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华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
广东东方锆业科技股份有限公司
审计报告华兴审字[2025]24013410016号
审计报告
华兴审字[2025]24013410016号
广东东方锆业科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了广东东方锆业科技股份有限公司（以下简称东方锆业或公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方锆业2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果以及现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方锆业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述如财务报表附注三、（三十一）和附注五、（四十）所述，2024年度东方锆业营业收入为154,294.23万元，较2023年度营业收入144,580.45万元增长9,713.78万元，增长幅度为6.72%。营业收入是东方锆业关键业绩指标之一，收入确认存在重大错报的风险，故此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
（1）了解和评价管理层与营业收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，对合同进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，评价东方锆业的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括公司与客户的合同、销售订单、发货单据、销售发票、运输单据、记账凭证、回款单据等资料；向客户函证款项余额、当期销售额等，检查已确认的收入的真实性；
（4）我们通过查询主要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认客户与公司是否存在关联关系；
（5）获取了公司管理系统中本期及期后退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；
（6）对收入及毛利率进行分析性复核，对于收入和毛利率分月、分年进行分析性复核，比较月度之间、年度之间的波动是否异常；
（7）进行截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）关联交易公允性及其披露的完整性
1.事项描述如财务报表附注十二披露，截至2024年12月31日，东方锆业存在与关联方之间涉及不同交易类别且金额重大的关联方交易。由于关联方数量较多，且关联方交易金额重大，因此我们将关联交易公允性及其披露的完整性作为关键审计事项。
2.审计应对
（1）评估并测试了公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制，例如管理层定期复核关联方清单、定期执行关联方对账并对差异进行跟进等；
（2）取得管理层提供的关联方关系清单，将其与财务系统中导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对，复核重大的销售、购买和其他合同，以识别是否存在未披露的关联方关系；
（3）核对管理层提供的关联方交易发生额及余额明细与财务记录的一致性，抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果，并函证关联方交易发生额及余额；
（4）复核公司关联交易决策、审议程序，了解关联股东是否回避表决，确认关联交易是否经过恰当的授权批准，判断关联交易的合法合规性；
（5）检查重大的关联销售、购买和其他交易合同，分析合同条款，检查关联方交易是否具有商业实质，定价政策是否公允；
（6）复核财务报表附注中披露的关联方关系、关联方交易发生额及余额等信息。
四、其他信息
东方锆业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东方锆业2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东方锆业的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东方锆业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东方锆业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东方锆业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东方锆业不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就东方锆业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师：(项目合伙人) | |
| 中国注册会计师： | ||
| 中国福州市 | 2025年4月14日 |
| 合并资产负债表 | |||||||
| 2024年12月31日 | |||||||
| 编制单位:广东东方锆业科技股份有限公司 | 单位：元 币种：人民币 | ||||||
| 项 目 | 附注 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 项 目 | 附注 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||||||
| 货币资金 | 五、（一） | 537,778,674.72 | 547,512,921.44 | 短期借款 | 五、（二十二） | 412,866,136.05 | 687,620,287.00 |
| 结算备付金 | 向中央银行借款 | ||||||
| 拆出资金 | 拆入资金 | ||||||
| 交易性金融资产 | 交易性金融负债 | ||||||
| 衍生金融资产 | 衍生金融负债 | ||||||
| 应收票据 | 五、（二） | 2,485,890.00 | 应付票据 | 五、（二十三） | 88,390,535.34 | 591,552,660.00 | |
| 应收账款 | 五、（三） | 153,461,123.26 | 185,522,833.06 | 应付账款 | 五、（二十四） | 135,911,801.17 | 104,497,538.40 |
| 应收款项融资 | 五、（四） | 6,532,272.08 | 45,638,531.58 | 预收款项 | |||
| 预付款项 | 五、（五） | 200,336,269.23 | 28,894,667.95 | 合同负债 | 五、（二十五） | 6,087,227.07 | 341,365,931.16 |
| 应收保费 | 卖出回购金融资产款 | ||||||
| 应收分保账款 | 吸收存款及同业存放 | ||||||
| 应收分保合同准备金 | 代理买卖证券款 | ||||||
| 其他应收款 | 五、（六） | 4,703,606.20 | 6,465,431.47 | 代理承销证券款 | |||
| 其中：应收利息 | 1,599,418.41 | 应付职工薪酬 | 五、（二十六） | 20,046,926.59 | 21,746,024.87 | ||
| 应收股利 | 应交税费 | 五、（二十七） | 8,196,183.11 | 10,306,741.22 | |||
| 买入返售金融资产 | 其他应付款 | 五、（二十八） | 18,317,464.51 | 96,356,348.34 | |||
| 存货 | 五、（七） | 631,861,025.79 | 531,278,230.43 | 其中：应付利息 | 499,178.95 | ||
| 其中：数据资源 | 应付股利 | ||||||
| 合同资产 | 应付手续费及佣金 | ||||||
| 持有待售资产 | 应付分保账款 | ||||||
| 一年内到期的非流动资产 | 五、（八） | 70,857.38 | 持有待售负债 | ||||
| 其他流动资产 | 五、（九） | 32,885,893.05 | 38,733,243.06 | 一年内到期的非流动负债 | 五、（二十九） | 64,263,522.94 | 34,420,889.22 |
| 流动资产合计 | 1,570,115,611.71 | 1,384,045,858.99 | 其他流动负债 | 五、（三十） | 3,269,355.49 | 34,776,664.38 | |
| 非流动资产： | 流动负债合计 | 757,349,152.27 | 1,922,643,084.59 | ||||
| 发放贷款和垫款 | 非流动负债： | ||||||
| 债权投资 | 保险合同准备金 | ||||||
| 其他债权投资 | 长期借款 | 五、（三十一） | 247,700,000.00 | 117,500,000.00 | |||
| 长期应收款 | 五、（十） | 69,430.12 | 应付债券 | ||||
| 长期股权投资 | 五、（十一） | 144,072,077.14 | 其中：优先股 | ||||
| 其他权益工具投资 | 五、（十二） | 23,121,635.18 | 319,994.40 | 永续债 | |||
| 其他非流动金融资产 | 租赁负债 | 五、（三十二） | 1,216,569.68 | ||||
| 投资性房地产 | 长期应付款 | ||||||
| 固定资产 | 五、（十三） | 620,828,175.33 | 638,705,291.06 | 长期应付职工薪酬 | |||
| 在建工程 | 五、（十四） | 7,881,073.58 | 574,973,067.54 | 预计负债 | |||
| 生产性生物资产 | 递延收益 | 五、（三十三） | 7,913,332.72 | 8,300,318.28 | |||
| 油气资产 | 递延所得税负债 | 五、（十九） | 3,117,015.82 | 3,938,212.75 | |||
| 使用权资产 | 五、（十五） | 68,856.29 | 1,844,816.64 | 其他非流动负债 | |||
| 无形资产 | 五、（十六） | 474,333,092.52 | 556,765,842.31 | 非流动负债合计 | 258,730,348.54 | 130,955,100.71 | |
| 其中：数据资源 | 负债合计 | 1,016,079,500.81 | 2,053,598,185.30 | ||||
| 开发支出 | 所有者权益（或股东权益）： | ||||||
| 其中：数据资源 | 实收资本（或股本） | 五、（三十四） | 774,673,300.00 | 774,902,500.00 | |||
| 商誉 | 五、（十七） | 22,975,195.99 | 22,975,195.99 | 其他权益工具 | |||
| 长期待摊费用 | 五、（十八） | 2,494,150.85 | 700,126.54 | 其中：优先股 | |||
| 递延所得税资产 | 五、（十九） | 288,121.26 | 1,083,407.14 | 永续债 | |||
| 其他非流动资产 | 五、（二十） | 2,817,536.92 | 98,704,430.00 | 资本公积 | 五、（三十五） | 1,119,587,117.11 | 1,119,515,913.19 |
| 非流动资产合计 | 1,154,807,837.92 | 2,040,213,678.88 | 减：库存股 | 五、（三十六） | 84,126,120.00 | ||
| 其他综合收益 | 五、（三十七） | -74,475,126.57 | -74,340,958.11 | ||||
| 专项储备 | |||||||
| 盈余公积 | 五、（三十八） | 37,994,765.31 | 37,994,765.31 | ||||
| 一般风险准备 | |||||||
| 未分配利润 | 五、（三十九） | -148,936,107.03 | -325,792,886.46 | ||||
| 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 | 1,708,843,948.82 | 1,448,153,213.93 | |||||
| 少数股东权益 | -77,491,861.36 | ||||||
| 所有者权益（或股东权益）合计 | 1,708,843,948.82 | 1,370,661,352.57 | |||||
| 资产总计 | 2,724,923,449.63 | 3,424,259,537.87 | 负债和所有者权益（或股东权益）总计 | 2,724,923,449.63 | 3,424,259,537.87 | ||
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： | |||||
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | ||
| 合并现金流量表 | ||||
| 2024年度 | ||||
| 编制单位:广东东方锆业科技股份有限公司 | 单位：元 币种：人民币 | |||
项 目附注2024年度2023年度项 目附注2024年度2023年度一.经营活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 销售商品、提供劳务收到的现金1,343,252,459.81 1,447,488,617.13 取得投资收益收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额868,686.30 630,700.70向中央银行借款净增加额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额47,574,487.21 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到其他与投资活动有关的现金收到原保险合同保费取得的现金投资活动现金流入小计48,443,173.51 630,700.70收到再保业务现金净额 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金77,031,590.35 321,581,797.13 保户储金及投资款净增加额 投资支付的现金 收取利息、手续费及佣金的现金 质押贷款净增加额 拆入资金净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额回购业务资金净增加额 支付其他与投资活动有关的现金五、（五十五）114,375,086.02代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计191,406,676.37 321,581,797.13收到的税费返还15,294,861.25 投资活动产生的现金流量净额-142,963,502.86 -320,951,096.43 收到其他与经营活动有关的现金五、（五十五）149,997,154.96 262,753,897.88 三.筹资活动产生的现金流量：
经营活动现金流入小计1,508,544,476.02 1,710,242,515.01 吸收投资收到的现金 购买商品、接受劳务支付的现金366,365,816.67 1,231,863,356.08 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金客户贷款及垫款净增加额 取得借款收到的现金562,863,380.00 922,311,050.89存放中央银行和同业款项净增加额 收到其他与筹资活动有关的现金五、（五十五）885,722,175.31 400,533,649.24支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计1,448,585,555.31 1,322,844,700.13拆出资金净增加额 偿还债务支付的现金822,120,287.00 691,190,000.00支付利息、手续费及佣金的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金22,323,133.06 36,656,603.20 支付保单红利的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付给职工及为职工支付的现金168,741,766.27 133,308,720.98 支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十五）931,699,235.54 338,114,385.00
支付的各项税费63,670,141.61 104,360,930.19 筹资活动现金流出小计1,776,142,655.60 1,065,960,988.20支付其他与经营活动有关的现金五、（五十五）191,509,100.43 171,898,398.88 筹资活动产生的现金流量净额-327,557,100.29 256,883,711.93
经营活动现金流出小计790,286,824.98 1,641,431,406.13 四.汇率变动对现金及现金等价物的影响-16,463,297.78 -1,124,576.23经营活动产生的现金流量净额五、（五十五）718,257,651.04 68,811,108.88 五.现金及现金等价物净增加额五、（五十五）231,273,750.11 3,619,148.15二.投资活动产生的现金流量： 加：期初现金及现金等价物余额五、（五十五）86,386,632.39 82,767,484.24
六.期末现金及现金等价物余额五、（五十五）317,660,382.50 86,386,632.39
| 项 目附注2024年度2023年度项 目附注2024年度2023年度一.经营活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 销售商品、提供劳务收到的现金1,343,252,459.81 1,447,488,617.13 取得投资收益收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额868,686.30 630,700.70 向中央银行借款净增加额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额47,574,487.21 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到其他与投资活动有关的现金 收到原保险合同保费取得的现金投资活动现金流入小计48,443,173.51 630,700.70 收到再保业务现金净额 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金77,031,590.35 321,581,797.13 保户储金及投资款净增加额 投资支付的现金 收取利息、手续费及佣金的现金 质押贷款净增加额 拆入资金净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 回购业务资金净增加额 支付其他与投资活动有关的现金五、（五十五）114,375,086.02 代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计191,406,676.37 321,581,797.13 收到的税费返还15,294,861.25 投资活动产生的现金流量净额-142,963,502.86 -320,951,096.43 收到其他与经营活动有关的现金五、（五十五）149,997,154.96 262,753,897.88 三.筹资活动产生的现金流量：经营活动现金流入小计1,508,544,476.02 1,710,242,515.01 吸收投资收到的现金 购买商品、接受劳务支付的现金366,365,816.67 1,231,863,356.08 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 客户贷款及垫款净增加额 取得借款收到的现金562,863,380.00 922,311,050.89 存放中央银行和同业款项净增加额 收到其他与筹资活动有关的现金五、（五十五）885,722,175.31 400,533,649.24 支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计1,448,585,555.31 1,322,844,700.13 拆出资金净增加额 偿还债务支付的现金822,120,287.00 691,190,000.00 支付利息、手续费及佣金的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金22,323,133.06 36,656,603.20 支付保单红利的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付给职工及为职工支付的现金168,741,766.27 133,308,720.98 支付其他与筹资活动有关的现金五、（五十五）931,699,235.54 338,114,385.00 支付的各项税费63,670,141.61 104,360,930.19 筹资活动现金流出小计1,776,142,655.60 1,065,960,988.20 支付其他与经营活动有关的现金五、（五十五）191,509,100.43 171,898,398.88 筹资活动产生的现金流量净额-327,557,100.29 256,883,711.93 经营活动现金流出小计790,286,824.98 1,641,431,406.13 四.汇率变动对现金及现金等价物的影响-16,463,297.78 -1,124,576.23 经营活动产生的现金流量净额五、（五十五）718,257,651.04 68,811,108.88 五.现金及现金等价物净增加额五、（五十五）231,273,750.11 3,619,148.15 二.投资活动产生的现金流量： 加：期初现金及现金等价物余额五、（五十五）86,386,632.39 82,767,484.24 六.期末现金及现金等价物余额五、（五十五）317,660,382.50 86,386,632.39 | |||||
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： | |||
| -229,200.00 71,203.92 -84,126,120.00 -134,168.46 176,856,779.43 260,690,734.89 77,491,861.36 338,182,596.25 （一）综合收益总额-134,168.46 176,856,779.43 176,722,610.97 -28,409,655.86 148,312,955.11 （二）所有者投入和减少资本-229,200.00 71,203.92 -84,126,120.00 83,968,123.92 105,901,517.22 189,869,641.14 1.所有者投入的普通股-229,200.00 20,636,004.00 20,406,804.00 20,406,804.00 2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额-20,564,800.08 -84,126,120.00 63,561,319.92 63,561,319.92 4.其他105,901,517.22 105,901,517.22 （三）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额774,673,300.00 1,119,587,117.11 -74,475,126.57 37,994,765.31 -148,936,107.03 1,708,843,948.82 1,708,843,948.82 | |||
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||
| -231,500.00 7,858,525.08 -65,777,905.00 1,486,566.74 -77,633,193.79 -2,741,696.97 -23,384,268.25 -26,125,965.22 （一）综合收益总额1,486,566.74 -77,633,193.79 -76,146,627.05 -23,384,268.25 -99,530,895.30 （二）所有者投入和减少资本-231,500.00 7,858,525.08 -65,777,905.00 73,404,930.08 73,404,930.08 1.所有者投入的普通股-231,500.00 19,869,225.00 19,637,725.00 19,637,725.00 2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额-12,010,699.92 -65,777,905.00 53,767,205.08 53,767,205.08 4.其他（三）利润分配1.提取盈余公积2.提取一般风险准备3.对所有者（或股东）的分配4.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额774,902,500.00 1,119,515,913.19 84,126,120.00 -74,340,958.11 37,994,765.31 -325,792,886.46 1,448,153,213.93 -77,491,861.36 1,370,661,352.57 | |||
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |||
| 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： | |||||
| 母公司利润表 |
| 2024年度 |
编制单位:广东东方锆业科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目附注2024年度2023年度
一、 营业收入十七、（四）665,010,209.21 904,328,450.21减：营业成本十七、（四）592,373,058.83 810,511,068.49税金及附加5,805,888.57 5,527,610.63销售费用6,256,271.05 5,865,923.41管理费用41,676,603.94 40,887,211.94研发费用15,863,862.04 33,260,923.29财务费用42,932,384.74 -7,359,818.14其中：利息费用10,269,838.38 13,589,751.60利息收入2,253,717.70 5,783,159.17加：其他收益2,489,539.09 499,900.52投资收益（损失以“-”号填列）十七、（五）-1,435,697.37 -980,099.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1,435,697.37 -980,099.00 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）-3,847,247.39 -1,144,994.57资产减值损失（损失以“-”号填列）-3,937,082.72 -831,317.06资产处置收益（损失以“-”号填列）-39,541.14 445,391.70
