中国银行：2022年度会计报表及审计报告

2022年度会计报表及审计报告

(按照中国会计准则编制)

目录

会计报表

合并及母公司资产负债表…………………………………………………………………..

合并及母公司利润表………………………………………………………………………..

合并所有者权益变动表……………………………………………………………………..

母公司所有者权益变动表…………………………………………………………………..

合并及母公司现金流量表…………………………………………………………………..

会计报表注释

一、

公司基本情况.……………………………………………………………………...

二、

会计报表编制基础………………………………………………………………...

三、

遵循企业会计准则的声明………………..……….………………………………

四、

主要会计政策……………………………………………………………………...

五、

在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断…………………………….

六、

税项…………………………………………………………………………….…...

七、

会计报表主要项目注释

现金及存放中央银行款项…….……….……………..…………………..….

存放同业款项………….………………..…………………………………….

拆出资金……………………….……………………………………………...

衍生金融工具及套期会计………………….………………………………...

买入返售金融资产………………………………….………………………...

发放贷款和垫款……………………………………………….…………..….

金融投资……………………………..…………………………….………….

长期股权投资…………….…………..……………………………………….

投资性房地产……………….…………..…………………………………….

固定资产……………………..…………..…………………………………….

在建工程……………………..…………..…………………………………….

使用权资产……………………………………………………………………..

。

无形资产………………………..….…………………………………………..

商誉……………………………….………………………………………….....

其他资产……………………….……….………………………………….….

资产减值准备……………………..……………….………………………….

向中央银行借款…………………………………….………………………...

同业及其他金融机构存放款项…………………….………………………...

拆入资金……………………………………………….……………………...

交易性金融负债.........................................................................................

卖出回购金融资产款……………………………………….………………...

吸收存款………………………………….…………………….………….….

应付职工薪酬……………………………….………………….………….….

应交税费…………………………………..……………………….………….

预计负债………………………………..…………………………….……….

租赁负债……………………………………………………………………….

应付债券……………………………….…..………………………………….

递延所得税……………………………….…..……………………………….

其他负债…………………………………………………………………….…

股票增值权计划…………………………..…………………………………....

目录 (续)

股本、资本公积及其他权益工具……………………………..……………...

盈余公积、一般风险准备及未分配利润………..…………………………....

少数股东权益………………………………………………………….…….....

利息净收入……………………………….…..………………………………...

手续费及佣金净收入………………………………..………………………...

投资收益………………………………………………………….………….…

公允价值变动收益……………………………………………………..………

汇兑收益……………………………………………………………………..…

其他业务收入…………………………………………………………………..

税金及附加……………………………………………………………………..

业务及管理费…………………………………………………………………..

信用减值损失…………………………………………………………………..

其他业务成本…………………………………………………………………..

所得税费用……………………………………………………………………..

其他综合收益………………………………………………………………….

每股收益………………………………………………………………………..

现金流量表注释………………………………………………………………..

金融资产的转让………………………………………………………………..

在结构化主体中的权益………………………………………………………..

金融资产和金融负债的抵销…………………………………………………..

利率基准改革…………………………………………………………………..

资产负债表日后事项…………………………………………………………..

八、

分部报告……………………………………………………………………………..

九、

或有事项及承诺

法律诉讼及仲裁

……………………………………………………………..…

……………………………………………………………………..

抵质押资产

接受的抵质押物

…………………………………………………………..……

……………………………………………………………………..

资本性承诺

经营租赁

………………………………………………………………………..

…………………………………………………………………..

国债兑付承诺

信用承诺

………………………………………………………………………..

…………………………………………………………………..

证券承销承诺

十、

关联交易……………………………………………………………………………..

十一

金融风险管理

、

概述………………………………………………………………………..……

信用风险………………………………………………………………………..

市场风险………………………………………………………………………..

流动性风险……………………………………………………………………..

公允价值………………………………………………………………………..

资本管理………………………………………………………………………..

保险风险………………………………………………………………………..

十二

扣除非经常性损益的净利润……………………………….........….….….….……

、

目录 (续)

补充信息

一、

中国会计准则与国际财务报告准则合并会计报表差异说明……………………..

二、

净资产收益率及每股收益计算表…………………………………………………..

三、

未经审计补充信息

流动性覆盖率和净稳定资金比例

……………………………………………..

…………………………………………………………………………..

杠杆率

…………………………………………..

商业银行全球系统重要性评估指标

年商业银行国内系统重要性评估指标………………………………..

2021

2022年12月31日合并及母公司资产负债表(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

中国银行集团

中国银行

注释

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

资产

现金及存放中央银行款项

、12,378,565

2,288,244

2,133,125

2,109,990存放同业款项

七七

、2750,357

585,298

722,459

640,464贵金属

130,215

276,258

119,533

267,913拆出资金

七七

、3845,584

752,185

1,048,731

901,182衍生金融资产

七七

、4152,033

95,799

100,785

70,379买入返售金融资产

七七

、5328,513

505,228

329,481

540,193发放贷款和垫款

七七

、617,117,566

15,322,484

15,122,657

13,652,081金融投资

七七

、76,445,743

6,164,671

5,011,055

4,768,450—以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产571,960 561,642 282,247 287,927—以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产2,468,375 2,389,830 1,668,889 1,486,942—以摊余成本计量的金融资产

3,405,4083,213,199 3,059,919 2,993,581长期股权投资

七七

、838,304 35,769 362,201 351,095投资性房地产

七七

、923,311

19,554

2,740

1,984固定资产

七七

、10226,776

219,126

71,067

72,084在建工程

七七

、1119,613

26,965

6,362

7,450使用权资产

七七

、1219,709

20,321

20,010

20,523无形资产

七七

、1324,806

23,052

21,132

19,504商誉

七七

、142,651

2,481

-

-递延所得税资产

七七

、2870,192

51,172

67,841

51,892其他资产

七七

、15339,919

333,801

62,537

71,639

资产总计28,913,857 26,722,408 25,201,716 23,546,823

2022年12月31日合并及母公司资产负债表 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

中国银行集团 中国银行

注释

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

负债

向中央银行借款

、17915,858

955,557

819,529

883,097同业及其他金融机构存放款项

七七

、182,240,323

2,682,739

2,368,070

2,751,227拆入资金

七七

、19328,441

310,395

299,248

265,815交易性金融负债

七七

、20

53,868

12,458

1,945衍生金融负债

七七

、4135,838

89,151

95,777

65,892卖出回购金融资产款

七七

、21137,894

97,372

133,516

90,950吸收存款

七七

、2220,201,825

18,142,887

17,606,623

15,956,260应付职工薪酬

七七

、2348,499

41,780

42,948

36,389应交税费

七七

、2458,957

45,006

52,966

40,325预计负债

七七

、2532,844

26,343

32,217

25,623租赁负债

七七

、2619,621

19,619

20,379

20,705应付债券

七七

、271,540,935

1,388,678

1,432,493

1,283,648递延所得税负债

七七

、286,804

7,003

其他负债

七七

、29624,579

552,867

122,952

116,080

负债合计26,346,286

24,371,855

23,027,446

21,538,552

所有者权益

股本

七七

、31.1294,388

294,388

294,388

294,388其他权益工具

七七

、31.3369,505

319,505

369,505

319,505优先股

119,550

119,550

119,550

119,550永续债

249,955

199,955

249,955

199,955资本公积

七七

、31.2135,759

135,717

132,331

132,331其他综合收益

七七

、455,706

1,417

9,658

20,116盈余公积

七七

、32.1235,362

213,930

228,944

208,319一般风险准备

七七

、32.2337,465

303,209

324,911

292,549未分配利润

七七

、321,049,404

956,987

814,533

741,063

归属于母公司所有者权益合计2,427,589

2,225,153

2,174,270

2,008,271

少数股东权益

七七

、33139,982

125,400

-

-

所有者权益合计2,567,571

2,350,553

2,174,270

2,008,271

负债和所有者权益总计28,913,857

26,722,408

25,201,716

23,546,823

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

副董事长、行长

财会机构负责人

主管财会工作负责人

2022年度合并及母公司利润表(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

中国银行集团

中国银行

注释 2022年

2021年

2022年

2021年

一、营业收入

618,009 605,559 496,127 495,253利息净收入

、34460,678425,142 404,226 378,702利息收入

七七

、34882,273789,488 796,936 730,486利息支出

七七

、34(421,595)(364,346) (392,710) (351,784)手续费及佣金净收入

七七

、3572,24881,426 62,235 66,165手续费及佣金收入

七七

、3587,10294,453 71,272 77,012手续费及佣金支出

七七

、35(14,854)(13,027) (9,037) (10,847)投资收益

七七

、3624,10423,835 28,739 27,244其中：对联营企业及

合营企业投资收益

645 1,478 25 528以摊余成本计

量的金融资产终止确认产生的收益

1,441 1,088 1,461 1,072公允价值变动收益

七七

、37(10,524)12,717 (8,176) 10,491汇兑收益

七七

、389,0793,968 (1,393) 1,433其他业务收入

七七

、3962,42458,471 10,496 11,218

二、营业支出

(333,313) (329,428) (252,488) (260,363)税金及附加

七七

、40(6,135)(5,715) (5,649) (5,244)业务及管理费

七七

、41(172,311)(170,602) (148,577) (147,379)信用减值损失

七七

、42(98,027) (103,079) (86,717) (95,862)其他资产减值损失

七(

5,966

)

1,141

)

)

)

其他业务成本

、43(50,874) (48,891) (11,531) (11,801)

三、营业利润

284,696276,131 243,639 234,890加：营业外收入

1,7751,636 955 984减：营业外支出

(1,876)(1,147) (741) (956)

四、利润总额

284,595 276,620 243,853 234,918减：所得税费用

七七

、44(47,091) (49,281) (38,916) (40,956)

五、净利润

237,504 227,339 204,937 193,962

归属于母公司所有者的

净利润227,439 216,559 204,937 193,962少数股东损益10,065 10,780 - -

237,504 227,339 204,937 193,962

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

2022年度合并及母公司利润表 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

中国银行集团 中国银行

注释 2022年

2021年 2022年

2021年

六、其他综合收益的税后净额

、4511,158 (6,236) (10,459) 2,404

(一)不能重分类进损益的其他综合收

益2,163 150 3,150 557

1.退休福利计划精算损益

68 (83) 68 (83)

2.指定以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的权益工具公允价值变动2,086 150 3,073 557

3.其他

9 83 9 83

(二)将重分类进损益的其他综合收益

8,995 (6,386) (13,609) 1,847

1.以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的债务工具公允价值变动(24,735)5,444 (15,426) 4,771

2.以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的债务工具信用损失准备

(374)571 (290) 607

3.外币报表折算差额

33,347 (12,760) 2,153 (3,198)

4.其他

757 359 (46) (333)

七、综合收益

248,662

221,103 194,478 196,366

归属于母公司所有者的综合收益230,877

213,615 194,478 196,366归属于少数股东的综合收益17,785

7,488 - -

248,662

221,103 194,478 196,366

八、每股收益 (人民币元)

七七

、46

七(

一

(

)

基本每股收益

0.73 0.70

二

(

)

稀释每股收益

0.73 0.70

已宣告派发或拟派发的股利详情请参见注释七、32.3。

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

副董事长、行长

财会机构负责人

主管财会工作负责人

2022年度合并所有者权益变动表(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

归属于母公司所有者权益

注释 股本

其他权益工具

资本公积

其他综合收益 盈余公积

一般风险准备 未分配利润

少数股东权益 合计 优先股 永续债

一、2022年1月1日余额

294,388 119,550 199,955 135,717 1,417 213,930 303,209 956,987 125,400 2,350,553

二、本年增减变动金额

- - 50,000 42 4,289 21,432 34,256 92,417 14,582 217,018

(一)综合收益总额 七、45

- - - - 3,438 - - 227,439 17,785 248,662

(二)所有者投入和减少资本

- - 50,000 42 - - - - 2,501 52,543

1.少数股东投入资本

- - - (3) - - - - 2,501 2,498

2.其他权益工具持有者

投入资本 七、31.3- - 50,000 (11) - - - - - 49,989

3.其他

- - - 56 - - - - - 56

(三)利润分配

- - - - - 21,432 34,256 (134,171) (5,704) (84,187)

1.提取盈余公积 七、32.1

- - - - - 21,432 - (21,432) - -

2.提取一般风险准备 七、32.2

- - - - - - 34,256 (34,256) - -

3.股利分配 七、32.3

- - - - - - - (78,479) (5,704) (84,183)

4.其他

- - - - - - - (4) - (4)

(四)所有者权益内部结转

- - - - 851 - - (851) - -

1.其他综合收益结转留存收益

- - - - 851 - - (851) - -

三、2022年12月31日余额

294,388 119,550 249,955 135,759 5,706 235,362 337,465 1,049,404 139,982 2,567,571

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

副董事长、行长

财会机构负责人

主管财会工作负责人

2022年度合并所有者权益变动表 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

归属于母公司所有者权益

注释 股本

其他权益工具

资本公积

减：

库存股

其他综合收益 盈余公积

一般风险准备 未分配利润

少数股东权益 合计 优先股 永续债

一、2021年1月1日余额

294,388 147,519 129,971 135,973 (8) 4,309 193,438 267,981 864,848 124,418 2,162,837

二、本年增减变动金额

- (27,969) 69,984 (256) 8 (2,892) 20,492 35,228 92,139 982 187,716

(一)综合收益总额 七、45

- - - - - (2,944) - - 216,559 7,488 221,103

(二)所有者投入和减少资本

- (27,969) 69,984 (256) 8 - - - - 52 41,819

1.库存股净变动

- - - - 8 - - - - - 8

2.少数股东投入资本

- - - - - - - - - 41 41

3.其他权益工具持有者

投入和减少资本- (27,969) 69,984 (31) - - - - - - 41,984

4.其他

- - - (225) - - - - - 11 (214)

(三)利润分配

- - - - - - 20,492 35,228 (124,368) (6,558) (75,206)

1.提取盈余公积 七、32.1

- - - - - - 20,492 - (20,492) - -

2.提取一般风险准备 七、32.2

- - - - - - - 35,228 (35,228) - -

3.股利分配

- - - - - - - - (68,645) (6,558) (75,203)

4.其他

- - - - - - - - (3) - (3)

(四)所有者权益内部结转

- - - - - 52 - - (52) - -

1.其他综合收益结转留存收益

- - - - - 52 - - (52) - -

三、2021年12月31日余额

294,388 119,550 199,955 135,717 - 1,417 213,930 303,209 956,987 125,400 2,350,553

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

2022年度母公司所有者权益变动表(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

中国银行

注释 股本

其他权益工具

资本公积

其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计优先股 永续债

一、2022年1月1日余额

294,388 119,550 199,955 132,331 20,116 208,319 292,549 741,063 2,008,271

二、本年增减变动金额

- - 50,000 -(10,458) 20,625 32,362 73,470 165,999

(一)综合收益总额 七、45

- - - -(10,459) - - 204,937 194,478

(二)所有者投入和减少资本

- - 50,000 - - - - - 50,000

1.其他权益工具持有者

投入资本 七、31.3- - 50,000

(11) - - - - 49,989

2.其他

- - - 11 - - - - 11

(三)利润分配

- - - - - 20,625 32,362(131,466) (78,479)

1.提取盈余公积 七、32.1

- - - - - 20,625 -(20,625) -

2.提取一般风险准备 七、32.2

- - - - - - 32,362(32,362) -

3.股利分配 七、32.3

- - - - - - -(78,479) (78,479)

(四)所有者权益内部结转

- - - - 1 - -

(1) -

1.其他综合收益结转留存

收益- - - - 1 - -

(1) -

三、2022年12月31日余额

294,388 119,550 249,955 132,331 9,658 228,944 324,911 814,533 2,174,270

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

副董事长、行长 财会机构负责人主管财会工作负责人

2022年度母公司所有者权益变动表 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

中国银行

注释 股本

其他权益工具

资本公积

其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计优先股 永续债

一、2021年1月1日余额

294,388 147,519 129,971 132,590 17,712 188,832 261,170 666,612 1,838,794

二、本年增减变动金额

-

27,969

)

69,984

)

2,404 19,487 31,379 74,451 169,477

(一)综合收益总额 七、45

- - - - 2,404 - - 193,962 196,366

(二)所有者投入和减少资本

-

27,969

)

69,984

)

- - - - 41,756

1.其他权益工具持有者

投入和减少资本-

27,969

)

69,984

)

- - - - 41,984

2.其他

- - -

)

- - - -

)

(三)利润分配

- - - - - 19,487 31,379

119,511

)

68,645

)

1.提取盈余公积 七、32.1

- - - - - 19,487 -

19,487

)

-

2.提取一般风险准备 七、32.2

- - - - - - 31,379

31,379

)

-

3.股利分配

- - - - - - -

68,645

)

68,645

(

)

三、2021年12月31日余额

294,388 119,550 199,955 132,331 20,116 208,319 292,549 741,063 2,008,271

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

2022年度合并及母公司现金流量表(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

中国银行集团

中国银行

注释 2022年

2021年

2022年

2021年

一、经营活动产生的现金流量

客户存款和同业存放款项净增加额1,578,862 1,988,917 1,237,070 1,917,983向中央银行借款净增加额- 67,240 - 44,536向其他金融机构拆入资金净增加额- 35,753 - -存放中央银行和同业款项净减少额3,362 99,938 11,730 76,345收取利息、手续费及佣金的现金826,771 762,139 755,608 704,448收到其他与经营活动有关的现金306,777 174,646 224,560 105,580

经营活动现金流入小计2,715,772 3,128,633 2,228,968 2,848,892

向中央银行借款净减少额

39,642

)

-

63,500

)

-向其他金融机构拆入资金净减少额

74,999

(

)

-

151,116

(

)

21,352

)

发放贷款和垫款净增加额

1,881,993

)

1,564,704

)

1,550,741

)

1,449,855

)

支付利息、手续费及佣金的现金

353,954

)

294,661

)

329,965

)

282,895

)

支付给职工及为职工支付的现金

95,968

)

93,998

)

80,400

)

78,573

)

支付的各项税费

86,235

(

)

94,899

)

76,583

(

)

85,334

)

支付其他与经营活动有关的现金

194,318

(

)

237,113

)

186,596

)

205,894

)

经营活动现金流出小计

2,727,109

(

)

2,285,375

)

2,438,901

)

2,123,903

)

经营活动产生的现金流量净额 七、47

11,337

)

843,258

209,933

)

724,989

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金3,557,608 3,103,423 2,033,353 1,618,093取得投资收益收到的现金168,010 154,105 160,584 147,688处置子公司、联营企业及合营企业

投资收到的现金842 1,620 543 1,773处置固定资产、无形资产和其他长

期资产所收到的现金12,850 7,781 755 905

投资活动现金流入小计3,739,310 3,266,929 2,195,235 1,768,459

投资支付的现金

3,731,097

)

3,630,077

)

2,165,480

(

)

1,968,122

)

购建固定资产、无形资产和其他长

期资产所支付的现金

27,738

(

)

30,173

)

14,689

(

)

13,274

)

取得子公司、联营企业及合营企业

投资支付的现金

2,717

)

2,240

)

1,000

)

16,335

)

投资活动现金流出小计

3,761,552

(

)

3,662,490

)

2,181,169

(

)

1,997,731

)

投资活动产生的现金流量净额

22,242

(

)

395,561

)

14,066

229,272

)

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

2022年度合并及母公司现金流量表 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

中国银行集团

中国银行

注释 2022年

2021年

2022年

2021年

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金52,473 70,025 50,000 69,984其中：本行发行其他权益工具收

到的现金50,000 69,984 50,000 69,984少数股东投入的现金2,473 41 - -发行债券收到的现金1,012,066 1,005,299 1,002,703 988,769收到其他与筹资活动有关的现金- 8 - -

筹资活动现金流入小计1,064,539 1,075,332 1,052,703 1,058,753

分配股利、利润或偿付利息支付

的现金

(112,159) (99,661) (103,015) (89,654)其中：向普通股股东分配股利支

付的现金

(65,060) (57,994) (65,060) (57,994)向其他权益工具持有者分配股利和利息支付的现金

(13,421) (12,230) (13,421) (12,230)子公司支付给少数股东的

股利、利润

(5,701) (6,558) - -本行赎回其他权益工具支付的现金-(28,000) - (28,000)偿还债务支付的现金

(896,096) (869,059) (882,223) (856,428)支付其他与筹资活动有关的现金

(3,237) (4,268) (3,652) (4,219)

筹资活动现金流出小计

(1,011,492) (1,000,988) (988,890) (978,301)

筹资活动产生的现金流量净额53,047 74,344 63,813 80,452

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

响额96,367(41,278) 91,915 (35,010)

五、现金及现金等价物净增加/(减少)额

115,835 480,763(40,139) 541,159

加：年初现金及现金等价物余额1,975,631 1,494,868 1,837,005 1,295,846

六、年末现金及现金等价物余额 七、47

2,091,466 1,975,631 1,796,866 1,837,005

后附会计报表注释为本会计报表的组成部分。

副董事长、行长 财会机构负责人主管财会工作负责人

2022年度会计报表注释(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

一 公司基本情况

中国银行股份有限公司 (以下简称“本行”或“中国银行”) 系国有控股股份制商业银行，其前身中国银行成立于1912年2月5日。自成立之日至1949年，本行曾履行中央银行、国际汇兑银行和国际贸易专业银行等职能。1949年以后，本行成为国家外汇外贸专业银行。1994年，本行开始向国有商业银行转轨。根据国务院批准的中国银行股份制改革实施总体方案，本行于2004年8月26日整体改制为股份制商业银行，成立中国银行股份有限公司。2006年，本行在香港联合交易所有限公司和上海证券交易所上市。

本行经中国银行保险监督管理委员会 (以下简称“银保监会”) 批准持有B0003H111000001号金融许可证，并经国家工商行政管理总局核准领取统一社会信用代码911000001000013428号企业法人营业执照 。注册地址为中国北京市复兴门内大街1号。

本行及本行所属子公司 (以下简称“本集团”或“中国银行集团”) 在中国内地、中国香港澳门台湾以及国际主要金融中心地区从事全面的公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务、保险业务和其他业务。

本行的主要监管者为银保监会。本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构亦需遵循经营所在地监管机构的监管要求。

本行的母公司—中央汇金投资有限责任公司 (以下简称“汇金公司”) 为中国投资有限责任公司 (以下简称“中投公司”) 的全资子公司。

本会计报表已于2023年3月30日由本行董事会通过。

二 会计报表编制基础

本会计报表按照中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 于2006 年2 月15 日及之后颁布的企业会计准则以及中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 颁布的有关上市公司财务报表及其注释披露的相关规定编制。

本会计报表中，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债 (包括衍生金融工具) 和投资性房地产按公允价值计量。其他会计项目均按历史成本计量，资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

本会计报表以持续经营为基础列报。

在按照企业会计准则要求编制会计报表时，管理层需要作出某些估计。同时，在执行本集团会计政策的过程中，管理层还需要作出某些判断。对会计报表影响重大的估计和判断事项，请参见注释五。

财政部于2021年、2022年分别颁布了《企业会计准则解释第15号》(财会〔2021〕35号)、《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号)，并于2022年及2023年更新颁布《企业会计准则实施问答》。本集团已采用上述准则解释编制2022年度财务报表，上述变更对本集团财务报表无重大影响。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

三 遵循企业会计准则的声明

本集团和本行2022年度会计报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本行2022年12月31日的财务状况以及2022年度的本集团和本行经营成果和现金流量等有关信息。四 主要会计政策

会计年度

会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

记账本位币

本集团中国内地机构的记账本位币为人民币，中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，编制会计报表时折算为人民币。编制本会计报表所采用的货币为人民币。

企业合并及合并会计报表

当本集团承担或有权取得一个主体 (包括结构化主体) 的可变经营回报，并有能力通过本集团对该主体所持有的权力去影响这些回报，即本集团对其拥有控制权时，该主体为本集团的子公司。在判断本集团是否对某个主体拥有控制权时，本集团会考虑目前可实现或转换的潜在表决权以及其他合同安排的影响。子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。

对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成本为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。企业合并相关费用于发生时计入当期利润表。企业合并中取得的可辨认资产、负债以及或有负债以合并日的公允价值进行初始计量。在每次合并时，本集团对被购买方的非控制性权益可选择按公允价值或非控制性权益占被购买方可辨认净资产的比例份额进行计量。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

企业合并及合并会计报表 (续)

本集团通过同一控制企业合并取得的子公司，合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且每年或当有迹象表明可能发生减值时进行减值测试。商誉的减值损失一经确认，在以后会计期间不能冲回。本集团处置一个经济实体，确认收益或损失时已将与该实体相关的商誉的账面价值计算在内。

外币折算

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与其近似的汇率将外币金额折算为记账本位币金额。该等外币交易结算产生的汇兑收益或损失计入利润表。

在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币折算差额分解为由摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。

对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产，其折算差额计入“其他综合收益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性金融资产和金融负债，其折算差额计入利润表中的“汇兑收益”。

本集团内各经营实体如使用与人民币不同的货币作为其记账本位币，其经营成果和财务状况按照如下方法折算成人民币：

?资产负债表中列示的资产和负债项目，按照资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益中除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；

?

