北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)BeijingDehaoInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLiabilityPartnership)
| 北京轩翔思悦传媒广告有限公司 |
| 审计报告 |
| 德皓审字[2024]00001312号 |
北京轩翔思悦传媒广告有限公司
审计报告及财务报表
（2024年1月1日至2024年10月31日止）
| 目录 | 页次 | ||
| 一、 | 审计报告 | 1-3 | |
| 二、 | 已审财务报表 | ||
| 资产负债表 | 1-2 | ||
| 利润表 | 3 | ||
| 现金流量表 | 4 | ||
| 所有者权益变动表 | 5-6 | ||
| 财务报表附注 | 1-41 |
第1页
审计报告
德皓审字[2024]00001312号
北京轩翔思悦传媒广告有限公司：
一、审计意见我们审计了北京轩翔思悦传媒广告有限公司(以下简称轩翔思悦)财务报表，包括2024年10月31日的资产负债表，2024年1月-10月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了轩翔思悦2024年10月31日的财务状况以及2024年1月-10月的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于轩翔思悦，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
轩翔思悦管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，轩翔思悦管理层负责评估轩翔思悦的持续经
德皓审字[2024]00001312号审计报告
第
页
营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算轩翔思悦、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督轩翔思悦的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对轩翔思悦持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
德皓审字[2024]00001312号审计报告
第
页
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致轩翔思悦不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
| 北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙) | 中国注册会计师： | ||
| 潘红卫 |
中国·北京
| 中国·北京 | 中国注册会计师： | ||
| 阳高科 | |||
| 二〇二四年十二月九日 | |||
财务报表附注第
页
北京轩翔思悦传媒广告有限公司2024年1月-10月财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司历史沿革北京轩翔思悦传媒广告有限公司（以下简称本公司或公司）系2010年7月由李严巍出资设立的个人独资企业，注册资本为30万元。
2012年8月，经过公司股东会决议通过，李严巍将所持的股份转让予崔佳和肖诗强，股权转让后崔佳出资额为21万元，占注册资本的70%；肖诗强出资额为9万元，占注册资本的30%。
2013年7月，经过公司股东会决议通过，公司增加注册资本至100万元，新增资本由崔佳和肖诗强以货币出资，增资后崔佳出资额为70万元，占注册资本的70%；肖诗强出资额为30万元，占注册资本的30%。公司于2013年7月在北京市工商行政管理局朝阳分局办理变更登记，统一社会信用代码：911101055585663964。
2015年4月，经过公司股东会决议通过，崔佳将其持有的70%股份转让予樟树市拓美投资管理中心（有限合伙）、肖诗强将其所持的10%股份转让予樟树市拓美投资管理中心（有限合伙）、20%股份转让予樟树市云昊投资管理中心（有限合伙）。股权转让后，樟树市拓美投资管理中心（有限合伙）出资额为80万元，占注册资本的80%；樟树市云昊投资管理中心（有限合伙）出资额为20万元，占注册资本的20%。
2015年6月，经过公司股东会决议通过，樟树市拓美投资管理中心（有限合伙）、樟树市云昊投资管理中心（有限合伙）分别将其所持的60%、15%股权转让予珠海市乐通化工股份有限公司。股权转让后，樟树市拓美投资管理中心（有限合伙）出资额为20万元，占注册资本的20%；樟树市云昊投资管理中心（有限合伙）出资额为5万元，占注册资本的5%；珠海市乐通化工股份有限公司出资额为75万元，占注册资本的75%。公司于2015年12月在北京市工商行政管理局朝阳分局办理变更登记。
2016年8月，经过公司股东会决议通过，樟树市拓美投资管理中心（有限合伙）、樟树市云昊投资管理中心（有限合伙）分别将其所持的20%、5%股权转让予珠海市乐通化工股份有限公司。股权转让后，珠海市乐通化工股份有限公司出资额为100万元，占注册资本的100%。公司于2016年8月在北京市工商行政管理局朝阳分局办理变更登记。
财务报表附注第
页
法定代表人：刘明注册资本：人民币100万元公司住所：北京市朝阳区建国路93号院10号楼21层2501
（二）经营范围本公司经营范围：设计、制作、代理、发布广告；组织文化艺术交流活动（不含演出）；企业策划；影视策划；文艺创作；经济贸易咨询；市场调查；技术推广服务；销售日用品、服装、工艺品、化妆品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动）
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量。
(二)持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
财务报表附注第
页
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
财务报表附注第
页
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
财务报表附注第
页
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
财务报表附注第
页
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
财务报表附注第
页
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
财务报表附注第
页
4．金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
财务报表附注第
页
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
财务报表附注第
页
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
财务报表附注第
页
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
财务报表附注第
页
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(七)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（六）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 账龄组合 | 相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 |
