腾亚精工(301125)_公司公告_腾亚精工：2024年年度审计报告新浪财经

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腾亚精工：2024年年度审计报告（下载公告）

公告日期:2025-04-23

2024

南京腾亚精工科技股份有限公司

年度审计报告

一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页

二、财务报表……………………………………………………… 第7—14页

（一）合并资产负债表…………………………………………… 第7页

（二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页

（三）合并利润表………………………………………………… 第9页

（四）母公司利润表……………………………………………… 第10页

（五）合并现金流量表…………………………………………… 第11页

（六）母公司现金流量表………………………………………… 第12页

（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第13页

（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第14页

三、财务报表附注……………………………………………… 第15—95页

审计报告天健审〔2025〕6472号

南京腾亚精工科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南京腾亚精工科技股份有限公司（以下简称腾亚精工公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了腾亚精工公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于腾亚精工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。腾亚精工公司的营业收入主要来自于动力工具和建筑五金制品的销售。2024年度，腾亚精工公司营业收入为人民币60,663.42万元。

由于营业收入是腾亚精工公司关键业绩指标之一，可能存在腾亚精工公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发

票、出库单、客户签收单或对账记录等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查营业收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货的存在、计价和分摊

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)6。

2024年12月31日，腾亚精工公司存货账面余额为人民币13,642.70万元，存货跌价准备为人民币430.45万元，存货账面价值为人民币13,212.25万元，占资产总额的比例为12.42%。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货的存在、计价和分摊确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对存货的存在、计价和分摊，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与存货相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得

到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 了解和评价存货盘点制度，获取期末存货盘点计划、存货存放地点清单

以及存货明细表；对存货实施监盘程序，选取期末主要存货项目进行抽盘，检查存货的数量及状况；

(3) 对主要原材料的采购价格及其变动趋势进行分析，并与主要原材料市场

价格进行比较；

(4) 对存货余额实施分析程序，了解其波动情况及原因，并对存货周转情况、

与当期销售收入匹配情况等进行分析，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(5) 实施存货计价测试，检查存货发出计价的准确性；

(6) 复核成本计算表，检查直接材料、直接人工及制造费用等的计算和分配

是否准确；

(7) 对生产成本实施分析程序，识别各月及前后期主要产品的单位成本以及

料、工、费占比是否存在异常波动，并查明原因；

(8) 获取并复核存货跌价准备计算表，评价管理层在确定可变现净值时使用

的相关假设的适当性，包括预计售价、进一步生产的成本、销售费用和相关税费等，并对存货跌价准备的金额进行重新计算；

(9) 检查与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估腾亚精工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

腾亚精工公司治理层（以下简称治理层）负责监督腾亚精工公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对腾亚精工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致腾亚精工公司不能持续经营。

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

(六) 就腾亚精工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计

证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月二十二日

合并资产负债表
2024年12月31日
应收票据应付票据应收账款281,408,677.24 40,074,335.78 应付账款19112,341,676.17 121,053,662.58 应收款项融资3 预收款项预付款项44,312,966.55 11,118,809.22 合同负债2014,495,613.75 20,647,816.22 应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款其他应收款55,261,320.46 2,736,544.50 代理承销证券款买入返售金融资产应付职工薪酬2121,426,452.60 16,580,580.73 存货6132,122,519.19 124,683,905.66 应交税费222,261,619.95 15,297,134.68 其中：数据资源其他应付款232,714,626.75 4,488,825.17 合同资产应付手续费及佣金持有待售资产应付分保账款一年内到期的非流动资产持有待售负债其他流动资产743,404,666.38 58,049,929.25 一年内到期的非流动负债2457,814,020.23 35,446,298.12 流动资产合计325,164,592.38 309,469,504.54 其他流动负债25112,702.59 14,819.37 流动负债合计241,189,323.15 276,582,935.48 非流动负债：保险合同准备金长期借款26152,134,139.30 107,481,126.11 应付债券其中：优先股永续债租赁负债27 4,398,807.79 非流动资产：长期应付款发放贷款和垫款长期应付职工薪酬债权投资预计负债28 14,545,200.00 其他债权投资递延收益293,070,412.15 3,769,797.95 长期应收款递延所得税负债15 389,479.17 长期股权投资其他非流动负债其他权益工具投资非流动负债合计155,204,551.45 130,584,411.02 其他非流动金融资产负债合计396,393,874.60 407,167,346.50 投资性房地产831,387,438.78 股东权益：固定资产9530,193,957.24 548,566,667.25 股本30141,757,920.00 101,360,000.00 在建工程1010,344,018.49 16,496,454.83 其他权益工具生产性生物资产其中：优先股油气资产永续债使用权资产1112,056,393.53 12,705,168.01 资本公积31398,148,158.12 419,447,787.00 无形资产12124,522,804.32 148,622,717.16 减：库存股325,018,812.15 其中：数据资源其他综合收益开发支出专项储备333,422,637.39 3,029,314.42 其中：数据资源盈余公积3424,469,497.77 23,398,701.59 商誉1319,026,327.74 19,026,327.74 一般风险准备长期待摊费用143,823,043.04 4,053,496.50 未分配利润3540,663,104.49 34,370,019.28 递延所得税资产153,515,443.35 6,718,448.34 归属于母公司所有者权益合计603,442,505.62 581,605,822.29 其他非流动资产163,522,326.43 3,648,065.32 少数股东权益63,719,965.08 80,533,680.90 非流动资产合计738,391,752.92 759,837,345.15 所有者权益合计667,162,470.70 662,139,503.19 资产总计1,063,556,345.30 1,069,306,849.69 负债和所有者权益总计1,063,556,345.30 1,069,306,849.69
						编制单位：南京腾亚精工科技股份有限公司