二、 营业利润（亏损以“-”号填列）-46,667,889.49 13,624,412.18加：营业外收入181.51 1,050.00减：营业外支出161,844.70 3,842.94
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-46,829,552.68 13,621,619.24减:所得税费用11,315.65 49,078.65
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-46,840,868.33 13,572,540.59
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-46,840,868.33 13,572,540.59 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 6.外币财务报表折算差额 7.其他
六、综合收益总额-46,840,868.33 13,572,540.59法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
编制单位:广东东方锆业科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目附注2024年度2023年度
一、 营业收入十七、（四）665,010,209.21 904,328,450.21减：营业成本十七、（四）592,373,058.83 810,511,068.49税金及附加5,805,888.57 5,527,610.63销售费用6,256,271.05 5,865,923.41管理费用41,676,603.94 40,887,211.94研发费用15,863,862.04 33,260,923.29财务费用42,932,384.74 -7,359,818.14其中：利息费用10,269,838.38 13,589,751.60利息收入2,253,717.70 5,783,159.17加：其他收益2,489,539.09 499,900.52投资收益（损失以“-”号填列）十七、（五）-1,435,697.37 -980,099.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益-1,435,697.37 -980,099.00 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填列）-3,847,247.39 -1,144,994.57资产减值损失（损失以“-”号填列）-3,937,082.72 -831,317.06资产处置收益（损失以“-”号填列）-39,541.14 445,391.70
二、 营业利润（亏损以“-”号填列）-46,667,889.49 13,624,412.18加：营业外收入181.51 1,050.00减：营业外支出161,844.70 3,842.94
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-46,829,552.68 13,621,619.24减:所得税费用11,315.65 49,078.65
四、净利润（净亏损以“-”号填列）-46,840,868.33 13,572,540.59
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）-46,840,868.33 13,572,540.59 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 6.外币财务报表折算差额 7.其他
六、综合收益总额-46,840,868.33 13,572,540.59法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
| 母公司现金流量表2024年度编制单位:广东东方锆业科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项 目附注2024年度2023年度一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1,055,666,227.35 1,389,017,829.97 收到的税费返还314,600.00 收到其他与经营活动有关的现金1,046,399,602.41 658,986,540.98 经营活动现金流入小计2,102,380,429.76 2,048,004,370.95 购买商品、接受劳务支付的现金897,187,205.24 1,576,286,660.18 支付给职工及为职工支付的现金35,911,032.65 43,402,269.35 支付的各项税费21,311,087.98 34,711,317.91 支付其他与经营活动有关的现金918,806,462.19 350,525,724.78 经营活动现金流出小计1,873,215,788.06 2,004,925,972.22 经营活动产生的现金流量净额229,164,641.70 43,078,398.73 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金4,987,782.74 5,480,023.81 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额502,287.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计5,490,069.74 5,480,023.81 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金334,603.52 864,558.04 投资支付的现金4,987,782.74 25,480,023.81 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金59,375,086.02 投资活动现金流出小计64,697,472.28 26,344,581.85 投资活动产生的现金流量净额-59,207,402.54 -20,864,558.04 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金210,000,000.00 398,429,736.00 收到其他与筹资活动有关的现金233,956,458.34 39,753,374.99 筹资活动现金流入小计443,956,458.34 438,183,110.99 偿还债务支付的现金297,429,736.00 308,500,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金8,701,440.50 16,281,580.65 支付其他与筹资活动有关的现金326,199,235.54 146,074,425.00 筹资活动现金流出小计632,330,412.04 470,856,005.65 筹资活动产生的现金流量净额-188,373,953.70 -32,672,894.66 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响311,888.22 -1,242,321.67 五、现金及现金等价物净增加额-18,104,826.32 -11,701,375.64 加：期初现金及现金等价物余额40,864,180.23 52,565,555.87 六、期末现金及现金等价物余额22,759,353.91 40,864,180.23 |
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： |
| 编制单位:广东东方锆业科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目2024年度实收资本（或股本）其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额774,902,500.00 1,119,515,913.19 84,126,120.00 37,994,765.31 -45,122,717.54 1,803,164,340.96 加：会计政策变更 前期差错更正 其他二、本年期初余额774,902,500.00 1,119,515,913.19 84,126,120.00 37,994,765.31 -45,122,717.54 1,803,164,340.96 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-229,200.00 71,203.92 -84,126,120.00 -46,840,868.33 37,127,255.59 （一）综合收益总额-46,840,868.33 -46,840,868.33 （二）所有者投入和减少资本-229,200.00 71,203.92 -84,126,120.00 83,968,123.92 1.所有者投入的普通股-229,200.00 20,636,004.00 20,406,804.00 2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额-20,564,800.08 -84,126,120.00 63,561,319.92 4.其他（三）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额774,673,300.00 1,119,587,117.11 37,994,765.31 -91,963,585.87 1,840,291,596.55 | |
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
| 编制单位:广东东方锆业科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币 项目2023年度实收资本（或股本）其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额775,134,000.00 1,111,657,388.11 149,904,025.00 37,994,765.31 -58,745,982.05 1,716,136,146.37 加：会计政策变更50,723.92 50,723.92 前期差错更正 其他二、本年期初余额775,134,000.00 1,111,657,388.11 149,904,025.00 37,994,765.31 -58,695,258.13 1,716,186,870.29 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-231,500.00 7,858,525.08 -65,777,905.00 13,572,540.59 86,977,470.67 （一）综合收益总额13,572,540.59 13,572,540.59 （二）所有者投入和减少资本-231,500.00 7,858,525.08 -65,777,905.00 73,404,930.08 1.所有者投入的普通股-231,500.00 19,869,225.00 19,637,725.00 2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额-12,010,699.92 -65,777,905.00 53,767,205.08 4.其他（三）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额774,902,500.00 1,119,515,913.19 84,126,120.00 37,994,765.31 -45,122,717.54 1,803,164,340.96 | |
| 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： | |
财务报表附注
一、公司的基本情况广东东方锆业科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)为境内公开发行A股股票并在深圳证券交易所上市的股份有限公司。公司法定代表人为冯立明。公司现注册资本为人民币774,673,300.00元。
公司注册地址：广东省汕头市澄海区盐鸿镇顶洋路北东方锆业园综合楼。公司总部经营地址：广东省汕头市澄海区盐鸿镇顶洋路北东方锆业园综合楼。公司经营范围为：有色金属合金制造；有色金属合金销售；电子专用材料制造；电子专用材料研发；电子专用材料销售；金属基复合材料和陶瓷基复合材料销售；技术进出口；货物进出口；基础化学原料制造（不含危险化学品等许可类化学品的制造）；金属矿石销售；稀有稀土金属冶炼；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；耐火材料生产；耐火材料销售；特种陶瓷制品制造；特种陶瓷制品销售；新型陶瓷材料销售；非金属矿物制品制造；非金属矿及制品销售；新材料技术研发；有色金属、锆、钛、矿产品的加工、生产销售（国家限制及禁止的除外）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
本公司属其他化学制品制造业行业，主要产品和服务为生产及销售钛矿砂、锆系列制品、结构陶瓷制品及矿产品。
财务报表批准报出日：本财务报表业经公司董事会于2025年4月14日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过200万元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化 |
| 重要应收款项坏账准备收回或转回 | 单项金额占当期坏账准备收回或转回5%以上，且金额超过200万元，或影响当期盈亏变化 |
| 重要的应收款项实际核销 | 单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过200万元 |
| 重要的在建工程项目 | 投资预算3000万元以上，且当期发生额占在建工程本期发生总额10%以上或期末余额金额超过1000万元 |
| 合同负债账面价值发生重大变动 | 合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上且金额大于1000万元 |
| 超过一年的重要应付账款及其他应付款 | 金额超过500万元 |
| 重要的非全资子公司 | 少数股东持有5％以上权益，且子公司资产总额、净资产、营业收入和净利润中任一项目占合并报表相应项目10%以上 |
| 重要的合营企业或联营企业 | 账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上 |
| 重要的或有事项 | 金额超过1000万元 |
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准及合并报表编制范围
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
2.合并程序合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
（2）处置子公司以及业务A.一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
1.外币业务发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，
不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
| 情形 | 确认结果 |
| 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) |
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
| 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 放弃了对该金融资产的控制 | |
| 未放弃对该金融资产的控制 | 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债 | |
| 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 | 继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债 | |
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的
账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
9.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 预期信用损失率 |
| 组合一：账龄组合 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 | 本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。 |
| 组合二：关联方组合 | 本组合为集团合并范围内的关联方款项 | 单独进行减值测试，根据其未来现金流现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 |
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） |
| 1年以内 | 1.00 |
| 1-2年 | 10.00 |
| 2-3年 | 50.00 |
| 3年以上 | 90.00 |
（十四）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）应收票据的相关政策。
（十五）其他应收款
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 预期信用损失率 |
| 组合一：账龄组合 | 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 | 本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司基于减值矩阵确认该组合的预期信用损失。 |
| 组合二：关联方组合 | 本组合为集团合并范围内的关联方款项 | 单独进行减值测试，根据其未来现金流现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 |
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） |
| 1年以内 | 1.00 |
| 1-2年 | 10.00 |
| 2-3年 | 50.00 |
| 3年以上 | 90.00 |
（十六）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，主要包括原材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品、包装物、低值易耗品等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：按月末一次加权平均法/个别认定法计价。
3.存货的盘存制度采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法采用“一次摊销法”核算。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（十七）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
3.终止经营的认定标准和列报方法终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
（十八）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十九）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十）项固定资产和第（二十四）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 年限平均法 | 15-50 | 3 | 1.94-6.47 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 8-20 | 3 | 4.85-12.13 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5-10 | 3 | 9.70-19.40 |
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 残值率(%) | 年折旧率（%） |
| 办公设备 | 年限平均法 | 5-10 | 3 | 9.70-19.40 |
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十一）在建工程
1.在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
2.在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程项目各类别资产结转为固定资产的时点：
| 类别 | 结转为固定资产时点 |
| 房屋建筑物 | 自达到预定可使用状态之日起 |
| 需安装调试的机器设备 | 按照调试达到设计或合同标准后并经公司验收 |
| 运输、办公等其他设备 | 自达到预定可使用状态之日起 |
（二十二）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十三）生物资产
生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
1.消耗性生物资产
（1）消耗性生物资产的计量
消耗性生物资产按照成本进行初始计量。外购消耗性生物资产的成本，包括购买价
款、相关税费、运输费、保险费以及可以直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、借款费用和应分摊的间接费用等必要支出。因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林木类生物资产的成本。郁闭之后的林木类消耗性生物资产发生的管护费用、借款费用等必要支出，计入当期损益。消耗性林木类生物资产发生的借款费用，在郁闭时停止资本化。
（2）消耗性生物资产跌价准备的计提年度终了对消耗性生物资产进行检查，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提跌价准备并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，原已计提的跌价准备转回，转回的金额计入当期损益。
（3）消耗性生物资产收获与处置收获或出售消耗性生物资产时，按照其账面价值结转成本，结转成本的方法为加权平均法或个别计价法。收获之后的农产品，按照存货核算方法处理。
2.生产性生物资产公司于每年年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整生产性生物资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与生产性生物资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变生产性生物资产折旧方法。
3.公益性生物资产不进行摊销也不计提折旧。
（二十四）无形资产
1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
| 类别 | 摊销方法 | 使用寿命（年） | 残值率（%） |
| 土地使用权 | 直线法 | 产权证规定的使用期限 | 0.00 |
| 自研技术 | 直线法 | 专利证书规定的有效期或预计可带来未来经济利益的期限 | 0.00 |
| 非专利技术 | 直线法 | 合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限 | 0.00 |
| 专利权 | 直线法 | 合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限 | 0.00 |
| 软件 | 直线法 | 合同约定的使用期限或预计可带来未来经济利益的期限 | 0.00 |
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。
2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投
入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
（二十五）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十六）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
| 类别 | 摊销方法 | 摊销年限 |
| 绿化改造及房屋装修费 | 直线摊销法 | 预计受益期限 |
| 租入厂房设备的改良支出 | 直线摊销法 | 预计受益期限 |
（二十七）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
（二十八）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职
工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十九）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十一）收入
本公司的收入主要来源于生产和销售钛矿砂、锆系列制品及结构陶瓷制品。
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2.各业务类型收入具体确认方法生产和销售锆产品、钛产品属于在某一时点履行的履约义务。
（1）内销送货上门方式或客户自行到公司提货：客户在送货单上签收；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
托运方式：直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货物承运单或铁路运单时；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
（2）外销
离岸价（FOB）结算形式：采取海运方式报关出口，公司取得出口装船提单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
其他结算形式：按合同要求货物到达提货点并取得客户验收确认；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量。
（三十二）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
1.为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
2.与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十三）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十四）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十五）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
1.作为承租方租赁的会计处理方法
