证券代码：000752 证券简称：西藏发展 公告编号：2019-076
西藏银河科技发展股份有限公司关于深圳证券交易所对公司2018年年报问询函的回复
“” 2019
201987“” 2018
1.
| 案件 | 涉案金额 | 诉讼、仲裁进展 | 会计处理 |
| 与浙江阿拉丁控股集团有限公司（以下简称“阿拉丁”）借款纠纷 | 8,640万元 | 已起诉，尚未判决 | 按照诉状金额计入其他应收款，同时计入其他应付款，对其他应收款全额计提减值准备。 |
| 与四川汶锦贸易有限公司（以下简称“汶锦贸易”）借款纠纷 | 16,580万元 | 已裁决 | 按照法院裁决金额计入其他应收款，同时计入其他应付款，对其他应收款全额计提减值准备。 |
| 与冠中国际商业保理有限公司（以下简称“冠中国际”）票据纠纷 | 3,000万元 | 已起诉，尚未判决 | 按照法院判决金额计入其他应收款，同时计入其他应付款，对其他应收款全额计提减值准备。 |
| 与永登县农村信用合作社（以下简称“永登农信社”）票据纠纷 | 3,557万元 | 已起诉，尚未判决 | 按照法院判决金额计入其他应收款，同时计入其他应付款，对其他应收款全额计提减值准备。 |
| 与自然人吴小蓉借款纠纷 | 2,867万元 | 已达成民事调解 | 按照法院判决金额计入其他应收款，同时计入其他应付款，未计提坏账准备。 |
| 与浙江至中实业有限公司（以下简称“至中实业”）借款纠纷 | 2,512万元 | 已起诉，尚未判决 | 按照诉状金额计入预计负债，同时计入营业外支出。 |
| 与重庆海尔小额贷款有限公司(以下简称“海尔小贷”)借款纠纷 | 1,052万元 | 已判决 | 按照法院裁决金额计入预计负债，同时计入营业外支出。 |
| 与深圳瞬赐商业保理有限公司（以下简称“瞬赐保理”）票据纠纷 | 500万元 | 已判决 | 按照法院裁决金额计入预计负债，同时计入营业外支出。 |
-3,570
213-
3,570
| 序号 | 案件类型 | 案件名称 | 借款人（开票人、承兑人） | 资金占用方 | 会计处理 | |
| 方式 | 原因及合理性 | |||||
| 1 | 独立对外借款 | 与自然人吴小蓉借款纠纷 | 西藏发展 | 天易隆兴 | 本金：确认对资金提供方的债务，同时，由于我公司并未使用这些资金（除汶锦贸易款项自用80万元外），我公司不应直接就确认损失或费用，故挂账对资金占用方的债权；又因为这类债权可收回性无法保证（我公司不放弃，仍在积极追偿），所以基于谨慎暂时全额计提坏账准备（对天易隆兴的债权不计提）。 利息和诉讼费：分别计入财务费用、管理费用。 | 本金：我公司独立对外借款，尚欠本金余额属于自身负债，故计入其他应付款；但我公司并未使用这些资金（除汶锦贸易款项自用80万元外），应向资金占用方追偿，故同时挂账对资金占用方的债权（其他应收款）。 利息和诉讼费：由于利息和诉讼费附着于本金之上而产生，本金的可收回性已无法保证，致使对利息和诉讼费的追索权已经不满足“相关经济利益很可能流入企业”这一资产的定义，故直接确认为费用。 |
| 2 | 与阿拉丁借款纠纷 | 西藏发展 | 仕远置商贸 | |||
| 3 | 与汶锦贸易借款纠纷 | 西藏发展 | 仕远置商贸 | |||
| 4 | 对外开具商业承兑汇票 | 与永登农信社票据纠纷 | 西藏发展 | 永成实业 | 本金：票据均由我公司承兑，作为主债务人，面值属于自身负债（由于票据已到期，故计入其他应付款）。由于收票人仕远置商贸、永成实业将票据对外使用了，导致持票人向我公司请求付款，相当于永成实业、仕远置商贸占用了我公司资金，故将票据面值同时计入对资金占用方的债权（其他应收款）。 利息和诉讼费：由于利息和诉讼费附着于本金之上而产生，本金的可收回性已无法保证，致使对利息和诉讼费的追索权已经不满足“相关经济利益很可能流入企业”这一资产的定义，故直接确认为费用。 | |
| 5 | 与冠中国际票据纠纷 | 西藏发展 | 仕远置商贸 | |||
| 序号 | 案件类型 | 案件名称 | 借款人（开票人、承兑人） | 资金占用方 | 会计处理 | |
| 方式 | 原因及合理性 | |||||
| 6 | 对外共同借款 | 与至中实业借款纠纷 | 西藏发展、天易隆兴、王承波 | 仕远置商贸 | 本金、利息和诉讼费：计入预计负债，并对应计入营业外支出。 | 属于共同借款，借款未经过我公司账户，我公司也未实际使用；判断相当于向资金占用方提供了一个担保，故不应将其作为我公司借款列报于其他应付款，而应比照因担保形成的或有事项，将本金、利息和诉讼费计入预计负债，并对应计入营业外支出。 |
| 7 | 与海尔小贷借款纠纷 | 西藏发展、永成实业 | 永成实业 | |||
| 8 | 为第三方开具的商业承兑汇票提供保证 | 与瞬赐保理票据纠纷 | 三洲特管 | 我公司为四川三洲特种钢管有限公司开具并承兑的商业承兑汇票提供保证：对于涉诉部分，按照因担保形成的或有事项，将本金、利息和诉讼费计入预计负债，并对应计入营业外支出；对于未涉诉部分，因主债务人的偿还情况尚不明确，暂不进行账务处理。 | ||