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母公司资产负债表
2024年12月31日
其中：数据资源其他应付款26,668,339.07 14,737,700.34 合同资产持有待售负债持有待售资产一年内到期的非流动负债59,950,974.00 37,525,320.86 一年内到期的非流动资产其他流动负债4,017.01 13,335.76 其他流动资产2,557,245.94 6,015,107.39 流动负债合计218,014,100.36 215,669,589.37 流动资产合计371,393,029.71 321,316,422.22 非流动负债：长期借款152,134,139.30 107,481,126.11 应付债券其中：优先股非流动资产：永续债债权投资租赁负债63,259,142.49 69,794,904.05 其他债权投资长期应付款长期应收款长期应付职工薪酬长期股权投资3535,399,035.02 548,376,356.41 预计负债 14,545,200.00 其他权益工具投资递延收益3,070,412.15 3,769,797.95 其他非流动金融资产递延所得税负债投资性房地产31,387,438.78 其他非流动负债固定资产25,177,059.89 36,419,447.12 非流动负债合计218,463,693.94 195,591,028.11 在建工程2,071,807.48 2,913,770.23 负债合计436,477,794.30 411,260,617.48 生产性生物资产股东权益：油气资产股本141,757,920.00 101,360,000.00 使用权资产67,616,585.93 75,199,754.45 其他权益工具无形资产7,942,045.25 19,666,590.79 其中：优先股其中：数据资源永续债开发支出资本公积398,144,102.12 419,443,731.00 其中：数据资源减：库存股5,018,812.15 商誉其他综合收益长期待摊费用14,725,901.40 7,260,933.37 专项储备2,478,449.36 2,743,052.86 递延所得税资产5,038,552.94 5,002,917.69 盈余公积24,393,067.32 23,322,271.14 其他非流动资产2,428,826.43 313,920.45 未分配利润64,947,761.88 58,340,440.25 非流动资产合计691,787,253.12 695,153,690.51 所有者权益合计626,702,488.53 605,209,495.25 资产总计1,063,180,282.83 1,016,470,112.73 负债和所有者权益总计1,063,180,282.83 1,016,470,112.73
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七、综合收益总额-6,290,842.12 496,879.46 归属于母公司所有者的综合收益总额10,393,725.39 4,765,767.12 归属于少数股东的综合收益总额-16,684,567.51 -4,268,887.66 八、每股收益：（一）基本每股收益0.07 0.03 （二）稀释每股收益0.07 0.03












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合并利润表

2024年度

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

母公司利润表
2024年度
一、营业收入1384,994,435.00 445,506,738.39 减：营业成本1272,197,146.31 318,671,111.76 税金及附加2,475,841.70 5,384,693.77 销售费用10,519,933.69 13,758,498.17 管理费用29,891,752.39 38,024,690.75 研发费用227,767,832.97 28,701,433.41 财务费用11,086,288.98 3,497,775.04 其中：利息费用11,297,286.67 4,660,848.54 利息收入47,062.31 120,287.97 加：其他收益3,583,095.21 4,607,080.01 投资收益（损失以“-”号填列）31,405,594.47 3,280,823.88 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,575,523.94 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）-947,835.99 511,924.25 资产减值损失（损失以“-”号填列）-23,800,698.24 -658,147.22 资产处置收益（损失以“-”号填列）-119,764.75 -1,963,068.39 二、营业利润（亏损以“-”号填列）11,176,029.66 43,247,148.02 加：营业外收入232,533.99 30,399.83 减：营业外支出200,181.53 15,846,209.37 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）11,208,382.12 27,431,338.48 减：所得税费用500,420.31 650,504.11 四、净利润（净亏损以“-”号填列）10,707,961.81 26,780,834.37 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）10,707,961.81 26,780,834.37 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他（二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他六、综合收益总额10,707,961.81 26,780,834.37


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合并现金流量表
2024年度
本期数上年同期数一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金583,280,528.00 474,074,133.24 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还44,684,912.69 13,307,959.84 收到其他与经营活动有关的现金2(1)10,546,437.17 7,268,277.02 经营活动现金流入小计638,511,877.86 494,650,370.10 购买商品、接受劳务支付的现金394,740,004.38 298,925,531.44 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金138,937,353.91 105,454,049.43 支付的各项税费28,942,402.67 13,655,499.43 支付其他与经营活动有关的现金2(2)53,736,846.23 37,252,047.94 经营活动现金流出小计616,356,607.19 455,287,128.24 经营活动产生的现金流量净额22,155,270.67 39,363,241.86 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金1(1) 134,500,000.00 取得投资收益收到的现金 717,675.24 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额33,176.57 691,738.22 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计33,176.57 135,909,413.46 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1(2)71,524,698.66 163,596,483.18 投资支付的现金1(3) 81,000,000.00 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额1(4) 130,850,462.53 支付其他与投资活动有关的现金2(3) 1,950,000.00 投资活动现金流出小计71,524,698.66 377,396,945.71 投资活动产生的现金流量净额-71,491,522.09 -241,487,532.25 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金188,000,000.00 241,550,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金2(4)14,680,000.00 1,280,000.00 筹资活动现金流入小计202,680,000.00 242,830,000.00 偿还债务支付的现金154,200,000.00 49,800,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金11,154,819.76 61,981,528.81 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金2(5)5,075,191.64 4,781,759.50 筹资活动现金流出小计170,430,011.40 116,563,288.31 筹资活动产生的现金流量净额32,249,988.60 126,266,711.69 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2,934,725.25 1,025,115.64 五、现金及现金等价物净增加额-14,151,537.57 -74,832,463.06 加：期初现金及现金等价物余额72,805,980.13 147,638,443.19 六、期末现金及现金等价物余额58,654,442.56 72,805,980.13


			法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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母公司现金流量表
2024年度
会企03表编制单位：南京腾亚精工科技股份有限公司单位：人民币元项目本期数上年同期数一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金394,930,988.02 431,841,002.76 收到的税费返还107,187.70 10,929,149.41 收到其他与经营活动有关的现金51,444,824.62 11,686,480.24 经营活动现金流入小计446,483,000.34 454,456,632.41 购买商品、接受劳务支付的现金272,168,532.69 269,291,919.91 支付给职工以及为职工支付的现金44,269,456.65 77,742,487.56 支付的各项税费23,449,270.26 11,525,474.09 支付其他与经营活动有关的现金81,439,945.13 37,648,206.58 经营活动现金流出小计421,327,204.73 396,208,088.14 经营活动产生的现金流量净额25,155,795.61 58,248,544.27 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 49,500,000.00 取得投资收益收到的现金1,310,690.75 317,034.58 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额29,340,832.96 653,540.52 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金11,530,000.00 8,255,435.32 投资活动现金流入小计42,181,523.71 58,726,010.42 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20,058,401.92 5,391,972.22 投资支付的现金8,728,500.00 36,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 130,930,000.00 支付其他与投资活动有关的现金66,010,000.00 93,071,855.12 投资活动现金流出小计94,796,901.92 265,393,827.34 投资活动产生的现金流量净额-52,615,378.21 -206,667,816.92 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金188,000,000.00 241,550,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金47,814,684.97 30,280,000.00 筹资活动现金流入小计235,814,684.97 271,830,000.00 偿还债务支付的现金154,200,000.00 49,800,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金11,154,819.76 61,981,528.81 支付其他与筹资活动有关的现金43,317,717.41 22,029,035.00 筹资活动现金流出小计208,672,537.17 133,810,563.81 筹资活动产生的现金流量净额27,142,147.80 138,019,436.19 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响130,165.23 818,026.76 五、现金及现金等价物净增加额-187,269.57 -9,581,809.70 加：期初现金及现金等价物余额45,273,484.01 54,855,293.71 六、期末现金及现金等价物余额45,086,214.44 45,273,484.01
	法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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合并所有者权益变动表

