北京慧博科技有限公司
审 计 报 告
瑞华专审字[2018]48020003 号
目 录
一、 审计报告 1-4
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 5-6
2、 合并利润表 7
3、 合并现金流量表 8
4、 合并所有者权益变动表 9-11
5、 资产负债表 12-13
6、 利润表 14
7、 现金流量表 15
8、 所有者权益变动表 16-18
9、 财务报表附注 19-71
三、 本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、 签字注册会计师资格证书（复印件）
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层
Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen
Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091190
审 计 报 告
瑞华专审字[2018]48020003 号
北京慧博科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京慧博科技有限公司（以下简称“慧博科技公司”或“公司”）财
务报表，包括 2018 年 3 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日的
合并及公司资产负债表，2018 年 1-3 月、2017 年度及 2016 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了慧博科技公司 2018 年 3 月 31 日、2017 年 12 月 31 日及 2016 年 12
月 31 日的合并及公司财务状况以及 2018 年 1-3 月、2017 年度及 2016 年度的
合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于慧博科技公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
收入确认：
1、事项描述
如附注四、16 及附注六、18 中的披露，慧博科技公司收入主要为营销服务
收入、软件开发收入、软件使用收入，其中营销服务收入 2018 年 1-3 月、2017
年度、2016 年度分别占收入比为 94.93%、98.06%、98.80%，慧博科技公司营
销服务收入确认是否真实、完整存在重大错报风险。为此，我们将营销服务收入
确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们对营销服务收入确认实施的审计程序包括：
（1）了解、评估并测试慧博科技公司自客户订单至销售交易入账的收入流
程以及关键内部控制，并测试了关键控制执行的有效性。
（2）IT 审计人员对公司运营数据系统进行了 IT 审计，并按会计期间对短信
充值条数、消耗条数等相关原始数据进行重新计算，并将重新核算的结果与公司
财务核算使用的相关数据进行全面核对，保证收入完整性。
（3）根据获取的公司客户名单随机抽样，登陆电商平台，核查客户是否为
平台商家，如果该商家为企业，根据该商家认证的工商信息，通过全国企业信用
信息公示系统查询企业相关信息，确认客户真实性。
（4）全面核对支付宝、银行对账单、预收账款明细账发生额，抽样核对银
行收款原始单据，核查收款真实性。
（5）分层随机抽样，对客户实施函证程序，函证主要内容主要包括预收款
金额、短信充值条数、短信消耗条数、未消耗短信条数、收款账号、对方付款账
号等；
（6）对主要客户进行现场走访或视频访谈，确认收入的真实性。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
慧博科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估慧博科技公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算慧
博科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督慧博科技公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对慧博科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致慧博科技公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就慧博科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）
中国北京
2018 年 5 月 31 日
中国注册会计师
合并资产负债表
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018.3.31 2017.12.31 2016.12.31
流动资产：
货币资金 六、1 128,718,169.17 25,204,228.30 22,364,194.13
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 六、2 1,460,533.58 1,391,483.89 1,073,176.81
应收票据 - - -
应收账款 - - -
预付款项 六、3 28,463,556.25 54,038,740.06 15,169,015.97
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 六、4 8,289,124.47 60,137,792.04 44,465,085.18
存货 - - -
持有待售资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 六、5 - 59,000,000.00 44,000,000.00
流动资产合计 166,931,383.47 199,772,244.29 127,071,472.09
非流动资产：
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期应收款 - - -
长期股权投资 - - -
投资性房地产 - - -
固定资产 六、6 1,450,439.49 1,534,296.16 850,901.55
在建工程 - - -
工程物资 - - -
固定资产清理 - - -
生产性生物资产 - - -
油气资产 - - -
无形资产 六、7 254,716.92 268,867.86 -
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 六、8 510,596.37 98,503.10 -
递延所得税资产 六、9 175,080.95 578,490.65 765,732.77
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 2,390,833.73 2,480,157.77 1,616,634.32
资产总计 169,322,217.20 202,252,402.06 128,688,106.41
合并资产负债表（续）
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018.3.31 2017.12.31 2016.12.31
流动负债：
短期借款 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - -
应付账款 六、10 3,515,342.34 17,333,537.05 18,646,479.46
预收款项 六、11 48,960,078.83 47,970,962.47 33,302,716.16
应付职工薪酬 六、12 3,045,176.50 4,123,457.90 2,973,930.40
应交税费 六、13 9,884,095.90 7,668,041.93 14,579,896.04
应付利息 - - -
应付股利 - - -
其他应付款 六、14 32,900.19 - 1,287.70
持有待售负债 - - -
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 - - -
流动负债合计 65,437,593.76 77,095,999.35 69,504,309.76
非流动负债：
长期借款 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延收益 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 - - -
负债合计 65,437,593.76 77,095,999.35 69,504,309.76
所有者权益：
实收资本 六、15 13,000,000.00 13,000,000.00 3,000,000.00
资本公积 - - -
其他综合收益 - - -
盈余公积 六、16 11,420,342.54 11,420,342.54 5,854,912.64
未分配利润 六、17 79,464,280.90 100,736,060.17 50,328,884.01
归属于母公司所有者权益合计 103,884,623.44 125,156,402.71 59,183,796.65
少数股东权益 - - -
所有者权益合计 103,884,623.44 125,156,402.71 59,183,796.65
负债和所有者权益总计 169,322,217.20 202,252,402.06 128,688,106.41
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018年1-3月 2017年度 2016年度
一、营业总收入 42,264,902.43 226,589,670.39 167,864,789.63
其中：营业收入 六、18 42,264,902.43 226,589,670.39 167,864,789.63
二、营业总成本 32,311,514.67 161,986,257.47 119,215,715.52
其中：营业成本 六、18 23,282,991.84 119,281,600.75 85,303,614.58
税金及附加 六、19 45,271.11 1,065,394.41 693,655.27
销售费用 六、20 7,243,624.98 25,129,497.38 17,617,308.02
管理费用 六、21 5,138,946.86 16,759,699.88 12,348,896.57
财务费用 六、22 -778,971.86 680,038.82 848,223.69
资产减值损失 六、23 -2,620,348.26 -929,973.77 2,404,017.39
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、24 69,049.69 318,307.08 -677,958.11
投资收益（损失以“－”号填列） 六、25 2,592,496.45 342,660.00 379,353.65
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -
资产处置收益（损失以“－”号填列） - - -
其他收益 六、26 - 86,651.02 -
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,614,933.90 65,351,031.02 48,350,469.65
加：营业外收入 六、27 11,146.13 10,042.35 328,934.31
其中：非流动资产毁损报废利得 六、27 - - -
减：营业外支出 六、28 50.00 17,187.08 49.31
其中：非流动资产毁损报废损失 六、28 50.00 16,356.39 -
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12,626,030.03 65,343,886.29 48,679,354.65
减：所得税费用 六、29 1,897,809.30 9,371,280.23 6,943,344.00
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 10,728,220.73 55,972,606.06 41,736,010.65
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 10,728,220.73 55,972,606.06 41,736,010.65
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） - - -
（二）按所有权归属分类 - - -
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） - - -
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 10,728,220.73 55,972,606.06 41,736,010.65
六、其他综合收益的税后净额 - - -
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 - - -
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - -
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
- - -
益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合
- - -
收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - -
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - -
4、现金流量套期损益的有效部分 - - -
5、外币财务报表折算差额 - - -
6、其他 - - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - - -
七、综合收益总额 10,728,220.73 55,972,606.06 41,736,010.65
归属于母公司股东的综合收益总额 10,728,220.73 55,972,606.06 41,736,010.65
归属于少数股东的综合收益总额 - - -
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018年1-3月 2017年度 2016年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 45,547,883.88 251,834,883.48 190,879,767.71
收到的税费返还 - - -
收到其他与经营活动有关的现金 六、30（1） 36,182.22 44,467,841.23 1,335,363.80
经营活动现金流入小计 45,584,066.10 296,302,724.71 192,215,131.51
