上海海利生物技术股份有限公司
审阅报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO Ｂ座20层
邮编：100073电话：(010)
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目 录
一、备考合并财务报表审阅报告
二、备考合并财务报表审阅报告附送
1. 备考合并财务报表
2. 备考合并财务报表附注
三、审阅报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件
| 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP | |
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备考合并财务报表审阅报告
中兴华阅字（2024）第430005号
上海海利生物技术股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的上海海利生物技术股份有限公司（以下简称“海利生物”）按备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括2023年12月31日、2024年4月30日的备考合并资产负债表，2023年度、2024年1-4月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制是海利生物管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问海利生物有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础和方法编制，未能在所有重大方面公允反映海利生物2023年12月31日、2024年4月30日的备考合并财务状况，以及2023年度、2024年1-4月的备考合并经营成果。
我们提醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明。本审阅报告专门就后附备考合并财务报表出具，仅供备考合并财务报表附注二所属资产重组事项之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。
（以下无正文）
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上海海利生物技术股份有限公司2023年1月1日-2024年4月30日
备考合并财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
公司注册地、组织形式和总部地址上海海利生物技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为松江县兽医生物药品厂（1993年7月更名为上海市松江生物药品厂），设立于1981年7月18日，系上海市农业局及松江县畜牧水产局主管下的一家全民所有制企业。根据上海五丰企业（集团）有限公司（其前身为松江县畜牧水产局）于2002年4月23日通过的董事会决议及上海市松江区国有资产管理办公室于2002年5月9日下发的《关于同意上海松江生物药品厂产权转让的批复》（松国资办[2002]53号）等文件，上海五丰企业(集团)有限公司将其所拥有的上海市松江生物药品厂全部产权整体出让并办理了产权交割。2002年7月24日公司名称变更为上海松江生物药品有限公司，注册资本为人民币300.00万元。2005年10月公司名称变更为上海海利生物药品有限公司。公司现持有上海市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为9131000013413459XC的《营业执照》。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2024年4月30日，本公司累计发行股本总数65,790万股，注册资本为65,790.00万元，注册地址：中国（上海）自由贸易试验区临港新片区正博路1881号19幢一层1002室，总部地址：上海市黄浦区淮海中路138号1805室，母公司为上海豪园创业投资发展有限公司（原上海豪园科技发展有限公司，以下简称“上海豪园”），公司最终实际控制人为张海明。
本次交易的价格以具有证券从业资质的资产评估机构对交易标的按收益法评估得出的价值作为依据。根据金证(上海)资产评估有限公司出具的《上海海利生物技术股份有限公司拟股权收购所涉及的陕西瑞盛生物科技有限公司股东全部权益价值资产评估报告》(金证评估报字〔2024〕0320号），以 2024 年 4 月 30日为评估基准日，瑞盛生物的评估价值为17.11亿元。经交易双方友好协商确定本次交易价格为 9.35亿
二、重大资产重组方案及交易标的相关情况
（一）关于瑞盛生物的重大资产重组方案
1.重大资产重组方案
根据公司2024 年8月29 日召开的第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于本次重大资产重组具体方案的议案》、《关于签订公司本次重大资产购买及重大资产出售相关协议的议案》等相关议案，公司拟以现金方式收购美伦管理有限公司(以下简称“美伦公司”)持有的陕西瑞盛生物科技有限公司(以下简称“瑞盛生物”)55%股权，并与美伦公司签署资产购买协议。
元。
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2.交易标的相关情况
瑞盛生物系经西安市市场监督管理局经开区分局批准，由自然人邓志刚、王平安、赵海燕、孙颖出资设立，于 2008年3月5日在西安市市场监督管理局经开区分局登记注册，总部位于陕西省西安市。瑞盛生物现持有统一社会信用代码为916100006715226433的营业执照，注册资本11,700.00万元。
本次交易的价格以具有证券从业资质的资产评估机构对交易标的按市场法估值得出的价值作为依据。根据金证（上海）资产评估有限公司出具的《WuXi Vaccines（Cayman）Inc.股东全部权益价值估值报告》（金证估报字〔2024〕0028号），以 2024 年 4 月 30日为估值基准日，药明海德的估值为美元3.56亿元。经交易双方友好协商确定本次交易价格为美元1.085亿
瑞盛生物属医药制造业行业，主要经营活动为医疗器械研发、生产及销售。
（二）关于WuXiVaccines (Cayman) Inc.的重大资产重组方案
1.重大资产重组方案
根据公司2024 年8月29 日召开的第五届董事会第五次会议，审议通过了《关于本次重大资产重组具体方案的议案》、《关于签订公司本次重大资产购买及重大资产出售相关协议的议案》等相关议案，公司拟以现金方式向药明生物技术有限公司（Wuxi Biologics （Cayman）Inc.）（以下简称“药明生物”）出售公司持有的WuXiVaccines (Cayman) Inc.（以下简称“药明海德”）30%股权，并拟与药明生物签署资产出售协议。
元。
2.交易标的相关情况
药明海德为2020年9月22日注册于开曼群岛的有限责任公司，由药明生物与公司出资设立。截至2024年4月30日，公司已出资人民币574,859,110.00元。药明海德属医药制造业行业，主要经营活动为人用疫苗（包括癌症疫苗）的CDMO业务。
三、 备考合并财务报表的编制基础
(一) 本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第 214 号）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》（证监会公告〔2023〕57号）的相关规定编制，仅供本公司实施本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项使用。
(二) 除下述事项外，本公司编制备考合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的相关规定，并以持续经营为编制基础。本备考合并财务报表真实、完整的反映了本公司2023年12 月31日和2024年4月30日的备考合并财务状况，以及2023年度和2024年1-4月的备考合并经营成果。
1. 本备考合并财务报表假设本备考合并财务报表附注二所述重大资产重组事项已于本备考合并财务报表最早期初（2023年1月1日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架构在 2023年1月1日已经存在。
2. 本备考合并财务报表系以业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2023年
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度财务报表及未经审计的本公司2024年1-4月财务报表，和业经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的瑞盛生物 2023 年度及 2024 年1-4月的财务报表为基础，按以下方法编制。
（1）购买成本
由于本公司拟以支付现金购买资产的方式完成本次关于瑞盛生物的重大资产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价人民币9.35亿元作为备考合并财务报表2023年1月1日的购买成本，并相应确认为其他应付款。
（2）处置金额
由于药明生物拟以支付现金购买资产的方式完成本次重大资产重组，本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价美元1.085亿元作为备考合并财务报表2023年1月1日的处置金额，并相应确认为其他应收款。
（3） 瑞盛生物的各项资产、负债在假设购买日（2023 年1月1日）的初始计量
根据瑞盛生物2024年3 月18日召开的股东会会议，瑞盛生物审议通过了以未分配利润向母公司美伦公司分红8,511.22万元的决议，本备考合并财务报表假设该分配方案已于本备考合并财务报表最早期初（2023年1月1日）实施完成，即上述分配预案在 2023 年1月1日已经存在，并相应确认应付股利。
对于按照公允价值进行后续计量的各项资产、负债，按照 2023年1月1日的公允价值确定。
对于按照历史成本进行后续计量的各项资产和负债（包括瑞盛生物个别财务报表未予确认，但在备考合并财务报表中确认的各项资产和负债），本备考合并财务报表以本次重组交易评估基准日的评估值为基础调整确定2023年1月1日瑞盛生物各项可辨认资产、负债的公允价值，并以此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行后续计量。对于2023 年1月1日存在而于重组交易评估基准日已不存在的资产和负债按照账面价值进行备考。
（4）商誉
本备考合并财务报表以上述购买成本扣除重组方按交易完成后享有的瑞盛生物于重组交易评估基准日的可辨认净资产公允价值份额后的差额，确认为备考合并财务报表的商誉。
由于备考合并财务报表确定商誉的基准日和实际购买日不一致，因此备考合并财务报表中的商誉和重组完成后上市公司合并会存在一定差异。
（5）权益项目列示
鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表的股东权益按“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益”列示，不再区分“股本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
（6）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。
（7）由本次重大资产重组交易而产生的费用、税收等影响未在备考合并财务报表中反映。
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（8）瑞盛生物向原控股股东的关联方提供的关联方借款及利息，已在“其他应付款”中扣减公司应支付给原控股股东的股权支付款。
（9）本备考合并财务报表中将应收药明生物的股权处置款在其他应收款组合中的关联方组合中披露。
（10）截至本备考合并财务报表批准报出日，附注二所述重大资产重组尚需经本公司股东大会审批及交易对手后续决策流程审批。若最终经批准的方案与本备考合并财务报表编制中所采用的假设存在差异，相关资产、负债及股东权益将在本次交易完成后按实际情况进行相应调整。
四、 重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在收入确认和计量、应收款项预期信用损失、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销等。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况及经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 金额≥100.00万元 |
| 本期实际核销的重要应收款项 | 金额≥50.00万元 |
| 重要的在建工程 | 单个项目账面余额≥200.00万元或预算金额≥200.00万元 |
| 重要的子公司 | 子公司营业收入占合并营业收入10.00%以上，或子公司资产总额占合并资产总额的 10.00%以上 |
| 重要的联营企业 | 对联营企业的长期股权投资账面价值占公司总资产≥10.00% |
| 一年以上的应付款项 | 金额≥100.00万元 |
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
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公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
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进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
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《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
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摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
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有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
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金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
11、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
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显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
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| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 银行承兑汇票组合 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 |
| 商业承兑汇票组合 | 由付款人承诺到期付款的汇票，存在违约风险 |
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 组合1：关联方组合 | 应收本公司合并财务报表范围内关联方的款项 |
| 组合2：账龄分析法组合 | 包括除上述组合之外的应收账款，相同账龄的应收账款具有类似的信用风险特征。 |
a、本公司应收款项账龄从发生日开始计算。
b、按照单项认定单项计提的坏账准备的判断标准：
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
| 项 目 | 确定组合的依据 |
| 组合1：关联方组合 | 应收本公司合并财务报表范围内关联方的款项和应收药明生物的股权处置款 |
| 组合2：账龄分析法组合 | 包括除上述组合之外的其他应收款，相同账龄的其他应收款具有类似的信用风险特征。 |
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、周转材料和发出商品等。
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（2）发出的计价方法
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法/分次摊销法摊销。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
13、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
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资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
（2）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权
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投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
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本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、7、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
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位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、 固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 10-30 | 5.00 | 9.50-3.17 |
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| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 机器设备 | 年限平均法 | 2-10 | 5.00 | 47.50-9.50 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 4-5 | 5.00 | 23.75-19.00 |
