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审计报告宁波星源卓镁技术股份有限公司
容诚审字[2022]230Z0512号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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| 目 录 | ||
| 序号 | 内 容 | 页码 |
| 1 | 审计报告 | 1-6 |
| 2 | 资产负债表 | 7 |
| 3 | 利润表 | 8 |
| 4 | 现金流量表 | 9 |
| 5 | 所有者权益变动表 | 10 |
| 6 | 财务报表附注 | 11 -124 |
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审 计 报 告
容诚审字[2022]230Z0512号
宁波星源卓镁技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波星源卓镁技术股份有限公司（以下简称“星源卓镁”）财务报表，包括2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日的资产负债表，2021年度、2020年度、2019年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了星源卓镁2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日的财务状况以及2021年度、2020年度、2019年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星源卓镁，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年度、2020年度、2019年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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（一）应收账款坏账准备
1.事项描述
截止2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日，星源卓镁财务报表中应收账款余额分别为7,043.73万元、4,988.14万元、4,211.93万元，坏账准备金额分别为413.84万元、303.06万元、256.34万元。应收账款坏账准备计提会计政策参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计10.金融工具”；应收账款账面余额及坏账准备金额参见财务报表附注“五、财务报表项目注释4.应收账款”。
星源卓镁根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备，由于应收账款坏账准备的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，我们将应收账款坏账准备认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对应收账款坏账准备审计实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评估星源卓镁与应收账款管理相关的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）分析星源卓镁有关应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等；
（3）获取星源卓镁应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确；
（4）计算星源卓镁资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（5）分析星源卓镁应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序、对主要客户进行现场/视频访谈，并检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（6）评估星源卓镁对计提的应收账款坏账准备披露是否恰当。
（二）收入确认
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1.事项描述
2021年度、2020年度、2019年度，星源卓镁财务报表中营业收入金额分别为21,901.33万元、17,398.49万元、14,699.23 万元。收入确认的会计政策参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计25.收入确认原则和计量方法”，营业收入账面金额信息参见财务报表附注“五、财务报表项目注释35.营业收入及营业成本”。由于营业收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认认定为关键审计事项。
2.审计应对
对于营业收入审计，我们实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评估星源卓镁与销售收入确认相关的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）通过检查销售合同及与管理层的访谈，对与销售收入确认有关的控制权转移时点/重大风险及报酬转移时点进行分析评估，进而评估星源卓镁销售收入的确认是否恰当；
（3）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、运输单、客户签收单、出口报关单等；
（4）从中国电子口岸网站查询星源卓镁各年出口报关信息，与确认的外销收入相关信息核对，以评价星源卓镁外销收入的准确性；
（5）执行分析程序，主要包括应收账款周转率变动情况、营业收入增长幅度、毛利率波动分析，并结合应收账款等报表项目的审计，分析营业收入是否存在异常情况；
（6）对主要客户的销售收入进行函证或现场/视频访谈，检查销售收入的真实性及完整性；
（7）检查星源卓镁对销售收入是否披露恰当。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
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星源卓镁管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估星源卓镁的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算星源卓镁、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督星源卓镁的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对星源卓镁持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
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重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致星源卓镁不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（此页无正文，为宁波星源卓镁技术股份有限公司容诚审字[2022]230Z0512号之签字盖章页）
| 容诚会计师事务所 （特殊普通合伙） | 中国注册会计师： 栾艳鹏（项目合伙人） 中国注册会计师： 许沥文 | |
| 中国·北京 | 中国注册会计师： 赵弘玮 |
2022年 月 日
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宁波星源卓镁技术股份有限公司
财务报表附注截止2021年12月31日（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况宁波星源卓镁技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由宁波星源机械有限公司整体变更设立的股份公司，宁波星源机械有限公司（以下简称“星源有限”）成立于2003年7月16日，系由香港天幸实业有限公司出资组建的有限责任公司（台港澳法人独资），星源有限设立时注册资本为2,100,000.00美元，该项出资经宁波东海会计师事务所有限公司审验并出具宁东会验字[2006]1025号《验资报告》。2012年5月，星源有限增加注册资本4,890,000.00美元，由香港天幸实业有限公司分期认缴，增资后的注册资本变更为6,990,000.00美元（实缴出资额4,775,300.00美元）。此次增资经宁波威远会计师事务所有限公司审验并出具威远验字[2013]1059号《验资报告》。2017年6月，香港天幸实业有限公司将其持有的100%股权转让给宁波源星雄控股有限公司，公司性质由外商独资企业变更为内资企业。注册资本变更为48,848,941.44元（实缴出资额33,821,759.00元），此次变更经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4894号《验资报告》。2017年7月6日，星源有限收到宁波源星雄控股有限公司缴纳的注册资本未到位部分人民币15,027,182.44元。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4895号《验资报告》。
2017年7月11日，宁波源星雄控股有限公司将其持有的4,884,894.14元股权分别转让给自然人邱卓雄和邱露瑜。本次股权变更完成后，股权结构如下：
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
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宁波源星雄控股有限公司
| 宁波源星雄控股有限公司 | 43,964,047.30 | 90.00 |
| 邱卓雄 | 2,442,447.07 | 5.00 |
| 邱露瑜 | 2,442,447.07 | 5.00 |
| 合计 | 48,848,941.44 | 100.00 |
2017年7月20日，星源有限申请增加注册资本2,183,192.91元，由宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙）认缴，变更后的注册资本为51,032,134.35元。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4896号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 43,964,047.30 | 86.14 |
| 邱卓雄 | 2,442,447.07 | 4.79 |
| 邱露瑜 | 2,442,447.07 | 4.79 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,183,192.91 | 4.28 |
| 合计 | 51,032,134.35 | 100.00 |
2017年7月26日，星源有限申请增加注册资本3,547,688.48元，由宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙）和宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙）分别认缴2,183,192.91元和1,364,495.57元，变更后的注册资本为54,579,822.83元。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4897号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 43,964,047.30 | 80.55 |
| 邱卓雄 | 2,442,447.07 | 4.475 |
| 邱露瑜 | 2,442,447.07 | 4.475 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,183,192.91 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,183,192.91 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,364,495.57 | 2.50 |
| 合计 | 54,579,822.83 | 100.00 |
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2017年12月，星源有限股东会决议通过《宁波星源机械有限公司整体变更为股份有限公司的议案》，决定以截至2017年7月31日止扣除专项储备(安全生产费)后的净资产143,535,290.71元，按照1：0.4180157比例折合股本60,000,000.00元，其余计入资本公积。同时，公司名称变更为宁波星源卓镁技术股份有限公司。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]5551号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 48,330,000.00 | 80.55 |
| 邱卓雄 | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 邱露瑜 | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,400,000.00 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,400,000.00 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,000.00 | 2.50 |
| 合计 | 60,000,000.00 | 100.00 |
公司统一社会信用代码：91330206750382896C
公司住所：浙江省宁波市北仑区大碶官塘河路27号
公司法定代表人：邱卓雄
经营范围：新型镁化合物材料的技术研发：汽车、摩托车模具（含冲模、注塑模、模压模等）及其它模具及夹具（焊装夹具、检验夹具等）的设计、制造、加工、销售：
铝压铸件、镁压铸件的制造、加工、销售：自营和代理各类货物和技术的进出口业务（除国家限定公司经营或禁止进出口的货物及技术）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2022年3月28日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
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本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。2．持续经营本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
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负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
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化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
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②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
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合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
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新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
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收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
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失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
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④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
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益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
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（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
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本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
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③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
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的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
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除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。A.应收款项/合同资产对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1 商业承兑汇票
应收票据组合2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司对银行承兑汇票不计提坏账准备。
商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
应收账款确定组合的依据如下：
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项。
组合1：应收关联方款项（合并范围内）
组合2：其他第三方应收款项
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对于划分为组合的应收账款和其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收押金和保证金
其他应收款组合3 应收代垫款
其他应收款组合4 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
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A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
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期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
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能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
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仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
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益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
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本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 合同资产及合同负债
自2020年1月1日起适用
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本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
自2020年1月1日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
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分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
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大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
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B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
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时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
16. 投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
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本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、21。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋、建筑物 | 20 | 5 | 4.75 |
| 土地使用权 | 50 | - | 2.00 |
17. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限 | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 10-30年 | 5 | 9.50-3.17 |
| 机器设备 | 4-10年 | 5 | 23.75-9.50 |
| 运输设备 | 5-10年 | 5 | 19.00-9.50 |
| 其他 | 3-5年 | 5 | 31.67-19.00 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
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备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
18. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
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①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
20. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用权 |
| 软件及其他 | 10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
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经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
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使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22. 长期待摊费用
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长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
23. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
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缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
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计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
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质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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25. 收入确认原则和计量方法
自2020年1月1日起适用
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
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按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
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主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
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会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
①镁铝合金压铸件
根据境内外销售的不同，确认的具体方法为：
内销：一般情况下，公司根据客户订单要求完成压铸件生产后，发货至客户指定地点，经签收后确认销售收入；采用自提模式的，货物经客户指定承运人上门提货后确认收入；采用寄售模式的，发货至客户指定地点，经客户领用后确认销售收入。外销：一般情况下，公司根据客户订单要求完成压铸件生产后，向海关申报出口，取得出口报关单后，确认销售收入；采用中间仓模式的，货物发货至境外中间仓库，待客户到中间仓提货时确认销售收入。
②模具（分为商品模具、自用模具和软模）
A.商品模具
根据境内外销售的不同，确认的具体方法为：
内销：公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，在试样合格，模具发出并经客户签收后确认收入。
外销：公司根据客户订单要求完成模具生产制作，试样合格后模具发出并向海关申报出口，取得出口报关单后确认收入。
B.自用模具
公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，试样合格后，根据合同约定收入确认分两种情形：获取模具对应产品的量产订单时一次性确认为模具收入；通过压铸件的销售实现模具的最终销售。
C.软模
公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，经客户验收合格或客户针对此模具下达产品硬模订单时，确认销售收入。
以下收入会计政策适用于2019年度
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（1）销售商品收入
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
①镁铝合金压铸件
根据境内外销售的不同，确认的具体方法为：
内销：一般情况下，公司根据客户订单要求完成压铸件生产后，发货至客户指定地点，经签收后确认销售收入；采用自提模式的，货物经客户指定承运人上门提货后确认收入；采用寄售模式的，发货至客户指定地点，经客户领用后确认销售收入。
外销：一般情况下，公司根据客户订单要求完成压铸件生产后，向海关申报出口，取得出口报关单后，确认销售收入；采用中间仓模式的，货物发货至境外中间仓库，待客户到中间仓提货时确认销售收入。
②模具（分为商品模具、自用模具和软模）
A.商品模具
根据境内外销售的不同，确认的具体方法为：
内销：公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，在试样合格，模具发出并经客户签收后确认收入。
外销：公司根据客户订单要求完成模具生产制作，试样合格后模具发出并向海关申报出口，取得出口报关单后确认收入。
B.自用模具
公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，试样合格后，根据合同约定收入确认分两种情形：获取模具对应产品的量产订单时一次性确认为模具收入；通过压铸件的销售实现模具的最终销售。
C.软模
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公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，经客户验收合格或客户针对此模具下达产品硬模订单时，确认销售收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
26. 政府补助
（1）政府补助的确认
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政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
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④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
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可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
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③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
28. 租赁
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自2021年1月1日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
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? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限 | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 2-4 | 0 | 25.00-50.00 |
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
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租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
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在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
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与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于2020年度及以前本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
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在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
29. 安全生产费用及维简费
本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①2019年4月30日，财政部发布的《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会【2019】6号），对一般企业财务报表格式进行了修订。2019年9月19日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019版）》的通知》（财会【2019】16号），对合并财务报表格式进行了修订，与财会【2019】6号文配套执行。
本公司根据财会【2019】6号、财会【2019】16号规定进行财务报表列报。
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②2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号—收入》（财会【2017】22号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、30。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1月1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
③2019年12月10日，财政部发布了《企业会计准则解释第13号》。本公司于2020年1月1日执行该解释，对以前年度不进行追溯。
④2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。本公司于2021年1月1日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、28。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即2021年1月1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。
C.在首次执行日，本公司按照附注三、21，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。
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本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多项简化处理：
? 将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
? 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
? 使用权资产的计量不包含初始直接费用；
? 存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际
行使及其他最新情况确定租赁期；
? 作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有
事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
? 首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处
理。
本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合附注三、25作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
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（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
单位:元 币种:人民币
| 项 目 | 2019年12月31日 | 2020年1月1日 | 调整数 |
| 预收款项 | 9,799,394.63 | - | -9,799,394.63 |
| 合同负债 | - | 9,728,337.38 | 9,728,337.38 |
| 其他流动负债 | - | 71,057.25 | 71,057.25 |
（4）首次执行新租赁准则和解释14号调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况首次执行新租赁准则对首次执行当年年初财务报表相关项目无影响。
四、税项
1. 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 应税销售额 | 3%、5%、6%、13%、16% |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税税额 | 7% |
| 教育费附加 | 应纳流转税税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应纳流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15% |
2. 税收优惠
2017年公司已通过国家高新技术企业资格重新认定，并于2017年11月29日取得编号为GR201733100412的《高新技术企业证书》，有效期三年。2020年公司已通过国家高新技术企业资格重新认定，并于2020年12月1日取得编号为GR202033101386的《高新技术企业证书》，有效期三年。2021年度、2020年度和2019年度享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。
五、财务报表项目注释
1. 货币资金
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项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 库存现金 | 263.78 | 1,472.05 | 771.83 |
| 银行存款 | 66,566,729.32 | 46,047,365.23 | 20,197,856.84 |
| 其他货币资金 | 1,071,940.69 | 2,302,655.66 | 1,817,200.00 |
| 合 计 | 67,638,933.79 | 48,351,492.94 | 22,015,828.67 |
(1) 2021年末其他货币资金1,071,940.69元系为开具银行承兑汇票存入的保证金。除此之外，货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
(2) 货币资金2021年末余额较2020年末余额增加39.89%，主要系2021年度增加银行短期借款所致；2020年末余额较2019年末余额增加119.62%，主要系2020年收回的货款较多所致。
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 6,853,340.00 | 34,176,711.96 | 35,220,000.00 |
| 合 计 | 6,853,340.00 | 34,176,711.96 | 35,220,000.00 |
交易性金融资产2021年末余额较2020年末余额减少79.95%，主要系2021年赎回理财产品较多所致。
3. 应收票据
(1) 分类列示
| 种 类 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||||||
| 账面余额 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 银行承兑汇票 | 941,457.62 | - | 941,457.62 | 1,335,071.90 | - | 1,335,071.90 | 2,456,626.85 | - | 2,456,626.85 |
| 合计 | 941,457.62 | - | 941,457.62 | 1,335,071.90 | - | 1,335,071.90 | 2,456,626.85 | - | 2,456,626.85 |
(2) 2021年末本公司无已质押的应收票据；
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(3) 2021年末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
| 项 目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | - | 335,604.00 |
| 合 计 | - | 335,604.00 |
(4) 2021年末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据；
(5) 2021年末公司无应收票据发生坏账的情形；
(6) 各报告期无实际核销的应收票据；
(7) 应收票据2020年末余额较2019年末余额减少45.65%，主要系2020末已背书未到期但符合终止确认条件的金额较多所致。
4. 应收账款
(1) 按账龄披露
| 账 龄 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 1年以内 | 68,770,047.19 | 48,964,789.02 | 41,356,084.78 |
| 1至2年 | 843,752.58 | 306,104.18 | 297,370.20 |
| 2至3年 | 305,359.04 | 144,967.80 | 96,597.37 |
| 3至4年 | 95,167.80 | 96,236.33 | 16,000.00 |
| 4至5年 | 53,688.29 | 16,000.00 | 353,282.50 |
| 5年以上 | 369,282.50 | 353,282.50 | - |
| 小 计 | 70,437,297.40 | 49,881,379.83 | 42,119,334.85 |
| 减：坏账准备 | 4,138,390.02 | 3,030,609.04 | 2,563,421.13 |
| 合 计 | 66,298,907.38 | 46,850,770.79 | 39,555,913.72 |
(2) 按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账 | 510,670.79 | 0.73 | 510,670.79 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 69,926,626.61 | 99.27 | 3,627,719.23 | 5.19 | 66,298,907.38 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 69,926,626.61 | 99.27 | 3,627,719.23 | 5.19 | 66,298,907.38 |
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类 别
| 类 别 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账 | 510,670.79 | 0.73 | 510,670.79 | 100.00 | - |
| 合 计 | 70,437,297.40 | 100.00 | 4,138,390.02 | 5.88 | 66,298,907.38 |
（续上表）
| 类 别 | 2020年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账 | 513,018.83 | 1.03 | 513,018.83 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 49,368,361.00 | 98.97 | 2,517,590.21 | 5.10 | 46,850,770.79 |
| 其中：组合1 | |||||
| 组合2 | 49,368,361.00 | 98.97 | 2,517,590.21 | 5.10 | 46,850,770.79 |
| 合 计 | 49,881,379.83 | 100.00 | 3,030,609.04 | 6.08 | 46,850,770.79 |
（续上表）
| 类 别 | 2019年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账 | 465,879.87 | 1.11 | 465,879.87 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 41,653,454.98 | 98.89 | 2,097,541.26 | 5.04 | 39,555,913.72 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 41,653,454.98 | 98.89 | 2,097,541.26 | 5.04 | 39,555,913.72 |
| 合 计 | 42,119,334.85 | 100.00 | 2,563,421.13 | 6.09 | 39,555,913.72 |
2021年12月31日，按组合2应收客户货款计提坏账准备的应收款项
| 账 龄 | 2021年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 68,770,047.19 | 3,438,502.36 | 5.00 |
| 1-2年 | 843,752.58 | 84,375.26 | 10.00 |
| 2-3年 | 257,859.04 | 77,357.71 | 30.00 |
| 3-4年 | 54,967.80 | 27,483.90 | 50.00 |
6-1-78
6-1-78
账 龄
| 账 龄 | 2021年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 合 计 | 69,926,626.61 | 3,627,719.23 | 5.19 |
2020年12月31日，按组合2应收客户货款计提坏账准备的应收款项
| 账 龄 | 2020年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 48,964,789.02 | 2,448,239.45 | 5.00 |
| 1-2年 | 258,604.18 | 25,860.42 | 10.00 |
| 2-3年 | 144,967.80 | 43,490.34 | 30.00 |
| 合 计 | 49,368,361.00 | 2,517,590.21 | 5.10 |
2019年12月31日，按组合2应收客户货款计提坏账准备的应收款项
| 账 龄 | 2019年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 41,356,084.78 | 2,067,804.24 | 5.00 |
| 1-2年 | 297,370.20 | 29,737.02 | 10.00 |
| 合 计 | 41,653,454.98 | 2,097,541.26 | 5.04 |
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
| 应收款项（按单位） | 2021年12月31日 | |||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 江苏瑞斯凯赛医疗机械有限公司 | 345,282.50 | 345,282.50 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 江苏苏美达五金工具有限公司动力机械分公司 | 49,452.76 | 49,452.76 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 荣成市宇翔实业有限公司 | 40,200.00 | 40,200.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| TRONFX A/S | 23,661.62 | 23,661.62 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 常州格力博工具有限公司 | 22,473.37 | 22,473.37 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 浙江荣荣实业有限公司 | 16,000.00 | 16,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 其他 | 13,600.54 | 13,600.54 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合 计 | 510,670.79 | 510,670.79 | 100.00 | - |
（续上表）
| 应收款项（按单位） | 2020年12月31日 | |||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 江苏瑞斯凯赛医疗机械有限公司 | 345,282.50 | 345,282.50 | 100.00 | 预计无法收回 |
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6-1-79
应收款项（按单位）
| 应收款项（按单位） | 2020年12月31日 | |||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 江苏苏美达五金工具有限公司动力机械分公司 | 47,500.00 | 47,500.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 荣成市宇翔实业有限公司 | 40,200.00 | 40,200.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| TRONFX A/S | 25,890.28 | 25,890.28 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 常州格力博工具有限公司 | 22,473.37 | 22,473.37 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 浙江荣荣实业有限公司 | 16,000.00 | 16,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 其他 | 15,672.68 | 15,672.68 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合 计 | 513,018.83 | 513,018.83 | 100.00 | - |
（续上表）
| 应收款项（按单位） | 2019年12月31日 | |||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 江苏瑞斯凯赛医疗机械有限公司 | 345,282.50 | 345,282.50 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 荣成市宇翔实业有限公司 | 40,200.00 | 40,200.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| TRONFX A/S | 25,890.28 | 25,890.28 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 常州格力博工具有限公司 | 22,473.37 | 22,473.37 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 浙江荣荣实业有限公司 | 16,000.00 | 16,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 其他 | 16,033.72 | 16,033.72 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合 计 | 465,879.87 | 465,879.87 | 100.00 | - |
(3) 坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2020年12月31日 | 本期变动金额 | 2021年12月31日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 应收账款坏账准备 | 3,030,609.04 | 1,107,780.98 | - | - | 4,138,390.02 |
