湖南白银：2024年半年度财务报告

湖南白银股份有限公司2024年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□是 ?否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：湖南白银股份有限公司

2024年06月30日

单位：元

项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	315,981,342.34	90,740,171.32
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产	505,215.00	578,080.00
应收票据
应收账款	29,911,659.70	1,782,388.37
应收款项融资
预付款项	70,629,000.12	46,463,270.88
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	23,354,549.50	28,268,883.79
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货	1,539,991,004.07	1,685,600,787.97
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	22,557,739.70	58,690,226.21

流动资产合计	2,002,930,510.43	1,912,123,808.54
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	4,226,198.59
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产	174,502,958.96	111,568,437.56
固定资产	1,492,988,719.03	950,431,300.68
在建工程	6,147,880.60	3,299,240.40
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	13,861,340.69	14,688,942.03
无形资产	2,087,309,673.76	1,146,644,689.27
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用	47,882,109.71	48,041,480.73
递延所得税资产	15,757,466.41	1,651.41
其他非流动资产	11,011,830.24
非流动资产合计	3,853,688,177.99	2,274,675,742.08
资产总计	5,856,618,688.42	4,186,799,550.62
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	961,378,847.32	1,140,798,513.45
预收款项
合同负债	98,211,946.58	78,856,941.33
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	35,260,203.55	8,358,310.05
应交税费	19,730,754.14	8,144,816.42
其他应付款	166,322,655.24	322,250,978.17

其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	423,952,514.55	429,890,495.64
其他流动负债	12,762,167.06	10,251,402.38
流动负债合计	1,717,619,088.44	1,998,551,457.44
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款	337,156,381.96	344,824,973.96
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	12,421,691.13	12,637,898.01
长期应付款	148,578,862.98	154,968,862.98
长期应付职工薪酬	35,097,934.73
预计负债	353,243,410.09	1,251,951.53
递延收益	23,843,814.64	25,962,422.22
递延所得税负债	44,700,060.71	125,378.24
其他非流动负债
非流动负债合计	955,042,156.24	539,771,486.94
负债合计	2,672,661,244.68	2,538,322,944.38
所有者权益：
股本	2,823,088,646.00	2,210,479,088.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	3,378,422,486.62	2,506,076,379.50
减：库存股	4,325,814.06	4,325,814.06
其他综合收益	10,552,530.53	10,243,289.31
专项储备	51,980,294.70	59,884,926.80
盈余公积	145,174,447.80	145,174,447.80
一般风险准备
未分配利润	-3,220,935,147.85	-3,279,055,711.11
归属于母公司所有者权益合计	3,183,957,443.74	1,648,476,606.24
少数股东权益
所有者权益合计	3,183,957,443.74	1,648,476,606.24
负债和所有者权益总计	5,856,618,688.42	4,186,799,550.62

法定代表人：李光梅 主管会计工作负责人：雷蕾 会计机构负责人：刘秋连

2、母公司资产负债表

单位：元

项目	期末余额	期初余额
流动资产：

货币资金	59,166,190.94	83,603,496.13
交易性金融资产
衍生金融资产	502,830.00	578,080.00
应收票据
应收账款	27,817,625.58
应收款项融资
预付款项	81,464,856.45	46,065,862.42
其他应收款	157,844,550.51	136,842,539.56
其中：应收利息	509,630.00
应收股利
存货	1,534,319,691.09	1,652,091,292.86
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	18,345,563.97	54,733,573.99
流动资产合计	1,879,461,308.54	1,973,914,844.96
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	2,413,230,089.63	1,206,300,000.00
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产	44,775,053.43	45,394,274.97
固定资产	665,439,412.80	700,396,091.11
在建工程	3,856,497.74	3,299,240.40
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	13,163,928.25	14,175,488.39
无形资产	257,792,155.02	261,011,543.45
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用	3,876,858.46	5,045,912.50
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计	3,402,133,995.33	2,235,622,550.82
资产总计	5,281,595,303.87	4,209,537,395.78
流动负债：
短期借款

交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	874,572,988.33	1,072,454,584.96
预收款项
合同负债	67,031,275.73	78,148,976.73
应付职工薪酬	5,763,677.58	7,678,925.11
应交税费	2,637,721.87	2,448,323.87
其他应付款	187,571,903.72	342,459,849.83
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	401,753,298.39	404,344,864.16
其他流动负债	8,714,065.84	10,159,366.98
流动负债合计	1,548,044,931.46	1,917,694,891.64
非流动负债：
长期借款	337,156,381.96	344,824,973.96
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	12,372,143.88	12,665,121.39
长期应付款	50,578,862.98	56,968,862.98
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	21,750,180.10	25,122,422.22
递延所得税负债	106,565.74	125,378.24
其他非流动负债
非流动负债合计	421,964,134.66	439,706,758.79
负债合计	1,970,009,066.12	2,357,401,650.43
所有者权益：
股本	2,823,088,646.00	2,210,479,088.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	3,302,320,378.82	2,428,634,458.98
减：库存股
其他综合收益	377,122.50	387,585.00
专项储备	53,738,492.87	58,985,514.36
盈余公积	145,174,447.80	145,174,447.80
未分配利润	-3,013,112,850.24	-2,991,525,348.79
所有者权益合计	3,311,586,237.75	1,852,135,745.35
负债和所有者权益总计	5,281,595,303.87	4,209,537,395.78

3、合并利润表

单位：元

项目	2024年半年度	2023年半年度
一、营业总收入	3,339,909,995.75	1,993,077,859.23
其中：营业收入	3,339,909,995.75	1,993,077,859.23
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	3,322,801,280.05	2,010,471,948.84
其中：营业成本	3,179,368,025.13	1,899,356,625.39
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	20,558,841.88	9,297,278.40
销售费用	3,310,404.85	2,406,093.72
管理费用	63,761,947.29	48,066,920.06
研发费用	10,226,621.94	3,067,984.80
财务费用	45,575,438.96	48,277,046.47
其中：利息费用
利息收入
加：其他收益	3,498,306.41	7,465,997.00
投资收益（损失以“—”号填列）	-3,504,836.88	1,003,655.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列）	-61,300.00	253,530.00
信用减值损失（损失以“—”号填列）	-1,469,827.21	978,705.52
资产减值损失（损失以“—”号填列）	1,269,260.79	-180,647.93
资产处置收益（损失以“—”号填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填列）	16,840,318.81	-7,872,850.02
加：营业外收入	52,463,154.54	312,263.43
减：营业外支出	1,713,444.25	166,803.41

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）	67,590,029.10	-7,727,390.00
减：所得税费用	9,469,465.84	233,551.90
五、净利润（净亏损以“—”号填列）	58,120,563.26	-7,960,941.90
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）	58,120,563.26	-7,960,941.90
2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）	58,120,563.26	-7,960,941.90
2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）
六、其他综合收益的税后净额	309,241.22	4,360,856.61
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额	309,241.22	4,360,856.61
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益	309,241.22	4,360,856.61
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备	309,241.22	4,602,161.25
6.外币财务报表折算差额		-241,304.64
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额	58,429,804.48	-3,600,085.29
归属于母公司所有者的综合收益总额	58,429,804.48	-3,600,085.29
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益	0.0224	-0.0036
（二）稀释每股收益	0.0224	-0.0036

法定代表人：李光梅 主管会计工作负责人：雷蕾 会计机构负责人：刘秋连

4、母公司利润表

单位：元

项目

2024年半年度

2023年半年度

一、营业收入	3,019,742,589.21	1,988,974,240.87
减：营业成本	2,956,828,855.22	1,897,187,916.13
税金及附加	8,495,174.53	8,937,857.35
销售费用	1,054,176.97	430,150.69
管理费用	27,722,054.39	37,175,016.74
研发费用	1,576,440.79	3,067,984.80
财务费用	44,707,226.53	41,224,599.38
其中：利息费用
利息收入
加：其他收益	3,413,954.41	7,431,964.30
投资收益（损失以“—”号填列）	-3,343,059.54	1,003,655.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列）	-61,300.00	253,530.00
信用减值损失（损失以“—”号填列）	-818,961.22	1,104,508.18
资产减值损失（损失以“—”号填列）	1,269,260.79	-180,647.93
资产处置收益（损失以“—”号填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填列）	-20,181,444.78	10,563,725.33
加：营业外收入	61,046.70	311,571.08
减：营业外支出	1,482,428.37	89,151.22
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）	-21,602,826.45	10,786,145.19
减：所得税费用	-15,325.00	-378.75
四、净利润（净亏损以“—”号填列）	-21,587,501.45	10,786,523.94
（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）	-21,587,501.45	10,786,523.94
（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额	-10,462.50	4,602,161.25
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益	-10,462.50	4,602,161.25
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备	-10,462.50	4,602,161.25
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额	-21,597,963.95	15,388,685.19
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目	2024年半年度	2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	3,577,974,028.80	2,204,043,247.13
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还		4,061,734.32
收到其他与经营活动有关的现金	4,925,881.66	1,813,891.09
经营活动现金流入小计	3,582,899,910.46	2,209,918,872.54
购买商品、接受劳务支付的现金	3,306,216,722.75	2,260,050,237.87
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金	95,443,023.33	45,666,196.66
支付的各项税费	54,257,908.00	31,456,439.58
支付其他与经营活动有关的现金	41,310,479.31	17,193,794.31
经营活动现金流出小计	3,497,228,133.39	2,354,366,668.42
经营活动产生的现金流量净额	85,671,777.07	-144,447,795.88
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		30,336,735.60

取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	161,872,467.00
投资活动现金流入小计	161,872,467.00	30,336,735.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	7,191,884.43	4,720,778.12
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	7,191,884.43	4,720,778.12
投资活动产生的现金流量净额	154,680,582.57	25,615,957.48
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金	301,732,499.93
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计	301,732,499.93
偿还债务支付的现金	35,260,157.77	900,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	44,449,899.59	45,059,301.12
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	253,736,862.95	78,284,880.65
筹资活动现金流出小计	333,446,920.31	124,244,181.77
筹资活动产生的现金流量净额	-31,714,420.38	-124,244,181.77
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		12,281.56
五、现金及现金等价物净增加额	208,637,939.26	-243,063,738.61
加：期初现金及现金等价物余额	87,315,993.69	422,061,496.08
六、期末现金及现金等价物余额	295,953,932.95	178,997,757.47

6、母公司现金流量表

单位：元

项目	2024年半年度	2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	3,289,912,152.17	2,199,102,085.99
收到的税费返还		4,025,949.45
收到其他与经营活动有关的现金	443,050.57	1,807,326.94
经营活动现金流入小计	3,290,355,202.74	2,204,935,362.38
购买商品、接受劳务支付的现金	3,287,190,023.98	2,248,762,781.28
支付给职工以及为职工支付的现金	44,457,271.60	40,425,351.37
支付的各项税费	13,595,946.21	30,271,020.14
支付其他与经营活动有关的现金	77,824,369.44	14,552,438.21
经营活动现金流出小计	3,423,067,611.23	2,334,011,591.00
经营活动产生的现金流量净额	-132,712,408.49	-129,076,228.62
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		30,336,735.60
取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		30,336,735.60
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金	2,253,974.90	1,895,198.94
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	2,253,974.90	1,895,198.94
投资活动产生的现金流量净额	-2,253,974.90	28,441,536.66
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金	301,732,499.93
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金	100,000,000.00
筹资活动现金流入小计	401,732,499.93
偿还债务支付的现金	10,260,157.77	900,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金	43,809,632.77	42,541,115.27
支付其他与筹资活动有关的现金	253,736,862.95	78,257,507.43
筹资活动现金流出小计	307,806,653.49	121,698,622.70
筹资活动产生的现金流量净额	93,925,846.44	-121,698,622.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		11,045.16
五、现金及现金等价物净增加额	-41,040,536.95	-222,322,269.50
加：期初现金及现金等价物余额	80,179,318.50	393,568,174.50
六、期末现金及现金等价物余额	39,138,781.55	171,245,905.00