| 工具器具 | 年限平均法 | 2-5 | 5.00 | 47.50-19.00 |
| 办公设备 | 年限平均法 | 2-5 | 5.00 | 47.50-19.00 |
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
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暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
18、 无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
有限使用寿命的无形资产项目的使用寿命、确定依据及摊销方法如下：
| 项 目 | 使用寿命（年） | 使用寿命的确定依据 | 摊销方法 |
| 土地使用权 | 50 | 按预计使用年限 | 直线法 |
| 专利权 | 20 | 按预计使用年限 | 直线法 |
| 非专利技术 | 10 | 按预计使用年限 | 直线法 |
| 软件 | 3-5 | 按预计使用年限 | 直线法 |
| 其他 | 10 | 按预计使用年限 | 直线法 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核（如商标），如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程中使用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
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组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。20、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括技术服务费和房租装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
22、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划均为设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
23、预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债
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表日对预计负债的账面价值进行复核。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
24、 股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
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理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
25、 收入
（1）收入确认的一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
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务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入确认的具体方法
（1）动物疫苗销售业务
公司动物疫苗销售业务属于在某一时点履行的履约义务，将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
（2）医疗器械销售业务
公司医疗器械销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
26、 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
27、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价
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值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
29、租赁
（1）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
①使用权资产
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使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
②租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
30、重要会计政策、会计估计的变更
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（1）会计政策变更
执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2024年1月1日起施行“关于售后租回交易的会计处理”。执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。
（2）会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、 税项
1、主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
| 增值税 | 境内销售货物 | 13 |
| 应税销售服务行为 | 6 | |
| 简易计税方法 | 3 | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15、20、25 |
| 城市维护建设税 | 实缴流转税税额 | 1、7 |
| 教育费附加 | 实缴流转税税额 | 3 |
| 地方教育附加 | 实缴流转税税额 | 2 |
| 房产税 | 按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准 | 1.2、12 |
不同纳税主体企业所得税税率说明：
| 纳税主体名称 | 企业所得税税率（%） |
| 本公司 | 15、25 |
| 杨凌金海生物技术有限公司（以下简称“杨凌金海”） | 15 |
| 上海捷门生物技术有限公司（以下简称“捷门生物”） | 15 |
| 上海龙检生物科技有限公司（以下简称“龙检生物”） | 20 |
| 杭州树辰生物技术有限公司（以下简称“杭州树辰”） | 20 |
| 杭州泛联生物科技有限公司（以下简称“杭州泛联”） | 20 |
| 山东海利生物制品有限公司（以下简称“山东海利”） | 25 |
| 上海彩音生物科技有限公司（以下简称“彩音生物”） | 25 |
| 瑞盛生物 | 15 |
2、税收优惠及批文
．本公司于2020年
月
日取得高新技术企业证书，证书编号GR202031002747，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按15%的企业所得税税率征收企业所得税。本公司2022年企业所得税按15%的优惠税率执行。
2．本公司子公司捷门生物于2021年11月18日取得高新技术企业证书，证书编号GR202131003081，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定合格的高
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称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。本公司子公司杨凌金海主营业务符合鼓励类产业项目，杨凌金海2021年主营业务收入占公司收入总额60%以上位于西部地区陕西省，同时杨凌金海已于2021年11月3日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202161000771， 有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按15%的企业所得税税率征收企业所得税。杨凌金海报告期内企业所得税按15%的优惠税率执行。
3. 本公司子公司瑞盛生物于2022年10月12日取得高新技术企业证书，证书编号GR202261001547，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按15%的企业所得税税率征收企业所得税。瑞盛生物报告期内企业所得税按15%的优惠税率执行。
4．根据国家税务总局公告2021年第8号《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100.00万元的部分，减按12.50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2022年第13号《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100.00万元但不超过300万元的部分，减按25.00%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部税务总局公告2023年第12号，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司子公司龙检生物、杭州树辰、杭州泛联符合上述要求，适用于20%的企业所得税税率。
5．财税(2009)9号《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》第二条第(三)项“一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税”。财税(2014)57号《关于简并增值税征收率政策的通知》二、财税(2009)9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”，故本公司子公司销售的符合规定的生物制品依照3%征收率缴纳增值税。
6. 根据工业和信息化部办公厅于2023年9月28日发布的《关于2023年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额；先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《高新技术企业认定管理办法》规定认定的高新技术企业。本公司子公司瑞盛生物报告期内享受抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的税收优惠。
六、 备考合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，金额单位为人民币元。
1、货币资金
- 29 -
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 库存现金 | 13,451.27 | 1,751.27 |
| 银行存款 | 75,405,786.34 | 169,105,931.30 |
| 其他货币资金 | 4,970,612.24 | 3,647,729.95 |
| 合计 | 80,389,849.85 | 172,755,412.52 |
其中受限制的货币资金明细如下：
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 未结仲裁案件冻结资金 | 3,640,000.00 | 3,640,000.00 |
| 履约保证金 | 1,318,240.00 | |
| 其他业务保证金 | 3,000.00 | 3,000.00 |
| 合计 | 4,961,240.00 | 3,643,000.00 |
2、交易性金融资产
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 259,385,506.03 | 212,479,825.29 |
| 其中：银行理财产品 | 253,385,985.21 | 202,787,534.90 |
| 基金投资 | 5,999,520.82 | 9,692,290.39 |
| 合计 | 259,385,506.03 | 212,479,825.29 |
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 银行承兑汇票 | 434,300.00 | |
| 商业承兑汇票 | ||
| 小计 | 434,300.00 | |
| 减：坏账准备 | ||
| 合计 | 434,300.00 |
（2）截至2023年12月31日、2024年4月30日公司无已质押的应收票据。
（3）截至2023年12月31日、2024年4月30日公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
（4）截至2023年12月31日、2024年4月30日公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）按账龄披露
| 账龄 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 1年以内 | 127,316,586.59 | 116,258,588.18 |
| 1至2年 | 18,294,162.00 | 14,544,156.98 |
| 2至3年 | 3,567,177.00 | 5,667,747.00 |
| 3至4年 | 2,476,633.00 | 1,420,787.50 |
- 30 -
| 账龄 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 4至5年 | 824,287.50 | 4,133,550.00 |
| 5年以上 | 5,260,391.67 | 1,099,716.67 |
| 小计 | 157,739,237.76 | 143,124,546.33 |
| 减：坏账准备 | 21,157,254.98 | 20,307,431.01 |
| 合计 | 136,581,982.78 | 122,817,115.32 |
（2）按坏账计提方法分类列示
| 类别 | 2024年4月30日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 6,397,449.35 | 4.06 | 6,397,449.35 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 151,341,788.41 | 95.94 | 14,759,805.63 | 9.75 | 136,581,982.78 |
| 组合1：关联方组合 | |||||
| 组合2：账龄分析法组合 | 151,341,788.41 | 95.94 | 14,759,805.63 | 9.75 | 136,581,982.78 |
| 合计 | 157,739,237.76 | 100.00 | 21,157,254.98 | 136,581,982.78 | |
（续）
| 类别 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 6,397,449.35 | 4.47 | 6,397,449.35 | 100.00 | |
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 136,727,096.98 | 95.53 | 13,909,981.66 | 10.17 | 122,817,115.32 |
| 组合1：关联方组合 | |||||
| 组合2：账龄分析法组合 | 136,727,096.98 | 95.53 | 13,909,981.66 | 10.17 | 122,817,115.32 |
| 合计 | 143,124,546.33 | 100.00 | 20,307,431.01 | 122,817,115.32 | |
①单项计提坏账准备的应收账款
| 应收账款（按单位） | 2024年4月30日 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提依据 | |
| 湖北襄大农牧集团股份有限公司 | 5,741,560.00 | 5,741,560.00 | 100.00 | 资金短缺，无力偿还 |
| 美康生物科技股份有限公司 | 426,989.35 | 426,989.35 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 复星诊断科技（上海）有限公司 | 180,000.00 | 180,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 北京森美希克玛生物科技有限公司 | 48,900.00 | 48,900.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 6,397,449.35 | 6,397,449.35 | ||
（续）
| 应收账款（按单位） | 2023年12月31日 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提依据 | |
| 湖北襄大农牧集团股份有限公司 | 5,741,560.00 | 5,741,560.00 | 100.00 | 资金短缺，无力偿还 |
- 31 -
| 应收账款（按单位） | 2023年12月31日 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提依据 | |
| 美康生物科技股份有限公司 | 426,989.35 | 426,989.35 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 复星诊断科技（上海）有限公司 | 180,000.00 | 180,000.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 北京森美希克玛生物科技有限公司 | 48,900.00 | 48,900.00 | 100.00 | 预计无法收回 |
| 合计 | 6,397,449.35 | 6,397,449.35 | ||
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
| 项目 | 2024年4月30日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 126,850,297.24 | 6,351,634.86 | 5.01 |
