证券代码：000669 证券简称：ST金鸿 公告编号：2024-046
金鸿控股集团股份有限公司关于深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
金鸿控股集团股份有限公司（以下简称“公司”或“我公司”）于2024年5月17日收到深圳证券交易所下发的《关于对金鸿控股集团股份有限公司2023年年报的问询函》（（公司部年报问询函〔2024〕第 170 号）（以下简称“问询函”）,现根据问询函的要求,对问询函相关问题作出回复并披露如下：
1. 你公司2023年财务报告被出具带强调事项段及持续经营重大不确定性段落的无保留意见。其中与持续经营相关重大不确定性涉及事项包括：公司2021年度、2022年度、2023年度的净利润分别为-67,387.65万元、-15,636.79万元、-25,195.06万元。截至2023年12月31日归属于母公司的股东权益为25,975.66万元。同时，公司于2023年6月到期的“中油金鸿能源投资股份有限公司 2015 年公司债券”（以下简称“15金鸿债”）和“中油金鸿能源投资股份有限公司2016年度第一期中期票据”（以下简称“16中油金鸿MTN001”）13,634.00万元未能如期清偿，按照清偿计划2024年6月到期金额为27,974.91万元。请你公司：
（1）结合行业发展情况、主营业务开展情况、毛利率变化、资产结构及债务情况等，说明公司净利润连续三年为负的主要原因，为提高主
业盈利能力及改善持续经营能力已采取或拟采取的具体措施。
公司回复：
行业发展情况：
（1）天然气是优质高效、绿色清洁的低碳能源，并可与可再生能源发展形成良性互补。近年来，中国加快推进能源结构调整，加强大气污染防治，以燃料清洁替代和新兴市场开拓为主要抓手，大力推进天然气在城镇燃气、工业燃料、燃气发电、交通运输等领域的大规模高效科学利用，天然气在一次能源消费中的占比显著提升。到 2030 年，天然气在一次能源消费中的占比将提高到 15%左右， 天然气消费将保持中高速增长。管道天然气作为城镇居民生活的必需品和工商业热力、动力来源，行业周期性弱，是城镇化和人民生活水平提升的主要标志之一。随着中国城镇化、乡村振兴、“煤改气”、“瓶改管”的持续推进，管道天然气的整体发展环境将持续优化，应用场景将进一步丰富。
（2）液化石油气随着中国城镇化的推进和居民生活水平的提高，瓶装液化石油气用户正在逐步转为使用管道天然气，液化石油气在城市燃气中的应用将呈逐步下降趋势。但从日本、台湾、香港等国家和地区城市燃气的发展经验来看， 瓶装液化石油气将与管道燃气长期共存，中国城镇燃气行业将逐步形成管道天然气为主、瓶装液化石油气为辅的供应格局。同时，随着化工产业的发展，液化石油气将在石油化工领域得到更广泛的应用。
（3）随着国家“碳达峰、碳中和”政策的实施，清洁能源将会在之后的生产和生活中达到更加广泛的应用和发展。
主营业务开展情况：
近年公司面临较严重的债务压力，公司相继在最近几年积极推进重大资产重组进展事项，加快资产处置力度，以便降低投资规模，加快现金流回收，由于公司近年处置部分子公司，整体业务规模呈现出较明显的收缩态势，导致营业收入逐年下降。但公司通过资产处置，减少长期资产投入等措施，缓解了资金压力，经营情况有了一定程度的改善。
毛利率变化情况：
近三年收入及毛利率变化统计表金额单位：万元
| 项目 | 2023年1-12月 | 2022年1-12月 | 2021年1-12月 |
| 金额 | 金额 | 金额 | |
| 营业收入 | 123,181.70 | 125,880.55 | 197,215.71 |
| ①燃气业务 | 120,188.92 | 123,678.25 | 194,765.60 |
| ②矿产业务 | 2,992.79 | 2,202.29 | 2,450.11 |
| 营业成本 | 112,100.70 | 112,309.96 | 169,978.42 |
| ①燃气业务 | 109,911.07 | 110,473.94 | 168,435.62 |
| ②矿产业务 | 2,189.63 | 1,836.03 | 1,542.80 |
| 毛利率 | 9.00% | 10.78% | 13.81% |
| ①燃气业务 | 8.55% | 10.68% | 13.52% |
| ②矿产业务 | 26.84% | 16.63% | 37.03% |
通过上表可以看出，虽然毛利率有逐年下降的趋势，但是还是有盈利能力的。毛利率下降主要是因为采购成本上升，同时在天然气采购成本上涨的情况下，居民客户仍是按照省发改委文件定价，即单价未能同比例上涨导致毛利率下降。
公司近三年资产结构：
公司近三年资产情况统计：
金额单位：万元
| 项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 金额 | 金额 | 金额 | |
| 流动资产 | 38,663.43 | 53,731.44 | 81,350.64 |
| 资产总额 | 270,767.65 | 289,587.07 | 325,357.89 |
| 流动负债 | 162,408.28 | 152,790.63 | 164,328.76 |
| 负债总额 | 234,137.40 | 229,378.90 | 243,420.88 |
| 资产负债率 | 86.47% | 79.21% | 74.82% |
| 流动比率 | 23.81% | 35.17% | 49.50% |
通过上表可以看出，公司近三年资产负债率越来越高，流动比率越来越低，说明偿债能力较弱。公司债务情况：
公司近三年有息负债及利息情况金额单位：万元
| 项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 金额 | 金额 | 金额 | |
| 短期借款 | 61,322.58 | 81,514.23 | 81,904.43 |
| 长期借款 | 34,953.40 | 21,298.22 | 20,285.02 |
| 应付债券 | 27,974.91 | 29,569.85 | 38,901.40 |
| 有息债务本期利息 | 5,958.69 | 6,558.37 | 8,074.14 |
| 本期计提的信用减值损失 | 17,869.99 | 11,292.87 | 69,671.78 |
| 项目 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
| 金额 | 金额 | 金额 | |
| 本期计提的资产减值损失 | 72.00 | 14.11 | 9,262.45 |
公司近三年净利润为负的主要原因如下：（1）计提大额的信用减值损失、资产减值损失及财务费用所致，如下表所示，在扣除上述影响的情况下，公司均可实现盈利；（2）天然气2022年度和2023年度采购单价整体处于持续上涨的趋势，但销售价格未能同步上调致使天然气毛利率有一定幅度下降。
| 项目 | 2023年度（元） | 2022年度（元） | 2021年度（元） |
| 营业利润（A) | -233,344,828.38 | -157,447,002.09 | -671,259,041.76 |
| 信用减值损失(B) | 178,699,917.99 | 112,928,693.57 | 696,717,814.54 |
| 资产减值损失(C） | 720,000.00 | 141,108.01 | 92,624,537.41 |
| 财务费用（D） | 61,007,108.07 | 69,903,161.73 | 83,768,926.84 |
| 调整后数据（E=A+B+C+D) | 7,082,197.68 | 25,525,961.22 | 201,852,237.03 |
为提高主业盈利能力及改善持续经营能力已采取或拟采取的具体措施：
（1）在不影响经营的情况下出售部分长期资产，加快现金流回收，集中资金用来保障正常生产经营资金需求。
（2）公司大幅缩减了长期资产的投入，减少了资本性支出，同时减少了非生产性费用支出。
（3）有息负债与债权人进行和解或延期，以减少融资成本，有效缓解公司资金压力，促使公司将资金用于生产，增强公司主营业务的持续性
经营能力。
（2）说明15金鸿债、16中油金鸿MTN001债务逾期的具体情况，包括但不限于债务发生时间、金额、逾期时间、逾期原因、偿还安排等。
公司回复：
15金鸿债、16中油金鸿MTN001债务逾期的具体情况：
| 序号 | 债权人 | 债务发生时间 | 金额（元）（初始本金） | 逾期时间 | 逾期本金金额（元）（截止2023.12.31） |
| 1 | 上海醴泉投资管理有限公司-醴泉建慧1号债券私募基金 | 2015-8-31 | 302,000.00 | 2023-11-30 | 116,270.00 |
| 2 | 太平洋证券股份有限公司 | 2015-8-31 | 90,099,000.00 | 2023-11-30 | 34,688,115.00 |
| 3 | 上海映雪投资管理中心（有限合伙）-映雪吴钩22号私募证券投资基金 | 2015-8-31 | 55,657,000.00 | 2023-11-30 | 21,427,945.00 |
| 4 | 上海映雪投资管理中心（有限合伙）-映雪睿志1号私募基金 | 2015-8-31 | 1,400,000.00 | 2023-11-30 | 539,000.00 |