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目	2024年半年度
	归属于母公司所有者权益													少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	2,210,479,088.00				2,506,076,379.50	4,325,814.06	10,243,289.31	59,884,926.80	145,174,447.80		-3,279,055,711.11		1,648,476,606.24		1,648,476,606.24
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	2,210,479,088.00				2,506,076,379.50	4,325,814.06	10,243,289.31	59,884,926.80	145,174,447.80		-3,279,055,711.11		1,648,476,606.24		1,648,476,606.24
三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）	612,609,558.00				872,346,107.12		309,241.22	-7,904,632.10			58,120,563.26		1,535,480,837.50		1,535,480,837.50
（一）综合收益总额											58,120,563.26		58,120,563.26		58,120,563.26
（二）所有者投入和减少资	612,609,558.00				872,346,107.12		309,241.22	-7,904,632.10					1,477,360,274.24		1,477,360,274.24

本
1．所有者投入的普通股	612,609,558.00				873,685,919.84								1,486,295,477.84		1,486,295,477.84
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他					-1,339,812.72		309,241.22	-7,904,632.10					-8,935,203.60		-8,935,203.60
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余

公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	2,823,088,646.00				3,378,422,486.62	4,325,814.06	10,552,530.53	51,980,294.70	145,174,447.80		-3,220,935,147.85		3,183,957,443.74		3,183,957,443.74

上年金额

单位：元

项目	2023年半年度
	归属于母公司所有者权益													少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	其他	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	2,210,479,088.00				2,505,809,981.18	4,325,814.06	5,486,603.43	95,988,491.13	145,174,447.80		-3,118,375,161.02		1,840,237,636.46		1,840,237,636.46
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	2,210,479,088.00				2,505,809,981.18	4,325,814.06	5,486,603.43	95,988,491.13	145,174,447.80		-3,118,375,161.02		1,840,237,636.46		1,840,237,636.46
三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）					44,895.00		4,360,856.61	-2,474,338.29			-7,960,941.90		-6,029,528.58		-6,029,528.58
（一）综合收益总额							4,360,856.61				-7,960,941.90		-3,600,085.29		-3,600,085.29
（二）所有者投入和减少资本					44,895.00								44,895.00		44,895.00
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有

者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

44,895.00

44,895.00

44,895.00

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他
（五）专项储备								-2,474,338.29					-2,474,338.29		-2,474,338.29
1．本期提取
2．本期使用								-2,474,338.29					-2,474,338.29		-2,474,338.29
（六）其他
四、本期期末余额	2,210,479,088.00				2,505,854,876.18	4,325,814.06	9,847,460.04	93,514,152.84	145,174,447.80		-3,126,336,102.92		1,834,208,107.88		1,834,208,107.88

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

项目	2024年半年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	2,210,479,088.00				2,428,634,458.98		387,585.00	58,985,514.36	145,174,447.80	-2,991,525,348.79		1,852,135,745.35
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	2,210,479,088.00				2,428,634,458.98		387,585.00	58,985,514.36	145,174,447.80	-2,991,525,348.79		1,852,135,745.35
三、本期增减变动金额	612,609,558.00				873,685,919.84		-10,462.50	-5,247,021.49		-21,587,501.45		1,459,450,492.40

（减少以“—”号填列）
（一）综合收益总额										-21,587,501.45		-21,587,501.45
（二）所有者投入和减少资本	612,609,558.00				873,685,919.84		-10,462.50	-5,247,021.49				1,481,037,993.85
1．所有者投入的普通股	612,609,558.00				873,685,919.84							1,486,295,477.84
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他							-10,462.50	-5,247,021.49				-5,257,483.99
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	2,823,088,646.00				3,302,320,378.82		377,122.50	53,738,492.87	145,174,447.80	-3,013,112,850.24		3,311,586,237.75

上年金额

单位：元

项目	2023年半年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	2,210,479,088.00				2,428,368,060.66		-4,477,511.25	95,001,048.69	145,174,447.80	-2,906,012,618.60		1,968,532,515.30
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额	2,210,479,088.00				2,428,368,060.66		-4,477,511.25	95,001,048.69	145,174,447.80	-2,906,012,618.60		1,968,532,515.30

三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）					44,895.00		4,602,161.25	-2,474,338.29		10,786,523.94		12,959,241.90
（一）综合收益总额							4,602,161.25			10,786,523.94		15,388,685.19
（二）所有者投入和减少资本					44,895.00							44,895.00
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他					44,895.00							44,895.00
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所

有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备								-2,474,338.29				-2,474,338.29
1．本期提取
2．本期使用								-2,474,338.29				-2,474,338.29
（六）其他
四、本期期末余额	2,210,479,088.00				2,428,412,955.66		124,650.00	92,526,710.40	145,174,447.80	-2,895,226,094.66		1,981,491,757.20

三、公司基本情况

湖南白银股份有限公司（原郴州市金贵银业股份有限公司，以下简称公司或本公司）于2004年11月8日在郴州市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省郴州市。公司现持有统一社会信用代码为9143100076801977X6的营业执照。公司股票于2014年1月28日在深圳证券交易所完成首次发行并挂牌交易。截至2024年6月30日，公司注册资本为2,823,088,646元，股份总数为2,823,088,646股（每股面值1元），其中，有限售条件的流通股份A股612,609,558股；无限售条件的流通股份A股2,210,479,088股。本公司属于有色金属冶炼及压延加工业。主要经营活动为高纯银及银深加工产品的研发、生产和销售，主要产品包括高纯银及银制品、高纯硝酸银、电解铅、粗铅等。

本财务报表业经公司2024年8月27日第六届董事会第四次会议批准对外报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，金贵银业国际贸易(香港)有限公司(以下简称金贵香港)从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

?适用 □不适用

项目	重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收账款	公司将单项计提坏账准备的应收账款账面余额超过资产总额0.3%的应收账款认定为重要的单项计提坏账准备的应收账款。
重要的应收账款坏账准备收回或转回	公司将应收账款坏账准备收回或转回金额超过资产总额0.3%的应收账款坏账准备收回或转回认定为重要的应收账款坏账准备收回或转回。
重要的核销应收账款	公司将核销应收账款账面余额超过资产总额0.3%的核销应收账款认定为重要的核销应收账款。
重要的单项计提坏账准备的其他应收款	公司将单项计提坏账准备的其他应收款账面余额超过资产总额0.3%的其他应收款认定为重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
重要的其他应收款坏账准备收回或转回	公司将其他应收款坏账准备收回或转回金额超过资产总额0.3%的其他应收款坏账准备收回或转回认定为重要的其他应收款坏账准备收回或转回。
重要的核销其他应收款	公司将核销其他应收款账面余额超过资产总额0.3%的核销其他应收款认定为重要的核销其他应收款。
重要的账龄超过1年的预付款项	公司将账龄超过一年且单项预付款项金额超过资产总额0.3%的预付款项认定为重要的账龄超过1年的预付款项。
重要的在建工程项目	公司将单项在建工程项目的预算超过资产总额0.3%的在建工程项目认定为重要的在建工程项目。
重要的投资活动现金流量	公司将单项投资活动现金项目金额超过资产总额5%的投资活动现金流量项目认定为重要的投资活动现金流量。
重要的子公司	公司将资产总额超过集团总资产的10%的子公司确定为重要子公司。
重要的或有事项	公司将单项或有事项超过资产总额0.3%的或有事项认定为重要的或有事项。
重要的资产负债表日后事项	公司将单项资产负债表日后事项超过资产总额0.3%的资产负债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1. 控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2. 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

8、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

1. 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。10、金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；

(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5. 金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

11、应收账款

1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收账款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——应收合并范围内关联方组合	应收合并财务报表范围内关联往来款项	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
其他应收款——应收合并范围内关联方组合	应收合并财务报表范围内关联往来款项	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账 龄	应收账款 预期信用损失率（%）	其他应收款 预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）	3.00	3.00
1-2年	10.00	10.00
2-3年	20.00	20.00
3-4年	50.00	50.00
4年以上	100.00	100.00

应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

12、存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

5. 存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

13、长期股权投资

1. 共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得

的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2) 合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日

开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3) 属于“一揽子交易”的会计处理

1) 个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2) 合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

14、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

15、固定资产

（1） 确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

（2） 折旧方法

类别	折旧方法	折旧年限	残值率	年折旧率
房屋及建筑物	年限平均法	20-50	3-5%	1.94-4.75%

井巷资产	工作量法		0	按预计产量摊销
机器设备	年限平均法	5-11	3-5%	8.82-19.4%
电子设备	年限平均法	5-11	3-5%	8.82-19.4%
运输工具	年限平均法	5-10	3-5%	9.7-19.4%
其他	年限平均法	5-11	3-5%	8.82-19.4%

16、在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类 别	在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物	实体建造已完工，后续支出很少或几乎不会发生，资产与设计要求或合同规定相符或基本相符
机器设备	安装调试后达到设计要求或合同规定的标准或经试运行表明能够正常运转

17、借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

18、无形资产

（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

1. 无形资产包括土地使用权、专利权、采矿权及探矿权等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项 目	摊销年限(年)
土地使用权	50
专利权	5-10
软件	5
采矿权	按预计开采量摊销
探矿权	有效期内不摊销

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1. 人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

2. 直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消耗的材料、辅料、备品备件等；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。

3.其他

其他费用是指公司为实施研究开发活动消耗的水费、电费等。

19、长期资产减值

对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。20、长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

21、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

22、职工薪酬

（1） 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2） 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（3） 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4） 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23、预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

24、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1. 收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商

品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3. 收入确认的具体方法

公司各类有色金属及其制品的销售业务属于在某一时点履行的履约义务。内销收入在客户提货、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

25、合同成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

26、政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

27、递延所得税资产/递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

28、租赁

1. 公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1) 使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2) 租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2. 公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1) 经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2) 融资租赁

在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3. 售后租回

(1) 公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2) 公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

29、其他重要的会计政策和会计估计

(一) 安全生产费

公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二) 分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三)采用套期会计的依据、会计处理方法

(1) 套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

(2) 对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1) 套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期工具组成；2) 在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3) 该套期关系符合套期有效性要求。套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1) 被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2) 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3) 套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3) 套期会计处理

1) 公允价值套期

① 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

② 被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺

而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2) 现金流量套期

① 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

② 被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

③ 其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3) 境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

（四）与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

30、重要会计政策和会计估计变更

（1） 重要会计估计变更

?适用 □不适用

单位：元

会计估计变更的内容和原因	受重要影响的报表项目名称	开始适用的时点	影响金额
（一）会计估计变更原因 根据《企业会计准则第 4 号——固定资产》第十五条“企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值”以及第十九条“企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命”的规定，公司以谨慎性原则为前提，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 （二）会计估计变更内容 公司房屋建筑类资产多为现代钢筋混凝土构造，结实耐用，实际使用年限远大于20年，能够满足长期使用的需求。基于此情况，为了更加客观、公允地反映公司固定资产折旧对公司经营成果的影响，参考同行业房屋建筑物折旧年限，根据新的信息、经验积累及实际情况发展变化，公司拟根据实际可使用情况将部分房屋及构筑物类资产的折旧年限估计由20年调整为20至40年。	利润总额	2024年04月25日	5,120,093.15

六、税项

1、主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	13%、9%
城市维护建设税	实际缴纳的流转税税额	7%、5%
企业所得税	应纳税所得额	15%、16.5%、25%
环境保护税	应税污染物为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声	大气污染物适用税额为每污染当量2.4元
房产税	从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴	1.2%；12%
教育费附加	实际缴纳的流转税税额	3%
地方教育附加	实际缴纳的流转税税额	2%
资源税	应税产品的销售额	4%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

纳税主体名称	所得税税率
西藏金和矿业有限公司(以下简称西藏金和)、西藏俊龙矿业有限公司(以下简称西藏俊龙)、湖南宝山有色金属矿业有限责任公司（以下简称宝山矿业）	15%

