扬州亚星客车股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况的评估报告
扬州亚星客车股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华会计师事务所”）作为公司2023年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会及中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会[2023]4号），公司对中兴华会计师事务所2023年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为中兴华会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
（一）机构基本信息
中兴华会计师事务所成立于1993年，2000年由国家工商管理总局核准，改制为“中兴华会计师事务所有限责任公司”。2009年吸收合并江苏富华会计师事务所，更名为“中兴华富华会计师事务所有限责任公司”。2013年公司进行合伙制转制，转制后的事务所名称为“中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）”。注册地址为北京市丰台区丽泽路20号院1号楼南楼20层。首席合伙人为李尊农，执行事务合伙人为李尊农、乔久华。2023年度末，合伙人数量为189人、注册会计师人数为969人、签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数为489人。
2023年度经审计的业务收入185,828.77万元，其中审计业务收入140,091.34万元，证券业务收入32039.59万元；2022年度上市公司年报审计115家，上市公司涉及的行业包括制造业；信息传输、软件和信息技术服务业；批发和零售业；房地产业；建筑业;科学研究和技术服务业;水利、环境和公共设施管理业等，审计收费总额14,809.90万元。中兴华会计师事务所在制造业行业上市公司审计客户76家。
（二）诚信记录
近三年中兴华会计师事务所因执业行为受到行政处罚2次、监督管理措施15次、自律监管措施2次。中兴华会计师事务所39名从业人员因执业行为受到行政处罚6次、监督管理措施37次、自律监管措施4次。
二、执业记录
（一）审计项目组基本信息
（1）签字注册会计师
项目合伙人及签字注册会计师：汪军先生，2009年成为中国执业注册会计师，2012年开始从事上市公司审计，2015年开始在中兴华会计师事务所执业，2023年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过6家。签字注册会计师：张颖君女士，2015年成为中国执业注册会计师，2014年开始从事上市公司审计工作，2014年开始在中兴华会计师事务所执业，2023年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过5家。
签字注册会计师：鲁霞女士，2017年成为中国执业注册会计师，2016年开始从事上市公司审计，2015年开始在中兴华会计师事务所执业，2023年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过3家。
（2）项目质量控制复核人：
质量控制复核人：王进先生，2010年成为中国执业注册会计师，2011年开始从事上市公司审计，2021年开始在中兴华会计师事务所执业。2023年开始为本公司提供复核服务，近三年签署和复核的上市公司超过5家。
（二）诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年（最近三个完整自然年度及当年）不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
（三）独立性
中兴华会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
2023年年度审计过程中，中兴华会计师事务所就公司重大会计审计事项与公司相关职能部门及时沟通，按时解决公司重点难点问题。
（二）意见分歧解决
中兴华会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询技术总监。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，中兴华会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
2023 年年度审计过程中，中兴华会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。项目质量复核包括根据质量管理准则制定的项目质量复核人复核制度和额外质量复核。项目质量复核人须满足独立性、客观性和必要的资质要求。中兴华会计师事务所要求项目质量复核在适当阶段及时进行，以确保在报告出具前能解决所有重大问题。任何情况下都必须由项目质量复核人通过出具报告流程后才能出具报告。
（四）项目质量检查
中兴华会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任中兴华会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
中兴华会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成审计业务复核与批准汇总表完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，中兴华会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023 年年度审计过程中，中兴华会计师事务所针对公司的服务需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、关联方交易、预计负债等。
五、人力及其他资源配备
中兴华会计师事务所配备了专属审计工作团队，团队核心团队成员均具备多
年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人由资深审计服务合伙人担任。后台支持团队包括专业业务部、税务、信息系统、估值等多领域专家，参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了中兴华会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。中兴华会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
中兴华会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，保险涵盖北京总所和全部分所。已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限额之和超过人民币2 亿元。中兴华会计师事务所近三年不存在任何因与执业行为相关的民事诉讼而需承担民事责任的情况。
扬州亚星客车股份有限公司2024年4月29日