的实施是否会导致客户集中度进一步提升；了解发行人改善客户结构的措施。
、取得发行人外购服务明细，了解发行人外购服务模式、外购服务内容、外购服务人员的主要职能，分析发行人存在较多外购服务的原因及必要性；了解公司主营业务成本构成，并对外购服务进行分析；查阅同行业上市公司外购服务情况，分析发行人外购服务与同行业公司趋势是否一致；了解是否存在将核心业务外包的情况。
3、取得发行人报告期内的营业成本结构及具体构成、生产员工统计情况，核查发行人生产员工人均薪酬变动情况、人员外包占比及变化情况，查阅国家统计局发布的规模以上企业就业人员年平均工资情况，比较发行人人均薪酬变动趋势；了解发行人偏低价格拓展项目情况，查阅相关客户销售合同，对收入、毛利率进行比较分析；取得发行人分产品收入、人均产出情况及营业成本明细表，量化分析报告期内发行人毛利率变化的原因及合理性。
、取得发行人报告期内的研发人员统计情况、研发项目相关管理制度，研发人员和生产人员兼职情况，查询同行业可比公司研发费用率，了解发行人研发业务流程、处理研发费用和人工成本的会计方法、研发人员和生产人员的分类、研发支出和生产成本的归集，分析发行人相关会计处理是否符合会计准则的规定，研发费用率与同行业公司相比是否存在明显差异，软件开发业务收入和研发人员匹配情况，是否存在应计入成本而计入研发费用的情形。
、通过对管理层进行访谈等方式了解发行人上市以来业绩大幅下滑的原因，相关不利因素是否持续；查询同行业上市公司的定期报告，比较发行人与同行业上市公司业绩大幅下滑的原因。
6、了解公司经营性活动产生的现金流净额出现大幅波动的原因及与净利润存在差异的原因。
、抽样检查公司签订的销售合同样本，结合我们对管理层的访谈，以及对销售模式的了解及审计经验，分析评估收入确认的会计政策；查阅发行人合同资产明细、在执行合同明细，了解合同资产的主要项目情况，包括但不限于业务模式、合同金额、收入确认、结算条款等，分析发行人合同资产变动的原因及合理性，是否存在未按期完工、延期完工、未及时确认收入的情形。
8、取得资产评估报告，结合铱软科技经营情况、业绩变动情况，复核主要商誉减值测试过程；
资产负债率整体处于合理水平，偿债能力良好。公司为轻资产公司，目前的贷款金额较低，因此本次测算未考虑目前贷款金额。随着公司在算力业务领域的突破，公司正在申请银行授信以支撑新业务的开展。
、营运资金需求公司2021年至2023年营业收入的复合年均增长率为14.20%，以营业收入增长率10%作为2024年至2026年营业收入的平均增长率进行测算。本次募投项目的实施将为公司业务开辟新的业务增长点，并且随着公司算力网络等战略业务的拓展均将进一步提升公司营业收入。算力网络业务方面，2024年11月，公司与河南智云数据信息技术股份有限公司联合中标郑州航空港经济综合实验区大数据产业园大数据处理中心项目算力集群部分建设、维护、运营一体化一标段项目，建设费投标报价9.02亿元。2024年12月，公司与中国联通某省公司签订算力服务销售合同，合同金额为5,338.49万元；中标台州市关于数字化干湿一体平台异构算力调度系统项目，项目金额1,386万元。2025年1月，公司与上海澎润通讯科技有限公司联合中标2024年中国电信宁夏公司融智算力提升服务采购项目并拟签订相关协议，项目预估总价为1.27亿元。公司在算力网络等战略业务方面的布局已见成效，公司收入未来将随着业务开拓及本次募投项目的建设进一步增长，以营业收入增长率10%进行测算具备谨慎性。
按照销售百分比法测算未来营业收入增长所导致的相关经营性流动资产和经营性流动负债的变化，进而测算2024年至2026年公司营运资金缺口，经测算公司未来营运资金需求为8,643.97万元，具体测算过程如下表：
单位：万元
项目
| 项目 | 2023年度/2023年末 | 占比 | 预测金额 | ||
| 2024年度/2024年末 | 2025年度/2025年末 | 2026年度/2026年末 | |||
| 营业收入 | 43,603.37 | 100.00% | 47,963.71 | 52,760.08 | 58,036.09 |
| 应收票据及应收账款① | 24,938.34 | 57.19% | 27,432.18 | 30,175.40 | 33,192.94 |
| 合同资产② | 5,474.68 | 12.56% | 6,022.14 | 6,624.36 | 7,286.79 |
| 其他应收款③ | 1,521.59 | 3.49% | 1,673.75 | 1,841.13 | 2,025.24 |
| 存货④ | 3,278.07 | 7.52% | 3,605.87 | 3,966.46 | 4,363.11 |
| 预付款项⑤ | 161.76 | 0.37% | 177.94 | 195.73 | 215.31 |
| 经营性流动资产合计⑥=①+②+③+④+⑤ | 35,374.44 | 81.13% | 38,911.89 | 42,803.08 | 47,083.39 |