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或与即期汇率近似的汇率折算；及

?产生的所有折算差异计入“其他综合收益”。

在编制合并会计报表时，境外经营实体净投资及被指定为该等净投资的套期工具的吸收存款与其他外币工具的折算差额计入“其他综合收益”。当处置境外经营实体时，该等折算差额计入当期利润表。

汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

金融工具

5.1

初始确认和计量

本集团成为金融工具合同的一方时，即于买卖交易日，确认该项金融资产或金融负债。

本集团初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期利润表；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产或金融负债初始确认时的公允价值通常为交易价格。当金融资产或金融负债的公允价值与其交易价格存在差异，且公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定时，本集团将该差异确认为一项利得或损失。

5.2

金融工具的分类和后续计量

5.2.1

金融资产

本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

业务模式

业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量，比如本集团持有该项金融资产是仅为收取合同现金流量为目标，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用，那么该金融资产的业务模式为“其他”。业务模式在金融资产组合层面进行评估，并以按照合理预期会发生的情形为基础确定，考虑因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式等。

合同现金流量特征

合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。

(1) 以摊余成本计量的金融资产

本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

? 管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标；

? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未偿付

本金金额为基础的利息的支付。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

金融工具 (续)

5.2

金融工具的分类和后续计量 (续)

5.2.1

金融资产 (续)

本集团按摊余成本对该类金融资产进行后续计量。摊余成本以该类金融资产的初始确认金额，扣除已偿还本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间进行摊销形成的累计摊销额，并扣除累计计提的损失准备后确定。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

?管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

?该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为本金及未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，除按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得和汇兑损益外，该等金融资产形成的利得或损失均计入“其他综合收益”。该等金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从所有者权益转出，计入利润表。该等金融资产的减值准备在其他综合收益中确认，相应减值损失或利得计入利润表，不调整其在资产负债表中列示的账面价值。

权益工具投资

在初始确认时，本集团可以将非交易性权益工具投资不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该项权益工具应满足《企业会计准则第37号—金融工具列报》对权益工具的定义。当该项权益工具投资终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转出，计入所有者权益项目“未分配利润”。本集团有权收取的该等权益工具产生的符合条件的股利计入利润表。该等权益工具投资无需确认减值损失。

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除分类为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

和按照准则要求必须以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团按公允价值对该类金融资产进行后续计量，相关利得或损失，除该金融资产属于套期关系的一部分外，均计入当期利润表；本集团有权收取的本类别的权益工具产生的符合条件的股利也计入利润表。

当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，本集团对受影响的相关金融资产进行重分类。金融资产重分类，自其业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天，采用未来适用法进行相关会计处理。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

金融工具 (续)

5.2

金融工具的分类和后续计量 (续)

5.2.2

金融负债

除下列各项外，本集团将金融负债划分为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量：

? 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

? 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

? 财务担保合同和以低于市场利率贷款的贷款承诺。

本集团对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后续计量，除下述情形外，相关利得或损失均计入当期利润表：

? 该金融负债属于套期关系的一部分；或

? 该金融负债被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本集团自身信用风险变动引起的其公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从“其他综合收益”转出，计入所有者权益项目“未分配利润”。

所有金融负债均不得进行重分类。

5.2.3

交易性金融资产及金融负债

当满足下列条件之一时，本集团将其分类为交易性金融资产或金融负债：

? 取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期出售或回购；或

? 相关金融资产或金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；或

? 相关金融资产或金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

5.2.4

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债

当满足下列条件之一时，本集团可以在初始确认时将某项金融工具不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：

? 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致

的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；或

? 本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融负债组合或金融

资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；或

? 该金融负债为包含一种或多种嵌入式衍生工具的混合工具，除非嵌入式衍生工

具不会对混合工具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

金融工具 (续)

5.3

财务担保合同及贷款承诺

财务担保合同要求提供者为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行合同条款时，代为偿付合同持有人的损失。本集团将财务担保合同提供给银行、金融机构和其他实体，为客户贷款、透支和取得其他银行额度提供保证。

财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在资产负债表日按该合同的摊余价值和按预期信用损失模型所确定的减值准备金额孰高进行后续计量，与该合同相关负债的增加计入当期利润表。

贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

本集团将财务担保合同和贷款承诺的减值准备列报在预计负债中。

5.4

公允价值的确定

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团将活跃市场中的价格用于确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、现金流量折现法和期权定价模型及被其他市场交易者普遍使用的估值技术等。

本集团选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本集团尽可能使用市场参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数，并采用相同金融工具当前市场的可观察到的交易价格来测试估值技术的有效性。

5.5

金融工具的终止确认

当从金融资产获得现金流的权利已经到期，或在发生金融资产转移时，本集团已将与所有权相关的几乎所有风险和报酬转移，或虽然没有转移也没有保留与该金融资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，但已放弃对该金融资产的控制时，终止确认该项金融资产。

当合同所指定的义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认该金融负债。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

金融工具 (续)

5.6

金融资产的减值计量

本集团在资产负债表日对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，以及贷款承诺和财务担保合同，以预期信用损失为基础，评估并确认相关减值准备。

预期信用损失的计量

预期信用损失是以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，本集团区分三个阶段计算预期信用损失：

?第一阶段：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备；

?第二阶段：自初始确认后信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具纳入阶段二，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备；

?第三阶段：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产纳入阶段三，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。

对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了减值准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的减值准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

本集团计量金融工具预期信用损失的方式反映了：

? 通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；

? 货币时间价值；

? 在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的有关过去事项、当前状

况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

在计量预期信用损失时，并不需要识别每一可能发生的情形。然而，本集团通过反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能性 (即使发生信用损失的可能性极低)，来考虑信用损失发生的风险或概率。预期信用损失计量中所使用的参数、假设及估计技术，参见注释十一、2.3预期信用损失计量。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

金融工具 (续)

5.7

合同现金流量的修改

本集团有时会与交易对手修改或重新议定合同，导致合同现金流发生变化，这种合同修改包括贷款展期、修改还款计划，以及变更结息方式。出现这种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。

当合同修改并未造成实质性变化时，合同修改不会导致原金融资产的终止确认。本集团在资产负债表日评估修改后资产的违约风险时，仍与原合同条款下的初始确认时的违约风险进行对比，根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融资产的原实际利率折现的现值，重新计算该金融资产的账面余额，并将相关利得和损失计入当期损益。

当合同修改造成了实质性的变化时，本集团将终止确认原金融资产，同时以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下，确定信用风险是否出现显著增加时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本集团会评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。

5.8

贷款核销

当本集团已经采取必要措施和必要程序后，贷款仍然不可收回时，本集团将核销贷款及冲销相应的减值准备。如在期后本集团收回已核销的贷款，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。

5.9

衍生金融工具及套期会计

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始确认，并以公允价值进行后续计量。公允价值从活跃市场上的公开市场报价中取得 (包括最近的市场交易价格等)，或使用估值技术确定 (例如：现金流量折现法、期权定价模型等)。本集团对场外交易的衍生工具作出了信用风险估值调整，以反映交易对手和集团自身的信用风险。有关调整根据每一个交易对手未来预期敞口、违约率等确定。当公允价值为正数时，衍生金融工具作为资产反映；当公允价值为负数时，则作为负债反映。

衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为套期工具或不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险提供套期保值为目的，但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

金融工具 (续)

5.9

衍生金融工具及套期会计 (续)

本集团在套期开始时，准备了关于被套期项目与套期工具的关系和开展套期交易的风险管理策略和目标的书面文件。本集团也在套期开始日及以后期间持续地评估套期关系是否符合套期有效性要求，即套期工具的公允价值或现金流量变动抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的变动的程度。

同时满足下列条件的套期关系符合套期有效性要求：

?被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；

?被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；及

?套期关系的套期比率，应当等于本集团实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

以下原因可能导致套期无效：

?套期工具与被套期项目名义金额和时间差异；

?交易对手信用风险重大变化等。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使 (但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理)，或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。

(1)公允价值套期

公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该类公允价值变动源于某类特定风险，并将对损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者的净影响作为套期无效部分计入利润表。

若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值所作的调整，应在调整日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期利润表。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

金融工具 (续)

5.9

衍生金融工具及套期会计 (续)

(2)现金流量套期

现金流量套期为对现金流量变动风险敞口进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债 (如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的某类特定风险，且将对损益产生影响。

对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动中属于有效套期的部分，应计入“其他综合收益”。属于无效套期的部分计入当期利润表。

原已计入所有者权益中的累计利得或损失，应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间转出并计入当期利润表。

本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，累计现金流量套期储备的金额应当予以保留；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。

(3)净投资套期

境外经营净投资套期为对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。

对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部分，计入当期利润表。处置境外经营时，原已计入所有者权益的累计利得或损失作为处置损益的一部分计入利润表。

本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具，在此类套期关系中，本集团将远期合约远期要素的公允价值变动中与被套期项目相关的部分计入其他综合收益。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

金融工具 (续)

5.10

嵌入衍生金融工具

嵌入衍生金融工具是同时包含非衍生金融工具主合同的混合 (组合) 工具的一个组成部分，并导致该混合 (组合) 工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍生金融工具的变动方式变动。

主合同为金融资产的混合工具，本集团将其作为一个整体进行金融资产的分类和计量；主合同为非金融资产的混合工具，同时满足下列条件时，本集团从混合工具中分拆嵌入衍生工具，作为单独存在的衍生工具处理：

? 与主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系；? 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义；及 ? 嵌入衍生工具相关的混合 (组合) 工具不是以公允价值计量，公允价值的变动也

不计入当期利润表。

上述分拆出的嵌入衍生金融工具以公允价值计量，且其变动计入当期利润表。

对无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的，本集团将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

5.11

金融工具的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

贵金属

贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团对于客户存入的贵金属承担风险并享有相关收益，包括可以进行自由抵押和转让的权利。本集团收到客户存入的贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。若与做市或交易活动无关，则贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。反之，则按照取得时的公允价值进行初始确认，并在以后期间将其变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。

卖出回购、买入返售款项及债券出租

按回购合约出售的有价证券和票据 (“卖出回购”) 不予终止确认，视具体情况在相应资产项目中列示，对交易对手的债务在“卖出回购金融资产款”中列示。按返售合约买入的有价证券和票据 (“买入返售”) 不予以确认，对交易对手的债权在“买入返售金融资产”中列示。

出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合约有效期内计入利润表中的“利息支出”或“利息收入”。

债券出租业务通常以现金或债券作为抵质押物。本集团出租给交易对手的债券，继续在资产负债表中反映；从交易对手承租的债券，不确认为资产。本集团收取或支付现金的同时，确认一项负债或资产。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

长期股权投资

长期股权投资包括本行及本集团对子公司、联营企业及合营企业的权益性投资。

在本行的资产负债表内，对子公司的股权投资以投资成本进行初始确认，并采用成本法进行核算。

本行以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为对子公司的投资收益。

联营企业是指本集团对其虽无控制或共同控制，但能够施加重大影响的实体，通常本集团拥有其20%至50%的表决权。

合营企业是指根据合同约定，本集团与一方或多方通过共同控制来从事经营活动的实体。

本集团对联营企业和合营企业的股权投资，采用权益法进行核算。对于支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；通过债务重组取得的，以放弃债权的公允价值和直接归属于该资产的税金等其他成本作为初始投资成本。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。本集团对联营企业和合营企业的投资包含商誉。采用权益法核算时，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。

本集团与联营企业或合营企业间交易产生的未实现收益已按本集团在联营企业或合营企业的投资比例进行抵销。除非该交易提供了转让资产发生减值的证据，否则未实现损失也已被抵销。如有需要，在编制会计报表时，会对联营企业和合营企业的会计政策进行适当调整，以确保其与本集团所采用的会计政策一致。

本集团在资产负债表日判断长期股权投资是否存在减值迹象，一旦存在减值迹象，则进行减值评估，对长期股权投资的账面价值高出其可收回金额部分确认为减值损失。可收回金额是指对长期股权投资的公允价值扣除处置费用后的净值与其预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要包括非集团自用的办公楼。本集团投资性房地产以公允价值计量，公允价值变动计入利润表中的“公允价值变动收益”。公允价值由独立评估师根据公开市场价格及其他相关信息定期评估。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

固定资产及在建工程

本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、机器设备、运输工具和飞行设备。

购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量，该成本包括因取得该固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固定资产，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润表中的“业务及管理费”。

固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计提折旧。本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查，并根据实际情况作出调整。

本集团于资产负债表日对固定资产是否存在减值迹象进行评估。当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。固定资产的可收回金额是指固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中。

10.1

房屋和建筑物、机器设备和运输工具

房屋和建筑物主要包括分行网点物业和办公场所。房屋和建筑物、机器设备和运输工具的预计使用年限、预计净残值率和折旧率列示如下：

资产类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率

房屋和建筑物 15–50年3%

1.9%

–6.5%

机器设备 3–15年3%

6.4%

–32.4%

运输工具 4–6年3%

16.1%–24.3%

10.2

飞行设备

飞行设备用于本集团的经营租赁业务。

飞行设备根据原价减去预计净残值后的金额，按照25年的预计使用年限 (扣除购买时已使用年限) 以直线法计提折旧，其预计净残值率介于0%至15%之间。

10.3

在建工程

在建工程为正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑成本、安装成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并计提折旧。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

租赁

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

11.1

作为承租人

租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团在租赁期开始日，将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，租金在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“业务及管理费”。

本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团各机构根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。

使用权资产

本集团使用权资产类别主要包括房屋和建筑物、运输工具及其他使用权资产。

在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括： (1) 租赁负债的初始计量金额； (2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； (3) 本集团作为承租人发生的初始直接费用； (4) 为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

租赁 (续)

11.1

作为承租人 (续)

租赁负债

在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

租赁变更

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： (1) 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； (2) 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。

11.2

作为出租人

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

本集团作为融资租赁出租人，在租赁期开始日对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入；对于未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本集团作为经营租赁出租人，出租的资产仍作为本集团资产反映，经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法摊销，计入利润表中的“其他业务收入”，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

无形资产

无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、电脑软件及其他无形资产。

土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东投入的土地使用权，本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计使用年限平均摊销，计入利润表中的“业务及管理费”项目。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

电脑软件及其他无形资产按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值列示，并按照预计使用年限平均摊销，计入当期利润表中的“业务及管理费”项目。

本集团于资产负债表日对无形资产进行减值评估，当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可收回金额。

无形资产的可收回金额是指无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

抵债资产

以抵债资产抵偿贷款和垫款及应收利息时，该抵债资产以放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关费用计入抵债资产账面价值。当有迹象表明抵债资产的可变现净值低于账面价值时，本集团将账面价值调减至可变现净值。

长期待摊费用

长期待摊费用是已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产发生的改良支出等。

租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在收益期内平均摊销。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

职工薪酬及福利

15.1

养老金计划

中国内地机构在职员工，依据国家和地方有关政策，参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险。该等机构以各地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。员工退休后，各地劳动及社会保障机构有责任向已退休员工支付社会基本养老金。除了社会基本养老保险之外，2004年1月1日之后退休的中国内地机构员工还可以自愿参加本行设立的中国银行股份有限公司企业年金计划 (“年金计划”)。本行按员工工资总额的一定比例向年金计划缴款。

中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构符合相关资格的员工参加当地认可的养老金设定提存计划或设定受益计划。

本集团向养老金设定提存计划的缴款于发生时计入利润表中的“业务及管理费”。如出现员工在有权享有本集团支付的养老金设定提存计划缴款前退出该计划，被没收的提存金由本集团根据经营机构所在地的相关政策将其用来扣减当期的提存金供款或根据养老金设定提存计划而归属有关的退休福利计划。

对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算。精算利得或损失在发生当期计入“其他综合收益”，养老金计划的修改产生的利得或损失在发生当期计入利润表中的“业务及管理费”。

15.2

退休福利义务

本集团向2003年12月31日以前退休的中国内地机构员工支付补充退休福利，并向接受内部退养安排的该等机构员工支付内部退养福利。

补充退休福利包括补充养老金和补充医疗福利。

内部退养福利是为未达到国家规定的退休年龄，经本集团管理层批准自愿退出工作岗位休养的员工支付的各项福利费用。本集团自内部退养安排开始之日起至达到国家正常退休年龄止，向内退员工支付内部退养福利。

对于上述补充退休福利义务和内部退养福利义务在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，并反映在资产负债表的“应付职工薪酬”中。该等负债是将预期未来现金流出额按与员工福利负债期限相似的国债利率折现计算的。补充退休福利义务和内部退养福利义务的精算利得或损失在发生当期分别计入“其他综合收益”和“业务及管理费”。退休福利计划的修改产生的利得或损失在发生当期计入利润表中的“业务及管理费”。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

职工薪酬及福利 (续)

15.3

住房公积金

中国内地机构在职员工均按当地政府规定参加当地住房公积金计划。该等机构每月按照员工工资的一定比例向住房公积金计划支付住房公积金，并在发生当期计入利润表中的“业务及管理费”。

15.4

股票期权计划

(1)以权益结算的支付计划

为获取员工服务所授予的股票期权在等待期内按公允价值确认为费用，并相应增加权益。在等待期内列入费用的总金额由所授予的股票期权的公允价值决定，但不包括任何非市场性的行权条件。权益性工具的公允价值在授予日即予确定，不再进行后续计量。非市场性的行权条件已包括在预计可执行期权数量的假设中。在资产负债表日，本集团将重新估计预计可执行期权的数量。由于改变原先的估计而产生的影响在剩余的等待期内计入利润表中的“业务及管理费”，并相应调整“资本公积”。

当执行股票期权时，本集团获得的对价扣除可直接分摊的交易费用计入“股本”和“资本公积”。

(2)以现金结算的支付计划

为获取员工服务所授予的股票增值权在员工服务期间以公允价值计入相关成本及负债。该等股票增值权按照授予日的公允价值入账。在资产负债表日，本集团将重新估计股票增值权的公允价值，并将其变化计入利润表中的“业务及管理费”，待实际支付时终止确认该负债。

在等待期内列入费用的总金额由所授予的股票期权的公允价值决定，但不包括任何非市场性的行权条件。非市场性的行权条件已包括在预计可执行期权数量的假设中。在资产负债表日，本集团将重新估计可执行期权的数量。由于改变原先的估计而产生的影响在剩余的等待期内计入利润表中的“业务及管理费”，并相应调整负债。

15.5

奖金计划

本集团根据经营业绩和可归属于本行股东的利润情况确定奖金金额，并计入相关负债和费用。本集团在有合同义务支付奖金或根据过去的经验形成支付奖金的推定义务时确认负债。

预计负债

本集团因过去事项而形成的现时法定或推定义务，在该义务的履行很可能导致经济利益的流出，且该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

保险合同

17.1

保险合同分类

本集团保险子公司因签发保险合同而承担重大保险风险。本集团在合同初始确认日进行重大保险风险测试，发生合同约定的保险事故可能导致保险人支付重大附加利益的，即认定该保险风险重大，但不具有商业实质的除外。本集团保险子公司所签发的保险合同包括非寿险合同和寿险合同，非寿险合同涵盖意外事故及财产保险风险，而寿险合同则主要于长时期内承担与人身相关的保险风险 (如死亡或伤残等)。

对于符合保险合同定义的嵌入式衍生金融工具，或嵌入保险合同中的投保人可以固定金额 (或以固定金额和利率为基础的金额) 退保的选择权，本集团未予以单独计量。

17.2

保险合同确认及计量

(1)非寿险合同

非寿险合同的保费根据承保期按比例确认为收入 (已赚保费)。资产负债表日，与有效合同未到期风险相关的保费部分作为未到期责任准备金负债，列示于“其他负债”中。赔款及理赔支出根据应付合同持有人或受合同持有人损害的第三方的赔偿负债全额估计，并于发生时计入利润表中的“其他业务成本”中。该等支出包括于资产负债表日发生的所有赔案 (包括已发生未报告的赔案) 的直接及间接赔付成本。

