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成交额:0成交量:0买入价:0.000卖出价:0.000
市盈率:0.000收益率:0.00052周最高:0.00052周最低:0.000
*ST新城:关于对公司年报问询函相关事项核查的专项说明 下载公告
公告日期:2018-05-15
中 兴 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
                               ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
                                           地址:北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层
                                         邮编:100037 电话:(010)68364878 传真:(010)68364875
                关于对铁岭新城投资控股股份有限公司
                  年报问询函相关事项核查的专项说明
深圳证券交易所公司管理部:
     根 据 贵 部 的 要 求 ,我 们 对 铁 岭 新 城 投 资 控 股 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称“ 铁
岭 新 城 公 司 ” 或 “ 公 司 ”) 年 报 问 询 函 相 关 事 项 进 行 了 专 项 核 查 , 现 将 核 查
情况说明如下:
     一、对于本期收回大额应收账款的事项,请你公司补充说明收回过程、
会 计 处 理 过 程 及 所 依 据 的 会 计 准 则 相 关 条 款 ,并 提 供 相 关 证 明 文 件 。请 你 公
司 年 审 会 计 师 说 明 对 本 项 目 的 审 计 过 程 及 获 取 的 审 计 证 据 、审 计 结 论 ,对 会
计处理的合理性发表专项核查意见。
     1、 铁 岭 新 城 公 司 本 期 收 回 大 额 应 收 账 款 情 况
     子 公 司 铁 岭 财 京 投 资 有 限 公 司 2016 年 12 月 31 日 应 收 账 款 地 价 款 余 额
7.93 亿 元 。
     按《 铁 岭 市 人 民 政 府 关 于 铁 岭 财 京 投 资 有 限 公 司 解 决 应 收 土 地 出 让 金 问
题 的 批 复 》,2017 年 9 月 铁 岭 市 财 政 局 拨 付 给 铁 岭 财 京 投 资 有 限 公 司 4.38 亿
元 ,2017 年 12 月 拨 付 2.91 亿 元 ,在 2017 年 度 共 收 回 7.29 亿 元 。相 应 按 照
坏 账 准 备 政 策 已 经 计 提 的 坏 账 准 备 3.81 亿 元 于 2017 年 转 回 ,计 入 公 司 营 业
利润。
     2、 审 计 过 程 及 获 取 的 审 计 证 据
     针对应收账款收回执行的审计程序和获取的审计证据主要包括:
     ( 1)了 解 、评 价 铁 岭 新 城 公 司 对 于 应 收 账 款 收 回 管 理 和 坏 账 准 备 计 提 及
转回的相关的内部控制;
                                                   中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
       ( 2) 检 查 应 收 账 款 收 回 的 银 行 单 据 , 并 与 银 行 对 账 单 核 对 一 致 ;
       ( 3) 对 收 回 款 项 情 况 实 施 函 证 , 取 得 铁 岭 市 财 政 局 确 认 相 符 的 回 函 ;
       ( 4)访 谈 铁 岭 新 城 公 司 治 理 层 和 管 理 层 有 关 人 员 ,确 认 款 项 已 经 收 到 且
收到的款项不附有其他承诺和限制;
       ( 5)访 谈 付 款 方 相 关 人 员 ,确 认 款 项 已 经 支 付 且 支 付 的 款 项 不 附 有 其 他
承诺和限制;
       ( 6)检 查 铁 岭 新 城 公 司 账 务 处 理 。铁 岭 新 城 公 司 将 收 回 的 7.29亿 元 应 收
账 款 作 为 应 收 账 款 -地 价 款 的 减 少 处 理 , 会 计 处 理 正 确 ;
       ( 7)检 查 公 司 坏 账 准 备 转 回 是 否 正 确 ,公 司 收 回 的 7.29亿 元 应 收 账 款 对
应 于 2016年 末 按 信 用 风 险 组 合 ( 账 龄 分 析 法 ) 计 提 坏 账 准 备 3.81亿 元 , 本 年
全部转回,计入公司营业利润,会计处理正确。
       3、 对 铁 岭 新 城 公 司 收 回 大 额 应 收 账 款 会 计 处 理 的 合 理 性 发 表 专 项 核 查
意见