| 5 | 杭州莱茵映雪投资管理有限公司-映雪莱茵1号基金 | 2015-8-31 | 17,285,000.00 | 2023-11-30 | 6,654,725.00 |
| 6 | 厦门国际信托有限公司－安盈鑫享4号证券投资集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 15,148,000.00 | 2023-11-30 | 5,831,980.00 |
| 7 | 厦门国际信托有限公司－安盈鑫享6号证券投资集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 1,174,000.00 | 2023-11-30 | 451,990.00 |
| 8 | 广州嗣盈资产管理有限公司-嗣盈1号私募证券投资基金 | 2015-8-31 | 4,115,000.00 | 2023-11-30 | 1,584,275.00 |
| 9 | 上海笑泽股权投资基金管理有限公司-笑泽11号债券投资私募基金 | 2015-8-31 | 304,000.00 | 2023-11-30 | 117,040.00 |
| 10 | 宗略投资（上海）有限公司-宗略稳市债5号私募投资基金 | 2015-8-31 | 658,000.00 | 2023-11-30 | 253,330.00 |
| 11 | 长安国际信托股份有限公司-长安信托-稳健101号（映雪5号）集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 7,020,000.00 | 2023-11-30 | 2,702,700.00 |
| 12 | 长安国际信托股份有限公司－长安信托·稳健108号债券投资集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 38,972,000.00 | 2023-11-30 | 15,004,220.00 |
| 13 | 长安国际信托股份有限公司－长安信托·稳健145号债券投资集合资 | 2015-8-31 | 10,938,000.00 | 2023-11-30 | 4,211,130.00 |
| 序号 | 债权人 | 债务发生时间 | 金额（元）（初始本金） | 逾期时间 | 逾期本金金额（元）（截止2023.12.31） |
| 金信托计划 | |||||
| 14 | 长安国际信托股份有限公司－长安信托·稳健166号债券投资集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 65,462,000.00 | 2023-11-30 | 25,202,870.00 |
| 15 | 长安国际信托股份有限公司－长安信托－稳健84号集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 19,947,000.00 | 2023-11-30 | 7,679,595.00 |
| 16 | 长安国际信托股份有限公司－长安信托－稳健86号集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 8,442,000.00 | 2023-11-30 | 3,250,170.00 |
| 17 | 北京维瀛资产管理有限公司-维瀛一期私募证券投资基金 | 2015-8-31 | 2,000,000.00 | 2023-11-30 | 770,000.00 |
| 18 | 上海斯诺波投资管理有限公司-私募工场自由之路母基金证券投资基金 | 2015-8-31 | 3,998,000.00 | 2023-11-30 | 1,539,230.00 |
| 19 | 上海斯诺波投资管理有限公司-私募工场守法西蒙战术证券投资基金 | 2015-8-31 | 28,000.00 | 2023-11-30 | 10,780.00 |
| 20 | 上海斯诺波投资管理有限公司-私募工场西蒙战略证券投资基金 | 2015-8-31 | 34,000.00 | 2023-11-30 | 13,090.00 |
| 21 | 国民信托稳鑫32号债券投资单一资金信托 | 2015-8-31 | 2,000,000.00 | 2023-11-30 | 770,000.00 |
| 22 | 中国对外经济贸易信托有限公司—外贸信托-雪杉3期结构化债券投资集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 138,000.00 | 2023-11-30 | 53,130.00 |
| 23 | 中国对外经济贸易信托有限公司—外贸信托-雪杉6期结构化债券投资集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 302,000.00 | 2023-11-30 | 116,270.00 |
| 24 | 中国对外经济贸易信托有限公司－外贸信托-睿致映雪1号结构化债券投资集合资金信托计划 | 2015-8-31 | 10,443,000.00 | 2023-11-30 | 4,020,555.00 |
| 25 | 长安基金-中信银行-长安信雪债券1号资产管理计划 | 2015-8-31 | 797,000.00 | 2023-11-30 | 306,845.00 |
| 26 | 长安基金-中信银行-长安信雪债券2号资产管理计划 | 2015-8-31 | 1,071,000.00 | 2023-11-30 | 412,335.00 |
| 27 | 长安基金-中信银行-长安信雪债券3号资产管理计划 | 2015-8-31 | 851,000.00 | 2023-11-30 | 327,635.00 |
| 28 | 长安基金-中信银行-长安信雪债券5号资产管理计划 | 2015-8-31 | 440,000.00 | 2023-11-30 | 169,400.00 |
| 29 | 银河资本-浙商银行-廊坊银行股份 | 2015-8-31 | 37,000,000.00 | 2023-11-30 | 14,245,000.00 |
| 序号 | 债权人 | 债务发生时间 | 金额（元）（初始本金） | 逾期时间 | 逾期本金金额（元）（截止2023.12.31） |
| 有限公司 | |||||
| 30 | 上海睿亿投资发展中心（有限合伙）-睿亿投资大类资产5号私募基金 | 2015-8-31 | 4,507,000.00 | 2023-11-30 | 1,735,195.00 |
| 31 | 齐鲁证券-建行-齐鲁稳固21天集合资产管理计划 | 2015-8-31 | 53,700,000.00 | 2023-11-30 | 11,814,000.00 |
| 32 | 中泰证券资管-招商银行-中泰赤月2号集合资产管理计划 | 2015-8-31 | 10,000,000.00 | 2023-11-30 | 1,809,410.26 |
| 15金鸿债合计 | 464,232,000.00 | 167,828,230.26 | |||
| 1 | 太平洋证券股份有限公司 | 2016-1-15 | 100,000,000.00 | 2023-11-30 | 38,495,916.87 |
| 2 | 九泰基金管理有限公司 | 2016-1-15 | 35,000,000.00 | 2023-11-30 | 13,475,000.00 |
| 3 | 长安国际信托股份有限公司 | 2016-1-15 | 30,000,000.00 | 2023-11-30 | 11,550,000.00 |
| 4 | 中国对外经济贸易信托有限公司 | 2016-1-15 | 50,000,000.00 | 2023-11-30 | 19,250,000.00 |
| 5 | 中国邮政储蓄银行股份有限公司 | 2016-1-15 | 30,000,000.00 | 2023-11-30 | 11,550,000.00 |
| 6 | 中泰证券（上海）资产管理有限公司 | 2016-1-15 | 80,000,000.00 | 2023-11-30 | 17,600,000.00 |
| 中票合计 | 325,000,000.00 | 111,920,916.87 | |||
| 两债合计 | 789,232,000.00 | 279,749,147.13 |
逾期原因：公司 2023 年 6 月末由于资金紧张，无法按照和解协议履行当期偿付义务，后与部分债权人签署了新的和解协议，延期至 2023年 11 月 30 日偿还约定的款项，但因公司资金仍未筹措到位，未能履行还款义务，未偿还本金余额为279,749,147.13元，已全部逾期。截止回函日未再签订新的和解协议，逾期本金余额仍为279,749,147.13元。
偿还安排：公司在积极与债权人进行沟通，争取达成延期支付本息或其他双方能接受的方案。
（3）结合当前有息负债及到期情况、可自由支配货币资金、预计经营现金流、资产变现能力、融资安排等，说明你公司是否具备足够债务偿付能力，是否存在其他债务逾期的风险，并说明你公司拟采取的防范
应对措施。
公司回复：
截止2024年3月31日，公司有息负债及到期情况如下：