2024年度

40,397,920.00 -21,299,628.88 5,018,812.15 393,322.97 1,070,796.18 6,293,085.21 -16,813,715.82 5,022,967.51 28,960,000.00 -22,094,515.71 468,910.85 2,678,083.44 -55,832,316.32 80,533,680.90 34,713,843.16 （一）综合收益总额 10,393,725.39 -16,684,567.51 -6,290,842.12 4,765,767.12 -4,268,887.66 496,879.46 （二）所有者投入和减少资本 1,694,670.61 5,018,812.15 -3,324,141.54 6,865,484.29 6,865,484.29 1. 所有者投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 1,694,670.61 1,694,670.61 6,865,484.29 6,865,484.29 4．其他 5,018,812.15 -5,018,812.15 （三）利润分配 1,070,796.18 -4,100,640.18 -3,029,844.00 2,678,083.44 -60,598,083.44 -57,920,000.00 1. 提取盈余公积 1,070,796.18 -1,070,796.18 2,678,083.44 -2,678,083.44 2. 提取一般风险准备 3．对股东的分配 -3,029,844.00 -3,029,844.00 -57,920,000.00 -57,920,000.00 4．其他（四）所有者权益内部结转40,397,920.00 -40,397,920.00 28,960,000.00 -28,960,000.00 1．资本公积转增股本40,397,920.00 -40,397,920.00 28,960,000.00 -28,960,000.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5. 其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 393,322.97 -129,148.31 264,174.66 468,910.85 129,148.31 598,059.16 1.本期提取 901,293.84 901,293.84 2,846,730.47 129,148.31 2,975,878.78 2.本期使用 -507,970.87 -129,148.31 -637,119.18 -2,377,819.62 -2,377,819.62 （六）其他 17,403,620.51 17,403,620.51 84,673,420.25 84,673,420.25 四、本期期末余额141,757,920.00 398,148,158.12 5,018,812.15 3,422,637.39 24,469,497.77 40,663,104.49 63,719,965.08 667,162,470.70 101,360,000.00 419,447,787.00 3,029,314.42 23,398,701.59 34,370,019.28 80,533,680.90 662,139,503.19

编制单位：南京腾亚精工科技股份有限公司

单位：人民币元

项目

本期数

上年同期数

归属于母公司所有者权益

少数股东权益

所有者权益合计

归属于母公司所有者权益

少数股东权益

所有者权益合计

股本

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

股本

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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优先股永续债其他优先股永续债其他

一、上年年末余额 101,360,000.00 419,443,731.00 2,743,052.86 23,322,271.14 58,340,440.25 605,209,495.25 72,400,000.00 441,538,246.71 2,560,403.57 20,644,187.70 92,157,689.32 629,300,527.30加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额101,360,000.00 419,443,731.00 2,743,052.86 23,322,271.14 58,340,440.25 605,209,495.25 72,400,000.00 441,538,246.71 2,560,403.57 20,644,187.70 92,157,689.32 629,300,527.30

母公司所有者权益变动表

2024年度

40,397,920.00 -21,299,628.88 5,018,812.15 -264,603.50 1,070,796.18 6,607,321.63 21,492,993.28 28,960,000.00 -22,094,515.71 182,649.29 2,678,083.44 -33,817,249.07 -24,091,032.05 （一）综合收益总额 10,707,961.81 10,707,961.81 26,780,834.37 26,780,834.37 （二）所有者投入和减少资本 1,694,670.61 5,018,812.15 -3,324,141.54 6,865,484.29 6,865,484.29 1. 所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 1,694,670.61 1,694,670.61 6,865,484.29 6,865,484.29 4．其他 5,018,812.15 -5,018,812.15 （三）利润分配 1,070,796.18 -4,100,640.18 -3,029,844.00 2,678,083.44 -60,598,083.44 -57,920,000.00 1. 提取盈余公积 1,070,796.18 -1,070,796.18 2,678,083.44 -2,678,083.44 2．对股东的分配 -3,029,844.00 -3,029,844.00 -57,920,000.00 -57,920,000.00 3．其他（四）所有者权益内部结转40,397,920.00 -40,397,920.00 28,960,000.00 -28,960,000.00 1．资本公积转增股本40,397,920.00 -40,397,920.00 28,960,000.00 -28,960,000.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5. 其他综合收益结转留存收益 6．其他（五）专项储备 -264,603.50 -264,603.50 182,649.29 182,649.29 1.本期提取 2,545,778.64 2,545,778.64 2.本期使用 -264,603.50 -264,603.50 -2,363,129.35 -2,363,129.35 （六）其他 17,403,620.51 17,403,620.51 四、本期期末余额141,757,920.00 398,144,102.12 5,018,812.15 2,478,449.36 24,393,067.32 64,947,761.88 626,702,488.53 101,360,000.00 419,443,731.00 2,743,052.86 23,322,271.14 58,340,440.25 605,209,495.25

会企04表

编制单位：南京腾亚精工科技股份有限公司

单位：人民币元

项目

本期数

上年同期数

股本

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

股本

其他权益工具

资本公积

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

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南京腾亚精工科技股份有限公司

财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

南京腾亚精工科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由南京腾亚精工科技有限公司（以下简称腾亚精工有限公司）整体变更设立的股份有限公司，于2019年8月13日在南京市市场监督管理局变更登记注册，总部位于江苏省南京市。公司现持有统一社会信用代码为91320115724558026B的营业执照，注册资本14,175.792万元，股份总数14,175.792万股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份A股82,785,500股；无限售条件的流通股份A股58,972,420股。公司股票已于2022年6月8日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属通用设备制造行业。主要经营活动为动力工具和建筑五金制品的研发、生产与销售。

本财务报表业经公司2025年4月22日第二届董事会第二十三次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项

重要性标准确定方法和选择依据重要的单项计提坏账准备的应收账款

单项应收账款金额超过资产总额0.5%

重要的核销应收账款

单项应收账款金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项

单项预付款项金额超过资产总额0.5%

重要的在建工程项目

预计投产金额较大且对生产经营产生较大影响的在建工程项目

重要的账龄超过1年的应付账款

单项应付账款金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的合同负债

单项合同负债金额超过资产总额0.5%

重要的账龄超过1年的其他应付款

单项其他应付款金额超过资产总额0.5%

重要的预计负债

单项预计负债金额超过资产总额0.5%

重要的投资活动现金流量

单项投资活动现金流量金额超过资产总额5%

重要的子公司、非全资子公司

资产总额/收入总额/利润总额同时超过集团总资产/总收入/利润总额的15%的子公司

重要的或有事项

单项或有事项金额超过资产总额0.5%

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1. 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2. 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷

