上海盛剑环境系统科技股份有限公司
财务报表附注
2021年度
一、公司基本情况
(一) 公司概况
上海盛剑环境系统科技股份有限公司(以下简称本公司或公司)是由上海盛剑环境系统科技有限公司(以下简称盛剑科技公司)整体变更设立的股份有限公司，盛剑科技公司于2012年6月15日在上海市工商行政管理局嘉定分局登记注册，取得注册号为310114002410842的《企业法人营业执照》，公司现持有统一社会信用代码为9131011459814645XR的营业执照。注册地址：上海市嘉定工业区永盛路2229号2幢2层210室，法定代表人：张伟明。
公司现有注册资本为人民币12,511.65万元，总股本为12,511.65万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股9,412.9496万股；无限售条件的流通股份A股3,098.7004万股。公司股票于2021年4月7日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：
本公司属于专用设备制造行业。经营范围为：从事环保技术、节能技术、环保设备专业技术领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，环境工程建设工程专项设计，机电设备安装建设工程专业施工，环保建设工程专业施工，工程管理服务，合同能源管理，节能技术推广服务，机电设备、机械设备安装(除特种设备)，环境污染治理设施运营，环境治理业，从事货物进出口及技术进出口业务，环保设备、化工设备、机械设备及配件、机电设备及配件、
自动化控制设备、风机、通风设备、通风管道的销售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产品为废气治理系统及设备。本财务报表及财务报表附注已于2022年4月25日经公司第二届董事会第十二次会议批准对外报出。
(二) 合并范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共5家，详见本附注七“在其他主体中的权益”之说明。与上年度相比，本公司本年度合并范围增加2家，详见本附注六“合并范围的变更”之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十八)“固定资产的确认和计量”、附注三(二十一)“无形资产的确认和计量”和附注三(二十七)“收入确认原则”等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。3．企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1．合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。4．丧失控制权的处置子公司股权本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十七)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售/以公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
(九) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十七)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注三(二十七)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。5．金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。6．金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一) 应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
6-1-34
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较高的银行 |
| 商业承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较高的企业 |
按组合计提坏账准备的商业承兑汇票:
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 坏账准备的计提方法 |
| 账龄组合 | 以账龄为信用风险组合确认依据 | 账龄分析法 |
以账龄为信用风险组合的应收商业承兑汇票预期信用损失对照表：
| 账 龄 | 应收商业承兑汇票预期信用损失率(%) |
| 1年以内(含1年,下同) | 5.00 |
| 1－2年 | 10.00 |
| 2－3年 | 20.00 |
| 3－4年 | 50.00 |
| 4－5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
(十二) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
6-1-35
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 |
以账龄为信用风险组合的应收账款预期信用损失对照表：
| 账 龄 | 应收账款预期信用损失率(%) |
| 1年以内(含1年,下同) | 5.00 |
| 1－2年 | 10.00 |
| 2－3年 | 20.00 |
| 3－4年 | 50.00 |
| 4－5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
(十三) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较低的银行 |
(十四) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
6-1-36组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 |
以账龄为信用风险组合的其他应收款预期信用损失对照表：
| 账 龄 | 其他应收款预期信用损失率(%) |
| 1年以内(含1年,下同) | 5.00 |
| 1－2年 | 10.00 |
| 2－3年 | 20.00 |
| 3－4年 | 50.00 |
| 4－5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
(十五) 存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、未完工项目成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料和在途物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十六) 合同资产
1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
6-1-37
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 质保金 | 项目质保金 |
(十七) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产/其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十八) 固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
6-1-42
固定资产类别
| 固定资产类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 预计净残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20 | 5.00 | 4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5.00 | 9.50-19.00 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 3-5 | 5.00 | 19.00-31.67 |
| 电子及其他设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5.00 | 19.00-31.67 |
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十九) 在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十一) 无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
6-1-45项 目
| 项 目 | 预计使用寿命依据 | 期限(年) |
| 土地使用权 | 土地使用权证登记使用年限 | 50 |
| 软 件 | 预计受益期限 | 5 |
对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十二) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额
为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十三) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(二十四) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十五) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
(二十六) 股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十七) 收入
本公司自2020年1月1日起执行财政部于2017年7月5日发布《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》(财会[2017]22号)(以下简称“新收入准则”)。
1．收入的总确认原则
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。2．本公司收入的具体确认原则本公司销售的废气治理系统产品、湿电子化学品供应与回收再生系统产品，如存在安装调试义务，公司根据合同约定完成相应工作并取得安装调试验收单据后确认收入；如无安装调试义务，公司在发货后取得客户确认的到货验收单据时确认收入。本公司销售的废气治理设备，如存在安装调试义务，公司根据合同约定完成相应工作并取得安装调试验收单据后确认收入；如无安装调试义务，公司在发货后取得客户确认的签收单时确认收入。本公司提供的运营服务，在运营服务已经提供，运营收入和运营成本能够可靠地计量、运营相关的经济利益很可能流入本公司时，确认运营收入的实现。
(二十八) 政府补助
1．政府补助的分类政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2. 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十一) 库存股
因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
(三十二) 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
(三十三) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融资产的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。3．存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。4．金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
5．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。6．折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
7．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
8．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
9．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三(十)“公允价值”披露。
(三十四) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
6-1-60
会计政策变更的内容和原因
| 会计政策变更的内容和原因 | 备 注 |
| 财政部于2018年12月7日发布《企业会计准则第21号——租赁(2018修订)》(财会[2018]35号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则。 | [注] |
[注]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即2021年1月1日)前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
(1)本公司作为承租人
原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或多项简化处理：
1)对将于首次执行日后12个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
2)计量租赁负债时，对具有相似特征的租赁采用同一折现率；
3)使用权资产的计量不包含初始直接费用；
4)存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
5)作为使用权资产减值测试的替代，根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
6)对首次执行新租赁准则当年年初之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
(2)本公司作为出租人
在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况详见本附注三(三十四)3之说明。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
3．首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
(1)合并资产负债表
6-1-62
项 目
| 项 目 | 2020年12月31日 | 2021年1月1日 | 调整数 |
| 流动资产： | |||
| 其他流动资产 | 9,410,782.22 | 8,849,002.19 | -561,780.03 |
| 非流动资产： | |||
| 使用权资产 | 不适用 | 5,906,662.74 | 5,906,662.74 |
| 流动负债： | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 1,001,194.45 | 3,878,679.27 | 2,877,484.82 |
| 非流动负债： | |||
| 租赁负债 | 不适用 | 2,467,397.89 | 2,467,397.89 |
除对本表列示的资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他合并资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
(2)母公司资产负债表
| 项 目 | 2020年12月31日 | 2021年1月1日 | 调整数 |
| 非流动资产： | |||
| 使用权资产 | 不适用 | 1,132,896.22 | 1,132,896.22 |
| 流动负债： | |||
| 一年内到期的非流动负债 | 1,001,194.45 | 1,805,478.17 | 804,283.72 |
| 非流动负债： | |||
| 租赁负债 | 不适用 | 328,612.50 | 328,612.50 |
除对本表列示的资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他母公司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
6-1-63税 种
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 | 按6%、13%等税率计缴 |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除70%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 应缴流转税税额 | 2%、1% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | [注] |
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司、江苏盛剑环境设备有限公司 | 15% |
| 上海盛剑通风管道有限公司 | 25% |
| 上海盛剑微电子有限公司、北京盛剑微电子技术有限公司、上海盛剑半导体科技有限公司 | 20% |
(二) 税收优惠及批文
1. 2019年12月6日，公司获得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR201931003934，有效期为3年，公司自2019年1月1日起享受国家高新技术企业所得税优惠政策。故公司本期按15%计缴企业所得税。
2. 2021年11月30日，子公司江苏盛剑环境设备有限公司获得由全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202132007750，有效期为3年，公司自2021年1月1日起享受国家高新技术企业所得税优惠政策。故江苏盛剑环境设备有限公司本期按15%计缴企业所得税。
3. 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，自 2019年1月1日至 2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税 所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。上海盛剑微电子有限公司、北京盛剑微电子技术有限公司、上海盛剑半导体科技有限公司属于小微企业，按照上述规定计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年12月31日；本期系指2021年度，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
6-1-64
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行存款 | 486,802,350.88 | 276,744,393.93 |
| 其他货币资金 | 87,397,563.98 | 81,725,368.56 |
| 未到期应收利息 | 426,014.82 | 193,430.32 |
| 合 计 | 574,625,929.68 | 358,663,192.81 |
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明
期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金及孳息55,056,654.54元、保函保证金及孳息32,340,909.44元，其使用受到限制。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
(二) 交易性金融资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 295,728,956.94 | 40,000,000.00 |
| 其中：理财产品 | 295,728,956.94 | 40,000,000.00 |
(三) 应收票据
1．明细情况
| 种 类 | 期末数 | 期初数 |
| 商业承兑汇票 | - | 1,242,608.14 |
| 账面余额小计 | - | 1,242,608.14 |
| 减：坏账准备 | - | 62,130.41 |
| 账面价值合计 | - | 1,180,477.73 |
2．按坏账计提方法分类披露
6-1-65种 类
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 合 计 | - | - | - | - | - |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 1,242,608.14 | 100.00 | 62,130.41 | 5.00 | 1,180,477.73 |
| 合 计 | 1,242,608.14 | 100.00 | 62,130.41 | 5.00 | 1,180,477.73 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | |
| 按组合计提坏账准备 | 62,130.41 | -62,130.41 | - | - | - | |
| 小 计 | 62,130.41 | -62,130.41 | - | - | - | |
(四) 应收账款
1．按账龄披露
| 账 龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 555,321,970.43 |
| 1-2年 | 119,987,149.05 |
| 2-3年 | 64,325,088.63 |
| 3-4年 | 3,924,928.23 |
| 4-5年 | 2,541,871.29 |
| 5年以上 | 88,806.67 |
6-1-66
账 龄
| 账 龄 | 期末数 |
| 账面余额小计 | 746,189,814.30 |
| 减：坏账准备 | 59,200,043.21 |
| 账面价值合计 | 686,989,771.09 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 2,921,884.91 | 0.39 | 2,921,884.91 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 743,267,929.39 | 99.61 | 56,278,158.30 | 7.57 | 686,989,771.09 |
| 合 计 | 746,189,814.30 | 100.00 | 59,200,043.21 | 7.93 | 686,989,771.09 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 410,371,307.55 | 100.00 | 30,324,625.26 | 7.39 | 380,046,682.29 |
| 合 计 | 410,371,307.55 | 100.00 | 30,324,625.26 | 7.39 | 380,046,682.29 |
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 理 由 |
| 非关联方客户A | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 100.00 | 预计收回困难 |
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 743,267,929.39 | 56,278,158.30 | 7.57 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 554,337,637.75 | 27,716,881.89 | 5.00 |
| 1-2年 | 119,984,285.08 | 11,998,428.51 | 10.00 |
| 2-3年 | 62,390,400.37 | 12,478,080.07 | 20.00 |
6-1-67
账 龄
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 3-4年 | 3,924,928.23 | 1,962,464.12 | 50.00 |
| 4-5年 | 2,541,871.29 | 2,033,497.04 | 80.00 |
| 5年以上 | 88,806.67 | 88,806.67 | 100.00 |
| 小 计 | 743,267,929.39 | 56,278,158.30 | 7.57 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | 2,921,884.91 | - | - | - | 2,921,884.91 |
| 按组合计提坏账准备 | 30,324,625.26 | 25,953,533.04 | - | - | - | 56,278,158.30 |
| 小 计 | 30,324,625.26 | 28,875,417.95 | - | - | - | 59,200,043.21 |
5．期末应收账款金额前5名情况
| 单位名称 | 期末余额 | 账 龄 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 105,749,770.59 | [注1] | 14.17 | 8,951,725.63 |
| 第二名 | 74,183,629.59 | 1年以内 | 9.94 | 3,709,181.53 |
| 第三名 | 65,153,189.69 | [注2] | 8.73 | 4,170,281.07 |
| 第四名 | 60,911,642.96 | [注3] | 8.16 | 6,419,885.03 |
| 第五名 | 54,964,858.82 | 1年以内 | 7.37 | 2,748,242.94 |
| 小 计 | 360,963,091.65 | 48.37 | 25,999,316.20 |
[注1]其中：1年以内74,981,225.22元、1-2年9,590,783.07元、2-3年21,167,308.52元、4-5年1,647.11元及5年以上8,806.67元；[注2]其中：1年以内52,645,024.61元、1-2年9,636,031.77元及2-3年2,872,133.31元；
[注3]其中：1年以内37,413,961.48元、1-2年1,503,493.38元、2-3年21,994,188.10元。
6．因金融资产转移而终止确认的应收账款
| 项 目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收账款转让 | 背书和贴现 | 107,084,223.70 | -1,665,365.38 |
7．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
(五) 应收款项融资
1．明细情况
6-1-68
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 4,308,340.26 | 63,515,095.47 |
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期成本变动 | 本期公允价值变动 | 期末数 |
| 银行承兑汇票 | 63,515,095.47 | -59,206,755.21 | - | 4,308,340.26 |
续上表：
| 项 目 | 期初成本 | 期末成本 | 累计公允价值变动 | 累计在其他综合收益中确认的损失准备 |
| 银行承兑汇票 | 63,515,095.47 | 4,308,340.26 | - | - |
3．期末未发现应收款项融资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项 目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 93,353,339.51 | - |
(六) 预付款项
1．账龄分析
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 21,416,908.02 | 96.00 | 5,762,976.46 | 92.68 |
| 1-2年 | 608,005.36 | 2.73 | 311,419.60 | 5.00 |
| 2-3年 | 284,784.10 | 1.27 | 144,000.00 | 2.32 |
| 合 计 | 22,309,697.48 | 100.00 | 6,218,396.06 | 100.00 |
2．预付款项金额前5名情况
| 单位名称 | 期末数 | 账 龄 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) | 未结算原因 |
| 第一名 | 5,040,000.00 | 1年以内 | 22.59 | 尚未发货 |
| 第二名 | 4,306,234.49 | 1年以内 | 19.30 | 尚未发货 |
| 第三名 | 1,941,114.00 | 1年以内 | 8.70 | 尚未发货 |
6-1-69单位名称
| 单位名称 | 期末数 | 账 龄 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) | 未结算原因 |
| 第四名 | 1,076,904.92 | 1年以内 | 4.83 | 尚未发货 |
| 第五名 | 957,000.00 | 1年以内 | 4.29 | 尚未发货 |
| 小 计 | 13,321,253.41 | 59.71 |
3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(七) 其他应收款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 9,659,598.45 | 1,022,829.58 | 8,636,768.87 | 10,518,114.50 | 1,427,484.87 | 9,090,629.63 |
2．其他应收款
(1)按账龄披露
| 账 龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 5,813,427.90 |
| 1-2年 | 1,352,430.00 |
| 2-3年 | 2,209,117.00 |
| 3-4年 | 248,023.55 |
| 4-5年 | 27,600.00 |
| 5年以上 | 9,000.00 |
| 账面余额小计 | 9,659,598.45 |
| 减：坏账准备 | 1,022,829.58 |
| 账面价值小计 | 8,636,768.87 |
(2)按性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 保证金、押金 | 8,677,979.15 | 9,526,328.49 |
| 备用金 | 668,758.44 | 668,743.44 |
| 其 他 | 312,860.86 | 323,042.57 |
| 账面余额小计 | 9,659,598.45 | 10,518,114.50 |
| 减：坏账准备 | 1,022,829.58 | 1,427,484.87 |
6-1-70
款项性质
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 账面价值小计 | 8,636,768.87 | 9,090,629.63 |
(3)坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2021年1月1日余额 | 584,969.83 | 59,861.59 | 782,653.45 | 1,427,484.87 |
| 2021年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -220,911.70 | 220,911.70 | - | - |
| --转入第三阶段 | - | -49,604.71 | 49,604.71 | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 61,856.27 | 210,654.82 | 39,857.11 | 312,368.20 |
| 本期收回或转回 | - | - | - | - |
| 本期转销或核销 | - | - | 717,023.49 | 717,023.49 |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 2021年12月31日余额 | 425,914.40 | 441,823.40 | 155,091.78 | 1,022,829.58 |
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 9,659,598.45 | 1,022,829.58 | 10.59 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 5,813,427.90 | 290,671.40 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,352,430.00 | 135,243.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 2,209,117.00 | 441,823.40 | 20.00 |
| 3-4年 | 248,023.55 | 124,011.78 | 50.00 |
| 4-5年 | 27,600.00 | 22,080.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 9,000.00 | 9,000.00 | 100.00 |
| 小 计 | 9,659,598.45 | 1,022,829.58 | 10.59 |
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
6-1-71种 类
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 717,023.49 | - | - | 717,023.49 | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 710,461.38 | 312,368.20 | - | - | - | 1,022,829.58 |
| 小 计 | 1,427,484.87 | 312,368.20 | - | 717,023.49 | - | 1,022,829.58 |
(6)期末其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项的性质或内容 | 期末余额 | 账 龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 保证金、押金 | 2,000,800.00 | 2-3年 | 20.71 | 400,160.00 |
| 第二名 | 保证金、押金 | 800,000.00 | [注] | 8.28 | 55,000.00 |
| 第三名 | 保证金、押金 | 800,000.00 | 1年以内 | 8.28 | 40,000.00 |
| 第四名 | 保证金、押金 | 685,000.00 | 1年以内 | 7.09 | 34,250.00 |
| 第五名 | 保证金、押金 | 575,000.00 | 1年以内 | 5.95 | 28,750.00 |
| 小 计 | 4,860,800.00 | 50.31 | 558,160.00 |
[注]其中：1年以内500,000.00元、1-2年300,000.00元。
(八) 存货
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 30,024,257.63 | - | 30,024,257.63 | 27,199,785.72 | - | 27,199,785.72 |
| 在产品 | 5,471,700.00 | - | 5,471,700.00 | 7,438,349.14 | - | 7,438,349.14 |
| 未完工项目成本 | 117,028,227.02 | - | 117,028,227.02 | 89,732,937.88 | - | 89,732,937.88 |
| 库存商品 | 29,999,911.51 | 957,603.73 | 29,042,307.78 | 18,887,693.88 | - | 18,887,693.88 |
| 委托加工物资 | 1,170,514.52 | - | 1,170,514.52 | - | - | - |
| 合 计 | 183,694,610.68 | 957,603.73 | 182,737,006.95 | 143,258,766.62 | - | 143,258,766.62 |
2. 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
(1)增减变动情况
6-1-72
类 别
| 类 别 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | |
| 转回 | 转销 | ||||
| 库存商品 | - | 957,603.73 | - | - | 957,603.73 |
(2)本期计提、转回情况说明
期末存货按成本高于可变现净值的差异计提存货跌价准备和合同履约成本减值准备。确定可变现净值的依据为：以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额。
3. 期末存货余额中无资本化利息金额。
(九) 合同资产
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 质保金 | 131,911,933.43 | 19,213,410.21 | 112,698,523.22 | 142,229,938.28 | 23,201,322.06 | 119,028,616.22 |
2．本期合同资产计提减值准备情况
| 项 目 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 原因 |
| 质保金 | -3,987,911.85 | - | - | - |
(十) 其他流动资产
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付费用 | 986,613.02 | - | 986,613.02 | 4,532,348.11 | - | 4,532,348.11 |
| 待抵扣进项税 | 2,904,528.68 | - | 2,904,528.68 | 1,542,043.64 | - | 1,542,043.64 |
| 预缴税费 | 4,818,985.58 | - | 4,818,985.58 | 2,774,610.44 | - | 2,774,610.44 |
| 合 计 | 8,710,127.28 | - | 8,710,127.28 | 8,849,002.19 | - | 8,849,002.19 |
[注]由于会计政策变更，调整首次执行当年年初数，详见本附注三(三十四)之说明。
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十一) 固定资产
1．明细情况
6-1-73
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 固定资产 | 89,515,424.32 | 86,882,561.08 |
2．固定资产
(1)明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | |||
| 购置 | 在建工程转入 | 其他 | 处置或报废 | 其他 | |||
| (1)账面原值 | |||||||
| 房屋及建筑物 | 66,837,539.61 | - | 1,315,984.64 | - | - | - | 68,153,524.25 |
| 机器设备 | 40,948,297.56 | 9,526,338.11 | 482,985.11 | - | 174,691.45 | - | 50,782,929.33 |
| 运输工具 | 5,360,997.77 | 490,796.46 | - | - | 90,427.35 | - | 5,761,366.88 |
| 电子及其他设备 | 3,085,758.40 | 57,695.62 | 465,825.25 | - | - | - | 3,609,279.27 |
| 小 计 | 116,232,593.34 | 10,074,830.19 | 2,264,795.00 | - | 265,118.80 | - | 128,307,099.73 |
| (2)累计折旧 | 计提 | ||||||
| 房屋及建筑物 | 8,691,834.55 | 3,713,398.15 | - | - | - | - | 12,405,232.70 |
| 机器设备 | 14,686,417.64 | 5,273,430.55 | - | - | 100,263.78 | - | 19,859,584.41 |
| 运输工具 | 4,682,855.75 | 199,422.45 | - | - | 85,905.98 | - | 4,796,372.22 |
| 电子及其他设备 | 1,288,924.32 | 441,561.76 | - | - | - | - | 1,730,486.08 |
| 小 计 | 29,350,032.26 | 9,627,812.91 | - | - | 186,169.76 | - | 38,791,675.41 |
| (3)账面价值 | |||||||
| 房屋及建筑物 | 58,145,705.06 | - | - | - | - | - | 55,748,291.55 |
| 机器设备 | 26,261,879.92 | - | - | - | - | - | 30,923,344.92 |
| 运输工具 | 678,142.02 | - | - | - | - | - | 964,994.66 |
| 电子及其他设备 | 1,796,834.08 | - | - | - | - | - | 1,878,793.19 |
| 小 计 | 86,882,561.08 | - | - | - | - | - | 89,515,424.32 |
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值5,431,911.75元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无经营租赁租出的固定资产。
(4)期末用于借款抵押的固定资产，详见本附注十二(一)“重要承诺事项”之说明。
(十二) 在建工程
1．明细情况
6-1-74
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 在建工程 | 167,586,572.11 | - | 167,586,572.11 | 41,322,687.16 | - | 41,322,687.16 |
2．在建工程
(1)明细情况
| 工程名称 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 嘉定研发中心及配套办公基地建设工程 | 161,269,622.54 | - | 161,269,622.54 | 40,249,313.24 | - | 40,249,313.24 |
| 待安装设备 | 119,469.03 | - | 119,469.03 | 155,712.38 | - | 155,712.38 |
| 零星工程 | 6,197,480.54 | - | 6,197,480.54 | 917,661.54 | - | 917,661.54 |
| 小 计 | 167,586,572.11 | - | 167,586,572.11 | 41,322,687.16 | - | 41,322,687.16 |
(2)重大在建工程增减变动情况
| 工程名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入 固定资产 | 本期其 他减少 | 期末余额 | 资金来源 |
| 嘉定研发中心及配套办公基地建设工程[注] | 40,249,313.24 | 121,020,309.30 | - | - | 161,269,622.54 | 募集、自筹 |
| 待安装设备 | 155,712.38 | 649,431.48 | 685,674.83 | - | 119,469.03 | 自 筹 |
| 零星工程 | 917,661.54 | 6,858,939.17 | 1,579,120.17 | - | 6,197,480.54 | 自 筹 |
| 小 计 | 41,322,687.16 | 128,528,679.95 | 2,264,795.00 | - | 167,586,572.11 |
[注]含利息资本化927,068.07元，利息资本化利率4.30%。
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十三) 使用权资产
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 租赁 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| (1)账面原值 | ||||||
| 租赁房屋 | 5,906,662.74 | 1,055,564.60 | - | - | - | 6,962,227.34 |
6-1-75项 目
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 租赁 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| (2)累计折旧 | 计提 | 处置 | 其他 | |||
| 租赁房屋 | - | 2,960,217.05 | - | - | - | 2,960,217.05 |
| (3)账面价值 | ||||||
| 租赁房屋 | 5,906,662.74 | - | - | - | - | 4,002,010.29 |
2. 期末未发现使用权资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十四) 无形资产
1. 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | |||
| 购置 | 内部研发 | 其他 | 处置 | 其他转出 | |||
| (1)账面原值 | |||||||
| 土地使用权 | 37,180,940.00 | - | - | - | - | - | 37,180,940.00 |
| 软 件 | 2,168,449.79 | 1,943,694.61 | - | - | - | - | 4,112,144.40 |
| 合 计 | 39,349,389.79 | 1,943,694.61 | - | - | - | - | 41,293,084.40 |
| (2)累计摊销 | 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 土地使用权 | 1,929,905.88 | 743,868.96 | - | - | - | - | 2,673,774.84 |
| 软 件 | 686,639.92 | 666,379.97 | - | - | - | - | 1,353,019.89 |
| 合 计 | 2,616,545.80 | 1,410,248.93 | - | - | - | - | 4,026,794.73 |
| (3)账面价值 | |||||||
| 土地使用权 | 35,251,034.12 | - | - | - | - | - | 34,507,165.16 |
| 软 件 | 1,481,809.87 | - | - | - | - | - | 2,759,124.51 |
| 合 计 | 36,732,843.99 | - | - | - | - | - | 37,266,289.67 |
2. 期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3. 截至2021年12月31日，用于抵押或担保的无形资产，详见本附注十二(一)“重要承诺事项”之说明。
(十五) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
6-1-76项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 坏账准备 | 60,222,872.79 | 8,859,136.48 | 31,814,240.54 | 5,358,628.34 |
| 内部交易未实现利润 | 1,675,785.11 | 251,367.77 | 8,083,018.24 | 1,279,933.01 |
| 合同资产减值准备 | 19,213,410.21 | 2,969,587.38 | 23,201,322.06 | 3,628,826.08 |
| 未抵扣亏损 | 2,886,978.67 | 577,395.74 | 1,344,724.12 | 336,181.03 |
| 存货跌价准备 | 957,603.73 | 143,640.56 | - | - |
| 限制性股票股份支付 | 4,736,345.25 | 737,963.37 | - | - |
| 使用权资产折旧/租赁负债的摊销 | 126,122.36 | 24,121.26 | - | - |
| 合 计 | 89,819,118.12 | 13,563,212.56 | 64,443,304.96 | 10,603,568.46 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 计入当期损益的公允价值变动(增加) | 728,956.94 | 109,343.54 | - | - |
3. 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后的递延所得税资产或负债余额 | 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后的递延所得税资产或负债余额 | |
| 递延所得税资产 | -109,343.54 | 13,453,869.02 | 10,603,568.46 | 10,603,568.46 |
| 递延所得税负债 | -109,343.54 | - | - | - |
4．未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 股票期权股份支付 | 1,062,879.90 | - |
(十六) 其他非流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 运营资产 | 36,662,456.86 | - | 36,662,456.86 | 27,786,889.57 | - | 27,786,889.57 |
6-1-77项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付长期资产款 | 87,000.00 | - | 87,000.00 | 265,488.41 | - | 265,488.41 |
| 合 计 | 36,749,456.86 | - | 36,749,456.86 | 28,052,377.98 | - | 28,052,377.98 |
(十七) 短期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 45,000,000.00 | 50,000,000.00 |
| 抵押借款 | - | 10,000,000.00 |
| 未到期借款利息 | 42,458.32 | 64,694.44 |
| 合 计 | 45,042,458.32 | 60,064,694.44 |
(十八) 应付票据
| 票据种类 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 273,437,881.96 | 174,213,649.33 |
| 商业承兑汇票 | 1,148,833.01 | - |
| 合 计 | 274,586,714.97 | 174,213,649.33 |
(十九) 应付账款
1．明细情况
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 |
| 1年以内 | 356,445,547.56 | 272,011,929.14 |
| 1-2年 | 25,638,238.61 | 32,792,010.51 |
| 2-3年 | 6,376,924.23 | 7,929,736.29 |
| 3年以上 | 5,713,106.06 | 2,936,889.86 |
| 合 计 | 394,173,816.46 | 315,670,565.80 |
2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。
(二十) 合同负债
6-1-78
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预收合同款项 | 18,538,864.25 | 26,466,171.55 |
(二十一) 应付职工薪酬
1. 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)短期薪酬 | 18,155,216.25 | 124,215,791.90 | 122,299,521.15 | 20,071,487.00 |
| (2)离职后福利—设定提存计划 | - | 8,659,533.52 | 8,103,069.52 | 556,464.00 |
| (3)辞退福利 | - | 388,766.00 | 388,766.00 | - |
| 合 计 | 18,155,216.25 | 133,264,091.42 | 130,791,356.67 | 20,627,951.00 |
2. 短期薪酬
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)工资、奖金、津贴和补贴 | 17,765,402.05 | 111,794,367.66 | 110,006,708.34 | 19,553,061.37 |
| (2)职工福利费 | - | 4,456,854.21 | 4,456,854.21 | - |
| (3)社会保险费 | 279,476.20 | 5,194,174.42 | 5,114,153.99 | 359,496.63 |
| 其中：医疗保险费 | 251,694.06 | 4,520,786.92 | 4,451,883.06 | 320,597.92 |
| 工伤保险费 | - | 212,799.24 | 206,928.87 | 5,870.37 |
| 生育保险费 | 27,782.14 | 460,588.26 | 455,342.06 | 33,028.34 |
| (4)住房公积金 | 110,338.00 | 2,709,094.77 | 2,660,503.77 | 158,929.00 |
| (5)工会经费和职工教育经费 | - | 61,300.84 | 61,300.84 | - |
| 小 计 | 18,155,216.25 | 124,215,791.90 | 122,299,521.15 | 20,071,487.00 |
3. 设定提存计划
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)基本养老保险 | - | 8,388,525.46 | 7,848,924.06 | 539,601.40 |
| (2)失业保险费 | - | 271,008.06 | 254,145.46 | 16,862.60 |
| 小 计 | - | 8,659,533.52 | 8,103,069.52 | 556,464.00 |
(二十二) 应交税费
6-1-79项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 企业所得税 | 13,039,577.94 | 8,538,527.95 |
| 增值税 | 20,018,264.76 | 7,945,818.41 |
| 城市维护建设税 | 1,240,888.26 | 527,425.93 |
| 教育费附加 | 742,467.04 | 314,389.66 |
| 地方教育附加 | 494,575.11 | 209,267.23 |
| 城镇土地使用税 | 33,464.25 | 41,250.00 |
| 代扣代缴个人所得税 | 316,225.21 | 173,764.58 |
| 房产税 | 140,461.75 | 140,461.74 |
| 其 他 | 199,030.24 | 145,731.47 |
| 合 计 | 36,224,954.56 | 18,036,636.97 |
(二十三) 其他应付款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 其他应付款 | 52,847,172.06 | 1,881,432.77 |
2．其他应付款
