珠海润都制药股份有限公司
2024年半年度财务报告
（未经审计）
珠海润都制药股份有限公司
2024年半年度财务报告
（未经审计）
（2024年1月1日至2024年6月30日止）
| 目录 | 页次 | ||
| 合并资产负债表 | 1-2 | ||
| 合并利润表 | 3 | ||
| 合并现金流量表 | 4 | ||
| 合并股东权益变动表 | 5-6 | ||
| 母公司资产负债表 | 7-8 | ||
| 母公司利润表 | 9 | ||
| 母公司现金流量表 | 10 | ||
| 母公司股东权益变动表 | 11-12 | ||
| 财务报表附注 | 1-91 |
| 合并资产负债表 | |
| 2024年6月30日 | |
| 编制单位：珠海润都制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五期末余额期初余额流动资产：货币资金注释1127,100,238.69 213,859,427.13 交易性金融资产注释254,477.14 52,230.66 衍生金融资产- - 应收票据注释325,949,798.84 20,570,871.33 应收账款注释4135,851,293.64 140,891,243.50 应收款项融资注释542,996,284.13 50,650,028.16 预付款项注释68,934,503.67 17,266,007.04 其他应收款注释75,431,142.42 3,953,728.09 存货注释8444,908,702.31 415,454,527.96 合同资产- - 持有待售资产- - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产注释95,011,707.06 4,035,154.03 流动资产合计796,238,147.90 866,733,217.90 非流动资产：债权投资- - 其他债权投资- - 长期应收款- - 长期股权投资- - 其他权益工具投资注释10- 500,000.00 其他非流动金融资产- - 投资性房地产- - 固定资产注释111,146,925,644.69 1,032,361,766.19 在建工程注释1285,493,960.23 207,912,414.15 生产性生物资产- - 油气资产- - 使用权资产注释138,109,646.53 9,343,230.96 无形资产注释1465,271,517.50 66,052,890.84 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用 注释1516,700,014.12 19,928,093.15 递延所得税资产 注释1611,647,140.32 10,672,540.49 其他非流动资产注释1717,610,482.91 14,269,495.30 非流动资产合计1,351,758,406.30 1,361,040,431.08 资产总计2,147,996,554.20 2,227,773,648.98 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | |
| 资 产 | |
| 合并资产负债表（续） | |
| 2024年6月30日 | |
| 盈余公积注释34130,305,132.10 130,300,897.18 未分配利润注释35501,644,475.91 530,783,550.97 归属于母公司股东权益合计1,150,024,823.87 1,179,159,459.26 少数股东权益- - 股东权益合计1,150,024,823.87 1,179,159,459.26 负债和股东权益总计2,147,996,554.20 2,227,773,648.98 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | |
| 负债和股东权益 | |
| 七、综合收益总额37,801,672.65 69,251,920.80 归属于母公司所有者的综合收益总额37,801,672.65 69,251,920.80 归属于少数股东的综合收益总额- - 八、每股收益：（一）基本每股收益0.11 0.21 （二）稀释每股收益0.11 0.21 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | |
| 2024年1-6月 | |
| 项目 | |
| 合并现金流量表编制单位：珠海润都制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金600,218,221.26584,816,934.22收到的税费返还623.1274,293,319.37收到其他与经营活动有关的现金注释5110,178,148.4023,969,998.67经营活动现金流入小计610,396,992.78683,080,252.26购买商品、接受劳务支付的现金171,063,794.99185,337,066.89支付给职工以及为职工支付的现金147,677,694.46145,454,353.08支付的各项税费45,504,474.6878,667,672.06支付其他与经营活动有关的现金注释51163,692,222.74238,247,248.19经营活动现金流出小计527,938,186.87647,706,340.22经营活动产生的现金流量净额82,458,805.9135,373,912.04二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金40,000,000.00- 取得投资收益收到的现金81,095.89- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流入小计40,081,095.89- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金56,193,975.9896,845,577.03 投资支付的现金40,000,000.00- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计96,193,975.9896,845,577.03 投资活动产生的现金流量净额-56,112,880.09-96,845,577.03三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金- - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- - 取得借款收到的现金38,858,939.28148,653,905.70 收到其他与筹资活动有关的现金注释515,172,190.96- 筹资活动现金流入小计44,031,130.24148,653,905.70偿还债务支付的现金82,811,147.2035,947,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金75,435,733.4194,780,629.08 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润- - 支付其他与筹资活动有关的现金注释511,335,144.641,236,844.48 筹资活动现金流出小计159,582,025.25131,964,473.56 筹资活动产生的现金流量净额-115,550,895.0116,689,432.14四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1,366,720.62250,170.31 五、现金及现金等价物净增加额-87,838,248.57-44,532,062.54 加：期初现金及现金等价物余额202,393,111.87208,324,463.80 六、期末现金及现金等价物余额注释52114,554,863.30163,792,401.26 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | |
| 2024年1-6月 | |
| 项 目 | |
| 合并股东权益变动表 | ||
| 2024年1-6月 | ||
| 一、上年年末余额334,893,286.00 - 183,181,780.57 - -55.46 - 130,300,897.18 530,783,550.97 - 1,179,159,459.26 加：会计政策变更- - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - 二、本年年初余额334,893,286.00 - 183,181,780.57 - -55.46 - 130,300,897.18 530,783,550.97 - 1,179,159,459.26 三、本年增减变动金额- - - - 204.75 - 4,234.92 -29,139,075.06 - -29,134,635.39 （一）综合收益总额- - - - 204.75 - - 37,801,467.90 - 37,801,672.65 （二）股东投入和减少资本- - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股- - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - - - 4．其他- - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - -66,978,657.20 - -66,978,657.20 1．提取盈余公积- - - - - - - - - - 2．对股东的分配- - - - - - - -66,978,657.20 - -66,978,657.20 3．其他- - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - 4,234.92 38,114.24 - 42,349.16 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - 5．其他综合收益结转留存收益- - - - - - 4,234.92 38,114.24 - 42,349.16 6．其他- - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - 四、本年期末余额334,893,286.00 - 183,181,780.57 - 149.29 - 130,305,132.10 501,644,475.91 - 1,150,024,823.87 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | ||
| 本期金额 | ||
| 归属于母公司股东权益 | ||
| 一、上年年末余额239,209,490.00 - 278,865,576.57 - - - 112,952,940.71 564,956,210.96 - 1,195,984,218.24 加：会计政策变更- - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - 二、本年年初余额239,209,490.00 - 278,865,576.57 - - - 112,952,940.71 564,956,210.96 - 1,195,984,218.24 三、本年增减变动金额95,683,796.00 - -95,683,796.00 - 241.04 - - -14,471,400.70 - -14,471,159.66 （一）综合收益总额- - - - 241.04 - - 69,251,920.80 - 69,252,161.84 （二）股东投入和减少资本- - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股- - - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - - - 4．其他- - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - -83,723,321.50 - -83,723,321.50 1．提取盈余公积- - - - - - - - - - 2．对股东的分配- - - - - - - -83,723,321.50 - -83,723,321.50 3．其他- - - - - - - - - - （四）股东权益内部结转95,683,796.00 - -95,683,796.00 - - - - - - - 1．资本公积转增股本95,683,796.00 - -95,683,796.00 - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - 5．其他综合收益结转留存收益- - - - - - - - - - 6．其他- - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - 四、本年期末余额334,893,286.00 - 183,181,780.57 - 241.04 - 112,952,940.71 550,484,810.26 - 1,181,513,058.58 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 | 合并股东权益变动表 | ||||||
| 2024年1-6月 | |||||||
| 上期金额 | |||||||
| 归属于母公司股东权益 | |||||||
| 会计机构负责人：石深华 | |||||||
| 母公司资产负债表编制单位：珠海润都制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十四期末余额期初余额流动资产：货币资金100,855,970.22 176,350,226.97 交易性金融资产- - 衍生金融资产- - 应收票据25,669,798.84 17,540,280.40 应收账款注释1123,219,935.57 107,818,501.69 应收款项融资33,581,491.19 35,985,724.51 预付款项28,006,380.44 7,998,310.91 其他应收款注释2191,406,771.45 187,030,034.04 存货337,759,644.01 309,640,617.31 合同资产- - 持有待售资产- - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产905,999.77 - 流动资产合计841,405,991.49 842,363,695.83 非流动资产：债权投资- - 其他债权投资- - 长期应收款- - 长期股权投资注释3280,048,841.04 280,048,841.04 其他权益工具投资- 500,000.00 其他非流动金融资产- - 投资性房地产- - 固定资产580,941,761.77 457,312,616.22 在建工程2,558,849.68 135,263,339.84 生产性生物资产- - 油气资产- - 使用权资产134,343.12 268,686.24 无形资产28,563,930.41 28,939,670.27 开发支出- - 商誉- - 长期待摊费用 13,622,333.69 16,443,683.70 递延所得税资产 3,776,428.88 3,811,568.45 其他非流动资产11,464,946.15 3,095,762.83 非流动资产合计921,111,434.74 925,684,168.59 资产总计1,762,517,426.23 1,768,047,864.42 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | |
| 2024年6月30日 | |
| 资 产 | |
| 母公司资产负债表（续） | |
| 2024年6月30日 | |
| 盈余公积130,305,132.10 130,300,897.18 未分配利润741,112,864.57 725,708,840.92 股东权益合计1,376,978,778.24 1,361,570,519.67 负债和股东权益总计1,762,517,426.23 1,768,047,864.42 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | |
| 负债和股东权益 | |
| 母公司利润表编制单位：珠海润都制药股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十四本期金额上期金额一、营业收入注释4534,431,033.26 566,359,509.27 减：营业成本注释4302,609,936.50 315,682,940.51 税金及附加5,583,858.55 6,592,233.12 销售费用64,941,478.08 64,462,884.02 管理费用27,158,037.79 25,846,674.44 研发费用47,677,967.18 38,295,673.22 财务费用-223,062.50 -1,521,588.95 其中：利息费用1,623,548.88 1,243,817.89 利息收入689,295.28 944,907.73 加：其他收益6,490,227.18 13,105,427.02 投资收益注释5- - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益- - 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益- - 净敞口套期收益- - 公允价值变动收益- - 资产减值损失-3,589,545.62 -762,697.90 信用减值损失98,007.06 -16,754.48 资产处置收益- - 二、营业利润89,681,506.28 129,326,667.55 加：营业外收入71,866.52 65,925.66 减：营业外支出317,329.20 395,258.54 三、利润总额89,436,043.60 128,997,334.67 减：所得税费用7,091,476.99 14,246,766.75 四、净利润82,344,566.61 114,750,567.92 （一）持续经营净利润82,344,566.61 114,750,567.92 （二）终止经营净利润- - 五、其他综合收益的税后净额- - （一）不能重分类进损益的其他综合收益- - （二）将重分类进损益的其他综合收益- - 六、综合收益总额82,344,566.61 114,750,567.92 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | |
| 2024年1-6月 | |
| 项目 | |
| 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计39,019,320.18 177,085,906.29 投资活动产生的现金流量净额-39,019,320.18-177,085,906.29三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金- - 取得借款收到的现金26,766,500.00 69,300,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金5,172,190.96 - 筹资活动现金流入小计31,938,690.96 69,300,000.00 偿还债务支付的现金60,906,147.20 27,522,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金68,243,993.27 84,963,371.65 支付其他与筹资活动有关的现金128,736.64 115,609.48 筹资活动现金流出小计129,278,877.11 112,600,981.13 筹资活动产生的现金流量净额-97,340,186.15-43,300,981.13四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1,366,515.88249,849.92五、现金及现金等价物净增加额-70,322,065.79-34,106,944.23加：期初现金及现金等价物余额171,178,036.01 155,969,474.95 六、期末现金及现金等价物余额100,855,970.22 121,862,530.72 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | |
| 2024年1-6月 | |
| 项 目 | |
| 母公司股东权益变动表 | |
| 2024年1-6月 | |
| 一、上年年末余额334,893,286.00 - 170,667,495.57 - - - 130,300,897.18 725,708,840.92 1,361,570,519.67 加：会计政策变更- - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - 二、本年年初余额334,893,286.00 - 170,667,495.57 - - - 130,300,897.18 725,708,840.92 1,361,570,519.67 三、本年增减变动金额- - - - - - 4,234.92 15,404,023.65 15,408,258.57 （一）综合收益总额- - - - - - - 82,344,566.61 82,344,566.61 （二）股东投入和减少资本- - - - - - - - - 1．股东投入的普通股- - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - 4．其他- - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - -66,978,657.20 -66,978,657.20 1．提取盈余公积- - - - - - - - - 2．对股东的分配- - - - - - - -66,978,657.20 -66,978,657.20 3．其他- - - - - - - - - （四）股东权益内部结转- - - - - - 4,234.92 38,114.24 42,349.16 1．资本公积转增股本- - - - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - 5．其他综合收益结转留存收益- - - - - - 4,234.92 38,114.24 42,349.16 6．其他- - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - 四、本年期末余额334,893,286.00 - 170,667,495.57 - - - 130,305,132.10 741,112,864.57 1,376,978,778.24 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | |
