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*ST新城:关于对公司年报问询函相关事项核查的专项说明 下载公告
公告日期:2018-06-05
						中 兴 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
                                ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
                                            地址:北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层
                                          邮编:100037 电话:(010)68364878 传真:(010)68364875
                 关于对铁岭新城投资控股股份有限公司
                   年报问询函相关事项核查的专项说明
深圳证券交易所公司管理部:
     根 据 贵 部 的 要 求 ,我 们 对 铁 岭 新 城 投 资 控 股 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称“ 铁
岭 新 城 公 司 ” 或 “ 公 司 ”) 年 报 问 询 函 相 关 事 项 进 行 了 专 项 核 查 , 现 将 核 查
情况说明如下:
       一 、请 年 审 会 计 师 事 务 所 对 公 司 的 短 期 偿 债 能 力 所 执 行 的 审 计 程 序 、审
计 过 程 、所 取 得 的 审 计 证 据 ,并 对 其 是 否 存 在 重 大 不 确 定 性 发 表 专 项 核 查 意
见;
       1、 对 短 期 偿 债 能 力 所 执 行 的 审 计 程 序 、 审 计 过 程 、 所 取 得 的 审 计 证 据
       ( 1) 了 解 、 评 价 铁 岭 新 城 公 司 对 债 务 风 险 管 理 的 相 关 的 内 部 控 制 ;
       ( 2) 针 对 4.07 亿 短 期 借 款 , 检 查 期 后 偿 还 或 续 期 情 况 。 经 检 查 , 短 期
借 款 中 信 用 借 款 1200 万 元 , 已 于 2018 年 3 月 7 日 偿 还 ; 担 保 借 款 3.95 亿
元 , 于 2018 年 1 月 19 日 通 过 借 新 还 旧 方 式 续 期 至 2019 年 1 月 18 日 。
     ( 3) 针 对 其 他 4 亿 元 短 期 负 债 ( 主 要 为 应 付 账 款 2.69 亿 、 其 他 应 付 款
0.82 亿 , 应 付 利 息 0.43 亿 , 预 收 账 款 0.06 亿 ), 检 查 期 后 支 付 情 况 , 核 实
公司是否出现违约和债务纠纷等情况。
     经 检 查 , 应 付 账 款 2.69 亿 中 , 应 付 暂 估 开 发 成 本 2.01 亿 元 , 主 要 为 计
提 的 报 卷 费 等 预 提 费 用 , 短 期 内 不 需 要 支 付 ; 另 6800 万 元 应 付 工 程 款 , 期
后 已 经 陆 续 支 付 700 万 元 。
     其 他 应 付 款 0.82 亿 ,其 中 :应 付 母 公 司 铁 岭 财 政 资 产 经 营 有 限 公 司 利 息
3526 万 元 , 暂 不 需 支 付 ; 期 后 已 到 期 需 支 付 的 利 息 0.02 亿 已 按 期 支 付 ; 应
付 联 营 企 业 东 北 杂 粮 交 易 中 心 有 限 公 司 股 权 投 资 款 3000 万 元 , 由 于 各 股 东
                                                   中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
均未出资到位,拟撤销该联营公司,暂不需支付;其他为保证金、抵押金等
暂不需支付的债权。
     应 付 利 息 0.43 亿 元 ,期 后 已 按 期 支 付 0.31 亿 元 ,剩 余 0.12 亿 元 尚 未 到
期。
     预 收 账 款 0.06 亿 主 要 为 预 收 的 水 费 和 土 地 收 益 ,不 需 偿 还 ,具 备 收 入 确
认条件时结转收入。
     ( 4) 5 亿 元 “ 15 铁 岭 01” 债 将 于 2018 年 7 月 到 回 售 选 择 期 , 2018 年 8
月铁岭新城公司面临投资者选择回售权,可能出现兑付债务的不确定性,出
于 谨 慎 性 考 虑 , 铁 岭 新 城 公 司 将 5 亿 元 “ 15 铁 岭 01” 债 重 分 类 至 “ 一 年 内
到 期 的 其 他 流 动 负 债 ” 项 目 中 , 针 对 5 亿 元 “ 15 铁 岭 01” 债 可 能 出 现 兑 付
债务的不确定性,主要实施了以下审计程序:
     ① 获 取 了 管 理 层 对 15 铁 岭 01” 债 兑 付 应 对 方 案 , 并 评 价 其 可 行 性 。
     ②了解铁岭新城预销售地块的销售进展情况,取得了铁岭市规划委员会
办 公 会 会 议 纪 要 , 铁 岭 新 城 公 司 应 对 方 案 中 预 计 销 售 的 170 亩 地 块 , 铁 岭 市
规划委员会已明确同意预销售地块控规方案。
     ③ 取 得《 铁 岭 凡 河 新 区 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 移 交 确 认 书 》,确 定 该 项 目 已 经
移 交 。 并 于 2018 年 将 为 企 业 带 来 现 金 流 量 。