| 合 计 | 3,030,609.04 | 1,107,780.98 | - | - | 4,138,390.02 |
（续上表）
| 类 别 | 2019年12月31日 | 本期变动金额 | 2020年12月31日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
6-1-80
6-1-80
类 别
| 类 别 | 2019年12月31日 | 本期变动金额 | 2020年12月31日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 应收账款坏账准备 | 2,563,421.13 | 467,187.91 | - | - | 3,030,609.04 |
| 合 计 | 2,563,421.13 | 467,187.91 | - | - | 3,030,609.04 |
（续上表）
| 类 别 | 2018年12月31日 | 会计政策变更 | 2019年1月1日 | 本期变动金额 | 2019年12月31日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||||
| 应收账款坏账准备 | 1,388,737.71 | - | 1,388,737.71 | 1,174,683.42 | - | - | 2,563,421.13 |
| 合 计 | 1,388,737.71 | - | 1,388,737.71 | 1,174,683.42 | - | - | 2,563,421.13 |
(4) 各报告期无实际核销的应收账款；
(5) 各报告期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 2021年12月31日余额 | 占应收账款余额的比例 | 坏账准备余额 |
| 华域视觉科技（上海）有限公司 | 11,707,236.47 | 16.62 | 654,614.16 |
| Sea Link International IRB.Inc | 8,592,847.73 | 12.20 | 429,642.39 |
| 马勒电驱动（太仓）有限公司 | 7,967,663.47 | 11.31 | 398,383.17 |
| 长春华涛汽车塑料饰件有限公司 | 6,500,797.84 | 9.23 | 325,039.89 |
| 宁波继峰汽车零部件股份有限公司 | 6,007,661.95 | 8.53 | 300,383.10 |
| 合 计 | 40,776,317.46 | 57.89 | 2,108,117.71 |
（续上表）
| 单位名称 | 2020年12月31日余额 | 占应收账款余额的比例 | 坏账准备余额 |
| Sea Link International IRB.Inc | 11,489,601.71 | 23.03% | 574,480.09 |
| 华域视觉科技（上海）有限公司 | 10,712,740.22 | 21.48% | 535,637.01 |
6-1-81
6-1-81
单位名称
| 单位名称 | 2020年12月31日余额 | 占应收账款余额的比例 | 坏账准备余额 |
| 宁波继峰汽车零部件股份有限公司 | 6,850,119.67 | 13.73% | 342,505.98 |
| 马勒电驱动（太仓）有限公司 | 5,501,593.88 | 11.03% | 275,079.69 |
| 常州通宝光电股份有限公司 | 1,968,574.33 | 3.95% | 98,428.72 |
| 合 计 | 36,522,629.81 | 73.22% | 1,826,131.49 |
（续上表）
| 单位名称 | 2019年12月31日余额 | 占应收账款余额的比例 | 坏账准备余额 |
| Sea Link International IRB.Inc | 14,956,748.73 | 35.51% | 747,837.44 |
| 马勒电驱动（太仓）有限公司 | 7,472,307.48 | 17.74% | 373,615.37 |
| 宁波继峰汽车零部件股份有限公司 | 7,451,545.01 | 17.69% | 372,577.25 |
| 华域视觉科技（上海）有限公司 | 4,475,786.56 | 10.63% | 233,946.34 |
| 廊坊德通汽车电子科技有限公司 | 1,761,105.00 | 4.18% | 88,055.25 |
| 合 计 | 36,117,492.78 | 85.75% | 1,816,031.65 |
(6) 各报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款；
(7) 各报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额；
5. 应收款项融资
（1）分类列示
| 项 目 | 2021年12月31日公允价值 | 2020年12月31日公允价值 | 2019年12月31日公允价值 |
| 应收票据 | 1,716,009.55 | - | - |
| 其中：银行承兑汇票 | 1,716,009.55 | - | - |
| 合计 | 1,716,009.55 | - | - |
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
| 类 别 | 2021年12月31日 |
6-1-82
6-1-82
计提减值准备的基
础
| 计提减值准备的基础 | 计提比例（%） | 减值准备 | 备注 | |
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | |
| 按组合计提减值准备 | 1,716,009.55 | - | - | |
| 组合1银行承兑汇票 | 1,716,009.55 | - | - | |
| 合计 | 1,716,009.55 | - | - |
(续上表)
| 类 别 | 2020年12月31日 | |||
| 计提减值准备的基础 | 计提比例（%） | 减值准备 | 备注 | |
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | |
| 按组合计提减值准备 | - | - | - | |
| 组合1银行承兑汇票 | - | - | - | |
| 合计 | - | - | - | |
(续上表)
| 类 别 | 2019年12月31日 | |||
| 计提减值准备的基础 | 计提比例（%） | 减值准备 | 备注 | |
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | |
| 按组合计提减值准备 | - | - | - | |
| 组合1银行承兑汇票 | - | - | - | |
| 合计 | - | - | - | |
（3）各报告期期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 银行承兑汇票期末终止确认金额 | 6,072,937.61 | - | - |
| 银行承兑汇票期末未终止确认金额 | - | - | - |
| 合计 | 6,072,937.61 | - | - |
6. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||
| 金额 | 金额 | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 115,246.87 | 100.00 | 164,236.75 | 100.00 | 253,066.26 | 98.06 |
6-1-83
6-1-83账 龄
| 账 龄 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||
| 金额 | 金额 | 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1至2年 | - | - | - | - | 5,000.00 | 1.94 |
| 合 计 | 115,246.87 | 100.00 | 164,236.75 | 100.00 | 258,066.26 | 100.00 |
预付款项2020年末余额较2019年末余额减少36.36%，主要系2020年末预付设备进项税减少所致。
(2) 各报告期按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
| 单位名称 | 2021年12月31日 | 占预付款项余额合计数的比例（%） |
| 施海纳标签技术（上海）有限公司 | 29,606.00 | 25.69 |
| 宁波昊宇金利钢铁有限公司 | 15,613.00 | 13.55 |
| 宁波亿龙汽车部件有限公司 | 13,740.85 | 11.92 |
| 刘小平预付房租款 | 12,500.00 | 10.85 |
| 宁波市戊申企业管理咨询有限公司 | 9,000.00 | 7.81 |
| 合 计 | 80,459.85 | 69.82 |
（续上表）
| 单位名称 | 2020年12月31日 | 占预付款项余额合计数的比例（%） |
| 携德机械（昆山）有限公司 | 126,640.71 | 77.11 |
| 宁波科伟机器人科技有限公司 | 19,557.52 | 11.91 |
| 刘小平预付房租款 | 8,750.00 | 5.33 |
| 宁波市北仑区新碶金港机械五金厂 | 3,800.00 | 2.31 |
| 宁波臻德环保科技有限公司 | 3,500.00 | 2.13 |
| 合 计 | 162,248.23 | 98.79 |
（续上表）
| 单位名称 | 2019年12月31日 | 占预付款项余额合计数的比例（%） |
| 浙江哈勒精密机械有限公司 | 69,026.55 | 26.75 |
| 宁波靖兴精密仪器有限公司 | 43,800.00 | 16.97 |
| 刘小平 | 43,750.00 | 16.95 |
| 昆山伟拓压铸机械有限公司 | 32,700.00 | 12.67 |
| 上海朗现投资管理有限公司 | 25,000.00 | 9.69 |
| 合 计 | 214,276.55 | 83.03 |
6-1-84
6-1-84
7. 其他应收款
(1) 分类列示
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 其他应收款 | 4,082,183.08 | 2,793,409.09 | 304,433.55 |
| 合 计 | 4,082,183.08 | 2,793,409.09 | 304,433.55 |
(2) 其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 1年以内 | 1,786,980.81 | 2,781,424.83 | 255,277.51 |
| 1至2年 | 2,646,612.57 | 116,421.22 | 68,799.91 |
| 2至3年 | - | 68,799.91 | - |
| 3至4年 | 5,200.00 | - | - |
| 4至5年 | - | - | 300,000.00 |
| 5年以上 | 300,000.00 | 300,000.00 | - |
| 小 计 | 4,738,793.38 | 3,266,645.96 | 624,077.42 |
| 减：坏账准备 | 656,610.30 | 473,236.87 | 319,643.87 |
| 合 计 | 4,082,183.08 | 2,793,409.09 | 304,433.55 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 上市发行费 | 4,128,393.69 | 2,511,412.57 | - |
| 往来款 | 300,000.00 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 其他 | 310,399.69 | 455,233.39 | 324,077.42 |
| 小计 | 4,738,793.38 | 3,266,645.96 | 624,077.42 |
| 减：坏账准备 | 656,610.30 | 473,236.87 | 319,643.87 |
| 合计 | 4,082,183.08 | 2,793,409.09 | 304,433.55 |
③按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 300,000.00 | 6.33 | 300,000.00 | 100.00 | - |
6-1-85
6-1-85按组合计提坏账准备
| 按组合计提坏账准备 | 4,438,793.38 | 93.67 | 356,610.30 | 8.03 | 4,082,183.08 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 4,438,793.38 | 93.67 | 356,610.30 | 8.03 | 4,082,183.08 |
| 合 计 | 4,738,793.38 | 100.00 | 656,610.30 | 13.86 | 4,082,183.08 |
（续上表）
| 种 类 | 2020年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 302,092.82 | 9.25 | 302,092.82 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 2,964,553.14 | 90.75 | 171,144.05 | 5.77 | 2,793,409.09 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 2,964,553.14 | 90.75 | 171,144.05 | 5.77 | 2,793,409.09 |
| 合 计 | 3,266,645.96 | 100.00 | 473,236.87 | 14.49 | 2,793,409.09 |
（续上表）
| 种 类 | 2019年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 300,000.00 | 48.07 | 300,000.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 324,077.42 | 51.93 | 19,643.87 | 6.06 | 304,433.55 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 324,077.42 | 51.93 | 19,643.87 | 6.06 | 304,433.55 |
| 合 计 | 624,077.42 | 100.00 | 319,643.87 | 51.22 | 304,433.55 |
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款组合2
| 账 龄 | 2021年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 1,786,980.81 | 89,349.04 | 5.00 |
| 1-2年 | 2,646,612.57 | 264,661.26 | 10.00 |
| 2-3年 | - | - | 30.00 |
| 3-4年 | 5,200.00 | 2,600.00 | 50.00 |
| 合 计 | 4,438,793.38 | 356,610.30 | 8.03 |
（续上表）
6-1-86
6-1-86账 龄
| 账 龄 | 2020年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 2,781,424.83 | 139,071.24 | 5.00 |
| 1-2年 | 114,328.40 | 11,432.84 | 10.00 |
| 2-3年 | 68,799.91 | 20,639.97 | 30.00 |
| 合 计 | 2,964,553.14 | 171,144.05 | 5.77 |
（续上表）
| 账 龄 | 2019年12月31日 | ||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 255,277.51 | 12,763.88 | 5.00 |
| 1-2年 | 68,799.91 | 6,879.99 | 10.00 |
| 合 计 | 324,077.42 | 19,643.87 | 6.06 |
④坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2020年12月31日 | 本期变动金额 | 2021年12月31日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 473,236.87 | 183,373.43 | - | - | 656,610.30 |
| 合 计 | 473,236.87 | 183,373.43 | - | - | 656,610.30 |
（续上表）
| 类 别 | 2019年12月31日 | 本期变动金额 | 2020年12月31日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 319,643.87 | 153,593.00 | - | - | 473,236.87 |
| 合 计 | 319,643.87 | 153,593.00 | - | - | 473,236.87 |
（续上表）
| 类 别 | 2018年12月31日 | 会计政策变更 | 2019年1月1日 | 本期变动金额 | 2019年12月31日 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||||
| 其他应收款坏账准备 | 307,695.86 | - | 307,695.86 | 11,948.01 | - | - | 319,643.87 |
| 合 计 | 307,695.86 | - | 307,695.86 | 11,948.01 | - | - | 319,643.87 |
③各报告期无实际核销的其他应收款；
6-1-87
6-1-87
⑤各报告期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 2021年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 上市发行费 | 上市发行费 | 4,128,393.69 | 2年以内 | 87.12 | 331,990.31 |
| 宁波保税区赛腾电气设备有限公司 | 往来款 | 300,000.00 | 5年以上 | 6.33 | 300,000.00 |
| 个人-戴建红 | 备用金 | 86,790.19 | 1年以内 | 1.83 | 4,339.51 |
| 个人-叶小辉 | 备用金 | 62,000.00 | 2年以内 | 1.31 | 4,300.00 |
| 个人-王朝宾 | 备用金 | 8,509.50 | 1年以内 | 0.18 | 425.48 |
| 合 计 | —— | 4,585,693.38 | —— | 96.77 | 641,055.30 |
（续上表）
| 单位名称 | 款项性质 | 2020年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 上市发行费 | 上市发行费 | 2,511,412.57 | 1年以内 | 76.88 | 125,570.63 |
| 宁波保税区赛腾电气设备有限公司 | 往来款 | 300,000.00 | 5年以上 | 9.18 | 300,000.00 |
| 宁波市北仑大矸建筑工程有限公司 | 水电费 | 193,189.28 | 3年以内 | 5.91 | 29,997.70 |
| 个人-戴建红 | 备用金 | 48,063.19 | 2年以内 | 1.47 | 3,621.32 |
| 个人-曾道有 | 备用金 | 36,161.70 | 1年以内 | 1.11 | 1,808.09 |
| 合 计 | —— | 3,088,826.74 | —— | 94.55 | 460,997.74 |
（续上表）
| 单位名称 | 款项性质 | 2019年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 宁波保税区赛腾电气设备有限公司 | 往来款 | 300,000.00 | 4-5年 | 48.07 | 300,000.00 |
| 宁波市北仑大矸建筑工程有限公司 | 水电费 | 152,365.12 | 2年以内 | 24.41 | 10,798.25 |
| 个人-曾道有 | 备用金 | 45,658.00 | 1年以内 | 7.32 | 2,282.90 |
| 个人-戴建红 | 备用金 | 25,063.19 | 1年以内 | 4.02 | 1,253.16 |
| 个人-李静 | 备用金 | 10,000.00 | 1年以内 | 1.60 | 500.00 |
| 合 计 | —— | 533,086.31 | —— | 85.42 | 314,834.31 |
⑥其他应收款2021年末余额较2020年末余额增加46.14%以及2020年末余额较2019年末余额增加较多，主要系2021年及2020年支付较多上市发行费所致。
6-1-88
6-1-88
⑦各报告期无涉及政府补助的应收款项；
⑧各报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
⑨各报告期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
8. 存货
(1) 存货分类
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 在产品 | 26,729,618.68 | 1,381,064.01 | 25,348,554.67 | 18,612,487.92 | 736,453.37 | 17,876,034.55 |
| 库存商品 | 9,553,076.22 | 613,277.22 | 8,939,799.00 | 6,580,833.46 | 787,087.32 | 5,793,746.14 |
| 原材料 | 8,184,540.03 | 411,786.60 | 7,772,753.43 | 4,076,871.09 | 432,056.32 | 3,644,814.77 |
| 发出商品 | 6,847,103.14 | 183,993.53 | 6,663,109.61 | 2,858,425.97 | 34,868.64 | 2,823,557.33 |
| 委托加工物资 | 1,208,801.72 | - | 1,208,801.72 | 143,668.39 | - | 143,668.39 |
| 合 计 | 52,523,139.79 | 2,590,121.36 | 49,933,018.43 | 32,272,286.83 | 1,990,465.65 | 30,281,821.18 |
（续上表）
| 项 目 | 2019年12月31日 | ||
| 账面余额 | 账面余额 | 账面余额 | |
| 库存商品 | 5,734,282.04 | 666,550.73 | 5,067,731.31 |
| 在产品 | 12,652,477.98 | 474,743.62 | 12,177,734.36 |
| 原材料 | 2,789,355.88 | 270,436.11 | 2,518,919.77 |
| 发出商品 | 3,056,074.59 | - | 3,056,074.59 |
| 委托加工物资 | 268,997.63 | - | 268,997.63 |
| 合 计 | 24,501,188.12 | 1,411,730.46 | 23,089,457.66 |
(2) 存货跌价准备
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2021年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 432,056.32 | 171,194.63 | - | 191,464.35 | - | 411,786.60 |
| 在产品 | 736,453.37 | 1,225,206.99 | - | 580,596.35 | - | 1,381,064.01 |
| 库存商品 | 787,087.32 | 211,503.74 | - | 385,313.84 | - | 613,277.22 |
| 发出商品 | 34,868.64 | 183,993.54 | - | 34,868.65 | - | 183,993.53 |
| 合计 | 1,990,465.65 | 1,791,898.90 | - | 1,192,243.19 | - | 2,590,121.36 |
6-1-89
6-1-89
（续上表）
| 项 目 | 2019年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2020年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 270,436.11 | 273,683.58 | - | 112,063.37 | - | 432,056.32 |
| 在产品 | 474,743.62 | 500,140.00 | - | 238,430.25 | - | 736,453.37 |
| 库存商品 | 666,550.73 | 707,515.64 | - | 586,979.05 | - | 787,087.32 |
| 发出商品 | - | 34,868.64 | - | - | - | 34,868.64 |
| 合计 | 1,411,730.46 | 1,516,207.86 | - | 937,472.67 | - | 1,990,465.65 |
（续上表）
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2019年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | - | 270,436.11 | - | - | - | 270,436.11 |
| 在产品 | - | 474,743.62 | - | - | - | 474,743.62 |
| 库存商品 | 962,591.36 | 237,529.64 | - | 533,570.27 | - | 666,550.73 |
| 合计 | 962,591.36 | 982,709.37 | - | 533,570.27 | - | 1,411,730.46 |
9. 合同资产
(1) 合同资产情况
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 合同收入 | 1,222,360.59 | 61,118.03 | 1,161,242.56 | - | - | - |
| 合计 | 1,222,360.59 | 61,118.03 | 1,161,242.56 | - | - | - |
（续上表）
| 项 目 | 2019年12月31日 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 合同收入 | — | — | — |
| 合计 | — | — | — |
(2) 合同资产的账面价值在各报告期发生的重大变动金额和原因报告期内，无发生重大变动的合同资产；
(3) 按合同资产减值准备计提方法分类披露
| 类 别 | 2021年12月30日 |
6-1-90
6-1-90账面余额
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按组合计提减值准备 | |||||
| 合同收入 | 1,222,360.59 | 100.00 | 61,118.03 | 5.00 | 1,161,242.56 |
| 合 计 | 1,222,360.59 | 100.00 | 61,118.03 | 5.00 | 1,161,242.56 |
（续上表）
| 类 别 | 2020年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按组合计提减值准备 | |||||
| 合同收入 | - | - | - | - | - |
| 合 计 | - | - | - | - | - |
(4) 合同资产减值准备变动情况
2021年度
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 2021年12月31日 |
| 合同收入 | - | 61,118.03 | - | - | 61,118.03 |
| 合计 | - | 61,118.03 | - | - | 61,118.03 |
2020年度
| 项 目 | 2019年12月31日 | 会计政策变更 | 2020年1月1日 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 2020年12月31日 |
| 合同收入 | — | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | — | - | - | - | - | - | - |
10. 其他流动资产
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 增值税留抵税额 | 191,020.82 | 3,703,408.92 | - |
| 合 计 | 191,020.82 | 3,703,408.92 | - |
6-1-91
6-1-91
11. 投资性房地产
(1) 采用成本计量模式的投资性房地产
①2021年度
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2020年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2021年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1.2020年12月31日 | 4,506,889.63 | 1,061,762.96 | 5,568,652.59 |
| 2.本期增加金额 | 525,074.52 | 79,137.60 | 604,212.12 |
| （1）计提或摊销 | 525,074.52 | 79,137.60 | 604,212.12 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2021年12月31日 | 5,031,964.15 | 1,140,900.56 | 6,172,864.71 |
| 三、减值准备 | - | ||
| 1.2020年12月31日 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2021年12月31日 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2021年12月31日账面价值 | 6,022,237.15 | 2,815,980.40 | 8,838,217.55 |
| 2.2020年12月31日账面价值 | 6,547,311.67 | 2,895,118.00 | 9,442,429.67 |
②2020年度
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2019年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2020年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1.2019年12月31日 | 3,981,815.11 | 982,625.36 | 4,964,440.47 |
6-1-92
6-1-92
项 目
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 2.本期增加金额 | 525,074.52 | 79,137.60 | 604,212.12 |
| （1）计提或摊销 | 525,074.52 | 79,137.60 | 604,212.12 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2020年12月31日 | 4,506,889.63 | 1,061,762.96 | 5,568,652.59 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.2019年12月31日 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2020年12月31日 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2020年12月31日账面价值 | 6,547,311.67 | 2,895,118.00 | 9,442,429.67 |
| 2.2019年12月31日账面价值 | 7,072,386.19 | 2,974,255.60 | 10,046,641.79 |
③2019年
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2018年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 2.本期增加金额 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| 4.2019年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1.2018年12月31日 | 3,456,740.59 | 903,487.76 | 4,360,228.35 |
| 2.本期增加金额 | 525,074.52 | 79,137.60 | 604,212.12 |
| （1）计提或摊销 | 525,074.52 | 79,137.60 | 604,212.12 |
| 3.本期减少金额 | |||
| 4.2019年12月31日 | 3,981,815.11 | 982,625.36 | 4,964,440.47 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.2018年12月31日 | |||
| 2.本期增加金额 | |||
| 3.本期减少金额 | |||
| 4.2019年12月31日 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1.2019年12月31日账面价值 | 7,072,386.19 | 2,974,255.60 | 10,046,641.79 |
| 2.2018年12月31日账面价值 | 7,597,460.71 | 3,053,393.2 | 10,650,853.91 |
6-1-93
6-1-93
(2) 公司无采用公允价值计量模式的投资性房地产；
(3) 截止2021年12月31日，公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况；
(4) 截止2021年12月31日，公司无受限的投资性房地产情况。
12. 固定资产
(1) 分类列示
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 固定资产 | 230,831,345.75 | 142,023,690.64 | 69,708,158.01 |
| 固定资产清理 | - | - | - |
| 合计 | 230,831,345.75 | 142,023,690.64 | 69,708,158.01 |
(2) 固定资产
①固定资产情况
A．2021年
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 合 计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.2020年12月31日 | 92,021,289.57 | 89,077,221.19 | 2,129,688.92 | 2,537,639.68 | 185,765,839.36 |
| 2.本期增加金额 | 27,897,816.19 | 70,181,961.89 | 3,241,114.88 | 2,914,890.97 | 104,235,783.93 |
| （1）购置 | 7,237,696.42 | 1,707,672.93 | 2,914,890.97 | 11,860,260.32 | |
| （2）在建工程转入 | 27,897,816.19 | 62,944,265.47 | 1,533,441.95 | - | 92,375,523.61 |
| 3.本期减少金额 | - | 793,270.94 | - | - | 793,270.94 |
| （1）处置或报废 | 793,270.94 | 793,270.94 | |||
| 4.2021年12月31日 | 119,919,105.76 | 158,465,912.14 | 5,370,803.80 | 5,452,530.65 | 289,208,352.35 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.2020年12月31日 | 8,263,532.76 | 31,950,170.83 | 1,421,177.64 | 2,107,267.49 | 43,742,148.72 |
| 2.本期增加金额 | 3,411,722.94 | 11,127,053.13 | 386,880.74 | 265,582.11 | 15,191,238.92 |
| （1）计提 | 3,411,722.94 | 11,127,053.13 | 386,880.74 | 265,582.11 | 15,191,238.92 |
| 3.本期减少金额 | - | 556,381.04 | - | - | 556,381.04 |
| （1）处置或报废 | - | 556,381.04 | - | - | 556,381.04 |
| 4.2021年12月31日 | 11,675,255.70 | 42,520,842.92 | 1,808,058.38 | 2,372,849.60 | 58,377,006.60 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2020年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - |
6-1-94
6-1-94
项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 合 计 |
| （1）计提 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - | - | - |
| 4.2021年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 四、固定资产账面价值 | |||||
| 1.2021年12月31日账面价值 | 108,243,850.06 | 115,945,069.22 | 3,562,745.42 | 3,079,681.05 | 230,831,345.75 |
| 2. 2020年12月31日账面价值 | 83,757,756.81 | 57,127,050.36 | 708,511.28 | 430,372.19 | 142,023,690.64 |
B．2020年
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 合 计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.2019年12月31日 | 26,297,874.57 | 73,856,834.91 | 1,936,655.13 | 2,537,639.68 | 104,629,004.29 |
| 2.本期增加金额 | 65,723,415.00 | 15,741,010.21 | 198,093.27 | - | 81,662,518.48 |
| （1）购置 | - | 1,243,731.75 | 198,093.27 | 1,441,825.02 | |
| （2）在建工程转入 | 65,723,415.00 | 14,497,278.46 | - | 80,220,693.46 | |
| 3.本期减少金额 | - | 520,623.93 | 5,059.48 | - | 525,683.41 |
| （1）处置或报废 | - | 520,623.93 | 5,059.48 | - | 525,683.41 |
| 4.2020年12月31日 | 92,021,289.57 | 89,077,221.19 | 2,129,688.92 | 2,537,639.68 | 185,765,839.36 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.2019年12月31日 | 6,979,167.16 | 24,865,335.13 | 1,189,732.13 | 1,886,611.86 | 34,920,846.28 |
| 2.本期增加金额 | 1,284,365.60 | 7,578,494.43 | 232,967.60 | 220,655.63 | 9,316,483.26 |
| （1）计提 | 1,284,365.60 | 7,578,494.43 | 232,967.60 | 220,655.63 | 9,316,483.26 |
| 3.本期减少金额 | - | 493,658.73 | 1,522.09 | - | 495,180.82 |
| （1）处置或报废 | - | 493,658.73 | 1,522.09 | - | 495,180.82 |
| 4.2020年12月31日 | 8,263,532.76 | 31,950,170.83 | 1,421,177.64 | 2,107,267.49 | 43,742,148.72 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2019年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - |
| （1）计提 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - | - | - |
6-1-95
6-1-95项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 合 计 |
| 4.2020年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 四、固定资产账面价值 | |||||
| 1.2020年12月31日账面价值 | 83,757,756.81 | 57,127,050.36 | 708,511.28 | 430,372.19 | 142,023,690.64 |
| 2. 2019年12月31日账面价值 | 19,318,707.41 | 48,991,499.78 | 746,923.00 | 651,027.82 | 69,708,158.01 |
C．2019年
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 合 计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.2018年12月31日 | 26,297,874.57 | 61,754,608.14 | 1,674,696.66 | 2,537,639.68 | 92,264,819.05 |
| 2.本期增加金额 | 14,017,315.06 | 292,199.78 | - | 14,309,514.84 | |
| （1）购置 | - | 3,648,856.38 | 292,199.78 | - | 3,941,056.16 |
| （2）在建工程转入 | - | 10,368,458.68 | - | - | 10,368,458.68 |
| 3.本期减少金额 | - | 1,915,088.29 | 30,241.31 | - | 1,945,329.60 |
| （1）处置或报废 | - | 1,436,455.81 | 30,241.31 | - | 1,466,697.12 |
| （2）企业更新改造 | - | 478,632.48 | - | - | 478,632.48 |
| 4.2019年12月31日 | 26,297,874.57 | 73,856,834.91 | 1,936,655.13 | 2,537,639.68 | 104,629,004.29 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.2018年12月31日 | 5,650,218.16 | 20,517,500.34 | 930,941.95 | 1,645,536.18 | 28,744,196.63 |
| 2.本期增加金额 | 1,328,949.00 | 5,841,153.05 | 276,945.96 | 241,075.68 | 7,688,123.69 |
| （1）计提 | 1,328,949.00 | 5,841,153.05 | 276,945.96 | 241,075.68 | 7,688,123.69 |
| 3.本期减少金额 | - | 1,493,318.26 | 18,155.78 | - | 1,511,474.04 |
| （1）处置或报废 | - | 1,307,648.44 | 18,155.78 | - | 1,325,804.22 |
| （2）企业更新改造 | - | 185,669.82 | - | - | 185,669.82 |
| 4.2019年12月31日 | 6,979,167.16 | 24,865,335.13 | 1,189,732.13 | 1,886,611.86 | 34,920,846.28 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2018年12月31日 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| （1）计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| （1）处置或报废 | |||||
| 4.2019年12月31日 |
6-1-96
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项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 合 计 |
| 四、固定资产账面价值 | |||||
| 1.2019年12月31日账面价值 | 19,318,707.41 | 48,991,499.78 | 746,923.00 | 651,027.82 | 69,708,158.01 |
| 2. 2018年12月31日账面价值 | 20,647,656.41 | 41,237,107.80 | 743,754.71 | 892,103.50 | 63,520,622.42 |
③ 各报告期无暂时闲置的固定资产；
④ 各报告期无通过融资租赁租入的固定资产；
⑤ 各报告期无通过经营租赁租出的固定资产；
⑥ 截止2021年12月31日无未办妥产权证书的固定资产。
13. 在建工程
(1) 分类列示
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 在建工程 | 12,845,172.35 | 42,020,284.10 | 49,840,131.88 |
| 合 计 | 12,845,172.35 | 42,020,284.10 | 49,840,131.88 |
(2) 在建工程
①在建工程情况
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 账面余额 | 账面余额 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 璎珞河路厂房及设备 | 12,845,172.35 | - | 12,845,172.35 | 42,020,284.10 | - | 42,020,284.10 |
| 合 计 | 12,845,172.35 | - | 12,845,172.35 | 42,020,284.10 | - | 42,020,284.10 |
（续上表）
| 项 目 | 2019年12月31日 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 璎珞河路厂房及设备 | 49,840,131.88 | - | 49,840,131.88 |
| 合 计 | 49,840,131.88 | - | 49,840,131.88 |
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②重要在建工程项目变动情况
A．2021年度
| 项目名称 | 预算数（万元） | 2020年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2021年12月31日 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 30,810.00 | 42,020,284.10 | 63,200,411.86 | 92,375,523.61 | 12,845,172.35 | |
| 合 计 | / | 42,020,284.10 | 63,200,411.86 | 92,375,523.61 | 12,845,172.35 |
（续上表）
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 58.22 | 60.00 | - | - | - | 自筹 |
B．2020年度
| 项目名称 | 预算数（万元） | 2019年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2020年12月31日 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 30,810.00 | 49,840,131.88 | 66,334,001.46 | 74,153,849.24 | 42,020,284.10 | |
| 牧野数控卧式加工中心 | / | - | 3,672,566.36 | 3,672,566.36 | - | |
| 立式加工中心 | / | - | 1,403,569.89 | 1,403,569.89 | - | |
| 搅拌摩擦焊接设备 | / | - | 442,477.88 | 442,477.88 | - | |
| 光学显微镜 | / | - | 415,929.20 | 415,929.20 | - | |
| 零星工程 | / | - | 132,300.89 | 132,300.89 | - | |
| 合 计 | / | 49,840,131.88 | 72,400,845.68 | 80,220,693.46 | 42,020,284.10 |
（续上表）
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 26.72 | 27.00 | - | - | - | 自筹 |
C．2019年
| 项目名称 | 预算数（万元） | 2018年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2019年12月31日 |
6-1-98
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项目名称
| 项目名称 | 预算数（万元） | 2018年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2019年12月31日 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 30,810.00 | 17,713,074.92 | 32,127,056.96 | - | - | 49,840,131.88 |
| 合 计 | 30,810.00 | 17,713,074.92 | 32,127,056.96 | - | - | 49,840,131.88 |
（续上表）
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 16.18 | 17.00 | - | - | - | 自筹 |
(3) 2021年末在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备；
(4) 2021年末在建工程不存在已用于抵押、担保或其他所有权受到限制的情况；
14. 使用权资产
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||
| 1.2020年12月31日 | — | — |
| 会计政策变更 | - | - |
| 2021年1月1日 | - | - |
| 2.本期增加金额 | 187,549.20 | 187,549.20 |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2021年12月31日 | 187,549.20 | 187,549.20 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.2020年12月31日 | — | — |
| 会计政策变更 | - | - |
| 2021年1月1日 | - | - |
| 2.本期增加金额 | 62,516.40 | 62,516.40 |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2021年12月31日 | 62,516.40 | 62,516.40 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.2020年12月31日 | — | — |