| 序号 | 案件类型 | 案件名称 | 借款人（开票人、承兑人） | 资金占用方 | 不计提预计负债的原因及合理性 |
| 1 | 独立对外借款 | 与自然人吴小蓉借款纠纷 | 西藏发展 | 天易隆兴 | 由于我公司原法定代表人及董事长王承波、董事吴刚涉嫌舞弊，以我公司名义与资金提供方签订借款合同，从而形成我公司对外的一项负债。以我公司名义的独立对外借款，是由我公司过去的事项形成的、预期会导致经济利益的流出、是我公司承担的现实义务，即满足负债的定义；同时，由于签订了借款合同（与自然人吴小蓉的借款纠纷达成了和解协议），使得有关经济利益很可能流出、未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量，即满足负债的确认条件。在满足负债定义和确认条件的基础上，自然满足了或有事项确认预计负债的三个条件（该义务是企业承担的现时义务、履行该义务很可能导致经济利益流出企业、该业务的金额能够可靠地计量）。但是，由于这些对外借款已是一个确定事项，不属于其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项，所以，根据《企业会计准则第13号-或有事项》，其不满足或有事项的定义，故不应计提预计负债，而应直接确认为负债计入其他应付款。 |
| 2 | 与阿拉丁借款纠纷 | 西藏发展 | 仕远置商贸 | ||
| 3 | 与汶锦贸易借款纠纷 | 西藏发展 | 仕远置商贸 |
| 4 | 对外开具商业承兑汇票 | 与永登农信社票据纠纷 | 西藏发展 | 永成实业 | 由于我公司原法定代表人及董事长王承波、董事吴刚涉嫌舞弊，在没有真实交易背景的情况下，以我公司名义对外开具和承兑商业承兑汇票。但是，收票人将部分票据对外使用以融资，导致持票人向我公司请求付款，实质构成收票人对我公司的资金占用。以我公司名义对外开具和承兑商业承兑汇票，是由我公司过去的事项形成的，且持票人向我公司请求付款，预期会导致经济利益的流出、是我公司承担的现实义务，即满足负债的定义；同时，由于票据已经我公司承兑、持票人已向我公司请求付款，使得有关经济利益很可能流出，且根据票据记载的金额，未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量，即满足负债的确认条件。在满足负债定义和确认条件的基础上，自然满足了或有事项确认预计负债的三个条件（该义务是企业承担的现时义务、履行该义务很可能导致经济利益流出企业、该业务的金额能够可靠地计量）。但是，由于对外开具和承兑商业承兑汇票，持票人向我公司请求付款，已形成确定事项，不属于其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项，所以，根据《企业会计准则第13号-或有事项》，其不满足或有事项的定义，不应计提预计负债，而应直接确认为负债计入其他应付款。 |
| 5 | 与冠中国际票据纠纷 | 西藏发展 | 仕远置商贸 |
33,570
2,590
980201792018
4,8334833
| 其他应付款-天易隆兴 | |||||||
| 2017-2018年 | 单位：元 | ||||||
| 序号 | 支付 | 收到 | 资金流水对应单位 | 说明 | |||
| 1 | 29,500,000.00 | 晋商联合融万通控股有限公司 | 天易隆兴委托我公司代收代付，故将往来款计入天易隆兴名下 | ||||
| 2 | 4,700,000.00 | 蔡鉴灿 | |||||
| 3 | 15,300,000.00 | 杭州阿拉丁数字技术有限公司 | |||||
| 4 | 36,500,000.00 | 14,195,000.00 | 七朵莲花(成都)健康食品有限公司 | ||||
| 5 | 400,000.00 | 20,000,000.00 | 新疆日广通远投资有限公司 | ||||
| 6 | 500,000.00 | 瀚元实业（深圳）有限公司 | |||||
| 7 | 1,500,000.00 | 西藏天易隆兴投资有限公司 | 收到天易隆兴汇入我公司款项 | ||||
| 8 | 539,531.09 | 西藏天易隆兴投资有限公司 | 天易隆兴代我公司支付费用 | ||||
| 发生额合计 | 37,400,000.00 | 85,734,531.09 | |||||
| 期末余额 | 48,334,531.09 | ||||||
2.201941020180103
30492201712
1,500
1,500
1,500
2019524
201942018010330492
201801033049
201944
2019
EMS
20183A28-5
20181210
1500
3.201919
3,500
2018015373
2019523
4. 20184
2,8002,800
2019523201801034168
5.2018920
20185308,000
8,000
8,0008,000
80008000
6.
