收票据 6,311,204.82

未终止确认

用于贴现或背书的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现或背书不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认合计 77,343,167.24

（2）因转移而终止确认的金融资产

项目 转移方式 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资

票据背书/贴现 31,291,962.42

-53,926.10

公允价值按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额

期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

项目

第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

（一）应收款项融资

20,061,885.61

20,061,885.61

（二）其他非流动金融资产

4,900,000.00

4,900,000.00

持续以公允价值计量的资产总额

20,061,885.61

4,900,000.00

24,961,885.61

本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

（2）第二层次公允价值计量的相关信息

内容 期末公允价值 估值技术 输入值应收款项融资 20,061,885.61 现金流量折现法 预期利率

（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

内容 期末公允价值

估值技术 不可观察输入值

范围（加权平均值）权益工具投资：

其他非流动金融资产

4,900,000.00

市场法 比率乘数

（4）归入公允价值层级第三层次的公允价值计量的调节表

项目（本期金额） 期初余额

转入第三层次

转出第三

层次

当期利得或损失总

额

购买、发行、出售和结算

期末余额

对于在报告期

末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或损失的变动

计入损益

计入其他综合收益

购入

发行

出售

其他减少

其他非流动金融资产 69,856,009.40

64,956,009.40

4,900,000.00

其中，计入当期损益的利得和损失中与金融资产和非金融资产有关的损益信息如下：

项目（本期金额） 与金融资产有关的损益

与非金融资产有关的损益

计入损益的当期利得或损失总额

-

对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或损失的变动

-

项目（上期金额）

期初余额

转入第三层次转出第三层次

当期利得或损失总额 购买、发行、出售和结算

期末余额

对于在报告期

末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或损失的变动

计入损益

计入其他综合收益

购入 发行 出售 结算

其他非流动金融资产

62,282,607.44

7,573,401.96

69,856,009.40

7,573,401.96

其中，计入上期损益的利得和损失中与金融资产和非金融资产有关的损益信息如下：

项目（上期金额） 与金融资产有关的损益

与非金融资产有关的损益

计入损益的当期利得或损失总额 7,573,401.96

对于在报告期末持有的资产，计入损益的当期未实现利得或损失的变动

7,573,401.96

（5）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款、长期借款等。其他不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

本公司实际控制人为：蔡南桂、唐霖

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业

报告期内，本公司无合营企业和联营企业。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称 与本公司关系珠海赛隆国际投资有限公司 参股单位董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员

