新锐股份：2023年度审计报告

苏州新锐合金工具股份有限公司

审计报告2023年度

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财务报表附注

附注1：公司的基本情况

(一)历史沿革

苏州新锐合金工具股份有限公司（以下简称本公司）系由苏州新锐工程工具有限公司（以下简称新锐工程工具公司）整体变更而成的股份有限公司。于2005年8月25日在苏州工业园区工商行政管理局注册成立，公司统一社会信用代码：9132000077867054XF。

经中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]2759号”文核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股（A股）2,320万股，每股面值1元，并于2021年10月27日在上海证券交易所挂牌交易。

公开发行后公司总股本为9,280万股，注册资本为人民币9,280万元，该变更事项于2021年11月13日办理完成相关工商变更登记手续。

2023年公司以分红案实施前公司总股本9,280万股为基数以资本公积金向全体股东每股转增0.4股，共转增3,712万股，分配后总股本增加至12,992万股，注册资本增至12,992万元，该变更事项于2023年6月19日办理完成相关工商变更登记手续。

(二)分支机构

截至2023年12月31日，本公司下属1个分支机构：

分支机构:名称苏州新锐合金工具股份有限公司西夏墅分公司注册登记机构常州国家高新技术产业开发区（新北区）行政审批局统一社会信用代码号91320411MA1ME3G139营业场所常州市新北区西夏墅镇香山花园7-2号负责人饶翔成立日期2016年1月6日经营范围

粉末冶金制品（危险品除外）的销售。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）

(三)公司的组织架构

本公司的基本组织结构：股东大会为本公司权力机构，董事会是股东大会的执行机构，总经理负责公司的日常经营管理工作，监事会是公司的内部监督机构。

本公司根据自身的经营特点和管理幅度设置内部组织机构。公司总部设置总裁办公室、人力资源部、

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财务部、物资采购部、综合管理部、国际部、技术中心、投资部、证券部、审计部、安全管理办等职能部门。公司依据所经营产品品类特点或区域分布，下设工程工具事业部、非开挖工具事业部、矿用合金事业部、精密零件事业部、棒材事业部、型材事业部六个利润中心和混合料厂1个成本中心，各事业部根据实际需要设置营销、技术、质控、制造等职能部门。

本公司法定代表人：吴何洪

(四)公司的注册地和组织形式

本公司的注册地：苏州工业园区唯亭镇双马街133号本公司总部地址：苏州工业园区唯亭镇唯西路6号本公司的组织形式：股份有限公司。

(五)公司的业务性质和主要经营活动

本公司经营范围：金属工具制造;金属工具销售;有色金属合金制造;有色金属合金销售;特种陶瓷制品销售;特种陶瓷制品制造;金属基复合材料和陶瓷基复合材料销售;模具制造;模具销售;矿山机械制造;矿山机械销售;石油钻采专用设备制造;石油钻采专用设备销售;锻件及粉末冶金制品制造;新材料技术研发;技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;非居住房地产租赁;以自有资金从事投资活动（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动）一般项目:货物进出口（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动）

(六)财务报告批准报出

本财务报告于2024年4月24日经公司第四届董事会第二十七次会议批准报出。

附注

：财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

2.持续经营

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本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素，本财务报表以公司持续经营假设为基础进行编制。

附注3：重要的会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示：

本公司及子公司主要从事硬质合金及工具的制造及销售。本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注3-31“收入”的描述。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期。会计年度自公历1月1日起至12月31日。短于一个会计年度的为会计中期，中期包括月度、季度和半年度。

3.营业周期

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年（12个月）作为正常营业周期。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。澳大利亚、美国、韩国、加拿大子公司从事境外经营，分别选择其经营所处的主要经济环境中的货币澳元、美元、韩元、加币为记账本位币。本财务报表的编制金额单位为人民币元。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于或等于100万元人民币应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的金额大于或等于100万元人民币本期重要的应收款项核销金额大于或等于100万元人民币账龄超过1年且金额重要的预付款项金额大于或等于100万元人民币重要的在建工程金额大于或等于500万元人民币账龄超过1年的重要应付账款金额大于或等于100万元人民币

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项目重要性标准账龄超过1年的重要合同负债金额大于或等于100万元人民币账龄超过1年的重要的其他应付款金额大于或等于100万元人民币重要的非全资子公司

非全资子公司收入和净利润占集团收入总额及

净利润均大于或等于15%重要的合营和联营企业

对合营和联营企业的长期股权投资账面价值大

于或等于3500万人民币重要的投资活动项目金额大于或等于1000万元人民币

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1）同一控制下的企业合并：

同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

2）非同一控制下的企业合并：

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

购买方应当区别下列情况确定合并成本：（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。（3）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

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购买方在购买日应当对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。3）企业通过多次交易分步实现非同一控制下合并企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

4）企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明多次交易事项属于一揽子交易：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策进行会计处理。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1）控制的判断标准

报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被

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投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

2）合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号—合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵消。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。

8.现金及现金等价物的判断方法

本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

1）外币业务核算方法

(1)公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发生

日当月月初中国人民银行公布的市场汇率中间价。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，按照交易实际采用的汇率进行折算。

(2)资产负债表日，将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行公布的市场

汇率中间价折算为记账本位币金额。按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理。其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。

(3)资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公布的市

场汇率中间价折算，不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值

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确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。

2）外币报表折算

公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算；（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

10.金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1）金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

2）金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

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收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3）金融资产转移的确认依据和计量方法

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公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资

产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分

的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信

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息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

11.应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目组合依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行等金融机构，不计提坏账准备商业承兑汇票

承兑人为非金融机构，对应收账款转为商业承兑汇票结算的，按照账龄连续计算的原则，按类似信用风险特征（账龄）进行组合本公司基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对商业承兑汇票的计提比例进行估计如下：

账龄

商业承兑汇票坏账准备计提比例一年（含）以内6%一年至二年（含）10%二年至三年（含）40%

三年以上100%

12.应收账款

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对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如下：

账龄

应收账款坏账准备计提比例一年（含）以内6%一年至二年（含）10%二年至三年（含）40%

三年以上100%如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

13.应收款项融资

本公司应收款项融资为银行承兑汇票，承兑人为信用风险较小的银行，不计提坏账准备。

14.其他应收款

对于其他应收款的减值损失计量，比照本“附注3-10、金融工具6）、金融资产（不含应收款项）的减值的测试方法及会计处理方法”处理。

15.存货

1)存货分类：

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。

2)存货的盘存制度为永续盘存制。

3)存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

4)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别、总体）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。（或产

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成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。）产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

5)低值易耗品的摊销方法

低值易耗品采用领用时一次摊销的方法。

16.合同资产

本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法与应收账款预期信用损失的确定方法一致。合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

17.持有待售的非流动资产或处置组

1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。），预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例

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抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2）终止经营的认定标准和列报方法终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计

划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

18.长期股权投资

长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

1)投资成本确定

本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：

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(1)同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价

值的份额作为长期股权投资的投资成本；收购成本与投资成本之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。

(2)非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生

或承担的负债的公允价值作为合并成本计入长期股权投资的投资成本。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债），全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并方可识辨净资产公允价值份额的数额记录为商誉，低于合并方可识辨净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认。

(3)除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其

初始投资成本：

A．以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。C．通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本。D．通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认。

2)后续计量及损益确认方法

(1)本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

(2)对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被

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投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

3)长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法

长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法详见本附注3-24“长期资产减值”。

19.投资性房地产

1)投资性房地产的分类

投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的房屋建筑物。

2)投资性房地产按照成本进行初始计量

投资性房地产按其成本作为入账价值。其中，外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

3)资产负债表日本公司的投资性房地产采用成本模式进行计量，折旧与摊销按资产的估计可使用

年限，采用直线法计算，其中房产按法定使用年限与预计使用年限孰低的年限计提折旧，地产按法定使用权年限摊销。

4)投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注3-24“长期资产减值”。

20.固定资产

1)固定资产确认条件：

固定资产指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等。于该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。

2)固定资产的计价：

固定资产按成本进行初始计量。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3)固定资产的后续计量：

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本公司固定资产采用直线法（年限平均法）计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的固定资产外。本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

类别预计使用寿命净残值率年折旧率房屋及建筑物20年5%4.75%机器设备10年5%9.5%运输设备4年5%23.75%电子及其他设备3-5年5%19%-31.66%

4)固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注3-24“长期资产减值”。

21.在建工程

1)在建工程的计价：

按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

2)在建工程结转固定资产的标准和时点：

本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

（1）房屋及建筑物：预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：①固定资产的实体建造（包

括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

（2）需安装调试的机器设备：①相关设备及其他配套设施已安装完毕；②设备经过调试可在一段时

间内保持正常稳定运行；③生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；④设备经过资产管理人员和使用人员验收。

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3)在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法：

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注3-24“长期资产减值”。

22.借款费用

1)借款费用资本化的确认原则：

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。相关借款费用当同时具备以下三个条件时开始资本化：

(1)资产支出已经发生；

(2)借款费用已经发生；

(3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

2)借款费用资本化的期间：

为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。

3)借款费用资本化金额的计算方法：

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

23.无形资产

1）无形资产的分类：使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法：

按取得时的实际成本入账。

（2）使用寿命及其确定依据、估计情况

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①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权专利及软件著作权10-20年

参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命软件使用权3-10年

参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命商标权10年

参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命

不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

（3）摊销方法或复核程序

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（4）无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法：

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注3-24“长期资产减值”。2）研发支出归集范围及相关会计处理方法

（1）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（2）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段

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的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（3）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

1完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

24.长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

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上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

25.长期待摊费用

公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

26.合同负债

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

27.职工薪酬

1）职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人的福利等，也属于职工薪酬。

2）短期薪酬的会计处理：公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

3）离职后福利的会计处理：离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

4）辞退福利的会计处理：公司向职工提供辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，计入当期损益：1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5）其他长期职工福利：公司亦向满足一定条件的职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利，该等补充退休福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或

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净资产所产生的变动计入其他综合收益。

28.预计负债

1)确认原则：

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：

(1)该义务是本公司承担的现时义务；

(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

2)计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。

29.股份支付

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计。

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

30.优先股、永续债

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公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的优先股、永续债等金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司（即发行方）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的优先股、永续债等金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。本公司发行优先股、永续债等金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，应当计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，应当从权益中扣除。

31.收入

1)收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；（3）公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：（1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；（3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）客户已接受该商品；（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2)收入计量原则

（1）公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或

服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

（2）合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但

包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

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（3）合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的

应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

（4）合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的

单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3)销售商品收入确认具体方法：

内销货物：一般为客户收到货物，对产品数量和质量进行验收后通知本公司，本公司收到通知后开具发票，本公司以收到客户验收后的通知作为客户取得商品控制权时点确认收入。

出口货物：本公司出口货物于产品报关出口时确认收入。

海外子公司销售货物：本公司以客户签收确认时点作为客户取得商品控制权时点确认收入。

此外，公司在内销货物和海外子公司销售货物过程中存在寄售模式，即寄售客户要求公司将订单对应的产品发送至客户指定仓库存放，以便在其使用时灵活取用。寄售模式的收入确认具体方法与其他非寄售模式相同，即内销货物的寄售模式下公司根据客户的实际取用及验收通知作为客户取得商品控制权时点确认收入，海外子公司以寄售模式销售货物过程中公司根据客户的实际取用及签收单据作为客户取得商品控制权时点确认收入。

32.政府补助

1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。公司在同时满足以下条件是确认相关政府补助：（1）公司能满足政府补助所附条件；（2）公司能够收到政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

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与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与资产相关的政府补助以外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。公司在同时满足以下条件是确认相关政府补助：（1）公司能满足政府补助所附条件；（2）公司能够收到政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

33.递延所得税资产及递延所得税负债

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

34.租赁

1）作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

（1）使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权

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的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

（4）低价值资产租赁

低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

（5）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

1该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

-

-

②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（6）售后租回

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

2）作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

在租赁期开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）售后租回

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

-

-

35.重要会计政策和会计估计变更

1)重要会计政策变更：

本期本公司无重要的会计政策变更。

2)重要会计估计变更：

本期本公司无重要的会计估计变更。

附注

：税项及税收优惠

1.主要税金及税率：

税种计税依据税率

增值税销售商品收入、提供劳务

中国：销项税率9%、13%澳大利亚：销项税率10%加拿大：销项税率5%韩国：销项税率10%企业所得税（注1）应纳税所得额

5%、9.9%、15%、20.9%、25%、

26%、27%、30%城市维护建设税应交流转税额7%教育费附加应交流转税额5%房产税自用房产以房产余值、租金1.2%、12%土地使用税土地面积1.2/㎡、1.5元/㎡、1.6元/㎡注1：本公司企业所得税，母公司、武汉新锐公司、株洲韦凯、江仪股份、贵州惠沣为15%，斯锐德公司、虹锐咨询公司、潜江新锐公司、新锐新材料为5%（小型微利企业），澳洲新锐公司、澳洲AMS公司为30%，美国AMS公司为26%，新锐竞科公司、美国DHI公司为25%，加拿大新锐公司为27%、韩国新锐公司为9.9%及20.9%（2亿韩元以内9%，超过部分为19%；同时加收10%地方税）。

