中国工商银行股份有限公司
截至 2016 年 12 月 31 日止年度
财务报表
(按中国会计准则编制)
审计报告
毕马威华振审字第 1701588 号
中国工商银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的第 1 页至第 162 页的中国工商银行股份有限公司 (以下简称“贵
行”) 及其子公司 (统称“贵集团”) 财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并资产负
债表和资产负债表，2016 年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量
表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企
业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了贵行 2016 年 12 月
31 日的合并财务状况和财务状况以及 2016 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金
流量和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 1701588 号
三、关键审计事项 (续)
客户贷款及垫款减值准备的确定
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
客户贷款及垫款减值准备的确定涉及管理 与评价客户贷款及垫款减值准备的确定相
层主观判断。 关的审计程序中包括以下程序：
对于贵集团及贵行而言，在确定客户贷款 评价与客户贷款及垫款的审批、记
及垫款减值准备时，导致其具有最大估计 录、监控、重组、分类流程以及按单
不确定性的是根据组合模型以及单项现金 项评估方式计提减值准备相关的关键
流量评估方法确认减值准备的客户贷款及 内部控制的设计和运行有效性。特别
垫款，尤其那些没有设定担保物的客户贷 地，我们评价与基于各级次客户贷款
款及垫款，或者可能存在担保物不足情况 及垫款的资产质量而进行贷款分类相
的客户贷款及垫款。 关的关键内部控制的设计和运行有效
性。
评价贵集团按组合方式计提减值准备
时所用模型以及所采用假设的可靠
性，审慎评价：
- 涉及管理层判断的输入参数；
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审计报告 (续)
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三、关键审计事项 (续)
客户贷款及垫款减值准备的确定
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
以组合方式确定的减值准备很大程度上依 - 模型中所采用的经济因素；
赖于外部宏观环境和内部信用风险管理模 - 公司类贷款各个级次迁移数据的准
型。贵集团就公司类贷款及垫款按组合方 确性；
式确定的减值准备所作估计包括公司类贷
款及垫款的历史损失率、历史衍化期 (即 - 个人类贷款的逾期统计数据；以及
从减值事件发生到识别该减值事件的时间 - 采用的历史损失参数。
间隔) 及其他调整因素。贵集团就个人类
作为上述程序的一部分，考虑模型中
贷款按组合方式确定的减值准备所作估计
对关键假设和输入参数所作的任何调
包括个人类贷款及垫款的历史逾期数据、
整的性质及其原因，考虑在确定经济
历史损失经验及其他调整因素。
因素、历史损失衍化期以及历史损失
的观察期时，管理层所运用的判断是
否一致，以及评价与模型内数据输入
相关的关键内部控制的有效性。我们
将模型中使用的经济因素与市场信息
进行比较，评价其是否与市场以及经
济发展情况相符。我们还通过跟踪逾
期账户从其信用事件发生到将其降级
为不良贷款的全周期来评价历史衍化
期。
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三、关键审计事项 (续)
客户贷款及垫款减值准备的确定
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
当有客观证据表明公司类贷款及垫款发生 基于风险导向的方法选取样本进行信
减值时，管理层采用单项评估的方式评估 贷审阅，评价公司类贷款及垫款按单
其减值准备。在运用判断确定减值准备 项评估方式计提的减值准备。我们按
时，管理层会考虑多种因素。这些因素包 照行业分类对贷款进行分析，选取样
括客户贷款及垫款的可行的清收措施、借 本时考虑选取受目前经济下行影响较
款人的财务状况、担保物的估值、索赔受 大的行业。关注高风险领域的贷款并
偿顺序、是否存在其他债权人及其配合程 选取不良贷款、逾期非不良贷款、存
度。当贵集团聘请外部评估师对特定资产 在负面预警信号或负面媒体消息的借
和其他流动性不佳的担保物进行评估时， 款人作为信贷审阅的样本。
可执行性、时间和方式也会影响最终的可 对选取的按单项评估方式计提减值准
收回金额并影响资产负债表日的减值准备
备的公司类贷款及垫款执行信贷审阅
金额。 时，通过询问、运用职业判断和独立
由于客户贷款及垫款减值准备的确定存在 查询等方法，评价其预计可收回的现
固有不确定性以及涉及到管理层判断，同 金流。我们还评价担保物的变现时间
时其对贵集团及贵行的经营状况和资本状 和方式并考虑管理层提供的其他还款
况会产生重要影响，我们将客户贷款及垫 来源。评价管理层对关键假设使用的
款减值准备的确定识别为关键审计事项。 一致性，并将其与我们的数据来源进
行比较。在相关数据可获取的情况
下，考虑资产负债表日后发生的事项
来评估相关贷款的资产质量。
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三、关键审计事项 (续)
客户贷款及垫款减值准备的确定
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
评价贵集团在对特定资产和流动性不
佳的担保物进行估值时所聘用外部评
估师的胜任能力、专业素质和客观
性。如果可能，将其估值与外部可获
取的数据进行比较，如大宗商品价格
和房地产价值等。
重新计算按组合方式计提的减值准备
以评价贵集团对估计方法的应用。
评价财务报表中针对客户贷款及垫款
减值准备的相关披露是否符合相关会
计准则的披露要求。
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三、关键审计事项 (续)
结构化主体的合并和对其享有权益的确认
请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表；38.重大会计判断和会计估计”所述的会
计政策及“财务报表附注四、45.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权
益”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
结构化主体通常是为实现具体而明确的目 与评价结构化主体的合并和对其享有权益
的而设计并成立的，并在确定的范围内开 的确认相关的审计程序中包括以下程序：
展业务活动，包括向客户提供投资服务和 通过询问管理层和检查与管理层对结
产品，以及管理贵集团的资产和负债。 构化主体是否合并作出的判断过程相
贵集团可能通过发起设立、持有投资或保 关的文件，以评价贵集团就此设立的
留权益份额等方式在结构化主体中享有权 流程是否完备。
益。这些结构化主体主要包括理财产品、 选择各种主要产品类型中重要的结构
投资基金、资产管理计划、信托计划、结 化主体并执行了下列审计程序：
构化租赁安排或资产支持证券等。贵集团
也有可能因为提供担保或通过资产证券化 - 检查相关合同、内部设立文件以及
的结构安排在已终止确认的资产中仍然享 向投资者披露的信息，以理解结构
有部分权益。 化主体的设立目的以及贵集团对结
构化主体的参与程度，并评价管理
层关于贵集团对结构化主体是否拥
有权力的判断。
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审计报告 (续)
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三、关键审计事项 (续)
结构化主体的合并和对其享有权益的确认
请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表；38.重大会计判断和会计估计”所述的会
计政策及“财务报表附注四、45.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权
益”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
当判断贵集团及贵行是否在结构化主体中 - 检查结构化主体对风险与报酬的结
享有部分权益或者是否应该将结构化主体 构设计，包括在结构化主体中拥有
纳入贵集团合并范围时，管理层应考虑贵 的任何资本或对其收益作出的担
集团所承担的风险和享有的报酬，贵集团 保、提供流动性支持的安排、佣金
对结构化主体相关活动拥有的权力，以及 的支付和收益的分配等，以评价管
通过运用该权力而影响其可变回报的能 理层就贵集团因参与结构化主体的
力。这些因素并非完全可量化的，需要综 相关活动而拥有的对结构化主体的
合考虑整体交易的实质内容。 风险敞口、权力及对可变回报的影
由于涉及部分结构化主体的交易较为复 响所作的判断。
杂，并且贵集团在对每个结构化主体的条 - 检查管理层对结构化主体的分析，
款及交易实质进行定性评估时需要作出判 包括定性分析，以及贵集团对享有
断，我们将结构化主体的合并和对其享有 结构化主体的经济利益的比重和可
权益的确认识别为关键审计事项。 变动性的计算，以评价管理层关于
贵集团影响其来自结构化主体可变
回报的能力判断。
- 评价管理层就是否合并结构化主体
所作的判断。
评价财务报表中针对结构化主体的合
并和对其享有权益的确认的相关披露
是否符合相关会计准则的披露要求。
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三、关键审计事项 (续)
金融工具公允价值的评估
请参阅“财务报表附注三、8.金融工具；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政
策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
以公允价值计量的金融工具是贵集团及贵 与评价金融工具的公允价值相关的审计程
行持有的重要资产之一。公允价值调整可 序中包括以下程序：
能影响损益或其他综合收益。 评价贵集团与估值、独立价格验证、
贵集团以公允价值计量的金融工具的估值 前后台对账及金融工具估值模型审批
相关的关键内部控制的设计和运行有
以市场数据和估值模型为基础，其中估值
效性。
模型通常需要大量的参数输入。大部分参
数来源于能够可靠获取的数据，尤其是公 选取样本，通过比较贵集团采用的公
允价值与公开可获取的市场数据，评
允价值属于第一层级和第二层级的金融工
价公允价值属于第一层级的金融工具
具，其估值模型采用的参数分别是市场报 的估值。
价和可观察参数。当可观察的参数无法可
利用本所内部估值专家的工作，在选
靠获取时，即公允价值属于第三层级的情 取样本的基础上对公允价值属于第二
形下，不可观察输入值的确定会使用到管 层级和第三层级的金融工具进行独立
理层估计，这当中会涉及管理层的重大判 估值，并将我们的估值结果与贵集团
断。 的估值结果进行比较。我们的程序包
括使用平行模型，独立获取和验证参
此外，贵集团已对特定的第二层级及第三 数等。
层级金融工具开发了自有估值模型，这也
利用本所内部估值专家的工作，在选
会涉及管理层的重大判断。
取样本的基础上对复杂金融工具的估
值模型进行验证。
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审计报告 (续)
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三、关键审计事项 (续)
金融工具公允价值的评估
请参阅“财务报表附注三、8.金融工具；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政
策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
由于金融工具公允价值的评估涉及复杂的 在评价对构成公允价值组成部分的融
流程，以及在确定估值模型使用的参数时 资估值调整、信用估值调整和债务价
值调整的运用是否适当时，询问管理
涉及管理层判断的程度，我们将对金融工
层计算融资估值调整、信用估值调整
具公允价值的评估识别为关键审计事项。 和债务价值调整的方法是否发生变
化，并评价参数运用的恰当性。
评价财务报表的相关披露，包括公允
价值层级和主要参数的敏感性分析，
是否符合相关会计准则的披露要求，
恰当反映了金融工具估值风险。
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审计报告 (续)
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三、关键审计事项 (续)
与财务报告相关的信息技术 (简称“IT”) 系统和控制
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
贵集团运行的 IT 系统属于在全球范围内 我们利用本所内部 IT 专家的工作对与财
相当庞大且复杂的系统。 务报告相关的 IT 系统和控制进行评价，
自动化会计程序和 IT 环境控制需要有效 与财务报告相关的 IT 系统和控制相关的
设计和运行，以保证财务报告的准确性。 审计程序中包括以下程序：
这些自动化会计程序和 IT 环境控制包括 评价与财务数据处理所依赖的所有主
IT 治理、程序开发和变更的相关控制、对 要 IT 系统的持续完善相关的关键内部
程序和数据的访问以及 IT 运行等。 控制的设计和运行有效性。
最为重要的系统控制包括系统计算、与重 检查贵集团 IT 组织架构的治理框架，
要会计科目相关的系统逻辑 (包括利息计 以及程序开发和变更、对程序和数据
算) 、业务管理系统与会计系统之间的接 的访问、IT 运行等控制，包括相应的
口，以及新旧系统间的数据迁移等。 补偿性控制措施 (如必要) 。
由于贵集团及贵行的财务会计和报告系统 评价重要账户相关的 IT 流程控制的设
主要依赖于复杂的 IT 系统和系统控制流 计和运行有效性，评价内容包括测试
程，且这些 IT 系统和系统控制流程是受 信息技术应用控制的运行有效性、测
到在中国和全球范围内进行的、涉及规模 试与贵集团合规性活动相关的特定自
巨大的客户群和大量的对公和零售银行业 动化控制和系统计算的运行有效性，
务交易的驱动，我们将与财务报告相关的 以及测试数据传输和数据迁移的一致
IT 系统和控制识别为关键审计事项。 性。
结合快速发展的业务类型、交易量以
及对业务持续性产生重要影响的 IT 项
目，评价关键运营系统的可用性和稳
定性。
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审计报告 (续)
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四、其他信息
贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行 2016 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
编制财务报表时，管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项 (如适用) ，并运用持续经营假设，除非贵集团及贵行计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵集团的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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审计报告 (续)
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六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审
计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不
能持续经营。
(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容 (包括披露) ，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
(6) 就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财
务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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审计报告 (续)
毕马威华振审字第 1701588 号
六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适
用) 。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师
宋晨阳 (项目合伙人)
中国 北京 何琪
2017 年 3 月 30 日
第 13 页
中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表
2016 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
资产：
现金及存放中央银行款项 1 3,350,788 3,059,633 3,290,270 2,991,619
存放同业及其他金融机构款项 2 270,058 211,559 240,484 190,270
贵金属 220,091 114,619 189,722 92,967
拆出资金 3 527,415 472,234 687,221 582,298
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 4 474,475 343,272 456,192 322,232
衍生金融资产 5 94,452 78,870 62,892 33,290
买入返售款项 6 755,627 996,333 502,296 792,876
客户贷款及垫款 7 12,767,334 11,652,812 12,033,200 11,026,476
可供出售金融资产 8 1,742,287 1,444,195 1,608,839 1,299,068
持有至到期投资 9 2,973,042 2,870,353 2,876,081 2,813,091
应收款项类投资 10 291,370 352,143 263,456 338,839
长期股权投资 11 30,077 24,185 128,491 122,460
固定资产 12 220,651 195,401 105,215 107,413
在建工程 13 22,968 26,101 16,675 19,690
递延所得税资产 14 28,398 21,066 27,334 20,354
其他资产 15 368,232 347,004 291,673 281,155
资产合计 24,137,265 22,209,780 22,780,041 21,034,098
刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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中国工商银行股份有限公司
合并资产负债表和资产负债表 (续)
2016 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
负债：
向中央银行借款 545 210 379 -
同业及其他金融机构存放款项 16 1,516,692 1,788,267 1,471,539 1,721,749
拆入资金 17 500,107 477,593 449,243 381,540
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 18 366,752 303,927 352,001 297,414
衍生金融负债 5 89,960 76,826 58,179 33,144
卖出回购款项 19 589,306 337,191 304,987 130,830
存款证 20 218,427 183,352 194,503 150,113
客户存款 21 17,825,302 16,281,939 17,235,587 15,781,673
应付职工薪酬 22 32,864 31,717 29,562 28,932
应交税费 23 63,557 75,234 61,604 73,591
已发行债务证券 24 357,937 306,622 279,446 240,175
递延所得税负债 14 604 995 - -
其他负债 25 594,049 545,388 441,121 446,039
负债合计 22,156,102 20,409,261 20,878,151 19,285,200
刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并资产负债表和资产负债表 (续)
2016 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
股东权益：
股本 26 356,407 356,407 356,407 356,407
其他权益工具 27 86,051 79,375 79,375 79,375
其中：优先股 79,375 79,375 79,375 79,375
永续债 6,676 - - -
资本公积 28 151,998 151,963 156,217 156,208
其他综合收益 (21,738) (4,655) (21,095)
盈余公积 29 205,021 178,040 201,980 175,668
一般准备 30 251,349 246,356 246,308 241,509
未分配利润 31 940,663 781,988 882,698 739,133
归属于母公司股东的权益 1,969,751 1,789,474 1,901,890 1,748,898
少数股东权益 11,412 11,045 - -
股东权益合计 1,981,163 1,800,519 1,901,890 1,748,898
负债及股东权益总计 24,137,265 22,209,780 22,780,041 21,034,098
本财务报表已于二○一七年三月三十日获本行董事会批准。
法定代表人 主管财会 财会机构 盖章
工作负责人 负责人
刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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中国工商银行股份有限公司
合并利润表和利润表
2016 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
利息净收入 471,846 507,867 449,181 491,201
利息收入 32 791,480 871,779 744,943 834,340
利息支出 32 (319,634) (363,912) (295,762) (343,139)
手续费及佣金净收入 144,973 143,391 139,585 137,422
手续费及佣金收入 33 164,714 161,670 155,741 153,331
手续费及佣金支出 33 (19,741) (18,279) (16,156) (15,909)
投资收益 34 10,020 10,409 6,626 7,065
其中：对联营及合营
企业的投资收益 2,604 2,330 2,170 2,249
公允价值变动净收益 35 4,168 2,796 2,856 2,224
汇兑及汇率产品净收益 36 3,204 1,894 1,142
其他业务收入 37 41,680 31,290 2,900 2,454
营业收入 675,891 697,647 602,290 641,182
税金及附加 38 (17,319) (42,320) (16,515) (41,759)
业务及管理费 39 (175,156) (177,823) (160,583) (164,580)
资产减值损失 40 (87,894) (86,993) (84,727) (85,015)
其他业务成本 41 (35,207) (30,976) (1,412) (7,406)
营业支出 (315,576) (338,112) (263,237) (298,760)
营业利润 360,315 359,535 339,053 342,422
加：营业外收入 3,601 4,392 3,193 2,570
减：营业外支出 (637) (692) (577) (623)
税前利润 363,279 363,235 341,669 344,369
减：所得税费用 42 (84,173) (85,515) (79,393) (81,104)
净利润 279,106 277,720 262,276 263,265
净利润归属于：
母公司股东 278,249 277,131
少数股东 857
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合并利润表和利润表 (续)
2016 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
本年净利润 279,106 277,720 262,276 263,265
其他综合收益的税后净额 44 (17,515) 20,405 (21,693) 18,784
归属母公司股东的
其他综合收益的税后净额 (17,083) 19,893 (21,693) 18,784
以后不能重分类进损益的
其他综合收益 12 (8) 9 (8)
权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额 15 (8) 15 (8)
其他 (3) - (6) -
以后将重分类进损益的
其他综合收益 (17,095) 19,901 (21,702) 18,792
可供出售金融资产
公允价值变动损益 (28,823) 25,147 (26,055) 24,637
现金流量套期损益的有效部分 (719) (73) (672) (43)
权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额 (860) 156 (1,187) 156
外币财务报表折算差额 13,382 (5,329) 6,287 (5,958)
其他 (75) - (75) -
归属于少数股东的
其他综合收益的税后净额 (432) 512 - -
本年其他综合收益小计 (17,515) 20,405 (21,693) 18,784
本年综合收益总额 261,591 298,125 240,583 282,049
综合收益总额归属于：
母公司股东 261,166 297,024
少数股东 425 1,101
261,591 298,125
每股收益
基本每股收益 (人民币元) 0.77 0.77
稀释每股收益 (人民币元) 0.77 0.77
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合并股东权益变动表
2016 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东的权益
其他 其他 少数股东 股东权益
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计
2016 年 1 月 1 日 356,407 79,375 151,963 (4,655) 178,040 246,356 781,988 1,789,474 11,045 1,800,519
(一) 净利润 - - - - - - 278,249 278,249 857 279,106
(二) 其他综合收益 44 - - - (17,083) - - - (17,083) (432) (17,515)
综合收益总额 - - - (17,083) - - 278,249 261,166 425 261,591
(三) 股东投入资本
其他权益工具持有者
投入资本 - 6,676 - - - - - 6,676 - 6,676
对控股子公司股权比例变动 - - 8 - - - - 8 13
(四) 利润分配
提取盈余公积 (1) - - - - 26,981 - (26,981) - - -
提取一般准备 (2) 30 - - - - - 4,993 (4,993) - - -
股利分配-2015 年年末股利 31 - - - - - - (83,150) (83,150) - (83,150)
股利分配-优先股股利 31 - - - - - - (4,450) (4,450) - (4,450)
支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (71) (71)
(五) 其他 - - 27 - - - - 27 -
2016 年 12 月 31 日 356,407 86,051 151,998 (21,738) 205,021 251,349 940,663 1,969,751 11,412 1,981,163
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.84 亿元及子公司提取盈余公积人民币 6.69 亿元。
(2)含子公司提取一般准备人民币 1.94 亿元。
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合并股东权益变动表 (续)
2016 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
归属于母公司股东的权益
其他 其他 少数股东 股东权益
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计
2015 年 1 月 1 日 353,495 34,428 144,874 (24,548) 150,752 221,622 650,236 1,530,859 6,445 1,537,304
(一) 净利润 - - - - - - 277,131 277,131 589 277,720
(二) 其他综合收益 44 - - - 19,893 - - - 19,893 512 20,405
综合收益总额 - - - 19,893 - - 277,131 297,024 1,101 298,125
(三) 股东投入资本
其他权益工具持有者
投入资本 - 44,947 - - - - - 44,947 - 44,947
可转换公司债券转增
股本及资本公积 2,912 - 7,761 - - - - 10,673 - 10,673
收购子公司 - - - - - - - - 3,438 3,438
对控股子公司股权比例变动 - - (159) - - - - (159) (339) (498)
少数股东投入资本 - - - - - - - - 323 323
(四) 利润分配
提取盈余公积 (1) - - - - 27,288 - (27,288) - - -
提取一般准备 (2) 30 - - - - - 24,734 (24,734) - - -
股利分配-2014 年年末股利 31 - - - - - - (91,026) (91,026) - (91,026)
股利分配-优先股股利 31 - - - - - - (2,331) (2,331) - (2,331)
支付给少数股东的股利 - - - - - - - - (8) (8)
(五) 可转换公司债券权益
成份转股及赎回 28 - - (388) - - - - (388) - (388)
(六) 其他 - - (125) - - - - (125) 85 (40)
2015 年 12 月 31 日 356,407 79,375 151,963 (4,655) 178,040 246,356 781,988 1,789,474 11,045 1,800,519
(1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.71 亿元及子公司提取盈余公积人民币 8.90 亿元。
(2)含子公司提取一般准备人民币 13.03 亿元。
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股东权益变动表
2016 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
其他 其他
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 股东权益合计
2016 年 1 月 1 日 356,407 79,375 156,208 598 175,668 241,509 739,133 1,748,898
(一) 净利润 - - - - - - 262,276 262,276
(二) 其他综合收益 44 - - - (21,693) - - - (21,693)
综合收益总额 - - - (21,693) - - 262,276 240,583
(三) 利润分配
提取盈余公积 (1) - - - - 26,312 - (26,312) -
提取一般准备 30 - - - - - 4,799 (4,799) -
股利分配–2015 年年末股利 31 - - - - - - (83,150) (83,150)
股利分配-优先股股利 31 - - - - - - (4,450) (4,450)
(四) 其他 - - 9 - - - -
2016 年 12 月 31 日 356,407 79,375 156,217 (21,095) 201,980 246,308 882,698 1,901,890
(1)含境外分行提取盈余公积人民币 0.84 亿元。
刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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股东权益变动表 (续)
2016 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
其他 其他
附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 股东权益合计
2015 年 1 月 1 日 353,495 34,428 148,838 (18,186) 149,270 218,078 619,054 1,504,977
(一) 净利润 - - - - - - 263,265 263,265
(二) 其他综合收益 44 - - - 18,784 - - - 18,784
综合收益总额 - - - 18,784 - - 263,265 282,049
(三) 股东投入资本
其他权益工具持有者投入资本 - 44,947 - - - - - 44,947
可转换公司债券转增股本
及资本公积 2,912 - 7,761 - - - - 10,673
(四) 利润分配
提取盈余公积 (1) - - - - 26,398 - (26,398) -
提取一般准备 30 - - - - - 23,431 (23,431) -
股利分配–2014 年年末股利 31 - - - - - - (91,026) (91,026)
股利分配-优先股股利 31 - - - - - - (2,331) (2,331)
(五) 可转换公司债券权益成份
转股及赎回 28 - - (388) - - - - (388)
(六) 其他 - - (3) - - - - (3)
2015 年 12 月 31 日 356,407 79,375 156,208 598 175,668 241,509 739,133 1,748,898
(1)含境外分行提取盈余公积人民币 0.71 亿元。
刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并现金流量表和现金流量表
2016 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
一、经营活动现金流量：
客户存款净额 1,477,846 688,632 1,419,770 740,542
向中央银行借款净额 335 - 379 -
存放中央银行款项净额 - 442,973 - 442,567
同业及其他金融机构存放款项净额 - 672,376 - 621,522
拆入资金净额 - 30,922 43,417 68,451
买入返售款项净额 - 130,224 - 114,316
卖出回购款项净额 252,115 - 174,157 -
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净额 - 103,856 - 105,706
收取的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
投资收益 2,895 3,159 2,132 2,832
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债款项净额 63,898 - 55,643 -
存款证净额 23,938 1,136 34,893 8,340
收取的利息、手续费及佣金的现金 975,432 1,026,569 918,896 981,526
处置抵债资产收到的现金 605 193 520
收到的其他与经营活动有关的现金 122,942 88,058 88,482 68,960
经营活动现金流入小计 2,920,006 3,188,098 2,738,289 3,154,807
客户贷款及垫款净额 (1,119,674) (924,231) (1,045,497) (899,947)
向中央银行借款净额 - (421) - (226)
存放中央银行款项净额 (273,546) - (270,741) -
同业及其他金融机构存放款项净额 (287,075) - (262,884) -
存放同业及其他金融机构款项净额 (94,266) (79,015) (87,548) (75,223)
拆入资金净额 (2,957) - - -
拆出资金净额 (41,868) (12,158) (45,845) (44,269)
买入返售款项净额 (6,395) - (7,205) -
卖出回购款项净额 - (43,766) - (30,888)
为交易而持有的金融资产净额 (57,048) (98,020) (68,687) (82,991)
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产净额 (72,653) - (63,732) -
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债款项净额 - (284,962) - (291,307)
支付的利息、手续费及佣金的现金 (337,274) (356,293) (313,675) (335,347)
支付给职工以及为职工支付的现金 (112,207) (110,604) (103,691) (103,933)
支付的各项税费 (143,325) (131,136) (133,972) (126,390)
支付的其他与经营活动有关的现金 (132,497) (15,728) (125,252) (23,785)
经营活动现金流出小计 (2,680,785) (2,056,334) (2,528,729) (2,014,306)
经营活动产生的现金流量净额 239,221 1,131,764 209,560 1,140,501
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
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2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
二、投资活动现金流量：
收回投资收到的现金 2,059,722 1,378,079 1,860,177 1,233,258
分配股利及红利所收到的现金 1,356 1,094 1,383 1,102
处置联营及合营企业所收到的现金 487 - - -
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产 (不含抵债资产)
收回的现金 2,850 3,481 2,808 3,474
投资活动现金流入小计 2,064,415 1,382,654 1,864,368 1,237,834
投资支付的现金 (2,492,693) (2,007,160) (2,262,312) (1,768,518)
投资联营及合营企业所支付的现金 (1,373) (158) - -
收购子公司所支付的现金净额 - - - (5,802)
增资子公司所支付的现金净额 - - (1,222) (14,772)
购建固定资产、无形资产和
其他长期资产支付的现金 (36,915) (33,486) (6,806) (9,756)
增加在建工程所支付的现金 (2,366) (8,811) (2,340) (7,703)
投资活动现金流出小计 (2,533,347) (2,049,615) (2,272,680) (1,806,551)
投资活动产生的现金流量净额 (468,932) (666,961) (408,312) (568,717)
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2016 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
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2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
三、筹资活动现金流量：
吸收少数股东投资所收到的现金 1,520 323 - -
发行其他权益工具收到的现金 6,691 45,000 - 45,000
发行债务证券所收到的现金 896,665 116,214 809,212 59,411
筹资活动现金流入小计 904,876 161,537 809,212 104,411
支付债务证券利息 (13,979) (10,325) (11,299) (9,784)
偿还债务证券所支付的现金 (854,012) (94,205) (781,886) (60,417)
分配普通股股利所支付的现金 (83,150) (91,026) (83,150) (91,026)
分配优先股股利所支付的现金 (4,450) (2,331) (4,450) (2,331)
取得少数股东股权所支付的现金 - (374) - (374)
向少数股东分配股利所支付的现金 (71) (8) - -
筹资活动现金流出小计 (955,662) (198,269) (880,785) (163,932)
筹资活动产生的现金流量净额 (50,786) (36,732) (71,573) (59,521)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 28,567 18,963 22,189 12,018
五、现金及现金等价物净变动额 (251,930) 447,034 (248,136) 524,281
加：年初现金及现金等价物余额 1,441,298 994,264 1,313,896 789,615
六、年末现金及现金等价物
余额 (附注四、46) 1,189,368 1,441,298 1,065,760 1,313,896
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合并现金流量表和现金流量表 (续)
2016 年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
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2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
补充资料
1. 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 279,106 277,720 262,276 263,265
资产减值损失 87,894 86,993 84,727 85,015
固定资产折旧 18,694 16,976 13,307 13,225
资产摊销 3,126 3,368 2,859 3,047
债券投资溢折价摊销 (2,155) (1,422) (2,316) (1,380)
固定资产、无形资产和
其他长期资产盘盈及
处置净收益 (181) (848) (179) (850)
投资收益 (7,125) (7,250) (4,494) (4,233)
公允价值变动净收益 (4,168) (2,796) (2,856) (2,224)
未实现汇兑（收益）/损失 (9,282) (7,494) 1,220 (864)
已减值贷款利息收入 (5,135) (4,156) (5,111) (4,144)
递延税款 1,479 (3,869) 1,681 (3,939)
发行债务证券利息支出 14,237 13,349 11,505 10,866
经营性应收项目的增加 (1,795,252) (1,210,467) (1,692,941) (956,955)
经营性应付项目的增加 1,657,983 1,971,660 1,539,882 1,739,672
经营活动产生的现金流量净额 239,221 1,131,764 209,560 1,140,501
2. 现金及现金等价物净变动情况：
现金年末余额 84,572 85,226 80,548 81,631
减：现金年初余额 85,226 88,714 81,631 85,693
加：现金等价物的年末余额 1,104,796 1,356,072 985,212 1,232,265
减：现金等价物的年初余额 1,356,072 905,550 1,232,265 703,922
现金及现金等价物净变动额 (251,930) 447,034 (248,136) 524,281
刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
第 13 页
中国工商银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
一、 公司简介
中国工商银行股份有限公司 (以下简称“本行”) 前身为中国工商银行，是经中华
人民共和国国务院 (以下简称“国务院”) 和中国人民银行批准于 1984 年 1 月 1
日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于 2005 年 10 月 28 日
整体改制为股份有限公司，股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负
债。
本行持有中国银行业监督管理委员会 (以下简称“银监会”) 颁发的金融许可证，
机构编码为：B0001H111000001 号，持有中华人民共和国国家工商行政管理总局
核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为：91100000100003962T。法
定代表人为易会满；注册地址为北京市西城区复兴门内大街 55 号。
本行 A 股及 H 股股票在上海证券交易所 (以下简称“上交所”) 及香港联合交易
所有限公司 (以下简称“香港联交所”) 上市，股份代号分别为 601398 及 1398。
境外优先股在香港联交所上市的股份代号分别为 4603、4604 及 84602。境内优先
股在上交所上市的证券代码为 360011。
本行及所属各子公司 (以下统称“本集团”) 的主要经营范围包括公司和个人金融
业务、资金业务、投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其
他金融服务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机构”；
“境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。
二、 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准
则的要求，真实、完整地反映了本集团及本行于 2016 年 12 月 31 日的合并财务状
况和财务状况、2016 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流
量。
此外，本集团的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监
会”) 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本集团以持续经营为基础编制财务报表。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
三、 主要会计政策和会计估计
1. 会计年度
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2. 记账本位币
本集团境内机构的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。境
外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，在编制本财务报
表时，这些境外机构的外币财务报表按照附注三、7 进行了折算。除有特别注明
外，本财务报表均以人民币百万元为单位列示。
3. 记账基础和计价原则
会计核算以权责发生制为基础，除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和负债及可供出售金融资产 (除非其公允价值无法可靠计量)
以公允价值计量外，其他项目均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则
按照相关规定计提相应的减值准备。
4. 企业合并和商誉
企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他
参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日
指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价
的账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费
用，于发生时计入当期损益。
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非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取
得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债