| 会计政策变更 | - | - |
6-1-99
6-1-99
项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 2021年1月1日 | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2021年12月31日 | - | - |
| 四、账面价值 | ||
| 1.2021年12月31日账面价值 | 125,032.80 | 125,032.80 |
| 2.2021年1月1日账面价值 | - | - |
说明：2021年度使用权资产计提的折旧金额为62,516.40元，计入销售费用的折旧费用为62,516.40元。
15. 无形资产
(1) 无形资产情况
①2021年度
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2020年12月31日 | 28,911,146.22 | 1,546,903.52 | 30,458,049.74 |
| 2.本期增加金额 | - | 224,778.76 | 224,778.76 |
| （1）购置 | - | 224,778.76 | 224,778.76 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2021年12月31日 | 28,911,146.22 | 1,771,682.28 | 30,682,828.50 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.2020年12月31日 | 2,373,126.93 | 744,620.47 | 3,117,747.40 |
| 2.本期增加金额 | 578,222.88 | 350,590.29 | 928,813.17 |
| （1）计提 | 578,222.88 | 350,590.29 | 928,813.17 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2021年12月31日 | 2,951,349.81 | 1,095,210.76 | 4,046,560.57 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.2020年12月31日 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2021年12月31日 | - | - | - |
| 四、账面价值 |
6-1-100
6-1-100
项 目
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 1.2021年12月31日账面价值 | 25,959,796.41 | 676,471.52 | 26,636,267.93 |
| 2. 2020年12月31日账面价值 | 26,538,019.29 | 802,283.05 | 27,340,302.34 |
②2020年度
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2019年12月31日 | 28,911,146.22 | 1,169,167.99 | 30,080,314.21 |
| 2.本期增加金额 | - | 377,735.53 | 377,735.53 |
| （1）购置 | - | 377,735.53 | 377,735.53 |
| 3.本期减少金额 | - | ||
| 4.2020年12月31日 | 28,911,146.22 | 1,546,903.52 | 30,458,049.74 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.2019年12月31日 | 1,794,904.05 | 503,044.99 | 2,297,949.04 |
| 2.本期增加金额 | 578,222.88 | 241,575.48 | 819,798.36 |
| （1）计提 | 578,222.88 | 241,575.48 | 819,798.36 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2020年12月31日 | 2,373,126.93 | 744,620.47 | 3,117,747.40 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.2019年12月31日 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2020年12月31日 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2020年12月31日账面价值 | 26,538,019.29 | 802,283.05 | 27,340,302.34 |
| 2. 2019年12月31日账面价值 | 27,116,242.17 | 666,123.00 | 27,782,365.17 |
③2019年
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2018年12月31日 | 28,911,146.22 | 936,433.78 | 29,847,580.00 |
| 2.本期增加金额 | - | 232,734.21 | 232,734.21 |
| （1）购置 | - | 232,734.21 | 232,734.21 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
6-1-101
6-1-101
项 目
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 4.2019年12月31日 | 28,911,146.22 | 1,169,167.99 | 30,080,314.21 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.2018年12月31日 | 1,216,681.17 | 280,847.92 | 1,497,529.09 |
| 2.本期增加金额 | 578,222.88 | 222,197.07 | 800,419.95 |
| （1）计提 | 578,222.88 | 222,197.07 | 800,419.95 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2019年12月31日 | 1,794,904.05 | 503,044.99 | 2,297,949.04 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.2018年12月31日 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2019年12月31日 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2019年12月31日账面价值 | 27,116,242.17 | 666,123.00 | 27,782,365.17 |
| 2. 2018年12月31日账面价值 | 27,694,465.05 | 655,585.86 | 28,350,050.91 |
(2) 2021年末无形资产无抵押情形；
(3) 2021年末无形资产未发生减值情形，故未计提无形资产减值准备；
(4) 截止2021年末，公司无未办妥产权证书的土地使用权。
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 2,651,239.39 | 397,685.91 | 1,990,465.65 | 298,569.85 |
| 信用减值损失 | 4,795,000.32 | 719,250.05 | 3,503,845.91 | 525,576.89 |
| 递延收益 | 3,563,927.22 | 534,589.08 | 4,353,094.08 | 652,964.11 |
| 合 计 | 11,010,166.93 | 1,651,525.04 | 9,847,405.64 | 1,477,110.85 |
（续上表）
| 项 目 | 2019年12月31日 | |
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
6-1-102
6-1-102
项 目
| 项 目 | 2019年12月31日 | |
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 1,411,730.46 | 211,759.57 |
| 信用减值损失 | 2,883,065.00 | 432,459.75 |
| 递延收益 | 4,056,725.26 | 608,508.79 |
| 合 计 | 8,351,520.72 | 1,252,728.11 |
(2) 未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 500万元以下固定资产投资一次性扣除 | 5,722,718.30 | 858,407.74 | 6,388,513.18 | 958,276.98 | - | - |
| 交易性金融资产公允价值变动收益 | 703,340.00 | 105,501.00 | - | - | - | - |
| 合 计 | 6,426,058.30 | 963,908.74 | 6,388,513.18 | 958,276.98 | - | - |
17. 其他非流动资产
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 预付设备款 | 4,997,862.09 | 8,736,794.00 | 1,448,230.08 |
| 合 计 | 4,997,862.09 | 8,736,794.00 | 1,448,230.08 |
其他非流动资产2021年末余额较2020年末余额减少42.80%，主要系2021年末机器设备预付款减少所致；2020年末余额较2019年末余额大幅增加，主要系2020年为新厂房所需设备预付款增加所致。
18. 短期借款
（1）短期借款分类
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 信用借款 | 54,255,100.00 | - | - |
| 合计 | 54,255,100.00 | - | - |
（2）截止2021年末无逾期未偿还的短期借款情况。
19. 应付票据
| 种 类 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 银行承兑汇票 | 14,399,209.97 | 50,885,706.64 | 9,086,000.00 |
6-1-103
6-1-103
种 类
| 种 类 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 合 计 | 14,399,209.97 | 50,885,706.64 | 9,086,000.00 |
（1）各报告期末，公司不存在已到期未支付的应付票据。
（2）应付票据2021年末余额较2020年末余额减少71.70%，主要系2021年度使用票据结算的机器设备款减少所致；2020年末余额较2019年末余额大幅增加，主要系2020年使用票据结算的机器设备款增加所致。
20. 应付账款
(1) 按性质列示
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 应付货款 | 30,842,828.63 | 24,365,300.00 | 13,949,100.73 |
| 应付工程设备款 | 17,110,351.04 | 6,138,981.55 | 3,611,045.73 |
| 其他 | 1,987,321.78 | 994,192.88 | 764,961.97 |
| 合 计 | 49,940,501.45 | 31,498,474.43 | 18,325,108.43 |
(2) 各报告期期末公司无账龄超过1年的重要应付账款；
(3) 应付账款2021年末余额较2020年末余额增加58.55%，主要系应付工程款增加较多所致；2020年末余额较2019年末余额增加71.89%，主要系应付材料款和外协加工费增加较多所致。
21. 预收款项
(1) 预收款项列示
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 预收货款 | - | - | 9,799,394.63 |
| 合 计 | - | - | 9,799,394.63 |
(2) 根据财政部于2017年7月5日修订发布的《企业会计准则第14号-收入》的通知（财会{2017}22号）（以下简称“新收入准则”）文件规定，预收货款自2020年1月1日起调整至合同负债，并将相关的增值税销项税额调整到其他流动负债列报，故预收账款2020年末和2021年末无余额；预收款项2019年末余额较2018年末余额增加
44.35%，主要系2019年预收模具款增加所致；
6-1-104
6-1-104
22. 合同负债
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 预收货款 | 2,603,758.58 | 8,914,727.52 | — |
| 合计 | 2,603,758.58 | 8,914,727.52 | — |
2021年末公司无账龄超过1年的重要合同负债。
23. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 5,577,509.74 | 45,231,487.88 | 42,886,172.99 | 7,922,824.63 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | - | 2,211,695.45 | 2,067,870.77 | 143,824.68 |
| 合 计 | 5,577,509.74 | 47,443,183.33 | 44,954,043.76 | 8,066,649.31 |
（续上表）
| 项 目 | 2019年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2020年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 4,706,605.71 | 30,047,716.39 | 29,176,812.36 | 5,577,509.74 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 33,850.85 | 195,335.48 | 229,186.33 | - |
| 合 计 | 4,740,456.56 | 30,243,051.87 | 29,405,998.69 | 5,577,509.74 |
（续上表）
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 3,078,730.35 | 26,551,527.96 | 24,923,652.60 | 4,706,605.71 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 17,373.45 | 1,088,872.63 | 1,072,395.23 | 33,850.85 |
| 合 计 | 3,096,103.80 | 27,640,400.59 | 25,996,047.83 | 4,740,456.56 |
(2) 短期薪酬列示
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 5,401,264.20 | 39,425,619.12 | 37,507,245.56 | 7,319,637.76 |
| 二、职工福利费 | - | 1,892,782.24 | 1,892,782.24 | - |
| 三、社会保险费 | 105,931.00 | 1,550,123.08 | 1,449,319.89 | 206,734.19 |
| 其中：医疗保险费 | 105,894.50 | 1,479,482.08 | 1,383,272.61 | 202,103.97 |
| 工伤保险费 | 36.50 | 70,641.00 | 66,047.28 | 4,630.22 |
| 生育保险费 | - | - |
6-1-105
6-1-105
项 目
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
| 四、住房公积金 | - | 1,423,078.86 | 1,423,078.86 | - |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 70,314.54 | 939,884.58 | 613,746.44 | 396,452.68 |
| 合 计 | 5,577,509.74 | 45,231,487.88 | 42,886,172.99 | 7,922,824.63 |
（续上表）
| 项 目 | 2019年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2020年12月31日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 4,272,940.72 | 26,583,820.28 | 25,455,496.80 | 5,401,264.20 |
| 二、职工福利费 | - | 1,343,931.07 | 1,343,931.07 | - |
| 三、社会保险费 | 165,449.70 | 831,400.93 | 890,919.63 | 105,931.00 |
| 其中：医疗保险费 | 150,084.13 | 827,918.73 | 872,108.36 | 105,894.50 |
| 工伤保险费 | 3,784.10 | 3,482.20 | 7,229.80 | 36.50 |
| 生育保险费 | 11,581.47 | 11,581.47 | - | |
| 四、住房公积金 | - | 1,025,002.00 | 1,025,002.00 | - |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 268,215.29 | 263,562.11 | 461,462.86 | 70,314.54 |
| 合 计 | 4,706,605.71 | 30,047,716.39 | 29,176,812.36 | 5,577,509.74 |
（续上表）
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 2,854,362.57 | 23,252,396.47 | 21,833,818.32 | 4,272,940.72 |
| 二、职工福利费 | - | 1,183,195.81 | 1,183,195.81 | - |
| 三、社会保险费 | 151,125.20 | 701,855.05 | 687,530.55 | 165,449.70 |
| 其中：医疗保险费 | 142,883.03 | 615,268.68 | 608,067.58 | 150,084.13 |
| 工伤保险费 | 3,224.30 | 33,950.50 | 33,390.70 | 3,784.10 |
| 生育保险费 | 5,017.87 | 52,635.87 | 46,072.27 | 11,581.47 |
| 四、住房公积金 | - | 848,070.00 | 848,070.00 | - |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 73,242.58 | 566,010.63 | 371,037.92 | 268,215.29 |
| 合 计 | 3,078,730.35 | 26,551,527.96 | 24,923,652.60 | 4,706,605.71 |
(3) 设定提存计划列示
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
| 离职后福利： | ||||
| 1.基本养老保险 | - | 2,135,334.64 | 1,996,475.64 | 138,859.00 |
| 2.失业保险费 | - | 76,360.81 | 71,395.13 | 4,965.68 |
| 合 计 | - | 2,211,695.45 | 2,067,870.77 | 143,824.68 |
6-1-106
6-1-106
（续上表）
| 项 目 | 2019年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2020年12月31日 |
| 离职后福利： | ||||
| 1.基本养老保险 | 30,769.38 | 106,036.70 | 136,806.08 | - |
| 2.失业保险费 | 3,081.47 | 3,787.80 | 6,869.27 | - |
| 合 计 | 33,850.85 | 109,824.50 | 143,675.35 | - |
（续上表）
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 离职后福利： | ||||
| 1.基本养老保险 | 14,857.28 | 1,051,317.67 | 1,035,405.57 | 30,769.38 |
| 2.失业保险费 | 2,516.17 | 37,554.96 | 36,989.66 | 3,081.47 |
| 合 计 | 17,373.45 | 1,088,872.63 | 1,072,395.23 | 33,850.85 |
(4) 期末应付职工薪酬余额将在下一会计期间内发放或使用，公司不存在拖欠性质的职工薪酬；
(5) 应付职工薪酬2021年末余额较2020年末余额增加44.63%，主要系2021年度经营业绩增长较快年末计提的年终奖增加以及2020年度受疫情影响社保减免所致。
24. 应交税费
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 房产税 | 1,097,186.96 | 421,758.10 | 421,758.10 |
| 企业所得税 | 804,882.80 | 1,094,421.97 | 2,139,559.06 |
| 个人所得税 | 75,078.16 | 51,324.48 | 49,239.61 |
| 城市维护建设税 | 49,620.37 | - | 139,343.89 |
| 教育费附加 | 21,265.86 | - | 59,718.81 |
| 地方教育费附加 | 14,177.24 | - | 39,812.55 |
| 增值税 | - | 27,904.76 | 1,329.82 |
| 其他 | 313,264.20 | 281,437.99 | 299,161.56 |
| 合 计 | 2,375,475.59 | 1,876,847.30 | 3,149,923.40 |
应交税费2020年末余额较2019年末余额减少40.42%，主要系2020年度预缴企业所得税增加所致。
6-1-107
6-1-107
25. 其他应付款
(1) 分类列示
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 其他应付款 | 33,819.11 | 224,399.30 | 163,764.30 |
| 合 计 | 33,819.11 | 224,399.30 | 163,764.30 |
其他应付款2021年末余额较2020年末余额减少84.93%，主要系2021年度更换食堂承包商结清前任供应商账款所致。
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 其他 | 33,819.11 | 224,399.30 | 163,764.30 |
| 合 计 | 33,819.11 | 224,399.30 | 163,764.30 |
②各报告期期末公司无账龄超过1年的重要其他应付款。
26. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 一年内到期的租赁负债 | 93,774.60 | — | — |
| 合 计 | 93,774.60 | — | — |
27. 其他流动负债
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 预收增值税 | 169,301.40 | 158,830.05 | — |
| 合 计 | 169,301.40 | 158,830.05 | — |
28. 租赁负债
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 租赁付款额 | 125,032.80 | — | — |
| 减：未确认融资费用 | - | — | — |
| 小计 | 125,032.80 | — | — |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 93,774.60 | — | — |
| 合计 | 31,258.20 | — | — |
29. 递延收益
6-1-108
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(1) 递延收益情况
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 | 形成原因 |
| 政府补助 | 4,353,094.08 | - | 789,166.86 | 3,563,927.22 | 收到财政拨款 |
| 合 计 | 4,353,094.08 | - | 789,166.86 | 3,563,927.22 | —— |
（续上表）
| 项 目 | 2019年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2020年12月31日 | 形成原因 |
| 政府补助 | 4,056,725.26 | 1,002,864.00 | 706,495.18 | 4,353,094.08 | 收到财政拨款 |
| 合 计 | 4,056,725.26 | 1,002,864.00 | 706,495.18 | 4,353,094.08 | —— |
（续上表）
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 | 形成原因 |
| 政府补助 | 4,040,874.75 | 623,600.00 | 607,749.49 | 4,056,725.26 | 收到财政拨款 |
| 合 计 | 4,040,874.75 | 623,600.00 | 607,749.49 | 4,056,725.26 | —— |
(2) 涉及政府补助的项目
| 负债项目 | 2020年12月31日 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 其他变动 | 2021年12月31日 | 与资产相关/与收益相关 |
| 固定资产技改补助 | 3,948,206.13 | - | 686,544.25 | - | 3,261,661.88 | 与资产相关 |
| 软件投入补助 | 171,119.99 | - | 68,288.49 | - | 102,831.50 | 与资产相关 |
| 数字化改造补助 | 150,000.00 | - | - | - | 150,000.00 | 与资产相关 |
| 进口设备补助 | 56,005.23 | - | 15,825.65 | - | 40,179.58 | 与资产相关 |
| 软件退税补助 | 27,762.73 | - | 18,508.47 | - | 9,254.26 | 与资产相关 |
| 合 计 | 4,353,094.08 | - | 789,166.86 | - | 3,563,927.22 | —— |
（续上表）
| 负债项目 | 2019年12月31日 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 其他变动 | 2020年12月31日 | 与资产相关/与收益相关 |
| 固定资产技改补助 | 3,788,465.61 | 776,164.00 | 616,423.48 | - | 3,948,206.13 | 与资产相关 |
| 软件投入补助 | 150,157.57 | 76,700.00 | 55,737.58 | - | 171,119.99 | 与资产相关 |
| 数字化改造补助 | - | 150,000.00 | - | - | 150,000.00 | 与资产相关 |
| 进口设备补助 | 71,830.88 | - | 15,825.65 | - | 56,005.23 | 与资产相关 |
| 软件退税补助 | 46,271.20 | - | 18,508.47 | - | 27,762.73 | 与资产相关 |
| 合 计 | 4,056,725.26 | 1,002,864.00 | 706,495.18 | - | 4,353,094.08 | —— |
（续上表）
6-1-109
6-1-109
负债项目
| 负债项目 | 2018年12月31日 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 其他变动 | 2019年12月31日 | 与资产相关/与收益相关 |
| 固定资产技改补助 | 3,797,345.22 | - | 534,061.43 | - | 3,263,283.79 | 与资产相关 |
| 进口设备补助 | 87,656.53 | - | 15,825.65 | - | 71,830.88 | 与资产相关 |
| 软件退税补助 | 64,779.67 | - | 18,508.47 | - | 46,271.20 | 与资产相关 |
| 软件投入补助 | 91,093.33 | 93,600.00 | 34,535.76 | - | 150,157.57 | 与资产相关 |
| 技术改造资金补助 | - | 530,000.00 | 4,818.18 | - | 525,181.82 | 与资产相关 |
| 合 计 | 4,040,874.75 | 623,600.00 | 607,749.49 | - | 4,056,725.26 | —— |
30. 股本
(1) 2021年度
| 股东名称 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 | 期末股权比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 48,330,000.00 | - | - | 48,330,000.00 | 80.550 |
| 邱卓雄 | 2,685,000.00 | - | - | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 邱露瑜 | 2,685,000.00 | - | - | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,400,000.00 | - | - | 2,400,000.00 | 4.000 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,400,000.00 | - | - | 2,400,000.00 | 4.000 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,000.00 | - | - | 1,500,000.00 | 2.500 |
| 合 计 | 60,000,000.00 | - | - | 60,000,000.00 | 100.00 |
(2) 2020年度
| 股东名称 | 2019年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2020年12月31日 | 期末股权比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 48,330,000.00 | - | - | 48,330,000.00 | 80.550 |
| 邱卓雄 | 2,685,000.00 | - | - | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 邱露瑜 | 2,685,000.00 | - | - | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,400,000.00 | - | - | 2,400,000.00 | 4.000 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心 | 2,400,000.00 | - | - | 2,400,000.00 | 4.000 |
6-1-110
6-1-110股东名称
| 股东名称 | 2019年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2020年12月31日 | 期末股权比例（%） |
| （有限合伙） | |||||
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,000.00 | - | - | 1,500,000.00 | 2.500 |
| 合 计 | 60,000,000.00 | - | - | 60,000,000.00 | 100.00 |
(3) 2019年度
| 股东名称 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 | 期末股权比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 48,330,000.00 | - | - | 48,330,000.00 | 80.550 |
| 邱卓雄 | 2,685,000.00 | - | - | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 邱露瑜 | 2,685,000.00 | - | - | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,400,000.00 | - | - | 2,400,000.00 | 4.000 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,400,000.00 | - | - | 2,400,000.00 | 4.000 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,000.00 | - | - | 1,500,000.00 | 2.500 |
| 合 计 | 60,000,000.00 | - | - | 60,000,000.00 | 100.00 |
31. 资本公积
(1) 2021年度
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
| 股本溢价 | 83,535,290.71 | - | - | 83,535,290.71 |
| 合 计 | 83,535,290.71 | - | - | 83,535,290.71 |
(2) 2020年度
| 项 目 | 2019年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2020年12月31日 |
| 股本溢价 | 83,535,290.71 | - | - | 83,535,290.71 |
| 合 计 | 83,535,290.71 | - | - | 83,535,290.71 |
(3) 2019年度
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 股本溢价 | 83,535,290.71 | - | - | 83,535,290.71 |
6-1-111
6-1-111
项 目
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 合 计 | 83,535,290.71 | - | - | 83,535,290.71 |
32. 专项储备
(1) 2021年度
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
| 安全生产费 | 5,183,681.65 | 1,914,027.48 | 1,449,225.12 | 5,648,484.01 |
| 合 计 | 5,183,681.65 | 1,914,027.48 | 1,449,225.12 | 5,648,484.01 |
(2) 2020年度
| 项 目 | 2019年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2020年12月31日 |
| 安全生产费 | 4,790,409.33 | 1,805,121.95 | 1,411,849.63 | 5,183,681.65 |
| 合 计 | 4,790,409.33 | 1,805,121.95 | 1,411,849.63 | 5,183,681.65 |
(3) 2019年度
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 安全生产费 | 3,292,863.03 | 1,553,843.44 | 56,297.14 | 4,790,409.33 |
| 合 计 | 3,292,863.03 | 1,553,843.44 | 56,297.14 | 4,790,409.33 |
专项储备增减变动情况、变动原因说明：
根据财政部、国家安监总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财企〔2012〕16 号)和财政部《关于印发企业会计准则解释第 3 号的通知》(财会[2009]8号)要求，本公司适用第十条冶金企业标准，专项储备以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：①营业收入不超过1000万元的，按照3%提取；②营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.5%提取；③营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取。
专项储备2019年末余额较2018年末余额增加45.48%，主要系2019年度使用的专项储备较少所致；专项储备2018年末余额较2017年末余额增加40.46%，主要系2017年度营业收入增长导致2018年度计提了较多专项储备所致。
33. 盈余公积
(1) 2021年度
6-1-112
6-1-112
项 目
| 项 目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 15,053,069.69 | 5,364,562.80 | - | 20,417,632.49 |
| 合 计 | 15,053,069.69 | 5,364,562.80 | - | 20,417,632.49 |
(2) 2020年度
| 项 目 | 2019年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2020年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 9,033,150.93 | 6,019,918.76 | - | 15,053,069.69 |
| 合 计 | 9,033,150.93 | 6,019,918.76 | - | 15,053,069.69 |
(3) 2019年度
| 项 目 | 2018年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2019年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 4,114,320.58 | 4,918,830.35 | - | 9,033,150.93 |
| 合 计 | 4,114,320.58 | 4,918,830.35 | - | 9,033,150.93 |
盈余公积增减变动情况、变动原因说明：
盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本公司净利润10％提取法定盈余公积金。
34. 未分配利润
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 130,477,627.04 | 76,298,358.20 | 32,028,885.05 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | - | - | - |
| 调整后期初未分配利润 | 130,477,627.04 | 76,298,358.20 | 32,028,885.05 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 53,645,627.99 | 60,199,187.60 | 49,188,303.50 |
| 减：提取法定盈余公积 | 5,364,562.80 | 6,019,918.76 | 4,918,830.35 |
| 提取任意盈余公积 | - | - | - |
| 提取一般风险准备 | - | - | - |
| 应付普通股股利 | - | - | - |
| 净资产折股 | - | - | - |
| 期末未分配利润 | 178,758,692.23 | 130,477,627.04 | 76,298,358.20 |
35. 营业收入及营业成本
(1) 营业收入及营业成本
6-1-113
6-1-113项 目
| 项 目 | 2021年度 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 214,682,634.32 | 125,271,709.61 |
| 其他业务 | 4,330,697.07 | 604,212.12 |
| 合 计 | 219,013,331.39 | 125,875,921.73 |
（续上表）
| 项 目 | 2020年度 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 171,553,442.55 | 77,927,438.68 |
| 其他业务 | 2,431,497.32 | 609,305.23 |
| 合 计 | 173,984,939.87 | 78,536,743.91 |
（续上表）
| 项 目 | 2019年度 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 144,852,326.52 | 67,421,586.00 |
| 其他业务 | 2,139,964.59 | 679,604.88 |
| 合 计 | 146,992,291.11 | 68,101,190.88 |
(2) 主营业务（分产品）
| 项 目 | 2021年度 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | ||
| 镁合金压铸件 | 122,848,328.96 | 69,983,757.93 |
| 铝合金压铸件 | 57,938,162.86 | 43,033,532.00 |
| 模具 | 33,896,142.50 | 12,254,419.68 |
| 主营业务收入合计 | 214,682,634.32 | 125,271,709.61 |
（续上表）
| 项 目 | 2020年度 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | ||
| 镁合金压铸件 | 106,284,187.24 | 46,167,934.96 |
6-1-114
6-1-114
铝合金压铸件
| 铝合金压铸件 | 46,521,297.72 | 25,373,595.01 |
| 模具 | 18,747,957.59 | 6,385,908.71 |
| 主营业务收入合计 | 171,553,442.55 | 77,927,438.68 |
（续上表）
| 项 目 | 2019年度 | |
| 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | ||
| 镁合金压铸件 | 92,414,026.83 | 43,799,281.30 |
| 铝合金压铸件 | 38,610,362.60 | 18,467,039.36 |
| 模具 | 13,827,937.09 | 5,155,265.34 |
| 主营业务收入合计 | 144,852,326.52 | 67,421,586.00 |
营业收入2019年度发生额较2018年度发生额增加38.64%，主要系镁合金压铸件销售增长所致。
(3) 收入分解信息
于2021年度，主营业务收入按收入确认时间分解后的信息如下：
| 项 目 | 2021年度 |
| 收入确认时间 | |
| 在某一时点确认收入 | 214,682,634.32 |
| 镁合金压铸件 | 122,848,328.96 |
| 铝合金压铸件 | 57,938,162.86 |
| 模具 | 33,896,142.50 |
| 在某段时间确认收入 | - |
| 合计 | 214,682,634.32 |
于2020年度，主营业务收入按收入确认时间分解后的信息如下：
| 项 目 | 2020年度 |
| 收入确认时间 | |
| 在某一时点确认收入 | 171,553,442.55 |
| 镁合金压铸件 | 106,284,187.24 |
| 铝合金压铸件 | 46,521,297.72 |
| 模具 | 18,747,957.59 |
| 在某段时间确认收入 | - |
6-1-115
6-1-115
项 目
| 项 目 | 2020年度 |
| 合计 | 171,553,442.55 |
(4) 公司前五名客户的营业收入情况
2021年度
| 客户名称 | 本年营业收入 | 占公司营业收 入的比例(%) |
| SeaLink Intl IRB, Inc | 58,733,769.89 | 26.82 |
| 华域视觉科技（上海）有限公司 | 21,407,184.96 | 9.77 |
| 马勒电驱动（太仓）有限公司 | 19,811,527.46 | 9.05 |
| 宁波继烨贸易有限公司 | 19,018,195.28 | 8.68 |
| 长春华涛汽车塑料饰件有限公司 | 14,392,231.86 | 6.57 |
| 合 计 | 133,362,909.45 | 60.89 |
2020年度
| 客户名称 | 本年营业收入 | 占公司营业收 入的比例(%) |
| Sea Link International IRB.Inc | 68,321,304.46 | 39.27 |
| 华域视觉科技（上海）有限公司 | 15,693,587.38 | 9.02 |
| 宁波继峰汽车零部件股份有限公司 | 14,561,372.34 | 8.37 |
| 马勒电驱动（太仓）有限公司 | 13,426,966.43 | 7.72 |
| JAC Products,Inc. | 11,314,386.28 | 6.50 |
| 合 计 | 123,317,616.89 | 70.88 |
2019年度
| 客户名称 | 本年营业收入 | 占公司营业收 入的比例(%) |
| Sea Link International IRB.Inc | 75,165,393.26 | 51.14 |
| 宁波继峰汽车零部件股份有限公司 | 17,959,654.37 | 12.22 |
| 马勒电驱动（太仓）有限公司 | 8,280,647.88 | 5.63 |
| APTIV SERVICES POLAND S.A. | 6,402,244.56 | 4.36 |
| ATLANT METAL LLC | 5,307,254.08 | 3.61 |
| 合 计 | 113,115,194.15 | 76.96 |
36. 税金及附加
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 房产税 | 1,068,484.22 | 382,975.36 | 382,975.36 |
6-1-116
6-1-116项 目
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 土地使用税 | 273,358.74 | 273,358.76 | 273,358.76 |
| 城市维护建设税 | 261,673.12 | 661,870.45 | 644,179.64 |
| 教育费附加 | 110,683.30 | 281,101.52 | 275,567.83 |
| 地方教育费附加 | 73,788.87 | 187,401.00 | 183,477.17 |
| 其他 | 55,420.80 | 97,901.06 | 112,851.54 |
| 合 计 | 1,843,409.05 | 1,884,608.15 | 1,872,410.30 |
37. 销售费用
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 职工薪酬 | 1,938,870.40 | 1,580,607.47 | 1,302,466.22 |
| 业务开拓费 | 1,541,152.80 | 1,835,991.49 | 1,771,610.92 |
| 运输费 | - | 895,626.69 | 579,082.88 |
| 售后服务费 | 531,843.19 | 693,313.19 | 194,109.48 |
| 其他 | 1,773,269.69 | 777,801.03 | 753,978.62 |
| 合 计 | 5,785,136.08 | 5,783,339.87 | 4,601,248.12 |
| 销售费用率（%） | 2.65 | 3.32 | 3.13 |
38. 管理费用
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 职工薪酬 | 7,012,188.59 | 5,089,280.04 | 4,930,680.51 |
| 折旧与摊销 | 3,206,822.03 | 1,434,926.79 | 1,515,914.08 |
| 业务招待费 | 1,442,744.19 | 1,116,082.95 | 1,019,656.94 |
| 中介机构服务费 | 803,390.37 | 591,081.12 | 925,676.60 |
| 车辆费用 | 235,948.32 | 255,986.46 | 308,491.56 |
| 办公费 | 328,018.70 | 123,911.96 | 148,470.42 |
| 差旅费 | 90,568.16 | 43,549.60 | 101,715.64 |
| 其他 | 2,660,937.67 | 1,168,848.80 | 789,759.41 |
| 合 计 | 15,780,618.03 | 9,823,667.72 | 9,740,365.16 |
| 管理费用率（%） | 7.21 | 5.65 | 6.63 |
39. 研发费用
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 人工费 | 6,388,247.93 | 4,379,412.60 | 4,076,668.86 |
| 直接投入 | 2,864,464.19 | 2,892,506.86 | 1,770,958.14 |
| 折旧费用及长期费用摊 | 1,912,808.51 | 1,065,924.35 | 855,957.88 |
6-1-117
6-1-117项 目
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 销 | |||
| 其他费用 | - | - | 40,000.00 |
| 合 计 | 11,165,520.63 | 8,337,843.81 | 6,743,584.88 |
| 研发费用率（%） | 5.10 | 4.79 | 4.59 |
40. 财务费用
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 利息支出 | 1,333,069.39 | 38,194.44 | - |
| 减：利息收入 | 441,660.31 | 53,001.87 | 443,885.27 |
| 利息净支出 | 891,409.08 | -14,807.43 | -443,885.27 |
| 汇兑净损失 | 1,912,147.37 | 3,044,280.22 | -389,750.78 |
| 银行手续费 | 90,243.04 | 83,880.99 | 77,047.31 |
| 合 计 | 2,893,799.49 | 3,113,353.78 | -756,588.74 |
2020年度发生额较2019年度发生额增加511.50%，主要系报告期外币汇率变动导致汇兑净损失增加所致。
41. 其他收益
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 固定资产技改补助 | 686,544.25 | 616,423.48 | 538,879.61 | 与资产相关 |
| 软件投入补助 | 68,288.49 | 55,737.58 | 34,535.76 | 与资产相关 |
| 软件退税补助 | 18,508.47 | 18,508.47 | 18,508.47 | 与资产相关 |
| 进口设备补助 | 15,825.65 | 15,825.65 | 15,825.65 | 与资产相关 |
| 2020宁波市制造业单项冠军奖 | 500,000.00 | - | - | 与收益相关 |
| 北仑区促进产业结构调整专项资金 | 314,600.00 | - | - | 与收益相关 |
| 高新技术企业认定奖励款 | 100,000.00 | - | - | 与收益相关 |