金贵香港	16.5%
除上述以外的其他纳税主体	25%

2、税收优惠

(1) 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条、《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）相关规定，本公司资源综合利用产品硫酸、白银在计算应纳税所得额时，可享受减按90%计入当年收入总额。

(2) 根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）以及《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通知》(藏政发〔2021〕9号)，子公司金和矿业、俊龙矿业属于从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%（含本数）以上的企业，执行西部大开发15%的企业所得税税率。

（3）2023年10月16日，宝山矿业被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR202343002553，有效期三年，本期享受高新技术企业所得税15%的优惠政策。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元

项目	期末余额	期初余额
库存现金	1,624.06	1,624.06
银行存款	286,297,900.72	63,486,021.36
其他货币资金	29,681,817.56	27,252,525.90
合计	315,981,342.34	90,740,171.32
其中：存放在境外的款项总额	155,688.69	155,688.69

2、衍生金融资产

单位：元

项目	期末余额	期初余额
指定套期关系的衍生金融工具	505,215.00	578,080.00
合计	505,215.00	578,080.00

其他说明套期工具情况详见本报告“与金融工具相关的风险-套期业务”之说明。

3、应收账款

（1） 按账龄披露

单位：元

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内（含1年）	30,597,233.29	750,161.30
1至2年	15,000.00	282,452.18
2至3年	279,225.76	29,636.21
3年以上	1,537,930.70	1,553,631.96
3至4年		1,553,631.96
4至5年	1,537,930.70
合计	32,429,389.75	2,615,881.65

（2） 按坏账计提方法分类披露

单位：元

类别	期末余额					期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	计提比例		金额	比例	金额	计提比例
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款	32,429,389.75	100.00%	2,517,730.05	7.76%	29,911,659.70	2,615,881.65	100.00%	833,493.28	31.86%	1,782,388.37
其中：
合计	32,429,389.75	100.00%	2,517,730.05	7.76%	29,911,659.70	2,615,881.65	100.00%	833,493.28	31.86%	1,782,388.37

按组合计提坏账准备类别名称：账龄

单位：元

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	30,597,233.29	922,454.20	3.00%
1-2年	15,000.00	1,500.00	10.00%
2-3年	279,225.76	55,845.15	20.00%
4-5年	1,537,930.70	1,537,930.70	100.00%
合计	32,429,389.75	2,517,730.05

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用 ?不适用

（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	核销	其他
按组合计提坏账准备	833,493.28	1,684,236.77				2,517,730.05
合计	833,493.28	1,684,236.77				2,517,730.05

（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元

单位名称	应收账款期末余额	合同资产期末余额	应收账款和合同资产期末余额	占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例	应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末余额
第一名	28,677,964.52		28,677,964.52	88.43%	860,338.94
第二名	1,537,930.70		1,537,930.70	4.74%	1,537,930.70
第三名	807,795.16		807,795.16	2.49%	24,233.85
第四名	711,360.48		711,360.48	2.19%	21,340.81
第五名	392,633.33		392,633.33	1.21%	16,279.00
合计	32,127,684.19		32,127,684.19	99.06%	2,460,123.30

4、其他应收款

单位：元

项目	期末余额	期初余额
其他应收款	23,354,549.50	28,268,883.79
合计	23,354,549.50	28,268,883.79

（1） 其他应收款

1） 其他应收款按款项性质分类情况

单位：元

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
押金保证金	17,616,431.19	26,766,209.52
应收暂付款	53,414,807.55	46,375,453.15
备用金	664,756.00	253,788.44
往来款	60,361,387.39	52,842,312.88
其他	10,222,707.70	16,186,958.61
合计	142,280,089.83	142,424,722.60

2） 按账龄披露

单位：元

账龄

期末账面余额

期初账面余额

1年以内（含1年）	16,769,280.33	28,145,883.49
1至2年	7,745,345.25	975,185.57
2至3年	45,471,674.92	45,530,633.47
3年以上	72,293,789.33	67,773,020.07
3至4年	13,401.80	5,272,418.98
4至5年	5,058,667.14	2,229,867.33
5年以上	67,221,720.39	60,270,733.76
合计	142,280,089.83	142,424,722.60

3） 按坏账计提方法分类披露?适用 □不适用

单位：元

类别	期末余额					期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	计提比例		金额	比例	金额	计提比例
按单项计提坏账准备	111,801,833.75	78.58%	108,368,175.07	96.93%	3,433,658.68	104,368,495.29	73.28%	103,777,583.12	99.43%	590,912.17
其中：
按组合计提坏账准备	30,478,256.08	21.42%	10,557,365.26	34.64%	19,920,890.82	38,056,227.31	26.72%	10,378,255.69	27.27%	27,677,971.62
其中：
合计	142,280,089.83	100.00%	118,925,540.33	83.59%	23,354,549.50	142,424,722.60	100.00%	114,155,838.81	80.15%	28,268,883.79

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元

名称	期初余额		期末余额
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
单项计提坏账准备	104,368,495.29	103,777,583.12	111,801,833.75	108,368,175.07	96.93%
合计	104,368,495.29	103,777,583.12	111,801,833.75	108,368,175.07

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
1年以内	16,769,280.33	503,078.41	3.00%
1-2年	3,833,007.60	383,300.76	10.00%
2-3年	247,851.45	49,570.29	20.00%
3-4年	13,401.80	6,700.90	50.00%
4-5年	48,450.00	48,450.00	100.00%
5年以上	9,566,264.90	9,566,264.90	100.00%
合计	30,478,256.08	10,557,365.26

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2024年1月1日余额	844,376.51	11,779.63	113,299,682.67	114,155,838.81
2024年1月1日余额在本期
本期计提		1,157,498.31		1,157,498.31
本期转回	341,298.10		1,030,609.76	1,371,907.86
其他变动	0.00	71,412.12	4,912,698.95	4,984,111.07
2024年6月30日余额	503,078.41	1,240,690.06	117,181,771.86	118,925,540.33

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

	第一阶段	第二阶段	第三阶段
项目	未来12个月 预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
期末坏账准备计提比例（%）	3.00%	16.02%	99.50%

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用 ?不适用

4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：

单位：元

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他
单项计提坏账准备	103,777,583.12				4,590,591.95	108,368,175.07
按组合计提坏账准备	10,378,255.69	1,157,498.31	1,371,907.86		393,519.12	10,557,365.26
合计	114,155,838.81	1,157,498.31	1,371,907.86		4,984,111.07	118,925,540.33

重要的单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称	期初数		期末数
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提依据
西藏墨竹工卡元泽选矿有限公司	46,081,212.77	46,081,212.77	46,081,212.77	46,081,212.77	100.00%	根据预计可回收金额计提
LICHENG INTERNATIONAL INDUSTRY SRL(利成国际）	46,293,456.10	46,293,456.10	46,293,456.10	46,293,456.10	100.00%	预计无法收回

未收到的发票税额	5,222,418.98	4,631,506.81	5,010,217.14	4,631,506.81	92.44%	根据预计可回收金额计提
小计	97,597,087.85	97,006,175.68	97,384,886.01	97,006,175.68

注：其他应收款账龄与上年不勾稽系本期新增合并范围宝山矿业其他应收款。5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例	坏账准备期末余额
第一名	往来款	46,293,456.10	5年以上	32.54%	46,293,456.10
第二名	应收暂付款	46,081,212.77	1-3年	32.39%	46,081,212.77
第三名	押金保证金	13,728,458.70	1年以内	9.65%	411,853.76
第四名	往来款	6,548,856.78	5年以上	4.60%	6,548,856.78
第五名	其他	5,172,828.00	1-3年	3.64%	353,572.91
合计		117,824,812.35		82.82%	99,688,952.32

5、预付款项

（1） 预付款项按账龄列示

单位：元

账龄	期末余额		期初余额
	金额	比例	金额	比例
1年以内	70,604,945.12	99.97%	46,303,955.75	99.66%
1至2年	24,055.00	0.03%	158,226.64	0.34%
2至3年			1,088.49	0.00%
合计	70,629,000.12		46,463,270.88

（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称	账面余额	占预付款项余额的比例（%）
第一名	24,886,395.35	35.24%
第二名	11,257,717.73	15.94%
第三名	8,074,889.88	11.43%
第四名	6,449,314.57	9.13%
第五名	4,714,628.50	6.68%
小 计	55,382,946.03	78.41%

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1） 存货分类

单位：元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	存货跌价准备或合同履约成本减值准备	账面价值	账面余额	存货跌价准备或合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	685,863,799.95		685,863,799.95	846,798,844.56	81,942.28	846,716,902.28
在产品	591,707,728.77	709,407.06	590,998,321.71	601,757,797.24	2,655,654.94	599,102,142.30
库存商品	132,258,812.98	3,979,527.85	128,279,285.13	117,575,884.42	2,526,286.59	115,049,597.83
发出商品	6,917,872.26		6,917,872.26	31,180,280.77		31,180,280.77
半成品	120,619,059.39	6,214.21	120,612,845.18	81,174,123.45	700,526.10	80,473,597.35
委托加工物资	6,366,644.40		6,366,644.40	13,078,267.44		13,078,267.44
低值易耗品	952,235.44		952,235.44
合计	1,544,686,153.19	4,695,149.12	1,539,991,004.07	1,691,565,197.88	5,964,409.91	1,685,600,787.97

（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元

项目	期初余额		本期增加金额		本期减少金额			期末余额
			计提	其他	转回或转销		其他
原材料	81,942.28				81,942.28
在产品	2,655,654.94				1,946,247.88			709,407.06
库存商品	2,526,286.59		1,453,241.26					3,979,527.85
半成品	700,526.10				694,311.89			6,214.21
合计	5,964,409.91		1,453,241.26		2,722,502.05			4,695,149.12
项 目		确定可变现净值 的具体依据				转回存货跌价 准备的原因
原材料		相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值				以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升
在产品		相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值				以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升
库存商品		相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值				以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升

半产品

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

以前期间计提了存货跌价准备的存货可变现净值上升

7、其他流动资产

单位：元

项目	期末余额	期初余额
预缴企业所得税	1,017,319.88	912,900.10
待抵扣增值税	21,540,419.82	55,607,308.15
预缴其他税费		206.65
待摊费用		2,169,811.31
合计	22,557,739.70	58,690,226.21

8、长期股权投资

单位：元

被投资单位

期初余额（账面价值）

减值准备期初余额

本期增减变动

期末余额（账面价值）

减值准备期末余额

追加投资

减少投资

权益法下确认的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他

一、合营企业

-

二、联营企业

湖南金谐翼矿业科技有限公司

4,226,198.59

4,226,198.59

小计

4,226,198.59

4,226,198.59

合计

4,226,198.59

4,226,198.59

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用 ?不适用

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用 ?不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

9、投资性房地产

（1） 采用成本计量模式的投资性房地产

?适用 □不适用

单位：元

项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
一、账面原值
1.期初余额	156,140,456.97			156,140,456.97
2.本期增加金额	76,248,109.85			76,248,109.85
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加	76,248,109.85			76,248,109.85
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额	232,388,566.82			232,388,566.82
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额	44,572,019.41			44,572,019.41
2.本期增加金额	13,313,588.45			13,313,588.45
（1）计提或摊销	1,989,915.24			1,989,915.24
（2）企业合并增加	11,323,673.21			11,323,673.21
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额	57,885,607.86			57,885,607.86
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出

4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	174,502,958.96			174,502,958.96
2.期初账面价值	111,568,437.56			111,568,437.56

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用 ?不适用

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用 ?不适用

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用10、固定资产

单位：元

项目	期末余额	期初余额
固定资产	1,492,988,719.03	950,431,300.68
合计	1,492,988,719.03	950,431,300.68

