东方日升新能源股份有限公司
审计报告
大华审字[2017]005245 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
东方日升新能源股份有限公司
审计报告及财务报表
（2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表
合并现金流量表
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表
母公司现金流量表
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-103
审 计 报 告
大华审字[2017]005245号
东方日升新能源股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的东方日升新能源股份有限公司(以下简称东方
日升公司)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是东方日升公司管理层的责任，这种责
任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现
公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工
作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
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大华审字[2017]005245 号审计报告
性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，东方日升公司的财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则的规定编制，公允反映了东方日升公司 2016 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二〇一七年四月二十五日
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合并资产负债表
2016年12月31日
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注七 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 注释1 1,491,149,913.36 1,401,054,182.49
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 注释2 17,156,495.15
衍生金融资产
应收票据 注释3 297,599,360.64 314,880,014.38
应收账款 注释4 2,558,019,521.61 2,363,937,757.10
预付款项 注释5 367,960,376.86 482,398,224.74
应收利息
应收股利
其他应收款 注释6 437,223,338.56 224,918,813.05
存货 注释7 1,339,090,465.89 1,013,515,695.52
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 注释8 125,962,580.87 102,272,071.52
流动资产合计 6,634,162,052.94 5,902,976,758.80
非流动资产：
可供出售金融资产 注释9 344,544,935.28 207,410,000.00
持有至到期投资
长期应收款 注释10 69,125,400.00 33,000,000.00
长期股权投资 注释11 15,475,562.93 17,262,858.16
投资性房地产
固定资产 注释12 2,129,503,167.34 1,392,376,133.22
在建工程 注释13 221,442,533.21 403,669,681.71
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 注释14 141,419,960.49 129,272,641.45
开发支出
商誉 注释15 308,628,373.16 308,628,373.16
长期待摊费用 24,124,333.36 21,746,402.39
递延所得税资产 注释16 62,665,631.84 54,937,371.71
其他非流动资产 注释17 13,563,450.00 15,159,150.00
非流动资产合计 3,330,493,347.61 2,583,462,611.80
资产总计 9,964,655,400.55 8,486,439,370.60
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注七 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 注释18 1,084,635,959.06 1,257,682,608.09
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 4,588,072.00
衍生金融负债
应付票据 注释19 1,153,415,531.93 800,053,105.87
应付账款 注释20 1,424,360,811.75 1,030,801,341.82
预收款项 注释21 266,836,857.23 358,159,639.78
应付职工薪酬 注释22 60,862,127.81 68,779,929.19
应交税费 注释23 129,994,732.55 78,333,122.33
应付利息 注释24 5,199,786.19 5,700,903.17
应付股利 1,252,276.36
其他应付款 注释25 140,273,989.46 193,636,988.45
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 注释26 517,767,878.29 109,280,090.68
其他流动负债
流动负债合计 4,784,599,950.63 3,907,015,801.38
非流动负债：
长期借款 注释27 1,101,172,019.33 1,215,633,651.15
应付债券
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款 注释28 55,850,872.55 187,688,722.37
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 1,514,185.20
递延收益 注释29 33,218,647.22 36,145,978.59
递延所得税负债 31,235,891.12
其他非流动负债
非流动负债合计 1,222,991,615.42 1,439,468,352.11
负债合计 6,007,591,566.05 5,346,484,153.49
股东权益：
股本 注释30 677,020,924.00 674,593,924.00
其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 注释31 2,161,806,163.51 2,124,815,580.98
减：库存股 注释32 99,141,679.80 104,156,774.00
其他综合收益 注释33 83,168,921.85 -487,148.80
专项储备
盈余公积 注释34 116,389,659.21 84,298,167.33
未分配利润 注释35 853,259,294.82 243,683,945.99
归属于母公司股东权益合计 3,792,503,283.59 3,022,747,695.50
少数股东权益 164,560,550.91 117,207,521.61
股东权益合计 3,957,063,834.50 3,139,955,217.11
负债和股东权益总计 9,964,655,400.55 8,486,439,370.60
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2016年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注七 本期金额 上期金额
一、营业总收入 注释36 7,016,754,698.38 5,259,441,985.88
减：营业成本 注释36 5,573,953,528.66 4,110,819,662.50
税金及附加 注释37 32,108,097.72 24,601,162.22
销售费用 注释38 209,206,509.55 170,621,089.13
管理费用 注释39 377,873,929.63 276,492,336.45
财务费用 注释40 98,201,334.90 168,040,172.68
资产减值损失 注释41 101,222,816.55 71,640,666.21
加：公允价值变动收益 注释42 5,631,159.00 -4,588,072.00
投资收益 注释43 73,536,066.36 -1,999,754.63
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,787,295.23 -1,886,134.47
二、营业利润 703,355,706.73 430,639,070.06
加：营业外收入 注释44 220,584,609.42 26,507,975.72
其中：非流动资产处置利得 348,556.96 122,533.03
减：营业外支出 注释45 68,201,934.50 9,136,313.93
其中：非流动资产处置损失 21,908,544.55 4,626,771.69
三、利润总额 855,738,381.65 448,010,731.85
减：所得税费用 注释46 129,982,483.90 106,241,483.70
四、净利润 725,755,897.75 341,769,248.15
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
归属于母公司所有者的净利润 688,845,855.39 322,387,873.91
少数股东损益 36,910,042.36 19,381,374.24
五、其他综合收益的税后净额 96,198,089.12 -3,565,778.92
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 83,656,070.65 -4,594,019.49
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益
2.
中享有的份额
3. ……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益 83,656,070.65 -4,594,019.49
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收
1.
益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 75,804,717.26
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额 7,851,353.39 -4,594,019.49
一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产生
6.
的投资收益
7. ……
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 12,542,018.47 1,028,240.57
六、综合收益总额 821,953,986.87 338,203,469.23
归属于母公司所有者的综合收益总额 772,501,926.04 317,793,854.42
归属于少数股东的综合收益总额 49,452,060.83 20,409,614.81
七、每股收益：
（一）基本每股收益 1.06 0.50
（二）稀释每股收益 1.02 0.49
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2016年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注七 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,800,702,865.88 3,919,792,996.28
收到的税费返还 245,136,042.81 156,382,683.14
收到其他与经营活动有关的现金 注释47 426,295,805.50 61,735,978.34
经营活动现金流入小计 6,472,134,714.19 4,137,911,657.76
购买商品、接受劳务支付的现金 4,714,673,421.37 3,416,256,636.64
支付给职工以及为职工支付的现金 317,753,032.58 217,040,301.36
支付的各项税费 327,566,904.74 257,901,349.69
支付其他与经营活动有关的现金 注释47 778,876,056.73 390,333,772.44
经营活动现金流出小计 6,138,869,415.42 4,281,532,060.13
经营活动产生的现金流量净额 333,265,298.77 -143,620,402.37
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 9,188,515.35
取得投资收益收到的现金 16,058,346.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 10,000.00 110,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 6,000,000.00 836,957.29
投资活动现金流入小计 31,256,861.89 946,957.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 248,061,324.66 243,503,546.26
投资支付的现金 33,248,200.00 48,913,481.33
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 6,430,284.13
投资活动现金流出小计 287,739,808.79 292,417,027.59
投资活动产生的现金流量净额 -256,482,946.90 -291,470,070.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 27,717,800.00 155,613,064.91
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 14,798,000.00
取得借款收到的现金 2,739,851,557.08 3,090,616,756.18
收到其他与筹资活动有关的现金 注释47 1,597,698,296.76 890,912,983.92
筹资活动现金流入小计 4,365,267,653.84 4,137,142,805.01
偿还债务支付的现金 2,686,660,741.49 2,054,517,532.13
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 153,106,990.35 108,324,024.98
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 注释47 1,358,823,560.88 1,553,307,605.78
筹资活动现金流出小计 4,198,591,292.72 3,716,149,162.89
筹资活动产生的现金流量净额 166,676,361.12 420,993,642.12
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 16,673,677.33 7,890,727.03
五、现金及现金等价物净增加额 260,132,390.32 -6,206,103.52
加：年初现金及现金等价物余额 464,853,211.28 471,059,314.80
六、期末现金及现金等价物余额 724,985,601.60 464,853,211.28
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
2016年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注七 本期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计
一、上年年末余额 674,593,924.00 2,124,815,580.98 104,156,774.00 -487,148.80 84,298,167.33 243,683,945.99 117,207,521.61 3,139,955,217.11
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 674,593,924.00 2,124,815,580.98 104,156,774.00 -487,148.80 84,298,167.33 243,683,945.99 117,207,521.61 3,139,955,217.11
三、本年增减变动金额 2,427,000.00 36,990,582.53 -5,015,094.20 83,656,070.65 32,091,491.88 609,575,348.83 47,353,029.30 817,108,617.39
（一）综合收益总额 83,656,070.65 688,845,855.39 49,452,060.83 821,953,986.87
（二）股东投入和减少资本 2,427,000.00 36,990,582.53 -5,015,094.20 -2,099,031.53 42,333,645.20
1．股东投入的普通股 2,427,000.00 23,168,140.00 -5,015,094.20 30,610,234.20
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 13,822,442.53 13,822,442.53
4．其他 -2,099,031.53 -2,099,031.53
（三）利润分配 32,091,491.88 -79,270,506.56 -47,179,014.68
1．提取盈余公积 32,091,491.88 -32,091,491.88
2．对股东的分配 -47,179,014.68 -47,179,014.68
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 677,020,924.00 2,161,806,163.51 99,141,679.80 83,168,921.85 116,389,659.21 853,259,294.82 164,560,550.91 3,957,063,834.50
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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合并股东权益变动表
2016年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 上期金额
归属于母公司股东权益
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计
一、上年年末余额 649,912,224.00 2,031,996,444.23 4,106,870.69 49,588,624.29 -43,994,384.88 100,639,263.92 2,792,249,042.25
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 649,912,224.00 2,031,996,444.23 4,106,870.69 49,588,624.29 -43,994,384.88 100,639,263.92 2,792,249,042.25
三、本年增减变动金额 24,681,700.00 92,819,136.75 104,156,774.00 -4,594,019.49 34,709,543.04 287,678,330.87 16,568,257.69 347,706,174.86
（一）综合收益总额 -4,594,019.49 322,387,873.91 20,409,614.81 338,203,469.23
（二）股东投入和减少资本 24,681,700.00 92,819,136.75 104,156,774.00 -3,841,357.12 9,502,705.63
1．股东投入的普通股 24,681,700.00 79,475,074.00 104,156,774.00 1,252,299.50 1,252,299.50
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 6,939,775.99 6,939,775.99
4．其他 6,404,286.76 -5,093,656.62 1,310,630.14
（三）利润分配 34,709,543.04 -34,709,543.04
1．提取盈余公积 34,709,543.04 -34,709,543.04
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 674,593,924.00 2,124,815,580.98 104,156,774.00 -487,148.80 84,298,167.33 243,683,945.99 117,207,521.61 3,139,955,217.11
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第6页
母公司资产负债表
2016年12月31日
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十七 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 1,067,815,583.39 944,571,587.08
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,043,087.00
衍生金融资产
应收票据 134,206,845.55 130,339,117.68
应收账款 注释1 2,356,764,084.38 2,274,780,432.67
预付款项 258,725,241.79 250,364,545.70
应收利息
应收股利
其他应收款 注释2 1,080,643,976.88 790,759,907.35
存货 651,718,793.03 618,493,906.08
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 60,000,000.00
流动资产合计 5,550,917,612.02 5,069,309,496.56
非流动资产：
可供出售金融资产 1,560,000.00 1,560,000.00
持有至到期投资
长期应收款 33,000,000.00 33,000,000.00
长期股权投资 注释3 1,948,311,072.34 1,407,842,455.58
投资性房地产
固定资产 668,756,114.92 509,471,858.23
在建工程 13,799,419.49 182,688,652.93
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 93,022,091.96 93,589,016.18
开发支出
商誉
长期待摊费用 6,106,232.20 8,305,484.34
递延所得税资产 49,317,898.56 41,348,758.62
其他非流动资产
非流动资产合计 2,813,872,829.47 2,277,806,225.88
资产总计 8,364,790,441.49 7,347,115,722.44
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第7页
母公司资产负债表（续）
2016年12月31日
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 附注十七 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 828,434,400.00 828,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 4,588,072.00
衍生金融负债
应付票据 785,545,556.38 323,358,168.68
应付账款 1,473,263,328.84 1,291,916,041.35
预收款项 512,895,967.53 278,022,309.92
应付职工薪酬 36,482,492.28 53,519,875.03
应交税费 12,885,524.28 66,726,641.85
应付利息 2,788,711.97 2,543,236.91
应付股利 1,177,406.30
其他应付款 105,834,994.37 158,562,784.08
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 431,280,090.68 109,280,090.68
其他流动负债
流动负债合计 4,190,588,472.63 3,116,517,220.50
非流动负债：
长期借款 594,000,000.00 860,000,000.00
应付债券
其中：优先股
其中：永续债
长期应付款 41,493,250.21 141,493,250.21
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债 75,032.42
递延收益 26,974,196.81 35,770,806.18
递延所得税负债 156,463.05
其他非流动负债
非流动负债合计 662,698,942.49 1,037,264,056.39
负债合计 4,853,287,415.12 4,153,781,276.89
股东权益：
股本 677,020,924.00 674,593,924.00
其他权益工具
其中：优先股
其中：永续债
资本公积 2,156,712,506.89 2,119,721,924.36
减：库存股 99,141,679.80 104,156,774.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 116,389,659.21 84,298,167.33
未分配利润 660,521,616.07 418,877,203.86
股东权益合计 3,511,503,026.37 3,193,334,445.55
负债和股东权益总计 8,364,790,441.49 7,347,115,722.44
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第8页
母公司利润表
2016年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十七 本期金额 上期金额
一、营业收入 注释4 5,554,527,664.18 4,591,561,240.37
减：营业成本 注释4 4,708,614,536.19 3,715,341,266.25
税金及附加 23,360,378.79 18,117,648.12
销售费用 166,284,979.53 137,432,572.77
管理费用 163,218,317.34 151,205,058.78
财务费用 52,042,234.20 96,931,776.90
资产减值损失 59,583,236.95 50,020,069.55
加：公允价值变动收益 5,631,159.00 -4,588,072.00
投资收益 注释5 760,206.76 349,362.81
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 691,806.76 649,362.81
二、营业利润 387,815,346.94 418,274,138.81
加：营业外收入 32,578,495.75 19,755,853.51
其中：非流动资产处置利得 348,556.96 26,441.65
减：营业外支出 56,489,906.26 6,642,086.65
其中：非流动资产处置损失 12,888,519.55 4,582,513.47
三、利润总额 363,903,936.43 431,387,905.67
减：所得税费用 42,989,017.66 84,292,475.31
四、净利润 320,914,918.77 347,095,430.36
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
2.
收益中享有的份额
3. ……
（二）以后能重分类进损益的其他综合收益
权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
1.
合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前
6.