| 到期年份 | 到期本金金额（万元） |
| 2024年度 | 87,984.38 |
| 2025年度 | 9,713.40 |
| 2026年度 | 14,360.00 |
| 2030年度 | 8,770.00 |
| 合计 | 120,827.78 |
可自由支付货币资金：截止2024年3月31日，公司不受限的货币资金余额为2930.89万元，截止回函日，可自由支付货币资金无重大变动。公司预计2024年度经营活动现金流净额如下：
金额单位：万元
| 项目 | 2022年度 | 荆门和瑞 | 2022年度扣除荆门和瑞后 |
| 营业收入（A) | 125,880.55 | 8,727.16 | 117,153.39 |
| 经营活动产生现金流量净额(B) | 22,779.15 | 1,063.50 | 21,715.66 |
| 占比（B/A) | 18.10% | 18.54% | |
| 一季度营业收入 | 41,617.43 | 8,727.16 | 32,890.27 |
| 占比（C/A) | 33.06% | 28.07% |
金额单位：万元
| 项目 | 2024年度（预计） | 平均 | 2023年度 | 2022年度扣除 荆门和瑞后 |
| 营业收入（A) | 140,156.69 | 120,167.55 | 123,181.70 | 117,153.39 |
| 项目 | 2024年度（预计） | 平均 | 2023年度 | 2022年度扣除 荆门和瑞后 |
| 经营活动产生现金流量净额(B) | 24,333.83 | 20,863.34 | 20,011.03 | 21,715.66 |
| 占比（B/A) | 17.36% | 16.25% | 18.54% | |
| 一季度营业收入 | 39,228.05 | 33,633.34 | 34,376.42 | 32,890.27 |
| 占比（C/A) | 27.99% | 27.91% | 28.07% |
公司近两期经营活动产生的现金流量净额均为正数，2022年1-3月合并数据中包含了2022年3月对外转让的子公司荆门和瑞的数据，扣除荆门和瑞的影响后，公司营业收入和经营现金流的来源是一致的，即公司可通过现有的长输管网以及城市管网等资产获取稳定的现金流。公司两期经营活动产生的现金流量净额占全年营业收入比例分别为
18.54%以及16.25%，一季度营业收入占全年营业收入比例分别为28.07%以及 27.91%，2024年度公司预计经营活动产生的现金流量净额根据两期一季度营业收入占全年营业收入比例以及经营活动产生的现金流量净额占全年营业收入均取平均比例进行计算，预计2024年度经营活动产生现金流量净额为 2.43亿元。
资产变现能力：在不影响经营的情况下出售部分长期资产，加快现金流回收，集中资金用来保障正常生产经营资金需求。
融资安排：积极推进与两债债权人进行和解、存量银行贷款争取续贷、增加融资渠道、降低融资成本，有效缓解公司资金压力。
公司是否具备足够债务偿付能力：银行借款部分预计将通过争取续贷、增加融资渠道等方式按期偿付，预计具备足够的偿付能力；15金鸿债、
16中油金鸿的偿付资金截止回函日仍未能筹措到位。
是否存在其他债务逾期的风险：公司将尽可能避免其他债务逾期的可能。从目前情况来看，不存在其他债务逾期的风险。
公司拟采取的防范应对措施：（1）在不影响经营的情况下出售部分长期资产，加快现金流回收，集中资金用来保障正常生产经营资金需求。（2）公司大幅缩减长期资产的投入，减少资本性支出，同时减少非生产性费用支出。（3）积极推进与两债债权人进行和解、存量银行贷款争取续贷、增加融资渠道、降低融资成本，促使公司将资金用于生产，增强公司主营业务的持续性经营能力。
2.你公司2023年年度财务报告审计报告强调事项段涉及主要涉及对外担保及子公司失控事项：（1）2020年10月，关联法人中油新兴能源产业集团股份公司（以下简称“中油集团”）受让了公司所持有的中油金鸿华北投资管理有限公司（以下简称“华北公司”）100%股权。截至2023年底，公司对华北公司的债权为47,969.63万元，未能收回《债务清偿及担保协议书》中约定华北公司于2023年12月31日之前偿还的部分，公司就该债权已计提坏账准备26,654.45万元。此外，公司对华北公司的担保余额157,553.37万元尚未解除，上述担保余额已获取中油集团提供反担保，公司就该对外担保已计提预计负债27,790.24万元；（2）金鸿控股于2024年2月收到北京市海淀区人民法院《传票》《民事起诉状》等材料，原告里群声称金鸿控股向其出具《承诺书》，对里群与瑞弗莱克油气有限责任公司在2018年6月28日签订的《借款协议》承诺偿还剩余借款，涉案金额3,911.42万元。（3）公司因与控股子公司沙河中油金
通天然气有限公司（以下简称“沙河金通”）的另一方股东就沙河金通的未来发展存在严重意见分歧导致金鸿控股丧失对沙河金通的控制权，截至2023年12月31日，金鸿控股未能完成沙河金通的处置工作。请你公司：
（1）结合华北公司资信情况、偿债能力，说明对华北公司债权计提坏账准备的充分性，是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师核实并发表明确意见。
公司回复：
华北公司目前存在较多的债务违约事项，短期偿债能力较弱。
公司对华北公司债权计提坏账准备的充分性：截止2023年末，公司对华北公司债权为 47,969.63 万元，已计提的坏账准备为26,654.45万元，账面价值为21,315.18万元，公司对华北公司上述债权由中油新兴提供担保，且张家口国储液化天然气有限公司（以下简称“国储天然气”）以其名下价值45,544.37万元的房屋建筑物、土地使用权及设备为上述债权提供不高于3.5亿元的担保。
公司管理层判断上述债权预计可收回金额将不低于账面价值，即坏账准备计提金额是充分的。
会计师核查程序：
①了解债权形成的原因及相关内控制度，测试相关内控执行的有效性；
②获取股权转让协议、债务清偿协议等，了解协议相关约定及执行情况；
③了解华北公司及中油新兴的资产状况；
④获取公司与华北公司的债权债务明细及坏账计提表，复核债权债务
金额以及坏账计提的准确性，对债权债务执行函证程序；
⑤获取与国储天然气担保有关的抵押资产清单、评估报告，了解抵押物的情况；
⑥了解华北公司未按照债务清偿协议约定于2023年12月31日支付部分债务的原因，与管理层沟通债权预计收回可能性及收回方式、预期损失率、按照账龄分析法计提坏账准备的原因等，以了解坏账准备计提的充分性。
会计师意见：公司对华北公司债权计提的坏账准备是充分的，符合企业会计准则的规定。
（2）核查为华北公司提供担保的相关债务金额、期限、履约情况、华北公司反担保措施及有效性等，说明华北公司是否存在债务逾期未履行还款义务的情形。
公司回复：
截止2024年3月31日，公司为华北公司提供担保的相关情况如下：
| 贷款公司 | 担保余额（万元） | 担保起始日 | 担保到期日 | 履约情况 | 是否提供反担保 | 是否逾期未履行还款义务 |
| 山西普华燃气有限公司 | 333.06 | 2017年10月10日 | 2024年9月29日 | 按照合同约定履约 | 是 | 否 |
| 山西普华燃气有限公司 | 56.42 | 2018年2月11日 | 2024年9月29日 | 按照合同约定履约 | 是 | 否 |
| 贷款公司 | 担保余额（万元） | 担保起始日 | 担保到期日 | 履约情况 | 是否提供反担保 | 是否逾期未履行还款义务 |
| 山西普华燃气有限公司 | 215.71 | 2020年2月28日 | 2024年9月27日 | 按照合同约定履约 | 是 | 否 |
| 山西普华燃气有限公司 | 588.25 | 2022年3月24日 | 2024年9月27日 | 按照合同约定履约 | 是 | 否 |
| 张家口中油金鸿天然气有限公司 | 9,134.81 | 2013年6月20日 | 2021年4月19日 | 法院执行中，正在沟通和解中 | 是 | 是 |
| 张家口中油金鸿天然气有限公司 | 578.32 | 2014年1月29日 | 2021年3月28日 | 法院执行中，正在沟通和解中 | 是 | 是 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 6,845.07 | 2015年10月22日 | 2025年10月21日 | 法院执行中 | 是 | 是 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 7,228.05 | 2016年12月28日 | 2023年12月15日 | 法院执行中，正在沟通和解中 | 是 | 是 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 8,200.00 | 2017年3月29日 | 2023年12月15日 | 法院执行中，正在沟通和解中 | 是 | 是 |