| 本期金额 | |
| 一、上年年末余额239,209,490.00 - 266,351,291.57 - - - 112,952,940.71 653,300,554.21 1,271,814,276.49 加：会计政策变更- - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - 二、本年年初余额239,209,490.00 - 266,351,291.57 - - - 112,952,940.71 653,300,554.21 1,271,814,276.49 三、本年增减变动金额95,683,796.00 - -95,683,796.00 - - - - 31,027,246.42 31,027,246.42 （一）综合收益总额- - - - - - - 114,750,567.92 114,750,567.92 （二）股东投入和减少资本- - - - - - - - - 1．股东投入的普通股- - - - - - - - - 2．其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - 3．股份支付计入股东权益的金额- - - - - - - - - 4．其他- - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - -83,723,321.50 -83,723,321.50 1．提取盈余公积- - - - - - - - - 2．对股东的分配- - - - - - - -83,723,321.50 -83,723,321.50 3．其他- - - - - - - - - （四）股东权益内部结转95,683,796.00 - -95,683,796.00 - - - - - - 1．资本公积转增股本95,683,796.00 - -95,683,796.00 - - - - - - 2．盈余公积转增股本- - - - - - - - - 3．盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - 4．设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - 5．其他综合收益结转留存收益- - - - - - - - - 6．其他- - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - 1．本期提取- - - - - - - - - 2．本期使用- - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - 四、本年期末余额334,893,286.00 - 170,667,495.57 - - - 112,952,940.71 684,327,800.63 1,302,841,522.91 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人：刘杰 主管会计工作负责人：刘杰 会计机构负责人：石深华 | 母公司股东权益变动表 | |||
| 2024年1-6月 | ||||
| 上期金额 | ||||
珠海润都制药股份有限公司2024年1-6月财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
珠海润都制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为珠海润都民彤制药有限公司,于2011年4月由李希、陈新民等11位自然人及广州市天高有限公司、东莞市丰泰合创实业投资有限公司、东莞市国龙实业投资有限公司、珠海经济特区凯达集团有限公司、珠海市祥乐医药有限公司5家法人企业及广州西域投资管理中心（有限合伙）、浙江浙创创业投资合伙企业（有限合伙）2家有限合伙企业共同发起设立的股份有限公司。公司于2018年1月5日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为91440400192520640G的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年6月30日，本公司累计发行股本总数33,489.33万股，注册资本为33,489.33万元，注册及总部地址：珠海市金湾区三灶镇机场北路6号，实际控制人为李希、陈新民。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属制造业-医药制造业行业，是一家集药物研发、生产、销售为一体的现代化科技型医药企业，主要从事化学药制剂、化学原料药、医药中间体的研发、生产和销售，主要化学药制剂产品有：单硝酸异山梨酯缓释胶囊、伏立康唑干混悬剂、雷贝拉唑钠肠溶胶囊、雷贝拉唑钠肠溶片、布洛芬缓释胶囊、厄贝沙坦胶囊、厄贝沙坦片等，主要化学原料药及医药中间体有：缬沙坦、厄贝沙坦、沙库巴曲缬沙坦钠、伏立康唑、布洛芬、雷贝拉唑钠等；产品应用范围涵盖消化性溃疡、高血压、手术麻醉、解热镇痛、抗感染类、糖尿病等多个领域。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共6户，与上期一致，详见附注六、（一）在其他主体中的权益。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于2024年8月12日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的单项计提坏账准备的应收款项 | 单项计提坏账准备金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于500万元 |
| 应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 | 单项坏账准备收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以上且金额大于500万元 |
| 重要的应收款项核销 | 单项应收款项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且金额大于500万元 |
| 账龄超过一年且金额重要的预付款项、应付账款、合同负债以及其他应付款 | 单项预付款项、应付账款、合同负债以及其他应付款金额占上述各类往来款项总额的10%以上且金额大于500 |
| 万元 | |
| 重要的在建工程 | 单个在建工程项目预算金额超过5,000万元 |
| 重要的与投资活动有关的现金 | 单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的10%以上且金额大于5,000万元 |
| 重要或有事项 | 单个类型的预计负债占预计负债总额的10%以上且金额大于1,000万元 |
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
3．合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本
公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1．合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2．共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用财务报表截止日的期末汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4． 金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6． 金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 银行承兑汇票组合1 | 出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 银行承兑票据组合2 | 除银行承兑汇票组合1之外的承兑人为银行类金融机构 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 商业承兑汇票 | 承兑人为财务公司等非银行类金融机构或企 | 本公司利用账龄来评估该类组合的预期 |
| 组合 | 业单位 | 信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与预期信用损失率对照表（同应收账款），计算预期信用损失。 |
(十三)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 账龄分析法组合 | 本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征 | 本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 |
| 关联方组合 | 根据业务性质，认定无信用风险，主要包括本公司合并范围内关联方的款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 |
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：
| 账龄 | 应收账款预期信用损失率（%） |
| 1年以内 | 5 |
| 1－2年 | 10 |
| 2－3年 | 30 |
| 3－4年 | 50 |
| 4－5年 | 80 |
| 5年以上 | 100 |
应收账款账龄按先进先出法进行计算。
(十四)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项融资，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收款项融资单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 应收票据 | 本组合为出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强的应收款项融资 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 |
(十五)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
| 组合名称 | 确定组合的依据 | 计提方法 |
| 账龄分析法组合 | 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征 | 本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表（同应收账款），计算预期信用损失。 |
| 关联方组合 | 根据业务性质，认定无信用风险，主要包括本公司合并范围内关联方的款项 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预 |
期信用损失。
(十六)存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制方法。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
2）包装物采用一次转销法进行摊销；
3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
2．存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(十七)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。
(十八)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十九)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧方法 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋及建筑物 | 年限平均法 | 10年、20年 | 5 | 9.5、4.75 |
| 机器设备 | 年限平均法 | 5年、10年 | 5 | 19、9.5 |
| 运输设备 | 年限平均法 | 5年、10年 | 5 | 19、9.5 |
| 电子及其他设备 | 年限平均法 | 5年 | 5 | 19 |
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(二十)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。
(二十一)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十四）长期资产减值。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权等。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
| 项目 | 预计使用寿命 | 依据 |
| 土地使用权 | 50年 | 相关法律规定使用年限 |
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
(二十四)长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)长期待摊费用
1． 摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2． 摊销年限
| 类别 | 摊销年限 | 备注 |
| 办公软件 | 5年 | 购买办公软件使用权 |
| 装修改造工程 | 5年或租赁期期间 |
(二十六)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。本公司无其他长期职工福利。
(二十八)预计负债
1． 预计负债的确认标准当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
2． 预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十九)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
(三十)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。
4．会计处理方法
（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3）股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
(三十一)收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。2． 收入确认的具体方法本公司销售制剂、原料药及医药中间体等商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，收入确认政策主要对内、外销客户类型予以区分，确认收入具体方法如下：
（1）内销业务收入的确认标准：收到客户的发货通知后，通知物流公司安排发货，按客户要求开具发票，并收到客户的发货单签收记录后，在控制权发生转移时确认收入。
（2）外销业务的收入确认标准：根据出口销售合同约定，在控制权发生转移时确认商品销售收入，即在出口业务办妥报关出口手续时确认商品销售收入。
本公司给予客户的信用期通常为30-120天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。
本公司与客户之间的部分合同存在商业折扣等安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
3．特定交易的收入处理原则
（1）附有销售退回条款的合同
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
（2）附有质量保证条款的合同
对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13 号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
客户额外购买选择权包括销售激励措施、针对未来商品或服务的其他折扣等，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本公司将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。
（4）主要责任人和代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
(三十二)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十三)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
| 项目 | 核算内容 |
| 采用总额法核算的政府补助类别 | 除贷款贴息外相关的政府补助 |
| 采用净额法核算的政府补助类别 | 政策性优惠贷款贴息相关的政府补助 |
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在
相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。1．确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十五)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括通勤车、仓库、打印机等。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
| 项目 | 采用简化处理的租赁资产类别 |
| 短期租赁 | 员工宿舍 |
| 低价值资产租赁 | 通勤车、仓库、打印机 |
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（二十九）。
4.本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(三十六)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
本期主要会计政策未发生变更。
2． 会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
| 税种 | 计税依据/收入类型 | 税率 | 备注 |
| 增值税 | 境内销售；提供加工劳务；以及进口原材料等货物；销售出口货物 | 13%，6%，0% | |
| 其他应税销售服务行为 | 6% | ||
| 城市维护建设税 | 实缴流转税税额 | 7% | |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 12%、15%、20%、25% | |
| 房产税 | 按照房产原值的70%为纳税基准 | 1.2% |
不同纳税主体所得税税率说明：
| 纳税主体名称 | 所得税税率 |
| 本公司 | 15% |
| 珠海市民彤医药有限公司（以下简称“民彤医药”） | 25% |
| 润都制药（武汉）研究院有限公司（以下简称“武汉研究院”） | 20% |
| 润都制药（荆门）有限公司（以下简称“润都荆门”） | 25% |
| 润都健康大药房（广州）有限公司（以下简称“润都大药房”） | 20% |
| 润都国际有限公司（以下简称“润都国际”） | 12% |
| 珠海华韵海纳投资有限责任公司（以下简称“华韵投资”） | 20% |
(二)税收优惠政策及依据
本公司由广东省高新技术企业认定管理工作领导小组于2023年12月28日认定为高新技术企业，获得编号为GR202344007755高新技术企业证书，有效期自发证之日起3年，本报告期按15%的税率征收企业所得税。
本公司下属子公司武汉研究院、润都大药房和华韵投资根据《财政部〈税务总局公告2023年第6号财政部〉关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为2024年1月1日，上期金额为上年同期）
注释1．货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 | 27,541.50 | 10,757.50 |
| 银行存款 | 114,468,476.27 | 207,467,803.84 |
| 其他货币资金 | 12,604,220.92 | 6,380,865.79 |
| 合计 | 127,100,238.69 | 213,859,427.13 |
1.受限制的货币资金明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票保证金 | 12,545,375.39 | 6,294,124.30 |
| 其他受限资金 | -- | 5,172,190.96 |