（1） 固定资产情况

单位：元

项目	房屋及建筑物	井巷资产	机器设备	电子设备	运输工具	其他	合计
一、账面原值：
1.期初余额	1,210,069,884.22	98,506,693.64	525,922,404.92	22,814,618.00	11,101,896.88	39,669,150.41	1,908,084,648.07
2.本期增加金额	543,748,637.08	30,368,391.19	258,857,365.24	12,455,757.13	11,157,578.59	7,717,724.75	864,305,453.98
（1）购置	56,177.90	0.00	1,474,554.26	750,208.56	1,347,946.91	267,338.06	3,896,225.69
（2）在建工程转入	703,353.63	9,950,672.23	2,818,006.14	0.00	0.00	0.00	13,472,032.00
（3）企业合并增加	542,989,105.55	20,417,718.96	254,564,804.84	11,705,548.57	9,809,631.68	7,450,386.69	846,937,196.29
3.本期减少金额
（1）处置或报废	0.00	0.00	5,781,195.44	54,065.05	346,158.98	375,247.25	6,556,666.72

4.期末余额	1,753,720,138.49	128,875,084.83	778,998,574.72	35,216,310.08	21,913,316.49	47,011,627.91	2,765,735,052.52
二、累计折旧
1.期初余额	471,783,032.45	12,340,013.76	398,422,384.88	20,388,101.84	10,493,644.50	35,960,772.67	949,387,950.10
2.本期增加金额
（1）计提	30,911,215.18	1,087,198.59	24,932,349.17	813,464.26	450,916.57	1,200,017.57	59,395,161.34
（2）企业合并增加	110,625,428.45	1,151,273.68	127,784,054.02	8,245,536.23	7,251,028.19	6,100,200.33	261,157,520.90
3.本期减少金额	0.00	0.00	5,342,241.66	51,446.41	335,774.21	360,121.13	6,089,583.41
（1）处置或报废	0.00	0.00	5,342,241.66	51,446.41	335,774.21	360,121.13	6,089,583.41
4.期末余额	613,319,676.08	14,578,486.03	545,796,546.41	29,395,655.92	17,859,815.05	42,900,869.44	1,263,851,048.93
三、减值准备
1.期初余额	8,265,397.29						8,265,397.29
2.本期增加金额	416,628.82	0.00	223,288.48	14,409.87	0.00	15,422.24	669,749.41
（1）计提
（2）企业合并增加	416,628.82		223,288.48	14,409.87		15,422.24	669,749.41
3.本期减少金额	0.00	0.00	37,173.88	0.00	0.00	2,688.26	39,862.14
（1）处置或报废	0.00	0.00	37,173.88	0.00	0.00	2,688.26	39,862.14
4.期末余额	8,682,026.11	0.00	186,114.60	14,409.87	0.00	12,733.98	8,895,284.56
四、账面价值
1.期末账面价值	1,131,718,436.30	114,296,598.80	233,015,913.71	5,806,244.29	4,053,501.44	4,098,024.49	1,492,988,719.03
2.期初账面价值	730,021,454.48	86,166,679.88	127,500,020.04	2,426,516.16	608,252.38	3,708,377.74	950,431,300.68

（2） 暂时闲置的固定资产情况

单位：元

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
井巷资产	108,457,365.87	13,180,637.95		95,276,727.92	暂时性闲置

小 计

108,457,365.87

13,180,637.95

95,276,727.92

（3） 通过经营租赁租出的固定资产

单位：元

项目	期末账面价值
房屋及建筑物	28,725,620.25
机器设备	15,821,918.14
小 计	44,547,538.39

（4） 未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元

项目	账面价值	未办妥产权证书的原因
还原炉烟化炉车间	55,893,647.91	土地抵押，暂无法办理不动产权证
6#栋能源中心大楼	23,346,320.98	尚在办理之中
锌电积车间	20,173,352.80	尚在办理之中
浸出、破碎车间厂房	18,540,106.82	土地抵押，暂无法办理不动产权证
浸出及浓密车间	18,452,749.72	尚在办理之中
7#栋宿舍楼	18,109,629.43	尚在办理之中
电积车间厂房	16,171,157.46	尚在办理之中
8#栋宿舍楼	18,109,629.43	尚在办理之中
铸型车间	8,959,237.08	尚在办理之中
铅阳极泥高压碱浸工程	8,674,226.04	尚在办理之中
3#阳极泥熔炼厂房	7,807,733.70	土地抵押，暂无法办理不动产权证
1#锑白、粗锑厂房	7,807,733.69	土地抵押，暂无法办理不动产权证
5#车间办公楼	7,755,456.85	土地抵押，暂无法办理不动产权证
金和房屋及建筑物	7,253,907.02	土地为集体所有，不能办理权证
砖头渣车间厂房	6,053,992.91	土地抵押，暂无法办理不动产权证
2#原辅料库房	4,696,104.70	土地抵押，暂无法办理不动产权证
其他（汇总）	15,138,357.12	土地抵押，暂无法办理不动产权证
小 计	262,943,343.66

11、在建工程

单位：元

项目	期末余额	期初余额
在建工程	6,147,880.60	3,299,240.40
合计	6,147,880.60	3,299,240.40

（1） 在建工程情况

单位：元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
2024年生态恢复工程	303,350.00		303,350.00
尾矿库废水处理工程	426,807.53		426,807.53
选矿提质扩能改造工程	41,054.16		41,054.16

工人文化宫整改	1,055,779.82		1,055,779.82
环境检测楼重建工程	17,663.37		17,663.37
零星附属工程	4,303,225.72		4,303,225.72	3,299,240.40		3,299,240.40
合计	6,147,880.60		6,147,880.60	3,299,240.40		3,299,240.40

（2） 在建工程的减值测试情况

□适用 ?不适用

12、使用权资产

（1） 使用权资产情况

单位：元

项目	房屋及建筑物	余热发电设备	土地使用权	合计
一、账面原值
1.期初余额	1,440,363.92	14,529,000.00		15,969,363.92
2.本期增加金额	0.00	0.00	26,799.93	26,799.93
3.本期减少金额
4.期末余额	1,440,363.92	14,529,000.00	26,799.93	15,996,163.85
二、累计折旧
1.期初余额	360,251.89	920,170.00		1,280,421.89
2.本期增加金额	162,167.87	690,000.00	2,233.40	854,401.27
（1）计提	162,167.87	690,000.00	2,233.40	854,401.27
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额	522,419.76	1,610,170.00	2,233.40	2,134,823.16
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值	917,944.16	12,918,830.00	24,566.53	13,861,340.69
2.期初账面价值	1,080,112.03	13,608,830.00		14,688,942.03

13、无形资产

（1） 无形资产情况

单位：元

项目	土地使用权	专利权	非专利技术	软件	采矿权	探矿权	合计
一、账面原值
1.期初余额	320,938,842.10	4,000,000.00		540,820.54	595,321,560.47	442,051,070.53	1,362,852,293.64
2.本期增加金额	358,033,752.28	1,053,000.00		3,807,923.00	491,908,593.64	379,469,531.71	1,234,272,800.63
（1）购置	0.00	0.00		268,100.00			268,100.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加	358,033,752.28	1,053,000.00		3,539,823.00	491,908,593.64	379,469,531.71	1,234,004,700.63
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额	678,972,594.38	5,053,000.00		4,348,743.54	1,087,230,154.11	821,520,602.24	2,597,125,094.27
二、累计摊销
1.期初余额	59,927,298.65	4,000,000.00		540,820.54	64,481,914.65		128,950,033.84
2.本期增加金额	21,652,184.89	361,000.01		720,370.26	267,745,091.02	3,129,169.96	293,607,816.14
（1）计提	5,423,177.77	62,650.01		484,382.06	14,085,981.72		20,056,191.56
（2）企业合并增加	16,229,007.12	298,350.00		235,988.20	253,659,109.30	3,129,169.96	273,551,624.58
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额	81,579,483.54	4,361,000.01		1,261,190.80	332,227,005.67	3,129,169.96	422,557,849.98
三、减值准备
1.期初余额						87,257,570.53	87,257,570.53
2.本期

增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额						87,257,570.53	87,257,570.53
四、账面价值
1.期末账面价值	597,393,110.84	691,999.99		3,087,552.74	755,003,148.44	731,133,861.75	2,087,309,673.76
2.期初账面价值	261,011,543.45				530,839,645.82	354,793,500.00	1,146,644,689.27

14、长期待摊费用

单位：元

项目	期初余额	本期增加金额	本期摊销金额	其他减少金额	期末余额
装修费	223,806.95		54,120.42		169,686.53
余热发电项目服务费用	2,987,421.83		943,396.20		2,044,025.63
地质勘探费	42,771,761.28	1,063,803.44			43,835,564.72
物业维修资金	2,058,490.67		225,657.84		1,832,832.83
合计	48,041,480.73	1,063,803.44	1,223,174.46		47,882,109.71

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1） 未经抵销的递延所得税资产

单位：元

项目	期末余额		期初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
租赁负债	13,392,023.59	3,696,896.83	14,774,715.79	3,662,724.65
企业合并	41,998,299.87	6,299,744.98
长期薪酬	63,014,679.13	9,452,201.87
合计	118,405,002.59	19,448,843.68	14,774,715.79	3,662,724.65

（2） 未经抵销的递延所得税负债

单位：元

项目	期末余额		期初余额
	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
套期工具	502,830.00	125,707.50	578,080.00	144,520.00
套期损益
使用权资产	14,107,108.96	3,676,020.99	14,688,942.03	3,641,931.48

企业合并	297,264,729.92	44,589,709.49
合计	311,874,668.88	48,391,437.98	15,267,022.03	3,786,451.48

（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元

项目	递延所得税资产和负债期末互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债期末余额	递延所得税资产和负债期初互抵金额	抵销后递延所得税资产或负债期初余额
递延所得税资产	3,691,377.27	15,757,466.41	3,661,073.24	1,651.41
递延所得税负债	3,691,377.27	44,700,060.71	3,661,073.24	125,378.24

（4） 未确认递延所得税资产明细

单位：元

项目	期末余额	期初余额
可抵扣暂时性差异	221,436,398.88	217,728,661.35
可抵扣亏损	5,000,115,105.64	4,880,600,100.68
合计	5,221,551,504.52	5,098,328,762.03

（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元

年份	期末金额	期初金额	备注
2024年	1,618,329,429.67	1,618,329,429.67
2025年	2,592,647,593.65	2,592,647,593.65
2026年	31,633,132.28	31,633,132.28
2027年	296,462,389.63	296,462,389.63
2028年	319,652,369.77	341,527,555.45
2029年	141,390,190.64
合计	5,000,115,105.64	4,880,600,100.68

16、其他非流动资产

单位：元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
其他	11,011,830.24		11,011,830.24
合计	11,011,830.24		11,011,830.24

其他说明：

其他为公司全资子公司宝山矿业对桂阳县城郊宝岭矿业有限责任公司的投资

17、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元

项目

期末

期初

	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况	账面余额	账面价值	受限类型	受限情况
货币资金	20,027,409.39	20,027,409.39	特定用途；涉及诉讼	管理人账户；被法院冻结等	3,424,177.63	3,424,177.63	特定用途	管理人账户、保证金户余额等
固定资产	519,905,685.02	255,689,436.64	抵押、查封	借款及长期应付款抵押、司法查封	519,905,685.02	278,638,330.28	抵押、查封	借款及长期应付款抵押、司法查封
无形资产	1,358,311,473.10	1,143,335,634.20	抵押、查封	借款抵押、司法查封	1,358,311,473.10	1,146,644,689.27	抵押、查封	借款抵押、司法查封
投资性房地产	63,589,180.32	44,775,053.43	抵押、查封	借款及长期应付款抵押、司法查封	63,589,180.32	45,394,274.97	抵押、查封	借款及长期应付款抵押、司法查封
合计	1,961,833,747.83	1,463,827,533.66			1,945,230,516.07	1,474,101,472.15

18、应付账款

（1） 应付账款列示

单位：元

项目	期末余额	期初余额
应付货款	887,623,218.34	1,070,646,517.67
应付工程款和设备款	73,755,628.98	70,151,995.78
合计	961,378,847.32	1,140,798,513.45

19、其他应付款

单位：元

项目	期末余额	期初余额
其他应付款	166,322,655.24	322,250,978.17
合计	166,322,655.24	322,250,978.17