| 1至2年 | 18,294,162.00 | 3,658,832.40 | 20.00 |
| 2至3年 | 3,567,177.00 | 2,119,186.20 | 59.41 |
| 3年以上 | 2,630,152.17 | 2,630,152.17 | 100.00 |
| 合计 | 151,341,788.41 | 14,759,805.63 | |
（续）
| 项目 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 115,603,798.83 | 5,779,181.06 | 5.00 |
| 1至2年 | 14,544,156.98 | 2,908,562.03 | 20.00 |
| 2至3年 | 3,376,197.00 | 2,019,294.40 | 59.81 |
| 3年以上 | 3,202,944.17 | 3,202,944.17 | 100.00 |
| 合计 | 136,727,096.98 | 13,909,981.66 | |
（3）坏账准备的情况
| 类别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年4月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 6,397,449.35 | 6,397,449.35 | ||||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 13,909,981.66 | 849,823.97 | 14,759,805.63 | |||
| 合计 | 20,307,431.01 | 849,823.97 | 21,157,254.98 | |||
（续）
| 类别 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的应收账款 | 5,897,449.35 | 500,000.00 | 6,397,449.35 | |||
| 按组合计提坏账准备的应收账款 | 12,704,290.43 | 1,744,139.89 | 70,000.00 | -468,448.66 | 13,909,981.66 | |
| 合计 | 18,601,739.78 | 2,244,139.89 | 70,000.00 | -468,448.66 | 20,307,431.01 | |
（4）本期实际核销的应收账款情况
- 32 -
| 项目 | 2023年度核销金额 |
| 实际核销的应收账款 | 70,000.00 |
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
| 单位名称 | 2024年4月30日 | ||
| 期末账面余额 | 占应收账款期末账面余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 | |
| 期末余额前五名应收账款汇总 | 36,065,665.29 | 22.70 | 10,268,220.43 |
（续）
| 单位名称 | 2023年12月31日 | ||
| 期末账面余额 | 占应收账款期末账面余额合计数的比例（%） | 坏账准备期末余额 | |
| 期末余额前五名应收账款汇总 | 32,269,450.46 | 22.55 | 7,067,954.53 |
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账龄 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 11,140,586.45 | 97.15 | 10,540,734.46 | 98.75 |
| 1至2年 | 306,071.00 | 2.67 | 111,971.00 | 1.05 |
| 2至3年 | 21,250.00 | 0.18 | 21,250.00 | 0.20 |
| 合计 | 11,467,907.45 | 100.00 | 10,673,955.46 | 100.00 |
（2）公司本期无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 2024年4月30日 | 占预付款项期末余额合计数的比例（%） |
| 期末余额前五名预付款项汇总 | 6,525,394.85 | 56.25 |
（续）
| 单位名称 | 2023年12月31日 | 占预付款项期末余额合计数的比例（%） |
| 期末余额前五名预付款项汇总 | 6,886,973.00 | 64.52 |
6、其他应收款
①按账龄披露
| 账龄 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 1年以内 | 7,695,126.99 | 772,674,771.19 |
| 1至2年 | 771,864,419.46 | 1,028,848.00 |
| 2至3年 | 947,690.83 | 723,166.68 |
| 3至4年 | 190,856.00 | 10,600.00 |
| 4至5年 | 5,000.00 | 90,000.00 |
| 5年以上 | 245,240.00 | 155,240.00 |
| 小计 | 780,948,333.28 | 774,682,625.87 |
| 减：坏账准备 | 1,104,655.31 | 801,011.34 |
- 33 -
| 账龄 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 合计 | 779,843,677.97 | 773,881,614.53 |
②按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 应收股权收购款 | 771,033,550.00 | 768,472,950.00 |
| 押金及保证金 | 3,453,147.78 | 2,506,392.78 |
| 备用金 | 3,667,100.00 | 2,083,180.00 |
| 代垫款项 | 2,472,928.12 | 1,173,567.95 |
| 其他 | 321,607.38 | 446,535.14 |
| 小计 | 780,948,333.28 | 774,682,625.87 |
| 减：坏账准备 | 1,104,655.31 | 801,011.34 |
| 合计 | 779,843,677.97 | 773,881,614.53 |
③坏账准备计提情况
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年12月31日 | 645,771.34 | 155,240.00 | 801,011.34 | |
| 期初其他应收款账面余额在本期： | ||||
| ——转入第二阶段 | -72,000.00 | 72,000.00 | ||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 | ||||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 285,643.97 | 18,000.00 | 303,643.97 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2024年4月30日 | 859,415.31 | 245,240.00 | 1,104,655.31 |
（续）
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| 2023年1月1日 | 635,979.19 | 65,000.00 | 700,979.19 | |
| 期初其他应收款账面余额在本期： | ||||
| ——转入第二阶段 | -240.00 | 240.00 | ||
| ——转入第三阶段 | ||||
| ——转回第二阶段 |
- 34 -
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） | 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） | ||
| ——转回第一阶段 | ||||
| 本期计提 | 182,383.18 | 90,000.00 | 272,383.18 | |
| 本期转回 | ||||
| 本期转销 | ||||
| 本期核销 | ||||
| 其他变动 | -172,351.03 | -172,351.03 | ||
| 2023年12月31日 | 645,771.34 | 155,240.00 | 801,011.34 |
④坏账准备的情况
| 类别 | 2023年12月31日 | 本期变动金额 | 2024年4月30日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 801,011.34 | 303,643.97 | 1,104,655.31 | |||
| 组合1：关联方组合 | ||||||
| 组合2：账龄分析法组合 | 801,011.34 | 303,643.97 | 1,104,655.31 | |||
| 合计 | 801,011.34 | 303,643.97 | 1,104,655.31 | |||
（续）
| 类别 | 2023年1月1日 | 本期变动金额 | 2023年12月31日 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提坏账准备的其他应收款 | ||||||
| 按组合计提坏账准备的其他应收款 | 700,979.19 | 272,383.18 | -172,351.03 | 801,011.34 | ||
| 组合1：关联方组合 | ||||||
| 组合2：账龄分析法组合 | 700,979.19 | 272,383.18 | -172,351.03 | 801,011.34 | ||
| 合计 | 700,979.19 | 272,383.18 | -172,351.03 | 801,011.34 | ||
⑤本公司2023年度、2024年1-4月无实际核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 2024年4月30日账面余额 | 账龄 | 占其他应收款期末账面余额合计数的比例（%） | 坏账准备 期末余额 |
| 药明生物技术有限公司 | 应收股权对价 | 771,033,550.00 | 1至2年 | 98.73 | |
| 自然人B | 备用金 | 680,800.00 | 1年以内 | 0.09 | 34,040.00 |
| 凌源市易通技术服务中心 | 往来款 | 638,000.00 | 1年以内 | 0.08 | 31,900.00 |
| 华春建设工程项目管理有限责任公司吉林分公司 | 押金保证金 | 596,000.00 | 1年以内 | 0.08 | 29,800.00 |
| 自然人A | 备用金 | 545,000.00 | 1年以内 | 0.07 | 27,250.00 |
| 合计 | 773,493,350.00 | 99.05 | 122,990.00 |
- 35 -
（续）
| 单位名称 | 款项性质 | 2023年12月31日账面余额 | 账龄 | 占其他应收款期末账面余额合计数的比例（%） | 坏账准备 期末余额 |
| 药明生物技术有限公司 | 应收股权对价 | 768,472,950.00 | 1年以内 | 99.20 | |
| 上海金稞企业发展有限公司 | 押金及保证金 | 501,610.68 | 2至3年 | 0.06 | 200,644.27 |
| 自然人A | 备用金 | 480,000.00 | 1年以内 | 0.06 | 24,000.00 |
| 山东省畜牧兽医局 | 押金及保证金 | 421,469.60 | 1至2年 | 0.05 | 42,146.96 |
| 自然人B | 备用金 | 380,800.00 | 1年以内 | 0.05 | 19,040.00 |
| 合计 | 770,256,830.28 | 99.42 | 285,831.23 |
7、存货
（1）存货分类
| 项目 | 2024年4月30日 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 29,328,038.57 | 929,642.57 | 28,398,396.00 |
| 在产品 | 9,807,988.76 | 9,807,988.76 | |
| 自制半成品 | 24,157,283.11 | 395,701.37 | 23,761,581.74 |
| 库存商品 | 27,395,447.12 | 1,887,339.29 | 25,508,107.83 |
| 发出商品 | 4,713,376.68 | 4,713,376.68 | |
| 周转材料 | 7,342,804.08 | 67,016.80 | 7,275,787.28 |
| 合计 | 102,744,938.32 | 3,279,700.03 | 99,465,238.29 |
（续）
| 项目 | 2023年12月31日 | ||
| 账面余额 | 存货跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 25,192,189.81 | 929,642.57 | 24,262,547.24 |
| 在产品 | 8,231,700.71 | 8,231,700.71 | |
| 自制半成品 | 26,151,368.13 | 395,701.37 | 25,755,666.76 |
| 库存商品 | 42,558,211.90 | 1,904,747.70 | 40,653,464.20 |
| 发出商品 | 170,979.62 | 170,979.62 | |
| 周转材料 | 7,306,712.13 | 67,016.80 | 7,239,695.33 |
| 合计 | 109,611,162.30 | 3,297,108.44 | 106,314,053.86 |
（2）存货跌价准备
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2024年4月30日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 929,642.57 | 929,642.57 | ||||
| 自制半成品 | 395,701.37 | 395,701.37 | ||||
| 库存商品 | 1,904,747.70 | 17,408.41 | 1,887,339.29 | |||
| 周转材料 | 67,016.80 | 67,016.80 | ||||
| 合计 | 3,297,108.44 | 17,408.41 | 3,279,700.03 | |||
- 36 -
（续）
| 项目 | 2023年1月1日 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 2023年12月31日 | ||
| 计提 | 其他 | 转回或转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 929,642.57 | 929,642.57 | ||||
| 自制半成品 | 395,701.37 | 395,701.37 | ||||
| 库存商品 | 1,522,044.12 | 1,904,747.70 | 1,522,044.12 | 1,904,747.70 | ||
| 周转材料 | 67,016.80 | 67,016.80 | ||||
| 合计 | 1,522,044.12 | 3,297,108.44 | 1,522,044.12 | 3,297,108.44 | ||
注：可变现净值的确定依据详见附注四、12存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法。其他减少的原因：本期已将期初计提存货跌价准备的库存商品报废。
8、 持有待售资产
（1）持有待售非流动资产和处置组的基本情况
| 项目 | 2024年4月30日账面价值 | 公允价值 | 预计处置售费用 | 处置原因、方式 |
| 拆迁待交付资产-土地使用权 | 7,663,809.38 | 44,678,535.00 |
（续）
| 项目 | 2023年12月31日账面价值 | 公允价值 | 预计处置售费用 | 处置原因、方式 |
| 拆迁待交付资产-土地使用权 | 7,663,809.38 | 44,678,535.00 |
注：拆迁移交土地土壤检测进度情况详见本附注十四。
9、 其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税待抵扣进项税 | 184,053.20 | 157,467.19 |
| 合计 | 184,053.20 | 157,467.19 |
10、长期股权投资
| 被投资单位 | 2023年12月31日 | 本期增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 联营企业 | ||||||
| 上海捷门道浦生物科技有限公司（注） | ||||||
| 合计 | ||||||
（续）
| 被投资单位 | 2023年1月1日 | 本期增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
- 37 -
| 被投资单位 | 2023年1月1日 | 本期增减变动 | ||||
| 追加投资 | 减少投资 | 权益法下确认的投资损益 | 其他综合收益调整 | 其他权益变动 | ||
| 联营企业 | ||||||
| 上海捷门道浦生物科技有限公司（注） | ||||||
| 合计 | ||||||
（续）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 2024年4月30日 | 减值准备期末余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | |||||
| 上海捷门道浦生物科技有限公司（注） | 200,000.00 | ||||
| 合计 | 200,000.00 | ||||
（续）
| 被投资单位 | 本期增减变动 | 2023年12月31日 | 减值准备期末余额 | ||
| 宣告发放现金股利或利润 | 计提减值准备 | 其他 | |||
| 联营企业 | |||||
| 上海捷门道浦生物科技有限公司（注） | 200,000.00 | ||||
| 合计 | 200,000.00 | ||||
注：本公司子公司捷门生物对上海捷门道浦生物科技有限公司的持股比例为20.00%。上海捷门道浦生物科技有限公司已停业并被吊销营业执照，捷门生物已对其计提100.00%长期股权投资减值准备。
11、非流动金融资产
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 12,902,809.16 | 12,902,809.16 |
