正邦科技：2024年年度审计报告

第2页

北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)

Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)

江西正邦科技股份有限公司

审计报告德皓审字[2025]00001098号

第3页

江西正邦科技股份有限公司审计报告及财务报表2024年1月1日至2024年12月31日止目 录 页 次

一、 审计报告 1-9

二、 已审财务报表合并资产负债表 1-2合并利润表 3合并现金流量表 4合并股东权益变动表 5-6母公司资产负债表 7-8母公司利润表 9母公司现金流量表 10母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-119

北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）北京市丰台区西四环中路78号院首汇广场10号楼[100141]

电话:86(10)6827 8880传真:86(10)6823 8100

第1页

审计报告

德皓审字[2025]00001098号

江西正邦科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江西正邦科技股份有限公司 （以下简称正邦科技）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正邦科技2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立

德皓审字[2025]00001098号

第2页

于正邦科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

1.债务重组

2.收入的确认

3.生物资产的减值确认

（一）债务重组

1.事项描述

请参阅财务报表附注三、 （三十七）债务重组，附注五、注释33资本公积、注释45 投资收益，附注十五（二）本公司作为债务人的债务重组情况。

2022年10月24日，江西省南昌市中级人民法院（以下简称“南昌中院”）裁定受理正邦科技预重整申请；2022年12月20日，南昌中院裁定受理债权人对江西正邦养殖有限公司及九家子公司实质合并重整申请；2023年7月20日，南昌中院裁定受理债权人对正邦科技重整申请；2023年11月3日，南昌中院裁定批准《江西正邦科技股份有限公司重整计划》及《江西正邦养殖有限公司系列公司实质合并重整计划》；2023年12月15日，南昌中院裁定确认《江西正邦科

德皓审字[2025]00001098号

第3页

技股份有限公司重整计划》及《江西正邦养殖有限公司系列公司实质合并重整计划》执行完毕。正邦科技2024年度因重整事项确认债务重组收益人民币85,538.80万元。由于该事项对2024年度财务报表影响重大。因此，我们将债务重组确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于债务重组所实施的重要审计程序包括：

（1）获取正邦科技重整涉及的关键资料，包括与重整相关的《重整计划》、《民事裁定书》等；

（2）了解债权申报情况，获取管理人确认的债权明细以及法院裁定的债权数据，并与公司的账面记录等进行核对；

（3）了解正邦科技重整计划的执行及相关债务清偿情况，获取债务重组清偿计算表，根据重整方案及清偿方式，重新计算清偿金额；

（4）根据正邦科技重整计划及其执行情况，检查重整收益的计算以及相关账务处理是否符合《企业会计准则》的相关规定；

（5）关注资产负债表日后重整执行情况；

（6）检查正邦科技本次债务重组在财务报告中的列报是否适当，披露是否充分。

3.审计结论

基于获取的审计证据，我们认为，正邦科技管理层对债务重组相关事项的列报与披露是恰当的。

德皓审字[2025]00001098号

第4页

（二）收入的确认

1.事项描述

请参阅财务报表附注三、（三十）与附注五、注释38。正邦科技2024年度营业收入886,971.63万元。公司为农业企业，主要主营业务为生猪养殖、饲料生产销售，客户比较分散，大部分客户均为个体商户，且营业收入是正邦科技关键业绩指标之一，存在可能操纵收入时点以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解被审计单位销售与收款循环内部控制并测试其有效性；

（2）选取营业收入记账凭证，检查相关的提货单、过磅单，发票等原始单据数据信息是否一致；

（3）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证当期销售额；

（4）对营业收入实施截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间；

（5）实施分析程序，分析销售收入、销售单价是否与市场行情趋势吻合，分析毛利率变动是否异常，与同行业是否存在较大差异。

3.审计结论

基于获取的审计证据，我们认为，正邦科技管理层对收入确认的列报与披露是恰当的。

（三）生物资产的减值确认

德皓审字[2025]00001098号

第5页

1.事项描述

请参阅财务报表附注三、（十四）,附注三、（二十）与附注五、注释5及注释11。截至2024年12月31日止，正邦科技生物资产账面价值241,415.04万元,账面价值占资产比重12.71%，减值准备3,430.77万元。消耗性生物资产主要为仔猪、肥猪；生产性生物资产主要为种猪。受生猪价格周期性影响，生物资产的市场价值可能出现较大波动，由于生物资产对财务报表影响重大且在确定其可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，我们将生物资产减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于生物资产减值所实施的重要审计程序包括：

（1）了解正邦科技关于生物资产减值内部控制并测试其运行的有效性；

（2）与管理层进行沟通，了解并评估日常经营过程中生物资产安全的防范措施以及风险应对策略；

（3）期末对生物资产进行监盘，观察其生长状况，确定期末存栏数量；

（4）查询公开市场信息，了解生猪价格周期性波动规律，判断生物资产减值的风险；

（5）获取正邦科技生物资产减值准备计提表，分析可变现净值的合理性，复核预计售价、持有目的，评价生物资产减值准备计提的准确性。

德皓审字[2025]00001098号

第6页

3.审计结论

基于获取的审计证据，我们认为，正邦科技管理层对生物资产减值的列报与披露是恰当的。

四、其他信息

正邦科技管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

正邦科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，正邦科技管理层负责评估正邦科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算正邦科技、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督正邦科技的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

德皓审字[2025]00001098号

第7页

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对正邦科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保

德皓审字[2025]00001098号

第8页

留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致正邦科技不能持续经营。

5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6.就正邦科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

德皓审字[2025]00001098号

第9页

（本页无正文，为德皓审字[2025]00001098号审计报告之签字盖章页）。

北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

（项目合伙人）

丁莉

中国·北京 中国注册会计师：

张玲娜

二○二五年四月二十三日

编制单位：江西正邦科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

附注五期末余额上期期末余额流动资产：

货币资金注释13,320,661,467.662,442,176,752.15交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款注释282,269,381.03122,363,359.31应收款项融资预付款项注释3117,584,193.88108,720,802.32其他应收款注释4309,131,392.36347,286,841.05存货注释52,009,091,991.931,229,603,283.67合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产注释644,368,733.4444,455,527.59流动资产合计5,883,107,160.304,294,606,566.09非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释7160,092,716.80112,711,352.01其他权益工具投资注释888,086,480.2788,086,480.27其他非流动金融资产投资性房地产固定资产注释96,602,700,612.637,076,197,975.72在建工程注释103,512,360,253.853,267,735,832.90生产性生物资产注释11857,459,191.56499,686,776.82油气资产使用权资产注释121,483,001,485.561,713,025,874.20无形资产注释13237,126,531.03257,298,878.57开发支出商誉注释14长期待摊费用 注释1564,019,283.0496,876,123.02递延所得税资产 注释1612,032,076.8418,661,065.29其他非流动资产注释17100,422,107.8369,242,896.99非流动资产合计13,117,300,739.4113,199,523,255.79资产总计19,000,407,899.7117,494,129,821.88（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并资产负债表2024年12月31日资 产

财务报表 第1页

编制单位：江西正邦科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

附注五期末余额上期期末余额流动负债：

短期借款注释18173,409,522.08355,231,652.27交易性金融负债衍生金融负债应付票据注释194,345,572.39201,699,791.32应付账款注释201,667,485,723.441,420,589,896.04预收款项合同负债注释2194,693,520.4457,311,331.14应付职工薪酬注释22111,670,508.68124,203,221.50应交税费注释2350,528,548.83111,818,964.46其他应付款注释242,786,763,282.141,961,965,246.10持有待售负债一年内到期的非流动负债注释25375,761,892.35358,437,968.51其他流动负债流动负债合计5,264,658,570.354,591,258,071.34非流动负债：

长期借款注释2647,873,210.11187,309,225.00应付债券其中：优先股 永续债租赁负债注释271,231,210,634.811,417,819,719.59长期应付款注释282,135,034,839.762,020,111,297.66长期应付职工薪酬预计负债注释2910,769,081.38358,401,896.65递延收益注释3051,775,995.3454,428,693.96递延所得税负债注释1611,914,222.3515,828,901.15其他非流动负债注释3165,853,584.45796,258,212.22非流动负债合计3,554,431,568.204,850,157,946.23负债合计8,819,090,138.559,441,416,017.57股东权益：

股本注释329,250,147,589.009,250,147,589.00其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积注释3318,887,635,837.4418,274,098,383.78减：库存股注释3455,180,891.48696,263,499.11其他综合收益注释35-147,054,041.83-98,274,316.08专项储备盈余公积注释36620,331,902.51620,331,902.51未分配利润注释37-17,135,643,135.41-17,352,045,218.77归属于母公司股东权益合计11,420,237,260.239,997,994,841.33少数股东权益-1,238,919,499.07-1,945,281,037.02股东权益合计10,181,317,761.168,052,713,804.31负债和股东权益总计19,000,407,899.7117,494,129,821.88（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

负债和股东权益

合并资产负债表（续）

2024年12月31日

财务报表 第2页

合并利润表编制单位：江西正邦科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

附注五本期金额上期金额

一、营业总收入注释388,869,716,323.346,991,677,730.61减： 营业成本注释387,555,046,924.047,992,645,594.32 税金及附加注释3929,736,749.7921,250,077.75 销售费用注释40141,856,858.2150,049,886.86 管理费用注释411,101,006,591.451,441,192,146.74 研发费用注释426,481,890.44 财务费用注释43159,104,715.63789,420,056.42 其中：利息费用180,827,737.47788,395,136.77 利息收入23,717,588.0612,495,228.21加： 其他收益注释443,801,716.61-71,953,481.65 投资收益（损失以“-”号填列）注释45776,421,577.1214,173,909,156.06 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-16,204,080.92-115,046,555.58 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）注释46-133,118,486.27-1,030,710,387.49 资产减值损失（损失以“-”号填列）注释47-38,873,487.42-1,064,609,942.00 资产处置收益（损失以“-”号填列）注释4814,761,759.13-44,692,217.34

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

499,475,672.958,659,063,096.10加： 营业外收入注释49106,306,090.4565,675,373.37减： 营业外支出注释50409,572,532.58926,495,930.14

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

196,209,230.827,798,242,539.33减： 所得税费用注释517,670,417.7321,880,177.15

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

188,538,813.097,776,362,362.18其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）188,538,813.097,776,362,362.18终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）216,402,083.368,528,709,536.15少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-27,863,270.27-752,347,173.97

五、其他综合收益的税后净额

-48,752,295.56-15,926,104.84归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-48,779,725.75-15,966,801.86

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

-48,779,725.75-15,966,801.86

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

-48,779,725.75-15,966,801.867.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产9.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额27,430.1940,697.02

六、综合收益总额

139,786,517.537,760,436,257.34归属于母公司所有者的综合收益总额167,622,357.618,512,742,734.29归属于少数股东的综合收益总额-27,835,840.08-752,306,476.95

七、每股收益：

（一）基本每股收益

0.022.57

（二）稀释每股收益

0.022.57

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

2024年度项目

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

财务报表 第3页

合并现金流量表

编制单位：江西正邦科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

附注五本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金8,877,933,649.946,978,175,349.18收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金注释52126,154,707.32219,231,080.67经营活动现金流入小计9,004,088,357.267,197,406,429.85购买商品、接受劳务支付的现金7,635,930,489.286,283,368,575.87支付给职工以及为职工支付的现金727,608,005.48888,797,046.29支付的各项税费43,696,551.5757,139,607.98支付其他与经营活动有关的现金注释52422,416,896.071,351,514,777.12经营活动现金流出小计8,829,651,942.408,580,820,007.26经营活动产生的现金流量净额174,436,414.86-1,383,413,577.41

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,227,798.04189,385,802.53处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计2,227,798.04189,385,802.53购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金573,173,922.02652,163,252.99投资支付的现金19,644,571.06取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金注释5233,807.8810,011,386.05投资活动现金流出小计592,852,300.96662,174,639.04投资活动产生的现金流量净额-590,624,502.92-472,788,836.51

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1,366,165,891.483,229,360,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金200,345,000.00取得借款收到的现金5,000,000.00764,031,854.88收到其他与筹资活动有关的现金注释52178,000,000.00879,150,389.13筹资活动现金流入小计1,549,165,891.484,872,542,244.01偿还债务支付的现金10,800,000.00191,339,167.52分配股利、利润或偿付利息支付的现金3,517,279.2849,329,723.60 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润2,397,084.843,282,471.21支付其他与筹资活动有关的现金注释52233,887,712.19735,457,186.29筹资活动现金流出小计248,204,991.47976,126,077.41筹资活动产生的现金流量净额1,300,960,900.013,896,416,166.60

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

-13,970,896.2985,705.49

五、现金及现金等价物净增加额

870,801,915.662,040,299,458.17加：期初现金及现金等价物余额2,331,623,598.49291,324,140.32

六、期末现金及现金等价物余额

3,202,425,514.152,331,623,598.49（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

2024年度项 目

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

财务报表 第4页

合并股东权益变动表编制单位：江西正邦科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目

优先股永续债其他

一、上年年末余额

9,250,147,589.0018,274,098,383.78696,263,499.11-98,274,316.08620,331,902.51-17,352,045,218.77-1,945,281,037.028,052,713,804.31加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他

二、本年年初余额

9,250,147,589.0018,274,098,383.78696,263,499.11-98,274,316.08620,331,902.51-17,352,045,218.77-1,945,281,037.028,052,713,804.31

三、本年增减变动金额

613,537,453.66-641,082,607.63-48,779,725.75216,402,083.36706,361,537.952,128,603,956.85

（一）综合收益总额

-48,779,725.75216,402,083.36-27,835,840.08139,786,517.53

（二）股东投入和减少资本

1,406,005,103.83200,345,000.001,606,350,103.83 1．股东投入的普通股1,384,154,628.43200,345,000.001,584,499,628.43

3．股份支付计入股东权益的金额21,850,475.4021,850,475.40 4．其他

（三）利润分配

-2,757,810.78-2,757,810.78 1．提取盈余公积 2．对股东的分配-2,757,810.78-2,757,810.78 3．其他

（四）股东权益内部结转

-440,231,609.68-440,231,609.68 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他-440,231,609.68-440,231,609.68

（五）专项储备

1．本期提取 2．本期使用

（六）其他

-352,236,040.49-200,850,997.95536,610,188.81385,225,146.27

四、本年期末余额

9,250,147,589.0018,887,635,837.4455,180,891.48-147,054,041.83620,331,902.51-17,135,643,135.41-1,238,919,499.0710,181,317,761.16（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2024年度未分配利润其他综合收益专项储备归属于母公司股东权益

少数股东权益股东权益合计盈余公积资本公积减：库存股股本其他权益工具

本期金额

财务报表 第5页

编制单位：江西正邦科技股份有限公司

项 目

一、上年年末余额

加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他

二、本年年初余额

三、本年增减变动金额

（一）综合收益总额

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股

3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损

2．其他权益工具持有者投入资本 4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益 6．其他

（五）专项储备

1．本期提取 2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

4．设定受益计划变动额结转留存收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：

合并股东权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）优先股永续债其他3,137,029,665.00238,294,664.5213,733,020,476.76495,412,501.16-82,307,514.22620,331,902.51-25,881,532,608.33-2,625,792,981.29-11,356,368,896.21

777,853.41777,853.413,137,029,665.00238,294,664.5213,733,020,476.76495,412,501.16-82,307,514.22620,331,902.51-25,880,754,754.92-2,625,792,981.29-11,355,591,042.806,113,117,924.00-238,294,664.524,541,077,907.02200,850,997.95-15,966,801.868,528,709,536.15680,511,944.2719,408,304,847.11

-15,966,801.868,528,709,536.15-752,306,476.957,760,436,257.34413,117,924.00-238,294,664.524,259,327,078.49-291,100,000.004,143,050,337.97

3,229,360,000.00-291,100,000.002,938,260,000.00

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）413,392,924.00

413,392,924.00

-238,294,664.52

1,029,617,970.49

1,204,716,229.97

-275,000.00349,108.0074,108.00

-3,282,471.21-3,282,471.21-3,282,471.21-3,282,471.215,700,000,000.00-5,700,000,000.005,700,000,000.00-5,700,000,000.00

5,981,750,828.53200,850,997.951,727,200,892.437,508,100,723.019,250,147,589.0018,274,098,383.78696,263,499.11-98,274,316.08620,331,902.51-17,352,045,218.77-1,945,281,037.028,052,713,804.31

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股本其他权益工具

资本公积减：库存股

上期金额归属于母公司股东权益

少数股东权益股东权益合计

财务报表 第6页

编制单位：江西正邦科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

附注十六期末余额上期期末余额流动资产：

货币资金391,734,114.641,873,151,954.49交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款注释11,939,287.476,033,114.83应收款项融资预付款项4,297,342.926,864,558.47其他应收款注释221,878,986,181.1417,727,739,636.56存货1,032,879.851,303,380.22合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产7,771,786.037,169,382.57流动资产合计22,285,761,592.0519,622,262,027.14非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释32,022,121,509.801,733,678,481.62其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产88,640,196.40102,631,271.08在建工程194,533,885.31194,865,992.51生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产21,816,295.6022,725,372.40开发支出商誉长期待摊费用2,269,358.165,115,420.94递延所得税资产其他非流动资产489,134.26272,141.46非流动资产合计2,329,870,379.532,059,288,680.01资产总计24,615,631,971.5821,681,550,707.15（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司资产负债表2024年12月31日资 产

财务报表 第7页

编制单位：（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

附注十六期末余额上期期末余额流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据228,489,991.36应付账款22,551,229.5418,620,650.66预收款项合同负债1,527,359.671,549,313.15应付职工薪酬20,375,653.0622,857,709.79应交税费29,450,162.6583,741,248.29其他应付款1,919,006,739.981,024,191,485.81持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计1,992,911,144.901,379,450,399.06非流动负债：

长期借款应付债券其中：优先股 永续债租赁负债长期应付款1,378,870,820.49868,227,435.42长期应付职工薪酬

预计负债

335,448,474.54

递延收益320,000.00640,000.00递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计1,379,190,820.491,204,315,909.96负债合计3,372,101,965.392,583,766,309.02股东权益：

股本9,250,147,589.009,250,147,589.00其他权益工具其中：优先股 永续债资本公积17,767,884,210.9816,508,397,856.33

减：库存股

55,180,891.48

495,412,501.16

其他综合收益专项储备盈余公积655,568,623.30655,568,623.30未分配利润-6,374,889,525.61-6,820,917,169.34归属于母公司股东权益合计21,243,530,006.1919,097,784,398.13少数股东权益股东权益合计21,243,530,006.1919,097,784,398.13负债和股东权益总计24,615,631,971.5821,681,550,707.15（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