| 2021年制造企业高质量发展专项资金 | 80,000.00 | - | - | 与收益相关 |
| 个税手续费返还 | 37,323.29 | 39,867.11 | - | 与收益相关 |
6-1-118
6-1-118项 目
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 研发投入补助 | - | 34,500.00 | - | 与收益相关 |
| 增值税代扣代缴手续费返还 | - | - | 2,569.27 | —— |
| 合 计 | 1,821,090.15 | 780,862.29 | 610,318.76 | —— |
其他收益2021年度发生额较2020年度发生额增加133.22%，主要系当年收到政府拨付的与收益相关的政府补助增加所致。
42. 投资收益
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 理财产品投资收益 | 603,110.63 | 1,610,895.92 | 1,043,208.46 |
| 合 计 | 603,110.63 | 1,610,895.92 | 1,043,208.46 |
43. 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 交易性金融资产 | 703,340.00 | - | - |
| 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 | 703,340.00 | - | - |
| 合 计 | 703,340.00 | - | - |
44. 信用减值损失
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 应收账款坏账损失 | -1,107,780.98 | -467,187.91 | -1,174,683.42 |
| 其他应收款坏账损失 | -183,373.43 | -153,593.00 | -11,948.01 |
| 合 计 | -1,291,154.41 | -620,780.91 | -1,186,631.43 |
45. 资产减值损失
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 存货跌价损失 | -1,791,898.90 | -1,516,207.86 | -982,709.37 |
| 合同资产损失 | -61,118.03 | —— | —— |
| 合 计 | -1,853,016.93 | -1,516,207.86 | -982,709.37 |
资产减值损失2020年度发生额较2019年度发生额减少54.29%，主要系2020年度计提存货跌价准备较多所致。
6-1-119
6-1-119
46. 资产处置收益
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失 | - | -8,974.41 | 47,851.24 |
| 其中：固定资产 | - | -8,974.41 | 47,851.24 |
| 合 计 | - | -8,974.41 | 47,851.24 |
47. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 6,074,390.32 | 3,274,257.50 | 1,346,200.00 |
| 其他 | 13,050.15 | 80,146.42 | 35,554.55 |
| 合 计 | 6,087,440.47 | 3,354,403.92 | 1,381,754.55 |
营业外收入2021年度发生额较2021年度发生额增加较多，主要系2021年度公司创业板过会收到的凤凰行动补贴款较多所致；2020年度发生额较2019年度发生额增加
142.76%，主要系2020年度与企业日常活动无关的政府补助增加所致。
(2) 与企业日常活动无关的政府补助
| 补助项目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 2019甬股交区补资金 | - | 2,000,000.00 | - | 与收益相关 |
| 稳岗就业补助 | 44,890.32 | 652,001.50 | - | 与收益相关 |
| 2020年北仑区工业增产扩能奖励政策 | - | 260,000.00 | - | 与收益相关 |
| 阶段性减免企业社会保险费 | - | 189,648.00 | - | 与收益相关 |
| 2019年区级外留奖励款 | - | 98,200.00 | - | 与收益相关 |
| 吸纳高校生社保补贴 | - | 16,728.00 | - | 与收益相关 |
| 再就业招工补助 | 5,000.00 | 16,000.00 | - | 与收益相关 |
| 以工代训补贴 | 24,500.00 | 41,500.00 | - | 与收益相关 |
| 发明专利年费补助 | - | 180.00 | - | 与收益相关 |
| 凤凰行动补贴款 | 6,000,000.00 | - | 1,000,000.00 | 与收益相关 |
| 技改项目补贴 | - | - | 135,000.00 | 与收益相关 |
6-1-120
6-1-120企业2018年度研发投入补助
| 企业2018年度研发投入补助 | - | - | 47,000.00 | 与收益相关 |
| 企业2019年度研发投入补助 | - | - | 22,200.00 | 与收益相关 |
| 专利补助 | - | - | 20,000.00 | 与收益相关 |
| 北仑区2019年一季度经济“开门红”政策补贴 | - | - | 10,000.00 | 与收益相关 |
| 中小企业管理咨询、企业内训项目补助 | - | - | 112,000.00 | 与收益相关 |
| 合 计 | 6,074,390.32 | 3,274,257.50 | 1,346,200.00 | —— |
48. 营业外支出
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 捐赠支出 | - | 36,000.00 | 50,000.00 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 236,889.90 | 7,113.61 | 38,543.82 |
| 其他 | 54,075.69 | - | 18,904.75 |
| 合 计 | 290,965.59 | 43,113.61 | 107,448.57 |
营业外支出报告期内发生额变动主要系非流动资产毁损报废损失变动所致。
49. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 当期所得税费用 | 7,971,925.14 | 9,129,386.13 | 8,555,863.81 |
| 递延所得税费用 | -168,782.43 | 733,894.24 | -247,743.16 |
| 合 计 | 7,803,142.71 | 9,863,280.37 | 8,308,120.65 |
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 利润总额 | 61,448,770.70 | 70,062,467.97 | 57,496,424.15 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 9,217,315.61 | 10,509,370.20 | 8,624,463.62 |
| 子公司适用不同税率的影响 | - | - | |
| 调整以前期间所得税的影响 | - | - | |
| 非应税收入的影响 | - | - | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 125,288.51 | 86,238.94 | 101,476.79 |
| 研发费用加计扣除 | -1,666,124.49 | -933,193.56 | -757,753.30 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | - | - | |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣 | 126,663.08 | 200,864.79 | 339,933.54 |
6-1-121
6-1-121
项 目
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | |||
| 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | - | - | |
| 其他 | - | - | |
| 所得税费用 | 7,803,142.71 | 9,863,280.37 | 8,308,120.65 |
50. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 政府补助 | 7,068,990.32 | 4,311,621.50 | 1,969,800.00 |
| 租赁收入 | 1,116,190.48 | 1,172,000.00 | 1,036,190.48 |
| 往来款 | - | - | 59,459.44 |
| 其他 | 38,098.51 | 100,648.53 | - |
| 合 计 | 8,223,279.31 | 5,584,270.03 | 3,065,449.92 |
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 业务开拓费 | 1,341,152.80 | 1,835,991.49 | 1,771,610.92 |
| 中介咨询费 | 803,390.37 | 583,533.95 | 678,129.31 |
| 其他 | 10,406,859.77 | 4,885,497.64 | 4,654,683.47 |
| 合 计 | 12,551,402.94 | 7,305,023.08 | 7,104,423.70 |
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 利息收入 | 441,660.31 | 53,001.87 | 443,885.27 |
| 合 计 | 441,660.31 | 53,001.87 | 443,885.27 |
(4) 支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 上市发行费 | 1,714,000.00 | 2,666,000.00 | - |
| 合 计 | 1,714,000.00 | 2,666,000.00 | - |
51. 现金流量表补充资料
6-1-122
6-1-122
(1) 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | |||
| 净利润 | 53,645,627.99 | 60,199,187.60 | 49,188,303.50 |
| 加：资产减值损失 | 1,853,016.93 | 1,516,207.86 | 982,709.37 |
| 信用减值损失 | 1,291,154.41 | 620,780.91 | 1,186,631.43 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资性房地产房屋折旧 | 15,716,313.44 | 9,841,557.78 | 8,213,198.21 |
| 无形资产摊销、投资性房地产土地摊销 | 1,007,950.77 | 898,935.96 | 879,557.55 |
| 长期待摊费用摊销 | - | - | - |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | - | 8,974.41 | -47,851.24 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 236,889.90 | 7,113.61 | 38,543.82 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -703,340.00 | - | - |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 2,415,724.45 | 1,797,703.31 | -1,070,026.36 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -603,110.63 | -1,610,895.92 | -1,043,208.46 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -174,414.19 | -224,382.74 | -247,743.16 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | 5,631.76 | 958,276.98 | - |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -20,250,852.96 | -7,771,098.71 | -7,153,489.23 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -17,255,313.31 | -13,912,981.08 | -24,763,014.20 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 6,085,616.69 | 20,636,403.13 | 16,538,397.95 |
| 其他 | 464,802.36 | 393,272.32 | 1,497,546.30 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 43,735,697.61 | 73,359,055.42 | 44,199,555.48 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | |||
| 债务转为资本 | - | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | ||
| 融资租入固定资产 | - | ||
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | |||
| 现金的期末余额 | 66,566,993.10 | 46,048,837.28 | 20,198,628.67 |
| 减：现金的期初余额 | 46,048,837.28 | 20,198,628.67 | 18,879,662.89 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | - | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 20,518,155.82 | 25,850,208.61 | 1,318,965.78 |
6-1-123
6-1-123
(2) 现金和现金等价物构成情况
| 项 目 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 |
| 一、现金 | 46,048,837.28 | 20,198,628.67 | |
| 其中：库存现金 | 263.78 | 1,472.05 | 771.83 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 66,566,729.32 | 46,047,365.23 | 20,197,856.84 |
| 二、现金等价物 | - | - | |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - | |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 66,566,993.10 | 46,048,837.28 | 20,198,628.67 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | - | - | - |
52. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 2021年12月31日账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 1,071,940.69 | 票据保证金 |
| 合 计 | 1,071,940.69 | —— |
53. 外币货币性项目
| 项 目 | 2021年12月31日外币余额 | 折算汇率 | 2021年12月31日折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：捷克币 | 189.00 | 0.2899 | 54.79 |
| 美元 | 8,834,514.85 | 6.3757 | 56,326,216.33 |
| 欧元 | 1,248,357.14 | 7.2197 | 9,012,764.04 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 3,000,060.03 | 6.3757 | 19,127,482.73 |
| 欧元 | 453,648.63 | 7.2197 | 3,275,207.01 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 282,839.23 | 6.3757 | 1,803,298.08 |
54. 政府补助
(1) 与资产相关的政府补助
| 项 目 | 2021年12月31日余额 | 资产负债表列报项目 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目 | ||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||
6-1-124
6-1-124项 目
| 项 目 | 2021年12月31日余额 | 资产负债表列报项目 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目 | ||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||||
| 固定资产技改补助 | 3,261,661.89 | 递延收益 | 686,544.25 | 616,423.48 | 538,879.60 | 其他收益 |
| 软件投入补助 | 102,831.51 | 递延收益 | 68,288.49 | 55,737.58 | 34,535.76 | 其他收益 |
| 数字化改造补助 | 150,000.00 | 递延收益 | - | - | - | 其他收益 |
| 进口设备补助 | 40,179.58 | 递延收益 | 15,825.65 | 15,825.65 | 15,825.65 | 其他收益 |
| 软件退税补助 | 9,254.25 | 18,508.47 | 18,508.47 | 18,508.47 | 其他收益 | |
| 合 计 | 3,563,927.22 | —— | 789,166.86 | 706,495.18 | 607,749.48 | —— |
(2) 与收益相关的政府补助
| 项 目 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目 | ||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 2020宁波市制造业单项冠军奖 | 500,000.00 | - | - | 其他收益 |
| 北仑区促进产业结构调整专项资金 | 314,600.00 | - | - | 其他收益 |
| 高新技术企业认定奖励款 | 100,000.00 | - | - | 其他收益 |
| 2021年制造企业高质量发展专项资金 | 80,000.00 | - | - | 其他收益 |
| 凤凰行动补贴款 | 6,000,000.00 | - | 1,000,000.00 | 营业外收入 |
| 2019甬股交区补资金 | - | 2,000,000.00 | - | 营业外收入 |
| 稳岗就业补助 | 44,890.32 | 652,001.50 | - | 营业外收入 |
| 2020年第一季度北仑区工业增产扩能奖励政策 | - | 260,000.00 | - | 营业外收入 |
| 阶段性减免企业社会保险费 | - | 189,648.00 | - | 营业外收入 |
| 2019年区级外留奖励款 | - | 98,200.00 | - | 营业外收入 |
| 研发投入补助 | - | 34,500.00 | - | 其他收益 |
| 吸纳高校生社保补贴 | - | 16,728.00 | - | 营业外收入 |
6-1-125
6-1-125项 目
| 项 目 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额 | 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目 | ||
| 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 | ||
| 再就业招工补助 | 5,000.00 | 16,000.00 | - | 营业外收入 |
| 以工代训补贴 | 24,500.00 | 41,500.00 | - | 营业外收入 |
| 发明专利年费补助 | - | 180.00 | - | 营业外收入 |
| 战略性新兴产业专项资金补助 | - | - | - | 营业外收入 |
| 稳增促调专项资金补贴 | - | - | - | 营业外收入 |
| 市级工程中心补贴款 | - | - | - | 营业外收入 |
| 市级工程技术中心区补贴 | - | - | - | 营业外收入 |
| 外经贸扶持基金增量补贴 | - | - | - | 营业外收入 |
| 中小企业管理咨询、企业内训项目补助 | - | - | 112,000.00 | 营业外收入 |
| 技改项目补贴 | - | - | 135,000.00 | 营业外收入 |
| 企业2018年度研发投入补助 | - | - | 47,000.00 | 营业外收入 |
| 企业2019年度研发投入补助 | - | - | 22,200.00 | 营业外收入 |
| 专利补助 | - | - | 20,000.00 | 营业外收入 |
| 北仑区2019年一季度经济“开门红”政策补贴 | - | - | 10,000.00 | 营业外收入 |
| 合 计 | 7,068,990.32 | 3,308,757.50 | 1,346,200.00 | |
(3) 报告期内，无政府补助退回情况。
六、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
6-1-126
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本公司风险管理的总体目标是在不过渡影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截至2021年12月31日止，本公司已减值的金融资产如下：
| 项目名称 | 2021年12月31日 | |
| 账面余额 | 减值损失 | |
| 应收账款 | 510,670.79 | 510,670.79 |
| 其他应收款 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 合 计 | 810,670.79 | 810,670.79 |
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至2021年12月31日止，本公司金融负债到期期限如下：
6-1-127
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项目名称
| 项目名称 | 2021年12月31日 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 短期借款 | 54,255,100.00 | - | - | - |
| 应付账款 | 38,976,474.50 | - | - | - |
| 应付票据 | 14,399,209.97 | - | - | - |
| 一年内到期的租赁负债 | 93,774.60 | - | - | - |
| 其他应付款 | 33,819.11 | - | - | - |
| 租赁负债 | —— | 31,258.20 | - | - |
| 合 计 | 107,758,378.18 | 31,258.20 | - | - |
3.市场风险
(1) 外汇风险
公司面临的汇率风险主要来源于以捷克币、美元、欧元计价的金融资产和金融负债。公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
截至2021年12月31日止，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列式如下：
| 项目名称 | 2021年12月31日 | |||||
| 捷克币 | 美元 | 欧元 | ||||
| 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | 外币 | 人民币 | |
| 货币资金 | 189.00 | 54.79 | 8,834,514.85 | 56,326,216.33 | 1,248,357.14 | 9,012,764.04 |
| 应收账款 | - | - | 3,000,060.03 | 19,127,482.73 | 453,648.63 | 3,275,207.01 |
| 应付账款 | - | - | 282,839.23 | 1,803,298.08 | - | - |
| 合 计 | 189.00 | 54.79 | 12,117,414.11 | 77,256,997.14 | 1,702,005.77 | 12,287,971.05 |
金融资产与金融负债的汇率风险的敏感性分析：
2021年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于捷克币贬值10%，公司本年的净利润将增加4.66元；人民币对于美元贬值10%，公司本年的净利润将增加6,260,284.08元；人民币对于欧元贬值10%，公司本年的净利润将增加1,044,477.54元。
相反，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于捷克币升值10%，公司
6-1-128
6-1-128
本年的净利润将减少4.66元；人民币对于美元升值10%，公司本年的净利润将减少6,260,284.08元；人民币对于欧元升值10%，公司本年的净利润将减少1,044,477.54元。
(2) 利率风险
截至2021年12月31日止，本公司无长期银行借款、应付债券等长期带息债务，故无人民币基准利率变动风险。
七、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人情况
本公司的最终控制人为邱卓雄、陆满芬夫妇。邱卓雄、陆满芬夫妇一方面通过宁波源星雄控股有限公司间接持有本公司80.55%股权；另一方面通过宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙）间接持有本公司0.656392%股权；此外，邱卓雄直接持有本公司4.475%股权，邱卓雄、陆满芬之女邱露瑜直接持有本公司4.475%股权。综上所述，实际控制方邱卓雄、陆满芬夫妇直接/间接持有本公司90.156392%股权，为本公司的实际控制人。
2. 本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 | 统一社会信用代码 |
| 宁波市北仑兴业卓昌房屋租赁有限公司 | 邱卓雄、陆满芬控股的公司 | 91330206756255302B |
3. 关联交易情况
(1) 关联担保情况
无
(2) 关键管理人员报酬
| 项 目 | 2021年度发生额 | 2020年度发生额 | 2019年度发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 4,620,765.98 | 4,176,276.90 | 4,037,252.19 |
八、承诺及或有事项
6-1-129
6-1-129
1. 重要承诺事项
截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
截至2022年3月28日止，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
截至2021年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十一、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
| 项 目 | 2021年度 | 2020年度 | 2019年度 |
| 非流动资产处置损益 | -236,889.90 | -16,088.02 | 9,307.42 |
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 7,858,157.18 | 4,015,252.68 | 1,953,949.49 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | 1,306,450.63 | 1,610,895.92 | 1,043,208.46 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -41,025.54 | 44,146.42 | -33,350.20 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 37,323.29 | 39,867.11 | 2,569.27 |
| 非经常性损益总额 | 8,924,015.66 | 5,694,074.11 | 2,975,684.44 |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | 1,346,713.70 | 859,511.12 | 453,867.07 |
| 非经常性损益净额 | 7,577,301.96 | 4,834,562.99 | 2,521,817.37 |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 | - | - | - |
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 | 7,577,301.96 | 4,834,562.99 | 2,521,817.37 |
2. 净资产收益率及每股收益
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①2021年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 16.71 | 0.8941 | 0.8941 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 14.35 | 0.7678 | 0.7678 |
②2020年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 22.82 | 1.0033 | 1.0033 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 20.99 | 0.9227 | 0.9227 |
③2019年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 23.70 | 0.8198 | 0.8198 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 22.48 | 0.7778 | 0.7778 |
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2022年3月28日
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宁波星源卓镁技术股份有限公司
财务报表附注2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况宁波星源卓镁技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由宁波星源机械有限公司整体变更设立的股份公司，宁波星源机械有限公司（以下简称“星源有限”）成立于2003年7月16日，系由香港天幸实业有限公司出资组建的有限责任公司（台港澳法人独资），星源有限设立时注册资本为2,100,000.00美元，该项出资经宁波东海会计师事务所有限公司审验并出具宁东会验字[2006]1025号《验资报告》。2012年5月，星源有限增加注册资本4,890,000.00美元，由香港天幸实业有限公司分期认缴，增资后的注册资本变更为6,990,000.00美元（实缴出资额4,775,300.00美元）。此次增资经宁波威远会计师事务所有限公司审验并出具威远验字[2013]1059号《验资报告》。2017年6月，香港天幸实业有限公司将其持有的100%股权转让给宁波源星雄控股有限公司，公司性质由外商独资企业变更为内资企业。注册资本变更为48,848,941.44元（实缴出资额33,821,759.00元），此次变更经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4894号《验资报告》。2017年7月6日，星源有限收到宁波源星雄控股有限公司缴纳的注册资本未到位部分人民币15,027,182.44元。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4895号《验资报告》。2017年7月11日，宁波源星雄控股有限公司将其持有的4,884,894.14元股权分别转让给自然人邱卓雄和邱露瑜。本次股权变更完成后，股权结构如下：
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 43,964,047.30 | 90.00 |
| 邱卓雄 | 2,442,447.07 | 5.00 |
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2017年7月20日，星源有限申请增加注册资本2,183,192.91元，由宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙）认缴，变更后的注册资本为51,032,134.35元。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4896号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
2017年7月26日，星源有限申请增加注册资本3,547,688.48元，由宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙）和宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙）分别认缴2,183,192.91元和1,364,495.57元，变更后的注册资本为54,579,822.83元。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4897号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
2017年12月，星源有限股东会决议通过《宁波星源机械有限公司整体变更为股份有限公司的议案》，决定以截至2017年7月31日止扣除专项储备(安全生产费)后的净资产
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 邱露瑜 | 2,442,447.07 | 5.00 |
| 合计 | 48,848,941.44 | 100.00 |
股东名称
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 43,964,047.30 | 86.14 |
| 邱卓雄 | 2,442,447.07 | 4.79 |
| 邱露瑜 | 2,442,447.07 | 4.79 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,183,192.91 | 4.28 |
| 合计 | 51,032,134.35 | 100.00 |
股东名称
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 43,964,047.30 | 80.55 |
| 邱卓雄 | 2,442,447.07 | 4.475 |
| 邱露瑜 | 2,442,447.07 | 4.475 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,183,192.91 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,183,192.91 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,364,495.57 | 2.50 |
| 合计 | 54,579,822.83 | 100.00 |
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143,535,290.71元，按照1：0.4180157比例折合股本60,000,000.00元，其余计入资本公积。同时，公司名称变更为宁波星源卓镁技术股份有限公司。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]5551号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
2022年9月，经中国证券监督管理委员会《关于同意宁波星源卓镁技术股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]2084号）同意注册，公司首次向社会公开发行人民币普通股（A股）20,000,000.00股，每股面值1.00元，增加注册资本人民币20,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币为80,000,000.00元。此次出资经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具容诚验字[2022]230Z0353号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
公司统一社会信用代码：91330206750382896C
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 48,330,000.00 | 80.55 |
| 邱卓雄 | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 邱露瑜 | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,400,000.00 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,400,000.00 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,000.00 | 2.50 |
| 合计 | 60,000,000.00 | 100.00 |
股东名称
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 48,330,000.00 | 60.413 |
| 邱卓雄 | 2,685,000.00 | 3.356 |
| 邱露瑜 | 2,685,000.00 | 3.356 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,400,000.00 | 3.00 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,400,000.00 | 3.00 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,000.00 | 1.875 |
| 公开发行股股东 | 20,000,000.00 | 25.00 |
| 合计： | 80,000,000.00 | 100.00 |
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公司住所：浙江省宁波市北仑区大碶璎珞河路139号1幢1号、2幢1号公司法定代表人：邱卓雄经营范围：新型镁化合物材料的技术研发；汽车、摩托车模具（含冲模、注塑模、模压模等）及其它模具及夹具（焊装夹具、检验夹具等）的设计、制造、加工、销售；铝压铸件、镁压铸件的制造、加工、销售；自营和代理各类货物和技术的进出口业务（除国家限定公司经营或禁止进出口的货物及技术）。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年4月25日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
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4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
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准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
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合并利润表。C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
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买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
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母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
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（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
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（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
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定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
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终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
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除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
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失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。A.应收款项/合同资产对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：商业承兑汇票
应收票据组合2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司对银行承兑汇票不计提坏账准备。
商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
应收账款确定组合的依据如下：
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项。
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应收账款组合1：应收关联方款项（合并范围内）应收账款组合2：其他第三方应收款项对于划分为组合的应收账款和其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收关联方款项（合并范围内）其他应收款组合2：其他第三方应收款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1：银行承兑汇票应收款项融资组合2：其他对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1：合同收入合同资产组合2：其他对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
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如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
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④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
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有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
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③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
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① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
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在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
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示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 长期股权投资
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本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2） 初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
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投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
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本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
16. 投资性房地产
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（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、21。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
17. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋、建筑物 | 20 | 5 | 4.75 |
| 土地使用权 | 50 | - | 2.00 |
类 别
| 类 别 | 折旧年限 | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 10-30年 | 5 | 9.50-3.17 |
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对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
18. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19. 借款费用
| 类 别 | 折旧年限 | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 机器设备 | 4-10年 | 5 | 23.75-9.50 |
| 运输设备 | 5-10年 | 5 | 19.00-9.50 |
| 其他 | 3-5年 | 5 | 31.67-19.00 |
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（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
20. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用权 |
| 软件及其他 | 10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
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经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21. 长期资产减值
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对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
23. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
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报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
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（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24. 预计负债
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（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
25.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
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①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
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合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履
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约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
①镁铝合金压铸件
根据境内外销售的不同，确认的具体方法为：
内销：一般情况下，公司根据客户订单要求完成压铸件生产后，发货至客户指定地点，经签收后确认销售收入；采用自提模式的，货物经客户指定承运人上门提货后确认收入；采用寄售模式的，发货至客户指定地点，经客户领用后确认销售收入。
外销：一般情况下，公司根据客户订单要求完成压铸件生产后，向海关申报出口，取得出口报关单后，确认销售收入；采用 EX-Works的价格条款，公司以客户或客户指定代表在工厂完成货物验收并出具签收单时确认收入；采用中间仓模式的，货物发货至境外中间仓库，待客户到中间仓提货时确认销售收入。
②模具（分为商品模具、自用模具和软模）
A.商品模具
根据境内外销售的不同，确认的具体方法为：
内销：公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，在试样合格，模具发出并经客户签收后确认收入。
外销：公司根据客户订单要求完成模具生产制作，试样合格后模具发出并向海关申报出口，取得出口报关单后确认收入。
B.自用模具
公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，试样合格后，根据合同约定收入确认分两种情形：获取模具对应产品的量产订单时一次性确认为模具收入；通过压铸件的销售实现模具的最终销售。
C.软模
公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，经客户验收合格或客户针对此模具下达产品硬模订单时，确认销售收入。
