广西粤桂广业控股股份有限公司2020年至2023年1-9月财务报表更正事项的专项说明
一、更正事项的性质及原因
2024年12月30日，广西粤桂广业控股股份有限公司（以下简称“公司”）收到中国证券监督管理委员会广西监管局出具的《关于对广西粤桂广业控股股份有限公司采取责令改正措施的决定》（[2024]32号，以下简称“《决定书》”），《决定书》指出公司在编制2023年年报时，将部分业务收入确认方法由总额法调整为净额法，但未对2020年至2023年1-9月同类业务收入确认方法进行调整，未对相应的季报、半年报、年报相关财务数据进行更正，涉及收入和成本确认不准确；其他应收款、其他应付款2023年期末余额披露不准确；2023年年度报告“重要联营企业的主要财务信息”披露不准确因数据粘贴错行等问题，要求公司加强会计核算基础工作，严格根据《企业会计准则》对2020年至2023年1-9月财务报表及财务报表附注相关数据进行会计差错更正并披露。具体内容详见公司2024年12月31日披露于巨潮资讯网的《关于收到广西证监局行政监管措施决定书的公告》（公告编号：2024-066号）。
经本公司第九届董事会第三十次会议审议通过，公司根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的要求对2020年至2023年1-9月财务报表及财务报表附注相关项目进行追溯调整。
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
本次对前期会计差错更正及追溯调整，不会对公司资产总额、负债总额、净资产、净利润及经营活动现金流量净额等财务状况和经营成果产生影响。具体情况如下（除特殊注明外，单位均为人民币元）：
（一）本次会计差错更正对公司2020年度财务报表的影响
1、对2020年1-6月合并财务报表的影响
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 2,051,144,764.05 | -269,025,990.27 | 1,782,118,773.78 |
| 营业成本 | 2,013,170,610.29 | -269,025,990.27 | 1,744,144,620.02 |
【注】该事项对2020年1-6月母公司财务报表无影响。
2、对2020年度财务报表的影响
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 3,190,217,905.58 | -409,297,521.24 | 2,780,920,384.34 |
| 营业成本 | 3,053,467,152.35 | -409,297,521.24 | 2,644,169,631.11 |
3、对2020年度母公司财务报表的影响
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 948,411,292.69 | -17,728,849.56 | 930,682,443.13 |
| 营业成本 | 955,233,080.31 | -17,728,849.56 | 937,504,230.75 |
（二）本次会计差错更正对公司2021年度财务报表的影响
1、对2021年1-6月合并财务报表的影响
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 1,498,565,309.14 | -402,394,513.27 | 1,096,170,795.87 |
| 营业成本 | 1,271,473,555.78 | -402,394,513.27 | 869,079,042.51 |
【注】该事项对2021年1-6月母公司财务报表无影响。
2、对2021年度合并财务报表的影响
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 3,058,940,020.42 | -522,729,911.50 | 2,536,210,108.92 |
| 营业成本 | 2,325,136,814.96 | -522,729,911.50 | 1,802,406,903.46 |
3、对2021年度母公司财务报表的影响
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 522,224,362.32 | -118,890,088.50 | 403,334,273.82 |
| 营业成本 | 506,714,045.85 | -118,890,088.50 | 387,823,957.35 |
（三）本次会计差错更正对公司2022年度财务报表的影响
1、对2022年1-6月合并财务报表的影响
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 1,705,595,740.30 | -203,575,884.95 | 1,502,019,855.35 |
| 营业成本 | 1,296,693,441.85 | -203,575,884.95 | 1,093,117,556.90 |
【注】该事项对2022年1-6月母公司财务报表无影响。
2、对2022年度合并财务报表的影响
| 受影响报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 3,416,764,347.74 | -711,272,654.86 | 2,705,491,692.88 |
| 营业成本 | 2,755,876,391.55 | -711,272,654.86 | 2,044,603,736.69 |
3、对2022年度母公司财务报表的影响
| 受影响报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 371,264,299.04 | -132,964,778.76 | 238,299,520.28 |