(1)明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 限制性股票回购义务[注] | 46,220,795.00 | - |
| 未结算费用 | 4,026,377.06 | 872,317.27 |
| 押金保证金 | 2,600,000.00 | 1,009,115.50 |
| 小 计 | 52,847,172.06 | 1,881,432.77 |
[注]详见本附注五(三十)“库存股”之说明。
(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。
(二十四) 一年内到期的非流动负债
1．明细情况
6-1-80项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的长期借款 | 2,500,000.00 | 1,000,000.00 |
| 一年内到期的租赁负债[注] | 2,760,615.26 | 2,877,484.82 |
| 未到期借款利息 | 19,767.35 | 1,194.45 |
| 合 计 | 5,280,382.61 | 3,878,679.27 |
[注]由于会计政策变更，调整首次执行当年年初数，详见本附注三(三十四)之说明。2．一年内到期的长期借款
(1)明细情况
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 抵押借款 | 2,500,000.00 | 1,000,000.00 |
(2)金额前5名的一年内到期的长期借款
| 贷款单位 | 借款起始日 | 借款到期日 | 币种 | 年利率(%) | 期末数 | |
| 原币金额 | 人民币金额 | |||||
| 交通银行上海嘉定支行 | 2020/07/28 | 2022/01/19 | 人民币 | 4.30 | 1,250,000.00 | 1,250,000.00 |
| 2020/07/28 | 2022/07/19 | 人民币 | 4.30 | 1,250,000.00 | 1,250,000.00 | |
| 小 计 | 2,500,000.00 | 2,500,000.00 | ||||
(二十五) 其他流动负债
| 项目及内容 | 期末数 | 期初数 |
| 待转增值税销项税 | 1,647,602.38 | 1,532,503.34 |
(二十六) 长期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 抵押借款 | 11,500,000.00 | 14,017,916.68 |
(二十七) 租赁负债
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 使用权资产租赁负债 | 699,542.00 | 2,467,397.89 |
[注]由于会计政策变更，调整首次执行当年年初数，详见本附注三(三十四)之说明。
(二十八) 股本
1．明细情况
6-1-81
项 目
| 项 目 | 期初数 | 本次变动增减(+、—) | 期末数 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 92,932,996.00 | 32,183,504.00 | - | - | - | 32,183,504.00 | 125,116,500.00 |
2．本期股权变动情况说明
(1)向社会公开发行股票
根据公司于2019年4月14日召开的2019年第二次临时股东大会会议决议和中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]3574号”文的核准以及贵公司章程规定，公司向社会公开发行人民币普通股股票30,987,004股，每股面值人民币1元，增加股本人民币30,987,004元。
(2)向员工发行限制性股票
公司于2021年9月17日召开了第二届董事会第六次会议和第二届监事会第五会议，审议通过了《关于向2021年股权激励计划激励对象首次授予限制性股票以及股票期权的议案》。同意以2021年9月17日为授予日， 以38.63元/股的授予价格向86名激励对象授予限制性股票。在本激励计划授予日确定后的实际认购过程中，激励对象因个人原因由86人减少为84 人，实际完成认购1,196,500股。
(二十九) 资本公积
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 股本溢价 | 226,862,802.55 | 573,626,031.22 | - | 800,488,833.77 |
| 其他资本公积 | - | 5,799,225.15 | - | 5,799,225.15 |
| 合 计 | 226,862,802.55 | 579,425,256.37 | - | 806,288,058.92 |
2．本期资本公积增加579,425,256.37元，其中：
(1)增加528,601,736.22元，系2021年3月向社会公开发行人民币普通股30,987,004股，发行价格人民币19.87元/股，募集资金扣除发行费用56,123,029.26元后，募集资金净额为人民币559,588,740.22元，其中：计入股本30,987,004.00元，溢价部分计入资本公积528,601,736.22元。
(2)增加45,024,295.00元，系2021年11月以38.63元/股的授予价格向84名激励对
象授予限制性股票119.65万股，收到投资款46,220,795.00元，其中：计入股本1,196,500.00元，溢价部分计入资本公积45,024,295.00元。
(3)增加5,799,225.15元，系公司实施股权激励产生的股份支付计入资本公积，详见本附注十一“股份支付”之说明。
(三十) 库存股
1．明细情况
6-1-82
项 目
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 限制性股票回购义务 | - | 46,220,795.00 | - | 46,220,795.00 |
2．具体情况说明
公司2021年11月以38.63元/股的授予价格实际向84名激励对象授予限制性股票
119.65万股。根据约定，限制性股票的解除限售条件达成，则激励对象按照本激励计划规定比例解除限售。若公司未达到约定的业绩考核目标，所有激励对象对应考核当年计划解除限售的限制性股票不得解除限售，由公司按授予价格加上中国人民银行同期存款利息之和回购注销。因此，本公司确认股票回购义务46,220,795.00元。
(三十一) 专项储备
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 安全生产费 | - | 1,392,476.10 | 1,392,476.10 | - |
2．报告期专项储备变动情况说明
公司根据《企业安全生产费用和使用管理办法》的规定，按工程安装收入的1.50%提取安全生产费用，并按实际使用情况冲销；实际使用额超过计提额的，超过金额计入当期营业成本。
(三十二) 盈余公积
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 21,512,533.69 | 10,983,511.11 | - | 32,496,044.80 |
2．盈余公积增减变动情况详见本附注五(三十三)“未分配利润”之说明。
(三十三) 未分配利润
1．明细情况
6-1-83项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 上年年末余额 | 361,658,363.90 | 248,274,731.51 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 152,351,023.92 | 121,609,489.82 |
| 减：提取法定盈余公积 | 10,983,511.11 | 8,225,857.43 |
| 应付普通股股利 | 36,556,400.00 | - |
| 期末未分配利润 | 466,469,476.71 | 361,658,363.90 |
2. 利润分配情况说明
(1)根据公司法和公司章程的规定，按2021年度母公司实现的净利润提取10%的法定盈余公积10,983,511.11 元。
(2)根据2021年5月20日召开的2020年年度股东大会审议通过的2020年年度权益分派方案，以公司总股本123,920,000股为基数，向全体股东每股派发现金股利0.2950元(含税)，共计派发现金红利36,556,400.00元(含税)。
(3)本公司2021年度利润分配预案详见本附注十三“资产负债表日后事项”之说明。
(三十四) 营业收入/营业成本
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 主营业务 | 1,230,165,184.91 | 894,596,111.10 | 936,002,968.80 | 675,155,529.86 |
| 其他业务 | 2,864,473.62 | 2,864,473.62 | 1,739,098.48 | 1,739,098.48 |
| 合 计 | 1,233,029,658.53 | 897,460,584.72 | 937,742,067.28 | 676,894,628.34 |
2．主营业务收入/主营业务成本情况
| 业务类别 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 废气治理系统 | 836,988,283.58 | 611,776,701.90 | 652,512,243.88 | 467,667,325.63 |
| 废气治理设备 | 291,454,929.15 | 208,804,667.14 | 223,952,287.41 | 165,772,638.41 |
6-1-84
业务类别
| 业务类别 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 湿电子化学品供应与回收系统 | 86,199,621.25 | 65,653,860.24 | 50,481,833.75 | 34,466,811.95 |
| 其 他 | 15,522,350.93 | 8,360,820.82 | 9,056,603.76 | 7,248,753.87 |
| 小 计 | 1,230,165,184.91 | 894,596,050.10 | 936,002,968.80 | 675,155,529.86 |
3．公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
| 第一名 | 228,472,151.40 | 18.53 |
| 第二名 | 188,373,787.72 | 15.28 |
| 第三名 | 125,677,127.63 | 10.19 |
| 第四名 | 99,389,997.63 | 8.06 |
| 第五名 | 99,266,403.20 | 8.05 |
| 小 计 | 741,179,467.58 | 60.11 |
(三十五) 税金及附加
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 城市维护建设税 | 2,221,626.49 | 1,409,862.43 |
| 教育费附加 | 1,324,338.84 | 811,154.82 |
| 地方教育附加 | 882,892.58 | 540,621.74 |
| 城镇土地使用税 | 142,571.25 | 191,142.75 |
| 印花税 | 874,546.21 | 365,460.46 |
| 房产税 | 561,846.93 | 561,846.92 |
| 其 他 | 34,005.99 | 31,151.82 |
| 合 计 | 6,041,828.29 | 3,911,240.94 |
(三十六) 销售费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 21,832,233.98 | 14,904,868.77 |
| 售后维护费 | 7,920,628.37 | 5,955,661.45 |
6-1-85
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 业务招待费 | 8,609,565.33 | 5,534,123.23 |
| 差旅费 | 688,223.44 | 350,556.35 |
| 股份支付 | 230,823.35 | - |
| 办公费 | 415,025.00 | 465,765.77 |
| 其 他 | 4,694,361.07 | 1,230,496.59 |
| 合 计 | 44,390,860.54 | 28,441,472.16 |
(三十七) 管理费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 24,750,425.09 | 18,877,225.45 |
| 中介咨询费 | 4,952,276.87 | 3,036,238.14 |
| 折旧及摊销 | 2,067,930.28 | 2,044,182.76 |
| 租赁费 | 1,616,985.41 | 2,008,062.39 |
| 业务招待费 | 2,250,505.44 | 2,002,840.11 |
| 办公费 | 2,546,977.53 | 1,913,075.44 |
| 股份支付 | 2,110,286.21 | - |
| 差旅费 | 649,626.02 | 800,476.26 |
| 其 他 | 2,420,154.81 | 953,406.16 |
| 合 计 | 43,365,167.66 | 31,635,506.71 |
(三十八) 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 直接材料 | 32,875,460.70 | 25,947,203.28 |
| 职工薪酬 | 18,369,061.21 | 11,524,137.89 |
| 折旧与摊销 | 1,433,779.34 | 394,661.76 |
| 股份支付 | 1,665,526.80 | - |
| 其 他 | 1,842,607.13 | 1,055,610.36 |
| 合 计 | 56,186,435.18 | 38,921,613.29 |
(三十九) 财务费用
6-1-86
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 利息费用 | 2,193,579.58 | 5,848,130.92 |
| 其中：租赁负债利息费用 | 179,605.01 | - |
| 减：利息资本化 | 647,568.06 | 279,500.01 |
| 减：利息收入 | 6,758,420.87 | 2,344,150.25 |
| 现金折扣 | - | 3,708,679.12 |
| 手续费支出 | 1,161,381.25 | 1,152,029.73 |
| 汇兑损益 | 815,907.85 | 1,559,088.49 |
| 合 计 | -3,235,120.25 | 9,644,278.00 |
(四十) 其他收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 与资产相关/与收益相关 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 与收益相关的政府补助 | 8,440,389.51 | 5,113,323.49 | 与收益相关 | 8,440,389.51 |
| 其 他 | 69,195.20 | 297,393.15 | 与收益相关 | 69,195.20 |
| 合 计 | 8,509,584.71 | 5,410,716.64 | 8,509,584.71 |
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注五(五十三)“政府补助”之说明 。
(四十一) 投资收益
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 | 4,617,415.01 | 1,811,654.06 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -1,665,365.38 | - |
| 合 计 | 2,952,049.63 | 1,811,654.06 |
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(四十二) 公允价值变动收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 交易性金融资产 | 728,956.94 | - |
(四十三) 信用减值损失
6-1-87项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 应收票据坏账损失 | 62,130.41 | 1,749,330.35 |
| 应收账款坏账损失 | -28,875,417.95 | -7,538,380.89 |
| 其他应收款坏账损失 | -312,368.20 | 11,538.25 |
| 合 计 | -29,125,655.74 | -5,777,512.29 |
(四十四) 资产减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 合同资产减值损失 | 3,987,911.85 | -6,399,520.63 |
| 存货跌价准备 | -957,603.73 | - |
| 合 计 | 3,030,308.12 | -6,399,520.63 |
(四十五) 资产处置收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 | -68,110.35 | - | -68,110.35 |
| 其中：固定资产 | -68,110.35 | - | -68,110.35 |
(四十六) 营业外收入
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | - | 3,451,500.00 | - |
| 其 他 | 5,001.08 | 1,677.66 | 5,001.08 |
| 合 计 | 5,001.08 | 3,453,177.66 | 5,001.08 |
(四十七) 营业外支出
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 新冠肺炎疫情期间停工损失 | - | 3,261,055.71 | - |
| 对外捐赠 | 1,070,000.00 | 344,000.00 | 1,070,000.00 |
| 其 他 | 139,999.00 | 11,029.35 | 139,999.00 |
| 合 计 | 1,209,999.00 | 3,616,085.06 | 1,209,999.00 |
(四十八) 所得税费用
1．明细情况
6-1-88项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 本期所得税费用 | 24,141,314.42 | 23,761,564.36 |
| 递延所得税费用 | -2,850,300.56 | -2,195,295.96 |
| 合 计 | 21,291,013.86 | 21,566,268.40 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期数 |
| 利润总额 | 173,642,037.78 |
| 按法定率计算的所得税费用 | 26,046,305.67 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 1,216,570.09 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 880,464.25 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -8,079,303.28 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 165,042.57 |
| 税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 | 1,061,934.56 |
| 所得税费用 | 21,291,013.86 |
(四十九) 合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收到政府补助 | 8,440,389.51 | 8,564,823.49 |
| 收回保证金、押金 | 66,447,853.15 | 54,792,494.05 |
| 其 他 | 6,600,032.65 | 2,449,790.74 |
| 合 计 | 81,488,275.31 | 65,807,108.28 |
2．支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 付现费用 | 68,734,746.81 | 55,259,265.18 |
| 支付保证金、押金 | 59,732,476.42 | 41,551,569.23 |
| 其 他 | 668,758.44 | 570,831.24 |
| 合 计 | 129,135,981.67 | 97,381,665.65 |
3．收到的其他与投资活动有关的现金
6-1-89项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收到工程投标保证金 | 2,400,000.00 | - |
| 收回工程开工保证金 | - | 500,000.00 |
| 合 计 | 2,400,000.00 | 500,000.00 |
4．收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收回信用证保证金 | 1,400,000.00 | 1,450,000.00 |
5．支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 支付信用证保证金 | 1,400,000.00 | 1,450,000.00 |
| 支付首发上市中介费 | 16,370,000.00 | 2,283,000.00 |
| 支付使用权资产含税租金 | 3,221,407.00 | - |
| 合 计 | 20,991,407.00 | 3,733,000.00 |
(五十) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| (1)将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 152,351,023.92 | 121,609,489.82 |
| 加：资产减值准备 | -3,030,308.12 | 6,399,520.63 |
| 信用减值损失 | 29,125,655.74 | 5,777,512.29 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 9,627,812.91 | 9,141,876.72 |
| 使用权资产折旧 | 2,960,217.05 | - |
| 无形资产摊销 | 1,410,248.93 | 1,064,000.81 |
| 长期待摊费用摊销 | - | - |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) | 68,110.35 | - |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | -728,956.94 | - |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 2,361,919.37 | 6,524,279.31 |
6-1-90
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | -4,617,415.01 | -1,811,654.06 |
| 净敞口套期损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | -2,850,300.56 | -2,195,295.96 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | - | - |
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | -40,435,844.06 | 45,101,194.05 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | -280,586,334.19 | -63,192,354.10 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | 162,973,109.21 | -38,682,235.82 |
| 处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 其 他 | 5,799,225.15 | - |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 34,428,163.75 | 89,736,333.69 |
| (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 租赁形成的使用权资产 | - | - |
| (3)现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 486,802,350.88 | 276,744,393.93 |
| 减：现金的期初余额 | 276,744,393.93 | 383,944,873.90 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | 210,057,956.95 | -107,200,479.97 |
2．现金和现金等价物
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| (1)现金 | 486,802,350.88 | 276,744,393.93 |
| 其中：库存现金 | - | - |
| 可随时用于支付的银行存款 | 486,802,350.88 | 276,744,393.93 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | - | - |
| (2)现金等价物 | - | - |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
6-1-91项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| (3)期末现金及现金等价物余额 | 486,802,350.88 | 276,744,393.93 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | - | - |
[注]现金流量表补充资料的说明：
现金流量表中现金期末数为486,802,350.88元，资产负债表中货币资金期末数为574,625,929.68元，差额87,823,578.80元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金55,056,654.54元、保函保证金32,340,909.44元和应收未到期存款利息426,014.82元。现金流量表中现金期初数为276,744,393.93元，资产负债表中货币资金期初数为358,663,192.81元，差额81,918,798.88元，系现金流量表现金期初数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金42,456,283.20元、保函保证金39,269,085.36元和应收未到期存款利息193,430.32元。
2. 不涉及现金收支的票据背书转让金额
公司将收到的承兑汇票、惠融账单等用于背书支付供应商货款，现金流量表未体现为经营活动现金流入和流出，上年数、本期数分别为190,518,086.38元、296,070,265.78元。
(五十一) 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 87,397,563.98 | 票据保证金、保函保证金及孳息 |
| 固定资产 | 55,797,615.18 | 开具应付票据担保 |
| 无形资产 | 34,507,165.16 | 银行借款和票据担保 |
| 合 计 | 177,702,344.32 |
(五十二) 外币货币性项目
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美 元 | 2,593,139.08 | 6.3757 | 16,533,076.80 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美 元 | 731,945.27 | 6.3757 | 4,666,663.47 |
| 应付账款 |
6-1-92
项 目
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 其中：美 元 | 27,070.45 | 6.3757 | 172,593.07 |
| 日 元 | 3,060,682.67 | 0.0554 | 169,607.73 |
(五十三) 政府补助
1．明细情况
| 补助项目 | 初始确认年度 | 初始确认金额 | 列报项目 | 计入当期损益 | |
| 损益项目 | 金额 | ||||
| (1)财政扶持奖励 | 2021年度 | 5,205,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 5,205,000.00 |
| (2)政府扶持培育重点骨干企业扶持资金 | 2021年度 | 1,570,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 1,570,000.00 |
| (3)高层次人才补贴 | 2021年度 | 575,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 575,000.00 |
| (4)民营企业总部扶持 | 2021年度 | 370,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 370,000.00 |
| (5)技术中心奖励 | 2021年度 | 150,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 150,000.00 |
| (6)工作示范企业奖励 | 2021年度 | 150,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 150,000.00 |
| (7)稳岗促产专项奖 | 2021年度 | 110,843.75 | 其他收益 | 其他收益 | 110,843.75 |
| (8) “专精特新”中小企业申报奖励 | 2021年度 | 100,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 100,000.00 |
| (9)技能人才培训奖励 | 2021年度 | 65,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 65,000.00 |
| (10)高质量发展示范企业奖励 | 2021年度 | 50,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 50,000.00 |
| (11)留苏优技政府补助 | 2021年度 | 26,100.00 | 其他收益 | 其他收益 | 26,100.00 |
| (12)企业吸纳扶持社保补贴 | 2021年度 | 24,605.76 | 其他收益 | 其他收益 | 24,605.76 |
| (13)其他零星补助 | 2021年度 | 43,840.00 | 其他收益 | 其他收益 | 43,840.00 |
| 合 计 | - | 8,440,389.51 | |||
2．政府补助说明
(1)根据上海嘉定工业区管委会下发的《企业扶持奖励协议》，公司收到上海市嘉定区财政资金收付中心发放的工作示范企业奖励5,205,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(2)根据上海市嘉定区人民政府下发的《嘉定区促进产业协调发展指导意见》，公司收到上海市嘉定区财政资金收付中心发放的政府扶持培育重点骨干企业扶持资金1,570,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(3)根据上海嘉定工业区管理委员会下发的嘉委发[2017]8号《关于大力引进高层次创新创业和急需紧缺型人才及团队实施意见》，公司收到上海嘉定工业区管理委员会发放的高层次人才补贴575,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(4)根据上海市嘉定区商务委员会、上海市嘉定区财政局下发的嘉商[2020]8号《嘉定区促进民营企业总部发展的若干意见》，公司收到上海市嘉定区国库收付中心发放的民营企业总部扶持370,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(5)根据上海市嘉定区经济委员会下发的嘉经[2020]27 号《关于印发嘉定区第十六批区级企业技术中心认定评价名单的通知》，公司收到上海市嘉定区国库收付中心发放的“专精特新”中小企业申报奖励150,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(6)根据上海市嘉定区市场监督管理局下发的嘉知局[2010]1号《上海市嘉定区专利示范企业认定办法》，公司收到上海市嘉定区国库收付中心发放的工作示范企业奖励150,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(7)根据巴城镇新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作指挥部下发的巴防指[2021]7号《关于印发巴城镇关于春节期间支持企业稳岗促产的若干措施的通知》，公司收到昆山市社会保险基金管理中心发放的稳岗促产专项奖110,843.75元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(8)根据上海市经济和信息化委员会下发的沪经信企[2021]97 号《上海市经济信息化委关于公布 2020 年度上海市“专精特新”中小企业名单的通知》，公司收到上海市嘉定区国库收付中心发放的“专精特新”中小企业申报奖励100,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(9)根据昆山市人力资源和社会保障局下发的昆人社技[2020]11号《昆山市职业培训补贴操作细则》，公司收到昆山市社会保险基金管理中心发放的技能人才培训奖励65,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(10)根据中共巴城镇委员会、巴城镇人民政府下发的巴委发[2021]11号《关于表彰2020年度先进集体和先进个人的决定》，公司收到昆山市财政局巴城分局财政零余额账户发放的高质量发展示范企业奖励50,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(11)根据昆山市人力资源与社会保障局下发的《关于开展“留苏优技”项目制培训的通知》，公司收到昆山市社会保险基金管理中心发放的留苏优技政府补助26,100.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(12)根据昆山人才与社会保障局下发的昆人社就[2018]10号《关于昆山市企业招用高校毕业生享受有关就业扶持政策的通知》，公司收到昆山市人力资源管理服务中心发放的企业吸纳扶持社保补贴24,605.76元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
(13)公司收到其他零星补助43,840.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入其他收益。
六、合并范围的变更
其他原因引起的合并范围的变动
1、以直接设立或投资等方式增加的子公司
2021年8月，子公司北京盛剑微电子技术有限公司出资设立上海盛剑微电子有限公司。该公司于2021年8月27日完成工商设立登记，注册资本为人民币5,000万元，全部由北京盛剑微电子技术有限公司认缴出资，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021年12月31日，上海盛剑微电子有限公司的净资产为2,544,320.76元，成立日至期末的净利润为-455,679.24元。
2021年12月，本公司出资设立上海盛剑半导体科技有限公司。该公司于2021年12月27日完成工商设立登记，注册资本为人民币10,000万元，全部由本公司认缴出资，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021年12月31日，上海盛剑半导体科技有限公司的净资产为4,999,700.00元，成立日至期末的净利润为-300.00元。
2、本期未发生吸收合并的情况。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
在子公司中的权益
1．企业集团的构成
6-1-95子公司名称
| 子公司名称 | 级 次 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海盛剑通风管道有限公司 | 一 级 | 上海市 | 上海市 | 制造业 | 100.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 一 级 | 江苏省昆山市 | 江苏省昆山市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 北京盛剑微电子技术有限公司[注] | 一 级 | 北京市 | 北京市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 一 级 | 上海市 | 上海市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海盛剑微电子有限公司 | 二 级 | 上海市 | 上海市 | 制造业 | - | 100.00 | 直接设立 |
[注]由原北京盛科达技术有限公司更名。
2. 本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
3. 本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。1．汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算、进口业务主要以美元和日元结算。故本公司已确定的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及未来的外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债主要包括：以外币结算的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十二)“外币货币性项目”之说明。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：
6-1-96汇率变化
| 汇率变化 | 对净利润的影响(万元) | |
| 本期数 | 上年数 | |
| 上升5% | 91.55 | 81.99 |
| 下降5% | -91.55 | -81.99 |
管理层认为5%合理反映了人民币对外币可能发生变动的合理范围。2．利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
截至2021年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
3．其他价格风险本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中的情况。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人民币万元)：
6-1-99
项 目
| 项 目 | 期末数 | ||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | |
| 短期借款 | 4,504.25 | - | - | - | 4,504.25 |
| 应付票据 | 27,458.67 | - | - | - | 27,458.67 |
| 应付账款 | 39,417.38 | - | - | - | 39,417.38 |
| 其他应付款 | 5,284.72 | - | - | - | 5,284.72 |
| 一年内到期的非流动负债 | 528.04 | - | - | - | 528.04 |
| 长期借款 | 500.00 | 650.00 | - | 1,150.00 | |
| 租赁负债 | 69.95 | - | - | 69.95 | |
| 金融负债和或有负债合计 | 77,193.06 | 569.95 | 650.00 | - | 78,413.01 |
续上表：
| 项 目 | 期初数 | |||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | ||
| 短期借款 | 6,118.20 | - | - | - | 6,118.20 | |
| 应付票据 | 17,421.36 | - | - | - | 17,421.36 | |
| 应付账款 | 31,595.56 | - | - | - | 31,595.56 | |
| 其他应付款 | 188.14 | - | - | - | 188.14 | |
6-1-100
项 目
| 项 目 | 期初数 | |||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | 387.87 | - | - | - | 387.87 | |
| 长期借款 | - | 264.14 | 550.08 | 743.48 | 1,557.68 | |
| 金融负债和或有负债合计 | 55,711.13 | 264.14 | 550.08 | 743.48 | 57,268.81 | |
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。2021年12月31日，本公司的资产负债率为38.35%(2020年12月31日：47.30%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项 目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合 计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 交易性金融资产 | - | 295,728,956.94 | - | 295,728,956.94 |
| 应收款项融资 | - | - | 4,308,340.26 | 4,308,340.26 |
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于持有的应收票据，持有期限短，账面价值与公允价值相近，采用票据金额确定公允价值。
(四) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司的实际控制人情况
本公司的实际控制人为张伟明、汪哲夫妇，直接持有本公司60.74%的股权，并通过上海昆升企业管理合伙企业(有限合伙)间接持有公司3.20%的股权，合计持有公司63.94%的股份。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”之说明。
(二) 关联交易情况
1．关联租赁情况
6-1-101
出租方名称
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 确认的使用权资产 | |||
| 期末账面原值 | 期末累计折旧 | 期末减值准备 | 本期计提折旧 | ||
| 汪 哲 | 办公楼 | 1,237,254.88 | 873,356.39 | - | 873,356.39 |
续上表：
| 出租方名称 | 租赁负债期末数 | 本期确认的租赁负债利息费用 | 采用简化处理计入当期损益的租赁费用 | 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | 上年确认的租赁费 |
| 汪 哲 | 368,921.57 | 31,666.68 | - | - | 887,142.86 |
2. 关联方担保情况
6-1-102
担保方
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额(万元) | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 张伟明、汪哲 | 本公司 | 93.52 | 2020/11/05 | 2022/06/22 | 否 |
| 49.17 | 2020/12/04 | 2022/02/28 | 否 | ||
| 347.00 | 2020/12/04 | 2022/03/30 | 否 | ||
| 36.73 | 2020/12/04 | 2023/03/28 | 否 | ||
| 1,433.21 | 2021/01/04 | 2022/05/11 | 否 | ||
| 520.49 | 2021/01/04 | 2022/05/11 | 否 | ||
| 370.00 | 2021/02/26 | 2022/02/20 | 否 | ||
| 2,130.00 | 2021/03/15 | 2022/09/30 | 否 | ||
| 4.03 | 2021/04/22 | 2023/06/30 | 否 | ||
| 178.00 | 2021/04/27 | 2022/03/20 | 否 | ||
| 68.69 | 2021/05/12 | 2022/06/20 | 否 | ||
| 188.11 | 2021/05/12 | 2022/06/20 | 否 | ||
| 26.95 | 2021/08/18 | 2022/08/30 | 否 | ||
| 51.73 | 2021/09/06 | 2022/08/25 | 否 | ||
| 小 计 | 5,497.63 |
[注]上述担保事项为公司未履行完毕的不可撤销保函。
3. 关键管理人员薪酬
| 报告期间 | 本期数 | 上年数 |
| 关键管理人员人数 | 19[注] | 14 |
| 在本公司领取报酬人数 | 18[注] | 12 |
| 报酬总额(万元) | 692.87[注] | 669.11 |
[注]含本期离职的管理人员。
十一、股份支付
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 股份支付总体情况
| 项 目 | 限制性股票 | 股票期权 |
| 公司本期授予的各项权益工具总额(万股) | 119.65 | 136.45 |
6-1-103项 目
| 项 目 | 限制性股票 | 股票期权 |
| 公司本期行权的各项权益工具总额(万股) | - | - |
| 公司本期失效的各项权益工具总额(万股) | - | - |
| 公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 | [注2] | |
| 公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 | [注1] |
公司于2021年9月17日召开了第二届董事会第六次会议和第二届监事会第五会议，审议通过了《关于向2021年股权激励计划激励对象首次授予限制性股票以及股票期权的议案》。其中：同意以2021年9月17日为授予日， 以38.63元/股的授予价格向86名激励对象授予限制性股票(在本激励计划授予日确定后的实际认购过程中，激励对象因个人原因由86 人减少为84 人，实际完成认购119.65万股)；同时以61.80元/股的行权价格向86名激励对象授予股票期权136.45万份。
[注1]在限售期内，若达到本股权激励计划规定的解除限售条件，激励对象可分三次解除限制：
(1)第一个解除限售期自首次授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止，可解除限售数量占限制股票总数的40%；
(2)第二个解除限售期自首次授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止，可解除限售数量占限制股票总数的30%；
(3)第三个解除限售期自首次授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至首次授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止，可解除限售数量占限制股票总数的30%。
[注2]若股票期权行权条件达成，则激励对象行权期及各期行权时间安排如下：
(1)第一个行权期自首次授权之日起12个月后的首个交易日起至首次授权之日起24个月内的最后一个交易日当日止， 可行权股票数量占股票期权总数的40%；
(2)第二个行权期自首次授权之日起24个月后的首个交易日起至首次授权之日起36个月内的最后一个交易日当日止， 可行权股票数量占股票期权总数的30%；
(3)第三个行权期自首次授权之日起36个月后的首个交易日起至首次授权之日起48个月内的最后一个交易日当日止， 可行权股票数量占股票期权总数的30%。
(二) 以权益结算的股份支付情况
6-1-104
项 目
| 项 目 | 相关内容 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 授予日公司股票收盘价格 |
| 对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 | 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可解锁职工人数变动、公司业绩条件及激励对象个人绩效考核评定情况等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 | 5,799,225.15 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 5,799,225.15 |
十二、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
1．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响截至2021年12月31日，本公司作为承租人已承诺但尚未开始的租赁的未来潜在现金流出情况如下 (单位：万元)：
| 项 目 | 期末余额 |
| 未折现租赁付款额： | |
| 资产负债表日后第1年 | 284.64 |
| 资产负债表日后第2年 | 49.98 |
| 资产负债表日后第3年 | 22.15 |
| 合 计 | 356.77 |
2．已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
(1)子公司北京盛剑微电子技术有限公司于2021年8月27日在上海市设立全资子公司上海盛剑微电子有限公司，其注册资本为人民币5,000.00万元。根据公司章程规定，北京盛剑微电子技术有限公司应于2050年12月31日前以货币方式缴足人民币5,000.00万元。截至资产负债表日，北京盛剑微电子技术有限公司实际出资人民币300.00万元。
(2)本公司于2021年12月27日在上海市设立全资子公司上海盛剑半导体科技有限公司，其注册资本为人民币10,000.00万元。根据公司章程规定，本公司应于2051年11月19日前以货币方式缴足人民币10,000.00万元。截至资产负债表日，本公司实际出资人民币500.00万元。
3．募集资金使用承诺情况
2020年12月22日，经中国证券监督管理委员会《关于核准上海盛剑环境系统科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2020]3574号)核准，向社会公开发行了人民币普通股(A股)股票30,987,004股，发行价为每股人民币为19.87元，共计募集资金总额为人民币615,711,769.48元，减除发行费用人民币56,123,029.26元，实际募集资金净额为人民币559,588,740.22元。截至2021年12月31日，募集资金投向使用情况如下(单位：万元)：
6-1-105
承诺投资项目
| 承诺投资项目 | 承诺投资金额 | 实际投资金额 |
| 环保装备智能制造项目 | 12,528.27 | 2,007.26 |
| 新技术研发建设项目 | 11,881.25 | 11,911.82 |
| 上海总部运营中心建设项目 | 3,790.36 | 978.98 |
| 补充流动资金 | 27,758.99 | 27,758.99 |
| 合 计 | 55,958.87 | 42,657.06[注] |
[注]含募集资金、利息收入及理财产品收益扣除银行手续费净额投入。
4.其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内各公司为自身对外借款、应付银行承兑汇票进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
| 担保单位 | 抵押权人 | 抵押标的物 | 抵押物账面原值 | 抵押物账面价值 | 担保余额 | 担保到期日 | 备 注 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 昆山农村商业银行巴城支行 | 房产、土地使用权苏(2018)昆山市不动产权第0161482号 | 7,957.41 | 6,596.20 | 1,386.97 | 2022/01/12 | 应付银行承兑汇票 |
| 2,259.45 | 2022/01/28 | ||||||
| 2,163.90 | 2022/03/01 | ||||||
| 1,688.52 | 2022/03/26 | ||||||
| 923.00 | 2022/04/15 | ||||||
| 2,913.80 | 2022/05/01 | ||||||
| 2,100.12 | 2022/05/29 | ||||||
| 本公司 | 交通银行股份有限公司上海嘉定支行 | 土地使用权沪(2019)嘉字不动产权015741号 | 2,576.03 | 2,434.28 | 1,401.98 | 2024/07/19 | 对外借款 |
| 小 计 | 10,533.44 | 9,030.48 | 14,837.74 |
(2)截至2021年12月31日，公司开立的未履行完毕的不可撤销保函情况
| 保函受益人 | 开立银行 | 保函种类 | 保函金额(万元) | 担保到期日 | 备 注 |
| 漳州环境再生能源有限公司 | 宁波银行上海分行 | 履约保函 | 131.80 | 2022/09/30 |
6-1-106保函受益人
| 保函受益人 | 开立银行 | 保函种类 | 保函金额(万元) | 担保到期日 | 备 注 |
| 武汉华星光电半导体显示技术有限公司 | 上海银行股份有限公司嘉定支行 | 履约保函 | 49.17 | 2022/02/28 | |
| 长沙惠科光电有限公司 | 347.00 | 2022/03/30 | |||
| 长沙惠科光电有限公司 | 36.73 | 2023/03/28 | |||
| 长沙惠科光电有限公司 | 370.00 | 2022/02/20 | |||
| 厦门天马显示技术有限公司 | 2,130.00 | 2022/09/30 | |||
| 重庆京东方显示技术有限公司 | 4.03 | 2023/06/30 | |||
| 南通深南电路有限公司 | 178.00 | 2022/03/20 | |||
| 信息产业电子第十一设计研究院科技工程股份有限公司 | 68.69 | 2022/06/20 | |||
| 信息产业电子第十一设计研究院科技工程股份有限公司 | 188.11 | 2022/06/20 | |||
| 武汉京东方光电科技有限公司 | 26.95 | 2022/08/30 | |||
| 中国电子系统工程第二建设有限公司 | 51.73 | 2022/08/25 | |||
| TCL华星光电技术有限公司 | 35.06 | 2022/09/30 | |||
| 深圳市华星光电半导体显示技术有限公司 | 125.20 | 2022/04/30 | |||
| 鄂尔多斯市源盛光电有限责任公司 | 478.00 | 2023/06/30 | |||
| 重庆京东方显示技术有限公司 | 386.42 | 2023/11/20 | |||
| 广州华星光电半导体显示技术有限公司 | 338.00 | 2022/09/30 | |||
| TCL华星光电技术有限公司 | 预付款保函 | 105.17 | 2022/06/30 | ||
| 深圳市华星光电半导体显示技术有限公司 | 375.61 | 2022/01/30 | |||
| 广州华星光电半导体显示技术有限公司 | 1,014.00 | 2022/08/30 | |||
| 合肥奕斯伟材料技术有限公司 | 质量保函 | 93.52 | 2022/06/22 | ||
| 云谷(固安)科技有限公司 | 1,433.21 | 2022/05/11 | |||
| 云谷(固安)科技有限公司 | 520.49 | 2022/05/11 | |||