     ④检查公司拟融资的相关文件,核实公司融资的可行性。
     ⑤ 取 得 5亿 元“ 15铁 岭 01”债 担 保 协 议( 该 债 券 由 母 公 司 铁 岭 财 政 资 产 经
营 有 限 公 司 提 供 担 保 ),检 查 铁 岭 财 政 资 产 经 营 有 限 公 司 以 前 年 度 承 担 履 约 担
保责任情况,确认铁岭财政资产经营有限公司以前年度能够承担担保责任。
       ( 5) 检 查 公 司 在 资 产 负 债 表 日 后 是 否 出 现 影 响 持 续 经 营 情 况 , 经 核 实 ,
公司在资产负债表日后正常经营,未出现债务违约和债务纠纷情况。
       2、 对 短 期 偿 债 能 力 是 否 存 在 重 大 不 确 定 性 发 表 专 项 核 查 意 见
       经核查,我们认为铁岭新城公司短期偿债能力不存在重大不确定性。
       二 、请 年 审 会 计 师 事 务 所 结 合 前 述 事 项 及 其 他 可 能 导 致 经 营 能 力 不 足 的
事 项 ,充 分 说 明 未 将 公 司 偿 债 能 力 风 险 及 其 所 导 致 的 持 续 经 营 能 力 风 险 作 为
                                                  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
关键审计事项或强调事项的原因。
     在审计过程中,我们将持续经营能力作为重大风险领域进行了重点关
注,实施了必要的审计程序,获取了审计证据,我们认为,铁岭新城公司的
持续经营能力不存在重大不确定性。
     铁岭新城公司在财务报告附注对其持续经营能力情况进行了充分披露,
经过审计,我们认为铁岭新城公司对持续经营能力的评估是适当的 。公司自
报 告 期 末 起 至 少 12 个 月 内 具 有 持 续 经 营 能 力 , 因 此 , 我 们 未 将 持 续 经 营 能
力风险作为关键审计事项或强调事项。
      三、关于你公司对东北杂粮交易中心有限公司长期股权投资的核算方
式 。回 函 称 公 司 对 东 北 杂 粮 交 易 中 心 并 未 实 际 出 资 ,也 不 构 成 现 时 义 务 ,所
以 不 应 确 认 为 长 期 股 权 投 资 。因 涉 及 金 额 较 小 ,占 总 资 产 的 0.5%,对 公 司 财
务 报 表 没 有 大 的 影 响 ,故 公 司 将 于 2018 年 半 年 度 报 告 中 予 以 更 正 。请 你 公 司
年 审 会 计 师 事 务 所 对 你 公 司 年 报 会 计 处 理 过 程 的 合 理 性 ,以 及 后 续 拟 采 取 的
更正措施合理性发表专项核查意见。
     1、 东 北 杂 粮 交 易 中 心 有 限 公 司 认 缴 出 资 及 会 计 处 理 情 况
    2017年 3月 , 铁 岭 新 城 公 司 与 其 他 四 家 公 司 及 两 名 自 然 人 拟 共 同 组 建 东 北
杂粮交易中心有限公司,并取得铁岭市工商行政管理局企业注册分局设立登
记 核 准 通 知 书 ,根 据 公 司 章 程 规 定 :公 司 注 册 资 本 2亿 元 ,铁 岭 新 城 公 司 认 缴
出 资 3000万 元 , 持 股 比 例 为 15%, 认 缴 出 资 期 限 为 2017年 6月 30日 。
    证 监 会 会 计 部 于 2017年 12月 下 发 了 《 2017 年 会 计 监 管 协 调 会 — — 具 体 会
计 问 题 监 管 口 径 》,该 文 件 的( 一 )、2.未 出 资 的 股 权 投 资 能 否 确 认 问 题 ,明
确规定,对于投资的初始确认,合同明确规定认缴出资的时间和金额,应确
认 一 项 金 融 负 债 及 相 应 的 资 产 ;合 同 没 有 明 确 的 ,属 于 一 项 未 来 的 出 资 承 诺 ,
不确认长期股权投资和相应的负债。”
    基 于 对 上 述 文 件 的 理 解 ,同 时 考 虑 东 北 杂 粮 交 易 中 心 有 限 公 司 章 程 明 确 了
                                                 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
出 资 期 限 和 金 额 , 截 止 2017年 12月 31日 , 铁 岭 新 城 公 司 未 履 行 出 资 义 务 , 各
股东之间也未签署任何可解除上述出资的文件,出于完整确认金融负债的考
虑和对监管口径的理解,铁岭新城公司在年报中确认了一项长期股权投资和
金融负债。
    在 贵 所 对 铁 岭 新 城 公 司 的 年 报 问 询 后 ,铁 岭 新 城 公 司 通 过 自 查 认 为 ,公 司
对东北杂粮交易中心并未实际出资,也不构成现时义务,因此铁岭新城公司
将 于 2018年 半 年 度 报 告 中 予 以 更 正 。
    2、 专 项 核 查 意 见
    由 于 该 事 项 的 会 计 处 理 对 股 东 权 益 、净 利 润 及 现 金 流 量 均 无 影 响 ,且 确 认
的长期股权投资占总资产的比例较小,对公司整体财务报表影响较小,故公
司 拟 于 2018年 半 年 度 报 告 中 予 以 更 正 , 我 们 认 为 是 适 当 的 。
                                        中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
                                                                  2018 年 5 月 18 日
  附件:公告原文
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