产生的投资收益
7. ……
六、综合收益总额 320,914,918.77 347,095,430.36
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
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第9页
母公司现金流量表
2016年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十七 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 4,412,139,608.79 3,121,862,679.30
收到的税费返还 196,254,903.67 120,648,546.20
收到其他与经营活动有关的现金 127,782,517.22 114,025,653.01
经营活动现金流入小计 4,736,177,029.68 3,356,536,878.51
购买商品、接受劳务支付的现金 3,118,430,269.98 2,500,165,303.55
支付给职工以及为职工支付的现金 198,623,812.74 148,896,407.96
支付的各项税费 162,314,360.13 93,379,942.73
支付其他与经营活动有关的现金 408,265,404.21 601,095,703.48
经营活动现金流出小计 3,887,633,847.06 3,343,537,357.72
经营活动产生的现金流量净额 848,543,182.62 12,999,520.79
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金 68,400.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 10,000.00
投资活动现金流入小计 78,400.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 202,339,196.49 203,290,771.60
投资支付的现金 539,776,810.00 101,339,283.13
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 742,116,006.49 304,630,054.73
投资活动产生的现金流量净额 -742,037,606.49 -304,630,054.73
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 27,717,800.00 104,156,774.00
取得借款收到的现金 1,774,303,290.57 2,413,084,985.75
收到其他与筹资活动有关的现金 1,100,495,591.95 746,647,841.89
筹资活动现金流入小计 2,902,516,682.52 3,263,889,601.64
偿还债务支付的现金 1,724,386,899.87 1,725,140,015.28
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 131,129,562.72 83,361,653.72
支付其他与筹资活动有关的现金 963,205,688.06 1,252,830,570.77
筹资活动现金流出小计 2,818,722,150.65 3,061,332,239.77
筹资活动产生的现金流量净额 83,794,531.87 202,557,361.87
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 10,233,792.21 23,388,112.81
五、现金及现金等价物净增加额 200,533,900.21 -65,685,059.26
加：年初现金及现金等价物余额 284,503,961.99 350,189,021.25
六、期末现金及现金等价物余额 485,037,862.20 284,503,961.99
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第 10 页
母公司股东权益变动表
2016年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十七 本期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 674,593,924.00 2,119,721,924.36 104,156,774.00 84,298,167.33 418,877,203.86 3,193,334,445.55
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 674,593,924.00 2,119,721,924.36 104,156,774.00 84,298,167.33 418,877,203.86 3,193,334,445.55
三、本年增减变动金额 2,427,000.00 36,990,582.53 -5,015,094.20 32,091,491.88 241,644,412.21 318,168,580.82
（一）综合收益总额 320,914,918.77 320,914,918.77
（二）股东投入和减少资本 2,427,000.00 36,990,582.53 -5,015,094.20 44,432,676.73
1．股东投入的普通股 2,427,000.00 23,168,140.00 -5,015,094.20 30,610,234.20
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 13,822,442.53 13,822,442.53
4．其他
（三）利润分配 32,091,491.88 -79,270,506.56 -47,179,014.68
1．提取盈余公积 32,091,491.88 -32,091,491.88
2．对股东的分配 -47,179,014.68 -47,179,014.68
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 677,020,924.00 2,156,712,506.89 99,141,679.80 116,389,659.21 660,521,616.07 3,511,503,026.37
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第 11 页
母公司股东权益变动表
2016年度
编制单位：东方日升新能源股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 上期金额
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 649,912,224.00 2,031,996,444.23 49,588,624.29 106,491,316.54 2,837,988,609.06
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 649,912,224.00 2,031,996,444.23 49,588,624.29 106,491,316.54 2,837,988,609.06
三、本年增减变动金额 24,681,700.00 87,725,480.13 104,156,774.00 34,709,543.04 312,385,887.32 355,345,836.49
（一）综合收益总额 347,095,430.36 347,095,430.36
（二）股东投入和减少资本 24,681,700.00 87,725,480.13 104,156,774.00 8,250,406.13
1．股东投入的普通股 24,681,700.00 79,475,074.00 104,156,774.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 6,939,775.99 6,939,775.99
4．其他 1,310,630.14 1,310,630.14
（三）利润分配 34,709,543.04 -34,709,543.04
1．提取盈余公积 34,709,543.04 -34,709,543.04
2．对股东的分配
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．结转重新计量设定受益计划净负债
或净资产所产生的变动
5．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 674,593,924.00 2,119,721,924.36 104,156,774.00 84,298,167.33 418,877,203.86 3,193,334,445.55
（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第 12 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
东方日升新能源股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为宁海县日升电
器有限公司，成立于 2002 年 12 月 2 日。公司以整体变更发起设立方式设立，于 2009 年 5
月由林海峰、仇华娟、深圳市创新投资集团有限公司、深圳市麦瑞投资管理有限公司、上海
科升投资有限公司、汇金立方资本管理有限公司、陈漫、四川中物创业投资有限公司、杨增
荣、宁海和兴投资咨询有限公司共同发起设立。公司注册地址：浙江省宁波市宁海县梅林街
道塔山工业园区。公司的企业法人营业执照注册号：330226000001791。2010 年 9 月 2 日在
深圳证券交易所上市。根据本公司 2011 年度股东大会决议，本公司以 2011 年 12 月 31 日股
本 35000 万股为基数，按每 10 股由资本公积金转增 6 股，共计转增 21000 万股，并于 2012
年度实施。转增后，注册资本增至人民币 56000 万元。
根据公司 2013 年度第四次临时股东大会决议及董事会决议规定，并经中国证监会《关
于核准东方日升新能源股份有限公司向赵世界等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》
（证监许可[2014]893 号）核准，公司获准发行 69,568,452 股股份，每股面值 1 元，购买
江苏斯威克新材料有限公司 85%的股权，同时，获准非公开发行人民币普通股 20,343,772
股，发行后公司注册资本为人民币 649,912,224.00 元。
2015 年，公司实施首期限制性股票激励计划。本次限制性股票激励计划实际授予对象
为 194 人，实际授予的限制性股票数量为 24,681,700 股，公司增加股本 24,681,700 股，每
股面值 1 元。
2016 年，公司实施第二期限制性股票激励计划。本次限制性股票激励计划实际授予对
象为 5 人，实际授予的限制性股票数量为 2,930,000 股，公司增加股本 2,930,000 股，每股
面值 1 元。
2016 年 7 月 20 日、2016 年 9 月 28 日公司分别于第二届董事会第四十一会议、第
二届董事会第四十三次会议审议通过了《东方日升关于回购注销部分激励对象已获授但尚未
解锁的限制性股票的议案》，同意对离职的 9 名激励对象所持有的 503,000 股限制性股票
进行回购注销。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2016 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 677,020,924 股，注册资本为 677,020,924 元，注册地址：宁海县梅
财务报表附注 第 1 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
林街道塔山工业园区，总部地址：宁海县梅林街道塔山工业园区，实际控制人为林海峰。
(二)公司业务性质和主要经营活动
硅太阳能电池组件和部件、电器、灯具、橡塑制品、电子产品、光电子器件的制造、
加工；太阳能发电工程设计、施工、承包；电力、新能源、节能相关技术的研发、转让、
咨询、服务；合同能源管理及咨询服务；设备、设施租赁；太阳能发电；自营和代理货物
与技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出口的货物与技术除外。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 4 月 25 日批准报出。
二、合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体主要包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
东方日升新能源（香港）有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
浙江博鑫投资有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
东方日升新能源（德国）有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司 控股子公司 二级 86.96 86.96
东方日升（郧县）光伏农业科技有限公司 控股子公司 二级 51.00 51.00
东方日升（宁波）电力开发有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
东方日升新能源（澳洲）有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
东方日升新能源（墨西哥）有限公司 控股子公司 二级 70.00 70.00
江苏斯威克新材料有限公司 控股子公司 二级 85.00 85.00
乌海市鼎晶光伏科技有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
东方日升（洛阳）新能源有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
浙江双宇电子科技有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
RisenSky Solar Energy S.a.r.l. 控股子公司 三级 70.00 70.00
东方日升（宁波）进出口有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
东方日升（澳洲）有限公司
全资子公司 三级 100.00 100.00
Risen(Australia) Pty Ltd
江苏新电投资管理有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
嘉兴日升金瑞电力开发有限公司 控股子公司 三级 51.00 51.00
宁海日升能源电力开发有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
衢州东升电力开发有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00
子公司的持股比例不同于表决权比例的原因、以及持有半数或以下表决权但仍控制被投
资单位的依据说明详见“附注九、在其他主体中的权益（一）在子公司中权益”。
财务报表附注 第 2 页
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财务报表附注
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 35户，减少 2 户，其中：
1．本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控
制权的经营实体
名称 变更原因
和布克赛尔蒙古自治县日升光伏发电有限公司 新设
乌拉特后旗朗可电力开发有限公司 新设
团风鑫电电力开发有限公司 新设
石首鑫电电力开发有限公司 新设
吉水县旭升电力开发有限公司 新设
池州瑞升新能源有限公司 新设
阳曲县昂晟太阳能发电公司 新设
齐齐哈尔市升能新能源科技有限公司 新设
浮梁县宁浮电力开发有限公司 新设
偃师市日升电力开发有限公司 新设
万年县万升农业开发有限公司 新设
铜鼓县铜升电力开发有限公司 新设
万年县万升电力开发有限公司 新设
攀枝花鑫光新能源有限公司 新设
常州永辉光伏科技有限公司 新设
鸡泽县瑞升新能源开发有限公司 新设
池州蛇蟠涂生态农业有限公司 新设
泰州龙乾能源开发有限公司 新设
宁波市鄞州龙辉能源开发有限公司 新设
宁海龙辉能源开发有限公司 新设
剑川宁升电力开发有限公司 新设
绛县日升新能源科技有限公司 新设
常州市金坛景维光伏科技有限公司 新设
常州威能光伏科技有限公司 新设
新沂景维光伏科技有限公司 新设
新沂市威能光伏科技有限公司 新设
新沂永安光伏科技有限公司 新设
新沂永辉光伏科技有限公司 新设
新沂百邦光伏科技有限公司 新设
芮城县三裕东新能源有限公司 收购
青岛谷欣新能源有限公司 新设
东方日升（洛阳）新能源有限公司 收购
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名称 变更原因
Futuro Foto Voltaico 05 收购
Futuro Foto Voltaico 07 收购
IL Tetto Di Ra 收购
2．本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失
控制权的经营实体
名称 变更原因
河南日升光伏电力发展有限公司 出售
Golden Sunrise Developments No.2 注销
合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算
财务报表附注 第 4 页
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财务报表附注
为人民币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2． 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3． 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
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财务报表附注
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4． 为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
1． 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
2． 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
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司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
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动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务和外币报表折算
1． 外币业务
财务报表附注 第 8 页
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财务报表附注
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
2． 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
(八)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类
别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；
应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2．金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
财务报表附注 第 9 页
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1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量
且其变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相
关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、
或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流
量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。
本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公
允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始
确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收
益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确
认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在
活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货
方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力
持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利
息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
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息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保
持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至
到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入
其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，
遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场
利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件
所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他
金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利
或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可
供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3． 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终
止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认
条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
财务报表附注 第 11 页
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财务报表附注
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
4． 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允
价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5． 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
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可观察输入值。
6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的
账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且
可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，
使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产减值准备
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一
年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其
成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波
动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，
按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价
的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权
益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收
盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获
得的补偿金额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其
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他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出
的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上
与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可
供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现
金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值
损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
7． 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九)应收款项
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：
占应收款项余额 10％以上、金额在 500 万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流
量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
（1）信用风险特征组合的确定依据
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组
合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
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组合名称 计提方法 确定组合的依据
组合 1：账龄分析组合 账龄分析法 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征
组合 2：关联方组合 不计提坏账准备 合并范围内关联方的应收款项具有类似的信用风险特征
组合 3：低风险组合 不计提坏账准备 保证金、退税等具有低风险信用特征
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5
1－2 年 10
2－3 年 20
3－4 年 50
4－5 年 80
5 年以上 100
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收
回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额
进行计提。
4．其他计提方法说明
对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工
材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。
从事房地产开发业务的子公司的存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或
商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要
包括：开发成本、开发产品、周转材料等。
开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；开发产品是指已建成、待出售的物业。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
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时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
（3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
(十一)长期股权投资
1． 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
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资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2． 后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
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期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3． 长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
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算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4． 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
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一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5． 共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十二)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2． 固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关
税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其
他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支
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出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3． 固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资
产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20 5 4.75