购买商品、接受劳务支付的现金 12,288,988.70 165,647,258.36 87,969,757.40
支付给职工以及为职工支付的现金 10,178,110.54 33,072,146.37 24,223,818.56
支付的各项税费 5,955,566.65 24,848,776.35 4,542,433.02
支付其他与经营活动有关的现金 六、30（2） 5,533,562.79 8,658,162.81 21,305,046.95
经营活动现金流出小计 33,956,228.68 232,226,343.89 138,041,055.93
经营活动产生的现金流量净额 11,627,837.42 64,076,380.82 54,174,075.58
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - - -
取得投资收益收到的现金 4,006,796.45 342,660.00 398,506.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 960.00 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - -
收到其他与投资活动有关的现金 六、30（3） 114,000,000.00 - -
投资活动现金流入小计 118,006,796.45 343,620.00 398,506.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 520,693.00 1,579,966.65 507,699.01
投资支付的现金 - - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 六、30（4） - 70,000,000.00 44,000,000.00
投资活动现金流出小计 520,693.00 71,579,966.65 44,507,699.01
投资活动产生的现金流量净额 117,486,103.45 -71,236,346.65 -44,109,192.46
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - 10,000,000.00 -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - -
取得借款收到的现金 - - -
发行债券收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流入小计 - 10,000,000.00 -
偿还债务支付的现金 - - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,600,000.00 - -
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - -
支付其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流出小计 25,600,000.00 - -
筹资活动产生的现金流量净额 -25,600,000.00 10,000,000.00 -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - -
五、现金及现金等价物净增加额 103,513,940.87 2,840,034.17 10,064,883.12
加：期初现金及现金等价物余额 25,204,228.30 22,364,194.13 12,299,311.01
六、期末现金及现金等价物余额 128,718,169.17 25,204,228.30 22,364,194.13
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
2018年1-3月
归属于母公司所有者权益
项 目
一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他
准备
一、上年年末余额 13,000,000.00 - - - - 11,420,342.54 - 100,736,060.17 - - 125,156,402.71
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 13,000,000.00 - - - - 11,420,342.54 - 100,736,060.17 - - 125,156,402.71
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - -21,271,779.27 - - -21,271,779.27
（一）综合收益总额 - - - - - - - 10,728,220.73 - - 10,728,220.73
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - -32,000,000.00 - - -32,000,000.00
1、提取盈余公积 - - - - - - - - - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - -32,000,000.00 - - -32,000,000.00
4、其他 - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 13,000,000.00 - - - - 11,420,342.54 - 79,464,280.90 - - 103,884,623.44
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表（续一）
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
2017年度
归属于母公司所有者权益
项 目
一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他
准备
一、上年年末余额 3,000,000.00 - - - - 5,854,912.64 - 50,328,884.01 - - 59,183,796.65
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 3,000,000.00 - - - - 5,854,912.64 - 50,328,884.01 - - 59,183,796.65
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 10,000,000.00 - - - - 5,565,429.90 - 50,407,176.16 - - 65,972,606.06
（一）综合收益总额 - - - - - - - 55,972,606.06 - - 55,972,606.06
（二）股东投入和减少资本 10,000,000.00 - - - - - - - - - 10,000,000.00
1、股东投入的普通股 10,000,000.00 - - - - - - - - - 10,000,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - 5,565,429.90 - -5,565,429.90 - - -
1、提取盈余公积 - - - - - 5,565,429.90 - -5,565,429.90 - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 13,000,000.00 - - - - 11,420,342.54 - 100,736,060.17 - - 125,156,402.71
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表（续二）
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
2016年度
归属于母公司所有者权益
项 目
一般风险 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他
准备
一、上年年末余额 3,000,000.00 - - - - 1,613,515.76 - 12,834,270.24 - - 17,447,786.00
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 3,000,000.00 - - - - 1,613,515.76 - 12,834,270.24 - - 17,447,786.00
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - 4,241,396.88 - 37,494,613.77 - - 41,736,010.65
（一）综合收益总额 - - - - - - - 41,736,010.65 - - 41,736,010.65
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - 4,241,396.88 - -4,241,396.88 - - -
1、提取盈余公积 - - - - - 4,241,396.88 - -4,241,396.88 - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - -
4、其他 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 3,000,000.00 - - - - 5,854,912.64 - 50,328,884.01 - - 59,183,796.65
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018.3.31 2017.12.31 2016.12.31
流动资产：
货币资金 128,718,169.17 25,204,228.30 22,364,194.13
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,460,533.58 1,391,483.89 1,073,176.81
应收账款 - - -
预付款项 28,463,556.25 54,038,740.06 15,169,015.97
应收利息 - - -
其他应收款 十五、1 8,289,124.47 60,137,792.04 44,465,085.18
存货 - - -
持有待售资产 - - -
一年内到期的非流动资产 - - -
其他流动资产 - 59,000,000.00 44,000,000.00
流动资产合计 166,931,383.47 199,772,244.29 127,071,472.09
非流动资产：
可供出售金融资产 - - -
持有至到期投资 - - -
长期股权投资 - - -
固定资产 1,450,439.49 1,534,296.16 850,901.55
工程物资 - - -
无形资产 254,716.92 268,867.86 -
开发支出 - - -
商誉 - - -
长期待摊费用 510,596.37 98,503.10 -
递延所得税资产 175,080.95 578,490.65 765,732.77
其他非流动资产 - - -
非流动资产合计 2,390,833.73 2,480,157.77 1,616,634.32
资产总计 169,322,217.20 202,252,402.06 128,688,106.41
资产负债表(续)
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018.3.31 2017.12.31 2016.12.31
流动负债：
短期借款 - - -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - -
应付账款 3,515,342.34 17,333,537.05 18,646,479.46
预收款项 48,960,078.83 47,970,962.47 33,302,716.16
应付职工薪酬 3,045,176.50 4,123,457.90 2,973,930.40
应交税费 9,884,095.90 7,668,041.93 14,579,896.04
其他应付款 32,900.19 1,287.70
持有待售负债 - - -
一年内到期的非流动负债 - - -
其他流动负债 - - -
流动负债合计 65,437,593.76 77,095,999.35 69,504,309.76
非流动负债：
长期借款 - - -
专项应付款 - - -
预计负债 - - -
递延收益 - - -
递延所得税负债 - - -
其他非流动负债 - - -
非流动负债合计 - - -
负债合计 65,437,593.76 77,095,999.35 69,504,309.76
所有者权益：
实收资本 13,000,000.00 13,000,000.00 3,000,000.00
资本公积 - - -
其他综合收益 - - -
盈余公积 11,420,342.54 11,420,342.54 5,854,912.64
未分配利润 79,464,280.90 100,736,060.17 50,328,884.01
所有者权益合计 103,884,623.44 125,156,402.71 59,183,796.65
负债和所有者权益总计 169,322,217.20 202,252,402.06 128,688,106.41
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018年1-3月 2017年度 2016年度
一、营业收入 十五、2 42,264,902.43 226,589,670.39 167,864,789.63
减：营业成本 十五、2 23,282,991.84 119,281,600.75 85,303,614.58
税金及附加 45,271.11 1,065,394.41 693,655.27
销售费用 7,243,624.98 25,129,497.38 17,617,308.02
管理费用 5,138,946.86 16,759,699.88 12,348,896.57
财务费用 -778,971.86 680,038.82 848,223.69
资产减值损失 -2,620,348.26 -929,973.77 2,404,017.39
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 69,049.69 318,307.08 -677,958.11
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、3 2,592,496.45 342,660.00 379,353.65
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - -
资产处置收益（损失以“－”号填列） - - -
其他收益 - 86,651.02 -
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 12,614,933.90 65,351,031.02 48,350,469.65