       经 过 核 查 ,我 们 认 为 铁 岭 新 城 公 司 对 收 回 大 额 应 收 账 款 会 计 处 理 是 适 当
的。
       二 、进 一 步 说 明 你 公 司 本 期 一 级 土 地 开 发 收 入 的 主 要 来 源 ,涉 及 项 目 名
称,交易对手方、交易时间、土地完成交割时间、相关款项期后收回情况,
并 报 备 相 关 证 明 材 料 。请 你 公 司 年 审 会 计 师 说 明 对 本 项 目 的 审 计 程 序 及 获 取
的审计证据、审计结论。
       1、 铁 岭 新 城 公 司 本 期 一 级 土 地 开 发 收 入 情 况
       铁 岭 新 城 公 司 2017 年 土 地 一 级 开 发 收 入 涉 及 的 具 体 项 目 名 称 及 交 易 时
间见下表:
                                                                                              相关款
                 地块                                                             土地完
                                                                       交易完                 项期后
 项目名称       面积       地块位置       收入金额        交易对手                成交割
                                                                       成时间                 回收情
               (亩)                                                              时间
                                                                                                况
                                                   中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
                          松花江路与                     中国石油天
                          泰山路交叉                     然气股份有
                                                                       2017 年    2017 年 9
 加油站                   口东南侧加                     限公司辽宁                            已收回
                5.112                    24,480,129.60                 7月               月
                          油 站 A-1 地                   铁岭销售分
                          块                             公司
                          松花江路与
 市委党校                                                中共铁岭市    2017 年    2014 年 5
                          钟山路交汇                                                           已收回
 校区           60.000                   22,620,000.00   委党校        9月               月
                          处东南角
                          金沙江路以
                                                         北京盛荣基
 金月蓝湾                 北、千山路                                   2017 年    2010 年 8
                                                         房地产开发                            已收回
 住宅小区       37.410    以西、泰山     12,138,556.50                 8月               月
