证券代码：300802 证券简称：矩子科技 公告编号：2025-021
上海矩子科技股份有限公司关于会计政策及会计估计变更的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
上海矩子科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年4月22日召开第四届董事会第三次会议、第四届监事会第二次会议，审议通过了《关于会计政策及会计估计变更的议案》。
公司根据财政部于2023年11月9日、2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第17号》《企业会计准则解释第18号》的相关规定，对会计政策进行相应变更。同时，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，为真实、客观地反映公司的实际业务现状，公司对产品质量保证金计提情况进行了认真分析，遵循会计核算谨慎性原则，对产品质量保证金计提比例进行调整。
本次会计政策及会计估计变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。
一、本次会计政策变更情况概述
1、会计政策变更的原因
（1）2023年11月9日,财政部发布《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“准则解释第17号”），该解释自2024年1月1日起施行。
（2）2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“准则解释第18号”），该解释规定自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。
2、变更前公司采用的会计政策
本次变更前，公司执行财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具
体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定。
3、变更后公司采用的会计政策
本次变更后，公司按照财政部印发的准则解释第17号、准则解释第18号的相关规定执行。除上述会计政策变更外，其他未变更部分仍按照财政部前期颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。
4、变更日期
公司按照财政部相关文件规定的施行日期开始执行上述新会计政策。
5、变更的主要内容
（1）《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”“关于供应商融资安排的披露”“关于售后租回交易的会计处理”的相关内容。
（2）《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号），“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定：根据《企业会计准则第14号——收入》第三十三条等有关规定，对于不属于单项履约义务的保证类质量保证，企业应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定进行会计处理。在对因上述保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“预计负债”或“其他流动负债”项目列示。”
企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。
6、会计政策变更对公司的影响
（1）公司执行准则解释第17号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）按照准则解释第18号的相关规定，公司需将累积影响数追溯调整至首次
执行日财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目，因此公司追溯调整2023年度财务报表列报项目。对于往期数据受影响的项目名称和调整金额情况如下：
单位：元
| 项目 | 变更前2023年度 | 调整数 | 变更后2023年度 |
| 合并利润表项目 | |||
| 销售费用 | 948,941.38 | -948,941.38 | |
| 营业成本 | 948,941.38 | 948,941.38 | |
| 母公司利润表项目 | |||
| 销售费用 | 211,331.40 | -211,331.40 | |
| 销售成本 | 211,331.40 | 211,331.40 |
上述追溯调整，对公司财务状况、经营成果和现金流量影响较小，不会导致公司已披露的年度财务报告出现盈亏性质改变。
二、本次会计估计变更情况概述
1、会计估计变更的原因
根据《企业会计准则13号—或有事项》的相关规定并结合公司业务模式、合同约定售后质量保证等因素，对于机器视觉设备业务公司应当计提相应的产品质量保证金。由于公司产品升级，新产品材料成本增加，导致2024年售后维修成本增加，为真实、客观地反映公司的实际业务现状，公司对产品质量保证金计提情况进行了认真分析，遵循会计核算谨慎性原则，对产品质量保证金计提比例进行调整。
2、变更前后的会计估计
| 原产品质量保证金计提比例（%） | 变更后产品质量保证金计提比例（%） |
| 机器视觉设备收入0.2% | 机器视觉设备收入0.4% |
3、变更日期
本次会计估计变更自2025年1月1日起执行。
4、会计估计变更对公司的影响
本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，对公司以往各年度财务状况和经营成果不产生影响。本次调整产品质量保证金计提比例将增加公司2025年度营业成本，对净利润影响根据未来实际视觉设备销售收入情况而定，执行变更后的会计估计能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，本次会计估计变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，具体对未来财务报表的影响取决于未来实际发生情况，最终金额以经会计师事务所审计的数据为准。
三、审议程序及相关意见
公司召开第四届董事会审计委员会第二次会议、第四届董事会第三次会议、第四届监事会第二次会议，分别审议通过《关于会计政策及会计估计变更的议案》，本议案无需提交公司股东大会审议。
1、董事会审议情况
董事会认为：本次会计政策及会计估计变更，是公司根据财政部发布的相关规定进行的变更，变更后的会计政策及会计估计能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，符合相关法律法规规定和公司实际情况，为投资者提供更可靠、更准确的会计信息。本次会计政策及会计估计变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，不存在损害公司及股东尤其是中小股东利益的情形。
2、监事会审议情况
监事会认为：本次会计政策和会计估计变更是公司分别根据财政部《企业会计准则解释第17号》《企业会计准则解释第18号》《企业会计准则13号—或有事项》的有关规定进行的合理变更，能够更加公允地反映公司财务状况和经营成果，符合公司的实际情况，不会对公司财务报表产生重大影响。公司本次会计政策和会计估计变更的决策程序符合相关法律法规、会计准则及《公司章程》规定，不存在损害公司及股东利益的情形。监事会同意公司本次会计政策及会
计估计变更事项。
3、审计委员会审议情况
审计委员会认为：公司本次会计政策、会计估计变更系公司依照财政部的有关规定和要求，并结合公司实际情况进行的合理变更，符合《企业会计准则》及深圳证券交易所的相关规定，不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情况。因此，公司董事会审计委员会同意本次会计政策及会计估计变更事项，并同意将该议案提交公司董事会审议。
特此公告。
上海矩子科技股份有限公司董事会
2025年4月23日