| 营业成本 | 370,495,732.84 | -132,964,778.76 | 237,530,954.08 |
（四）本次会计差错更正对公司2023年1-9月财务报表的影响
1、对2023年1-3月合并财务报表的影响
| 受影响报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 926,066,609.99 | -83,984,070.79 | 842,082,539.20 |
| 营业成本 | 799,138,006.77 | -83,984,070.79 | 715,153,935.98 |
2、对2023年1-6月合并财务报表的影响
| 受影响报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 2,053,595,922.68 | -374,848,442.47 | 1,678,747,480.21 |
| 营业成本 | 1,829,662,704.74 | -374,848,442.47 | 1,454,814,262.27 |
【注】该事项对2023年1-6月母公司财务报表无影响。
3、对2023年1-9月合并财务报表的影响
| 受影响报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 2,840,408,157.72 | -680,047,555.74 | 2,160,360,601.98 |
| 营业成本 | 2,530,156,890.38 | -680,047,555.74 | 1,850,109,334.64 |
三、更正事项涉及的财务报表附注
（一）对2020年度财务报表附注的影响
1、对2020年1-6月财务报表附注的影响
（1）2020年1-6月营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 2,013,089,427.19 | -269,025,990.27 | 1,744,063,436.92 |
| 其他业务 | 38,055,336.86 | 38,055,336.86 | |
| 合计 | 2,051,144,764.05 | -269,025,990.27 | 1,782,118,773.78 |
（2）2020年1-6月营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 1,977,990,825.22 | -269,025,990.27 | 1,708,964,834.95 |
| 其他业务 | 35,179,785.07 | 35,179,785.07 | |
| 合计 | 2,013,170,610.29 | -269,025,990.27 | 1,744,144,620.02 |
【注】上述事项对2020年1-6月母公司财务报表附注无影响。
2.对2020年度合并财务报表附注的影响
（1）2020年度营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 3,105,004,764.96 | -409,297,521.24 | 2,695,707,243.72 |
| 其他业务 | 85,213,140.62 | 85,213,140.62 | |
| 合计 | 3,190,217,905.58 | -409,297,521.24 | 2,780,920,384.34 |
（2）2020年度营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 2,994,231,519.90 | -409,297,521.24 | 2,584,933,998.66 |
| 其他业务 | 59,235,632.45 | 59,235,632.45 |
| 合计 | 3,053,467,152.35 | -409,297,521.24 | 2,644,169,631.11 |
3.对2020年度母公司财务报表附注的影响
（1）2020年度营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 833,079,800.77 | -17,728,849.56 | 815,350,951.21 |
| 其他业务 | 115,331,491.92 | 115,331,491.92 | |
| 合计 | 948,411,292.69 | -17,728,849.56 | 930,682,443.13 |
（2）2020年度营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 838,031,652.89 | -17,728,849.56 | 820,302,803.33 |
| 其他业务 | 117,201,427.42 | 117,201,427.42 | |
| 合计 | 955,233,080.31 | -17,728,849.56 | 937,504,230.75 |
（二）对2021年度财务报表附注的影响
1、对2021年1-6月财务报表附注的影响
（1）2021年1-6月营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 1,436,157,010.89 | -402,394,513.27 | 1,033,762,497.62 |
| 其他业务 | 62,408,298.25 | 62,408,298.25 | |
| 合计 | 1,498,565,309.14 | -402,394,513.27 | 1,096,170,795.87 |
（2）2021年1-6月营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 1,238,444,556.90 | -402,394,513.27 | 836,050,043.63 |