（1）使用权资产在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
2.作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十一）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（三十六）其他重要的会计政策和会计估计
回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
（三十七）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 受重要影响的报表项目名称 | 影响金额 |
| 2023年8月，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号）（以下简称“数据资源暂行规定”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（1） | 详见其他说明（1） |
| 2023年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（2） | 详见其他说明（2） |
| 2024年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”），自印发之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。 | 详见其他说明（3） | 详见其他说明（3） |
其他说明：
（1）财政部于2023年8月21日发布数据资源暂行规定，本公司自2024年1月1
日起施行。适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。在首次执行本规定时，应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。本公司执行数据资源暂行规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）财政部于2023年11月9日发布了解释第17号，本公司自2024年1月1日起施行。A.关于流动负债与非流动负债的划分解释第17号明确了贷款安排中的“契约条件”对流动性划分的影响，在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。在首次执行本解释的规定时，应当按照本解释的规定对可比期间信息进行调整。
B.关于供应商融资安排的披露
解释第17号明确了企业供应商融资安排的范围和在现金流量表以及根据金融工具准则的相关风险信息披露要求。企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。在首次执行本解释的规定时，无需披露可比期间相关信息。
C.关于售后租回交易的会计处理
解释第17号明确了承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。在首次执行本解释的规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。
本公司执行解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）财政部于2024年12月31日发布了解释第18号，本公司自印发之日起施行。
A.关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量解释第18号明确了保险公司对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产，在符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的相关规定时，可以选择全部采用公允价值模式或者全部采用成本模式对其进行后续计量，且选择采用公允价值模式后不得转为成本模式。对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原已采用公允价值模式进行后续计量的，不得转为成本模式，且应当对在浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产全部采用公允价值模式计量。除上述情况外的其余投资性房地产应当按照有关规定，只能从成本模式和公允价值模式中选择一种计量模式进行后续计量，不得同时采用两种计量模式，且采用公允价值模式计量需要符合投资性房地产准则有关采用公允价值模式进行后续计量的规定。执行《企业会计准则第25号——保险合同》的企业在首次执行本解释的规定时，对于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产原来按照成本模式进行后续计量，在首次执行本解释时转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更进行追溯调整。
B.关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理解释第18号明确了不属于单项履约义务的保证类质量保证应当按照或有事项准则的规定确认预计负债，在对保证类质量保证确认预计负债时，借方科目为“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，并在利润表中的“营业成本”项目列示，规范了预计负债在资产负债表中的列报，应当根据情况区分流动性，在“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。在首次执行本解释的规定时，应当作为会计政策变更进行追溯调整。
本公司执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.重要会计估计变更本报告期公司未发生重要会计估计变更。
3.2024年起首次执行新会计准则或准则解释等未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
| 增值税 | 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算) | 13、10、9、5 |
| 城市维护建设税 | 应交增值税额 | 7、5 |
| 教育费附加 | 应交增值税额 | 3、2 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 30、25、15 |
| 房产税 | 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准/租金收入 | 12、1.2 |
| 土地使用税 | 土地面积 | 定额0.6元、2元、3元、4元、9元 |
存在不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露。
| 纳税主体名称 | 所得税税率（%） |
| 广东东方锆业科技股份有限公司 | 15 |
| 乐昌东锆新材料有限公司 | 15 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 15 |
| 耒阳东锆新材料有限公司 | 25 |
| 焦作东锆新材料有限公司 | 25 |
| 云南东锆新材料有限公司 | 25 |
| 山东东锆新材料有限公司 | 25 |
| 汕头东锆技术服务有限公司 | 25 |
| 澳大利亚东锆资源有限公司 | 30 |
| 铭瑞锆业有限公司 | 30 |
（二）税收优惠企业所得税：
广东东方锆业科技股份有限公司于2023年12月28日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号为GR202344004570的高新技术企业证书，有效期三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2024年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
焦作市维纳科技有限公司2024年10月28日已通过高新技术企业复审，焦作市维纳科技有限公司在河南省科技厅2024年10月28日发布的《2024年度河南省第一批高新技术企
业评审拟公示企业名单》内，2024年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。乐昌东锆新材料有限公司于2024年12月11日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务总局联合颁发的编号GR202444009765的高新技术企业证书，有效期为三年，按照高新技术企业享受企业所得税税收优惠政策，2024年度适用高新技术企业所得税15%优惠税率。
五、合并财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日,“期初”指2024年1月1日,“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
（一）货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行存款 | 317,660,382.50 | 86,386,632.39 |
| 其他货币资金 | 220,118,292.22 | 461,126,289.05 |
| 合计 | 537,778,674.72 | 547,512,921.44 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 255,245,691.02 | 62,342,658.80 |
其他说明：
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 澳大利亚政府复垦保证金 | 43,876,593.02 | |
| 租房保证金 | 188,510.64 | |
| 定期存款 | 120,585,779.31 | 5,117,816.41 |
| WIM150项目代管资金 | 4,765.98 | |
| 银行承兑汇票保证金 | 30,002,502.27 | 372,856,877.77 |
| 信用证保证金 | 69,530,010.64 | 39,081,725.23 |
| 合计 | 220,118,292.22 | 461,126,289.05 |
（二）应收票据
1.应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑票据 | ||
| 商业承兑票据 | 2,485,890.00 | |
| 合计 | 2,485,890.00 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按单项计提坏账准备的应收票据 | ||||||||||
| 按组合计提坏账准备的应收票据 | 2,511,000.00 | 100.00 | 25,110.00 | 1.00 | 2,485,890.00 | |||||
| 其中： | ||||||||||
| 账龄组合 | 2,511,000.00 | 100.00 | 25,110.00 | 1.00 | 2,485,890.00 | |||||
| 合计 | 2,511,000.00 | 100.00 | 25,110.00 | 1.00 | 2,485,890.00 | |||||
按组合计提坏账准备类别数：账龄组合按组合计提坏账准备：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 2,511,000.00 | 25,110.00 | 1.00 |
| 合计 | 2,511,000.00 | 25,110.00 | -- |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 账龄 | 25,110.00 | 25,110.00 | ||||
| 合计 | 25,110.00 | 25,110.00 | ||||
4.期末公司无已质押的应收票据
5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 |
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 商业承兑票据 | 2,511,000.00 | |
| 合计 | 2,511,000.00 |
6.本期无实际核销的应收票据情况
（三）应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 150,305,149.98 | 178,450,260.18 |
| 1－2年（含2年） | 2,437,519.00 | 5,462,599.22 |
| 2－3年（含3年） | 3,914,439.22 | 4,616,270.31 |
| 3－4年（含4年） | 4,463,074.12 | 3,096,524.90 |
| 4－5年（含5年） | 2,851,230.10 | 6,204,125.87 |
| 5年以上 | 12,534,158.17 | 7,025,359.50 |
| 减：坏账准备 | 23,044,447.33 | 19,332,306.92 |
| 合计 | 153,461,123.26 | 185,522,833.06 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备的应收票据 | 13,637,993.17 | 7.73 | 13,637,993.17 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 162,867,577.42 | 92.27 | 9,406,454.16 | 5.78 | 153,461,123.26 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 162,867,577.42 | 92.27 | 9,406,454.16 | 5.78 | 153,461,123.26 |
| 合计 | 176,505,570.59 | 100.00 | 23,044,447.33 | 13.06 | 153,461,123.26 |
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备的应收票据 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 204,855,139.98 | 100.00 | 19,332,306.92 | 9.44 | 185,522,833.06 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 204,855,139.98 | 100.00 | 19,332,306.92 | 9.44 | 185,522,833.06 |
| 合计 | 204,855,139.98 | 100.00 | 19,332,306.92 | 9.44 | 185,522,833.06 |
按单项计提坏账准备：
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 深圳市安瑞结构陶瓷有限公司 | 5,630,000.00 | 5,630,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 深圳市康柏玛科技有限公司 | 3,095,165.00 | 3,095,165.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 阳江市阳东区科腾工贸有限公司 | 1,248,889.50 | 1,248,889.50 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 无锡市金耐联新材料有限公司 | 848,000.00 | 848,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 阳江市合振厨业有限公司 | 711,716.37 | 711,716.37 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮州市然宇陶瓷实业有限公司 | 403,200.00 | 403,200.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 佛山市峰汇陶瓷原料有限公司 | 400,000.00 | 400,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 阳江市阳东区兆星刀具厂 | 367,496.80 | 367,496.80 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 醴陵市再新陶瓷材料厂 | 250,000.00 | 250,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 无锡市艾璐卡进出口贸易有限公司 | 178,000.00 | 178,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮安县古巷孚中工艺瓷厂 | 115,000.00 | 115,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮州市海源瓷艺制作有限公司 | 106,980.00 | 106,980.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮州市精美工艺品有限公司 | 90,000.00 | 90,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 城步华鑫陶瓷原料 | 87,930.00 | 87,930.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 阳江宝瓷陶瓷刀具制造有限公司 | 43,865.50 | 43,865.50 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮安县豪鹏陶瓷实业有限公司 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 上海骏耐精细陶瓷有限公司 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮安县集祥陶瓷实业有限公司 | 15,600.00 | 15,600.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 常熟市华星现代陶瓷有限责任公司 | 6,150.00 | 6,150.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 合计 | 13,637,993.17 | 13,637,993.17 | —— | —— | ||
按组合计提坏账准备：账龄组合
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内（含1年） | 150,305,149.98 | 1,503,051.50 | 1.00 |
| 1至2年（含2年） | 2,437,519.00 | 243,751.90 | 10.00 |
| 2至3年（含3年） | 3,631,917.10 | 1,815,958.55 | 50.00 |
| 3年以上 | 6,492,991.34 | 5,843,692.21 | 90.00 |
| 合计 | 162,867,577.42 | 9,406,454.16 | —— |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 单项计提 | 2,127,700.20 | 11,510,292.97 | 13,637,993.17 | |||
| 按组合计提 | 19,332,306.92 | 1,827,360.32 | 242,009.41 | -11,511,203.67 | 9,406,454.16 | |
| 其中：账龄组合 | 19,332,306.92 | 1,827,360.32 | 242,009.41 | -11,511,203.67 | 9,406,454.16 | |
| 合计 | 19,332,306.92 | 3,955,060.52 | 242,009.41 | -910.70 | 23,044,447.33 | |
说明：本期其他减少金额系外币折算差额。
4.本期无实际核销的应收账款
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 第一名 | 12,106,680.00 | 12,106,680.00 | 6.86 | 121,066.80 | |
| 第二名 | 10,570,300.00 | 10,570,300.00 | 5.99 | 105,703.00 | |
| 第三名 | 7,831,673.10 | 7,831,673.10 | 4.44 | 78,316.73 | |
| 第四名 | 7,211,000.00 | 7,211,000.00 | 4.09 | 72,110.00 | |
| 第五名 | 6,476,748.40 | 6,476,748.40 | 3.67 | 64,767.48 | |
| 合计 | 44,196,401.50 | 44,196,401.50 | 25.05 | 441,964.01 |
（四）应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 6,532,272.08 | 45,638,531.58 |
| 合计 | 6,532,272.08 | 45,638,531.58 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 6,532,272.08 | 100.00 | 6,532,272.08 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 6,532,272.08 | 100.00 | 6,532,272.08 | ||
| 合计 | 6,532,272.08 | 100.00 | 6,532,272.08 | ||
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 45,638,531.58 | 100.00 | 45,638,531.58 | ||
| 其中：银行承兑汇票 | 45,638,531.58 | 100.00 | 45,638,531.58 | ||
| 合计 | 45,638,531.58 | 100.00 | 45,638,531.58 | ||
按组合计提坏账准备：
| 名称 | 期末余额 |
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 银行承兑汇票 | 6,532,272.08 | ||
| 合计 | 6,532,272.08 | -- |
3.本期无计提、收回或转回的坏账准备情况
4.期末公司无已质押的应收款项融资
5.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑票据 | 316,252,817.25 | |
| 合计 | 316,252,817.25 |
6.本期无实际核销的应收款项融资
7.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增减变动金额 | 期末余额 | |||
| 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值变动 | |
| 银行承兑汇票 | 45,638,531.58 | -39,106,259.50 | 6,532,272.08 | |||
| 合计 | 45,638,531.58 | -39,106,259.50 | 6,532,272.08 | |||
（五）预付款项
1.预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 200,267,204.57 | 99.97 | 28,837,049.53 | 99.80 |
| 1至2年（含2年） | 69,064.66 | 0.03 | 57,618.42 | 0.20 |
| 合计 | 200,336,269.23 | 100.00 | 28,894,667.95 | 100.00 |
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末余额 | 账龄 | 占预付款项期末余额合计数的比例（%） | 尚未结算原因 |
| 第一名 | 关联方 | 197,384,444.17 | 1年以内 | 98.53 | 尚未到结算期 |
| 第二名 | 非关联方 | 832,691.89 | 1年以内 | 0.42 | 尚未到结算期 |
| 第三名 | 非关联方 | 703,798.24 | 1年以内 | 0.35 | 尚未到结算期 |
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末余额 | 账龄 | 占预付款项期末余额合计数的比例（%） | 尚未结算原因 |
| 第四名 | 非关联方 | 354,000.00 | 1年以内 | 0.18 | 尚未到结算期 |
| 第五名 | 非关联方 | 210,466.65 | 1年以内 | 0.11 | 尚未到结算期 |
| 合计 | 199,485,400.95 | 99.59 |
（六）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | 1,599,418.41 | |
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 4,703,606.20 | 4,866,013.06 |
| 合计 | 4,703,606.20 | 6,465,431.47 |
1.应收利息
（1）应收利息分类
| 项目 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 定期存款 | 1,599,418.41 | |
| 合计 | 1,599,418.41 |
（2）无重要逾期利息
2.其他应收款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 3,615,163.83 | 2,502,317.83 |
| 1－2年（含2年） | 2,524,285.40 | |
| 2－3年（含3年） | 2,203,044.00 | 233,723.23 |
| 3－4年（含4年） | 230,720.00 | |
| 减：坏账准备 | 1,345,321.63 | 394,313.40 |
| 合计 | 4,703,606.20 | 4,866,013.06 |
（2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 退税款 | 17,163.83 | 2,241,009.80 |
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 代垫款 | 18,000.00 | 324,244.64 |
| 保证金 | 6,013,764.00 | 2,695,072.02 |
| 合计 | 6,048,927.83 | 5,260,326.46 |
（3）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | 期初余额 | ||||||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | |||
