苏州电器科学研究院股份有限公司2023年度财务报表审计报告天衡审字（2024）01195号天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告
天衡审字（2024）01195号苏州电器科学研究院股份有限公司全体股东：
一、审计意见我们审计了苏州电器科学研究院股份有限公司（以下简称“电科院”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了电科院2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于电科院，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
主营业务收入确认
1、事项描述
电科院主要提供高压电器、低压电器等电器检测及水质、土壤等环境检测，收入确认相关会计政策见财务报表附注三、29。如财务报表附注五、36所述，2023年度电科院营业收入
6.21亿元，其中：主营业务收入6.12亿元，占公司营业收入的98.48%，较2022年度主营业务收入同比下降4.80%。
由于收入是电科院的关键业绩指标之一，主营业务收入的确认对电科院的经营成果影响较大，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，基于此我们将主营业务收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与检测收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）我们通过查阅合同及与管理层访谈，对与收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估公司收入确认政策是否符合企业会计准则规定；
（3）执行分析性复核程序，针对公司主营业务收入划分为电器检测及环境检测两个类别，分别将收入与毛利率与上年同期及同行业毛利率情况进行对比，判断其合理性；
（4）选取样本执行函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款项余额，确认收入的真实性、完整性；
（5）执行细节测试，抽样检查重要业务凭证及检测报告、查阅收款记录、对期后收款进行检查等，确定公司是否按照收入确认政策真实、准确、完整的确认、记录及列报；
（6）对收入执行截止性测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。
四、其他信息
电科院管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估电科院的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算电科院、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督电科院的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对电科院持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致电科院不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就电科院中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
| 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） | 中国注册会计师：史文明 | |
| （项目合伙人） | ||
| 中国·南京 |
2024年4月21日
| 2024年4月21日 | 中国注册会计师：高蕾 |
| 其他 一、上年期末余额 758,322,487.00 - - - 723,075,698.54 75,149,726.17 - - 139,960,301.05 - 427,792,494.17 - 1,974,001,254.59 8,428,230.01 1,982,429,484.60 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 同一控制下企业合并 - - 其他 - - 二、本年期初余额 758,322,487.00 - - - 723,075,698.54 75,149,726.17 - - 139,960,301.05 - 427,792,494.17 - 1,974,001,254.59 8,428,230.01 1,982,429,484.60 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -9,228,300.00 - - - -65,921,426.17 -75,149,726.17 - - 1,848,802.72 - 17,252,283.84 - 19,101,086.56 716,297.84 19,817,384.40 （一）综合收益总额 - 19,101,086.56 19,101,086.56 716,297.84 19,817,384.40 （二）所有者投入和减少资本 -9,228,300.00 - - - -65,921,426.17 -75,149,726.17 - - - - - - - - - 1、所有者投入的普通股 - - - - 2、其他权益工具持有者投入资本 - 3、股份支付计入所有者权益的金额 - - 4、其他 -9,228,300.00 -65,921,426.17 -75,149,726.17 - - （三）利润分配 - - - - - - - - 1,848,802.72 - -1,848,802.72 - - - - 1、提取盈余公积 1,848,802.72 -1,848,802.72 - - 2、提取一般风险准备 - - 3、对所有者（或股东）的分配 - - - - 4、其他 - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - 3、盈余公积弥补亏损 - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益 - 5.其他综合收益结转留存收 - 6、其他 - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - - - 1、本期提取 - - 2、本期使用 - - （六）其他 - - 四、本期期末余额 749,094,187.00 - - - 657,154,272.37 - - - 141,809,103.77 - 445,044,778.01 - 1,993,102,341.15 9,144,527.85 2,002,246,869.00 公司法定代表人： 胡醇 主管会计工作负责人：魏继华 会计机构负责人：魏继华 | ||||||||
| 其他 一、上年期末余额 758,322,487.00 - - - 723,075,698.54 75,149,726.17 - - 130,856,135.44 - 403,773,797.64 - 1,940,878,392.45 16,090,119.27 1,956,968,511.72 加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - - - - 其他 - - - - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额 758,322,487.00 - - - 723,075,698.54 75,149,726.17 - - 130,856,135.44 - 403,773,797.64 - 1,940,878,392.45 16,090,119.27 1,956,968,511.72 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - - - 9,104,165.61 - 24,018,696.53 - 33,122,862.14 -7,661,889.26 25,460,972.88 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - - 33,122,862.14 - 33,122,862.14 774,816.62 33,897,678.76 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - - - 1、所有者投入的普通股 - - - - - - - - - - - - - - - 2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - - - - - 3、股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - - - - - 4、其他 - - - - - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 9,104,165.61 - -9,104,165.61 - - -8,436,705.88 -8,436,705.88 1、提取盈余公积 - - - - - - - - 9,104,165.61 - -9,104,165.61 - - - - 2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - - - - 3、对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - - - -8,436,705.88 -8,436,705.88 4、其他 - - - - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存收 - - - - - - - - - - - - - - - 6、其他 - - - - - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - - - 1、本期提取 - - - - - - - - - - - - - - - 2、本期使用 - - - - - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额 758,322,487.00 - - - 723,075,698.54 75,149,726.17 - - 139,960,301.05 - 427,792,494.17 - 1,974,001,254.59 8,428,230.01 1,982,429,484.60 公司法定代表人： 胡醇 主管会计工作负责人：魏继华 会计机构负责人：魏继华 | ||||||||
| -9,228,300.00 -65,921,426.17 -75,149,726.17 - - 1,848,802.72 16,639,224.45 18,488,027.17 （一）综合收益总额 - 18,488,027.17 18,488,027.17 （二）所有者投入和减少资本 -9,228,300.00 -65,921,426.17 -75,149,726.17 - - - 1、所有者投入的普通股 - 2、其他权益工具持有者投入资本 - 3、股份支付计入所有者权益的金额 - 4、其他 -9,228,300.00 -65,921,426.17 -75,149,726.17 - （三）利润分配 - - - 1,848,802.72 -1,848,802.72 - 1、提取盈余公积 1,848,802.72 -1,848,802.72 - 2、对所有者（或股东）的分配 - - - 3、其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - 3、盈余公积弥补亏损 - 4、设定受益计划变动额结转留存收益 - 5.其他综合收益结转留存收 6、其他 - （五）专项储备 - - - - - - - 1、本期提取 - 2、本期使用 - （六）其他 - 四、本期期末余额 749,094,187.00 657,154,272.37 - - - 141,809,103.77 435,122,952.61 1,983,180,515.75 公司法定代表人： 胡醇 主管会计工作负责人：魏继华 会计机构负责人：魏继华 | |
| - - - - - - - - 9,104,165.61 81,937,490.52 91,041,656.13 （一）综合收益总额 - - - - - - - - - 91,041,656.13 91,041,656.13 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 1、所有者投入的普通股 - - - - - - - - - - - 2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - - 3、股份支付计入所有者权益的金额 - - - - - - - - - - - 4、其他 - - - - - - - - - - - （三）利润分配 - - - - - - - - 9,104,165.61 -9,104,165.61 - 1、提取盈余公积 - - - - - - - - 9,104,165.61 -9,104,165.61 - 2、对所有者（或股东）的分配 - - - - - - - - - - - 3、其他 - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - 4、设定受益计划变动额结转留存收益 - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存收 - - - - - - - - - - - 6、其他 - - - - - - - - - - - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1、本期提取 - - - - - - - - - - - 2、本期使用 - - - - - - - - - - - （六）其他 - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额 758,322,487.00 - - - 723,075,698.54 75,149,726.17 - - 139,960,301.05 418,483,728.16 1,964,692,488.58 公司法定代表人： 胡醇 主管会计工作负责人：魏继华 会计机构负责人：魏继华 | |
苏州电器科学研究院股份有限公司
2023年度财务报表附注
一、公司基本情况
苏州电器科学研究院股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于2009年7月由苏州电器科学研究院有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司于2009年7月29日在江苏省苏州工商行政管理局办理了变更登记手续，并领取了注册号为320512000064821的《企业法人营业执照》。股份公司设立时股本总额为2,000.00万股。
2009年9月，经公司2009年9月10日的股东会决议批准,中国检验认证集团测试技术有限公司对公司增资1,350.00万元，增资后股本总额变更为3,350.00万股。
2011年5月，经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]587号《关于核准苏州电器科学研究院股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公司向社会公众公开发行1,150.00万股人民币普通股，每股面值1.00元，发行后股本总额变更为4,500.00万股。
截至2023年12月31日，公司股份总数为749,094,187股，注册资本及实收股本均为人民币749,094,187.00元。
本公司及子公司主要从事高压电器、低压电器等电器检测及水质、土壤等环境检测服务。
现总部位于江苏省苏州市吴中区越溪前珠路5号。统一社会信用代码：
91320500608202591U。
本财务报表经本公司董事会于2024年4月21日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至2023年12月31日止的2023年度财务报表。
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三“固定资产”、“收入”各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
| 项目 | 重要性标准 |
| 重要的应收账款核销 | 单项核销金额占应收账款坏账准备总额的10%以上且金额大于100万元 |
| 重要在建工程项目 | 单个项目预算金额大于2,000万元 |
| 账龄超过1年的重要应付账款 | 单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上且金额大于1,000万元 |
| 账龄超过1年的重要预收款项 | 单项账龄超过1年的预收款项占预收款项总额的10%以上且金额大于100万元 |
| 账龄超过1年的重要合同负债 | 单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额大于500万元 |
| 账龄超过1年的重要其他应付款 | 单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的10%以上且金额大于100万元 |
| 重要的投资活动 | 单项投资活动金额大于5,000万元 |
| 重要的非全资子公司 | 净利润占集团净利润总额10%以上 |
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有
的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的会计处理发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中列示。
11、金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
（2）金融资产的分类和计量
在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。1）金融资产的初始计量：
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预期有权收取的对价初始计量。
2）金融资产的后续计量：
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
（4）金融负债的分类和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
1）金融负债的初始计量
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