及或有负债在购买日的公允价值计量。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用在发生时计入当期损益。
商誉
支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有
的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付
的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被
购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以
及支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 及购买日之前持
有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允
价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公
允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且至少每年进行一次减值测试。为了减值
测试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组
组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产
组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
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进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先
对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相
应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其
账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减
分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除
商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业
务被出售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在业务账面成本中。在此情况
下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值
而确定。
商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。
5. 合并财务报表
子公司指由本集团控制的被投资方。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权
力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑
与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质
性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束
日止包含于合并财务报表中。
在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均
已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损
失的，则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下，如果本集团享有子公司的
权益发生变化，按照权益类交易进行核算。
编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构
执行本行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些
不同于本行制定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财
务报表时已按照本行的会计政策调整。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东
权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
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6. 现金和现金等价物
现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款
项，原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返
售款项。
7. 外币折算
所有外币交易的初始确认均按交易日的市场汇率折算为记账本位币列示。于资产
负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位
币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益。但如果外币货币
性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收
益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。与这些项目有关
的汇兑差异所产生的税费计入其他综合收益。
以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值
计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务
产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生
的外币资产和负债，按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币
性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算
成本行列报货币。股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用初始交
易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，则按当年加权平均的汇
率折算。按照上述折算所产生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体
时，应将其他综合收益项目下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额
转入当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折
算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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8. 金融工具
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具
的合同。
金融工具初始确认
本集团的金融资产于初始确认时分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产。
本集团的金融负债于初始确认时分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债和其他金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时都按公允价值计量。对于以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其
他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。
公允价值的计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时
考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等) ，并采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估
值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括为交易而持
有的金融资产和金融负债及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产和金融负债。
为交易而持有的金融资产或金融负债
为交易而持有的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负
债：
(1) 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了在近期内出售或回
购；
(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期
采用短期获利方式对该组合进行管理；或
(3) 属于被指定且为有效套期工具以外的衍生金融工具。
这类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量，所有已实现或未实现的利
得或损失均计入当期损益。
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指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：
(1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导
致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
(2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债
组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并
向关键管理人员报告；或
(3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具不会对混合工
具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合
工具中分拆。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债采用公允价值
进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意
图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，
按照摊余成本 (扣除减值准备) 进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生
的利得或损失，均计入当期损益。
如果由于持有意图和能力的改变，不再适合将投资划分为持有至到期投资，应将
其重分类至可供出售金融资产，并以公允价值计量。
贷款及应收款项
贷款及应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的，且本
集团没有意图立即或在短期内出售的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用
实际利率法，按照摊余成本 (扣除减值准备) 进行后续计量，其终止确认、发生减
值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。
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票据贴现为本集团对持有尚未到期的承兑汇票的客户发放的票据贴现款项。票据
贴现以票面价值扣除未实现票据贴现利息收入计量，票据贴现利息收入按照实际
利率法确认。
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及
除上述三类金融资产以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后
续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销计入利息收入。可供出售金融资产的
公允价值变动作为其他综合收益的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认
或发生减值时，在此之前在其他综合收益中确认的累计利得或损失转入当期损
益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
划分为可供出售金融资产的，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
的权益工具投资，按照成本扣减减值准备计量。
其他金融负债
其他金融负债初始确认后采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。
9. 金融资产的减值
本集团于每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该
金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指
金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且
企业能够对该影响进行可靠计量的事项。减值证据可以包括债务人发生严重财务
困难、未按合同约定或逾期支付利息或本金、存在破产或其他财务重组的可能性
以及可观察的数据显示预计未来现金流量发生显著下降等迹象。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明贷款及应收款项或持有至到期投资发生减值，则损失的金额
以资产的账面金额与预期未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失) 现值的
差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原实际利率作为
折现率，并考虑相关担保物的价值。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确
定的实际利率。对于浮动利率贷款及应收款项或持有至到期投资，在计算未来现
金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。资产的账面价值应通
过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期损益。
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本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评估，以确定其是否存在减值的客观
证据；并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评估的方式进行检查，以
确定是否存在减值的客观证据。对已进行单项评估，但没有客观证据表明已出现
减值的单项金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征
的金融资产构成一个组合再进行组合减值评估。已经进行单项评估并确认或继续
确认减值损失的金融资产将不被列入组合评估的范围内。
对于以组合评估方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量的估算
是参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验而确定。本集
团会对作为参考的历史损失经验根据当前情况进行修正，包括加入那些仅存在于
当前时期而不对历史损失经验参考期产生影响的因素，以及去除那些仅影响历史
损失经验参考期的情况但在当前已不适用的因素。本集团会定期审阅用于估计预
期未来现金流的方法及假设。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当贷款及应收款项无法收回时，应核销相应的减值准备。在所有必须的程序已完
成且损失金额已确定后，该资产才会被核销。对于已核销但又收回的金额，应计
入当期损益中以冲减当期计提的贷款减值准备。
以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为
减值损失，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的
权益工具投资发生减值时，按照上述原则处理。发生的减值损失一经确认，不再
转回。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的公允价值
下跌形成的累计损失予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售
金融资产的初始取得成本 (扣除已收回本金和已摊销金额) 和当前公允价值之间的
差异扣除原已计入损益的减值损失后的余额。
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对于可供出售权益工具投资，表明其发生减值的客观证据还包括该投资的公允价
值发生严重或非暂时性下跌。本集团考虑下跌的期间和幅度的一贯性，以确定公
允价值下跌是否属于非暂时。公允价值相对于成本的下跌幅度越大、波动率越
小、下跌的持续时间越久或下跌幅度的一贯性越强，则越有可能存在权益投资减
值的客观证据。一般而言，本集团通常认为公允价值低于成本的 40%为严重下
跌，公允价值低于成本的持续时间超过 12 个月为非暂时性下跌。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已回升且
客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转
回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，
而是在随后的会计期间将其公允价值的回升计入其他综合收益。但是，在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资的减值损失，不得转
回。
10. 重组贷款
如果条件允许，本集团将力求重组贷款而不是取得担保物的所有权。这可能会涉
及展期还款和达成新的贷款条件。一旦对条款进行重新协商，贷款将不再被视为
逾期。管理层继续对重组贷款进行审阅，以确保其符合所有条件并且未来付款很
可能发生。该贷款继续以单项或组合方式进行减值评估并采用初始实际利率进行
计量其减值准备。
11. 金融资产和金融负债的终止确认
金融资产
当满足下列条件时，某项金融资产 (或某项金融资产的一部分或某组相类似的金
融资产的一部分) 将被终止确认：
(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利；或保留了收取金融资产现金流量的权
利，但在“过手”协议下承担了将收取的现金流量无重大延误地全额支付给
第三方的义务；且本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬，
或虽然没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，不
过已转移对该金融资产的控制。
当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量
的权利，但承担了上述“过手”协议的相关义务，且既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资产的控制，则本集
团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。
如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉
入程度是下述二者中的孰低者，即该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要
求偿付对价的最大金额。
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资产证券化
作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化，一般是将这些资产出售
给结构化主体，然后再由其向投资者发行证券。金融资产终止确认的前提条件参
见前述段落，对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终
止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于符合部分终止确认条件
的信贷资产证券化，本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认该项
金融资产，其余部分终止确认。所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，终止确认部分的
账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。
附回购条件的资产转让
附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予
回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格
加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后
只保留了优先按照公允价值回购该金融资产权利的(在转入方出售该金融资产的情
况下)，本集团终止确认所转让的金融资产。
金融负债
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。
12. 可转换工具
对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固
定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成份的复合金融工具。
在初始确认时，本集团将相关负债和权益成份进行分拆，先确定负债成份的公允
价值 (包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值) ，再从复合金融工
具公允价值中扣除负债成份的公允价值，作为权益工具成份的价值，计入权益。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成份和权益成份之间按照各自占总发
行价款的比例进行分摊。
初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成
份，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成份在初始计量后不再重新计量。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
当可转换工具进行转换时，本集团将负债成份和权益成份转至权益相关科目。当
可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债
成份。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和
交易费用分配后，余额与权益和负债成份原账面价值的差异中，与权益成份相关
的计入权益，与负债成份相关的计入损益。
13. 优先股和永续债
本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金
融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部
分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
本集团对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股和永续债，按照与含
权益成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。本集团对于其发行的不包含权
益成分的优先股和永续债，按照与不含权益成分的其他可转换工具相同的会计政
策进行处理。
本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金
额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约
定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益。
14. 衍生金融工具及套期会计
衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为
负数的确认为一项负债。
当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，并且
该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融
工具应从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生金
融工具以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。
来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求，应直接
计入当期损益。
普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型
的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复
杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
套期会计
在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期关系，并有正式的文件记录
套期关系、风险管理目标和套期策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套
期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目
归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这
些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面高度有效，同时本集团会持续地对这
些套期关系的有效性进行评估，以确定在其被指定为套期关系的会计报告期间内
确实高度有效。
某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套
期，但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公
允价值变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本集团下述的政策核
算。
公允价值套期
公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产
或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期，其中公允
价值的变动是由于某一特定风险所引起并且会影响当期损益。对于公允价值套
期，根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整被套期项目
的账面价值并计入当期损益；衍生金融工具则进行公允价值重估，相关的利得或
损失计入当期损益。
对于公允价值套期中被套期的项目，若该项目原以摊余成本计量，则采用套期会
计对其账面价值所作的调整，按实际利率法在调整日至到期日之间的剩余期间内
进行摊销。
当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的
公允价值累计后续变动，应确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期
损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。
当套期工具已到期、售出、终止或被行使，或套期关系不再符合套期会计的条
件，又或本集团撤销套期关系的指定，本集团将终止使用公允价值套期会计。如
果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
现金流量套期
现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与
已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响本集
团的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套
期的部分，直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。
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当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得
或损失转入当期损益。当套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使，或者
套期关系不再符合套期会计的要求时，原已直接计入其他综合收益的利得或损失
暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原
已直接计入其他综合收益中的套期工具的利得或损失转出，计入当期损益。
净投资套期
境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。
对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具
利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部
分，计入当期损益。处置境外经营时，原已计入股东权益中的累计利得或损失作
为处置损益的一部分计入当期损益。
15. 交易日会计
所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买
或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均
在按照市场规则或惯例确定的日期进行。
16. 金融工具的列报
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
(1) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
(2) 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
17. 买入返售和卖出回购交易 (包括证券借入和借出交易)
根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确
认。出售该等资产所得款项，包括应计利息，在资产负债表中列示为卖出回购款
项，以反映其作为向本集团贷款的经济实质。售价与回购价之差额在协议期间内
按实际利率法确认，计入利息支出。
相反，购买时根据协议约定于未来某确定日返售的资产将不在资产负债表内予以
确认。为买入该等资产所支付的成本，包括应计利息，在资产负债表中列示为买
入返售款项。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法确认，计入利息
收入。
证券借入和借出交易一般均附有抵押，以证券或现金作为抵押品。只有当与证券
所有权相关的风险和收益同时转移时，与交易对手之间的证券转移才于资产负债
表中反映。所支付的现金或收取的现金抵押品分別确认为资产或负债。
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借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方，偿还债券的责任
确认为为交易而持有的金融负债，并按公允价值计量，所形成的利得或损失计入
当期损益。
18. 贵金属
贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成
本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的
而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值于资产负债
表日进行后续计量，相关变动计入当期损益。
本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入
的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。
19. 长期股权投资
子公司投资
本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资在取得时按
初始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资，通过同一控制
下的企业合并取得的，以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下的企业合并取得的，以
合并成本作为初始投资成本 (通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
和作为初始投资成本) ，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取
得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际
支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作
为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
联营及合营企业投资
联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团
或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。本集团对联
营及合营企业采用权益法进行核算。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资
的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其
差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利
润分配以外所有者权益的其他变动 (以下简称“其他所有者权益变动”) ，本集团
按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价
值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者
权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基
础，按照本集团的会计政策 或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综
合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持
股应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易
产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损
失。
本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务
外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投
资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例
转入当期损益。
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方
法，详见附注三、25。
20. 固定资产及累计折旧
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，并且该固定资产的成本能
够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出，包括
与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本
集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资
产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量，以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列
示。固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用
状态前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产，本行
按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。
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固定资产折旧采用年限平均法计算，在不考虑减值准备的情况下，各类固定资产
(不含飞行设备及船舶) 的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下：
预计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 5-50 年 0%-3% 1.94% - 20%
办公设备及运输工具
(不含飞行设备及船舶) 2-7 年 - 14.29%-50%
经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶，用于本集团的经营租赁业务。
本集团根据每项飞机及船舶的实际情况，确定不同的折旧年限和折旧方法，并通
过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值。预计使用年限为 15 至
25 年。
已计提减值准备的固定资产，以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确
定折旧。
如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限，其成本以合理的基础在不
同组成部分中分摊，每一组成部分分别计提折旧。
本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核，在
适当的情况下作出调整。
当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效
益，则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益 (处置净收
入与账面值之差额) 计入终止确认当期的利润表中。
21. 在建工程
在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设
备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。
在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产，并按有关的折旧政策计提折
旧。在建工程不计提折旧。
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22. 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形
资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认，并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形资产，其公允价值
能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本
集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
本集团的无形资产主要包括土地使用权，其使用年限为 40 至 70 年。其他无形资
产主要包括软件等。
本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，通常作为无形资产核
算。自行开发建造的建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固
定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分
配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年
年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时
进行调整。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。
如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进
行会计处理。
本集团期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形
资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注三、25。
23. 长期待摊费用
长期待摊费用是指已经发生，但摊销期限在一年以上 (不含一年) 的各项费用，主
要包括租入固定资产改良支出和租赁费等。租赁费是指以经营性租赁方式租入固
定资产发生的租赁费用，根据合同期限平均摊销。其他长期待摊费用根据合同或
协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目
的摊余价值全部转入当期损益。
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24. 抵债资产
抵债资产按其公允价值进行初始确认；按其账面价值和可收回金额孰低进行后续
计量，对可收回金额低于账面价值的抵债资产，计提减值损失。
25. 资产减值
本集团对除递延所得税资产、金融资产及商誉外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象
的，或资产有进行减值测试需要的，本集团将估计其可收回金额。可收回金额根
据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确
定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额
进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产
的账面余额大于可收回金额，此资产被认为发生了减值，其账面价值应减记至可
收回金额。在评估资产的使用价值时，对预计的未来现金流量以反映当前市场对
货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
26. 预计负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会
导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团将其确认为
预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币
时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定
最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别
下列情况处理：
(1) 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
(2) 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数
对该账面价值进行调整。
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27. 保险合同
保险合同的分拆
本集团保险子公司作为保险人与投保人签订的合同，如本集团只承担了保险风
险，则属于保险合同。其中保险风险是指投保人转让给保险人的风险(并非金融风
险)，主要为某段时间后赔偿支出加上行政开支和获取保单成本的总额，可能超过
所收保费加投资收益总额的风险；如本集团只承担保险风险以外的其他风险，则
不属于保险合同；如本集团既承担保险风险又承担其他风险的混合合同，则按下
列情况进行处理：
(1) 保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，将保险风险
部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分，确定为保险合同；其他风险
部分，不确定为保险合同。
(2) 保险风险部分和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计
量的，以整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整
个合同确定为保险合同；如果保险风险不重大，整个合同不确定为保险合
同。
保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认：
(1) 保险合同成立并承担相应保险责任；
(2) 与保险合同相关的经济利益很可能流入；
(3) 与保险合同相关的收入能够可靠地计量。
保险合同准备金
本集团在确定保险合同准备金时，将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个
计量单元。保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计
金额为基础进行计量。本集团在资产负债表日对保险合同准备金进行充足性测
试。本集团按照保险精算方法重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日
已提取的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准
备金。
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28. 收入确认
收入是在相关的经济利益很可能流入本集团，且有关收入的金额可以可靠地计量
时，按以下基准确认：
利息收入
对于所有以摊余成本计量的金融工具及可供出售金融资产中计息的金融工具，利
息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将
其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面净值的利率。实际利率的计算
需要考虑金融工具的合同条款 (例如提前还款权) 并且包括所有归属于实际利率组
成部分的费用和所有交易成本，但不包括未来信用损失。如果本集团对未来收入
或支出的估计发生改变，金融资产的账面价值亦可能随之调整。调整后的账面价
值是按照原实际利率计算而得，该变动也计入损益。
金融资产发生减值后，利息收入应当按照确定减值损失时对未来现金流量进行折
现采用的折现率作为利率计算确认。
手续费及佣金收入
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。手续费收入主要分为两类：
(1) 通过在特定时点或一定期间内提供服务收取的手续费和佣金
主要包括结算手续费、清算手续费、佣金、资产管理费、托管费以及其他管
理咨询费。此类手续费和佣金收入在提供服务时，按权责发生制原则确认。
(2) 通过提供交易服务收取的手续费
因协商、参与协商第三方交易，例如收购股份或其他债券、买卖业务而获得
的手续费和佣金于相关交易完成时确认收入。与交易服务的业绩相关的手续
费和佣金在达到实际约定的标准后才确认收入。
本集团授予银行卡用户的奖励积分，按其公允价值确认为递延收益，在客户兑换
奖励积分或积分失效时，将原计入递延收益的与所兑换积分或失效积分相关的部
分确认为手续费及佣金收入。
股利收入
股利收入于本集团获得收取股利的权利确立时确认。
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29. 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相
关的所得税计入股东权益外，其他所得税均计入当期损益。
当期所得税
当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债，应按预计从税务部门返还或应付
税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或
实质上已执行的税率和税法。
递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，除非：
(1) 应纳税暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相
关：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始
确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额或可抵扣亏损；
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时
性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
(1) 可抵扣暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相
关：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额或可抵扣亏损；
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很
