大晟文化(600892)_公司公告_大晟文化：2023年度审计报告新浪财经

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大晟文化：2023年度审计报告（下载公告）

公告日期:2024-04-25

大晟时代文化投资股份有限公司

审计报告众环审字（2024）2700336号

	起始页码
审计报告
	1
财务报表
合并资产负债表	1
合并利润表	3
合并现金流量表	4
合并股东权益变动表	5
资产负债表	7
利润表	9
现金流量表	10
股东权益变动表	11
财务报表附注	13

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大晟时代文化投资股份有限公司

2023年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1．历史沿革大晟时代文化投资股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身是“石家庄劝业场股份有限公司”，于1986年11月25日经石家庄市人民政府市政（1986）131号文批准组建，并经中国人民银行河北省分行（1986）冀银发字284号文批准向社会公开招股而设立，是河北省第一家向社会公开募集股份设立的商业股份制公司。1996年3月公司1,530.97万社会个人股获准在上海证券交易所上市交易。2001年6月7日，本公司更名为河北湖大科技教育发展股份有限公司。本公司原总股本为5,050.00万股，2009年实施股权分置改革时，以2009年2月10日为资本公积转增股本股权登记日，以2009年2月25日为转送股份股权登记日，变更后总股本为6,312.50万股。

2003年中国华星汽车贸易（集团）公司（现更名为“中国华星氟化学投资集团有限公司”）通过收购公司原第一大股东深圳市百泉科技发展有限责任公司所持有的全部股权，成为公司第一大股东。2010年6月17日深圳市钜盛华股份有限公司（简称“钜盛华股份”）通过股权收购成为公司第一大股东，持有1,190.4142万股，占总股本的18.86%；2010年6月30日公司更名为宝诚投资股份有限公司。

2013年12月31日深圳市钜盛华股份有限公司持有本公司股份为12,615,878股，占总股本的19.99%。股东中国华星氟化学投资集团有限公司因减持本公司无限售条件流通股，持有本公司股票占公司总股本的比例减少至5%以下。

2014年10月8日，公司控股股东深圳市钜盛华股份有限公司与深圳市大晟资产管理有限公司（简称“大晟资产”）签署了《股份转让协议》，钜盛华股份将其持有的本公司全部股份及收回股改代垫股的权利转让给大晟资产。本次股权转让后，钜盛华股份不再持有公司股份，大晟资产持有公司股份为12,615,878股，占公司总股本的19.99%，成为公司第一大股东。

2015年12月8日公司非公开发行股票申请获中国证券监督管理委员会证监许可[2015]2856号文批准，公司向特定对象非公开发行人民币普通股（A股）76,741,047新股，每股发行价格为

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人民币20.05元，共计人民币1,538,657,992.35元，扣除承销及保荐费用、发行登记费以及其他交易费用后，净募集资金共计人民币1,510,581,251.30元。本次增发后，公司总股本变更为139,866,047.00元，周镇科通过直接和间接持有公司总股本的48.95%，成为公司的第一大股东。

2016年2月26日，沈阳大旭商务酒店管理有限公司向深圳市大晟资产管理有限公司归还了19,060股股改代垫股份。本次归还后，周镇科通过直接和间接持有公司总股本的48.96%，仍为公司的第一大股东。

经2016年4月22日召开的第九届董事会第二十一次会议、 2016年5月19日召开的2015年度股东大会审议通过，将公司中文名称“宝诚投资股份有限公司”变更为“大晟时代文化投资股份有限公司”，经国家工商行政管理总局核准，公司于2016年6月6日办理完成相关工商变更登记手续，并领取了深圳市市场监督管理局换发的《营业执照》。本次工商变更登记完成后，公司中文名称正式变更为“大晟时代文化投资股份有限公司”，统一社会信用代码号为9144030010447100X4。

2017年5月19日召开了2016年年度股东大会，审议通过资本公积金转增股本、变更注册地址、董事会换届选举、修订公司章程等事项，并授权公司管理层办理相应工商变更登记。以上工商变更登记事项已报深圳市市场监督管理局备案。经深圳市市场监督管理局批准，公司已完成了上述事项的工商变更登记手续并取得变更后的《营业执照》。

经2017年5月19日召开的2016年年度股东大会审议通过，公司实行资本公积转增股本，原股本139,866,047.00股，以资本公积金向全体股东每股转增3股，共计转增419,598,141.00股，股权登记日为2017年6月8日，转增后总股本为559,464,188.00股。

2019年6月14日周镇科与天创文投签署了《股份转让协议》，约定周镇科将其持有的大晟文化55,840,000.00股无限售流通股份（占上市公司总股本的 9.98%）以34,900.00万元（对应 6.25元/股）转让给天创文投。本次权益变动完成前，周镇科直接持有大晟文化 223,393,120.00股股份，通过大晟资产间接控制大晟文化 50,682,752.00 股股份，合计控制大晟文化 48.99%股份；本次权益变动完成后，周镇科直接持有大晟文化 167,553,120.00 股股份，通过大晟资产间接控制大晟文化 50,682,752.00 股股份，合计控制大晟文化 39.01%股份。

2022年12月13日至12月15日大晟资产通过大宗交易方式减持公司股份11,180,000.00股，占公司总股本的2.00%。本次权益变动完成前，大晟资产持有公司股份50,682,752.00股，占公司总股本的9.06%，本次权益变动后，大晟资产持有公司股份39,502,752.00股，占公司总股本的

7.06%。大晟资产及其一致行动人周镇科先生合计持有公司股份207,055,872.00股，占公司总股本的37.01%。

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2023年4月12日至2023年4月21日，周镇科通过大宗交易方式减持公司股份11,180,000.00股，占公司总股本的2.00%；2023年5月12日，周镇科与陈亮签订《股权转让协议》，其向陈亮协议转让30,000,000.00 股，占公司总股本的5.36%。上述权益变动完成前，周镇科持有公司股份167,553,120.00 股，占公司总股本的29.95%。上述权益变动完成后，周镇科持有公司股份126,373,120.00 股，占公司总股本的22.59%。大晟资产及其一致行动人周镇科先生合计持有公司股份 165,875,872.00 股，占公司总股本的29.65%。注册资本：人民币559,464,188.00元；法定代表人：黄苹；公司注册地址：深圳市罗湖区东门街道城东社区深南东路2028号罗湖商务中心2406室；办公地址为深圳市福田区景田北一街28-1邮政综合楼6楼。

2．经营范围

一般经营项目是：投资与资产管理；销售金属矿石、金属材料、建筑材料、五金交电、机械设备、化肥、燃料油；机械设备的租赁；货物进出口，代理进出口，技术进出口；经济信息咨询、财务咨询。影视文化项目投资管理；影视文化信息咨询；文化活动策划；体育赛事项目投资、策划、运营；艺术培训；游戏相关产品的技术开发、销售；计算机软件的设计、技术开发、销售；网页设计；网络产品的技术维护与技术咨询。（以上经营范围法律、行政法规、国务院规定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。许可经营项目是：影视文化项目策划、制作、发行（凭许可证经营）。

3．所处行业

本公司及各子公司主要从事网络游戏研发及运营、影视文化行业。

4．本财务报表业经本公司董事会于2024年4月24日决议批准报出。

5．本公司2023年度纳入合并范围的子公司，详见本附注九、1，本公司本年度合并范围变更详见本附注八。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）及其颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

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三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”等各项描述。

1. 会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2. 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3. 记账本位币

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4. 重要性标准确定方法和选择依据

本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目	重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项	金额大于等于 100 万元
重要的应收款项坏账准备收回或转回	金额大于等于 100 万元
重要的核销应收款项	金额大于等于 100 万元
重要的子公司、非全资子公司	子公司的净利润对公司净利润影响达到10%以上

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一

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方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

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在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

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公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权

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益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8. 现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9. 外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

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境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10. 金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：

以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，

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本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

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被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金

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融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11. 金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

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计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收账款、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项，与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法

期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

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①应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确定组合的依据
应收账款：
账龄组合	本组合为日常经营活动中应收取的销售款
内部往来组合	本组合公司应收合并范围内关联公司往来款项

②其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确定组合的依据
其他应收款
应收利息组合	本组合为应收利息款
应收股利组合	本组合为应收股利
应收其他款项组合	本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项