负债和股东权益

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日

财务报表 第8页

母公司利润表

编制单位：江西正邦科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

附注十六本期金额上期金额

一、营业总收入注释4193,782,551.9553,221,220.91减： 营业成本注释4178,616,683.1154,149,931.57 税金及附加6,553,051.068,081,301.23 销售费用15,286,558.62273,977.09 管理费用202,078,842.75308,143,803.14 研发费用 财务费用67,001,801.15505,141,702.03 其中：利息费用68,617,335.51464,295,519.34 利息收入1,804,473.531,959,284.89加： 其他收益703,128.092,273,205.99 投资收益（损失以“-”号填列）注释5839,700,389.3616,301,514,114.29 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-14,156,971.82-18,022,919.97 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）-71,742,237.883,441,792,543.85 资产减值损失（损失以“-”号填列）-183.15-18,435.91 资产处置收益（损失以“-”号填列）198,889.914,751.41

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

493,105,601.5918,922,996,685.48加： 营业外收入15,312,171.007,485,780.35减： 营业外支出62,390,128.8637,261,566.91

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

446,027,643.7318,893,220,898.92减： 所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

446,027,643.7318,893,220,898.92其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）446,027,643.7318,893,220,898.92终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）446,027,643.7318,893,220,898.92少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产9.其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额

446,027,643.7318,893,220,898.92归属于母公司所有者的综合收益总额446,027,643.7318,893,220,898.92归属于少数股东的综合收益总额

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

2024年度项目

企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

财务报表 第9页

母公司现金流量表

编制单位：江西正邦科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

附注十六本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金197,422,387.6063,572,833.20收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金15,160,284.854,273,317.36经营活动现金流入小计212,582,672.4567,846,150.56购买商品、接受劳务支付的现金160,806,894.2777,063,894.28支付给职工以及为职工支付的现金113,125,126.73125,751,817.50支付的各项税费6,517,738.858,777,772.40支付其他与经营活动有关的现金2,211,224,148.522,048,145,706.04经营活动现金流出小计2,491,673,908.372,259,739,190.22经营活动产生的现金流量净额-2,279,091,235.92-2,191,893,039.66

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

12.00

取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计

12.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1,964,558.481,883,932.33投资支付的现金300,000,000.00100,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计301,964,558.481,983,932.33投资活动产生的现金流量净额-301,964,558.48-1,983,920.33

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1,165,820,891.483,229,360,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金754,031,854.88收到其他与筹资活动有关的现金35,349,123.3471,588,286.03筹资活动现金流入小计1,201,170,014.824,054,980,140.91偿还债务支付的现金44,868,750.86分配股利、利润或偿付利息支付的现金1,995.97 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金66,182,936.93筹资活动现金流出小计66,182,936.9344,870,746.83筹资活动产生的现金流量净额1,134,987,077.894,010,109,394.08

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

88.51

五、现金及现金等价物净增加额

-1,446,068,716.511,816,232,522.60加：期初现金及现金等价物余额1,837,186,690.6120,954,168.01

六、期末现金及现金等价物余额

391,117,974.101,837,186,690.61（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

2024年度项 目

财务报表 第10页

母公司股东权益变动表

编制单位：江西正邦科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

项 目

优先股永续债其他

一、上年年末余额

9,250,147,589.0016,508,397,856.33495,412,501.16655,568,623.30-6,820,917,169.3419,097,784,398.13加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他

二、本年年初余额

9,250,147,589.0016,508,397,856.33495,412,501.16655,568,623.30-6,820,917,169.3419,097,784,398.13

三、本年增减变动金额

1,259,486,354.65-440,231,609.68446,027,643.732,145,745,608.06

（一）综合收益总额

446,027,643.73446,027,643.73

（二）股东投入和减少资本

1,699,717,964.331,699,717,964.33 1．股东投入的普通股1,677,867,488.931,677,867,488.93 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额21,850,475.4021,850,475.40 4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他

（四）股东权益内部结转

-440,231,609.68-440,231,609.68 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他-440,231,609.68-440,231,609.68

（五）专项储备

1．本期提取 2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

9,250,147,589.0017,767,884,210.9855,180,891.48655,568,623.30-6,374,889,525.6121,243,530,006.19（后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2024年度

本期金额归属于母公司股东权益

少数股东权益股东权益合计股本

其他权益工具

资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润

财务报表 第11页

编制单位：江西正邦科技股份有限公司

项 目

一、上年年末余额

加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他

二、本年年初余额

三、本年增减变动金额

（一）综合收益总额

（二）股东投入和减少资本

1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积 2．对股东的分配 3．其他

（四）股东权益内部结转

1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损

5．其他综合收益结转留存收益 6．其他

（五）专项储备

1．本期提取 2．本期使用

（六）其他

四、本年期末余额

4．设定受益计划变动额结转留存收益（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）

企业法定代表人：

母公司股东权益变动表

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）优先股永续债其他3,137,029,665.00238,294,664.5211,502,503,184.31495,412,501.16655,568,623.30-25,714,138,068.26-10,676,154,432.293,137,029,665.00238,294,664.5211,502,503,184.31495,412,501.16655,568,623.30-25,714,138,068.26-10,676,154,432.296,113,117,924.00-238,294,664.525,005,894,672.0218,893,220,898.9229,773,938,830.42

18,893,220,898.9218,893,220,898.92413,117,924.00-238,294,664.524,259,327,078.494,434,150,337.97

3,229,360,000.003,229,360,000.00413,392,924.00-238,294,664.521,029,617,970.491,204,716,229.97-275,000.00349,108.0074,108.005,700,000,000.00-5,700,000,000.005,700,000,000.00-5,700,000,000.00

6,446,567,593.536,446,567,593.539,250,147,589.0016,508,397,856.33495,412,501.16655,568,623.30-6,820,917,169.3419,097,784,398.13

（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）主管会计工作负责人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

2024年度

上期金额归属于母公司股东权益

少数股东权益股东权益合计其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股本其他权益工具

资本公积减：库存股

财务报表 第12页

财务报表附注 第1页

江西正邦科技股份有限公司2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

（一）公司注册地、组织形式和总部地址

江西正邦科技股份有限公司(以下简称本公司)前身系于2004年3月经中华人民共和国商务部商资批[2004]374号文批准，由正邦集团有限公司及刘道君共同发起设立的股份有限公司。本公司2007年8月17日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为913600006124405335的营业执照。经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年12月31日，本公司股本总数为925,014.7589万股，注册资本为307,421.9126万元，公司股本总数与注册资本差异主要系公司尚未完成工商变更登记。公司分别于2024年1月2日、2024年1月19日召开董事会和股东大会，审议通过了《关于修订<公司章程>的议案》，将公司注册地址变更为“江西省南昌市南昌高新技术产业开发区昌东大道7003号办公大楼6楼”；母公司为江西双胞胎农业有限公司，集团最终实际控制人为鲍洪星、华涛、鲍华悦。

（二）公司业务性质和主要经营活动

本公司属饲料、养殖行业，主要产品和服务为饲料、生猪、兽药。

（三）合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的子公司481户，合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并范围的变更”。

（四）财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2025年4月23日批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确

财务报表附注 第2页

认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

（三）记账基础和计价原则

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

（一）具体会计政策和会计估计提示

本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在：

存货的计价方法、生物资产的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。

（二）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期本公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

（三）会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

（四）记账本位币

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据

财务报表附注 第3页

项 目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项 500万元本期坏账准备收回或转回金额重要的 500万元重要的应收款项核销情况 500万元重要在建工程项目

公司将单项在建工程项目金额超过资产总额0.5%的在建工程项目认定为重要在建工程项目

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2.同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3.非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

财务报表附注 第4页

①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4.为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2.合并范围

财务报表附注 第5页

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3.合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

财务报表附注 第6页

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权

财务报表附注 第7页

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2.共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

财务报表附注 第8页

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

财务报表附注 第9页

（十一）金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)

1.金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

财务报表附注 第10页

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

财务报表附注 第11页

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2.金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

财务报表附注 第12页

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3.金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

财务报表附注 第13页

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

财务报表附注 第14页

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6.金融资产减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

财务报表附注 第15页

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

财务报表附注 第16页

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：

金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十二）应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十一）6金融资产减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

财务报表附注 第17页

组合名称 确定组合的依据 计提方法组合1（ 账龄组合） 除单项计提和组合2以外的应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备组合2（合并范围内关联方组合）

合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方的款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备其他组合

合并范围内且存在明显减值迹象的应收关联方的款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

（十三）其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十一）6金融资产减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称 确定组合的依据 计提方法组合1（ 账龄组合） 除单项计提和组合2以外的其他应收款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备组合2（合并范围内关联方组合）

合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方的款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备其他组合

合并范围内且存在明显减值迹象的应收关联方的款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

（十四）存货

1.存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、消耗性生物资产、包装物、库存商品、合同履约成本等。

2.存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

财务报表附注 第18页

消耗性生物资产具体计价方法详见附注三、（二十）3生物资产后续计量。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

每月末结账后由仓库保管会同生产部门、财务部门人员对存货进行盘点，生猪养殖公司主要存货的盘点方法如下：

生猪盘点，当在喂食时，由财务部门人员和生产部门人员分别进行点数；当不在喂食时，将生猪赶至猪圈一角落，由财务部门人员和生产部门人员分别逐头进行点数。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法摊销。

2）包装物采用一次转销法摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法摊销。

（十五）长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、（十一）6金融资产减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

财务报表附注 第19页

组合名称 确定组合的依据 计提方法组合1（ 账龄组合） 除单项计提和组合2以外的应收账款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备组合2（合并范围内关联方组合）

合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方的款项

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

（十六）长期股权投资

1.初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见附注三、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2.后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

财务报表附注 第20页

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，本公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3.长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

财务报表附注 第21页

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

财务报表附注 第22页

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5.共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；

（3）与被投资单位之间发生重要交易；

财务报表附注 第23页

（4）向被投资单位派出管理人员；

（5）向被投资单位提供关键技术资料。

（十七）固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中：

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3.固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%）

年折旧率（%）房屋及建筑物 年限平均法20-40

2.38-4.75

机器设备 年限平均法 10

9.5

电子设备 年限平均法 5

财务报表附注 第24页

类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%）

年折旧率（%）运输设备 年限平均法 5

专用设备 年限平均法

9.5

其他设备 年限平均法

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十八）在建工程

1.在建工程的初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2.在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（十九）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

财务报表附注 第25页

（2）借款费用已经发生；

（3）使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（二十）生物资产

1.生物资产分类

本公司的生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。消耗性生物资产包括仔猪、肥猪；生产性生物资产包括公猪、母猪。

生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

财务报表附注 第26页

（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

2.生物资产初始计量

公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

3.生物资产后续计量

（1）后续支出

自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定；自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照其达到预计生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。生物资产在达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当期损益。

消耗性生物资产主要分为哺乳仔猪、保育仔猪、生长育肥猪。其成本包括饲料费、人工费、兽药费用、固定资产折旧及及其他间接费用等。

哺乳仔猪是指处于出生日至断奶日阶段的猪，从出生至体重约6公斤；该阶段成本包括种猪的折旧费用、饲养费用。

保育仔猪是指断奶后至转育肥栏阶段的猪，体重约从6公斤至20公斤；该阶段成本包括哺乳仔猪成本、本阶段的饲养费用。

生长育肥猪是指从转入育肥栏至出栏日阶段的猪，体重约从20公斤至100公斤；该阶段成本包括保育仔猪成本、本阶段的饲养费用。

（2）生产性生物资产折旧

本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率（%） 年折旧率（%）种猪 3 1000元/头 -

（3）生产性生物资产处置

财务报表附注 第27页

收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。

4.生物资产减值

本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。

消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。

（二十一）使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）本公司发生的初始直接费用；

4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

（二十二）无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、名称使用权、软件、林权、科技成果使用权及土地使用权。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

财务报表附注 第28页

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目 预计使用寿命 依 据软件 5-10年 合同年限或预计使用年限土地使用权 50年 根据产权证书确认的使用年限专利权 5-10年 合同年限或预计使用年限商标权 5-10年 合同年限或预计使用年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。报告期末本公司无使用寿命不确定的无形资产。

3.划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

财务报表附注 第29页

4.开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

（二十三）长期资产减值

本公司在资产负债表日检查长长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较

财务报表附注 第30页

这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（二十四）长期待摊费用

1.摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2.摊销年限

类别 摊销年限 备注财务顾问费 3-10年 合同约定期间或受益期限分期摊销技术服务费 3-10年 合同约定期间或受益期限分期摊销植被恢复费 5-20年 合同约定期间或受益期限分期摊销其他 - 合同约定期间或受益期限分期摊销

（二十五）合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

（二十六）职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。

1.短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

财务报表附注 第31页

3.辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

（二十七）预计负债

1.预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2.预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：

（1）所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

（2）所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十八）租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

财务报表附注 第32页

5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

（二十九）股份支付

1.股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：

（1）期权的行权价格；

（2）期权的有效期；

（3）标的股份的现行价格；

（4）股价预计波动率；

（5）股份的预计股利；

6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3.确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4.会计处理方法

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

财务报表附注 第33页

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（三十）收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）饲料业务

饲料业务主要提供猪饲料、禽饲料以及少量水产饲料和反刍饲料

（2）生猪养殖业务

生猪养殖业务主要产品包括仔猪和肥猪。

1.收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

2.收入确认的具体方法

饲料：通常为客户自提方式。按照合同约定方式过磅交付商品，客户取得相关商品控制权后，公司按照过磅重量和约定的单价计算的金额确认销售收入。

财务报表附注 第34页

养殖：通常为客户自提方式。按照合同约定方式过磅交付商品，客户取得相关商品控制权后，公司按照过磅重量和约定的单价计算的金额确认销售收入。

3.特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

（2）附有质量保证条款的合同

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13 号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

（三十一）合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

财务报表附注 第35页

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十二）政府补助

1.政府补助类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认

对期末有证据表明本公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目 核算内容采用总额法核算的政策补助类别 除贷款贴息外的政府补助采用净额法核算的政策补助类别 贷款贴息

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买的资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

财务报表附注 第36页

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（三十三）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

本公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异。

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

财务报表附注 第37页

（三十四）租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目 采用简化处理的租赁资产类别短期租赁 短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外低价值资产租赁 低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁

本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注三、（二十一）使用权资产和附注三、（二十八）租赁负债。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类

财务报表附注 第38页

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分

财务报表附注 第39页

摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十五）终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

（三十六）套期会计

本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

1.对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理

（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

财务报表附注 第40页

（3）套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

2.公允价值套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

3.现金流量套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；

财务报表附注 第41页

2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

4.境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:

（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

5.终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

财务报表附注 第42页

6.信用风险敞口的公允价值选择

当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；

（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

（三十七）债务重组

1.本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

2.本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无

财务报表附注 第43页

形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（三十八）重要会计政策、会计估计的变更

本公司自2024年1月1日起施行《企业会计准则解释第17号》（财会【2023】21号）、《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会【2023】11号）、《企业会计准则解释第18号》（财会【2024】24号），以上会计政策变更对本报告期内财务报表无重大影响。

四、税项

（一）本公司主要税种和税率

税种 计税依据/收入类型 税率 备注增值税 销售货物 13%、0%

增值税 销售不动产，转让土地使用权9%增值税 其他应税销售服务行为6%城市维护建设税 应缴流转税税额

7%、5%、

1%

企业所得税 应纳税所得额

0%、15%、

25%

房产税 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12%

土地使用税 土地面积

2-10 元/平方米

教育费附加 应缴流转税税额 3%地方教育附加 应缴流转税税额 2%

财务报表附注 第44页

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称 所得税税率（%）江西正邦科技股份有限公司（本公司） 25.00

香港正源贸易有限公司 利润总额200万港币以内 8.25%，超过部分16.5%正邦（香港）贸易有限公司 利润总额200万港币以内 8.25%，超过部分16.5%埃及邦盛饲料科技有限公司

22.50

埃及正邦农业有限责任公司

22.50

埃及正邦禽业有限公司 22.50

正邦国际有限公司 利润总额200万港币以内 8.25%，超过部分16.5%正邦新加坡有限公司 17.00

江西正邦千亿龙生物科技有限公司

20.00

江西小乖乖电子商务有限公司

20.00

江西正加药业有限公司

20.00

（二）税收优惠政策及依据

1.增值税税收优惠

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售自产农产品免征增值税。本公司及子公司生产、销售生猪属销售自产农产品，按照相关规定办理增值税减免税备案后，享受免缴增值税优惠政策。根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号），本公司饲料生产企业凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，免征增值税。

2.企业所得税税收优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定，从事牲畜、家禽的饲养所得免征企业所得税。本公司及子公司应纳税所得额属从事牲畜饲养所得，按照相关规定办理企业所得税减免税备案后，享受免征企业所得税优惠。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

财务报表附注 第45页

五、合并财务报表主要项目注释

(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日，上期期初指2023年1月1日)