款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或

该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的

报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一) 应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票

票据类型

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

应收商业承兑汇票

应收账款——账龄组合账龄

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关联方组合

债务人类型

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

其他应收款——账龄组合账龄

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——合并范围内关联方组合

债务人类型

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账龄

应收账款预期信用损失率（%

）

其他应收款预期信用损失率（%

）

1年以内（含，下同） 5 51-2年 10 102-3年 50 503年以上 100 100

应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3. 按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十二) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

5. 存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三) 长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3) 属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已

出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法

残值率（%）年折旧率（%）

折旧年限（年）

房屋及建筑物年限平均法 10-20 5 4.75-9.50通用设备年限平均法 3 5 31.67专用设备年限平均法 5-10 5 9.50-19.00运输工具年限平均法 5 5 19.00

(十六) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。类别在建工程结转为固定资产的标准和时点专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准房屋及建筑物

建筑工程完工验收后达到预定可使用状态

(十七) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费

用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费

用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、软件使用权、商标权、专利权等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法土地使用权 50年，按法定使用年限直线法软件使用权 2-10年，按预计受益期限直线法专利权

10年，按法定使用年限

直线法

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：由于公司无法预见商标权为公司带来经济利益期限，因此其使用寿命不确定。

3. 研发支出的归集范围

(1) 人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

(2) 直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3) 用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3) 折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4) 无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5) 其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三) 股份支付

1. 股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1) 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2) 以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3) 修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十四) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估

计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司主要销售动力工具、建筑五金制品等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在公司已根据合同约定将产品交付给客户并由客户确认接受，已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入：(1) 对于通过第三方销售平台线上销售，公司将产品报关出口发货至第三方销售平台，客户通过第三方销售平台下订单，第三方销售平台负责将产品配送给客户，公司在第三方销售平台代收款项后确认收入；(2) 对于除通过第三方销售平台线上销售之外的外销，在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

公司与部分客户之间的销售合同存在销售返利的安排，形成可变对价。在资产负债表日，公司按照期望值或最可能发生金额估计需兑付给客户的商品分摊的交易价格，冲减对应客户的销售收入。

(二十五) 合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；

(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相

关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，

以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项

目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十八) 租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在

租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十九) 安全生产费

公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十一) 其他重要的会计政策和会计估计

与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十二) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1. 公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流

动负债与非流动负债的划分”“关于售后租回交易的会计处理”规定，该等会计政策变更对公司财务报表无影响。

2. 公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于

供应商融资安排的披露”规定。

3. 公司自2024年12月6日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税种计税依据税率增值税

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

按6%、9%、13%的税率计缴。出口货物实行“免、抵、退”税政策，退税率为13%

房产税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

1.2%、12%

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额 7%教育费附加实际缴纳的流转税税额 3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额 2%企业所得税应纳税所得额 15%、20%、25%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率本公司 15%南京至道机械制造有限公司（以下简称至道机械公司）、安徽腾亚科技有限公司（以下简称安徽腾亚公司）、江苏腾亚铁锚工具有限公司（以下简称腾

25%

亚铁锚公司）、南京腾亚工具销售有限公司（以下简称腾亚工具销售公司）

安徽腾亚企业管理服务有限公司（以下简称腾亚企业管理公司）、南京腾亚

电子系统有限公司（以下简称腾亚电子公司）

20%

(二) 税收优惠

1. 根据2023年11月27日科学技术部火炬高技术产业开发中心《对江苏省认定机构

2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，公司被认定为高新技术企业，并取得发证日期为2023年11月6日、编号为GR202332004447的高新技术企业证书，认定有效期为三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203号)的规定，公司企业所得税自2023年起三年内减按15%的税率计缴。

2. 根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政

部税务总局公告2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小

型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。腾亚企业管理公司、腾亚电子公司为小型微利企业，2024年度企业所得税适用上述规定。