| 贷款公司 | 担保余额（万元） | 担保起始日 | 担保到期日 | 履约情况 | 是否提供反担保 | 是否逾期未履行还款义务 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 26,644.90 | 2017年6月30日 | 2023年12月15日 | 法院执行中，正在沟通和解中 | 是 | 是 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 19,196.15 | 2017年2月21日 | 2019年2月21日 | 恒丰银行申请法院执行拍卖中 | 是 | 是 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 10,000.00 | 2019年7月30日 | 2020年6月20日 | 已签订抵账协议，手续办理中 | 是 | 是 |
| 张家口市宣化金鸿燃气有限公司 | 8,279.00 | 2012年12月11日 | 2021年2月10日 | 法院执行中，正在沟通和解中 | 是 | 是 |
| 张家口市宣化金鸿燃气有限公司 | 6,300.00 | 2023年11月20日 | 2024年11月20日 | 按照和解协议约定履约 | 是 | 是 |
| 张家口应张天然气有限公司 | 52,170.00 | 2018年3月15日 | 2027年3月15日 | 按照和解协议约定履约 | 是 | 是 |
| 北京正实同创环境工程科技有限公司 | 330.00 | 2017年12月4日 | 2019年2月8日 | 已判决 | 是 | 是 |
| 合计 | 156,099.74 |
截至2024年3月底，公司为被担保人中油金鸿华北投资管理有限公司担保的贷款本金余额156,099.74万元，其中逾期贷款本金154,906.30万元，未逾期贷款本金1,193.44万元，逾期贷款本金154,906.30万元中包含未诉讼、签订抵账协议10,000.00万元，诉讼已和解58,470.00万元，诉讼和解中60,065.08万元，诉讼执行中26,041.22万元，诉讼已判决
330.00万元。
2020年10月12日中油金鸿天然气输送有限公司与中油新兴能源产业集团股份有限公司签订转让中油金鸿华北投资管理有限公司股权的协议，同时中油新兴能源产业集团股份有限公司就金鸿控股及下属公司为华北投资及其下属公司已发生的融资担保提供以信用担保为反担保措施，签订了反担保函。反担保函约定，中油新兴能源产业集团股份有限公司承诺，对于中油金鸿华北投资管理有限公司及下属子公司未按约履行还款义务，保证替中油金鸿华北投资管理有限公司及下属子公司代为偿还，同时也承诺，中油金鸿华北投资管理有限公司及下属子公司未按约履行还款义务导致债权人要求担保人承担还款责任，如担保人代为偿还，中油新兴能源产业集团股份有限公司全额补偿担保人垫付资金及相应利息及其他损失。中油新兴能源产业集团股份有限公司承诺，债权债务真实、合法、有效，并通过内部必要授权与批准，说明反担保措施有效。截至到目前，中油金鸿华北投资管理有限公司因资金不足造成逾期未履行还款义务，但是中油金鸿华北投资管理有限公司及子公司以自有资金积极偿还部分债务，并且以自有的资产增加部分贷款担保措施。
（3）说明截至回函日，里群案诉讼进展情况，并自查公司是否对所
有对外担保已履行了必要审议程序和信息披露义务。
公司回复：
该案定于2024年3月21日下午在北京市海淀区法院开庭，因原告主张的被告瑞弗莱克油气有限责任公司的企业类型为外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动，属于外国企业，该案为涉外案件，且标的额大于4000万元人民币，依法应由北京市第四中级人民法院管辖，我公司及被告3均提起管辖权异议。2024年4月25日，我公司收到海淀区人民法院做出的《民事裁定书》，裁定该案移送北京市第四中级人民法院处理。2024年5月21日，我公司收到北京四中院发出的《合议庭组成人员通知书》、《举证通知书》等程序文件。截止目前，该案尚未进入实质性审理。
经公司自查，公司目前所有对外担保均已按照相关法律法规及公司章程的规定履行了相应的审议程序及披露义务。
（4）2021年，你公司失去对沙河金通的控制权，年审会计师未被允许接触沙河金通的财务信息和管理层，无法对沙河金通2021年度财务信息实施审计工作，无法确定公司2022年度财务报表中的比较信息是否需要进行调整，公司2022年年度财务报告被出具了保留意见，公司2022年、2023年均被出具了否定意见的内部控制审计报告。请结合沙河金通失控问题解决情况，说明导致公司2022年审计报告中保留意见的事项是否已发生根本性变化，对公司财务报表产生的不确定性影响是否已实际消除。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
2021年度纳入合并报表组成部分沙河金通主要数据如下：2021年度
营业成本657.46万元（固定资产折旧费用）、财务费用1,093.73万元（银行贷款计提的利息支出）。沙河金通2021年度净利润为-1,983.84万元，占合并报表净利润的比例为2.94%，对金鸿控股不造成重大影响，也不具有广泛性。2022年度沙河金通不再纳入公司报表范围，对公司当期财务数据无影响，结合沙河金通的历史数据，对2022年度对比数据有重大影响，但不具有广泛性。
2023年度对公司当期和比较期间数据已均无影响，对公司财务报表产生的不确定性影响已实际消除。
公司目前正在对外处置沙河金通的股权，并提起诉讼程序，处置工作尚未完成。
会计师核查程序：①通过与管理层沟通，了解计划处置沙河金通的方案及进展情况；②分析沙河金通对2023年度财务报表的影响是否已消除。
会计师核查意见：沙河金通的失控对公司2023年度财务报表已无影响，对2023年度财务报表中的比较信息也已无影响。但是公司对沙河金通继续保持失控状态，未完成对其的处置工作，故我们在2023年审计报告强调事项段中提醒财务报表使用者关注该事项。
3.报告期公司期末预计负债余额41,089.28万元，较期初增长19.70%。报告期公司确认对外担保预计损失-6,762.74万元，较上期大幅增长。根据担保情况，公司担保总额294,268万元，其中直接或间接为资产负债超过70%的被担保对象提供的债务担保余额96,848万元。请你公司：
（1）补充披露对外担保的明细内容，包括担保对象、担保金额、担
保期限、是否已承担担保义务、是否发生诉讼等。
公司回复：
截止2023年12月31日，公司对外担保明细如下：
| 担保对象 | 金融机构 | 担保金额（万元） | 担保期限 | 是否已承担担保义务 | 是否诉讼 | |
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 333.06 | 2017-10-10 | 2024-9-29 | 否 | 否 |
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 56.42 | 2018-2-11 | 2024-9-29 | 否 | 否 |
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 422.00 | 2019-2-18 | 2024-2-2 | 否 | 否 |
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 215.71 | 2020-2-28 | 2024-9-27 | 否 | 否 |
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 588.25 | 2022-3-24 | 2024-9-27 | 否 | 否 |
| 张家口中油金鸿天然气有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 9,284.81 | 2013-6-20 | 2021-4-19 | 否 | 是 |
| 张家口中油金鸿天然气有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 578.32 | 2014-1-29 | 2021-3-28 | 否 | 是 |
| 张家口中油金鸿天然气销售有限公司 | 中国银行张家口市桥东支行 | 661.63 | 2017-8-16 | 2018-8-10 | 否 | 是 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 国开行河北分行 | 6,845.07 | 2015-10-22 | 2025-10-21 | 否 | 是 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 7,328.05 | 2016-12-28 | 2023-12-15 | 否 | 否 |
| 担保对象 | 金融机构 | 担保金额（万元） | 担保期限 | 是否已承担担保义务 | 是否诉讼 | |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 8,200.00 | 2017-3-29 | 2023-12-15 | 否 | 否 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 26,644.90 | 2017-6-30 | 2023-12-15 | 否 | 否 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 恒丰银行北京分行 | 19,196.15 | 2017-2-21 | 2019-2-21 | 否 | 是 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 河北银行张家口分行 | 10,000.00 | 2019-7-30 | 2020-6-20 | 否 | 否 |