注释1.货币资金

1. 货币资金分类列示

项目 期末余额 期初余额库存现金 2,112,084.65

4,226,228.12

银行存款 3,253,651,766.61

2,428,958,313.87

其他货币资金 64,897,616.40

8,992,210.16

合计3,320,661,467.66

2,442,176,752.15

其中：存放在境外的款项总额113,738,123.57

94,099,024.45

2. 受限制的货币资金

项目 期末余额 期初余额银行承兑汇票保证金 994,979.45

7,365,554.12

信用证保证金 58,201,574.45

230,795.71

履约保证金 325,500.35

用于担保的定期存款或通知存款4,345,572.39

被冻结的银行存款53,721,267.29

101,660,431.55

远期结售汇保证金972,559.93

970,871.93

合计 118,235,953.51

110,553,153.66

3. 被冻结的银行存款

开户单位名称 期末余额江西正邦养殖有限公司 6,799,796.54

四川正邦养殖有限公司4,405,345.42

江西新世纪民星动物保健品有限公司4,135,266.67

江油正邦养殖有限公司3,826,304.13

睢宁正邦牧业有限公司 2,999,392.93

大竹正邦农牧有限公司 2,913,647.37

广安正邦农牧有限公司 2,529,192.85

广东正邦生态养殖有限公司2,453,102.83

云南大鲸科技有限公司2,271,536.07

财务报表附注 第46页

开户单位名称 期末余额鹤庆正邦农牧有限公司 2,123,339.74

茶陵中农正邦生态农业发展有限公司1,936,291.06

广西广联饲料有限公司1,740,070.95

云南广联畜禽有限公司1,512,335.10

中江县正惠养殖有限公司 1,493,323.87

漳州正邦农牧科技有限公司 1,289,508.11

重庆大鲸饲料有限公司 1,031,178.38

盱眙正邦牧业有限公司958,368.35

六安正邦养殖有限公司911,465.52

湖南中农正邦生态农业发展有限公司831,903.37

四川正鹏农牧科技有限公司 791,472.31

贺州正邦养殖有限公司 738,342.30

江西省原种猪场有限公司临川原种猪场 713,679.94

宜昌正邦饲料有限公司684,896.81

韶关正邦畜牧发展有限公司638,560.58

江西正邦科技股份有限公司597,444.46

丹棱正邦饲料有限公司 447,955.83

玉林正邦饲料有限公司 430,665.53

广西正邦广联农牧发展有限公司 304,042.48

江西旭虹药业有限公司253,867.41

江西正邦养殖有限公司嘉定养殖分公司237,043.17

湖南中农正邦生态农业发展有限公司嘉禾分公司220,696.15

昆明新好农科技有限公司 165,536.24

常德市正邦生物科技有限公司 148,048.60

六安正邦养殖有限公司颍上分公司 128,101.78

自贡正邦农牧科技有限公司127,178.17

南华正邦畜牧发展有限公司70,584.85

广东正邦农牧科技有限公司66,711.94

来宾正邦畜牧发展有限公司 60,780.18

广西正邦畜牧发展有限公司 60,248.81

自贡正邦养殖有限公司 60,029.70

眉山川扬饲料有限公司57,620.42

贵阳正邦畜牧有限公司51,256.24

湖北沙洋正邦现代农业有限公司48,995.79

六安天业集团饲料有限公司 44,000.00

财务报表附注 第47页

开户单位名称 期末余额三台县华惠养殖有限公司 38,768.07

韶关正邦农牧科技有限公司34,397.14

江苏正邦牧业有限公司26,603.99

江西正邦养殖有限公司吉安分公司24,320.11

鄱阳县正邦农牧有限公司 23,978.30

赤峰市元宝山区正邦农牧有限公司 22,787.89

贵港正邦农牧科技有限公司 20,542.41

六安正邦养殖有限公司舒城分公司18,974.03

北京中农智邦生物科技有限公司14,012.92

惠州市海牛饲料有限公司13,474.00

邵阳正邦畜禽有限公司 13,474.00

云南广德饲料有限公司 12,667.23

四川彭山正邦饲料有限公司 12,570.82

陕西大鲸农牧科技有限公司12,193.32

南阳正邦农牧有限公司11,689.96

德阳正邦农牧科技有限公司11,136.69

楚雄市正邦养殖有限公司 10,505.72

白银正邦饲料有限公司 10,044.03

广东正邦农业有限公司 9,025.61

江西正邦养殖有限公司新余市高新分公司8,779.62

武定正邦畜牧发展有限公司7,421.93

淮北正邦畜牧发展有限责任公司7,272.01

四川金川农饲料有限公司 6,457.67

湖北沙洋正邦现代农业有限公司红安分公司 6,316.89

广州正邦养殖生物科技有限公司 4,450.66

涟水正邦牧业有限公司4,022.05

淮南正邦养殖有限公司3,414.83

江西新世纪民星动物保健品有限公司高安分公司3,393.07

赤水正邦饲料有限公司 2,898.69

雷州正邦养殖有限公司 2,158.83

东营正邦生态农业发展有限公司 1,950.43

淮安市洪泽区邦道牧业有限公司1,731.70

宜昌正邦养殖有限公司1,576.74

容县正邦养殖有限公司1,267.37

辽宁朝阳正邦生态农业有限公司 965.10

财务报表附注 第48页

开户单位名称 期末余额广东正邦生态养殖有限公司乐昌分公司 903.13

大悟正邦饲料有限公司

833.81

六安正邦养殖有限公司滁州分公司

686.41

重庆广联农牧科技有限公司

670.49

抚州正邦生物科技有限公司 383.14

陵川正嘉养殖有限公司 360.00

宿州正邦养殖有限公司 328.42

江西正邦生物科技有限公司

283.87

江西正邦农牧实业有限公司

274.13

广西牧标农业科技有限公司

272.55

衡阳正邦越高饲料有限公司 235.78

共青城市正邦生物科技有限公司 223.23

东营正邦生态农业发展有限公司临朐分公司 214.59

青岛正邦养殖有限公司

192.36

韶关正邦食品有限公司

140.75

嘉鱼正邦养殖有限公司

130.24

江西省原种猪场有限公司 113.83

吉安市正邦畜禽有限公司 100.02

滨州市沾化区正邦生态农业发展有限公司 95.88

东营市河口区正邦养殖有限公司临沂分公司

95.12

永兴县正邦养殖有限公司

78.89

东营市河口区正邦养殖有限公司

62.08

海南中农正邦生态农业发展有限公司 52.71

邳州正邦饲料有限公司 44.10

江苏正邦农友饲料有限公司 39.44

云南领袖生物饲料有限公司

29.00

绥宁中农正邦生态农业发展有限公司

10.22

潜江正邦汇联饲料有限公司

10.00

广东正邦生态养殖有限公司韶关曲江分公司 5.08

郑州广联畜禽有限公司 4.80

江西省原种猪场有限公司金溪分公司 4.73

江西正邦科技股份有限公司长沙分公司

4.03

成都正邦养殖有限公司

3.66

江西新世纪民星动物疾病防治服务有限责任公司

2.83

江西正邦千亿龙生物科技有限公司 2.00

财务报表附注 第49页

开户单位名称 期末余额桂平正邦大湾畜牧发展有限公司 1.00

重庆市武隆正邦养殖有限公司

1.00

崇仁县正邦生态农业有限公司

0.38

东营正邦生态农业发展有限公司孙集分公司

0.36

青岛正邦饲料有限公司 0.27

渭南正邦养殖有限公司 0.11

江西正邦科技股份有限公司吉安分公司 0.07

合计53,721,267.29

注释2.应收账款

1. 应收账款按账龄列示

账龄 期末余额 期初余额1年以内54,935,549.59

87,910,210.60

1-2年39,444,602.84

66,864,045.92

2-3年 57,708,273.87

15,665,725.06

3-4年 14,192,184.79

5,797,206.73

4-5年 5,461,075.28

9,338,169.06

5年以上20,215,445.36

12,754,445.19

小计191,957,131.73

198,329,802.56

减：坏账准备109,687,750.70

75,966,443.25

合计 82,269,381.03

122,363,359.31

2. 应收账款按坏账计提方法分类列示

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%） 金额

坏账计提比例

（%）按单项计提坏账准备

21,844,220.93

11.38

21,844,220.93

100.00

按组合计提坏账准备

170,112,910.80

88.62

87,843,529.77

51.64

82,269,381.03

其中：账龄组合 170,112,910.80

88.62

87,843,529.77

51.64

82,269,381.03

合计191,957,131.73

100.00

109,687,750.70

82,269,381.03

续：

财务报表附注 第50页

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例（%） 金额 计提比例（%）按单项计提坏账准备

16,455,405.50

8.30

16,455,405.50

100.00

按组合计提坏账准备

181,874,397.06

91.70

59,511,037.75

32.72

122,363,359.31

其中：账龄组合 181,874,397.06

91.70

59,511,037.75

32.72

122,363,359.31

合计198,329,802.56

100.00

75,966,443.25

122,363,359.31

3. 按单项计提坏账准备的应收账款

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由单位一 4,009,344.75

4,009,344.75

100.00

预计无法收回单位二 1,489,560.22

1,489,560.22

100.00

预计无法收回单位三 1,475,517.43

1,475,517.43

100.00

预计无法收回单位四1,157,687.50

1,157,687.50

100.00

预计无法收回单位五860,130.25

860,130.25

100.00

预计无法收回单位六782,886.45

782,886.45

100.00

预计无法收回单位七 766,978.58

766,978.58

100.00

预计无法收回单位八 589,088.88

589,088.88

100.00

预计无法收回单位九 562,180.35

562,180.35

100.00

预计无法收回单位十556,162.75

556,162.75

100.00

预计无法收回其他9,594,683.77

9,594,683.77

100.00

预计无法收回合计21,844,220.93

21,844,220.93

100.00

4. 按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合

账龄

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 53,329,617.57

74,661.42

0.14

1?2年 38,918,957.66

16,205,853.91

41.64

2?3年41,510,681.84

35,209,360.71

84.82

3?4年13,893,394.69

13,893,394.69

100.00

4?5年5,350,286.68

5,350,286.68

100.00

5年以上 17,109,972.36

17,109,972.36

100.00

合计 170,112,910.80

87,843,529.77

财务报表附注 第51页

5. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别

本期变动金额期初余额 计提 收回或转回

核销 其他变动

期末余额按单项计提坏账准备 16,455,405.50

6,360,583.70

971,768.27

21,844,220.93

按组合计提坏账准备59,511,037.75

28,332,492.02

87,843,529.77

其中：账龄组合59,511,037.75

28,332,492.02

87,843,529.77

合计75,966,443.25

34,693,075.72

971,768.27

109,687,750.70

6. 本期实际核销的应收账款

项目 核销金额实际核销的应收账款 971,768.27

7. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

单位名称

应收账款期末余额

合同资产期末余

额

应收账款和合同

资产期末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%)

已计提应收账款和合同资产坏账

准备余额单位一8,407,546.62

8,407,546.62

4.38

11,770.57

单位二4,159,557.32

4,159,557.32

2.17

1,732,039.67

单位三4,009,344.75

4,009,344.75

2.09

4,009,344.75

单位四 2,937,938.78

2,937,938.78

1.53

4,113.11

单位五 2,932,330.95

2,932,330.95

1.53

4,105.26

合计 22,446,718.42

22,446,718.42

11.69

5,761,373.36

注释3.预付款项

1. 预付账款按账龄列示

账龄

期末余额 期初余额金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内101,038,051.93

85.93

81,962,625.83

75.39

1至2年9,383,877.61

7.98

18,718,658.11

17.22

2至3年 6,089,885.53

5.18

7,876,332.60

7.24

3年以上 1,072,378.81

0.91

163,185.78

0.15

合计 117,584,193.88

100.00

108,720,802.32

100.00

2. 按预付对象归集的期末余额前五名预付款情况

财务报表附注 第52页

单位名称 期末余额

占预付账款总额的比

例(%)

预付款时间 未结算原因单位一18,688,361.20

15.89

1年以内 未到货结算单位二8,955,136.45

7.62

1年以内 未到货结算单位三5,888,936.50

5.01

1年以内 未到货结算单位四 5,593,853.53

4.76

1年以内 未到货结算单位五 5,565,460.40

4.73

1年以内 未到货结算注释4.其他应收款

1. 其他应收款按账龄列示

账龄 期末余额 期初余额1年以内 226,745,363.78

7,186,753,120.84

1-2年7,085,756,950.62

288,860,037.69

2-3年208,852,134.27

65,233,146.25

3-4年56,118,041.57

28,417,398.34

4-5年25,056,113.78

43,689,978.70

5年以上 58,767,817.17

17,695,781.43

小计 7,661,296,421.19

7,630,649,463.25

减：坏账准备7,352,165,028.83

7,283,362,622.20

合计309,131,392.36

347,286,841.05

2. 其他应收款按款项性质列示

款项性质 期末余额 期初余额备用金 5,248,574.38

19,490,989.20

保证金及押金 151,456,850.10

224,022,309.64

往来款 7,426,091,291.27

7,286,512,163.53

股权转让款78,499,705.44

100,624,000.88

小计7,661,296,421.19

7,630,649,463.25

减：坏账准备7,352,165,028.83

7,283,362,622.20

合计 309,131,392.36

347,286,841.05

3. 其他应收款按坏账计提方法列示

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%)

金额 计提比例(%)

单项计提预期信用损失的其他应收款7,162,764,107.93

93.49

7,162,764,107.93

100.00

财务报表附注 第53页

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%)

金额 计提比例(%)

按组合计提预期信用损失的其他应收款

498,532,313.26

6.51

189,400,920.90

37.99

309,131,392.36

其中：账龄组合498,532,313.26

6.51

189,400,920.90

37.99

309,131,392.36

合计 7,661,296,421.19

100.00

7,352,165,028.83

95.97

309,131,392.36

续：

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额 比例(%)

金额 计提比例(%)

单项计提预期信用损失的其他应收款7,164,881,046.36

93.90

7,164,881,046.36

100.00

按组合计提预期信用损失的其他应收款

465,768,416.89

6.10

118,481,575.84

25.44

347,286,841.05

其中：账龄组合 465,768,416.89

6.10

118,481,575.84

25.44

347,286,841.05

合计 7,630,649,463.25

100.00

7,283,362,622.20

347,286,841.05

4. 按单项计提坏账准备的其他应收款

项目

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

计提理由往来款6,070,566,206.23

6,070,566,206.23

100.00

预计无法收回被动担保代偿款 911,111,047.99

911,111,047.99

100.00

预计无法收回预付租金及定金 116,651,001.33

116,651,001.33

100.00

预计无法收回股权转让款 28,481,026.50

28,481,026.50

100.00

预计无法收回预付购货款25,059,309.17

25,059,309.17

100.00

预计无法收回保证金及押金6,649,765.50

6,649,765.50

100.00

预计无法收回法院划扣款2,808,948.18

2,808,948.18

100.00

预计无法收回备用金 1,436,803.03

1,436,803.03

100.00

预计无法收回合计 7,162,764,107.93

7,162,764,107.93

5. 按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合

账龄

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 172,522,515.06

793,603.58

0.46

1-2年116,490,733.51

23,985,442.03

20.59

财务报表附注 第54页

账龄

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)2-3年116,223,632.92

71,326,443.52

61.37

3-4年41,851,583.56

41,851,583.56

100.00

4-5年21,123,365.44

21,123,365.44

100.00

5年以上 30,320,482.77

30,320,482.77

100.00

合计 498,532,313.26

189,400,920.90

6. 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

类别

本期变动金额期初余额 计提 收回或转回

转销或核销

其他变动

期末余额按单项计提坏账准备

7,164,881,046.36

56,446,790.71

33,052,191.74

25,511,537.40

7,162,764,107.93

按组合计提坏账准备

118,481,575.84

75,042,541.58

4,111,466.52

11,730.00

189,400,920.90

其中：账龄组合 118,481,575.84

75,042,541.58

4,111,466.52

11,730.00

189,400,920.90

关联方组合其他组合

合计7,283,362,622.20

131,489,332.29

33,052,191.74

29,623,003.92

11,730.00

7,352,165,028.83

注1. 本公司子公司前期因租赁纠纷对出租方预付款项（列报于其他应收款）全额计提减值准备，本期银行存款收回15,189,381.87元，抵减其他债务11,914,963.29元；共计收回27,104,345.16元。注2. 本公司因其他事项累计收回共计5,947,846.58元。