12. 存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

本公司存货分为影视剧类存货和非影视剧类存货两大类。

影视剧类存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。

（2）存货取得和发出的计价方法

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本公司非影视剧类存货在取得时按实际成本计价，发出采用加权平均法；影视剧类存货的购入和入库按实际成本计价，具体核算办法如下：

①本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方法执行：

A．联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。

B．受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。

C．委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。

D．企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。

②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：

A．以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。

B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。

C．公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留1元余额。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值

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高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。本公司如果预计影视片不再拥有发行、销售市场，则将该影视片未结转的成本予以全部结转。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13. 合同资产及合同负债

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11“金融资产减值”。

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

14. 持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用

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持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15. 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

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资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可

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辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表编制的方法”

（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

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16. 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋、建筑物	32.67-40.00	4.00	2.40-2.94

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17. 固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	50.00	4.00	1.92
机器设备	年限平均法	5.00-10.00	4.00	9.60-19.20
运输设备	年限平均法	5.00-10.00	4.00-5.00	9.50-19.20
电子设备及其他	年限平均法	3.00-10.00	4.00-5.00	9.50-31.67

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预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18. 在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19. 借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当

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期损益。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20. 无形资产

（1）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司所有的无形资产主要包括土地使用权、软件。无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目	使用寿命	摊销方法
土地使用权	按法定使用期限	直线法
软件	3-5年	直线法

（2）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

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④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21. 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

长期待摊的费用项目不能使用以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22. 长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组

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或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23. 职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

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A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现

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值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24. 预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到

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时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

25. 股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

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26. 收入

（1）一般原则

收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：

客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；

企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

销售退回条款

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对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。主要责任人与代理人对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：

①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；

②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；

③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造

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服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。

（2）具体方法

1）销售商品收入本公司本期的销售收入主要为影视剧的销售收入及网络游戏收入；

①公司影视剧收入具体确认方法：

A：电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公映许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认；B：电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且与交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。C：电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公司时确认。D：电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。E：电视剧销售、电影片票房分账以及电影版权销售采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电视台、网络公司和电影院线等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本，计划收入比例=实际总成本/预计总收入，当期结转的销售成本=当期确认的收入X计划收入比例；一次性卖断国内全部著作权，在收到卖断价款确认销售收入时，将其全部实际成本一次性结转销售成本。F：网络剧收入：在网络剧完成摄制，互联网视听节目服务单位审核确认，网络剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方，相关经济利益很可能流入公司时确认收入。结算方式通常包括：

a、分成；b、保底加分成；c、一次性支付版权费。a、b 结算方式，公司于收到版权保底金或分成款时确认收入的实现；c结算方式，收入确认的具体时点通常为网络剧母带移交的日期，金额为双方签订的合同金额。

②公司网络游戏收入具体确认方法：

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根据游戏运营平台的所有权不同，游戏运营模式主要包括自主平台运营和第三方平台联合运营两种运营模式：

A：自有平台运营：

自有平台运营是指公司将自主开发的游戏产品利用自有游戏平台发布并运营。在自有平台运营模式下，公司全面负责游戏的运营、推广与维护，提供平台游戏上线的广告投放、在线客服及充值收款的统一管理。游戏玩家在直接在公司游戏运营平台注册并进入游戏，通过对游戏充值获得游戏内的虚拟货币，使用虚拟货币进行游戏道具的购买，公司在游戏玩家消耗完毕虚拟货币时将游戏玩家实际充值并已消费的金额确认收入。

B：第三方平台联合营运：

第三方平台联合营运是指公司将自主开发或委托开发的游戏产品交由第三方游戏运营平台运营。在第三方平台联合运营模式下，游戏玩家需要注册成第三方平台的用户，在第三方平台的充值系统中进行充值从而获得虚拟货币后，再在游戏中购买虚拟道具。第三方游戏平台公司负责平台的运营、推广、充值服务以及计费系统的管理，公司提供技术支持服务。公司按照与第三方游戏平台公司合作协议所计算的分成金额在双方结算完毕核对无误后确认收入。

2）服务收入

本公司本期的服务收入主要为基金管理服务收入，属于在某一时段内履行履约义务，在提供基金管理服务期间分摊确认收入。

3）租赁收入

本公司本期的租赁收入为经营租赁收入，具体确认方法详见附注四、30“租赁”。

27. 合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

28. 政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份

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并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

②与收益相关的政府补助

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；

用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29. 递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计

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算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

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除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

30. 租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（1）本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物租赁。

①初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当

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期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

①经营租赁

本公司采用直线法∕工作量法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

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在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

?租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

?其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（4）售后租回

本公司按照附注四、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

①本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注四、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

②本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注四、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31. 重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问

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题一：

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本公司决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本公司在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表的影响如下：

报表项目	对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）
报表项目	合并报表	公司报表
递延所得税资产	866,700.38
递延所得税负债	2,533,102.80
所得税费用	1,008,321.77
净利润	- 1,008,321.77
归属于母公司净利润	-933,547.88
少数股东损益	-74,773.89

（2）会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

32. 重大会计判断和估计

（1）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（2）长期资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当

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资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

预计未来现金流量现值时，本公司估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（3）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（4）递延所得税资产

在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异时，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税资产。本公司需要运用判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政策及其他相关政策对未来的适用所得税税率进行合理的估计和判断，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

五、税项

1. 主要税种及税率

税种	具体税率情况
增值税	应税收入按1%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
增值税	房屋出租的收入按简易征收5%计缴。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税	9%、15%、16.5%、20%、25%

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

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纳税主体名称

纳税主体名称	所得税税率
大晟时代文化投资股份有限公司	25%
霍尔果斯中联传动影视传媒有限公司	免征
霍尔果斯大晟时代影业有限公司	免征
霍尔果斯中联传动影视文化有限公司	9.00%
北海万物可爱科技有限公司	9.00%
深圳悦想网络技术有限公司	15.00%
深圳淘乐网络科技有限公司	15.00%
行星国际有限公司	16.50%
符合小微企业税收减免政策的子公司	20.00%

2. 税收优惠及批文

（

）企业所得税

①根据财政部、国家税务总局《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]112号），2010年

月

日至2020年

月

日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。根据上述规定及财税[2011]60号《关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行）的通知》，本公司下属子公司霍尔果斯中联传动影视传媒有限公司、霍尔果斯大晟时代影业有限公司2023年度免征企业所得税。

根据《财政部

税务总局

国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第

号）规定：“一、自2021年

月

日至2030年

月

日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。”。根据《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》（新政发〔2012〕

号）规定：“三、加快落实两个经济开发区的各项扶持政策，依法落实对两个经济开发区内符合条件的企业给予企业所得税五年免征优惠政策，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。”。本公司下属子公司霍尔果斯中联传动影视文化有限公司自2015年

月

日至2019年

月

日免征企业所得税，于2020年

月

日至2024年

月

日施行免征五年企业所得税地方分享部分。

根据《财政部

税务总局

国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第

号）、《广西壮族自治区人民政府印发关于促进新时代广西北部湾经济区高水平开放高质量发展若干政策的通知（桂政发〔2020〕

号）》规定：自2021年

月

日至2030年

月

日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。经认定为高新

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技术企业或享受国家西部大开发企业所得税优惠条件的企业中，自取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税

年。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。目录包含其一就是国家现有产业目录中的鼓励类产业，在《产业结构调整指导目录（2019年本）》中，第三十一条第

条明确提到网络出版此项服务，发行游戏业务属于网络出版。本公司下属子公司北海万物可爱科技有限公司自2023年

月

日至2030年

月

日减按15%税率征收企业所得税，2023年

月

日至2027年

月

日免征五年企业所得税地方分享部分。

②本公司子公司深圳淘乐网络科技有限公司于

2022年

月

日经相关部门批准复审通过取得国家高新技术企业证书，证书编号为：

GR202244205027，有效期限为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，按15%的税率征收企业所得税。

③本公司子公司深圳悦想网络技术有限公司于

2023年

月

日经相关部门批准复审通过取得国家高新技术企业证书，证书编号为:GR202344204700，有效期限为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，按15%的税率征收企业所得税。

④根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税(2023)6号)、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财税(2023)12号)规定:

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行至2027年

月

日。本公司部分子公司2023年适用该项税收优惠。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。

1. 货币资金

项目	年末余额	年初余额
库存现金	10,746.26	11,179.94
银行存款	76,528,868.46	63,321,223.10
其他货币资金	2,968,878.51	1,916,306.75
合计	79,508,493.23	65,248,709.79
其中：存放在境外的款项总额	472,529.27	130,061.66

