2024年12月31日止年度财务报表及审计报告
财务报表及审计报告2024年12月31日止年度
| 内容 | 页码 |
| ? | ? |
| 审计报告 | 1 - 5 |
| ? | ? |
| 合并及母公司资产负债表 | 1 - 8 |
| ? | ? |
| 合并及母公司利润表 | 9 - 13 |
| ? | ? |
| 合并及母公司现金流量表 | 14 - 19 |
| ? | ? |
| 合并及母公司股东权益变动表 | 20 - 23 |
| ? | ? |
| 财务报表附注 | 24 - 163 |
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审计报告
毕马威华振审字第2508623号
新华文轩出版传媒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的新华文轩出版传媒股份有限公司 (以下简称“新华文轩”) 财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了新华文轩2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新华文轩，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
| KPMG Huazhen LLP 8th Floor, KPMG Tower Oriental Plaza 1 East Chang An Avenue Beijing 100738 China Telephone +86 (10) 8508 5000 Fax +86 (10) 8518 5111 Internet kpmg.com/cn | 毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国北京 东长安街1号 东方广场毕马威大楼8层 邮政编码:100738 电话 +86 (10) 8508 5000 传真 +86 (10) 8518 5111 网址 kpmg.com/cn |
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第2508623号
三、关键审计事项 (续)
| 图书出版物收入确认 | |
| 请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计”29所述的会计政策及“六、合并财务报表项目注释”39。 | |
| 关键审计事项 | 在审计中如何应对该事项 |
| 新华文轩及其子公司 (以下简称“新华文轩集团”) 2024年度营业收入人民币123.29亿元，其中图书出版物销售收入人民币110.36亿元，占全部营业收入的89.50%，是新华文轩集团的主要收入来源。 新华文轩集团的图书出版物销售收入在客户取得商品的控制权时确认。 由于收入是新华文轩集团的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或预期而提前或延后收入确认时点的固有风险，同时由于销售业务交易发生频繁，涉及众多分支机构，存在收入未被准确记录的风险，因此我们将图书出版物销售收入确认识别为关键审计事项。 | 与评价图书出版物销售收入确认相关的审计程序中包括以下程序： ? 在毕马威信息技术专家的协助下，了解和评价与图书出版物销售收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性； ? 选取图书出版物销售合同或订单，检查与商品控制权转移相关的条款，评价新华文轩集团图书出版物销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求； ? 对于一般图书销售收入，在抽样的基础上，核对至相关的支持性文件，如合同或订单、发货单、对账结算单等，以评价相关收入是否按照新华文轩集团的会计政策予以确认； ? 对于教材教辅销售收入，核对财务系统收入记录与业务系统订单信息及发货记录的一致性，识别和调查异常的交易记录； ? 选取客户，就相关销售交易金额以及往来款项余额实施函证程序； ? 在抽样的基础上，选取临近资产负债表日前后的销售交易，核对至相关的支持性文件，如合同或订单、发货清单、对账结算单等，以评价相关收入是否记录于恰当的会计期间； ? 查阅资产负债表日后的销售记录，检查是否存在重大的销售退回，并检查相关支持性文件 (如适用)，以评价相关收入是否已记录于恰当的会计期间； 选取符合特定风险标准的图书出版物销售收入会计分录，检查相关支持性文件。 |
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第2508623号
四、其他信息
新华文轩管理层对其他信息负责。其他信息包括新华文轩2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新华文轩的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非新华文轩计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新华文轩的财务报告过程。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第2508623号
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对新华文轩持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新华文轩不能持续经营。
(5) 评价财务报表的总体列报 (包括披露) 、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
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新华文轩出版传媒股份有限公司
财务报表附注(金额单位：人民币元)
一 公司基本情况
1 公司概况
新华文轩出版传媒股份有限公司 (以下简称“本公司”或“公司”)，原名为“四川新华文轩连锁股份有限公司”，由四川新华出版发行集团有限公司 (以下简称“四川新华出版发行集团”) 、成都市华盛 (集团) 实业有限公司 (以下简称“华盛实业”) 、四川日报报业集团有限公司、四川文化产业投资集团有限责任公司 (以下简称“四川文投集团”) 、四川少年儿童出版社有限公司 (以下简称“少儿社”) 和辽宁出版集团有限公司作为发起人共同发起，并经四川省政府国有资产监督管理委员会川国资委 [2005] 81号《关于四川新华文轩连锁股份有限公司 (筹)国有股权管理有关问题的批复》和四川省人民政府川府函 [2005] 69号《四川省人民政府关于同意设立四川新华文轩连锁股份有限公司的批复》批准，于2005年6月11日经四川省市场监督管理局登记注册成立。
根据本公司2010年8月20日第二届董事会第七次会议决议，本公司名称由“四川新华文轩连锁股份有限公司”变更为“新华文轩出版传媒股份有限公司”。
本公司2007年5月30日在香港公开发行401,761,000股境外上市外资股 (H股) (含超额配售)，并在香港联合证券交易所上市。
经中国证券监督管理委员会《关于核准新华文轩出版传媒股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可 [2016] 1544号) 核准，本公司2016年8月8日向社会公开发行人民币普通股(A股) 98,710,000股，并在上海证券交易所上市。
本公司董事长为周青先生，本公司注册地址为四川省成都市锦江区三色路238号1栋1单元，本公司总部办公地址为四川省成都市锦江区三色路238号新华之星A座。
本公司及子公司 (以下简称“本集团”) 实际从事的主要经营活动为：图书、报纸、期刊、电子出版物销售；音像制品批发 (连锁专用)；电子出版物、音像制品制作；录音带、录像带复制；普通货运；出版物印刷、包装装潢印刷品印刷和其他印刷品印刷；教材租型印供；出版行业投资及资产管理；房屋租赁；商务服务业；商品批发与零售；进出口业；教育辅助服务；餐饮业。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
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本公司的母公司为四川新华出版发行集团。本公司的最终实际控制人为四川省政府国有资产监督管理委员会 (以下简称“四川省国资委”) 。
2 财务报表批准报出日
本公司的合并及母公司财务报表于2025年3月27日已经本公司董事会批准。
二 财务报表的编制基础
1 编制基础
本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定 (2023年修订)》、《香港公司条例》和《香港联合交易所有限公司证券上市规则》披露有关财务信息。
2 持续经营
本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
3 记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是估值技术估计的，本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。
截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
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公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：
? 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。? 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。? 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
三 重要会计政策及会计估计
1 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司股东权益变动和合并及母公司现金流量。
2 会计期间
本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3 营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团的营业周期为12个月。
4 记账本位币
人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
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5 重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的应收款项 | 单项应收款项金额占相应应收款项账面余额大于10%且金额大于人民币1,000.00万元 |
| 重要的应收款项信用损失准备收回或转回 | 单项收回或转回金额占相应应收款项账面余额大于10%且金额大于人民币1,000.00万元 |
| 重要的应收款项核销 | 单项核销金额占相应应收款项的信用损失准备总额大于10%且金额大于人民币1,000.00万元 |
| 合同资产账面价值发生重大变动 | 单项合同资产账面价值变动金额占合同资产期初账面余额大于30%且金额大于人民币1,000.00万元 |
| 重要的非全资子公司 | 非全资子公司净资产占本集团净资产大于5%，或营业收入占本集团营业收入大于10% |
| 重要的应付款项 | 单项应付款项金额占相应应付款项账面余额大于10%且金额大于人民币1,000.00万元 |
| 重要的资本化研发项目 | 单个项目累计资本化金额大于人民币1,000.00万元 |
| 重要的投资活动有关的现金 | 单项投资活动金额占相应投资活动现金流入或流出总额大于10%且金额大于人民币10,000.00万元 |
| 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动 | 不涉及当期现金收支但对当期净资产影响大于10%，或预计在未来可能影响企业现金流量大于人民币10,000.00万元 |
| 重要的合营及联营企业 | 单个被投资单位的长期股权投资账面价值大于净资产的5%，且单个被投资单位按照权益法下确认的投资收益大于利润总额的1% |
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6 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
6.1 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则依次冲减盈余公积和未分配利润。
截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
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为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
6.2 非同一控制下企业合并及商誉
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。
7 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
7.1 控制的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
7.2 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。
截至2024年
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对于本集团处置的子公司，处置日 (丧失控制权的日期) 前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日 (取得控制权的日期) 起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍应当冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付 / 收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，购买日之前持有的被购买方的股权按该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
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8 合营安排分类
合营安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务确定。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团的合营安排均为合营企业。本集团对合营企业的投资采用权益法核算，具体参见附注
三、18.3.2“按权益法核算的长期股权投资”。
9 现金及现金等价物的确定标准
现金是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10 外币业务
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1) 符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2) 为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3) 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
11 金融工具
本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
截至2024年
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金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 (金融资产和金融负债的公允价值的确定方法参见附注二中“记账基础和计价原则”的相关披露) 。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第14号——收入》(以下简称“收入准则”) 初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款 (如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等) 的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备 (仅适用于金融资产) 。
11.1 金融资产的分类、确认和计量
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产 (定期存款) 、一年内到期的非流动资产、长期应收款和其他非流动资产 (定期存款) 等。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示于其他债权投资，自资产负债表日起一年内 (含一年) 到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应收票据，列示于应收款项融资，其余取得时期限在一年内(含一年) 项目列示于其他流动资产。
截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
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初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。
金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：
? 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。
? 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。
? 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
? 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
? 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期 (或无固定期限) 且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。
11.1.1
以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
截至2024年
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本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
? 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
? 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
11.1.2
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
11.1.3
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
11.2 金融工具减值
本集团对以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值测试并确认损失准备。
本集团对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
11.2.1
信用风险显著增加
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
(1) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的
不利变化。
(2) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
(3) 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。
(4) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
(5) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
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11.2.2
已发生信用减值的金融资产
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
(2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
(4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
(5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
(6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
11.2.3
预期信用损失的确定
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
? 对于金融资产和租赁应收款，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金
流量之间差额的现值。
? 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损
失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
11.2.4
减记金融资产
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
11.3 金融资产的转移
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
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若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
? 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利 (如果本集团因金融资产转移保留了相关权利) 的摊余成本并加上本集团承担的义务 (如果本集团因金融资产转移承担了相关义务) 的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
? 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的
账面价值减去本集团保留的权利 (如果本集团因金融资产转移保留了相关权利) 的公允价值并加上本集团承担的义务 (如果本集团因金融资产转移承担了相关义务) 的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。
11.4 金融负债和权益工具的分类
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
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11.4.1
金融负债的分类、确认和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债均为其他金融负债，主要包括短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等。
11.4.1.1
其他金融负债
其他金融负债按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
11.4.2
金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团 (借入方) 与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债) 之间的差额，计入当期损益。
11.4.3
权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资) 、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
11.5 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12 应收票据
12.1 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对应收票据在单项资产的基础上确定其信用损失。应收票据预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。
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12.2 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准
本集团对应收票据因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。
13 应收账款与长期应收款
13.1 应收账款
13.1.1
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对应收账款在组合基础上采用减值矩阵确定应收账款的信用损失。应收账款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。
13.1.2
按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据
本集团以共同信用风险特征为依据，将应收账款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：初始确认日期、剩余合同期限、逾期时间等。
13.1.3
基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法
本集团以应收账款的账龄作为信用风险特征，采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自其初始确认日起算。修改应收账款的条款和条件但不导致应收账款终止确认的，账龄连续计算。由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算。
13.1.4
按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准
本集团对长期应收款逾期转入应收账款的部分，因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。
13.2 长期应收款
13.2.1
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对长期应收款在单项资产的基础上确定其信用损失。长期应收款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。
13.2.2
按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准
本集团对长期应收款因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。
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14 应收款项融资
14.1 应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对应收款项融资在单项资产的基础上确定其信用损失。本集团在其他综合收益中确认应收款项融资信用损失准备，并将信用减值损失或利得计入当期损益，且不减少应收款项融资在资产负债表中列示的账面价值。
14.2 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准
本集团对应收款项融资因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。
15 其他应收款
15.1 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对应收押金和保证金、备用金及应收股利在单项资产的基础上确定其信用损失。本集团对除押金和保证金、备用金及应收股利以外的其他应收款在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。
其他应收账款预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。
15.2 按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据
本集团以共同信用风险特征为依据，将除押金和保证金、备用金及应收股利以外的其他应收款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：初始确认日期、剩余合同期限、逾期时间等。
15.3 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法
账龄自其初始确认日起算。修改其他应收款的条款和条件但不导致其他应收款终止确认的，账龄连续计算。
15.4 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准
本集团对押金和保证金、备用金及应收股利因可以以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估确定信用损失。
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16 存货
16.1 存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
16.1.1
存货类别
本集团的存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品以及库存商品。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
16.1.2
发出存货的计价方法
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
16.1.3
存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
16.1.4
低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
16.2 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
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16.3 按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据
本集团的存货数量繁多、单价较低，按照一般图书、教学用书 (指教材教辅及相关的学生读物) 、纸张及其他类别 (包含报纸、期刊 (包括年鉴) 、挂历 (台历) 、年画、电子出版物及教育信息化装备等) 分别计提存货跌价准备。对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。各类别存货可变现净值的确定依据分别为：
(1) 一般图书：基于库龄按出版行业分年核价的规定确定可变现净值。
(2) 教学用书：本集团对于为以前年度教学而生产或采购的教学用书全额计提跌价准备；对
于为本年教学而生产或采购的教学用书，如已知下一年度使用情况的，则对无法使用的部分全额计提跌价准备；对于尚不可知下一年度使用情况的部分，则按照该部分存货成本的50%计提跌价准备；对于为下年度教学而生产或采购的教学用书，不计提跌价准备。
(3) 纸张：按估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。
(4) 报纸、期刊 (包括年鉴) 、挂历 (台历) 和年画：对于过期的报纸、期刊 (包括年鉴) 、挂历
(台历) 和年画按成本全额计提跌价准备。
(5) 电子出版物：按实际成本的10%提取，如遇升级，升级后的原有出版物仍有市场的，计
提比例保持10%；升级后的原有出版物已无市场的，按成本全额计提跌价准备。
(6) 教育信息化装备：按估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净
值。
16.4 基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据
本集团对于自有及外部采购 (包销部分) 的一般图书基于库龄按出版行业分年核价的规定确认可变现净值，分为1年以内、1 - 2年、2 - 3年、3年以上的库龄组合。各组合的可变现净值确定依据分别为：库龄为1年以内的，不计提跌价准备；库龄为1 - 2年的，按年末库存图书总定价的10%计提；库龄为2 - 3年的，按年末库存图书总定价的20%计提；库龄为3年以上的，按年末库存图书实际成本的100%计提。外部采购 (可退货部分) 的一般图书按年末库存图书实际成本的1% - 3%计提。
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17 合同资产
17.1 合同资产的确认方法及标准
合同资产是指本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本集团拥有的无条件 (即，仅取决于时间流逝) 向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
17.2 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团对合同资产在单项资产的基础上确定相关合同资产的信用损失。
17.3 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准
本集团对合同资产因能够以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据而单项评估信用风险。
18 长期股权投资
18.1 共同控制、重大影响的判断标准
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
18.2 初始投资成本的确定
对于同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。
18.3 后续计量及损益确认方法
18.3.1
按成本法核算的长期股权投资
母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
18.3.2
按权益法核算的长期股权投资
本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
18.4 长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
19 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性房地产为已出租的建筑物。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。投资性房地产的折旧方法、折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限 (年) | 残值率 (%) | 年折旧率 (%) |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 8 - 40 | - | 2.50 - 12.50 |
???
???
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当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
20 固定资产
20.1 确认条件
固定资产是指为生产及销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
20.2 折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧年限 (年) | 残值率 (%) | 年折旧率 (%) |
| 房屋及建筑物 | 8 - 40 | - | 2.50 - 12.50 |
| 机器设备 | 5 - 10 | 0 - 3 | 9.70 - 20.00 |
| 电子设备及其他 | 5 - 8 | 0 - 3 | 12.13 - 20.00 |
| 运输设备 | 5 - 8 | 0 - 3 | 12.13 - 20.00 |
???
???
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
20.3 其他说明
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了时对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
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21 在建工程
在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。各类在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
| 类别 | 结转为固定资产的标准 | 结转为固定资产的时点 |
| 房屋及建筑物 | 达到预定可使用状态 | 竣工验收合格 |
| 机器设备 | 达到预定可使用状态 | 验收测试合格 |
| 电子设备及其他 | 达到预定可使用状态 | 验收测试合格 |
???
???
22 借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
23 无形资产
23.1 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产包括土地使用权、软件、专利权等。
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无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团无形资产预计净残值为零，各类无形资产的摊销方法、使用寿命和残值率如下：
| 类别 | 摊销方法 | 使用寿命 (年) | 使用寿命确定依据 | 残值率 (%) |
| 土地使用权 | 直线法 | 40 - 70 | 法定使用年限 | - |
| 专利权 | 直线法 | 10 - 15 | 预期经济利益年限 | - |
| 软件 | 直线法 | 5 - 10 | 预期经济利益年限 | - |
| 其他 | 直线法 | 1 - 10 | 预期经济利益年限 | - |
???
???
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
23.2 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(a) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(b) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(c) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；(d) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；(e) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金和福利费用、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研发场地租赁和维护费用、研究与试验开发所需的差旅、交通和通讯费用等。本集团以通过技术可行性及经济可行性研究，作为划分研究阶段和开发阶段的具体标准。
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24 长期资产减值
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产及使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
25 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
26 合同负债
合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
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27 职工薪酬
27.1 短期薪酬的会计处理方法
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本集团为职工缴纳的医疗保险费及工伤保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。
27.2 离职后福利的会计处理方法
本集团离职后福利全部为设定提存计划。主要是根据政府统筹的社会福利计划为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，以及设立的企业年金。本集团按照职工上一年度基本工资的一定比例向年金计划供款。职工在有关供款归其所有前退出企业年金计划时，需要将部分权益退回本集团。本集团不能动用已退回的供款以减少现有的企业年金供款水平。被退回的供款的用途将在未来确定。
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
27.3 辞退福利的会计处理方法
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
28 预计负债
当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
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29 收入
29.1 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本集团的收入主要来源于如下业务类型：
(1) 一般图书销售业务，主要通过批发、零售 (含互联网) 等方式直接面向终端客户进行销
售。
(2) 教材教辅销售业务，主要通过教育系统和各中小学校进行销售。
(3) 印刷及物资业务，主要包括销售各类纸张及少量印刷机械。
(4) 教育信息化及装备业务，主要从第三方采购软件和硬件，并在此基础上进行整合为学校
提供数字化校园整体解决方案。
(5) 联营商品业务，主要指商品供应商在本集团各零售门店内的指定区域设立销售专柜，由
供应商的销售人员或零售门店营业人员进行销售。
(6) 其他业务，主要为提供物流及仓储服务等。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1) 客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2) 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；(3) 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在一段时间内履行的履约义务，本集团采用产出法确定履约进度，即根据已转移给客户的商品或服务对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本集团按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项 (而非全部) 履约义务相关的，本集团将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。
可变对价
合同中存在可变对价 (如销售返利) 的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
附有销售退回条款的销售
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额 (即，不包含预期因销售退回将退还的金额) 确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本 (包括退回商品的价值减损) 后的余额，确认为一项资产 (其他流动资产或其他非流动资产)，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
附有质量保证条款的销售
对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
额外购买选择权
客户额外购买选择权包括客户奖励积分，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本集团将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。
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本集团零售门店对消费者实行会员积分卡回馈政策。对于消费积分达到一定分值的客户积分可以在购物时折算为现金使用。本集团将销售对价按照单独售价在已售出商品和授予的积分之间进行分配，分配于奖励积分的销售对价作为合同负债，并在奖励积分被兑换时确认为收入。
重大融资成分
合同中存在重大融资成分 (如教育信息化及教育装备业务等) 的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
主要责任人与代理人
本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
预收款销售
本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
具体的收入确认方法和时点：
本集团的一般图书销售业务、教材教辅销售业务、印刷及物资业务和联营商品业务等通常仅包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务。本集团在满足以下条件时确认收入：本集团已根据合同约定将商品交付给客户且客户已接收该商品且有权取得的对价很可能收回、商品所有权上的主要风险和报酬已转移。
本集团的教育信息化及装备业务在项目验收完毕后确认收入，对于合同中存在的重大融资成分按照上述原则处理。
本集团的联营商品业务为本集团作为代理人在满足收入确认条件时以已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确认收入。
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30 合同成本
30.1 取得合同的成本
本集团为取得合同发生的增量成本 (即不取得合同就不会发生的成本) 预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。本集团为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
30.2 履行合同的成本
本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：(1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2) 该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；(3) 该成本预期能够收回。上述资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
30.3 与合同成本有关的资产的减值损失
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；其次，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：(1) 本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；(2) 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
与合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
31 政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
31.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本集团的政府补助中除图书补贴以外的其他政府补助，由于取得后用于购建或以其他方式形成长期资产，该等政府补助为与资产相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内按照直线法分期计入当期损益。
31.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本集团的政府补助中的图书补贴，由于该补贴主要用于出版社出版特定图书项目，该等政府补助为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
32 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
32.1 本集团作为承租人
32.1.1
使用权资产
除短期租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；? 本集团发生的初始直接费用；? 本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
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本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
32.1.2
租赁负债
除短期租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，由于本集团无法确定租赁内含利率，因此采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；? 本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；? 租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；? 根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
取决于指数或比率的可变租赁付款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益：
? 因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
? 根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比例发生变动，本集团按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。
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32.1.3
作为承租方对短期租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本集团对办公及经营用房的短期租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。本集团将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益。
32.1.4
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
32.2 本集团作为出租人
32.2.1
作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
32.2.1.1
本集团作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
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33 递延所得税资产 / 递延所得税负债
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
33.1 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 (或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳 (或返还) 的所得税金额计量。
33.2 递延所得税资产及递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 (或可抵扣亏损) 且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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33.3 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
34 重要会计政策变更
34.1 本集团于2024年度执行了财政部于近年颁布的企业会计准则相关规定及指引，主要包括：
- 《企业会计准则解释第17号》(财会 [2023] 21 号) (以下简称“解释第17号”) 中“关于流
动负债与非流动负债的划分“的规定；
- 《企业会计准则解释第18号》(财会 [2024] 24 号) (以下简称“解释第18 号”) 中“关于不
属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定。
以上会计政策变更对本期财务报表无重大影响。
四 运用会计估计所采用的关键假设和不确定因素
本集团在运用附注三所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本集团的估计存在差异。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
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会计估计中采用的关键假设和不确定因素
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：
信用损失准备
本集团以应收款项的预期信用损失率的估计为基础确认信用损失准备。年末，本集团根据现有客户的历史数据及前瞻性信息对预期信用损失率的估计以及信用损失准备作出调整。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值及损益。
存货跌价准备
本集团以存货的可变现净值估计为基础确认跌价准备。可变现净值的计量需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的存货账面价值及损益。
商誉减值
本集团至少每年末测试商誉是否发生减值，并且当商誉存在可能发生减值的迹象时，亦需进行减值测试。在进行减值测试时，需要将商誉分配到相应的资产组或资产组组合，并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，倘若该项预计与原来估计有所差异，该等差额将影响估计改变期间所确认之递延所得税资产。
预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对退货率、商品质量保证等进行估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
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金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
五 税项
1 主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 注 | 13% 、9% 、6% 、3% |
| 城市维护建设税 | 已缴纳流转税 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 已缴纳流转税 | 3% |
| 地方教育费附加 | 已缴纳流转税 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25% 、15% |
| 房产税 | 房产原值一次减除10%至30%后的余值 / 房产租金收入 | 1.2%、12% |
???
???