财务报表附注第
页
(八)其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（六）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
对未来经济状况的预测，按账龄与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 账龄组合 | 相同账龄的其他应收款具有类似信用风险特征 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，按账龄与未来十二个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
(九)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（六）6.金融工具减值。
(十)持有待售非流动资产或处置组
1．划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
财务报表附注第
页
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。2．持有待售核算方法本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。
(十一)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
财务报表附注第
页
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 电子设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5 | 19-31.67 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（十三）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
财务报表附注第
页
3）本公司发生的初始直接费用；4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（十三）长期资产减值。
(十三)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
财务报表附注第
页
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十四)长期待摊费用1．摊销方法长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
(十五)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(十六)职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。3．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
财务报表附注第
页
4．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(十七)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(十八)预计负债
1．预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2．预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
财务报表附注第
页
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(十九)收入
本公司的收入主要来源于互联网营销广告投放业务。
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
2．收入确认的具体方法
公司的主要业务为互联网营销广告，互联网营销广告投放收入确认需满足以下条件：公司已根据合同为客户提供相关服务，并经客户认可时，确认广告投放收入。
(二十)合同成本
1．合同履约成本
财务报表附注第
页
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2．合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3．合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4．合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十一)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
财务报表附注第
页
2．政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
| 项目 | 核算内容 |
| 采用总额法核算的政府补助类别 | 除政府贴息外的其他政府补助 |
| 采用净额法核算的政府补助类别 | 政府贴息 |
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
财务报表附注第
页
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。1．确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十三)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
财务报表附注第
页
赁。
1.租赁合同的分拆当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2.租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十二）使用权资产和（十七）租赁负债。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产
财务报表附注第
页
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
财务报表附注第
页
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
(二十四)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
(二十五)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
（1）执行《企业会计准则应用指南汇编2024》对本公司的影响
2024年3月，财政部发布了《企业会计准则应用指南汇编2024》，其中明确了“关于
财务报表附注第
页
保证类质保费用的列报”的规定，计提保证类质保费用时借记“主营业务成本”，贷记“预计负债”。公司对现行的会计政策进行相应变更并自2024年1月1日起执行。
执行《企业会计准则应用指南汇编2024》对本公司2024年1月-10月财务报表相关项目无影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据/收入类型 | 税率 |
