国机重型装备集团股份有限公司2024年度会计估计变更专项说明
(本专项说明除特别注明外,均以人民币元列示)
国机重型装备集团股份有限公司2024年度会计估计变更专项说明国机重型装备集团股份有限公司(以下简称“公司”)于2024年12月27日召开的第五届董事会第二十四次会议审议通过了《关于会计估计变更的议案》,现将本次会计估计变更的具体情况说明如下:
一、概述
为了更加客观、真实的反映公司应收款项预期信用损失情况,公司第五届董事会第二十四次会议审议通过《关于会计估计变更的议案》。董事会同意自董事会审议通过之日起,对划分为账龄组合的应收账款及其他应收款预期信用损失率进行变更:(1)对账龄4-5年的应收账款预期信用损失计提比例由50%变更至80%;(2)对账龄1-2年的其他应收款预期信用损失计提比例由3%变更至5%;(3)对账龄4-5年的其他应收款预期信用损失计提比例由50%变更至80%。
二、会计估计变更具体内容
(一)会计估计变更的原因和内容
公司以预期信用损失为基础,按照不同风险特征,根据客户类型区分组合计提应收款项坏账准备。公司对划分为账龄组合的应收账款及其他应收款预期信用损失率进行复核,结合公司所处行业宏观形势、实际经营情况以及对未来经济状况预判。为了更加客观、真实的反映应收账款及其他应收款坏账准备计提情况,提供更可靠的会计信息,根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关法律法规的规定,公司对划分为账龄组合的应收账款及其他应收款预期信用损失率进行变更。
1、划分为账龄组合的应收账款预期信用损失率变更情况
账龄区间 变更前计提比例 变更后计提比例1年以内 1% 1%
1-2年 5% 5%2-3年 10% 10%3-4年 50% 50%
国机重型装备集团股份有限公司2024年度会计估计变更专项说明(本专项说明除特别注明外,均以人民币元列示)
账龄区间 变更前计提比例 变更后计提比例
4-5年 50% 80%5年以上 100% 100%
2、划分为账龄组合的其他应收款预期信用损失率变更情况
账龄区间 变更前计提比例 变更后计提比例1年以内
0.5%
0.5%
1-2年3%5%
2-3年10%10%
3-4年50%50%
4-5年50%80%5年以上100%100%
(二)会计估计变更对公司的影响
本次会计估计变更采用未来适用法,自董事会审议通过之日起执行,不会对公司2023年度及以前年度财务状况和经营成果产生影响。公司假设于2021年1月1日执行运用该会计估计,对2021年度、2022年度、2023年度利润总额影响分别为-1,218.52万元、-129.55万元、514.33万元。本次会计估计变更后,预计对公司未来期间的财务状况和经营成果不会产生重大影响,具体坏账损失金额取决于未来应收账款、其他应收款实际发生坏账损失情况。
(三)会计估计变更审议情况
2024年12月27日,公司召开第五届监事会第十六次会议,审议通过《关于会计估计变更的议案》;2024年12月27日,公司召开董事会审计与风险管理委员会2024年第六次会议,审议通过《关于会计估计变更的议案》;公司召开第五届董事会第二十四次会议,审议通过《关于会计估计变更的议案》。
国机重型装备集团股份有限公司
2024 年 12 月 27日