康恩贝：会计师对年报出具的审计报告

目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—122页

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审计报告天健审〔2025〕7536号浙江康恩贝制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了浙江康恩贝制药股份有限公司（以下简称康恩贝公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康恩贝公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康恩贝公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)和五(二)1。康恩贝公司的营业收入主要来自于中成药、化学药、中药材饮片和健康产品的生产和销售。2024年度，康恩贝公司营业收入金额为人民币6,515,163,435.44元。由于营业收入是康恩贝公司关键业绩指标之一，可能存在康恩贝公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)测试重要客户的货款收回记录，检查客户回款的真实性；

(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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(二)存货可变现净值

1.事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十二)和五(一)6。截至2024年12月31日，康恩贝公司存货账面余额为人民币1,323,131,698.75元，跌价准备为人民币57,377,732.58元，账面价值为人民币1,265,753,966.17元。

存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格等一致；

(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；

(5)测试管理层对存货可变现净值计算是否准确；

(6)获取产品的保质期，结合存货的库龄情况检查产品是否已过期或近效期，评价管理层是否已合理估计相关产品的可变现净值；

(7)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、破损或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；

(8)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估康恩贝公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

康恩贝公司治理层（以下简称治理层）负责监督康恩贝公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

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(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康恩贝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康恩贝公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就康恩贝公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中

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沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十三日

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浙江康恩贝制药股份有限公司

财务报表附注2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况浙江康恩贝制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为兰溪云山制药厂，成立于1969年，1990年更名为浙江康恩贝制药公司。1992年6月5日，经浙江省股份制试点工作协调小组浙股（1992）5号文批准，原浙江康恩贝制药公司改组为浙江康恩贝股份有限公司，并于1993年1月9日在浙江省工商行政管理局办妥登记手续。1999年10月27日，公司更名为浙江康恩贝制药股份有限公司，总部位于浙江省金华市。公司现持有统一社会信用代码为91330000142924161N的营业执照，注册资本2,570,037,319.00元，股份总数2,582,974,839股（每股面值1元）。其中：有限售条件的流通A股6,741,853股，无限售条件的流通A股2,576,232,986股，股份总数与注册资本的差额系已行权的股票期权尚未完成工商变更登记所致。公司股票于2004年4月12日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属制药行业。主要经营活动为药品、大健康产品和中药饮片的研发、生产和销售。本财务报表业经公司2025年4月23日十一届七次董事会批准对外报出。本财务报表附注中涉及的公司简称如下：

公司全称公司简称浙江金华康恩贝生物制药有限公司金华康恩贝公司浙江耐司康药业有限公司耐司康公司浙江奥托康医药科技有限公司奥托康科技公司浙江康恩贝中药有限公司康恩贝中药公司浙江英诺珐医药有限公司英诺珐公司杭州康恩贝制药有限公司杭州康恩贝公司兰溪康宏商贸有限公司康宏商贸公司浙江康恩贝医药销售有限公司销售公司

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公司全称公司简称浙江中医药大学中药饮片有限公司大学饮片公司江西康恩贝天施康药业有限公司江西天施康公司江西天施康生态中药种植有限公司天施康种植公司江西天施康医药贸易有限公司天施康医贸公司江西康恩贝中药有限公司江西康恩贝公司云南康恩贝希陶药业有限公司云南希陶公司贵州拜特制药有限公司贵州拜特公司浙江康恩贝健康科技有限公司健康科技公司浙江宝芝林中药科技有限公司宝芝林公司杭州康恩贝健发科技有限公司健发科技公司内蒙古康恩贝药业有限公司内蒙古康恩贝公司上海康嘉医疗科技有限公司上海康嘉公司上海康恩贝医药有限公司上海康恩贝公司浙江现代中药与天然药物研究院有限公司现代研究院公司康恩贝（浙江磐安）药业有限公司磐康药业公司金华市益康医药有限公司金华益康公司杭州贝罗康生物技术有限公司杭州贝罗康公司杭州康杏缘物业管理有限公司康杏缘公司云南云杏生物科技有限公司云南云杏公司浙江省国际贸易集团有限公司省国贸集团浙江省医药健康产业集团有限公司浙药集团兰溪市天元置业有限公司兰溪市天元公司浙江英特集团股份有限公司英特集团浙江英特药业有限责任公司浙江英特公司金华英特药业有限公司金华英特公司温州市英特药业有限公司温州英特公司浦江英特药业有限公司浦江英特公司浙江英特医药药材有限公司英特药材公司

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公司全称公司简称绍兴英特大通医药有限公司绍兴英特医药公司宁波英特药业有限公司宁波英特公司浙江英特怡年药房连锁有限公司英特怡年药房康恩贝集团有限公司康恩贝集团公司珍视明（江西）药业股份有限公司珍视明公司抚州贝尔药品包装有限公司抚州贝尔公司云南希康生物科技有限公司希康生物科技浙江珍诚医药科技有限公司珍诚医药科技公司浙江康恩贝集团医疗保健品有限公司康恩贝保健品公司浙江凤登绿能环保股份有限公司凤登绿能环保公司上海可得网络科技（集团）有限公司上海可得网络公司Magpie(CAY)PharmaceuticalsLimitedMagpie(CAY)芜湖圣美孚科技有限公司芜湖圣美孚公司四川辉阳生命工程股份有限公司四川辉阳公司上海鑫方迅通信科技有限公司上海鑫方迅公司云南康麻生物科技有限公司云南康麻公司远东超级实验室有限公司远东实验室公司成都丽凯手性技术有限公司成都丽凯公司天峰一期健康医疗基金（有限合伙）天峰一期基金浙江奥托康制药集团股份有限公司奥托康制药集团浙江中医药大学大药房有限公司中医药大学大药房湖南灏海房地产股份有限公司湖南灏海

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

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三、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项

重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款

公司将单项应收款项信用风险显著不同且金额超过资产总额0.3%的应收账款认定为重要应收账款。重要的应收账款坏账准备收回或转回

公司将单项收回或转回超过资产总额0.3%的应收账款坏账准备认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。重要的核销应收账款

公司将单项核销超过资产总额0.3%的应收账款认定为重要的核销应收账款。重要的单项计提坏账准备的其他应收款

公司将单项其他应收款信用风险显著不同且金额超过资产总额0.3%的认定为重要其他应收款。重要的其他应收款坏账准备收回或转回

公司将单项收回或转回超过资产总额0.3%的其他应收款坏账准备认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。重要的账龄超过1年的预付款项

公司将单项预付款项超过资产总额0.3%且账龄超过1年的预付款项认定为重要预付款项。重要的在建工程项目

公司将单项在建工程金额超过资产总额0.3%的认定为重要在建工程项目。

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涉及重要性标准判断

的披露事项

重要性标准确定方法和选择依据重要的账龄超过1年的应付账款

公司将单项应付账款超过资产总额0.3%且账龄超过1年的应付账款认定为重要应付账款。重要的账龄超过1年的其他应付款

公司将单项其他应付款超过资产总额0.3%且账龄超过1年的其他应付款认定为重要其他应付款。重要的账龄超过1年的合同负债

公司将单项合同负债超过资产总额0.3%且账龄超过1年的合同负债认定为重要合同负债。重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%重要的资本化研发项目、外购研发项目单项金额超过资产总额5%重要的全资子公司

公司将利润总额超过集团利润总额的15%的全资子公司确定为重要的全资子公司。重要的非全资子公司

公司将营业收入金额超过集团营业收入总额的10%的非全资子公司确定为重要的非全资子公司重要的联营企业

公司将对联营企业的投资收益金额超过利润总额5%的的联营企业确定为重要的联营企业。重要的承诺事项

公司对投资者决策有重要影响的事项认定为重要的承诺事项重要的资产负债表日后事项

公司将资产负债表日后利润分配情况以及其他对投资者决策有重要影响的事项认定为重要的资产负债表日后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运

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用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

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2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融

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负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入

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其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后

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整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票票据类型

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

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组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票

应收账款——账龄组合账龄

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——账龄组合账龄

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄

应收账款预期信用损失率（%）

其他应收款预期信用损失率（%）6个月以内（含，下同）1.003.006个月-12个月3.003.001-2年15.0010.002-3年40.0020.003-5年100.0050.005年以上100.00100.00应收账款/其他应收款的账龄自款项初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

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存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

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值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

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4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

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(十五)固定资产

1.固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物年限平均法6-400-52.38-16.67机器设备年限平均法3-150-56.33-33.33运输工具年限平均法3-120-57.92-33.33其他设备年限平均法3-120-57.92-33.33

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物经竣工验收且完成消防验收之后转固机器设备安装、调试完成，在达到预定可使用状态的时点，经验收合格转固其他设备安装、调试完成，在达到预定可使用状态的时点，经验收合格转固

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

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(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利及专有技术、软件、商标权和其他等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权土地使用期限/土地使用期限直线法专利及专有技术10-20年/预计使用年限直线法软件10年/预计使用年限直线法商标权5年/预计使用年限直线法其他5年/预计使用年限直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

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直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其

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他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

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或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

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换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

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对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售药品等产品，属于在某一时点履行的履约义务，收入确认的具体方法如下：

(1)内销产品收入确认时点及条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

(2)外销产品收入确认时点及条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。

(二十五)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同

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时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十六)合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十七)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，

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直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十八)递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁

1.公司作为承租人

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在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人的经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

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(三十)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十一)分部报告公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十二)企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4.公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

[注]

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税种计税依据税率消费税应纳税销售额（量）药酒适用税率为10%房产税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

1.2%、12%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额1%、2%企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%[注]公司主要产品按13%的税率计缴，中药材及中药饮片按9%的税率计缴，研发服务按6%的税率计缴，初级农产品按0%的税率计缴

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称企业所得税税率本公司、杭州康恩贝、金华康恩贝公司、内蒙古康恩贝公司、江西天施康公司、江西康恩贝公司和康恩贝中药公司

15%康杏缘公司、杭州贝罗康公司、宝芝林公司、弋阳县锦枫药材发展有限公司、天施康医贸公司、奥托康科技公司和健发科技公司

20%除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，本公司以及子公司杭州康恩贝公司、金华康恩贝公司被认定为高新技术企业，资格有效期3年（自2023年至2025年）。在资格有效期内上述公司企业所得税按15%的税率计缴。

(2)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对内蒙古自治区认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》，子公司内蒙古康恩贝公司被认定为高新技术企业，资格有效期3年（自2023年至2025年）。在资格有效期内，内蒙古康恩贝公司企业所得税按15%的税率计缴。

(3)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对江西省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》，子公司江西天施康公司和江西康恩贝公司被认定为高新技术企业，资格有效期3年（自2023年至2025年）。在资格有效期内，

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上述公司企业所得税按15%的税率计缴。

(4)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》，子公司康恩贝中药公司被认定为高新技术企业，资格有效期3年（自2022年至2024年）。在资格有效期内，康恩贝中药公司企业所得税按15%的税率计缴。

(5)根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。子公司康杏缘公司、杭州贝罗康公司、宝芝林公司、弋阳县锦枫药材发展有限公司、天施康医贸公司、奥托康科技公司和健发科技公司为小型微利企业，适用小型微利企业所得税优惠政策。

(6)子公司天施康种植公司从事中药材种植，子公司大学饮片公司和常山天道中药饮片有限公司从事农产品初加工，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，天施康种植公司和常山天道中药饮片有限公司上述业务收入免缴企业所得税。

2.增值税

(1)根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司以及子公司杭州康恩贝公司、金华康恩贝公司、内蒙古康恩贝公司、江西天施康公司、江西康恩贝公司和康恩贝中药公司适用该政策。

(2)根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）和国家税务总局《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》（国家税务总局公告2016年第33号）的规定，云南希陶公司安置残疾人的比例达到可享受安置福利人员的税收优惠政策规定，其销售产品的已交增值税，经税务主管部门审核后，在规定额度内享受即征即退的优惠政策。

(3)天施康种植公司销售的产品系自产农产品，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，天施康种植公司免征增值税。

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五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数库存现金2,867.179,849.96银行存款1,269,510,772.772,382,309,571.26其他货币资金52,591,411.85187,689,167.96

合计1,322,105,051.792,570,008,589.18其中：存放在境外的款项总额61,522,002.0456,160,075.67

(2)其他说明

其他货币资金期末余额包括银行承兑汇票保证金45,260,310.00元、第三方支付平台账户余额4,598,761.61元、住房维修基金1,722,155.03元、保函保证金1,000,000.00元和其他保证金10,185.21元。

2.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数6个月以内1,101,256,026.181,065,189,227.586-12月48,016,635.7753,053,095.911-2年10,867,478.142,908,871.192-3年948,376.78430,404.793年以上26,761,052.4827,283,590.54

账面余额合计1,187,849,569.351,148,865,190.01减：坏账准备41,223,584.2440,135,568.32账面价值合计1,146,625,985.111,108,729,621.69

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况种类

期末数账面余额坏账准备账面价值

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金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备9,868,135.760.839,868,135.76100.00按组合计提坏账准备1,177,981,433.5999.1731,355,448.482.661,146,625,985.11

合计1,187,849,569.35100.0041,223,584.243.471,146,625,985.11

（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备9,911,412.170.869,911,412.17100.00按组合计提坏账准备1,138,953,777.8499.1430,224,156.152.651,108,729,621.69

合计1,148,865,190.01100.0040,135,568.323.491,108,729,621.69

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）6个月以内1,101,256,026.1811,012,560.261.006-12月48,016,635.771,440,499.073.001-2年10,867,478.141,630,121.7215.002-3年948,376.78379,350.7140.003年以上16,892,916.7216,892,916.72100.00小计1,177,981,433.5931,355,448.482.66