注：其他货币资金核算的内容主要为第三方支付账户，如微信、支付宝账户资金。截至2023年12月31日，公司不存在因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受

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到限制的款项。

2. 交易性金融资产

项目	年末余额	年初余额	指定理由和依据
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资	971,904.02	1,887,934.30	——
合计	971,904.02	1,887,934.30
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分

3. 应收账款

（1）按账龄披露

账龄	年末余额	年初余额
1年以内	14,102,184.80	10,963,935.77
1至2年	163,117.17	3,262,492.26
2至3年	50,273.84	6,080,431.52
3年以上	78,737,155.63	87,319,847.69
小计	93,052,731.44	107,626,707.24
减：坏账准备	79,073,952.52	92,316,675.46
合计	13,978,778.92	15,310,031.78

（2）按坏账计提方法分类列示

类别	年末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）	账面价值
按单项计提坏账准备	71,989,825.86	77.36	71,989,825.86	100.00
按组合计提坏账准备	21,062,905.58	22.64	7,084,126.66	33.63	13,978,778.92
其中：
账龄组合	21,062,905.58	22.64	7,084,126.66	33.63	13,978,778.92
合计	93,052,731.44	100.00	79,073,952.52	84.98	13,978,778.92

（续）

类别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）	账面价值
按单项计提坏账准备	85,870,970.74	79.79	84,790,169.53	98.74	1,080,801.21
按组合计提坏账准备	21,755,736.50	20.21	7,526,505.93	34.60	14,229,230.57
其中：
账龄组合	21,755,736.50	20.21	7,526,505.93	34.60	14,229,230.57

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类别

类别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
合计	107,626,707.24	100.00	92,316,675.46	85.77	15,310,031.78

①年末单项计提坏账准备的应收账款

应收账款（按单位）	年末余额
应收账款（按单位）	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
霍尔果斯康曦影业有限公司	51,089,208.12	51,089,208.12	100.00	经营困难，预计无法收回
海南海视旅游卫视传媒有限责任公司	14,448,000.00	14,448,000.00	100.00	经营困难，预计无法收回
天津金狐文化传播有限公司	2,600,000.00	2,600,000.00	100.00	无法联系，预计无法收回
上海永洲影视有限公司	2,385,614.15	2,385,614.15	100.00	无法联系，预计无法收回
深圳市爱贝信息技术有限公司	787,077.34	787,077.34	100.00	经营异常，预计无法收回
北京顺合伟业影视艺术发展有限公司	485,440.00	485,440.00	100.00	无法联系，预计无法收回
陕西鑫创互娱网络科技有限公司	194,486.25	194,486.25	100.00	破产重整，预计无法收回
合计	71,989,825.86	71,989,825.86	100.00

（续）

应收账款（按单位）	年初余额
应收账款（按单位）	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
霍尔果斯康曦影业有限公司	53,850,942.35	53,850,942.35	100.00	经营困难，预计无法收回
海南海视旅游卫视传媒有限责任公司	14,448,000.00	14,448,000.00	100.00	经营困难，预计无法收回
石家庄市山和水投资有限公司	7,711,226.19	7,711,226.19	100.00	经营困难，预计无法收回
上海欣烁网络科技有限公司	3,602,670.71	2,521,869.50	70.00	经营困难，预计无法收回
天津金狐文化传播有限公司	2,600,000.00	2,600,000.00	100.00	无法联系，预计无法收回
上海永洲影视有限公司	2,385,614.15	2,385,614.15	100.00	无法联系，预计无法收回
深圳市爱贝信息技术有限公司	787,077.34	787,077.34	100.00	经营异常，预计无法收回
北京顺合伟业影视艺术发展有限公司	485,440.00	485,440.00	100.00	无法联系，预计无法收回
合计	85,870,970.74	84,790,169.53	98.74

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②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

账龄	年末余额
账龄	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	14,102,184.80	141,021.86	1.00
1-2年	18,141.32	907.07	5.00
2-3年	763.44	381.73	50.00
3年以上	6,941,816.02	6,941,816.00	100.00
合计	21,062,905.58	7,084,126.66	33.63

（续）

账龄	年初余额
账龄	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	10,963,775.97	109,637.78	1.00
1-2年	3,252,008.76	162,600.43	5.00
2-3年	571,368.11	285,684.06	50.00
3年以上	6,968,583.66	6,968,583.66	100.00
合计	21,755,736.50	7,526,505.93	34.60

（3）坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
类别	年初余额	计提	收回或转回	转销或核销	其他变动	年末余额
单项计提	84,790,169.53	1,271,362.18	2,761,734.23		-11,309,971.62	71,989,825.86
账龄组合	7,526,505.93	832,998.86	208,348.61		-1,067,029.52	7,084,126.66
合计	92,316,675.46	2,104,361.04	2,970,082.84		-12,377,001.14	79,073,952.52

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的应收账款情况

单位名称	收回或转回金额	转回原因	收回方式	确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性
霍尔果斯康曦影业有限公司	2,761,734.23	款项已收回	银行转账收回	经营困难，预计无法收回
合计	2,761,734.23	——	——	——

（4）本年无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

单位名称	应收账款年末余额	占应收账款年末余额比例（%）	坏账准备年末余额
霍尔果斯康曦影业有限公司	51,089,208.12	54.90	51,089,208.12
海南海视旅游卫视传媒有限责任公司	14,448,000.00	15.53	14,448,000.00
海宁骏蝶影视文化有限公司	4,074,840.00	4.38	4,074,840.00

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单位名称

单位名称	应收账款年末余额	占应收账款年末余额比例（%）	坏账准备年末余额
天津金狐文化传播有限公司	2,600,000.00	2.79	2,600,000.00
上海永洲影视有限公司	2,385,614.15	2.56	2,385,614.15
合计	74,597,662.27	80.17	74,597,662.27

4. 预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄	年末余额
账龄	账面余额	坏账准备	账面价值	比例（%）
1年以内	7,879,877.23		7,879,877.23	97.88
1至2年	132,840.45		132,840.45	1.65
2至3年
3年以上	13,537,540.39	13,500,000.00	37,540.39	0.47
合计	21,550,258.07	13,500,000.00	8,050,258.07	100.00

（续）

账龄	年初余额
账龄	账面余额	坏账准备	账面价值	比例（%）
1年以内	2,738,280.57		2,738,280.57	98.21
1至2年
2至3年
3年以上	13,549,852.20	13,500,000.00	49,852.20	1.79
合计	16,288,132.77	13,500,000.00	2,788,132.77	100.00

（2）账龄超过1年且金额重要的预付款项情况

单位名称	金额	账龄	占用原因
康曦影业深圳有限公司	13,500,000.00	3年以上	项目成本结余
合计	13,500,000.00

（3）本年全额计提坏账准备的预付账款情况

预付款项（按单位）	年末余额
预付款项（按单位）	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
康曦影业深圳有限公司	13,500,000.00	13,500,000.00	100.00	经营困难，预计无法收回
合计	13,500,000.00	13,500,000.00	100.00

（4）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

单位名称	年末余额	占预付账款年末余额合计数的比例（%）
康曦影业深圳有限公司	13,500,000.00	62.64

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单位名称

单位名称	年末余额	占预付账款年末余额合计数的比例（%）
凡间（北京）文化创意有限公司	5,000,000.00	23.20
引潞文化传媒（北京）有限公司	2,000,000.00	9.28
深圳市达乐新零售有限公司	49,513.50	0.23
深圳市腾讯创业基地发展有限公司	49,155.93	0.23
合计	20,598,669.43	95.58

5. 其他应收款

项目	年末余额	年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款	3,851,949.11	6,997,272.98
合计	3,851,949.11	6,997,272.98

其他应收款

①按账龄披露

账龄	年末余额	年初余额
1年以内	581,082.78	4,273,531.21
1至2年	2,203,008.38	4,418,718.36
2至3年	2,418,718.36	941,840.99
3年以上	86,581,494.59	85,651,624.89
小计	91,784,304.11	95,285,715.45
减：坏账准备	87,932,355.00	88,288,442.47
合计	3,851,949.11	6,997,272.98