                                                         有限公司
                          路以东
    2、 审 计 过 程 及 获 取 的 审 计 证 据
    针对土地一级开发收入执行的审计程序和获取的审计证据主要包括:
     ( 1) 取 得 土 地 招 牌 挂 有 关 资 料 , 查 询 土 地 销 售 情 况 ;
     ( 2) 核 实 一 级 土 地 合 同 与 招 拍 挂 资 料 是 否 相 符 ;
     ( 3) 检 查 银 行 收 款 单 据 和 银 行 对 账 单 , 确 认 相 关 款 项 入 账 真 实 完 整 ;
     ( 4) 对 本 年 确 认 的 一 级 土 地 收 入 进 行 函 证 并 收 到 确 认 相 符 的 回 函 ;
     ( 5)访 谈 铁 岭 市 财 政 局 相 关 人 员 ,对 出 让 土 地 的 定 价 及 款 项 支 付 是 否 附
有其他承诺和限制进行确认。
     3、 审 计 结 论
     经 审 计 ,我 们 认 为 铁 岭 新 城 公 司 本 期 一 级 土 地 开 发 收 入 的 确 认 是 适 当 的 。
    三、根据近 3 年一级土地开发业务的情况,请对你公司未来持续经营能
力 予 以 说 明 ,并 说 明 为 了 实 现 持 续 经 营 ,你 公 司 未 来 短 期 及 长 期 的 经 营 计 划 ,
预计业绩增长的主要来源。请你公司年审会计师对此发表专项核查意见。
    1、 铁 岭 新 城 公 司 对 持 续 经 营 能 力 的 评 估
    铁 岭 新 城 公 司 经 评 估 , 自 财 务 报 表 日 起 未 来 12 个 月 具 有 持 续 经 营 能 力 。
    公 司 虽 2015 年 度 及 2016 年 度 连 续 两 年 无 土 地 一 级 开 发 收 益 ,2017 年 度
土地开发收益较少,但不影响 公司的持续经营能力,公司通过以下情况判断
具有持续经营能力:
                                                  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
     (1)新 城 区 房 地 产 市 场 持 续 回 暖
     近三年铁岭新城区房地产去库存非常明显,价格明显提升。从需求角度
上 看 , 新 城 区 基 础 设 施 日 臻 完 善 ,“ 吸 引 力 ” 在 逐 渐 增 强 , 同 时 受 一 、 二 线
城市房地产“外溢效用”影响,房地产刚性需求被激发。从供给角度上看,
近段时间有多家国内一线房企来铁岭新区考察洽谈,具有强烈的投资意向。
由 此 我 们 认 为 铁 岭 新 城 区 房 地 产 市 场 的 回 暖 将 会 传 导 至 土 地 市 场 ,公 司 的 业
绩也将持续好转。
     ( 2) 主 营 业 务 收 入 持 续 增 加
     2017 年 公 司 主 营 业 务 收 入 近 7000 万 元 , 因 土 地 指 标 未 能 及 时 解 决 故 未
完全实现销售计划。经与有关部门沟通,土地指标问题可以解决,相应地块
将 会 在 2018 年 实 现 挂 牌 出 让 , 本 年 度 计 划 出 让 土 地 约 300 亩 。
     ( 3) 现 金 流 较 为 稳 定
     2018 年 公 司 将 会 抓 住 三 、四 线 城 市 房 地 产 市 场 回 暖 的 有 利 时 机 ,加 大 营
销力度,增加土地出让收入及配套费收入,同时催缴公司其他应收欠款,快
速 回 笼 资 金 。 2017 年 末 公 司 资 产 负 债 率 为 47%, 处 于 较 为 合 理 的 水 平 , 同 时
公 司 实 现 扭 亏 为 盈 后 , 融 资 渠 道 也 将 放 宽 。 2018 年 公 司 现 金 流 将 较 为 稳 定 ,
可完全覆盖年度到期债务及利息,避免信用风险的发生。
     ( 4) 内 部 管 理 制 度 日 臻 完 善
     公司内部管理进一步完善,一是完善了全员绩效考核制度和薪酬改革制
度,完善激励与约束机制,充分调动了员工的工作积极性;二是 进一步加强
内部控制制度建设,公司治理逐步完善;三是改革用人制度,实施中层管理
岗 位 公 开 竞 聘 ,为 员 工 提 供 了 一 个 公 平 竞 争 的 平 台 ;四 是 组 织 员 工 培 训 学 习 ,
提高了员工的综合素质。
     2、 审 计 过 程 和 取 得 的 审 计 证 据
     针对持续经营能力执行的审计程序和获取的审计证据主要包括:
     ( 1)获 取 了 管 理 层 对 其 持 续 经 营 能 力 的 评 估 说 明 ,了 解 企 业 对 其 持 续 经
营能力所做出的评价及为改善持续营能力拟采取的措施;
                                                   中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