| 增值税 | 提供应税服务 | 6% |
| 城市维护建设税 | 实缴流转税税额 | 7% |
| 教育费附加 | 实缴流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实缴流转税税额 | 2% |
| 文化事业建设费 | 计费销售额 | 3% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 20% |
(二)税收优惠政策及依据
（1）根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。
（2）根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司本年度满足该项税收优惠政策时享受。
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年10月31日，期初指2024
财务报表附注第
页
年1月1日，上期期末指2023年12月31日，本期指2024年1月-10月，上期指2024年度）
注释1．货币资金
| 项目 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 库存现金 | --- | --- |
| 银行存款 | 115,386.76 | 6,590,543.96 |
| 其他货币资金 | --- | --- |
| 合计 | 115,386.76 | 6,590,543.96 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | --- | --- |
截止2024年10月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。注释2．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 1年以内 | 619,796.00 | 1,042,306.00 |
| 1-2年 | 456,682.00 | 698,178.00 |
| 小计 | 1,076,478.00 | 1,740,484.00 |
| 减：坏账准备 | 76,658.00 | 121,933.10 |
| 合计 | 999,820.00 | 1,618,550.90 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 1,076,478.00 | 100 | 76,658.00 | 7.12 | 999,820.00 |
| 其中：账龄组合 | 1,076,478.00 | 100 | 76,658.00 | 7.12 | 999,820.00 |
| 合计 | 1,076,478.00 | 100 | 76,658.00 | 7.12 | 999,820.00 |
财务报表附注第
页
续：
| 类别 | 上期期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 1,740,484.00 | 100 | 121,933.10 | 7.01 | 1,618,550.90 |
| 其中：账龄组合 | 1,740,484.00 | 100 | 121,933.10 | 7.01 | 1,618,550.90 |
| 合计 | 1,740,484.00 | 100 | 121,933.10 | 7.01 | 1,618,550.90 |
按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 619,796.00 | 30,989.80 | 5 |
| 1-2年 | 456,682.00 | 45,668.20 | 10 |
| 合计 | 1,076,478.00 | 76,658.00 | 7.12 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 上期期末余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 121,933.10 | --- | 45,275.10 | --- | --- | 76,658.00 |
| 其中：账龄组合 | 121,933.10 | --- | 45,275.10 | --- | --- | 76,658.00 |
| 合计 | 121,933.10 | --- | 45,275.10 | --- | --- | 76,658.00 |
4．本报告期无实际核销的应收账款5．按欠款方归集的期末余额前一名应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末余额 | 合同资产期末余额 | 应收账款和合同资产期末余额 | 占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%) | 已计提应收账款和合同资产坏账准备余额 |
| 杭州亿赞普网络技术有限公司 | 1,076,478.00 | --- | 1,076,478.00 | 100 | 76,658.00 |
| 合计 | 1,076,478.00 | --- | 1,076,478.00 | 100 | 76,658.00 |
财务报表附注第
页
注释3．预付款项
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 4,458.93 | 100 | 5,228.13 | 26.75 |
| 2至3年 | --- | --- | 14,313.03 | 73.25 |
| 合计 | 4,458.93 | 100 | 19,541.16 | 100 |
注释4．其他应收款1．按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 1年以内 | 4,004,810.00 | 4,008,628.00 |
| 1-2年 | 4,000,000.00 | --- |
| 2-3年 | --- | 42,500.00 |
| 小计 | 8,004,810.00 | 4,051,128.00 |
| 减：坏账准备 | 600,240.50 | 213,181.40 |
| 合计 | 7,404,569.50 | 3,837,946.60 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 关联方往来款 | 8,000,000.00 | 4,000,000.00 |
| 其他 | 4,810.00 | 51,128.00 |
| 小计 | 8,004,810.00 | 4,051,128.00 |
| 减：坏账准备 | 600,240.50 | 213,181.40 |
| 合计 | 7,404,569.50 | 3,837,946.60 |
3．按坏账计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 8,004,810.00 | 100 | 600,240.50 | 7.50 | 7,404,569.50 |
| 其中：账龄组合 | 8,004,810.00 | 100 | 600,240.50 | 7.50 | 7,404,569.50 |
| 合计 | 8,004,810.00 | 100 | 600,240.50 | 7.50 | 7,404,569.50 |
财务报表附注第
页
续：
| 类别 | 上期期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提坏账准备 | 4,051,128.00 | 100 | 213,181.40 | 5.26 | 3,837,946.60 |
