财务报表附注公司基本情况辽宁成大生物股份有限公司（以下简称本公司或公司），2002年6月在辽宁省工商行政管理局注册成立。公司统一社会信用代码为 91210000738792171J，注册资本人民币41,645万元。公司总部的经营地址为沈阳市浑南新区新放街1号。法定代表人李宁。本公司前身为辽宁成大生物技术有限公司，设立时注册资本1,000万元人民币。由辽宁成大集团有限公司、大连成大科技投资有限公司和辽宁省医疗器械研究所共同出资组建。2005年2月，辽国资经营[2005]30号文件经辽宁省国资委批准，辽宁成大集团有限公司、大连成大科技投资有限公司和辽宁成大股份有限公司（以下简称“辽宁成大”）签署了《股权转让合同》，辽宁成大集团有限公司和大连成大科技投资有限公司将其所持本公司共计 80%的股权转让给辽宁成大，辽宁成大成为公司的控股母公司。2005年8月，根据公司股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本由1,000万元增加到3,000万元，新增注册资本2,000万元由原股东认缴，增资后股权结构不变。公司于2005年8月在辽宁省工商行政管理局办理了工商变更登记。2006年5月，根据公司股东会决议及修改后的章程规定，公司注册资本由3,000万元增加到4,380万元，新增注册资本1,380万元由辽宁省生物医学工程研究院有限公司（原辽宁省医疗器械研究所）和25名自然人股东出资认缴，同时公司变更为股份有限公司并在辽宁省工商行政管理局办理了工商变更登记。2008年4月，根据公司股东大会决议及修改后的章程规定，公司决定以2007年末实收资本4,380万元为基数，用未分配利润向全体股东转增资本，注册资本由4,380万元增加至10,000万元。公司于2008年6月在辽宁省工商行政管理局办理了工商变更登记。2010年9月，根据公司股东大会决议及修改后的章程规定，辽宁成大生物股份有限公司整体变更为辽宁成大生物技术有限公司，注册资本不变。公司于 2010年10月在辽宁省工商行政管理局办理了工商变更登记。2010年11月，根据辽宁成大生物技术有限公司股东会决议及辽宁成大生物股份有限公司（筹）发起人协议，辽宁成大、辽宁省生物医学工程研究院有限公司等作为发起人将辽宁成大生物技术有限公司整体变更为股份有限公司，各发起人以辽宁成大生物技术有限公司截至2010年10月31日经审计的净资产额844,368,165.80元折合为股份公司股份360,000,000股，每股面值1元，公司于2010年11月在辽宁省工商行政管理局办理了工商变更登记。2014年12月31日，公司在全国股份转让系统挂牌公开转让。2016年3月，经中国证券监督管理委员会《关于核准辽宁成大生物股份有限公司定向发行股票的批复》（证监许可[2016]374号）批准，公司定向发行14,800,000股，增发后公司股份总数由360,000,000股变更为374,800,000股。2021年9月14日经中国证券监督管理委员会证监许可〔2021〕3019号文同意，2021年10月26日经上海证券交易所自律监管决定书〔2021〕425号文批准，首次向社会公众发行人民币普通股41,650,000股，公司于2021年12月21日完成工商变更登记，公司股份
总数由374,800,000股变更为416,450,000股。公司所属行业性质为生物制药行业，主要产品为人用狂犬病疫苗及人用乙脑疫苗。公司主要的经营活动为生物药品研究与开发，疫苗生产（具体项目以药品生产许可证为准），货物及技术进出口（国家禁止的品种除外，限制的品种办理许可证后方可经营）。本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第十七次会议于2025年4月22日批准。
财务报表的编制基础
1、编制基础
公司于2017年2月发布公告决定长期停止全资子公司辽宁成大动物药业有限公司生产运营活动，成大动物处于非持续经营状态，采用公允价值与成本孰低的基础编制2024年度财务报表。除上述子公司采用非持续经营编制基础外，本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定（统称：“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
2、持续经营
除本节之“二、财务报表的编制基础”之“1.编制基础”中所述影响子公司持续经营能力事项外，本公司对自报告期末起12月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司总体持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果、所有者权益变动和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的在建工程项目 | 单项工程项目预算金额超过资产总额 0.5%且金额≥5000 万元 |
| 收到\支付重要的投资活动有关的现金 | 单项投资活动现金流量金额超过资产总额 1%且金额≥10000 万元 |
| 重要的资本化研发项目 | 单项开发支出期末金额超过资产总额 0.5%且金额≥5000 万元 |
| 重要的合营企业或联营企业 | 单项长期股权投资期末账面价值超过资产总额 1%且金额≥10000 万元 |
| 重要资产负债表日后事项 | 单项资产负债表日后事项金额超过资产总额 1%且金额≥10000 万元 |
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转
入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。10、金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风
险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收融资款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。A 应收款项/合同资产对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应
收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1 商业承兑汇票应收票据组合2 银行承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 合并范围内各公司之间的应收款项应收账款组合2 除组合1以外的应收款项对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。基干账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：对于债权人与债务人协商修改债务条款的，不影响账龄；收到债务人当期偿还的部分债务，剩余的应收款项，不改变其账龄，仍按原账龄加上本期应增加的账龄确定。在存在多笔应收款项，按照先发生先收回的原则确定。其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 应收押金、保证金和备用金其他应收款组合2 合并范围内各公司之间的往来款项其他应收款组合3 应收其他款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1 应收票据应收款项融资组合2 应收账款对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。B 债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过30日，本公司将逐笔核实应收款项的逾期原因，并评估其信用风险是否已经显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；B. 终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
（1）估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
（2）公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债
的不可观察输入值。
12、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、产品的效期、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13、合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15、持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用此会计政策计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（4）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
16、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2） 初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21
17、固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧方法 | 使用年限（年） | 残值率% | 年折旧率% |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 3 | 4.85 |
| 构筑物 | 年限平均法 | 10 | 3 | 9.70 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 8 | 3 | 12.13 |
| 电子设备 | 年限平均法 | 5 | 3 | 19.40 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 8 | 3 | 12.13 |
| 其他设备 | 年限平均法 | 5 | 3 | 19.40 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
18、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
20、无形资产
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按取得时的实际成本计量。外购的无形资产成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。投资者投入的无形资产成本，按照投资合同或协议约定的价值确定。自行开发的无形资产，其成本包括自达到资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产成本，分别按照《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16号—一政府补助》和《企业会计准则第20号—―企业合并》确定。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的摊销情况：
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内按直线法摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。土地使用权在使用寿命内采用直线法摊销；计算机软件依据其能为公司带来经济利益的期限确定使用年限采用直线法进行摊销。每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内按照合理的方式进行系统摊销。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、临床技术服务费、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。本公司有关研究与开发支出实施政策为：
对于1类创新型疫苗，其研发投入均计入研发费用，不予资本化。对于2类改良型疫苗和3类境内或境外已上市的疫苗，公司以实质开展III期临床试验时作为进入开发阶段的时点，之后发生的费用在满足开发支出五项条件时进行资本化处理。
21、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
23、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。B. 确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。C. 确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。D. 确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
25、股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的
公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
26、收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。公司国内销售商品收入的确认，是按商品实际交付客户并经客户验收后确认商品销售收入实现。公司出口销售商品收入的确认，是在出口商品办妥海关报关手续并交付商品货运代理机构后确认商品销售收入实现。
27、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
①该项交易不是企业合并；
②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
29、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值低于40,000元的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A. 租赁负债的初始计量金额；B. 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C. 承租人发生的初始直接费用；D. 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 直线法 | 按合同约定的租赁年限 | - | 1/合同约定的租赁年限 |
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
A. 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B. 取决于指数或比率的可变租赁付款额；C. 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D. 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E. 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
（a）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；（b）其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转
让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。30、回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
31、限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
32、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。开发支出确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
33、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
① 企业会计准则解释第17号
财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
② 企业会计准则解释第18号
财政部于2024年12月发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，解释第18号）。执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
税项
1、主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 法定税率 |
| 增值税 | 销售货物或服务等取得的销售额 | 详见注释 |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税税额 | 7% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的增值税税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 实际缴纳的增值税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、25% |
| 房产税 | 房产的计税余值（适用于自用的房屋）或租 金收入（适用于出租的房屋） | 1.2%或 12% |
| 土地使用税 | 实际占用的土地面积 | 适用的分级幅度税额 |
注：本公司及子公司辽宁成大动物药业有限公司、成大生物（本溪）有限公司根据财税【2014】57 号《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》的有关规定按3%征收率计算缴纳增值税；商品出口享受增值税免税政策；其他应税项目按适用税率执行。存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率% |
| 辽宁成大动物药业有限公司 | 25 |
| 深圳成大生物投资有限公司 | 25 |
| 成大生物（本溪）有限公司 | 25 |
2、税收优惠及批文