可能转回，且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据已执行或
实质上已执行的税率 (以及税法规定) ，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的
适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影
响。
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于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延
所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以
转回。
如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权，并且递延
所得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关，则本集团将抵销递延所
得税资产和递延所得税负债。
30. 租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，当资产几
乎所有的收益与风险仍属于出租方时，则作为经营租赁处理。
融资租赁
本集团作为融资租赁出租方时，于租赁期开始日将最低租赁应收款额与初始直接
费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的客户贷款及垫款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与
其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确
认为利息收入。
经营租赁
与经营租赁相关的租赁支出，按租约年限采用直线法计入当期损益。
本集团作为经营租赁出租人时，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的
租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认，计入利润表中的“其他业务收
入”。
31. 职工薪酬
职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关
支出。在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负
债表日后一年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其现值列示。
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短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的或按规定的基准和比例计提的
职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公
积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府
机构的规定为职工作出供款。
离职后福利 - 设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政
府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按
国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金
额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提
存计划 (以下简称“年金计划”) 。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比
例向年金计划供款。本集团供款在发生时计入当期损益。本集团按固定的金额向
年金计划供款，如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务
再注入资金。
辞退福利
对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负
债，同时计入当期损益：
(1) 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；
(2) 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已
开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形
成了对本集团将实施重组的合理预期时。
内退福利
按照本行的内部退养管理办法，部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准
从本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的
正常退休年龄止，向内退员工支付内退福利。估算假设变化及福利标准调整引起
的差异于发生时计入当期损益。
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32. 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受
一方控制或共同控制的，构成关联方。
本集团的关联方包括但不限于：
(1) 母公司；
(2) 子公司；
(3) 受同一母公司控制的其他企业；
(4) 实施共同控制的投资方；
(5) 施加重大影响的投资方；
(6) 合营企业及其子公司；
(7) 联营企业及其子公司；
(8) 主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
(9) 本行或其母公司关键管理人员，以及与其关系密切的家庭成员；
(10) 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制
的其他企业；或
(11) 本集团设立的企业年金基金。
仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
33. 受托业务
本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时，相应产生的资产以及将该
资产偿还客户的责任均未被包括在资产负债表中。
资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与
委托人签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管
协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报
酬，因此托管资产记录为资产负债表表外项目。
本集团代表委托人发放委托贷款，记录在表外。本集团以受托人身份按照提供资
金的委托人的指令发放委托贷款给借款人。本集团与这些委托人签订合同，代表
他们管理和回收贷款。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、
利率和还款安排等，均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动
收取手续费，并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托
人承担。
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34. 财务担保合同
本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保证凭信及承兑汇票。当被担保
的一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时，这些财务担保
合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。
本集团在初始确认时以收到的相关费用作为公允价值计量所有财务担保合同，并
计入其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后，
负债金额以初始确认的公允价值减累计摊销后的余额与确定的预计负债的金额(即
估计清算与担保合同对应的金融负债时可能产生的费用)两者之中的较高者进行后
续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。
35. 或有负债
或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务，其存在只
能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也
包括由于过去事项而产生的现时义务，但由于其并不是很可能导致经济利益流出
本集团或该义务的金额不能可靠地计量，因此对该等义务不作确认，仅在本财务
报表附注中加以披露。如情况发生变化使得该事项很可能导致经济利益流出且有
关金额能可靠计量时，则将其确认为预计负债。
36. 股利
股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债，并且从权益中扣除。中期股
利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方
案在资产负债日以后决议通过的，作为资产负债表日后事项予以披露。
37. 税项
本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：
增值税 按税法规定应税收入的适用税率 6%-17%计算销
项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差
额即为应交增值税
营业税 2016 年 5 月 1 日前，按应税营业收入的 5%计
征。根据财政部和国家税务总局联合发布的财税
[2016]36 号文，自 2016 年 5 月 1 日起全国范围内
全部营业税纳税人纳入营业税改增值税试点范
围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳营业税和应交增值税的 1%-7%计征
教育费附加 按实际缴纳营业税和应交增值税的 3%-5%计征
企业所得税 按应纳税所得额的 25%缴纳
本集团在境外的税项则根据当地税法及适用税率缴纳。
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38. 重大会计判断和会计估计
在执行本集团会计政策的过程中，管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响
作出判断及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出下列的判断
及主要假设，可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。
持有至到期投资的分类认定
持有至到期投资指本集团有明确意图且有能力持有至到期的、具有固定或可确定
回收金额及固定期限的非衍生金融资产。管理层需要运用重大判断来确认持有至
到期投资的分类。如本集团错误判断其持有至到期的意向及能力并于到期前出售
或重分类了较大金额的持有至到期投资，所有剩余的持有至到期投资将会被重新
分类至可供出售金融资产。
客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款项的减值损失
本集团定期判断是否有任何客观证据表明客户贷款及垫款以及存放和拆放同业款
项发生了减值损失。如有，本集团将估算减值损失的金额。减值损失金额为账面
金额与预计未来现金流量的现值之间的差额。估算减值损失金额时，需要对是否
存在客观证据表明上述款项已发生减值损失作出重大判断，并需要对预计未来现
金流量的现值作出重大估计。
可供出售金融资产和持有至到期投资的减值损失
在判断是否存在客观证据表明可供出售金融资产及持有至到期投资发生减值时，
本集团会定期评估其公允价值相对于成本或账面价值是否存在大幅度的且非暂时
性的下跌，或分析被投资对象的财务状况和业务前景，包括行业状况、技术变
革、经营和融资现金流等。这些在很大程度上依赖于管理层的判断，并且影响减
值损失的金额。
商誉减值
本集团至少每年测试商誉是否发生减值，并且当商誉存在可能发生减值的迹象
时，亦需进行减值测试。在进行减值测试时，需要将商誉分配到相应的资产组或
资产组组合，并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量，同时选择恰当
的折现率确定未来现金流量的现值。
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所得税
本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关
税收法规，谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资
产只会在有可能有未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对
此需要就某些交易的税务处理作出重大判断，并需要就是否有足够的未来应纳税
利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。
金融工具的公允价值
对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法
包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确
定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现
分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息，然
而，当可观察市场信息无法获得时，管理层将对估值方法中包括的重大不可观察
信息作出估计。
对投资对象控制程度的判断
管理层按照附注三、5 中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工具、
投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资。
证券化工具
本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运
作。本集团通过持有部分证券化工具发行的债券及依照贷款服务合同约定对证券
化工具的资产进行日常管理获得可变回报。通常在资产发生违约时才需其他方参
与作出关键决策。因此，本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权
力影响本集团的可变回报金额，来判断是否控制这些证券化工具。
投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资
本集团管理或投资多个投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划、信托计
划和资产支持融资。判断是否控制该类结构化主体，本集团主要评估其所享有的
对该类结构化主体的整体经济利益 (包括直接持有产生的收益以及预期管理费) 以
及对该类结构化主体的决策权范围。本集团在该类结构化主体中的整体经济利益
占比都不重大。同时根据法律和监管法规的规定，对于这些结构化主体，决策者
的发起、销售和管理行为需在投资协议中受到严格限制。因此，本集团认为作为
代理人而不是主要责任人，无需将此类结构化主体纳入合并财务报表范围。
有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的投资基金、非
保本理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持融资，参见附注四、
45。
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四、 财务报表附注
1. 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
现金及非限制性存放中央银行款项
现金 84,572 85,226 80,548 81,631
存放中国人民银行超额存款
准备金 (1) 7,125 2,946 3,074
存放境外中央银行非限制性款项 105,981 91,897 91,346 64,915
小计 197,678 180,069 174,968 147,058
限制性存放中央银行款项
缴存中国人民银行法定存款
准备金 (2) 2,793,933 2,539,660 2,782,756 2,535,503
缴存中国人民银行财政性存款 238,604 291,537 238,604 291,537
其他存放中国人民银行限制性
款项 (2) 77,570 11,054 77,570 11,054
缴存境外中央银行法定存款
准备金 (2) 43,003 37,313 16,372 6,467
小计 3,153,110 2,879,564 3,115,302 2,844,561
合计 3,350,788 3,059,633 3,290,270 2,991,619
(1) 超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各
项非限制性资金。
(2) 本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存
款准备金及其他限制性存款，这些款项不能用于日常业务。法定存款准备金
主要为缴存中国人民银行的法定存款准备金，于 2016 年 12 月 31 日，本行
境内分支机构的人民币存款和外币存款按照中国人民银行规定的准备金率缴
存。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。
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2. 存放同业及其他金融机构款项
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
存放同业及其他金融机构：
境内银行同业 223,884 121,745 194,364 102,413
境内其他金融机构 1,071 1,441 944 1,358
境外银行同业及其他金融机构 45,430 88,702 45,502 86,828
小计 270,385 211,888 240,810 190,599
减：减值准备 (327) (329) (326) (329)
合计 270,058 211,559 240,484 190,270
3. 拆出资金
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
拆放同业及其他金融机构：
境内银行同业 105,798 55,375 102,844 46,270
境内其他金融机构 301,776 284,335 318,119 307,762
境外银行同业及其他金融机构 119,959 132,563 266,373 228,299
小计 527,533 472,273 687,336 582,331
减：减值准备 (118) (39) (115) (33)
合计 527,415 472,234 687,221 582,298
于 2016 年 12 月 31 日，本集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出资金余额为
人民币 949.14 亿元 (2015 年 12 月 31 日：人民币 1,233.97 亿元) 。于本年度内，本
集团向自身发起设立的非保本理财产品拆出资金的最大敞口为人民币 1,630.62 亿
元 (2015 年：人民币 1,993.16 亿元) 。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件
进行。
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4. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
为交易而持有的债券投资
(按发行人分类) ：
政府及中央银行 14,188 5,512 7,818
政策性银行 4,548 1,726 1,095 1,609
公共实体 10,938 4,272 1,207 4,272
银行同业及其他金融机构 107,963 82,320 103,133 76,100
企业 45,678 38,635 22,521 33,127
小计 183,315 132,465 135,774 115,950
为交易而持有的权益工具投资 6,016 373 48,300 -
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
债券投资 (按发行人分类) ：
政策性银行 10,576 9,970 10,576 9,970
公共实体 2,212 907 2,212
银行同业及其他金融机构 21,277 1,139 21,277 1,104
企业 6,808 10,208 6,536 10,028
小计 40,873 22,224 40,601 22,009
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的其他债务工具：
银行同业及其他金融机构 25,706 6,300 25,706 6,300
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的其他投资 218,565 181,910 205,811 177,973
合计 474,475 343,272 456,192 322,232
本集团认为上述金融资产变现不存在重大限制。
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5. 衍生金融工具
衍生金融工具，是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格
指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工
具。本集团运用的衍生金融工具包括远期、掉期及期权。
衍生金融工具的名义金额是指上述的特定金融工具的金额，其仅反映本集团衍生
交易的数额，不能反映本集团所面临的风险。
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债需支付的价格。
本集团按照金融工具抵销原则，将符合净额结算标准的部分衍生金融资产和衍生
金融负债进行抵销，在财务报表中以抵销后金额列示。于 2016 年 12 月 31 日，适
用金融工具抵销原则的衍生金融资产余额为人民币 493.79 亿元，衍生金融负债余
额为人民币 516.28 亿元；抵销之后，衍生金融资产余额为人民币 300.74 亿元，衍
生金融负债余额为人民币 323.23 亿元。
本集团及本行于各资产负债表日所持有的衍生金融工具如下：
本集团
2016 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
货币衍生工具：
货币远期及掉期 1,577,351 1,433,229 115,797 4,383 3,130,760 56,972 (58,600)
买入货币期权 33,722 69,728 3,444 125 107,019 1,306 -
卖出货币期权 37,213 45,126 3,061 - 85,400 - (1,617)
小计 1,648,286 1,548,083 122,302 4,508 3,323,179 58,278 (60,217)
利率衍生工具：
利率掉期 195,268 279,975 683,648 180,059 1,338,950 20,456 (20,196)
利率远期 116,445 138,559 161,887 - 416,891 44 (212)
买入利率期权 1,390 1,157 6,626 167 9,340 109 -
卖出利率期权 1,390 1,046 12,216 17 14,669 - (62)
小计 314,493 420,737 864,377 180,243 1,779,850 20,609 (20,470)
商品衍生工具及其他 632,245 273,591 50,171 3,283 959,290 15,565 (9,273)
合计 2,595,024 2,242,411 1,036,850 188,034 6,062,319 94,452 (89,960)
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2015 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
货币衍生工具：
货币远期及掉期 1,211,545 1,309,472 139,060 4,290 2,664,367 35,533 (37,722)
买入货币期权 39,851 65,470 778 - 106,099 1,074 -
卖出货币期权 50,866 53,240 283 - 104,389 - (1,203)
小计 1,302,262 1,428,182 140,121 4,290 2,874,855 36,607 (38,925)
利率衍生工具：
利率掉期 209,289 373,438 647,015 161,450 1,391,192 26,769 (28,079)
利率远期 69,289 193,918 322,529 - 585,736 119 (111)
买入利率期权 5,386 28 8,059 - 13,473 101 -
卖出利率期权 5,386 - 7,383 16 12,785 - (46)
小计 289,350 567,384 984,986 161,466 2,003,186 26,989 (28,236)
商品衍生工具及其他 691,028 266,823 44,352 1,460 1,003,663 15,274 (9,665)
合计 2,282,640 2,262,389 1,169,459 167,216 5,881,704 78,870 (76,826)
本行
2016 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
货币衍生工具：
货币远期及掉期 1,558,487 1,385,943 67,355 3,743 3,015,528 52,417 (53,871)
买入货币期权 20,693 61,999 2,069 - 84,761 918 -
卖出货币期权 23,234 38,146 1,976 - 63,356 - (1,205)
小计 1,602,414 1,486,088 71,400 3,743 3,163,645 53,335 (55,076)
利率衍生工具：
利率掉期 87,480 110,136 119,323 21,294 338,233 1,479 (1,396)
小计 87,480 110,136 119,323 21,294 338,233 1,479 (1,396)
商品衍生工具及其他 75,301 110,358 33 - 185,692 8,078 (1,707)
合计 1,765,195 1,706,582 190,756 25,037 3,687,570 62,892 (58,179)
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2015 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
货币衍生工具：
货币远期及掉期 951,232 1,093,826 78,220 2,470 2,125,748 27,457 (29,659)
买入货币期权 12,961 42,911 26 - 55,898 446 -
卖出货币期权 22,495 29,184 238 - 51,917 - (623)
小计 986,688 1,165,921 78,484 2,470 2,233,563 27,903 (30,282)
利率衍生工具：
利率掉期 54,607 134,907 95,726 18,354 303,594 1,676 (1,860)
利率远期 - 2,286 - - 2,286 - -
小计 54,607 137,193 95,726 18,354 305,880 1,676 (1,860)
商品衍生工具及其他 38,407 54,475 439 299 93,620 3,711 (1,002)
合计 1,079,702 1,357,589 174,649 21,123 2,633,063 33,290 (33,144)
现金流量套期
本集团的现金流量套期工具包括利率掉期、货币掉期、货币远期和权益衍生工
具，主要用于对现金流波动进行套期。
上述衍生金融工具中，本集团及本行认定为现金流量套期的套期工具如下：
本集团
2016 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 - 4,213 9,415 2,108 15,736 245 (20)
货币掉期 211 35,304 748 - 36,263 10 (2,257)
货币远期 - 4 - - 4 2 -
权益类衍生工具 64 53 44 - 161 14 (5)
合计 275 39,574 10,207 2,108 52,164 271 (2,282)
第 47 页
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2015 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 265 503 10,406 2,192 13,366 201 (32)
货币掉期 2,347 1,018 790 - 4,155 20 (30)
权益类衍生工具 77 84 104 - 265 - (60)
合计 2,689 1,605 11,300 2,192 17,786 221 (122)
本行
2016 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 - 549 202 232 983 10 -
货币掉期 - 34,670 748 - 35,418 10 (2,108)
货币远期 - 4 - - 4 2 -
合计 - 35,223 950 232 36,405 22 (2,108)
2015 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 - - 513 245 758 4 -
货币掉期 2,081 220 - - 2,301 20 -
合计 2,081 220 513 245 3,059 24 -
本年度并未发生因无效的现金流量套期导致的当期损益影响 (2015 年：无) 。
第 48 页
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
公允价值套期
本集团利用公允价值套期来规避由于市场利率变动导致金融资产和金融负债公允
价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险以利率掉期作为套期
工具。
以下通过套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益反映
套期活动在本年度的有效性：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
公允价值套期净收益 / (损失) ：
套期工具 452 91 75
被套期风险对应的被套期项目 (446) (73) (86) (34)
合计 6 18 (11) (3)
上述衍生金融工具中，本集团认定为公允价值套期的套期工具如下：
本集团
2016 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 1,302 14,801 31,715 6,620 54,438 777 (147)
合计 1,302 14,801 31,715 6,620 54,438 777 (147)
2015 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 279 339 18,828 2,896 22,342 311 (133)
合计 279 339 18,828 2,896 22,342 311 (133)
本行
2016 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 1,302 14,696 12,956 4,222 33,176 176 (127)
合计 1,302 14,696 12,956 4,222 33,176 176 (127)
2015 年 12 月 31 日
按剩余到期日分析的名义金额 公允价值
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 合计 资产 负债
利率掉期 162 282 15,290 2,626 18,360 73 (99)
合计 162 282 15,290 2,626 18,360 73 (99)
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
净投资套期
本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位
币之间折算差额的影响。本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保值。
本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的吸收存款对部分境外经
营进行净投资套期。
2016 年度套期工具产生的净损失共计人民币 0.75 亿元，计入其他综合收益（2015
年：无），本年度并未发生因无效的净投资套期导致的当期损益影响（2015 年：
无）。
6. 买入返售款项
买入返售款项包括买入返售证券、票据和本集团为证券借入业务而支付的保证
金。
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
买入返售款项 (1) 700,280 943,351 502,296 792,876
证券借入业务保证金 55,347 52,982 - -
合计 755,627 996,333 502,296 792,876
买入返售款项按交易方分类：
银行同业 338,797 569,932 333,410 561,954
其他金融机构 361,483 373,419 168,886 230,922
合计 700,280 943,351 502,296 792,876
买入返售款项按抵押品分类：
证券 511,254 638,863 305,265 483,892
票据 189,026 304,488 197,031 308,984
合计 700,280 943,351 502,296 792,876
(1) 基于回购主协议条款以及相关附属协议，本集团按照金融工具抵销原则（附
注三、16），将符合净额结算标准的部分买入返售交易与卖出回购交易进行
抵销，在财务报表中将净资产列示为买入返售款项，净负债列示为卖出回购
款项。于 2016 年 12 月 31 日，适用金融工具抵销原则的买入返售交易余额
为人民币 6,338.28 亿元（2015 年 12 月 31 日：人民币 5,725.60 亿元），卖出
回购交易余额为人民币 6,599.69 亿元（2015 年 12 月 31 日：人民币 5,972.58
亿元）；抵销之后，买入返售款项余额为人民币 1,776.49 亿元（2015 年 12
月 31 日：人民币 1,370.66 亿元），卖出回购款项余额为人民币 2,037.90 亿
元（2015 年 12 月 31 日：人民币 1,617.64 亿元）。
(2) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团通过买入返售向自身发起设立的非保本理财
产品融出资金金额为人民币 1,267.06 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币
187.60 亿元)。于本年度内，本集团通过买入返售向自身发起设立的非保本
理财产品融出资金的最大敞口为人民币 1,267.06 亿元（2015 年 12 月 31 日：
人民币 331.84 亿元）。这些交易是根据正常的商业交易条款和条件进行
的。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 客户贷款及垫款
7.1 客户贷款及垫款按公司和个人分布情况分析如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
公司类贷款及垫款：
贷款 8,140,684 7,869,552 7,496,031 7,315,786
票据贴现 719,993 522,052 708,339 511,707
小计 8,860,677 8,391,604 8,204,370 7,827,493
个人贷款：
信用卡 452,039 419,499 446,888 415,134
个人住房贷款 3,240,838 2,516,197 3,203,291 2,486,150
其他 503,292 606,166 458,261 570,255
小计 4,196,169 3,541,862 4,108,440 3,471,539
客户贷款及垫款总额 13,056,846 11,933,466 12,312,810 11,299,032
减：减值准备 (附注四、7.4)
单项评估 (65,557) (51,499) (61,458) (47,874)
组合评估 (223,955) (229,155) (218,152) (224,682)
小计 (289,512) (280,654) (279,610) (272,556)
客户贷款及垫款净额 12,767,334 11,652,812 12,033,200 11,026,476
7.2 客户贷款及垫款按担保方式分析如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
信用贷款 3,592,113 3,286,949 3,520,848 3,214,112
保证贷款 1,867,424 1,642,370 1,753,710 1,563,485
抵押贷款 5,986,629 5,499,003 5,471,606 5,054,094
质押贷款 1,610,680 1,505,144 1,566,646 1,467,341
合计 13,056,846 11,933,466 12,312,810 11,299,032
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7.3 逾期贷款按担保方式分析如下：
本集团
2016 年 12 月 31 日
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 11,613 15,156 18,679 1,493 46,941
保证贷款 39,960 22,840 35,760 5,854 104,414
抵押贷款 94,353 34,242 38,930 8,047 175,572
质押贷款 5,189 3,312 8,547 2,152 19,200
合计 151,115 75,550 101,916 17,546 346,127
2015 年 12 月 31 日
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 20,866 9,398 10,149 1,150 41,563
保证贷款 46,563 26,467 18,916 5,358 97,304
抵押贷款 98,111 43,537 25,814 7,760 175,222
质押贷款 4,362 5,406 7,904 937 18,609
合计 169,902 84,808 62,783 15,205 332,698
本行
2016 年 12 月 31 日
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 10,368 14,900 18,353 1,438 45,059
保证贷款 39,793 22,753 35,385 5,838 103,769
抵押贷款 83,729 33,608 35,789 7,923 161,049
质押贷款 4,806 3,226 7,957 2,148 18,137
合计 138,696 74,487 97,484 17,347 328,014
2015 年 12 月 31 日
逾期 1 天 逾期 90 天 逾期 1 年 逾期 3 年
至 90 天 至1年 至3年 以上 合计
信用贷款 19,877 9,187 9,790 1,072 39,926
保证贷款 45,554 26,367 18,897 5,342 96,160
抵押贷款 89,380 41,230 24,946 7,649 163,205
质押贷款 4,107 5,307 7,385 934 17,733
合计 158,918 82,091 61,018 14,997 317,024
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7.4 贷款减值准备
本集团
单项评估 组合评估 合计
2015 年 1 月 1 日 41,245 216,336 257,581
减值损失 (附注四、40) 63,728 22,294 86,022
其中： 本年新增 91,878 134,262 226,140
本年划转 902 (902) -
本年回拨 (29,052) (111,066) (140,118)
已减值贷款利息收入
(附注四、32) (4,156) - (4,156)
收购子公司 326 88
本年核销 (50,365) (9,931) (60,296)
收回以前年度核销 721 368 1,089
2015 年 12 月 31 日及
2016 年 1 月 1 日 51,499 229,155 280,654
减值损失 (附注四、40) 83,966 2,172 86,138
其中： 本年新增 110,992 151,577 262,569
本年划转 865 (865) -
本年回拨 (27,891) (148,540) (176,431)
已减值贷款利息收入
(附注四、32) (5,135) - (5,135)
本年核销 (65,999) (8,145) (74,144)
收回以前年度核销 1,226 773 1,999
2016 年 12 月 31 日 65,557 223,955 289,512
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
单项评估 组合评估 合计
2015 年 1 月 1 日 39,080 212,082 251,162
减值损失 (附注四、40) 62,378 22,108 84,486
其中： 本年新增 90,032 133,877 223,909
本年划转 890 (890) -
本年回拨 (28,544) (110,879) (139,423)
已减值贷款利息收入 (4,144) - (4,144)
本年核销 (50,161) (9,867) (60,028)
收回以前年度核销 721 359 1,080
2015 年 12 月 31 日及
2016 年 1 月 1 日 47,874 224,682 272,556
减值损失 (附注四、40) 83,172 799 83,971
其中： 本年新增 109,951 149,603 259,554
本年划转 861 (861) -
本年回拨 (27,640) (147,943) (175,583)
已减值贷款利息收入 (5,111) - (5,111)
本年核销 (65,699) (8,035) (73,734)
收回以前年度核销 1,222 706 1,928
2016 年 12 月 31 日 61,458 218,152 279,610
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
8. 可供出售金融资产
(1) 可供出售金融资产包括以下各项：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资，以公允价值计量 (i)
(按发行人分类) ：
政府及中央银行 545,382 179,759 508,190 153,413
政策性银行 334,477 327,141 275,427 323,325
公共实体 141,405 93,269 137,463 90,748
银行同业及其他金融机构 369,938 360,194 314,156 324,828
企业 329,428 442,310 297,091 404,589
小计 1,720,630 1,402,673 1,532,327 1,296,903
其他债务工具投资，以公允
价值计量 (i) 8,804 27,593 - -
权益投资：
以成本计量 (ii) 2,079 1,511 1,244 1,338
减：减值准备 (678) (673) (606) (606)
小计 1,401 838 638
以公允价值计量 (i) 11,452 13,091 75,874 1,433
小计 12,853 13,929 76,512 2,165
合计 1,742,287 1,444,195 1,608,839 1,299,068
(i) 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，其账面价值已扣除相应的
减值损失。截至 2016 年 12 月 31 日，以公允价值计量的可供出售金融资产
中已减值的债券投资账面价值为人民币 0.70 亿元 (2015 年 12 月 31 日：人民
币 1.41 亿元) ，已减值的权益投资账面价值为人民币 0.65 亿元（2015 年 12
月 31 日：人民币 2.64 亿元）。本期可供出售债券计提减值损失金额为人民
币 4.19 亿元（2015 年度转回减值损失：人民币 0.37 亿元）。权益投资计提
减值损失金额为人民币 1.62 亿元（2015 年度计提减值损失：人民币 0.33 亿
元）。
(ii) 部分非上市的可供出售股权投资无市场报价，其公允价值难以合理计量。该
等可供出售股权投资以成本扣除减值准备列示。这些投资不存在活跃市场，
本集团有意在机会合适时将其处置。本集团于本年度内未处置该类权益投资
(2015 年：无)。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(2) 可供出售金融资产的减值
本集团
2016 年
债券及其他
权益工具 债务工具投资 合计
权益工具的成本 / 债务工具的摊余成本 13,240 1,726,019 1,739,259
公允价值 12,853 1,729,434 1,742,287
累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 796 3,772 4,568
已计提减值金额 (i) (1,183) (357) (1,540)
2015 年
债券及其他
权益工具 债务工具投资 合计
权益工具的成本 / 债务工具的摊余成本 12,649 1,391,737 1,404,386
公允价值 13,929 1,430,266 1,444,195
累计计入其他综合收益的
公允价值变动金额 2,309 38,822 41,131
已计提减值金额 (i) (1,029) (293) (1,322)
(i) 可供出售金融资产减值变动情况如下：
2016 年
债券及其他
减值准备 权益工具 债务工具投资 合计
2016 年 1 月 1 日 1,029 293 1,322
本年计提 162 479
本年转回 - (60) (60)
本年处置 (8) (367) (375)
其他变动 - 12
2016 年 12 月 31 日 1,183 357 1,540
2015 年
债券及其他
减值准备 权益工具 债务工具投资 合计
2015 年 1 月 1 日 1,013 175 1,188
本年计提 33 95
本年转回 - (132) (132)
本年处置 (17) - (17)
其他变动 - 155
2015 年 12 月 31 日 1,029 293 1,322
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
9. 持有至到期投资
(1) 持有至到期投资情况
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资 (按发行人分类)：
政府及中央银行 1,897,917 1,639,828 1,859,025 1,607,344
政策性银行 969,849 1,159,165 944,086 1,149,092
公共实体 22,236 17,726 20,023 16,671
银行同业及其他金融机构 47,792 21,485 45,435 28,193
企业 35,355 32,244 7,551 11,818
小计 2,973,149 2,870,448 2,876,120 2,813,118
减：减值准备 (107) (95) (39) (27)
合计 2,973,042 2,870,353 2,876,081 2,813,091
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团提前处置尚未到期且剩余期限在三个月以上的持
有至到期投资类债券资产共计人民币 194.46 亿元(2015 年 12 月 31 日：人民币
140.19 亿元)，占持有至到期投资出售前总额的 0.65%(2015 年 12 月 31 日：
0.49%)。
(2) 减值准备变动情况如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
年初余额 95 142 27
本年计提 13 - 13 -
本年转回 (7) (25) (2) -
本年核销 - (30) - -
其他变动 6 8 1
年末余额 107 95 39
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
10. 应收款项类投资
应收款项类投资按摊余成本列示，包括以下各项：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
华融债券 (1) 94,249 108,187 94,249 108,187
特别国债 (2) 85,000 85,000 85,000 85,000
其他 (3) 112,121 158,956 84,207 145,652
合计 291,370 352,143 263,456 338,839
(1) 华融债券为一项中国华融资产管理公司于 2000 年至 2001 年期间分次向本行
定向发行的累计金额为人民币 3,129.96 亿元的长期债券，所筹集的资金用于
购买本行的不良贷款。该债券为 10 年期不可转让债券，固定年利率为
2.25%。本行于 2010 年度接到财政部通知，本行持有的全部华融债券到期后
延期 10 年，利率保持不变，财政部将继续对华融债券的本息偿付提供支
持。截至 2016 年 12 月 31 日，本行累计收到提前还款合计人民币 2,187.47
亿元。
(2) 特别国债为一项财政部于 1998 年向本行发行的人民币 850 亿元不可转让债