(2)寿险合同

寿险合同的保费于合同持有人应予支付时确认为保费收入。赔款及理赔支出于发生当期计入利润表。本集团在确认保费收入的当期，提取保险合同准备金负债。对于投资连结型保险合同，即将投保人支付的保费设立投资基金，保单持有人所享利益与投资基金收益相关联的保险合同，除在确认保险收入时计提的保险合同准备金负债外，本集团还根据投资资产的公允价值变动对保险负债进行调整。

17.3

负债充足性测试

在每个资产负债表日，本集团对保险合同准备金负债 (包括非寿险合同的未赚取保费) 进行充足性测试。进行充足性测试时，本集团考虑了以下项目的最佳估计值：

所有合同项下未来现金流、索偿、理赔费用及与负债相关的资产用于投资产生的投资收益。如重新计算的相关准备金金额超过充足性测试日已确认的相关准备金余额的，按照其差额补提相关准备金，并计入当期利润表中的“其他业务成本”。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

优先股及永续债

本集团发行的优先股不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；同时，该等优先股为将来须用自身权益工具结算的非衍生金融工具，但不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务。本集团将发行的优先股分类为权益工具，发行优先股发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。优先股股息在宣告时，作为利润分配处理。

本集团发行的永续债不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；且该永续债不存在须用或可用自身权益工具进行结算的条款安排。本集团将发行的永续债分类为权益工具，发行永续债发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。永续债利息在宣告时，作为利润分配处理。

或有负债

或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。或有负债也可能是由于过去事项而产生的现时义务，但履行该义务不是很可能导致经济利益的流出或经济利益的流出不能可靠计量。

或有负债不作为预计负债确认，仅在注释中加以披露。如情况发生变化，使得该事项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时，将其确认为预计负债。

受托业务

本集团通常作为代理人、受托人在受托业务中为个人、证券投资基金、社会保障基金、保险公司、合格境外投资者、年金计划和其他客户持有和管理资产。这些代理活动所涉及的资产不属于本集团，因此不包括在本集团资产负债表中。

本集团也经营委托贷款业务。委托贷款业务指由委托人提供资金，本集团根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款计划等代理发放并协助收回贷款的业务，其风险由委托人承担，本集团只收取相关手续费。委托贷款不纳入本集团资产负债表。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

利息收入和支出

本集团利润表中的“利息收入”和“利息支出”，为按实际利率法确认的以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以摊余成本计量的金融负债等产生的利息收入与支出。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将各期利息收入或利息支出分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期间的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。本集团支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价或折价等，在确定实际利率时予以考虑。

对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产摊余成本的利率。

对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

手续费及佣金收入

本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。

所得税

所得税包括当期所得税和递延所得税。本集团除了将与计入所有者权益的交易或事项相关的所得税计入所有者权益外，其他所得税均作为所得税费用或收益计入当期利润表。

23.1

当期所得税

当期所得税包括根据当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

所得税 (续)

23.2

递延所得税

本集团对合并报表中的资产和负债的账面价值与其计税基础之间的暂时性差异采用资产负债表债务法计提递延税项。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本集团的暂时性差异主要来自资产减值准备、金融资产及负债 (包括衍生金融工具)的估值、投资性房地产的估值、折旧及摊销和养老金、退休员工福利负债及应付工资的计提。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但是同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)。

本集团对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本集团确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：商誉的初始确认；同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 (或可抵扣亏损)。

本集团对子公司、联营企业及合营企业的投资引起的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除非能够控制该暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来不会转回。

对于能够结转以后年度的可抵扣税务亏损，本集团以很可能获得用来抵扣可抵扣税务亏损的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

递延所得税资产及负债只有在本集团有权将所得税资产与所得税负债进行合法互抵，而且递延所得税与同一税收征管部门相关时才可以互抵。

分部报告

本集团通过审阅内部报告进行业绩评价并决定资源的分配。分部信息按照与本集团内部管理和报告一致的方式进行列报。

对比数字

为符合本会计报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了拆分和调整。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

四 主要会计政策 (续)

其他

2020年12月，财政部修订并颁布了《企业会计准则第25号—保险合同》（以下简称“新保险合同准则”），规范了保险合同的确认、计量和相关信息的列报。本集团于2023年1月1日起采用上述新保险合同准则，并重述自2022年1月1日起的比较数据。

新保险合同准则规范了保险合同的确认、计量和相关信息的列报。新保险合同准则与本集团当前保险合同的会计政策 (见注释四、17) 比较，主要影响如下：

?引入保险合同组的概念。将具有相似风险且统一管理的保险合同归类为一个保险合同组合，并以单个合同盈利水平等为基础，将合同组合细分为合同组，确认和计量均以合同组为基础单元。

?从保险服务收入和保险服务支出中剔除投资成分。

?将估计未来利润作为合同服务边际计入保险合同负债的计量，代表未赚取利润，并随着保险合同期限内提供服务逐步确认收入。

?要求基于当前评估时点市场利率计量保险合同负债，并允许在首次执行该准则时，根据金融工具相关会计准则，重新评估金融资产的分类。另外，可选择将部分保险合同因货币时间价值和其他金融风险的变化对负债的影响计入其他综合收益。

本集团预计采用新保险合同准则对本集团所有者权益无重大影响。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断

本集团作出的会计估计和判断通常会影响下一会计年度的资产和负债的账面价值。本集团根据历史经验以及对未来事件的合理预期等因素作出会计估计和判断，并且会不断地对其进行后续评估。

本集团在执行会计政策过程中作出重要会计估计和判断时，已考虑了本集团行业和地区运营所处经济环境的影响。

资产和负债的账面价值受会计估计和判断影响的主要领域列示如下。未来的实际结果可能与下述的会计估计和判断情况存在重大差异。

预期信用损失计量

对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，以及贷款承诺及财务担保合同，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。

根据会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及许多重大判断和估计，例如：

?为预期信用损失的计量进行金融资产的分组，将具有类似信用风险特征的敞口划入一个组合；

?选择计量预期信用损失的适当模型和假设；

?判断信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；

?针对不同类型的产品，用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用；及

?针对采用单项方式评估的已减值贷款的未来现金流预测。

注释十一、2.3预期信用损失计量中具体说明了预期信用损失计量中使用的参数、假设和估计技术。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断 (续)

金融工具的公允价值

对有活跃交易市场的金融工具，本集团通过向市场询价确定其公允价值；对没有活跃交易市场的金融工具，本集团使用估值技术确定其公允价值。这些估值技术包括使用近期公平市场交易价格，可观察到的类似金融工具价格，使用风险调整后的折现现金流量分析，以及普遍使用的市场定价模型。本集团对金融工具公允价值的估值模型尽可能使用可观察的市场数据，例如：利率收益率曲线，外汇汇率和期权波动率等。使用估值技术计算出的公允价值会根据行业惯例，以及当期可观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进行验证。

本集团通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和估计进行评估，包括检查模型的假设条件和定价因素，模型假设条件的变化，市场参数性质，市场是否活跃，未被模型涵盖的公允价值调整因素，以及各期间估值技术运用的一致性。估值技术经过有效性测试并被定期检验，且在适当情况下进行更新以反映资产负债表日的市场情况。

预计负债

本集团在每个资产负债表日会判断是否因过去事项而形成现时法定义务或推定义务，同时判断履行相关义务导致经济利益流出的可能性，以确定该义务金额的可靠估计数及在会计报表中的相关披露。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断 (续)

退休福利负债

本行已将部分退休员工和内退员工的福利确认为一项负债 (见注释四、15.2，七、

23)。该等负债金额依据各种精算假设条件计算，这些假设条件包括贴现率、养老

金通胀率、医疗福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的，然而实际经验值及假设条件的变化将影响其他综合收益、费用和负债余额。

税项

本集团在多个国家和地区缴纳所得税、增值税等各项税金，其中主要包括中国内地和中国香港。在正常的经营活动中，某些交易及活动最终的税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策，对税务事项作出了估计。

如果这些税务事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的当期所得税、递延所得税及增值税产生影响。

非金融资产的减值

本集团定期对非金融资产的减值进行评估，当有迹象表明一项资产的预计可收回金额低于账面价值时，本集团将该资产的账面价值调减至可收回金额。可收回金额是指一项资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

在估计子公司持有的飞行设备预计未来现金流量的现值时，本集团对其未来现金流量进行了估计，并使用了恰当的折现率用于计算现值。本集团获得了独立评估师提供的飞行设备评估价值，评估所使用的主要假设是基于相同地点、相同条件的类似飞行设备的市场交易状况所确定的。本集团在评估无形资产和由并购中银航空租赁有限公司时所产生的商誉的可回收金额时，也使用了独立评估师提供的飞行设备的公允价值。

对结构化主体拥有控制的判断

对于在日常业务中涉及的结构化主体，本集团需要分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，本集团综合考虑直接享有以及通过所有子公司 (包括控制的结构化主体) 间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。

本集团从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策者薪酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析判断是否控制结构化主体时，本集团不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实质，还考虑是否存在其他可能导致本集团最终承担结构化主体损失的情况。

如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，本集团将重新评估是否控制结构化主体。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

六 税项

本集团适用的主要所得税和其他税种及其税率列示如下：

税种 税基

法定税率

中国内地

企业所得税 应纳税所得额25%

增值税 应税增值额6%

城市维护建设税 实际缴纳的流转税

1%–7%

教育费附加 实际缴纳的流转税3%

地方教育附加 实际缴纳的流转税2%

中国香港

中国香港利得税 应评税利润

16.5%

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释

现金及存放中央银行款项

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

库存现金64,706 59,518 44,330 43,896

存放中央银行法定准备金

(1)

1,551,359 1,478,465 1,539,058 1,469,522

存放中央银行超额存款准备金及

其他

(2)

765,062 753,369 552,389 599,722

小计2,381,127 2,291,352 2,135,777 2,113,140

应计利息1,080 672 990 630

减：减值准备(3,642) (3,780) (3,642) (3,780)

合计2,378,565 2,288,244 2,133,125 2,109,990

(1)本集团将法定准备金存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家和地区的中央银行。于2022年12月31日，中国内地分支机构人民币及外币存款准备金缴存比例分别为9.5% (2021年12月31日：10.0%) 及6.0% (2021年12月31日：

9.0%)。本集团中国内地子公司法定准备金缴存比例按中国人民银行相关规定执

行。存放在中国香港澳门台湾及其他国家和地区中央银行的法定准备金比例由当地监管部门确定。

(2)本集团存放在中国人民银行，中国香港澳门台湾及其他国家和地区的中央银行的除法定存款准备金外的清算资金和其他款项。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

存放同业款项

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

存放中国内地银行573,718 464,417 563,600 467,200

存放中国内地非银行金融机构11,880 8,709 11,509 8,541

存放中国香港澳门台湾及其他国家和地区银行161,004 110,948 146,843 164,585

存放中国香港澳门台湾及其他国家和地区非银行金融机构2,897 926 39 48

小计 (1) (2)

749,499 585,000 721,991 640,374

应计利息2,492 1,835 2,082 1,617

减：减值准备

(2)

1,634

)

1,537

)

1,614

)

1,527

)

合计750,357 585,298 722,459 640,464

(1)本行存放同业款项中包括存放本行子公司的款项，见注释十、7。

(2)于2022年及2021年12月31日，本集团将绝大部分存放同业款项纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

拆出资金

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

拆放中国内地银行65,505 50,138

78,310

44,637拆放中国内地非银行金融机构

(1)

508,155 471,907

586,586

541,835拆放中国香港澳门台湾及其他国家

和地区银行

(1)

242,448 210,756 330,446 266,552拆放中国香港澳门台湾及其他国家

和地区非银行金融机构

(1)

28,112 19,650 50,834 46,313

小计

(2)(3)

844,220 752,451 1,046,176 899,337

应计利息4,663 3,109 5,785 5,202减：减值准备

(3)

3,299

)

3,375

)

3,230

)

3,357

)

合计845,584 752,185 1,048,731 901,182

(1)本行拆出资金包含向本行子公司拆放的资金，见注释十、7。

(2)于2022年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入当期损益的拆出资金的账面价值分别为无余额和人民币676.09亿元 (2021年12月31日：

无)。

(3)于2022年及2021年12月31日，本集团将绝大部分拆出资金纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计

本集团主要以交易、套期、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率、权益、信用、贵金属及其他商品相关的衍生金融工具。

本集团和本行持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如下。各种衍生金融工具的名义金额仅为资产负债表中所确认的资产或负债的公允价值提供对比的基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外汇汇率、信用差价或权益/商品价格的波动，衍生金融工具的估值可能对银行产生有利 (资产) 或不利 (负债) 的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波动。

4.1

衍生金融工具

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

名义金额

公允价值

名义金额

公允价值

资产

负债

资产

负债

货币衍生工具

货币远期、货币掉期及交叉货币利率互换6,088,697 94,304 (86,847) 5,966,594 61,172 (52,535)货币期权623,484 6,672 (5,967) 593,654 4,996 (4,196)货币期货1,590 19 (10) 1,250 1 (3)

小计6,713,771 100,995 (92,824) 6,561,498 66,169 (56,734)

利率衍生工具

利率互换4,329,705 46,655 (38,621) 4,032,069 23,860 (27,179)利率期权22,037 349 (348) 22,988 136 (135)利率期货89,445 72 (47) 2,058 2 (4)

小计4,441,187 47,076 (39,016) 4,057,115 23,998 (27,318)

权益衍生工具9,085 269 (239) 4,776 185 (120)

商品衍生工具及

其他339,554 3,693 (3,759) 288,773 5,447 (4,979)

合计

(1)

11,503,597 152,033 (135,838) 10,912,162 95,799 (89,151)

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.1

衍生金融工具 (续)

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

公允价值

公允价值

名义金额

资产

负债

名义金额

资产

负债

货币衍生工具

货币远期、货币掉期及交叉货币利率互换4,981,596 71,335 (68,146) 5,017,731 45,803 (43,110)货币期权598,840 6,333 (5,812) 558,466 4,906 (4,116)货币期货584 1 (2) 1,173 1 (2)

小计5,581,020 77,669 (73,960) 5,577,370 50,710 (47,228)

利率衍生工具

利率互换3,258,580 20,615 (18,760) 3,190,822 16,717 (16,164)利率期权21,669 348 (348) 23,247 135 (135)利率期货- - - 100 - -

小计3,280,249 20,963 (19,108) 3,214,169 16,852 (16,299)

权益衍生工具1,591 3 - 397 3 (1)

商品衍生工具及

其他109,602 2,150 (2,709) 176,667 2,814 (2,364)

合计

(1)

8,972,462 100,785 (95,777) 8,968,603 70,379 (65,892)

(1)上述衍生金融工具中包括本集团指定的套期工具。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计

(1)公允价值套期

本集团利用交叉货币利率互换及利率互换对汇率和利率变动导致的公允价值变动进行套期保值，汇率及利率风险通常为影响公允价值变动中最主要的部分。被套期项目包括“金融投资”、“向中央银行借款”和“应付债券”等。

(i)下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息：

中国银行集团

被指定为公允价值套期工具的衍生产品

公允价值

名义金额资产

负债 资产负债表项目

2022年12月31日

利率风险

利率互换109,257

6,512

(253) 衍生金融资产/负债

外汇和利率风险

交叉货币利率互换2,860

(43) 衍生金融资产/负债

合计112,117

6,515

(296)

2021年12月31日

利率风险

利率互换107,597

(2,154) 衍生金融资产/负债

外汇和利率风险

交叉货币利率互换

-

(24) 衍生金融负债

合计108,222

(2,178)

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(1)公允价值套期 (续)

(i)下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息(续)：

中国银行

被指定为公允价值套期工具的衍生产品

公允价值

名义金额

资产

负债 资产负债表项目

2022年12月31日

利率风险

利率互换3,967 -

(102)衍生金融负债

外汇和利率风险

交叉货币利率互换2,514 3

-衍生金融资产

合计6,481 3

(102)

2021年12月31日

利率风险

利率互换6,985 79

(14)衍生金融资产/负债

合计6,985 79

(14)

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(1)公允价值套期 (续)

(i)下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息 (续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下：

中国银行集团

公允价值套期

1个月

以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

2022年12月31日

利率风险

利率互换

名义金额2,380 2,380 9,484 70,065 24,948 109,257平均固定利率

3.47% 3.29% 3.22% 4.45% 2.86%

不适用

外汇和利率风险

交叉货币利率互换

名义金额- - - 2,860 - 2,860平均固定利率- - - 4.74% -不适用美元/人民币平均汇率- - - 6.0350 -不适用澳元/人民币平均汇率- - - 4.6875 -不适用

2021年12月31日

利率风险

利率互换

名义金额1,237 5,493 9,438 56,999 34,430 107,597平均固定利率

3.23% 2.99% 3.33% 3.04% 2.87%

不适用

外汇和利率风险

交叉货币利率互换

名义金额- - 308 317 - 625平均固定利率- - 4.70% 5.50% -不适用美元/人民币平均汇率- - 6.2110 6.0350 -不适用

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(1)公允价值套期 (续)

(i)下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息(续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率/利率信息如下 (续)：

中国银行

公允价值套期

1个月以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

2022年12月31日

利率风险

利率互换

名义金额- - 2,574 1,393 - 3,967平均固定利率- - 3.03% 2.14% -不适用

外汇和利率风险

交叉货币利率互换

名义金额- - - 2,514 - 2,514平均固定利率- - - 3.23% -不适用澳元/人民币平均汇率- - - 4.6875 -不适用

2021年12月31日

利率风险

利率互换

名义金额- 3,187 - 3,798 - 6,985平均固定利率- 3.03% - 0.76% -不适用

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(1)公允价值套期 (续)

(ii)下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息：

中国银行集团

公允价值套期

被套期项目的账面价值

被套期项目公允价值调整的累计金额

资产

负债

资产

负债

资产负债表项目

2022年12月31日

利率风险

金融投资95,927 - (7,714) -金融投资

向中央银行借款- (2,574) - 25向中央银行借款

应付债券- (3,175) - 92应付债券

外汇和利率风险

应付债券-(2,794) - 37应付债券

合计95,927 (8,543) (7,714) 154

2021年12月31日

利率风险

金融投资103,502 - 2,561 -金融投资

向中央银行借款-

(2,523)

-

向中央银行借款

应付债券-

(4,458)

-

应付债券

外汇和利率风险

应付债券-

(600) - 24

应付债券

合计103,502

(7,581)

2,561

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(1)公允价值套期 (续)

(ii)下表列示了本集团及本行公允价值套期策略中被套期项目的具体信息 (续)：

中国银行

公允价值套期

被套期项目的账面价值

被套期项目公允价值调整的累计金额

资产

负债 资产

负债 资产负债表项目

2022年12月31日

利率风险

向中央银行借款-

(2,574) -

向中央银行借款

应付债券-

(1,390) -

应付债券

外汇和利率风险

应付债券-

(2,492) -

(7)应付债券

合计-

(6,456) -

2021年12月31日

利率风险

向中央银行借款-

(2,523) -

向中央银行借款

应付债券-

(4,458) -

应付债券

合计-

(6,981) -

(iii) 本集团及本行公允价值套期产生的净收益/ (损失)如下：

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

净收益/(损失)

—套期工具7,193

3,136

(128)

(129)

—被套期项目(6,958)

(3,250)

公允价值变动收益及汇兑收

益中确认的套期无效部分235 (114) (3) 1

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(2)净投资套期

本集团的合并资产负债表受到本集团记账本位币与其分支机构和子公司的记账本位币之间折算差额的影响。本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保值。本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种或汇率关联币种的吸收存款、向中央银行借款以及外汇远期及掉期合约对部分境外经营进行净投资套期。在以吸收存款、向中央银行借款以及外汇远期及掉期合约组合作为套期工具的套期关系中，本集团将远期合约的远期要素和即期要素分开，只将即期要素的价值变动指定为套期工具。2022年度无套期无效部分 (2021年：无)。

(i)本集团净投资套期策略中所用的吸收存款和向中央银行借款的具体信息：

于2022年12月31日，本集团此类吸收存款和向中央银行借款的账面价值分别为人民币

743.59亿元 (2021年12月31日：人民币502.73亿元) 和人民币5.88亿元 (2021年12月31

日：人民币7.62亿元)，本行此类吸收存款的账面价值为人民币223.48亿元 (2021年12月31日：人民币134.68亿元)。

(ii)下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息：

中国银行集团

被指定为净投资套期工具的衍生产品

公允价值

名义金额 资产 负债 资产负债表项目

2022年12月31日

外汇远期及掉期合约7,520

(35)衍生金融资产/负债

合计7,520

(35)

2021年12月31日

外汇远期及掉期合约6,946

(26)

衍生金融资产/负债

合计6,946

(26)

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(2)净投资套期 (续)

(ii)下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息(续)：

中国银行

被指定为净投资套期工具的衍生产品

公允价值

名义金额

资产

负债 资产负债表项目

2022年12月31日

外汇远期及掉期合约6,529 260 -衍生金融资产

合计6,529 260

-

2021年12月31日

外汇远期及掉期合约4,872 212 (10)衍生金融资产/负债

合计4,872 212

(10)

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(2)净投资套期 (续)

(ii)下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息 (续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下：

中国银行集团

净投资套期

1个月以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年

5年以上

合计

2022年12月31日

外汇风险

外汇远期及掉期合约

名义金额- - 7,520 - - 7,520美元/巴西雷亚尔平

均汇率- - 5.2811 - -不适用美元/兰特平均汇率- - 16.6945 - -不适用美元/卢比平均汇率- - 81.4512 - -不适用美元/秘鲁索尔平均

汇率- - 3.8149 - -不适用美元/匈牙利福林平

均汇率- - 380.5948 - -不适用美元/新台币平均汇

率- - 28.8214 - -不适用

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(2)净投资套期 (续)

(ii)下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息 (续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下 (续)：

中国银行集团

净投资套期

1个月以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年

5年以上

合计

2021年12月31日

外汇风险

外汇远期及掉期合约

名义金额

- - 6,946 - - 6,946美元/巴西雷亚尔平均汇率- - 5.5165 - -不适用美元/兰特平均汇率- - 15.3221 - -不适用美元/卢比平均汇率- - 77.6566 - -不适用美元/墨西哥比索平

均汇率- - 21.4996 - -不适用美元/智利比索平均

汇率- - 845.0014 - -不适用美元/秘鲁索尔平均

汇率- - 3.7309 - -不适用美元/匈牙利福林平

均汇率- - 298.2472 - -不适用美元/新台币平均汇

率- - 26.9425 - -不适用美元/俄罗斯卢布平

均汇率- - 78.2517 - -不适用

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.2

套期会计 (续)

(2)净投资套期 (续)

(ii)下表列示了本集团及本行净投资套期策略中所用的衍生套期工具的具体信息 (续)：

上述套期工具的到期日及平均汇率如下 (续)：

中国银行

净投资套期

1个月

以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年

5年以上

合计

2022年12月31日

外汇风险

外汇远期及掉期合约

名义金额- - 6,529 - - 6,529美元/兰特平均汇率- - 16.6954 - -不适用美元/卢比平均汇率- - 81.4512 - -不适用美元/匈牙利福林平均汇率- - 380.5948 - -不适用美元/新台币平均汇率- - 28.8214 - -不适用

2021年12月31日

外汇风险

外汇远期及掉期合约

名义金额- - 4,872 - - 4,872美元/兰特平均汇率- - 15.3221 - -不适用美元/卢比平均汇率- - 77.6566 - -不适用美元/智利比索平均

汇率- - 845.0014 - -不适用美元/匈牙利福林平

均汇率- - 300.4223 - -不适用美元/新台币平均汇率- - 26.9425 - -不适用

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

衍生金融工具及套期会计 (续)

4.