②按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
单位往来款	35,882,434.42	37,828,605.21
关联方借款	52,029,120.62	52,029,120.62
业绩承诺款		500,000.00
押金、保证金	1,834,195.87	2,151,209.70
其他	2,038,553.20	2,776,779.92
小计	91,784,304.11	95,285,715.45
减：坏账准备	87,932,355.00	88,288,442.47
合计	3,851,949.11	6,997,272.98

③坏账准备计提情况

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坏账准备

坏账准备	第一阶段	第二阶段	第三阶段	合计
坏账准备	未来12个月预期信用损失	整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）	整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）	合计
2023年1月1日余额	44,935.33	1,685,280.83	86,558,226.31	88,288,442.47
2023年1月1日余额在本年：	—	—	—	—
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提	105,404.37	1,554,317.92		1,659,722.29
本年转回
本年转销
本年核销			2,002,831.29	2,002,831.29
其他变动	-8,838.47	-4,140.00		-12,978.47
2023年12月31日余额	141,501.23	3,235,458.75	84,555,395.02	87,932,355.00

④坏账准备的情况

类别	年初余额	本年变动金额				年末余额
类别	年初余额	计提	收回或转回	转销或核销	其他变动	年末余额
单项计提	86,558,226.31			2,002,831.29		84,555,395.02
账龄组合	1,730,216.16	1,659,722.29			-12,978.47	3,376,959.98
合计	88,288,442.47	1,659,722.29		2,002,831.29	-12,978.47	87,932,355.00

⑤本年实际核销的其他应收款情况

项目	核销金额
实际核销的其他应收款	2,002,831.29

其中：重要的其他应收款核销情况

单位名称	应收账款性质	核销金额	核销原因	履行的核销程序	是否因关联交易产生
成都深澳宇贸易有限公司	销售款	2,002,831.29	无法收回	总经理办公会	否
合计	——	2,002,831.29	——	——	——

⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	年末余额	占其他应收款年末余额合计数的比例（%）	款项性质	账龄	坏账准备年末余额
康曦影业深圳有限公司	52,029,120.62	56.69	关联方借款	3年以上	52,029,120.62
喀什博思影业有限公	20,360,472.80	22.18	单位	3年以上	20,360,472.80

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单位名称

单位名称	年末余额	占其他应收款年末余额合计数的比例（%）	款项性质	账龄	坏账准备年末余额
司			往来款
深圳市金鸿商贸有限公司	7,000,000.00	7.63	单位往来款	3年以上	7,000,000.00
毕节市融达公路桥梁工程有限责任公司	3,165,801.60	3.45	单位往来款	3年以上	3,165,801.60
河北狼牙文化传媒有限公司	2,400,000.00	2.61	单位往来款	2-3年	1,200,000.00
合计	84,955,395.02	92.56			83,755,395.02

⑦本期无涉及政府补助的其他应收款。

⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

6. 存货

（1）存货分类

项目	年末余额
项目	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	233,009.71		233,009.71
库存商品	127,403,638.13	108,129,873.41	19,273,764.72
合计	127,636,647.84	108,129,873.41	19,506,774.43

（续）

项目	年初余额
项目	账面余额	存货跌价准备/合同履约成本减值准备	账面价值
原材料	549,841.39		549,841.39
库存商品	128,033,524.14	106,655,231.12	21,378,293.02
合计	128,583,365.53	106,655,231.12	21,928,134.41

（2）年末存货余额前五名的电影电视剧情况

项目名称	类型	年末余额	状态	占存货年末余额合计数的比例（%）
《八月未央》	电视剧	46,698,113.21	已取得发行许可证，出售中	36.59
《米露露求爱记》	电视剧	44,714,773.76	已取得发行许可证，出售中	35.03
《紧急救援》	影视剧	17,966,402.50	已上映未结算	14.08
《彼岸花》	电视剧	10,437,037.18	已取得发行许可证，出售中	8.18
《我爱你，这是最好的安排》	电视剧	4,634,301.47	已取得发行许可证，出售中	3.63

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项目名称

项目名称	类型	年末余额	状态	占存货年末余额合计数的比例（%）
合计		124,450,628.12		97.51

（3）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目	年初余额	本年增加金额		本年减少金额		年末余额
项目	年初余额	计提	其他	转回或转销	其他	年末余额
库存商品	106,655,231.12	1,700,000.00		225,357.71		108,129,873.41
合计	106,655,231.12	1,700,000.00		225,357.71		108,129,873.41

7. 其他流动资产

项目	年末余额	年初余额
预交税费	247,919.86	1,660,546.00
待认证进项税	1,859,653.60	374,675.00
待抵扣进项税	5,198,322.22	5,064,127.94
未消耗充值费用	178,106.25	1,234,804.05
合计	7,484,001.93	8,334,152.99

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8. 其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况

项目	年初余额	本年增减变动					年末余额	本年确认的股利收入	累计计入其他综合收益的利得	累计计入其他综合收益的损失	指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因
项目	年初余额	追加投资	减少投资	本年计入其他综合收益的利得	本年计入其他综合收益的损失	其他	年末余额	本年确认的股利收入	累计计入其他综合收益的利得	累计计入其他综合收益的损失	指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因
锦绣资源开发管理股份有限公司	283,445.00				283,445.00					283,445.00
深圳市宝诚红土文化产业基金合伙企业（有限合伙）投资款	842,115.69			142,984.31			985,100.00			1,057,015.69
深圳进化之星科技有限公司	7,000,000.00						7,000,000.00
合计	8,125,560.69			142,984.31	283,445.00		7,985,100.00			1,340,460.69

注1：锦绣资源开发管理股份有限公司本期变动原因系本期公允价值变动收益金额-283,445.00元。注2：深圳市宝诚红土文化产业基金合伙企业（有限合伙）本期变动原因系本期公允价值变动收益金额142,984.31元。注3：深圳进化之星科技有限公司系深圳淘乐网络科技有限公司全资子公司深圳悦动无限网络有限公司进行投资形成，深圳悦动无限网络有限公司对其持股比例为12%。

（2）本年无终止确认的其他权益工具投资。

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9. 投资性房地产

项目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
一、账面原值
1.年初余额	122,209,114.48			122,209,114.48
2.本年增加金额
（1）外购
3.本期减少金额	122,209,114.48			122,209,114.48
（1）处置	13,141,053.28			13,141,053.28
（2）其他转出	109,068,061.20			109,068,061.20
4.年末余额
二、累计折旧和累计摊销
1.年初余额	61,778,932.92			61,778,932.92
2.本期增加金额	2,156,450.16			2,156,450.16
（1）计提或摊销	2,156,450.16			2,156,450.16
3.本期减少金额	63,935,383.08			63,935,383.08
（1）处置	3,540,038.70			3,540,038.70
（2）其他转出	60,395,344.38			60,395,344.38
4.年末余额
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值
2.年初账面价值	60,430,181.56			60,430,181.56

注：其他转出系本期转让子公司河北劝业场酒店管理有限公司将其账面投资性房地产原值及累计折旧转出。

10. 固定资产

项目	年末余额	年初余额
固定资产	2,434,567.30	2,880,895.91
固定资产清理
合计	2,434,567.30	2,880,895.91

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（1）固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	电子设备及其他	合计
一、账面原值：
1.年初余额	108,881.61	220,000.00	2,839,736.50	5,418,047.05	8,586,665.16
2.本期增加金额				537,634.55	537,634.55
（1）购置				537,634.55	537,634.55
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他
3.本期减少金额		220,000.00	142,500.00	1,521,393.52	1,883,893.52
（1）处置或报废			142,500.00	1,174,471.19	1,316,971.19
（2）其他		220,000.00		346,922.33	566,922.33
4.年末余额	108,881.61		2,697,236.50	4,434,288.08	7,240,406.19
二、累计折旧
1.年初余额	60,539.42	130,240.00	1,627,301.59	3,887,688.24	5,705,769.25
2.本期增加金额	2,090.64	28,160.00	140,836.68	666,612.38	837,699.70
（1）计提	2,090.64	28,160.00	140,836.68	666,612.38	837,699.70
3.本期减少金额		158,400.00	135,375.00	1,443,855.06	1,737,630.06
（1）处置或报废			135,375.00	1,114,890.06	1,250,265.06
（2）其他		158,400.00		328,965.00	487,365.00
4.年末余额	62,630.06		1,632,763.27	3,110,445.56	4,805,838.89
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.年末余额
四、固定资产账面价值
1.年末账面价值	46,251.55		1,064,473.23	1,323,842.52	2,434,567.30
2.年初账面价值	48,342.19	89,760.00	1,212,434.91	1,530,358.81	2,880,895.91

