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| 中银香港香港股票基金A类-人民币(968030) 基金公开信息 | |||||||||
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| 流水号 | 3420567 | ||||||||
| 基金代码 | 968030 | ||||||||
| 公告日期 | 2023-07-28 | ||||||||
| 编号 | 2 | ||||||||
| 标题 | 中银香港香港股票2023年年度报告 | ||||||||
| 信息全文 | 中銀香港投資基金 截至二零二三年三月三十一日之年度報告 基金經理：中銀國際英國保誠資產管理有限公司 網址：www.boci-pru.com.hk 中銀香港投資基金 目錄 頁數 管理及行政 1 受託人報告書 2 獨立審計師報告書 3 淨資產報表 5 損益及其他全面收益表 6 權益變動表 7 現金流量表 8 財務報表注釋 9 投資組合變動表（未經審計） 31 投資績效報表（未經審計） 32 投資績效記錄（未經審計） 32 投資組合（未經審計） 33 投資組合碳足跡的披露（未經審計） 35 （中文譯本乃根據英文報告書原文翻譯而成，僅供參考之用，一切內容均以英文報告書原文為準） 中銀香港投資基金 管理及行政 保薦人 中國銀行（香港）有限公司 香港 中環 花園道1號 中銀大廈14樓 基金管理人 中銀國際英國保誠資產管理有限公司 香港 中環 花園道1號 中國銀行大廈27樓 受託人及基金登記機構 中銀國際英國保誠受託有限公司 香港 太古城 英皇道1111號 15樓1501-1507及1513-1516室 基金管理人的法律顧問 貝克?麥堅時律師事務所 香港 鰂魚涌 英皇道979號 太古坊一座14樓 審計師 安永會計師事務所 香港 鰂魚涌 英皇道979號 太古坊一座27樓 中銀香港投資基金 受託人報告書 我們認為，截至二零二三年三月三十一日止年度，基金管理人中銀國際英國保誠資產管理有限公司在各個重要項目方面已根 據二零零二年六月二十八日所訂立的受託契約（修訂）條文，管理中銀香港投資基金。 代表 中銀國際英國保誠受託有限公司，受託人 二零二三年七月十八日 中銀香港投資基金 獨立審計師報告書 致中銀香港投資基金各子基金受託人及基金管理人 財務報表報告 意見 本審計師（以下簡稱「我們」）已審計列載於第5頁至第30頁（中銀香港投資基金「子基金」）的財務報表，當中包括各子基金 於二零二三年三月三十一日的淨資產報表及截至當日止年度的損益及其他全面收益表、權益變動表和現金流量表，以及財務 報表注釋，包括主要會計政策概要。 我們認為，該等財務報表已根據香港會計師公會頒布的《香港財務報告準則》真實而中肯地反映了各子基金於二零二三年三 月三十一日的財務狀況及截至該日止年度的財務績效及現金流量。 意見的基礎 我們已根據香港會計師公會頒布的《香港審計準則》進行審計。我們在該等準則下須承擔的責任已在本報告「審計師就審計財 務報表承擔的責任」部分中作進一步闡述。根據香港會計師公會頒布的《專業會計師道德守則》（「守則」），我們獨立於子基 金，並已履行守則中的其他專業道德責任。我們相信，我們所獲得的審計憑證能充足及適當地作為我們審計意見的依據。 財務報表及審計師報告以外的其他信息 子基金的基金管理人及受託人需對其他信息負責。其他信息包括刊載於年度報告內的信息，但不包括財務報表及我們的審計 師報告（「其他信息」）。 我們對財務報表的意見並不涵蓋其他信息，我們亦不對該等其他信息發表任何形式的鑒證結論。 有關我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中 所瞭解的情況存在重大抵觸或者似乎存在重大錯誤陳述的情況。基於我們已執行的工作，如果我們認為其他信息存在重大錯 誤陳述，我們需要報告該事實。在這方面，我們沒有任何報告。 基金管理人及受託人就財務報表須承擔的責任 子基金的基金管理人及受託人須負責根據香港會計師公會頒佈的《香港財務報告準則》編製真實而中肯的財務報表，基金管 理人及受託人並對其認為使財務報表的編製不存在由於欺詐或錯誤而導致的重大錯誤陳述所需的內部控制負責。 在編製財務報表時，基金管理人及受託人負責評估子基金的持續經營的能力，並在適用情況下披露與持續經營有關的事項， 以及使用持續經營為會計基礎，除非基金管理人及受託人有意將子基金清盤或停止經營，或別無其他實際的替代方案。 另外，子基金的基金管理人及受託人須要確保財務報表乃按照二零零二年六月二十八日訂立的受託契約（修訂）（「受託契 約」）的相關披露條文，以及香港證券及期貨事務監察委員會頒佈的份額受託及互惠基金守則（「證監會守則」）附錄E訂明的 相關披露條文規定適當地編製。 基金管理人及受託人須負責監督子基金的財務報告過程。 中銀香港投資基金 獨立審計師報告書 致中銀香港投資基金各子基金受託人及基金管理人（續） 審計師就審計財務報表承擔的責任 我們的目標，是對財務報表整體是否不存在由於欺詐或錯誤而導致的重大錯誤陳述取得合理保證，並發佈包括我們意見的審 計師報告。我們僅對全體成員作出報告，除此以外，本報告並無其他用途。我們不會就審計師報告的內容向任何其他人士負 上或承擔任何責任。 合理保證是高水平的保證，但不能保證按照《香港審計準則》進行的審計，如果某一重大錯誤陳述存在時，我們總能發現。 錯誤陳述可以由欺詐或錯誤引起，如果合理預期其單獨或總計起來可能影響財務報表使用者依賴財務報表所作出的經濟決 定，則有關的錯誤陳述可被視作重大。此外，我們須評估子基金的財務報表在各重大方面是否已按照受託契約之相關披露條 文及《證監會守則》附錄E所列明之相關披露條文妥為編製。 在根據《香港審計準則》進行審計的過程中，我們運用了專業判斷，保持了專業懷疑態度。我們亦： ? 識別和評估由於欺詐或錯誤而導致財務報表存在重大錯誤陳述的風險，設計及執行審計程序以應對這些風險，以及獲 取充足和適當的審計憑證，作為我們意見的依據。由於欺詐可能涉及串謀、偽造、蓄意遺漏、虛假陳述，或凌駕於內 部控制之上，因此未能發現因欺詐而導致的重大錯誤陳述的風險高於未能發現因錯誤而導致的重大錯誤陳述的風險。 ? 瞭解與審計相關的內部控制，以設計適當的審計程序，但目的並非對子基金內部控制的有效性發表意見。 ? 評價基金管理人及受託人所採用會計政策的恰當性及作出會計估計和相關披露的合理性。 ? 對基金管理人及受託人採用持續經營會計基礎的恰當性作出結論。根據所獲取的審計憑證，確定是否存在與事項或情 況有關的重大不確定性，從而可能導致對子基金的持續經營能力產生重大疑慮。如果我們認為存在重大不確定性，則 有必要在審計師報告中提請使用者注意財務報表中的相關披露，或假若有關的披露不足，則我們應當發表保留意見。 我們的結論是基於審計師報告日止所取得的審計憑證。然而，未來事項或情況可能導致子基金不能持續經營。 ? 評價財務報表的整體列報方式、結構和內容，包括披露，以及財務報表是否中肯反映相關交易和事項。 除其他事項外，我們與基金管理人及受託人溝通了計劃的審計範圍、時間安排、重大審計發現等，包括我們在審計中識別出 內部控制的任何重大缺陷。 就受託契約的相關披露條文及證監會守則附錄E的相關披露條文的報告 我們認為，財務報表在各重大方面已按照受託契約的相關披露條文及證監會守則附錄E訂明的相關披露條文妥為編製。 香港執業會計師 香港，二零二三年七月十八日 中銀香港投資基金 淨資產報表 於二零二三年三月三十一日 中銀香港香港股票基金 二零二三年二零二二年 注釋港元港元 資產 流動資產 按公允價值透過損益表列帳的財務資產 6, 81,812,455,0381,652,265,023 應收券商款項2,164,047– 應收股利和利息5,235,3974,009,675 申購份額應收款項2,377,0521,771,931 銀行結余8,592,32412,512,125 總資產1,830,823,8581,670,558,754 負債 流動負債 應付經紀款項656,060– 積累開支及其他應付款項1,737,0021,644,364 贖回份額應付款項164,5187,044,538 總負債2,557,5808,688,902 權益 份額投資者應佔淨資產 1,828,266,278 1,661,869,852 載於第9頁至第30頁之注釋構成財務報表的重要部分。 中銀香港投資基金 損益及其他全面收益表 截至二零二三年三月三十一日止年度 中銀香港香港股票基金 二零二三年二零二二年 注釋港元港元 收益 股利收益55,056,66944,106,768 銀行存款利息收益112,1535,136 按公允價值透過損益表列帳的財務資產的利息收益–– 按公允價值透過損益表列帳的財務資產及負債的 淨收益╱（虧損）6(107,963,250)(450,529,307) 匯兌收益╱（虧損）(20,478)27,121 其他收益6,939– 總收益╱（虧損）(52,807,967)(406,390,282) 支出 管理費4(a)(16,609,690)(17,649,053) 受託費4(b)(1,553,348)(1,644,292) 分託管費(326,922)(350,529) 審計師酬金(56,100)(53,900) 交易處理費10(51,519)(126,267) 交易成本10(2,832,466)(1,918,553) 印刷及刊登費用(66,671)(65,445) 法律及專業費用(615)(8,427) 其他費用(12,517)(12,952) 總支出(21,509,848)(21,829,418) 除稅前溢利╱（虧損）(74,317,815)(428,219,700) 預扣稅項5(2,801,857)(2,277,485) 溢利╱（虧損）及總全面收益(77,119,672)(430,497,185) 載於第9頁至第30頁之注釋構成財務報表的重要部分。 