套期会计 (续)

(

)

净投资套期 (续)

iii

)

本集团及本行净投资套期工具产生的公允价值变动对其他综合收益影响如下：

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

套期工具公允价值变动转入其他综合收益的金额3,822 6,740 1,127 1,704

套期工具远期要素从其他综合收益中转出至损益的金额93 98 62 53

套期工具公允价值变动计入其他综合收益的净额3,915 6,838 1,189 1,757

买入返售金融资产

买入返售金融资产按担保物列示如下：

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

债券

—政府债券209,940 396,324

233,721 440,958—政策性银行债券86,703 101,436

82,384 97,424—金融机构债券22,084 6,914

4,164 1,941—公司债券10,374 1,222

9,800 538小计

(1)(2)(3)

329,101 505,896

330,069 540,861

减：减值准备

(3)

)

)

)

)

合计328,513 505,228

329,481 540,193

(1)本行买入返售金融资产中包括与本行子公司叙做相关交易的款项，见注释十、7。

(2)为消除或显著减少会计错配，本集团及本行将部分买入返售金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。于2022年12月31日，本集团及本行指定的金融资产的账面价值分别为人民币123.33亿元和无余额。

(3)于2022年及2021年12月31日，本集团将绝大部分买入返售金融资产纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

发放贷款和垫款

6.1

贷款和垫款按计量方式列示如下：

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

以摊余成本计量

—企业贷款和垫款10,509,864 9,224,184 9,335,524 8,151,075

—个人贷款6,408,526 6,093,750 5,580,823 5,484,925

—贴现1,703 1,460 - -

以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益

(1)

—企业贷款和垫款7,936 2,254 - -

—贴现575,246 349,541 575,156 349,457

小计17,503,275 15,671,189 15,491,503 13,985,457

以公允价值计量且其变动计入当期损益

(2)

—企业贷款和垫款4,074 3,805 2,769 3,249

合计17,507,349 15,674,994 15,494,272 13,988,706

应计利息46,973 37,580 38,974 34,365

贷款和垫款总额17,554,322 15,712,574 15,533,246 14,023,071

减：以摊余成本计量的

贷款减值准备(436,756) (390,090) (410,589) (370,990)

贷款和垫款账面价值17,117,566 15,322,484 15,122,657 13,652,081

(1)于2022年12月31日，本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减值准备分别为人民币4.85亿元和人民币4.15亿元 (2021年12月31日：人民币4.51亿元和人民币4.51亿元)，计入其他综合收益。

(2)2022及2021年度，该类贷款因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额均不重大。

6.2

贷款和垫款 (不含应计利息) 按地区分布、贷款类型分布、行业分布、担保方式分布情况及减值和逾期贷款和垫款情况参见注释十一、2.5。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

发放贷款和垫款 (续)

6.3

贷款减值准备变动情况

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备

中国银行集团

2022年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额166,358

53,832 169,900

390,090

转至阶段一6,481

(5,296) (1,185)

-

转至阶段二(2,234)

5,611 (3,377)

-

转至阶段三(1,659)

(11,533) 13,192

-

阶段转换贷款 (回拨)/计提(5,969)

18,943 41,851

54,825

本年计提

(i)

93,067

14,787 22,827

130,681

本年回拨

(ii)

(52,371)

(18,168) (22,198)

(92,737)

核销及转出(64)

- (61,766)

(61,830)

收回原转销贷款和垫款导致

的转回

-

- 11,837

11,837

汇率变动及其他1,586

886 1,418

3,890

年末余额205,195

59,062 172,499

436,756

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

发放贷款和垫款 (续)

6.3

贷款减值准备变动情况 (续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备 (续)

中国银行集团

2021年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额134,566

70,712 162,895

368,173

转至阶段一6,186

(5,205) (981)

-

转至阶段二(989)

1,786 (797)

-

转至阶段三(687)

(14,244) 14,931

-

阶段转换贷款 (回拨)/计提(5,245)

10,226 32,586

37,567

本年计提

(i)

84,479

15,132 58,502

158,113

本年回拨

(ii)

(51,399)

(24,087) (21,905)

(97,391)

核销及转出(195)

- (85,401)

(85,596)

收回原转销贷款和垫款导致

的转回-

- 11,921

11,921

汇率变动及其他(358)

(488) (1,851)

(2,697)

年末余额166,358

53,832 169,900

390,090

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

发放贷款和垫款 (续)

6.3

贷款减值准备变动情况 (续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备 (续)

中国银行

2022年

12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额156,423

50,881 163,686

370,990

转至阶段一6,077

(4,919) (1,158)

-

转至阶段二(1,598)

4,961 (3,363)

-

转至阶段三(481)

(10,008) 10,489

-

阶段转换贷款 (回拨)/计提(5,594)

16,963 34,776

46,145

本年计提

(i)

88,655

13,289 18,836

120,780

本年回拨

(ii)

(47,351)

(17,415) (20,577)

(85,343)

核销及转出(2,278)

(106) (54,038)

(56,422)

收回原转销贷款和垫款导致

的转回-

- 11,447

11,447

汇率变动及其他1,114

722 1,156

2,992

年末余额194,967

54,368 161,254

410,589

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

发放贷款和垫款 (续)

6.3

贷款减值准备变动情况 (续)

(1)以摊余成本计量的贷款减值准备 (续)

中国银行

2021年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额125,721

69,044 157,857

352,622

转至阶段一5,993

(5,035) (958)

-

转至阶段二(754)

1,521 (767)

-

转至阶段三(350)

(13,878) 14,228

-

阶段转换贷款 (回拨)/计提(5,075)

9,067 29,342

33,334

本年计提

(i)

78,071

14,083 56,327

148,481

本年回拨

(ii)

(46,761)

(23,475) (20,352)

(90,588)

核销及转出(195)

- (81,989)

(82,184)

收回原转销贷款和垫款导

致的转回-

- 11,370

11,370

汇率变动及其他(227)

(446) (1,372)

(2,045)

年末余额156,423

50,881 163,686

370,990

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

发放贷款和垫款 (续)

6.3

贷款减值准备变动情况 (续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备

中国银行集团

2022年

12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额374 77

-

转至阶段一- -

-

-

转至阶段二- -

-

-

转至阶段三- -

-

-

阶段转换贷款

回拨

(

)/

计提- -

-

-

本年计提

(i)

469 6

-

本年回拨

(ii)

(374) (77)

-

(451)

汇率变动及其他10 -

-

年末余额479 6 - 485

2021年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额441 5

-

转至阶段一- -

-

-

转至阶段二- -

-

-

转至阶段三- -

-

-

阶段转换贷款

回拨

(

)/

计提- -

-

-

本年计提

(i)

276 77

-

本年回拨

(ii)

(339) (5)

-

(344)

汇率变动及其他

(4) -

-

(4)

年末余额374 77 - 451

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

发放贷款和垫款 (续)

6.3

贷款减值准备变动情况 (续)

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款减值准备 (续)

中国银行

2022年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额374 77 - 451

转至阶段一- - - -

转至阶段二- - - -

转至阶段三- - - -

阶段转换贷款 (回拨)/计提- - - -

本年计提

(i)

399 6 - 405

本年回拨

(ii)

(374) (77) - (451)

汇率变动及其他10 - - 10

年末余额409 6 - 415

2021年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额441 5 - 446

转至阶段一- - - -

转至阶段二- - - -

转至阶段三- - - -

阶段转换贷款 (回拨)/计提- - - -

本年计提

(i)

276 77 - 353

本年回拨

(ii)

(339) (5) - (344)

汇率变动及其他

(4) - - (4)

年末余额374 77 - 451

(i)本年计提包括本年新发放贷款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风险参数调整导致的计提。

(ii)本年回拨包括本年贷款还款、未发生阶段转换存量贷款变化及模型和风险参数调整导致的回拨。

2022年本集团对预期信用损失模型进行了优化，本次模型优化对财务报表不产生重大影响。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

发放贷款和垫款 (续)

6.3

贷款减值准备变动情况 (续)

2022年度，对本集团减值准备造成较大影响的发放贷款和垫款本金变动主要源自中国境内信贷业务，其中包括：

?本年度境内分行调整发放贷款和垫款五级分类及客户评级，阶段一转至阶段二及阶段三的贷款本金人民币1,197.97亿元 (2021年：人民币713.09亿元)，相应增加减值准备人民币385.71亿元 (2021年：人民币232.96亿元)；阶段二转至阶段三的贷款本金人民币330.06亿元 (2021年：人民币383.76亿元)，相应增加减值准备人民币113.98亿元 (2021年：人民币138.14亿元)；阶段二转至阶段一的贷款本金人民币260.04亿元 (2021年：人民币224.35亿元)，相应减少减值准备人民币41.49亿元 (2021年：人民币37.29亿元)；阶段三转至阶段二和阶段一的贷款本金人民币60.15亿元 (2021年：人民币24.63亿元)，相应减少减值准备人民币25.53亿元 (2021年：人民币14.38亿元)。

?本年度境内分行通过核销、债权转让及以股抵债方式处置的不良贷款本金人民币

533.03亿元 (2021年：人民币751.52亿元)，相应导致阶段三减值准备减少人民

币

477.18亿元 (2021年：人民币720.16亿元)。

?本年度境内分行个人贷款证券化业务转出贷款本金人民币185.56亿元 (2021年：

人民币532.58亿元)，相应导致阶段一和阶段三减值准备分别减少人民币0.64亿元 (2021年：人民币1.95亿元) 和人民币55.86亿元 (2021年：人民币69.76亿元)。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融投资

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

交易性金融资产及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

债券

中国内地发行人

—政府35,266 18,837 21,275 15,029—公共实体及准政府285 30 208 30—政策性银行27,059 26,127 24,693 24,098—金融机构167,896 204,624 134,621 164,672—公司44,164 52,415 40,594 46,886中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府13,839 13,535 151 4—公共实体及准政府118 367 - 110—金融机构14,817 12,982 250 1,521—公司5,863 9,808 902 2,358

309,307 338,725 222,694 254,708

权益工具112,217 102,268 9,436 12,360

基金及其他102,423 90,733 3,505 4,253

交易性金融资产及其他以公

允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计523,947 531,726 235,635 271,321

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融投资 (续)

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (续)

指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产

债券 (1)

中国内地发行人

—政府8,243 3,164 8,236 3,164

—政策性银行53 516 - 516

—金融机构8,929 4,811 8,366 4,169

—公司296 396 109 106

中国香港澳门台湾及其

他国家和地区发行人

—政府21,158 594 20,392 13

—公共实体及准政府470 1,164 470 776

—金融机构4,183 2,322 4,714 3,092

—公司4,681 4,770 4,325 4,770

48,013 17,737 46,612 16,606

其他- 12,179 - -

指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产小计48,013 29,916 46,612 16,606

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计571,960 561,642 282,247 287,927

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融投资 (续)

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产

债券

中国内地发行人

—政府876,776 752,899 820,841 713,015—公共实体及准

政府96,113 101,562 79,480 85,159—政策性银行429,406 358,807 224,151 171,286—金融机构177,817 223,510 147,257 162,103—公司167,595 171,294 129,511 107,432中国香港澳门台湾及其

他国家和地区发行人

—政府471,272 532,338 140,726 116,773—公共实体及准

政府29,677 28,529 17,232 16,684—金融机构96,907 79,214 41,838 47,726—公司95,611 114,925 49,594 52,597

2,441,174 2,363,078 1,650,630 1,472,775

权益工具及其他27,201 26,752 18,259 14,167

以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产小计

(2)

2,468,375 2,389,830 1,668,889 1,486,942

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融投资 (续)

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

以摊余成本计量的金融资产

债券

中国内地发行人

—政府

(3) (4)

2,472,163 2,417,293 2,448,477 2,398,602—公共实体及准

政府73,194 64,724 69,475 64,724—政策性银行162,662 155,338 136,138 134,525—金融机构60,592 76,280 49,827 60,937—公司41,224 48,959 14,595 24,352—东方资产管理公司 (5)

152,433 152,433 152,433 152,433

中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府182,715 101,974 91,597 71,916

—公共实体及准

政府94,515 70,107 58,317 41,912

—金融机构93,906 65,885 7,056 8,739

—公司28,066 19,058 2,947 1,907

3,361,470 3,172,051 3,030,862 2,960,047

信托投资、资产管理计

划及其他17,853 12,010 5,086 6,032

应计利息36,022 38,865 33,421 37,086

减：减值准备(9,937) (9,727) (9,450) (9,584)

以摊余成本计量的金融

资产小计3,405,408 3,213,199 3,059,919 2,993,581

金融投资合计

(6)

6,445,743 6,164,671 5,011,055 4,768,450

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七会计报表主要项目注释 (续)

金融投资 (续)

(1)为了消除或显著减少会计错配，本集团将部分债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券。

(2)

于2022年12月31日，本集团为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券累计确认了人民币56.84亿元的减值准备 (2021年12月31日：人民币62.30亿元)。

(3)

1998年8月18日，财政部向本行定向发行面额为人民币425亿元的特别国债。此项债券将于2028年8月18日到期，年利率原为7.20%，于2004年12月1日起调整为

2.25%。

(4)本行通过分支机构承销及分销财政部发行的部分国债并根据售出的金额取得手续费收入。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。于2022年12月31日，本行持有的该等国债的相关余额为人民币14.49亿元 (2021年12月31日：人民币20.83亿元)。

(5)1999年和2000年，本行向中国东方资产管理公司剥离不良资产。作为对价，中国东方资产管理公司向本行定向发行面额为人民币1,600亿元的金融债券。根据本行与中国东方资产管理股份有限公司签订最新延期协议，该债券于2025年6月30日到期。财政部将继续对本行持有的该债券本息给予资金支持。本行于2020年1月接到财政部通知，明确从2020年1月1日起，未支付款项利率按照计息前一年度五年期国债收益水平，逐年核定。截至2022年12月31日，本行累计收到提前还款合计人民币

75.67亿元。

(6)于2022年12月31日，本集团将人民币31.93亿元的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券和以摊余成本计量的已减值债券纳入阶段三 (2021年12月31日：

人民币23.38亿元)，并计提人民币24.41亿元减值准备 (2021年12月31日：并全额计提减值准备)，人民币55.84亿元的债券纳入阶段二 (2021年12月31日：人民币8.16亿元)，并计提人民币1.70亿元的减值准备 (2021年12月31日：人民币0.05亿元)，其余债券皆纳入阶段一，按其未来12个月内预期信用损失计量减值准备。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融投资 (续)

以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下：

中国银行集团

2022年

12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额2,173

7,550

9,727

转至阶段二(25)

-

-

转至阶段三(10)

(1)

-

阶段转换导致计提-

本年计提/ (回拨)

-

(910)

(158)

核销及转出-

- -

-

汇率变动及其他(32)

(1)

年末余额2,858

7,009

9,937

2021年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额1,907

7,015

8,923

本年计提

核销及转出-

- -

-

汇率变动及其他

-

(24)

年末余额2,173

7,550

9,727

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融投资 (续)

以摊余成本计量的金融资产减值准备变动情况列示如下 (续)：

中国银行

2022年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额2,036

-

7,550

9,586

本年计提/(回拨)

(910)

(172)

核销及转出-

-

-

-

汇率变动及其他(56)

-

年末余额2,717

6,732

9,450

2021年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额1,825

-

7,015

8,840

本年计提

-

核销及转出-

-

-

-

汇率变动及其他

-

(24)

年末余额2,036

-

7,550

9,586

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融投资 (续)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示如下：

中国银行集团

2022年

12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额5,729 1 500 6,230

转至阶段二

)

40 - -

阶段转换导致计提- 58 - 58

本年 (回拨)/计提

(

)

)

(

)

汇率变动及其他

- -

年末余额5,284

100 300

5,684

2021年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额4,979 - 500 5,479

本年计提

1 -

汇率变动及其他

)

- -

)

年末余额5,729

1 500

6,230

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融投资 (续)

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值准备变动情况列示如下(续)：

中国银行

2022年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额5,287 - 500 5,787转至阶段二

)

39 - -阶段转换导致计提- 55 - 55本年回拨

)

-

)

)

汇率变动及其他15 - - 15年末余额5,034 94 300 5,428

2021年

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

年初余额4,480 - 500 4,980本年计提811 - - 811汇率变动及其他

)

- -

)

年末余额5,287 - 500 5,787

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

长期股权投资

中国银行集团 中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

投资联营企业及合营企业

(1)

38,304 35,769 9,189 8,379投资子公司

(2)- - 150,947 140,451纳入合并范围的结构化主体 - - 202,065 202,265

合计 38,304 35,769 362,201 351,095

(1) 投资联营企业及合营企业

中国银行集团 中国银行2022年 2021年 2022年 2021年

年初账面价值 35,769 33,508 8,379 7,731投资成本增加 2,717 2,240 1,000 800处置及转出 (281) (628) (233) (455)应享税后利润 645 1,478 25 528收到的股利 (850) (625) - (4)外币折算差额及其他 304 (204) 18 (221)

年末账面价值 38,304 35,769 9,189 8,379

本集团及本行对联营企业及合营企业投资的账面价值列示如下。本集团与联营企业及合营企业交易的信息见注释十、3。

2022年12月31日 2021年12月31日

中保投资基金有限公司 11,889 11,849中银国际证券股份有限公司 5,484 5,254营口港务集团有限公司 4,227 4,311国家绿色发展基金股份有限公司 1,800 800中广核一期产业投资基金有限公司 1,731 1,679上海澄港置业有限公司 1,558 1,308优领环球有限公司 1,531 1,414四川泸天化股份有限公司 1,471 1,415国民养老保险股份有限公司 1,002 -Wkland Investments II Limited 842 835其他 6,769 6,904

合计 38,304 35,769

于2022年12月31日，联营企业及合营企业向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

长期股权投资 (续)

(2)投资子公司

本行主要投资子公司的账面价值列示如下。本行同子公司交易的信息见注释十、7。

2022年12月31日 2021年12月31日

中银香港 (集团) 有限公司36,915 36,915中银集团投资有限公司29,633 29,633中银金融资产投资有限公司14,500 14,500中国银行 (澳门) 股份有限公司10,317 -中银理财有限责任公司10,000 10,000中银金融租赁有限公司10,000 10,000中银集团保险有限公司4,509 4,509中银国际控股有限公司3,753 3,753中银保险有限公司3,498 3,498中国银行 (英国) 有限公司3,223 3,223其他24,599 24,420

合计

(i)

150,947 140,451(i)上述直接控股子公司均为非上市公司。本行所持有的投资皆为普通股，其向本集团及本行转移资金的能力未受到限制。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

投资性房地产

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

年初余额19,554 22,065 1,984 2,185本年增加2,995 720 - -转至固定资产，净值

(注释七、10)

(417) (970) (8) (17)

本年减少

(58) (1,324) - (42)

公允价值变动收益

(注释七、37)

(7) (427) 595 (53)

外币折算差额1,244 (510) 169 (89)

年末余额23,311 19,554 2,740 1,984

本集团投资性房地产所在地均存在活跃的房地产交易市场，外部评估师可以从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

投资性房地产主要由本集团的子公司中银香港 (控股) 有限公司 (以下简称“中银香港(控股)”) 及中银集团投资有限公司 (以下简称“中银投资”) 持有。于2022年12月31日，由中银香港 (控股) 及中银投资持有的该等物业的账面净值分别为人民币107.68亿元及人民币97.64亿元 (2021年12月31日：人民币107.08亿元及人民币68.27亿元)。该等物业最近一次估值以2022年12月31日为基准日，主要由莱坊测计师行有限公司根据公开市值及其他相关信息计算而确定。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

固定资产

中国银行集团

2022年

房屋、建筑物

机器设备和运输工具

飞行设备

合计

原价

年初余额124,989 73,497 146,901 345,387本年增加136 6,115 7,250 13,501投资性房地产转入 (注释七、9)406 - - 406在建工程转入 (注释七、11)2,690 520 9,054 12,264本年减少(1,613) (4,188) (10,046) (15,847)外币折算差额2,001 599 13,291 15,891

年末余额128,609 76,543 166,450 371,602

累计折旧

年初余额(45,518) (58,364) (20,022) (123,904)本年增加(4,056) (6,290) (5,289) (15,635)本年减少887 4,030 1,367 6,284转至投资性房地产 (注释七、9)

11 - - 11外币折算差额

(546) (491) (1,965) (3,002)

年末余额(49,222) (61,115) (25,909) (136,246)

减值准备

年初余额

(740) - (1,617) (2,357)

本年增加- - (5,944) (5,944)本年减少16 - 25 41外币折算差额

(3) - (317) (320)

年末余额

(727) - (7,853) (8,580)

净值

年初余额78,731 15,133 125,262 219,126

年末余额78,660 15,428 132,688 226,776

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七会计报表主要项目注释 (续)

固定资产 (续)

中国银行集团

2021年

房屋、建筑物

机器设备和运输工具

飞行设备

合计

原价

年初余额122,464 73,337 141,025 336,826本年增加1,413 5,550 11,187 18,150转至投资性房地产 (注释七、9)960 - - 960在建工程转入 (注释七、11)2,806 607 4,633 8,046本年减少(1,736) (5,748) (6,737) (14,221)外币折算差额

(918) (249) (3,207) (4,374)

年末余额124,989 73,497 146,901 345,387

累计折旧

年初余额(42,814) (57,839) (17,302) (117,955)本年增加(4,098) (6,274) (4,911) (15,283)本年减少1,145 5,563 1,747 8,455转至投资性房地产 (注释七、9)