| 滁州惠科光电科技有限公司 | 32.66 | 2023/02/10 | |||
| 滁州惠科光电科技有限公司 | 451.04 | 2023/02/10 | |||
| 武汉京东方光电科技有限公司 | 403.70 | 2022/01/21 | |||
| 合肥奕斯伟材料技术有限公司 | 49.98 | 2023/01/27 | |||
| 信息产业电子第十一设计研究院科技工程股份有限公司 | 招商银行股份有限公司上海江苏路支行 | 履约保函 | 95.50 | 2023/06/30 | |
| 信息产业电子第十一设计研究院科技工程股份有限公司 | 70.25 | 2023/06/30 | |||
| 重庆京东方显示技术有限公司 | 质量保函 | 95.00 | 2023/08/30 | ||
| 重庆京东方显示技术有限公司 | 577.00 | 2023/08/30 | |||
| 深圳柔宇显示技术有限公司 | 中国银行嘉定 | 质量保函 | 210.39 | 2022/04/22 |
6-1-107保函受益人
| 保函受益人 | 开立银行 | 保函种类 | 保函金额(万元) | 担保到期日 | 备 注 |
| 合肥维信诺科技有限公司 | 支行 | 履约保函 | 50.00 | 2022/05/25 | |
| 合肥维信诺科技有限公司 | 50.00 | 2022/05/25 | |||
| 小 计 | 10,572.41 |
(二) 或有事项
1. 截至2021年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况
| 担保单位 | 被担保单位 | 金融机构 | 担保余额(万元) | 担保到期日 | 备 注 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 本公司 | 上海银行股份有限公司嘉定支行 | 3,550.78 | 2022/04/29 | |
| 2,016.46 | 2022/05/30 | ||||
| 1,596.08 | 2022/06/17 | ||||
| 兴业银行股份有限公司上海分行 | 379.48 | 2022/05/12 | |||
| 招商银行股份有限公司上海江苏路支行 | 1,590.63 | 2022/01/07 | |||
| 1,362.15 | 2022/01/29 | ||||
| 1,823.01 | 2022/02/27 | ||||
| 114.88 | 2022/03/02 | ||||
| 811.51 | 2022/03/09 | ||||
| 926.73 | 2022/03/24 | ||||
| 交通银行上海嘉定支行 | 1,501.41 | 2022/06/30 | |||
| 中信银行浦东分行 | 3,002.83 | 2022/06/24 | |||
| 小 计 | 18,675.95 |
2. 截至2021年12月31日，本公司已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票9,335.33万元，应收账款-惠融账单5,762.66万元。
十三、资产负债表日后事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 调整部分募集资金投资项目实施内容及募集资金投入计划
公司于2022年2月9日召开第二届董事会第十次会议、第二届监事会第七次会议，审议通过了《关于调整部分募集资金投资项目实施内容及募集资金投入计划的议案》，同意公司调整“环保装备智能制造项目”(以下简称“环保项目”)实施内容及相应总投资金额、调
整环保项目及“新技术研发建设项目”的募集资金拟投入金额。本次调整事项不构成关联交易，尚需提交公司股东大会审议。
(二) 资产负债表日后利润分配情况说明
2022年4月25日公司第二届董事会第十二次会议审议通过2021年度利润分配预案，以报告期末总股本125,116,500股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3.66元(含税)，共计现金分红45,792,639.00元(含税)。以上股利分配预案尚须提交2021年度公司股东大会审议通过后方可实施。
十四、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 本期公司无重要前期差错更正事项。
(二) 租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用
6-1-108
项 目
| 项 目 | 本期数 |
| 计入财务费用的租赁负债利息 | 179,605.01 |
(3)租赁的简化处理
公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租赁费用情况如下：
| 项 目 | 本期数 |
| 短期租赁费用 | 3,692,521.60 |
| 低价值资产租赁费用 | - |
| 合 计 | 3,692,521.60 |
(4)与租赁相关的总现金流出
| 项 目 | 本期数 |
6-1-109项 目
| 项 目 | 本期数 |
| 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 | 3,221,407.00 |
| 支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额 | 3,692,521.60 |
| 合 计 | 6,913,928.60 |
十五、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2021年1月1日，期末系指2021年12月31日；本期系指2021年度，上年系指2020年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
1．按账龄披露
| 账 龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 523,648,441.46 |
| 1-2年 | 113,576,101.51 |
| 2-3年 | 61,948,326.00 |
| 3-4年 | 3,923,962.23 |
| 4-5年 | 2,183,896.87 |
| 5年以上 | 80,000.00 |
| 账面余额小计 | 705,360,728.07 |
| 减：坏账准备 | 56,204,240.27 |
| 账面价值合计 | 649,156,487.80 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 2,921,884.91 | 0.41 | 2,921,884.91 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 702,438,843.16 | 99.59 | 53,282,355.36 | 7.59 | 649,156,487.80 |
| 合 计 | 705,360,728.07 | 100.00 | 56,204,240.27 | 7.97 | 649,156,487.80 |
续上表：
6-1-110
种 类
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 324,416,828.47 | 100.00 | 24,855,695.86 | 7.66 | 299,561,132.61 |
| 合 计 | 324,416,828.47 | 100.00 | 24,855,695.86 | 7.66 | 299,561,132.61 |
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 理 由 |
| 非关联方单位A | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 100.00 | 预计收回困难 |
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 702,438,843.16 | 53,282,355.36 | 7.59 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 522,664,108.78 | 26,133,205.44 | 5.00 |
| 1-2年 | 113,573,237.54 | 11,357,323.75 | 10.00 |
| 2-3年 | 60,013,637.74 | 12,002,727.55 | 20.00 |
| 3-4年 | 3,923,962.23 | 1,961,981.12 | 50.00 |
| 4-5年 | 2,183,896.87 | 1,747,117.50 | 80.00 |
| 5年以上 | 80,000.00 | 80,000.00 | 100.00 |
| 小 计 | 702,438,843.16 | 53,282,355.36 | 7.59 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | 2,921,884.91 | - | - | - | 2,921,884.91 |
| 按组合计提坏账准备 | 24,855,695.86 | 28,426,659.50 | - | - | - | 53,282,355.36 |
| 小 计 | 24,855,695.86 | 31,348,544.41 | - | - | - | 56,204,240.27 |
5．期末应收账款金额前5名情况
6-1-111
单位名称
| 单位名称 | 期末余额 | 账 龄 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 87,873,986.19 | [注1] | 12.46 | 7,929,643.57 |
| 第二名 | 74,183,629.59 | 1年以内 | 10.52 | 3,709,181.53 |
| 第三名 | 64,209,261.53 | [注2] | 9.10 | 3,981,495.44 |
| 第四名 | 60,911,642.96 | [注3] | 8.64 | 6,419,885.03 |
| 第五名 | 54,964,858.82 | 1年以内 | 7.79 | 2,748,242.94 |
| 小 计 | 342,143,379.09 | 48.51 | 24,788,448.51 |
[注1]其中：1年以内59,316,213.27元、1-2年7,477,216.78元及2-3年21,080,556.14元；[注2]其中：1年以内52,645,024.61元、1-2年9,636,031.77元及2-3年1,928,205.15元；
[注3]其中：1年以内37,413,961.48元、1-2年1,503,493.38元及2-3年21,994,188.10元。
6．因金融资产转移而终止确认的应收账款
| 项 目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收账款转让 | 背书和贴现 | 213,849,761.45 | -1,073,739.74 |
(二) 其他应收款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 8,841,731.74 | 889,841.84 | 7,951,889.90 | 8,869,911.72 | 636,024.28 | 8,233,887.44 |
2．其他应收款
(1)按账龄披露
| 账 龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 5,356,148.74 |
| 1-2年 | 1,202,430.00 |
| 2-3年 | 2,175,217.00 |
| 3-4年 | 71,336.00 |
6-1-112
账 龄
| 账 龄 | 期末数 |
| 4-5年 | 27,600.00 |
| 5年以上 | 9,000.00 |
| 账面余额小计 | 8,841,731.74 |
| 减：坏账准备 | 889,841.84 |
| 账面价值小计 | 7,951,889.90 |
(2)按性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 保证金、押金 | 8,140,391.60 | 8,128,677.31 |
| 备用金 | 618,758.44 | 639,578.24 |
| 其他 | 82,581.70 | 101,656.17 |
| 账面余额小计 | 8,841,731.74 | 8,869,911.72 |
| 减：坏账准备 | 889,841.84 | 636,024.28 |
| 账面价值小计 | 7,951,889.90 | 8,233,887.44 |
(3)坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2021年1月1日余额 | 545,270.24 | 25,124.08 | 65,629.96 | 636,024.28 |
| 2021年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -217,521.70 | 217,521.70 | - | - |
| --转入第三阶段 | - | -14,267.20 | 14,267.20 | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 60,301.90 | 206,664.82 | -13,149.16 | 253,817.56 |
| 本期收回或转回 | - | - | - | - |
| 本期转销或核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 2021年12月31日余额 | 388,050.44 | 435,043.40 | 66,748.00 | 889,841.84 |
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
6-1-113
组 合
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 8,841,731.74 | 889,841.84 | 10.06 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 5,356,148.74 | 267,807.44 | 5.00 |
| 1-2年 | 1,202,430.00 | 120,243.00 | 10.00 |
| 2-3年 | 2,175,217.00 | 435,043.40 | 20.00 |
| 3-4年 | 71,336.00 | 35,668.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 27,600.00 | 22,080.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 9,000.00 | 9,000.00 | 100.00 |
| 小 计 | 8,841,731.74 | 889,841.84 | 10.06 |
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 636,024.28 | 253,817.56 | - | - | - | 889,841.84 |
| 小计 | 636,024.28 | 253,817.56 | - | - | - | 889,841.84 |
(6)期末其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项的性质或内容 | 期末余额 | 账 龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 保证金、押金 | 2,000,800.00 | 2-3年 | 22.63 | 400,160.00 |
| 第二名 | 保证金、押金 | 800,000.00 | [注] | 9.05 | 55,000.00 |
| 第三名 | 保证金、押金 | 800,000.00 | 1年以内 | 9.05 | 40,000.00 |
| 第四名 | 保证金、押金 | 685,000.00 | 1年以内 | 7.75 | 34,250.00 |
| 第五名 | 保证金、押金 | 575,000.00 | 1年以内 | 6.5 | 28,750.00 |
| 小 计 | 4,860,800.00 | 54.98 | 558,160.00 |
[注]其中：1年以内500,000.00元、1-2年300,000.00元。
(三) 长期股权投资
1．明细情况
6-1-114
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 202,001,408.44 | - | 202,001,408.44 | 185,774,523.33 | - | 185,774,523.33 |
2．子公司情况
| 被投资单位名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 85,000,000.00 | 10,799,229.66 | - | 95,799,229.66 | - | - |
| 上海盛剑通风管道有限公司 | 50,774,523.33 | 234,788.54 | - | 51,009,311.87 | - | - |
| 北京盛剑微电子技术有限公司[注] | 50,000,000.00 | 192,866.91 | - | 50,192,866.91 | - | - |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | - | 5,000,000.00 | - | 5,000,000.00 | - | - |
| 小 计 | 185,774,523.33 | 16,226,885.11 | - | 202,001,408.44 | - | - |
[注]由北京盛科达技术有限公司更名。
(四) 营业收入/营业成本
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 主营业务 | 1,129,470,618.09 | 867,519,916.74 | 795,617,440.24 | 615,876,278.54 |
| 其他业务 | 5,913,805.08 | 5,610,981.52 | 2,019,908.73 | 2,398,728.15 |
| 合 计 | 1,135,384,423.17 | 873,130,898.26 | 797,637,348.97 | 618,275,006.69 |
(五) 投资收益
1.明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 | 1,941,908.16 | 1,765,678.98 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -1,073,739.74 | - |
| 合 计 | 868,168.42 | 1,765,678.98 |
2.本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十六、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
6-1-115
项 目
| 项 目 | 本期数 | 说 明 |
| 非流动资产处置损益 | -68,110.35 | |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | - | |
| 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) | 8,440,389.51 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | - | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | - | |
| 非货币性资产交换损益 | - | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | - | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | - | |
| 债务重组损益 | - | |
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | - | |
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | - | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | - | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | - | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 5,346,371.95 | |
| 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | - | |
| 对外委托贷款取得的损益 | - | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | - | |
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | - | |
| 受托经营取得的托管费收入 | - | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -1,204,997.92 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 69,195.20 |
6-1-116
项 目
| 项 目 | 本期数 | 说 明 |
| 小 计 | 12,582,848.39 | |
| 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) | 2,227,427.61 | |
| 非经常性损益净额 | 10,355,420.78 | |
| 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 | 10,355,420.78 | |
| 归属于少数股东的非经常性损益 | - |
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益(元/股) | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 12.93 | 1.31 | 1.31 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 12.05 | 1.22 | 1.22 |
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
| 项目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 1 | 152,351,023.92 |
| 非经常性损益 | 2 | 10,355,420.78 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | 3=1-2 | 141,995,603.14 |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | 4 | 702,966,696.14 |
| 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 | 5 | 559,588,740.22 |
| 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 | 6 | 9 |
| 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 | 7 | 36,556,400.00 |
| 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 | 8 | 7 |
| 其他交易或事项引起的净资产增减变动 | 9 | 5,799,225.15 |
| 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 | 10 | 1.75 |
6-1-117项目
| 项目 | 序号 | 本期数 |
| 报告期月份数 | 11 | 12 |
| 加权平均净资产 | 12[注] | 1,178,354,916.93 |
| 加权平均净资产收益率(%) | 13=1/12 | 12.93 |
| 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率(%) | 14=3/12 | 12.05 |
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程
| 项目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 1 | 152,351,023.92 |
| 非经常性损益 | 2 | 10,355,420.78 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | 3=1-2 | 141,995,603.14 |
| 期初股份总数 | 4 | 92,932,996 |
| 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | 5 | - |
| 报告期因发行新股或债转股等增加股份数 | 6 | 30,987,004 |
| 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 | 7 | 9 |
| 报告期因回购等减少股份数 | 8 | - |
| 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 | 9 | - |
| 报告期缩股数 | 10 | - |
| 报告期月份数 | 11 | 12 |
| 发行在外的普通股加权平均数 | 12 | 116,173,249 |
| 基本每股收益 | 13=1/12 | 1.31 |
| 扣除非经常损益基本每股收益 | 14=3/12 | 1.22 |
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程
公司发行的限制性股票本期对每股收益不具有稀释性，稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
6-1-118
报表项目
| 报表项目 | 期末数较期初数变动幅度 | 变动原因说明 |
| 货币资金 | 增长60.21% | 主要系本期首发上市募集资金和员工激励增资到位所致。 |
| 交易性金融资产 | 大幅增长 | 主要系期末银行理财产品增加所致。 |
| 应收账款 | 增长82.76% | 主要系销售规模扩大及客户回款减缓所致。 |
| 应收款项融资 | 下降93.22% | 主要系期末票据背书终止确认增加所致。 |
| 预付款项 | 增长2.59倍 | 主要系期末未到货的预付货款增加所致。 |
| 在建工程 | 增长3.06倍 | 主要系研发大楼在建工程增加所致。 |
| 使用权资产 | 下降32.99% | 主要系本期计提折旧使账面价值减少所致。 |
| 其他非流动资产 | 增长31.00% | 主要系运营资产项目验收使得账面价值增加所致。 |
| 应付票据 | 增长57.61% | 主要系采购采用以票据结算方式增加所致。 |
| 应交税费 | 增长1.01倍 | 主要系应交企业所得税和增值税增加所致。 |
| 其他应付款 | 大幅增长 | 主要系应付限制性股票回购义务增加所致。 |
| 一年内到期的非流动负债 | 增长36.14% | 主要系一年内到期长期借款增加所致。 |
| 租赁负债 | 下降72.38% | 主要系本期支付适用新租赁准则的房租使租赁负债减少所致。 |
| 股 本 | 增长34.63% | 主要系本期首发上市发行新股和员工激励增资所致。 |
| 资本公积 | 增长2.55倍 | 主要系本期首发上市募集资金和员工激励溢价所致。 |
| 库存股 | 本期新增 | 主要系应付限制性股票回购义务增加所致。 |
2．合并利润表项目
| 报表项目 | 本期数较上年数变动幅度 | 变动原因说明 |
| 营业收入 | 增长31.49% | 主要系本期市场开拓，销售规模增加所致。 |
| 营业成本 | 增长32.58% | 主要系本期营业收入增加相应营业成本增加所致。 |
| 税金及附加 | 增长54.47% | 主要系流转税附加税费增加所致。 |
| 销售费用 | 增长56.08% | 主要系职工薪酬和售后维护费增加所致。 |
| 管理费用 | 增长37.08% | 主要系职工薪酬和股份支付增加所致。 |
| 研发费用 | 增长44.36% | 主要系加大研发投入，相应职工薪酬增加所致。 |
| 财务费用 | 下降1.34倍 | 主要系本期货币资金利息收入增加所致。 |
| 其他收益 | 增长57.27% | 主要系收到与收益相关的政府补助增加所致。 |
6-1-119
报表项目
| 报表项目 | 本期数较上年数变动幅度 | 变动原因说明 |
| 投资收益 | 增长62.95% | 主要系银行理财收益增加所致。 |
| 信用减值损失 | 大幅增长 | 主要系应收款项坏账准备增加所致。 |
| 资产减值损失 | 下降1.47倍 | 主要系合同资产减值准备减少所致。 |
| 营业外收入 | 下降99.86% | 主要系本期收到与日常活动无关的政府补助减少所致。 |
| 营业外支出 | 下降66.54% | 主要系上期发生的新冠肺炎疫情期间停工损失较大。 |
上海盛剑环境系统科技股份有限公司
2022年4月25日
上海盛剑环境系统科技股份有限公司
财务报表附注
2022年度
一、公司基本情况
(一) 公司概况
上海盛剑环境系统科技股份有限公司(以下简称本公司或公司)是由上海盛剑环境系统科技有限公司(以下简称盛剑科技公司)整体变更设立的股份有限公司，盛剑科技公司于2012年6月15日在上海市工商行政管理局嘉定分局登记注册，公司现持有统一社会信用代码为9131011459814645XR的营业执照。注册地址：上海市嘉定区汇发路301号，法定代表人：张伟明。截至2022年12月31日，公司注册资本为人民币12,507.07万元，总股本为12,507.07万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股8,069.0899万股；无限售条件的流通股份A股4,437.9801万股。公司股票于2021年4月7日在上海证券交易所挂牌交易。本公司的基本组织架构：
本公司属于专用设备制造行业。经营范围为：从事环保技术、节能技术、环保设备专业技术领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，环境工程建设工程专项设计，机电设备安装建设工程专业施工，环保建设工程专业施工，工程管理服务，合同能源管理，节能技术推广服务，机电设备、机械设备安装(除特种设备)，环境污染治理设施运营，环境治理业，从事货物进出口及技术进出口业务，环保设备、化工设备、机械设备及配件、机电设
备及配件、自动化控制设备、风机、通风设备、通风管道的销售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产品为废气治理系统及设备。
本财务报表及财务报表附注已于2023年4月24日经公司第二届董事会第二十次会议批准对外报出。
(二) 合并范围
本公司2022年度纳入合并范围的子公司共8家，详见本附注七“在子公司中的权益”之说明。与上年度相比，本公司本年度合并范围增加3家，详见本附注六“合并范围的变更”之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十八)、附注三(二十一)和附注三(二十八)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。3．企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1．合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。4．丧失控制权的处置子公司股权本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十七)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售/以公允价值计量且变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
(九) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十八)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注三(二十八)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。5．金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。6．金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一) 应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
6-1-158组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较低的银行(信用等级较低) |
| 商业承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较高的企业 |
按组合计提坏账准备的商业承兑汇票:
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 坏账准备的计提方法 |
| 账龄组合 | 以账龄为信用风险组合确认依据 | 账龄分析法 |
以账龄为信用风险组合的应收商业承兑汇票预期信用损失对照表：
| 账 龄 | 应收商业承兑汇票预期信用损失率(%) |
| 1年以内(含1年,下同) | 5.00 |
| 1－2年 | 10.00 |
| 2－3年 | 20.00 |
| 3－4年 | 50.00 |
| 4－5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
(十二) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
6-1-159
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 |
以账龄为信用风险组合的应收账款预期信用损失对照表：
| 账 龄 | 应收账款预期信用损失率(%) |
| 1年以内(含1年,下同) | 5.00 |
| 1－2年 | 10.00 |
| 2－3年 | 20.00 |
| 3－4年 | 50.00 |
| 4－5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
(十三) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较低的银行(信用等级较高) |
(十四) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
6-1-160
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 |
以账龄为信用风险组合的其他应收款预期信用损失对照表：
| 账 龄 | 其他应收款预期信用损失率(%) |
| 1年以内(含1年,下同) | 5.00 |
| 1－2年 | 10.00 |
| 2－3年 | 20.00 |
| 3－4年 | 50.00 |
| 4－5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
(十五) 存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、未完工项目成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料和在途物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十六) 合同资产
1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
6-1-161
组合名称
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 质保金 | 项目质保金 |
(十七) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。1．共同控制和重大影响的判断标准共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产/其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十八) 固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
6-1-166
固定资产类别
| 固定资产类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 预计净残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-30 | 5.00 | 3.17-4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5.00 | 9.50-19.00 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 3-5 | 5.00 | 19.00-31.67 |
| 电子及其他设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5.00 | 19.00-31.67 |
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十九) 在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十一) 无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
6-1-169
项 目
| 项 目 | 预计使用寿命依据 | 期限(年) |
| 土地使用权 | 土地使用权证登记使用年限 | 50 |
| 软 件 | 预计受益期限 | 5 |
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十二) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十三) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(二十四) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十五) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。1．短期薪酬的会计处理方法本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。2．离职后福利的会计处理方法离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。设定提存计划本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
(二十六) 股份支付
1．股份支付的种类本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。3．确认可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》第七条集团内股份支付相关规定处理。
(二十七) 股份回购
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
(二十八) 收入
1．收入的总确认原则新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
本公司销售的废气治理系统产品、湿电子化学品供应与回收再生系统产品，如存在安装调试义务，公司根据合同约定完成相应工作并取得安装调试验收单据后确认收入；如无安装调试义务，公司在发货后取得客户确认的到货验收单据时确认收入。本公司销售的废气治理设备，如存在安装调试义务，公司根据合同约定完成相应工作并取得安装调试验收单据后确认收入；如无安装调试义务，公司在发货后取得客户确认的签收单时确认收入。
本公司提供的运营服务，在运营服务已经提供，运营收入和运营成本能够可靠地计量、运营相关的经济利益很可能流入本公司时，确认运营收入的实现。
(二十九) 政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债与资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2. 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十一) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。2．出租人在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十二) 库存股
因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
(三十三) 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
(三十四) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融资产的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。4．金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。5．非金融非流动资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
6．折旧和摊销
本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
7．递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。8．所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
9．公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三(十)“公允价值”披露。
(三十五) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。1．重要会计政策变更
6-1-184
会计政策变更的内容和原因
| 会计政策变更的内容和原因 | 备 注 |
| 财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号，以下简称“解释15号”)，本公司自2022年1月1日起执行其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”的规定。 | [注1] |
| 财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2022年11月30日起执行其中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定。 | [注2] |
[注1](1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释15号规定应当按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企
业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。
本公司自2022年1月1日起执行解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，但对本公司数据无影响。
(2)关于亏损合同的判断，解释15号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
本公司自2022年1月1日起执行解释15号中“关于亏损合同的判断”的规定，但对本公司数据无影响。
[注2](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，解释16号规定对于企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。
本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”的规定，但对本公司数据无影响。
(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释16号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，但对本公司数据无影响。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
6-1-186
税 种
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 | 按6%、13%等税率计缴 |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除70%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 应缴流转税税额 | 2%、1% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | [注] |
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司、江苏盛剑环境设备有限公司 | 15% |
| 上海盛剑通风管道有限公司、上海盛剑半导体科技有限公司 | 25% |
| 上海盛剑微电子有限公司、北京盛剑微电子技术有限公司、合肥盛剑微电子有限公司、上海盛睿达检测技术有限公司及上海盛剑芯科企业管理有限公司 | 20% |
(二) 税收优惠及批文
1. 2022年12月14日，公司获得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202231009007，有效期为3年，企业所得税优惠期为2022-2024年度。根据上述相关规定，本期公司企业所得税减按15%的税率计缴。
2. 2021年11月30日，子公司江苏盛剑环境设备有限公司获得由全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202132007750，有效期为3年，企业所得税优惠期为2021-2023年度。根据上述相关规定，本期江苏盛剑环境设备有限公司企业所得税减按15%的税率计缴。
3. 根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号),为进一步支持小微企业发展，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总
局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。上海盛剑微电子有限公司、北京盛剑微电子技术有限公司、合肥盛剑微电子有限公司、上海盛睿达检测技术有限公司及上海盛剑芯科企业管理有限公司属于小微企业，按照上述规定计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
6-1-187项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行存款 | 401,007,674.62 | 486,802,350.88 |
| 其他货币资金 | 108,596,684.65 | 87,397,563.98 |
| 未到期应收利息 | - | 426,014.82 |
| 合 计 | 509,604,359.27 | 574,625,929.68 |
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金及孳息67,261,433.92元、保函保证金及孳息41,335,250.73元，其使用受到限制。3．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十六)“外币货币性项目”之说明。
(二) 交易性金融资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | 295,728,956.94 |
| 其中：理财产品 | - | 295,728,956.94 |
(三) 应收票据
1．明细情况
| 种 类 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 1,100,000.00 | - |
| 商业承兑汇票 | 1,250,146.61 | - |
6-1-188种 类
| 种 类 | 期末数 | 期初数 |
| 账面余额小计 | 2,350,146.61 | - |
| 减：坏账准备 | 62,507.33 | - |
| 账面价值合计 | 2,287,639.28 | - |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 2,350,146.61 | 100.00 | 62,507.33 | 2.66 | 2,287,639.28 |
| 合 计 | 2,350,146.61 | 100.00 | 62,507.33 | 2.66 | 2,287,639.28 |
3．坏账准备计提情况
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 银行承兑汇票 | 1,100,000.00 | - | - |
| 商业承兑汇票 | 1,250,146.61 | 62,507.33 | 5.00 |
| 小 计 | 2,350,146.61 | 62,507.33 | 2.66 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | |
| 按组合计提坏账准备 | - | 62,507.33 | - | - | 62,507.33 | |
| 小 计 | - | 62,507.33 | - | - | 62,507.33 | |
5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | - | 1,100,000.00 |
(四) 应收账款
1．按账龄披露
| 账 龄 | 期末数 |
6-1-189
账 龄
| 账 龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 692,226,134.74 |
| 1-2年 | 289,142,605.51 |
| 2-3年 | 92,354,741.32 |
| 3-4年 | 34,576,580.64 |
| 4-5年 | 3,602,631.60 |
| 5年以上 | 2,168,958.09 |
| 账面余额小计 | 1,114,071,651.90 |
| 减：坏账准备 | 107,694,473.22 |
| 账面价值合计 | 1,006,377,178.68 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 6,065,189.83 | 0.54 | 6,065,189.83 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 1,108,006,462.07 | 99.46 | 101,629,283.39 | 9.17 | 1,006,377,178.68 |
| 合 计 | 1,114,071,651.90 | 100.00 | 107,694,473.22 | 9.67 | 1,006,377,178.68 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 2,921,884.91 | 0.39 | 2,921,884.91 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 743,267,929.39 | 99.61 | 56,278,158.30 | 7.57 | 686,989,771.09 |
| 合 计 | 746,189,814.30 | 100.00 | 59,200,043.21 | 7.93 | 686,989,771.09 |
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 理 由 |
| 非关联方单位A | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 100.00 | 多次催收无果，预计难以收回 |
| 非关联方单位B | 3,143,304.92 | 3,143,304.92 | 100.00 | 多次催收无果，预计难以收回 |
6-1-190
单位名称
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 理 由 |
| 合 计 | 6,065,189.83 | 6,065,189.83 | 100.00 |
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 1,108,006,462.07 | 101,629,283.39 | 9.17 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 692,226,134.74 | 34,611,306.74 | 5.00 |
| 1-2年 | 289,083,745.51 | 28,908,374.56 | 10.00 |
| 2-3年 | 91,346,524.50 | 18,269,304.90 | 20.00 |
| 3-4年 | 29,578,467.63 | 14,789,233.82 | 50.00 |
| 4-5年 | 3,602,631.60 | 2,882,105.28 | 80.00 |
| 5年以上 | 2,168,958.09 | 2,168,958.09 | 100.00 |
| 小 计 | 1,108,006,462.07 | 101,629,283.39 | 9.17 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计 提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 2,921,884.91 | 3,143,304.92 | - | - | - | 6,065,189.83 |
| 按组合计提坏账准备 | 56,278,158.30 | 45,351,125.09 | - | - | - | 101,629,283.39 |
| 小 计 | 59,200,043.21 | 48,494,430.01 | - | - | - | 107,694,473.22 |
5．期末应收账款金额前5名情况
| 单位名称 | 期末余额 | 账 龄 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 142,293,548.23 | [注1] | 12.77 | 9,328,595.71 |
| 第二名 | 100,526,505.59 | [注2] | 9.02 | 9,948,922.66 |
| 第三名 | 74,142,416.99 | [注3] | 6.66 | 6,668,363.79 |
| 第四名 | 69,842,660.28 | [注4] | 6.27 | 3,537,205.98 |
| 第五名 | 60,141,107.12 | [注5] | 5.40 | 5,047,006.40 |
| 小 计 | 446,946,238.21 | 40.12 | 34,530,094.54 |
[注1]其中：1年以内123,025,436.34元、1-2年12,547,600.26元、2-3年4,792,306.48元及3-4年1,928,205.15元；[注2]其中：1年以内67,020,381.17元、1-2年19,030,296.68元、2-3年8,478,880.26元、3-4年5,995,699.14元、4-5年0.14元及5年以上1,248.20元；
[注3]其中：1年以内14,917,558.17元、1-2年59,224,858.82元；
[注4]其中：1年以内68,941,200.88元、1-2年901,459.40元；
[注5]其中：1年以内 34,065,686.48元、1-2年22,906,420.98元、2-3年1,921,694.52元、3-4年1,097,010.12元及4-5年150,295.02元。
6．因金融资产转移而终止确认的应收账款
6-1-191
项 目
| 项 目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收账款转让 | 应收账款保理 | 30,274,709.73 | -600,462.10 |
7．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十六)“外币货币性项目”之说明。