(3)坏账准备变动情况

项目期初数

本期变动金额

期末数计提收回或转回核销

其他单项计提坏账准备

9,911,412.1789,544.51-46,268.109,868,135.76按组合计提坏账准备

30,224,156.151,185,209.1853,916.8531,355,448.48合计40,135,568.321,185,209.18143,461.36-46,268.1041,223,584.24

(4)应收账款金额前5名情况

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单位名称账面余额

占应收账款余额

的比例（%）

坏账准备杭州市中医院40,747,919.983.43424,271.39温州市中医院31,631,211.802.66676,105.55湖州市中医院29,837,451.962.511,389,366.34浙江省中医院23,864,669.042.01239,198.69浙江中医药大学附属第三医院21,218,997.591.79215,992.48合计147,300,250.3712.402,944,934.45

3.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数银行承兑汇票518,246,748.87647,530,063.08

合计518,246,748.87647,530,063.08

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

种类

期末数成本

累计确认的信用减值准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按组合计提减值准备518,246,748.87100.00518,246,748.87其中：银行承兑汇票518,246,748.87100.00518,246,748.87

合计518,246,748.87100.00518,246,748.87

（续上表）

种类

期初数成本

累计确认的信用减值准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按组合计提减值准备647,530,063.08100.00647,530,063.08其中：银行承兑汇票647,530,063.08100.00647,530,063.08

合计647,530,063.08100.00647,530,063.08

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2)采用组合计提减值准备的应收款项融资项目

期末数成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）银行承兑汇票组合518,246,748.87小计518,246,748.87

(3)期末公司已质押的应收款项融资情况项目期末已质押金额银行承兑汇票248,863,548.62

小计248,863,548.62

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目

期末终止确认金额银行承兑汇票565,800,781.10小计565,800,781.10

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4.预付款项

(1)账龄分析账龄

期末数期初数账面余额

比例（%）

减值准备

账面价值账面余额

比例（%）

减值准备

账面价值1年以内47,796,778.1797.4147,796,778.1739,231,820.3795.8939,231,820.371-2年504,905.601.03504,905.60992,552.132.43992,552.132-3年325,417.200.66325,417.20216,907.090.53141.50216,765.593年以上440,127.310.9051,468.69388,658.62469,954.771.1552,458.69417,496.08

合计49,067,228.28100.0051,468.6949,015,759.5940,911,234.36100.0052,600.1940,858,634.17

(2)预付款项金额前5名情况单位名称账面余额

占预付款项余额的比例（%）伊犁川宁生物技术股份有限公司14,550,000.0029.65

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单位名称账面余额

占预付款项余额的比例（%）浙江兰能热力有限公司2,367,400.284.82台湾神隆股份有限公司2,219,591.564.52金华宁能热电有限公司2,139,674.184.36国网浙江省电力有限公司金华供电公司1,753,034.603.57小计23,029,700.6246.93

5.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数兰溪市天元公司股权款51,634,008.9951,634,008.99资产处置款48,000,000.0012,012,368.35押金保证金33,459,628.0020,438,178.29往来款10,264,666.577,612,789.57员工借款3,271,489.803,999,473.60增值税返还2,745,453.482,060,151.12备用金371,497.061,740,737.56其他7,852,034.307,867,640.55账面余额合计157,598,778.20107,365,348.03减：坏账准备69,863,506.2669,150,278.86账面价值合计87,735,271.9438,215,069.17

(2)账龄情况账龄期末数期初数1年以内70,893,166.369,726,403.561-2年2,702,725.325,473,228.082-3年1,005,833.5014,111,309.553-5年61,075,098.9562,116,245.605年以上21,921,954.0715,938,161.24

账面余额合计157,598,778.20107,365,348.03

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账龄期末数期初数减：坏账准备69,863,506.2669,150,278.86账面价值合计87,735,271.9438,215,069.17

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备58,907,707.9237.3847,896,471.9281.3111,011,236.00按组合计提坏账准备98,691,070.2862.6221,967,034.3422.2676,724,035.94

合计157,598,778.20100.0069,863,506.2644.3387,735,271.94

（续上表）种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备59,007,707.9254.9647,996,471.9281.3411,011,236.00

按组合计提坏账准备48,357,640.1145.0421,153,806.9443.7427,203,833.17

合计107,365,348.03100.0069,150,278.8664.4138,215,069.17

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款单位名称

期初数期末数账面余额坏账准备账面余额坏账准备

计提比例（%）

计提依据湖南灏海51,634,008.9940,622,772.9951,634,008.9940,622,772.9978.67[注]

小计51,634,008.9940,622,772.9951,634,008.9940,622,772.9978.67[注]对湖南灏海其他应收款单项计提坏账准备40,622,772.99元，详见本财务报表附注十五(二)之说明

3)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款组合名称

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内70,893,166.362,126,794.993.001-2年2,702,725.32270,272.5310.00

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组合名称

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）2-3年1,005,833.50201,166.7020.003-5年9,441,089.964,720,544.9850.005年以上14,648,255.1414,648,255.14100.00小计98,691,070.2821,967,034.3422.26

4)坏账准备变动情况项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数291,792.14547,322.8168,311,163.9169,150,278.86期初数在本期--转入第二阶段-81,081.7681,081.76--转入第三阶段-100,583.35100,583.35--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提1,916,084.61-257,548.69-1,070,815.36587,720.56本期收回或转回本期核销-125,506.84-125,506.84其他变动期末数2,126,794.99270,272.5367,466,438.7469,863,506.26期末坏账准备计提比例（%）

3.0010.0080.31

44.33

各阶段划分依据：账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段）；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值（第二阶段）；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）。

5)其他应收款金额前5名情况单位名称款项性质期末账面余额账龄

占其他应收款余额的比

例（%）

期末坏账准备湖南灏海

兰溪市天元公司股权款

51,634,008.994-5年32.7640,622,772.99

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单位名称款项性质期末账面余额账龄

占其他应收款余额的比例（%）

期末坏账准备弋阳县城乡规划研究中心

资产处置款42,000,000.001年以内26.651,260,000.00黑龙江中升生物科技有限公司

押金保证金7,273,698.935年以上4.627,273,698.93贵溪市城中（老汽车站）棚户区改造工作指挥部

资产处置款6,000,000.003-4年3.813,000,000.00浙江省中医药学会中西医结合门诊部

往来款5,208,771.445年以上3.315,208,771.44小计112,116,479.3671.1457,365,243.36

6.存货

(1)明细情况

项目

期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值库存商品804,529,962.6147,440,936.36757,089,026.25686,641,473.9533,022,604.16653,618,869.79原材料434,239,833.177,296,075.59426,943,757.58485,414,687.408,434,791.57476,979,895.83在产品78,231,743.042,640,720.6375,591,022.41196,899,319.906,201,963.71190,697,356.19包装物3,244,420.513,244,420.518,749,977.058,749,977.05低值易耗品2,216,581.182,216,581.182,509,933.622,509,933.62消耗性生物资产669,158.24669,158.24413,430.69413,430.69

合计1,323,131,698.7557,377,732.581,265,753,966.171,380,628,822.6147,659,359.441,332,969,463.17

(2)存货跌价准备

1)明细情况项目期初数

本期增加本期减少

期末数计提

其他

转回或转销

其他库存商品33,022,604.1645,006,796.3130,588,464.1147,440,936.36原材料8,434,791.57372,194.851,510,910.837,296,075.59在产品6,201,963.712,640,720.636,201,963.712,640,720.63

合计47,659,359.4448,019,711.7938,301,338.6557,377,732.58

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2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项目

确定可变现净值的具体依据

转销存货跌价准备的原因库存商品

估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

本期将已计提存货跌价准备的存货售出或耗用原材料、在产品

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

本期将已计提存货跌价准备的存货售出或生产领用

7.其他流动资产项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值待抵扣增值税进项税额

29,161,621.7429,161,621.7436,398,957.3136,398,957.31预缴税费263,285.76263,285.76607,633.56607,633.56

合计29,424,907.5029,424,907.5037,006,590.8737,006,590.87

8.长期股权投资

(1)分类情况

项目

期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企业投资

1,614,824,728.7646,781,938.391,568,042,790.371,568,523,409.7346,781,938.391,521,741,471.34合计1,614,824,728.7646,781,938.391,568,042,790.371,568,523,409.7346,781,938.391,521,741,471.34

(2)明细情况被投资单位

期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资

权益法下确认的

投资损益

其他综合收益调整珍视明公司1,001,966,836.7831,129,106.42英特集团432,386,367.7750,534,011.61-32,598.00Magpie(CAY)41,591,240.00-397,908.3534,801.63芜湖圣美孚公司15,299,995.699,476.91上海鑫方迅公司9,945,173.2815,544,368.31-7,814,844.49云南康麻公司8,837,704.71-7,325,456.48

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被投资单位

期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资

权益法下确认的

投资损益

其他综合收益调整远东实验室公司5,383,692.1420,115,907.60-140,884.00成都丽凯公司4,361,732.561,088,132.74杭州修和医疗投资管理有限公司

1,968,728.41398,122.16四川辉阳公司11,121,662.48合计1,521,741,471.3446,781,938.3967,479,756.522,203.63

（续上表）

被投资单位

本期增减变动期末数其他权益变动

宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备其他账面价值减值准备珍视明公司9,741,336.9717,590,837.461,025,246,442.71英特集团1,654,636.3814,889,975.39469,652,442.37Magpie(CAY)41,228,133.28芜湖圣美孚公司15,309,472.60上海鑫方迅公司-34,000.002,096,328.7915,544,368.31云南康麻公司1,512,248.24远东实验室公司5,242,808.1420,115,907.60成都丽凯公司5,449,865.30杭州修和医疗投资管理有限公司

61,801.622,305,048.95四川辉阳公司11,121,662.48合计11,361,973.3532,542,614.471,568,042,790.3746,781,938.39

9.其他权益工具投资

(1)明细情况项目期初数

本期增减变动追加投资减少投资

本期计入其他综合收益的利得和损失

其他

首都大健康产业（北京）基金（有限合伙）

90,000,000.00

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项目期初数

本期增减变动追加投资减少投资

本期计入其他综合收益的利得和损失

其他天峰一期基金23,425,197.41浙江锐至投资股份有限公司

105,000.00中医药大学大药房

100,000.00

合计113,630,197.41（续上表）项目期末数

本期确认的股利收入

本期末累计计入其他综合收益

的利得和损失

首都大健康产业（北京）基金（有限合伙）

90,000,000.00天峰一期基金23,425,197.41浙江锐至投资股份有限公司105,000.0016,035.97中医药大学大药房100,000.00

合计113,630,197.4116,035.97注：对浙江一新制药股份有限公司等单位的投资公允价值为0，不在上表列示

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因首都大健康产业（北京）基金（有限合伙）、天峰一期基金、浙江锐至投资股份有限公司的股权投资属于非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。中医药大学大药房为全权委外经营模式，本公司不参与其经营管理，无法对其实施控制或重大影响，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

10.其他非流动金融资产

(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

92,603,285.1587,844,256.38其中：权益工具投资92,603,285.1587,844,256.38

其中：GenorBiopharma92,603,285.1562,334,882.97

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项目期末数期初数

上海可得网络公司25,509,373.41合计92,603,285.1587,844,256.38

(2)其他说明

1)公司通过子公司上海康嘉公司和康和医疗科技有限公司持有港股上市公司GenorBiopharma(6998.HK)5,780.30万股股份，按照2024年12月31日的收盘价1.73港币/股确定公允价值，本期确认公允价值变动收益3,026.84万元。

2)2023年12月28日，经公司十届董事会第三十五次（临时）会议审议通过，公司在浙江产权交易所公开挂牌转让上海可得网络公司20%股权。根据万邦资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（万邦评报〔2023〕324号），上海可得网络公司在评估基准日2023年10月31日的股东全部权益评估价值为人民币12,754.69万元。经综合考虑上海可得网络公司经营情况、市场环境以及资产评估结果等情况，公司确定以不低于2,600.00万元的挂牌价在浙江产权交易所公开挂牌转让所持上海可得网络公司20%股权。

2024年1月26日，上海定嘉贸易有限公司以公开摘牌方式受让上海可得网络公司20%的股权，2024年2月6日，公司收到其支付的股权转让款2,600.00万元。2024年2月27日，上海可得网络公司在上海市市场监督管理局办理完成股权变更登记手续。

11.投资性房地产项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数8,170,336.778,170,336.77

本期增加金额

本期减少金额

期末数8,170,336.778,170,336.77累计折旧

期初数4,581,379.864,581,379.86

本期增加金额411,784.92411,784.92

1)计提411,784.92411,784.92

本期减少金额

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期末数4,993,164.784,993,164.78账面价值期末账面价值3,177,171.993,177,171.99期初账面价值3,588,956.913,588,956.91

12.固定资产

(1)明细情况项目期末数期初数固定资产2,902,998,896.712,804,807,200.50固定资产清理3,967,434.681,932,617.55合计2,906,966,331.392,806,739,818.05

(2)固定资产

1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备小计账面原值

期初数2,274,168,518.202,532,017,015.1319,030,133.39145,773,974.214,970,989,640.93本期增加金额231,367,060.08202,962,253.41923,697.4021,452,447.24456,705,458.13

①购置7,484,501.6759,821,467.57905,555.8119,702,529.4987,914,054.54

②在建工程转入223,882,558.41143,140,785.8418,141.591,749,917.75368,791,403.59本期减少金额54,409,226.33105,992,982.612,153,791.476,494,238.23169,050,238.64

①处置或报废46,551,382.58104,220,650.492,153,791.476,494,238.23159,420,062.77

②转入在建工程

1,772,332.121,772,332.12

③其他7,857,843.757,857,843.75期末数2,451,126,351.952,628,986,285.9317,800,039.32160,732,183.225,258,644,860.42累计折旧期初数717,737,891.621,272,337,477.0314,442,589.6195,774,028.192,100,291,986.45本期增加金额90,800,193.15208,676,960.461,288,209.0911,816,623.01312,581,985.71