根据财政部、国家税务总局、科学技术部关于修订印发国科发火[2016]32号《高新技术企业认定管理办法》的通知及国科发火[2016]195号关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知，本公司被辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局三部门认定为高新技术企业并取得GR202121002271号高新技术企业证书，认定有效期为3年，有效期自2021年9月至2024年8月。2024年本公司再次通过高新企业认定，取得GR202421000020号高新技术企业证书，认定有效期为3年，有效期自2024年11月至2027年10月。根据企业所得税法第二十八条第二款规定，减按15%的税率征收企业所得税。根据财政部、国家税务总局、科学技术部关于修订印发国科发火[2016]32号《高新技术企业认定管理办法》的通知及国科发火[2016]195号关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知，北京成大天和生物科技有限公司被北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局三部门认定为高新技术企业并取得GR202311001445号高新技术企业证书，认定有效期为3年，有效期自2023年10月至2026年10月，根据企业所得税法第二十八条第二款规定，减按15%的税率征收企业所得税，。根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小
企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。北京成大天和生物科技有限公司其2020年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限由5年延长至10年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条和《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。成大生物（本溪）有限公司根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
合并财务报表项目附注
1、货币资金
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 库存现金 | 28,316.63 | 25,954.04 |
| 银行存款 | 4,496,435,857.29 | 4,542,935,829.24 |
| 其他货币资金 | 5,000,000.00 | |
| 合 计 | 4,496,464,173.92 | 4,547,961,783.28 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
报告期期末，货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 973,022,898.61 | 1,094,181,986.29 |
| 其中：债务工具投资 | 973,022,898.61 | 1,094,181,986.29 |
| 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||
| 合 计 | 973,022,898.61 | 1,094,181,986.29 |
3、应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 942,350,203.15 | 980,239,679.38 |
| 1至2年 | 165,538,613.03 | 132,057,524.83 |
| 2至3年 | 30,935,421.00 | 30,360,761.40 |
| 账 龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 3至4年 | 8,382,264.50 | 2,151,640.00 |
| 4至5年 | 999,305.00 | |
| 5年以上 | 35,509,394.23 | 35,509,574.23 |
| 小 计 | 1,183,715,200.91 | 1,180,319,179.84 |
| 减：坏账准备 | 106,813,663.37 | 98,160,681.90 |
| 合 计 | 1,076,901,537.54 | 1,082,158,497.94 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 35,097,390.23 | 2.97 | 35,097,390.23 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 1,148,617,810.68 | 97.03 | 71,716,273.14 | 6.24 | 1,076,901,537.54 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | |||||
| 组合2 | 1,148,617,810.68 | 97.03 | 71,716,273.14 | 6.24 | 1,076,901,537.54 |
| 合 计 | 1,183,715,200.91 | 100.00 | 106,813,663.37 | 9.02 | 1,076,901,537.54 |
续：
| 类 别 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 35,097,390.23 | 2.97 | 35,097,390.23 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 1,145,221,789.61 | 97.03 | 63,063,291.67 | 5.51 | 1,082,158,497.94 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | |||||
| 组合2 | 1,145,221,789.61 | 97.03 | 63,063,291.67 | 5.51 | 1,082,158,497.94 |
| 合 计 | 1,180,319,179.84 | 100.00 | 98,160,681.90 | 8.32 | 1,082,158,497.94 |
按单项计提坏账准备的应收账款
| 名 称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期信用损失率（%） | 计提依据 | |
| 河北省卫防生物制品供应中心 | 35,097,390.23 | 35,097,390.23 | 100.00 | 药品经营资格被 吊销应收款项预 计无法收回 |
续：
| 名 称 | 上年年末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期信用损失率（%） | 计提依据 | |
| 河北省卫防生物制品供应中心 | 35,097,390.23 | 35,097,390.23 | 100.00 | 药品经营资格被 吊销应收款项预 计无法收回 |
按组合计提坏账准备的应收账款组合计提项目：组合2
| 期末余额 | 上年年末余额 | |||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期信用损失率(%) | 账面余额 | 坏账准备 | 预期信用损失率(%) | |
| 1年以内 | 942,350,203.15 | 28,270,506.09 | 3.00 | 980,239,679.38 | 29,407,190.38 | 3.00 |
| 1至2年 | 165,538,613.03 | 24,830,791.95 | 15.00 | 132,057,524.83 | 19,808,628.73 | 15.00 |
| 2至3年 | 30,935,421.00 | 12,374,168.40 | 40.00 | 30,360,761.40 | 12,144,304.56 | 40.00 |
| 3至4年 | 8,382,264.50 | 5,029,358.70 | 60.00 | 2,151,640.00 | 1,290,984.00 | 60.00 |
| 4至5年 | 999,305.00 | 799,444.00 | 80.00 | 80.00 | ||
| 5年以上 | 412,004.00 | 412,004.00 | 100.00 | 412,184.00 | 412,184.00 | 100.00 |
| 合 计 | 1,148,617,810.68 | 71,716,273.14 | 6.24 | 1,145,221,789.61 | 63,063,291.67 | 5.51 |
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 坏账准备金额 | |
| 期初余额 | 98,160,681.90 |
| 本期计提 | 8,664,103.47 |
| 本期核销 | 11,122.00 |
| 期末余额 | 106,813,663.37 |
（4）本期实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 11,122.00 |
说明：公司本期未发生重要的应收账款核销事项。
（5）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况
| 单位名称 | 应收账款 期末余额 | 占应收账款 期末余额的比例% | 应收账款坏账 准备余额 |
| 应收客户1 | 57,913,402.00 | 4.89 | 1,737,402.06 |
| 应收客户2 | 35,097,390.23 | 2.97 | 35,097,390.23 |
| 应收客户3 | 11,679,572.00 | 0.99 | 1,057,780.59 |
| 应收客户4 | 11,332,322.18 | 0.96 | 339,969.67 |
| 单位名称 | 应收账款 期末余额 | 占应收账款 期末余额的比例% | 应收账款坏账 准备余额 | |
| 应收客户5 | 11,088,000.00 | 0.94 | 1,353,888.00 | |
| 合计 | 127,110,686.41 | 10.75 | 39,586,430.55 | |
4、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
| 账 龄 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 金 额 | 比例% | 金 额 | 比例% | |
| 1年以内 | 21,464,094.77 | 90.61 | 25,161,999.51 | 84.48 |
| 1至2年 | 899,749.61 | 3.80 | 3,800,361.54 | 12.76 |
| 2至3年 | 684,504.00 | 2.89 | 822,300.00 | 2.76 |
| 3年以上 | 639,721.00 | 2.70 | ||
| 合 计 | 23,688,069.38 | 100.00 | 29,784,661.05 | 100.00 |
说明：无账龄超过1年的重要预付款项
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
| 单位名称 | 预付款项 期末余额 | 占预付款项期末余额 合计数的比例% |
| 供应商1 | 3,323,210.99 | 14.03 |
| 供应商2 | 3,311,896.71 | 13.98 |
| 供应商3 | 1,951,609.46 | 8.24 |
| 供应商4 | 1,529,508.50 | 6.46 |
| 供应商5 | 1,369,515.00 | 5.78 |
| 合 计 | 11,485,740.66 | 48.49 |
5、其他应收款
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 其他应收款 | 1,410,319.73 | 11,905,992.85 |
（1）其他应收款
① 按账龄披露
| 账 龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 12,300.00 | 10,889,553.59 |
| 1至2年 | 180,440.00 | 538,311.00 |
| 2至3年 | 538,311.00 | 128,116.60 |
| 3至4年 | 128,116.60 | |
| 4至5年 | 318,628.00 | |
| 5年以上 | 565,397.79 | 367,902.79 |
| 账 龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 小 计 | 1,424,565.39 | 12,242,511.98 |
| 减：坏账准备 | 14,245.66 | 336,519.13 |
| 合 计 | 1,410,319.73 | 11,905,992.85 |
② 按款项性质披露
| 项 目 | 期末金额 | 上年年末金额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 押金及保证金 | 1,424,565.39 | 14,245.66 | 1,410,319.73 | 1,537,811.98 | 15,378.13 | 1,522,433.85 |
| 往来款 | 10,704,700.00 | 321,141.00 | 10,383,559.00 | |||
| 合 计 | 1,424,565.39 | 14,245.66 | 1,410,319.73 | 12,242,511.98 | 336,519.13 | 11,905,992.85 |
③ 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 未来12个月内的预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | ||||
| 保证金、押金 | 1,424,565.39 | 1.00 | 14,245.66 | 1,410,319.73 |
| 往来款 | ||||
| 合 计 | 1,424,565.39 | 1.00 | 14,245.66 | 1,410,319.73 |
上年年末处于第一阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 未来12个月内的预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | ||||
| 保证金、押金 | 1,537,811.98 | 1.00 | 15,378.13 | 1,522,433.85 |
| 往来款 | 10,704,700.00 | 3.00 | 321,141.00 | 10,383,559.00 |
| 合 计 | 12,242,511.98 | 2.75 | 336,519.13 | 11,905,992.85 |
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 336,519.13 | 336,519.13 | ||
| 期初余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 |
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -322,273.47 | -322,273.47 | ||
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 14,245.66 | 14,245.66 |
⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
| 单位名称 | 款项性质 | 其他应收款 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 其他应收款1 | 押金 | 453,191.00 | 2-3年 | 31.81 | 4,531.91 |
| 其他应收款2 | 押金 | 347,902.79 | 5年以上 | 24.42 | 3,479.03 |
| 其他应收款3 | 押金 | 215,495.00 | 5年以上 | 15.13 | 2,154.95 |
| 其他应收款4 | 押金 | 137,340.00 | 1-2年 | 9.64 | 1,373.40 |
| 其他应收款5 | 押金 | 110,000.00 | 2-4年 | 7.72 | 1,100.00 |
| 合 计 | 1,263,928.79 | 88.72 | 12,639.29 |
6、存货
（1）存货分类
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备/合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 171,524,874.88 | 171,524,874.88 | 189,741,348.48 | 189,741,348.48 | ||
| 在产品 | 140,451,155.05 | 2,207,565.30 | 138,243,589.75 | 91,269,523.65 | 445,522.07 | 90,824,001.58 |
| 库存商品 | 159,689,024.72 | 9,514,507.96 | 150,174,516.76 | 190,946,036.90 | 49,087,761.41 | 141,858,275.49 |
| 合 计 | 471,665,054.65 | 11,722,073.26 | 459,942,981.39 | 471,956,909.03 | 49,533,283.48 | 422,423,625.55 |
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | ||||||
| 在产品 | 445,522.07 | 6,437,422.48 | 4,675,379.25 | 2,207,565.30 | ||
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 49,087,761.41 | 26,804,597.04 | 66,377,850.49 | 9,514,507.96 | ||
| 合 计 | 49,533,283.48 | 33,242,019.52 | 71,053,229.74 | 11,722,073.26 | ||
说明:本期转回或转销的存货跌价准备主要系因存货到效期已被销毁或存货已被销售或领用所致。
7、其他流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 理财产品 | 30,118,972.60 | 60,192,986.31 |
