证券代码：301398 证券简称：星源卓镁 公告编号：2025-012
宁波星源卓镁技术股份有限公司关于2024年度计提信用减值损失和资产减值损失的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。宁波星源卓镁技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年4月1日召开第三届董事会第十一次会议、第三届监事会第十次会议,分别审议通过了《关于2024年度计提信用减值损失和资产减值损失的议案》现将有关情况公告如下：
一、本次计提信用减值损失和资产减值损失的情况概述
依据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司对合并报表范围内截至2024年12月31日的应收票据、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、无形资产、应收款项融资、合同资产、投资性房地产、在建工程等各类资产进行了全面清查，对可能发生减值迹象的资产进行了充分的评估和分析并进行资产减值测试。根据减值测试结果，基于谨慎性原则，公司对存在减值迹象的相关资产计提信用减值损失或资产减值损失。本次计提信用减值损失和资产减值损失的资产主要为应收票据、应收账款、其他应收款、存货、合同资产，计提信用减值损失和资产减值损失共计9,470,645.49元。具体如下表：
| 项目 | 期初数 | 本期计提 | 本期收回或转回 | 本期核销/转销 | 其他变动 | 期末余额 |
| 应收票据信用减值损失 | 0.00 | 81,254.85 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 81,254.85 |
| 应收账款信用减值损失 | 9,478,452.28 | 2,044,552.75 | 0.00 | 723,550.31 | 0.00 | 10,799,454.72 |
| 其他应收款信用减值损失 | 367,940.53 | 94,389.62 | 0.00 | 350,000.00 | 0.00 | 112,330.15 |
| 存货跌价准备 | 1,225,145.88 | 6,651,642.82 | 0.00 | 3,591,945.68 | 0.00 | 4,284,843.02 |
| 合同资产减值准备 | 651,102.81 | 598,805.45 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 1,249,908.26 |
| 合计 | 11,722,641.50 | 9,470,645.49 | 0.00 | 4,665,495.99 | 0.00 | 16,527,791.00 |
二、本次计提信用减值损失和资产减值损失的确认标准及计提方法
1. 应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按2024年度报告财务报表附注中重要会计政策及估计-金融工具-金融工具减值。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 不计提信用减值损失 |
| 商业承兑汇票 | 存在违约可能性，具有一定信用风险 | 账龄分析法 |
| 应收债权凭证 | 存在违约可能性，具有一定信用风险 | 账龄分析法 |
组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收票据：
| 账龄 | 应收票据计提比例（%） |
| 1年以内（含1年） | 5 |
| 1至2年 | 10 |
| 2至3年 | 30 |
| 3至4年 | 50 |
| 4至5年 | 80 |
| 5年以上 | 100 |
2. 应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按2024年度报告财务报表附注中重要会计政策及估计-金融工具-金融工具减值。本公司对单
项金额在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合一（账龄组合） | 除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。 |
组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收账款：
| 账龄 | 应收账款计提比例（%） |
| 1年以内（含1年） | 5 |
| 1至2年 | 10 |
| 2至3年 | 30 |
| 3至4年 | 50 |
| 4至5年 | 80 |
| 5年以上 | 100 |
3. 其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按2024年度报告财务报表附注中重要会计政策及估计-金融工具-金融工具减值。本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合一（账龄组合）
| 组合一（账龄组合） | 除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。 |
组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的其他应收款：
| 账龄 | 其他应收款计提比例（%） |
| 1年以内（含1年） | 5 |
| 1至2年 | 10 |
| 2至3年 | 30 |
| 3至4年 | 50 |
| 4至5年 | 80 |
| 5年以上 | 100 |
4. 存货
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
5. 合同资产
在资产负债表日，以预期信用损失为基础，按照适用的预期信用损失计量方法计提合同资产减值准备。
其中，对合同资产预期信用损失确认方法为：（1）对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的合同资产单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备；（2）对于不存在减值客观证据的合同资产或无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
三、本次计提减值准备对公司的影响
2024年度计提信用减值损失和资产减值损失共计9,470,645.49元，减少2024年度合并报表利润总额9,470,645.49元。本次计提信用减值损失和资产减值损失事项已经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
本次计提信用减值损失和资产减值损失符合《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，遵循谨慎性原则，符合公司实际情况，能够更真实、准确地反映截至2024年12月31日公司的财务状况、资产价值及经营成果。
四、公司对本次计提减值准备的审批程序
1. 审计委员会意见
审计委员会认为：本次计提信用减值损失和资产减值损失事项遵照并符合
《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，体现了会计处理的谨慎性原则，计提依据充分，公允地反映了公司截至2024年12月31日的资产状况和经营情况。同意以上议案，并同意将该议案提交董事会审议。
2. 董事会意见
董事会认为：本次计提信用减值损失和资产减值损失事项符合《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等相关法律法规的规定，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况，计提后能够客观、真实、公允地反映截至2024年12月31日公司的资产状况和经营成果，董事会同意公司本次计提信用减值损失和资产减值损失事项。
3. 监事会意见
监事会认为：本次计提信用减值损失和资产减值损失事项遵循了谨慎性原则，符合《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》和公司相关会计政策的规定，审议程序合法合规，依据充分，能够更加公允地反映截至2024年12月31日公司的财务状况、资产价值以及经营成果，监事会同意公司本次计提信用减值损失和资产减值损失事项。
五、备查文件
1. 第三届董事会第十一次会议决议；
2. 第三届监事会第十次会议决议；
3. 第三届董事会审计委员会决议文件；
4. 深交所要求的其他文件。
特此公告。
宁波星源卓镁技术股份有限公司董事会2025年4月3日