| 张家口市宣化金鸿燃气有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 8,279.00 | 2012-12-11 | 2021-2-10 | 否 | 是 |
| 张家口市宣化金鸿燃气有限公司 | 光大张家口分行 | 6,300.00 | 2023-11-20 | 2024-11-20 | 否 | 是 |
| 张家口应张天然气有限公司 | 民生金融租赁 | 52,290.00 | 2018-3-15 | 2027-3-15 | 否 | 是 |
| 北京正实同创环境工程科技有限公司 | 北京银行五棵松支行 | 330.00 | 2017-12-4 | 2019-2-8 | 否 | 是 |
| 合计 | 157,553.37 | |||||
（2）结合重大担保、重大诉讼风险，逐项说明对重大担保、诉讼案
件的会计处理合规性，计提预计负债金额及判断依据，是否符合企业会计准则的有关规定。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
| 担保对象 | 金融机构 | 担保金额（万元） | 抵押物 | 评估结果/评估值（万元） | 计提预计负债金额 | 判断依据 |
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 333.06 | 山西普华大同县CNG网站、山西普华燃气收费权 | 经北京中锋资产评估有限责任公司出具的对山西普华燃气有限公司偿债能力项目咨询报告，山西普华燃气有限公司有足够偿债能力 | 不计提 | 山西普华燃气有限公司有足够的偿债能力 |
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 56.42 | 不计提 | 山西普华燃气有限公司有足够的偿债能力 | ||
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 422 | 不计提 | 山西普华燃气有限公司有足够的偿债能力 | ||
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 215.71 | 不计提 | 山西普华燃气有限公司有足够的偿债能力 | ||
| 山西普华燃气有限公司 | 交通太原车站支行 | 588.25 | 不计提 | 山西普华燃气有限公司有足够的偿债能力 | ||
| 张家口中油金鸿天然气有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 9,284.81 | 中油次高压管线资产组及特许经营权 | 10,636.56 | 不计提 | 抵押物评估值高于担保余额 |
| 张家口中油金鸿天然气有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 578.32 | 不计提 | 抵押物评估值高于担保余额 | ||
| 张家口中油金鸿天然气销售有限公司 | 中国银行张家口市桥东支行 | 661.63 | 132.33 | 无抵押物，处于正常偿付状态，按照担保余额20%计提了预计负债 | ||
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 国开行河北分行 | 6,845.07 | 6,845.07 | 无抵押物，已违约且涉诉，按照担保余额的100%计提了预计负债 | ||
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 7,328.05 | 应张管线收费权 | 43,388.63 | 不计提 | 抵押物评估值高于担保余额 |
| 担保对象 | 金融机构 | 担保金额（万元） | 抵押物 | 评估结果/评估值（万元） | 计提预计负债金额 | 判断依据 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 8,200.00 | 不计提 | 抵押物评估值高于担保余额 | ||
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 26,644.90 | 不计提 | 抵押物评估值高于担保余额 | ||
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 恒丰银行北京分行 | 19,196.15 | 19,196.15 | 无抵押物，已违约且涉诉，按照担保余额的100%计提了预计负债 | ||
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 河北银行张家口分行 | 10,000.00 | 华北结算中心-办公楼和酒店 | 22,283.19 | 不计提 | 抵押物评估值高于担保余额 |
| 张家口市宣化金鸿燃气有限公司 | 中国长城资产管理股份有限公司河北省分行 | 8,279.00 | 宣化特许经营权 | 6,992.31 | 1,286.69 | 有抵押物，抵押物评估值低于借款余额，计提金额为借款余额与抵押物评估值差额 |
| 张家口市宣化金鸿燃气有限公司 | 光大张家口分行 | 6,300.00 | 应张管线及怀安特许经营权 | 34,257.55 | 不计提 | 抵押物评估值高于担保余额 |
| 张家口应张天然气有限公司 | 民生金融租赁 | 52,290.00 | 应张管线及应张股权 | 60,967.25 | 不计提 | 抵押物评估值高于担保余额 |
| 北京正实同创环境工程科技有限公司 | 北京银行五棵松支行 | 330.00 | 330.00 | 无抵押物，已违约且涉诉，按照担保余额的100%计提了预计负债 | ||
| 合计 | 157,553.37 | 178,525.49 | 27,790.24 |
公司在计提预计负债的金额是在综合考虑了华北公司的偿付能力、抵押物评估价值、违约情况等基础上进行的最佳估计，符合企业会计准则的规定。会计师核查程序：
①获取公司对外担保部分借款的借款合同、担保合同；
②了解抵押物的情况，获取评估师对抵押物2023年底的评估报告；
③获取公司诉讼统计表及相关诉讼资料，通过公开网络查询相关的诉讼信息；
④获取预计负债计提明细表，执行重新计算程序；
⑤与管理层及治理层沟通预计负债计提的合理性及充分性；
⑥了解2023年公司上述担保进展情况及对公司的影响。
会计师意见：公司2023年度已计提足额预计负债。
4.报告期你公司无形资产期末余额28,661.04万元，其中土地使用权期末余额22,898.65万元、采矿权期末余额5,064.80万元；报告期公司新增使用权资产369.78万元。请说明形成土地使用权、采矿权、使用权资产的具体情况，包括但不限于形成时间、资产明细、交易对方及与你公司关联关系，使用权资产、土地使用权、采矿权的确认过程等，说明未对前述资产计提减值准备的原因及合理性。
公司回复：
土地使用权明细如下：
| 资产名称 | 土地编号 | 形成时间 | 账面价值（元） |
| 岳塘区双马镇建设村 | 潭国用（2010)第2400050号 | 2010-6-2 | 1,605,194.27 |
| 资产名称 | 土地编号 | 形成时间 | 账面价值（元） |
| 岳塘区昭山乡黄茅村 | 潭国用（2010)第2600089号 | 2010-6-2 | |
| 石鼓区松木乡松木村 | 潭国用（2010)第068号 | 2010-4-13 | |
| 樟木乡衡岳村 | 蒸国用（2010)第02001号 | 2010-4-30 | |
| 樟木乡衡岳村 | 潭国用（2010)第A20001号 | 2010-1-13 | |
| 查恩寺镇能市村 | 潭国用（2010)第A22001号 | 2010-1-13 | |
| 易俗河镇赤湖村 | 潭国用（2010)第A17008号 | 2010-1-13 | |
| 岳塘区易家湾红旗村 | 潭国用（2010)第2600088号 | 2010-6-2 | |
| 衡阳市石鼓区松木乡朝阳村气源厂 | 衡国用（2003A）第202139号 | 2003-7-28 | 20,761,367.74 |
| 衡阳市石鼓区演武坪15号 | 衡国用（2010A）第07-20584号 | 2010-3-1 | |
| 高新区白云路58号幸福家园E栋 | 衡国用（2008A）第404138号 | 2008-9-17 | |
| 衡阳市雁峰区金果路15号 | 衡国用（2009A）第305457号 | 2009-1-22 | |
| 衡阳市雁峰区湘江南路61号 | 衡国用（2008A）第303533号 | 2008-12-30 | |
| 衡阳市蒸湘区雁城路至大庆路地段 | 衡国用（2009A)第403181号 | 2009-6-10 | |
| 衡阳市蒸湘区联合街道杨柳村 | 衡国用（2013A)第08-66204号 | 2013-7-1 | |
| 衡阳市松木工业园区范围内 | 衡国用（2013）第047号 | 2013-3-8 | |
| 高新区白云路56号幸福家园D栋 | 衡国用（2011A）第08-41224号 | 2011-8-10 | |