| 待抵扣进项税额 | 1,306,872.60 | 311,654.05 |
| 预缴所得税 | 20,477,464.14 | |
| 合 计 | 51,903,309.34 | 60,504,640.36 |
8、长期股权投资
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | ||||||||
| 减值准备期初余额 | 追加/新增投资 | 减少投资 | 权益法下 确认的 投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值 准备 | 其他 | ||||
| ①合营企业 | ||||||||||||
| ②联营企业 | 110,521,418.31 | 53,397,088.73 | -11,478,995.30 | 42,145,863.01 | 56,896,560.00 | 95,542,951.74 | ||||||
| 成都史纪生物制药有限公司 | 110,521,418.31 | 53,397,088.73 | -11,478,995.30 | 42,145,863.01 | 56,896,560.00 | 95,542,951.74 | ||||||
| 合 计 | 110,521,418.31 | 53,397,088.73 | -11,478,995.30 | 42,145,863.01 | 56,896,560.00 | 95,542,951.74 | ||||||
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的 关键参数 | 稳定期的 关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 成都史纪生物制药有限公司 | 99,042,423.01 | 56,896,560.00 | 42,145,863.01 | 5年 | 收入，成本，期间费用，折现率 | 收入，成本，期间费用，折现率 | 根据被投资单位管理层对未来经营情况的预计。 |
9、其他非流动金融资产
| 种 类 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 权益工具投资 | 75,478,021.07 | 114,548,298.88 |
10、固定资产
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 固定资产 | 1,480,092,317.43 | 1,425,521,586.35 |
| 固定资产清理 | ||
| 合 计 | 1,480,092,317.43 | 1,425,521,586.35 |
（1）固定资产
① 固定资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 | 合 计 |
| 一、账面原值： | ||||||
| 1.期初余额 | 912,408,298.96 | 1,113,776,978.81 | 10,426,993.70 | 149,997,930.70 | 13,366,578.15 | 2,199,976,780.32 |
| 2.本期增加金额 | 96,252,456.57 | 154,379,245.26 | 661,461.81 | 11,425,251.46 | 1,842,311.58 | 264,560,726.68 |
| （1）购置 | 11,939,216.79 | 88,841,325.01 | 661,461.81 | 10,012,758.87 | 839,711.58 | 112,294,474.06 |
| （2）在建工程转入 | 84,313,239.78 | 65,537,920.25 | 1,412,492.59 | 1,002,600.00 | 152,266,252.62 | |
| 3.本期减少金额 | 16,524,546.17 | 3,721,666.76 | 1,562,830.22 | 500,449.15 | 22,309,492.30 | |
| （1）处置或报废 | 6,473,139.33 | 3,721,666.76 | 1,562,830.22 | 500,449.15 | 12,258,085.46 | |
| （2）其他减少 | 10,051,406.84 | 10,051,406.84 | ||||
| 4.期末余额 | 992,136,209.36 | 1,264,434,557.31 | 9,525,625.29 | 160,922,733.01 | 15,208,889.73 | 2,442,228,014.70 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1.期初余额 | 255,277,672.70 | 416,130,193.15 | 5,862,933.21 | 90,309,919.14 | 6,874,475.77 | 774,455,193.97 |
| 2.本期增加金额 | 59,181,839.70 | 121,723,247.33 | 931,666.04 | 21,043,428.71 | 2,498,741.95 | 205,378,923.73 |
| （1）计提 | 59,181,839.70 | 121,723,247.33 | 931,666.04 | 21,043,428.71 | 2,498,741.95 | 205,378,923.73 |
| （2）其他增加 | ||||||
| 3.本期减少金额 | 12,633,905.29 | 3,191,975.09 | 1,440,951.37 | 431,588.68 | 17,698,420.43 | |
| （1）处置或报废 | 5,001,890.58 | 3,191,975.09 | 1,440,951.37 | 431,588.68 | 10,066,405.72 | |
| （2）其他减少 | 7,632,014.71 | 7,632,014.71 | ||||
| 4.期末余额 | 301,825,607.11 | 534,661,465.39 | 5,353,647.88 | 110,921,759.17 | 9,373,217.72 | 962,135,697.27 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1.期初余额 | ||||||
| 2.本期增加金额 | ||||||
| （1）计提 | ||||||
| （2）其他增加 | ||||||
| 3.本期减少金额 | ||||||
| （1）处置或报废 | ||||||
| （2）其他减少 |
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子设备 | 其他 | 合 计 |
| 4.期末余额 | ||||||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1.期末账面价值 | 690,310,602.25 | 729,773,091.92 | 4,171,977.41 | 50,000,973.84 | 5,835,672.01 | 1,480,092,317.43 |
| 2.期初账面价值 | 657,130,626.26 | 697,646,785.66 | 4,564,060.49 | 59,688,011.56 | 6,492,102.38 | 1,425,521,586.35 |
说明：其他减少系固定资产更新改造转入在建工程。
② 未办妥产权证书的固定资产情况
| 项 目 | 账面价值 | 未办妥产权证书原因 |
| QC动物房 | 22,166,234.39 | 正在办理中 |
| 中科仓库 | 1,367,727.39 | 正在办理中 |
11、在建工程
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 在建工程 | 465,579,320.09 | 438,823,221.28 |
| 工程物资 | ||
| 合 计 | 465,579,320.09 | 438,823,221.28 |
（1）在建工程
① 在建工程明细
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面净值 | |
| 待安装设备 | 61,602,132.46 | 61,602,132.46 | 79,403,064.83 | 79,403,064.83 | ||
| 新研发生产基地 | 320,499,129.22 | 320,499,129.22 | 250,815,031.10 | 250,815,031.10 | ||
| 6-22车间二层改扩建 | 20,625,770.13 | 20,625,770.13 | 15,242,866.96 | 15,242,866.96 | ||
| 三期动力中心二号楼项目 | 20,398,308.15 | 20,398,308.15 | 8,461,930.26 | 8,461,930.26 | ||
| 6-20车间 | 17,456,785.56 | 17,456,785.56 | 7,431,577.19 | 7,431,577.19 | ||
| 6-22车间一层改扩建 | 12,318,391.71 | 12,318,391.71 | 9,554,462.84 | 9,554,462.84 | ||
| 乙脑二车间改造 | 9,068,293.33 | 9,068,293.33 | ||||
| 其他 | 3,610,509.53 | 3,610,509.53 | 21,409,565.76 | 21,409,565.76 | ||
| 2#楼改造 | 21,227,428.49 | 21,227,428.49 | ||||
| QC生物检测实验室改造 | 15,286,395.76 | 15,286,395.76 | ||||
| 本溪QC及动物房扩建 | 9,990,898.09 | 9,990,898.09 | ||||
| 合 计 | 465,579,320.09 | 465,579,320.09 | 438,823,221.28 | 438,823,221.28 | ||
② 重要在建工程项目变动情况
| 工程名称 | 期初余额 | 本期增加 | 转入固定资产 | 其他减少 | 利息资 本化累 计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利 息资本 化率% | 期末余额 |
| A | B | C | D | E=A+B-C-D | ||||
| 新研发生产基地 | 250,815,031.10 | 69,684,098.12 | 320,499,129.22 |
重要在建工程项目变动情况（续）：
| 工程名称 | 预算数 | 工程累计投入占预算比例% | 工程进度% | 资金来源 |
| 新研发生产基地 | 531,216,000.00 | 60.33% | 60.33% | 自筹/募集 |
12、使用权资产
| 项 目 | 房屋及建筑物 |
| 一、账面原值： | |
| 1.期初余额 | 32,243,903.37 |
| 2.本期增加金额 | |
| 3.本期减少金额 | |
| 4. 期末余额 | 32,243,903.37 |
| 二、累计折旧 | |
| 1.期初余额 | 12,062,556.12 |
| 2.本期增加金额 | 4,903,325.64 |
| 计提 | 4,903,325.64 |
| 3.本期减少金额 | |
| 4. 期末余额 | 16,965,881.76 |
| 三、减值准备 | |
| 1.期初余额 | |
| 2.本期增加金额 | |
| 3.本期减少金额 | |
| 4. 期末余额 | |
| 四、账面价值 | |
| 1. 期末账面价值 | 15,278,021.61 |
| 2. 期初账面价值 | 20,181,347.25 |
本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、52。
13、无形资产
（1）无形资产情况
| 项 目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件及其他 | 合计 |
| 一、账面原值 |
| 项 目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件及其他 | 合计 |
| 1.期初余额 | 202,547,554.45 | 645,000.00 | 15,026,646.47 | 218,219,200.92 |
| 2.本期增加金额 | 1,935,000.00 | 7,570,000.00 | 9,505,000.00 | |
| （1）购置 | 1,935,000.00 | 7,570,000.00 | 9,505,000.00 | |
| （2）内部研发 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.期末余额 | 202,547,554.45 | 2,580,000.00 | 22,596,646.47 | 227,724,200.92 |
| 二、累计摊销 | ||||
| 1. 期初余额 | 37,181,660.47 | 14,333.36 | 2,150,462.47 | 39,346,456.30 |
| 2.本期增加金额 | 4,217,493.36 | 222,167.08 | 2,485,596.00 | 6,925,256.44 |
| （1）计提 | 4,217,493.36 | 222,167.08 | 2,485,596.00 | 6,925,256.44 |
| （2）其他增加 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4. 期末余额 | 41,399,153.83 | 236,500.44 | 4,636,058.47 | 46,271,712.74 |
| 三、减值准备 | ||||
| 1. 期初余额 | ||||
| 2.本期增加金额 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4. 期末余额 | ||||
| 四、账面价值 | ||||
| 1. 期末账面价值 | 161,148,400.62 | 2,343,499.56 | 17,960,588.00 | 181,452,488.18 |
| 2. 期初账面价值 | 165,365,893.98 | 630,666.64 | 12,876,184.00 | 178,872,744.62 |
期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0%。
14、开发支出
| 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | |
| 开发支出 | 363,385,650.03 | 211,312,521.45 | 574,698,171.48 |
具体情况详见附注六、研发支出。
15、长期待摊费用
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | |
| 本期摊销 | 其他减少 | ||||
| 经营租赁固定资产改良支出 | 17,980,335.26 | 4,138,256.52 | 13,842,078.74 | ||
16、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 可抵扣/应纳税暂时性差异 | 递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | 递延所得税资产/负债 | |
| 递延所得税资产： | ||||
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||
| 可抵扣/应纳税暂时性差异 | 递延所得税资产/负债 | 可抵扣/应纳税暂时性差异 | 递延所得税资产/负债 | |
| 资产减值准备 | 11,722,073.26 | 1,758,310.99 | 49,533,283.48 | 7,429,992.52 |
| 信用减值准备 | 106,821,590.94 | 16,023,238.65 | 98,168,766.47 | 14,725,314.97 |
| 应付未付费用 | 96,490,511.12 | 14,473,576.66 | 83,372,616.46 | 12,505,892.47 |
| 其他非流动金融资产公允价值变动 | 45,380,105.44 | 6,807,015.81 | 30,950,808.99 | 4,642,621.35 |
| 租赁负债 | 15,141,489.49 | 2,318,003.87 | 20,005,688.40 | 3,088,452.32 |
| 小 计 | 275,555,770.25 | 41,380,145.98 | 282,031,163.80 | 42,392,273.63 |
| 递延所得税负债： | ||||
| 交易性金融资产公允价值变动 | 4,022,898.61 | 652,512.33 | 4,181,986.29 | 678,519.86 |
| 其他非流动金融资产公允价值变动 | 18,816,825.75 | 2,822,523.86 | 37,650,190.21 | 5,647,528.53 |
| 按摊余成本计量的金融资产未实现收益 | 118,972.60 | 17,845.89 | 192,986.31 | 44,991.78 |
| 固定资产折旧差异 | 931,333.04 | 139,699.96 | 1,137,569.13 | 170,635.37 |
| 使用权资产 | 14,324,176.14 | 2,224,047.63 | 18,919,918.57 | 2,954,547.84 |
| 小 计 | 38,214,206.14 | 5,856,629.67 | 62,082,650.51 | 9,496,223.38 |
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债上年年末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债上年年末余额 |
| 递延所得税资产 | 5,662,333.93 | 35,717,812.05 | 42,392,273.63 | |
| 递延所得税负债 | 5,662,333.93 | 194,295.74 | 9,496,223.38 |
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 可抵扣亏损 | 366,455,453.58 | 214,930,187.54 |