2.税收优惠：

1）高新技术企业所得税优惠：

2021年11月，母公司新锐股份通过高新技术企业复审，取得编号为GR202132000240的高新技术企业证书，根据相关规定，通过本次高新技术企业复审后，公司将连续三年（2021年度-2023年度）继

-

-

续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，并按15%的税率缴纳企业所得税。2021年11月，公司之子公司武汉新锐合金工具有限公司通过高新技术企业认定，取得编号为GR202142001083的高新技术企业证书，根据相关规定，公司连续三年（2021年度-2023年度）享受按15%的税率缴纳企业所得税。

2023年10月，公司之子公司湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司通过高新技术企业认定，取得编号为GR202342002470的高新技术企业证书，根据相关规定，公司连续三年（2023年度-2025年度）享受按15%的税率缴纳企业所得税。2023年10月，公司之子公司株洲韦凯硬质合金有限公司取得编号为GR202343001868的高新技术企业证书，根据相关规定，公司连续三年（2023年度-2025年度）享受按15%的税率缴纳企业所得税。

2021年11月，公司之子公司贵州惠沣众一机械制造有限公司取得编号为GR202152000627的高新技术企业证书，根据相关规定，公司连续三年（2021年度-2023年度）享受按15%的税率缴纳企业所得税。

2）小型微利企业所得税优惠

根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税（2022）13号）、《《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税（2023）6号），公司之子公司潜江新锐硬质合金工具有限公司、苏州斯锐德进出口有限公司、苏州虹锐管理咨询有限公司、苏州新锐新材料科技有限公司符合相关的规定，其所得额不超过300万元的部分，减25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，因此上述子公司2023年度实际所得税率为5%。

附注

：合并财务报表主要项目注释

（以下未经特别注明，“期初”指2022年

月

日，“期末”指2023年

月

日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度，金额单位为人民币元）

5-1.货币资金

（1）货币资金明细：

项目期末余额期初余额现金120,253.9450,642.84银行存款220,818,742.63165,213,500.66其他货币资金32,594,193.6634,107,363.67应计利息

合计253,533,190.23199,371,507.17

-

-

项目期末余额期初余额其中：存放境外存款总额78,105,825.9277,606,578.161）其他货币资金明细：

项目期末余额期初余额银行承兑汇票保证金24,527,588.8534,105,739.57存出投资款8,066,604.811,624.10合计

32,594,193.6634,107,363.672）本公司货币资金中除保证金存款外，无抵押、质押等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。5-2.交易性金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

478,304,764.98192,369,256.76其中：理财产品-成本463,000,000.00187,000,000.00理财产品-公允价值变动损益15,304,764.985,369,256.76

合计

478,304,764.98192,369,256.765-3.应收票据

（1）应收票据分类列示：

项目

期末余额期初余额余额坏账准备账面价值余额坏账准备账面价值银行承兑汇票101,871,778.58101,871,778.58130,235,216.48130,235,216.48商业承兑汇票82,691,159.955,189,990.1377,501,169.8263,642,902.145,039,803.3158,603,098.83

合计

184,562,938.535,189,990.13179,372,948.40193,878,118.625,039,803.31188,838,315.31

（2）期末本公司已质押的应收票据：

项目金额银行承兑汇票

6,319,445.72合计

6,319,445.72

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票32,114,255.55商业承兑汇票7,098,187.78合计

39,212,443.33

-

-

（4）按坏账计提方法分类披露

种类

期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额

计提比例

（%）

金额比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备——银行承兑汇票组合

101,871,778.5855.20101,871,778.5856.79——商业承兑汇票组合

82,691,159.9544.805,189,990.136.2877,501,169.8243.21合计184,562,938.53100.005,189,990.132.81179,372,948.40100.00

种类

期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）

金额比例（%）单项计提坏账准备按组合计提坏账准备——银行承兑汇票组合

130,235,216.4867.17130,235,216.4868.97——商业承兑汇票组合

63,642,902.1432.835,039,803.317.9258,603,098.8331.03合计

193,878,118.62100.005,039,803.312.60188,838,315.31100.00期末按组合计提坏账准备：商业承兑汇票账龄信用风险组合

名称期末余额坏账准备计提比例（%）1年以内78,762,704.604,725,762.29

6.00

1～2年3,703,874.35370,387.44

10.00

2～3年217,901.0087,160.40

40.00

3年以上6,680.006,680.00

100.00

合计82,691,159.955,189,990.136.28按组合计提坏账的确认标准及说明：见附注3-11

（5）坏账准备情况

项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额本期计提企业合并增加收回或转回转销或核销商业承兑汇票组合5,039,803.31150,186.825,189,990.13合计

5,039,803.31150,186.825,189,990.13

（6）本期本公司无核销应收票据情况。

5-4.应收账款

（1）按账龄披露

-

-

账龄期末余额期初余额1年以内534,683,469.23429,243,019.231～2年42,814,948.9322,356,896.692～3年5,369,197.344,769,923.323年以上7,016,499.145,007,042.97应收账款账面余额合计589,884,114.64461,376,882.21减：坏账准备53,158,612.8135,325,972.79应收账款账面价值合计536,725,501.83426,050,909.42

（2）按坏账计提方法分类披露

种类

期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额

计提比例

（%）

金额比例（%）按单项计提坏账准备13,586,761.122.3011,036,989.1281.232,549,772.00

0.48

按组合计提坏账准备——账龄信用风险组合

576,297,353.5297.7042,121,623.697.31534,175,729.83

99.52

合计589,884,114.64100.0053,158,612.819.01536,725,501.83100.00

种类

期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额

计提比例（%）

金额比例（%）按单项计提坏账准备1,821,147.990.391,821,147.99100.00按组合计提坏账准备——账龄信用风险组合459,555,734.2299.6133,504,824.807.29426,050,909.42

100.00

合计461,376,882.21100.0035,325,972.797.66426,050,909.42100.00按单项计提坏账准备：

单位名称期末余额坏账准备计提比例（%）计提理由

深圳市恒克超硬材料开发有限公司

307,633.40307,633.40100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回宁海高欣模具有限公司149,527.31149,527.31100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回湖南易通矿山工程机械有限公司

336,728.00336,728.00100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回无锡超硕模具制造有限公司98,782.5898,782.58100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回中山海特电子科技有限公司139,363.00139,363.00100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回嘉兴同锐精密模具有限公司90,370.1090,370.10100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回东莞市鑫胜模具有限公司84,033.6084,033.60100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回

-

-

单位名称期末余额坏账准备计提比例（%）计提理由

洛阳实仟能商贸有限公司415,118.36415,118.36100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回张维森114,710.00114,710.00100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回贵州翼德市政工程有限公司485,757.76485,757.76100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回常州中营国际贸易有限公司66,999.0066,999.00100.00

客户已为失信被执行人，预计无法收回AFDEMCOMPANYLIMITED742,989.40742,989.40100.00

长期不回款，2023年中信保已赔付，剩余未受偿部分预计无法收回HARDROCKTRADING10,554,748.618,004,976.6175.84

长期不回款，已提交中信保赔付，预计8,004,976.61元无法收回（详见注

）合计

13,586,761.1211,036,989.1281.23注

：

HARDROCKTRADING采购本公司子公司贵州惠沣产品主要销往埃及，埃及终端客户以埃磅回款，由于埃及近两年国内经济环境恶化，导致埃及终端客户回款能力下降，HARD难以收到回款，与此同时近年埃磅对美元汇率暴涨，HARD若以埃磅兑换美元支付给贵州惠沣会形成巨大汇兑损失，HARD难以承担，以上原因导致HARD长期不履约回款，故本公司预计该笔款项难以收回。贵州惠沣于2023年

月

日申请中信保赔付，中信保于2024年

月

日出具了赔付通知书，决定赔付

万美元，该款项已于2024年

月

日收到；同时经贵州惠沣多次催讨，截止报告日期后HARD累计回款60,000美元；与此同时埃及国内经济环境2024年仍未好转，埃磅对美元汇率预计仍将处于高位，预计后续HARD回款可能性较低。故将应收款余额1,490,215.40美元扣除期后已回款部分60,000美元和中信保已赔付部分300,000美元的差额1,130,215.40美元（折合人民币8,004,976.61元）全额计提坏账准备。

按组合计提坏账准备：账龄信用风险组合

账龄期末余额

比例(%)

计提坏账准备比例

坏账准备

期末余额

净额1年以内531,269,831.3392.19

6.00%

31,876,189.98499,393,641.35

1～2年36,567,066.076.34

10.00%

3,656,706.6232,910,359.45

2～3年3,119,548.390.54

40.00%

1,247,819.361,871,729.03

3年以上5,340,907.730.93

100.00%

5,340,907.73-

合计576,297,353.52100.0042,121,623.69534,175,729.83

按组合计提坏账的确认标准及说明：见附注3-12

（3）坏账准备情况：

项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额本期计提汇率影响合并增加收回或转回转销或核销单项计提坏账准备1,821,147.999,230,083.3714,242.2411,036,989.12账龄信用风险组合33,504,824.808,502,467.78114,331.1142,121,623.69合计35,325,972.7917,732,551.15114,331.1114,242.2453,158,612.81

（4）本期无实际核销应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况（按集团归集）：

-

-

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期末余额

应收账款和合同资产期末余额合计数

占应收账款和合同资产期末余额合计数的

比例(%)

应收账款坏账准备和合同资产坏账准备期末余额客户一82,186,043.0382,186,043.0313.934,931,162.58客户二37,862,144.1637,862,144.166.422,570,207.12客户三24,321,101.2324,321,101.234.121,528,886.80客户四12,611,055.6812,611,055.682.14756,663.34客户五10,880,581.8810,880,581.881.84652,834.91

合计

167,860,925.98167,860,925.9828.4510,439,754.75

5-5.应收款项融资

（1）分类列示：

项目

期末期初余额坏账准备账面价值余额坏账准备账面价值应收票据28,982,733.6528,982,733.6514,733,052.5714,733,052.57合计28,982,733.6528,982,733.6514,733,052.5714,733,052.57

（2）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票33,352,805.65合计

33,352,805.65

（4）期末应收款项融资均为银行承兑汇票，承兑人为信用级别较高的银行，不会因银行或其他出票

人违约而产生重大损失，故不计提坏账准备。

（5）本期本公司无实际核销应收款项融资情况。

5-6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

账龄期末余额比例(%)期初余额比例(%)1年以内13,695,349.1095.3921,114,156.5598.531～2年485,971.373.38246,140.751.152～3年124,786.880.8751,600.000.243年以上51,848.000.3617,848.000.08合计14,357,955.35100.0021,429,745.30100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

-

-

单位名称

与本公司

关系

账龄未结算原因期末余额

占预付款项期末余额合计数的

比例(%)抚顺特殊钢股份有限公司供应商

年以内商品未到928,907.49

6.47

义乌市尧溪贸易商行供应商

年以内商品未到874,784.11

6.09

蒙阴县飞达矿石工程机械有限公司

供应商

年以内商品未到812,643.30

5.66

CHANGSHATIANHEDRILLINGTOOLS&MACHCOLTD

供应商

年以内商品未到587,595.44

4.09

上海知泓实业有限公司供应商

年以内商品未到489,640.00

3.41

合计

3,693,570.34

25.72

（3）期末本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

5-7.其他应收款项目列示

项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款

4,095,407.083,272,365.00

合计4,095,407.083,272,365.00其他应收款

1)按账龄披露

账龄期末余额期初余额1年以内2,540,671.613,004,738.221～2年1,800,070.39296,433.042～3年221,170.84301,869.003年以上110,318.9094,074.90其他应收款账面余额合计4,672,231.743,697,115.16减：坏账准备576,824.66424,750.16其他应收款账面价值合计4,095,407.083,272,365.00

2)按款项性质分类披露

款项性质期末余额期初余额押金及保证金3,922,848.623,151,297.07员工备用金227,892.99251,763.16

-

-

款项性质期末余额期初余额嵌入式软件增值税即征即退款158,892.23应收出口退税款25,697.37个人代扣代缴款278,711.17116,318.04其他往来83,886.73152,039.52合计4,672,231.743,697,115.163）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生

信用减值)期初余额424,750.16424,750.16期初余额在本期--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提196,089.3348,500.00244,589.33本期合并增加本期转回93,083.8493,083.84本期转销本期核销汇率影响

569.01569.01期末余额528,324.6648,500.00576,824.66各阶段划分依据和坏账准备计提比例：

各阶段划分依据详见“附注3-10、金融工具6）、金融资产（不含应收款项）的减值的测试方法及会计处理方法”

（1）本公司处于第二阶段的其他应收款坏账准备计提情况：

名称期末余额坏账准备计提比例（%）

第二阶段的其他应收款4,623,731.74528,324.6611.43合计4,623,731.74528,324.6611.43

（2）本公司处于第三阶段的其他应收款坏账准备计提情况：

名称期末余额坏账准备计提比例（%）

第三阶段的其他应收款48,500.0048,500.00100.00合计48,500.0048,500.00100.00

本公司不存在处于第一阶段的其他应收款。

-

-

4）坏账准备情况项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额本期计提汇率影响合并增加收回或转回转销或核销整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

424,750.16196,089.33569.0193,083.84528,324.66整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

