航天工业发展股份有限公司前期会计差错更正专项说明
航天工业发展股份有限公司（以下简称“本公司”）于2024年12月30日收到中国证券监督管理委员会福建监管局出具的《关于对航天工业发展股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2024〕125号）（以下简称“《决定书》”）。根据《决定书》所认定的情况，公司对相关年度的财务报告数据进行了严格自查，并针对《决定书》中涉及的事项进行整改。根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的有关规定和要求，公司以《决定书》为依据，结合自查情况，并基于审慎性原则，对上述问题产生的前期会计差错采用追溯重述法进行更正调整。
按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的相关规定，现将重大会计差错情况说明如下：
一、 会计差错事项及产生的原因
公司于2024年12月30日收到中国证券监督管理委员会福建监管局出具的《决定书》指出公司存在政府补助相关会计处理不准确等问题，多计2022年利润总额513.78万元，导致公司2024年4月更正后的2022年度财务报表数据不准确。
本次针对政府补助相关会计处理不准确等问题作出的前期会计差错更正及追溯调整影响公司2021年度至2023年度合并资产负债表、合并利润表、合并所有者权益变动表相关项目，不会导致公司已披露的年度报告出现盈亏性质的改变，影响相对较小。
二、 对财务状况和经营成果的影响
本公司对上述会计差错进行了更正，追溯重述了2021年至2023年度合并财务报表，上述差错更正对母公司财务报表无影响。差错更正对本公司相应年度合并财务报表的影响如下：
（一）对2021年度财务报表的影响
项目 调整前
调整数
调整后
递延所得税资产58,868,208.67
8,664,931.70
67,533,140.37
递延收益28,969,375.84
38,666,217.15
67,635,592.99
未分配利润3,144,347,438.37
-23,316,999.05
3,121,030,439.32
少数股东权益958,082,261.31
-6,684,286.40
951,397,974.91
其他收益80,572,940.87
-38,666,217.15
41,906,723.72
营业利润（亏损以“-”号填列） 694,158,246.43
-38,666,217.15
655,492,029.28
利润总额（亏损以“-”号填列） 706,992,577.72
-38,666,217.15
668,326,360.57
减：所得税费用 37,657,766.30
-8,664,931.70
28,992,834.60
净利润（亏损以“-”号填列） 669,334,811.42
-30,001,285.45
639,333,525.97
其中：
归属于母公司所有者的净利润650,902,328.22
-23,316,999.05
627,585,329.17
少数股东损益18,432,483.20
-6,684,286.40
11,748,196.80
（二）对2022年度财务报表的影响
项目 调整前
调整数
调整后
预付款项475,534,333.49
-2,427,787.70
473,106,545.79
长期待摊费用10,929,814.64
2,183,009.40
13,112,824.04
递延所得税资产 90,409,221.88
9,293,235.08
99,702,456.96
应付账款 1,375,586,778.65
127,778.30
1,375,714,556.95
递延收益 42,915,673.76
43,431,476.73
86,347,150.49
未分配利润 3,142,799,203.78
-26,603,627.60
3,116,195,576.18
少数股东权益 1,258,615,419.72
-7,907,170.65
1,250,708,249.07
管理费用 360,510,393.42
372,556.60
360,882,950.02
其他收益110,473,666.84
-4,765,259.58
105,708,407.26
营业利润（亏损以“-”号填列）57,408,327.13
-5,137,816.18
52,270,510.95
利润总额（亏损以“-”号填列）45,197,342.19
-5,137,816.18
40,059,526.01
减：所得税费用-23,500,669.21
-628,303.38
-24,128,972.59
净利润（亏损以“-”号填列）68,698,011.40
-4,509,512.80
64,188,498.60
其中：
归属于母公司所有者的净利润 36,259,697.59
-3,286,628.55
32,973,069.04
少数股东损益 32,438,313.81
-1,222,884.25
31,215,429.56
（三）对2023年度财务报表的影响
项目 调整前
调整数
调整后
预付款项 281,415,130.59
-1,257,787.70
280,157,342.89
长期待摊费用 29,724,325.87
1,671,896.20
31,396,222.07
递延所得税资产114,858,276.16
2,921,397.73
117,779,673.89
应付账款1,736,952,438.02
127,778.30
1,737,080,216.32
递延收益95,758,030.00
-34,086,795.19
61,671,234.81
其他非流动负债39,513,775.00
34,878,571.43
74,392,346.43
未分配利润1,136,361,511.04
-397,658.00
1,135,963,853.04
少数股东权益 1,008,000,708.40
2,813,609.69
1,010,814,318.09
管理费用 410,243,208.40
-658,886.80
409,584,321.60
其他收益 66,870,005.70
42,639,700.49
109,509,706.19
营业利润（亏损以“-”号填列） -2,329,691,936.57
43,298,587.29
-2,286,393,349.28
利润总额（亏损以“-”号填列） -2,336,561,489.11
43,298,587.29
-2,293,262,901.82
减：所得税费用-42,569,918.97
6,371,837.35
-36,198,081.62
净利润（亏损以“-”号填列）-2,293,991,570.14
36,926,749.94
-2,257,064,820.20
其中：
归属于母公司所有者的净利润-1,950,391,845.97
26,205,969.60
-1,924,185,876.37
少数股东损益-343,599,724.17
10,720,780.34
-332,878,943.83
本专项说明业经航天工业发展股份有限公司董事会于2025年1月20日批准对外报出。
航天工业发展股份有限公司（公章）
2025年1月20日