（1） 其他应付款

1） 按款项性质列示其他应付款

单位：元

项目	期末余额	期初余额
押金保证金	21,095,963.87	1,620,975.74
应付暂收款	12,982,460.20	3,847,424.00
尚未支付的费用款	19,188,932.19	17,839,994.46
股权收购款	19,335,549.85	19,335,549.85
债务重组现金补偿款	6,551,179.08	7,615,284.32
往来款	58,061,256.58	257,210,544.26
其他	29,107,313.47	14,781,205.54
合计	166,322,655.24	322,250,978.17

2） 账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元

项目	期末余额	未偿还或结转的原因
股权收购款	19,335,549.85	尚未支付的股权收购款
合计	19,335,549.85

20、合同负债

单位：元

项目	期末余额	期初余额
货款	98,211,946.58	78,856,941.33
合计	98,211,946.58	78,856,941.33

21、应付职工薪酬

（1） 应付职工薪酬列示

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	7,793,512.33	107,130,696.99	80,629,378.16	34,294,831.16
二、离职后福利-设定提存计划	491,736.60	10,759,614.62	10,359,039.95	892,311.27
三、辞退福利	73,061.12	293,770.60	293,770.60	73,061.12
合计	8,358,310.05	118,184,082.21	91,282,188.71	35,260,203.55

（2） 短期薪酬列示

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	7,306,063.45	79,637,108.13	62,605,762.24	24,337,409.34
3、社会保险费	262,756.41	6,530,202.71	6,273,541.29	519,417.83
其中：医疗保险费	233,941.41	5,496,686.60	5,240,530.44	490,097.57
工伤保险费	28,815.00	1,033,516.11	1,033,010.85	29,320.26
4、住房公积金	600.00	19,107,620.20	10,647,449.02	8,460,771.18
5、工会经费和职工教育经费	224,092.47	1,855,765.95	1,102,625.61	977,232.81
合计	7,793,512.33	107,130,696.99	80,629,378.16	34,294,831.16

（3） 设定提存计划列示

单位：元

项目

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

1、基本养老保险	471,244.40	10,172,384.27	9,925,565.20	718,063.47
2、失业保险费	20,492.20	587,230.35	433,474.75	174,247.80
合计	491,736.60	10,759,614.62	10,359,039.95	892,311.27

其他说明

22、应交税费

单位：元

项目	期末余额	期初余额
增值税	8,342,037.95	1,471,198.38
企业所得税	5,858,708.54	4,131,955.85
城市维护建设税	383,241.90	632.89
代扣代缴个人所得税		95,386.01
印花税	867,545.73	1,023,072.02
房产税	37,637.86	35,228.24
教育费附加	383,113.58	404.65
水利建设基金	1,536,161.88	1,328,309.72
其他	2,322,306.70	58,628.66
合计	19,730,754.14	8,144,816.42

23、一年内到期的非流动负债

单位：元

项目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期借款	343,185,636.92	345,648,722.53
一年内到期的长期应付款	56,968,863.03	82,104,955.33
一年内到期的租赁负债	2,144,429.92	2,136,817.78
一年内到期的长期薪酬	21,653,584.68
合计	423,952,514.55	429,890,495.64

24、其他流动负债

单位：元

项目	期末余额	期初余额
待转销项税额	12,762,167.06	10,251,402.38
合计	12,762,167.06	10,251,402.38

25、长期借款

（1） 长期借款分类

单位：元

项目	期末余额	期初余额
保证借款	1,600,000.00	2,548,592.00
保证及抵押借款	244,174,625.91	250,174,625.91
保证及质押借款	91,381,756.05	92,101,756.05
合计	337,156,381.96	344,824,973.96

26、租赁负债

单位：元

项目	期末余额	期初余额
租赁负债-本金	17,668,936.41	19,442,672.18
租赁负债-未确认融资费用	-5,247,245.28	-6,804,774.17
合计	12,421,691.13	12,637,898.01

27、长期应付款

单位：元

项目	期末余额	期初余额
长期应付款	148,578,862.98	154,968,862.98
合计	148,578,862.98	154,968,862.98

（1） 按款项性质列示长期应付款

单位：元

项目	期末余额	期初余额
应付重组债务款	50,578,862.98	56,968,862.98
中国农发重点建设基金有限公司[注]	98,000,000.00	98,000,000.00
合 计	148,578,862.98	154,968,862.98

其他说明：

[注]中国农发重点建设基金有限公司（以下简称农发基金）以优先股的形式对子公司湖南金福银贵信息科技有限公司和郴州市贵龙再生资源回收有限公司进行增资6,800.00万元及5,500.00万元，按照“实质重于形式”原则，公司将其以长期应付款核算，2024年2月28日公司已归还2,500万，剩余长期应付款9,800万。详见本报告之“其他对投资者决策有影响的重要交易和事项”。

28、长期应付职工薪酬

（1） 长期应付职工薪酬表

单位：元

项目	期末余额	期初余额
三、其他长期福利	35,097,934.73
合计	35,097,934.73

29、预计负债

单位：元

项目	期末余额	期初余额	形成原因
生态恢复保证金	1,251,951.53	1,251,951.53	矿山地质环境保护防治工程及土地复垦工程保证金
弃置费用	4,540,758.56		矿山地质环境保护防治工程及土地复垦工程费用
深部探矿权	264,425,500.00		预计"探转采"应缴纳的出让金

采矿权	83,025,200.00		预计应缴纳的新增储量出让金
合计	353,243,410.09	1,251,951.53

30、递延收益

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
政府补助	25,962,422.22	1,337,982.50	3,456,590.08	23,843,814.64	收到政府补助
合计	25,962,422.22	1,337,982.50	3,456,590.08	23,843,814.64

其他说明：

(一) 本期新增的政府补助情况

项 目	本期新增补助金额
与收益相关的政府补助	41,716.33
其中：计入其他收益	41,716.33
合 计	41,716.33

(二) 涉及政府补助的负债项目

财务报列报项目	期初数	本期新增 补助金额	本期计入 其他收益金额	本期计入 营业外收入金额
递延收益	25,962,422.22	1,337,982.50	3,456,590.08
小 计	25,962,422.22	1,337,982.50	3,456,590.08

（续上表）

项 目	本期冲减成本费用金额	本期冲减资产金额	其他变动	期末数	与资产/收益相关
递延收益				23,843,814.64	与资产相关
小 计				23,843,814.64

(三) 计入当期损益的政府补助金额

项 目	本期数	上年同期数
计入其他收益的政府补助金额	3,498,306.41	7,474,602.42
合 计	3,498,306.41	7,474,602.42

31、股本

单位：元

	期初余额	本次变动增减（+、-）					期末余额
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	2,210,479,	612,609,55				612,609,55	2,823,088,

088.00

8.00

8.00

646.00

32、资本公积

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
资本溢价（股本溢价）	2,499,746,379.50	873,685,919.84		3,373,432,299.34
其他资本公积	6,330,000.00		1,339,812.72	4,990,187.28
合计	2,506,076,379.50	873,685,919.84	1,339,812.72	3,378,422,486.62

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

（1）根据中国证券监督管理委员会《关于同意郴州市金贵银业股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可〔2024〕174 号），公司获准向湖南有色集团和黄金集团定向增发人民币普通股（A 股）股票 480,848,641 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 2.51 元。截至 2024 年 2 月 18 日止，公司已收到湖南有色集团和黄金集团投入的价值为 1,206,930,089.63元的湖南宝山有色金属矿业有限责任公司100%股权，其中，计入实收股本人民币480,848,641.00元，扣除发行费用后计入资本公积（股本溢价）703,646,685.76元。

（2）截至2024年3月19日止，公司实际已向湖南有色集团定向增发人民币普通股(A股)股票131,760,917股，可募集资金总额301,732,499.93元,减除发行登记费用人民币124,302.75元后,募集资金净额为301,608,197.18元。其中，计入实收股本131,760,917.00元，计入资本公积(股本溢价)169,847,280.18元。

（3）公司本期根据相关债权人在2023年度进行补充债权申报情况，实施债转股影响资本公积191,953.9元。

（4）合并日后，公司对于宝山矿业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，减少资本公积1,339,812.72元。

33、库存股

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
回购股票	4,325,814.06			4,325,814.06
合计	4,325,814.06			4,325,814.06

34、其他综合收益

单位：元

项目

期初余额

本期发生额

期末余额

		本期所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东
二、将重分类进损益的其他综合收益	10,243,289.31	929,101.63	516,780.00		103,080.41	309,241.22		10,552,530.53
现金流量套期储备	387,585.00	929,101.63	516,780.00		103,080.41	309,241.22		696,826.22
外币财务报表折算差额	9,855,704.31							9,855,704.31
其他综合收益合计	10,243,289.31	929,101.63	516,780.00		103,080.41	309,241.22		10,552,530.53

35、专项储备

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
安全生产费	59,884,926.80	330,755.55	8,235,387.65	51,980,294.70
合计	59,884,926.80	330,755.55	8,235,387.65	51,980,294.70

36、盈余公积

单位：元

项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
法定盈余公积	145,174,447.80			145,174,447.80
合计	145,174,447.80			145,174,447.80

37、未分配利润

单位：元

项目	本期	上年末
调整前上期末未分配利润	-3,279,055,711.11	-3,118,375,161.02
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）		7,061.39
调整后期初未分配利润	-3,279,055,711.11	-3,118,368,099.63
加：本期归属于母公司所有者的净利润	58,120,563.26	-160,687,611.48
期末未分配利润	-3,220,935,147.85	-3,279,055,711.11

38、营业收入和营业成本

单位：元

项目

本期发生额

上期发生额

	收入	成本	收入	成本
主营业务	3,339,909,995.75	3,179,368,025.13	1,993,077,859.23	1,899,356,625.39
合计	3,339,909,995.75	3,179,368,025.13	1,993,077,859.23	1,899,356,625.39

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元

合同分类	分部1		分部2		本期		合计
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
业务类型
其中：
有色金属及其制品					3,339,909,995.75	3,179,368,025.13	3,339,909,995.75	3,179,368,025.13
按商品转让的时间分类
其中：
商品（在某一时点转让）					3,339,909,995.75	3,179,368,025.13	3,339,909,995.75	3,179,368,025.13
合计					3,339,909,995.75	3,179,368,025.13	3,339,909,995.75	3,179,368,025.13

其他说明与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

39、税金及附加

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
消费税	31,169.71	37,008.68
城市维护建设税	1,645,676.53	1,476,877.14
教育费附加	1,538,831.17	1,054,751.34
房产税	2,835,276.40	2,751,093.45
土地使用税	2,906,798.94	1,605,048.40
车船使用税	15,457.26	16,407.36
印花税	2,675,071.57	1,086,175.79
环境保护税	112,566.88	76,531.70
其他	8,797,993.42	1,193,384.54
合计	20,558,841.88	9,297,278.40

40、管理费用

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	27,048,367.36	17,287,290.83
摊销与折旧费	20,214,361.08	24,082,526.58

差旅费	565,662.66	465,966.41
业务招待费	263,765.42	285,443.38
办公费	215,492.17	1,685,122.34
小车费用	81,933.98	119,285.84
咨询费	1,856,694.94	2,507,885.31
修理费	4,869,256.19
安全费用	3,007,937.33
其他	5,638,476.16	1,633,399.37
合计	63,761,947.29	48,066,920.06

41、销售费用

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
差旅费	16,906.27	5,474.26
办公费	6,756.26	107,228.08
业务费	10,813.55	1,972.95
销售人员薪酬	1,553,781.69	1,069,875.71
检测费	332,067.92	84,078.96
运输费	158,383.95
其他	1,231,695.21	1,137,463.76
合计	3,310,404.85	2,406,093.72

42、研发费用

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
研发费用	10,226,621.94	3,067,984.80
合计	10,226,621.94	3,067,984.80

43、财务费用

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	46,078,102.75	49,591,778.37
减：利息收入	1,371,640.26	1,465,451.10
减：汇兑损益	-44,810.69	12,281.56
金融机构手续费	111,934.76	163,000.76
其他	712,231.02
合计	45,575,438.96	48,277,046.47