| 长期股权投资减值准备 | 95,542,951.74 | 53,397,088.73 |
| 坏账准备 | 6,318.09 | 328,434.56 |
| 合 计 | 462,004,723.41 | 268,655,710.83 |
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 期末余额 | 上年年末余额 | 备注 |
| 2025年 | 2,920,242.45 | 2,920,242.45 | |
| 2026年 | 1,115,403.25 | 1,115,403.25 | |
| 2027年 | 46,713,832.00 | 46,713,832.00 | |
| 2028年 | 87,562,958.23 | 87,562,958.23 |
| 年 份 | 期末余额 | 上年年末余额 | 备注 |
| 2029年 | 111,435,655.96 | 7,561,146.46 | |
| 2030年 | 12,359,955.62 | 12,359,955.62 | |
| 2031年 | 20,536,692.79 | 20,536,692.79 | |
| 2032年 | 11,662,563.97 | 11,662,563.97 | |
| 2033年 | 24,497,392.77 | 24,497,392.77 | |
| 2034年 | 47,650,756.54 | ||
| 合 计 | 366,455,453.58 | 214,930,187.54 |
17、其他非流动资产
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备款 | 46,079,331.99 | 46,079,331.99 | 84,269,782.65 | 84,269,782.65 | ||
| 预付技术转让款 | 14,510,931.57 | 14,510,931.57 | 28,557,679.91 | 28,557,679.91 | ||
| 预付工程款 | 7,041,649.32 | 7,041,649.32 | 5,740,001.45 | 5,740,001.45 | ||
| 辽宁成大动物药业有限公司资产 | 1,587,272.87 | 1,587,272.87 | 1,643,558.25 | 1,643,558.25 | ||
| 合 计 | 69,219,185.75 | 69,219,185.75 | 120,211,022.26 | 120,211,022.26 | ||
18、所有权或使用权受到限制的资产
报告期期末，公司无所有权或使用权受到限制的资产。上年年末情况如下：
| 项 目 | 上年年末 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | 冻结 | 信用证保证金 |
19、应付账款
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 工程设备款 | 166,525,701.51 | 146,635,646.07 |
| 应付推广费 | 40,578,321.87 | 39,162,913.86 |
| 应付技术款 | 22,351,965.98 | 962,751.90 |
| 应付其他费用 | 17,346,921.82 | 12,563,038.98 |
| 货款 | 5,218,642.30 | 15,755,581.97 |
| 合 计 | 252,021,553.48 | 215,079,932.78 |
说明：无账龄超过1年的重要应付账款
20、合同负债
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 预收商品款 | 3,648,092.15 | 1,969,380.18 |
21、应付职工薪酬
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 100,676,182.07 | 346,660,769.96 | 324,499,729.38 | 122,837,222.65 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 41,998,983.76 | 41,998,983.76 | ||
| 合 计 | 100,676,182.07 | 388,659,753.72 | 366,498,713.14 | 122,837,222.65 |
（1）短期薪酬
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 100,483,222.13 | 290,233,281.38 | 268,083,341.93 | 122,633,161.58 |
| 职工福利费 | 14,542,945.88 | 14,542,945.88 | ||
| 社会保险费 | 17,471,888.83 | 17,471,888.83 | ||
| 其中：1．医疗保险费 | 14,842,520.49 | 14,842,520.49 | ||
| 2．工伤保险费 | 1,604,255.49 | 1,604,255.49 | ||
| 3．生育保险费 | 1,025,112.85 | 1,025,112.85 | ||
| 住房公积金 | 21,109,502.64 | 21,109,502.64 | ||
| 工会经费 | 192,959.94 | 2,482,872.23 | 2,471,771.10 | 204,061.07 |
| 职工教育经费 | 820,279.00 | 820,279.00 | ||
| 合 计 | 100,676,182.07 | 346,660,769.96 | 324,499,729.38 | 122,837,222.65 |
（2）设定提存计划
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 离职后福利 | 41,998,983.76 | 41,998,983.76 | ||
| 其中：基本养老保险费 | 28,269,008.87 | 28,269,008.87 | ||
| 失业保险费 | 920,969.89 | 920,969.89 | ||
| 企业年金缴费 | 12,809,005.00 | 12,809,005.00 | ||
| 合 计 | 41,998,983.76 | 41,998,983.76 |
22、应交税费
| 税 项 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 增值税 | 6,114,206.57 | 4,150,573.57 |
| 房产税 | 795,986.92 | 730,786.03 |
| 城市维护建设税 | 427,853.85 | 290,540.15 |
| 土地使用税 | 405,026.91 | 431,264.01 |
| 个人所得税 | 383,527.24 | 368,389.06 |
| 税 项 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 其他 | 368,041.50 | 266,225.25 |
| 教育费附加 | 183,365.93 | 124,517.21 |
| 地方教育费 | 122,243.95 | 83,011.47 |
| 企业所得税 | 26,986,253.87 | |
| 合 计 | 8,800,252.87 | 33,431,560.62 |
23、其他应付款
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 应付股利 | 381,900.00 | 283,200.00 |
| 其他应付款 | 477,000.00 | 480,713.99 |
| 合 计 | 858,900.00 | 763,913.99 |
（1）应付股利
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 普通股股利 | 381,900.00 | 283,200.00 |
（2）其他应付款
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 押金及保证金 | 474,000.00 | 460,000.00 |
| 往来款 | 3,000.00 | 20,713.99 |
| 合 计 | 477,000.00 | 480,713.99 |
24、一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 一年内到期的租赁负债 | 5,139,220.80 | 4,864,198.91 |
25、其他流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 待转销税额 | 1,515.35 | 660.58 |
26、租赁负债
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 租赁负债 | 15,141,489.49 | 20,005,688.40 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 5,139,220.80 | 4,864,198.91 |
| 合 计 | 10,002,268.69 | 15,141,489.49 |
27、递延收益
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 100,793,903.43 | 15,189,441.96 | 85,604,461.47 |
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
28、其他非流动负债
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 辽宁成大动物药业有限公司负债 | 11,532.00 | 12,400.00 |
29、股本（单位：万股）
| 项 目 | 期初余额 | 本期增减（+、-） | 期末余额 | ||||
| 发行 新股 | 送股 | 公积金 转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 41,645.00 | 41,645.00 | |||||
30、资本公积
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 5,034,174,119.54 | 5,034,174,119.54 |
31、库存股
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 库存股 | 99,990,287.88 | 50,002,562.12 | 149,992,850.00 |
说明：
2023年公司使用人民币 99,990,287.88 元超募资金以集中竞价交易方式回购公司人民币普通股股票，用于实施员工持股计划或股权激励；2024年公司使用人民币 50,002,562.12 元超募资金以集中竞价交易方式回购公司人民币普通股股票，用于实施员工持股计划或股权激励；报告期内公司实际回购股份1,832,267股，占公司已发行股份的 0.440%，截至 2024 年12 月31 日，累计库存股占已发行股份的 1.156%。
32、盈余公积
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 208,225,000.00 | 208,225,000.00 |
33、未分配利润
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 提取或 分配比例 |
| 调整前 上期末未分配利润 | 4,040,270,408.10 | 3,990,736,765.33 | -- |
| 调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | 60,076.09 | -- | |
| 调整后 期初未分配利润 | 4,040,270,408.10 | 3,990,796,841.42 | |
| 加：本期归属于母公司股东的净利润 | 342,821,554.27 | 465,923,566.68 | -- |
| 减：提取法定盈余公积 | |||
| 提取任意盈余公积 | |||
| 提取一般风险准备 | |||
| 应付普通股股利 | 329,480,280.80 | 416,450,000.00 | |
| 应付其他权益持有者的股利 | |||
| 转作股本的普通股股利 | |||
| 期末未分配利润 | 4,053,611,681.57 | 4,040,270,408.10 | |
| 其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额 |
34、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,676,241,143.62 | 286,002,805.26 | 1,750,103,088.24 | 286,150,196.66 |
| 其他业务 | ||||
| 合 计 | 1,676,241,143.62 | 286,002,805.26 | 1,750,103,088.24 | 286,150,196.66 |
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
| 主要产品类型（或行业） | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 人用狂犬病疫苗 | 1,537,491,446.83 | 273,471,703.53 | 1,642,727,243.74 | 276,802,968.55 |
| 人用乙脑疫苗 | 138,749,696.79 | 12,531,101.73 | 107,375,844.50 | 9,347,228.11 |
| 合 计 | 1,676,241,143.62 | 286,002,805.26 | 1,750,103,088.24 | 286,150,196.66 |
（3）营业收入、营业成本按地区划分
| 主要经营地区 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 境内 | 1,480,151,786.31 | 178,303,493.11 | 1,618,912,514.93 | 200,107,962.17 |
| 境外 | 196,089,357.31 | 107,699,312.15 | 131,190,573.31 | 86,042,234.49 |
| 合 计 | 1,676,241,143.62 | 286,002,805.26 | 1,750,103,088.24 | 286,150,196.66 |
（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 在某一时点确认 | 1,676,241,143.62 | 286,002,805.26 | 1,750,103,088.24 | 286,150,196.66 |
| 在某一时段确认 | ||||
| 合 计 | 1,676,241,143.62 | 286,002,805.26 | 1,750,103,088.24 | 286,150,196.66 |
（5）营业收入、营业成本按销售模式划分
| 销售模式 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 直销 | 1,480,151,786.31 | 178,303,493.11 | 1,618,912,514.93 | 200,107,962.17 |
| 经销 | 196,089,357.31 | 107,699,312.15 | 131,190,573.31 | 86,042,234.49 |
| 合 计 | 1,676,241,143.62 | 286,002,805.26 | 1,750,103,088.24 | 286,150,196.66 |
35、税金及附加
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 房产税 | 9,291,299.53 | 8,338,595.89 |
| 土地使用税 | 4,860,322.92 | 5,175,168.12 |
| 城市维护建设税 | 3,921,398.52 | 3,957,259.05 |
| 教育费附加 | 1,680,259.76 | 1,695,562.22 |
| 印花税 | 1,410,392.65 | 1,263,380.47 |
| 地方教育费 | 1,120,173.16 | 1,130,374.80 |
| 残疾人保障金 | 282,538.37 | 231,015.59 |
| 环保税 | 45,875.83 | 44,478.09 |
| 车船使用税 | 15,459.28 | 23,999.28 |
| 合 计 | 22,627,720.02 | 21,859,833.51 |
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
36、销售费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 市场宣传及推广费 | 216,900,667.15 | 209,643,311.19 |
| 工资及附加 | 98,139,633.72 | 91,613,526.14 |
| 业务招待费 | 52,859,575.01 | 46,447,155.36 |
| 差旅及交通费 | 20,997,497.49 | 19,102,300.44 |
| 折旧及办公费 | 17,719,765.13 | 15,744,679.68 |
| 物流运输费用 | 11,058,704.29 | 10,386,383.23 |
| 其他 | 2,960,748.37 | 3,939,365.09 |
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 租赁费用 | 623,199.99 | 637,800.00 |
| 合 计 | 421,259,791.15 | 397,514,521.13 |
37、管理费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资及附加 | 108,879,444.15 | 104,078,175.26 |
| 办公及车辆支出 | 43,434,335.69 | 56,279,566.57 |
| 折旧与摊销 | 40,576,810.87 | 43,548,140.74 |