太阳能电站 直线法 20 5 4.75
机器设备 直线法 5-10 5 9.5-19
办公及电子设备 直线法 3-5 5 19-32
运输设备 直线法 4-5 5 19-24
其他设备 直线法 3-5 5 19-32
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
4． 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
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租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公
允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确
定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内
计提折旧。
(十三)在建工程
1． 在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2． 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(十四)借款费用
1． 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合
资本化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
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使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2． 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4． 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（每月月末平均）乘以所占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款
加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(十五)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、特许经营权、软件等。
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1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 土地使用权受益年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如
果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
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研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十六)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
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商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
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(十八)股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3．确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4．会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
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能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(十九)收入
1．销售商品收入确认时间的具体判断标准
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
（1）国内公司：
在同时具备下列条件后确认内销收入：根据与客户签订的销售协议的规定，完成相关产
品生产，经检验合格并转移所有权时，根据合同规定的金额开具发票；产品销售收入货款金
额已确定，款项已收讫或预计可以收回；销售产品的单位成本能够合理计算。
在同时具备下列条件后确认外销收入：根据与客户签订的出口销售协议的规定，完成相
关产品生产，经检验合格后向海关报关出口，取得报关单，并取得提单（运单）；产品出口
收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回，并开具出口销售发票；出口产品的单位
成本能够合理计算。
（2）国外公司：
在同时具备下列条件后确认商品销售收入：根据与客户签订的销售协议的规定，相关产
品经检验合格并转移所有权；产品销售收入货款金额已确定，款项已收讫或预计可以收回；
销售产品的单位成本能够合理计算。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2．确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
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（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提
供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供
劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单
独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
4．建造合同收入的确认依据和方法
（1）当建造合同的结果能够可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负
债表日按完工百分比法予以确认。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合
同费用的方法。合同完工进度按照实际测定的完工进度确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）合同总收入能够可靠地计量；
2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的
金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同工程的变动、索赔及奖金以可能带来收
入并能可靠计算的数额为限计入合同总收入。
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（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本
在其发生的当期确认为合同费用。
2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
（3）如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
5．附回购条件的资产转让
公司销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议，
根据协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。如售后回购属于融资交易，则在交付产
品或资产时，本公司不确认销售收入。回购价款大于销售价款的差额，在回购期间按期计提
利息，计入财务费用。
(二十)政府补助
1． 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为
企业所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2． 政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3． 会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入
营业外收入；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
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超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十一)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(二十二)租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租
赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
1． 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金
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额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期
收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额
中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2． 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的
与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认
的收益金额。
(二十三)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
本报告期重要会计政策未变更。
2． 会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、财务报表列报项目变更说明
财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）。
《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科
目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设
税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表
中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
《增值税会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增
值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末
借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；
“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他
流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。
本公司已根据《增值税会计处理规定》，对于 2016 年 5 月 1 日至该规定施行之间发生
的交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将
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2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调
整至“税金及附加”2,950,413.37 元；从“应交税费”重分类至“其他流动资产”125,962,580.87
元；对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易，不予追溯调整；对于 2016 年财
务报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整。
六、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产 17%
营业税 营改增之前的应纳税营业额 5%
城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
注：本公司出口货物实行“免、抵、退”增值税政策；谦德咏仁新能源投资（苏州）有
限公司城市维护建设税为 7%，母公司及其他境内子公司城市维护建设税为 5%。
主要纳税主体所得税税率的说明：
纳税主体名称 所得税税率
东方日升新能源（香港）有限公司 16.5%
浙江博鑫投资有限公司 25%
江苏斯威克新材料有限公司 25%
东方日升（宁波）电力开发有限公司 25%
(二)税收优惠政策及依据
1．本公司 2008 年被认定为高新技术企业，根据《高新技术企业认定管理办法》（国科
发火［2008］172 号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火［2008］362 号）和
全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室备案复函（国科火字［2015］19 号）有关规
定，公司于 2014 年 9 月 25 日通过了高新技术企业复审，资格有效期 3 年。
根据《中华人民共和国企业所得税》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，公司从
2014 年至 2016 年企业所得税减按 15%计征。
2．浙江双宇电子科技有限公司
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本公司下属的浙江双宇电子科技有限公司 2015 年 10 月 29 日被认定为高新技术企业，
资格有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税》以及国家对高新技术企业的相关税
收规定，2015 年至 2017 年企业所得税按 15%计征。
3．常州斯威克光伏新材料有限公司
本公司下属的常州斯威克光伏新材料有限公司 2012 年 10 月 25 日被认定为高新技术企
业，公司于 2015 年 11 月 3 日通过了高新技术企业复审，资格有效期为三年，根据《中华人
民共和国企业所得税》以及国家对高新技术企业的相关税收规定，2015 年至 2017 年企业所
得税按 15%计征。
4．衢州电力开发有限公司
根据《关于国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问
题的通知》（国税发[2009]80 号），企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企
业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间自 2015 年 1 月 1 日至 2020
年 12 月 31 日，2016 年为免税期。
5．嘉兴日升金瑞电力开发有限公司
（1）根据《财政部国家税务总局关于公共基础设施和环境保护节能节水项目企业所得
税优惠政策问题的通知》（财税（2012）10 号）规定，企业所得符合相关规定的要求，享受
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。经过备案，公司享
受本项税收优惠，期间 2015 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，2016 年为免税期。
（2）根据《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知（财税[2016]81 号）规定，公司自
2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日享受光伏发电增值税 50%即征即退政策。
6．宁波北仑瑞升电力开发有限公司
根据《关于国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问
题的通知》（国税发[2009]80 号），企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企
业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间 2015 年 1 月 1 日至 2020
年 12 月 31 日，2016 年为免税期。
7．宁海日升能源电力开发有限公司
财务报表附注 第 34 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
根据《关于国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问
题的通知》（国税发[2009]80 号），企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企
业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间 2015 年 1 月 1 日至 2020
年 12 月 31 日，2016 年为免税期。
8．江苏新电投资管理有限公司
（1）对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》
规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营
收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得
税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间 2014 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，2016
年为免税期。
（2）根据《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知（财税[2016]81 号）规定，公司自
2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日享受光伏发电增值税 50%即征即退政策。
9.宁海新电电力开发有限公司
根据《关于国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问
题的通知》（国税发[2009]80 号），企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企
业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间 2016 年 1 月 1 日至 2021
年 12 月 31 日，2016 年为免税期。
10.宁波江北永升电力开发有限公司
根据《关于国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问
题的通知》（国税发[2009]80 号），企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企
业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间 2016 年 1 月 1 日至 2021
年 12 月 31 日，2016 年为免税期。
11.余姚宁升电力开发有限公司
财务报表附注 第 35 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
根据《关于国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问
题的通知》（国税发[2009]80 号），企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企
业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间 2015 年 1 月 1 日至 2020
年 12 月 31 日，2016 年为免税期。
12.皮山县日升电力开发有限公司
根据《关于国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问
题的通知》（国税发[2009]80 号），企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企
业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间 2017 年 1 月 1 日至 2022
年 12 月 31 日。
13.宝鸡日升瑞能光伏农业科技有限公司
根据《关于国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问
题的通知》（国税发[2009]80 号），企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企
业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。经过备案，公司享受本项税收优惠，期间 2016 年 1 月 1 日至 2016
年 12 月 31 日。2016 年为免税期。
七、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 145,136.96 86,949.73
银行存款 708,687,389.16 404,766,261.55
其他货币资金 782,317,387.24 996,200,971.21
合计 1,491,149,913.36 1,401,054,182.49
其中：存放在境外的款项总额 76,168,442.36 290,518,190.00
财务报表附注 第 36 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
截止 2016 年 12 月 31 日，受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 394,760,408.70 497,521,814.83
信用证保证金 7,848,241.71 111,431,322.71
保函保证金 285,484,780.85 47,796,699.01
其他保证金 94,184,288.65 339,451,134.66
合计 782,277,719.91 996,200,971.21
注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 期末余额 期初余额
交易性金融资产小计 17,156,495.15
权益工具投资 17,156,495.15
合计 17,156,495.15
注释3．应收票据
1． 应收票据的分类
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 260,613,924.17 314,880,014.38
商业承兑汇票 36,985,436.47
合计 297,599,360.64 314,880,014.38
2． 期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 28,295,115.12
合计 28,295,115.12
3． 期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 544,595,901.11 28,295,115.12
合计 544,595,901.11 28,295,115.12
4．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据:无。
注释4．应收账款
财务报表附注 第 37 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
1．应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
152,345,603.54 5.20 117,193,878.87 76.93 35,151,724.67
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
2,771,518,225.00 94.50 248,650,428.06 8.97 2,522,867,796.94
坏账准备的应收账款
组合 1：账龄分析组合 2,739,892,135.68 93.42 248,650,428.06 9.08 2,491,241,707.62
组合 2：关联方组合 --- --- --- --- ---
组合 3：低风险组合 31,626,089.32 1.08 --- --- 31,626,089.32
单项金额虽不重大但单独
8,930,380.74 0.30 8,930,380.74 100.00 ---
计提坏账准备的应收账款
合计 2,932,794,209.28 100.00 374,774,687.67 12.78 2,558,019,521.61
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
152,988,377.66 5.76 117,836,652.99 77.02 35,151,724.67
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
2,495,336,565.15 93.99 166,550,532.72 6.67 2,328,786,032.43
坏账准备的应收账款
组合 1：账龄分析组合 2,495,336,565.15 93.99 166,550,532.72 6.67 2,328,786,032.43
组合 2：关联方组合 --- --- --- --- ---
组合 3：低风险组合 --- --- --- --- ---
单项金额虽不重大但单独
6,542,494.92 0.25 6,542,494.92 100.00 ---
计提坏账准备的应收账款
合计 2,654,867,437.73 100.00 290,929,680.63 10.96 2,363,937,757.10
应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
上海超日太阳能 对方已完成破产重整，待偿部分由担保
科技股份有限公 92,327,466.92 84,173,742.25 91.17 人倪开禄承担连带担保责任，除预计可
司 收回部分外，其他全部计提
新疆特变电工自 因客户所建电站财务状况出现异常，导
53,996,000.00 26,998,000.00 50.00
控设备有限公司 致可收回性降低
PAMA SOLAR 对方拒付，且无法向保险公司索赔的应
6,022,136.62 6,022,136.62 100.00
GMBH 收款，经双方协商，预计无法收回
合计 152,345,603.54 117,193,878.87
财务报表附注 第 38 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,696,829,373.64 84,841,468.69
1－2 年 826,277,074.00 82,627,707.40
2－3 年 139,693,984.01 27,938,796.80
3－4 年 36,359,459.37 18,179,729.68
4－5 年 28,347,595.82 22,678,076.65
5 年以上 12,384,648.84 12,384,648.84
合计 2,739,892,135.68 248,650,428.06 9.08
（3）组合中，采用低风险组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 计提理由
组合名称 坏账 计提比例
应收账款
准备 （%）
电力公司应收电网电费 31,626,089.32 --- --- ---
合计 31,626,089.32 --- --- ---
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 84,487,781.16 元；本期收回或转回坏账准备金额 642,774.12 元
本期无实际核销的应收账款。
3． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 178,225,035.36 6.08 8,911,251.77
第二名 165,133,932.89 5.63 16,513,393.29
第三名 151,340,475.16 5.16 7,567,023.76
第四名 134,750,000.00 4.59 13,475,000.00
第五名 98,269,902.44 3.35 4,913,495.12
合计 727,719,345.85 24.81 51,380,163.94
注释5．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
1 年以内 245,066,303.39 63.99 393,685,516.56 80.00 914,012.70 0.23
财务报表附注 第 39 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
期末余额 年初余额
账龄 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
1至2年 68,752,515.89 17.95 914,012.70 1.33 40,832,285.59 8.30 1,682,959.60 4.12
2至3年 13,220,358.94 3.45 6,986,255.57 52.84 33,482,634.52 6.80 7,100,446.56 21.21
3 年以上 55,921,913.47 14.61 7,100,446.56 12.70 24,095,206.93 4.90 -
合计 382,961,091.69 100.00 15,000,714.83 3.92 492,095,643.60 100.00 9,697,418.86 1.97
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
因 2016 年所开发电站以客户指定为主，
河南森源集团有限公司 49,672,400.00 1-2 年 从该供应商收货较少。2017 年募集资金
到位之后大量开工自持电站
金太阳电力（靖江）有限公司 33,840,000.00 3 年以上 存在纠纷，预计无法收回部分已提减值
合计 83,512,400.00 --- ---
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款总
单位名称 期末金额 预付款时间 未结算原因
额的比例(%)
因 2016 年所开发电站以客户指定
为主，从该供应商收货较少。2017
第一名 49,672,400.00 12.97 2015 年
年募集资金到位之后大量开工自
持电站。
第二名 40,605,885.00 10.60 2016 年 未到结算期
存在纠纷，预计无法收回部分已
第三名 33,840,000.00 8.84 2012 年
提减值
第四名 22,873,438.70 5.97 2016 年 未到结算期
第五名 17,822,088.00 4.65 2016 年 未到结算期
合计 164,813,811.7 43.03 --- ---
注释6．其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
440,994,143.86 99.16 3,770,805.30 0.86 437,223,338.56
账准备的其他应收款
组合 1：账龄分析组合 75,365,887.36 16.95 3,770,805.30 5.00 71,595,082.06
组合 2：关联方组合 --- --- --- --- ---
财务报表附注 第 40 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
组合 3：低风险组合 365,628,256.50 82.21 --- --- 365,628,256.50
单项金额虽不重大但单独计
3,718,175.59 0.84 3,718,175.59 100.00 ---
提坏账准备的其他应收款
合计 444,712,319.45 100.00 7,488,980.89 1.68 437,223,338.56