(五) 应收款项融资
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 70,465,077.24 | 4,308,340.26 |
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期成本变动 | 本期公允价值变动 | 期末数 |
| 银行承兑汇票 | 4,308,340.26 | 66,156,736.98 | - | 70,465,077.24 |
续上表：
| 项 目 | 期初成本 | 期末成本 | 累计公允价值变动 | 累计在其他综合收益中确认的损失准备 |
| 银行承兑汇票 | 4,308,340.26 | 70,465,077.24 | - | - |
3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项 目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 97,107,028.19 | - |
(六) 预付款项
1．账龄分析
6-1-192
账 龄
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 18,748,411.59 | 95.09 | 21,416,908.02 | 96.00 |
| 1-2年 | 331,870.89 | 1.68 | 608,005.36 | 2.73 |
| 2-3年 | 380,084.52 | 1.93 | 284,784.10 | 1.27 |
| 3年以上 | 257,091.96 | 1.30 | - | - |
| 合 计 | 19,717,458.96 | 100.00 | 22,309,697.48 | 100.00 |
2．预付款项金额前5名情况
| 单位名称 | 期末数 | 账 龄 | 占预付款项期末余额合计数的比例(%) | 未结算原因 |
| 第一名 | 7,417,446.01 | 1年以内 | 37.62 | 尚未发货 |
| 第二名 | 1,969,354.00 | 1年以内 | 9.99 | 尚未发货 |
| 第三名 | 834,000.00 | 1年以内 | 4.23 | 尚未发货 |
| 第四名 | 710,855.76 | 1年以内 | 3.61 | 尚未发货 |
| 第五名 | 679,428.00 | 1年以内 | 3.45 | 尚未发货 |
| 小 计 | 11,611,083.77 | 58.90 |
(七) 其他应收款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 12,346,276.71 | 1,828,385.19 | 10,517,891.52 | 9,659,598.45 | 1,022,829.58 | 8,636,768.87 |
2．其他应收款
(1)按账龄披露
| 账 龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 9,165,079.46 |
| 1-2年 | 646,231.70 |
| 2-3年 | 153,050.00 |
| 3-4年 | 2,118,400.00 |
| 4-5年 | 239,087.55 |
| 5年以上 | 24,428.00 |
6-1-193
账 龄
| 账 龄 | 期末数 |
| 账面余额小计 | 12,346,276.71 |
| 减：坏账准备 | 1,828,385.19 |
| 账面价值小计 | 10,517,891.52 |
(2)按性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 保证金、押金 | 10,406,450.80 | 8,677,979.15 |
| 备用金 | 1,460,923.30 | 668,758.44 |
| 其 他 | 478,902.61 | 312,860.86 |
| 账面余额小计 | 12,346,276.71 | 9,659,598.45 |
| 减：坏账准备 | 1,828,385.19 | 1,022,829.58 |
| 账面价值小计 | 10,517,891.52 | 8,636,768.87 |
(3)坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2022年1月1日余额 | 425,914.40 | 441,823.40 | 155,091.78 | 1,022,829.58 |
| 2022年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -15,305.00 | 15,305.00 | - | - |
| --转入第三阶段 | - | -423,680.00 | 423,680.00 | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 112,267.73 | -2,838.40 | 696,126.28 | 805,555.61 |
| 本期收回或转回 | - | - | - | - |
| 本期转销或核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 2022年12月31日余额 | 522,877.13 | 30,610.00 | 1,274,898.06 | 1,828,385.19 |
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 12,346,276.71 | 1,828,385.19 | 14.81 |
其中：账龄组合
6-1-194账 龄
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 9,165,079.46 | 458,253.97 | 5.00 |
| 1-2年 | 646,231.70 | 64,623.16 | 10.00 |
| 2-3年 | 153,050.00 | 30,610.00 | 20.00 |
| 3-4年 | 2,118,400.00 | 1,059,200.03 | 50.00 |
| 4-5年 | 239,087.55 | 191,270.03 | 80.00 |
| 5年以上 | 24,428.00 | 24,428.00 | 100.00 |
| 小 计 | 12,346,276.71 | 1,828,385.19 | 14.81 |
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 1,022,829.58 | 805,555.61 | - | - | - | 1,828,385.19 |
| 小 计 | 1,022,829.58 | 805,555.61 | - | - | - | 1,828,385.19 |
(6)期末其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项的性质或内容 | 期末余额 | 账 龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 保证金、押金 | 2,000,800.00 | 3-4年 | 16.21 | 1,000,400.00 |
| 第二名 | 保证金、押金 | 1,200,000.00 | [注] | 9.72 | 85,000.00 |
| 第三名 | 保证金、押金 | 900,000.00 | 1年以内 | 7.29 | 45,000.00 |
| 第四名 | 保证金、押金 | 722,306.25 | 1年以内 | 5.85 | 36,115.31 |
| 第五名 | 保证金、押金 | 500,000.00 | 1年以内 | 4.05 | 25,000.00 |
| 小 计 | 5,323,106.25 | 43.12 | 1,191,515.31 |
[注]其中：1年以内700,000.00元、1-2年500,000.00元。
(八) 存货
1. 明细情况
2. 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
(1)增减变动情况
6-1-195类 别
| 类 别 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | |
| 转回 | 转销 | ||||
| 库存商品 | 957,603.73 | 499,521.18 | - | 957,603.73 | 499,521.18 |
| 未完工项目成本 | - | 4,595,888.77 | - | - | 4,595,888.77 |
| 小 计 | 957,603.73 | 5,095,409.95 | - | 957,603.73 | 5,095,409.95 |
(2)本期计提、转回情况说明
期末存货按成本高于可变现净值的差异计提存货跌价准备和合同履约成本减值准备。确定可变现净值的依据为：以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额。
3. 期末存货余额中无资本化利息金额。
(九) 合同资产
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 质保金 | 80,785,549.06 | 4,039,277.45 | 76,746,271.61 | 131,911,933.43 | 19,213,410.21 | 112,698,523.22 |
2．本期合同资产计提减值准备情况
| 项 目 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 原 因 |
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 56,398,906.32 | - | 56,398,906.32 | 30,024,257.63 | - | 30,024,257.63 |
| 在产品 | 3,586,177.62 | - | 3,586,177.62 | 5,471,700.00 | - | 5,471,700.00 |
| 未完工项目成本 | 197,091,527.16 | 4,595,888.77 | 192,495,638.39 | 117,028,227.02 | - | 117,028,227.02 |
| 库存商品 | 92,950,022.31 | 499,521.18 | 92,450,501.13 | 29,999,911.51 | 957,603.73 | 29,042,307.78 |
| 委托加工物资 | 4,584,972.47 | - | 4,584,972.47 | 1,170,514.52 | - | 1,170,514.52 |
| 合 计 | 354,611,605.88 | 5,095,409.95 | 349,516,195.93 | 183,694,610.68 | 957,603.73 | 182,737,006.95 |
6-1-196
项 目
| 项 目 | 本期计提 | 本期转回 | 本期转销/核销 | 原 因 |
| 质保金 | -15,174,132.76 | - | - | - |
(十三) 其他流动资产
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付费用 | 1,723,754.05 | - | 1,723,754.05 | 986,613.02 | - | 986,613.02 |
| 待抵扣进项税 | 9,012,450.36 | - | 9,012,450.36 | 2,904,528.68 | - | 2,904,528.68 |
| 预缴税费 | 418,112.78 | - | 418,112.78 | 4,818,985.58 | - | 4,818,985.58 |
| 合 计 | 11,154,317.19 | - | 11,154,317.19 | 8,710,127.28 | - | 8,710,127.28 |
2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十四) 其他权益工具投资
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 北京瑞波科技术有限公司 | 30,000,379.00 | - |
2．非交易性权益工具投资
| 项目名称 | 确认的股利收入 | 累计利得 | 累计损失 | 其他综合收益转入留存收益的金额 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 | 其他综合收益转入留存收益的原因 |
| 北京瑞波科技术有限公司 | - | - | - | - | 出于战略目的而计划长期持有的投资 | - |
(十五) 固定资产
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 固定资产 | 333,370,077.50 | 89,515,424.32 |
2．固定资产
(1)明细情况
| 项目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
6-1-197
购 置
| 购 置 | 在建工程转入 | 其他 | 处置或报废 | 其他 | |||
| (1)账面原值 | |||||||
| 房屋及建筑物 | 68,153,524.25 | - | 208,954,376.51 | - | - | - | 277,107,900.76 |
| 机器设备 | 50,782,929.33 | 24,592,721.89 | 8,336,161.29 | - | - | - | 83,711,812.51 |
| 运输工具 | 5,761,366.88 | 3,390,950.14 | - | - | - | - | 9,152,317.02 |
| 电子及其他设备 | 3,609,279.27 | 2,338,723.07 | 8,928,499.94 | - | - | - | 14,876,502.28 |
| 小 计 | 128,307,099.73 | 30,322,395.10 | 226,219,037.74 | - | - | - | 384,848,532.57 |
| (2)累计折旧 | 计 提 | ||||||
| 房屋及建筑物 | 12,405,232.70 | 3,605,404.26 | - | - | - | - | 16,010,636.96 |
| 机器设备 | 19,859,584.41 | 7,598,128.44 | - | - | - | - | 27,457,712.85 |
| 运输工具 | 4,796,372.22 | 507,480.27 | - | - | - | - | 5,303,852.49 |
| 电子及其他设备 | 1,730,486.08 | 975,766.69 | - | - | - | - | 2,706,252.77 |
| 小 计 | 38,791,675.41 | 12,686,779.66 | - | - | - | - | 51,478,455.07 |
| (3)账面价值 | |||||||
| 房屋及建筑物 | 55,748,291.55 | - | - | - | - | - | 261,097,263.80 |
| 机器设备 | 30,923,344.92 | - | - | - | - | - | 56,254,099.66 |
| 运输工具 | 964,994.66 | - | - | - | - | - | 3,848,464.53 |
| 电子及其他设备 | 1,878,793.19 | - | - | - | - | - | 12,170,249.51 |
| 小 计 | 89,515,424.32 | - | - | - | - | - | 333,370,077.50 |
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值7,845,737.09元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无经营租赁租出的固定资产。
(4)期末用于借款抵押的固定资产，详见本附注十二(一)“重要承诺事项”之说明。
(十六) 在建工程
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 在建工程 | 32,960,003.63 | - | 32,960,003.63 | 167,586,572.11 | - | 167,586,572.11 |
2．在建工程
(1)明细情况
6-1-198工程名称
| 工程名称 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 嘉定研发中心及配套办公基地建设工程 | 24,980,930.59 | - | 24,980,930.59 | 161,269,622.54 | - | 161,269,622.54 |
| 待安装设备 | 7,023,763.31 | - | 7,023,763.31 | 119,469.03 | - | 119,469.03 |
| 零星工程 | 955,309.73 | - | 955,309.73 | 6,197,480.54 | - | 6,197,480.54 |
| 小 计 | 32,960,003.63 | - | 32,960,003.63 | 167,586,572.11 | - | 167,586,572.11 |
(2)重大在建工程增减变动情况
| 工程名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入固定资产 | 期末余额 | 资金来源 |
| 嘉定研发中心及配套办公基地建设工程[注] | 161,269,622.54 | 81,594,184.50 | 217,882,876.45 | 24,980,930.59 | 募集、自筹 |
| 待安装设备 | 119,469.03 | 7,111,019.95 | 206,725.67 | 7,023,763.31 | 自筹 |
| 零星工程 | 6,197,480.54 | 2,887,264.81 | 8,129,435.62 | 955,309.73 | 自筹 |
| 小 计 | 167,586,572.11 | 91,592,469.26 | 226,219,037.74 | 32,960,003.63 |
[注]含利息资本化1,345,571.55元，利息资本化利率4.30%。
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十七) 使用权资产
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 租赁 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| (1)账面原值 | ||||||
| 租赁房屋 | 6,962,227.34 | 29,690,157.47 | - | - | - | 36,652,384.81 |
| (2)累计折旧 | 计提 | 处置 | 其他 | |||
| 租赁房屋 | 2,960,217.05 | 7,176,304.24 | - | - | - | 10,136,521.29 |
| (3)账面价值 | ||||||
| 租赁房屋 | 4,002,010.29 | - | - | - | - | 26,515,863.52 |
(十八) 无形资产
1. 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
6-1-199
购 置
| 购 置 | 内部研发 | 在建工程转入 | 处置 | 其他转出 | |||
| (1)账面原值 | |||||||
| 土地使用权 | 37,180,940.00 | - | - | - | - | - | 37,180,940.00 |
| 软 件 | 4,112,144.40 | 2,177,041.24 | - | - | - | - | 6,289,185.64 |
| 小 计 | 41,293,084.40 | 2,177,041.24 | - | - | - | - | 43,470,125.64 |
| (2)累计摊销 | 计 提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 土地使用权 | 2,673,774.84 | 743,868.96 | - | - | - | - | 3,417,643.80 |
| 软 件 | 1,353,019.89 | 886,150.05 | - | - | - | - | 2,239,169.94 |
| 小 计 | 4,026,794.73 | 1,630,019.01 | - | - | - | - | 5,656,813.74 |
| (3)账面价值 | |||||||
| 土地使用权 | 34,507,165.16 | - | - | - | - | - | 33,763,296.20 |
| 软 件 | 2,759,124.51 | - | - | - | - | - | 4,050,015.70 |
| 小 计 | 37,266,289.67 | - | - | - | - | - | 37,813,311.90 |
2. 期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3. 期末用于抵押或担保的无形资产，详见本附注十二(一)“重要承诺事项”之说明。
(十九) 长期待摊费用
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末数 |
| 房屋装修费 | - | 5,186,386.25 | 732,767.34 | - | 4,453,618.91 |
(二十) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 坏账准备 | 109,585,365.74 | 18,253,662.56 | 60,222,872.79 | 8,859,136.48 |
| 合同资产减值准备 | 4,039,277.45 | 608,542.74 | 19,213,410.21 | 2,969,587.38 |
| 其他非流动资产减值准备 | 2,964,651.17 | 446,039.05 | - | - |
| 未抵扣亏损 | 60,990,547.70 | 7,224,985.21 | 2,886,978.67 | 577,395.74 |
| 限制性股票股份支付 | 8,841,146.15 | 1,361,295.32 | 4,736,345.25 | 737,963.37 |
6-1-200
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 存货跌价准备 | 5,095,409.95 | 777,399.50 | 957,603.73 | 143,640.56 |
| 使用权资产折旧计提 | 639,221.75 | 105,563.15 | 126,122.36 | 24,121.26 |
| 内部交易未实现利润 | 554,639.57 | 100,682.22 | 1,675,785.11 | 251,367.77 |
| 合 计 | 192,710,259.48 | 28,878,169.75 | 89,819,118.12 | 13,563,212.56 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 计入其他综合收益的公允价值变动(增加) | 10,000,379.00 | 1,500,056.85 | - | - |
| 内部交易未实现利润 | 2,747,545.87 | 412,131.88 | - | - |
| 四季度购买固定资产一次性扣除 | 11,576,351.32 | 1,736,452.70 | - | - |
| 计入当期损益的公允价值变动(增加) | - | - | 728,956.94 | 109,343.54 |
| 合 计 | 24,324,276.19 | 3,648,641.43 | 728,956.94 | 109,343.54 |
3. 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后的递延所得税资产或负债余额 | 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后的递延所得税资产或负债余额 | |
| 递延所得税资产 | -3,648,641.43 | 25,229,528.32 | -109,343.54 | 13,453,869.02 |
| 递延所得税负债 | -3,648,641.43 | - | -109,343.54 | - |
4．未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 股票期权股份支付 | 589,848.44 | 1,062,879.90 |
| 可抵扣亏损 | 710.32 | - |
| 合 计 | 590,558.76 | 1,062,879.90 |
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 期末数 | 期初数 |
| 2027 | 710.32 | - |
(二十一) 其他非流动资产
6-1-201
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 运营资产 | 23,664,369.03 | - | 23,664,369.03 | 36,662,456.86 | - | 36,662,456.86 |
| 预付长期资产款 | 2,302,578.08 | - | 2,302,578.08 | 87,000.00 | - | 87,000.00 |
| 合同资产 | 29,646,511.72 | 2,964,651.17 | 26,681,860.55 | - | - | - |
| 合 计 | 55,613,458.83 | 2,964,651.17 | 52,648,807.66 | 36,749,456.86 | - | 36,749,456.86 |
(二十二) 短期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 110,000,000.00 | 45,000,000.00 |
| 合并内未到期承兑汇票贴现 | 49,235,416.67 | - |
| 未到期应付利息 | 483,930.36 | 42,458.32 |
| 合 计 | 159,719,347.03 | 45,042,458.32 |
(二十三) 应付票据
| 票据种类 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 283,586,252.80 | 273,437,881.96 |
| 商业承兑汇票 | 1,506,931.85 | 1,148,833.01 |
| 合 计 | 285,093,184.65 | 274,586,714.97 |
(二十四) 应付账款
1．明细情况
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 |
| 1年以内 | 530,984,872.25 | 356,445,547.56 |
| 1-2年 | 44,913,097.59 | 25,638,238.61 |
| 2-3年 | 13,431,789.47 | 6,376,924.23 |
| 3年以上 | 9,415,178.58 | 5,713,106.06 |
| 合 计 | 598,744,937.89 | 394,173,816.46 |
2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
6-1-202单位名称
| 单位名称 | 期末数 | 未偿还或结转的原因 |
| 浙江勤业建工集团有限公司 | 18,583,650.35 | 暂未结算 |
(二十五) 合同负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预收合同款项 | 6,201,992.39 | 18,538,864.25 |
(二十六) 应付职工薪酬
1. 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)短期薪酬 | 20,071,487.00 | 167,918,929.48 | 163,662,616.55 | 24,327,799.93 |
| (2)离职后福利—设定提存计划 | 556,464.00 | 14,019,001.81 | 13,766,320.59 | 809,145.22 |
| (3)辞退福利 | - | 780,256.50 | 780,256.50 | - |
| 合 计 | 20,627,951.00 | 182,718,187.79 | 178,209,193.64 | 25,136,945.15 |
2. 短期薪酬
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)工资、奖金、津贴和补贴 | 19,553,061.37 | 150,531,781.38 | 146,473,936.78 | 23,610,905.97 |
| (2)职工福利费 | - | 5,164,636.47 | 5,164,636.47 | - |
| (3)社会保险费 | 359,496.63 | 8,108,238.25 | 7,978,989.72 | 488,745.16 |
| 其中：医疗保险费 | 320,597.92 | 7,034,614.96 | 6,921,141.73 | 434,071.15 |
| 工伤保险费 | 5,870.37 | 356,092.16 | 352,479.34 | 9,483.19 |
| 生育保险费 | 33,028.34 | 717,531.13 | 705,368.65 | 45,190.82 |
| (4)住房公积金 | 158,929.00 | 4,043,975.47 | 3,974,755.67 | 228,148.80 |
| (5)工会经费和职工教育经费 | - | 70,297.91 | 70,297.91 | - |
| 小 计 | 20,071,487.00 | 167,918,929.48 | 163,662,616.55 | 24,327,799.93 |
3. 设定提存计划
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)基本养老保险 | 539,601.40 | 13,581,743.37 | 13,337,225.49 | 784,119.28 |
| (2)失业保险费 | 16,862.60 | 437,258.44 | 429,095.10 | 25,025.94 |
6-1-203
项 目
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 小 计 | 556,464.00 | 14,019,001.81 | 13,766,320.59 | 809,145.22 |
(二十七) 应交税费
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 增值税 | 13,125,517.95 | 20,018,264.76 |
| 企业所得税 | 5,134,138.13 | 13,039,577.94 |
| 房产税 | 492,386.93 | 140,461.75 |
| 城市维护建设税 | 612,102.34 | 1,240,888.26 |
| 教育费附加 | 367,261.41 | 742,467.04 |
| 地方教育附加 | 244,838.81 | 494,575.11 |
| 代扣代缴个人所得税 | 472,169.38 | 316,225.21 |
| 印花税 | 138,815.01 | 199,030.24 |
| 城镇土地使用税 | 18,614.25 | 33,464.25 |
| 合 计 | 20,605,844.21 | 36,224,954.56 |
(二十八) 其他应付款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 其他应付款 | 38,276,262.91 | 52,847,172.06 |
2．其他应付款
(1)明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 限制性股票回购义务 | 26,432,037.66 | 46,220,795.00 |
| 未结算费用 | 11,544,225.25 | 4,026,377.06 |
| 押金保证金 | 300,000.00 | 2,600,000.00 |
| 小 计 | 38,276,262.91 | 52,847,172.06 |
(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。
(二十九) 一年内到期的非流动负债
1．明细情况
6-1-204
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的长期借款 | 5,000,000.00 | 2,500,000.00 |
| 一年内到期的租赁负债 | 6,773,942.01 | 2,760,615.26 |
| 未到期应付利息 | 13,736.11 | 19,767.35 |
| 合 计 | 11,787,678.12 | 5,280,382.61 |
2．一年内到期的长期借款
(1)明细情况
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 抵押借款 | 5,000,000.00 | 2,500,000.00 |
(2)金额前5名的一年内到期的长期借款
| 贷款单位 | 借款起始日 | 借款到期日 | 币种 | 年利率(%) | 期末数 | |
| 原币金额 | 人民币金额 | |||||
| 交通银行上海嘉定支行 | 2020/07/28 | 2023/01/19 | 人民币 | 4.30 | 2,500,000.00 | 2,500,000.00 |
| 2020/07/28 | 2023/07/19 | 人民币 | 4.30 | 2,500,000.00 | 2,500,000.00 | |
| 小 计 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | ||||
(三十) 其他流动负债
| 项目及内容 | 期末数 | 期初数 |
| 待转销项税额 | 787,788.64 | 1,647,602.38 |
| 不可终止确认应收票据背书还原 | 1,100,000.00 | - |
| 合 计 | 1,887,788.64 | 1,647,602.38 |
(三十一) 长期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 抵押借款 | 6,500,000.00 | 11,500,000.00 |
(三十二) 租赁负债
6-1-205
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 使用权资产租赁负债 | 20,736,113.02 | 699,542.00 |
(三十三) 股本
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本次变动增减(+、—) | 期末数 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 125,116,500.00 | - | - | - | -45,800.00 | -45,800.00 | 125,070,700.00 |
2. 本期股本减少45,800.00元，系公司回购注销限制性股票45,800股，回购价格为
38.2574元/股，本次回购总金额为1,752,188.92元；相应股本减少45,800.00元、资本公积—股本溢价减少1,706,388.92元。本次减资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2022年12月14日出具中汇会验[2022]7858号验资报告。
(三十四) 资本公积
1. 明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 股本溢价 | 800,488,833.77 | 12,370,732.52 | 1,714,977.57 | 811,144,588.72 |
| 其他资本公积 | 5,799,225.15 | 9,430,994.60 | 12,370,732.52 | 2,859,487.23 |
| 合 计 | 806,288,058.92 | 21,801,727.12 | 14,085,710.09 | 814,004,075.95 |
2．资本公积增减变动原因及依据说明
(1)本期增加9,430,994.59元，系公司实施股权激励产生的股份支付计入资本公积，详见本附注十一“股份支付”之说明。
(2)本期减少14,085,710.09元，其中：公司回购股票时产生的佣金等交易费用8,588.65元相应减少资本公积—股本溢价；将股权激励第一行权期限中未达解锁条件的库存股回购注销对应减少资本公积—股本溢价1,706,388.92元；本期将股权激励第一行权期限中已解锁限制性股票和股票期权部分调减资本公积—其他资本公积12,370,732.52元，相应调增资本公积—股本溢价12,370,732.52元。
(三十五) 库存股
1．明细情况
6-1-206
项 目
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 限制性股票回购义务 | 46,220,795.00 | - | 19,788,757.34 | 26,432,037.66 |
| 二级市场股票回购 | - | 79,939,104.00 | - | 79,939,104.00 |
| 合 计 | 46,220,795.00 | 79,939,104.00 | 19,788,757.34 | 106,371,141.66 |
2．其他说明
(1)本期增加79,939,104.00元，系根据公司2022年4月13日召开的第二届董事会第十一次会议审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份的方案》，公司总计回购股份224.50万股，使用资金总额79,939,104.00元。
(2)本期减少19,788,757.34元，其中：向股权激励对象派发现金股利445,815.90元，相应减少限制性股票回购义务445,815.90元；将股权激励第一行权期限中未达解锁条件的库存股回购注销，对应解除回购义务1,752,188.92元；本期减少17,590,752.52元系对已达到限制性股票解锁条件而无需回购的股票解除回购义务。
(三十六) 其他综合收益
| 项 目 | 期初数 | 本期变动额 | 期末数 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | - | 10,000,379.00 | - | - | 1,500,056.85 | 8,500,322.15 | - | 8,500,322.15 |
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | - | 10,000,379.00 | - | - | 1,500,056.85 | 8,500,322.15 | - | 8,500,322.15 |
(三十七) 专项储备
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 安全生产费 | - | 1,477,174.71 | 1,477,174.71 | - |
(三十八) 盈余公积
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 32,496,044.80 | 11,139,035.56 | - | 43,635,080.36 |
2．盈余公积增减变动情况详见本附注五(三十六)“未分配利润”之说明。
(三十九) 未分配利润
1．明细情况
6-1-207
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 上年年末余额 | 466,469,476.71 | 361,658,363.90 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 130,311,059.94 | 152,351,023.92 |
| 减：提取法定盈余公积 | 11,139,035.56 | 10,983,511.11 |
| 应付普通股股利 | 45,792,651.78 | 36,556,400.00 |
| 期末未分配利润 | 539,848,849.31 | 466,469,476.71 |
2. 利润分配情况说明
(1)根据公司法和公司章程的规定，按2022年度母公司实现的净利润提取10%的法定盈余公积11,139,035.56元。
(2)根据2022年5月18日召开的2021年年度股东大会审议通过的2021年年度权益分派方案，以公司总股本125,116,500股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3.726元(含税)，共计派发现金红利45,792,651.78元(含税)。
(3)本公司2022年度利润分配预案详见本附注十三“资产负债表日后事项”之说明。
(四十) 营业收入/营业成本
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 主营业务 | 1,326,043,767.17 | 953,939,319.44 | 1,230,165,184.91 | 894,596,111.10 |
| 其他业务 | 2,433,056.01 | 2,433,056.01 | 2,864,473.62 | 2,864,473.62 |
| 合 计 | 1,328,476,823.18 | 956,372,375.45 | 1,233,029,658.53 | 897,460,584.72 |
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按产品分类)
| 业务类别 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 废气治理系统 | 722,399,947.39 | 551,346,452.40 | 836,988,283.58 | 611,776,701.90 |
| 废气治理设备 | 458,850,189.73 | 306,385,365.79 | 291,454,929.15 | 208,804,667.14 |
6-1-208业务类别
| 业务类别 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 湿电子化学品供应与回收系统 | 111,937,920.63 | 81,828,972.03 | 86,199,621.25 | 65,653,860.24 |
| 其 他 | 32,855,709.42 | 14,378,529.22 | 15,522,350.93 | 8,360,820.82 |
| 小 计 | 1,326,043,767.17 | 953,939,319.44 | 1,230,165,184.91 | 894,596,050.10 |
3．公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
| 第一名 | 200,725,011.74 | 15.11 |
| 第二名 | 166,696,215.11 | 12.55 |
| 第三名 | 158,973,688.00 | 11.97 |
| 第四名 | 153,776,472.21 | 11.58 |
| 第五名 | 103,486,859.56 | 7.79 |
| 小 计 | 783,658,246.62 | 59.00 |
[注]受同一实际控制人控制的客户的销售收入己合并列示。
(四十一) 税金及附加
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 城市维护建设税 | 2,315,807.73 | 2,221,626.49 |
| 房产税 | 913,772.10 | 561,846.93 |
| 教育费附加 | 1,371,295.04 | 1,324,338.84 |
| 地方教育附加 | 914,599.61 | 882,892.58 |
| 印花税 | 476,916.45 | 874,546.21 |
| 城镇土地使用税 | 58,878.50 | 142,571.25 |
| 其 他 | 24,411.78 | 34,005.99 |
| 合 计 | 6,075,681.21 | 6,041,828.29 |
(四十二) 销售费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 40,507,817.19 | 21,832,233.98 |
6-1-209
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 售后维护费 | 11,577,516.98 | 7,920,628.37 |
| 销售服务费 | 6,944,645.63 | 2,854,589.56 |
| 业务招待费 | 6,001,093.97 | 8,609,565.33 |
| 股份支付 | 196,692.68 | 230,823.35 |
| 差旅费 | 1,013,019.19 | 688,223.44 |
| 办公费 | 300,314.64 | 415,025.00 |
| 其 他 | 2,551,214.09 | 1,839,771.51 |
| 合 计 | 69,092,314.37 | 44,390,860.54 |
(四十三) 管理费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 27,536,498.42 | 24,750,425.09 |
| 中介咨询费 | 5,647,474.20 | 4,952,276.87 |
| 折旧及摊销 | 2,614,366.60 | 2,067,930.28 |
| 租赁费 | 2,337,238.94 | 1,616,985.41 |
| 业务招待费 | 3,700,454.99 | 2,250,505.44 |
| 办公费 | 4,103,945.10 | 2,546,977.53 |
| 股份支付 | 3,339,888.05 | 2,110,286.21 |
| 差旅费 | 1,286,736.71 | 649,626.02 |
| 其 他 | 1,936,403.22 | 2,420,154.81 |
| 合 计 | 52,503,006.23 | 43,365,167.66 |
(四十四) 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 直接材料 | 45,125,921.69 | 32,875,460.70 |
| 职工薪酬 | 21,650,369.81 | 18,369,061.21 |
| 股份支付 | 2,697,759.02 | 1,665,526.80 |
| 折旧与摊销 | 1,856,988.89 | 1,433,779.34 |
6-1-210
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 其 他 | 2,000,205.39 | 1,842,607.13 |
| 合 计 | 73,331,244.80 | 56,186,435.18 |
(四十五) 财务费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 利息费用 | 4,674,163.64 | 2,193,579.58 |
| 其中：租赁负债利息费用 | 709,813.43 | 179,605.01 |
| 减：利息资本化 | 418,503.48 | 647,568.06 |
| 减：利息收入 | 5,214,754.47 | 6,758,420.87 |
| 手续费支出 | 967,097.56 | 1,161,381.25 |
| 汇兑损益 | -2,011,945.80 | 815,907.85 |
| 合 计 | -2,003,942.55 | -3,235,120.25 |
(四十六) 其他收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 与资产相关/与收益相关 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 7,221,515.92 | 8,440,389.51 | 与收益相关 | 7,221,515.92 |
| 个税手续费返还 | 154,887.63 | 69,195.20 | 与收益相关 | 154,887.63 |
| 合 计 | 7,376,403.55 | 8,509,584.71 | 7,376,403.55 |
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注五(五十七)“政府补助”之说明。
(四十七) 投资收益
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 处置交易性金融资产产生的投资收益 | 3,244,981.56 | 4,617,415.01 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -600,462.10 | -1,665,365.38 |
| 合 计 | 2,644,519.46 | 2,952,049.63 |
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(四十八) 公允价值变动收益
6-1-211
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 交易性金融资产 | - | 728,956.94 |
(四十九) 信用减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 应收票据坏账损失 | -62,507.33 | 62,130.41 |
| 应收账款坏账损失 | -48,494,430.01 | -28,875,417.95 |
| 其他应收款坏账损失 | -805,555.61 | -312,368.20 |
| 合 计 | -49,362,492.95 | -29,125,655.74 |
(五十) 资产减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 合同资产减值损失 | 12,209,481.59 | 3,987,911.85 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -5,095,409.95 | -957,603.73 |
| 合 计 | 7,114,071.64 | 3,030,308.12 |
(五十一) 资产处置收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 | - | -68,110.35 | - |
| 其中：固定资产 | - | -68,110.35 | - |
(五十二) 营业外收入
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 872,643.58 | - | 872,643.58 |
| 其 他 | 88,123.54 | 5,001.08 | 88,123.54 |
| 合 计 | 960,767.12 | 5,001.08 | 960,767.12 |
2. 计入当期营业外收入的政府补助情况
6-1-212补助项目
| 补助项目 | 本期数 | 上年数 | 与资产相关/与收益相关 |
| 上市挂牌补助 | 872,643.58 | - | 与收益相关 |
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本附注五(五十七)“政府补助”之说明。
(五十三) 营业外支出
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 310,000.00 | 1,070,000.00 | 310,000.00 |
| 其 他 | 30,000.00 | 139,999.00 | 30,000.00 |
| 合 计 | 340,000.00 | 1,209,999.00 | 340,000.00 |
(五十四) 所得税费用
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 本期所得税费用 | 24,464,068.70 | 24,141,314.42 |
| 递延所得税费用 | -13,275,716.15 | -2,850,300.56 |
| 合 计 | 11,188,352.55 | 21,291,013.86 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期数 |
| 利润总额 | 141,499,412.49 |
| 按法定率计算的所得税费用 | 21,224,911.87 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 879,756.56 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -52,124.95 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 814,589.08 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -12,385,953.49 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 253,891.76 |
| 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | 2,210,007.37 |
| 采购设备加计扣除的影响 | -1,756,725.65 |
| 所得税费用 | 11,188,352.55 |
(五十五) 其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五(三十三)“其他综合收益”之说明。
(五十六) 合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
6-1-213项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收到政府补助 | 8,094,159.50 | 8,440,389.51 |
| 收回保证金、押金 | 55,164,853.08 | 66,447,853.15 |
| 其 他 | 5,795,656.92 | 6,600,032.65 |
| 合 计 | 69,054,669.50 | 81,488,275.31 |
2．支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 付现费用 | 86,997,773.85 | 68,734,746.81 |
| 支付保证金、押金 | 65,787,666.02 | 59,732,476.42 |
| 其 他 | 506,199.67 | 668,758.44 |
| 合 计 | 153,291,639.54 | 129,135,981.67 |
3．收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收到工程投标保证金 | - | 2,400,000.00 |
4．支付的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 支付工程投标保证金 | 2,400,000.00 | - |
5．收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收回信用证保证金 | - | 1,400,000.00 |
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 支付使用权资产含税租金 | 6,551,145.73 | 3,221,407.00 |
| 股票回购/减资支付的款项 | 81,699,881.57 | - |
| 支付信用证保证金 | - | 1,400,000.00 |
6-1-214
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 支付首发上市中介费 | - | 16,370,000.00 |
| 合 计 | 88,251,027.30 | 20,991,407.00 |
(五十七) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| (1)将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 130,311,059.94 | 152,351,023.92 |
| 加：资产减值准备 | -7,114,071.64 | -3,030,308.12 |
| 信用减值损失 | 49,362,492.95 | 29,125,655.74 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 12,686,779.66 | 9,627,812.91 |
| 使用权资产折旧 | 7,176,304.24 | 2,960,217.05 |
| 无形资产摊销 | 1,630,019.01 | 1,410,248.93 |