中銀香港投資基金 權益變動表 截至二零二三年三月三十一日止年度 中銀香港香港股票基金 二零二三年二零二二年 港元港元 年初結余1,661,869,8521,836,683,618 發行份額所得款項430,244,925460,435,194 贖回份額付款款項(186,728,827)(204,751,775) 申購╱（贖回）淨額243,516,098255,683,419 溢利╱（虧損）及總全面收益(77,119,672)(430,497,185) 年終結余1,828,266,2781,661,869,852 有關發行份額數目的詳情，請參閱注釋8。 各子基金相關類別申購╱（贖回）份額如下︰ 中銀香港香港股票基金 二零二三年二零二二年 年初份額數量42,043,423.840436,073,122.6306 已發行份額（A類）12,405,795.201110,438,747.8572 已贖回份額（A類）(5,176,601.2374)(4,468,446.6474) 年終份額數量49,272,617.804142,043,423.8404 截至二零二三年及二零二二年三月三十一日止年度，概無發行中銀香港香港股票基金的B類份額。 載於第9頁至第30頁之注釋構成財務報表的重要部分。 中銀香港投資基金 現金流量表 截至二零二三年三月三十一日止年度 中銀香港香港股票基金 二零二三年二零二二年 港元港元 來自營運活動的現金流量 除稅前溢利╱（虧損）(74,317,815)(428,219,700) 調整： 銀行存款及按公允價值透過損益表列帳的財務資產的利息收 益(112,153)(5,136) 股利收益(55,056,669)(44,106,768) 按公允價值透過損益表列帳的財務資產及負債的淨（收益） ╱虧損107,963,250450,529,307 (21,523,387)(21,802,297) 積累支出及其他應付款項的增加╱（減少）92,638(232,909) 已收利息112,1535,136 已收股利（扣除預扣稅項）51,029,09041,558,252 購入按公允價值透過損益表列帳的財務資產的付款(569,023,009)(725,046,066) 出售按公允價值透過損益表列帳的財務資產的所得款項299,361,757439,381,305 來自╱（用於）營運活動的淨現金(239,950,758)(266,136,579) 來自籌資活動的現金流量 發行份額所得款項429,639,804461,931,102 贖回份額付款款項(193,608,847)(198,958,374) 來自╱（用於）籌資活動的淨現金236,030,957262,972,728 現金及現金等值的淨增加╱（減少）(3,919,801)(3,163,851) 年初現金及現金等值12,512,12515,675,976 年終現金及現金等值 8,592,32412,512,125 現金及現金等值結余分析： 銀行結余8,592,32412,512,125 8,592,32412,512,125 載於第9頁至第30頁之注釋構成財務報表的重要部分。 中銀香港投資基金 財務報表注釋 1 本基金及子基金 中銀香港投資基金（「本基金」）是一項份額受託基金，並由中國銀行（香港）有限公司作為保薦人（「保薦人」）、中銀國際 英國保誠資產管理有限公司作為基金管理人（「基金管理人」），以及中銀國際英國保誠受託有限公司作為受託人（「受託 人」），受二零零二年六月二十八日所簽訂的受託契約（修訂）（「受託契約」）所監管。本基金根據香港法例成立並受香港 法例監管。 子基金的個別成立日期如下： 子基金成立日期 中銀香港香港股票基金二零零二年七月十二日 中銀香港香港股票基金均提供兩類份額，稱為A類份額及B類份額。其他子基金則只提供A類份額。基金管理人將來可 能會要求受託人設立更多子基金，或就每項基金發行更多份額類別。A類和B類份額的首次費用、贖回費用、轉換費用 和服務費用都不相同。只有A類份額可以選擇參與由基金管理人提供的定期儲蓄計劃。 每個子基金都是開放式份額受託，及經由香港證券及期貨事務監察委員會（「證監會」）根據證券及期貨條例第104(1)條 認可，並符合證監會制定的份額受託及互惠基金守則（「證監會守則」）。 2 主要會計政策概要 以下為編製該等財務報表所採用的主要會計政策，除非另有註明，該等政策已貫徹應用於所有呈報年度。 (a) 編製基準 本財務報表乃根據香港會計師公會頒布的香港財務報告準則（其中包括所有香港財務報告準則、香港會計準則及詮 釋）、香港普遍採納之會計原則及受託契約的相關披露條文和證監會守則附錄E所載的相關披露條文編製。 除按公允價值度量而按公允價值透過損益分類的財務資產及負債（其中包括衍生金融工具）外，財務報表乃依據歷 史成本常規法編製。 按照香港財務報告準則的要求，本財務報告的編制需要採用某些重要會計估計。同時，準則還要求受託人及基金 管理人在應用會計政策時作出專業判斷。注釋3披露在財務報表中涉及高度判斷或複雜程度，或有重要假設及估 計的範疇。 除非另有說明，財務報表中有關淨資產的一切提述，均指份額投資者應佔的淨資產。 於二零二二年四月一日開始財政年度生效與子基金相關的準則及現有準則修訂 基金管理人認為概無任何於二零二二年四月一日或之後開始之年度期間生效的準則及詮釋，將明顯影響子基金並 由子基金首次應用。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 2 主要會計政策概要（續） (a) 編製基準（續） 與子基金有關且於二零二二年四月一日後的財政年度生效及尚未提早採納的新準則、修訂及詮釋 子基金於截至二零二三年三月三十一日止的會計年度並無在財務報表中提早應用任何已發佈但尚未生效的新訂或 經修訂香港財務報告準則。在該等香港財務報告準則中，基金管理人認為以下準則在生效後將與子基金的財務報 表相關： 香港會計準則第1號及香港財務報告準則實務報告第2號之修訂會計政策披露1 香港會計準則第8號之修訂會計估計定義1 1 於二零二三年一月一日或之後開始之年度生效 香港會計準則第1號之修訂「會計政策的披露」要求實體披露其重大會計政策資料，而非其主要會計政策。倘連同 實體財務報表所載其他資料一併考慮時，會計政策資料可以合理預期會影響通用財務報表的主要使用者根據該等 財務報表所作出的決定，則該會計政策資料屬重要資料。香港財務報告準則實務報告第2號之修訂就重要性概念 應用於會計政策披露之方式提供並非強制性的指引。香港會計準則第1號之修訂於二零二三年一月一日或之後開 始的年度生效，並允許提早應用。由於香港財務報告準則實務報告第2號所提供的指引屬非強制性，故毋須列明 該等修訂的生效日期。基金管理人現正評估該等修訂本對子基金會計政策披露的影響。 香港會計準則第8號之修訂澄清會計估算變動與會計政策變動之間的區別。會計估算定義為受到度量不確定性規 限的財務報表所載貨幣金額。該等修訂亦澄清實體如何運用度量技巧及輸入數據來制定會計估算。該等修訂於二 零二三年一月一日或之後開始的年度報告期間 生效，並應用於該期間開始時或之後發生的會計政策變動及會計估 算變動。允許提早應用。該等修訂預期不會對子基金的財務報表造成任何重大影響。 (b) 金融工具 財務資產 初步確認及度量 財務資產於初步確認時分類為其後按攤銷成本及按公允價值透過損益列帳。 於初步確認時，財務資產的分類取決於財務資產的合同現金流量特點及子基金管理該等財務資產的業務模式。子 基金初步按公允價值度量財務資產，倘財務資產並非按公允價值透過損益列帳，則加上交易成本度量。 倘財務資產要按攤銷成本或按公允價值計入其他全面收益進行分類及度量，需產生僅為支付本金及未償還本金利 息（「僅為支付本金及利息」）的現金流量。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 2 主要會計政策概要（續） (b) 金融工具（續） 財務資產（續） 初步確認及度量（續） 子基金管理財務資產的業務模式指其如何管理其財務資產以產生現金流量。業務模式確定現金流量是否來自收集 合同現金流量、出售財務資產，或兩者兼有。 所有按常規方式購買及銷售財務資產應於交易日（即子基金承諾購買或銷售資產當日）確認。常規購買或銷售指須 按照市場規則或慣例所規定之一般期間內交付資產之財務資產買賣。 於二零二三年及二零二二年三月三十一日，所有預託證券、上市股本證券、集體投資計劃、外匯遠期合同、中國 參與證書、股票掛鈎票據及掛牌債務證券於初步確認時分類為透過損益列帳的財務資產，而應收經紀款項、應收 股利及應收利息、管理費退還應收帳款、預付費用及其他應收款項、申購份額應收款項、短期存款及銀行結余則 分類為按攤余成本計算的財務資產。 其後度量 財務資產的其後度量取決於分類如下： 按攤銷成本度量的財務資產（債務工具） 倘滿足以下兩個條件，子基金將按攤銷成本度量財務資產： ? 於旨在持有財務資產以收取合同現金流量的業務模式中持有的財務資產。 ? 財務資產的合同條文於特定日期產生的現金流量僅為支付本金及未償還本金的利息。 按攤銷成本度量的財務資產其後使用實際利率法度量（見下文關於財務負債實際利率法的會計政策），並可能受減 值（見下文有關財務資產減值的會計政策）影響。當資產終止確認、修訂或減值時，收益及虧損於損益及其他全面 收益表中確認。 按公允價值透過損益列帳的財務資產 按公允價值透過損益列帳的財務資產包括持作買賣的財務資產、於初步確認時指定按公允價值透過損益列帳的財 務資產，或強制要求按公允價值度量的財務資產。倘財務資產乃基於短期出售或購回之目的收購，則該等財務資 產分類為持作買賣。現金流量並非僅來自支付本金及利息的財務資產，不論其業務模式如何，均按公允價值透過 損益列帳分類及度量。儘管如上文所述債務工具可按攤銷成本或按公允價值計入其他全面收益分類，但於初步確 認時，倘能夠消除或顯著減少會計錯配，則債務工具可指定為按公允價值透過損益列帳。 按公允價值透過損益列帳的財務資產按公允價值於淨資產報表列帳，而公允價值變動淨額於損益及其他全面收益 表中確認。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 2 主要會計政策概要（續） (b) 金融工具（續） 財務負債及權益工具 初步確認及度量 子基金發行的財務負債及權益工具根據訂立合同安排的內容及財務負債及權益工具的定義，分類為財務負債或權 益。 權益工具乃子基金於有關合同中扣減所有負債後之資產所剩余權益。子基金所發行的權益工具按已收所得款項扣 除直接發行的成本後確認入帳。 符合財務負債定義的可認沽財務工具，符合若干嚴謹的條件後分類為權益。這些條件包括：可認沽工具應賦予其 持有人在清盤時按比例攤分淨資產值的權利；可認沽工具必須是最低償還級別，而該級別的特性必須相同；除了 發行人回購義務以外沒有合同義務要交付現金或其他財務資產；可認沽工具於其投資期內產生的預期總現金流量 必須很大程度上根據發行人損益而釐定；以及並無其他財務工具或合同而其總現金流量很大程度上根據實體的損 益、確認淨資產值變動、確認及未確認淨資產值公允價值變動而釐定，並對限制或固定可認沽工具持有人的剩余 回報具有重大影響。 財務負債於初步確認時分類為按公允價值透過損益列帳的財務負債、貸款及借款、應付款項、或作為以有效對沖 方式指定為對沖工具的衍生工具（倘合適）。 所有財務負債初步按公允價值確認，倘為貸款及借款以及應付款項，則應扣除直接應佔交易成本。 於二零二三年及二零二二年三月三十一日，子基金的財務負債包括應付經紀款項、累算支出及其他應付款項及贖 回份額應付款項按攤銷成本度量，而外匯遠期合同的虧損以公允價值度量。 其後度量 子基金的財務負債乃使用實際利率法按攤銷成本度量。有關收益及虧損於負債終止確認時及攤銷過程中計入損益。 實際利率法 實際利率法是一種計算財務資產或財務負債在有關時期內的攤銷成本以及分配該時期內利息收益或利息支出的方 法。實際利率是一個利率，它精確地將該財務工具整個預計年期內或（如適當時）較短期間內估計得到的未來現金 付款或收益折現至財務資產或財務負債初步確認時的帳面淨值。在計算實際利率時，子基金會考慮財務工具的所 有合同條文從而估計現金流量，但不會考慮未來的信用虧損。計算包括訂約各方之間支付或收取的所有費用，構 成實際利率、交易費用及所有其他溢價或折讓的組成部分。 債務工具的利息收益按實際利率為基準確認，而按公允價值透過損益列帳的財務資產，其利息收益計入利息證券 的利息收益。 利息支出按實際利率為基準確認。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 2 主要會計政策概要（續） (b) 金融工具（續） 終止確認 子基金僅在自資產收取現金流量的合同權利屆滿或於其轉讓財務資產而資產擁有權的所有風險及回報其後轉讓予 另一實體時終止確認該財務資產。倘子基金並無轉讓或保留擁有權的絕大部分風險及回報，並繼續控制已轉讓資 產，則子基金會繼續確認資產，條件為須持續涉及該項資產，並確認相關負債。倘子基金保留已轉讓財務資產擁 有權的絕大部分風險及回報，子基金會繼續確認該財務資產，亦會確認已收所得款項的有抵押借款。 一旦完全終止確認財務資產，資產的帳面值與已收及應收的代價總額及已於其他全面收益確認並於權益累積的積 累損益之間的差額會在損益中確認入帳。 子基金使用加權平均法以釐定終止確認時已變現的損益。 財務資產減值 子基金確認對並非按公允價值透過損益列帳的所有債務工具預期信用損失的撥備。預期信用損失乃基於根據合同 到期的合同現金流量與子基金預期收取的所有現金流量之間的差額而釐定，並以原實際利率的近似值折現。預期 現金流量將包括出售所持抵押的現金流量或組成合同條文的其他信用提升措施。 由於子基金持有的短期應收款項並不包含重大籌資成分或採用不調整重大籌資成分影響的實際權宜之計，因此子 基金採用類似簡化方法計算預期信用損失。根據簡化方法，子基金並不追踪信用風險的變化，而是根據每個報告 日期的全期預期信用損失確認損失撥備。子基金已根據歷史信用損失紀錄建立撥備矩陣，並根據債務人及經濟環 境的前瞻性因素進行調整。 (c) 金融工具抵銷 若存在法律上可行使的權利，可對已確認入帳的項目進行抵銷，且有意以淨額方式結算，或將資產變現並同時清 償債務，則財務資產及負債可予抵銷，並把淨額於淨資產報表內列帳。 (d) 應收及應付經紀款項 應收經紀款項包括經紀持有的現金及出售於報告日期已訂約但仍未交付證券的應收款項。應付經紀款項指購買於 報告日期已訂約但仍未交付證券的應付款項。 (e) 收益 按公允價值透過損益表列帳的財務資產的股利收益於子基金的收款權利建立時在損益表內確認為「股利收益」。 利息收益按相關時間比例以實際利率方法在損益表確認入帳，包括按公允價值透過損益列帳的現金及現金等值和 債務證券的利息收益。 其他收益以應計基準入帳，並計入損益表。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 2 主要會計政策概要（續） (f) 支出 所有支出均以應計基準入帳，並計入損益表。 (g) 外幣換算 (i) 功能及呈列貨幣 子基金財務報表所載項目採用子基金營運的主要經濟環境所使用的貨幣（「功能貨幣」）度量。中銀香港香港股 票基金的功能貨幣則為港元。基金管理人認為子基金各自的功能貨幣是最能準確反映相關交易、事件和情況 的經濟影響的貨幣，理由是申購及贖回份額、業績度量、呈報份額投資者及支付主要費用及開支，皆以子基 金的功能貨幣進行。 子基金已採納功能貨幣為呈列貨幣，財務報表亦以各自的功能貨幣呈列。 (ii) 交易及結余 外幣交易按交易日期適用的匯率折算為功能貨幣。外幣資產與負債採用年結日適用的匯率折算為功能貨幣。 由折算產生的匯兌收益及虧損載於損益表中。 與現金及現金等值有關的匯兌收益及虧損於損益及其他全面收益表的「匯兌收益╱（虧損）」中呈列。 與按公允價值透過損益表列帳的財務資產及負債有關的匯兌收益及虧損於損益及其他全面收益表的「按公允 價值透過損益表列帳的財務資產及負債的淨收益╱（虧損）」中呈列。 (h) 現金及現金等值 現金及現金等值包括手頭現金、銀行通知存款及原到期日為三個月或以內的活躍市場短期性投資，減去尚未償還 銀行透支（如有）。 (i) 可贖回基金份額 子基金發行可贖回份額，可應份額投資者選擇而贖回，並按香港會計準則第32號（修訂本）分類為權益。 如果可贖回份額的條文或條件出現變動，且並不符合修訂本所述的嚴格條件，可贖回份額須於工具不再符合條件 當日重新分類為財務負債。財務負債將按重新分類當日工具的公允價值度量。權益工具帳面價值與重新分類當日 負債的公允價值之任何差額將確認為權益。 可贖回份額可於任何時間撥回相關子基金，而現金價為相當於根據受託契約釐定的應佔相關子基金交易淨資產值。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 2 主要會計政策概要（續） (j) 發行及贖回份額的收款和付款 子基金的淨資產值每日計算。發行和贖回份額的價格按最近期可得的估值計算。發行和贖回份額的所得和付款款 項在權益變動表列帳。 (k) 積累支出及其他應付款項 積累支出初始按公允價值確認，其後以實際利率法按攤余成本入帳。 (l) 關聯方 一方將被視為與子基金有關聯，條件為： (a) 該方為某一人士或該人士家屬及該人士之直系親屬： (i) 該人士控制或共同控制子基金； (ii) 該人士對子基金擁有重大影響力；或 (iii) 該人士為子基金或子基金母公司之主要管理人員；或 (b) 倘該方為符合以下任何條件之實體： (i) 該實體及子基金為同一集團成員； (ii) 一家實體為另一家實體（或另一家實體之母公司、附屬公司或同系附屬公司）之聯營公司或合營企業； (iii) 實體及子基金為同一第三方之合營企業； (iv) 一家實體為第三方實體之合營企業，而另一家實體為第三方實體之聯營公司； (v) 實體為子基金或與子基金有關聯之實體為其僱員福利而設立之退休福利計劃； (vi) 實體受(a)項所述之人士控制或共同控制； (vii) (a)(i)項所述之人士對實體擁有重大影響力或為實體（或其母公司）之主要管理人員；及 (viii) 實體或同一集團的任何成員為子基金或子基金的母公司提供主要管理人員服務。 (m) 結構化實體 結構化實體是指在確定其控制方時未將表決權或類似權利作為決定因素的特定實體，而任何表決權僅有關行政事 宜，相關活動是根據合同安排。