审计报告山东顺国电子科技有限公司
容诚审字[2024]214Z0026号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目录序号
| 序号 | 内容 | 页码 |
| 1 | 审计报告 | |
| 2 | 合并资产负债表 | 1 |
| 3 | 合并利润表 | 2 |
| 4 | 合并现金流量表 | 3 |
| 5 | 合并所有者权益变动表 | 4 |
| 6 | 母公司资产负债表 | 5 |
| 7 | 母公司利润表 | 6 |
| 8 | 母公司现金流量表 | 7 |
| 9 | 母公司所有者权益变动表 | 8 |
| 10 | 财务报表附注 | 9-58 |
审计报告
容诚审字[2024]214Z0026号
山东顺国电子科技有限公司：
一、审计意见我们审计了山东顺国电子科技有限公司（以下简称顺国电子）财务报表，包括2023年
月
日、2024年
月
日的合并及母公司资产负债表，2023年度、2024年1-9月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了顺国电子2023年12月31日、2024年9月30日的合并及母公司财务状况以及2023年度、2024年1-9月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺国电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
顺国电子管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估顺国电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算顺国电子、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督顺国电子的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顺国电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺国电子不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就顺国电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
（以下无正文）
（此页无正文，为山东顺国电子科技有限公司容诚审字[2024]214Z0026号审计报告之签字盖章页。）
| 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师：潘坤（项目合伙人）中国注册会计师：刘文剑 | |
| 中国·北京 | 中国注册会计师：曹静 |
2024年
月
日
合并资产负债表
2024年9‖‖30｝≡｜
编单位:元币种:人民币鹏
…目项°帕§
l202剿年9月30日
2023年12月31日项目20M年9月30日202J年12月3I日附注
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非流动资产!非流动负仙:
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无形资产′【、】l378-879l2
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汗发支｝｝｛
所有者权披
商祥实收资水（或股本）］i、2］25,000·000·0025ˉ000ˉ000ˉ00
长｜0］待摊贤川典他权1i］《｜｜
∏、‖2递延所｛（｝税资产2786526ˉ03
此‖｜!:优先股
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水绒（‖（2｀（）68ol8〔）.d‖0
非流动资产合计608I5O101.04资本公‖｛7q3［5勺979·】］′【｀2228,625,00｛）。（）027舍6!6.666.67
诚:库亦‖1
其他综介收益专项储备撤余公积′Ⅸ、233,4O0,3l0。55M00o3‖0.55
未分配那｜｜涧
五、2‖
ˉ1l0I7ˉ539.65ˉ7.026ˉ2M.06
｜臼屈于母公司所有者权益合
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少数股东权舱
所有者权益合计45·607·770·90△↓8·990.763.16
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资产总卞｝负愤和所有者权益总计‖0］,327｀645°20｜】00·078·749糊I0l0］q327o6叫5°20｜］00007B·7q9.10
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法定代表人会↑｜机构负ili人
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判』‖
合并利润表2024年‖ˉ9月编制司』!肌付
2024年1巨9月
10,293,516°72l0,293’516.7213,188’706°834,666’503.3090,74742｜,338,294.275’78l’427.99l,227,989。3983,7444684·611·321’920.30
642’565·82
币利｜:人民币2023年度47,363’152·9247,363,］529237’175’782°8318,498,075。87627,22306l’599’452,57l3,783,083l52,548’390.44l19,557.74］43』l9.2230,450.16l,301,64526
一∏创纠‖＝项～廷凋‖曲昏
-、营业总收入v｜（下吕′其中;营亚收久估｀〃｝txˉ酚〈〃
二、营业恿成彰／日‖外／
其中;营业成沪≡厂税金及附』‖销售费用管理贺用研发费用财务费用其中;利息贺用利息收入》｜｜:其他收益投资收益（损失以“-”号填列）其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“ˉ”号填列）公允价值变动收益（损失以“＝’′号坡列）信用减值损失（损失以“＝”号填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“ˉ”号填列）
三、营业利润（亏损以“ˉ”号填列）
》｜｜:营业外收入减:营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“＝”号填列）
减:所得税费用
五、挣利润（挣亏损以“ˉ”号填列）
（＿）按经营持续性分类1持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营渺利涧（挣亏损以“ˉ”号坝列）
（二）按所有权归属分类
1归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“ˉ”号填列）2·少数股东损益（挣亏损以“ˉ”号坡列）
六、其他综合收益的税后挣额
（—）归属于母公司所有者的其他综合收梳的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
2.将重分类进损益的其他综合收益
（完）归属于少数股东的其他综合收益的税后挣额
七、综合收益总额
（-）归属于母公司所有者的综合收益总额
（二）归属于少数股东的综合收益总额
∧、每股收益
（一）基本每股收益（元／股）
（二）稀释每股收溢（元／股）
附注
五、25
五～五＿五＿五＿五—五
Ⅱ、3］
五＿五——五＿五
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ˉ3,854,39l26ˉ504390·32.2.333°407,I27,900·37ˉ4,667,591°56
五、36
22｀025·37ˉ4,689,616·93ˉ298’29l.34ˉ4,391,325·59
7’127’900.37｜l,134’496,52｜5’993’403.85｜∏、37
.4·39L325.595,993,403,85.439l·325.59
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5,993’403°855,993,403.85
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沏腿坪法定代表人会计机构负责人浩
合并现金流量表
2024年lˉ9月
庄咕｜编制单位:｜｜｜单付:赤附注｜2024年1ˉ9月｜
币种:人民币
2023年度｜｜§』项捡目＋」‖经营活动罐的现金琉量√＜憋｛′销售商品、蹭羚撼‖k到的现锹ry收到的税贺返趟b捶）＞刚吼ˉ’收到其他与经营擂瓣铡撼蠕′
经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税贺支付其他与经营活动有关｜′｜0现金
经营活动现金流｝｛｜小计经营活动产生的现金流量挣额投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置匝｜定资产、无形资产和其他长〕‖］资产收｜Ⅱ｜（｜勺现金冲额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付｜!｜0现金挣额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量挣额筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中:子公司｜吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计偿还愤务支付的现金分配股利｀利涧或偿付利息支付的现金其中:子公司支付给少数股东｜!｜0股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量挣额汇率变动对现金及现金等价物的影响
现金及现金等价物挣增加额加:期初现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额
-
、
l6,675’047.25｜38’230’407·85l0,32］’2］8.9l
26,996,266·l6
6’679’293.l5
5’354’254.99
l,708,506.65
l4,l34’2l7.6727’876,272.46
ˉ880,006.30
l4’ll0’75l.0952,34l,l58.94l8’2l6,356.64l2,350,785.l2
4,073,020·27
l5’630’5l2·5250’270’674·55
2’070’484°39
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3l.000.003l·000.00
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3’500,000.003’500,000.00
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36ˉ443.33
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4,053’95l,39
ˉ553°951.39
540’000.00
4’576’443.33｜
＝4’576,443°33
ˉ2,653’711.15