3. 根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部

税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。公司2024年度增值税适用该项政策。

五、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

项目期末数期初数银行存款 58,594,513.76

72,713,871.29

其他货币资金 59,928.80

92,108.84

合计 58,654,442.56

72,805,980.13

2. 应收账款

(1) 账龄情况

账龄期末数期初数1年以内 84,870,838.10

42,088,621.21

1-2年 868,201.18

9,174.10

2-3年

163,777.88

3年以上

40,697.47

账面余额合计 85,739,039.28

42,302,270.66

减：坏账准备 4,330,362.04

2,227,934.88

账面价值合计 81,408,677.24

40,074,335.78

(2) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种类期末数

账面余额坏账准备

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备 85,739,039.28 100.00

4,330,362.04

5.05 81,408,677.24

合计 85,739,039.28 100.00

4,330,362.04

5.05 81,408,677.24

（续上表）

种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%

金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备 42,302,270.66

	）

100.00

2,227,934.88 5.27 40,074,335.78合计 42,302,270.66

100.00

2,227,934.88 5.27 40,074,335.78

2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内 84,870,838.10

4,243,541.92

5.00

1-2年 868,201.18

86,820.12

10.00

小计 85,739,039.28

4,330,362.04

5.05

(3) 坏账准备变动情况

项目期初数

本期变动金额

期末数计提

收回或

转回

核销

其他按组合计提坏账准备

2,227,934.88

2,337,011.42

234,584.26

4,330,362.04

合计 2,227,934.88

2,337,011.42

234,584.26

4,330,362.04

(4) 本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额实际核销的应收账款 234,584.26

(5) 应收账款金额前5名情况

序号单位名称账面余额

占应收账款余额的比例（%）

坏账准备

1 客户一 30,025,506.78

35.02

1,501,275.34

2 客户二

12.78

10,956,213.37

序号单位名称账面余额

占应收账款余额的比例（%）

坏账准备3 客户三


8,818,799.14

10.28

440,939.95

4 客户四

4.94

4,233,169.85

5 客户五

		211,658.49
4,018,981.27

4.69

200,949.06

小计 58,052,670.41

67.71

2,902,633.51

3. 应收款项融资

期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额银行承兑汇票 1,163,201.22

小计 1,163,201.22

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

4. 预付款项

(1) 账龄分析

1) 明细情况

账龄

期末数期初数账面余额比例（%

减值准备

）

账面价值账面余额比例（%

减值准备

）

账面价值1 年以内 3,898,309.05

90.39

3,898,309.05

3,139,368.71

28.23

3,139,368.71

1-2 年 83,941.32

1.95

7,621,790.51

83,941.32

68.55

7,621,790.51

2-3 年 23,066.18

0.53

357,650.00

23,066.18

3.22

357,650.00

3 年以上 307,650.00

7.13

307,650.00

合计 4,312,966.55 100.00

4,312,966.55

11,118,809.22 100.00

11,118,809.22

(2) 预付款项金额前5名情况

单位名称账面余额

占预付款项余额的

比例（%）供应商一

719,713.35

16.69

单位名称账面余额

占预付款项余额的比例（%）供应商二

545,141.81

12.64

供应商三

390,862.83

9.06

供应商四

377,500.00

8.75

供应商五

308,460.00

7.15

小计 2,341,677.99

54.29

5. 其他应收款

(1) 款项性质分类情况

款项性质期末数期初数出口退税

4,718,345.61

1,463,361.35

应收暂付款

648,012.26

1,044,016.84

押金保证金

128,900.00

180,100.00

其他

132,476.51

287,041.24

账面余额合计 5,627,734.38

2,974,519.43

减：坏账准备 366,413.92

237,974.93

账面价值合计 5,261,320.46

2,736,544.50

(2) 账龄情况

账龄期末数期初数1年以内

2,589,178.16

5,443,986.58

1-2年

278,205.24

51,944.89

2-3年

52,881.08

85,565.62

3年以上

54,254.95

46,237.29

账面余额合计 5,627,734.38

2,974,519.43

减：坏账准备

366,413.92

237,974.93

账面价值合计

5,261,320.46

2,736,544.50

(3) 坏账准备计提情况

1) 类别明细情况

种类

期末数账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备 5,627,734.38

100.00 366,413.92 6.51 5,261,320.46

合

计 5,627,734.38

100.00 366,413.92 6.51 5,261,320.46

（续上表）种类

期初数账面余额坏账准备

账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）按组合计提坏账准备 2,974,519.43

100.00 237,974.93 8.00

2,736,544.50合计 2,974,519.43

100.00 237,974.93 8.00

2,736,544.50

2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称

期末数账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合 5,627,734.38

366,413.92

6.51

其中：1年以内


5,443,986.58	272,199.33

1-2年

		5.00
51,944.89	5,194.49

2-3年

		10.00
85,565.62

42,782.81

50.00

3年以上

46,237.29

小计 5,627,734.38

		100.00

366,413.92

6.51

(4) 坏账准备变动情况

项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生

信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）

期初数 129,458.91

27,820.52

80,695.50

237,974.93

期初数在本期 ——

——

--转入第二阶段 -2,597.24

2,597.24

--转入第三阶段

8,556.56

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提 145,337.66

-16,666.71

158,438.99

29,768.04

本期收回或转回

项目

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生

信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）

本期核销

30,000.00

其他变动

期末数 272,199.33

5,194.49

366,413.92

89,020.10

期末坏账准备计提比例（%）

5.00

10.00

67.54

6.51

(5) 本期实际核销的其他应收款情况

项目核销金额实际核销的其他应收款 30,000.00

(6) 其他应收款金额前5名情况

单位名称款项性质期末账面余额账龄

占其他应收款余额的比

例（%）

期末坏账准备出口退税出口退税

1年以内

4,718,345.61

83.84

235,917.28

南通未来者光电科技有限公司

应收暂付款

171,840.00

1年以内 3.05

8,592.00

代扣社会保险费

应收暂付款

136,937.18

1年以内

2.43

6,846.86

庞丽娟其他

[注]