| 按组合计提坏账准备 | 6,048,927.83 | 100.00 | 1,345,321.63 | 22.24 | 4,703,606.20 | 5,260,326.46 | 100.00 | 394,313.40 | 7.50 | 4,866,013.06 |
| 其中： | ||||||||||
| 账龄组合 | 6,048,927.83 | 100.00 | 1,345,321.63 | 22.24 | 4,703,606.20 | 5,260,326.46 | 100.00 | 394,313.40 | 7.50 | 4,866,013.06 |
| 合计 | 6,048,927.83 | 100.00 | 1,345,321.63 | 22.24 | 4,703,606.20 | 5,260,326.46 | 100.00 | 394,313.40 | 7.50 | 4,866,013.06 |
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2024年1月1日余额 | 394,313.40 | 394,313.40 | ||
| 2024年1月1日余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 1,008,305.60 | 1,008,305.60 | ||
| 本期转回 | 54,054.76 | 54,054.76 | ||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | -3,242.61 | -3,242.61 | ||
| 2024年12月31日余额 | 1,345,321.63 | 1,345,321.63 |
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提 | ||||||
| 按组合计提 | 394,313.40 | 1,008,305.60 | 54,054.76 | -3,242.61 | 1,345,321.63 | |
| 其中：账龄组合 | 394,313.40 | 1,008,305.60 | 54,054.76 | -3,242.61 | 1,345,321.63 | |
| 合计 | 394,313.40 | 1,008,305.60 | 54,054.76 | -3,242.61 | 1,345,321.63 | |
（5）本期无实际核销的其他应收款
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 保证金 | 3,500,000.00 | 1年以内 | 57.86 | 35,000.00 |
| 第二名 | 保证金 | 1,753,044.00 | 2至3年 | 28.98 | 876,522.00 |
| 第三名 | 保证金 | 450,000.00 | 2至3年 | 7.44 | 225,000.00 |
| 第四名 | 保证金 | 180,720.00 | 3至4年 | 2.99 | 162,648.00 |
| 第五名 | 保证金 | 80,000.00 | 1年以内 | 1.32 | 800.00 |
| 合计 | 5,963,764.00 | 98.59 | 1,299,970.00 |
（7）公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况
（七）存货
1.存货分类
| 项目 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 110,826,338.67 | 110,826,338.67 | |
| 在产品 | 142,402,111.42 | 2,821,817.61 | 139,580,293.81 |
| 库存商品 | 372,141,660.69 | 28,000,531.03 | 344,141,129.66 |
| 发出商品 | 35,344,689.00 | 35,344,689.00 | |
| 周转材料 | 1,968,574.65 | 1,968,574.65 | |
| 合计 | 662,683,374.43 | 30,822,348.64 | 631,861,025.79 |
续上表
| 项目 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 120,819,658.31 | 184,323.22 | 120,635,335.09 |
| 在产品 | 165,845,915.76 | 3,914,908.48 | 161,931,007.28 |
| 库存商品 | 229,716,677.97 | 32,843,672.08 | 196,873,005.89 |
| 发出商品 | 103,026,761.61 | 52,915,490.94 | 50,111,270.67 |
| 周转材料 | 1,727,611.50 | 1,727,611.50 | |
| 合计 | 621,136,625.15 | 89,858,394.72 | 531,278,230.43 |
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 184,323.22 | 184,323.22 | ||||
| 在产品 | 3,914,908.48 | 1,093,090.87 | 2,821,817.61 | |||
| 库存商品 | 32,843,672.08 | 4,798,655.49 | 44,485.56 | 28,000,531.03 | ||
| 发出商品 | 52,915,490.94 | 51,632,728.29 | 1,282,762.65 | |||
| 周转材料 | ||||||
| 合计 | 89,858,394.72 | 57,524,474.65 | 1,511,571.43 | 30,822,348.64 | ||
3.存货期末余额中均不含有借款费用资本化的情况。
（八）一年内到期的非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期应收款 | 70,857.38 | |
| 合计 | 70,857.38 |
1.一年内到期的长期应收款
（1）一年内到期的长期应收款情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 押金 | 70,857.38 | 70,857.38 | ||||
| 合计 | 70,857.38 | 70,857.38 | ||||
（九）其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税留抵扣额 | 32,616,617.04 | 38,375,345.57 |
| 其他 | 269,276.01 | 357,897.49 |
| 合计 | 32,885,893.05 | 38,733,243.06 |
（十）长期应收款
| 组合名称 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 押金 | 69,430.12 | 69,430.12 | ||||
| 合计 | 69,430.12 | 69,430.12 | ||||
（十一）长期股权投资
被投资单位期初余额(账面价
值)
期初余额(账面价
值)减值准备期初余额
减值准备期初余额
本期增减变动
本期增减变动
期末余额(账面价值)
期末余额(账面价值)减值准备期末余额
减值准备期末余额追加投资
追加投资减少投资
减少投资权益法下确认的投资损益
权益法下确认的投资损益其他综合收益调整
其他综合收益调整其他权益变动
其他权益变动宣告发放现金股利或利润
宣告发放现金股利或利润计提减值准备
计提减值准备
其他
其他
一、合营企业
| 一、合营企业 | 二、联营企业 |
ImageResourcesNL
ImageResourcesNL144,072,077.14
144,072,077.14-7,652,756.04
-7,652,756.04-5,363,866.50
-5,363,866.50-131,055,454.60
-131,055,454.60小计
小计144,072,077.14
144,072,077.14-7,652,756.04
-7,652,756.04-5,363,866.50
-5,363,866.50-131,055,454.60
-131,055,454.60合计
合计144,072,077.14
144,072,077.14-7,652,756.04
-7,652,756.04-5,363,866.50
-5,363,866.50-131,055,454.60
说明：报告期内公司处置子公司铭瑞锆业后，不再对ImageResourcesNL实施重大影响，其持有的ImageResourcesNL的股权，按照
金融工具确认和计量准则由长期股权投资变成其他权益工具投资进行会计处理。
（十二）其他权益工具投资
| 项目名称 | 期末余额 | 期初余额 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 本期末累计计入其他综合收益的利得 | 本期末累计计入其他综合收益的损失 | 本期确认的股利收入 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| AustpacResourcesNL | 297,462.00 | 319,994.40 | 战略投资 | |||||
| ImageResourcesNL | 22,824,173.18 | 770,209.87 | 770,209.87 | 战略投资 | ||||
| 合计 | 23,121,635.18 | 319,994.40 | 770,209.87 | 770,209.87 |
本期不存在终止确认其他权益工具投资的情况分项披露本期非交易性权益工具投资
| 项目名称 | 确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
| AustpacResourcesNL | 战略投资 | |||||
| ImageResourcesNL | 770,209.87 | 战略投资 | ||||
| 合计 | 770,209.87 |
（十三）固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 620,828,175.33 | 638,705,291.06 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 620,828,175.33 | 638,705,291.06 |
1.固定资产
（1）固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备及其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||
| 1.期初余额 | 649,373,431.29 | 819,192,615.64 | 8,714,160.53 | 17,610,914.41 | 1,494,891,121.87 |
| 2.本期增加金额 | 60,443,536.00 | 572,430,603.24 | 735,068.17 | 4,929,276.26 | 638,538,483.67 |
| （1）购置 | 10,077,228.08 | 12,223,074.70 | 894,039.20 | 505,768.85 | 23,700,110.83 |
| （2）在建工程转入 | 50,366,307.92 | 565,063,012.97 | 4,532,672.19 | 619,961,993.08 | |
| （3）投资性房地产转入 | |||||
| （4）其他变动 |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备及其他 | 合计 |
| （5）外币报表折算差异 | -4,855,484.43 | -158,971.03 | -109,164.78 | -5,123,620.24 | |
| 3.本期减少金额 | 51,522,157.98 | 706,905,181.95 | 5,907,933.28 | 8,883,371.60 | 773,218,644.81 |
| （1）处置或报废 | 1,155,850.06 | 15,558,670.52 | 602,627.08 | 956,755.27 | 18,273,902.93 |
| （2）转入投资性房地产 | |||||
| （3）转入在建工程 | |||||
| （4）合并范围减少 | 50,366,307.92 | 691,346,511.43 | 5,305,306.20 | 7,926,616.33 | 754,944,741.88 |
| （5）其他变动 | |||||
| 4.期末余额 | 658,294,809.31 | 684,718,036.93 | 3,541,295.42 | 13,656,819.07 | 1,360,210,960.73 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 209,970,246.45 | 477,592,512.64 | 5,214,899.07 | 13,469,158.10 | 706,246,816.26 |
| 2.本期增加金额 | 21,550,484.31 | 45,246,537.15 | 702,867.20 | 1,692,585.73 | 69,192,474.39 |
| （1）计提 | 21,561,685.49 | 45,934,976.79 | 804,649.45 | 1,773,158.92 | 70,074,470.65 |
| （2）投资性房地产转入 | |||||
| （3）其他变动 | |||||
| （4）外币报表折算差异 | -11,201.18 | -688,439.64 | -101,782.25 | -80,573.19 | -881,996.26 |
| 3.本期减少金额 | 2,193,795.58 | 44,012,264.11 | 3,920,455.35 | 3,795,146.61 | 53,921,661.65 |
| （1）处置或报废 | 769,880.16 | 11,624,402.94 | 467,234.70 | 823,303.78 | 13,684,821.58 |
| （2）转入投资性房地产 | |||||
| （3）转入在建工程 | |||||
| （4）其他变动 | |||||
| （5）合并范围减少 | 1,423,915.42 | 32,387,861.17 | 3,453,220.65 | 2,971,842.83 | 40,236,840.07 |
| 4.期末余额 | 229,326,935.18 | 478,826,785.68 | 1,997,310.92 | 11,366,597.22 | 721,517,629.00 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | 492,519.17 | 149,428,559.58 | 8,481.66 | 9,454.14 | 149,939,014.55 |
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | 111,409.28 | 131,953,967.21 | 8,481.66 | 132,073,858.15 | |
| （1）处置或报废 | 111,409.28 | 2,176,763.34 | 8,481.66 | 2,296,654.28 | |
| （2）合并范围减少 | 125,558,722.03 | 125,558,722.03 |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子设备及其他 | 合计 |
| （3）外币报表折算差异 | 4,218,481.84 | 4,218,481.84 | |||
| 4.期末余额 | 381,109.89 | 17,474,592.37 | 9,454.14 | 17,865,156.40 | |
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 428,586,764.24 | 188,416,658.88 | 1,543,984.50 | 2,280,767.71 | 620,828,175.33 |
| 2.期初账面价值 | 438,910,665.67 | 192,171,543.42 | 3,490,779.80 | 4,132,302.17 | 638,705,291.06 |
（2）公司暂时闲置的固定资产情况
| 项目 | 账面原值 | 累计折旧 | 减值准备 | 账面价值 | 备注 |
| 房屋及建筑物 | 24,728,027.28 | 8,025,720.44 | 16,702,306.84 | ||
| 机器设备 | 23,783,415.48 | 17,264,878.63 | 5,477,614.93 | 1,040,921.92 | |
| 运输工具 | 88,744.28 | 81,777.88 | 6,966.40 | ||
| 电子设备及其他 | 84,911.82 | 75,494.75 | 9,417.07 | ||
| 合计 | 48,685,098.86 | 25,447,871.70 | 5,477,614.93 | 17,759,612.23 |
（3）公司无经营租赁租出的固定资产情况
（4）公司未办妥产权证书的固定资产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 房屋及建筑物 | 128,489,353.47 | 产权正在办理中 |
（十四）在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 7,881,073.58 | 574,973,067.54 |
| 工程物资 | ||
| 合计 | 7,881,073.58 | 574,973,067.54 |
1.在建工程
（1）在建工程情况
项目
期末余额
期末余额期初余额
期初余额
账面余额
账面余额减值准备
减值准备账面价值
账面价值账面余额
账面余额减值准备
减值准备账面价值
账面价值MindarieRestartProject
MindarieRestartProject567,878,697.49
567,878,697.49567,878,697.49
567,878,697.49其他
其他7,881,073.58
7,881,073.587,881,073.58
7,881,073.587,094,370.05
7,094,370.057,094,370.05
7,094,370.05合计
合计7,881,073.58
7,881,073.587,881,073.58
7,881,073.58574,973,067.54
574,973,067.54574,973,067.54
（2）重要在建工程项目本期变动情况
574,973,067.54
项目名称
项目名称预算数
预算数期初余额
期初余额
本期增加金额
本期增加金额本期转入固定资产金额
本期转入固定资产金额本期其他减少金额
本期其他减少金额期末余额
期末余额工程累计投入占预算
比例
(%)
工程累计投入占预算
比例
(%)工程进度
工程进度利息资本化累计金
额
利息资本化累计金
额其中：本期利
息资本化金
额
其中：本期利
息资本化金
额本期利息资
本化率(%)
本期利息资
本化率(%)资金来源
资金来源MindarieRestartProject
MindarieRestartProject820,890,000.00
820,890,000.00567,878,697.49
567,878,697.4945,578,724.85
45,578,724.85594,998,202.23
594,998,202.2318,459,220.11
18,459,220.11--
----
--自筹
自筹合计
合计820,890,000.00
820,890,000.00567,878,697.49
567,878,697.4945,578,724.85
45,578,724.85594,998,202.23
594,998,202.2318,459,220.11
18,459,220.11--
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----
说明：该项目为公司原控股子公司铭瑞锆业的在建工程，在2024年6月底转固，公司已于2024年11月28日对外转让铭瑞锆业，转让后公
司不再持有铭瑞锆业的股份。本期其他减少金额系外币折算差额。
（3）截至本期期末在建工程不存在减值迹象
（十五）使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1.期初余额 | 3,063,728.06 | 3,063,728.06 |
| 2.本期增加金额 | -74,023.64 | -74,023.64 |
| （1）新增租赁 | ||
| （2）外币报表折算差额 | -74,023.64 | -74,023.64 |
| 3.本期减少金额 | 2,203,236.53 | 2,203,236.53 |
| （1）租赁到期 | ||
| （2）合并范围减少 | 2,203,236.53 | 2,203,236.53 |
| 4.期末余额 | 786,467.89 | 786,467.89 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | 1,218,911.42 | 1,218,911.42 |
| 2.本期增加金额 | 764,928.06 | 764,928.06 |
| （1）计提 | 797,171.44 | 797,171.44 |
| （2）外币报表折算差额 | -32,243.38 | -32,243.38 |
| 3.本期减少金额 | 1,266,227.88 | 1,266,227.88 |
| （1）租赁到期 | ||
| （2）合并范围减少 | 1,266,227.88 | 1,266,227.88 |
| 4.期末余额 | 717,611.60 | 717,611.60 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | ||
| 2.本期增加金额 | ||
| （1）计提 | ||
| 3.本期减少金额 | ||
| （1）处置 | ||
| 4.期末余额 | ||
| 四、账面价值 |
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 1.期末账面价值 | 68,856.29 | 68,856.29 |
| 2.期初账面价值 | 1,844,816.64 | 1,844,816.64 |
（十六）无形资产
1.无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 自研技术 | 采矿权 | 探矿权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||||
| 1.期初余额 | 592,631,763.86 | 13,800,000.00 | 361,581.18 | 21,222,727.44 | 80,068,952.13 | 95,927,365.99 | 804,012,390.60 |
| 2.本期增加金额 | -2,021,309.74 | 66,371.68 | -990,352.21 | -4,550,309.48 | -7,495,599.75 | ||
| （1）购置 | 66,371.68 | 1,612,334.63 | 883,137.92 | 2,561,844.23 | |||
| （2）内部研发 | |||||||
| （3）企业合并增加 | |||||||
| （4）外币报表折算差异 | -2,021,309.74 | -2,602,686.84 | -5,433,447.40 | -10,057,443.98 | |||
| 3.本期减少金额 | 60,162,181.13 | 79,078,599.92 | 34,451,384.67 | 173,692,165.72 | |||
| （1）处置 | |||||||
| （2）其他变动 | |||||||
| （3）合并范围减少 | 60,162,181.13 | 79,078,599.92 | 34,451,384.67 | 173,692,165.72 | |||
| 4.期末余额 | 530,448,272.99 | 13,800,000.00 | 427,952.86 | 21,222,727.44 | 56,925,671.84 | 622,824,625.13 | |
| 二、累计摊销 | |||||||
| 1.期初余额 | 122,864,811.80 | 5,100,000.00 | 206,078.02 | 19,465,169.87 | 16,503,169.58 | 164,139,229.27 | |
| 2.本期增加金额 | 20,309,207.96 | 1,200,000.00 | 76,156.36 | 326,387.28 | 2,333,180.04 | 24,244,931.64 | |
| （1）计提 | 20,768,693.45 | 1,200,000.00 | 76,156.36 | 326,387.28 | 2,892,198.75 | 25,263,435.84 | |
| （2）外币报表折算差异 | -459,485.49 | -559,018.71 | -1,018,504.20 | ||||
| 3.本期减少金额 | 21,056,278.68 | 18,836,349.62 | 39,892,628.30 | ||||
| （1）处置 | |||||||
| （2）其他变动 | |||||||
| （3）合并范围减少 | 21,056,278.68 | 18,836,349.62 | 39,892,628.30 | ||||
| 4.期末余额 | 122,117,741.08 | 6,300,000.00 | 282,234.38 | 19,791,557.15 | 148,491,532.61 |
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 自研技术 | 采矿权 | 探矿权 | 合计 |
| 三、减值准备 | |||||||
| 1.期初余额 | 608,810.87 | 56,786,694.89 | 25,711,813.26 | 83,107,319.02 | |||
| 2.本期增加金额 | |||||||
| （1）计提 | |||||||
| 3.本期减少金额 | 608,810.87 | 56,786,694.89 | 25,711,813.26 | 83,107,319.02 | |||
| （1）处置 | |||||||
| （2）合并范围减少 | 589,021.13 | 54,940,811.07 | 24,876,036.14 | 80,405,868.34 | |||
| （3）外币报表折算差异 | 19,789.74 | 1,845,883.82 | 835,777.12 | 2,701,450.68 | |||
| 4.期末余额 | |||||||
| 四、账面价值 | |||||||
| 1.期末账面价值 | 408,330,531.91 | 7,500,000.00 | 145,718.48 | 1,431,170.29 | 56,925,671.84 | 474,333,092.52 | |
| 2.期初账面价值 | 469,158,141.19 | 8,700,000.00 | 155,503.16 | 1,757,557.57 | 6,779,087.66 | 70,215,552.73 | 556,765,842.31 |