| 长期待摊费用摊销 | 732,767.34 | - |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) | - | 68,110.35 |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | - | -728,956.94 |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 2,243,714.36 | 2,361,919.37 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | -3,244,981.56 | -4,617,415.01 |
| 净敞口套期损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | -11,775,659.30 | -2,850,300.56 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | - | - |
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | -171,874,598.93 | -40,435,844.06 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | -425,222,496.21 | -280,586,334.19 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | 234,769,316.01 | 162,973,109.21 |
| 处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 其 他 | 9,430,994.60 | 5,799,225.15 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -170,888,359.53 | 34,428,163.75 |
6-1-215
项 目
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 租赁形成的使用权资产 | 29,690,157.47 | - |
| (3)现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 401,007,674.62 | 486,802,350.88 |
| 减：现金的期初余额 | 486,802,350.88 | 276,744,393.93 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | -85,794,676.26 | 210,057,956.95 |
2．现金和现金等价物
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| (1)现金 | 401,007,674.62 | 486,802,350.88 |
| 其中：库存现金 | - | - |
| 可随时用于支付的银行存款 | 401,007,674.62 | 486,802,350.88 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | - | - |
| (2)现金等价物 | - | - |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
| (3)期末现金及现金等价物余额 | 401,007,674.62 | 486,802,350.88 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | - | - |
[注]现金流量表补充资料的说明：
现金流量表中现金期末数为401,007,674.62元，资产负债表中货币资金期末数为509,604,359.27元，差额108,596,684.65元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金67,261,433.92元、保函保证金41,335,250.73元。
现金流量表中现金期初数为486,802,350.88元，资产负债表中货币资金期初数为574,625,929.68元，差额87,823,578.80元，系现金流量表现金期初数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金55,056,654.54元、保函保证金32,340,909.44元和应收未到期存款利息426,014.82元。
2. 不涉及现金收支的票据背书转让金额
公司将收到的承兑汇票、惠融账单等用于背书支付供应商货款，现金流量表未体现为经营活动现金流入和流出，本期数、上年数分别为164,366,163.02元、296,070,265.78元。
(五十八) 所有权或使用权受到限制的资产
6-1-216
项 目
| 项 目 | 期末账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 108,596,684.65 | 票据保证金、保函保证金及孳息 |
| 固定资产 | 51,154,263.62 | 开具应付票据担保 |
| 无形资产 | 33,763,296.20 | 银行借款和开具票据担保 |
| 合 计 | 193,514,244.47 |
(五十九) 外币货币性项目
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | |||
| 其中：美元 | 57.85 | 6.9646 | 402.90 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 31,073.91 | 6.9646 | 216,417.35 |
| 应付账款 | |||
| 其中：美元 | 160,958.16 | 6.9646 | 1,121,009.18 |
(六十) 政府补助
| 补助项目 | 初始确认年度 | 初始确认金额 | 列报项目 | 计入当期损益 | |
| 损益项目 | 金 额 | ||||
| 与收益相关的政府补助 | |||||
| 财政扶持资金补助 | 2022年度 | 3,437,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 3,437,000.00 |
| 张江国家自主创新示范区专项发展资金 | 2022年度 | 1,500,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 1,500,000.00 |
| 企业扶持资金补助 | 2022年度 | 1,201,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 1,201,000.00 |
| 上市挂牌补助 | 2022年度 | 872,643.58 | 营业外收入 | 营业外收入 | 872,643.58 |
| 高层次人才补助 | 2022年度 | 266,680.00 | 其他收益 | 其他收益 | 266,680.00 |
6-1-217
补助项目
| 补助项目 | 初始确认年度 | 初始确认金额 | 列报项目 | 计入当期损益 | |
| 损益项目 | 金 额 | ||||
| 高新企业补助 | 2022年度 | 250,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 250,000.00 |
| 苏州市工程技术研究中心项目补助 | 2022年度 | 200,000.00 | 其他收益 | 其他收益 | 200,000.00 |
| 其他零星补助 | 2022年度 | 366,835.92 | 其他收益 | 其他收益 | 366,835.92 |
| 合 计 | - | 8,094,159.50 | |||
六、合并范围的变更
其他原因引起的合并范围的变动
1. 以直接设立或投资等方式增加的子公司
(1)2022年6月，本公司出资设立上海盛睿达检测技术有限公司。该公司于2022年6月16日完成工商设立登记，注册资本为人民币500万元，全部由本公司认缴出资，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，上海盛睿达检测技术有限公司的净资产901,716.50元，成立日至期末的净利润为-598,283.50元。
(2)2022年8月，本公司出资设立上海盛剑芯科企业管理有限公司。该公司于2022年8月1日完成工商设立登记，注册资本为人民币15,000万元，全部由本公司认缴出资，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，上海盛剑芯科企业管理有限公司的净资产为289.68元，成立日至期末的净利润为-710.32元。
(3)2022年9月，子公司北京盛剑微电子技术有限公司出资设立合肥盛剑微电子有限公司。该公司于2022年9月5日完成工商设立登记，注册资本为人民币3,000万元，全部由北京盛剑微电子技术有限公司认缴出资，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，合肥盛剑微电子有限公司的净资产为1,936,203.89元，成立日至期末的净利润为-63,796.11元。
2. 本期未发生吸收合并的情况。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)在子公司中的权益
企业集团的构成
6-1-218子公司名称
| 子公司名称 | 级 次 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 上海盛剑通风管道有限公司 | 一 级 | 上海市 | 上海市 | 制造业 | 100.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 一 级 | 江苏省昆山市 | 江苏省昆山市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 北京盛剑微电子技术有限公司 | 一 级 | 北京市 | 北京市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 一 级 | 上海市 | 上海市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海盛睿达检测技术有限公司 | 一 级 | 上海市 | 上海市 | 科技推广和应用服务业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海盛剑芯科企业管理有限公司 | 一 级 | 上海市 | 上海市 | 商务服务业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海盛剑微电子有限公司 | 二 级 | 上海市 | 上海市 | 制造业 | - | 100.00 | 直接设立 |
| 合肥盛剑微电子有限公司 | 二 级 | 安徽省合肥市 | 安徽省合肥市 | 制造业 | - | 100.00 | 直接设立 |
1. 本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
2. 本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的经营位于中国境内，国内业务以人民币结算、出口业务主要以美元结算、进口业务主要以美元和日元结算。故本公司已确定的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及未来的外币交易的计价货币主要为美元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债主要包括：以外币结算的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本附注五(五十六)“外币货币性项目”之说明。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十六)“外币货币性项目”之说明。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：
6-1-219
汇率变化
| 汇率变化 | 对净利润的影响(万元) | |
| 本期数 | 上年数 | |
| 上升5% | -5.69 | -91.55 |
| 下降5% | 5.69 | 91.55 |
管理层认为5%合理反映了人民币对外币可能发生变动的合理范围。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于短期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
截至2022年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。3．其他价格风险本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中的情况。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如GDP增速等宏
观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人民币万元)：
6-1-222项 目
| 项 目 | 期末数 | ||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | |
| 短期借款 | 16,103.20 | - | - | - | 16,103.20 |
| 应付票据 | 28,509.32 | - | - | - | 28,509.32 |
| 应付账款 | 59,874.49 | - | - | - | 59,874.49 |
| 其他应付款 | 3,827.63 | - | - | - | 3,827.63 |
| 一年内到期的非流动负债 | 1,200.27 | - | - | - | 1,200.27 |
| 长期借款 | - | 677.95 | - | - | 677.95 |
| 租赁负债 | - | 705.29 | 312.96 | 1,312.68 | 2,330.93 |
| 金融负债和或有负债合计 | 109,514.91 | 1,383.24 | 312.96 | 1,312.68 | 112,523.79 |
续上表：
| 项 目 | 期初数 | ||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | |
| 短期借款 | 4,578.72 | - | - | - | 4,578.72 |
| 应付票据 | 27,458.67 | - | - | - | 27,458.67 |
| 应付账款 | 39,417.38 | - | - | - | 39,417.38 |
| 其他应付款 | 5,284.72 | - | - | - | 5,284.72 |
| 一年内到期的非流动负债 | 538.79 | - | - | - | 538.79 |
| 长期借款 | - | 521.5 | 677.95 | - | 1,199.45 |
| 租赁负债 | - | 69.95 | - | - | 69.95 |
6-1-223
项 目
| 项 目 | 期初数 | ||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | |
| 金融负债和或有负债合计 | 77,278.28 | 591.45 | 677.95 | - | 78,547.68 |
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。2022年12月31日，本公司的资产负债率为45.19%(2021年12月31日：38.35%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项 目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合 计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| 1. 应收款项融资 | - | - | 70,465,077.24 | 70,465,077.24 |
| 2. 其他权益工具投资 | - | 30,000,379.00 | - | 30,000,379.00 |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | - | 30,000,379.00 | 70,465,077.24 | 100,465,456.24 |
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的其他权益工具，采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型为同类型工具的市场报价或交易商报价，估值技术的输入值主要为年末交易对方提供的权益通知书中记录的权益价值。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于公司持有的应收款项融资，持有期限短，账面价值与公允价值相近，采用票据金额确定公允价值。
(四) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司的实际控制人情况
本公司的实际控制人为张伟明、汪哲夫妇，直接持有本公司60.77%的股权，并通过上海昆升企业管理合伙企业(有限合伙)间接持有公司3.20%的股权，合计持有公司63.97%的股份。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”之说明。
(二) 关联交易情况
1．关联租赁情况
6-1-224
出租方名称
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用 | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 | ||
| 本期数 | 上年数 | 本期数 | 上年数 | ||
| 汪 哲 | 办公楼 | - | - | - | - |
续上表：
| 出租方名称 | 当期应支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |||
| 本期数 | 上年数 | 本期数 | 上年数 | 本期数 | 上年数 | |
| 汪 哲 | 900,000.00 | 900,000.00 | 31,764.50 | 31,666.68 | 868,333.32 | - |
2．关联担保情况
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额(万元) | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
6-1-225
担保方
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额(万元) | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 张伟明、汪哲 | 本公司 | 36.73 | 2020/12/04 | 2023/03/28 | 否 |
| 4.03 | 2021/04/22 | 2023/06/30 | 否 |
3. 关键管理人员薪酬
| 报告期间 | 本期数(万元) | 上年数(万元) |
| 关键管理人员人数 | 14 | 19 |
| 在本公司领取报酬人数 | 12 | 18 |
| 报酬总额(万元) | 766.05 | 692.87 |
十一、股份支付
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 股份支付总体情况
| 公司本期授予的各项权益工具总额 | - |
| 公司本期行权的各项权益工具总额 | 限制性股票45.98万股 |
| 公司本期失效的各项权益工具总额 | 限制性股票40.48万股，股票期权46.42万股 |
| 公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 | 2021年度授予的股票期权授予价格61.80元/股，自2021年9月起分三期行权，每期行权比例分别为40%、30%、30% |
| 公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 | 2021年度授予的限制性股票授予价格38.63元/股，自2021年11月起分三期解除限售，每期解除限售比例分别为40%、30%、30% |
(二) 以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 公司选择Black-Scholes模型确定授予日股票期权的公允价值，采用授予日市价确定限制性股票的公允价值 |
| 对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 | 按各解锁期的业绩条件估计确定 |
| 资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 | 15,230,219.74 |
| 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 9,430,994.59 |
(三) 其他情况说明
根据公司2021年股权激励计划，公司第二个行权期行权条件为以2020年营业收入为基数，2022年营业收入与基数相比增长率低于44%，未能达到股权激励计划中设定的业绩条件。
根据公司2022年11月1日召开第二届董事会第十七次会议、第二届监事会第十二次会议，审议通过《关于调整2021年股权激励计划首次授予部分限制性股票回购价格及股票期权行权价格的议案》《关于2021年股权激励计划首次授予部分第一个解除限售期解除限售条件及第一个行权期行权条件成就的议案》及《关于拟回购注销部分限制性股票及注销部分股票期权的议案》等相关议案。
1. 因实施2021年度权益分派，限制性股票回购价格由38.63元/股调整为38.2574元/股，股票期权行权价格由61.80元/股调整为61.4274元/股。
2. 2名激励对象因个人原因离职不再具备激励对象资格，2名激励对象因个人绩效考核结果，其部分限制性股票/股票期权不能解除限售/行权，回购注销限制性股票共计4.58万股，注销股票期权共计5.48万份。
3. 本次符合限制性股票解除限售条件的激励对象为82人，符合股票期权行权条件的激励对象人数为83人；限制性股票解除限售数量为45.98万股；股票期权可行权数量为52.34万份，行权价格为61.4274元/股，采用自主行权模式。
十二、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
1．募集资金使用承诺情况
2020年12月22日，经中国证券监督管理委员会《关于核准上海盛剑环境系统科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2020]3574号)核准，向社会公开发行了人民币普通股(A股)股票30,987,004股，发行价为每股人民币19.87元，共计募集资金总额为人民币615,711,769.48元，减除发行费用人民币56,123,029.26元，实际募集资金净额为人民币559,588,740.22元。截至2022年12月31日，募集资金投向使用情况如下(单位：万元)：
6-1-226
承诺投资项目
| 承诺投资项目 | 承诺投资金额 | 实际投资金额 |
| 环保装备智能制造项目 | 9,228.27 | 4,047.22 |
| 新技术研发建设项目 | 15,181.25 | 14,451.63 |
| 上海总部运营中心建设项目 | 3,790.36 | 3,847.39 |
| 补充流动资金 | 27,758.99 | 27,758.99 |
| 小 计 | 55,958.87 | 50,105.23 |
[注]含募集资金利息收入及理财产品收益扣除银行手续费净额投入。
2.其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内公司之间的保证担保情况，详见本财务报表附注十二(二)1“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。
(2)合并范围内各公司为自身对外借款、开具银行承兑汇票进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
6-1-227
担保单位
| 担保单位 | 抵押权人 | 抵押标的物 | 抵押物账面原值 | 抵押物账面价值 | 担保余额 | 担保到期日 | 备注 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 昆山农村商业银行巴城支行 | 房产、土地使用权苏(2018)昆山市不动产权第0161482号 | 7,825.81 | 6,109.03 | 2,788.70 | 2023/01/12 | 开具银行承兑汇票 |
| 1,965.79 | 2023/02/03 | ||||||
| 2,492.35 | 2023/02/16 | ||||||
| 1,166.50 | 2023/04/13 | ||||||
| 663.6 | 2023/04/20 | ||||||
| 2,222.60 | 2023/04/27 | ||||||
| 580.45 | 2023/05/29 | ||||||
| 本公司 | 交通银行上海嘉定支行 | 土地使用权沪(2019)嘉字不动产权015741号 | 2,576.03 | 2,382.73 | 1,150.00 | 2024/07/19 | 对外借款 |
| 小 计 | 10,401.84 | 8,491.76 | 13,029.99 |
(3)截至2022年12月31日，公司开立的未履行完毕的不可撤销的履约保函、预付款保函、质量保函等贸易保函人民币17,394.71万元。
(二) 或有事项
1. 本公司合并范围内公司之间的担保情况
截至2022年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
| 担保单位 | 被担保单位 | 金融机构 | 担保余额 | 担保到期日 | 备注 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 本公司 | 交通银行上海嘉定支行 | 5,000.00 | 2023/06/22 | 开具银行承兑汇票 |
| 1,584.99 | 2023/05/16 | ||||
| 兴业银行上海分行 | 463.82 | 2023/01/13 | |||
| 1075.03 | 2023/03/27 | ||||
| 1,439.97 | 2023/04/19 | ||||
| 123.74 | 2023/01/20 | ||||
| 857.92 | 2023/04/27 |
6-1-228
担保单位
| 担保单位 | 被担保单位 | 金融机构 | 担保余额 | 担保到期日 | 备注 |
| 1,216.46 | 2023/05/18 | ||||
| 965.41 | 2023/05/28 | ||||
| 招商银行上海江苏路支行 | 1741.68 | 2023/01/08 | |||
| 419.80 | 2023/02/02 | ||||
| 332.44 | 2023/02/10 | ||||
| 2,466.46 | 2023/03/06 | ||||
| 288.72 | 2023/02/08 | ||||
| 中国银行嘉定支行 | 3,000.00 | 2023/03/31 | 短期借款 | ||
| 交通银行上海嘉定支行 | 2,000.00 | 2023/06/12 | |||
| 中国工商银行清河路支行 | 6,000.00 | 2023/06/27 | |||
| 本公司 | 上海盛剑半导体科技有限公司 | 中信银行上海浦东分行 | 1,979.81 | 2023/05/16 | 开具银行承兑汇票 |
| 1,716.40 | 2023/05/29 | ||||
| 合 计 | 32,672.65 |
2. 其他或有负债及其财务影响
截至2022年12月31日，本公司已贴现、背书或保理且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资、应收账款合计12,738.17万元。
十三、资产负债表日后事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 终止公司第一期员工持股计划
公司于2022年9月21日、2022年10月12日分别召开第二届董事会第十五次会议、2022年第二次临时股东大会，审议通过《关于<上海盛剑环境系统科技股份有限公司第一期员工持股计划(草案)>及其摘要的议案》《关于<上海盛剑环境系统科技股份有限公司第一期员工持股计划管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董事会办理公司第一期员工持股计划有关事项的议案》。截至2022年12月31日，第一期员工持股计划股份未实际授予激励对象。
公司于2023年2月16日、2023年3月9日分别召开第二届董事会第十九次会议、2023年第二次临时股东大会，审议通过《关于终止公司第一期员工持股计划的议案》，同意终止公司第一期员工持股计划。
(二) 资产负债表日后利润分配情况说明
公司于2023年4月24日召开第二届董事会第二十次会议，审议通过了《2022年度利润分配方案》。公司拟向全体股东每10股派发现金红利1.60元(含税)。本次公司利润分配不送红股，不以资本公积金转增股本。截至2022年12月31日，公司总股本125,070,700股，扣除公司回购专户中2,245,000股,以此计算合计拟派发现金红利19,652,112.00元(含税)，剩余未分配利润结转至下年度。本议案尚需提交公司2022年年度股东大会审议批准。
十四、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 前期差错更正说明
本期公司无重要前期差错更正事项。
(二) 租赁
作为承租人
1. 各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十四)“使用权资产”之说明。
2. 租赁负债的利息费用
6-1-229
项 目
| 项 目 | 本期数 |
| 计入财务费用的租赁负债利息 | 709,813.43 |
3. 租赁的简化处理
公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租赁费用情况如下：
| 项 目 | 本期数 |
| 短期租赁费用 | 5,112,200.46 |
4. 与租赁相关的总现金流出
| 项 目 | 本期数 |
| 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 | 6,551,145.73 |
| 支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额 | 5,112,200.46 |
| 合 计 | 11,663,346.19 |
十五、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
1．按账龄披露
6-1-230
账 龄
| 账 龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 518,263,617.66 |
| 1-2年 | 279,265,925.25 |
| 2-3年 | 88,607,390.55 |
| 3-4年 | 32,312,320.26 |
| 4-5年 | 3,601,665.60 |
| 5年以上 | 2,168,958.09 |
| 账面余额小计 | 924,219,877.41 |
| 减：坏账准备 | 96,126,306.19 |
| 账面价值合计 | 828,093,571.22 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 6,065,189.83 | 0.66 | 6,065,189.83 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 918,154,687.58 | 99.34 | 90,061,116.36 | 9.81 | 828,093,571.22 |
| 合 计 | 924,219,877.41 | 100.00 | 96,126,306.19 | 10.40 | 828,093,571.22 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 2,921,884.91 | 0.41 | 2,921,884.91 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 702,438,843.16 | 99.59 | 53,282,355.36 | 7.59 | 649,156,487.80 |
6-1-231种 类
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 合 计 | 705,360,728.07 | 100.00 | 56,204,240.27 | 7.97 | 649,156,487.80 |
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 理 由 |
| 非关联方单位A | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 100.00 | 多次催收无果，预计难以收回 |
| 非关联方单位B | 3,143,304.92 | 3,143,304.92 | 100.00 | 多次催收无果，预计难以收回 |
| 小 计 | 6,065,189.83 | 6,065,189.83 | 100.00 |
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 918,154,687.58 | 90,061,116.36 | 9.81 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 518,263,617.66 | 25,913,180.88 | 5.00 |
| 1-2年 | 279,207,065.25 | 27,920,706.53 | 10.00 |
| 2-3年 | 87,599,173.73 | 17,519,834.75 | 20.00 |
| 3-4年 | 27,314,207.25 | 13,657,103.63 | 50.00 |
| 4-5年 | 3,601,665.60 | 2,881,332.48 | 80.00 |
| 5年以上 | 2,168,958.09 | 2,168,958.09 | 100.00 |
| 小 计 | 918,154,687.58 | 90,061,116.36 | 9.81 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计 提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 2,921,884.91 | 3,143,304.92 | - | - | - | 6,065,189.83 |
| 按组合计提坏账准备 | 53,282,355.36 | 36,778,761.00 | - | - | - | 90,061,116.36 |
| 小 计 | 56,204,240.27 | 39,922,065.92 | - | - | - | 96,126,306.19 |
5．期末应收账款金额前5名情况
6-1-232
单位名称
| 单位名称 | 期末余额 | 账 龄 | 占应收账款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 74,142,416.99 | [注1] | 8.02 | 6,668,363.79 |
| 第二名 | 71,949,951.19 | [注2] | 7.78 | 7,775,003.61 |
| 第三名 | 68,190,856.82 | [注3] | 7.38 | 3,454,615.81 |
| 第四名 | 58,195,172.71 | [注4] | 6.30 | 3,141,262.12 |
| 第五名 | 47,245,550.16 | 1年以内 | 5.11 | 2,362,277.51 |
| 小 计 | 319,723,947.87 | 34.59 | 23,401,522.84 |
[注1]其中：1年以内14,917,558.17元、1-2年59,224,858.82元；[注2]其中：1年以内4,4810,600.28元、1-2年14,346,318.87元、2-3年7,656,829.36元、3-4年5,134,954.34元、4-5年0.14元及5年以上1,248.20元；[注3]其中：1年以内67,289,397.42 元、1-2年901,459.40元；[注4]其中：1年以内57,701,791.57元、2-3年230,887.28元及4-5年262,493.86元。
6. 因金融资产转移而终止确认的应收账款
| 项 目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收账款转让 | 应收账款保理 | 28,686,630.97 | -573,679.76 |
(二) 其他应收款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 26,620,652.95 | 2,367,113.33 | 24,253,539.62 | 8,841,731.74 | 889,841.84 | 7,951,889.90 |
2．其他应收款
(1)按账龄披露
| 账 龄 | 期末数 |
| 1年以内 | 23,910,043.25 |
| 1-2年 | 536,231.70 |
| 2-3年 | 3,050.00 |
| 3-4年 | 2,081,900.00 |
6-1-233
账 龄
| 账 龄 | 期末数 |
| 4-5年 | 65,000.00 |
| 5年以上 | 24,428.00 |
| 账面余额小计 | 26,620,652.95 |
| 减：坏账准备 | 2,367,113.33 |
| 账面价值小计 | 24,253,539.62 |
(2)按性质分类情况
| 款项性质 | 期末数 | 期初数 |
| 合并内往来款 | 17,156,088.30 | - |
| 保证金、押金 | 8,147,528.00 | 8,140,391.60 |
| 备用金 | 1,282,954.95 | 618,758.44 |
| 其他 | 34,081.70 | 82,581.70 |
| 账面余额小计 | 26,620,652.95 | 8,841,731.74 |
| 减：坏账准备 | 2,367,113.33 | 889,841.84 |
| 账面价值小计 | 24,253,539.62 | 7,951,889.90 |
(3)坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2022年1月1日余额 | 388,050.44 | 435,043.40 | 66,748.00 | 889,841.84 |
| 2022年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -305.00 | 305.00 | - | - |
| --转入第三阶段 | - | -416,380.00 | 416,380.00 | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 861,379.89 | -18,358.40 | 634,250.00 | 1,477,271.49 |
| 本期收回或转回 | - | - | - | - |
| 本期转销或核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 2022年12月31日余额 | 1,249,125.33 | 610.00 | 1,117,378.00 | 2,367,113.33 |
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
6-1-234
组 合
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 26,620,652.95 | 2,367,113.33 | 8.89 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 23,910,043.25 | 1,195,502.16 | 5.00 |
| 1-2年 | 536,231.70 | 53,623.17 | 10.00 |
| 2-3年 | 3,050.00 | 610.00 | 20.00 |
| 3-4年 | 2,081,900.00 | 1,040,950.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 65,000.00 | 52,000.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 24,428.00 | 24,428.00 | 100.00 |
| 小 计 | 26,620,652.95 | 2,367,113.33 | 8.89 |
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计 提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其 他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 889,841.84 | 1,477,271.49 | - | - | - | 2,367,113.33 |
| 小 计 | 889,841.84 | 1,477,271.49 | - | - | - | 2,367,113.33 |
(6)期末其他应收款金额前5名情况
| 单位名称 | 款项的性质或内容 | 期末余额 | 账 龄 | 占其他应收款期末余额合计数的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 第一名 | 合并内往来款 | 17,063,460.28 | 1年以内 | 64.10 | 853,173.01 |
| 第二名 | 保证金、押金 | 1,200,000.00 | [注] | 4.51 | 85,000.00 |
| 第三名 | 保证金、押金 | 900,000.00 | 1年以内 | 3.38 | 45,000.00 |
| 第四名 | 保证金、押金 | 500,000.00 | 1年以内 | 1.88 | 25,000.00 |
| 第五名 | 保证金、押金 | 500,000.00 | 1年以内 | 1.88 | 25,000.00 |
| 小 计 | 20,163,460.28 | 75.74% | 1,033,173.01 |
[注]其中：1年以内700,000.00元、1-2年500,000.00元。
(三) 长期股权投资
1．明细情况
6-1-235
项 目
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 260,131,422.58 | - | 260,131,422.58 | 202,001,408.44 | - | 202,001,408.44 |
2．子公司情况
| 被投资单位名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 95,799,229.66 | 1,405,650.57 | - | 97,204,880.24 | - | - |
| 上海盛剑通风管道有限公司 | 51,009,311.87 | 416,230.47 | - | 51,425,542.34 | - | - |
| 北京盛剑微电子技术有限公司 | 50,192,866.91 | - | 192,866.91 | 50,000,000.00 | - | - |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 5,000,000.00 | 55,000,000.00 | - | 60,000,000.00 | - | - |
| 上海盛睿达检测技术有限公司 | - | 1,500,000.00 | - | 1,500,000.00 | - | - |
| 上海盛剑芯科企业管理有限公司 | - | 1,000.00 | - | 1,000.00 | - | - |
| 小 计 | 202,001,408.44 | 58,322,881.04 | 192,866.91 | 260,131,422.58 | - | - |
(四) 营业收入/营业成本
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 主营业务 | 1,001,972,329.57 | 727,197,239.71 | 1,129,470,618.09 | 867,519,916.74 |
| 其他业务 | 34,501,715.31 | 33,481,592.81 | 5,913,805.08 | 5,610,981.52 |
| 合 计 | 1,036,474,044.88 | 760,678,832.52 | 1,135,384,423.17 | 873,130,898.26 |
(五) 投资收益
1.明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 处置交易性金融资产产生的投资收益 | 800,715.29 | 1,941,908.16 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | -573,679.76 | -1,073,739.74 |
| 合 计 | 227,035.53 | 868,168.42 |
2.本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十六、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
6-1-236
项 目
| 项 目 | 本期数 | 说 明 |
| 非流动资产处置损益 | - | |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | 1,756,725.65 | |
| 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) | 8,094,159.50 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | - | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | - | |
| 非货币性资产交换损益 | - | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | - | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | - | |
| 债务重组损益 | - | |
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | - | |
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | - | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | - | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | - | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益 | 3,244,981.56 | |
| 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 | - | |
| 对外委托贷款取得的损益 | - | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | - | |
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 | - | |
| 受托经营取得的托管费收入 | - | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -251,876.46 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 154,887.63 |
6-1-237
项 目
| 项 目 | 本期数 | 说 明 |
| 小 计 | 12,998,877.88 | |
| 减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) | 2,081,322.29 | |
| 非经常性损益净额 | 10,917,555.59 | |
| 其中：归属于母公司股东的非经常性损益 | 10,917,555.59 | |
| 归属于少数股东的非经常性损益 | - |
(二) 净资产收益率和每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益(元/股) | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 9.40 | 1.05 | 1.05 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 8.61 | 0.96 | 0.96 |
上海盛剑环境系统科技股份有限公司
2023年4月24日
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上海盛剑环境系统科技股份有限公司
财务报表附注2023年度
一、公司基本情况
上海盛剑环境系统科技股份有限公司是由上海盛剑环境系统科技有限公司(以下简称公司)整体变更设立的股份有限公司，公司于2012年6月15日在上海市工商行政管理局嘉定分局登记注册，公司现持有统一社会信用代码为9131011459814645XR的营业执照。注册地址：上海市嘉定区汇发路301号，法定代表人：张伟明。
截至2023年12月31日，公司注册资本为人民币12,470.35万元，总股本为12,470.35万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股8,032.3699万股；无限售条件的流通股份A股4,437.9801万股。公司股票于2021年4月7日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：
本公司属于专用设备制造行业主要经营活动为：从事环保技术、节能技术、环保设备专业技术领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，环境工程建设工程专项设计，机电设备安装建设工程专业施工，环保建设工程专业施工，工程管理服务，合同能源管理，节能技术推广服务，机电设备、机械设备安装(除特种设备)，环境污染治理设施运营，环境治理业，从事货物进出口及技术进出口业务，环保设备、化工设备、机械设备及配件、机电
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设备及配件、自动化控制设备、风机、通风设备、通风管道的销售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。主要产品为废气治理系统及设备。
本财务报表及财务报表附注已于2024年4月17日经公司第二届董事会第三十二次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注三(十二)、本附注三(十三)、本附注三(十四)、本附注三(十五)、本附注三(十九)、本附注三(二十二)和本附注三(二十九)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
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(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
| 项 目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 应收账款--金额500万元以上(含)或占总资产0.5%以上的款项；其他应收款--金额100万元以上(含)且占其他应收款账面余额0.5%以上的款项。 |
| 单项金额重大的应收款项 | 应收账款--金额500万元以上(含)或占总资产0.5%以上的款项；其他应收款——金额100万元以上(含)且占其他应收款账面余额0.5%以上的款项。 |
| 重大的账龄超过1年的预付款项 | 单项金额超过100万元的款项。 |
| 大额的账龄超过1年的应付款项 | 应付账款——单项金额超过500万元的款项；其他应付款——单项金额超过300万元的款项。 |
| 重要的账龄超过1年的合同负债 | 单项金额超过500万元的款项。 |
| 重要的非全资子公司 | 收入总额或资产总额超过合并总收入或合并报表资产总额10%的子公司。 |
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
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常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。3．企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准及合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。2．合并报表的编制方法本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
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成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
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本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
(十) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十九)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
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计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
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控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(十)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注三(十)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注三(二十九)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
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融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
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3．金融负债终止确认条件金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。4．金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。5．金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公
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司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十一) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
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本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十二) 应收票据
1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较低的银行 |
| 商业承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较高的企业 |
3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。
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(十三) 应收账款
1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 |
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。
| 账 龄 | 应收账款预期信用损失率(%) |