     ( 2) 对 “ 15 铁 岭 01” 债 将 于 2018 年 7 月 到 回 售 选 择 期 , 获 取 了 管 理 层
对该事项的应对方案,并评价其可行性;
     ( 3)了 解 铁 岭 新 城 预 销 售 地 块 的 销 售 进 展 情 况 ,取 得 了 铁 岭 市 规 划 委 员
会办公会会议纪要,了解地块预销售控规方案获得批准情况;
     ( 4) 取 得 《 铁 岭 凡 河 新 区 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 移 交 确 认 书 》, 确 定 该 项 目
已 经 移 交 。 并 于 2018 年 将 为 企 业 带 来 现 金 流 量 ;
     ( 5) 检 查 企 业 在 财 务 报 告 附 注 对 其 持 续 经 营 能 力 情 况 的 披 露 是 否 充 分 ;
     ( 6) 与 治 理 层 就 土 地 一 级 开 发 收 益 的 可 持 续 性 进 行 了 相 关 的 沟 通 。
     3、 对 铁 岭 新 城 公 司 持 续 经 营 能 力 的 评 估 专 项 审 核 意 见
     经过核查,我们认为铁岭新城公司对持续经营能力的评估是适当的。
     四 、说 明 你 公 司 期 末 存 货 减 值 测 算 过 程 ,测 试 结 论 ,并 请 年 审 会 计 师 事
务所对存货减值测试过程及减值测试结论的合理性发表专项核查意见。
     1、 存 货 主 要 内 容
     公 司 存 货 期 末 余 额 534,239.88 万 元 , 其 中 一 级 土 地 开 发 成 本 412,898.36 万
元 、 莲 花 湿 地 恢 复 及 综 合 开 发 成 本 120,669.52 万 元 、 子 公 司 铁 岭 财 京 公 用 事
业 公 司 原 材 料 和 库 存 商 品 672.00 万 元( 其 中 通 讯 管 网 592 万 元 ),铁 岭 新 城 公
司经过减值测试,存货不存在减值。
     2、 审 计 过 程 和 取 得 的 审 计 证 据
     ( 1) 取 得 公 司 对 存 货 减 值 测 试 的 计 算 过 程 及 说 明 并 进 行 复 核 ;
     ( 2)将 本 期 一 级 土 地 开 发 成 本 与 公 司 本 年 和 近 年 土 地 一 级 开 发 收 入 进 行
比较,确认一级土地开发收入扣除估计的政府基金、政府分成、销售费用以
及相关税费后的价格高于公司单位土地开发成本;
     ( 3)查 询 铁 岭 市 土 地 储 备 中 心 在 资 产 负 债 表 日 前 后 采 用 招 拍 挂 出 让 的 铁
岭市住宅用地、商业用地出让平均价格,与公司一级土地开发单位成本进行
比较,确认在考虑相关扣除费用后高于公司单位成本;
     ( 4) 检 查 《 铁 岭 凡 河 新 区 莲 花 湿 地 恢 复 及 综 合 开 发 项 目 合 作 协 议 书 》、
                                                   中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
检 查 铁 岭 市 投 资 审 核 中 心 对 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 开 发 成 本 审 核 报 告 和《 铁 岭 凡
河新区莲花湿地恢复工程移交确认书》等资料,确认该项目期后已经移交,
不存在减值;
     ( 5 ) 检 查 子 公 司 铁 岭 财 京 公 用 事 业 公 司 通 讯 管 网 期 后 销 售 情 况 , 2018
年 3 月 ,铁 岭 财 京 公 用 事 业 公 司 销 售 24.6805 孔 .公 里( 占 期 末 通 讯 管 网 的 29%)
通 讯 管 网 ,销 售 单 价 扣 除 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 高 于 公 司 通 讯 管 网 单 位 成
本,不存在减值。
     3、 对 铁 岭 新 城 公 司 存 货 减 值 测 试 的 合 理 性 发 表 专 项 核 查 意 见
     经过核查,我们认为铁岭新城公司存货减值测试结论是适当的。
     五 、 年 报 显 示 , 你 公 司 的 子 公 司 铁 岭 财 京 投 资 有 限 公 司 2015 年 与 铁 岭
市 人 民 政 府 签 订 了 重 大 合 同 , 本 期 完 成 情 况 为 “ 2018 年 4 月 11 日 , 公 司 与
接 收 方 签 订《 铁 岭 凡 河 新 区 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 移 交 确 认 书 》,双 方 确 认 至 2017
年 12 月 31 日 移 交 手 续 全 部 办 理 完 成 。”你 公 司 认 为 本 次 交 易 不 构 成 关 联 交 易 。
请 补 充 披 露 :( 1) 相 关 重 大 合 同 涉 及 的 资 产 情 况 、 交 易 价 格 、 权 利 义 务 等 主