券。该债券于 2028 年到期，固定年利率为 2.25%。
(3) 其他包括回收金额固定或可确定的金融债券、企业债券、债权投资计划、资
产支持计划、专项资产管理计划和理财产品，到期日为 2017 年 1 月至 2027
年 7 月，年利率为 3.00%至 9.50%。本报告期间本集团未出现已到期未收回
金额。
11. 长期股权投资
(1) 长期股权投资分类如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
对子公司的投资 - - 102,288 101,066
对合营企业的投资 2,634 2,090 - -
对联营企业的投资 27,791 22,443 26,551 21,742
小计 30,425 24,533 128,839 122,808
减：减值准备
—联营企业 (348) (348) (348) (348)
合计 30,077 24,185 128,491 122,460
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(2) 本集团对联营及合营企业投资账面净值列示如下：
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
标准银行集团有限公司
(“标准银行”) (i) 26,203 21,394 26,203 21,394
其他 3,874 2,791 - -
总计 30,077 24,185 26,203 21,394
(i) 本集团重大联营及合营企业详细情况如下：
公司名称 股权比例 表决权比例 注册地 业务性质 注册资本
2016 年 2015 年 2016 年
本行直接持有联营企业 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
% % %
标准银行 20.08 20.08 20.08 南非 商业银行 1.56 亿兰特
约翰内斯堡
上述公司上市投资市值如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
标准银行 25,067 15,362
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(ii) 本集团唯一对财务报表有重要影响的联营企业的详情如下：
标准银行的财务信息列示如下，并在本集团合并资产负债表中进行了权益法
调整，其采用的会计政策与本集团一致。
2016
联营企业总额
资产 993,396 827,561
负债 902,225 753,045
净资产 91,171 74,516
收入 48,603 42,950
持续经营净利润 10,808 11,197
其他综合收益 (5,512)
综合收益总额 5,296 12,023
联营企业股利分配 5,579 4,950
联营企业权益法调整
归属于母公司的联营企业净资产 78,814 64,508
实际享有联营企业权益份额 20.08% 20.08%
分占联营企业净资产 15,825 12,954
商誉 10,726 8,788
合并资产负债表中的投资
标准银行的账面价值 26,551 21,742
(iii) 单项而言不重要的联营企业的财务信息如下：
2016
分占联营企业：
持续经营利润 29
其他综合收益 306 -
综合收益总额 335
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(iv) 联营企业账面价值如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
重要联营企业的账面价值—标准银行 26,551 21,742
单项而言不重要的联营企业
账面价值合计 1,240
减：减值准备 (348) (348)
投资联营企业合计 27,443 22,095
上述联营企业均采用权益法核算。
(3) 投资合营企业
本集团持有多个单项而言不重要的合营企业，其财务信息如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
单项而言不重要的合营企业账面价值合计 2,634 2,090
2016
分占合营企业：
持续经营利润 405
其他综合收益 21 -
综合收益总额 426
上述合营企业均采用权益法核算。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(4) 本集团对联营及合营企业投资变动分析如下：
本年增减变动
权益法 宣告发
下确认的 其他 放现金股 减值准备
被投资单位 年初余额 增加投资 减少投资 投资收益 综合收益 利或利润 其他 年末余额 年末余额
合营企业 2,090 385 (33) 405 21 (266) 32 2,634 -
联营企业
标准银行 21,742 - - 2,170 (1,172) (1,000) 4,811 26,551 (348)
其他 701 541 (377) 29 306 (17) 57 1,240 -
小计 22,443 541 (377) 2,199 (866) (1,017) 4,868 27,791 (348)
合计 24,533 926 (410) 2,604 (845) (1,283) 4,900 30,425 (348)
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(5) 已合并在本集团合并财务报表内的主要控股子公司的详细情况如下：
已发行股本/
公司名称 股权比例 表决权比例 实收资本面值 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质
2016 年 2015 年 2016 年 2016 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
% % %
通过设立或投资等方式
取得的主要子公司：
中国工商银行(阿拉木图) 100 100 100 89.33 亿 89.33 亿 哈萨克斯坦阿拉木图 商业银行
股份公司 坚戈 坚戈 1993 年 3 月 3 日
中国工商银行(伦敦)有限 100 100 100 2亿 2亿 英国伦敦 商业银行
公司(“工银伦敦”) 美元 美元 2002 年 10 月 3 日
工银瑞信基金管理有限 80 80 80 人民币 2 人民币 4.33 中国北京 基金管理
公司 亿元 亿元 2005 年 6 月 21 日
中国工商银行(欧洲)有限 100 100 100 4.37 亿 4.37 亿 卢森堡 商业银行
公司 欧元 欧元 2006 年 9 月 22 日
中国工商银行(莫斯科) 100 100 100 23.10 亿 23.10 亿 俄罗斯莫斯科 商业银行
股份公司 卢布 卢布 2007 年 10 月 12 日
中国工商银行马来西亚 100 100 100 8.33 亿 8.33 亿 马来西亚吉隆坡 商业银行
有限公司 林吉特 林吉特 2010 年 1 月 28 日
工银金融租赁有限公司 100 100 100 人民币 110 人民币 110 中国天津 租赁
(“工银租赁”) 亿元 亿元 2007 年 11 月 26 日
浙江平湖工银村镇银行 60 60 60 人民币 2 人民币 1.2 中国浙江 商业银行
亿元 亿元 2009 年 12 月 23 日
重庆璧山工银村镇银行 100 100 100 人民币 1 人民币 1 中国重庆 商业银行
亿元 亿元 2009 年 12 月 10 日
中国工商银行(秘鲁)有限 100 100 100 5,000 万 5,000 万 秘鲁共和国利马 商业银行
公司 美元 美元 2012 年 11 月 30 日
中国工商银行(巴西)有限 100 100 100 2.02 亿 2.02 亿 巴西圣保罗 商业银行及
公司 雷亚尔 雷亚尔 2013 年 1 月 22 日 投资银行
中国工商银行(新西兰) 100 100 100 1.45 亿 1.45 亿 新西兰奥克兰 商业银行
有限公司(“工银新西 新西兰元 新西兰元 2013 年 9 月 30 日
兰”)
中国工商银行(墨西哥) 100 100 100 6.64 亿 6.64 亿 墨西哥墨西哥城 商业银行
有限公司 墨西哥比索 墨西哥比索 2014 年 12 月 22 日
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
已发行股本/
公司名称 股权比例 表决权比例 实收资本面值 本行投资额 注册地及成立日期 业务性质
2016 年 2015 年 2016 年 2016 年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
% % %
非同一控制下企业合并
取得的主要子公司：
工银国际控股有限公司 100 100 100 48.82 亿 48.82 亿 中国香港 投资银行
(“工银国际”) 港元 港元 1973 年 3 月 30 日
中国工商银行(亚洲)有 100 100 100 363.79 亿 469.30 亿 中国香港 商业银行
限公司(“工银亚 港元 港元 1964 年 11 月 12 日
洲”)
中国工商银行(印度尼 98.61 98.61 98.61 26,922 亿 2.86 亿 印度尼西亚雅加达 商业银行
西亚)有限公司(“工 印尼盾 美元 2007 年 9 月 28 日
银印尼”)
中国工商银行(澳门)股 89.33 89.33 89.33 5.89 亿 120.64 亿 中国澳门 商业银行
份有限公司(“工银澳 澳门元 澳门元 1972 年 9 月 20 日
门”)
中国工商银行(加拿大) 80 80 80 15,800 万 17,866 万 加拿大多伦多 商业银行
有限公司 加元 加元 1991 年 5 月 16 日
中国工商银行(泰国)股 97.86 97.86 97.86 201.32 亿 237.11 亿 泰国曼谷 商业银行
份有限公司(“工银泰 泰铢 泰铢 1969 年 8 月 26 日
国”)
工银金融服务有限 100 100 100 5,000 万 5,025 万 美国特拉华州及 证券清算
责任公司 美元 美元 美国纽约
2004 年 2 月 11 日
工银安盛人寿保险 60 60 60 人民币 87.05 人民币 57 中国上海 保险
有限公司 亿元 亿元 1999 年 5 月 14 日
中国工商银行(美国) 80 80 80 3.09 亿 2.58 亿 美国纽约 商业银行
美元 美元 2003 年 12 月 5 日
中国工商银行(阿根廷) 80 80 80 13.45 亿 35.05 亿 阿根廷 商业银行
股份有限公司(“工 比索 比索 布宜诺斯艾利斯
银阿根廷”) 2006 年 3 月 31 日
中国工商银行(土耳其) 92.8169 92.8169 92.8169 4.20 亿里拉 3.09亿美元 土耳其伊斯坦布尔 商业银行
股份有限公司(“工银 1986 年 4 月 29 日
土耳其”)
工银标准银行公众 60 60 60 10.83 亿美元 6.80亿美元 英国伦敦 银行
有限公司(“工银标 1987 年 5 月 11 日
准”)
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
12. 固定资产
本集团固定资产按类别分析如下：
房屋 办公设备 飞行设备
及建筑物 及运输工具 及船舶 合计
原值：
2015 年 1 月 1 日 127,413 65,573 66,824 259,810
本年购入 1,909 7,530 31,782 41,221
在建工程转入 (附注四、13) 5,920 188 4,550 10,658
收购子公司转入 319 160 -
本年处置 (1,328) (2,276) (10,371) (13,975)
2015 年 12 月 31 日及
2016 年 1 月 1 日 134,233 71,175 92,785 298,193
本年购入 1,076 6,911 38,252 46,239
在建工程转入 (附注四、13) 5,359 404 3,978 9,741
本年处置 (830) (2,497) (12,508) (15,835)
2016 年 12 月 31 日 139,838 75,993 122,507 338,338
累计折旧：
2015 年 1 月 1 日 39,803 44,309 3,629 87,741
本年计提 5,562 7,925 3,489 16,976
收购子公司转入 189 97 -
本年处置 (275) (2,231) (592) (3,098)
2015 年 12 月 31 日及
2016 年 1 月 1 日 45,279 50,100 6,526 101,905
本年计提 5,646 7,947 5,101 18,694
本年处置 (496) (2,452) (1,332) (4,280)
2016 年 12 月 31 日 50,429 55,595 10,295 116,319
减值准备：
2015 年 1 月 1 日 394 3 238
本年计提 (附注四、40) - - 324
本年处置 (6) - (66) (72)
2015 年 12 月 31 日及
2016 年 1 月 1 日 388 3 496
本年计提 (附注四、40) - - 492
本年处置 (3) (1) (7) (11)
2016 年 12 月 31 日 385 2 981 1,368
账面价值：
2015 年 12 月 31 日 88,566 21,072 85,763 195,401
2016 年 12 月 31 日 89,024 20,396 111,231 220,651
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团有账面价值为人民币 133.42 亿元 (2015 年 12 月
31 日：人民币 118.52 亿元) 的物业产权手续正在办理中，管理层预期相关手续不
会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币
1,112.31 亿元 (2015 年 12 月 31 日：人民币 857.63 亿元) 。
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团以账面价值人民币 341.74 亿元 (2015 年 12 月 31
日：人民币 228.50 亿元) 的飞行设备及船舶作为拆入资金的抵押物。
13. 在建工程
本集团在建工程分析如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
年初余额 26,142 24,845
本年增加 6,849 12,305
转入固定资产 (附注四、12) (9,741) (10,658)
其他减少 (241) (350)
年末余额 23,009 26,142
减：减值准备 (41) (41)
年末账面价值 22,968 26,101
14. 递延所得税资产和负债
14.1 按性质分析
本集团递延所得税资产和负债按性质分析如下：
递延所得税资产
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
可抵扣 / 可抵扣 /
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产 / (负债) 暂时性差异 资产 / (负债)
资产减值准备 114,765 28,616 113,845 28,443
可供出售金融资产公允价值变动 (4,005) (973) (38,283) (9,670)
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融工具公允价值变动 (9,544) (2,385) (3,166) (790)
应付职工费用 28,104 7,026 28,696 7,174
其他 (15,847) (3,886) (16,886) (4,091)
合计 113,473 28,398 84,206 21,066
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
递延所得税负债
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
应纳税 / 应纳税 /
(可抵扣) 递延所得税 (可抵扣) 递延所得税
暂时性差异 负债 / (资产) 暂时性差异 负债 / (资产)
资产减值准备 (1,460) (365) (1,143) (296)
可供出售金融资产公允价值变动 563 120 2,848
其他 3,368 849 2,304
合计 2,471 604 4,009
14.2 递延所得税的变动情况
本集团递延所得税的变动情况分析如下：
递延所得税资产
2016 年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 股东权益 年末余额
资产减值准备 28,443 173 - 28,616
可供出售金融资产公允价值变动 (9,670) - 8,697 (973)
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 (790) (1,595) - (2,385)
应付职工费用 7,174 (148) - 7,026
其他 (4,091) 175 30 (3,886)
合计 21,066 (1,395) 8,727 28,398
递延所得税负债
2016 年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 股东权益 年末余额
资产减值准备 (296) (69) - (365)
可供出售金融资产公允价值变动 595 - (475)
其他 696 153 -
合计 995 84 (475)
第 67 页
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
递延所得税资产
2015 年度
本年 本年计入 收购
年初余额 计入损益 股东权益 子公司 年末余额
资产减值准备 25,807 2,636 - - 28,443
可供出售金融资产公允价值变动 (1,341) - (8,329) - (9,670)
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具
公允价值变动 (602) (188) - - (790)
应付职工费用 6,448 726 - - 7,174
其他 (5,554) 695 733 35 (4,091)
合计 24,758 3,869 (7,596) 35 21,066
递延所得税负债
2015 年度
本年 本年计入
年初余额 计入损益 股东权益 年末余额
资产减值准备 (68) (228) - (296)
可供出售金融资产公允价值变动 70 - 525
其他 449 247 -
合计 451 19 525
本集团于资产负债表日并无重大的未确认递延所得税资产及负债。
15. 其他资产
本集团其他资产按类别列示如下：
2016 年 2015 年
附注四 12 月 31 日 12 月 31 日
应收利息 15.1 112,298 108,907
无形资产 15.2 21,643 22,176
其他应收款 15.3 207,539 191,272
商誉 15.4 9,480 8,956
长期待摊费用 15.5 4,414 4,936
抵债资产 15.6 8,273 6,808
其他 4,585 3,949
合计 368,232 347,004
第 68 页
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
15.1 应收利息
(1) 于 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日，本集团的应收利息账龄均为一
年以内。
(2) 本集团应收利息按性质列示如下：
2016 年 12 月 31 日
金额 比例 坏账准备 净值
债券投资 74,739 67% - 74,739
客户贷款及垫款 30,202 27% - 30,202
存放同业及其他金融机构款项 1,495 1% - 1,495
存放中央银行款项 1,463 1% - 1,463
拆出资金 3,130 3% - 3,130
买入返售款项 49 0% -
其他 1,220 1% - 1,220
合计 112,298 100% - 112,298
2015 年 12 月 31 日
金额 比例 坏账准备 净值
债券投资 74,870 68% - 74,870
客户贷款及垫款 28,013 26% - 28,013
存放同业及其他金融机构款项 1,854 2% - 1,854
存放中央银行款项 1,303 1% - 1,303
拆出资金 1,713 2% - 1,713
买入返售款项 68 0% -
其他 1,086 1% - 1,086
合计 108,907 100% - 108,907
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
15.2 无形资产
本集团无形资产按类别分析如下：
土地使用权 软件 其他 合计
原值：
2015 年 1 月 1 日 26,081 6,283 1,456 33,820
本年增加 81 1,176 2 1,259
收购子公司转入 - - 410
本年减少 (107) (20) (584) (711)
2015 年 12 月 31 日及
2016 年 1 月 1 日 26,055 7,439 1,284 34,778
本年增加 349 768 13 1,130
本年减少 (248) (16) (16) (280)
2016 年 12 月 31 日 26,156 8,191 1,281 35,628
累计摊销：
2015 年 1 月 1 日 5,492 5,185 107 10,784
本年摊销 733 918 93 1,744
收购子公司转入 - - 304
本年减少 (16) (16) (299) (331)
2015 年 12 月 31 日及
2016 年 1 月 1 日 6,209 6,087 205 12,501
本年摊销 688 712 94 1,494
本年减少 (95) (14) (2) (111)
2016 年 12 月 31 日 6,802 6,785 297 13,884
减值准备：
2015 年 1 月 1 日 90 - 11
收购子公司转入 - - 48
本年减少 - - (48) (48)
2015 年 12 月 31 日及
2016 年 1 月 1 日 90 - 11
本年减少 - - - -
2016 年 12 月 31 日 90 - 11
账面价值：
2015 年 12 月 31 日 19,756 1,352 1,068 22,176
2016 年 12 月 31 日 19,264 1,406 973 21,643
于 2016 年 12 月 31 日，本集团无使用寿命不确定的无形资产 (2015 年 12 月 31
日：无) 。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
15.3 其他应收款
本集团其他应收款分析如下：
(1) 按账龄列示
2016 年 12 月 31 日
金额 比例 坏账准备 净值
1 年以内 189,952 91% (234) 189,718
1-2年 7,940 4% (2) 7,938
2-3年 3,906 2% (2) 3,904
3 年以上 6,280 3% (301) 5,979
合计 208,078 100% (539) 207,539
2015 年 12 月 31 日
金额 比例 坏账准备 净值
1 年以内 177,144 93% (311) 176,833
1-2年 8,121 4% (13) 8,108
2-3年 2,399 1% (5) 2,394
3 年以上 4,228 2% (291) 3,937
合计 191,892 100% (620) 191,272
(2) 按性质列示
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
待结算及清算款项 174,337 164,782
预付款项 10,680 11,310
其他财务应收款 23,061 15,800
小计 208,078 191,892
减：坏账准备 (539) (620)
合计 207,539 191,272
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
15.4 商誉
本集团商誉分析如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
年初账面余额 8,956 8,966
收购子公司 -
汇率调整 524 (468)
小计 9,480 8,956
减：减值准备 - -
商誉净值 9,480 8,956
企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试，
这些资产组不大于本集团的报告分部。
各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来
现金流量根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础的现金流量预测来确定。
所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率的
相似的增长率推断得出。现金流折现所采用的是反映相关资产组特定风险的税前
折现率。
减值测试结果显示，上述在企业合并中产生的商誉并未减值，无需计提减值准
备。
15.5 长期待摊费用
本集团长期待摊费用按类别分析如下：
租入
固定资产
改良支出 租赁费 其他 合计
2015 年 1 月 1 日 3,042 927 827 4,796
本年增加 1,001 593 233 1,827
本年摊销 (1,073) (340) (212) (1,625)
本年转销 (46) (1) (15) (62)
2015 年 12 月 31 日及
2016 年 1 月 1 日 2,924 1,179 833 4,936
本年增加 762 66 338 1,166
本年摊销 (1,067) (279) (286) (1,632)
本年转销 (29) (16) (11) (56)
J
2016 年 12 月 31 日 2,590 950 874 4,414
截至 2016 年 12 月 31 日，长期待摊费用中一年内到期的金额为人民币 16.85 亿元
(2015 年 12 月 31 日：人民币 17.95 亿元)。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
15.6 抵债资产
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
房屋及建筑物 6,423 4,929
土地 649
设备 265
其他 1,414 1,445
小计 8,751 7,285
减：抵债资产减值准备 (478) (477)
抵债资产净值 8,273 6,808
16. 同业及其他金融机构存放款项
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
按交易方分类：
境内同业及其他金融机构 1,437,462 1,673,179 1,431,325 1,653,551
境外同业及其他金融机构 79,230 115,088 40,214 68,198
合计 1,516,692 1,788,267 1,471,539 1,721,749
17. 拆入资金
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
按交易方分类：
境内同业及其他金融机构 134,736 185,789 30,145 74,950
境外同业及其他金融机构 365,371 291,804 419,098 306,590
合计 500,107 477,593 449,243 381,540
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
18. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
已发行理财产品 (1) 270,831 205,531 270,831 205,531
结构性存款 (2)(i) 17,797 27,521 8,674 27,521
与贵金属相关的金融负债 (2)(ii) 59,192 55,871 59,185 55,866
已发行债务证券 (2)(iii) 13,377 8,496 13,311 8,496
其他 5,555 6,508 - -
合计 366,752 303,927 352,001 297,414
(1) 本集团已发行保本型理财产品及其投资的金融资产构成了以公允价值为基础
进行管理的金融工具组合的一部分，将其分别指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债和金融资产。于 2016 年 12 月 31 日，上述已发
行理财产品的公允价值较按合同到期日应支付持有人的金额高人民币 5.10
亿元（2015 年 12 月 31 日：高人民币 14.96 亿元）。
(2) 根据本集团风险管理策略，结构性存款、部分与贵金属相关的金融负债及已
发行债务证券与衍生产品或贵金属相匹配，以便降低市场风险，如利率风
险。如果这些金融负债以摊余成本计量，而相关的衍生产品或贵金属以公允
价值计量且其变动计入当期损益，则会在会计上发生不匹配。因此，这些金
融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益：
(i) 于 2016 年 12 月 31 日，结构性存款的公允价值较本集团按照合同与到
期日应支付持有人的金额相若（2015 年 12 月 31 日：高人民币 1.59 亿
元）。
(ii) 于 2016 年 12 月 31 日，与贵金属相关的金融负债的公允价值与应支付
持有人的金额相若 (2015 年 12 月 31 日：金额相若) 。
(iii) 已发行债务证券本年余额为本行新加坡分行 2012 年、2014 年发行的固
定利率票据，伦敦分行 2015 年发行的固定利率票据、2016 年发行的浮
动利率票据，悉尼分行 2016 年发行的 3 笔浮动利率票据及 8 笔固定利
率票据，工银亚洲 2016 年发行的挂钩股票票据指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。于 2016 年 12 月 31 日，上述已发
行债务证券的公允价值较本集团按照合同于到期日应支付持有人的金
额低人民币 5.55 亿元（2015 年 12 月 31 日：低人民币 3.83 亿元）。
本集团本年信用点差没有重大变化，于 2016 年度及 2015 年度，因信用风险变动
造成指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值的变动
金额，以及于相关年末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主
要为其他市场因素的改变。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
19. 卖出回购款项
卖出回购款项包括卖出回购证券、票据和本集团为证券借出业务而收取的保证
金。
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
卖出回购款项 (附注四、6) 561,031 313,306 304,987 130,830
证券借出业务保证金 28,275 23,885 - -
合计 589,306 337,191 304,987 130,830
卖出回购款项按交易方分类：
银行同业 366,384 180,681 304,587 121,420
其他金融机构 194,647 132,625 400 9,410
合计 561,031 313,306 304,987 130,830
卖出回购款项按抵押品分类：
证券 553,278 303,841 297,234 121,365
票据 7,753 9,465 7,753 9,465
合计 561,031 313,306 304,987 130,830
20. 存款证
已发行存款证由本行香港分行、东京分行、新加坡分行、卢森堡分行、首尔分
行、多哈分行、纽约分行、悉尼分行、伦敦分行、迪拜国际金融中心分行以及本
行子公司工银亚洲、工银澳门、工银新西兰及工银标准发行，以摊余成本计量。
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21. 客户存款
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
活期存款：
公司客户 5,271,686 4,507,661 5,156,745 4,413,305
个人客户 3,720,374 3,390,514 3,655,850 3,344,216
定期存款：
公司客户 4,176,834 3,929,353 3,865,570 3,645,906
个人客户 4,419,907 4,210,600 4,321,056 4,134,525
其他 236,501 243,811 236,366 243,721
合计 17,825,302 16,281,939 17,235,587 15,781,673
22. 应付职工薪酬
本集团应付职工薪酬按类别列示如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应付工资、奖金、津贴和补贴 24,924 23,748
应付内退费用 2,739 4,716
应付工会经费和职工教育经费 2,731 2,026
应付其他福利 2,470 1,227
合计 32,864 31,717
于 2016 年 12 月 31 日，本集团上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的
余额 (2015 年 12 月 31 日：无) 。
23. 应交税费
本集团 本行
2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
所得税 52,640 63,266 51,051 62,136
增值税 8,071 - 8,188 -
营业税 83 9,315 79 9,253
城建税 614 629 610
教育费附加 441 468 438
其他 1,708 1,556 1,238 1,116
合计 63,557 75,234 61,604 73,591
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24. 已发行债务证券
本集团已发行债务证券按类别分析如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已发行次级债券
和二级资本债券 (1)
—本行发行 181,999 181,092
—子公司发行 12,812 14,461
小计 194,811 195,553
其他已发行债务证券 (2)
—本行发行 97,447 59,083
—子公司发行 65,679 51,986
小计 163,126 111,069
合计 357,937 306,622
截至 2016 年 12 月 31 日，已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币 282.77
亿元 (2015 年 12 月 31 日：人民币 387.23 亿元)。
(1) 次级债券和二级资本债券
本行发行：
经中国人民银行和银监会的批准，本行分别于 2009 年、2010 年、2011 年、
2012 年和 2014 年在全国银行间债券市场通过公开市场投标方式，发行可提
前赎回的次级债券，并经中国人民银行批准，已在全国银行间债券市场全额
交易流通。相关信息列示如下：
发行 发行 期末 票面
名称 发行日 价格 金额 面值 利率 起息日 到期日 流通日 附注
人民币 人民币 人民币
09 工行 02 债券 2009-07-16 100 元 240 亿 240 亿 4.00% 2009-07-20 2024-07-20 2009-08-20 (i)
10 工行 02 债券 2010-09-10 100 元 162 亿 162 亿 4.10% 2010-09-14 2025-09-14 2010-11-03 (ii)
11 工行 01 债券 2011-06-29 100 元 380 亿 380 亿 5.56% 2011-06-30 2031-06-30 2011-08-30 (iii)
11 工行 02 债券 2011-12-29 100 元 500 亿 500 亿 5.50% 2011-12-30 2026-12-30 2012-01-17 (iv)
12 工行 01 债券 2012-06-11 100 元 200 亿 200 亿 4.99% 2012-06-13 2027-06-13 2012-07-13 (v)
14 工商二级 01 2014-08-04 100 元 200 亿 200 亿 5.80% 2014-08-05 2024-08-05 2014-09-24 (vi)
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(i) 本行有权于 2019 年 7 月 20 日按面值赎回全部或部分该债券。如本行
并未行使该选择权，则票面年利率将上调 300 个基点。
(ii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2020 年 9 月 14 日按面值
全部赎回该债券。
(iii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2026 年 6 月 30 日按面值
全部赎回该债券。
(iv) 本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2021 年 12 月 30 日按面值
全部赎回该债券。
(v) 本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2022 年 6 月 13 日按面值
全部赎回该债券。
(vi) 本行有权在有关监管机构批准的前提下，于 2019 年 8 月 5 日按面值全
部赎回该债券。
本行于 2015 年发行美元二级资本债券，获得香港联交所的上市和交易许
可，在香港联交所上市流通。相关信息列示如下：
发行 发行 期末 票面
名称 发行日 币种 价格 金额 面值 利率 起息日 到期日 流通日 附注
原币 人民币
15 美元二级
2015-09-15 美元 99.189 20 亿 139 亿 4.875% 2015-09-21 2025-09-21 2015-09-22 (vii)
资本债券
(vii) 2015 年 9 月 15 日，本行发行了固定年利率为 4.875%，面值为 20 亿美
元的二级资本债券，于 2015 年 9 月 22 日获得香港联交所的上市和交
易许可。该债券发行价为票面价的 99.189%，并于 2025 年 9 月 21 日到
期。该债券不可提前赎回。
本行于本年度无拖欠本金、利息及其他与次级债券有关的违约情况 (2015
年：无) 。
子公司发行：
2010 年 11 月 30 日，工银亚洲发行了固定年利率为 5.125%、面值 5 亿美元
的次级债券。该次级债券发行价为票面价的 99.737%，并于 2020 年 11 月 30
日到期。
2013 年 10 月 10 日，工银亚洲发行了固定年利率为 4.50%、面值 5 亿美元的
次级债券。该次级债券发行价为票面价的 99.463%，并于 2023 年 10 月 10
日到期。
2014 年 9 月 10 日，工银澳门发行了浮动利率，面值为 3.2 亿美元的次级债
券，该次级债券发行价为票面价的 99.298%，并于 2024 年 9 月 10 日到期。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2009 年 12 月 2 日，工银标准发行了固定利率为 8.125%、面值 5 亿美元的次
级债券，并于 2019 年 12 月 2 日到期。
上述次级债务证券分别在新加坡证券交易所有限公司、香港联交所及伦敦证
券交易所上市。工银亚洲、工银澳门及工银标准于本报告期间无拖欠本金、
利息及其他与次级债务证券有关的违约情况 (2015 年：无) 。
(2) 其他已发行债务证券
截至 2016 年 12 月 31 日，其他已发行债务证券主要包括：
本行发行：
(i) 本行悉尼分行发行的固定或浮动利率的澳大利亚元、瑞士法郎、人民
币、欧元、港币及美元债券，折合人民币 122.11 亿元，将于 2017 年至
2024 年到期。其中，2016 年发行浮动利率的澳大利亚元债券及固定利
率的人民币债券，折合人民币 44.86 亿元，将于 2018 年及 2019 年到
期。
(ii) 本行新加坡分行发行固定利率的人民币及美元票据，折合人民币
158.89 亿元，将于 2018 年至 2021 年到期。其中，2016 年发行固定利
率的美元及人民币票据，折合人民币 106.18 亿元，将于 2018 年及
2019 年到期。
(iii) 本行东京分行于 2016 年发行固定利率的日元及人民币票据，折合人民
币 19.21 亿元，将于 2017 年及 2019 年到期。
(iv) 本行纽约分行发行固定或浮动利率的美元票据及债券，折合人民币
369.53 亿元，将于 2017 年至 2021 年到期。其中，2016 年发行固定利
率的美元票据及债券，折合人民币 145.48 亿元，将于 2017 年及 2021
年到期。
(v) 本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的美元票据，折合人民币 178.58
亿元，将于 2017 年至 2019 年到期。其中，2016 年发行固定或浮动利
率的美元票据，折合人民币 136.89 亿元，将于 2017 年及 2019 年到
期。
(vi) 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的美元债券，折合人
民币 78.51 亿元，将于 2019 年至 2021 年到期。其中，2016 年发行固
定或浮动利率的美元债券，折合人民币 43.91 亿元，将于 2019 年及
2021 年到期。
(vii) 本行香港分行于 2016 年发行浮动利率的美元债券，折合人民币 34.59
亿元，将于 2019 年到期。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(viii) 本行总行在香港发行固定利率的人民币债券，共计人民币 5.01 亿元，
将于 2019 年到期。
(ix) 本行总行在伦敦发行固定利率人民币债券，共计人民币 6.98 亿元，将
于 2018 年到期。
子公司发行：
(i) 工银亚洲发行固定利率的港币及人民币票据，折合人民币 8.52 亿元，
将于 2017 年及 2020 年到期。2016 年发行固定利率的人民币同业存
单，共计人民币 12.36 亿元，将于 2017 年到期。
(ii) 工银租赁发行固定或浮动利率的人民币及美元债券及票据，折合人民
币 479.79 亿元，将于 2017 年至 2026 年到期。其中，由本集团控制的
Skysea International Capital Management Limited ( “ Skysea
International”)于 2011 年发行的固定利率为 4.875%，面值 7.5 亿美元
的票据，该票据发行价格为票面价的 97.708%，截至 2016 年 12 月 31
日，该票据已赎回 1.39 亿美元，期末账面价值折合人民币 42.31 亿
元，该票据由本行香港分行担保并将于 2021 年 12 月 7 日到期。在满
足一定条件的前提下，Skysea International 有权提前全部赎回该票据，
该票据于香港联交所上市。
由本集团控制的工银国际租赁财务有限公司发行固定或浮动利率的人
民币及美元中长期债券及短期票据，折合人民币 424.73 亿元，将于
2017 年至 2026 年到期。其中，2016 年发行固定利率的美元及人民币
中长期债券，折合人民币 202.84 亿元，将于 2018 年至 2026 年到期，
在满足一定条件的前提下，工银国际租赁财务有限公司有权提前全部
赎回上述债券，上述债券由工银租赁提供担保，分别于爱尔兰证券交
易所和香港联交所上市。2016 年发行固定利率的美元短期票据，折合
人民币 39.26 亿元，将于 2017 年到期。
由本集团控制的 Hai Jiao 1400 Limited 于 2016 年发行固定利率的美元
私募债券，折合人民币 12.75 亿元，将于 2025 年到期，该债券由韩国
进出口银行担保。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(iii) 工银泰国发行固定利率的泰铢债券，折合人民币 56.69 亿元，将于
2017 年至 2026 年到期。其中，2016 年发行固定利率的泰铢债券，折
合人民币 16.29 亿元，将于 2017 年至 2026 年到期。
(iv) 工银国际发行固定利率的美元中长期债券，折合人民币 93.39 亿元，将
于 2017 年及 2019 年到期。其中，2016 年发行固定利率的美元中长期
债券，折合人民币 48.25 亿元，将于 2019 年到期。
(v) 工银新西兰发行固定或浮动利率的澳大利亚元、新西兰币及美元中长
期债券及票据，折合人民币 5.02 亿元，将于 2017 年至 2020 年到期。
其中，2016 年发行固定利率的新西兰币及浮动利率的澳大利亚元中长
期债券，折合人民币 0.41 亿元，将于 2020 年到期。
(vi) 工银印尼发行固定利率的印尼盾中长期票据，折合人民币 1.19 亿元，
将于 2017 年到期。
(vii) 工银阿根廷发行浮动利率的阿根廷比索中长期票据，折合人民币 0.89
亿元，将于 2017 年到期。
25. 其他负债
本集团其他负债按类别列示如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应付利息 243,064 254,942
其他应付款 (1) 248,103 218,102
其他 102,882 72,344
合计 594,049 545,388
截至 2016 年 12 月 31 日，其他负债中一年内到期的金额为人民币 4,758.41 亿元
（2015 年 12 月 31 日：人民币 4,800.49 亿元）。
(1) 其他应付款
本集团其他应付款按类别列示如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
待结算及清算款项 195,803 168,568
代理业务 25,096 27,752
保证金 9,879 3,303
本票 2,438 5,052
其他 14,887 13,427
合计 248,103 218,102
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
26. 股本
本集团
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
股数(百万股) 金额 股数(百万股) 金额
股本：
H 股 (每股人民币 1 元) 86,795 86,795 86,795 86,795
A 股 (每股人民币 1 元) 269,612 269,612 269,612 269,612
合计 356,407 356,407 356,407 356,407
除 H 股股利以港元支付外，所有 A 股和 H 股普通股股东就派发普通股股利均享
有同等的权利。
27. 其他权益工具
27.1 优先股
(1) 年末发行在外的优先股情况表
发行在外 初始 折合 转换
金融工具 发行时间 会计分类 股息率 发行价格 数量 原币 人民币 到期日 转股条件 情况
境外优先股 (百万股) (百万元) (百万元)
美元
优先股 2014-12-10 权益工具 6.00% 20 美元/股 147 2,940 17,991 永久存续 强制转股 无
欧元
优先股 2014-12-10 权益工具 6.00% 15 欧元/股 40 600 4,558 永久存续 强制转股 无
人民币
优先股 2014-12-10 权益工具 6.00% 100 人民币元/股 120 12,000 12,000 永久存续 强制转股 无
境内优先股
人民币
优先股 2015-11-18 权益工具 4.50% 100 人民币元/股 450 45,000 45,000 永久存续 强制转股 无
募集资金合计 757 79,549
减：发行费用
账面价值 79,375
(2) 主要条款
a.境外优先股
(i).股息
在本次境外优先股发行后的一定时期 （美元、人民币优先股为 5 年，欧元优先股
为 7 年）内采用相同股息率；
随后每隔 5 年重置一次（该股息率由基准利率加上初始固定息差确定）；
初始固定息差为该次境外优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续
期内保持不变；
股息每一年度支付一次。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(ii).股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补以往年度亏
损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外优
先股股东分配股息，且优先于普通股股东分配股息。任何情况下，经股东大会审
议通过后，本集团有权取消本次境外优先股的全部或部分股息支付，且不构成违
约事件。
(iii).股息制动机制
如本集团全部或部分取消本次境外优先股的股息支付，在决议完全派发当期优先股
股息之前，本集团将不会向普通股股东分配股息。
(iv).清偿顺序及清算方法
本次发行的美元、欧元和人民币境外优先股的股东位于同一受偿顺序，与本集团已
经发行的境内优先股股东同顺位受偿，受偿顺序排在存款人、一般债权人及次级债
持有人、可转换债券持有人、二级资本债券持有人及其他二级资本工具持有人之
后，优先于普通股股东。
(v).强制转股条件
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至 5.125%（或以
下）时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的本
次境外优先股按照总金额全部或部分转为 H 股普通股，并使本集团的核心一级资
本充足率恢复到 5.125%以上；当本次境外优先股转换为 H 股普通股后，任何条件
下不再被恢复为优先股。
当二级资本工具触发事件发生时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下
将届时已发行且存续的本次境外优先股按照总金额全部转为 H 股普通股。当本次
境外优先股转换为 H 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级
资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：（1）银监会认定若不进行转
股或减记，本集团将无法生存；（2）相关部门认定若不进行公共部门注资或提供
同等效力的支持，本集团将无法生存。
(vi).赎回条款
在取得银监会批准并满足赎回条件的前提下，本集团有权在第一个赎回日以及后续
任何股息支付日赎回全部或部分境外优先股。本次境外优先股的赎回价格为发行价
格加当期已宣告且尚未支付的股息。
美元优先股：第一个赎回日为发行结束之日起 5 年后
欧元优先股：第一个赎回日为发行结束之日起 7 年后
人民币优先股：第一个赎回日为发行结束之日起 5 年后
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(vii).股息的设定机制
本次境外优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的差