| 商品及原材料损耗 | 17,987,683.70 | 20,234,025.59 |
| 业务招待费 | 7,363,384.02 | 7,839,999.78 |
| 差旅费 | 6,469,744.76 | 5,503,512.73 |
| 维修费及停工损失 | 5,389,638.15 | 3,304,268.77 |
| 其他 | 3,144,410.36 | 2,540,753.51 |
| 中介机构服务费 | 3,080,714.56 | 6,388,130.52 |
| 租赁费用 | 439,339.99 | 561,868.00 |
| 合 计 | 236,765,506.25 | 250,278,441.47 |
38、研发费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 折旧及摊销 | 77,241,500.13 | 49,387,020.38 |
| 材料投入 | 69,231,545.44 | 59,928,194.91 |
| 工资及附加 | 60,889,180.79 | 47,513,174.05 |
| 其他费用 | 46,237,508.32 | 31,935,020.89 |
| 技术服务费 | 28,342,872.98 | 31,199,051.94 |
| 租赁费用 | 990,111.56 | 501,750.68 |
| 合 计 | 282,932,719.22 | 220,464,212.85 |
39、财务费用
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 1,578,015.37 | 1,418,072.57 |
| 减：利息收入 | 54,945,255.59 | 71,787,417.75 |
| 汇兑损益 | -842,092.98 | -2,474,844.91 |
| 手续费及其他 | 603,798.31 | 500,298.17 |
| 合 计 | -53,605,534.89 | -72,343,891.92 |
40、其他收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 增值税减免 | 10,480,083.84 | 4,667,688.29 |
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 2021年辽宁省首批“揭榜挂帅”科技攻关项目经费（13价肺炎） | 4,867,410.00 | 131,290.00 |
| 财政扶持基金费用 | 2,720,519.04 | 2,720,519.04 |
| 成大生物健康产业基地(含基础设施) | 2,179,392.12 | 2,179,392.12 |
| 人用狂犬病疫苗扩产改造项目 | 992,499.96 | 992,499.96 |
| 人用狂犬病疫苗和人用乙脑疫苗出口基地项目 | 864,000.00 | 864,000.00 |
| 疫苗技术改造项目 | 650,000.04 | 650,000.04 |
| 2021年辽宁省首批“揭榜挂帅”科技攻关项目经费（13价肺炎） | 624,999.96 | 260,416.65 |
| 浑南医药产业园建设投资补助 | 477,999.96 | 477,999.96 |
| 人用乙脑疫苗基建项目 | 455,000.04 | 455,000.04 |
| 浑南医药产业园发展资金 | 350,000.04 | 350,000.04 |
| 本溪高新技术产业开发区财政结算中心吸纳高校毕业生社保补贴款 | 324,452.54 | |
| 代扣代缴税款手续费返还 | 299,340.94 | 513,162.68 |
| 2023年高端外专资助-重组B群脑膜炎球菌疫苗补贴 | 265,000.00 | |
| 辽宁成大健康产业基地 | 249,999.96 | 249,999.96 |
| 本溪高新技术产业开发区管委会购房补贴款 | 238,470.84 | 220,607.70 |
| 高新企业补贴 | 200,000.00 | |
| 研发与质量评价中心项目 | 174,999.96 | 174,999.96 |
| 产业发展资金 | 152,000.04 | 152,000.04 |
| 新型广谱流感项目 | 112,500.00 | 112,500.00 |
| 出口基地基建设备补贴 | 50,000.04 | 50,000.04 |
| 2021年辽宁省中央引导地方科技发展资金第一批计划项目经费补贴（MDCK） | 29,649.96 | 45,399.96 |
| 沈阳市科技计划项目补助资金（手足口） | 220,897.00 | |
| 稳岗补贴 | 361,554.00 | |
| 2022年3-4月核酸检测货物消杀费用补贴资金 | 163,984.00 | |
| 2022年省全面开放专项资金 | 474,300.00 | |
| 市本级外经贸专项资金 | 800,000.00 | |
| 2023年国家外国专家项目专项资金 | 300,000.00 | |
| 2023年数字辽宁制造强省专项资金 | 300,000.00 | |
| 2023年第一期社会保险补贴 | 178,717.00 | |
| 2023年中央外经贸专项资金 | 269,000.00 | |
| 加计抵减应纳税额 | 483,762.68 | |
| 其他 | 145,280.00 | 82,300.00 |
| 合 计 | 26,903,599.28 | 18,901,991.16 |
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
41、投资收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -11,478,995.30 | -7,212,165.78 |
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | -260,094.85 | -89,500.00 |
| 债权投资持有期间的利息收入 | 588,267.41 | 4,744,433.77 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 26,700,690.89 | 27,579,962.63 |
| 合 计 | 15,549,868.15 | 25,022,730.62 |
42、公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | -159,087.68 | 4,181,986.29 |
| 其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||
| 其他非流动金融资产 | -33,262,660.91 | 3,920,962.51 |
| 其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||
| 合 计 | -33,421,748.59 | 8,102,948.80 |
43、信用减值损失（损失以“—”号填列）
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -8,664,103.47 | -12,768,884.59 |
| 其他应收款坏账损失 | 322,273.47 | -320,092.40 |
| 合 计 | -8,341,830.00 | -13,088,976.99 |
44、资产减值损失（损失以“—”号填列）
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -33,242,019.52 | -56,408,140.97 |
| 长期股权投资减值损失 | -42,145,863.01 | -53,397,088.73 |
| 合 计 | -75,387,882.53 | -109,805,229.70 |
45、资产处置收益（损失以“-”填列）
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产处置利得（损失以“-”填列） | 88,290.32 | 8,811.65 |
| 无形资产处置利得（损失以“-”填列） | 2,448,692.60 | |
| 使用权资产处置利得 | 24,813.18 | |
| 合 计 | 88,290.32 | 2,482,317.43 |
46、营业外收入
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 罚款及赔偿 | 7,160.00 | 1,539,545.60 | 7,160.00 |
| 其他 | 108,700.00 | 108,700.00 | |
| 合 计 | 115,860.00 | 1,539,545.60 | 115,860.00 |
47、营业外支出
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 1,803,639.74 | 871,276.13 | 1,803,639.74 |
| 公益性捐赠支出 | 880,298.00 | 2,022,050.00 | 880,298.00 |
| 其他 | 55,417.38 | 62,011.75 | 55,417.38 |
| 合 计 | 2,739,355.12 | 2,955,337.88 | 2,739,355.12 |
48、所得税费用
（1）所得税费用明细
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | 62,830,849.91 | 117,670,652.09 |
| 递延所得税费用 | -2,627,466.06 | -7,214,455.19 |
| 合 计 | 60,203,383.85 | 110,456,196.90 |
（2）所得税费用与利润总额的关系
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利润总额 | 403,024,938.12 | 576,379,763.58 |
| 按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额*15%） | 60,453,740.72 | 86,456,964.54 |
| 某些子公司适用不同税率的影响 | -8,275,321.90 | -8,429,325.63 |
| 对以前期间当期所得税的调整 | ||
| 权益法核算的合营企业和联营企业损益 | 1,721,849.30 | 1,081,824.87 |
| 无须纳税的收入（以“-”填列） | ||
| 不可抵扣的成本、费用和损失 | 8,405,168.67 | 6,964,990.35 |
| 税率变动对期初递延所得税余额的影响 | ||
| 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响（以“-”填列） | ||
| 未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 | 33,256,936.84 | 41,193,558.55 |
| 研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） | -35,358,989.78 | -16,811,815.78 |
| 其他 | ||
| 所得税费用 | 60,203,383.85 | 110,456,196.90 |
49、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到的政府补助 | 934,732.54 | 2,930,927.21 |
| 利息收入 | 54,945,255.59 | 71,787,417.75 |
| 保证金 | 24,413.59 | 431,000.00 |
| 其他 | 461,029.24 | 2,052,098.56 |
| 合 计 | 56,365,430.96 | 77,201,443.52 |
（2）支付其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 往来款 | 6,924,498.19 | 5,413,148.95 |
| 市场调研费及宣传费 | 200,213,413.05 | 197,054,871.35 |
| 培训及会务费 | 18,373,511.84 | 23,280,631.40 |
| 运输仓储费 | 10,905,488.65 | 12,750,020.31 |
| 研发费 | 54,029,015.49 | 60,682,508.28 |
| 办公费及车辆支出 | 57,629,419.60 | 56,181,596.28 |
| 差旅费与业务招待费 | 78,820,693.37 | 71,487,175.32 |
| 捐赠支出 | 905,189.00 | 1,944,050.00 |
| 租赁费用 | 2,155,685.00 | 1,874,153.90 |
| 其它 | 23,275,205.26 | 23,918,727.89 |
| 合 计 | 453,232,119.45 | 454,586,883.68 |
（3）收到的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收回债权投资-理财投资本金 | 200,370,620.00 | 630,000,000.00 |
| 收回交易性金融资产-理财投资本金 | 4,683,000,000.00 | 4,812,000,000.00 |
| 合 计 | 4,883,370,620.00 | 5,442,000,000.00 |
（4）支付的重要的投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产-理财投资 | 4,562,000,000.00 | 5,902,000,000.00 |
| 债权投资-理财投资 | 170,370,620.00 | 400,000,000.00 |
| 合 计 | 4,732,370,620.00 | 6,302,000,000.00 |
（5）收到其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 项目保证金 | 5,000,000.00 |
（6）支付其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 成大动物药业的现金净流出 | 56,285.38 | 63,611.75 |
| 基金管理费 | 276,776.00 | 326,712.00 |
| 合 计 | 333,061.38 | 390,323.75 |
（7）支付其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付租赁负债的本金和利息 | 5,847,870.89 | 6,378,602.08 |
| 股票回购 | 50,002,562.12 | 99,990,287.88 |
| 合 计 | 55,850,433.01 | 106,368,889.96 |
（8）筹资活动产生的各项负债的变动情况
| 项 目 | 期初余额 | 现金变动 | 非现金变动 | 期末余额 | |||
| 现金流入 | 现金 流出 | 计提的 利息和股利 | 公允价 值变动 | 其他 | |||
| 租赁负债 | 20,005,688.40 | 5,698,611.46 | 834,412.55 | 15,141,489.49 | |||
| 应付股利 | 283,200.00 | 329,381,580.80 | 329,480,280.80 | 381,900.00 | |||
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 补充资料 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 342,821,554.27 | 465,923,566.68 |
| 加：资产减值损失 | 75,387,882.53 | 109,805,229.70 |
| 信用减值损失 | 8,341,830.00 | 13,088,976.99 |
| 固定资产折旧 | 160,808,964.68 | 114,224,928.66 |
| 使用权资产折旧 | 4,671,459.42 | 5,030,870.84 |
| 无形资产摊销 | 6,701,294.62 | 6,010,767.82 |
| 长期待摊费用摊销 | 3,810,695.97 | 3,705,193.75 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | -88,290.32 | -2,482,317.43 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 1,803,639.74 | 871,276.13 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | 33,421,748.59 | -8,102,948.80 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 286,024.60 | -1,296,997.21 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | - 15,549,868.15 | -25,022,730.62 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | 6,674,461.58 | -10,935,150.24 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -9,301,927.64 | 3,720,695.05 |
| 补充资料 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -73,274,232.69 | 419,833.16 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -18,023,812.39 | 13,823,094.37 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -27,587,415.83 | -11,838,363.55 |