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为1.88%。
2.无确认为无形资产的数据资源。
3.未办妥产权证书的土地使用权情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 上社土地 | 9,335,981.34 | 产权正在办理中 |
（十七）商誉
1.商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 处置 | |||||
| 收购焦作市维纳科技有限公司 | 22,975,195.99 | 22,975,195.99 | ||||
| 合计 | 22,975,195.99 | 22,975,195.99 | ||||
2.商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 处置 | |||||
| 收购焦作市维纳科技有限公司 | ||||||
| 合计 | ||||||
3.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前年度保持一致 |
| 焦作市维纳科技有限公司包含商誉的资产组 | 固定资产、无形资产、其他非流动资产、长期待摊费用 | 锆产品及衍生产品 | 是 |
资产组或资产组组合发生的变化情况
| 名称 | 变化前的构成 | 变化后的构成 | 导致变化的客观事实及依据 |
| 焦作市维纳科技有限公司包含商誉的资产组 | 固定资产、无形资产、其他非流动资产 | 固定资产、无形资产、其他非流动资产、长期待摊费用 | 新增的长期待摊费用为企业租赁办公楼的装修费，与企业经营相关，纳入商誉资产组 |
4.可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 维纳科技商誉项目 | 100,971,477.82 | 900,000,000.00 | 2025年-2029年 | 收入平均增速：2.20%，税前折现率12.72% | 收入平均增速：0%，税前折现率12.72% | 基于该资产组过去的业绩、扩产计划及对所处市场发展的预期；根据公司主营业务所在地域，经营范围确定前折现率水平。 | |
| 合计 | 100,971,477.82 | 900,000,000.00 |
5.业绩承诺完成及对应商誉减值情况不适用。
（十八）长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 期末余额 |
| 绿化改造及房屋装修费 | 700,126.54 | 2,274,294.92 | 480,270.61 | 2,494,150.85 | |
| 合计 | 700,126.54 | 2,274,294.92 | 480,270.61 | 2,494,150.85 |
（十九）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 1,893,088.00 | 287,463.20 | 1,016,238.47 | 152,435.77 |
| 股权激励 | 2,113,768.49 | 390,773.20 | ||
| 租赁负债 | 4,387.08 | 658.06 | 2,037,458.89 | 540,198.17 |
| 合计 | 1,897,475.08 | 288,121.26 | 5,167,465.85 | 1,083,407.14 |
2.未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 12,364,430.60 | 1,854,664.59 | 14,084,396.33 | 2,112,659.45 |
| 使用权资产 | 68,856.29 | 10,328.44 | 1,844,816.64 | 484,050.78 |
| 固定资产一次性税前扣除 | 8,346,818.61 | 1,252,022.79 | 8,943,350.13 | 1,341,502.52 |
| 合计 | 20,780,105.50 | 3,117,015.82 | 24,872,563.10 | 3,938,212.75 |
3.未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他可抵扣暂时性差异 | 71,220,322.63 | 341,466,932.62 |
| 可抵扣亏损 | 849,929,934.82 | 797,309,388.50 |
| 合计 | 921,150,257.45 | 1,138,776,321.12 |
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份(年） | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2025 | 51,494,103.93 | 51,494,103.93 | |
| 2026 | 1,196,760.88 | 1,300,722.34 | |
| 2027 | 38,031,181.57 | 40,290,337.07 | |
| 2028 | 52,528,066.26 | 61,853,609.78 | |
| 2029 | 105,527,360.80 | 104,442,623.15 | |
| 2030 | 103,873,106.49 | 103,873,106.49 | |
| 2031 | 7,911,223.64 | 7,911,223.64 | |
| 2032 | 97,370,618.84 | 97,370,618.84 | |
| 2033 | 95,548,380.62 | 97,871,523.69 | |
| 2034 | 141,490,257.78 | ||
| 无限期 | 154,958,874.01 | 230,901,519.57 | 澳洲东锆的企业所得税无补亏期限限制 |
| 合计 | 849,929,934.82 | 797,309,388.50 | -- |
（二十）其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付设备款 | 2,817,536.92 | 2,817,536.92 | 1,445,892.04 | 1,445,892.04 | ||
| 预付工程材料款 | 336,757.47 | 336,757.47 | ||||
| 采矿剥离成本 | 96,921,780.49 | 96,921,780.49 | ||||
| 合计 | 2,817,536.92 | 2,817,536.92 | 98,704,430.00 | 98,704,430.00 |
（二十一）所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 220,118,292.22 | 220,118,292.22 | 保证金及定期存款等 | 详见附注五（一）货币资金所述 |
| 固定资产 | 47,855,800.00 | 33,115,447.84 | 抵押 | 借款抵押物 |
| 无形资产 | 133,503,284.25 | 103,159,505.11 | 抵押 | 借款抵押物 |
| 合计 | 401,477,376.47 | 356,393,245.17 | ||
续上表
| 项目 | 期初 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 461,126,289.05 | 461,126,289.05 | 保证金及项目代管资金等 | 详见附注五（一）货币资金所述 |
| 固定资产 | 47,855,800.00 | 34,044,041.80 | 抵押 | 借款抵押物 |
| 无形资产 | 353,663,641.91 | 283,614,113.07 | 抵押 | 借款抵押物 |
| 合计 | 862,645,730.96 | 778,784,443.92 | ||
（二十二）短期借款
1.短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 60,000,000.00 | |
| 保证借款 | 95,532,867.80 | 100,000,000.00 |
| 信用借款 | 228,203,546.65 | 527,620,287.00 |
| 质押借款 | 89,129,721.60 | |
| 合计 | 412,866,136.05 | 687,620,287.00 |
2.已逾期未偿还的短期借款情况本期末不存在已逾期未偿还的短期借款。
（二十三）应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 88,390,535.34 | 591,552,660.00 |
| 合计 | 88,390,535.34 | 591,552,660.00 |
本期末不存在已到期未支付的应付票据。
（二十四）应付账款
1.应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 货款 | 128,027,995.05 | 63,291,594.45 |
| 工程款 | 7,883,806.12 | 19,872,983.95 |
| 土地款 | 21,332,960.00 | |
| 合计 | 135,911,801.17 | 104,497,538.40 |
2.无账龄超过1年或逾期的重要应付账款
（二十五）合同负债
1.合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 6,087,227.07 | 341,365,931.16 |
| 合计 | 6,087,227.07 | 341,365,931.16 |
2.无账龄超过1年的重要合同负债
3.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
| 项目 | 变动金额 | 变动原因 |
| 预收货款 | -335,278,704.09 | 尚未完成履约义务减少 |
（二十六）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 21,282,903.90 | 152,762,733.15 | 153,998,710.46 | 20,046,926.59 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 463,120.97 | 15,662,815.75 | 16,125,936.72 |
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 三、辞退福利 | 961,312.17 | 961,312.17 | ||
| 合计 | 21,746,024.87 | 169,386,861.07 | 171,085,959.35 | 20,046,926.59 |
2.短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1.工资、奖金、津贴和补贴 | 19,685,200.39 | 141,514,617.15 | 141,774,108.53 | 19,425,709.01 |
| 2.职工福利费 | 1,450,286.88 | 1,444,781.88 | 5,505.00 | |
| 3.社会保险费 | 923,072.40 | 6,150,567.67 | 6,681,238.09 | 392,401.98 |
| 其中：医疗保险费 | 19,795.80 | 4,110,930.35 | 3,738,324.17 | 392,401.98 |
| 工伤保险费 | 903,276.60 | 2,036,737.33 | 2,940,013.93 | |
| 生育保险费 | 2,899.99 | 2,899.99 | ||
| 4.住房公积金 | 2,669,943.39 | 2,669,943.39 | ||
| 5.工会经费和职工教育经费 | 217,156.58 | 932,183.80 | 926,029.78 | 223,310.60 |
| 6.短期带薪缺勤 | ||||
| 7.短期利润分享计划 | ||||
| 8.其他短期薪酬 | 357,783.49 | 45,134.26 | 402,917.75 | |
| 9.外币报表折算差额 | 99,691.04 | 99,691.04 | ||
| 合计 | 21,282,903.90 | 152,762,733.15 | 153,998,710.46 | 20,046,926.59 |
3.设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1.基本养老保险 | 449,132.39 | 15,321,951.62 | 15,771,084.01 | |
| 2.失业保险费 | 1,803.35 | 340,864.13 | 342,667.48 | |
| 3.企业年金缴费 | ||||
| 4.外币报表折算差额 | 12,185.23 | 12,185.23 | ||
| 合计 | 463,120.97 | 15,662,815.75 | 16,125,936.72 |
（二十七）应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 1,940,196.74 | 1,406,448.75 |
| 企业所得税 | 36,149.99 | 697,538.71 |
| 个人所得税 | 5,389,054.48 | 6,295,344.46 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 城市维护建设税 | 136,948.09 | 95,881.36 |
| 房产税 | 49,506.45 | 49,038.81 |
| 土地使用税 | 44,286.75 | 44,286.75 |
| 教育费附加 | 59,657.01 | 43,943.90 |
| 地方教育费附加 | 39,771.34 | 29,295.94 |
| 印花税 | 377,163.57 | 336,176.63 |
| 环境保护税 | 123,448.69 | 67,361.34 |
| 特许使用税（澳洲） | 1,241,424.57 | |
| 合计 | 8,196,183.11 | 10,306,741.22 |
（二十八）其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | 499,178.95 | |
| 应付股利 | ||
| 其他应付款 | 18,317,464.51 | 95,857,169.39 |
| 合计 | 18,317,464.51 | 96,356,348.34 |
1.应付利息
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 分期付息到期还本的长期借款利息 | 206,952.78 | |
| 短期借款应付利息 | 292,226.17 | |
| 合计 | 499,178.95 |
无重要的已逾期未支付的利息。
2.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 限制性股票回购义务 | 84,126,120.00 | |
| 押金及保证金 | 2,457,879.48 | 244,179.48 |
| 其他款项 | 15,859,585.03 | 11,486,869.91 |
| 合计 | 18,317,464.51 | 95,857,169.39 |
（2）无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
（二十九）一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年内到期的长期借款 | 64,259,135.86 | 33,600,000.00 |
| 1年内到期的租赁负债 | 4,387.08 | 820,889.22 |
| 合计 | 64,263,522.94 | 34,420,889.22 |
（三十）其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税额 | 758,355.49 | 34,776,664.38 |
| 其他（未确认终止应收票据） | 2,511,000.00 | |
| 合计 | 3,269,355.49 | 34,776,664.38 |
（三十一）长期借款长期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 抵押借款 | 117,665,152.78 | 121,500,000.00 |
| 信用借款 | 29,600,000.00 | |
| 保证借款 | 194,293,983.08 | |
| 减：一年内到期的长期借款 | 64,259,135.86 | 33,600,000.00 |
| 合计 | 247,700,000.00 | 117,500,000.00 |
长期借款分类说明：
（1）本公司以土地/产权证号为澄国用(2015)第2015003号作抵押向广东澄海农村商业银行股份有限公司莲下支行取得三年期借款人民币4,500.00万元。抵押期限为2023年2月24日至2026年2月23日。合同约定每季度归还本金50万，已于本报告期内按照合同约定还款200.00万元，本报告期末借款余额为4,100.00万元。其中3,900.00万元在本科目列示，2025年需归还本金200.00万元和计提借款利息57,627.78元在一年内到期的非流动负债科目列示。
（2）本公司以房产/粤房地权证澄字第2000001612作抵押向广东澄海农村商业银行股份有限公司莲下支行取得三年期借款人民币8,000.00万元。抵押期限为2023年5月15日至2026年5月14日。合同约定每季度归还本金50万，已于本报告期内按照合同约定还款
200.00万元，本报告期末借款余额为7,650.00万元。其中7,450.00万元在本科目列示，2025年需归还本金200.00万元和计提借款利息107,525.00元在一年内到期的非流动负债科目列示。
（三十二）租赁负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 房屋及建筑物 | 1,216,569.68 | |
| 合计 | 1,216,569.68 |
（三十三）递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 8,300,318.28 | 386,985.56 | 7,913,332.72 | 申报并获得政府补助 | |
| 合计 | 8,300,318.28 | 386,985.56 | 7,913,332.72 | -- |
（三十四）股本
| 期初余额 | 本期增减变动（+、-） | 期末余额 |
发行新股
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 774,902,500.00 | -229,200.00 | -229,200.00 | 774,673,300.00 |
说明1：2024年6月24日，公司完成回购注销229,200股限制性股票，公司的股份总数由774,902,500股变更为774,673,300股，注册资本由77,490.25万元变更为77,467.33万元。本事项业经北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具北京大华验字[2024]00000011号验资报告。
（三十五）资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 资本溢价（股本溢价） | 1,098,951,113.11 | 21,088,200.00 | 452,196.00 | 1,119,587,117.11 |
| 其他资本公积 | 20,564,800.08 | 523,399.92 | 21,088,200.00 | |
| 合计 | 1,119,515,913.19 | 21,611,599.92 | 21,540,396.00 | 1,119,587,117.11 |
说明1：1、资本公积-股本溢价
（1）本期增加
报告期内，公司将解锁条件成就的限制性股票的股权激励成本费用21,088,200.00元从资本公积-其他资本公积转入资本公积-股本溢价。
（2）本期减少
报告期内，公司回购注销229,200股限制性股票，减少资本公积-股本溢价452,196.00元。
2、其他资本公积
（1）本期增加报告期内确认的股权激励成本费用523,399.92元。
（2）本期减少同上述“1、资本公积-股本溢价”的“（1）本期增加”。
（三十六）库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 实施限制性股票激励计划锁定期股款 | 84,126,120.00 | 84,126,120.00 | ||
| 合计 | 84,126,120.00 | 84,126,120.00 |
说明1：根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案修订稿）》的规定，公司2021年限制性股票激励计划首次授予第三个限售期和预留授予第二个限售期解除限售条件已成就，报告期内共计减少库存股金额84,126,120.00元。
（三十七）其他综合收益
项目期初余额
期初余额
本期发生金额
本期发生金额
期末余额
期末余额本期所得税前发生
额
本期所得税前发生
额减：前期计入其他综合收益当期转入损益
减：前期计入其他综合收益当
期转入损益减：前期计入其他综合收
益当期转入留存收益
减：前期计入其他综合收
益当期转入留存收益减：所得
税费用
减：所得
税费用税后归属于母公
司
税后归属于母公
司税后归属于少数
股东
税后归属于少数
股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益770,209.87
770,209.87770,209.87
770,209.87770,209.87
770,209.87其中：重新计量设定受益计划变动额
| 其中：重新计量设定受益计划变动额 | 其他权益工具投资公允价值变动 |
770,209.87
770,209.87
770,209.87
770,209.87
770,209.87
770,209.87
二、将重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益-74,340,958.11
-74,340,958.11
-12,796,388.28
-12,796,388.28
-13,232,786.11
-13,232,786.11
-904,378.33
-904,378.33
1,340,776.16
1,340,776.16
-75,245,336.44
-75,245,336.44其中：权益法下可转损益的其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益13,643,607.53
13,643,607.5313,643,607.53
13,643,607.53-13,643,607.53
-13,643,607.53外币财务报表折
算差额
外币财务报表折
算差额-87,984,565.64
-87,984,565.64-12,796,388.28
-12,796,388.28-26,876,393.64
-26,876,393.6412,739,229.20
12,739,229.201,340,776.16
1,340,776.16-75,245,336.44
-75,245,336.44其他综合收益合计
其他综合收益合计-74,340,958.11
-74,340,958.11-12,026,178.41
-12,026,178.41-13,232,786.11
-13,232,786.11-134,168.46
-134,168.461,340,776.16
1,340,776.16-74,475,126.57
（三十八）盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 37,994,765.31 | 37,994,765.31 | ||
| 合计 | 37,994,765.31 | 37,994,765.31 |
（三十九）未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | -325,792,886.46 | -248,234,403.68 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | 74,711.01 | |
| 调整后期初未分配利润 | -325,792,886.46 | -248,159,692.67 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 176,856,779.43 | -77,633,193.79 |
| 减：提取法定盈余公积 | ||
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | -148,936,107.03 | -325,792,886.46 |
（四十）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 1,539,819,868.10 | 1,381,077,590.49 | 1,439,795,323.14 | 1,238,993,744.50 |
| 其他业务 | 3,122,452.70 | 1,532,622.82 | 6,009,173.97 | 5,290,749.60 |
| 合计 | 1,542,942,320.80 | 1,382,610,213.31 | 1,445,804,497.11 | 1,244,284,494.10 |
2.合同产生的收入情况
| 商品类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 重矿物 | 260,732,136.60 | |
| 钛精矿 | 39,277,672.28 | 154,702,077.51 |
| 无机非金属锆产品 | 1,140,150,529.97 | 1,164,490,602.58 |
| 无机非金属材料产品 | 71,269,903.22 | 83,865,934.97 |
| 商品类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 附产品 | 28,367,245.50 | 32,133,026.67 |
| 其他 | 3,144,833.23 | 10,612,855.38 |
| 合计 | 1,542,942,320.80 | 1,445,804,497.11 |
3.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为39,364,246.16元，其中：39,364,246.16元预计将于2025年度确认收入。
4.合同中可变对价相关信息本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整。
（四十一）税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 2,553,953.66 | 2,734,370.58 |
| 教育费附加 | 1,165,538.73 | 1,239,471.52 |
| 房产税 | 3,456,101.31 | 4,057,677.34 |
| 土地使用税 | 1,862,621.38 | 1,924,028.98 |
| 车船使用税 | 4,330.72 | 4,445.26 |
| 印花税 | 1,363,679.63 | 1,470,903.55 |
| 地方教育费附加 | 777,025.80 | 826,314.36 |