110,625.83

1.97

南京永茂达金属制品厂

押金保证金

		6,228.76

2-3年

48,000.00

0.85

小计 5,185,748.62

		24,000.00

92.14

281,584.90

[注]期末余额中账龄1年以内96,676.51元，1-2年13,949.32元

6. 存货

(1) 明细情况

项目

期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料 27,554,083.02

1,308,943.00

26,245,140.02 42,483,939.52 839,885.10

41,644,054.42在产品 43,332,582.26

713,346.12

42,619,236.14 30,560,052.37 268,804.49

30,291,247.88库存商品 47,990,034.45

1,367,526.85

46,622,507.60 40,431,828.87 2,444,032.58

37,987,796.29

项目

期末数期初数账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值发出商品 11,825,027.90

782,924.25

11,042,103.65 5,136,640.95 256,514.68

4,880,126.27委托加工物资

3,103,076.57

3,103,076.57 6,942,696.31 6,942,696.31包装物 2,622,183.19

131,727.98

2,490,455.21 3,074,920.34 136,935.85

2,937,984.49合计 136,426,987.39

4,304,468.20 132,122,519.19 128,630,078.36 3,946,172.70 124,683,905.66

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况

项目期初数

本期增加本期减少

期末数计提其他转销其他原材料 839,885.10

654,319.20

185,261.30

1,308,943.00

在产品 268,804.49


	671,559.86

227,018.23

713,346.12

库存商品 2,444,032.58


	1,202,020.44		2,278,526.17

1,367,526.85

发出商品 256,514.68

782,924.25

256,514.68

782,924.25

包装物 136,935.85

24,572.06

29,779.93

131,727.98

合计 3,946,172.70

3,335,395.81

2,977,100.31

4,304,468.20

2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

项目

确定可变现净值

的具体依据

转回存货跌价

准备的原因

转销存货跌价

准备的原因原材料、在产品、包装物

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

——

本期将已计提存货跌价准备的存货耗用

库存商品、发出商品

相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

——

本期将已计提存货跌价准备的存货售出

7. 其他流动资产

项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值待抵扣增值税进项税额

43,221,733.32

58,013,587.26

项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值预缴企业所得税

182,933.06

36,341.99

合计 43,404,666.38

43,404,666.38

58,049,929.25

8. 投资性房地产

(1) 明细情况

项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数

本期增加金额 47,048,269.49

13,539,730.41

60,587,999.90

1) 固定资产\无形资产

转入

47,048,269.49

13,539,730.41

60,587,999.90本期减少金额

期末数 47,048,269.49

13,539,730.41

60,587,999.90累计折旧和累计摊销

期初数

本期增加金额 26,515,423.21

2,685,137.91

29,200,561.12

1) 固定资产\无形资产

转入

23,964,424.54

2,443,283.96

26,407,708.50

2) 计提或摊销 2,550,998.67

241,853.95

2,792,852.62本期减少金额

期末数 26,515,423.21

2,685,137.91

29,200,561.12账面价值

期末账面价值 20,532,846.28

10,854,592.50

31,387,438.78期初账面价值

(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因房屋及建筑物 1,171,798.74

未办理相关报建手续

小计 1,171,798.74

9. 固定资产

(1) 明细情况

项目期末数期初数固定资产 530,000,066.39

548,331,198.85

固定资产清理 193,890.85

235,468.40

合计 530,193,957.24

548,566,667.25

(2) 固定资产

1) 明细情况

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具小计账面原值

期初数

495,328,019.90

9,660,196.91

125,441,714.05

3,295,310.21

633,725,241.07本期增加金额 6,395,399.46

2,891,823.40 48,043,681.25 38,553.10 57,369,457.21

1) 购置

2,752,849.19 19,306,999.10 38,553.10 22,098,401.39

2) 在建工程转入 6,395,399.46

138,974.21 28,736,682.15 35,271,055.82本期减少金额 47,048,269.49

154,381.98 470,917.78 47,673,569.25

1) 转入投资性房

地产

47,048,269.49

2) 处置或报废

154,381.98 470,917.78 625,299.76期末数 454,675,149.87

12,397,638.33 175,684,683.24 3,333,863.31 646,091,334.75累计折旧

期初数

44,232,532.83

5,434,781.78

33,826,014.56

1,900,713.05

85,394,042.22本期增加金额 26,518,519.39

1,991,385.56 23,326,778.21 433,462.04 52,270,145.20

1) 计提 26,518,519.39

1,991,385.56 23,326,778.21 433,462.04 52,270,145.20本期减少金额 23,964,424.54

129,039.47 149,660.77 24,243,124.78

1) 转入投资性房

地产

23,964,424.54

2) 处置或报废

129,039.47 149,660.77 278,700.24期末数 46,786,627.68

7,297,127.87 57,003,132.00 2,334,175.09 113,421,062.64账面价值

期末账面价值 407,888,522.19

5,100,510.46 116,011,345.52 999,688.22 530,000,066.39

项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具小计

期初账面价值

4,225,415.13

451,095,487.07

91,615,699.49

1,394,597.16

548,331,198.85

2) 经营租出固定资产

项目期末账面价值通用设备 28,983.77

专用设备 592,993.28

小计 621,977.05

(3) 固定资产清理

项目期末数期初数待处理设备 193,890.85

235,468.40

小计 193,890.85

235,468.40

10. 在建工程

(1) 明细情况

项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值待安装设备 5,048,678.14 5,048,678.14

287,974.34 287,974.34零星工程 4,727,552.91 4,727,552.91

684,047.39 684,047.39软件系统开发工程 567,787.44 567,787.44

204,108.20 204,108.20高品质五金件、气动工具耗材及配件制造基地项目

9,667,759.02 9,667,759.02气动工具厂区建设项目

5,590,429.96 5,590,429.96研发中心及信息化建设项目

62,135.92 62,135.92合计 10,344,018.49 10,344,018.49

16,496,454.83 16,496,454.83

2) 重要在建工程项目本期变动情况

工程名称预算数[注] 期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数高品质五金件、气动工具耗材及配件制造基地项目

27,563.50万元 9,667,759.02 6,638,969.4716,306,728.49

工程名称预算数[注] 期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数气动工具厂区建设项目

8,468.52万元 5,590,429.96 9,691,984.5415,282,414.50

待安装设备 287,974.34 7,774,091.58 3,013,387.78

5,048,678.14

小计 15,546,163.32 24,105,045.59 34,602,530.77

5,048,678.14（续上表）

工程名称

工程累计投入占预算比例（%

）

工程进度（%

）

利息资本化

累计金额

本期利息资本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源高品质五金件、气动工具耗材及配件制造基地项目

112.44

100.00

募集资金及自有资金气动工具厂区建设项目 106.64

100.00

募集资金及自有资金待安装设备

自有资金小计

[注]预算数系根据各募集资金投资项目投资总额换算的不含税金额，该预算数未包括铺底流动资金金额

11. 使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数 12,975,490.74

12,975,490.74本期增加金额

本期减少金额

期末数 12,975,490.74

12,975,490.74累计折旧

期初数 270,322.73

270,322.73本期增加金额 648,774.48

648,774.48

1) 计提 648,774.48

648,774.48本期减少金额

期末数 919,097.21

919,097.21账面价值

期末账面价值 12,056,393.53

12,056,393.53

项目房屋及建筑物合计

期初账面价值 12,705,168.01

12,705,168.01

12. 无形资产

(1) 明细情况

项目土地使用权软件使用权商标权专利权合计账面原值

期初数 98,211,880.03 16,389,783.34 34,900,000.00 16,200,000.00

165,701,663.37本期增加金额 846,490.19

846,490.19

1) 购置 465,437.48

465,437.48

2) 在建工程转入 381,052.71

381,052.71本期减少金额 13,539,730.41

13,539,730.41

1) 转入投资性房

地产

13,539,730.41

13,539,730.41期末数 84,672,149.62 17,236,273.53 34,900,000.00 16,200,000.00

153,008,423.15累计摊销

期初数 9,833,254.50 6,345,691.71 900,000.00

17,078,946.21本期增加金额 2,172,899.81 1,677,056.77 1,800,000.00

5,649,956.58

1) 计提 2,172,899.81 1,677,056.77 1,800,000.00

5,649,956.58本期减少金额 2,443,283.96

2,443,283.96

1) 转入投资性房

地产

2,443,283.96

2,443,283.96期末数 9,562,870.35 8,022,748.48 2,700,000.00

20,285,618.83减值准备

期初数

本期增加金额 8,200,000.00

8,200,000.00

1) 计提 8,200,000.00

8,200,000.00本期减少金额

期末数 8,200,000.00

8,200,000.00账面价值

期末账面价值 75,109,279.27 9,213,525.05 26,700,000.00 13,500,000.00

124,522,804.32

项目土地使用权软件使用权商标权专利权合计

期初账面价值 88,378,625.53 10,044,091.63 34,900,000.00 15,300,000.00

148,622,717.16

(2) 无形资产减值测试情况

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额商标权 34,900,000.00

26,700,000.00

8,200,000.00

小计 34,900,000.00

26,700,000.00

8,200,000.00

（续上表）项目预测期年限

预测期的关键参数及其确定依据

稳定期的关键参数及其确

定依据商标权 5年

预测期内2025年-2029年收入增长率为3.99%-54.37%，预测期收入分成率为1.38%，系由公司管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键参数

稳定期增长率为0%，收入分成率为1.38%，系根据预测期最后一期数据按照增长率0%推断小计

(3) 其他说明

公司控股子公司腾亚铁锚公司预期将在未来持续使用其所持有的“铁锚”等商标，且该等商标延期成本低，可无限延期使用，因此该等商标权为使用寿命不确定的无形资产。期末公司聘请坤元资产评估有限公司对无形资产中商标权进行减值测试，并出具《资产评估报告》（坤元评报〔2025〕328号），经测试，上述商标权可回收价值为26,700,000.00元，公司按照资产账面价值与可回收价值的差额计提减值准备8,200,000.00元。