额部分，不累积到下一计息年度。本次境外优先股的股东按照约定的股息率分配股
息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补亏损、提取法定
公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向境外优先股股东分配股
息；本次发行的境外优先股股东优先于普通股股东分配股息。
本集团以现金形式支付本次境外优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本次
相应期次境外优先股票面总金额 （即境外优先股发行价格与届时已发行且存续的
境外优先股股数的乘积）。本次境外优先股采用每年付息一次的方式。
b.境内优先股
(i).股息
在本次境内优先股发行后的一定时期 （5 年）内采用相同股息率；
随后每隔 5 年重置一次（该股息率由基准利率加上初始固定息差确定）；
初始固定息差为该次境内优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续
期内保持不变；
股息每一年度支付一次。
(ii).股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补亏损、提取法
定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向本次境内优先股股
东分配股息。本次发行的境内优先股同顺位分配股息，与已发行的境外优先股具
有同等的股息分配顺序，均优先于普通股股东。任何情况下，经股东大会审议通
过后，本集团有权取消本次境内优先股的全部或部分股息支付，且不构成违约事
件。
(iii).股息制动机制
如本集团全部或部分取消本次境内优先股的股息支付，在决议完全派发当期优先
股股息之前，本集团将不会向普通股股东分配股息。
(iv).清偿顺序及清算方法
本次境内优先股股东位于同一受偿顺序，与本集团已经发行的境外优先股股东同顺
位受偿，受偿顺序排在存款人、一般债权人及次级债持有人、可转换债券持有人、
二级资本债券及其他二级资本工具持有人之后，优先于本集团普通股股东。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(v).强制转股条件
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至 5.125%（或以
下）时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存续的
本次境内优先股按照票面总金额全部或部分转为 A 股普通股，并使本集团的核心
一级资本充足率恢复到 5.125%以上。当本次境内优先股转换为 A 股普通股后，
任何条件下不再被恢复为优先股。
当二级资本工具触发事件发生时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下
将届时已发行且存续的本次境内优先股按照票面总金额全部转为 A 股普通股。当
本次境内优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，
二级资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：（1）银监会认定若不进
行转股或减记，本集团将无法生存；（2）相关部门认定若不进行公共部门注资或
提供同等效力的支持，本集团将无法生存。
(vi).赎回条款
自发行日（即 2015 年 11 月 18 日）后满 5 年之日起，经银监会事先批准并符合相
关要求，本集团有权全部或部分赎回本次境内优先股。本次境内优先股赎回期为自
赎回起始之日起至全部赎回或转股之日止。本次境内优先股的赎回价格为票面金额
加当期已宣告且尚未支付的股息。
(vii). 股息的设定机制
本次境内优先股采取非累积股息支付方式，即未向优先股股东足额派发的股息的
差额部分，不累积到下一计息年度。本次境内优先股的股东按照约定的股息率分
配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补亏损、提取法
定公积金和一般准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向本次境内优先股股
东分配股息；本次发行的境内优先股股东优先于普通股股东分配股息。
本集团以现金形式支付本次境内优先股股息，计息本金为届时已发行且存续的本
次境内优先股票面总金额（即本次境内优先股发行价格与届时已发行且存续的境
内优先股股数的乘积）。本次境内优先股采用每年付息一次的方式。
(3) 发行在外的优先股变动情况表
发行在外的金融工具 优先股
境外 境内
美元 欧元 人民币 人民币
优先股 优先股 优先股 优先股 合计
2016 年 1 月 1 日 数量 (百万股) 147 40 120 450 757
及 原币 (百万元) 2,940 600 12,000 45,000 不适用
2016 年 12 月 31 日 折合人民币(百万元) 17,991 4,558 12,000 45,000 79,549
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27.2 永续债
(1) 年末发行在外的永续债情况表
发行在外 初始 折合 转股 转换
金融工具 发行时间 会计分类 利息率 发行价格 数量 原币 人民币 到期日 条件 情况
(百万张) (百万元) (百万元)
美元
永续债 2016-07-21 权益工具 4.25% 1,000 美元/张 1 1,000 6,691 永久存续 无 无
募集资金合计 1 6,691
减：发行费用
账面价值 6,676
注：美元永续债为本行子公司工银亚洲发行。
(2) 主要条款
于 2016 年 7 月 21 日，工银亚洲发行符合巴塞尔资本协议三的非累积后偿额外一级
资本证券（以下简称“永续债”），总额为 10 亿美元（约等于人民币 66.76 亿
元，已扣除相关发行成本）。在本次债券发行后的 1-5 年内采用固定票息，为每年
4.25%。如本永续债没有被赎回，第五年往后每 5 年可重置利息率，按照当时 5 年
期美国国库券利率加上固定的初始发行利差（3.135%年利率）予以重设。
利息每半年支付一次，首个派息日期为 2017 年 1 月 21 日。工银亚洲有权取消支付
利息（受永续债的条款及细则所载的规定限制），被取消的利息将不予累积。
如香港金融管理局（以下简称“金管局”）通知工银亚洲，金管局或相关政府部门
认为，如工银亚洲不抵销永续债的本金，工银亚洲将无法继续营运，则工银亚洲将
按金管局的指示抵消额外永续债的本金。永续债同时附带一项权力(Hong Kong
Bail-in Power)。每名永续债的持有人将受限于香港监管部门行使以下任何一项或多
项权力：
(a) 削减或注销永续债的全部或部分本金及/或分派；
(b) 将永续债的全部或部分本金及/或分派转换为发行人或另一名人士的股份；及
/或
(c) 修改永续债的到期日、分派付款日及/或分派金额。
工银亚洲享有一项赎回权，可由 2021 年 7 月 21 日或任何其后的付息日期起赎回全
部未赎回的永续债。
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(3) 发行在外的永续债变动情况表
发行在外的金融工具 2016 年 1 月 1 日 本年增加 2016 年 12 月 31 日
折合 折合 折合
数量 原币 人民币 数量 原币 人民币 数量 原币 人民币
（百万张）（百万元）（百万元）（百万张）（百万元）（百万元）（百万张）（百万元）（百万元）
美元
永续债 - - - 1 1,000 6,691 1 1,000 6,691
合计 - - - 1 1,000 6,691 1 1,000 6,691
27.3 归属于权益工具持有者的相关信息
项目 2016 年 1 月 1 日 2016 年 12 月 31 日
1. 归属于母公司股东的权益 1,789,474 1,969,751
（1）归属于母公司普通股持有者的权益 1,710,099 1,883,700
（2）归属于母公司其他权益持有者的权益 79,375 86,051
2. 归属于少数股东的权益 11,045 11,412
（1）归属于普通股少数股东的权益 11,045 11,412
（2）归属于少数股东其他权益工具
持有者的权益 - -
28. 资本公积
本集团归属于母公司的资本公积变动情况分析如下：
2016 年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 151,754 8 - 151,762
其他资本公积 209 27 -
合计 151,963 35 - 151,998
2015 年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 144,152 7,761 (159) 151,754
可转换公司债券权益成份 388 - (388) -
其他资本公积 334 - (125)
合计 144,874 7,761 (672) 151,963
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29. 盈余公积
本集团归属于母公司的盈余公积分析如下：
本集团
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
总行及境内分行 201,464 175,236
境外分行 516
小计 201,980 175,668
子公司 3,041 2,372
合计 205,021 178,040
法定盈余公积
根据《中华人民共和国公司法》及公司章程，本行需要按净利润的 10%提取法定
盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行注册资本的 50%以上时，可以不再
提取法定盈余公积。
经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行
的资本。在运用法定盈余公积转增资本时，所留存的法定盈余公积不得少于转增
前注册资本的 25%。
根据 2017 年 3 月 30 日的董事会决议，本行提取盈余公积总计人民币 263.12 亿元
（2015 年度：人民币 263.98 亿元）。其中：按照 2016 年度企业会计准则下净利
润的 10%提取法定盈余公积计人民币 262.28 亿元（2015 年度：人民币 263.27 亿
元）；部分境外分行根据当地监管要求提取盈余公积折合人民币 0.84 亿元（2015
年度：人民币 0.71 亿元）。
任意盈余公积
在提取法定盈余公积后，经股东大会批准，本行可自行决定按企业会计准则所确
定的净利润提取任意盈余公积。经股东大会批准，本行提取的任意盈余公积可用
于弥补本行的亏损或转增本行的资本。
其他盈余公积
本行境外机构根据当地法规及监管要求提取其他盈余公积或法定储备。
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30. 一般准备
本行 子公司 合计
2015 年 1 月 1 日 218,078 3,544 221,622
本年计提 (附注四、31) 23,431 1,303 24,734
2015 年 12 月 31 日及 2016 年 1 月 1 日 241,509 4,847 246,356
本年计提 (附注四、31) 4,799 194 4,993
2016 年 12 月 31 日 246,308 5,041 251,349
根据财政部的有关规定，本行需要从净利润中提取一般准备作为利润分配处理，
自 2012 年 7 月 1 日起，一般准备的余额不应低于风险资产年末余额的 1.5%。
一般准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的其他
一般准备。
本行根据 2017 年 3 月 30 日的董事会决议，提取一般准备计人民币 47.99 亿元
（2015 年度：人民币 234.31 亿元）。于 2016 年 12 月 31 日，本行的一般准备余
额为人民币 2,463.08 亿元，已达到本行风险资产年末余额的 1.5%。
31. 未分配利润
本集团本年度利润提取情况分析如下：
2016 年度 2015 年度
年初未分配利润 781,988 650,236
归属于母公司股东的净利润 278,249 277,131
减： 提取盈余公积 (26,981) (27,288)
提取一般准备 (附注四、30) (4,993) (24,734)
分配普通股现金股利 (83,150) (91,026)
分配优先股现金股利 (4,450) (2,331)
年末未分配利润 940,663 781,988
本集团子公司的可供分配利润金额取决于按子公司所在地的法规及会计准则编制
的财务报表所反映之利润。这些利润可能不同于按企业会计准则所编制的财务报
表上的金额。
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32. 利息净收入
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
利息收入：
客户贷款及垫款 (1)： 538,219 616,541 507,742 589,956
公司类贷款及垫款 355,313 421,877 329,041 398,565
个人贷款 160,106 174,503 156,594 171,798
票据贴现 22,800 20,161 22,107 19,593
债券投资 (2) 177,298 170,833 166,796 163,832
存放中央银行款项 44,678 47,867 44,370 47,683
存放和拆放同业及
其他金融机构款项 31,285 36,538 26,035 32,869
合计 791,480 871,779 744,943 834,340
利息支出：
客户存款 (257,850) (298,010) (248,896) (289,682)
同业及其他金融机构存放
和拆入款项 (44,314) (49,801) (32,699) (40,503)
已发行债务证券 (17,470) (16,101) (14,167) (12,954)
合计 (319,634) (363,912) (295,762) (343,139)
利息净收入 471,846 507,867 449,181 491,201
以上利息收入和支出不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的
利息收入和支出。
(1) 本年度的客户贷款及垫款利息收入中包括已减值贷款利息收入人民币 51.35
亿元 (2015 年：人民币 41.56 亿元) 。
(2) 本年度的债券投资利息收入中包括已减值债券利息收入人民币 0.15 亿元
(2015 年：人民币 0.28 亿元) 。
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33. 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
手续费及佣金收入：
银行卡 37,670 37,684 36,109 36,446
个人理财及私人银行(1) 37,625 35,910 38,831 36,635
结算、清算及现金管理 26,108 27,986 25,306 27,067
投资银行 25,024 26,791 22,898 24,697
对公理财(1) 20,440 18,305 16,876 14,981
资产托管(1) 6,893 5,544 6,676 5,354
担保及承诺 5,950 4,687 5,101 4,247
代理收付及委托(1) 1,907 1,979 1,601 1,724
其他 3,097 2,784 2,343 2,180
合计 164,714 161,670 155,741 153,331
手续费及佣金支出 (19,741) (18,279) (16,156) (15,909)
手续费及佣金净收入 144,973 143,391 139,585 137,422
(1) 本年度个人理财及私人银行、对公理财、资产托管和代理收付及委托业务中
包括托管和受托业务收入人民币 216.39 亿元 (2015 年：人民币 186.59 亿
元) 。
34. 投资收益
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
债券交易已实现收益：
为交易而持有的债券 4,968 4,072 4,661 3,765
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的债券 1,904 4,059 1,581 4,041
可供出售债券投资 1,817 1,104 1,118
小计 8,689 9,235 7,360 8,665
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的其他工具已实现损失 (4,440) (4,973) (4,572) (4,973)
对联营及合营企业的投资收益 2,604 2,330 2,170 2,249
权益投资及其他 3,167 3,817 1,668 1,124
合计 10,020 10,409 6,626 7,065
2016 年度投资收益中，为交易而持有的金融工具的已实现收益为人民币 49.68 亿
元 (2015 年：人民币 40.72 亿元) ，指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融工具的已实现损失为人民币 25.36 亿元 (2015 年：人民币 9.14 亿元)。
于本年末，本集团实现的境外投资收益的汇回无重大限制。
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35. 公允价值变动净收益
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
为交易而持有的金融工具 (555) 445 (564)
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融工具 3,204 2,332 3,236 2,086
衍生金融工具及其他 1,519 19 184
合计 4,168 2,796 2,856 2,224
其中：因终止确认而转出至
投资收益的合计金额 (2,612) (414) (3,176) (765)
36. 汇兑及汇率产品净收益
汇兑及汇率产品净收益包括与自营外汇业务相关的汇差收入、货币衍生金融工具
产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益以及外币货币性资产和负债折算
产生的汇兑损益。
37. 其他业务收入
本集团其他业务收入分析如下：
2016 年度 2015 年度
保费净收入 28,441 20,633
其他 13,239 10,657
合计 41,680 31,290
38. 税金及附加
本集团税金及附加分析如下：
2016 年度 2015 年度
营业税 10,923 37,638
城建税 2,653 2,575
教育费附加 1,929 1,893
其他 1,814
合计 17,319 42,320
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39. 业务及管理费
本集团业务及管理费分析如下：
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
职工费用：
工资及奖金 73,348 72,721 65,864 66,600
职工福利 25,434 27,563 24,558 26,687
离职后福利-设定提存计划 14,572 13,889 13,898 13,566
小计 113,354 114,173 104,320 106,853
折旧 13,593 13,487 13,307 13,225
资产摊销 3,126 3,368 2,859 3,047
业务费用 45,083 46,795 40,097 41,455
合计 175,156 177,823 160,583 164,580
40. 资产减值损失
本集团资产减值损失分析如下：
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
存放同业及其他金融机构款项
减值（回转）/计提 (2) 98 (3)
拆出资金减值损失 79 13 82
贷款减值损失 (附注四、7.4) 86,138 86,022 83,971 84,486
可供出售金融资产减值计提 /(回转) 581 (4) 92
持有至到期投资减值计提/(回转) 6 (25) 11 -
固定资产减值损失 (附注四、12) 492 324 - -
抵债资产及其他资产减值损失 600 565 574
合计 87,894 86,993 84,727 85,015
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41. 其他业务成本
本集团其他业务成本分析如下：
2016 年度 2015 年度
保险业务支出 28,808 20,599
其他 6,399 10,377
合计 35,207 30,976
42. 所得税费用
42.1 所得税费用
本集团所得税费用分析如下：
2016 年度 2015 年度
当期所得税费用：
中国大陆 80,794 86,541
中国香港及澳门 1,952 1,837
其他境外地区 3,000 2,238
小计 85,746 90,616
以前年度所得税调整 (3,052) (1,232)
递延所得税费用 1,479 (3,869)
合计 84,173 85,515
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42.2 所得税费用与会计利润的关系
本集团境内机构的所得税税率为 25%。境外机构按照其经营地适用的法律、解
释、惯例及税率计算应缴税额。本集团根据本年税前利润及中国法定税率计算得
出的所得税费用与实际所得税费用的调节如下：
2016 年度 2015 年度
税前利润 363,279 363,235
按中国法定税率计算的所得税费用 90,820 90,809
其他国家和地区采用不同税率的影响 (773) (511)
不可抵扣支出 (1) 10,513 5,774
免税收入 (2) (15,783) (10,256)
分占联营及合营企业收益 (651) (582)
以前年度所得税调整 (3,052) (1,232)
其他 3,099 1,513
所得税费用 84,173 85,515
(1) 不可抵扣支出主要为不可抵扣的资产减值损失和核销损失。
(2) 免税收入主要为中国国债利息收入。
43. 每股收益
本集团基本每股收益的具体计算如下：
2016 年度 2015 年度
收益：
归属于母公司股东的本年净利润 278,249 277,131
减：归属于母公司其他权益持有者
的本年净利润 (4,450) (2,331)
归属于母公司普通股股东
的本年净利润 273,799 274,800
股份：
已发行普通股的加权平均数
(百万股) 356,407 356,027
基本每股收益 (人民币元) 0.77 0.77
基本每股收益按照归属于母公司普通股股东的本年净利润，除以已发行普通股的
加权平均数计算。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团稀释每股收益的具体计算如下：
2016 年度 2015 年度
收益：
归属于母公司股东的本年净利润 278,249 277,131
减：归属于母公司其他权益持有者
的本年净利润 (4,450) (2,331)
归属于母公司普通股股东的
本年净利润 273,799 274,800
加：可转换公司债券的
利息支出 (税后) -
调整后归属于母公司
普通股股东的本年净利润 273,799 274,813
股份：
已发行普通股的加权平均数
(百万股) 356,407 356,027
稀释每股收益 (人民币元) 0.77 0.77
稀释每股收益按照调整可转换公司债券的利息支出后的归属于母公司普通股股东
的本年净利润除以已发行普通股的加权平均数计算。本报告期末，本行无发行在
外的可转换公司债券。
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44. 其他综合收益
本集团其他综合收益分析如下：
本集团 本行
2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度
归属母公司股东的其他综合收益
的税后净额
以后不能重分类进损益的
其他综合收益 12 (8) 9 (8)
权益法下在被投资单位不能重
分类进损益的其他综合收益
中享有的份额 15 (8) 15 (8)
其他 (3) - (6) -
以后将重分类进损益的
其他综合收益 (17,095) 19,901 (21,702) 18,792
可供出售金融资产：
公允价值变动损益 (36,749) 36,358 (34,179) 33,968
减：出售 / 减值转入
当期损益净额 (1,246) (2,357) (539) (1,098)
所得税影响 9,172 (8,854) 8,663 (8,233)
小计 (28,823) 25,147 (26,055) 24,637
现金流量套期损益的有效部分：
本年损失 (749) (73) (670) (44)
减：所得税影响 30 - (2)
小计 (719) (73) (672) (43)
权益法下在被投资单位以后
将重分类进损益的其他综合
收益中享有的份额 (860) 156 (1,187)
外币财务报表折算差额 13,382 (5,329) 6,287 (5,958)
其他 (75) - (75) -
归属于母公司股东的其他综合收益
的税后净额 (17,083) 19,893 (21,693) 18,784
归属于少数股东的其他综合收益
的税后净额 (432) 512 - -
其他综合收益的税后净额合计 (17,515) 20,405 (21,693) 18,784
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45. 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
(1) 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益
本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。这
些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范围，主要包括投资基金、理财产
品、专项资产管理计划、信托计划以及资产支持证券。这些结构化主体的性质和
目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产
品。
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结
构化主体中享有的权益的账面价值列示如下：
本集团
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口
投资基金 8,570 8,570 5,679 5,679
理财产品 6,189 6,189 27,793 27,793
专项资产管理计划 243,722 243,722 215,504 215,504
信托计划 12,560 12,560 3,657 3,657
资产支持证券 11,214 11,214 7,182 7,182
合计 282,255 282,255 259,815 259,815
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结
构化主体中享有的权益在本集团资产负债表中的相关资产负债项目列示如下：
本集团
2016 年 12 月 31 日
以公允
价值计量且其
持有至 可供出售 变动计入当期 应收
到期投资 金融资产 损益的金融资产 款项类投资
投资基金 - 7,070 - 1,500
理财产品 - 4,125 - 2,064
专项资产管理计划 - 4,679 207,963 31,080
信托计划 - - - 12,560
资产支持证券 179 9,367 619 1,049
合计 179 25,241 208,582 48,253
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本集团
2015 年 12 月 31 日
以公允
价值计量且其
持有至 可供出售 变动计入当期 应收
到期投资 金融资产 损益的金融资产 款项类投资
投资基金 - 5,679 - -
理财产品 - 27,593 -
专项资产管理计划 - - 181,376 34,128
信托计划 - - - 3,657
资产支持证券 306 6,480 306
合计 306 39,752 181,682 38,075
投资基金、理财产品、专项资产管理计划、信托计划及资产支持证券的最大损失
敞口按其在资产负债表中确认的分类为其在报告日的摊余成本或公允价值。
(2) 在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行
的非保本理财产品和投资基金。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者
的资产并收取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳
入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管
理这些结构化主体收取管理费收入。于 2016 年 12 月 31 日，本集团因直接持有投
资以及应收手续费而在资产负债表中反映的资产项目的账面价值金额不重大。
于 2016 年 12 月 31 日，本集团发起设立但未纳入本集团合并财务报表范围的非保
本理财产品及投资基金资产规模余额分别为人民币 24,239.50 亿元 (2015 年 12 月
31 日：人民币 23,852.00 亿元) 及人民币 11,279.64 亿元 (2015 年 12 月 31 日：人民
币 9,362.20 亿元)。
(3) 本集团于本年度发起但于 2016 年 12 月 31 日已不再享有权益的未纳入合并财务报
表范围的结构化主体
于2016年度，本集团在该类非保本理财产品赚取的手续费及佣金收入为人民币
21.69亿元 (2015年：人民币60.76亿元)。
于2016年度，本集团在该类投资基金赚取的收入为人民币0.01亿元(2015年：人民
币0.57亿元)。
本集团于 2016 年 1 月 1 日之后发行，并于 2016 年 12 月 31 日之前已到期的非保
本理财产品发行总量共计人民币 2,529.31 亿元 (2015 年 1 月 1 日之后发行，并于
2015 年 12 月 31 日之前到期的非保本理财产品发行量共计人民币 8,214.77 亿
元) 。
本集团于 2016 年 1 月 1 日之后发行，并于 2016 年 12 月 31 日之前已到期的投资
基金发行总量共计人民币 52.44 亿元（2015 年 1 月 1 日之后发行，并于 2015 年
12 月 31 日之前已到期的投资基金发行总量共计人民币 579.36 亿元）。
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46. 现金及现金等价物
本集团现金及现金等价物按类别列示如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
现金 84,572 85,226
存放中央银行非限制性款项 113,106 94,843
原到期日不超过三个月的存放同业
及其他金融机构款项 86,312 122,082
原到期日不超过三个月的拆出资金 249,296 235,904
原到期日不超过三个月的
买入返售款项 656,082 903,243
合计 1,189,368 1,441,298
47. 金融资产的转让
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特
殊目的信托。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分
终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产
转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。
卖出回购交易及证券借出交易
全部未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易
对手的证券及证券借出交易中借出的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何
违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定
的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升
或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归
还部分现金抵押物。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的大部分
风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同时，本集团将收到的现金抵押品
确认为一项金融负债。
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
下表为已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面
价值分析：
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
转让资产的 相关负债的 转让资产的 相关负债的
账面价值 账面价值 账面价值 账面价值
卖出回购交易 25,228 25,160 7,191 7,107
证券借出交易 75,081 - 63,834 -
合计 100,309 25,160 71,025 7,107
信贷资产证券化
本集团将信贷资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投资者发行资产支
持证券。
由于本集团没有转移也没有保留所转让信贷资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，且未放弃对所转让信贷资产的控制，本集团在该等业务中可能会持有部分次
级档的信贷资产支持证券，从而对所转让信贷资产保留了继续涉入。本集团在资
产负债表上会按照本集团的继续涉入程度确认该项资产，其余部分终止确认。继
续涉入所转让金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使本集团面临的风险水
平。截至 2016 年 12 月 31 日，本集团通过持有部分次级档证券对已证券化信贷资
产保留了一定程度的继续涉入，已证券化的信贷资产于转让日的账面价值为人民
币 452.90 亿元（2015 年 12 月 31 日：人民币 295.27 亿元）；本集团继续确认的
资产价值为人民币 21.07 亿元（2015 年 12 月 31 日：人民币 13.10 亿元），并已
划分为可供出售金融资产。
对于不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团未终止确认已转移的信贷资
产，并将收到的对价确认为一项金融负债。截至 2016 年 12 月 31 日，本集团无未
予以终止确认的已转移信贷资产的账面价值和相关金融负债的账面价值。（2015
年 12 月 31 日分别为：人民币 1.22 亿元和人民币 0.17 亿元）
48. 股票增值权计划
根据 2006 年已批准的股票增值权计划，本行拟向符合资格的董事、监事、高管
人员和其他由董事会确定的核心业务骨干授予股票增值权。股票增值权依据本行
H 股的价格进行授予和行使，且自授予之日起 10 年内有效。截至本财务报告批准
日，本行还未授予任何股票增值权。
49. 质押资产
本集团作为负债或者或有负债的担保物的金融资产，包括证券、票据及贷款，主
要为卖出回购款项及衍生金融工具的担保物。于 2016 年 12 月 31 日，上述作为担
保物的金融资产的账面价值合计约为人民币 3,415.93 亿元 (2015 年 12 月 31 日：
约为人民币 1,488.13 亿元) 。
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
50. 担保物
本集团根据部分买入返售协议的条款，持有在担保物所有人无任何违约的情况下
可以出售或再次用于担保的担保物。截至 2016 年 12 月 31 日，本集团持有的上述
作为担保物的证券公允价值约为人民币 1,832.62 亿元（2015 年 12 月 31 日：人民
币 1,408.34 亿元），并将上述证券中公允价值约为人民币 1,819.59 亿元的证券在
卖出回购协议下再次作为担保物（2015 年 12 月 31 日：人民币 1,390.75 亿元）。
本集团负有将证券返还至交易对手的义务。如果持有的担保物价值下跌，本集团
在特定情况下可以要求增加担保物。
51. 受托业务
本集团向第三方提供托管、信托及资产管理服务。来自于受托业务的收入已包括
在财务报表附注四、33 所述的“手续费及佣金净收入”中。这些受托资产并没有
包括在本集团的合并资产负债表内。
五、分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据，确定的经营分部主要
包括公司金融业务、个人金融业务和资金业务。
公司金融业务
公司金融业务分部涵盖向公司类客户、政府机构和金融机构提供的金融产品和服
务。这些产品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款、对公理财、托管及各类
对公中间业务等。
个人金融业务
个人金融业务分部涵盖向个人客户提供的金融产品和服务。这些产品和服务包括
个人贷款、存款、银行卡业务、个人理财业务及各类个人中间业务等。
资金业务
资金业务分部涵盖本集团的货币市场业务、证券投资业务、自营及代客外汇买卖
和衍生金融工具等。
其他
此部分包括本集团不能直接归属于或未能合理分配至某个分部的资产、负债、收
入及支出。
本集团管理层监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。
分部信息的编制与本集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。
分部间交易主要为分部间的融资。这些交易的条款是参照资金平均成本确定的，
并且已于每个分部的业绩中反映。分部间资金转移所产生的利息收入和支出净额
为内部利息净收入/支出，从第三方取得的利息收入和支出净额为外部利息净收入
/支出。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
分部收入、费用、利润、资产及负债包括直接归属某一分部的项目以及可按合理
的基准分配至该分部的项目。本集团在确定分配基准时，主要基于各分部的资源
占用或贡献。所得税由本集团统一管理，不在分部间分配。
2016 年度
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计
利息净收入 228,976 172,654 70,216 - 471,846
其中： 外部利息净收入 242,432 30,433 198,981 - 471,846
内部利息净(支出) / 收入 (13,456) 142,221 (128,765) - -
手续费及佣金净收入 79,012 65,882 79 - 144,973
其中：手续费及佣金收入 84,432 79,517 765 - 164,714
手续费及佣金支出 (5,420) (13,635) (686) - (19,741)
其他营业净收入/（支出）(1) 6,410 (403) 14,193 7,266 27,466
业务及管理费和营业外支出 (66,792) (88,007) (14,684) (6,310) (175,793)
税金及附加 (9,640) (5,711) (1,944) (24) (17,319)
分部利润 237,966 144,415 67,860 932 451,173
资产减值损失 (73,133) (13,088) (1,004) (669) (87,894)
营业收入 319,175 266,977 85,853 3,886 675,891
营业支出 (154,527) (135,668) (18,997) (6,384) (315,576)
计提资产减值准备后利润 164,833 131,327 66,856 263 363,279
所得税费用 (84,173)
净利润 279,106
折旧及摊销 7,483 5,911 2,975 350 16,719
资本性支出 24,779 19,758 9,716 1,131 55,384
2016 年 12 月 31 日
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计
分部资产 8,914,597 4,245,097 10,840,773 136,798 24,137,265
其中： 对联营及合营企业的投资 - - - 30,077 30,077
固定资产及在建工程 98,708 78,928 38,552 27,431 243,619
其他非流动资产(2) 20,919 8,139 5,040 11,435 45,533
分部负债 10,088,166 8,376,975 3,536,514 154,447 22,156,102
信贷承诺 2,130,964 647,448 - - 2,778,412
(1) 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收
入、其他业务成本和营业外收入。
(2) 包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2015 年度
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计
利息净收入 241,524 179,721 86,622 - 507,867
其中： 外部利息净收入 287,137 26,963 193,767 - 507,867
内部利息净 (支出) / 收入 (45,613) 152,758 (107,145) - -
手续费及佣金净收入 78,211 64,709 471 - 143,391
其中：手续费及佣金收入 82,664 78,060 946 - 161,670
手续费及佣金支出 (4,453) (13,351) (475) - (18,279)
其他营业净收入 (1) 6,179 15 5,519 8,092 19,805
业务及管理费和营业外支出 (69,354) (87,310) (15,968) (5,883) (178,515)
税金及附加 (26,443) (13,652) (1,998) (227) (42,320)
分部利润 230,117 143,483 74,646 1,982 450,228
资产减值损失 (63,952) (22,271) (202) (568) (86,993)
营业收入 328,747 265,063 100,013 3,824 697,647
营业支出 (162,658) (143,871) (25,569) (6,014) (338,112)
计提资产减值准备后利润 166,165 121,212 74,444 1,414 363,235
所得税费用 (85,515)
净利润 277,720
折旧及摊销 7,587 5,813 3,099 356 16,855
资本性支出 25,873 20,045 10,394 1,189 57,501
2015 年 12 月 31 日
公司 个人
金融业务 金融业务 资金业务 其他 合计
分部资产 8,427,930 3,587,372 10,075,355 119,123 22,209,780
其中： 对联营及合营企业的投资 - - - 24,185 24,185
固定资产及在建工程 87,929 68,386 35,073 30,114 221,502
其他非流动资产(2) 19,740 8,206 5,633 11,125 44,704
分部负债 9,073,983 7,843,009 3,379,557 112,712 20,409,261
信贷承诺 1,759,175 538,709 - - 2,297,884
(1) 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收
入、其他业务成本和营业外收入。
(2) 包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
地理区域信息
本集团主要在中国大陆境内经营，并在中国大陆境外设有分行或子公司 (包括：
中国香港、中国澳门、新加坡、法兰克福、卢森堡、首尔、东京、伦敦、阿拉木
图、雅加达、莫斯科、多哈、迪拜、阿布扎比、悉尼、多伦多、吉隆坡、河内、
曼谷、纽约、卡拉奇、孟买、金边、万象、利马、布宜诺斯艾利斯、圣保罗、奥
克兰、科威特城、墨西哥城、仰光、利雅得和伊斯坦布尔等) 。
地理区域信息分类列示如下：
中国大陆境内 (总行和境内分行) ：
总行： 总行本部 (包括总行直属机构及其分支机构) ；
长江三角洲： 上海，江苏，浙江，宁波；
珠江三角洲： 广东，深圳，福建，厦门；
环渤海地区： 北京，天津，河北，山东，青岛；
中部地区： 山西，河南，湖北，湖南，安徽，江西，海南；
西部地区： 重庆，四川，贵州，云南，广西，陕西，甘肃，青海，宁夏，
新疆，内蒙古，西藏；及
东北地区： 辽宁，黑龙江，吉林，大连。
境外及其他： 境外分行及境内外子公司和对联营及合营企业的投资。
第 105 页
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2016 年度
中国大陆境内 (总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
利息净收入 65,144 74,159 55,263 92,230 59,099 75,205 22,174 28,572 - 471,846
其中： 外部利息净收入 207,530 44,617 41,865 21,868 43,602 67,278 14,378 30,708 - 471,846
内部利息净 (支出) / 收入 (142,386) 29,542 13,398 70,362 15,497 7,927 7,796 (2,136) - -
手续费及佣金净收入 4,357 38,348 23,417 24,919 19,993 20,293 6,068 7,600 (22) 144,973
其中： 手续费及佣金收入 7,090 41,420 25,438 27,685 21,942 22,967 6,642 13,167 (1,637) 164,714
手续费及佣金支出 (2,733) (3,072) (2,021) (2,766) (1,949) (2,674) (574) (5,567) 1,615 (19,741)
其他营业净收入(1) 786 923 1,294 6,342 611 1,534 209 15,767 - 27,466
业务及管理费和营业外支出 (14,762) (27,118) (19,390) (28,892) (27,242) (30,394) (11,710) (16,307) 22 (175,793)
税金及附加 (1,264) (3,362) (2,487) (2,915) (2,388) (2,980) (1,034) (889) - (17,319)
分部利润 54,261 82,950 58,097 91,684 50,073 63,658 15,707 34,743 - 451,173
资产减值损失 (7,916) (15,562) (12,611) (18,298) (10,563) (16,459) (2,563) (3,922) - (87,894)
营业收入 70,325 112,975 79,788 123,189 79,377 96,481 28,407 85,371 (22) 675,891
营业支出 (23,970) (46,140) (34,672) (50,332) (40,199) (50,077) (15,338) (54,870) 22 (315,576)
计提资产减值准备后利润 46,345 67,388 45,486 73,386 39,510 47,199 13,144 30,821 - 363,279
所得税费用 (84,173)
净利润 279,106
折旧及摊销 2,438 2,309 1,599 2,291 2,829 3,399 1,238 616 - 16,719
资本性支出 3,772 4,747 3,458 5,339 7,328 8,948 4,236 17,556 - 55,384
(1) 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2016 年 12 月 31 日
中国大陆境内 (总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
地理区域资产 8,368,773 5,194,868 3,096,641 3,626,559 2,275,456 2,827,331 1,068,632 3,129,868 (5,479,261) 24,108,867
其中： 对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 30,077 - 30,077
固定资产及在建工程 13,015 28,505 10,877 17,330 18,729 22,896 10,245 122,022 - 243,619
其他非流动资产 (1) 10,566 6,109 3,752 4,446 6,225 8,085 1,504 4,846 - 45,533
未分配资产 28,398
总资产 24,137,265
地理区域负债 6,820,411 5,453,036 3,318,068 5,242,654 2,384,189 2,771,987 1,074,621 517,154 (5,479,261) 22,102,859
未分配负债 53,243
总负债 22,156,102
信贷承诺 662,510 441,169 314,846 485,726 158,583 249,912 67,703 397,963 - 2,778,412
(1) 包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
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2015 年度
中国大陆境内 (总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
利息净收入 74,467 82,507 57,540 100,110 63,041 81,859 25,277 23,066 - 507,867
其中： 外部利息净收入 210,421 56,386 47,333 24,031 49,421 78,677 17,092 24,506 - 507,867
内部利息净 (支出) / 收入 (135,954) 26,121 10,207 76,079 13,620 3,182 8,185 (1,440) - -