| 环境保护税 | 416,420.48 | 205,262.53 |
| 特许经营权税费 | 7,373,991.40 | |
| 合计 | 18,973,663.11 | 12,462,474.12 |
（四十二）销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 7,616,631.00 | 6,340,366.88 |
| 销售服务费 | 1,156,729.77 | 721,770.81 |
| 业务招待费 | 412,484.57 | 383,035.48 |
| 差旅费 | 1,501,390.19 | 1,474,494.79 |
| 保险费 | 14,915.32 | 157,139.56 |
| 广告、展览费 | 496,575.30 | 382,831.69 |
| 办公费 | 344,713.30 | 146,465.87 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他费用 | 244,210.06 | 444,969.52 |
| 合计 | 11,787,649.51 | 10,051,074.60 |
（四十三）管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 46,914,481.05 | 37,065,765.49 |
| 折旧和摊销 | 30,236,055.28 | 34,333,153.72 |
| 股权激励 | 523,399.92 | 8,361,900.08 |
| 中介费 | 18,309,102.97 | 15,652,133.79 |
| 办公费 | 7,191,137.39 | 8,032,886.92 |
| 物料消耗及修理费 | 2,383,712.91 | 7,012,463.56 |
| 矿区运营费用 | 7,349,808.93 | 2,231,071.46 |
| 保险费 | 4,566,427.49 | 5,124,919.25 |
| 差旅费 | 3,038,083.62 | 3,215,553.88 |
| 业务招待费 | 671,091.93 | 705,363.37 |
| 租赁费 | 3,882,705.98 | 5,352,562.42 |
| 会议费 | 9,820.75 | 882,304.23 |
| 清洁费用 | 1,111,069.96 | 1,192,688.77 |
| 其他 | 4,996,673.21 | 4,574,306.61 |
| 合计 | 131,183,571.39 | 133,737,073.55 |
（四十四）研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 物料消耗 | 31,165,380.90 | 45,251,526.08 |
| 工资 | 12,696,648.51 | 18,596,224.14 |
| 燃料和动力费 | 3,493,475.04 | 7,466,384.57 |
| 折旧与摊销 | 2,607,679.17 | 2,905,295.21 |
| 其他 | 24,670.80 | 56,433.03 |
| 合计 | 49,987,854.42 | 74,275,863.03 |
（四十五）财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息费用 | 28,806,252.19 | 31,617,097.59 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | -9,964,264.08 | -13,324,896.29 |
| 汇兑损益 | 52,640,515.46 | -24,453,834.62 |
| 银行手续费 | 2,237,595.26 | 3,881,927.54 |
| 其他 | 10,000.00 | 51,560.00 |
| 合计 | 73,730,098.83 | -2,228,145.78 |
说明：利息费用本期发生额中包含租赁负债的利息费用52,104.05元、本期收到的财政贴息-310,461.00元。
（四十六）其他收益
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 2,642,443.28 | 2,777,642.99 |
| 代征税手续费返还 | 361,239.28 | 130,088.74 |
| 增值税加计扣除减免款 | 7,655,693.75 | 931,571.73 |
| 直接减免的增值税 | 53,339.00 | 16,500.00 |
| 合计 | 10,712,715.31 | 3,855,803.46 |
（四十七）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | -7,652,756.04 | -4,926,630.69 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -1,367,000.19 | -7,202,199.45 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 281,045,466.67 | |
| 权益法核算长期股权投资转为公允价值计量的金融资产确认收益 | 3,535,006.46 | |
| 合计 | 275,560,716.90 | -12,128,830.14 |
（四十八）信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收账款坏账损失 | -3,713,051.11 | -1,519,387.21 |
| 其他应收款坏账损失 | -954,250.84 | -295,430.20 |
| 应收票据坏账损失 | -25,110.00 | |
| 合计 | -4,692,411.95 | -1,814,817.41 |
（四十九）资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -56,780,239.34 | |
| 合计 | -56,780,239.34 |
（五十）资产处置收益
| 资产处置收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 非流动资产处置利得 | -194,095.95 | -145,252.86 |
| 非简易核算租赁提前终止处置收益 | 445,391.70 | |
| 合计 | -194,095.95 | 300,138.84 |
（五十一）营业外收入
1.营业外收入情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 与日常活动无关的政府补助 | 5,000.00 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 违约赔偿收入 | 10,502.50 | 800.00 | 10,502.50 |
| 无法支付的款项 | 10,064.00 | 4,140.99 | 10,064.00 |
| 非流动资产损毁报废 | 11,470.31 | 11,470.31 | |
| 其他 | 22,477.76 | 27,175.08 | 22,477.76 |
| 合计 | 59,514.57 | 37,116.07 | 59,514.57 |
（五十二）营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常损益的金额 |
| 对外捐赠 | 120,000.00 | 25,000.00 | 120,000.00 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 572,814.78 | 60,724.86 | 572,814.78 |
| 罚款和滞纳金 | 21,553.66 | 216,357.54 | 21,553.66 |
| 其他 | 23,780.17 | 0.03 | 23,780.17 |
| 合计 | 738,148.61 | 302,082.43 | 738,148.61 |
（五十三）所得税费用
1.所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 8,298,480.96 | 4,865,848.48 |
| 递延所得税费用 | -27,267.87 | 1,494,950.02 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合计 | 8,271,213.09 | 6,360,798.50 |
2.会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 155,377,560.49 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 23,306,634.08 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 21,164,037.33 |
| 调整以前期间所得税的影响 | 519,081.51 |
| 非应税收入的影响 | -505,804.24 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 5,863,594.60 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -91,529,536.38 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 69,663,236.15 |
| 税法规定的额外可扣除费用 | -649,025.09 |
| 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | |
| 当期行权确认的股权激励（本期未确认） | -19,561,004.87 |
| 其他 | |
| 所得税费用 | 8,271,213.09 |
（五十四）其他综合收益详见附注五、（三十七）。
（五十五）现金流量表项目
1.与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助款 | 2,260,457.72 | 3,023,048.71 |
| 银行存款利息收入 | 10,367,070.62 | 12,388,201.22 |
| 代收股权激励个税 | 28,860,979.95 | 21,459,813.77 |
| 收到的保证金 | 107,569,055.86 | 224,050,242.02 |
| 收到的往来款及其他 | 939,590.81 | 1,832,592.16 |
| 合计 | 149,997,154.96 | 262,753,897.88 |
支付的其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 付现销售、管理费用 | 44,750,245.19 | 70,206,703.22 |
| 支付的银行汇兑损益及手续费 | 1,547,614.36 | 3,006,350.76 |
| 捐赠支出 | 120,000.00 | 15,000.00 |
| 支付的保证金 | 116,807,129.67 | 98,356,443.27 |
| 支付股权激励个税 | 28,284,111.21 | |
| 支付的往来款及其他 | 313,901.63 | |
| 合计 | 191,509,100.43 | 171,898,398.88 |
2.与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金无收到的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | 47,574,487.21 | |
| 合计 | 47,574,487.21 |
支付的其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购买定期存款 | 114,375,086.02 | |
| 合计 | 114,375,086.02 |
支付的重要的与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 77,031,590.35 | 321,581,797.13 |
| 合计 | 77,031,590.35 | 321,581,797.13 |
3.与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到的票据贴现及保证金 | 859,722,175.31 | 400,533,649.24 |
| 非金融机构借款 | 26,000,000.00 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 合计 | 885,722,175.31 | 400,533,649.24 |
支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付的票据到期及保证金 | 904,500,000.00 | 336,996,800.00 |
| 其他融资费用 | 681,396.00 | 1,117,585.00 |
| 支付的租赁 | 517,839.54 | |
| 偿还非金融机构借款 | 26,000,000.00 | |
| 合计 | 931,699,235.54 | 338,114,385.00 |
筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 687,620,287.00 | 510,354,138.33 | 2,511,997.72 | 787,620,287.00 | 412,866,136.05 | |
| 长期借款（含一年内到期的非流动负债） | 151,100,000.00 | 195,000,000.00 | 359,135.86 | 34,500,000.00 | 311,959,135.86 | |
| 租赁负债（含一年内到期的非流动负债） | 2,037,458.90 | 517,839.54 | 1,515,232.28 | 4,387.08 | ||
| 合计 | 840,757,745.90 | 705,354,138.33 | 2,871,133.58 | 822,638,126.54 | 1,515,232.28 | 724,829,658.99 |
4.以净额列报的现金流量的说明
| 项目 | 相关事实情况 | 采用净额列报的依据 | 财务影响 |
| 收到代收代付款 | 以净额列示 | 周转快、期限短 | 无重大影响 |
| 支付代收代付款 | 以净额列示 | 周转快、期限短 | 无重大影响 |
5.不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 应收票据的减少中背书转让的金额 | 525,885,856.06 | 464,275,303.76 |
（五十六）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量： | -- | -- |
| 净利润 | 147,106,347.41 | -99,972,045.96 |
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 加：资产减值准备 | 4,692,411.95 | 58,595,056.75 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 70,074,470.65 | 51,565,604.04 |
| 使用权资产折旧 | 797,171.44 | 4,338,498.71 |
| 无形资产摊销 | 25,263,435.84 | 26,122,538.52 |
| 长期待摊费用摊销 | 480,270.61 | 204,121.52 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） | 194,095.95 | -300,138.84 |
| 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） | 561,344.47 | |
| 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“-”号填列） | 26,498,771.88 | 32,583,091.84 |
| 投资损失（收益以“-”号填列） | -275,560,716.90 | 8,409,648.11 |
| 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） | 492,114.74 | 2,299,369.85 |
| 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） | -518,025.79 | -804,419.82 |
| 存货的减少（增加以“-”号填列） | -205,052,323.32 | -57,629,203.72 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） | -449,448,134.66 | -1,180,354,784.33 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） | 1,372,153,016.85 | 1,215,391,872.13 |
| 其他 | 523,399.92 | 8,361,900.08 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 718,257,651.04 | 68,811,108.88 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入资产 | ||
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 317,660,382.50 | 86,386,632.39 |
| 减：现金的期初余额 | 86,386,632.39 | 82,767,484.24 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 231,273,750.11 | 3,619,148.15 |
2.本期支付的取得子公司的现金净额无
3.本期收到的处置子公司的现金净额
| 项目 | 金额 |
| 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 | 100,443,100.00 |
| 其中：铭瑞锆业有限公司 | 100,443,100.00 |
| 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 | 52,868,612.79 |
| 其中：铭瑞锆业有限公司 | 52,868,612.79 |
| 加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 | |
| 其中：铭瑞锆业有限公司 | |
| 处置子公司收到的现金净额 | 47,574,487.21 |
4.现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 317,660,382.50 | 86,386,632.39 |
| 其中：库存现金 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 317,660,382.50 | 86,386,632.39 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| …… | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| …… | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 317,660,382.50 | 86,386,632.39 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 |
5.本期期末不存在使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
6.不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 澳大利亚政府复垦保证金 | 43,876,593.02 | 不能随时用于支付 | |
| 租房保证金 | 188,510.64 | 不能随时用于支付 | |
| 定期存款 | 120,585,779.31 | 5,117,816.41 | 不能随时用于支付 |
| WIM150项目代管资金 | 4,765.98 | 不能随时用于支付 | |
| 银行承兑汇票保证金 | 30,002,502.27 | 372,856,877.77 | 不能随时用于支付 |
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 信用证保证金 | 69,530,010.64 | 39,081,725.23 | 不能随时用于支付 |
| 合计 | 220,118,292.22 | 461,126,289.05 |
（五十七）外币货币性项目
1.外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | -- | -- | |
| 其中：美元 | 3,924,946.01 | 7.1884 | 28,214,081.90 |
| 欧元 | 4,725.00 | 7.5257 | 35,558.93 |
| 澳元 | 69,797,208.63 | 4.5070 | 314,576,019.30 |
| 应收账款 | -- | -- | |
| 其中：美元 | 4,742,963.01 | 7.1884 | 34,094,315.30 |
| 其他应收款 | |||
| 其中：澳元 | 3,808.26 | 4.5070 | 17,163.83 |
| 应付账款 | -- | -- | |
| 其中：美元 | 5,674,198.90 | 7.1884 | 40,788,411.38 |
| 澳元 | 200,554.39 | 4.5070 | 903,898.64 |
| 其他应付款 | |||
| 其中：美元 | 332,916.80 | 7.1884 | 2,393,139.13 |
2.境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
合并财务报表中子公司澳大利亚东锆资源有限公司及铭瑞锆业有限公司的主要经营地在澳大利亚，所以以澳元作为记账本位币。其中铭瑞锆业有限公司于2024年11月28日处置，详见附注七（四）处置子公司所述。期末资产、负债项目按照期末/处置日中国人民银行公布的人民币对澳元中间价汇率：澳大利亚东锆资源有限公司4.5070、铭瑞锆业有限公司汇率4.6908折算，利润表项目和现金流量项目按照全年/持有期间中间价平均汇率：澳大利亚东锆资源有限公司4.7148；铭瑞锆业有限公司汇率4.7277折算，权益项目（除未分配利润项目）按照初始投资汇率折算，差额作为外币报表折算差额列示。
（五十八）租赁
1.本公司作为承租方
（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额无
（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
| 项目 | 金额（元） |
| 短期租赁费用 | 6,406,453.70 |
（3）涉及售后租回交易的情况无
2.本公司作为出租方无
六、研发支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 物料消耗 | 31,165,380.90 | 45,251,526.08 |
| 工资 | 12,696,648.51 | 18,596,224.14 |
| 燃料和动力费 | 3,493,475.04 | 7,466,384.57 |
| 折旧与摊销 | 2,607,679.17 | 2,905,295.21 |
| 其他 | 24,670.80 | 56,433.03 |
| 合计 | 49,987,854.42 | 74,275,863.03 |
| 其中：费用化研发支出 | 49,987,854.42 | 74,275,863.03 |
| 资本化研发支出 |
（二）截至本期期末不存在重要外购在研项目
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并报告期内，公司未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并报告期内，公司未发生同一控制下的企业合并。
（三）反向购买
报告期内，公司未发生反向购买。
（四）处置子公司
1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
| 子公司名称 | 丧失控制权时点的处置价款 | 丧失控制权时点的处置比例（%） | 丧失控制权时点的处置方式 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权时点的判断依据 | 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 | 丧失控制权之日剩余股权的比例（%） | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的账面价值 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的公允价值 | 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 | 丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益或留存收益的金额 |
| 铭瑞锆业有限公司 | 100,443,100.00 | 79.28 | 股权转让 | 2024年11月28日 | 交割完成，丧失控制权 | 298,505,477.59 | -17,460,010.92 |
（五）其他原因的合并范围变动报告期内，全资子公司沁阳东锆新材料有限公司自2023年08月28日成立以来未开展实际经营业务，沁阳东锆新材料有限公司于2024年04月02日向沁阳市市场监督管理局申请注销登记，2024年05月13日，沁阳东锆新材料有限公司收到沁阳市市场监督管理局出具的《登记通知书》，准予沁阳东锆新材料有限公司简易注销登记。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 耒阳东锆新材料有限公司 | 50,000,000.00 | 湖南耒阳市 | 湖南耒阳市 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 澳大利亚东锆资源有限公司 | 91,646,351.00（澳元） | 澳大利亚阿德莱德 | 澳大利亚阿德莱德 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 乐昌东锆新材料有限公司 | 120,000,000.00 | 广东省乐昌市 | 广东省乐昌市 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 焦作东锆新材料有限公司 | 50,000,000.00 | 河南省焦作市 | 河南省焦作市 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 20,000,000.00 | 河南省焦作市 | 河南省焦作市 | 制造业 | 100.00 | 非同一控制下的企业合并 | |