加：营业外收入 11,146.13 10,042.35 328,934.31
其中：非流动资产毁损报废利得 - - -
减：营业外支出 50.00 17,187.08 49.31
其中：非流动资产毁损报废损失 50.00 16,356.39 -
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 12,626,030.03 65,343,886.29 48,679,354.65
减：所得税费用 1,897,809.30 9,371,280.23 6,943,344.00
四、净利润（净亏损以\"－\"号填列） 10,728,220.73 55,972,606.06 41,736,010.65
五、其他综合收益的税后净额 - - -
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - -
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合
- - -
收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - -
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综
- - -
合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - -
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - - -
4、现金流量套期损益的有效部分 - - -
5、外币财务报表折算差额 - - -
6、其他 - - -
六、综合收益总额 10,728,220.73 55,972,606.06 41,736,010.65
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2018年1-3月 2017年度 2016年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 45,547,883.88 251,834,883.48 190,879,767.71
收到的税费返还 - - -
收到其他与经营活动有关的现金 36,182.22 44,467,841.23 1,335,363.80
经营活动现金流入小计 45,584,066.10 296,302,724.71 192,215,131.51
购买商品、接受劳务支付的现金 12,288,988.70 165,647,258.36 87,969,757.40
支付给职工以及为职工支付的现金 10,178,110.54 33,072,146.37 24,223,818.56
支付的各项税费 5,955,566.65 24,848,776.35 4,542,433.02
支付其他与经营活动有关的现金 5,533,562.79 8,658,162.81 21,305,046.95
经营活动现金流出小计 33,956,228.68 232,226,343.89 138,041,055.93
经营活动产生的现金流量净额 11,627,837.42 64,076,380.82 54,174,075.58
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - - -
取得投资收益收到的现金 4,006,796.45 342,660.00 398,506.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 960.00 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - -
收到其他与投资活动有关的现金 114,000,000.00 - -
投资活动现金流入小计 118,006,796.45 343,620.00 398,506.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 520,693.00 1,579,966.65 507,699.01
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - -
支付其他与投资活动有关的现金 - 70,000,000.00 44,000,000.00
投资活动现金流出小计 520,693.00 71,579,966.65 44,507,699.01
投资活动产生的现金流量净额 117,486,103.45 -71,236,346.65 -44,109,192.46
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - 10,000,000.00 -
取得借款收到的现金 - - -
发行债券收到的现金 - - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流入小计 - 10,000,000.00 -
偿还债务支付的现金 - - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,600,000.00 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 - - -
筹资活动现金流出小计 25,600,000.00 - -
筹资活动产生的现金流量净额 -25,600,000.00 10,000,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - -
五、现金及现金等价物净增加额 103,513,940.87 2,840,034.17 10,064,883.12
加：期初现金及现金等价物余额 25,204,228.30 22,364,194.13 12,299,311.01
六、期末现金及现金等价物余额 128,718,169.17 25,204,228.30 22,364,194.13
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
2018年1-3月
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 13,000,000.00 - - - 11,420,342.54 100,736,060.17 125,156,402.71
加：会计政策变更 - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - -
其他 - - - - - - -
二、本年年初余额 13,000,000.00 - - - 11,420,342.54 100,736,060.17 125,156,402.71
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - -21,271,779.27 -21,271,779.27
（一）综合收益总额 - - - - - 10,728,220.73 10,728,220.73
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - -32,000,000.00 -32,000,000.00
1、提取盈余公积 - - - - - - -
2、提取一般风险准备 - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - -32,000,000.00 -32,000,000.00
4、其他 - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - -
四、本年年末余额 13,000,000.00 - - - 11,420,342.54 79,464,280.90 103,884,623.44
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表（续一）
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
2017年度
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 3,000,000.00 - - - 5,854,912.64 50,328,884.01 59,183,796.65
加：会计政策变更 - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - -
其他 - - - - - - -
二、本年年初余额 3,000,000.00 - - - 5,854,912.64 50,328,884.01 59,183,796.65
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 10,000,000.00 - - - 5,565,429.90 50,407,176.16 65,972,606.06
（一）综合收益总额 - - - - - 55,972,606.06 55,972,606.06
（二）股东投入和减少资本 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00
1、股东投入的普通股 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - 5,565,429.90 -5,565,429.90 -
1、提取盈余公积 - - - - 5,565,429.90 -5,565,429.90 -
2、提取一般风险准备 - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - -
四、本年年末余额 13,000,000.00 - - - 11,420,342.54 100,736,060.17 125,156,402.71
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
所有者权益变动表（续二）
编制单位：北京慧博科技有限公司 金额单位：人民币元
2016年度
项 目
实收资本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
一、上年年末余额 3,000,000.00 - - - 1,613,515.76 12,834,270.24 17,447,786.00
加：会计政策变更 - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - -
其他 - - - - - - -
二、本年年初余额 3,000,000.00 - - - 1,613,515.76 12,834,270.24 17,447,786.00
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - 4,241,396.88 37,494,613.77 41,736,010.65
（一）综合收益总额 - - - - - 41,736,010.65 41,736,010.65
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - -
1、股东投入的普通股 - - - - - - -
2、其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - -
3、股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - 4,241,396.88 -4,241,396.88 -
1、提取盈余公积 - - - - 4,241,396.88 -4,241,396.88 -
2、提取一般风险准备 - - - - - - -
3、对股东的分配 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -
1、资本公积转增资本 - - - - - - -
2、盈余公积转增资本 - - - - - - -
3、盈余公积弥补亏损 - - - - - - -
4、其他 - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - -
1、本期提取 - - - - - - -
2、本期使用 - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - -
四、本年年末余额 3,000,000.00 - - - 5,854,912.64 50,328,884.01 59,183,796.65
载于第19页至第71页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第5页至第18页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
北京慧博科技有限公司 财务报表附注
北京慧博科技有限公司
财务报表附注
2018 年 1-3 月、2017 年度及 2016 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
北京慧博科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），于 2013 年 10 月 25 日经北京市
工商行政管理局朝阳分局核准登记设立。总部位于北京市朝阳区通惠河畔文化创意产业园四
惠大厦 4006 室。营业执照统一社会信用代码 91110108080485449T，法定代表人赵芳。
1、公司成立时注册资本为 100 万元，由股东董晓玉、梁伟以货币出资 100 万元设立有
限责任公司，持股比例分别为 50%。该出资由北京润鹏冀能会计师事务所有限责任公司验证
并于 2013 年 10 月 25 日出具《验资报告》（京润（验）字[2013]-225700）。公司设立时，公
司股权结构如下：
金额单位：人民币万元
序号 股东名称 出资额 出资比例
1 董晓玉 50.00 50.00%
2 梁 伟 50.00 50.00%
合 计 100.00 100.00%
2、2014 年 7 月 28 日，公司股东会决议公司增资 1200 万元，注册资本由 100 万元增至
1300 万元。其中董晓玉以货币 100 万元、知识产权 500 万元增资；梁伟以货币 100 万元、
知识产权 500 万元增资。知识产权出资由北京海峡资产评估有限公司于 2014 年 7 月 28 日出
具了海峡评报字[2014]第 A-1786 号《资产评估报告书》。2015 年 1 月 9 日，北京中诚恒平会
计师事务所出具中诚恒平内验字[2015]005 号《验资报告》。此次增资后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币万元
序号 股东名称 出资额 出资比例
1 董晓玉 650.00 50.00%
2 梁 伟 650.00 50.00%
合 计 1,300.00 100.00%
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3、2015 年 7 月 2 日，公司股东会决议，董晓玉将所持有的公司 50.00%股权转让给宋
铁丽。此次股权转让后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币万元
序号 股东名称 出资额 出资比例
1 宋铁丽 650.00 50.00%
2 梁 伟 650.00 50.00%
