北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)
Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
| 东方时尚驾驶学校股份有限公司 |
| 内部控制审计报告 |
| 北京大华内字[2024]00000031号 |
东方时尚驾驶学校股份有限公司
内部控制审计报告
（截止2023年12月31日）
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| 一、 | 内部控制审计报告 | 1-3 | |
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内部控制审计报告
北京大华内字[2024]00000031号
东方时尚驾驶学校股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了东方时尚驾驶学校股份有限公司（以下简称东方时尚）2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
北京大华内字[2024]00000031号内部控制审计报告
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四、导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
（一）如东方时尚2023年度财务报表附注十五（八）、1和2所述，东方时尚在VR智能型汽车驾驶培训模拟器及AI智能驾培系统采购交易中，存在2,809台VR智能型汽车驾驶培训模拟器未完整交付及944台AI智能驾培系统少交付的情形，截至审计报告出具日，上述事项尚未解决。东方时尚相关的内部控制未能防止或及时发现并纠正上述违规行为，与之相关的内部控制存在重大缺陷。
(二)如东方时尚2023年度财务报表附注十五（八）、3所述， 2023
年9月天津海合众泰商业保理有限公司从公司一账户中扣款3,500万元，截至审计报告出具日，上述资金尚未归还。东方时尚相关的内部控制未能防止或及时发现并纠正上述违规行为，与之相关的内部控制存在重大缺陷。
（三）如东方时尚2023年财务报表附注十五（一）所述，公司财务核算存在缺陷，导致前期会计差错更正。东方时尚将少交付的944台AI智能驾培系统计入存货和固定资产，导致前期多确认存货、固定资产和累计折旧；子公司晋中东方时尚将超过工程量的预付款计入在建工程，导致前期多确认在建工程；子公司重庆东方时尚未确认前期免租期的土地租金，导致与该项租赁合同有关的会计处理错误。东方时尚相关的内部控制未能防止或及时发现并纠正上述违规行为，与之相关的内部控制存在重大缺陷。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使东方时尚内部控制失去这一功能。
东方时尚管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部
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控制评价报告中。上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。在东方时尚2023年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在2024年4月28日对东方时尚2023年财务报表出具的审计报告产生影响。
五、财务报告内部控制审计意见
我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，东方时尚于2023年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
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| 中国·北京 | 廖家河 | ||
| 中国注册会计师： | |||
| 冯雪 | |||
| 二〇二四年四月二十八日 | |||