| 合计 | 12,545,375.39 | 11,466,315.26 |
2.本公司编制现金流量表时，已将受限制货币资金从期末现金及现金等价物中扣除注释2．交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计 | 54,477.14 | 52,230.66 |
| 其他 | 54,477.14 | 52,230.66 |
| 合计 | 54,477.14 | 52,230.66 |
注释3．应收票据1． 应收票据分类列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 25,949,798.84 | 19,164,871.33 |
| 商业承兑汇票 | --- | 1,406,000.00 |
| 合计 | 25,949,798.84 | 20,570,871.33 |
2． 应收票据预期信用损失分类列示
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收票据 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收票据 | 25,949,798.84 | 100.00 | --- | --- | 25,949,798.84 |
| 其中：银行承兑汇票 | 25,949,798.84 | 100.00 | --- | --- | 25,949,798.84 |
| 合计 | 25,949,798.84 | 100.00 | --- | --- | 25,949,798.84 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收票据 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按组合计提预期信用损失的应收票据 | 20,644,871.33 | 100.00 | 74,000.00 | 0.36 | 20,570,871.33 |
| 其中：银行承兑汇票 | 19,164,871.33 | 92.83 | -- | -- | 19,164,871.33 |
| 商业承兑汇票 | 1,480,000.00 | 7.17 | 74,000.00 | 5.00 | 1,406,000.00 |
| 合计 | 20,644,871.33 | 100.00 | 74,000.00 | 0.36 | 20,570,871.33 |
3． 按组合计提预期信用损失的应收票据
| 组合名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 银行承兑汇票 | 25,949,798.84 | --- | --- |
| 商业承兑汇票 | --- | --- | --- |
| 合计 | 25,949,798.84 | --- | --- |
4． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收票据 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收票据 | 74,000.00 | --- | 74,000.00 | --- | --- | --- |
| 其中：银行承兑汇票 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 商业承兑汇票 | 74,000.00 | --- | 74,000.00 | --- | --- | --- |
| 合计 | 74,000.00 | --- | 74,000.00 | --- | --- | --- |
5． 期末公司无已质押的应收票据。
6． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | --- | 13,131,045.15 |
| 合计 | --- | 13,131,045.15 |
7．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。注释4．应收账款1．按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 142,326,581.75 | 147,555,300.40 |
| 1－2年 | 324,853.97 | 327,792.98 |
| 2－3年 | 477,212.81 | 554,104.61 |
| 3－4年 | 13,119.00 | 37,000.00 |
| 4－5年 | 40,319.70 | 61,606.04 |
| 5年以上 | 469,236.06 | 411,565.72 |
| 小计 | 143,651,323.29 | 148,947,369.75 |
| 减：坏账准备 | 7,800,029.65 | 8,056,126.25 |
| 合计 | 135,851,293.64 | 140,891,243.50 |
2．按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | -- | -- | -- | -- | -- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 143,651,323.29 | 100.00 | 7,800,029.65 | 5.43 | 135,851,293.64 |
| 其中：账龄分析法组合 | 143,651,323.29 | 100.00 | 7,800,029.65 | 5.43 | 135,851,293.64 |
| 合计 | 143,651,323.29 | 100.00 | 7,800,029.65 | 5.43 | 135,851,293.64 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | -- | -- | -- | -- | -- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 148,947,369.75 | 100.00 | 8,056,126.25 | 5.41 | 140,891,243.50 |
| 其中：账龄分析法组合 | 148,947,369.75 | 100.00 | 8,056,126.25 | 5.41 | 140,891,243.50 |
| 合计 | 148,947,369.75 | 100.00 | 8,056,126.25 | 5.41 | 140,891,243.50 |
3．报告期无单项计提预期信用损失的应收账款
4． 按组合计提预期信用损失的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 142,326,581.75 | 7,116,329.09 | 5.00 |
| 1－2年 | 324,853.97 | 32,485.40 | 10.00 |
| 2－3年 | 477,212.81 | 143,163.84 | 30.00 |
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 3－4年 | 13,119.00 | 6,559.50 | 50.00 |
| 4－5年 | 40,319.70 | 32,255.76 | 80.00 |
| 5年以上 | 469,236.06 | 469,236.06 | 100.00 |
| 合计 | 143,651,323.29 | 7,800,029.65 | 5.43 |
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 8,056,126.25 | 94,433.36 | 350,529.96 | --- | --- | 7,800,029.65 |
| 其中：账龄分析法组合 | 8,056,126.25 | 94,433.36 | 350,529.96 | --- | --- | 7,800,029.65 |
| 合计 | 8,056,126.25 | 94,433.36 | 350,529.96 | --- | --- | 7,800,029.65 |
6．本报告期无实际核销的应收账款
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 客户一 | 17,415,000.00 | 12.12 | 870,750.00 |
| 客户二 | 17,076,345.32 | 11.89 | 853,817.27 |
| 客户三 | 11,007,221.44 | 7.66 | 550,361.07 |
| 客户四 | 6,555,519.92 | 4.56 | 327,776.00 |
| 客户五 | 6,526,956.00 | 4.54 | 326,347.80 |
| 合计 | 58,581,042.68 | 40.77 | 2,929,052.14 |
8．期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
9．期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
10．期末应收账款中无应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
注释5．应收款项融资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 42,996,284.13 | 50,650,028.16 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 42,996,284.13 | 50,650,028.16 |
1．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增减变动金额 | 期末余额 | |||
| 成本 | 公允价值变动 | 成本 | 公允价值 | 成本 | 公允价值变动 | |
| 应收票据 | 50,650,028.16 | -- | -7,653,744.03 | -- | 42,996,284.13 | -- |
| 合计 | 50,650,028.16 | -- | -7,653,744.03 | -- | 42,996,284.13 | -- |
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
2．坏账准备情况
本公司认为，所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提减值准备。
3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
| 项目 | 期末终止确认金额 | 期末未终止确认金额 |
| 银行承兑汇票 | 224,813,442.60 | --- |
| 合计 | 224,813,442.60 | --- |
注释6．预付款项
1． 预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 1年以内 | 6,587,582.59 | 73.73 | 15,738,050.44 | 91.15 |
| 1至2年 | 1,714,566.78 | 19.19 | 768,347.69 | 4.45 |
| 2至3年 | 504,085.14 | 5.64 | 514,455.20 | 2.98 |
| 3年以上 | 128,269.16 | 1.44 | 245,153.71 | 1.42 |
| 合计 | 8,934,503.67 | 100.00 | 17,266,007.04 | 100.00 |
2．期末无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 供应商一 | 1,942,574.94 | 21.74 | 2023年 | 未执行完合同 |
| 供应商二 | 739,950.00 | 8.28 | 2024年 | 未执行完合同 |
| 供应商三 | 707,547.15 | 7.92 | 2022年 | 未执行完合同 |
| 单位名称 | 期末余额 | 占预付款项总额的比例(%) | 预付款时间 | 未结算原因 |
| 供应商四 | 690,000.00 | 7.72 | 2023-2024年 | 未执行完合同 |
| 供应商五 | 495,049.51 | 5.54 | 2022年 | 未执行完合同 |
| 合计 | 4,575,121.60 | 51.21 |
4．期末预付款项中无预付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。注释7．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 5,431,142.42 | 3,953,728.09 |
| 合计 | 5,431,142.42 | 3,953,728.09 |
（一）其他应收款
1．按账龄披露
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 4,529,191.74 | 2,920,672.71 |
| 1－2年 | 530,856.28 | 1,092,034.86 |
| 2－3年 | 1,391,069.31 | 727,257.65 |
| 3－4年 | 3,063.60 | 27,175.00 |
| 4－5年 | 19,647.50 | 10,800.00 |
| 5年以上 | 200,634.57 | 214,723.57 |
| 小计 | 6,674,463.00 | 4,992,663.79 |
| 减：坏账准备 | 1,243,320.58 | 1,038,935.70 |
| 合计 | 5,431,142.42 | 3,953,728.09 |
2．按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 备用金 | 518,655.28 | 232,198.33 |
| 保证金及押金 | 1,884,023.51 | 1,736,515.94 |
| 应扣员工社保、住房公积金 | 1,683,050.58 | 1,710,600.94 |
| 往来款 | 1,630,436.01 | 1,160,117.42 |
| 其他 | 958,297.62 | 153,231.16 |
| 小计 | 6,674,463.00 | 4,992,663.79 |
| 减：坏账准备 | 1,243,320.58 | 1,038,935.70 |
| 合计 | 5,431,142.42 | 3,953,728.09 |
3．按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 按单项计提坏账准备 | 365,078.00 | 5.47 | 365,078.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 6,309,385.00 | 94.53 | 878,242.58 | 13.92 | 5,431,142.42 |
| 其中：账龄分析法组合 | 6,309,385.00 | 94.53 | 878,242.58 | 13.92 | 5,431,142.42 |
| 合计 | 6,674,463.00 | 100.00 | 1,243,320.58 | 18.63 | 5,431,142.42 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 365,078.00 | 7.31 | 365,078.00 | 100.00 | -- |
| 按组合计提坏账准备 | 4,627,585.79 | 92.69 | 673,857.70 | 14.56 | 3,953,728.09 |
| 其中：账龄分析法组合 | 4,627,585.79 | 92.69 | 673,857.70 | 14.56 | 3,953,728.09 |
| 合计 | 4,992,663.79 | 100.00 | 1,038,935.70 | 20.81 | 3,953,728.09 |
按单项计提坏账准备
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 常州市滇龙机械设备有限公司 | 365,078.00 | 365,078.00 | 100.00 | 对方可执行财产不足 |
| 合计 | 365,078.00 | 365,078.00 | 100.00 | |
按组合计提坏账准备-账龄分析法组合
| 账龄分析法组合 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 4,529,191.74 | 226,459.59 | 5.00 |
| 1－2年 | 165,778.28 | 16,577.83 | 10.00 |
| 2－3年 | 1,391,069.31 | 417,320.79 | 30.00 |
| 3－4年 | 3,063.60 | 1,531.80 | 50.00 |
| 4－5年 | 19,647.50 | 15,718.00 | 80.00 |
| 5年以上 | 200,634.57 | 200,634.57 | 100.00 |
| 合计 | 6,309,385.00 | 878,242.58 | 13.92 |
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 673,857.70 | -- | 365,078.00 | 1,038,935.70 |
| 期初余额在本期 | --- | --- | --- | --- |
| —转入第二阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转入第三阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转回第二阶段 | --- | --- | --- | --- |
| —转回第一阶段 | --- | --- | --- | --- |
| 本期计提 | 254,064.18 | --- | --- | 254,064.18 |
| 本期转回 | 43,099.30 | --- | --- | 43,099.30 |
| 本期转销 | --- | --- | --- | --- |
| 本期核销 | 6,580.00 | --- | --- | 6,580.00 |
| 其他变动 | --- | --- | --- | --- |
| 期末余额 | 878,242.58 | --- | 365,078.00 | 1,243,320.58 |
4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 365,078.00 | -- | -- | -- | -- | 365,078.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 673,857.70 | 254,064.18 | 43,099.30 | 6,580.00 | -- | 878,242.58 |
| 其中：账龄分析法组合 | 673,857.70 | 254,064.18 | 43,099.30 | 6,580.00 | -- | 878,242.58 |
| 合计 | 1,038,935.70 | 254,064.18 | 43,099.30 | 6,580.00 | -- | 1,243,320.58 |
5．本报告期实际核销的其他应收款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 6,580.00 |
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 凯特立斯（深圳）科技有限公司 | 往来款 | 723,008.85 | 2-3年 | 10.83 | 216,902.66 |
| 广州日报社 | 保证金及押金 | 572,862.00 | 1年以内 | 8.58 | 28,643.10 |
| 珠海南医大生物医药公共服务平台有限公司 | 往来款 | 542,349.16 | 1年以内 | 8.13 | 27,117.46 |
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 常州市滇龙机械设备有限公司 | 往来款 | 365,078.00 | 1-2年 | 5.47 | 365,078.00 |
| 广州空港阿里健康大药房有限公司 | 保证金及其他 | 330,000.00 | 2-3年 | 4.94 | 99,000.00 |
| 合计 | 2,533,298.01 | 37.95 | 736,741.22 |
7．期末其他应收款中无应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项。
8．期末无涉及政府补助的其他应收款
9．期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况
10．期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
11．期末无因资金集中管理而归集至母公司账户的资金（应收资金集中管理款）
12．期末无通过资金集中管理拆借给所属集团内其他成员单位的资金
注释8．存货
1．存货分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 98,987,174.35 | 8,221,193.27 | 90,765,981.08 | 112,011,268.77 | 5,614,199.67 | 106,397,069.10 |
| 在产品 | 93,457,982.13 | 6,871,193.10 | 86,586,789.03 | 94,091,801.20 | 11,636,348.71 | 82,455,452.49 |
| 委托加工物资 | 9,923.15 | -- | 9,923.15 | 4,095.05 | -- | 4,095.05 |