44、其他收益

单位：元

产生其他收益的来源	本期发生额	上期发生额
阳极泥综合回收技术升级改造工程	58,987.34	58,987.34
液态渣直接还原节能改造与余热发电工程项目补贴款	2,717,818.17	2,717,818.18
2017年度现代服务发展专项资金	25,000.00	25,000.00
2016开放型经济发展专项资金	5,000.00	5,000.00
工业污染冶理工程补贴	312,500.00	312,500.00

冶金炉天然节气改造工程	90,000.00	90,000.00
2000T白银清洁冶炼改扩建项目	157,142.86	157,142.86
5万吨/年次氧化锌项目补贴	25,000.00	25,000.00
新增设备投资补贴	10,793.75	10,793.75
收到高新区税务局个税返还款	3,025.83	8,605.42
增值税加计抵减的抵扣额		4,055,149.45
郴州市残疾人服务中心2023安置残疾人奖补	28,690.50
园区管委会2023年生产标准化创新达标奖	10,000.00
代扣代缴个税返还
全尾砂膏体充填系统工程	2,735.04
选矿提质扩能	51,612.92
合计	3,498,306.41	7,465,997.00

45、公允价值变动收益

单位：元

产生公允价值变动收益的来源	本期发生额	上期发生额
交易性金融资产	-61,300.00	253,530.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益	-61,300.00	197,025.00
合计	-61,300.00	253,530.00

46、投资收益

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益	-4,360,412.34	803,550.00
债务重组收益	855,575.46	200,105.00
合计	-3,504,836.88	1,003,655.00

47、信用减值损失

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
其他应收款坏账损失	214,409.56	1,002,669.80
应收账款坏账损失	-1,684,236.77	-23,964.28
合计	-1,469,827.21	978,705.52

48、资产减值损失

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失	1,269,260.79	-180,647.93
合计	1,269,260.79	-180,647.93

49、营业外收入

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
与日常活动无关的政府补助	76,300.00		76,300.00
罚没收入	12,890.00	4,750.00	12,890.00
合并利得	52,320,951.80		52,320,951.80
其他	53,012.74	307,513.43	53,012.74
合计	52,463,154.54	312,263.43	52,463,154.54

50、营业外支出

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠	48,000.00	56,528.75	48,000.00
罚款支出		11,487.53
赞助支持款	21,000.00		21,000.00
非流动资产报废损失	165,419.02		165,419.02
滞纳金及各种罚款支出	210,015.55		210,015.55
其他	1,269,009.68	98,787.13	1,269,009.68
合计	1,713,444.25	166,803.41	1,713,444.25

51、所得税费用

（1） 所得税费用表

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
当期所得税费用	18,095,555.06
递延所得税费用	-8,626,089.22	233,551.90
合计	9,469,465.84	233,551.90

52、其他综合收益

详见附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。

53、现金流量表项目

（1） 与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
利息收入	1,371,640.26	1,465,451.10
往来款	973,598.53
其他	2,580,642.87	348,439.99

合计

4,925,881.66

1,813,891.09

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
付现销售费用	1,576,164.92	1,123,798.51
付现管理费用	13,106,960.74	16,069,995.80
涉诉冻结资金	16,627,353.65
往来款	10,000,000.00
合计	41,310,479.31	17,193,794.31

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2） 与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
合并吸收	161,872,467.00
合计	161,872,467.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

本期“收到的其他与投资活动有关的现金”为合并日宝山矿业货币资金。

（3） 与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
偿还关联方拆借资金及利息	227,162,414.68	78,121,879.89
重大资产重组费用	20,184,448.27
债务重组现金补偿款	6,390,000.00
金融机构手续费		163,000.76
合计	253,736,862.95	78,284,880.65

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用 ?不适用

54、现金流量表补充资料

（1） 现金流量表补充资料

单位：元

补充资料	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	58,120,563.26	-7,960,941.90
加：资产减值准备	200,566.42	-797,857.59
固定资产折旧、油气资产折	61,385,076.58	52,765,197.11

耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧	854,401.27	551,602.64
无形资产摊销	20,056,191.56	3,219,388.42
长期待摊费用摊销	1,223,174.46	1,151,405.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）		5,552.94
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	165,419.02
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	61,300.00	-253,530.00
财务费用（收益以“－”号填列）	44,108,181.60	48,277,046.47
投资损失（收益以“－”号填列）	161,777.34	-8,469,652.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-6,299,744.98	1,769,315.65
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-2,326,344.24	-1,710.00
存货的减少（增加以“－”号填列）	166,265,993.80	-124,400,105.70
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-91,156,733.45	-17,442,290.57
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-98,223,862.01	-90,386,878.78
其他	-68,924,183.56	-2,474,338.29
经营活动产生的现金流量净额	85,671,777.07	-144,447,795.88
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	295,953,932.95	178,997,757.47
减：现金的期初余额	87,315,993.69	422,061,496.08
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	208,637,939.26	-243,063,738.61

（2） 现金和现金等价物的构成

单位：元

项目	期末余额	期初余额
一、现金	295,953,932.95	87,315,993.69
其中：库存现金	1,624.06	1,624.06
可随时用于支付的银行存款	266,270,491.33	60,086,357.77

可随时用于支付的其他货币资金	29,681,817.56	27,228,011.86
三、期末现金及现金等价物余额	295,953,932.95	87,315,993.69

（3） 不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元

项目	本期金额	上期金额	不属于现金及现金等价物的理由
一般户-工行郴州北湖支行营业室	3,400,055.74		管理人账户
一般户-工行北湖支行	16,627,353.65		涉及诉讼被法院冻结
合计	20,027,409.39

55、外币货币性项目

（1） 外币货币性项目

单位：元

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	277,170.02	7.1268	1,975,335.30
欧元	5,080.58	7.6617	38,925.88
港币	114,699.58	0.91268	104,684.01
应收账款
其中：美元	75,355.63	7.1268	537,044.50
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
应付账款
其中：美元	504,420.42	7.1268	3,594,903.45

其他说明：

（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。?适用 □不适用金贵香港主要经营地在中国香港，采用港币作为记账本位币。

56、租赁

（1） 本公司作为承租方

?适用 □不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用 ?不适用

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用 ?不适用

涉及售后租回交易的情况

1) 使用权资产相关信息详见本报告“合并财务报表项目注释-使用权资产”。

2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本报告“重要会计政策及会计估计”。公司本期无计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁。

3) 与租赁相关的当期损益及现金流

项 目	本期数	上年同期数
租赁负债的利息费用	1,598,256.81
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出	1,833,189.67
售后租回交易产生的相关损益

4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本报告“与金融工具相关的风险-流动性风险”。

（2） 本公司作为出租方

作为出租人的经营租赁?适用 □不适用

单位：元

项目	租赁收入	其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
租赁收入	2,130,508.95
合计	2,130,508.95

作为出租人的融资租赁

□适用 ?不适用

未来五年每年未折现租赁收款额?适用 □不适用

单位：元

项目	每年未折现租赁收款额

	期末金额	期初金额
第一年	7,197,481.99	5,307,768.98
第二年	7,431,654.33	5,823,129.14
第三年	7,095,853.48	6,010,956.28
第四年	6,585,919.29	6,021,863.61
第五年	5,177,202.62	5,583,880.27
五年后未折现租赁收款额总额	9,625,362.36	18,197,690.54

未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表经营租赁资产

项 目	期末数	上年年末数
固定资产	44,547,538.39	45,647,373.56
投资性房地产	174,502,958.96	111,568,437.56
小 计	219,050,497.35	157,215,811.12

（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用 ?不适用

八、研发支出

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	3,675,696.52	2,847,571.65
材料费	4,615,544.63	93,995.51
其他	1,935,380.79	126,417.64
合计	10,226,621.94	3,067,984.80
其中：费用化研发支出	10,226,621.94	3,067,984.80

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1） 本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元

被购买方名称	股权取得时点	股权取得成本	股权取得比例	股权取得方式	购买日	购买日的确定依据	购买日至期末被购买方的收入	购买日至期末被购买方的净利润	购买日至期末被购买方的现金流
湖南宝山有色金属矿业有限责任公司	2024年02月07日	1,206,930,089.63	100.00%	发行股份购买资产	2024年02月07日	取得对被购买方控制权的日期	283,650,281.69	86,563,271.25	83,085,191.60

（2） 合并成本及商誉

单位：元

合并成本	1,206,930,089.63
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值	1,206,930,089.63
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计	1,206,930,089.63
减：取得的可辨认净资产公允价值份额	1,259,251,041.43
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额	52,320,951.80

合并成本公允价值的确定方法：

按照本次发行股票价格2.51元/股计算，本次拟发行股份数量合计为480,848,641股，具体情况如下：a.对湖南有色集团拟发行股份购买资产的交易对价为725,902,796.84元，对应股份289,204,302股;b.对黄金集团拟发行股份购买资产的交易对价为481,027,292.79元，对应股份191,644,339股。

（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元

	购买日公允价值	购买日账面价值
资产：	1,830,671,153.12	1,170,466,131.11
货币资金	161,872,467.00	161,872,467.00
应收款项	2,383,074.64	2,383,074.64
存货	19,336,364.62	19,336,364.62
固定资产	585,109,925.98	538,883,840.15
无形资产	960,453,076.05	357,549,927.57
负债：	571,420,111.69	177,108,777.30
借款
应付款项	12,745,817.29	12,745,817.29
递延所得税负债	46,900,728.73
净资产	1,259,251,041.43	993,357,353.81
减：少数股东权益
取得的净资产	1,259,251,041.43	993,357,353.81

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1） 企业集团的构成

单位：元

子公司名称	注册资本	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例		取得方式
					直接	间接
宝山矿业	296,070,000.00	湖南省桂阳县	湖南省桂阳县	有色金属矿采选业	100.00%		非同一控制下企业合并
贵龙再生	90,000,000.00	郴州市	郴州市	贸易及制造	100.00%		设立
金贵国际	10,000,000.00	香港	香港	贸易	100.00%		设立
金贵置业	20,000,000.00	郴州市	郴州市	运输服务业	100.00%		设立
金福银贵	148,000,000.00	郴州市	郴州市	商业	100.00%		设立
金和矿业	50,000,000.00	拉萨市	拉萨市	采矿业	100.00%		非同一控制下企业合并
俊龙矿业	50,000,000.00	拉萨市	拉萨市	采矿业	100.00%		非同一控制下企业合并
尚进供应链	100,000,000.00	郴州市	郴州市	贸易	100.00%		设立
贵诚检测	20,000,000.00	郴州市	郴州市	服务业	100.00%		设立

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用 ?不适用

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用 ?不适用

2、涉及政府补助的负债项目

?适用 □不适用

单位：元

会计科目	期初余额	本期新增补助金额	本期计入营业外收入金额	本期转入其他收益金额	本期其他变动	期末余额	与资产/收益相关
递延收益	25,962,422.22	1,337,982.50		3,456,590.08		23,843,814.64	与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

?适用 □不适用

单位：元

会计科目	本期发生额	上期发生额
其他收益	41,716.33	4,063,754.87

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一) 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1. 信用风险管理实务

(1) 信用风险的评价方法

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2) 违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1) 债务人发生重大财务困难；

2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2. 预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本报告“合并财务报表项目-应收账款、其他应收款”之说明。

4. 信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1) 货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2) 应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的

99.06% (2023年12月31日：97.12%)余额源于前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二) 流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

由于本公司资金紧张，未能及时归还到期债务，导致债务违约，尚无法新增融资，原材料采购主要依赖郴州市发展投资集团供应链管理有限公司(以下简称郴投供应链)以赊销和垫资等方式解决，故本公司目前存在流动性风险。