5、关联交易情况

（1）关联租赁情况

①公司承租

出租方名称 租赁资产种类 本期应支付的租赁款项

上期应支付的租赁款项

唐霖 房屋建筑物177,045.00

226,380.00

（2）关联担保情况

① 本公司作为担保方

被担保方 担保金额

担保起始日

担保终止日

担保是否已经履行完毕

珠海赛隆国际投资有限公司

最高额203,450,000.00元

2021年4月12日

主合同约定到期日

否

珠海赛隆国际投资有限公司

最高额41,550,000.00元

2021年4月12日

主合同约定到期日

否

湖南赛隆药业有限公司

25,000,000.00元

2023年4月26日

2026年4月26日

否

湖南赛隆药业有限公司、湖南赛隆药业（长沙）有限公司

33,054,079.92元

2023年3月16日

2026年3月16日

否

湖南赛隆生物制药有限公司

最高额65,000,000.00元

2020年3月23日

2026年1月31日

否

湖南赛隆药业有限公司

最高额20,000,000.00元

2022年9月22日

2024年11月10日

是

湖南赛隆药业有限公司

最高额10,000,000.00元

2024年12月2日

2025年12月2日

否

湖南赛隆药业（长沙）有限公司

19,436,421.60元

2024年6月28日

2027年6月28日

否

湖南赛隆药业（长沙）有限公司

最高额10,000,000.00元

2024年5月30日

2025年3月1日

否

截至2024年12月31日，本公司之子公司长沙赛隆为下列单位借款提供保证：

被担保方 担保金额 担保起始日

担保终止日

担保是否已经履行完毕

湖南赛隆生物制药有限公司

最高额65,000,000.00元

2020年3月23日

2025年3月22日

否赛隆药业集团股份有限公司

113,864,800.00元

2023年11月7日

2025年5月7日

否赛隆药业集团股份有限公司

最高额30,000,000.00元

2024年8月23日

2025年11月3日

否

② 本公司作为被担保方

截至2024年12月31日，本公司实际控制人蔡南桂、唐霖为下列单位贷款提供保证：

被担保方 担保金额

担保起始日

担保终止日

担保是

否已经

履行完

毕

湖南赛隆生物制药有限公司

最高额65,000,000.00元

2020年3月23日

2026年1月31日

否湖南赛隆药业有限公司 最高额10,000,000.00元

2023年11月10日

2024年11月10日

是湖南赛隆药业有限公司、湖南赛隆药业（长沙）有限公司

33,054,079.92元

2023年3月16日

2026年3月16日

否湖南赛隆药业（长沙）有限公司

19,436,421.60元

2024年6月28日

2027年6月28日

否赛隆药业集团股份有限公司

最高额10,000,000.00元

2024年6月5日

2025年6月5日

否赛隆药业集团股份有限公司

最高额30,000,000.00元

2024年8月23日

2025年11月3日

否

赛隆药业集团股份有限公司

最高额10,000,000.00元

2024年8月29日

2027年8月28日

否湖南赛隆药业有限公司 最高额10,000,000.00元

2024年12月2日

2025年12月2日

否湖南赛隆药业（长沙）有限公司

最高额10,000,000.00元

2024年5月30日

2025年3月1日

否赛隆药业集团股份有限公司

最高额10,000,000.00元

2024年9月29日

2025年9月29日

否

（3）关联方资产转让情况

关联方 关联交易内容 本期发生额

上期发生额

黄海波 出售房屋建筑物

1,077,658.10

蔡赤农 处置运输设备36,538.93

（4）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员16人，上期关键管理人员16人，支付薪酬情况见下表：

项目 本期发生额 上期发生额关键管理人员薪酬 5,232,137.71

5,625,584.20

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项

项目名称 关联方

期末余额 上年年末余额账面余额

坏账准备

账面余额

坏账准备

其他应收款 黄海波

700,000.00

21,210.00

其他应收款 蔡赤农27,575.99

443.97

承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至2024年12月31日，本公司为下列单位贷款提供保证：

被担保单位名称 担保事项

金额

期限

备注

珠海赛隆国际投资有限公司

股权质押

最高额203,450,000.00元

主合同约定到期日

附注五、12

珠海赛隆国际投资有限公司

股权质押

最高额41,550,000.00元

主合同约定到期日

附注五、12

（2）截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的重要或有事项。

资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况

本公司第四届董事会第八次会议审议通过了《关于2024年度利润分配预案的议案》，本公司2024年度不派发现金红利、不送红股，不以资本公积金转增股本。

2、截至2025年4月23日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

其他重要事项本公司于2020年3月19日与珠海市香洲区投资促进服务中心（简称“香洲投资服务中心”）签订《项目投资协议书》，双方就本公司竞买珠海市香洲区商业性办公地块的国有建设用地使用权事宜达成一致：①在本公司按照约定设立项目公司后，如果公司成功竞得土地，协议项下的出让宗地用途为商业性办公用地，本公司承诺宗地项目投资强度不低于10,445元人民币/平方米（按计容建筑面积计算）；②本公司保证在考核期内税收贡献强度（不含关税计海关代征增值税）不少于700元人民币/平方米/年（按本项目计容建筑面积计算），香洲投资服务中心同意本公司及项目公司在珠海市的全部税收贡献均可计入本项目的税收贡献。考核期为2年，自竣工之日起算，自项目竣工之日起12个月为考核期第一个年度。

③项目中办公物业的10%（按计容面积计算）为自持物业，且自持物业从用地项目竣工验收之日起满十年后方可转让。考核期内本公司在该项目的投资强度和税收贡献中任何一项未达到上述约定的，公司须每年向香洲投资服务中心缴纳违约金（地价款的5%）。项目考核期届满，年税收不足协议约定的，本公司应在纳税的年度内补足未达到的部分给香洲投资服务中心。

母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

票据种类

期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值银行承兑汇票 1,120,947.83

1,120,947.83

10,670,727.86

10,670,727.86

商业承兑汇票

合计 1,120,947.83

1,120,947.83

10,670,727.86

10,670,727.86

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

种类 期末终止确认金额

期末未终止确认金额

银行承兑票据

554,226.65

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

2、应收账款

（1）按账龄披露

账龄 期末余额

上年年末余额

1年以内49,118,088.29

19,737,466.78

1至2年184,899.82

475,191.61

2至3年 205,596.61

264,575.00

3至4年5,575.00

4至5年

335,200.00

5年以上 335,200.00

小计49,849,359.72

20,812,433.39

减：坏账准备1,217,110.50

1,175,300.41

合计48,632,249.22

19,637,132.98

按坏账计提方法分类披露类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损失率

(%)

