河南天马新材料股份有限公司
内部控制审计报告
勤信审字【2025】第0815号
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京二〇二五年三月
目录
| 内容 | 页次 | |
| 一、内部控制审计报告 | 1-2 | |
| 二、2024年度内部控制评价报告 | 3-6 |
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）
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内部控制审计报告
勤信审字【2025】第0815号河南天马新材料股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了河南天马新材料股份有限公司（以下简称“天马新材”）2024年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是天马新材董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，天马新材于2024年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
五、其他说明
河南天马新材料股份有限公司2024年度内部控制评价报告河南天马新材料股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“内控规范体系”），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2024年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、董事会声明
按照内控规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险，因此仅就内部控制评价报告基准日的内部控制有效性提供合理保证。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：河南天马新材料股份有限公司，纳入评价范围单位资产总额超过公司合并财务报表资产总额的90%，营业收入合计超过公司合并财务报表营业收入总额的90%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括:公司组织架构、人力资源、资金活动、采购管理、资产管理、销售管理、财务报告、生产管理、及信息披露等。
重点关注的高风险领域主要包括市场竞争风险，政策变动风险、投资风险、技术创新风险、资产管理风险、采购与付款风险、销售与收款风险、重大投资等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据内控规范体系组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
| 指标名称 | 重大缺陷定量标准 | 重要缺陷定量标准 | 一般缺陷定量标准 |
| 利润总额潜在错报 | 错报≥利润总额的5% | 利润总额的3%≤错报＜利润总额的5% | 错报＜利润总额的3% |
| 资产总额潜在错报 | 错报≥资产总额的3% | 资产总额的0.5%≤错报＜资产总额的3% | 错报＜资产总额的0.5% |
| 经营收入总额潜在错报 | 错报≥经营收入总额的1% | 经营收入总额的0.5%≤错报＜经营收入总额的1% | 错报＜经营收入总额的0.5% |
| 所有者权益总额潜在错报 | 错报≥所有者权益总额的1% | 所有者权益总额的0.5%≤错报＜所有者 | 错报＜所有者权益总额的0.5% |
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
权益总额的1%缺陷分类
| 缺陷分类 | 定性标准 |
| 重大缺陷定量标准 | 1）公司董事、监事和高级管理人员舞弊行为；2）对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。 |
| 重要缺陷定量标准 | 1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；2）未建立反舞弊程序和控制措施；3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制。 |
| 一般缺陷定量标准 | 不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷。 |
2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
| 指标名称 | 重大缺陷定量标准 | 重要缺陷定量标准 | 一般缺陷定量标准 |
| 直接或间接损失金额 | 损失金额＞所有者权益总额的2% | 所有者权益总额的2%≥损失金额≥所有者权益总额的0.5% | 损失金额＜所有者权益总额的0.5% |
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
| 缺陷分类 | 定性标准 |
| 重大缺陷定量标准 | 1）违反国家法律、法规或规范性文件；2）缺乏决策程序或决策程序不科学，导致重大失误；3）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失败；4）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；5）其他对公司影响重大的情形。 |
| 重要缺陷定量标准 | 1）民主决策程序存在但不够完善；2）决策程序导致出现一般失误；3）违反企业内部规章，形成损失；4）关键岗位业务人员流失严重；5）其他对公司产生较大负面影响的情形。 |
| 一般缺陷定量标准 | 1）决策程序效率不高；2）一般业务制度或系统存在缺陷；3）一般岗位业务人员流失严重；4）内部控制一般缺陷未得到整改； |