5’073’65561｜
2’419’94446｜
四＿五
ˉI’433,957°69
2’419,944.46
985’986.77
、
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构』泌绎
法定代表人;
描会计工作懒人:构｜犯悸
谨彤
尿
会计机构负责人
合并所有者权益变动表
2024年lˉ9月
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研翻
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烛‖扒示币种.人民币
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202↓年1ˉ9月
＋｜｜
归屈于母公司所有者权益
其他权益工具
优先股｜永续愤｜其他
少数股东权益所有者权益合计
蹦
资本公积
贼:库存股其他综合收益
专项储备盈余公积
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上竿年末念额会计政耀勉《》前期差锚粟疽｝手』同-控制下余｀｜k合井
27·616·666·67
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二、本年年初余额
∩ˉ∩—∩ˉ∩ˉ∩ˉ∩ˉ∩ˉ∩≡■■＝∩＝’＝＝
27◇616.666°67
3,↓00,310·55
□7,02602l4.0648o990Q763。16
‖8°990·763·l6
三、本年增减变动金额（减少以“-〃号
填列）
10008,333·3J
’■●●β】β寸■【‖〕↑斗·.3,382’992.26
s,382’992.26
（一）综合收脓总额
叫.〕9l.］25.59＝40391,325·591O008’333·33
斗Q391·325.59
（二）所有者投入利减少资本
1.所有者投入的瞥通股
2.其他权监工具持有者投入资本
3.股份支付讣入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
l。提取盈余公仅
l.008琶333.33
l9008,333.J3
!,008,〕33J3
l,008,333°33
1Q008Q333.J3
2。对所何者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者仪益内部结转
1资本公积转增资本《或股本）
盈余公积转增资本《或股本）a盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结转留存收益
5.魄他综合收恤结转圃存收益
6·其他（五》专项储挤l.本年捉取2。本年使用
（六》其他
四、本年年末余额
‖
‖■
‖‖β
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＝≈￥
●■
2896∑5·000◎00
3,↓00,310·55‖.1Ml7,539°65｜
45,607,770°90
05◇607q770.90
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枷｝潞辱
法定代表人
主管会计工作负责人
会计机构负货人
』ˉ｜
合并所有者权益变动表
202q年lˉ9月
鳃『b｜｜腆付
帕位:元币0｜』:人民币
石｀
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2023年度
≤＄～1B
归屈于母公司所有者权益
其他权益工具
优先股｜永续债｜其他实吻累本（或股本）
少数股东权益
所有者权益合计
资本公积减:库存股共他综合收益专项储各盈余公积未分配利润
小计
一、上鼎磷聂摔弓苛
∧＼Y柳〕,000.00
j｜｜;会计懒墩≤,冉富》卜＜dN’妒前川辩卿／（∑｀ˉj一W乡■卢同＝拽｝｜j‖下企＝其仙
二、本年年初余额
25,000,000.00
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3o4000310.55‖
●13,0l9,6【7·91‖
42°·‖05·137.09
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42.斗05,137.09
三、本年j曲叠变动金额（减少以“＝”号
填列）
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●’≈∑】●’≈◎歹＝·
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（-）综合收益总额
（二）所有智投入和减少资本
5.99〕·40〕B5｜
5,99J,003.85ˉ｜
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2.其他权肮工具持有者投入资本
3·股份支付计入所有者权益的金额
’＝∑〗〗）＝
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l.其他
（三》利润分配
l.提』仅盈余公积2。对所何老《或股东）的分配｛ˉl〔他
＝■■■■
（四）所有哲权益内部结转
l.资本公积转增资本《或股本）
2.盈余公积转增资本《或股本）
a盈余公积弥补亏损
1.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6·其他
（五）专项储符
L本年提取
2.本年使用
《六》其他
四、本年年末余额
‖
〗●
‖‖·
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‖‖‖·
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ˉ7·026◇2M.06489990O763·16
↓8·990·763·16
法定代褒人
沏｜泥野
主管会计工作负贤人
会计机构负货人
渝肥哮
母公司资产负债表
2024年9）j30日
编↑｝;｜｜单付单位:元币种:人民币
簿产、
日‖β月翱斗‘】蓟附注2023年12月31日2020年9月30日负愤和所有者权益2023年12月31日附注‖『
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℃≡一卜应收账款4a96l08l9·63应付账献56勺926,392°3｜200529,002°13l4575ˉ82O92应收款项融资预收款坝倾付款项
703.26l.28
合同负侦248,506·638,281585.539,335°296°q3∑
飞一一｜其他应收款l7、l33、500,02应付职工蹦圃‖4』9824］.334l7,426』7967o2ll。27存货20·877,507。6］应交税费l3073ˉ7l0』39364906ˉ1710,212。叫33。5］合同资产l,790°742,36兆他应付款‖ˉ655ˉ＄76.28
l7夕358’q7286l5·900,‖02°30持有待售资产持打待（l｝仇愤一年内到期的非流动资产-年内到朋的非流动负债237ˉ4q499356898.l8其他流动资产l,539o936°99‖,608,976。67其他流动负俏流动资产合计流动负愤合计9Io917Q】58.7789O9510876·0956·188o837b8551·352·062·6〗非流动资产:
非流动负愤
侦权投资长川｜借款其他债权投资应付愤券长期应收款其中:优先股
｜ˉ二、3长〕0］股权投资2o02000（）000水续仙2,020,000·00
jt他权益工具投资‖l货负佃l巾205,4036q!,555,290.52
其他非流动金融资产长〕‖］应付款
投资性房地产长川应付职工薪酬固定资产
242.336.』6
308ˉ3l457预计负伙
在碰工程递延收茄生产性生物资产
递延所得税负愤油气资产其仙非流动负倘
使用权资产lo6‖6巾48‘｜。03非流动负债合计l｀97I｀322°08‖。205△403°6q10555,290°52
无形资产378879』25l0,029。55负愤合计57·J9q024L4952·907·353·13
开发支出所有者权益:
商誉实收资本（或股本）
25.000ˉ000ˉ00
25.000.000。00
长期待摊费用其他权益工具
递延所得税资产2,786,526032ˉq58ˉI325］其中:优先股］（他非流动资产l·790,875。叫02｀068、l80.40水续｛训
非流动资产合计8O835o101.0q资本公积9,335,979·1】
28、625、00000
27,6］6愈66667
减:库存股
1!他综合收益
专顶＂针
盈余公积
3.啡00.3IO.55
3.4003l0ˉ55
未分配利涧.l3,667,292.23·9.636』75』5
所有者权益合计
q3·358。0I8.32q60380o502o07
资产总计负愤和所有者权益总计100·752o259·819992879855·201009752,259o8】99O287O855·20
灼仆辱
法定代表人
和肋唇
韭管会计工作负责人会计机构负贵人
母公司利润表α胞赊
2024年lˉ9月编制单付公j百］｛单位:元币种:人民币
勺Ih勺T律脖
■≡T＜久窥目≈■0■
2024年1ˉ9月附注2023年度似γ
一、营业收入
十二、4
l（）·293翰5l6.7247,363」52·92减;营业成苯′咕刨
■■
十二、4
4’666,503.30l8,498’075·87税金及附加90,747·42627,223·06用费售销
｜,338｀294·27l,599,452·57
管理赞用5,532,42799l3,776’00l·87
研发费用l·227.989392·548·39044
财务赞用83,4I0.98l20,787·67扎中:利息贺用
84.6］I。32
143,l19.22利息收入
1.495.52
β’●］≈〕∩‖●＄∑川｜:其他收益投资收益（损失以‘《＝”号填列）
642.565.82
l·30l.308·06其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计』l的金融资产终止｛‖0认收茄净敞口套期收益（损失以“ˉ”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）信用减值损失资产减值损失资产处置收益
（损失以“＝”（损失以“＝”（损失以“＝”
号琐列）号填列）号填列）
＝2·l3｜·859.77.4·094·03605-l7L932.47ˉ6l6273.22ˉ2,333.40
二、营业利润（亏损以“ˉ’’号填列）
.4,307｀083°056,781,886°83加:营业外收入减:营业外支出利润总额（亏损总额以“＝’’号填列）减:所得税费用
22,025·37≡、
ˉ4,329,108°426,781’886°83ˉ298.29134｜·l34·496.52
四、挣利润（净亏损以“＝”号填列）
.4,030,817.085,647,390·31（ˉ）持续经营挣利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营挣利润（狰亏损以“ˉ”号填列）
ˉ4.030·81708
5.647.390.3］
五、其他综合收益的税后挣额
■■（-）不能重分类进损益的其他综合收益■■
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额
.q,030,817.085’647,390·31
七、每股收益
（一）基本每股收益（元／股）