①计提90,800,193.15208,676,960.461,288,209.0911,816,623.01312,581,985.71本期减少金额22,067,666.6394,017,416.662,056,363.625,873,321.68124,014,768.59

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项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备小计

①处置或报废16,372,045.4193,245,909.982,056,363.625,873,321.68117,547,640.69

②转入在建工程771,506.68771,506.68

③其他5,695,621.225,695,621.22期末数786,470,418.141,386,997,020.8313,674,435.08101,717,329.522,288,859,203.57减值准备

期初数24,514,812.4641,290,861.7184,779.8165,890,453.98本期增加金额1,818,376.621,818,376.62

①计提1,818,376.621,818,376.62本期减少金额15,081.09906,989.37922,070.46

①处置或报废15,081.09906,989.37922,070.46期末数24,499,731.3742,202,248.9684,779.8166,786,760.14账面价值

期末账面价值1,640,156,202.441,199,787,016.144,040,824.4359,014,853.702,902,998,896.71期初账面价值1,531,915,814.121,218,388,676.394,502,763.9749,999,946.022,804,807,200.50

2)经营租出固定资产项目期末账面价值房屋及建筑物36,128,129.47

小计36,128,129.47

4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因金华康恩贝金西原料大楼、危化品库楼、动力中心楼

439,411,350.61已提交相关资料，权证正在办理过程中金华康恩贝质控大楼、提炼车间（四部）

27,520,097.75已提交相关资料，权证正在办理过程中小计466,931,448.36

(3)固定资产清理

1)明细情况项目期末数期初数康宏商贸公司拆迁房产1,932,617.551,932,617.55

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项目期末数期初数耐司康公司土地房产征收2,034,817.13

小计3,967,434.681,932,617.55

2)其他说明

①2007年11月公司原子公司浙江康恩贝三江医药有限公司（以下简称三江医药公司）与兰溪市土地储备中心签订《兰溪市国有土地使用权收购合同》，兰溪市土地储备中心收购三江医药公司位于兰溪市云山街道车站东路11号的土地，该宗土地使用权面积为881.9平方米，评估价值为5,997,207.00元。后三江医药公司分立，上述地块由分立后的康宏商贸公司（现为本公司子公司）承接。截至2024年12月31日，该地块土地证及房产证均已上交，上述土地收储事项尚在办理之中。

②2024年10月，耐司康公司与金华市婺城新区开发建设管理委员会等签订《国有建设用地使用权及房屋收回补偿协议》及其补充协议,根据约定金华市婺城新区开发建设管理委员会收回耐司康公司位于浙江省金华市婺城区临江工业园区内的国有建设用地使用权，该宗土地使用权面积为13,830.22平方米，回收价格及相关补偿款共计1,656.19万元。截至2024年12月31日，相关土地回收工作尚在进行中。

13.在建工程

(1)明细情况项目期末数期初数在建工程139,195,661.70237,937,630.12工程物资256,651.42437,219.84合计139,452,313.12238,374,849.96

(2)在建工程项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值金华康恩贝公司青霉素生产线扩产项目

37,081,124.4137,081,124.41金华康恩贝公司国际化先进制药基地转型升级项目

32,829,888.1432,829,888.1410,059,424.9510,059,424.95

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项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值江西康恩贝中药材仓库项目

19,693,955.1819,693,955.18金华康恩贝公司国际化先进制药基地项目

133,599,962.10133,599,962.10金华康恩贝公司原料药异地搬迁项目

54,309,244.9454,309,244.94零星工程49,590,693.9749,590,693.9739,968,998.1339,968,998.13

小计139,195,661.70139,195,661.70237,937,630.12237,937,630.12

2)重要在建工程项目本期变动情况

工程名称预算数（万元）期初数本期增加

转入固定资产

其他减少

期末数金华康恩贝公司青霉素生产线扩产项目

9,566.0037,081,124.4137,081,124.41金华康恩贝公司国际化先进制药基地转型升级项目

4,024.3810,059,424.9522,770,463.1832,829,888.13江西康恩贝中药材仓库项目

3,300.0019,693,955.1819,693,955.18金华康恩贝公司国际化先进制药基地项目

73,540.00133,599,962.1022,696,740.96156,296,703.06金华康恩贝公司原料药异地搬迁项目

66,300.0054,309,244.9488,959,967.08143,269,212.02小计197,968,631.99191,202,250.81299,565,915.0889,604,967.72

（续上表）

工程名称

工程累计投入占预算比例（%）

工程进度（%）

利息资本化累计

金额

本期利息资本化金额

本期利息资本

化率（%）

资金来源金华康恩贝公司青霉素生产线扩产项目

38.7665.00自筹资金金华康恩贝公司国际化先进制药基地转型升级项目

81.5880.00自筹资金江西康恩贝中药材仓库项目

59.68

80.00自筹资金金华康恩贝公司国际化先进制药基地项目

96.33100.00

自筹资金及募集资金金华康恩贝公司原料药异地搬迁项目

97.05100.003,305,039.88188,610.25

2.65、2.75

自筹资金及募集资金小计3,305,039.88188,610.25

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(3)工程物资项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值专用材料256,651.42256,651.42437,219.84437,219.84小计256,651.42256,651.42437,219.84437,219.84

14.使用权资产项目房屋及建筑物合计账面原值期初数16,349,642.8916,349,642.89本期增加金额3,081,840.733,081,840.73

1)租入3,081,840.733,081,840.73

本期减少金额6,957,430.646,957,430.64

1)终止租赁6,957,430.646,957,430.64

期末数12,474,052.9812,474,052.98累计折旧

期初数11,155,207.8511,155,207.85

本期增加金额3,985,335.823,985,335.82

1)计提3,985,335.823,985,335.82

本期减少金额6,957,430.636,957,430.63

1)终止租赁6,957,430.636,957,430.63

期末数8,183,113.048,183,113.04账面价值

期末账面价值4,290,939.944,290,939.94

期初账面价值5,194,435.045,194,435.04

15.无形资产项目土地使用权专利及专有技术商标权软件其他合计账面原值

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期初数328,541,364.99245,452,928.2432,829,054.0461,340,445.876,576,445.52674,740,238.66本期增加金额18,867.9225,486,622.8425,505,490.76

1)购置18,867.9225,048,712.3925,067,580.31

2)在建工程转入437,910.45437,910.45本期减少金额5,668,863.962,400,000.00450,605.818,519,469.77

1)处置或报废5,668,863.962,400,000.00450,605.818,519,469.77期末数322,872,501.03243,052,928.2432,847,921.9686,376,462.906,576,445.52691,726,259.65累计摊销

期初数73,455,081.73158,050,167.3626,109,835.2554,183,723.531,654,975.23313,453,783.10本期增加金额7,202,588.2212,112,873.301,358,345.087,138,766.74151,208.0427,963,781.38

1)计提7,202,588.2212,112,873.301,358,345.087,138,766.74151,208.0427,963,781.38本期减少金额1,882,028.30960,000.00433,727.703,275,756.00

1)处置或报废1,882,028.30960,000.00433,727.703,275,756.00期末数78,775,641.65169,203,040.6627,468,180.3360,888,762.571,806,183.27338,141,808.48减值准备

期初数5,833,420.265,833,420.26本期增加金额本期减少金额1,440,000.001,440,000.00

1)处置或报废1,440,000.001,440,000.00期末数4,393,420.264,393,420.26账面价值

期末账面价值244,096,859.3869,456,467.325,379,741.6325,487,700.334,770,262.25349,191,030.91期初账面价值255,086,283.2681,569,340.626,719,218.797,156,722.344,921,470.29355,453,035.30

16.开发支出

(1)明细情况项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值

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项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值清喉咽含片项目

40,430,113.2240,430,113.2214,384,830.2014,384,830.20合计40,430,113.2240,430,113.2214,384,830.2014,384,830.20

(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。

17.商誉

(1)明细情况被投资单位名称或形成商誉的事项

期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值内蒙古康恩贝公司144,550,614.12144,550,614.12144,550,614.12144,550,614.12大学饮片公司33,135,416.0133,135,416.0133,135,416.0133,135,416.01江西天施康公司5,989,488.135,989,488.135,989,488.135,989,488.13上海康恩贝公司998,822.90998,822.90998,822.90998,822.90康宏商贸公司48,559.8948,559.8948,559.8948,559.89贵州拜特公司740,491,510.85740,491,510.85740,491,510.85740,491,510.85云南希陶公司4,211,587.684,211,587.684,211,587.684,211,587.68金华益康公司2,889,514.272,889,514.272,889,514.272,889,514.27

合计932,315,513.85747,592,612.80184,722,901.05932,315,513.85747,592,612.80184,722,901.05

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期企业合并形成

本期减少

期末数处置其他贵州拜特公司740,491,510.85740,491,510.85内蒙古康恩贝公司144,550,614.12144,550,614.12大学饮片公司33,135,416.0133,135,416.01江西天施康公司5,989,488.135,989,488.13云南希陶公司4,211,587.684,211,587.68金华益康公司2,889,514.272,889,514.27上海康恩贝公司998,822.90998,822.90

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被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期企业合并形成

本期减少

期末数处置其他康宏商贸公司48,559.8948,559.89合计932,315,513.85932,315,513.85

(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他处置其他贵州拜特公司740,491,510.85740,491,510.85云南希陶公司4,211,587.684,211,587.68金华益康公司2,889,514.272,889,514.27合计747,592,612.80747,592,612.80

(4)商誉减值测试过程资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合名称

资产组或资产组组合的构

成和依据

所属经营分部和依据

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资

产组组合一致内蒙古康恩贝公司资产组

内蒙古康恩贝公司相关经营性资产、负债/该资产组是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组

内蒙古分部/按地区划分

是

(5)可收回金额的具体确定方法项目

包含商誉的资产组或资产

组组合的账面价值

可收回金额本期计提减值金额内蒙古康恩贝公司资产组

316,765,894.31356,900,000.00小计316,765,894.31356,900,000.00

（续上表）项目

预测期

年限

预测期内的关键参数

预测期内的关键参数

确定依据

稳定期的关键参数

稳定期的关键参数

确定依据内蒙古康恩贝公司资产组

未来五年

收入增长率

1.00%~3.00%、毛利率

77.29%~77.65%、销售费用率

49.34%~49.39%、

1)收入增长率、毛利率、销售费用率：根据公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期

2)折现率：以内蒙古康恩贝

收入增长率0%、毛利率77.65%、销售费用率

49.34%、折现率10.545%

稳定期收入增长率为0%，毛利率、销售费用率、折现率与预测期最后一年一致

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项目

预测期年限

预测期内的关键参数

预测期内的关键参数确定依据

稳定期的关键参数

稳定期的关键参数确定依据折现率10.545%公司的加权平均资本成本

(WACC)为基础经调整后确定内蒙古康恩贝公司资产组预计未来现金流量的现值参考本公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《浙江康恩贝制药股份有限公司拟对收购内蒙古康恩贝药业有限公司股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组组合可回收价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2025〕382号）确定。

18.长期待摊费用项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数装修费29,976,307.041,955,579.198,114,939.5723,816,946.66其他1,992,914.082,162,222.53938,208.453,216,928.16

合计31,969,221.124,117,801.729,053,148.0227,033,874.82

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产项目

期末数期初数可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产内部交易未实现利润114,119,059.5927,210,577.18105,284,711.4324,048,131.06递延收益78,545,451.5211,826,367.7293,019,498.4114,015,774.76资产减值准备43,170,454.757,415,118.6634,177,774.385,928,039.48信用减值损失29,606,485.907,142,696.5628,789,011.436,776,259.29未付费用、工资28,315,004.157,078,751.0499,478,164.5724,869,541.14股权激励费用16,318,050.773,268,868.5813,685,643.342,747,356.77租赁负债3,970,152.69878,677.582,692,249.17555,083.30

合计314,044,659.3764,821,057.32377,127,052.7378,940,185.80

(2)未经抵销的递延所得税负债项目

期末数期初数应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

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项目

期末数期初数应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债权益类投资公允价值变动

873,822,796.53218,422,611.88898,843,813.82224,710,953.45固定资产折旧206,179,755.4833,175,731.39227,912,111.0535,972,830.56非同一控制下企业合并资产评估增值

39,798,807.806,743,249.0843,005,786.487,155,830.62使用权资产4,290,939.94919,789.592,413,661.73432,388.40

合计1,124,092,299.75259,261,381.941,172,175,373.08268,272,003.03

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目

期末数期初数递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税资产

或负债余额

递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税资产

或负债余额递延所得税资产23,656,424.8641,164,632.46递延所得税负债23,656,424.86235,604,957.08

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数可抵扣亏损2,241,031,024.411,877,950,449.01权益工具投资公允价值变动693,517,820.85783,693,109.50资产减值准备128,337,374.62128,155,375.68坏账准备81,532,073.2880,549,435.94内部交易未实现利润53,476,776.5752,210,542.13递延收益37,667,114.726,413,550.00股权激励费用13,508,092.6812,673,060.30合计3,249,070,277.132,941,645,522.56

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数2024年27,697,516.182025年61,951,998.0058,787,611.482026年1,228,362,140.261,221,264,695.112027年158,258,981.33161,358,969.04

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年份期末数期初数2028年143,913,640.84143,154,214.992029年及以后648,544,263.98265,687,442.21合计2,241,031,024.411,877,950,449.01

20.其他非流动资产项目

期末数期初数账面余额

减值

准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值预付工程设备款11,594,673.1411,594,673.149,850,071.379,850,071.37预付软件购置款568,563.14568,563.1410,489,251.7510,489,251.75