要 条 款 ,是 否 严 格 按 照 合 同 条 款 执 行 ,本 期 实 现 的 进 展 内 容 ,以 及 对 你 公 司
2017 或 2018 年 业 绩 的 影 响 情 况 , 相 关 会 计 处 理 过 程 及 所 依 据 的 会 计 准 则 相
关条款。请你公司年审会计师说明对本项目的审计过程及获取的审计证据、
审计结论,对会计处理的合理性发表专项核查意见。
     1、 铁 岭 凡 河 新 区 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 基 本 情 况
     铁 岭 财 京 投 资 有 限 公 司 2015 年 与 铁 岭 市 人 民 政 府 签 订《 铁 岭 凡 河 新 区 莲
花 湿 地 恢 复 及 综 合 开 发 项 目 合 作 协 议 书 》, 凡 河 新 区 莲 花 湿 地 恢 复 及 综 合 开
发 项 目 的 具 体 位 置 为 莲 花 湖 湿 地 及 周 边 区 域 ,分 为 莲 花 湖 区 域 湿 地 恢 复 及 相
关 治 理 ( 湿 地 恢 复 工 程 ) 和 莲 花 湖 湿 地 周 边 土 地 整 理 。 截 至 2017 年 12 月 31
日 , 莲 花 湖 区 域 湿 地 恢 复 工 程 已 经 实 施 完 成 , 并 于 2018 年 4 月 11 日 完 成 移
交 , 开 发 成 本 11.76 亿 元 , 莲 花 湖 湿 地 周 边 土 地 整 理 处 于 拆 迁 阶 段 , 开 发 成
本 已 经 发 生 3,056 万 元 。
     2、 审 计 过 程 及 获 取 的 审 计 证 据
                                                 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
     针对莲花湿地恢复工程执行的审计程序和获取的审计证据主要包括:
     ( 1)检 查 本 年 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 开 发 成 本 增 加 情 况 ,对 本 年 新 增 开 发 成
本的相关合同、付款等相关资料实施检查核对;
     ( 2) 对 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 项 目 实 施 实 地 查 看 程 序 ;
     ( 3)取 得 并 检 查 铁 岭 市 投 资 审 核 中 心 对 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 开 发 成 本 确 认
的终审审核报告;
     ( 4)对 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 的 发 生 额 实 施 函 证 程 序 并 取 得 确 认 金 额 相 符 的
回函;
     ( 5) 取 得 《 铁 岭 凡 河 新 区 莲 花 湿 地 恢 复 工 程 移 交 确 认 书 》, 确 认 项 目 已
经 于 2018 年 4 月 11 日 办 理 移 交 。
     3、 对 会 计 处 理 的 合 理 性 发 表 专 项 核 查 意 见
     经过核查,我们认为铁岭新城公司对该工程发生的开发成本在存货中核
算的会计处理是适当的。
     六 、你 公 司 披 露 实 际 控 制 人 为 铁 岭 市 财 政 局 ,而 铁 岭 市 财 政 局 是 交 易 对
手 铁 岭 市 人 民 政 府 的 下 属 机 构 , 请 你 公 司 结 合 《 股 票 上 市 规 则 》 第 10.1.3 条
的 规 定 ,说 明 不 将 铁 岭 市 人 民 政 府 认 定 为 关 联 人 的 原 因 及 合 理 性 ,如 披 露 存
在 错 误 的 ,请 补 充 更 正 。请 年 审 会 计 师 对 关 联 人 及 关 联 交 易 的 认 定 发 表 核 查
意见。
     会计师核查意见:
     经 过 核 查 ,我 们 认 为 ,铁 岭 市 人 民 政 府 对 铁 岭 市 财 政 局 具 有 行 政 管 理 权 ,
但铁岭市人民政府是国家权利的执行机关,是国家行政机关,不是市场经济
行 为 主 体 , 因 此 铁 岭 市 人 民 政 府 不 符 合 《 股 票 上 市 规 则 》 第 10.1.3 条 之 规 定
的关联人情况。
     七、 年报显示,公司本期从“固定资产”、“存货”、“无形资产”
                                                   中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
等 科 目 转 入 “ 投 资 性 房 地 产 ” 科 目 4822 万 元 。 请 说 明 具 体 转 入 原 因 、 转 入
时 间 、转 入 过 程 ,会 计 处 理 过 程 以 及 及 所 依 据 的 会 计 准 则 相 关 条 款 ,并 提 供
相 关 证 明 文 件 。请 你 公 司 年 审 会 计 事 务 对 会 计 处 理 过 程 的 合 理 性 发 表 专 项 核