手续费及佣金净收入 4,639 35,803 22,685 24,685 21,179 20,588 5,751 8,167 (106) 143,391
其中： 手续费及佣金收入 7,068 39,348 24,694 27,160 23,186 23,228 6,297 11,592 (903) 161,670
手续费及佣金支出 (2,429) (3,545) (2,009) (2,475) (2,007) (2,640) (546) (3,425) 797 (18,279)
其他营业净(支出) / 收入(1) (2,146) (649) 1,082 6,209 227 1,811 (131) 13,402 - 19,805
业务及管理费和营业外支出 (17,848) (26,244) (19,066) (29,044) (28,136) (31,304) (12,211) (14,768) 106 (178,515)
税金及附加 (1,246) (9,053) (6,205) (8,253) (6,409) (8,178) (2,382) (594) - (42,320)
分部利润 57,866 82,364 56,036 93,707 49,902 64,776 16,304 29,273 - 450,228
资产减值损失 (6,232) (25,059) (20,722) (11,058) (9,087) (11,005) (1,771) (2,059) - (86,993)
营业收入 76,625 119,354 82,151 132,556 84,875 104,296 31,291 66,605 (106) 697,647
营业支出 (20,283) (63,715) (47,908) (51,136) (44,832) (52,338) (17,097) (40,909) 106 (338,112)
计提资产减值准备后利润 51,634 57,305 35,314 82,649 40,815 53,771 14,533 27,214 - 363,235
所得税费用 (85,515)
净利润 277,720
折旧及摊销 2,601 2,446 1,538 2,275 2,789 3,341 1,185 680 - 16,855
资本性支出 2,488 6,026 1,081 1,906 2,727 3,649 1,137 38,487 - 57,501
(1) 包括投资收益、公允价值变动净收益、汇兑及汇率产品净收益、其他业务收入、其他业务成本和营业外收入。
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中国大陆境内 (总行和境内分行)
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 境外及其他 抵销 合计
地理区域资产 9,142,237 4,862,465 3,366,173 3,633,597 2,216,719 2,819,807 1,069,622 2,450,563 (7,372,469) 22,188,714
其中： 对联营及合营企业的投资 - - - - - - - 24,185 - 24,185
固定资产及在建工程 14,155 29,126 11,592 18,319 19,292 23,718 10,620 94,680 - 221,502
其他非流动资产 (1) 10,726 6,193 3,337 4,556 6,224 7,820 1,469 4,379 - 44,704
未分配资产 21,066
总资产 22,209,780
地理区域负债 7,568,090 4,995,033 3,497,543 4,799,262 2,289,592 2,732,706 1,024,661 810,582 (7,372,469) 20,345,000
未分配负债 64,261
总负债 20,409,261
信贷承诺 558,184 398,045 250,410 415,973 149,897 207,604 54,608 263,163 - 2,297,884
(1) 包括长期应收款、无形资产、商誉、长期待摊费用及其他非流动资产。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
六、 或有事项、承诺及主要表外事项
1. 财务承诺
资本性支出承诺
于资产负债表日，本集团的资本性支出承诺列示如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已批准但未签约 535
已签约但未拨付 27,833 22,081
合计 28,368 22,800
经营性租赁承诺-承租人
于资产负债表日，本集团就下列期间的不可撤销的经营性租赁合同的未来最低应
支付的租金为：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
一年以内 5,455 5,516
一至二年 4,129 4,392
二至三年 2,890 3,201
三至五年 2,880 3,500
五年以上 2,266 2,369
合计 17,620 18,978
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
经营性租赁承诺-出租人
于资产负债表日，本集团就下列期间的不可撤销的经营租出固定资产最低租赁收
款额为：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
一年以内 10,046 10,198
一至二年 10,017 9,970
二至三年 10,231 9,942
三至五年 18,844 19,551
五年以上 37,331 39,344
合计 86,469 89,005
2. 信贷承诺
本集团在任何时点均有未履行的授信承诺。这些承诺包括已批准发放的贷款和未
使用的信用卡信用额度。
本集团提供信用证及财务担保服务，为客户向第三方履约提供担保。
银行承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团预计大部分
承兑汇票均会与客户偿付款项同时结清。
信贷承诺的合约金额按不同类别列示如下。所披露的贷款承诺金额及未使用的信
用卡信用额度为假设将全数发放的合约金额；所列示的银行承兑汇票、信用证及
保证凭信的金额为如果交易对手未能履约，本集团将在资产负债表日确认的最大
潜在损失金额。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
银行承兑汇票 271,691 339,494
开出保证凭信
—融资保函 137,076 61,839
—非融资保函 295,471 281,804
开出即期信用证 45,752 27,148
开出远期信用证及其他付款承诺 143,393 219,199
贷款承诺
—原到期日在一年以内 173,392 102,375
—原到期日在一年或以上 1,064,189 727,316
信用卡信用额度 647,448 538,709
合计 2,778,412 2,297,884
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
信贷承诺的信用风险加权资产(1) 1,231,376 1,071,193
(1) 信贷承诺的信用风险加权资产根据银监会核准的范围采用内部评级法计算，
内部评级法未覆盖部分采用权重法计算。
3. 委托资金及贷款
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
委托资金 1,170,264 1,013,303
委托贷款 1,169,979 1,012,587
委托资金是指委托人存入的，由本集团向委托人指定的特定第三方发放贷款之用
的资金，贷款相关的信用风险由委托人承担。
委托贷款为本集团与委托人签订委托协议，由本集团代委托人发放贷款予委托人
指定的借款人。本集团不承担任何风险。
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4. 或有事项
4.1 未决诉讼
于 2016 年 12 月 31 日，本行及/或其子公司作为被告的未决诉讼案件标的金额共
计人民币 55.15 亿元 (2015 年 12 月 31 日：人民币 47.15 亿元) 。
管理层认为，本集团及本行已经根据现有事实及状况对可能遭受的损失计提了足
够准备，该等诉讼案件的最终裁决结果预计不会对本集团及本行的财务状况及经
营结果产生重大影响。
4.2 国债兑付承诺及其他证券承销承诺
本行受财政部委托作为其代理人发行国债。国债持有人可以随时要求提前兑付持
有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任，兑付金额为国债本金及至兑付日的应
付利息。于 2016 年 12 月 31 日，本行具有提前兑付义务的国债的本金余额为人民
币 976.46 亿元（2015 年 12 月 31 日：人民币 974.77 亿元）。管理层认为在该等
国债到期前，本行所需兑付的国债金额并不重大。
财政部对提前兑付的国债不会即时兑付，但会在到期时兑付本息。
于 2016 年 12 月 31 日，本集团及本行无未履行的证券承销承诺 (2015 年 12 月 31
日：无) 。
七、 金融工具风险管理
本集团主要风险的描述与分析如下：
董事会对风险管理承担最终责任，并通过其风险管理委员会和审计委员会监督本
集团的风险管理职能。
行长负责监督风险管理，直接向董事会汇报风险管理事宜，并担任风险管理委员
会及资产负债管理委员会主席。该两个委员会负责制订风险管理战略及政策，并
经行长就有关战略及政策向董事会风险管理委员会提出建议。首席风险官协助行
长对各项风险进行监管和决策。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团明确了内部各部门对金融风险的监控：其中信贷管理部门负责监控信用风
险，风险管理部门及资产负债管理部门负责监控市场风险和流动性风险，内控合
规部门负责监控操作风险。风险管理部门主要负责协调及建立全面的风险管理框
架、汇总报告信用风险、市场风险及操作风险情况，并直接向首席风险官汇报。
在分行层面，风险管理实行双线汇报制度，在此制度下，各分行的风险管理部门
同时向总行各相应的风险管理部门和相关分行的管理层汇报。
1. 信用风险
信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而带来损失的风险。操作失误导致本
集团作出未获授权或不恰当的担保、资金承诺或投资，也会产生信用风险。本集
团面临的信用风险，主要源于本集团的贷款、担保和其他付款承诺。
本集团的信用风险管理职能具有如下主要特征：
集中化的信贷政策制度和管理程序；
在整个信贷业务程序中，风险管理规则和程序主要注重于风险控制，包括客户
调查、信用评级、核定授信额度、贷款评估、贷款审查及批准、贷款发放和贷
后监控；
对信用审批主管实行严格的资格管理体系；及
依靠信息管理系统，对风险进行实时监控。
为了提高信用风险的管理，本集团对不同级别的信贷管理人员提供持续培训。
除信贷资产及存拆放款项会给本集团带来信用风险外，本集团亦会在其他方面面
对信用风险。由衍生金融工具产生的信用风险，在任何时候都只局限于记录在资
产负债表中的衍生金融资产。此外，本集团对客户提供担保，因此可能要求本集
团代替客户付款，该款项将根据协议的条款向客户收回。因此本集团承担与贷款
相近的风险，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。
在场外衍生金融交易中，本集团一般会与交易对手签订国际掉期与衍生交易协会
主协议、中国银行间市场金融衍生品交易主协议。该等协议为各种场外衍生产品
的交易提供了主框架协议。在上述协议下，倘若出现违约事件，则在相关主协议
下所签订的所有未到期交易在被终止后均须采用净额结算。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
风险集中度
如交易对手集中于某一行业或地区，或共同具备某些经济特性，其信用风险通常
会相应提高。
贷款减值评估
对于贷款减值的主要考虑为贷款的本金或利息是否逾期、借款人是否出现流动性
问题、信用评级下降或者借款人违反原始合同条款。本集团通过单项评估和组合
评估的方式来评定贷款的减值。
(1) 单项评估
管理层对所有公司类贷款及票据贴现均进行客观减值证据测试并根据五级分
类制度逐笔进行分类。公司类贷款及票据贴现如被分类为次级类、可疑类或
损失类，均会单项评估减值。
如果有客观证据显示以单项方式评估的贷款或垫款出现减值损失，损失金额
以资产账面金额与按资产原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的
差额计量。通过减值准备相应调低资产的账面金额。减值损失金额于利润表
内确认。在估算单项评估的减值准备时，管理层会考虑以下因素：
借款人经营计划的可持续性；
当发生财务困难时提高业绩的能力；
项目的可回收金额和预期破产清算可收回金额；
其他可取得的财务来源和担保物可实现金额；及
预期现金流入时间。
本集团可能无法确定导致减值的单一的或分散的事件，但是可以通过若干事
件所产生的综合影响确定减值。除非有其他不可预测的情况存在，本集团在
每个资产负债表日对贷款减值准备进行评估。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(2) 组合评估
按组合方式评估减值损失的贷款，包括以下各项：
具有相同信贷风险特征的贷款，包括所有个人贷款；及
所有由于并无任何损失事项，又或因未能可靠地计算潜在损失事项对未
来现金流量的影响而未能以单项方式确认减值损失的贷款。
按组合方式进行评估时，资产会按其类似信贷风险特征 (能显示债务人根据
合同条款偿还所有款项的能力) 划分组合。
组合评估减值损失的客观证据包括自贷款初始确认后，引致该类别贷款的预
期未来现金流量出现下降的可观测数值，包括：
该类别贷款借款人的付款情况出现不利变动；及
与违约贷款互有关联的国家或当地经济状况。
单项金额并不重大的同类贷款
对同类贷款，本集团以组合方式评估减值损失。此方法根据违约可能性及亏
损金额的历史趋势进行统计分析，同时对影响组合中固有损失的当前经济状
况进行评估。
并无客观减值证据的单项评估贷款
并无客观减值证据的单项评估贷款会包括在具有类似信贷风险特征的贷款组
合内，以组合为单位进行减值损失评估。组合评估的减值损失考虑以下因
素：
同类贷款的历史损失经验；及
当前的经济和信用环境及从管理层的经验来评估实际的损失与根据历史
经验所预测的损失的差异。
在获知组合内个别资产出现客观减值证据时，这些资产会从资产组合中剔除
并按单项方式评估。按组合方式评估减值损失的资产不包括单项方式评估减
值损失并已经或将会继续确认减值损失的资产。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
担保物
本集团需要取得的担保物金额及类型基于对交易对手的信用风险评估决定。对于
担保物类型和评估参数，本集团实施了相关指引。
担保物主要有以下几种类型：
对于买入返售交易，担保物主要为票据、贷款或有价证券；
对于商业贷款，担保物主要为房地产或借款人的其他资产；及
对于个人贷款，担保物主要为居民住宅。
管理层会定期监察担保物的市场价值，并在必要时根据相关协议要求追加担保
物。
本集团对抵债资产进行有序处置。一般而言，本集团不将抵债资产用于商业用
途。
1.1 不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口
于资产负债表日，本集团不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险
敞口详情如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
存放中央银行款项 3,266,216 2,974,407
存放同业及其他金融机构款项 270,058 211,559
拆出资金 527,415 472,234
以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产 468,459 342,899
衍生金融资产 94,452 78,870
买入返售款项 755,627 996,333
客户贷款及垫款 12,767,334 11,652,812
可供出售金融资产 1,729,434 1,430,266
持有至到期投资 2,973,042 2,870,353
应收款项类投资 291,370 352,143
其他 315,725 272,777
小计 23,459,132 21,654,653
信贷承诺 2,778,412 2,297,884
最大信用风险敞口 26,237,544 23,952,537
1.2 风险集中度
如交易对手集中于某一行业或地区或共同具备某些经济特性，其信用风险通常会
相应提高。同时，不同行业和地区的经济发展均有其独特的特点，因此不同的行
业和地区的信用风险亦不相同。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
按地区分布
本集团不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口按地区分布如下：
2016 年 12 月 31 日
长江 珠江 环渤海 境外
总行 三角洲 三角洲 地区 中部地区 西部地区 东北地区 及其他 合计
存放中央银行款项 2,860,191 44,528 50,706 84,806 23,158 29,242 9,372 164,213 3,266,216
存放同业及其他金融机构款项 196,560 1,776 605 449 1,970 1,070 162 67,466 270,058
拆出资金 333,013 9,748 742 - - 19 - 183,893 527,415
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 135,894 259 182 270,197 193 205 46 61,483 468,459
衍生金融资产 40,803 3,107 2,255 1,634 178 640 416 45,419 94,452
买入返售款项 483,320 - - - - - - 272,307 755,627
客户贷款及垫款 534,225 2,361,303 1,704,380 2,112,523 1,783,466 2,264,366 691,375 1,315,696 12,767,334
可供出售金融资产 1,083,560 51,435 29,902 227,690 20,845 26,833 2,408 286,761 1,729,434
持有至到期投资 2,678,442 35,640 17,402 16,551 27,706 39,190 9,607 148,504 2,973,042
应收款项类投资 236,101 153 494 2,756 3,800 312 240 47,514 291,370
其他 170,596 15,449 13,374 18,327 13,000 14,371 3,130 67,478 315,725
小计 8,752,705 2,523,398 1,820,042 2,734,933 1,874,316 2,376,248 716,756 2,660,734 23,459,132
信贷承诺 662,510 441,169 314,846 485,726 158,583 249,912 67,703 397,963 2,778,412
最大信用风险敞口 9,415,215 2,964,567 2,134,888 3,220,659 2,032,899 2,626,160 784,459 3,058,697 26,237,544
上述各地区的组成部分请见附注五、分部信息。
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2015 年 12 月 31 日
长江 珠江 环渤海 境外
总行 三角洲 三角洲 地区 中部地区 西部地区 东北地区 及其他 合计
存放中央银行款项 2,546,091 66,674 72,786 84,112 16,509 30,432 22,002 135,801 2,974,407
存放同业及其他金融机构款项 111,653 930 592 353 221 1,214 362 96,234 211,559
拆出资金 300,060 3,280 - 21,060 1,250 42 - 146,542 472,234
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 116,132 64 42 205,012 19 50 12 21,568 342,899
衍生金融资产 17,758 2,746 1,347 1,726 238 206 843 54,006 78,870
买入返售款项 788,380 - - - - - - 207,953 996,333
客户贷款及垫款 472,341 2,237,047 1,513,330 1,970,272 1,636,115 2,129,451 654,867 1,039,389 11,652,812
可供出售金融资产 875,753 54,154 34,253 237,336 19,189 20,394 2,642 186,545 1,430,266
持有至到期投资 2,643,343 42,541 21,454 13,469 11,844 28,973 9,607 99,122 2,870,353
应收款项类投资 327,410 635 484 5,508 4,260 302 240 13,304 352,143
其他 136,643 19,021 10,966 20,274 11,813 13,253 3,177 57,630 272,777
小计 8,335,564 2,427,092 1,655,254 2,559,122 1,701,458 2,224,317 693,752 2,058,094 21,654,653
信贷承诺 558,184 398,045 250,410 415,973 149,897 207,604 54,608 263,163 2,297,884
最大信用风险敞口 8,893,748 2,825,137 1,905,664 2,975,095 1,851,355 2,431,921 748,360 2,321,257 23,952,537
上述各地区的组成部分请见附注五、分部信息。
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按行业分布
本集团的信用风险敞口主要包括客户贷款及垫款和证券投资。本集团债券投资的
组成在附注七、1.4 中详细列示。本集团客户贷款及垫款按贷款客户不同行业分
类列示如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
交通运输、仓储和邮政业 1,640,498 1,551,248
制造业 1,550,544 1,603,631
电力、热力、燃气及水生产和供应业 891,870 835,616
租赁和商务服务业 828,686 724,246
批发和零售业 776,739 866,779
房地产业 642,423 562,917
水利、环境和公共设施管理业 536,718 472,791
采矿业 274,273 280,556
金融业 251,733 198,069
建筑业 212,450 226,619
科教文卫 136,799 137,497
其他 397,951 409,583
公司类贷款小计 8,140,684 7,869,552
个人住房及经营性贷款 3,497,110 2,811,288
其他 699,059 730,574
个人贷款小计 4,196,169 3,541,862
票据贴现 719,993 522,052
客户贷款及垫款合计 13,056,846 11,933,466
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1.3 客户贷款及垫款
客户贷款及垫款总信用风险敞口列示如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
既未逾期也未减值 12,706,016 11,599,446
已逾期但未减值 139,029 154,502
已减值 211,801 179,518
13,056,846 11,933,466
减：减值准备 (289,512) (280,654)
合计 12,767,334 11,652,812
既未逾期也未减值
本集团的既未逾期也未减值的客户贷款及垫款按五级分类及担保方式分析如下：
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
正常 关注 合计 正常 关注 合计
信用贷款 3,445,069 60,195 3,505,264 3,209,224 38,155 3,247,379
保证贷款 1,676,309 137,312 1,813,621 1,425,870 119,735 1,545,605
抵押贷款 5,561,633 227,619 5,789,252 5,131,186 189,839 5,321,025
质押贷款 1,570,704 27,175 1,597,879 1,454,131 31,306 1,485,437
合计 12,253,715 452,301 12,706,016 11,220,411 379,035 11,599,446
已逾期但未减值
于资产负债表日，本集团已逾期但未减值的客户贷款及垫款逾期账龄分析如下：
2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
公司类 公司类
贷款及垫款 个人贷款 合计 贷款及垫款 个人贷款 合计
逾期时间：
1 个月以内 57,540 17,324 74,864 68,926 15,913 84,839
1-2 个月 13,414 7,437 20,851 22,052 7,870 29,922
2-3 个月 33,458 9,856 43,314 30,099 9,642 39,741
合计 104,412 34,617 139,029 121,077 33,425 154,502
担保物公允价值 103,327 67,707 171,034 118,814 65,453 184,267
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
已减值
如果有客观减值证据表明客户贷款及垫款在初始确认后有一项或多项情况发生且
这些情况对贷款预计未来现金流量有影响且该影响能可靠估计，则该客户贷款及
垫款被认为是已减值贷款。包括公司类贷款及个人贷款中被评定为“次级”、
“可疑”及“损失”类的贷款。
本集团持有的与单项认定为已减值贷款相应的担保物于 2016 年 12 月 31 日的公允
价值为人民币 420.46 亿元（2015 年 12 月 31 日：人民币 437.71 亿元）。担保物
主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。
经重组的客户贷款及垫款
本集团为了最大可能地回收贷款及管理客户关系，设立了贷款重组政策，即与客
户重新商订合同条款。
经重组的客户贷款及垫款账面价值列示如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
经重组客户贷款及垫款 5,541 4,557
其中：已减值客户贷款
及垫款 2,085 1,942
以物抵债的担保物
本集团于本会计期间取得以物抵债的担保物账面价值共计人民币 21.06 亿元
（2015 年度：人民币 36.90 亿元），主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1.4 债券投资
债券投资的信用风险主要源于发行人可能违约未付款或破产的风险。不同发行主
体的债券投资存在不同的信用风险级别。
本集团债券投资信用风险总敞口按发行人及投资类别的分析如下：
2016 年 12 月 31 日
以公允价值
计量且其
变动计入
应收款项 持有至到期 可供出售 当期损益的
类投资 投资 金融资产 金融资产 合计
既未逾期也未减值
政府及中央银行 85,000 1,897,917 545,382 14,188 2,542,487
政策性银行 - 969,849 334,477 15,124 1,319,450
公共实体 2,200 22,236 141,405 13,150 178,991
银行同业及其他金融机构 134,579 47,724 369,938 129,240 681,481
企业 22,386 35,329 329,358 52,486 439,559
小计 244,165 2,973,055 1,720,560 224,188 5,161,968
减：组合计提减值准备 - (13) - - (13)
小计 244,165 2,973,042 1,720,560 224,188 5,161,955
已减值(1)
银行同业及其他金融机构 - 68 - -
企业 - 26 427 -
小计 - 94 427 -
减：减值准备 - (94) (357) - (451)
小计 - - 70 -
合计 244,165 2,973,042 1,720,630 224,188 5,162,025
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2015 年 12 月 31 日
以公允价值
计量且其
变动计入
应收款项 持有至到期 可供出售 当期损益的
类投资 投资 金融资产 金融资产 合计
既未逾期也未减值
政府及中央银行 85,000 1,639,828 179,759 5,512 1,910,099
政策性银行 15,090 1,159,165 327,141 11,696 1,513,092
公共实体 1,500 17,726 93,269 5,179 117,674
银行同业及其他金融机构 171,997 21,393 360,194 83,459 637,043
企业 40,572 32,244 442,169 48,843 563,828
小计 314,159 2,870,356 1,402,532 154,689 4,741,736
减：组合计提减值准备 - (3) - - (3)
小计 314,159 2,870,353 1,402,532 154,689 4,741,733
已减值(1)
银行同业及其他金融机构 - 92 - -
企业 - - 434 -
小计 - 92 434 -
减：减值准备 - (92) (293) - (385)
小计 - - 141 -
合计 314,159 2,870,353 1,402,673 154,689 4,741,874
(1) 减值债券的确定是主要基于单项测试的结果。在确定一支债券是否减值时，本集团考虑存在发生减值
的客观证据及其导致预计未来现金流减少的情况。对于已减值债券投资，本集团未取得任何担保物。
2. 流动性风险
流动性风险是指虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及
时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。资产和负债的金额或期
限的不匹配，均可能产生上述风险。
本集团通过资产负债管理部管理流动性风险并旨在：
优化资产负债结构；
保持稳定的存款基础；
预测现金流量和评估流动资产水平；及
保持高效的内部资金划拨机制，确保分行的流动性。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2016 年 12 月 31 日，本集团的资产及负债按到期日分析如下：
本集团对金融工具预期的剩余期限与下表中的分析可能有显著的差异，例如：活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是
活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的余额。
2016 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(3)
资产：
现金及存放中央银行款项 436,282 11,639 18,517 47,281 - - 2,837,069 3,350,788
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 (1) 158,433 849,479 244,926 228,917 71,304 41 - 1,553,100
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,448 46,306 39,748 138,736 206,188 31,925 10,124 474,475
衍生金融资产 254 14,989 20,320 39,732 14,489 4,668 - 94,452
客户贷款及垫款 62,087 874,345 774,633 2,785,447 2,970,082 5,144,336 156,404 12,767,334
可供出售金融资产 - 47,045 105,079 217,309 920,228 439,773 12,853 1,742,287
持有至到期投资 - 20,191 78,250 381,806 1,451,374 1,041,421 - 2,973,042
应收款项类投资 - 3,490 1,974 11,122 162,795 111,989 - 291,370
长期股权投资 - - - - - - 30,077 30,077
固定资产及在建工程 - - - - - - 243,619 243,619
其他 377,080 44,195 28,506 53,039 33,428 35,983 44,490 616,721
资产合计 1,035,584 1,911,679 1,311,953 3,903,389 5,829,888 6,810,136 3,334,636 24,137,265
负债：
向中央银行借款 - - - 118 427 - -
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 (2) 1,283,492 816,224 191,175 239,314 24,320 51,580 - 2,606,105
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,279 75,000 168,142 46,949 15,144 2,238 - 366,752
衍生金融负债 409 10,099 21,143 36,924 15,687 5,698 - 89,960
存款证 - 29,968 67,031 103,774 17,201 453 - 218,427
客户存款 9,783,195 859,223 1,286,200 3,705,472 2,185,850 5,362 - 17,825,302
已发行债务证券 - 6,006 8,318 13,953 136,514 193,146 - 357,937
其他 300,535 72,155 60,357 135,012 70,885 52,130 - 691,074
负债合计 11,426,910 1,868,675 1,802,366 4,281,516 2,466,028 310,607 - 22,156,102
流动性净额 (10,391,326) 43,004 (490,413) (378,127) 3,363,860 6,499,529 3,334,636 1,981,163
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2015 年 12 月 31 日，本集团的资产及负债按到期日分析如下：
2015 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(3)
资产：
现金及存放中央银行款项 471,606 - - - - - 2,588,027 3,059,633
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 (1) 206,836 1,091,447 153,808 197,090 30,904 41 - 1,680,126
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 534 13,751 30,780 90,968 186,446 15,983 4,810 343,272
衍生金融资产 681 11,116 12,841 31,758 18,134 4,340 - 78,870
客户贷款及垫款 68,278 755,892 739,152 2,918,622 2,881,766 4,139,152 149,950 11,652,812
可供出售金融资产 - 76,663 143,678 202,717 756,479 250,589 14,069 1,444,195
持有至到期投资 - 14,595 56,360 566,380 1,411,705 821,313 - 2,870,353
应收款项类投资 - 6,374 7,452 39,278 176,010 123,029 - 352,143
长期股权投资 - - - - - - 24,185 24,185
固定资产及在建工程 - - - - - - 221,502 221,502
其他 270,430 51,295 9,188 53,048 23,629 33,018 42,081 482,689
资产合计 1,018,365 2,021,133 1,153,259 4,099,861 5,485,073 5,387,465 3,044,624 22,209,780
负债：
向中央银行借款 - - 20 30 160 - -
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金(2) 1,541,535 590,578 178,260 210,401 45,149 37,128 - 2,603,051
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,151 81,382 122,790 22,124 17,267 1,213 - 303,927
衍生金融负债 512 11,467 12,890 28,555 17,170 6,232 - 76,826
存款证 - 35,579 53,158 77,938 16,234 443 - 183,352
客户存款 8,515,746 891,898 1,241,541 3,574,017 2,055,662 3,075 - 16,281,939
已发行债务证券 - 9,880 11,789 17,054 72,154 195,745 - 306,622
其他 287,242 77,754 73,697 143,495 64,250 6,896 - 653,334
负债合计 10,404,186 1,698,538 1,694,145 4,073,614 2,288,046 250,732 - 20,409,261
流动性净额 (9,385,821) 322,595 (540,886) 26,247 3,197,027 5,136,733 3,044,624 1,800,519
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
(3) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
第 126 页
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2016 年 12 月 31 日，本集团金融工具未经折现的合同现金流量按到期日分析如下。由于未经折现合同现金流包括本金和利
息，因此下表中某些科目的金额不能直接与资产负债表中的金额对应。本集团对这些金融工具预期的现金流量与下表中的分析
可能有显著的差异，例如：活期客户存款在下表中被划分为即时偿还，但是活期客户存款预期将保持一个稳定甚或有所增长的
余额。
2016 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(4)
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 436,282 11,639 22,347 47,281 - - 2,837,069 3,354,618
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 (1) 158,439 851,293 247,894 235,908 74,923 50 - 1,568,507
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,448 46,407 40,332 142,050 210,380 37,234 10,124 487,975
客户贷款及垫款 (2) 62,950 937,939 924,671 3,313,707 4,824,943 7,560,269 263,899 17,888,378
可供出售金融资产 - 47,879 108,050 224,963 953,064 458,419 12,853 1,805,228
持有至到期投资 - 20,788 80,945 395,556 1,500,089 1,068,161 - 3,065,539
应收款项类投资 - 3,594 2,065 11,944 168,551 115,599 - 301,753
其他 373,172 27,824 4,295 6,061 6,614 416 3,249 421,631
金融资产合计 1,032,291 1,947,363 1,430,599 4,377,470 7,738,564 9,240,148 3,127,194 28,893,629
非衍生工具现金流量：
金融负债：
向中央银行借款 - - - 119 427 - -
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金(3) 1,283,844 817,628 192,176 242,106 27,095 68,179 - 2,631,028
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,943 75,114 169,503 48,348 16,141 2,277 - 371,326
存款证 - 30,075 67,511 105,233 17,590 480 - 220,889
客户存款 9,791,273 861,958 1,316,461 3,777,425 2,305,827 6,017 - 18,058,961
已发行债务证券 - 6,035 9,400 28,511 186,995 245,210 - 476,151
其他 293,113 8,894 4,237 5,340 13,900 10,383 - 335,867
金融负债合计 11,428,173 1,799,704 1,759,288 4,207,082 2,567,975 332,546 - 22,094,768
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - (52) (137) (181) 115 182 - (73)
以总额交割的衍生金融工具
其中： 现金流入 15,916 1,009,201 1,107,223 1,724,950 171,304 17,675 - 4,046,269
现金流出 (15,820) (1,005,076) (1,103,824) (1,714,270) (166,880) (17,001) - (4,022,871)
96 4,125 3,399 10,680 4,424 674 - 23,398
(1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2015 年 12 月 31 日，本集团金融工具未经折现的合同现金流量按到期日分析如下：
2015 年 12 月 31 日
逾期/ 3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 无期限 合计
(4)
非衍生工具现金流量：
金融资产：
现金及存放中央银行款项 471,606 - 3,480 - - - 2,588,027 3,063,113
存放同业及其他金融机构款项及拆出资金 (1) 206,837 1,093,314 155,711 202,647 34,250 50 - 1,692,809
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 534 13,794 31,027 93,007 188,734 18,605 4,810 350,511
客户贷款及垫款 (2) 69,484 815,009 878,558 3,407,083 4,481,120 5,903,532 235,756 15,790,542
可供出售金融资产 - 76,954 145,985 207,415 766,951 251,058 14,104 1,462,467
持有至到期投资 - 15,089 58,845 587,739 1,464,644 847,675 - 2,973,992
应收款项类投资 - 6,418 7,682 40,785 182,975 126,794 - 364,654
其他 222,918 33,767 5,282 7,374 5,815 508 2,242 277,906
金融资产合计 971,379 2,054,345 1,286,570 4,546,050 7,124,489 7,148,222 2,844,939 25,975,994
非衍生工具现金流量：
金融负债：
向中央银行借款 - - 20 31 160 - -
同业及其他金融机构存放款项及拆入资金 (3) 1,541,557 592,445 180,183 214,820 47,487 37,141 - 2,613,633
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 59,200 81,491 123,294 22,503 19,300 1,240 - 307,028
存款证 - 35,766 53,905 79,441 17,207 522 - 186,841
客户存款 8,516,764 893,282 1,264,680 3,632,057 2,128,421 3,457 - 16,438,661
已发行债务证券 - 9,987 12,784 25,980 106,603 250,514 - 405,868
其他 196,112 9,825 2,497 3,387 34,126 30,908 - 276,855
金融负债合计 10,313,633 1,622,796 1,637,363 3,978,219 2,353,304 323,782 - 20,229,097
衍生工具现金流量：
以净额交割的衍生金融工具 - 557 (105) (37) 67 37 -
以总额交割的衍生金融工具
其中： 现金流入 55,558 1,234,460 752,515 1,592,386 267,045 35,759 - 3,937,723
现金流出 (55,435) (1,235,452) (754,756) (1,587,293) (264,255) (36,900) - (3,934,091)
123 (992) (2,241) 5,093 2,790 (1,141) - 3,632
(1) 含买入返售款项。
(2) 重组贷款的未经折现合同现金流量的到期日依据重组条款而定。
(3) 含卖出回购款项。
(4) 客户贷款及垫款、债券投资无期限金额包括已减值或未减值但已逾期一个月以上部分。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
信贷承诺按合同到期日分析如下，管理层预计在信贷承诺到期时有关承诺并不会被借款人全部使用。
2016 年 12 月 31 日
3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 合计
信贷承诺 756,778 105,676 230,641 611,356 760,743 313,218 2,778,412
2015 年 12 月 31 日
3 个月
即时偿还 1 个月内 1 至 3 个月 至1年 1至5年 5 年以上 合计
信贷承诺 719,327 151,167 249,287 480,940 554,572 142,591 2,297,884
第 129 页
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 市场风险
市场风险是指因市场价格 (利率、汇率、商品价格和股票价格等) 的不利变动而使
本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易性和非交
易性业务中。
本集团的利率风险主要包括来自商业银行业务的结构性利率风险和其资金交易头
寸的风险。利率风险是本集团许多业务的内在风险，生息资产和付息负债重定价
日的不匹配是利率风险的主要来源。
本集团的汇率风险来自于外汇敞口遭受市场汇率波动的风险，其中外汇敞口包括
外汇资产与外汇负债之间币种结构不平衡产生的外汇敞口和由货币衍生交易所产
生的表外外汇敞口。
本集团认为投资组合中股票价格的变动带来的市场风险并不重大。
本集团利用敏感性分析、利率重定价敞口分析及外汇风险集中度分析作为监控市
场风险管理的主要工具。本行分开监控交易性组合和其他非交易性组合的市场风
险。本行采用风险价值 (“VaR”) 作为计量、监测交易性组合市场风险的主要工
具。以下部分包括母公司交易性组合按风险类别计算的 VaR，以及基于集团汇率
风险敞口和利率风险敞口 (包括交易性组合及非交易性组合) 的敏感性分析。
3.1 风险价值 (VaR)
风险价值 (VaR) 是一种用以估算在某一特定时间范围，相对于某一特定的置信区
间来说，由于市场利率、汇率或者价格变动而引起的最大可能的持仓亏损的方
法。本行采用历史模拟法，选取 250 天的历史市场数据按日计算并监测交易性组
合的风险价值 (置信区间为 99%，持有期为 1 天) 。
按照风险类别分类的交易账户风险价值分析概括如下：
2016 年度
年末 平均 最高 最低
利率风险 66 58 76
汇率风险 240 189 325
商品风险 12 18 54
总体风险价值 258 204 328
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2015 年度
年末 平均 最高 最低
利率风险 55 46 72
汇率风险 63 64 141
商品风险 13 17 41
总体风险价值 81 90 156
每一个风险因素的风险价值是指仅因该风险因素的波动而可能产生的最大潜在损
失。由于各风险因素之间会产生风险分散效应，对于同一时点的各风险因素的风
险价值累加并不等于总体风险价值。
风险价值是在正常市场环境下衡量市场风险的重要工具。然而，由于风险价值模
型所基于的假设，它作为衡量市场风险的工具存在一些限制，主要表现为：
(1) 风险价值不能反映流动性风险。在风险价值模型中，已假设在特定的 1 天持
有期内，可无障碍地进行仓盘套期或出售，而且有关金融产品的价格会大致
在特定的范围内波动，同时，这些产品价格的相关性也会基本保持不变。这
种假设可能无法反映市场流动性严重不足时的市场风险，即 1 天的持有期可
能不足以完成所有仓盘的套期或出售；
(2) 尽管仓盘头寸在每个交易日内都会发生变化，风险价值仅反映每个交易日结
束时的组合风险，而且并不反映在 99%的置信水平以外可能引起的亏损；
及
(3) 由于风险价值模型主要依赖历史数据的相关信息作为基准，不一定能够准确