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
224,933,575.52 100.00 14,762.47 0.00 224,918,813.05
账准备的其他应收款
组合 1：账龄分析组合 295,249.40 0.13 14,762.47 5.00 280,486.93
组合 2：关联方组合 --- --- --- --- ---
组合 3：低风险组合 224,638,326.12 99.87 --- --- 224,638,326.12
单项金额虽不重大但单独计
--- --- --- --- ---
提坏账准备的其他应收款
合计 224,933,575.52 100.00 14,762.47 0.00 224,918,813.05
其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 75,315,668.55 3,765,783.42 5.00
1－2 年 50,218.81 5,021.88 10.00
合计 75,365,887.36 3,770,805.30 5.00
（2）组合中，采用低风险组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额 计提理由
类别 坏账 计提比例
其他应收款
准备 （%）
中国太平洋财产保险股份有 按保险协议计算
172,566,835.32 --- ---
限公司绍兴中心支公司 之应收保赔款
合作建设电站相
合作建设电站款项 56,649,279.54 --- ---
关款项
应收退税款 49,483,391.66 --- --- 应收退税款
GSE（电力公司） 17,744,321.40 --- --- 应收电费补贴等
财务报表附注 第 41 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
期末余额 计提理由
类别 坏账 计提比例
其他应收款
准备 （%）
中国太平洋财产保险股份有 按保险协议计算
172,566,835.32 --- ---
限公司绍兴中心支公司 之应收保赔款
合作建设电站相
布拖宁升新能源有限公司等 29,487,433.73 --- ---
关款项
保证金等 38,314,904.77 --- --- 保证金及押金
备用金及代垫员
备用金等 1,382,090.08 --- ---
工款
合计 365,628,256.50 --- ---
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 7,474,218.42 元；本期无收回或转回的坏账准备
3．本期无实际核销的其他应收款
4．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
暂估保险理赔
第一名 172,566,835.32 1 年以内 38.80 ---
款
第二名 电站保证金 55,203,500.00 1 年以内 12.41 2,760,175.00
关联方电站合
第三名 29,181,500.00 1 年以内 6.56 ---
作款
第四名 电站合作款 15,376,391.49 3.46 ---
第五名 保证金 10,000,000.00 1 年以内 2.25 ---
合计 282,328,226.81 63.48 2,760,175.00
注释7．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 276,788,611.94 6,495,923.20 270,292,688.74 212,527,338.38 3,721,534.68 208,805,803.70
周转材料 17,995,427.03 --- 17,995,427.03 25,639,858.05 --- 25,639,858.05
委托加工物资 4,877,841.33 17,312.83 4,860,528.50 68,260,629.75 --- 68,260,629.75
在产品 103,832,250.34 --- 103,832,250.34 16,692,541.01 --- 16,692,541.01
库存商品 545,382,712.01 6,891,913.13 538,490,798.88 308,327,507.51 3,516,316.96 304,811,190.55
发出商品 17,961,380.85 --- 17,961,380.85 118,083,092.07 --- 118,083,092.07
半成品 7,687,325.14 430,257.01 7,257,068.13 14,815,230.84 4,774,810.55 10,040,420.29
开发成本 --- --- --- 261,182,160.10 --- 261,182,160.10
财务报表附注 第 42 页
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财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
开发产品 378,400,323.42 --- 378,400,323.42 --- --- ---
合计 1,352,925,872.06 13,835,406.17 1,339,090,465.89 1,025,528,357.71 12,012,662.19 1,013,515,695.52
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额
计提 并购 转回 转销 其他
原材料 3,721,534.68 1,700,465.55 1,073,922.97 --- --- --- 6,495,923.20
库存商品 3,516,316.96 3,375,596.17 --- --- --- --- 6,891,913.13
半成品 4,774,810.55 27,450.15 --- 503,158.21 3,868,845.48 --- 430,257.01
委托加工物资 --- --- 17,312.83 --- --- --- 17,312.83
合计 12,012,662.19 5,103,511.87 1,091,235.80 503,158.21 3,868,845.48 --- 13,835,406.17
存货跌价准备说明：
2016 年，公司作为重整投资人参与上海超日（洛阳）太阳能有限公司破产重整，为非
同一控制下的合并，合并范围变更导致存货跌价准备增加 1,091,235.80 元。
3．开发成本
项目名称 开工时间 期末余额 期初余额
Marco Melbourne 2014 年 9 月 --- 261,182,160.10
合计 --- 261,182,160.10
4．开发产品
项目名称 竣工时间 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
Marco Melbourne 2016 年 12 月 --- 633,839,302.04 255,438,978.62 378,400,323.42
合计 --- 633,839,302.04 255,438,978.62 378,400,323.42
注释8．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
银行理财产品 --- 60,000,000.00
可抵扣税金 125,962,580.87 42,272,071.52
合计 125,962,580.87 102,272,071.52
注释9．可供出售金融资产
财务报表附注 第 43 页
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1．可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务工具 --- --- --- --- --- ---
可供出售权益工具 394,544,935.28 50,000,000.00 344,544,935.28 257,410,000.00 50,000,000.00 207,410,000.00
按公允价值计量 312,890,735.28 --- 312,890,735.28 --- --- ---
按成本计量 81,654,200.00 50,000,000.00 31,654,200.00 257,410,000.00 50,000,000.00 207,410,000.00
合计 394,544,935.28 50,000,000.00 344,544,935.28 257,410,000.00 50,000,000.00 207,410,000.00
2．期末按公允价值计量的权益工具
分类 可供出售权益工具 其他 合计
权益工具的成本 196,661,484.65 --- 196,661,484.65
累计计入其他综合收益
116,229,250.63 --- 116,229,250.63
的公允价值变动金额
减：已计提减值金额 --- --- ---
公允价值 312,890,735.28 --- 312,890,735.28
3．期末按成本计量的权益工具
在被投 账面余额
资单位
被投资单位
持股比 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
例(%)
中节能太阳能科技有限公司 3.18 205,850,000.00 --- 205,850,000.00 ---
深圳市阿尔斯电信技术有限公
10.22 50,000,000.00 50,000,000.00
司
西藏恒发新能源有限公司 10.00 560,000.00 560,000.00
深圳市中广核汇联太阳能开发
2.00 1,000,000.00 1,000,000.00
合伙企业（有限合伙）
613 st Kilda Road Melbourne --- 30,094,200.00 --- 30,094,200.00
合计 257,410,000.00 30,094,200.00 205,850,000.00 81,654,200.00
续：
减值准备 本期现金
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 红利
中节能太阳能科技有限公司 --- --- --- --- ---
深圳市阿尔斯电信技术有限公
50,000,000.00 --- --- 50,000,000.00 ---
司
西藏恒发新能源有限公司 --- --- --- --- ---
深圳市中广核汇联太阳能开发
--- --- --- --- ---
合伙企业（有限合伙）
613 st Kilda Road Melbourne --- --- --- --- ---
合计 50,000,000.00 --- --- 50,000,000.00 ---
财务报表附注 第 44 页
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财务报表附注
说明：
根据中国证监会《关于核准重庆桐君阁股份有限公司重大资产重组及向中国节能环保集
团公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015] 2923 号），重庆桐
君阁股份有限公司（“桐君阁”）获准向本公司控制的子公司谦德咏仁新能源投资（苏州）
有限公司发行股份 23,074,471 股，以购买其持有的中节能太阳能科技有限公司股份；同时，
谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司受让重庆太极实业（集团）股份有限公司持有的桐君
阁公司股份 1,078,167 股作为交易对价。
2016 年 3 月，桐君阁完成向谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司发行股份及受让重
庆太极实业（集团）股份有限公司持有的桐君阁公司股份事宜，本次交易完成后，本公司不
再持有中节能太阳能科技有限公司股份。
根据持有目的及业务实质，本公司在上述交易中受让的桐君阁（更名为“中节能太阳能
股份有限公司”）股份仍然作为可供出售金融资产核算，由于可由公开市场报价直接取得公
允价值，因此按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外
币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益（其他综合收益），在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益(投资收益)。
注释10．长期应收款
期末余额 期初余额
折现率
款项性质 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 区间
准备 准备
融资租赁款 69,125,400.00 --- 69,125,400.00 33,000,000.00 --- 33,000,000.00 ---
减：一年内到期的长
--- --- --- --- --- --- ---
期应收款
合计 69,125,400.00 --- 69,125,400.00 33,000,000.00 --- 33,000,000.00 ---
财务报表附注 第 45 页
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注释11．长期股权投资
本期增减变动
宣告发放 减值准备期
被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法确认的投 其他综合收 其他权益 计提减值 期末余额
现金股利 其他 末余额
投资 投资 资损益 益调整 变动 准备
或利润
一．联营企业
宁波杭州湾新区宁电日升太阳
9,924,640.71 --- --- 691,806.76 --- --- --- --- --- 10,616,447.47 ---
能发电有限公司
宁波中广日升太阳能技术开发
100,000.00 --- --- --- --- --- --- --- --- 100,000.00 ---
有限公司
Risen-ChemtechGroupspa 469,251.04 --- --- -184,170.72 --- --- --- --- --- 285,080.32 ---
LuxformGlobalB.V 5,974,764.55 --- --- -2,178,588.53 --- --- --- --- --- 3,796,176.02 ---
布拖宁升新能源有限公司 794,201.86 --- --- -116,342.74 --- --- --- --- --- 677,859.12 ---
合计 17,262,858.16 --- --- -1,787,295.23 --- --- --- --- --- 15,475,562.93 ---
财务报表附注 第 46 页
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注释12．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 太阳能电站 电子设备及其他 合计
一、账面原值： - - - - - -
1.期初余额 115,219,202.75 548,761,382.29 11,452,577.80 953,215,709.27 40,717,981.54 1,669,366,853.65
2.本期增加金额 372,060,042.82 858,254,121.48 6,733,881.40 754,772,420.06 15,877,289.82 2,007,697,755.58
（1）购置 26,294,117.34 223,105,000.61 6,330,877.12 - 8,319,953.30 264,049,948.37
（2）在建工程转入 152,203,793.91 96,526,780.99 - 711,941,510.04 973,358.82 961,645,443.76
（3）非同一控制下企业合并增加 193,562,131.57 538,622,339.88 403,004.28 42,830,910.02 6,583,977.70 782,002,363.45
（4）融资租入 --- --- --- --- --- ---
3.本期减少金额 --- 323,545,270.42 319,150.28 378,146,358.48 12,589,735.68 714,600,514.86
（1）处置或报废 --- 93,270,849.60 280,372.49 --- 2,718,148.39 96,269,370.48
（2）火灾损失 --- 230,274,420.82 38,777.79 --- 9,871,587.29 240,184,785.90
（3）处置子公司 --- --- --- 378,146,358.48 --- 378,146,358.48
4.期末余额 487,279,245.57 1,083,470,233.35 17,867,308.92 1,329,841,770.85 44,005,535.68 2,962,464,094.37
二、累计折旧
1.期初余额 29,109,708.10 52,454,198.52 5,100,512.11 111,463,848.21 40,027,293.95 238,155,560.89
2.本期增加金额 69,025,143.98 289,504,090.72 6,600,018.98 57,147,602.30 8,308,414.33 430,585,270.31
（1）计提 15,810,206.65 79,560,912.08 6,243,640.14 52,639,074.77 2,667,120.78 156,920,954.42
（2）非同一控制下企业合并增加 53,214,937.33 209,943,178.64 356,378.84 4,508,527.53 5,641,293.55 273,664,315.89
（3）融资租入 --- --- --- --- --- ---
3.本期减少金额 --- 87,827,975.71 165,235.80 2,350,032.28 10,738,440.38 101,081,684.17
财务报表附注 第 47 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 太阳能电站 电子设备及其他 合计
（1）处置或报废 --- 39,924,644.14 143,140.02 --- 2,434,751.73 42,502,535.89
（2）火灾损失 --- 47,903,331.57 22,095.78 --- 8,303,688.65 56,229,116.00
（3）处置子公司 --- --- --- 2,350,032.28 --- 2,350,032.28
4.期末余额 98,134,852.08 254,130,313.53 11,535,295.29 166,261,418.23 37,597,267.90 567,659,147.03
三、减值准备
1.期初余额 --- 4,989,494.68 --- 33,845,664.86 38,835,159.54
2.本期增加金额 --- 253,546,863.71 --- --- --- 253,546,863.71
（1）计提 --- --- --- --- --- ---
（2）非同一控制下企业合并增加 --- 253,546,863.71 --- --- --- 253,546,863.71
（3）在建工程转入 --- --- --- --- --- ---
3.本期减少金额 --- 27,080,243.25 --- --- --- 27,080,243.25
（1）处置或报废 --- 25,697,796.37 --- --- --- 25,697,796.37
（2）火灾损失 --- 1,382,446.88 --- --- --- 1,382,446.88
4.期末余额 --- 231,456,115.14 --- 33,845,664.86 - 265,301,780.00
四、账面价值
1.期末账面价值 389,144,393.49 597,883,804.68 6,332,013.63 1,129,734,687.76 6,408,267.78 2,129,503,167.34
2.期初账面价值 86,109,494.65 491,317,689.09 6,352,065.69 807,906,196.20 690,687.59 1,392,376,133.22
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2．期末暂时闲置的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 5,118,994.19 1,936,742.47 --- 3,182,251.72
电子设备 3,210,270.72 2,957,326.21 --- 252,944.51
机器设备 431,343,624.45 179,486,963.59 163,933,033.16 87,923,627.70
合计 439,672,889.36 184,381,032.27 163,933,033.16 91,358,823.93
说明：因相关生产线处于升级过程中，上述固定资产作为配套设施暂时闲置。
3．期末通过融资租赁租入的固定资产
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 164,923,449.20 28,884,188.00 --- 136,039,261.20
合计 164,923,449.20 28,884,188.00 --- 136,039,261.20
4．通过经营租赁租出的固定资产：无。
5．期末未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物（洛阳） 133,347,926.26 说明（1）
房屋及建筑物（梅桥） 138,628,635.61 说明（2）
合计 271,976,561.87
说明：（1）本公司作为重整投资人投资上海超日（洛阳）太阳能有限公司重整计划，
上海超日（洛阳）太阳能有限公司变更为东方日升（洛阳）新能源有限公司，截止 2016 年
12 月 31 日，其持有的上述房屋及建筑物权利人仍为上海超日（洛阳）太阳能有限公司，尚
未完成更名。
（2）本公司 2016 年建成的梅桥厂房 1、2、3、4 栋，房屋权证正在办理过程中。
注释13．在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
太阳能电站项目 143,785,989.50 --- 143,785,989.50 193,498,039.53 --- 193,498,039.53
待安装设备 12,027,859.98 --- 12,027,859.98 63,532,888.92 --- 63,532,888.92
厂房 40,084,274.16 --- 40,084,274.16 128,398,125.59 --- 128,398,125.59
其他 25,544,409.57 --- 25,544,409.57 18,240,627.67 --- 18,240,627.67
合计 221,442,533.21 --- 221,442,533.21 403,669,681.71 --- 403,669,681.71
财务报表附注 第 49 页
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2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
梅桥区厂房 125,531,970.03 21,119,193.17 138,628,635.61 --- 8,022,527.59
梅桥设备 15,000,783.34 16,236,444.56 29,263,648.33 --- 1,973,579.57
进贤前坊 10MW 农 --- ---
37,261,357.02 16,536,018.15 53,797,375.17
光互补发电项目
新疆和田 20MW 项 --- ---
61,743,656.44 66,271,124.75 128,014,781.19
目
河南金牛岭 50MW 36,852,232.94 281,997,355.66 318,849,588.60 --- ---
高邮三期 20MW 500,824.70 36,410,526.18 36,911,350.88 --- ---
乌海 10MW 项目 1,171,046.64 48,272,874.99 --- --- 49,443,921.63
墨西哥杜兰戈 --- ---
2,258,707.21 32,484,699.86 34,743,407.07
330MW
洛阳公司二期钢结 --- --- ---
23,958,662.59 23,958,662.59
构仓库
中广核湖北郧县 ---
40WMP 高效农业光
12,753,296.00 10,516,400.41 378,515.33 22,891,181.08
伏并网发电项目建
筑施工工程
洛阳公司电池印刷 --- ---
11,045,358.97 4,735,042.78 6,310,316.19
线
合计 293,073,874.32 564,848,659.29 710,200,422.56 378,515.33 147,343,595.72
续：
工程投入 其中：本期 本期利
预算数 工程进 利息资本化
工程项目名称 占预算比 利息资本化 息资本 资金来源
(万元) 度(%) 累计金额
例(%) 金额 化率(%)
梅桥区厂房 12,870.00 113.95 100.00 --- --- --- 自筹
梅桥设备 --- --- --- --- --- --- 自筹
进贤前坊 10MW 农
7,130.00 75.45 100.00 --- --- --- 自筹
光互补发电项目
新疆和田 20MW 项
15,250.00 83.94 100.00 --- --- --- 自筹
目
河南金牛岭 50MW 34,165.56 93.32 100.00 --- --- --- 自筹
高邮三期 20MW 15,000.00 24.61 100.00 --- --- --- 自筹
乌海 10MW 项目 6,700.00 73.80 75.00 --- --- --- 自筹
墨西哥杜兰戈
97,500.00 3.56 3.50 --- --- --- 自筹
330MW
洛阳公司二期钢结
2,030.00 118.02 99.00 --- --- --- 自筹
构仓库
中广核湖北郧县
40WMP 高效农业光
1,800.00 127.17 100.00 --- --- --- 自筹
伏并网发电项目建
筑施工工程
洛阳公司电池印刷
1,300.00 84.96 85.00 --- --- --- 自筹
线
合计 --- --- --- --- --- --- ---
财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专有技术 合计
一. 账面原值
1．期初余额 138,588,504.56 38,339,242.87 --- 176,927,747.43
2．本期增加金额 14,227,307.72 --- 1,490,529.95 15,717,837.67
购置 2,003,508.59 --- 1,490,529.95 3,494,038.54
非同一控制下
12,223,799.13 --- --- 12,223,799.13
企业合并
3．本期减少金额 --- --- --- ---
4．期末余额 152,815,812.28 38,339,242.87 1,490,529.95 192,645,585.1
二. 累计摊销
1．期初余额 9,315,863.11 1,721,407.06 --- 11,037,270.17
2．本期增加金额 3,565,268.59 --- 5,250.04 3,570,518.63
计提 2,765,890.04 --- 5,250.04 2,771,140.08
非同一控制下
799,378.55 --- --- 799,378.55
企业合并
3．本期减少金额 --- --- --- ---
4．期末余额 12,881,131.70 1,721,407.06 5,250.04 14,607,788.8
三. 减值准备
1．期初余额 --- 36,617,835.81 --- 36,617,835.81
2．本期增加金额 --- --- --- ---
3．本期减少金额 --- --- --- ---
4．期末余额 --- 36,617,835.81 --- 36,617,835.81
四. 账面价值
1．期末账面价值 139,934,680.58 --- 1,485,279.91 141,419,960.49
2．期初账面价值 129,272,641.45 --- --- 129,272,641.45
2．土地使用权的其他说明：
本公司作为重整投资人投资上海超日（洛阳）太阳能有限公司重整计划，上海超日（洛
阳）太阳能有限公司变更为东方日升（洛阳）新能源有限公司，截止 2016 年 12 月 31 日，
其持有的土地使用权证权利人仍为上海超日（洛阳）太阳能有限公司，尚未完成更名，截止
2016 年 12 月 31 日，该项无形资产账面价值（以收购时公允价值计量）原值 12,223,799.13 元，
净值 11,191,523.48 元。
注释15．商誉
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
1．商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成
江苏斯威克新材料
308,628,373.16 --- --- --- --- 308,628,373.16
有限公司
合计 308,628,373.16 --- --- --- --- 308,628,373.16
说明：
商誉减值准备本公司期末对商誉进行了减值测试，未发现预计未来现金流入的现值小于
其期末可辩认净资产价值的情况，故未对其商誉计提减值准备。
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 418,967,549.84 57,745,398.40 356,661,381.17 46,840,747.44
可抵扣亏损 21,280,740.69 3,736,161.90 42,449,647.15 6,367,447.07
交易性金融工具-衍生金融工
--- --- 4,588,072.00 688,210.80
具的估值
股份支付计入损益的金额 6,454,657.48 968,198.62 6,939,775.99 1,040,966.4
预计负债 1,439,152.78 215,872.92 --- ---
合计 448,142,100.79 62,665,631.84 410,638,876.31 54,937,371.71
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
8,088,461.79 2,022,115.41 --- ---
增值
公允价值变动 117,272,337.64 29,213,775.71 --- ---
合计 125,360,799.43 31,235,891.12 --- ---
3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
4．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细
项目 期末余额 期初余额
可供出售金融资产减值准备 50,000,000.00 50,000,000.00
未弥补亏损 229,069,684.62 167,319,745.06
处于免税期的子公司已提坏账准备 60,816.56 33,764.74
合计 279,130,501.18 217,353,509.8
财务报表附注 第 52 页
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2016 年度
财务报表附注
说明：
（1）由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此，可供出售金融资产
减值准备以及德国子公司等公司未弥补亏损没有确认为递延企业所得税资产的可抵扣暂时
性差异和可抵扣亏损。
（2）仍处于免税期的子公司，由于无法确认其暂时性差异是否在剩余免税期内转回，
其已提坏账准备未确认递延企业所得税资产。
注释17．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付购买土地款 13,563,450.00 15,159,150.00
合计 13,563,450.00 15,159,150.00
注释18．短期借款
1．短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 304,995,115.12 555,500,000.00
抵押借款 34,206,443.94 127,803,783.29
保证借款 119,000,000.00 285,519,624.80
信用借款 626,434,400.00 288,859,200.00