注： 应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额，销项税额根据相关税法规定确定的销
售额计算。
2 税收优惠及批文
企业所得税
根据财政部、税务总局、中宣部《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2024年第20号)，本公司及子公司北京蜀川、新华在线、四川文化传播以及本公司下属的十四家出版单位，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。
根据财政部、税务总局、中宣部《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号) 、《关于公布第一批州属转制文化企业名单的公告》(凉财法税 [2021] 4号) 、《关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2024年第20号)，本公司的子公司凉山州新华书店有限责任公司 (以下简称“凉山州新华书店”) 自2021年1月1日起至2027年12月31日免征企业所得税。
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根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号)，本公司部分子公司属于西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
增值税
根据财政部、税务总局《关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第60号)，自2024年1月1日至2027年12月31日，本集团专为少年儿童、老年人出版发行的报纸和期刊、中小学的学生教科书及少数民族文字出版物等出版物在出版环节享受增值税100%先征后退政策，除上述享受增值税100%先征后退政策外的其他各类图书、期刊、音像制品、电子出版物等出版物在出版环节享受增值税50%先征后退政策；图书批发、零售业务享受免缴增值税政策。
六 合并财务报表项目注释
1 货币资金
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||
| 原币金额 | 折算率 | 人民币金额 | 原币金额 | 折算率 | 人民币金额 | |
| ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 |
| 库存现金： | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 人民币 | 202,669.04 | 1.0000 | 202,669.04 | 179,253.14 | 1.0000 | 179,253.14 |
| 银行存款： | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 人民币 (注1) | 9,133,000,046.19 | 1.0000 | 9,133,000,046.19 | 9,069,239,592.57 | 1.0000 | 9,069,239,592.57 |
| 美元 | 19,573.09 | 7.1884 | 140,699.20 | 21,844.91 | 7.0827 | 154,720.94 |
| 欧元 | 68.69 | 7.5257 | 516.94 | 68.69 | 7.8592 | 539.85 |
| 港币 | 73,144.44 | 0.9260 | 67,734.67 | 53,408.16 | 0.9062 | 48,398.47 |
| 其他货币资金： | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 人民币 (注2) | 46,266,458.64 | 1.0000 | 46,266,458.64 | 48,041,320.55 | 1.0000 | 48,041,320.55 |
| 合计 | ? | ? | 9,179,678,124.68 | ? | ? | 9,117,663,825.52 |
???
???
注1： 2024年12月31日，银行存款余额中包含3个月以上定期存款，金额为人民币
4,874,193,671.25元 (2023年12月31日：人民币4,395,140,000.00元)，管理层持有该定期存款意图为灵活安排资金，根据资金需求情况随时进行资金支取。银行存款余额中包括期限超过三个月、一年内到期且管理层拟持有到期的定期存款本金人民币165,000,000.00元，及基于实际利率法计提的应收利息人民币11,895,522.33元。
注2： 2024年12月31日，其他货币资金包含“支付宝”应用程序账户、“微信”应用程序
账户、电商平台网店账户及证券账户中的余额人民币6,066,712.58元 (2023年12月31日：人民币8,720,319.82元)，其余为受限货币资金，具体情况参见附注六、56。
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2 应收票据
应收票据分类
| 种类 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 商业承兑汇票 | 933,791.30 | 3,758,159.19 |
???
???
2024年12月31日，本集团无质押的商业承兑汇票，无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的商业承兑汇票 (2023年12月31日：无) 。
3 应收账款
(1) 按账龄披露
| 账龄 | 2024年 12月31日 账面余额 | 2023年 12月31日 账面余额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 1年以内 | 1,322,268,524.78 | 1,336,648,791.16 |
| 1至2年 | 340,665,693.99 | 528,023,489.09 |
| 2至3年 | 300,967,987.68 | 155,276,886.22 |
| 3年以上 | 425,031,451.14 | 282,129,814.92 |
| 小计 | 2,388,933,657.59 | 2,302,078,981.39 |
| 减：信用损失准备 | 862,123,401.06 | 824,907,918.37 |
| 合计 | 1,526,810,256.53 | 1,477,171,063.02 |
???
???
以上应收账款账龄分析以客户取得相关商品或服务控制权的日期为基础。
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(2) 按信用损失计提方法分类披露
| 种类 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||||||
| ? | 账面金额 | 信用损失准备 | 账面价值 | 账面金额 | 信用损失准备 | 账面价值 | ||||
| ? | 金额 | 比例 (%) | 金额 | 计提比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | 金额 | 计提比例 (%) | ||
| ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? | 人民币元 |
| 按单项计提信用损失准备 | 460,346,993.09 | 19.27 | 242,157,920.27 | 52.60 | 218,189,072.82 | 495,450,049.19 | 21.52 | 236,866,289.35 | 47.81 | 258,583,759.84 |
| 按组合计提信用损失准备 | 1,928,586,664.50 | 80.73 | 619,965,480.79 | 32.15 | 1,308,621,183.71 | 1,806,628,932.20 | 78.48 | 588,041,629.02 | 32.55 | 1,218,587,303.18 |
| 合计 | 2,388,933,657.59 | 100.00 | 862,123,401.06 | ? | 1,526,810,256.53 | 2,302,078,981.39 | 100.00 | 824,907,918.37 | ? | 1,477,171,063.02 |
???
???
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按单项计提信用损失准备
| 单位名称 | 2024年12月31日 | 计提理由 | ||
| 账面余额 | 信用损失准备 | 计提比例 (%) | ||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? |
| 客户A | 125,520,987.31 | 122,142,336.96 | 97.31 | 偿债能力差 |
| 客户D | 84,297,275.50 | 11,304,657.97 | 13.41 | 回款周期长 |
| 客户E | 48,182,910.56 | 32,962,427.48 | 68.41 | 偿债能力差 |
| 其他 | 202,345,819.72 | 75,748,497.86 | 37.44 | 回款速度慢 |
| 合计 | 460,346,993.09 | 242,157,920.27 | 52.60 | ? |
???
???
按组合计提信用损失准备
作为本集团信用风险管理的一部分，本集团基于应收账款账龄采用减值矩阵确定各类业务形成的应收账款的预期信用损失。这些业务涉及大量的小客户，其具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类客户于应收账款到期时的偿付能力。
| 账龄 | 2024年12月31日 | 账面价值 | ||
| 账面余额 | 信用损失准备 | 计提比例 (%) | ||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 |
| 1年以内 | 1,257,173,472.57 | 114,587,498.51 | 9.11 | 1,142,585,974.06 |
| 1至2年 | 271,646,026.44 | 105,610,816.79 | 38.88 | 166,035,209.65 |
| 2至3年 | 132,215,855.08 | 132,215,855.08 | 100.00 | - |
| 3年以上 | 267,551,310.41 | 267,551,310.41 | 100.00 | - |
| 合计 | 1,928,586,664.50 | 619,965,480.79 | 32.15 | 1,308,621,183.71 |
???
???
(3) 本年度计提或转回信用损失准备情况
信用损失确认具体情况见附注十。
(4) 本年度实际核销的应收账款情况
本年度实际核销的应收账款情况见附注十。
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(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 (%) | 坏账准备期末余额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元? | 人民币元 | |
| 客户A | 125,520,987.31 | - | 125,520,987.31 | 5.24 | 122,142,336.96 |
| 客户B | 97,838,008.38 | - | 97,838,008.38 | 4.09 | 1,922,922.42 |
| 客户D | 84,297,275.50 | - | 84,297,275.50 | 3.52 | 11,304,657.97 |
| 客户E | 48,182,910.56 | 19,601.27 | 48,202,511.83 | 2.01 | 32,962,427.48 |
| 客户O | 27,867,497.04 | - | 27,867,497.04 | 1.16 | 14,047,293.35 |
| 合计 | 383,706,678.79 | 19,601.27 | 383,726,280.06 | 16.02 | 182,379,638.18 |
???
???
上述客户A、客户D、客户E和客户O与本集团2024年度的交易额合计占本集团营业收入的比例小于0.1% 。
4 应收款项融资
(1) 应收款项融资分类
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 以公允价值计量的银行承兑汇票 (注1) | 15,232,141.87 | 4,445,475.96 |
???
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(2) 于2024年12月31日，本集团已背书且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项目 | 2024年 12月31日 终止确认金额 | 2024年 12月31日 未终止确认金额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 以公允价值计量的银行承兑汇票 (注2) | 41,512,566.59 | - |
???
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注1： 本集团在管理企业流动性的过程中会在部分银行承兑汇票到期前进行背书转让，并基于
已将几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之情况终止确认背书的银行承兑汇票。本集团部分子公司管理应收银行承兑汇票的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，因此该业务模式下应收银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公允价值的确定方法参见附注十一、1。
本年度本集团未对应收款项融资计提信用减值损失。
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注2： 于2024年12月31日，本集团终止确认已背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑
汇票为人民币41,512,566.59元 (2023年12月31日：人民币26,986,856.89元)。具体情况参见附注十、2。
5 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | |
| ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? |
| 1年以内 | 39,438,582.68 | 60.85 | 26,252,365.06 | 47.31 |
| 1至2年 | 6,266,157.71 | 9.67 | 7,657,525.19 | 13.80 |
| 2至3年 | 3,968,486.16 | 6.12 | 10,029,036.59 | 18.08 |
| 3年以上 | 15,141,875.45 | 23.36 | 11,544,752.03 | 20.81 |
| 合计 | 64,815,102.00 | 100.00 | 55,483,678.87 | 100.00 |
???
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账龄超过一年的预付款项金额，主要是预付供应商尚未结算的货款。
(2) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 2024年 12月31日 | 占预付款项 总额的比例 (%) |
| ? | ? | 人民币元 | ? |
| 成都趣尤米网络科技有限公司 | 第三方 | 6,197,924.52 | 9.56 |
| 米克凯伦 (深圳) 文化传媒有限公司 | 第三方 | 2,500,110.00 | 3.86 |
| 成都东极六感信息科技有限公司 | 第三方 | 2,475,247.52 | 3.82 |
| 上海懿海文化传播中心 (普通合伙) | 第三方 | 2,380,482.00 | 3.67 |
| 叙永县龙川鼎峰纸业有限公司 | 第三方 | 2,204,229.40 | 3.40 |
| 合计 | ? | 15,757,993.44 | 24.31 |
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6、 其他应收款
6.1 项目列示
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应收股利 | 1,578,000.00 | 72,000.00 |
| 其他应收款 | 259,859,606.97 | 121,661,914.08 |
| 合计 | 261,437,606.97 | 121,733,914.08 |
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6.2 应收股利
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 商务印书馆 (成都) 有限责任公司 (以下简称“商务印书馆”) | 1,470,000.00 | - |
| 四川省教育科学论坛杂志社有限公司 (以下简称“教育论坛”) | 108,000.00 | 72,000.00 |
| 合计 | 1,578,000.00 | 72,000.00 |
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6.3 其他应收款
(1) 其他应收款按账龄列示
| 账龄 | 2024年12月31日 账面余额 | 2023年12月31日 账面余额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 1年以内 | 175,539,251.01 | 37,650,205.71 |
| 1至2年 | 5,784,103.73 | 24,417,276.66 |
| 2至3年 | 22,332,274.48 | 32,596,120.80 |
| 3年以上 | 70,227,643.87 | 43,062,648.80 |
| 小计 | 273,883,273.09 | 137,726,251.97 |
| 减：信用损失准备 | 14,023,666.12 | 16,064,337.89 |
| 合计 | 259,859,606.97 | 121,661,914.08 |
???
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(2) 按信用损失计提方法分类披露
| 种类 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||||||
| 账面金额 | 信用损失准备 | 账面价值 | 账面金额 | 信用损失准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 计提比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | 金额 | 计提比例 (%) | |||
| ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? | 人民币元 |
| 按单项计提信用损失准备 | 90,620,695.85 | 33.09 | - | - | 90,620,695.85 | 90,837,939.84 | 65.96 | - | - | 90,837,939.84 |
| 按组合计提信用损失准备 | 183,262,577.24 | 66.91 | 14,023,666.12 | 7.65 | 169,238,911.12 | 46,888,312.13 | 34.04 | 16,064,337.89 | 34.26 | 30,823,974.24 |
| 合计 | 273,883,273.09 | 100.00 | 14,023,666.12 | ? | 259,859,606.97 | 137,726,251.97 | 100.00 | 16,064,337.89 | ? | 121,661,914.08 |
???
???
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按单项计提信用损失准备
| ? | 2024年12月31日 | ? | ||
| 单位名称 | 账面余额 | 信用损失准备 | 计提比例 (%) | 计提理由 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? |
| 押金 / 保证金 / 备用金 | 90,620,695.85 | - | - | 不适用 |
???
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按组合计提信用损失准备
| 账龄 | 2024年12月31日 | 账面价值 | ||
| 账面余额 | 信用损失准备 | 计提比例 (%) | ||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 |
| 1年以内 | 167,829,389.93 | 204,260.47 | 0.12 | 167,625,129.46 |
| 1至2年 | 1,844,221.58 | 230,439.92 | 12.50 | 1,613,781.66 |
| 2至3年 | 1,735,375.65 | 1,735,375.65 | 100.00 | - |
| 3年以上 | 11,853,590.08 | 11,853,590.08 | 100.00 | - |
| 合计 | 183,262,577.24 | 14,023,666.12 | 7.65 | 169,238,911.12 |
???
???
(3) 本年度计提或转回信用损失准备情况
信用损失确认具体情况见附注十。
(4) 本年度实际核销的其他应收款情况
本年度实际核销的其他应收款情况见附注十。
(5) 按款项性质列示其他应收款
| 其他应收款性质 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应收关联方款项 | 116,478.80 | 116,478.80 |
| 押金和保证金 | 89,353,221.45 | 89,505,996.46 |
| 备用金 | 1,267,474.40 | 1,331,943.38 |
| 应收企业所得税退税款 | 129,627,012.70 | - |
| 其他 | 53,519,085.74 | 46,771,833.33 |
| 合计 | 273,883,273.09 | 137,726,251.97 |
???
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(6) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2024年 12月31日余额 | 账龄 | 占其他应收款 总额的比例 (%) | 信用损失准备 2024年 12月31日余额 |
| ? | ? | 人民币元 | ? | ? | 人民币元 |
| 国家税务总局成都市锦江区税务局 | 应收退税款 | 96,577,857.26 | 1年以内 | 35.26 | - |
| 高等教育出版社有限公司 | 押金 / 保证金 | 30,000,000.00 | 1年以内、2至3年、3年以上 | 10.95 | - |
| 西藏自治区教育厅 | 押金 / 保证金 | 5,230,000.00 | 3年以上 | 1.91 | - |
| 广安佳思维物流有限责任公司 | 订金 | 5,181,500.00 | 1年以内 | 1.89 | - |
| 达州市高级中学培文学校 | 押金 / 保证金 | 3,158,938.20 | 3年以上 | 1.15 | - |
| 合计 | ? | 140,148,295.46 | ? | 51.16 | ? |
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7 存货
(1) 存货分类
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 库存商品 | 2,450,567,885.32 | 224,290,040.35 | 2,226,277,844.97 | 2,699,626,136.87 | 253,610,441.20 | 2,446,015,695.67 |
| 在产品 | 167,871,078.11 | - | 167,871,078.11 | 135,593,328.09 | - | 135,593,328.09 |
| 原材料 | 31,926,748.45 | 3,486,948.05 | 28,439,800.40 | 60,861,877.62 | 1,301,103.35 | 59,560,774.27 |
| 合计 | 2,650,365,711.88 | 227,776,988.40 | 2,422,588,723.48 | 2,896,081,342.58 | 254,911,544.55 | 2,641,169,798.03 |
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???
本年末无用于抵押的存货。
(2) 存货跌价准备
| 存货分类 | 2024年 1月1日 | 本年计提 | 本年减少 | 2024年 12月31日 | ||
| 本年转销 | 本年核销 | 其他减少 | ||||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 库存商品 | 253,610,441.20 | 43,859,620.62 | 20,839,594.98 | 52,340,426.49 | - | 224,290,040.35 |
| 原材料 | 1,301,103.35 | 2,185,844.70 | - | - | - | 3,486,948.05 |
| 合计 | 254,911,544.55 | 46,045,465.32 | 20,839,594.98 | 52,340,426.49 | - | 227,776,988.40 |
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第 72 页
按组合计提存货跌价准备
| 组合名称 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 跌价准备 计提比例 (%) | 账面余额 | 跌价准备 | 跌价准备 计提比例 (%) | |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 | 人民币元 | ? |
| 库存商品-一般图书 | 1,859,579,869.21 | 139,478,045.50 | 7.50 | 2,083,005,450.42 | 158,652,774.47 | 7.62 |
| 库存商品-教学用书 | 445,352,428.98 | 35,581,319.76 | 7.99 | 376,367,792.88 | 67,966,690.40 | 18.06 |
| 库存商品-纸张 | 28,917,136.02 | 2,983,770.82 | 10.32 | 35,679,978.46 | 3,046,054.48 | 8.54 |
| 库存商品-其他 | 116,718,451.11 | 46,246,904.27 | 39.62 | 204,572,915.11 | 23,944,921.85 | 11.70 |
| 在产品 | 167,871,078.11 | - | - | 135,593,328.09 | - | - |
| 原材料 | 31,926,748.45 | 3,486,948.05 | 10.92 | 60,861,877.62 | 1,301,103.35 | 2.14 |
| 合计 | 2,650,365,711.88 | 227,776,988.40 | 2,896,081,342.58 | 254,911,544.55 | ||
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8 合同资产
(1) 合同资产情况
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 与客户之间的合同产生的合同资产 | 5,584,567.76 | - | 5,584,567.76 | 8,817,641.75 | - | 8,817,641.75 |
| 合计 | 5,584,567.76 | - | 5,584,567.76 | 8,817,641.75 | - | 8,817,641.75 |
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合同资产是按合同约定确认的将在一年以内到期的质量保证金，本集团将一年以上到期的合同资产列示在其他非流动资产中，参见附注六、22。
截至2024年
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(2) 有关合同资产的定性和定量分析
合同资产是本集团已向客户转让货物而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本集团拥有的无条件 (即，仅取决于时间流逝) 向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。本集团预计在一年以内将合同资产转入应收账款。
9 其他流动资产
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应收退货成本 (注1) | 49,946,368.86 | 49,026,417.13 |
| 待抵扣增值税进项税额 (注2) | 26,874,390.21 | 8,122,102.43 |
| 定期存款 | - | 451,473,138.89 |
| 其他 | 296,166.19 | - |
| 合计 | 77,116,925.26 | 508,621,658.45 |
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注1： 2024年12月31日，应收退货成本为人民币49,946,368.86元 (2023年12月31日：
人民币49,026,417.13元)，包括应收退货成本原值人民币65,540,063.61元 (2023年12月31日：人民币67,766,408.23元)，资产减值准备金额人民币15,593,694.75元(2023年12月31日：人民币18,739,991.10元) 。
注2： 待抵扣增值税进项税额为本集团预计在未来一年以内抵扣的增值税进项税额。
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第 74 页
10 长期应收款
(1) 长期应收款情况
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | 折现率区间 | ||||
| 账面余额 | 信用损失准备 | 账面价值 | 账面余额 | 信用损失准备 | 账面价值 | ||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | ? |
| 分期收款销售商品 (注) | 91,589,834.55 | 3,133,647.19 | 88,456,187.36 | 111,461,175.30 | 7,134,409.23 | 104,326,766.07 | 3.45% - 5% |
| 减：计入一年内到期的非流动资产的长期应收款 | 51,068,383.73 | 1,805,075.26 | 49,263,308.47 | 74,921,437.10 | 5,157,625.27 | 69,763,811.83 | ? |
| 合计 | 40,521,450.82 | 1,328,571.93 | 39,192,878.89 | 36,539,738.20 | 1,976,783.96 | 34,562,954.24 | ? |
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注： 本集团分期收款销售商品为教育信息化及装备业务收入的应收款项，分期收款按具体合同约定执行，合同约定期间为2 - 5年，按3.45% -
5%折现率折现 (2023年12月31日：3.65% - 5%) 。
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(2) 信用损失准备计提情况
信用损失确认具体情况见附注十。
11 长期股权投资
(1) 长期股权投资情况：
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 长期股权投资账面余额 | 812,969,446.27 | 778,128,364.29 |
| 减：长期股权投资减值准备 | 6,647,345.57 | 6,647,345.57 |
| 长期股权投资账面价值 | 806,322,100.70 | 771,481,018.72 |
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(2) 长期股权投资明细如下：
| 被投资单位 | 2024年 1月1日 | 本年增减变动 | 2024年 12月31日 | 减值准备 年末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认 的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他 权益变动 | 宣告发放现金 股利或利润 | 计提 减值准备 | 其他 | ||||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 一、合营企业 | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 海南出版社有限公司 (以下简称“海南出版社”) | 298,746,253.56 | - | - | 39,303,439.93 | - | - | - | - | - | 338,049,693.49 | - |
| 四川福豆科技有限公司 (以下简称“福豆科技”) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 三亚轩彩私募创业投资基金管理有限公司 (以下简称“三亚轩彩”) (注1) | 4,981,850.94 | - | - | (280,576.44) | - | - | (1,600,000.00) | - | - | 3,101,274.50 | - |
| 小计 | 303,728,104.50 | - | - | 39,022,863.49 | - | - | (1,600,000.00) | - | - | 341,150,967.99 | - |
| 二、联营企业 | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | - | ? |
| 四川文轩宝湾供应链有限公司 (以下简称“文轩宝湾”) (注2) | 46,150,974.36 | - | - | 1,007,263.34 | - | - | - | - | - | 47,158,237.70 | - |
| 商务印书馆 | 4,662,316.69 | - | - | 616,747.39 | - | - | (1,470,000.00) | - | - | 3,809,064.08 | - |
| 人民东方 (北京) 书业有限公司 (以下简称“人民东方”) | 7,959,776.74 | - | - | (505,637.81) | - | - | - | - | - | 7,454,138.93 | - |
| 贵州新华文轩图书音像连锁有限责任公司 (以下简称“贵州文轩”) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 明博教育科技股份有限公司 (以下简称“明博教育”) | 9,469,749.55 | - | - | 20,270.29 | - | - | - | - | - | 9,490,019.84 | - |
| 上海景界信息科技有限公司 (以下简称“上海景界”) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
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| 被投资单位 | 2024年 1月1日 | 本年增减变动 | 2024年 12月31日 | 减值准备 年末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认 的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他 权益变动 | 宣告发放现金 股利或利润 | 计提 减值准备 | 其他 | ||||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 二、联营企业 (续) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 四川百年幼儿教育管理有限公司 (以下简称“幼儿教育”) | 6,264,056.63 | - | - | (505,989.23) | - | - | - | - | - | 5,758,067.40 | (1,604,619.30) |
| 成都文轩股权投资基金管理有限公司 (以下简称“文轩股权投资基金”) | 22,941,231.37 | - | - | (842,869.50) | - | - | (960,000.00) | - | - | 21,138,361.87 | - |
| 教育论坛 | 1,486,532.86 | - | - | 87,531.95 | - | - | (36,000.00) | - | - | 1,538,064.81 | - |
| 福州文轩技术合伙企业 (有限合伙) (以下简称“福州文轩”) (注3) | 4,670,233.08 | - | - | (910,645.25) | - | - | (585,915.50) | - | - | 3,173,672.33 | - |
| 四川骄阳似火影业有限公司 | 125,591.57 | - | - | - | - | - | - | - | - | 125,591.57 | - |
| 新华影轩 (北京) 影视文化有限公司 (以下简称“新华影轩”) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (5,042,726.27) |
| 天津天喜中大文化发展有限公司 (以下简称“天喜中大”) (注4) | 21,801,177.68 | - | - | 1,855,027.94 | - | - | - | - | - | 23,656,205.62 | - |
| 华轩银时 (北京) 文化传播有限公司 (以下简称“华轩银时”) (注5) | 538,292.30 | - | - | 34,962.94 | - | - | (28,000.00) | - | - | 545,255.24 | - |
| 海南凤凰新华出版发行有限责任公司 (以下简称“海南凤凰”) (注6) | 336,629,133.67 | - | - | 10,673,504.03 | - | - | (16,700,671.32) | - | - | 330,601,966.38 | - |
| 四川萃雅教育科技有限公司 (以下简称“萃雅教育”) (注7) | - | - | - | 96,870.47 | - | - | - | - | - | 96,870.47 | - |
| 四川数字世界文化科技有限公司 (以下简称“数字世界”) (注8) | 5,053,847.72 | 4,900,000.00 | - | 671,768.75 | - | - | - | - | - | 10,625,616.47 | - |
| 小计 | 467,752,914.22 | 4,900,000.00 | - | 12,298,805.31 | - | - | (19,780,586.82) | - | - | 465,171,132.71 | (6,647,345.57) |
| 合计 | 771,481,018.72 | 4,900,000.00 | - | 51,321,668.80 | - | - | (21,380,586.82) | - | - | 806,322,100.70 | (6,647,345.57) |
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注1： 根据三亚轩彩的公司章程约定，本公司的子公司文轩投资有限公司 (以下简称“文轩投
资”) 在股东会享有40%的表决权，另外两方股东在股东会分别享有30%的表决权。三亚轩彩股东会对年度财务预算方案、决算方案、利润分配和弥补亏损方案作出决议时，须经代表75%以上表决权的股东通过。因此，文轩投资及另两方股东对三亚轩彩实施共同控制，三亚轩彩为本集团的合营企业。
注2： 于2017年6月，本公司之子公司四川新华文轩物流有限公司 (原名“四川文传物流有
限公司”，以下简称“文轩物流”) 与宝湾物流控股有限公司、成都龙创投资管理中心(有限合伙) 签订投资协议，共同投资设立文轩宝湾，三方持股比例分别为45% 、40%和15% 。2023年4月20日，文轩物流将其持有文轩宝湾45%股权以人民币46,234,600.00元转让给本公司。根据文轩宝湾最新的公司章程，文轩宝湾对年度财务预算方案、决算方案、利润分配和弥补亏损方案作出决议时，须经代表50%以上表决权的股东通过。因此，文轩宝湾为本集团的联营企业。
注3： 本公司之子公司文轩投资作为有限合伙人，对福州文轩认缴出资额占总认缴出资额的比
例为56.34% 。根据福州文轩的合伙协议，由投资决策委员会负责基金项目的决策，文轩投资在投资决策委员会中占有25%的表决权，可以对福州文轩施加重大影响，因此福州文轩是本集团的联营企业。
注4： 于2019年7月，本公司之子公司四川天地出版社有限公司 (以下简称“天地社”) 与上
海喜马拉雅网络科技有限公司 (以下简称“上海喜马拉雅”) 签订投资协议，共同投资设立天喜中大，两方持股比例分别为40%和60% 。2020年，上海喜马拉雅将其持有天喜中大5%股权转让给黄文华。2021年6月，上海喜马拉雅将其持有天喜中大55%股权转让给上海喜兆网络科技有限公司。根据天喜中大最新的公司章程，天喜中大对年度财务预算方案、决算方案、利润分配和弥补亏损方案作出决议时，须经代表50%以上表决权的股东通过。因此，天喜中大为本集团的联营企业。
注5： 于2019年8月，本公司与北京国龄智慧健康养老产业发展中心、枫林红 (北京) 文化传
播有限公司签订投资协议，共同投资设立华轩银时，三方持股比例分别为40% 、30%和30% 。根据公司章程，华轩银时对年度财务预算方案、决算方案、利润分配和弥补亏损方案作出决议时，须经代表50%以上表决权的股东通过。因此，华轩银时为本集团的联营企业。
注6： 于2020年12月30日，海南省新华书店集团有限公司通过协议转让的方式向本公司转
让所持海南凤凰25%的股权。根据海南凤凰的公司章程，本公司向海南凤凰委派两名董事，可以对海南凤凰施加重大影响，因此海南凤凰为本集团的联营企业。
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注7： 于2021年7月14日，本公司与四川奇迹云科技有限公司、四川日报网络传媒发展有
限公司、成都链享未来科技合伙企业 (有限合伙) 、中国广电四川网络股份有限公司、四川任你学教育科技有限公司签订投资协议，共同投资设立萃雅教育，各方持股比例分别为18% 、34% 、18% 、15% 、11% 、4% 。根据萃雅教育的公司章程，本公司向萃雅教育委派一名董事；董事长由本公司推荐，由董事会超过半数的董事选举和罢免。本公司可以对萃雅教育施加重大影响，因此萃雅教育为本集团的联营企业。
注8： 于2023年3月12日，本公司之子公司四川数字出版传媒有限公司 (以下简称“数字
社”) 与四川新传媒集团有限公司共同设立数字世界，两方持股比例分别为49%和51% 。根据数字世界的公司章程，本集团向数字世界委派一名董事，可以对数字世界施加重大影响，因此数字世界为本集团的联营企业。
(3) 未确认的投资损失的详细情况如下：
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||
| 本年未确认 投资损失 | 累计未确认 投资损失 | 本年未确认 投资损失 | 累计未确认 投资损失 | |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 贵州文轩 | - | 5,557,990.70 | - | 5,557,990.70 |
| 福豆科技 | 273,977.79 | 4,381,733.36 | 520,055.33 | 4,107,755.57 |
| 萃雅教育 | (2,737.51) | - | (95,946.05) | 2,737.51 |
| 新华影轩 | 14,996,970.24 | 31,115,971.50 | 15,322,580.56 | 16,119,001.26 |
| 合计 | 15,268,210.52 | 41,055,695.56 | 15,746,689.84 | 25,787,485.04 |
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12 其他权益工具投资
(1) 其他权益工具投资情况
| 项目 | 2024年 1月1日余额 | 本年增减变动 | 2024年 12月31日余额 | 本年确认的 股利收入 | 累计计入其他 综合收益的利得 | 累计计入 其他综合 收益的损失 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的原因 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 本年计入其他 综合收益的利得 | 本年计入其他 综合收益的损失 | 其他 | |||||||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | ? |
| 安徽新华传媒股份有限公司 (以下简称“皖新传媒”) | 866,248,000.00 | - | - | 48,609,600.00 | - | - | 914,857,600.00 | 50,479,200.00 | 728,442,272.00 | - | 持有投资的目的并非为了在近期出售以获取短期收益。 |
| 江苏哈工智能机器人股份有限公司 (以下简称“哈工智能”) | 528,195.93 | - | - | - | 90,048.67 | - | 438,147.26 | - | - | 345,409.58 | |
| 成都银行股份有限公司 (以下简称“成都银行”) | 900,800,000.00 | - | - | 468,000,000.00 | - | - | 1,368,800,000.00 | 71,744,000.00 | 1,128,800,000.00 | - | |
| 其他 | 375,393.81 | - | - | - | - | - | 375,393.81 | - | - | 1,646,699.35 | |
| 合计 | 1,767,951,589.74 | - | - | 516,609,600.00 | 90,048.67 | - | 2,284,471,141.07 | 122,223,200.00 | 1,857,242,272.00 | 1,992,108.93 | - |
???
