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关于海越能源集团股份有限公司2024年财务报表第二次审计阶段性情况说明海越能源集团股份有限公司：
贵公司委托本所进行2024年度财务报表审计，本所自2023年度报告后就审计非标事项与公司管理层、治理层进行了持续多次沟通，截至本专项说明出具之日止，我们的审计工作尚在进行中，最终的审计意见尚未形成。
根据《上海证券交易所上市公司自律监管指南第
号——业务办理：第十三号——退市风险公司信息披露》规定编制和披露年度报告编制及最新审计进展情况是贵公司的责任。
根据上述规定，财务类退市风险公司应当分别在年度报告预约披露日前20个交易所和10个交易日，披露最新审计进展，本所已于前20个交易日向贵公司出具《2024年财务报表审计阶段性情况说明》（以下简称“第一次审计阶段性说明”）并公告披露。截至本说明出具日，针对第一次审计阶段性说明所回复的事项进展情况如下：
1、碳酸锂业务根据公司目前的自查报告，碳酸锂业务存在以下情况：
（1）公司未披露部分电解质供应商为公司的关联方。
（2）供应价格和市场价格之间存在差额利润。
（3）存在1,885吨电解质未到货等表明存货管理存在缺陷的情形。
关于期末账面存货的存在和准确性：会计师近期执行的审计程序包括已于近日完成现场监盘，监盘过程中同时聘请了第三方测量机构及检测机构，电解质不同点位共计抽样613件样品，碳酸锂不同点位共计抽样105个。检测机构2025年4月8日出具的检测结果表明总体品质在合同约定合理范围；经测绘，盘点数量为6.28万吨，账面库存6.13万吨，偏差率为2.2%。但上述交易形成的差额利润金额及性质尚待核实。如果截止年报披露时仍无法核实，我们将出具非标意见。
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关于未到货的1,885吨，我们已核实上市公司已收回交易对手方应退回款项。上述存货管理问题，可能表明公司内部控制存在重大缺陷。
2、油品贸易业务
经公司自查，2023年和2024年公司与上海邦业石油化工有限公司（以下简称“上海邦业”）及关联企业、东营凌众能源科技有限公司等进行油品贸易业务时，公司与油品贸易商之间通过业务资金安排，为控股股东偿还前期资金占用款2亿元。控股股东于2024年9月偿还资金占用款2亿元给油品贸易商，油品贸易商通过供应货物与退还预付款的形式退还公司，解决历史资金占用2亿元。
2024年1月公司销售了2023年末1.87亿元油品存货，形成的对上海邦业及关联企业的应收款项截至2024年12月31日账面余额1.59亿，已计提减值准备
0.78亿，账面净值0.78亿。目前已收回2,000万元货币资金，剩余应收款项金额为1.39亿元。经我们核查，上市公司已收到2,000万元货款。
我们尚待核查上述业务是否涉及新的资金占用。如果截止年报披露时仍无法核实，我们将出具非标意见。
、煤炭贸易业务
关于公司与神银（上海）供应链科技有限公司（以下简称“神银”）进行煤炭贸易业务形成的2023年
月
日存货账面余额
1.42亿元（已计提跌价
0.30亿元）。
经核查，截止目前，公司已将可执行债权转回公司，该债权对应江苏淮安133套房产，经评估，截止2024年末，价值为1.53亿元。我们尚待核查上述业务是否涉及资金占用或担保。如果截止年报披露时仍无法核实，我们将出具非标意见。
海越能源2024年度财务报表审计工作尚在进行中，由于2023年度非标意见所涉事项尚无确定的消除证据，我们可能对公司2024年度财务报表出具非无保留意见的审计报告。如公司2024年财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见、否定意见或内部控制被出具否定意见、无法表示意见等，将触及财务类退市情形。
本专项说明仅供海越能源公司披露2024年度年度报告编制及最新审计进展
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情况使用，不适用于其他用途由于使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二五年四月十四日