合计 1,084,635,959.06 1,257,682,608.09
短期借款分类的说明：
借款分类 贷款银行 币种 原币金额 折合人民币 借款期限
信用借款 中国建设银行宁海支行营业部 人民币 8,000,000.00 8,000,000.00 2016/1/15 2017/1/15
信用借款 中国建设银行宁海支行营业部 人民币 15,000,000.00 15,000,000.00 2016/3/1 2017/3/1
保证借款 中国建设银行宁海支行营业部 人民币 5,000,000.00 5,000,000.00 2016/8/30 2017/8/30
抵押贷款 中国银行宁海跃龙支行 人民币 20,000,000.00 20,000,000.00 2016/12/16 2017/12/15
保证借款 中国银行股份有限公司宁海支行 人民币 29,000,000.00 29,000,000.00 2016/7/12 2017/1/11
信用借款 中国建设银行股份有限公司宁海支行 人民币 50,000,000.00 50,000,000.00 2016/7/20 2017/7/20
保证借款 中国银行股份有限公司宁海支行 人民币 20,000,000.00 20,000,000.00 2016/12/7 2017/12/5
抵押借款 Westpac 澳元 838,655.41 4,206,443.94 2017/2/27
银行承兑汇票贴现 中信常州支行 人民币 2,000,000.00 2,000,000.00 2016/8/22 2017/1/15
银行承兑汇票贴现 中信常州支行 人民币 1,823,283.19 1,823,283.19 2016/8/23 2017/1/28
银行承兑汇票贴现 中信常州支行 人民币 1,000,000.00 1,000,000.00 2016/8/22 2017/2/1
银行承兑汇票贴现 工行常州支行 人民币 5,520,000.00 5,520,000.00 2016/9/23 2017/3/9
财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
借款分类 贷款银行 币种 原币金额 折合人民币 借款期限
银行承兑汇票贴现 中信常州支行 人民币 4,249,351.73 4,249,351.73 2016/9/23 2017/1/27
银行承兑汇票贴现 中信常州支行 人民币 2,758,000.00 2,758,000.00 2016/9/23 2017/2/1
银行承兑汇票贴现 中信常州支行 人民币 5,000,000.00 5,000,000.00 2016/10/26 2017/1/28
银行承兑汇票贴现 中信常州支行 人民币 2,944,480.20 2,944,480.20 2016/10/18 2017/2/25
银行承兑汇票贴现 中信常州支行 人民币 3,000,000.00 3,000,000.00 2016/10/18 2017/2/28
质押借款 宁海顺德资产 人民币 76,700,000.00 76,700,000.00 2017/06/31
信用借款 中国银行股份有限公司宁海支行 人民币 35,000,000.00 35,000,000.00 2016/8/26 2017/8/25
信用借款 中国银行股份有限公司宁海支行 人民币 25,000,000.00 25,000,000.00 2016/11/7 2017/11/6
信用借款 中国建设银行宁海支行 人民币 100,000,000.00 100,000,000.00 2016/4/22 2017/4/22
信用借款 中国建设银行宁海支行 人民币 100,000,000.00 100,000,000.00 2016/9/27 2017/9/27
信用借款 中国建设银行宁海支行 人民币 8,000,000.00 58,454,400.00 2016/9/27 2017/3/14
信用借款 中国进出口银行宁波分行 人民币 200,000,000.00 200,000,000.00 2016/12/12 2017/12/11
信用借款 中国邮政储蓄银行宁海县支行 人民币 50,000,000.00 50,000,000.00 2016/6/16 2017/6/15
信用借款 中国民生银行股份有限公司宁波宁海支行 人民币 15,000,000.00 15,000,000.00 2016/5/30 2017/5/29
保证借款 林海峰 人民币 244,980,000.00 244,980,000.00 2016/3/29 2017/3/28
合计 --- 1,084,635,959.06 --- ---
2．已逾期未偿还的短期借款:无。
注释19．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,028,394,411.00 776,281,386.52
商业承兑汇票 125,021,120.93 23,771,719.35
合计 1,153,415,531.93 800,053,105.87
注释20．应付账款
项目 期末余额 期初余额
一般采购款 1,077,315,613.83 927,960,976.47
应付 EPC 款 199,922,596.04 84,454,012.93
设备采购款 128,235,423.18 18,386,352.42
应付工程款 18,887,178.70 ---
合计 1,424,360,811.75 1,030,801,341.82
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
淮安金太阳电力有限公司 30,459,132.44 有纠纷，预付款尚挂账
合计 30,459,132.44
注释21．预收款项
1．预收账款情况
项目 期末余额 期初余额
预收一般货款 248,650,946.29 264,591,634.55
预收电站相关款项 18,185,910.94 93,568,005.23
合计 266,836,857.23 358,159,639.78
2．账龄超过一年的重要预收款项：无。
注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 68,478,986.15 287,686,545.10 295,598,521.65 60,567,009.60
离职后福利-设定提存计划 300,943.04 14,373,469.72 14,379,294.55 295,118.21
合计 68,779,929.19 302,060,014.82 309,977,816.20 60,862,127.81
2．短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 65,425,131.61 269,299,327.66 276,647,269.45 58,077,189.82
职工福利费 125,467.70 3,005,755.16 3,070,259.66 60,963.20
社会保险费 136,594.40 8,595,149.76 8,597,340.13 134,404.03
其中：基本医疗保险费 106,320.00 6,911,336.48 6,912,721.76 104,934.72
工伤保险费 23,358.60 1,197,755.35 1,199,200.69 21,913.26
生育保险费 6,915.80 486,057.93 485,417.68 7,556.05
住房公积金 10,738.00 3,764,144.00 3,760,634.00 14,248.00
工会经费和职工教育经费 2,666,257.85 2,931,628.51 3,350,602.00 2,247,284.36
其他短期薪酬 114,796.59 90,540.01 172,416.41 32,920.19
合计 68,478,986.15 287,686,545.10 295,598,521.65 60,567,009.60
财务报表附注 第 55 页
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3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 279,024.78 13,378,628.64 13,378,194.87 279,458.55
失业保险费 19,190.26 994,841.08 1,001,099.68 12,931.66
企业年金缴费 2,728.00 - - 2,728.00
合计 300,943.04 14,373,469.72 14,379,294.55 295,118.21
注释23．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 50,449,910.30 15,148,764.94
企业所得税 72,114,238.08 52,805,157.36
印花税 821,993.36 791,026.16
个人所得税 3,396,219.62 791,801.22
营业税 --- 70,812.54
水利建设基金 5,365.58 1,518,485.56
残疾人保障基金 77,924.00 ---
城市维护建设税 981,249.68 3,582,577.37
教育费附加 586,210.77 2,143,455.90
地方教育附加 390,807.16 1,439,054.18
房产税 353,483.66 -
土地使用税 149,300.48 41,987.10
其他 668,029.86 -
合计 129,994,732.55 78,333,122.33
注释24．应付利息
项目 期末余额 期初余额
长期借款利息 2,842,416.45 3,470,804.88
短期借款应付利息 2,357,369.74 2,230,098.29
合计 5,199,786.19 5,700,903.17
重要的已逾期未支付的利息情况：无。
注释25．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 3,554,025.00 1,000,000.00
非金融机构借款 11,463,829.14 19,587,541.73
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款项性质 期末余额 期初余额
未付股权收购款 6,801,794.58 8,527,595.63
定向增发保证金 --- 54,000,000.00
股权激励回购款 99,141,679.80 104,156,774.00
其他 19,312,660.94 6,365,077.09
合计 140,273,989.46 193,636,988.45
2．账龄超过一年的重要其他应付款：无。
注释26．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 372,000,000.00 ---
一年内到期的应付融资租赁款 145,767,878.29 109,280,090.68
合计 517,767,878.29 109,280,090.68
一年内到期的非流动负债说明：
借款分类 贷款银行 币种 原币金额 折合人民币 借款期限
保证借款 中国建设银行股份有限公司宁海支行 RMB --- 10,000,000.00 2014/7/31 2017/7/31
保证借款 中国建设银行股份有限公司宁海支行 RMB --- 28,000,000.00 2014/8/26 2017/8/25
保证借款 中国建设银行股份有限公司宁海支行 RMB --- 12,000,000.00 2014/9/3 2017/9/1
信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB --- 22,000,000.00 2015/3/11 2017/3/10
信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB --- 30,000,000.00 2015/7/16 2017/7/15
信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB --- 15,000,000.00 2015/8/24 2017/8/23
信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB --- 55,000,000.00 2015/9/1 2017/8/31
信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB --- 50,000,000.00 2015/9/15 2017/9/14
信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB --- 55,000,000.00 2015/9/24 2017/9/23
信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB --- 45,000,000.00 2015/10/9 2017/10/8
信用借款 中国农业银行宁海梅林支行 RMB --- 50,000,000.00 2015/10/14 2017/10/13
合计 372,000,000.00
注释27．长期借款
1．长期借款分类
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 127,000,000.00
抵押借款 173,000,000.00 73,000,000.00
保证借款 476,123,972.00 325,932,328.15
信用借款 452,048,047.33 689,701,323.00
合计 1,101,172,019.33 1,215,633,651.15
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长期借款分类的说明：
借款 借款 期末余额 借款
贷款单位 起始日 终止日 币种 利率（%） 外币金额 本币金额 种类
中国建设银行宁海支行 2015/1/4 2018/1/3 RMB 6.3 60,000,000.00 信用借款
中国建设银行宁海支行 2015/2/2 2018/1/31 RMB 6.3 --- 30,000,000.00 信用借款
中国建设银行宁海支行 2015/3/2 2018/3/1 RMB 6.0375 --- 50,000,000.00 信用借款
中国建设银行宁海支行 2015/4/3 2018/4/2 RMB 5.865 --- 50,000,000.00 信用借款
中国农业银行宁海梅林支行 2015/2/28 2018/2/27 RMB 6 --- 11,000,000.00 抵押借款
中国农业银行宁海梅林支行 2015/3/10 2018/3/9 RMB 5.9 --- 32,000,000.00 抵押借款
中国农业银行宁海梅林支行 2015/3/13 2018/3/12 RMB 5.9 --- 30,000,000.00 抵押借款
ChinaDevelopmentBank 2012/4/23 2026/11/20 EUR 4.8+EURIBOR 10,790,000.00 78,840,372.00 保证借款
SkySolarBugaria 2011/11/14 2032/12/1 EUR 6 3,511,660.00 25,658,997.29 信用借款
LongtermloanspayabletoSSB EUR 5 737,539.01 5,389,050.04 信用借款
中国农业银行首尔分行 2015/5/26 2018/5/15 EUR 1.9 27,000,000.00 197,283,600.00 保证借款
中国农业银行宁海梅林支行 2016/2/26 2018/2/25 RMB 4.75 --- 88,000,000.00 信用借款
中国农业银行宁海梅林支行 2016/5/17 2018/5/16 RMB 4.78 --- 108,000,000.00 信用借款
中国农业银行宁海梅林支行 2016/11/22 2019/11/21 RMB 4.78 --- 35,000,000.00 抵押借款
中国农业银行宁海梅林支行 2016/12/22 2019/12/21 RMB 4.35 --- 65,000,000.00 抵押借款
中国农业银行宁海梅林支行 2016/12/23 2018/12/22 RMB 4.35 --- 35,000,000.00 信用借款
中国农业银行股份有限公司宁海梅
---
林支行 2016/11/17 2018/11/16 RMB 4.78 150,000,000.00 保证借款
中国农业银行股份有限公司宁海梅
---
林支行 2016/11/22 2018/11/21 RMB 4.78 50,000,000.00 保证借款
合计 1,101,172,019.33
注释28．长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 期末余额 期初余额
应付融资租赁款 55,850,872.55 187,688,722.37
合计 55,850,872.55 187,688,722.37
财务报表附注 第 58 页
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注释29．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 16,896,374.99 6,000,000.00 986,499.97 21,909,875.02 详见表 1
与收益相关的政府补助 375,172.40 --- 264,827.63 110,344.77 详见表 1
未确认融资收益 18,874,431.20 --- 7,810,109.41 11,064,321.79
其他 --- 134,105.64 --- 134,105.64
合计 36,145,978.59 — — 33,218,647.22
1． 与政府补助相关的递延收益
本期新增 本期计入营业 其他变 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 动 与收益相关
金太阳项目 16,896,374.99 --- 986,499.97 --- 15,909,875.02 与资产相关
产业转型升级项
--- 6,000,000.00 --- --- 6,000,000.00 与资产相关
目
BP 神经网络项
375,172.40 --- 264,827.63 --- 110,344.77 与收益相关
目补贴收入
合计 17,271,547.39 6,000,000.00 1,251,327.60 --- 22,020,219.79
说明：
本公司的控股公司常州斯威克光伏新材料有限公司于 2016 年度收到常州市金坛区财政
局发来的“产业转型升级项目款”6,000,000.00 元，为公司新厂房的政府补贴，目前相关厂
房尚未动工，暂未开始摊销。
注释30．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 674,593,924.00 2,930,000.00 --- --- -503,000.00 2,427,000.00 677,020,924.00
股本变动情况说明：
2015 年，公司实施首期限制性股票激励计划。根据公司第二届董事会第二十二次会议
通过的《关于<东方日升首期限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》及第二届董
事会第三十次会议决议通过的《东方日升关于调整首期限制性股票激励计划相关事项的议
案》，本次股票激励计划授予对象为 208 名，授予限制性股票的总数为 24,778,000.00 股，
占公司股本总额的 3.67%，授予价格为 4.22 元/股。除激励对象潘青等 14 人因个人原因放
弃认购其对应的限制性股票共计 96,300.00 股，因此，本次限制性股票激励计划实际授予对
象为 194 人，实际授予的限制性股票数量为 24,681,700.00 股，实际增加股本人民币
24,681,700.00 元，变更后的股本为人民币 674,593,924.00 元。本次实际募集资金人民币
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
104,156,774.00 元，其中计入股本人民币 24,681,700.00 元，计入资本公积(股本溢价)人民币
79,475,074.00 元。
2016 年 7 月 20 日、2016 年 9 月 28 日公司分别于第二届董事会第四十一会议、第
二届董事会第四十三次会议审议通过了《东方日升关于回购注销部分激励对象已获授但尚未
解锁的限制性股票的议案》，同意对离职的 9 名激励对象所持有的 503,000.00 股限制性股
票进行回购注销。本次按原授予价格 4.22 元/股进行回购，回购价款合计人民币 2,122,660.00
元，其中减少注册资本 503,000.00 元，减少资本公积 1,619,660.00 元，变更后注册资本变更
为 674,090,924.00 股，每股 1 元。
本次变更已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2016 年 11 月 29 日出具
信会师报字[2016]116527 号验资报告。
2016 年 12 月，公司实施首期限制性股票激励计划之预留限制性股票。本次限制性股票
激励计划实际授予对象为 5 人，除激励对象高汝昆等放弃认购其对应的限制性股票共计
70,000.00 股，实际授予的限制性股票数量为 2,930,000.00 股，授予价格为 9.46 元/股。公司
增加股本 2,930,000.00 股，变更后股本为人民币 677,020,924.00 股，每股面值 1 元。本次实
际募集资金人民币 27,717,800.00 元，其中计入股本人民币 2,930,000.00 元，计入资本公积（股
本溢价）人民币 24,787,800.00 元。
本次增资已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2016 年 12 月 21 日出具
信会师报字[2016]116627 号验资报告。
注释31．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 2,111,471,518.23 24,787,800.00 1,619,660.00 2,134,639,658.23
股份支付计入资本公积的金额 6,939,775.99 13,822,442.53 --- 20,762,218.52
其他资本公积 6,404,286.76 --- --- 6,404,286.76
合计 2,124,815,580.98 38,610,242.53 1,619,660.00 2,161,806,163.51
资本公积的说明：
（1）本期因股权激励募集资金产生的资本公积增加说明见注释 30.股本说明；
（2）本期因股权激励确认的费用增加资本公积总额 13,822,442.53 元。
财务报表附注 第 60 页
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注释32．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股权激励限售股 104,156,774.00 27,717,800.00 32,732,894.20 99,141,679.80
合计 104,156,774.00 27,717,800.00 32,732,894.20 99,141,679.80
库存股情况说明：
（1）如注释 30.股本所述，公司对离职的 9 名激励对象所持有的 503,000.00 股限制性
股票进行回购注销。本次按原授予价格 4.22 元/股进行回购，回购价款合计人民币
2,122,660.00 元，减少库存股 2,122,660.00 元；
（2）2016 年，首期股权激励限制性股票第一批解禁 30%，共 7,253,610.00 股，授予价
格 4.22 元/股，减少库存股 30,610,234.20 元；
（3）如注释 30.股本\股本变动情况所述，2016 年 12 月，公司实施首期限制性股票激励
计划之预留限制性股票，共 2,930,000.00 股，授予价格 9.46 元/股，增加库存股 27,717,800.00
元。
财务报表附注 第 61 页
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注释33．其他综合收益
本期发生额
项目 期初余额 减：前期计入其 期末余额
本期所得税前 税后归属于母 税后归属于少
他综合收益当 减：所得税费用
发生额 公司 数股东
期转入损益
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产所
--- --- --- --- --- --- ---
产生的变动
2.权益法核算的在被投资单位以后会计期间
不能重分类进损益的其他综合收益中所享 --- --- --- --- --- --- ---
有的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 --- --- --- --- --- --- ---
1.权益法核算的在被投资单位以后会计期间
在满足规定条件时将重分类进损益的其他 --- --- --- --- --- --- ---
综合收益中所享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动形成的利
--- 116,229,250.63 29,057,312.66 75,804,717.26 11,367,220.71 75,804,717.26
得或损失
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资
--- --- --- --- --- --- ---
产的利得或损失
4.现金流量套期利得或损失的有效部分 --- --- --- --- --- --- ---
5.外币报表折算差额 -487,148.80 9,026,151.15 7,851,353.39 1,174,797.76 7,364,204.59
其他综合收益合计 -487,148.80 125,255,401.78 29,057,312.66 83,656,070.65 12,542,018.47 83,168,921.85
财务报表附注 第 62 页
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注释34．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 84,298,167.33 32,091,491.88 --- 116,389,659.21
合计 84,298,167.33 32,091,491.88 --- 116,389,659.21
注释35．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例(%)
调整前上期末未分配利润 243,683,945.99 —
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --- —
调整后期初未分配利润 243,683,945.99 —
加：本期归属于母公司所有者的净利润 688,845,855.39 —
减：提取法定盈余公积 32,091,491.88 10.00
提取任意盈余公积 ---
提取储备基金 ---
提取企业发展基金 ---
提取职工奖福基金 ---
应付普通股股利 47,179,014.68
转为股本的普通股股利 ---
优先股股利 ---
对股东的其他分配 ---
利润归还投资 ---
其他利润分配 ---
加：盈余公积弥补亏损 ---
结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所
---
产生的变动
所有者权益其他内部结转 ---
期末未分配利润 853,259,294.82
注释36．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,415,507,562.17 5,142,954,404.13 4,849,067,270.09 3,866,417,031.79
其他业务 601,247,136.21 430,999,124.53 410,374,715.79 244,402,630.71
合计 7,016,754,698.38 5,573,953,528.66 5,259,441,985.88 4,110,819,662.50
财务报表附注 第 63 页
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2．主营业务（分产品）
本期发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
太阳能电池片 345,877,106.03 249,141,264.55 155,231,036.46 128,115,929.62
太阳能灯具 95,123,509.64 64,950,442.11 117,213,222.28 85,316,355.24
太阳能电池组件 4,029,869,586.44 3,339,386,197.66 3,945,752,418.30 3,228,319,841.25
太阳能电站 810,296,969.78 716,992,396.42 33,945,252.48 24,465,880.63
LED 灯具 61,155,249.53 46,863,229.05 34,572,625.66 24,758,461.58
EVA 胶膜 668,574,424.57 466,595,375.86 560,784,469.84 374,897,064.18
系统及其他 4,894,190.13 3,586,519.86 1,568,245.07 543,499.29
光伏建筑一体化示范项目 399,716,526.05 255,438,978.62 --- ---
合计 6,415,507,562.17 5,142,954,404.13 4,849,067,270.09 3,866,417,031.79
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 698,022,907.00 9.95
第二名 300,782,699.39 4.29
第三名 247,559,626.98 3.53
第四名 225,340,811.59 3.21
第五名 203,869,662.43 2.91
合计 1,675,575,707.39 23.89
注释37．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
营业税 3,080,246.49 1,712,391.07
城市维护建设税 10,494,768.85 8,408,667.13
教育费附加 6,201,685.33 5,939,930.80
水利建设基金 4,071,913.94 4,950,002.69
残疾人保障基金 610,063.32 622,989.94
职业教育统筹经费 --- 45.70
地方教育费附加 4,256,004.92 2,466,926.69
其他税费 3,393,414.87 500,208.20
合计 32,108,097.72 24,601,162.22
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注释38．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
展览广告费 12,897,368.00 6,131,223.21
运输费 83,348,226.35 83,090,161.66
保险费 4,845,819.86 10,053,372.19
佣金 29,359,336.40 768,645.72
包装费 23,682,897.56 15,731,192.72
工资 26,677,173.73 29,527,124.98
差旅费 7,532,587.01 5,082,187.89
咨询服务费 7,154,133.04 6,276,937.98
业务招待费 3,669,590.98 3,676,521.99
办公费 2,040,605.24 1,342,797.58
其他 7,998,771.38 8,940,923.21
合计 209,206,509.55 170,621,089.13
销售费用说明：
本年度，公司在开拓印度市场的初期，产生了金额较大的佣金支出。
注释39．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 113,326,053.78 112,215,035.66
企业研究开发费用 91,910,683.34 49,068,635.38
折旧费 17,056,387.33 8,923,634.25
租赁费 11,262,720.08 5,627,097.34
招待费 5,039,964.49 4,238,413.81
税金 9,233,170.56 9,380,496.43
咨询服务费 54,360,068.15 31,252,183.85
诉讼费 41,929.40 1,260,623.44
无形资产摊销 3,154,169.91 3,764,948.57