| 衡南县车江镇（车江片区）富升村1 | 湘2022衡南县不动产权第第0001764号 | 2022-1-17 | 2,338,284.18 |
| 衡南县车江镇（车江片区）富升村2 | 湘2022衡南县不动产权第第0001619号 | 2022-1-17 | |
| 衡南县松江镇松竹村1 | 湘2022衡南县不动产权第0001476号 | 2022-1-17 |
| 资产名称 | 土地编号 | 形成时间 | 账面价值（元） |
| 衡南县松江镇松竹村2 | 湘2022衡南县不动产权第0001477号 | 2022-1-17 | |
| 耒阳市五里牌街道办事处青麓居委会 | 湘2018耒阳市不动产权第003820号 | 2017-1-17 | 5,632,723.34 |
| 耒阳市五里牌街道办事处青麓居委会 | 耒国用2014第350128号 | 2014-2-27 | 15,724,388.91 |
| 耒阳市五里牌街道办事处青麓居委会 | 耒国用2014第350129号 | 2014-5-27 | 2,615,986.21 |
| 泰安市岱岳区天平乡北黄村 | 泰土国用（2012）第D-0209号 | 2012-6-19 | 4,933,301.92 |
| 衡阳县界牌镇中心社区中里堂42号土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0003548号 | 2018-1-18 | 6,950,921.13 |
| 衡阳县界牌镇中心社区土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0003546号 | 2018-1-18 | 3,050,148.03 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区王家湾土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0007780号 | 2018-1-18 | 6,106,175.37 |
| 衡阳县界牌镇桂花台瓷城北路487号土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0007774号 | 2018-1-18 | 1,369,617.90 |
| 衡阳县界牌镇桂花台社区瓷城北路445号土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0004925号 | 2018-1-18 | 2,272,621.40 |
| 衡阳县界牌镇桐梓坪社区瓷城北路648号土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0004927号 | 2018-1-18 | 3,313,430.17 |
| 衡阳县界牌镇红星社区瓷城南路39号土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0001663号 | 2018-1-18 | 595,535.97 |
| 衡阳县界牌镇桂花台社区土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第 | 2018-1-18 | 256,651.73 |
| 资产名称 | 土地编号 | 形成时间 | 账面价值（元） |
| 0006856号 | |||
| 衡阳县界牌镇桂花台社区土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0007783号 | 2018-1-18 | 349,416.90 |
| 衡阳县界牌镇桂花台社区土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0006857号 | 2018-1-18 | 994,465.03 |
| 衡阳县界牌镇桂花台社区土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0003549号 | 2018-1-18 | 556,098.90 |
| 衡阳县界牌镇土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0003717号 | 2018-1-18 | 107,232,960.31 |
| 衡阳县界牌镇桐梓坪社区瓷城北路648号土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0006858号 | 2018-1-18 | 397,055.63 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区大兴街21号土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0007775号 | 2018-1-18 | 170,879.57 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区大兴街21号土地 | 湘（2021）衡阳县不动产权第0004692号 | 2018-1-18 | 1,469,833.63 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区大兴街21号土地 | 湘（2021）衡阳县不动产权第0004693号 | 2018-1-18 | |
| 衡阳县界牌镇大兴社区大兴街21号土地 | 湘（2021）衡阳县不动产权第0004694号 | 2018-1-18 | |
| 衡阳县界牌镇大兴社区大兴街30号土地 | 湘（2021）衡阳县不动产权第0004719号 | 2018-1-18 | 116,532.73 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区瓷城北路土地 | 湘（2021）衡阳县不动产权第 | 2018-1-18 | 3,399,098.73 |
| 资产名称 | 土地编号 | 形成时间 | 账面价值（元） |
| 0007781号 | |||
| 衡阳县界牌镇大兴社区土地 | 湘（2021）衡阳县不动产权第0004718号 | 2018-1-18 | 418,120.97 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区王家湾土地 | 湘（2021）衡阳县不动产权第0007777号 | 2018-1-18 | 37,477.30 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区细塘冲土地 | 湘（2021）衡阳县不动产权第0004677号 | 2018-1-18 | 1,438,788.17 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区王家湾土地 | 湘（2021）衡阳县不动产权第0007776号 | 2018-1-18 | 110,748.40 |
| 衡阳县界牌镇共升村土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0006859号 | 2018-1-18 | 57,049.07 |
| 衡阳县界牌镇蟠龙村土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0006715号 | 2018-1-18 | 1,600,818.57 |
| 衡阳县界牌镇红星社区塘湾居民小组土地 | 湘（2020）衡阳县不动产权第0003209号 | 2018-1-18 | 9,674,824.13 |
| 古山四巷10号土地 | 威环国用（2012）第127号 | 2012-11-2 | 1,013,775.65 |
| 经区环山路东、峰北路南土地 | 威经国用（2015）第069号 | 2015-8-21 | 12,050,528.40 |
| 凤林路-276-6，276-2，276-1 | 鲁（2016）威海市不动产权第0006267 | 2017-3-1 | 4,679,223.50 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区瓷城北路420号土地 | 无 | 2017-3-1 | 2,316,996.73 |
| 衡阳县界牌镇共升村土地 | 无 | 2017-3-1 | 2,560,615.62 |
| 资产名称 | 土地编号 | 形成时间 | 账面价值（元） |
| 衡阳县界牌镇桐梓坪社区里泥皂居民小组土地 | 无 | 2017-3-1 | 184,123.10 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区大兴街30号土地 | 无 | 2017-3-1 | 620,054.63 |
| 衡阳县界牌镇大兴社区细塘冲土地 | 无 | 2017-3-1 | 10,627.63 |
| 合计 | 228,986,461.57 |
采矿权明细如下：
| 资产名称 | 采矿权编号 | 形成时间 | 账面价值（元） |