7. 本期实际核销的其他应收款

项目 核销金额实际核销的其他应收款 29,623,003.92

其中重要的其他应收款核销情况如下：

单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序

是否由关联交易产生单位一

租赁预付定金/工程设备款

6,000,000.00

无法收回 管理层审批 否单位二 预付租赁款 5,350,000.00

无法收回 管理层审批 否单位三 租赁预付定金/租金 4,000,000.00

无法收回 管理层审批 否单位四 集采款1,203,295.52

无法收回 管理层审批 否单位五 预付购货款1,190,000.00

无法收回 管理层审批 否单位六 租赁费1,000,000.00

无法收回 管理层审批 否合计 18,743,295.52

财务报表附注 第55页

8. 按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期

末余额的比例（%）

坏账准备期末余

额单位一 往来款 5,629,383,123.09

1-2年 73.48

5,629,383,123.09

单位二 被动担保代偿款 473,387,895.10

1-2年 6.18

473,387,895.10

单位三 往来款316,027,718.41

1-2年

4.12

316,027,718.41

单位四 被动担保代偿款216,704,109.59

1-2年

2.83

216,704,109.59

单位五 被动担保代偿款168,352,996.57

1-2年

2.20

168,352,996.57

合计 6,803,855,842.76

88.81

6,803,855,842.76

注释5.存货

1. 存货分类列示

项目

期末余额 期初余额账面余额

跌价准备/合同履约成本

减值准备

账面价值 账面余额

跌价准备/合同履约成本减

值准备

账面价值原材料 394,025,843.24

4,556,148.67

389,469,694.57

174,476,169.06

23,691,591.13

150,784,577.93

库存商品 62,639,320.84

124,753.91

62,514,566.93

41,688,144.32

2,710,163.73

38,977,980.59

周转材料416,565.93

416,565.93

30,055,059.31

30,055,059.31

消耗性生物资产

1,590,998,914.05

34,307,749.55

1,556,691,164.50

1,316,134,650.17

316,546,506.85

999,588,143.32

包装物 10,197,522.52

10,197,522.52

合计 2,048,080,644.06

38,988,652.13

2,009,091,991.93

1,572,551,545.38

342,948,261.71

1,229,603,283.67

2. 存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额计提 其他

转回

转销 其他

原材料23,691,591.13

4,556,148.67

23,691,591.13

4,556,148.67

库存商品2,710,163.73

9,589.20

2,594,999.02

124,753.91

消耗性生物资产 316,546,506.85

34,307,749.55

316,546,506.85

34,307,749.55

合计 342,948,261.71

38,873,487.42

342,833,097.00

38,988,652.13

财务报表附注 第56页

注释6.其他流动资产

1. 其他流动资产分类列示

项目 期末余额 期初余额以抵销后净额列示的所得税预缴税额 507,970.77

1,555,586.74

增值税留抵税额 32,281,234.80

32,066,833.35

租赁费 2,038,519.31

2,568,460.43

待摊费用等9,541,008.56

8,264,647.07

合计44,368,733.44

44,455,527.59

财务报表附注 第57页

注释7.长期股权投资

1. 长期股权投资分类列示

项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资对联营、合营企业投资

185,605,460.54

25,512,743.74

160,092,716.80

138,224,095.75

25,512,743.74

112,711,352.01

合计185,605,460.54

25,512,743.74

160,092,716.80

138,224,095.75

25,512,743.74

112,711,352.01

2. 对联营、合营企业投资

被投资单位 期初余额

追加投资

减少投资

权益法确认的投资收益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他 期末余额

减值准备期初

余额

减值准备期末余额融通农发正邦（潜江）畜牧有限责任公司

29,413,626.92

35,484.97

29,449,111.89

山东天普阳光生物科技有限公司

62,204,589.58

-14,192,456.79

48,012,132.79

茂名正邦生物科技有限公司

18,981,054.55

35,638.47

19,016,693.02

河南省黄泛区鑫欣牧业股份有限公司

25,512,743.74

25,512,743.74

河南省农投牧业有限公司

兰陵海鼎农牧和康源有限公司

2,112,080.96

-2,076,750.79

35,330.17

广州知邦股权投资基金合伙企业（有限合伙）

-5,996.78

63,585,445.71

63,579,448.93

合计 112,711,352.01

-16,204,080.92

63,585,445.71

160,092,716.80

25,512,743.74

25,512,743.74

财务报表附注 第58页

注释8.其他权益工具投资

1. 其他权益工具投资分类列示

项目 期末余额 期初余额江西增鑫科技股份有限公司 20,968,903.97

20,968,903.97

扶余正邦养殖有限公司 67,117,576.30

67,117,576.30

合计 88,086,480.27

88,086,480.27

注释9.固定资产

项目 期末余额 期初余额固定资产6,602,700,612.63

7,076,197,975.72

固定资产清理

合计 6,602,700,612.63

7,076,197,975.72

财务报表附注 第59页

1. 固定资产分类列示

项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 专用设备 其他 合计一.账面原值

1.期初余额

9,149,216,292.57

2,177,197,797.28

125,492,919.44

128,071,571.06

912,376,237.10

505,902,158.00

12,998,256,975.45

2.本期增加金额

155,131,988.38

190,120,031.53

11,241,330.31

9,303,602.87

1,220,999.04

1,869,961.19

368,887,913.32

购置31,684,153.58

57,121,168.07

11,241,330.31

7,637,151.25

439,718.92

1,001,312.79

109,124,834.92

在建工程转入123,447,834.80

132,998,863.46

1,666,451.62

781,280.12

868,648.40

259,763,078.40

3.本期减少金额 275,186,164.11

62,200,277.69

4,959,697.05

11,672,548.78

41,052,074.02

21,578,400.54

416,649,162.19

处置或报废 275,186,164.11

62,200,277.69

4,959,697.05

11,672,548.78

41,052,074.02

21,578,400.54

416,649,162.19

4.期末余额 9,029,162,116.84

2,305,117,551.12

131,774,552.70

125,702,625.15

872,545,162.12

486,193,718.65

12,950,495,726.58

二.累计折旧

1.期初余额 2,104,213,312.68

994,954,131.40

83,570,321.85

90,061,454.32

362,787,945.50

302,931,582.18

3,938,518,747.93

2.本期增加金额 331,355,571.16

151,937,206.42

15,253,734.00

13,378,859.08

60,680,627.83

57,552,794.51

630,158,793.00

本期计提331,355,571.16

151,937,206.42

15,253,734.00

13,378,859.08

60,680,627.83

57,552,794.51

630,158,793.00

3.本期减少金额

70,370,449.57

40,473,252.68

3,744,275.21

9,417,202.25

26,538,112.36

16,348,553.32

166,891,845.39

处置或报废70,370,449.57

40,473,252.68

3,744,275.21

9,417,202.25

26,538,112.36

16,348,553.32

166,891,845.39

4.期末余额

2,365,198,434.27

1,106,418,085.14

95,079,780.64

94,023,111.15

396,930,460.97

344,135,823.37

4,401,785,695.54

三.减值准备

1.期初余额

1,625,512,667.33

223,929,515.38

4,589,038.23

4,616,066.85

101,522,427.80

23,370,536.21

1,983,540,251.80

2.本期增加金额本期计提

3.本期减少金额 28,274,175.61

4,865,122.53

371,637.05

110,473.15

3,197,906.40

711,518.65

37,530,833.39

处置或报废 28,274,175.61

4,865,122.53

371,637.05

110,473.15

3,197,906.40

711,518.65

37,530,833.39

4.期末余额 1,597,238,491.72

219,064,392.85

4,217,401.18

4,505,593.70

98,324,521.40

22,659,017.56

1,946,009,418.41

四.账面价值

1.期末账面价值

5,066,725,190.85

979,635,073.13

32,477,370.88

27,173,920.30

377,290,179.75

119,398,877.72

6,602,700,612.63

2.期初账面价值

5,419,490,312.56

958,314,150.50

37,333,559.36

33,394,049.89

448,065,863.80

179,600,039.61

7,076,197,975.72

财务报表附注 第60页

注释10.在建工程

1. 在建工程分类列示

项 目

期末余额 期初余额账面余额

减值准备

账面价值 账面余额

减值准备

账面价值正邦大数据产业园项目 194,533,885.31

194,533,885.31

194,865,992.51

194,865,992.51

江西正邦养殖有限公司猪场建设项目

1,061,929,255.16

1,061,929,255.16

1,510,645,172.86

1,510,645,172.86

江西正邦畜牧发展有限公司猪场建设项目

1,457,865,351.97

1,457,865,351.97

1,374,619,250.69

1,374,619,250.69

加美（北京）育种科技有限公司猪场建设项目

101,693,853.99

101,693,853.99

83,925,092.79

83,925,092.79

正邦（香港）贸易有限公司工程项目

4,117,160.26

4,117,160.26

江西正邦生物科技有限公司猪场建设项目

52,256,614.90

52,256,614.90

94,168,088.65

94,168,088.65

共青城市正邦生物科技有限公司工程项目

3,710,636.75

3,710,636.75

105,400.00

105,400.00

广西牧标农业科技有限公司厂区建设项目

1,895,558.79

1,895,558.79

1,895,558.79

1,895,558.79

漳州正邦农牧科技有限公司工程项目

858,011.35

858,011.35

滨州市沾化区正邦生态农业发展有限公司工程项目

21,493,080.13

21,493,080.13

四川彭山正邦饲料有限公司厂区建设项目

2,509,000.00

2,509,000.00

贵阳正邦畜牧有限公司厂区建设项目

27,105.00

27,105.00

南昌双正畜牧有限公司工程项目

522,208,261.37

522,208,261.37

江西双正农业投资有限公司工程项目

316,569.00

316,569.00

南昌双正农牧科技有限公司工程项目

94,457,186.48

94,457,186.48

合计3,512,360,253.85

3,512,360,253.85

3,267,735,832.90

3,267,735,832.90

财务报表附注 第61页

2. 重大在建工程项目变动情况

工程项目名称 期初余额 本期增加

本期转入固定资产

本期其他减少

期末余额

预算数(万

元)

工程投入

占预算比

例(%)

工程进度(%)

利息资本化

累计金额

其中：本

期利息资本化金额

本期利息

资本化率

资金来源

射洪猪场184,934,439.91

652,217.67

185,586,657.58

18,800.00

98.72

86.00

自筹资金乐至鲍家沟163,394,543.42

608,529.35

164,003,072.77

18,360.00

89.45

85.00

自筹资金田东维宁项目202,398,238.37

30,881,937.48

7,242,394.96

226,037,780.89

28,035.71

82.04

85.00

2,171,894.05

自筹资金江油厚坝新建项目153,512,055.47

1,015,313.67

154,527,369.14

19,046.56

81.83

70.00

2,907,030.52

自筹资金江苏淮安盱眙鲍集2*3PS繁殖猪场项目

134,876,026.40

181,344.00

515,758.00

134,541,612.40

12,928.00

83.04

98.00

3,985,016.11

自筹资金安岳大平124,900,796.69

39,702.89

850,365.43

124,090,134.15

14,327.61

86.68

76.00

2,238,962.49

自筹资金霍邱周集镇7.5万育肥项目118,995,034.07

330,356.29

119,325,390.36

12,000.00

99.16

93.00

2,236,389.10

自筹资金蚌埠怀远唐集2×3ps繁殖猪场项目

102,574,463.75

6,060.62

400,125.00

1,170,306.81

101,010,092.56

10,728.00

94.16

72.00

2,380,091.30

自筹资金广东雷州龙居4*3PS繁殖猪场项目

129,964,846.32

26,508.00

129,991,354.32

17,489.00

74.31

48.00

1,040,486.79

自筹资金四川内江隆昌市石燕桥镇龙潭村2*3PS繁殖猪场项目

100,453,593.34

36,191,880.60

1,654,650.00

134,990,823.94

16,678.99

80.93

85.00

1,620,398.36

自筹资金湖北孝感大悟东新2*3PS繁殖猪场项目

98,975,499.18

34,654,635.46

133,630,134.64

17,319.96

77.34

95.00

自筹资金海南儋州雅星新让3*2.5w育肥猪场项目

66,391,172.57

3,000.00

66,394,172.57

9,473.00

70.08

65.00

1,494,150.10

自筹资金江苏淮安盱眙鲍集2*4.2w育肥猪场项目

81,694,513.31

232,004.88

634,702.00

81,291,816.19

10,609.20

48.13

60.00

1,065,284.47

自筹资金广西来宾廖平八大队2*4.2w+平层0.7w育肥猪场项目

68,163,650.58

28,148.74

68,135,501.84

11,493.00

59.28

43.00

47,693.23

自筹资金临高美梅基建项目66,006,768.34

24,549,160.18

68,174.00

90,487,754.52

14,698.79

56.12

85.00

641,207.08

自筹资金广西百色那冷2*2.5w育肥猪场项目

58,086,961.24

18,511,215.34

76,598,176.58

13,640.33

56.32

85.00

3,978,917.84

自筹资金

财务报表附注 第62页

工程项目名称 期初余额 本期增加

本期转入固定资产

本期其他减少

期末余额

预算数(万

元)

工程投入

占预算比

例(%)

工程进度(%)

利息资本化

累计金额

其中：本

期利息资本化金

额

本期利息

资本化率

资金来源

江苏淮安洪泽黄集2*2.7w育肥猪场项目

59,301,277.95

311,472.96

498,229.00

59,114,521.91

7,600.00

77.37

46.00

1,431,604.68

自筹资金江苏徐州沛县朱寨3*2.5w育肥猪场项目

84,499,483.45

84,499,483.45

9,473.00

89.20

46.00

802,335.39

自筹资金安徽宿州埇桥区时村镇付楼村2*2.5w育肥猪场项目

61,930,155.17

4,655,832.09

648,473.40

65,937,513.86

7,073.00

93.22

82.00

21,605.35

自筹资金江苏盱眙鲍集泥家湾2*2.5w育肥猪场项目

66,319,637.62

248,500.00

533,470.44

66,034,667.18

7,000.00

54.71

50.00

846,035.87

自筹资金宣城黄渡项目51,374,509.33

73,021.20

51,447,530.53

6,820.20

75.48

57.00

757,882.78

自筹资金湖南怀化麻阳谭家寨2*3PS繁殖猪场项目（宋家湾）

50,868,410.28

128,327.16

50,996,737.44

10,728.00

47.57

50.00

730,344.00

自筹资金正邦大数据产业园项目194,865,992.51

403,918.76

403,918.76

204,660.00

194,661,332.51

35,000.00

55.62

55.00

自筹资金合计 2,424,482,069.27

153,704,938.60

11,812,008.29

3,041,368.25

2,563,333,631.33

30,397,329.51

财务报表附注 第63页

注释11.生产性生物资产

1. 以成本计量

项目

畜牧养殖业

合计种猪一. 账面原值

1.期初余额 690,203,212.57

690,203,212.57

2.本期增加金额

1,000,153,717.66

1,000,153,717.66

外购129,124,281.81

129,124,281.81

自行培育871,029,435.85

871,029,435.85

3.本期减少金额 630,987,836.52

630,987,836.52

处置 630,987,836.52

630,987,836.52

4.期末余额 1,059,369,093.71

1,059,369,093.71

二. 累计折旧

1.期初余额

190,516,435.75

190,516,435.75

2.本期增加金额

185,265,541.16

185,265,541.16

本期计提 185,265,541.16

185,265,541.16

3.本期减少金额 173,872,074.76

173,872,074.76

处置 173,872,074.76

173,872,074.76

4.期末余额

201,909,902.15

201,909,902.15

三. 减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四. 账面价值

1.期末账面价值

857,459,191.56

857,459,191.56

2.期初账面价值

499,686,776.82

499,686,776.82

注释12.使用权资产项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合计一. 账面原值

1.期初余额 1,311,115,324.14

764,114,859.79

2,075,230,183.93

2.本期增加金额

81,774,299.45

143,221,352.02

224,995,651.47

租赁34,897,417.13

79,684,379.32

114,581,796.45

财务报表附注 第64页

项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合计合同条款变更 46,876,882.32

63,536,972.70

110,413,855.02

3.本期减少金额

250,302,484.17

175,894,227.40

426,196,711.57

租赁合约终止224,931,960.25

76,642,196.99

301,574,157.24

合同条款变更25,370,523.92

99,252,030.41

124,622,554.33

4.期末余额 1,142,587,139.42

731,441,984.41

1,874,029,123.83

二. 累计折旧

1.期初余额 272,361,692.65

89,842,617.08

362,204,309.73

2.本期增加金额

128,150,084.82

41,191,714.71

169,341,799.53

本期计提128,150,084.82

41,191,714.71

169,341,799.53

3.本期减少金额

119,107,876.96

21,410,594.03

140,518,470.99

租赁到期 119,107,876.96

21,410,594.03

140,518,470.99

4.期末余额 281,403,900.51

109,623,737.76

391,027,638.27

三. 减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额四. 账面价值

1.期末账面价值 861,183,238.91

621,818,246.65

1,483,001,485.56

2.期初账面价值

1,038,753,631.49

674,272,242.71

1,713,025,874.20

注释13.无形资产

1. 无形资产分类列示

项 目 土地使用权 专利权 软件 商标权 合计一. 账面原值

1.期初余额

292,834,919.29

1,276,065.00

20,834,258.37

21,802,482.80

336,747,725.46

2.本期增加金额

3.本期减少金额 16,606,304.11

67,000.00

140,000.00

3,612,300.00

20,425,604.11

处置 16,606,304.11

67,000.00

140,000.00

3,612,300.00

20,425,604.11

4.期末余额

276,228,615.18

1,209,065.00

20,694,258.37

18,190,182.80

316,322,121.35

二. 累计摊销

1.期初余额

46,869,770.60

811,372.71

12,092,078.84

19,675,624.74

79,448,846.89

2.本期增加金额 5,532,003.14

110,180.43

920,709.66

1,000.02

6,563,893.25

本期计提 5,532,003.14

110,180.43

920,709.66

1,000.02

6,563,893.25

财务报表附注 第65页

项 目 土地使用权 专利权 软件 商标权 合计

3.本期减少金额 3,081,150.09

51,366.47

72,333.26

3,612,300.00

6,817,149.82

处置3,081,150.09

51,366.47

72,333.26

3,612,300.00

6,817,149.82

4.期末余额

49,320,623.65

870,186.67

12,940,455.24

16,064,324.76

79,195,590.32

三. 减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四. 账面价值

1.期末账面价值

226,907,991.53

338,878.33

7,753,803.13

2,125,858.04

237,126,531.03

2.期初账面价值 245,965,148.69

464,692.29

8,742,179.53

2,126,858.06

257,298,878.57

注释14.商誉

1. 商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额企业合并形成

其他 处置 其他上饶市正邦生态农业有限公司

251,296.53 251,296.53湖北正嘉畜牧投资有限公司

38,482,259.25 38,482,259.25合计 38,733,555.78 38,733,555.78

2. 商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额计提 其他 处置 其他上饶市正邦生态农业有限公司

251,296.53 251,296.53湖北正嘉畜牧投资有限公司

38,482,259.25 38,482,259.25合计38,733,555.78 38,733,555.78

注释15.长期待摊费用

1. 长期待摊费用分类列示

财务报表附注 第66页

项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额租赁费 5,606,313.77

991,503.44

2,932,384.00

3,665,433.21

改良支出37,107,090.52

7,210,981.57

17,709,999.85

26,608,072.24

植被恢复费39,934,781.92

18,583,177.33

21,351,604.59

技术服务费14,227,936.81

4,676,480.86

9,551,455.95

其他 3,162,315.62

319,598.57

2,842,717.05

合计 96,876,123.02

11,364,800.63

44,221,640.61

64,019,283.04

注释16.递延所得税资产和递延所得税负债

1. 未经抵销的递延所得税资产

项目

期末余额 期初余额可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备20,888,365.68

4,250,650.23

19,980,542.42

3,701,953.43

递延收益2,852,301.09

651,525.30

3,073,166.46

479,091.64

租赁负债29,106,146.27

7,129,901.31

59,967,547.13

14,480,020.22

合计 52,846,813.04

12,032,076.84

83,021,256.01

18,661,065.29

2. 未经抵销的递延所得税负债

项目

期末余额 期初余额应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债固定资产加速折旧397,526.70

89,443.51

1,923,210.93

432,722.46

使用权资产48,506,802.15

11,824,778.84

63,692,095.87

15,396,178.69

合计48,904,328.85

11,914,222.35

65,615,306.80

15,828,901.15

注释17.其他非流动资产项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值预付设备款 41,016,538.27

41,016,538.27

28,468,109.76

28,468,109.76

预付工程款59,405,569.56

59,405,569.56

40,774,787.23

40,774,787.23

合计100,422,107.83

100,422,107.83

69,242,896.99

69,242,896.99

注释18.短期借款

1. 短期借款分类

财务报表附注 第67页

项目 期末余额 期初余额抵押借款 346,652.27

75,246,652.27

保证借款173,062,869.81

279,985,000.00

未终止确认的票据贴现

合计173,409,522.08

355,231,652.27

2. 已逾期未偿还的短期借款

借款单位 期末余额 借款利率(%) 逾期时间云南广联畜禽有限公司 13,067,871.81

4.30

2022-12-28玉林正邦饲料有限公司 346,652.27

2.50

2024-01-15玉林正邦饲料有限公司10,000,000.00

3.16

2022-09-14安远县正邦农牧有限公司30,000,000.00

4.98

2022-12-15广西广联饲料有限公司15,000,000.00

5.50

2023-03-28广西广联饲料有限公司 14,995,000.00

5.50

2022-08-05上饶市正邦生态农业有限公司 4,999,999.00

4.90

2023-03-16江西正邦生物科技有限公司 5,000,000.00

5.01

2023-06-14江西正邦农牧实业有限公司5,000,000.00

4.90

2023-03-16江西正邦动物保健品有限公司5,000,000.00

3.95

2023-01-28江西正邦动物保健品有限公司5,000,000.00

5.00

2023-06-30江西新世纪民星动物疾病防治服务有限责任公司 5,000,000.00

5.00

2022-12-14江西省原种猪场有限公司 5,000,000.00

4.35

2023-01-13赣州正邦饲料有限公司 5,000,000.00

5.01

2023-07-21安远县正邦农牧有限公司4,999,999.00

4.35

2023-01-13江西正邦千亿龙生物科技有限公司10,000,000.00

3.95

2023-01-28江西新世纪民星动物疾病防治服务有限责任公司5,000,000.00

3.70

2022-12-22江西新世纪民星动物疾病防治服务有限责任公司 5,000,000.00

3.70

2023-06-20江西新世纪民星动物保健品有限公司 10,000,000.00

4.35

2023-08-30江西省原种猪场有限公司 10,000,000.00

4.35

2023-08-30合计168,409,522.08

注释19.应付票据

种类 期末余额 期初余额银行承兑汇票 4,345,572.39

商业承兑汇票 201,699,791.32

合计 4,345,572.39

201,699,791.32

财务报表附注 第68页

注释20.应付账款

1. 应付账款分类列示

项目 期末余额 期初余额货款 883,333,156.32

600,708,845.70

设备工程款 781,215,085.98

812,587,920.97

其他 2,937,481.14

7,293,129.37

合计1,667,485,723.44

1,420,589,896.04

2. 账龄超过一年且重要的应付账款：

单位名称 期末余额 未偿还或结转原因单位一211,777,814.18

未结算单位二 38,998,660.66

未结算单位三 27,210,636.74

未结算单位四 19,700,450.27

诉讼单位五18,500,230.06

诉讼合计316,187,791.91

注释21.合同负债

项目 期末余额 期初余额预收货款 79,570,498.86

57,311,331.14

销售返利 15,123,021.58

合计 94,693,520.44

57,311,331.14

注释22.应付职工薪酬

1. 应付职工薪酬分类列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额短期薪酬124,173,245.57