(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

49,849,359.72

100.00

1,217,110.50

2.44

48,632,249.22

其中：

应收企业客户 26,995,761.20

54.15

1,217,110.50

4.51

25,778,650.70

应收关联方客户 22,853,598.52

45.85

22,853,598.52

合计49,849,359.72

100.00

1,217,110.50

2.44

48,632,249.22

续：

类别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 20,812,433.39

100.00

1,175,300.41

5.65

19,637,132.98

其中：

应收企业客户 12,933,902.10

62.15

1,175,300.41

9.09

11,758,601.69

应收关联方客户 7,878,531.29

37.85

7,878,531.29

合计20,812,433.39

100.00

1,175,300.41

5.65

19,637,132.98

按组合计提坏账准备的应收账款组合计提项目：应收企业客户

期末余额 上年年末余额账面余额

坏账准备

预期信用损失率(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损失率(%)

1年以内

26,264,489.77

793,187.59

3.02

11,858,935.49

703,234.87

5.93

1至2年

184,899.82

25,220.34

13.64

475,191.61

95,085.84

20.01

2至3年

205,596.61

60,157.57

29.26

264,575.00

108,819.70

41.13

3至4年

5,575.00

3,345.00

60.00

4至5年

335,200.00

268,160.00

80.00

5年以上

335,200.00

335,200.00

100.00

合计26,995,761.20

1,217,110.50

4.51

12,933,902.10

1,175,300.41

9.09

组合计提项目：应收关联方客户

期末余额 上年年末余额账面余额

坏账准备

预期信用损失率(%)

账面余额

坏账准

备

预期信用损失率(%)

1年以内 22,853,598.52

7,878,531.29

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备金额

期初余额 1,175,300.41

本期计提41,810.09

本期收回或转回

本期核销

期末余额1,217,110.50

（3）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额44,075,898.72元，占应收账款期末余额合计数的比例88.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额640,913.47元。

3、其他应收款

项目 期末余额

上年年末余额

应收利息

应收股利 26,210,804.87

65,000,000.00

其他应收款 206,498,094.09

180,456,738.84

合计232,708,898.96

245,456,738.84

（1）应收股利

项目 期末余额

上年年末余额

湖南赛隆药业有限公司 26,210,804.87

65,000,000.00

小计26,210,804.87

65,000,000.00

减：坏账准备

合计 26,210,804.87

65,000,000.00

（2）其他应收款

① 按账龄披露

账龄 期末余额

上年年末余额

1年以内101,078,216.05

155,658,963.86

1至2年 100,327,769.39

22,447,601.00

2至3年 3,906,542.46

138,416.00

3至4年30,000.00

20,847.20

4至5年 20,847.20

162,560.00

5年以上 1,688,613.49

3,131,095.30

小计207,051,988.59

181,559,483.36

减：坏账准备 553,894.50

1,102,744.52

合计 206,498,094.09

180,456,738.84

②按款项性质披露

项目

期末金额 上年年末金额账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值往来款 204,014,846.36

204,014,846.36

170,858,132.93

170,858,132.93

押金保证金

2,476,355.35

246,455.54

2,229,899.81

5,737,032.16

573,703.22

5,163,328.94

员工购房款

4,245,998.56

128,653.76

4,117,344.80

备用金193,127.08

2,468.60

190,658.48

249,627.08

73,645.03

175,982.05

其他367,659.80

304,970.36

62,689.44

468,692.63

326,742.51

141,950.12

合计207,051,988.59

553,894.50

206,498,094.09

181,559,483.36

1,102,744.52

180,456,738.84

③坏账准备计提情况

期末，处于第一阶段的坏账准备：

类别 账面余额

未来12个月内的预期信用

损失率(%)

坏账准备 账面价值 理由

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 207,051,988.59

0.27

553,894.50

206,498,094.09

备用金及其他 560,786.88

54.82

307,438.96

253,347.92

押金和保证金 2,476,355.35

9.95

246,455.54

2,229,899.81

应收关联方款项204,014,846.36

204,014,846.36

合计207,051,988.59

0.27

553,894.50

206,498,094.09

期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。期末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。上年年末，处于第一阶段的坏账准备：