| 其中：权益工具投资 | 12,902,809.16 | 12,902,809.16 |
| 合计 | 12,902,809.16 | 12,902,809.16 |
12、固定资产
①固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 工具器具 | 办公设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1、2023年12月31日 | 191,459,742.17 | 149,599,019.88 | 6,077,577.89 | 8,584,353.24 | 2,949,649.54 | 358,670,342.72 |
| 2、本期增加金额 | 1,325,833.00 | 176,204.00 | 18,689.00 | 1,520,726.00 | ||
| 购置 | 1,325,833.00 | 176,204.00 | 18,689.00 | 1,520,726.00 | ||
| 3、本期减少金额 | 31,000.00 | 55,004.00 | 86,004.00 | |||
| 处置或报废 | 31,000.00 | 55,004.00 | 86,004.00 | |||
| 4、2024年4月30日 | 191,459,742.17 | 150,893,852.88 | 6,077,577.89 | 8,760,557.24 | 2,913,334.54 | 360,105,064.72 |
- 38 -
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 工具器具 | 办公设备 | 合计 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1、2023年12月31日 | 64,200,008.09 | 97,372,597.15 | 5,242,099.35 | 5,823,641.75 | 2,432,790.96 | 175,071,137.30 |
| 2、本期增加金额 | 3,081,644.88 | 4,732,617.02 | 32,819.40 | 219,614.36 | 80,530.33 | 8,147,225.99 |
| 计提 | 3,081,644.88 | 4,732,617.02 | 32,819.40 | 219,614.36 | 80,530.33 | 8,147,225.99 |
| 3、本期减少金额 | 29,450.00 | 54,293.00 | 83,743.00 | |||
| 处置或报废 | 29,450.00 | 54,293.00 | 83,743.00 | |||
| 4、2024年4月30日 | 67,281,652.97 | 102,075,764.17 | 5,274,918.75 | 6,043,256.11 | 2,459,028.29 | 183,134,620.29 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1、2023年12月31日 | ||||||
| 2、本期增加金额 | ||||||
| 3、本期减少金额 | ||||||
| 4、2024年4月30日 | ||||||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1、2024年4月30日 | 124,178,089.20 | 48,818,088.71 | 802,659.14 | 2,717,301.13 | 454,306.25 | 176,970,444.43 |
| 2、2023年12月31日 | 127,259,734.08 | 52,226,422.73 | 835,478.54 | 2,760,711.49 | 516,858.58 | 183,599,205.42 |
（续）
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 工具器具 | 办公设备 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||||||
| 1、2023年1月1日 | 189,524,742.17 | 170,389,187.88 | 7,350,792.02 | 8,537,991.61 | 2,641,828.30 | 378,444,541.98 |
| 2、本期增加金额 | 1,935,000.00 | 3,709,635.58 | 443,805.31 | 48,641.63 | 377,510.34 | 6,514,592.86 |
| （1）购置 | 3,271,447.98 | 443,805.31 | 48,641.63 | 230,375.09 | 3,994,270.01 | |
| （2）在建工程转入 | 1,935,000.00 | 1,935,000.00 | ||||
| （3）企业合并增加 | 438,187.60 | 147,135.25 | 585,322.85 | |||
| 3、本期减少金额 | 24,499,803.58 | 1,717,019.44 | 2,280.00 | 69,689.10 | 26,288,792.12 | |
| （1）处置或报废 | 722,630.00 | 1,506,179.44 | 2,280.00 | 2,231,089.44 | ||
| （2）处置子公司 | 23,777,173.58 | 210,840.00 | 69,689.10 | 24,057,702.68 | ||
| 4、2023年12月31日 | 191,459,742.17 | 149,599,019.88 | 6,077,577.89 | 8,584,353.24 | 2,949,649.54 | 358,670,342.72 |
| 二、累计折旧 | ||||||
| 1、2023年1月1日 | 54,956,554.13 | 97,069,399.55 | 6,560,497.14 | 5,136,248.58 | 2,143,614.36 | 165,866,313.76 |
| 2、本期增加金额 | 9,243,453.96 | 14,777,516.95 | 166,359.92 | 689,559.17 | 344,786.11 | 25,221,676.11 |
| （1）计提 | 9,243,453.96 | 14,612,952.46 | 166,359.92 | 689,559.17 | 297,015.69 | 25,009,341.20 |
| （2）企业合并增加 | 164,564.49 | 47,770.42 | 212,334.91 | |||
| 3、本期减少金额 | 14,474,319.35 | 1,484,757.71 | 2,166.00 | 55,609.51 | 16,016,852.57 | |
| （1）处置或报废 | 676,080.78 | 1,430,870.47 | 2,166.00 | 2,109,117.25 | ||
| （2）处置子公司 | 13,798,238.57 | 53,887.24 | 55,609.51 | 13,907,735.32 | ||
| 4、2023年12月31日 | 64,200,008.09 | 97,372,597.15 | 5,242,099.35 | 5,823,641.75 | 2,432,790.96 | 175,071,137.30 |
| 三、减值准备 | ||||||
| 1、2023年1月1日 |
- 39 -
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 工具器具 | 办公设备 | 合计 |
| 2、本期增加金额 | ||||||
| 3、本期减少金额 | ||||||
| 4、2023年12月31日 | ||||||
| 四、账面价值 | ||||||
| 1、2023年12月31日 | 127,259,734.08 | 52,226,422.73 | 835,478.54 | 2,760,711.49 | 516,858.58 | 183,599,205.42 |
| 2、2023年1月1日 | 134,568,188.04 | 73,319,788.33 | 790,294.88 | 3,401,743.03 | 498,213.94 | 212,578,228.22 |
13、在建工程
①在建工程情况
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 二期 | 754,300.97 | 754,300.97 | 754,300.97 | 754,300.97 | ||
| 二车间建设项目 | 4,625,991.59 | 4,625,991.59 | 4,114,573.94 | 4,114,573.94 | ||
| 合计 | 5,380,292.56 | 5,380,292.56 | 4,868,874.91 | 4,868,874.91 | ||
②重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 2023年12月31日 | 本期增加 金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2024年4月30日 |
| 二期 | 754,300.97 | 754,300.97 | |||
| 二车间建设项目 | 4,114,573.94 | 511,417.65 | 4,625,991.59 | ||
| 合计 | 4,868,874.91 | 511,417.65 | 5,380,292.56 |
（续）
| 项目名称 | 2023年1月1日 | 本期增加 金额 | 本期转入固定资产金额 | 本期其他减少金额 | 2023年12月31日 |
| 天然气施工工程 | 881,500.00 | 1,053,500.00 | 1,935,000.00 | ||
| 二期 | 731,000.00 | 23,300.97 | 754,300.97 | ||
| 二车间建设项目 | 250,399.50 | 3,864,174.44 | 4,114,573.94 | ||
| 合计 | 1,862,899.50 | 4,940,975.41 | 1,935,000.00 | 4,868,874.91 |
14、使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一、账面原值 | ||
| 1、2023年12月31日 | 11,138,710.33 | 11,138,710.33 |
| 2、本年增加金额 | ||
| 3、本年减少金额 | ||
| 4、2024年4月30日 | 11,138,710.33 | 11,138,710.33 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1、2023年12月31日 | 5,702,800.54 | 5,702,800.54 |
| 2、本年增加金额 | ||
| 计提 | 993,485.88 | 993,485.88 |
- 40 -
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 3、本年减少金额 | ||
| 4、2024年4月30日 | 6,696,286.42 | 6,696,286.42 |
| 三、减值准备 | ||
| 1、2023年12月31日 | ||
| 2、本年增加金额 | ||
| 3、本年减少金额 | ||
| 4、2024年4月30日 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1、2024年4月30日 | 4,442,423.91 | 4,442,423.91 |
| 2、2023年12月31日 | 5,435,909.79 | 5,435,909.79 |
（续）
| 项目 | 房屋及建筑物 | 疫苗生产线 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||
| 1、2023年1月1日 | 11,138,710.33 | 25,975,204.86 | 37,113,915.19 |
| 2、本年增加金额 | |||
| 3、本年减少金额 | 25,975,204.86 | 25,975,204.86 | |
| 处置子公司 | 25,975,204.86 | 25,975,204.86 | |
| 4、2023年12月31日 | 11,138,710.33 | 11,138,710.33 | |
| 二、累计折旧 | |||
| 1、2023年1月1日 | 2,722,342.90 | 4,329,200.72 | 7,051,543.62 |
| 2、本年增加金额 | 2,980,457.64 | 2,167,343.85 | 5,147,801.49 |
| 计提 | 2,980,457.64 | 2,167,343.85 | 5,147,801.49 |
| 3、本年减少金额 | 6,496,544.57 | 6,496,544.57 | |
| 处置子公司 | 6,496,544.57 | 6,496,544.57 | |
| 4、2023年12月31日 | 5,702,800.54 | 5,702,800.54 | |
| 三、减值准备 | |||
| 1、2023年1月1日 | |||
| 2、本年增加金额 | |||
| 3、本年减少金额 | |||
| 4、2023年12月31日 | |||
| 四、账面价值 | |||
| 1、2023年12月31日 | 5,435,909.79 | 5,435,909.79 | |
| 2、2023年1月1日 | 8,416,367.43 | 21,646,004.14 | 30,062,371.57 |
- 41 -
15、无形资产
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 软件 | 商标 | 其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | 10,812,453.93 | 50,728,626.08 | 123,430,000.00 | 1,662,387.58 | 27,000,000.00 | 9,784.93 | 213,643,252.52 |
| 1、2023年12月31日 | |||||||
| 2、本期增加金额 | |||||||
| 3、本期减少金额 | |||||||
| 4、2024年4月30日 | 10,812,453.93 | 50,728,626.08 | 123,430,000.00 | 1,662,387.58 | 27,000,000.00 | 9,784.93 | 213,643,252.52 |
| 二、累计摊销 | |||||||
| 1、2023年12月31日 | 2,270,615.62 | 20,616,622.25 | 94,381,374.60 | 1,254,683.07 | 9,784.93 | 118,533,080.47 | |
| 2、本期增加金额 | 72,083.04 | 1,736,126.08 | 4,124,333.27 | 17,347.32 | 5,949,889.71 | ||
| （1）计提 | 72,083.04 | 1,733,373.76 | 4,110,999.96 | 5,916,456.76 | |||
| （2）企业合并增加 | 2,752.32 | 13,333.31 | 17,347.32 | 33,432.95 | |||
| 3、本期减少金额 | |||||||
| 4、2024年4月30日 | 2,342,698.66 | 22,352,748.33 | 98,505,707.87 | 1,272,030.39 | 9,784.93 | 124,482,970.18 | |
| 三、减值准备 | |||||||
| 1、2023年12月31日 | |||||||
| 2、本期增加金额 | |||||||
| 3、本期减少金额 | |||||||
| 4、2024年4月30日 | |||||||
| 四、账面价值 | |||||||
| 1、2024年4月30日 | 8,469,755.27 | 28,375,877.75 | 24,924,292.13 | 390,357.19 | 27,000,000.00 | 89,160,282.34 | |
| 2、2023年12月31日 | 8,541,838.31 | 30,112,003.83 | 29,048,625.40 | 407,704.51 | 27,000,000.00 | 95,110,172.05 |
- 42 -
（续）
| 项目 | 土地使用权 | 专利权 | 非专利技术 | 软件 | 商标 | 其他 | 合计 |
| 一、账面原值 | |||||||
| 1、2023年1月1日 | 10,812,453.93 | 50,728,626.08 | 158,053,300.00 | 3,063,218.11 | 27,000,000.00 | 9,784.93 | 249,667,383.05 |
| 2、本期增加金额 | |||||||
| 3、本期减少金额 | 34,623,300.00 | 1,400,830.53 | 36,024,130.53 | ||||
| 处置子公司 | 34,623,300.00 | 1,400,830.53 | 36,024,130.53 | ||||
| 4、2023年12月31日 | 10,812,453.93 | 50,728,626.08 | 123,430,000.00 | 1,662,387.58 | 27,000,000.00 | 9,784.93 | 213,643,252.52 |
| 二、累计摊销 | |||||||
| 1、2023年1月1日 | 2,054,366.50 | 14,841,712.51 | 93,865,436.05 | 2,052,786.57 | 112,814,301.63 | ||
| 2、本期增加金额 | 216,249.12 | 5,774,909.74 | 12,918,975.31 | 556,893.73 | 9,784.93 | 19,476,812.83 | |
| 计提 | 216,249.12 | 5,774,909.74 | 12,918,975.31 | 556,893.73 | 9,784.93 | 19,476,812.83 | |
| 3、本期减少金额 | 12,403,036.76 | 1,354,997.23 | 13,758,033.99 | ||||
| 处置子公司 | 12,403,036.76 | 1,354,997.23 | 13,758,033.99 | ||||
| 4、2023年12月31日 | 2,270,615.62 | 20,616,622.25 | 94,381,374.60 | 1,254,683.07 | 9,784.93 | 118,533,080.47 | |
| 三、减值准备 | |||||||