（二）稀释每股收益（元／股）
法定代表人
主管会计工作负责人;渝毯″乃
愿勺沁／沏人责负构机计会珍′促
母公司现金流量表
2024年l.9月编制』胞付丂
币种:人民币丂
■■■■■■｜7币刮
′、「顽』辜旦;-、经营活动产生的现金流垦｀撒M销售商品!娜豁!｜鳃‖j鞠够收到的税贺返还〃收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金
附注
l6·675·（）47.2535』43097·26］0,380,794l327,055,84l·386·679·293］5
5.354·254.99
1’708,66430l3,889’459·4l27’63l,671·85≈575,830·47
l2,508,27l0847’651,36834l6’4l3’455.］3
l2,350’785·12
4,012,959.6212,846,76920
45,623’969.07
2,027,399·27
支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量挣额投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到｜′｜0现金处置固定资产｀无形资产和其他长期资产收回的现金狰额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计购她圃定资产、无形资产禾｜｜其他长川资产支付的现金
投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量挣额筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金
气、
31｀00000｜3l,00000—178·7522l
l78,752·2l窜147,752·21■～—■＝、
3.500。00000
3·500.000003,500,000.0013’95l·39540,000.004。053’95l.39＝553,951°39
■■4,000,000·00
36·443·33540,000004,576’44333＝4,576,443·33筹资活动产生的现金流量挣额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物挣增加额
加:期初现金及现金等价物余额
ˉ1,129’781°862·040·l72·74910,390·88
ˉ2,696’796·274,736’969·012,040,172·74
六、期末现金及现金等价物余额
′勋脏哮法定代表人主管会计工作负责人;
淘｝惟字会计机构负责人:
母公司所有者权益变动表2024年‖＝9月
编｝‖‖｜
单付:元币种:人民币
忌″r（;≥
｛顿自阜｜
2024年1ˉ9月
其他权益工具优先股｜永续债｜其他
实收资本（或股本）
资本公积
减:库存股
其他综合收益
专项储备盈余公积
未分配利润所有者权益合计
尸
Ⅶ
一、上钩斜赖A（V卜山〉｛／〃
加;会计正r糙蓟承牟仁·vI〃
25,000’000·00
27,616o666°67
3,400’310·55‖ˉ9,636,475翻15‖
46,380,502·07
前〕川差锚更ˉ
其他
二｀本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“＝’’号填列）
（一）综合收益总额
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
l.提取盈余公积
对所有者《或股东）的分配
3.其他
（!ll｜）所有者权益内部结转l.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
l.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额
25,000,000°00＝
27,6l6’666.671,008,333.33
3,↓00’310.55曰9,636,475.15.4,03008l7°0840308l708
46,380,502·07.3’022’483o75≡4,030,817.081,008,333°3J
■
‖,008o333·33｜,008,333。33
l,008,33J·3J＝｜｜■■
■
■
25,000’000.00
28,625,000·00
3,400’31055｜ˉl3,667,292°23｜
43,358,018.32
■
法定代表人
主管会计工作负责人
会计机构负货人
沏鹏字
沏｝忙辱
浩胃印鸿37O2↑dO386d69
乃毯鞭
8ˉ↑
母公司所有者权益变动表
2024年｜ˉ9月
单付曹元币种旦人民币
｜
2023年度
其他权捕T具
优先股｜永续侦｜其他
实收资本（或股本）
资本公积减:库存股其他综合收益
专项储各盈余公积未分配利润所有者权益合计
3’000,310.55｜ˉ15,283’865.46｜40,140,8895‘｜
25,000,000。00
27,024,4“.45
—
前则差错更正其他
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“＝”号填列）
（一）综合收益总额
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权敞工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三》利润分配l.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1资本公积转增资本（或股本）
盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5。其他综合收监结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本年提取
2.本年使用
（六）其他
四、本年年末余额
40.l40’889。5↓
6,239,6l2。535,647,390.3‖59222222
25,000’000.00
27’024,444.45592,222。22
3,000’310。55｜ˉ15’283’865.46ˉ｜5’647,39α3l｜5,6q7,3903‖
5922222259’ˉ?’〕ˉ”
59）ˉ）））ˉ22
25,000,000·00
27,6l6,666.67
3,q00,310.55｜ˉ9粉636,075。15｜
46,380,502.07
法定代表人
主管会计工作负货人
会计机构负资人
沏｜化′手
物′爬辱
8ˉ2
山东顺国电子科技有限公司
财务报表附注2023年至2024年1-9月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
山东顺国电子科技有限公司（以下简称本公司或公司）于2008年1月在济南市工商行政管理局历下分局注册成立，统一社会信用代码91370102664893868C，注册资本人民币2500万元，公司注册地址山东省济南市历下区工业南路100号枫润大厦A座1503室，法定代表人胥鸿浩。
公司专业从事信息化技术研发和应用，主要提供人防、国防、军队等领域信息化建设整体解决方案、自主研发与创新软硬件产品、提供咨询设计、运行维护等服务。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
| 序 号 | 子公司全称 | 子公司简称 | 持股比例% | |
| 直接 | 间接 | |||
| 1 | 青岛顺国电子科技有限公司 | 青岛顺国 | 100.00 | |
| 2 | 沛县顺国电子科技有限公司 | 沛县顺国 | 100.00 | |
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本公司报告期内合并范围未发生变化
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
本公司编制会计期合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
6. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作
出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工
具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、合同资产等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 应收国家机关或事业单位客户
应收账款组合2 应收国有企业客户
应收账款组合3 应收民营企业客户
应收账款组合4 应收合并范围内关联方企业客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 应收单位借款
其他应收款组合2 应收保证金
其他应收款组合3 应收员工备用金
其他应收款组合4 应收其他往来款其他应收款组合5 应收合并范围内关联方往来款其他应收款组合6 应收利息其他应收款组合7 应收股利对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1 未到期质保金对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
8. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估
值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
9. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司处在生产过程中的未验收项目成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括未验收项目成本、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
①按照单个项目为核算对象归集成本，包括人工薪酬成本、服务采购成本、其他直接成本及其他间接成本等。项目完工且成果交付验收合格时确认收入，同时结转该项目成本。
②周转材料在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本和其他成本，领用时采用一次转销法结转。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础，存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
②存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
③资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
10. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、7。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
11. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
12. 长期股权投资
本公司长期股权投资为对被投资单位实施控制的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、15。
13. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5 | 4 | 19.20 |
| 办公设备 | 年限平均法 | 5 | 4 | 19.20 |
| 类 别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 电子设备 | 年限平均法 | 5 | 4 | 19.20 |
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
14. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项 目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 计算机软件 | 5年 | 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 |
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：
有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
15. 长期资产减值
对子公司的长期股权投资、固定资产、无形资产、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
17. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
18. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
19. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①系统集成业务收入
本公司与客户签订的系统集成业务合同，由于不满足时段法确认收入的三个条件，公司采用时点法确认收入，在向客户提交成果并取得客户验收确认，同时满足了收入确认条件时确认收入。
②定制软件开发及其他服务收入
本公司与客户签订的定制软件开发及其他服务合同，由于不满足时段法确认收入的三个条件，公司采用时点法确认收入，在向客户提交成果并取得客户验收确认，同时满足了收入确认条件时确认收入。
③运维服务收入
本公司与客户签订的运维服务合同，由于客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为按照某一时段内履行的履约义务，在服务期内，按照公司与客户的约定分期确认收入。
④外购商品销售收入
本公司与客户签订的硬件商品销售合同，由于不满足时段法确认收入的三个条件，公司采用时点法确认收入，在完成商品交付并取得客户验收确认，同时满足了收入确认条件时确认收入。
20. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
21. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
②可弥补亏损和税款抵减
本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
22. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；? 承租人发生的初始直接费用；? 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成
本。使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
? 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
? 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
? 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
23. 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股
票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
24. 重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
应收款项及合同资产预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收款项及合同资产预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
25. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 增值税 | 应税收入 | 13%、9%、6% |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税额 | 7% |
| 教育费附加 | 应纳流转税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 应纳流转税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、20% |
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 青岛顺国 | 20% |
| 沛县顺国 | 20% |
2. 税收优惠
（1）所得税
本公司于2023年11月获得《高新技术企业证书》，证书编号GR202337001271，2023年至 2025年连续三年享受企业所得税减按 15%税率征收的税收优惠政策。子公司青岛顺国与沛县顺国享受小微企业普惠性税收减免政策，对年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，减按25%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率计提、缴纳企业所得税。
（2）增值税
根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）等相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 银行存款 | 985,986.77 | 2,419,944.46 |
| 其他货币资金 | 200,000.00 | |
| 合计 | 985,986.77 | 2,619,944.46 |
2. 交易性金融资产
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 11,177.17 | 10,000.00 |
3. 应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 1年以内 | 15,429,942.84 | 30,236,167.21 |
| 1至2年 | 22,119,836.37 | 16,592,044.90 |
| 2至3年 | 6,424,597.47 | 5,083,393.54 |
| 3至4年 | 8,935,402.32 | 12,141,467.50 |
| 4至5年 | 5,166,514.63 | 1,262,816.05 |
| 5年以上 | 6,332,412.28 | 5,310,544.28 |
| 小计 | 64,408,705.91 | 70,626,433.48 |
| 减：坏账准备 | 16,465,264.74 | 14,616,067.43 |
| 合计 | 47,943,441.17 | 56,010,366.05 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2024年9月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 64,408,705.91 | 100.00 | 16,465,264.74 | 25.56 | 47,943,441.17 |
| 应收账款组合1应收国家机关或事业单位客户 | 25,282,786.89 | 39.25 | 4,086,217.49 | 16.16 | 21,196,569.40 |
| 应收账款组合2应收国有企业客户 | 32,859,843.96 | 51.02 | 10,914,919.53 | 33.22 | 21,944,924.43 |
| 应收账款组合3应收民营企业客户 | 6,266,075.06 | 9.73 | 1,464,127.72 | 23.37 | 4,801,947.34 |
| 合计 | 64,408,705.91 | 100.00 | 16,465,264.74 | 25.56 | 47,943,441.17 |
（续上表）
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 70,626,433.48 | 100.00 | 14,616,067.43 | 20.69 | 56,010,366.05 |
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 应收账款组合1应收国家机关或事业单位客户 | 26,916,746.65 | 38.11 | 2,363,692.54 | 8.78 | 24,553,054.11 |
| 应收账款组合2应收国有企业客户 | 40,921,953.33 | 57.94 | 11,125,071.87 | 27.19 | 29,796,881.46 |
| 应收账款组合3应收民营企业客户 | 2,787,733.50 | 3.95 | 1,127,303.02 | 40.44 | 1,660,430.48 |
| 合计 | 70,626,433.48 | 100.00 | 14,616,067.43 | 20.69 | 56,010,366.05 |
（3）本期坏账准备变动情况
| 类 别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年9月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提 | 14,616,067.43 | 1,849,197.31 | 16,465,264.74 | |||
4. 预付款项
| 账 龄 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 703,261.28 | 100.00 | 248,506.63 | 100.00 |
5. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 20,458,742.64 | 17,333,483.95 |
| 合计 | 20,458,742.64 | 17,333,483.95 |
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 1年以内 | 14,380,035.73 | 13,670,144.93 |
| 1至2年 | 3,200,000.00 | 3,477,159.14 |
| 2至3年 | 3,087,741.69 | 160,178.00 |
| 3至4年 | 159,978.00 |
| 账 龄 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 4至5年 | 1,464,000.00 | |