合 计 1,300.00 100.00%
4、2015 年 11 月 1 日，公司股东会决议，宋铁丽将所持有的公司 50.00%股权转让给董
晓玉。此次股权转让后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币万元
序号 股东名称 出资额 出资比例
1 董晓玉 650.00 50.00%
2 梁 伟 650.00 50.00%
合 计 1,300.00 100.00%
5、2016 年 12 月 1 日，公司股东会决议，董晓玉将所持有 50%股权分别转让给赵芳
（22.50%）、王利军（17.50%）、文渝（10.00%）；梁伟将所持有 50%股权分别转让给赵芳
（22.50%）、王利军（17.50%）、文渝（10.00%）。此次股权转让后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币万元
序号 股东名称 出资额 出资比例
1 赵芳 585.00 45.00%
2 王利军 455.00 35.00%
3 文渝 260.00 20.00%
合 计 1,300.00 100.00%
6、2017 年 1 月 12 日，公司股东会决议增资 1,000.00 万元，注册资本由 1300 万元增
至 2300 万元。其中赵芳以货币资金出资 450 万元增资、王利军以货币资金出资 350 万元增
资、文渝以货币资金出资 200 万元增资。此次增资后，公司股权结构如下：
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金额单位：人民币万元
序号 股东名称 出资额 出资比例
1 赵芳 1,035.00 45.00%
2 王利军 805.00 35.00%
3 文渝 460.00 20.00%
合 计 2,300.00 100.00%
7、2017 年 4 月 5 日，公司股东会决议公司对原无形资产出资进行减资，注册资本由 2300
万元减至 1300 万元，其中赵芳、王利军、文渝分别减 450 万元、350 万元、200 万元。此
次减资后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币万元
序号 股东名称 出资额 出资比例
1 赵芳 585.00 45.00%
2 王利军 455.00 35.00%
3 文渝 260.00 20.00%
合 计 1,300.00 100.00%
8、公司成立时原股东董晓玉、梁伟代现股东赵芳、王利军、文渝持有股份，2016 年 12
月的股权转让实质上是股份代持的解除行为。2017 年 11 月 10 日和 2017 年 11 月 14 日，董
晓玉、梁伟分别对股份代持及解除行为进行确认并出具声明如下：
“1、本人所持有的慧博科技股权系代赵芳、王利军、文渝持有，代持情形自慧博科技设
立时存在，现已将慧博科技股权还原给其实际股东；
2、本人不存在可以依据的协议及可适用法律向赵芳、王利军、文渝提出任何主张的权利，
本人与赵芳、王利军、文渝之间不存在任何纠纷或潜在纠纷；
3、本人对慧博科技的股权、资产、经营、利润等不存在任何权利和争议。”
本财务报表业经本公司管理当局于2018年5月31日决议批准报出。
本公司主要从事软件及信息技术服务业。
本公司 2018 年 3 月 31 日，纳入合并范围的子公司共 1 户，详见本附注八“在其他主体
中的权益”。
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二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露
规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 3
月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年 1-3 月、2017 年
度、2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面
符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司从事电商客户管理软件开发及应用业务经营。本公司根据实际生产经营特点，依
据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估
计，详见本附注四、16“收入”、10“应收款项”各项描述。关于管理层所作出的重大会计
判断和估计的说明，请参阅附注四、20“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本
公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
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确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长
期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表
进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
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量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
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当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11
“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原
有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失
控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易
进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净
资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
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本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、11（2）② “权益法核算的
长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归
属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8、外币业务
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但
公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位
币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
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算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负
债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。本公司金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和应收款项等。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是
为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效
套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的
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相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面
文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为
应收款的金融资产包括应收账款和其他应收款等。
应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风
险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金
额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日
的摊余成本。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
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③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入
初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产的条件一致。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
② 其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余
成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如
偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表
明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
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本公司将金额为人民币 20 万元以上的应收款项和 5 万元（含）以上其他应收款确认为
单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的
应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险
特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的
合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
组合 1： 以账龄作为信用风险特征进行组合
组合 2： 低风险信用组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项
组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
组合 1： 以账龄分析法计提减值准备
合并报表范围的各公司之间应收款项及应收退税款，发生坏账的风险低，不
组合 2：
计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1－2 年 10% 10%
2－3 年 20% 20%
3 年以上 50% 50%
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观
证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的应收款项等。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款
的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
11、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策
详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长
期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有
股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合
收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
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（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
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业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报
表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当
期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
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本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
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（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 40 5 2.375
机器设备 年限平均法 5 5
电子设备 年限平均法 5 5
运输设备 年限平均法 5 5
办公设备 年限平均法 5 5
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。
13、研发支出
本公司内部研究开发的支出均系研究阶段支出，于发生时计入当期损益。
14、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、对子公司、合营企业、联营企业
的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存
在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
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算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
15、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及
设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
本公司仅涉及设定提存计划。设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
16、收入
（1）一般原则
