上海证券交易所
上证公函上证公函上证公函上证公函【【【【2019201920192019】】】】0673067306730673号号号号
关于对际华集团股份有限公司2018年
年度报告的事后审核问询函
际华集团股份有限公司：
依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司2018年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，请你公司从行业经营、财务数据等方面进一步补充披露下述信息。
一一一一、、、、关于行业经营情况关于行业经营情况关于行业经营情况关于行业经营情况
1.年报披露，报告期内公司分季度实现营业收入分别为53.84亿元、63.28亿元、48.08亿元、61.56亿元，实现归母净利润分别为1.55亿元、8,182.91万元、-6,599.77万元、-2.38亿元，实现扣非后归母净利润分别为8,501.54万元、1,469.59万元、-4,068.51万元、-3.45亿元，公司全年亏损6,796.89万元。（1）请公司结合分季度经营数据情况，说明2018年四个季度营业收入未出现明显下滑趋势，而归母净利润及扣非后归母净利润持续下滑的原因及合理性；（2）请公司补充披露本年业绩变化趋势是否与以前年度一致，并说明原因；（3）2014年以来，公司扣非后归母净利润已连续四年
为负，且2015年至2017年亏损持续扩大，2018年扣非后亏损2.86亿元，请公司结合经营数据，补充披露近年扣非后归母净利润连续为负的原因及合理性。
2.2018年，公司营业收入为226.77亿元，销售职业装占比16.66%，职业鞋靴占比12.96%，皮革皮鞋占比8.57%，纺织印染占比10.80%，防护装具占比9.31%，贸易及其他业务占比41.70%。年报披露，公司主要业务及产品包括职业装、职业鞋靴、皮革皮鞋、纺织印染、防护装具、国内国际贸易、际华园、品牌服装，部分产品的产能利用率出现大幅变化。其中，各类服饰产能利用率19.54%，同比减少62.91个百分点；家纺制品产能利用率37.18%，同比减少62.82个百分点；特种车辆产能利用率17.53%，同比减少66.80个百分点。请公司结合生产线运行情况，补充披露上述细分产品的产能利用率大幅下滑的原因及合理性，具体说明上述下滑是否存在持续性及对公司的影响。
3.年报披露，公司经营民品实现营业收入89.69亿元，毛利率为11.15%。（1）请公司对民品产品进行细分类，分别补充披露主要产品的营业收入、营业成本、毛利率及其变动情况；（2）请公司补充披露民品毛利率较低的原因及合理性，结合不同民品产品的行业情况，分别说明其毛利率与同行业相比是否存在差异。
4.年报披露，公司经营贸易及其他行业实现营业收入96.59亿元，同比减少16.14%，毛利率为1.72%。请公司补充披露贸易业务的产品种类、经营模式、营业收入下降的原因及合理性。
5.年报披露，公司利润总额同比降低92.09%，主要原因是报告
期收到的政府补助同比大幅减少。2018年计入当期损益的政府补助为1.99亿元，上年同期为11.66亿元。请公司补充披露：（1）结合政府补助减少的具体情况，说明未来政府补助大幅减少的情况是否将持续存在；（2）政府补助减少对公司主营业务经营的影响。
6.年报披露，预收款项期末余额6.63亿元，同比增长49.62%。其中，预收货款期末余额6.35亿元，同比增长55.79%。报告期内营业收入同比减少10.86%而预收货款大幅增长，请公司补充披露预收货款形成的交易背景、大幅增长的原因及合理性、预收货款的相关政策是否发生变化、前五名大额预收款项的名称、形成原因、是否涉及关联方。请年审会计师发表意见。
二二二二、、、、关于公司财务信息关于公司财务信息关于公司财务信息关于公司财务信息
7.年报披露，公司委托民生银行向所属企业发放贷款，委托贷款发生额为7.77亿元，逾期未收回金额2.68亿元，上年同期无逾期未收回金额。请公司补充披露：（1）逾期未收回的委托贷款的借款对象、关联关系、贷款金额、利率情况、逾期原因；（2）减值准备的计提情况，并结合是否约定后续还款计划及进展情况、借款方的经营状况，说明减值是否充分；（3）对于逾期未收回委托贷款的借款对象，未来是否有委托贷款计划，如有，请说明在逾期的情况下，仍对其发放贷款的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
8.年报披露，货币资金期末余额为62.22亿元，占总资产的19.62%。同时，公司的债务融资规模较大，短期借款、长期借款、应付债券余额合计57.52亿元。短期借款期末余额为7.18亿元，同比增长177.22%；长期借款期末余额为1.54亿元，同比减少18.95%；