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26.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
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已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
6-1-191
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
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B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
28.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
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① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
? 承租人发生的初始直接费用；
? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限 | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 2-4 | 0 | 25.00-50.00 |
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②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
6-1-195
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
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本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
29.安全生产费用及维简费
本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第15号》中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”的规定
2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的
6-1-197
会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。执行《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
2. 税收优惠
2017年公司已通过国家高新技术企业资格重新认定，并于2017年11月29日取得编号为GR201733100412的《高新技术企业证书》，有效期三年。2020年公司已通过国家高新技术企业资格重新认定，并于2020年12月1日取得编号为GR202033101386的《高新技术企业证书》，有效期三年。2022年度享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。
五、财务报表项目注释
1. 货币资金
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 应税销售额 | 5%、6%、13% |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税税额 | 7% |
| 教育费附加 | 应纳流转税税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应纳流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15% |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
6-1-198
(1) 其他货币资金中638,065.29元系公司为开具银行承兑汇票存入的保证金。除此之外，货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
(2) 货币资金2022年末余额较2021年末余额增长8.42倍，主要系公司发行股票并上市收到募集资金所致。
2. 交易性金融资产
交易性金融资产2022年末余额较2021年末余额下降85.21%，主要系本期赎回理财产品较多所致。
3. 应收票据
（1）分类列示
（2）2022年末本公司无已质押的应收票据；
（3）2022年末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
（4）2022年末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据；
（5）2022年末公司无应收票据发生坏账的情形；
（6）本期无实际核销的应收票据。
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 库存现金 | 6,687.31 | 263.78 |
| 银行存款 | 636,848,649.56 | 66,566,729.32 |
| 其他货币资金 | 638,065.29 | 1,071,940.69 |
| 合 计 | 637,493,402.16 | 67,638,933.79 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 1,013,659.70 | 6,853,340.00 |
| 合计 | 1,013,659.70 | 6,853,340.00 |
种 类
| 种 类 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 银行承兑汇票 | 848,181.64 | - | 848,181.64 | 941,457.62 | - | 941,457.62 |
| 合计 | 848,181.64 | - | 848,181.64 | 941,457.62 | - | 941,457.62 |
项 目
| 项 目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 9,816,577.87 | 300,800.00 |
| 合计 | 9,816,577.87 | 300,800.00 |
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4. 应收账款
（1）按账龄披露
（2）按坏账计提方法分类披露
（续上表）
| 账龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 1年以内 | 133,728,350.08 | 68,770,047.19 |
| 1至2年 | 490,595.10 | 843,752.58 |
| 2至3年 | 579,594.91 | 305,359.04 |
| 3至4年 | 77,235.34 | 95,167.80 |
| 4至5年 | 44,707.00 | 53,688.29 |
| 5年以上 | 425,627.54 | 369,282.50 |
| 小计 | 135,346,109.97 | 70,437,297.40 |
| 减：坏账准备 | 7,441,156.30 | 4,138,390.02 |
| 合计 | 127,904,953.67 | 66,298,907.38 |
类 别
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账 | 513,327.54 | 0.38 | 513,327.54 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 134,832,782.43 | 99.62 | 6,927,828.76 | 5.14 | 127,904,953.67 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 134,832,782.43 | 99.62 | 6,927,828.76 | 5.14 | 127,904,953.67 |
| 合 计 | 135,346,109.97 | 100.00 | 7,441,156.30 | 5.50 | 127,904,953.67 |
类 别
| 类 别 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账 | 510,670.79 | 0.73 | 510,670.79 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 69,926,626.61 | 99.27 | 3,627,719.23 | 5.19 | 66,298,907.38 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 69,926,626.61 | 99.27 | 3,627,719.23 | 5.19 | 66,298,907.38 |
| 合 计 | 70,437,297.40 | 100.00 | 4,138,390.02 | 5.88 | 66,298,907.38 |
6-1-200
坏账准备计提的具体说明：
于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的说明
于2022年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
（4）本期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 名称 | 2022年12月31日 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 公司1 | 345,282.50 | 345,282.50 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司2 | 49,452.76 | 49,452.76 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司3 | 40,200.00 | 40,200.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司4 | 25,847.23 | 25,847.23 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司5 | 22,473.37 | 22,473.37 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司6 | 16,000.00 | 16,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司7 | 14,071.68 | 14,071.68 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 513,327.54 | 513,327.54 | 100.00 | 预计无法收回 |
账 龄
| 账 龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 133,728,350.08 | 6,686,417.51 | 5.00 | 68,770,047.19 | 3,438,502.36 | 5.00 |
| 1至2年 | 490,595.10 | 49,059.51 | 10.00 | 843,752.58 | 84,375.26 | 10.00 |
| 2至3年 | 579,594.91 | 173,878.47 | 30.00 | 257,859.04 | 77,357.71 | 30.00 |
| 3至4年 | 29,735.34 | 14,867.67 | 50.00 | 54,967.80 | 27,483.90 | 50.00 |
| 4至5年 | 4,507.00 | 3,605.60 | 80.00 | - | - | - |
| 合计 | 134,832,782.43 | 6,927,828.76 | 5.14 | 69,926,626.61 | 3,627,719.23 | 5.19 |
类 别
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 应收账款坏账准备 | 4,138,390.02 | 3,302,766.28 | - | - | - | 7,441,156.30 |
| 合计 | 4,138,390.02 | 3,302,766.28 | - | - | - | 7,441,156.30 |
6-1-201
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款；
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额；
（8）应收账款2022年末余额较2021年末余额增长92.92%，主要系本期收入增加相应的应收账款增加所致。
5. 应收款项融资
（1）分类列示
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
（续上表）
| 单位名称 | 余额 | 占应收账款余额的比例（%） | 坏账准备余额 |
| 客户1 | 20,616,551.15 | 15.23 | 1,045,559.39 |
| 客户2 | 15,976,116.21 | 11.80 | 798,805.81 |
| 客户3 | 14,045,687.37 | 10.38 | 702,284.37 |
| 客户4 | 13,207,225.47 | 9.76 | 660,361.27 |
| 客户5 | 10,434,341.44 | 7.71 | 521,717.07 |
| 合计 | 74,279,921.64 | 54.88 | 3,728,727.91 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日公允价值 | 2021年12月31日公允价值 |
| 应收票据 | 3,069,295.12 | 1,716,009.55 |
| 合计 | 3,069,295.12 | 1,716,009.55 |
类 别
| 类 别 | 2022年12月31日 | |||
| 计提减值准备的基础 | 计提比例（%） | 减值准备 | 备注 | |
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 3,069,295.12 | - | - | - |
| 组合1银行承兑汇票 | 3,069,295.12 | - | - | - |
| 合计 | 3,069,295.12 | - | - | - |
类 别
| 类 别 | 2021年12月31日 | |||
| 计提减值准备的基础 | 计提比例（%） | 减值准备 | 备注 | |
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 1,716,009.55 | - | - | - |
| 组合1银行承兑汇票 | 1,716,009.55 | - | - | - |
6-1-202
应收款项融资2022年末余额较2021年末余额增长78.86%，主要系公司收到的信用等级较高的银行承兑汇票增加所致。
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
（3）预付款项2022年末余额较2021年末余额增长1.46倍，主要系本期预付的软件款增加所致。
7. 其他应收款
（1）分类列示
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 类 别 | 2021年12月31日 | |||
| 计提减值准备的基础 | 计提比例（%） | 减值准备 | 备注 | |
| 合计 | 1,716,009.55 | - | - | - |
账 龄
| 账 龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 282,725.58 | 99.61 | 115,246.87 | 100.00 |
| 1至2年 | 1,094.30 | 0.39 | - | - |
| 合计 | 283,819.88 | 100.00 | 115,246.87 | 100.00 |
单位名称
| 单位名称 | 2022年12月31日余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 供应商1 | 91,316.43 | 32.17 |
| 供应商2 | 50,834.95 | 17.91 |
| 供应商3 | 47,250.00 | 16.65 |
| 供应商4 | 23,000.00 | 8.10 |
| 供应商5 | 8,730.00 | 3.08 |
| 合计 | 221,131.38 | 77.91 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 其他应收款 | 377,346.76 | 4,082,183.08 |
| 合计 | 377,346.76 | 4,082,183.08 |
6-1-203
②按款项性质分类情况
③按坏账计提方法分类披露
（续上表）
| 账 龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 1年以内 | 228,378.73 | 1,786,980.81 |
| 1至2年 | 99,452.19 | 2,646,612.57 |
| 2至3年 | 101,200.00 | - |
| 3至4年 | - | 5,200.00 |
| 4至5年 | 200.00 | - |
| 5年以上 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 小计 | 729,230.92 | 4,738,793.38 |
| 减：坏账准备 | 351,884.16 | 656,610.30 |
| 合计 | 377,346.76 | 4,082,183.08 |
款项性质
| 款项性质 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 往来款 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 其他 | 429,230.92 | 310,399.69 |
| 上市发行费 | - | 4,128,393.69 |
| 小计 | 729,230.92 | 4,738,793.38 |
| 减：坏账准备 | 351,884.16 | 656,610.30 |
| 合计 | 377,346.76 | 4,082,183.08 |
种 类
| 种 类 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 300,000.00 | 41.14 | 300,000.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 429,230.92 | 58.86 | 51,884.16 | 12.09 | 377,346.76 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 429,230.92 | 58.86 | 51,884.16 | 12.09 | 377,346.76 |
| 合 计 | 729,230.92 | 100.00 | 351,884.16 | 48.25 | 377,346.76 |
种 类
| 种 类 | 2021年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
6-1-204
④坏账准备的变动情况
⑤本期无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
⑦本期无涉及政府补助的其他应收款；
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额；
⑩其他应收款2022年末余额较2021年末余额下降90.76%，主要系2022年确认上市发行费所致。
8. 存货
（1）存货分类
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 300,000.00 | 6.33 | 300,000.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 4,438,793.38 | 93.67 | 356,610.30 | 8.03 | 4,082,183.08 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 4,438,793.38 | 93.67 | 356,610.30 | 8.03 | 4,082,183.08 |
| 合 计 | 4,738,793.38 | 100.00 | 656,610.30 | 13.86 | 4,082,183.08 |
类 别
| 类 别 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 656,610.30 | -304,726.14 | - | - | - | 351,884.16 |
| 合 计 | 656,610.30 | -304,726.14 | - | - | - | 351,884.16 |
单位名称
| 单位名称 | 款项的性质 | 2022年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 单位1 | 往来款 | 300,000.00 | 5年以上 | 41.14 | 300,000.00 |
| 单位2 | 备用金 | 102,240.19 | 1年以内 | 14.02 | 5,112.01 |
| 单位3 | 押金及保证金 | 100,000.00 | 2-3年 | 13.71 | 30,000.00 |
| 单位4 | 运保费 | 96,388.94 | 1年以内 | 13.22 | 4,819.45 |
| 单位5 | 备用金 | 26,000.00 | 1-3年 | 3.57 | 3,800.00 |
| 合计 | 624,629.13 | 85.66 | 343,731.46 |
6-1-205
（2）存货跌价准备
9. 合同资产
（1）合同资产情况
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 在产品 | 35,537,040.16 | 1,175,308.35 | 34,361,731.81 | 26,729,618.68 | 1,381,064.01 | 25,348,554.67 |
| 库存商品 | 12,322,108.88 | 277,482.89 | 12,044,625.99 | 9,553,076.22 | 613,277.22 | 8,939,799.00 |
| 原材料 | 9,026,230.32 | 254,249.64 | 8,771,980.68 | 8,184,540.03 | 411,786.60 | 7,772,753.43 |
| 发出商品 | 4,709,732.35 | 100,480.14 | 4,609,252.21 | 6,847,103.14 | 183,993.53 | 6,663,109.61 |
| 委托加工物资 | 2,663,907.47 | - | 2,663,907.47 | 1,208,801.72 | - | 1,208,801.72 |
| 合 计 | 64,259,019.18 | 1,807,521.02 | 62,451,498.16 | 52,523,139.79 | 2,590,121.36 | 49,933,018.43 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2022年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 411,786.60 | -106,162.98 | - | 51,373.98 | - | 254,249.64 |
| 在产品 | 1,381,064.01 | 679,187.80 | - | 884,943.46 | - | 1,175,308.35 |
| 库存商品 | 613,277.22 | 306,906.96 | - | 642,701.29 | - | 277,482.89 |
| 发出商品 | 183,993.53 | 100,480.13 | - | 183,993.52 | - | 100,480.14 |
| 合计 | 2,590,121.36 | 980,411.91 | - | 1,763,012.25 | - | 1,807,521.02 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 合同收入 | 6,679,040.58 | 333,952.03 | 6,345,088.55 | 1,222,360.59 | 61,118.03 | 1,161,242.56 |
| 合计 | 6,679,040.58 | 333,952.03 | 6,345,088.55 | 1,222,360.59 | 61,118.03 | 1,161,242.56 |
类 别
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 6,679,040.58 | 100.00 | 333,952.03 | 5.00 | 6,345,088.55 |
| 组合1：合同收入 | 6,679,040.58 | 100.00 | 333,952.03 | 5.00 | 6,345,088.55 |
6-1-206
（续上表）
（3）合同资产减值准备变动情况
（4）合同资产2022年末余额较2021年末余额增长4.46倍，主要系2022年尚未达到收款条件的模具合同款增加所致。
10. 其他流动资产
其他流动资产2022年末余额较2021年末余额增长21.99倍，主要系增值税留抵税额增加所致。
11. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 合 计 | 6,679,040.58 | 100.00 | 333,952.03 | 5.00 | 6,345,088.55 |
类 别
| 类 别 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 1,222,360.59 | 100.00 | 61,118.03 | 5.00 | 1,161,242.56 |
| 组合1：合同收入 | 1,222,360.59 | 100.00 | 61,118.03 | 5.00 | 1,161,242.56 |
| 合 计 | 1,222,360.59 | 100.00 | 61,118.03 | 5.00 | 1,161,242.56 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期变动金额 | 2022年12月31日 | |||
| 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 其他变动 | |||
| 合同资产减值准备 | 61,118.03 | 272,834.00 | - | - | - | 333,952.03 |
| 合计 | 61,118.03 | 272,834.00 | - | - | - | 333,952.03 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 增值税留抵税额 | 4,391,102.74 | 191,020.82 |
| 合计 | 4,391,102.74 | 191,020.82 |
6-1-207
（2）公司无采用公允价值计量模式的投资性房地产；
（3）截至2022年12月31日，公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况；
（4）截至2022年12月31日，公司无受限的投资性房地产情况。
12. 固定资产
（1）分类列示
（2）固定资产
①固定资产情况
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2021年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2022年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1.2021年12月31日 | 5,031,964.15 | 1,140,900.56 | 6,172,864.71 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| （1）计提或摊销 | 525,074.52 | 79,137.60 | 604,212.12 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2022年12月31日 | 5,557,038.67 | 1,220,038.16 | 6,777,076.83 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.2021年12月31日 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2022年12月31日 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2022年12月31日账面价值 | 5,497,162.63 | 2,736,842.80 | 8,234,005.43 |
| 2.2021年12月31日账面价值 | 6,022,237.15 | 2,815,980.40 | 8,838,217.55 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 固定资产 | 241,287,275.41 | 230,831,345.75 |
| 合计 | 241,287,275.41 | 230,831,345.75 |
6-1-208
②期末无暂时闲置的固定资产情况；
③本期无通过融资租赁租入的固定资产；
④本期无通过经营租赁租出的固定资产；
⑤截至2022年12月31日无未办妥产权证书的固定资产。
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 合 计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.2021年12月31日 | 119,919,105.76 | 158,465,912.14 | 5,370,803.80 | 5,452,530.65 | 289,208,352.35 |
| 2.本期增加金额 | 243,789.04 | 31,262,770.17 | 496,288.00 | 1,049,769.91 | 33,052,617.12 |
| （1）购置 | - | 4,938,566.51 | 496,288.00 | 1,049,769.91 | 6,484,624.42 |
| （2）在建工程转入 | 243,789.04 | 26,324,203.66 | - | - | 26,567,992.70 |
| 3.本期减少金额 | 828,528.75 | 911,367.52 | 4,273.51 | - | 1,744,169.78 |
| （1）处置或报废 | - | 911,367.52 | 4,273.51 | - | 915,641.03 |
| （2）其他减少 | 828,528.75 | - | - | - | 828,528.75 |
| 4.2022年12月31日 | 119,334,366.05 | 188,817,314.79 | 5,862,818.29 | 6,502,300.56 | 320,516,799.69 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.2021年12月31日 | 11,675,255.70 | 42,520,842.92 | 1,808,058.38 | 2,372,849.60 | 58,377,006.60 |
| 2.本期增加金额 | 4,301,694.12 | 16,066,628.60 | 804,723.46 | 347,259.20 | 21,520,305.38 |
| （1）计提 | 4,301,694.12 | 16,066,628.60 | 804,723.46 | 347,259.20 | 21,520,305.38 |
| 3.本期减少金额 | - | 663,727.87 | 4,059.83 | - | 667,787.70 |
| （1）处置或报废 | - | 663,727.87 | 4,059.83 | - | 667,787.70 |
| 4.2022年12月31日 | 15,976,949.82 | 57,923,743.65 | 2,608,722.01 | 2,720,108.80 | 79,229,524.28 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2021年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - |
| （1）计提 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - | - | - |
| 4.2022年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 四、固定资产账面价值 | |||||
| 1.2022年12月31日账面价值 | 103,357,416.23 | 130,893,571.14 | 3,254,096.28 | 3,782,191.76 | 241,287,275.41 |
| 2.2021年12月31日账面价值 | 108,243,850.06 | 115,945,069.22 | 3,562,745.42 | 3,079,681.05 | 230,831,345.75 |
6-1-209
13. 在建工程
（1）分类列示
（2）在建工程
①在建工程情况
②重要在建工程项目变动情况
（续上表）
（3）2022年在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备；
（4）2022年在建工程不存在用于抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。
（5）在建工程2022年末余额较2021年末余额下降34.43%，主要系本期璎珞河路厂房及设备项目工程转固所致。
14. 使用权资产
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 在建工程 | 8,422,392.44 | 12,845,172.35 |
| 合计 | 8,422,392.44 | 12,845,172.35 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 璎珞河路厂房及设备 | 8,422,392.44 | - | 8,422,392.44 | 12,845,172.35 | - | 12,845,172.35 |
| 合计 | 8,422,392.44 | - | 8,422,392.44 | 12,845,172.35 | - | 12,845,172.35 |
项目名称
| 项目名称 | 预算数（万元） | 2021年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2022年12月31日 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 30,910.00 | 12,845,172.35 | 22,145,212.79 | 26,567,992.70 | - | 8,422,392.44 |
| 合计 | 30,910.00 | 12,845,172.35 | 22,145,212.79 | 26,567,992.70 | - | 8,422,392.44 |
项目名称
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 73.09 | 75.00 | - | - | - | 募集 |
| 合计 | 73.09 | 75.00 | - | - | - | 募集 |
项 目
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
6-1-210
15. 无形资产
（1）无形资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||
| 1.2021年12月31日 | 187,549.20 | 187,549.20 |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2022年12月31日 | 187,549.20 | 187,549.20 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.2021年12月31日 | 62,516.40 | 62,516.40 |
| 2.本期增加金额 | 93,774.60 | 93,774.60 |
| （1）计提 | 93,774.60 | 93,774.60 |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| 4.2022年12月31日 | 156,291.00 | 156,291.00 |
| 三、减值准备 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.2022年12月31日账面价值 | 31,258.20 | 31,258.20 |
| 2.2021年12月31日账面价值 | 125,032.80 | 125,032.80 |
项 目
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 1.2021年12月31日 | 28,911,146.22 | 1,771,682.28 | 30,682,828.50 |
| 2.本期增加金额 | - | 1,666,899.31 | 1,666,899.31 |
| （1）购置 | - | 1,666,899.31 | 1,666,899.31 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2022年12月31日 | 28,911,146.22 | 3,438,581.59 | 32,349,727.81 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.2021年12月31日 | 2,951,349.84 | 1,095,210.73 | 4,046,560.57 |
| 2.本期增加金额 | 578,222.88 | 370,879.09 | 949,101.97 |
| （1）计提 | 578,222.88 | 370,879.09 | 949,101.97 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2022年12月31日 | 3,529,572.72 | 1,466,089.82 | 4,995,662.54 |
| 三、减值准备 |
6-1-211
（2）本期无形资产无抵押情形；
（3）本期无形资产未发生减值情形，故未计提无形资产减值准备；
（4）截至2022年12月31日，公司无未办妥产权证书的土地使用权。
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
（2）未经抵销的递延所得税负债
17. 其他非流动资产
其他非流动资产2022年末余额较2021年末余额下降83.77%，主要系预付设备款减少所致。
18. 短期借款
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2022年12月31日账面价值 | 25,381,573.50 | 1,972,491.77 | 27,354,065.27 |
| 2. 2021年12月31日账面价值 | 25,959,796.38 | 676,471.55 | 26,636,267.93 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 2,141,473.05 | 321,220.95 | 2,651,239.39 | 397,685.91 |
| 信用减值准备 | 7,793,040.46 | 1,168,956.07 | 4,795,000.32 | 719,250.05 |
| 递延收益 | 4,075,986.57 | 611,397.99 | 3,563,927.22 | 534,589.08 |
| 合 计 | 14,010,500.08 | 2,101,575.01 | 11,010,166.93 | 1,651,525.04 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 500万元以下固定资产投资一次性扣除 | 5,082,425.03 | 762,363.75 | 5,722,718.30 | 858,407.75 |
| 交易性金融资产公允价值变动收益 | 13,659.70 | 2,048.96 | 703,340.00 | 105,500.99 |
| 设备、器具一次性税前扣除 | 1,297,305.38 | 194,595.81 | - | - |
| 合 计 | 6,393,390.11 | 959,008.52 | 6,426,058.30 | 963,908.74 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 预付设备款 | 811,238.90 | 4,997,862.09 |
| 合 计 | 811,238.90 | 4,997,862.09 |
6-1-212
（1）短期借款分类
（2）截至2022年12月31日无逾期未偿还的短期借款情况。
19. 应付票据
20. 应付账款
（1）按性质列示
（2）本期期末公司无账龄超过1年的重要应付账款。
21. 合同负债
（1）合同负债情况
（2）合同负债2022年末余额较2021年末余额下降56.83%，主要系预收货款减少所致。
22. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 信用借款 | 46,638,833.33 | 54,255,100.00 |
| 合计 | 46,638,833.33 | 54,255,100.00 |
种 类
| 种 类 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 银行承兑汇票 | 12,910,630.01 | 14,399,209.97 |
| 合 计 | 12,910,630.01 | 14,399,209.97 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 应付货款 | 28,308,668.45 | 30,842,828.63 |
| 应付工程设备款 | 6,383,630.98 | 17,110,351.04 |
| 其他 | 4,445,698.01 | 1,987,321.78 |
| 合 计 | 39,137,997.44 | 49,940,501.45 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 预收货款 | 1,124,058.08 | 2,603,758.58 |
| 合计 | 1,124,058.08 | 2,603,758.58 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 7,922,824.63 | 53,906,040.91 | 52,566,275.74 | 9,262,589.80 |
6-1-213
（2）短期薪酬列示
（3）设定提存计划列示
23. 应交税费
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 143,824.68 | 2,804,194.53 | 2,720,438.81 | 227,580.40 |
| 合计 | 8,066,649.31 | 56,710,235.44 | 55,286,714.55 | 9,490,170.20 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 7,319,637.76 | 46,700,433.53 | 45,288,346.50 | 8,731,724.79 |
| 二、职工福利费 | - | 2,834,034.75 | 2,834,034.75 | - |
| 三、社会保险费 | 206,734.19 | 1,853,919.46 | 1,933,027.52 | 127,626.13 |
| 其中：医疗保险费 | 202,103.97 | 1,637,736.24 | 1,738,176.43 | 101,663.78 |
| 工伤保险费 | 4,630.22 | 216,183.22 | 194,851.09 | 25,962.35 |
| 四、住房公积金 | - | 1,747,008.00 | 1,747,008.00 | - |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 396,452.68 | 770,645.17 | 763,858.97 | 403,238.88 |
| 合计 | 7,922,824.63 | 53,906,040.91 | 52,566,275.74 | 9,262,589.80 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 离职后福利： | ||||
| 一、基本养老保险 | 138,859.00 | 2,707,507.32 | 2,626,217.73 | 220,148.59 |
| 二、失业保险费 | 4,965.68 | 96,687.21 | 94,221.08 | 7,431.81 |
| 合计 | 143,824.68 | 2,804,194.53 | 2,720,438.81 | 227,580.40 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 企业所得税 | 3,225,341.52 | 804,882.80 |
| 房产税 | 1,266,889.49 | 1,097,186.96 |
| 城市维护建设税 | 140,239.84 | 49,620.37 |
| 个人所得税 | 78,791.89 | 75,078.16 |
| 教育费附加 | 60,102.78 | 21,265.86 |
| 地方教育费附加 | 40,068.52 | 14,177.24 |
| 其他 | 302,251.66 | 313,264.20 |
| 合计 | 5,113,685.70 | 2,375,475.59 |
6-1-214
应交税费2022年末余额较2021年末余额增长1.15倍，主要系应交企业所得税增加所致。
24. 其他应付款
（1）分类列示
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
②本期期末公司无账龄超过1年的重要其他应付款；
（3）其他应付款2022年末余额较2021年末余额增长404.58倍，主要系应付的上市发行费增加所致。
25. 一年内到期的非流动负债
一年内到期的非流动负债2022年末余额较2021年末余额下降66.67%，主要系一年内到期的租赁负债减少所致。
26. 其他流动负债
其他流动负债2022年末余额较2021年末余额下降98.53%，主要系国内客户合同负债减少所致。
27. 租赁负债
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 其他应付款 | 13,716,391.46 | 33,819.11 |
| 合计 | 13,716,391.46 | 33,819.11 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 上市发行费 | 13,632,075.46 | - |
| 其他 | 84,316.00 | 33,819.11 |
| 合计 | 13,716,391.46 | 33,819.11 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 一年内到期的租赁负债 | 31,258.20 | 93,774.60 |
| 合计 | 31,258.20 | 93,774.60 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 待转销项税额 | 2,495.73 | 169,301.40 |
| 合计 | 2,495.73 | 169,301.40 |
6-1-215
28. 递延收益
（1）递延收益情况
（2）涉及政府补助的项目
29. 股本
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 租赁付款额 | 31,258.20 | 125,032.80 |
| 小计 | 31,258.20 | 125,032.80 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 31,258.20 | 93,774.60 |
| 合计 | - | 31,258.20 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 | 形成原因 |
| 政府补助 | 3,563,927.22 | 1,293,900.00 | 781,840.65 | 4,075,986.57 | 收到财政拨款 |
| 合计 | 3,563,927.22 | 1,293,900.00 | 781,840.65 | 4,075,986.57 |
补助项目
| 补助项目 | 2021年12月31日 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 2022年12月31日 | 与资产相关/与收益相关 |
| 固定资产技改补助 | 3,261,661.89 | 1,293,900.00 | 698,985.60 | 3,856,576.29 | 与资产相关 |
| 软件投入补助 | 102,831.50 | - | 55,275.15 | 47,556.35 | 与资产相关 |
| 数字化改造补助 | 150,000.00 | - | 2,500.00 | 147,500.00 | 与资产相关 |
| 进口设备补助 | 40,179.58 | - | 15,825.65 | 24,353.93 | 与资产相关 |
| 软件退税补助 | 9,254.25 | - | 9,254.25 | - | 与资产相关 |
| 合计 | 3,563,927.22 | 1,293,900.00 | 781,840.65 | 4,075,986.57 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 48,330,000.00 | - | - | 48,330,000.00 |
| 邱卓雄 | 2,685,000.00 | - | - | 2,685,000.00 |
| 邱露瑜 | 2,685,000.00 | - | - | 2,685,000.00 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,400,000.00 | - | - | 2,400,000.00 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,400,000.00 | - | - | 2,400,000.00 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,000.00 | - | - | 1,500,000.00 |
| 公开发行股 | - | 20,000,000.00 | - | 20,000,000.00 |
6-1-216
股本2022年末余额较2021年末余额增长33.33%，主要系发行的社会公众股所致。
30. 资本公积
资本公积2022年末余额较2021年末余额增长6.90倍，主要系公司首次向社会公开发行人民币普通股，募集资金金额超出增加的注册资本部分的金额计入资本公积所致。
31. 专项储备
32. 盈余公积
33. 未分配利润
34. 营业收入及营业成本
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 合计 | 60,000,000.00 | 20,000,000.00 | - | 80,000,000.00 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 股本溢价 | 83,535,290.71 | 576,320,360.29 | - | 659,855,651.00 |
| 合计 | 83,535,290.71 | 576,320,360.29 | - | 659,855,651.00 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 安全生产费 | 5,648,484.01 | 2,053,932.49 | 3,746,067.72 | 3,956,348.78 |
| 合计 | 5,648,484.01 | 2,053,932.49 | 3,746,067.72 | 3,956,348.78 |
项 目
| 项 目 | 2021年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2022年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 20,417,632.49 | 5,623,131.93 | - | 26,040,764.42 |