671,452,524.67

683,955,261.56

111,670,508.68

离职后福利—设定提存计划29,975.93

43,622,767.99

43,652,743.92

合计124,203,221.50

715,075,292.66

727,608,005.48

111,670,508.68

2. 短期薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴 123,786,915.02

586,633,277.17

598,749,683.51

111,670,508.68

财务报表附注 第69页

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额职工福利费 63,396,021.53

63,396,021.53

社会保险费10,209.49

20,007,034.97

20,017,244.46

其中：基本医疗保险费6,000.00

18,425,921.82

18,431,921.82

工伤保险费2,209.49

1,368,812.26

1,371,021.75

生育保险费 2,000.00

212,300.89

214,300.89

住房公积金 373,815.80

1,035,585.11

1,409,400.91

工会经费和职工教育经费 2,305.26

380,605.89

382,911.15

合计124,173,245.57

671,452,524.67

683,955,261.56

111,670,508.68

3. 设定提存计划列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额基本养老保险14,000.00

42,468,879.48

42,482,879.48

失业保险费 15,975.93

1,153,888.51

1,169,864.44

合计 29,975.93

43,622,767.99

43,652,743.92

注释23.应交税费

税费项目 期末余额 期初余额增值税6,956,718.40

7,740,118.73

企业所得税8,474,680.03

12,393,026.62

个人所得税 28,716,392.22

86,559,120.22

城市维护建设税 114,570.76

136,821.54

房产税 1,871,539.00

2,053,918.31

土地使用税1,444,794.71

1,937,276.12

资源税6,885.30

22,137.23

印花税2,228,151.74

814,611.76

环境保护税 59,739.58

55,901.15

地方教育费附加 34,570.18

37,931.38

教育费附加 63,960.07

55,201.20

其他556,546.84

12,900.20

合计50,528,548.83

111,818,964.46

注释24.其他应付款

财务报表附注 第70页

项目 期末余额 期初余额应付利息 101,413,979.23

128,589,187.58

应付股利2,724,461.02

2,363,735.07

其他应付款2,682,624,841.89

1,831,012,323.45

合计2,786,763,282.14

1,961,965,246.10

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息

项目 期末余额 期初余额分期付息到期还本的长期借款利息 41,709,401.56

33,177,987.15

短期借款应付利息 12,376,395.96

25,008,515.45

非金融机构借款利息 33,698,479.99

56,717,423.37

留债利息13,629,701.72

13,685,261.61

合计101,413,979.23

128,589,187.58

（二）应付股利

项目 期末余额 期初余额子公司应付股东股利 2,724,461.02

2,363,735.07

合计 2,724,461.02

2,363,735.07

（三）其他应付款

1. 按款项性质列示的其他应付款

款项性质 期末余额 期初余额质保金 14,696,707.71

15,535,582.00

押金及保证金478,654,956.63

477,197,346.84

代收款18,192.16

2,237,353.76

个人暂借款4,570,604.83

3,573,656.88

往来款 2,072,896,423.95

1,096,089,888.50

尚待现金清偿的债权 108,777,482.11

125,368,080.68

其他 3,010,474.50

111,010,414.79

合计2,682,624,841.89

1,831,012,323.45

财务报表附注 第71页

注释25.一年内到期的非流动负债

项目 期末余额 期初余额一年内到期的长期借款 167,395,315.28

127,902,677.69

一年内到期的长期应付款 49,751,738.96

88,765,410.83

一年内到期的租赁负债158,614,838.11

141,769,879.99

合计375,761,892.35

358,437,968.51

注释26.长期借款

借款类别 期末余额 期初余额保证借款 215,268,525.39

315,211,902.69

减：一年内到期的长期借款 167,395,315.28

127,902,677.69

合计 47,873,210.11

187,309,225.00

注释27.租赁负债

项目 期末金额 期初余额租赁付款额总额1,789,508,340.43

1,958,096,510.94

减：未确认融资费用399,682,867.51

398,506,911.36

租赁付款额现值小计 1,389,825,472.92

1,559,589,599.58

减：一年内到期的租赁负债 158,614,838.11

141,769,879.99

合计 1,231,210,634.81

1,417,819,719.59

注释28.长期应付款

款项性质 期末金额 期初余额重整留债2,086,017,962.29

1,993,017,769.11

应付售后回租融资租赁款49,751,738.96

88,765,410.83

原种猪场改扩建项目中央无偿资金 2,000,000.00

2,000,000.00

沼气池配套资金 1,055,166.90

1,229,028.55

政府扶贫资金 23,866,482.63

23,864,500.00

展期债务22,095,227.94

减：一年内到期的长期应付款49,751,738.96

88,765,410.83

合计2,135,034,839.76

2,020,111,297.66

财务报表附注 第72页

注1. 重整留债：2023年11月3日，南昌中院裁定批准《江西正邦科技股份有限公司重整计划》，并终止本公司重整程序。针对本公司、本公司之子公司江西正邦养殖有限公司（以下简称“正邦养殖公司”）承担的有财产担保债权及建设工程优先债权在担保财产或建设工程清算价值范围内留债清偿，超出部分按照普通债权清偿方案受偿。注2. 应付售后回租融资租赁款：2018年，本公司子公司涟水正邦牧业有限公司与涟水益农投资管理有限公司签订《资产收购及返租协议》，将收到款项确认为长期应付款。截止2024年12月31日，该笔款项已逾期。

注3. 展期债务：本公司子公司与债权人就债务达成和解，展期部分截至期末未付本金扣减未确认融资费用列报于长期应付款。

注释29.预计负债

项目名称 期末余额 期初余额对外提供担保 335,448,474.54

未决诉讼 10,769,081.38

22,953,422.11

合计10,769,081.38

358,401,896.65

注释30.递延收益项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因与资产相关政府补助54,428,693.96

4,642,100.00

7,294,798.62

51,775,995.34

合计 54,428,693.96

4,642,100.00

7,294,798.62

51,775,995.34

注释31.其他非流动负债

项目 期末余额 期初余额回购义务65,853,584.45

796,258,212.22

合计65,853,584.45

796,258,212.22

注释32.股本项目 期初余额

本期变动增（+）减（－）

期末余额发行新股 送股

公积金转

股

其他 小计股份总数 9,250,147,589.00

9,250,147,589.00

注释33.资本公积

财务报表附注 第73页

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价） 18,227,734,025.15

1,384,154,628.43

792,467,650.17

18,819,421,003.41

其他资本公积46,364,358.63

21,850,475.40

68,214,834.03

合计18,274,098,383.78

1,406,005,103.83

792,467,650.17

18,887,635,837.44

注1. 本公司以自身权益工具清偿债务，权益工具公允价值与面值之差计入资本公积，增加资本溢价（股本溢价）1,384,154,628.43元。

注2. 本公司实施员工持股计划，公司在收到中国证券登记结算有限责任公司的《证券过户登记书确认书》时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，减少资本溢价（股本溢价）440,231,609.68元。

注3. 本期购买少数股东对子公司股权，减少资本溢价（股本溢价）368,577,347.94元。

注4. 本公司少数股东对子公司增资，增加资本溢价（股本溢价）16,341,307.45元。

注5. 本期公司实施员工持股计划，在员工持股计划锁定的等待期内，将当期取得服务计入当期费用，增加其他资本公积21,850,475.40元。

注释34.库存股

1. 库存股分类列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额股票回购、回购义务 495,412,501.16

440,231,609.68

55,180,891.48

子公司拥有母公司自身权益工具 200,850,997.95

200,850,997.95

合计696,263,499.11

641,082,607.63

55,180,891.48

注1. 本公司实施员工持股计划，公司在收到中国证券登记结算有限责任公司的《证券过户登记书确认书》时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，减少库存股440,231,609.68元。注2. 2023年度，本公司子公司广州知邦股权投资基金合伙企业（有限合伙）向进入重整程序的子公司江西正邦养殖有限公司申报债权，且经法院无异议裁定，广州知邦股权投资基金合伙企业（有限合伙）按照重整计划领受用于偿债的本公司股票，本公司将该部分持有自身权益工具列报于库存股；2024年度，由于新签订的合伙协议及补充协议相关约定，本公司对广州知邦股权投资基金合伙企业（有限合伙）丧失控制权，不再纳入合并范围，前期确认的库存股同步减少。

财务报表附注 第74页

注释35.其他综合收益

项目 期初余额

本期发生额

期末余额本期所得税前发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产

减：套期储备转入相关资产或负债

减：所得税费

用

税后归属于母公司

税后归属于少数股东

减：结转重新计量设定受益计划变动额

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

一、不能重

分类进损益的其他综合收益

二、将重分

类进损益的其他综合收益

-98,274,316.08

-48,752,295.56

-48,779,725.75

27,430.19

-147,054,041.83

1.外币报表

折算差额

-98,274,316.08

-48,752,295.56

-48,779,725.75

27,430.19

-147,054,041.83

其他综合收益合计

-98,274,316.08

-48,752,295.56

-48,779,725.75

27,430.19

-147,054,041.83

财务报表附注 第75页

注释36.盈余公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 620,331,902.51

620,331,902.51

任意盈余公积

合计620,331,902.51

620,331,902.51

注释37.未分配利润

项目 本期 上期调整前上期期末未分配利润-17,352,045,218.77

-25,881,532,608.33

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

777,853.41

调整后期初未分配利润 -17,352,045,218.77

-25,880,754,754.92

加：本期归属于母公司所有者的净利润

216,402,083.36

8,528,709,536.15

减：提取法定盈余公积

加：盈余公积弥补亏损其他期末未分配利润 -17,135,643,135.41

-17,352,045,218.77

注释38.营业收入和营业成本

1. 营业收入和营业成本分类列示

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务8,850,165,231.67

7,501,045,858.86

6,955,899,435.85

7,879,554,470.91

其他业务19,551,091.67

54,001,065.18

35,778,294.76

113,091,123.41

合计 8,869,716,323.34

7,555,046,924.04

6,991,677,730.61

7,992,645,594.32

2. 主营业务（分产品）

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本饲料3,435,509,427.35

3,320,489,636.02

2,407,300,028.85

2,228,631,104.57

养殖5,341,136,128.07

4,121,520,117.87

4,484,299,845.66

5,624,805,244.33

兽药73,519,676.25

59,036,104.97

64,299,561.34

26,118,122.01

合计 8,850,165,231.67

7,501,045,858.86

6,955,899,435.85

7,879,554,470.91

财务报表附注 第76页

注释39.税金及附加

项目 本期发生额 上期发生额地方教育费附加 305,170.63

104,885.00

城市维护建设税 829,192.16

324,330.11

教育费附加483,489.47

157,878.95

房产税7,162,145.79

2,560,404.09

土地使用税6,218,679.00

4,324,367.85

车船使用税 11,167.26

44,526.31

印花税 13,710,190.50

12,939,902.53

其他 1,016,714.98

793,782.91

合计29,736,749.79

21,250,077.75

注释40.销售费用

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 99,318,045.74

32,878,141.81

租赁费 548,717.46

530,820.35

业务宣传费 4,864,957.13

3,159,992.96

折旧费497,943.65

214,535.45

差旅费28,740,322.75

11,252,374.23

办公费用628,840.75

446,045.96

物料消耗 137,645.09

156,948.96

应酬费 2,019,236.14

641,734.64

会务费 411,693.40

592,486.96

检疫费 10,910.00

其他4,689,456.10

165,895.54

合计141,856,858.21

50,049,886.86

注释41.管理费用

项目 本期发生额 上期发生额职工薪酬 330,041,733.06

344,286,153.45

固定资产折旧 354,781,179.71

595,665,601.71

保险费20,717,303.30

7,462,451.35

财务报表附注 第77页

项目 本期发生额 上期发生额租赁费 91,985,864.78

61,940,455.98

物料消耗15,545,484.34

37,938,278.11

办公费47,070,114.44

40,296,800.39

差旅费27,926,606.01

19,527,092.30

应酬费 6,452,793.89

10,497,912.12

会务费 1,206,595.51

619,662.22

业务宣传费 740,080.79

885,287.76

资产摊销15,010,572.63

50,972,830.59

其他189,528,262.99

271,099,620.76

合计1,101,006,591.45

1,441,192,146.74

注释42.研发费用

项目 本期发生额 上期发生额研发职工薪酬 1,710,204.76

研发材料费 4,500,052.12

研发折旧费123,858.97

研发差旅费42,126.72

研发摊销费37,499.99

研发检测费 32,019.63

研发其他支出 36,128.25

合计 6,481,890.44

注释43.财务费用

项目 本期发生额 上期发生额利息支出180,827,737.47

788,395,136.77

减：利息收入 23,717,588.06

12,495,228.21

汇兑损益 -895,965.67

11,520,926.87

手续费 2,833,848.61

1,929,959.88

其他56,683.28

69,261.11

合计159,104,715.63

789,420,056.42

注释44.其他收益

财务报表附注 第78页

1. 其他收益明细情况

产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额政府补助 12,064,379.62

20,295,701.30

代扣个人所得税手续费返还 360,104.47

1,559,482.71

债务重组-8,622,767.48

-93,808,665.66

合计3,801,716.61

-71,953,481.65

注释45.投资收益

产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 -16,204,080.92

-115,046,555.58

处置长期股权投资产生的投资收益 -71,347,919.61

-3,310,378,013.72

债务重组收益 883,835,718.15

17,599,333,725.36

衍生金融资产收益-19,862,140.50

合计776,421,577.12

14,173,909,156.06

注释46.信用减值损失

项目 本期发生额 上期发生额坏账损失 -133,118,486.27

-1,030,710,387.49

合计 -133,118,486.27

-1,030,710,387.49

注释47.资产减值损失

项目 本期发生额 上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减值损失-38,873,487.42

-412,224,320.31

长期股权投资减值损失 -28,551,255.74

固定资产减值损失 -623,834,365.95

合计 -38,873,487.42

-1,064,609,942.00

注释48.资产处置收益

项目 本期发生额 上期发生额固定资产处置利得或损失-13,694,508.54

-56,961,969.75

使用权资产处置利得或损失28,456,267.67

12,269,752.41

合计14,761,759.13

-44,692,217.34

财务报表附注 第79页

注释49.营业外收入

项目 本期发生额 上期发生额

计入当期非经常性损益的金额盘盈利得 16,683.97

1,253,726.61

16,683.97

非流动资产毁损报废利得834,726.28

755,969.14

834,726.28

违约金、保险赔偿收入1,926,389.26

29,459,113.35

1,926,389.26

罚款、赔偿收入2,786,217.67

1,734,269.50

2,786,217.67

申报债权调整 3,290,013.68

3,290,013.68

不再支付的款项 48,862,994.71

48,862,994.71

其他 48,589,064.88

32,472,294.77

48,589,064.88

合计106,306,090.45

65,675,373.37

106,306,090.45

注释50.营业外支出

项目 本期发生额 上期发生额

计入当期非经常性损益的金额对外捐赠 1,542,452.40

416,800.00

1,542,452.40

盘亏损失 5,665,468.17

26,938,738.64

5,665,468.17

非流动资产毁损报废损失 55,973,862.70

379,053,768.59

55,973,862.70

赔偿支出264,781,244.62

347,588,274.06

264,781,244.62

补偿、罚款支出11,532,462.85

9,591,487.45

11,532,462.85

其他70,077,041.84

162,906,861.40

70,077,041.84

合计 409,572,532.58

926,495,930.14

409,572,532.58

注释51.所得税费用

1. 所得税费用分类列示

项目 本期发生额 上期发生额当期所得税费用 4,660,467.00

16,229,335.90

递延所得税费用 3,009,950.73

5,650,841.25

合计7,670,417.73

21,880,177.15

2. 会计利润与所得税费用调整过程

项目 本期发生额利润总额196,209,230.82

按法定/适用税率计算的所得税费用 29,431,384.62

财务报表附注 第80页

项目 本期发生额子公司适用不同税率的影响 -72,146,118.58

调整以前期间所得税的影响-266,131.04

非应税收入的影响-307,004,780.95

不可抵扣的成本、费用和损失影响6,680,459.41

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

350,975,604.27

所得税费用 7,670,417.73

注释52.现金流量表附注

1. 收到其他与经营活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额收到往来款89,772,845.49

158,512,585.98

收到银行利息23,717,588.06

12,495,228.21

收到政府补助9,873,781.00

17,029,883.63

收到其他营业外收入款 2,790,492.77

31,193,382.85

合计 126,154,707.32

219,231,080.67

2. 支付其他与经营活动有关的现金

项 目 本期发生额 上期发生额支付销售费用42,040,868.82

16,957,209.60

支付管理费用302,840,343.41

388,327,105.01

支付研发费用110,274.60

支付手续费 2,833,848.61

1,999,220.99

支付往来款 736,557,265.27

支付的营业外支出款 74,591,560.63

207,673,976.25

合计422,416,896.07

1,351,514,777.12

3. 支付的其他与投资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额为负数

33,807.88

10,011,386.05

合计 33,807.88

10,011,386.05

4. 收到其他与筹资活动有关的现金

财务报表附注 第81页

项目 本期发生额 上期发生额收回保证金等 381,920,389.13

收到共益债 497,230,000.00

资金拆借178,000,000.00

合计178,000,000.00

879,150,389.13

5. 支付其他与筹资活动有关的现金

项目 本期发生额 上期发生额支付保证金等 7,682,799.85

股权激励款 107,022,353.63

收购少数股东股权2,600,000.00

14,280,000.00

支付的股票、债券发行费

支付租赁租金及退回租赁款134,258,735.21

113,972,832.66

子公司减资 2,952,000.00

归还共益债 497,230,000.00

留债利息等 89,346,177.13

合计233,887,712.19

735,457,186.29

注释53.现金流量表补充资料

1. 现金流量表补充资料

项目 本期金额 上期金额

1. 将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润188,538,813.09

7,776,362,362.18

加：信用减值损失133,118,486.27

1,030,710,387.49

资产减值准备 38,873,487.42

1,064,609,942.00

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 815,424,334.16

1,143,900,695.12

使用权资产折旧 169,341,799.53

233,417,370.74

无形资产摊销6,563,893.25

10,186,074.31

长期待摊费用摊销44,221,640.61

45,803,165.68

处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失-14,761,759.13

44,692,217.34

固定资产报废损失 55,139,136.42

378,297,799.45

公允价值变动损失财务费用 180,827,737.47

788,395,136.77

投资损失-776,421,577.12

-14,173,909,156.06

递延所得税资产减少6,628,988.45

4,416,619.96

财务报表附注 第82页

项目 本期金额 上期金额递延所得税负债增加 -3,914,678.80

1,539,574.53

存货的减少-475,529,098.68

1,043,166,243.15

经营性应收项目的减少-60,153,083.08

-20,032,353.45

经营性应付项目的增加-155,312,180.40

-754,969,656.62

其他 21,850,475.40

经营活动产生的现金流量净额 174,436,414.86

-1,383,413,577.41

2. 不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产

3. 现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额 3,202,425,514.15

2,331,623,598.49

减：现金的期初余额 2,331,623,598.49

291,324,140.32

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额870,801,915.66

2,040,299,458.17

2. 现金和现金等价物的构成

项目 期末金额 期初金额

一、现金 3,202,425,514.15

2,331,623,598.49

其中：库存现金 2,112,084.65

4,226,228.12

可随时用于支付的银行存款3,199,930,499.32

2,327,297,882.32

可随时用于支付的其他货币资金382,930.18

99,488.05

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 3,202,425,514.15

2,331,623,598.49

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注释54.所有权或使用权受到限制的资产项目 期末账面余额 期末账面价值 受限情况货币资金118,235,953.51118,235,953.51票据保证金、履约保证金、被冻结的银行存款等