2）金融负债的后续计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（6）金融工具的公允价值确定存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团釆用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7）金融工具减值（不含应收款项）1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
12、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资、其他债权投资和长期应收款。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明应收款项的信用风险已经显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减
值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的应收款项，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
| 项目 | 确定组合的依据 |
| 账龄组合 | 以应收款项的账龄作为信用风险特征 |
| 银行承兑汇票组合 | 承兑人为信用风险较小的银行 |
| 商业承兑汇票组合 | 以承兑人的信用风险划分 |
| 长期应收款组合 | 借款保证金 |
对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
| 账龄 | 应收款项计提比例（%） | 其他应收款项计提比例（%） |
| 1年以内（含1年，以下同） | 5 | 5 |
| 1－2年 | 10 | 10 |
| 2－3年 | 30 | 30 |
| 3－4年 | 50 | 50 |
| 4－5年 | 80 | 80 |
| 5年以上 | 100 | 100 |
银行承兑汇票组合，除明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务外，预期信用损失率为零。
商业承兑汇票组合按照应收账款连续账龄的原则计提坏账准备。
对于长期应收款组合，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
13、应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
14、存货
（1）本公司存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。
（2）原材料、产成品发出时采用个别计价法核算。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法期末，按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本公司对主要原材料、在产品、产成品按单个项目计提存货跌价准备，对数量繁多、单价较低的原材料、周转材料等按类别计提存货跌价准备。
按单个项目计提存货跌价准备的存货，可变现净值按产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。
（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。
15、持有待售资产和终止经营
（1）持有待售
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
（2）终止经营
终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。
对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
16、长期股权投资
（1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。
（2）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入留存收益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的留存收益。
（3）后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、7进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调
整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
17、投资性房地产
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。
| 类别 | 使用寿命（年） | 预计净残值率（%） | 年折旧（摊销）率（%） |
| 房屋建筑物 | 20 | 5 | 4.75 |
| 土地使用权 | 50 | - | 2.00 |
18、固定资产
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧年限（年） | 预计净残值率（%） | 年折旧率（%） |
| 房屋建筑物 | 20 | 5 | 4.75 |
| 机器设备 | 10-20 | 5 | 4.75-9.50 |
| 运输设备 | 5 | 5 | 19.00 |
| 其他设备 | 5 | 5 | 19.00 |
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
19、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
不同类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
| 类别 | 结转固定资产的标准 | 结转固定资产的时点 |
| 房屋建筑物 | （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。 | 达到预定可使用状态 |
| 需安装调试的机器设备 | （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。 | 达到预定可使用状态 |
达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。
20、借款费用
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化
金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
21、使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
22、无形资产
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
（2）无形资产的摊销方法
①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
| 类别 | 使用寿命（年） | 使用寿命的确定依据 |
| 土地使用权 | 50 | 权证记载 |
| 软件 | 2 | 预计受益期 |
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。
（3）内部研究开发项目
①研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧费及摊销、物料消耗、技术服务费、其他费用等。
②划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
③研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
④研发过程中产出的产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。
23、长期资产减值
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易
中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
24、长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内采用直线法摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
25、合同负债合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
26、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利为设定提存计划，主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
27、租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和
低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使情况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
28、预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
29、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证
条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
（2）具体原则
业务类型及收入确认方法：
检测服务收入，公司与客户之间的检测服务合同通常仅包含实施检测并提供检测报告的单项履约义务。检测收入确认需满足以下条件：1）提供的检测服务已经完成，得到客户的确认，出具检测报告时确认营业收入的实现；2）根据合同约定，客户需要对提供的检测服务进行验收、审核或评价的，公司在相应的履约义务完成后，得到客户确认的时点确认营业收入的实现；3）根据合同约定，分阶段实施的检测服务，公司在相应的阶段履约义务完成后，得到客户确认的时点确认营业收入的实现。
30、合同成本
（1）取得合同的成本
本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行推销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成
本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）合同成本减值合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：①因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款①减②的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
31、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；
（2）企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值。递延收益在相关资产使用寿命内按照在资产使用寿命内平均分配的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
32、所得税本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。但初始确认资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）除外。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
33、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低（不超过人民币40,000元）的租赁认定为低价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对
短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。
除上述简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对已识别租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，且转租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。取得的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
34、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
报告期内，本公司无会计估计变更。
四、税项
1、主要税种及税率
（1）苏州电器科学研究院股份有限公司
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
| 增值税（注） | 按应纳税营业额乘以适用税率，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 | 1、3、6 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15 |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7 |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 5 |
（注）公司广告费收入的增值税税率为1%、3%，电气检测等收入的增值税税率为6%。
（2）苏州国环环境检测有限公司
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
| 增值税（注） | 按应纳税营业额乘以适用税率，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 | 13、6 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25 |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7 |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 5 |
（3）成都三方电气有限公司
| 税种 | 计税依据 | 税率（%） |
| 增值税（注） | 按应纳税营业额乘以适用税率，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 | 13、6、5 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 20 |
| 城市维护建设税 | 应缴流转税税额 | 7 |
| 教育费附加 | 应缴流转税税额 | 5 |
（注）销售货物收入的增值税税率为13%；检测等收入的增值税税率为6%；租赁收入的增值税税率为5%。
2、税收优惠
（1）苏州电器科学研究院股份有限公司于2011年被认定为高新技术企业。公司于2023年11月通过高新技术企业资格复审，高新技术企业证书编号为GR202332020478。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，公司自2023年度起三年内减按15%的税率征收企业所得税。
（2）根据财税2023年第12号《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》的相关规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。报告期内子公司成都三方电气有限公司符合小型微利企业标准享受相关税收优惠。
（3）苏州电器科学研究院股份有限公司及其下属公司主营业务属于生产性服务行业，根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）的相关规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，允许按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
五、合并财务报表项目注释（以下如无特别说明，均以2023年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）
1、货币资金
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 现金 | 10,005.61 | 22,827.05 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行存款 | 345,180,693.71 | 437,086,396.62 |
| 其他货币资金 | 6,713.03 | 162,894.29 |
| 数字货币-人民币 | 24,705.00 | 1,590,712.05 |
| 存放财务公司存款 | - | - |
| 合计 | 345,222,117.35 | 438,862,830.01 |
货币资金期末余额中使用受限资金为1,970,143.64元。货币资金期末余额中除上述情形外，无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | - | 120,036,166.66 |
| 其中：银行理财产品 | - | 120,036,166.66 |
| 合计 | - | 120,036,166.66 |
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 银行承兑汇票 | 8,610,837.46 | 19,434,962.63 |
| 商业承兑汇票 | 618,234.35 | 16,734,194.00 |
| 合计 | 9,229,071.81 | 36,169,156.63 |
（2）按坏账计提方法分类：
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 9,261,610.46 | 100.00 | 32,538.65 | 0.35 | 9,229,071.81 |
| 其中： | |||||
| 银行承兑汇票组合 | 8,610,837.46 | 92.97 | - | - | 8,610,837.46 |
| 商业承兑汇票组合 | 650,773.00 | 7.03 | 32,538.65 | 5.00 | 618,234.35 |