| 其中：账龄组合 | 4,051,128.00 | 100 | 213,181.40 | 5.26 | 3,837,946.60 |
| 合计 | 4,051,128.00 | 100 | 213,181.40 | 5.26 | 3,837,946.60 |
按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 4,004,810.00 | 200,240.50 | 5 |
| 1-2年 | 4,000,000.00 | 400,000.00 | 10 |
| 2-3年 | --- | --- | 30 |
| 合计 | 8,004,810.00 | 600,240.50 | 7.50 |
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 上期期末余额 | 213,181.40 | --- | --- | 213,181.40 |
| 上期期末余额在本期 | --- | --- | --- | --- |
| —转入第二阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转入第三阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转回第二阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转回第一阶段 | --- | --- | --- | --- |
| 本期计提 | 387,059.10 | --- | --- | 387,059.10 |
| 本期转回 | --- | --- | --- | --- |
财务报表附注第
页
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 本期转销 | --- | --- | --- | --- |
| 本期核销 | --- | --- | --- | --- |
| 其他变动 | --- | --- | --- | --- |
| 期末余额 | 600,240.50 | --- | --- | 600,240.50 |
4．按欠款方归集的期末余额主要的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 珠海市乐通化工股份有限公司 | 关联方往来款 | 4,000,000.00 | 1年以内 | 49.97 | 200,000.00 |
| 深圳市悦晟股权投资管理有限公司 | 关联方往来款 | 4,000,000.00 | 1-2年 | 49.97 | 400,000.00 |
| 合计 | 8,000,000.00 | 99.94 | 600,000.00 |
注释5．固定资产
| 项目 | 电子设备 | 合计 |
| 一.账面原值 | ||
| 1．上期期末余额 | 77,570.80 | 77,570.80 |
| 2．本期增加金额 | 8,848.67 | 8,848.67 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．期末余额 | 86,419.47 | 86,419.47 |
| 二.累计折旧 | ||
| 1．上期期末余额 | 68,622.12 | 68,622.12 |
| 2．本期增加金额 | 5,829.17 | 5,829.17 |
| 本期计提 | 5,829.17 | 5,829.17 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．期末余额 | 74,451.29 | 74,451.29 |
财务报表附注第
页
| 项目 | 电子设备 | 合计 |
| 三.减值准备 | ||
| 1．上期期末余额 | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．期末余额 | --- | --- |
| 四.账面价值 | ||
| 1．期末账面价值 | 11,968.18 | 11,968.18 |
| 2．期初账面价值 | 8,948.68 | 8,948.68 |
注释6．使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一.账面原值 | ||
| 1．上期期末余额 | 216,717.98 | 216,717.98 |
| 2．本期增加金额 | 216,717.98 | 216,717.98 |
| 租赁 | 216,717.98 | 216,717.98 |
| 3．本期减少金额 | 216,717.98 | 216,717.98 |
| 租赁到期 | 216,717.98 | 216,717.98 |
| 4．期末余额 | 216,717.98 | 216,717.98 |
| 二.累计折旧 | ||
| 1．上期期末余额 | 171,568.48 | 171,568.48 |
| 2．本期增加金额 | 162,538.56 | 162,538.56 |
| 本期计提 | 162,538.56 | 162,538.56 |
| 3．本期减少金额 | 216,717.98 | 216,717.98 |
| 租赁到期 | 216,717.98 | 216,717.98 |
| 4．期末余额 | 117,389.06 | 117,389.06 |
| 三.减值准备 | ||
| 1．期初余额 | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．期末余额 | --- | --- |
| 四.账面价值 | ||
| 1．期末账面价值 | 99,328.92 | 99,328.92 |
| 2．上期期末账面价值 | 45,149.50 | 45,149.50 |
财务报表附注第
页
注释7．递延所得税资产和递延所得税负债1．未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 资产减值准备 | 676,898.50 | 335,114.50 |
| 可抵扣亏损 | 10,861,427.74 | 8,577,002.10 |
| 租赁负债 | 54,328.24 | 42,232.67 |
| 合计 | 11,592,654.48 | 8,954,349.27 |
2．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末余额 |
| 2025 | 46,917.97 |
| 2026 | 2,565,664.36 |
| 2027 | 3,016,958.04 |
| 2028 | 2,947,461.73 |
| 2029 | 2,284,425.64 |
| 合计 | 10,861,427.74 |
注释8．应付账款
| 项目 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 应付广告服务费 | 18,797.74 | 832,631.55 |
| 合计 | 18,797.74 | 832,631.55 |
注释9．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 上期期末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 173,598.26 | 1,779,212.25 | 1,838,998.11 | 113,812.40 |
