海南高速：前期差错更正的专项说明（2017年度）

海南高速公路股份有限公司
前期差错更正的专项说明
2017 年度
                   关于海南高速公路股份有限公司
                     前期差错更正的专项说明
                                                              信会师报字[2018]第 ZA12620 号
海南高速公路股份有限公司全体股东：
    我们接受委托，对海南高速公路股份有限公司（以下简称“海南高
速公司”）2017 年度财务报表进行审计，并于 2018 年 4 月 23 日出
具了信会师报字[2018]第 ZA12617 号审计报告。根据中国证券监督管
理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息
的更正及相关披露》要求，现将海南高速公司前期差错更正情况专项
说明如下：
    一、前期差错更正的原因
    海南高速公司之联营企业海南海控小额贷款有限公司后任审计机
构发现其业经审计的前期财务报表存在会计差错，海南海控小额贷款
有限公司已采用追溯重述法对前期差错进行了追溯调整。
    二、前期差错更正的内容
    海南高速公司本期采用追溯重述法调整了以前年度确认的投资收
益及长期股权投资账面价值。该项前期会计差错更正影响的财务报表
项目如下：
                                               受影响的各个比较期间
   会计差错更正的内容        处理程序                                   对上期财务报表影响数
                                                   报表项目名称
联营企业前期差错更正                           长期股权投资                     -23,335,849.99
                        2018 年 4 月 23 日第
                                               盈余公积                          -1,456,949.99
                        六届董事会第十五次
                                               未分配利润                       -21,878,900.00
                        会议已审议通过
                                               投资收益                            -153,949.95
     本次前期会计差错更正对财务报表列报前期最早期初即 2016 年 1
月 1 日的留存收益的累积影响数为-23,181,900.04 元，其中：盈余公积
的 累 积 影 响 数 为 -1,441,555.00 元 ； 未 分 配 利 润 的 累 积 影 响 数 为
-21,740,345.04 元。
                                     专项说明 第 1 页
      三、前期差错更正的会计处理及其影响
      前期差错更正对前期财务报表项目的影响如下：
      （一）母公司财务报表
   受影响的                重述前                                                 重述后
                                                       重述额
   报表项目    （2016 年 12 月 31 日/2016 年度）                      （2016 年 12 月 31 日/2016 年度）
长期股权投资                     853,863,081.53      -23,335,849.99                     830,527,231.54
盈余公积                         352,359,382.78       -1,456,949.99                     350,902,432.79
未分配利润                       194,123,088.04      -21,878,900.00                     172,244,188.04
投资收益                            15,212,496.56      -153,949.95                       15,058,546.61
      （二）合并财务报表
   受影响的                重述前                                                 重述后
                                                       重述额
   报表项目    （2016 年 12 月 31 日/2016 年度）                      （2016 年 12 月 31 日/2016 年度）
长期股权投资                     655,793,843.82      -23,335,849.99                     632,457,993.83
盈余公积                         352,359,382.78       -1,456,949.99                     350,902,432.79
未分配利润                       279,794,935.89      -21,878,900.00                     257,916,035.89
投资收益                          21,770,279.17        -153,949.95                       21,616,329.22
    四、结论性意见
    我们认为，海南高速公司对上述前期差错更正的会计处理符合《企
业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定。
立信会计师事务所                                     中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
                                                      中国注册会计师：
 中国 上海                                           二〇一八年四月二十三日
                                         专项说明 第 2 页