合计 118,235,953.51118,235,953.51

注释55.外币货币性项目

财务报表附注 第83页

会计科目 币种 期末外币余额 折算汇率

期末折算人民币余额货币资金 埃镑688,517,435.50

0.1434

98,723,500.27

货币资金 巴基斯坦卢比2,929.85

0.0262

76.76

货币资金 港元5,956.45

0.9260

5,515.91

货币资金 美元 1,012,299.42

7.1884

7,276,813.14

货币资金 缅元 2,292,364,936.16

0.0035

7,967,900.37

货币资金 欧元 5,817.11

7.5257

43,777.82

货币资金 新加坡元17,611.88

5.3214

93,719.86

货币资金 孟加拉塔卡141,742.41

0.0598

8,469.11

应收账款 埃镑145,625,712.06

0.1434

20,880,633.20

应收账款 缅元 2,863,505,043.11

0.0035

9,953,093.65

其他应收款 埃镑 3,022,370.07

0.1434

433,364.41

其他应收款 缅元 36,816,652.53

0.0035

127,968.90

其他应收款 新加坡元5,720.90

5.3214

30,443.20

应付账款 埃镑156,495,429.38

0.1434

22,439,194.37

应付账款 缅元521,767,109.85

0.0035

1,813,580.50

其他应付款 埃镑 4,506,519.37

0.1434

646,170.08

其他应付款 缅元 223,477,554.70

0.0035

776,772.87

其他应付款 孟加拉塔卡 2,202,944.94

0.0598

131,625.96

注释56.政府补助

1. 报告期不存在按应收金额确认的政府补助

2. 涉及政府补助的负债项目

会计科目

期初余额

本期新增补助金额

本期计入

营业外收入金额

本期计入其他收益金额

本期冲减

成本费用金额

加：其他变动

期末余额

与资产/收益相关

递延收益

54,428,693.96

4,642,100.00

7,294,798.62

51,775,995.34

与资产相关

3. 计入当期损益的政府补助

补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额

与资产相关/与收益相关与资产相关政府补助 其他收益7,294,798.62

9,979,054.67

与资产相关中国农业企业500强奖励资金 其他收益 500,000.00

与收益相关科技创新补助 其他收益 304,660.00

与收益相关能繁母猪补贴 其他收益 110,240.00

3,023,399.21

与收益相关

财务报表附注 第84页

生猪大县补贴 其他收益 76,502.00

213,700.00

与收益相关强制免疫疫苗先打后补 其他收益 1,552,429.90

232,069.70

与收益相关无害化处理补助 其他收益764,926.00

1,112,117.60

与收益相关畜禽遗传资源保护和生产性能测定补助资金 其他收益 1,840,000.00

与收益相关育种测定补贴款 其他收益 300,000.00

与收益相关研发补助 其他收益 28,500.00

156,000.00

与收益相关高新技术企业奖励资金 其他收益 250,000.00

与收益相关鼓励转企升规入统补助 其他收益 200,000.00

与收益相关外经贸发展专项资金 其他收益 147,800.00

与收益相关其他政府补助 其他收益1,786,983.10

2,486,900.12

与收益相关合计 12,064,379.62

20,295,701.30

4. 冲减成本费用的政府补助

补助项目 种类 本期发生额 上期发生额 冲减的成本费用项目

贷款贴息 贷款贴息 462,100.00

3,008,237.00

财务费用合计 462,100.00

3,008,237.00

六、研发支出

（一）按费用性质列示

项目 本期发生额 上期发生额研发薪酬1,710,204.76

研发材料费4,500,052.12

研发折旧费123,858.97

研发差旅费 42,126.72

研发摊销费 37,499.99

研发检测费 32,019.63

研发其他支出36,128.25

合计6,481,890.44

其中：费用化研发支出6,481,890.44

资本化研发支出

七、合并范围的变更

财务报表附注 第85页

（一）其他原因的合并范围变动

1.本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体，通过受托经营或承租等方式形成控制权的主要经营实体：

名称 变更原因江西双正农业投资有限公司 出资设立江西双正养殖有限公司 出资设立南昌双正农牧科技有限公司 出资设立南昌双正畜牧有限公司 出资设立江西颂农企业管理有限公司 出资设立南昌双正生物科技有限公司 出资设立南昌正邦企业管理有限公司 出资设立南昌双正企业管理有限公司 出资设立

2.本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体，通过委托经营或出租等方式丧失控制权的主要经营实体：

名称 变更原因泰州正邦饲料有限公司 注销广州知邦股权投资基金合伙企业（有限合伙） 丧失控制权

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的主要构成

子公司名称

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例(%)

取得方式直接

间接安徽太湖正邦饲料有限公司 安徽 安徽 饲料业 100.00

投资设立北京中农智邦生物科技有限公司 北京 北京 饲料业 100.00

投资设立滨州市沾化区正邦生态农业发展有限公司 山东 山东 养殖业 97.23

投资设立常德市正邦生物科技有限公司 湖南 湖南 饲料业

90.00

投资设立赣州正邦饲料有限公司 江西 江西 饲料业

100.00

投资设立共青城市正邦生物科技有限公司 江西 江西 饲料业

100.00

投资设立广西牧标农业科技有限公司 广西 广西 饲料业 90.00

投资设立贵阳正邦畜牧有限公司 贵州 贵州 饲料业 100.00

投资设立

财务报表附注 第86页

子公司名称

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例(%)

取得方式直接

间接湖北正嘉畜牧投资有限公司 湖北 湖北 养殖业

100.00

收购湖南广联饲料有限公司 湖南 湖南 饲料业

70.00

投资设立吉安市正邦畜禽有限公司 江西 江西 饲料业

62.50

投资设立江苏正宣国际贸易有限公司 江苏 江苏 贸易 100.00

投资设立江西广联生物科技有限公司 江西 江西 饲料业 90.00

10.00

投资设立江西汇联实业有限公司 江西 江西 饲料业 60.00

投资设立江西双正农业投资有限公司 江西 江西 养殖业

60.00

投资设立江西双正养殖有限公司 江西 江西 养殖业

60.00

投资设立江西颂农企业管理有限公司 江西 江西 饲料业

100.00

投资设立江西新世纪民星动物保健品有限公司 江西 江西 兽药 84.00

收购江西正邦生物科技有限公司 江西 江西 养殖业 100.00

投资设立江西正联贸易有限公司 江西 江西 贸易 100.00

投资设立昆明新好农科技有限公司 云南 云南 饲料业

100.00

投资设立六安天业集团饲料有限公司 安徽 安徽 饲料业

80.00

投资设立南昌双正畜牧有限公司 江西 江西 养殖业

100.00

投资设立南昌双正农牧科技有限公司 江西 江西 养殖业 60.00

投资设立南昌双正企业管理有限公司 江西 江西 养殖业 100.00

投资设立南昌双正生物科技有限公司 江西 江西 养殖业 100.00

投资设立南昌正邦企业管理有限公司 江西 江西 养殖业

100.00

投资设立宁乡正邦饲料销售有限公司 湖南 湖南 饲料业

100.00

投资设立山东和康源集团有限公司 山东 山东 饲料业

50.00

投资设立山东龙融融资性担保有限公司 山东 山东 融资担保 49.00

20.12

投资设立四川金川农饲料有限公司 四川 四川 饲料业 100.00

投资设立香港正源贸易有限公司 香港 香港 贸易 100.00

投资设立余江正邦饲料有限公司 江西 江西 饲料业

100.00

投资设立云南大鲸科技有限公司 云南 云南 饲料业

100.00

投资设立云南广德饲料有限公司 云南 云南 饲料业

75.00

投资设立云南广联畜禽有限公司 云南 云南 饲料业 61.00

投资设立云南领袖生物饲料有限公司 云南 云南 饲料业 100.00

投资设立漳州正邦农牧科技有限公司 福建 福建 饲料业 100.00

投资设立正邦（香港）贸易有限公司 香港 香港 项目投资

100.00

投资设立正邦国际有限公司 香港 香港 发债

100.00

投资设立重庆广联农牧科技有限公司 重庆 重庆 饲料业

100.00

投资设立内江正邦养殖有限公司 四川 四川 养殖业 72.57

27.43

投资设立

财务报表附注 第87页

子公司名称

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例(%)

取得方式直接

间接广西正邦畜牧发展有限公司 广西 广西 养殖业

62.54

37.46

投资设立来宾正邦畜牧发展有限公司 广西 广西 养殖业

51.67

48.33

投资设立崇左正邦畜牧发展有限公司 广西 广西 养殖业

84.78

15.22

投资设立上思正邦畜牧发展有限公司 广西 广西 养殖业 83.90

16.10

投资设立永善正邦养殖有限公司 云南 云南 养殖业 93.52

6.48 投资设立

武定正邦畜牧发展有限公司 云南 云南 养殖业 71.86

28.14

投资设立南华正邦畜牧发展有限公司 云南 云南 养殖业

95.70

4.30

投资设立淮北正邦畜牧发展有限责任公司 安徽 安徽 养殖业

98.68

1.32

投资设立大竹正邦农牧有限公司 四川 四川 养殖业

63.33

36.67

投资设立江西正邦养殖有限公司 江西 江西 养殖业 100.00

投资设立江西正邦畜牧发展有限公司 江西 江西 养殖业 100.00

投资设立加美（北京）育种科技有限公司 江西 江西 养殖业 100.00

投资设立

（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的表决权比例及差异原因本公司持有山东龙融融资性担保有限公司49%股权。本公司分别持有山东和康源集团有限公司50%股权、山东天普阳光生物科技有限公司46.16%股权，而山东和康源集团有限公司、山东天普阳光生物科技有限公司分别持有山东龙融融资性担保有限公司31%、10%的股权，本公司直接加间接持股合计69.116%、但享有100%表决权。

（二）在合营安排或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

合营企业或联营企业名称

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例(%)

会计处理

方法直接 间接

河南省农投牧业有限公司 周口市 周口市

牲畜饲养；牲畜销售；畜牧渔业饲料销售；肥料销售；畜牧机械销售；住房租赁等

23.59

权益法河南省黄泛区鑫欣牧业股份有限公司

周口市 周口市 种畜禽、商品畜禽的饲养销售等 25.31

权益法融通农发正邦（潜江）畜牧有限责任公司

潜江市 潜江市

生猪养殖、销售；粮食收购、销售；饲料加工、销售；食品（不含食盐）制造、销售；有机肥制造、销售等

49.00

权益法山东天普阳光生物科技有限公司

潍坊市 潍坊市

销售饲料、生物制品（不含疫苗及其他涉及许可经营的项目）、饲料原料；以下限分公司经营：生产、研发饲料、饲料原料；生物技术推广

46.16

权益法

财务报表附注 第88页

服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）茂名正邦生物科技有限公司

茂名市 茂名市

生物科技研发,饲料生产、销售（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）

30.00

权益法

兰陵海鼎和康源农牧有限公司

临沂市 临沂市

饲料生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）、畜牧渔业饲料销售、饲料原料销售、饲料添加剂销售粮食收购、货物进出口、技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

35.00

权益法

广州知邦股权投资基金合伙企业（有限合伙）

广州市 广州市

以私募基金从事股权投资、投资管理、资产管理等活动（须在中国证券投资基金业协会完成备案登记后方可从事经营活动）

63.66

权益法

财务报表附注 第89页

2.重要联营企业的主要财务信息

项目

期末金额/本期发生额河南省农投牧业

有限公司

河南省黄泛区鑫欣牧业股份有限公司

融通农发正邦（潜江）

畜牧有限责任公司

山东天普阳光生物科

技有限公司

茂名正邦生物科技有限公司

兰陵海鼎和康源农牧有限公司

广州知邦股权投资基金合

伙企业（有限合伙）流动资产134,632,358.09

113,794,960.75

38,888,234.72

308,866,355.93

20,437,068.29

43,121,754.77

200,884,816.20

其中:现金和现金等价物

70,779.00

298,391.54

33,767,405.15

41,935,806.88

1,861.42

33,818.25

非流动资产 343,512,765.87

138,418,177.02

21,336,200.81

213,542,907.12

40,749,513.42

29,065,505.44

13,617,609.71

资产合计 478,145,123.96

252,213,137.77

60,224,435.53

522,409,263.05

61,186,581.71

72,187,260.21

214,502,425.91

流动负债 387,648,441.98

312,263,261.31

124,207.18

444,129,246.74

1,874,650.99

63,084,968.21

2,570,881.00

非流动负债212,227,777.04

50,559,820.56

9,880,000.00

12,325,249.14

负债合计599,876,219.02

362,823,081.87

124,207.18

454,009,246.74

1,874,650.99

75,410,217.35

2,570,881.00

少数股东权益

归属于母公司股东权益

-121,731,095.06

-110,609,944.10

60,100,228.35

68,400,016.31

44,500,676.82

-3,222,957.14

211,931,544.91

按持股比例计算的净资产份额

-28,716,365.32

-27,995,376.85

29,449,111.89

31,573,447.53

13,350,203.05

-1,128,035.00

63,579,463.47

调整事项对联营企业权益投资的账面价值

-28,716,365.32

-27,995,376.85

29,449,111.89

31,573,447.53

13,350,203.05

-1,128,035.00

63,579,463.47

存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入 72,700.00

4,629,370,490.82

4,689,108.84

595,825,459.64

财务费用221,239.74

8,266,603.45

-510,045.75

4,275,856.46

861.54

1,118,743.53

-10.73

财务报表附注 第90页

项目

期末金额/本期发生额河南省农投牧业

有限公司

河南省黄泛区鑫欣牧

业股份有限公司

融通农发正邦（潜江）

畜牧有限责任公司

山东天普阳光生物科技有限公司

茂名正邦生物科技有限公司

兰陵海鼎和康源农牧有限公司

广州知邦股权投资基金合伙企业（有限合伙）所得税费用 3,865,917.04

-2,031,212.68

净利润-33,465,006.82

-382,741,333.87

72,418.31

-38,043,035.72

118,794.90

-5,933,573.67

-19,989.27

综合收益总额 -33,465,006.82

-382,741,333.87

72,418.31

-38,043,035.72

118,794.90

-5,933,573.67

-19,989.27

企业本期收到的来自联营企业的股利

续:

项目

期初金额/上期发生额河南省农投牧业有限

公司

河南省黄泛区鑫欣牧业股份有限公司

融通农发正邦（潜江）畜牧有限责任公

司

山东天普阳光生物科技有限公司

茂名正邦生物科技有限公司

兰陵海鼎和康源农牧有限公司流动资产134,216,105.96

111,442,739.36

36,971,121.14

412,020,289.42

15,968,642.03

57,532,721.65

其中:现金和现金等价物

非流动资产342,815,222.78

139,354,125.19

23,280,159.57

210,956,688.54

45,150,918.06

28,132,592.87

资产合计 477,031,328.74

250,796,864.55

60,251,280.71

622,976,977.96

61,119,560.09

85,665,314.52

流动负债 386,247,534.98

315,257,736.21

223,470.67

510,347,457.54

1,926,424.27

65,507,146.45

非流动负债 232,696,508.12

50,569,820.56

9,878,040.00

17,737,391.71

负债合计618,944,043.10

365,827,556.77

223,470.67

520,225,497.54

1,926,424.27

83,244,538.16

少数股东权益 5,687,172.27

归属于母公司股东权益 60,027,810.04

102,751,480.42

59,193,135.82

2,420,776.36

财务报表附注 第91页

项目

期初金额/上期发生额河南省农投牧业有限

公司

河南省黄泛区鑫欣牧

业股份有限公司

融通农发正邦（潜江）畜牧有限责任公

司

山东天普阳光生物科

技有限公司

茂名正邦生物科技有

限公司

兰陵海鼎和康源农牧

有限公司按持股比例计算的净资产份额 29,413,626.92

47,430,083.36

17,757,940.75

847,271.73

调整事项

对联营企业权益投资的账面价值 29,413,626.92

47,430,083.36

17,757,940.75

847,271.73

存在公开报价的权益投资的公允价值

营业收入 15,334,868.72

6,230,525,384.55

2,865,566.52

648,006,292.14

财务费用 221,239.74

8,266,603.45

3,778,733.41

1,172.07

1,410,186.76

所得税费用 5,819,105.52

净利润 27,931.71

1,034,517.04

综合收益总额 27,931.71

1,034,517.04

企业本期收到的来自联营企业的股利

财务报表附注 第92页

3.合营企业投资相关的未确认承诺

本公司无需要披露的与合营企业投资相关的未确认承诺。

4.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

本公司无需要披露的与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1.信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险,管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据及应收账款、合同资产余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大

财务报表附注 第93页

损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于合同资产和长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况详见附注五、0应收账款与注释4其他应收款。

2.流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司资金部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

截止2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

项目

期末余额即时偿还 1年以内 1年以上 合计非衍生金融负债短期借款 168,409,522.08

5,000,000.00

173,409,522.08

应付票据 4,345,572.39

4,345,572.39

应付款项 1,667,485,723.44

1,667,485,723.44

其他应付款43,756,778.96

2,786,830,411.14

2,830,587,190.10

应付利息 101,408,701.44

5,277.79

101,413,979.23

长期借款 99,863,824.69

67,531,490.59

47,873,210.11

215,268,525.39

租赁负债 105,590,840.11

211,398,067.55

1,472,519,432.77

1,789,508,340.43

长期应付款49,751,738.96

2,135,034,839.76

2,184,786,578.72

其他非流动负债 65,853,584.45

65,853,584.45

非衍生金融负债小计568,781,406.24

4,808,450,127.35

3,655,427,482.64

9,032,659,016.23

合计 568,781,406.24

4,808,450,127.35

3,655,427,482.64

9,032,659,016.23

续：

财务报表附注 第94页

项目

期初余额即时偿还 1年以内 1年以上 合计非衍生金融负债

短期借款345,231,652.27

10,000,000.00

355,231,652.27

应付票据201,699,791.32

201,699,791.32

应付款项 1,420,589,896.04

1,420,589,896.04

其他应付款 1,831,012,323.45

1,831,012,323.45

应付利息 114,903,925.97

13,685,261.61

128,589,187.58

长期借款127,902,677.69

187,309,225.00

315,211,902.69

长期应付款88,765,410.83

2,020,111,297.66

2,108,876,708.49

其他非流动负债 796,258,212.22

796,258,212.22

非衍生金融负债小计 878,503,458.08

4,071,545,693.32

2,207,420,522.66

7,157,469,674.06

合计 878,503,458.08

4,071,545,693.32

2,207,420,522.66

7,157,469,674.06

3.市场风险

（1）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。1）本年度公司无利率互换安排。2）截止2024年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为215,268,525.39元，详见附注五、注释26.长期借款。3）敏感性分析截止2024年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约1,076,342.63元（2023年度约3,451,193.14元)。上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。

（2）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

财务报表附注 第95页

本公司主要产品：

1）饲料产品，作为一种附加值相对较低的产品，需要价格相对稳定的原材料供给。玉米和豆粕是饲料业的主要原材料，两者成本合计约占饲料生产成本的50%以上，但其价格受气候、农民种植偏好及农业总收成等因素的影响较大，近三年来呈一定程度的波动，增加了下游饲料行业的经营难度；