| 1、2023年1月1日 | |||||||
| 2、本期增加金额 | |||||||
| 3、本期减少金额 | |||||||
| 4、2023年12月31日 | |||||||
| 四、账面价值 | |||||||
| 1、2023年12月31日 | 8,541,838.31 | 30,112,003.83 | 29,048,625.40 | 407,704.51 | 27,000,000.00 | 95,110,172.05 | |
| 2、2023年1月1日 | 8,758,087.43 | 35,886,913.57 | 64,187,863.95 | 1,010,431.54 | 27,000,000.00 | 9,784.93 | 136,853,081.42 |
- 43 -
16、商誉
（1）商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 | ||
| 企业合并 形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 捷门生物 | 224,142,250.25 | 224,142,250.25 | ||||
| 杭州泛联 | 1,188,098.45 | 1,188,098.45 | ||||
| 瑞盛生物 | 891,507,111.75 | 891,507,111.75 | ||||
| 合计 | 1,116,837,460.45 | 1,116,837,460.45 | ||||
（续）
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 捷门生物 | 224,142,250.25 | 224,142,250.25 | ||||
| 杭州泛联 | 1,188,098.45 | 1,188,098.45 | ||||
| 瑞盛生物 | 891,507,111.75 | 891,507,111.75 | ||||
| 合计 | 1,115,649,362.00 | 1,188,098.45 | 1,116,837,460.45 | |||
17、长期待摊费用
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 2024年4月30日 |
| 房屋装修费 | 7,043,135.24 | 373,585.04 | 6,669,550.20 | ||
| 技术服务费 | 2,121,212.14 | 242,424.24 | 1,878,787.90 | ||
| 合计 | 9,164,347.38 | 616,009.28 | 8,548,338.10 |
（续）
| 项目 | 2023年1月1日期初余额 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 其他减少金额 | 2023年12月31日期末余额 |
| 房屋装修费 | 393,379.59 | 6,980,645.00 | 330,889.35 | 7,043,135.24 | |
| 技术服务费 | 2,948,484.86 | 827,272.72 | 2,121,212.14 | ||
| 合计 | 3,341,864.45 | 6,980,645.00 | 1,158,162.07 | 9,164,347.38 |
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 信用减值准备 | 8,926,319.62 | 1,625,878.61 | 8,886,036.67 | 1,657,786.17 |
| 资产减值准备 | 1,394,053.95 | 209,108.10 | 1,394,053.95 | 209,108.08 |
| 政府补助 | 44,757,240.52 | 11,181,439.58 | 44,796,593.27 | 11,187,342.49 |
| 股权激励 | 33,811,688.33 | 8,452,922.08 | 19,046,475.00 | 4,761,618.75 |
| 租赁负债 | 3,873,802.43 | 581,070.36 | 4,328,016.22 | 649,202.43 |
| 公允价值变动 | 4,324,505.85 | 1,081,126.45 | 4,518,334.94 | 1,129,583.74 |
| 合计 | 97,087,610.70 | 23,131,545.18 | 82,969,510.05 | 19,594,641.66 |
- 44 -
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 固定资产一次性税前扣除 | 8,579,511.28 | 1,286,926.69 | 10,344,021.23 | 1,551,603.20 |
| 公允价值变动 | 1,231,827.88 | 184,774.18 | 1,657,869.36 | 248,680.40 |
| 使用权资产 | 4,442,423.91 | 666,363.59 | 5,435,909.79 | 815,386.47 |
| 评估增值 | 57,586,511.05 | 8,637,976.65 | 58,915,232.77 | 8,837,284.93 |
| 关联方利息收入 | 2,151,442.41 | 322,716.36 | ||
| 合计 | 71,840,274.12 | 10,776,041.11 | 78,504,475.56 | 11,775,671.36 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债2024年4月30日余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债2023年12月31日余额 |
| 递延所得税资产 | 988,861.79 | 22,142,683.39 | 991,162.87 | 18,603,478.79 |
| 递延所得税负债 | 988,861.79 | 9,787,179.31 | 991,162.87 | 10,784,508.48 |
（4）未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 可抵扣亏损 | 349,836,814.68 | 339,220,610.52 |
| 政府补助 | 19,091,333.56 | 19,656,000.20 |
| 信用减值准备 | 13,312,006.30 | 12,204,220.18 |
| 资产减值准备 | 1,885,646.08 | 1,903,054.49 |
| 公允价值变动 | 19,000,479.18 | 15,307,709.61 |
| 合计 | 403,126,279.80 | 388,291,595.00 |
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 | 备注 |
| 2025 | 1,376,097.42 | 1,376,097.42 | 期末余额与期初余额的 差异原因系处置子公司 和新增子公司的影响 |
| 2026 | 48,132,943.20 | 48,132,943.20 | |
| 2027 | 56,868,563.49 | 57,090,394.42 | |
| 2028 | 50,266,805.00 | 43,281,910.40 | |
| 2029 | 62,186,052.37 | 62,186,052.37 | |
| 2030 | 83,859,489.92 | 83,859,489.92 | |
| 2031 | 16,956,333.91 | 16,956,333.91 | |
| 2032 | 3,145,070.50 | 3,145,070.50 | |
| 2033 | 27,045,458.87 | 23,192,318.38 | |
| 合计 | 349,836,814.68 | 339,220,610.52 |
19、其他非流动资产
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 预付设备款 | 12,503,090.00 | 6,227,754.00 |
- 45 -
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 合计 | 12,503,090.00 | 6,227,754.00 |
20、所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 2024年4月30日 账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金（注） | 4,961,240.00 | 其中3,640,000.00元系仲裁案件冻结资金，1,318,240.00元为履约保证金，剩余金额系为其他业务保证金 |
| 固定资产 | 9,683,454.95 | 向银行取得抵押借款 |
| 合计 | 14,644,694.95 |
注：仲裁案件涉及冻结资金3,640,000.00元，已在2024年6月26日完成仲裁。根据仲裁结果无需支付，并已于2024年8月9日解除冻结，该项仲裁案件内容详见十五、2未结仲裁案件在期后的仲裁结果。
（续）
| 项目 | 2023年12月31日 账面价值 | 受限原因 |
| 货币资金 | 3,643,000.00 | 其中3,640,000.00元系仲裁案件冻结资金，剩余金额系为其他业务保证金 |
21、短期借款
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 抵押借款 | 7,500,000.00 | |
| 保证借款 | 5,000,000.00 | 3,000,000.00 |
| 信用借款 | 70,000,000.00 | 50,000,000.00 |
| 未到期应付利息 | 11,527.78 | |
| 合计 | 82,511,527.78 | 53,000,000.00 |
注：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注十三及1、重大承诺事项。
22、应付账款
（1）应付账款按性质列示
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 应付材料款 | 20,376,379.89 | 16,999,116.53 |
| 应付工程款 | 2,325,663.63 | 2,325,663.63 |
| 应付设备款 | 1,905,800.40 | 2,420,050.40 |
| 应付技术款 | 1,248,576.42 | 1,027,926.42 |
| 应付其它款 | 7,580,141.93 | 9,985,397.57 |
| 合计 | 33,436,562.27 | 32,758,154.55 |
（2）账龄超过1年的重要应付账款
| 项目 | 2024年4月30日 | 未偿还或未结转的原因 |
| 苏州世诺生物技术有限公司 | 2,079,000.00 | 未结算 |
| 武汉维印科技有限责任公司 | 1,750,000.00 | 未结算 |
| 自然人E | 1,076,700.00 | 未结算 |
| 西安辰棠金贸易有限公司 | 1,059,730.00 | 未结算 |
- 46 -
| 项目 | 2024年4月30日 | 未偿还或未结转的原因 |
| 合计 | 5,965,430.00 |
（续）
| 项目 | 2023年12月31日 | 未偿还或未结转的原因 |
| 苏州世诺生物技术有限公司 | 2,079,000.00 | 未结算 |
| 武汉维印科技有限责任公司 | 1,750,000.00 | 未结算 |
| 自然人E | 1,076,700.00 | 未结算 |
| 西安辰棠金贸易有限公司 | 1,059,730.00 | 未结算 |
| 合计 | 5,965,430.00 |
23、合同负债
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 预收货款 | 25,722,908.36 | 40,541,556.70 |
| 合计 | 25,722,908.36 | 40,541,556.70 |
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 |
| 一、短期薪酬 | 19,140,890.30 | 31,950,647.57 | 39,935,182.39 | 11,156,355.48 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 75,852.08 | 3,402,641.89 | 3,399,856.65 | 78,637.32 |
| 三、辞退福利 | 420,360.00 | 19,500.00 | 439,860.00 | |
| 合计 | 19,637,102.38 | 35,372,789.46 | 43,774,899.04 | 11,234,992.80 |
（续）
| 项目 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 一、短期薪酬 | 15,295,724.21 | 95,691,256.32 | 91,846,090.23 | 19,140,890.30 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 120,345.13 | 9,403,950.22 | 9,448,443.27 | 75,852.08 |
| 三、辞退福利 | 211,000.00 | 912,858.00 | 703,498.00 | 420,360.00 |
| 合计 | 15,627,069.34 | 106,008,064.54 | 101,998,031.50 | 19,637,102.38 |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 19,019,170.45 | 27,639,344.27 | 35,938,919.65 | 10,719,595.07 |
| 2、职工福利费 | 514,071.88 | 514,071.88 | ||
| 3、社会保险费 | 37,379.97 | 1,744,469.03 | 1,746,241.96 | 35,607.04 |
| 其中：医疗保险费 | 36,409.04 | 1,628,999.45 | 1,630,808.03 | 34,600.46 |
| 工伤保险费 | 970.93 | 85,925.33 | 85,889.68 | 1,006.58 |
| 生育保险费 | 29,544.25 | 29,544.25 | ||
| 4、住房公积金 | 1,566,332.93 | 1,437,797.93 | 128,535.00 | |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 84,339.88 | 486,429.46 | 298,150.97 | 272,618.37 |
- 47 -
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 |
| 合计 | 19,140,890.30 | 31,950,647.57 | 39,935,182.39 | 11,156,355.48 |
（续）
| 项目 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 14,285,893.67 | 82,468,158.77 | 77,734,881.99 | 19,019,170.45 |
| 2、职工福利费 | 119,430.98 | 2,483,229.41 | 2,602,660.39 | |
| 3、社会保险费 | 505,909.79 | 5,147,010.17 | 5,615,539.99 | 37,379.97 |
| 其中：医疗保险费 | 504,929.99 | 4,780,702.74 | 5,249,223.69 | 36,409.04 |
| 工伤保险费 | 924.80 | 268,186.36 | 268,140.23 | 970.93 |
| 生育保险费 | 55.00 | 98,121.07 | 98,176.07 | |
| 4、住房公积金 | 22,416.00 | 4,352,278.13 | 4,374,694.13 | |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 362,073.77 | 1,240,579.84 | 1,518,313.73 | 84,339.88 |
| 合计 | 15,295,724.21 | 95,691,256.32 | 91,846,090.23 | 19,140,890.30 |
（3）设定提存计划列示
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 |
| 1、基本养老保险 | 72,817.92 | 3,283,016.26 | 3,280,342.42 | 75,491.76 |
| 2、失业保险费 | 3,034.16 | 119,625.63 | 119,514.23 | 3,145.56 |
| 合计 | 75,852.08 | 3,402,641.89 | 3,399,856.65 | 78,637.32 |
（续）
| 项目 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 1、基本养老保险 | 117,226.53 | 9,134,663.88 | 9,179,072.49 | 72,817.92 |
| 2、失业保险费 | 3,118.60 | 269,286.34 | 269,370.78 | 3,034.16 |
| 合计 | 120,345.13 | 9,403,950.22 | 9,448,443.27 | 75,852.08 |
25、应交税费
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 增值税 | 852,685.92 | 1,243,504.76 |
| 企业所得税 | 7,515,263.59 | 7,509,677.51 |
| 个人所得税 | 323,331.98 | 362,019.15 |
| 房产税 | 436,059.51 | |
| 土地使用税 | 107,750.32 | |
| 城市维护建设税 | 105,913.11 | 135,375.47 |
| 教育费附加 | 46,569.78 | 61,152.23 |
| 地方教育费附加 | 31,046.53 | 40,768.14 |
| 水利基金 | 6,694.36 | 14,275.20 |
| 印花税 | 71,664.73 | |
| 其他 | 5,749.85 | 1,612.39 |