（2）本期无暂时闲置的固定资产情况。

（3）本期无通过经营租赁租出的固定资产。

（4）本期无未办妥产权证书的固定资产情况。

11. 使用权资产

项目

房屋及建筑物

机器设备

运输设备

合计

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项

目

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	合计
一、账面原值
1.年初余额	18,908,448.28			18,908,448.28
2.本年增加金额
3.本年减少金额	1,295,762.09			1,295,762.09
（1）处置	1,295,762.09			1,295,762.09
4.年末余额	17,612,686.19			17,612,686.19
二、累计折旧
1.年初余额	6,721,810.96			6,721,810.96
2.本年增加金额	4,141,296.01			4,141,296.01
（1）计提	4,141,296.01			4,141,296.01
3.本年减少金额	991,733.84			991,733.84
（1）处置	991,733.84			991,733.84
4.年末余额	9,871,373.13			9,871,373.13
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值	7,741,313.06			7,741,313.06
2.年初账面价值	12,186,637.32			12,186,637.32

12. 无形资产

项目	土地使用权	软件	合计
一、账面原值
1.年初余额	1,431,662.92	38,274,262.99	39,705,925.91
2.本年增加金额	2,224,866.52	69,528.30	2,294,394.82
（1）购置	2,224,866.52	69,528.30	2,294,394.82
3.本年减少金额	3,656,529.44		3,656,529.44
（1）处置	3,656,529.44		3,656,529.44
4.年末余额		38,343,791.29	38,343,791.29
二、累计摊销
1.年初余额	1,102,965.02	38,245,305.52	39,348,270.54
2.本年增加金额	34,782.43	24,881.56	59,663.99
（1）计提	34,782.43	24,881.56	59,663.99
3.本年减少金额	1,137,747.45		1,137,747.45
（1）处置	1,137,747.45		1,137,747.45

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项

目

项目	土地使用权	软件	合计
4.年末余额		38,270,187.08	38,270,187.08
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
（1）计提
3.本年减少金额
（1）处置
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值		73,604.21	73,604.21
2.年初账面价值	328,697.90	28,957.47	357,655.37

13. 商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项	年初余额	本年增加		本年减少		年末余额
被投资单位名称或形成商誉的事项	年初余额	企业合并形成	计提	处置	其他	年末余额
无锡中联传动文化传播有限公司	502,347,822.46					502,347,822.46
深圳淘乐网络科技有限公司	693,777,675.99					693,777,675.99
海南祺曜互动娱乐有限公司	146,048,372.46			146,048,372.46
上海富朗网络科技有限公司	155,000.00					155,000.00
合计	1,342,328,870.91			146,048,372.46		1,196,280,498.45

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项	年初余额	本年增加		本年减少		年末余额
被投资单位名称或形成商誉的事项	年初余额	计提	其他	处置	其他	年末余额
无锡中联传动文化传播有限公司	502,347,822.46					502,347,822.46
深圳淘乐网络科技有限公司	534,800,693.05	21,604,074.86				556,404,767.91
海南祺曜互动娱乐有限公司	146,048,372.46			146,048,372.46
合计	1,183,196,887.97	21,604,074.86		146,048,372.46		1,058,752,590.37

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

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名

称

名称	所属资产组或组合的构成及依据	所属经营分部及依据	是否与以前年度保持一致
深圳淘乐网络科技有限公司	主要包括固定资产、无形资产、长期待摊费用等	网络游戏业务分部；根据本公司内部组织结构、管理要求及内部报告制度	是
上海富朗网络科技有限公司	上海富朗网络科技有限公司的相关资产、负债	网络游戏业务分部；根据本公司内部组织结构、管理要求及内部报告制度	是

其他说明：

本公司于2015年12月完成对无锡中联传动文化传播有限公司的100%股权收购，使其成为本公司全资子公司。合并成本金额60,475.80万元，购买日无锡中联传动文化传播有限公司的可辨认净资产公允价值10,241.02万元，确认商誉50,234.78万元。上述商誉已全额计提减值准备。本公司于2015年12月完成对深圳淘乐网络科技有限公司的100%股权收购，使其成为本公司全资子公司。合并成本金额81,250.00万元，购买日深圳淘乐网络科技有限公司的可辨认净资产公允价值11,872.24万元，确认商誉69,377.76万元。截至2023年12月31日，累计计提减值准备55,640.48万元。

本公司之子公司深圳淘乐网络科技有限公司于2017年8月完成对海南祺曜互动娱乐有限公司的80%股权收购，使其成为本公司控股子公司。合并成本金额17,008.00万元，购买日海南祺曜互动娱乐有限公司的可辨认净资产公允价值2,403.16万元，确认商誉14,604.84万元。本期公司已将持有的全部股权处置。

本公司之子公司深圳万物可爱科技有限公司于2022年11月完成对上海富朗网络科技有限公司的100%股权收购，使其成为公司控股子公司。合并成本金额15.50万元，购买日上海富朗网络科技有限公司的可辨认净资产公允价值0.00万元，确认商誉15.50万元。截至2023年12月31日，经测试无需计提减值。

（4）可收回金额的具体确定方法

公司基于商誉减值测试的目的，聘请了中瑞世联资产评估集团有限公司对2023年12月31日为基准日的深圳淘乐网络科技有限公司含商誉资产组的可收回金额进行了评估，并出具了中瑞评报字[2024]第300600号的评估报告，评估结论为：截至评估基准日2023年12月31日，大晟时代文化投资股份有限公司合并报表层面收购深圳淘乐网络科技有限公司形成的含商誉资产组的账面价值为16,148.41万元，可收回金额为13,988.00万元。于2023年 12月31日，深圳淘乐网络科技有限公司采用的预测期为2024年至2028年（后续为永续期），结合历史数据、市场情况及管理层盈利预测，预测期的关键参数为收入增长率范围为-17.71% 至19.12%，利润率范围为-2.21%至11.59%；根据国家宏观、行业统计分析及管理

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层盈利预测，稳定期关键参数为收入增长率为0%，利润率为10.35% 、折现率为11.44%。

14. 长期待摊费用

项目	年初余额	本年增加金额	本年摊销金额	其他减少金额	年末余额
装修费	1,510,461.50	26,859.60	468,851.46		1,068,469.64
合计	1,510,461.50	26,859.60	468,851.46		1,068,469.64

15. 递延所得税资产/递延所得税负债

（1）递延所得税资产明细

项目	年末余额		年初余额
项目	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	9,202,230.87	2,124,113.34	29,690,104.85	7,280,631.72
推广费	127,066,838.50	16,164,299.22	49,531,375.77	7,429,706.37
租赁负债	3,698,173.43	621,666.15	5,492,491.76	923,294.26
合计	139,967,242.80	18,910,078.71	84,713,972.38	15,633,632.35

（2）递延所得税负债明细

项目	年末余额		年初余额
项目	应纳税暂时性差异	递延所得税负债	应纳税暂时性差异	递延所得税负债
使用权资产	7,741,313.06	1,697,814.58	11,625,354.38	2,533,102.80
合计	7,741,313.06	1,697,814.58	11,625,354.38	2,533,102.80

（3）未确认递延所得税资产明细

项目	年末余额	年初余额
可抵扣暂时性差异	1,974,847,408.93	2,290,014,191.73
可抵扣亏损	873,178,161.64	457,798,700.82
合计	2,848,025,570.57	2,747,812,892.55

注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份	年末余额	年初余额
2023年		25,967,319.29
2024年	52,616,042.83	122,405,641.51
2025年	168,416,115.29	206,610,719.66
2026年	45,385,625.86	56,460,459.60
2027年	53,434,704.53	46,354,560.76
2028年	553,325,673.13

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年

份

年份	年末余额	年初余额
合计	873,178,161.64	457,798,700.82

16. 所有权或使用权受限资产

本公司本期无所有权或使用权受限资产。

17. 短期借款

（1）短期借款分类

项目	年末余额	年初余额
保证借款	10,015,277.77	20,035,444.45
合计	10,015,277.77	20,035,444.45

（2）本期无已逾期未偿还的短期借款情况。

18. 应付账款

（1）应付账款列示

项目	年末余额	年初余额
影视分成及制作款	46,437,738.58	47,735,754.94
其他	132,275.71	318,161.21
合计	46,570,014.29	48,053,916.15