| 库存商品 | 302,709,472.35 | 42,332,958.28 | 260,376,514.07 | 260,170,605.47 | 43,937,756.19 | 216,232,849.28 |
| 发出商品 | 7,142,297.25 | -- | 7,142,297.25 | 10,295,791.97 | -- | 10,295,791.97 |
| 合同履约成本 | 27,197.73 | -- | 27,197.73 | 69,270.07 | -- | 69,270.07 |
| 合计 | 502,334,046.96 | 57,425,344.65 | 444,908,702.31 | 476,642,832.53 | 61,188,304.57 | 415,454,527.96 |
2．存货跌价准备
| 项目 | 期初余额 | 本期增加金额 | 本期减少金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 其他 | 转回 | 转销 | 其他 | |||
| 原材料 | 5,614,199.67 | 2,955,307.65 | 326,974.35 | 21,339.70 | 8,221,193.27 | ||
| 在产品 | 11,636,348.71 | 4,818,472.20 | 7,247,178.76 | 2,336,449.05 | 6,871,193.10 | ||
| 库存商品 | 43,937,756.19 | 17,933,139.54 | 5,428,557.51 | 14,109,379.94 | 42,332,958.28 | ||
| 合计 | 61,188,304.57 | 25,706,919.39 | - | 13,002,710.62 | 16,467,168.69 | - | 57,425,344.65 |
存货跌价准备说明：
相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值；
转回的原因：以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值；
转销的原因：本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用/售出。
3．合同履约成本
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期摊销 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 当前合同 | 69,270.07 | 3,313,759.38 | 3,355,831.72 | -- | 27,197.73 |
| 其中：运费 | 69,270.07 | 3,313,759.38 | 3,355,831.72 | -- | 27,197.73 |
| 合计 | 69,270.07 | 3,313,759.38 | 3,355,831.72 | -- | 27,197.73 |
注释9．其他流动资产
1.其他流动资产分项列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税待认证进项税额 | -- | 29,699.79 |
| 增值税留抵扣额 | 4,105,707.29 | 4,005,454.24 |
| 所得税预缴税额 | 905,999.77 | -- |
| 合计 | 5,011,707.06 | 4,035,154.03 |
其他流动资产减少的主要原因系收到增值税留抵税额。
注释10．其他权益工具投资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 珠海南医大生物医药公共服务平台有限公司 | - | 500,000.00 |
| 合计 | - | 500,000.00 |
本期存在终止确认
| 项目名称 | 转入留存收益的累计利得 | 转入留存收益的累计损失 | 终止确认的原因 |
| 珠海南医大生物医药公共服务平台有限公司 | 42,349.16 | 公司决议注销 |
珠海南医大生物医药公共服务平台有限公司2024年6月28日已注销，截止财务报告公告日，公司已收到清算款项542,349.16元。
注释11．固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 1,146,925,644.69 | 1,032,361,766.19 |
| 合计 | 1,146,925,644.69 | 1,032,361,766.19 |
（一）固定资产
1．固定资产情况
| 项目 | 房屋及建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 电子及其他 | 合计 |
| 一.账面原值 | |||||
| 1．期初余额 | 495,641,466.95 | 846,732,860.07 | 5,050,613.63 | 115,026,573.01 | 1,462,451,513.66 |
| 2．本期增加金额 | 17,475,503.52 | 159,281,469.78 | - | 3,080,205.90 | 179,837,179.20 |
| 购置 | - | 620,955.57 | - | 2,133,303.24 | 2,754,258.81 |
| 在建工程转入 | 17,475,503.52 | 158,660,514.21 | - | 946,902.66 | 177,082,920.39 |
| 3．本期减少金额 | 765,171.51 | 780,629.71 | - | 654,644.44 | 2,200,445.66 |
| 处置或报废 | 765,171.51 | 780,629.71 | - | 654,644.44 | 2,200,445.66 |
| 4．期末余额 | 512,351,798.96 | 1,005,233,700.14 | 5,050,613.63 | 117,452,134.47 | 1,640,088,247.20 |
| 二.累计折旧 | |||||
| 1．期初余额 | 94,544,012.97 | 278,552,416.45 | 1,915,818.29 | 55,077,499.75 | 430,089,747.46 |
| 2．本期增加金额 | 15,243,332.74 | 42,645,741.03 | 219,865.20 | 5,970,649.74 | 64,079,588.71 |
| 本期计提 | 15,243,332.74 | 42,645,741.03 | 219,865.20 | 5,970,649.74 | 64,079,588.71 |
| 3．本期减少金额 | - | 383,578.33 | - | 623,155.33 | 1,006,733.66 |
| 处置或报废 | - | 383,578.33 | - | 623,155.33 | 1,006,733.66 |
| 4．期末余额 | 109,787,345.71 | 320,814,579.15 | 2,135,683.49 | 60,424,994.16 | 493,162,602.51 |
| 三.减值准备 | |||||
| 1．期初余额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 处置或报废 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4．期末余额 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 四.账面价值 | |||||
| 1．期末账面价值 | 402,564,453.25 | 684,419,120.99 | 2,914,930.14 | 57,027,140.31 | 1,146,925,644.69 |
| 2．期初账面价值 | 401,097,453.98 | 568,180,443.61 | 3,134,795.34 | 59,949,073.26 | 1,032,361,766.19 |
2．期末未办妥产权证书的固定资产
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 房屋及建筑物 | 153,984,652.94 | 正在办理中 |
| 合计 | 153,984,652.94 |
3．期末用于抵押的固定资产账面价值为121,230,508.28元，详见“附注十一、承诺及或有事项（一）2、其他重大财务承诺事项”4．期末本公司对固定资产进行减值测试，固定资产不存在减值情况，故未计提相关减值准备。注释12．在建工程
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 84,698,822.69 | 206,586,735.32 |
| 工程物资 | 795,137.54 | 1,325,678.83 |
| 合计 | 85,493,960.23 | 207,912,414.15 |
注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
（一）在建工程
1．在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 原料7车间技改 | 2,474,336.40 | 2,474,336.40 | 3,068,676.01 | - | 3,068,676.01 | |
| 高端原料药生产基地建设项目（第一阶段） | 15,993,909.67 | 15,993,909.67 | 20,194,077.25 | - | 20,194,077.25 | |
| 待安装设备 | 84,513.28 | 84,513.28 | 311,681.44 | - | 311,681.44 | |
| 高端原材料生产基地建设项目（第二阶段） | 66,146,063.34 | 66,146,063.34 | 51,129,318.23 | - | 51,129,318.23 | |
| 新厂区制剂车间产能升级建设项目（一期） | - | 129,687,543.81 | - | 129,687,543.81 | ||
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 一区设备改造工程 | - | 2,195,438.58 | - | 2,195,438.58 | ||
| 合计 | 84,698,822.69 | --- | 84,698,822.69 | 206,586,735.32 | - | 206,586,735.32 |
2．重要在建工程项目本期变动情况
| 工程项目名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入固定资产 | 本期其他减少 | 期末余额 |
| 高端原料药生产基地建设项目（第一阶段） | 20,194,077.25 | 2,120,795.29 | 7,130,872.69 | -809,909.82 | 15,993,909.67 |
| 高端原材料生产基地建设项目（第二阶段） | 51,129,318.23 | 26,465,083.02 | 11,448,337.91 | 66,146,063.34 | |
| 新厂区制剂车间产能升级建设项目（一期） | 129,687,543.81 | 21,829,589.51 | 151,517,133.32 | - | |
| 合计 | 201,010,939.29 | 50,415,467.82 | 170,096,343.92 | -809,909.82 | 82,139,973.01 |
续：
| 工程项目名称 | 预算数(元) | 工程投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率(%) | 资金来源 |
| 高端原料药生产基地建设项目（第一阶段） | 502,000,000.00 | 117.49 | 117.49 | 14,467,914.16 | - | 3.60 | 自有+金融机构贷款 |
| 高端原材料生产基地建设项目（第二阶段） | 655,356,800.00 | 13.15 | 13.15 | 3,975,362.49 | 2,691,913.71 | 3.58 | 自有+金融机构贷款 |
| 新厂区制剂车间产能升级建设项目（一期） | 283,000,000.00 | 72.37 | 72.37 | 2,662,673.70 | 763,356.30 | 2.09 | 自有+金融机构贷款 |
| 合计 | 1,440,356,800.00 | 21,105,950.35 | 3,455,270.01 |
3．期末在建工程不存在减值情况，故未计提在建工程减值准备
（二）工程物资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值 准备 | 账面价值 | |
| 工程用材料 | 795,137.54 | -- | 795,137.54 | 1,325,678.83 | -- | 1,325,678.83 |
| 合计 | 795,137.54 | -- | 795,137.54 | 1,325,678.83 | -- | 1,325,678.83 |
注释13．使用权资产
| 项目 | 房屋及建筑物 | 合计 |
| 一.账面原值 | ||
| 1．期初余额 | 10,938,530.39 | 10,938,530.39 |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 租赁 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | 223,549.41 | 223,549.41 |
| 4．期末余额 | 10,714,980.98 | 10,714,980.98 |
| 二.累计折旧 | -- | |
| 1．期初余额 | 1,595,299.43 | 1,595,299.43 |
| 2．本期增加金额 | 1,233,584.43 | 1,233,584.43 |
| 本期计提 | 1,233,584.43 | 1,233,584.43 |
| 3．本期减少金额 | 223,549.41 | 223,549.41 |
| 本期处置 | 223,549.41 | 223,549.41 |
| 4．期末余额 | 2,605,334.45 | 2,605,334.45 |
| 三.减值准备 | ||
| 1．期初余额 | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．期末余额 | --- | --- |
| 四.账面价值 | ||
| 1．期末账面价值 | 8,109,646.53 | 8,109,646.53 |
| 2．期初账面价值 | 9,343,230.96 | 9,343,230.96 |
注释14．无形资产1．无形资产情况
| 项目 | 土地使用权 | 合计 |
| 一.账面原值 | ||
| 1．期初余额 | 77,488,502.03 | 77,488,502.03 |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 购置 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．期末余额 | 77,488,502.03 | 77,488,502.03 |
| 二.累计摊销 |
| 项目 | 土地使用权 | 合计 |
| 1．期初余额 | 11,435,611.19 | 11,435,611.19 |
| 2．本期增加金额 | 781,373.34 | 781,373.34 |
| 本期计提 | 781,373.34 | 781,373.34 |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．期末余额 | 12,216,984.53 | 12,216,984.53 |
| 三.减值准备 | ||
| 1．期初余额 | --- | --- |
| 2．本期增加金额 | --- | --- |
| 3．本期减少金额 | --- | --- |
| 4．期末余额 | --- | --- |
| 四.账面价值 | ||
| 1．期末账面价值 | 65,271,517.50 | 65,271,517.50 |
| 2．期初账面价值 | 66,052,890.84 | 66,052,890.84 |
2．本公司期末用于抵押的无形资产账面价值53,166,154.51元，详见“附注十一、承诺及或有事项（一）、其他重大财务承诺事项期未不存在未妥产权证书的土地使用权情况。”
3．期末本公司认为无形资产不存在减值情况，故未计提无形资产减值准备。
注释15．长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 |
| 装修改造工程 | 19,928,093.15 | -- | 3,046,170.09 | 181,908.94 | 16,700,014.12 |
| 合计 | 19,928,093.15 | -- | 3,046,170.09 | 181,908.94 | 16,700,014.12 |
注释16．递延所得税资产
1．未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 26,783,033.57 | 4,202,540.11 | 26,809,282.33 | 4,177,430.76 |
| 内部交易未实现利润 | 18,609,279.33 | 5,430,622.89 | 12,827,193.34 | 4,186,170.60 |
| 租赁负债 | 8,109,646.53 | 2,013,977.32 | 9,343,230.96 | 2,308,939.13 |
| 合计 | 53,501,959.43 | 11,647,140.32 | 48,979,706.63 | 10,672,540.49 |
2．未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 使用权资产 | 8,109,646.53 | 2,013,977.32 | 9,343,230.96 | 2,308,939.13 |
| 合计 | 8,109,646.53 | 2,013,977.32 | 9,343,230.96 | 2,308,939.13 |
3．未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 资产减值准备 | 39,685,661.31 | 43,548,084.19 |
| 可抵扣亏损 | 221,492,251.42 | 158,562,569.37 |
| 合计 | 261,177,912.73 | 202,110,653.56 |
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
| 年份 | 期末余额 | 期初余额 | 备注 |
| 2025 | 6,844,829.83 | 3,315,454.61 | |
| 2026 | -- | -- | |
| 2027 | 40,170,842.78 | 40,170,842.78 | |
| 2028 | 114,999,181.00 | 115,076,271.98 | |
| 2029 | 59,477,397.81 | ||
| 合计 | 221,492,251.42 | 158,562,569.37 |
由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。
注释17．其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 预付工程、设备款 | 17,610,482.91 | -- | 17,610,482.91 | 14,269,495.30 | -- | 14,269,495.30 |
| 合计 | 17,610,482.91 | -- | 17,610,482.91 | 14,269,495.30 | -- | 14,269,495.30 |
注释18．短期借款
1．短期借款分类
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证兼抵押借款 | -- | 20,000,000.00 |
| 信用借款 | 13,000,000.00 | 36,391,476.00 |
| 质押借款 | -- | 3,900,000.00 |
| 信用等级较低的银行承兑未到期已贴现 | -- | 200,000.00 |
| 未到期应付利息 | 10,944.44 | 49,179.17 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 合计 | 13,010,944.44 | 60,540,655.17 |
2．短期借款明细情况如下：
| 贷款单位 | 借款类别 | 借款金额 | 借款利率 | 借款日 | 到期日 |
| 招商银行珠海分行拱北支行 | 信用借款 | 10,000,000.00 | 2.95% | 2024.01.12 | 2025.01.12 |
| 珠海华润银行股份有限公司珠海三灶支行 | 信用借款 | 3,000,000.00 | 3.30% | 2023.8.28 | 2024.8.28 |
| 合计 | 13,000,000.00 |
注释19．应付票据
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 51,374,075.00 | 19,041,243.00 |
| 合计 | 51,374,075.00 | 19,041,243.00 |
注释20．应付账款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付材料款 | 67,456,357.36 | 60,375,963.37 |
| 应付工程款 | 44,824,756.96 | 56,505,678.86 |