| 合计 | 8,887,255.12 | 9,983,859.41 |
- 48 -
26、其他应付款
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 应付股利 | 85,112,304.99 | |
| 其他应付款 | 1,092,543,242.81 | 1,086,206,846.31 |
| 合计 | 1,092,543,242.81 | 1,171,319,151.30 |
（1）应付股利
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 瑞盛生物分红 | 85,112,304.99 | |
| 合计 | 85,112,304.99 |
（2）其他应付款
①按款项性质列示
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 押金及保证金 | 5,087,899.50 | 5,273,974.50 |
| 合并范围外关联方借款及利息 | 181,269,164.10 | 220,188,164.10 |
| 关联方往来款 | 1,461,500.00 | 1,461,500.00 |
| 非关联方往来款项 | 11,048,569.68 | 8,054,198.75 |
| 限制性股票回购义务 | 66,442,000.00 | 66,442,000.00 |
| 预提费用 | 3,258,612.36 | 2,486,513.71 |
| 股权收购款 | 823,964,659.12 | 781,922,914.25 |
| 其他 | 10,838.05 | 377,581.00 |
| 合计 | 1,092,543,242.81 | 1,086,206,846.31 |
②账龄超过1年的重要其他应付款
| 项目 | 2024年4月30日 | 未偿还或结转的原因 |
| 美伦管理有限公司 | 823,964,659.12 | 未结算 |
| 上海豪园创业投资发展有限公司 | 66,910,030.77 | 未结算 |
| 武汉群益兴牧生物药品有限公司 | 1,502,980.00 | 未结算 |
| 上海润瓴投资合伙企业(有限合伙) | 1,461,500.00 | 未结算 |
| 合计 | 893,839,169.89 |
（续）
| 项目 | 2023年12月31日 | 未偿还或结转的原因 |
| 上海豪园创业投资发展有限公司 | 66,910,030.77 | 未结算 |
| 武汉群益兴牧生物药品有限公司 | 1,502,980.00 | 未结算 |
| 上海润瓴投资合伙企业(有限合伙) | 1,461,500.00 | 未结算 |
| 合计 | 69,874,510.77 |
27、一年内到期的非流动负债
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 一年内到期的租赁负债 | 1,383,585.59 | 1,876,840.71 |
| 合计 | 1,383,585.59 | 1,876,840.71 |
- 49 -
28、其他流动负债
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 待转销项税额 | 412,794.75 | 722,340.63 |
| 合计 | 412,794.75 | 722,340.63 |
29、租赁负债
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 | ||
| 新增租赁 | 本期利息 | 其他 | ||||
| 租赁付款额 | 4,628,951.57 | 520,851.30 | 4,108,100.27 | |||
| 减：未确认融资费用 | 300,935.35 | 66,637.51 | 234,297.84 | |||
| 一年内到期的租赁负债 | 1,876,840.71 | —— | —— | —— | —— | 1,383,585.59 |
| 租赁负债净额 | 2,451,175.51 | —— | —— | —— | —— | 2,490,216.84 |
（续）
| 项目 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 | ||
| 新增租赁 | 本期利息 | 其他 | ||||
| 租赁付款额 | 31,010,173.64 | 26,381,222.07 | 4,628,951.57 | |||
| 减：未确认融资费用 | 1,756,666.14 | 1,455,730.79 | 300,935.35 | |||
| 一年内到期的租赁负债 | 10,886,180.85 | —— | —— | —— | —— | 1,876,840.71 |
| 租赁负债净额 | 18,367,326.65 | —— | —— | —— | —— | 2,451,175.51 |
30、递延收益
| 项目 | 2023年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2024年4月30日 |
| 政府补助 | 19,774,058.47 | 604,019.39 | 19,170,039.08 | |
| 拆迁补偿款 | 44,678,535.00 | 44,678,535.00 | ||
| 合计 | 64,452,593.47 | 604,019.39 | 63,848,574.08 |
（续）
| 项目 | 2023年1月1日 | 本期增加 | 本期减少 | 2023年12月31日 |
| 政府补助 | 21,586,116.64 | 1,812,058.17 | 19,774,058.47 | |
| 拆迁补偿款 | 44,678,535.00 | 44,678,535.00 | ||
| 合计 | 66,264,651.64 | 1,812,058.17 | 64,452,593.47 |
其中，涉及政府补助的项目
| 补助项目 | 2023年12月31日 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 2024年4月30日 | 备注 |
| 产业扶持资金 | 9,125,000.00 | 250,000.00 | 8,875,000.00 | 与资产相关 | |
| 2013 年产业引导和结构调整资金 | 6,083,333.25 | 150,000.00 | 5,933,333.25 | 与资产相关 | |
| 2014 年高新技术产业发展专项资金 | 3,041,666.75 | 100,000.00 | 2,941,666.75 | 与资产相关 | |
| 捷门体外诊断试剂（IVD)定制开发服务平台建设 | 118,058.27 | 39,352.75 | 78,705.52 | 与资产相关 | |
| 2020年度外经贸发展专项资金 | 910,000.12 | 43,333.32 | 866,666.80 | 与资产相关 |
- 50 -
（续）
31、股东权益
| 项目 | 2024年4月30日 | 2023年12月31日 |
| 归属于母公司股东权益合计 | 1,441,693,832.61 | 1,413,880,132.76 |
| 少数股东权益 | 50,351,476.97 | 38,085,849.60 |
| 股东权益 | 1,492,045,309.58 | 1,451,965,982.36 |
32、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 156,808,040.98 | 54,869,922.14 | 455,164,947.21 | 146,968,120.65 |
| 其他业务 | 9,355.03 | 2,940.00 | 10,816,843.30 | 1,874,033.18 |
| 合计 | 156,817,396.01 | 54,872,862.14 | 465,981,790.51 | 148,842,153.83 |
（2）合同产生的收入情况
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 动物疫苗 | 52,719,377.62 | 34,112,515.09 | 123,296,052.75 | 74,304,582.15 |
| 医疗器械 | 104,058,827.16 | 20,737,048.17 | 330,885,177.86 | 71,687,297.10 |
| 其他 | 39,191.23 | 23,298.88 | 11,800,559.90 | 2,850,274.58 |
| 合计 | 156,817,396.01 | 54,872,862.14 | 465,981,790.51 | 148,842,153.83 |
33、税金及附加
| 补助项目 | 2023年12月31日 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 2024年4月30日 | 备注 |
| 杨凌示范区工业和商务局2021年杨凌区中小企业技改项目奖励款 | 496,000.08 | 21,333.32 | 474,666.76 | 与资产相关 | |
| 合计 | 19,774,058.47 | 604,019.39 | 19,170,039.08 |
补助项目
| 补助项目 | 2023年1月1日 | 本期新增补助金额 | 本期计入其他收益金额 | 2023年12月31日 | 备注 |
| 产业扶持资金 | 9,875,000.00 | 750,000.00 | 9,125,000.00 | 与资产相关 | |
| 2013 年产业引导和结构调整资金 | 6,583,333.29 | 500,000.04 | 6,083,333.25 | 与资产相关 | |
| 2014 年高新技术产业发展专项资金 | 3,291,666.71 | 249,999.96 | 3,041,666.75 | 与资产相关 | |
| 捷门体外诊断试剂（IVD)定制开发服务平台建设 | 236,116.52 | 118,058.25 | 118,058.27 | 与资产相关 | |
| 2020年度外经贸发展专项资金 | 1,040,000.08 | 129,999.96 | 910,000.12 | 与资产相关 | |
| 杨凌示范区工业和商务局2021年杨凌区中小企业技改项目奖励款 | 560,000.04 | 63,999.96 | 496,000.08 | 与资产相关 | |
| 合计 | 21,586,116.64 | 1,812,058.17 | 19,774,058.47 |
- 51 -
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 房产税 | 436,059.51 | 1,744,238.10 |
| 车船税 | 7,660.00 | |
| 土地使用税 | 107,750.32 | 431,001.28 |
| 城市维护建设税 | 310,954.22 | 976,025.66 |
| 教育费附加 | 141,618.04 | 455,918.32 |
| 地方教育费附加 | 94,412.04 | 294,609.56 |
| 水利基金 | 34,906.58 | 117,226.58 |
| 印花税 | 66,187.64 | 277,169.86 |
| 其他 | 27,920.66 | 73,065.84 |
| 合计 | 1,219,809.01 | 4,376,915.20 |
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
34、销售费用
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 职工薪酬 | 14,156,749.09 | 39,236,491.39 |
| 技术服务费 | 10,305,566.16 | 19,968,601.73 |
| 销售推广费 | 3,457,000.81 | 14,755,691.70 |
| 差旅费 | 2,034,754.27 | 6,965,078.32 |
| 业务招待费 | 1,775,287.03 | 4,107,939.50 |
| 会务及展览费 | 659,801.12 | 1,127,388.02 |
| 仓储物流费 | 225,646.35 | 585,175.10 |
| 销售服务费 | 2,818,282.49 | |
| 办公费及其他 | 793,690.64 | 2,343,798.30 |
| 合计 | 33,408,495.47 | 91,908,446.55 |
35、管理费用
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 职工薪酬 | 8,896,097.74 | 30,068,482.54 |
| 限制性股票费用 | 14,765,213.33 | 19,046,500.00 |
| 股票期权费用 | 4,208,938.67 | 4,246,900.00 |
| 折旧及摊销 | 1,860,906.16 | 7,111,252.28 |
| 中介服务费 | 791,654.37 | 3,097,954.66 |
| 租赁费 | 690,478.25 | 1,138,651.67 |
| 办公费 | 509,396.31 | 1,777,286.34 |
| 业务招待费 | 244,652.52 | 948,389.50 |
| 差旅费 | 237,796.86 | 1,420,120.44 |
| 存货过期报废损失 | 3,246,046.11 | |
| 技术服务费 | 1,973,990.38 | |
| 其他 | 651,717.65 | 2,147,232.46 |
| 合计 | 32,856,851.86 | 76,222,806.38 |
- 52 -
36、研发费用
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 职工薪酬 | 6,223,523.44 | 14,794,245.45 |
| 折旧摊销费 | 891,399.98 | 2,910,219.62 |
| 材料动力费 | 2,547,909.96 | 6,841,797.49 |
| 技术咨询服务费 | 138,042.00 | 6,349,572.00 |
| 检验检测费 | 621,346.00 | 1,196,963.72 |
| 租赁费 | 197,030.40 | 821,486.39 |
| 其他 | 355,151.49 | 1,058,447.91 |
| 合计 | 10,974,403.27 | 33,972,732.58 |
37、财务费用
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 利息费用 | 1,726,916.12 | 5,439,831.96 |
| 减：利息收入 | 780,422.50 | 4,298,890.72 |
| 汇兑损益 | -2,562,033.68 | -12,804,845.16 |
| 手续费支出及其他 | 20,920.85 | 96,525.09 |
| 合计 | -1,594,619.21 | -11,567,378.83 |
38、其他收益
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 政府补助 | 2,750,323.13 | 9,448,715.64 | 2,185,656.49 |
| 进项税加计抵减 | 5,151.45 | 20,710.02 | 5,151.45 |
| 直接减免的增值税 | 2,624.30 | 7,766.99 | 2,624.30 |
| 个税手续费返还 | 83,213.61 | 50,777.68 | |
| 其他 | 9,006.12 | ||
| 合计 | 2,841,312.49 | 9,536,976.45 | 2,193,432.24 |
其中，政府补助明细：
| 补助项目 | 本期金额 | 上期金额 | 备注 |
| 递延收益摊销 | 604,019.39 | 1,812,058.17 | 与资产相关 |
| 上海临港奉贤企业服务有限公司扶持资金 | 4,374,613.74 | 与收益相关 | |
| 上海市嘉定区财政扶持资金 | 1,520,000.00 | 1,665,000.00 | 与收益相关 |
| 鸡新城疫、禽流感（H9亚型)、传染性法氏囊病三联灭活苗产业化技术工艺研究 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 上海兽用生物制品工程技术研究中心课题 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 2022高性能医疗设备及精准医疗产业政策扶持资金 | 210,100.00 | 565,260.00 | 与收益相关 |
| 杨凌农业高新技术产业示范区管委会2022年度陕西省四主体一联合校企联合研究中心补助资金 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 杨凌农业高新技术产业示范区管委会2022年省级瞪羚企业奖励资金 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 年度培训补贴 | 96,000.00 | 与收益相关 | |
| 杨凌示范区人力资源和社会保障局2021年度企业 | 51,719.92 | 与收益相关 |
- 53 -
| 补助项目 | 本期金额 | 上期金额 | 备注 |
| 吸纳高校毕业生社保补贴剩余部分 | |||
| 杨凌示范区市场监督管理局2022年度贯标企业补助资金 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 杨凌示范区人力资源和社会保障局2022年杨凌金海生物技术有限公司社保保险补贴（汤博） | 25,595.00 | 与收益相关 | |
| 稳岗补贴 | 118,273.87 | 与收益相关 | |
| 研发投入奖补 | 130,000.00 | 与收益相关 | |
| 国家高新技术企业认定奖励项目 | 50,000.00 | 与收益相关 | |
| 特殊人群抵减税款 | 84,500.00 | 与收益相关 | |
| 其他 | 16,203.74 | 25,694.94 | 与收益相关 |
| 合计 | 2,750,323.13 | 9,448,715.64 |
39、投资收益
| 产生投资收益的来源 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 处置长期股权投资产生的投资收益 | 55,699,214.48 | |
| 理财产品投资收益 | 448,569.56 | 5,952,255.95 |
| 合计 | 448,569.56 | 61,651,470.43 |
40、公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 交易性金融资产 | -2,220,218.58 | -11,370,475.18 |
