涉及事项的专项说明》的意见
致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“致同所”）为中通国脉通信股份有限公司（以下简称“公司”）2023年度内部控制审计机构，对公司2023年度财务报告内部控制进行审计，对公司出具了否定意见的内部控制审计报告。根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引1号——规范运作》相关规定，监事会对否定意见涉及的事项发表如下意见：
一、导致否定意见的事项
（一）工程项目过程管理
在执行2023年度内部控制审计中，我们发现与工程项目过程管理相关的内部控制运行存在以下缺陷：
1．项目立项管理不完善，项目管理台账不健全，导致部分业务无法与客户正式PO订单清晰对应，对收入确认和应收账款回款造成较大不利影响。
2．应收账款管理不到位，未有效执行与客户定期对账的制度，导致应收账款账龄不断加长，甚至同一客户的不同项目间的回款存在错配的情况。
上述缺陷导致工程项目过程管理相关的财务报告内部控制运行失效。
（二）供应商管理和成本管控
2023年度，中通国脉相关管理部门未能就供应商的选择和管理方面对分公司履行监督责任，分公司在外协供应商的遴选、合同（订单）签署、结算及定价、项目计划成本编审、进度管理、完工结算、付款等环节的内部控制制度流程未得到有效运行，导致工程项目成本管控不到位，执行偏差较大。经审计，我们发现，存在较大比例的工程项目实际发生成本大于项目计划成本或超过定额比例，严重压缩了盈利空间，对中通国脉关键业绩指标产生重大不利影响，且可能造成资产损失。
上述缺陷导致供应商管理和成本管控相关的财务报告内部控制运行失效。
（三）物料存货管理
在中通国脉年终盘点和审计监盘过程中，我们发现存在大量盘点差异，而且部分在施系统集成项目的物料管理较为混乱、收发控制松散，NC系统材料出入库信息、线下库存台账和实际出入库情况不一致，导致部分项目合同履约成本的核算与计量不准确。
上述缺陷导致物料存货管理相关的财务报告内部控制运行失效。
（四）工程审定管理
工程决算审定流程是与应收款项回款息息相关的重要工程管理流程之一。由于中通国脉之工程报审管理缺位，管理层无法掌控并了解工程送审及审定情况。按照管理层确定的收入确认具体方法，工程审定不作为收入确认的依据，但可能影响结算回款进度，甚至形成坏账或资金时间价值损失。
在工程竣工验收完成后，按照客户要求，应提交包括验收证书、决算文件、开完工报告、竣工图纸等相关文件，以供审价之用。但是管理层对于中通国脉所有工程项目是否完成送审、审计状态等信息，未进行进度管理和台账统计，对工程闭环进度、应收工程款项收回等造成不利影响。
上述缺陷导致工程审定管理相关的财务报告内部控制运行失效。
二、公司监事会对该事项的意见
致同所对公司2023年度内部控制出具的否定意见审计报告客观的反应了公司内部控制的实际情况，能够促进公司进一步完善各项内控制度，加强对内部控制的执行力度，为公司长期、规范健康地发展提供有力的保障。因此，我们同意致同所《内部控制审计报告》中导致否定意见的事项。
三、消除该事项及其影响的具体措施
公司董事会已就上述《内部控制审计报告》中导致否定意见事项的消除制定了具体措施，公司监事会认为，《公司董事会关于会计师事务
所出具否定意见内部控制审计报告涉及事项的专项说明》中的各类具体措施符合公司的实际情况，相关措施的有效实施能够促进公司及时消除当前内部控制中的缺陷，我们同意董事会的专项说明。公司监事会将积极督促董事会认真落实各项措施的后续执行，尽快消除内控审计报告中否定意见涉及的事项及其影响；同时，监事会将督促董事会和管理层进行深刻反思，并进一步加强对董事会和管理层的监督，持续强化内部控制监督检查机制，有效保证内部控制的严格执行，切实维护公司及全体股东利益。
中通国脉通信股份有限公司监事会
2024年4月29日