本公司已在2020年末实施司法重整，相关的逾期债务已通过债务重组的方式解决，目前正在积极推进信用修复，本公司预计未来可以逐步摆脱流动性风险。

金融负债按剩余到期日分类

项 目	期末数
	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
银行借款	680,342,018.88	700,359,108.65	343,185,636.92	357,173,471.73
应付账款	961,378,847.32	961,378,847.32	961,378,847.32
其他应付款	166,322,655.24	166,322,655.24	166,322,655.24
租赁负债（含1年以内）	14,566,121.05	19,813,366.33	2,144,429.92	9,648,103.08	8,020,833.33
长期应付款（含1年以内）	205,547,726.01	216,132,768.53	56,968,863.03	111,163,905.50	48,000,000.00
小 计	2,028,157,368.50	2,064,006,746.07	1,530,000,432.43	477,985,480.31	56,020,833.33

（续上表）

项 目	上年年末数
	账面价值	未折现合同金额	1年以内	1-3年	3年以上
银行借款	690,473,696.49	710,490,786.26	350,673,588.68	359,817,197.58
应付账款	1,140,798,513.45	1,140,798,513.45	1,140,798,513.45
其他应付款	322,250,978.17	322,250,978.17	322,250,978.17
租赁负债（含1年以内）	14,774,715.79	24,465,056.98	5,023,228.60	9,233,495.05	10,208,333.33
长期应付款（含1年以内）	237,073,818.31	247,658,860.83	59,411,118.24	61,847,742.59	126,400,000.00
小 计	2,405,371,722.21	2,445,664,195.69	1,878,157,427.14	430,898,435.22	136,608,333.33

(三) 市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2024年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币680,312,763.94元(2023年12月31日：人民币689,649,947.94元)，在其他变量不变的假设下，假定利率上升/下降50个基准点，将会导致本公司股东权益减少/增加人民币3,401,563.82元(2023年12月31日：减少/增加人民币3,448,249.74元)，净利润减少/增加人民币3,401,563.82元(2023年度：减少/增加人民币3,448,249.74元)。

2. 外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本报告“合并财务报表项目注释-外币货币性项目”之说明。

2、套期

（1） 公司开展套期业务进行风险管理

?适用 □不适用

项目	相应风险管理策略和目标	被套期风险的定性和定量信息	被套期项目及相关套期工具之间的经济关系	预期风险管理目标有效实现情况	相应套期活动对风险敞口的影响
银	套期保值	价格风险	面临相同的价格风险而发生方向相反的变动	有效	期货保证金
金	套期保值	价格风险	面临相同的价格风险而发生方向相反的变动	有效	期货保证金

其他说明

（2） 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元

项目	与被套期项目以及套期工具相关账面价值	已确认的被套期项目账面价值中所包含的被套期项目累计公允价值套期调整	套期有效性和套期无效部分来源	套期会计对公司的财务报表相关影响
套期风险类型
价格风险	505,215.00		套期工具的公允价值或现金流量变动大于或小于被套期项目的公允价值或现金流量变动的部分为套期无效部分	影响主营业务成本71,117,844.99元，影响投资收益-4,360,412.34元，影响公允价值变动损益-61,300元
套期类别
现金流量套期	505,215.00		套期工具的公允价值或现金流量变动大于或小于被套期项目的公允价值或现金流量变动的部分为套期无效部分	影响主营业务成本71,117,844.99元，影响投资收益-4,360,412.34元，影响公允价值变动损益-61,300元
公允价值套期

（3） 公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用 ?不适用

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元

项目	期末公允价值
	第一层次公允价值计量	第二层次公允价值计量	第三层次公允价值计量	合计
一、持续的公允价值计量	--	--	--	--
（3）衍生金融资产	505,215.00			505,215.00
二、非持续的公允价值计量	--	--	--	--

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

采用期货交易所对应期货合约的结算价作为持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本企业的持股比例	母公司对本企业的表决权比例
湖南有色产业投资集团有限责任公司（现更名为：湖南省矿产资源集团有限责任公司）	湖南长沙	其他采矿业	10,000,000,000	14.91%	21.70%

本企业的母公司情况的说明

本公司于2023年4月实施发行股份购买资产并募集配套资金的重大资产重组，该重大资产重组已于2024年3月实施完毕。在重组完成前本公司的控股股东为郴州市发展投资集团产业投资经营有限公司，重组完成后控股股东变更为湖南有色产业投资集团有限责任公司（现更名为：湖南省矿产资源集团有限公司）。本企业最终控制方是湖南省国有资产监督管理委员会。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注其他主体中的权益之说明。

3、其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系
郴州市发展投资集团有限公司	公司股东的母公司
郴州市发展投资集团供应链管理有限公司	郴投集团子公司
郴州温德姆至尊豪廷大酒店有限公司	郴投集团子公司
郴州市保安服务有限公司	郴投集团子公司
郴州市发展投资集团宏伟传媒有限公司	郴投集团子公司
郴州郴投兴盛能源有限公司	郴投集团子公司的联营企业
郴州市金皇酒店管理有限公司	报告期公司董事直系亲属控制的企业
曹永贵、许丽	报告期公司董事直系亲属
湖南有色产业投资集团有限责任公司（现更名为：湖南省矿产资源集团有限公司）	实际控制人
湖南宝山有色金属矿业有限责任公司	重组标的方，现为公司子公司
湖南有色产业投资集团郴州有限责任公司	实际控制人控制的公司
湖南中南黄金冶炼有限公司	实际控制人控制的公司
湖南金水塘矿业有限责任公司	实际控制人控制的公司
桂阳县大坊矿业有限责任公司	实际控制人控制的公司
湖南省中南锑钨工业贸易公司	实际控制人控制的公司
郴州市文化旅游发展投资集团有限公司	郴投集团子公司
甘肃辰州矿产开发有限责任公司	实际控制人控制的公司
湖南新龙矿业有限责任公司	实际控制人控制的公司
湖南辰州矿业有限责任公司	实际控制人控制的公司
怀化辰州运输有限责任公司	实际控制人控制的公司
湖南辰州机电有限责任公司	实际控制人控制的公司

湖南黄金珠宝实业有限公司

实际控制人控制的公司

4、关联交易情况

（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元

关联方	关联交易内容	本期发生额	获批的交易额度	是否超过交易额度	上期发生额
郴州市发展投资集团供应链管理有限公司	采购原材料、财务费用、委托付款、进口委托加工	1,647,428,712.24	3,000,000,000.00	否	1,047,134,992.36
湖南有色产业投资集团郴州有限责任公司	采购原材料	49,202,937.02	100,000,000.00	否	66,729,632.48
湖南中南黄金冶炼有限公司	采购原材料		500,000,000.00	否
湖南金水塘矿业有限责任公司	采购原材料		50,000,000.00	否
湖南宝山有色金属矿业有限责任公司	采购原材料	47,895,445.43	50,000,000.00	否
桂阳县大坊矿业有限责任公司	代管服务费		100,000.00	否
湖南省中南锑钨工业贸易公司（其中湖南白银股份有限公司3亿，郴州市尚进供应链管理有限公司5亿）	采购原材料、财务费用、委托付款、进口委托加工		800,000,000.00	否
郴州市文化旅游发展投资集团有限公司	采购商品提供劳务产品销售		200,000.00	否
郴州温德姆至尊豪廷大酒店有限公司	采购服务产品销售、租赁	9,955.00	1,000,000.00	否	18,368.14
郴州市发展投资集团宏伟传媒有限公司	采购服务	2,641.51	100,000.00	否	19,670.00
郴州市保安服务有限公司	采购服务		200,000.00	否	280,276.00
郴投兴盛能源	采购商品	309,441.56	1,000,000.00	否	325,545.05
甘肃辰州矿产开发有限责任公司	采购原 材料		16,000,000.00	否
湖南新龙矿业有限责任公司	采购原 材料		14,000,000.00	否
湖南辰州矿业有限责任公司	采购原 材料		4,000,000.00	否
怀化辰州运输有限责任公司	原材料 托运		4,000,000.00	否
湖南辰州机电有限责任公司	接 受 技 术服务		4,000,000.00	否

郴州市金皇酒店管理有限公司

提供租赁

否

45,000.00

出售商品/提供劳务情况表

单位：元

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
湖南黄金珠宝实业有限公司	销售黄金	341,677,964.52
郴州温德姆至尊豪廷大酒店有限公司	销售银制品	2,650.00	4,018.00
郴州市文化旅游发展投资集团有限公司	销售银制品	400.00
郴州市金皇酒店管理有限公司	销售银制品	12,259.20
郴州市发展投资集团资本运营有限公司	销售银制品	6,655.98

（2） 关联租赁情况

本公司作为承租方：

单位：元

出租方名称	租赁资产种类	简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用（如适用）		未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额（如适用）		支付的租金		承担的租赁负债利息支出		增加的使用权资产
		本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额	本期发生额	上期发生额
郴州市金皇酒店管理有限公司	场地
郴州温德姆至尊豪廷大酒店有限公司	场地					48,000.00	70,000.00	4,438.52	2,555.98

（3） 关联担保情况

本公司作为被担保方

单位：元

担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
曹永贵、许丽	386,774,015.49	2020年12月17日	2025年12月31日	否
曹永贵、许丽、金江房产	300,598,809.99	2020年12月17日	2025年12月31日	否
曹永贵、许丽、金和贵矿业	3,200,000.00	2020年12月17日	2025年12月31日	否

（4） 关键管理人员报酬

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	854,831.00	714,994.12

5、关联方应收应付款项

（1） 应收项目

单位：元

项目名称	关联方	期末余额		期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款
	温德姆酒店			2,444.00	73.32
	郴投资本运营	7,179.64	215.39	523.66	15.71
	湖南黄金珠宝实业有限公司	28,677,964.52	860,338.94
小 计		28,685,144.16	860,554.33	2,967.66	89.03
其他应收款
	温德姆酒店	20,000.00	600.00
小 计		20,000.00	600.00

（2） 应付项目

单位：元

项目名称	关联方	期末账面余额	期初账面余额
应付账款
	金皇酒店	115,682.03	127,941.23
	郴投供应链	761,177,850.77	873,229,798.02
	郴投宏发建设	1,500.00	1,021,653.99
	温德姆酒店	6,920.05
	保安公司	1,983,710.12	1,983,710.12
	有色产投郴州	7,999,476.58	24,490,467.93
	湖南辰州机电有限责任公司	18,750.00
小 计		771,303,889.55	900,853,571.29
其他应付款
	郴投供应链	8,351,881.48	235,514,296.16
小 计		8,351,881.48	235,514,296.16
一年内到期的非流动负债
	温德姆酒店	83,796.00	83,796.00
	金皇酒店	104,799.24	104,799.24
小 计		188,595.24	188,595.24
租赁负债
	温德姆酒店	114,294.13	169,780.64
	金皇酒店	90,442.40	90,442.40
小 计		204,736.53	260,223.04

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1） 资产负债表日存在的重要或有事项

1. 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

(1) 2023年10月26日，中国工商银行股份有限公司郴州北湖支行（以下简称工行北湖支行）向郴州中院提起诉讼，请求判令上诉人工行北湖支行有权就西藏俊龙提供的抵押物(西藏拉萨市墨竹工卡县笛给铅多金属详查探矿权T54120090602030860和西藏拉萨市墨竹工卡县邦达铜矿普查探矿权T54120090502028467)、西藏金和提供的抵押物(西藏拉萨市墨竹工卡县帮浦矿区东段铅锌矿采矿权C5400002009093220037811)在本公司欠原告的借款本息35,539.83万元(其中借款本金29,836.77万元及利息5,703.06万元,利息计算至2020年11月5日，此后利息计算至实际清偿日)及实现债权的费用(包括但不限于诉讼费、律师费、拍卖费、变卖等)范围内享有优先受偿权，请求判令曹永贵、许丽对本公司欠原告的借款本息以及实现债权的费用承担连带清偿责任。截至本财务报表批准报出日，该诉讼事项一审尚未判决。