結構化實體一般具有以下部分或全部特點；(a)限制活動，(b)狹窄而明確的目 標，如通過轉移結構化實體資產有關的風險及回報予投資者為投資者提供投資機會，(c)股權不足以在沒有後償財 政支持下允許結構化實體為業務籌資及(d)以向投資者發出多個合同掛鈎票據的形式籌資因而集中信用或其他風 險（批次）。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 2 主要會計政策概要（續） (m) 結構化實體（續） 子基金認為在其他基金（「被投資基金」）的所有投資屬於在非合併結構實體的投資。子基金投資於以實現中長期資 本增值為目標的被投資基金，而其投資策略並不包括使用槓桿投資。被投資基金由同一資產管理人管理，並應用 不同的投資策略，以實現各自的投資目標。被投資基金透過發行可贖回股份為業務籌資，持有人可酌情決定贖 回，並賦予其持有人於相關基金淨資產應佔份額之權利。子基金持有被投資基金的可贖回股份。 3 重要會計估計?假設及判斷 (a) 重要會計估計及假設 基金管理人對未來作出估計及假設，所得出的會計估計可能不會與實際結果完全一致。基金管理人持續評估及根 據過往經驗及其他因素（包括預期在若干情況下合理出現的日後事項）作出估計。下文討論於下個財政年度可能導 致資產與負債的帳面值須作出顯著調整的風險的估計和假設。 投資的公允價值 子基金持有多項已掛牌的債務證券，其價值乃參考經紀報價而釐訂。釐訂該等投資的公允價值時，基金管理人會 對經紀的資料來源和採用的報價數量與質量作出判斷。用於釐訂投資公允價值的該等報價可作參考之用，但不可 執行，亦不受法律約束。故此，經紀報價不一定能反映證券於年結日的實際買賣價。實際交易價格可能有別於經 紀提供的報價。基金管理人認為，由於缺乏任何其他可信賴的市場資料來源，基金管理人所得的經紀報價已反映 最佳的公允價值估計。 (b) 重要判斷 編製財務報表時，基金管理人已根據日後可能發生的事宜作出若干判斷。基金管理人所做的判斷未必等同相關實 際結果。為子基金作出的判斷概述如下，並載於注釋5。 評估為結構性實體的被投資基金 子基金已評估被投資基金應否分類為結構性實體。子基金已考慮該等基金給予投資者的投票權及其他類似權利， 包括將基金管理人免職或贖回持股的權利。子基金已評估該等權利是否控制基金的主要因素，或與基金管理人訂 立的合同協議是否控制該等基金的主要因素，並作出結論。 子基金的結論是基金管理人管理的所有被投資基金是結構性實體，詳情載於注釋2(m)。 於報告期末暫停買賣的投資 於報告期末有上市公司的股份暫停買賣。基金管理人對有關投資的公允價值度量和公允價值級別作出判斷。在沒 有任何其他可靠市場資料來源的情況下，基金管理人會採納市場法，使用暫停買賣前的最後交易價格。如暫停買 賣投資的時間超過指定期限，將會作出相應調整。就並無作出調整的暫停買賣投資，倘可觀察到重大的輸入數據 時，將歸類為第2級。就有作出調整的暫停買賣投資，倘調整成為不可觀察到的重大輸入數據時，將歸類為第3 級。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 4 費用 (a) 管理費及服務費 基金管理人有權自每項子基金收取管理費，管理費按子基金有關份額類別的淨資產值的百分比計算。管理費會從 有關子基金的資產中扣除。目前基金管理人收取的管理費率如下： 管理費率（每年） 子基金A類份額B類份額 中銀香港香港股票基金1.00%1.00% 基金管理人有權就每項子基金的B類份額收取服務費，該費用按該等B類份額的淨資產值某一百分比計算。服務 費會從有關基金的B類份額的資產中扣除。目前基金管理人收取的每年服務費為有關B類份額淨資產值的1%（二 零二二年：1%）。概不就A類份額收取任何服務費。 管理費及服務費根據每個交易日計算和累算，並於每月月底之後支付。基金管理人可向受託人發出通知，下調子 基金任何類別份額的管理費或服務費率。基金管理人亦可向相關份額投資者和受託人發出不少於三個月的通知， 增加子基金任何類別份額應付的管理費或服務費率（最多達上述上限比率）。在子基金總資產值小於5,000萬港元 或等值金額之每個交易日，相關子基金的管理費可獲豁免。 此外，若B類份額在發行後四年內贖回，可能被收取贖回費用。在截至二零二三年及二零二二年三月三十一日止 年度內，並無就B類份額收取贖回費用。 如注釋9(f)所披露，基金管理人及其關連人士收取A類份額的起始收費和轉換收費。 (b) 受託費 受託人有權於每項子基金的首個會計期收取起始收費。起始收費於子基金的首個會計期內列為開辦費用。受託人 於截至二零二三年及二零二二年三月三十一日止年度並無收取起始收費。 受託人有權每年最高收取基金淨資產值的0.45%作為受託費用。 受託人亦有權根據受託人與基金管理人不時協定收取交易費和分託管費。 5 稅項 子基金根據香港證券及期貨條例第104條為認可的集體投資計劃，因此，根據香港稅務條例第26A(1A)條獲豁免繳付 利得稅，故並無就香港利得稅作出撥備。 若干子基金投資中華人民共和國（「中國」）的公司在香港聯交所上市的H股（「H股」）。根據現行的中國《企業所得稅法》 和法規，由非居民出售H股所得的資本增益須征收10%預扣所得稅，惟根據現行做法，透過股票交易所市場買賣H股 的非居民則不須征收預扣所得稅。因此，子基金於財務報表並無就此資本增益作出稅項撥備，理由是基於現有的稅務 法規及詮釋，子基金無須提交報稅表，而且執行中國資本增益稅的指令仍未確定。 本年度內就按公允價值透過損益表列帳的財務資產收取的若干股利及利息收益被征收預扣稅項。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 6 按公允價值透過損益表列帳的財務資產及負債 中銀香港香港股票基金 二零二三年二零二二年 財務資產港元港元 持作買賣的財務資產 – 上市股本證券1,800,182,0231,632,680,923 – 集體投資計劃12,273,015 19,584,100 按公允價值透過損益表列帳的財務資產總額1,812,455,03 81,652,265,02 3 按公允價值透過損益表列帳的財務資產及負債的淨收益╱（虧損） – 已變現(42,241,902)43,528,431 – 未變現(65,721,348 )(494,057,738 ) 淨收益╱（虧損）(107,963,25 0)(450,529,30 7) 7 財務風險管理 子基金的活動涉及各種財務風險：市場風險（包括價格風險、現金流量及公允價值利率風險及貨幣風險）、流動性風險 及信用風險與對手方風險。 (a) 金融工具的使用策略 本基金的活動涉及各種財務風險：市場風險（包括價格風險、現金流量及公允價值利率風險及貨幣風險）、流動性 風險及信用與對手方風險。 子基金的投資會受到一般市場波動和其他證券投資的固有風險所影響，故此無法保證價值一定得以上升。投資價 值和投資所得收益會隨市場波動，因此，可贖回份額的價值可升可跌。 子基金的投資目標載列如下： 子基金投資目標 中銀香港香港股票基金其宗旨是透過投資於主要在香港經營或者是直接或間接與香港經濟有關的公司之上 市股本證券及與股票相關的證券，從而為投資者提供長期資本增長。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 7 財務風險管理（續） (b) 市場風險 市場風險指因為市場價格和息率變動等不明朗因素而導致損失的風險，當中包括可觀測的變數，例如利率、信用 差額、匯率，以及其他只能間接地觀測的變數，例如波動性和關連系數。市場風險包括例如經濟環境、消費模式 和投資者期望的改變等因素，這些因素都可能會對投資價值造成重大影響。子基金投資的衍生工具亦可能會令子 基金承受市場的重大波動所影響。市場波動因此可導致子基金每個份額的淨資產值出現大幅波動。 (i) 價格風險 本基金的政策是透過多元化的投資組合，以及投資在有良好基調的證券上，管理其價格風險。下表摘錄分析 在二零二三年及二零二二年三月三十一日，子基金按市場分類的整體市場風險，以及子基金按公允價值透過 損益表列帳的財務資產的升跌，對子基金份額投資者應佔淨資產的影響。 該分析是假設在中國參與證書、中國參與票據、股票掛鈎票據、認股權證、預託證券及集體投資計劃的相關 投資於一個合理可能的範圍內升跌而所有其他變數維持不變。基金管理人在每個關鍵市場中採用他們認為是 「合理可能範圍」的觀點來估計以下市場敏感度分析中的變動。然而，這不代表是對相應關鍵市場未來變動的 預測。 以下所示的披露為絕對值，變動和影響可能是正面或負面。市場指數%的變動根據基金管理人現行對市場波 動和其他相關因素的觀點每年調整。 按公允價值透過 財務工具的損益表列帳的佔淨資產相關證券的淨資產值的 於二零二三年三月三十一日淨資產值淨財務資產百分比%合理可能升跌估計可能變動 +/-+/- 中銀香港香港股票基金港元港元 – 上市股本證券 香港不適用1,800,182,02 398.53% – 集體投資計劃 香港不適用12,273,01 50.67% 1,812,455,03899.20%19.87%360,056,880 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 7 財務風險管理（續） (b) 市場風險（續） (i) 價格風險（續） 按公允價值透過 財務工具的損益表列帳的佔淨資產相關證券的淨資產值的 於二零二二年三月三十一日淨資產值淨財務資產百分比%合理可能升跌估計可能變動 +/-+/- 中銀香港香港股票基金港元港元 – 上市股本證券 香港不適用1,632,680,92 398.24% – 集體投資計劃 香港不適用19,584,10 01.18% 1,652,265,02399.42%16.66%275,284,000 (ii) 現金流量及公允價值利率風險 中銀香港香港股票基金因並無投資任何債務證券，故此毋須承受公允價值利率風險。