证券简称：劲嘉股份 证券代码：002191 公告编号：2024-024
深圳劲嘉集团股份有限公司关于2023年度计提资产减值准备、预计负债及核销资产的公告
本公司及除董事乔鲁予先生外董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。截至本公告披露之日，公司未取得乔鲁予先生保证公告内容真实、准确和完整的相关说明。深圳劲嘉集团股份有限公司（以下简称“公司”或“劲嘉股份”）于2024年4月18日召开的第七届董事会2024年第三次会议及第七届监事会2024年第一次会议审议通过了《关于2023年度计提资产减值准备、预计负债及核销资产的议案》，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所股票上市规则》的相关规定，为了更加真实、准确地反映公司截至2023年12月31日的资产状况和经营成果，公司对2023年末存货、应收账款、其他应收款、固定资产、长期股权投资、商誉等资产进行了全面清查，在清查的基础上，对各类存货的可变现净值、应收款项和其他应收款回收可能性、固定资产的可变现性以及各类长期股权投资企业的运营情况、盈利能力等进行了充分的分析和评估，对预计负债进行谨慎评估，对可能发生资产减值损失的资产计提减值准备，同时对符合财务核销确认条件的资产取证后，确认实际形成损失的资产予以核销。具体情况如下：
一、本次计提资产减值准备的情况及相关说明
（一）本次计提资产减值准备的情况
单位：万元
| 项目 | 年初金额 | 本期计提 | 转销或核销 | 其他减少 | 期末余额 |
| 应收账款坏账准备 | 9,748.62 | 504.26 | 66.79 | 1,133.60 | 9,052.49 |
| 其他应收款坏账准备 | 529.98 | 1,920.69 | 0.51 | -5.95 | 2,456.10 |
| 应收票据坏账准备 | 301.03 | 1,024.55 | - | - | 1,325.57 |
| 商誉减值准备 | 28,532.28 | 5,333.25 | - | - | 33,865.53 |
| 长期股权投资减值准备 | - | 17,767.30 | - | - | 17,767.30 |
| 存货跌价准备 | 4,383.94 | 2,024.44 | 1,816.92 | 255.52 | 4,335.93 |
| 合计 | 43,495.85 | 28,574.49 | 1,884.22 | 1,383.17 | 68,802.92 |
（二）计提资产减值准备的情况说明
1、计提信用减值准备
根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，公司对应收款项预期信用损失进行评估。公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，根据应收账款账期或账龄与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司2023年度计提信用减值准备3,449.50万元。
2、计提存货跌价准备
根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，公司的存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。
出于谨慎角度考虑，公司基于目前可获取信息，对存在减值迹象的存货计提了存货跌价准备。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
公司对各项存货进行了减值测试，根据测试结果，2023年计提各项存货跌价准备2,024.44万元。
3、计提长期股权投资减值准备
公司于每一资产负债表日对长期股权投资等非流动资产进行检查，当存在减值迹象时，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
深圳市劲嘉科技有限公司、深圳前海蓝莓文化传播有限公司、深圳因味科技有限公司系本公司控股子公司，近年经营未达预期，2023年12月31日本公司对持有的长期股权投资进行减值测试，预计可收回金额为0万元，2023年分别计提长期股权投资减值准备4,435.80万元、557.39万元、777.34万元。前述计提长期股权投资减值准备对母公司财务报表产生影响，未对合并财务报表产生影响。
重庆宏声印务有限责任公司为本公司联营企业，近年经营未达预期，2023年12月31日本公司对持有的长期股权投资进行减值测试，预计可收回金额为35,285.34万元，2023年计提长期股权投资减值准备17,767.30万元。
4、计提商誉减值准备
根据《企业会计准则第8号——资产减值》规定，企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，作为商誉的减值损失处理，计入当期损益。
公司于2006年收购深圳市劲嘉科技有限公司股权形成商誉人民币64.15万元，经减值测试，2023年计提商誉减值准备64.15万元。
公司于2011年收购江西丰彩丽印刷包装有限公司股权形成商誉人民币8,650.73万元，经减值测试，2023年计提商誉减值准备3,138.34万元。
公司于2021年收购青岛英诺包装科技有限公司形成商誉人民币15,183.51万元，经减值测试，2023年计提商誉减值准备2,130.75万元。
二、计提预计负债的情况说明
公司实际控制人、董事长乔鲁予于2022年3月31日被纪检监察机关采取留置措施，公司董事、总经理侯旭东于2022年4月1日签收相关通知书后，未及时向公司董事会报告，导致公司直至2022年4月15日才披露上述事项。部分投资者以劲嘉股份虚假陈述导致其投资损失为由对劲嘉股份提起证券虚假陈述诉讼。公司聘请深圳价值在线信息科技股份有限公司对虚假陈述案件涉及可能的赔付金额损失进行测算，基于会计谨慎性原则，对涉及的未终审诉讼事项计提预计负债1,059.97万元。
三、资产核销的情况及说明
截至2023年12月31日，公司及下属子公司核销应收账款和其他应收款坏账77.18万元，已全额计提坏账准备。本次核销的坏账主要形成原因为应收账款账龄过长、应收单位宣告破产等，经多种渠道催收后确实无法回收，对上述款项予以核销，公司对上述应收账款仍保留继续追索的权利。
四、本次计提减值准备、预计负债及核销资产对公司的影响
公司2023年度累计计提资产减值准备28,574.49万元，计提预计负债1,059.97万元，核销资产减值准备合计77.18万元（其中9.88万元入当期损益），上述事项将影响2023年度归属于上市公司股东的净利润减少29,634.45万元，
2023年度所有者权益减少24,644.48万元。本次计提减值准备、预计负债及核销资产已经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计。
五、本次计提减值准备、预计负债及核销资产的合理性说明
1、董事会审计委员会认为：本次计提减值准备、预计负债及核销资产事项符合《企业会计准则》和公司财务管理制度的相关规定，能够公允地反映公司的财务状况，不存在损害公司和中小股东合法利益的情况，同意把该项议案提交公司董事会审议。
2、董事会认为：本次计提减值准备、预计负债及核销资产事项是根据公司相关资产的实际情况并基于谨慎性原则做出，符合《企业会计准则》和本公司相关会计政策的规定，计提资产减值准备、预计负债及核销资产依据充分，体现了会计处理的谨慎性原则，有利于客观、公允地反映公司资产价值和财务状况。
3、监事会认为：本次计提减值准备、预计负债及核销资产事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，基于谨慎性原则，符合公司的实际情况，能够更加公允地反映公司的财务状况、资产价值及经营成果，没有损害公司及全体股东、特别是中小股东的利益。
特此公告。
深圳劲嘉集团股份有限公司董事会
二〇二四年四月二十日