48,500.0048,500.00合计424,750.16244,589.33569.0193,083.84576,824.66

5）本期本公司无其他应收款核销情况。6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称期末余额

占其他应收款期末余额合计数的比例(%)

款项性质账龄

坏账准备期末余额中国石化国际事业有限公司2,277,479.1748.74%押金及保证金

年以内1,229,570.40元、1-2年949,338.65元、2-3年98,570.12元

208,136.14芦淞区依怜服装加工厂245,700.005.26%押金及保证金1～2年24,570.00澳洲ams房租押金194,663.264.17%押金及保证金1～2年19,466.33嵌入式软件即征即退158,892.233.40%增值税即征即退款

年以内9,533.53株洲市紫金科技有限公司157,398.003.37%押金及保证金1～2年15,739.80合计3,034,132.6664.94%277,445.80

7）期末无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

5-8.存货

1)存货的分类：

项目

期末余额期初余额账面余额减值准备账面净额账面余额减值准备账面净额原材料118,969,087.35793,600.78118,175,486.5775,017,286.47445,213.4374,572,073.04低值易耗品4,704,065.574,704,065.574,775,515.324,775,515.32库存商品305,583,789.837,800,972.28297,782,817.55228,852,534.785,871,999.01222,980,535.77发出商品49,890,536.892,166,863.7947,723,673.1044,819,213.911,109,455.6543,709,758.26自制半成品77,453,148.741,072,214.4976,380,934.2576,006,775.401,121,775.5174,884,999.89委托加工物资

9,965,213.499,965,213.4912,515,461.4912,515,461.49在产品93,415,278.0193,415,278.0162,848,906.6962,848,906.69合计

659,981,119.8811,833,651.34648,147,468.54504,835,694.068,548,443.60496,287,250.46

2)存货跌价准备：

-

-

项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额计提合并增加汇率影响转回转销原材料445,213.43384,304.3135,916.96793,600.78自制半成品1,121,775.51746,173.18795,734.201,072,214.49库存商品5,871,999.014,319,987.87106,527.142,497,541.747,800,972.28发出商品1,109,455.652,701,089.1616,893.341,660,574.362,166,863.79

合计

8,548,443.608,151,554.52123,420.484,989,767.2611,833,651.34

3)存货跌价准备计提依据及本期转回和转销存货跌价准备的原因：

按期末账面实存的存货，采用单项比较法对期末存货的成本与可变现净值进行比较，按可变现净值低于账面成本的差额计提。可变现净值确定的依据为：以存货的估计售价减去至完工时估计要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定未来可变现净值。

本期存货转销是由于已计提跌价准备的存货在本期内销售，转销其计提的跌价准备。

4)期末本公司存货余额中不存在借款费用资本化金额，无用于抵押、质押的存货项目。

5-9.其他流动资产

1)分类：

项目期末余额期初余额预缴企业所得税5,857.765,419,789.67待抵扣的增值税进项税20,383,984.3010,631,982.77待认证进项税728,264.4512,902.67理财产品266,520,171.91712,950,082.72

合计287,638,278.42729,014,757.835-10.长期股权投资被投资单位期初余额

本期增减变动追加投资减少投资

权益法下确认的投资收益联营企业锑玛（苏州）精密工具股份有限公司38,975,827.00870,871.28合计38,975,827.00870,871.28（续上表）

-

-

被投资单位

本期增减变动其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他联营企业锑玛（苏州）精密工具股份有限公司-46,493.99354,000.00

合计

-46,493.99354,000.00（续上表）

被投资单位期末余额

减值准备期

初余额

减值准备期

末余额

期初余额净值期末余额净值联营企业锑玛（苏州）精密工具股份有限公司39,446,204.2938,975,827.0039,446,204.29合计39,446,204.2938,975,827.0039,446,204.29

5-11.其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额权益工具投资30,052,480.6230,000,000.00-苏州诺而为工业技术服务有限公司30,052,480.6230,000,000.00合计

30,052,480.6230,000,000.005-12.固定资产项目列示

项目期末余额期初余额固定资产

528,085,075.14507,466,462.01固定资产清理

601,906.60合计

528,085,075.14508,068,368.61固定资产

1)固定资产情况：

项目房屋建筑物机器设备运输设备

电子及其它设备

合计

一、账面原值

1.期初余额

255,123,952.09421,110,867.0118,079,075.1731,146,945.92725,460,840.19

2.本期增加金额

1,758,979.5270,001,516.044,538,365.843,418,005.0679,716,866.46

）购置

18,002,277.914,295,539.113,076,113.2525,373,930.27

）在建工程转入

1,758,979.5237,924,026.17127,189.9639,810,195.65

-

-

项目房屋建筑物机器设备运输设备

电子及其它

设备

合计

）企业合并增加4）汇率变动影响

38,537.58242,826.73105,939.81387,304.12

）其他增加（注1）

14,036,674.38108,762.0414,145,436.423.本期减少金额

1,892,986.924,285,713.86517,597.626,696,298.401）处置或报废

1,669,054.484,285,713.86517,597.626,472,365.96

）处置子公司减少

）企业合并减少4）其他转出（注2）

223,932.44223,932.444.期末余额

256,882,931.61489,219,396.1318,331,727.1534,047,353.36798,481,408.25

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

68,312,862.15126,044,518.568,777,644.3214,823,853.74217,958,878.772.本期增加金额

12,869,188.9436,464,290.512,962,247.544,906,762.2057,202,489.191）计提

12,869,188.9436,447,493.022,837,992.434,863,261.5257,017,935.91

）企业合并增加

）汇率变动影响

16,797.49124,255.1143,500.68184,553.28

3.本期减少金额

895,366.933,416,587.63488,579.704,800,534.26

）处置或报废

895,366.933,416,587.63488,579.704,800,534.26

）其他转出

4.期末余额

81,182,051.09161,613,442.148,323,304.2319,242,036.24270,360,833.70

三、减值准备

1.期初余额

2,638.9232,860.4935,499.412.本期增加金额

）计提2）企业合并增加

、本期减少金额

）处置或报废2）其他转出4.期末余额

2,638.9232,860.4935,499.41

四、账面价值

）期末余额账面价值

175,700,880.52327,603,315.0710,008,422.9214,772,456.63528,085,075.14

）期初余额账面价值

186,811,089.94295,063,709.539,301,430.8516,290,231.69507,466,462.01（注1）本期固定资产其他增加系一：2023年苏州科艺油气工程设备服务有限公司以实物资产、专利及非专利技术向本公司子公司新锐竞科出资，其中：固定资产9,705,982.04元、存货22,952,029.35元、无形资产290,096.93元；二：

2023

-

-

年本公司子公司新锐竞科将用于经营租赁租出的自产设备4,439,454.38元由存货转入固定资产。（注

）2023年本公司子公司武汉新锐收到以前年度专门贷款财政贴息2,016,273.71元，对应原贷款利息资本化部分分别冲减固定资产-机器设备原值223,932.44元、无形资产-软件使用权原值61,145.76元，对应原费用化部分冲减财务费用1,731,195.51元。

2)期末本公司不存在闲置固定资产情况。

3)期末本公司通过经营租赁租出机器设备，账面价值4,359,713.85元。

4)期末本公司无未办妥产权证书的房地产情况。

5)期末本公司固定资产抵押情况

（1）期末本公司子公司贵州惠沣以公司部分机器设备（期末原值3,166,349.48元、期末净值

2,510,928.47元）抵押于贵州省进出口融资担保有限责任公司用于交通银行贷款担保。

（2）期末本公司子公司江仪股份以公司房产（期末原值58,823,787.85元，期末净值36,246,424.80

元）抵押于浦发银行用于贷款。

（3）期末本公司子公司澳洲AMS公司以公司运输设备和机器设备（期末原值260,218.39澳元折

合人民币1,244,130.14元，期末净值194,054.39澳元折合人民币927,793.45元）抵押于澳洲ANZ银行用于贷款。

（4）期末本公司子公司武汉新锐合金工具有限公司以一期厂房（期末原值105,806,566.03元，期

末净值94,895,951.79元）抵押于汉口银行用于开具应付票据。

（5）期末本公司子公司株洲韦凯以公司部分机器设备和电子设备（期末原值58,630,997.76元，

期末净值42,078,405.56元）抵押于中国农业银行用于贷款；以公司部分机器设备（期末原值50,657,133.12元，期末净值45,308,039.61元）抵押于长沙银行用于贷款。固定资产清理

项目期末余额期初余额设备

601,906.60

合计601,906.605-13.在建工程

1)在建工程明细：

项目

期末余额期初余额账面余额减值准备账面净额账面余额减值准备账面净额厂房及改造工程128,929,041.17128,929,041.1724,847,066.3024,847,066.30设备购置13,535,077.0413,535,077.04合计

142,464,118.21142,464,118.2124,847,066.3024,847,066.30

-

-

2)本期重要在建工程项目本期变动情况

项目名称预算数期初余额本期增加金额

本期转入固定

资产金额

本期其他减少金额

期末余额武汉基地二期工程（含设备）

34,930.72万5,113,865.4798,699,663.72378,761.05103,434,768.14苏州牙轮钻头改扩建项目

2,209.01万18,738,494.405,456,392.1724,194,886.57

PVD涂层炉1,330.00万13,302,719.5413,302,719.54合计

23,852,359.87117,458,775.4313,681,480.59127,629,654.71续上表项目名称

工程累计投入占

预算比例(%)

工程进度

利息资本化累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率(%)

资金来源武汉基地二期工程（含设备）

29.72%29.72%

募集资金+部分自筹苏州牙轮钻头改扩建项目

109.53%98%

自筹PVD涂层炉

100.02%100%

自筹合计

3)期末未发现在建工程存在减值迹象，故未计提减值准备。

4)期末本公司在建工程无抵押情况。

5-14.使用权资产

项目房屋建筑物合计

一、使用权资产原值

1.期初余额

31,644,058.6631,644,058.66

2.本期增加金额

21,736,260.0721,736,260.071）新增租赁

21,065,370.7921,065,370.792）重估调整4）合并增加4）汇率变动影响

670,889.28670,889.28

3.本期减少金额

3,778,163.773,778,163.771）处置

3,778,163.773,778,163.772）其他转出

4.期末余额

49,602,154.9649,602,154.96

二、使用权资产折旧

1.期初余额

9,601,239.509,601,239.50

2.本期增加金额

7,823,737.967,823,737.961）计提

7,588,714.227,588,714.22

-

-

项目房屋建筑物合计2）合并增加3）汇率变动影响

235,023.74235,023.74

3.本期减少金额

2,812,395.112,812,395.111）处置

2,812,395.112,812,395.112）其他转出

4.期末余额

14,612,582.3514,612,582.35

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

1）计提

3、本期减少金额

1）处置2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

34,989,572.6134,989,572.61

2.期初账面价值

22,042,819.1622,042,819.16

5-15.无形资产

1)无形资产情况

项目土地使用权软件使用权专利及软件著作权商标合计

一、账面原值

1.期初余额

65,177,471.6410,183,387.557,110,000.00220,800.0082,691,659.192.本期增加金额

1,217,006.451,640,096.932,857,103.38

）购置

1,201,706.611,350,000.002,551,706.612）内部研发

）企业合并

）汇率变动影响

15,299.8415,299.845）其他增加（注1）

290,096.93290,096.933.本期减少金额

61,145.7661,145.76

）处置2）其他转出（注2）

61,145.7661,145.764.期末余额

65,177,471.6411,339,248.248,750,096.93220,800.0085,487,616.81

-

-

项目土地使用权软件使用权专利及软件著作权商标合计

二、累计摊销

1.期初余额

8,667,296.414,733,665.47857,169.0819,112.8214,277,243.782.本期增加金额

1,367,868.641,024,855.101,013,430.7435,923.643,442,078.12

）计提

1,367,868.641,013,510.161,013,430.7435,923.643,430,733.182）企业合并

）汇率变动影响

11,344.9411,344.943.本期减少金额1）处置

）其他转出4.期末余额

10,035,165.055,758,520.571,870,599.8255,036.4617,719,321.90

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

）计提

、本期减少金额1）处置

）其他转出4.期末余额

四、账面价值

1.期末余额账面价值55,142,306.595,580,727.676,879,497.11165,763.5467,768,294.91

2.期初余额账面价值56,510,175.235,449,722.086,252,830.92201,687.1868,414,415.41（注1）2023年苏州科艺油气工程设备服务有限公司以实物资产、专利及非专利技术向本公司子公司新锐竞科出资，其中：固定资产9,705,982.04元、存货22,952,029.35元、无形资产290,096.93元。（注

）2023年本公司子公司武汉新锐收到以前年度专门贷款财政贴息2,016,273.71元，对应原贷款利息资本化部分分别冲减固定资产-机器设备原值223,932.44元、无形资产-软件使用权原值61,145.76元，对应原费用化部分冲减财务费用1,731,195.51元。