???
(2) 本年不存在终止确认的情况。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
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13 其他非流动金融资产
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 中信并购投资基金 (深圳) 合伙企业 (有限合伙) (注1) | 54,735,996.10 | 73,747,350.58 |
| 文轩恒信 (深圳) 股权投资基金合伙企业 (有限合伙) (以下简称“文轩恒信”) (注2) | 37,271,655.94 | 44,208,480.95 |
| 青岛金石智信投资中心 (有限合伙) (以下简称“青岛金石”) (注3) | 110,225.19 | 293,410.55 |
| 宁波梅山保税港区文轩鼎盛股权投资合伙企业 (有限合伙) (注4) | 77,397,665.02 | 77,426,838.97 |
| 新华互联电子商务有限责任公司 (以下简称“新华互联”) (注5) | 1,055,422.24 | 3,000,000.00 |
| 四川文投锦文股权投资基金合伙企业 (有限合伙) (注6) | 39,898,387.42 | 39,939,517.81 |
| 金石成长股权投资 (杭州) 合伙企业 (有限合伙) (注7) | 31,263,184.99 | 29,927,440.57 |
| 中金启辰贰期 (无锡) 新兴产业股权投资基金合伙企业 (有限合伙) (以下简称“中金启辰”) (注8) | 119,730,029.16 | 122,853,320.14 |
| 中国石化销售股份有限公司 (以下简称“中国石化销售公司”) (注9) | 61,365,524.00 | 57,686,589.45 |
| 合计 | 422,828,090.06 | 449,082,949.02 |
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注1： 2024年，公允价值变动为损失人民币4,010,872.57元 (2023年：损失人民币
28,850,254.10元)，收回投资项目的清算退出款共计人民币15,000,481.91元 (2023年：人民币31,877,636.39元) 。
注2： 2024年，公允价值变动为损失人民币6,936,825.01元 (2023年：收益人民币
29,952,477.91元)，收回投资项目的清算退出款共计人民币0元 (2023年：人民币127,687,257.39元) 。
注3： 该基金处于清算中，2023年该基金将持有的中国石化销售公司股权过户到文轩投资；
本年公允价值变动为损失人民币183,185.36元。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 82 页
注4： 2024年，公允价值变动为收益人民币177,403.60元 (2023年：损失人民币
27,659,333.65元)，新增投资成本人民币0元 (2023年：人民币28,420,265.77元)，收回投资项目的清算退出款人民币206,577.55元 (2023年：人民币20,403,332.08元) 。
注5： 于2020年11月，本公司与新华书店总店有限公司、皖新传媒签订投资协议，对新华
互联投资人民币3,000,000.00元，本公司持股比例为1.39% 。2024年，公允价值变动为损失人民币1,944,577.76元。
注6： 于2023年8月1日，本公司签署合伙协议，对四川文投锦文股权投资基金合伙企业 (有
限合伙) 投资人民币40,000,000.00元，持有其认缴比例为19.90%的有限合伙人份额。本年，公允价值变动损失为人民币41,130.39元。
根据合伙协议，普通合伙人为合伙企业的执行事务合伙人，对合伙企业的运营、合伙企业投资业务及其他事务的管理和控制拥有排他性权力。合伙企业因项目投资产生的可分配现金，均按各合伙人各自的实缴出资比例进行分配。
注7： 于2023年7月21日，本公司之子公司文轩投资对金石成长股权投资 (杭州) 合伙企业
(有限合伙) 投资人民币30,000,000.00元，持有其认缴比例为3.05%的有限合伙人份额。本年，公允价值变动收益为人民币1,335,744.42元。
根据合伙协议，普通合伙人为合伙企业的执行事务合伙人，对合伙企业的运营、合伙企业投资业务及其他事务的管理和控制拥有排他性权力。合伙企业因项目投资产生的可分配现金，在所有合伙人之间根据其对相关投资的权益比例分配，其中归属于有限合伙人的部分首先返还其出资，直至累计分配的金额达到其当时的实缴出资额。然后合伙企业按照每年8%的单利计算所得优先分配给有限合伙人。在以上分配之后的余额，80%归于有限合伙人，20%归于普通合伙人。
注8： 于2023年4月18日，本公司之子公司文轩投资对中金启辰投资人民币120,000,000.00
元，持有其认缴比例为8.73%的有限合伙人份额。本年，公允价值变动损失为人民币2,030,933.43元，收回投资项目的清算退出款人民币1,092,357.55元 (2023年：人民币0元)。
根据合伙协议，普通合伙人为合伙企业的执行事务合伙人，对合伙企业的运营、合伙企业投资业务及其他事务的管理和控制拥有排他性权力。合伙企业因项目投资产生的可分配现金，在所有合伙人之间根据其对相关投资的权益比例分配，其中归属于有限合伙人的部分首先返还其出资，直至累计分配的金额达到其当时的实缴出资额。然后合伙企业按照每年8%的单利计算所得优先分配给有限合伙人，在满足约定的分配顺序的前提下，普通合伙人将提取收益分成，收益分成总额为有限合伙人收益总额的20% 。在以上分配之后的余额，80%归于有限合伙人，20%归于普通合伙人。
截至2024年
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注9： 2024年，公允价值变动收益为人民币3,678,934.55元。
上述其他非流动金融资产的公允价值计量详情参见附注十一。
14 投资性房地产
按成本计量的投资性房地产
| 项目 | 房屋及建筑物 |
| ? | 人民币元 |
| 一、账面原值 | ? |
| 2024年1月1日 | 137,379,557.27 |
| 本年增加金额 | - |
| 本年减少金额 | 17,287,668.90 |
| 转出至固定资产 | 17,287,668.90 |
| 2024年12月31日 | 120,091,888.37 |
| 二、累计折旧 | ? |
| 2024年1月1日 | 43,233,105.54 |
| 本年增加金额 | 6,089,532.57 |
| 计提 | 6,089,532.57 |
| 本年减少金额 | 5,832,436.85 |
| 转出至固定资产 | 5,832,436.85 |
| 2024年12月31日 | 43,490,201.26 |
| 三、账面价值 | ? |
| 2024年12月31日 | 76,601,687.11 |
| 2023年12月31日 | 94,146,451.73 |
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年末未办妥产权证书的投资性房地产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥 产权证书原因 |
| ? | 人民币元 | ? |
| 凉山州新华书店冕宁分公司钟鼓楼房屋 | 10,456,334.22 | 权证办理中 |
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上述未办妥产权证书的投资性房地产对本集团的经营不存在重大影响。
截至2024年
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15 固定资产
(1) 固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 电子设备及其他 | 运输设备 | 合计 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 一、账面原值 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 2024年1月1日 | 3,022,488,079.44 | 352,318,764.52 | 225,112,096.92 | 128,254,795.27 | 3,728,173,736.15 |
| 本年增加金额 | 90,365,378.09 | 27,422,969.62 | 17,547,173.55 | 223,898.63 | 135,559,419.89 |
| (1) 购置 | 48,563,608.29 | 27,422,969.62 | 17,547,173.55 | 223,898.63 | 93,757,650.09 |
| (2) 在建工程转入 | 24,514,100.90 | - | - | - | 24,514,100.90 |
| (3) 投资性房地产转入 | 17,287,668.90 | - | - | - | 17,287,668.90 |
| 本年减少金额 | 3,677,596.61 | 10,577,874.28 | 22,423,232.73 | 3,759,693.08 | 40,438,396.70 |
| (1) 处置 | 3,677,596.61 | 10,577,874.28 | 22,423,232.73 | 3,759,693.08 | 40,438,396.70 |
| 2024年12月31日 | 3,109,175,860.92 | 369,163,859.86 | 220,236,037.74 | 124,719,000.82 | 3,823,294,759.34 |
| 二、累计折旧 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 2024年1月1日 | 831,690,505.10 | 276,075,320.84 | 164,093,317.56 | 75,560,424.68 | 1,347,419,568.18 |
| 本年增加金额 | 101,662,990.55 | 14,325,131.30 | 26,437,354.89 | 13,428,874.33 | 155,854,351.07 |
| (1) 计提 | 95,830,553.70 | 14,325,131.30 | 26,437,354.89 | 13,428,874.33 | 150,021,914.22 |
| (2) 投资性房地产转入 | 5,832,436.85 | - | - | - | 5,832,436.85 |
| 本年减少金额 | 3,675,457.68 | 10,109,356.30 | 22,320,319.87 | 3,605,522.10 | 39,710,655.95 |
| (1) 处置 | 3,675,457.68 | 10,109,356.30 | 22,320,319.87 | 3,605,522.10 | 39,710,655.95 |
| 2024年12月31日 | 929,678,037.97 | 280,291,095.84 | 168,210,352.58 | 85,383,776.91 | 1,463,563,263.30 |
| 三、固定资产减值准备 | ? | ? | ? | ? | |
| 2024年1月1日 | 15,996.52 | - | - | - | 15,996.52 |
| 本年增加金额 | - | - | - | - | - |
| 2024年12月31日 | 15,996.52 | - | - | - | 15,996.52 |
| 四、账面价值 | ? | ? | ? | ? | |
| 2024年12月31日 | 2,179,481,826.43 | 88,872,764.02 | 52,025,685.16 | 39,335,223.91 | 2,359,715,499.52 |
| 2023年12月31日 | 2,190,781,577.82 | 76,243,443.68 | 61,018,779.36 | 52,694,370.59 | 2,380,738,171.45 |
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截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
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(2) 年末未办妥产权证书的固定资产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥 产权证书原因 |
| ? | 人民币元 | ? |
| 办公楼 (北京分部) | 50,940,314.24 | 权证办理中 |
| 仓库及办公楼 (四川龙泉) | 6,791,008.91 | 权证办理中 |
| 仓库及办公楼 (四川蓬安) | 4,138,293.70 | 权证办理中 |
| 仓库及办公楼 (四川广安) | 7,606,006.87 | 权证办理中 |
| 仓库及办公楼 (仪陇) | 12,530,563.00 | 权证办理中 |
| 仓库及办公楼 (巴中) | 13,149,989.72 | 权证办理中 |
| 仓库及办公楼 (遂宁) | 20,931,540.47 | 权证办理中 |
| 仓库及办公楼 (大竹) | 22,039,702.85 | 权证办理中 |
| 仓库及办公楼 (营山) | 17,200,766.35 | 权证办理中 |
| 合计 | 155,328,186.11 | ? |
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上述未办妥产权证书的固定资产对本集团的经营不存在重大影响。
(3) 本年末，本集团主要生产经营固定资产中无暂时闲置的固定资产。
16 在建工程
在建工程明细如下：
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 出版传媒创意中心二装工程 | - | - | - | 93,073.99 | - | 93,073.99 |
| 越西县新华书店综合用房建设项目 | 3,555,482.36 | - | 3,555,482.36 | 14,488,393.95 | - | 14,488,393.95 |
| 木里县新华书店综合楼建设项目工程 | - | - | - | 9,799,530.00 | - | 9,799,530.00 |
| 西昌市新华书店仓储物流基地建设项目 | 30,909,699.44 | - | 30,909,699.44 | 10,807,822.51 | - | 10,807,822.51 |
| 凉山州新华书店有限责任公司盐源县 分公司教材库房及业务综合用房项目 | 35,735,835.83 | - | 35,735,835.83 | 1,224,046.98 | - | 1,224,046.98 |
| 新华文轩巴中研学实践教育营地 | 1,657,461.28 | - | 1,657,461.28 | 1,645,439.48 | -? | 1,645,439.48 |
| 其他 | 1,812,393.24 | - | 1,812,393.24 | 1,491,662.20 | - | 1,491,662.20 |
| 合计 | 73,670,872.15 | - | 73,670,872.15 | 39,549,969.11 | - | 39,549,969.11 |
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截至2024年
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在建工程项目本年变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 2024年 1月1日 | 本年增加 | 本年转入 固定资产 | 其他转出 | 2024年 12月31日 | 工程投入占 预算比例 (%) | 工程 进度 (%) | 利息资本化 累计金额 | 其中： 本年利息 资本化金额 | 本年利息 资本化率 (%) | 资金 来源 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? |
| 出版传媒创意中心二装工程 | 9,440,000.00 | 93,073.99 | 110,075.60 | 203,149.59 | - | - | 91.01 | 100.00 | - | - | - | 自筹 |
| 越西县新华书店综合用房建设项目 | 24,500,000.00 | 14,488,393.95 | 3,544,301.46 | 14,477,213.05 | - | 3,555,482.36 | 73.60 | 73.60 | - | - | - | 自筹 |
| 木里县新华书店综合楼建设项目工程 | 9,989,400.00 | 9,799,530.00 | - | 9,799,530.00 | - | - | 98.10 | 100.00 | - | - | - | 自筹 |
| 西昌市新华书店仓储物流基地建设项目 | 48,000,000.00 | 10,807,822.51 | 20,101,876.93 | - | - | 30,909,699.44 | 64.40 | 64.40 | - | - | - | 自筹 |
| 凉山州新华书店有限责任公司盐源县分公司教材库房及业务综合用房项目 | 75,797,700.00 | 1,224,046.98 | 34,511,788.85 | - | - | 35,735,835.83 | 47.15 | 47.15 | - | - | - | 自筹 |
| 新华文轩巴中研学实践教育营地 | 93,414,600.00 | 1,645,439.48 | 12,021.80 | - | - | 1,657,461.28 | 1.77 | 1.77 | - | - | - | 自筹 |
| 其他 | - | 1,491,662.20 | 354,939.30 | 34,208.26 | - | 1,812,393.24 | ? | ? | - | - | - | 自筹 |
| 合计 | ? | 39,549,969.11 | 58,635,003.94 | 24,514,100.90 | - | 73,670,872.15 | ? | ? | - | - | - | ? |
???
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17 使用权资产
(1) 使用权资产情况
| 项目 | 房屋 |
| ? | 人民币元 |
| 一、账面原值： | ? |
| 2024年1月1日 | 673,227,436.40 |
| 本年增加金额 | 32,246,376.50 |
| 本年减少金额 | 117,909,691.71 |
| 2024年12月31日 | 587,564,121.19 |
| 二、累计折旧 | ? |
| 2024年1月1日 | 374,137,433.20 |
| 本年计提金额 | 94,616,036.23 |
| 本年减少金额 | 115,762,314.58 |
| 2024年12月31日 | 352,991,154.85 |
| 三、账面价值 | ? |
| 2024年12月31日 | 234,572,966.34 |
| 2023年12月31日 | 299,090,003.20 |
???
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本集团租赁房屋租赁期主要为一年至十五年。
(2) 在损益中确认的金额
| 房屋 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 使用权资产计提的折旧费用 (注1) | 94,616,036.23 | 94,322,043.91 |
| 租赁负债的利息费用 (注2) | 12,174,507.63 | 17,132,565.00 |
| 短期租赁费用 | 11,689,316.40 | 19,476,278.66 |
| 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 2,432,477.46 | 2,303,583.50 |
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注1：于2024年度，不存在资本化的使用权资产的折旧费用 (2023年度：无) 。
注2：于2024年度，不存在资本化的租赁负债的利息费用 (2023年度：无) 。
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(3) 2024年与租赁相关的总现金流出为人民币128,530,376.99元 (2023年度：134,010,474.38
元) 。
18 无形资产
无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 软件 | 其他 | 合计 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 一、账面原值 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 2024年1月1日 | 409,991,434.62 | 12,545,446.42 | 278,225,929.41 | 10,544,319.86 | 711,307,130.31 |
| 本年增加金额 | - | 953,896.94 | 7,920,330.47 | 1,087,410.23 | 9,961,637.64 |
| (1) 购置 | - | - | 4,085,836.98 | 943,396.23 | 5,029,233.21 |
| (2) 开发支出转入 | - | 953,896.94 | 3,834,493.49 | 144,014.00 | 4,932,404.43 |
| 本年减少金额 | - | - | 672,641.51 | 3,129.90 | 675,771.41 |
| (1) 处置 | - | - | 672,641.51 | 3,129.90 | 675,771.41 |
| 2024年12月31日 | 409,991,434.62 | 13,499,343.36 | 285,473,618.37 | 11,628,600.19 | 720,592,996.54 |
| 二、累计摊销 | ? | ? | ? | ? | ? |
| 2024年1月1日 | 128,209,613.50 | 9,252,931.94 | 196,130,286.60 | 5,431,320.58 | 339,024,152.62 |
| 本年增加金额 | 9,515,855.42 | 1,357,666.94 | 31,505,639.48 | 932,609.87 | 43,311,771.71 |
| (1) 计提 | 9,515,855.42 | 1,357,666.94 | 31,505,639.48 | 932,609.87 | 43,311,771.71 |
| 本年减少金额 | - | - | 190,755.08 | - | 190,755.08 |
| (1) 处置 | - | - | 190,755.08 | - | 190,755.08 |
| 2024年12月31日 | 137,725,468.92 | 10,610,598.88 | 227,445,171.00 | 6,363,930.45 | 382,145,169.25 |
| 三、减值准备 | |||||
| 2024年1月1日 | - | 1,339,595.45 | 1,089,946.58 | - | 2,429,542.03 |
| 本年增加金额 | - | - | - | - | - |
| 本年减少金额 | - | - | - | - | - |
| 2024年12月31日 | - | 1,339,595.45 | 1,089,946.58 | - | 2,429,542.03 |
| 四、账面价值 | |||||
| 2024年12月31日 | 272,265,965.70 | 1,549,149.03 | 56,938,500.79 | 5,264,669.74 | 336,018,285.26 |
| 2023年12月31日 | 281,781,821.12 | 1,952,919.03 | 81,005,696.23 | 5,112,999.28 | 369,853,435.66 |
?
?
本年末通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为7.57% (2023年12月31日：
10.71%) 。
截至2024年
月
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第 89 页
19 商誉
(1) 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2024年 1月1日 | 本年增加 | 本年减少 | 2024年 12月31日 |
| 企业合并形成 | 合并范围变更 | |||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 收购十五家出版公司 | 500,571,581.14 | - | - | 500,571,581.14 |
| 收购凉山州新华书店 | 122,081,326.10 | - | - | 122,081,326.10 |
| 其他 | 544,629.46 | - | - | 544,629.46 |
| 合计 | 623,197,536.70 | - | - | 623,197,536.70 |
???
???
(2) 商誉减值准备
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2024年 1月1日 | 本年增加 | 本年减少 | 2024年 12月31日 |
| 企业合并形成 | 合并范围变更 | |||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 收购十五家出版公司 | - | - | - | - |
| 收购凉山州新华书店 | - | - | - | - |
| 其他 | 544,629.46 | - | - | 544,629.46 |
| 合计 | 544,629.46 | - | - | 544,629.46 |
???
???