| 1年以内(含1年,下同) | 5.00 |
| 1－2年 | 10.00 |
| 2－3年 | 20.00 |
| 3－4年 | 50.00 |
| 4－5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。
(十四) 应收款项融资
1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(十)5所述的简化方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进
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行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较低的银行 |
3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。
(十五) 其他应收款
1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 |
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。
| 账 龄 | 其他应收款预期信用损失率(%) |
| 1年以内(含1年,下同) | 5.00 |
| 1－2年 | 10.00 |
| 2－3年 | 20.00 |
| 3－4年 | 50.00 |
| 4－5年 | 80.00 |
| 5年以上 | 100.00 |
4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
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本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。
(十六) 存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。[企业类型、所处行业不同，存货的性质和物理特性也不同，应根据企业实际情况来表述，下同]
(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
(4)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
(5)存货的盘存制度为永续盘存制。
2．存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
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中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十七) 合同资产
1．合同资产的确认方法及标准
合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据
| 组合名称 | 确定组合的依据 |
| 质保金 | 项目质保金 |
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(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。
(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。
(十八) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 [提示：当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%(含20%)以上但低于50%的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20%(不含)以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。]
2．长期股权投资的初始投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
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本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
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得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
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权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
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合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十九) 固定资产1．固定资产确认条件固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。2．固定资产的初始计量固定资产按照成本进行初始计量。3．固定资产的折旧方法
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固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
| 固定资产类别 | 折旧方法 | 折旧年限(年) | 预计净残值率(%) | 年折旧率(%) |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 20-30 | 5.00 | 3.17-4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5-10 | 5.00 | 9.50-19.00 |
| 运输工具 | 年限平均法 | 3-5 | 5.00 | 19.00-31.67 |
| 电子及其他设备 | 年限平均法 | 3-5 | 5.00 | 19.00-31.67 |
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(二十) 在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
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程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：
| 类 别 | 转为固定资产的标准和时点 |
| 房屋及建筑物 | 房屋及建筑物验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准 |
| 机器设备 | 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准 |
(二十一) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
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利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二) 无形资产
1．无形资产的初始计量无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
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综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
| 项 目 | 预计使用寿命依据 | 期限(年) |
| 土地使用权 | 土地使用权证登记使用年限 | 50 |
| 软 件 | 预计受益期限 | 5 |
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法
基本原则
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
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场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十三) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
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资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十四) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(二十五) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十六) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
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补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。1．短期薪酬的会计处理方法本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
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照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十七) 股份支付
1．股份支付的种类本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
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(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
(二十八) 股份回购
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)
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累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
(二十九) 收入
1．收入的总确认原则公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
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2．本公司收入的具体确认原则本公司销售的绿色厂务系统，如存在安装调试义务，公司根据合同约定完成相应工作并取得安装调试验收单据后确认收入；如无安装调试义务，公司在发货后取得客户确认的到货验收单据时确认收入。本公司销售的废气治理设备，如存在安装调试义务，公司根据合同约定完成相应工作并取得安装调试验收单据后确认收入；如无安装调试义务，公司在发货后取得客户确认的签收单时确认收入。本公司销售的电子化学品，公司在发货后取得客户确认的到货验收单时确认收入。本公司提供的运营服务，在运营服务已经提供，运营收入和运营成本能够可靠地计量、运营相关的经济利益很可能流入本公司时，确认运营收入的实现。本公司提供维保服务，对于单次提供的服务，在服务已经提供，并经客户验收合格时确认收入；对于在固定期间内持续提供的服务，在提供服务的期间内分期确认收入。
(三十) 政府补助
1．政府补助的分类政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
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该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
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(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
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下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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(三十二) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。1．作为承租方租赁的会计处理方法
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
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本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
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(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(十)金融工具进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十三) 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
(三十四) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
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表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。2．金融工具的减值本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。3．存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。4．非金融非流动资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
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支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。5．折旧和摊销本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三(十一)公允价值披露。
(三十五) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
| 会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
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| 会计政策变更的内容和原因 | 备注 |
| 财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2023年1月1日起执行其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。 | [注] |
[注]关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，解释16号规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易不适用《企业会计准则第18号——所得税》关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行解释 16 号中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定，对在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的上述交易进行追溯调整；对在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初因上述单项交易而确认的资产和负债，产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异进行追溯调整，并将累计影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目，执行该规定对本公司财务报表项目未产生影响。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
| 税 种 | 计税依据 | 税 率 |
| 增值税 | 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 | 按6%、13%等税率计缴 |
| 房产税 | 从价计征的，按房产原值一次减除70%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 | 1.2%、12% |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的流转税税额 | 7%、5% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的流转税税额 | 2%、1% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | [注] |
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
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| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司、江苏盛剑环境设备有限公司、上海盛剑半导体科技有限公司 | 15% |
| 上海盛剑通风管道有限公司、湖北盛剑设备有限公司 | 25% |
| 上海盛剑微电子有限公司、北京盛剑微电子技术有限公司、合肥盛剑微电子有限公司、上海盛睿达检测技术有限公司、上海勤顺聚芯企业管理合伙企业(有限合伙)、上海勤顺汇芯企业管理合伙企业(有限合伙)及上海盛剑芯科企业管理有限公司 | 20% |
| SHENGJIAN TECHNOLOGY PTE. LTD. | 按照所在地区税率执行 |
(二) 税收优惠及批文
1. 2022年12月14日，公司获得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202231009007，有效期为3年，企业所得税优惠期为2022-2024年度。根据上述相关规定，本期公司企业所得税减按15%的税率计缴。
2. 2021年11月30日，子公司江苏盛剑环境设备有限公司获得由全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202132007750，有效期为3年，企业所得税优惠期为2021-2023年度。根据上述相关规定，本期江苏盛剑环境设备有限公司企业所得税减按15%的税率计缴。
3. 2023年11月15日，子公司上海盛剑半导体科技有限公司获得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202331000094，企业所得税优惠期为2023-2025年度。根据上述相关规定，本期上海盛剑半导体科技有限公司企业所得税减按15%的税率计缴。
4. 根据财政部、国家税务总局2023年9月6日联合发文《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。2023年度，本公司、江苏盛剑环境设备有限公司享受上述税收优惠政策。
5.根据《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)的规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上海盛剑微电子有限公司、北京盛剑微电子技术有限公司、合肥盛剑微
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电子有限公司、上海盛睿达检测技术有限公司、上海勤顺聚芯企业管理合伙企业(有限合伙)、上海勤顺汇芯企业管理合伙企业(有限合伙)及上海盛剑芯科企业管理有限公司属于小微企业，按照上述规定计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 银行存款 | 500,642,198.16 | 401,007,674.62 |
| 其他货币资金 | 153,430,550.33 | 108,596,684.65 |
| 合 计 | 654,072,748.49 | 509,604,359.27 |
| 其中：存放在境外的款项总额 | 1,164,680.04 | - |
2．存放在境外的款项的说明
期末存放境外的货币资金包括：美元49,628.85元(折合人民币351,506.23元)、新加坡元49,000.00元(折合人民币263,482.80元)及人民币549,691.01元。
3．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注五(五十三)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
4．外币货币资金明细情况详见本附注五(五十四)“外币货币性项目”之说明。
(二) 应收票据
1．明细情况
| 种 类 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 102,269.00 | 1,100,000.00 |
| 商业承兑汇票 | 2,850,000.00 | 1,187,639.28 |
| 合 计 | 2,952,269.00 | 2,287,639.28 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 |
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| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 3,102,269.00 | 100.00 | 150,000.00 | 4.84 | 2,952,269.00 |
| 其中：银行承兑汇票组合 | 102,269.00 | 3.30 | - | - | 102,269.00 |
| 商业承兑汇票组合 | 3,000,000.00 | 96.70 | 150,000.00 | 5.00 | 2,850,000.00 |
| 合 计 | 3,102,269.00 | 100.00 | 150,000.00 | 4.84 | 2,952,269.00 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 2,350,146.61 | 100.00 | 62,507.33 | 2.66 | 2,287,639.28 |
| 其中：银行承兑汇票组合 | 1,100,000.00 | 46.81 | - | - | 1,100,000.00 |
| 商业承兑汇票组合 | 1,250,146.61 | 53.19 | 62,507.33 | 5.00 | 1,187,639.28 |
| 合 计 | 2,350,146.61 | 100.00 | 62,507.33 | 2.66 | 2,287,639.28 |
期末按组合计提坏账准备的应收票据
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 银行承兑汇票 | 102,269.00 | - | - |
| 商业承兑汇票 | 3,000,000.00 | 150,000.00 | 5.00 |
| 小 计 | 3,102,269.00 | 150,000.00 | 4.84 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计 提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其 他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 62,507.33 | 87,492.67 | - | - | - | 150,000.00 |
| 小 计 | 62,507.33 | 87,492.67 | - | - | - | 150,000.00 |
4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项 目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
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| 项 目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | - | 102,269.00 |
| 商业承兑汇票 | - | 3,000,000.00 |
| 小 计 | - | 3,102,269.00 |
(三) 应收账款
1．按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 907,262,996.18 | 692,226,134.74 |
| 1-2年 | 346,236,332.99 | 289,142,605.51 |
| 2-3年 | 157,408,520.76 | 92,354,741.32 |
| 3年以上 | 76,999,014.19 | 40,348,170.33 |
| 其中：3-4年 | 54,298,657.14 | 34,576,580.64 |
| 4-5年 | 17,202,423.16 | 3,602,631.60 |
| 5年以上 | 5,497,933.89 | 2,168,958.09 |
| 合 计 | 1,487,906,864.12 | 1,114,071,651.90 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 13,833,340.78 | 0.93 | 10,857,892.12 | 78.49 | 2,975,448.66 |
| 按组合计提坏账准备 | 1,474,073,523.34 | 99.07 | 150,308,796.33 | 10.20 | 1,323,764,727.01 |
| 合 计 | 1,487,906,864.12 | 100.00 | 161,166,688.45 | 10.83 | 1,326,740,175.67 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 6,065,189.83 | 0.54 | 6,065,189.83 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 1,108,006,462.07 | 99.46 | 101,629,283.39 | 9.17 | 1,006,377,178.68 |
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| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 合 计 | 1,114,071,651.90 | 100.00 | 107,694,473.22 | 9.67 | 1,006,377,178.68 |
(1)按单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 期初数 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
| 非关联方单位A | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 100.00 | 预计难以收回 |
| 非关联方单位B | 3,143,304.92 | 3,143,304.92 | 3,084,444.92 | 3,084,444.92 | 100.00 | 预计难以收回 |
| 非关联方单位C | - | - | 1,876,113.63 | 1,876,113.63 | 100.00 | 预计难以收回 |
| 非关联方单位D | - | - | 5,950,897.32 | 2,975,448.66 | 50.00 | 预计部分难以收回 |
| 小 计 | 6,065,189.83 | 6,065,189.83 | 13,833,340.78 | 10,857,892.12 | 78.49 | |
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 1,474,073,523.34 | 150,308,796.33 | 10.20 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内(含1年) | 907,262,996.18 | 45,363,149.81 | 5.00 |
| 1-2年 | 346,236,332.99 | 34,623,633.30 | 10.00 |
| 2-3年 | 151,457,623.44 | 30,291,524.68 | 20.00 |
| 3-4年 | 53,290,440.32 | 26,645,220.16 | 50.00 |
| 4-5年 | 12,204,310.15 | 9,763,448.12 | 80.00 |
| 5年以上 | 3,621,820.26 | 3,621,820.26 | 100.00 |
| 小 计 | 1,474,073,523.34 | 150,308,796.33 | 10.20 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计 提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其 他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 6,065,189.83 | 4,792,702.29 | - | - | - | 10,857,892.12 |
| 按组合计提坏账准备 | 101,629,283.39 | 48,679,512.94 | - | - | - | 150,308,796.33 |
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| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计 提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其 他 | |||
| 小 计 | 107,694,473.22 | 53,472,215.23 | - | - | - | 161,166,688.45 |
4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末数 | 合同资产期末数 | 应收账款和合同资产期末数 | 占应收账款和合同资产期末合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数 |
| 第一名 | 215,280,809.32 | 20,535,114.01 | 235,815,923.33 | 14.38 | 14,998,937.28 |
| 第二名 | 143,599,038.99 | 9,203,137.62 | 152,802,176.61 | 9.32 | 11,303,488.20 |
| 第三名 | 103,673,057.02 | 30,650,943.93 | 134,324,000.95 | 8.19 | 8,606,448.57 |
| 第四名 | 116,378,697.61 | 31,587.50 | 116,410,285.11 | 7.10 | 14,433,508.21 |
| 第五名 | 75,542,972.51 | 5,893,035.99 | 81,436,008.50 | 4.97 | 4,071,800.43 |
| 小 计 | 654,474,575.45 | 66,313,819.05 | 720,788,394.50 | 43.96 | 53,414,182.69 |
5．因金融资产转移而终止确认的应收账款情况详见本附注十(二)“金融资产转移”之说明。
6．期末外币应收账款情况详见本附注五(五十四)“外币货币性项目”之说明。
(四) 应收款项融资
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 信用评级较高的银行承兑汇票 | 42,398,971.01 | 70,465,077.24 |
2．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
| 项 目 | 期末终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 184,670,121.56 |
3．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期成本变动 | 本期公允价值变动 | 期末数 |
| 银行承兑汇票 | 70,465,077.24 | -28,066,106.23 | - | 42,398,971.01 |
续上表：
| 项 目 | 期初成本 | 期末成本 | 累计公允价值变动 | 累计在其他综合收益中确认的损失准备 |
| 银行承兑汇票 | 70,465,077.24 | 42,398,971.01 | - | - |
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(五) 预付款项
1．账龄分析
| 账 龄 | 期末数 | 期初数 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 16,159,733.14 | 98.48 | 18,748,411.59 | 95.09 |
| 1-2年 | 80,962.96 | 0.49 | 331,870.89 | 1.68 |
| 2-3年 | 169,763.28 | 1.03 | 380,084.52 | 1.93 |
| 3年以上 | - | - | 257,091.96 | 1.30 |
| 合 计 | 16,410,459.38 | 100.00 | 19,717,458.96 | 100.00 |
2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末数 | 占预付款项期末合计数的比例(%) |
| 第一名 | 5,737,641.76 | 34.96 |
| 第二名 | 969,448.25 | 5.91 |
| 第三名 | 869,125.00 | 5.30 |
| 第四名 | 801,002.00 | 4.88 |
| 第五名 | 410,880.00 | 2.50 |
| 小 计 | 8,788,097.01 | 53.55 |
3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六) 其他应收款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 12,725,815.39 | 902,384.15 | 11,823,431.24 | 12,346,276.71 | 1,828,385.19 | 10,517,891.52 |
2．其他应收款
(1)按性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 保证金、押金 | 10,657,980.12 | 10,406,450.80 |
第70页 共126页6-1-314
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 备用金 | 1,573,760.55 | 1,460,923.30 |
| 其 他 | 494,074.72 | 478,902.61 |
| 小 计 | 12,725,815.39 | 12,346,276.71 |
(2)按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 10,351,011.25 | 9,165,079.46 |
| 1-2年 | 2,015,022.44 | 646,231.70 |
| 2-3年 | 114,531.70 | 153,050.00 |
| 3年以上 | 245,250.00 | 2,381,915.55 |
| 其中：3-4年 | 153,050.00 | 2,118,400.00 |
| 4-5年 | 41,500.00 | 239,087.55 |
| 5年以上 | 50,700.00 | 24,428.00 |
| 小 计 | 12,725,815.39 | 12,346,276.71 |
(3)按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 12,725,815.39 | 100.00 | 902,384.15 | 7.09 | 11,823,431.24 |
| 合 计 | 12,725,815.39 | 100.00 | 902,384.15 | 7.09 | 11,823,431.24 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 12,346,276.71 | 100.00 | 1,828,385.19 | 14.81 | 10,517,891.52 |
| 合 计 | 12,346,276.71 | 100.00 | 1,828,385.19 | 14.81 | 10,517,891.52 |
1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
第71页 共126页6-1-315
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 12,725,815.39 | 902,384.15 | 7.09 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 10,351,011.25 | 517,550.57 | 5.00 |
| 1-2年 | 2,015,022.44 | 201,502.24 | 10.00 |
| 2-3年 | 114,531.70 | 22,906.34 | 20.00 |
| 3-4年 | 153,050.00 | 76,525.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 41,500.00 | 33,200.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 50,700.00 | 50,700.00 | 100.00 |
| 小 计 | 12,725,815.39 | 902,384.15 | 7.09 |
2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 522,877.13 | 30,610.00 | 1,274,898.06 | 1,828,385.19 |
| 2023年1月1日余额在本期 | ||||
| --转入第二阶段 | -11,453.17 | 11,453.17 | - | - |
| --转入第三阶段 | -30,610.00 | 30,610.00 | - | |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 207,628.85 | 11,453.17 | -1,145,083.06 | -926,001.04 |
| 本期转回 | - | - | - | - |
| 本期转销 | - | - | - | - |
| 本期核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 2023年12月31日余额 | 719,052.81 | 22,906.34 | 160,425.00 | 902,384.15 |
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 |
第72页 共126页6-1-316
| 计 提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其 他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 1,828,385.19 | -926,001.04 | - | - | - | 902,384.15 |
| 小 计 | 1,828,385.19 | -926,001.04 | - | - | - | 902,384.15 |
(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末数 | 账 龄 | 占其他应收款期末合计数的比例(%) | 坏账准备期末数 |
| 第一名 | 保证金、押金 | 2,900,000.00 | 1年以内 | 22.79 | 145,000.00 |
| 第二名 | 保证金、押金 | 1,050,000.00 | 1年以内 | 8.25 | 52,500.00 |
| 第三名 | 保证金、押金 | 1,050,000.00 | 1年以内 | 8.25 | 52,500.00 |
| 第四名 | 保证金、押金 | 659,306.25 | 1-2年 | 5.18 | 65,930.63 |
| 第五名 | 保证金、押金 | 494,429.00 | 1-2年 | 3.89 | 49,442.90 |
| 小 计 | 6,153,735.25 | 48.36 | 365,373.53 |
(七) 存货
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 149,153,019.46 | - | 149,153,019.46 | 56,398,906.32 | - | 56,398,906.32 |
| 在产品 | 29,616,353.82 | - | 29,616,353.82 | 3,586,177.62 | - | 3,586,177.62 |
| 库存商品 | 104,905,539.10 | 1,076,215.41 | 103,829,323.69 | 92,950,022.31 | 499,521.18 | 92,450,501.13 |
| 发出商品 | 6,052,556.94 | - | 6,052,556.94 | - | - | - |
| 委托加工物资 | 1,995,337.65 | - | 1,995,337.65 | 4,584,972.47 | - | 4,584,972.47 |
| 合同履约成本 | 376,237,632.05 | 11,822,702.81 | 364,414,929.24 | 197,091,527.16 | 4,595,888.77 | 192,495,638.39 |
| 合 计 | 667,960,439.02 | 12,898,918.22 | 655,061,520.80 | 354,611,605.88 | 5,095,409.95 | 349,516,195.93 |
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
(1)增减变动情况
| 类 别 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
第73页 共126页6-1-317
| 类 别 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 库存商品 | 499,521.18 | 576,694.23 | - | - | - | 1,076,215.41 |
| 合同履约成本 | 4,595,888.77 | 7,226,814.04 | - | - | - | 11,822,702.81 |
| 小 计 | 5,095,409.95 | 7,803,508.27 | - | - | - | 12,898,918.22 |
(2)本期计提、转回情况说明
| 类 别 | 确定可变现净值的具体依据 | 本期转回或转销存货跌价准备和合同履约成本减值准备的原因 |
| 库存商品 | 相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 | - |
| 合同履约成本 | 相关项目估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 | - |
3．存货期末数中无资本化利息金额。
(八) 合同资产
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 质保金 | 84,341,570.13 | 4,217,078.51 | 80,124,491.62 | 80,785,549.06 | 4,039,277.45 | 76,746,271.61 |
2．按减值计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 84,341,570.13 | 100.00 | 4,217,078.51 | 5.00 | 80,124,491.62 |
| 合 计 | 84,341,570.13 | 100.00 | 4,217,078.51 | 5.00 | 80,124,491.62 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 80,785,549.06 | 100.00 | 4,039,277.45 | 5.00 | 76,746,271.61 |
第74页 共126页6-1-318
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 合 计 | 80,785,549.06 | 100.00 | 4,039,277.45 | 5.00 | 76,746,271.61 |
期末按组合计提减值准备的合同资产
| 组 合 | 账面余额 | 减值准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 84,341,570.13 | 4,217,078.51 | 5.00 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 减值准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内(含1年) | 84,341,570.13 | 4,217,078.51 | 5.00 |
3．本期计提、收回或转回的减值准备情况
| 项 目 | 本期计提 | 本期收回或转回 | 本期转销/核销 | 原因 |
| 按组合计提坏账准备 | 177,801.06 | - | - | - |
4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注五(三)“应收账款”之说明。
(九) 其他流动资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预付费用 | 5,765,528.77 | 1,723,754.05 |
| 待抵扣进项税 | 19,487,120.09 | 9,012,450.36 |
| 预缴税费 | 220,597.80 | 418,112.78 |
| 合 计 | 25,473,246.66 | 11,154,317.19 |
(十) 其他权益工具投资
| 项目名称 | 期初数 | 本期增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 本期计入其他综合收益的利得 | 本期计入其他综合收益的损失 | 其他 | ||
| 成都瑞波科光电有限公司 | 30,000,379.00 | - | - | 13,182,365.33 | - | - |
续上表：
第75页 共126页6-1-319
| 项目名称 | 期末数 | 本期确认的股利收入 | 累计计入其他综合收益的利得 | 累计计入其他综合收益的损失 | 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因 |
| 成都瑞波科光电有限公司 | 43,182,744.33 | - | - | - | 出于战略目的而计划长期持有的投资 |
(十一) 固定资产
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 固定资产 | 389,020,475.72 | 333,370,077.50 |
2．固定资产
(1)明细情况
| 项 目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输工具 | 电子及其他设备 | 合 计 |
| (1)账面原值 | |||||
| 1)期初数 | 277,107,900.76 | 83,711,812.51 | 9,152,317.02 | 14,876,502.28 | 384,848,532.57 |
| 2)本期增加 | 12,807,578.42 | 58,014,752.81 | 1,191,282.12 | 13,915,928.07 | 85,929,541.42 |
| ①购置 | 4,807,225.95 | 44,238.92 | 1,191,282.12 | 5,504,023.61 | 11,546,770.60 |
| ②在建工程转入 | 8,000,352.47 | 57,970,513.89 | - | 8,411,904.46 | 74,382,770.82 |
| 3)本期减少 | - | 4,166,577.08 | - | 33,404.32 | 4,199,981.40 |
| ①处置或报废 | - | 4,166,577.08 | - | 33,404.32 | 4,199,981.40 |
| 4)期末数 | 289,915,479.18 | 137,559,988.24 | 10,343,599.14 | 28,759,026.03 | 466,578,092.59 |
| (2)累计折旧 | |||||
| 1)期初数 | 16,010,636.96 | 27,457,712.85 | 5,303,852.49 | 2,706,252.77 | 51,478,455.07 |
| 2)本期增加 | 10,048,384.49 | 12,766,183.57 | 913,067.69 | 3,452,245.39 | 27,179,881.14 |
| ①计提 | 10,048,384.49 | 12,766,183.57 | 913,067.69 | 3,452,245.39 | 27,179,881.14 |
| 3)本期减少 | - | 1,075,653.09 | - | 25,066.25 | 1,100,719.34 |
| ①处置或报废 | - | 1,075,653.09 | - | 25,066.25 | 1,100,719.34 |
| 4)期末数 | 26,059,021.45 | 39,148,243.33 | 6,216,920.18 | 6,133,431.91 | 77,557,616.87 |
| (3)账面价值 | |||||
| 1)期末账面价值 | 263,856,457.73 | 98,411,744.91 | 4,126,678.96 | 22,625,594.12 | 389,020,475.72 |
| 2)期初账面价值 | 261,097,263.80 | 56,254,099.66 | 3,848,464.53 | 12,170,249.51 | 333,370,077.50 |
第76页 共126页
6-1-320
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值9,294,640.54元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末经营租赁租出的固定资产
| 类 别 | 账面价值 |
| 机器设备 | 688,601.09 |
(4)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注五(五十三)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
(十二) 在建工程
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 在建工程 | 9,067,907.33 | - | 9,067,907.33 | 32,960,003.63 | - | 32,960,003.63 |
2．在建工程
(1)明细情况
| 工程名称 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 嘉定研发中心及配套办公基地建设工程 | 3,840,865.65 | - | 3,840,865.65 | 24,980,930.59 | - | 24,980,930.59 |
| 上海盛剑电子专用材料研发制造及相关资源化项目 | 2,920,334.17 | - | 2,920,334.17 | - | - | - |
| 待安装设备 | 1,071,308.89 | - | 1,071,308.89 | 7,023,763.31 | - | 7,023,763.31 |
| 零星工程 | 1,235,398.62 | - | 1,235,398.62 | 955,309.73 | - | 955,309.73 |
| 小 计 | 9,067,907.33 | - | 9,067,907.33 | 32,960,003.63 | - | 32,960,003.63 |
(2)在建工程增减变动情况
| 工程名称 | 预算数(含税) | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入固定资产 | 本期其 他减少 | 期末余额 |
| 嘉定研发中心及配套办公基地建设工程 | 30,000万元 | 24,980,930.59 | 15,766,048.75 | 36,906,113.69 | - | 3,840,865.65 |
| 待安装设备 | - | 7,023,763.31 | 21,297,491.45 | 27,249,945.87 | - | 1,071,308.89 |
| 上海盛剑电子专用材料研发制造及相关资源化项目 | 30,000万元 | - | 2,920,334.17 | - | - | 2,920,334.17 |
| 零星工程 | - | 955,309.73 | 10,506,800.15 | 10,226,711.26 | - | 1,235,398.62 |
第77页 共126页
6-1-321
| 工程名称 | 预算数(含税) | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入固定资产 | 本期其 他减少 | 期末余额 |
| 小 计 | 60,000万元 | 32,960,003.63 | 50,490,674.52 | 74,382,770.82 | - | 9,067,907.33 |
续上表：
| 工程名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 嘉定研发中心及配套办公基地建设工程 | 97.42 | 97.42 | 1,345,571.55 | - | - | 自有资金、募集资金 |
| 待安装设备 | - | - | - | - | - | 自有资金 |
| 上海盛剑电子专用材料研发制造及相关资源化项目 | 1.10 | 1.10 | - | - | - | 自有资金 |
| 零星工程 | - | - | - | - | - | 自有资金 |
| 小 计 | 1,345,571.55 | - |
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十三) 使用权资产
1．明细情况
| 项 目 | 合 计 |
| (1)账面原值 | |
| 1)期初余额 | 36,652,384.81 |
| 2)本期增加 | 2,391,785.17 |
| ①新增租赁 | 2,391,785.17 |
| 3)本期减少 | 6,993,292.28 |
| ①租赁到期 | 6,993,292.28 |
| 4)期末余额 | 32,050,877.70 |
| (2)累计折旧 | |
| 1)期初余额 | 10,136,521.29 |
| 2)本期增加 | 8,834,795.98 |
| ①计提 | 8,834,795.98 |
| 3)本期减少 | 6,993,292.28 |
| ①租赁到期 | 6,993,292.28 |
| 4)期末余额 | 11,978,024.99 |
第78页 共126页6-1-322
| 项 目 | 合 计 |
| (3)账面价值 | |
| 1)期末账面价值 | 20,072,852.71 |
| 2)期初账面价值 | 26,515,863.52 |
2．期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(十四) 无形资产
1．明细情况
| 项 目 | 土地使用权 | 软 件 | 合 计 |