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

项目	年末余额	未偿还或结转的原因
霍尔果斯康曦影业有限公司	44,919,925.00	未结算分成款
合计	44,919,925.00	——

19. 预收款项

项目	年末余额	年初余额
游戏款	137,262.44	134,973.67

20. 合同负债

（1）合同负债情况

项目	年末余额	年初余额
预收分成款	18,399,553.62	18,220,386.61
未消耗游戏充值款	17,763,687.36	17,586,798.83
合计	36,163,240.98	35,807,185.44

（2）账龄超过1年的重要合同负债

项目	年末余额	未偿还或结转的原因
康曦影业深圳有限公司	18,113,207.55	影视剧尚未确认收入
合计	18,113,207.55	——

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21. 应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
一、短期薪酬	36,054,823.22	94,076,744.29	120,971,680.51	9,159,887.00
二、离职后福利-设定提存计划	5,487.90	3,605,871.16	3,610,315.27	1,043.79
三、辞退福利	335,400.00	3,166,318.00	3,040,918.00	460,800.00
四、一年内到期的其他福利
合计	36,395,711.12	100,848,933.45	127,622,913.78	9,621,730.79

（2）短期薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1．工资、奖金、津贴和补贴	35,375,272.60	85,853,252.22	112,631,533.74	8,596,991.08
2．职工福利费		4,998,496.31	4,998,496.31
3．社会保险费	3,326.00	1,713,553.31	1,716,246.71	632.60
其中：医疗保险费	3,259.48	1,555,466.29	1,558,105.82	619.95
工伤保险费	66.52	34,359.21	34,413.08	12.65
生育保险费		123,727.81	123,727.81
4．住房公积金		1,481,339.93	1,481,339.93
5．工会经费和职工教育经费	676,224.62	30,102.52	144,063.82	562,263.32
6．短期带薪缺勤
7．短期利润分享计划
合计	36,054,823.22	94,076,744.29	120,971,680.51	9,159,887.00

（3）设定提存计划列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1.基本养老保险	5,321.60	3,528,123.27	3,532,432.71	1,012.16
2.失业保险费	166.30	77,747.89	77,882.56	31.63
合计	5,487.90	3,605,871.16	3,610,315.27	1,043.79

注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

22. 应交税费

项目	年末余额	年初余额
增值税	618,229.99	1,004,112.45
企业所得税	7,920,240.69	3,521.57
个人所得税	483,111.35	700,193.81
城市维护建设税	24,231.65	84,590.12

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项

目

项目	年末余额	年初余额
教育费附加	17,344.73	66,663.16
房产税		544,184.65
印花税	7,858.07	3,907.08
其他	135.84	87.84
合计	9,071,152.32	2,407,260.68

23. 其他应付款

项目	年末余额	年初余额
应付利息
应付股利		3,692,500.00
其他应付款	14,901,573.86	12,689,260.34
合计	14,901,573.86	16,381,760.34

（1）应付股利

项目	年末余额	年初余额
厦门白狼互动股权投资合伙企业（有限合伙）		3,692,500.00
合计		3,692,500.00

（2）其他应付款

①按款项性质列示

项目	年末余额	年初余额
往来款	868,547.14	3,011,917.94
应付费用	13,147,045.07	6,199,823.98
保证金	300,000.00	834,751.05
其他	585,981.65	2,642,767.37
合计	14,901,573.86	12,689,260.34

②期末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

24. 一年内到期的非流动负债

项目	年末余额	年初余额
1年内到期的租赁负债（附注六、26）	4,131,334.80	4,265,604.70
合计	4,131,334.80	4,265,604.70

25. 其他流动负债

项目	年末余额	年初余额
待转销项税额	465,796.77	670,993.78
待结转税金	1,148,479.03	1,440,366.84
合计	1,614,275.80	2,111,360.62

26. 租赁负债

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项目

项目	年初余额	本年增加			本年减少	年末余额
项目	年初余额	新增租赁	本年利息	其他	本年减少	年末余额
租赁付款额	14,978,996.73				5,109,346.36	9,869,650.37
减：未确认融资费用	1,110,248.61		562,323.69			547,924.92
小计	13,868,748.12		562,323.69		5,109,346.36	9,321,725.45
减：一年内到期的租赁负债	4,265,604.70	——	——	——	——	4,131,334.83
合计	9,603,143.42	——	——	——	——	5,190,390.62

注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、2.“流动性风险”。

27. 预计负债

项目	年末余额	年初余额	形成原因
诉讼赔偿	945,660.54
其他	2,600,000.00
合计	3,545,660.54		——

28. 递延收益

（1）递延收益情况

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	形成原因
政府补助	50,070.00			50,070.00	专项资金，项目已暂停
合计	50,070.00			50,070.00	—

（2）涉及政府补助的项目

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	与资产/收益相关
《桃花源记》国际品牌培育推广项目发展专项资金	50,000.00			50,000.00	与收益相关
《大明天子》互联网产业发展专项资金	70.00			70.00	与收益相关
合计	50,070.00			50,070.00	—

29. 股本

项目	年初余额	本年增减变动（+ 、-）					年末余额
项目	年初余额	发行新股	送股	公积金转股	其他	小计	年末余额
股份总数	559,464,188.00						559,464,188.00

30. 资本公积

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
股本溢价	1,014,242,063.30		24,590,900.03	989,651,163.27

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项目

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
其他资本公积	113,304,269.00			113,304,269.00
合计	1,127,546,332.30		24,590,900.03	1,102,955,432.27

31. 其他综合收益

项目	年初余额	本年发生金额						年末余额
项目	年初余额	本年所得税前发生额	减：前期计入其他综合收益当期转入损益	减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益	减：所得税费用	税后归属于母公司	税后归属于少数股东	年末余额
一、不能重分类进损益的其他综合收益	-612,000.00	-140,460.69				-210,523.00	70,062.31	-822,523.00
其他权益工具投资公允价值变动	-612,000.00	-140,460.69				-210,523.00	70,062.31	-822,523.00
其他综合收益合计	-612,000.00	-140,460.69				-210,523.00	70,062.31	-822,523.00

32. 盈余公积

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
法定盈余公积	1,551,154.00			1,551,154.00
任意盈余公积	7,038,510.18			7,038,510.18
合计	8,589,664.18			8,589,664.18

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

33. 未分配利润

项目	本年	上年
调整前上年年末未分配利润	-1,517,774,097.41	-1,540,980,222.65
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）		-525,103.09
调整后年初未分配利润	-1,517,774,097.41	-1,541,505,325.74
加：本年归属于母公司股东的净利润	-19,272,270.64	23,731,228.33
其他变动	7,488,566.48
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备

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项目

项目	本年	上年
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润	-1,529,557,801.57	-1,517,774,097.41

34. 营业收入和营业成本

项目	本年发生额		上年发生额
项目	收入	成本	收入	成本
主营业务	211,485,146.40	22,180,182.40	206,055,033.90	18,320,481.60
其他业务	15,906,469.59	9,922,836.28	2,072,665.05	537,784.89
合计	227,391,615.99	32,103,018.68	208,127,698.95	18,858,266.49

35. 税金及附加

项目	本年发生额	上年发生额
城市维护建设税	542,824.29	613,911.37
教育费附加	387,266.15	439,020.55
房产税	430,131.65	1,044,308.43
印花税	107,041.93	27,933.02
土地使用税	45,936.89	68,768.12
车船税	4,940.00	5,300.00
合计	1,518,140.91	2,199,241.49

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

36. 销售费用

项目	本年发生额	上年发生额
广告宣传费	102,259,699.92	41,144,876.10
职工薪酬	9,016,027.44	7,051,238.22
差旅费	24,819.79	2,546.09
其他	474,724.41	254,068.28
合计	111,775,271.56	48,452,728.69

37. 管理费用

项目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	20,131,173.46	37,337,721.54
折旧	3,613,689.29	3,583,067.55
中介费	9,388,523.49	3,744,163.13
租赁费	2,419,836.02	2,548,833.67
业务招待费	1,883,064.71	1,457,872.06
办公费	1,186,923.66	834,087.02