| 云南东锆新材料有限公司 | 50,000,000.00 | 云南省楚雄彝族自治州 | 云南省楚雄彝族自治州 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 山东东锆新材料有限公司 | 20,000,000.00 | 山东省日照市 | 山东省日照市 | 制造业 | 100.00 | 投资设立 | |
| 汕头东锆技术服务有限公司 | 10,000,000.00 | 广东省汕头市 | 广东省汕头市 | 技术推广服务 | 100.00 | 投资设立 | |
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明无
2.重要的非全资子公司无
3.使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无4．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无
（三）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业无
2.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息无
3.合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无
4.合营企业或联营企业发生的超额亏损无
5.与合营企业投资相关的未确认承诺无
6.与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无
（四）重要的共同经营无
（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无
九、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无
（二）涉及政府补助的负债项目
| 会计科目或财务报表项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期转入其他收益金额 | 本期其他变动 | 期末余额 | 与资产/收益相关 |
| 递延收益 | 1,550,318.28 | 386,985.56 | 1,163,332.72 | 与资产相关 | |||
| 递延收益 | 6,750,000.00 | 6,750,000.00 | 与收益相关 | ||||
| 合计 | 8,300,318.28 | 386,985.56 | 7,913,332.72 |
（三）计入当期损益的政府补助
| 类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | 2,642,443.28 | 2,777,642.99 |
| 营业外收入 | 5,000.00 | 5,000.00 |
| 财务费用 | -310,461.00 |
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具产生的各类风险
1.信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理
层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款和其他应收款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二、（五）所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收票据、应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截至2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 项目 | 账面余额 | 坏账准备 |
| 应收票据 | 2,511,000.00 | 25,110.00 |
| 项目 | 账面余额 | 坏账准备 |
| 应收账款 | 176,505,570.59 | 23,044,447.33 |
| 其他应收款 | 6,048,927.83 | 1,345,321.63 |
| 合计 | 185,065,498.42 | 24,414,878.96 |
截至2024年12月31日，本公司无对外提供的财务担保，财务担保合同的具体情况详见附注十二（五）。本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。
由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的25.05%（2023年12月31日：30.98%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
2、流动性风险
流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
3、市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和澳元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。2）截至2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | |||
| 美元项目 | 澳元项目 | 欧元项目 | 合计 | |
| 外币金融资产 | ||||
| 货币资金 | 28,214,081.90 | 314,576,019.30 | 35,558.93 | 342,825,660.13 |
| 应收账款 | 34,094,315.30 | 34,094,315.30 | ||
| 其他应收款 | 17,163.83 | 17,163.83 | ||
| 金融资产合计 | 62,308,397.20 | 314,593,183.13 | 35,558.93 | 376,937,139.26 |
| 外币金融负债 | ||||
| 应付账款 | 40,788,411.38 | 903,898.64 | 41,692,310.02 | |
| 金融负债合计 | 40,788,411.38 | 903,898.64 | 41,692,310.02 | |
3）敏感性分析：
本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
1）本年度公司无利率互换安排。
2）截至2024年12月31日，本公司短期带息债务主要为人民币计价的固定利率合同，金额为412,866,136.05元，详见附注五、（二十一）短期借款。
3）截至2024年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的固定利率合同，金额为247,700,000.00元，详见附注五、（三十一）长期借款。
（3）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
本公司持有的分类为其他权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。
本公司子公司澳大利亚东锆资源有限公司持有AustpacResourcesNL、ImageResourcesNL的股票由于股票价格的不利变动带来股票价格波动风险。由于本公司计划长期持有该单位股权，在一定程度上规避了行业发展周期对股票波动的影响。
本公司无其他价格风险。
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- |
| （一）交易性金融资产 | ||||
| 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| （1）债务工具投资 | ||||
| （2）权益工具投资 | ||||
| 2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| （1）债务工具投资 | ||||
| （2）权益工具投资 | ||||
| （二）其他债权投资 | ||||
| （三）其他权益工具投资 | 22,824,173.18 | 297,462.00 | 23,121,635.18 | |
| （四）投资性房地产 | ||||
| 1.出租用的土地使用权 | ||||
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 2.出租的建筑物 | ||||
| （五）生物资产 | ||||
| （六）应收款项融资 | 6,532,272.08 | 6,532,272.08 | ||
| 持续以公允价值计量的资产总额 | 22,824,173.18 | 6,829,734.08 | 29,653,907.26 | |
| （六）交易性金融负债 | ||||
| 1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 | ||||
| 其中：发行的交易性债券 | ||||
| 2.指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 | ||||
| 持续以公允价值计量的负债总额 | ||||
| 二、非持续的公允价值计量 | -- | -- | -- | -- |
| （一）持有待售资产 | ||||
| 非持续以公允价值计量的资产总额 | ||||
| 非持续以公允价值计量的负债总额 | ||||
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据其他权益工具投资是本公司持有的ImageResourcesNL的股权，期末根据公开市场收盘价作为其公允价值。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。交易性金融资产-结构性存款无活跃市场报价，公司按照产品预期收益率计算的期末价值作为公允价值的合理估计进行计量。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，所以公司以票面金额确认公允价值。
2.其他权益工具系公司持有的AustpacResourcesNL股权投资，由于被投资企业的经营环境、经营情况和财务状况未发生重大变化，所以公司按期初股权价值作为公允价值的合理性估计进行计算。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
无
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
无
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
（八）其他
无
十二、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本（元） | 母公司对本企业的持股比例(%) | 母公司对本企业的表决权比例(%) |
| 龙佰集团股份有限公司 | 河南省焦作市 | 主要从事钛白粉、海绵钛、锂电正负极材料等产品的生产与销售 | 2,386,293,256.00 | 23.52 | 23.52 |
本企业最终控制方是许冉。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：无
（四）其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业关系 |
| 河南佰利联新材料有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 龙佰四川钛业有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 龙佰襄阳钛业有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 河南龙佰智能装备制造有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 龙佰禄丰钛业有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 河南佰利新能源材料有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 河南中炭新材料科技有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 朝阳东锆新材料有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 甘肃德通国钛金属有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 河南龙佰新材料科技有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 武定国钛金属有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 湖南东方钪业股份有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 云南国钛金属股份有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 山东龙佰钛业科技有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 焦作市中州炭素有限责任公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 佰利联（香港）有限公司 | 与本公司同一控股股东 |
| 焦作市示范区亿利小额贷款有限公司 | 控股股东曾持股30%，2023年10月份减资后不再持有其股权 |
| 铭瑞锆业有限公司 | 公司原控股子公司，2023年11月份转让后公司不再持有其股权，现为与本公司同一控股股东 |
| 董事、高级管理人员、监事 | 关键管理人员 |
（五）关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品、接受劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 获批的交易额度 | 是否超过交易额度 | 上期发生额 |
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 获批的交易额度 | 是否超过交易额度 | 上期发生额 |
| IMAGERESOURCESNL | 采购重矿砂 | 100,000,000.00 | 否 | 259,600,312.58 | |
| 龙佰集团股份有限公司 | 污水处理 | 3,134,958.91 | 4,000,000.00 | 否 | 2,508,110.82 |
| 龙佰集团股份有限公司 | 采购水、电、蒸汽等 | 28,122,742.21 | 40,000,000.00 | 否 | 23,311,813.41 |
| 河南佰利联新材料有限公司 | 采购天然气 | 8,522,981.63 | 10,000,000.00 | 否 | 7,680,155.26 |
| 河南佰利联新材料有限公司 | 采购盐酸、片碱、烧碱水等 | 3,218,654.55 | 10,000,000.00 | 否 | 4,704,993.02 |
| 河南龙佰智能装备制造有限公司 | 仪表维护 | 否 | 322,236.46 | ||
| 焦作市中州炭素有限责任公司 | 采购盐酸、片碱、烧等 | 2,708,865.57 | 10,000,000.00 | 否 | |
| 焦作市中州炭素有限责任公司 | 维修安装 | 31,858.41 | 2,000,000.00 | 否 | |
| 山东龙佰钛业科技有限公司 | 采购锆英砂 | 112,540,663.69 | 150,000,000.00 | 否 | |
| 铭瑞锆业有限公司 | 采购锆矿 | 103,681,028.48 | 21,340.84万澳元 | 否 |
出售商品、提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 河南佰利联新材料有限公司 | 销售钛精矿、氯氧化锆等 | 91,722,230.04 | 208,974,146.13 |
| 龙佰集团股份有限公司 | 销售氯氧化锆、硅酸锆球等 | 62,643,168.11 | 67,258,132.74 |
| 朝阳东锆新材料有限公司 | 销售电熔锆、氯氧化锆 | 52,114,424.72 | 54,549,823.04 |
| 龙佰四川钛业有限公司 | 销售氯氧化锆、硅酸锆球 | 20,034,690.28 | 26,211,769.89 |
| 龙佰襄阳钛业有限公司 | 销售氯氧化锆、硅酸锆球等 | 31,940,176.98 | 24,634,690.23 |
| 龙佰禄丰钛业有限公司 | 销售结构件、磨介等 | 7,007,964.61 | 11,283,451.34 |
| 河南龙佰新材料科技有限公司 | 销售磨介 | 1,038,938.05 | |
| 河南龙佰新材料科技有限公司 | 销售结构件 | 15,486.73 | |
| 河南龙佰智能装备制造有限公司 | 销售结构件 | 2,831.86 | 178,327.42 |
| 甘肃德通国钛金属有限公司 | 销售钛精矿 | -400,239.20 | 20,553,871.03 |
| 甘肃德通国钛金属有限公司 | 销售结构件 | 508.85 | |
| 河南中炭新材料科技有限公司 | 销售磨介 | 9,168.14 | |
| 河南佰利新能源材料有限公司 | 销售磨介 | 5,088.50 | |
| 佰利联（香港）有限公司 | 销售钛精矿、重矿物 | 76,481,397.32 | 1,226,131.08 |
| 关联方 | 关联交易内容 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 焦作市中州炭素有限责任公司 | 销售结构件 | 212.39 | |
| 山东龙佰钛业科技有限公司 | 销售钛精矿、重矿物等 | 217,050,944.77 |
2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况公司受托管理/承包情况：无公司委托管理/出包情况：无
3.关联租赁情况本公司作为出租方：无本公司作为承租方：
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用（如适用） | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额（如适用） | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |||||
| 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 龙佰集团股份有限公司 | 固定资产 | 2,017,791.96 | 1,755,883.86 | 2,017,791.96 | 1,755,883.86 | ||||||
| 河南佰利联新材料有限公司 | 固定资产 | 4,339,418.16 | 3,254,563.62 | 4,339,418.16 | 3,254,563.62 | ||||||
| 山东龙佰钛业科技有限公司 | 固定资产 | 12,674,999.98 | 12,674,999.98 | ||||||||
4.关联担保情况本公司作为担保方：
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 20,000,000.00 | 2022/10/14 | 2024/3/30 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2022/12/28 | 2024/3/30 | 是 |
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 20,000,000.00 | 2023/02/09 | 2024/2/4 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 30,000,000.00 | 2023/03/14 | 2024/3/13 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2023/08/11 | 2024/8/10 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 50,000,000.00 | 2023/08/29 | 2024/8/28 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 5,000,000.00 | 2023/10/12 | 2024/4/12 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 15,000,000.00 | 2023/11/16 | 2024/5/16 | 是 |
| 乐昌东锆新材料有限公司 | 10,000,000.00 | 2023/07/21 | 2024/7/20 | 是 |
| 云南东锆新材料有限公司 | 10,000,000.00 | 2023/12/14 | 2024/7/25 | 是 |
| 焦作东锆新材料有限公司 | 10,000,000.00 | 2023/12/20 | 2024/3/20 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 70,000,000.00 | 2024/01/04 | 2025/2/14 | 期后已履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 30,000,000.00 | 2024/03/01 | 2024/11/5 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2024/03/05 | 2025/9/1 | 否 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 10,000,000.00 | 2024/03/25 | 2025/3/25 | 期后已履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 33,800,000.00 | 2024/03/25 | 2025/3/25 | 期后已履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 20,000,000.00 | 2024/03/27 | 2025/2/24 | 期后已履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 6,180,000.00 | 2024/04/11 | 2025/4/6 | 期后已履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 5,000,000.00 | 2024/05/08 | 2024/11/8 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 15,000,000.00 | 2024/05/21 | 2024/11/21 | 是 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 3,000,000.00 | 2024/05/22 | 2025/5/12 | 否 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 9,000,000.00 | 2024/06/20 | 2025/5/12 | 否 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 5,000,000.00 | 2024/06/25 | 2025/4/1 | 期后已履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 45,000,000.00 | 2024/08/29 | 2025/2/25 | 期后已履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 3,000,000.00 | 2024/09/29 | 2025/4/21 | 否 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 30,000,000.00 | 2024/11/05 | 2025/2/14 | 期后已履行完毕 |
| 焦作市维纳科技有限公司 | 50,000,000.00 | 2024/12/23 | 2026/6/19 | 否 |
| 焦作东锆新材料有限公司 | 10,000,000.00 | 2024/03/29 | 2025/3/29 | 期后已履行完毕 |
本公司作为被担保方：
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 冯立明 | 50,000,000.00 | 2023/08/29 | 2024/08/28 | 是 |
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 冯立明 | 40,000,000.00 | 2024/07/08 | 2024/09/13 | 是 |
| 冯立明 | 45,000,000.00 | 2024/08/29 | 2025/02/25 | 期后已履行完毕 |
| 许刚 | 10,010,000.00 | 2023/02/08 | 2024/01/31 | 是 |
| 许刚 | 49,990,000.00 | 2023/02/08 | 2024/02/08 | 是 |
5.关联方资金拆借
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 焦作市示范区亿利小额贷款有限公司 | 26,000,000.00 | 2024年06月05日 | 2024年06月19日 | |
6.关联方资产转让、债务重组情况无
7.关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 5,969,841.92 | 5,996,802.51 |
| 合计 | 5,969,841.92 | 5,996,802.51 |
8.其他关联交易无
（六）应收、应付关联方未结算项目情况
1.应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收账款 | 河南佰利联新材料有限公司 | 7,211,000.00 | 72,110.00 | 5,014,770.75 | 50,147.71 |
| 应收账款 | 龙佰四川钛业有限公司 | 2,214,300.00 | 22,143.00 | 1,836,000.00 | 18,360.00 |
| 应收账款 | 龙佰集团股份有险公司 | 5,968,480.00 | 59,684.80 | 5,286,600.00 | 52,866.00 |
| 应收账款 | 龙佰禄丰钛业有限公司 | 320,000.00 | 3,200.00 | 1,387,000.00 | 13,870.00 |
| 应收账款 | 朝阳东锆新材料有限公司 | 10,570,300.00 | 105,703.00 | 6,421,500.00 | 64,215.00 |
| 应收账款 | 甘肃德通国钛金属有限公司 | 7,791,941.00 | 77,919.41 | ||
| 应收账款 | 龙佰襄阳钛业有限公司 | 3,145,000.00 | 31,450.00 | ||