10 - - 10外币折算差额239 186 444 869

年末余额(45,518) (58,364) (20,022) (123,904)

减值准备

年初余额

(746) - (590) (1,336)

本年增加

(3) - (1,060) (1,063)

本年减少8 - 10 18外币折算差额1 - 23 24

年末余额

(740) - (1,617) (2,357)

净值

年初余额78,904 15,498 123,133 217,535

年末余额78,731 15,133 125,262 219,126

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七会计报表主要项目注释 (续)

固定资产 (续)

中国银行

2022年

房屋、建筑物

机器设备和运输工具

合计

原价

年初余额98,227 66,419 164,646本年增加120 5,615 5,735投资性房地产转入 (注释七、9)8 - 8在建工程转入 (注释七、11)2,649 469 3,118本年减少(1,570) (3,747) (5,317)外币折算差额170 111 281

年末余额99,604 68,867

168,471

累计折旧

年初余额(38,929) (52,916) (91,845)本年增加(3,405) (5,638) (9,043)本年减少745 3,635 4,380外币折算差额

(96) (98) (194)

年末余额(41,685) (55,017) (96,702)

减值准备

年初余额

(717) - (717)

本年增加- -本年减少15 - 15外币折算差额- - -

年末余额

(702) - (702)

净值

年初余额58,581 13,503 72,084

年末余额57,217 13,850 71,067

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七会计报表主要项目注释 (续)

固定资产 (续)

中国银行

2021年

房屋、建筑物

机器设备和运输工具

合计

原价

年初余额97,237 66,297 163,534本年增加243 5,020 5,263投资性房地产转入 (注释七、9)17 - 17在建工程转入 (注释七、11)2,746 534 3,280本年减少(1,680) (5,357) (7,037)外币折算差额

(336) (75) (411)

年末余额98,227 66,419 164,646

累计折旧

年初余额(36,714) (52,566) (89,280)本年增加(3,344) (5,586) (8,930)本年减少1,032 5,189 6,221外币折算差额97 47 144

年末余额(38,929) (52,916) (91,845)

减值准备

年初余额

(721) - (721)

本年增加- - -本年减少4 - 4外币折算差额- - -

年末余额

(717) - (717)

净值

年初余额59,802 13,731 73,533

年末余额

58,581 13,503 72,084

于2022年12月31日，本集团中银航空租赁有限公司经营租出的飞行设备账面净值为人民币1,326.88亿元 (2021年12月31日：人民币1,252.62亿元)。

于2022年12月31日，本集团中银航空租赁有限公司以账面净值为人民币47.83亿元(2021年12月31日：人民币99.89亿元) 的飞行设备作为借款的抵押物 (注释七、29)。

根据中国的相关法律规定，本行在成立股份有限公司后需将原国有商业银行固定资产之权属更改至股份有限公司名下。于2022年12月31日，权属更名手续尚未全部完成，但固定资产权属更名手续不会影响本行承继该等资产的权利。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七会计报表主要项目注释 (续)

在建工程

中国银行集团

2022年

2021年

原价

年初余额

27,192 31,281本年增加

6,663 6,247转至固定资产 (注释七、10)

(12,264) (8,046)本年减少

(3,320) (1,788)外币折算差额

1,569 (502)

年末余额

19,840 27,192

减值准备

年初余额

(227) (227)本年增加- -本年减少- -外币折算差额- -

年末余额

(227) (227)

净值

年初余额26,965 31,054

年末余额19,613 26,965

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七会计报表主要项目注释 (续)

在建工程 (续)

中国银行

2022年

2021年

原价

年初余额

7,677 8,355本年增加

2,364 2,747转至固定资产 (注释七、10)

(3,118) (3,280)本年减少

(338) (139)外币折算差额

4 (6)

年末余额

6,589 7,677

减值准备

年初余额

(227) (227)本年增加- -本年减少- -外币折算差额- -

年末余额

(227) (227)

净值

年初余额7,450 8,128

年末余额6,362 7,450

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

使用权资产

中国银行集团

2022年

2021年

房屋、建筑物

运输工具及其他 合计

房屋、建筑物

运输工具及其他 合计

原价

年初余额36,447 232 36,679 35,251 176 35,427本年增加6,952 193 7,145 5,243 119 5,362本年减少(5,118) (31) (5,149) (3,734) (61) (3,795)外币折算差额545 3 548 (313) (2) (315)

年末余额38,826 397 39,223 36,447 232 36,679

累计折旧

年初余额(16,265) (93) (16,358) (12,477) (95) (12,572)本年增加(6,669) (130) (6,799) (7,087) (58) (7,145)本年减少3,804 31 3,835 3,166 58 3,224外币折算差额

(190) (2) (192) 133 2 135

年末余额(19,320) (194) (19,514) (16,265) (93) (16,358)

净值

年初余额20,182 139 20,321 22,774 81 22,855

年末余额19,506 203 19,709 20,182 139 20,321

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

使用权资产 (续)

中国银行

2022年

2021年

房屋、建筑物

运输工具及其他 合计

房屋、建筑物

运输工具及其他 合计

原价

年初余额36,080 136 36,216 32,963 65 33,028本年增加5,765 165 5,930 6,280 91 6,371本年减少(3,533) (11) (3,544) (2,998) (19) (3,017)外币折算差额210 1 211 (165) (1) (166)

年末余额38,522 291 38,813 36,080 136 36,216

累计折旧

年初余额(15,649) (44) (15,693) (11,554) (35) (11,589)本年增加(6,275) (102) (6,377) (6,757) (27) (6,784)本年减少3,324 11 3,335 2,598 17 2,615外币折算差额

(68) - (68) 64 1 65

年末余额(18,668) (135) (18,803) (15,649) (44) (15,693)

净值

年初余额20,431 92 20,523 21,409 30 21,439

年末余额19,854 156 20,010 20,431 92 20,523

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

无形资产

中国银行集团

2022年

2021年

土地使用权

电脑软件及其他 合计

土地使用权

电脑软件及其他 合计

原价

年初余额12,547 40,377 52,924 12,585 34,709 47,294本年增加62 7,013 7,075 12 6,120 6,132本年减少

(60) (135) (195) (52) (252) (304)

外币折算差额3 633 636 2 (200) (198)

年末余额12,552 47,888 60,440 12,547 40,377 52,924

累计摊销

年初余额(6,421) (23,447) (29,868) (6,049) (19,095) (25,144)本年增加

(388) (5,072) (5,460) (395) (4,665) (5,060)

本年减少31 119 150 23 177 200外币折算差额

(1) (442) (443) - 136 136

年末余额(6,779) (28,842) (35,621) (6,421) (23,447) (29,868)

减值准备

年初余额

(4) - (4) (10) - (10)本年增加- (9) (9) - - -本年减少1 - 1 6 - 6外币折算差额- (1) (1) - - -

年末余额

(3) (10) (13) (4) - (4)

净值

年初余额6,122 16,930 23,052 6,526 15,614 22,140

年末余额5,770 19,036 24,806 6,122 16,930 23,052

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

无形资产 (续)

中国银行

2022年

2021年

土地使用权

电脑软件

及其他 合计

土地使用权

电脑软件

及其他 合计

原价

年初余额11,135 33,141 44,276 11,173 28,228 39,401本年增加62 6,202 6,264 11 5,091 5,102本年减少

(56) (115) (171) (49) (152) (201)

外币折算差额- 58 58 - (26) (26)

年末余额11,141 39,286 50,427 11,135 33,141 44,276

累计摊销

年初余额(6,019) (18,749) (24,768) (5,691) (14,989) (20,680)本年增加

(343) (4,266) (4,609) (351) (3,931) (4,282)

本年减少30 105 135 23 151 174外币折算差额- (50) (50) - 20 20

年末余额(6,332) (22,960) (29,292) (6,019) (18,749) (24,768)

减值准备

年初余额

(4) - (4) (10) - (10)本年增加- - - - - -本年减少1 - 1 6 - 6外币折算差额- - - - - -

年末余额

(3) - (3) (4) - (4)

净值

年初余额5,112 14,392 19,504 5,472 13,239 18,711

年末余额4,806 16,326 21,132 5,112 14,392 19,504

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

商誉

中国银行集团

2022年

2021年

年初余额2,481 2,525

收购子公司增加- -

处置子公司减少- -

外币折算差额170 (44)

年末余额2,651 2,481

本集团的商誉主要包括于2006年对中银航空租赁有限公司进行收购产生的商誉2.41亿美元 (折合人民币16.77亿元)。

其他资产

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

存出发钞基金

(1)

196,497 175,715 10,003 9,080应收及暂付款项

(2)

106,843 123,590 21,629 33,207

长期待摊费用3,425 3,329 2,996 2,888

抵债资产

(3)

2,153 2,043 1,648 1,729

应收利息749 284 396 232

其他30,252 28,840 25,865 24,503

合计339,919 333,801 62,537 71,639

(1)存出发钞基金是指中国银行 (香港) 有限公司 (以下简称“中银香港”) 和中国银行澳门分行分别作为中国香港和中国澳门特别行政区的发钞行，按照特区政府有关规定，在特区政府存放的发钞基金，作为发行货币债务的担保。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

其他资产 (续)

)

应收及暂付款项

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

应收及暂付款项111,680 128,561 26,055 37,697

坏账准备

4,837

)

4,971

)

4,426

)

4,490

)

净值106,843 123,590 21,629 33,207

应收及暂付款项主要包括应收待结算及清算款项。应收及暂付款项的账龄分析列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

金额

坏账准备

金额

坏账准备

1年以内98,141

)

114,233

)

1至3年4,887

1,380

)

6,549

1,305

)

3年以上8,652

3,103

)

7,779

3,091

)

合计111,680

4,837

)

128,561

4,971

)

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

金额

坏账准备

金额

坏账准备

1年以内19,994

)

31,644

)

1至3年2,051

1,222

)

2,116

1,128

)

3年以上4,010

3,048

)

3,937

3,050

)

合计26,055

4,426

)

37,697

4,490

)

(3)抵债资产

于2022年12月31日，本集团和本行持有的抵债资产的账面净值分别为人民币

21.53亿元和人民币16.48亿元 (2021年12月31日：人民币20.43亿元和人民币

17.29亿元)，主要为房产。抵债资产减值准备余额分别为人民币8.86亿元和人

民币5.09亿元 (2021年12月31日：人民币8.82亿元和人民币5.05亿元)。

2022年度，本集团共处置抵债资产原值为人民币2.32亿元 (2021年：人民币

3.53亿元)。本集团计划通过拍卖、竞价和转让等方式对2022年12月31日的抵

债资产进行处置。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

资产减值准备

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下：

中国银行集团

2022年

年初账面余额

本年净计提/(转回)

本年核销

及转出

外币折算差额及其他

年末账面余额

发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的

发放贷款和垫款390,090 92,769 (50,863) 4,760 436,756

—以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款451 24 - 10 485

小计390,541 92,793 (50,863) 4,770 437,241

金融投资

—以摊余成本计量的

金融资产9,727 151 - 59 9,937

—以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产6,230 (573) - 27 5,684

小计15,957 (422) - 86 15,621

其他43,891 11,622 (434) 847 55,926

合计450,389 103,993 (51,297) 5,703 508,788

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

资产减值准备 (续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下 (续)：

中国银行集团

2021年

年初账面余额

本年净计提/(转回)

本年核销

及转出

外币折算差额及其他

年末账面余额

发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发放贷款和垫款368,173 98,289 (74,403) (1,969) 390,090

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款446 9 - (4) 451

小计368,619 98,298 (74,403) (1,973) 390,541

金融投资

—以摊余成本计量的

金融资产8,923 721 - 83 9,727

—以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产5,479 763 - (12) 6,230

小计14,402 1,484 - 71 15,957

其他40,358 4,438 (500) (405) 43,891

合计423,379 104,220 (74,903) (2,307) 450,389

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

资产减值准备 (续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下 (续)：

中国银行

2022年

年初账面余额

本年净计提/(转回)

本年核销

及转出

外币折算差额及其他

年末账面余额

发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的

发放贷款和垫款370,990 81,582 (45,773) 3,790 410,589

—以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款451 (46) - 10 415

小计371,441 81,536 (45,773) 3,800 411,004

金融投资

—以摊余成本计量的金融资产9,586 (172) - 36 9,450

—以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产5,787 (374) - 15 5,428

小计15,373 (546) - 51 14,878

其他40,283 5,741 (279) 396 46,141

合计427,097 86,731 (46,052) 4,247 472,023

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

资产减值准备 (续)

资产减值准备按各资产类别汇总列示如下 (续)：

中国银行

2021年

年初账面余额

本年净计提/(转回)

本年核销

及转出

外币折算差额及其他

年末账面余额

发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的

发放贷款和垫款352,622 91,227 (71,512) (1,347) 370,990

—以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款446 9 - (4) 451

小计353,068 91,236 (71,512) (1,351) 371,441

金融投资

—以摊余成本计量的金融资产8,840 664 - 82 9,586

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产4,980 811 - (4) 5,787

小计13,820 1,475 - 78 15,373

其他37,490 3,228 (194) (241) 40,283

合计404,378 95,939 (71,706) (1,514) 427,097

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

向中央银行借款

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

向中央银行借款909,223 948,865 812,914 876,414应计利息6,635 6,692 6,615 6,683

合计915,858 955,557 819,529 883,097

同业及其他金融机构存放款项

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

中国内地银行存入409,250 581,078 396,420 536,432中国内地非银行金融机构

存入1,506,452 1,827,138 1,505,767 1,832,955中国香港澳门台湾及其他

国家和地区银行存入248,486 145,363 377,811 237,673中国香港澳门台湾及其他

国家和地区非银行金融机构存入69,920 121,640 81,657 135,849

小计2,234,108 2,675,219 2,361,655 2,742,909

应计利息6,215 7,520 6,415 8,318

合计 (1)

2,240,323 2,682,739 2,368,070 2,751,227

(1)本行同业及其他金融机构存放款项中包括本行子公司存放的款项，参见注释

十、7。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

拆入资金

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

中国内地银行拆入178,532 188,406 120,542 138,693中国内地非银行金融机

拆入4,351 3,625 - 1,275中国香港澳门台湾及其他

国家和地区银行拆入134,550 114,161 167,831 120,716中国香港澳门台湾及其他

国家和地区非银行金融机构拆入9,614 3,408 9,614 4,937

小计327,047 309,600 297,987 265,621

应计利息1,394 795 1,261 194

合计

(1)

328,441 310,395 299,248 265,815

(1)本行拆入资金中包含从本行子公司拆入的资金，见注释十、7。

交易性金融负债

于2022年及2021年12月31日，本集团及本行交易性金融负债主要为债券卖空。

卖出回购金融资产款

于2022年及2021年12月31日，本集团及本行卖出回购金融资产对应的担保物主要为政府债券。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

吸收存款

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

活期存款

—公司客户5,370,057 5,275,514 4,754,543 4,637,757

—个人客户3,757,373 3,487,433 3,102,991 2,808,405

小计9,127,430 8,762,947 7,857,534 7,446,162

定期存款

—公司客户4,462,328 3,968,527 3,797,388 3,421,794

—个人客户5,384,034 4,299,050 4,757,808 4,000,835

小计9,846,362 8,267,577 8,555,196 7,422,629

结构性存款

(1)

—公司客户328,602 351,445 299,988 320,134

—个人客户255,289 300,628 246,813 300,628

小计583,891 652,073 546,801 620,762

发行存款证290,082 160,419 309,567 175,863

其他存款

(2)

92,375 77,152 84,625 69,982

吸收存款小计19,940,140 17,920,168 17,353,723 15,735,398

应计利息261,685 222,719 252,900 220,862

吸收存款合计

(3)

20,201,825 18,142,887 17,606,623 15,956,260

(1)根据风险管理策略，本集团进行衍生金融交易以降低市场风险。为消除或显著减少会计错配，本集团将部分结构性存款指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2022年12月31日，本集团和本行该等指定的金融负债的账面价值分别为人民币367.01亿元和人民币1.50亿元 (2021年12月31日：人民币313.11亿元和无余额)。于2022年及2021年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。2022及2021年度，本集团和本行信用风险没有发生重大变化，因此上述结构性存款由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(2)其他存款中包含转贷款资金。转贷款资金是指本行以买方信贷、外国政府信贷、混合信贷等方式，自外国政府或机构取得的多币种长期款项。转贷款资金通常用于外国政府或机构指定的特定商业用途，资金偿付责任由本行承担。

于2022年12月31日，转贷款资金的剩余期限为15天至31年不等，计息利率范围为

0.15%至7.92% (2021年12月31日：0.15%至7.92%)，与从该类机构获取相似开发信

贷的利率一致。

(3)于2022年12月31日，本集团和本行吸收存款中包含的存入保证金金额分别为人民币4,713.82亿元和人民币4,484.28亿元 (2021年12月31日：人民币3,304.94亿元和人民币3,186.99亿元)。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

应付职工薪酬

中国银行集团

2022年

年初账面余额

本年计提

本年支付

年末账面余额

工资、奖金、津贴和补贴31,051 72,158 (64,367)

38,842

职工福利费- 5,017 (5,017)

-

退休福利

(1)

2,095 (40) (213)

1,842社会保险费

—医疗保险费1,525 3,690 (3,857)

1,358

—基本养老保险费230 6,420 (6,393)

—年金缴费10 3,829 (3,827)

—失业保险费6 216 (215)

—工伤保险费2 86 (86)

—生育保险费3 109 (109)

住房公积金30 5,117 (5,096)

工会经费和职工教育经费6,126 1,152 (1,904)

5,374因解除劳动关系给予的补偿23 25 (23)

其他679 4,908 (4,861)

合计

(2)

41,780 102,687 (95,968)

48,499

2021年

年初账面余额

本年计提

本年支付

年末账面余额

工资、奖金、津贴和补贴23,909 68,798 (61,656)

31,051

职工福利费- 4,664 (4,664)

-

退休福利

(1)

2,199 150 (254)

2,095

社会保险费

—医疗保险费1,476 3,932 (3,883)

1,525—基本养老保险费204 6,205 (6,179)

—年金缴费2,086 3,527 (5,603)

—失业保险费5 213 (212)

—工伤保险费1 81 (80)

—生育保险费3 135 (135)

住房公积金36 4,940 (4,946)

工会经费和职工教育经费5,782 2,052 (1,708)

6,126因解除劳动关系给予的补偿24 29 (30)

其他653 4,674 (4,648)

合计

(2)

36,378 99,400 (93,998)

41,780

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

应付职工薪酬 (续)

中国银行

2022年

年初账面余额 本年计提

本年支付

年末账面余额

工资、奖金、津贴和补贴26,150

58,460

(50,782) 33,828

职工福利费-

4,581

(4,581) -

退休福利

(1)

2,095

(40)

(213) 1,842

社会保险费

—医疗保险费1,521

4,593

(4,762) 1,352

—基本养老保险费

6,232

(6,205) 249

—年金缴费

3,811

(3,809) 11

—失业保险费

(210) 6

—工伤保险费

(84) 2

—生育保险费

(107) 3

住房公积金

4,979

(4,959) 49

工会经费和职工教育经费6,018

1,084

(1,859) 5,243

因解除劳动关系给予的补偿

(25) 13

其他

2,833

(2,803) 350

合计

(2)

36,389

86,958

(80,399) 42,948

2021年

年初账面余额 本年计提

本年支付

年末账面余额

工资、奖金、津贴和补贴19,196

55,397

(48,443) 26,150

职工福利费-

4,168

(4,168) -

退休福利

(1)

2,199

(254) 2,095

社会保险费

—医疗保险费1,472

4,583

(4,534) 1,521

—基本养老保险费

6,042

(6,018) 222

—年金缴费2,085

3,512

(5,588) 9

—失业保险费

(206) 6

—工伤保险费

(78) 2

—生育保险费

(132) 3

住房公积金

4,818

(4,823) 29

工会经费和职工教育经费5,703

1,977

(1,662) 6,018

因解除劳动关系给予的补偿

(31) 14

其他

2,623

(2,636) 320

合计

(2)

31,245

83,717

(78,573) 36,389

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

应付职工薪酬 (续)

(1)于2022年12月31日，本集团按精算方法计算确认的2003年12月31日前退休员工及内退员工的退休福利负债分别为人民币17.13亿元 (2021年12月31日：人民币18.81亿元) 和人民币1.29亿元 (2021年12月31日：人民币2.14亿元)。于2022年及2021年12月31日的退休福利负债均以预期累计福利单位法的精算结果确认。

精算所使用的主要假设如下：

中国银行集团及中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

贴现率

—退休员工

2.75% 2.75%

—内退员工

2.50% 2.50%

养老金通胀率

—退休员工

3.0% 3.0%

—内退员工

3.0% 3.0%

医疗福利通胀率

8.0% 8.0%

退休年龄

—男性60 60

—女性50/55 50/55

未来死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表确定的，该表为中国地区的公开统计信息。

于2022年及2021年12月31日，因上述精算假设变动引起的退休福利计划负债变动金额均不重大。

上述退休福利计划中包括的退休及内退员工福利成本如下：

中国银行集团及中国银行

2022年

2021年

利息费用54 66

精算 (收益)/损失(94)

合计(40)

(2)于2022年及2021年12月31日，本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额。

上述应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和补贴、退休福利及其他社会保险等根据相关法律法规及本集团规定的时限安排发放或缴纳。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

应交税费

中国银行集团 中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

企业所得税50,192 35,891 44,497 31,609增值税6,965 7,459 7,084 7,440城市维护建设税554 539 543 522教育费附加325 345 320 335其他921 772 522 419

合计58,957 45,006 52,966 40,325

预计负债

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

信用承诺减值准备

(1)

31,602 25,456 30,978 24,739

预计诉讼损失 (注释九、1)1,242 887 1,239 884

合计32,844 26,343 32,217 25,623

预计负债变动情况列示如下：

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

年初余额26,343 29,492 25,623 28,749本年计提/(回拨)6,199 (2,623) 6,364 (2,704)本年支付

(63) (251) (63) (250)

汇率变动及其他365 (275) 293 (172)

年末余额32,844 26,343 32,217 25,623

(1)信用承诺减值准备按照预期信用损失进行评估。2022及2021年度，信用承诺主要分布于阶段一，阶段间转换金额不重大。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释

续

(

)

租赁负债

本集团租赁负债按到期日分析—未经折现分析

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

一年以内6,257 5,927 6,143 6,026一至五年10,740 11,082 11,669 11,622五年以上8,507 8,361 4,641 5,402