| (1)账面原值 | |||
| 1)期初余额 | 37,180,940.00 | 6,289,185.64 | 43,470,125.64 |
| 2)本期增加 | 34,278,400.00 | 412,442.05 | 34,690,842.05 |
| ①购置 | 34,278,400.00 | 412,442.05 | 34,690,842.05 |
| 3)本期减少 | - | - | - |
| 4)期末余额 | 71,459,340.00 | 6,701,627.69 | 78,160,967.69 |
| (2)累计摊销 | |||
| 1)期初余额 | 3,417,643.80 | 2,239,169.94 | 5,656,813.74 |
| 2)本期增加 | 886,445.55 | 1,077,872.74 | 1,964,318.29 |
| ①计提 | 886,445.55 | 1,077,872.74 | 1,964,318.29 |
| 3)本期减少 | - | - | - |
| 4)期末余额 | 4,304,089.35 | 3,317,042.68 | 7,621,132.03 |
| (3)账面价值 | |||
| 1)期末账面价值 | 67,155,250.65 | 3,384,585.01 | 70,539,835.66 |
| 2)期初账面价值 | 33,763,296.20 | 4,050,015.70 | 37,813,311.90 |
2. 期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3. 抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注五(五十三)“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
第79页 共126页
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(十五) 长期待摊费用
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少 | 期末数 |
| 房屋装修费 | 4,453,618.91 | 9,104,176.51 | 2,602,020.98 | - | 10,955,774.44 |
| 其 他 | - | 1,980,000.00 | 60,000.00 | - | 1,920,000.00 |
| 合 计 | 4,453,618.91 | 11,084,176.51 | 2,662,020.98 | - | 12,875,774.44 |
(十六) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 坏账准备 | 162,146,925.80 | 24,439,041.62 | 109,585,365.74 | 18,253,662.56 |
| 合同资产减值准备 | 4,289,225.31 | 646,646.15 | 4,039,277.45 | 608,542.74 |
| 存货跌价准备或合同履约成本减值准备 | 12,898,918.22 | 1,985,723.54 | 5,095,409.95 | 777,399.50 |
| 未抵扣亏损 | 66,196,550.72 | 7,828,451.37 | 60,990,547.70 | 7,224,985.21 |
| 其他非流动资产减值准备 | 6,742,294.12 | 1,011,344.11 | 2,964,651.17 | 446,039.05 |
| 限制性股票股份支付 | 9,204,615.23 | 1,417,124.77 | 8,841,146.15 | 1,361,295.32 |
| 租赁负债 | 20,639,228.99 | 3,023,624.93 | 27,155,085.27 | 3,775,263.02 |
| 内部交易未实现利润 | - | - | 554,639.57 | 100,682.22 |
| 合 计 | 282,117,758.39 | 40,351,956.49 | 219,226,123.00 | 32,547,869.62 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 计入其他综合收益的公允价值变动(增加) | 23,182,744.33 | 3,477,411.65 | 10,000,379.00 | 1,500,056.85 |
| 内部交易未实现利润 | 1,674,063.92 | 235,321.74 | 2,747,545.87 | 412,131.88 |
| 使用权资产 | 20,072,852.71 | 2,940,304.40 | 26,515,863.52 | 3,669,699.87 |
| 四季度购买固定资产一次性扣除 | 639,495.07 | 95,924.26 | 11,576,351.32 | 1,736,452.70 |
| 合 计 | 45,569,156.03 | 6,748,962.05 | 50,840,139.71 | 7,318,341.30 |
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
第80页 共126页6-1-324
| 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后的递延所得税资产或负债余额 | 递延所得税资产和负债互抵金额 | 抵销后的递延所得税资产或负债余额 | |
| 递延所得税资产 | 6,513,640.31 | 33,838,316.18 | 7,318,341.30 | 25,229,528.32 |
| 递延所得税负债 | 6,513,640.31 | 235,321.74 | 7,318,341.30 | - |
4．未确认递延所得税资产明细
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 可抵扣亏损 | 709.66 | 710.32 |
| 股票期权股份支付 | 694,657.67 | 589,848.44 |
| 小 计 | 695,367.33 | 590,558.76 |
5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年 份 | 期末数 | 期初数 |
| 2027 | 709.66 | 710.32 |
(十七) 其他非流动资产
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 运营资产 | - | - | - | 23,664,369.03 | - | 23,664,369.03 |
| 预付长期资产款 | 5,093,702.54 | - | 5,093,702.54 | 2,302,578.08 | - | 2,302,578.08 |
| 合同资产 | 67,422,941.17 | 6,742,294.12 | 60,680,647.05 | 29,646,511.72 | 2,964,651.17 | 26,681,860.55 |
| 合 计 | 72,516,643.71 | 6,742,294.12 | 65,774,349.59 | 55,613,458.83 | 2,964,651.17 | 52,648,807.66 |
2．合同资产
(1)按减值计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 67,422,941.17 | 100.00 | 6,742,294.12 | 10.00 | 60,680,647.05 |
| 合 计 | 67,422,941.17 | 100.00 | 6,742,294.12 | 10.00 | 60,680,647.05 |
续上表：
第81页 共126页
6-1-325
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提减值准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提减值准备 | 29,646,511.72 | 100.00 | 2,964,651.17 | 10.00 | 26,681,860.55 |
| 合 计 | 29,646,511.72 | 100.00 | 2,964,651.17 | 10.00 | 26,681,860.55 |
期末按组合计提减值准备的合同资产
| 组 合 | 账面余额 | 减值准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 67,422,941.17 | 6,742,294.12 | 10.00 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 减值准备 | 计提比例(%) |
| 1-2年 | 67,422,941.17 | 6,742,294.12 | 10.00 |
(2)本期计提、收回或转回的减值准备情况
| 项 目 | 本期计提 | 本期收回或转回 | 本期转销/核销 | 原因 |
| 按组合计提坏账准备 | 3,777,642.95 | - | - | - |
(3)按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注五(三)“应收账款”之说明。
(十八) 短期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 199,921,877.00 | 110,483,930.36 |
| 未到期信用证贴现 | 146,965,277.78 | - |
| 未到期承兑汇票贴现 | - | 49,235,416.67 |
| 合 计 | 346,887,154.78 | 159,719,347.03 |
(十九) 应付票据
| 票据种类 | 期末数 | 期初数 |
| 银行承兑汇票 | 381,793,545.99 | 283,586,252.80 |
| 商业承兑汇票 | - | 1,506,931.85 |
第82页 共126页6-1-326
| 票据种类 | 期末数 | 期初数 |
| 合 计 | 381,793,545.99 | 285,093,184.65 |
(二十) 应付账款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 1年以内 | 729,822,110.60 | 530,984,872.25 |
| 1-2年 | 42,039,990.57 | 44,913,097.59 |
| 2-3年 | 9,251,319.48 | 13,431,789.47 |
| 3年以上 | 17,648,496.91 | 9,415,178.58 |
| 合 计 | 798,761,917.56 | 598,744,937.89 |
2．账龄超过1年的大额应付账款情况的说明
| 单位名称 | 期末数 | 未偿还或结转的原因 |
| 非关联方单位A | 5,599,772.47 | 待结算材料款 |
3．外币应付账款情况详见本附注五(五十四)“外币货币性项目”之说明。
(二十一) 合同负债
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 预收货款 | 107,374,327.90 | 6,201,992.39 |
2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。
(二十二) 应付职工薪酬
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)短期薪酬 | 24,327,799.93 | 212,109,601.83 | 203,900,280.81 | 32,537,120.95 |
| (2)离职后福利—设定提存计划 | 809,145.22 | 18,628,934.78 | 18,344,292.65 | 1,093,787.35 |
| (3)辞退福利 | - | 386,212.50 | 386,212.50 | - |
| 合 计 | 25,136,945.15 | 231,124,749.11 | 222,630,785.96 | 33,630,908.30 |
第83页 共126页
6-1-327
2．短期薪酬
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)工资、奖金、津贴和补贴 | 23,610,905.97 | 189,256,042.78 | 181,335,890.35 | 31,531,058.40 |
| (2)职工福利费 | - | 7,044,417.00 | 7,044,417.00 | - |
| (3)社会保险费 | 488,745.16 | 10,381,683.41 | 10,194,967.20 | 675,461.37 |
| 其中：医疗保险费 | 434,071.15 | 8,914,107.86 | 8,749,504.13 | 598,674.88 |
| 工伤保险费 | 9,483.19 | 545,386.81 | 542,576.61 | 12,293.39 |
| 生育保险费 | 45,190.82 | 922,188.74 | 902,886.46 | 64,493.10 |
| (4)住房公积金 | 228,148.80 | 5,411,687.10 | 5,309,234.72 | 330,601.18 |
| (5)工会经费和职工教育经费 | - | 15,771.54 | 15,771.54 | - |
| 小 计 | 24,327,799.93 | 212,109,601.83 | 203,900,280.81 | 32,537,120.95 |
3．设定提存计划
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| (1)基本养老保险 | 784,119.28 | 18,051,691.30 | 17,775,190.10 | 1,060,620.48 |
| (2)失业保险费 | 25,025.94 | 577,243.48 | 569,102.55 | 33,166.87 |
| 小 计 | 809,145.22 | 18,628,934.78 | 18,344,292.65 | 1,093,787.35 |
(二十三) 应交税费
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 增值税 | 23,148,138.03 | 13,125,517.95 |
| 企业所得税 | 13,390,852.12 | 5,134,138.13 |
| 城市维护建设税 | 1,664,209.18 | 612,102.34 |
| 契 税 | 998,400.00 | - |
| 教育费附加 | 998,525.51 | 367,261.41 |
| 房产税 | 876,851.71 | 492,386.93 |
| 地方教育附加 | 665,683.69 | 244,838.81 |
| 代扣代缴个人所得税 | 429,224.52 | 472,169.38 |
| 印花税 | 95,927.53 | 138,815.01 |
| 城镇土地使用税 | 18,614.25 | 18,614.25 |
第84页 共126页
6-1-328
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 车船税 | 1,200.00 | - |
| 合 计 | 42,287,626.54 | 20,605,844.21 |
(二十四) 其他应付款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 其他应付款 | 56,971,678.50 | 38,276,262.91 |
2．其他应付款
(1)明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 押金保证金 | 3,220,000.00 | 300,000.00 |
| 员工持股计划回购义务 | 30,380,000.00 | - |
| 限制性股票回购义务 | 12,442,672.38 | 26,432,037.66 |
| 未结算费用 | 10,929,006.12 | 11,544,225.25 |
| 小 计 | 56,971,678.50 | 38,276,262.91 |
(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明
| 单位名称 | 期末数 | 未偿还或结转的原因 |
| 限制性股票回购义务 | 12,442,672.38 | 限制性股票回购义务 |
(3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
| 单位名称 | 期末数 | 款项性质或内容 |
| 员工持股计划回购义务 | 30,380,000.00 | 持股计划回购义务 |
| 限制性股票回购义务 | 12,442,672.38 | 限制性股票回购义务 |
| 小 计 | 42,822,672.38 |
(二十五) 一年内到期的非流动负债
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的长期借款 | 2,042,777.78 | 5,013,736.11 |
第85页 共126页6-1-329
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 一年内到期的租赁负债 | 6,775,898.00 | 6,773,942.01 |
| 合 计 | 8,818,675.78 | 11,787,678.12 |
2．一年内到期的长期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 2,042,777.78 | - |
| 抵押借款 | - | 5,013,736.11 |
| 小 计 | 2,042,777.78 | 5,013,736.11 |
(二十六) 其他流动负债
| 项目及内容 | 期末数 | 期初数 |
| 待转销项税额 | 17,623,068.18 | 787,788.64 |
| 不可终止确认应收票据背书还原 | 3,102,269.00 | 1,100,000.00 |
| 合 计 | 20,725,337.18 | 1,887,788.64 |
(二十七) 长期借款
| 借款类别 | 期末数 | 期初数 |
| 保证借款 | 48,000,000.00 | - |
| 抵押借款 | - | 6,500,000.00 |
| 合 计 | 48,000,000.00 | 6,500,000.00 |
(二十八) 租赁负债
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 1-2年 | 2,541,132.89 | 6,456,175.55 |
| 2-3年 | 2,420,742.90 | 2,388,213.43 |
| 3年以上 | 9,470,981.14 | 11,891,724.04 |
| 合 计 | 14,432,856.93 | 20,736,113.02 |
第86页 共126页6-1-330
(二十九) 股本
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本次变动增减(+、-) | 期末数 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其 他 | 小 计 | |||
| 股份总数 | 125,070,700.00 | - | - | - | -367,200.00 | -367,200.00 | 124,703,500.00 |
2．本期股权变动情况说明本期股本减少367,200.00元，系公司回购注销限制性股票367,200.00股，回购价格为
38.0974元/股，本次回购总金额为14,507,314.67元；相应股本减少367,200.00元、资本公积—股本溢价减少13,622,165.28元(回购限制性股票支付同期存款利息517,949.39元)。本次减资业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并于2023年8月28日出具中汇会验[2023]8956号验资报告。
(三十) 资本公积
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 股本溢价 | 811,144,588.72 | - | 13,622,165.28 | 797,522,423.44 |
| 其他资本公积 | 2,859,487.23 | 9,324,854.58 | - | 12,184,341.81 |
| 合 计 | 814,004,075.95 | 9,324,854.58 | 13,622,165.28 | 809,706,765.25 |
2. 资本公积增减变动原因及依据说明
(1)本期增加468,278.31元，系公司实施股权激励及持股计划产生的股份支付计入资本公积，详见本附注十三“股份支付”之说明。
(2) 本期增加8,856,576.27元，系公司在子公司所有者权益份额发生变化计入资本公积，详见本附注八“在其他主体的权益”之说明。
(3)本期减少13,622,165.28元，系将股权激励第二行权期限中未达解锁条件的库存股回购注销对应减少资本公积—股本溢价13,622,165.28元。
(三十一) 库存股
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
第87页 共126页6-1-331
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 限制性股票回购义务 | 26,432,037.66 | - | 13,989,365.28 | 12,442,672.38 |
| 员工持股计划回购义务 | - | 30,380,000.00 | - | 30,380,000.00 |
| 二级市场股票回购 | 79,939,104.00 | - | 30,380,000.00 | 49,559,104.00 |
| 合 计 | 106,371,141.66 | 30,380,000.00 | 44,369,365.28 | 92,381,776.38 |
2．其他说明
(1)本期增加30,380,000.00元，系公司2023年员工持股计划认购1,736,000股股票，认购价格为17.50元/股，本次认股总金额为30,380,000.00元，相应减少二级市场股票回购库存股30,380,000.00元。
(2)本期减少13,989,365.28元，系公司将股权激励第二行权期限中未达解锁条件的库存股回购注销，对应解除回购义务13,989,365.28元。
(三十二) 其他综合收益
| 项 目 | 期初数 | 本期变动额 | 期末数 | |||||
| 本期所得税前发生额 | 减：前期计入其他综合收益当期转入损益 | 减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益 | 减：所得税费用 | 税后归属于母公司 | 税后归属于少数股东 | |||
| 不能重分类进损益的其他综合收益 | 8,500,322.15 | 13,182,365.33 | - | - | 1,977,354.80 | 11,205,010.53 | - | 19,705,332.68 |
| 其中：其他权益工具投资公允价值变动 | 8,500,322.15 | 13,182,365.33 | - | - | 1,977,354.80 | 11,205,010.53 | - | 19,705,332.68 |
(三十三) 专项储备
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 安全生产费 | - | 2,946,360.47 | 1,806,469.21 | 1,139,891.26 |
(三十四) 盈余公积
1．明细情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 |
| 法定盈余公积 | 43,635,080.36 | 11,820,217.64 | - | 55,455,298.00 |
2．盈余公积增减变动情况详见本附注五(三十五)“未分配利润”之说明。
第88页 共126页6-1-332
(三十五) 未分配利润
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 上年年末数 | 539,848,849.31 | 466,469,476.71 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 165,442,303.26 | 130,311,059.94 |
| 减：提取法定盈余公积 | 11,820,217.64 | 11,139,035.56 |
| 应付普通股股利 | 19,652,112.00 | 45,792,651.78 |
| 期末未分配利润 | 673,818,822.93 | 539,848,849.31 |
2．利润分配情况说明
(1)根据公司法和公司章程的规定，按2023年度母公司实现的净利润提取10%的法定盈余公积11,820,217.64元。
(2)根据2023年5月30日召开的2022年年度股东大会审议通过的2022年年度权益分派方案，以公司总股本125,070,700股为基数，扣除库存股2,245,000股，向全体股东每1股派发现金股利0.16元(含税)，共计派发现金红利19,652,112.00元(含税)。
(3)本公司2023年度利润分配预案详见本附注十五“资产负债表日后事项”之说明。
(三十六) 营业收入/营业成本
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 主营业务 | 1,821,977,199.14 | 1,336,240,699.37 | 1,326,043,767.17 | 953,939,319.44 |
| 其他业务 | 4,020,876.15 | 4,020,876.15 | 2,433,056.01 | 2,433,056.01 |
| 合 计 | 1,825,998,075.29 | 1,340,261,575.52 | 1,328,476,823.18 | 956,372,375.45 |
2．营业收入、营业成本的分解信息
| 合同分类 | 营业收入 | 营业成本 |
| 业务类型 | ||
| 绿色厂务系统 | 1,215,720,674.00 | 927,417,896.07 |
| 废气治理设备 | 592,203,689.90 | 395,844,133.80 |
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6-1-333
| 合同分类 | 营业收入 | 营业成本 |
| 电子化学品 | 14,052,835.24 | 12,978,669.50 |
| 其他业务 | 4,020,876.15 | 4,020,876.15 |
| 合 计 | 1,825,998,075.29 | 1,340,261,575.52 |
| 按经营地区分类 | ||
| 境内 | 1,815,963,410.04 | 1,332,407,508.49 |
| 境外 | 10,034,665.25 | 7,854,067.03 |
| 合 计 | 1,825,998,075.29 | 1,340,261,575.52 |
| 按商品转让的时间分类 | ||
| 在某一时点确认收入 | 1,823,548,116.00 | 1,337,663,788.34 |
| 在某一时段内确认收入 | 2,449,959.29 | 2,597,787.18 |
| 合 计 | 1,825,998,075.29 | 1,340,261,575.52 |
3．公司前五名客户的营业收入情况
| 客户名称 | 营业收入 | 占公司全部营业收入的比例(%) |
| 第一名 | 599,108,660.51 | 32.81 |
| 第二名 | 216,014,329.74 | 11.83 |
| 第三名 | 212,517,199.07 | 11.64 |
| 第四名 | 133,520,445.11 | 7.31 |
| 第五名 | 115,037,213.02 | 6.30 |
| 小 计 | 1,276,197,847.45 | 69.89 |
(三十七) 税金及附加
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 城市维护建设税 | 3,280,022.17 | 2,315,807.73 |
| 房产税 | 2,530,341.73 | 913,772.10 |
| 教育费附加 | 1,918,400.74 | 1,371,295.04 |
| 地方教育附加 | 1,276,657.51 | 914,599.61 |
| 印花税 | 767,070.57 | 476,916.45 |
| 城镇土地使用税 | 74,457.00 | 58,878.50 |
第90页 共126页6-1-334
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 其 他 | 12,892.43 | 24,411.78 |
| 合 计 | 9,859,842.15 | 6,075,681.21 |
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十八) 销售费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 50,184,009.06 | 40,507,817.19 |
| 售后维护费 | 16,605,318.82 | 11,577,516.98 |
| 业务招待费 | 13,614,915.37 | 6,001,093.97 |
| 差旅费 | 1,091,788.03 | 1,013,019.19 |
| 销售服务费 | 83,767.26 | 6,944,645.63 |
| 股份支付 | 69,110.54 | 196,692.68 |
| 办公费 | 36,954.47 | 300,314.64 |
| 其 他 | 1,789,322.43 | 2,551,214.09 |
| 合 计 | 83,475,185.98 | 69,092,314.37 |
(三十九) 管理费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 职工薪酬 | 37,057,676.80 | 27,536,498.42 |
| 中介咨询费 | 6,255,703.75 | 5,647,474.20 |
| 折旧及摊销 | 10,352,326.19 | 2,614,366.60 |
| 租赁费 | 3,835,946.51 | 2,337,238.94 |
| 业务招待费 | 4,209,505.08 | 3,700,454.99 |
| 办公费 | 7,731,364.17 | 4,103,945.10 |
| 股份支付 | 251,625.77 | 3,339,888.05 |
| 差旅费 | 2,399,415.22 | 1,286,736.71 |
| 其 他 | 1,416,414.11 | 1,936,403.22 |
| 合 计 | 73,509,977.60 | 52,503,006.23 |
第91页 共126页6-1-335
(四十) 研发费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 直接材料 | 60,660,974.80 | 45,125,921.69 |
| 职工薪酬 | 32,394,270.28 | 21,650,369.81 |
| 股份支付 | 97,739.97 | 2,697,759.02 |
| 折旧与摊销 | 4,877,945.80 | 1,856,988.89 |
| 其 他 | 4,126,671.15 | 2,000,205.39 |
| 合 计 | 102,157,602.00 | 73,331,244.80 |
(四十一) 财务费用
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 利息费用 | 8,316,898.62 | 4,674,163.64 |
| 其中：租赁负债利息费用 | 669,871.95 | 709,813.43 |
| 减：利息资本化 | - | 418,503.48 |
| 减：利息收入 | 3,662,904.87 | 5,214,754.47 |
| 减：财政贴息 | 74,931.56 | - |
| 减：汇兑收益 | 180,545.81 | 2,011,945.80 |
| 手续费支出 | 2,688,944.03 | 967,097.56 |
| 合 计 | 7,087,460.41 | -2,003,942.55 |
[注]本期计入财务费用的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。
(四十二) 其他收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 政府补助 | 22,299,850.26 | 7,221,515.92 |
| 增值税加计抵减 | 11,664,253.36 | - |
| 个税手续费返还 | 185,820.02 | 154,887.63 |
| 合 计 | 34,149,923.64 | 7,376,403.55 |
第92页 共126页6-1-336
(四十三) 投资收益
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 处置交易性金融资产产生的投资收益 | 460,273.97 | 3,244,981.56 |
| 处置应收款项融资产生的投资收益 | -530,833.33 | - |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | - | -600,462.10 |
| 合 计 | -70,559.36 | 2,644,519.46 |
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
(四十四) 信用减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 应收票据坏账损失 | -87,492.67 | -62,507.33 |
| 应收账款坏账损失 | -53,472,215.23 | -48,494,430.01 |
| 其他应收款坏账损失 | 926,001.04 | -805,555.61 |
| 合 计 | -52,633,706.86 | -49,362,492.95 |
(四十五) 资产减值损失
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 存货跌价损失及合同履约成本减值损失 | -7,803,508.27 | -5,095,409.95 |
| 合同资产减值损失 | -3,955,444.01 | 12,209,481.59 |
| 合 计 | -11,758,952.28 | 7,114,071.64 |
(四十六) 资产处置收益
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 | -6,664.64 | - |
| 其中：固定资产 | -6,664.64 | - |
(四十七) 营业外收入
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
第93页 共126页6-1-337
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 757,356.42 | 872,643.58 | 757,356.42 |
| 其 他 | 10,000.00 | 88,123.54 | 10,000.00 |
| 合 计 | 767,356.42 | 960,767.12 | 767,356.42 |
(四十八) 营业外支出
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 资产报废、毁损损失 | 481,793.62 | - | 481,793.62 |
| 对外捐赠 | 10,000.00 | 310,000.00 | 10,000.00 |
| 其 他 | 144.67 | 30,000.00 | 144.67 |
| 合 计 | 491,938.29 | 340,000.00 | 491,938.29 |
(四十九) 所得税费用
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 本期所得税费用 | 24,531,446.76 | 24,464,068.70 |
| 递延所得税费用 | -10,350,820.92 | -13,275,716.15 |
| 合 计 | 14,180,625.84 | 11,188,352.55 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项 目 | 本期数 |
| 利润总额 | 179,601,890.26 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 26,940,283.51 |
| 子公司适用不同税率的影响 | 1,422,942.89 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 922,774.09 |
| 研发费用加计扣除的影响 | -15,089,956.15 |
| 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | -15,418.50 |
| 所得税费用 | 14,180,625.84 |
第94页 共126页6-1-338
(五十) 其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五(三十二)“其他综合收益”之说明。
(五十一) 合并现金流量表主要项目注释
1．与经营活动有关的现金
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收到政府补助 | 23,057,206.68 | 8,094,159.50 |
| 收回保证金、押金 | 67,828,026.96 | 55,164,853.08 |
| 其 他 | 3,858,724.89 | 5,795,656.92 |
| 合 计 | 94,743,958.53 | 69,054,669.50 |
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 付现费用 | 126,822,434.27 | 86,997,773.85 |
| 支付保证金、押金 | 91,073,045.77 | 65,787,666.02 |
| 其 他 | 1,994,074.72 | 506,199.67 |
| 合 计 | 219,889,554.76 | 153,291,639.54 |
2．与投资活动有关的现金
(1)收到的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收到工程投标保证金 | 1,000,000.00 | - |
(2)支付的其他与投资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 支付工程投标保证金 | - | 2,400,000.00 |
3．与筹资活动有关的现金
(1)收到的其他与筹资活动有关的现金
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 收到员工持股计划股权认购款 | 30,380,000.00 | - |
(2)支付的其他与筹资活动有关的现金
第95页 共126页6-1-339
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 支付租金 | 10,282,320.57 | 6,551,145.73 |
| 股票回购/减资支付的款项 | 14,507,314.67 | 81,699,881.57 |
| 合并内信用证贴现保证金 | 15,000,000.00 | - |
| 合 计 | 39,789,635.24 | 88,251,027.30 |
(3)筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项 目 | 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 159,719,347.03 | 505,789,432.05 | 7,403,324.88 | 326,024,949.18 | - | 346,887,154.78 |
| 长期借款(含一年内到期的长期借款） | 11,513,736.11 | 50,000,000.00 | 181,654.17 | 11,652,612.50 | - | 50,042,777.78 |
| 应付股利 | - | - | 19,652,112.00 | 19,652,112.00 | - | - |
| 合 计 | 171,233,083.14 | 555,789,432.05 | 27,237,091.05 | 357,329,673.68 | - | 396,929,932.56 |
(五十二) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| (1)将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
| 净利润 | 165,421,264.42 | 130,311,059.94 |
| 加：资产减值准备 | 11,758,952.28 | -7,114,071.64 |
| 信用减值损失 | 52,633,706.86 | 49,362,492.95 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 27,179,881.14 | 12,686,779.66 |
| 使用权资产折旧 | 8,834,795.98 | 7,176,304.24 |
| 无形资产摊销 | 1,964,318.29 | 1,630,019.01 |
| 长期待摊费用摊销 | 2,662,020.98 | 732,767.34 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“－”号填列) | 6,664.64 | - |
| 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) | 481,793.62 | - |
| 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 财务费用(收益以“－”号填列) | 8,061,421.25 | 2,243,714.36 |
第96页 共126页6-1-340
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 投资损失(收益以“－”号填列) | -460,273.97 | -3,244,981.56 |
| 净敞口套期损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) | -10,586,142.66 | -11,775,659.30 |
| 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) | 235,321.74 | - |
| 存货的减少(增加以“－”号填列) | -313,348,833.14 | -171,874,598.93 |
| 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) | -411,437,743.28 | -425,222,496.21 |
| 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) | 455,212,198.84 | 234,769,316.01 |
| 处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填列) | - | - |
| 其 他 | 1,608,169.57 | 9,430,994.60 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 227,516.56 | -170,888,359.53 |
| (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 租赁形成的使用权资产 | 2,391,785.17 | 29,690,157.47 |
| (3)现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末数 | 500,642,198.16 | 401,007,674.62 |
| 减：现金的期初数 | 401,007,674.62 | 486,802,350.88 |
| 加：现金等价物的期末数 | - | - |
| 减：现金等价物的期初数 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | 99,634,523.54 | -85,794,676.26 |
2．现金和现金等价物
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| (1)现金 | 500,642,198.16 | 401,007,674.62 |
| 其中：库存现金 | - | - |
| 可随时用于支付的银行存款 | 500,642,198.16 | 401,007,674.62 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | - | - |
| (2)现金等价物 | - | - |
第97页 共126页6-1-341
| 项 目 | 期末数 | 期初数 |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | - |
| (3)期末现金及现金等价物 | 500,642,198.16 | 401,007,674.62 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | - | - |
3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 信用证保证金及孳息 | 15,000,027.78 | - | 使用受限制 |
| 银行承兑汇票保证金及孳息 | 69,681,782.33 | 67,261,433.92 | 使用受限制 |
| 保函保证金及孳息 | 67,248,740.22 | 41,335,250.73 | 使用受限制 |
| 诉讼冻结存款 | 1,500,000.00 | - | 使用受限制 |
| 合 计 | 153,430,550.33 | 108,596,684.65 |
4．不涉及现金收支的票据背书转让金额公司将收到的承兑汇票、惠融账单等用于背书支付供应商货款，现金流量表未体现为经营活动现金流入和流出，本期数、上年数分别为218,769,538.17元、164,366,163.02元。
(五十三) 所有权或使用权受到限制的资产
| 项 目 | 期末数 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 151,930,550.33 | 151,930,550.33 | 质 押 | 信用证保证金及孳息、银行承兑汇票保证金及孳息、保函保证金及孳息 |
| 货币资金 | 1,500,000.00 | 1,500,000.00 | 冻 结 | 诉讼冻结 |
| 固定资产 | 59,685,642.46 | 43,977,743.70 | 抵 押 | 抵押用于开具银行承兑汇票 |
| 无形资产 | 11,420,640.00 | 9,707,544.00 | 抵 押 | 抵押用于开具银行承兑汇票 |
| 合 计 | 224,536,832.79 | 207,115,838.03 | ||
续上表：
| 项 目 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 108,596,684.65 | 108,596,684.65 | 质 押 | 银行承兑汇票保证金及孳息、保函保证金及孳息 |
| 固定资产 | 59,685,642.46 | 51,154,263.62 | 抵 押 | 抵押用于开具银行承兑汇票 |
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| 项 目 | 期初数 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 无形资产 | 37,180,940.00 | 33,763,296.20 | 抵 押 | 抵押用于开具银行承兑汇票 |
| 合 计 | 205,463,267.11 | 193,514,244.47 | ||
(五十四) 外币货币性项目
1．明细情况
| 项 目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | - | ||
| 其中：美元 | 936,224.49 | 7.0827 | 6,630,997.20 |
| 新加坡元 | 49,000.00 | 5.3772 | 263,482.80 |
| 应收账款 | |||
| 其中：美元 | 901,407.98 | 7.0827 | 6,384,402.30 |
| 应付账款 | - | ||
| 其中：美元 | 16,691.23 | 7.0827 | 118,219.00 |
2．境外经营实体说明本公司有如下境外经营实体：
SHENGJIAN TECHNOLOGY PTE. LTD.，主要经营地为新加坡，记账本位币为新加坡元；本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定新加坡元为其记账本位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。
(五十五) 租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用
| 项 目 | 本期数 |
| 计入财务费用的租赁负债利息 | 669,871.95 |
(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
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| 项 目 | 本期数 |
| 短期租赁费用 | 3,358,839.06 |
(4)与租赁相关的总现金流出
| 项 目 | 本期数 |
| 偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 | 10,282,320.57 |
| 支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额 | 3,358,839.06 |
| 合 计 | 13,641,159.63 |
(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注十(一)3“流动风险”之说明。2．作为出租人经营租赁
(1)租赁收入
| 项 目 | 租赁收入 | 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 机器设备 | 250,000.00 | - |
(2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五(十一)2(3)“期末经营租赁租出的固定资产”之说明。
(3)未来五年每年未折现租赁收款额
| 项 目 | 每年未折现租赁收款额 | |
| 期末数 | 期初数 | |
| 第一年 | 282,500.00 | 282,500.00 |
| 第二年 | 282,500.00 | 282,500.00 |
| 第三年 | 282,500.00 | 282,500.00 |
| 第四年 | 282,500.00 | 282,500.00 |
| 第五年 | 141,250.00 | 282,500.00 |
| 五年后未折现租赁收款额总额 | - | 141,250.00 |
| 合 计 | 1,271,250.00 | 1,553,750.00 |
六、研发支出
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
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| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 直接材料 | 60,660,974.80 | 45,125,921.69 |
| 职工薪酬 | 32,394,270.28 | 21,650,369.81 |
| 股份支付 | 97,739.97 | 2,697,759.02 |
| 折旧与摊销 | 4,877,945.80 | 1,856,988.89 |
| 其 他 | 4,126,671.15 | 2,000,205.39 |
| 合 计 | 102,157,602.00 | 73,331,244.80 |
| 其中：费用化研发支出 | 102,157,602.00 | 73,331,244.80 |
| 资本化研发支出 | - | - |
七、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。其他原因引起的合并范围的变动以直接设立或投资等方式增加的子公司
1. 2023年1月，本公司出资设立SHENG JIAN TECHNOLOGY PTE.LTD.。该公司于2023年1月3日完成工商登记，注册资本为新加坡元1,000.00万元，全部由本公司认缴出资，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
2. 2023年5月，本公司出资设立湖北盛剑设备有限公司。该公司于2023年5月22日完成工商设立登记，注册资本为人民币8,000.00万元，全部由本公司认缴出资，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
3. 2023年9月，子公司上海盛剑芯科企业管理有限公司与韩香云共同出资设立上海勤顺汇芯企业管理合伙企业(有限合伙)。该合伙企业于2023年9月1日完成工商设立登记，注册资本为人民币1,960.00万元，其中上海盛剑芯科企业管理有限公司出资人民币1,946.00万元，占其注册资本的99.29%，拥有对其的实质控制权，故自该合伙企业成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
4. 2023年9月，子公司上海盛剑芯科企业管理有限公司与涂科云、章学春等共同出资设立上海勤顺聚芯企业管理合伙企业(有限合伙)。该合伙企业于2023年9月1日完成工商设立登记，注册资本为人民币1,316.00万元，其中上海盛剑芯科企业管理有限公司出资人民币736.40万元，占其注册资本的55.9574%，拥有对其的实质控制权，故自该合伙企业成
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立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
八、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 在子公司中的权益
1.企业集团的构成
| 子公司名称 | 级次 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||||
| 上海盛剑通风管道有限公司 | 一级 | 1,050.00 | 上海市 | 上海市 | 制造业 | 100.00 | - | 同一控制下企业合并 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 一级 | 9,500.00 | 江苏省昆山市 | 江苏省昆山市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 北京盛剑微电子技术有限公司 | 一级 | 5,000.00 | 北京市 | 北京市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 一级 | 11,750.00 | 上海市 | 上海市 | 制造业 | 85.1064 | 8.1534 | 直接设立 |
| 上海盛睿达检测技术有限公司 | 一级 | 500.00 | 上海市 | 上海市 | 科技推广和应用服务业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海盛剑芯科企业管理有限公司 | 一级 | 15,000.00 | 上海市 | 上海市 | 商务服务业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 湖北盛剑设备有限公司 | 一级 | 8,000.00 | 湖北省孝感市 | 孝感市 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| SHENGJIAN TECHNOLOGY PTE. LTD. | 一级 | [注] | 新加坡 | 新加坡 | 制造业 | 100.00 | - | 直接设立 |
| 上海盛剑微电子有限公司 | 二级 | 5,000.00 | 上海市 | 上海市 | 制造业 | - | 100.00 | 直接设立 |
| 合肥盛剑微电子有限公司 | 二级 | 3,000.00 | 安徽省合肥市 | 安徽省合肥市 | 制造业 | - | 100.00 | 直接设立 |