| 其他非流动金融资产 | -5,147,190.84 | |
| 合计 | -2,220,218.58 | -16,517,666.02 |
41、信用减值损失
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 应收账款坏账损失 | -849,823.97 | -2,244,139.89 |
| 其他应收款坏账损失 | -303,643.97 | -272,383.18 |
| 合计 | -1,153,467.94 | -2,516,523.07 |
42、资产减值损失
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 存货跌价损失 | -3,297,108.44 | |
| 合计 | -3,297,108.44 |
43、资产处置收益
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 固定资产处置利得（损失以“—”填列） | 606,062.98 | |
| 合计 | 606,062.98 |
44、营业外收入
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 拆迁补偿款收入净额 | 193,195.43 |
- 54 -
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 用车额度拍卖收入 | 747,251.00 | ||
| 其他 | 9,709.25 | 216,298.77 | 9,709.25 |
| 合计 | 9,709.25 | 1,156,745.20 | 9,709.25 |
45、营业外支出
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 固定资产报废 | 15,477.40 | 52,683.73 | 15,477.40 |
| 罚款滞纳金 | 50.00 | 43,917.58 | 50.00 |
| 其他 | 462.93 | 0.09 | 462.93 |
| 合计 | 15,990.33 | 96,601.40 | 15,990.33 |
46、所得税费用
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 当期所得税费用 | 8,420,866.47 | 30,439,254.37 |
| 递延所得税费用 | -4,536,533.77 | -8,333,959.39 |
| 合计 | 3,884,332.70 | 22,105,294.98 |
47、外币货币性项目
| 项目 | 2024年4月30日 外币余额 | 折算汇率 | 2024年4月30日 折算人民币余额 |
| 货币资金 | 73,199.28 | 520,176.04 | |
| 其中：美元 | 73,199.28 | 7.1063 | 520,176.04 |
| 其他应收款 | 108,500,000.00 | 771,033,550.00 | |
| 其中：美元 | 108,500,000.00 | 7.1063 | 771,033,550.00 |
| 应付账款 | 120,207.60 | 854,231.27 | |
| 其中：美元 | 120,207.60 | 7.1063 | 854,231.27 |
（续）
| 项目 | 2023年12月31日 外币余额 | 折算汇率 | 2023年12月31日 折算人民币余额 |
| 货币资金 | 53,158.61 | 376,506.49 | |
| 其中：美元 | 53,158.61 | 7.0827 | 376,506.49 |
| 其他应收款 | 108,500,000.00 | 768,472,950.00 | |
| 其中：美元 | 108,500,000.00 | 7.0827 | 768,472,950.00 |
| 应付账款 | 120,207.60 | 851,394.37 | |
| 其中：美元 | 120,207.60 | 7.0827 | 851,394.37 |
48、租赁
（1）本公司作为承租人
①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、14、29。
②计入本年损益情况
- 55 -
| 项目 | 计入2024年1-4月损益 | |
| 列报项目 | 金额 | |
| 租赁负债的利息 | 财务费用 | 10,902.97 |
| 短期租赁费用和低价值资产租赁费用 | 管理费用、研发费用 | 887,508.65 |
（续）
| 项目 | 计入2023年度损益 | |
| 列报项目 | 金额 | |
| 租赁负债的利息 | 财务费用 | 320,088.86 |
| 短期租赁费用和低价值资产租赁费用 | 管理费用、研发费用 | 1,960,138.06 |
本公司作为承租人其他信息如下：
租赁活动本公司子公司捷门生物租赁上海金稞企业发展有限公司位于上海市嘉定区外冈镇恒永路328弄6号、42号以及53号的房屋作为办公和生产场所。其中：位于恒永路328弄6号和53号的房屋租赁期限自2021年8月1日起至2024年7月31日止；位于恒永路328弄42号的房屋租赁期限自2021年11月1日起至2024年10月31日止。
本公司子公司瑞盛生物科技有限公司租赁西安中投企业孵化管理服务有限公司位于陕西省西安市高陵区泾渭中小工业园A5厂房北半栋的房屋作为生产和办公场所，租赁期限自2022年11月1日起至2027年10月31日止。
七、 研发支出
按费用性质列示
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 职工薪酬 | 6,223,523.44 | 14,794,245.45 |
| 折旧摊销费 | 891,399.98 | 2,910,219.62 |
| 材料动力费 | 2,547,909.96 | 7,003,600.09 |
| 技术咨询服务费 | 138,042.00 | 6,349,572.00 |
| 检验检测费 | 621,346.00 | 1,196,963.72 |
| 租赁费 | 197,030.40 | 821,486.39 |
| 差旅会议费 | 177,034.42 | |
| 其他 | 355,151.49 | 719,610.89 |
| 合计 | 10,974,403.27 | 33,972,732.58 |
| 其中：费用化研发支出 | 10,974,403.27 | 33,972,732.58 |
八、 在其他主体中的权益
1、企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
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| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例（%） | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 杨凌金海 | 陕西杨凌 | 陕西杨凌 | 动物疫苗 生产及销售 | 76.07 | 新设 | |
| 捷门生物 | 上海 | 上海 | 生物医药业 | 100.00 | 非同一控制下 企业合并 | |
| 龙检生物 | 上海 | 上海 | 生物医药业 | 100.00 | ||
| 彩音生物 | 上海 | 上海 | 生物医药业 | 100.00 | ||
| 山东海利 | 山东潍坊 | 山东潍坊 | 动物疫苗生产及销售 | 100.00 | 新设 | |
| 杭州树辰 | 杭州 | 杭州 | 生化产品研发 | 40.00 | 增资入股 | |
| 杭州泛联 | 杭州 | 杭州 | 生物医药业 | 100.00 | 非同一控制下 企业合并 | |
| 瑞盛生物 | 陕西西安 | 陕西西安 | 生物医药业 | 55.00 | ||
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：
公司于2020年8月11日通过增资的方式投资人民币3,400.00万元，持有树辰生物40.00%的股权，同时，公司与上海润瓴投资合伙企业（有限合伙）签订《关于杭州树辰生物技术有限公司一致行动暨委托表决协议》，公司与上海润瓴投资合伙企业（有限合伙）合计持有树辰生物55.00%股权，并在树辰生物董事会派有3位董事（树辰生物董事会共5位董事），根据公司与树辰生物原股东签订的增资协议及树辰生物公司章程，公司对树辰生物具有控制权，故公司将树辰生物纳入合并范围。
2、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
| 被购买方名称 | 股权取得时点 | 股权取得成本 （万元） | 股权取得比例（%） | 股权取得方式 | 购买日 | 购买日的确定依据 |
| 杭州泛联生物科技有限公司 | 2023年12月 | 230.00 | 100.00 | 现金购买 | 2023年12月 | 控制权转移 |
（续）
| 被购买方名称 | 购买日至期末被购买方的收入 | 购买日至期末被购买方的净利润 | 购买日至期末被购买方的现金流量 |
| 杭州泛联生物科技有限公司 |
（2）合并成本及商誉
| 项目 | 杭州泛联生物科技有限公司 |
| 合并成本 | |
| —现金 | 2,300,000.00 |
| 合并成本合计 | 2,300,000.00 |
| 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 | 1,111,901.55 |
| 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 | 1,188,098.45 |
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
| 项目 | 杭州泛联生物科技有限公司 | |
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 货币资金 | 11,069.29 | 11,069.29 |
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| 项目 | 杭州泛联生物科技有限公司 | |
| 应收款项 | 345,524.51 | 345,524.51 |
| 预付款项 | 387,878.64 | 387,878.64 |
| 存货 | 375,757.48 | 375,757.48 |
| 固定资产 | 372,987.94 | 372,987.94 |
| 减：应付款项 | 312,505.00 | 312,505.00 |
| 合同负债 | 62,069.31 | 62,069.31 |
| 应交税费 | 6,742.00 | 6,742.00 |
| 净资产 | 1,111,901.55 | 1,111,901.55 |
| 取得的净资产 | 1,111,901.55 | 1,111,901.55 |
3、处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
| 子公司名称 | 股权处置价款 | 股权处置比例（%） | 股权处置方式 | 丧失控制权的时点 | 丧失控制权时点的确定依据 | 处置价款与处置投资对应的合并报表层面享有该子公司净资产份额的差额 |
| 山东海利 | 113,300,000.00 | 100.00 | 现金出售 | 2023年4月 | 控制权转移 | 54,120,321.41 |
| 彩音生物 | 2,000,000.00 | 100.00 | 现金出售 | 2023年4月 | 控制权转移 | 1,578,893.07 |
（续）
| 子公司名称 | 丧失控制权之日剩余股权的比例（%） | 丧失控制权之日剩余股权的账面价值 | 丧失控制权之日剩余股权的公允价值 | 按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 | 丧失控制权之日剩余股权公允价值的确定方法及主要假设 | 与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额 |
| 山东海利 | ||||||
| 彩音生物 |
4、其他原因的合并范围变动
本公司子公司牧海生物已于2023年6月12日完成注销。该子公司注销日前纳入合并范围，注销日后不再纳入合并范围。
5、子公司少数股东持有的权益：
（1）重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例（%） | 2024年1-4月归属于少数股东的损益 | 2024年1-4月向少数股东分派的股利 | 2024年4月30日少数股东权益余额 |
| 杨凌金海生物技术有限公司 | 23.93 | -2,669,440.16 | -45,097,878.98 | |
| 杭州树辰生物技术有限公司 | 60.00 | -3.83 | 241,680.20 | |
| 陕西瑞盛生物科技有限公司 | 45.00 | 14,935,071.36 | 95,207,675.74 | |
| 合计 | 12,265,627.37 | 50,351,476.97 |
（续）
- 58 -
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例（%） | 2023年度 归属于少数股东的损益 | 2023年度 本期向少数股东分派的股利 | 2023年12月31日少数股东权益余额 |
| 杨凌金海生物技术有限公司 | 23.93 | -9,004,409.83 | -42,428,438.81 | |
| 杭州树辰生物技术有限公司 | 60.00 | -3,852,024.71 | 241,684.03 | |
| 陕西瑞盛生物科技有限公司 | 45.00 | 44,687,513.99 | 80,272,604.38 | |
| 合计 | 31,831,079.45 | 38,085,849.60 |
（3）子公司的重要财务信息
| 子公司名称 | 2024年4月30日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 杨凌金海生物技术有限公司 | 140,820,570.15 | 186,556,501.77 | 327,377,071.92 | 496,743,235.14 | 19,091,333.56 | 515,834,568.70 |
| 杭州树辰生物技术有限公司 | 402,800.34 | 402,800.34 | ||||
| 陕西瑞盛生物科技有限公司 | 177,513,954.45 | 93,527,821.91 | 271,041,776.36 | 48,344,321.84 | 11,124,841.76 | 59,469,163.60 |
（续）
| 子公司名称 | 2023年12月31日 | |||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 非流动负债 | 负债合计 | |
| 杨凌金海生物技术有限公司 | 167,130,972.96 | 194,517,441.15 | 361,648,414.11 | 519,294,707.34 | 19,656,000.20 | 538,950,707.54 |
| 杭州树辰生物技术有限公司 | 402,806.72 | 402,806.72 | ||||
| 陕西瑞盛生物科技有限公司 | 228,796,089.72 | 92,234,273.08 | 321,030,362.80 | 130,879,036.22 | 11,767,761.29 | 142,646,797.51 |
（续）
| 子公司名称 | 2024年1-4月 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 杨凌金海生物技术有限公司 | 52,720,060.19 | -11,155,203.35 | -11,155,203.35 | -10,201,815.95 |
| 杭州树辰生物技术有限公司 | -6.38 | -6.38 | -6.38 | |
| 陕西瑞盛生物科技有限公司 | 70,803,040.83 | 33,189,047.47 | 33,189,047.47 | 22,785,612.60 |
（续）
| 子公司名称 | 2023年度 | |||
| 营业收入 | 净利润 | 综合收益总额 | 经营活动现金流量 | |
| 杨凌金海生物技术有限公司 | 115,188,878.90 | -37,628,123.00 | -37,628,123.00 | 30,554,811.99 |
| 杭州树辰生物技术有限公司 | -6,420,041.18 | -6,420,041.18 | -11,002,931.96 | |
| 陕西瑞盛生物科技有限公司 | 225,258,808.92 | 99,305,586.65 | 99,305,586.65 | 93,532,735.27 |
九、 与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项及应付款项等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
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影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
2、 市场风险
（1）外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元等）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。
1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
2）截至2024年4月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本财务报表附注之六、47外币货币性项目。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见本附注六、20)有关。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
3、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分
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的预期信用损失准备。本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。截至2024年4月30日止，本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 项目 | 2024年4月30日账面余额 | 2024年4月30日减值准备 |
| 应收票据 | 434,300.00 | |
| 应收账款 | 157,739,237.76 | 21,157,254.98 |