| 应付设备款 | 11,025,507.84 | 17,868,974.60 |
| 合计 | 123,306,622.16 | 134,750,616.83 |
1．期末应付账款无账龄超过一年的重要应付账款2．期末应付账款中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项
注释21．合同负债1． 合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款 | 7,881,068.65 | 10,893,879.16 |
| 合计 | 7,881,068.65 | 10,893,879.16 |
2．期末无账龄超过一年的重要合同负债3．期末合同负债中无预收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方款项
注释22．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 短期薪酬 | 35,293,012.18 | 127,797,361.49 | 138,436,027.45 | 24,654,346.22 |
| 离职后福利-设定提存计划 | -- | 7,858,179.17 | 7,858,179.17 | - |
| 辞退福利 | -- | 1,163,270.37 | 1,163,270.37 | - |
| 合计 | 35,293,012.18 | 136,818,811.03 | 147,457,476.99 | 24,654,346.22 |
2．短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 工资、奖金、津贴和补贴 | 35,293,012.18 | 114,331,076.34 | 124,969,742.30 | 24,654,346.22 |
| 职工福利费 | - | 5,286,290.61 | 5,286,290.61 | - |
| 社会保险费 | - | 3,291,471.78 | 3,291,471.78 | - |
| 其中：基本医疗保险费 | - | 3,102,504.90 | 3,102,504.90 | - |
| 补充医疗保险 | - | 34,050.00 | 34,050.00 | - |
| 工伤保险费 | - | 148,734.58 | 148,734.58 | - |
| 生育保险费 | - | 6,182.30 | 6,182.30 | - |
| 住房公积金 | - | 4,886,096.66 | 4,886,096.66 | - |
| 工会经费和职工教育经费 | - | 1,979.21 | 1,979.21 | - |
| 其他短期薪酬 | - | 446.89 | 446.89 | - |
| 合计 | 35,293,012.18 | 127,797,361.49 | 138,436,027.45 | 24,654,346.22 |
3．设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 基本养老保险 | --- | 7,631,587.09 | 7,631,587.09 | --- |
| 失业保险费 | --- | 226,592.08 | 226,592.08 | --- |
| 合计 | --- | 7,858,179.17 | 7,858,179.17 | --- |
注释23．应交税费
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 增值税 | 5,894,946.25 | 5,660,879.15 |
| 企业所得税 | 420,288.33 | 2,260,661.93 |
| 个人所得税 | 266,620.55 | 607,880.93 |
| 城市维护建设税 | 701,138.37 | 477,521.99 |
| 教育费附加 | 500,813.12 | 341,087.13 |
| 印花税 | 284,555.22 | 294,815.89 |
| 税费项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 房产税 | 1,626,305.67 | 2,651,916.70 |
| 环保税 | 8,000.00 | 10,000.00 |
| 土地使用税 | 323,467.15 | 436,130.34 |
| 合计 | 10,026,134.66 | 12,740,894.06 |
注释24．其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | --- | --- |
| 应付股利 | --- | -- |
| 其他应付款 | 84,315,796.93 | 94,664,043.86 |
| 合计 | 84,315,796.93 | 94,664,043.86 |
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金及押金 | 16,848,907.04 | 16,800,811.65 |
| 应付运费 | 555,963.30 | 731,222.02 |
| 应付研发协作费 | 85,454.32 | 85,454.32 |
| 市场开发及学术推广费 | 59,861,627.55 | 69,329,791.05 |
| 其他 | 6,963,844.72 | 7,716,764.82 |
| 合计 | 84,315,796.93 | 94,664,043.86 |
2．账龄超过一年的重要其他应付款。
| 单位名称 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 河南上德医药有限公司 | 1,750,000.00 | 保证金及押金，未到约定支付时点 |
| 合计 | 1,750,000.00 |
3．期末其他应付款中无应付持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东及其他关联方款项。注释25．一年内到期的非流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 68,047,294.40 | 68,822,500.00 |
| 一年内到期的租赁负债 | 2,012,384.54 | 2,108,912.82 |
| 合计 | 70,059,678.94 | 70,931,412.82 |
注释26．其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收货款税金 | 962,154.89 | 1,157,921.69 |
| 一年内偿还长期借款利息 | 601,365.20 | 648,508.46 |
| 已背书或贴现尚不能终止确认票据 | 13,131,045.15 | 5,649,374.54 |
| 合计 | 14,694,565.24 | 7,455,804.69 |
注释27．长期借款
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证借款 | 38,000,000.00 | 38,000,000.00 |
| 保证兼抵押借款 | 447,735,099.44 | 447,844,807.36 |
| 抵押借款 | 16,007,500.00 | 16,850,000.00 |
| 减：一年内到期的长期借款 | 68,047,294.40 | 68,822,500.00 |
| 合计 | 433,695,305.04 | 433,872,307.36 |
1.长期借款明细情况如下：
| 贷款单位 | 借款类别 | 借款利率 | 借款日 | 到期日 | 期末余额 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2022/1/29 | 2030/1/23 | 2,379,120.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2022/1/29 | 2030/1/23 | 4,508,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2022/3/29 | 2030/1/23 | 7,074,192.80 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2022/3/29 | 2030/1/23 | 4,508,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2022/6/15 | 2030/1/23 | 5,002,960.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2022/6/15 | 2030/1/23 | 4,508,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2022/7/29 | 2030/1/23 | 4,508,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2022/7/29 | 2030/1/23 | 8,298,400.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2022/11/29 | 2030/1/23 | 4,508,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2022/11/29 | 2030/1/23 | 3,152,840.00 |
| 贷款单位 | 借款类别 | 借款利率 | 借款日 | 到期日 | 期末余额 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2022/12/19 | 2030/1/23 | 7,544,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2022/12/19 | 2030/1/23 | 4,508,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2023/1/18 | 2030/1/23 | 10,488,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2023/3/24 | 2030/1/23 | 4,508,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2024-1-2 | 2030/1/23 | 2,760,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2024-1-15 | 2030/1/23 | 8,157,180.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2024-2-2 | 2030/1/23 | 4,508,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2021/6/25 | 2029/3/9 | 43,125,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2021/3/18 | 2029/3/9 | 17,250,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.60% | 2022/1/1 | 2029/3/9 | 75,037,500.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2021/3/19 | 2029/3/9 | 43,125,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2021/6/29 | 2029/3/9 | 43,125,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2021/6/15 | 2029/3/9 | 17,250,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2021/12/16 | 2029/3/9 | 8,625,000.00 |
| 中国工商银行股份有限公司珠海金湾支行 | 保证兼抵押 | 3.70% | 2021/3/24 | 2029/3/9 | 43,125,000.00 |
| 中国建设银行股份有限公司荆门分行 | 保证 | 2.90% | 2023/3/30 | 2025/3/29 | 38,000,000.00 |
| 中国建设银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2023/1/16 | 2031/1/15 | 9,500,000.00 |
| 中国农业银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2023/1/13 | 2031/1/12 | 8,484,000.00 |
| 中国农业银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2023/5/29 | 2031/1/9 | 6,737,051.02 |
| 中国建设银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2023/5/25 | 2031/1/9 | 6,700,000.00 |
| 中国农业银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.58% | 2023/9/13 | 2031/1/9 | 6,415,561.66 |
| 中国建设银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.58% | 2023/10/20 | 2031/1/9 | 6,290,000.00 |
| 中国农业银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2023/4/28 | 2031/1/9 | 4,958,643.55 |
| 中国农业银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2023/3/12 | 2031/1/9 | 3,283,211.13 |
| 中国农业银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2023/1/13 | 2031/1/12 | 1,016,000.00 |
| 中国农业银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2023/3/6 | 2031/1/9 | 675,000.00 |
| 贷款单位 | 借款类别 | 借款利率 | 借款日 | 到期日 | 期末余额 |
| 中国农业银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2024-1-17 | 2031/1/9 | 5,100,000.00 |
| 中国农业银行股份有限公司荆门分行 | 保证兼抵押 | 3.68% | 2024-2-4 | 2031/1/9 | 6,992,439.28 |
| 招商银行股份有限公司武汉分行 | 抵押 | 3.70% | 2023/10/31 | 2033/10/12 | 16,007,500.00 |
| 减：一年内到期的长期借款 | 68,047,294.40 | ||||
| 合计 | 433,695,305.04 |
2. 上述保证兼抵押借款中，本公司借款以全资子公司民彤医药作为担保人，润都荆门、武汉研究院借款以本公司作为担保人，均以各自土地使用权及附属建筑物作为抵押物,详见本注释 11和注释 14 所述。
注释28．租赁负债
| 剩余租赁年限 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 2,322,901.82 | 2,647,613.84 |
| 1-2年 | 2,111,955.12 | 2,281,155.52 |
| 2-3年 | 2,075,734.32 | 2,041,329.52 |
| 3-4年 | 2,160,842.85 | 2,125,028.60 |
| 4-5年 | 545,582.85 | 1,454,887.60 |
| 租赁付款额总额小计 | 9,217,016.96 | 10,550,015.08 |
| 减：未确认融资费用 | 750,456.18 | 962,017.37 |
| 租赁付款额现值小计 | 8,466,560.78 | 9,587,997.71 |
| 减：一年内到期的租赁负债 | 2,012,384.54 | 2,108,912.82 |
| 合计 | 6,454,176.24 | 7,479,084.89 |
注释29．预计负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | 形成原因 |
| 危废处理 | 1,096,036.32 | 1,071,509.43 | 废弃物处理 |
| 合计 | 1,096,036.32 | 1,071,509.43 |
注释30．递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 与资产相关政府补助 | 157,570,787.14 | 3,850,000.00 | 6,031,783.97 | 155,389,003.17 | 详见下表 |
| 合计 | 157,570,787.14 | 3,850,000.00 | 6,031,783.97 | 155,389,003.17 |
1．与政府补助相关的递延收益
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 扩大生产建设扶持资金 | 10,490,416.42 | 483,500.04 | 10,006,916.38 | 与资产相关 | ||||
| 污水处理站配套设施项目 | 201,250.00 | 34,500.00 | 166,750.00 | 与资产相关 | ||||
| 抗高血压沙坦类系列产品产业化项目 | 18,303,700.11 | 1,546,791.54 | 16,756,908.57 | 与资产相关 | ||||
| 制剂生产线及质量监控系统综合技术改造项目 | 1,050,000.00 | 150,000.00 | 900,000.00 | 与资产相关 | ||||
| 化学制剂生产线自动化能力提升改造项目 | 3,818,631.73 | 424,292.40 | 3,394,339.33 | 与资产相关 | ||||
| 市政配套工程 | 1,526,227.85 | 261,639.06 | 1,264,588.79 | 与资产相关 | ||||
| 抗高血压沙坦系列产品产业化二期建设改造项目 | 59,166.79 | 4,999.98 | 54,166.81 | 与资产相关 | ||||
| 生产车间自动化升级技术改造 | 2,398,066.19 | 218,006.04 | 2,180,060.15 | 与资产相关 | ||||
| 缓控释微丸创新产业化示范基地 | 231,103.60 | 23,110.32 | 207,993.28 | 与资产相关 | ||||
| 润都制药基础设施建设费补助 | 29,409,898.89 | 319,892.16 | 29,090,006.73 | 与资产相关 |
注释31．股本
| 固体制剂车间技改扩能项目 | 10,005,000.00 | 690,000.00 | 9,315,000.00 | 与资产相关 | ||||
| 盐酸去甲乌药碱及注射液原创国家1类新药创新团队 | 363,185.86 | 20,176.98 | 343,008.88 | 与资产相关 | ||||
| 技术改造专项中央基建 | 19,098,000.04 | 1,060,999.98 | 18,037,000.06 | 与资产相关 | ||||
| 前置中介服务费政府补贴 | 602,260.24 | 33,458.88 | 568,801.36 | 与资产相关 | ||||
| 固定资产投资补助 | 16,575,842.48 | 546,278.10 | 16,029,564.38 | 与资产相关 | ||||
| 原料药一区生产线升级改造 | 1,778,614.32 | 127,043.88 | 1,651,570.44 | 与资产相关 | ||||
| 清洁生产技术提升改造 | 508,222.66 | 32,439.72 | 475,782.94 | 与资产相关 | ||||
| VOCs深度治理项目 | 2,221,200.00 | - | 2,221,200.00 | 与资产相关 | ||||
| 复杂地质处置投资补贴 | 379,999.96 | 10,000.02 | 369,999.94 | 与资产相关 | ||||
| 制剂车间产能升级建设项目 | 38,550,000.00 | - | 38,550,000.00 | 与资产相关 | ||||
| 高端原料药一期生产基地生产线改造项目 | 3,350,000.00 | 31,018.52 | 3,318,981.48 | 与资产相关 | ||||
| 原料药生产中心产品线及其辅助设施升级改造 | 500,000.00 | 13,636.35 | 486,363.65 | 与资产相关 | ||||
| 合计 | 157,570,787.14 | 3,850,000.00 | - | 6,031,783.97 | - | - | 155,389,003.17 |
| 项目 | 期初余额 | 本期变动增（+）减（－） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 334,893,286.00 | --- | --- | --- | --- | --- | 334,893,286.00 |