| 其他 | 55,417.38 | 62,011.75 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 500,959,426.36 | 677,007,937.05 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 新增使用权资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 4,498,051,446.79 | 4,544,605,341.53 |
| 减：现金的期初余额 | 4,544,605,341.53 | 5,790,281,074.91 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -46,553,894.74 | -1,245,675,733.38 |
（2）现金及现金等价物的构成
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 一、现金 | 4,498,051,446.79 | 4,544,605,341.53 |
| 其中：库存现金 | 28,316.63 | 25,954.04 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 4,498,023,130.16 | 4,544,579,387.49 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 4,498,051,446.79 | 4,544,605,341.53 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 信用证保证金 | 5,000,000.00 | 信用证保证金期限超过 3 个月，属于受限制资金不能满足随时支取的条件，故未作为现金及现金等价物列示。 |
（4）不属于货币资金的现金及现金等价物情况：
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 辽宁成大动物药业有限公司货币资金 | 1,587,272.87 | 1,643,558.25 | 报告期内成大动物处于非持续经营状态，采用公允价值与成本孰低的基础编制财务报表，成大动物相关资产在公司合并报表列示于其他非流动资产，未作为现金及现 |
金等价物列示。
51、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 816,605.36 | 7.1884 | 5,870,085.97 |
| 欧元 | 0.06 | 7.5257 | 0.45 |
| 瑞士法郎 | 680,917.83 | 7.9977 | 5,445,776.53 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 2,611,238.31 | 7.1884 | 18,770,625.47 |
52、租赁
（1）作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
| 项目 | 2024年度金额 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 | 2,127,635.17 |
| 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外） | |
| 租赁负债的利息费用 | 834,412.55 |
| 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | |
| 转租使用权资产取得的收入 | |
| 与租赁相关的总现金流出 | 8,096,272.99 |
| 售后租回交易产生的相关损益 |
研发支出
1、研发支出
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 费用化金额 | 资本化金额 | 费用化金额 | 资本化金额 | |
| 折旧及摊销 | 77,241,500.13 | 45,353,347.64 | 49,387,020.38 | 37,478,611.01 |
| 材料投入 | 69,231,545.44 | 58,974,126.75 | 59,928,194.91 | 75,991,921.40 |
| 工资及附加 | 60,889,180.79 | 23,393,176.92 | 47,513,174.05 | 20,488,070.84 |
| 其他费用 | 46,237,508.32 | 74,482,924.19 | 31,935,020.89 | 57,377,331.92 |
| 技术服务费 | 28,342,872.98 | 9,033,962.32 | 31,199,051.94 | 6,690,565.92 |
| 租赁费用 | 990,111.56 | 74,983.63 | 501,750.68 | 24,976.53 |
| 合 计 | 282,932,719.22 | 211,312,521.45 | 220,464,212.85 | 198,051,477.62 |
2、开发支出
| 项 目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 内部开发 支出 | 其他增加 | 确认为 无形资产 | 计入当期损益 | |||
| 人用二倍体狂苗 | 133,651,630.42 | 117,305,900.94 | 250,957,531.36 | |||
| 四价流感疫苗 | 164,864,456.86 | 41,968,486.34 | 206,832,943.20 | |||
| hib疫苗 | 28,586,584.51 | 34,853,311.42 | 63,439,895.93 | |||
| 简易四针法 | 36,282,978.24 | 1,278,485.04 | 37,561,463.28 | |||
| 流感病毒裂解疫苗 | 15,906,337.71 | 15,906,337.71 | ||||
| 合 计 | 363,385,650.03 | 211,312,521.45 | 574,698,171.48 | |||
重要的资本化研发项目
| 项 目 | 研发进度 | 预计完成时间 | 预计经济利益产生方式 | 开始资本化的时点 | 开始资本化的具体依据 |
| 四价流感疫苗 | 开展 III 期临床 | 2026年 | 上市销售 | 2021年1月 | 实质开展 III 期临床试验 |
| 人用二倍体狂苗 | 开展 III 期临床 | 2026年 | 上市销售 | 2022年7月 | 实质开展 III 期临床试验 |
| hib疫苗 | 开展 III 期临床 | 2028年 | 上市销售 | 2022年12月 | 实质开展 III 期临床试验 |
在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
单位：万元
| 子公司名称 | 注册 资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例% | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 辽宁成大动物药业有限公司 | 6,000.00 | 本溪市溪湖区石桥子仙榆路1号 | 本溪市溪湖区石桥子仙榆路1号 | 动物疫苗研发和生产 | 100.00 | 投资 设立 | |
| 北京成大天和生物科技有限公司 | 4,000.00 | 北京市北京经济技术开发区科创六街88号院8号楼3单元101室 | 北京市北京经济技术开发区科创六街88号院8号楼3单元101室 | 生物医药的技术开发 | 100.00 | 投资 设立 | |
| 成大生物（本溪）有限公司 | 10,000.00 | 辽宁省本溪市高新技术产业开发区仙榆路6号 | 辽宁省本溪市高新技术产业开发区仙榆路6号 | 药品生产、医学研究和试验发展 | 100.00 | 投资 设立 | |
| 子公司名称 | 注册 资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例% | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 深圳成大生物投资有限公司 | 20,000.00 | 深圳市福田区莲花街道福中社区福中一路1001号生命保险大厦 三十六层3606-1 | 深圳市福田区莲花街道福中社区福中一路1001号生命保险大厦三十六层3606-1 | 投资、咨询 | 100.00 | 投资 设立 | |
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
无
（2）其他不重要联营企业的汇总财务信息
| 项目 | 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 |
| 联营企业： | ||
| 投资账面价值合计 | 56,896,560.00 | 110,521,418.31 |
| 下列各项按持股比例计算的合计数 | ||
| 净利润 | -11,478,995.30 | -7,212,165.78 |
| 其他综合收益 | ||
| 综合收益总额 | -11,478,995.30 | -7,212,165.78 |
政府补助
1、期末按应收金额确认的政府补助
截至2024年12月31日，不涉及按应收金额确认的政府补助。
2、涉及政府补助的负债项目
| 财务报表项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 与资产/ 收益相关 |
| 递延收益 | 95,926,493.43 | 10,322,031.96 | 85,604,461.47 | 与资产相关 | |
| 递延收益 | 4,867,410.00 | 4,867,410.00 | 与收益相关 | ||
| 合 计 | 100,793,903.43 | 15,189,441.96 | 85,604,461.47 |
计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
| 种 类 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期结转计入损益的金额 | 其他 变动 | 期末余额 | 本期结转计入损益的列报项目 |
| 与资产相关的政府补助： | ||||||
| 人用乙脑疫苗基建项目 | 1,819,999.36 | 455,000.04 | 1,364,999.32 | 其他收益 |
| 种 类 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期结转计入损益的金额 | 其他 变动 | 期末余额 | 本期结转计入损益的列报项目 |
| 人用狂犬病疫苗和人用乙脑疫苗出口基地项目 | 5,616,000.00 | 864,000.00 | 4,752,000.00 | 其他收益 | ||
| 出口基地基建设备补贴 | 324,999.46 | 50,000.04 | 274,999.42 | 其他收益 | ||
| 研发与质量评价中心项目 | 1,137,500.57 | 174,999.96 | 962,500.61 | 其他收益 | ||
| 人用狂犬病疫苗扩产改造项目 | 8,270,833.80 | 992,499.96 | 7,278,333.84 | 其他收益 | ||
| 疫苗技术改造项目 | 7,799,999.68 | 650,000.04 | 7,149,999.64 | 其他收益 | ||
| 产业发展资金 | 1,823,999.68 | 152,000.04 | 1,671,999.64 | 其他收益 | ||
| 浑南医药产业园建设投资补助 | 5,736,000.32 | 477,999.96 | 5,258,000.36 | 其他收益 | ||
| 浑南医药产业园发展资金 | 4,199,999.68 | 350,000.04 | 3,849,999.64 | 其他收益 | ||
| 新型广谱流感项目 | 278,125.00 | 112,500.00 | 165,625.00 | 其他收益 | ||
| 2021年辽宁省中央引导地方科技发展资金第一批计划项目经费补贴（MDCK） | 107,050.09 | 29,649.96 | 77,400.13 | 其他收益 | ||
| 2021年辽宁省首批“揭榜挂帅”科技攻关项目经费（13价肺炎） | 4,739,583.35 | 624,999.96 | 4,114,583.39 | 其他收益 | ||
| 本溪高新技术产业开发区管委会购房补贴款 | 4,289,926.76 | 238,470.84 | 4,051,455.92 | 其他收益 | ||
| 辽宁成大健康产业基地 | 2,416,667.08 | 249,999.96 | 2,166,667.12 | 其他收益 | ||
| 财政扶持基金费用 | 26,298,350.84 | 2,720,519.04 | 23,577,831.80 | 其他收益 | ||
| 成大生物健康产业基地(含基础设施) | 21,067,457.76 | 2,179,392.12 | 18,888,065.64 | 其他收益 | ||
| 小计 | 95,926,493.43 | 10,322,031.96 | 85,604,461.47 | |||
| 与收益相关的政府补助： | ||||||
| 2021年辽宁省首批“揭榜挂帅”科技攻关项目经费（13价肺炎） | 4,867,410.00 | 4,867,410.00 | 其他收益 | |||
| 小计 | 4,867,410.00 | 4,867,410.00 | ||||
| 合 计 | 100,793,903.43 | 15,189,441.96 | 85,604,461.47 |
3、计入当期损益的政府补助
| 利润表列报项目 | 2024年度 | 2023年度 |
| 与资产相关 | 10,322,031.96 | 9,955,335.51 |
| 与收益相关 | 5,802,142.54 | 3,282,042.00 |
| 合计 | 16,124,174.50 | 13,237,377.51 |
采用总额法计入当期损益的政府补助情况
| 种 类 | 上期计入损益的金额 | 本期计入损益的金额 | 计入损益的列报项目 |
| 与资产相关的政府补助： | |||
| 人用乙脑疫苗基建项目 | 455,000.04 | 455,000.04 | 其他收益 |
| 人用狂犬病疫苗和人用乙脑疫苗出口基地项目 | 864,000.00 | 864,000.00 | 其他收益 |
| 出口基地基建设备补贴 | 50,000.04 | 50,000.04 | 其他收益 |
| 研发与质量评价中心项目 | 174,999.96 | 174,999.96 | 其他收益 |
| 人用狂犬病疫苗扩产改造项目 | 992,499.96 | 992,499.96 | 其他收益 |
| 疫苗技术改造项目 | 650,000.04 | 650,000.04 | 其他收益 |
| 产业发展资金 | 152,000.04 | 152,000.04 | 其他收益 |
| 浑南医药产业园建设投资补助 | 477,999.96 | 477,999.96 | 其他收益 |
| 浑南医药产业园发展资金 | 350,000.04 | 350,000.04 | 其他收益 |
| 新型广谱流感项目 | 112,500.00 | 112,500.00 | 其他收益 |
| 2021年辽宁省中央引导地方科技发展资金第一批计划项目经费补贴（MDCK） | 45,399.96 | 29,649.96 | 其他收益 |
| 2021年辽宁省首批“揭榜挂帅”科技攻关项目经费（13价肺炎） | 260,416.65 | 624,999.96 | 其他收益 |
| 本溪高新技术产业开发区管委会购房补贴款 | 220,607.70 | 238,470.84 | 其他收益 |
| 辽宁成大健康产业基地 | 249,999.96 | 249,999.96 | 其他收益 |
| 财政扶持基金费用 | 2,720,519.04 | 2,720,519.04 | 其他收益 |
| 成大生物健康产业基地(含基础设施) | 2,179,392.12 | 2,179,392.12 | 其他收益 |
| 小 计 | 9,955,335.51 | 10,322,031.96 | |
| 与收益相关的政府补助： | |||
| 2021年辽宁省首批“揭榜挂帅”科技攻关项目经费（13价肺炎） | 131,290.00 | 4,867,410.00 | 其他收益 |
| 沈阳市科技计划项目补助资金（手足口） | 220,897.00 | 其他收益 | |
| 稳岗补贴 | 361,554.00 | 其他收益 | |
| 2022年3-4月核酸检测货物消杀费用补贴资金 | 163,984.00 | 其他收益 |
| 种 类 | 上期计入损益的金额 | 本期计入损益的金额 | 计入损益的列报项目 |
| 2022年省全面开放专项资金 | 474,300.00 | 其他收益 | |
| 市本级外经贸专项资金 | 800,000.00 | 其他收益 | |
| 2023年国家外国专家项目专项资金 | 300,000.00 | 其他收益 | |
| 2023年数字辽宁制造强省专项资金 | 300,000.00 | 其他收益 | |
| 2023年第一期社会保险补贴 | 178,717.00 | 其他收益 | |
| 2023年中央外经贸专项资金 | 269,000.00 | 其他收益 | |
| 2023年高端外专资助-重组B群脑膜炎球菌疫苗补贴 | 265,000.00 | 其他收益 | |
| 本溪高新技术产业开发区财政结算中心吸纳高校毕业生社保补贴款 | 324,452.54 | 其他收益 | |
| 高新企业补贴 | 200,000.00 | 其他收益 | |
| 加计抵减应纳税额 | 483,762.68 | 其他收益 | |
| 其他 | 82,300.00 | 145,280.00 | 其他收益 |
| 小 计 | 3,282,042.00 | 5,802,142.54 | |
| 合 计 | 13,237,377.51 | 16,124,174.50 |