截至2024年
月
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第 90 页
(3) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前 年度保持一致 |
| 十五家出版公司中的三家公司 | 本集团于2010年8月31日收购十五家出版公司，形成商誉人民币500,571,581.14元，并已分配至相关资产组，即出版分部的十五家出版公司中的三家公司。 | 业务类型主要为出版业务， 因此属于出版分部。 | 是 |
| 凉山州新华书店 | 本集团于2022年12月31日收购凉山州新华书店，形成商誉人民币122,081,326.10元，并已分配至相关资产组，即凉山州新华书店。 | 业务类型主要为教材教辅发行及一般图书销售业务， 因此属于发行分部。 | 是 |
| 其他 | 不适用 | 不适用 | 是 |
???
???
截至2024年
月
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第 91 页
(4) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项目 | 账面价值 (注1) | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 | 预测期的关键参数 (增长率、利润率等) (注2) | 预测期内的 参数的确定依据 | 稳定期的 关键参数 (增长率、 利润率、折现率等) | 稳定期的 关键参数的 确定依据 |
| 十五家出版公司中的三家公司 | 3,161,660,395.29 | 5,038,114,133.39 | - | 5年 | 增长率： -8% ~ 3% 利润率： 34.07% ~ 40.64% | 参考历史年度前 五年 (2020年至 2024年) 已实现的业绩为基础确定。 | 增长率：1% 利润率：35.01% 折现率： 13% - 14% | 增长率及利润率与预测期最后一年一致；折现率依据出版业务特定风险拟定。 |
| 凉山州新华书店 | 1,069,727,888.10 | 1,472,477,593.17 | - | 5年 | 增长率： 1% ~ 2% 利润率： 21.39% ~ 28.61% | 参考历史年度前 五年 (2020年至2024年) 已实现的业绩为基础确定。 | 增长率：1% 利润率：21.39% 折现率：13% - 14% | 增长率及利润率与预测期最后一年一致；折现率依据教材教辅发行及一般图书销售业务特定风险拟定。 |
| 合计 | 4,231,388,283.39 | 6,510,591,726.56 | - | ? | ? | ? | ? | ? |
???
???
注1：账面价值为包含商誉在内的资产或资产组组合的金额。
注2：主要因国家教育政策调整及内部业务调整等因素影响，预计资产组“十五家出版单位中的三家公司”2025年收入下降8%，2026年至2029年收入增长率预计在2%-3%。
截至2024年
月
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第 92 页
20 长期待摊费用
| 项目 | 2024年 1月1日 | 本年增加金额 | 本年摊销金额 | 2024年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 装修支出 | 32,912,739.26 | 13,916,139.99 | 21,385,710.29 | 25,443,168.96 |
| 其他 | 27,944.42 | 1,283,185.84 | 294,534.79 | 1,016,595.47 |
| 合计 | 32,940,683.68 | 15,199,325.83 | 21,680,245.08 | 26,459,764.43 |
???
???
21 递延所得税资产 / 递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||
| 可抵扣 暂时性差异 | 递延所得税 资产 | 可抵扣 暂时性差异 | 递延所得税 资产 | |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 资产减值准备 | 31,818,343.56 | 7,215,301.85 | 808,139,056.44 | 124,465,419.71 |
| 应付职工薪酬 | - | - | 60,774,016.72 | 9,116,102.51 |
| 递延收益 | - | - | 32,457,656.43 | 4,868,648.46 |
| 预计退货款 | - | - | 117,788,324.69 | 17,668,248.70 |
| 租赁负债 | 37,429,271.34 | 5,614,390.70 | 308,430,484.50 | 46,264,572.68 |
| 合计 | 69,247,614.90 | 12,829,692.55 | 1,327,589,538.78 | 202,382,992.06 |
???
???
注： 根据财政部、税务总局、中宣部《关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转
制为企业有关税收政策的公告》(财税 [2023] 71号)，2023年本集团管理层预计本公司及子公司北京蜀川、新华在线、四川文化传播以及本公司下属的十三家出版单位，自2024年1月1日起不再免缴企业所得税，据此本集团管理层对于上述公司的暂时性差异按照其未来适用的税率15%分别确认了递延所得税资产与递延所得税负债。
于2024年12月6日，财政部、税务总局、中宣部发布《关于文化体制改革中经营性文
化事业单位转制为企业税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2024年第20号)，本公司及子公司北京蜀川、新华在线、四川文化传播以及本公司下属的十四家出版单位，自转制注册之日起至2027年12月31日免征企业所得税。据此，上述公司按照预计可在2027年12月31日前实现的暂时性差异转回相应递延所得税资产与递延所得税负债。
截至2024年
月
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第 93 页
(2) 未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||
| 应纳税 暂时性差异 | 递延所得税 负债 | 应纳税 暂时性差异 | 递延所得税 负债 | |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 非同一控制企业合并资产评估增值 | 61,260,903.66 | 15,315,225.91 | 64,981,412.98 | 16,245,353.24 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 138,879.88 | 34,719.97 | 1,340,861,600.62 | 201,152,132.96 |
| 其他非流动金融资产公允价值变动 | 5,604,886.57 | 1,401,221.64 | 54,442,851.30 | 9,122,802.48 |
| 子公司因改制形成的资产评估增值 (注1) | 192,399,633.76 | 48,099,908.44 | 207,635,209.00 | 51,908,802.25 |
| 使用权资产 | 37,429,271.34 | 5,614,390.70 | 283,367,159.00 | 42,505,073.85 |
| 按权益法核算的对联营企业的投资 | - | - | 220,314,312.23 | 33,047,146.83 |
| 应收退货成本 | - | - | 104,169,454.67 | 15,625,418.19 |
| 其他 | 41,593.64 | 10,398.41 | 210,752.30 | 10,816.01 |
| 合计 | 296,875,168.85 | 70,475,865.07 | 2,275,982,752.10 | 369,617,545.81 |
???
???
注1： 该项目为凉山州新华书店因企业改制时资产评估增值确认的递延所得税负债。
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税 资产和负债 年末互抵金额 | 抵销后递延 所得税资产 或负债年末余额 | 递延所得税 资产和负债 年初互抵金额 | 抵销后递延 所得税资产 或负债年初余额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 递延所得税资产 | 5,614,390.70 | 7,215,301.85 | 151,981,738.44 | 50,401,253.62 |
| 递延所得税负债 | 5,614,390.70 | 64,861,474.37 | 151,981,738.44 | 217,635,807.37 |
???
???
(4) 以下可抵扣暂时性差异和可抵扣税务亏损未确认递延所得税资产
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 可抵扣暂时性差异 | 704,437,478.80 | 667,962,551.16 |
| 可抵扣税务亏损 | 112,939,364.59 | 135,859,733.81 |
| 合计 | 817,376,843.39 | 803,822,284.97 |
???
???
本集团管理层认为未来不是很可能产生用于抵扣上述可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的应纳税所得额，因此未确认以上项目的递延所得税资产。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 94 页
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 2024 | - | 25,586,383.06 |
| 2025 | 13,721,486.61 | 16,809,175.90 |
| 2026 | 18,151,489.04 | 21,407,684.45 |
| 2027 | 19,894,932.07 | 34,581,267.42 |
| 2028 | 37,475,222.98 | 37,475,222.98 |
| 2029 | 23,696,233.89 | - |
| 合计 | 112,939,364.59 | 135,859,733.81 |
???
???
22 其他非流动资产
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 待抵扣增值税进项税额 | - | 8,670,076.79 |
| 预付房屋购置款 | - | 41,875,311.40 |
| 定期存款及银行大额存单 (注1) | 1,930,007,651.28 | 756,272,309.80 |
| 质量保证金 | 11,067,468.46 | 13,497,664.54 |
| 预付设备款 | 19,554,798.00 | 9,761,080.00 |
| 其他 | 41,085,829.79 | 35,355,838.00 |
| 合计 | 2,001,715,747.53 | 865,432,280.53 |
???
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注1： 为本集团在未来一年内无计划提前支取的定期存款及银行大额存单和利息，对应利率为
2.15% - 3.55% (2023年12月31日：2.90% - 3.55%)
截至2024年
月
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第 95 页
23 短期借款
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 信用借款 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
| 合计 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
???
???
2024年末，短期借款系2024年本集团下属子公司文轩国际文化传播有限公司 (以下简称“文轩国际”) 向成都银行琴台支行借入的一笔“天府文产贷”借款，借款本金为人民币10,000,000.00元，借款起止日期为2024年12月5日至2025年12月4日，合同利率为合同签订日前一个工作日全国银行间拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率。
24 应付票据
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 商业承兑汇票 | - | 25,998,203.87 |
| 银行承兑汇票 | 4,486,667.50 | 10,301,479.94 |
| 合计 | 4,486,667.50 | 36,299,683.81 |
???
???
于2024年12月31日，本集团为开具上述银行承兑汇票的保证金存款为人民币1,143,195.20元 (2023年12月31日：人民币3,315,689.99元) 。
于本年末，本集团的银行承兑汇票均将于三个月之内到期。
截至2024年
月
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第 96 页
25 应付账款
应付账款账龄明细如下：
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 1年以内 | 4,281,192,649.53 | 4,146,690,498.29 |
| 1至2年 | 529,920,928.25 | 719,572,866.87 |
| 2至3年 | 186,994,251.27 | 260,061,257.71 |
| 3年以上 | 454,924,646.54 | 343,733,473.89 |
| 合计 | 5,453,032,475.59 | 5,470,058,096.76 |
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以上应付账款账龄分析是以购买商品或接受劳务时间为基础。账龄超过1年的应付账款主要为应付供应商的货款尾款。
26 合同负债
(1) 合同负债列示
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 预收商品款 | 603,137,849.05 | 607,247,731.49 |
| 会员卡积分 | 730,016.64 | 614,096.99 |
| 合计 | 603,867,865.69 | 607,861,828.48 |
???
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(2) 账龄超过1年的重要合同负债主要为预存的充值卡，金额为302,918,723.09元。
截至2024年
月
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第 97 页
(3) 本集团的合同负债余额本年的重大变动如下：
| 项目 | 变动金额 | 变动原因 |
| ? | 人民币元 | ? |
| 预收商品款 | 304,329,008.40 | 包括在合同负债年初账面价值中的金额所确认的收入 |
| 预收商品款 | 300,219,125.96 | 因收到现金而增加的金额 |
??
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(4) 有关合同负债的分析
本集团预收商品款主要为预收学生等客户的书款以及零售门店预售购书卡业务预收的款项，本集团于收到交易价款时确认为合同负债。对于预收的书款，本集团于商品控制权转移给客户时确认收入。
本集团零售门店对消费者实行会员积分卡回馈政策，对于消费积分达到一定分值的客户积分可以在购物时折算为现金使用。本集团将销售对价按照相对单独售价在已售出商品和授予的积分之间进行分配，分配于奖励积分的销售对价作为合同负债，并在奖励积分被兑换时确认为收入。
27 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
| 项目 | 2024年 1月1日 | 本年增加 | 本年减少 | 2024年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 一、短期薪酬 | 786,773,639.37 | 1,700,983,582.85 | 1,585,184,347.64 | 902,572,874.58 |
| 二、离职后福利 - 设定提存计划 | 8,357,069.31 | 249,960,170.71 | 252,070,250.16 | 6,246,989.86 |
| 三、辞退福利 | - | 897,295.46 | 897,295.46 | - |
| 合计 | 795,130,708.68 | 1,951,841,049.02 | 1,838,151,893.26 | 908,819,864.44 |
???
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截至2024年
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(2) 短期薪酬列示
| 项目 | 2024年 1月1日 | 本年增加 | 本年减少 | 2024年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 670,176,946.86 | 1,416,779,248.16 | 1,316,401,418.56 | 770,554,776.46 |
| 二、职工福利费 | - | 24,978,129.31 | 24,978,129.31 | - |
| 三、社会保险费 | 315,117.10 | 86,641,190.25 | 86,384,425.24 | 571,882.11 |
| 其中：医疗保险费 | 299,884.27 | 81,785,364.50 | 81,714,275.96 | 370,972.81 |
| 工伤保险费 | 15,232.83 | 2,344,290.88 | 2,342,664.41 | 16,859.30 |
| 其他保险 | - | 2,511,534.87 | 2,327,484.87 | 184,050.00 |
| 四、住房公积金 | 1,557,940.27 | 120,135,597.75 | 119,833,799.99 | 1,859,738.03 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 114,620,498.24 | 50,142,665.86 | 35,279,823.02 | 129,483,341.08 |
| 六、其他 | 103,136.90 | 2,306,751.52 | 2,306,751.52 | 103,136.90 |
| 合计 | 786,773,639.37 | 1,700,983,582.85 | 1,585,184,347.64 | 902,572,874.58 |
???
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(3) 设定提存计划
| 项目 | 2024年 1月1日 | 本年增加 | 本年减少 | 2024年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 一、基本养老保险费 | 434,157.09 | 156,965,330.36 | 156,849,058.14 | 550,429.31 |
| 二、失业保险费 | 18,120.46 | 5,983,121.73 | 5,979,313.91 | 21,928.28 |
| 三、企业年金缴费 | 7,904,791.76 | 87,011,718.62 | 89,241,878.11 | 5,674,632.27 |
| 合计 | 8,357,069.31 | 249,960,170.71 | 252,070,250.16 | 6,246,989.86 |
???
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本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资及绩效工资的16%及0.6%每月向该等计划缴存费用 (2023年12月31日：16%及0.6%) 。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
本集团本年应分别向养老保险、失业保险计划缴存费用人民币156,965,330.36元及人民币5,983,121.73元 (2023年：人民币144,740,793.66元及人民币5,402,175.72元) 。于2024年12月31日，本集团尚有人民币550,429.31元及人民币21,928.28元 (2023年12月31日：人民币434,157.09元及人民币18,120.46元) 的应缴存费用是于本报告期间到期而未支付给养老保险及失业保险计划的。
截至2024年
月
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第 99 页
28 应交税费
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 企业所得税 | 6,228,024.72 | 6,070,260.69 |
| 增值税 | 25,714,163.17 | 41,069,510.55 |
| 城市维护建设税 | 982,185.43 | 1,261,069.58 |
| 教育费附加 | 711,527.04 | 919,240.22 |
| 个人所得税 | 7,279,895.15 | 2,957,363.17 |
| 其他 | 1,108,506.99 | 18,219,605.14 |
| 合计 | 42,024,302.50 | 70,497,049.35 |
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29 其他应付款
29.1 其他应付款汇总
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应付股利 | - | 222,091,380.00 |
| 其他应付款 | 308,454,407.85 | 342,084,724.54 |
| 合计 | 308,454,407.85 | 564,176,104.54 |
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29.2 应付股利
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应付股利 - 华盛实业 | - | 9,600,480.00 |
| 应付股利 - 四川新华出版发行集团 | - | 95,794,610.94 |
| 应付股利 - A股其他股东 | - | 37,147,611.06 |
| 应付股利 - H股其他股东 | - | 79,548,678.00 |
| 合计 | - | 222,091,380.00 |
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第 100 页
29.3 按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应付关联方款项 | 5,828,100.16 | 7,455,829.98 |
| 保证金 / 押金 / 质保金 / 履约金 | 74,788,528.47 | 90,104,757.33 |
| 工程及基建费用 | 41,613,253.23 | 39,583,858.78 |
| 其他单位往来款 | 4,193,341.42 | 6,844,834.63 |
| 其他 | 182,031,184.57 | 198,095,443.82 |
| 合计 | 308,454,407.85 | 342,084,724.54 |
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账龄超过1年的其他应付款项主要为保证金及押金。
30 其他流动负债
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 政府补助 (附注九、1) | 57,650,674.10 | 95,381,814.64 |
| 预计退货款 (注1) | 118,313,791.52 | 122,059,320.46 |
| 待转销项税 | 7,030,668.33 | 6,086,064.54 |
| 其他 | 1,330,668.00 | 1,330,668.00 |
| 合计 | 184,325,801.95 | 224,857,867.64 |
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注1： 预计退货款与客户在购买图书后的退货权利相关。本集团根据累积的历史经验采用期
望值法在组合层面对退货的数量进行估计。
截至2024年
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第 101 页
31 租赁负债
| ? | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 房屋租赁费 | 256,801,496.36 | 325,705,165.57 |
| 减：计入一年内到期的非流动负债的租赁负债 | 76,862,500.83 | 94,775,135.71 |
| 净额 | 179,938,995.53 | 230,930,029.86 |
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32 长期应付职工薪酬
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 专项应付款 - 退休福利 | - | 30,581,649.90 |
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该款项为凉山州新华书店经凉山州国有资产监督管理委员会批复 (凉国资 [2022] 79号) 一次性计提的2020年11月30日前办理离退休手续的离退休人员、2020年11月30日前享有资格的已故员工遗属及2020年11月30日前办理离退休手续的聘用制人员的生活补贴等费用。
33 递延收益
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 政府补助 | 53,436,961.20 | 20,083,863.80 |
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涉及政府补助项目：
| 项目 | 2024年 1月1日 | 本年新增补助 | 本年计入 其他收益 | 本年其他减少 | 2024年 12月31日 | 形成原因 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | ? |
| 政府补助 | 16,081,896.46 | 5,786,870.62 | 6,247,905.59 | - | 15,620,861.49 | 与资产相关的政府补助 |
| 政府补助 | 4,001,967.34 | 56,518,071.09 | 22,703,938.72 | - | 37,816,099.71 | 与收益相关的政府补助 |
| 合计 | 20,083,863.80 | 62,304,941.71 | 28,951,844.31 | - | 53,436,961.20 | ? |
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截至2024年
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第 102 页
34 股本
| 项目 | 2024年 1月1日 | 本年变动 | 2024年 12月31日 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 股份总数 | 1,233,841,000.00 | - | - | - | - | - | 1,233,841,000.00 |
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35 资本公积
| 项目 | 2024年 1月1日 | 本年增加 | 本年减少 | 2024年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 股本溢价 | 2,491,560,219.79 | 980,505.04 | - | 2,492,540,724.83 |
| 其中：投资者投入的资本 | 2,623,214,037.85 | - | - | 2,623,214,037.85 |
| 同一控制下企业合并形成的差额 | (24,511,900.00) | - | - | (24,511,900.00) |
| 收购或处置少数股东权益形成的差额 (注) | (107,141,918.06) | 980,505.04 | - | (106,161,413.02) |
| 其他资本公积 | 32,103,244.62 | - | - | 32,103,244.62 |
| 其中：原制度资本公积转入 | 23,281,007.10 | - | - | 23,281,007.10 |
| 库存股 | (998,378.51) | - | - | (998,378.51) |
| 其他 | 9,820,616.03 | - | - | 9,820,616.03 |
| 合计 | 2,523,663,464.41 | 980,505.04 | - | 2,524,643,969.45 |
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注： 本年因本公司向非全资子公司凉山新华书店转让凉山教育科技49%股权事项导致资本公
积增加人民币980,505.04元。
截至2024年
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第 103 页
36 其他综合收益
| 项目 | 2024年1月1日 | 本年变动 | 2024年12月31日 | ||||
| 本年所得税前 发生额 | 减：所得税费用 | 税后归属于 母公司所有者 | 税后归属于 少数股东 | 减：其他综合收益转入留存收益 | |||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 其他权益工具投资公允价值变动 | 1,137,699,551.17 | 516,519,551.33 | (201,117,412.97) | 717,636,964.30 | - | - | 1,855,336,515.47 |
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截至2024年
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第 104 页
37 盈余公积
| 项目 | 2024年 1月1日 | 本年增加 | 本年减少 | 2024年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 法定盈余公积 | 1,294,713,238.91 | 136,435,073.52 | - | 1,431,148,312.43 |
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38 未分配利润
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 | 提取或分配比例 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? |
| 年初未分配利润 | 6,881,030,888.86 | 6,083,770,928.98 | ? |
| 加：本年归属于母公司股东的净利润 | 1,544,856,196.33 | 1,579,146,004.64 | ? |
| 减：提取法定盈余公积 | 136,435,073.52 | 140,288,724.76 | (1) |
| 分配普通股股利 | 727,966,190.00 | 641,597,320.00 | (2) |
| 年末未分配利润 | 7,561,485,821.67 | 6,881,030,888.86 | (3) |
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(1) 提取法定盈余公积
根据本公司章程规定，法定盈余公积金按净利润的10%提取。本公司法定盈余公积金累计额超过本公司注册资本50%时，可不再提取。法定盈余公积可用于弥补本公司的亏损，扩大生产经营或转增本公司资本，但留存的法定公积金余额不可低于注册资本的25% 。
(2) 股东大会已批准的现金股利
2024年5月21日，本公司2023年度周年股东大会审议通过《关于本公司2023年度利润分配建议方案的议案》。本次利润分配以方案实施前的公司总股本1,233,841,000股为基数，每股派发现金股利人民币0.40元 (含税) 。2024年10月16日，本公司2024年第一次临时股东大会通过《关于本公司2024年半年度利润分配建议方案的议案》。本次利润分配以方案实施前的公司总股本1,233,841,000股为基数，每股派发现金股利人民币0.19元 (含税) 分配。
(3) 子公司已提取的盈余公积
本年末，本集团未分配利润余额中包括子公司已提取的盈余公积金额为人民币182,982,907.55元 (2023年12月31日：人民币182,108,211.63元) 。
截至2024年
月
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第 105 页
39 营业收入和营业成本
(1) 分类情况
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 主营业务收入 (注1) | 12,148,425,666.72 | 11,689,548,656.46 |
| 其他业务收入 (注2) | 180,088,225.57 | 178,941,768.73 |
| 营业收入合计 | 12,328,513,892.29 | 11,868,490,425.19 |
| 主营业务成本 | 7,785,810,419.98 | 7,335,035,882.02 |
| 其他业务成本 | 16,866,410.04 | 18,141,282.38 |
| 营业成本合计 | 7,802,676,830.02 | 7,353,177,164.40 |
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注1： 主营业务收入中包含图书出版物销售收入人民币11,036,326,687.03元 (2023年：人民
币10,667,057,103.17元)
注2： 其他业务收入中包含联营商品收入净额人民币29,117,048.20元，其中：联营商品销售
额为人民币218,883,072.35元，联营商品销售成本为人民币189,766,024.15元 (2023年：联营商品收入净额人民币30,784,987.39元，其中：联营商品销售额为人民币219,302,094.76元，联营商品销售成本为人民币188,517,107.37元) 。
截至2024年
月
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第 106 页
(2) 合同产生的收入的情况：
| 分产品 | 主营业务收入 | 主营业务成本 | ||
| 2024年 | 2023年 | 2024年 | 2023年 | |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 一、出版分部 | ? | ? | ? | ? |
| 教材教辅 | 1,463,887,374.56 | 1,556,271,062.60 | 833,086,241.66 | 897,538,938.66 |
| 一般图书 | 1,096,817,629.26 | 1,008,286,358.42 | 830,122,455.46 | 753,499,264.25 |
| 印刷及物资 | 305,154,372.65 | 350,284,808.10 | 266,841,821.86 | 311,644,684.79 |
| 报纸期刊 | 54,650,009.54 | 52,413,052.22 | 31,430,288.08 | 27,700,888.19 |
| 其他 | 59,749,966.00 | 20,202,146.52 | 41,814,863.45 | 8,860,439.42 |
| 小计 | 2,980,259,352.01 | 2,987,457,427.86 | 2,003,295,670.51 | 1,999,244,215.31 |
| 二、发行分部 | ? | ? | ? | ? |
| 教材教辅 | 4,385,168,212.78 | 4,612,499,335.07 | 2,784,456,848.57 | 2,843,675,739.34 |
| 一般图书 | 6,034,041,676.62 | 5,522,469,769.30 | 4,407,347,262.80 | 4,005,050,825.24 |
| 教育信息化及其他 | 447,804,772.89 | 352,000,531.99 | 363,460,642.83 | 276,714,387.10 |
| 小计 | 10,867,014,662.29 | 10,486,969,636.36 | 7,555,264,754.20 | 7,125,440,951.68 |
| 三、其他 | 439,467,392.40 | 433,181,626.51 | 372,440,388.52 | 379,833,831.95 |
| 减：内部交易抵销 | 2,138,315,739.98 | 2,218,060,034.27 | 2,145,190,393.25 | 2,169,483,116.92 |
| 合计 | 12,148,425,666.72 | 11,689,548,656.46 | 7,785,810,419.98 | 7,335,035,882.02 |
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出版分部、发行分部的划分和其他的详细情况见附注十六、2。
(3) 履约义务的说明
| 项目 | 履行履约 义务的时间 | 重要的 支付条款 | 公司承诺 转让商品的性质 | 是否为 主要责任人 | 公司承担的预期将 退还给客户的款项 | 公司提供的质量 保证类型及相关义务 |
| 图书及印刷物资销售 | 交付时 | 无 | 自有、租型或外采 | 是 | - | 提供保证类的质量保证不形成单独的履约义务 |
| 教育信息化及装备业务 | 交付时 | 2-5年分期收款 | 自研或外采 | 是 | - | 提供保证类的质量保证不形成单独的履约义务 |
???