合计12,163,236.2812,163,236.2820,339,323.1220,339,323.12

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)明细情况

1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金45,260,310.0045,260,310.00质押银行承兑汇票保证金货币资金1,722,155.031,722,155.03冻结住房维修基金货币资金1,010,185.211,010,185.21质押其他保证金应收款项融资159,382,754.58159,382,754.58质押票据质押应收款项融资89,480,794.0489,480,794.04质押借款质押固定资产223,808,906.79217,120,165.33抵押借款抵押无形资产52,380,607.9043,720,259.62抵押借款抵押

合计573,045,713.55557,696,623.81

2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金104,556,733.39104,556,733.39质押银行承兑汇票保证金货币资金78,324,539.0878,324,539.08质押定期存单质押货币资金1,702,536.351,702,536.35冻结住房维修基金

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项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金234,235.82234,235.82质押其他保证金应收款项融资118,575,103.33118,575,103.33质押借款质押应收款项融资49,444,851.8649,444,851.86质押票据质押固定资产223,626,167.20201,598,768.39抵押借款抵押在建工程53,830,010.6153,830,010.61抵押借款抵押无形资产69,393,969.8454,957,960.63抵押借款抵押合计699,688,147.48663,224,739.46

22.短期借款

项目期末数期初数信用借款121,000,000.00407,000,000.00质押借款89,480,794.04188,760,444.49抵押借款52,000,000.00借款利息77,916.67392,534.72

合计210,558,710.71648,152,979.21

23.应付票据

项目期末数期初数银行承兑汇票201,605,376.60119,337,087.13

合计201,605,376.60119,337,087.13

24.应付账款

项目期末数期初数应付货款662,441,129.59603,759,230.56应付长期资产购置款115,654,272.8290,676,960.66其他4,709,054.645,755,291.87

合计782,804,457.05700,191,483.09

25.合同负债

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项目期末数期初数预收款项37,681,885.0443,653,029.92合计37,681,885.0443,653,029.92

26.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬188,550,538.711,198,321,738.761,208,568,498.60178,303,778.87离职后福利—设定提存计划

1,148,516.80110,812,843.44110,488,448.191,472,912.05辞退福利1,138,131.904,275,411.295,339,879.4473,663.75

合计190,837,187.411,313,409,993.491,324,396,826.23179,850,354.67

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴184,524,322.221,031,644,992.071,043,411,337.00172,757,977.29职工福利费173,047.7932,777,449.8832,911,497.6739,000.00社会保险费532,653.7661,383,335.9960,763,053.641,152,936.11其中：医疗保险费411,329.7156,519,709.8355,862,683.771,068,355.77

工伤保险费96,252.634,094,998.014,112,197.6079,053.04

生育保险费25,071.42768,628.15788,172.275,527.30住房公积金741,362.0059,267,487.4259,088,347.42920,502.00工会经费和职工教育经费2,579,152.9413,248,473.4012,394,262.873,433,363.47

小计188,550,538.711,198,321,738.761,208,568,498.60178,303,778.87

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险1,105,284.62105,630,355.92105,317,436.401,418,204.14失业保险费43,232.183,673,934.213,662,458.4854,707.91退休人员费用1,508,553.311,508,553.31

小计1,148,516.80110,812,843.44110,488,448.191,472,912.05

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27.应交税费项目期末数期初数企业所得税44,840,787.7356,451,983.10增值税37,862,708.3931,660,641.48城市维护建设税2,518,047.021,862,682.81教育费附加1,265,564.95843,808.71地方教育附加819,372.84692,452.94房产税13,842,082.8212,013,050.52土地使用税7,368,473.977,435,775.72代扣代缴个人所得税5,449,238.662,179,883.21印花税1,024,422.09998,548.60残疾人就业保障金491,094.36407,888.24水利建设专项资金9,412.7314,968.95消费税6,309.749,017.70环境保护税3,086.262,840.97合计115,500,601.56114,573,542.95

28.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数应付股利20,569,151.0216,540,704.90其他应付款870,536,469.951,050,524,945.47合计891,105,620.971,067,065,650.37

(2)应付股利项目期末数期初数普通股股利19,569,151.0216,540,704.90应付上海康恩贝公司少数股东股利1,000,000.00

小计20,569,151.0216,540,704.90

(3)其他应付款

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项目期末数期初数应付销售费用等718,350,984.83958,363,185.49押金保证金52,151,710.0952,697,532.78应付暂收款29,260,763.1423,480,238.07应付股权受让款63,102,286.498,174,440.00其他7,670,725.407,809,549.13

小计870,536,469.951,050,524,945.47

29.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数一年内到期的长期借款91,000,000.0077,726,233.33一年内到期的租赁负债2,229,008.194,399,925.80一年内到期的长期借款利息66,286.1159,374.21

合计93,295,294.3082,185,533.34

30.其他流动负债

(1)明细情况

项目期末数期初数待转增值税销项税额4,022,582.554,984,208.73短期应付债券201,556,888.89

合计4,022,582.55206,541,097.62

(2)短期应付债券本期增减变动

债券名称面值

票面利率（%）

发行日期

债券期限

发行金额

是否违约2023年度第二期超短期融资券

100元/份2.262023.8.30180天200,000,000.00否小计200,000,000.00（续上表）债券名称期初数本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末数2023年度第二期超短期融资券

201,556,888.89666,061.93202,222,950.82

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小计201,556,888.89666,061.93202,222,950.82

31.长期借款项目期末数期初数抵押借款108,000,000.00189,000,000.00信用借款9,785,000.00115,800,000.00借款利息80,441.67232,979.40合计117,865,441.67305,032,979.40

32.租赁负债项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额2,182,071.30852,020.00减：未确认融资费用136,505.99128,967.91

合计2,045,565.31723,052.09

33.长期应付款项目期末数期初数住房维修基金774,490.45757,015.90住房周转金168,700.27168,043.70

合计943,190.72925,059.60

34.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数

形成原因政府补助141,108,136.423,270,000.0028,165,570.18116,212,566.24

收到政府补助合计141,108,136.423,270,000.0028,165,570.18116,212,566.24

35.股本

(1)明细情况项

期初数本期增减变动（减少以“—”表示）期末数

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发行新股

送股

公积金

转股

其他小计股份总数2,570,037,31912,937,52012,937,5202,582,974,839

(2)其他说明根据公司第十一届董事会第四次（临时）会议有关决议，公司2022年股票期权激励计划的首次授予股票期权第一个行权期的行权条件已经达成。截至2024年12月31日，527名激励对象实际行权12,937,520股，行权价为3.78元/股。激励对象合计缴付出资款48,903,825.60元，其中计入股本12,937,520.00元，计入资本公积（股本溢价）35,966,305.60元。

36.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价51,880,281.732,283,327.5849,596,954.15其他资本公积210,324,126.4940,029,464.5514,293,339.75236,060,251.29

合计210,324,126.4991,909,746.2816,576,667.33285,657,205.44

(2)其他说明

1)本期资本公积（股本溢价）增加情况详见本财务报表附注五(一)35(2)之说明。

2)2024年12月，本公司收上海康恩贝公司20%的少数股东股权，将应享有的自合并日开始持续计算的可辨认净资产公允价值份额与支付对价的差额冲减资本公积（股本溢价）2,283,327.58元。

3)本期公司根据2022年股票期权激励计划的业绩考核条件和服务归属期，确认股权激励费用24,905,087.11元，本公司根据享有的份额相应增加资本公积（其他资本公积）23,999,786.03元。

4)2024年3月，联营企业珍视明公司其他股东向其溢价增资，公司将因本次增资享有的珍视明公司的净资产份额增加部分计入资本公积（其他资本公积）16,029,678.52元。

5)本期公司联营企业英特集团和上海鑫方迅公司其他权益变动，公司按持股比例计算应享有的其他权益变动份额计入资本公积（其他资本公积）1,620,636.38元。

6)根据公司第十一届董事会第四次（临时）会议有关决议，公司2022年股票期权激励计划的首次授予股票期权第一个行权期的行权条件已经达成，公司将等待期内累计确认的资

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本公积（其他资本公积）15,913,976.13元转入资本公积（股本溢价）。

37.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数股份回购299,987,133.37299,987,133.37合计299,987,133.37299,987,133.37

(2)其他说明

根据公司第十届董事会第三十七次(临时）会议审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的议案》，公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分社会公众股股份用于实施股权激励,拟回购股份的资金总额不低于20,000万元（含）、不超过40,000万元（含）,回购股份价格不超过7元/股（含）。截至2024年12月31日，公司本次回购股份期限届满，回购计划实施完毕，公司已累计回购股份数量为63,579,048股，占公司总股本的比例为2.46%，累计支付的总金额为299,987,133.37元。

38.其他综合收益

项目期初数

本期发生额

期末数其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益（税后归属于母公司）本期所得税前

发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：所得税费用税后归属于母公司

税后归属于少数股东将重分类进损益的其他综合收益

-5,516.77-106,458.78-106,458.78-111,975.55

其中：权益法下可转损益的其他综合收益

35,747.452,203.632,203.6337,951.08外币财务报表折算差额

-41,264.22-108,662.41-108,662.41-149,926.63其他综合收益合计-5,516.77-106,458.78-106,458.78-111,975.55

39.专项储备

(1)明细情况

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项目期初数本期增加本期减少期末数安全生产费17,367,270.3117,367,270.31合计17,367,270.3117,367,270.31

(2)其他说明根据财政部、应急部联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号），本公司、子公司金华康恩贝和耐司康公司公司作为危险品生产与储存企业应提取安全生产费用。本期公司计提的安全生产费用均使用完毕。

40.盈余公积

(1)明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积620,348,712.918,263,277.5812,822,156.82615,789,833.67

合计620,348,712.918,263,277.5812,822,156.82615,789,833.67

(2)其他说明

1)公司根据《公司法》及章程规定，以母公司实现的2023年度净利润82,632,775.80元为基数，提取10%法定盈余公积金8,263,277.58元。

2)2024年7月，本公司收购康恩贝中药公司20%的少数股东股权，将应享有的自合并日开始持续计算的可辨认净资产公允价值份额与支付对价的差额冲减盈余公积和未分配利润，金额分别为12,698,796.89元和114,289,171.90元。

3)2024年8月，健康科技公司收购宝芝林公司20%的少数股东股权，将应享有的自合并日开始持续计算的可辨认净资产公允价值份额与支付对价的差额冲减盈余公积和未分配利润，金额分别为123,359.93元和1,110,239.42元。

41.未分配利润项目本期数上年同期数调整前上期末未分配利润3,640,359,067.323,580,404,957.78调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）19,550.74调整后期初未分配利润3,640,359,067.323,580,424,508.52

加：本期归属于母公司所有者的净利润622,417,029.27591,572,941.69

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项目本期数上年同期数

减：提取法定盈余公积8,263,277.5820,534,424.80应付普通股股利503,726,534.80385,505,597.85其他[注]115,399,411.32125,598,360.24期末未分配利润3,635,386,872.893,640,359,067.32[注]本期未分配利润其他减少详见本财务报表附注五(一)40(2)之说明

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本项目

本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入6,426,141,544.232,993,208,636.506,652,207,928.362,733,417,437.76其他业务收入89,021,891.2159,512,654.4280,589,108.7862,181,001.14

合计6,515,163,435.443,052,721,290.926,732,797,037.142,795,598,438.90其中：与客户之间的合同产生的收入

6,504,467,704.293,047,118,929.336,723,971,535.152,792,680,713.80

(2)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

项目全品类中药特色化学药特色健康消费品其他小计营业收入3,334,778,749.962,413,385,758.71640,310,356.81115,992,838.816,504,467,704.29

营业成本1,624,001,354.811,079,451,861.40264,765,360.2078,900,352.923,047,118,929.33

2.税金及附加项目本期数上年同期数城市维护建设税24,868,596.9430,357,895.59教育费附加11,663,248.7714,282,151.73地方教育附加7,789,145.379,521,692.97房产税20,377,621.5917,987,566.88土地使用税9,474,924.257,458,197.98印花税5,154,274.594,973,601.05消费税25,726.58216,674.66水利建设基金130,208.84138,942.15

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项目本期数上年同期数车船税18,385.0023,017.96环境保护税22,174.6422,774.13合计79,524,306.5784,982,515.10

3.销售费用

项目本期数上年同期数市场费[注]986,812,085.131,176,995,436.22职工薪酬553,040,028.61580,272,797.77差旅通迅费174,655,279.05273,071,889.58品牌建设费125,224,593.13177,968,850.54会务费29,691,385.0430,966,663.13办公费17,003,452.9818,603,813.20业务招待费11,674,980.8010,903,140.74股权激励费用4,335,269.665,224,113.24折旧及摊销2,112,096.071,944,431.03其他10,960,334.5110,579,955.11

合计1,915,509,504.982,286,531,090.56[注]市场费包括学术推广费、市场调研费、信息咨询费、营销策划费、招投标费、样品费等市场性费用

4.管理费用

项目本期数上年同期数职工薪酬328,370,988.25313,010,928.23折旧及摊销84,749,973.0995,637,562.51办公费68,232,875.1859,258,610.57中介机构服务费15,225,336.8716,504,971.00股权激励费用14,240,076.1614,642,697.79存货损耗9,519,986.663,886,027.31

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项目本期数上年同期数业务招待费9,531,172.706,251,235.91差旅通讯费9,390,223.7410,450,595.04其他25,275,472.3226,134,212.26

合计564,536,104.97545,776,840.62

5.研发费用

项目本期数上年同期数委外开发支出102,179,788.9496,315,028.25直接人工88,435,476.1279,935,828.27直接材料49,729,216.7059,565,763.46折旧及摊销29,476,802.0232,777,268.71燃料动力费3,128,745.905,929,311.68股权激励费用4,494,396.344,806,076.92其他费用22,575,902.3918,761,129.87

合计300,020,328.41298,090,407.16

6.财务费用

项目本期数上年同期数利息支出20,785,644.9036,402,067.85减：利息收入35,737,217.0053,013,437.91手续费1,059,569.201,029,741.92汇兑净损益-5,216,599.22-3,090,108.75