①商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利
益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的
实现。
②提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认
提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。
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提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相
关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成
本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如
预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提
供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品
部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售
商品处理。
③使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
④利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）收入确认的具体方法
本公司的销售收入主要为营销服务收入、软件开发收入及软件使用收入。
① 营销服务收入，按客户推送的短信、邮件的发送量确认收入。
②软件开发收入，按照与客户签署的相关合同确定提供劳务预计总收入，于资产负债表
日根据开发的完工进度确认收入。
③软件使用收入，取得销售款并交付使用时，按照约定的软件使用期间分期确认收入。
17、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
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金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行
复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作
为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，
应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
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资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得
额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
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（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得
税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
19、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可
能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
本公司的租赁业务包括经营租赁租入房屋建筑物。
本公司经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
20、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
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本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估
应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（3）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（4）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
21、重要会计政策、会计估计变更
（1）会计政策变更
①执行《增值税会计处理规定》
财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适用于
2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易，本公司将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税
金及附加”项目。
②执行《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
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2017 年 4 月 28 日，财政部以财会[2017]13 号发布了《企业会计准则第 42 号——持有
待售的非流动资产、处置组和终止经营》，自 2017 年 5 月 28 日起实施。对于施行日存在的
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。
③执行《企业会计准则第 16 号——政府补助（2017 年修订）》
2017 年 5 月 10 日，财政部以财会[2017]15 号发布了《企业会计准则第 16 号——政府
补助（2017 年修订）》，自 2017 年 6 月 12 日起实施。对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补
助，要求采用未来适用法处理；对于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助，也要求按
照修订后的准则进行调整。
④执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30 号）
财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会
〔2017〕30 号），对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的财
务报表。
本公司执行上述四项规定的主要影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”
税金及附加
项目。
自 2016 年 5 月 1 日起将企业经营活动发生的房产税、土
2016 年 5 至 12 月调增税金及附加 2016 年 5 至 12 月金额
地使用税、车船使用税、印花税等原计入“管理费用”的
0.00 元，调减管理费用 2016 年 5 至 12 月金额 0.00 元。
相关税费重分类至“税金及附加”。比较数据不予调整。
2017 年 5 月 10 日，财政部公布了修订后的《企业会计准
则第 16 号——政府补助》，该准则修订自 2017 年 6 月 12
2017 年度与公司日常活动相关的政府补助计入其他收益金
日起施行，同时要求企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府
额 86,651.02 元；比较数据不调整。
补助采用未来适用法处理，对 2017 年 1 月 1 日至该准则
施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调整。
2017 年 4 月 28 日，财政部发布了《企业会计准则第 42
号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》，该
未影响财务报表项目
准则自 2017 年 5 月 28 日起施行；对可比期间的比较数据
进行调整。
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会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
（1）2017 年度列示持续经营净利润金额 55,972,606.06 元，
列示终止经营净利润金额 0.00 元；2016 年度列示持续经营
根据该准则及财政部《关于修订印发一般企业财务报表格
净利润金额 41,736,010.65 元，列示终止经营净利润金额 0.00
式的通知》（财会〔2017〕30 号的规定，在利润表中新
元。
增了“资产处置收益”项目，并对净利润按经营持续性进行
分类列报。对可比期间的比较数据进行调整
（2）2017 年度计入资产处置损益金额 0.00 元；2016 年资
产处置损益金额 0.00 元。
除此以外，报告期内，公司不存在其他会计政策变更。
（2）会计估计变更
报告期内，公司不存在会计估计变更。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按6%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴
2、税收优惠及批文
（1）增值税税收优惠
根据财政部、国家税务总局下发的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100
号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，对其
增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。本公司享受软件产品增值税实际税负超
过 3%的部分即征即退的税收优惠政策。
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（2）企业所得税优惠
2015 年 11 月 24 日，公司取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税
务局、北京市地方税务局联合颁发的“GR201511002150”号《高新技术企业证书》，有效期
为 2015 年至 2017 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》的相关规定，在有效期内，本公司享受减按 15%的税率征收企业所得税的税
收优惠。
2018 年公司享受减按 15%的税率征收企业所得税的税收优惠已到期，公司将于高新技
术企业资格期满前三个月提出申请，预计将取得《高新技术企业证书》。2016 年度、2017 年、
2018 年 1-3 月公司按 15%的税率征收企业所得税。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2017 年 12 月 31
日，期末指 2018 年 3 月 31 日，本期指 2018 年 1-3 月，上年指 2017 年全年。
1、货币资金
项 目 2018.03.31 2017.12.31
库存现金 - -
银行存款 124,842,266.69 19,169,445.43
其他货币资金 3,875,902.48 6,034,782.87
合 计 128,718,169.17 25,204,228.30
其中：存放在境外的款项总额 - -
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（1）分类
项 目 2018.03.31 2017.12.31
交易性金融资产 1,460,533.58 1,391,483.89
其中：基金产品 1,460,533.58 1,391,483.89
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（2）其他说明
基金名称 初始购买成本 期末公允价值
汇添富优势精选 1,000,000.00 626,744.14
易方达医疗保健行业混合 1,000,000.00 833,789.44
合 计 2,000,000.00 1,460,533.58
3、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2018.03.31 2017.12.31
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 26,450,671.07 92.93 52,038,740.06 96.30
1至2年 2,012,885.18 7.07 2,000,000.00 3.70
合 计 28,463,556.25 100.00 54,038,740.06 100.00
（2）2018 年 3 月 31 日前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 27,409,279.17 元，占
预付账款期末余额合计数的比例为 96.30 %。
4、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2018.03.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 8,916,864.40 100.00 627,739.93 7.04 8,289,124.47
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合 计 8,916,864.40 100.00 627,739.93 7.04 8,289,124.47
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（续）
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 63,385,880.23 100.00 3,248,088.19 5.12 60,137,792.04
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合 计 63,385,880.23 100.00 3,248,088.19 5.12 60,137,792.04
①2018 年 3 月 31 日无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018.03.31
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 7,898,516.11 394,925.81 5.00
1至2年 38,093.70 3,809.37 10.00
2至3年 870,408.47 174,081.69 20.00
3 年以上 109,846.12 54,923.06 50.00
合 计 8,916,864.40 627,739.93 7.04
（2）2018 年 1-3 月计提、收回或转回的坏账准备。