| 合计 | 20,417,632.49 | 5,623,131.93 | - | 26,040,764.42 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 178,758,692.23 | 130,477,627.04 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | - | - |
| 调整后期初未分配利润 | 178,758,692.23 | 130,477,627.04 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 56,231,319.30 | 53,645,627.99 |
| 减：提取法定盈余公积 | 5,623,131.93 | 5,364,562.80 |
| 期末未分配利润 | 229,366,879.60 | 178,758,692.23 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
6-1-217
（1）主营业务（分产品）
（2）公司前五名客户的营业收入情况
（3）营业成本2022年度发生额较2021年度增长34.80%，主要系主要原材料采购价格上涨所致。
35. 税金及附加
（1）分类列示
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 265,983,138.72 | 169,078,268.39 | 214,682,634.32 | 125,271,709.61 |
| 其他业务 | 4,627,239.08 | 604,212.12 | 4,330,697.07 | 604,212.12 |
| 合计 | 270,610,377.80 | 169,682,480.51 | 219,013,331.39 | 125,875,921.73 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 镁合金压铸件 | 151,649,539.24 | 101,168,643.49 | 122,848,328.96 | 69,983,757.93 |
| 铝合金压铸件 | 81,219,245.59 | 60,528,893.99 | 57,938,162.86 | 43,033,532.00 |
| 模具 | 33,114,353.89 | 7,380,730.91 | 33,896,142.50 | 12,254,419.68 |
| 合计 | 265,983,138.72 | 169,078,268.39 | 214,682,634.32 | 125,271,709.61 |
客户名称
| 客户名称 | 本年营业收入 | 占公司营业收 入的比例(%) |
| 客户1 | 41,757,363.32 | 15.43 |
| 客户2 | 41,279,203.92 | 15.25 |
| 客户3 | 22,239,581.35 | 8.22 |
| 客户4 | 22,041,565.12 | 8.15 |
| 客户5 | 17,063,810.86 | 6.31 |
| 合 计 | 144,381,524.57 | 53.36 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 房产税 | 1,255,558.38 | 1,068,484.22 |
| 城市维护建设税 | 880,816.76 | 261,673.12 |
| 教育费附加 | 377,492.91 | 110,683.30 |
| 地方教育费附加 | 251,661.94 | 73,788.87 |
| 土地使用税 | 273,358.80 | 273,358.74 |
6-1-218
（2）税金及附加2022年度发生额较2021年度增长69.59%，主要系增值税附加税增加所致。
36. 销售费用
（1）分类列示
（2）销售费用2022年度发生额较2021年度增长33.09%，主要系报关费、仓储费增加所致。
37. 管理费用
38. 研发费用
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 其他 | 87,306.15 | 55,420.80 |
| 合 计 | 3,126,194.94 | 1,843,409.05 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 职工薪酬 | 1,968,276.34 | 1,938,870.40 |
| 业务开拓费 | 1,854,583.17 | 1,541,152.80 |
| 报关费 | 1,509,799.64 | 799,056.79 |
| 仓储费 | 898,875.31 | 287,775.55 |
| 售后服务费 | 604,410.27 | 531,843.19 |
| 其他 | 863,620.02 | 686,437.35 |
| 合 计 | 7,699,564.75 | 5,785,136.08 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 职工薪酬 | 7,327,950.56 | 7,012,188.59 |
| 折旧与摊销 | 3,450,376.80 | 3,206,822.03 |
| 中介机构服务费 | 1,831,935.34 | 803,390.37 |
| 业务招待费 | 1,642,263.29 | 1,442,744.19 |
| 办公费 | 257,722.34 | 328,018.70 |
| 车辆费用 | 202,054.34 | 235,948.32 |
| 差旅费 | 26,640.44 | 90,568.16 |
| 其他 | 1,797,738.39 | 2,660,937.67 |
| 合 计 | 16,536,681.50 | 15,780,618.03 |
6-1-219
（1）分类列示
（2）研发费用2022年度发生额较2021年度增长34.89%，主要系本期研发项目投入增加所致。
39. 财务费用
（1）分类列示
（2）2022年度发生额较2021年度下降2.61倍，主要系本期汇兑收益增加所致。
40. 其他收益
（1）分类列示
（2）其他收益2022年度发生额较2021年度增长1.25倍，主要系本期政府补助增
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 人工费 | 7,563,322.47 | 6,388,247.93 |
| 直接投入 | 5,896,312.31 | 2,864,464.19 |
| 折旧费用 | 1,601,036.16 | 1,912,808.51 |
| 合 计 | 15,060,670.94 | 11,165,520.63 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 利息支出 | 1,988,578.10 | 1,333,069.39 |
| 减：利息收入 | 442,189.15 | 441,660.31 |
| 利息净支出 | 1,546,388.95 | 891,409.08 |
| 汇兑净损失 | -6,228,969.07 | 1,912,147.37 |
| 银行手续费 | 34,176.58 | 90,243.04 |
| 合 计 | -4,648,403.54 | 2,893,799.49 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | 4,078,440.65 | 1,783,766.86 | —— |
| 其中：与递延收益相关的政府补助 | 781,840.65 | 789,166.86 | 与资产相关 |
| 直接计入当期损益的政府补助 | 3,296,600.00 | 994,600.00 | 与收益相关 |
| 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | 17,258.79 | 37,323.29 | —— |
| 其中：个税手续费返还 | 17,258.79 | 37,323.29 | 与收益相关 |
| 合计 | 4,095,699.44 | 1,821,090.15 | —— |
6-1-220
加所致。
41. 投资收益
42. 公允价值变动收益
（1）分类列示
（2）公允价值变动收益2022年度发生额较2021年度下降98.06%，主要系交易性金融资产公允价值变动减少所致。
43. 信用减值损失
（1）分类列示
（2）信用减值损失2022年度发生额较2021年度增长1.32倍，主要系2022年度计提应收账款坏账增加所致。
44. 资产减值损失
（1）分类列示
（2）资产减值损失2022年度发生额较2021年度下降32.37%，主要系2022年度计提存货跌价准备减少所致。
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 理财产品投资收益 | 101,097.53 | 603,110.63 |
| 合 计 | 101,097.53 | 603,110.63 |
产生公允价值变动收益的来源
| 产生公允价值变动收益的来源 | 2022年度 | 2021年度 |
| 交易性金融资产 | 13,659.70 | 703,340.00 |
| 合计 | 13,659.70 | 703,340.00 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 应收账款坏账损失 | -3,302,766.28 | -1,107,780.98 |
| 其他应收款坏账损失 | 304,726.14 | -183,373.43 |
| 合 计 | -2,998,040.14 | -1,291,154.41 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 存货跌价损失 | -980,411.91 | -1,791,898.90 |
| 合同资产损失 | -272,834.00 | -61,118.03 |
| 合 计 | -1,253,245.91 | -1,853,016.93 |
6-1-221
45. 营业外收入
（1）营业外收入明细
（2）营业外收入2022年度发生额较2021年度下降95.94%，主要系本期政府补助减少所致。
（3）与企业日常活动无关的政府补助
46. 营业外支出
营业外支出2022年度发生额较2021年度下降56.31%，主要系2022年度非流动资产毁损报废损失减少所致。
47. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 241,757.21 | 6,074,390.32 | 241,757.21 |
| 其他 | 5,097.07 | 13,050.15 | 5,097.07 |
| 合 计 | 246,854.28 | 6,087,440.47 | 246,854.28 |
补助项目
| 补助项目 | 2022年度 | 2021年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 稳岗补贴 | 201,857.21 | - | 与收益相关 |
| 留工优工促投资政策补助 | 39,900.00 | 44,890.32 | 与收益相关 |
| 再就业招工补助 | - | 5,000.00 | 与收益相关 |
| 以工代训补贴 | - | 24,500.00 | 与收益相关 |
| 凤凰行动补贴款 | - | 6,000,000.00 | 与收益相关 |
| 合 计 | 241,757.21 | 6,074,390.32 | —— |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 115,109.39 | 236,889.90 | 115,109.39 |
| 其他 | 12,000.00 | 54,075.69 | 12,000.00 |
| 合 计 | 127,109.39 | 290,965.59 | 127,109.39 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 当期所得税费用 | 7,455,735.10 | 7,971,925.14 |
| 递延所得税费用 | -454,950.19 | -168,782.43 |
6-1-222
（2）会计利润与所得税费用调整过程
48. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 合计 | 7,000,784.91 | 7,803,142.71 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 利润总额 | 63,232,104.21 | 61,448,770.70 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 9,484,815.63 | 9,217,315.61 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 102,091.54 | 125,288.51 |
| 研发费用加计扣除 | -2,259,100.64 | -1,666,124.49 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | -327,021.62 | 126,663.08 |
| 所得税费用 | 7,000,784.91 | 7,803,142.71 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 政府补助 | 4,832,257.21 | 7,068,990.32 |
| 租赁收入 | 586,000.00 | 1,116,190.48 |
| 其他 | 456,231.26 | 38,098.51 |
| 合 计 | 5,874,488.47 | 8,223,279.31 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 业务开拓费 | 1,854,583.17 | 1,341,152.80 |
| 中介咨询费 | 1,831,935.34 | 803,390.37 |
| 其他 | 9,936,386.28 | 10,406,859.77 |
| 合 计 | 13,622,904.79 | 12,551,402.94 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 利息收入 | 442,189.15 | 441,660.31 |
| 合计 | 442,189.15 | 441,660.31 |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
6-1-223
49. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 上市发行费 | 4,640,500.00 | 1,714,000.00 |
| 合 计 | 4,640,500.00 | 1,714,000.00 |
补充资料
| 补充资料 | 2022年度 | 2021年度 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 56,231,319.30 | 53,645,627.99 |
| 加：资产减值损失 | 1,253,245.91 | 1,853,016.93 |
| 信用减值损失 | 2,998,040.14 | 1,291,154.41 |
| 固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权资产折旧 | 22,218,292.10 | 15,716,313.44 |
| 无形资产摊销 | 949,101.97 | 1,007,950.77 |
| 长期待摊费用摊销 | - | - |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | - | - |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 115,109.39 | 236,889.90 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -13,659.70 | -703,340.00 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | -2,975,005.35 | 2,415,724.45 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -101,097.53 | -603,110.63 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -450,049.97 | -174,414.19 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -4,900.22 | 5,631.76 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -11,735,879.39 | -20,250,852.96 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -55,995,517.74 | -17,255,313.31 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -5,614,739.89 | 6,085,616.69 |
| 其他 | -5,162,722.25 | 464,802.36 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 1,711,536.77 | 43,735,697.61 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 融资租入固定资产 | - | - |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 636,855,336.87 | 66,566,993.10 |
6-1-224
（2）现金和现金等价物构成情况
50. 所有权或使用权受到限制的资产
51. 外币货币性项目
| 补充资料 | 2022年度 | 2021年度 |
| 减：现金的期初余额 | 66,566,993.10 | 46,048,837.28 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | 570,288,343.77 | 20,518,155.82 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 一、现金 | 636,855,336.87 | 66,566,993.10 |
| 其中：库存现金 | 6,687.31 | 263.78 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 636,848,649.56 | 66,566,729.32 |
| 二、现金等价物 | - | - |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 636,855,336.87 | 66,566,993.10 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 638,065.29 | 保证金 |
| 合计 | 638,065.29 | / |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日外币余额 | 折算汇率 | 2022年12月31日折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 捷克朗克 | 189.00 | 0.3089 | 58.37 |
| 美元 | 2,032,265.63 | 6.9646 | 14,153,917.21 |
| 欧元 | 1,239,936.10 | 7.4229 | 9,203,921.68 |
| 小计 | —— | —— | 23,357,897.26 |
| 应收账款 | |||
| 美元 | 5,493,915.98 | 6.9646 | 38,262,927.23 |
| 欧元 | 663,225.61 | 7.4229 | 4,923,057.38 |
| 加元 | 59,391.39 | 5.1385 | 305,182.66 |
| 小计 | —— | —— | 43,491,167.27 |
| 应付账款 |
6-1-225
52. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
（2）与收益相关的政府补助
| 项 目 | 2022年12月31日外币余额 | 折算汇率 | 2022年12月31日折算人民币余额 |
| 美元 | 3,206.86 | 6.9646 | 22,334.50 |
| 小计 | —— | —— | 22,334.50 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日余额 | 资产负债表列报项目 | 计入当期损益金额 | 计入当期损益列报项目 | |
| 2022年度 | 2021年度 | ||||
| 固定资产技改补助 | 3,856,576.29 | 递延收益 | 698,985.60 | 686,544.25 | 其他收益 |
| 软件投入补助 | 47,556.35 | 递延收益 | 55,275.15 | 68,288.49 | 其他收益 |
| 数字化改造补助 | 147,500.00 | 递延收益 | 2,500.00 | - | 其他收益 |
| 进口设备补助 | 24,353.93 | 递延收益 | 15,825.65 | 15,825.65 | 其他收益 |
| 软件退税补助 | - | 递延收益 | 9,254.25 | 18,508.47 | 其他收益 |
| 合 计 | 4,075,986.57 | —— | 781,840.65 | 789,166.86 | —— |
项 目
| 项 目 | 计入当期损益金额 | 计入当期损益列报项目 | |
| 2022年度 | 2021年度 | ||
| 2022 年度北仑区关键核心技术攻关项目立项补助资金 | 800,000.00 | - | 其他收益 |
| 2022年度区级第一批工业技术改造专项资金 | 791,600.00 | - | 其他收益 |
| 第三批国家级专精特新“小巨人”企业奖励资金 | 500,000.00 | - | 其他收益 |
| “放水养鱼”培育计划奖励 | 500,000.00 | - | 其他收益 |
| 北仑科技局2021年度第一批科技项目经费 | 300,000.00 | - | 其他收益 |
| 稳岗补贴 | 201,857.21 | 44,890.32 | 营业外收入 |
| 宁波市北仑区科学技术局2021度宁波国家高新区“一区多园”北仑分园发展基金 | 105,000.00 | - | 其他收益 |
| 2022绿色工厂补助 | 100,000.00 | - | 其他收益 |
| 2021年度北仑区（开发区）主持参与上级标准制修订补助 | 100,000.00 | - | 其他收益 |
| 经信局第二批智能技改 | 100,000.00 | - | 其他收益 |
6-1-226
六、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过渡影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
| 项 目 | 计入当期损益金额 | 计入当期损益列报项目 | |
| 2022年度 | 2021年度 | ||
| 留工优工促投资政策补助 | 39,900.00 | - | 营业外收入 |
| 2020宁波市制造业单项冠军奖 | - | 500,000.00 | 其他收益 |
| 北仑区促进产业结构调整专项资金 | - | 314,600.00 | 其他收益 |
| 高新技术企业认定奖励款 | - | 100,000.00 | 其他收益 |
| 2021年制造企业高质量发展专项资金 | - | 80,000.00 | 其他收益 |
| 凤凰行动补贴款 | - | 6,000,000.00 | 营业外收入 |
| 再就业招工补助 | - | 5,000.00 | 营业外收入 |
| 以工代训补贴 | - | 24,500.00 | 营业外收入 |
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对于应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。截至2022年12月31日止，本公司计提减值的金融资产如下：
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至2022年12月31日止，本公司金融负债到期期限如下：
3.市场风险
(1) 外汇风险
公司面临的汇率风险主要来源于以捷克朗克、美元、欧元、加元计价的金融资产和
| 项目名称 | 2022年12月31日 | |
| 账面余额 | 减值损失 | |
| 应收账款 | 135,346,109.97 | 7,441,156.30 |
| 其他应收款 | 729,230.92 | 351,884.16 |
| 合 计 | 136,075,340.89 | 7,793,040.46 |
项目名称
| 项目名称 | 2022年12月31日 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 短期借款 | 46,638,833.33 | - | - | - |
| 应付账款 | 34,017,662.30 | 5,019,888.62 | - | - |
| 应付票据 | 12,910,630.01 | - | - | - |
| 一年内到期的租赁负债 | 31,258.20 | - | - | - |
| 其他应付款 | 13,716,391.46 | - | - | - |
| 合 计 | 107,314,775.30 | 5,019,888.62 | - | - |
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金融负债。公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
(2) 利率风险
截至2022年12月31日，本公司无长期银行借款、应付债券等长期带息债务，故无人民币基准利率变动风险。
七、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人情况
本公司的最终控制人为邱卓雄、陆满芬夫妇。邱卓雄、陆满芬夫妇一方面通过宁波源星雄控股有限公司间接持有本公司60.41%股权；另一方面通过宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙）间接持有本公司0.31%股权；此外，邱卓雄直接持有本公司3.36%股权，邱卓雄、陆满芬之女邱露瑜直接持有本公司3.36%股权。综上所述，实际控制方邱卓雄、陆满芬夫妇直接/间接持有本公司67.44%股权，为本公司的实际控制人。
2. 本公司的其他关联方情况
3. 关联交易情况
(1) 关联担保情况
无
(2) 关键管理人员报酬
八、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至2022年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 | 统一社会信用代码 |
| 宁波市北仑兴业卓昌房屋租赁有限公司 | 邱卓雄、陆满芬控股的公司 | 91330206756255302B |
项 目
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 关键管理人员报酬 | 4,982,099.85 | 4,620,765.98 |
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截至2022年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
2022年度利润分配及资本公积金转增股本预案：以公司总股本8,000.00万股为基数，每10股派送现金3.15元（含税），合计派发现金股利25,200,000.00元，不送红股，不进行资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转以后年度。本预案已经公司第二届董事会第九次会议审议通过，尚需提交股东大会审议批准。
2. 其他资产负债表日后事项说明
截至2023年4月25日，本公司不存在应披露的其他资产负债表日后事项。
十、其他重要事项
截至2022年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十一、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
2. 净资产收益率及每股收益
①2022年度
| 项 目 | 2022年度 | 2021年度 |
| 非流动资产处置损益 | -114,764.46 | -236,889.90 |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | 194,753.23 | - |
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） | 4,320,197.86 | 7,858,157.18 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 | 114,757.23 | 1,306,450.63 |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -7,247.86 | -41,025.54 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 17,258.79 | 37,323.29 |
| 非经常性损益总额 | 4,524,954.79 | 8,924,015.66 |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | 647,730.23 | 1,346,713.70 |
| 非经常性损益净额 | 3,877,224.56 | 7,577,301.96 |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 | - | - |
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 | 3,877,224.56 | 7,577,301.96 |
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②2021年度
公司名称：宁波星源卓镁技术股份有限公司
日期：2023年4月25日
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 14.94 | 0.94 | 0.94 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 13.91 | 0.87 | 0.87 |
报告期利润
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 16.71 | 0.89 | 0.89 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 14.35 | 0.77 | 0.77 |
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宁波星源卓镁技术股份有限公司
财务报表附注
2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况宁波星源卓镁技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由宁波星源机械有限公司整体变更设立的股份公司，宁波星源机械有限公司（以下简称“星源有限”）成立于2003年7月16日，系由香港天幸实业有限公司出资组建的有限责任公司（台港澳法人独资），星源有限设立时注册资本为2,100,000.00美元，该项出资经宁波东海会计师事务所有限公司审验并出具宁东会验字[2006]1025号《验资报告》。
2012年5月，星源有限增加注册资本4,890,000.00美元，由香港天幸实业有限公司分期认缴，增资后的注册资本变更为6,990,000.00美元（实缴出资额4,775,300.00美元）。此次增资经宁波威远会计师事务所有限公司审验并出具威远验字[2013]1059号《验资报告》。
2017年6月，香港天幸实业有限公司将其持有的100%股权转让给宁波源星雄控股有限公司，公司性质由外商独资企业变更为内资企业。注册资本变更为48,848,941.44元（实缴出资额33,821,759.00元），此次变更经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4894号《验资报告》。
2017年7月6日，星源有限收到宁波源星雄控股有限公司缴纳的注册资本未到位部分人民币15,027,182.44元。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4895号《验资报告》。
2017年7月11日，宁波源星雄控股有限公司将其持有的4,884,894.14元股权分别转让给自然人邱卓雄和邱露瑜。本次股权变更完成后，股权结构如下：
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
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2017年7月20日，星源有限申请增加注册资本2,183,192.91元，由宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙）认缴，变更后的注册资本为51,032,134.35元。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4896号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
2017年7月26日，星源有限申请增加注册资本3,547,688.48元，由宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙）和宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙）分别认缴2,183,192.91元和1,364,495.57元，变更后的注册资本为54,579,822.83元。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]4897号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
2017年12月，星源有限股东会决议通过《宁波星源机械有限公司整体变更为股份有
| 宁波源星雄控股有限公司 | 43,964,047.30 | 90.00 |
| 邱卓雄 | 2,442,447.07 | 5.00 |
| 邱露瑜 | 2,442,447.07 | 5.00 |
| 合计 | 48,848,941.44 | 100.00 |
股东名称
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 43,964,047.30 | 86.14 |
| 邱卓雄 | 2,442,447.07 | 4.79 |
| 邱露瑜 | 2,442,447.07 | 4.79 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,183,192.91 | 4.28 |
| 合计 | 51,032,134.35 | 100.00 |
股东名称
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 43,964,047.30 | 80.55 |
| 邱卓雄 | 2,442,447.07 | 4.475 |
| 邱露瑜 | 2,442,447.07 | 4.475 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,183,192.91 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,183,192.91 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,364,495.57 | 2.50 |
| 合计 | 54,579,822.83 | 100.00 |
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限公司的议案》，决定以截至2017年7月31日止扣除专项储备(安全生产费)后的净资产143,535,290.71元，按照1：0.4180157比例折合股本60,000,000.00元，其余计入资本公积。同时，公司名称变更为宁波星源卓镁技术股份有限公司。此次出资经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具会验字[2017]5551号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
2022年9月，经中国证券监督管理委员会《关于同意宁波星源卓镁技术股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]2084号）同意注册，公司首次向社会公开发行人民币普通股（A股）20,000,000.00股，每股面值1.00元，增加注册资本人民币20,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币为80,000,000.00元。此次出资经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具容诚验字[2022]230Z0353号《验资报告》。此次股权变更完成后，股权结构如下：
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 48,330,000.00 | 80.55 |
| 邱卓雄 | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 邱露瑜 | 2,685,000.00 | 4.475 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,400,000.00 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,400,000.00 | 4.00 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,000.00 | 2.50 |
| 合计 | 60,000,000.00 | 100.00 |
股东名称
| 股东名称 | 出资额（元） | 出资比例（%） |
| 宁波源星雄控股有限公司 | 48,330,000.00 | 60.413 |
| 邱卓雄 | 2,685,000.00 | 3.356 |
| 邱露瑜 | 2,685,000.00 | 3.356 |
| 宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙） | 2,400,000.00 | 3.00 |
| 宁波梅山保税港区博创同德投资中心（有限合伙） | 2,400,000.00 | 3.00 |
| 宁波梅山保税港区卓昌投资合伙企业（有限合伙） | 1,500,000.00 | 1.875 |
| 公开发行股股东 | 20,000,000.00 | 25.00 |
| 合计： | 80,000,000.00 | 100.00 |
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公司统一社会信用代码：91330206750382896C公司住所：浙江省宁波市北仑区大碶璎珞河路139号1幢1号、2幢1号公司法定代表人：邱卓雄经营范围：新型镁化合物材料的技术研发；汽车、摩托车模具（含冲模、注塑模、模压模等）及其它模具及夹具（焊装夹具、检验夹具等）的设计、制造、加工、销售；铝压铸件、镁压铸件的制造、加工、销售；自营和代理各类货物和技术的进出口业务（除国家限定公司经营或禁止进出口的货物及技术）。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月8日决议批准报出。2．合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
| 序号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 持股比例% | |
| 直接 | 间接 | |||
| 1 | 星源卓镁（宁波奉化）技术有限公司 | 星源奉化 | 100.00 | - |
上述子公司具体情况详见本附注八“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
①本报告期内新增子公司：
| 序号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 报告期间 | 纳入合并范围原因 |
| 1 | 星源卓镁（宁波奉化）技术有限公司 | 星源奉化 | 2023年12月 | 新设 |
本报告期内新增子公司的具体情况详见本附注七“合并范围的变更”。
②本报告期内无新减少的子公司
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
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用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金额大于50万元 |
| 应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 | 单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上或金额大于50万元 |
| 本期重要的应收款项核销 | 单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或金额大于50万元 |
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6-1-259重要的在建工程
| 重要的在建工程 | 单个项目预算金额100万元（含100万元）以上 |
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
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控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
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理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
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（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
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司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
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存收益。B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
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如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
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共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
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汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
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金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
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除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
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来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。A.应收款项/合同资产对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：商业承兑汇票
应收票据组合2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司对银行承兑汇票不计提坏账准备。
商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划分的各
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段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
应收账款确定组合的依据如下：
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项。应收账款组合1：应收关联方款项（合并范围内）应收账款组合2：其他第三方应收款项对于划分为组合的应收账款和其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收关联方款项（合并范围内）其他应收款组合2：其他第三方应收款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1：银行承兑汇票应收款项融资组合2：其他对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1：合同收入合同资产组合2：其他
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对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
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环境是否发生显著不利变化；D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
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为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
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A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
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金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
12. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
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技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
13. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
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在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
14. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
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以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
15. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
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他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
16. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
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A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
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（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
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之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
17. 投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、22。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋、建筑物 | 20 | 5 | 4.75 |
| 土地使用权 | 50 | - | 2.00 |
18. 固定资产
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 10-30年 | 5 | 9.50-3.17 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 4-10年 | 5 | 23.75-9.50 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5-10年 | 5 | 19.00-9.50 |
| 其他 | 年限平均法 | 3-5年 | 5 | 31.67-19.00 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
19. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
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借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
20. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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21. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 法定使用权 |
| 软件及其他 | 10年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用等。
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（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
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6-1-290
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
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③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
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财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
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（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
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③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
25. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
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③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
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合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。应付客户对价合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。合同变更本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
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②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
①镁铝合金压铸件
根据境内外销售的不同，确认的具体方法为：
内销：一般情况下，公司根据客户订单要求完成压铸件生产后，发货至客户指定地点，经签收后确认销售收入；采用自提模式的，货物经客户指定承运人上门提货后确认收入；采用寄售模式的，发货至客户指定地点，经客户领用后确认销售收入。
外销：一般情况下，公司根据客户订单要求完成压铸件生产后，向海关申报出口，取得出口报关单后，确认销售收入；采用 EX-Works的价格条款，公司以客户或客户指定代表在工厂完成货物验收并出具签收单时确认收入；采用中间仓模式的，货物发货至境外中间仓库，待客户到中间仓提货时确认销售收入。
②模具（分为商品模具、自用模具和软模）
A.商品模具
根据境内外销售的不同，确认的具体方法为：
内销：公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，在试样合格，模具发出并经客户签收后确认收入。
外销：公司根据客户订单要求完成模具生产制作，试样合格后模具发出并向海关申报出口，取得出口报关单后确认收入。
B.自用模具
公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，试样合格后，根据合同约定收入确认
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分两种情形：获取模具对应产品的量产订单时一次性确认为模具收入；通过压铸件的销售实现模具的最终销售。
C.软模公司根据客户订单要求完成模具的生产制作，经客户验收合格或客户针对此模具下达产品硬模订单时，确认销售收入。
26. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
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用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
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本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
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业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
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⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
28. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
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（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
? 承租人发生的初始直接费用；
? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
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6-1-304类 别
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 2-4 | 0 | 25.00-50.00 |
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
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本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
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6-1-306
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、25的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
① 本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
② 本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
29. 安全生产费用及维简费
本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，
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并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号）， 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。
因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日财务报表的递延所得税资产18,754.92元、递延所得税负债18,754.92元，相关调整不对本公司财务报表中归属于母公司股东权益产生影响。同时，本公司对2022年度比较财务报表的相关项目追溯调整如下：
| 受影响的报表项目 | 2022年12月31日/2022年度 | |
| 调整前 | 调整后 | |
| 资产负债表项目： | ||
| 递延所得税资产 | 2,101,575.01 | 2,106,263.74 |
| 递延所得税负债 | 959,008.52 | 963,697.25 |
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
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1. 主要税种及税率
2. 税收优惠
2023年公司已通过国家高新技术企业资格重新认定，并于2023年12月8日取得编号为GR202333101044的《高新技术企业证书》，有效期三年。2023年度享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
其他货币资金中1,312,120.56元系公司为开具银行承兑汇票存入的保证金。除此之外，货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | 1,013,659.70 |
| 合计 | - | 1,013,659.70 |
3. 应收票据
（1）分类列示
| 种 类 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
税 种
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 应税销售额 | 5%、6%、13% |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税税额 | 7% |
| 教育费附加 | 应纳流转税税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应纳流转税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、25% |
项 目
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 库存现金 | 442.56 | 6,687.31 |
| 银行存款 | 550,548,638.22 | 636,848,649.56 |
| 其他货币资金 | 1,312,120.56 | 638,065.29 |
| 合 计 | 551,861,201.34 | 637,493,402.16 |
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6-1-309账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 银行承兑汇票 | 2,206,592.38 | - | 2,206,592.38 | 848,181.64 | - | 848,181.64 |
| 合计 | 2,206,592.38 | - | 2,206,592.38 | 848,181.64 | - | 848,181.64 |
（2）2023年末本公司无已质押的应收票据
（3）2023年末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
| 项 目 | 终止确认金额 | 未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 28,087,050.40 | 2,206,592.38 |
| 合计 | 28,087,050.40 | 2,206,592.38 |
（4）2023年末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据；
（5）2023年末公司无应收票据发生坏账的情形；
（6）本期无实际核销的应收票据。
（7）应收票据2023年末余额较2022年末余额增长160.16%，主要系银行承兑汇票增加所致。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 171,450,035.18 | 133,728,350.08 |
| 1至2年 | 1,306,554.10 | 490,595.10 |
| 2至3年 | 388,929.88 | 579,594.91 |
| 3至4年 | 243,406.34 | 77,235.34 |
| 4至5年 | 76,315.82 | 44,707.00 |
| 5年以上 | 466,360.32 | 425,627.54 |
| 小计 | 173,931,601.64 | 135,346,109.97 |
| 减：坏账准备 | 9,478,452.28 | 7,441,156.30 |
| 合计 | 164,453,149.36 | 127,904,953.67 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
6-1-310
6-1-310
类 别
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 513,860.32 | 0.30 | 513,860.32 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 173,417,741.32 | 99.70 | 8,964,591.96 | 5.17 | 164,453,149.36 |
| 其中：组合1 | - | - | - | ||
| 组合2 | 173,417,741.32 | 99.70 | 8,964,591.96 | 5.17 | 164,453,149.36 |
| 合计 | 173,931,601.64 | 100.00 | 9,478,452.28 | 5.45 | 164,453,149.36 |
（续上表）
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 513,327.54 | 0.38 | 513,327.54 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 134,832,782.43 | 99.62 | 6,927,828.76 | 5.14 | 127,904,953.67 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 134,832,782.43 | 99.62 | 6,927,828.76 | 5.14 | 127,904,953.67 |
| 合计 | 135,346,109.97 | 100.00 | 7,441,156.30 | 5.50 | 127,904,953.67 |
坏账准备计提的具体说明：
于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明
| 名 称 | 2023年12月31日 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 公司1 | 345,282.50 | 345,282.50 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司2 | 49,452.76 | 49,452.76 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司3 | 40,200.00 | 40,200.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司4 | 26,285.53 | 26,285.53 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司5 | 22,473.37 | 22,473.37 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司6 | 16,000.00 | 16,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司7 | 14,166.16 | 14,166.16 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 513,860.32 | 513,860.32 | 100.00 | —— |
②于2023年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
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6-1-311账面余额
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 171,450,035.18 | 8,572,501.76 | 5.00 | 133,728,350.08 | 6,686,417.51 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,306,554.10 | 130,655.41 | 10.00 | 490,595.10 | 49,059.51 | 10.00 |
| 2-3年 | 388,929.88 | 116,678.96 | 30.00 | 579,594.91 | 173,878.47 | 30.00 |
| 3-4年 | 243,406.34 | 121,703.17 | 50.00 | 29,735.34 | 14,867.67 | 50.00 |
| 4-5年 | 28,815.82 | 23,052.66 | 80.00 | 4,507.00 | 3,605.60 | 80.00 |
| 5年以上 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 173,417,741.32 | 8,964,591.96 | 5.17 | 134,832,782.43 | 6,927,828.76 | 5.14 |
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
（3）坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 应收账款坏账准备 | 7,441,156.30 | 2,037,295.98 | - | - | - | 9,478,452.28 |
| 合计 | 7,441,156.30 | 2,037,295.98 | - | - | - | 9,478,452.28 |
（4）本期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 客户1 | 42,377,072.82 | - | 42,377,072.82 | 23.24 | 2,118,853.64 |
| 客户2 | 12,230,054.78 | 256,435.27 | 12,486,490.05 | 6.85 | 632,287.27 |
| 客户3 | 10,965,717.32 | 1,103,612.80 | 12,069,330.12 | 6.62 | 658,647.15 |
| 客户4 | 11,020,939.63 | - | 11,020,939.63 | 6.04 | 551,046.98 |
| 客户5 | 8,343,181.83 | - | 8,343,181.83 | 4.57 | 417,159.09 |
| 合计 | 84,936,966.38 | 1,360,048.07 | 86,297,014.45 | 47.32 | 4,377,994.13 |
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款；
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
5. 应收款项融资
（1）分类列示
6-1-312
6-1-312项 目
| 项 目 | 2023年12月31日公允价值 | 2022年12月31日公允价值 |
| 应收票据 | 4,125,861.03 | 3,069,295.12 |
| 合计 | 4,125,861.03 | 3,069,295.12 |
（2）按减值计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年12月31日 | |||
| 计提减值准备的基础 | 计提比例（%） | 减值准备 | 备注 | |
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 4,125,861.03 | - | - | - |
| 组合1银行承兑汇票 | 4,125,861.03 | - | - | - |
| 合计 | 4,125,861.03 | - | - | - |
（续上表）
| 类 别 | 2022年12月31日 | |||
| 计提减值准备的基础 | 计提比例（%） | 减值准备 | 备注 | |
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 3,069,295.12 | - | - | - |
| 组合1银行承兑汇票 | 3,069,295.12 | - | - | - |
| 合计 | 3,069,295.12 | - | - | - |
（3）应收款项融资2023年末余额较2022年末余额增长34.42%，主要系公司收到的信用等级较高的银行承兑汇票增加所致。
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 402,606.71 | 100.00 | 282,725.58 | 99.61 |
| 1至2年 | - | - | 1,094.30 | 0.39 |
| 合计 | 402,606.71 | 100.00 | 283,819.88 | 100.00 |
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
| 单位名称 | 2023年12月31日余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 供应商1 | 153,388.32 | 38.10 |
| 供应商2 | 124,627.19 | 30.96 |
6-1-313
6-1-313
单位名称
| 单位名称 | 2023年12月31日余额 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) |
| 供应商3 | 34,491.87 | 8.57 |
| 供应商4 | 28,476.00 | 7.07 |
| 供应商5 | 15,000.00 | 3.73 |
| 合计 | 355,983.38 | 88.43 |
（3）预付款项2023年末余额较2022年末余额增长41.85%，主要系本期预付的服务费增加所致。
7. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 其他应收款 | 325,370.06 | 377,346.76 |
| 合计 | 325,370.06 | 377,346.76 |
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 281,010.59 | 228,378.73 |
| 1至2年 | 900.00 | 99,452.19 |
| 2至3年 | 10,000.00 | 101,200.00 |
| 3至4年 | 101,200.00 | - |
| 4至5年 | - | 200.00 |
| 5年以上 | 300,200.00 | 300,000.00 |
| 小计 | 693,310.59 | 729,230.92 |
| 减：坏账准备 | 367,940.53 | 351,884.16 |
| 合计 | 325,370.06 | 377,346.76 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 往来款 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 其他 | 393,310.59 | 429,230.92 |
| 小计 | 693,310.59 | 729,230.92 |
| 减：坏账准备 | 367,940.53 | 351,884.16 |
| 合计 | 325,370.06 | 377,346.76 |
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6-1-314
③按坏账计提方法分类披露
（续上表）
④坏账准备的变动情况
⑤本期无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 单位1 | 往来款 | 300,000.00 | 5年以上 | 43.27 | 300,000.00 |
| 单位2 | 运保费 | 228,323.59 | 1年以内 | 32.93 | 11,416.18 |
种 类
| 种 类 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 300,000.00 | 43.27 | 300,000.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 393,310.59 | 56.73 | 67,940.53 | 17.27 | 325,370.06 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 393,310.59 | 56.73 | 67,940.53 | 17.27 | 325,370.06 |
| 合 计 | 693,310.59 | 100.00 | 367,940.53 | 53.07 | 325,370.06 |
种 类
| 种 类 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 300,000.00 | 41.14 | 300,000.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 429,230.92 | 58.86 | 51,884.16 | 12.09 | 377,346.76 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 429,230.92 | 58.86 | 51,884.16 | 12.09 | 377,346.76 |
| 合 计 | 729,230.92 | 100.00 | 351,884.16 | 48.25 | 377,346.76 |
类 别
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 351,884.16 | 16,056.37 | - | - | - | 367,940.53 |
| 合 计 | 351,884.16 | 16,056.37 | - | - | - | 367,940.53 |
6-1-315
6-1-315单位名称
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 单位3 | 押金及保证金 | 100,000.00 | 3-4年 | 14.42 | 50,000.00 |
| 单位4 | 备用金 | 18,250.00 | 1年以内 | 2.63 | 912.50 |
| 单位5 | 备用金 | 18,000.00 | 1年以内 | 2.60 | 900.00 |
| 合计 | 664,573.59 | 95.85 | 363,228.68 |
⑦本期无涉及政府补助的其他应收款；
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
8. 存货
（1）存货分类
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 在产品 | 36,660,265.54 | 825,445.43 | 35,834,820.11 | 35,537,040.16 | 1,175,308.35 | 34,361,731.81 |
| 库存商品 | 12,453,697.73 | 204,664.65 | 12,249,033.08 | 12,322,108.88 | 277,482.89 | 12,044,625.99 |
| 原材料 | 8,418,906.64 | 124,303.62 | 8,294,603.02 | 9,026,230.32 | 254,249.64 | 8,771,980.68 |
| 发出商品 | 7,529,986.49 | 70,732.18 | 7,459,254.31 | 4,709,732.35 | 100,480.14 | 4,609,252.21 |
| 委托加工物资 | 2,513,490.85 | - | 2,513,490.85 | 2,663,907.47 | - | 2,663,907.47 |
| 合计 | 67,576,347.25 | 1,225,145.88 | 66,351,201.37 | 64,259,019.18 | 1,807,521.02 | 62,451,498.16 |
（2）存货跌价准备
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2023年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 254,249.64 | 15,491.57 | - | 145,437.59 | - | 124,303.62 |
| 在产品 | 1,175,308.35 | 1,923,848.64 | - | 2,273,711.56 | - | 825,445.43 |
| 库存商品 | 277,482.89 | 1,007,075.47 | - | 1,079,893.71 | - | 204,664.65 |
| 发出商品 | 100,480.14 | 90,277.49 | - | 120,025.45 | - | 70,732.18 |
| 合计 | 1,807,521.02 | 3,036,693.17 | - | 3,619,068.31 | - | 1,225,145.88 |
9. 合同资产
（1）合同资产情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
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6-1-316账面余额
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 合同收入 | 8,450,950.65 | 651,102.81 | 7,799,847.84 | 6,679,040.58 | 333,952.03 | 6,345,088.55 |
| 合计 | 8,450,950.65 | 651,102.81 | 7,799,847.84 | 6,679,040.58 | 333,952.03 | 6,345,088.55 |
（2）按减值计提方法分类披露
（续上表）
（3）减值准备的变动情况
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 其他变动 | |||
| 合同资产减值准备 | 333,952.03 | 317,150.78 | - | - | - | 651,102.81 |
| 合计 | 333,952.03 | 317,150.78 | - | - | - | 651,102.81 |
10. 其他流动资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 增值税留抵税额 | - | 4,391,102.74 |
| 合计 | - | 4,391,102.74 |
类 别
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 8,450,950.65 | 100.00 | 651,102.81 | 7.70 | 7,799,847.84 |
| 组合1：合同收入 | 8,450,950.65 | 100.00 | 651,102.81 | 7.70 | 7,799,847.84 |
| 合 计 | 8,450,950.65 | 100.00 | 651,102.81 | 7.70 | 7,799,847.84 |
类 别
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 6,679,040.58 | 100.00 | 333,952.03 | 5.00 | 6,345,088.55 |
| 组合1：合同收入 | 6,679,040.58 | 100.00 | 333,952.03 | 5.00 | 6,345,088.55 |
| 合 计 | 6,679,040.58 | 100.00 | 333,952.03 | 5.00 | 6,345,088.55 |
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11. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
（2）公司无采用公允价值计量模式的投资性房地产；
（3）截至2023年12月31日，公司无未办妥产权证书的投资性房地产情况；
（4）截至2023年12月31日，公司无受限的投资性房地产情况。
12. 固定资产
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 固定资产 | 239,072,227.93 | 241,287,275.41 |
| 合计 | 239,072,227.93 | 241,287,275.41 |
项 目
| 项 目 | 房屋、建筑物 | 土地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1.2022年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 11,054,201.30 | 3,956,880.96 | 15,011,082.26 |
| 二、累计折旧和累计摊销 | |||
| 1.2022年12月31日 | 5,557,038.67 | 1,220,038.16 | 6,777,076.83 |
| 2.本期增加金额 | 529,680.44 | 79,137.60 | 608,818.04 |
| （1）计提或摊销 | 529,680.44 | 79,137.60 | 608,818.04 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 6,086,719.11 | 1,299,175.76 | 7,385,894.87 |
| 三、减值准备 | - | - | - |
| 1.2022年12月31日 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2023年12月31日账面价值 | 4,967,482.19 | 2,657,705.20 | 7,625,187.39 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 5,497,162.63 | 2,736,842.80 | 8,234,005.43 |
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（2）固定资产
①固定资产情况
②期末无暂时闲置的固定资产情况；
③本期无通过融资租赁租入的固定资产；
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备 | 运输工具 | 合 计 |
| 一、账面原值： | |||||
| 1.2022年12月31日 | 119,334,366.05 | 188,817,314.79 | 5,862,818.29 | 6,502,300.56 | 320,516,799.69 |
| 2.本期增加金额 | 73,956.15 | 20,066,836.43 | 396,211.22 | 999,057.26 | 21,536,061.06 |
| （1）购置 | - | 2,410,125.11 | 396,211.22 | 999,057.26 | 3,805,393.59 |
| （2）在建工程转入 | 73,956.15 | 17,656,711.32 | - | - | 17,730,667.47 |
| 3.本期减少金额 | - | 952,954.24 | 80,765.97 | 907,452.00 | 1,941,172.21 |
| （1）处置或报废 | - | 952,954.24 | 80,765.97 | 907,452.00 | 1,941,172.21 |
| 4.2023年12月31日 | 119,408,322.20 | 207,931,196.98 | 6,178,263.54 | 6,593,905.82 | 340,111,688.54 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.2022年12月31日 | 15,976,949.82 | 57,923,743.65 | 2,608,722.01 | 2,720,108.80 | 79,229,524.28 |
| 2.本期增加金额 | 4,217,695.92 | 18,102,510.47 | 853,353.32 | 484,429.54 | 23,657,989.25 |
| （1）计提 | 4,217,695.92 | 18,102,510.47 | 853,353.32 | 484,429.54 | 23,657,989.25 |
| 3.本期减少金额 | - | 906,991.29 | 78,982.23 | 862,079.40 | 1,848,052.92 |
| （1）处置或报废 | - | 906,991.29 | 78,982.23 | 862,079.40 | 1,848,052.92 |
| 4.2023年12月31日 | 20,194,645.74 | 75,119,262.83 | 3,383,093.10 | 2,342,458.94 | 101,039,460.61 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.2022年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - | - | - |
| （1）计提 | - | - | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | - | - | - | - | - |
| 四、固定资产账面价值 | |||||
| 1.2023年12月31日账面价值 | 99,213,676.46 | 132,811,934.15 | 2,795,170.44 | 4,251,446.88 | 239,072,227.93 |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 103,357,416.23 | 130,893,571.14 | 3,254,096.28 | 3,782,191.76 | 241,287,275.41 |
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④本期无通过经营租赁租出的固定资产；
⑤截至2023年12月31日无未办妥产权证书的固定资产。
13. 在建工程
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 在建工程 | 55,316,423.40 | 8,422,392.44 |
| 合计 | 55,316,423.40 | 8,422,392.44 |
（2）在建工程
①在建工程情况
②重要在建工程项目变动情况
（续上表）
（3）2023年在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备；
（4）2023年在建工程不存在用于抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。
（5）在建工程2023年末余额较2022年末余额上涨556.78%，主要系本期璎珞河路厂房及设备项目在建工程投入增加所致。
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 璎珞河路厂房及设备 | 55,316,423.40 | - | 55,316,423.40 | 8,422,392.44 | - | 8,422,392.44 |
| 合计 | 55,316,423.40 | - | 55,316,423.40 | 8,422,392.44 | - | 8,422,392.44 |
项目名称
| 项目名称 | 预算数（万元） | 2022年12月31日 | 本期增加金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2023年12月31日 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 30,910.00 | 8,422,392.44 | 64,624,698.43 | 17,730,667.47 | - | 55,316,423.40 |
| 合计 | 30,910.00 | 8,422,392.44 | 64,624,698.43 | 17,730,667.47 | - | 55,316,423.40 |
项目名称
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度（%） | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 璎珞河路厂房及设备 | 94.00 | 94.00 | - | - | - | 募集 |
| 合计 | 94.00 | 94.00 | - | - | - | 募集 |
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14. 使用权资产
15. 无形资产
（1）无形资产情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||
| 1.2022年12月31日 | 187,549.20 | 187,549.20 |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| 3.本期减少金额 | 187,549.20 | 187,549.20 |
| 4.2023年12月31日 | - | - |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.2022年12月31日 | 156,291.00 | 156,291.00 |
| 2.本期增加金额 | 31,258.20 | 31,258.20 |
| （1）计提 | 31,258.20 | 31,258.20 |
| 3.本期减少金额 | 187,549.20 | 187,549.20 |
| 4.2023年12月31日 | - | - |
| 三、减值准备 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1.2023年12月31日账面价值 | - | - |
| 2.2022年12月31日账面价值 | 31,258.20 | 31,258.20 |
项 目
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 1.2022年12月31日 | 28,911,146.22 | 3,438,581.59 | 32,349,727.81 |
| 2.本期增加金额 | - | 1,798,672.56 | 1,798,672.56 |
| （1）购置 | - | 1,798,672.56 | 1,798,672.56 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 28,911,146.22 | 5,237,254.15 | 34,148,400.37 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.2022年12月31日 | 3,529,572.72 | 1,466,089.82 | 4,995,662.54 |
| 2.本期增加金额 | 578,222.88 | 556,722.63 | 1,134,945.51 |
| （1）计提 | 578,222.88 | 556,722.63 | 1,134,945.51 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.2023年12月31日 | 4,107,795.60 | 2,022,812.45 | 6,130,608.05 |
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（2）本期无形资产无抵押情形；
（3）本期无形资产未发生减值情形，故未计提无形资产减值准备；
（4）截至2023年12月31日，公司无未办妥产权证书的土地使用权。
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 1,876,248.69 | 281,437.31 | 2,141,473.05 | 321,220.95 |
| 信用减值准备 | 9,846,392.81 | 1,476,958.92 | 7,793,040.46 | 1,168,956.07 |
| 递延收益 | 9,598,852.47 | 1,439,827.87 | 4,075,986.57 | 611,397.99 |
| 租赁负债 | - | - | 31,258.20 | 4,688.73 |
| 合计 | 21,321,493.97 | 3,198,224.10 | 14,041,758.28 | 2,106,263.74 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 500万元以下固定资产投资一次性扣除 | 4,442,131.76 | 666,319.76 | 5,082,425.03 | 762,363.75 |
| 交易性金融资产公允价值变动收益 | - | - | 13,659.70 | 2,048.96 |
| 设备、器具一次性税前扣除 | 1,168,497.74 | 175,274.66 | 1,297,305.38 | 194,595.81 |
| 使用权资产 | - | - | 31,258.20 | 4,688.73 |
| 合计 | 5,610,629.50 | 841,594.42 | 6,424,648.31 | 963,697.25 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 递延所得税资产和负债于2023年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2023年12月31日余额 | 递延所得税资产和负债于2022年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2022年12月31日余额 |
| 递延所得税资产 | 841,594.42 | 2,356,629.68 | - | 2,106,263.74 |
项 目
| 项 目 | 土地使用权 | 软件 | 合计 |
| 三、减值准备 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.2023年12月31日账面价值 | 24,803,350.62 | 3,214,441.70 | 28,017,792.32 |
| 2. 2022年12月31日账面价值 | 25,381,573.50 | 1,972,491.77 | 27,354,065.27 |
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6-1-322
项 目
| 项 目 | 递延所得税资产和负债于2023年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2023年12月31日余额 | 递延所得税资产和负债于2022年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2022年12月31日余额 |
| 递延所得税负债 | 841,594.42 | - | - | 963,697.25 |
17. 其他非流动资产
其他非流动资产2023年末余额较2022年末余额上涨15.09倍，主要系预付设备款增加所致。
18. 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 2023年12月31日 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 1,312,120.56 | 1,312,120.56 | 保证金 | 保证金 |
| 合计 | 1,312,120.56 | 1,312,120.56 | — | — |
（续上表）
| 项 目 | 2022年12月31日 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限原因 | |
| 货币资金 | 638,065.29 | 638,065.29 | 保证金 | 保证金 |
| 合计 | 638,065.29 | 638,065.29 | — | — |
19. 短期借款
（1）短期借款分类
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 信用借款 | - | 46,638,833.33 |
| 合计 | - | 46,638,833.33 |
（2）截至2023年12月31日无逾期未偿还的短期借款情况。
20. 应付票据
| 种 类 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 银行承兑汇票 | 14,621,200.01 | 12,910,630.01 |
| 合计 | 14,621,200.01 | 12,910,630.01 |
项目
| 项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 预付设备款 | 13,053,132.20 | 811,238.90 |
| 合计 | 13,053,132.20 | 811,238.90 |
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21. 应付账款
22. 合同负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 预收货款 | 1,031,021.27 | 1,124,058.08 |
| 合计 | 1,031,021.27 | 1,124,058.08 |
23. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
（2）短期薪酬列示
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 应付货款 | 37,448,775.42 | 28,308,668.45 |
| 应付工程设备款 | 5,407,699.58 | 6,383,630.98 |
| 其他 | 4,428,816.42 | 4,445,698.01 |
| 合 计 | 47,285,291.42 | 39,137,997.44 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 9,262,589.80 | 66,073,799.10 | 64,731,105.68 | 10,605,283.22 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 227,580.40 | 3,848,556.09 | 3,412,497.41 | 663,639.08 |
| 合计 | 9,490,170.20 | 69,922,355.19 | 68,143,603.09 | 11,268,922.30 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 8,731,724.79 | 59,761,988.56 | 58,510,354.64 | 9,983,358.71 |
| 二、职工福利费 | - | 955,495.41 | 955,495.41 | - |
| 三、社会保险费 | 127,626.13 | 2,181,804.08 | 2,132,480.66 | 176,949.55 |
| 其中：医疗保险费 | 101,663.78 | 2,057,476.75 | 2,002,403.73 | 156,736.80 |
| 工伤保险费 | 25,962.35 | 124,327.33 | 130,076.93 | 20,212.75 |
| 四、住房公积金 | - | 2,100,798.00 | 2,100,798.00 | - |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 403,238.88 | 1,073,713.05 | 1,031,976.97 | 444,974.96 |
| 合计 | 9,262,589.80 | 66,073,799.10 | 64,731,105.68 | 10,605,283.22 |
项 目
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
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24. 应交税费
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 增值税 | 601,729.77 | - |
| 企业所得税 | 3,476,564.76 | 3,225,341.52 |
| 房产税 | 1,319,601.24 | 1,266,889.49 |
| 城市维护建设税 | 29,542.09 | 140,239.84 |
| 个人所得税 | 133,640.26 | 78,791.89 |
| 教育费附加 | 12,660.89 | 60,102.78 |
| 地方教育费附加 | 8,440.60 | 40,068.52 |
| 其他 | 304,753.60 | 302,251.66 |
| 合计 | 5,886,933.21 | 5,113,685.70 |
25. 其他应付款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 其他应付款 | 108,000.00 | 13,716,391.46 |
| 合计 | 108,000.00 | 13,716,391.46 |
（2）其他应付款
（3）其他应付款2023年末余额较2022年末余额下降了99.21%，主要系本期支付上市发行费所致。
26. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 一年内到期的租赁负债 | - | 31,258.20 |
离职后福利：
| 离职后福利： | ||||
| 一、基本养老保险 | 220,148.59 | 3,715,883.04 | 3,303,120.74 | 632,910.89 |
| 二、失业保险费 | 7,431.81 | 132,673.05 | 109,376.67 | 30,728.19 |
| 合计 | 227,580.40 | 3,848,556.09 | 3,412,497.41 | 663,639.08 |
项 目
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 上市发行费 | - | 13,632,075.46 |