合计-19,108,602.12-18,671,736.89

7.其他收益

项目本期数上年同期数

计入本期非经常性损益的金额与资产相关的政府补助28,165,570.1829,536,525.6221,656,525.90

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项目本期数上年同期数

计入本期非经常性

损益的金额与收益相关的政府补助70,139,441.6086,608,391.4863,003,869.45代扣个人所得税手续费返还630,410.51464,276.69增值税加计抵减额12,448,319.326,860,236.53

合计111,383,741.61123,469,430.3284,660,395.35

8.投资收益项目本期数上年同期数权益法核算的长期股权投资收益66,134,614.1440,370,092.12处置权益类投资产生的投资收益449,117.1628,488,761.83其中：上海可得网络公司449,117.16

珍视明公司7.84%股权28,311,994.95其他权益投资176,766.88其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入16,035.9715,868,055.52应收款项融资贴现损失-412,155.13-2,469,182.54

合计66,187,612.1482,257,726.93

9.公允价值变动收益项目本期数上年同期数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产产生的公允价值变动收益

30,268,402.18-134,917,660.02合计30,268,402.18-134,917,660.02

10.信用减值损失项目本期数上年同期数坏账损失-1,628,336.88-1,066,058.16

合计-1,628,336.88-1,066,058.16

11.资产减值损失项目本期数上年同期数

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项目本期数上年同期数存货跌价损失-48,019,711.79-39,896,601.65固定资产减值损失-1,818,376.62-6,627,524.88长期股权投资减值损失-11,121,662.48

合计-49,838,088.41-57,645,789.01

12.资产处置收益

(1)明细情况

项目本期数上年同期数

计入本期非经常性损益的金额固定资产及无形资产处置收益15,865,342.487,034,037.3315,865,342.48药品上市许可转让处置收益4,686,132.0828,615,754.714,686,132.08使用权资产处置收益28,976.34

合计20,551,474.5635,678,768.3820,551,474.56

(2)其他说明2024年2月5日，经公司十届董事会第三十九次（临时）会议审议通过，同意江西康恩贝公司将其位于弋阳县南岩镇工业园区道口小区19号的不动产权证号为赣（2018）弋阳县不动产权第0001593号土地使用权及地上附着物等资产交由弋阳县城乡规划研究中心收储，收储价格以坤元资产评估有限公司出具的《江西康恩贝中药有限公司拟进行资产处置涉及的资产组合价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2024〕13号）的评估结果作为标的资产价值基准，金额为人民币4,783.30万元。

2024年2月6日，江西康恩贝公司与弋阳县城乡规划研究中心签订《江西康恩贝中药有限公司道口厂区资产整体收储协议书》，收储价格为人民币4,800万元。截至2024年12月31日，江西康恩贝公司收到弋阳县城乡规划研究中心支付的相关款项600万元，剩余4,200万元列报其他应收款。公司根据处置的土地和房屋账面净值确认相关资产处置收益16,920,188.53元。

13.营业外收入项目本期数上年同期数

计入本期非经常性损益的金额无需支付款项1,225,801.16933,032.051,225,801.16

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项目本期数上年同期数

计入本期非经常性损益的金额罚没收入173,647.8627,965.41173,647.86赔款收入152,770.81144,163.00152,770.81其他526,221.928,035.44526,221.92

合计2,078,441.751,113,195.902,078,441.75

14.营业外支出项目本期数上年同期数

计入本期非经常性

损益的金额对外捐赠16,669,130.5120,147,115.1016,669,130.51非流动资产毁损报废损失3,642,022.85555,369.453,642,022.85滞纳金253,666.83902,108.05253,666.83赔偿支出296.9036,758.75296.90其他456,937.6047,112.14456,937.60

合计21,022,054.6921,688,463.4921,022,054.69

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数当期所得税费用110,189,972.15177,091,860.18递延所得税费用11,396,848.96-84,124,825.63

合计121,586,821.1192,967,034.55

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数利润总额779,941,693.97767,690,632.54按母公司适用税率计算的所得税费用116,991,254.10115,153,594.88子公司适用不同税率的影响47,172,980.7535,145,963.86调整以前期间所得税的影响3,081,281.81128,117.88不可抵扣的成本、费用和损失的影响18,955,838.494,491,994.33

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项目本期数上年同期数使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-16,884,717.99-38,881,503.37本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

-6,774,443.1215,119,799.37研发费用等加计扣除纳税调减的影响-40,955,372.93-38,190,932.40所得税费用121,586,821.1192,967,034.55

16.其他综合收益的税后净额其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)38之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数收到政府补助58,939,187.2984,027,942.62收到往来款项3,919,718.7015,659,065.13经营性利息收入35,478,578.2252,072,894.16收回存出的经营性保证金191,443,004.4033,556,307.80其他10,348,356.017,657,485.66

合计300,128,844.62192,973,695.37

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数付现销售费用1,497,197,469.371,452,123,715.66付现管理费用及研发费用267,025,202.49248,710,792.10存出经营性保证金58,837,662.05188,689,086.47支付往来款项2,030,745.321,572,635.12其他20,034,546.8011,452,294.14合计1,845,125,626.031,902,548,523.49

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

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项目本期数上年同期数赎回定期存款及利息53,352,523.75购买现代研究院公司60%股权8,787,415.65

合计53,352,523.758,787,415.65

(4)支付其他与投资活动有关的现金

项目本期数上年同期数购买定期存款56,574,284.9952,411,980.00

合计56,574,284.9952,411,980.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期数上年同期数回购库存股299,987,133.37购买子公司少数股东股权261,612,160.34295,556,525.18支付租赁筹资款4,084,145.206,347,813.91

合计565,683,438.91301,904,339.09

2.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润658,354,872.86674,723,597.99加：资产减值准备49,838,088.4157,645,789.01

信用减值准备1,628,336.881,066,058.16固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

316,979,106.45295,963,843.25无形资产摊销27,963,781.3828,385,416.35长期待摊费用摊销9,053,148.028,774,868.63处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-20,551,474.56-35,678,768.38固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

3,642,022.85555,369.45公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

-30,268,402.18134,917,660.02财务费用（收益以“－”号填列）15,310,406.9032,371,415.35投资损失（收益以“－”号填列）-66,599,767.27-84,726,909.47

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补充资料本期数上年同期数

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

37,775,553.34-23,479,209.87递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

-26,378,704.39-60,513,266.81存货的减少（增加以“－”号填列）19,195,785.22-244,967,308.96经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

137,997,296.49-271,441,699.37经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

-145,410,510.29358,685,171.24其他23,999,786.0326,358,703.64经营活动产生的现金流量净额1,012,529,326.14898,640,730.23

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产3,081,840.732,350,276.86

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1,217,279,477.782,326,030,206.79减：现金的期初余额2,326,030,206.792,432,537,850.46加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-1,108,750,729.01-106,507,643.67

3.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金1,217,279,477.782,326,030,206.79其中：库存现金2,867.179,849.96

可随时用于支付的银行存款1,212,677,849.002,323,149,233.51可随时用于支付的其他货币资金4,598,761.612,871,123.32

2)现金等价物其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额1,217,279,477.782,326,030,206.79

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项目期末数期初数其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金

项目期末数期初数

不属于现金和现金等价物的

理由定期存款及利息56,832,923.77137,484,876.83以获取利息收入为主要目的银行承兑汇票保证金45,260,310.00104,556,733.39不可随时支取住房维修基金1,722,155.031,702,536.35不可随时支取保函保证金1,000,000.00不可随时支取其他保证金10,185.21234,235.82不可随时支取

小计104,825,574.01243,978,382.39

4.筹资活动相关负债变动情况项目期初数

本期增加现金变动非现金变动长短期借款（含一年内到期的长期借款）

1,030,971,566.15750,265,794.0420,154,492.90超短期融资券201,556,888.89666,061.93租赁负债（含一年内到期的租赁负债）

5,358,095.823,239,313.77小计1,237,886,550.86750,265,794.0424,059,868.60（续上表）项目

本期减少

期末数现金变动非现金变动长短期借款（含一年内到期的长期借款）

1,381,901,414.60419,490,438.49超短期融资券202,222,950.82租赁负债（含一年内到期的租赁负债）

4,084,145.204,513,264.39小计1,588,208,510.62424,003,702.88

5.不涉及现金收支的重大活动项目本期数上年同期数背书转让的商业汇票金额594,770,067.96890,898,864.51其中：支付货款494,608,305.74793,111,937.18

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项目本期数上年同期数支付固定资产等长期资产购置款79,166,511.4834,485,359.38支付费用款20,995,250.7463,301,567.95

(四)其他

1.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金78,432,044.75其中：美元9,884,294.687.188471,052,263.88

欧元965,472.707.52577,265,857.90港币123,026.970.9260113,922.97应收账款46,851,518.16其中：美元6,425,091.247.188446,186,125.87

欧元88,416.007.5257665,392.29其他应付款4,500,302.56其中：美元626,050.667.18844,500,302.56

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数短期租赁费用5,408,165.036,905,889.70低价值资产租赁费用（短期租赁除外）190,126.71882,401.56合计5,598,291.747,788,291.26

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数租赁负债的利息费用153,700.33819,267.74与租赁相关的总现金流出9,682,436.9414,220,325.37

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

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(2)公司作为出租人

1)租赁收入项目本期数上年同期数租赁收入11,554,806.568,825,501.99

2)经营租赁资产项目期末数上年年末数固定资产36,128,129.4736,008,194.97投资性房地产3,177,171.993,588,956.91

小计39,305,301.4639,597,151.88

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。

六、研发支出

(一)研发支出项目本期数上年同期数委外开发支出128,225,071.96110,699,858.45直接人工88,435,476.1279,935,828.27直接材料49,729,216.7059,565,763.46折旧及摊销29,476,802.0232,777,268.71燃料动力费3,128,745.905,929,311.68股权激励费用4,494,396.344,806,076.92其他费用22,575,902.3918,761,129.87合计326,065,611.43312,475,237.36其中：费用化研发支出300,020,328.41298,090,407.16

资本化研发支出26,045,283.0214,384,830.20

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额内部开发支出

外购

确认为无形资产

转入当期损益

其他

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项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额内部开发支出

外购

确认为无形资产

转入当期损益

其他清喉咽含片项目

14,384,830.2026,045,283.0240,430,113.22合计14,384,830.2026,045,283.0240,430,113.22

2.外购在研项目资本化或费用化的判断标准和具体依据项目金额

预期产生经济利益的

方式

资本化或费用化的判断标准

和具体依据清喉咽含片项目40,430,113.22

后续药品注册证书办妥后的产品销售

该项目所有临床研究已完成并已取得完成的相关报告

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将杭州康恩贝公司、金华康恩贝公司等44家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况子公司名称注册资本

主要经营地及注册

地

业务性

质

持股比例（%）

取得方式直接间接英诺珐公司23,000万元浙江金华商业100.00同一控制下企业合并金华康恩贝公司52,000万元浙江金华制造业100.00同一控制下企业合并杭州康恩贝公司38,000万元浙江杭州制造业100.00同一控制下企业合并大学饮片公司6,176.47万元浙江杭州制造业66.00同一控制下企业合并

(二)合并范围减少公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产

期初至处置日净利润贝罗康公司注销2024.12.10/1,507,829.09健发科技公司注销2024.7.4/365,540.00天施康医贸公司注销2024.12.20/-257,238.40

(三)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例康恩贝中药公司2024.7.3179.839%100.00%

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子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例宝芝林公司2024.8.3180.00%100.00%上海康恩贝公司2024.12.3180.00%100.00%

1）收购康恩贝中药公司少数股东股权情况说明2024年7月22日，公司与集义（德清）企业管理合伙企业（有限合伙）和徐建洪签订股权转让协议，由公司受让集义（德清）企业管理合伙企业（有限合伙）和徐建洪持有的康恩贝中药公司19.355%和0.806%的股权，转让价格系参考万邦资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（万邦评报〔2024〕205号）确定。2024年7月25日，康恩贝中药公司在丽水市松阳县市场监督管理局办妥股权转让事项的工商变更登记手续。

2）收购宝芝林公司少数股东股权情况说明2024年6月30日，健康科技公司与郑利东和潘之灿签订股权转让协议，由健康科技公司受让郑利东和潘志灿持有的宝芝林公司16.00%和4.00%的股权，转让价格系参考沃克森（北京）国际资产评估有限责任公司出具的《资产评估报告》（沃克森评报字〔2024〕1071号）确定。2024年9月3日，宝芝林公司在杭州市滨江区市场监督管理局办妥股权转让事项的工商变更登记手续。3）收购上海康恩贝公司少数股东股权情况说明2024年12月30日，公司与孟舒、梁琦和魏洪娜签订股权转让协议，由公司受让孟舒、梁琦和魏洪娜持有的上海康恩贝公司10.10%、7.95%和1.95%的股权，转让价格系参考沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（沃克森评报字〔2024〕2903号）确定。截至2024年12月31日，上海康恩贝公司尚未办妥工商变更登记手续，但根据双方约定，上海康恩贝公司原少数股东已不再参与公司经营决策。2025年2月7日，上海康恩贝公司在上海市浦东新区市场监督管理局办妥股权转让事项的工商变更登记手续。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目康恩贝中药公司宝芝林公司上海康恩贝公司购买成本

现金297,434,270.007,906,289.7612,319,600.00购买成本合计297,434,270.007,906,289.7612,319,600.00减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额

170,446,301.216,672,690.4210,036,272.42差额126,987,968.791,233,599.342,283,327.58

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项目康恩贝中药公司宝芝林公司上海康恩贝公司其中：调整资本公积2,283,327.58

调整盈余公积12,698,796.89123,359.93调整未分配利润114,289,171.901,110,239.42

(五)重要的非全资子公司

1.明细情况

子公司名称

少数股东持股比例

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权益余额大学饮片公司34.00%14,009,876.585,100,000.0092,970,262.53