| 合计 | 9,261,610.46 | 100.00 | 32,538.65 | 0.35 | 9,229,071.81 |
（续）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 37,082,652.63 | 100.00 | 913,496.00 | 2.46 | 36,169,156.63 |
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 其中： | |||||
| 银行承兑汇票组合 | 19,434,962.63 | 52.41 | - | - | 19,434,962.63 |
| 商业承兑汇票组合 | 17,647,690.00 | 47.59 | 913,496.00 | 5.18 | 16,734,194.00 |
| 合计 | 37,082,652.63 | 100.00 | 913,496.00 | 2.46 | 36,169,156.63 |
按组合计提坏账准备：
| 名称 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |
| 银行承兑汇票组合 | 8,610,837.46 | - | - |
| 商业承兑汇票组合 | 650,773.00 | 32,538.65 | 5.00 |
| 合计 | 9,261,610.46 | 32,538.65 | 5.00 |
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | ||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | |||
| 应收票据坏账准备 | 913,496.00 | -880,957.35 | - | - | 32,538.65 |
| 合计 | 913,496.00 | -880,957.35 | - | - | 32,538.65 |
（4）期末公司无已质押的应收票据。
（5）期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
（6）本期无实际核销的应收票据。
4、应收账款
（1）按账龄披露：
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 62,327,117.19 | 53,947,737.12 |
| 1至2年 | 6,929,890.65 | 37,713,436.01 |
| 2至3年 | 23,610,194.13 | 4,881,372.15 |
| 3至4年 | 4,394,294.15 | 442,350.60 |
| 4至5年 | 442,350.60 | 441,772.10 |
| 5年以上 | 2,200,870.40 | 2,022,897.40 |
| 小计 | 99,904,717.12 | 99,449,565.38 |
| 减：坏账准备 | 17,295,258.53 | 11,888,154.51 |
| 合计 | 82,609,458.59 | 87,561,410.87 |
（2）按坏账计提方法分类披露：
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 4,963,077.38 | 4.97 | 4,629,774.38 | 93.28 | 333,303.00 |
| 按组合计提坏账准备 | 94,941,639.74 | 95.03 | 12,665,484.15 | 13.34 | 82,276,155.59 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 94,941,639.74 | 95.03 | 12,665,484.15 | 13.34 | 82,276,155.59 |
| 合计 | 99,904,717.12 | 100.00 | 17,295,258.53 | 17.31 | 82,609,458.59 |
（续）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 5,308,441.16 | 5.34 | 3,948,155.32 | 74.38 | 1,360,285.84 |
| 按组合计提坏账准备 | 94,141,124.22 | 94.66 | 7,939,999.19 | 8.43 | 86,201,125.03 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 94,141,124.22 | 94.66 | 7,939,999.19 | 8.43 | 86,201,125.03 |
| 合计 | 99,449,565.38 | 100.00 | 11,888,154.51 | 11.95 | 87,561,410.87 |
按单项计提坏账准备：
| 名称 | 期末余额 | |||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 客户1 | 173,430.00 | 173,430.00 | 100.00% | 预计无法收回 |
| 客户2 | 163,120.00 | 163,120.00 | 100.00% | 预计无法收回 |
| 客户3 | 137,000.00 | - | - | 期后已全部收回 |
| 客户4 | 111,455.57 | 111,455.57 | 100.00% | 预计无法收回 |
| 10万以下的客户共799户 | 4,378,071.81 | 4,181,768.81 | 95.52% | 部分金额预计无法收回 |
| 合计 | 4,963,077.38 | 4,629,774.38 | 93.28% | -- |
按单项计提坏账准备的其他说明：子公司苏州国环环境检测有限公司已清算，根据单项应收款预计可收回金额计提坏账。
按组合计提坏账准备：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 计提比例 | ||
| 金额 | 坏账准备 | ||
| 1年以内 | 62,327,117.19 | 3,116,355.86 | 5.00% |
| 1至2年 | 5,937,178.12 | 593,717.81 | 10.00% |
| 2至3年 | 22,655,552.64 | 6,796,665.79 | 30.00% |
| 3至4年 | 3,716,894.20 | 1,858,447.10 | 50.00% |
| 4至5年 | 23,000.00 | 18,400.00 | 80.00% |
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 计提比例 | ||
| 金额 | 坏账准备 | ||
| 5年以上 | 281,897.59 | 281,897.59 | 100.00% |
| 合计 | 94,941,639.74 | 12,665,484.15 | 13.34% |
确定该组合依据的说明：公司管理层认为应收款相同账龄具有相同或类似信用风险。
（3）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提 | 3,948,155.32 | 702,819.06 | -21,200.00 | - | - | 4,629,774.38 |
| 账龄组合 | 7,939,999.19 | 4,725,484.96 | - | - | - | 12,665,484.15 |
| 合计 | 11,888,154.51 | 5,428,304.02 | -21,200.00 | - | - | 17,295,258.53 |
（4）本期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额36,971,251.72元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例37.01%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额6,489,814.18元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
| 账龄 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 比例（%） | |
| 1年以内 | 3,725,947.53 | 95.63 | 3,714,201.29 | 88.57 |
| 1至2年 | 94,507.46 | 2.43 | 466,390.47 | 11.12 |
| 2至3年 | 62,647.08 | 1.61 | 13,175.30 | 0.31 |
| 3年以上 | 12,875.30 | 0.33 | - | - |
| 合计 | 3,895,977.37 | 100.00 | 4,193,767.06 | 100.00 |
（2）预付款项金额前五名单位情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为2,091,194.05元，占预付款项期末余额合计数的比例为53.68%。
6、其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 808,767.95 | 14,321,102.99 |
| 合计 | 808,767.95 | 14,321,102.99 |
其他应收款
（1）按账龄披露：
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 779,327.00 | 14,331,503.67 |
| 1至2年 | 60,000.00 | 18,939.00 |
| 2至3年 | 18,939.00 | 2,900.00 |
| 3至4年 | 2,000.00 | 19,750.00 |
| 4至5年 | 1,750.00 | 2,400.00 |
| 5年以上 | 162,624.00 | 160,224.00 |
| 小计 | 1,024,640.00 | 14,535,716.67 |
| 减：坏账准备 | 215,872.05 | 214,613.68 |
| 合计 | 808,767.95 | 14,321,102.99 |
（2）其他应收款按款项性质分类情况：
| 款项的性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 应收政府补助款 | - | 13,534,887.95 |
| 保证金 | 1,024,213.00 | 960,186.50 |
| 备用金及其他 | 427.00 | 40,642.22 |
| 合计 | 1,024,640.00 | 14,535,716.67 |
（3）按坏账计提方法分类披露：
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 5,300.00 | 0.52 | 5,300.00 | 100.00 | - |
| 按组合计提坏账准备 | 1,019,340.00 | 99.48 | 210,572.05 | 20.66 | 808,767.95 |
| 其中：账龄组合 | 1,019,340.00 | 99.48 | 210,572.05 | 20.66 | 808,767.95 |
| 合计 | 1,024,640.00 | 100.00 | 215,872.05 | 21.07 | 808,767.95 |
（续）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 13,534,887.95 | 93.11 | - | - | 13,534,887.95 |
| 按组合计提坏账准备 | 1,000,828.72 | 6.89 | 214,613.68 | 21.44 | 786,215.04 |
| 其中：账龄组合 | 1,000,828.72 | 6.89 | 214,613.68 | 21.44 | 786,215.04 |
| 合计 | 14,535,716.67 | 100.00 | 214,613.68 | 1.48 | 14,321,102.99 |
按账龄组合计提坏账准备：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内 | 779,327.00 | 38,966.35 | 5.00% |
| 1至2年 | 60,000.00 | 6,000.00 | 10.00% |
| 2至3年 | 18,939.00 | 5,681.70 | 30.00% |
| 3至4年 | 1,600.00 | 800.00 | 50.00% |
| 4至5年 | 1,750.00 | 1,400.00 | 80.00% |
| 5年以上 | 157,724.00 | 157,724.00 | 100.00% |
| 合计 | 1,019,340.00 | 210,572.05 | 20.66% |
确定该组合依据的说明：公司管理层认为相同账龄的其他应收款具有相同或类似的信用风险特征。按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 39,830.78 | 174,782.90 | 214,613.68 | |
| 期初余额在本期 | - | |||
| --转入第二阶段 | -3,000.00 | 3,000.00 | - | |
| --转入第三阶段 | - | |||
| --转回第二阶段 | - | |||
| --转回第一阶段 | - | |||
| 本期计提 | 2,135.57 | -877.20 | 1,258.37 | |
| 本期转回 | - | |||
| 本期转销 | - | |||
| 本期核销 | - | |||
| 其他变动 | - | |||
| 期末余额 | 38,966.35 | 176,905.70 | 215,872.05 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例：详见附注三、12。
（4）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 单项计提 | - | 5,300.00 | - | - | - | 5,300.00 |
| 账龄组合 | 214,613.68 | -4,041.63 | - | - | - | 210,572.05 |
| 合计 | 214,613.68 | 1,258.37 | - | - | - | 215,872.05 |
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 国网江苏招标有限公司 | 保证金 | 700,000.00 | 1年以内 | 68.32 | 35,000.00 |
| 苏州吴中滨湖市政管理有限公司 | 保证金 | 62,500.00 | 5年以上 | 6.10 | 62,500.00 |
| 苏州绕城高速公路有限公司 | 保证金 | 50,000.00 | 5年以上 | 4.88 | 50,000.00 |
| 江苏兴力工程管理有限公司 | 保证金 | 50,000.00 | 1-2年 | 4.88 | 5,000.00 |
| 国网江苏省电力工程咨询有限公司 | 保证金 | 30,000.00 | 1年以内 | 2.93 | 1,500.00 |
| 合计 | -- | 892,500.00 | -- | 87.11 | 154,000.00 |
（7）公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
7、存货
（1）存货分类：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 原材料 | 299,700.88 | - | 299,700.88 | 1,132,566.12 | - | 1,132,566.12 |
| 产成品 | 66,516.05 | - | 66,516.05 | 256,796.11 | - | 256,796.11 |
| 合计 | 366,216.93 | - | 366,216.93 | 1,389,362.23 | - | 1,389,362.23 |
（2）存货期末余额无借款费用资本化金额。
8、一年内到期的非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期应收款－借款保证金 | - | 7,500,000.00 |
| 合计 | - | 7,500,000.00 |
9、其他流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待抵扣进项税 | - | 866,615.61 |
| 预缴企业所得税 | 249,813.95 | 4,945,511.00 |
| 待摊保险费、服务费等 | 2,543,966.30 | - |
| 合计 | 2,793,780.25 | 5,812,126.61 |
10、其他非流动金融资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 苏州吴中区天凯汇达股权投资合伙企业（有限合伙） | 13,000,996.00 | 14,485,400.00 |
| 合计 | 13,000,996.00 | 14,485,400.00 |
11、固定资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产 | 2,078,790,472.67 | 2,332,535,233.40 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 固定资产清理 | - | 2,059,827.54 |
| 合计 | 2,078,790,472.67 | 2,334,595,060.94 |
（1）固定资产情况
| 项目 | 类别 | 合计 | |||
| 房屋建筑物 | 机器设备 | 运输设备 | 其他设备 | ||
| 一、账面原值： | |||||
| 1.期初余额 | 1,059,981,178.72 | 3,227,485,717.90 | 43,621,682.72 | 248,047,989.27 | 4,579,136,568.61 |
| 2.本期增加金额 | - | 26,984,336.21 | 341,129.05 | 10,606,275.01 | 37,931,740.27 |
| —购置 | - | 4,207,646.82 | 341,129.05 | 4,241,212.58 | 8,789,988.45 |
| —在建工程转入 | - | 22,776,689.39 | - | 6,365,062.43 | 29,141,751.82 |
| 3.本期减少金额 | - | 279,919.14 | 217,000.00 | - | 496,919.14 |