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项目

项目	本年发生额	上年发生额
差旅费	923,689.85	528,302.04
长期待摊费用摊销	159,211.56	104,913.88
财产保险费	85,790.09	101,815.30
无形资产摊销	59,663.99	55,548.66
其他	3,481,834.53	-247,141.64
合计	43,333,400.65	50,049,183.21

38. 研发费用

项目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	68,380,531.53	75,319,521.37
折旧	1,822,295.69	1,881,060.44
租赁费	1,268,291.46	590,293.83
其他	2,108,749.72	1,334,557.09
合计	73,579,868.40	79,125,432.73

39. 财务费用

项目	本年发生额	上年发生额
利息支出	1,614,894.26	4,193,798.38
减：利息收入	726,222.17	1,420,952.46
利息净支出	888,672.09	2,772,845.92
汇兑损失	62,343.60	202,523.24
减：汇兑收益	5,000.33	381,873.13
汇兑净损失	57,343.27	-179,349.89
银行手续费及其他	1,293,031.64	2,127,983.36
合计	2,239,047.00	4,721,479.39

40. 其他收益

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
深圳高新区发展专项计划科技企业培育项目	24,100.00	1,500,000.00	24,100.00
研发资金扶助	600,000.00	750,000.00	600,000.00
高新技术企业培育资助	100,000.00	700,000.00	100,000.00
房租补贴（园区外）资助项目		534,700.00
进项加计扣除	184,587.84	320,939.96	184,587.84
稳岗补贴	84,515.68	261,328.79	84,515.68
企业研发投入支持计划项目		214,600.00
一次性留工培训补助		174,300.00

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项目

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
一次性扩岗补助	1,500.00	81,000.00	1,500.00
深圳市社会保险基金管理局员工生育津贴	49,205.80	40,212.67	49,205.80
失业补贴		2,638.33
国家高新技术企业认定奖补资金项目	120,000.00		120,000.00
税收返还	9,857.68		9,857.68
个税扣缴税款手续费	356,714.12	254,839.79	356,714.12
附加税减免优惠	58,756.97	67,947.63	58,756.97
增值税减免优惠	59.91		59.91
合计	1,589,298.00	4,902,507.17	1,589,298.00

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。

41. 投资收益

项目	本年发生额	上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益	25,699,253.65
交易性金融资产持有期间取得的投资收益	5,699.15	510,839.82
处置交易性金融资产取得的投资收益	-736,028.88	-139,869.56
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入		475.65
合计	24,968,923.92	371,445.91

42. 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	本年发生额	上年发生额
交易性金融资产	-139,099.24	-234,704.05
合计	-139,099.24	-234,704.05

43. 信用减值损失

项目	本年发生额	上年发生额
应收账款减值损失	865,721.80	-416,791.02
其他应收款坏账损失	-1,659,722.29	-609,664.34
合计	-794,000.49	-1,026,455.36

上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

44. 资产减值损失

项目	本年发生额	上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失	-1,573,056.60	1,297,812.10
商誉减值损失	-21,604,074.86
合计	-23,177,131.46	1,297,812.10

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上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

45. 资产处置收益

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
固定资产处置收益	192,255.77	102,802.04	192,255.77
合计	192,255.77	102,802.04	192,255.77

46. 营业外收入

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助		470,000.00
诉讼赔偿	150,000.00	12,171,585.55	150,000.00
业绩承诺补偿款	10,500,000.00	3,980,000.00	10,500,000.00
核销的应付款项	3,457,501.11		3,457,501.11
其他	9,899.26	269,595.73	9,899.26
合计	14,117,400.37	16,891,181.28	14,117,400.37

注1：业绩承诺补偿款详见附注十六、2（1）、（2）

47. 营业外支出

项目	本年发生额	上年发生额	计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	1,360.19		1,360.19
其中：固定资产	1,360.19		1,360.19
滞纳金	4,781.69	153,117.77	4,781.69
诉讼赔偿	945,660.54		945,660.54
预计损失	2,600,000.00		2,600,000.00
其他	1,121.75		1,121.75
合计	3,552,924.17	153,117.77	3,552,924.17

48. 所得税费用

（1）所得税费用表

项目	本年发生额	上年发生额
当期所得税费用	9,458,471.88	2,353,006.64
递延所得税费用	-4,111,734.58	-1,497,003.22
合计	5,346,737.30	856,003.42

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目	本年发生额
利润总额	-23,952,408.51
按法定/适用税率计算的所得税费用	-5,988,102.13

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项目

项目	本年发生额
子公司适用不同税率的影响	-1,037,798.91
调整以前期间所得税的影响	1,059.49
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	947,863.15
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	-6,513,069.24
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	24,654,954.51
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除	-6,718,169.57
所得税费用	5,346,737.30

49. 其他综合收益

详见附注六、31。

50. 现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

①收到其他与经营活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
政府补助	1,025,092.92	4,728,783.79
代扣代缴手续费返还	327,849.19	254,839.79
利息收入	726,222.17	1,420,952.46
押金、保证金	527,122.13
往来款	314,550.00
其他	1,109,314.05	391,510.49
合计	4,030,150.46	6,796,086.53

②支付其他与经营活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
付现费用	123,545,585.63	57,608,202.43
往来款	642,984.15
其他	478,185.58
合计	124,666,755.36	57,608,202.43

注1：付现费用本期增加较大主要为现金支付广告费增加，详见附注六、36销售费用。

（2）与投资活动有关的现金

①收到的其他与投资活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
业绩补偿款	11,000,000.00	6,480,000.00
合计	11,000,000.00	6,480,000.00

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（3）与筹资活动有关的现金

①收到其他与筹资活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
往来款	15,600,000.00
合计	15,600,000.00

②支付其他与筹资活动有关的现金

项目	本年发生额	上年发生额
租赁付款	5,003,176.81	3,441,946.78
往来款	20,796,375.59
合计	25,799,552.40	3,441,946.78

③筹资活动产生的各项负债变动情况

项目	年初余额	本年增加		本年减少		年末余额
项目	年初余额	现金变动	非现金变动	现金变动	非现金变动	年末余额
短期借款	20,035,444.45	20,000,000.00	989,222.23	31,009,388.91		10,015,277.77
租赁负债（含一年内到期的非流动负债）	13,868,748.12		562,323.69	4,743,035.36	366,311.00	9,321,725.45
应付股利	3,692,500.00			3,692,500.00
其他应付款-借款	5,196,375.59	15,600,000.00		20,796,375.59
合计	42,793,068.16	35,600,000.00	1,551,545.92	60,241,299.86	366,311.00	19,337,003.22

51. 现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

补充资料	本年金额	上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-29,299,145.81	26,016,834.85
加：资产减值准备	23,177,131.46	-1,297,812.10
信用减值损失	794,000.49	1,026,455.36
固定资产折旧、投资性房地产折旧	2,994,149.86	3,779,657.11
使用权资产折旧	4,141,296.01	2,851,315.12
无形资产摊销	59,663.99	55,548.66
长期待摊费用摊销	468,851.46	387,765.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-5,481,088.18	-102,802.04
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	1,360.19
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	139,099.24	234,704.05

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补充资料

补充资料	本年金额	上年金额
财务费用（收益以“－”号填列）	1,618,605.26	4,949,224.33
投资损失（收益以“－”号填列）	-24,968,923.92	-371,445.91
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-3,276,446.36	-3,260,673.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-835,288.22	1,763,669.93
存货的减少（增加以“－”号填列）	946,717.69	4,157,261.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	24,480,113.28	13,243,617.78
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-40,246,303.68	-23,597,540.99
其他	-10,500,000.00	-3,980,000.00
经营活动产生的现金流量净额	-55,786,207.24	25,855,780.54
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额	79,508,493.23	65,248,709.79
减：现金的年初余额	65,248,709.79	112,364,928.90
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	14,259,783.44	-47,116,219.11

（2）现金及现金等价物的构成

项目	年末余额	年初余额
一、现金	79,508,493.23	65,248,709.79
其中：库存现金	10,746.26	11,179.94
可随时用于支付的银行存款	76,528,868.46	63,321,223.10
可随时用于支付的其他货币资金	2,968,878.51	1,916,306.75
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额	79,508,493.23	65,248,709.79
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）本年收到的处置子公司的现金净额

项目	金额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物	77,149,355.04
其中：海南祺曜互动娱乐有限公司	17,019,355.04
河北劝业场酒店管理有限公司	60,130,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物	6,180,017.73