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司名称

期末数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计大学饮片公司

708,478,468.3591,219,159.12799,697,627.47527,408,997.474,177,983.50531,586,980.97（续上表）

子公司名称

期初数流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计大学饮片公司

557,409,642.4997,425,250.73654,834,893.22403,470,857.845,373,728.64408,844,586.48

(2)损益和现金流量情况子公司名称

本期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量大学饮片公司1,021,294,297.1841,689,569.6141,689,569.6134,135,172.54

(续上表)子公司名称

上年同期数营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量大学饮片公司713,570,768.2230,443,255.6430,443,255.6458,245,809.53

(六)在联营企业中的权益

1.重要联营企业的主要财务信息项目

期末数/本期数期初数/上年同期数

英特集团英特集团流动资产12,661,531,379.5712,148,576,330.50

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非流动资产1,970,945,622.851,760,280,529.62资产合计14,632,477,002.4213,908,856,860.12流动负债8,739,555,232.398,342,321,150.02非流动负债683,382,672.19785,349,769.59负债合计9,422,937,904.589,127,670,919.61少数股东权益572,318,296.47527,735,782.48归属于母公司所有者权益4,637,220,801.374,253,450,158.03按持股比例计算的净资产份额434,043,867.01398,122,934.79调整事项

商誉39,749,283.4439,749,283.44内部交易未实现利润等-4,140,708.08-5,485,850.46对联营企业权益投资的账面价值469,652,442.37432,386,367.77存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

520,782,390.75533,496,327.05营业收入33,351,653,828.9532,052,121,586.44净利润611,927,758.16588,702,419.32其他综合收益-348,269.22-142,194.02综合收益总额611,579,488.94588,560,225.30本期收到的来自联营企业的股利14,889,975.396,162,537.83

2.不重要的联营企业的汇总财务信息项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业投资账面价值合计1,098,390,348.001,089,355,103.57下列各项按持股比例计算的合计数

净利润16,945,744.9197,201.65

其他综合收益34,801.63-34,312.73

综合收益总额16,980,546.5462,888.92

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况

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项目本期新增补助金额与资产相关的政府补助3,270,000.00其中：计入递延收益3,270,000.00与收益相关的政府补助70,139,441.60其中：计入其他收益70,139,441.60

合计73,409,441.60

(二)按应收金额确认的政府补助

项目期末账面余额应收政府补助2,745,453.48

小计2,745,453.48

(三)涉及政府补助的负债项目财务报表列报项目

期初数

本期新增补助金额

本期计入其他收益金额

期末数

与资产/收益相关递延收益141,108,136.423,270,000.0028,165,570.18116,212,566.24与资产相关小计141,108,136.423,270,000.0028,165,570.18116,212,566.24

(四)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数计入其他收益的政府补助金额98,305,011.78116,144,917.10

合计98,305,011.78116,144,917.10

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

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(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五

(一)5之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

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本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的12.40%（2023年12月31日：13.58%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类项目

期末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款419,490,438.49427,338,560.19307,095,626.42120,242,933.77应付票据201,605,376.60201,605,376.60201,605,376.60应付账款782,804,457.05782,804,457.05782,804,457.05其他应付款870,536,469.95870,536,469.95870,536,469.95租赁负债4,274,573.504,513,264.392,331,193.091,626,591.30555,480.00

小计2,279,290,880.572,287,377,693.162,164,952,688.09121,869,525.07555,480.00（续上表）

项目

上年年末数账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上银行借款1,030,971,566.151,062,793,902.80748,101,943.63274,111,822.1840,580,136.99应付票据119,337,087.13119,337,087.13119,337,087.13

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应付账款700,191,483.09700,191,483.09700,191,483.09其他应付款1,050,524,945.471,050,524,945.471,050,524,945.47其他流动负债201,556,888.89202,222,950.82202,222,950.82租赁负债5,122,977.895,358,095.824,506,075.82251,360.00600,660.00

小计3,107,704,948.623,140,428,465.132,824,884,485.96274,363,182.1841,180,796.99

(三)市场风险市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币198,785,000.00元（2023年12月31日：人民币366,726,233.33元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计持续的公允价值计量

1.其他非流动金融资产92,603,285.1592,603,285.15

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项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

92,603,285.1592,603,285.15

2.应收款项融资518,246,748.87518,246,748.87

3.其他权益工具投资113,630,197.41113,630,197.41持续以公允价值计量的资产总额92,603,285.15631,876,946.28724,480,231.43

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司第一层次公允价值计量项目系持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其中已上市的金融资产，以其公开市场股票价格作为公允价值的合理估计进行计量。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

2.本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。对于非上市的权益工具投资，本公司综合考虑采用市场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。对于被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化的，本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债、长期应付款等，其账面价值与公允价值差异较小。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司名称注册地业务性质注册资本

母公司对本公司的持股比例（%）

母公司对本公司的表决权比

例（%）

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母公司名称注册地业务性质注册资本

母公司对本公司的持股比例（%）

母公司对本公司的表决权比例（%）浙药集团浙江杭州制造业200,000万元23.0023.00

(2)浙药集团系浙江省人民政府国有资产监督管理委员会下属企业，本公司最终控制方是浙江省人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

(1)本公司的合营和联营企业

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司关系珍视明公司联营企业抚州贝尔公司联营企业珍视明公司控制的公司江西珍视明健康科技有限公司联营企业珍视明公司控制的公司浙江珍视明医药集团有限公司联营企业珍视明公司控制的公司江西珍视明大药房连锁有限公司联营企业珍视明公司控制的公司浙江珍视明眼健康产业有限公司联营企业珍视明公司控制的公司浙江可镜网络科技有限公司原联营企业上海可得网络公司控制的公司四川辉阳公司联营企业成都丽凯公司子公司金华康恩贝公司之联营企业杭州修和健康管理有限公司子公司大学饮片公司之联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系省国贸集团本公司控股股东浙药集团之母公司奥托康制药集团同受浙药集团控制浙江省医药保健品进出口有限责任公司同受浙药集团控制浙江英特公司同受浙药集团控制金华英特公司同受浙药集团控制浙江嘉信医药股份有限公司同受浙药集团控制

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其他关联方名称其他关联方与本公司关系温州英特公司同受浙药集团控制浦江英特公司同受浙药集团控制英特药材公司同受浙药集团控制绍兴英特医药公司同受浙药集团控制宁波英特公司同受浙药集团控制英特怡年药房同受浙药集团控制英特明州（宁波）医药有限公司同受浙药集团控制福建英特盛健药业有限公司同受浙药集团控制舟山英特卫盛药业有限公司同受浙药集团控制英特一洲（温州）医药连锁有限公司同受浙药集团控制浙江英特海斯医药有限公司同受浙药集团控制淳安英特药业有限公司同受浙药集团控制台州英特药业有限公司同受浙药集团控制浙江省化工进出口有限公司同受浙药集团控制嘉兴英特医药有限公司同受浙药集团控制金华英特医药物流有限公司同受浙药集团控制浙江英特电子商务有限公司同受浙药集团控制绍兴英特医药公司同受浙药集团控制温州英特医药物流有限公司同受浙药集团控制浙江英特物流有限公司同受浙药集团控制浙江省粮油食品进出口股份有限公司同受省国贸集团控制浙江东方集团供应链管理有限公司同受省国贸集团控制浙江东方运联进出口有限公司同受省国贸集团控制浙江省国际贸易集团供应链有限公司同受省国贸集团控制浙江省国贸集团资产经营有限公司同受省国贸集团控制浙江省土产畜产进出口集团有限公司同受省国贸集团控制浙江湖州英特药业有限公司同受浙药集团控制浙江省中医药健康产业集团智药科技有限公司同受省国贸集团控制浙江亿利达风机股份有限公司同受省国贸集团控制

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其他关联方名称其他关联方与本公司关系淳安健民药店连锁有限公司同受浙药集团控制杭州临安康锐药房有限公司同受浙药集团控制康恩贝集团公司持有本公司9.9%股权的股东江西华邦药业有限公司康恩贝集团公司控制的公司云南希美康农业开发有限公司康恩贝集团公司控制的公司绍兴凤登环保有限公司康恩贝集团公司控制的公司丽江程海湖天然螺旋藻生产基地有限公司康恩贝集团公司控制的公司康恩贝保健品公司康恩贝集团公司控制的公司珍诚医药科技公司康恩贝集团公司控制的公司凤登绿能环保公司康恩贝集团公司控制的公司希康生物科技康恩贝集团公司控制的公司上海芝林大药房有限公司康恩贝集团公司控制的公司浙江珍诚医药在线股份有限公司康恩贝集团公司控制的公司云南大初食品有限公司康恩贝集团公司控制的公司泸西希康银杏发展有限公司康恩贝集团公司控制的公司中医药大学大药房持股100%全权委外经营模式的公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数成都丽凯公司化学原料34,572,008.8441,889,805.33康恩贝保健品公司

保健食品33,567,054.9032,900,160.59药品292,953.38284,096.97研发服务75,498.4371,625.07江西华邦药业有限公司化学原料25,518,463.7111,808,407.09云南希美康农业开发有限公司

银杏叶8,034,795.717,176,335.92凤登绿能环保公司

污水危废处理5,273,958.333,895,983.07

化学原料1,917,743.501,766,192.68

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关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江省医药保健品进出口有限责任公司

中药材1,615,688.07奥托康制药集团

机器设备789,415.93

药品360,849.566,658,386.22

专利年费22,603.77抚州贝尔公司包装物716,123.931,712,100.93英特药材公司

中药饮片458,112.8675,347.09

中药材281,717.44珍视明公司滴眼液403,858.41626,081.06希康生物科技银杏叶399,627.89丽江程海湖天然螺旋藻生产基地有限公司

保健食品359,668.68428,688.43杭州修和健康管理有限公司

服务费349,200.00140,400.00浙江省粮油食品进出口股份有限公司

日用品209,335.84211,462.42金华英特公司药品194,776.39291,340.50绍兴凤登环保有限公司

化学原料154,403.68160,642.21

污水危废处理36,079.98浙江珍视明医药集团有限公司

滴眼液、眼罩等170,327.24146,406.25珍诚医药科技公司

药品170,316.90218,407.93

保健食品4,083,021.73江西珍视明健康科技有限公司

滴眼液、眼罩等146,089.4551,991.15浦江英特公司药品108,928.0028,578.23金华英特医药物流有限公司

物流服务37,561.32100,617.99温州英特医药物流有限公司

物流服务26,605.81江西珍视明大药房连锁有限公司

劳保用品12,143.737,560.00浙江亿利达风机股份有限公司

风机9,310.62浙江英特物流有限公司物流服务6,399.99

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关联方关联交易内容本期数上年同期数英特怡年药房陈列费65,060.00康恩贝集团公司宣传服务35,433.63杭州临安康锐药房有限公司

陈列费3,960.00云南大初食品有限公司保健食品753.00淳安健民药店连锁有限公司

陈列费500.00小计116,009,904.85115,121,062.93

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数浙江英特公司药品155,733,483.32165,743,687.17浙江英特电子商务有限公司药品151,683,729.47103,679,229.96温州英特公司药品75,922,196.2197,896,344.92浙江嘉信医药股份有限公司药品56,115,554.0256,522,261.40珍诚医药科技公司

药品45,940,935.6487,168,108.04中药材366,693.58物业管理91,122.43宁波英特公司药品40,058,347.7136,617,330.28金华英特公司

药品24,078,848.9019,465,951.60加工费68,248.68中药材43,843.12绍兴英特医药公司药品23,160,316.4522,412,090.21福建英特盛健药业有限公司药品13,516,825.5913,579,687.15舟山英特卫盛药业有限公司药品13,041,184.3612,223,896.07

珍视明公司

包装物8,616,906.089,439,179.55加工费1,101,769.90水电气、物业管理等费用

962,597.83746,489.77中药材、药材等

166,300.881,342,989.23技术服务943,396.23

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关联方关联交易内容本期数上年同期数英特明州（宁波）医药有限公司药品10,224,041.979,428,110.09奥托康制药集团

推广服务费6,403,902.0518,646,938.10药品8,017,002.78嘉兴英特医药有限公司药品6,205,657.305,083,640.47浙江省化工进出口有限公司药品3,512,168.131,212,389.38

康恩贝保健品公司

包装物1,455,299.13914,733.78药品567,801.6255,374.59污水危废处理460,260.18水电气、物业管理等费用

252,044.17125,160.09英特怡年药房药品2,315,846.791,107,739.85英特药材公司

药品1,847,715.616,598,449.23加工费47,862.83浦江英特公司

药品1,545,677.701,899,657.93中药材196,268.82淳安英特药业有限公司

药品714,446.01738,722.10中药材产品196,621.09浙江英特海斯医药有限公司药品700,384.661,333,319.52康恩贝集团公司

水电气、物业管理等费用

655,502.59641,651.15浙江湖州英特药业有限公司药品375,477.76903,048.46英特一洲（温州）医药连锁有限公司

药品326,289.26444,697.34江西珍视明健康科技有限公司物业管理301,331.09135,957.51浙江省中医药健康产业集团智药科技有限公司

药品219,474.25台州英特药业有限公司

药品96,814.15400,106.19

中药材产品49,715.60省国贸集团

药品32,371.69

物业管理9,803.54凤登绿能环保公司物业管理10,497.355,842.48

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关联方关联交易内容本期数上年同期数

药品8,734.526,194.69浙江省粮油食品进出口股份有限公司

药品8,247.7814,591.77

物业管理7,902.006,704.97四川辉阳公司技术服务16,037.7416,037.74江西珍视明大药房连锁有限公司

药品11,960.1889,701.78抚州贝尔公司包装物4,323.001,911.52浙药集团药品3,628.323,394.50绍兴凤登环保有限公司药品2,323.013,409.27浙江珍诚医药在线股份有限公司