本期股本变动详见公司基本情况。注释32．资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 183,181,780.57 | --- | --- | 183,181,780.57 |
| 合计 | 183,181,780.57 | --- | --- | 183,181,780.57 |
注释33．其他综合收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 外币报表折算差额 | -55.46 | 204.75 | -- | 149.29 |
| 合计 | -55.46 | 204.75 | -- | 149.29 |
注释34．盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 130,300,897.18 | 4,234.92 | --- | 130,305,132.10 |
| 合计 | 130,300,897.18 | 4,234.92 | --- | 130,305,132.10 |
注释35．未分配利润
| 项目 | 本期 | 上期 |
| 调整前上期末未分配利润 | 530,783,550.97 | 564,956,210.96 |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | --- | --- |
| 调整后期初未分配利润 | 530,783,550.97 | 564,956,210.96 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 37,801,467.90 | 69,251,920.80 |
| 减：提取法定盈余公积 | --- | --- |
| 应付普通股股利 | 66,978,657.20 | 83,723,321.50 |
| 加：其他综合收益结转留存收益 | 38,114.24 | --- |
| 期末未分配利润 | 501,644,475.91 | 550,484,810.26 |
根据2024年5月18日召开的2023年年度股东大会决议以权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股分配现金股利2.00元（含税）。本次共分配现金股利66,978,657.20元。注释36．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 594,947,612.90 | 306,568,308.32 | 650,494,313.49 | 314,546,561.56 |
| 其他业务 | 2,218,720.06 | 82,528.45 | 4,942,216.51 | 1,599,949.39 |
| 合计 | 597,166,332.96 | 306,650,836.77 | 655,436,530.00 | 316,146,510.95 |
2．主营业务按产品类别列示如下：
| 产品类别 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 制剂 | 356,963,746.74 | 109,918,662.45 | 409,763,221.04 | 122,742,099.26 |
| 原料药 | 233,595,561.36 | 192,617,603.79 | 224,310,688.01 | 174,004,686.33 |
| 医药中间体 | 4,388,304.80 | 4,032,042.08 | 16,420,404.44 | 17,799,775.97 |
| 合计 | 594,947,612.90 | 306,568,308.32 | 650,494,313.49 | 314,546,561.56 |
3．主营业务按地区分项列示如下：
| 地区名称 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 出口销售 | 75,465,969.15 | 54,220,795.26 | 65,385,691.48 | 56,675,520.59 |
| 华北区 | 30,071,606.13 | 9,965,915.71 | 46,873,202.41 | 14,846,387.19 |
| 华东区 | 173,519,769.13 | 110,689,158.70 | 174,497,247.31 | 89,029,374.91 |
| 华南区 | 116,315,420.77 | 63,493,229.58 | 127,400,626.09 | 65,093,627.08 |
| 华中区 | 95,307,405.88 | 31,105,305.40 | 103,125,538.29 | 44,519,321.94 |
| 东北区 | 8,204,248.73 | 1,897,109.48 | 12,861,314.43 | 2,851,161.99 |
| 西南区 | 74,214,430.93 | 28,225,391.39 | 86,833,081.82 | 32,797,267.35 |
| 西北区 | 21,848,762.18 | 6,971,402.80 | 33,517,611.66 | 8,733,900.51 |
| 合计 | 594,947,612.90 | 306,568,308.32 | 650,494,313.49 | 314,546,561.56 |
4．公司营业收入前五名客户如下
| 客户名称 | 本期发生额 | 占公司全部营业收入的比例（%） |
| 客户一 | 30,823,008.84 | 5.16 |
| 客户二 | 30,647,392.38 | 5.13 |
| 客户三 | 21,897,858.79 | 3.67 |
| 客户四 | 20,587,122.13 | 3.45 |
| 客户五 | 17,871,937.97 | 2.99 |
| 合计 | 121,827,320.11 | 20.40 |
注释37．税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 2,729,530.64 | 3,410,903.61 |
| 教育费附加 | 1,949,664.73 | 2,437,514.75 |
| 其他 | 3,221,412.44 | 3,011,675.81 |
| 合计 | 7,900,607.81 | 8,860,094.17 |
注释38．销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 20,470,447.73 | 21,425,219.40 |
| 业务招待费 | 1,338,652.95 | 1,648,858.83 |
| 办公费 | 1,178,180.10 | 2,002,107.99 |
| 市场开发及学术推广费 | 105,778,525.36 | 141,507,138.65 |
| 其他 | 3,789,894.47 | 2,273,708.57 |
| 合计 | 132,555,700.61 | 168,857,033.44 |
注释39．管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 15,855,584.24 | 13,022,671.44 |
| 办公及差旅费 | 4,527,246.56 | 5,606,931.56 |
| 折旧费用 | 6,795,141.99 | 5,082,693.64 |
| 业务招待费 | 1,572,016.00 | 2,281,806.60 |
| 交通费 | 1,696,294.86 | 1,494,479.10 |
| 顾问及咨询费 | 103,864.09 | 1,285,028.88 |
| 维修费 | 261,465.82 | 2,004,045.97 |
| 其他 | 4,773,966.53 | 4,243,083.59 |
| 合计 | 35,585,580.09 | 35,020,740.78 |
注释40．研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 25,105,804.58 | 20,573,750.62 |
| 折旧摊销 | 5,190,765.04 | 4,008,949.98 |
| 材料投入 | 5,351,268.10 | 8,606,073.68 |
| 办公及差旅费 | 3,068,964.16 | 2,885,759.19 |
| 试验检验费 | 8,635,041.32 | 6,542,073.50 |
| 技术合作费 | 8,663,482.75 | 342,056.00 |
| 维修费 | 277,030.79 | 321,065.68 |
| 其他 | 3,532,279.76 | 109,766.59 |
| 合计 | 59,824,636.50 | 43,389,495.24 |
注释41．财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 8,068,627.37 | 8,137,225.17 |
| 减：利息收入 | 770,119.62 | 1,112,485.43 |
| 汇兑损益 | -1,536,036.72 | -2,076,446.58 |
| 银行手续费及其他 | 704,814.62 | 307,906.21 |
| 合计 | 6,467,285.65 | 5,256,199.37 |
注释42．其他收益
1．其他收益明细情况
| 产生其他收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 政府补助 | 7,018,726.51 | 14,660,579.78 |
| 代缴代扣个人所得税手续费返还 | 131,835.57 | 169,501.65 |
| 招用建档立卡贫困人员就业扣减增值税 | 150,800.00 | 118,300.00 |
| 进项税加计抵减 | 1,579,784.28 | --- |
| 合计 | 8,881,146.36 | 14,948,381.43 |
2．计入其他收益的政府补助
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 递延收益转入 | 6,031,783.97 | 8,204,633.77 | 与资产相关/与收益相关 |
| 再就业补贴 | --- | 4,000.00 | 与收益相关 |
| 外经贸发展专项资金 | --- | 359,234.00 | 与收益相关 |
| 促进经济高质量发展专项资金 | 623,442.54 | 5,651,550.60 | 与收益相关 |
| 企业引才补贴 | --- | 200,000.00 | 与收益相关 |
| 社保局稳岗补贴 | 33,500.00 | 22,861.41 | 与收益相关 |
| 医药健康制造业十强奖励 | --- | 70,000.00 | 与收益相关 |
| 规上企业补贴 | 300,000.00 | --- | 与收益相关 |
| 吸纳脱贫人口就业补贴 | 20,000.00 | 25,000.00 | 与收益相关 |
| 百万行补贴 | 10,000.00 | 5,000.00 | 与收益相关 |
| 合计 | 7,018,726.51 | 14,660,579.78 |
注释43．投资收益1．投资收益明细情况
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产在持有期间的投资收益 | 81,095.89 | --- |
| 合计 | 81,095.89 | --- |
注释44．公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | 2,246.48 | -5,897.01 |
| 合计 | 2,246.48 | -5,897.01 |
注释45．资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 存货跌价损失 | -12,704,208.76 | -10,097,092.61 |
| 合计 | -12,704,208.76 | -10,097,092.61 |
注释46．信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 坏账损失 | 119,131.72 | 954,025.55 |
| 合计 | 119,131.72 | 954,025.55 |
注释46
注释47．资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置其他资产利得或损失 | --- | 152,153.17 |
| 合计 | --- | 152,153.17 |
注释48．营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入当期非经常性损益的金额 |
| 久悬未决收入 | --- | 759,476.62 | --- |
| 废品收入 | 48,261.06 | 60,757.97 | 48,261.06 |
| 其他 | 23,605.46 | 6,017.69 | 23,605.46 |
| 合计 | 71,866.52 | 826,252.28 | 71,866.52 |
注释49．营业外支出
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 计入本期非经常性损益的金额 |
| 对外捐赠 | 190,000.00 | 150,000.00 | 190,000.00 |
| 非流动资产毁损报废损失 | 60,498.17 | 156,568.87 | 60,498.17 |
| 其他 | 67,191.40 | 93,927.92 | 67,191.40 |
| 合计 | 317,689.57 | 400,496.79 | 317,689.57 |
注释50．所得税费用1．所得税费用表
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 当期所得税费用 | 7,783,367.90 | 14,315,392.62 |
| 递延所得税费用 | -1,269,561.63 | 716,468.65 |
| 合计 | 6,513,806.27 | 15,031,861.27 |
2．会计利润与所得税费用调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 44,315,274.17 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 6,647,291.13 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -4,277,957.91 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失影响 | 308,980.23 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | -22,804.30 |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 14,565,159.61 |
| 加计扣除 | -10,706,862.49 |
| 所得税费用 | 6,513,806.27 |
注释51．现金流量表附注1．收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息收入 | 770,119.62 | 1,112,485.43 |
| 政府补助收入 | 4,836,942.54 | 18,731,846.01 |
| 往来款项及其他 | 4,571,086.24 | 4,125,667.23 |
| 合计 | 10,178,148.40 | 23,969,998.67 |
2．支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 捐赠支出 | 190,000.00 | 150,000.00 |
| 日常支付费用 | 159,507,582.37 | 236,426,961.03 |
| 往来款项及其他 | 3,994,640.37 | 1,670,287.16 |
| 合计 | 163,692,222.74 | 238,247,248.19 |
3．收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 受限货币资金 | 5,172,190.96 | --- |
| 合计 | 5,172,190.96 | --- |
4．支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 借款保证金 | --- | --- |
| 回购股权激励 | --- | --- |
| 租金 | 1,335,144.64 | 1,236,844.48 |
| 合计 | 1,335,144.64 | 1,236,844.48 |
注释52．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 1．将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 37,801,467.90 | 69,251,920.80 |
| 加：信用减值损失 | -119,131.72 | -954,025.55 |
| 资产减值准备 | 12,704,208.76 | 10,097,092.61 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 64,079,588.71 | 51,035,247.74 |
| 使用权资产折旧 | 1,233,584.43 | 1,216,120.51 |
| 无形资产摊销 | 781,373.34 | 781,373.34 |
| 长期待摊费用摊销 | 3,046,170.09 | 4,642,489.15 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） | - | -152,153.17 |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 60,498.17 | 156,568.87 |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | -2,246.48 | 5,897.01 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 7,168,984.83 | 8,137,225.17 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | -81,095.89 | - |
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -974,599.83 | 716,468.65 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | -294,961.81 | - |
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -9,224,045.74 | -35,342,223.29 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | 229,479,263.07 | 247,697,058.20 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | -263,200,251.92 | -321,915,148.00 |
| 其他 | - | - |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 82,458,805.91 | 35,373,912.04 |
| 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 融资租入固定资产 | - | - |
| 3．现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 114,554,863.30 | 163,792,401.26 |
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 减：现金的期初余额 | 202,393,111.87 | 208,324,463.80 |
| 加：现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | -87,838,248.57 | -44,532,062.54 |
2．现金和现金等价物的构成
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 114,554,863.30 | 202,393,111.87 |
| 其中：库存现金 | 27,541.50 | 10,757.50 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 114,468,476.27 | 202,295,612.88 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 58,845.53 | 86,741.49 |
| 二、现金等价物 | -- | -- |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | -- | -- |
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 114,554,863.30 | 202,393,111.87 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 | 23,583.14 | 32,496.86 |