查意见。
     1、 铁 岭 新 城 公 司 本 期 转 入 “ 投 资 性 房 地 产 ” 情 况
     依 据 经 理 办 公 会 及 董 事 长 办 公 会 决 定 ,公 司 将 所 持 有 的 已 出 租 且 将 来 以
赚取租金为目地而持有的房产及相应的土地转入投资性房地产。办公楼、农
民 新 村 门 市 房 、 盛 发 公 寓 转 为 投 资 性 房 地 产 时 间 为 2017 年 1 月 , 如 意 大 厦
11-13 层 转 为 投 资 性 房 地 产 时 间 为 2017 年 10 月 。
     2、 审 计 过 程 及 获 取 的 审 计 证 据
     针对投资性房地产执行的审计程序和获取的审计证据主要包括:
     ( 1) 取 得 经 理 办 公 会 及 董 事 长 办 公 会 关 于 房 屋 用 于 出 租 的 会 议 纪 要 ;
     ( 2) 检 查 公 司 会 计 处 理 是 否 符 合 《 企 业 会 计 准 则 -资 性 房 地 产 》 准 则 的
要求;
     ( 3) 检 查 房 屋 出 租 合 同 , 核 实 租 金 收 入 确 认 正 确 ;
     ( 4) 检 查 投 资 性 房 地 产 本 期 折 旧 计 提 是 否 准 确 ;
     ( 5)根 据 房 屋 出 租 情 况 和 房 地 产 情 况 ,核 实 投 资 性 房 地 产 是 否 存 在 减 值 。
      3、 对 会 计 处 理 过 程 的 合 理 性 发 表 专 项 核 查 意 见
     《 企 业 会 计 准 则 -投 资 性 房 地 产 》: 投 资 性 房 地 产 是 指 为 赚 取 租 金 或 资 本
增值,或者两者兼有而持有的房地产。投资性房地产的主要形式是出租建筑
物 、出 租 土 地 使 用 权 ;.已 出 租 的 建 筑 物 是 企 业 已 经 与 其 他 方 签 订 了 租 赁 协 议 ,
约 定 以 经 营 租 赁 方 式 出 租 的 建 筑 物 。一 般 应 自 租 赁 协 议 规 定 的 租 赁 期 开 始 日
起,经营租出的建筑物才属于已出租的建筑物。通常情况下,对企业持有以
备经营出租的空置建筑物或在建建筑物,如董事会或类似机构作出书面决
议,明确表明将其用于经营租出且持有意图短期内不再发生变化的,即使尚
                                                  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
未签定租赁协议,也应视为投资性房地产。
     根 据 企 业 会 计 准 则 的 规 定 ,我 们 认 为 铁 岭 新 城 公 司 的 会 计 处 理 是 适 当 的 。
     八 、 年 报 显 示 , 投 资 性 房 地 产 期 末 余 额 为 48,222,155.79 元 , 均 采 用 成
本 法 计 量 , 报 告 期 未 计 提 减 值 准 备 ; 固 定 资 产 期 末 余 额 为 209,806,788.05 元 ,
未 计 提 减 值 准 备 。 请 公 司 补 充 披 露 :( 1)结 合 公 司 计 提 投 资 性 房 地 产 减 值 准
备 的 会 计 政 策 ,包 括 对 相 关 房 地 产 具 体 情 况 和 未 来 租 金 收 益 等 的 判 断 说 明 你
公司对投资性房地产减值的评估过程和结果,说明评估过程和结果的合理
性 。( 2) 结 合 公 司 计 提 固 定 资 产 减 值 准 备 的 会 计 政 策 , 包 括 对 固 定 资 产 具 体
情况和未来使用价值的判断说明你公司对固定资产减值的评估过程和结果,
说明评估过程和结果的合理性。请年审会计师发表核查意见。
     1、 投 资 性 房 地 产 减 值 测 试 情 况
     盛发公寓、办公楼、农民新村门面房目前均处于出租状态,依据收取租
金的金额,进行未来现金流量预测,预计未来现金流量现值远远大于账面价
值 ; 同 时 参 考 目 前 新 老 城 区 房 地 产 价 格 状 况 , 盛 发 公 寓 账 面 价 格 为 3180 元 /
平 米 , 周 边 房 价 3800 元 /平 米 至 4200 元 /平 米 ; 办 公 楼 账 面 价 格 为 3492 元 /
平 米 ,门 市 房 账 面 价 格 为 3101 元 /平 米 ,目 前 新 城 区 商 业 用 房 价 格 为 7500 元
/平 米 至 13000 元 /平 米 , 因 此 , 已 经 出 租 的 盛 发 公 寓 、 办 公 楼 、 农 民 新 村 门
面房不存在减值迹象。
     如 意 大 厦 11— 13 层 2014 年 购 买 价 格 为 6400 元 /平 米 , 该 价 格 是 北 京 金
开 资 产 评 估 有 限 公 司 金 开 评 报 字 <2014>第 030 号 对 如 意 大 厦 11-13 层 的 评 估
价 。 新 区 住 宅 价 格 均 价 由 2014 年 的 2380 元 /平 米 上 涨 到 2017 年 的 3768 元 /
