证券代码：002378 证券简称：章源钨业 公告编号：2024-059
崇义章源钨业股份有限公司关于2024年1-9月计提资产减值准备的公告
为真实反映崇义章源钨业股份有限公司（以下简称“公司”）截至2024年9月30日的财务状况及经营成果，公司对公司及分子公司的各类资产进行全面清查，并对各类资产进行了充分的分析和评估，确定2024年1-9月存在资产减值情况。公司于2024年10月27日召开第六届董事会第十二次会议、第六届监事会第九次会议，审议通过了《关于2024年1-9月计提资产减值准备的议案》。
一、2024年1-9月计提资产减值情况
（一）存货跌价准备情况
依据《企业会计准则》和公司会计政策，资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，记入当期损益，对已售存货计提了存货跌价准备的，应结转已计提的存货跌价准备，冲减当期营业成本。
1. 母公司结转、计提存货跌价准备情况
2024年9月30日，对母公司库存商品、在产品等存货对应的成本与可变现净值的差额进行测算后发现，母公司部分产品存在跌价迹象。2024年9月30日应计提存货跌价准备余额865.54万元，2024年1-9月计提存货跌价准备546.00万元，同时产品销售转销存货减值准备621.98万元。
2. 子公司结转、计提存货跌价准备情况
（1）赣州澳克泰工具技术有限公司
2024年1-9月，公司全资子公司赣州澳克泰工具技术有限公司（以下简称“赣州澳克泰”）合金棒材类产品市场价格上涨，但部分产品成本较高导致毛利倒挂，产生存货减值。2024年9月30日，对存货成本与可变现净值的差额进行测算后确认应计提存货跌价准备期末余额4,111.13万元，2024年1-9月计提存货跌价准备1,811.86万元，同时产品销售转销存货减值准备2,602.49万元。
（2）深圳章源精密工具技术有限公司
2024年1-9月，公司全资子公司章源国际科技创新（深圳）有限公司的控股子公司深圳章源精密工具技术有限公司部分产品加工件经测算存在跌价迹象，测算后确认应计提存货跌价准备期末余额77.75万元，累计计提存货跌价准备86.08万元，同时产品销售转销存货减值准备142.49万元。
单位：万元
| 项目 | 期初余额 （2024.1.1） | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 （2024.9.30） |
| （计提） | （转销） | |||
| 母公司 | 941.52 | 546.00 | 621.98 | 865.54 |
| 子公司 | 5,035.92 | 1,897.94 | 2,744.98 | 4,188.88 |
| 账面合计 | 5,977.44 | 2,443.94 | 3,366.96 | 5,054.42 |
| 合并抵销数 | -1,030.08 | -1,718.04 | -1,030.08 | -1,718.04 |
| 抵销后大合并数 | 4,947.36 | 725.90 | 2,336.88 | 3,336.38 |
综上，合并财务报表进行母子公司内部交易未实现对外销售部分存货抵销，以及反向抵销子公司该部分存货计提的存货跌价准备后，2024年9月合并报表累计计提存货跌价准备725.90万元，产品销售累计转销存货跌价准备2,336.88万元，其中：一季度计提存货跌价准备756.79万元，产品销售转销存货跌价准备1,089.73万元；二季度冲销计提的存货跌价准备442.43万元，产品销售转销存货跌价准备731.81万元；三季度计提存货跌价准备411.54万元，产品销售转销存货跌价准备515.34万元。
（二）应收款项坏账准备情况
公司对应收款项进行减值测试，其中：对按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项，以账龄组合的账龄与预期信用损失率确定的金额作为计提坏账准备的标准；对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
2024年9月30日，应收款项期末应计提坏账准备余额6,867.78万元，其中：
对商业承兑汇票期末应计提坏账准备余额41.12万元；对应收账款期末应计提坏账准备余额6,642.17万元；对其他应收款期末应计提坏账准备余额184.49万元。2024年1-9月对应收款项核销26.74万元（其中：应收账款22.37万元，其他应收款4.37万元），累计计提应收款项坏账准备3,139.68万元（其中：对赣州澳克泰客户应收账款834.03万元单项全额计提坏账），影响公司损益减少利润总额3,139.68万元，其中：一季度计提应收款项坏账准备1,640.90万元，二季度计提应收款项坏账准备925.30万元，三季度计提应收款项坏账准备573.48万元。
单位：万元
| 科目 | 项目 | 期初数 （2024.1.1） | 本期变动金额 | 期末数 （2024.9.30） | |
| 计提 | 核销 | ||||