应付债券期末余额为48.80亿元，同比增长9%。（1）报告期内发生财务费用2.08亿元、同比增长46.03%，请公司结合业务安排及财务费用支出情况，说明货币资金充裕的情况下，债务融资规模较大的财务考量及合理性；（2）请公司补充披露货币资金是否存在限制性用途的情况、是否存在其他潜在限制性安排；（3）请公司核实，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况；（4）货币资金项目中，定期存单期末余额为26.51亿元，公司于2018年7月新发公司债10亿元、利率4.60%，请公司补充披露大额货币资金放入定期存单、新发公司债券的财务考量及合理性，包括但不限于经营模式、重大项目、短期内资金流出需求等。请年审会计师发表意见。
9.年报披露，期末应收账款账面余额为40.79亿元，上年同期为38.65亿元。（1）余额前五名应收账款的余额为21.54亿元，占合计数的比例达52.80%，请公司补充披露余额前五名大额应收账款的客户名称、形成原因、是否涉及关联方、账龄、款项回收进展及可能存在的风险；（2）报告期内应收账款计提坏账准备3.25亿元，请公司结合期后回款和历史账款的回收情况，进一步分析坏账准备计提的充分性；（3）自2015年以来，公司应收票据及应收账款期末余额从18.78亿元持续增加至40.04亿元，而营业收入未出现明显增长，且自2016年持续下滑，请公司补充披露近三年前五名大额应收账款客户的变化情况，说明营业收入下降、应收账款增加的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
10.年报披露，期末预付款项账面余额为7.32亿元。（1）根据
预付款项按账龄列示情况，预付款项合计7.51亿元，请公司说明相关财务数据的信息披露是否准确、是否存在备抵科目；（2）余额前五名预付款项的余额为3.20亿元，占合计数的比例达42.66%，请公司补充披露余额前五名大额预付款的供应商名称、形成原因、是否涉及关联方、账龄、相关交易的后续进展及可能存在的风险。请年审会计师发表意见。
11.年报披露，其他应收款期末余额为20.46亿元。（1）近四年公司其他应收款期末余额分别为9.37亿元、21.39亿元、19.31亿元、20.46亿元，请公司结合业务模式，说明近三年出现大额其他应收款的原因及合理性；（2）请公司补充披露近三年新增的其他应收款的对象、金额、坏账准备、形成原因、收回情况；（3）对于无法收回的其他应收款，请公司补充披露无法收回的原因及应对措施。请年审会计师发表意见。
12.年报披露，际华三五四三房屋建筑物账面价值为4749.25万元，政府无土地指标，由于土地证无法办理，房屋产权证未能办理。请公司补充披露前述固定资产的基本情况、用途及现状、未办妥产权证书的具体原因、后续拟采取的解决办法及进展、是否对公司的生产经营产生影响。
13.年报披露，长期应付款期末余额6.09亿元，同比增长172.13%，主要系本期收到的三供一业专项补助资金同比增加所致。其中，专项应付款期末余额6.05亿元，同比增长173.31%，其中三供一业移交项目的专项应付款期末余额为5.51亿元。请公司补充披露该项目长期应付款大幅增加的原因、确认依据及合理性。请年审
会计师发表意见。
14.年报披露，公司员工人数合计26,624人，同比减少12.08%。（1）管理费用中，职工薪酬发生额为3.95亿元，同比增加50.76%，报告期内财务人员、行政人员数量均有所减少，请公司补充披露相关职工薪酬大幅增加的具体原因及合理性；（2）请公司补充披露各类员工数量变化对成本项目、管理费用、销售费用、研发费用等科目的影响情况及具体金额，说明原因及合理性。请年审会计师发表意见。
15.管理费用中，2016年发生各项税金2,465.55万元，2017年、2018年均无该项费用，请公司补充披露相关税金的具体内容、近两年无该费用的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
16.年报披露，收到的其他与经营活动有关的现金合计15.23亿元，支付的其他与经营活动有关的现金合计17.06亿元。（1）收到的往来款项目发生额7.48亿元，支付的往来款项目发生额5.89亿元，请公司补充披露上述收支往来款的具体内容，包括但不限于往来对象、是否存在关联关系、金额、交易背景等情况；（2）收退回的保证金项目发生额3.95亿元、同比增加43.12%，支付保证金项目发生额3.94亿元、同比增加50.96%，请公司补充披露上述收支保证金的业务背景、大幅增加的原因及合理性。请年审会计师发表意见。
针对前述问题，公司依据《格式准则第2号》、上海证券交易所行业信息披露指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便披露的，应当说明无法披露的原因。
请你公司于2019年5月17日披露本问询函，并于2019年5月
24日之前，
修订和披露。
披露对本问询函的回复
披露对本问询函的回复
，同时按要求
| 披露对本问询函的回复 | 对定期报告作相应 |
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上市公司监管一部
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上市公司监管一部一九年五月十六日
一九年五月十六日
对定期报告作相应
对定期报告作相应上市公司监管一部
上市公司监管一部一九年五月十六日