| 5年以上 | 1,464,000.00 | |
| 小计 | 22,291,755.42 | 18,771,482.07 |
| 减：坏账准备 | 1,833,012.78 | 1,437,998.12 |
| 合计 | 20,458,742.64 | 17,333,483.95 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 其他往来款 | 15,554,156.30 | 4,287,929.30 |
| 单位借款 | 5,727,455.39 | 11,887,455.39 |
| 保证金 | 985,818.00 | 1,023,728.00 |
| 员工备用金 | 24,325.73 | 1,572,369.38 |
| 小计 | 22,291,755.42 | 18,771,482.07 |
| 减：坏账准备 | 1,833,012.78 | 1,437,998.12 |
| 合计 | 20,458,742.64 | 17,333,483.95 |
③按坏账计提方法分类披露
坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 第一阶段 | 21,064,937.42 | 1,053,246.88 | 20,011,690.54 | 17,546,094.07 | 877,304.72 | 16,668,789.35 |
| 第二阶段 | 34,340.00 | 15,453.00 | 18,887.00 | 241,000.00 | 19,280.00 | 221,720.00 |
| 第三阶段 | 1,192,478.00 | 764,312.90 | 428,165.10 | 984,388.00 | 541,413.40 | 442,974.60 |
| 合计 | 22,291,755.42 | 1,833,012.78 | 20,458,742.64 | 18,771,482.07 | 1,437,998.12 | 17,333,483.95 |
④坏账准备的变动情况
| 类 别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年9月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提 | 1,437,998.12 | 395,014.66 | 1,833,012.78 | |||
6. 存货
（1）存货分类
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 未验收的项目成本 | 20,877,507.61 | 20,877,507.61 | 13,073,710.13 | 13,073,710.13 | ||
7. 合同资产
（1）合同资产情况
| 项 目 | 2024年9月30日 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 未到期的质保金 | 4,822,941.82 | 1,241,324.06 | 3,581,617.76 |
| 小计 | 4,822,941.82 | 1,241,324.06 | 3,581,617.76 |
| 减：列示于其他非流动资产的合同资产 | 2,078,798.36 | 287,922.96 | 1,790,875.40 |
| 合计 | 2,744,143.46 | 953,401.10 | 1,790,742.36 |
（续上表）
| 项 目 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 未到期的质保金 | 4,793,448.27 | 1,069,391.59 | 3,724,056.68 |
| 小计 | 4,793,448.27 | 1,069,391.59 | 3,724,056.68 |
| 减：列示于其他非流动资产的合同资产 | 2,238,820.73 | 170,640.33 | 2,068,180.40 |
| 合计 | 2,554,627.54 | 898,751.26 | 1,655,876.28 |
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
| 类 别 | 2024年9月30日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | 536,060.80 | 19.53 | 536,060.80 | 100.00 | |
| 其中：同智伟业软件股份有限公司 | 536,060.80 | 19.53 | 536,060.80 | 100.00 | |
| 按组合计提减值准备 | 2,208,082.66 | 80.47 | 417,340.30 | 18.90 | 1,790,742.36 |
| 类 别 | 2024年9月30日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | 536,060.80 | 19.53 | 536,060.80 | 100.00 | |
| 组合1：未到期的质保金 | 2,208,082.66 | 80.47 | 417,340.30 | 18.90 | 1,790,742.36 |
| 合计 | 2,744,143.46 | 100.00 | 953,401.10 | 34.74 | 1,790,742.36 |
（续上表）
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 整个存续期预期信用损失率(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | 536,060.80 | 20.98 | 536,060.80 | 100.00 | |
| 其中：同智伟业软件股份有限公司 | 536,060.80 | 20.98 | 536,060.80 | 100.00 | |
| 按组合计提减值准备 | 2,018,566.74 | 79.02 | 362,690.46 | 17.97 | 1,655,876.28 |
| 组合1：未到期的质保金 | 2,018,566.74 | 79.02 | 362,690.46 | 17.97 | 1,655,876.28 |
| 合计 | 2,554,627.54 | 100.00 | 898,751.26 | 35.18 | 1,655,876.28 |
（3）合同资产减值准备变动情况
| 项 目 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年9月30日 | |||
| 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提 | 536,060.80 | 536,060.80 | ||||
| 按组合计提 | 362,690.46 | 54,649.84 | 417,340.30 | |||
| 合计 | 898,751.26 | 54,649.84 | 953,401.10 | |||
8. 其他流动资产
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 预缴增值税 | 1,539,936.99 | 1,394,323.74 |
| 待认证进项税 | 125,902.58 | 340,555.51 |
| 增值税借方余额重分类 | 75,845.59 | 75,845.59 |
| 预缴所得税 | 157.65 | |
| 合计 | 1,741,685.16 | 1,810,882.49 |
9. 固定资产
（1）分类列示
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 固定资产 | 242,336.46 | 308,314.57 |
| 固定资产清理 | ||
| 合计 | 242,336.46 | 308,314.57 |
（2）固定资产
①固定资产情况
| 项 目 | 运输设备 | 办公设备 | 电子设备及其他 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||||
| 1.2023年12月31日 | 1,001,526.21 | 87,378.64 | 89,676.61 | 1,178,581.46 |
| 2.本期增加金额 | ||||
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.2024年9月30日 | 1,001,526.21 | 87,378.64 | 89,676.61 | 1,178,581.46 |
| 二、累计折旧 | ||||
| 1.2023年12月31日 | 728,379.63 | 81,087.38 | 60,799.88 | 870,266.89 |
| 2.本期增加金额 | 50,268.56 | 2,796.12 | 12,913.43 | 65,978.11 |
| 计提 | 50,268.56 | 2,796.12 | 12,913.43 | 65,978.11 |
| 3.本期减少金额 | ||||
| 4.2024年9月30日 | 778,648.19 | 83,883.50 | 73,713.31 | 936,245.00 |
| 三、减值准备 | ||||
| 四、固定资产账面价值 | ||||
| 1.2024年9月30日账面价值 | 222,878.02 | 3,495.14 | 15,963.30 | 242,336.46 |
| 2.2023年12月31日账面价值 | 273,146.58 | 6,291.26 | 28,876.73 | 308,314.57 |
10. 使用权资产
| 项 目 | 房屋及建筑物 |
| 一、账面原值： | |
| 1.2023年12月31日 | 3,311,821.38 |
| 2.本期增加金额 | |
| 3.本期减少金额 | |
| 4.2024年9月30日 | 3,311,821.38 |
| 二、累计折旧 | |
| 1.2023年12月31日 | 1,340,499.30 |
| 项 目 | 房屋及建筑物 |
| 2.本期增加金额 | 354,838.05 |
| 计提 | 354,838.05 |
| 3.本期减少金额 | |
| 4.2024年9月30日 | 1,695,337.35 |
| 三、减值准备 | |
| 四、账面价值 | |
| 1.2024年9月30日账面价值 | 1,616,484.03 |
| 2.2023年12月31日账面价值 | 1,971,322.08 |
说明：2024年1-9月使用权资产计提的折旧金额为354,838.05元，全部计入管理费用。
11. 无形资产
| 项 目 | 计算机软件 |
| 一、账面原值 | |
| 1.2023年12月31日 | 966,326.31 |
| 2.本期增加金额 | |
| 3.本期减少金额 | |
| 4.2024年9月30日 | 966,326.31 |
| 二、累计摊销 | |
| 1.2023年12月31日 | 456,296.76 |
| 2.本期增加金额 | 131,150.43 |
| 计提 | 131,150.43 |
| 3.本期减少金额 | |
| 4.2024年9月30日 | 587,447.19 |
| 三、减值准备 | |
| 四、账面价值 | |
| 1.2024年9月30日账面价值 | 378,879.12 |