| —处置或报废 | - | 279,919.14 | 217,000.00 | - | 496,919.14 |
| 4.期末余额 | 1,059,981,178.72 | 3,254,190,134.97 | 43,745,811.77 | 258,654,264.28 | 4,616,571,389.74 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 384,585,072.18 | 1,637,587,221.10 | 29,741,984.18 | 193,109,883.91 | 2,245,024,161.37 |
| 2.本期增加金额 | 50,189,150.85 | 222,272,950.40 | 4,104,331.20 | 14,883,774.48 | 291,450,206.93 |
| —计提 | 50,189,150.85 | 222,272,950.40 | 4,104,331.20 | 14,883,774.48 | 291,450,206.93 |
| 3.本期减少金额 | - | 239,517.25 | 175,227.50 | - | 414,744.75 |
| —处置或报废 | - | 239,517.25 | 175,227.50 | - | 414,744.75 |
| 4.期末余额 | 434,774,223.03 | 1,859,620,654.25 | 33,671,087.88 | 207,993,658.39 | 2,536,059,623.55 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | - | 1,420,453.95 | 9,996.23 | 146,723.66 | 1,577,173.84 |
| 2.本期增加金额 | - | 142,798.51 | 5,380.90 | 29,559.64 | 177,739.05 |
| —计提 | - | 142,798.51 | 5,380.90 | 29,559.64 | 177,739.05 |
| 3.本期减少金额 | - | 33,619.37 | - | - | 33,619.37 |
| —处置或报废 | - | 33,619.37 | - | - | 33,619.37 |
| 4.期末余额 | - | 1,529,633.09 | 15,377.13 | 176,283.30 | 1,721,293.52 |
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 625,206,955.69 | 1,393,039,847.63 | 10,059,346.76 | 50,484,322.59 | 2,078,790,472.67 |
| 2.期初账面价值 | 675,396,106.54 | 1,588,478,042.85 | 13,869,702.31 | 54,791,381.70 | 2,332,535,233.40 |
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）期末通过经营租赁租出的固定资产情况：
| 项目 | 账面价值 |
| 房屋建筑物 | 828,936.78 |
| 合计 | 828,936.78 |
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
| 项目 | 账面价值 | 未办妥产权证书的原因 |
| 成都办公楼及厂房 | 2,235,864.49 | 土地证办妥，房产证尚在办理中 |
（5）固定资产清理
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 尚未清理完毕的固定资产 | - | 2,059,827.54 |
12、在建工程
| 种类 | 期末余额 | 期初余额 |
| 在建工程 | 246,174,531.08 | 242,387,990.85 |
| 工程物资 | - | 4,490,000.00 |
| 合计 | 246,174,531.08 | 246,877,990.85 |
（1）在建工程情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 直流试验系统技术改造 | 82,255,179.36 | - | 82,255,179.36 | 77,799,975.22 | - | 77,799,975.22 |
| 交直流试验电源配套系统 | 95,615,003.43 | - | 95,615,003.43 | 90,146,015.11 | - | 90,146,015.11 |
| 防爆试验系统 | 42,418,247.29 | - | 42,418,247.29 | 39,768,080.87 | - | 39,768,080.87 |
| 二噁英实验室项目 | 8,152,768.97 | 977,729.91 | 7,175,039.06 | 8,152,768.97 | 235,250.43 | 7,917,518.54 |
| 碳达峰、碳中和公共服务平台 | - | - | - | 11,337,009.65 | - | 11,337,009.65 |
| 零星工程 | 18,711,061.94 | - | 18,711,061.94 | 15,419,391.46 | - | 15,419,391.46 |
| 合计 | 247,152,260.99 | 977,729.91 | 246,174,531.08 | 242,623,241.28 | 235,250.43 | 242,387,990.85 |
（2）重要在建工程项目本期变动情况
| 项目 | 预算数（万元） | 期初余额 | 本期增加 | 本期转入固定资产 | 本期转入其他 | 期末余额 |
| 直流试验系统技术改造（注） | 42,000.00 | 77,799,975.22 | 4,455,204.14 | - | - | 82,255,179.36 |
| 交直流试验电源配套系统 | 10,600.00 | 90,146,015.11 | 5,468,988.32 | - | - | 95,615,003.43 |
| 防爆试验系统 | 5,000.00 | 39,768,080.87 | 2,650,166.42 | - | - | 42,418,247.29 |
| 碳达峰、碳中和公共服务平台 | 2,500.00 | 11,337,009.65 | 13,648,013.37 | 24,985,023.02 | - | - |
| 合计 | -- | 219,051,080.85 | 26,222,372.25 | 24,985,023.02 | - | 220,288,430.08 |
（续）
| 项目 | 工程投入占预算比例 | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率 | 资金来源 |
| 直流试验系统技术改造 | 98% | 98% | - | - | 募集资金 | |
| 交直流试验电源配套系统 | 90% | 90% | 8,514,879.51 | 2,501,931.23 | 3.52% | 自筹及贷款 |
| 防爆试验系统 | 85% | 85% | 2,778,196.48 | 746,290.39 | 3.52% | 自筹及贷款 |
| 碳达峰、碳中和公共服务平台 | 100% | 100% | 407,358.10 | 182,752.60 | 3.52% | 自筹及贷款 |
| 项目 | 工程投入占预算比例 | 工程进度 | 利息资本化累计金额 | 其中：本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率 | 资金来源 |
| 合计 | -- | -- | 11,700,434.09 | 3,430,974.22 | -- | -- |
（注）直流试验系统技术改造项目已于2022年转入固定资产327,515,941.73元，系该项目在2022年部分已达到预定可使用状态。
（3）本期计提的在建工程减值准备情况
| 项目 | 期初余额 | 本期计提金额 | 本期减少 | 期末余额 | 计提原因 |
| 二噁英实验室项目 | 235,250.43 | 742,479.48 | - | 977,729.91 | 部分资产闲置 |
| 合计 | 235,250.43 | 742,479.48 | - | 977,729.91 |
（4）在建工程的减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 公允价值和处置费用的确定方式 | 关键参数 | 关键参数的确定依据 |
| 二噁英实验室项目 | 7,917,518.54 | 7,175,039.06 | 742,479.48 | 1、公允价值=重置价格2、处置费用=附加税+印花税+资产交易服务费 | 重置价格 | 1、市场询价2、合同价×价格指数+其他费用 |
| 合计 | 7,917,518.54 | 7,175,039.06 | 742,479.48 |
（5）工程物资
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付专项设备款 | - | 4,490,000.00 |
| 合计 | - | 4,490,000.00 |
13、使用权资产
| 项目 | 场地使用权 | 合计 |
| 一、账面原值： | ||
| 1.期初余额 | - | - |
| 2.本期增加金额 | 1,623,634.56 | 1,623,634.56 |
| （1）新增租赁 | 1,623,634.56 | 1,623,634.56 |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - |
| 4.期末余额 | 1,623,634.56 | 1,623,634.56 |
| 二、累计折旧 | ||
| 1.期初余额 | - | - |
| 2.本期增加金额 | 556,674.72 | 556,674.72 |
| （1）计提 | 556,674.72 | 556,674.72 |
| 项目 | 场地使用权 | 合计 |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - |
| 4.期末余额 | 556,674.72 | 556,674.72 |
| 三、减值准备 | ||
| 1.期初余额 | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - |
| （1）计提 | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - |
| （1）处置或报废 | - | - |
| 4.期末余额 | - | - |
| 四、账面价值 | - | - |
| 1.期末账面价值 | 1,066,959.84 | 1,066,959.84 |
| 2.期初账面价值 | - | - |
14、无形资产
| 项目 | 类别 | 合计 | |
| 土地使用权 | 软件 | ||
| 一、账面原值 | |||
| 1.期初余额 | 63,141,465.69 | 8,685,242.76 | 71,826,708.45 |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| --购置 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| --处置 | - | - | - |
| 4.期末余额 | 63,141,465.69 | 8,685,242.76 | 71,826,708.45 |
| 二、累计摊销 | |||
| 1.期初余额 | 14,540,677.42 | 8,531,036.57 | 23,071,713.99 |
| 2.本期增加金额 | 1,297,960.78 | 105,388.47 | 1,403,349.25 |
| --计提 | 1,297,960.78 | 105,388.47 | 1,403,349.25 |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| --处置 | - | - | - |
| 4.期末余额 | 15,838,638.20 | 8,636,425.04 | 24,475,063.24 |
| 三、减值准备 | |||
| 1.期初余额 | - | - | - |
| 2.本期增加金额 | - | - | - |
| 3.本期减少金额 | - | - | - |
| 4.期末余额 | - | - | - |
| 四、账面价值 | |||
| 1.期末账面价值 | 47,302,827.49 | 48,817.72 | 47,351,645.21 |
| 2.期初账面价值 | 48,600,788.27 | 154,206.19 | 48,754,994.46 |
15、商誉
（1）商誉账面原值：
| 被投资单位名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 成都三方电气有限公司 | 10,316,196.57 | - | - | - | - | 10,316,196.57 |
| 苏州国环环境检测有限公司 | 17,686,172.76 | - | - | - | - | 17,686,172.76 |
| 合计 | 28,002,369.33 | - | - | - | - | 28,002,369.33 |
（2）商誉减值准备：
| 被投资单位名称 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | |||
| 成都三方电气有限公司 | 6,785,712.11 | - | - | - | - | 6,785,712.11 |
| 苏州国环环境检测有限公司 | 17,686,172.76 | - | - | - | - | 17,686,172.76 |
| 合计 | 24,471,884.87 | - | - | - | - | 24,471,884.87 |
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
| 名称 | 所属资产组或组合的构成及依据 | 所属经营分部及依据 | 是否与以前年度保持一致 |
| 成都三方 | 是公司并购成都三方形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。 | 基于资产组业务特征，归属于低压电器检测分部 | 是 |
| 苏州国环 | 是公司并购苏州国环形成商誉相关的资产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致 | 基于资产组业务特征，归属于环境检测分部 | 是 |
（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
| 项目 | 账面价值 | 可收回金额 | 减值金额 | 预测期的年限 |
| 成都三方 | 28,419,795.67 | 30,473,400.00 | 不减值 | 2024年-2028年（后续为稳定期） |
（续）
| 项目 | 预测期的关键参数 | 预测期内的参数的确定依据 | 稳定期的关键参数 | 稳定期的关键参数的确定依据 |
| 成都三方 | 预测期收入增长率为2.11%-14.97%，营业利润率为12.65%-24.83%，税前折现率为11.96%、13.36% | 结合历史数据、市场情况、发展规划的管理层盈利预测 | 稳定期收入增长率为0，营业利润率为24.83%，税前折现率为13.36% | 收入预测增长率为0，折现率与预测期最后一年一致 |
16、长期待摊费用
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期摊销额 | 其他减少额 | 期末余额 |
| 厂房装修及改造 | 22,129,733.05 | 8,909,356.03 | 5,564,499.31 | - | 25,474,589.77 |
| 其他 | - | 2,900,000.00 | 60,416.67 | - | 2,839,583.33 |
| 合计 | 22,129,733.05 | 11,809,356.03 | 5,624,915.98 | - | 28,314,173.10 |
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产（信用）减值准备 | 15,607,618.28 | 2,333,700.45 | 9,061,840.02 | 1,359,276.00 |
| 其他非流动金融资产投资公允价值变动 | 17,299,004.00 | 2,594,850.60 | 15,814,600.00 | 2,372,190.00 |
| 未弥补亏损 | 20,223,790.12 | 3,033,568.52 | - | - |
| 长期租赁暂时性差异 | 1,072,741.33 | 160,911.20 | - | - |
| 合计 | 54,203,153.73 | 8,123,030.77 | 24,876,440.02 | 3,731,466.00 |
（2）未经抵销的递延所得税负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||
| 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | 应纳税暂时性差异 | 递延所得税负债 | |
| 交易性金融资产公允价值变动 | - | - | 36,166.66 | 5,425.00 |
| 固定资产加速折旧 | 13,708,713.56 | 2,042,071.99 | 15,320,619.47 | 2,298,092.93 |
| 长期租赁暂时性差异 | 1,066,959.87 | 160,043.98 | - | - |
| 合计 | 14,775,673.43 | 2,202,115.97 | 15,356,786.13 | 2,303,517.93 |
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
| 项目 | 递延所得税资产和负债期末互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期末余额 | 递延所得税资产和负债期初互抵金额 | 抵销后递延所得税资产或负债期初余额 |
| 递延所得税资产 | 2,198,719.61 | 5,924,311.16 | 2,290,371.38 | 1,441,094.62 |
| 递延所得税负债 | 2,198,719.61 | 3,396.36 | 2,290,371.38 | 13,146.55 |
（4）未确认递延所得税资产明细
