北京·中国 ) 号135[2025]200Z0容诚审字上海众辰电子科技股份有限公司 特殊普通合伙(容诚会计师事务所 审计报告 | 1 审 计 报 告 容诚审字[2025]200Z0135号上海众辰电子科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了上海众辰电子科技股份有限公司（以下简称众辰科技公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了众辰科技公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于众辰科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1、事项描述 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 总所：北京市西城区阜成门外大街22号 1幢10层1001-1 至 1001-26 (100037) TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392 E-mail:bj@rsmchina.com.cn https://www.rsm.global/china/ | | |
| 6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券的交易费用，计入权益性证券的初始确认金额。 7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 （1）控制的判断标准和合并范围的确定 | |
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| ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； | |
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| 17. 固定资产 固定资产是指为生产商品、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： | |
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| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） | | 房屋及建筑物 | 直线法 | 20 | 5.00 | 4.75 | | 机器设备 | 直线法 | 5-10 | 5.00 | 9.50-19.00 | | 运输设备 | 直线法 | 4 | 5.00 | 23.75 | |
| 19. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： | |
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| 上海众辰电子科技股份有限公司 财务报表附注 32 ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 20. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： | | 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 | | 土地使用权 | 20 -50年 | 法定使用权 | | 专利权 | 5年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 | | 软件使用权 | 5年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 | |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 | 23. 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费 | |
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| 2. 税收优惠 （1）企业所得税 本公司于2024年11月通过上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局高新技术企业复审，获得高新技术企业证书（证书编号：GR202431000757）。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规定，本公司2024年度减按15%的税率征收企业所得税。 子公司湖北众辰电气有限公司、广州众辰自动化设备有限公司、上海众辰信息科技有限公司、上海众辰智能通讯科技有限公司系小型微利企业，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 | |
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| ②按组合2银行承兑汇票计提坏账准备：于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 | |
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| 类 别 | 2023年12月31日 | | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | | 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | | 按单项计提坏账准备 | 5,463,029.02 | 2.41 | 5,328,494.02 | 97.54 | 134,535.00 | | 按组合计提坏账准备 | 221,023,344.90 | 97.59 | 12,403,018.75 | 5.61 | 208,620,326.15 | | 组合2：应收其他客户 | 221,023,344.90 | 97.59 | 12,403,018.75 | 5.61 | 208,620,326.15 | |
| 说明：其他变动系本期收回以前年度核销的应收账款。 （4）本期实际核销的应收账款情况 | |
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| 项 目 | 核销金额 | | 实际核销的应收账款 | 87,879.80 | |
| （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 截至2024年12月31日，本公司前五大供应商合计金额为499,689.53元，占预付款项余额合计数的比例为64.86%。 | |
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| 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。 | |
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| ②重要在建工程项目变动情况 | |
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| 项目名称 | 预算数 | 2023年 12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2024年 12月31日 | | 变频器及伺服系统产业化建设项目、研发中心建设项目 | 373,742,600.00 | 97,241,745.07 | 12,165,756.97 | 85,000.00 | - | 109,322,502.04 | | 变频器、伺服系统、电梯及施工升 | 114,791,400.00 | 77,824,105.42 | 1,390,770.26 | 78,153,043.58 | - | 1,061,832.10 | |
| （4）期末本公司无未确认递延所得税资产情况。 18. 其他非流动资产 | |
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| 项 目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | | 预付长期资产购置款 | 3,259,598.34 | - | 3,259,598.34 | 6,204,663.23 | - | 6,204,663.23 | |
| （2）期末本公司无账龄超过1年的重要应付账款。 23. 合同负债 （1）合同负债情况 | |
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| 项 目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | | 预收商品款 | 4,512,403.40 | 2,275,051.54 | |
| 25. 应交税费 | |
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| 项 目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | | 增值税 | 3,710,735.04 | 2,625,625.80 | | 企业所得税 | 8,739,938.42 | 8,425,578.22 | | 个人所得税 | 1,314,557.92 | 1,080,173.67 | | 城市维护建设税 | 171,849.95 | 120,672.07 | | 教育费附加 | 171,793.30 | 120,672.04 | |