| 其他 | 108,000.00 | 84,316.00 |
| 合计 | 108,000.00 | 13,716,391.46 |
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6-1-325项 目
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 合计 | - | 31,258.20 |
27. 其他流动负债
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 待转销项税额 | 102,215.66 | 2,495.73 |
| 合计 | 102,215.66 | 2,495.73 |
（2）其他流动负债2023年末余额较2022年末余额上涨39.96倍，主要系国内客户合同负债增加所致。
28. 租赁负债
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 租赁付款额 | - | 31,258.20 |
| 小计 | - | 31,258.20 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | - | 31,258.20 |
| 合计 | - | - |
29. 递延收益
（1）递延收益情况
（2）涉及政府补助的项目
（3）递延收益2023年末余额较2022年末余额上涨了135.50%，主要系本期收到的固定资产技改补助所致。
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | 形成原因 |
| 政府补助 | 4,075,986.57 | 6,830,800.00 | 1,307,934.10 | 9,598,852.47 | 收到财政拨款 |
| 合计 | 4,075,986.57 | 6,830,800.00 | 1,307,934.10 | 9,598,852.47 |
补助项目
| 补助项目 | 2022年12月31日 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 2023年12月31日 | 与资产相关/与收益相关 |
| 固定资产技改补助 | 3,856,576.29 | 6,830,800.00 | 1,236,864.81 | 9,450,511.48 | 与资产相关 |
| 软件投入补助 | 47,556.35 | - | 25,243.64 | 22,312.71 | 与资产相关 |
| 数字化改造补助 | 147,500.00 | - | 30,000.00 | 117,500.00 | 与资产相关 |
| 进口设备补助 | 24,353.93 | - | 15,825.65 | 8,528.28 | 与资产相关 |
| 合计 | 4,075,986.57 | 6,830,800.00 | 1,307,934.10 | 9,598,852.47 |
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30. 股本
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本次增减变动（+、一） | 2023年12月31日 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 80,000,000.00 | - | - | - | - | - | 80,000,000.00 |
31. 资本公积
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 股本溢价 | 659,855,651.00 | - | - | 659,855,651.00 |
| 合计 | 659,855,651.00 | - | - | 659,855,651.00 |
32. 专项储备
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 安全生产费 | 3,956,348.78 | 2,314,343.89 | 3,351,312.22 | 2,919,380.45 |
| 合计 | 3,956,348.78 | 2,314,343.89 | 3,351,312.22 | 2,919,380.45 |
33. 盈余公积
| 项 目 | 2022年12月31日 | 会计政策变更 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 法定盈余公积 | 26,040,764.42 | - | 26,040,764.42 | 8,008,210.84 | - | 34,048,975.26 |
| 合计 | 26,040,764.42 | - | 26,040,764.42 | 8,008,210.84 | - | 34,048,975.26 |
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。
34. 未分配利润
35. 营业收入和营业成本
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 229,366,879.60 | 178,758,692.23 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | - | - |
| 调整后期初未分配利润 | 229,366,879.60 | 178,758,692.23 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 80,082,108.41 | 56,231,319.30 |
| 减：提取法定盈余公积 | 8,008,210.84 | 5,623,131.93 |
| 减：应付普通股股利 | 25,199,997.21 | - |
| 期末未分配利润 | 276,240,779.96 | 229,366,879.60 |
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（1）主营业务（分产品）
（2）公司前五名客户的营业收入情况
（3）营业收入、营业成本2023年度发生额较2022年度分别增长30.16%、33.51%，主要系公司业务规模增加所致。
36. 税金及附加
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 房产税 | 1,483,919.50 | 1,255,558.38 |
| 城市维护建设税 | 811,589.29 | 880,816.76 |
| 教育费附加 | 347,823.99 | 377,492.91 |
| 地方教育费附加 | 231,882.65 | 251,661.94 |
| 土地使用税 | 273,358.80 | 273,358.80 |
| 其他 | 268,860.21 | 87,306.15 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 346,833,135.26 | 225,928,901.19 | 265,983,138.72 | 169,078,268.39 |
| 其他业务 | 5,385,902.06 | 609,118.04 | 4,627,239.08 | 604,212.12 |
| 合计 | 352,219,037.32 | 226,538,019.23 | 270,610,377.80 | 169,682,480.51 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 镁合金压铸件 | 212,198,391.63 | 142,750,649.15 | 151,649,539.24 | 101,168,643.49 |
| 铝合金压铸件 | 112,307,164.70 | 76,698,228.05 | 81,219,245.59 | 60,528,893.99 |
| 模具 | 22,327,578.93 | 6,480,023.99 | 33,114,353.89 | 7,380,730.91 |
| 合计 | 346,833,135.26 | 225,928,901.19 | 265,983,138.72 | 169,078,268.39 |
客户名称
| 客户名称 | 本年营业收入 | 占公司营业收 入的比例(%) |
| 客户1 | 89,129,723.89 | 25.31 |
| 客户2 | 48,599,154.61 | 13.80 |
| 客户3 | 35,485,847.88 | 10.07 |
| 客户4 | 29,491,126.22 | 8.37 |
| 客户5 | 21,887,331.67 | 6.21 |
| 合 计 | 224,593,184.27 | 63.76 |
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6-1-328项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 合计 | 3,417,434.44 | 3,126,194.94 |
37. 销售费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 2,245,539.17 | 1,968,276.34 |
| 业务开拓费 | 2,959,083.75 | 1,854,583.17 |
| 报关费 | 1,993,147.58 | 1,509,799.64 |
| 仓储费 | 1,413,964.66 | 898,875.31 |
| 售后服务费 | 608,739.18 | 604,410.27 |
| 其他 | 671,633.04 | 863,620.02 |
| 合计 | 9,892,107.38 | 7,699,564.75 |
38. 管理费用
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 职工薪酬 | 9,312,283.82 | 7,327,950.56 |
| 折旧与摊销 | 3,687,612.03 | 3,450,376.80 |
| 中介机构服务费 | 3,315,306.81 | 1,831,935.34 |
| 业务招待费 | 1,156,386.03 | 1,642,263.29 |
| 办公费 | 389,858.90 | 257,722.34 |
| 车辆费用 | 241,329.27 | 202,054.34 |
| 差旅费 | 134,533.24 | 26,640.44 |
| 其他 | 4,600,855.30 | 1,797,738.39 |
| 合计 | 22,838,165.40 | 16,536,681.50 |
（2）管理费用2023年度发生额较2022年度增长38.11%，主要系职工薪酬、中介机构服务费增加所致。
39. 研发费用
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 人工费 | 9,704,028.30 | 7,563,322.47 |
| 直接投入 | 8,147,719.67 | 5,896,312.31 |
| 折旧费用及其他 | 1,958,047.85 | 1,601,036.16 |
| 合计 | 19,809,795.82 | 15,060,670.94 |
（2）研发费用2023年度发生额较2022年度增长31.53%，主要系本期研发项目投
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入增加所致。
40. 财务费用
（1）分类列示
（2）2023年度发生额较2022年度下降101.47%，主要系本期利息收入增加所致。
41. 其他收益
（1）分类列示
42. 投资收益
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 理财产品投资收益 | 7,626,769.42 | 101,097.53 |
| 合计 | 7,626,769.42 | 101,097.53 |
（2）投资收益2023年度发生额较2022年度增长74.44倍，主要系本期购买理财产品收益增加所致。
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利息支出 | 65,177.92 | 1,988,578.10 |
| 减：利息收入 | 7,258,705.52 | 442,189.15 |
| 利息净支出 | -7,193,527.60 | 1,546,388.95 |
| 汇兑净损失 | -2,329,335.87 | -6,228,969.07 |
| 银行手续费及其他 | 157,627.47 | 34,176.58 |
| 合 计 | -9,365,236.00 | -4,648,403.54 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | 3,226,834.10 | 4,078,440.65 | —— |
| 其中：与递延收益相关的政府补助 | 1,307,934.10 | 781,840.65 | 与资产相关 |
| 直接计入当期损益的政府补助 | 1,918,900.00 | 3,296,600.00 | 与收益相关 |
| 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | - | 17,258.79 | —— |
| 其中：个税手续费返还 | - | 17,258.79 | 与收益相关 |
| 合计 | 3,226,834.10 | 4,095,699.44 | —— |
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43. 公允价值变动收益
（1）分类列示
44. 信用减值损失
（1）分类列示
（2）信用减值损失2023年度发生额较2022年度下降31.51%，主要系本期计提应收账款坏账损失减少所致。
45. 资产减值损失
（1）分类列示
（2）资产减值损失2023年度发生额较2022年度增长167.61%，主要系本期计提存货跌价准备增加所致。
46. 营业外收入
（1）营业外收入明细
| 产生公允价值变动收益的来源 | 2023年度 | 2022年度 |
| 交易性金融资产 | - | 13,659.70 |
| 合计 | - | 13,659.70 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 应收账款坏账损失 | -2,037,295.98 | -3,302,766.28 |
| 其他应收款坏账损失 | -16,056.37 | 304,726.14 |
| 合 计 | -2,053,352.35 | -2,998,040.14 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 存货跌价损失 | -3,036,693.17 | -980,411.91 |
| 合同资产损失 | -317,150.78 | -272,834.00 |
| 合 计 | -3,353,843.95 | -1,253,245.91 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 6,399,900.00 | 241,757.21 | 6,399,900.00 |
| 其他 | 79,644.81 | 5,097.07 | 79,644.81 |
| 合 计 | 6,479,544.81 | 246,854.28 | 6,479,544.81 |
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（2）与企业日常活动无关的政府补助
（3）营业外收入2023年度发生额较2022年度增长25.25倍，主要系本期政府补助增加所致。
47. 营业外支出
（1）营业外支出明细
（2）营业外支出2023年度发生额较2022年度增长141.23%，主要系本期发生捐赠支出所致。
48. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 当期所得税费用 | 11,840,026.42 | 7,455,735.10 |
| 递延所得税费用 | -1,214,063.19 | -454,950.19 |
| 合 计 | 10,625,963.23 | 7,000,784.91 |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
| 补助项目 | 2023年度 | 2022年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 稳岗补贴 | 399,900.00 | 201,857.21 | 与收益相关 |
| 留工优工促投资政策补助 | 39,900.00 | 与收益相关 | |
| 上市奖励款 | 6,000,000.00 | - | 与收益相关 |
| 合 计 | 6,399,900.00 | 241,757.21 | —— |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 33,310.98 | 115,109.39 | 33,310.98 |
| 捐赠支出 | 200,000.00 | - | 200,000.00 |
| 其他 | 73,320.46 | 12,000.00 | 73,320.46 |
| 合 计 | 306,631.44 | 127,109.39 | 306,631.44 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利润总额 | 90,708,071.64 | 63,232,104.21 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 13,606,210.75 | 9,484,815.63 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 145,772.23 | 102,091.54 |
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（3）所得税费用2023年度发生额较2022年度增长51.78%，主要系本期利润上涨，当期所得税费用增加所致。
49. 现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
支付的其他与经营活动有关的现金
（2）与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
（3）与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 研发费用加计扣除 | -2,964,269.37 | -2,259,100.64 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | -161,750.38 | -327,021.62 |
| 所得税费用 | 10,625,963.23 | 7,000,784.91 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 政府补助 | 15,149,600.00 | 4,832,257.21 |
| 租赁收入 | 1,361,090.16 | 586,000.00 |
| 其他 | 135,592.61 | 456,231.26 |
| 合 计 | 16,646,282.77 | 5,874,488.47 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 业务开拓费 | 2,959,083.75 | 1,854,583.17 |
| 中介咨询费 | 3,315,306.81 | 1,831,935.34 |
| 其他 | 11,036,942.77 | 9,936,386.28 |
| 合 计 | 17,311,333.33 | 13,622,904.79 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 利息收入 | 7,258,705.52 | 442,189.15 |
| 合计 | 7,258,705.52 | 442,189.15 |
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筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项 目 | 2022年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 46,638,833.33 | - | 65,177.92 | 46,704,011.25 | - | - |
| 应付股利 | - | - | 25,199,997.21 | 25,199,997.21 | - | - |
| 其他应付款 | 13,632,075.46 | - | 817,924.54 | 14,450,000.00 | - | - |
| 合计 | 60,270,908.79 | - | 26,083,099.67 | 86,354,008.46 | - | - |
50. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 上市发行费 | 14,450,000.00 | 4,640,500.00 |
| 合 计 | 14,450,000.00 | 4,640,500.00 |
补充资料
| 补充资料 | 2023年度 | 2022年度 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 80,082,108.41 | 56,231,319.30 |
| 加：资产减值损失 | 3,353,843.95 | 1,253,245.91 |
| 信用减值损失 | 2,053,352.35 | 2,998,040.14 |
| 固定资产折旧、投资性房地产折旧、使用权资产折旧 | 24,298,065.49 | 22,218,292.10 |
| 无形资产摊销 | 1,134,945.51 | 949,101.97 |
| 长期待摊费用摊销 | - | - |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | - | - |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 29,654.45 | 115,109.39 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | - | -13,659.70 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | -9,522,863.47 | -2,975,005.35 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -7,626,769.42 | -101,097.53 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -255,054.67 | -450,049.97 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -959,008.52 | -4,900.22 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -3,317,328.07 | -11,735,879.39 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -68,101,375.54 | -55,995,517.74 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 36,719,469.60 | -5,614,739.89 |
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（2）现金和现金等价物构成情况
51. 外币货币性项目
| 补充资料 | 2023年度 | 2022年度 |
| 其他 | -4,656,036.64 | -5,162,722.25 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 53,233,003.43 | 1,711,536.77 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | |
| 融资租入固定资产 | - | |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 550,549,080.78 | 636,855,336.87 |
| 减：现金的期初余额 | 636,855,336.87 | 66,566,993.10 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | -86,306,256.09 | 570,288,343.77 |
项 目
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 一、现金 | 550,549,080.78 | 636,855,336.87 |
| 其中：库存现金 | 442.56 | 6,687.31 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 550,548,638.22 | 636,848,649.56 |
| 二、现金等价物 | - | - |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 550,549,080.78 | 636,855,336.87 |
项 目
| 项 目 | 2023年12月31日外币余额 | 折算汇率 | 2023年12月31日折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 捷克朗克 | 189.00 | 0.3163 | 59.78 |
| 美元 | 2,964,463.13 | 7.0827 | 20,996,403.01 |
| 欧元 | 258,768.70 | 7.8592 | 2,033,714.97 |
| 日元 | 14,022,069.00 | 0.0502 | 703,907.87 |
| 小计 | —— | —— | 23,734,085.63 |
| 应收账款 | |||
| 美元 | 3,002,508.03 | 7.0827 | 21,265,863.62 |
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六、研发支出
按费用性质列示
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 人工费 | 9,704,028.30 | 7,563,322.47 |
| 直接投入 | 8,147,719.67 | 5,896,312.31 |
| 折旧费用及其他 | 1,958,047.85 | 1,601,036.16 |
| 合计 | 19,809,795.82 | 15,060,670.94 |
| 其中：费用化研发支出 | 19,809,795.82 | 15,060,670.94 |
| 资本化研发支出 | - | - |
七、合并范围的变更
1．本报告期内新增子公司本期公司新增1家子公司，具体情况见本附注一“合并报表范围及变化”、八“在其他主体中的权益”。
2．本报告期内减少子公司本报告期内无减少的子公司。
八、在其他主体中的权益
企业集团的构成
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 星源卓镁（宁波奉化）技术有限公司 | 50,000,000.00 | 浙江省宁波市 | 浙江省宁波市 | 制造业 | 100.00 | - | 新设 |
九、政府补助
| 欧元 | 511,472.92 | 7.8592 | 4,019,767.97 |
| 小计 | —— | —— | 25,285,631.59 |
| 应付账款 | |||
| 美元 | 164,129.68 | 7.0827 | 1,162,481.29 |
| 欧元 | 297.00 | 7.8592 | 2,334.18 |
| 小计 | —— | —— | 1,164,815.47 |
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（1）计入当期损益的政府补助
| 利润表列报项目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 其他收益 | 3,226,834.10 | 4,078,440.65 |
| 营业外收入 | 6,399,900.00 | 241,757.21 |
| 合计 | 9,626,734.10 | 4,320,197.86 |
（2）与资产相关的政府补助
（3）与收益相关的政府补助
| 项 目 | 2023年12月31日余额 | 资产负债表列报项目 | 计入当期损益金额 | 计入当期损益列报项目 | |
| 2023年度 | 2022年度 | ||||
| 固定资产技改补助 | 9,450,511.48 | 递延收益 | 1,236,864.81 | 698,985.60 | 其他收益 |
| 软件投入补助 | 22,312.71 | 递延收益 | 25,243.64 | 55,275.15 | 其他收益 |
| 数字化改造补助 | 117,500.00 | 递延收益 | 30,000.00 | 2,500.00 | 其他收益 |
| 进口设备补助 | 8,528.28 | 递延收益 | 15,825.65 | 15,825.65 | 其他收益 |
| 软件退税补助 | - | 递延收益 | - | 9,254.25 | 其他收益 |
| 合 计 | 9,598,852.47 | —— | 1,307,934.10 | 781,840.65 | —— |
项 目
| 项 目 | 计入当期损益金额 | 计入当期损益列报项目 | |
| 2023年度 | 2022年度 | ||
| 知识产权战略资金补助 | 30,000.00 | 其他收益 | |
| 宁波市北仑区科技局研发投入补助 | 209,400.00 | 其他收益 | |
| 北仑经信局2022年度灵气活力奖 | 200,000.00 | 其他收益 | |
| 北仑经信局2023年第一批智能制造奖励 | 200,000.00 | 其他收益 | |
| 北仑经信局2022年自愿清洁生产奖励 | 200,000.00 | 其他收益 | |
| 宁波经济技术开发区外经贸奖励 | 128,700.00 | 其他收益 | |
| 大碶街道财政奖励 | 6,000.00 | 其他收益 | |
| 绿色工厂奖励资金 | 100,000.00 | 其他收益 | |
| 市场监督管理局主持参与上级标准制（修）订企业奖励 | 44,800.00 | 其他收益 | |
| 宁波市北仑区科学技术局2023年第三批北仑区关键核心技术攻关项目补助 | 800,000.00 | 其他收益 | |
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十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、合同
| 上市奖励款 | 6,000,000.00 | 营业外收入 | |
| 2022 年度北仑区关键核心技术攻关项目立项补助资金 | 800,000.00 | 其他收益 | |
| 2022年度区级第一批工业技术改造专项资金 | 791,600.00 | 其他收益 | |
| 第三批国家级专精特新“小巨人”企业奖励资金 | 500,000.00 | 其他收益 | |
| “放水养鱼”培育计划奖励 | 500,000.00 | 其他收益 | |
| 北仑科技局2021年度第一批科技项目经费 | 300,000.00 | 其他收益 | |
| 稳岗补贴 | 399,900.00 | 201,857.21 | 营业外收入 |
| 宁波市北仑区科学技术局2021度宁波国家高新区“一区多园”北仑分园发展基金 | 105,000.00 | 其他收益 | |
| 2022绿色工厂补助 | 100,000.00 | 其他收益 | |
| 2021年度北仑区（开发区）主持参与上级标准制修订补助 | 100,000.00 | 其他收益 | |
| 经信局第二批智能技改 | 100,000.00 | 其他收益 | |
| 留工优工促投资政策补助 | 39,900.00 | 营业外收入 |
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资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截至2023年12月31日止，本公司计提减值的金融资产如下：
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：
| 项目名称 | 2023年12月31日 | |
| 账面余额 | 减值损失 | |
| 应收账款 | 173,931,601.64 | 9,478,452.28 |
| 其他应收款 | 693,310.59 | 367,940.53 |
| 合同资产 | 8,450,950.65 | 651,102.81 |
| 合 计 | 183,075,862.88 | 10,497,495.62 |
项目名称
| 项目名称 | 2023年12月31日 | |||
| 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 应付账款 | 47,285,291.42 | - | - | - |
| 应付票据 | 14,621,200.01 | - | - | - |
| 其他应付款 | 108,000.00 | - | - | - |
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3. 市场风险
（1）外汇风险
公司面临的汇率风险主要来源于以捷克朗克、美元、欧元、加元计价的金融资产和金融负债。公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。
（2）利率风险
截至2023年12月31日，本公司无长期银行借款、应付债券等长期带息债务，故无人民币基准利率变动风险。
十一、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人情况
本公司的最终控制人为邱卓雄、陆满芬夫妇。邱卓雄、陆满芬夫妇一方面通过宁波源星雄控股有限公司间接持有本公司60.41%股权；另一方面通过宁波梅山保税港区睿之越投资合伙企业（有限合伙）间接持有本公司0.31%股权；此外，邱卓雄直接持有本公司3.36%股权，邱卓雄、陆满芬之女邱露瑜直接持有本公司3.36%股权。综上所述，实际控制方邱卓雄、陆满芬夫妇直接/间接持有本公司67.44%股权，为本公司的实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益
3. 本公司的其他关联方情况
4. 关联交易情况
| 合 计 | 62,014,491.43 | - | - | - |
其他关联方名称
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 | 统一社会信用代码 |
| 宁波市北仑兴业卓昌房屋租赁有限公司 | 邱卓雄、陆满芬控股的公司 | 91330206756255302B |
6-1-340
6-1-340项 目
| 项 目 | 2023年度发生额 | 2022年度发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 5,561,739.26 | 4,982,099.85 |
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案：以公司总股本8,000.00万股为基数，每10股派送现金3.50元（含税），合计派发现金股利28,000,000.00元，不送红股，不进行资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转以后年度。本预案已经公司第三届董事会第三次会议审议通过，尚需提交股东大会审议批准。
2. 其他资产负债表日后事项说明
截至2024年4月8日，本公司不存在应披露的其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至2023年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 171,450,035.18 | 133,728,350.08 |
| 1至2年 | 1,306,554.10 | 490,595.10 |
| 2至3年 | 388,929.88 | 579,594.91 |
| 3至4年 | 243,406.34 | 77,235.34 |
| 4至5年 | 76,315.82 | 44,707.00 |
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账 龄
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 5年以上 | 466,360.32 | 425,627.54 |
| 小计 | 173,931,601.64 | 135,346,109.97 |
| 减：坏账准备 | 9,478,452.28 | 7,441,156.30 |
| 合计 | 164,453,149.36 | 127,904,953.67 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 513,860.32 | 0.30 | 513,860.32 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 173,417,741.32 | 99.70 | 8,964,591.96 | 5.17 | 164,453,149.36 |
| 其中：组合1 | - | - | - | ||
| 组合2 | 173,417,741.32 | 99.70 | 8,964,591.96 | 5.17 | 164,453,149.36 |
| 合计 | 173,931,601.64 | 100.00 | 9,478,452.28 | 5.45 | 164,453,149.36 |
（续上表）
| 类 别 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 513,327.54 | 0.38 | 513,327.54 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 134,832,782.43 | 99.62 | 6,927,828.76 | 5.14 | 127,904,953.67 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 134,832,782.43 | 99.62 | 6,927,828.76 | 5.14 | 127,904,953.67 |
| 合计 | 135,346,109.97 | 100.00 | 7,441,156.30 | 5.50 | 127,904,953.67 |
坏账准备计提的具体说明：
于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明
| 名 称 | 2023年12月31日 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 公司1 | 345,282.50 | 345,282.50 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司2 | 49,452.76 | 49,452.76 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司3 | 40,200.00 | 40,200.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司4 | 26,285.53 | 26,285.53 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司5 | 22,473.37 | 22,473.37 | 100.00 | 预计无法收回 |
6-1-342
6-1-342名 称
| 名 称 | 2023年12月31日 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 公司6 | 16,000.00 | 16,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 公司7 | 14,166.16 | 14,166.16 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 513,860.32 | 513,860.32 | 100.00 | —— |
②于2023年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 171,450,035.18 | 8,572,501.76 | 5.00 | 133,728,350.08 | 6,686,417.51 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,306,554.10 | 130,655.41 | 10.00 | 490,595.10 | 49,059.51 | 10.00 |
| 2-3年 | 388,929.88 | 116,678.96 | 30.00 | 579,594.91 | 173,878.47 | 30.00 |
| 3-4年 | 243,406.34 | 121,703.17 | 50.00 | 29,735.34 | 14,867.67 | 50.00 |
| 4-5年 | 28,815.82 | 23,052.66 | 80.00 | 4,507.00 | 3,605.60 | 80.00 |
| 5年以上 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | 173,417,741.32 | 8,964,591.96 | 5.17 | 134,832,782.43 | 6,927,828.76 | 5.14 |
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
（3）坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 应收账款坏账准备 | 7,441,156.30 | 2,037,295.98 | - | - | - | 9,478,452.28 |
| 合计 | 7,441,156.30 | 2,037,295.98 | - | - | - | 9,478,452.28 |
（4）本期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 客户1 | 42,377,072.82 | - | 42,377,072.82 | 23.24 | 2,118,853.64 |
| 客户2 | 12,230,054.78 | 256,435.27 | 12,486,490.05 | 6.85 | 632,287.27 |
| 客户3 | 10,965,717.32 | 1,103,612.80 | 12,069,330.12 | 6.62 | 658,647.15 |
| 客户4 | 11,020,939.63 | - | 11,020,939.63 | 6.04 | 551,046.98 |
| 客户5 | 8,343,181.83 | - | 8,343,181.83 | 4.57 | 417,159.09 |
6-1-343
6-1-343
单位名称
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%） | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额 |
| 合计 | 84,936,966.38 | 1,360,048.07 | 86,297,014.45 | 47.32 | 4,377,994.13 |
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款；
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 其他应收款 | 325,370.06 | 377,346.76 |
| 合计 | 325,370.06 | 377,346.76 |
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 1年以内 | 281,010.59 | 228,378.73 |
| 1至2年 | 900.00 | 99,452.19 |
| 2至3年 | 10,000.00 | 101,200.00 |
| 3至4年 | 101,200.00 | - |
| 4至5年 | - | 200.00 |
| 5年以上 | 300,200.00 | 300,000.00 |
| 小计 | 693,310.59 | 729,230.92 |
| 减：坏账准备 | 367,940.53 | 351,884.16 |
| 合计 | 325,370.06 | 377,346.76 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 |
| 往来款 | 300,000.00 | 300,000.00 |
| 其他 | 393,310.59 | 429,230.92 |
| 小计 | 693,310.59 | 729,230.92 |
| 减：坏账准备 | 367,940.53 | 351,884.16 |
| 合计 | 325,370.06 | 377,346.76 |
③按坏账计提方法分类披露
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（续上表）
④坏账准备的变动情况
⑤本期无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 单位1 | 往来款 | 300,000.00 | 5年以上 | 43.27 | 300,000.00 |
| 单位2 | 运保费 | 228,323.59 | 1年以内 | 32.93 | 11,416.18 |
| 单位3 | 押金及保证金 | 100,000.00 | 3-4年 | 14.42 | 50,000.00 |
种 类
| 种 类 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 300,000.00 | 43.27 | 300,000.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 393,310.59 | 56.73 | 67,940.53 | 17.27 | 325,370.06 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 393,310.59 | 56.73 | 67,940.53 | 17.27 | 325,370.06 |
| 合 计 | 693,310.59 | 100.00 | 367,940.53 | 53.07 | 325,370.06 |
种 类
| 种 类 | 2022年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 300,000.00 | 41.14 | 300,000.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 429,230.92 | 58.86 | 51,884.16 | 12.09 | 377,346.76 |
| 其中：组合1 | - | - | - | - | - |
| 组合2 | 429,230.92 | 58.86 | 51,884.16 | 12.09 | 377,346.76 |
| 合 计 | 729,230.92 | 100.00 | 351,884.16 | 48.25 | 377,346.76 |
类 别
| 类 别 | 2022年12月31日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款坏账准备 | 351,884.16 | 16,056.37 | - | - | - | 367,940.53 |
| 合 计 | 351,884.16 | 16,056.37 | - | - | - | 367,940.53 |
6-1-345
6-1-345
单位名称
| 单位名称 | 款项的性质 | 2023年12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备 |
| 单位4 | 备用金 | 18,250.00 | 1年以内 | 2.63 | 912.50 |
| 单位5 | 备用金 | 18,000.00 | 1年以内 | 2.60 | 900.00 |
| 合计 | 664,573.59 | 95.85 | 363,228.68 |
⑦本期无涉及政府补助的其他应收款；
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
3. 营业收入和营业成本
（1）主营业务（分产品）
（2）公司前五名客户的营业收入情况
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 346,833,135.26 | 225,928,901.19 | 265,983,138.72 | 169,078,268.39 |
| 其他业务 | 5,385,902.06 | 609,118.04 | 4,627,239.08 | 604,212.12 |
| 合计 | 352,219,037.32 | 226,538,019.23 | 270,610,377.80 | 169,682,480.51 |
项 目
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 镁合金压铸件 | 212,198,391.63 | 142,750,649.15 | 151,649,539.24 | 101,168,643.49 |
| 铝合金压铸件 | 112,307,164.70 | 76,698,228.05 | 81,219,245.59 | 60,528,893.99 |
| 模具 | 22,327,578.93 | 6,480,023.99 | 33,114,353.89 | 7,380,730.91 |
| 合计 | 346,833,135.26 | 225,928,901.19 | 265,983,138.72 | 169,078,268.39 |
客户名称
| 客户名称 | 本年营业收入 | 占公司营业收 入的比例(%) |
| 客户1 | 89,129,723.89 | 25.31 |
| 客户2 | 48,599,154.61 | 13.80 |
| 客户3 | 35,485,847.88 | 10.07 |
| 客户4 | 29,491,126.22 | 8.37 |
| 客户5 | 21,887,331.67 | 6.21 |
| 合 计 | 224,593,184.27 | 63.76 |
6-1-346
6-1-346
（3）营业收入、营业成本2023年度发生额较2022年度分别增长30.16%、33.51%，主要系公司业务规模发展所致。
4. 投资收益
（1）分类列示
| 项 目 | 2023年度 | 2022年度 |
| 理财产品投资收益 | 7,626,769.42 | 101,097.53 |
| 合计 | 7,626,769.42 | 101,097.53 |
（2）投资收益2023年度发生额较2022年度增长74.44倍，主要系本期购买理财产品收益增加所致。
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
| 项 目 | 2023年度 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -29,654.45 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 7,918,900.00 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 7,626,769.42 | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -197,332.18 | |
| 非经常性损益总额 | 15,318,682.79 | |
| 减：非经常性损益的所得税影响数 | 2,308,800.49 | |
| 非经常性损益净额 | 13,009,882.30 | |
| 减：归属于少数股东的非经常性损益净额 | - | |
| 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 | 13,009,882.30 |
注：根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）相关规定，公司将稳岗补贴以及与资产相关的政府补助递延收益摊销合计金额1,707,834.10元（税前）认定为经常性损益。
2. 净资产收益率及每股收益
①2023年度
6-1-347
6-1-347
报告期利润
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 7.78 | 1.00 | 1.00 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 6.52 | 0.84 | 0.84 |
②2022年度
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 14.94 | 0.94 | 0.94 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 13.91 | 0.87 | 0.87 |
公司名称：宁波星源卓镁技术股份有限公司
日期：2024年4月8日