該等子基金所持有的現 金及存款均屬短期。基金管理人認為利率變動不會對該等子基金於二零二三年及二零二二年三月三十一日淨 資產值產生的現金流量造成重大影響，因此並無呈報敏感度分析。 (iii) 外匯風險 子基金投資在其基礎貨幣以外的其他貨幣，因此可能承受匯率波動風險而有機會導致投資價值下跌。將所投 資的資金匯出境外或會因為對海外投資者實施的管制法則改變而受到阻礙，因而對子基金的績效造成負面影 響。此外，投資者如希望以有關子基金的基礎貨幣以外的其他貨幣收取贖回款項，需要將該等款項兌換成其 他貨幣（不管是否透過基金管理人或其他途徑）。投資者在進行兌換時需要面對外匯風險和外幣換算的成本。 子基金盡量避免投資在有資本匯出管制的海外國家。 基金管理人會定期檢討子基金所投資的國家的經濟狀況，評估它們的貨幣前景。 中銀香港香港股票基金持有的資產和負債主要以該等子基金的功能貨幣－港元為份額，因此該等子基金不承 受重大的外匯風險。 基金管理人已採用其觀點，在利率合理可能變化的範圍，以估計以上敏感度分析的變化。 以上所示的披露為絕對值，變動和影響可能是正面或負面。匯率%的變動根據基金管理人現行對匯率波動和 其他相關因素的觀點每年調整。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 7 財務風險管理（續） (c) 流動性風險 流動性風險指子基金可能無法產生足夠現金資源於到期時全面履行其責任或僅能按重大不利條文履行責任的風險。 子基金承受著投資者每日贖回基金份額的風險。投資必須能夠隨時出售，以便在合理時間內支付贖回款項。 子基金也可能投資在香港或其他國家的上市股本證券，該等投資同樣容易出售套現。於二零二三年及二零二二年 三月三十一日，除其他應收帳款及外匯遠期合同外，子基金的資產預期於七日或之內變現。 根據子基金的政策，基金管理人每日監察子基金的流動資金狀況，而投資總監則定期檢討相關情況。基金管理人 可以在受託人的同意下，將任何子基金在任何交易日可被贖回的份額數目限制為該子基金對上一個交易日淨資產 值的10%。在此情況下，該限額會按比例計算，以使在交易日希望贖回該子基金的相關類別份額投資者，可按該 等份額價值的相同比例贖回基金份額，而未被贖回的份額將可在相同的限制下於下一個交易日贖回。如贖回的要 求按以上方法結轉，基金管理人將通知受影響的份額投資者。於截至二零二三年及二零二二年三月三十一日止年 度，基金管理人並無限制任何贖回。 於二零二三年及二零二二年三月三十一日的所有負債，包括淨資產報表內所列的應付經紀款項、積累開支及其他 應付款項和贖回份額應付款項，根據在年末日期至合同到期日的剩余期間分析，全部在一個月內到期。有關數額 為合同未折現現金流量。由於折現的影響不大，故此在十二個月內到期的結余相等於其帳面值結余。 下表概述在二零二三年及二零二二年三月三十一日持有相關子基金超過10%份額的份額投資者數目︰ 二零二三年二零二二年 份額投資者數目份額投資者數目 中銀香港香港股票基金33 (d) 信用及對手方風險 子基金承受信用風險，即對手方未能在到期時悉數付款的風險。 受香港財務報告準則第9號減值要求限制的財務資產 子基金受香港財務報告準則第9號項下的預期信用損失模式限制的財務資產為銀行定期存款、其他銀行結余及應 收利息。於二零二三年及二零二二年三月三十一日，就銀行定期存款、其他銀行結余及應收利息並無作出損失撥 備。這些資產視作並無任何集中的信用風險。期內資產視作並無減值及並無註銷金額。 由於香港財務報告準則第9號的預期信用損失模式僅影響應收經紀款項、應收股利及應收利息、應收管理費、銀 行短期存款及銀行結余，子基金已採納簡化的方法。因此，所示的損失撥備（如有）乃基於全期預期信用損失計 算。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 7 財務風險管理（續） (d) 信用及對手方風險（續） 不受香港財務報告準則第9號減值要求限制的財務資產 子基金承擔債務證券的信用風險。這類財務資產按公允價值透過損益列帳，因此不受香港財務報告準則第9號減 值要求規限。這些資產的帳面值為子基金於相關報告日期就不受香港財務報告準則第9號減值要求限制的財務工 具承擔的最大信用風險值。 所有上市證券交易均通過經核准的經紀於交付時結算╱付款。由於在經紀收款後始交付售出的證券，所以違約風 險甚低。購入證券的款項僅於經紀收到證券後支付。若任何一方不能履行其責任，交易將告失效。 至於綜合基金，信用風險主要來自對有關集體投資計劃的投資。信用風險同時來自財務機構所持有的現金及現金 等值。信用風險來自有關集體投資計劃是否有能力將其投資變現，以應付子基金作出的任何贖回。此項風險的度 量參考相關集體投資計劃的可用淨資產計算。 有機會受到對手方風險集中影響的子基金資產主要包括銀行存款、由託管人持有的資產和在中國參與證書、中國 參與票據及股票掛鈎票據的投資。下表摘述在二零二三年及二零二二年三月三十一日，持有子基金資產的銀行和 託管人的信用評級以及中國參與證書、中國參與票據及股票掛鈎票據發行商的信用評級。 於二零二三年三月三十一日 中銀香港香港股票基金 金額 港元信用評級信用評級機構 銀行 Bank of China (Hong Kong) Limited4,221,983P-1穆迪 The Bank of New York Mellon4,370,341P-1穆迪 託管人 The Bank of New York Mellon6,242,250P-1穆迪 Bank of China (Hong Kong) Limited1,806,212,788P-1穆迪 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 7 財務風險管理（續） (d) 信用及對手方風險（續） 於二零二二年三月三十一日 中銀香港香港股票基金 金額 港元信用評級信用評級機構 銀行 Bank of China (Hong Kong) Limited11,366,626P-1穆迪 The Bank of New York Mellon1,145,499P-1穆迪 託管人 The Bank of New York Mellon1,652,265,023P-1穆迪 年終日所承擔的最高信用風險為淨資產報表所載資產的帳面值。並無資產減值或已逾期償還而未減值。 (e) 公允價值估計 在活躍市場上買賣財務資產及負債（如公開買賣的衍生工具和交易性證券）的公允價值根據年終日所報的市場收市 價釐定。 活躍市場指資產或負債可作交易的市場，而交易宗數及交易量足可持續提供價格資料。 並非在活躍市場交易的財務資產，其公允價值是以估值技術釐定。子基金基於各年結日市場現況採用各種方法作 出假設。估值技術用於非標準化的金融工具，包括使用市場參與者常用的估值技術，最大限度地利用市場的數據 及盡可能減少依賴個別公司的數據。 對於掛牌非上市的集體投資計劃的投資是根據該等計劃管理人提供的最後交易價估值。如未能獲得最後交易價， 該等計劃的投資估值是根據該等計劃管理人提供的每份額淨資產值計算。 應收帳款及應付帳款之帳面值被假定為與其公允價值相若。就披露目的而言，財務負債之公允價值，按子基金就 類似金融工具的現行市場利率折算日後合同現金流量估計。 公允價值度量機制之分級如下： ? 第一級別輸入數據為實體於度量日對相同資產或負債可取得的活躍市場報價（未經調整）； ? 第二級別輸入數據不包括第一級別的報價，為可直接或間接可觀察的資產或負債輸入數據；及 ? 第三級別輸入數據為資產或負債的不可觀察輸入數據。 公允價值度量在公允價值度量架構中的分類乃基於對公允價值度量整體而言相當重要的最低等級輸入數據而釐 定。為此，會評估輸入數據對整體公允價值度量的重要性。如公允價值度量採用的可觀察輸入數據需要基於非可 觀察輸入數據作重大調整，則該度量列入第三級別。評估某一輸入數據對公允價值度量整體而言之重要性需要判 斷，並考慮資產和負債之特定因素。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 7 財務風險管理（續） (e) 公允價值估計（續） 子基金需要作出重大判斷確定可觀察輸入數據的內容。子基金認為可觀察輸入數據指由活躍於相關市場內之獨立 來源所提供，並可即時獲得、定期分發或更新、可靠和可核實、不是專有的市場數據。 下表按公允價值度量機制分析子基金資產及負債（分等級）於二零二三年及二零二二年三月三十一日度量的公允價 值︰ 中銀香港香港股票基金 第一級第二級第三級總計 港元港元港元港元 於二零二三年三月三十一日 資產 – 上市股本證券1,800,182,023––1,800,182,023 – 集體投資計劃12,273,01 5 – –12,273,01 5 1,812,455,038––1,812,455,038 於二零二二年三月三十一日 資產 – 上市股本證券1,632,680,923––1,632,680,923 – 集體投資計劃19,584,10 0 – –19,584,10 0 1,652,265,023––1,652,265,023 基於活躍市場的報價而釐定價值，因此分類為第一級別的投資，包括上市預託證券、活躍上市股本證券及上市集 體投資計劃。