2）生猪，因我国生猪养殖设施化水平、规模化程度、生产效率等偏低，生猪市场价格呈现周期性的波动，生猪出栏价格对公司盈利情况有较大影响。

十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.估值技术、输入值说明

本公司第三层次公允价值计量项目包括其他权益工具投资和应收款项融资，其他权益工具投资系公司持有无控制、共同控制和重大影响的“三无”股权投资，由于被投资单位经营环境和经营情况、财务状况等未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

（三）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

（四）本期内发生的估值技术变更及变更原因

财务报表附注 第96页

本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

（一）本公司的母公司情况

母公司名称 注册地 业务性质 注册资本(万元)

对本公司的持股

比例(%)

对本公司的表决

权比例(%)江西双胞胎农业有限公司

江西省南昌市高新技术开发区昌东大道7003号办公室大楼1104室

农业技术开发、农业产品养殖及销售

1,000.00

15.13

17.26

（二）本公司的子公司情况详见附注八、（一）在子公司中的权益

（三）其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 控股股东实际控制人同一控制下的关联企业江西江南香米业有限公司 前控股股东正邦集团同一控制下的关联企业江西科鼎资产管理有限公司 前控股股东正邦集团同一控制下的关联企业上海山林食品有限公司 前控股股东正邦集团的参股公司吉安正邦食品有限公司 前控股股东正邦集团同一控制下的关联企业江西正邦食品有限公司 前控股股东正邦集团同一控制下的关联企业正邦集团有限公司 前控股股东吉安县兴农小额贷款有限公司 前控股股东正邦集团的参股公司山东和康源生物育种有限公司 前股东江西永联农业控股有限公司的联营企业江西增鑫科技股份有限公司 其他权益工具核算单位临邑合创饲料有限公司 前股东江西永联农业控股有限公司的联营企业江西正农通网络科技有限公司 前控股股东正邦集团同一控制下的关联企业湖南临武正邦养殖有限公司 前控股股东正邦集团同一控制下的关联企业宜宾广联养殖有限公司 前控股股东正邦集团同一控制下的关联企业

财务报表附注 第97页

其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系三都正邦养殖有限公司 前控股股东正邦集团同一控制下的关联企业

（四）关联方交易

1.存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2.购买商品、接受劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额江西江南香米业有限公司 采购货物 16,932.00

江西科鼎资产管理有限公司 接受劳务 260,990.50

3,273,162.88

上海山林食品有限公司 采购货物 101,930.00

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 采购兽药14,423,845.12

187,104.00

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 采购猪只362,589,109.09

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 采购饲料及原料 2,563,430,186.69

1,117,371,894.92

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 采购资产、配件等 5,552,195.35

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 办公楼租赁费、物业费等 1,887,199.39

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 物流运输服务4,047,778.10

合计 2,952,191,304.24

1,120,951,023.80

3.销售商品、提供劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额山东和康源生物育种有限公司 销售饲料 20,923,747.76

189,601,236.72

吉安正邦食品有限公司 销售猪只 231,073,532.49

江西正邦食品有限公司 销售猪只 2,371,876.76

8,275,076.44

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 销售猪只918,734,380.20

376,642,650.85

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 销售饲料999,335,683.12

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 销售兽药32,989,019.43

145,924.84

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 销售精液、原料、编织袋等 2,961,779.49

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 销售资产、配件等 2,199,282.68

合计 1,979,515,769.44

805,738,421.34

4.关联担保情况

（1）本公司作为担保方

财务报表附注 第98页

担保方

担保金额

(万元)

担保起始日 担保到期日

担保是否已经履行完毕辽宁朝阳正邦生态农业有限公司12,901.69

2020-08-31 2027-08-13否辽宁朝阳正邦生态农业有限公司6,502.00

2021-06-11 2027-08-13否

（2）本公司作为被担保方

担保方

担保金额(万元)

担保起始日 担保到期日

担保是否已经履行完毕正邦集团有限公司 1,723.16

2020-07-01 2027-06-28 否正邦集团有限公司 3,000.00

2022-01-05 2022-12-15 否正邦集团有限公司1,500.00

2022-03-29 2023-03-28否正邦集团有限公司1,499.50

2021-08-11 2022-08-05否正邦集团有限公司1,000.00

2022-08-30 2023-08-30否正邦集团有限公司 1,000.00

2021-10-01 2022-09-14 否正邦集团有限公司 1,000.00

2022-03-28 2024-01-15 否正邦集团有限公司 1,000.00

2022-08-30 2023-08-30 否正邦集团有限公司1,000.00

2022-01-29 2023-01-28否正邦集团有限公司

500.00

2022-01-14 2023-01-13否正邦集团有限公司

500.00

2022-03-17 2023-03-16否正邦集团有限公司 500.00

2022-03-17 2023-03-16 否正邦集团有限公司 500.00

2022-01-14 2023-01-13 否正邦集团有限公司 500.00

2022-06-15 2023-06-14 否正邦集团有限公司

500.00

2022-07-21 2023-07-21否正邦集团有限公司

500.00

2021-12-15 2022-12-14否正邦集团有限公司

500.00

2021-12-15 2022-12-14否正邦集团有限公司 500.00

2021-12-22 2022-12-22 否正邦集团有限公司 500.00

2022-06-16 2023-06-16 否正邦集团有限公司 500.00

2022-01-29 2023-01-28 否正邦集团有限公司

400.00

2020-07-01 2027-06-28否正邦集团有限公司4,000.00

2021-10-08 2022-12-28否

5.关联方资金拆借

（1）向关联方拆入资金

关联方 拆入金额 起始日 到期日 说明江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司

178,000,000.00

2024-09-14

2025年9月14日及之后

向关联方拆入资金补充流动性合计 178,000,000.00

财务报表附注 第99页

6.其他关联交易

交易类型 关联方名称 本期发生额 上期发生额

定价方式及决策程序资金结算

江西裕民银行股份有限公司

234,011,520.10

782,251,753.41

公平市场价格、董事会及股东大会通过资金借款

山东和康源生物育种有限公司

18,512,585.98

公平市场价格、董事会及股东大会通过采购设备

江西增鑫科技股份有限公司

1,508,434.22

公平市场价格、董事会及股东大会通过小额贷款受托支付

江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司

70,833,189.00

公平市场价格、董事会及股东大会通过合计 304,844,709.10

802,272,773.61

公平市场价格、董事会及股东大会通过

7.关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项

项目名称 关联方

期末余额 期初余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款 临邑合创饲料有限公司 7,126.20

6,044.44

7,126.20

2,967.35

其他应收款

江西正农通网络科技有限公司 216,704,109.59

216,704,109.59

216,704,109.59

216,704,109.59

其他应收款

湖南临武正邦养殖有限公司 473,387,895.10

473,387,895.10

473,387,895.10

473,387,895.10

其他应收款

宜宾广联养殖有限公司168,352,996.57

168,352,996.57

168,352,996.57

168,352,996.57

其他应收款

三都正邦养殖有限公司52,666,046.73

52,666,046.73

52,666,046.73

52,666,046.73

合计 911,118,174.19

911,117,092.43

911,118,174.19

911,114,015.34

（2）本公司应付关联方款项

项目名称 关联方 期末余额 期初余额应付账款 江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司 211,777,814.18

3,045,488.82

其他应付款 正邦集团有限公司 874,171.02

874,171.02

其他应付款 吉安县兴农小额贷款有限公司1,047,671.00

1,047,671.00

其他应付款 山东和康源生物育种有限公司70,027,366.35

55,554,670.86

其他应付款 江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司178,750,691.67

预收款项 吉安正邦食品有限公司 20,715.07

11,247.51

合计 462,498,429.29

60,533,249.21

十二、股份支付

（一）股份支付总体情况

财务报表附注 第100页

授予对象类别

本期授予 本期行权数量 金额 数量 金额管理人员 38,588,036.00

55,180,891.48

合计 38,588,036.00

55,180,891.48

（二）以权益结算的股份支付情况

项目 内容授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日股票收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数 不适用可行权权益工具数量的确定依据 按锁定期内每次解锁比例分摊计入成本费用

本期估计与上期估计有重大差异的原因 无重大差异以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 21,850,475.39元

（三）以现金结算的股份支付情况

报告期内，本公司不存在以现金结算的股份支付

（四）本期股份支费用

授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用管理人员 21,850,475.39

合计 21,850,475.39

（五）股份支付的修改、终止情况

报告期内，本公司股份未发生修改或终止

十三、承诺及或有事项

（一）重大承诺事项

1.已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

财务报表附注 第101页

签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响详见附注五、注释12.使用权资产以及附注五、注释27.租赁负债。

2.已签订的正在或准备履行的重组计划

根据2023年11月3日江西省南昌市中级人民法院裁定批准的《江西正邦科技股份有限公司重整计划》(下称“《正邦科技重整计划》”)，留债清偿的具体安排如下：

（1）留债主体：江西正邦科技股份有限公司、江西正邦养殖有限公司

（2）留债期限：自法院裁定批准重整计划之日(即2023年11月3日)起5年。

（3）留债利率：按照重整计划获得南昌中院裁定批准之日(即2023年11月3日)最近一期全国银行间同业拆借中心公布的五年期贷款市场报价利率(LPR)计算。

（4）还本付息方式：以重整计划执行完毕后的次年为第一年，留债期间，前2年只付息不还本，自第3年起逐年还本，分别清偿本金的20%、30%、50%及相应利息;每年按照未偿还本金的金额付息;还款日及付息日均为当年的12月20日。

本公司承诺将严格按照重整计划规定的清偿时间和金额进行清偿。

3.其他重大财务承诺事项

其他重大财务承诺中涉及的抵押资产内容及金额等详见附注五、注释54.所有权或使用权受到限制的资产。

除存在上述承诺事项外，截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的或有事项

1.未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

截止2024年12月31日，因租赁、货款结算等未决诉讼，确认预计负债金额共计10,769,081.38元。

除存在上述或有事项外，截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

本公司无重大需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项说明

（一）前期会计差错

本报告期未发现需要披露的前期会计差错。

财务报表附注 第102页

（二）本公司作为债务人的债务重组情况

1.债务人重组收益

项目 债务重组方式 债务重组收益 债务转为股份导致的投资增加额正邦科技、正邦养殖重整 混合重组方式 855,388,012.73

98,033,917.00

非重整范围内债务重组 修改其他条款 28,447,705.42

非重整范围内债务重组 以资产清偿 -8,622,767.48

合计 875,212,950.67

98,033,917.00

2.债务重组的主要内容

（1）江西正邦科技股份有限公司重整

1）进展情况2022年10月17日，正邦科技债权人锦州天利粮贸有限公司（以下简称锦州天利）以正邦科技不能清偿到期债务且缺乏清偿能力，但具有重整价值为由，向江西省南昌市中级人民法院（以下简称“南昌中院”）申请债务人正邦科技破产重整和预重整。2022年10月24日，南昌中院出具《决定书》（2022）赣01破申49号，南昌中院认为，正邦科技系上市公司，涉及面广，社会影响较大，决定对正邦科技启动预重整。同日，南昌中院出具《通知书》（2022）赣01破申49号之一，指定上海市锦天城律师事务所及上海锦天城（南昌）律师事务所担任公司预重整期间的临时管理人。

2023年7月20日，南昌中院作出（2022）赣01破申49号《民事裁定书》，裁定受理申请人锦州天利对被申请人正邦科技的破产重整申请，并指定上海市锦天城律师事务所、上海市锦天城（南昌）律师事务所联合担任正邦科技重整管理人。2023年10月27日，正邦科技重整案第一次债权人会议表决通过了《江西正邦科技股份有限公司重整计划（草案）》。2023年11月3日，南昌中院出具《裁定书》，裁定批准《江西正邦科技股份有限公司重整计划》（以下简称“《正邦科技重整计划》”），并终止正邦科技重整程序。2023年12月15日，南昌中院出具（2023）赣01破16号之四《民事裁定书》，裁定确认正邦科技重整计划执行完毕，并终结正邦科技重整程序。截止2024年12月31日，产业及财务投资人投资款共计43.39亿元已全部汇入管理人账户。2）债权清偿方案A有财产担保债权

财务报表附注 第103页

有财产担保债权及建设工程优先债权在担保财产或建设工程清算价值范围内留债清偿，超出部分按照普通债权清偿方案受偿。

对于融资租赁相关的债权，由投资人根据未来经营需要确定需保留和继续承租的资产清单，并由管理人与相关出租人明确保留资产的处理方式，保留资产比照有财产担保债权在融资租赁物清算评估值范围内予以留债清偿。因融资租赁形成的债权按照有财产担保债权处理，并按照其融资租赁物的清算价值确定留债金额，剩余部分转入普通债权，按照重整计划对其清偿完毕后，融资租赁物归正邦科技所有。

B普通债权

纾困债权债权本金及利息部分参照有财产担保债权全额留债。

其他普通债权以债权人为单位，每家债权人10万元以下（含10万元）的部分，以现金形式全额清偿（债权人中涉及为正邦科技及正邦养殖系列公司办理农户贷、建设贷（如有）转流贷的债权，按照转流贷前农户或承建商（如有）数量计算债权人现金清偿金额）；每家债权人债权金额大于10万元但小于2000万元（含2000万元）的部分，以正邦科技转增股票清偿，每100元普通债权可获得8.70股转增股票，抵债价格为11.5元/股；每家债权人债权金额超过2000万元的部分，以信托受益权份额及正邦科技转增股票抵债的方式清偿，每100元普通债权可获得1份信托受益权份额及8.55股转增股票，抵债价格为11.5元/股。若股数出现小数位，则采用进一法即去掉拟分配股票数小数点右侧的数字并在个位数上加“1”。以信托受益权份额抵债的，每100元债权对应1份信托受益权，若份额出现小数位，则采用退一法，即去掉拟分配信托受益权份额数小数点右侧的数字。

C职工债权

职工债权不做调整，按经调查/审核确认的债权数额全额现金清偿。

D税款债权及社保债权

税款债权及社保债权（若有）不做调整，按经确认的债权数额全额现金清偿。

E预计债权

暂缓认定债权：暂缓认定债权经南昌中院裁定确认或者管理人审核认定后，按照同类债权的调整和受偿方案调整和受偿。

未申报债权：未在重整计划执行完毕之前申报但仍受法律保护的债权，将根据债权性质、账面记载金额、管理人初步调查金额预留偿债资源。前述未申报债权在重整计划执行期间不得行使权利；在重整计划执行完毕后，该类债权在债权人向债务人提出受偿请求并被依法确认后按重整计划规定的同类债权受偿方式予以清偿。对该部分债权人，自重整计划获裁定批准公告之日起三年内或至该部分债权的诉讼时效届满之日（以孰早为准），未向正邦科技主张权利的，正邦科技不再负有清偿义务。未申报的债权中，如债权的成立按照相关法律法规或公司章程的规定应当履行相应的决议程序或披露要求而实际未履行的，正邦科技就该等债权不承担相关法律责任。

财务报表附注 第104页

F正邦科技合并报表范围内各级子公司债权为避免各级子公司关联债权占用本次协同重整中的偿债资源，在其他债权按照本重整计划清偿完毕之前，不进行清偿。待偿债资源预留期限届满，经管理人确认偿债资源余额后，在不超出剩余偿债资源范围内，由正邦科技根据届时剩余偿债资源情况确定清偿安排。

（2）江西正邦养殖有限公司系列公司实质合并重整

1）进展情况2022年10月26日，债权人文杰以江西正邦养殖有限公司（以下简称正邦养殖公司）不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，但具备破产重整价值为由，向南昌中院申请对正邦养殖公司进行破产重整。2022年10月27日，南昌中院出具《民事裁定书》[(2022)赣01破申50号]，认为正邦养殖公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，具备破产原因，正邦养殖公司对债权人文杰的破产重整申请无异议。正邦养殖公司向南昌中院提交了《江西正邦养殖有限公司之破产重整价值及可行性说明》，南昌中院认为正邦养殖公司目前的状况符合受理破产重整的条件，故对文杰申请正邦养殖公司破产重整的申请应予受理。同日，南昌中院出具《决定书》（2022）赣01破37号，指定上海市锦天城律师事务所及上海市锦天城(南昌)律师事务所联合担任正邦养殖公司管理人。2022年12月7日，正邦养殖公司管理人向南昌中院提交申请，以红安正邦养殖有限公司、大悟正邦养殖有限公司、广西正邦畜牧发展有限公司、四川正邦养殖有限公司、崇左正邦畜牧发展有限公司、乐山正邦养殖有限公司、江油正邦养殖有限公司、江西正邦畜牧发展有限公司及内江正邦养殖有限公司与正邦养殖公司存在法人人格混同。区分正邦养殖公司及红安正邦养殖有限公司、大悟正邦养殖有限公司、广西正邦畜牧发展有限公司、四川正邦养殖有限公司、崇左正邦畜牧发展有限公司、乐山正邦养殖有限公司、江油正邦养殖有限公司、江西正邦畜牧发展有限公司及内江正邦养殖有限公司（以下简称“正邦养殖系列公司”）之间资金及资产往来成本过高，为保护债权人公平清偿，存在实质合并的可行性和必要性为由，申请将红安正邦养殖有限公司、大悟正邦养殖有限公司、广西正邦畜牧发展有限公司、四川正邦养殖有限公司、崇左正邦畜牧发展有限公司、乐山正邦养殖有限公司、江油正邦养殖有限公司、江西正邦畜牧发展有限公司及内江正邦养殖有限公司纳入正邦养殖重整一案并适用实质合并方式进行审理。2022年12月8日，南昌中院作出的（2022）赣01破申59、60、61、62、63、64、65、66、67号《听证及异议通知书》，定于2022年12月15日进行听证。2022年12月20日，南昌中院出具（2022）赣01破申59、60、61、62、63、64、65、66、67号民事裁定书，受理正邦养殖系列公司进行实质合并重整。2022年12月25日，南昌中院作出《决定书》，指定上海市锦天城律师事务所以及上海市锦天城(南昌)律师事务所联合担任正邦养殖系列公司实质合并重整管理人。

财务报表附注 第105页

2023年10月27日，正邦养殖系列公司实质合并重整案第二次债权人会议表决通过了《江西正邦养殖有限公司系列公司实质合并重整计划（草案）》。

2023年11月3日，南昌中院作出《民事裁定书》[（2022）赣01破37号、（2023）赣01破2-10号]之一，裁定批准《江西正邦养殖有限公司系列公司实质合并重整计划》（以下简称“《正邦养殖系列公司实质合并重整计划》”）。

2023年12月15日，南昌中院出具《民事裁定书》(2022）赣01破37号、(2023）赣01破2-10号之三，裁定确认《正邦养殖系列公司实质合并重整计划》执行完毕及终结正邦养殖系列公司实质合并重整程序。