13. 商誉

(1) 明细情况

被投资单位名称或形成商誉的事项

期末数期初数账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值腾亚铁锚公司 19,026,327.74

19,026,327.74

19,026,327.74合计 19,026,327.74

19,026,327.74

(2) 商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期企业合并形成

本期减少

期末数处置其他腾亚铁锚公司 19,026,327.74

19,026,327.74

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初数

本期企业合并形成

本期减少

期末数处置其他合计 19,026,327.74

19,026,327.74

(3) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

资产组或资产组组合名称

资产组或资产组组合的构成和依据

所属经营分部和依据

资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产

组或资产组组合一致腾亚铁锚公司

腾亚铁锚公司资产组，该资产组能够从企业合并的协同效应中受益

不适用是

(4) 可收回金额的具体确定方法

1) 可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

项目

包含商誉的资产组或资产组组合的账

面价值

可收回金额本期计提减值金额腾亚铁锚公司

226,113,149.06

234,000,000.00

小计 226,113,149.06

234,000,000.00

（续上表）项目

预测期

年限

预测期内的收入增长率、利润率等参数及其

确定依据

稳定期增长率、利润率等参数及其确定依据

折现率及其确定依据

腾亚铁锚公司 5年

预测期内2025年-2029

3.99%-54.37%，预测期

息税前利润率为

-17.51%-10.56%，系由公司管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键参数

稳定期增长率为0%，息税前利润率为10.56%，系根据预测期最后一期数据按照增长率0%推断

折现率为9.64%，系反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率，综合考虑无风险利率、市场期望报酬率、贝塔系数、特性风险系数等系数确定小计

2) 其他说明

根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（坤元评报〔2025〕341号），包含商誉的资产组可收回金额为234,000,000.00元，高于包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值226,113,149.06元，商誉未出现减值损失。

14. 长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数装修费 3,063,009.71

457,961.17

328,237.87

3,192,733.01

挂具 990,486.79

360,176.76

630,310.03

合计 4,053,496.50

457,961.17

688,414.63

3,823,043.04

15. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项目

期末数期初数可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产预计负债

14,545,200.00

2,181,780.00

资产减值准备 8,634,830.24

1,929,288.80

1,348,521.59

6,174,107.58

租赁负债

12,598,349.07

3,149,587.27

13,304,500.93

3,326,125.23

吸收合并引起的资产账面价值小于计税基础

11,865,608.35

1,779,841.25

12,202,240.38

1,830,336.06

递延收益

3,070,412.15

460,561.82

3,769,797.95

565,469.69

预提销售返利

5,613,397.07

903,897.82

10,112,286.43

1,516,842.96

内部交易未实现利润

1,085,470.31

263,442.67

2,332,242.60

466,448.52

股权激励费用（限制性股票）

2,044,336.67

364,714.50

2,898,284.67

458,968.12

合计 44,912,403.86

8,851,334.13

65,338,660.54

11,694,492.17

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项目

期末数期初数应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债固定资产加速折旧 15,478,615.91

2,321,792.39

11,998,345.55

使用权资产 12,056,393.53

		1,799,751.83

3,014,098.38

12,705,168.01

3,176,292.00

内部交易未实现亏损

2,596,527.82

389,479.17

合计 27,535,009.44

5,335,890.77

27,300,041.38

5,365,523.00

(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目期末数期初数

递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税

资产或负债余额

递延所得税资产和负债互抵金额

抵销后递延所得税资产或负债余额递延所得税资产 5,335,890.77

3,515,443.35

4,976,043.83

6,718,448.34

递延所得税负债 5,335,890.77

4,976,043.83

389,479.17

(4) 未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数可抵扣暂时性差异 8,566,413.92

237,974.93

可抵扣亏损 69,761,844.42

28,657,278.18

合计 78,328,258.34

28,895,253.11

(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注2025年

328,971.73

170,128.18

2026年

88,394.56

2027年

1,117.97

2028年

28,238,793.92

27,777,026.84

2029年

41,726,294.84

合计 69,761,844.42

28,657,278.18

16. 其他非流动资产

项目

期末数期初数账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值预付工程设备款 3,522,326.43

3,522,326.43

3,648,065.32

合计 3,522,326.43

3,522,326.43

3,648,065.32

17. 所有权或使用权受到限制的资产

(1) 期末资产受限情况

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因长期股权投资 [注] [注] 质押银行借款质押担保固定资产 35,586,182.29

32,533,473.02

抵押银行借款抵押担保无形资产 19,125,000.00

18,457,711.16

抵押银行借款抵押担保

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因合计 54,711,182.29

50,991,184.18

(2) 期初资产受限情况

项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因长期股权投资 [注] [注] 质押银行借款质押担保固定资产 35,586,182.29

34,602,889.10

抵押银行借款抵押担保无形资产 19,125,000.00

18,884,606.72

抵押银行借款抵押担保合计 54,711,182.29

53,487,495.82

[注]公司将持有的腾亚铁锚公司56.9261%股权用于银行借款质押担保

18. 短期借款

项目期末数期初数信用借款 30,022,611.11

63,053,798.61

合计 30,022,611.11

63,053,798.61

19. 应付账款

项目期末数期初数货款 71,228,696.33

60,146,589.67

工程设备款 38,741,778.36

58,483,187.14

费用款 2,371,201.48

2,423,885.77

合计 112,341,676.17

121,053,662.58

20. 合同负债

项目期末数期初数预收货款 8,882,216.68

10,535,529.79

销售返利 5,613,397.07

10,112,286.43

合计 14,495,613.75

20,647,816.22

21. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬

16,580,580.73

134,900,699.39

130,057,302.52

21,423,977.60

离职后福利—设定提存计划

9,428,458.42

9,425,983.42

2,475.00

合计

16,580,580.73

144,329,157.81

139,483,285.94

21,426,452.60

(2) 短期薪酬明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴

16,580,580.73

122,531,526.83

117,689,614.96

21,422,492.60

职工福利费

4,633,562.96

社会保险费

5,243,504.10

5,242,019.10

1,485.00

其中：医疗保险费

4,420,165.73

4,418,815.73

1,350.00

工伤保险费

556,048.44

555,913.44

135.00

生育保险费

267,289.93

住房公积金

2,492,105.50

小计

16,580,580.73

134,900,699.39

130,057,302.52

21,423,977.60

(3) 设定提存计划明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险

9,142,442.09

9,140,042.09

2,400.00

失业保险费

286,016.33

285,941.33

75.00

小计

9,428,458.42

9,425,983.42

2,475.00

22. 应交税费

项目期末数期初数房产税 1,081,705.59

838,339.25

企业所得税

5,513,268.37

349,819.46

代扣代缴个人所得税 317,470.36

230,576.77

土地使用税 225,766.88

225,766.88

印花税 146,763.81

379,773.82

增值税 122,770.75

7,037,932.96

地方水利建设基金 16,222.07

8,582.66

项目期末数期初数环境保护税 1,101.03

553.41

城市维护建设税

619,698.66

教育费附加

265,585.15

地方教育附加

177,056.75

合计 2,261,619.95

15,297,134.68

23. 其他应付款

项目期末数期初数押金保证金

2,161,073.14

1,511,136.33

应付暂收款

371,800.29

63,660.63

其他

181,753.32

2,914,028.21[注]