金融工具风险管理本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产、交易性金融资产、其他非流动金融资产、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债及租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的目标是在公司各个环节和经营过程中对风险进行事前预测，做到风险可知，同时通过分析、评估并制定风险管理策略和措施加以防范和控制，将风险降至各自可承受范围内。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他流动资产以及交易性金融资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司银行存款主要存放于信用良好的国有银行和其它大中型上市银行，其他流动资产和交易性金融资产主要系本公司购买的银行理财产品，本公司认为这些银行具备较高信誉和资产状况，有较好的资产管理能力，上述资产存在较低的信用风险。对于应收账款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。公司将密切跟踪债务人的信用变化情况，增强风险识别能力和风险管理能力，优化客户结构。同时加大对应收账款的回收力度，将应收账款回收情况纳入业务人员考核体系，增强业务人员加速回款的积极性。本公司定期对应收账款的账面价值进行检查并足额计提坏帐准备，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
①信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
②已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
③预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。应收账款、其他应收款风险敞口信息见“附注五、3应收账款”及“附注五、5其他应收款”。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的资金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控资金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。期末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：
| 项 目 | 期末余额 | ||||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-5年 | 5年以上 | 合 计 | |
| 应付账款 | 252,021,553.48 | 252,021,553.48 | |||
| 其他应付款 | 858,900.00 | 858,900.00 | |||
| 租赁付款额 | 5,744,880.69 | 5,596,621.26 | 4,923,606.66 | 16,265,108.61 | |
| 合计 | 258,625,334.17 | 5,596,621.26 | 4,923,606.66 | 269,145,562.09 | |
上年年末，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下：
| 项 目 | 期末余额 | ||||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-5年 | 5年以上 | 合 计 | |
| 应付账款 | 215,079,932.78 | 215,079,932.78 | |||
| 其他应付款 | 763,913.99 | 763,913.99 | |||
| 租赁付款额 | 5,698,611.46 | 5,744,880.69 | 10,520,227.92 | 21,963,720.07 | |
| 合计 | 221,542,458.23 | 5,744,880.69 | 10,520,227.92 | 237,807,566.84 | |
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险、和其他价格风险。
①汇率风险
本公司的汇率风险主要来自本公司持有的不以记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受的汇率风险主要与以美元、瑞士法郎和欧元计价的货币资金、应收账款有关。A.截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）。
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 816,605.36 | 7.1884 | 5,870,085.97 |
| 欧元 | 0.06 | 7.5257 | 0.45 |
| 瑞士法郎 | 680,917.83 | 7.9977 | 5,445,776.53 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 2,611,238.31 | 7.1884 | 18,770,625.47 |
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。B.敏感性分析2024年12月31日，对于本公司以外币计价的货币资金、应收账款，假设人民币对外币（主要为对美元、欧元及瑞士法郎）升值或贬值 10%，而其他因素保持不变，则会导致本公司股东权益及净利润均增加或减少约人民币300.86万元。此敏感性分析是假设资产负债表日汇率发生变动，以变动后的汇率对资产负债表日本公司持有的、面临汇率风险的金融工具进行重新计量得出的。
②利率风险
本公司所面临的利率风险主要由本公司所持有的交易性金融资产而形成（详见 “附注
五、2.交易性金融资产”）。交易性金融资产主要为公司在信用良好的国有及其他大中型上市银行购买的保本浮动收益型理财产品，本公司以公允价值计量。本公司密切关注银行利率波动情况，定期对其账面价值进行检查，以确保准确计量交易性金融资产在持有期间的公允价值变动。
③价格风险
本公司所面临的价格风险主要由本公司所持有的其他非流动金融资产而形成（详见 “附注五、9.其他非流动金融资产”）。其他非流动金融资产为未上市企业的股权，本公司以公允价值计量。本公司密切关注资本市场及被投资企业的状况，定期对其账面价值进行检查，以确保计提了足够的减值准备。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为4.87%（上年年末：4.78%）。公允价值按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
1、以公允价值计量的项目和金额
期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
| 项 目 | 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | 7,666,162.12 | 1,040,834,757.56 | 1,048,500,919.68 | |
| 1. 债务工具投资 | 973,022,898.61 | 973,022,898.61 | ||
| 2. 权益工具投资 | 7,666,162.12 | 67,811,858.95 | 75,478,021.07 | |
| 3. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| 4.其他 | ||||
| （二）衍生金融资产 | ||||
| （三）应收款项融资 | -- | |||
| （四）一年内到期的非流动资产 | ||||
| （五）其他债权投资 | ||||
| （六）其他权益工具投资 | ||||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 7,666,162.12 | 1,040,834,757.56 | 1,048,500,919.68 | |
| （七）交易性金融负债 | ||||
| 1. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | ||||
| 2.其他 | ||||
| （八）衍生金融负债 | ||||
| 持续以公允价值计量的负债总额 | ||||
| 二、非持续的公允价值计量 |
| 项 目 | 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 |
| 持有待售资产 | ||||
| 非持续以公允价值计量的资产总额 | ||||
| 非持续以公允价值计量的负债总额 |
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持续第一层次公允价值计量项目的市价为相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续第三层次公允价值计量的债务工具投资主要为本公司持有的理财产品，其公允价值根据如贴现现金流模型和其他类似方法等估值技术确定。持续第三层次公允价值计量的权益工具投资主要为本公司持有的未上市股权投资，其公允价值主要采用了上市公司比较法的估值技术，参考类似证券的股票价格并考虑流动性折扣来确定。
4、不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债期限较短，这些金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 (万元) | 母公司对本公司持股比例% | 母公司对本公司表决权比例% |
| 辽宁成大股份有限公司 | 大连市中山区人民路71号 | 国内外贸易 | 152,970.98 | 54.67 | 54.67 |
本公司最终控制方是：无
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
合营和联营企业情况详见附注七、2。
4、本公司的其他关联方情况
| 关联方名称 | 与本公司关系 |
| 广发证券股份有限公司 | 母公司的联营企业 |
5、关联交易情况
（1）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员20人，上期关键管理人员18人，支付薪酬情况见下表：
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 关键管理人员薪酬 | 13,695,062.56 | 13,436,647.00 | ||
（2）其他关联交易
本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于2023年10月12日以自有的阶段性闲置资金人民币3,000万元购买了母公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝1号”（产品代码：SBL176），起息日为2023年10月13日，到期日为2024年4月11日。已于2024年4月11日收回本金并获得理财收益364,997.26元。本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于2023年10月12日以自有的阶段性闲置资金人民币3,000万元购买了母公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝5号”（产品代码：SBL175），起息日为2023年10月13日，到期日为2024年4月11日。已于2024年4月11日收回本金并获得理财收益694,278.94元。本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于2023年10月12日以自有的阶段性闲置资金人民币3,000万元购买了母公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝5号”（产品代码：SBL174），起息日为2023年10月13日，到期日为2024年4月11日。已于2024年4月11日收回本金并获得理财收益894,605.29元。本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于2024年5月16日以自有的阶段性闲置资金人民币3,000万元购买了母公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝4号”（产品代码：SRHH24），起息日为2024年5月17日，到期日为2024年8月15日。已于2024年8月15日收回本金并获得理财收益134,630.14元。本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于2024年5月16日以自有的阶段性闲置资金人民币4,000万元购买了母公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝11号”（产品代码：SRHH23），起息日为2024年5月17日，到期日为2024年11月14日。已于2024年11月14日收回本金并获得理财收益299,178.08元。本公司于2024年7月19日以自有的阶段性闲置资金人民币10,000万元购买了母公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝5号”（产品代码：SRLX96），起息日为 2024年7月22日，到期日为2025年1月22日。截至 2024年末，对上述理财产品已确定收益446,575.34元。本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于 2024年8月22日以自有的阶段性闲置资金
人民币3,000万元购买了母公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝 11 号”（产品代码：SRNW02），起息日为 2024年8月23日，到期日为2025年2月20日。截至 2024年末，对上述理财产品已确定收益399,460.27元。本公司子公司深圳成大生物投资有限公司于 2024年12月3日以自有的阶段性闲置资金人民币4,000万元购买了母公司的联营企业广发证券股份有限公司作为注册登记机构和推广机构的“广发证券收益凭证收益宝11号”（产品代码：SRSZ13），起息日为 2024年12月4日，到期日为2025年6月5日。截至2024年末，对上述理财产品已确定收益46,027.40元。
承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
资产负债表日后事项
1、资产负债表日后利润分配情况
| 拟分配的利润或股利 | 329,308,280.80 |
| 经审议批准宣告发放的利润或股利 | 329,308,280.80 |
2、其他资产负债表日后事项说明
本公司的控股股东辽宁成大股份有限公司（以下简称“辽宁成大”）于2024年2月28日召开临时股东会，审议通过董事会换届选举的相关议案，辽宁成大的控股股东由辽宁省国有资产经营有限公司变更为韶关市高腾企业管理有限公司（以下简称“韶关高腾”），实际控制人由辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会变更为无实际控制人。韶关高腾向本公司除辽宁成大之外的其他所有股东发出收购其持有的无限售条件流通股的全面要约，要约收购期限为2025年3月5日至2025年4月3日。截至要约收购期限届满，本次要约收购清算过户手续已办理完毕，韶关高腾直接持有本公司6,939股股份，约占公司总股本的0.0017%。除上述披露事项外，截至2025年4月22日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
其他重要事项
1、年金计划主要内容及重大变化
由企业年金方案和企业年金基金管理合同等法律文件组成，本公司自 2014 年起实行年金。2024 年度实际缴纳年金 1,281万元，2023 年度实际缴纳年金 1,214 万元，按月进行年金缴费。
2、分部报告
除生物制品业务外，本公司未经营其他对经营成果产生重大影响的业务。同时，本公司已将利润的主要来源项目按产品及地区予以充分披露，详见附注五、34营业收入和营业成本，因此本公司无需披露分部信息。母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 942,350,203.15 | 980,239,679.38 |
| 1至2年 | 165,538,613.03 | 132,057,524.83 |
| 2至3年 | 30,935,421.00 | 30,360,761.40 |
| 3至4年 | 8,382,264.50 | 2,151,640.00 |
| 4至5年 | 999,305.00 | |
| 5年以上 | 35,509,394.23 | 35,509,574.23 |
| 小 计 | 1,183,715,200.91 | 1,180,319,179.84 |
| 减：坏账准备 | 106,813,663.37 | 98,160,681.90 |
| 合 计 | 1,076,901,537.54 | 1,082,158,497.94 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | 价值 | |
| 按单项计提坏账准备 | 35,097,390.23 | 2.97 | 35,097,390.23 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 1,148,617,810.68 | 97.03 | 71,716,273.14 | 6.24 | 1,076,901,537.54 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | |||||
| 组合2 | 1,148,617,810.68 | 97.03 | 71,716,273.14 | 6.24 | 1,076,901,537.54 |
| 合 计 | 1,183,715,200.91 | 100.00 | 106,813,663.37 | 9.02 | 1,076,901,537.54 |
（续上表）
| 类 别 | 上期年末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 预期信用损失率(%) | 价值 | |
| 按单项计提坏账准备 | 35,097,390.23 | 2.97 | 35,097,390.23 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备 | 1,145,221,789.61 | 97.03 | 63,063,291.67 | 5.51 | 1,082,158,497.94 |
| 其中： | |||||
| 组合1 | |||||
| 组合2 | 1,145,221,789.61 | 97.03 | 63,063,291.67 | 5.51 | 1,082,158,497.94 |
| 合 计 | 1,180,319,179.84 | 100.00 | 98,160,681.90 | 8.32 | 1,082,158,497.94 |
按单项计提坏账准备的应收账款