| 2.2023年12月31日账面价值 | 510,029.55 |
12. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 1,241,324.06 | 186,198.61 | 1,069,391.59 | 160,408.74 |
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 信用减值准备 | 17,509,151.56 | 2,626,372.73 | 15,377,291.79 | 2,306,593.77 |
| 租赁负债 | 1,442,848.63 | 216,427.29 | 1,912,188.70 | 286,828.31 |
| 合计 | 20,193,324.25 | 3,028,998.63 | 18,358,872.08 | 2,753,830.82 |
（2）未经抵消的递延所得税负债
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 使用权资产 | 1,616,484.03 | 242,472.60 | 1,971,322.08 | 295,698.31 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 递延所得税资产和负债于2024年9月30日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2024年9月30日余额 | 递延所得税资产和负债于2023年12月31日互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债于2023年12月31日余额 |
| 递延所得税资产 | 242,472.60 | 2,786,526.03 | 295,698.31 | 2,458,132.51 |
| 递延所得税负债 | 242,472.60 | 295,698.31 |
（4）未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 信用减值准备 | 789,125.96 | 676,773.76 |
| 可抵扣亏损 | 248,156.31 | 5,351.17 |
| 合计 | 1,037,282.27 | 682,124.93 |
13. 其他非流动资产
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 未到期的质保金 | 1,790,875.40 | 2,068,180.40 |
14. 应付账款
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 应付货款 | 21,354,574.72 | 15,345,482.51 |
| 应付费用款 | 625,149.60 | 456,060.60 |
| 合计 | 21,979,724.32 | 15,801,543.11 |
15. 合同负债
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 按合同约定预收款 | 8,281,585.53 | 9,335,296.43 |
16. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年9月30日 |
| 一、短期薪酬 | 1,115,801.27 | 4,486,619.17 | 5,036,404.27 | 566,016.17 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 325,665.18 | 325,665.18 | ||
| 合计 | 1,115,801.27 | 4,812,284.35 | 5,362,069.45 | 566,016.17 |
（2）短期薪酬列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年9月30日 |
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 1,115,801.27 | 3,891,908.02 | 4,441,693.12 | 566,016.17 |
| 二、职工福利费 | 289,092.91 | 289,092.91 | ||
| 三、社会保险费 | 154,705.24 | 154,705.24 | ||
| 其中：医疗保险费 | 150,806.67 | 150,806.67 | ||
| 工伤保险费 | 3,898.57 | 3,898.57 | ||
| 四、住房公积金 | 150,913.00 | 150,913.00 | ||
| 合计 | 1,115,801.27 | 4,486,619.17 | 5,036,404.27 | 566,016.17 |
（3）设定提存计划列示
| 项 目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年9月30日 |
| 1.基本养老保险 | 312,064.77 | 312,064.77 | ||
| 2.失业保险费 | 13,600.41 | 13,600.41 | ||
| 合计 | 325,665.18 | 325,665.18 |
17. 应交税费
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 增值税 | 6,440,578.37 | 6,761,919.24 |
| 企业所得税 | 2,526,892.14 | 3,019,433.76 |
| 个人所得税 | 7,814.46 | |
| 城市维护建设税 | 268,774.24 | 292,055.70 |
| 教育费附加及地方教育附加 | 191,981.60 | 208,611.23 |
| 印花税 | 1,521.47 | 3,069.69 |
| 合计 | 9,437,562.28 | 10,285,089.62 |
18. 其他应付款
（1）分类列示
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | 7,300,553.74 | 7,300,553.74 |
| 其他应付款 | 6,711,583.63 | 5,337,513.07 |
| 合计 | 14,012,137.37 | 12,638,066.81 |
（2）应付股利
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 普通股股利 | 7,300,553.74 | 7,300,553.74 |
重要的超过1年未支付的应付股利：
| 单位名称 | 2024年9月30日余额 | 未支付原因 |
| 沛县中成聚业企业管理合伙企业（有限合伙） | 5,700,553.74 | 股东支持业务发展 |
| 沛县中顺华兴企业管理合伙企业（有限合伙） | 1,600,000.00 | 股东支持业务发展 |
| 合计 | 7,300,553.74 |
（3）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 往来款 | 5,397,773.55 | 4,245,533.04 |
| 借款 | 1,130,816.72 | 980,816.72 |
| 其他 | 182,993.36 | 111,163.31 |
| 合计 | 6,711,583.63 | 5,337,513.07 |
19. 一年内到期的非流动负债
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 一年内到期的租赁负债 | 237,444.99 | 356,898.18 |
20. 租赁负债
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 租赁付款额 | 1,620,000.00 | 2,160,000.00 |
| 减：未确认融资费用 | 177,151.37 | 247,811.30 |
| 小计 | 1,442,848.63 | 1,912,188.70 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 237,444.99 | 356,898.18 |
| 合计 | 1,205,403.64 | 1,555,290.52 |
21. 实收资本
22. 资本公积
| 项 目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年9月30日 |
| 资本溢价（股本溢价） | 25,000,000.00 | 25,000,000.00 | ||
| 其他资本公积 | 2,616,666.67 | 1,008,333.33 | 3,625,000.00 | |
| 合计 | 27,616,666.67 | 1,008,333.33 | 28,625,000.00 |
资本公积本期增减变动情况说明：其他资本公积本期增加系执行股权激励确认的股份支付费用。
23. 盈余公积
| 项 目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年9月30日 |
| 法定盈余公积 | 3,400,310.55 | 3,400,310.55 |
24. 未分配利润
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | -7,026,214.06 | -13,019,617.91 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） | ||
| 调整后期初未分配利润 | -7,026,214.06 | -13,019,617.91 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | -4,391,325.59 | 5,993,403.85 |
| 期末未分配利润 | -11,417,539.65 | -7,026,214.06 |
| 投资者名称 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 持股比例（%） | 出资金额 | 持股比例（%） | 出资金额 | |
| 山东顺国投资控股有限公司 | 20.00 | 5,000,000.00 | 20.00 | 5,000,000.00 |
| 沛县中成聚业企业管理合伙企业（有限合伙） | 20.00 | 5,000,000.00 | 20.00 | 5,000,000.00 |
| 山东省财金资本管理有限公司 | 20.00 | 5,000,000.00 | 20.00 | 5,000,000.00 |
| 沛县鑫之道企业管理合伙企业（有限合伙） | 16.00 | 4,000,000.00 | 16.00 | 4,000,000.00 |
| 沛县丰易企业管理合伙企业（有限合伙） | 16.00 | 4,000,000.00 | 16.00 | 4,000,000.00 |
| 沛县中顺华兴企业管理合伙企业（有限合伙） | 8.00 | 2,000,000.00 | 8.00 | 2,000,000.00 |
| 合计 | 100.00 | 25,000,000.00 | 100.00 | 25,000,000.00 |
25. 营业收入及营业成本