| 其他业务 | 33,028,998.88 | 33,028,998.88 | |
| 合计 | 1,271,473,555.78 | -402,394,513.27 | 869,079,042.51 |
【注】上述事项对2021年1-6月母公司财务报表附注无影响。
2、对2021年度合并财务报表附注的影响
（1）2021年度营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 2,863,380,219.51 | -522,729,911.50 | 2,340,650,308.01 |
| 其他业务 | 195,559,800.91 | 195,559,800.91 | |
| 合计 | 3,058,940,020.42 | -522,729,911.50 | 2,536,210,108.92 |
（2）2021年度营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 2,237,562,334.43 | -522,729,911.50 | 1,714,832,422.93 |
| 其他业务 | 87,574,480.53 | 87,574,480.53 | |
| 合计 | 2,325,136,814.96 | -522,729,911.50 | 1,802,406,903.46 |
3、对2021年度母公司财务报表附注的影响
（1）2021年度营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 348,911,566.20 | -118,890,088.50 | 230,021,477.70 |
| 其他业务 | 173,312,796.12 | 173,312,796.12 | |
| 合计 | 522,224,362.32 | -118,890,088.50 | 403,334,273.82 |
（2）2021年度营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 345,768,086.26 | -118,890,088.50 | 226,877,997.76 |
| 其他业务 | 160,945,959.59 | 160,945,959.59 | |
| 合计 | 506,714,045.85 | -118,890,088.50 | 387,823,957.35 |
（三）对2022年度财务报表附注的影响
1、对2022年1-6月财务报表附注的影响
（1）2022年1-6月营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 1,643,789,120.99 | -203,575,884.95 | 1,440,213,236.04 |
| 其他业务 | 61,806,619.31 | 61,806,619.31 | |
| 合计 | 1,705,595,740.30 | -203,575,884.95 | 1,502,019,855.35 |
（2）2022年1-6月营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 1,252,371,235.35 | -203,575,884.95 | 1,048,795,350.40 |
| 其他业务 | 44,322,206.50 | 44,322,206.50 | |
| 合计 | 1,296,693,441.85 | -203,575,884.95 | 1,093,117,556.90 |
【注】上述事项对2022年1-6月母公司财务报表附注无影响。
2、对2022年度合并财务报表附注的影响
（1）2022年度营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 3,274,694,373.43 | -711,272,654.86 | 2,563,421,718.57 |
| 其他业务 | 142,069,974.31 | 142,069,974.31 | |
| 合计 | 3,416,764,347.74 | -711,272,654.86 | 2,705,491,692.88 |
（2）2022年度营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 2,665,188,381.54 | -711,272,654.86 | 1,953,915,726.68 |
| 其他业务 | 90,688,010.01 | 90,688,010.01 | |
| 合计 | 2,755,876,391.55 | -711,272,654.86 | 2,044,603,736.69 |
3、对2022年度母公司财务报表附注的影响
（1）2022年度营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 367,576,053.27 | -132,964,778.76 | 234,611,274.51 |
| 其他业务 | 3,688,245.77 | 3,688,245.77 | |
| 合计 | 371,264,299.04 | -132,964,778.76 | 238,299,520.28 |
（2）2022年度营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 367,220,842.52 | -132,964,778.76 | 234,256,063.76 |
| 其他业务 | 3,274,890.32 | 3,274,890.32 | |
| 合计 | 370,495,732.84 | -132,964,778.76 | 237,530,954.08 |