本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期转回坏账准备金额 2,620,348.26 元。
（3）2018 年 1-3 月无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2018.03.31 2017.12.31
代收软件使用费 7,077,451.47 6,811,980.05
往来款 3,042.00 55,387,900.00
押金 1,488,952.22 1,030,306.29
备用金 73,963.18 5,369.52
其他 273,455.53 150,324.37
合 计 8,916,864.40 63,385,880.23
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（5）期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 2018.03.31 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
淘宝（中国）软件有限公司 代收软件使用费 7,077,451.47 1 年以内 79.37 353,872.57
北京天瑞国峰科技孵化器有限公司朝阳物业管理分公司 押金 407,817.75 2-4 年 4.57 112,750.39
阿里巴巴云计算(北京)有限公司 押金 250,000.00 2-3 年 2.80 50,000.00
程月茴 押金 214,270.84 2-3 年 2.40 42,854.17
天津璧合信息技术有限公司 押金 200,000.00 1 年以内 2.24 10,000.00
合 计 — 8,149,540.06 — 91.38 569,477.13
5、其他流动资产
项 目 2018.03.31 2017.12.31
银行理财产品 - 59,000,000.00
6、固定资产
项 目 运输设备 电子设备 办公设备 合 计
一、账面原值
1、2017.12.31 余额 403,333.34 1,885,202.00 23,805.00 2,312,340.34
2、本期增加金额 - 55,641.03 - 55,641.03
（1）购置 - 55,641.03 - 55,641.03
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
4、2018.03.31 余额 403,333.34 1,940,843.03 23,805.00 2,367,981.37
二、累计折旧
1、2017.12.31 余额 15,965.28 744,439.00 17,639.90 778,044.18
2、本期增加金额 23,947.92 114,136.36 1,413.42 139,497.70
（1）计提 23,947.92 114,136.36 1,413.42 139,497.70
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项 目 运输设备 电子设备 办公设备 合 计
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - -
4、2018.03.31 余额 39,913.20 858,575.36 19,053.32 917,541.88
三、减值准备
1、2017.12.31 余额 - - - -
2、本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置或报废 - - - -
4、2018.03.31 余额 - - - -
四、账面价值
1、2018.03.31 账面价值 363,420.14 1,082,267.67 4,751.68 1,450,439.49
2、2017.12.31 账面价值 387,368.06 1,140,763.00 6,165.10 1,534,296.16
7、无形资产
项 目 专利及软件著作权
一、账面原值
1、2017.12.31 余额 283,018.80
2、本年增加金额 -
（1）购置 -
3、本期减少金额 -
（1）处置 -
4、2018.03.31 余额 283,018.80
二、累计摊销
1、2017.12.31 余额 14,150.94
2、本期增加金额 14,150.94
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项 目 专利及软件著作权
（1）计提 14,150.94
3、本期减少金额 -
（1）处置 -
4、2018.03.31 余额 28,301.88
三、减值准备
1、2017.12.31 余额 -
2、本期增加金额 -
（1）计提 -
3、本期减少金额 -
（1）处置 -
4、2018.03.31 余额 -
四、账面价值
1、2018.03.31 账面价值 254,716.92
2、2017.12.31 账面价值 268,867.86
8、长期待摊费用
项 目 2017.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2018.03.31
办公室装修 98,503.10 316,578.12 16,906.24 - 398,174.98
开模费 - 122,641.51 10,220.12 - 112,421.39
合 计 98,503.10 439,219.63 27,126.36 - 510,596.37
9、递延所得税资产
2018.03.31 2017.12.31
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 627,739.93 94,160.99 3,248,088.19 487,213.23
交易性金融资产公允价
539,466.42 80,919.96 608,516.11 91,277.42
值变动
合 计 1,167,206.35 175,080.95 3,856,604.30 578,490.65
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10、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 2018.03.31 2017.12.31
1 年以内 3,515,342.34 17,333,537.05
（2）2018 年 3 月 31 日无账龄超过 1 年的重要应付账款。
11、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 2018.03.31 2017.12.31
1 年以内 24,662,284.43 41,439,694.40
1至2年 18,192,372.30 3,595,667.51
2至3年 3,257,195.04 1,859,016.26
3 年以上 2,848,227.06 1,076,584.30
合 计 48,960,078.83 47,970,962.47
（2）2018 年 3 月 31 日无账龄超过 1 年的重要预收款项。
12、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2017.12.31 余额 本期增加 本期减少 2018.03.31 余额
一、短期薪酬 3,950,965.55 8,472,060.24 9,491,086.77 2,931,939.02
二、离职后福利-设定提存计划 172,492.35 627,768.90 687,023.77 113,237.48
合 计 4,123,457.90 9,099,829.14 10,178,110.54 3,045,176.50
（2）短期薪酬列示
项目 2017.12.31 余额 本期增加 本期减少 2018.03.31 余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 3,822,725.75 7,371,180.56 8,338,919.44 2,854,986.87
2、职工福利费 - 435,025.49 435,025.49 -
3、社会保险费 106,930.80 390,793.19 422,137.84 75,586.15
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项目 2017.12.31 余额 本期增加 本期减少 2018.03.31 余额
其中：医疗保险费 96,534.00 349,285.70 377,149.50 68,670.20
工伤保险费 1,960.61 8,715.67 9,300.68 1,375.60
生育保险费 8,436.19 32,791.82 35,687.66 5,540.35
4、住房公积金 21,309.00 275,061.00 295,004.00 1,366.00
5、工会经费和职工教育经费 - - - -
合 计 3,950,965.55 8,472,060.24 9,491,086.77 2,931,939.02
（3）设定提存计划列示
项目 2017.12.31 余额 本期增加 本期减少 2018.03.31 余额
1、基本养老保险 166,498.76 606,641.26 664,414.05 108,725.97
2、失业保险费 5,993.59 21,127.64 22,609.72 4,511.51
合 计 172,492.35 627,768.90 687,023.77 113,237.48
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司
分别按员工基本工资的 13-20%、0.48-0.8%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用
外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
13、应交税费
项 目 2018.03.31 2017.12.31
增值税 669,691.10 1,198,559.22
企业所得税 2,460,569.28 6,093,382.52
个人所得税 6,514,194.68 89,385.40
城市维护建设税 140,389.42 165,501.89
教育费附加 99,251.42 117,188.90
其他 - 4,024.00
合 计 9,884,095.90 7,668,041.93
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14、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 2018.03.31 2017.12.31
其他 32,900.19 -
（2）期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款
15、实收资本
（1）2018 年 1-3 月实收资本变动情况
投资者名称 2017.12.31 余额 增加 减少 2018.03.31 余额 持股比例%
赵芳 5,850,000.00 - - 5,850,000.00 45.00
王利军 4,550,000.00 - - 4,550,000.00 35.00
文渝 2,600,000.00 - - 2,600,000.00 20.00
合 计 13,000,000.00 - - 13,000,000.00 100.00
（2）2017 年度实收资本变动情况
投资者名称 2016.12.31 余额 增加 减少 2017.12.31 余额 持股比例%
赵芳 1,350,000.00 4,500,000.00 - 5,850,000.00 45.00
王利军 1,050,000.00 3,500,000.00 - 4,550,000.00 35.00
文渝 600,000.00 2,000,000.00 - 2,600,000.00 20.00
合 计 3,000,000.00 10,000,000.00 - 13,000,000.00 100.00
（3）2016 年度实收资本变动情况
投资者名称 2015.12.31 余额 增加 减少 2016.12.31 余额 持股比例%
董晓玉 1,500,000.00 - 1,500,000.00 - -
梁伟 1,500,000.00 - 1,500,000.00 - -
赵芳 - 1,350,000.00 - 1,350,000.00 45.00
王利军 - 1,050,000.00 - 1,050,000.00 35.00
文渝 - 600,000.00 - 600,000.00 20.00
合 计 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00
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*1、公司股东及变化过程详见附注一所述。
*2、2015 年 1 月，公司原股东董晓玉、梁伟以无形资产非专利技术“基于 EUSHOP+B2C
电子商务平台技术 ”出资 1,000.00 万元，董晓玉、梁伟各自占出资比 50.00%，由于该项非
专利技术与公司生产经营无关，故公司于 2017 年经股东会决议，公司股东赵芳、王利军、
文渝以货币资金 1,000.00 万元进行增资，再对非专利技术 1,000.00 万元进行减资的方式对
原投入的非专利技术进行调整，相应地，公司对该等出资进行了追溯调整。
16、盈余公积
（1）2018 年 1-3 月盈余公积变动情况
项 目 2017.12.31 余额 增加 减少 2018.03.31 余额
法定盈余公积 11,420,342.54 - - 11,420,342.54
（2）2017 年度盈余公积变动情况
项 目 2016.12.31 余额 增加 减少 2017.12.31 余额
法定盈余公积 5,854,912.64 5,565,429.90 - 11,420,342.54
（3）2016 年度盈余公积变动情况
项 目 2015.12.31 余额 增加 减少 2016.12.31 余额
法定盈余公积 1,613,515.76 4,241,396.88 - 5,854,912.64
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余
公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
17、未分配利润
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
调整前上年末未分配利润 100,736,060.17 50,328,884.01 12,834,270.24
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） - - -
调整后年初未分配利润 100,736,060.17 50,328,884.01 12,834,270.24
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项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
加：本期归属于母公司股东的净利润 10,728,220.73 55,972,606.06 41,736,010.65
减：提取法定盈余公积 - 5,565,429.90 4,241,396.88
提取任意盈余公积 - - -