子基金沒有調整這些工具的報價。 於不視為活躍市場內交易，而基於市場報價、經紀報價或其他有可觀察輸入數據支持的報價來源釐定價值的金融 工具歸類為第二級別，其中包括掛牌債務證券、中國參與證書、中國參與票據、股票掛鈎票據及非上市集體投資 計劃。由於屬第二級別的投資持倉包括非於活躍市場買賣及╱或受到轉讓限制，其估值可能會根據一般現有的市 場資料調整，以反映非流通性及╱或不可轉讓性。 屬第三級別的投資因不常交易，因此有重大非可觀察輸入數據。其公允價值使用主要證券交易所的最後交易價格 釐定，再參考有關投資所涉及的不利消息計算折讓率而作出調整，從而釐定估值價格。投資的估值由基金管理人 的投資總監、營運主管及風險與合規主管組成的估值工作組審查和批准。 按公允價值透過損益列帳的財務資產及負債以外的資產及負債於淨資產報表按攤銷成本入帳；其帳面值為公允價 值之合理近似值。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 7 財務風險管理（續） (f) 資本風險管理 子基金的資本指份額投資者應佔的淨資產。因子基金可由份額投資者每日選擇申購及贖回，份額投資者應佔的淨 資產金額每日可以顯著變動。 子基金管理資本的目的為保障子基金繼續以持續經營方式為份額投資者提供回報以及為其他利益相關者提供利 益，並且維持穩健資本基礎以支持子基金進行投資活動。 為維持或調整資本結構，子基金的政策是執行以下事項︰ － 每日監察有關流動資產申購及贖回水平；及 － 按照基金的受託契約贖回及發行份額。 受託人及基金管理人根據份額投資者應佔的淨資產值監察資本。 8 已發行份額數目及每份額淨資產值 中銀香港香港股票基金 二零二三年二零二二年 已發行份額 A類49,272,617.804142,043,423.8404 A類行政份額（註1）–– B類–– 港元港元 下列類別份額的應佔淨資產 A類1,828,266,2781,661,869,852 A類行政份額（註1）–– B類– – 1,828,266,2781,661,869,852 港元港元 每份額淨資產值 A類37.105139.5275 A類行政份額（註1）–– B類– – 註1：於二零二二年五月二十日發行的新份額類別（A類行政份額）。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 9 與基金管理人、受託人及其關連人士的交易 基金管理人及受託人的關連人士指證監會守則中所界定的關連人士。本年度所有由子基金與基金管理人、受託人及其 關連人士進行的交易，均於一般業務範圍內按正常商業條文進行。就基金管理人所知，除注釋4所載管理費及受託費、 注釋10所載交易處理費及下文所披露者外，子基金並無與關連人士進行其他交易。 (a) 存放於基金管理人、受託人及其關連人士的銀行結余及存款 於二零二三年及二零二二年三月三十一日，存放於基金管理人及受託人的關連人士的銀行結余如下︰ 二零二三年二零二二年 中銀香港香港股票基金港元4,221,983港元11,366,626 (b) 存放於基金管理人及受託人的關連人士的銀行結余所賺取的利息收益 截至二零二三年及二零二二年三月三十一日止年度，從存放於基金管理人及受託人的關連人士的銀行結余按一般 商業利率所產生的利息收益如下： 二零二三年二零二二年 中銀香港香港股票基金港元33,257港元5,135 (c) 基金管理人及受託人的關連人士的銀行支出 截至二零二三年及二零二二年三月三十一日止年度，基金管理人及受託人的關連人士的銀行支出如下： 二零二三年二零二二年 中銀香港香港股票基金港元1,982港元2,458 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 9 與基金管理人、受託人及其關連人士的交易（續） (d) 持有子基金份額 基金管理人所管理的若干其他基金投資若干子基金。其他相關基金於二零二三年三月三十一日投資的股份數目及 交易金額如下： 於二零二三年於二零二三年截至二零二三年 三月三十一日三月三十一日三月三十一日止 的期末持股量買入出售的市值年度之分派 港元港元港元港元 中銀香港香港股票基金 BOCGL Aggressive Growth Fund25,597––949,769– BOCGL Stable Growth Fund3,190––118,360– BOCHKIF – Aggressive Growth Fund2,414,44032,900,000–89,588,028– BOCHKIF – Balanced Growth Fund1,174,43214,400,000–43,577,431– BOCHKIF – Conservative Growth Fund140,4231,700,000–5,210,427– Luen Fung Hang Life Pension Fund – Balanced Fund3,333,63633,200,000–123,694,890– Luen Fung Hang Life Pension Fund – Growth Fund6,105,31854,600,000–226,538,425– Luen Fung Hang Life Pension Fund – Stable Fund2,278,31728,500,000–84,537,180– BOCGL Moderate Growth Fund14,403––534,436– 於二零二二年於二零二二年截至二零二二年 三月三十一日三月三十一日三月三十一日止 的期末持股量買入出售的市值年度之分派 港元港元港元港元 中銀香港香港股票基金 BOCGL Aggressive Growth Fund25,597––1,011,775– BOCGL Stable Growth Fund3,190––126,087– BOCHKIF – Aggressive Growth Fund1,459,367––57,685,127– BOCHKIF – Balanced Growth Fund740,881––29,285,164– BOCHKIF – Conservative Growth Fund92,791–(1,532,000)3,667,789– Luen Fung Hang Life Pension Fund – Balanced Fund2,338,526––92,436,072– Luen Fung Hang Life Pension Fund – Growth Fund4,459,521––176,273,715– Luen Fung Hang Life Pension Fund – Stable Fund1,414,583–(13,281,000)55,914,949– BOCGL Moderate Growth Fund14,403––569,327– 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 9 與基金管理人、受託人及其關連人士的交易（續） (e) 基金管理人及受託人的關連人士所發行的證券及由基金管理人管理的其他集體投資計劃之投資 各子基金於二零二三年三月三十一日所投資的股份數目和金額如下： 於二零二三年 於二零二三年於二零二二年於二零二三年三月三十一日 三月三十一日四月一日投資淨收益╱三月三十一日佔淨資產值 的期末持股量的市值買入出售（虧損）的市值之百分比 港元港元港元港元港元 中銀香港香港股票基金 BANK OF CHINA LTD-H11,692,00030,255,7505,764,421–(827,251)35,192,9201.92 BOC HONG KONG (HLDGS) LTD500,00016,676,550–(1,615,734)(2,835,816)12,225,0000.67 各子基金於二零二二年三月三十一日所投資的股份數目和金額如下： 於二零二二年 於二零二二年於二零二一年於二零二二年三月三十一日 三月三十一日四月一日投資淨收益╱三月三十一日佔淨資產值 的期末持股量的市值買入出售（虧損）的市值之百分比 港元港元港元港元港元 中銀香港香港股票基金 BANK OF CHINA LTD-H9,605,00031,006,0003,941,146(6,039,582)1,348,18630,255,7501.82 BOC HONG KONG (HLDGS) LTD561,50021,136,2751,003,626(6,611,830)1,148,47916,676,5501.00 (f) 基金管理人及其關連人士收取的費用 除上述注釋4(a)所列出的管理費及服務費外，基金管理人及其關連人士就某些子基金收取首次申購費及轉換費用 如下︰ 基金管理人的關連人士收取的費用 首次申購費及轉換費 二零二三年二零二二年 中銀香港香港股票基金港元516,008港元376,087 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 9 與基金管理人、受託人及其關連人士的交易（續） (g) 與基金管理人及受託人的關連人士發行的股本證券投資及由基金管理人管理的其他集體投資計劃所賺取的股利收 益 截至二零二三年及二零二二年三月三十一日，與基金管理人及受託人的關連人士發行的股本證券投資及由基金管 理人管理的其他集體投資計劃所賺取的股利收益如下： 二零二三年二零二二年 中銀香港香港股票基金港元2,845,164港元3,252,690 10 交易成本及交易處理費 交易成本及交易處理費涉及在買賣財務資產及負債過程中，透過損益列帳支付的費用。