| 采矿权 | C4304002012057130124973 | 2018-5-25 | 50,648,011.45 |
采矿权的转让方为衡阳市国土资源局，与公司不存在关联关系。使用权资产明细如下：
| 资产名称 | 形成时间 | 账面价值（元） | 对手方 | 与公司关联关系 |
| 物资公司液化气充桩站 | 2023-10-1 | 1,625,457.92 | 文登市九利物资有限公司 | 无 |
| 回龙液化气站 | 2023-9-1 | 2,072,390.16 | 威海回龙液化气有限公司 | 无 |
土地使用权、采矿区以受让价格为资产入账价值；使用权资产是以租赁负债的初始计量金额为资产入账价值。
上述资产目前均处于正常使用状态，公司管理层已于年底进行减值测试，不存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
5.报告期公司其他应收款期末余额2.81亿元，较期初减少30.05%。其中，按单项计提坏账准备的其他应收款金额9.52亿元，按第一阶段、
第二阶段、第三阶段的不同比例计提坏账准备共计6.91亿元；按组合计提坏账准备的其他应收款金额0.32亿元，计提坏账准备0.12亿元。请你公司：
（1）说明公司划分为单项计提坏账准备的其他应收款的具体标准，公司不同阶段坏账准备计提比例、近两年比例变动情况及判断依据。
公司回复：
公司对于已发生信用减值的以及其他适用于单项评估的应收款项单项计提减值准备。对于未发生信用减值的应收款项，根据以前年度具有类似信用风险特征的应收款项的历史信用损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的前瞻性预测对历史数据进行调整，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失。
出现以下任一情况的应收款项公司将其划分为单项计提坏账准备的其他应收款：①连续违约的款项；②需要达到特定条件才可收回的款项；
③存在纠纷的款项；④债务人偿债能力不足等有迹象表明应收款项有明显减值迹象的款项。
不同阶段的划分标准如下：第一阶段：没有明显减值迹象的应收款项，坏账准备按照账龄分析法，明细如下：
| 项目 | 2023年末账面余额（元） | 2023年末计提比例 | 2022年末计提比例 | 列入单项计提的原因 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 473,950,713.94 | 55.63 | 33.76 | 连续违约 |
| 阳原金鸿燃气有限责任公司 | 298,242.51 | 50.00 | 30.00 | 连续违约 |
| 兴安盟中油金鸿燃气有限公司 | 318,335.85 | 50.00 | 30.00 | 连续违约 |
| 张家口万全区金鸿燃气有限公司 | 156,213.61 | 50.00 | 30.00 | 连续违约 |
| 项目 | 2023年末账面余额（元） | 2023年末计提比例 | 2022年末计提比例 | 列入单项计提的原因 |
| 涿鹿县金鸿燃气有限公司 | 365,032.14 | 50.00 | 30.00 | 连续违约 |
| 赤城县金鸿燃气有限公司 | 336,802.47 | 50.00 | 30.00 | 连续违约 |
| 张家口应张天然气有限公司 | 1,500,000.00 | 50.00 | 30.00 | 连续违约 |
| 张家口金鸿液化天然气有限公司 | 2,600,000.00 | 50.00 | 30.00 | 连续违约 |
| 北京正实同创环境工程科技有限公司 | 171,000.92 | 50.00 | 30.00 | 连续违约 |
| 合计 | 479,696,341.44 |
坏账准备判断依据为应收款项有抵押和保证担保，可回收情况与应收款项发生时无重大变化。第二阶段：回收存在一定困难的应收款项，坏账准备按照账面余额减预计可回收金额计提，明细如下：
| 项目 | 2023年末账面余额（元） | 2023年末计提比例 | 2022年末计提比例 | 列入单项计提的原因 |
| 中石油昆仑燃气有限公司 | 96,345,394.82 | 91.16 | 82.28 | 需要达到特定条件才可收回的款项 |
| 合计 | 96,345,394.82 |
坏账准备判断依据为应收款项将有达到一定条件的情况下收回。
第三阶段：已经有了明显的减值迹象，回收可能性较低，坏账准备按照应收款项账面余额减应付款项账面余额，明细如下：
| 项目 | 2023年末账面余额（元） | 2023年末计提比例 | 2022年末计提比例 | 列入单项计提的原因 |
| 项目 | 2023年末账面余额（元） | 2023年末计提比例 | 2022年末计提比例 | 列入单项计提的原因 |
| 绥化市中油金鸿燃气供应管理有限公司 | 154,633,153.74 | 86.59 | 86.59 | 存在纠纷的款项 |
| 济南市莱芜新奥燃气有限公司 | 84,891,643.42 | 86.59 | 86.59 | 存在纠纷的款项 |
| 宁阳金鸿天然气有限公司 | 51,462,264.15 | 86.59 | 86.59 | 存在纠纷的款项 |
| 沙河中油金通天然气有限公司 | 39,793,378.27 | 100.00 | 100.00 | 债务人偿债能力不足等有迹象表明应收款项有明显减值迹象的款项 |
| 其他客户汇总 | 45,416,861.16 | 98.20 | 98.20 | 债务人偿债能力不足等有迹象表明应收款项有明显减值迹象的款项 |
| 合计 | 376,197,300.74 |
坏账准备判断依据为因债务人不认可上述欠款、债务人资不抵债等原因预计收回可能性极低，故以减去应付款项的余额全额计提坏账准备。
会计师核查程序：
①获取公司应收款项坏账准备的确认标准和计提方法，分析其一贯性和合理性；②与管理层沟通三阶段的划分依据；③结合担保、发函等程序分析三阶段划分的合理性。
会计师核查意见：通过以上程序，我们认为公司三阶段的划分标准具
体一贯性和合理性。
（2）按欠款方逐一说明单项计提坏账准备的其他应收款的对应事项、账龄、应收款金额，未全额计提坏账准备的原因、判断依据和具体计算过程，相关坏账计提比例是否充分，是否符合《企业会计准则》的要求。
公司回复：
公司2023年度计提坏账情况如下：
| 项目 | 账面余额（元） | 2023年末计提比例 | 对应事项 | 账龄 |
| 中油金鸿华北投资管理有限公司 | 473,950,713.94 | 55.63 | 公司向中油新兴能源产业集团股份公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 2-3年6,687.94，3-4年384,951,657.63，4年以上88,992,368.37 |
| 阳原金鸿燃气有限责任公司 | 298,242.51 | 50.00 | 公司向中油新兴能源产业集团股份公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 3-4年 |
| 兴安盟中油金鸿燃气有限公司 | 318,335.85 | 50.00 | 公司向中油新兴能源产业集团股份公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 3-4年 |
| 张家口万全区金鸿燃气有限公司 | 156,213.61 | 50.00 | 公司向中油新兴能源产业集团股份公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 3-4年 |
| 项目 | 账面余额（元） | 2023年末计提比例 | 对应事项 | 账龄 |
| 涿鹿县金鸿燃气有限公司 | 365,032.14 | 50.00 | 公司向中油新兴能源产业集团股份公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 3-4年 |
| 赤城县金鸿燃气有限公司 | 336,802.47 | 50.00 | 公司向中油新兴能源产业集团股份公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 3-4年 |
| 张家口应张天然气有限公司 | 1,500,000.00 | 50.00 | 公司向中油新兴能源产业集团股份公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 3-4年 |
| 张家口金鸿液化天然气有限公司 | 2,600,000.00 | 50.00 | 公司向中油新兴能源产业集团股份公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 3-4年 |
| 北京正实同创环境工程科技有限公司 | 171,000.92 | 50.00 | 公司向中油新兴能源产业集团股份公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 3-4年 |
| 中石油昆仑燃气有限公司 | 96,345,394.82 | 91.16 | 公司向中石油昆仑燃气有限公司出售子公司股权 | 3-4年 |
| 绥化市中油金鸿燃气供应管理有限公司 | 154,633,153.74 | 86.59 | 公司向天津新奥燃气发展有限公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 4年以上 |