29502000500145040
20002950
7.
5.384,385
迏2015-20182018
22-2014
单位：元
| 序号 | 联营企业 | 持股比例 | 本期被投资单位净利润 | 按持股比例确认的本期投资收益 | 投资时点的被投资单位可辨认净资产公允价值调整影响本期投资收益 | 本期评估减值影响本期投资收益 | 调整后的本期投资收益 |
| 1 | 四川恒生 | 49.00% | -9,612,622.63 | -4,710,185.09 | -9,963,329.15 | -25,622,249.76 | -40,295,764.00 |
| 2 | 华信善达 | 50.00% | -7,715,569.40 | -3,857,859.69 | -3,857,859.69 | ||
| 3 | 中诚善达 | 40.00% | 753,652.79 | 301,461.12 | 301,461.12 | ||
| 合计 | -16,574,539.24 | -8,266,583.66 | -9,963,329.15 | -25,622,249.76 | -43,852,162.57 | ||
2 -2014
-20181231
[2019]010018
2018123152,290,305.64
49%
--25,622,249.76
1,2502,500
-
5,229
-
序号
| 联营企业 | 持股比例 | 投资成本 | 损益调整 | 经审计的被投资单位归属于母公司所有者的可辨认净资产公允价值 | 按持股比例计算享有被投资单位可辨认净资产公允价值 | 长期股权投资账面价值 | 差额 | 说明 | ||
| 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | ||||||||
| 四川恒生 | 49.00% | 349,800,000.00 | -77,779,340.42 | -40,295,764.00 | -118,075,104.42 | 472,907,950.16 | 231,724,895.58 | 231,724,895.58 |
| 华信善达 | 50.00% | 300,000,000.00 | 2,666,460.80 | -3,857,859.69 | -1,191,398.89 | 572,617,202.22 | 286,308,601.11 | 298,808,601.11 | 12,500,000.00 | 其他股东还有2500万元注册资本尚未缴付到位 |
-
2,500
3.8
2018
8.
2018622
12018622
[2018]1172018622
201832201833
20194302018
20181120181231
2201872018
20187
9.
2017740.23%20183.2310.53%5,78317.95%
2017
2018
20182017
| 代码 | 证券简称 | 2018年 | 2017年 | 收入同比变动 | 2018年 | 2017年 | 净利润同比变动 |
| 收入(万元） | 收入（万元） | 净利润（万元） | 净利润（万元） | ||||
| 600600.SH | 青岛啤酒 | 2,657,525.52 | 2,627,705.17 | 1.13% | 142,219.97 | 126,301.72 | 12.60% |
| 000929.SZ | 兰州黄河 | 50,859.83 | 59,611.80 | -14.68% | -6755.04 | 1,623.60 | -516.05% |
| 600573.SH | 惠泉啤酒 | 55,159.36 | 56,902.72 | -3.06% | 1849.73 | 2418.17 | -23.51% |
| 拉萨啤酒 | 32,311.71 | 36,154.44 | -10.63% | 5,782.71 | 7,047.59 | -17.95% |
10. 10.724.664.24
4.643.341.03
2019520
11. 3.34
29.28%
12. 2018622
2018620
201832201833201860
201832
2018332018
13.