基金管理费摊销 4,601,848.78 4,600,000.00
水电费 4,852,646.98 2,326,912.31
差旅费 6,706,531.25 4,371,985.51
电站维护费 23,452,621.64 11,845,076.37
财产保险费 3,515,605.71 1,457,027.08
股权激励成本 13,822,442.53 6,939,775.99
其他 15,537,085.70 19,220,490.46
合计 377,873,929.63 276,492,336.45
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注释40．财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 154,362,478.86 121,181,752.36
减：利息收入 38,467,395.57 11,980,002.58
汇兑损益 -34,500,584.27 52,183,457.66
其他 16,806,835.88 6,654,965.24
合计 98,201,334.90 168,040,172.68
注释41．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 96,119,304.68 67,268,826.92
存货跌价损失 5,103,511.87 3,804,584.28
可供出售金融资产减值损失 --- 143,710.58
固定资产减值损失 --- 423,544.43
合计 101,222,816.55 71,640,666.21
注释42．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5,631,159.00 -4,588,072.00
合计 5,631,159.00 -4,588,072.00
注释43．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,787,295.23 -1,886,134.47
成本法核算的长期股权投资收益 --- ---
处置长期股权投资产生的投资收益 59,262,499.46 -113,620.16
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有
--- ---
期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
-6,721.26 ---
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益 --- ---
处置持有至到期投资取得的投资收益 --- ---
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 68,400.00 ---
处置可供出售金融资产取得的投资收益 15,999,183.39 ---
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 --- ---
合计 73,536,066.36 -1,999,754.63
财务报表附注 第 66 页
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注释44．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置利得合计 348,556.96 122,533.03 348,556.96
其中：固定资产处置利得 348,556.96 122,533.03 348,556.96
债务重组利得 871,955.60 --- 871,955.60
接受捐赠 52,000.00 --- 52,000.00
政府补助 35,326,656.24 18,070,387.34 35,326,656.23
非同一控制下收购折价 177,113,508.34 --- 177,113,508.34
其他 6,871,932.28 8,315,055.35 6,871,932.29
合计 220,584,609.42 26,507,975.72 220,584,609.42
1．计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额
/与收益相关
递延收益摊销 1,251,327.60
财政“加快项目引进、加快项目建设”奖励资金 100,000.00 与收益相关
宁海县财政国库收付中心补助（宁海人力社保局博士工作站补助） 200,000.00 与收益相关
农局化肥补贴 200,000.00 与收益相关
省著名商标奖励 50,000.00 与收益相关
财政局关于鼓励工业企业加快发展的实施意见奖励资金 550,000.00 与收益相关
区商务局中小企业参加境外展资金 40,000.00 与收益相关
宁海县科学技术局扶持资金 15,000.00 与收益相关
宁海县财政国库付中心（市级大中专毕业生就业见习示范基地补贴） 100,000.00 与收益相关
宁海科技局扶持资金 30,000.00 与收益相关
财政局三位一体项目资金 840,000.00 与收益相关
扶持企业发展资金(宁商务 201624 号) 56,200.00 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展补助(墨西哥太阳能电站项目贷款贴息补助) 870,000.00 与收益相关
宁海县财政国库付中心(宁海人力社保局创新团队资金) 200,000.00 与收益相关
宁海县科学技术局扶持资金 8,000.00 与收益相关
电费市补 336,864.00 与收益相关
电费市补 5,634.00 与收益相关
二三产业分离扶持资金 4,730,000.00 与收益相关
专利申请补助 3,200.00 与收益相关
国际市场开拓资金 32,100.00 与收益相关
境外参展补助_1 172,000.00 与收益相关
中信保补助 156,444.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局补贴费 67,212.47 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展补贴 44,433.00 与收益相关
财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
与资产相关
补助项目 本期发生额
/与收益相关
宁海县经济和信息化局扶持资金待划转光伏发电补贴资金补助（第二批） 50,562.00 与收益相关
*宁海县商务局扶持企业发展资金(境处参展补助) 72,000.00 与收益相关
*宁海县商务局扶持企业资金(中信保补助) 628,349.00 与收益相关
*宁海县经济和信息化局扶持资金(第一批政策补助资金) 1,488,796.61 与收益相关
*宁海县商务局扶持企业发展资金待划转 3,774,100.00 与收益相关
宁海县商务局境外参展补助 72,000.00 与收益相关
经济和信息化局扶持资金 92,662.90 与收益相关
宁海县经济和信息化局补贴 50,000.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局扶持资金(宁海县固定资产投资项目节能评审经
17,500.00 与收益相关
费)
宁海县经济和信息化局扶持资金(宁海县固定资产投资项目节能评审经
42,500.00 与收益相关
费)
宁海县科学技术局扶持资金 30,000.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局扶持资金(宁海县工业企业协作配套奖励 500000/
1,000,000.00 与收益相关
宁海县工业企业规模上台阶奖励 500000)
省工业转型升级专项 1,000,000.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局扶持资金 50,600.00 与收益相关
宁海县财政国库付中心财政补贴(宁海县发展和改革局本级 2016 年度城
1,000,000.00 与收益相关
市战略性新兴产业发展）
宁海县科学技术扶持资金(宁海县 2016 年第三批科技项目经费) 100,000.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局扶持资金(市级专项补助奖励资金第二批) 7,181,000.00 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展资金待划转补贴 12,000.00 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展资金待划转高新技术产品出口增量奖励 15,000.00 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展资金 760,000.00 与收益相关
境内外展会展位补助_1 174,100.00 与收益相关
宁波市境外自办展参展补助 80,000.00 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展资金-宁海县中小企业提升国际化经营 303,200.00 与收益相关
财政局省级专利授权奖励 3,000.00 与收益相关
宁海县商务局境外参展补助 72,000.00 与收益相关
宁海县商务局境外参展补助 80,000.00 与收益相关
电费市补 5,634.00 与收益相关
宁海县境内外展会展位补助-20 个展会 968,000.00 与收益相关
墨西哥投资贸易工程展 80,000.00 与收益相关
外贸稳增长资金 20,000.00 与收益相关
中小企业开拓资金 41,300.00 与收益相关
稳岗补贴 106,060.35 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展资金-宁海县进出口信用保险补助 46,400.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局扶持资金补贴 8,852.50 与收益相关
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
与资产相关
补助项目 本期发生额
/与收益相关
宁海县商务局扶持企业资金 206,100.00 与收益相关
宁海县科学技术局扶持资金待划转项目经费 128,000.00 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展资金 291,700.00 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展资金 2,247,500.00 与收益相关
宁海县财政国库补贴 15,000.00 与收益相关
宁海县商务局扶持企业发展资金 2,750,500.00 与收益相关
宁海县经济和信息化局扶持资金 189,977.63 与收益相关
宁企业减负[2016]7 号 2016 第一批稳增促调政策补助资金 13,846.18 与收益相关
合计 35,326,656.24
注释45．营业外支出
计入本期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 21,908,544.55 4,626,771.69 21,908,544.55
其中：固定资产处置损失 21,908,544.55 4,626,771.69 21,908,544.55
对外捐赠 253,250.00 1,301,261.30 253,250.00
火灾预估损失 42,965,121.04 --- 42,965,121.04
其他 3,075,018.91 3,208,280.94 3,075,018.91
合计 68,201,934.50 9,136,313.93 68,201,934.50
注释46．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 137,867,207.08 86,339,837.55
递延所得税费用 -7,884,723.18 19,901,646.15
合计 129,982,483.90 106,241,483.70
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 855,738,381.64
按法定/适用税率计算的所得税费用 128,360,757.25
子公司适用不同税率的影响 32,773,996.31
调整以前期间所得税的影响 -2,952,576.94
非应税收入的影响 -5,573,161.94
不可抵扣的成本、费用和损失影响 -9,045,819.46
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,808,668.24
财务报表附注 第 69 页
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财务报表附注
项目 本期发生额
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 14,794,983.17
非同一控制下合并成本小于被收购方公允价值 -26,567,026.25
所得税费用 129,982,483.90
注释47．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到财政补贴 34,058,244.85 17,263,069.26
利息收入 38,467,395.57 10,660,610.03
往来款项等 353,770,165.08 33,812,299.05
合计 426,295,805.50 61,735,978.34
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
费用性支出 259,013,274.86 269,447,290.84
往来性支出 519,862,781.87 120,886,481.60
合计 778,876,056.73 390,333,772.44
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
到期保证金退回 1,597,698,296.76 890,912,983.92
合计 1,597,698,296.76 890,912,983.92
4．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
存出保证金 1,358,823,560.88 1,553,307,605.78
合计 1,358,823,560.88 1,553,307,605.78
注释48．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 725,755,897.75 341,769,248.15
加：资产减值准备 101,222,816.55 71,640,666.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 156,920,954.42 99,549,800.99
无形资产摊销 2,771,140.08 2,346,878.41
财务报表附注 第 70 页
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项目 本期金额 上期金额
长期待摊费用摊销 1,436,008.53 1,253,293.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
21,559,987.59 4,504,238.66
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -5,631,159.00 4,588,072.00
财务费用（收益以“－”号填列） 81,394,499.02 173,365,210.02
投资损失（收益以“－”号填列） -73,536,066.36 1,999,754.63
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -7,728,260.13 19,908,834.01
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） --- ---
存货的减少（增加以“－”号填列） -325,574,770.37 -420,073,844.67
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -572,050,793.85 -1,041,224,399.68
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 390,016,110.35 596,751,845.55
其他 -163,291,065.81
经营活动产生的现金流量净额 333,265,298.77 -143,620,402.37
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产 300,000,000.00
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 708,872,193.45 404,853,211.28
减：现金的期初余额 404,853,211.28 471,059,314.80
加：现金等价物的期末余额 16,113,408.15 60,000,000.00
减：现金等价物的期初余额 60,000,000.00
现金及现金等价物净增加额 260,132,390.32 -6,206,103.52
2．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 708,872,193.45 404,853,211.28
其中：库存现金 145,136.96 86,949.73
可随时用于支付的银行存款 699,718,654.93 404,766,261.55
可随时用于支付的其他货币资金 9,008,401.56
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物 16,113,408.15 60,000,000.00
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 724,985,601.60 464,853,211.28
财务报表附注 第 71 页
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项目 期末余额 期初余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
等价物
注释49．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -- -- 274,829,050.00
其中：美元 29,798,462.49 6.937 206,703,097.72
欧元 5,785,917.03 7.3068 42,276,538.52
港币 5,000.00 0.8945 4,472.55
日元 12,945,379.00 0.0596 771,428.08
澳元 3,802,330.19 5.0157 19,071,347.53
泰铢 23,640.00 0.1939 4,583.79
英镑 2,949.79 8.5094 25,100.94
列伊 1,866,174.15 1.6099 3,004,353.76
库纳 267,675.43 0.9679 259,083.05
西非法郞 1,923,000.00 0.0112 21,537.60
比索 8,024,802.78 0.3349 2,687,506.46
应收账款 -- -- 1,466,003,666.04
其中：美元 46,126,397.66 6.937 320,045,369.00
欧元 149,312,800.15 7.3068 1,090,998,768.12
英镑 86,219.58 8.5094 733,676.90
澳元 9,731,911.38 5.0157 48,812,347.91
日元 90,844,324.00 0.0596 5,413,504.11
其他应收款 167,792,256.19
其中：美元 3,580,094.98 6.937 24,835,118.88
欧元 15,561,574.36 7.3068 113,705,311.50
英镑 323,012.21 8.5094 2,748,640.10
列伊 45,794.50 1.6099 73,724.57
库纳 6,662.31 0.9679 6,448.45
澳元 3,244,574.01 5.0157 16,273,809.86
西非法郎 590,000.00 0.0112 6,372.00
比索 30,286,147.58 0.3349 10,142,830.83
应付账款 616,220,604.12
其中：美元 5,411,558.01 6.937 37,539,977.93
欧元 59,816,262.35 7.3068 437,065,465.71
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
英镑 107,273.50 8.5094 912,833.12
列伊 13,555,326.75 1.6099 21,822,720.53
澳元 12,303,386.37 5.0157 61,710,095.01
西非法郎 64,933,664.63 0.0112 727,257.05
比索 168,534,651.44 0.3349 56,442,254.77
其他应付款 147,988,594.27
其中：欧元 2,665,602.51 7.3068 19,477,024.45
列伊 654,829.87 1.6099 1,054,210.60
澳元 3,780,873.20 5.0157 18,963,725.71
比索 323,958,296.50 0.3349 108,493,633.51
短期借款 82,969,741.47
其中：美元 1,543,000.00 6.937 10,703,791.00
欧元 8,000,000.00 7.3068 58,454,400.00
澳元 2,753,663.59 5.0157 13,811,550.47
长期借款 -- -- 307,172,019.33
其中：美元
欧元 42,039,199.01 7.3068 307,172,019.33
八、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日 购买日至期末 购买日至期
股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称 得比例 购买日 的确定 被购买方的收 末被购买方
时点 成本 方式
(%) 依据 入 的净利润
实际控
2016 年
上海超日（洛阳） 2016 年 非同一控 制经营
10,000.00 100.00 3月3 235,426,250.08 -4,324,181.38
太阳能有限公司 3月3日 制下合并 及工商
日
变更
芮城县三裕东新能 2016 年 非同一控 2016 年
3,500,000.00 100.00 协议 - -
源有限公司 4月 制下合并 4月
2016 年 非同一控 2016 年 实际控
Futuro Foto Voltaico 05 37,049.00 100.00 891,469.45 20,648.11
7 月底 制下合并 7 月底 制经营
2016 年 非同一控 2016 年 实际控
Futuro Foto Voltaico 07 815,078.00 100.00 653,017.58 -47,772.84
7 月底 制下合并 7 月底 制经营
2016 年 非同一控 2016 年 实际控
IL Tetto Di Ra 852,127.00 100.00 593,452.28 -112,295.56
7 月底 制下合并 7 月底 制经营
说明：
1.本公司之子公司 CTS Power 1 S.R.L 与 N-Concept Manufacturing Limited 签订《股
权转让协议》，将 N-Concept 拥有的全资子公司 Futuro Foto Voltaico 05 (FFV05) 的 100%
财务报表附注 第 73 页
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股权转让给 CTS Power 1 S.R.L，合同约定交易总价格 37049.00 人民币（原币 5,000 欧元）。
已办理完《股权转让协议》约定内容，并于 2016 年 7 月 26 日申请办理工商变更手续。CTS Power
1 已于 8 月初支付 5000 欧元转让款，并承担债务。本次股权转让完成后，本公司持有 Futuro
Foto Voltaico 05 100%的股权。
2.本公司之子公司 CTS Power 2 S.R.L 与 N-Concept Manufacturing Limited 签订《股
权转让协议》，将 N-Concept 拥有的全资子公司 Futuro Foto Voltaico 07 (FFV07) 的 100%
股权转让给 CTS Power 2 S.R.L，合同约定交易总价格 815078.00 人民币（原币 110,000 欧
元）。已办理完《股权转让协议》约定内容，并于 2016 年 7 月 26 日申请办理工商变更手续。
CTS Power 2 已于 8 月底支付 110,000 欧元转让款，并承担债务。本次股权转让完成后，本
公司持有 Futuro Foto Voltaico 07 100%的股权。
3.本公司之子公司 New Power Italia S.R.L 与 N-Concept Manufacturing Limited 签
订《股权转让协议》，将 N-Concept 拥有的全资子公司 IL Tetto Di Ra 的 100%股权转让给
New Power Italia S.R.L，合同约定交易总价格 852127.00 人民币（原币 115,000 欧元）。
已办理完《股权转让协议》约定内容，并于 2016 年 7 月 26 日申请办理工商变更手续。New Power
已于 8 月底支付 110,000 欧元转让款，并承担债务。本次股权转让完成后，本公司持有 IL
Tetto Di Ra 100%的股权
2．合并成本及商誉
上海超日（洛阳）太阳能 芮城县三裕东新能源
合并成本
有限公司 有限公司
现金 10,000.00 3,500,000.00
非现金资产的公允价值
发行或承担的债务的公允价值
发行的权益性证券的公允价值
或有对价的公允价值
购买日之前持有的股权于购买日的公允价
值
其他
合并成本合计 10,000.00 3,500,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 177,123,508.34 3,500,000.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公
-177,113,508.34
允价值份额的金额
财务报表附注 第 74 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
上海超日（洛阳）太阳能有限公司 芮城县三裕东新能源有限公司
项目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
货币资金 46,696.30 46,696.30
应收款项 4,800.00 4,800.00
存货 914,645.69 914,645.69
固定资产 216,468,801.36 215,722,977.49
在建工程 4,553,205.00 4,553,205.00 3,500,000.00 2,850,000.00
无形资产 11,424,420.58 3,849,137.11
其他流动资产 45,896,294.47 45,896,294.47
减：借款
应交税费 14,461,183.70 14,461,183.70
应付职工薪酬 282,265.53 282,265.53
其他应付款 85,361,629.00 85,361,629.00
递延所得税负债 2,080,276.83
净资产 177,123,508.34 170,882,677.83 3,500,000.00 2,850,000.00
减：少数股东权益
取得的净资产 177,123,508.34 170,882,677.83 3,500,000.00 2,850,000.00
（1）可辨认资产、负债公允价值的确定方法
上海超日（洛阳）太阳能有限公司:宁波安全三江资产评估有限公司以 2015 年 12 月 31
日为基准日对上海超日（洛阳）太阳能有限公司（现已更名为“东方日升（洛阳）新能源有
限公司”）拟核实资产所涉及的股东全部权益进行了评估，并出具宁安评报字[2016]057 号
评估报告。根据评估，本次采用成本法（资产基础法）进行评估。
在上述评估报告的基础上，调整评估基准日到合并日之间应分摊折旧、摊销等事项后作
为公允价值。
（2）企业合并中承担的被购买方的或有负债
无。
4．购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失：不适用。
5．购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价
值的相关说明
本公司在收购芮城县三裕东新能源有限公司全部股权时未进行资产评估，该公司被收购
前并未实质经营业务，本次收购溢价均作为在建工程-房屋建筑物之增值。
财务报表附注 第 75 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
(二)同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下的合并情况。
(三)本期发生的反向购买
本期未发生反向购买的情况。
(四)处置子公司
1． 单次处置对子公司投资并丧失控制权
处置价款与处
置投资对应的
股权处
股权处置 股权处置 丧失控制权时点 合并财务报表
置比例 丧失控制权的时点
子公司名称 价款 方式 的确定依据 层面享有该子
（%）
公司净资产份
额的差额
河南日升光伏电力发展
有限公司 84,596,221.04 100.00 转让 2016 年 11 月 4 日 协议 59,262,499.46
续：
丧失控制权之 与原子公司股
丧失控制 按照公允价值
丧失控制权之 丧失控制权之 日剩余股权公 权投资相关的
权之日剩 重新计量剩余
日剩余股权的 日剩余股权的 允价值的确定 其他综合收益
子公司名称 余股权的 股权产生的利
账面价值 公允价值 方法及主要假 转入投资损益
比例(%) 得或损失
设 的金额
河南日升光伏电力发展
有限公司 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
说明：
（1）本公司下属的 Golden Sunrise Developments No.2 与 RISEN USA LLC 已无业务，
于 2016 年度注销。
(五)其他原因的合并范围变动
本期新设子公司 30 家，明细如下：
主要经 持股比例 取得
序号 子公司名称 注册地 业务性质
营地 直接 间接 方式
和布克赛尔蒙
新疆塔城地区 太阳能电站的投资、经营管理、太阳能组件
古自治县日升 新 疆 塔
1 和克赛尔蒙古 及电气设备的研发、设计、太阳能发电设备 100 新设
光伏发电有限 城地区
自治县 及元器件、电光源销售
公司
乌拉特后旗朗 内 蒙 古 太阳能电站的经营管理；太阳能组件及电气
内蒙古巴彦淖
3 可电力开发有 巴 彦 淖 设备的研发、设计、销售；合同能源管理、 100 新设
尔市
限公司 尔市 咨询、设计。
太阳能电站的建设、经营管理；太阳能组件
团风鑫电电力 湖 北 省
4 湖北省团风县 及电气设备的研发、设计、销售；合同能源 100 新设
开发有限公司 团风县
管理、咨询以及合同能源管理系统的设计
太阳能电站的建设、经营管理；太阳能组件
石首鑫电电力 湖 南 省
5 湖南省石首市 及电气设备的研发、设计、销售；合同能源 100 新设
开发有限公司 石首市
管理、咨询、设计
财务报表附注 第 76 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
序号 子公司名称 主要经 注册地 业务性质 持股比例 取得
吉水县旭升电 营地 方式
江西吉 太阳能电站的建设、经营管理；太阳能组件
6 力开发有限公 江西吉水县 100 新设
水县 及电气设备的研发、设计。
司
太阳能电站的建设、经营管理、运行维护，
太阳能发电工程设计、施工、承包、电力、
新能源、节能相关技术研发、转让、咨询、
池州瑞升新能 安 徽 省
7 安徽省池州市 服务，太阳能电池组件、用户终端系统、太 100 新设
源有限公司 池州市
阳能发电设备及元器件、电光源销售、合同
能源管理及咨询服务，自营和代理货物与技
术进出口。
太阳能电站的开发、建设、运营管理；太阳
阳曲县昂晟太 山 西 省
8 山西省太原市 能发电工程技术设计、施工、承包；合同能 100 新设
阳能发电公司 太原市
源管理及咨询服务。
太阳能组件及电气设备的研发、设计服务，
企业管理服务、合同能源管理、咨询、设计
齐齐哈尔市升 黑 龙 江 服务；太阳能电站建设、经营管理、运行维
黑龙江省齐齐
9 能新能源科技 省 齐 齐 护，太阳能发电工程设计、施工、承包、电 100 新设