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 可抵扣暂时性差异 | 4,635,074.38 | 5,766,848.44 |
| 可抵扣亏损 | 5,869,321.12 | 4,480,256.33 |
| 合计 | 10,504,395.50 | 10,247,104.77 |
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
| 年份 | 期末金额 | 期初金额 | 备注 |
| 2023年度 | - | - | |
| 2024年度 | - | - | |
| 2025年度 | - | - | |
| 2026年度 | - | - | |
| 2027年度 | 4,480,256.33 | 4,480,256.33 | |
| 2028年度 | 1,389,064.79 | - | |
| 合计 | 5,869,321.12 | 4,480,256.33 |
18、其他非流动资产
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预付设备采购款 | 568,480.00 | - |
| 合计 | 568,480.00 | - |
19、所有权或使用权受到限制的资产
| 项目 | 期末 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 1,970,143.64 | 1,970,143.64 | 冻结资金 | 印鉴未及时变更 |
| 在建工程 | 67,964,601.80 | 67,964,601.80 | 资产抵押 | 金融机构借款抵押 |
（续）
| 项目 | 期初 | |||
| 账面余额 | 账面价值 | 受限类型 | 受限情况 | |
| 货币资金 | 136,500.00 | 136,500.00 | 保证金 | 银行保函保证金 |
| 货币资金 | 105,725,874.58 | 105,725,874.58 | 冻结资金 | 印鉴未及时变更 |
| 固定资产 | 349,434,204.31 | 264,256,257.27 | 资产抵押 | 金融机构借款抵押 |
20、短期借款
（1）分类情况
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 235,000,000.00 | 564,950,000.00 |
| 抵押借款（注） | - | 50,000,000.00 |
| 信用借款应计利息 | 208,704.17 | 615,332.36 |
| 抵押借款应计利息 | - | - |
| 合计 | 235,208,704.17 | 615,565,332.36 |
（注）系办理售后租回业务收到的融资款。
（2）本报告期末无逾期未偿还的短期借款。
21、应付账款
（1）应付账款列示
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付货款 | 690,735.87 | 903,713.16 |
| 应付费用类往来 | 2,390,892.62 | 2,671,264.97 |
| 应付长期资产购置款 | 138,213,804.57 | 163,545,674.43 |
| 合计 | 141,295,433.06 | 167,120,652.56 |
（2）账龄超过1年的重要应付账款
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 项目 | 期末余额 | 未偿还或结转的原因 |
| 供应商1 | 34,225,000.00 | 设备尾款及质保金 |
| 合计 | 34,225,000.00 | -- |
22、预收款项
（1）预收款项列示：
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收租赁费 | 311,111.11 | - |
| 合计 | 311,111.11 | - |
（2）期末无重要的账龄超过1年的预收款项。
23、合同负债
（1）合同负债情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 预收检测费等 | 53,305,755.14 | 66,275,727.71 |
| 合计 | 53,305,755.14 | 66,275,727.71 |
（2）期末无重要的账龄超过1年的合同负债。
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 一、短期薪酬 | 17,293,450.41 | 185,043,605.52 | 185,746,867.25 | 16,590,188.68 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | - | 22,353,637.60 | 22,353,637.60 | - |
| 三、辞退福利 | 1,306,972.98 | 1,477,930.07 | 2,784,903.05 | - |
| 四、一年内到期的其他福利 | - | - | - | - |
| 合计 | 18,600,423.39 | 208,875,173.19 | 210,885,407.90 | 16,590,188.68 |
（2）短期薪酬列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 15,764,040.33 | 160,626,469.19 | 161,119,666.47 | 15,270,843.05 |
| 2、职工福利费 | 352,272.00 | 4,196,044.04 | 4,215,156.04 | 333,160.00 |
| 3、社会保险费 | - | 9,648,164.76 | 9,648,164.76 | - |
| 其中：医疗保险费 | - | 8,178,726.83 | 8,178,726.83 | - |
| 工伤保险费 | - | 401,069.01 | 401,069.01 | - |
| 生育保险费 | - | 1,068,368.92 | 1,068,368.92 | - |
| 4、住房公积金 | - | 7,236,191.00 | 7,236,191.00 | - |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 1,177,138.08 | 3,336,736.53 | 3,527,688.98 | 986,185.63 |
| 6、短期带薪缺勤 | - | - | - | - |
| 7、短期利润分享计划 | - | - | - | - |
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 合计 | 17,293,450.41 | 185,043,605.52 | 185,746,867.25 | 16,590,188.68 |
（3）设定提存计划列示
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 1、基本养老保险 | - | 21,673,038.56 | 21,673,038.56 | - |
| 2、失业保险费 | - | 680,599.04 | 680,599.04 | - |
| 合计 | - | 22,353,637.60 | 22,353,637.60 | - |
25、应交税费
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 企业所得税 | 21,814.50 | - |
| 增值税 | 3,719,852.54 | 113,460.04 |
| 城市维护建设税 | 237,810.37 | 7,849.00 |
| 教育费附加 | 169,864.55 | 5,511.37 |
| 房产税 | 2,187,320.98 | 2,187,627.57 |
| 土地使用税 | 187,243.88 | 187,243.89 |
| 印花税 | 15,697.12 | 7,560.87 |
| 个人所得税 | 525,331.83 | 61,332.86 |
| 其他 | 7,897.50 | 2,365.95 |
| 合计 | 7,072,833.27 | 2,572,951.55 |
26、其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应付利息 | - | - |
| 应付股利 | - | - |
| 其他应付款 | 1,481,751.34 | 3,931,775.98 |
| 合计 | 1,481,751.34 | 3,931,775.98 |
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 保证金、押金 | 511,900.00 | 511,900.00 |
| 借款及往来款 | 309,276.67 | 887,395.53 |
| 其他 | 660,574.67 | 2,532,480.45 |
| 合计 | 1,481,751.34 | 3,931,775.98 |
（2）期末无重要的账龄超过1年的其他应付款。
27、一年内到期的非流动负债
（1）分类情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款 | 65,313,089.19 | 105,109,200.00 |
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一年内到期的长期借款应计利息 | 458,774.90 | 498,645.74 |
| 一年内到期的应付债券 | - | 49,679,166.67 |
| 一年内到期的应付债券应计利息 | - | 1,605,833.33 |
| 一年内到期的租赁负债 | 559,744.37 | - |
| 合计 | 66,331,608.46 | 156,892,845.74 |
（2）一年内到期的长期借款
一年内到期的长期借款分类情况
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 47,569,200.00 | 97,609,200.00 |
| 抵押借款（注） | 17,743,889.19 | 7,500,000.00 |
| 合计 | 65,313,089.19 | 105,109,200.00 |
（注）系办理售后租回业务收到的融资款。
（3）一年内到期的应付债券
| 债券名称 | 面值 | 发行日期 | 债券期限 | 币种 | 发行金额 | 期末余额 | 期初余额 |
| 公司债券（注） | 50,000,000.00 | 2021.03.25 | 2+1年 | 人民币 | 50,000,000.00 | - | 49,679,166.67 |
| 合计 | 50,000,000.00 | -- | -- | -- | 50,000,000.00 | - | 49,679,166.67 |
（注）2021年3月25日，公司在北京金融资产交易所有限公司完成了2021年度第一期债权融资计划的发行。实际挂牌总额5000万元人民币，产品期限2+1年（附投资者回售选择权），票面利率为4.1%，起息日为2021年3月30日。2023年3月24日偿付本金5000万元。
28、其他流动负债
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 待转销项税 | 2,997,724.03 | 3,569,084.05 |
| 合计 | 2,997,724.03 | 3,569,084.05 |
29、长期借款
| 借款类别 | 期末余额 | 期初余额 |
| 信用借款 | 297,284,000.00 | 354,853,200.00 |
| 抵押借款（注） | 32,256,110.81 | - |
| 合计 | 329,540,110.81 | 354,853,200.00 |
（注）系办理售后租回业务收到的融资款。
30、递延收益
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 政府补助 | 15,836,056.95 | - | 2,574,098.61 | 13,261,958.34 | 政府拨款 |
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | 形成原因 |
| 合计 | 15,836,056.95 | - | 2,574,098.61 | 13,261,958.34 |
31、股本
| 项目 | 期初余额 | 本期增减（+，-） | 期末余额 | ||||
| 发行新股 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 股份总数 | 758,322,487.00 | - | - | - | -9,228,300.00 | -9,228,300.00 | 749,094,187.00 |
根据公司第五届董事会第十九次会议、2023年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司对9,228,300股回购股份予以注销，减少注册资本人民币9,228,300.00元，相应减少资本公积65,921,426.17元，减少库存股75,149,726.17元，变更后的注册资本为人民币749,094,187.00元。
32、资本公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 股本溢价 | 723,075,698.54 | - | 65,921,426.17 | 657,154,272.37 |
| 合计 | 723,075,698.54 | - | 65,921,426.17 | 657,154,272.37 |
根据公司第五届董事会第十九次会议、2023年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司对9,228,300股回购股份予以注销，按照回购成本计算冲减资本公积-股本溢价65,921,426.17元。
33、库存股
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 公司回购股票 | 75,149,726.17 | - | 75,149,726.17 | - |
| 合计 | 75,149,726.17 | - | 75,149,726.17 | - |
本期库存股减少75,149,726.17元详见本财务报表附注五、31股本之说明。
34、盈余公积
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 法定盈余公积 | 139,960,301.05 | 1,848,802.72 | - | 141,809,103.77 |
| 合计 | 139,960,301.05 | 1,848,802.72 | - | 141,809,103.77 |
35、未分配利润
| 项目 | 金额 | 提取或分配比例（%） |
| 调整前上期末未分配利润 | 427,792,494.17 | |
| 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） | - | |
| 调整后期初未分配利润 | 427,792,494.17 | |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 19,101,086.56 |
| 项目 | 金额 | 提取或分配比例（%） |
| 减：提取法定盈余公积 | 1,848,802.72 | 10 |
| 应付普通股股利 | - | |
| 期末未分配利润 | 445,044,778.01 |
36、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 611,597,368.25 | 417,137,540.01 | 642,415,148.16 | 403,671,958.72 |
| 其他业务 | 9,432,077.73 | 3,685,910.51 | 10,749,926.81 | 4,414,511.79 |
| 合计 | 621,029,445.98 | 420,823,450.52 | 653,165,074.97 | 408,086,470.51 |
（2）营业收入、营业成本的分解信息
| 项目 | 高压电器检测分部 | 低压电器检测分部 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 按经营地区分类 | ||||
| 其中：华东地区 | 296,612,071.14 | 225,428,552.83 | 76,831,960.21 | 25,486,515.46 |
| 华北地区 | 82,038,902.15 | 62,350,500.15 | 20,048,876.60 | 6,650,565.75 |
| 中南地区 | 62,013,127.02 | 47,130,682.94 | 14,022,801.08 | 4,651,610.29 |
| 其他 | 49,108,099.24 | 37,322,714.82 | 20,143,190.24 | 6,681,851.25 |
| 合计 | 489,772,199.55 | 372,232,450.74 | 131,046,828.13 | 43,470,542.75 |
| 按销售模式分类 | ||||
| 其中：直销 | 489,772,199.55 | 372,232,450.74 | 131,046,828.13 | 43,470,542.75 |
| 合计 | 489,772,199.55 | 372,232,450.74 | 131,046,828.13 | 43,470,542.75 |
（续）
| 项目 | 环境检测分部 | 合计 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 按经营地区分类 | ||||
| 其中：华东地区 | 210,418.30 | 5,120,457.03 | 373,654,449.65 | 256,035,525.32 |
| 华北地区 | - | - | 102,087,778.75 | 69,001,065.90 |
| 中南地区 | - | - | 76,035,928.10 | 51,782,293.23 |
| 其他 | - | - | 69,251,289.48 | 44,004,566.07 |
| 合计 | 210,418.30 | 5,120,457.03 | 621,029,445.98 | 420,823,450.52 |
| 按销售模式分类 | ||||
| 其中：直销 | 210,418.30 | 5,120,457.03 | 621,029,445.98 | 420,823,450.52 |