2)本期本公司无通过内部研发形成的无形资产。

3)期末本公司无形资产抵押情况

（1）期末子公司武汉新锐合金工具有限公司以公司土地（期末原值32,582,336.00元，期末净值

28,672,455.92元）抵押于汉口银行用于开具应付票据。

（2）期末本公司子公司江仪股份以公司土地（期末原值27,019,720.64元、期末净值22,878,329.59

元）抵押于浦发银行用于贷款。

-

-

4)期末本公司无形资产均已办妥产权过户及登记手续。

5)期末未发现无形资产存在减值迹象，故未计提减值准备。

5-16.商誉

1)商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉

的事项

期初余额本期增加本期减少

外币折算

影响

期末余额澳洲AMS公司50,111,555.031,430,908.2551,542,463.28江仪股份2,597,056.162,597,056.16株洲韦凯45,850,017.3645,850,017.36贵州惠沣3,339,782.853,339,782.85合计

101,898,411.401,430,908.25103,329,319.65

期末商誉中澳洲AMS公司是本公司子公司澳洲新锐于2016年9月收购澳洲AMS公司51%股权产生，江仪股份是本公司于2022年12月收购江仪股份34.2911%股权产生，株洲韦凯是本公司于2022年1月收购株洲韦凯66.3604%股权产生，贵州惠沣是本公司于2022年8月收购贵州惠沣51.0005%股权产生。本期澳洲AMS公司商誉变动是由于外币折算境外子公司商誉所致。

2）商誉减值准备期末本公司无商誉减值准备。3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

资产组或资产组组合的构成

资产组或资产组组合的构成及依据

所属经营分部及依据

是否与以前年度保持一致澳洲AMS公司

资产组由商誉相关经营性资产组成。依据为资产组独立经营业务并独立产生现金流入。

澳洲AMS板块一致江仪股份

资产组由商誉相关经营性资产组成。依据为资产组独立经营业务并独立产生现金流入。

江仪股份板块一致株洲韦凯

资产组由商誉相关经营性资产组成。依据为资产组独立经营业务并独立产生现金流入。

株洲韦凯板块一致贵州惠沣

资产组由商誉相关经营性资产组成。依据为资产组独立经营业务并独立产生现金流入。

贵州惠沣板块一致

3）可收回金额的具体确定方法：

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

-

-

项目账面价值可收回金额

减值金额

预测期的年限预测期的关键参数（增长率、利

润率等）

预测期内的参数的确定依据

稳定期的关键参数（增长率、利润率、折现率等）

稳定期的关键参数的确定依

据澳洲AMS公司

106,765,423.10256,528,844.005年

收入增长率1%-3%；利润率

14.54%-14.61%

。

参考历史年度以及企业预算

稳定期增长率0%；利润率

15.10%；折现率21.15%。

参考历史

年度江仪股份82,831,531.8892,660,000.00

年

收入增长率

2.96%-4.94%；利

润率

10.33%-11.66%

。参考历史年度以及企业预算

稳定期增长率0%；利润率

12.34%

；折现率

10.73%

。参考历史

年度株洲韦凯208,067,893.77234,190,000.00

年

收入增长率

4.79%-22.14%

；利润率

8.68%-14.49%

。参考历史年度以及企业预算

稳定期增长率0%；利润率

16.92%

；折现率

12.63%

。参考历史年度贵州惠沣22,430,383.4488,920,000.005年

收入增长率

1.00%-16.24%

；利润率

11.01%-12.10%

。

参考历史年度以及企业预算

稳定期增长率0%；利润率

11.46%

；折现率

11.55%

。

参考历史

年度合计

420,095,232.19672,298,844.00

5）业绩承诺及对应商誉减值情况

本公司形成商誉时不存在业绩承诺，报告期或报告期上一期间不处于业绩承诺期。5-17.长期待摊费用

项目期初余额本期增加合并增加汇率影响

本期摊销金额

本期处置期末余额租入固定资产改良支出

6,890,067.642,303,349.801,654.262,869,722.486,325,349.22大修理费用453,392.33381,305.77167,838.67666,859.43其他费用18,617.1356,226.4235,014.5139,829.04合计

7,362,077.102,740,881.991,654.263,072,575.667,032,037.69

5-18.递延所得税资产/递延所得税负债

1)未经抵消的递延所得税资产

项目

期末余额期初余额可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产坏账准备引起的差异58,925,427.609,449,671.9840,790,526.266,597,563.74存货跌价准备引起的差异

11,833,651.342,549,725.378,548,443.601,821,538.65

-

-

项目

期末余额期初余额可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差

异

递延所得税资产预提费用引起的差异2,128,418.70636,091.122,155,996.34644,404.93递延收益27,142,942.134,071,441.3219,550,932.432,932,639.87存货内部未实现毛利引起的差异

24,742,998.433,619,603.4321,160,832.823,087,620.04可弥补亏损118,724,796.2817,505,791.41123,644,073.0919,139,068.04固定资产减值准备引起的差异

35,499.415,324.911,119,410.49151,631.28长期股权投资计税基础与账面价值差额

20,051,426.066,015,427.8219,494,763.675,848,429.10租赁负债引起的差异36,464,587.798,016,642.0323,115,892.346,057,853.83股份支付17,514,045.202,532,486.50

合计317,563,792.9454,402,205.89259,580,871.0446,280,749.48

2)未经抵消的递延所得税负债

项目

期末余额期初余额应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债加速折旧引起的差异130,700,508.2918,566,416.23

123,247,270.0018,786,546.86使用权资产引起的差异

34,989,572.617,607,625.20

22,042,819.165,770,526.68其他流动资产-理财产品应计利息引起的差异

7,732,971.911,315,685.43

9,450,082.721,417,512.40交易性金融资产公允价值变动引起的差异

15,304,764.982,295,714.75

5,347,075.39802,061.31其他非流动金融资产公允价值变动引起的差异

52,480.627,872.09非同一控制下企业合并购买日可辨认净资产与账面价值差异

31,622,634.834,743,395.22

36,540,560.035,481,084.00合计

220,402,933.2434,536,708.92

196,627,807.3032,257,731.253）未确认的递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额可抵扣亏损

11,142,025.8210,416,827.48

合计

11,142,025.8210,416,827.484）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

-

-

项目期末余额期初余额2029年2030年2031年2032年2033年2033年以后11,142,025.8210,416,827.48

合计11,142,025.8210,416,827.48

5-19.其他非流动资产项目

期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设备款

19,380,389.1719,380,389.1711,032,927.6711,032,927.67预付土地款

22,315,054.0022,315,054.00合计41,695,443.1741,695,443.1711,032,927.6711,032,927.675-20.所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因货币资金

24,527,588.8524,527,588.85

质押银行承兑汇票保证金应收票据

6,319,445.726,319,445.72

质押

质押银行用于开具银行承兑汇票固定资产

278,328,964.38221,967,543.68

抵押抵押银行用于借款无形资产

59,602,056.6451,550,785.51

抵押抵押银行用于借款合计368,778,055.59304,365,363.76项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因货币资金34,105,739.5734,105,739.57质押银行承兑汇票保证金应收票据51,731,018.0651,731,018.06质押

质押银行用于开具银

行承兑汇票固定资产

169,923,737.31141,965,128.07

抵押抵押银行用于借款无形资产

59,602,056.6452,807,145.79

抵押抵押银行用于借款合计315,362,551.58280,609,031.49

-

-

5-21.短期借款

1)短期借款分类

项目期末余额期初余额保证借款6,000,000.0021,500,000.00抵押借款10,000,000.0024,000,000.00信用借款180,000,000.0015,000,000.00融资性票据借款120,000,000.00108,000,000.00未到期应付利息219,844.4152,543.06

合计316,219,844.41168,552,543.06

2)期末保证借款600万元中：

本公司子公司贵州惠沣向贵州银行取得的600万元借款，贷款条件为刘勇为贵州惠沣提供担保。

3)期末抵押借款1,000万元中：

本公司子公司贵州惠沣向交通银行取得的1,000万元借款，贷款条件为贵州惠沣以公司部分机器设备抵押于贵州省进出口融资担保有限责任公司作为反担保、贵州省进出口融资担保有限责任公司以及雷旻和吴莎、刘勇和赵晓玲为贵州惠沣提供担保。4）期末公司融资性票据借款12,000万元中：信用证融资贴现4,000万元、商票贴现8,000万元。5）期末本公司无重要的已逾期未偿还的短期借款。

5-22.应付票据1）应付票据列示

项目期末余额期初余额银行承兑汇票340,516,854.07286,523,743.40商业承兑汇票850,000.00合计340,516,854.07287,373,743.402）期末本公司无重要的已到期未支付的应付票据。

5-23.应付账款1）应付账款列示

项目期末余额期初余额1年以内

221,651,036.44177,253,779.301～2年

1,918,041.857,464,034.21

-

-

项目期末余额期初余额2～3年

1,762,920.83657,045.963年以上

1,955,007.832,073,819.05合计227,287,006.95187,448,678.522）期末本公司账龄超过1年的重要应付账款

单位名称期末余额欠款时间

未偿还或结转原因武汉振业建设集团有限公司1,205,808.21

1年以内18.46万、2-3年102.12万

工程质保金合计1,205,808.215-24.合同负债

1)合同负债账龄分析：

账龄期末余额期初余额1年以内14,720,064.6412,488,462.811～2年

166,719.22167,576.992～3年

8,169.49111,809.273年以上

18,762.1621,016.62合计

14,913,715.5112,788,865.692）期末本公司无账龄超过1年的重要合同负债。

5-25.应付职工薪酬

1)应付职工薪酬明细情况：

项目期初余额本期计提本期合并增加汇率影响本期支付期末余额短期薪酬45,830,667.45247,961,199.85102,917.89231,638,006.8662,256,778.33离职后福利-设定提存计划

1,171,737.6519,228,478.277,631.6219,037,982.341,369,865.20辞退福利367,307.63217,710.07149,597.56合计

47,002,405.10267,556,985.75110,549.51250,893,699.2763,776,241.09

2)短期薪酬列示：

项目期初余额本期计提本期合并增加汇率影响本期支付期末余额工资、奖金、津贴和补贴

42,623,187.89218,148,686.56102,919.98204,439,352.6456,435,441.79职工福利费10,165,372.1810,145,082.1820,290.00社会保险费338,333.117,626,493.33-2.097,526,845.07437,979.28其中：医疗保险费273,020.606,608,551.85-1.366,524,772.09356,799.00

-

-

项目期初余额本期计提本期合并增加汇率影响本期支付期末余额工伤保险费24,230.81500,642.11-0.33490,710.6534,161.94生育保险费41,081.70517,299.37-0.40511,362.3347,018.34住房公积金466,455.807,691,533.487,627,006.06530,983.22工会经费和职工教育经费

2,402,690.65971,593.471,899,720.911,474,563.21现金股票增值权3,357,520.833,357,520.83短期带薪缺勤短期利润分享计划

合计

45,830,667.45247,961,199.85102,917.89231,638,006.8662,256,778.33

3)设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期合并增加汇率影响本期支付期末余额基本养老保险1,139,206.4818,612,167.627,569.8318,428,828.871,330,115.06失业保险费32,531.17616,310.6561.79609,153.4739,750.14合计1,171,737.6519,228,478.277,631.6219,037,982.341,369,865.20

4)应付职工薪酬期末余额说明：

应付职工薪酬余额主要系本公司在当月计提在下月实际发放的员工工资和计提的期末的员工奖金，不存在拖欠职工工资情况。

5-26.应交税费

1)应交税费明细情况：

项目期末余额期初余额增值税1,406,573.507,695,226.61所得税12,661,164.095,798,228.64个人所得税2,743,312.432,776,307.89房产税458,356.36416,839.59土地使用税94,210.2784,030.50印花税237,196.41144,265.88城市维护建设税369,035.53728,045.29教育费附加266,382.51520,032.37环境保护税3,490.052,994.36其他税437,313.00458,109.20

合计

18,677,034.1518,624,080.335-27.其他应付款项目列示

-

-

项目期末余额期初余额应付利息应付股利其他应付款2,287,393.782,224,785.12合计

2,287,393.782,224,785.12其他应付款

（1）按款项性质列示：

项目期末余额期初余额押金保证金570,937.0031,760.00员工垫付款197,218.21387,213.53代扣代缴职工款项47,755.53372,114.85股权收购款1,123,892.821,105,183.31其他347,590.22328,513.43

合计2,287,393.782,224,785.12

（2）期末本公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

5-28.一年内到期非流动负债

项目期末余额期初余额一年内到期长期借款1,486,452.923,989,145.11一年内到期长期借款应计利息65,898.6047,191.78一年内到期租赁负债6,953,970.774,403,654.94合计8,506,322.298,439,991.835-29.其他流动负债

项目期末余额期初余额未终止确认的已背书未到期的应收票据39,212,443.3349,078,806.05预收待转销项税1,279,541.94716,670.03

合计40,491,985.2749,795,476.085-30.长期借款

项目期末余额期初余额抵押借款56,735,648.3032,435,053.62抵押借款应计利息65,898.6047,191.78减：一年内到期长期借款1,486,452.923,989,145.11减：一年内到期长期借款应计利息65,898.6047,191.78合计55,249,195.3828,445,908.51