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 10,293,516.72 | 4,666,503.30 | 47,363,152.92 | 18,498,075.87 |
26. 税金及附加
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 城市维护建设税 | 50,485.51 | 360,857.02 |
| 教育费附加及地方教育附加 | 36,061.07 | 257,755.01 |
| 印花税 | 4,200.84 | 8,611.03 |
| 合计 | 90,747.42 | 627,223.06 |
27. 销售费用
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 职工薪酬 | 188,230.29 | 500,906.79 |
| 业务招待费 | 619,431.16 | 363,540.36 |
| 交通差旅费 | 339,760.32 | 236,772.09 |
| 股份支付 | 157,500.00 | 123,333.33 |
| 办公费 | 18,062.50 | 335,000.00 |
| 其他 | 15,310.00 | 39,900.00 |
| 合计 | 1,338,294.27 | 1,599,452.57 |
28. 管理费用
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 职工薪酬 | 2,761,446.69 | 7,682,067.34 |
| 股份支付 | 715,833.33 | 295,555.56 |
| 折旧与摊销 | 551,966.59 | 789,334.28 |
| 业务招待费 | 397,624.79 | 2,254,060.60 |
| 中介服务费 | 333,775.97 | 456,828.45 |
| 办公费 | 289,886.39 | 666,108.01 |
| 交通差旅费 | 263,947.26 | 1,372,646.90 |
| 其他 | 466,946.97 | 266,482.01 |
| 合计 | 5,781,427.99 | 13,783,083.15 |
29. 研发费用
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 职工薪酬 | 1,083,034.27 | 2,262,057.06 |
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 股份支付 | 135,000.00 | 173,333.33 |
| 交通差旅费 | 9,955.12 | 113,000.05 |
| 合计 | 1,227,989.39 | 2,548,390.44 |
30. 财务费用
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 利息支出 | 84,611.32 | 143,119.22 |
| 其中：租赁负债利息支出 | 70,659.93 | 112,959.22 |
| 减：利息收入 | 1,920.30 | 30,450.16 |
| 利息净支出 | 82,691.02 | 112,669.06 |
| 银行手续费 | 1,053.44 | 6,888.68 |
| 合计 | 83,744.46 | 119,557.74 |
31. 其他收益
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 一、计入其他收益的政府补助 | 637,235.01 | 1,291,223.47 | |
| 直接计入当期损益的政府补助（与收益相关） | 637,235.01 | 1,291,223.47 | 与收益相关 |
| 二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 | 5,330.81 | 10,421.79 | |
| 其中：个税扣缴税款手续费返还 | 5,330.81 | 10,421.79 | |
| 合 计 | 642,565.82 | 1,301,645.26 |
32. 公允价值变动损益
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 交易性金融资产 | 1,177.17 |
33. 信用减值损失
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 应收账款坏账损失 | -1,849,197.31 | -4,028,905.82 |
| 其他应收款坏账损失 | -395,014.66 | 174,514.56 |
| 合计 | -2,244,211.97 | -3,854,391.26 |
34. 资产减值损失
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 合同资产减值损失 | -54,649.84 | -577,012.33 |
| 其他非流动资产减值损失 | -117,282.63 | 72,622.01 |
| 合计 | -171,932.47 | -504,390.32 |
35. 资产处置收益
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 处置固定资产损失 | -2,333.40 |
36. 营业外支出
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 合同滞纳金 | 22,024.50 | |
| 其他 | 0.87 | |
| 合 计 | 22,025.37 |
37. 所得税费用
| 项 目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 当期所得税费用 | 30,102.18 | 1,847,954.41 |
| 递延所得税费用 | -328,393.52 | -713,457.89 |
| 合计 | -298,291.34 | 1,134,496.52 |
38. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
| 补充资料 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | -4,391,325.59 | 5,993,403.85 |
| 加：资产减值准备 | 171,932.47 | 504,390.32 |
| 信用减值损失 | 2,244,211.97 | 3,854,391.26 |
| 固定资产折旧 | 65,978.11 | 100,641.68 |
| 使用权资产折旧 | 354,838.05 | 473,117.40 |
| 无形资产摊销 | 131,150.43 | 215,575.20 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | 2,333.40 | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -1,177.17 | |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 84,611.32 | 143,119.22 |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -328,393.52 | -713,457.89 |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -7,803,797.48 | 4,315,537.32 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 2,482,245.70 | -2,486,959.28 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 5,101,386.08 | -10,923,830.31 |
| 其他 | 1,008,333.33 | 592,222.22 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -880,006.30 | 2,070,484.39 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： |
| 补充资料 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 3．现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 985,986.77 | 2,419,944.46 |
| 减：现金的期初余额 | 2,419,944.46 | 5,073,655.61 |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | -1,433,957.69 | -2,653,711.15 |
（2）现金和现金等价物构成情况
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 一、现金 | 985,986.77 | 2,419,944.46 |
| 其中：库存现金 | ||
| 可随时用于支付的银行存款 | 985,986.77 | 2,419,944.46 |
| 二、现金等价物 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 985,986.77 | 2,419,944.46 |
六、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 青岛顺国 | 青岛 | 青岛 | 信息技术服务 | 100.00 | 设立 | |
| 沛县顺国 | 徐州 | 徐州 | 信息技术服务 | 100.00 | 设立 | |
2. 本公司的最终控制方情况
苗敬峰持有山东顺国投资控股有限公司、沛县中成聚业企业管理合伙企业（有限合伙）、沛县鑫之道企业管理合伙企业（有限合伙）和沛县中顺华兴企业管理合伙企业（有限合伙）各99%的股权，实际持有公司63.36%的股权，为公司的实际控制人。
七、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益。
2. 其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 山东顺国投资控股有限公司 | 持有本公司20%股权 |
| 山东省财金资本管理有限公司 | 持有本公司20%股权 |
| 沛县中成聚业企业管理合伙企业(有限合伙) | 持有本公司20%股权 |
| 沛县中顺华兴企业管理合伙企业(有限合伙) | 持有本公司8%股权 |
3. 关联交易情况
（1）关联方资金拆借
| 关 联 方 | 项目 | 2024年1-9月 | 2023年度 |
| 山东顺国投资控股有限公司 | 期初余额 | 180,816.72 | 4,280,816.72 |
| 本期拆入 | 6,720,000.00 | 4,100,000.00 | |
| 本期拆出 | 6,570,000.00 | ||
| 期末余额 | 330,816.72 | 180,816.72 |
4. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