2）债权清偿方案

江西正邦养殖有限公司系列公司实质合并重整清偿方案同正邦养殖

（3）非前述重整范围内的其他债务重组

本公司为妥善处置未纳入前述重整范围内的工程、供应商债权，与债权人就豁免部分债权、修改还款期限等方式达成调解协议。

（三）分部信息

1.报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

财务报表附注 第106页

2.本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩。

本公司有四个报告分部：饲料分部、养殖分部、兽药分部、其他分部。饲料分部负责畜禽饲料、预混料、饲料添加剂的研发、生产和销售；养殖分部负责畜禽及水产品养殖、加工和销售；兽药分部负责各类兽药生产和销售；其他分部负责除饲料分部、养殖分部及兽药分部之外的其他业务经营。

3.报告分部的财务信息

（金额单位：万元）

项 目

本期发生额/期末余额饲料分部 养殖分部 兽药分部 抵销 合 计

一、营业收入

504,193.58

785,603.41

27,851.45

-430,676.80

886,971.63

其中：对外交易收入345,011.82

534,601.77

7,358.05

886,971.63

分部间交易收入 159,181.76

251,001.64

20,493.40

-430,676.80

二、营业成本 493,238.05

648,780.15

26,029.17

-412,542.68

755,504.69

三、利润总额 16,240.17

33,590.57

-923.37

-29,286.45

19,620.92

四、所得税费用

770.60

14.84

-18.40

767.04

五、净利润

15,469.57

33,575.73

-904.97

-29,286.45

18,853.88

六、资产总额

3,758,986.34

9,585,875.50

59,309.37

-11,504,130.41

1,900,040.79

七、负债总额 1,874,320.55

9,071,422.54

40,010.91

-10,103,844.99

881,909.01

本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。

财务报表附注 第107页

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1.应收账款

1. 按账龄披露应收账款

账龄 期末余额 期初余额1年以内300,721.66

909,836.34

1-2年779,305.34

8,713,276.05

2-3年 8,146,266.26

1,406,909.80

3-4年 1,376,536.65

538,376.17

4-5年 309,455.65

1,202,380.22

5年以上1,009,689.22

86,757.90

小计11,921,974.78

12,857,536.48

减：坏账准备9,982,687.31

6,824,421.65

合计 1,939,287.47

6,033,114.83

2. 按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备345,320.742.90345,320.74100.00按组合计提坏账准备 11,576,654.0497.109,637,366.5783.251,939,287.47其中：账龄组合 11,576,169.2797.109,637,366.5783.251,938,802.70关联方组合 484.770.00484.77

合计11,921,974.78100.009,982,687.311,939,287.47

续：

类别

期初余额账面余额 坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备 298,294.342.32298,294.34100.00按组合计提坏账准备12,559,242.1497.686,526,127.3151.966,033,114.83其中：账龄组合12,559,242.1497.686,526,127.3151.966,033,114.83合计12,857,536.48100.006,824,421.656,033,114.83

财务报表附注 第108页

3. 按单项计提坏账准备

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备

计提比例

（%）

计提理由单位一

149,319.91

149,319.91

100.00

预计无法收回单位二

148,974.43

148,974.43

100.00

预计无法收回单位三

39,808.00

39,808.00

100.00

预计无法收回单位四

6,260.80

6,260.80

100.00预计无法收回

单位五

957.60

957.60

100.00预计无法收回

合计 345,320.74

345,320.74

4. 按组合计提坏账准备

（1）账龄组合

账龄

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内300,236.89420.330.141-2年779,305.34324,502.7341.642-3年 7,800,945.526,616,761.9984.823-4年 1,376,536.651,376,536.65100.004-5年 309,455.65309,455.65100.005年以上1,009,689.221,009,689.22100.00合计11,576,169.279,637,366.57

（2）关联方组合

账龄

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 484.77

合计 484.77

（3）其他组合

无

5. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别

本期变动金额期初余额 计提 收回或转回 核销

其他变动

期末余额按单项计提坏账准备298,294.3447,026.40345,320.74

财务报表附注 第109页

按组合计提坏账准备 6,526,127.313,111,239.269,637,366.57其中：账龄组合 6,526,127.313,111,239.269,637,366.57

合计6,824,421.653,158,265.669,982,687.31

6. 本期实际核销的应收账款

报告期无实际核销的应收账款

7. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况单位名称 应收账款期末余额

合同资产期

末余额

应收账款和合同资产期末余额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例

(%)

已计提应收账款和合同资产坏账准备

余额单位一 2,641,517.61

2,641,517.61

22.16

2,240,535.24

单位二1,784,259.96

1,784,259.96

14.97

1,513,409.30

单位三686,699.19

686,699.19

5.76

582,458.25

单位四624,901.16

624,901.16

5.24

260,208.84

单位五 434,109.70

434,109.70

3.64

368,211.85

合计 6,171,487.62

6,171,487.62

51.77

4,964,823.48

注释2.其他应收款

项目 期末余额 期初余额应收利息应收股利23,726,503.3923,726,503.39其他应收款21,855,259,677.7517,704,013,133.17合计 21,878,986,181.1417,727,739,636.56

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收股利

被投资单位 期末余额 期初余额贵阳正邦畜牧有限公司 550,312.25

550,312.25

云南大鲸科技有限公司 15,584,295.40

15,584,295.40

云南广联畜禽有限公司7,591,895.74

7,591,895.74

合计23,726,503.39

23,726,503.39

（二）其他应收款

1. 按账龄披露

财务报表附注 第110页

账龄 期末余额 期初余额1年以内 21,998,668,422.56

18,937,682,609.74

1-2年1,248,056,802.75

8,042,673.75

2-3年8,560,926.75

21,056,389.68

3-4年20,707,525.68

8,308,759.29

4-5年 8,308,759.29

5年以上 292,765.04

292,861.58

小计 23,284,595,202.07

18,975,383,294.04

减：坏账准备1,429,335,524.32

1,271,370,160.87

合计21,855,259,677.75

17,704,013,133.17

2. 按款项性质分类情况

款项性质 期末余额 期初余额备用金 2,080,500.00751,974.53保证金及押金 10,321,961.218,989,823.68往来款 23,236,949,432.8818,905,442,921.45股权转让款35,243,307.9860,198,574.38

小计23,284,595,202.0718,975,383,294.04减：坏账准备1,429,335,524.321,271,370,160.87合计 21,855,259,677.7517,704,013,133.17

3. 按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备 账面价值金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

单项计提预期信用损失的其他应收款1,301,174,370.235.591,301,174,370.23

100.00

按组合计提预期信用损失的其他应收款 21,983,420,831.8494.41128,161,154.09

0.5821,855,259,677.75

其中：账龄组合 111,444,676.860.4833,528,300.16

30.0977,916,376.70

关联方组合21,777,343,301.0593.52

21,777,343,301.05其他组合94,632,853.930.4194,632,853.93

100.00

合计23,284,595,202.07100.001,429,335,524.32

21,855,259,677.75

续：

财务报表附注 第111页

类别

期初余额账面余额 坏账准备 账面价值金额

比例

(%)

金额

计提比例

(%)

单项计提预期信用损失的其他应收款1,248,241,083.976.581,248,241,083.97

100.00

按组合计提预期信用损失的其他应收款 17,727,142,210.0793.4223,129,076.90

0.1317,704,013,133.17

其中：账龄组合 100,235,546.230.5323,129,076.90

23.0777,106,469.33

关联方组合 17,626,906,663.8492.89

17,626,906,663.84其他组合

合计18,975,383,294.04100.001,271,370,160.87

17,704,013,133.17

4. 按单项计提坏账准备

单位名称

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）

计提理由往来款 388,381,766.40388,381,766.40100.00预计无法收回被动担保代偿款 911,111,047.99911,111,047.99100.00预计无法收回预付购货款1,680,758.841,680,758.84100.00预计无法收回法院划扣款

797.00797.00100.00预计无法收回合计1,301,174,370.231,301,174,370.23

5. 按组合计提坏账准备

（1）账龄组合

账龄

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 74,425,887.75342,359.090.461-2年 1,480,342.72304,802.5720.592-3年6,878,870.914,221,563.0261.373-4年20,555,687.5020,555,687.50100.004-5年7,811,122.947,811,122.94100.005年以上 292,765.04292,765.04100.00

合计 111,444,676.8633,528,300.16

财务报表附注 第112页

（2）关联方组合

账龄

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 21,777,343,301.05

合计21,777,343,301.05

（3）其他组合

账龄

期末余额账面余额 坏账准备 计提比例(%)1年以内 94,632,853.9394,632,853.93100.00

合计 94,632,853.9394,632,853.93

6. 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

类别

本期变动金额期初余额 计提 收回或转回

转销或核销

其他变动 期末余额按单项计提坏账准备1,248,241,083.97

52,933,286.26

1,301,174,370.23

按组合计提坏账准备23,129,076.90

197,627,796.43

1,581,576.52

91,014,142.72

128,161,154.09

其中：账龄组合 23,129,076.90

11,980,799.78

1,581,576.52

33,528,300.16

关联方组合

其他组合

185,646,996.65

91,014,142.72

94,632,853.93

合计1,271,370,160.87

250,561,082.69

1,581,576.52

91,014,142.72

1,429,335,524.32

注1本公司对部分子公司债务存在担保责任，前期已确认相应债务及损失。本期实际履行担保责任清偿相关债务后，同时确认对子公司担保代偿其他应收款及坏账准备，导致本期其他组合坏账准备其他变动增加91,014,142.72元。

7. 本期实际核销的其他应收款

项目 核销金额实际核销的其他应收款 1,581,576.52

8. 按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期

末余额的比例

（%）

坏账准备期末余额单位一 被动担保代偿款473,387,895.101-2年

2.03473,387,895.10

单位二 往来款315,995,769.921-2年

1.36315,995,769.92

财务报表附注 第113页

单位名称 款项性质 期末余额 账龄

占其他应收款期

末余额的比例（%）

坏账准备期末余额单位三 被动担保代偿款 216,704,109.591-2年0.93216,704,109.59单位四 被动担保代偿款168,352,996.571-2年

0.72168,352,996.57

单位五 被动担保代偿款52,666,046.731-2年

0.2352,666,046.73

合计 1,227,106,817.915.271,227,106,817.91

财务报表附注 第114页

注释3.长期股权投资

1. 长期股权投资分类列示

项目

期末余额 期初余额账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资 5,355,663,877.453,406,538,566.39

1,949,125,311.065,053,063,877.453,406,538,566.39

1,646,525,311.06对联营、合营企业投资 72,996,198.74-

72,996,198.7487,153,170.56-

87,153,170.56合计5,428,660,076.193,406,538,566.39

2,022,121,509.805,140,217,048.013,406,538,566.39

1,733,678,481.62

2. 对子公司投资

被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

本期计提减值准备

减值准备期末余额

减值准备期初余额安徽太湖正邦饲料有限公司 5,000,000.00

5,000,000.00

5,000,000.00

1,554,071.16

1,554,071.16

北京中农智邦生物科技有限公司

256,000,000.00

256,000,000.00

256,000,000.00

256,000,000.00

256,000,000.00

滨州市沾化区正邦生态农业发展有限公司

350,679,400.00

350,679,400.00

350,679,400.00

289,630,671.43

289,630,671.43

常德市正邦生物科技有限公司

9,000,000.00

9,000,000.00

9,000,000.00

8,140,970.91

8,140,970.91

崇左正邦畜牧发展有限公司 222,829,300.00

222,829,300.00

222,829,300.00

大悟正邦养殖有限公司 200,728,800.00

200,728,800.00

200,728,800.00

183,442,657.69

183,442,657.69

大竹正邦农牧有限公司 198,617,900.00

198,617,900.00

198,617,900.00

10,434,048.22

10,434,048.22

赣州正邦饲料有限公司6,000,000.00

6,000,000.00

6,000,000.00

6,000,000.00

6,000,000.00

共青城市正邦生物科技有限公司

150,000,000.00

150,000,000.00

150,000,000.00

150,000,000.00

150,000,000.00

财务报表附注 第115页

被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

本期计提减值准备

减值准备期末余

额

减值准备期初余

额广安正邦农牧有限公司101,692,300.00

101,692,300.00

101,692,300.00

广西牧标农业科技有限公司28,531,700.00

28,531,700.00

28,531,700.00

28,531,700.00

28,531,700.00

广西正邦畜牧发展有限公司151,278,366.60

151,278,366.60

151,278,366.60

112,474,249.33

112,474,249.33

广西正邦广联农牧发展有限公司

263,275,000.00

263,275,000.00

263,275,000.00

263,275,000.00

263,275,000.00

贵阳正邦畜牧有限公司 22,654,906.92

27,816,906.92

27,816,906.92

14,414,622.53

14,414,622.53

河南广联农牧集团有限公司20,400,000.00

20,400,000.00

20,400,000.00

20,400,000.00

20,400,000.00

湖北正嘉畜牧投资有限公司168,607,120.00

168,607,120.00

168,607,120.00

168,607,120.00

168,607,120.00

湖南广联饲料有限公司3,500,000.00

3,500,000.00

3,500,000.00

3,500,000.00

3,500,000.00

淮北正邦畜牧发展有限责任公司

224,225,800.00

224,225,800.00

224,225,800.00

19,212,915.68

19,212,915.68

吉安市正邦畜禽有限公司 1,340,626.54

1,340,626.54

1,340,626.54

江苏正宣国际贸易有限公司200,000,000.00

200,000,000.00

200,000,000.00

199,997,823.70

199,997,823.70

江西广联生物科技有限公司200,000.00

200,000.00

200,000.00

200,000.00

200,000.00

江西汇联实业有限公司2,484,859.83

2,484,859.83

2,484,859.83

江西双正农业投资有限公司 120,000,000.00

120,000,000.00

120,000,000.00

江西双正养殖有限公司 120,000,000.00

120,000,000.00

120,000,000.00

江西新世纪民星动物保健品有限公司

57,351,841.65

57,351,841.65

57,351,841.65

57,351,841.65

57,351,841.65

江西正邦生物科技有限公司280,000,000.00

280,000,000.00

280,000,000.00

226,038,633.49

226,038,633.49

江西正联贸易有限公司10,000,000.00

10,000,000.00

10,000,000.00

10,000,000.00

10,000,000.00

昆明新好农科技有限公司57,619,290.88

57,619,290.88

57,619,290.88

57,619,290.88

57,619,290.88

来宾正邦畜牧发展有限公司 160,362,400.00

160,362,400.00

160,362,400.00

财务报表附注 第116页

被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

本期计提减值准备

减值准备期末余

额

减值准备期初余

额涟水正邦牧业有限公司294,543,400.00

294,543,400.00

294,543,400.00

294,543,400.00

294,543,400.00

六安天业集团饲料有限公司10,346,940.00

10,346,940.00

10,346,940.00

7,229,717.00

7,229,717.00

南昌双正农牧科技有限公司60,000,000.00

60,000,000.00

60,000,000.00

南华正邦畜牧发展有限公司 222,452,000.00

222,452,000.00

222,452,000.00

162,643,507.33

162,643,507.33

内江正邦养殖有限公司 264,509,600.00

264,509,600.00

264,509,600.00

62,416,511.90

62,416,511.90

山东和康源集团有限公司 33,322,442.67

33,322,442.67

33,322,442.67

33,322,442.67

33,322,442.67

山东龙融融资性担保有限公司

49,000,000.00

49,000,000.00

49,000,000.00

48,738,220.91

48,738,220.91

上思正邦畜牧发展有限公司104,219,700.00

104,219,700.00

104,219,700.00

82,363,661.17

82,363,661.17

四川金川农饲料有限公司 16,108,220.00

16,108,220.00

16,108,220.00

15,987,574.29

15,987,574.29

四川正邦养殖有限公司 160,308,800.00

160,308,800.00

160,308,800.00

武定正邦畜牧发展有限公司 102,153,100.00

102,153,100.00

102,153,100.00

64,822,898.86

64,822,898.86

香港正源贸易有限公司6,959,200.00

6,959,200.00

6,959,200.00

6,950,107.39

6,950,107.39

永善正邦养殖有限公司144,277,900.00

144,277,900.00

144,277,900.00

99,828,306.10

99,828,306.10

云南大鲸科技有限公司39,565,150.00

36,965,150.00

2,600,000.00

39,565,150.00

36,965,150.00

36,965,150.00

云南广德饲料有限公司 3,590,190.00

3,590,190.00

3,590,190.00

3,162,909.53

3,162,909.53

云南广联畜禽有限公司 20,175,051.36

20,175,051.36

20,175,051.36

20,175,051.36

20,175,051.36

云南领袖生物饲料有限公司 1,677,422.00

1,677,422.00

1,677,422.00

1,358,770.34

1,358,770.34

漳州正邦农牧科技有限公司224,592,700.00

224,592,700.00

224,592,700.00

224,592,700.00

224,592,700.00

正邦国际有限公司320,449.00

320,449.00

320,449.00

320,449.00

320,449.00

重庆广联农牧科技有限公司200,000,000.00

200,000,000.00

200,000,000.00

154,291,571.87

154,291,571.87

财务报表附注 第117页

被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

本期计提减值准备

减值准备期末余

额

减值准备期初余额合计5,350,501,877.45

5,053,063,877.45

302,600,000.00

5,355,663,877.45

3,406,538,566.39

3,406,538,566.39

3. 对联营、合营企业投资

被投资单位 期初余额

本期增减变动

期末余额

减值准备追加投资

减少投资

权益法确认的投资收益

其他综合收

益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他

期初余额

期末余额融通农发正邦（潜江）畜牧有限责任公司

29,413,626.92

35,484.97

29,449,111.89

山东天普阳光生物科技有限公司

57,739,543.64

-14,192,456.79

43,547,086.85

合计 87,153,170.56

-14,156,971.82

72,996,198.74

财务报表附注 第118页

注释4.营业收入和营业成本

项目

本期发生额 上期发生额收入 成本 收入 成本主营业务

172,579,287.54

172,811,571.69

45,727,471.80

44,798,001.70其他业务

6,037,395.57

20,970,980.26

7,493,749.11

9,351,929.87合计

178,616,683.11

193,782,551.95

53,221,220.91

54,149,931.57

注释5.投资收益

产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额权益法核算的长期股权投资收益 -14,156,971.82-18,022,919.97处置长期股权投资产生的投资收益 -1,246,748,717.98债务重组收益 853,857,361.1817,566,285,752.24

合计 839,700,389.3616,301,514,114.29

十七、补充资料

（一）非经常性损益

1.当期非经常性损益明细表

项目 金额 说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -111,725,296.90

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

12,526,479.62

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

-19,862,140.50

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回33,052,191.74

债务重组损益875,212,950.67

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-248,127,305.71

减：所得税影响额 177,224.86

少数股东权益影响额（税后） -8,055,349.22

合计 548,955,003.28

财务报表附注 第119页

（二）净资产收益率及每股收益

报告期利润

加权平均

净资产收益率（%）

每股收益 2023年度每股收益基本每股收益

稀释每股收益

基本每股收益

稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润（Ⅰ）

2.000.020.022.572.57扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润（Ⅱ）

-3.07-0.04-0.04-1.47-1.47

江西正邦科技股份有限公司（公章）二○二五年四月二十三日