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除教育信息化及装备业务外，本集团主营业务收入主要为一般图书及教材教辅销售、印刷及物资销售等，本集团作为主要责任人在交付时履行履约业务，合同不存在重要的支付条款和重要的预期将退还给客户的款项，提供保证类质量保证不形成单独的履约义务。
教育信息化及装备业务收入，本集团作为主要责任人在交付时履行履约业务，合同约定2 - 5年分期收款，合同不存在重要的预期将退还给客户的款项，提供保证类质量保证不形成单独的履约义务。
本集团对于原预计合同期限不超过一年的服务合同采用了简化实务操作，因此上述披露的信息中不包含本集团分摊至该合同中的剩余履约义务的交易价格。
截至2024年
月
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第 107 页
40 税金及附加
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 城市维护建设税 | 7,787,475.84 | 6,217,460.74 |
| 教育费附加 | 5,655,747.32 | 4,485,694.85 |
| 房产税 | 29,262,470.36 | 16,083,494.56 |
| 土地使用税 | 5,291,132.78 | 2,400,369.14 |
| 印花税 | 4,846,564.92 | 4,035,828.31 |
| 车船使用税 | 239,880.88 | 290,711.74 |
| 其他 | 137,994.36 | 145,168.34 |
| 合计 | 53,221,266.46 | 33,658,727.68 |
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41 销售费用
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 工资及其他人力成本 | 757,833,841.14 | 700,182,240.33 |
| 物流运输费 | 160,187,671.92 | 192,949,441.02 |
| 业务会议费 | 2,104,084.57 | 2,813,725.27 |
| 机动车费 | 13,245,108.01 | 16,679,831.24 |
| 差旅费 | 18,966,666.93 | 20,622,308.69 |
| 宣传促销费 | 309,358,049.17 | 291,586,487.97 |
| 代办手续费 | 17,458,163.05 | 17,649,784.19 |
| 电商平台服务费 | 89,097,596.10 | 73,600,337.10 |
| 包装费 | 34,704,558.25 | 31,697,506.06 |
| 其他 | 36,028,246.87 | 54,831,772.45 |
| 合计 | 1,438,983,986.01 | 1,402,613,434.32 |
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截至2024年
月
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第 108 页
42 管理费用
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 工资及其他人力成本 | 1,100,093,533.08 | 1,014,783,966.27 |
| 业务招待费 | 35,431,129.06 | 42,040,838.68 |
| 租赁费 | 14,121,793.86 | 21,779,862.16 |
| 折旧费及摊销费 | 263,917,965.31 | 266,733,643.91 |
| 会议费 | 5,076,174.99 | 8,625,199.28 |
| 物业管理费 | 70,549,359.17 | 68,297,467.28 |
| 差旅费 | 13,569,510.97 | 16,460,723.77 |
| 能源费 | 20,969,741.12 | 20,164,966.75 |
| 办公费 | 8,168,318.70 | 8,786,717.91 |
| 修理费 | 26,746,153.69 | 28,271,460.01 |
| 会计师事务所报酬-审计服务 | 3,169,811.33 | 3,556,603.77 |
| 其他 | 111,801,434.38 | 118,575,093.29 |
| 合计 | 1,673,614,925.66 | 1,618,076,543.08 |
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43 财务费用
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 利息支出 | 267,374.98 | 742,891.73 |
| 租赁负债利息支出 | 12,174,507.63 | 17,132,565.00 |
| 减：利息收入 | 242,977,800.54 | 257,891,175.32 |
| 减：长期应收款利息收入 | 2,482,417.56 | 5,025,904.91 |
| 其他 | 15,850,084.05 | 15,786,255.71 |
| 合计 | (217,168,251.44) | (229,255,367.79) |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 109 页
44 其他收益
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 图书出版补贴 | 37,259,442.43 | 27,359,624.44 |
| 增值税先征后返收益 | 37,486,261.27 | 39,783,480.66 |
| 其他财政补贴 | 31,156,604.23 | 20,223,029.92 |
| 合计 | 105,902,307.93 | 87,366,135.02 |
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45 投资收益
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 权益法核算的长期股权投资收益 | 51,321,668.80 | 23,887,314.33 |
| 其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益 | 7,451,752.83 | 4,323,820.64 |
| 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 | 122,223,200.00 | 84,496,652.00 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 426,841.96 | 68,996.44 |
| 处置长期股权投资产生的投资损失(注) | - | (54,160,591.53) |
| 合计 | 181,423,463.59 | 58,616,191.88 |
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注： 为本集团丧失对四川新华商纸业有限公司 (以下简称“新华商”) 和新华文轩商业连锁 (北
京) 有限公司 (以下简称“北京商超”) 的控制权，导致不再将其纳入本集团的合并财务报表范围所产生的投资损失。
46 公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | (9,942,365.68) | (57,013,180.91) |
| 其中：其他非流动金融资产 | (9,955,441.95) | (57,015,964.91) |
| 交易性金融资产 | 13,076.27 | 2,784.00 |
| 合计 | (9,942,365.68) | (57,013,180.91) |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 110 页
47 信用减值损失
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应收账款信用减值损失 | (33,142,666.71) | (94,739,362.19) |
| 其他应收款坏账转回 | 2,039,671.77 | 749,185.05 |
| 长期应收款坏账损失 | (127,048.88) | (10,508,428.80) |
| 合计 | (31,230,043.82) | (104,498,605.94) |
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48 资产减值损失
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 存货跌价损失 | (46,045,465.32) | (48,941,147.20) |
| 其他 | 3,146,296.35 | (3,512,090.97) |
| 合计 | (42,899,168.97) | (52,453,238.17) |
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49 资产处置收益
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 固定资产处置收益 | 975,475.26 | 1,864,061.18 |
| 使用权资产处置收益 | 679,575.00 | 312,868.32 |
| 合计 | 1,655,050.26 | 2,176,929.50 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 111 页
50 营业外收入
| 项目 | 2024年 | 2023年 | 计入本年非经常性 损益的金额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 非流动资产报废利得合计 | 235,665.77 | 397,777.86 | 235,665.77 |
| 其中：固定资产报废利得 | 235,665.77 | 397,777.86 | 235,665.77 |
| 其他 | 2,446,710.93 | 5,114,496.99 | 2,446,710.93 |
| 合计 | 2,682,376.70 | 5,512,274.85 | 2,682,376.70 |
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51 营业外支出
| 项目 | 2024年 | 2023年 | 计入本年非经常性 损益的金额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 非流动资产报废损失合计 | 32,774.02 | 58,213.92 | 32,774.02 |
| 其中：固定资产报废损失 | 32,774.02 | 58,213.92 | 32,774.02 |
| 捐赠支出 | 43,651,752.97 | 44,280,806.72 | 43,651,752.97 |
| 罚没支出 | 26,835.15 | 9,827.33 | 26,835.15 |
| 其他 | 1,675,586.67 | 2,425,632.44 | 1,675,586.67 |
| 合计 | 45,386,948.81 | 46,774,480.41 | 45,386,948.81 |
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52 所得税费用
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 按税法及相关规定计算的当期所得税 | 12,781,253.15 | 19,419,803.82 |
| 汇算清缴差异 | 954,164.40 | (860,757.28) |
| 递延所得税费用 | 91,529,031.74 | (83,737,290.69) |
| 合计 | 105,264,449.29 | (65,178,244.15) |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 112 页
所得税费用与会计利润的调节表如下：
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 会计利润 | 1,708,926,123.14 | 1,563,172,061.16 |
| 按25%的税率计算的所得税费用 | 427,231,530.79 | 390,793,015.29 |
| 各项减免税优惠 | (428,952,735.31) | (457,515,429.89) |
| 不可抵扣费用的影响 | 1,797,903.84 | 25,205,652.66 |
| 非应税收入的影响 | (1,348,504.40) | (21,655,990.99) |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | (1,067,680.29) | (2,439,038.06) |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响 | (318,298.49) | (8,000,173.29) |
| 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 13,633,192.37 | 123,110,830.17 |
| 汇算清缴差异 | 954,164.40 | (860,757.28) |
| 税率调整导致期初递延所得税资产及递延所得税负债余额的纳税影响 | 93,334,876.38 | (113,816,352.76) |
| 合计 | 105,264,449.29 | (65,178,244.15) |
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53 基本每股收益的计算过程
计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
| ? | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 归属于普通股股东的当期净利润 | 1,544,856,196.33 | 1,579,146,004.64 |
| 其中：归属于持续经营的净利润 | 1,544,856,196.33 | 1,579,146,004.64 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 113 页
计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
| ? | 2024年 | 2023年 |
| ? | 股数 | 股数 |
| 年初发行在外的普通股股数 | 1,233,841,000.00 | 1,233,841,000.00 |
| 年末发行在外的普通股加权数 | 1,233,841,000.00 | 1,233,841,000.00 |
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每股收益：
| ? | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 以归属于普通股股东的当期净利润除以年末发行在外的普通股加权数计算 | 1.25 | 1.28 |
| 以归属于普通股股东的当期归属于持续经营的 净利润除以年末发行在外的普通股加权数计算 | 1.25 | 1.28 |
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本公司无稀释性潜在普通股。
54 现金流量表项目注释
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 利息收入 | 197,027,934.58 | 221,637,628.52 |
| 政府补助 | 64,509,701.63 | 26,967,857.60 |
| 其他 | 132,365,844.30 | 65,675,191.25 |
| 合计 | 393,903,480.51 | 314,280,677.37 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 114 页
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 销售费用 | 681,150,144.87 | 702,312,705.85 |
| 其中：物流运输费 | 160,187,671.92 | 192,949,441.02 |
| 业务会议费 | 2,104,084.57 | 2,813,725.27 |
| 机动车费 | 13,245,108.01 | 16,679,831.24 |
| 差旅费 | 18,966,666.93 | 20,622,308.69 |
| 宣传促销费 | 309,358,049.17 | 291,586,487.97 |
| 电商平台服务费 | 89,097,596.10 | 73,600,337.10 |
| 管理费用 | 309,603,427.27 | 336,558,932.90 |
| 其中：业务招待费 | 35,431,129.06 | 42,040,838.68 |
| 租赁费 | 14,121,793.86 | 21,779,862.16 |
| 会议费 | 5,076,174.99 | 8,625,199.28 |
| 物业管理费 | 70,549,359.17 | 68,297,467.28 |
| 能源费 | 20,969,741.12 | 20,164,966.75 |
| 修理费 | 26,746,153.69 | 28,271,460.01 |
| 其他 | 310,602,652.28 | 156,057,082.88 |
| 合计 | 1,301,356,224.42 | 1,194,928,721.63 |
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(3) 收到的重要的投资活动有关的现金
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 收回投资基金清算退出款 | 25,924,626.26 | 127,687,257.39 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 115 页
(4) 支付的重要的投资活动有关的现金
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 投资中金启辰基金 | - | 120,000,000.00 |
| 认购可转让大额存单 | 206,222,222.22 | - |
| 合计 | 206,222,222.22 | 120,000,000.00 |
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(5) 收到其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 收回三个月以上定期存款 | 890,000,000.00 | 240,000,000.00 |
| 收回定期存款利息 | - | 22,076,126.01 |
| 合计 | 890,000,000.00 | 262,076,126.01 |
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(6) 支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 合并范围变更减少货币资金 | - | 1,870,238.65 |
| 三个月以上定期存款增加 | 1,576,352,500.00 | 600,000,000.00 |
| 合计 | 1,576,352,500.00 | 601,870,238.65 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 116 页
(7) 支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 购买少数股东股权 | - | 34,768,400.00 |
| 支付租赁付款额 | 114,408,583.13 | 112,230,612.22 |
| 合计 | 114,408,583.13 | 146,999,012.22 |
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(8) 筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 2024年 1月1日余额 | 本年增加 | 本年减少 | 2024年 12月31日余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 短期借款 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | - | 10,000,000.00 | - | 10,000,000.00 |
| 应付股利 | 222,091,380.00 | - | 728,525,760.83 | 950,617,140.83 | - | - |
| 应付利息 | - | - | 267,375.30 | 267,375.30 | - | - |
| 租赁负债(注) | 325,705,165.57 | - | 50,287,859.87 | 114,408,583.13 | 4,782,945.95 | 256,801,496.36 |
| 合计 | 557,796,545.57 | 10,000,000.00 | 779,080,996.00 | 1,075,293,099.26 | 4,782,945.95 | 266,801,496.36 |
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注： 其中包含计入一年内到期的非流动负债的租赁负债。
截至2024年
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第 117 页
55 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 1． 将净利润调节为经营活动现金流量： | ? | ? |
| 净利润 | 1,603,661,673.85 | 1,628,350,305.31 |
| 加：资产减值损失 | 42,899,168.97 | 52,453,238.17 |
| 信用减值损失 | 31,230,043.82 | 104,498,605.94 |
| 固定资产折旧 | 150,021,914.22 | 145,055,788.96 |
| 使用权资产折旧 | 94,616,036.23 | 94,322,043.91 |
| 投资性房地产折旧 | 6,089,532.57 | 4,029,269.19 |
| 无形资产摊销 | 43,311,771.71 | 42,669,541.74 |
| 长期待摊费用摊销 | 21,680,245.08 | 30,178,058.64 |
| 资产处置损失 (收益) | (1,655,050.26) | (2,176,929.50) |
| 非流动资产报废损失 (收益) | (202,891.75) | (339,563.94) |
| 公允价值变动损失 | 9,942,365.68 | 57,013,180.91 |
| 财务费用 | (35,990,400.91) | (18,378,090.07) |
| 投资损失 (收益) | (181,423,463.59) | (58,616,191.88) |
| 递延所得税资产的减少 (增加) | 43,185,951.72 | (26,510,113.30) |
| 递延所得税负债的增加 (减少) | 48,343,080.02 | (57,227,177.39) |
| 存货的减少 (增加) | 172,532,609.23 | (138,668,646.11) |
| 经营性应收项目的减少 (增加) | (229,803,141.00) | 170,826,757.70 |
| 经营性应付项目的增加 (减少) | (45,960,613.96) | 325,548,133.04 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 1,772,478,831.63 | 2,353,028,211.32 |
| 2． 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ? | ? |
| 租入固定资产确认使用权资产 | 32,246,376.50 | 21,078,689.19 |
| 3． 现金及现金等价物净变动情况： | ? | ? |
| 现金及现金等价物的年末余额 | 8,962,582,856.29 | 9,078,342,824.79 |
| 减：现金及现金等价物的年初余额 | 9,078,342,824.79 | 7,762,084,629.28 |
| 现金及现金等价物净增加额 | (115,759,968.50) | 1,316,258,195.51 |
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???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 118 页
(2) 现金及现金等价物
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 现金 | 8,962,582,856.29 | 9,078,342,824.79 |
| 其中：库存现金 | 202,669.04 | 179,253.14 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 8,956,313,474.67 | 9,069,443,251.83 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 6,066,712.58 | 8,720,319.82 |
| 现金及现金等价物余额 | 8,962,582,856.29 | 9,078,342,824.79 |
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(3) 不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 三个月以上定期存款 | 176,895,522.33 | - |
| 受限货币资金 | 40,199,746.06 | 39,321,000.73 |
| 合计 | 217,095,268.39 | 39,321,000.73 |
56 所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? |
| 货币资金? | 38,983,462.06 | 38,983,462.06 | 其他 | 注 | 37,540,930.42 | 37,540,930.42 | 其他 | 注 |
| 1,216,284.00 | 1,216,284.00 | 冻结 | 注 | 1,780,070.31 | 1,780,070.31 | 冻结 | 注 | |
| 合计 | 40,199,746.06 | 40,199,746.06 | ? | ? | 39,321,000.73 | 39,321,000.73 | ? | ? |
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注： 于本年末，本集团的所有权受到限制的货币资金中：
(1) 为开具银行承兑汇票而存入银行的保证金人民币1,143,195.20元；
(2) 为开具保函而存入银行的保证金人民币11,711,980.02元；
(3) 本集团子公司四川文轩行知研学旅行社有限公司 (以下简称“行知研学旅行社”) 旅
游服务质量保证金人民币1,100,000.00元；
(4) 房改专项基金及住房维修基金人民币25,028,286.84元；
(5) 本集团股份公司因诉讼事项被冻结的银行存款人民币1,216,284.00元。
截至2024年
月
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第 119 页
57 净流动资产
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 流动资产 | 13,603,520,670.99 | 14,008,634,246.70 |
| 减：流动负债 | 7,593,536,880.76 | 7,874,175,852.28 |
| 净流动资产 | 6,009,983,790.23 | 6,134,458,394.42 |
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58 总资产减流动负债
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 总资产 | 22,898,703,360.27 | 21,787,563,374.32 |
| 减：流动负债 | 7,593,536,880.76 | 7,874,175,852.28 |
| 总资产减流动负债 | 15,305,166,479.51 | 13,913,387,522.04 |
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七 合并范围的变更
本集团本年未发生合并范围变更的相关事项。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 120 页
八 在其他主体中的权益
1 子公司情况
(1) 投资成立的子公司
| 子公司名称 | 子公司类型 | 主要经营地 及注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 经营范围 | 直接持股 比例(%) | 间接持股 比例(%) | 是否 合并报表 |
| ? | ? | ? | ? | 人民币元 | ? | ? | ? | ? |
| 四川新华文轩传媒有限公司 (以下简称“文轩传媒”) | 有限责任公司 | 成都 | 期刊 | 3,990,000.00 | 图书、期刊销售等 | - | 100.00 | 是 |
| 文轩教育科技 | 有限责任公司 | 成都 | 技术服务 | 330,000,000.00 | 软件开发、电子设备销售 | 100.00 | - | 是 |
| 文轩物流 | 有限责任公司 | 成都 | 仓储配送 | 350,000,000.00 | 货物仓储、配送 | 100.00 | - | 是 |
| 四川文轩艺术投资管理有限责任公司 (以下简称“艺术投资”) | 有限责任公司 | 成都 | 艺术品展览 | 20,000,000.00 | 项目投资及管理、艺术品展览 | 100.00 | - | 是 |
| 文轩在线 | 有限责任公司 | 成都 | 出版物销售 | 60,000,000.00 | 网络销售各类产品 | 92.00 | - | 是 |
| 四川看熊猫杂志有限公司 (以下简称“看熊猫”) | 有限责任公司 | 成都 | 期刊 | 12,000,000.00 | 期刊销售 | - | 100.00 | 是 |
| 文轩投资 | 有限责任公司 | 成都 | 投资 | 300,000,000.00 | 创业投资、企业投资 | 100.00 | - | 是 |
| 文轩国际 | 有限责任公司 | 成都 | 商务咨询服务 | 50,000,000.00 | 组织策划文化艺术交流活动、商务咨询、会议及展览展示服务 | 100.00 | - | 是 |
| 行知研学旅行社 | 有限责任公司 | 成都 | 商务服务业 | 5,000,000.00 | 旅行社及相关服务、研学旅行活动策划、会议、展览及相关服务 | - | 100.00 | 是 |
| 文轩全媒 (北京) 文化传播有限公司 (以下简称“文轩全媒”) | 有限责任公司 | 北京 | 商务咨询服务 | 10,000,000.00 | 组织文化艺术交流活动 | 100.00 | - | 是 |
| 北京航天云教育科技有限公司 (以下简称“北京航天云”) | 有限责任公司 | 北京 | 技术服务 | 41,783,300.00 | 计算机软件开发及系统服务 | 70.00 | - | 是 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 121 页
| 子公司名称 | 子公司类型 | 主要经营地 及注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 经营范围 | 直接持股 比例(%) | 间接持股 比例(%) | 是否 合并报表 |
| ? | ? | ? | ? | 人民币元 | ? | ? | ? | ? |
| 北京华夏盛轩图书有限公司 (以下简称“华夏盛轩”) | 有限责任公司 | 北京 | 出版物销售 | 15,000,000.00 | 出版物销售等 | - | 100.00 | 是 |
| 四川文轩轩客会文化发展有限公司 (以下简称“轩客会”) | 有限责任公司 | 成都 | 批发和零售业 | 50,000,000.00 | 图书批发和零售 | 100.00 | - | 是 |
| 成都苍穹在线科技有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 技术服务 | 30,000.00 | 计算机系统服务；制作、代理等 | - | 100.00 | 是 |
| 四川墨渊文化传播有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 销售 | 1,000,000.00 | 图书销售 | - | 100.00 | 是 |
| 四川欣雅轩文化传播有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 销售 | 1,000,000.00 | 图书销售 | - | 100.00 | 是 |
| 四川爱阅城文化传播有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 销售 | 1,000,000.00 | 出版物销售 | - | 100.00 | 是 |
| 四川兴悦阅文化传播有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 销售 | 1,000,000.00 | 出版物销售 | - | 100.00 | 是 |
| 四川天宇阁文化传播有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 销售 | 1,000,000.00 | 出版物销售 | - | 100.00 | 是 |
| 四川学海之舟文化传播有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 销售 | 1,000,000.00 | 出版物销售 | - | 100.00 | 是 |
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(2) 同一控制下企业合并取得的子公司
| 子公司名称 | 子公司类型 | 主要经营地 及注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 经营范围 | 直接持股 比例(%) | 间接持股 比例(%) | 是否 合并报表 |