物业管理1,518.8316,382.74浙江省医药保健品进出口有限责任公司

药品-557,798.171,708,256.88上海芝林大药房有限公司药品13,157.52浙江可镜网络科技有限公司药品10,725.67浙江省土产畜产进出口集团有限公司

药品6,744.07浙江省国贸集团资产经营有限公司

药品4,759.30浙江省国际贸易集团供应链有限公司

药品2,520.34浙江东方集团供应链管理有限公司

药品594.91浙江东方运联进出口有限公司药品91.76小计647,954,792.08688,322,626.69

2.关联租赁情况

(1)公司出租情况承租方名称租赁资产种类

本期确认的

租赁收入

上年同期确认的

租赁收入康恩贝保健品公司房屋建筑物1,965,923.8649,257.50康恩贝集团公司房屋建筑物1,919,102.541,913,859.09珍视明公司房屋建筑物1,875,451.152,140,234.26江西珍视明健康科技有限公司房屋建筑物479,775.63241,198.68希康生物科技房屋建筑物221,760.00221,760.00

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浙江珍视明医药集团有限公司房屋建筑物20,146.7910,128.44泸西希康银杏发展有限公司房屋建筑物68,223.85

小计6,482,159.974,644,661.82

(2)公司承租情况

出租方名称

租赁资产

种类

本期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量

的可变租赁付款额

确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）

增加的租赁负

债本金金额

确认的利息支出康恩贝保健品公司房屋建筑物1,217,064.22

（续上表）

出租方名称

租赁资产种类

上年同期数简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入租赁负债计量

的可变租赁付款额

确认使用权资产的租赁支付的租金（不包括未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额）

增加的租赁负

债本金金额

确认的利

息支出康恩贝保健品公司房屋建筑物1,245,689.342,434,128.4498,283.75

3.关键管理人员报酬项目本期数上年同期数关键管理人员报酬1,528.51万元1,447.24万元

4.其他关联交易

代收代付水电费关联方名称本期数上年同期数珍视明公司310,545.05262,091.73康恩贝保健品公司246,404.16395,837.08康恩贝集团公司87,672.2471,086.63浙江珍诚医药在线股份有限公司1,518.832,748.46

小计646,140.28731,763.90

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项项目名称关联方

期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备

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项目名称关联方

期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

浙江英特电子商务有限公司

20,789,529.48207,895.293,812,162.7091,994.65珍诚医药科技公司18,004,808.46208,403.7321,824,097.75218,240.98浙江英特公司11,906,796.21119,085.9320,260,757.86305,181.66温州英特公司7,589,844.2775,898.443,889,809.1738,898.09浙江嘉信医药股份有限公司

7,480,476.1774,804.76465,058.704,730.59宁波英特公司6,715,290.1867,152.901,989,735.0919,897.35金华英特公司6,021,669.2762,398.593,383,259.3034,230.39奥托康制药集团4,378,879.56300,198.806,955,782.89423,269.54绍兴英特医药公司2,268,565.1322,715.351,792,678.8117,956.49英特明州（宁波）医药有限公司

1,985,839.0019,858.391,266,233.8612,662.34舟山英特卫盛药业有限公司

1,585,080.7515,850.81551,136.987,566.37福建英特盛健药业有限公司

1,332,751.2013,327.511,210,860.0012,108.60康恩贝保健品公司1,271,085.5812,710.86428,955.024,289.55嘉兴英特医药有限公司

1,154,106.1011,541.06651,203.2211,855.03珍视明公司1,002,866.2210,028.662,475,972.5724,759.73英特怡年药房654,810.946,548.11653,799.006,537.99英特药材公司633,795.206,366.952,806,084.6028,060.85浦江英特公司612,122.006,121.221,043,672.9910,436.73台州英特药业有限公司

37,620.00376.2060,880.00608.80浙江湖州英特药业有限公司

36,120.84361.21350,662.003,506.62浙江英特海斯医药有限公司

34,725.00347.25107,216.004,012.16浙药集团17,544.0017,544.0017,544.0017,544.00省国贸集团6,400.0064.00抚州贝尔公司4,885.0048.85

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项目名称关联方

期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江省中医药健康产业集团智药科技有限公司

1,182.9711.8328,161.93281.62中医药大学大药房614,198.09614,198.09上海芝林大药房有限公司

7,434.00223.02小计95,526,793.531,259,660.7076,647,356.531,913,051.24应收款项融资

宁波英特公司9,574,400.006,550,000.00浙江英特公司6,938,400.00英特一洲（温州）医药连锁有限公司

3,059,306.88英特明州（宁波）医药有限公司

2,000,000.006,000,000.00绍兴英特医药公司1,274,133.68浙江湖州英特药业有限公司

600,000.00小计22,846,240.5613,150,000.00预付款项

英特怡年药房8,248.0589,720.00云南希美康农业开发有限公司

357,800.70康恩贝保健品公司24,591.60绍兴凤登环保有限公司

3,931.60奥托康制药集团153.32小计8,248.05476,197.22其他应收款

康恩贝保健品公司2,662,951.0079,888.53197,147.245,914.42奥托康制药集团2,000,000.0060,000.002,000,000.00200,000.00英特怡年药房535,000.0086,150.00530,500.0039,015.00浙江珍视明眼健康产业有限公司

28,387.20851.62

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项目名称关联方

期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备中医药大学大药房938,960.19938,960.19小计5,226,338.20226,890.153,666,607.431,183,889.61

2.应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款

康恩贝保健品公司3,820,806.975,829,357.10成都丽凯公司2,800,000.00浙江省医药保健品进出口有限责任公司1,687,778.90云南希美康农业开发有限公司509,191.05凤登绿能环保公司174,057.10443,614.90金华英特公司27,394.9113,819.58珍诚医药科技公司11,933.144,885.23浦江英特公司5,372.581,627.70浙江珍视明医药集团有限公司3,660.007,679.00成都丽凯公司1,600.005,430,928.95江西华邦药业有限公司1,937,500.00抚州贝尔公司167,100.00丽江程海湖天然螺旋藻生产基地有限公司

67,737.60英特药材公司54,000.00英特一洲（温州）医药连锁有限公司24,720.00小计9,041,794.6513,982,970.06应付票据

成都丽凯公司5,800,000.004,700,000.00小计5,800,000.004,700,000.00合同负债

浙江英特公司274,648.06

康恩贝保健品公司60,000.00

珍诚医药科技公司50,510.0041,581.66

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项目名称关联方期末数期初数

绍兴英特医药公司2,213.531,958.88宁波英特公司779.054,168.72浙江嘉信医药股份有限公司4,021,670.46珍视明公司73,176.91省国贸集团7,646.02英特一洲（温州）医药连锁有限公司353.98小计388,150.644,150,556.63其他应付款

浙江省医药保健品进出口有限责任公司318,000.00杭州修和健康管理有限公司180,000.00140,400.00英特一洲（温州）医药连锁有限公司5,000.005,000.00康恩贝集团公司225,000.00浙江珍视明眼健康产业有限公司1,612.80康恩贝保健品公司991.37小计503,000.00373,004.17

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况授予对象

各项权益工具数量和金额情况本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额管理人员7,402,93027,983,075.4012,983,90049,079,142.003,091,20011,684,736.00研发人员2,164,4908,181,772.204,026,70015,220,926.00221,600837,648.00销售人员2,470,2009,337,356.003,965,60014,989,968.002,708,00010,236,240.00生产人员899,9003,401,622.001,355,4005,123,412.00548,4002,072,952.00合计12,937,52048,903,825.6022,331,60084,413,448.006,569,20024,831,576.00

2.其他说明根据公司2022年9月15日召开的十届董事会第二十二次（临时）会议审议通过的《关

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于<浙江康恩贝制药股份有限公司2022年股票期权激励计划（草案）>及摘要的议案》和2022年11月10日召开的十届董事会第二十五次（临时）会议审议通过的《公司关于调整2022年股票期权激励计划首次授予激励对象名单及期权数量的议案》，公司向537名激励对象授予股票期权6,247.50万股，授予价格为4.13元/股。公司于2023年6月21日召开第十届董事会第三十次（临时）会议、十届监事会第十八次（临时）会议分别审议通过《关于调整2022年股票期权激励计划行权价格的议案》，将2022年股票期权激励计划首次授予的股票期权行权价格由4.13元/股调整为3.98元/股；公司于2024年7月22日召开第十届董事会第四十二次（临时）会议，审议通过《关于调整2022年股票期权激励计划行权价格的议案》，将将2022年股票期权激励计划首次授予的股票期权行权价格由3.98元/股调整为3.78元/股。

公司于2023年10月25日召开十届董事会第三十三次（临时）会议和十届监事会第二十次（临时）会议，审议通过《关于向激励对象授予2022年股票期权激励计划预留股票期权的议案》，公司向符合条件的103名激励对象授予752.5万份预留股票期权，授予价格为

5.27元/股。公司于2024年7月22日召开第十届董事会第四十二次（临时）会议，审议通过《关于调整2022年股票期权激励计划行权价格的议案》，将将2022年股票期权激励计划预留股票期权行权价格由5.27元/股调整为5.07元/股。

授予的股票期权在授予日起满24个月后，满足行权条件的，激励对象可以在未来48个月按40%、30%、30%的比例分三期行权。公司主要业绩考核目标如下：第一个行权期以2021年度为基数，公司2022年度激励成本摊销前的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称净利润）增长率不低于200%，激励成本摊销前的归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的加权平均净资产收益率（以下简称加权平均净资产收益率）不低于6.5%；第二个行权期以2021年度为基数，公司2023年度净利润增长率不低于240%，加权平均净资产收益率不低于7%；第三个行权期以2021年度为基数，公司2024年度净利润增长率不低于280%，加权平均净资产收益率不低于7.50%。

公司于2024年11月6日召开第十一届董事会第四次（临时）会议，审议通过《关于2022年股票期权激励计划首次授予股票期权第一个行权期符合行权条件的议案》，根据有关规定，公司2022年股票期权激励计划的首次授予股票期权第一个行权期的行权条件已经达成。截至2024年12月31日，相关激励对象实际行权12,937,520股，行权价为3.78元/股。

(二)以权益结算的股份支付情况

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授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数Black-Scholes模型可行权权益工具数量的确定依据

预计解锁日在职的所有激励对象都会足额

行权本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额54,013,775.70注：以权益结算的股份支付的累计金额为56,066,805.83元，其中归属于母公司所有者的部分为54,013,775.70元，归属于少数股东的部分为2,053,030.13元

(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用管理人员14,240,076.16研发人员4,494,396.34销售人员4,335,269.66生产人员1,835,344.95

合计24,905,087.11

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

2012年子公司金华康恩贝公司与德国EvotecAG下属的全资子公司Evotec(US)Inc.签订协议，协议约定，金华康恩贝公司对合作开发创新药物-P2X7受体拮抗剂EVT401进行进一步的研发，Evotec(US)Inc.授权金华康恩贝公司在特定领域使用该发明专利，并在约定领域和区域内销售该创新药。按照协议约定，根据所研发产品的累计净销售额情况，金华康恩贝公司需支付相应里程碑费用和特许权使用费。

金华康恩贝公司已于2022年8月取得EVT-401的药物临床试验批准通知书，并于2023年9月开始I期临床试验，截至2024年12月31日I期临床试验正在开展中，按照协议约定金华康恩贝公司本期尚不需支付费用。

(二)截至资产负债表日，公司不存在需披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

资产负债表日后利润分配情况

经2025年4月23日公司十一届董事会第七次会议审议通过，公司2024年度利润分配

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预案如下：1.根据《公司法》和《公司章程》的有关规定，拟以母公司可分配利润405,473,540.71元为基数，提取10%法定盈余公积金40,547,354.07元。2.截至本财务报表批准报出日，公司总股本为2,584,542,609股，公司拟以公司现有总股本扣减不参与利润分配的已回购股份63,579,048股后的2,520,963,561股为基数为基数每10股派发现金红利

1.50元（含税），合计派送现金红利378,144,534.15元，剩余未分配利润结转至下一年度。

十五、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

2.报告分部的财务信息

单位：万元项目

江浙沪分部[注]

江西分部内蒙古分部云南分部分部间抵销合计主营业务收入696,777.9667,458.2722,676.9612,301.73-156,600.77642,614.15主营业务成本419,087.7625,742.974,795.467,435.88-157,741.21299,320.86资产总额1,445,704.22106,769.4124,838.6935,155.02-622,289.69990,177.65

负债总额445,245.3337,260.474,327.2818,220.58-206,144.00298,909.66

[注]香港康恩贝国际有限公司归入江浙沪分部

(二)兰溪市天元公司股权转让款涉诉事项2019年12月，本公司将持兰溪市天元公司40%股权转让给湖南灏海，转让价格为7,643万元，兰溪市天元公司已于2020年12月完成工商变更登记手续。

本公司2020年将对兰溪市天元公司长期股权投资按账面价值减去已收到的股权转让款150万元后的余额5,163.40万元改列其他应收款。2021年1月，本公司就应收兰溪市天元公司剩余股权转让款事宜将兰溪市天元公司和湖南灏海作为共同被告向兰溪市人民法院提起诉讼，并由兰溪市人民法院查封了兰溪市天元公司名下价值7,954.70万元的财产。2021年4月15日，浙江省兰溪市人民法院判决如下：

湖南灏海支付公司股权转让款及其违约金7,932.41万元（违约金暂算至2021年1月15日

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止），兰溪市天元公司对上述付款义务承担连带清偿责任。但截至本财务报告出具日，公司尚未收到该等款项。截至2024年12月31日，公司已对应收湖南灏海款项5,163.40万元，单项计提坏账准备4,062.28万元，账面价值1,101.12万元。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数6个月以内133,249,831.77143,763,786.326-12个月2,651,871.686,952,580.021-2年255,319.94466,677.442-3年517.24246,624.023年以上462,873.82462,155.70账面余额合计136,620,414.45151,891,823.50减：坏账准备1,913,433.182,277,022.19账面价值合计134,706,981.27149,614,801.31