类别 账面余额

未来12个月内的预期信用损失率(%)

坏账准备 账面价值 理由

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

181,559,483.36

0.61

1,102,744.52

180,456,738.84

备用金及其他4,964,318.27

10.66

529,041.30

4,435,276.97

押金和保证金 5,737,032.16

10.00

573,703.22

5,163,328.94

应收关联方款项170,858,132.93

170,858,132.93

合计181,559,483.36

0.61

1,102,744.52

180,456,738.84

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。上年年末，本公司不存在处于第三阶段的其他应收款。

④本期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备

第一阶段 第二阶段 第三阶段

合计未来12个月预期信

用损失

整个存续期预期信用损

失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损

失(已发生信用减值)

期初余额 1,102,744.52

1,102,744.52

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提

本期转回 548,850.02

548,850.02

本期转销

本期核销

其他变动

期末余额 553,894.50

553,894.50

⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

单位名称

款项性质

其他应收款期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比例(%)

坏账准备期末余额湖南赛隆药业（长沙）有限公司

往来款

165,854,812.03

1年以内、1-2年、2-3年

80.10

湖南赛隆药业有限公司 往来款

17,946,785.58

1年以内 8.67

湖南赛隆生物制药有限公司 往来款

17,127,495.00

1年以内 8.27

华容湘楚生物科技有限公司 往来款

1,645,203.97

1年以内 0.79

长沙赛隆神经节苷脂科技有限公司

往来款

1,311,720.68

1年以内

0.63

合计 203,886,017.26

98.46

4、长期股权投资

项目

期末余额 上年年末余额账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

对子公司投资139,462,492.80

139,462,492.80

139,320,594.60

139,320,594.60

对子公司投资

被投资单位

期初余额（账面价

值）

减值准备期初余额

本期增减变动

期末余额（账

面价值）

减值准备期末余额

追加投资

减少投资

计提减值准备

其他

湖南赛隆药业有限公司

28,000,000.00

28,000,000.00

湖南赛隆药业（长沙）有限公司

50,000,000.00

50,000,000.00

长沙赛隆神经节苷脂科技有限公司

5,000,000.00

5,000,000.00

华容湘楚生物科技有限公司

500,000.00

500,000.00

湖南赛隆生物制药有限公司

55,000,000.00

55,000,000.00

湖南赛博达化工有限公司

500,000.00

500,000.00

珠海横琴新区赛隆悦佳生物科技有限公司

320,594.60

141,898.20

462,492.80

合计139,320,594.60

141,898.20

139,462,492.80

5、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

项目

本期发生额 上期发生额

收入

成本

收入

成本

主营业务 89,733,202.38

74,428,304.67

52,019,786.66

54,840,992.00

其他业务42,773,636.67

39,078,773.76

33,619,454.42

31,834,391.07

合计132,506,839.05

113,507,078.43

85,639,241.08

86,675,383.07

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分

主要产品类型

本期发生额 上期发生额收入

成本

收入

成本

主营业务：

药品销售89,733,202.38

74,428,304.67

52,019,786.66

54,840,992.00

饮品销售

小计89,733,202.38

74,428,304.67

52,019,786.66

54,840,992.00

其他业务：

销售材料或废品29,268,544.62

26,602,754.02

11,200,334.53

10,297,086.19

租赁收入374,866.68

470,931.96

788,757.49

726,115.46

劳务提供

139,999.76

139,513.06

投资性房地产销售

2,531,361.56

2,840,764.05

其他13,130,225.37

12,005,087.78

18,959,001.08

17,830,912.31

小计42,773,636.67

39,078,773.76

33,619,454.42

31,834,391.07

合计132,506,839.05

113,507,078.43

85,639,241.08

86,675,383.07

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分

项目

本期发生额药品销售 其他收入

成本

收入

成本主营业务89,733,202.38

74,428,304.67

其中：在某一时点确认89,733,202.38

74,428,304.67

在某一时段确认

其他业务

42,773,636.67

39,078,773.76

其中：在某一时点确认

42,398,769.99

38,607,841.80

在某一时段确认

租赁收入

374,866.68

470,931.96

合计89,733,202.38

74,428,304.67

42,773,636.67

39,078,773.76

6、投资收益

项目 本期发生额

上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益6,800,000.00

120,000,000.00

其他 58,210.85

283,413.84

合计 6,858,210.85

120,283,413.84

补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目 本期发生额

说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

-897,913.97