平米。相应办公用房也在同步上涨,因此,如意大厦不存在减值迹象。
                                                    中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
       经测试,公司投资性房地产不存在减值迹象,因此不计提减值准备。
       2、 固 定 资 产 减 值 测 试 情 况
       公 司 的 固 定 资 产 主 要 为 公 用 事 业 的 净 水 厂 和 污 水 厂 的 资 产 ,公 司 按 照 目
前 的 收 入 现 状 以 及 铁 岭 市 对 新 区 的 定 位 和 城 市 人 口 规 划 ,在 综 合 以 前 年 年 度
人均用水数据,以及新区环境及基础设施的逐步完善,城区居民改善性住房
的 需 求 状 态 ,结 合 新 区 房 地 产 销 售 向 好 的 势 头 以 及 新 区 存 量 房 地 产 的 大 幅 减
少等因素,对未来的收入进行预测,同时考虑到公司供水及污水处理的特许
经营权、政府补助等综合因素,经综合判断,公司资产不存在减值的可能。
     3、 审 计 过 程 及 获 取 的 审 计 证 据
       针对投资性房地产和固定资产减值执行的审计程序和获取的审计证据
主要包括:
     ( 1) 取 得 公 司 对 已 经 出 租 房 屋 按 未 来 现 金 流 量 预 测 的 现 金 流 量 现 值 资
料,并与收取的租金核对,确定公司使用的数据基础适当;
     ( 2)取 得 新 区 住 宅 价 格 均 价 资 料 ,并 于 账 面 价 格 比 较 ,确 定 不 存 在 减 值 ;
     ( 3)取 得 如 意 大 厦 11— 13 层 经 北 京 金 开 资 产 评 估 有 限 公 司 金 开 评 报 字
<2014>第 030 号 评 估 价 , 检 查 评 估 基 础 的 适 当 性 ;
     ( 4)取 得 净 水 厂 和 污 水 厂 减 值 测 试 资 料 ,复 核 公 司 使 用 的 数 据 基 础 适 当 ,
确定净水厂和污水厂不存在减值;
       4、 会 计 师 核 查 意 见
       我 们 认 为 ,铁 岭 新 城 公 司 对 投 资 性 房 地 产 和 固 定 资 产 减 值 的 评 估 是 适 当
的。
       九 、 年 报 显 示 , 报 告 期 公 司 非 流 动 资 产 处 置 损 益 1,353,810.66 元 , 计 入
当 期 损 益 的 政 府 补 助 4,627,042.92,其 中 政 府 支 付 污 水 补 贴 300 万 元 。请 公 司
说 明 :( 1) 非 流 动 资 产 处 置 损 益 涉 及 的 具 体 事 项 、 发 生 时 间 , 履 行 审 议 程 序
                                                 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
及 信 息 披 露 义 务 的 情 况 ;( 2)结 合 相 关 会 计 准 则 的 规 定 ,说 明 将 政 府 支 付 污
水 补 贴 300 万 元 计 入 当 期 损 益 而 非 资 产 的 原 因 及 合 规 性 。 请 年 审 会 计 师 发 表
核查意见。
     1、 公 司 非 流 动 资 产 损 益 情 况
     公司非流动资产损益均为处置车辆收益,由于公车租赁业务减少,经公
司 总 经 理 办 公 会 决 定 , 公 司 将 闲 置 车 辆 进 行 处 置 , 按 财 会 「 2017」 30 号 文 ,
公司将处置收益计入资产处置收益,并列为非经常性损益。
     2、 污 水 补 贴 300 万 元 情 况
     2017 年 3 月 ,公 司 收 到 铁 岭 市 凡 河 新 区 管 委 会 财 政 局 300 万 元 污 水 补 贴 ,
是政府对公司经营亏损的补助。
     根 据 《 企 业 会 计 准 则 第 16 号 ——政 府 补 助 》( 财 会 〔 2017〕 15 号 ), 第
十一条,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其
他收益或冲减相关成本费用 ,公司将该补贴计入其他收入,并列为非经常性
损益。
     3、 会 计 师 核 查 意 见
     我 们 认 为 ,铁 岭 新 城 公 司 非 流 动 资 产 处 置 损 益 和 政 府 补 助 的 会 计 处 理 是
适当的。
                                        中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
                                                                 2018 年 5 月 8 日

  附件:公告原文
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