(2) 2024年3月27日，公司收到北京市丰台区人民法院送达的《民事起诉状》，原告中金嘉禾（北京）投资有限公司因咨询顾问协议纠纷，请求法院判令公司支付原告剩余咨询顾问费人民币13,509,433.96元，截至2023年12月17日逾期付款利息损失3,117,919.69元(自2023年12月18日，以13,509,433.96元为基数，按照同期LPR加计50%计算至实际清偿之日止)。原告申请了财产保全，根据2024年1月17日北京市丰台区人民法院民事裁定书，原告申请冻结公司名下的银行存款16,627,353.65元。截至本财务报表批准报出日，公司名下1个银行账户16,627,353.65元已被冻结，该仲裁事项尚未开庭。

2. 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

被担保单位	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经 履行完毕
湖南郴州出口加工区（湖南郴州高新技术产业园区）管理委员会	30,000,000.00	2016年3月1日	2026年2月28日止	否
	68,000,000.00	2016年3月1日	2031年2月28日止	否

小 计

98,000,000.00

十六、其他重要事项

1、债务重组

公司作为债务人

1. 2020年度司法重整对2023年度的财务影响情况

2020年12月，公司实施司法重整，由于公司与部分债权人存在未决诉讼，或是该部分债权人提供的申报资料不齐全等原因，尚有部分债权作为暂缓确认债权未进行债务重组处理。 2024年6月末，公司对债务重组事项进行了更新，具体情形有以下三个方面：(1) 部分2020年度未申报债权的债权人在2024年度进行了申报，公司相应进行债务重组处理；(2) 根据2020年度实际情况进行债务重组处理的部分债权在2024年度出现了新的调整事项，公司根据新情况对债务重组事项进行调整。公司对上述各种情形的影响调整之后，对2024年度1-6月财务影响如下：

债务重组方式	债务重组相关损益（万元）	债务重组导致的资本公积的增加额（万元）
司法重整	-41.33	19.20

2. 截至本财务报表批准报出日，由于公司与部分债权人存在未决诉讼，或是该部分债权人提供的申报资料不齐全等原因，尚有8,785.22万元的债权作为暂缓确认债权未进行债务重组处理，公司待与前述债权人协商一致或是相关法院判决双方无异议后另行处理。

2、分部信息

（1） 报告分部的确定依据与会计政策

本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

（2） 报告分部的财务信息

单位：元

项目	境内	境外	分部间抵销	合计
业务收入	3,317,739,652.80	183,859,347.01	161,689,004.06	3,339,909,995.75
业务成本	3,100,083,243.89	183,859,347.01	104,574,565.77	3,179,368,025.13
资产总额	7,283,344,280.87	4,379,992.03	1,431,105,584.48	5,856,618,688.42
负债总额	2,526,420,683.84	87,993,410.29	-58,247,150.55	2,672,661,244.68

3、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

与农发基金、湖南郴州出口加工区管理委员会合作

1. 本公司子公司贵龙再生与农发基金、湖南郴州出口加工区管理委员会（以下简称管委会）和本公司合作，签订《中国农发重点建设基金投资协议》，农发基金以人民币8,000.00万元对贵龙再生进行增资，投资期限为10年。投资完成后，贵龙再生注册资本由6,000.00万元变更为14,000.00万元，本公司持有贵龙再生42.86%股权，农发基金持有贵龙再生57.14%股权。并按年化收益率1.2%向贵龙再生收取资金占用费，农发基金不向贵龙再生派遣董事、监事和高级管理人员，不直接参与贵龙再生的日常生产经营。项目建设期届满后，中国农发重点建设基金有限公司有权选择以收购选择权、减资退出、市场化退出中任一方式实现投资收回。其中，按照收购选择权方式，农发基金有权要求管委会或本公司按每次退出股权对应实缴出资额支付股权转让对价。2022年2月28日，贵龙再生对2,500万元基金本金进行回购，回购后，贵龙再生注册资本由14,000.00万元变更为11,500.00万元，本公司持有贵龙再生52.17%股权，农发基金持有贵龙再生

47.83%股权。

2024年2月28日，贵龙再生对2,500万元基金本金进行回购，回购后，贵龙再生注册资本由11,500.00万元变更为9,000.00万元，本公司持有贵龙再生66.67%股权，农发基金持有贵龙再生

33.33%股权。

2. 本公司子公司金福银贵与农发基金、管委会和本公司合作，签订《中国农发重点建设基金投资协议》，农发基金以人民币6,800.00万元对金福银贵进行增资，投资期限为15年。投资完成后，金福银贵注册资本由8,000.00万元变更为14,800.00万元，本公司持有金福银贵54.05%股权，农发基金持有金福银贵45.95%股权，并按年化收益率1.2%向金福银贵收取资金占用费，农发基金不向金福银贵派遣董事、监事和高级管理人员，不直接参与金福银贵的日常正常经营。项目建设期届满后，中国农发重点建设基金有限公司有权选择以收购选择权、减资退出、市场化退出中任一方式实现投资收回。其中，按照收购选择权方式，农发基金有权要求管委会或本公司按每次退出股权对应实缴出资额支付股权转让对价。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、其他应收款

单位：元

项目

期末余额

期初余额

应收利息	509,630.00
其他应收款	157,334,920.51	136,842,539.56
合计	157,844,550.51	136,842,539.56

（1） 应收利息

1） 应收利息分类

单位：元

项目	期末余额	期初余额
应收子公司利息	509,630.00
合计	509,630.00

（2） 其他应收款

1） 其他应收款按款项性质分类情况

单位：元

款项性质	期末账面余额	期初账面余额
押金保证金	13,742,658.70	24,739,622.03
应收暂付款	336,557.12	278,448.85
内部往来	214,229,430.32	185,124,190.93
其他	10,406,662.02	8,122,043.12
合计	238,715,308.16	218,264,304.93

2） 按账龄披露

单位：元

账龄	期末账面余额	期初账面余额
1年以内（含1年）	49,892,988.88	42,582,606.87
1至2年	17,784,276.50	25,460,414.83
2至3年	24,329,160.07	3,361,675.42
3年以上	146,708,882.71	146,859,607.81
3至4年	61,476.74	136,824,735.80
4至5年	136,612,533.96	10,034,872.01
5年以上	10,034,872.01
合计	238,715,308.16	218,264,304.93

3） 按坏账计提方法分类披露

单位：元

类别	期末余额					期初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例	金额	计提比例		金额	比例	金额	计提比例
按单项	5,010,217.14	2.10%	4,631,506.81	92.44%	378,710.33	5,222,418.98	2.39%	4,631,506.81	88.69%	590,912.17

计提坏账准备
其中：
按组合计提坏账准备	233,705,091.02	97.90%	76,748,880.84	32.84%	156,956,210.18	213,041,885.95	97.61%	76,790,258.56	36.04%	136,251,627.39
其中：
合计	238,715,308.16	100.00%	81,380,387.65	34.09%	157,334,920.51	218,264,304.93	100.00%	81,421,765.37	37.30%	136,842,539.56

按单项计提坏账准备类别名称：未收到的发票税额

单位：元

名称	期初余额		期末余额
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
未收到的发票税额	5,222,418.98	4,631,506.81	5,010,217.14	4,631,506.81	92.44%	根据预计可回 收金额计提
合计	5,222,418.98	4,631,506.81	5,010,217.14	4,631,506.81

按组合计提坏账准备类别名称：往来款组合

单位：元

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
本公司合并报表范围内的往来款组合	214,229,430.32	75,916,468.42	35.44%
合计	214,229,430.32	75,916,468.42

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元

名称	期末余额
	账面余额	坏账准备	计提比例
账龄组合	19,475,660.70	832,412.42	4.27%
其中：1年以内	16,386,892.32	491,606.77	3.00%
1-2年	3,050,886.37	305,088.64	10.00%
2-3年	2,200.00	440.00	20.00%
3-4年	810.00	405.00	50.00%
5年以上	34,872.01	34,872.01	100.00%
合计	19,475,660.70	832,412.42

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2024年1月1日余额	835,476.50	3,279.63	80,583,009.24	81,421,765.37
2024年1月1日余额在本期

本期计提		301,809.01	683.00	302,492.01
本期转回	343,869.73			343,869.73
2024年6月30日余额	491,606.77	305,088.64	80,583,692.24	81,380,387.65

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用 ?不适用

4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：

单位：元

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或转回	转销或核销	其他
单项计提坏账准备的其他应收款	4,631,506.81					4,631,506.81
按组合计提坏账准备的其他应收款	76,790,258.56	302,492.01	343,869.73			76,748,880.84
合计	81,421,765.37	302,492.01	343,869.73			81,380,387.65

5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元

单位名称	款项的性质	期末余额	账龄	占其他应收款期末余额合计数的比例	坏账准备期末余额
第一名	内部往来	75,916,468.42	1-2年200元；3-4年32,466.12元；4-5年75,883,802.3元	31.80%	75,916,468.42
第二名	内部往来	63,817,831.94	1-2年100,000元；4-5年53,717,831.94元；5年以上10,000,000元	26.73%
第三名	内部往来	43,391,332.25	1年以内8,461,239.51元；1-2年13,792,901.07元；2-3年21,137,191.67元	18.18%
第四名	押金保证金	13,728,458.70	1年以内	5.75%	411,853.76
第五名	其他	5,172,828.00	1年以内2338712.77元；1-2年2,834,115.23元	2.17%	353,572.91
合计		202,026,919.31		84.63%	76,681,895.09

2、长期股权投资

单位：元

项目	期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	2,476,675,892.83	63,445,803.20	2,413,230,089.63	1,269,745,803.20	63,445,803.20	1,206,300,000.00
合计	2,476,675,892.83	63,445,803.20	2,413,230,089.63	1,269,745,803.20	63,445,803.20	1,206,300,000.00

（1） 对子公司投资

单位：元

被投资单位	期初余额（账面价值）	减值准备期初余额	本期增减变动				期末余额（账面价值）	减值准备期末余额
			追加投资	减少投资	计提减值准备	其他
宝山矿业						1,206,930,089.63	1,206,930,089.63
贵龙再生	59,200,000.00						59,200,000.00
金贵国际		63,445,803.20						63,445,803.20
金贵置业	20,000,000.00						20,000,000.00
金福银贵	80,000,000.00						80,000,000.00
金和矿业	667,100,000.00						667,100,000.00
俊龙矿业	380,000,000.00						380,000,000.00
合计	1,206,300,000.00	63,445,803.20				1,206,930,089.63	2,413,230,089.63	63,445,803.20

3、营业收入和营业成本

单位：元

项目	本期发生额		上期发生额
	收入	成本	收入	成本
主营业务	3,019,742,589.21	2,956,828,855.22	1,988,974,240.87	1,897,187,916.13
合计	3,019,742,589.21	2,956,828,855.22	1,988,974,240.87	1,897,187,916.13

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元

合同分类	分部1		分部2		本期		合计
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
业务类型
其中：
有色金属及制品					3,019,742,589.21	2,956,828,855.22	3,019,742,589.21	2,956,828,855.22
其他
按商品转

让的时间分类
其中：
商品（在某一时点转让）					3,019,742,589.21	2,956,828,855.22	3,019,742,589.21	2,956,828,855.22
合计					3,019,742,589.21	2,956,828,855.22	3,019,742,589.21	2,956,828,855.22

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

4、投资收益

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
债务重组收益	855,575.46	200,105.00
套期保值	-4,198,635.00	803,550.00
合计	-3,343,059.54	1,003,655.00

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

?适用 □不适用

单位：元

项目	金额	说明
非流动性资产处置损益	-165,419.02
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）	118,016.33
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益	-4,421,712.34
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益	52,320,951.80	发行股份购买资产的交易对价低于合并日宝山矿业可辨认净资产公允价值的份额
债务重组损益	855,575.46
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-1,482,122.49
合计	47,225,289.74	--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用 ?不适用

公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用 ?不适用

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润	加权平均净资产收益率	每股收益
		基本每股收益（元/股）	稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润	2.82%	0.0224	0.0224
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	0.53%	0.0042	0.0042

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用 ?不适用

（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用 ?不适用

（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

湖南白银股份有限公司

2024年8月27日