-

-

期末抵押借款中：19,821,175.00元为本公司子公司株洲韦凯切削工具有限公司以其部分机器设备和电子设备抵押于中国农业银行取得的借款，同时由刘昌斌为该借款提供保证；19,026,283.33元为本公司子公司株洲韦凯切削工具有限公司以其部分机器设备抵押于长沙银行取得的借款，同时刘昌斌为该借款提供保证；935,648.30元为本公司子公司澳洲AMS公司将其部分运输设备及电子设备抵押于澳洲ANZ银行取得的借款；17,018,440.27元为本公司子公司湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司以公司厂区土地及厂房、办公楼抵押于交通银行取得的借款。5-31.租赁负债项目期末余额期初余额租赁负债35,578,233.2121,176,509.22减：一年内到期的租赁负债6,953,970.774,403,654.94

合计

28,624,262.4416,772,854.285-32.递延收益

1)分类：

项目期初余额本期增加本期减少期末余额政府补助

19,550,932.439,709,075.002,117,065.3027,142,942.13

合计

19,550,932.439,709,075.002,117,065.3027,142,942.13

2)政府补助明细：

项目期初余额

本期新增补助金额

本期计入其

他收益

合并增

加

期末余额

与资产相关/与

收益相关浮动轴承矿用三牙轮钻头的研究和开发

258,086.8580,719.59177,367.26与资产相关高速精密冷镦成型用硬质合金模具材质开发

189,937.5042,750.00147,187.50与资产相关钛合金高效切削硬质合金刀具材质开发

109,986.7327,387.1282,599.61与资产相关粉末冶金模具用硬质合金新材料研究及产业化

464,380.60107,214.36357,166.24与资产相关高性能高氮无钴Ti（C,N)基金属陶瓷制备技术研发

675,125.00114,000.00561,125.00与资产相关高强韧无钴Ti（C,N）基金属陶瓷的研发及产业化

209,035.4028,500.00180,535.40与资产相关2021年苏州工业园区产业转型升级（技术改造）专项资金

312,273.0195,584.80216,688.21与资产相关江苏省专精特新“小巨人”企业培育项目专项资金

851,437.22107,763.60743,673.62与资产相关园区有效投入奖补资金479,003.2661,518.72417,484.54与资产相关制造业企业技术改造项目有效投入奖励（2023技术改造）

746,200.0052,858.26693,341.74与资产相关减污降碳工程类项目补助52,875.003,530.8749,344.13与资产相关2022年苏州工业企业有效投入奖补

1,510,000.0014,061.681,495,938.32与资产相关2023年度苏州工业园区本质安全提升专项扶持政策奖补

400,000.004,014.72395,985.28与资产相关武汉生产基地补助15,255,000.00810,000.0014,445,000.00与资产相关

-

-

项目期初余额

本期新增补

助金额

本期计入其他收益

合并增加

期末余额

与资产相关/与收益相关高端硬质合金生产线智能化改造项目

4,400,000.00472,161.783,927,838.22与资产相关武汉牙轮钻头及研发中心项目2,600,000.002,600,000.00与资产相关年产500万片高性能数控刀片和2000吨纳米硬质合金棒材生产基地建设项目

746,666.8694,999.80651,667.06与资产相关合计

19,550,932.439,709,075.002,117,065.3027,142,942.13

5-33.股本

1)股本（实收资本）变动情况

项目

期初余额

本次变动增（+）减（-）

期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数92,800,000.0037,120,000.0037,120,000.00129,920,000.002）本期本公司股本变动情况说明经2022年度股东大会决议通过，公司以分红案实施前公司总股本92,800,000股为基数每股派发现金红利0.50元（含税），以资本公积金向全体股东每股转增0.4股，共计派发现金红利46,400,000.00元（含税），转增37,120,000股，本次分配后总股本为129,920,000股。

5-34.资本公积

1)资本公积变动情况

项目期初余额本年增加本年减少期末余额资本（股本）溢价1,402,785,777.262,538,572.4139,583,473.701,365,740,875.97其他资本公积

4,339,443.5914,061,624.4846,493.9918,354,574.08

合计1,407,125,220.85

16,600,196.8939,629,967.691,384,095,450.05

2)资本公积变动说明：

资本（股本）溢价：（1）资本（股本）溢价增加系一：2023年苏州科艺油气工程设备服务有限公司以实物资产、专利及非专利技术32,948,108.32元向本公司子公司新锐竞科出资，其中28,830,000.00元计入新锐竞科实收资本，4,118,108.32元计入新锐竞资本公积-资本溢价，本公司按持股比例享有其中2,100,004.24元部分，增加本公司资本（股本）溢价2,100,004.24元。二：公司本年收购江仪股份部分少数股权增加资本（股本）溢价438,568.17元。（2）资本（股本）溢价减少系一：经2022年度股东大会决议通过，公司以分红案实施前公司总股本92,800,000股为基数，以资本公积金向全体股东每股转增0.4股，共计派发现金红利46,400,000.00元（含税），转增37,120,000股，减少资本（股本）溢价37,120,000.00元。二：公司本年收购贵州惠沣公司部分少数股权冲减资本（股本）溢价2,463,473.70元其他资本公积：（1）其他资本公积增加系：公司2023年实施股权激励确认的股份支付金额

-

-

14,061,624.48元，其中：母公司实施股权激励确认股份支付金额13,918,881.84元，子公司贵州惠沣实施股权激励确认股份支付金额142,742.64元；（2）其他资本公积减少系：本公司权益法核算的锑玛（苏州）精密工具股份有限公司本期资本公积变动，本公司按照投资比例相应减少其他资本公积46,493.99元。5-35.库存股

1)库存股变动情况

项目期初余额本年增加本年减少期末余额库存股

61,113,189.2561,113,189.25

合计61,113,189.2561,113,189.25

2)库存股变动情况说明：

2023年8月24日，公司召开第四届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意公司使用部分超募资金通过上海证券交易所交易系统以集中竞价交易方式回购公司已发行的部分人民币普通股（A股）股票，并在未来合适时机全部用于公司股权激励计划；回购价格不超过40元/股（含），回购资金总额不低于人民币3,400万元（含），不超过人民币6,800万元（含）。截至2023年12月31日，公司通过集中竞价交易方式累计回购公司股份2,391,050股，占公司总股本（12,992万股）的1.84%，累计回购股份金额61,113,189.25元。

5-36.其他综合收益

1)其他综合收益变动情况

项目期初余额

本期发生额

期末余额本期所得税

前发生额

减：前期计入其他综合收益当期转

入损益

减：所得税费用

税后归属于母公司

税后归属于少数股东将分类进损益的其他综合收益权益法下可转损益的其他综合收益外币财务报表折算差额

-7,205,418.857,906,144.676,575,904.181,330,240.49-629,514.67

合计-7,205,418.857,906,144.676,575,904.181,330,240.49-629,514.675-37.盈余公积

1)盈余公积变动情况

项目期初余额本年增加本年减少期末余额法定盈余公积

46,400,000.008,369,342.2754,769,342.27

合计46,400,000.008,369,342.2754,769,342.27

-

-

5-38.未分配利润

项目本期上期调整前上期末未分配利润

513,416,171.42415,852,335.57加：调整期初未分配利润合计数调整后期初未分配利润

513,416,171.42415,852,335.57加：本期归属于母公司所有者的净利润

162,989,065.42146,914,290.15加：其他转入（注1）

-23,911,789.35-2,778,849.96减：提取法定盈余公积

8,369,342.27171,604.34减：应付普通股股利

46,400,000.0046,400,000.00减：转作股本的普通股股利期末未分配利润

597,724,105.22513,416,171.42注1：本期其他转入为本公司子公司澳洲新锐收购子公司澳洲ams公司21%少数股东权益，影响资本公积部分，全资子公司澳洲新锐资本公积不足冲减，调减未分配利润23,911,789.35元。5-39.营业收入及营业成本1）分类项目

本期发生额上期发生额收入金额成本金额收入金额成本金额主营业务1,503,072,378.491,006,796,509.111,151,489,832.90801,192,674.00其他业务46,260,133.1638,746,106.3532,241,142.1428,687,820.30合计1,549,332,511.651,045,542,615.461,183,730,975.04829,880,494.302）按品种分类项目营业收入营业成本营业毛利硬质合金459,955,833.71357,930,192.49102,025,641.22硬质合金工具626,978,912.74383,222,776.98243,756,135.76配套产品247,987,715.68162,594,435.3085,393,280.38石油仪器仪表135,385,586.3776,149,668.7859,235,917.59其他32,764,329.9926,899,435.565,864,894.43其他业务46,260,133.1638,746,106.357,514,026.81合计

1,549,332,511.651,045,542,615.46503,789,896.193）按销售地区分类项目营业收入营业成本营业毛利中国境内销售811,500,643.09603,507,356.80207,993,286.29

-

-

项目营业收入营业成本营业毛利中国境外销售737,831,868.56442,035,258.66295,796,609.90合计1,549,332,511.651,045,542,615.46503,789,896.194）按商品转让时间分类

项目营业收入营业成本营业毛利某一时点转让确认收入1,547,323,477.101,044,341,404.11502,982,072.99某一时段转让确认收入2,009,034.551,201,211.35807,823.20合计1,549,332,511.651,045,542,615.46503,789,896.195-40.税金及附加1）明细情况：

项目本期发生额上期发生额城建税2,114,038.671,296,614.21教育费附加1,550,420.44926,151.28印花税1,057,370.98664,933.35车船使用税19,199.2312,317.62房产税2,077,111.721,189,709.75土地使用税376,841.08281,442.96其他税11,618.1314,407.33合计7,206,600.254,385,576.505-41.销售费用1）明细情况：

项目本期发生额上期发生额职工薪酬56,532,681.3332,641,404.03业务招待费5,857,496.643,568,327.76办公及差旅费6,400,212.923,224,962.74市场推广费用4,436,929.152,171,320.52其他费用8,756,769.043,071,012.09

合计81,984,089.0844,677,027.145-42.管理费用1）明细情况：

-

-

项目本期发生额上期发生额职工薪酬84,641,576.8960,320,557.27办公费9,853,019.256,629,323.18中介服务费3,120,163.572,915,235.87折旧及摊销费13,066,147.599,383,074.31租赁费887,446.771,124,418.98使用权资产折旧3,507,325.343,199,349.17业务招待费3,812,745.341,947,333.50车辆费2,309,619.681,766,906.62差旅费2,118,763.77721,786.50财产保险费765,800.57653,106.90其他费用9,074,189.778,139,341.26

合计133,156,798.5496,800,433.565-43.研发费用1）明细情况

项目本期发生额上期发生额人工费用47,983,725.4631,245,974.81物料消耗12,597,697.3316,684,548.37其他费用12,395,910.888,962,361.08

合计72,977,333.6756,892,884.265-44.财务费用1）明细情况：

项目本期发生额上期发生额利息支出8,534,371.484,324,943.57其中：贷款财政贴息-2,756,828.84-21,200.00其中：租赁负债利息支出1,322,272.21964,313.10手续费支出758,436.69828,432.19汇兑损失-5,240,961.40-6,554,608.30减：存款利息收入2,430,628.732,876,084.34

合计1,621,218.04-4,277,316.885-45.其他收益1）明细情况：

项目本期发生额上期发生额政府补助8,860,875.177,751,552.64三代手续费192,516.8367,768.93

-

-

项目本期发生额上期发生额增值税加计抵减4,904,677.17退役军人及重点人群抵减增值税100,900.00合计14,058,969.177,819,321.572）政府补助明细：

项目本期发生额

与资产/收益相关浮动轴承矿用三牙轮钻头的研究和开发80,719.59与资产相关高速精密冷镦成型用硬质合金模具材质开发42,750.00与资产相关钛合金高效切削硬质合金刀具材质开发27,387.12与资产相关粉末冶金模具用硬质合金新材料研究及产业化107,214.36与资产相关高性能高氮无钴Ti（C,N)基金属陶瓷制备技术研发114,000.00与资产相关高强韧无钴Ti（C,N）基金属陶瓷的研发及产业化28,500.00与资产相关2021年苏州工业园区产业转型升级（技术改造）专项资金95,584.80与资产相关江苏省专精特新“小巨人”企业培育项目专项资金107,763.60与资产相关园区有效投入奖补资金61,518.72与资产相关制造业企业技术改造项目有效投入奖励（2023技术改造）52,858.26与资产相关减污降碳工程类项目补助3,530.87与资产相关2022年苏州工业企业有效投入奖补14,061.68与资产相关2023年度苏州工业园区本质安全提升专项扶持政策奖补4,014.72与资产相关武汉生产基地补助810,000.00与资产相关高端硬质合金生产线智能化改造项目472,161.78与资产相关年产500万片高性能数控刀片和2000吨纳米硬质合金棒材生产基地建设项目补贴

94,999.80与资产相关嵌入式软件增税退税3,415,273.44与收益相关稳岗补贴729,910.88与收益相关2022年度人才补贴及地方经济贡献奖励124,000.00与收益相关研发开发中心备案奖励300,000.00与收益相关专精特新奖励1,100,000.00与收益相关2023年省级制造业高质量资金500,000.00与收益相关科工信局研发工作补助资金106,000.00与收益相关2023年企业研发投入后补助资金39,300.00与收益相关税收增量奖补137,400.00与收益相关稳增促产奖励32,258.83与收益相关收国际市场展会补贴172,600.00与收益相关其他小额补助87,066.72与收益相关