未折现租赁负债合计25,504 25,370 22,453 23,050

租赁负债19,621 19,619 20,379 20,705

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

应付债券

中国银行集团

中国银行

发行日 到期日 年利率

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

以摊余成本计量的应付债券

发行次级债券

2012年人民币债券第二期

(1)

2012年11月27日

2027年11月29日

4.99% - 18,000

- 18,000

小计

(19)

- 18,000

- 18,000

发行二级资本债券

2014年美元二级

资本债券

(2)

2014年11月13日

2024年11月13日

5.00% 20,862 19,084

20,862 19,084

2017年人民币二级

资本债券第一期

(3)

2017年9月26日

2027年9月28日

4.45% - 29,973

- 29,973

2017年人民币二级

资本债券第二期

(4)

2017年10月31日

2027年11月2日

4.45%

- 29,974

- 29,974

2018年人民币二级

资本债券第一期

(5)

2018年9月3日

2028年

9月5日

4.86% 39,984 39,984

39,984 39,984

2018年人民币二级

资本债券第二期

(6)

2018年10月9日

2028年10月11日

4.84% 39,987 39,986

39,987 39,986

2019年人民币二级

资本债券第一期01

(7)

2019年9月20日

2029年9月24日

3.98% 29,990 29,989

29,990 29,989

2019年人民币二级资本债券第一期02

(8)

2019年9月20日

2034年9月24日

4.34% 9,996 9,996

9,996 9,996

2019年人民币二级资本债券第二期

(9)

2019年11月20日

2029年11月22日

4.01% 29,992 29,991

29,992 29,991

2020年人民币二级

资本债券第一期01

(10)

2020年9月17日

2030年9月21日

4.20%

59,975 59,976

59,975 59,976

2020年人民币二级

资本债券第一期02

(11)

2020年9月17日

2035年9月21日

4.47% 14,994 14,994

14,994 14,994

2021年人民币二级

资本债券第一期01

(12)

2021年3月17日

2031年3月19日

4.15% 14,995 14,995

14,995 14,995

2021年人民币二级

资本债券第一期02

(13)

2021年3月17日

2036年3月19日

4.38% 9,996 9,996

9,996 9,996

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

应付债券 (续)

中国银行集团

中国银行

发行日 到期日 年利率

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

发行二级资本债券 (续)

2021年人民币二级

资本债券第二期01

(14)

2021年11月12日

2031年11月16日

3.60% 39,989 39,989 39,989 39,989

2021年人民币二级

资本债券第二期02

(15)

2021年11月12日

2036年11月16日

3.80% 9,997 9,997 9,997 9,997

2022年人民币二级资本债券第一期

(16)

2022年1月20日

2032年1月24日

3.25% 29,992 - 29,992 -

2022年人民币二级资本债券第二期01

(17)

2022年10月24日

2032年10月26日

3.02% 44,993 - 44,993 -

2022年人民币二级资本债券第二期02

(18)

2022年10月24日

2037年10月26日

3.34% 14,998 - 14,998 -

小计 (19)

410,740 378,924 410,740 378,924

发行其他债券

(20)

美元债券195,391 185,618 117,559 108,289

人民币债券

190,939 90,604 169,607 72,619

其他债券

33,614 49,403 25,079 40,372

小计419,944 325,625 312,245 221,280

发行同业存单699,468 659,306 699,468 659,306

以摊余成本计量的应付债

券小计1,530,152 1,381,855 1,422,453 1,277,510

以公允价值计量的应付债

券

(21)

2,080 317 2,079 316

应付债券小计1,532,232 1,382,172 1,424,532 1,277,826

应计利息8,703 6,506 7,961 5,822

合计

(22)

1,540,935 1,388,678 1,432,493 1,283,648

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

应付债券 (续)

(1)2012年11月27日发行的第二期次级债券属于十五年期固定利率债券，其票面利率为4.99%，每年付息一次。本行有权选择在第十年末按面值提前赎回全部债券。本行已于2022年11月29日按面值提前赎回全部债券。

(2)本行于2014年11月13日发行总额为30亿美元的二级资本债券，期限为10年，票面利率为5.00%。

(3)本行于2017年9月26日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为4.45%，在第五年末附发行人赎回权。本行已于2022年9月28日按面值提前赎回全部债券。

(4)本行于2017年10月31日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为4.45%，在第五年末附发行人赎回权。本行已于2022年11月2日按面值提前赎回全部债券。

(5)本行于2018年9月3日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为4.86%，在第五年末附发行人赎回权。

(6)本行于2018年10月9日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为4.84%，在第五年末附发行人赎回权。

(7)本行于2019年9月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为3.98%，在第五年末附发行人赎回权。

(8)本行于2019年9月20日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期限为15年，票面固定利率为4.34%，在第十年末附发行人赎回权。

(9)本行于2019年11月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为4.01%，在第五年末附发行人赎回权。

(10)本行于2020年9月17日发行总额为600亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为4.20%，在第五年末附发行人赎回权。

(11)本行于2020年9月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限为15年，票面固定利率为4.47%，在第十年末附发行人赎回权。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

应付债券 (续)

(12)本行于2021年3月17日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为4.15%，在第五年末附发行人赎回权。

(13)本行于2021年3月17日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期限为15年，票面固定利率为4.38%，在第十年末附发行人赎回权。

(14)本行于2021年11月12日发行总额为400亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为3.60% ，在第五年末附发行人赎回权。

(15)本行于2021年11月12日发行总额为100亿元人民币的二级资本债券，期限为15年，票面固定利率为3.80%，在第十年末附发行人赎回权。

(16)本行于2022年1月20日发行总额为300亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为3.25%，在第五年末附发行人赎回权。

(17)本行于2022年10月24日发行总额为450亿元人民币的二级资本债券，期限为10年，票面固定利率为3.02%，在第五年末附发行人赎回权。

(18)本行于2022年10月24日发行总额为150亿元人民币的二级资本债券，期限为15年，票面固定利率为3.34%，在第十年末附发行人赎回权。

(19)该等次级债券及二级资本债券的受偿顺序排在存款人和一般债权人之后。

(20)2013年至2022年间，本集团及本行在中国内地、中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行的美元债券、人民币债券和其他外币债券，到期日介于2023年至2030年之间。

(21)根据风险管理策略，本集团进行衍生金融交易以降低市场风险。为消除或显著减少会计错配，本集团将部分应付债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于2022年12月31日，本集团和本行该等指定的金融负债的账面价值为人民币20.80亿元和人民币20.79亿元 (2021年12月31日：

人民币3.17亿元和人民币3.16亿元)。于2022年及2021年12月31日，其公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额差异并不重大。2022及2021年度，本集团及本行信用风险没有发生重大变化，因此上述金融负债由于信用风险变化导致公允价值变化的金额并不重大。

(22)本集团及本行应付债券2022及2021年度没有出现拖欠本金、利息，或赎回款项的违约情况。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

递延所得税

28.1

本集团和本行互抵后的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

可抵扣/(应纳税)暂时性差异

递延所得税资产/(负债)

可抵扣/(应纳税)暂时性差异

递延所得税资产/(负债)

递延所得税资产274,560 70,192 197,710 51,172递延所得税负债(38,194) (6,804) (40,818) (7,003)

净额236,366 63,388 156,892 44,169

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

可抵扣/(应纳税)暂时性差异

递延所得税资产/(负债)

可抵扣/(应纳税)暂时性差异

递延所得税资产/(负债)

递延所得税资产271,500 67,841 208,280 51,892递延所得税负债(1,292) (298) (3,627) (596)

净额270,208 67,543 204,653 51,296

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

递延所得税 (续)

28.2

互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

可抵扣/(应纳税)暂时性差异

递延所得税资产/(负债)

可抵扣/(应纳税)暂时性差异

递延所得税资产/(负债)

递延所得税资产

资产减值准备306,972 76,005 274,503 68,376退休员工福利负债及应付工资32,054 7,992 24,929 6,238以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具、衍生金融工具106,246 26,171 65,287 16,237以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产17,167 3,514 1,224 304其他暂时性差异46,286 10,937 37,898 8,849

小计508,725 124,619 403,841 100,004

递延所得税负债

以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融工具、衍生金融工具(137,987) (34,253) (108,696) (26,774)以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产(24,776) (6,177) (37,265) (9,205)折旧及摊销(30,978) (5,378) (25,978) (4,530)投资性房地产估值(10,369) (1,955) (8,040) (1,536)其他暂时性差异(68,249) (13,468) (66,970) (13,790)

小计(272,359) (61,231) (246,949) (55,835)

净额236,366 63,388 156,892 44,169

于2022年12月31日，本集团因投资子公司而产生的未确认递延所得税负债的暂时性差异为人民币2,012.05亿元 (2021年12月31日：人民币1,743.51亿元)，见注释四、23.2。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

递延所得税 (续)

28.2

互抵前的递延所得税资产和负债及对应的暂时性差异列示如下 (续)：

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

可抵扣/(应纳税)暂时性差异

递延所得税资产/(负债)

可抵扣/(应纳税)暂时性差异

递延所得税资产/(负债)

递延所得税资产

资产减值准备286,804 71,778 260,219 65,231退休员工福利负债及应付工资31,851 7,951 24,838 6,203以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融工具、衍生金融工具102,653 25,629 63,974 15,926以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产6,746 1,687 770 186其他暂时性差异34,666 8,635 26,925 6,716

小计462,720 115,680 376,726 94,262

递延所得税负债

以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融工具、衍生金融工具(132,954) (33,202) (102,181) (25,460)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(24,174) (6,044) (35,159) (8,787)其他暂时性差异(35,384) (8,891) (34,733) (8,719)

小计(192,512) (48,137) (172,073) (42,966)

净额270,208 67,543 204,653 51,296

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

递延所得税 (续)

28.3

递延所得税变动情况列示如下：

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

年初余额44,169 52,417 51,296 59,200计入当年利润表(注释七、44)13,103 (6,702) 11,938 (5,895)计入其他综合收益6,251 (1,557) 4,256 (1,861)其他

(135) 11 53 (148)

年末余额63,388 44,169 67,543 51,296

28.4

计入当期利润表的递延所得税影响如下：

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

资产减值准备7,629 5,134 6,547 4,963以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具、衍生金融工具2,455 (10,908) 1,961 (10,800)退休员工福利负债

及应付工资1,754 1,768 1,748 1,770其他暂时性差异1,265 (2,696) 1,682 (1,828)

合计

13,103 (6,702) 11,938 (5,895)

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释

续

(

)

其他负债

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

发行货币债务

(1)

196,903 175,605 10,409 8,970保险负债

—寿险合同178,126 153,677 - -—非寿险合同11,327 9,932 - -应付待结算及清算

款项87,110 68,229 54,281 47,533长期借款

(2)

24,905 26,354 - -递延收入6,579 6,362 6,021 5,818其他119,629 112,708 52,241 53,759

合计624,579 552,867 122,952 116,080

(1)发行货币债务是指中银香港和中国银行澳门分行分别在中国香港和中国澳门特别行政区发行的在市场上流通的港元钞票和澳门元钞票所形成的负债。

(2)本集团中银航空租赁有限公司借入长期借款用于经营飞行设备租赁业务，并以其拥有的飞行设备作为抵押物，见注释七、10。于2022年12月31日，长期借款的剩余期限为6天至6年不等，利率范围为4.02%至6.03% (2021年12月31日：0.36%至1.62%)。

股票增值权计划

为了激励和奖励本行管理层及其他关键员工，本行设立了一项股票增值权计划，并于2005年11月获得本行董事会及股东批准。本行股票增值权计划的合格参与者包括董事、监事、管理层和其他董事会指定的员工。合格参与者将会获得股票增值权，于授出之日第三周年起每年最多可行使其中的25%。股票增值权将于授出之日起七年内有效。合格参与者将有机会获得本行H股于授出之日前十天的平均收市价和于行使日期前十二个月的平均收市价 (将根据本行权益变动作适当调整) 的差额(如有)。该计划以股份为基础，仅提供现金结算。因此，本行不会根据股票增值权计划发行任何股份。

本行尚未根据上述股票增值权计划授予任何股票增值权。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

股本、资本公积及其他权益工具

31.1

股本

本行股本情况列示如下：

单位：股

2022年12月31日

2021年12月31日

境内上市 (A股)，每股面值人民币1元210,765,514,846 210,765,514,846

境外上市 (H股)，每股面值人民币1元83,622,276,395 83,622,276,395

合计294,387,791,241 294,387,791,241

所有A股及H股股东均具有同等地位，享有相同权力及利益。

31.2

资本公积

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

股本溢价133,634 133,648 132,553 132,564其他资本公积2,125 2,069 (222) (233)

合计135,759 135,717 132,331 132,331

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释

续

(

)

股本、资本公积及其他权益工具 (续)

31.3

其他权益工具

2022年，本行的其他权益工具变动情况列示如下：

2022年1月1日 本年增减变动 2022年12月31日

数量(亿股)

发行金额

数量(亿股)

发行金额

数量(亿股)

发行金额

优先股

境内优先股 (第三期)

(1)

7.300 73,000 - - 7.300 73,000

境内优先股 (第四期)

(2)

2.700 27,000 - - 2.700 27,000

境外优先股 (第二期)

(3)

1.979 19,787 - - 1.979 19,787

小计

11.979 119,787 - - 11.979 119,787

永续债

2019年无固定期限资本

债券 (第一期)

(4)

40,000 - 40,000

2020年无固定期限资本

债券 (第一期)

(5)

40,000 - 40,000

2020年无固定期限资本

债券 (第二期)

(6)

30,000 - 30,000

2020年无固定期限资本

债券 (第三期)

(7)

20,000 - 20,000

2021年无固定期限资本

债券 (第一期)

(8)

50,000 - 50,000

2021年无固定期限资本

债券 (第二期)

(9)

20,000 - 20,000

2022年无固定期限资本

债券 (第一期)

(10)

- 30,000 30,000

2022年无固定期限资本

债券 (第二期)

(11)

- 20,000 20,000

小计200,000 50,000 250,000

合计319,787 50,000 369,787

于2022年12月31日，本行发行在外的其他权益工具发行费用为人民币1.08亿元 (2021年12月31日：人民币0.97亿元)。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

股本、资本公积及其他权益工具 (续)

31.3

其他权益工具 (续)

(1)经中国相关监管机构的批准，本行于2019年6月24日在中国境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币730亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为7.30亿股，前5年票面股息率为4.50% (税前)，每5年调整一次。

该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构批准的前提下，本行可选择于2024年6月27日后按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

(2)经中国相关监管机构的批准，本行于2019年8月26日在中国境内发行了非累积优先股，面值总额为人民币270亿元，每股面值为人民币100元，发行数量为2.70亿股，前5年票面股息率为4.35% (税前)，每5年调整一次。

该境内优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构批准的前提下，本行可选择于2024年8月29日后按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股。

(3)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年3月4日在境外发行了以美元认购和交易的非累积优先股，每股面值为人民币100元，发行数量为197,865,300股，按固定汇率 (1美元兑7.0168元人民币) 折美元总面值为28.20亿美元，初始年股息率为3.60% (税后)，在存续期内按约定重置，但最高不超过12.15%。股息以美元计价并支付。

该境外优先股无到期日，但在满足赎回先决条件且事先取得相关监管机构批准的前提下，本行可选择于2025年3月4日或此后任何一个股息支付日按照优先股的面值加当期应付股息的价格赎回全部或部分优先股，赎回价格以美元计价并支付。

本行优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。上述优先股采取非累积股息支付方式，本行有权取消上述优先股的股息，且不构成违约事件。但直至恢复全额支付股息之前，本行将不会向普通股股东分配利润。在出现约定的强制转股触发事件的情况下，报相关监管机构审查并决定，本行上述优先股将全额或部分强制转换为普通股。

本行上述优先股发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充足率。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

股本、资本公积及其他权益工具 (续)

31.3

其他权益工具 (续)

(4)经中国相关监管机构的批准，本行于2019年1月25日在全国银行间债券市场发行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2019年1月29日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.50%，每5年调整一次。

(5)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年4月28日在全国银行间债券市场发行总额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年4月30日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.40%，每5年调整一次。

(6)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年11月13日在全国银行间债券市场发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年11月17日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

4.55%，每5年调整一次。

(7)经中国相关监管机构的批准，本行于2020年12月10日在全国银行间债券市场发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年12月14日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

4.70%，每5年调整一次。

(8)经中国相关监管机构的批准，本行于2021年5月17日在全国银行间债券市场发行总额为人民币500亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年5月19日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.08%，每5年调整一次。

(9)经中国相关监管机构的批准，本行于2021年11月25日在全国银行间债券市场发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2021年11月29日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为

3.64%，每5年调整一次。

(10)经中国相关监管机构的批准，本行于2022年4月8日在全国银行间债券市场发行总额为人民币300亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月12日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.65%，每5年调整一次。

(11)经中国相关监管机构的批准，本行于2022年4月26日在全国银行间债券市场发行总额为人民币200亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2022年4月28日发行完毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为3.65%，每5年调整一次。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

股本、资本公积及其他权益工具 (续)

31.3

其他权益工具 (续)

上述债券的存续期与本行持续经营存续期一致。自发行之日起5年后，在满足赎回先决条件且得到相关监管机构批准的前提下，本行有权于每年付息日全部或部分赎回上述债券。当满足减记触发条件时，本行有权在报相关监管机构并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的上述债券按照存续票面总金额全部或部分减记。上述债券本金的清偿顺序在存款人、一般债权人和高于上述债券顺位的次级债务之后，股东持有的所有类别股份之前；上述债券与其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。

上述债券采取非累积利息支付方式，本行有权部分或全部取消上述债券的派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消派息的收益用于偿付其他到期债务，但直至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。

本行上述债券发行所募集的资金全部用于补充本行资本，提高本行资本充足率。

盈余公积、一般风险准备及未分配利润

32.1

盈余公积

根据中国相关法律规定，本行须按净利润的10%提取法定盈余公积。当本行法定盈余公积累计额为本行股本的50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。经股东大会批准，本行提取的法定盈余公积可用于弥补本行的亏损或者转增本行股本。运用法定盈余公积转增股本后，所留存的法定盈余公积不得少于股本的25%。

根据2023年3月30日董事会通过的利润分配方案，本行按照2022年度净利润的10%提取法定盈余公积，总计人民币204.94亿元 (2021年：人民币193.96亿元)。

此外，部分中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构根据当地银行监管的要求从净利润中提取法定盈余公积。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

盈余公积、一般风险准备及未分配利润(续)

32.2

一般风险准备

本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》 (财金[2012]20号)，在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以部分弥补尚未识别的可能性损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，原则上不低于风险资产期末余额的1.5%，可以分年到位，原则上不得超过5年。

根据2023年3月30日董事会通过的利润分配方案，本行提取2022年度一般风险准备人民币322.64亿元 (2021年：人民币314.39亿元)。

一般风险准备还包括本行子公司中银香港 (集团) 有限公司 (以下简称“中银香港集团”) 提取的用作防范银行一般风险 (包括未来损失或其他不可预期风险) 的法定储备金。于2022年及2021年12月31日，中银香港集团的法定储备金余额分别为人民币41.86亿元和人民币38.66亿元。

32.3

股利分配

普通股股利

2022年6月30日召开的年度股东大会审议批准了2021年度股利分配方案。根据该股利分配方案，本行已派发2021年度普通股现金股利人民币650.60亿元 (税前)。

本行董事会建议派发的2022年度普通股现金股利为每10股人民币2.32元 (2021年：人民币2.21元/10股) (税前)，基于2022年12月31日止的年度利润和发行股数计算的股利分配总额为人民币682.98亿元 (税前)。该2022年度股利分配方案尚待

2022年年度股东大会审议批准。以上股利分配未反映在本会计报表的负债中。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

盈余公积、一般风险准备及未分配利润 (续)

32.3

股利分配 (续)

优先股股息

本行于2022年4月29日召开的董事会会议审议通过了第三期和第四期境内优先股的股息分配方案。根据该股息分配方案，本行已于2022年6月27日派发第三期境内优先股股息人民币32.85亿元 (税前)，于2022年8月29日派发第四期境内优先股股息人民币11.745亿元 (税前)。

本行于2022年10月28日召开的董事会会议审议通过了第二期境外优先股的股息分配方案。根据该股息分配方案，本行已于2023年3月6日派发第二期境外优先股股息1.015亿美元 (税后)。于2022年12月31日，已宣告尚未发放的股利已反映在本会计报表的“其他负债”中。

永续债利息

本行于2022年1月29日派发2019年无固定期限资本债券 (第一期) 利息人民币

18.00亿元。

本行于2022年5月5日派发2020年无固定期限资本债券 (第一期) 利息人民币

13.60亿元。

本行于2022年5月19日派发2021年无固定期限资本债券 (第一期) 利息人民币

20.40亿元。

本行于2022年11月17日派发2020年无固定期限资本债券 (第二期) 利息人民币

13.65亿元。

本行于2022年11月29日派发2021年无固定期限资本债券 (第二期) 利息人民币

7.28亿元。

本行于2022年12月14日派发2020年无固定期限资本债券 (第三期) 利息人民币

9.40亿元。

少数股东权益

本集团子公司少数股东权益列示如下：

2022年12月31日

2021年12月31日

中银香港 (集团) 有限公司104,852 93,924澳门大丰银行有限公司13,195 10,234中银集团投资有限公司11,982 11,847其他9,953 9,395

合计139,982 125,400

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

利息净收入

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

利息收入

—发放贷款和垫款652,729 581,000 591,137 541,231其中：企业贷款

和垫款361,805 309,436 326,174 286,378个人贷款282,464 263,651 256,554 246,988贴现8,460 7,913 8,409 7,865—金融投资165,954 153,859 142,292 133,953其中：以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产60,631 53,550 44,614 38,491以摊余成本计量

的金融资产105,323 100,309 97,678 95,462—存拆放同业、存放央

行及买入返售金融资产63,590 54,629 63,507 55,302

小计882,273

789,488

796,936

730,486

利息支出

—吸收存款(311,936) (263,599) (288,642) (255,223)—应付债券(44,281) (41,836) (40,650) (38,343)—同业存放(38,879) (32,850) (39,444) (34,319)—向中央银行借款(19,857) (22,584) (19,390) (22,340)—拆入资金及卖出回购

金融资产款(6,025) (3,013) (4,584) (1,559)—其他

(617) (464) - -

小计(421,595)

(364,346)

(392,710)

(351,784)