预测风险因素未来的变化情况，特别是难以反映重大的市场波动等例外情
形。
3.2 利率风险
本集团的利率风险主要源于生息资产和付息负债重新定价日的不匹配。本集团的
生息资产和付息负债主要以人民币计价。
本集团采用以下方法管理利率风险：
定期监测可能影响人民银行基准利率的宏观经济因素；
优化生息资产和付息负债的重定价日 (或合同到期日) 的时间差；及
管理生息资产和付息负债的定价与人民银行基准利率间的价差。
第 131 页
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团主要通过分析利息净收入在不同利率环境下的变动 (情景分析) 对利率风险
进行计量。本集团致力于减轻可能会导致未来利息净收入下降的预期利率波动所
带来的影响，同时权衡上述风险规避措施的成本。
下表说明了本集团利息净收入和权益在其他变量固定的情况下对于可能发生的合
理利率变动的敏感性。
对利息净收入的影响是指一定利率变动对期末持有的预计未来一年内进行利率重
定的金融资产及负债所产生的利息净收入的影响，包括套期工具的影响。对权益
的影响是指一定利率变动对年末持有的固定利率可供出售金融资产进行重估所产
生的公允价值净变动对其他综合收益的影响，包括相关套期工具的影响。
2016 年 12 月 31 日利率风险敏感性分析
利率向上变动 100 个基点 利率向下变动 100 个基点
对利息净收入 对权益 对利息净收入 对权益
主要币种 的影响 的影响 的影响 的影响
人民币 (8,885) (46,604) 8,885 50,242
美元 (178) (4,450) 178 4,453
港币 139 (8) (139)
其他 467 (635) (467)
合计 (8,457) (51,697) 8,457 55,338
2015 年 12 月 31 日利率风险敏感性分析
利率向上变动 100 个基点 利率向下变动 100 个基点
对利息净收入 对权益 对利息净收入 对权益
的影响 的影响 的影响 的影响
合计 (5,926) (38,609) 5,926 41,729
上述利率敏感性分析只是作为例证，以简化情况为基础。该分析显示在各个预计
收益曲线情形及本集团现时利率风险状况下，利息净收入和权益之估计变动。但
该影响并未考虑管理层为减低利率风险而可能采取的风险管理活动。上述估计假
设所有期限的利率均以相同幅度变动，因此并不反映若某些利率改变而其他利率
维持不变时，其对利息净收入和权益的潜在影响。
第 132 页
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2016 年 12 月 31 日，本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日 (两者较
早者) 分析如下：
2016 年 12 月 31 日
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 2,950,175 - - - 400,613 3,350,788
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 1,281,652 175,706 65,244 41 30,457 1,553,100
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 89,984 143,066 207,687 22,166 11,572 474,475
衍生金融资产 - - - - 94,452 94,452
客户贷款及垫款 8,042,786 4,331,521 154,613 139,700 98,714 12,767,334
可供出售金融资产 219,751 230,954 849,988 428,741 12,853 1,742,287
持有至到期投资 172,610 394,714 1,373,033 1,032,685 - 2,973,042
应收款项类投资 10,923 11,492 152,320 116,635 - 291,370
长期股权投资 - - - - 30,077 30,077
固定资产及在建工程 - - - - 243,619 243,619
其他 9,294 209 - - 607,218 616,721
资产合计 12,777,175 5,287,662 2,802,885 1,739,968 1,529,575 24,137,265
负债：
向中央银行借款 - 118 427 - - 545
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 2,285,839 270,853 12,912 10,200 26,301 2,606,105
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 247,084 45,217 9,870 - 64,581 366,752
衍生金融负债 - - - - 89,960 89,960
存款证 118,407 93,236 6,331 453 - 218,427
客户存款 11,660,480 3,705,066 2,166,979 5,362 287,415 17,825,302
已发行债务证券 34,242 16,039 116,722 190,934 - 357,937
其他 8,569 382 2,264 1,584 678,275 691,074
负债合计 14,354,621 4,130,911 2,315,505 208,533 1,146,532 22,156,102
利率风险敞口 (1,577,446) 1,156,751 487,380 1,531,435 不适用 不适用
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2015 年 12 月 31 日，本集团的资产及负债按合同重新定价日或到期日 (两者较
早者) 分析如下：
2015 年 12 月 31 日
3 个月
3 个月内 至1年 1至5年 5 年以上 不计息 合计
资产：
现金及存放中央银行款项 2,672,292 - - - 387,341 3,059,633
存放同业及其他金融机构
款项及拆出资金(1) 1,438,201 197,465 27,608 41 16,811 1,680,126
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 50,856 91,493 179,673 15,906 5,344 343,272
衍生金融资产 - - - - 78,870 78,870
客户贷款及垫款 6,897,524 4,333,873 188,200 130,887 102,328 11,652,812
可供出售金融资产 262,942 205,025 715,410 246,889 13,929 1,444,195
持有至到期投资 166,085 624,950 1,269,834 809,484 - 2,870,353
应收款项类投资 18,593 39,399 173,134 121,017 - 352,143
长期股权投资 - - - - 24,185 24,185
固定资产及在建工程 - - - - 221,502 221,502
其他 10,045 225 - - 472,419 482,689
资产合计 11,516,538 5,492,430 2,553,859 1,324,224 1,322,729 22,209,780
负债：
向中央银行借款 20 30 160 - - 210
同业及其他金融机构存放
款项及拆入资金(2) 2,332,698 234,978 13,113 6,805 15,457 2,603,051
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 204,160 21,682 15,953 - 62,132 303,927
衍生金融负债 - - - - 76,826 76,826
存款证 107,758 66,575 8,576 443 - 183,352
客户存款 10,316,969 3,563,821 2,052,611 3,075 345,463 16,281,939
已发行债务证券 33,046 16,674 63,223 193,679 - 306,622
其他 3,371 150 617 623 648,573 653,334
负债合计 12,998,022 3,903,910 2,154,253 204,625 1,148,451 20,409,261
利率风险敞口 (1,481,484) 1,588,520 399,606 1,119,599 不适用 不适用
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3.3 汇率风险
本集团主要经营人民币业务，部分交易涉及美元与港元，其他币种交易较少。外
币交易主要涉及本集团外币资金业务、代客外汇买卖以及境外投资等。
人民币兑美元汇率实行有管理的浮动汇率制度，港元汇率与美元挂钩，因此人民
币兑港元汇率和人民币兑美元汇率同向变动。
本集团通过多种方法管理外汇风险敞口，包括采用限额管理和风险对冲手段规避
汇率风险，并定期进行汇率风险敏感性分析和压力测试。
下表针对本集团存在外汇风险敞口的主要币种，列示了货币性资产和货币性负债
及预计未来现金流对汇率变动的敏感性分析。其计算了当其他项目不变时，外币
对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前
利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。下表中所披露的影响金额是建
立在本集团年末外汇敞口保持不变的假设下，并未考虑本集团有可能采取的致力
于消除外汇敞口对利润带来不利影响的措施。
对税前利润的影响 对权益的影响
币种 汇率变动 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年
美元 -1% 66 75 (313) (280)
港元 -1% 275 402 (929) (795)
上表列示了美元及港元相对人民币贬值 1%对税前利润及权益所产生的影响，若
上述币种以相同幅度升值，则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反
的影响。
第 135 页
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2016 年 12 月 31 日，有关资产及负债按币种列示如下：
2016 年 12 月 31 日
人民币 美元 港元 其他 合计
(折合人民币) (折合人民币) (折合人民币) (折合人民币)
资产：
现金及存放中央银行款项 3,081,709 195,520 17,442 56,117 3,350,788
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金 (1) 1,023,286 483,688 7,557 38,569 1,553,100
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 452,412 15,268 272 6,523 474,475
衍生金融资产 41,478 32,020 8,575 12,379 94,452
客户贷款及垫款 11,490,448 863,960 220,280 192,646 12,767,334
可供出售金融资产 1,505,003 179,852 3,414 54,018 1,742,287
持有至到期投资 2,878,469 61,097 16,960 16,516 2,973,042
应收款项类投资 291,370 - - - 291,370
长期股权投资 660 875 1,627 26,915 30,077
固定资产及在建工程 129,161 112,583 633 1,242 243,619
其他 296,048 125,231 4,386 191,056 616,721
资产合计 21,190,044 2,070,094 281,146 595,981 24,137,265
负债：
向中央银行借款 30 - - 515
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金 (2) 1,729,007 723,289 35,485 118,324 2,606,105
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 289,238 13,949 - 63,565 366,752
衍生金融负债 19,889 46,150 13,210 10,711 89,960
存款证 30,154 137,310 13,330 37,633 218,427
客户存款 16,722,751 699,543 235,360 167,648 17,825,302
已发行债务证券 182,367 153,201 726 21,643 357,937
其他 579,749 93,117 6,335 11,873 691,074
负债合计 19,553,185 1,866,559 304,446 431,912 22,156,102
长/ (短) 盘净额 1,636,859 203,535 (23,300) 164,069 1,981,163
信贷承诺 2,120,542 500,612 30,896 126,362 2,778,412
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
于 2015 年 12 月 31 日，有关资产及负债按币种列示如下：
2015 年 12 月 31 日
人民币 美元 港元 其他 合计
(折合人民币) (折合人民币) (折合人民币) (折合人民币)
资产：
现金及存放中央银行款项 2,892,981 72,522 19,253 74,877 3,059,633
存放同业及其他金融机构款项
及拆出资金(1) 1,226,502 373,998 14,612 65,014 1,680,126
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 325,536 11,906 305 5,525 343,272
衍生金融资产 26,643 37,476 6,736 8,015 78,870
客户贷款及垫款 10,629,123 714,769 171,499 137,421 11,652,812
可供出售金融资产 1,280,872 121,069 2,172 40,082 1,444,195
持有至到期投资 2,790,975 44,587 14,496 20,295 2,870,353
应收款项类投资 352,143 - - - 352,143
长期股权投资 231 352 1,508 22,094 24,185
固定资产及在建工程 136,210 83,526 582 1,184 221,502
其他 277,136 96,073 9,135 100,345 482,689
资产合计 19,938,352 1,556,278 240,298 474,852 22,209,780
负债：
向中央银行借款 50 - - 160
同业及其他金融机构存放款项
及拆入资金(2) 1,829,716 624,804 22,891 125,640 2,603,051
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 233,169 11,249 - 59,509 303,927
衍生金融负债 26,349 34,905 7,610 7,962 76,826
存款证 40,813 108,770 7,211 26,558 183,352
客户存款 15,435,986 515,515 202,105 128,333 16,281,939
已发行债务证券 196,986 89,408 2,485 17,743 306,622
其他 564,520 73,183 5,548 10,083 653,334
负债合计 18,327,589 1,457,834 247,850 375,988 20,409,261
长/ (短) 盘净额 1,610,763 98,444 (7,552) 98,864 1,800,519
信贷承诺 1,840,354 355,858 25,449 76,223 2,297,884
(1) 含买入返售款项。
(2) 含卖出回购款项。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 资本管理
本集团资本管理的目标为：
保持合理的资本充足率水平，持续满足资本监管法规和政策要求。保持稳固的
资本基础，支持本集团业务增长和战略规划的实施，实现全面、协调和可持续
发展；
实施资本计量高级方法，完善内部资本充足评估程序，公开披露资本管理相关
信息，全面覆盖各类风险，确保集团安全运营；
充分运用各类风险量化成果，建立以经济资本为核心的银行价值管理体系，完
善政策流程和管理应用体系，强化资本约束和资本激励机制，提升产品定价和
决策支持能力，提高资本配置效率；及
合理运用各类资本工具，不断增强资本实力，优化资本结构，提高资本质量，
降低资本成本，为股东创造最佳回报。
本集团对资本结构进行管理，并根据经济环境和集团经营活动的风险特性进行资
本结构调整。为保持或调整资本结构，本集团可能调整利润分配政策，发行或回
购股票、合格其他一级资本工具、合格二级资本工具、可转换公司债券等。
本集团管理层根据银监会规定的方法定期监控资本充足率。本集团及本行于每半
年及每季度向银监会提交所需信息。
2013 年 1 月 1 日起，本集团按照银监会《商业银行资本管理办法 (试行) 》及其他
相关规定的要求计算资本充足率。2014 年 4 月，银监会正式批复本行实施资本管
理高级方法。按照批准的实施范围，符合监管要求的公司信用风险暴露采用初级
内部评级法、零售信用风险暴露采用内部评级法、市场风险采用内部模型法、操
作风险采用标准法。
银监会要求商业银行在 2018 年底前达到《商业银行资本管理办法 (试行) 》规定
的资本充足率要求，对于系统重要性银行，银监会要求其核心一级资本充足率不
得低于 8.50%，一级资本充足率不得低于 9.50%，资本充足率不得低于 11.50%。
对于非系统重要性银行，银监会要求其核心一级资本充足率不得低于 7.50%，一
级资本充足率不得低于 8.50%，资本充足率不得低于 10.50%。此外，在境外设立
的机构也会直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家对于资本充足率的要求
有所不同。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团按照银监会的《商业银行资本管理办法 (试行) 》及相关规定计算下列的核
心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率。该计算依据可能与香港及其
他国家所采用的相关依据存在差异。
本集团的资本充足率及相关数据是按照中国会计准则编制的法定财务报表为基础
进行计算。本期间内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
本集团按照银监会核准的资本管理高级方法计算的核心一级资本充足率、一级资
本充足率及资本充足率如下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
核心一级资本 1,886,536 1,713,160
实收资本 356,407 356,407
资本公积可计入部分 151,998 151,963
盈余公积 205,021 178,040
一般风险准备 251,349 246,356
未分配利润 940,237 781,853
少数股东资本可计入部分 3,164 4,340
其他 (21,640) (5,799)
核心一级资本扣除项目 11,560 11,665
商誉 9,001 8,478
其他无形资产 (土地使用权除外) 1,477 1,356
对未按公允价值计量的项目
进行现金流套期形成的储备 (4,618) (3,869)
对有控制权但不并表的金融机构
的核心一级资本投资 5,700 5,700
核心一级资本净额 1,874,976 1,701,495
其他一级资本 79,794 79,567
其他一级资本工具及其溢价 79,375 79,375
少数股东资本可计入部分 419
一级资本净额 1,954,770 1,781,062
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
二级资本 178,292 244,641
二级资本工具及其溢价可计入金额 154,861 180,242
超额贷款损失准备 19,195 63,398
少数股东资本可计入部分 4,236 1,001
二级资本扣除项目 5,600 13,600
对未并表金融机构大额
少数资本投资中的二级资本 5,600 13,600
总资本净额 2,127,462 2,012,103
风险加权资产(1) 14,564,617 13,216,687
核心一级资本充足率 12.87% 12.87%
一级资本充足率 13.42% 13.48%
资本充足率 14.61% 15.22%
(1) 为应用资本底线及校准后的风险加权资产。
八、 金融工具的公允价值
公允价值估计是根据金融工具的特性和相关市场资料于某一特定时间做出，一般
是主观的。本集团根据以下层级确定及披露金融工具的公允价值：
第一层次输入值：相同资产或负债在活跃市场未经调整的公开报价；
第二层次输入值：使用估值技术，所有对估值结果有重大影响的参数均采用可直
接或间接可观察的市场信息；及
第三层次输入值：使用估值技术，部分对估值结果有重大影响的参数并非基于可
观察的市场信息。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团构建了公允价值计量相关的制度办法和内部机制，规范了金融工具公允价
值计量框架、公允价值会计计量方法以及操作规程。公允价值会计计量办法明确
了估值技术、参数选择，以及相关的概念、模型及参数求解办法；操作规程落实
了上述各类业务的计量操作流程、计量时点、市场参数选择，以及相应的角色分
工。在公允价值计量过程中，前台业务部门负责计量对象的日常交易管理，财务
会计部门牵头制定计量的会计政策与估值技术方法并负责系统实现，风险管理部
门负责交易信息和模型系统的验证。
下述为采用估值技术确定的以公允价值计量的金融工具公允价值情况说明，包括
本集团对市场参与者在金融工具估值时所作假设的估计。
金融投资
采用估值技术进行估值的金融投资包括债券及资产支持证券。本集团在这些投资
的估值模型中所运用的现金流折现分析方法仅包括可观察数据，或者同时包括可
观察和不可观察数据。可观察的估值参数包括对当前利率的假设；不可观察的估
值参数包括对预期违约率、提前还款率及市场流动性的假设。
本集团划分为第二层级的债券投资大部分为人民币债券。这些债券的公允价值按
照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，估值方法属于所有重大估值
参数均采用可观察市场信息的估值技术。
衍生工具
采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括利率掉期、
货币远期及掉期、货币期权等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布莱尔-
斯科尔斯模型。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率以及利率曲线
等。
对于结构性衍生产品，公允价值主要采用交易商报价。
其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债
无市场报价的其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债，主要采用现金
流折现模型估值，参数包括对应剩余期限的利率曲线 (经过市场流动性和信用价
差调整) ；以及 Heston 模型，参数包括收益率、远期汇率、汇率波动率等，并使
用相同标的物的标准欧式期权活跃市场价格校准模型参数。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1. 以公允价值计量的金融工具
下表按公允价值层级对以公允价值计量的金融工具进行分析：
本集团
2016 年 12 月 31 日
第一层 第二层 第三层 合计
持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
权益投资 6,016 - - 6,016
债券投资 3,140 179,984 191 183,315
小计 9,156 179,984 191 189,331
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 919 39,954 - 40,873
其他债务工具投资 - 25,706 - 25,706
其他投资 - 61,269 157,296 218,565
小计 919 126,929 157,296 285,144
衍生金融资产
货币衍生工具 188 57,770 320 58,278
利率衍生工具 30 20,167 412 20,609
商品衍生工具及其他 5,662 9,836 67 15,565
小计 5,880 87,773 799 94,452
可供出售金融资产
权益投资 11,114 338 - 11,452
债券投资 83,873 1,635,493 1,264 1,720,630
其他债务工具 - 8,804 - 8,804
小计 94,987 1,644,635 1,264 1,740,886
合计 110,942 2,039,321 159,550 2,309,813
持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 270,831 - 270,831
结构性存款 - 17,797 - 17,797
与贵金属相关的金融负债 - 59,192 - 59,192
已发行债务证券 12,512 865 - 13,377
其他 365 3,089 2,101 5,555
小计 12,877 351,774 2,101 366,752
衍生金融负债
货币衍生工具 326 59,581 310 60,217
利率衍生工具 1 19,161 1,308 20,470
商品衍生工具及其他 5,239 3,861 173 9,273
小计 5,566 82,603 1,791 89,960
合计 18,443 434,377 3,892 456,712
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2015 年 12 月 31 日
第一层 第二层 第三层 合计
持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
权益投资 373 - -
债券投资 14,808 117,657 - 132,465
小计 15,181 117,657 - 132,838
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 824 21,400 - 22,224
其他债务工具投资 - 6,300 - 6,300
其他投资 - 534 181,376 181,910
小计 824 28,234 181,376 210,434
衍生金融资产
货币衍生工具 102 36,277 228 36,607
利率衍生工具 25 26,249 715 26,989
商品衍生工具及其他 8,662 6,511 101 15,274
小计 8,789 69,037 1,044 78,870
可供出售金融资产
权益投资 12,331 134 626 13,091
债券投资 130,441 1,266,712 5,520 1,402,673
其他债务工具 - 27,593 - 27,593
小计 142,772 1,294,439 6,146 1,443,357
合计 167,566 1,509,367 188,566 1,865,499
持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 205,531 - 205,531
结构性存款 - 27,521 - 27,521
与贵金属相关的金融负债 - 55,871 - 55,871
已发行债务证券 1,947 6,549 - 8,496
其他 144 4,153 2,211 6,508
小计 2,091 299,625 2,211 303,927
衍生金融负债
货币衍生工具 116 38,575 234 38,925
利率衍生工具 3 26,052 2,181 28,236
商品衍生工具及其他 6,244 3,366 55 9,665
小计 6,363 67,993 2,470 76,826
合计 8,454 367,618 4,681 380,753
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2016 年 12 月 31 日
第一层 第二层 第三层 合计
持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
权益投资 - 48,300 - 48,300
债券投资 - 135,774 - 135,774
小计 - 184,074 - 184,074
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 919 39,682 - 40,601
其他债务工具投资 - 25,706 - 25,706
其他 - 52,019 153,792 205,811
小计 919 117,407 153,792 272,118
衍生金融资产
货币衍生工具 136 53,033 166 53,335
利率衍生工具 - 1,128 351 1,479
商品衍生工具及其他 - 8,076 2 8,078
小计 136 62,237 519 62,892
可供出售金融资产
权益投资 831 75,043 - 75,874
债券投资 66,300 1,465,826 201 1,532,327
小计 67,131 1,540,869 201 1,608,201
合计 68,186 1,904,587 154,512 2,127,285
持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 270,831 - 270,831
结构性存款 - 8,674 - 8,674
与贵金属相关的金融负债 - 59,185 - 59,185
已发行债务证券 12,512 799 - 13,311
小计 12,512 339,489 - 352,001
衍生金融负债
货币衍生工具 324 54,586 166 55,076
利率衍生工具 - 1,045 351 1,396
商品衍生工具及其他 - 1,705 2 1,707
小计 324 57,336 519 58,179
合计 12,836 396,825 519 410,180
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2015 年 12 月 31 日
第一层 第二层 第三层 合计
持续以公允价值计量的金融资产：
为交易而持有的金融资产
债券投资 - 115,950 - 115,950
小计 - 115,950 - 115,950
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
债券投资 773 21,236 - 22,009
其他债务工具投资 - 6,300 - 6,300
其他 - 534 177,439 177,973
小计 773 28,070 177,439 206,282
衍生金融资产
货币衍生工具 - 27,695 208 27,903
利率衍生工具 - 1,146 530 1,676
商品衍生工具及其他 - 3,674 37 3,711
小计 - 32,515 775 33,290
可供出售金融资产
权益投资 1,433 - - 1,433
债券投资 71,517 1,224,821 565 1,296,903
小计 72,950 1,224,821 565 1,298,336
合计 73,723 1,401,356 178,779 1,653,858
持续以公允价值计量的金融负债：
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债
已发行理财产品 - 205,531 - 205,531
结构性存款 - 27,521 - 27,521
与贵金属相关的金融负债 - 55,866 - 55,866
已发行债务证券 1,947 6,549 - 8,496
小计 1,947 295,467 - 297,414
衍生金融负债
货币衍生工具 - 30,074 208 30,282
利率衍生工具 - 1,330 530 1,860
商品衍生工具及其他 - 986 16 1,002
小计 - 32,390 754 33,144
合计 1,947 327,857 754 330,558
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2. 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况
下表列示了以公允价值计量的第三层级金融资产和负债年初、年末余额及本年度的变动情况：
本集团
2016 年 本年损益 本年其他综合 2016 年
1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出 结算 转出第三层级 12 月 31 日
金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 228 72 - 15 (3) (27) 35
利率衍生工具 715 (21) - 2 (139) (179) 34
商品衍生工具及其他 101 (13) - 33 (8) (46) -
小计 1,044 38 - 50 (150) (252) 69
为交易而持有的金融资产 - 96 - 497 (92) (310) -
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 181,376 7,258 - 11,659 (13,493) - (29,504) 157,296
可供出售金融资产
债券投资 5,520 10 (38) 239 (900) (3,567) - 1,264
权益投资 626 - - - (316) - (310) -
金融资产合计 188,566 7,402 (38) 12,445 (14,951) (4,129) (29,745) 159,550
金融负债：
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债 (2,211) 67 - 12 92 (83) 22 (2,101)
衍生金融负债
货币衍生工具 (234) (24) - (9) (3) 36 (76) (310)
利率衍生工具 (2,181) 736 - (2) 147 26 (34) (1,308)
商品衍生工具及其他 (55) (39) - (134) 6 48 1 (173)
金融负债合计 (4,681) 740 - (133) 242 27 (87) (3,892)
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2015 年 本年损益 本年其他综合 2015 年
1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出 结算 转出第三层级 12 月 31 日
金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 1,140 (153) - 149 - (855) (53)
利率衍生工具 770 (113) - 121 - (6) (57)
商品衍生工具及其他 32 38 - 34 - (3) -
小计 1,942 (228) - 304 - (864) (110) 1,044
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 139,004 8,411 - 83,053 (49,092) - - 181,376
可供出售金融资产
债券投资 13,852 334 48 4,172 (218) (12,668) - 5,520
权益投资 304 - 322 - - - -
金融资产合计 155,102 8,517 370 87,529 (49,310) (13,532) (110) 188,566
金融负债：
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债 - 202 - (2,413) - - - (2,211)
衍生金融负债
货币衍生工具 (1,319) 173 - (205) - 1,012 105 (234)
利率衍生工具 (726) (746) - (725) - 14 2 (2,181)
商品衍生工具及其他 (34) 28 - (378) - 329 - (55)
金融负债合计 (2,079) (343) - (3,721) - 1,355 107 (4,681)
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行
2016 年 本年损益 本年其他综合 2016 年
1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出 结算 转出第三层级 12 月 31 日
金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 208 (44) - 2 - - -
利率衍生工具 530 (181) - 2 - - -
商品衍生工具及其他 37 (37) - 2 - - -
小计 775 (262) - 6 - - -
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 177,439 7,172 - 11,481 (12,796) - (29,504) 153,792
可供出售金融资产
债券投资 565 11 (17) - (358) - -
金融资产合计 178,779 6,921 (17) 11,487 (13,154) - (29,504) 154,512
金融负债：
衍生金融负债
货币衍生工具 (208) 44 - (2) - - - (166)
利率衍生工具 (530) 181 - (2) - - - (351)
商品衍生工具及其他 (16) 16 - (2) - - - (2)
金融负债合计 (754) 241 - (6) - - - (519)
第 148 页
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2015 年 本年损益 本年其他综合 2015 年
1月1日 影响合计 收益影响合计 购入 售出 结算 转出第三层级 12 月 31 日
金融资产：
衍生金融资产
货币衍生工具 1,149 6 - - - (864) (83)
利率衍生工具 770 (177) - - - (6) (57)
商品衍生工具及其他 32 8 - - - (3) -
小计 1,951 (163) - - - (873) (140)
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的
金融资产 137,116 8,075 - 81,340 (49,092) - - 177,439
可供出售金融资产
债券投资 5,617 (62) 16 200 (218) (4,988) -
金融资产合计 144,684 7,850 16 81,540 (49,310) (5,861) (140) 178,779
金融负债：
衍生金融负债
货币衍生工具 (1,263) (6) - - - 961 100 (208)
利率衍生工具 (721) 176 - - - 11 4 (530)
商品衍生工具及其他 (34) 13 - - - 5 - (16)
金融负债合计 (2,018) 183 - - - 977 104 (754)
第 149 页
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
第三层级金融工具本年损益影响如下：
本集团 本行
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
本年净收益影响 5,302 2,840 8,142 5,061 2,101 7,162
本集团 本行
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
本年净收益影响 6,754 1,420 8,174 6,483 1,550 8,033
3. 层级之间转换
(1) 第一层级及第二层级之间转换
由于特定证券的投资市场环境变化，在活跃市场中可以查到该证券的公开报
价。本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第二层级转入第
一层级。
由于特定证券的投资市场环境变化，在活跃市场中无法再查到该证券的公开
报价。但根据可观察的市场参数，有足够的信息来衡量这些证券的公允价
值。本集团于资产负债表日将这些证券从以公允价值计量的第一层级转入第
二层级。
本年度，本集团以公允价值计量的第一层级和第二层级金融资产和负债之间
的转换金额不重大。
(2) 第二层级及第三层级之间转换
由于部分对估值结果有重大影响的参数由不可观察转化为可观察，本集团于
资产负债表日将这些金融工具从以公允价值计量的第三层级金融资产和负债
转入第二层级。
本年度，部分衍生金融工具从以公允价值计量的第三层级金融资产和负债转
入第二层级，主要由于公允价值计量模型中涉及的波动率等重要参数在本年
度采用可观察的市场数据。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要包括部分结构化
衍生金融工具、部分债券投资和资产支持证券。所采用的估值模型为现金流折现
模型。该估值模型中涉及的不可观察假设包括折现率和市场价格波动率。
截至 2016 年 12 月 31 日，采用其他合理的不可观察假设替换模型中原有的不可观
察假设对公允价值计量结果的影响不重大。
5. 未以公允价值计量的金融资产、负债的公允价值
下表列示了未以公允价值反映或披露的应收款项投资、持有至到期投资、已发行
次级债券和二级资本债券的账面价值、公允价值以及公允价值层级的披露：
本集团 2016 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
持有至到期投资 2,973,042 2,996,641 3,440 2,992,779 422
应收款项投资 291,370 291,577 - 56,753 234,824
合计 3,264,412 3,288,218 3,440 3,049,532 235,246
金融负债
已发行次级债券
和二级资本债券 194,811 202,034 - 202,034 -
合计 194,811 202,034 - 202,034 -
本集团 2015 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
持有至到期投资 2,870,353 2,944,661 56,841 2,654,913 232,907
应收款项投资 352,143 353,223 - 109,005 244,218
合计 3,222,496 3,297,884 56,841 2,763,918 477,125
金融负债
已发行次级债券
和二级资本债券 195,553 215,581 - 215,581 -
合计 195,553 215,581 - 215,581 -
第 151 页
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截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本行 2016 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
持有至到期投资 2,876,081 2,899,455 2,388 2,897,067 -
应收款项投资 263,456 263,698 - 75,189 188,509
合计 3,139,537 3,163,153 2,388 2,972,256 188,509
金融负债
已发行次级债券
和二级资本债券 181,999 188,693 - 188,693 -
合计 181,999 188,693 - 188,693 -
本行 2015 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层 第二层 第三层
金融资产
持有至到期投资 2,813,091 2,887,836 19,943 2,637,893 230,000
应收款项投资 338,839 339,918 - 121,305 218,613
合计 3,151,930 3,227,754 19,943 2,759,198 448,613
金融负债
已发行次级债券
和二级资本债券 181,092 192,431 - 192,431 -
合计 181,092 192,431 - 192,431 -
如果存在交易活跃的市场，如经授权的证券交易所，市价为金融工具公允价值之
最佳体现。由于本集团所持有及发行的部分金融资产及负债并无可取得的市价，
对于该部分无市价可依的金融资产或负债，以下述现金流量折现或其他估计方法
来决定其公允价值：
(1) 应收款项类投资在活跃市场中没有报价。在没有其他可参照市场资料时，与
本行重组相关的应收款项类投资的公允价值根据所定利率并考虑与此金融工
具相关的特殊条款进行估算，其公允价值与账面价值相若。与本行重组无关
的应收款项类投资的公允价值根据定价模型或现金流折现法进行估算。
(2) 持有至到期投资、已发行次级债券和二级资本债券参考可获得的市价来决定
其公允价值。如果无法获得可参考的市价，则按定价模型或现金流折现法估
算公允价值。
(3) 以成本计量的可供出售股权投资均为非上市股权，按定价模型或现金流折现
法估算公允价值，其公允价值与账面价值相若，划分为第三层级。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
以上各种假设及方法为本集团及本行资产及负债公允价值的计算提供了统一的基
础。然而，由于其他机构可能会使用不同的方法及假设，因此，各金融机构所披
露的公允价值未必完全具有可比性。
由于下列金融工具期限较短或定期按市价重新定价等原因，其账面价值与其公允
价值相若：
资产 负债
存放中央银行款项 同业及其他金融机构存放
存放同业及其他金融机构款项 卖出回购款项
买入返售款项 客户存款
客户贷款及垫款 其他金融负债
其他金融资产
九、 关联方关系及交易
除了在本财务报表其他附注已另作披露外，本集团与关联方于本年度的交易列示
如下：
1. 财政部
财政部是国务院的组成部门，主要负责财政收支和税收政策等。于 2016 年 12 月
31 日，财政部直接持有本行约 34.60% (2015 年 12 月 31 日：约 34.60%) 的已发行
股本。本集团与财政部进行日常业务交易，主要包括购买和赎回财政部发行的国
债。主要交易的详细情况如下：
2016 年 2015 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
中国国债和特别国债 847,923 834,549
本年交易： 2016 年度 2015 年度
购买的国债 225,366 48,340
赎回的国债 127,314 89,719
国债利息收入 31,006 29,169
本年利率区间： % %
债券投资 2.10 至 6.15 2.16 至 6.34
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2. 汇金公司
于 2016 年 12 月 31 日，中央汇金投资有限责任公司 (以下简称“汇金公司”) 直
接持有本行约 34.71% (2015 年 12 月 31 日：约 34.71%) 的已发行股本。汇金公司
成立于 2003 年 12 月 16 日，是依据《中华人民共和国公司法》由国家出资设立的
国有独资公司，注册资本人民币 8,282.09 亿元，实收资本人民币 8,282.09 亿元。
汇金公司是中国投资有限责任公司的全资子公司，根据国家授权，对国有重点金
融企业进行股权投资，以出资额为限代表国家依法对国有重点金融企业行使出资
人权利和履行出资人义务，实现国有金融资产保值增值。汇金公司不开展其他任
何商业性经营活动，不干预其控股的国有重点金融企业的日常经营活动。
本行于 2016 年 12 月 31 日持有汇金公司债券票面金额合计人民币 169.10 亿元
（2015 年 12 月 31 日：人民币 169.10 亿元），期限 3 至 30 年，票面利率 3.16%
至 4.20%。汇金公司债券系政府支持机构债券，本行购买汇金公司债券属于正常
的商业经营活动，符合相关监管规定和本行公司治理文件的要求。
本集团在与汇金公司进行的日常业务中，以市场价格为定价基础，按正常业务程
序进行。主要交易的详细情况如下：
2016 年 2015 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资 16,786 16,897
应收利息 200
客户存款 18,322 22,765
应付利息 59
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - 5,000
本年交易： 2016 年度 2015 年度
债券投资利息收入 621
客户存款利息支出 569
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债支出 146
本年利率区间： % %
债券投资 3.16 至 4.20 3.16 至 4.20
客户存款 0.01 至 2.00 0.01 至 2.99
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
根据政府的指导，汇金公司在其他银行及金融机构中也有股权投资。本集团与这
些银行及金融机构在正常的商业条款下进行日常业务交易。本行管理层认为这些
银行和金融机构是本集团的竞争对手。本集团与这些银行和金融机构在本年度进
行的重大交易于 2016 年 12 月 31 日的相关余额如下：
2016 年 2015 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资 781,753 870,280
存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 59,283 76,449
客户贷款及垫款 702 2,366
衍生金融资产 2,329
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 140,601 158,662
衍生金融负债 2,533
信贷承诺 13,530 14,945
本年交易： 2016 年度 2015 年度
债券投资利息收入 28,746 32,756
存放同业及其他金融机构款项
和拆出资金利息收入 130
客户贷款及垫款利息收入 31
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金利息支出 1,051 1,666
本年利率区间： % %
债券投资 0.12 至 6.80 0.50 至 6.50
