证券代码：832662 证券简称：方盛股份 公告编号： 2024-047
无锡方盛换热器股份有限公司
会计师事务所履职情况评估报告
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载、误导性陈述或者重大遗漏， 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
无锡方盛换热器股份有限公司（以下简称“公司”）聘请容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚”）作为公司 2023 年度财务报告 出具审计报告的会计师事务所。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对容诚在 2023 年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、会计师事务所的基本情况
1. 基本信息
会计师事务所名称：容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2013年12月10日
组织形式：特殊普通合伙
注册地址：北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至901-26
首席合伙人：肖厚发
2023年度末合伙人数量：179人
2023年度末注册会计师人数：1,395人
2023年度末签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数：745人
2022年收入总额（经审计）：266,287.74万元
2022年审计业务收入（经审计）：254,019.07万元
2022年证券业务收入（经审计）：135,168.13万元
2022年上市公司审计客户家数：366家
2023年上市公司审计客户前五大主要行业：
行业序号 行业门类 行业大类C39制造业 计算机、通信和其他电
子设备制造业C35制造业 专用设备制造业C38制造业 电气机械和器材制造业C26制造业 化学原料和化学制品制
造业I65信息传输、软件和信息技术服务业
软件和信息技术服务业2023年上市公司审计收费：42,888.06万元2024年本公司同行业上市公司审计客户家数：260家
2. 投资者保护能力
职业风险基金上年度年末数：0万元职业保险累计赔偿限额：20000万元近三年（最近三个完整自然年度及当年）存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承担民事责任情况。2023年9月21日，北京金融法院就乐视网信息技术（北京）股份有限公司（以下简称乐视网）证券虚假陈述责任纠纷案 [(2021)京 74 民初 111 号]作出判决，判决华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所（特殊普通合伙）共同就2011年3月17日（含）之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失，在1%范围内与被告乐视网承担连带赔偿责任。华普天健所及容诚所收到判决后已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。
3. 诚信记录
容诚会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施 12次、自律监管措施 1 次、自律处分 1 次。
二、 2023年会计师事务所履职情况
（一）人力及其他资源配备情况
容诚在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目现场负责人也由资深注册会计师担任。
（二）审计工作方案及其实施
在执行审计工作的过程中，容诚针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案，同时就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司进行了沟通。
（三）审计质量管理机制
容诚在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务保持、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改、质量控制等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
1、业务保持
2023 年度审计前，容诚就公司 2023 年度审计业务保持召开容诚风险控制委员会会议，容诚风险控制委员会成员就公司的基本情况、财务数据、诚信等进行了讨论、分析评价，就项目组的确认、专业胜任能力、独立性等进行了评估，一致同意保持公司的 2023 年度审计业务。
2、项目咨询
2023 年度审计过程中，容诚就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
3、意见分歧解决
容诚制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年度审计过程中，容诚就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
4、项目质量复核
审计过程中，容诚实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允报以及审计报告的适当性。
5、项目质量检查
容诚质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。容诚质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
6、质量控制
在出具公司 2023 年度审计报告前，容诚就公司 2023 年度财务报表审计召开容诚质量控制委员会会议，容诚质量控制委员会成员就审计组对公司的审计情况、与公司的管理层沟通情况、容诚质控部审核情况、审计报告意见类型等问题进行了细致充分的讨论，一致认为公司 2023 年度财务报表审计符合容诚质量控制制度要求，一致同意出具无保留意见审计报告。
2023 年度审计过程中，容诚勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了容诚在信息安全管理中的责任义务。容诚制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
无锡方盛换热器股份有限公司
董事会2024年4月10日