关于对杭州华星创业通信技术股份有限公司
的年报问询函
创业板年报问询函【2019】第 10 号
杭州华星创业通信技术股份有限公司董事会 ：
我部在年报事后审查中关注到以下情况：
1、报告期内，公司通信服务业务和互联网业务毛利率分别为
19.79%、-2.66%，同比分别减少4.95、13.85个百分点。公司的通信服务业务连续多年毛利率下滑。年报显示，公司将调整内部管理结构和业务规模，应对5G业务需求的变化，提升盈利能力。请你公司：
（1）结合行业未来发展趋势、公司的竞争优势等补充说明毛利率近三年走势与同行业企业是否一致，是否存在进一步下降的风险；
（2）补充说明在公司所处行业的技术或产品向5G升级和过渡的情况下，公司研发投入金额和占比下降的原因及合理性、公司在5G领域的研发投入情况以及未来保证产品和服务竞争力的措施。
2、年报显示，公司下游客户包括通信运营商和通信主设备商，且通信主设备商的销售占比在逐年提升。请你公司按客户类别补充说明收入及毛利率情况，不同客户类型在订单获取、服务内容、技术要求、收入确认等方面是否存在差异，客户结构的变化对公司经营活动和财务状况是否产生重大影响。
3、报告期内，你公司向原实际控制人程小彦控制的杭州大程科
技有限公司（以下简称“大程科技”）出售了北京互联港湾科技有限公司（以下简称“互联港湾”）34%的股权，并将公司所持互联港湾剩余17%股权的表决权委托给大程科技。期末，公司应收互联港湾拆借款12,785万元，对互联港湾长期借款提供担保的余额为3,119万元。此外，公司在2018年10月8日对外披露转让互联港湾股权相关事项后，仍于2018年10月25日向互联港湾拆出资金920万元，到期日为2018年12月15日。请你公司补充说明：
（1）公司2018年10月仍向互联港湾提供拆借资金的原因、是否履行了必要的审议程序和披露义务以及到期收回情况；
（2）公司披露股权出售事项后，互联港湾偿还公司拆借资金、利息以及公司为其提供担保的银行借款的情况；
（3）请结合互联港湾的经营情况说明是否存在无法按约定偿还相关拆借资金及银行贷款的情形，相关的坏账准备或预计负债的计提是否充分、上市公司已采取的保障自身利益的措施，请会计师核查并发表意见。
4、你公司认缴杭州星耀智聚投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“星耀智聚”）的出资4,499万元，占其出资总额比例为74.98%，公司将其作为联营企业，报告期内确认相关投资收益-447万元。2018年1月25日，你公司披露拟为星耀智聚的借款提供不超过8,000万元担保，相关借款用于星耀智聚收购珠海市捷盛通信技术有限公司（以下简称“捷盛通信”）的股权并对其进行增资，星耀智聚以捷盛通信的股权为公司提供反担保。截至期末，你公司为星耀智聚的抵押
担保余额为7,000万元。请你公司：
（1）结合星耀智聚的出资结构、合伙协议约定的权利义务及收益分配等相关条款说明公司将星耀智聚作为联营企业核算是否符合会计准则的要求，请会计师核查并发表意见；
（2）结合星耀智聚和捷盛通信的经营和财务状况、反担保措施以及公司报告期内因银行借款大幅减少导致资金链紧张的现实情况说明公司为星耀智聚提供抵押担保的条件是否公平、合理，是否损害上市公司的利益。
5、年报显示，你公司期末短期借款和长期借款金额合计为51,338万元，比期初减少52.91%，而利息费用却同比增加17.38%。同时，你公司报告期内向控股股东、原董事和高级管理人员拆借资金以缓解流动资金紧张的局面。请你公司补充说明：
（1）报告期内银行借款大幅减少的具体原因，公司资信情况是否发生变化，未来贷款规模和授信额度是否会进一步缩减，同时请结合贷款的到期时间、续贷以及新增授信的情况、公司账面资金等说明是否存在偿债风险；
（2）公司借款大幅减少的情况下利息费用却同比增加的原因及合理性，请会计师核查并发表意见；
（3）请结合公司向控股股东、原董事和高级管理人员拆借资金的期限、利率和还款条件等说明相关交易的必要性和作价公允性。
6、年报显示，你公司期末固定资产账面价值为3,652万元，比期初减少91.38%，其中处置和报废的固定资产账面价值高达13,324
万元。请你公司详细说明处置和报废固定资产主要明细、处置和报废的原因、交易对手方情况以及固定资产大幅减少对公司当期财务状况和未来经营的影响等。请会计师核查并发表意见。
7、年报显示，你公司期末应收账款余额为123,777万元，占当期营业收入比例为90.75%，其中1年以上的应收账款金额为53,626万元，占应收账款总额比例为43.32%。请你公司结合业务和收款模式、主要欠款方以及账龄一年以上应收账款的历史回款情况、同行业企业应收账款规模和坏账计提情况等说明公司应收账款规模的合理性及相关坏账准备计提的充分性，请会计师核查并发表意见。
8、年报显示，你公司期末存货账面余额为20,536万元，存货跌价准备余额为476万元，存货跌价准备的计提比例为2.32%。请你公司结合存货构成明细、减值测试过程、同行业公司存货跌价准备计提情况等详细说明存货跌价准备计提的充分性。请会计师核查并发表意见。
9、报告期内，你公司确认递延所得税费用为-1,122万元，相比去年同期减少639万元。请结合相关递延所得税费用的主要构成和形成原因等详细说明当期递延所得税费用大额为负数的原因，相关会计处理是否合规，请会计师核查并发表意见。
10、年报显示，母公司期末对全资子公司的应收股利高达9,727万元，账龄为1至2年。请补充说明子公司现金股利未实际发放的具体原因，是否存在无法发放的情形以及对公司整体经营的影响。
请你公司就上述问题做出书面说明，并在4月8前将有关说明材
料报送我部，同时抄送浙江证监局上市公司监管处。
特此函告。
创业板公司管理部
2019年3月28日