哈尔市
有限公司 哈尔市 力、新能源、节能相关技术的研发、转让、
咨询服务；太阳能电池组件、用户终端系统、
太阳能发电设备及元器件销售
浮梁县宁浮电
江西省
10 力开发有限公 江西省浮梁县 光伏发电及相关产品研发、销售 100 新设
浮梁县
司
偃师市日升电 太阳能电站的建设、经营管理；太阳能组件
河南省
11 力开发有限公 河南省偃师市 及电气设备的研发、设计；合同能源管理、 100 新设
偃师市
司 咨询、设计
万年县万升农 农业开发；农作物、蔬菜、水果的种植、销
江西省
12 业开发有限公 江西省万年县 售；园艺开发；农业科技服务；农产品展示； 100 新设
万年县
司 初级食用农产品销售。
铜鼓县铜升电 在建项目筹建（筹建项目：太阳能电站的建
江西省
13 力开发有限公 江西省铜鼓县 设、经营管理；太阳能组件及电气设备的研 100 新设
铜鼓县
司 发、设计；合同能源管理、咨询、设计）
万年县万升电 太阳能电站的投资、经营管理；太阳能组件
江西省
14 力开发有限公 江西省万年县 及电气设备的研发、设计；合同能源管理、 100 新设
万年县
司 咨询、设计
四川省 太阳能电站的经营管理；太阳能组件及电气
攀枝花鑫光新 四川省攀枝花
15 攀枝花 设备的研发、设计、销售；合同能源管理、 100 新设
能源有限公司 市
市 咨询、设计。林业项目的投资、管理、运营。
光伏技术研究；太阳能电站的建设、管理、
常州永辉光伏 江 苏 省
16 江苏省常州市 运营。（依法须经批准的项目，经相关部门 100 新设
科技有限公司 常州市
批准后方可开展经营活动）
太阳能电站的建设、运营管理、运行维护、
太阳能发电工程设计、施工、承包；电力、
鸡泽县瑞升新 新能源、节能相关技术的研发、转让、咨询
河北省
17 能源开发有限 河北省鸡泽县 服务；太阳能电池组件、户用终端系统、太 100 新设
鸡泽县
公司 阳能发电设备及元器件、电光源销售；合同
能源管理及咨询服务（依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）
农业生态旅游项目开发；农业生产技术研究
池州蛇蟠涂生
安徽省 及推广服务；蔬菜、水果、水稻、小麦、花
18 态农业有限公 安徽省池州市 100 新设
池州市 卉种植与销售，水产养殖、畜禽养殖与销售；
司
自营和代理货物与技术的进出口。（依法须
财务报表附注 第 77 页
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2016 年度
财务报表附注
序号 子公司名称 主要经 注册地 业务性质 持股比例 取得
营地 经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 方式
经营活动）
新能源科技、太阳能科技、环保科技、光伏
科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨
询；环保设备、化工原料及产品（不含危险
泰州龙乾能源 江 苏 省
19 江苏省泰州市 化学品）、仪器仪表、电子设备的销售；建 100 新设
开发有限公司 泰州市
筑设备安装工程、建筑智能化工程设计与施
工。（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）
宁波市鄞州龙 太阳能电站的开发建设、管理；太阳能组件、
浙江省
20 辉能源开发有 浙江省宁波市 电气设备的研发；合同能源管理；太阳能发 100 新设
宁波市
限公司 电设备及配件、电光源产品销售。
太阳能电站的开发建设、经营管理，太阳能
宁海龙辉能源 浙 江 省
21 浙江省宁海县 组件及电气设备的研发，合同能源管理及咨 100 新设
开发有限公司 宁海县
询。
太阳能电站的投资、经营管理；太阳能组件
剑川宁升电力 云 南 省 及电气设备的研发、设计；合同能源管理、
22 云南省剑川县 100 新设
开发有限公司 剑川县 咨询、设计。（依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动）
太阳能电站的投资、经营管理；太阳能组件
绛县日升新能
山西省 及电气设备的研发、设计；合同能源管理、
23 源科技有限公 山西省绛县 100 新设
绛县 咨询、设计。（依法须经批准的项目，经相
司
关部门批准后方可开展经营活动）
常州市金坛景 光伏技术研究；太阳能电站的建设、管理、
江苏省
24 维光伏科技有 江苏省常州市 运营。（依法须经批准的项目，经相关部门 100 新设
常州市
限公司 批准后方可开展经营活动
光伏技术研究；太阳能电站的建设、管理、
常州威能光伏 江 苏 省
25 江苏省常州市 运营。（依法须经批准的项目，经相关部门 100 新设
科技有限公司 常州市
批准后方可开展经营活动）
光伏技术研究；太阳能电站的建设、管理、
新沂景维光伏 江 苏 省
26 江苏省新沂市 运营。（依法须经批准的项目，经相关部门 100 新设
科技有限公司 新沂市
批准后方可开展经营活动）
新沂市威能光 光伏技术研究；太阳能电站的建设、管理、
江苏省
27 伏科技有限公 江苏省新沂市 运营。（依法须经批准的项目，经相关部门 100 新设
新沂市
司 批准后方可开展经营活动）
光伏技术研发；太阳能电站的建设、管理、
新沂永安光伏 江 苏 省
28 江苏省新沂市 运营。（依法须经批准的项目，经相关部门 100 新设
科技有限公司 新沂市
批准后方可开展经营活动）
光伏技术研发；太阳能电站的建设、管理、
新沂永辉光伏 江 苏 省
29 江苏省新沂市 运营。（依法须经批准的项目，经相关部门 100 新设
科技有限公司 新沂市
批准后方可开展经营活动）
光伏技术研发；太阳能电站的建设、管理、
新沂百邦光伏 江 苏 省
30 江苏省新沂市 运营。（依法须经批准的项目，经相关部门 100 新设
科技有限公司 新沂市
批准后方可开展经营活动）
太阳能光伏电站项目开发、建设与运营管理；
青岛谷欣新能 山 东 省 经营其它无需行政审批即可经营的一般项
31 山东省青岛市 100 新设
源有限公司 青岛市 目。（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）
财务报表附注 第 78 页
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2016 年度
财务报表附注
九、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要 业务 持股比例(%)
主要子公司名称 注册地 取得方式
经营地 性质 直接 间接
东方日升新能源（香港）
香港 香港 贸易、投资 100.00 投资设立
有限公司
浙江省宁 浙江省宁
浙江博鑫投资有限公司 投资 100.00 投资设立
海县 海县
东方日升新能源（德国） 电站项目开
德国 德国 100.00 投资设立
有限公司 发
谦德咏仁新能源投资
苏州 苏州 投资 86.96 投资设立
（苏州）有限公司
东方日升（郧县）光伏
湖北郧县 湖北郧县 农业 51.00 投资设立
农业科技有限公司
东方日升（宁波）电力 浙江省宁 浙江省宁 电站项目开
100.00 投资设立
开发有限公司 海县 海县 发
东方日升新能源（澳洲）
澳大利亚 澳大利亚 贸易、投资 100.00 投资设立
有限公司
东方日升新能源（墨西
墨西哥 墨西哥 贸易、投资 70.00 投资设立
哥）有限公司
江苏斯威克新材料有限
江苏常州 江苏常州 制造业 85.00 发行股份收购
公司
光漾联萌互联网金融信
金融信息服
息服务（上海）有限公 上海市 上海市 100.00 投资设立
务
司
设计、建造、
Risen Project ,S.A. DE C.V 墨西哥 墨西哥 运营太阳能 100.00 投资设立
光伏电站
销售太阳能
内蒙古自 内蒙古自
乌海市鼎晶光伏科技有 电池、太阳
治区乌海 治区乌海 100.00 收购
限公司 能系列产
市 市
品。
东方日升融资租赁有限 融资租赁业
上海市 上海市 100.00 投资设立
公司 务
内蒙古自 内蒙古自 太阳能电
乌海宁升电力开发有限
治区乌海 治区乌海 站、电力的 100.00 投资设立
公司
市 市 建设
硅太阳能电
东方日升（洛阳）新能 河南省偃 河南省偃 池片和组件
100.00 收购
源有限公司 师市 师市 等产品的生
产和销售
太阳能光伏
青岛谷欣新能源有限公 山东省青 山东省青 电站项目开
100.00 新设
司 岛市 岛市 发、建设与
运营管理
（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的原因
东方日升（宁波）电力开发有限公司 25%股份由子公司东方日升新能源（香港）有限
公司持有。
财务报表附注 第 79 页
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财务报表附注
（2）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：无。
（3）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：无。
2．重要的非全资子公司
少数股东持 本期归属于少 本期向少数股 期末累计少数股
子公司名称 备注
股比例(%) 数股东损益 东支付股利 东权益
谦德咏仁新能源投资（苏州）
13.04 1,484,089.33 40,386,982.22
有限公司
江苏斯威克新材料有限公司 15.00 17,816,399.92 69,695,354.64
Golden Sunrise Developments 10.71 16,070,761.06 35,674,181.32
3．重要非全资子公司的主要财务信息
单位：万元
期末余额
项目 谦德咏仁新能源投资
江苏斯威克新材料有限公司 Golden Sunrise Developments
（苏州）有限公司
流动资产 2,584.78 65,487.83 47,135.97
非流动资产 31,289.07 8,842.69 86.82
资产合计 33,873.86 74,330.52 47,222.79
流动负债 2.64 27,123.03 18,643.39
非流动负债 2,905.73 743.92 -
负债合计 2,908.37 27,866.95 18,643.39
营业收入 - 79,730.87 39,972.52
净利润 1,138.11 11,877.60 11,223.56
综合收益总额 9,855.30 11,877.60 12,690.78
经营活动现金流量 1.59 2,552.26 385.32
续：
期初余额
项目 谦德咏仁新能源投资 江苏斯威克新材料
Golden Sunrise Developments
（苏州）有限公司 有限公司
流动资产 525.35 69,647.18 40,708.45
非流动资产 20,585.00 7,649.79 80.17
资产合计 21,110.35 77,296.97 40,788.63
流动负债 0.16 42,711.00 24,019.08
非流动负债 -
负债合计 0.16 42,711.00 24,019.08
营业收入 75,000.17 17.58
净利润 -460.75 10,470.63 683.19
综合收益总额 -460.75 10,470.63 1,483.05
经营活动现金流量 -0.74 138.39 -4,176.18
财务报表附注 第 80 页
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财务报表附注
4．使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
5．向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．不重要的合营企业或联营企业
主要经 业务 持股比例(%) 会计处理
合营企业或联营企业名称 注册地
营地 性质 直接 间接 方法
宁波杭州湾新区宁电日升 浙江 电站项目
浙江宁海 25.00 权益法
太阳能发电有限公司 宁海 开发
宁波中广日升太阳能技术 浙江 电站项目
浙江宁波 20.00 权益法
开发有限公司 宁波 开发
Risen-ChemtechGroupspa 意大利 意大利 贸易 49.00 权益法
LuxformGlobalB.V 荷兰 荷兰 贸易、零售 33.33 权益法
电站项目
布拖宁升新能源有限公司 四川布拖 四川布拖 40.00 权益法
开发
2．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
净利润
其他综合收益
综合收益总额
联营企业投资账面价值合计 15,475,562.93 17,262,858.16
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
净利润 -1,787,295.23 -365,750.13
其他综合收益
十、与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险和市场风险（主要为汇率风险和利率
风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业
绩的潜在不利影响。
（一） 信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，
管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对
方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市
场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，
对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确
保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)
的账面金额。除附注十四所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本
公司承受信用风险的担保。
（二） 市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为欧元和澳元）存在
一定的汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大
程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到
规避汇率风险的目的。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2016 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
财务报表附注 第 82 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
指定以公允价值计量且
其变动计入当期损益的 17,156,495.15 17,156,495.15
金融资产小计
权益工具投资 17,156,495.15 17,156,495.15
可供出售金融资产小计 312,890,735.28 312,890,735.28
债务工具投资
权益工具投资 312,890,735.28 312,890,735.28
资产合计 330,047,230.43 330,047,230.43
负债合计
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
（1）在计量日以公开报价的远期外汇牌价确定持续和非持续第一层次公允价值计量
项目市价。
（2）在计量日以公开报价的股票价格确定持续和非持续第一层次可供出售金融资产
公允价值计量项目市价。
（四）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确
定转换时点的政策
本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
（五）本期内发生的估值技术变更及变更原因
本公司控制的子公司谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司原对中节能太阳能科技有限
公司进行投资，投资金额为205,850,000.00 元，持股比例为 3.18%，本公司作为可供出售金
融资产进行核算，由于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量，本公司按成本法
进行。
根据中国证监会《关于核准重庆桐君阁股份有限公司重大资产重组及向中国节能环保集
财务报表附注 第 83 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
团公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015] 2923 号），重庆桐
君阁股份有限公司（“桐君阁”）获准向本公司控制的子公司谦德咏仁新能源投资（苏州）
有限公司发行股份 23,074,471 股，以购买其持有的中节能太阳能科技有限公司股份；同时，
谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司受让重庆太极实业（集团）股份有限公司持有的桐君
阁公司股份 1,078,167 股作为交易对价。
2016 年 3 月，桐君阁完成向谦德咏仁新能源投资（苏州）有限公司发行股份及受让重
庆太极实业（集团）股份有限公司持有的桐君阁公司股份事宜，本次交易完成后，本公司不
再持有中节能太阳能科技有限公司股份。
根据持有目的及业务实质，本公司在上述交易中受让的桐君阁（后更名为“中节能太阳
能股份有限公司”）股份仍然作为可供出售金融资产核算，由于可由公开市场报价直接取得
公允价值，因此按公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和
外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入所有者权益（其他综合收益），在该
金融资产终止确认时转出，计入当期损益(投资收益)。
（六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年
内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的控股股东及实际控制人情况
1．1．本公司最终控制人是林海峰先生
名称 截止 2016 年 12 月 31 日持股数 占本公司总股本比例 本公司任职
林海峰 220,473,007 32.57% 董事长
(二)本公司的子公司情况详见附注九（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注九（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
财务报表附注 第 84 页
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2016 年度
财务报表附注
合营或联营企业名称 与本公司关系
Luxform Global BV 本公司具有重大影响的参股公司
Risen-chemtech group spa 本公司具有重大影响的参股公司
(四)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
Luxform Global BV 太阳能灯具 6,213,659.71 11,424,561.85
Risen-chemtech group spa 太阳能灯具 245,481.01
合计 6,213,659.71 11,670,042.86
3．关联托管情况：无。
4．关联承包情况：无。
5．关联租赁情况：无。
6．关联担保情况
（1）本公司股东林海峰将东方日升新能源股份有限公司 7,500 万股的股权向中国进出口
银行宁波分行进行质押，同时林海峰和穆伟汝提供连带责任保证，为本公司借款进行质押，
质押期限为 2016 年 11 月 28 日至 2021 年 11 月 27 日，质押额度为人民币 40,000 万元，截止
2016 年 12 月 31 日，借款余额为 20,000 万元。
（2）本公司股东林海峰将东方日升新能源股份有限公司 1,000 万股的股权向华融金融租
赁股份有限公司进行质押，为本公司借款进行质押，质押期限为 2015 年 5 月 18 日至 2018
年 5 月 17 日，质押金额为人民币 30,000 万元，截止 2016 年 12 月 31 日，借款余额为 30,000
万元。
7．关联方资金拆借
（1）向关联方拆入资金
关联方 拆入金额 起始日 到期日 说明
林海峰 244,980,000.00 2016 年 3 月 29 日 2017 年 3 月 28 日
合计 244,980,000.00
本公司股东林海峰将其持有的本公司 6,500 万股股份向财通证券进行质押并取得借款。
财务报表附注 第 85 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
2016 年 3 月 28 日，林海峰与本公司签订借款协议，向本公司提供不超过人民币 25,000 万元
借款，期限 1 年，借款利率为基准利率。截止 2016 年 12 月 31 日，借款余额为 24,498 万元。
（2）向关联方拆出资金：无。
8．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
Luxform Global BV 5,951,839.66 5,282,117.23
Risen-chemtech group spa 661,382.53 642,229.34
其他应收款
布拖宁升新能源有限公司 29,181,500.00
9．关联方承诺情况：无。
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额 2,930,000
公司本期行权的各项权益工具总额 2,930,000
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权
价格的范围和合同剩余期限
（1）首次第一期授予限制性股票价格 4.22 元，按既定的比例分
三批解锁，每一批的锁定期分别为自首次授予之日起满 12 个月、
24 个月和 36 个月，其对应的解锁比例分别为 30%、30%、40%
公司期末发行在外的其他权益工具
2016 年，扣除离职回购部分以外，首批 30%已解锁。
行权价格的范围和合同剩余期限
（2）首次预留批授予限制性股票价格 9.46 元，按既定的比例分
2 批解锁，每一批的锁定期分别为自授予之日起满 12 个月、24
个月，其对应的解锁比例分别为 40%、60%。
（二）以权益结算的股份支付情况
股票期权的公允价值按布莱克－斯科尔斯模型测
算；限制性股票的公允价值=激励对象获授的限制
性股票理论值-各期解锁的限制性股票的锁定成本；
授予日权益工具公允价值的确定方法 激励对象获授的限制性股票理论值＝授予日收盘
价－授予价格；各期解锁的限制性股票的锁定成本
按布莱克－斯科尔斯模型测算。
（1）首批计算时使用的行权价格为每股 20.00 元；
财务报表附注 第 86 页
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2016 年度
财务报表附注
使用的波动率为 77.25%，使用的无风险收益率分别
为：第一批按 2.00%计算，第二批按 2.60%计算，第
三批按 3.25%计算。
（2）预留批计算时使用的行权价格为每股 21.00
元；使用的波动率为 62.96%，使用的无风险收益率
分别为：第一批按 1.75%计算，第二批按 2.25%计算，
第三批按 3.25%计算。
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的
可行权人数变动、业绩指标完成情况等信息，修正
可行权权益工具数量的确定依据 预计可行权的股票期权数量；在可行权日，最终预
计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数
量一致。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无。
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 20,762,218.52
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 13,822,442.53
说明：
1．2015 年 3 月 10 日，公司第二届董事会第二十二次会议审议通过了《关于<东方日升
首期限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<东方日升限制性股票激励
计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司首期限制性股
票激励计划有关事项的议案》。
2．2015 年 7 月 17 日，公司 2015 年第二次临时股东大会审议通过了《关于<东方日升
首期限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于<东方日升限制性股票激励
计划实施考核管理办法>的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办理公司首期限制性股
票激励计划有关事项的议案》。
3．2015 年 8 月 12 日，公司第二届董事会第三十次会议和第二届监事会第二十一次会
议审议通过了《东方日升关于调整首期限制性股票激励计划相关事项的议案》、《东方日升
关于向首期激励对象授予限制性股票的议案》。调整如下：
原 359 名激励对象中，有 149 名因个人原因自愿放弃认购公司拟向其授予的限制性股票，
上述放弃的限制性股票共计 222.2 万股。
经过上述调整后，公司本次授予限制性股票的总数由 2,700 万股调整为 2,477.8 万股，
授予价格为 4.22 元/股。除激励对象潘青等人因个人原因放弃认购其对应的限制性股票共计
96,300.00 股，因此，本次限制性股票激励计划实际授予对象为 194 人，实际授予的限制性
股票数量为 24,681,700.00 股。
4.2016 年 7 月 20 日、2016 年 9 月 28 日公司分别于第二届董事会第四十一会议、
第二届董事会第四十三次会议审议通过了《东方日升关于回购注销部分激励对象已获授但尚
未解锁的限制性股票的议案》，同意对离职的 9 名激励对象所持有的 503,000.00 股限制性
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财务报表附注
股票进行回购注销。本次按原授予价格 4.22 元/股进行回购，回购价款合计人民币
2,122,660.00 元。
5. 2016 年 9 月 28 日召开第二届董事会第四十三次会议，审议并通过《东方日升关于
限制性股票激励计划第一期解锁条件成就的议案》。根据公司 2015 年第二次临时股东大会
通过的《关于提请股东大会授权董事会办理公司首期限制性股票激励计划有关事项的议案》，
公司股东大会授权董事会对激励对象的解锁资格和解锁条件进行审查确认，按照限制性股票
激励计划的规定，首期限制性股票激励计划授予的限制性股票第一期解锁股份上市流通，本
次解锁的激励股份总数为 7,253,610 股，占目前总股本的 1.08%。公司董事、高级管理人员
在职期间其所持公司股份总数的 25%为实际可上市流通股份，剩余 75%股份将继续锁定，
因此实际新增可上市流通数量为 6,643,610 股，占公司目前股本总额的 0.98%，上市流通日
为 2016 年 10 月 17 日。
6.2016 年 12 月，公司实施首期限制性股票激励计划之预留限制性股票。本次限制性股
票激励计划实际授予对象为 5 人，除激励对象高汝昆等放弃认购其对应的限制性股票共计
70,000.00 股，实际授予的限制性股票数量为 2,930,000.00 股，授予价格为 9.46 元/股。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
（1）本公司以位于塔山工业园区的房屋建筑物（宁房权证宁海字第 X0045113 号、宁
房权证宁海字第 X0047840 号）、以及位于塔山工业园区的土地使用权（土地证号为宁国用
（2009）第 04291 号）向中国农业银行宁海梅林支行抵押，为本公司借款进行抵押，抵押额
度为人民币 10,620 万元，截止 2016 年 12 月 31 日，借款余额为 7,300 万元。
（2）本公司以梅桥区块土地使用权（土地证号为宁国用（2012）第 05692 号）向中国
农业银行股份有限公司宁海县支行抵押，为本公司借款进行抵押，抵押额度为人民币 14,600
万元，截止 2016 年 12 月 31 日，借款余额为 10,000 万元。
（3）本公司以位于西店镇的土地使用权（宁国用（2009）第 03786 号）、房屋建筑物
（宁房权证宁海字第 X0045814 号），位于梅林街道大墙后的土地使用权（土地证号为宁国
用（2009）第 03789/03790 号）、房屋建筑物（宁房权证宁海字第 X00458154 号）向中国银
行宁海支行进行抵押，为本公司借款进行抵押，截止 2016 年 12 月 31 日，借款余额为 1,000
万元。
（4）本公司以位于梅林街道五富路 96 号（土地证为宁国用（2012）第 00382 号，宁房
权证宁海字第 X0074183 号）向中国建设银行宁海支行进行抵押，为本公司办理银行授信业
务，抵押时间为 2016 年 6 月 24 号至 2021 年 6 月 23 号，截止 2016 年 12 月 31 日无余额。
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东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
（5）本公司 2016 年与中国银行宁海支行签订最高额保证合同，向子公司东方日升（宁
波）进出口有限公司提供不超过人民币 20,000 万元连带责任保证担保。截止 2016 年 12 月
31 日，实际担保金额 19,994 万元。
（6）本公司 2011 年与国家开发银行签订最高额保证合同，向子公司 RisenSKY Solar
Energy S.àr.l 提供不超过 1,400 万欧元的连带责任担保。截止 2016 年 12 月 31 日，实际担保
额 1,079 万欧元。
（7）本公司 2016 年与恒丰银行宁波分行签订最高额保证合同，向子公司东方日升（宁
波）进出口有限公司提供不超过人民币 10,000 万元的连带责任担保。截止 2016 年 12 月 31
日，实际担保金额 7,000 万元。
（8）本公司 2016 年与中信银行宁波宁海支行签订最高额保证合同，向子公司江苏斯威
克新材料有限公司提供不超过人民币 20,000 万元的连带责任担保。截止 2016 年 12 月 31 日，
实际担保金额 4,170 万元。
（9）本公司 2016 年与中国建设银行宁海支行签订最高额保证合同，向子公司东方日升
（宁波）进出口有限公司提供不超过人民币 11,000 万元连带责任保证担保。截止 2016 年 12
月 31 日，实际担保金额 7,926 万元。
（10）本公司 2016 年与中国农业银行宁海支行签订最高额保证合同，向子公司东方日
升（宁波）电力开发有限公司提供不超过 50,000 万元连带责任保证担保。截止 2016 年 12
月 31 日，实际对外担保金额 20,000 万元。
（11）本公司 2015 年与中国建设银行宁海支行签订最高额保证合同，向子公司东方日
升（宁波）电力开发有限公司提供不超过 10,000 万元连带责任保证担保。截止 2016 年 12
月 31 日，实际对外担保金额 5,000 万元。
（12）子公司东方日升（宁波）进出口有限公司 2015 年与华融金融租赁股份有限公司
签订最高额保证合同，向母公司东方日升新能源股份有限公司提供不超过人民币 30,000 万
元的连带责任保证担保。截止 2016 年 12 月 31 日，实际对外担保金额 12,322.27 万元。
（13）子公司东方日升（宁波）进出口有限公司 2016 年与杭州银行签订最高额保证合
同，向母公司东方日升新能源股份有限公司提供不超过人民币 5,500 万元的连带责任保证担
保。截止 2016 年 12 月 31 日，实际对外担保金额 3,522.50 万元。
（14）子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司 2016 年与兴业银行宁波宁海支行签
订最高额保证合同，向母公司东方日升新能源股份有限公司提供不超过人民币 10,000 万元
的连带责任保证担保。截止 2016 年 12 月 31 日，实际对外担保金额 8,362 万元。
（15）子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司 2016 年与民生银行宁波宁海支行签
订最高额保证合同，向母公司东方日升新能源股份有限公司提供不超过人民币 10,000 万元
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财务报表附注
的连带责任保证担保。截止 2016 年 12 月 31 日，实际对外担保金额 4,252 万元。
（16）子公司东方日升（宁波）电力开发有限公司 2016 年与民生银行宁波宁海支行签
订最高额保证合同，向浙江双宇电子科技有限公司提供不超过人民币 5,500 万元的连带责任