合计

8,860,875.17

-

-

5-46.投资收益1）明细情况：

项目本期发生额上期发生额理财产品收益15,558,306.3030,341,078.27权益法核算的股权投资收益870,871.28506,599.35应收款项融资贴现-4,084.20合计16,425,093.3830,847,677.62

5-47.公允价值变动收益1）明细情况

项目本期发生额上期发生额交易性金融资产公允价值变动收益9,935,508.224,793,880.73其他非流动金融资产公允价值变动收益52,480.62

合计9,987,988.844,793,880.735-48.信用减值损失1）明细情况：

项目本期发生额上期发生额坏账损失-18,020,001.22-5,520,972.01

合计-18,020,001.22-5,520,972.015-49.资产减值损失1）明细情况：

项目本期发生额上期发生额存货跌价损失-8,151,554.52-3,867,006.42固定资产减值损失-975,375.80

合计-8,151,554.52-4,842,382.22

5-50.资产处置收益

项目本期发生额上期发生额非流动资产处置利得779,073.47128,354.63

合计779,073.47128,354.63

-

-

5-51.营业外收入

1)明细情况：

项目

本期发生额上期发生额金额

计入当期非经常性损

益的金额

金额

计入当期非经常性损益的金额无需支付应付款项164,675.11164,675.1172,263.4972,263.49赔偿罚没收入9,140.589,140.5810,500.0010,500.00其他利得55,633.4655,633.46135,920.77135,920.77合计229,449.15229,449.15218,684.26218,684.265-52.营业外支出

1)明细情况：

项目

本期发生额上期发生额金额

计入当期非经常性损益

的金额

金额

计入当期非经常性损益

的金额滞纳金支出86,968.5786,968.57赔偿支出6,100.006,100.00固定资产报废损失298,085.93298,085.93138,921.09138,921.09公益性捐赠支出322,752.84322,752.84475,079.77475,079.77其他损失1,694.991,694.99

505.76505.76

合计709,502.33709,502.33620,606.62620,606.625-53.所得税费用1）明细情况：

项目本期发生额上期发生额本期所得税费用39,776,415.9222,950,584.90递延所得税费用-5,575,396.78-796,501.41合计34,201,019.1422,154,083.492）会计利润和所得税费用调整过程

项目本期发生额上期发生额利润总额221,443,372.55188,195,834.12按法定税率计算的所得税费用33,216,505.8828,229,375.12子公司适用不同税率的影响9,881,699.859,104,278.83调整以前期间所得税的影响-246,633.95-38,703.20非应税收入的影响-130,630.71-75,989.92不可抵扣的成本、费用和损失的影响870,209.78195,820.79

-

-

项目本期发生额上期发生额税收加计扣除-9,560,605.32-15,497,239.33使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

-8,588.70本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

141,774.79272,984.03税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

28,698.82-27,854.13所得税费用34,201,019.1422,154,083.49

5-54.现金流量表项目1）与经营活动有关的现金流量：

（1）收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额存款利息收入2,430,628.732,868,009.46政府补助及其他与日常活动相关收益16,142,826.306,805,821.55其他经营性往来收入1,511,087.67173,739.84营业外收入34,984.82120,139.26

合计20,119,527.529,967,710.11

（2）支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额费用性支出81,081,739.7759,668,476.20金融机构手续费760,132.24830,185.23营业外支出382,369.27481,685.53其他经营性往来支出1,408,928.041,040,497.19

合计83,633,169.3262,020,844.152）与投资活动有关的现金流量：

（1）收到重要投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额理财产品1,296,500,000.001,690,398,000.00

合计1,296,500,000.001,690,398,000.00

（2）支付重要投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额理财产品1,127,248,800.001,696,898,000.00

合计1,127,248,800.001,696,898,000.00

-

-

（3）收到与其他投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额雷旻归还贵州惠沣往来款310,000.00株洲金韦归还株洲韦凯往来款4,925,200.00

合计5,235,200.003）与筹资活动有关的现金流量：

（1）收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额票据贴现收到的现金16,035,448.08

合计16,035,448.08

（2）支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额支付租赁负债7,709,328.507,882,976.12偿还苏州虹锐投资管理有限公司借款6,325,557.86收购美国ams少数股东权益2,651,128.71收购澳洲ams少数股东权益52,537,801.85收购贵州惠沣少数股东权益7,066,971.24收购江仪股份少数股东权益15,022,803.25股份回购61,113,189.25

合计143,450,094.0916,859,662.69

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况

项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款168,552,543.06457,000,097.896,911,193.84297,190,542.5319,053,447.85316,219,844.41长期借款（含一年内到期）

32,482,245.4056,539,852.262,729,575.3334,867,793.0482,333.0556,801,546.90租赁负债（含一年内到期）

21,176,509.2226,727,251.687,709,328.504,616,199.1935,578,233.21应付股利58,643,631.6558,643,631.65其他应付款74,627,576.3474,627,576.34合计222,211,297.68513,539,950.15169,639,228.84473,038,872.0623,751,980.09408,599,624.52

5-55.现金流量表补充资料

1)现金流量表补充资料

-

-

项目本期发生额上期发生额

、将净利润调节为经营活动的现金流量：

净利润187,242,353.41166,041,750.63加：信用减值准备18,020,001.225,520,972.01资产减值准备8,151,554.524,842,382.22固定资产折旧57,017,935.9137,840,563.85使用权资产摊销7,588,714.225,283,141.91无形资产摊销3,430,733.181,773,395.65长期待摊费用摊销3,072,575.661,804,535.64处置固定资产损失(收益以"－"填列)-779,073.47-128,354.63固定资产报废损失(收益以"－"填列)298,085.93138,921.09公允价值变动损失(收益以"－"填列)-9,987,988.84-4,793,880.73财务费用(收益以"－"填列)9,975,750.918,932,404.83投资损失(收益以"－"填列)-16,429,177.58-30,847,677.62递延所得税资产减少(增加以"－"填列)-7,678,697.20-19,089,977.81递延所得税负债增加(减少以"－"填列)2,103,300.4218,293,476.40存货的减少(增加以"－"填列)-141,499,197.63-114,702,985.97经营性应收项目的减少(增加以"－"填列)-217,145,964.31-210,565,167.73经营性应付项目的增加(减少以"－"填列)123,343,512.19119,807,458.84其他（注

）18,409,821.853,811,486.98经营活动产生的现金流量净额45,134,240.39-6,037,554.44

、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额229,005,601.38165,265,767.60减：现金的期初余额165,265,767.60461,890,540.73加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额63,739,833.78-296,624,773.13（注1）其他说明

项目本期发生额上期发生额外币折算差额3,968,219.273,811,486.98股份支付14,156,524.38专项贷款贴息冲固定资产及无形资产中资本化利息

285,078.20

合计18,409,821.853,811,486.98

-

-

）现金及现金等价物构成

项目本期发生额上期发生额

一、现金229,005,601.38165,265,767.60其中：现金120,253.9450,642.84

可随时用于支付的银行存款220,818,742.63165,213,500.66可随时用于支付的其他货币资金8,066,604.811,624.10

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额229,005,601.38165,265,767.60

）不属于现金及现金等价物的货币资金

项目本期发生额上期发生额理由银行承兑汇票保证金24,527,588.8534,105,739.57使用权受限5-56.外币货币性项目1）外币货币性项目：

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金-美元1,577,552.597.082711,173,331.73-澳元12,712,520.674.848461,635,385.22-日元2,472,490.000.0502124,119.00-加元262,781.735.36731,410,428.38-韩元1,390,433,098.000.0055147,666,848.10应收账款-美元19,026,183.927.0827134,756,752.85-澳元13,161,704.524.848463,813,208.19-日元45,645,780.000.05022,291,418.16-加元560,555.805.36733,008,671.15-韩元825,014,981.000.0055144,549,132.61其他应收款-澳元43,156.464.8484209,239.78-美元7,879.307.082755,806.72-加元2,167.355.367311,632.82应付账款-澳元4,111,431.174.848419,933,862.88-加元1,791,572.225.36739,615,905.58-美元1,127,432.367.08277,985,265.18

-

-

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额-韩元103,968,394.910.005514573,281.73其他应付款

-澳元249,823.314.84841,211,243.34-美元8,279.017.082758,637.74-韩元

18,000.000.00551499.25长期借款

-澳元133,898.894.8484649,195.38一年内到期非流动负债-澳元59,081.954.8484286,452.932）境外经营实体说明：

单位名称主要经营地记账本位币记账本位币是否发生变化澳洲新锐公司澳大利亚澳元否澳洲AMS公司澳大利亚澳元否美国AMS公司美国美元否美国DHI公司美国美元否韩国新锐公司韩国韩元否加拿大新锐公司加拿大加元否5-57.租赁1）本公司作为承租人

项目本期发生额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用

1,100,940.95计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额与租赁相关的总现金流出8,810,269.45售后租回交易产生的相关损益2）本公司作为出租人

项目租赁收入

其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入经营租赁收入2,009,034.55

附注6：研发支出

-

-

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额人工费用47,983,725.4631,245,974.81物料消耗12,597,697.3316,684,548.37其他费用12,395,910.888,962,361.08合计72,977,333.6756,892,884.26其中：费用化研发支出72,977,333.6756,892,884.26资本化研发支出

2、本公司无资本化研发支出。

附注7：合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

本期本公司未发生非同一控制下企业合并。

2、同一控制下企业合并

本期本公司未发生的同一控制下企业合并。

3.反向购买

本期本公司无反向购买情况。

4.处置子公司

本期本公司无处置子公司情况。

5.其他原因的合并范围变动

（1）本期本公司新设立子公司

子公司名称注册资本持股比例（%）股权取得方式苏州新锐新材料科技有限公司2,400万元人民币

80.00

设立浙江新锐竞科动力科技有限公司5,883万元人民币

50.9944

设立

附注

：在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

1)企业集团的构成：

-

-

子公司名称

主要经营地

注册地业务性质

持股比例%表决权比例(%)

取得方式直接间接苏州斯锐德进出口有限公司苏州市苏州市进出口100100同控合并潜江新锐硬质合金工具有限公司

潜江市潜江市制造业100100同控合并武汉新锐合金工具有限公司武汉市武汉市制造业100100设立澳洲新锐公司澳大利亚澳大利亚贸易、投资100100设立澳洲AMS公司

澳大利亚澳大利亚贸易9191非同控收购美国AMS公司美国美国贸易100.00100.00设立韩国新锐公司韩国韩国贸易

100.00100.00

设立加拿大新锐公司

加拿大加拿大贸易

100.00100.00

设立美国DHI公司美国美国贸易

51.0051.00

设立苏州虹锐管理咨询有限公司苏州市苏州市服务业

100.00100.00

同控合并湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司

武汉市武汉市制造业44.132444.1324非同控收购株洲韦凯切削工具有限公司株洲市株洲市制造业

66.360466.3604

非同控收购贵州惠沣众一机械制造有限公司贵阳市贵阳市制造业

61.361261.3612

非同控收购苏州新锐新材料科技有限公司苏州市苏州市制造业

80.0080.00

设立浙江新锐竞科动力科技有限公司

湖州市湖州市制造业50.994450.9944设立注：贵州惠沣众一机械制造有限公司于2024年

月

日更名为贵州新锐惠沣机械制造有限公司。

2)重要的非全资子公司

子公司名称

少数股东的持股比

例

本期归属于少数股

东的损益

本期向少数股东分

配股利

期末少数股东权益

余额澳洲AMS公司

9.00%8,710,245.5112,243,631.6515,906,362.75

3)重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称

期末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计澳洲AMS公司233,700,366.5225,916,448.80259,616,815.3265,408,207.2917,471,243.9282,879,451.21子公司名称

期初余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计澳洲AMS公司211,272,361.7727,845,223.23239,117,585.0057,869,935.0020,646,625.4478,516,560.44

子公司名称

本期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量澳洲AMS公司342,344,082.3652,202,239.5056,948,445.0457,121,691.81

-

-

子公司名称

上期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量澳洲AMS公司352,246,947.4049,918,329.8552,784,639.3432,709,836.82

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1)在子公司所有者权益份额的变化情况的说明

（1）2023年5月30日，公司现金7,066,971.24元人民币，购买尚荣平持有的贵州惠沣众一机械制

造有限公司10.3607%股权，收购完成后，本公司对贵州惠沣众一机械制造有限公司的持股比例由

51.0005%增加至61.3612%。

（2）2023年9月1日至9月14日，通过大宗交易方式，公司以现金15,022,803.25元人民币，累

计购买湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司9.8413%股权，收购完成后，本公司对湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司的持股比例由34.2911%增加至44.1324%。

（3）2023年5月30日，公司以现金11,381,426.28澳元，购买

A.C.N.104129973PtyLtd持有

澳洲AMS公司21%股权，收购完成后，本公司对澳AMS公司的持股比例由70%增加至91%。

2).交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位:元币种:人民币项目

贵州惠沣众一机械制造

有限公司

湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司

澳洲AMS公司购买成本--现金7,066,971.2415,022,803.2552,537,801.85--非现金资产的公允价值购买成本合计7,066,971.2415,022,803.2552,537,801.85减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额

4,603,497.5415,461,371.4228,626,012.50差额2,463,473.70-438,568.1723,911,789.35其中：调整资本公积2,463,473.70-438,568.17