3.702017996
3.5320175,708
1,500
| 单位 | 本年金额 | 上年金额 | 具体内容 | 发生背景 |
| 收到往来款及其他 | 370,412,349.66 | 9,964,654.90 | ||
| 其中：西藏天易隆兴投资有限公司 | 54,195,000.00 | 4,739,531.09 | 股东与我公司的往来 | 天易隆兴为我公司股东，该往来款形成于我公司问题爆发以前，无利息 |
| 四川省大川高新生物技术开发有限公司 | 165,504,000.00 | 子公司拉萨啤酒的往来款 | 收回往来款 | |
| 西藏福地天然饮品包装有限责任公司 | 70,250,000.00 | 子公司拉萨啤酒的往来款 | 收回往来款 | |
| 西藏福地天然饮品有限责任公司 | 80,000,000.00 | 子公司拉萨啤酒的往来款 | 收回往来款 | |
| 北京国昊天瑞商贸有限公司 | 5,000,000.00 | 拟向子公司银河商贸增资的款项 | 该单位拟向子公司银河商贸增资，2017年12月收到500万元往来款，后未增资，该款项于2018年5月退还 | |
| 其他零星款项 | 463,349.66 | 225,123.81 | ||
| 支付往来款及其他 | 352,844,244.97 | 57,081,528.66 | ||
| 其中：西藏天易隆兴投资有限公司 | 20,400,000.00 | 股东与我公司的往来 | 天易隆兴为我公司股东，该往来款形成于我公司问题爆发以前，无利息 | |
| 西藏远征包装有限公司 | 20,000,000.00 | 子公司拉萨啤采购纸箱的保证金 | 签订协议并计收利息 | |
| 四川省大川高新生物技术开发有限公司 | 161,000,000.00 | 28,000,000.00 | 子公司拉萨啤酒的往来款 | 签订协议并计收利息 |
| 西藏福地天然饮品包装有限责任公司 | 70,250,000.00 | 子公司拉萨啤酒的往来款 | 签订协议并计收利息 | |
| 西藏福地天然饮品有限责任公司 | 80,000,000.00 | 子公司拉萨啤酒的往来款 | 签订协议并计收利息 | |
| 北京国昊天瑞商贸有限公司 | 5,000,000.00 | 拟向子公司银河商贸增资的款项 | 该单位拟向子公司银河商贸增资，2017年12月收到500万元往来款，后未增资，该款项于2018年5月退还 | |
| 其他零星款项 | 16,194,244.97 | 9,081,528.66 |
3000
20186281500
2018121500300020177.9550%
14.473.955,419.51,0604,833.45
5,419.5
20181-85419.5
5419.5
15.5,234974437%
2018
| 序号 | 单位 | 期初余额 | 期末余额 | 具体内容 | 发生背景 |
| 1 | 西藏天易隆兴投资有限公司 | 4,739,531.09 | 48,334,531.09 | 其中：980万元是西藏天易隆兴投资有限公司对西藏发展的资金占用，剩余3853万元是往来款（无利息） | 西藏天易隆兴投资有限公司是我公司股东，款项形成于我公司问题爆发以前 |
| 2 | 北京国昊天瑞商贸有限公司 | 5,000,000.00 | 拟增资的款项 | 该单位拟向子公司西藏银河商贸有限公司增资，2017年12月收到500万元往来款，后未增资，该款项于2018年5月退还 | |
| 3 | 北京益普索市场管理有限公司 | 255,100.00 | 市场调研费 | 开展市场调研，尚未支付 | |
| 4 | 中瑞世联资产评估有限公司 | 250,000.00 | 评估费 | 2018年拟收购勤智数码科技股份有限公司的评估费，因收购未成功，暂未支付 | |
| 5 | 强基惠民工作队生活补助 | 205,000.00 | 代收代付的西藏自治区强基惠民转入第七批工作队生活补助 | 2018年12月份收到，2019年度支付 | |
| 6 | 北京富士特锅炉有限公司 | 198,000.00 | 质保金 | 新增6台燃气锅炉扣留的5%质保金 |
| 7 | 山东海知环境科技有限公司 | 160,500.00 | 质保金 | 子公司西藏拉萨啤酒有限公司污水处理站升级改造扣留的5%的质保金 | |
| 8 | 其他零星单位 | - | 2,940,347.03 | ||
| 合计 | 9,739,531.09 | 52,343,478.12 |
16.
7,060
2921
16%
2922019128
2019625