| 项目 | 账面余额（元） | 2023年末计提比例 | 对应事项 | 账龄 |
| 济南市莱芜新奥燃气有限公司 | 84,891,643.42 | 86.59 | 公司向天津新奥燃气发展有限公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 4年以上 |
| 宁阳金鸿天然气有限公司 | 51,462,264.15 | 86.59 | 公司向天津新奥燃气发展有限公司出售子公司股权，内部往来变更为对外债权 | 4年以上 |
| 沙河中油金通天然气有限公司 | 39,793,378.27 | 100.00 | 公司失去对沙河金通控制权，内部往来变更为对外债权 | 4年以上 |
| 其他客户汇总 | 45,416,861.16 | 98.20 | 4年以上 |
会计师核查程序：
①获取公司应收款项坏账准备的确认标准和计提方法，分析其一贯性和合理性；②对计提的坏账准备执行重新计算程序；③结合担保、发函等程序分析坏账准备计提的充分性和合理性；④与管理性沟通针对收回债权拟采取的措施。
会计师核查意见：通过以上程序，我们认为公司计提的坏账准备是合理的。
（3）说明公司组合计提坏账准备的其他应收款全部处于第一阶段的合理性，该组合前五大欠款方名称、信用情况、是否逾期、逾期金额、坏账计提的充分性及合理性。
公司回复：
公司组合计提坏账准备的其他应收款全部处于第一阶段的合理性：公司按照账龄组合计提坏账准备的其他应收款暂无明显减值迹象，收回可能性较高，故公司将其纳入第一阶段。
按账龄组合计提坏账准备的前五大欠款方明细如下：
| 欠款方名称 | 应收余额（元） | 信用情况 | 是否逾期 | 逾期金额 | 坏账准备（元） |
| 增值税即征即退款 | 4,135,946.18 | 良好 | 否 | 206,797.31 | |
| 淄博市淄川区财金控股有限公司 | 3,636,000.00 | 良好 | 否 | 2,908,800.00 | |
| 中国信达资产管理股份有限公司深圳市分公司 | 3,000,000.00 | 良好 | 否 | 2,400,000.00 | |
| 衡阳市物业专项维修资金管理中心 | 2,825,283.00 | 良好 | 否 | 298,427.15 | |
| 重庆西美仪器仪表有限公司 | 1,306,165.24 | 良好 | 否 | 65,308.26 |
会计师核查程序：
①获取公司应收款项坏账准备的确认标准和计提方法，分析其一贯性和合理性；②对计提的坏账准备执行重新计算程序；③结合担保、发函等程序分析坏账准备计提的充分性和合理性；④与管理性沟通针对收回债权拟采取的措施。
会计师核查意见：通过以上程序，我们认为公司按账龄组合计提坏账准备部分计提的坏账准备是充分且合理的。
6.报告期公司商誉期末余额4,162.56万元，同比减少1.7%，其中，
本期对山东协益资产组商誉全额计提减值准备，对威海燃气资产组未计提商誉减值准备。山东协益资产组属于山东协益新能源科技有限公司（以下简称“协益新能源”），威海燃气资产组属于威海燃气有限公司（以下简称“威海燃气”）。请你公司：
（1）分别提供协益新能源、威海燃气2022年、2023年生产经营情况及主要财务数据，对比近两年前述资产组商誉减值测试关键参数，包括但不限于各预测期营收增长率、净利率、折现率等，分析参数选取依据、差异原因及和合理性。
公司回复：
A. 协益新能源：
协益新能源已多年没有主营业务，持有的危险化学品经营许可证于2023年9月2日到期，近四年主要财务数据如下表所示：
金额单位：万元
| 序号 | 财务状况 | 2020-12-31 | 2021-12-31 | 2022-12-31 | 2023-12-31 |
| 一 | 总资产 | 0.30 | 126.71 | 223.27 | 235.01 |
| 二 | 总负债 | - | 141.27 | 174.92 | 188.72 |
| 三 | 所有者权益 | 0.30 | -14.56 | 48.35 | 46.29 |
| 序号 | 经营成果 | 2020年度 | 2021年度 | 2022年度 | 2023年度 |
| 一 | 营业收入 | - | 122.19 | 189.72 | 211.22 |
| 二 | 营业成本 | - | - | - | 120.22 |
| 三 | 营业利润 | -39.90 | -14.85 | 64.36 | -3.46 |
| 四 | 利润总额 | -39.90 | -14.85 | 64.36 | -3.46 |
| 五 | 净利润 | -39.70 | -14.85 | 62.91 | -2.06 |
协益新能源的非流动资产均为0，即尚未构建经营所需资产；营业收入主要为其他业务收入，即代理出租中油金鸿华东投资管理有限公司拥有的综合办公楼的租金收入。由于没有主营业务，持有的危险化学品经营许可证和燃气燃烧器具安装维修企业资质证书均已到期，因此，对应资产组即商誉也评估为0，全额计提减值准备。
B、威海燃气
威海燃气主要经营液化石油气LPG，处于正常经营状态，近四年主要财务数据如下表所示：
金额单位：万元
| 序号 | 财务状况 | 2020-12-31 | 2021-12-31 | 2022-12-31 | 2023-12-31 |
| 一 | 总资产 | 8,805.83 | 8,810.47 | 9,003.44 | 9,747.57 |
| 二 | 总负债 | 1,593.01 | 1,420.76 | 1,335.61 | 1,179.43 |
| 三 | 所有者权益 | 7,212.82 | 7,389.71 | 7,667.83 | 8,568.14 |
| 序号 | 经营成果 | 2020年度 | 2021年度 | 2022年度 | 2023年度 |
| 一 | 营业收入 | 5,452.04 | 7,270.07 | 9,456.82 | 10,218.15 |
| 二 | 营业成本 | 4,028.41 | 6,729.70 | 8,698.90 | 8,562.22 |
| 三 | 营业利润 | 1,180.06 | 238.61 | 411.91 | 1,225.61 |
| 四 | 利润总额 | 1,178.71 | 240.41 | 410.30 | 1,222.72 |
| 五 | 净利润 | 805.85 | 176.89 | 278.12 | 922.62 |
2022年底资产组商誉减值测试关键参数统计如下表所示：
金额单位：万元
| 关键指标 | 2023年 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 | 永续期 |
| 营收增长率 | 12.23% | 5.00% | 3.00% | 1.00% | - | - |
| 毛利率 | 12.16% | 12.45% | 12.92% | 13.10% | 13.10% | 13.10% |
| 净利率 | 5.52% | 5.74% | 6.13% | 6.23% | 6.22% | 6.25% |
| 折现率 | 11.56% | 11.56% | 11.56% | 11.56% | 11.56% | 11.56% |
其中预测2023年的净利润为584.93万元。
2023年底资产组商誉减值测试关键参数统计如下表所示：
金额单位：万元
| 关键指标 | 2024年 | 2025年 | 2026年 | 2027年 | 2028年 | 永续期 |
| 营收增长率 | - | - | - | - | - | - |
| 毛利率 | 15.81% | 15.81% | 15.81% | 15.81% | 15.81% | 15.81% |
| 净利率 | 7.65% | 7.65% | 7.65% | 7.65% | 7.65% | 7.65% |
| 折现率 | 11.71% | 11.71% | 11.71% | 11.71% | 11.71% | 11.71% |
上述参数均为收益法测算过程的关键性参数，故予以选取；差异主要是由于经营状况变动导致财务数据变动所致。经对比，2023年实际净利润比预测的净利润高，且2023年测算时在不考虑收入增长的前提下，毛利率，净利率，折现率均高于2022年预测数据；故可以认为商誉不存在减值迹象，是合理的。
（2）结合商誉减值测试过程说明你公司报告期及上期商誉减值准备计提的准确性、充分性，是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师
发表意见。
公司回复：
公司于每年年末对商誉进行减值测试，依据减值测试的结果判断是否需补提商誉减值准备，公司对协益新能源的商誉2022年末未计提减值准备及2023年末全额计提减值准备是结合协益新能源的经营情况及资质证书是否在有效期内，公司2023年末未对威海燃气的商誉补提减值准备是结合威海燃气2023年度实际净利润高于预测数据且经营正常，综上，公司报告期及上期商誉减值准备计提均是准确且充分的，符合企业会计准则的规定。
会计师意见：我们认为，公司按照企业会计准则的规定对报告期及上期商誉进行了减值测试，并按照减值测试的结果计提了商誉减值准备，符合企业会计准则的规定。
特此回复！
金鸿控股集团股份有限公司
董事会
2024年6月7日