| 应收款项融资 | 龙佰四川钛业有限公司 | 4,068,764.73 | |||
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 应收款项融资 | 龙佰禄丰钛业有限公司 | 1,336,954.54 | |||
| 应收款项融资 | 朝阳东锆新材料有限公司 | 1,993,600.06 | |||
| 预付款项 | 铭瑞锆业有限公司 | 197,384,444.17 | |||
2.应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 应付账款 | 河南佰利联新材料有限公司 | 142,004.48 | |
| 应付账款 | 焦作市中州炭素有限责任公司 | 437,235.60 | 503,561.80 |
| 应付票据 | 焦作市中州炭素有限责任公司 | 969,885.84 | |
| 合同负债 | 佰利联（香港）有限公司 | 315,678,318.05 | |
| 合同负债 | 河南佰利联新材料有限公司 | 8,778,240.71 |
（七）关联方承诺无
（八）其他无
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
| 授予对象 | 本期授予 | 本期行权 | 本期解锁 | 本期失效 | ||||
| 类别 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | 数量 | 金额 |
| 公司董事、高级管理人员 | 11,220,000.00 | 41,815,627.75 | ||||||
| 中层管理人员及核心骨干员工 | 16,476,300.00 | 62,717,296.25 | 229,200.00 | 681,396.00 | ||||
| 合计 | 27,696,300.00 | 104,532,924.00 | 229,200.00 | 681,396.00 | ||||
（二）以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 按照授予日公司股票收盘价 |
| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | 无 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、行权条件完成情况等信息，修正预计可行权的股票期权数量。 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 63,157,100.00 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 523,399.92 |
（三）以现金结算的股份支付情况无
（四）本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 公司董事、高级管理人员 | 217,215.38 | |
| 中层管理人员及核心骨干员工 | 306,184.54 | |
| 合计 | 523,399.92 |
（五）股份支付的修改、终止情况无
（六）其他无
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
（二）或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项开出保函、信用证截至2024年12月31日，公司尚在履行的信用证明细如下：
| 金融机构 | 开证日期 | 开证到期日 | 币种 | 金额 | 收款人名称 | 截至报告出具日履行情况 |
| 上海浦东发展银行股份有限公司郑州商鼎路支行 | 2024/3/25 | 2025/3/25 | 人民币 | 45,800,000.00 | 焦作东锆新材料有限公司 | 期后已履行完毕 |
| 中原银行股份有限公司焦作锦江支行 | 2024/3/25 | 2025/3/25 | 人民币 | 10,000,000.00 | 焦作东锆新材料有限公司 | 期后已履行完毕 |
| 上海浦东发展银行股份有限公司郑州商鼎路支行 | 2024/4/11 | 2025/4/6 | 人民币 | 6,180,000.00 | 沁阳市康龙实业有限公司 | 期后已履行完毕 |
| 中国银行汕头澄海支行 | 2024/11/6 | 2025/1/20 | 美元 | 2,805,000.00 | SINOCHEMINTERNATIONA | 期后已履行 |
| 金融机构 | 开证日期 | 开证到期日 | 币种 | 金额 | 收款人名称 | 截至报告出具日履行情况 |
| L(OVERSEAS)PTE.LID. | 完毕 | |||||
| 中国银行汕头澄海支行 | 2024/12/10 | 2025/2/10 | 美元 | 2,850,000.00 | SINOCHEMINTERNATIONAL(OVERSEAS)PTE.LID. | 期后已履行完毕 |
| 中国银行汕头澄海支行 | 2024/12/30 | 2025/3/7 | 美元 | 3,300,000.00 | RICHARDSBAYMINING(PTY)LTD | 期后已履行完毕 |
| 兴业银行股份有限公司洛阳分行 | 2024/6/13 | 2025/6/13 | 人民币 | 60,000,000.00 | 焦作市维纳科技有限公司 | 否 |
| 浙商银行郑州分行营业部 | 2024/6/26 | 2025/6/26 | 人民币 | 30,000,000.00 | 广东东方锆业科技股份有限公司 | 否 |
除存在上述或有事项外，截至2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
（三）其他
无
十五、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
无
（二）利润分配情况
无
（三）销售退回
无
（四）其他资产负债表日后事项说明
无
十六、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期会计差错。
（二）债务重组
无
（三）资产置换无
（四）年金计划无
（五）终止经营无
（六）分部信息
1.报告分部的确定依据与会计政策无
2.报告分部的财务信息无
3.公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因。
本公司主要业务是从事研发、生产和销售锆矿砂、锆系列制品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，公司无需披露分部信息。
4.其他说明
无
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至2024年12月31日止，除上述事项外公司不存在需要披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2024年12月31日,“期初”指2024年1月1日,“本期”指2024年度，“上期”指2023年度。
（一）应收账款
1.按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 91,145,283.19 | 111,419,362.29 |
| 1－2年（含2年） | 2,437,519.00 | 5,462,599.22 |
| 2－3年（含3年） | 3,914,439.22 | 4,616,270.31 |
| 3－4年（含4年） | 4,463,074.12 | 3,096,524.90 |
| 4－5年（含5年） | 2,851,230.10 | 6,204,125.87 |
| 5年以上 | 12,534,158.17 | 7,025,359.50 |
| 减：减值准备 | 22,304,298.88 | 18,455,014.96 |
| 合计 | 95,041,404.92 | 119,369,227.13 |
2.按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | 13,637,993.17 | 11.62 | 13,637,993.17 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 103,707,710.63 | 88.38 | 8,666,305.71 | 8.36 | 95,041,404.92 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 88,852,732.65 | 75.72 | 8,666,305.71 | 9.75 | 80,186,426.94 |
| 关联方组合 | 14,854,977.98 | 12.66 | 14,854,977.98 | ||
| 合计 | 117,345,703.80 | 100.00 | 22,304,298.88 | 19.01 | 95,041,404.92 |
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 137,824,242.09 | 100.00 | 18,455,014.96 | 13.39 | 119,369,227.13 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 117,125,943.82 | 84.98 | 18,455,014.96 | 15.76 | 98,670,928.86 |
| 关联方组合 | 20,698,298.27 | 15.02 | 20,698,298.27 | ||
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 合计 | 137,824,242.09 | 100.00 | 18,455,014.96 | 13.39 | 119,369,227.13 |
按单项计提坏账准备：
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 深圳市安瑞结构陶瓷有限公司 | 5,630,000.00 | 5,630,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 深圳市康柏玛科技有限公司 | 3,095,165.00 | 3,095,165.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 阳江市阳东区科腾工贸有限公司 | 1,248,889.50 | 1,248,889.50 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 无锡市金耐联新材料有限公司 | 848,000.00 | 848,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 阳江市合振厨业有限公司 | 711,716.37 | 711,716.37 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮州市然宇陶瓷实业有限公司 | 403,200.00 | 403,200.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 佛山市峰汇陶瓷原料有限公司 | 400,000.00 | 400,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 阳江市阳东区兆星刀具厂 | 367,496.80 | 367,496.80 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 醴陵市再新陶瓷材料厂 | 250,000.00 | 250,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 无锡市艾璐卡进出口贸易有限公司 | 178,000.00 | 178,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮安县古巷孚中工艺瓷厂 | 115,000.00 | 115,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮州市海源瓷艺制作有限公司 | 106,980.00 | 106,980.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮州市精美工艺品有限公司 | 90,000.00 | 90,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 城步华鑫陶瓷原料 | 87,930.00 | 87,930.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 阳江宝瓷陶瓷刀具制造有限公司 | 43,865.50 | 43,865.50 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮安县豪鹏陶瓷实业有限公司 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 上海骏耐精细陶瓷有限公司 | 20,000.00 | 20,000.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 潮安县集祥陶瓷实业有限公司 | 15,600.00 | 15,600.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 常熟市华星现代陶瓷有限责任公司 | 6,150.00 | 6,150.00 | 100.00 | 预计难以收回款项 | ||
| 名称 | 期初余额 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 合计 | 13,637,993.17 | 13,637,993.17 | -- | -- | ||
按组合计提坏账准备：账龄组合
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内（含1年） | 76,290,305.21 | 762,903.05 | 1.00 |
| 1－2年（含2年） | 2,437,519.00 | 243,751.90 | 10.00 |
| 2－3年（含3年） | 3,631,917.10 | 1,815,958.55 | 50.00 |
| 3年以上 | 6,492,991.34 | 5,843,692.21 | 90.00 |
| 合计 | 88,852,732.65 | 8,666,305.71 | -- |
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提 | 2,127,700.20 | 11,510,292.97 | 13,637,993.17 | |||
| 按组合计提 | 18,455,014.96 | 1,721,583.72 | -11,510,292.97 | 8,666,305.71 | ||
| 其中：账龄组合 | 18,455,014.96 | 1,721,583.72 | -11,510,292.97 | 8,666,305.71 | ||
| 关联方组合 | ||||||
| 合计 | 18,455,014.96 | 3,849,283.92 | 22,304,298.88 | |||
4.本期无实际核销的应收账款情况
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 第一名 | 6,476,748.40 | 6,476,748.40 | 5.52 | 64,767.48 | |
| 第二名 | 5,630,000.00 | 5,630,000.00 | 4.80 | 5,630,000.00 | |
| 第三名 | 5,469,552.91 | 5,469,552.91 | 4.66 | 54,695.53 | |
| 第四名 | 5,401,306.26 | 5,401,306.26 | 4.60 | 54,013.06 |
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 第五名 | 4,959,358.80 | 4,959,358.80 | 4.23 | 49,593.59 | |
| 合计 | 27,936,966.37 | 27,936,966.37 | 23.81 | 5,853,069.66 |
（二）其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 353,387,824.41 | 366,952,476.23 |
| 合计 | 353,387,824.41 | 366,952,476.23 |
1.其他应收款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内（含1年） | 274,576,924.41 | 366,954,512.76 |
| 1－2年（含2年） | 78,810,900.00 | |
| 2－3年（含3年） | ||
| 3－4年（含4年） | ||
| 4－5年（含5年） | ||
| 5年以上 | ||
| 减：坏账准备 | 2,036.53 | |
| 合计 | 353,387,824.41 | 366,952,476.23 |
（2）按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 往来款 | 353,387,824.41 | 366,750,859.63 |
| 备用金 | 3,653.13 | |
| 保证金 | 200,000.00 | |
| 合计 | 353,387,824.41 | 366,954,512.76 |
（3）按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 353,387,824.41 | 100.00 | 353,387,824.41 | ||
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | |||||
| 关联方组合 | 353,387,824.41 | 100.00 | 353,387,824.41 | ||
| 合计 | 353,387,824.41 | 100.00 | 353,387,824.41 | ||
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 366,954,512.76 | 100.00 | 2,036.53 | 0.01 | 366,952,476.23 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 203,653.13 | 0.06 | 2,036.53 | 1.00 | 201,616.60 |
| 关联方组合 | 366,750,859.63 | 99.94 | 366,750,859.63 | ||
| 合计 | 366,954,512.76 | 100.00 | 2,036.53 | 0.01 | 366,952,476.23 |
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2024年1月1日余额 | 2,036.53 | 2,036.53 | ||
| 2024年1月1日余额在本期 | —— | —— | —— | —— |
| --转入第二阶段 | ||||
| --转入第三阶段 | ||||
| --转回第二阶段 | ||||
| --转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | ||||
| 本期转回 | 2,036.53 | 2,036.53 | ||
| 本期转销 |
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2024年12月31日余额 |
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提 | ||||||
| 按组合计提 | 2,036.53 | 2,036.53 | ||||
| 其中：账龄组合 | 2,036.53 | 2,036.53 | ||||
| 关联方组合 | ||||||
| 合计 | 2,036.53 | 2,036.53 | ||||
（5）本期无实际核销的其他应收款
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 往来款 | 277,098,642.28 | 1年以内、1-2年 | 78.41 | |
| 第二名 | 往来款 | 59,897,982.13 | 1年以内 | 16.95 | |
| 第三名 | 往来款 | 16,391,200.00 | 1年以内 | 4.64 | |
| 合计 | -- | 353,387,824.41 | -- | 100.00 |
（7）公司不存在因资金集中管理而列报于其他应收款的情况
（三）长期股权投资
项目
期末余额
期末余额期初余额
期初余额
账面余额
账面余额减值准备
减值准备账面价值
账面价值账面余额
账面余额减值准备
减值准备账面价值
账面价值对子公司投资
对子公司投资850,862,365.89
850,862,365.89850,862,365.89
850,862,365.89850,762,980.77
850,762,980.77850,762,980.77
850,762,980.77合计
合计850,862,365.89
850,862,365.89850,862,365.89
850,862,365.89850,762,980.77
850,762,980.77850,762,980.77
1.对子公司投资
850,762,980.77被投资单位
被投资单位期初余额(账面价值)
期初余额(账面价值)减值准备期初余额
减值准备期初余额本期增减变动
本期增减变动
期末余额(账面价值)
期末余额(账面价值)减值准备期末余额
减值准备期末余额追加投资
追加投资减少投资
减少投资计提减值准
备
计提减值准
备
其他
其他
耒阳东锆新材料有限公司
耒阳东锆新材料有限公司
50,399,723.80
50,399,723.80
50,399,723.80
50,399,723.80
澳大利亚东锆资源有限公司
澳大利亚东锆资源有限公司
546,648,179.21
546,648,179.21
546,648,179.21
546,648,179.21乐昌东锆新材料有限公司
乐昌东锆新材料有限公司
127,046,733.48
127,046,733.48
61,449.88
61,449.88
127,108,183.36
127,108,183.36焦作东锆新材料有限公司
焦作东锆新材料有限公司
55,919,308.44
55,919,308.44
33,687.12
33,687.12
55,952,995.56
55,952,995.56
云南东锆新材料有限公司
云南东锆新材料有限公司
50,749,035.84
50,749,035.84
4,248.12
4,248.12
50,753,283.96
50,753,283.96
山东东锆新材料有限公司
山东东锆新材料有限公司
20,000,000.00
20,000,000.00
20,000,000.00
20,000,000.00
合计
合计
850,762,980.77
850,762,980.77
99,385.12
99,385.12
850,862,365.89
2.无对联营、合营企业投资
（四）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 664,694,011.22 | 592,296,731.29 | 900,394,003.36 | 810,061,815.31 |
| 其他业务 | 316,197.99 | 76,327.54 | 3,934,446.85 | 449,253.18 |
| 合计 | 665,010,209.21 | 592,373,058.83 | 904,328,450.21 | 810,511,068.49 |
2.合同产生的收入情况
| 商品类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 重矿物 | 147,731,149.89 | |
| 钛精矿 | 6,775,911.50 | 95,913,890.51 |
| 无机非金属锆产品 | 471,561,711.31 | 750,553,152.55 |
| 无机非金属材料产品 | 35,294,208.37 | 43,635,946.73 |
| 附产品 | 3,331,030.15 | 8,968,221.54 |
| 其他 | 316,197.99 | 5,257,238.88 |
| 合计 | 665,010,209.21 | 904,328,450.21 |
3.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为35,257,726.25元，其中：35,257,726.25元预计将于2025年度确认收入。
4.合同中可变对价相关信息本报告期内不存在重大合同变更或重大交易价格调整
（五）投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -1,435,697.37 | -980,099.00 |
| 合计 | -1,435,697.37 | -980,099.00 |
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -194,095.95 | |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | 2,647,443.28 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | ||
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | ||
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | ||
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | ||
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -683,634.04 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 284,580,473.13 | |
| 减：所得税影响额 | 31,722.58 | |
| 少数股东权益影响额(税后） | ||
| 合计 | 286,318,463.84 | -- |
说明：其他系公司处置子公司铭瑞锆业的投资收益及对ImageResourcesNL由权益
法变更为以公允价值计量的金融资产产生的投资收益，因与公司日常经营活动不相关、具有偶发性，故作为非经常性损益。
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益 | |
| 基本每股收益（元/股） | 稀释每股收益（元/股） | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 11.15 | 0.23 | 0.23 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -6.90 | -0.14 | -0.14 |
十九、财务报表之批准本财务报表页经公司董事会审批通过。
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
广东东方锆业科技股份有限公司
2025年4月14日