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项目

项目	金额
其中：海南祺曜互动娱乐有限公司	6,180,017.73
河北劝业场酒店管理有限公司
处置子公司收到的现金净额	70,969,337.31

52. 外币货币性项目

项目	年末外币余额	折算汇率	年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	62,331.16	7.0827	441,472.91
港元	18,176.77	0.9062	16,472.15
新加坡元	1,231.30	5.3772	6,620.95

53. 租赁

（1）本公司作为承租人

本年度简化处理的短期租赁及低价值资产租赁费用为858,551.46元；与租赁相关的现金流出总额为5,982,967.76元。

（2）本公司作为出租人

经营租赁

项目	租赁收入	其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
房屋租赁	901,654.30
合计	901,654.30

七、研发支出

按费用性质列示

项目	本年发生额	上年发生额
职工薪酬	68,380,531.53	75,319,521.37
折旧与摊销	1,822,295.69	1,881,060.44
租赁费	1,268,291.46	590,293.83
与研发活动直接相关的其他费用	2,108,749.72	1,334,557.09
合计	73,579,868.40	79,125,432.73
其中：费用化研发支出	73,579,868.40	79,125,432.73
资本化研发支出

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八、合并范围的变更

1. 处置子公司

丧失子公司控制权的交易或事项

子公司名称

丧失控制权的时点

丧失控制权时点的处置价款

丧失控制权时点的处置比例（%）

丧失控制权时点的处置方式

丧失控制权时点的判断依据

处置价款与处置投资对应的合并报表层面享有该子公司净资产份额的差额

丧失控制权之日剩余股权的比例（%）

丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的账面价值

丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权的公允价值

按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失

丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权公允价值的确定方法及主要假设

与原子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益或留存收益的金额

海南祺曜互动娱乐有限公司

2023年11月30日

17,019,355.04

100.00

股权转让

控制权转移

3,088,747.62

河北劝业场酒店管理有限公司

2023年8月31日

60,340,000.00

83.33

股权转让

控制权转移

22,610,505.03

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2. 其他原因的合并范围变动

（1）报告期内新设子公司纳入合并范围的主体

公司名称	设立日期	注册资本（万元）	持股比例
公司名称	设立日期	注册资本（万元）	直接	间接
北海万物可爱科技有限公司	2023 年1月5日	100.00		51.00%
深圳万物可爱互动娱乐有限公司	2023 年5月9日	100.00		51.00%
深圳市晟柏科信息技术有限公司	2023 年12月1日	300.00		51.00%
合计		500.00		——

（2）报告期内注销的子公司

公司名称	归属母公司权益比例	注销日净资产	期初至注销日净利润
霍尔果斯大晟时代影业有限公司	100.00	-117,300.37	-14,037.95
霍尔果斯中联传动影视传媒有限公司	100.00		-167,484.70
合计	——	-117,300.37	-181,522.65

九、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

（1）本公司的构成

子公司名称	主要经营地	注册资本	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
子公司名称	主要经营地	注册资本	注册地	业务性质	直接	间接	取得方式
四川宝龙投资有限公司	成都	5,000万元人民币	成都	贸易	90.00		设立
深圳淘乐网络科技有限公司	深圳	1,117.94万元人民币	深圳	网络游戏研发及运营	89.45		非同一控制下合并
无锡中联传动文化传播有限公司	无锡	300万元人民币	无锡	影视投资	100.00		非同一控制下合并
深圳悦融投资管理有限公司	深圳	4,000万元人民币	深圳	投资	100.00		设立
深圳星际互娱科技有限公司	深圳	1,000万元人民币	深圳	网络游戏研发及运营	51.00		设立
深圳大晟影业有限公司	深圳	2,000万元人民币	深圳	影视投资	100.00		设立
无锡中联传动影视文化传播有限公司	无锡	3,000万元人民币	无锡	影视制作		100.00	非同一控制下合并
霍尔果斯中联传动影视文化有限公司	伊犁州霍尔果斯口岸	3,000万元人民币	伊犁州霍尔果斯口岸	影视制作		100.00	非同一控制下合并
深圳市宝诚红土投资管理有限公司	深圳	1,200万元人民币	深圳	货币金融服务		51.00	设立

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子公司名称

子公司名称	主要经营地	注册资本	注册地	业务性质	持股比例（%）		取得方式
子公司名称	主要经营地	注册资本	注册地	业务性质	直接	间接	取得方式
深圳市天澜云海影视传媒有限公司	深圳	100万元人民币	深圳	其他文化艺术业		51.00	设立
大晟文化新媒体科技（深圳）有限公司	深圳	2,200万元人民币	深圳	软件和信息技术服务业		100.00	设立
深圳时刻新媒体科技有限公司	深圳	3,000万元人民币	深圳	软件和信息技术服务业		70.00	设立
深圳悦想网络技术有限公司	深圳	1,000万元人民币	深圳	网络游戏研发及运营		89.45	非同一控制下合并
深圳前海青云网络游戏有限公司	深圳	1,000万元人民币	深圳	网络游戏研发及运营		89.45	设立
深圳行星网络科技有限公司	深圳	120万元人民币	深圳	网络游戏研发及运营		89.45	设立
深圳前海辰星互娱科技有限公司	深圳	500万元人民币	深圳	网络游戏研发及运营		89.45	设立
行星国际有限公司	香港	1万港币	香港	网络游戏研发及运营		89.45	设立
海南极星互娱网络科技有限公司	海南	100万元人民币	海南	网络游戏研发及运营		89.45	非同一控制下合并
海南天乐网络科技有限公司	海南	100万元人民币	海南	网络游戏研发及运营		89.45	设立
大晟时代影业（北京）有限公司	北京	1,000万元人民币	北京	影视制作		100.00	设立
深圳悦动无限网络有限公司	深圳	100万元人民币	深圳	网络游戏研发及运营		89.45	设立
深圳万物可爱科技有限公司	深圳	100万元人民币	深圳	网络游戏运营		51.00	设立
STELLARIS TECHNOLOGY PTE.LTD.	新加坡	1新币	新加坡	网络游戏研发及运营		89.45	设立
OASIS REPUBLIC PTE.LTD.	新加坡	1新币	新加坡	网络游戏运营		51.00	设立
上海富朗网络科技有限公司	上海	100万元人民币	上海	网络游戏运营		51.00	非同一控制下合并
北海万物可爱科技有限公司	北海	100万元人民币	北海	网络游戏运营		51.00	设立
深圳万物可爱互动娱乐有限公司	深圳	100万元人民币	深圳	网络游戏运营		51.00	设立
深圳市晟柏科信息技术有限公司	深圳	300万元人民币	深圳	软件和信息技术服务业		51.00	设立

（2）重要的非全资子公司

子公司名称	少数股东的持股比例（%）	本年归属于少数股东的损益	本年向少数股东分派的股利	年末少数股东权益余额
深圳淘乐网络科技有限公司	10.55	-838,373.38		10,216,926.78

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（3）重要的非全资子公司的主要财务信息

子公司名称	年末余额						年初余额
子公司名称	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
深圳淘乐网络科技有限公司	117,673,795.27	33,766,422.40	151,440,217.67	50,007,909.23	10,124,261.22	60,132,170.45	149,524,402.55	28,921,477.52	178,445,880.07	62,400,491.39	10,929,049.61	73,329,541.00

子公司名称	本年发生额				上年发生额
子公司名称	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量	营业收入	净利润	综合收益总额	经营活动现金流量
深圳淘乐网络科技有限公司	205,973,900.45	-13,808,291.85	-13,808,291.85	-26,715,545.64	198,015,072.32	41,115,176.34	41,115,176.34	34,949,595.10

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2. 在合营企业或联营企业中的权益

本公司无合营企业或联营企业。

十、政府补助

1. 涉及政府补助的负债项目

财务报表项目	年初余额	本年新增补助金额	本年计入营业外收入金额	本年转入其他收益	本年其他变动	年末余额	与资产/收益相关
递延收益	50,070.00					50,070.00	与收益相关
合计	50,070.00					50,070.00	——

2. 计入本年损益的政府补助

类型	本年发生额	上年发生额
与收益相关	1,173,767.00	5,049,719.75
合计	1,173,767.00	5,049,719.75

十一、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1. 信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款以及长期应收款等，这些金

大晟时代文化投资股份有限公司 2023年度财务报表附注

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融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例，定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步，债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物

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类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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