| ? | ? | ? | ? | 人民币元 | ? | ? | ? | ? |
| 新华在线 | 有限责任公司 | 成都 | 出版物销售 | 50,000,000.00 | 互联网出版、商品批发和零售 | 100.00 | - | 是 |
| 北京蜀川 | 有限责任公司 | 北京 | 出版物销售 | 2,000,000.00 | 出版物销售 | - | 100.00 | 是 |
| 四川文化传播 | 有限责任公司 | 成都 | 广告代理和租赁 | 20,520,000.00 | 广告代理和租赁 | - | 100.00 | 是 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 122 页
(3) 非同一控制下企业合并取得的子公司
| 子公司名称 | 子公司类型 | 主要经营地 及注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 经营范围 | 直接持股 比例(%) | 间接持股 比例(%) | 是否 合并报表 |
| ? | ? | ? | ? | 人民币元 | ? | ? | ? | ? |
| 文轩体育文化发展有限公司 (以下简称“文轩体育”) | 有限责任公司 | 成都 | 场地出租 | 100,000,000.00 | 场馆管理服务、广告、自有房屋租赁 | 100.00 | - | 是 |
| 四川人民出版社有限公司 (以下简称“人民社”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 34,000,000.00 | 图书出版 | 100.00 | - | 是 |
| 四川出版印刷有限公司 (以下简称“出版印刷”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 50,000,000.00 | 教材租型印供 | 100.00 | - | 是 |
| 四川教育出版社有限公司 (以下简称“教育社”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 10,000,000.00 | 图书出版 | 100.00 | - | 是 |
| 少儿社 | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 110,000,000.00 | 图书、期刊出版 | 100.00 | - | 是 |
| 四川科学技术出版社有限公司 (以下简称“科技社”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 13,000,000.00 | 图书出版 | 100.00 | - | 是 |
| 四川大自然探索杂志社有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 300,000.00 | 期刊出版 | - | 100.00 | 是 |
| 四川美术出版社有限公司 (以下简称“美术社”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 16,250,000.00 | 销售工艺美术品、图书出版 | 100.00 | - | 是 |
| 四川辞书出版社有限公司 (以下简称“辞书社”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 20,000,000.00 | 图书出版 | 100.00 | - | 是 |
| 四川文艺出版社有限公司 (以下简称“文艺社”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 62,300,000.00 | 图书出版 | 100.00 | - | 是 |
| 天地社 | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 230,634,700.00 | 图书出版 | 100.00 | - | 是 |
| 四川时代英语文化传播有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 600,000.00 | 销售国内书报刊 | - | 51.00 | 是 |
| 四川巴蜀书社有限公司( 以下简称“巴蜀社”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 42,000,000.00 | 图书出版 | 100.00 | - | 是 |
| 四川省印刷物资有限责任公司 (以下简称“印刷物资”) | 有限责任公司 | 成都 | 批发与零售 | 30,000,000.00 | 商品批发与零售 | 100.00 | - | 是 |
| 数字社 | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 39,800,000.00 | 音像制品出版、互联网出版 | 100.00 | - | 是 |
| 四川读者报社有限公司 (以下简称“读者报”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 1,500,000.00 | 《读者报》出版、广告、商品批发与零售、软件和信息技术服务业 | - | 100.00 | 是 |
| 四川画报社有限公司 (以下简称“画报社”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 39,584,300.00 | 期刊出版 | 100.00 | - | 是 |
| 四川新华印刷有限责任公司 (以下简称“四川新华印刷”) | 有限责任公司 | 成都 | 出版 | 100,160,000.00 | 出版物印刷 | 100.00 | - | 是 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 123 页
| 子公司名称 | 子公司类型 | 主要经营地 及注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 经营范围 | 直接持股 比例(%) | 间接持股 比例(%) | 是否 合并报表 |
| ? | ? | ? | ? | 人民币元 | ? | ? | ? | ? |
| 四川云汉网络传媒有限责任公司 (以下简称“四川云汉”) | 有限责任公司 | 成都 | 批发 | 50,000,000.00 | 出版物批发 | - | 100.00 | 是 |
| 凉山州新华书店 | 有限责任公司 | 凉山州 | 销售 | 683,000,000.00 | 图书销售 | 51.00 | - | 是 |
| 凉山新华文轩教育科技有限公司 (以下简称“凉山文轩教育科技”) | 有限责任公司 | 凉山州 | 技术服务 | 40,000,000.00 | 软件、电子设备销售 | - | 100.00 | 是 |
| 凉山云图迅捷物流有限公司 | 有限责任公司 | 凉山州 | 仓储配送 | 10,000,000.00 | 货物仓储、配送 | - | 100.00 | 是 |
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2 本集团重要的非全资子公司的主要财务信息如下：
| 子公司名称 | 少数股东 持股比例 (%) | 少数股东持有的 表决权比例 (%) | 归属于少数股东的损益 | 少数股东权益 | ||
| 2024年 | 2023年 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | |||
| ? | ? | ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 凉山州新华书店 | 49.00 | 49.00 | 63,216,318.17 | 54,706,258.04 | 406,872,842.05 | 344,637,028.92 |
| 文轩在线 (注) | 8.00 | 8.00 | 687,595.55 | 1,575,671.53 | (6,386,192.86) | (7,073,788.41) |
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注：详见附注六、35资本公积。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 124 页
a 凉山州新华书店
| ? | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 流动资产 | 563,814,004.94 | 483,547,224.52 |
| 非流动资产 | 403,053,607.20 | 373,818,841.89 |
| 流动负债 | 78,740,774.74 | 61,284,530.68 |
| 非流动负债 | 57,774,098.52 | 92,740,660.38 |
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| ? | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 营业收入 | 482,556,110.70 | 433,290,293.58 |
| 净利润 | 129,012,894.22 | 111,645,424.57 |
| 综合收益总额 | 129,012,894.22 | 111,645,424.57 |
| 经营活动现金净流量 | 120,207,704.17 | 133,095,400.65 |
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b 文轩在线
| ? | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 流动资产 | 2,446,553,533.76 | 2,695,463,155.74 |
| 非流动资产 | 712,714,390.68 | 515,811,726.83 |
| 流动负债 | 3,238,466,335.17 | 3,299,068,237.65 |
| 非流动负债 | 629,000.00 | 629,000.00 |
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| ? | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 营业收入 | 3,630,575,496.71 | 3,275,107,915.67 |
| 净利润 | 8,594,944.35 | 2,547,092.30 |
| 综合收益总额 | 8,594,944.35 | 2,547,092.30 |
| 经营活动现金净流量 | 10,915,932.87 | 1,817,730.26 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 125 页
3 在合营企业或联营企业中的权益
(1) 合营及联营企业的汇总财务信息
| ? | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 合营企业 | ? | ? |
| 投资账面价值合计 | 341,150,967.99 | 303,728,104.50 |
| 净利润按投资比例计算的合计数 | 39,022,863.49 | 27,390,288.70 |
| 综合收益总额按投资比例计算的合计数 | 39,022,863.49 | 27,390,288.70 |
| ? | ? | ? |
| 联营企业 | ? | ? |
| 投资账面价值合计 | 465,171,132.71 | 467,752,914.22 |
| 净利润按投资比例计算的合计数 | 12,298,805.31 | (3,502,974.37) |
| 综合收益总额按投资比例计算的合计数 | 12,298,805.31 | (3,502,974.37) |
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九 政府补助
1 涉及政府补助的负债项目
| 负债项目 | 2024年 1月1日 | 本年新增 补助金额 | 本年计入 其他收益金额 | 本年其他减少 | 2024年 12月31日 | 与资产相关/ 与收益相关 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | ? |
| 其他流动负债 | 95,381,814.64 | - | 37,259,442.43 | 471,698.11 | 57,650,674.10 | 与收益相关 |
| 递延收益 | 16,081,896.46 | 5,786,870.62 | 6,247,905.59 | - | 15,620,861.49 | 与资产相关 |
| 递延收益 | 4,001,967.34 | 56,518,071.09 | 22,703,938.72 | - | 37,816,099.71 | 与收益相关 |
| 合计 | 115,465,678.44 | 62,304,941.71 | 66,211,286.74 | 471,698.11 | 111,087,635.30 | ? |
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2 计入当期损益的政府补助
| 补助项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 与资产相关 | 6,247,905.59 | 9,220,576.32 |
| 与收益相关 | 59,963,381.15 | 32,703,406.92 |
| 增值税先征后退 | 37,486,261.27 | 39,783,480.66 |
| 其他 | 2,204,759.92 | 5,658,671.12 |
| 合计 | 105,902,307.93 | 87,366,135.02 |
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截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
第 126 页
十 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括以摊余成本计量的金融资产、应收款项融资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、其他权益工具投资、短期借款、应付票据、应付账款和其他应付款等，与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将这些风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1 风险管理目标、政策和程序，以及本年发生的变化
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.1 市场风险
1.1.1
外汇风险
本集团的业务主要位于中国，本集团的销售及采购主要以人民币进行结算。于资产负债表日，除下表所述资产外，本集团的所有资产及负债均为人民币余额。管理层认为外汇汇率变动对本集团的净利润及股东权益并无重大影响。
| 项目 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 货币资金 | ? | ? |
| 美元 | 140,699.20 | 154,720.94 |
| 欧元 | 516.94 | 539.85 |
| 港币 | 67,734.67 | 48,398.47 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 127 页
1.1.2
利率风险
固定利率的带息金融工具分别使本集团面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本集团根据市场环境来决定固定利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
a. 本集团于12月31日持有的计息金融工具如下：
固定利率金融工具：
| ? | 2024年 | 2023年 | ||
| 项目 | 实际利率 | 金额 | 实际利率 | 金额 |
| ? | ? | 人民币元 | ? | 人民币元? |
| 金融资产 | ? | ? | ? | ? |
| - 货币资金 | 0.2% | 4,128,588,931.10 | 0.2% | 4,722,523,825.52 |
| - 货币资金 | 2.00% - 3.55% | 5,051,089,193.58 | 2.00% - 3.55% | 4,395,140,000.00 |
| - 其他流动资产 | - | - | 3.35% - 4.015% | 451,473,138.89 |
| - 其他非流动资产 | 2.15% - 3.55% | 1,930,007,651.28 | 2.90% - 3.55% | 756,272,309.80 |
| - 一年内到期的非流动资产 | 3.45% - 5.00% | 49,263,308.47 | 3.65% - 5.00% | 69,763,811.83 |
| - 长期应收款 | 3.45% - 5.00% | 39,192,878.89 | 3.65% - 5.00% | 34,562,954.24 |
| 金融负债 | ? | ? | ? | ? |
| - 短期借款 | 3.45% | 10,000,000.00 | 3.45% | 10,000,000.00 |
| - 一年内到期的非流动负债 | 3.45% - 4.90% | 76,862,500.83 | 3.45% - 4.90% | 94,775,135.71 |
| - 租赁负债 | 3.45% - 4.90% | 179,938,995.53 | 3.45% - 4.90% | 230,930,029.86 |
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截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
第 128 页
1.1.3
其他价格风险
本集团以公允价值计量对皖新传媒、哈工智能及成都银行上市股份的投资。其公允价值按活跃市场报价确定，承受股票价格风险 (附注六、12) 。本公司董事定期监察包括皖新传媒、哈工智能及成都银行的股票市场价格。本年，本集团就其直接投资于皖新传媒、哈工智能和成都银行的股份确认其他综合收益分别为税前收益人民币48,609,600元、税前损失人民币90,048.67元和税前收益人民币468,000,000元。
在其他变量不变的情况下，股票价格于下列期间可能发生的合理变动对当期其他综合收益和股东权益的税前影响如下：
| 项目 | 价格变动 | 对其他综合收益及股东权益的影响 | |
| 2024年 | 2023年 | ||
| ? | ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 其他权益工具投资 | ? | ? | ? |
| 皖新传媒 | 股票价格上升5% | 45,742,880.00 | 43,312,400.00 |
| 哈工智能 | 股票价格上升5% | 21,907.36 | 26,409.80 |
| 成都银行 | 股票价格上升5% | 68,440,000.00 | 45,040,000.00 |
| 其他权益工具投资 | ? | ? | ? |
| 皖新传媒 | 股票价格下降5% | (45,742,880.00) | (43,312,400.00) |
| 哈工智能 | 股票价格下降5% | (21,907.36) | (26,409.80) |
| 成都银行 | 股票价格下降5% | (68,440,000.00) | (45,040,000.00) |
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1.2 信用风险
2024年12月31日，可能引起本集团信用损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：货币资金、应收账款、应收票据、应收款项融资、其他应收款、其他流动资产 (定期存款) 、一年内到期的非流动资产、长期应收款和其他非流动资产 (定期存款) 等金融资产的账面金额。
为降低信用风险，本集团管理层制定了政策以确保仅向具有良好信用记录的客户进行销售，且管理层会不断检查这些信用风险的敞口。对于赊销，本集团的子公司按照相关制度要求成立小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已显著增加的具体方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、以组合为基础评估预期信用损失方法、直接减记金融资产的会计政策等参见附注三、
11.2、13及15。
截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
第 129 页
本集团的货币资金、其他流动资产 (定期存款) 和其他非流动资产(定期存款) 存放于信用评级较高的银行，应收款项融资为信用评级较高的银行承兑汇票，管理层认为此类金融资产具有较低的信用风险。
下表详细说明了本集团金融资产的信用风险敞口：
| 项目 | 未来12个月 / 整个存续期预期信用损失 | 账面余额 2024年12月31日 |
| ? | ? | 人民币元 |
| 以摊余成本计量的金融资产： | ? | ? |
| 货币资金 | 未来12个月预期信用损失 | 9,179,678,124.68 |
| 合同资产 | 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) | 5,584,567.76 |
| ? | 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) | - |
| 应收账款 | 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) | 1,257,173,472.57 |
| ? | 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) | 1,131,760,185.02 |
| 应收票据 | 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) | 933,791.30 |
| ? | 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) | - |
| 其他应收款 | 未来12个月预期信用损失 | 260,028,085.78 |
| ? | 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) | - |
| ? | 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) | 15,433,187.31 |
| 长期应收款 (含预期一年内收回) | 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) | 43,312,953.57 |
| ? | 整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) | 48,276,880.98 |
| 其他非流动资产 (定期存款及银行大额存单) | 未来12个月预期信用损失 | 1,930,007,651.28 |
| 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： | ? | ? |
| 应收款项融资 | 整个存续期预期信用损失 (未发生信用减值) | 15,232,141.87 |
???
???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 130 页
应收账款
应收账款信用损失准备计提情况：
| ? | 整个存续期预期 信用损失 (未发生信用减值) | 整个存续期预期 信用损失 (已发生信用减值) | 合计 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 2024年1月1日余额 | 138,908,677.61 | 685,999,240.76 | 824,907,918.37 |
| 2024年1月1日余额在本年 - 转入整个存续期预期信用损失 (已发生信用减值) | (30,553,708.08) | 30,553,708.08 | -? |
| 本年计提 | 6,232,528.98 | 35,107,286.16 | 41,339,815.14 |
| 本年转回 | - | (8,197,148.43) | (8,197,148.43) |
| 本年核销 | - | (54,994.94) | (54,994.94) |
| 其他变动-自长期应收款转入 | - | 4,127,810.92 | 4,127,810.92 |
| 2024年12月31日余额 | 114,587,498.51 | 747,535,902.55 | 862,123,401.06 |
???
???
其他应收款
其他应收款信用损失准备计提情况：
| 信用损失准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月 预期信用损失 | 整个存续期 预期信用损失 (未发生信用减值) | 整个存续期 预期信用损失 (已发生信用减值) | ||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 2024年1月1日余额 | 277,943.01 | - | 15,786,394.88 | 16,064,337.89 |
| 本年计提 | - | - | 9,189,917.32 | 9,189,917.32 |
| 本年转回 | (73,682.54) | - | (11,155,906.55) | (11,229,589.09) |
| 本年核销 | -? | -? | (1,000.00) | (1,000.00) |
| 2024年12月31日余额 | 204,260.47 | - | 13,819,405.65 | 14,023,666.12 |
???
???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 131 页
长期应收款 (含预期在一年内收回)
本集团长期应收款 (含预期在一年内收回) 余额均为对政府机构及学校的应收款项，管理层对单家客户进行风险评估，并对其进行信用损失准备计提，长期应收款信用损失准备计提情况如下：
| ? | 整个存续期预期 信用损失 (未发生信用减值) | 整个存续期预期 信用损失 (已发生 信用减值) (注) | 合计 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 2024年1月1日余额 | - | 7,134,409.23 | 7,134,409.23 |
| 本年计提 | - | 14,856,518.42 | 14,856,518.42 |
| 本年转回 | - | (14,729,469.54) | (14,729,469.54) |
| 其他变动-转出至应收账款 | - | (4,127,810.92) | (4,127,810.92) |
| 2024年12月31日余额 | - | 3,133,647.19 | 3,133,647.19 |
???
???
注： 本集团对教育信息化及装备业务的长期应收款采用按单项资产计提信用损失准备的方
法，若项目在合同约定付款时点客户发生本金违约，即表明长期应收款已发生信用减值。
1.3 流动风险
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本集团的目标是通过经营活动以及发行其他计息借款为主要资金来源，在追求资金回报与灵活性之间维持平衡。本集团通过维持充足的现金为本集团的营运筹备资金。本集团亦可通过银行信贷融资，以应付任何短期资金需要。
本集团持有的金融负债及租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
2024年12月31日
| 项目 | 1年以内 | 1至2年 | 2至5年 | 5年以上 | 合计 | 账面价值 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 短期借款 | 10,309,150.68 | - | - | - | 10,309,150.68 | 10,000,000.00 |
| 应付票据 | 4,486,667.50 | - | - | - | 4,486,667.50 | 4,486,667.50 |
| 应付账款 | 5,453,032,475.59 | - | - | - | 5,453,032,475.59 | 5,453,032,475.59 |
| 其他应付款 | 308,454,407.85 | - | - | - | 308,454,407.85 | 308,454,407.85 |
| 租赁负债 | 85,688,956.67 | 75,031,581.15 | 82,297,223.54 | 42,574,838.75 | 285,592,600.11 | 256,801,496.36 |
| 合计 | 5,861,971,658.29 | 75,031,581.15 | 82,297,223.54 | 42,574,838.75 | 6,061,875,301.73 | 6,032,775,047.30 |
???
???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 132 页
2023年12月31日
| 项目 | 1年以内 | 1至2年 | 2至5年 | 5年以上 | 合计 | 账面价值 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 短期借款 | 10,254,260.27 | - | - | - | 10,254,260.27 | 10,000,000.00 |
| 应付票据 | 36,299,683.81 | - | - | - | 36,299,683.81 | 36,299,683.81 |
| 应付账款 | 5,470,058,096.76 | - | - | - | 5,470,058,096.76 | 5,470,058,096.76 |
| 其他应付款 | 342,084,724.54 | - | - | - | 342,084,724.54 | 342,084,724.54 |
| 应付股利 | 222,091,380.00 | - | - | - | 222,091,380.00 | 222,091,380.00 |
| 租赁负债 | 107,901,044.74 | 81,066,940.83 | 134,339,293.12 | 43,611,638.88 | 366,918,917.57 | 325,705,165.57 |
| 合计 | 6,188,689,190.12 | 81,066,940.83 | 134,339,293.12 | 43,611,638.88 | 6,447,707,062.95 | 6,406,239,050.68 |
?
?
2 金融资产转移
(1) 转移方式分类
| 转移方式 | 已转移 金融资产性质 | 已转移 金融资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的 判断依据 |
| ? | ? | 人民币元 | ? | ? |
| 票据背书 | 应收款项融资 | 41,512,566.59 | 终止确认 | 几乎所有的风险和报酬已经转移 |
???
???
(2) 因转移而终止确认的金融资产
| 项目 | 金融资产 转移的方式 | 终止确认的 金融资产金额 | 与终止确认相关的 利得或损失 |
| ? | ? | 人民币元 | ? |
| 应收款项融资 | 背书 | 41,512,566.59 | - |
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???
于2024年末，本集团已背书但未到期的银行承兑汇票金额为人民币41,512,566.59元 (2023年：人民币26,986,856.89元)，用于支付对供货商的应付账款。本集团认为该等背书的银行承兑汇票所有权上几乎所有的风险和报酬已经转移予供货商，因此终止确认该等背书银行承兑汇票。若承兑银行到期无法兑付该等票据，根据中国相关法律法规，本集团就该等银行承兑汇票承担连带责任。本集团认为，该等银行承兑汇票的承兑银行信誉良好，于到期日不能兑付该等票据的风险极低。
于2024年末，如若承兑银行未能于到期日兑付该等票据，即本集团所可能承受的最大损失相当于本集团就该等背书票据应付供货商的同等金额。
于2024年末，所有背书给供应商的应收款项融资均将在资产负债表日后十二个月内到期。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 133 页
十一 公允价值的披露
1 公允价值
1.1 持续以公允价值计量的金融资产
本集团投资于上市公司的权益证券、非上市的私募股权基金和合伙企业、银行理财产品以及应收款项融资于资产负债表日按公允价值计量，该等金融资产的公允价值计量的详情如下：
| 金融资产 | 公允价值 | 公允价值 计量的层次 | 估值方法和输入值 | 重要的不可观察输入值 | 不可观察输入值 与公允价值的关系 | |
| 2024年 | 2023年 | |||||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? | ? | ? |
| 交易性金融资产-A股上市公司股票 | 60,122.67 | 5,220.00 | 第一层次 | 活跃市场上的报价 | 不适用 | 不适用 |
| 其他权益工具投资-A股上市公司股票-皖新传媒 | 914,857,600.00 | 866,248,000.00 | 第一层次 | 活跃市场上的报价 | 不适用 | 不适用 |
| 其他权益工具投资-A股上市公司股票-哈工智能 | 438,147.26 | 528,195.93 | 第一层次 | 活跃市场上的报价 | 不适用 | 不适用 |
| 其他权益工具投资-A股上市公司-成都银行 | 1,368,800,000.00 | 900,800,000.00 | 第一层次 | 活跃市场上的报价 | 不适用 | 不适用 |
| 其他权益工具投资-其他 | 375,393.81 | 375,393.81 | 第三层次 | 现金流量折现法 | 预计现金流量 符合预期风险水平的折现率 | 预计现金流量越高，公允价值越高； 折现率越低，公允价值越高。 |
| 应收款项融资-银行承兑汇票 | 15,232,141.87 | 4,445,475.96 | 第三层次 | 现金流量折现法 | 预计现金流量 符合预期风险水平的折现率 | 预计现金流量越高，公允价值越高； 折现率越低，公允价值越高。 |
| 其他非流动金融资产-中信并购投资基金 (深圳) 合伙企业 (有限合伙) | 54,735,996.10 | 73,747,350.58 | 第三层次 | 市场法 | 价值比率、流动性折扣 | 价值比率越高，公允价值越高； 流动性折扣越低，公允价值越高。 |
| 其他非流动金融资产 - 文轩恒信 | 37,271,655.94 | 44,208,480.95 | 第三层次 | 市场法 | 价值比率、流动性折扣 | 价值比率越高，公允价值越高； 流动性折扣越低，公允价值越高。 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 134 页
| 金融资产 | 公允价值 | 公允价值 计量的层次 | 估值方法和输入值 | 重要的不可观察输入值 | 不可观察输入值 与公允价值的关系 | |
| 2024年 | 2023年 | |||||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? | ? | ? |