| 应收票据 | 按组合计提坏账 | 28.93 | 12.19 | 0 | 41.12 |
| 小计 | 28.93 | 12.19 | 0 | 41.12 | |
| 应收账款 | 单项计提坏账 | 1,638.61 | 834.03 | 0 | 2,472.64 |
| 按组合计提坏账 | 1,914.31 | 2,277.59 | 22.37 | 4,169.53 | |
| 小计 | 3,552.92 | 3,111.62 | 22.37 | 6,642.17 | |
| 其他应收款 | 单项计提坏账 | 90.75 | 0 | 0 | 90.75 |
| 按组合计提坏账 | 82.24 | 15.87 | 4.37 | 93.74 | |
| 小计 | 172.99 | 15.87 | 4.37 | 184.49 | |
| 应收款项坏账合计 | 3,754.84 | 3,139.68 | 26.74 | 6,867.78 | |
（三）其他长期资产减值情况
崇义聂都章源钨矿因被纳入生态保护红线范围内，截至2021年，公司已对该矿收购支出和勘探支出全额计提减值。当初为该矿生产建设需要而征用的尾矿库用地（杉木垅），经评估再利用的可能性很小，基于谨慎性原则，公司对杉木
垅征地支出399.08万元全额计提减值。
二、数据汇总
1. 资产减值计提和减值转销（处置）情况表
单位：万元
| 资产减值类别 | 计提（收回、转回）减值 | 减值转销（处置） | 影响利润总额 | 备注 |
| 存货减值准备 | 725.90 | 2,336.88 | 1,610.98 | 转销 |
| 应收票据减值 | 12.19 | -12.19 | 核销 | |
| 应收账款减值准备 | 3,111.62 | 22.37 | -3,111.62 | 核销 |
| 其他应收款减值 | 15.87 | 4.37 | -15.87 | 核销 |
| 固定资产减值 | 10.64 | 结转 | ||
| 其他资产减值 | 399.08 | -399.08 | 征地费用 | |
| 合计 | 4,264.66 | 2,374.26 | -1,927.78 |
2024年1-9月，公司累计计提资产减值4,264.66万元，减少利润总额4,264.66万元；累计转销存货减值2,336.88万元，增加利润总额2,336.88万元。前述事项合计减少利润总额1,927.78万元。
2. 资产减值准备分季度明细表
单位：万元
| 2024年 | 计提资产减值 影响利润总额 | 转销存货减值 影响利润总额 | 合计影响利润总额 |
| 一季度 | -2,397.69 | 1,089.73 | -1,307.96 |
| 二季度 | -482.87 | 731.81 | 248.94 |
| 三季度 | -1,384.10 | 515.34 | -868.76 |
| 二季度和三季度合计 | -1,866.97 | 1,247.15 | -619.82 |
三、计提资产减值准备对公司的影响
2024年一季度，公司计提资产减值2,397.69万元，减少利润总额2,397.69万元，转销存货减值1,089.73万元，增加利润总额1,089.73万元，合计减少利润总额1,307.96万元。2024年一季度计提资产减值事项已经第六届董事会第十次会
议审议通过并披露。
2024年二季度和三季度计提资产减值准备1,866.97万元，减少利润总额1,866.97万元，转销存货减值准备1,247.15万元，增加利润总额1,247.15万元，合计减少利润总额619.82万元。
公司2024年1-9月计提资产减值准备的最终数据以会计师事务所审计的财务数据为准。
四、董事会审计委员会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
公司第六届董事会审计委员会对《关于2024年1-9月计提资产减值准备的议案》进行了事前审议，认为：公司本次计提资产减值准备事项，遵照《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，依据充分，公允地反映了截至2024年9月30日公司财务状况及经营成果，同意公司本次计提资产减值准备事项。
五、监事会意见
公司监事会认为：公司2024年1-9月计提资产减值准备事项，是对公司合并报表范围内的各类资产全面清查的基础上进行充分分析和评估后确定的，符合《企业会计准则》和公司相关制度的规定，能够更加公允地反映截至2024年9月30日公司的财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具合理性，同意公司本次计提资产减值准备事项。
六、备查文件
1. 《公司第六届董事会第十二次会议决议》；
2. 《公司第六届监事会第九次会议决议》；
3. 《公司董事会审计委员会关于第六届董事会第十二次会议议案事前审核的决议》。
特此公告。
崇义章源钨业股份有限公司董事会2024年10月29日