| 其他应收款 | 780,948,333.28 | 1,104,655.31 |
| 合计 | 939,121,871.04 | 22,261,910.29 |
（续）
| 项目 | 2023年12月31日账面余额 | 2023年12月31日减值准备 |
| 应收账款 | 143,124,546.33 | 20,307,431.01 |
| 其他应收款 | 774,682,625.87 | 801,011.34 |
| 合计 | 917,807,172.20 | 21,108,442.35 |
截至2024年4月30日，本公司未对外提供财务担保。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
4、流动风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
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| 项目 | 2024年4月30日 | |||
| 1年以内 | 2-5年 | 5年以上 | 合计 | |
| 非衍生金融负债 | ||||
| 短期借款 | 82,511,527.78 | 82,511,527.78 | ||
| 应付账款 | 33,436,562.27 | 33,436,562.27 | ||
| 其他应付款 | 1,092,543,242.81 | 1,092,543,242.81 | ||
| 租赁负债（含一年内到期） | 1,383,585.59 | 2,490,216.84 | 3,873,802.43 | |
| 非衍生金融负债小计 | 1,209,874,918.45 | 2,490,216.84 | 1,212,365,135.29 | |
| 合计 | 1,209,874,918.45 | 2,490,216.84 | 1,212,365,135.29 | |
（续）
| 项目 | 2023年12月31日 | |||
| 1年以内 | 2-5年 | 5年以上 | 合计 | |
| 非衍生金融负债 | ||||
| 短期借款 | 53,000,000.00 | 53,000,000.00 | ||
| 应付账款 | 32,758,154.55 | 32,758,154.55 | ||
| 其他应付款 | 1,171,319,151.30 | 1,171,319,151.30 | ||
| 租赁负债（含一年内到期） | 1,876,840.71 | 2,451,175.51 | 4,328,016.22 | |
| 非衍生金融负债小计 | 1,258,954,146.56 | 2,451,175.51 | 1,261,405,322.07 | |
| 合计 | 1,258,954,146.56 | 2,451,175.51 | 1,261,405,322.07 | |
十、 公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | ||||
| 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | 259,385,506.03 | 12,902,809.16 | 272,288,315.19 | |
| （1）银行理财产品 | 253,385,985.21 | 253,385,985.21 | ||
| （2）基金投资 | 5,999,520.82 | 5,999,520.82 | ||
| （二）其他非流动金融资产 | 12,902,809.16 | 12,902,809.16 | ||
| 非持续以公允价值计量的资产总额 | 259,385,506.03 | 12,902,809.16 | 272,288,315.19 | |
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息估值技术、输入值说明持续第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产主要为本公司持有的非上市公司股权投资，公司对该类投资采用估值技术进行公允价值计量。根据《企业会计准则第39号-公允价值计量》的规定，公司对目前持有的不存在活跃的交易市场非上市公司股权，根据所投资公司的性质分别采用了市场法和成本法进行估值，其中市场法参考同行业证券的股票价格并考虑流动性折扣进行估算，成本法参考重置相关资产能力所需金额并考虑控制权折旧进行估算。
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3、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析
| 项目 | 2023年12月31日 | 转入第3层次 | 转出第3层次 | 当期利得或损失总额 | 购买、发行、 出售和结算 | 2024年4月30日 | 对于在报告期末持有的资产， 计入损益的当期未实现利得或 损失的变动 | ||||
| 计入损益 | 计入其他综合收益 | 购买 | 发行 | 出售 | 结算 | ||||||
| 其他非流动 金融资产 | 12,902,809.16 | 12,902,809.16 | |||||||||
4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收票据、应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
| 单位名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本（万元） | 母公司对本公司的持股比例（%） | 母公司对本公司的表决权比例（%） |
| 上海豪园创业投资发展有限公司 | 上海 | 创业投资业务，创业投资咨询业务，代理其他创业投资企业等机构或个人的创业投资业务，为创业企业提供创业管理服务业务，参与设立创业投资企业与创业投资管理顾问机构 | 3,000.00 | 34.38 | 34.38 |
注：本公司的最终控制方是张海明先生。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、企业集团的构成。
3、本公司的联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司关系 |
| 上海润瓴投资合伙企业(有限合伙) | 本公司持有14.62%的财产份额、本公司子公司杨凌金海 持股超过5%的股东 |
| 美伦管理有限公司 | 持有本公司子公司瑞盛生物45%股权的股东 |
| 药明生物技术有限公司 | 开曼药明海德控股股东 |
5、关联方交易情况
（1）关联方资金拆入
| 关联方 | 拆入金额 | 起始日 | 到期日 | 借款利息 |
| 本期金额 | ||||
| 上海豪园创业投资 发展有限公司 | 5,000,000.00 | 2020-07-28 | 2023-10-24 | 4,359,133.33元 （其中2023年度发生额3,278,133.33元、2024年1-4月发 |
| 5,000,000.00 | 2021-03-09 | 2023-10-24 | ||
| 1,200,000.00 | 2019-06-28 | 2023-10-31 | ||
| 1,000,000.00 | 2020-08-11 | 2023-10-31 |
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| 关联方 | 拆入金额 | 起始日 | 到期日 | 借款利息 |
| 本期金额 | ||||
| 900,000.00 | 2020-08-26 | 2023-10-31 | 生额1,081,000.00） | |
| 6,900,000.00 | 2020-09-11 | 2023-10-31 | ||
| 30,000,000.00 | 2019-06-28 | 2023-12-29 | ||
| 60,000,000.00 | 2023-05-30 | 2025-05-31 | ||
| 40,000,000.00 | 2023-05-30 | 2025-05-31 | ||
| 10,000,000.00 | 2023-05-30 | 2024-05-30 | ||
| 10,000,000.00 | 2023-05-30 | 2024-04-10 | ||
| 10,000,000.00 | 2023-12-28 | 2025-01-09 | ||
| 20,000,000.00 | 2023-12-28 | 2024-01-03 | ||
| 合计 | 200,000,000.00 |
截至2024年4月30日，本公司子公司杨凌金海向本公司母公司上海豪园拆入资金本金余额为110,000,000.00元，未支付利息费用金额71,269,164.10元（其中2024年1-4月计提利息费用1,081,000.00元、2023年度计提利息费用3,278,133.33元），本息合计金额为181,269,164.10元。
（2）关键管理人员报酬
| 项目 | 本期金额（万元） | 上期金额（万元） |
| 关键管理人员报酬 | 168.83 | 516.35 |
6、关联方应收应付款项
应收项目
| 项目名称 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款： | ||
| 药明生物技术有限公司 | 771,033,550.00 | 768,472,950.00 |
| 合计 | 771,033,550.00 | 768,472,950.00 |
应付项目
| 项目名称 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应付款： | ||
| 上海豪园创业投资发展有限公司 | 181,269,164.10 | 220,188,164.10 |
| 上海润瓴投资合伙企业(有限合伙) | 1,461,500.00 | 1,461,500.00 |
| 美伦管理有限公司 | 823,964,659.12 | 781,922,914.25 |
| 合计 | 1,006,695,323.22 | 1,003,572,578.35 |
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
| 授予对象类别 | 2023年度授予 | 2023年度行权 | ||
| 数量（万股） | 金额（万元） | 数量（万股） | 金额（万元） | |
| 限制性股票 | 1,390.00 | 6,644.20 | 1,390.00 | 6,644.20 |
| 股票期权 | 1,790.00 | 17,094.50 | ||
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| 授予对象类别 | 2023年度授予 | 2023年度行权 | ||
| 合计 | 3,180.00 | 23,738.70 | 1,390.00 | 6,644.20 |
（续）
| 授予对象类别 | 2023年度解锁 | 2023年度失效 | ||
| 数量 | 金额 | 数量 | 金额 | |
| 限制性股票 | ||||
| 股票期权 | ||||
| 合计 | ||||
2、以权益结算的股份支付情况
| 项目 | 相关内容 |
| 授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 | 授予日公开交易市场收盘价格 |
| 可行权权益工具数量的确定依据 | 草案公告前1个交易日、60个交易日的公司股票交易均价50%较高者。 |
| 本期估计与上年估计有重大差异的原因 | 公司根据在职激励对象对应的权益工具、公司业绩以及对未来年度公司业绩的预测进行确定 |
| 以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 | 42,267,552.00 |
| 2024年1-4月以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 18,974,152.00 |
| 2023年度以权益结算的股份支付确认的费用总额 | 23,293,400.00 |
3、股份支付费用总额情况
| 授予对象类别 | 2024年1-4月以权益结算的股份支付费用总额 | 2024年1-4月以现金结算的股份支付费用总额 |
| 高级管理人员及核心员工 | 18,974,152.00 |
（续）
| 授予对象类别 | 2023年度以权益结算的股份支付费用总额 | 2023年度以现金结算的股份支付费用总额 |
| 高级管理人员及核心员工 | 23,293,400.00 |
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）参股企业认缴出资情况
公司于2018年3月参与设立并购基金上海润瓴投资合伙企业（有限合伙），公司认缴出资金额为9,500.00万元，认缴比例为14.62%。截至2024年4月30日止，本公司实际出资金额为1,805.00万元，投资款尚未缴足。
（2）抵押事项
| 银行名称 | 抵押合同编号 | 抵押物 | 产证编号 | 抵押金额(万元) | 抵押期限 | 备注 |
| 招商银行股份有限公司西安分行 | 129XY202301881802 | 房屋 | 陕(2018)高陵区不动产权第 0001085号； 陕(2018)高陵区不动产权第 0001086号； 陕(2018)高陵区不动产权第 0001087号； 陕(2018)高陵区不动产权第 0001088号 | 750.00 | 2023年6月 15日至2026 年6月14日 | 注 |
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注：本公司子公司瑞盛生物于2023年6月15日与招商银行股份有限公司西安分行签署了授信协议（合同号：129XY2023018818），可用于但不限于贷款/订单贷、贸易融资票据贴现、商业汇票承兑、商业承兑汇票保兑/保贴、国际/国内保函、海关税费支付担保、法人账户透支、衍生交易、黄金租赁等一种或多种授信业务，循环借款额度为750.00万元。同时，瑞盛生物与招商银行股份有限公司西安分行签订了最高金额人民币750.00万元的抵押合同（抵押合同编号：
129XY202301881802），抵押物为瑞盛生物位于西安市高陵区泾渭新城渭阳路以东，泾高北路以北2幢102室、104室、202室、204室房产。本报告期末，截至2024年4月30日，该项借款余额为750.00万元。
除上述重要承诺事项外，截至2024年4月30日，本公司不存在其他需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
截至2024年4月30日，本公司无应披露未披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
于2024年4月26日，本公司第四届董事会召开第二十一次会议，批准2023年度利润分配预案，分配现金股利人民币18,881,730.00元。于2024年5月23日，本公司召开2023年年度股东大会，审议并批准利润分配方案，分配现金股利人民币18,881,730.00元。
2、未结仲裁案件在期后的仲裁结果
公司于 2016年 10月与江苏卓易环保科技有限公司(以下简称“卓易环保”)签订《分布式光伏发电项目售电协议》及《补充协议》。2022年，公司上海生产基地完成搬迁，卓易环保建设于公司屋顶及附属场地的分布式光伏发电设备也需拆除。由于卓易环保未就拆迁补偿与政府达成一致，故于 2023年 10 月以公司在与征收方进行征收补偿谈判时未告知卓易环保，亦未向卓易环保支付征收补偿款，导致卓易环保遭受经济损失为由向公司提起仲裁。
同时，卓易环保在申请仲裁期间，申请仲裁财产保全，涉及公司资金364.00万元冻结受限。
该售电协议争议仲裁案件已于 2024年 6月26日开庭审理，经仲裁庭合议：解除与卓易环保签订的《分布式光伏发电项目售电协议》及《补充协议》；驳回卓易环保的其他仲裁请求；由公司承担部分仲裁费5,000.00元。
该项仲裁案涉及的冻结资金364.00万元，已于2024年8月9日解除冻结。
3、注销子公司
公司于2024年4月26日召开第四届董事会第二十一次会议审议通过《关于清算注销杭州树辰生物技术有限公司的议案》、《关于清算注销上海龙检生物科技有限公司的议案》，决定杭州树辰、龙检生物终止经营，进行清算并注销，并授权公司管理层办理清算并注销的所有相关事项。
2024年7月15日，公司收到杭州市余杭区市场监督管理局出具的《公司登记基本情况》，杭州树辰的工商注销登记手续已全部办理完毕。
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2024年8月14日，公司收到上海市嘉定区市场监督管理局出具的《登记通知书》，同意龙检生物注销登记。龙检生物的工商注销登记手续已全部办理完毕。
4、拆迁移交土地土壤检测进度情况
公司于2020年10月12日与上海市奉贤区金海街道办事处、上海市奉贤区第一房屋征收服务事务所有限公司签订了《上海市奉贤区金海街道16单元16-01地块国有土地上非居住房屋征收补偿协议》，并于2022年6月完成了有关土地的交付并已经收到了全部的征收补偿金。截至备考合并财务报表批准报出日，拆迁移交土地涉及的土壤检测相关手续已完成，但尚待风险评估。
5、其他重要的资产负债表日后非调整事项
除存在上述资产负债表日后事项外，截至备考合并财务报表批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
截至2024年4月30日，本公司无应披露未披露的其他重要事项。
十六、补充资料
本期非经常性损益明细表
| 项目 | 2024年1-4月 | 2023年度 |
| 1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分； | 56,305,277.46 | |
| 2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外； | 2,193,432.24 | 7,792,198.85 |
| 3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益； | -1,771,649.02 | -10,565,410.07 |
| 4、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。 | -6,281.08 | 1,060,143.80 |
| 扣除所得税前非经常性损益合计 | 415,502.14 | 54,592,210.04 |
| 减：所得税影响金额 | 668,994.05 | 6,107,985.17 |
| 扣除所得税后非经常性损益合计 | -253,491.91 | 48,484,224.87 |
| 少数股东损益影响数（亏损以“-”表示） | -780,062.45 | -2,783,352.07 |
| 归属于母公司股东的非经常性损益净利润额 | 526,570.54 | 51,267,576.94 |
上海海利生物技术股份有限公司
2024年8月29日
| 法定代表人： | 主管会计工作负责人： | 会计机构负责人： |