| 合计 | 210,418.30 | 5,120,457.03 | 621,029,445.98 | 420,823,450.52 |
（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本报告期末已签订合同，但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为85,692,124.50元，其中：85,692,124.50元预计将于2024年度确认收入。
（4）前五名客户的营业收入情况
本期前五名客户（注）的营业收入汇总金额100,793,694.82元，占营业收入合计数的比例16.23%。
（注）前五名客户的营业收入汇总金额是按照其所属的实际控制人汇总统计的。
37、税金及附加
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 城市维护建设税 | 275,672.83 | 88,308.81 |
| 教育费附加 | 196,839.56 | 62,813.21 |
| 房产税 | 8,947,315.25 | 8,948,235.02 |
| 土地使用税 | 844,735.31 | 844,735.33 |
| 印花税 | 58,184.94 | 80,152.35 |
| 车船使用税 | 32,938.38 | 32,247.55 |
| 合计 | 10,355,686.27 | 10,056,492.27 |
（注）报告期税金及附加计缴标准参见本财务报表附注四。
38、销售费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资及附加 | 1,963,549.93 | 3,412,934.77 |
| 广告宣传费 | 118,863.64 | 48,687.21 |
| 交通差旅费 | 198,817.32 | 115,728.20 |
| 其他 | 477,918.41 | 625,568.47 |
| 合计 | 2,759,149.30 | 4,202,918.65 |
39、管理费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 工资及附加 | 60,342,334.18 | 58,659,183.99 |
| 折旧及摊销 | 19,247,910.07 | 18,272,545.79 |
| 低值易耗品摊销 | 3,647,642.74 | 3,240,867.08 |
| 房租及物业管理费 | 344,646.30 | 241,357.00 |
| 修理费 | 838,222.99 | 777,019.09 |
| 办公费 | 952,987.05 | 942,664.07 |
| 业务招待费 | 1,364,579.21 | 907,338.51 |
| 中介服务费 | 9,489,323.96 | 4,865,533.20 |
| 交通差旅费 | 1,505,609.03 | 916,028.05 |
| 劳动保护费 | 93,677.02 | 204,940.88 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 安全保卫费 | 1,254,387.80 | 1,437,751.09 |
| 其他 | 6,557,043.55 | 5,200,147.56 |
| 合计 | 105,638,363.90 | 95,665,376.31 |
40、研发费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 36,862,208.04 | 47,795,195.04 |
| 折旧及摊销 | 8,009,907.97 | 10,272,201.35 |
| 直接材料投入 | 265,671.99 | 1,503,445.52 |
| 其他 | 1,219,305.46 | 536,017.05 |
| 合计 | 46,357,093.46 | 60,106,858.96 |
41、财务费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 利息支出 | 23,848,897.32 | 48,253,035.33 |
| 减：利息收入 | 2,924,663.55 | 8,889,457.56 |
| 汇兑损益 | -54,240.21 | -620.10 |
| 金融机构手续费 | 163,178.08 | 810,101.99 |
| 合计 | 21,033,171.64 | 40,173,059.66 |
42、其他收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 其中：计入当期非经常性损益的金额 |
| 与资产相关的政府补助 | 2,574,098.61 | 3,191,037.02 | - |
| 与收益相关的政府补助 | 6,036,620.43 | 22,058,164.88 | 6,036,620.43 |
| 增值税减免优惠 | 233,976.04 | 2,742,562.65 | - |
| 个税手续费返还 | 148,608.89 | 171,414.51 | 148,608.89 |
| 合计 | 8,993,303.97 | 28,163,179.06 | 6,185,229.32 |
43、投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 560,388.91 | 1,912,485.92 |
| 合计 | 560,388.91 | 1,912,485.92 |
44、公允价值变动收益
| 产生公允价值变动收益的来源 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 交易性金融资产 | - | 487,676.67 |
| 其他非流动金融资产 | -1,484,404.00 | -7,143,958.00 |
| 合计 | -1,484,404.00 | -6,656,281.33 |
45、信用减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 应收票据及应收账款坏账损失 | -4,526,146.67 | -2,895,202.59 |
| 其他应收款坏账损失 | -1,258.37 | -27,626.58 |
| 合计 | -4,527,405.04 | -2,922,829.17 |
46、资产减值损失
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 固定资产减值损失 | -177,739.05 | -1,577,173.84 |
| 在建工程减值损失 | -742,479.48 | -235,250.43 |
| 商誉减值损失 | - | -17,686,172.76 |
| 合计 | -920,218.53 | -19,498,597.03 |
47、资产处置收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 其中：计入当期非经常性损益的金额 |
| 固定资产处置收益 | 3,474.83 | - | 3,474.83 |
| 合计 | 3,474.83 | - | 3,474.83 |
48、营业外收入
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 其中：计入当期非经常性损益的金额 |
| 不需支付的款项 | 145,710.62 | - | 145,710.62 |
| 赔偿款 | 1,871.80 | 19,074.85 | 1,871.80 |
| 其他 | 59,526.40 | 12,234.32 | 59,526.40 |
| 合计 | 207,108.82 | 31,309.17 | 207,108.82 |
49、营业外支出
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 其中：计入当期非经常性损益的金额 |
| 固定资产报废损失 | 1,696,632.44 | 3,039.15 | 1,696,632.44 |
| 地方基金 | 292,951.21 | 294,833.47 | 292,951.21 |
| 赔款支出 | - | 290,720.20 | - |
| 其他 | 96,109.33 | 9,681.00 | 96,109.33 |
| 合计 | 2,085,692.98 | 598,273.82 | 2,085,692.98 |
50、所得税费用
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 本期所得税费用 | -515,330.80 | 2,245,742.90 |
| 递延所得税费用 | -4,492,966.73 | -838,530.25 |
| 合计 | -5,008,297.53 | 1,407,212.65 |
本期会计利润与所得税费用的调整过程
| 项目 | 本期发生额 |
| 利润总额 | 14,809,086.87 |
| 按法定/适用税率计算的所得税费用 | 2,221,363.03 |
| 子公司适用不同税率的影响 | -362,597.32 |
| 调整以前期间所得税的影响 | -590,021.65 |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 181,253.02 |
| 研发费用及固定资产加计扣除的影响 | -6,513,852.91 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | - |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 | 64,322.68 |
| 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 | -8,764.38 |
| 所得税费用 | -5,008,297.53 |
51、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到银行存款利息 | 2,924,663.55 | 8,889,457.56 |
| 收到政府补助 | 19,571,508.38 | 10,773,276.93 |
| 收到往来款项 | 215,113.61 | 221,270.98 |
| 租赁收入 | 1,075,823.01 | 1,103,745.31 |
| 营业外收入 | 61,398.20 | 31,309.17 |
| 其他受限资金 | 103,892,230.94 | - |
| 合计 | 127,740,737.69 | 21,019,059.95 |
支付其他与经营活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付各项费用 | 27,286,338.73 | 14,964,179.71 |
| 支付往来款项 | 2,329,300.26 | 444,291.38 |
| 支付保函保证金 | - | 136,500.00 |
| 其他受限资金 | 106,029.76 | 105,725,874.58 |
| 合计 | 29,721,668.75 | 121,270,845.67 |
（2）与投资活动有关的现金支付重要的投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 75,901,411.07 | 52,447,507.93 |
| 合计 | 75,901,411.07 | 52,447,507.93 |
收到其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 银行理财产品赎回 | 185,596,555.57 | 547,784,550.31 |
| 合计 | 185,596,555.57 | 547,784,550.31 |
支付其他与投资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 购买银行理财产品 | 65,000,000.00 | 512,000,000.00 |
| 合计 | 65,000,000.00 | 512,000,000.00 |
（3）与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 收到售后回租融资款 | - | 5,474,821.87 |
| 合计 | 5,474,821.87 |
支付其他与筹资活动有关的现金
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 支付租赁负债 | 1,200,000.00 | - |
| 合计 | 1,200,000.00 | - |
筹资活动产生的各项负债变动情况
| 项目 | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 | ||
| 现金变动 | 非现金变动 | 现金变动 | 非现金变动 | |||
| 短期借款 | 615,565,332.36 | 235,000,000.00 | 208,704.17 | 615,565,332.36 | 235,208,704.17 | |
| 长期借款（含一年内到期） | 460,461,045.74 | 50,000,000.00 | 458,774.90 | 108,107,845.74 | 7,500,000.00 | 395,311,974.90 |
| 应付债券（含一年内到期） | 51,285,000.00 | - | 765,000.00 | 52,050,000.00 | - | - |
| 租赁负债（含一年内到期） | - | - | 1,623,634.56 | 1,100,917.42 | -37,027.23 | 559,744.37 |
| 合计 | 1,127,311,378.10 | 285,000,000.00 | 3,056,113.63 | 776,824,095.52 | 7,462,972.77 | 631,080,423.44 |
52、现金流量表补充资料
（1）补充资料
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 一、将净利润调节为经营活动的现金流量： | ||
| 净利润 | 19,817,384.40 | 33,897,678.76 |
| 加：信用减值损失 | 4,527,405.04 | 2,922,829.17 |
| 资产减值损失 | 920,218.53 | 19,498,597.03 |
| 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | 291,450,206.93 | 287,327,056.90 |
| 使用权资产折旧 | 556,674.72 | - |
| 无形资产摊销 | 1,403,349.25 | 1,531,962.50 |
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 长期待摊费用摊销 | 5,624,915.98 | 5,149,102.17 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） | -3,474.83 | - |
| 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） | 1,696,632.44 | 3,039.15 |
| 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） | 1,484,404.00 | 6,656,281.33 |
| 财务费用（收益以“-”号填列） | 23,794,657.11 | 48,252,415.23 |
| 投资损失（收益以“-”号填列） | -560,388.91 | -1,912,485.92 |
| 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） | -4,483,216.54 | 1,009,608.98 |
| 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） | -9,750.19 | -1,848,139.23 |
| 存货的减少（增加以“-”号填列） | 1,023,145.30 | -534,159.21 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） | 141,927,561.43 | -129,097,645.55 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） | -6,729,595.01 | -4,456,285.93 |
| 其他 | - | - |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 482,440,129.65 | 268,399,855.38 |
| 二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： | ||
| 债务转为资本 | - | - |
| 一年内到期的可转换公司债券 | - | - |
| 增加使用权资产 | - | - |
| 三、现金及现金等价物净变动情况： | ||
| 现金的期末余额 | 343,251,973.71 | 333,000,455.43 |
| 减：现金的期初余额 | 333,000,455.43 | 562,976,228.59 |
| 现金等价物的期末余额 | - | - |
| 减：现金等价物的期初余额 | - | - |
| 现金及现金等价物净增加额 | 10,251,518.28 | -229,975,773.16 |
（2）现金及现金等价物
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 一、现金 | 343,251,973.71 | 333,000,455.43 |
| 其中：库存现金 | 10,005.61 | 22,827.05 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 343,235,255.07 | 332,951,234.09 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | 6,713.03 | 26,394.29 |
| 可用于支付的存放中央银行款项 | - | |
| 存放同业款项 | - | |
| 拆放同业款项 | - | |
| 二、现金等价物 | - | - |
| 其中：三个月内到期的债券投资 | - | |