| 上海勤顺汇芯企业管理合伙企业(有限合伙) | 二级 | 1,960.00 | 上海市 | 上海市 | 商务服务业 | - | 99.29 | 直接设立 |
| 上海勤顺聚芯企业管理合伙企业(有限合伙) | 二级 | 1,316.00 | 上海市 | 上海市 | 商务服务业 | - | 55.9574 | 直接设立 |
[注]子公司SHENGJIAN TECHNOLOGY PTE. LTD.注册资本为新加坡元1,000.00万元。
(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
2. 重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例(%) | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东宣告分派的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 5.48 | -2.10 | - | 736.24 |
少数股东尚未实缴到位，子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例。
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3. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1)财务信息
| 子公司名称 | 期末数 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 30,668.54 | 5,868.09 | 36,536.63 | 23,106.53 | - | 23,106.53 |
续上表：
| 子公司名称 | 期初数 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 21,415.55 | 1,213.42 | 22,628.97 | 14,101.60 | 260.97 | 14,362.57 |
续上表：
| 子公司名称 | 本期数 | 上年数 | ||||||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 9,047.91 | -460.54 | -460.54 | -7,191.53 | 17,511.28 | 2,266.43 | 2,266.43 | -3,958.68 |
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明本公司原持有上海盛剑半导体100%的股权，2023年8月3日，第二届董事会第二十三次会议审议通过《关于全资子公司增资扩股暨关联交易的议案》，上海盛剑半导体通过增资扩股方式引入外部投资者上海榄佘坤企业管理中心（有限合伙）、盛剑半导体员工持股平台上海勤顺汇芯企业管理合伙企业（有限合伙）、盛剑半导体员工持股平台上海勤顺聚芯企业管理合伙企业（有限合伙）签订增资协议，外部投资者和盛剑半导体员工持股平台以货币方式对上海盛剑半导体增资，本公司对上海盛剑半导体的持股比例降低至94.5180%，该项交易导致合并财务报表中少数股东权益增加7,383,423.73元，资本公积增加8,856,576.27元。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
| 上海盛剑半导体 | |
| 购买成本/处置对价 | |
| --现金 | 1,624.00 |
| 购买成本/处置对价合计 | 1,624.00 |
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| 减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 | 738.34 |
| 差额 | 885.66 |
| 其中：调整资本公积 | 885.66 |
| 调整盈余公积 | - |
| 调整未分配利润 | - |
九、政府补助
计入当期损益的政府补助
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 与收益相关 | 23,132,138.24 | 8,094,159.50 |
十、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1．市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
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波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
(1)汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、新加坡元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十四)“外币货币性项目”。本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、新加坡元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注五(五十四)“外币货币性项目”。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：
| 汇率变化 | 对净利润的影响(万元) | |
| 本期数 | 上年数 | |
| 上升5% | 66.99 | -5.69 |
| 下降5% | -66.99 | 5.69 |
[注：本期数=期末外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的净额*上升或下降5%]
管理层认为5%合理反映了人民币对外币可能发生变动的合理范围。
(2)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
截至2023年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
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(3)其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。2．信用风险信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
(1)信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
1)合同付款已逾期超过 30 天。
2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
(2)已发生信用减值的依据
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本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
1)发行方或债务人发生重大财务困难。
2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
3．流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
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缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人民币万元)：
| 项 目 | 期末数 | ||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | |
| 短期借款 | 35,513.40 | - | - | - | 35,513.40 |
| 应付票据 | 38,179.35 | - | - | - | 38,179.35 |
| 应付账款 | 79,876.19 | - | - | - | 79,876.19 |
| 其他应付款 | 5,697.17 | - | - | - | 5,697.17 |
| 一年内到期的非流动负债 | 958.55 | - | - | - | 958.55 |
| 长期借款 | - | 466.85 | 4,973.88 | - | 5,440.73 |
| 租赁负债 | - | 291.35 | 290.09 | 1,070.93 | 1,652.37 |
| 金融负债和或有负债合计 | 160,224.66 | 758.20 | 5,263.97 | 1,070.93 | 167,317.76 |
续上表：
| 项 目 | 期初数 | ||||
| 一年以内 | 一至两年 | 两至三年 | 三年以上 | 合 计 | |
| 短期借款 | 16,103.20 | - | - | - | 16,103.20 |
| 应付票据 | 28,509.32 | - | - | - | 28,509.32 |
| 应付账款 | 59,874.49 | - | - | - | 59,874.49 |
| 其他应付款 | 3,827.63 | - | - | - | 3,827.63 |
| 一年内到期的非流动负债 | 1,200.27 | - | - | - | 1,200.27 |
| 长期借款 | - | 677.95 | - | - | 677.95 |
| 租赁负债 | - | 705.29 | 312.96 | 1,312.68 | 2,330.93 |
| 金融负债和或有负债合计 | 109,514.91 | 1,383.24 | 312.96 | 1,312.68 | 112,523.79 |
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
4．资本管理
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本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2023年12月31日，本公司的资产负债率为53.76% (2022年12月31日：45.19%)。
(二) 金融资产转移
1. 转移方式分类
| 转移方式 | 已转移金融资产性质 | 已转移金融资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 |
| 合并内信用证贴现 | 信用证 | 148,775,000.00 | 未终止确认 | 保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险 |
| 票据背书 | 应收票据 | 3,102,269.00 | 未终止确认 | 保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险 |
| 票据背书 | 应收款项融资 | 451,163,246.55 | 终止确认 | 转移了其几乎所有的风险和报酬 |
| 票据贴现 | 应收款项融资 | 59,469,166.67 | 终止确认 | 转移了其几乎所有的风险和报酬 |
| 应收账款债权凭证背书 | 应收账款 | 131,289,590.63 | 终止确认 | 转移了其几乎所有的风险和报酬 |
| 合 计 | 793,799,272.85 |
2. 因转移而终止确认的金融资产
| 项 目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认的金融资产金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收款项融资 | 背书转让 | 451,163,246.55 | - |
| 应收款项融资 | 贴 现 | 59,469,166.67 | 530,833.33 |
| 应收账款 | 债权凭证背书转让 | 131,289,590.63 | - |
| 合 计 | 641,922,003.85 | 530,833.33 |
十一、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项 目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合 计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
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| 项 目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次 公允价值计量 | 第二层次 公允价值计量 | 第三层次 公允价值计量 | 合 计 | |
| 1.应收款项融资 | - | - | 42,398,971.01 | 42,398,971.01 |
| 2.其他权益工具投资 | - | 43,182,744.33 | - | 43,182,744.33 |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | - | 43,182,744.33 | 42,398,971.01 | 85,581,715.34 |
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息对于公司持有的其他权益工具投资，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的市场报价或交易商报价，估值技术的输入值主要为年末交易对方提供的权益通知书中记录的权益价值。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的应收款项融资，持有期限短，账面价值与公允价值相近，采用票据金额确定公允价值。
(四) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
3．本公司的实际控制人情况
本公司的实际控制人为张伟明、汪哲夫妇，直接持有本公司60.94%的股权，并通过上海昆升企业管理合伙企业(有限合伙)间接持有公司3.21%的股权，合计持有公司64.15%的股份。
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4．本公司的子公司情况本公司的子公司情况详见本附注八“在子公司中的权益”。5．本公司的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 与本公司的关系 |
| 上海科学器材有限公司 | 本公司监事周热情担任董事的企业 |
| 涂科云 | 本公司监事会主席 |
| 章学春 | 本公司副总经理 |
| 郁洪伟 | 本公司财务负责人 |
(二) 关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易采购商品/接受劳务情况表
| 关联方名称 | 关联交易内容 | 定价政策 | 本期数 | 上年数 |
| 上海科学器材有限公司 | 采购商品 | 协议价 | 743,362.83 | 824,778.76 |
2．关联租赁情况公司作为承租方
| 出租方名称 | 租赁资产种类 | 简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用(如适用) | 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额(如适用) | ||
| 本期数 | 上年数 | 本期数 | 上年数 | ||
| 汪 哲 | 办公楼 | - | - | - | - |
续上表：
| 出租方名称 | 当期应支付的租金 | 承担的租赁负债利息支出 | 增加的使用权资产 | |||
| 本期数 | 上年数 | 本期数 | 上年数 | 本期数 | 上年数 | |
| 汪 哲 | 375,000.00 | 900,000.00 | 5,979.91 | 31,764.50 | - | 868,333.32 |
3．关键管理人员薪酬
| 报告期间 | 本期数 | 上年数 |
| 关键管理人员人数 | 17 | 14 |
| 在本公司领取报酬人数 | 14 | 12 |
| 报酬总额(万元) | 785.78 | 766.05 |
4．其他
第111页 共126页
6-1-355
涂科云、章学春先生和郁洪伟先生作为上海勤顺聚芯企业管理合伙企业(有限合伙)(以下简称勤顺聚芯)的有限合伙人，公司全资子公司上海盛剑芯科企业管理有限公司(以下简称盛剑芯科)作为勤顺聚芯的普通合伙人及执行事务合伙人，共同投资设立盛剑半导体员工持股平台勤顺聚芯。本次投资为与关联自然人共同投资，构成关联交易。
十三、股份支付
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 股份支付总体情况
1．各项权益工具
| 授予对象类别 | 本期授予 | 本期行权 | ||
| 数 量 | 金 额 | 数 量 | 金 额 | |
| 2023年度员工持股计划 | 1,736,000 | 21,509,040.00 | - | - |
| 2021年授予的限制性股票及期权 | - | - | - | - |
| 合 计 | 1,736,000 | 21,509,040.00 | - | - |
续上表：
| 授予对象类别 | 本期解锁 | 本期失效 | ||
| 数 量 | 金 额 | 数 量 | 金 额 | |
| 2023年度员工持股计划 | - | - | - | - |
| 2021年授予的限制性股票及期权 | 225,540 | 5,811,086.86 | 98,160 | 2,209,566.87 |
| 合 计 | 225,540 | 5,811,086.86 | 98,160 | 2,209,566.87 |
2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具
| 授予对象类别 | 期末发行在外的股票期权 | 期末发行在外的其他权益工具 | ||
| 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | 行权价格的范围 | 合同剩余期限 | |
| 研发人员、生产人员、管理人员、销售人员 | 61.2674元/股 | 自2021年9月17日首次授权之日起36个月后的首个交易日起至首次授权之日起48个月内的最后一个交易日当日止 | - | - |
(二) 以权益结算的股份支付情况
| 授予日权益工具公允价值的确定方法 | 公司选择Black-Scholes模型确定授予日股票期权的公允价值，采用授予日市价确定限制性股票的公允价值 |
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| 授予日权益工具公允价值的重要参数 | ①标的股价：76.5元/股(2021年8月6日收盘价格，假设为授权日公司收盘价) ②有效期分别为：1年、2年、3年(授权日至每期首个可行权日的期限) ③历史波动率： 15.0329%、17.6392%、19.0720%(分别采用上证指数最近一年、 两年、三年的年化波动率) ④无风险利率：1.50%、2.10%、2.75%(分别采用中国人民银行制定的金融机构1年期、2年期、3年期存款基准利率) ⑤股息率：0.8912%(为公司最近一年的年化股息率) |
| 对可行权权益工具数量的确定依据 | 按各解锁期的业绩条件估计确定 |
| 本期估计与上期估计有重大差异的原因 | 无 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 15,698,498.05 |
(三) 本期股份支付费用
| 授予对象类别 | 以权益结算的股份支付费用 | 以现金结算的股份支付费用 |
| 生产人员 | 49,802.03 | - |
| 管理人员 | 251,625.77 | - |
| 研发人员 | 97,739.97 | - |
| 销售人员 | 69,110.54 | - |
| 合 计 | 468,278.31 | - |
十四、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
1．募集资金使用承诺情况2020年12月22日，经中国证券监督管理委员会《关于核准上海盛剑环境系统科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2020]3574号)核准，向社会公开发行了人民币普通股(A股)股票30,987,004股，发行价为每股人民币19.87元，共计募集资金总额为人民币615,711,769.48元，减除发行费用人民币56,123,029.26元，实际募集资金净额为人民币559,588,740.22元。截至2023年12月31日，募集资金投向使用情况如下(单位：万元)：
| 承诺投资项目 | 承诺投资金额 | 实际投资金额 |
| 环保装备智能制造项目 | 9,228.27 | 4,851.48 |
| 新技术研发建设项目 | 15,181.25 | 15,276.45 |
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| 承诺投资项目 | 承诺投资金额 | 实际投资金额 |
| 上海总部运营中心建设项目 | 3,790.36 | 3,847.39 |
| 补充流动资金 | 27,758.99 | 27,758.99 |
| 小 计 | 55,958.87 | 51,734.31 |
[注]含募集资金利息收入及理财产品收益扣除银行手续费净额投入。2．其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注十四(二)1“本公司合并范围内公司之间的担保情况”之说明。
(2)合并范围内各公司为自身开具银行承兑汇票进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
| 担保单位 | 抵押权人 | 抵押标的物 | 抵押物 账面原值 | 抵押物 账面价值 | 担保票据余额 | 票据到期日 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 江苏昆山农村商业银行股份有限公司巴城支行 | 房屋及建筑物、土地使用权 | 7,110.63 | 5,368.53 | 6,327.56 | 2024/02/15 |
| 865.60 | 2024/04/09 | |||||
| 1,729.40 | 2024/04/16 | |||||
| 2,421.66 | 2024/05/14 | |||||
| 2,206.70 | 2024/05/28 | |||||
| 小 计 | 7,110.63 | 5,368.53 | 13,550.92 |
(3)截至2023年12月31日，公司开立的未履行完毕的不可撤销的履约保函、预付款保函、质量保函等贸易保函人民币31,552.65万元。
(二) 或有事项
1.本公司合并范围内公司之间的担保情况
截至2023年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
| 担保单位 | 被担保单位 | 贷款金融机构 | 担保借款余额 | 借款/票据到期日 | 备注 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 本公司 | 中国工商银行股份有限公司清河路支行 | 3,000.00 | 2024/01/18 | 短期借款 |
| 6,000.00 | 2024/06/21 | ||||
| 中国银行股份有限公司上海嘉定支行 | 5,000.00 | 2024/03/24 | |||
| 3,000.00 | 2024/08/11 | ||||
| 交通银行股份有限公司上海嘉定支行 | 1,456.02 | 2024/06/28 | |||
| 769.32 | 2024/08/29 |
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| 担保单位 | 被担保单位 | 贷款金融机构 | 担保借款余额 | 借款/票据到期日 | 备注 |
| 751.68 | 2024/11/09 | ||||
| 上海银行股份有限公司嘉定支行 | 4,800.00 | 2026/11/21 | 长期借款 | ||
| 200.00 | 2024/11/21 | 一年内到期的非流动负债 | |||
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 本公司 | 上海农商银行马陆支行 | 950.69 | 2024/02/23 | 开具银行 承兑汇票 |
| 660.22 | 2024/03/26 | ||||
| 3,517.96 | 2024/04/30 | ||||
| 上海银行股份有限公司嘉定支行 | 900.30 | 2024/01/20 | |||
| 1,130.00 | 2024/01/18 | ||||
| 2,588.90 | 2024/03/13 | ||||
| 1,808.00 | 2024/03/01 | ||||
| 1,675.48 | 2024/06/06 | ||||
| 703.82 | 2024/06/12 | ||||
| 1,215.92 | 2024/06/21 | ||||
| 1,613.30 | 2024/06/27 | ||||
| 兴业银行股份有限公司上海分行 | 3,912.14 | 2024/02/17 | |||
| 招商银行股份有限公司上海江苏路支行 | 2,013.79 | 2024/03/01 | |||
| 本公司 | 上海盛剑半导体科技有限公司 | 上海银行股份有限公司嘉定支行 | 729.56 | 2024/03/01 | 开具银行 承兑汇票 |
| 中信银行股份有限公司上海分行 | 484.29 | 2024/01/11 | |||
| 724.06 | 2024/04/30 | ||||
| 小 计 | 49,605.45 |
2.其他或有负债及其财务影响
截至2023年12月31日，本公司已贴现、背书且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资、应收账款债权凭证合计22,973.94万元。
十五、资产负债表日后事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
第115页 共126页6-1-359
（一）利润分配情况
| 拟分配每10股派息数(元) | 2.7 |
| 拟分配每10股分红股(股) | - |
| 拟分配每10股转增数(股) | 2 |
| 经审议批准宣告发放的每10股派息数(元) | 2.7 |
| 经审议批准宣告发放的每10股分红股(股) | - |
| 经审议批准宣告发放的每10股转增数(股) | 2 |
| 利润分配方案 | 2024年4月17日召开的第二届董事会第三十二次会议审议通过2023年利润分配及资本公积金转增股本的方案，拟派发现金红利33,424,650.00元（含税）。 |
(二) 拟发行可转换公司债券
根据2024年第一次临时股东大会会议审议通过了《关于公司符合向不特定对象发行可转换公司债券条件的议案》，公司拟发行可转换公司债券，发行金额不超过人民币 50,000.00万元，具体发行规模由公司股东大会授权董事会及董事会授权人士在上述额度范围内确定。
十六、其他重要事项
（一）本期公司无重要前期差错更正事项。
（二）本公司未设置报告分部。
十七、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2023年1月1日，期末系指2023年12月31日；本期系指2023年度，上年系指2022年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
1．按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 711,259,648.27 | 518,263,617.66 |
| 1-2年 | 266,637,712.07 | 279,265,925.25 |
| 2-3年 | 152,986,508.54 | 88,607,390.55 |
| 3年以上 | 75,214,738.00 | 38,082,943.95 |
| 其中：3-4年 | 53,304,264.54 | 32,312,320.26 |
| 4-5年 | 16,413,505.57 | 3,601,665.60 |
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6-1-360
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 5年以上 | 5,496,967.89 | 2,168,958.09 |
| 合 计 | 1,206,098,606.88 | 924,219,877.41 |
2．按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 13,833,340.78 | 1.15 | 10,857,892.12 | 78.49 | 2,975,448.66 |
| 按组合计提坏账准备 | 1,192,265,266.10 | 98.85 | 130,535,068.04 | 10.95 | 1,061,730,198.06 |
| 合 计 | 1,206,098,606.88 | 100.00 | 141,392,960.16 | 11.72 | 1,064,705,646.72 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 6,065,189.83 | 0.66 | 6,065,189.83 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 918,154,687.58 | 99.34 | 90,061,116.36 | 9.81 | 828,093,571.22 |
| 合 计 | 924,219,877.41 | 100.00 | 96,126,306.19 | 10.40 | 828,093,571.22 |
(1)按单项计提坏账准备的应收账款
| 单位名称 | 期初数 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) | 计提理由 | |
| 非关联方单位A | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 2,921,884.91 | 100.00 | 预计难以收回 |
| 非关联方单位B | 3,143,304.92 | 3,143,304.92 | 3,084,444.92 | 3,084,444.92 | 100.00 | 预计难以收回 |
| 非关联方单位C | - | - | 1,876,113.63 | 1,876,113.63 | 100.00 | 预计难以收回 |
| 非关联方单位D | - | - | 5,950,897.32 | 2,975,448.66 | 50.00 | 预计部分难以收回 |
| 小 计 | 6,065,189.83 | 6,065,189.83 | 13,833,340.78 | 10,857,892.12 | 78.49 | |
期末按组合计提坏账准备的应收账款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 1,192,265,266.10 | 130,535,068.04 | 10.95 |
其中：账龄组合
第117页 共126页6-1-361
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内(含1年) | 711,259,648.27 | 35,562,982.42 | 5.00 |
| 1-2年 | 266,637,712.07 | 26,663,771.21 | 10.00 |
| 2-3年 | 147,035,611.22 | 29,407,122.24 | 20.00 |
| 3-4年 | 52,296,047.72 | 26,148,023.86 | 50.00 |
| 4-5年 | 11,415,392.56 | 9,132,314.05 | 80.00 |
| 5年以上 | 3,620,854.26 | 3,620,854.26 | 100.00 |
| 小 计 | 1,192,265,266.10 | 130,535,068.04 | 10.95 |
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 6,065,189.83 | 4,792,702.29 | - | - | - | 10,857,892.12 |
| 按组合计提坏账准备 | 90,061,116.36 | 40,473,951.68 | - | - | - | 130,535,068.04 |
| 小 计 | 96,126,306.19 | 45,266,653.97 | - | - | - | 141,392,960.16 |
4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况
| 单位名称 | 应收账款期末数 | 合同资产期末数 | 应收账款和合同资产期末数 | 占应收账款和合同资产期末合计数的比例(%) | 应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数 |
| 第一名 | 151,844,701.30 | 18,726,501.65 | 170,571,202.96 | 12.67 | 11,243,026.05 |
| 第二名 | 101,162,287.13 | 30,650,943.93 | 131,813,231.06 | 9.79 | 8,560,013.68 |
| 第三名 | 75,542,972.51 | 5,893,035.99 | 81,436,008.50 | 6.05 | 4,071,800.43 |
| 第四名 | 73,695,835.54 | 6,543,961.24 | 80,239,796.78 | 5.96 | 4,724,683.35 |
| 第五名 | 64,428,010.89 | 5,591,495.21 | 70,019,506.10 | 5.20 | 6,615,436.55 |
| 小 计 | 466,673,807.37 | 67,405,938.02 | 534,079,745.40 | 39.67 | 35,214,960.06 |
5．应收关联方账款情况
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末数 | 占应收账款期末数的比例(%) |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 子公司 | 11,788,989.38 | 0.98 |
| 上海盛剑微电子有限公司 | 子公司 | 568,731.00 | 0.05 |
| 小 计 | 12,357,720.38 | 1.03 |
第118页 共126页6-1-362
(二) 其他应收款
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |
| 其他应收款 | 158,352,683.43 | 8,839,287.21 | 149,513,396.22 | 26,620,652.95 | 2,367,113.33 | 24,253,539.62 |
2．其他应收款
(1)按性质分类情况
| 款项性质 | 期末账面余额 | 期初数账面余额 |
| 合并内往来款 | 152,244,946.46 | 17,156,088.30 |
| 保证金、押金 | 5,013,436.67 | 8,147,528.00 |
| 备用金 | 1,060,218.60 | 1,282,954.95 |
| 其 他 | 34,081.70 | 34,081.70 |
| 合 计 | 158,352,683.43 | 26,620,652.95 |
(2)按账龄披露
| 账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内(含1年) | 140,410,086.24 | 23,910,043.25 |
| 1-2年 | 17,908,515.49 | 536,231.70 |
| 2-3年 | 4,531.70 | 3,050.00 |
| 3年以上 | 29,550.00 | 2,171,328.00 |
| 其中：3-4年 | 3,050.00 | 2,081,900.00 |
| 4-5年 | 5,000.00 | 65,000.00 |
| 5年以上 | 21,500.00 | 24,428.00 |
| 小 计 | 158,352,683.43 | 26,620,652.95 |
(3)按坏账计提方法分类披露
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 158,352,683.43 | 100.00 | 8,839,287.21 | 5.58 | 149,513,396.22 |
第119页 共126页
6-1-363
| 种 类 | 期末数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 合 计 | 158,352,683.43 | 100.00 | 8,839,287.21 | 5.58 | 149,513,396.22 |
续上表：
| 种 类 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金 额 | 比例(%) | 金 额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 26,620,652.95 | 100.00 | 2,367,113.33 | 8.89 | 24,253,539.62 |
| 合 计 | 26,620,652.95 | 100.00 | 2,367,113.33 | 8.89 | 24,253,539.62 |
1)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
| 组 合 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 账龄组合 | 158,352,683.43 | 8,839,287.21 | 5.58 |
其中：账龄组合
| 账 龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内(含1年) | 140,410,086.24 | 7,020,504.32 | 5.00 |
| 1-2年 | 17,908,515.49 | 1,790,851.55 | 10.00 |
| 2-3年 | 4,531.70 | 906.34 | 20.00 |
| 3-4年 | 3,050.00 | 1,525.00 | 50.00 |
| 4-5年 | 5,000.00 | 4,000.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 21,500.00 | 21,500.00 | 100.00 |
| 小 计 | 158,352,683.43 | 8,839,287.21 | 5.58 |
2)按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 2023年1月1日余额 | 1,249,125.33 | 610.00 | 1,117,378.00 | 2,367,113.33 |
| 2023年1月1日余额在本期 |
第120页 共126页6-1-364
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 小 计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| --转入第二阶段 | -453.17 | 453.17 | - | - |
| --转入第三阶段 | - | -610.00 | 610.00 | - |
| --转回第二阶段 | - | - | - | - |
| --转回第一阶段 | - | - | - | - |
| 本期计提 | 7,562,683.72 | 453.17 | -1,090,963.00 | 6,472,173.89 |
| 本期收回或转回 | - | - | - | - |
| 本期转销或核销 | - | - | - | - |
| 其他变动 | - | - | - | - |
| 2023年12月31日余额 | 8,811,355.87 | 906.34 | 27,025.00 | 8,839,287.21 |
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 种 类 | 期初数 | 本期变动金额 | 期末数 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他 | |||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 2,367,113.33 | 6,472,173.89 | - | - | - | 8,839,287.21 |
| 小 计 | 2,367,113.33 | 6,472,173.89 | - | - | - | 8,839,287.21 |
(5)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末数 | 账龄 | 占其他应收款期末合计数的比例(%) | 坏账准备期末数 |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 合并内往来款 | 133,848,764.26 | [注1] | 84.53 | 7,545,611.23 |
| 上海盛剑微电子有限公司 | 合并内往来款 | 12,129,128.42 | [注2] | 7.66 | 611,087.82 |
| 北京盛剑微电子技术有限公司 | 合并内往来款 | 5,023,279.70 | 1年以内 | 3.17 | 251,163.99 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 合并内往来款 | 1,225,000.00 | 1年以内 | 0.77 | 61,250.00 |
| 中建凯德电子工程设计有限公司 | 保证金、押金 | 1,050,000.00 | 1年以内 | 0.66 | 52,500.00 |
| 小 计 | 153,276,172.38 | 96.79 | 8,521,613.04 |
[注1]其中：1年以内116,785,303.98元、1-2年17,063,460.28元。[注2]其中：1年以内12,036,500.40元、1-2年92,628.02元。
(6)对关联方的其他应收款情况
第121页 共126页6-1-365
| 单位名称 | 与本公司关系 | 期末数 | 占其他应收款期末数的比例(%) |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 子公司 | 133,848,764.26 | 84.53 |
| 上海盛剑微电子有限公司 | 子公司 | 12,129,128.42 | 7.66 |
| 北京盛剑微电子技术有限公司 | 子公司 | 5,023,279.70 | 3.17 |
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 子公司 | 1,225,000.00 | 0.77 |
| 合肥盛剑微电子有限公司 | 子公司 | 11,644.77 | 0.01 |
| 上海盛睿达检测技术有限公司 | 子公司 | 7,129.31 | - |
| 小 计 | 152,244,946.46 | 96.13 |
(三) 长期股权投资
1．明细情况
| 项 目 | 期末数 | 期初数 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 317,994,635.80 | - | 317,994,635.80 | 260,131,422.58 | - | 260,131,422.58 |
2．对子公司投资
| 被投资单位名称 | 期初数 | 减值准备期初数 | 本期变动 | |
| 追加投资 | 减少投资 | |||
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | 97,204,880.24 | - | 122,987.64 | - |
| 上海盛剑通风管道有限公司 | 51,425,542.34 | - | 35,816.58 | - |
| 北京盛剑微电子技术有限公司 | 50,000,000.00 | - | 4,130.00 | - |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | 60,000,000.00 | - | 40,002,478.00 | - |
| 上海盛睿达检测技术有限公司 | 1,500,000.00 | - | 2,500,826.00 | - |
| 上海盛剑芯科企业管理有限公司 | 1,000.00 | - | - | - |
| 湖北盛剑设备有限公司 | - | - | 14,000,000.00 | - |
| SHENG JIAN TECHNOLOGY PTE.LTD. | - | - | 1,184,585.00 | - |
| 上海盛剑微电子技术有限公司 | - | - | 11,977.00 | - |
| 合肥盛剑微电子技术有限公司 | - | - | 413.00 | - |
| 小 计 | 260,131,422.58 | - | 57,863,213.22 | - |
第122页 共126页
6-1-366
续上表：
| 被投资单位名称 | 本期变动 | 期末数 | 减值准备期末数 | |
| 计提减值准备 | 其 他 | |||
| 江苏盛剑环境设备有限公司 | - | - | 97,327,867.88 | - |
| 上海盛剑通风管道有限公司 | - | - | 51,461,358.92 | - |
| 北京盛剑微电子技术有限公司 | - | - | 50,004,130.00 | - |
| 上海盛剑半导体科技有限公司 | - | - | 100,002,478.00 | - |
| 上海盛睿达检测技术有限公司 | - | - | 4,000,826.00 | - |
| 上海盛剑芯科企业管理有限公司 | - | - | 1,000.00 | - |
| 湖北盛剑设备有限公司 | - | - | 14,000,000.00 | - |
| SHENG JIAN TECHNOLOGY PTE.LTD. | - | - | 1,184,585.00 | - |
| 上海盛剑微电子技术有限公司 | - | - | 11,977.00 | - |
| 合肥盛剑微电子技术有限公司 | - | - | 413.00 | - |
| 小 计 | - | - | 317,994,635.80 | - |
3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(四) 营业收入/营业成本
| 项 目 | 本期数 | 上年数 | ||
| 收 入 | 成 本 | 收 入 | 成 本 | |
| 主营业务 | 1,454,984,342.27 | 1,105,998,193.59 | 1,001,972,329.57 | 727,197,239.71 |
| 其他业务 | 250,000.00 | 81,854.48 | 34,501,715.31 | 33,481,592.81 |
| 合 计 | 1,455,234,342.27 | 1,106,080,048.07 | 1,036,474,044.88 | 760,678,832.52 |
(五) 投资收益
1．明细情况
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 处置交易性金融资产产生的投资收益 | - | 800,715.29 |
| 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | - | -573,679.76 |
第123页 共126页6-1-367
| 项 目 | 本期数 | 上年数 |
| 合 计 | - | 227,035.53 |
2．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十八、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
| 项 目 | 金 额 | 说 明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -488,458.26 | - |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 23,132,138.24 | - |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 460,273.97 | - |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | - | - |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | - | - |
| 对外委托贷款取得的损益 | - | - |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | - | - |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | - | - |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | - | - |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | - | - |
| 非货币性资产交换损益 | - | - |
| 债务重组损益 | - | - |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | - | - |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | - | - |
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | - | - |
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | - | - |
第124页 共126页
6-1-368
| 项 目 | 金 额 | 说 明 |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | - | - |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | - | - |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | - | - |
| 受托经营取得的托管费收入 | - | - |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -144.67 | - |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 185,820.02 | - |
| 小 计 | 23,289,629.30 | - |
| 减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示) | 3,272,421.62 | - |
| 少数股东损益影响额(税后) | 55,362.41 | - |
| 归属于母公司股东的非经常性损益净额 | 19,961,845.27 | - |
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
| 报告期净利润 | 加权平均净资产收益率(%) | 每股收益(元/股) | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 10.98 | 1.35 | 1.35 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 9.66 | 1.19 | 1.19 |
2.计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 1 | 165,442,303.26 |
| 非经常性损益 | 2 | 19,961,845.27 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | 3=1-2 | 145,480,457.99 |
| 归属于公司普通股股东的期初净资产 | 4 | 1,424,687,886.11 |
| 报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权数 | 5 | - |
第125页 共126页
6-1-369
| 报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产加权数 | 6 | 11,463,732.00 |
| 其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数 | 7 | 10,834,878.19 |
| 加权平均净资产 | 8=4+1*0.5+5-6+7 | 1,506,780,183.93 |
| 加权平均净资产收益率(%) | 9=1/8 | 10.98 |
| 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率(%) | 10=3/8 | 9.66 |
(2)基本每股收益的计算过程
| 项 目 | 序号 | 本期数 |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 1 | 165,442,303.26 |
| 非经常性损益 | 2 | 19,961,845.27 |
| 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 | 3=1-2 | 145,480,457.99 |
| 期初股份总数 | 4 | 122,134,800 |
| 报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 | 5 | - |
| 报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数 | 6 | - |
| 报告期因回购等减少股份数的加权数 | 7 | - |
| 报告期缩股数 | 8 | - |
| 发行在外的普通股加权平均数 | 9=4+5+6-7-8 | 122,134,800 |
| 基本每股收益 | 10=1/9 | 1.35 |
| 扣除非经常损益基本每股收益 | 11=3/9 | 1.19 |
(3)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
| 报表项目 | 期末数较期初数变动幅度 | 变动原因说明 |
| 应收账款 | 增长33.56% | 主要系销售规模扩大所致。 |
| 应收款项融资 | 下降39.83% | 主要系客户以银行承兑汇票结算方式减少所致。 |
| 存 货 | 增长88.36% | 主要系在执行的未完工项目成本及订单备货增长所致。 |
| 其他流动资产 | 增长1.28倍 | 主要系增值税留抵税额增长所致。 |
| 其他权益工具投资 | 增长43.94% | 主要系股权投资公允价值变动所致。 |
| 在建工程 | 下降72.49% | 主要系在建工程验收结转固定资产所致。 |
第126页 共126页6-1-370
| 报表项目 | 期末数较期初数变动幅度 | 变动原因说明 |
| 无形资产 | 增长79.80% | 主要系购置土地增长所致。 |
| 长期待摊费用 | 增长1.89倍 | 主要系厂房装修增长所致。 |
| 短期借款 | 增长1.17倍 | 主要系银行借款增长所致。 |
| 应付票据 | 增长33.92% | 主要系票据结算增长所致。 |
| 应付账款 | 增长33.41% | 主要系未结算供应商采购款增长所致。 |
| 合同负债 | 大幅增长 | 主要系预收合同款项增长所致。 |
| 应付职工薪酬 | 增长33.79% | 主要系员工人数增长所致。 |
| 应交税费 | 增长1.05倍 | 主要系应交企业所得税和增值税增长所致。 |
| 其他应付款 | 上升48.84% | 主要系员工持股计划回购义务增长所致。 |
| 其他流动负债 | 大幅增长 | 主要系预收合同款项增长对应的待转销项税增长所致。 |
| 长期借款 | 大幅增长 | 主要系银行借款增长所致。 |
| 租赁负债 | 下降30.40% | 主要系租赁减少。 |
| 其他综合收益 | 增长1.32倍 | 主要系股权投资公允价值变动所致。 |
2．合并利润表项目
| 报表项目 | 本期数较上年数变动幅度 | 变动原因说明 |
| 营业收入 | 增长37.45% | 主要系业务规模扩大所致。 |
| 营业成本 | 增长40.14% | 主要系业务规模扩大所致。 |
| 税金及附加 | 增长62.28% | 主要系税费缴纳增长所致。 |
| 管理费用 | 增长40.01% | 主要系职工薪酬、办公大楼折旧增长所致。 |
| 研发费用 | 增长39.31% | 主要系公司研发投入增长所致。 |
| 财务费用 | 大幅增长 | 主要系利息费用增长所致。 |
| 其他收益 | 增长3.63倍 | 主要系政府补助增长所致。 |
| 资产减值损失 | 增长2.65倍 | 主要系合同资产减值和存货减值增长所致。 |
上海盛剑环境系统科技股份有限公司
2024年4月17日
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