交易成本用於支付經紀或其他 服務提供者所產生的費用。支付受託人的交易處理費載於注釋4(b)。 11 成立費用 根據解釋備忘錄，成立費用在每個子基金開始經營日至三月三十一日第一個經審計的財務報表日期的首個會計期內攤 銷。 12 非金錢佣金安排 基金管理人及其關連人士可與經紀訂立非金錢佣金安排，並據此收取用以協助作出投資決定的若干貨品和服務。基金 管理人及其關連人士不會直接就此等服務付款，但會代子基金與經紀就協定數量的業務進行交易，並就此等交易支付 佣金。 有關貨品和服務必須證明對子基金有利，並可包括研究和咨詢服務、經濟及政治分析、投資組合分析（包括估值和績效 衡量、市場分析、數據及報價服務、與上述貨品和服務有關的電腦軟件和硬件）、結算及託管服務，以及和投資有關的 刊物。 由子基金成立日起，基金管理人並無就子基金的交易參與任何非金錢佣金安排。 13 向份額投資者的分紅 基金管理人不擬就子基金作出分紅。 14 擺動定價策略 根據基金管理人現時採用的擺動定價策略，若子基金的申購或贖回淨額超過預定擺動門檻，基金管理人可應用擺動因 子（以調整百分比的形式），以釐定每份額發行價或贖回價。基金管理人將定期釐定、審閱及調整（如有需要）有關預定 擺動門檻，且就各子基金而言，擺動門檻可能有所不同。在對預定擺動門檻作出任何調整之前，基金管理人將諮詢受 託人，而且該等調整只會在受託人無異議的情況下作出。 在一般市場情況下，擺動因子不會超過相關交易日子基金基礎貨幣價格的2%。在緊急市場情況下（例如金融危機或自 然災害），基金管理人可能會將擺動因子提高至2%以上，以保障份額持有人的最佳利益。在這種情況下，基金管理人 將透過基金管理人的網站通知投資者已提高的擺動因子，並即時應用經修訂的擺動因子。 中銀香港投資基金 財務報表注釋（續） 14 擺動定價策略（續） 若相關交易日的申購淨額超過適用的預定擺動門檻。相關交易日子基金的每份額發行價或贖回價將會按擺動因子提 高：若相關交易日的贖回淨額超過適用的預定擺動門檻，則相關交易日的每份額發行價或贖回價將會按擺動因子下 調。有關擺動因子將應用於子基金內所有份額類別。視乎情況而定，新份額的投資者可能會以較高發行價申購，而現 有份額持有人可能會以較低贖回價贖回。 現時，擺動定價策略並不應用於貨幣市場基金及基金中的基金。 於二零二三年及二零二二年三月三十一日，並沒有影響子基金的每份額淨資產值的攞動定價調整。 15 財務報表通過 本財務報表已於二零二三年七月十八日由受託人和基金管理人通過。 中銀香港投資基金 投資組合變動表（未經審計） 截至二零二三年三月三十一日止年度 上市╱掛牌投資中銀香港 香港股票基金 二零二三年二零二二年 %% 股本證券 香港98.4798.24 集體投資計劃 香港0.6 71.1 8 投資總額99.1499.42 其他淨資產值0.8 60.5 8 於三月三十一日的淨資產值100.0 0100.0 0 中銀香港投資基金 投資績效報表（未經審計） 淨資產值 子基金子基金的淨資產值每份額淨資產值 A類A類行政份額A類A類行政份額 中銀香港香港股票基金（注釋1及6） 財務年度 二零二三年三月三十一日港元1,828,266,278不適用港元37.1051不適用 二零二二年三月三十一日港元1,661,869,852不適用港元39.5275不適用 二零二一年三月三十一日港元1,836,683,618不適用港元50.9156不適用 注釋1︰ 該子基金的份額於成立時按每份額10港元發售予投資者。 注釋6︰ 截至二零二三年及二零二二年三月三十一日止年度，概無發行中銀香港香港股票基金的B類份額。 投資績效記錄（未經審計） 子基金每份額最高發行價每份額最低贖回價 A類A類行政份額A類A類行政份額 中銀香港香港股票基金 財務年度 二零二三年三月三十一日港元41.1979不適用港元27.1017不適用 二零二二年三月三十一日港元52.9312不適用港元33.0408不適用 二零二一年三月三十一日港元56.2199不適用港元39.1222不適用 二零二零年三月三十一日港元49.6848不適用港元36.6015不適用 二零一九年三月三十一日港元51.5958不適用港元40.3296不適用 二零一八年三月三十一日港元53.8447不適用港元37.6722不適用 二零一七年三月三十一日港元38.9095不適用港元30.5371不適用 二零一六年三月三十一日港元40.6691不適用港元28.4281不適用 二零一五年三月三十一日港元37.8851不適用港元31.9126不適用 二零一四年三月三十一日港元35.3919不適用港元29.2231不適用 中銀香港投資基金 投資組合（未經審計） 於二零二三年三月三十一日 中銀香港香港股票基金 佔淨資產值佔淨資產值 持股量公允價值之百分比持股量公允價值之百分比 港元港元 上市╱掛牌投資CITIC Ltd1,013,0009,299,3400.51 CK Asset Hldgs Ltd306,75614,616,9230.80 股本證券CK Hutchison Hldgs Ltd435,25621,196,9671.16 CK Infrastructure Hldgs Ltd94,5004,035,1500.22香港 CLP Hldgs Ltd300,00017,010,0000.93 AIA Group Ltd1,693,000139,926,4507.65CNOOC Ltd2,500,00029,150,0001.59 Alibaba Group Hldg Ltd1,680,000168,672,0019.21Country Garden Hldgs Co Ltd960,0002,121,6000.12 Alibaba Health Information Country Garden Services Hldgs Technology Ltd1,000,0005,680,0000.31Co Ltd270,0003,666,6000.20 Anta Sports Products Ltd158,00018,012,0000.99CSPC Pharmaceutical Group Ltd1,247,7609,632,7070.53 Baidu Inc-SW87,75013,048,4250.71Differ Group Hldg Co Ltd400,00072,400– Bank of China Ltd-H11,692,00035,192,9201.92ENN Energy Hldgs Ltd130,00013,988,0000.77 BOC Hong Kong (Hldgs) Ltd500,00012,225,0000.67Galaxy Entertainment Group Ltd375,00019,668,7501.08 Budweiser Brewing Co Apac Ltd322,0007,711,9000.42Geely Automobile Hldgs Ltd735,0007,423,5000.41 BYD Co Ltd-H107,50024,703,5001.35Haidilao Intl Hldg Ltd275,0005,843,7500.32 China Construction Bank Corp-H16,300,35082,968,7824.54Haier Smart Home Co Ltd-H325,0008,027,5000.44 China Hongqiao Group Ltd338,0002,541,7600.14Hang Lung Properties Ltd265,0003,890,2000.21 China Life Insurance Co Ltd-H1,100,00014,190,0000.78Hang Seng Bank Ltd102,50011,449,2500.63 China Mengniu Dairy Co Ltd465,00014,973,0000.82Hansoh Pharmaceutical Group Co China Merchants Bank Co Ltd-H561,50022,516,1501.23Ltd120,0001,636,8000.09 China Mobile Ltd925,50058,861,8003.22Henderson Land Development Co China Overseas Land & Ltd155,0004,208,2500.23 Investment Ltd577,50010,949,4000.60Hengan Intl Group Co Ltd105,0003,811,5000.21 China Petroleum & Chemical Hong Kong & China Gas Co Ltd1,471,00010,164,6100.56 Corp-H3,950,00018,328,0001.00Hong Kong