调整盈余公积调整未分配利润23,911,789.35

3.在合营安排或联营企业中的权益

1）重要的联营企业

联营企业名称

主要经营地

注册地

业务性质

持股比例

对联营企业投资的会计处理方法直接间接锑玛（苏州）精密工具股份有限公司

苏州苏州制造业

20.885%

权益法

-

-

2）重要联营企业的主要信息

项目

锑玛（苏州）精密工具股份有限公司期末余额/本期发生额发生额

期初余额/上期发生额发生额流动资产107,030,474.2594,530,840.10非流动资产86,597,152.3990,345,879.11资产合计193,627,626.64184,876,719.21流动负债64,076,040.6755,938,876.42非流动负债3,900,818.903,667,501.92负债合计67,976,859.5759,606,378.34少数股东权益14,474,426.2316,363,003.66归属于母公司股东权益111,176,340.84108,907,337.21按持股比例计算的净资产份额23,219,178.7822,745,297.38调整事项--商誉16,285,053.2316,285,053.23--内部交易未实现利润-58,027.72-54,523.61--其他对联营企业权益投资的账面价值39,446,204.2938,975,827.00存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入124,739,953.79120,479,126.50财务费用589,752.21788,218.88所得税费用-214,438.4929,081.02净利润7,302,516.384,859,335.60归属于母公司净利润4,186,622.662,230,357.65终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额7,302,516.384,859,335.60本年度收到的来自联营企业的股利354,000.00708,000.00

4.重要的共同经营

无。

5.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无。附注

：政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

报告期末公司按应收金额确认的政府补助应收款项期末余额158,892.23元，为应收嵌入式软件增值

-

-

税即征即退款。

2、涉及政府补助的负债项目

财务报表项目期初余额

本期新增补

助金额

本期计入营业外收入金额

本期转入其

他收益

本期其他变动

期末余额

与资产相关/与收益相关递延收益19,550,932.439,709,075.002,117,065.3027,142,942.13与资产相关合计19,550,932.439,709,075.002,117,065.3027,142,942.13

3、计入当期损益的政府补助

项目本期发生额上期发生额其他收益-政府补助8,860,875.177,751,552.64财务费用-财政贴息2,756,828.8421,200.00合计11,617,704.017,772,752.64

注：2023年公司收到财政贴息3,041,907.04元，其中子公司江仪股份收到一般借款财政贴息1,025,633.33元全部冲减财务费用，其中子公司武汉新锐收到以前年度专门贷款财政贴息2,016,273.71元，对应原贷款利息资本化部分分别冲减固定资产-机器设备原值223,932.44元、无形资产-软件使用权原值61,145.76元，对应原费用化部分冲减财务费用1,731,195.51元。附注10：与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临的各种金融工具的风险，主要包括：市场风险、信用风险、流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1.市场风险

市场风险，是指因市场价格（利率、汇率、商品价格和股票价格等）的不利变动而使本公司业务发生损失的风险。市场风险包括价格风险、利率风险和汇率风险。

1)汇率风险

-

-

汇率风险，是指因汇率变动，而导致本公司发生损失的风险。公司拥有产品进出口经营权。2023年、2022年度，公司境外销售金额分别为73,783.19万元、62,168.80万元，占当期营业收入的比例分别为47.62%、52.52%。公司产品出口主要采用美元、澳元进行结算。自2005年7月国家调整人民币汇率形成机制以来，人民币兑美元、澳元的汇率有较大幅度的波动。2023年度、2022年度，公司汇兑损失分别为-524.10万元、-655.46万元。如果未来汇率波动导致汇兑收益缩小或导致汇兑损失，将对公司的出口业务和经营成果造成一定不利影响。本公司受汇率风险的影响程度不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注5-56之说明。

2)利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。

截至2023年12月31日止，本公司以同期同档次国家基准利率上浮一定百分比的利率计息的银行借款人民币25,180.00万元在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的50%基准点的变动时，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施。

1)应收账款及应收票据

公司主要客户多为国内外知名企业，具备雄厚的资金实力及良好的商业信用。针对不同客户的历史付款周期、付款方式、资金实力、信誉状况等情况，公司给予相应的付款信用期（从开具发票到收款），本期公司对主要客户的信用政策未发生重大变化。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日止，本公司应收账款28.45%源于前五大客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

2)其他应收款

本公司的其他应收款主要系应收利息、应收股利、应收员工备用金、押金及保证金、应收出口退税款等，公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

3.流动性风险

-

-

流动性风险，是指资产在不受价值损失的条件下是否具有迅速变现的能力，资金的流动性影响到本公司偿还到期债务的能力。本公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹借贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备，以满足短期和较长期的流动资金需求。

附注11：公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

关联方名称

期末公允价值第一层次公允

价值计量

第二层次公允

价值计量

第三层次公允

价值计量

合计

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产478,304,764.98478,304,764.98

-理财产品478,304,764.98478,304,764.98

（二）应收款项融资

28,982,733.6528,982,733.65

（三）其他非流动金融资产30,052,480.6230,052,480.62

-权益工具投资30,052,480.6230,052,480.62持续以公允价值计量的资产总额

537,339,979.25537,339,979.25合计537,339,979.25537,339,979.25

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1)交易性金融资产为理财产品，以预期收益率预测未来现金流量，不可观察估计值是预期收益率。

2)应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，

所以公司以票面金额确认公允价值。

3）其他非流动金融资产-权益工具投资为本公司投资的苏州诺而为工业技术服务有限公司股权，其股权不存在活跃市场且流动性受限，且本期末未发生影响公允价值计量的重大事项，公司以投资成本为基础，结合其2023年度经审计后的净利润确定公允价值。

-

-

附注

：关联方及其关联交易

1、本公司的控股股东情况：

股东名称控股股东对本企业的持股比例(%)控股股东对本企业的表决权比例(%)吴何洪

25.519425.5194※本公司最终控制人为：吴何洪。※2023年12月31日，自然人吴何洪直接持有本公司25.1045%股份，同时自然人吴何洪通过苏州工业

园区新宏众富投资管理企业（有限合伙）间接持有本公司0.4149%股份，自然人吴何洪直接和间接合计持有本公司25.5194%股份。

2、本公司的子公司情况

本企业子公司的情况详见本附注中“附注8：在其他主体中的权益”。

3、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系苏州虹锐投资管理有限公司

同一最终控制人AndreouFamilyTrust与重要子公司重要股东同一最终控制人AndreouFamilyTrust&AndreouSuperannuation(JV)与重要子公司重要股东同一最终控制人锑玛(苏州)精密工具股份有限公司联营企业苏州思麦科精密切削工具有限公司联营企业控制的企业苏州锑玛刀具科技有限公司联营企业控制的企业苏州锑玛精密机械有限公司联营企业控制的企业重庆锑玛精密工具有限公司联营企业控制的企业

吉林省锑玛精密工具有限公司联营企业控制的企业苏州诺而为工业技术服务有限公司本公司高管兼任其董事

4、关联交易情况

1）销售商品、提供劳务的关联交易

关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额苏州锑玛精密机械有限公司产品销售120,688.7247,638.49锑玛（苏州）精密工具股份有限公司产品销售3,590,708.622,397,272.17重庆锑玛精密工具有限公司产品销售1,505,906.34653,546.99

吉林省锑玛精密工具有限公司产品销售17,463.72

-

-

关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额

苏州诺而为工业技术服务有限公司产品销售5,763,506.33588,418.59合计10,998,273.733,686,876.242）采购商品、接受劳务的关联交易

关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额苏州锑玛精密机械有限公司刀具及修磨3,516.00苏州锑玛刀具科技有限公司刀具及修磨666,395.71锑玛（苏州）精密工具股份有限公司刀具及修磨2,078,905.221,950,371.56合计

2,082,421.222,616,767.273）关联租赁本公司作为出租方无。本公司作为承租方关联方名称

租赁资产种类

支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额AndreouFamilyTrust

房产2,026,858.761,960,655.38560,895.68616,400.86AndreouFamilyTrust&AndreouSuperannuation(JV)

房产408,186.33398,517.2927,705.3351,351.01合计2,435,045.092,359,172.67588,601.01667,751.87※公司与关联方交易价格根据市场价或协议价确定，与对非关联方的交易价格基本一致，无重大高于或低于正常交易价格的情况，价款支付无附加条件。

5、关联担保情况

本期本公司不存在关联担保情况。

6、关联方资金拆借

本期本公司不存在关联方资金拆借的情况。

7、关键管理人员报酬

单位：万元币种：人民币期间本期发生额上期发生额关键管理人员报酬

749.37554.49

-

-

8、关联方应收应付款项

1)应收关联方款项

项目名称关联方期末余额期初余额应收账款苏州锑玛精密机械有限公司71,318.8511,567.62应收账款重庆锑玛精密工具有限公司555,434.24120,154.06应收账款

锑玛（苏州）精密工具股份有限公司1,350,170.29700,303.33应收账款吉林省锑玛精密工具有限公司11,429.60应收账款

苏州诺而为工业技术服务有限公司2,861,671.002,918,109.60

2)应付关联方款项

项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

锑玛（苏州）精密工具股份有限公司598,644.41应付账款苏州锑玛精密机械有限公司3,973.08

9、关联方承诺

期末本公司无已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项。

附注

：承诺及或有事项

1、重大的承诺事项

截至2023年12月31日止，本公司无重大承诺事项。

2、或有事项

截至2023年12月31日止，本公司为子公司武汉新锐合金工具有限公司开具银行承兑汇票204,188,651.65元提供保证担保。

-

-

附注15：资产负债表日后事项

1、分配股利

根据2024年4月24日公司第四届董事会第二十七次会议审议通过，公司拟向全体股东每10股派发现金红利4元（含税），拟以资本公积金向全体股东每10股转增4股。截至2023年12月31日，公司总股本129,920,000股，扣除公司已回购股份2,907,967股后的股本为127,012,033股，以此计算预计共分配现金红利人民币50,804,813.20元（含税），占公司2023年度合并报表归属于上市公司股东净利润的比例为31.17%。截至2023年12月31日，公司总股本129,920,000股，扣除公司已回购股份2,907,967股后的股本为127,012,033股，以此计算预计共转增股本50,804,813.20股，本次转增后，公司总股本增加至180,724,813.20股（具体以中国证券登记结算有限责任公司上海分公司最终登记结果为准）。

上述提议尚需公司2023年年度股东大会审议通过后方可实施。

2、截至审计报告日止，除上述事项外，本公司无其他资产负债表日后事项。

附注

：其他重要事项

截至2023年12月31日止，本公司无其他重大事项。附注17：股份支付

1、各项权益工具

授予对象类别

本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额限制性股票2,268,000.0029,209,856.00121,408.001,542,952.40股票增值权700,000.009,000,000.00

合计2,968,000.0038,209,856.00121,408.001,542,952.40注：上表中授予数量、失效数量均为除权后数量，2023年股份支付的授予情况见其他说明，2023年度股份支付的修改情况见附注17-5。

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

授予对象类别

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具

行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限限制性股票

16.07

元/股

2.08

年

-

-

授予对象类别

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限股票增值权

16.07

元/股

2.08

年合计其他说明：

1）2023年度实施的限制性股票激励计划

2023年2月，公司对部分核心员工首次授予限制性股票。限制性股票授予数量为140.70万股，每股授予价格为23元，授予日为2023年2月7日，按30%:30%:40%的比例分批逐年解锁。

2023年4月，公司对部分核心员工首次授予预留部分限制性股票。限制性股票授予数量为10.80万股，每股授予价格为23元，授予日为2023年4月11日，按30%:30%:40%的比例分批逐年解锁。

2023年9月，公司对部分核心员工第二次授予预留部分限制性股票。限制性股票授予数量为14.70万股，每股授予价格为16.07元，授予日为2023年9月27日，按30%:30%:40%的比例分批逐年解锁。2）2023年度实施的股票增值权激励计划

2023年2月，公司对高级管理人员实施股票增值权激励计划，股票增值权授予数量为50.00万份，每份行权价格为23元，授予日为2023年2月7日，按30%:30%:40%的比例分批逐年解锁。

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法

根据Black-Scholes模型（B-S模型）计算第二

类限制性股票的公允价值授予日权益工具公允价值的重要参数历史波动率、无风险利率、股息率可行权权益工具数量的确定依据

根据激励对象人员变动、业绩考核情况等后续信

息确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额13,918,881.84

3、以现金结算的股份支付情况

公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法

以资产负债表日的股票收盘价扣减股票增值

权的授予价计算得出公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值重要参数

资产负债表日的股票收盘价负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金额3,357,520.83

4、本期股份支付费用

-

-

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用限制性股票13,918,881.84股票增值权3,357,520.83合计13,918,881.843,357,520.83