| 名 称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期信用损失率（%） | 计提依据 | |
| 河北省卫防生物制品供应中心 | 35,097,390.23 | 35,097,390.23 | 100.00 | 药品经营资格被 吊销应收款项预 计无法收回 |
续：
| 名 称 | 上年年末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期信用损失率（%） | 计提依据 | |
| 河北省卫防生物制品供应中心 | 35,097,390.23 | 35,097,390.23 | 100.00 | 药品经营资格被 吊销应收款项预 计无法收回 |
按组合计提坏账准备的应收账款组合计提项目：组合2
| 期末余额 | 上年年末余额 | |||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 预期信用损失率(%) | 账面余额 | 坏账准备 | 预期信用损失率(%) | |
| 1年以内 | 942,350,203.15 | 28,270,506.09 | 3.00 | 980,239,679.38 | 29,407,190.38 | 3.00 |
| 1至2年 | 165,538,613.03 | 24,830,791.95 | 15.00 | 132,057,524.83 | 19,808,628.73 | 15.00 |
| 2至3年 | 30,935,421.00 | 12,374,168.40 | 40.00 | 30,360,761.40 | 12,144,304.56 | 40.00 |
| 3至4年 | 8,382,264.50 | 5,029,358.70 | 60.00 | 2,151,640.00 | 1,290,984.00 | 60.00 |
| 4至5年 | 999,305.00 | 799,444.00 | 80.00 | 80.00 | ||
| 5年以上 | 412,004.00 | 412,004.00 | 100.00 | 412,184.00 | 412,184.00 | 100.00 |
| 合 计 | 1,148,617,810.68 | 71,716,273.14 | 6.24 | 1,145,221,789.61 | 63,063,291.67 | 5.51 |
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 坏账准备金额 | |
| 期初余额 | 98,160,681.90 |
| 本期计提 | 8,664,103.47 |
| 本期核销 | 11,122.00 |
| 期末余额 | 106,813,663.37 |
（4）本期实际核销的应收账款情况
| 项 目 | 核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 11,122.00 |
公司本期未发生重要的应收账款核销事项。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
| 单位名称 | 应收账款 期末余额 | 占应收账款期末余额合计数的比例% | 坏账准备 期末余额 |
| 应收客户1 | 57,913,402.00 | 4.89 | 1,737,402.06 |
| 应收客户2 | 35,097,390.23 | 2.97 | 35,097,390.23 |
| 应收客户3 | 11,679,572.00 | 0.99 | 1,057,780.59 |
| 应收客户4 | 11,332,322.18 | 0.96 | 339,969.67 |
| 应收客户5 | 11,088,000.00 | 0.94 | 1,353,888.00 |
| 合计 | 127,110,686.41 | 10.75 | 39,586,430.55 |
2、其他应收款
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 其他应收款 | 406,660,569.65 | 311,731,530.03 |
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 期末余额 | 上年年末余额 |
| 1年以内 | 330,220,759.24 | 270,172,686.81 |
| 1至2年 | 44,399,798.59 | 24,458,286.62 |
| 2至3年 | 24,458,286.62 | 15,335,854.17 |
| 3至4年 | 5,892,283.15 | |
| 4至5年 | 2,000.00 | |
| 5年以上 | 89,199,230.06 | 89,217,230.06 |
| 小 计 | 494,170,357.66 | 399,186,057.66 |
| 减：坏账准备 | 87,509,788.01 | 87,454,527.63 |
| 合 计 | 406,660,569.65 | 311,731,530.03 |
（2）按款项性质披露
| 项 目 | 期末金额 | 上年年末金额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 往来款 | 493,377,601.31 | 87,501,860.44 | 405,875,740.87 | 398,377,601.31 | 87,446,443.06 | 310,931,158.25 |
| 保证金、押金 | 792,756.35 | 7,927.57 | 784,828.78 | 808,456.35 | 8,084.57 | 800,371.78 |
| 合 计 | 494,170,357.66 | 87,509,788.01 | 406,660,569.65 | 399,186,057.66 | 87,454,527.63 | 311,731,530.03 |
（3）坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 未来12个月内的预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | ||||
| 合并范围内往来款项 | 404,300,000.00 | 404,300,000.00 | ||
| 保证金、押金 | 792,756.35 | 1.00 | 7,927.57 | 784,828.78 |
| 合 计 | 405,092,756.35 | 0.01 | 7,927.57 | 405,084,828.78 |
期末处于第三阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | ||||
| 合并范围内往来款项 | 89,077,601.31 | 98.23 | 87,501,860.44 | 1,575,740.87 |
| 保证金、押金 | ||||
| 合 计 | 89,077,601.31 | 98.23 | 87,501,860.44 | 1,575,740.87 |
上年年末处于第一阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 未来12个月内的预期信用损失率(%) | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | ||||
| 合并范围内往来款项 | 309,300,000.00 | 309,300,000.00 | ||
| 保证金、押金 | 808,456.35 | 1.00 | 8,084.57 | 800,371.78 |
| 合 计 | 310,108,456.35 | 0.01 | 8,084.57 | 310,100,371.78 |
上年年末处于第三阶段的坏账准备
| 类 别 | 账面余额 | 整个存续期预期信用损失率（%） | 坏账准备 | 账面价值 |
| 按单项计提坏账准备 | ||||
| 按组合计提坏账准备 | ||||
| 合并范围内往来款项 | 89,077,601.31 | 98.17 | 87,446,443.06 | 1,631,158.25 |
| 保证金、押金 | ||||
| 合 计 | 89,077,601.31 | 98.17 | 87,446,443.06 | 1,631,158.25 |
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 8,084.57 | 87,446,443.06 | 87,454,527.63 | |
| 期初余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | -157.00 | 55,417.38 | 55,260.38 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 期末余额 | 7,927.57 | 87,501,860.44 | 87,509,788.01 |
（5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
| 单位名称 | 款项性质 | 其他应收款 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 期末余额 |
| 其他应收款1 | 往来款 | 275,000,000.00 | 1年以内 | 55.65 | |
| 其他应收款2 | 往来款 | 129,300,000.00 | 0-4年 | 26.17 | |
| 其他应收款3 | 往来款 | 89,077,601.31 | 5年以上 | 18.03 | 87,501,860.44 |
| 其他应收款4 | 押金 | 453,191.00 | 2-3年 | 0.09 | 4,531.91 |
| 其他应收款5 | 押金 | 119,628.75 | 5年以上 | 0.02 | 1,196.29 |
| 合计 | 493,950,421.06 | 99.96 | 87,507,588.64 |
3、长期股权投资
| 项 目 | 期末余额 | 上年年末余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 1,916,884,275.02 | 60,000,000.00 | 1,856,884,275.02 | 1,464,837,332.11 | 60,000,000.00 | 1,404,837,332.11 |
| 对联营企业投资 | 152,439,511.74 | 95,542,951.74 | 56,896,560.00 | 163,918,507.04 | 53,397,088.73 | 110,521,418.31 |
| 合 计 | 2,069,323,786.76 | 155,542,951.74 | 1,913,780,835.02 | 1,628,755,839.15 | 113,397,088.73 | 1,515,358,750.42 |
（1）对子公司投资
| 被投资单位 | 期初余额 | 减值准备期初余额 | 本期增减变动 | 期末余额 | 减值准备期末余额 | |||
| 追加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | |||||
| 辽宁成大动物药业有限公司 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 | 60,000,000.00 | ||||
| 北京成大天和生物科技有限公司 | 40,000,000.00 | 40,000,000.00 | ||||||
| 成大生物（本溪）有限公司 | 1,264,837,332.11 | 452,046,942.91 | 1,716,884,275.02 | |||||
| 深圳成大生物投资有限公司 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 | ||||||
| 合 计 | 1,464,837,332.11 | 60,000,000.00 | 452,046,942.91 | 1,916,884,275.02 | 60,000,000.00 | |||
（2）对联营、合营企业投资
| 被投资单位 | 期初余额（账面价值） | 本期增减变动 | 期末余额（账面价值） | 减值准备期末余额 | ||||||||
| 减值准备期初余额 | 追加/新增投资 | 减少投资 | 权益法下 确认的 投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益变动 | 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值 准备 | 其他 | ||||
| ①合营企业 | ||||||||||||
| ②联营企业 | 110,521,418.31 | 53,397,088.73 | -11,478,995.30 | 42,145,863.01 | 56,896,560.00 | 95,542,951.74 | ||||||
| 成都史纪生物制药有限公司 | 110,521,418.31 | 53,397,088.73 | -11,478,995.30 | 42,145,863.01 | 56,896,560.00 | 95,542,951.74 | ||||||
| 合 计 | 110,521,418.31 | 53,397,088.73 | -11,478,995.30 | 42,145,863.01 | 56,896,560.00 | 95,542,951.74 | ||||||
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,676,176,923.46 | 285,946,981.08 | 1,750,166,535.56 | 286,213,643.98 |
| 其他业务 | ||||
| 合 计 | 1,676,176,923.46 | 285,946,981.08 | 1,750,166,535.56 | 286,213,643.98 |
（2）营业收入、营业成本的分解信息
| 合同分类 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 按商品类型划分 | ||||
| 人用狂犬病疫苗 | 1,537,427,226.67 | 273,415,879.35 | 1,642,790,691.06 | 276,866,415.87 |
| 人用乙脑疫苗 | 138,749,696.79 | 12,531,101.73 | 107,375,844.50 | 9,347,228.11 |
| 合计 | 1,676,176,923.46 | 285,946,981.08 | 1,750,166,535.56 | 286,213,643.98 |
| 按经营地区划分 | ||||
| 境内 | 1,480,087,566.15 | 178,247,668.93 | 1,618,975,962.25 | 200,171,409.49 |
| 境外 | 196,089,357.31 | 107,699,312.15 | 131,190,573.31 | 86,042,234.49 |
| 合计 | 1,676,176,923.46 | 285,946,981.08 | 1,750,166,535.56 | 286,213,643.98 |
| 按商品转让时间划分 | ||||
| 在某一时点确认 | 1,676,176,923.46 | 285,946,981.08 | 1,750,166,535.56 | 286,213,643.98 |
| 在某一时段确认 | ||||
| 合计 | 1,676,176,923.46 | 285,946,981.08 | 1,750,166,535.56 | 286,213,643.98 |
| 按销售模式划分 | ||||
| 直销 | 1,480,087,566.15 | 178,247,668.93 | 1,618,975,962.25 | 200,171,409.49 |
| 经销 | 196,089,357.31 | 107,699,312.15 | 131,190,573.31 | 86,042,234.49 |
| 合 计 | 1,676,176,923.46 | 285,946,981.08 | 1,750,166,535.56 | 286,213,643.98 |
5、投资收益
| 项 目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -11,478,995.30 | -7,212,165.78 |
| 交易性金融资产持有期间的投资收益 | -260,094.85 | -89,500.00 |
| 债权投资持有期间的利息收入 | 394,550.01 | 4,583,995.41 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 24,533,977.11 | 27,556,390.35 |
| 合 计 | 13,189,436.97 | 24,838,719.98 |
补充资料
1、当期非经常性损益明细表
| 项 目 | 本期发生额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -1,715,349.42 | 附注五45、47 |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 16,124,174.50 | 附注五40 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -33,262,660.91 | 附注五42 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 27,129,870.62 | 附注五41、42 |
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -764,438.00 | 附注五46、47 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 10,724,007.40 | 附注五40、47 |
| 非经常性损益总额 | 18,235,604.19 | |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | -813,683.55 | |
| 非经常性损益净额 | 19,049,287.74 | |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） | ||
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益 | 19,049,287.74 |