关于对福建元力活性炭股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2019】第 156 号
福建元力活性炭股份有限公司董事会 ：
我部在年报事后审查中关注到以下情况：
1. 年报显示，广州原力互娱网络科技有限公司（以下简称“原力互娱”）对应商誉账面余额为11124万元。（1）你公司于2018年6月设立全资子公司原力互娱，并将子公司广州创娱网络科技有限公司（以下简称“创娱网络”）持有的三家孙公司股权划转至原力互娱。你公司于2018年12月出售创娱网络。（2）原力互娱2018年净利润为-2455万元，未计提商誉减值准备。
请补充说明：（1）你公司将创娱网络持有的孙公司股权转至原力互娱，创娱网络对应商誉账面价值重新分摊的过程及合理性；（2）原力互娱的商誉减值测试过程，未计提商誉减值的合理性；（3）创娱网络的处置损益，往来款、分红款、股权处置尾款的回收情况。
请审计机构发表明确意见。
2.（1）你公司货币资金余额26603万元，其中其他货币资金8172万元，长短期借款合计46200万元。2018年利息支出达到2269万元，而利息收入仅为238万元，利息收入仅占货币资金余额的0.89%。（2）一季报显示，你公司货币资金余额15191万元，较期初大幅减少43%。
（3）你公司近三年流动比率、速动比率均低于1。
请补充说明：（1）你公司货币资金受限或设定抵押的情况，是否能够随时支取，是否存在期末资金集中转入、期初大额资金转出的情形；（2）账面资金是否存在合理用途，资金利用效率较低的原因，公司账面存在大量资金却大量举债的原因及合理性；（3）你公司短期内是否存在债务集中到期情形，是否存在偿付风险。
请审计机构发表明确意见。
3. 年报显示，你公司控股子公司福建省南平市元禾化工有限公司（以下简称“元禾化工”）向参股公司赢创嘉联白炭黑（南平）有限公司（以下简称“赢创嘉联”）销售硅酸钠，元禾化工绝大部分硅酸钠被用于供应赢创嘉联。2018年硅酸钠销售收入21681万元，硅酸钠业务净利润4343万元，参股赢创嘉联确认投资收益2765万元。
请补充说明：（1）元禾化工向赢创嘉联销售硅酸钠的定价方式及公允性，应收账款及期后回款情况，赢创嘉联采购硅酸钠的数量和其产量是否匹配，赢创嘉联的客户与你公司及关联方是否存在关联关系或其他造成利益倾斜的关系；（2）对赢创嘉联投资收益的确认依据是否充分，金额是否准确。
请审计机构发表明确意见。
4. 年报显示，你公司预付账款期末余额2101万元，同比增长241%，预付工程、设备及无形资产款项期末余额4967万元，同比增长263%。请补充说明上述预付款项大幅增长的原因，采购商品的内容，定价及公允性，采购商品的交易对方与你公司及关联方是否存在关联关系或其他造成利益倾斜的关系。请审计机构发表明确意见。
5. 年报显示，（1）你公司在建工程期末余额5981万元，同比增长78%，其中技改项目3230万元，其他项目2581万元。（2）“本部委托征地126亩”项目已终止，土地被收储，累计投入1040万元。（3）“高端精制活性炭建设项目”是非公开发行股票募集资金拟投资的项目，2016年8月非公开发行股票方案终止，你公司拟自筹资金投入该项目。截至报告期末，该项目进度仅31%，报告期投入10605万元，累计投入15370万元。
请补充说明：（1）技改项目、其他项目的主要内容，报告期内在建工程余额大幅增长的原因，是否存在应当转入固定资产或无形资产而未转入的情形；（2）“本部委托征地126亩”项目终止的原因，款项收回情况；（3）“高端精制活性炭建设项目”进展缓慢的原因，项目可行性是否已经发生变化及判断依据，非公开发行股票方案终止是否与该项目的可行性有关。
请审计机构对（1）（2）发表明确意见。
6. 资料显示，你公司2018年第三大客户、第二大供应商存在法院强制执行信息，2017年第二大供应商为自然人。请补充说明2018年第三大客户、第二大供应商经营情况是否发生重大变化，对你公司业务是否造成重大影响，向2017年第二大供应商采购产品类型，采用现金交易的情况及其规范性。请审计机构发表明确意见。
7. 请补充说明销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款、预收账款，购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本、存
货、应付账款、预付账款的勾稽关系。
请你公司就上述问题做出书面说明，并在5月17日前将有关说明材料报送我部，同时抄送福建证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2019年5月7日