存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 0 至 15.00 0 至 6.20
客户贷款及垫款 1.33 至 6.50 0.70 至 3.80
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 0 至 6.95 0 至 5.45
上述披露的利率按不同产品及不同交易而有所不同，主要取决于到期日、交易对
手的信用风险及币种。在既定的市场情况下，重大交易或长期交易的利差可能会
随市场情况而有所不同。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 存在控制关系的关联方
与本行存在控制关系的关联方为本行的控股子公司 (主要的控股子公司详细情况
见附注四、11) 。与控股子公司之间的重大往来余额及交易均已在合并财务报表
中抵销，主要交易的详细情况如下：
2016 年 2015 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
债券投资 25,971 19,827
存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 427,149 362,556
客户贷款及垫款 15,442 31,906
衍生金融资产 8,757 3,169
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 435,283 385,187
衍生金融负债 3,643 1,893
买入返售款项 18,456 4,496
卖出回购款项 21,328 11,689
应收款项类投资 3,599 12,500
信贷承诺 103,473 109,424
本年交易： 2016 年度 2015 年度
债券投资利息收入 135
存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金利息收入 955
客户贷款及垫款利息收入 314
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金利息支出 917
交易净支出 350
手续费及佣金净收入 1,285
本年利率区间： % %
债券投资 0.72 至 4.50 0.73 至 4.50
存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 -0.12 至 60.00 0 至 8.00
客户贷款及垫款 0.70 至 6.61 0.05 至 6.46
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 0 至 20.00 0.01 至 9.00
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4. 其他不存在控制关系的关联方
其他不存在控制关系的关联方为本集团的联营及合营企业 (详细情况见附注四、
11) 及其子公司。
本集团与联营企业及其子公司的主要交易情况如下：
2016 年 2015 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 1,714 1,062
客户贷款及垫款 1,802
衍生金融资产 1,151 2,242
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 8,588 11,957
客户存款 7
衍生金融负债 941 2,003
信贷承诺 43
本年交易： 2016 年度 2015 年度
存放同业及其他金融机构款项和
拆出资金利息收入 57
客户贷款及垫款利息收入 163
同业及其他金融机构存放款项和
拆入资金利息支出 104
本年利率区间： % %
存放同业及其他金融机构款项和拆出资金 0 至 9.81 0 至 8.99
客户贷款及垫款 1.77 至 2.11 1.61 至 2.69
同业及其他金融机构存放款项和拆入资金 0 至 4.92 0 至 4.51
客户存款 0 至 0.30 0 至 0.45
本集团与联营企业及其子公司之间的重要交易主要为上述存放同业及其他金融机
构款项和拆出资金、客户贷款及垫款和同业及其他金融机构存放款项和拆入资金
及由上述交易形成的利息收入和利息支出。管理层认为，本集团与联营企业及其
子公司的交易是根据正常的商业交易条款和条件进行。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
本集团与合营企业及其子公司的主要交易情况如下：
2016 年 2015 年
年末余额： 12 月 31 日 12 月 31 日
客户存款 227
本年交易： 2016 年度 2015 年度
客户存款利息支出 2 -
本年利率区间： % %
客户存款 0 至 1.30 0.35 至 1.15
管理层认为，本集团与上述关联方的交易是根据正常的商业交易条款及条件进
行，以一般交易价格为定价基础，并按正常业务程序进行。
5. 关键管理人员
关键管理人员是指有权力并负责直接或间接地计划、指挥和控制本集团活动的人
员，包括董事会和监事会成员及其他高级管理人员。
关键管理人员的薪酬总额列示如下：
2016 年度 2015 年度
人民币千元 人民币千元
薪酬及其他短期职工福利 9,684 15,583
职工退休福利 465
合计 10,149 16,095
注：上表中比较期间本行关键管理人员税前薪酬为 2015 年度该等人士全部年度
薪酬数额，其中包括已于 2015 年度报告中披露的数额。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
根据国家有关部门的规定，本行董事长、行长、监事长、执行董事、股东代表监
事及其他高级管理人员的最终薪酬总额尚待国家有关部门最终确认，但预计未确
认的薪酬不会对本集团及本行 2016 年度的财务报表产生重大影响。最终薪酬经
国家有关部门确认之后将另行发布公告披露。
本集团关联方还包括本集团关键管理人员或与其关系密切的家庭成员及其控制或
共同控制的其他公司。
与关键管理人员或与其关系密切的家庭成员及其控制或共同控制的公司的交易如
下：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
人民币千元 人民币千元
贷款 2,693 -
截至 2016 年 12 月 31 日，本集团与关键管理人员的其他交易及余额单笔均不重
大。本集团于日常业务中与关键管理人员进行的交易均为正常的银行业务。
于 2016 年 12 月 31 日，本集团对上交所相关规定项下的关联自然人发放贷款和信
用卡透支余额为人民币 2,858 万元（2015 年 12 月 31 日：人民币 686 万元）。
管理层认为，本集团与上述关联方的交易是根据正常的商业交易条款及条件进
行，以一般交易价格为定价基础，并按正常业务程序进行。
6. 企业年金基金
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款外，本年末年金基金未持有本行
发行的股份或债券 (2015 年 12 月 31 日：无) 。
十、 资产负债表日后事项
利润分配方案
本行于 2017 年 3 月 30 日召开董事会，批准在提取法定盈余公积和一般准备后，
每股派发股利人民币 0.2343 元，并报年度股东大会审议批准。以本行截至 2016
年 12 月 31 日止已发行普通股股份计算，派息总额共计约人民币 835.06 亿元。本
财务报表并未在负债中确认该应付股利。
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十一、其他重要事项
1. 以公允价值计量的资产和负债
2016 年度
计入其他
本年 综合收益的
公允价值 累计公允 本年
年初金额 变动损益 价值变动 计提的减值 年末金额
金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 343,272 1,575 - - 474,475
衍生金融资产 78,870 15,532 271 - 94,452
可供出售金融资产 1,443,357 - 4,568 (581) 1,740,886
合计 1,865,499 17,107 4,839 (581) 2,309,813
金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (303,927) 1,074 - - (366,752)
衍生金融负债 (76,826) (10,974) (2,282) - (89,960)
合计 (380,753) (9,900) (2,282) - (456,712)
注：本表不存在必然的勾稽关系。
2015 年度
计入其他
本年 综合收益的
公允价值 累计公允 本年
年初金额 变动损益 价值变动 回转的减值 年末金额
金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 346,828 2,247 - - 343,272
衍生金融资产 24,048 54,889 221 - 78,870
可供出售金融资产 1,187,495 - 41,131 4 1,443,357
合计 1,558,371 57,136 41,352 4 1,865,499
金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (589,385) 530 - - (303,927)
衍生金融负债 (24,191) (52,544) (122) - (76,826)
合计 (613,576) (52,014) (122) - (380,753)
注：本表不存在必然的勾稽关系。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2. 外币金融资产和外币金融负债
2016 年度
计入其他
本年 综合收益的 本年
公允价值 累计公允 计提
年初金额 变动损益 价值变动 的减值 年末金额
金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 17,736 (427) - - 22,063
衍生金融资产 52,227 697 271 - 52,974
客户贷款及垫款 1,023,689 - - (4,872) 1,276,886
可供出售金融资产 163,323 - (75) (515) 237,284
持有至到期投资 79,378 - - (8) 94,573
其他金融资产 620,276 - - - 798,893
合计 1,956,629 270 196 (5,395) 2,482,673
金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (70,758) 69 - - (77,514)
衍生金融负债 (50,477) (17,434) (2,282) - (70,071)
其他金融负债（2） (1,871,623) - - - (2,344,007)
合计 (1,992,858) (17,365) (2,282) - (2,491,592)
注：本表不存在必然的勾稽关系。
2015 年度
计入其他
本年 综合收益的 本年
公允价值 累计公允 回转
年初金额 变动损益 价值变动 的减值 年末金额
金融资产：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 1,702 235 - - 17,736
衍生金融资产 17,318 34,976 221 - 52,227
客户贷款及垫款 1,025,678 - - 69 1,023,689
可供出售金融资产 116,664 - 3,818 22 163,323
持有至到期投资 33,227 - - 50 79,378
合计 1,194,589 35,211 4,039 141 1,336,353
金融负债：
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 (59,454) 2 - - (70,758)
衍生金融负债 (20,243) (30,143) (122) - (50,477)
合计 (79,697) (30,141) (122) - (121,235)
注：本表不存在必然的勾稽关系。
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3. 营业税改征增值税实施影响
于 2016 年 3 月 23 日，财政部颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通
知》(财税[2016]36 号)，规定自 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全面推开营业
税改征增值税(以下称“营改增”)试点，将金融业等营业税纳税人纳入试点范
围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，本行适用的主要税率为 6%。此后，增值税
应税收入及支出都将实行价税分离核算，由此会对本集团及本行的财务报表和相
关财务指标产生影响。
十二、比较数据
若干比较数据已经过重分类，以符合本年度之列报要求。
十三、财务报表的批准
本财务报表于 2017 年 3 月 30 日获本行董事会批准。
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财务报表补充资料
1. 非经常性损益明细表
非经常性损益项目依照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号
–非经常性损益》 (2008) 的规定确定。
2016 年度 2015 年度
非流动资产处置收益 1,412
盘盈清理净收益 280
收购产生的利得 -
其他 1,272 1,533
所得税影响数 (696) (954)
合计 2,268 2,746
其中： 归属于母公司普通股股东的
非经常性损益 2,261 2,664
归属于少数股东的非经常性损益 7
本集团因正常经营产生的持有交易性金融资产、交易性金融负债公允价值变动收
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资
收益，未作为非经常性损益披露。
2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表差异说明
按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表中，归属于母公司股东的净
利润于 2016 年度无差异 (2015 年：无差异) ；归属于母公司股东的权益截至 2016
年 12 月 31 日无差异 (截至 2015 年 12 月 31 日：无差异) 。
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3. 加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益
2016 年度
加权平均 每股收益
报告期利润 净资产收益率 (人民币元)
% 基本 稀释
归属于母公司普通股股东的净利润 273,799 15.24 0.77 0.77
扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净利润 271,538 15.11 0.76 0.76
2015 年度
加权平均 每股收益
报告期利润 净资产收益率 (人民币元)
% 基本 稀释
归属于母公司普通股股东的净利润 274,800 17.10 0.77 0.77
扣除非经常性损益后归属于母公司
普通股股东的净利润 272,136 16.93 0.76 0.76
归属于母公司普通股股东的净资产：
2016 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日
归属于母公司普通股股东的年末净资产 1,883,700 1,710,099
归属于母公司普通股股东的加权平均净资产 1,796,900 1,607,049
加权平均净资产收益率及基本和稀释每股收益依照证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》 (2010 年修
订) 的相关规定计算，其中基本和稀释每股收益引自经审计的 2016 年度财务报
表。
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4. 监管资本项目与资产负债表对应关系
监管资本项目与资产负债表对应关系依据中国银监会《关于印发商业银行资本监
管配套政策文件的通知》 (银监发[2013]33 号) 附件 2《关于商业银行资本构成信
息披露的监管要求》进行披露。
(1) 资本构成
2016 年 2015 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
核心一级资本：
1 实收资本 356,407 356,407 X18
2 留存收益 1,396,607 1,206,249
2a 盈余公积 205,021 178,040 X21
2b 一般风险准备 251,349 246,356 X22
2c 未分配利润 940,237 781,853 X23
3 累计其他综合收益和公开储备 130,358 146,164
3a 资本公积 151,998 151,963 X19
3b 其他 (21,640) (5,799) X24
4 过渡期内可计入核心一级资本数额
(仅适用于非股份公司，股份制
公司的银行填 0 即可) - -
5 少数股东资本可计入部分 3,164 4,340 X25
6 监管调整前的核心一级资本 1,886,536 1,713,160
核心一级资本：监管调整
7 审慎估值调整 - -
8 商誉 (扣除递延税负债) 9,001 8,478 X16
9 其他无形资产 (土地使用权除外)
(扣除递延税负债) 1,477 1,356 X14-X15
10 依赖未来盈利的由经营亏损引起的
净递延税资产 - -
11 对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 (4,618) (3,869) X20
12 贷款损失准备缺口 - -
13 资产证券化销售利得 - -
14 自身信用风险变化导致其负债
公允价值变化带来的未实现损益 - -
15 确定受益类的养老金资产净额
(扣除递延税项负债) - -
16 直接或间接持有本银行的普通股 - -
17 银行间或银行与其他金融机构间
通过协议相互持有的核心一级资本 - -
18 对未并表金融机构小额少数资本投资
中的核心一级资本中应扣除金额 - -
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2016 年 2015 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
19 对未并表金融机构大额少数
资本投资中的核心一级资本
中应扣除金额 - -
20 抵押贷款服务权 不适用 不适用
21 其他依赖于银行未来盈利的净
递延税资产中应扣除金额 - -
22 对未并表金融机构大额少数
资本投资中的核心一级资本
和其他依赖于银行
未来盈利的净递延税资产
的未扣除部分超过核心
一级资本 15%的应扣除金额 - -
23 其中：应在对金融机构大额
少数资本投资中扣除的金额 - -
24 其中：抵押贷款服务权应
扣除的金额 不适用 不适用
25 其中：应在其他依赖于银行
未来盈利的净递
延税资产中扣除的金额 - -
26a 对有控制权但不并表的
金融机构的核心一级
资本投资 5,700 5,700 X11
26b 对有控制权但不并表的金融
机构的核心一级
资本缺口 - -
26c 其他应在核心一级资本中
扣除的项目合计 - -
27 应从其他一级资本和
二级资本中扣除的未扣缺口 - -
28 核心一级资本监管调整总和 11,560 11,665
29 核心一级资本 1,874,976 1,701,495
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2016 年 2015 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
其他一级资本：
30 其他一级资本工具及其溢价 79,375 79,375
31 其中：权益部分 79,375 79,375 X28
32 其中：负债部分 - -
33 过渡期后不可计入其他一级
资本的工具 - -
34 少数股东资本可计入部分 419 192 X26
35 其中：过渡期后不可计入
其他一级资本的部分 - -
36 监管调整前的其他一级资本 79,794 79,567
其他一级资本：监管调整
37 直接或间接持有的本银行
其他一级资本 - -
38 银行间或银行与其他金融机构
间通过协议相互持有的
其他一级资本 - -
39 对未并表金融机构小额少数
资本投资中的其他一级
资本应扣除部分 - -
40 对未并表金融机构大额少数
资本投资中的其他
一级资本 - -
41a 对有控制权但不并表的
金融机构的其他一级
资本投资 - -
41b 对有控制权但不并表的
金融机构的
其他一级资本缺口 - -
41c 其他应在其他一级资本中
扣除的项目 - -
42 应从二级资本中扣除的未扣缺口 - -
43 其他一级资本监管调整总和 - -
44 其他一级资本 79,794 79,567
45 一级资本
(核心一级资本+其他一级资本) 1,954,770 1,781,062
二级资本：
46 二级资本工具及其溢价 154,861 180,242 X17
47 过渡期后不可计入二级资本的部分 121,710 144,158
48 少数股东资本可计入部分 4,236 1,001 X27
49 其中：过渡期结束后不可
计入的部分 - -
50 超额贷款损失准备可计入部分 19,195 63,398 X02+X04
51 监管调整前的二级资本 178,292 244,641
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2016 年 2015 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
二级资本：监管调整
52 直接或间接持有的本银行的二级资本 - -
53 银行间或银行与其他金融机构间通过
协议相互持有的二级资本 - -
54 对未并表金融机构小额少数资本
投资中的二级资本应扣除部分 - -
55 对未并表金融机构大额少数资本
投资中的二级资本 5,600 13,600 X10
56a 对有控制权但不并表的金融机构
的二级资本投资 - -
56b 有控制权但不并表的金融机构
的二级资本缺口 - -
56c 其他应在二级资本中扣除的项目 - -
57 二级资本监管调整总和 5,600 13,600
58 二级资本 172,692 231,041
59 总资本 (一级资本+二级资本) 2,127,462 2,012,103
60 总风险加权资产 14,564,617 13,216,687
资本充足率和储备资本要求
61 核心一级资本充足率 12.87% 12.87%
62 一级资本充足率 13.42% 13.48%
63 资本充足率 14.61% 15.22%
64 机构特定的资本要求 3.5% 3.5%
65 其中：储备资本要求 2.5% 2.5%
66 其中：逆周期资本要求 - -
67 其中：全球系统重要性银行
附加资本要求 1% 1%
68 满足缓冲区的核心一级资本
占风险加权资产的比例 7.87% 7.87%
国内最低监管资本要求
69 核心一级资本充足率 5% 5%
70 一级资本充足率 6% 6%
71 资本充足率 8% 8%
第 168 页
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2016 年 2015 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日 代码
门槛扣除项中未扣除部分
72 对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 37,049 48,007 X05+X06+
X08+X09+X12
73 对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 26,859 21,669 X07+X13
74 抵押贷款服务权 (扣除递延税负债) 不适用 不适用
75 其他依赖于银行未来盈利的
净递延税资产
(扣除递延税负债) 28,072 20,313
可计入二级资本的超额贷款
损失准备的限额
76 权重法下，实际计提的贷款
损失准备金额 22,504 17,829 X01
77 权重法下，可计入二级资本
超额贷款损失准备的数额 5,697 5,381 X02
78 内部评级法下，实际计提的
超额贷款损失准备金额 267,008 262,825 X03
79 内部评级法下，可计入二级资本
超额贷款损失准备的数额 13,498 58,017 X04
符合退出安排的资本工具
80 因过渡期安排造成的当期
可计入核心一级资本的数额 - -
81 因过渡期安排造成的不可计入
核心一级资本的数额 - -
82 因过渡期安排造成的当期可
计入其他一级资本的数额 - -
83 因过渡期安排造成的不可
计入其他一级资本的数额 - -
84 因过渡期安排造成的当期可
计入二级资本的数额 121,710 144,158
85 因过渡期安排造成的当期不可
计入二级资本的数额 26,547 15,311
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(2) 集团口径的资产负债表
2016 年 2016 年 2015 年 2015 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
本行公布的 监管并表 本行公布的 监管并表
合并资产 口径下的资产 合并资产 口径下的资产
负债表 负债表 负债表 负债表
资产
现金及存放中央银行款项 3,350,788 3,350,788 3,059,633 3,059,633
存放同业及其他金融机构款项 270,058 262,582 211,559 204,607
贵金属 220,091 220,091 114,619 114,619
拆出资金 527,415 527,415 472,234 472,234
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 474,475 474,450 343,272 343,246
衍生金融资产 94,452 94,452 78,870 78,870
买入返售款项 755,627 755,557 996,333 996,333
客户贷款及垫款 12,767,334 12,766,888 11,652,812 11,652,264
可供出售金融资产 1,742,287 1,708,102 1,444,195 1,421,231
持有至到期投资 2,973,042 2,972,444 2,870,353 2,869,642
应收款项类投资 291,370 245,221 352,143 326,339
长期股权投资 30,077 35,777 24,185 29,885
固定资产 220,651 220,609 195,401 195,357
在建工程 22,968 22,968 26,101 26,101
递延所得税资产 28,398 28,398 21,066 21,066
其他资产 368,232 353,794 347,004 337,210
资产合计 24,137,265 24,039,536 22,209,780 22,148,637
负债
向中央银行借款 545 545 210
同业及其他金融机构存放款项 1,516,692 1,516,692 1,788,267 1,788,267
拆入资金 500,107 500,107 477,593 477,593
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 366,752 366,740 303,927 303,916
衍生金融负债 89,960 89,960 76,826 76,826
卖出回购款项 589,306 579,651 337,191 329,896
存款证 218,427 218,427 183,352 183,352
客户存款 17,825,302 17,828,084 16,281,939 16,283,105
应付职工薪酬 32,864 32,536 31,717 31,470
应交税费 63,557 63,500 75,234 75,201
已发行债务证券 357,937 357,937 306,622 306,622
递延所得税负债 604 327 995
其他负债 594,049 508,235 545,388 496,583
负债合计 22,156,102 22,062,741 20,409,261 20,353,795
股东权益
股本 356,407 356,407 356,407 356,407
其他权益工具 86,051 86,051 79,375 79,375
其中：优先股 79,375 79,375 79,375 79,375
永续债 6,676 6,676 - -
资本公积 151,998 151,998 151,963 151,963
其他综合收益 (21,738) (21,640) (4,655) (5,799)
盈余公积 205,021 205,021 178,040 178,040
一般准备 251,349 251,349 246,356 246,356
未分配利润 940,663 940,237 781,988 781,853
归属于母公司股东的权益 1,969,751 1,969,423 1,789,474 1,788,195
少数股东权益 11,412 7,372 11,045 6,647
股东权益合计 1,981,163 1,976,795 1,800,519 1,794,842
第 170 页
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(3) 有关科目展开说明
2016 年 12 月 31 日
监管并表口径下的
项目 资产负债表 代码
客户贷款及垫款 12,766,888
客户贷款及垫款总额 13,056,400
减：权重法下，实际计提的贷款
损失准备金额 22,504 X01
其中：权重法下，可计入二级
资本超额贷款损失
准备的数额 5,697 X02
减：内部评级法下，实际计提的贷款
损失准备金额 267,008 X03
其中：内部评级法下，可计入二级
资本超额贷款损失
准备的数额 13,498 X04
可供出售金融资产 1,708,102
债券投资，以公允价值计量 1,612,679
其中：对未并表金融机构小额
少数资本投资中的二级资本 5,947 X05
其他债务工具投资，以公允价值计量 91,337
权益投资 4,086
其中：对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 610 X06
其中：对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 90 X07
持有至到期投资 2,972,444
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的二级资本 2,100 X08
应收款项类投资 245,221
其中：对未并表金融机构小额少数
资本投资中的二级资本 28,292 X09
其中：对未并表金融机构大额少数
资本投资中的二级资本 5,600 X10
长期股权投资 35,777
其中：对有控制权但不并表的金融
机构的核心一级资本投资 5,700 X11
其中：对未并表金融机构的小额少数
资本投资未扣除部分 100 X12
其中：对未并表金融机构的大额少数
资本投资未扣除部分 26,769 X13
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2016 年 12 月 31 日
监管并表口径下的
项目 资产负债表 代码
其他资产 353,794
应收利息 111,301
无形资产 20,742 X14
其中：土地使用权 19,265 X15
其他应收款 190,083
商誉 9,001 X16
长期待摊费用 4,370
抵债资产 8,274
其他 10,023
已发行债务证券 357,937
其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 154,861 X17
股本 356,407 X18
其他权益工具 86,051
其中：优先股 79,375 X28
资本公积 151,998 X19
其他综合收益 (21,640) X24
可供出售金融资产公允价值变动储备 1,152
现金流量套期储备 (4,645)
其中：对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 (4,618) X20
分占联营及合营企业其他所有者权益变动 (322)
外币报表折算差额 (17,825)
盈余公积 205,021 X21
一般准备 251,349 X22
未分配利润 940,237 X23
少数股东权益 7,372
其中：可计入核心一级资本 3,164 X25
其中：可计入其他一级资本 419 X26
其中：可计入二级资本 4,236 X27
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
(4) 合格资本工具主要特征
监管资本工具的主要特征 普通股 (A 股) 普通股 (H 股) 优先股 (境外) 优先股 (境外) 优先股 (境外) 优先股 (境内)
发行机构 本行 本行 本行 本行 本行 本行
标识码 601398 1398 4603 4604 84602
适用法律 中国/ 中国香港/香港 境外优先股的设立 境外优先股的设立 境外优先股的设立 中国/《中华人民共和国
《中华人民共和国 《证券及期货条例》 和发行及境外优先 和发行及境外优先 和发行及境外优先 公司法》、《中华人民
证券法》 股附带的权利和 股附带的权利和 股附带的权利和 共和国证券法》、《国
义务 (含非契约性 义务 (含非契约性 义务 (含非契约性 务院关于开展优先股试
权利和义务) 均 权利和义务) 均 权利和义务) 均 点的指导意见》、《优先
适用中国法律并按 适用中国法律并按 适用中国法律并按 股试点管理办法》、《关
中国法律解释 中国法律解释 中国法律解释 于商业银行发行优先股补
充一级资本的指导意见》
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理
办法 (试行) 》过渡期规则 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本
其中：适用《商业银行资本管理办
法 (试行) 》过渡期结束后规则 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本 其他一级资本
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 核心一级资本工具 核心一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具
可计入监管资本的数额
(单位为百万，最近一期报告日) 人民币 339,126 人民币 169,202 折人民币 17,928 折人民币 4,542 人民币 11,958 人民币 44,947
工具面值 (单位为百万) 人民币 269,612 人民币 86,795 美元 2,940 欧元 600 人民币 12,000 人民币 45,000
会计处理 股本、资本公积 股本、资本公积 其他权益 其他权益 其他权益 其他权益
初始发行日 2006 年 10 月 19 日 2006 年 10 月 19 日 2014 年 12 月 10 日 2014 年 12 月 10 日 2014 年 12 月 10 日 2015 年 11 月 18 日
是否存在期限 (存在期限或永续) 永续 永续 永续 永续 永续 永续
其中：原到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日 无到期日
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 普通股 (A 股) 普通股 (H 股) 优先股 (境外) 优先股 (境外) 优先股 (境外) 优先股 (境内)
发行人赎回 (须经监管审批) 否 否 是 是 是 是
其中：赎回日期 (或有时间 不适用 不适用 第一个赎回日为 第一个赎回日为 第一个赎回日为 第一个赎回日为
赎回日期) 及额度 2019 年 12 月 10 日， 2021 年 12 月 10 日， 2019 年 12 月 10 日， 2020 年 11 月 18 日，
全额或部分 全额或部分 全额或部分 全额或部分
其中：后续赎回日期 (如果有) 不适用 不适用 第一个赎回日后的 第一个赎回日后的 第一个赎回日后的 自赎回起始之日 (2020
每年 12 月 10 日 每年 12 月 10 日 每年 12 月 10 日 年 11 月 18 日) 起至
全部赎回或转股之日止
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 浮动 浮动 固定到浮动 固定到浮动 固定到浮动 固定到浮动
其中：票面利率及相关指标 不适用 不适用 2019 年 12 月 10 日 2021 年 12 月 10 日 2019 年 12 月 10 日 2020 年 11 月 18 日
前为 6% (股息率) 前为 6% (股息率) 前为 6% (股息率) 前为 4.5% (股息率)
其中：是否存在股息制动机制 不适用 不适用 是 是 是 是
其中：是否可自主取消分红或派息 完全自由裁量 完全自由裁量 部分自由裁量 部分自由裁量 部分自由裁量 部分自由裁量
其中：是否有赎回激励机制 否 否 否 否 否 否
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 是 是 是 是
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具 其他一级资本工具
触发条件 触发事件或二级 触发事件或二级 触发事件或二级 触发事件或二级
资本工具触发事件 资本工具触发事件 资本工具触发事件 资本工具触发事件
其中：若可转股，则说明全部 不适用 不适用 其他一级资本工具触 其他一级资本工具触 其他一级资本工具触 其他一级资本工具触
转股还是部分转股 发事件发生时可全部 发事件发生时可全部 发事件发生时可全部 发事件发生时可全部
转股或部分转股，二 转股或部分转股，二 转股或部分转股，二 转股或部分转股，二
级资本工具触发事 级资本工具触发事 级资本工具触发事 级资本工具触发事
件发生时全部转股 件发生时全部转股 件发生时全部转股 件发生时全部转股
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 普通股 (A 股) 普通股 (H 股) 优先股 (境外) 优先股 (境外) 优先股 (境外) 优先股 (境内)
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 以审议通过其发行 以审议通过其发行 以审议通过其发行 以审议通过其发行
价格确定方式 方案的董事会决议 方案的董事会决议 方案的董事会决议 方案的董事会决议
公告日 (2014 年 公告日(2014 年 公告日(2014 年 公告日 (2014 年
7 月 25 日) 前二十 7 月 25 日) 前二十 7 月 25 日) 前二十 7 月 25 日) 前二十
个交易日本行 H 股普 个交易日本行 H 股普 个交易日本行 H 股普 个交易日本行 A 股普
通股股票交易均价 通股股票交易均价 通股股票交易均价 通股股票交易均价
作为初始转股价格 作为初始转股价格 作为初始转股价格 作为初始转股价格
其中：若可转股，则说明是否 不适用 不适用 强制的 强制的 强制的 强制的
为强制性转换
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本 核心一级资本
后工具类型
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 本行 本行 本行 本行
后工具的发行人
是否减记 否 否 否 否 否 否
其中：若减记，则说明减记触发点 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
其中：若减记，则说明部分减记 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
还是全部减记
其中：若减记，则说明永久减记 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
还是暂时减记
其中：若暂时减记，则说明 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
账面价值恢复机制
清算时清偿顺序 (说明清偿顺序更 受偿顺序排在 受偿顺序排在 受偿顺序排在所有债 受偿顺序排在所有债 受偿顺序排在所有债 受偿顺序排在所有债
高级的工具类型) 存款人、一般债权 存款人、一般债权 务及本行发行或担保 务及本行发行或担保 务及本行发行或担保 务及本行发行或担保
人、次级债权人、 人、次级债权人、 的、分配顺序在境外 的、分配顺序在境外 的、分配顺序在境外 的、分配顺序在境内
优先股股东之后 优先股股东之后 优先股之前的资本工 优先股之前的资本工 优先股之前的资本工 优先股之前的资本工
具之后，与具有同等 具之后，与具有同等 具之后，与具有同等 具之后，与具有同等
清偿顺序的资本工具 清偿顺序的资本工具 清偿顺序的资本工具 清偿顺序的资本工具
具有同等的清偿顺序 具有同等的清偿顺序 具有同等的清偿顺序 具有同等的清偿顺序
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 二级资本债 二级资本债 二级资本债
发行机构 工银亚洲 本行 本行
标识码 ISIN:XS0976879279 1428009 144A 规则 ISIN：
BBGID:BBG005CMF4N6 US455881AD47
S 条例 ISIN：
USY39656AC06
适用法律 除债券与从属关系有 中国/ 债券以及财务代
关条文须根据香港法 《中华人民共和 理协议应受纽约
律管辖并按其诠释外 国证券法》 法律管辖并据其
，债券及因债券而产 解释，但与次级
生或与债券有关之任 地位有关的债券
何非合约责任须受英 的规定应受中国法
国法律管辖并按其诠释 律管辖并据其解释
监管处理
其中：适用《商业银行资本管理
办法 (试行) 》过渡期规则 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用《商业银行资本管理办
法 (试行) 》过渡期结束后规则 二级资本 二级资本 二级资本
其中：适用法人/集团层面 集团 法人/集团 法人/集团
工具类型 二级资本工具 二级资本工具 二级资本工具
可计入监管资本的数额
(单位为百万，最近一期报告日) 折人民币 1,834 人民币 20,005 折人民币 13,753
工具面值 (单位为百万) 美元 500 人民币 20,000 美元 2,000
会计处理 已发行债务证券 已发行债务证券 已发行债务证券
初始发行日 2013 年 10 月 10 日 2014 年 8 月 4 日 2015 年 9 月 21 日
是否存在期限 (存在期限或永续) 存在期限 存在期限 存在期限
其中：原到期日 2023 年 10 月 10 日 2024 年 8 月 5 日 2025 年 9 月 21 日
发行人赎回 (须经监管审批) 是 是 否
其中：赎回日期
(或有时间赎回日期) 及额度 2018 年 10 月 10 日，2019 年 8 月 5 日， 不适用
全额 全额
其中：后续赎回日期 (如果有) 不适用 不适用 不适用
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 固定 固定 固定
其中：票面利率及相关指标 4.50% 5.80% 4.875%
其中：是否存在股息制动机制 否 否 否
其中：是否可自主取消分红或派息 无自由裁量权 完全自由裁量 无自由裁量权
其中：是否有赎回激励机制 否 否 否
其中：累计或非累计 累计 累计 累计
是否可转股 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换触发条件 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，
则说明全部转股还是部分转股 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，
则说明转换价格确定方式 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，
则说明是否为强制性转换 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，
则说明转换后工具类型 不适用 不适用 不适用
其中：若可转股，
则说明转换后工具的发行人 不适用 不适用 不适用
是否减记 是 是 是
其中：若减记，
则说明减记触发点 工银亚洲或本行无法生存 本行无法生存 以下两者中的较早
者：(i)银监会
认定若不进行减
记，发行人将无法
生存；或(ii)相关部
门认定若不进行公
共部门注资或提供
同等效力的支持，
发行人将无法生存
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
监管资本工具的主要特征 二级资本债 二级资本债 二级资本债
其中：若减记，则说明
部分减记还是全部减记 全部减记 全部减记 全部减记
其中：若减记，则说明
永久减记还是暂时减记 永久减记 永久减记 永久减记
其中：若暂时减记，则说明
账面价值恢复机制 不适用 不适用 不适用
清算时清偿顺序 受偿顺序排在 受偿顺序排在 受偿顺序排在
(说明清偿顺序更高级 存款人、一般债 存款人、一般债 存款人、一般债
的工具类型) 权人之后，与其 权人之后，与其 权人之后，与其
他次级债务具有 他次级债务具有 他次级债务具有
同等的清偿顺序 同等的清偿顺序 同等的清偿顺序
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 杠杆率披露
杠杆率披露依据中国银监会《商业银行杠杆率管理办法 (修订) 》 (中国银监会令
2015 年第 1 号) 附件 3《杠杆率披露模板》进行披露。
与杠杆率监管项目对应的相关会计项目以及监管项目与会计项目的差异
序号 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
1 并表总资产 24,137,265 22,209,780
2 并表调整项 (97,729) (61,143)
3 客户资产调整项 - -
4 衍生产品调整项 93,733 35,523
5 证券融资交易调整项 57,298 38,855
6 表外项目调整项 1,725,526 1,602,642
7 其他调整项 (11,560) (11,665)
8 调整后的表内外资产余额 25,904,533 23,813,992
杠杆率水平、一级资本净额、调整后的表内外资产及相关明细项目信息
序号 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日
1 表内资产 (除衍生产品和
证券融资交易外) 23,433,899 21,377,922
2 减：一级资本扣减项 (11,560) (11,665)
3 调整后的表内资产余额 (衍生产品和
证券融资交易除外) 23,422,339 21,366,257
4 各类衍生产品的重置成本 (扣除
合格保证金) 113,669 39,582
5 各类衍生产品的潜在风险暴露 58,116 49,149
6 已从资产负债表中扣除的抵质押品总和 - -
7 减：因提供合格保证金形成的应收资产 - -
8 减：为客户提供清算服务时与中央
交易对手交易形成的衍生产品资产余额 (14,896) (10,325)
9 卖出信用衍生产品的名义本金 58,813 56,396
10 减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额 (27,517) (20,409)
11 衍生产品资产余额 188,185 114,393
12 证券融资交易的会计资产余额 511,185 691,845
13 减：可以扣除的证券融资交易资产余额 - -
14 证券融资交易的交易对手信用风险暴露 57,298 38,855
15 代理证券融资交易形成的证券融资
交易资产余额 - -
16 证券融资交易资产余额 568,483 730,700
17 表外项目余额 3,435,098 3,027,744
18 减：因信用转换减少的表外项目余额 (1,709,572) (1,425,102)
19 调整后的表外项目余额 1,725,526 1,602,642
20 一级资本净额 1,954,770 1,781,062
21 调整后的表内外资产余额 25,904,533 23,813,992
22 杠杆率 7.55% 7.48%
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 高级法银行流动性覆盖率定量信息披露
2016 年第四季度
序号 项目 折算前数值 折算后数值
合格优质流动性资产
1 合格优质流动性资产 4,803,766
现金流出
2 零售存款、小企业客户存款，其中： 9,016,067 890,879
3 稳定存款 167,106 5,983
4 欠稳定存款 8,848,961 884,896
5 无抵 (质) 押批发融资，其中： 10,631,454 3,611,221
6 业务关系存款 (不包括代理行业务) 6,164,123 1,496,351
7 非业务关系存款 (所有交易对手) 4,306,537 1,954,076
8 无抵 (质) 押债务 160,794 160,794
9 抵 (质) 押融资 44,955
10 其他项目，其中： 3,123,497 1,199,033
11 与衍生产品及其他抵 (质) 押品要求相关的现金流出 1,024,266 1,024,266
12 与抵 (质) 押债务工具融资流失相关的现金流出 - -
13 信用便利和流动性便利 2,099,231 174,767
14 其他契约性融资义务 42,344 42,207
15 或有融资义务 750,628 17,328
16 预期现金流出总量 5,805,623
现金流入
17 抵 (质) 押借贷 (包括逆回购和借入证券) 1,131,364 403,992
18 完全正常履约付款带来的现金流入 1,427,088 929,214
19 其他现金流入 1,037,439 1,032,815
20 预期现金流入总量 3,595,891 2,366,021
调整后数值
21 合格优质流动性资产 4,803,766
22 现金净流出量 3,439,602
23 流动性覆盖率 (%) 139.75%
上表中各项数据均为最近一个季度内月末数值的简单算术平均值。
第 179 页| 工商银行：2016年度审计报告及财务报表 （下载公告） |
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| 公告日期:2017-03-31 |
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| 附件：公告原文 |
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