| 项目名称 | 关联方 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 其他应收款 | 山东省财金资本管理有限公司 | 13,756,986.30 | 687,849.32 | 3,756,986.30 | 187,849.32 |
（2）应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 款项性质 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 其他应付款 | 山东顺国投资控股有限公司 | 往来款 | 3,804,519.26 | 3,192,188.08 |
| 其他应付款 | 山东顺国投资控股有限公司 | 借款 | 330,816.72 | 180,816.72 |
| 其他应付款 | 沛县中顺华兴企业管理合伙企业(有限合伙) | 借款 | 400,000.00 | 400,000.00 |
| 其他应付款 | 沛县中成聚业企业管理合伙企业(有限合伙) | 借款 | 400,000.00 | 400,000.00 |
| 应付股利 | 沛县中成聚业企业管理合伙企业(有限合伙) | 股利 | 5,700,553.74 | 5,700,553.74 |
| 应付股利 | 沛县中顺华兴企业管理合伙企业(有限合伙) | 股利 | 1,600,000.00 | 1,600,000.00 |
八、公允价值的披露
以公允价值计量的资产的期末公允价值
| 项 目 | 2024年9月30日公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | 11,177.17 | 11,177.17 | ||
| 交易性金融资产 | 11,177.17 | 11,177.17 | ||
九、股份支付
1. 以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 外部股东入股价格 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | — |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | — |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 3,625,000.00 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 1,008,333.33 |
十、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至2024年9月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至2024年9月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至2024年9月30日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
| 账 龄 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 1年以内 | 15,429,942.84 | 30,236,167.21 |
| 1至2年 | 22,119,836.37 | 16,592,044.90 |
| 2至3年 | 6,424,597.47 | 5,083,393.54 |
| 3至4年 | 10,619,070.06 | 12,545,732.77 |
| 4至5年 | 3,887,112.16 | 1,262,816.05 |
| 账 龄 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 5年以上 | 6,332,412.28 | 5,310,544.28 |
| 小计 | 64,812,971.18 | 71,030,698.75 |
| 减：坏账准备 | 15,851,151.55 | 14,104,306.44 |
| 合计 | 48,961,819.63 | 56,926,392.31 |
（2）按坏账计提方法分类披露
| 类 别 | 2024年9月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 64,812,971.18 | 100.00 | 15,851,151.55 | 24.46 | 48,961,819.63 |
| 应收账款组合1应收国家机关或事业单位客户 | 25,282,786.89 | 39.00 | 4,086,217.49 | 16.16 | 21,196,569.40 |
| 应收账款组合2应收国有企业客户 | 31,580,441.49 | 48.73 | 10,300,806.34 | 32.62 | 21,279,635.15 |
| 应收账款组合3应收民营企业客户 | 6,266,075.06 | 9.67 | 1,464,127.72 | 23.37 | 4,801,947.34 |
| 应收账款组合4应收合并范围内关联方企业客户 | 1,683,667.74 | 2.60 | 1,683,667.74 | ||
| 合计 | 64,812,971.18 | 100.00 | 15,851,151.55 | 24.46 | 48,961,819.63 |
（续上表）
| 类 别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 71,030,698.75 | 100.00 | 14,104,306.44 | 19.86 | 56,926,392.31 |
| 应收账款组合1应收国家机关或事业单位客户 | 26,916,746.65 | 37.90 | 2,363,692.54 | 8.78 | 24,553,054.11 |
| 应收账款组合2应收国有企业客户 | 39,642,550.86 | 55.81 | 10,613,310.88 | 26.77 | 29,029,239.98 |
| 应收账款组合3应收民营企业客户 | 2,787,733.50 | 3.92 | 1,127,303.02 | 40.44 | 1,660,430.48 |
| 应收账款组合4应收合并范围内关联方企业客户 | 1,683,667.74 | 2.37 | 1,683,667.74 | ||
| 合计 | 71,030,698.75 | 100.00 | 14,104,306.44 | 19.86 | 56,926,392.31 |
（3）本期坏账准备变动情况
| 类 别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年9月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提 | 14,104,306.44 | 1,746,845.11 | 15,851,151.55 | |||
2. 其他应收款
（1）分类列示
| 项 目 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款 | 17,133,500.02 | 14,198,241.33 |
| 合计 | 17,133,500.02 | 14,198,241.33 |
（2）其他应收款
①按账龄披露
| 账 龄 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 1年以内 | 14,180,035.73 | 12,670,144.93 |
| 1至2年 | 2,200,000.00 | 2,176,903.75 |
| 2至3年 | 1,787,486.30 | 160,178.00 |
| 3至4年 | 159,978.00 | |
| 4至5年 | 464,000.00 | |
| 5年以上 | 464,000.00 | 0.00 |
| 小计 | 18,791,500.03 | 15,471,226.68 |
| 减：坏账准备 | 1,658,000.01 | 1,272,985.35 |
| 合计 | 17,133,500.02 | 14,198,241.33 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 |
| 其他往来款 | 15,554,156.30 | 4,287,929.30 |
| 单位借款 | 2,227,200.00 | 8,587,200.00 |
| 保证金 | 985,818.00 | 1,023,728.00 |
| 员工备用金 | 24,325.73 | 1,572,369.38 |
| 小计 | 18,791,500.03 | 15,471,226.68 |
| 减：坏账准备 | 1,658,000.01 | 1,272,985.35 |
| 合计 | 17,133,500.02 | 14,198,241.33 |
③按坏账计提方法分类披露
坏账准备按三阶段模型计提如下：
| 阶 段 | 2024年9月30日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 第一阶段 | 17,564,682.03 | 878,234.11 | 16,686,447.92 | 14,245,838.68 | 712,291.95 | 13,533,546.73 |
山东顺国电子科技有限公司
财务报表附注
2024年9月30日2023年l2月31日坏账准备账面价值）0l9’280.0022l’720.00）054l’4l3.40442’974.60581’272’985.3514,198’24L33
阶段
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备第二阶段第三阶段合计
34’340,00l5｀453.00l8’887.0024l,000·00l9’280.00｜’l92’478.00
764.3l290
428｀l65.l0984’388.0054l。4l3.40｜1’6580000l｜l7’l33’50002｜l5,47l,22668l8,79l’500.03l,272,985.35@坏账准备的变动情况
本期变动金额类别按组合计提
2023年12月3l日引2024年9月30日计提收回或转回转销或核销其他变动
l’272’985.35385,0l466l’658’000.0l3·长期股权投资
2024年9月30日2023年l2月31日
顶｜减值准备｜账面价值
）00｜｜2’020’00000
项目对子公司投资
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备
2’020’000.002’020’000002’020,000.00（l）对子公司投资
严智肌嚣蔫;‖蹦恳本期减少2023年12月3l日被投资单位本期增加沛县顺国l’020’000.（青岛｜｜顶国l’000’000.（合计2,020’000.（4·营业收入和营业成本
l’020,000.00L020,000.00l,000,000.00l’000,000.002’020’000.002’020’000002024年lˉ9月2023年度项目主营业务
收入成本收入成本l8,498,075.87l0｀293·5l6724,666’503.3047’363,l52.92
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日期:2024年12月16日