| 三、现金及现金等价物余额 | 343,251,973.71 | 333,000,455.43 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 | - | - |
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
| 项目 | 本期金额 | 上期金额 | 不属于现金及现金等价物的理由 |
| 保函保证金 | - | 136,500.00 | 使用受限 |
| 冻结资金 | 1,970,143.64 | 105,725,874.58 | 使用受限 |
| 合计 | 1,970,143.64 | 105,862,374.58 |
53、租赁本公司作为出租方
（1）经营租赁
| 项目 | 租赁收入 | 其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 |
| 房屋建筑物 | 1,075,823.01 | - |
| 合计 | 1,075,823.01 | - |
（2）融资租赁
无。
六、研发支出
按费用性质列示
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 职工薪酬 | 36,862,208.04 | 47,795,195.04 |
| 直接材料投入 | 8,009,907.97 | 10,272,201.35 |
| 折旧和摊销 | 265,671.99 | 1,503,445.52 |
| 其他 | 1,219,305.46 | 536,017.05 |
| 合计 | 46,357,093.46 | 60,106,858.96 |
| 其中：费用化研发支出 | 46,357,093.46 | 60,106,858.96 |
| 资本化研发支出 | - | - |
七、合并范围的变更
无
八、在其他主体中权益的披露
在子公司中的权益
1、企业集团的构成：
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 苏州国环环境检测有限公司（注） | 800.00万元 | 苏州 | 苏州 | 环境检测 | 100.00 | 收购 | |
| 子公司名称 | 注册资本 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) | 取得方式 | |
| 直接 | 间接 | ||||||
| 成都三方电气有限公司 | 425.00万元 | 成都 | 成都 | 检测服务 | 70.7059 | 收购 | |
| 苏州电科检测技术研究有限公司 | 1,000.00万元 | 苏州 | 苏州 | 检测服务 | 100.00 | 设立 | |
（注）公司于2022年7月26日召开第五届董事会第七次会议，审议通过了《关于清算及注销全资子公司苏州国环环境检测有限公司的议案》，苏州国环环境检测有限公司正在办理清算注销。
2、重要的非全资子公司
| 子公司名称 | 少数股东的持股比例（%） | 本期归属于少数股东的损益 | 本期向少数股东支付的股利 | 期末少数股东权益余额 |
| 成都三方电气有限公司 | 29.2941 | 716,297.84 | - | 9,144,527.85 |
3、重要非全资子公司的主要财务信息
| 子公司名称 | 成都三方电气有限公司 | |
| 期末余额 | 期初余额 | |
| 流动资产 | 10,282,850.71 | 6,663,823.00 |
| 非流动资产 | 23,426,599.26 | 25,048,935.50 |
| 资产合计 | 33,709,449.97 | 31,712,758.50 |
| 流动负债 | 934,757.74 | 1,093,510.97 |
| 非流动负债 | 1,558,396.36 | 1,848,146.55 |
| 负债合计 | 2,493,154.10 | 2,941,657.52 |
| 少数股东权益 | - | - |
| 子公司名称 | 成都三方电气有限公司 | |
| 本期发生额 | 上期发生额 | |
| 营业收入 | 14,059,522.81 | 14,283,391.03 |
| 净利润 | 2,445,194.89 | 2,644,957.93 |
| 综合收益总额 | 2,445,194.89 | 2,644,957.93 |
| 经营活动现金流量 | 4,544,075.14 | 3,309,119.83 |
（注）以合并日子公司可辨认净资产公允价值为基础并按照母公司一致的会计政策调整后填列。
九、政府补助
1、报告期末无按应收金额确认的政府补助。
2、涉及政府补助的负债项目
| 负债项目 | 期初余额 | 本期新增补助 | 本期计入营业 | 本期计入其他 | 其他 | 期末余额 | 与资产相关/ |
| 金额 | 外收入金额 | 收益金额 | 变动 | 与收益相关 | |||
| 递延收益 | 15,836,056.95 | 2,574,098.61 | 13,261,958.34 | 与资产相关 | |||
| 合计 | 15,836,056.95 | 2,574,098.61 | 13,261,958.34 |
3、计入当期损益的政府补助
| 类型 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 其他收益 | 8,610,719.04 | 25,249,201.90 |
| 合计 | 8,610,719.04 | 25,249,201.90 |
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具产生的各类风险本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括市场风险（包括汇率风险、利率风险）、信用风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
1、市场风险本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）利率风险－公允价值变动风险，本公司的因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款、债券及其他借款(详见附注五、20；附注五、27；附注五、29)。由于固定利率借款主要为短期借款，因此本公司之董事认为公允利率风险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。
（2）利率风险－现金流量变动风险，本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以浮动利率计息的长期借款(详见附注五、27；附注五、29)有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率的公允价值变动风险。
敏感性分析
利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假设。对于浮动利率计息之长期借款(详见附注五、27；附注五、29)，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将不会被要求偿付。此外，在管理层进行敏感性分析时，50个基点的增减变动被认为合理反映了利率变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率增加/降低50个基点的情况下，本公司2023年净利润将会减少/增
加人民币70.76万元。该影响主要源于本公司所持有的以浮动利率计息之长期借款的利率变化。
（3）其他价格风险，本公司持有的分类为交易性金融资产、其他非流动金融资产的投资在资产负债表日以其公允价值列示（详见附注五、2；附注五、10）。因此，本公司面临价格风险。本公司已于公司内部成立投资管理部门，由指定成员密切监控投资产品之价格变动。因此本公司董事会认为公司面临之价格风险已被缓解。
2、信用风险
信用风险是指因交易对手或债务人未能履行其全部或部分支付义务而造成本公司发生损失的风险。本公司已采取政策只与信用良好的交易对手方合作并在有必要时获取足够的抵押品，以此缓解因交易对手方未能履行合同义务而产生财务损失的风险。信用风险敞口通过对交易对手方设定额度加以控制。应收账款的债务人为大量分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。货币资金的信用风险是有限的，因为交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行。
可能引起本公司财务损失的信用风险敞口包括涉及信用风险的资产负债表表内项目和表外项目。在2023年12月31日，本公司金融资产的账面价值已代表最大信用风险敞口。
3、流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
（1）本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下
| 无期限 | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3年以上 | |
| 短期借款 | - | 235,208,704.17 | - | - | - |
| 应付账款 | - | 141,295,433.06 | - | ||
| 应付职工薪酬 | - | 15,604,003.05 | - | - | - |
| 其他应付款 | - | 1,481,751.34 | - | - | - |
| 长期借款（含一年内到期） | - | 65,771,864.09 | 279,025,310.81 | 21,649,200.00 | 28,865,600.00 |
| 租赁负债（含一年内到期） | - | 559,744.37 | - | - | - |
（2）管理金融负债流动性的方法：
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
?本公司将银行借款作为重要的资金来源。2023年12月31日，本公司取得银行等金融机构的授信批复尚未使用的借款额度为人民币9.90亿元。
2023年12月31日，本公司1年内到期的金融资产小于负债2,207.68万元，本公司已采取以下措施来降低流动性风险。
?本公司取得银行等金融机构的授信批复尚未使用的期限为一年以上的借款额度为人民币4.25亿元。
?管理层有信心如期偿还到期借款，并取得新的循环借款。
综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险已经大为降低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
（二）套期业务
无。
（三）金融资产转移
1、转移方式分类
| 转移方式 | 已转移金融资产性质 | 已转移金融资产金额 | 终止确认情况 | 终止确认情况的判断依据 | |
| 贴现 | 已到期的应收票据 | 17,499,605.32 | 终止确认 | 由于票据已经到期，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认 | |
| 合计 | 17,499,605.32 | ||||
2、因转移而终止确认的金融资产
| 项目 | 金融资产转移的方式 | 终止确认的金融资产金额 | 与终止确认相关的利得或损失 |
| 应收票据 | 贴现 | 17,499,605.32 | 41,990.23 |
| 合计 | 17,499,605.32 | 41,990.23 |
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 一、持续的公允价值计量 | ||||
| （一）交易性金融资产 | - | - | - | - |
| （二）其他债权投资 | - | - | - | - |
| （三）其他权益工具投资 | - | - | - | - |
| （四）其他非流动金融资产 | - | 13,000,996.00 | - | 13,000,996.00 |
| （五）投资性房地产 | - | - | - | - |
| （六）生物资产 | - | - | - | - |
| 项目 | 期末公允价值 | |||
| 第一层次公允价值计量 | 第二层次公允价值计量 | 第三层次公允价值计量 | 合计 | |
| 持续以公允价值计量的资产总额 | - | 13,000,996.00 | - | 13,000,996.00 |
| （六）交易性金融负债 | - | - | - | - |
| （七）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 | - | - | - | - |
持续以公允价值计量的负债总额
| 持续以公允价值计量的负债总额 | - | - | - | - |
| 二、非持续的公允价值计量 | - | - | - | - |
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司第二层次公允价值计量项目系持有的基金公司股权，根据该基金公司持有的上市公司股票在资产负债表日的收盘价和基金公司账面其他资产、负债调整确认公允价值。
十二、关联方及关联方交易
1、共同实际控制人
| 股东名称 | 住所 | 国籍 | 持有本公司股份比例（%） | 持有本公司表决权比例（%） |
| 李崇珠 | 苏州市 | 中国 | 23.84 | - |
| 胡醇 | 苏州市 | 中国 | 10.43 | 34.27 |
（注）2023年5月3日，公司原控股股东、实际控制人之一胡德霖先生因病逝世，根据《民法典》的相关规定并经江苏省苏州市中新公证处出具（2023）苏苏中新证字第9175号《公证书》，胡德霖持有的电科院23.55%股份为夫妻共同财产，其中一半归李崇珠女士所有，另一半由李崇珠女士继承。李崇珠女士通过夫妻共有财产分配及继承，依法取得胡德霖先生生前持有的电科院178,614,733股份，占公司总股本的23.55%。2023年8月2日李崇珠女士证券过户登记手续已完成。李崇珠与胡醇系母子关系，双方已签署了《一致行动协议》。2023年8月4日李崇珠女士同意独家地、无偿地将其持有的公司178,614,733股股份（占公司总股本的23.55%）之投票表决权以及提名权、提案权、股东大会召集、召开权、出席权等相关权利（统称为“表决权”）委托给胡醇先生行使，胡醇先生作为委托股份唯一、排他的全权委托代理人，该委托为不可撤销之委托。
根据公司第五届董事会第十九次会议、2023年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司对9,228,300股回购股份予以注销，注销完成后，公司总股本由758,322,487股变更为749,094,187股。注销完成后，李崇珠持有的178,614,733股份，占公司总股本的比例由之前的23.55%变为23.84%，胡醇持有的78,100,000股份，占公司总股本的比例由之前的10.30%变为10.43%。
2、本公司的子公司情况本公司子公司情况详见附注八。
3、其他关联方情况中国检验认证（集团）有限公司是中国检验认证集团测试技术有限公司的实际控制人。中国检验认证集团测试技术有限公司持有公司25.40%股权。
4、关联交易情况关键管理人员薪酬
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 关键管理人员报酬 | 5,747,899.43 | 4,837,644.68 |
5、关联方应收应付款项期末无关联方应收应付款项。
十三、股份支付无
十四、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项截止2023年12月31日，本公司无需要披露的承诺事项。
2、或有事项截止2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后非调整事项利润分配情况以截止2023年12月31日公司总股本749,094,187股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.35元人民币（含税），合计人民币26,218,296.55元；拟不进行资本公积金转增股本。上述分配预案，尚待公司2023年年度股东大会批准。
十六、其他重要事项
1、报告分部的确定依据和分部会计政策基于本公司内部管理现实，无需划分报告分部。
2、其他需说明事项2024年2月21日，胡醇先生、李崇珠女士签署了《股份转让协议》,胡醇先生拟通过协议转让的方式受让李崇珠女士持有的公司171,123,791股股份，占公司股份总数的22.84%。胡醇先生和李崇珠女士为一致行动人，本次权益变动系实际控制人一致行动
人之间内部的股份转让，不会导致公司的实际控制人发生变更。2024年3月20日，中国证券登记结算有限责任公司出具了《证券过户登记确认书》，上述协议转让股份事项的股份过户登记手续已办理完成，本次股份变动后，胡醇先生直接持有公司249,223,791股股份，持股比例为33.27%，为公司第一大股东。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露：
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 61,058,655.19 | 51,927,772.52 |
| 1至2年 | 5,937,178.12 | 36,346,132.26 |
| 2至3年 | 22,655,552.64 | 4,203,972.20 |
| 3至4年 | 3,716,894.20 | 23,000.00 |
| 4至5年 | 23,000.00 | 13,040.00 |
| 5年以上 | 270,897.59 | 351,645.59 |
| 小计 | 93,662,177.74 | 92,865,562.57 |
| 减：坏账准备 | 12,591,061.05 | 7,865,771.11 |
| 合计 | 81,071,116.69 | 84,999,791.46 |
（2）按坏账计提方法分类披露：
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 93,662,177.74 | 100.00 | 12,591,061.05 | 13.44 | 81,071,116.69 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 93,662,177.74 | 100.00 | 12,591,061.05 | 13.44 | 81,071,116.69 |
| 合计 | 93,662,177.74 | 100.00 | 12,591,061.05 | 13.44 | 81,071,116.69 |
（续）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | - | - | - | - | - |
| 按组合计提坏账准备 | 92,865,562.57 | 100.00 | 7,865,771.11 | 8.47 | 84,999,791.46 |