| 其他非流动金融资产-青岛金石 | 110,225.19 | 293,410.55 | 第三层次 | 市场法 | 价值比率、流动性折扣 | 价值比率越高，公允价值越高； 流动性折扣越低，公允价值越高。 |
| 其他非流动金融资产-宁波梅山保税港区文轩鼎盛股权投资合伙企业(有限合伙) | 77,397,665.02 | 77,426,838.97 | 第三层次 | 市场法 | 价值比率、流动性折扣 | 价值比率越高，公允价值越高； 流动性折扣越低，公允价值越高。 |
| 其他非流动金融资产-新华互联 | 1,055,422.24 | 3,000,000.00 | 第三层次 | 现金流量折现法 | 预计现金流量 符合预期风险水平的折现率 | 预计现金流量越高，公允价值越高； 折现率越低，公允价值越高。 |
| 其他非流动金融资产-四川文投锦文股权投资基金合伙企业(有限合伙) | 39,898,387.42 | 39,939,517.81 | 第三层次 | 市场法 | 价值比率、流动性折扣 | 价值比率越高，公允价值越高； 流动性折扣越低，公允价值越高。 |
| 其他非流动金融资产-金石成长股权投资(杭州)合伙企业(有限合伙) | 31,263,184.99 | 29,927,440.57 | 第三层次 | 市场法 | 价值比率、流动性折扣 | 价值比率越高，公允价值越高； 流动性折扣越低，公允价值越高。 |
| 其他非流动金融资产-中金启辰 | 119,730,029.16 | 122,853,320.14 | 第三层次 | 市场法 | 价值比率、流动性折扣 | 价值比率越高，公允价值越高； 流动性折扣越低，公允价值越高。 |
| 其他非流动金融资产-中国石化销售公司 | 61,365,524.00 | 57,686,589.45 | 第三层次 | 市场法 | 价值比率、流动性折扣 | 价值比率越高，公允价值越高； 流动性折扣越低，公允价值越高。 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 135 页
1.1.1
公允价值计量第三层次的调节
| ? | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 以第三层次公允价值计量的金融资产年初余额 | 453,903,818.79 | 476,522,083.62 |
| 本年计入公允价值变动损益 | (9,955,441.95) | (57,015,964.91) |
| 本年购买 | 66,625,647.57 | 331,783,107.42 |
| 本年处置 | (72,138,398.67) | (297,385,407.34) |
| 以第三层次公允价值计量的金融资产年末余额 | 438,435,625.74 | 453,903,818.79 |
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1.2 未以公允价值持续计量的金融资产和金融负债
本集团管理层认为，财务报表中以摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该等资产及负债的公允价值。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 136 页
十二 关联方及关联交易
1 本公司的母公司情况
| 母公司名称 | 企业类型 | 注册地 | 法人代表 | 业务性质 | 注册资本 | 母公司对本企业的持股比例(%) | 母公司对本企业的表决权比例(%) | 本企业 最终控制方 | 统一社会信用代码 |
| ? | ? | ? | ? | ? | 人民币元 | ? | ? | ? | ? |
| 四川新华出版发行集团有限公司 | 有限责任公司 | 成都 | 周青 | 商品批发零售、 房屋租赁、房地产业、项目投资 | 59,382.20 | 39.84(注) | 39.84(注) | 四川省国资委 | 915100007089237087 |
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注： 四川新华出版发行集团有限公司持有本公司发起人股份400,843,465股，占本公司总股本的32.48%；持有本公司H股股份90,780,000股，
占本公司总股本的7.36%，合计占本公司总股本的39.84% (百分比尾差系四舍五入) 。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 137 页
2 本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注八“在其他主体中的权益”。
3 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业情况详见附注八、3。
本年度与本集团发生关联方交易，或上年与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
| 合营或联营企业名称 | 与本公司关系 |
| 天喜中大 | 联营公司 |
| 海南凤凰 | 联营公司 |
| 明博教育 | 联营公司 |
| 教育论坛 | 联营公司 |
| 华轩银时 | 联营公司 |
| 文轩宝湾 | 联营公司 |
| 数字世界 | 联营公司 |
| 上海景界 | 联营公司 |
| 海南出版社 | 合营公司 |
| 商务印书馆 | 联营公司 |
| 文轩股权投资基金 | 联营公司 |
| 人民东方 | 联营公司 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 138 页
4 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 四川民族出版社有限责任公司 (以下简称“四川民族出版社”) | 控股股东之子公司 |
| 新华互联电子商务有限责任公司 (以下简称“新华互联”) | 本公司高管施加重大影响的 其他企业 |
| 四川新华文化物业服务有限公司 (以下简称“新华文化”) | 控股股东之子公司 |
| 四川新华乐知教育科技有限公司 (以下简称“新华乐知”) | 控股股东之子公司 |
| 四川文投汇文资产管理有限公司 (以下简称“文投汇文”) | 对本公司施加重大影响的股东的子公司 |
| 成都银行股份有限公司 (以下简称“成都银行”) | 本公司高管施加重大影响的 其他企业 |
| 四川省文化大数据有限责任公司 (以下简称“四川文化大数据”) | 对本公司施加重大影响的股东的子公司 |
| 四川新华海颐酒店有限公司 (以下简称“海颐酒店”) | 控股股东之子公司 |
| 四川广汉三星堆瞿上园文化有限责任公司 (以下简称“三星堆瞿上园文化”) | 控股股东之子公司 |
| 四川新华海颐文化发展有限公司 (以下简称“新华海颐”) | 控股股东之子公司 |
| 成都齐家广告传媒有限公司 (以下简称“齐家广告”) | 本公司高管施加重大影响的 其他企业 |
| 四川新华国际酒店有限责任公司 (以下简称“新华国际酒店”) | 控股股东之子公司 |
| 四川新华泛悦文化传媒有限公司 (以下简称“新华泛悦”) | 控股股东之子公司 |
| 成都市新华创智文化产业投资有限公司 (以下简称“新华创智”) | 控股股东之子公司 |
| 四川文投集团 | 对本公司施加重大影响的股东 |
| 四川文投恒熙物业管理有限公司 (以下简称“恒熙物业”) | 对本公司施加重大影响的股东的子公司 |
| 四川文投天光月影酒店有限公司 (以下简称“天光月影酒店”) | 对本公司施加重大影响的股东的子公司 |
| 四川发展资产经营投资管理有限公司 (以下简称“川发资管”) | 控股股东之子公司 |
| 柯继铭 | 本公司非执行董事 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 139 页
5 关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务情况
采购商品/接受劳务情况表
| 关联方 | 关联 交易类型 | 关联交易内容 | 关联交易 定价方式 及决策程序 | 2024年 | 获批的交易额度 | 是否超过 交易额度 | 2023年 |
| ? | ? | ? | ? | 人民币元 | ? | ? | 人民币元 |
| 新华国际酒店 | 接受劳务 | 接受酒店及 会议服务 | 按照双方协议价格进行 | 63,920.28 | 不适用 | 否 | 96,524.01 |
| 三星堆瞿上园文化 | 接受劳务 | 接受酒店及 会议服务 | 按照双方协议价格进行 | 78,183.51 | 不适用 | 否 | 172,632.56 |
| 新华文化 | 接受劳务 | 接受物业 管理服务 | 按照双方协议价格进行 | 39,971,155.19 | 50,500,000.00 | 否 | 38,527,306.57 |
| 明博教育 | 采购商品 | 采购软件及 硬件 | 按照双方协议价格进行 | 11,195,434.03 | 不适用 | 否 | 3,228,549.58 |
| 明博教育 | 接受劳务 | 提供研发服务 | 按照双方协议价格进行 | 882,075.47 | 不适用 | 否 | - |
| 商务印书馆 | 采购商品 | 采购图书 | 按照双方协议价格进行 | 18,084,574.83 | 不适用 | 否 | 21,937,129.49 |
| 人民东方 | 采购商品 | 采购图书 | 按照双方协议价格进行 | 1,844,062.27 | 不适用 | 否 | 4,270,518.66 |
| 海南出版社 | 采购商品 | 采购图书 | 按照双方协议价格进行 | 18,181,597.89 | 不适用 | 否 | 11,211,986.10 |
| 新华海颐 | 接受劳务 | 接受酒店及 会议服务 | 按照双方协议价格进行 | 15,794.00 | 不适用 | 否 | 263,243.15 |
| 海颐酒店 | 接受劳务 | 接受酒店及 会议服务 | 按照双方协议价格进行 | 364,831.51 | 不适用 | 否 | 251,702.30 |
| 文轩宝湾 | 采购商品 | 采购商品 | 按照双方协议价格进行 | 38,282.30 | 不适用 | 否 | 62,865.48 |
| 文轩宝湾 | 接受劳务 | 接受印刷服务 | 按照双方协议价格进行 | 858,271.79 | 不适用 | 否 | 180,713.74 |
| 四川民族出版社 | 采购商品 | 采购图书 | 按照双方协议价格进行 | 104,493,087.26 | 130,000,000.00 | 否 | 68,622,267.08 |
| 天喜中大 | 采购商品 | 采购图书及 版权 | 按照双方协议价格进行 | 41,394,362.62 | 不适用 | 否 | 27,832,902.07 |
| 天喜中大 | 接受劳务 | 接受版权 | 按照双方协议价格进行 | - | 不适用 | 否 | 304,128.01 |
| 天光月影酒店 | 接受劳务 | 接受酒店及 会议服务 | 按照双方协议价格进行 | - | 不适用 | 否 | 4,811.32 |
| 齐家广告 | 接受劳务 | 接受广告服务 | 按照双方协议价格进行 | - | 不适用 | 否 | 16,320.75 |
| 齐家广告 | 采购商品 | 采购商品 | 按照双方协议价格进行 | 7,600.00 | 不适用 | 否 | - |
| 数字世界 | 采购劳务 | 采购劳务 | 按照双方协议价格进行 | 3,315,095.28 | 不适用 | 否 | - |
| 华轩银时 | 采购商品 | 采购商品 | 按照双方协议价格进行 | 341,608.25 | 不适用 | 否 | - |
| 柯继铭 | 采购商品 | 采购版权 | 按照双方协议价格进行 | 29,400.00 | 不适用 | 否 | - |
| 合计 | ? | ? | ? | 241,159,336.48 | ? | ? | 176,983,600.87 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 140 页
销售商品/提供劳务情况表
| 关联方 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 关联交易 定价方式 及决策程序 | 2024年 | 获批的 交易额度 | 是否超过 交易额度 | 2023年 |
| ? | ? | ? | ? | 人民币元 | ? | ? | 人民币元 |
| 四川新华出版发行集团 | 销售商品 | 销售图书及 提供服务 | 按照双方协议价格进行 | 85,584.59 | 不适用 | 否 | 261,607.80 |
| 四川新华出版发行集团 | 提供劳务 | 提供广告设计及制作服务 | 按照双方协议价格进行 | 186,776.15 | 不适用 | 否 | 1,142,681.57 |
| 新华泛悦 | 销售商品 | 销售商品及 提供服务 | 按照双方协议价格进行 | - | 不适用 | 否 | 27,937.94 |
| 海南凤凰 | 提供劳务 | 提供服务 | 按照双方协议价格进行 | - | 不适用 | 否 | 947,330.42 |
| 海南凤凰 | 销售商品 | 销售图书 | 按照双方协议价格进行 | 970,809.71 | 不适用 | 否 | - |
| 四川民族出版社 | 销售商品 | 销售纸张 | 按照双方协议价格进行 | 18,233,513.92 | 46,000,000.00 | 否 | 17,017,273.94 |
| 天喜中大 | 销售商品 | 提供版权 | 按照双方协议价格进行 | 98,697.40 | 不适用 | 否 | 565,010.34 |
| 文轩宝湾 | 提供劳务 | 提供仓储服务 | 按照双方协议价格进行 | - | 不适用 | 否 | 187,536.98 |
| 文轩宝湾 | 销售商品 | 销售材料 | 按照双方协议价格进行 | 22,071.95 | 不适用 | 否 | - |
| 商务印书馆 | 提供劳务 | 提供服务 | 按照双方协议价格进行 | 159,479.65 | 不适用 | 否 | 52,500.40 |
| 三星堆瞿上园文化 | 销售商品 | 销售商品 | 按照双方协议价格进行 | - | 不适用 | 否 | 1,951.05 |
| 川发资管 | 销售商品 | 销售商品 | 按照双方协议价格进行 | - | 不适用 | 否 | 7,900.00 |
| 新华互联 | 销售商品 | 销售商品 | 按照双方协议价格进行 | 1,056,713.55 | 不适用 | 否 | - |
| 四川文化大数据 | 销售商品 | 销售商品 | 按照双方协议价格进行 | 149,820.00 | 不适用 | 否 | - |
| 华轩银时 | 销售商品 | 销售商品 | 按照双方协议价格进行 | 489,118.62 | 不适用 | 否 | - |
| 合计 | ? | ? | ? | 21,452,585.54 | ? | ? | 20,211,730.44 |
???
???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 141 页
(2) 关联租赁情况
本集团作为出租方：
| 出租方名称 | 承租方名称 | 租赁资产种类 | 租赁起始日 | 租赁终止日 | 租金确定依据 | 2024年 确认的租赁收入 | 2023年 确认的租赁收入 |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 本公司 | 四川新华出版发行集团 | 房屋 | 2022.1.1 | 2026.12.31 | 按照双方协议合同价格进行 | - | 1,279,575.77 |
| 本公司 | 四川新华出版发行集团 | 房屋 | 2020.11.1 | 2026.12.31 | 按照双方协议合同价格进行 | - | 1,302,486.86 |
| 本公司 | 四川新华出版发行集团 | 房屋 | 2024.1.1 | 2026.12.31 | 按照双方协议合同价格进行 | 1,244,000.00 | - |
| 本公司 | 四川新华出版发行集团 | 房屋 | 2024.1.1 | 2026.12.31 | 按照双方协议合同价格进行 | 1,259,047.62 | - |
| 本公司 | 四川民族出版社 | 房屋 | 2024.1.1 | 2026.12.31 | 按照双方协议合同价格进行 | 653,495.01 | - |
| 合计 | ? | ? | ? | ? | ? | 3,156,542.63 | 2,582,062.63 |
???
???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 142 页
本集团作为承租方：
| 出租方名称 | 承租方名称 | 租赁资产种类 | 租赁起始日 | 租赁终止日 | 租金确定依据 | 简化处理的短期租赁 | 获批的 交易额度 | 是否超过 交易额度 | 支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加 / (减少) 的使用权资产 | ||||
| 2024年 | 2023年 | 2024年 | 2023年 | 2024年 | 2023年 | 2024年 | 2023年 | ||||||||
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 四川新华出版发行集团 (注1) | 本公司 | 房屋 | 2022.1.1 | 2027.12.31 | 按照双方协议合同价格进行 | - | - | 46,000,000.00 | 否 | 38,559,335.89 | 38,679,228.29 | 4,686,221.23 | 7,604,303.41 | 3,353,071.51 | - |
| 文轩股权投资基金(注2) | 本集团 | 房屋 | 2020.6.1 | 2023.5.31 | 按照双方协议合同价格进行 | - | - | 不适用 | 否 | - | 204,339.60 | - | 1,608.13 | - | (2,299,261.37) |
| 文轩股权投资基金(注2) | 本集团 | 房屋 | 2023.6.1 | 2026.6.30 | 按照双方协议合同价格进行 | - | - | 不适用 | 否 | 817,358.40 | 613,018.80 | 53,947.93 | 44,357.27 | - | 2,394,417.39 |
| 新华创智 (注3) | 本公司 | 房屋 | 2023.1.1 | 2025.8.31 | 按照双方协议合同价格进行 | - | - | 不适用 | 否 | 117,160.47 | 117,160.47 | 4,954.10 | 10,149.25 | - | 275,222.94 |
| 文投汇文 (注4) | 本集团 | 房屋 | 2023.1.1 | 2023.12.31 | 按照双方协议合同价格进行 | - | 959,669.72 | 不适用 | 否 | - | - | - | - | - | - |
| 文投汇文 (注4) | 本集团 | 房屋 | 2024.1.1 | 2025.12.31 | 按照双方协议合同价格进行 | 959,669.72 | - | 不适用 | 否 | - | - | - | - | - | - |
| 合计 | ? | ? | ? | ? | ? | 959,669.72 | 959,669.72 | ? | ? | 39,493,854.76 | 39,613,747.16 | 4,745,123.26 | 7,660,418.06 | 3,353,071.51 | 370,378.96 |
???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 143 页
注1： 2024年本公司与四川新华出版发行集团的租赁合同变更；因本年租赁面积减少调减的
未确认融资费用3,213,648.70元，同时折现率由4.60%降至3.45%引起使用权资产原值增加3,353,071.51元，确认使用权资产折旧人民币33,130,887.00元。按照合同约定，租金应于每年第三个季度内一次性支付。
注2： 2024年本集团承租文轩股权投资基金房屋，2024年支付租金817,358.40元，确认使
用权资产折旧人民币776,567.76元。
注3： 2024年本公司承租新华创智房屋，2024年支付租金117,160.47元，确认使用权资产
折旧人民币103,208.64元。
注4： 2024年本集团承租文投汇文房屋，2024年支付租金人民币959,669.72元。
(3) 关键管理人员报酬
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 关键管理人员报酬 | 13,842,500.11 | 15,183,340.41 |
???
???
关键管理人员指有权力并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员，包括董事、监事及其他行使类似政策职能的人员。支付给关键管理人员的报酬包括基本工资、奖金及各项补贴。
(4) 董事及监事酬金及五名最高薪人士
于2024年的董事及监事酬金详情如下：
| 董事 | 监事 | |||
| 2024年 | 2023年 | 2024年 | 2023年 | |
| ? | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 |
| 袍金 | 770 | 780 | 286 | 272 |
| 其他酬金： | ? | ? | ? | ? |
| 薪金及津贴 | 78 | 78 | 576 | 695 |
| 表现挂钩花红 | - | - | 507 | 526 |
| 退休福利供款 | - | - | 278 | 134 |
| 小计 | 78 | 78 | 1,361 | 1,355 |
| 合计 | 848 | 858 | 1,647 | 1,627 |
?
?
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 144 页
(a) 独立非执行董事
本年内付予独立非执行董事的袍金及其他酬金如下：
| 2024年 | 2023年 | |||||
| 袍金 | 薪金及津贴 | 酬金总额 | 袍金 | 薪金及津贴 | 酬金总额 | |
| ? | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 |
| 独立非执行董事： | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 李旭先生 (注1) | 67 | - | 67 | 230 | 15 | 245 |
| 邓富民先生 (注2) | 230 | 33 | 263 | - | 3 | 3 |
| 刘子斌先生 | 320 | 36 | 356 | 320 | 27 | 347 |
| 方炳希先生 (注3) | - | - | - | 230 | 33 | 263 |
| 韩文龙先生 (注4) | 153 | 9 | 162 | - | - | - |
| 合计 | 770 | 78 | 848 | 780 | 78 | 858 |
???
???
注1： 李旭先生于2024年4月9日不幸因病逝世。
注2： 此董事于2023年12月20日获委任本公司独立非执行董事职务。
注3： 此董事于2023年12月20日退任本公司独立非执行董事职务。
注4：此董事于2024年5月21日获委任本公司独立非执行董事职务。
以上独立非执行董事的酬金是其作为本公司董事提供服务的酬金。
本年及上年并无应付予独立非执行董事的其他酬金。
(b) 执行董事及非执行董事
| 2024年 | |||||
| 袍金 | 薪金及津贴 | 表现挂钩花红 | 退休福利供款 | 酬金总额 | |
| ? | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 |
| 执行董事： | ? | ? | ? | ? | ? |
| 周青先生 (董事长)(注5)(注7) | - | - | - | - | - |
| 罗勇先生 (董事长)(注7)(注9) | - | - | - | - | - |
| 刘龙章先生 (注7) | - | - | - | - | - |
| 李强先生 (注8) | - | - | - | - | - |
| 小计 | - | - | - | - | - |
| 非执行董事： | ? | ? | ? | ? | ? |
| 戴卫东先生 (注6) | - | - | - | - | - |
| 谭鏖女士 (注5)(注6) | - | - | - | - | - |
| 张鹏先生 (注6)(注9) | - | - | - | - | - |
| 柯继铭先生 (注7) | - | - | - | - | - |
| 小计 | - | - | - | - | - |
| 合计 | - | - | - | - | - |
???
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 145 页
| 2023年 | |||||
| 袍金 | 薪金及津贴 | 表现挂钩花红 | 退休福利供款 | 酬金总额 | |
| ? | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 |
| 执行董事： | ? | ? | ? | ? | ? |
| 周青先生 (董事长)(注5)(注7) | - | - | - | - | - |
| 罗勇先生 (董事长)(注7)(注9) | - | - | - | - | - |
| 刘龙章先生 (注7) | - | - | - | - | - |
| 李强先生 (注8) | - | - | - | - | - |
| 小计 | - | - | - | - | - |
| 非执行董事： | ? | ? | ? | ? | ? |
| 戴卫东先生 (注6) | - | - | - | - | - |
| 谭鏖女士 (注5)(注6) | - | - | - | - | - |
| 张鹏先生 (注6)(注9) | - | - | - | - | - |
| 柯继铭先生 (注7) | - | - | - | - | - |
| 小计 | - | - | - | - | - |
| 合计 | - | - | - | - | - |
???
???
注5： 此董事于2023年8月29日获委任。
注6： 此董事的酬金由四川文投集团支付，而四川文投集团由四川发展 (控股) 有限责任
公司全资拥有。于2024年及2023年本集团并未向该董事支付任何酬金。
注7： 此董事的酬金由四川新华出版发行集团支付，于2024年及2023年本集团并未向
该董事支付任何酬金。
注8： 此董事以在公司担任的行政职位领取薪酬。
注9： 此董事于2023年8月29日退任。
以上执行董事的酬金主要为其管理本公司及本集团事务提供服务的酬金。
以上非执行董事的酬金主要为其以本公司董事身份提供服务的酬金。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 146 页
(c) 监事
| 2024年 | |||||
| 袍金 | 薪金及津贴 | 表现挂钩花红 | 退休福利供款 | 酬金总额 | |
| ? | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 |
| 监事： | ? | ? | ? | ? | ? |
| 唐雄兴先生 (注10) | - | - | - | - | - |
| 邱明先生 (注10)(注11) | - | - | - | - | - |
| 王焱女士 | - | 181 | 248 | 139 | 568.00 |
| 赵洵先生 (注12) | 26 | - | - | - | 26.00 |
| 冯建先生 | 100 | 12 | - | - | 112.00 |
| 王莉女士 | 100 | 21 | - | - | 121.00 |
| 王媛媛女士 | - | 353 | 259 | 139 | 751.00 |
| 薛丰先生(注13) | 60 | 9 | - | - | 69.00 |
| 合计 | 286.00 | 576.00 | 507.00 | 278.00 | 1,647.00 |
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| 2023年 | |||||
| 袍金 | 薪金及津贴 | 表现挂钩花红 | 退休福利供款 | 酬金总额 | |
| ? | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 | 人民币千元 |
| 监事： | ? | ? | ? | ? | ? |
| 唐雄兴先生 (注10) | - | - | - | - | - |
| 邱明先生 (注10)(注11) | - | - | - | - | - |
| 王焱女士 | - | 250 | 258 | 67 | 575 |
| 赵洵先生 (注12) | 88 | - | - | - | 88 |
| 冯建先生 | 92 | 6 | - | - | 98 |
| 王莉女士 | 92 | 18 | - | - | 110 |
| 王媛媛女士 | - | 421 | 268 | 67 | 756 |
| 合计 | 272 | 695 | 526 | 134 | 1,627 |
???
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注10： 此监事的酬金由四川文投集团支付，而四川文投集团由四川发展 (控股) 有限责
任公司全资拥有。于2024年及2023年本集团并未向该监事支付任何酬金。
注11： 此监事于2023年8月29日获委任。
注12： 此监事于2024年4月15日辞任。
注13： 此监事于2024年5月21日获委任。
于2024年，上述各董事及监事，除两名监事酬金介于500,000.00港元 (相当于人民币456,375.00元) 至1,000,000.00港元 (相当于人民币912,750.00元) 之间；其余董事及监事的酬金均介乎零至500,000.00港元 (相当于人民币456,375.00元) 之间。
于2023年，上述各董事及监事，除两名监事酬金介于500,000.00港元 (相当于人民币453,100.00元) 至1,000,000.00港元 (相当于人民币906,200.00元) 之间；其余董事及监事的酬金均介乎零至500,000.00港元 (相当于人民币453,100.00元) 之间。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 147 页
(d) 五名最高薪人士
于2024年及2023年，本集团五名最高薪人士，均为非本公司董事或监事，最高薪雇员酬金详情如下：
| ? | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币千元 | 人民币千元 |
| 薪金、津贴及实物利益 | 2,245 | 2,648 |
| 表现挂钩花红 | 3,650 | 5,827 |
| 退休福利供款 | 694 | 321 |
| 合计 | 6,589 | 8,796 |
???
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于2024年，上述五名最高薪人士的酬金除一名介于1,500,000.00港元 (相当于人民币1,369,125.00元) 与1,700,000.00港元 (相当于人民币1,551,675.00元) 之间；其余最高薪人士的酬金均介于1,300,000.00港元 (相当于人民币1,186,575.00元) 至1,500,000.00港元 (相当于人民币1,369,125.00元) 之间。
于2023年，上述五名最高薪人士的酬金除一名介于2,500,000.00港元 (相当于人民币2,265,500.00元) 与3,000,000.00港元 (相当于人民币2,718,600.00元) 之间；其余最高薪人士的酬金均介于1,500,000.00港元 (相当于人民币1,359,300.00元) 至2,000,000.00港元 (相当于人民币1,812,400.00元) 之间。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 148 页
6 应收、应付关联方等未结算项目情况
| 项目名称 | 关联方 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应收账款 | 上海景界 | 195,984.00 | 195,984.00 |
| ? | 四川民族出版社 | 13,382,022.40 | 16,762,795.76 |
| ? | 海南凤凰 | 208,429.85 | 126,120.19 |
| ? | 四川新华出版发行集团 | 45,306.45 | 247,581.10 |
| ? | 新华互联 | 599,440.34 | 3,692,559.99 |
| ? | 华轩银时 | 533,139.30 | - |
| ? | 四川文化大数据 | 74,910.00 | - |
| 合计 | ? | 15,039,232.34 | 21,025,041.04 |
| 应收股利 | 教育论坛 | 108,000.00 | 72,000.00 |
| ? | 商务印书馆 | 1,470,000.00 | - |
| 合计 | ? | 1,578,000.00 | 72,000.00 |
| 其他应收款 | 上海景界 | 26,478.80 | 26,478.80 |
| ? | 文投汇文 | 90,000.00 | 90,000.00 |
| 合计 | ? | 116,478.80 | 116,478.80 |
| 应付账款 | 商务印书馆 | 9,569,353.09 | 11,650,537.85 |
| ? | 明博教育 | 6,472,458.60 | 1,344,962.31 |
| ? | 海南出版社 | 11,637,924.73 | 86,125.67 |
| ? | 文轩宝湾(注) | 9,292,215.92 | 22,841,009.71 |
| ? | 四川民族出版社 | 55,441,729.97 | 50,886,967.27 |
| ? | 天喜中大 | 52,573,103.96 | 42,330,144.90 |
| ? | 数字世界 | 3,514,001.00 | - |
| 华轩银时 | 362,104.74 | - | |
| 合计 | ? | 148,862,892.01 | 129,139,747.71 |
???
???
截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
第 149 页
| 项目名称 | 关联方 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 其他应付款 | 明博教育 | 4,776,848.83 | 7,452,829.98 |
| ? | 文轩宝湾 | 36,492.48 | 3,000.00 |
| ? | 四川文投集团 | 1,014,758.85 | - |
| 合计 | ? | 5,828,100.16 | 7,455,829.98 |
| 应付股利 | 四川新华出版发行集团 | - | 95,794,610.94 |
| 合同负债 | 新华乐知 | 18,594.38 | 19,900.00 |
| ? | 数字世界 | 886,792.46 | 334,905.65 |
| 合计 | ? | 905,386.84 | 354,805.65 |
| 一年内到期的非流动负债 | 四川新华出版发行集团 | 35,172,444.17 | 32,671,011.02 |
| ? | 文轩股权投资基金 | 791,745.89 | 763,410.47 |
| 合计 | ? | 35,964,190.06 | 33,434,421.49 |
| 租赁负债 | 四川新华出版发行集团 | 109,259,010.06 | 107,514,638.60 |
| ? | 文轩股权投资基金 | 994,232.19 | 994,232.19 |
| 合计 | ? | 110,253,242.25 | 108,508,870.79 |
???
???