| 离职后福利-设定提存计划 | 28,467.80 | 261,523.84 | 274,118.63 | 15,873.01 |
| 合计 | 202,066.06 | 2,040,736.09 | 2,113,116.74 | 129,685.41 |
财务报表附注第
页
2．短期薪酬列示
| 项目 | 上期期末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 156,000.00 | 1,535,000.00 | 1,587,000.00 | 104,000.00 |
| 职工福利费 | --- | 3,285.09 | 3,285.09 | --- |
| 社会保险费 | 17,598.26 | 161,669.16 | 169,455.02 | 9,812.40 |
| 其中：医疗保险费 | 16,908.14 | 155,329.24 | 162,809.78 | 9,427.60 |
| 工伤保险费 | 690.12 | 6,339.92 | 6,645.24 | 384.80 |
| 住房公积金 | --- | 79,258.00 | 79,258.00 | --- |
| 工会经费和职工教育经费 | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 173,598.26 | 1,779,212.25 | 1,838,998.11 | 113,812.40 |
3．设定提存计划列示
| 项目 | 上期期末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | 27,605.12 | 253,598.72 | 265,811.84 | 15,392.00 |
| 失业保险费 | 862.68 | 7,925.12 | 8,306.79 | 481.01 |
| 合计 | 28,467.80 | 261,523.84 | 274,118.63 | 15,873.01 |
注释10．应交税费
| 项目 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 增值税 | 49,117.52 | 53,319.34 |
| 个人所得税 | 12,682.46 | 13,116.39 |
| 印花税 | 1.86 | --- |
| 文化事业建设费 | 186.00 | --- |
| 合计 | 61,987.84 | 66,435.73 |
注释11．其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 应付费用款 | 57,300.18 | 33,000.00 |
| 合计 | 57,300.18 | 33,000.00 |
财务报表附注第
页
注释12．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 租赁负债 | 54,328.24 | 42,232.67 |
| 合计 | 54,328.24 | 42,232.67 |
注释13．租赁负债
| 剩余租赁年限 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 1年以内 | 55,500.00 | 42,500.00 |
| 租赁付款额总额小计 | 55,500.00 | 42,500.00 |
| 减：未确认融资费用 | 1,171.76 | 267.33 |
| 租赁付款额现值小计 | 54,328.24 | 42,232.67 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 54,328.24 | 42,232.67 |
| 合计 | --- | --- |
本期确认租赁负债利息费用4,377.59元。注释14．实收资本
| 投资者名称 | 上期期末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 投资金额 | 所占比例(%) | 投资金额 | 所占比例(%) | |||
| 珠海市乐通化工股份有限公司 | 1,000,000.00 | 100 | --- | --- | 1,000,000.00 | 100 |
| 合计 | 1,000,000.00 | 100 | --- | --- | 1,000,000.00 | 100 |
注:上述实收资本经北京润鹏冀能会计师事务所有限责任公司审验，并出具京润（验)字【2013】218229号验资报告。注释15．盈余公积
| 项目 | 上期期末余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积金 | 2,473,796.68 | --- | --- | 2,473,796.68 |
| 合计 | 2,473,796.68 | --- | --- | 2,473,796.68 |
财务报表附注第
页
注释16．未分配利润
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 本期上期期末余额 | 7,470,518.11 | 8,753,691.25 |
| 本期增加额 | -2,630,881.91 | -1,283,173.14 |
| 其中：本期净利润转入 | -2,630,881.91 | -1,283,173.14 |
| 本期减少额 | --- | --- |
| 其中：应付普通股股利 | --- | --- |
| 本期期末余额 | 4,839,636.20 | 7,470,518.11 |
注释17．营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 315,706.61 | 289,705.79 | 1,134,102.47 | 1,105,743.50 |
| 合计 | 315,706.61 | 289,705.79 | 1,134,102.47 | 1,105,743.50 |
注释18．税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 14.53 | 989.24 |
| 教育费附加 | 6.23 | 424.82 |
| 地方教育附加 | 4.15 | 283.21 |
| 印花税 | 446.72 | 370.54 |
| 文化事业建设费 | 15,541.94 | 25,150.91 |
| 合计 | 16,013.57 | 27,218.72 |
注释19．销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 191,672.46 | 239,159.11 |
| 合计 | 191,672.46 | 239,159.11 |
财务报表附注第
页
注释20．管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 1,849,063.63 | 2,498,242.10 |
| 办公费 | 19,143.14 | 28,315.23 |
| 差旅费 | 18,261.60 | 14,962.05 |
| 业务招待费 | 6,250.80 | 22,402.68 |
| 租赁费 | --- | 5,285.71 |
| 其他费用 | 222,554.18 | 279,178.16 |
| 合计 | 2,115,273.35 | 2,848,385.93 |
注释21．财务费用
| 类别 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 4,377.59 | 5,271.64 |