利息净收入460,678 425,142 404,226 378,702

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

手续费及佣金净收入

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

代理业务手续费22,319 29,875 16,777 23,596结算与清算手续费15,994 15,371 14,919 14,337银行卡手续费12,256 12,717 10,443 10,864信用承诺手续费及佣金11,368 11,868 8,246 8,645托管和其他受托业务

佣金6,844 6,400 6,213 6,251外汇买卖价差收入5,788 5,520 5,520 5,308顾问和咨询费5,651 4,576 5,691 4,963其他6,882 8,126 3,463 3,048

手续费及佣金收入87,102 94,453 71,272 77,012

手续费及佣金支出(14,854) (13,027) (9,037) (10,847)

手续费及佣金净收入72,248 81,426 62,235 66,165

投资收益

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

衍生金融工具

3,460 (510)

2,189

交易性金融工具及其他

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具16,332 17,710 8,210 8,591指定为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融工具270 245 49 173以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产

(1)

1,360 2,725 3,334 1,196以摊余成本计量的金融

资产

(2)

1,441 1,088 1,461 1,072长期股权投资1,206 2,470 13,464 16,124其他35 107 32 29

合计

(3)

24,104 23,835 28,739 27,244

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

投资收益 (续)

(1)2022年度，本集团确认的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产类股权投资股利收入为人民币7.44亿元 (2021年：人民币6.16亿元)。

(2)2022及2021年度，以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的投资收益均来自处置损益。

(3)本集团在中国内地以外实现的投资收益不存在资金汇回的重大限制。

公允价值变动收益

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

交易性金融工具及其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具(11,387) 11,757 (7,402) 9,710指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具(1,443) (593) (1,401) (550)衍生金融工具2,313 1,980 32 1,384投资性房地产 (注释七、9)

(7) (427) 595 (53)

合计(10,524) 12,717 (8,176) 10,491

汇兑收益

汇兑收益主要包括外币货币性资产和负债折算产生的损益以及外汇衍生金融工具产生的已实现损益和未实现的公允价值变动损益。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

其他业务收入

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

保险业务收入

(1)

36,357 33,027 - -飞行设备租赁收入12,058 12,021 - -贵金属销售收入9,413 10,004 9,409 10,004其他4,596 3,419 1,087 1,214

合计62,424 58,471 10,496 11,218

(1)保险业务收入具体列示如下：

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

寿险合同

已赚保费38,439 36,806 - -减：分出保费(7,479) (9,004) - -

净保费收入30,960 27,802 - -

非寿险合同

已赚保费6,549 6,563 - -减：分出保费(1,152) (1,338) - -

净保费收入5,397 5,225 - -

合计36,357 33,027 - -

税金及附加

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

城市维护建设税 2,332 2,218 2,255 2,135教育费附加1,700 1,613 1,653 1,563其他 2,103 1,884 1,741 1,546

合计6,135 5,715 5,649 5,244

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

业务及管理费

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

员工费用

(1)

102,756 99,317 87,027 83,634业务费用

(2)

45,647 47,403 40,571 42,785折旧和摊销23,908 23,882 20,979 20,960

合计172,311 170,602 148,577 147,379

(1)员工费用具体列示如下 (注释七、23)：

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

工资、奖金、津贴和补贴72,158 68,798 58,460 55,397职工福利费5,017 4,664 4,581 4,168退休福利29 67 29 67社会保险费

—医疗保险费3,690 3,932 4,593 4,583—基本养老保险费6,420 6,205 6,232 6,042—年金缴费3,829 3,527 3,811 3,512—失业保险费216 213 210 207—工伤保险费86 81 84 79—生育保险费109 135 107 132住房公积金5,117 4,940 4,979 4,818工会经费和职工教育经费1,152 2,052 1,084 1,977因解除劳动关系给予的补偿25 29 24 29其他4,908 4,674 2,833 2,623

合计102,756 99,317 87,027 83,634

(2)2022年度的业务费用中包括支付给主要审计师的酬金人民币1.82亿元 (2021年：人民币1.73亿元)，其中人民币0.73亿元为本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区机构支付 (2021年：人民币0.62亿元)。

2022年度，本集团和本行的业务费用中包括短期租赁和低价值资产租赁等相关的租赁费用分别为人民币10.81亿元和人民币10.33亿元 (2021年：人民币14.04亿元和人民币12.81亿元)。

2022年度，本集团和本行与房屋及设备相关的支出 (主要包括物业管理费、房屋维修费和税金等支出) 分别为人民币133.25亿元和人民币110.93亿元 (2021年：人民币129.86亿元和人民币109.74亿元)。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

信用减值损失

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

发放贷款和垫款

—以摊余成本计量的发放

贷款和垫款92,769 98,289 81,582 91,227—以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的发放贷款和垫款24 9 (46) 9

小计92,793 98,298 81,536 91,236

金融投资

—以摊余成本计量的金融资产151 721 (172) 664—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

(573) 763 (374) 811

小计

(422) 1,484 (546) 1,475

信用承诺5,781 (3,038) 5,947 (3,117)其他

(125) 6,335 (220) 6,268

合计98,027 103,079 86,717 95,862

其他业务成本

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

保险索偿支出

—寿险合同29,002 27,749 - -—非寿险合同4,162 3,830 - -贵金属销售成本9,090 9,650 9,086 9,650其他8,620 7,662 2,445 2,151

合计50,874 48,891 11,531 11,801

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

所得税费用

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

当期所得税

—中国内地所得税47,629 35,039 44,883 32,381—中国香港利得税5,076 4,348 29 86—中国澳门台湾及其他国

家和地区所得税5,016 3,537 3,476 2,464以前年度所得税调整2,473 (345) 2,466 130

小计60,194 42,579 50,854 35,061

递延所得税 (注释七、28.3)(13,103) 6,702 (11,938) 5,895

合计47,091 49,281 38,916 40,956

本集团适用的主要税率见注释六。

中国内地所得税包括：根据相关中国所得税法规，按照25%的法定税率和本行内地分行及本行在中国内地开设的子公司的应纳税所得计算的所得税，以及为境外经营应纳税所得计算和补提的中国内地所得税。

中国香港澳门台湾及其他国家和地区所得税为根据当地税法规定估计的应纳税所得及当地适用的税率计算的所得税。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

所得税费用 (续)

本集团实际所得税费用与按法定税率计算的所得税费用不同，主要调节事项列示如下：

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

税前利润284,595 276,620 243,853 234,918

按税前利润乘以中国法定税率计算之当期所得税71,149 69,155 60,963 58,730中国香港澳门台湾及其他国家和地区采用不同税率所产生的影响(3,642) (4,337) (3,029) (3,568)境外所得在境内补缴所得税3,019 2,927 3,468 2,912免税收入

(1)

(31,182) (29,556) (30,099) (28,532)不可税前抵扣的项目

(2)

7,324 12,257 5,845 11,890其他423 (1,165) 1,768 (476)

所得税费用47,091 49,281 38,916 40,956

(1)免税收入主要包括中国国债利息收入、地方政府债券利息收入以及境外机构根据当地税法规定确认的免税收入。

(2)不可税前抵扣的项目主要为不良贷款核销损失不可税前抵扣的部分和超过税法抵扣限额的业务招待费等。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

其他综合收益

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

不能重分类进损益的其他综合收益

退休福利计划精算损益68 (83) 68 (83)

指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具公允价值变动2,981

4,097

减：指定以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的权益工具公允价值变动的所得税影响(895)

(185)

(1,024)

(185)

其他9 83 9 83

小计2,163 150 3,150 557

将重分类进损益的其他综合收益

以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具公允价值变动(31,110)

8,412

(17,433)

7,040

减：以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的债务工具公允价值变动的所得税影响6,735

(1,557)

4,374

(1,747)

前期计入其他综合收益当期转入

损益的金额

(616) (1,687) (3,156) (696)

减：前期计入其他综合收益当期

转入损益的所得税影响256 276 789 174

(24,735) 5,444 (15,426) 4,771

以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的债务工具信用损失准备(512)

(395)

减：以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的债务工具信用损失准备的所得税影响

(190)

(205)

(374)

(290)

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

其他综合收益 (续)

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

外币报表折算差额33,347 (12,760) 2,153 (3,198)

其他757 359 (46) (333)

小计8,995

(6,386)

(13,609)

1,847

合计11,158

(6,236)

(10,459)

2,404

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

其他综合收益 (续)

中国银行集团

合并资产负债表中归属于母公司所有者的其他综合收益：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产损益

外币报表折算差额

其他

合计

2021年1月1日余额

22,190 (20,457) 2,576 4,309

上年增减变动金额

6,700 (9,782) 190 (2,892)

2021年12月31日及2022年1月1日余额

28,890 (30,239) 2,766 1,417

本年增减变动金额

(19,130) 22,814 605 4,289

2022年12月31日余额

9,760 (7,425) 3,371 5,706

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

其他综合收益 (续)

中国银行

资产负债表中的其他综合收益：

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产损益

外币报表折算差额

其他

合计

2021年1月1日余额

20,136 (3,205) 781 17,712

上年增减变动金额

5,935 (3,198) (333) 2,404

2021年12月31日及2022年1月1日余额

26,071 (6,403) 448 20,116

本年增减变动金额

(12,643) 2,153 32 (10,458)

2022年12月31日余额

13,428 (4,250) 480 9,658

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

每股收益

基本每股收益按照归属于母公司普通股股东的当期净利润除以当期发行在外普通股的加权平均数计算。

稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设，以调整后归属于母公司普通股股东的当期净利润除以调整后的当期发行在外普通股加权平均数计算。2022及2021年度，本行不存在具有稀释性的潜在普通股，因此基本每股收益与稀释每股收益不存在差异。

中国银行集团 2022年

2021年

归属于母公司股东的当期净利润227,439 216,559

减：母公司优先股/永续债当期宣告股息/利息(13,419) (10,651)

归属于母公司普通股股东的当期净利润214,020 205,908

当期发行在外普通股的加权平均数 (百万股)294,388 294,379

基本及稀释每股收益 (人民币元)

0.73 0.70

发行在外普通股的加权平均数 (百万股)

2022年

2021年

年初已发行的普通股294,388 294,388

减：库存股加权平均股数- (9)

当期发行在外普通股的加权平均数294,388 294,379

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

现金流量表注释

现金及现金等价物包括以下项目 (原始到期日均在3个月以内)：

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

现金及存放中央银行款项823,200 799,610 588,312 630,227存放同业款项575,297 341,251 563,784 405,886拆出资金184,450 185,126 180,562 217,207买入返售金融资产319,695 504,783 329,531 540,323金融投资188,824 144,861 134,677 43,362

合计2,091,466 1,975,631 1,796,866 1,837,005

将净利润调节为经营活动现金流量：

中国银行集团

中国银行

2022年

2021年

2022年

2021年

净利润237,504 227,339 204,937 193,962调整：

资产减值损失103,993 104,220 86,731 95,939固定资产及使用权资产

折旧22,434 22,428 15,420 15,714无形资产及长期待摊

费用摊销6,763 6,364 5,560 5,246处置固定资产、无形资产和

其他长期资产净收益

(876) (781) (443) (510)

金融投资利息收入(165,954) (153,859) (142,292) (133,953)投资收益(2,428) (4,841) (16,691) (16,967)公允价值变动损益10,524 (12,717) 8,176 (10,491)发行债券利息支出44,281 41,836 40,650 38,343已减值贷款利息收入

(868) (728) (798) (698)

租赁负债利息支出684 742 718 767递延所得税资产(增加)/减少(21,540) 20,816 (19,864) 20,573递延所得税负债增加/(减少)8,424 (14,173) 7,914 (14,747)经营性应收项目的增加

(2,099,898) (1,382,206) (1,734,214) (1,349,578)经营性应付项目的增加1,845,620 1,988,818 1,334,263 1,881,389

经营活动产生的现金流量

净额(11,337) 843,258 (209,933) 724,989

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融资产的转让

在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的实体。这些金融资产转让若符合终止确认条件的，相关金融资产全部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。

卖出回购交易

未终止确认的已转让金融资产主要为卖出回购交易中作为担保物交付给交易对手的证券，此种交易下交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将上述证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。在某些情况下，若相关证券价值上升或下降，本集团可以要求交易对手支付额外的现金作为抵押或需要向交易对手归还部分现金抵押物。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。同时，本集团将收到的资金确认为一项金融负债。

下表为已转让给第三方而不符合终止确认条件的金融资产及相关金融负债的账面价值分析：

中国银行集团 2022年12月31日

2021年12月31日

转让资产的

账面价值

相关负债的

账面价值

转让资产的

账面价值

相关负债的

账面价值

卖出回购交易1,354 1,325 6,655 6,398

信贷资产转让

在日常业务中，本集团将信贷资产出售给特殊目的实体，再由特殊目的实体向投资者发行资产支持证券或基金份额。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。

对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。本集团在该等信贷资产证券化交易中持有的资产支持证券投资于2022年12月31日的账面价值为人民币4.52亿元 (2021年12月31日：人民币6.80亿元)，其最大损失敞口与账面价值相若。

对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且未放弃对该信贷资产控制的，本集团按照继续涉入程度确认该项资产。本年度，本集团通过持有部分投资对已转让的信贷资产保留了一定程度的继续涉入，已转让的信贷资产于转让日的账面价值为人民币130.74亿元 (2021年：人民币464.42亿元)。于2022年12月31日，本集团继续确认的资产价值为人民币210.05亿元 (2021年12月31日：人民币215.79亿元)。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

在结构化主体中的权益

本集团主要在金融投资、资产管理、信贷资产转让等业务中会涉及结构化主体，这些结构化主体通常以发行证券或其他方式募集资金以购买资产。本集团会分析判断是否对这些结构化主体存在控制，以确定是否将其纳入合并范围。

49.1

未纳入合并范围的结构化主体

本集团发起及管理的结构化主体

本集团在开展资产管理业务过程中，设立了不同的目标界定明确且范围较窄的结构化主体，向客户提供包括理财产品、基金和资产管理计划等专业化的投资机会并收取管理费、手续费及托管费。

截至2022年12月31日，考虑集团内共同参与结构化主体相关活动及影响后，本集团发起及管理的理财产品规模为人民币17,603.22亿元 (2021年12月31日：人民币17,107.50亿元)，基金和资产管理计划规模为人民币6,619.31亿元 (2021年12月31日：人民币6,687.62亿元)。

2022年，上述业务相关的手续费、托管费和管理费收入为人民币77.05亿元 (2021年：人民币122.80亿元)。

理财产品主体出于资产负债管理目的，向本集团及其他银行同业提出短期资金需求。本集团无合同义务为其提供融资，按市场规则与其进行回售或拆借交易。2022年，本集团向其提供的融资交易的最高余额为人民币93.00亿元 (2021年：人民币

621.20亿元)。此类融资交易反映在“拆出资金”和“买入返售金融资产”科目

中。于2022年12月31日，本集团未提供上述融资交易 (2021年12月31日：人民币

26.00亿元)。该等交易的最大损失敞口与账面价值相若。

此外，2022年本集团向证券化交易中设立的未合并结构化主体转移的信贷资产于转让日的账面价值为人民币6.69亿元 (2021年：人民币34.76亿元)。本集团持有上述结构化主体发行的部分资产支持证券，相关信息参见注释七、48。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

在结构化主体中的权益 (续)

49.1

未纳入合并范围的结构化主体 (续)

第三方金融机构发起的结构化主体

本集团持有投资的第三方金融机构发起的结构化主体列示如下：

中国银行集团

结构化主体类型

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以摊余成本计量的金融资产 合计

最大损失

敞口

2022年12月31日

基金81,478 - - 81,478 81,478信托投资及资产管理计划2,090 1,470 13,005 16,565 16,565资产支持证券6,126 37,962 73,165 117,253 117,253

2021年12月31日

基金68,914 - - 68,914 68,914信托投资及资产管理计划2,745 3,220 6,303 12,268 12,268资产支持证券11,357 45,880 67,844 125,081 125,081

49.2

纳入合并范围的结构化主体

本集团纳入合并范围的结构化主体包括开放式证券投资基金、私募股权基金、资产证券化信托计划和特殊目的公司等。由于本集团对此类结构化主体拥有权力，通过参与相关活动享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报，因此本集团对此类结构化主体存在控制。除了为融资目的设立的公司提供财务担保外，本集团未向其他纳入合并范围内的结构化主体提供财务支持。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融资产和金融负债的抵销

中国银行集团

予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融资产分析如下：

已确认的金融资产的总额

予以抵销的金额

会计报表中列示的净额

未予以抵销的金额

金融*工具

收到的现金抵押品 净额

2022年12月31日

衍生金融工具

78,338

7,995

)

70,343

47,342

)

12,193

)

10,808

买入返售

18,738 - 18,738

18,738

)

- -

其他资产

10,152

8,238

)

1,914

)

- 1,909

合计

107,228

16,233

)

90,995

66,085

(

)

12,193

)

12,717

2021年12月31日

衍生金融工具

29,313 - 29,313

20,332

)

3,262

)

5,719

买入返售

16,568 - 16,568

16,568

)

- -

其他资产

9,357

7,284

)

2,073 - - 2,073

合计

55,238

7,284

)

47,954

36,900

)

3,262

)

7,792

予以抵销、受净额交割总约定或类似协议约束的金融负债分析如下：

已确认的金融负债

的总额

予以抵销

的金额

会计报表中列示的

净额

未予以抵销的金额

金融*工具

支付的现金抵押品 净额

2022年12月31日

衍生金融工具

65,510

7,995

)

57,515

47,404

)

5,160

)

4,951

卖出回购

28,368 - 28,368

28,368

)

- -

其他负债

9,435

8,238

)

1,197

)

- 1,192

合计

103,313

16,233

)

87,080

75,777

(

)

5,160

)

6,143

2021年12月31日

衍生金融工具

29,845 - 29,845

20,526

)

4,701

)

4,618

卖出回购

55,816 - 55,816

55,816

)

- -

其他负债

7,799

7,284

)

515 - - 515

合计

93,460

7,284

)

86,176

76,342

)

4,701

)

5,133

*包括非现金抵押品。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

七 会计报表主要项目注释 (续)

金融资产和金融负债的抵销 (续)

当依法有权抵销债权债务且该法定权利是现时可执行的，并且交易双方准备按净额进行结算，或同时结清资产和负债时 (“抵销条件”)，金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示。

计入未予以抵销的金额的衍生工具及买入返售/卖出回购符合以下条件：

?交易对手与中国银行集团之间涉及予以抵销的风险，以及存在净额结算或类似安排 (包括国际掉期及衍生工具协会总协议与全球净额结算总协议) 仅有权在违约、无力偿债或破产，或在其他方面未能符合抵销条件时抵销；及

?已就上述交易收取/支付现金及非现金抵押品。

利率基准改革

本集团对利率基准改革相关风险进行管理，持续推进风险敞口监测与存量合约转换工作。

下表为于2022年12月31日本集团商业银行尚未完成利率基准转换的受美元伦敦同业拆借利率改革影响的详细信息：

2022年12月31日 2021年12月31日

非衍生金融资产535,498 481,816

非衍生金融负债9,378 2,997

衍生金融工具名义金额602,366 579,043

资产负债表日后事项

二级资本债券的发行

2023年3月20日，本行发行10年期固定利率二级资本债券人民币400亿元和15年期固定利率二级资本债券人民币200亿元，并于2023年3月22日发行完毕。有关详情已记载于本行2023年3月22日发布的公告中。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

八 分部报告

本集团从地区和业务两方面对业务进行管理。从地区角度，本集团主要在三大地区开展业务活动，包括中国内地、中国香港澳门台湾及其他国家和地区；从业务角度，本集团主要通过六大分部提供金融服务，包括公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务、保险业务及其他业务。

分部资产、负债、收入、费用、经营成果及资本性支出以集团会计政策为基础进行计量。在分部中列示的项目包括直接归属于各分部的及可基于合理标准分配到各分部的相关项目。作为资产负债管理的一部分，本集团的资金来源和运用通过资金业务分部在各个业务分部中进行分配。本集团的内部转移定价机制以市场利率为基准，参照不同产品及其期限确定转移价格，相关内部交易的影响在编制合并报表时业已抵销。本集团定期检验内部转移定价机制，并调整转移价格以反映当期实际情况。

地区分部

中国内地—在中国内地从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务及保险服务等业务。

中国香港澳门台湾—在中国香港澳门台湾从事公司金融业务、个人金融业务、资金业务、投资银行业务及保险服务。此分部的业务主要集中于中银香港集团。

其他国家和地区—在其他国家和地区从事公司和个人金融业务。重要的其他国家和地区包括纽约、伦敦、新加坡和东京。

业务分部

公司金融业务—为公司客户、政府机关和金融机构提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括活期账户、存款、透支、贷款、支付结算、与贸易相关的产品及其他信贷服务、外币业务及衍生产品、理财产品等。

个人金融业务—为个人客户提供的银行产品和服务。这些产品和服务包括储蓄存款、个人贷款、信用卡及借记卡、支付结算、理财产品、代理基金和保险等。

资金业务—包括外汇交易、根据客户要求叙做利率及外汇衍生工具交易、货币市场交易、自营性交易以及资产负债管理。该业务分部的经营成果包括分部间由于生息资产和付息负债业务而引起的内部资金盈余或短缺的损益影响及外币折算损益。

投资银行业务—包括提供债务和资本承销及财务顾问、买卖证券、股票经纪、投资研究及资产管理服务，以及私人资本投资服务。

保险业务—包括提供财产险、人寿险及保险代理服务。

其他业务—本集团的其他业务包括集团投资和其他任何不形成单独报告的业务。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

八 分部报告 (续)

本集团2022年12月31日及2022年

中国香港澳门台湾

中国内地

中银香港集团 其他

小计

其他国家和地区

抵销

合计

一、营业收入

484,544 60,649 49,882 110,531 25,329 (2,395) 618,009

利息净收入401,927 32,805 7,264 40,069 18,385 297 460,678

其中：分部间利息净收入341 (291) 3,875 3,584 (3,925) - -

手续费及佣金净收入58,707 7,864 2,625 10,489 4,278 (1,226) 72,248

其中：分部间手续费及佣金净收入561 212 381 593 72 (1,226) -

投资收益19,829 (736) 4,982 4,246 266 (237) 24,104

其中：对联营企业及合营企业

投资收益427 (260) 478 218 - - 645

公允价值变动收益(9,058) (851) (1,022) (1,873) 122 285 (10,524)

汇兑收益

(951) 6,932 866 7,798 2,233 (1) 9,079

其他业务收入14,090 14,635 35,167 49,802 45 (1,513) 62,424

二、营业支出

(254,283) (28,114) (42,730) (70,844) (10,676) 2,490 (333,313)