注释53．所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 余额 | 受限原因 |
| 货币资金 | 12,545,375.39 | 银行承兑汇票保证金 |
| 应收票据 | 13,131,045.15 | 已背书未终止确认 |
| 固定资产 | 121,230,508.28 | 借款抵押 |
| 无形资产 | 53,166,154.51 | 借款抵押 |
| 合计 | 200,073,083.33 |
注释54．外币货币性项目1．外币货币性项目
| 项目 | 期末外币余额 | 折算汇率 | 期末折算人民币余额 |
| 货币资金 | 29,762,054.87 | ||
| 其中：美元 | 3,567,061.56 | 7.1268 | 25,421,734.33 |
| 欧元 | 563,417.70 | 7.6617 | 4,316,737.40 |
| 澳门元 | 26,626.55 | 0.8857 | 23,583.14 |
| 应收账款 | 25,309,429.43 | ||
| 其中：美元 | 3,551,303.45 | 7.1268 | 25,309,429.43 |
注释55．租赁
（一）作为承租人的披露
本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释13、注释28和注释52。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 租赁负债的利息 | 188,408.79 | 42,387.10 |
| 短期租赁费用 | 796,889.18 | 810,364.18 |
| 低价值资产租赁费用 | 1,035,113.67 | 661,562.94 |
六、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | |||||
| 珠海市民彤医药有限公司 | 珠海市 | 珠海市 | 医药销售 | 100.00 | --- | 设立 |
| 润都制药（武汉）研究院有限公司 | 武汉市 | 武汉市 | 医药研发 | 100.00 | --- | 设立 |
| 润都制药（荆门）有限公司 | 荆门市 | 荆门市 | 医药生产 | 100.00 | --- | 设立 |
| 润都健康大药房（广州）有限公司 | 广州市 | 广州市 | 医药销售 | 100.00 | 设立 | |
| 润都国际有限公司 | 澳门特别行政区 | 澳门特别行政区 | 技术服务 | 90 | 10 | 设立 |
| 珠海华韵海纳投资有限责任公司 | 珠海市 | 珠海市 | 投资 | 100 | 设立 | |
七、政府补助
1、涉及政府补助的负债项目
| 会计科目 | 期初余额 | 本期新增补助金额 | 本期计入营业外收入金额 | 本期计入其他收益金额 | 本期冲减成本费用金额 | 加：其他变动 | 期末余额 | 与资产相关/收益相关 |
| 递延收益 | 157,570,787.14 | 3,850,000.00 | -- | 6,031,783.97 | -- | -- | 155,389,003.17 | 与资产相关 |
| 合计 | 157,570,787.14 | 3,850,000.00 | -- | 6,031,783.97 | -- | -- | 155,389,003.17 |
2、计入当期损益的政府补助
| 补助项目 | 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 扩大生产建设扶持资金 | 其他收益 | 483,500.04 | 483,500.04 | 与资产相关 |
| 污水处理站配套设施项目 | 其他收益 | 34,500.00 | 34,500.00 | 与资产相关 |
| 抗高血压沙坦类系列产品产业化项目 | 其他收益 | 1,546,791.54 | 1,546,791.54 | 与资产相关 |
| 制剂生产线及质量监控系统综合技术改造项目 | 其他收益 | 150,000.00 | 150,000.00 | 与资产相关 |
| 化学制剂生产线自动化能力提升改造项目 | 其他收益 | 424,292.40 | 424,292.40 | 与资产相关 |
| 市政配套工程 | 其他收益 | 261,639.06 | 261,639.06 | 与资产相关 |
| 抗高血压沙坦系列产品产业化二期建设改造项目 | 其他收益 | 4,999.98 | 4,999.98 | 与资产相关 |
| 生产车间自动化升级技术改造 | 其他收益 | 218,006.04 | 218,006.04 | 与资产相关 |
| 缓控释微丸创新产业化示范基地 | 其他收益 | 23,110.32 | 23,110.32 | 与资产相关 |
| 润都制药基础设施建设费补助 | 其他收益 | 319,892.16 | 319,892.16 | 与资产相关 |
| 固体制剂车间技改扩能项目 | 其他收益 | 690,000.00 | 690,000.00 | 与资产相关 |
| 盐酸去甲乌药碱及注射液原创国家1类新药创新团队 | 其他收益 | 2,506,519.76 | 与收益相关 | |
| 盐酸去甲乌药碱及注射液原创国家1类新药创新团队 | 其他收益 | 20,176.98 | 48,000.00 | 与资产相关 |
| 技术改造专项中央基建 | 其他收益 | 1,060,999.98 | 1,060,999.98 | 与资产相关 |
| 前置中介服务费政府补贴 | 其他收益 | 33,458.88 | 33,458.88 | 与资产相关 |
| 固定资产投资补助 | 其他收益 | 546,278.10 | 358,778.10 | 与资产相关 |
| 原料药一区生产线升级改造 | 其他收益 | 127,043.88 | 127,487.31 | 与资产相关 |
| 清洁生产技术提升改造 | 其他收益 | 32,439.72 | 20,958.18 | 与资产相关 |
| 复杂地质处置投资补贴 | 其他收益 | 10,000.02 | 10,000.02 | 与资产相关 |
| 高端原料药一期生产基地生产线改造项目 | 其他收益 | 31,018.52 | 与资产相关 | |
| 原料药生产中心产品线及其辅助设施升级改造 | 其他收益 | 13,636.35 | 与资产相关 | |
| 促进实体经济高质量发展专项资金 | 其他收益 | 623,442.54 | 5,651,550.60 | 与收益相关 |
| 内外经贸发展专项资金 | 其他收益 | 359,234.00 | 与收益相关 | |
| 企业引才补贴 | 其他收益 | 200,000.00 | 与收益相关 | |
| 医药健康制造业十强奖励 | 其他收益 | 70,000.00 | 与收益相关 | |
| 吸纳脱贫人口就业补贴 | 其他收益 | 20,000.00 | 25,000.00 | 与收益相关 |
| 百万行补贴 | 其他收益 | 10,000.00 | 5,000.00 | 与收益相关 |
| 稳岗补贴 | 其他收益 | 33,500.00 | 22,861.41 | 与收益相关 |
| 补助项目 | 会计科目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 与资产相关/与收益相关 |
| 就业补贴 | 其他收益 | 4,000.00 | 与收益相关 | |
| 规上企业补贴 | 其他收益 | 300,000.00 | 与收益相关 | |
| 合计 | 7,018,726.51 | 14,660,579.78 |
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1．信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十、（三）2所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2024年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 |
| 应收票据 | 25,949,798.84 | -- |
| 应收账款 | 143,651,323.29 | 7,800,029.65 |
| 其他应收款 | 6,674,463.00 | 1,243,320.58 |
| 合计 | 176,275,585.13 | 9,043,350.23 |
截止2024年06月30日，本公司对外提供财务担保的金额为108,883万元，财务担保合同的具体情况详见附注十、（三）2。本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。
本公司的主要客户为国企医药、上市公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年6月30日，本公司应收账款的40.77%（2023年12月31日：39.61%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
2．流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2024年06月30日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额247,260.00万元，其中：已使用授信金额为61,934.00万元。
3．市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。2）截止2024年06月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
| 项目 | 期末余额 | |||
| 澳门元项目 | 美元项目 | 欧元项目 | 合计 | |
| 外币金融资产： | ||||
| 货币资金 | 23,583.14 | 25,421,734.33 | 4,316,737.40 | 29,762,054.87 |
| 应收账款 | -- | 25,309,429.43 | -- | 25,309,429.43 |
| 小计 | 23,583.14 | 50,731,163.76 | 4,316,737.40 | 55,071,484.30 |
3）敏感性分析：
除了少部分设备的采购及原料药销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（3）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年6月30日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
| 项目 | 期末公允价值（单位：元） | |||
| 第1层次 | 第2层次 | 第3层次 | 合计 | |
| 交易性金融资产 | 54,477.14 | --- | --- | 54,477.14 |
| 应收款项融资 | --- | --- | 42,996,284.13 | 42,996,284.13 |
| 资产合计 | 54,477.14 | --- | 42,996,284.13 | 43,050,761.27 |
（三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、其他流动资产、其他非流动资产、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
十、关联方及关联交易
(一)本公司实际控制人情况
| 关联方名称 | 与本公司的关系 | 对本公司的持股比例(%) | 对本公司的表决权比例(%) |
| 李希 | 本公司股东 | 30.12 | 30.12 |
| 陈新民 | 本公司股东 | 30.12 | 30.12 |
说明：以上两位股东为一致行动人，本公司共同实际控制人。
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 刘杰 | 本公司之董事、高级管理人员 |
| LIAORAN | 本公司之董事 |
| TANWEN | 本公司之董事 |
| 王波 | 本公司之董事 |
| 叶建木 | 本公司之董事 |
| 由春燕 | 本公司之董事、高级管理人员 |
| 郭佳维 | 本公司之监事 |
| 华志军 | 本公司之监事 |
| 李娜 | 本公司之监事 |
| 石深华 | 本公司高级管理人员 |
| 蔡强 | 本公司高级管理人员 |
| 陈威 | 本公司高级管理人员 |
| 苏军 | 本公司高级管理人员 |
(二)本公司的子公司情况详见附注六、在其他主体中的权益
(三)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。2．关联担保情况
（1）本公司作为担保方
| 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 润都荆门 | 450,000,000.00 | 2021/3/19 | 2031/3/9 | 否 |
| 润都荆门 | 561,600,000.00 | 2023/1/13 | 2034/1/12 | 否 |
| 润都荆门 | 38,000,000.00 | 2023/3/30 | 2028/3/29 | 否 |
| 润都荆门 | 22,200,000.00 | 2023/7/20 | 2026/7/20 | 否 |
| 武汉研究院 | 16,500,000.00 | 2024/6/14 | 2036/10/31 | 否 |
| 合计 | 1,088,830,000.00 |
（2）本公司作为被担保方
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 民彤医药 | 230,000,000.00 | 2021/12/21 | 2033/6/30 | 否 |
| 担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
| 合计 | 230,000,000.00 |
3．关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员薪酬 | 2,255,610.90 | 2,208,622.37 |
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
1．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响详见附注五、注释282．其他重大财务承诺事项截止2024年6月30日，资产抵押情况：
| 抵押物 | 抵押证号 | 原值 | 净值 |
| 机场北路西侧土地 | 粤房地权证珠字第0200017805号 | 22,076,027.91 | 16,630,607.67 |
| 荆东大道以西、中海油以南工业土地 | 鄂（2019）掇刀区不动产权20005553号 | 28,340,000.00 | 25,411,533.54 |
| 兴花孵化器以南、润都制药以西 | 鄂（2021）掇刀区不动产权第20001706号 | 5,064,800.00 | 6,396,866.50 |
| 花竹村二组以东、荆东大道以西 | 鄂（2020）掇刀区不动产权第20001841号 | 6,978,400.00 | 4,727,146.80 |
| 无形资产小计 | 62,459,227.91 | 53,166,154.51 | |
| 新厂合成车间 | 粤2017珠海市不动产权第0019466号 | 33,003,228.09 | 21,406,316.77 |
| 珠海市金湾区三灶镇机场北路6号甲类仓库二 | 粤2017珠海市不动产权第0019468号 | 2,006,972.44 | 1,300,718.12 |
| 珠海市金湾区三灶镇机场北路6号甲类仓库一 | 粤2017珠海市不动产权第0019469号 | ||
| 珠海市金湾区三灶镇机场北路6号二期堆场一 | 粤2017珠海市不动产权第0019465号 | 3,123,582.29 | 2,024,081.25 |
| 珠海市金湾区三灶镇机场北路6号二期堆场二 | 粤2017珠海市不动产权第0019467号 | ||
| 珠海市金湾区三灶镇机场北路6号二期合成车间 | 粤2017珠海市不动产权第0019466号 | 33,003,228.09 | 21,406,316.77 |
| 珠海市金湾区三灶镇机场北路6号二期公用工程楼 | 粤2017珠海市不动产权第0019464号 | 3,552,206.18 | 2,301,830.02 |
| 珠海市金湾区三灶镇机场北路6号二期罐区 | 粤2017珠海市不动产权第0019463号 | 2,565,278.03 | 1,662,300.35 |
| 珠海市金湾区三灶镇机场北路6号二期综合车间 | 粤（2022）珠海市不动产权第0006604号 | 35,554,979.06 | 31,447,699.45 |
| A01综合楼 | 未取证 | 20,609,433.65 | 19,099,598.37 |
| A02中控室 | 未取证 | 3,808,420.01 | 3,445,938.64 |
| 抵押物 | 抵押证号 | 原值 | 净值 |
| B07五金仓库 | 未取证 | 7,049,685.42 | 6,515,796.15 |
| 东湖新技术开发区高新大道858号光谷生物医药产业园公共配套服务二期C1-C9C3栋1-5层01号 | 鄂（2023）武汉市东开不动产权第0072474号 | 33,077,535.40 | 32,026,229.16 |
| 固定资产小计 | 144,351,320.57 | 121,230,508.28 | |
| 合计 | 206,810,548.48 | 174,396,662.79 | |
除存在上述承诺事项外，截止2024年6月30日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响公司未达到重大诉讼披露标准的其他诉讼情况汇总如下：
| 涉案金额 （万元） | 是否形成预计负债 | 诉讼(仲裁)进展 | 诉讼(仲裁)判决执行情况 |
| 488.89 | 否 | 报告期内，公司在审、尚未结案或报告期内结案的诉讼共2起，其中已结案1起，执行中1起。 | 已结案件二审胜诉；执行中案件,查封被告法定代表人名下部分资金，并已于报告期后执行完毕，尚余33.6万待查询到新的财产线索后恢复执行。 |
2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响为关联方提供担保详见第十节财务报告附注十、（三）关联方交易之关联担保情况。除存在上述或有事项外，截止2024年06月30日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
报告期内，广饶县人民检察院发布一则公告称，该院在履行职责中发现，润都股份（002923.SZ）、峨眉山宏昇药业股份有限公司生产、销售有毒有害食品的行为损害了社会公共利益。根据《中华人民共和国民事诉讼法》第五十八条规定，法律规定的机关和有关组织可以提起民事公益诉讼，法律规定的机关和有关组织提起诉讼的，人民检察院可以支持起诉。公司在获悉此公告的第一时间与检察院取得联系，并进行了内部核查。具体内容详见公司于2024年06月16日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）、中国证券报、证券日报、证券时报、上海证券报披露的《关于媒体报道有关情况的说明》（公告编号：
2024-025）。
截至本报告披露之日，公司生产经营正常，相关工作正在有序开展。公司已委托专业律师跟进此事，后续如有重大进展，将按照法律法规和深圳证券交易所的要求，及时履行信息披露义务。
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
截止2024年6月30日，公司控股股东、共同实际控制人之一李希先生持有本公司股份100,865,992股，因自身原因质押其持有本公司股份74,043,00.00股，质押股份总数占其本人所持本公司股份总数的
73.41%，占本公司股份总数的22.11%。
2024年02月06日，公司控股股东、共同实际控制人李希先生、陈新民先生基于对公司未来发展前景的信心和对公司价值的高度认可，同时为支持公司持续、健康和稳定发展，增强广大投资者信心，作出了“自2024年02月06日至2024年08月05日不以任何方式减持其所持有的公司股份，包括承诺期间该部分股份因资本公积转增股本、派送股票红利、配股、增发等事项而增加的股份”的承诺。
截至本报告披露前，李希先生因自身原因质押其持有的本公司股份80,521,385.00股，质押股份总数占其本人所持本公司股份总数的79.83%，占本公司股份总数的24.04%。
除存在上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1.按账龄披露应收账款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 127,656,521.22 | 112,329,671.88 |
| 1－2年 | 176,545.25 | 80,288.00 |
| 2－3年 | 445,834.80 | 526,122.80 |
| 小计 | 128,278,901.27 | 112,936,082.68 |
| 减：坏账准备 | 5,058,965.70 | 5,117,580.99 |
| 合计 | 123,219,935.57 | 107,818,501.69 |
2.按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 128,278,901.27 | 100.00 | 5,058,965.70 | 3.94 | 123,219,935.57 |
| 其中：账龄分析法组合 | 98,789,563.99 | 77.01 | 5,058,965.70 | 5.12 | 93,730,598.29 |
| 关联方组合 | 29,489,337.28 | 22.99 | - | - | 29,489,337.28 |