| 减：利息收入 | 10,170.58 | 65,363.45 |
| 汇兑损益 | -- | --- |
| 银行手续费 | 419.29 | 622.96 |
| 合计 | -5,373.70 | -59,468.85 |
注释22．其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 增值税减免 | --- | 10,679.06 |
| 个税手续费返还 | 2,486.54 | 4,509.67 |
| 合计 | 2,486.54 | 15,188.73 |
注释23．信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 坏账损失 | -341,784.00 | 1,682,578.89 |
| 合计 | -341,784.00 | 1,682,578.89 |
注：损失以“-”号列示。
财务报表附注第
页
注释24．营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他 | 0.41 | 45,995.18 |
| 合计 | 0.41 | 45,995.18 |
注释25．现金流量表附注1．与经营活动有关的现金
（1）收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | 10,170.58 | 65,363.45 |
| 往来及其他 | 2,486.95 | 50,504.85 |
| 合计 | 12,657.53 | 115,868.30 |
（2）支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 期间费用 | 75,327.75 | 272,778.63 |
| 支付其他往来 | 4,000,000.00 | 4,023,287.33 |
| 合计 | 4,075,327.75 | 4,296,065.96 |
2．与筹资活动有关的现金
（1）支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 使用权资产租赁费 | 166,500.00 | 222,000.00 |
| 合计 | 166,500.00 | 222,000.00 |
注释26．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | -2,630,881.91 | -1,283,173.14 |
财务报表附注第
页
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 加：信用减值损失 | 341,784.00 | -1,682,578.89 |
| 资产减值准备 | --- | --- |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 5,829.17 | 4,612.20 |
| 使用权资产折旧 | 162,538.56 | 213,000.78 |
| 无形资产摊销 | --- | --- |
| 长期待摊费用摊销 | --- | --- |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列） | --- | --- |
| 固定资产报废损失（收益以“-”填列） | --- | --- |
| 公允价值变动损失（收益以“-”填列） | --- | --- |
| 财务费用（收益以“-”填列） | 4,377.59 | 5,271.64 |
| 投资损失（收益以“-”填列） | --- | --- |
| 递延所得税资产减少（增加以“-”填列） | --- | --- |
| 递延所得税负债增加（减少以“-”填列） | --- | --- |
| 存货的减少（增加以“-”填列） | --- | --- |
| 经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） | -3,274,593.77 | 5,174,088.15 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） | -907,711.84 | -579,910.80 |
| 其他 | --- | --- |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -6,298,658.20 | 1,851,309.94 |
| 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | --- | --- |
| 一年内到期的可转换公司债券 | --- | --- |
| 当期新增使用权资产 | 216,717.98 | 216,717.98 |
| 3.现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 115,386.76 | 6,590,543.96 |
| 减：现金的上期期末余额 | 6,590,543.96 | 4,961,234.02 |
| 加：现金等价物的期末余额 | --- | --- |
| 减：现金等价物的上期期末余额 | --- | --- |
| 现金及现金等价物净增加额 | -6,475,157.20 | 1,629,309.94 |
财务报表附注第
页
2．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 上期期末余额 |
| 一、现金 | 115,386.76 | 6,590,543.96 |
| 其中：库存现金 | --- | --- |
| 可随时用于支付的银行存款 | 115,386.76 | 6,590,543.96 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | --- | --- |
| 二、现金等价物 | --- | --- |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | --- | --- |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 115,386.76 | 6,590,543.96 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | --- | --- |
六、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
| 母公司名称 | 注册地址 | 业务性质 | 注册资本（万元） | 持股比例(%) | 表决权比例(%) |
| 珠海市乐通化工股份有限公司 | 中国珠海 | 生产和销售自产的各类油墨、涂料及相关的配套产品 | 20,000.00 | 100 | 100 |
(二)其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本企业的关系 |
| 深圳市悦晟股权投资管理有限公司 | 同一母公司 |
（三）关联交易关联方应收应付款项本公司应收关联方款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 其他应收款 | |||||
| 珠海市乐通化工股份有限公司 | 4,000,000.00 | 200,000.00 | --- | --- | |
| 深圳市悦晟股权投资管理有限公司 | 4,000,000.00 | 400,000.00 | 4,000,000.00 | 200,000.00 | |