应付普通股股利 32,000,000.00 - -
期末未分配利润 79,464,280.90 100,736,060.17 50,328,884.01
18、营业收入和营业成本
2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 42,264,902.43 23,282,991.84 225,816,085.50 119,209,072.41 167,864,789.63 85,303,614.58
其他业务 - - 773,584.89 72,528.34 - -
合 计 42,264,902.43 23,282,991.84 226,589,670.39 119,281,600.75 167,864,789.63 85,303,614.58
19、税金及附加
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
城市维护建设税 26,408.14 618,963.86 404,107.25
教育费附加 18,862.97 442,406.55 288,648.02
其他 - 4,024.00 900.00
合 计 45,271.11 1,065,394.41 693,655.27
注：根据财政部《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），2016 年 5 月 1 日起，“营
业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，将房产税、土地使用税等相关税费调
整至本科目核算。
各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
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20、销售费用
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
工资福利费 5,340,549.61 21,500,188.83 15,550,733.67
租赁管理费 1,028,623.11 2,244,980.75 1,598,110.95
差旅费 147,757.09 638,301.53 212,635.10
业务招待费 28,757.92 271,847.36 67,064.10
广告费 - 3,773.58 2,830.19
业务宣传费 53,814.00 241,973.17 -
交通运输费 4,586.57 68,515.70 29,584.98
办公费 587,538.37 55,805.45 49,682.15
其他 51,998.31 104,111.01 106,666.88
合 计 7,243,624.98 25,129,497.38 17,617,308.02
21、管理费用
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
工资福利费 1,409,538.95 3,812,783.75 3,071,694.34
办公费 796,591.22 1,849,272.14 1,424,783.30
交通费 23,114.66 87,266.47 36,350.94
差旅费 91,880.98 202,852.49 130,672.47
租赁管理费 154,785.52 669,900.62 378,109.90
税金 - - 450.00
折旧费 9,883.62 43,690.84 5,604.51
中介服务费 14,908.41 95,736.13 51,821.31
研发费用 2,572,975.90 9,691,099.46 7,059,243.10
其他 65,267.60 307,097.98 190,166.70
合 计 5,138,946.86 16,759,699.88 12,348,896.57
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22、财务费用
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
利息支出 - - -
减：利息收入 977,337.98 481,588.55 56,759.49
手续费 198,366.12 1,161,627.37 904,983.18
合 计 -778,971.86 680,038.82 848,223.69
23、资产减值损失
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
坏账损失 -2,620,348.26 -929,973.77 2,404,017.39
24、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 69,049.69 318,307.08 -677,958.11
其中：基金产品产生的公允价值变动收益 69,049.69 318,307.08 -677,958.11
25、投资收益
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
23,002.01 - 286,531.87
在持有期间的投资收益
理财产品分红 2,569,494.44 342,660.00 92,821.78
合 计 2,592,496.45 342,660.00 379,353.65
26、其他收益
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
软件即征即退税款 - 86,651.02 -
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27、营业外收入
2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
项 目 计入当期非经常性 计入当期非经常性 计入当期非经常性
发生额 发生额 发生额
损益的金额 损益的金额 损益的金额
政府补助（详见下表：政府补助
- - - - 322,746.49 -
明细表）
其他 11,146.13 11,146.13 10,042.35 10,042.35 6,187.82 6,187.82
合 计 11,146.13 11,146.13 10,042.35 10,042.35 328,934.31 6,187.82
其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度 与资产相关/与收益相关
即征即退增值税退税 - - 322,746.49 与收益相关
28、营业外支出
2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
项 目 计入当期非经常 计入当期非经常 计入当期非经常
发生额 发生额 发生额
性损益的金额 性损益的金额 性损益的金额
固定资产报废损失 50.00 50.00 16,356.39 16,356.39 - -
税收罚款及滞纳金 - - 830.69 830.69 49.27 49.27
其他 - - - - 0.04 0.04
合 计 50.00 50.00 17,187.08 17,187.08 49.31 49.31
29、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
当期所得税费用 1,494,399.60 9,184,038.11 7,405,640.32
递延所得税费用 403,409.70 187,242.12 -462,296.32
合 计 1,897,809.30 9,371,280.23 6,943,344.00
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（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
利润总额 12,626,030.03 65,343,886.29 48,679,354.65
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,893,904.50 9,801,582.94 7,301,903.20
子公司适用不同税率的影响 - - -
调整以前期间所得税的影响 - - -
非应税收入的影响 - - -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,904.80 26,535.19 27,720.56
使用前期未确认递延所得税资产的可
- - -
抵扣亏损的影响
年度内未确认递延所得税资产的可抵
- - -
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负
- - -
债余额的变化
研发支出加计扣除影响 - -456,837.90 -386,279.76
所得税费用 1,897,809.30 9,371,280.23 6,943,344.00
30、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
补贴收入 - 92,088.68 322,746.49
利息收入 9,036.09 115,645.15 56,759.49
往来款 16,000.00 44,256,605.01 950,000.00
其他 11,146.13 3,502.39 5,857.82
合 计 36,182.22 44,467,841.23 1,335,363.80
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
付现财务费用 210,251.33 1,203,746.43 952,558.61
除工资外付现销售费用 749,364.93 1,188,970.46 385,121.94
除工资、税金外付现管理费用 4,100,340.61 6,233,041.21 4,989,849.94
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项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
往来款 473,605.92 31,574.02 14,977,467.15
其他 - 830.69 49.31
合 计 5,533,562.79 8,658,162.81 21,305,046.95
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
赎回理财产品 59,000,000.00 - -
收回借款 55,000,000.00 - -
合 计 114,000,000.00 - -
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
购买理财产品 - 15,000,000.00 44,000,000.00
支付借款 - 55,000,000.00 -
合 计 - 70,000,000.00 44,000,000.00
31、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 10,728,220.73 55,972,606.06 41,736,010.65
加：资产减值准备 -2,620,348.26 -929,973.77 2,404,017.39
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 139,497.70 351,412.11 247,193.16
无形资产摊销 14,150.94 14,150.94 -
长期待摊费用摊销 27,126.36 48,397.32 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
- - -
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 50.00 16,356.39 -
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补充资料 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -69,049.69 -318,307.08 677,958.11
财务费用（收益以“－”号填列） -968,301.89 -365,943.40 -
投资损失（收益以“－”号填列） -2,592,496.45 -342,660.00 -379,353.65
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 403,409.70 187,242.12 -462,296.32
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - -
存货的减少（增加以“－”号填列） - - -
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 24,656,299.64 1,773,351.54 -27,372,388.49
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -18,090,721.36 7,669,748.59 37,322,934.73
其他 - - -
经营活动产生的现金流量净额 11,627,837.42 64,076,380.82 54,174,075.58
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - - -
一年内到期的可转换公司债券 - - -
融资租入固定资产 - - -
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 128,718,169.17 25,204,228.30 22,364,194.13
减：现金的年初余额 25,204,228.30 22,364,194.13 12,299,311.01
加：现金等价物的期末余额 - - -
减：现金等价物的年初余额 - - -
现金及现金等价物净增加额 103,513,940.87 2,840,034.17 10,064,883.12
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 2018.03.31 2017.12.31 2016.12.31
一、现金 128,718,169.17 25,204,228.30 22,364,194.13
其中：库存现金 - - 7,277.85
可随时用于支付的银行存款 124,842,266.69 19,169,445.43 20,515,502.87
可随时用于支付的其他货币资金 3,875,902.48 6,034,782.87 1,841,413.41
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项 目 2018.03.31 2017.12.31 2016.12.31
二、现金等价物 - - -
其中：三个月内到期的债券投资 - - -
三、期末现金及现金等价物余额 128,718,169.17 25,204,228.30 22,364,194.13
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