| 公司于2024年2月26日召开了第二届董事会第七次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意公司使用不低于人民币3,000万元（含），不超过人民币6,000万元（含）的超募资金以集中竞价方式回购公司股份，回购股份的价格不超过人民币52.50元/股（含），回购期限为自公司董事会审议通过回购方案之日起不超过12个月内，回购的股份拟在未来适宜时机用于股权激励或员工持股计划。 截至2024年12月31日，公司通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式已累计回购公司股份897,230股，占公司总股本的比例为0.6031%。回购的最高成交价 | |
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| 38. 营业收入和营业成本 | |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 | | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | | 主营业务 | 648,145,936.55 | 381,206,515.46 | 594,270,069.33 | 347,272,301.14 | |
| 40. 销售费用 | |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 | | 职工薪酬 | 28,774,333.68 | 19,231,038.39 | | 运杂费 | 1,297,795.08 | 1,002,118.73 | | 差旅费 | 5,165,976.16 | 4,075,490.29 | | 业务招待费 | 1,839,714.12 | 1,589,134.35 | | 广告宣传费 | 949,881.16 | 228,598.99 | | 折旧及摊销 | 1,503,708.27 | 843,535.67 | |
| （2）与筹资活动有关的现金 ①支付的其他与筹资活动有关的现金 | |
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| 项 目 | 2024年度 | 2023年度 | | 支付租赁负债的本金和利息 | 483,895.48 | - | |
| 六、合并范围的变更 2024年1月，本公司新设控股子公司湖北众辰电气有限公司，持有70%股权；2024年7月，本公司新设控股子公司广州众辰自动化设备有限公司，持有60%股权；2024年7月，本公司新设控股子公司上海众辰信息科技有限公司，持有51%股权；2024年8月，本公司新设控股子公司上海众辰智能通讯科技有限公司，持有51%股权。 七、在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 （1）企业集团的构成 | |
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| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | | 直接 | 间接 | | 安徽众辰电子科技有限公司 | 10000万元 | 安徽芜湖 | 安徽芜湖 | 变频器的生产和销售 | 100.00 | - | 设立 | | 湖北众辰电气有限公司 | 1000万元 | 湖北武汉 | 湖北武汉 | 变频器的生产和销售 | 70.00 | - | 设立 | | 广州众辰自动化设备有限公司 | 300万元 | 广东广州 | 广东广州 | 变频器的销售 | 60.00 | - | 设立 | | 上海众辰信息科技有限公司 | 500万元 | 上海松江 | 上海松江 | 变频器的销售 | 51.00 | - | 设立 | | 上海众辰智能通讯科技有限公司 | 1000万元 | 上海松江 | 上海松江 | 变频器的销售 | 51.00 | - | 设立 | |
| 九、与金融工具相关的风险 本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险。 本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。 1. 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。 本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较 | |
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| 十、公允价值的披露 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定： 第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。 1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值 | |
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| 项 目 | 2024年12月31日公允价值 | | 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | | 一、持续的公允价值计量 | 427,840.00 | 1,411,706,104.00 | 27,490,702.24 | 1,439,624,646.24 | | （一）交易性金融资产 | - | 1,411,706,104.00 | - | 1,411,706,104.00 | | 1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 | - | 1,411,706,104.00 | - | 1,411,706,104.00 | | （1）理财产品 | - | 1,411,706,104.00 | - | 1,411,706,104.00 | | （二）应收款项融资 | - | - | 27,490,702.24 | 27,490,702.24 | |
| ①本公司的母公司情况的说明： 本公司的母公司为上海众挺智能科技有限公司，于2018年1月12日由本公司7名自然人股东出资设立。 ②本公司最终控制方： 张建军直接持有本公司16.33%的股份，并通过其实际控制的上海众挺智能科技有限公司、上海直辰企业管理中心（有限合伙）、上海友辰企业管理中心（有限合伙）、上海原辰企业管理中心（有限合伙）和上海栋辰企业管理中心（有限合伙）合计控制持有本公司44.87%的股份。因此，张建军合计控制本公司61.20%的股份，为本公司实际控制人。 2. 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益 3. 本公司联营企业情况 | |
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| 注：上海狮门半导体有限公司、狮门微电子（温岭）股份有限公司属于同一实际控制人控制的公司，因此公司对其采购、销售及往来款合并披露。 出售商品、提供劳务情况 | |
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| （2）应付项目 | |
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| 项目名称 | 关联方 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | | 应付账款 | 安徽华辰磁控科技有限公司 | 606,389.55 | 672,839.26 | | 应付账款 | 上海狮门半导体有限公司 | 10,971,089.68 | 3,813,654.10 | | 其他应付款 | 上海狮门半导体有限公司 | 50,000.00 | 50,000.00 | | 其他应付款 | 刘霄 | 500.00 | - | | 其他应付款 | 黄红雨 | 904.00 | - | | 其他应付款 | 居理 | 8,102.16 | - | | 其他应付款 | 李江 | 563.92 | - | |
| 2. 或有事项 截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。 | |
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| 616,348,263.81 360,502,670.81 | |
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| 十六、补充资料 1. 当期非经常性损益明细表 | |
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| 项 目 | 2024年度 | 说明 | | 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -111,492.15 | | | 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 4,703,624.50 | | | 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 34,165,881.17 | | | 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 8,927.42 | | | 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 3,079,926.26 | | | 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 43,554.54 | 其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | |
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