合计 2,714,626.75

4,488,825.17

[注]其中2,780,000.00元系收到实际控制人乐清勇承诺的诉讼赔偿款

24. 一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数一年内到期的长期借款 53,415,212.44

31,228,104.98

一年内到期的租赁负债 4,398,807.79

4,218,193.14

合计 57,814,020.23

35,446,298.12

25. 其他流动负债

项目期末数期初数待转销项税额 112,702.59

14,819.37

合计 112,702.59

14,819.37

26. 长期借款

项目期末数期初数信用借款 97,095,183.81

28,825,520.00

项目期末数期初数抵押及质押借款 55,038,955.49

78,655,606.11

合计 152,134,139.30

107,481,126.11

27. 租赁负债

项目期末数期初数尚未支付的租赁付款额

4,587,155.97

减：未确认融资费用

188,348.18

合计

4,398,807.79

28. 预计负债

(1) 明细情况

项目期末数期初数形成原因未决诉讼

14,545,200.00

合计

14,545,200.00

(2) 其他说明

预计负债——未决诉讼本期减少14,545,200.00元，系上期根据澳洲诉讼事项计提的预计负债在本期支付赔偿款项所致。

29. 递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府补助 3,769,797.95

699,385.80

3,070,412.15

项目补助资金

合计 3,769,797.95

699,385.80

3,070,412.15

30. 股本

(1) 明细情况

项目期初数

本期增减变动（减少以“—”表示）

期末数发行

新股

送股

公积金转股

其他

小计股份总数 101,360,000

40,397,920

141,757,920

(2) 其他说明

根据2024年4月25日公司第二届董事会第十七次会议以及2024年5月24日公司2023年年度股东大会审议通过的《关于2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，公司以截至2023年12月31日总股本101,360,000股扣除公司回购专户中已回购股份365,200股后的总股本100,994,800股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增4股，合计转增股份数量为40,397,920股，变更后公司注册资本为14,175.792万元。上述增资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天健验〔2024〕264号），公司已于2024年6月24日办妥工商变更登记手续。

31. 资本公积

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股本溢价）

406,263,876.49

17,403,620.51

40,397,920.00

383,269,577.00

其他资本公积 13,183,910.51

1,694,670.61

14,878,581.12

合计 419,447,787.00

19,098,291.12

40,397,920.00

398,148,158.12

(2) 其他说明

1) 股本溢价本期增加17,403,620.51元，系实际控制人乐清勇承担公司在澳洲诉讼事

项中所发生的赔偿支出及相关费用计入资本公积所致。

2) 股本溢价本期减少40,397,920.00元，系本期资本公积转增股本所致，详见本财务

报表附注五(一)30之说明。

3) 其他资本公积本期增加1,694,670.61元，系2024年度分期摊销确认的股权激励费

用，详见本财务报表附注十一之说明。

32. 库存股

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数股份回购

5,018,812.15

合计

5,018,812.15

(2) 其他说明

根据2024年2月26日公司第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于回购公司股份方案的议案》，公司以自有资金回购部分公司股份，回购股份的期限为自公司董事会审议通过回购方案之日起3个月内。在回购股份期限内，公司累计通过集中竞价交易方式回购股份数量为365,200股，支付回购资金5,018,812.15元。

33. 专项储备

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数安全生产费 3,029,314.42

901,293.84

507,970.87

3,422,637.39

合计 3,029,314.42

901,293.84

507,970.87

3,422,637.39

(2) 其他说明

根据财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定，公司本期计提安全生产费901,293.84元，本期实际使用安全生产费507,970.87元。

34. 盈余公积

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积 23,398,701.59

1,070,796.18

24,469,497.77

合计 23,398,701.59

1,070,796.18

24,469,497.77

(2) 其他说明

盈余公积本期增加系按母公司2024年度实现净利润的10%提取法定盈余公积1,070,796.18元。

35. 未分配利润

(1) 明细情况

项目本期数上年同期数期初未分配利润 34,370,019.28

90,202,335.60

加：本期归属于母公司所有者的净利润 10,393,725.39

4,765,767.12

项目本期数上年同期数减：提取法定盈余公积 1,070,796.18

2,678,083.44

应付普通股股利 3,029,844.00

57,920,000.00

期末未分配利润 40,663,104.49

34,370,019.28

(2) 其他说明

根据2024年5月24日公司2023年年度股东大会审议通过的《关于2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案的议案》，向全体股东派发现金股利利3,029,844.00元（含税）。

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本主营业务收入

591,738,911.28

455,665,543.37

458,815,377.92

333,762,109.78

其他业务收入

14,895,303.06

3,751,734.33

3,755,921.59

122,678.16

合计 606,634,214.34

459,417,277.70

462,571,299.51

333,884,787.94

其中：与客户之间的合同产生的收入

596,654,487.39

456,515,718.36

462,571,299.51

333,884,787.94

(2) 收入分解信息

1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本动力工具

366,854,746.98

455,017,829.20

332,595,651.87

249,854,305.15

建筑五金制品

136,368,168.67

88,454,809.97

124,137,032.68

80,404,774.83

其他

1,206,161.41

5,268,489.52

5,838,614.96

3,625,707.96

小计 596,654,487.39

456,515,718.36

462,571,299.51

333,884,787.94

2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本境内销售

203,086,084.22

166,227,651.93

184,090,378.88

135,392,577.00

境外销售

393,568,403.17

290,288,066.43

278,480,920.63

198,492,210.94

项目

本期数上年同期数收入成本收入成本小计 596,654,487.39

456,515,718.36

462,571,299.51

333,884,787.94

3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数在某一时点确认收入 596,654,487.39

462,571,299.51

小计 596,654,487.39

462,571,299.51

(3) 履约义务的相关信息

项目

履行履约义

务的时间

重要的支付条款

公司承诺的转让商品的

性质

是否为主要责

任人

公司承担的预期将退还给客

户的款项

公司提供的质量保证类型及

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