深圳证券交易所
关于对山西振东制药股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第152号
山西振东制药股份有限公司董事会 ：
我部在对你公司2023年度报告事后审查中关注到以下情况：
1.2023年，公司实现营业收入36.26亿元，归母净利润为-4,398.41万元,其中药材种植、销售业务收入6.97亿元，毛利率10.31%。请你公司补充说明：
（1）前十大客户的名称、注册地址、注册电话、注册邮箱，注册时间、注册资本、参保人数，出资股东、董监高情况，与你公司董监高、控股股东是否存在关联关系，相关客户获取方式及渠道，是否属于新增客户，交易内容、本期及历史报告期累计收入确认金额、期初应收款余额、回款情况、期末应收款余额、账龄、信用期、坏账准备计提情况，函证情况、已采取的审计程序和获取的审计证据。
（2）前二十大供应商与客户中是否存在重叠情形，如
是，请补充说明重叠主体的名称、注册时间、注册资本、参保人数、出资股东、董监高情况、与你公司关联关系、各自交易内容、交易必要性、相应采购金额和确认收入金额、报告期预付款情况、期初应收款余额、回款情况、期末应收款余额、账龄、信用期、坏账准备计提情况。
（3）参照（1）（2）相关要求，进一步提供药材种植、销售业务的相关情况。
请年审会计师发表明确核查意见。
2.2023年，你公司销售费用14.76亿元，其中服务费、市场运营费10.53亿元，职工薪酬2.16亿元，同比增加5,495.84万元。请你公司补充说明：
（1）2023年服务费、市场运营费主要支出对象类别构成、前十大支付对象的名称、注册地址、注册电话、注册邮箱，注册时间、注册资本、参保人数、交易金额，出资股东、董监高情况，与你公司董监高、控股股东是否存在关联关系，交易对价是否公允及判断依据，相关款项支付协议约定支付时点、实际支付时点、是否存在提前付款的情形，相关付款安排是否具备商业合理性，是否存在控股股东通过服务商实施资金占用的行为。
（2）销售费用相关职工薪酬政策、总额构成、每月发放薪酬金额、每月在职领薪人数、人均薪酬及波动原因，是否存在支出对象非公司在职人员的情形，是否存在控股股东员工在公司领薪的情形。
请年审会计师发表明确核查意见。
3.2023年末，你公司应收账款余额为8.58亿元，其中3年以上应收账款余额2.03亿元；其他应收款账面余额7,863.8万元，其中3年以上应收账款余额3,446.66万元。请你公司分别补充说明3年以上应收账款、其他应收账款的前五大对象名称、注册资本、参保人数、出资股东、董监高情况，与你公司董监高、控股股东是否存在关联关系，交易内容、交易金额、信用期、坏账准备计提情况，公司采取的追偿措施、是否已提起诉讼、与对方协商的后续付款安排。请年审会计师发表明确核查意见，并量化说明已采取的审计程序和获取的审计证据。
4.2023年末，你公司预付账款余额为9,959.71万元，其他非流动资产中预付设备工程、开发支出款及投资款1.31亿元。请你公司：
（1）补充说明与上述交易对方的历史合作情况、交易内容、合作模式、预付原因、结算时间，相关安排是否符合商业惯例，结算时间是否与同行业上市公司存在较大差异，交易对方是否与你公司实际控制人及其关联方存在关联关系。
（2）自查并说明报告期发生额在1,000万以上各类预付款的预付对象名称、注册资本、参保人数、出资股东、董监高情况，与你公司董监高、控股股东是否存在关联关系，交易内容、预付原因、预付时点、结算时点，是否已履行相应审议程序和信息披露义务，是否存在资金占用情形。
请年审会计师发表明确核查意见。
5.2024年4月12日，你公司披露公告称，2019年至2022年期间，你公司控股股东通过平顺县龙硕种植专业合作社、山西金都商贸有限公司、长治县成诚农产品开发有限公司等多个主体实施资金占用。请年审会计师结合公司前次披露的多个配合资金占用主体的股东、董监高、注册信息等，核查是否与3年以上应收账款、其他应收账款的前五大客户、预付账款、其他非流动资产中预付款、销售费用的前五大支付对象存在关联关系，如是，应说明相关交易的发生背景、交易内容、收付款安排及其商业合理性，是否存在明显异常。
6.2023年，公司与北京振东健康科技有限公司、山西振东安装装饰工程有限公司、山西振东五和医养堂股份有限公司、山西振东建筑工程有限公司累计发生关联交易1.02亿元。请你公司结合交易内容、定价基础、同类型产品服务的定价情况，说明上述关联交易定价的公允性。请年审会计师发表明确核查意见。
7.2023年末，你公司交易性金融资产中理财产品期末账面价值为14.48亿元，其中券商理财产品5.01亿元、信托理财产品2.65亿元；2,927.8万元银行存款因担保事项权利受限，主要系经办人、法人身份证过期及营业范围未及时变更冻结。请你公司补充说明相关券商、信托理财产品的具体情况、底层资产流向、是否与控股股东及其关联方存在关联关系、报告期是否存在权利受限情形，相关担保事项的审议披露情况、被冻结的具体原因。请年审会计师发表明确核查意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2024年6月3日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送山西证监局上市公司监管处。
特此函告。
深圳证券交易所创业板公司管理部
2024年5月20日