2018 年 3 月 1 日，经天津市武清区市场和质量监督管理局批准，本公司设立全资子公司
天津慧博天下科技有限公司，注册资本人民币 200 万元，本公司尚未实际出资，该公司本期
未发生业务。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
天津慧博天下科技有限公司 天津市 天津市 移动信息服务行业 100.00 - 设立
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险、流动性风险。
1、市场风险
报告期内，由于本公司资金充裕，本公司面临的利率风险极低。
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本公司无外币资产或者负债，不存在汇率变动风险。
本公司持有的分类为交易性金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本
公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投
资的价格风险。
2、信用风险
2018 年 3 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。
本公司对信用风险按组合分类进行管理，信用风险主要产生于银行存款、应收款项等。
本公司产品销售全部采用预充值方式，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险较
低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
3、流动风险
报告期内，公司主要资产为流动资产，流动资产比例较大的为货币资金。报告期内，公
司资产情况正常，不存在或有资产和或有负债的潜在现金流；同时，报告期内未因无法按期
支付货款而与供应商发生纠纷，公司也无银行借款，公司信用情况良好。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2018 年 3 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
持续的公允价值计量
以公允价值计量且其变动计入当期损
1,460,533.58 - - 1,460,533.58
益的金融资产
1、交易性金融资产 1,460,533.58 - - 1,460,533.58
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2018 年 3 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
基金产品 1,460,533.58 - - 1,460,533.58
2、本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他
应收款、应付账款、其他应付款等。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的控股股东
截至财务报告日，本公司股东赵芳、王利军、文渝分别持有本公司 45.00%、35.00%、
20.00%股权，赵芳、王利军、文渝共同控制公司，为本公司实际控制人。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1“在子公司中的权益”。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司无合营和联营企业。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京点正科技中心（普通合伙） 受赵芳、王利军共同控制
齐集时代（北京）科技有限公司 本公司股东赵芳、王利军担任其董事
汉龙汇通科技（北京）有限公司 本公司股东赵芳曾担任其董事
北京亿美软通科技有限公司 本公司股东赵芳、王利军、文渝曾担任其高管
北京实至名归科技有限公司 受赵芳、王利军、文渝共同控制
5、关联方交易情况
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（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况：
关联方 关联交易内容 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
北京亿美软通科技有限公司 流量充值费用 - 18,870.75 -
（2）关键管理人员报酬
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
关键管理人员报酬 484,625.00 1,627,695.21 1,157,633.00
6、关联方应收应付款项
（1）2017 年 12 月 31 日关联方应收应付款项
项 目 年初余额 增加 减少 期末余额
其他应收款：
赵芳 35,000,000.00 - 35,000,000.00 -
文渝 2,000,000.00 - 2,000,000.00 -
王利军 2,000,000.00 1,000,000.00 3,000,000.00 -
合计 39,000,000.00 1,000,000.00 40,000,000.00 -
（2）2016 年 12 月 31 日关联方应收应付款项
项 目 年初余额 增加 减少 年末余额
其他应收款：
赵芳 23,850,000.00 12,500,000.00 1,350,000.00 35,000,000.00
文渝 - 2,000,000.00 - 2,000,000.00
王利军 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
合计 25,850,000.00 16,500,000.00 3,350,000.00 39,000,000.00
十二、承诺及或有事项
截至 2018 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项及重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
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截至财务报告日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、其他重要事项
截至财务报告日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
2018.03.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 8,916,864.40 100.00 627,739.93 7.04 8,289,124.47
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合 计 8,916,864.40 100.00 627,739.93 7.04 8,289,124.47
（续）
2017.12.31
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 63,385,880.23 100.00 3,248,088.19 5.12 60,137,792.04
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 - - - - -
合 计 63,385,880.23 100.00 3,248,088.19 5.12 60,137,792.04
①2018 年 3 月 31 日无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018.03.31
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 7,898,516.11 394,925.81 5.00
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2018.03.31
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1至2年 38,093.70 3,809.37 10.00
2至3年 870,408.47 174,081.69 20.00
3 年以上 109,846.12 54,923.06 50.00
合 计 8,916,864.40 627,739.93 7.04
（2）2018 年 1-3 月计提、收回或转回的坏账准备。
本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期转回坏账准备金额 2,620,348.26 元。
（3）2018 年 1-3 月无实际核销的其他应收款。
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2018.03.31 2017.12.31
代收软件使用费 7,077,451.47 6,811,980.05
往来款 3,042.00 55,387,900.00
押金 1,488,952.22 1,030,306.29
备用金 73,963.18 5,369.52
其他 273,455.53 150,324.37
合 计 8,916,864.40 63,385,880.23
（5）期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 2018.03.31 账龄
合计数的比例（%） 期末余额
淘宝（中国）软件有限公司 代收软件使用费 7,077,451.47 1 年以内 79.37 353,872.57
北京天瑞国峰科技孵化器有限公司
押金 407,817.75 2-4 年 4.57 112,750.39
朝阳物业管理分公司
阿里巴巴云计算(北京)有限公司 押金 250,000.00 2-3 年 2.80 50,000.00
程月茴 押金 214,270.84 2-3 年 2.40 42,854.17
天津璧合信息技术有限公司 押金 200,000.00 1 年以内 2.24 10,000.00
合 计 — 8,149,540.06 — 91.38 569,477.13
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2、营业收入和营业成本
2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
项 目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 42,264,902.43 23,282,991.84 225,816,085.50 119,209,072.41 167,864,789.63 85,303,614.58
其他业务 - - 773,584.89 72,528.34 - -
合 计 42,264,902.43 23,282,991.84 226,589,670.39 119,281,600.75 167,864,789.63 85,303,614.58
3、投资收益
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期
23,002.01 - 286,531.87
间的投资收益
理财产品分红 2,569,494.44 342,660.00 92,821.78
合 计 2,592,496.45 342,660.00 379,353.65
十六、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
非流动性资产处置损益 - - -
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 - - -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府 - - -
补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
- - -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - - -
委托他人投资或管理资产的损益 - - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - - -
债务重组损益 - - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - - -
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项 目 2018 年 1-3 月 2017 年度 2016 年度
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - - -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 - - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及
2,661,546.14 660,967.08 -298,604.46
处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取
得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - - -
对外委托贷款取得的损益 - - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
- - -
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
- - -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 11,096.13 -7,144.73 6,138.51
其他符合非经常性损益定义的损益项目 968,301.89 365,943.40 -
小 计 3,640,944.16 1,019,765.75 -292,465.95
所得税影响额 546,141.62 153,089.47 -43,862.50
少数股东权益影响额（税后） - - -
合 计 3,094,802.54 866,676.28 -248,603.45
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,\"-\"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
北京慧博科技有限公司
二〇一八年五月三十一日
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日 期： 日 期： 日 期：| 银之杰：北京慧博科技有限公司审计报告 （下载公告） |
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| 公告日期:2018-06-01 |
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| 附件：公告原文 |
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