注： 该应付款项系文轩宝湾为本公司的供应商提供供应链金融服务导致的与本公司的结算款
项，并非本公司与文轩宝湾的关联方交易产生。
7 与成都银行的交易及年末余额
根据《上市公司信息披露管理办法》，本公司高级管理人员马晓峰先生同时兼任成都银行董事，因此成都银行为本公司的关联方。于报告期内，本集团与成都银行的交易详情及年末余额如下：
(1) 股利收入
| 项目名称 | 2024年 | 2023年 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? |
| 投资收益 | 71,744,000.00 | 58.70 | 61,434,400.00 | 72.71 |
???
???
所示比例为该项交易金额占当年股利收入总额的比例。
截至2024年
月
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第 150 页
(2) 利息收入
| 项目名称 | 2024年 | 2023年 | ||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | |
| ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? |
| 财务费用 | 24,419,492.33 | 10.05 | 17,968,091.32 | 6.97 |
???
???
所示比例为该项交易金额占当年同类交易总额的比例。
(3) 手续费支出
| 项目名称 | 2024年 | 2023年 | ||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | |
| ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? |
| 财务费用 | 3,552.37 | 0.02 | 5,378.26 | 0.05 |
???
???
(4) 往来款项
| 项目名称 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 银行存款 | 1,280,387,903.63 | 544,921,042.92 |
???
???
(5) 短期借款
| 项目名称 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 短期借款 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 |
???
???
(6) 利息支出
| 项目名称 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 利息支出 | 267,374.99 | 742,891.73 |
???
???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 151 页
十三 或有事项
截至资产负债表日止，本集团不存在需要披露的重大或有事项。
十四 承诺事项
资本及其他承诺
| ? | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 已签约但尚未于财务报表中确认的购建长期资产承诺 | 83,640,518.88 | 115,090,044.69 |
| 对合伙企业认缴出资承诺 | 100,000,000.00 | 100,000,000.00 |
| 合计 | 183,640,518.88 | 215,090,044.69 |
???
???
十五 资产负债表日后事项
本公司于2025年3月27日举行董事会会议，通过了2024年度的利润分配方案，对2024年末未分配利润按照每股人民币0.41元 (含税) 进行分配，拟派发股利人民币505,874,810.00元(含税) 。此议案须于2025年5月召开的2024年度股东周年大会批准后方可实施。
十六 其他重要事项
1 资本管理
本集团资本管理的主要目标是保障本集团的持续经营，通过优化权益融资与负债融资的组合结构，以达到股东收益最大化的目标。本集团的资本结构由以下部分组成：
? 短期借款及租赁负债扣除现金及现金等价物；? 实收资本、资本公积、盈余公积以及未分配利润。
本集团管理层依据中期或年末财务报告对本集团资本结构进行复核，管理层在复核过程中考虑资本成本以及各类资本类型所对应的风险。基于管理层的选择，本集团通过增发股票以及借入或归还借款以优化整体资本结构。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
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2 分部报告
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为两个报告分部，分别为出版分部和发行分部。这些报告分部是以本集团业务种类为基础确定的。本集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本集团各个报告分部提供的主要产品及服务分别为：
出版分部：图书、报刊、音像制品及数字产品等出版物的出版，印刷服务及物资供应；
发行分部：向学校及师生提供教学用书、中小学教育信息化及教育装备业务；出版物零售、分销及互联网销售业务等。
本集团也从事资本经营、物流服务等业务，但这些经营业务达不到报告分部的定义。该等经营业务的相关财务资料在如下表格中合并列报为“其他”。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量基础披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时采用的会计政策与计量基础保持一致。
(1) 分部报告信息
2024年
| ? | 出版分部 | 发行分部 | 其他 | 未分配项目 | 分部间相互抵减 | 合计 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 主营业务收入 | 2,980,259,352.01 | 10,867,014,662.29 | 439,467,392.40 | - | (2,138,315,739.98) | 12,148,425,666.72 |
| 主营业务成本 | 2,003,295,670.51 | 7,555,264,754.20 | 372,440,388.52 | - | (2,145,190,393.25) | 7,785,810,419.98 |
| 资产总额 | 7,255,856,748.06 | 15,848,685,396.89 | 1,147,038,500.76 | 2,399,133,785.00 | (3,752,011,070.44) | 22,898,703,360.27 |
| 负债总额 | 1,716,979,151.60 | 9,170,353,843.83 | 507,862,229.20 | 80,972,755.00 | (3,584,393,667.77) | 7,891,774,311.86 |
???
???
2023年
| ? | 出版分部 | 发行分部 | 其他 | 未分配项目 | 分部间相互抵减 | 合计 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 主营业务收入 | 2,987,457,427.86 | 10,486,969,636.36 | 433,181,626.51 | - | (2,218,060,034.27) | 11,689,548,656.46 |
| 主营业务成本 | 1,999,244,215.31 | 7,125,440,951.68 | 379,833,831.95 | - | (2,169,483,116.92) | 7,335,035,882.02 |
| 资产总额 | 8,599,795,205.59 | 14,771,031,767.39 | 1,198,050,642.51 | 1,816,904,624.17 | (4,598,218,865.34) | 21,787,563,374.32 |
| 负债总额 | 3,506,818,267.08 | 8,318,972,628.12 | 505,786,859.34 | 441,797,316.49 | (4,399,967,867.82) | 8,373,407,203.21 |
???
???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 153 页
(2) 按收入来源地划分的对外交易收入和资产所在地划分的非流动资产
由于本集团超过99%的收益源自中国客户，而其大部分资产均位于中国，因此并未列报地区数据。
(3) 对主要客户的依赖程度
本集团2024年来自单一最大客户的收入为人民币1,095,796,708.91元 (2023年：人民币1,065,063,854.18元)，属于发行分部。除上述单一最大客户外，本集团2024年和2023年并无销售额占本集团收入10%或以上的外部客户。
分部间转移交易以不同分部实体共同议定价格为基础计量。分部收入和分部费用按各分部的实际收入和费用确定。分部资产或负债按经营分部日常活动中使用的可归属于该经营分部的资产或产生的可归属于该经营分部的负债分配。
十七 母公司财务报表主要项目注释
1 应收账款
(1) 应收账款按账龄列示
| 账龄 | 2024年 12月31日 账面余额 | 2023年 12月31日 账面余额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 1年以内 | 588,665,809.49 | 678,333,241.80 |
| 1至2年 | 135,438,120.56 | 304,986,560.99 |
| 2至3年 | 255,044,651.01 | 51,419,250.75 |
| 3年以上 | 84,289,990.07 | 57,203,821.14 |
| 小计 | 1,063,438,571.13 | 1,091,942,874.68 |
| 减：信用损失准备 | 397,117,649.13 | 392,666,534.17 |
| 合计 | 666,320,922.00 | 699,276,340.51 |
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???
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 154 页
(2) 按信用损失计提方法分类披露
| 种类 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||||||
| 账面金额 | 信用损失准备 | 账面价值 | 账面金额 | 信用损失准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | |||
| ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? | 人民币元 |
| 按单项计提信用损失准备 | 168,989,064.25 | 15.89 | 84,216,521.77 | 49.84 | 84,772,542.48 | 190,365,989.90 | 17.43 | 82,051,283.12 | 43.10 | 108,314,706.78 |
| 按组合计提信用损失准备 | 894,449,506.88 | 84.11 | 312,901,127.36 | 34.98 | 581,548,379.52 | 901,576,884.78 | 82.57 | 310,615,251.05 | 34.45 | 590,961,633.73 |
| 合计 | 1,063,438,571.13 | 100.00 | 397,117,649.13 | ? | 666,320,922.00 | 1,091,942,874.68 | 100.00 | 392,666,534.17 | ? | 699,276,340.51 |
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截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
第 155 页
按单项计提信用损失准备
| 单位名称 | 2024年12月31日 | 计提理由 | ||
| 账面余额 | 信用损失准备 | 计提比例(%) | ||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? |
| 客户E | 48,182,910.56 | 32,962,427.48 | 68.41 | 偿债能力差 |
| 客户D | 32,479,050.50 | 4,355,440.67 | 13.41 | 回款周期长 |
| 客户K | 22,577,613.18 | 1,501,211.31 | 6.65 | 回款周期长 |
| 客户L | 19,086,493.00 | 19,086,493.00 | 100.00 | 偿债能力差 |
| 其他 | 46,662,997.01 | 26,310,949.31 | 56.39 | 回款速度慢等 |
| 合计 | 168,989,064.25 | 84,216,521.77 | 49.84 | ? |
???
???
按组合计提信用损失准备
作为本公司信用风险管理的一部分，本公司基于应收账款账龄采用减值矩阵确定各类业务形成的应收账款的预期信用损失。这些业务涉及大量的小客户，其具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类客户于应收账款到期时的偿付能力。
| 账龄 | 2024年12月31日 | 账面价值 | ||
| 账面余额 | 信用损失准备 | 计提比例(%) | ||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 |
| 1年以内 | 574,152,172.60 | 42,018,314.98 | 7.32 | 532,133,857.62 |
| 1至2年 | 108,790,050.59 | 59,375,528.69 | 54.58 | 49,414,521.90 |
| 2至3年 | 143,958,391.30 | 143,958,391.30 | 100.00 | - |
| 3年以上 | 67,548,892.39 | 67,548,892.39 | 100.00 | - |
| 合计 | 894,449,506.88 | 312,901,127.36 | 34.98 | 581,548,379.52 |
???
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(3) 2024年计提或转回的信用损失准备情况
2024年计提信用损失准备金额为人民币6,555,653.75元 (2023年：人民币107,056,967.75元)，转回信用损失准备金额为人民币4,269,777.44元 (2023年：人民币17,266,706.53元)，长期应收款 (含预期在一年内收回) 信用损失准备金额转入金额为人民币2,165,238.65元 (2023年：人民币13,832,611.32元) 。
(4) 2024年实际核销的应收账款情况
本年无实际核销的应收账款。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 156 页
(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 (%) | 坏账准备期末余额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元? | 人民币元 | |
| 客户F | 255,258,000.62 | - | 255,258,000.62 | 23.93 | - |
| 客户G | 104,680,972.75 | - | 104,680,972.75 | 9.82 | 104,680,972.75 |
| 客户E | 48,182,910.56 | 19,601.27 | 48,202,511.83 | 4.52 | 32,962,427.48 |
| 客户D | 32,479,050.50 | - | 32,479,050.50 | 3.05 | 4,355,440.67 |
| 客户K | 22,577,613.18 | - | 22,577,613.18 | 2.12 | 1,501,211.31 |
| 合计 | 463,178,547.61 | 19,601.27 | 463,198,148.88 | 43.44 | 143,500,052.21 |
2 其他应收款
2.1 项目列示
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应收股利 | 1,470,000.00 | - |
| 其他应收款 | 698,441,434.93 | 616,621,299.28 |
| 合计 | 699,911,434.93 | 616,621,299.28 |
???
???
2.2 其他应收款
(1) 其他应收款按账龄列示
| 账龄 | 2024年 12月31日 账面余额 | 2023年 12月31日 账面余额 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 1年以内 | 590,449,292.61 | 496,176,138.31 |
| 1至2年 | 40,685,322.76 | 49,559,071.69 |
| 2至3年 | 30,192,877.97 | 25,514,564.88 |
| 3年以上 | 62,177,174.87 | 66,574,239.67 |
| 小计 | 723,504,668.21 | 637,824,014.55 |
| 减：信用损失准备 | 25,063,233.28 | 21,202,715.27 |
| 合计 | 698,441,434.93 | 616,621,299.28 |
???
???
截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
第 157 页
(2) 按信用损失计提方法分类披露
| 种类 | 2024年12月31日 | 2023年12月31日 | ||||||||
| 账面金额 | 信用损失准备 | 账面价值 | 账面金额 | 信用损失准备 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 比例 (%) | 金额 | 计提比例 (%) | 金额 | 比例 (%) | 金额 | 计提比例 (%) | |||
| ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 | ? | 人民币元 |
| 按单项计提信用损失准备 | 51,364,081.07 | 7.10 | - | - | 51,364,081.07 | 54,525,606.46 | 8.55 | - | - | 54,525,606.46 |
| 按组合计提信用损失准备 | 672,140,587.14 | 92.90 | 25,063,233.28 | 3.73 | 647,077,353.86 | 583,298,408.09 | 91.45 | 21,202,715.27 | 3.63 | 562,095,692.82 |
| 合计 | 723,504,668.21 | 100.00 | 25,063,233.28 | 698,441,434.93 | 637,824,014.55 | 100.00 | 21,202,715.27 | ? | 616,621,299.28 | |
???
???
截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
第 158 页
按单项计提信用损失准备
| 单位名称 | 2024年12月31日 | 计提理由 | ||
| 账面余额 | 信用损失准备 | 计提比例(%) | ||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | ? |
| 押金 / 保证金 / 备用金 | 51,364,081.07 | - | - | 不适用 |
???
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按组合计提信用损失准备
| 账龄 | 2024年12月31日 | 账面价值 | ||
| 账面余额 | 信用损失准备 | 计提比例(%) | ||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | ? | 人民币元 |
| 1年以内 | 589,344,211.02 | 244,184.68 | 0.04 | 589,100,026.34 |
| 1至2年 | 40,065,814.56 | 21,308.12 | 0.05 | 40,044,506.44 |
| 2至3年 | 11,544,195.28 | 35,759.94 | 0.31 | 11,508,435.34 |
| 3年以上 | 31,186,366.28 | 24,761,980.54 | 79.40 | 6,424,385.74 |
| 合计 | 672,140,587.14 | 25,063,233.28 | 3.73 | 647,077,353.86 |
???
???
(3) 2024年计提的信用损失准备情况
2024年计提信用损失准备金额为人民币3,860,518.01元 (2023年：人民币20,466,115.65元)，本年无转回的信用损失准备 (2023年：人民币129,921.48元) 。
(4) 2024年实际核销的其他应收款情况
2024年无实际核销的其他应收款。
(5) 按款项性质列示其他应收款
| 其他应收款性质 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 应收关联方款项 | 539,870,594.90 | 544,445,112.45 |
| 押金和保证金 | 50,532,130.09 | 53,862,005.72 |
| 备用金 | 554,757.98 | 663,600.74 |
| 应收企业所得税退税款 | 87,852,580.04 | - |
| 其他 | 44,694,605.20 | 38,853,295.64 |
| 合计 | 723,504,668.21 | 637,824,014.55 |
???
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截至2024年
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日止年度财务报表及审计报告
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(6) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 2024年 12月31日 | 账龄 | 占其他应收款 总额的比例 (%) | 信用损失准备 年末余额 |
| ? | ? | 人民币元 | ? | ? | 人民币元 |
| 文轩投资 | 借款 | 201,955,958.91 | 1年以内、1至2年、2至3年、 3年以上 | 27.91 | - |
| 印刷物资 | 借款 | 179,000,000.00 | 1至2年、 2至3年 | 24.74 | - |
| 国家税务总局成都市锦江区税务局 | 应收退税款 | 54,867,798.98 | 1年以内 | 7.58 | - |
| 文轩教育科技 | 借款 | 41,227,863.02 | 1至2年、2至 3年、3年以上 | 5.70 | - |
| 读者报 | 借款 | 40,012,414.37 | 1至2年、2至 3年、3年以上 | 5.53 | - |
| 合计 | ? | 517,064,035.28 | ? | 71.46 | - |
???
???
3 长期股权投资
(1) 长期股权投资情况
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 长期股权投资账面余额 | 4,573,783,358.58 | 4,517,379,301.67 |
| 减：长期股权投资减值准备 | 2,072,032.00 | 2,072,032.00 |
| 长期股权投资账面价值 | 4,571,711,326.58 | 4,515,307,269.67 |
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(2) 长期股权投资分类
| 项目 | 2024年 12月31日 | 2023年 12月31日 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 对子公司的投资 | 3,828,748,013.05 | 3,804,886,716.17 |
| 对合营或联营企业投资 | 742,963,313.53 | 710,420,553.50 |
| 合计 | 4,571,711,326.58 | 4,515,307,269.67 |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 160 页
(3) 对子公司投资
| 被投资单位 | 2024年 1月1日 | 本年增减变动 | 2024年 12月31日 | 减值准备 年末余额 | |||
| 增加投资 | 减少投资 | 计提减值准备 | 其他 | ||||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 新华在线 | 40,000,000.00 | - | - | - | - | 40,000,000.00 | (2,072,032.00) |
| 文轩传媒 | 3,990,000.00 | - | 3,990,000.00 | - | - | - | - |
| 文轩体育 | 124,915,135.82 | - | - | - | - | 124,915,135.82 | - |
| 文轩教育科技 | 333,840,776.30 | - | - | - | - | 333,840,776.30 | - |
| 艺术投资 | 20,680,000.00 | - | - | - | - | 20,680,000.00 | - |
| 文轩在线 | 79,768,400.00 | - | - | - | - | 79,768,400.00 | - |
| 文轩物流 | 350,000,000.00 | - | - | - | - | 350,000,000.00 | - |
| 看熊猫 | 2,000,000.00 | - | 2,000,000.00 | - | - | - | - |
| 出版印刷 | 598,185,830.79 | - | - | - | - | 598,185,830.79 | - |
| 印刷物资 | 40,944,463.95 | - | - | - | - | 40,944,463.95 | - |
| 人民社 | 42,189,167.92 | - | - | - | - | 42,189,167.92 | - |
| 教育社 | 211,321,291.49 | - | - | - | - | 211,321,291.49 | - |
| 少儿社 | 361,878,541.53 | - | - | - | - | 361,878,541.53 | - |
| 数字社 | 10,505,427.63 | 24,900,000.00 | - | - | - | 35,405,427.63 | - |
| 文艺社 | 60,731,819.65 | 17,300,000.00 | - | - | - | 78,031,819.65 | - |
| 美术社 | 17,559,756.46 | - | - | - | - | 17,559,756.46 | - |
| 科技社 | 24,294,897.94 | - | - | - | - | 24,294,897.94 | - |
| 辞书社 | 27,809,021.68 | - | - | - | - | 27,809,021.68 | - |
| 巴蜀社 | 45,244,860.20 | - | - | - | - | 45,244,860.20 | - |
| 天地社 | 239,379,050.03 | - | - | - | - | 239,379,050.03 | - |
| 读者报 | 866,830.73 | - | 866,830.73 | - | - | - | - |
| 画报社 | 7,521,475.38 | 38,084,300.00 | - | - | - | 45,605,775.38 | - |
| 文轩投资 | 300,000,000.00 | - | - | - | - | 300,000,000.00 | - |
| 四川新华印刷 | 248,599,490.28 | - | - | - | - | 248,599,490.28 | - |
| 北京航天云 | 29,248,300.00 | - | - | - | - | 29,248,300.00 | - |
| 文轩国际 | 50,000,000.00 | - | - | - | - | 50,000,000.00 | - |
| 文轩全媒 | 10,000,000.00 | - | - | - | - | 10,000,000.00 | - |
| 四川文化传播 | 30,710,006.28 | - | 30,710,006.28 | - | - | - | - |
| 轩客会 | 50,000,000.00 | - | - | - | - | 50,000,000.00 | - |
| 凉山州新华书店 | 423,846,006.00 | - | - | - | - | 423,846,006.00 | - |
| 凉山文轩教育科技 | 18,856,166.11 | - | 18,856,166.11 | - | - | - | - |
| 合计 | 3,804,886,716.17 | 80,284,300.00 | 56,423,003.12 | - | - | 3,828,748,013.05 | (2,072,032.00) |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
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(4) 对合营或联营企业投资
| 被投资单位 | 2024年 1月1日 | 本年增减变动 | 2024年 12月31日 | 减值准备 年末余额 | |||||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认 的投资损益 | 其他综合 收益调整 | 其他权益 变动 | 宣告发放现金 股利或利润 | 计提减值 准备 | 其他 | ||||
| ? | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 | 人民币元 |
| 一、合营企业 | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 海南出版社 | 298,746,253.56 | - | - | 39,303,439.93 | - | - | - | - | - | 338,049,693.49 | - |
| 小计 | 298,746,253.56 | - | - | 39,303,439.93 | - | - | - | - | - | 338,049,693.49 | - |
| 二、联营企业 | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| 商务印书馆 | 4,662,316.69 | - | - | 616,747.39 | - | - | (1,470,000.00) | - | - | 3,809,064.08 | - |
| 人民东方 | 7,959,776.74 | - | - | (505,637.81) | - | - | - | - | - | 7,454,138.93 | - |
| 明博教育 | 9,469,749.55 | - | - | 20,270.29 | - | - | - | - | - | 9,490,019.84 | - |
| 幼儿教育 | 6,264,056.63 | - | - | (505,989.23) | - | - | - | - | - | 5,758,067.40 | - |
| 新华影轩 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 华轩银时 | 538,292.30 | - | - | 34,962.94 | - | - | (28,000.00) | - | - | 545,255.24 | - |
| 海南凤凰 | 336,629,133.67 | - | - | 10,673,504.03 | - | - | (16,700,671.32) | - | - | 330,601,966.38 | - |
| 萃雅教育 | - | - | - | 96,870.47 | - | - | - | - | - | 96,870.47 | - |
| 文轩宝湾 | 46,150,974.36 | - | - | 1,007,263.34 | - | - | - | - | - | 47,158,237.70 | - |
| 小计 | 411,674,299.94 | - | - | 11,437,991.42 | - | - | (18,198,671.32) | - | - | 404,913,620.04 | - |
| 合计 | 710,420,553.50 | - | - | 50,741,431.35 | - | - | (18,198,671.32) | - | - | 742,963,313.53 | - |
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截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
第 162 页
4 营业收入及营业成本
(1) 营业收入和营业成本情况
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 主营业务收入 | 7,116,507,738.08 | 7,205,677,893.97 |
| 其中：教材教辅 | 4,195,885,983.43 | 4,407,442,197.91 |
| 其他业务收入 (注1) | 152,020,633.38 | 177,011,931.89 |
| 收入合计 | 7,268,528,371.46 | 7,382,689,825.86 |
| 主营业务成本 | 4,423,801,856.81 | 4,356,258,363.89 |
| 其他业务成本 | 4,276,689.04 | 4,474,281.00 |
| 成本合计 | 4,428,078,545.85 | 4,360,732,644.89 |
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注1： 其他业务收入中包含联营商品收入净额人民币27,177,338.37元，其中：联营商品销售
额为人民币205,043,017.98元，联营商品销售成本为人民币177,865,679.61元 (2023年：联营商品收入净额人民币29,359,114.37元，其中，联营商品销售额为人民币208,281,957.81元，联营商品销售成本为人民币178,922,843.44元) 。
(2) 履约义务的说明
除教育信息化及装备业务外，本公司主营业务收入主要来自教材教辅及一般图书销售等，本公司作为主要责任人在交付时履行履约业务，合同不存在重要的支付条款和重要的预期将退还给客户的款项，提供保证类质量保证不形成单独的履约义务。
教育信息化及装备业务收入，本公司作为主要责任人在交付时履行履约业务，合同约定2 - 5年分期收款，合同不存在重要的预期将退还给客户的款项，提供保证类质量保证不形成单独的履约义务。
截至2024年
月
日止年度财务报表及审计报告
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5 投资收益
| 项目 | 2024年 | 2023年 |
| ? | 人民币元 | 人民币元 |
| 长期股权投资收益 | 600,741,431.35 | 507,602,817.15 |
| 其中：按成本法确认投资收益 | 550,000,000.00 | 470,000,000.00 |
| 按权益法确认投资收益 | 50,741,431.35 | 37,602,817.15 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 8,581,896.88 | -? |
| 其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益 | 623,644.03 | - |
| 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 | 122,223,200.00 | 84,492,800.00 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 426,841.96 | 68,996.44 |
| 合计 | 732,597,014.22 | 592,164,613.59 |
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补充资料
1 当期非经常性损益表
| 项目 | 2024年 |
| ? | 人民币元 |
| 非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | 1,655,050.26 |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 31,156,604.23 |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | (9,515,523.72) |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | (96,361,666.91) |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | (42,704,572.11) |
| 减：所得税影响额 | (511,007.43) |
| 少数股东权益影响额 (税后) | (1,888,024.63) |
| 合计 | (113,371,076.19) |
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2 净资产收益率及每股收益
本净资产收益率和每股收益计算表是新华文轩出版传媒股份有限公司按照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露 (2010年修订)》的有关规定而编制的。
| 报告期利润 | 加权平均 净资产收益率(%) | 每股收益(人民币元) | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于母公司普通股股东的净利润 | 11.13 | 1.25 | 1.25 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 11.95 | 1.34 | 1.34 |
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本公司无稀释性潜在普通股。