湖北宜化化工股份有限公司追溯调整前期财务报表数据的专项说明二〇二四年度信会师报字[2025]第ZE10074号
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关于湖北宜化化工股份有限公司2024年度追溯调整前期财务报表数据的专项说明
信会师报字[2025]第ZE10074号湖北宜化化工股份有限公司股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的湖北宜化化工股份有限公司（以下简称“湖北宜化”）2024年度追溯调整前期财务报表数据的专项说明（以下简称“追溯调整专项说明”）执行了合理保证的鉴证业务。
一、董事会的责任
湖北宜化董事会的责任是按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第
号——业务办理第四部分：
4.1
定期报告披露相关事宜（2024年修订）》的相关规定编制追溯调整专项说明。这种责任包括设计、执行和维护与追溯调整专项说明编制相关的内部控制，确保追溯调整专项说明真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对追溯调整专项说明发表鉴证结论。
三、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对追溯调整专项说明是否在所有重大方面按照《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第
号——业务办理第四部分：
4.1
定期报告披露相关事宜（2024年修订）》的相关规定编制，在所有重大方面如实反映湖北宜化2024年度追溯调整前期财务报表数据获取合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认为必要的程
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湖北宜化化工股份有限公司2024年度追溯调整前期财务报表数据的专项说明
一、财务报表追溯调整的事项与原因
（一）股权转让事项
2024年
月
日湖北宜化化工股份有限公司（以下简称“湖北宜化”与控股股东湖北宜化集团有限责任公司（以下简称“宜化集团”）签订《股权转让合同》，根据中京民信（北京）资产评估有限公司出具的《资产评估报告》（京信评报字（2024）第
号），以新疆驰源环保科技有限公司（以下简称“新疆驰源”）股东全部权益于评估基准日2024年
月
日所表现的市场价值
780.12
万元为交易定价依据，宜化集团将新疆驰源100%股权以
780.12
万元的价格转让给公司。
新疆驰源已于2024年
月
日完成营业执照变更，纳入本公司合并报表范围，合并日为2024年
月
日。
（二）追溯调整原因
新疆驰源为控股股东控制的全资子公司，该股权转让交易构成同一控制下企业合并。
根据《企业会计准则第
号—企业合并》《企业会计准则第
号—合并财务报表》的相关规定:
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成
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果和现金流量的影响
（一）对
2023年
月
日合并资产负债表项目的影响如下：
项目重塑前同控合并影响重塑后货币资金2,970,806,089.851,139,766.002,971,945,855.85应收票据271,709,500.45-271,709,500.45应收账款124,375,691.916,458,288.14130,833,980.05预付款项327,981,656.4981,801.88328,063,458.37其他应收款22,889,332.2225,104.5522,914,436.77存货1,751,464,233.772,069,919.851,753,534,153.62其他流动资产170,650,237.47-170,650,237.47流动资产合计5,639,876,742.169,774,880.425,649,651,622.58非流动资产：
--债权投资20,027,972.22-20,027,972.22长期股权投资4,225,872,760.38-4,225,872,760.38其他权益工具投资9,950,000.00-9,950,000.00固定资产7,817,332,453.231,362,160.077,818,694,613.30在建工程2,672,423,080.8927,793,264.612,700,216,345.50使用权资产5,746,331.20-5,746,331.20无形资产461,425,328.731,255,520.23462,680,848.96商誉1,743,878.83-1,743,878.83长期待摊费用10,230,843.95-10,230,843.95递延所得税资产43,581,081.62-43,581,081.62其他非流动资产526,123,284.26-526,123,284.26非流动资产合计15,794,457,015.3130,410,944.9115,824,867,960.22资产总计21,434,333,757.4740,185,825.3321,474,519,582.80流动负债：
短期借款1,565,047,698.21-1,565,047,698.21应付票据1,021,436,145.23-1,021,436,145.23应付账款1,776,047,180.6510,578,849.011,786,626,029.66合同负债1,143,157,587.051,091,512.041,144,249,099.09应付职工薪酬19,495,176.63-19,495,176.63应交税费53,776,646.43340,811.0854,117,457.51其他应付款215,727,766.5521,773,567.63237,501,334.18一年内到期的非流动负债3,472,858,316.65-3,472,858,316.65其他流动负债103,463,617.96141,896.56103,605,514.52流动负债合计9,371,010,135.3633,926,636.329,404,936,771.68非流动负债：
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项目重塑前同控合并影响重塑后保险合同准备金---长期借款2,804,889,623.24-2,804,889,623.24租赁负债2,848,747.26-2,848,747.26长期应付款176,891,599.98-176,891,599.98预计负债289,341.90-289,341.90递延收益227,177,246.46-227,177,246.46递延所得税负债76,467,544.05-76,467,544.05其他非流动负债117,776,852.86-117,776,852.86非流动负债合计3,406,340,955.75-3,406,340,955.75负债合计12,777,351,091.1133,926,636.3212,811,277,727.43所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）1,057,866,712.001,057,866,712.00资本公积3,609,399,346.1412,000,000.003,621,399,346.14减：库存股---其他综合收益-37,955.38--37,955.38专项储备18,440,412.32-18,440,412.32盈余公积472,326,143.02-472,326,143.02未分配利润1,416,485,999.81-5,740,810.991,410,745,188.82归属于母公司所有者权益合计
6,574,480,657.916,259,189.016,580,739,846.92少数股东权益2,082,502,008.45-2,082,502,008.45所有者权益（或股东权益）合计8,656,982,666.366,259,189.018,663,241,855.37负债和所有者权益（或股东权益）总计