（四）对2023年1-6月财务报表附注的影响
1、2023年1-6月营业收入
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 2,004,338,249.99 | -374,848,442.47 | 1,629,489,807.52 |
| 其他业务 | 49,257,672.69 | 49,257,672.69 | |
| 合计 | 2,053,595,922.68 | -374,848,442.47 | 1,678,747,480.21 |
2、2023年1-6月营业成本
| 项 目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 主营业务 | 1,803,184,641.15 | -374,848,442.47 | 1,428,336,198.68 |
| 其他业务 | 26478063.59 | 26,478,063.59 | |
| 合计 | 1,829,662,704.74 | -374,848,442.47 | 1,454,814,262.27 |
【注】上述事项对2023年1-6月母公司财务报表附注无影响。
（五）对2023年度报告财务报表附注的影响
1、“按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款”披露更正情况
更正前：
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 广西糖网食糖批发市场有限责任公司 | 押金、保证金 | 22,000,000.00 | 1年以内 | 58.75% | |
| 广西泛糖科技有限公司 | 押金、保证金 | 3,000,000.00 | 1年以内 | 8.01% | |
| 珠海晶瑞电子材料科技有限公司 | 往来款 | 1,740,000.00 | 1年以内 | 4.65% | 17,400.00 |
| 广东省石油化工建设集团有限公司 | 往来款 | 1,252,500.00 | 1年以内 | 3.34% | 12,525.00 |
| 建筑材料工业技术情报研究所 | 往来款 | 771,000.00 | 1年以内 | 2.06% | 7,710.00 |
| 合计 | 28,763,500.00 | 76.81% | 37,635.00 |
更正后：
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例 | 坏账准备期末余额 |
| 广西糖网食糖批发市场 | 押金、保证 | 22,000,000.00 | 1年以 | 58.75% |
| 有限责任公司 | 金 | 内 | |||
| 广西泛糖科技有限公司 | 押金、保证金 | 3,000,000.00 | 1年以内 | 8.01% | |
| 珠海晶瑞电子材料科技有限公司 | 往来款 | 1,740,000.00 | 1年以内 | 4.65% | 17,400.00 |
| 建筑材料工业技术情报研究所 | 往来款 | 771,000.00 | 1年以内 | 2.06% | 7,710.00 |
| 佛山市高明区龙林建筑材料有限公司 | 押金、保证金 | 500,000.00 | 1年以内 | 1.38% | 5,000.00 |
| 合计 | 28,011,000.00 | 77.39% | 30,110.00 |
2、“重要联营企业的主要财务信息”披露更正情况
更正前：
| 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 | |||
| 广东粤科资环壹号股权投资合伙企业（有限合伙） | 广东省广业绿色基金管理有限公司 | 广东粤科资环壹号股权投资合伙企业（有限合伙） | 广东省广业绿色基金管理有限公司 | |
| 流动资产 | 1,574,036.05 | 59,828,765.26 | 1,976,829.40 | 61,715,602.74 |
| 非流动资产 | 1,574,036.05 | 154,211.33 | 1,976,829.40 | 3,556,838.41 |
| 资产合计 | 37,416,339.60 | 958,411.58 | 40,000,000.00 | 2,002,754.90 |
| 流动负债 | 38,990,375.65 | 60,787,176.84 | 41,976,829.40 | 63,718,357.64 |
| 非流动负债 | 1,873,423.23 | 3,662,357.64 | ||
| 负债合计 | 1,873,423.23 | 3,662,357.64 | ||
更正后：
| 期末余额/本期发生额 | 期初余额/上期发生额 | |||
| 广东粤科资环壹号股权投资合伙企业（有限合伙） | 广东省广业绿色基金管理有限公司 | 广东粤科资环壹号股权投资合伙企业（有限合伙） | 广东省广业绿色基金管理有限公司 | |
| 流动资产 | 1,574,036.05 | 59,828,765.26 | 1,976,829.40 | 61,715,602.74 |
| 非流动资产 | 37,416,339.60 | 985,411.58 | 40,000,000.00 | 2,002,754.90 |
| 资产合计 | 38,990,375.65 | 60,787,176.84 | 41,976,829.40 | 63,718,357.64 |
| 流动负债 | 1,873,423.23 | 3,662,357.64 | ||
| 非流动负债 | ||||
| 负债合计 | 1,873,423.23 | 3,662,357.64 | ||
四、更正事项的批准情况
本次财务报表更正议案已经2025年1月24日本公司第九届董事会第三十次会议审议通过。
五、其他说明
无。
广西粤桂广业控股股份有限公司董事会2025年1月24日