5、股份支付的修改、终止情况

2023年5月，公司实施了2022年度权益分配，以分红案实施前公司总股本9,280万股为基数每股派发现金红利0.50元（含税），以资本公积金向全体股东每股转增0.4股。鉴于公司2022年年度权益分派已于2023年5月30日实施完毕，2023年9月27日，公司召开第四届董事会第二十三次会议和第四届监事会第十六次会议，审议通过了《关于调整2023年限制性股票激励计划授予价格及数量的议案》、《关于向2023年限制性股票激励计划激励对象第二次授予预留部分限制性股票的议案》及《关于调整2023年股票增值权激励计划行权价格及数量的议案》。限制性股票授予数量由170.00万股调整为238.00万股，其中，首次授予的限制性股票数量由140.70万股调整为196.98股，第一次预留授予的限制性股票数量由10.80万股调整为15.12万股，剩余预留限制性股票数量由18.50万股调整为25.90万股；授予价格由23.00元/股调整为16.07元/股。股票增值权行权数量由50.00万份调整为70.00万份；行权价格由23.00元/股调整为16.07元/股。

6、其他

1）子公司股份支付情况

（1）子公司股份支付基本情况

公司子公司贵州惠沣众一机械制造有限公司（简称“贵州惠沣”）于2023年2月2日召开2023年第一次股东大会，议通过了股权激励方案，拟实施不超过100万元出资额股权激励，股份来源为增加注册资本，分批实施，预留部分用于未来人才引进和内部干部成长。本次股权激励分别授予李春平10万元、陈兴平10万元、罗亚平10万元，总计30万元。股权激励增资价格为人民币1元/每元出资额。按30%:30%:40%的比例分批逐年解锁。2023年5月9日，贵州惠沣与3名激励人员签订2023年股权激励授予协议书。

（2）子公司各项权益工具

授予公司主体

本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额贵州惠沣300,000.00688,691.0730,000.0081,064.87

合计300,000.00688,691.0730,000.0081,064.87

期末子公司发行在外的股票期权或其他权益工具

-

-

授予公司主体

期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具

行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限贵州惠沣

元/每元出资额

2.42

年合计

（3）以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法

参考贵州惠沣2023年原股东股权转让时的股权

价值可行权权益工具数量的确定依据

根据激励对象人员变动、业绩考核情况等后续信

息确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额142,742.64（注）本期以权益结算的股份支付确认的费用总额237,642.54（注）公司按对贵州惠沣持股比例确认计入资本公积金额。

附注

：母公司财务报表主要项目注释（以下未经特别注明，“期初”指2022年

月

日，“期末”指2023年

月

日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度，金额单位为人民币元）

18-1.应收账款

（1）按账龄披露

账龄期末余额期初余额1年以内352,927,888.08235,850,276.081～2年47,797,895.699,075,888.052～3年5,102,524.80203,133.583年以上2,503,220.982,337,614.31应收账款账面余额合计408,331,529.55247,466,912.02减：坏账准备18,290,939.7614,510,552.59应收账款账面价值合计390,040,589.79232,956,359.43

（2）按坏账计提方法分类披露

种类

期末余额账面余额坏账准备

账面净额金额比例（%）金额

计提比例

（%）

金额比例（%）按单项计提坏账准备1,621,556.350.401,621,556.35100.00按组合计提坏账准备——账龄信用风险组合

240,279,690.2758.8416,669,383.416.94223,610,306.8657.33——合并报表范围组合

166,430,282.9340.76166,430,282.9342.67合计

408,331,529.55100.0018,290,939.764.48390,040,589.79100.00

-

-

种类

期初余额账面余额坏账准备

账面净额金额比例（%）金额

计提比例（%）

金额比例（%）按单项计提坏账准备1,206,437.990.491,206,437.99100.00按组合计提坏账准备——账龄信用风险组合

199,336,237.0380.5513,304,114.606.67186,032,122.4379.86——合并报表范围组合

46,924,237.0018.9646,924,237.0020.14合计247,466,912.02100.0014,510,552.595.86232,956,359.43100.00按单项计提坏账准备：

单位名称期末余额坏账准备计提比例（%）计提理由湖南易通矿山工程机械有限公司336,728.00336,728.00100.00

法院判决支付，但无可供执行财产，预计无法收回宁海高欣模具有限公司149,527.31149,527.31100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回无锡超硕模具制造有限公司98,782.5898,782.58100.00

法院判决支付，但无可供执行财产，预计无法收回嘉兴同锐精密模具有限公司90,370.1090,370.10100.00

法院判决支付，但无可供执行财产，预计无法收回东莞市鑫胜模具有限公司84,033.6084,033.60100.00

法院判决支付，但无可执行财产，预计无法收回中山海特电子科技有限公司139,363.00139,363.00100.00

法院判决支付，但无可执

行财产，预计无法收回深圳市恒克超硬材料开发有限公司307,633.40307,633.40100.00

法院判决支付，但无可执

行财产，预计无法收回洛阳实仟能商贸有限公司415,118.36415,118.36100.00

法院判决支付，但无可执

行财产，预计无法收回合计

1,621,556.351,621,556.35按组合计提坏账准备

账龄

期末余额

余额

比例(%)

计提坏账准备比例

坏账准备

期末余额净额1年以内217,647,874.8590.58

6.00%

13,058,872.49204,589,002.361～2年20,734,283.498.63

10.00%

2,073,428.3518,660,855.142～3年600,748.940.25

40.00%

240,299.58360,449.363年以上1,296,782.990.54

100.00%

1,296,782.99合计240,279,690.27

100.00

16,669,383.41223,610,306.86按组合计提坏账的确认标准及说明：见附注3-12

-

-

（3）坏账准备情况：

项目期初余额本期计提

本期减少

期末余额收回或转回转销或核销单项计提坏账准备1,206,437.99415,118.361,621,556.35账龄信用风险组合13,304,114.603,365,268.8116,669,383.41合计14,510,552.593,780,387.1718,290,939.76

（4）本期无实际核销的应收账款情况：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况（按集团归集）：

单位名称

应收账款期末

余额

合同资产期

末余额

应收账款和合同资产期末余额合计数

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例(%)

应收账款坏账准备和合同资产坏账准备期末余额客户一78,857,081.9578,857,081.9519.314,731,424.92客户二54,563,140.3554,563,140.3513.36客户三36,373,195.1636,373,195.168.91客户四22,609,527.7322,609,527.735.54客户五20,373,684.0220,373,684.024.99合计

212,776,629.21212,776,629.2152.114,731,424.9218-2.其他应收款项目列示

项目期末余额期初余额应收股利其他应收款175,262,052.12113,306,997.13合计

175,262,052.12113,306,997.13其他应收款

1)按账龄披露

账龄期末余额期初余额1年以内124,468,731.18113,117,723.831～2年50,738,969.40238,901.292～3年200,485.1214,244.003年以上45,544.0031,300.00其他应收款账面余额合计175,453,729.70113,402,169.12减：坏账准备191,677.5895,171.99其他应收款账面价值合计175,262,052.12113,306,997.13

2)按款项性质分类披露

-

-

账龄期末余额期初余额合并范围内往来174,414,879.66112,546,319.53押金及保证金860,649.27738,652.00员工备用金149,597.26110,471.59其他28,603.516,726.00合计

175,453,729.70113,402,169.123）坏账准备计提情况

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额95,171.9995,171.99期初余额在本期--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提96,505.5996,505.59本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额191,677.58191,677.58

3)坏账准备情况

项目期初余额本期计提

本期减少

期末余额收回或转回转销或核销整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

95,171.9996,505.59191,677.58合计

95,171.9996,505.59191,677.58

4)本期本公司无其他应收款核销情况。

5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称款项性质期末余额账龄

占其他应收款总额的比例(%)

坏账准备期末余额武汉新锐合金工具有限公司关联往来93,100,696.061年以内

53.06

株洲韦凯切削工具有限公司关联往来65,010,167.94

年以内17,230,455.45元，1-2年47,779,712.49元

37.05

贵州惠沣众一机械制造有限公司关联往来7,000,000.001年以内

3.99

苏州新锐新材料科技有限公司关联往来

6,804,015.66

年以内

3.88

-

-

单位名称款项性质期末余额账龄

占其他应收款总

额的比例(%)

坏账准备期末余额苏州虹锐管理咨询有限公司关联往来2,500,000.001年以内

1.42

合计174,414,879.6699.40

6)期末本公司无涉及政府补助的应收款项。

18-3.长期股权投资

1)分类

项目

期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资824,340,625.68824,340,625.68685,872,619.27685,872,619.27对联营、合营企业投资39,446,204.2939,446,204.2938,975,827.0038,975,827.00合计

863,786,829.97863,786,829.97724,848,446.27724,848,446.272）对子公司的投资

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

本期计提减值准备

减值准备期末余额潜江新锐硬质合金工具有限公司

12,705,594.50946,202.7813,651,797.28澳大利亚新锐工具有限公司116,796,000.0051,667,000.00168,463,000.00苏州斯锐德进出口有限公司5,007,755.145,007,755.14武汉新锐合金工具有限公司360,000,000.0014,565,029.14374,565,029.14贵州惠沣众一机械制造有限公司

21,136,752.007,066,971.2428,203,723.24株洲韦凯切削工具有限公司110,800,000.00110,800,000.00ShareateKoreaCo.,Ltd.（简称韩国新锐公司）

513,687.20513,687.20苏州虹锐管理咨询有限公司6,645,837.436,645,837.43湖北江汉石油仪器仪表股份有限公司

52,266,993.0015,022,803.2567,289,796.25苏州新锐新材料科技有限公司

19,200,000.0019,200,000.00浙江新锐竞科动力科技有限公司

30,000,000.0030,000,000.00合计685,872,619.27138,468,006.41824,340,625.683）对联营、合营企业投资

被投资单位

期初余额余额

本期增减变动追加投资减少投资

权益法下确认的投资收益联营企业锑玛（苏州）精密工具股份有限公司38,975,827.00870,871.28

合计38,975,827.00870,871.28

-

-

（续上表）

被投资单位

本期增减变动其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金

股利或利润

计提减值准备

其他联营企业锑玛（苏州）精密工具股份有限公司-46,493.99354,000.00

合计

-46,493.99354,000.00（续上表）

被投资单位期末余额

减值准备期

初余额

减值准备期

末余额

期初余额净值期末余额净值联营企业锑玛（苏州）精密工具股份有限公司39,446,204.2938,975,827.0039,446,204.29

合计39,446,204.2938,975,827.0039,446,204.2918-4.营业收入及营业成本项目

本期发生额上期发生额收入金额成本金额收入金额成本金额主营业务585,545,573.65429,316,495.61546,323,469.81409,534,817.48其他业务140,884,517.38137,033,575.0053,486,533.0351,498,833.63合计

726,430,091.03566,350,070.61599,810,002.84461,033,651.111）按品种分类

项目营业收入营业成本营业毛利硬质合金198,859,192.79168,221,064.3230,638,128.47硬质合金工具382,427,915.01257,145,735.98125,282,179.03配套产品2,953,067.393,017,432.91-64,365.52其他1,305,398.46932,262.40373,136.06其他业务140,884,517.38137,033,575.003,850,942.38

合计726,430,091.03566,350,070.61160,080,020.422）按销售地区分类

项目营业收入营业成本营业毛利中国境内销售363,449,246.49318,819,476.2744,629,770.22中国境外销售362,980,844.54247,530,594.34115,450,250.20合计726,430,091.03566,350,070.61160,080,020.423）按商品转让时间分类

项目营业收入营业成本营业毛利某一时点转让确认收入726,430,091.03566,350,070.61160,080,020.42

-

-

项目营业收入营业成本营业毛利某一时段转让确认收入

合计

726,430,091.03566,350,070.61160,080,020.4218-5.投资收益1）明细情况：

项目本期发生额上期发生额理财产品收益11,862,054.6426,291,852.80权益法核算的股权投资收益870,871.28506,599.35子公司分回红利6,537,115.6256,350,164.96合计19,270,041.5483,148,617.11附注

：补充资料19-1.非经常性损益明细表（下列项目如无特殊说明，金额均以人民币元为单位。）

项目本期发生额上期发生额

、非流动资产处置损益，包括已计提减值准备的冲销部分

480,987.54-10,566.46

、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

6,085,365.277,837,425.61

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期

保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

25,546,295.1435,134,959.00

、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

、委托他人投资或管理资产的损益

、对外委托贷款取得的损益

、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备

转回

14,242.24690,699.85

、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

581,591.98

、非货币性资产交换损益

、债务重组损益

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的

一次性费用，如安置职工的支出等

、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认

的股份支付费用

-

-

项目本期发生额上期发生额

、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益

、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

、交易价格显失公允的交易产生的收益

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产

生的损益20、受托经营取得的托管费收入

、除上述各项之外的其他营业外收入和支出

-181,967.25-263,001.27

、其他符合非经常性损益定义的损益项目税前非经常性损益合计

31,944,922.9443,971,108.71减：非经常性损益的所得税影响数

5,127,206.486,416,730.11税后非经常性损益金额

26,817,716.4637,554,378.60减：少数股东损益影响金额（税后）

1,648,507.55381,192.91扣除少数股东损益后非经常性损益合计

25,169,208.9137,173,185.6919-2.净资产收益率

项目

加权平均净资产收益率（%）本期上期归属于公司普通股股东的净利润

7.767.22扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

6.565.40

19-3.每股收益1）计算结果

项目

基本每股收益本期上期归属于公司普通股股东的净利润

1.25681.1308扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

1.06270.8447（续上表）

项目

稀释每股收益本期上期归属于公司普通股股东的净利润

1.25501.1308扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

1.06120.8447