21,434,333,757.4740,185,825.3321,474,519,582.80
（二）对
2023年度合并利润表的影响如下：
项目重塑前同控合并影响重塑后
一、营业总收入
17,042,037,265.763,764,077.4417,045,801,343.20其中：营业收入17,042,037,265.763,764,077.4417,045,801,343.20其中：主营业务收入16,576,712,527.003,601,686.7316,580,314,213.73其他业务收入465,324,738.76162,390.71465,487,129.47
二、营业总成本
16,434,478,023.444,438,234.3616,438,916,257.80其中：营业成本14,884,972,433.043,309,767.5214,888,282,200.56其中：主营业务成本14,524,590,298.283,309,767.5214,527,900,065.80其他业务成本360,382,134.76360,382,134.76税金及附加75,089,328.6418,250.2075,107,578.84
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项目重塑前同控合并影响重塑后销售费用120,911,357.97590,677.60121,502,035.57管理费用469,145,687.56519,531.32469,665,218.88研发费用736,522,054.01736,522,054.01财务费用147,837,162.227.72147,837,169.94其中：利息费用242,053,061.54242,053,061.54利息收入64,227,999.75691.2864,228,691.03加：其他收益111,615,781.192,757.34111,618,538.53投资收益（亏损以“-”号填列）406,541,786.87406,541,786.87其中：对联营企业和合营企业的投资收益
406,692,910.85406,692,910.85以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
-3,796,012.28-3,796,012.28信用减值损失16,137,130.50-332,686.7915,804,443.71资产减值损失-92,215,715.47-92,215,715.47资产处置收益9,855,666.899,855,666.89
三、营业利润（亏损以
“-”号填列）1,059,493,892.30-1,004,086.371,058,489,805.93加：营业外收入43,264,646.864,025.1343,268,671.99减：营业外支出133,998,270.125,940.00134,004,210.12
四、利润总额（亏损总额以
“-”号填列）968,760,269.04-1,006,001.24967,754,267.80减：所得税费用163,230,487.06163,230,487.06
五、净利润（净亏损以
“-”号填列）805,529,781.98-1,006,001.24804,523,780.74
（三）对
2023年度合并现金流量表的影响如下：
项目重塑前同控合并影响重塑后
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金11,546,152,654.853,927,528.0511,550,080,182.90收到的税费返还1,882,275.611,882,275.61收到其他与经营活动有关的现金686,636,277.02610,749.33687,247,026.35经营活动现金流入小计12,232,788,931.876,420,552.9912,239,209,484.86购买商品、接受劳务支付的现金7,727,155,380.8916,900.007,727,172,280.89支付给职工以及为职工支付的现金807,988,055.561,254,198.17809,242,253.73支付的各项税费527,773,011.9674,446.87527,847,458.83支付其他与经营活动有关的现金1,543,423,323.531,937,230.861,545,360,554.39经营活动现金流出小计10,606,339,771.943,282,775.9010,609,622,547.84经营活动产生的现金流量净额1,626,449,159.933,137,777.091,629,586,937.02
二、投资活动产生的现金流量：
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项目重塑前同控合并影响重塑后收回投资收到的现金103,589,954.25103,589,954.25取得投资收益收到的现金2,518,785.882,518,785.88处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
256,529,412.90256,529,412.90处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计362,638,153.03362,638,153.03购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
1,748,439,735.317,341,120.651,755,780,855.96投资支付的现金767,500,000.00767,500,000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金11,860,000.0011,860,000.00投资活动现金流出小计2,527,799,735.317,341,120.652,535,140,855.96投资活动产生的现金流量净额-2,165,161,582.28-7,341,120.65-2,172,502,702.93
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金1,606,870,933.312,000,000.001,608,870,933.31其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金3,636,100,000.003,636,100,000.00发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金240,663,300.00240,663,300.00筹资活动现金流入小计5,483,634,233.312,000,000.005,485,634,233.31偿还债务支付的现金4,712,334,160.004,712,334,160.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金586,086,980.61586,086,980.61其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
192,272,700.00192,272,700.00支付其他与筹资活动有关的现金403,416,627.26403,416,627.26筹资活动现金流出小计5,701,837,767.875,701,837,767.87筹资活动产生的现金流量净额-218,203,534.562,000,000.00-216,203,534.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-146,089.52-146,089.52
五、现金及现金等价物净增加额
-757,062,046.43-2,203,343.56-759,265,389.99加：期初现金及现金等价物余额3,026,154,124.013,343,109.563,029,497,233.57
六、期末现金及现金等价物余额
2,269,092,077.581,139,766.002,270,231,843.58