| 其中： | |||||
| 账龄组合 | 92,865,562.57 | 100.00 | 7,865,771.11 | 8.47 | 84,999,791.46 |
| 合计 | 92,865,562.57 | 100.00 | 7,865,771.11 | 8.47 | 84,999,791.46 |
按账龄组合计提坏账准备：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 计提比例 | ||
| 金额 | 坏账准备 | ||
| 1年以内 | 61,058,655.19 | 3,052,932.76 | 5.00% |
| 1至2年 | 5,937,178.12 | 593,717.81 | 10.00% |
| 2至3年 | 22,655,552.64 | 6,796,665.79 | 30.00% |
| 3至4年 | 3,716,894.20 | 1,858,447.10 | 50.00% |
| 4至5年 | 23,000.00 | 18,400.00 | 80.00% |
| 5年以上 | 270,897.59 | 270,897.59 | 100.00% |
| 合计 | 93,662,177.74 | 12,591,061.05 | 13.44% |
（3）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 账龄组合 | 7,865,771.11 | 4,725,289.94 | - | - | 12,591,061.05 | |
| 合计 | 7,865,771.11 | 4,725,289.94 | - | - | 12,591,061.05 | |
（4）本期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额36,971,251.72元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例39.47%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额6,489,814.18元。
2、其他应收款
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 |
| 应收利息 | - | - |
| 应收股利 | - | - |
| 其他应收款 | 808,767.95 | 14,297,094.78 |
| 合计 | 808,767.95 | 14,297,094.78 |
其他应收款
（1）按账龄披露：
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 1年以内 | 779,327.00 | 14,306,526.61 |
| 1至2年 | 60,000.00 | 18,939.00 |
| 2至3年 | 18,939.00 | 2,500.00 |
| 3至4年 | 1,600.00 | 19,750.00 |
| 4至5年 | 1,750.00 | 2,400.00 |
| 5年以上 | 157,724.00 | 155,324.00 |
| 账龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 小计 | 1,019,340.00 | 14,505,439.61 |
| 减：坏账准备 | 210,572.05 | 208,344.83 |
| 合计 | 808,767.95 | 14,297,094.78 |
（2）其他应收款按款项性质分类情况：
| 款项的性质 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
| 应收政府补助款 | - | 13,534,887.95 |
| 保证金 | 1,018,913.00 | 933,024.00 |
| 备用金及其他 | 427.00 | 37,527.66 |
| 合计 | 1,019,340.00 | 14,505,439.61 |
（3）按坏账计提方法分类披露：
| 类别 | 期末余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | |||||
| 按组合计提坏账准备 | 1,019,340.00 | 100.00 | 210,572.05 | 20.66 | 808,767.95 |
| 其中：账龄组合 | 1,019,340.00 | 100.00 | 210,572.05 | 20.66 | 808,767.95 |
| 合计 | 1,019,340.00 | 100.00 | 210,572.05 | 20.66 | 808,767.95 |
（续）
| 类别 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | |||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 计提比例（%） | ||
| 按单项计提坏账准备 | 13,534,887.95 | 93.31 | - | - | 13,534,887.95 |
| 按组合计提坏账准备 | 970,551.66 | 6.69 | 208,344.83 | 21.47 | 762,206.83 |
| 其中：账龄组合 | 970,551.66 | 6.69 | 208,344.83 | 21.47 | 762,206.83 |
| 合计 | 14,505,439.61 | 100.00 | 208,344.83 | 1.44 | 14,297,094.78 |
按账龄组合计提坏账准备：
| 账龄 | 期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | |
| 1年以内 | 779,327.00 | 38,966.35 | 5.00% |
| 1至2年 | 60,000.00 | 6,000.00 | 10.00% |
| 2至3年 | 18,939.00 | 5,681.70 | 30.00% |
| 3至4年 | 1,600.00 | 800.00 | 50.00% |
| 4至5年 | 1,750.00 | 1,400.00 | 80.00% |
| 5年以上 | 157,724.00 | 157,724.00 | 100.00% |
| 合计 | 1,019,340.00 | 210,572.05 | 20.66% |
确定该组合依据的说明：公司管理层认为相同账龄的其他应收款具有相同或类似的信用风险特征。按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
| 坏账准备 | 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | 合计 |
| 未来12个月预期信用损失 | 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) | 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) | ||
| 期初余额 | 38,581.93 | 169,762.90 | - | 208,344.83 |
| 期初余额在本期 | - | |||
| --转入第二阶段 | -3,000.00 | 3,000.00 | - | |
| --转入第三阶段 | - | |||
| --转回第二阶段 | - | |||
| --转回第一阶段 | - | |||
| 本期计提 | 3,384.42 | -1,157.20 | 2,227.22 | |
| 本期转回 | - | |||
| 本期转销 | - | |||
| 本期核销 | - | |||
| 其他变动 | - | |||
| 期末余额 | 38,966.35 | 171,605.70 | 210,572.05 |
各阶段划分依据和坏账准备计提比例：详见附注三、12。
（4）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：
| 类别 | 期初余额 | 本期变动金额 | 期末余额 | |||
| 计提 | 收回或转回 | 转销或核销 | 其他变动 | |||
| 其他应收款 | 208,344.83 | 2,227.22 | - | - | 210,572.05 | |
| 合计 | 208,344.83 | 2,227.22 | - | - | 210,572.05 | |
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
| 单位名称 | 款项的性质 | 期末余额 | 账龄 | 占其他应收款期末余额合计比例（%） | 坏账准备期末余额 |
| 国网江苏招标有限公司 | 保证金 | 700,000.00 | 1年以内 | 68.67 | 35,000.00 |
| 苏州吴中滨湖市政管理有限公司 | 保证金 | 62,500.00 | 5年以上 | 6.13 | 62,500.00 |
| 苏州绕城高速公路有限公司 | 保证金 | 50,000.00 | 5年以上 | 4.91 | 50,000.00 |
| 江苏兴力工程管理有限公司 | 保证金 | 50,000.00 | 1-2年 | 4.91 | 5,000.00 |
| 国网江苏省电力工程咨询有限公司 | 保证金 | 30,000.00 | 1年以内 | 2.94 | 1,500.00 |
| 合计 | -- | 892,500.00 | -- | 87.56 | 154,000.00 |
（7）公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。
3、长期股权投资
（1）分类情况
| 项目 | 期末余额 | 期初余额 | ||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 62,168,035.00 | - | 62,168,035.00 | 62,168,035.00 | - | 62,168,035.00 |
| 合计 | 62,168,035.00 | - | 62,168,035.00 | 62,168,035.00 | - | 62,168,035.00 |
（2）对子公司投资
| 被投资单位 | 持股比例（%） | 表决权比例（%） | 期初余额 | 本期增加 | 本期减少 | 期末余额 |
| 苏州国环环境检测有限公司 | 100.00 | 100.00 | 26,108,035.00 | - | - | 26,108,035.00 |
| 成都三方电气有限公司 | 70.71 | 70.71 | 36,060,000.00 | - | - | 36,060,000.00 |
| 合计 | -- | -- | 62,168,035.00 | - | - | 62,168,035.00 |
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | ||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |
| 主营业务 | 603,350,721.10 | 412,753,382.83 | 615,258,334.20 | 384,305,396.56 |
| 其他业务 | 3,408,783.77 | 467,087.63 | 4,486,984.84 | 544,888.47 |
| 合计 | 606,759,504.87 | 413,220,470.46 | 619,745,319.04 | 384,850,285.03 |
（2）营业收入、营业成本的分解信息
| 项目 | 高压电器检测分部 | 低压电器检测分部 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 按经营地区分类 | ||||
| 其中：华东地区 | 296,612,071.14 | 225,428,552.83 | 74,048,227.23 | 22,703,307.58 |
| 华北地区 | 82,038,902.15 | 62,350,500.15 | 19,179,406.15 | 5,880,437.30 |
| 中南地区 | 62,013,127.02 | 47,130,682.94 | 13,280,901.70 | 4,071,946.18 |
| 其他 | 49,108,099.24 | 37,322,714.82 | 10,478,770.24 | 3,212,808.10 |
| 合计 | 489,772,199.55 | 372,232,450.74 | 116,987,305.32 | 35,868,499.16 |
| 按销售模式分类 | ||||
| 其中：直销 | 489,772,199.55 | 372,232,450.74 | 116,987,305.32 | 35,868,499.16 |
| 合计 | 489,772,199.55 | 372,232,450.74 | 116,987,305.32 | 35,868,499.16 |
（续）
| 项目 | 环境检测分部 | 合计 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 按经营地区分类 | ||||
| 其中：华东地区 | - | 5,119,520.56 | 370,660,298.37 | 253,251,380.97 |
| 华北地区 | - | - | 101,218,308.30 | 68,230,937.45 |
| 中南地区 | - | - | 75,294,028.72 | 51,202,629.12 |
| 其他 | - | - | 59,586,869.48 | 40,535,522.92 |
| 项目 | 环境检测分部 | 合计 | ||
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | |
| 合计 | - | 5,119,520.56 | 606,759,504.87 | 413,220,470.46 |
| 按销售模式分类 | ||||
| 其中：直销 | - | 5,119,520.56 | 606,759,504.87 | 413,220,470.46 |
| 合计 | - | 5,119,520.56 | 606,759,504.87 | 413,220,470.46 |
（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息本报告期末已签订合同，但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为83,650,709.04元，其中：83,650,709.04元预计将于2024年度确认收入。
（4）前五名客户的营业收入情况本期前五名客户的营业收入（注）汇总金额98,554,688.20元，占营业收入合计数的比例16.24%。
（注）前五名客户的营业收入汇总金额是按照其所属的实际控制人汇总统计的。
5、投资收益
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 |
| 处置交易性金融资产取得的投资收益 | 560,388.91 | 1,331,652.83 |
| 成本法核算的长期股权投资收益 | - | 20,363,294.12 |
| 合计 | 560,388.91 | 21,694,946.95 |
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 | -1,693,157.61 | |
| 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外） | 6,036,620.43 | |
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益 | -924,015.09 | |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | - | |
| 委托他人投资或管理资产的损益 | - | |
| 对外委托贷款取得的损益 | - | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 | - | |
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | 21,200.00 | |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | - | |
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | - | |
| 非货币性资产交换损益 | - |
| 项目 | 金额 | 说明 |
| 债务重组损益 | - | |
| 企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 | - | |
| 因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 | - | |
| 因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 | - | |
| 对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益 | - | |
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 | - | |
| 交易价格显失公允的交易产生的收益 | - | |
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | - | |
| 受托经营取得的托管费收入 | - | |
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -181,951.72 | |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 148,608.89 | |
| 少数股东权益影响额 | 251,795.54 | |
| 所得税影响额 | 405,407.69 | |
| 合计 | 2,750,101.67 |
2、净资产收益率及每股收益
| 报告期利润 | 加权平均净资产收益率（%） | 每股收益（元） | |
| 基本每股收益 | 稀释每股收益 | ||
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 0.96 | 0.03 | - |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 0.82 | 0.02 | - |
苏州电器科学研究院股份有限公司
2024年4月21日