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备136,620,414.45100.001,913,433.181.40134,706,981.27合计136,620,414.45100.001,913,433.181.40134,706,981.27

（续上表）种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备151,891,823.50100.002,277,022.191.50149,614,801.31

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种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）合计151,891,823.50100.002,277,022.191.50149,614,801.31

2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）6个月以内133,249,831.771,332,498.321.006-12个月2,651,871.6879,556.153.001-2年255,319.9438,297.9915.002-3年517.24206.9040.003年以上462,873.82462,873.82100.00

小计136,620,414.451,913,433.181.40

(3)坏账准备变动情况项目期初数

本期变动金额

期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏账准备

2,277,022.19363,589.011,913,433.18合计2,277,022.19363,589.011,913,433.18

2.其他应收款

(1)明细情况项目期末数期初数应收股利4,000,000.00140,000,000.00其他应收款626,018,431.72495,482,158.12

合计630,018,431.72635,482,158.12

(2)应收股利项目期末数期初数上海康恩贝公司4,000,000.00金华康恩贝公司140,000,000.00

小计4,000,000.00140,000,000.00

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(4)其他应收款

1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数往来款706,643,607.17551,799,730.49兰溪市天元公司股权款51,634,008.9951,634,008.99押金保证金7,281,998.937,381,998.93员工借款3,271,489.803,999,473.60员工备用金31,670.3274,683.00其他6,368,041.372,710,102.10账面余额小计775,230,816.58617,599,997.11减：坏账准备149,212,384.86122,117,838.99账面价值小计626,018,431.72495,482,158.12

2)账龄情况账龄期末数期初数1年以内535,990,655.95389,852,994.431-2年13,767,713.9821,436,249.492-3年21,319,709.4947,864,201.393-5年187,314,614.08156,466,771.665年以上16,838,123.081,979,780.14账面余额小计775,230,816.58617,599,997.11减：坏账准备149,212,384.86122,117,838.99账面价值小计626,018,431.72495,482,158.12

3)坏账准备计提情况

①类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备61,540,071.847.9450,528,835.8482.1111,011,236.00按组合计提坏账准备

713,690,744.7492.0698,683,549.0213.83615,007,195.72

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种类

期末数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）小计775,230,816.58100.00149,212,384.8619.25626,018,431.72

（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）单项计提坏账准备59,007,707.929.5547,996,471.9281.3411,011,236.00按组合计提坏账准备

558,592,289.1990.4574,121,367.0713.27484,470,922.12小计617,599,997.11100.00122,117,838.9919.77495,482,158.12

②重要的单项计提坏账准备的其他应收款单位名称

期初数期末数账面余额坏账准备账面余额坏账准备

计提比例（%）

计提依据湖南灏海51,634,008.9940,622,772.9951,634,008.9940,622,772.9978.67小计51,634,008.9940,622,772.9951,634,008.9940,622,772.9978.67

4)坏账准备变动情况项目

第一阶段第二阶段第三阶段

小计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）期初数11,695,589.832,143,624.95108,278,624.21122,117,838.99期初数在本期——————--转入第二阶段-390,337.19390,337.19--转入第三阶段-2,015,105.052,015,105.05--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提4,760,336.16782,266.8621,551,942.8527,094,545.87

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项目

第一阶段第二阶段第三阶段

小计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发

生信用减值）本期收回或转回本期核销其他变动期末数16,065,588.801,301,123.95131,845,672.11149,212,384.86期末坏账准备计提比例（%）

3.0010.0058.1619.25各阶段划分依据：账龄1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加(第一阶段)，按3%计提减值；账龄1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但当未发生信用减值(第二阶段)，按10%计提减值；账龄2年以上代表自初始确认后已发生信用减值(第三阶段)，预期信用损失比例根据账龄年限进行调整：2-3年代表较少的已发生信用减值、按20%计提减值，3-5年代表进一步发生信用减值、按50%计提减值，5年以上代表已全部减值，按100%计提减值

5)其他应收款金额前5名情况单位名称

款项性质

期末账面余额账龄

占其他应收款余额的比例（%）

期末坏账准备金华康恩贝公司往来款325,203,387.291年以内41.959,756,101.62江西康恩贝公司往来款195,000,000.001年以内25.155,850,000.00

云南云杏公司往来款

2,948,696.281-2年

14.4457,528,820.864,051,816.122-3年97,033,921.373-5年

7,906,627.325年以上

磐康药业公司往来款

3,088,746.041年以内

8.2722,306,500.20

9,359,054.531-2年

15,160,557.832-3年

36,491,641.603-5年

湖南灏海

兰溪市天元公司股权款

51,634,008.993-5年6.6640,622,772.99小计747,878,457.3796.47136,064,195.67

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3.长期股权投资

(1)明细情况

项目

期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资5,600,098,415.11797,954,725.824,802,143,689.295,304,947,470.55706,977,074.124,597,970,396.43对联营企业投资756,975,313.0031,967,078.56725,008,234.44689,357,656.8131,967,078.56657,390,578.25

合计6,357,073,728.11829,921,804.385,527,151,923.735,994,305,127.36738,944,152.685,255,360,974.68

(2)对子公司投资

被投资单位

期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资金华康恩贝公司1,048,945,259.17江西天施康公司629,478,834.27杭州康恩贝公司531,154,687.05销售公司340,494,801.00康恩贝中药公司322,369,150.43297,434,270.00云南希陶公司283,484,071.464,211,587.68江西康恩贝公司271,682,394.08内蒙古康恩贝公司250,671,870.87上海康嘉公司252,757,427.83699,875,972.17大学饮片公司157,972,502.42健康科技公司154,181,628.244,000,000.00浙产药材公司100,078,434.81云南云杏公司72,241,196.32香港康恩贝公司63,736,600.00东阳康恩贝公司37,157,861.03健发科技公司20,000,000.0020,000,000.00金华益康公司18,702,317.632,889,514.27磐康药业公司15,585,646.61现代研究院公司10,952,800.0010,952,800.00

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上海康恩贝公司9,607,875.4812,319,600.00杭州贝罗康公司5,600,000.005,600,000.00康杏缘公司1,115,037.73小计4,597,970,396.43706,977,074.12313,753,870.0036,552,800.00（续上表）

被投资单位

本期增减变动期末数本期计提减值准备股权激励影响账面价值减值准备金华康恩贝公司6,035,735.501,054,980,994.67江西天施康公司674,143.19630,152,977.46杭州康恩贝公司964,786.56532,119,473.61销售公司2,530,744.02343,025,545.02康恩贝中药公司3,103,669.63622,907,090.06云南希陶公司433,204.69283,917,276.154,211,587.68江西康恩贝公司799,971.83272,482,365.91内蒙古康恩贝公司535,732.74251,207,603.61上海康嘉公司252,757,427.83699,875,972.17大学饮片公司1,318,482.97159,290,985.39健康科技公司879,762.56159,061,390.80浙产药材公司65,328.90100,143,763.71云南云杏公司72,275,334.0734,137.7572,275,334.07香港康恩贝公司63,736,600.00东阳康恩贝公司290,558.9937,448,420.02健发科技公司金华益康公司18,702,317.6321,591,831.90磐康药业公司-272,236.5815,313,410.03现代研究院公司上海康恩贝公司460,036.0922,387,511.57杭州贝罗康公司康杏缘公司95,815.721,210,853.45

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小计90,977,651.7017,949,874.564,802,143,689.29797,954,725.82

(3)对联营、合营企业投资被投资

单位

期初数本期增减变动账面价值减值准备追加投资减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整英特集团437,403,838.0249,128,691.55-32,598.00珍视明公司143,740,423.4931,129,106.42Magpie(CAY)41,591,240.00-397,908.3534,801.63芜湖圣美孚公司15,299,995.699,476.91四川辉阳公司11,121,662.48云南康麻公司8,837,704.71-7,325,456.48上海鑫方迅公司9,945,173.2815,544,368.31-7,814,844.49远东实验室公司572,203.065,301,047.77-12,565.67

小计657,390,578.2531,967,078.5664,716,499.892,203.63

（续上表）

被投资

单位

本期增减变动期末数其他权益变动

宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备

其他账面价值减值准备英特集团1,654,636.3814,889,975.39473,264,592.56珍视明公司33,759,129.1417,590,837.46191,037,821.59Magpie(CAY)41,228,133.28芜湖圣美孚公司15,309,472.60四川辉阳公司11,121,662.48云南康麻公司1,512,248.23上海鑫方迅公司-34,000.002,096,328.7915,544,368.31远东实验室公司559,637.395,301,047.77

小计35,379,765.5232,480,812.85725,008,234.4431,967,078.56

(4)其他说明

1)本期公司对子公司的员工授予股票期权，增加对子公司的长期股权投资17,949,874.56元。

2)公司对现代研究院公司长期股权投资变动系本期将其100%股权作价11,427,393.26

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元转让给子公司杭州康恩贝公司，与长期股权投资账面价值10,952,800.00元的差额474,593.26元计入投资收益。

3)2024年12月31日，公司对金华益康公司长期股权投资的账面余额21,591,831.90元，以前年度已经计提长期股权投资减值准备2,889,514.27元，基于金华益康公司的经营情况，该公司已经基本处于停业状态，本期对该公司的长期股权投资按照其账面价值全额计提减值准备18,702,317.63元。

4)2024年12月31日，公司对云杏公司长期股权投资的账面余额72,275,334.07元，基于云杏公司的经营情况，该公司已经基本处于停业状态，本期对该公司的长期股权投资按照其账面价值全额计提减值准备72,275,334.07元。

5)2024年7月，根据公司相关会议决定，子公司健发科技公司退回注册资本金1,600万元后，由健康科技公司将其剩余资产负债吸收合并。本次吸收合并结束后，健发科技公司注销。

6)本公司对康恩贝中药和上海康恩贝公司长期股权投资变动详见详见本财务报表附注七(三)之说明。

7)本公司对贝罗康长期股权投资变动详见本财务报表附注七(二)之说明。

8)本公司对其他联营企业长期股权投资变动详见本财务报表附注五(一)8之说明。

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况项目

本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入553,672,230.16261,615,961.21595,898,138.98277,705,831.39其他业务收入52,652,314.6736,245,424.2142,371,548.8233,095,547.24

合计606,324,544.83297,861,385.42638,269,687.80310,801,378.63其中：与客户之间的合同产生的收入

603,878,526.72297,674,887.61636,386,047.51310,020,416.01

(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息项目全品类中药特色化学药其他小计营业收入452,743,596.3899,002,530.3352,132,400.01603,878,526.72

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营业成本217,387,556.6942,502,233.1437,785,097.79297,674,887.61

2.研发费用项目本期数上年同期数直接人工22,068,995.3920,870,435.35委外开发支出15,402,718.3913,078,838.58折旧及摊销10,441,055.8311,247,692.74直接材料5,271,692.439,632,345.58股权激励费用1,907,596.452,152,945.22燃料动力费460,022.12920,838.34其他费用5,523,147.955,284,234.24

合计61,075,228.5663,187,330.05

3.投资收益项目本期数上年同期数成本法核算的长期股权投资收益531,650,000.00672,083,727.38处置长期股权投资产生的投资收益-2,911,098.59233,056,525.81权益法核算的长期股权投资收益64,716,499.8938,500,933.55资金拆借利息收益19,714,727.1818,074,845.93处置权益类投资产生的投资收益449,117.16其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入16,035.9712,918.86应收款项融资贴现损失-3,813,333.33-1,591,721.07

合计609,821,948.28960,137,230.46

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

17,358,568.87

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计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

84,660,395.35除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

30,268,402.18计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回189,544.51企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出-15,301,590.09其他符合非经常性损益定义的损益项目小计117,175,320.82减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）13,554,544.12少数股东权益影响额（税后）-2,638,014.52

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归属于母公司所有者的非经常性损益净额106,258,791.22

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况报告期利润

加权平均净资产收益率（%）

每股收益（元/股）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润9.120.250.25扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

7.620.200.20

2.加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A622,417,029.27非经常性损益B106,258,791.22扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润

C=A-B516,158,238.05归属于公司普通股股东的期初净资产D7,041,063,708.95发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产

E48,903,825.60新增净资产次月起至报告期期末的累计月数F1回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

G503,726,534.80减少净资产次月起至报告期期末的累计月数H7

其他

股权激励增加净资产I123,999,786.03增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J16外币报表折算差额等I2-106,458.78增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J26收购宝芝林公司少数股东I3-1,233,599.35增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J34收购康恩贝中药公司少数股东I4-126,987,968.79增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J45收购上海康恩贝公司少数股东I5-2,283,327.58增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J50

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项目序号本期数

股份回购I6-299,987,133.37增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J65/6/8/9/10/11珍视明公司其他股东增资影响I716,029,678.52增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J79联营企业其他权益变动I81,620,636.38增减净资产次月起至报告期期末的累计月数

J86报告期月份数K12加权平均净资产

L=D+A/2+E×F/K-G

×H/K±I×J/K

6,825,112,291.07加权平均净资产收益率M=A/L9.12%扣除非经常损益加权平均净资产收益率N=C/L7.62%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数归属于公司普通股股东的净利润A622,417,029.27非经常性损益B106,258,791.22扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润

C=A-B516,158,238.05期初股份总数D2,570,037,319因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数

E发行新股或债转股等增加股份数F12,937,520增加股份次月起至报告期期末的累计月数G1因回购等减少股份数H63,579,048减少股份次月起至报告期期末的累计月数I5/6/8/9/10/11报告期缩股数J报告期月份数K12发行在外的普通股加权平均数L=D+E+F×G/K-H×I/K-J2,526,928,711.33