保证担保。截止 2016 年 12 月 31 日，实际对外担保金额 4,203.60 万元。
（17）2015 年 4 月 2 日，第二届董事会第十二次会议审议通过向全资子公司东方日升
新能源（香港）有限公司提供不超过 2,200 万美元连带责任保证担保。截止 2016 年 12 月
31 日，实际对外担保金额 0。
除存在上述承诺事项外，截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
1.关于与新疆特变电工自控设备有限公司（“新疆特变”）之间的诉讼事项
公司作为原告向宁波市中级人民法院提起诉讼，请求该法院支持其诉讼请求如下：判令
新疆特变支付合同货款 53,996,000.00 元人民币，违约金 7,020,480.00 元人民币，共计
61,016,480.00 元。新疆特变向新疆维吾尔自治区高级人民法院（“新疆高院”）起诉民勤量
子新能源有限公司（“民勤量子”）支付货款及违约金共计 73,573,890 元,该案所涉货物即
东方日升与新疆特变之间的（2014）浙甬商初字第 65 号案件所涉光伏组件。
2015 年，新疆特变向宁波市中级人民法院提起反诉，请求该法院支持其诉讼请求如下：
判令东方日升将合同项下不符合质量标准的光伏组件予以更换（更换数量以法院委托鉴定机
构鉴定的结果为准），并赔偿因产品质量瑕疵给新疆特变造成的经济损失，并追加民勤量子
新能源有限公司为第三人。
公司向新疆维吾尔自治区高级人民法院提交《无独立请求权的第三人参加诉讼申请书》，
申请参加新疆特变与民勤量子的诉讼。
由于上述案件以质量鉴定结论作为依据，目前该案件中止审理，待新疆高院质量鉴定结
果出来再开庭审理。
2015 年度，民勤量子新能源有限公司因所持有电站售电不足而导致现金流短缺，基于
谨慎性原则，公司对该项应收账款计提坏账准备 26,998,000.00 元。
截止 2016 年 12 月 31 日，本案仍在审理中。
2.关于与内蒙古锋威硅业有限公司（“锋威硅业”）之间的诉讼事项
2015 年 8 月 8 日，公司作为申请人向中国国际经济贸易仲裁委员会上海分会（“上海
贸仲”）提起仲裁申请，请求裁决如下：请求裁决锋威硅业立即向本公司支付货款
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86,726,869.20 元并支付逾期付款利息及违约金 8,673,306 元，从 2015 年 8 月 9 日开始按日千
分之五以 79,440,525.74 元为基数计算至付清上述款项止；请求裁决锋威硅业支付东方日升
可得利润损失 24,112,924.54 元；请求裁决锋威硅业支付律师代理费 50 万元；请求裁决本案
仲裁费用均由锋威硅业承担。
2015 年在锋威硅业财产所在地（内蒙古）进行诉前保全，查封、冻结或扣押相关锋威
硅业的财产，防止锋威硅业资产转移等损害公司权益。公司于 2015 年 12 月 2 日向上海贸仲
提交了《要求立即安排开庭审理申请书》。
锋威硅业已向本公司提供了还款计划，并开始还款，截止 2015 年 12 月 31 日，本公司
判断上述应收账款未发生减值，将其归入相应组合计提坏账准备。
本案于 2016 年 3 月 4 日开庭审理，于 2016 年 7 月 21 日作出仲裁裁决：判决锋威硅业
向本公司支付货款 86,696,869.20 元，律师费 20 万元及仲裁费 514,579.20 元，于裁决书作出
之日起 30 日内支付。
由于锋威硅业未在指定期限内支付上述款项，本公司于 2016 年 9 月 23 日向阿拉善盟中
级人民法院申请强制执行，该院于 2016 年 12 月 1 日立案并对其财产等采取了保全措施。
3.关于与上海勤晶实业有限公司（“上海勤晶”）之间的诉讼事项
2015 年 12 月 14 日，公司委托浙江知仁律师事务所向浙江省宁海县人民法院（“宁海
法院”）起诉上海勤晶支付合同货款人民币 1,287,159 元并按中国人民银行同期同类贷款流
动资金基准利率计算支付逾期付款利息损失至付清该款项止，并支付东方日升因此支出的律
师代理费。宁海法院于 2015 年 12 月 14 日受理该案。
本案于 2016 年 9 月 28 日作出判决：上海勤晶支付本公司货款 1,287,159 元并从 2014
年 1 月 21 日起计算利息，公司已于 2016 年 12 月 21 日申请强制执行。
4.关于与宇崴科技股份有限公司（“宇崴科技”）之间的仲裁事项
2016 年 10 月 12 日，公司收到中国国际经济贸易仲裁委员会的相关材料，宇崴科技股
份有限公司要求本公司支付货款 159,927.68 欧元，并赔偿经济损失人民币 4,565,719.00 元、
律师费人民币 8 万元并承担仲裁费，本公司委托律师于 2016 年 11 月 29 日提交了管辖权异
议申请书。
截止 2016 年 12 月 31 日，本案仍在进一步交涉中，根据交涉，本公司判断将不产生非
常损失，因此未计提或有负债。
5.关于与江苏赛硕光电材料科技有限公司之间的诉讼事项
公司于 2016 年 12 月 26 日向宁海县人民法院提出诉讼，要求江苏赛硕光电材料科技有
限公司支付逾期交货违约金 195,983.25 元，解除双方合同并返还预付款 777 万元及相应利息、
支付律师费 20 万元及担保费 3.6 万元，目前本案仍在继续审理中。
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除存在上述或有事项外，截止 2016 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一） 重要的非调整事项
1.发行股票和债券
东方日升新能源股份有限公司已收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）
出具的《关于核准东方日升新能源股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可
[2016]2961 号），核准公司非公开发行不超过 25,000 万股新股。
公司于 2017 年 3 月 2 日启动了本次非公开发行股票的询价工作，并于 2017 年 3 月
29 日完成验资工作，公司于 2017 年 4 月 10 日公告了《2016 年度创业板非公开发行股票发
行情况报告书》。
2.对外重要投资
无。
3.重要的债务重组
无。
4.其他
公司股东林海峰将其持有东方日升新能源股份有限公司 3,400 万股的股权向申万宏源
证券进行质押，为本公司借款进行质押，质押期限为 2017 年 1 月 17 日至 2018 年 7 月 16
日，质押金额为人民币 22,000 万元。
（二） 利润分配情况
拟分配的利润或股利 135,692,541.15
2017 年 4 月 25 日，公司董事会提出 2016 年年度利润分配预案如下：公司拟以总股本
904,616,941 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 1.50 元（含税），共分配现金红利
135,692,541.15 元（含税），同时，提请股东大会授权董事会实施权益分派相关事宜。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告日止，本公司无其他应披露未披露的
重大资产负债表日后事项的。
十六、其他重要事项说明
（一） 前期会计差错
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
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财务报表附注
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二） 债务重组
本报告期无需披露的债务重组。
（三） 资产置换
本报告期无需披露的资产置换业务。
（四） 年金计划
本报告期无需披露的年金计划。
（五） 分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳
入报告分部的范围，直到该比重达到 75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告
分部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的
其他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比
例在不同的分部之间分配。
2．本公司确定报告分部考虑的因素、报告分部的产品和劳务的类型
本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术
和市场战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，
财务报表附注 第 93 页
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财务报表附注
以决定向其配置资源、评价其业绩。
本公司有 2 个报告分部：光伏产品分部、EVA 胶膜分部。光伏产品分部负责太阳能光伏
产品的生产与销售。EVA 胶膜分部负责生产 EVA 胶膜的生产与销售。
3．报告分部的财务信息
金额单位：万元
期末余额/本期发生额
项目
光伏产品分部 EVA 胶膜分部 抵销 合计
一.营业收入 555,452.77 79,730.87 12,768.04 622,415.60
其中：对外交易收入 - 66,962.83 - 66,962.83
分部间交易收入 - 12,768.04 12,768.04 -
二.营业费用 16,628.50 1,817.07 - 18,445.57
对联营和合营企业的投资收益 76.02 - - 76.02
资产减值损失 5,958.32 143.76 - 6,102.08
三.利润总额（亏损） 36,390.39 13,748.54 - 50,138.93
四.所得税费用 4,298.90 1,870.94 - 6,169.84
五.净利润（亏损） 32,091.49 11,877.60 - 43,969.09
六.资产总额 836,479.04 74,330.52 - 910,809.56
七.负债总额 485,198.29 27,866.95 - 513,065.24
八.其他重要的非现金项目
本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1． 应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
146,323,466.92 5.51 111,171,742.25 75.98 35,151,724.67
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
2,510,671,063.09 94.49 189,058,703.38 7.53 2,321,612,359.71
账准备的应收账款
组合 1：账龄分析组合 2,220,677,622.92 83.58 189,058,703.38 8.51 2,031,618,919.54
组合 2：合并范围内关联方 289,993,440.17 10.91 - 289,993,440.17
单项金额虽不重大但单独计
-
提坏账准备的应收账款
合计 2,656,994,530.01 100.00 300,230,445.63 11.30 2,356,764,084.38
财务报表附注 第 94 页
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财务报表附注
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
146,323,466.92 5.80 111,171,742.25 75.98 35,151,724.67
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
2,375,193,960.8 94.20 135,565,252.8 5.71 2,239,628,708.00
账准备的应收账款
组合 1：账龄分析组合 2,208,047,999.30 87.57 135,565,252.80 6.14 2,072,482,746.50
组合 2：合并范围内关联方 167,145,961.50 6.63 167,145,961.50
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的应收账款
合计 2,521,517,427.72 100.00 246,736,995.05 9.79 2,274,780,432.67
应收账款分类的说明：
（1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
对方已完成重整计划，
上海超日太阳能科技股份
92,327,466.92 84,173,742.25 91.17 剩余部分由担保人倪开
有限公司
禄承担连带担保责任
新疆特变电工自控设备有 因客户财务状况出现异
53,996,000.00 26,998,000.00 50.00
限公司 常，导致可收回性降低
合计 146,323,466.92 111,171,742.25
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,243,046,227.26 62,152,311.37 5.00
1－2 年 816,978,301.45 81,697,830.15 10.00
2－3 年 137,885,454.89 27,577,090.98 20.00
3－4 年 7,148,935.00 3,574,467.50 50.00
4－5 年 7,808,504.71 6,246,803.77 80.00
5 年以上 7,810,199.61 7,810,199.61 100.00
合计 2,220,677,622.92 189,058,703.38
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 53,493,450.58 元。
3．本报告期实际核销的应收账款:无。
财务报表附注 第 95 页
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财务报表附注
4． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 178,225,035.36 6.71 8,911,251.77
第二名 165,133,932.89 6.22 16,513,393.29
第三名 151,340,475.16 5.70 7,567,023.76
第四名 134,750,000.00 5.07 13,475,000.00
第五名 95,558,637.34 3.60 7,967,181.87
合计 725,008,080.75 27.30 54,433,850.69
5． 应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例(%)
Risen Project,S.A.DE C.V. 子公司 44,519,036.88 1.68
RISEN ENERGY(HONGKONG)CO.,LTD 子公司 46,602,423.16 1.75
嘉兴日升金瑞电力开发有限公司 孙公司 1,613,600.00 0.06
衢州东升电力开发有限公司 孙公司 24,990.00 0.00
乌海市鼎晶光伏科技有限公司 孙公司 70,387,645.22 2.65
宁波江北永升电力开发有限公司 孙公司 1,794,620.00 0.07
宁升新能源(扬州)有限公司 孙公司 20,350,000.00 0.77
江苏新电投资管理有限公司 孙公司 58,099,048.00 2.19
RISEN ENERGY(AUSTRALIA)PTY LTD 子公司 40,667,065.88 1.53
东方日升（郧县）光伏农业科技有限公司 子公司 909,489.17 0.03
Risen Energy (Australia) Pty Ltd 子公司 893,195.86 0.03
东方日升（宁波）电力开发有限公司 子公司 2,381,379.00 0.09
宁海新电电力开发有限公司 孙公司 1,750,947.00 0.07
合计 289,993,440.17 10.92
注释2．其他应收款
1．其他应收款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
1,081,536,350.11 100.00 892,373.23 0.08 1,080,643,976.88
准备的其他应收款
组合 1：账龄分析组合 17,847,464.69 1.65 892,373.23 5.00 16,955,091.46
组合 2：合并范围内关联方组合 875,718,244.65 80.97 - 875,718,244.65
财务报表附注 第 96 页
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财务报表附注
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
组合 3：低风险组合 187,970,640.77 17.38 - 187,970,640.77
单项金额虽不重大但单独计提
- -
坏账准备的其他应收款
合计 1,081,536,350.11 100.00 892,373.23 0.08 1,080,643,976.88
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
790,759,907.35 100.00 790,759,907.35
账准备的其他应收款
组合 1：账龄分析组合
组合 2：合并范围内关联方组
762,407,778.12 96.41 762,407,778.12
合
组合 3：低风险组合 28,352,129.23 3.59 28,352,129.23
单项金额虽不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款
合计 790,759,907.35 100.00 790,759,907.35
其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 17,847,464.69 892,373.23 5.00
合计 17,847,464.69 892,373.23 5.00
（2）组合中，合并范围内关联方组合明细如下：
与本公司 占其他应收款
单位名称 金额
关系 总额的比例(%)
RISEN ENERGY(HONGKONG)CO LIMITED 子公司 657,526,578.61 60.80
浙江博鑫投资有限公司 子公司 10,200,000.00 0.94
东方日升新能源（德国）有限公司 子公司 1,482.55 0.00
东方日升（郧县）光伏农业科技有限公司 子公司 21,844,461.26 2.02
江苏斯威克新材料有限公司 子公司 103,145,263.42 9.54
Risen Mexico,S.A. DE C.V 子公司 10,891,803.75 1.01
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与本公司 占其他应收款
单位名称 金额
关系 总额的比例(%)
乌海宁升电力开发有限公司 子公司 9,426,875.00 0.87
乌海市鼎晶光伏科技有限公司 子公司 16,230,112.16 1.50
东方日升（洛阳）新能源有限公司 子公司 46,451,667.90 4.29
合计 875,718,244.65 80.97
（3）组合中，保证金等极低风险组合明细如下：
单位名称 账面余额 坏账准备金额 说明
建设保证金等 15,403,805.45 --- 履约保证金
中国太平洋财产保险股份有限公司绍 172,566,835.32 --- 按保险协议计算之应
兴中心支公司 收保赔款
合计 187,970,640.77 ---
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 892,373.23 元，本期无收回或转回坏账准备金。
3．本报告期实际核销的其他应收款：无。
4．其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
合并范围内关联方往来款 875,718,244.65 762,407,778.12
中国太平洋财产保险股份有限公司绍兴中心支公司 172,566,835.32
建设保证金（政府部门） 15,403,805.45 28,352,129.23
其他 17,847,464.69
合计 1,081,536,350.11 790,759,907.35
5．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
第一名 关联方往来 657,526,578.61 1 年以内 60.80
第二名 预估保险理赔 172,566,835.32 1 年以内 15.96
第三名 关联方往来 103,145,263.42 1 年以内 9.54
第四名 关联方往来 46,451,667.90 1 年以内 4.29
第五名 关联方往来 21,844,461.26 1 年以内 2.02
合计 1,001,534,806.51 92.60
6．涉及政府补助的应收款项：无。
财务报表附注 第 98 页
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7．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况：无。
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
对子公司投资 1,937,594,624.87 1,937,594,624.87 1,397,817,814.87 1,397,817,814.87
对联营、合营企业投资 10,716,447.47 10,716,447.47 10,024,640.71 10,024,640.71
合计 1,948,311,072.34 1,948,311,072.34 1,407,842,455.58 1,407,842,455.58
1．对子公司投资
本期减 本期计提减 减值准备期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 期末余额
少 值准备 末余额
东方日升新能源
480,953,412.00 480,953,412.00 480,953,412.00
(香港)有限公司
浙江博鑫投资有
60,000,000.00 60,000,000.00 60,000,000.00
限公司
Risen Energy GmbH 2,328,151.32 2,328,151.32 2,328,151.32
谦德咏仁新能源
投资（苏州）有限 200,000,000.00 200,000,000.00 200,000,000.00
公司
东方日升（郧县）
光伏农业科技有 1,020,000.00 1,020,000.00 1,020,000.00
限公司
东方日升（宁波）
电力开发有限公 75,000,000.00 167,000,000.00 208,000,000.00 375,000,000.00
司
东方日升新能源
571.79 571.79 571.79
（澳洲）有限公司
东方日升新能源
（墨西哥）有限公 15,438.50 2,708,804.00 2,708,804.00
司
江苏斯威克新材
467,499,997.00 467,499,997.00 467,499,997.00
料有限公司
光漾联萌互联网
金融信息服务（上 6,260,000.00 6,260,000.00 11,240,000.00 17,500,000.00
海）有限公司
乌海宁升电力开
1,500,000.00 1,500,000.00 3,500,000.00 5,000,000.00
发有限公司
乌海鼎晶光伏科
8,527,595.63 8,527,595.63 8,527,595.63
技有限公司
RISEN PROJECT
19,283.13 19,283.13 49,426,810.00 49,446,093.13
S.A.DE C.V.
东方日升融资租
182,600,000.00 182,600,000.00 182,600,000.00
赁有限公司
东方日升（洛阳）
85,010,000.00 85,010,000.00 85,010,000.00
新能源有限公司
合计 1,570,734,449.37 1,397,817,814.87 539,776,810.00 1,937,594,624.87
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认 其他综合收
追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
一．合营企业
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本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认 其他综合收
追加投资 减少投资
的投资损益 益调整
二．联营企业
宁波中广日升太阳能技术
100,000.00
开发有限公司
宁波杭州湾新区宁电日升
9,924,640.71 691,806.76
太阳能发电有限公司
小计 10,024,640.71 691,806.76
合计 10,024,640.71 691,806.76
续：
本期增减变动
宣告发放 减值准备
被投资单位 其他权益 计提减值 期末余额
现金股利 其他 期末余额
变动 准备
或利润
一．合营企业
小计
二．联营企业
宁波中广日升太阳能技术
100,000.00
开发有限公司
宁波杭州湾新区宁电日升
10,616,447.47
太阳能发电有限公司
小计 10,716,447.47
合计 10,716,447.47
注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 5,017,805,190.08 4,212,275,248.39 4,304,804,763.98 3,485,817,196.47
其他业务 536,722,474.10 496,339,287.80 286,756,476.39 229,524,069.78
合计 5,554,527,664.18 4,708,614,536.19 4,591,561,240.37 3,715,341,266.25
2．主营业务（分产品）
本期发生额 上年发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
太阳能电池片 424,281,596.68 354,214,369.59 134,527,649.75 107,523,453.87
太阳能灯具 3,762,126.79 3,898,779.00 13,883,294.30 13,669,978.89
LED 灯 17,922,208.28 16,398,565.92 27,504,327.15 19,819,153.71
财务报表附注 第 100 页
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本期发生额 上年发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
太阳能电池组件 4,560,001,935.69 3,830,311,735.11 4,095,721,580.11 3,321,609,982.13
电站 8,106,250.00 3,809,170.78 31,801,140.00 22,422,468.67
系统及其它 3,731,072.64 3,642,627.99 1,366,772.67 772,159.20
合计 5,017,805,190.08 4,212,275,248.39 4,304,804,763.98 3,485,817,196.47
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 691,806.76 649,362.81
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产在持有
期间的投资收益
处置以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产取
-300,000.00
得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益 68,400.00
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
合计 760,206.76 349,362.81
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -21,908,544.55
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
35,326,656.24
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
177,113,508.34
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
财务报表附注 第 101 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
项目 金额 说明
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 21,511,827.04
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -37,841,426.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目
所得税影响额 -3,255,280.91
少数股东权益影响额（税后） 2,492,337.81
合计 174,964,963.89
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 20.29 1.06 1.02
扣除非经常性损益后归属于公司普通
15.14 0.79 0.76
股股东的净利润
（三）公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
报表项目 期末余额 年初余额 变动比率 变动原因
因火灾损失，根据保险合同计提之
其他应收款 437,223,338.56 224,918,813.05 94.39
暂估应收保险赔偿款
存货 1,339,090,465.89 1,013,515,695.52 32.12 销售增加相应增加采购业务
因谦德永仁持有的中节能股份借壳
上市成功，而转为持有太阳能
可供出售金融资产 344,544,935.28 207,410,000.00 66.12
（000591）股份，公允价值可取得，
按公允价值进行后续计量。
新建电站大量完工转入固定资产/
固定资产 2,129,503,167.34 1,392,376,133.22 52.94
收购洛阳公司
年初在建工程大量完工转入固定资
在建工程 221,442,533.21 403,669,681.71 -45.14
产
应付票据 1,153,415,531.93 800,053,105.87 44.17 销售增加相应增加采购业务
应付账款 1,424,360,811.75 1,030,801,341.82 38.18 销售增加相应增加采购业务
应交税费 127,623,174.45 78,333,122.33 62.92 销售规模大幅增加
财务报表附注 第 102 页
东方日升新能源股份有限公司
2016 年度
财务报表附注
报表项目 期末余额 年初余额 变动比率 变动原因
营业收入 7,016,754,698.38 5,259,441,985.89 33.41 销售规模大幅增加
营业成本 5,573,953,528.66 4,110,819,662.50 35.59 销售规模大幅增加
税金及附加 32,108,097.72 24,546,083.61 30.81 销售规模大幅增加
销售规模大幅增加/研发费用大幅
管理费用 377,873,929.63 276,548,415.06 36.64
增加
本公司持有海外资产因汇率大幅变
财务费用 98,201,334.91 168,039,172.69 -41.56
动产生之汇兑收益
销售规模大幅增加，按账龄计提之
资产减值损失 101,222,816.55 71,640,666.21 41.29
坏账准备
收购洛阳公司投资成本小于净资产
营业外收入 220,584,609.42 26,507,975.72 732.14
公允价值确认营业外收入导致
因火灾，根据保险合同预计无法收
营业外支出 68,201,934.50 9,136,313.93 646.49
回部分计入营业外支出
东方日升新能源股份有限公司（公章）
二〇一七年四月二十五日
财务报表附注 第 103 页| 东方日升：2016年年度审计报告 |
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| 公告日期:2017-04-26 |
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