Exchanges & Clearing China Resources Beer Hldgs Co Ltd161,53556,246,4873.08 Ltd250,00015,750,0000.86HSBC Hldgs Plc2,520,122134,070,4907.33 China Resources Land Ltd470,44416,841,8950.92Industrial & Commercial Bk of China Resources Mixc Lifestyle China-H11,100,38546,399,6092.54 Services Ltd110,0004,537,5000.25JD.com Inc257,54244,297,2242.42 China Shenhua Energy Co Ltd-H480,00011,856,0000.65Lenovo Group Ltd920,0007,820,0000.43 China Suntien Green Energy Corp Li Ning Co Ltd320,00019,808,0001.08 Ltd-H293,0001,004,9900.05Longfor Group Hldgs Ltd255,5005,659,3250.31 China Unicom (Hong Kong) Ltd905,6885,108,0800.28Meituan-Class B695,50099,804,2505.46 Chow Tai Fook Jewellery Group MTR Corp Ltd257,5009,746,3750.53 Ltd358,0005,577,6400.31Nagacorp Ltd1,155,1057,069,2430.39 CIMC Enric Hldgs Ltd250,0001,900,0000.10Netease Inc98,60013,606,8000.74 中銀香港投資基金 投資組合（未經審計）（續） 於二零二三年三月三十一日 中銀香港香港股票基金（續） 佔淨資產值佔淨資產值 持股量公允價值之百分比持股量公允價值之百分比 港元港元 上市╱掛牌投資（續）集體投資計劃 股本證券（續）香港 香港（續）Link Real Estate Investment Trust243,03012,273,015 0.67 New World Development Co Ltd213,4814,493,7750.25投資總額1,812,455,03899.14 Nongfu Spring Co Ltd-H285,00012,867,7500.70其他淨資產值15,811,240 0.86 Orient Overseas Intl Ltd20,0003,004,0000.16 PetroChina Co Ltd-H3,250,00015,112,5000.83於二零二三年三月三十一日的淨資產值1,828,266,278 100.00 Ping An Insurance Group Co of 投資總額，按成本值2,021,073,663 China Ltd-H915,00046,756,5002.56 Power Assets Hldgs Ltd220,0009,262,0000.51 注釋：投資按買賣日基準列帳。Sands China Ltd586,00015,997,8000.88 Semiconductor Manufacturing Intl Corp585,00010,881,0000.60 Shenzhou Intl Group Hldgs Ltd108,5008,940,4000.49 Sino Biopharmaceutical Ltd1,593,0007,009,2000.38 Sun Hung Kai Properties Ltd191,50021,065,0001.15 Sunny Optical Technology Group Co Ltd94,5008,972,7750.49 Super Hi International Holding Ltd132,0002,603,0400.14 Techtronic Industries Co Ltd203,50017,266,9750.94 Tencent Hldgs Ltd435,000167,823,0009.18 Tingyi (Cayman Islands) Hldg Corp270,0003,531,6000.19 WH Group Ltd1,028,5004,813,3800.26 Wharf Real Estate Investment Co Ltd230,65010,402,3150.57 Wuxi Biologics Cayman Inc525,50025,539,3001.40 Xiaomi Corp-Class B Share2,505,00030,310,5001.66 Xinyi Glass Hldg Co Ltd267,0003,754,0200.21 Xinyi Solar Hldgs Ltd690,0006,492,9000.36 Yankuang Energy Group Co Ltd-H80,0002,248,0000.12 Zhongsheng Group Hldgs Ltd65,0002,515,5000.14 中銀香港投資基金 投資組合碳足跡的披露（未經審核） 截至二零二三年三月三十一日止年度 融資碳排放量 以噸計的二氧化碳當量╱ 百萬美元投資額 子基金名稱（範圍1+2溫室氣體排放）數據覆蓋率% 中銀香港香港股票基金74.699.0% 附註 1. 以上數據由MSCI ESG碳足跡計算器（「MSCI」）截至二零二三年六月五日基於子基金於二零二三年三月三十一日所持 有的投資計算。 2. 如果子支基金持有我們管理的其他基金，我們將採用透視方式（如適用）計算碳排放量。 3. 根據MSCI提供的資料，如果公司未有報告其範圍1或2的碳排放數據，MSCI可能會在適用的情況下使用其專有的範 圍1或2碳排放估算模型對其進行估算。 4. 如下文所定義，融資碳排放量的計算僅涵蓋股票和公司債券投資，不包括主權債券、現金和銀行存款等其他類型的資 產。因此，投資于主權債券的債券基金及持有現金和存款為主的貨幣市場基金，其數據覆蓋率普遍低或很低。 定義與編製方法 融資碳排放量：衡量按比例計算的碳排放量，以投資者每投資100萬美元所負責的碳排放量按其總投資總額分配于被投資 公司所有已發行股票和債券（即包括現金在內的企業價值的百分比例）。 包括現金在內的企業價值(EVIC)：包括現金在內的企業價值(EVIC)定義為普通股和優先股的市值，以及總債務和少數權 益在財政年度末的賬面價值之總和。EVIC在上述投資組合足跡計算中用作分配基礎。 數據覆蓋率：此乃子支基金所持有投資（當中MSCI數據可用或適用）的百分比。MSCI涵蓋範圍之外的公司不包括在此分析 內，並重新調整其餘公司的權重，使得「涵蓋」的投資組合權重等於100%。 範圍1溫室氣體排放：公司擁有或控制的來源所產生的直接溫室氣體排放。 範圍2溫室氣體排放：公司購買的電力、熱力或蒸汽消耗產生的間接溫室氣體排放。 免責聲明 本文所載資料是根據相信是可靠的來源而編制，並未經中銀國際英國保誠資產管理有限公司獨立查證。中銀國際英國保誠資 產管理有限公司並不就當中所載之資料作出任何明示或默示的申述、保證或承諾。任何人士因信賴該等資料而招致的損失， 本公司概不負責。本文所載之資料反映的數據基於子基金截至二零二三年三月三十一日所持有的投資，以及由MSCI提供截 至二零二三年六月五日的融資碳排放量數據，並可能在沒有作出事前通知的情況下作出變更。 本文所載若干資料（「資料」）乃來自╱版權所有屬於MSCI Inc.、MSCI ESG Research LLC或其關聯公司（「MSCI」）或資 料供應商（統稱「MSCI各方」），並且可能已被用於計算分數、信號或其他指標。資料僅供內部使用，未經事先書面許可，不 得全部或部分複製或傳播。資料不得用於，也不構成任何證券、金融工具或產品、交易策略或指數的買賣要約、促銷或推 薦，也不應將其視為任何未來表現的指示或保證。部分基金可能基於MSCI指數或與MSCI指數掛鈎，MSCI可能會根據基 金的資產管理規模或其他方式獲得補償。MSCI在指數研究和若干資料之間建立資料屏障。任何資料本身都不能用於釐定買 賣哪些證券或何時買賣證券。資料按「現狀」提供，用戶承擔其可能使用或允許使用資料的全部風險。MSCI各方均不保證或 不擔保資料的原創性、準確性及╱或完整性，並且每一方均明確否認所有明示或默示的保證。MSCI各方均不對與本文所載 之任何資料相關的任何錯誤或遺漏承擔任何責任，且即使已獲告知該等損害的可能性，也不對任何直接、間接、特殊、懲罰 性、後果性或任何其他損害（包括利潤損失）承擔任何責任。 中銀香港投資基金 截至二零二三年三月三十一日之年度報告 基金經理：中銀國際英國保誠資產管理有限公司 網址：www.boci-pru.com.hk |
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| 基金信息类型 | 基金年度报告 | ||||||||
| 公告来源 | 中国证券监督管理委员会 | ||||||||
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