| 合计 | 128,278,901.27 | 100.00 | 5,058,965.70 | 3.94 | 123,219,935.57 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 112,936,082.68 | 100.00 | 5,117,580.99 | 4.53 | 107,818,501.69 |
| 其中：账龄分析法组合 | 99,640,717.74 | 88.23 | 5,117,580.99 | 5.14 | 94,523,136.75 |
| 关联方组合 | 13,295,364.94 | 11.77 | -- | -- | 13,295,364.94 |
| 合计 | 112,936,082.68 | 100.00 | 5,117,580.99 | 4.53 | 107,818,501.69 |
3.按组合计提预期信用损失的应收账款
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 98,183,153.19 | 4,909,157.66 | 5.00 |
| 1－2年 | 160,576.00 | 16,057.60 | 10.00 |
| 2－3年 | 445,834.80 | 133,750.44 | 30.00 |
| 合计 | 98,789,563.99 | 5,058,965.70 | 5.12 |
4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动情况 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提预期信用损失的应收账款 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 按组合计提预期信用损失的应收账款 | 5,117,580.99 | 8,028.80 | 66,644.09 | --- | --- | 5,058,965.70 |
| 其中：账龄分析法组合 | 5,117,580.99 | 8,028.80 | 66,644.09 | --- | --- | 5,058,965.70 |
| 关联方组合 | -- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 合计 | 5,117,580.99 | 8,028.80 | 66,644.09 | --- | --- | 5,058,965.70 |
5.本报告期无实际核销的应收账款
6.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 润都制药（荆门）有限公司 | 29,489,337.28 | 22.99 | --- |
| 客户二 | 17,415,000.00 | 13.58 | 870,750.00 |
| 客户三 | 17,076,345.32 | 13.31 | 853,817.27 |
| 单位名称 | 期末余额 | 占应收账款期末余额的比例(%) | 已计提坏账准备 |
| 客户四 | 11,007,221.44 | 8.58 | 550,361.07 |
| 客户五 | 6,526,956.00 | 5.09 | 326,347.80 |
| 合计 | 81,514,860.04 | 63.55 | 2,601,276.14 |
7.期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
8.期末无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释2．其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 其他应收款 | 191,406,771.45 | 187,030,034.04 |
| 合计 | 191,406,771.45 | 187,030,034.04 |
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一）其他应收款
1.按账龄披露其他应收款
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 |
| 1年以内 | 19,460,213.92 | 64,942,541.70 |
| 1－2年 | 134,603,963.26 | 122,016,139.61 |
| 2－3年 | 38,051,667.61 | 723,008.85 |
| 3－4年 | - | 21,984.00 |
| 4－5年 | 11,584.00 | 5,000.00 |
| 5年以上 | 157,834.57 | 171,823.57 |
| 小计 | 192,285,263.36 | 187,880,497.73 |
| 减：坏账准备 | 878,491.91 | 850,463.69 |
| 合计 | 191,406,771.45 | 187,030,034.04 |
2.按款项性质分类情况
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 |
| 关联方往来 | 188,735,268.11 | 185,139,591.51 |
| 备用金 | 303,747.00 | 182,762.80 |
| 保证金及押金 | 127,040.00 | 247,380.00 |
| 应扣员工社保、住房公积金 | 1,085,267.98 | 1,099,523.21 |
| 往来款 | 1,674,596.01 | 1,088,086.85 |
| 其他 | 359,344.26 | 123,153.36 |
| 合计 | 192,285,263.36 | 187,880,497.73 |
3.按坏账准备计提方法分类披露
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | 365,078.00 | 0.19 | 365,078.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 191,920,185.36 | 99.81 | 513,413.91 | 0.27 | 191,406,771.45 |
| 其中：账龄分析法组合 | 3,184,917.25 | 1.66 | 513,413.91 | 16.12 | 2,671,503.34 |
| 关联方组合 | 188,735,268.11 | 98.15 | - | 188,735,268.11 | |
| 合计 | 192,285,263.36 | 100.00 | 878,491.91 | 0.46 | 191,406,771.45 |
续：
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 单项计提预期信用损失的其他应收款 | 365,078.00 | 0.19 | 365,078.00 | 100.00 | -- |
| 按组合计提预期信用损失的其他应收款 | 187,515,419.73 | 99.81 | 485,385.69 | 0.26 | 187,030,034.04 |
| 其中：账龄分析法组合 | 2,375,828.22 | 1.26 | 485,385.69 | 20.43 | 1,890,442.53 |
| 关联方组合 | 185,139,591.51 | 98.54 | -- | -- | 185,139,591.51 |
| 合计 | 187,880,497.73 | 100.00 | 850,463.69 | 0.45 | 187,030,034.04 |
按单项计提坏账准备情况
| 单位名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 计提理由 | |
| 常州市滇龙机械设备有限公司 | 365,078.00 | 365,078.00 | 100.00 | 对方可执行财产不足 |
| 合计 | 365,078.00 | 365,078.00 | 100.00 | |
按组合计提坏账准备
（1）账龄分析法组合
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 2,202,522.49 | 110,126.13 | 5.00 |
| 1－2年 | 38,534.18 | 3,853.42 | 10.00 |
| 2－3年 | 774,442.01 | 232,332.59 | 30.00 |
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 3－4年 | - | - | - |
| 4－5年 | 11,584.00 | 9,267.20 | 80.00 |
| 5年以上 | 157,834.57 | 157,834.57 | 100.00 |
| 合计 | 3,184,917.25 | 513,413.91 | 16.12 |
（2）关联方组合
| 关联方名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 1年以内 | 17,257,691.43 | -- | -- |
| 1－2年 | 134,565,429.08 | -- | -- |
| 2－3年 | 36,912,147.60 | ||
| 合计 | 188,735,268.11 | -- | -- |
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 485,385.69 | -- | 365,078.00 | 850,463.69 |
| 期初余额在本期 | -- | -- | -- | -- |
| —转入第二阶段 | -- | -- | -- | -- |
| —转入第三阶段 | -- | -- | -- | -- |
| —转回第二阶段 | -- | -- | -- | -- |
| —转回第一阶段 | -- | -- | -- | -- |
| 本期计提 | 67,089.53 | -- | -- | 67,089.53 |
| 本期转回 | 32,481.31 | -- | -- | 32,481.31 |
| 本期转销 | -- | -- | -- | -- |
| 本期核销 | 6,580.00 | -- | -- | 6,580.00 |
| 其他变动 | -- | -- | -- | -- |
| 期末余额 | 513,413.91 | -- | 365,078.00 | 878,491.91 |
4.按组合计提预期信用损失的其他应收款
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按单项计提坏账准备 | 365,078.00 | -- | -- | -- | -- | 365,078.00 |
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 按组合计提坏账准备 | 485,385.69 | 67,089.53 | 32,481.31 | 6,580.00 | -- | 513,413.91 |
| 其中：账龄分析法组合 | 485,385.69 | 67,089.53 | 32,481.31 | 6,580.00 | -- | 513,413.91 |
| 关联方组合 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 合计 | 850,463.69 | 67,089.53 | 32,481.31 | 6,580.00 | -- | 878,491.91 |
5.本期实际核销的其他应收款
| 项目 | 核销金额 |
| 实际核销的其他应收款 | 6,580.00 |
6.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额的比例(%) | 坏账准备期末余额 |
| 润都制药（荆门）有限公司 | 关联方往来 | 175,446,754.54 | 1年以内3,969,177.86元；1-2年134,565,429.08元；2-3年36,912,147.60 | 91.24 | -- |
| 润都制药（武汉）研究院有限公司 | 关联方往来 | 13,288,513.57 | 1年以内 | 6.91 | -- |
| 凯特立斯（深圳）科技有限公司 | 往来款 | 723,008.85 | 2-3年 | 0.38 | 216,902.66 |
| 珠海南医大生物医药公共服务地平台有限公司 | 往来款 | 542,349.16 | 1年以内 | 0.28 | 27,117.46 |
| 常州市滇龙机械设备有限公司 | 往来款 | 365,078.00 | 1-2年 | 0.19 | 365,078.00 |
| 合计 | 190,365,704.12 | 99.00 | 609,098.12 |
7.期末无涉及政府补助的其他应收款
8.期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
9.期末无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额
10.期末无因资金集中管理而归集至母公司账户的资金
11.期末无通过资金集中管理拆借给所属集团内其他成员单位的资金
注释3．长期股权投资
| 款项性质 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 280,048,841.04 | --- | 280,048,841.04 | 280,048,841.04 | --- | 280,048,841.04 |
| 合计 | 280,048,841.04 | --- | 280,048,841.04 | 280,048,841.04 | --- | 280,048,841.04 |
1．对子公司投资
| 被投资单位 | 初始投资成本 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 本期计提减值准备 | 减值准备期末余额 |
| 珠海市民彤医药有限公司 | 10,000,000.00 | 10,000,000.00 | --- | --- | 10,000,000.00 | --- | --- |
| 润都制药（武汉）研究院有限公司 | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 | --- | --- | 20,000,000.00 | --- | --- |
| 润都制药（荆门）有限公司 | 250,000,000.00 | 250,000,000.00 | --- | --- | 250,000,000.00 | --- | --- |
| 润都国际有限公司 | 48,841.04 | 48,841.04 | --- | --- | 48,841.04 | --- | --- |
| 合计 | 280,048,841.04 | 280,048,841.04 | --- | --- | 280,048,841.04 | --- | --- |
注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 520,338,107.26 | 290,573,971.92 | 557,216,021.83 | 310,187,519.31 |
| 其他业务 | 14,092,926.00 | 12,035,964.58 | 9,143,487.44 | 5,495,421.20 |
| 合计 | 534,431,033.26 | 302,609,936.50 | 566,359,509.27 | 315,682,940.51 |
2．主营业务按产品类别列示如下：
| 产品类别 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 制剂 | 287,234,815.53 | 107,810,127.95 | 299,527,443.06 | 120,395,241.27 |
| 原料药 | 228,604,595.78 | 177,825,377.07 | 216,086,430.50 | 151,845,216.25 |
| 医药中间体 | 4,498,695.95 | 4,938,466.90 | 41,602,148.27 | 37,947,061.79 |
| 合计 | 520,338,107.26 | 290,573,971.92 | 557,216,021.83 | 310,187,519.31 |
3．主营业务按地区分项列示
| 地区名称 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 出口销售 | 75,167,210.74 | 50,782,813.84 | 65,385,691.48 | 56,341,380.99 |
| 华北区 | 7,653,458.41 | 5,673,337.61 | 14,351,371.65 | 8,633,720.57 |
| 华东区 | 114,804,608.88 | 76,947,038.61 | 97,467,315.30 | 61,609,203.78 |
| 华南区 | 308,044,208.30 | 145,555,982.50 | 332,255,272.68 | 147,836,107.12 |
| 华中区 | 10,520,422.72 | 9,450,800.97 | 41,628,540.30 | 32,932,227.78 |
| 东北区 | 385,430.09 | 198,785.04 | 453,097.35 | 279,827.03 |
| 西南区 | 3,694,867.24 | 1,962,140.98 | 5,642,889.39 | 2,542,500.23 |
| 西北区 | 67,900.88 | 3,072.37 | 31,843.68 | 12,551.81 |
| 合计 | 520,338,107.26 | 290,573,971.92 | 557,216,021.83 | 310,187,519.31 |
4．公司营业收入前五名客户如下：
| 项目 | 本期发生额 | 占营业收入比重（%） |
| 珠海市民彤医药有限公司 | 265,571,824.57 | 49.69 |
| 客户二 | 30,823,008.84 | 5.77 |
| 客户三 | 30,647,392.38 | 5.73 |
| 客户四 | 20,587,122.13 | 3.85 |
| 客户五 | 17,871,937.97 | 3.34 |
| 合计 | 365,501,285.89 | 68.38 |
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -60,498.17 | |
| 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外 | 7,018,726.51 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | 83,342.37 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | -- | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | -- | |
| 对外委托贷款取得的损益 | -- | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | -- | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | -- | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | -- | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | -- |
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非货币性资产交换损益 | -- | |
| 债务重组损益 | -- | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | -- | |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | -- | |
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | -- | |
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | -- | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | -- | |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | -- | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | -- | |
| 受托经营取得的托管费收入 | -- | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 97,310.69 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | -- | |
| 减：所得税影响额 | 816,053.17 | |
| 少数股东权益影响额（税后） | -- | |
| 合计 | 6,322,828.23 |
（二）净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益 | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 3.18 | 0.11 | 0.11 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 2.65 | 0.09 | 0.09 |
珠海润都制药股份有限公司（公章）
二〇二四年八月十二日