税金及附加(5,417) (116) (109) (225) (493) - (6,135)

业务及管理费(144,456) (13,347) (9,146) (22,493) (7,525) 2,163 (172,311)

资产减值损失(89,983) (2,023) (9,337) (11,360) (2,650) - (103,993)

其他业务成本(14,427) (12,628) (24,138) (36,766) (8) 327 (50,874)

三、营业利润

230,261 32,535 7,152 39,687 14,653 95 284,696

营业外收支净额383 (997) 466 (531) 47 - (101)

四、利润总额

230,644 31,538 7,618 39,156 14,700 95 284,595

所得税费用(47,091)

五、净利润

237,504

分部资产23,354,928 3,261,565 1,692,409 4,953,974 2,347,203 (1,780,552) 28,875,553

投资联营企业及合营企业22,676 378 15,250 15,628 - - 38,304

六、资产总额

23,377,604 3,261,943 1,707,659 4,969,602 2,347,203 (1,780,552) 28,913,857

其中：非流动资产

(1)

116,769 27,852 175,520 203,372 8,973 (4,815) 324,299

七、负债总额

21,330,202 2,990,404 1,534,555 4,524,959 2,271,615 (1,780,490) 26,346,286

八、补充信息

资本性支出14,662 1,709 11,908 13,617 235 - 28,514

折旧和摊销费用20,510 1,815 6,751 8,566 820 (699) 29,197

信用承诺5,228,480 311,866 162,902 474,768 622,064 (167,373) 6,157,939

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

八 分部报告 (续)

本集团2021年12月31日及2021年

中国香港澳门台湾中国内地 中银香港集团 其他 小计 其他国家和地区 抵销 合计

一、营业收入 480,666 53,654 53,583 107,237 20,204 (2,548) 605,559利息净收入 375,906 27,310 6,743 34,053 15,183 - 425,142其中：分部间利息净收入 (3,667) 541 4,376 4,917 (1,250) - -手续费及佣金净收入 64,340 9,262 5,218 14,480 3,959 (1,353) 81,426其中：分部间手续费及佣金净收入 232 370 601 971 150 (1,353) -投资收益 16,170 33 7,158 7,191 474 - 23,835其中：对联营企业及合营企业

投资收益 779 (241) 940 699 - - 1,478公允价值变动收益 11,835 (888) 1,828 940 (58) - 12,717汇兑收益 (2,178) 3,942 1,723 5,665 483 (2) 3,968其他业务收入 14,593 13,995 30,913 44,908 163 (1,193) 58,471

二、营业支出 (262,338) (28,338) (33,269) (61,607) (8,089) 2,606 (329,428)税金及附加 (5,219) (102) (128) (230) (266) - (5,715)业务及管理费 (143,226) (12,507) (9,612) (22,119) (7,502) 2,245 (170,602)资产减值损失 (99,622) (1,778) (2,539) (4,317) (281) - (104,220)其他业务成本 (14,271) (13,951) (20,990) (34,941) (40) 361 (48,891)

三、营业利润 218,328 25,316 20,314 45,630 12,115 58 276,131

营业外收支净额 201 (72) 287 215 73 - 489

四、利润总额 218,529 25,244 20,601 45,845 12,188 58 276,620

所得税费用 (49,281)

五、净利润 227,339

分部资产 21,471,302 2,951,526 1,659,173 4,610,699 2,292,838 (1,688,200) 26,686,639投资联营企业及合营企业 20,544 598 14,627 15,225 - - 35,769

六、资产总额 21,491,846 2,952,124 1,673,800 4,625,924 2,292,838 (1,688,200) 26,722,408

其中：非流动资产

(1)

117,571 26,383 169,999 196,382 9,021 (4,275) 318,699

七、负债总额 19,607,634 2,709,070 1,521,145 4,230,215 2,222,113 (1,688,107) 24,371,855

八、补充信息

资本性支出 13,400 1,423 15,070 16,493 269 - 30,162折旧和摊销费用 20,355 1,833 6,406 8,239 880 (682) 28,792信用承诺 4,433,323 293,314 171,201 464,515 535,677 (212,361) 5,221,154

(1) 非流动资产包括固定资产、投资性房地产、使用权资产、无形资产、商誉及其他长期资产。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

八 分部报告 (续)

本集团2022年12月31日及2022年

公司金融业务

个人金融业务

资金业务

投资银行业务

保险业务

其他业务

抵销

合计

一、营业收入

223,175 245,322 90,240 7,069 35,931 20,401 (4,129) 618,009

利息净收入188,203 207,152 61,800 1,641 4,573 (2,680) (11) 460,678

其中：分部间利息净收入17,027 77,971 (94,050) 276 5 (1,229) - -

手续费及佣金净收入30,159 27,599 12,402 5,202 (4,377) 1,741 (478) 72,248

其中：分部间手续费及佣金净收入401 1,834 74 (447) (1,790) 406 (478) -

投资收益1,910 182 14,738 782 851 5,579 62 24,104

其中：对联营企业及合营企业

投资收益- - - 321 (1) 359 (34) 645

公允价值变动收益

(52) (18) (3,720) (634) (2,900) (3,186) (14) (10,524)

汇兑收益2,746 918 4,828 78 (138) 654 (7) 9,079

其他业务收入209 9,489 192 - 37,922 18,293 (3,681) 62,424

二、营业支出

(137,920) (121,855) (20,174) (3,619) (36,148) (17,221) 3,624 (333,313)

税金及附加(2,435) (2,177) (1,298) (32) (75) (118) - (6,135)

业务及管理费(69,799) (77,641) (18,955) (2,633) (2,995) (4,372) 4,084 (172,311)

资产减值损失(64,651) (32,074) 685 (954) (27) (6,512) (460) (103,993)

其他业务成本(1,035) (9,963) (606) - (33,051) (6,219) - (50,874)

三、营业利润

85,255 123,467 70,066 3,450 (217) 3,180 (505) 284,696

营业外收支净额

(246) 269 (986) 121 85 659 (3) (101)

四、利润总额

85,009 123,736 69,080 3,571 (132) 3,839 (508) 284,595

所得税费用(47,091)

五、净利润

237,504

分部资产11,734,117 6,391,485 9,819,400 83,439 264,810 676,302 (94,000) 28,875,553

投资联营企业及合营企业- - - 7,011 1 31,424 (132) 38,304

六、资产总额

11,734,117 6,391,485 9,819,400 90,450 264,811 707,726 (94,132) 28,913,857

七、负债总额

12,620,363 9,683,712 3,506,365 51,422 246,581 331,248 (93,405) 26,346,286

八、补充信息

资本性支出4,383 4,910 239 198 260 18,524 - 28,514

折旧和摊销费用9,453 10,866 2,724 405 338 6,335 (924) 29,197

信用承诺4,779,988 1,377,951 - - - - - 6,157,939

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

八 分部报告 (续)

本集团2021年12月31日及2021年

公司金融业务

个人金融业务

资金业务

投资银行业务

保险业务

其他业务

抵销

合计

一、营业收入

203,438 216,183 107,852 9,314 35,946 36,528 (3,702) 605,559

利息净收入169,813 173,940 78,610 1,081 3,830 (2,135) 3 425,142

其中：分部间利息净收入16,438 48,690 (64,964) 260 9 (436) 3 -

手续费及佣金净收入29,830 32,165 14,326 7,179 (3,585) 1,944 (433) 81,426

其中：分部间手续费及佣金净收入472 1,791 59 (637) (1,612) 360 (433) -

投资收益1,856 482 9,356 1,252 2,194 8,747 (52) 23,835

其中：对联营企业及合营企业

投资收益- - - 339 - 1,273 (134) 1,478

公允价值变动收益

(290) (40) 3,706 (390) (951) 10,682 - 12,717

汇兑收益1,982 (507) 1,676 192 41 588 (4) 3,968

其他业务收入247 10,143 178 - 34,417 16,702 (3,216) 58,471

二、营业支出

(138,633) (113,379) (29,101) (3,240) (34,378) (14,245) 3,548 (329,428)

税金及附加(2,224) (2,074) (1,136) (57) (85) (139) - (5,715)

业务及管理费(67,452) (75,950) (20,081) (2,913) (2,681) (5,274) 3,749 (170,602)

资产减值损失(68,087) (24,778) (7,341) (270) (30) (3,513) (201) (104,220)

其他业务成本

(870) (10,577) (543) - (31,582) (5,319) - (48,891)

三、营业利润

64,805 102,804 78,751 6,074 1,568 22,283 (154) 276,131

营业外收支净额

(312) 192 61 112 66 373 (3) 489

四、利润总额

64,493 102,996 78,812 6,186 1,634 22,656 (157) 276,620

所得税费用(49,281)

五、净利润

227,339

分部资产10,117,500 6,179,877 9,521,320 92,943 231,683 637,470 (94,154) 26,686,639

投资联营企业及合营企业- - - 5,779 - 30,130 (140) 35,769

六、资产总额

10,117,500 6,179,877 9,521,320 98,722 231,683 667,600 (94,294) 26,722,408

七、负债总额

12,303,472 8,427,530 3,131,945 62,915 211,832 328,198 (94,037) 24,371,855

八、补充信息

资本性支出3,998 4,615 212 212 158 20,967 - 30,162

折旧和摊销费用9,225 11,027 2,698 411 280 6,082 (931) 28,792

信用承诺3,956,835 1,264,319 - - - - - 5,221,154

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

九 或有事项及承诺

法律诉讼及仲裁

于2022年12月31日，本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼及仲裁事项。本集团在多个国家和地区从事正常业务经营，由于国际经营的范围和规模，本集团有时会在不同司法辖区内面临不同类型的诉讼、仲裁等法律法规事项，前述事项的最终处理存在不确定性。于2022年12月31日，管理层基于对前述事项相关的潜在负债的评估，根据法庭判决或者法律顾问的意见确认的相关损失准备余额为人民币

12.42亿元 (2021年12月31日：人民币8.87亿元)，见注释七、25。根据内部及外部

经办律师意见，本集团高级管理层认为前述事项现阶段不会对本集团的财务状况或经营成果产生重大影响。如果这些事项的最终认定结果同原估计的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的损益产生影响。

抵质押资产

本集团部分资产被用作同业间拆入业务、回购业务、卖空业务、衍生交易和当地监管要求等的抵质押物，该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。具体抵质押物情况列示如下：

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

债券投资1,084,236 1,050,527 1,044,001 1,016,571票据281 1,778 281 1,778

合计1,084,517 1,052,305 1,044,282 1,018,349

接受的抵质押物

本集团和本行在与同业进行的买入返售业务及衍生业务中接受了可以出售或再次向外抵押的证券作为抵质押物。于2022年12月31日，本集团和本行从同业接受的上述抵质押物的公允价值分别为人民币1,301.47亿元和人民币1,364.64亿元 (2021年12月31日本集团和本行：人民币2,991.37亿元和人民币3,322.99亿元)。于2022年12月31日，本集团和本行已出售或向外抵押、但有义务到期返还的证券等抵质押物的公允价值分别为人民币7.61亿元和人民币4.30亿元 (2021年12月31日：人民币23.84亿元和人民币19.45亿元)。该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

九 或有事项及承诺 (续)

资本性承诺

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

固定资产

—已签订但未履行合同82,420 34,371 3,113 2,141—已批准但未签订合同2,124 1,992 1,280 1,139无形资产

—已签订但未履行合同3,455 1,442 3,061 1,203—已批准但未签订合同264 155 72 47投资性房地产及其他

—已签订但未履行合同504 686 - -

合计88,767 38,646 7,526 4,530

经营租赁

本集团作为出租人在经营租赁中主要通过子公司中银航空租赁有限公司从事飞机租赁业务。根据已签订的不可撤销的经营租赁合同，本集团收取的与已交付及未来应交付的飞机相关的最低经营租赁收款额汇总如下：

2022年12月31日

2021年12月31日

一年以内13,648 11,870

一至两年14,327 13,153

两至三年13,565 12,748

三至四年12,816 11,765

四至五年12,060 11,080

五年以上51,028 49,901

合计117,444 110,517

国债兑付承诺

本行受财政部委托作为其代理人承销部分国债。该等国债持有人可以要求提前兑付持有的国债，而本行亦有义务履行兑付责任。财政部对提前兑付的该等国债不会即时兑付，但会在其到期时一次性兑付本金和利息。本行的国债提前兑付金额为本行承销并卖出的国债本金及根据提前兑付协议确定的应付利息。

于2022年12月31日，本行具有提前兑付义务的国债本金余额为人民币455.63亿元(2021年12月31日：人民币540.53亿元)。上述国债的原始期限为三至五年不等。本行管理层认为在该等国债到期日前，本行所需提前兑付的金额并不重大。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

九 或有事项及承诺 (续)

信用承诺

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

贷款承诺

(1)

—原到期日在1年以内394,771 318,393 358,698 288,507

—原到期日在1年或以上2,430,689 1,898,072 2,241,527 1,730,493

信用卡信用额度1,067,259 1,044,469 967,059 952,566

开出保函

(2)

1,189,069 1,086,152 1,189,314 1,086,760

银行承兑汇票574,425 378,118 574,425 378,118

开出信用证146,694 171,018 133,138 154,285

信用证下承兑汇票79,362 80,958 77,839 78,863

其他275,670 243,974 294,821 263,136

合计

(3)

6,157,939 5,221,154 5,836,821 4,932,728

(1)贷款承诺主要包括已签订合同但尚未向客户提供资金的贷款，不包括无条件可撤销贷款承诺。于2022年12月31日，本集团无条件可撤销贷款承诺为人民币3,804.83亿元(2021年12月31日：人民币3,386.47亿元)。

(2)开出保函包括融资性保函和履约保函等。本集团将根据未来事项的结果而承担付款责任。

(3)信用承诺的信用风险加权资产

本集团及本行根据《商业银行资本管理办法 (试行) 》及相关规定，按照资本计量高级方法计量信用承诺的信用风险加权资产，金额大小取决于交易对手的信用能力和合同到期期限等因素。

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

信用承诺1,325,999 1,266,950 1,203,902 1,135,150

证券承销承诺

于2022年12月31日，本集团无未履行的承担包销义务的证券承销承诺 (2021年12月31日：人民币6.00亿元)。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十 关联交易

中投公司于2007年9月29日成立，注册资本为人民币15,500亿元。中投公司是一家从事外汇资金投资管理的国有独资企业。中华人民共和国国务院通过中投公司及其全资子公司汇金公司对本集团实施控制。

本集团按一般商业条款与中投公司叙做常规银行业务。

与汇金公司及其旗下公司的交易

2.1

汇金公司的一般信息

中央汇金投资有限责任公司

法定代表人 彭纯

注册资本 人民币8,282.09亿元

注册地 北京

持股比例

64.02%

表决权比例

64.02%

经济性质 国有独资公司

业务性质 根据国务院授权，对国有重点金融企业进行股权投资；

国务院批准的其他相关业务。

统一社会信用代码911000007109329615

2.2

与汇金公司的交易

本集团按一般商业条款与汇金公司叙做常规银行业务，所购买汇金公司发行的债券属于正常的商业经营活动，符合相关监管规定和本行相关公司治理文件的要求。

交易余额

2022年12月31日

2021年12月31日

债券投资20,783 37,842

拆出款项14,000 -

存入款项(8,001) (40,617)

2022年

2021年

利息收入881 1,170

利息支出

(430) (652)

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十 关联交易 (续)

与汇金公司及其旗下公司的交易 (续)

2.3

与汇金公司旗下公司的交易

汇金公司对中华人民共和国部分银行和非银行机构拥有股权。汇金公司旗下公司包括其子公司、联营企业及合营企业。本集团在日常业务过程中按一般商业条款与该等机构交易，主要包括买卖债券、进行货币市场往来及衍生交易。

与上述公司的交易余额、交易金额及利率范围列示如下：

交易余额

2022年12月31日

2021年12月31日

存放同业款项173,096 101,654

拆出资金194,493 170,139

衍生金融资产10,347 7,407

买入返售金融资产16,782 40,687

金融投资522,257 498,044

发放贷款和垫款总额80,993 64,341

客户及同业存款(356,333) (259,277)

拆入资金(122,328) (74,569)

衍生金融负债(10,118) (8,561)

卖出回购金融资产款(79,340) (60,750)

信用承诺50,353 47,175

交易金额

2022年

2021年

利息收入17,249 14,657利息支出(9,568) (7,042)

利率范围

2022年

2021年

存放同业款项

0.00%-10.07%

0.00%

–5.50%

拆出资金-0.49%-23.00%-0.48%–6.50%

买入返售金融资产

0.56%-4.55%

2.20%

–4.55%

金融投资

0.00%-5.98%

-0.58%–5.98%

发放贷款和垫款总额

0.15%-6.00%

0.15%

–4.75%

客户及同业存款-0.50%-5.47%-0.60%–5.22%

拆入资金-0.51%-4.80%-0.53%–5.50%

卖出回购金融资产款

1.09%-2.68%

2.04%

–2.20%

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十 关联交易 (续)

与联营企业及合营企业的交易

本集团按一般商业条款与联营企业及合营企业进行交易，包括发放贷款、吸收存款及开展其他常规银行业务。与联营企业及合营企业的主要交易列示如下：

交易余额

2022年12月31日

2021年12月31日

发放贷款和垫款总额21,342 18,935

客户及同业存款(24,557) (16,285)

信用承诺27,450 27,408

交易金额

2022年

2021年

利息收入

利息支出(490)

(374)

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十 关联交易 (续)

与联营企业及合营企业的交易 (续)

本集团主要联营企业及合营企业的基本情况如下：

名称

注册

成立地点 统一社会信用代码

持股比例

表决权比例

注册资本

/

/

实收资本 主营业务

(%) (%) (百万元)

中保投资基金有限公司 中国 91110102MA01W7X36U 25.70 25.70 人民币45,000 非证券业务的投资；股权投资；投资管理、咨询

中银国际证券股份有限公司 中国 91310000736650364G 33.42 33.42 人民币2,778 证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资

活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；融资融劵；代销金融产品；公开募集证券投资基金管理业务

营口港务集团有限公司 中国 91210800121119657C 8.86 注(1) 人民币20,000 码头及其他港口设施服务；货物装卸；仓储服务；

船舶港口服务；港口设施设备和港口机械的租赁、维修服务等

国家绿色发展基金股份有限公司 中国 91310000MA1FL7AXXR 9.04 注(1) 人民币88,500 股权投资；项目投资；投资管理；投资咨询

中广核一期产业投资基金有限公司 中国 91110000717827478Q 20.00 20.00 人民币100 核电项目及相关产业投资；投资管理；咨询服务

上海澄港置业有限公司 中国 91310000MA1H3FM95L 75.00 注(1) 人民币2,400 房地产开发经营；物业管理；非居住房地产租赁；

停车场服务

优领环球有限公司 英属维尔

京群岛

不适用 80.00 注(1) 美元0.0025 投资

四川泸天化股份有限公司 中国 91510500711880825C 16.44 注(1) 人民币1,568 化工行业，主要生产、销售各类化肥、化工产品

国民养老保险股份有限公司 中国 91110102MA7LE7UA7T 8.97 8.97 人民币11,150 保险业务；保险资产管理

Wkland Investments II Limited 英属维尔

京群岛

不适用 50.00 50.00 美元0.00002 控股公司业务

(1) 根据相关公司章程，本集团对上述公司实施重大影响或共同控制。

2022年度会计报表注释(续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十 关联交易 (续)

与本行年金计划的交易

本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外，2022及2021年度均未发生其他关联交易。

与关键管理人员的交易

关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，包括董事及高级管理人员。

本集团于日常业务中与关键管理人员进行正常的银行业务交易。2022及2021年

度，本集团与关键管理人员的交易及余额单笔均不重大。

关键管理人员2022及2021年度的薪酬组成如下：

2022年 2021年

短期雇员福利

(1)

11 15退休福利供款 1 1

合计 12 16

(1) 根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员的2022年的薪酬总额尚未最终

确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2022年度的会计报表产生重大影响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。

与关联自然人的交易

截至2022年12月31日，本行与原银监会发布的《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》所界定的关联自然人贷款余额共计人民币2.71亿元 (2021年12月31日：人民币3.52亿元)，本行与证监会发布的《上市公司信息披露管理办法》所界定的关联自然人贷款余额共计人民币0.11亿元 (2021年12月31日：人民币0.14亿元)。

与子公司的交易

本行与子公司的主要交易如下：

交易余额

2022年12月31日 2021年12月31日

存放同业款项 38,874 98,768拆出资金 291,608 224,010买入返售金融资产 27,024 49,428同业及其他金融机构存放款项 (255,912) (200,982)拆入资金 (56,167) (40,061)

交易金额

2022年 2021年

利息收入 4,090 2,747利息支出 (2,452) (2,111)

2022年度会计报表注释 (续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十 关联交易 (续)

与子公司的交易 (续)

本集团主要子公司的基本情况如下：

名称

注册及经营地点

注册/成立时间

注册资本/实收资本 持股比例

表决权比例 主营业务

(百万元)

%

)

%

)

直接控股

中银香港 (集团) 有限公司 中国香港 2001年 港币34,806

100.00 100.00

控股公司业务

中银国际控股有限公司

(2)中国香港 1998年 港币3,539

100.00 100.00

投资银行业务

中银集团保险有限公司 中国香港 1992年 港币3,749

100.00 100.00

保险业务

中银集团投资有限公司 中国香港 1993年 港币34,052

100.00 100.00

实业投资及其他

中国银行 (澳门) 股份有限公司 中国澳门 2022年 澳门元13,000

100.00 100.00

商业银行业务

中国银行(英国 ) 有限公司 英国 2007年 英镑250

100.00 100.00

商业银行业务

中银保险有限公司 中国北京 2005年 人民币4,535

100.00 100.00

保险业务

中银金融资产投资有限公司 中国北京 2017年 人民币14,500

100.00 100.00

债转股及配套支持

中银理财有限责任公司 中国北京 2019年 人民币10,000

100.00 100.00

发行理财产品、对受托的投资者财产进行投资和管理业务

中银金融租赁有限公司 中国重庆 2020年 人民币10,800

92.59 92.59

融资租赁业务

间接持有

中银香港 (控股) 有限公司

(1)

中国香港 2001年 港币52,864

66.06 66.06

控股公司业务

中国银行 (香港) 有限公司

(2)

中国香港 1964年 港币43,043

66.06 100.00

商业银行业务

中银信用卡 (国际) 有限公司 中国香港 1980年 港币565

66.06 100.00

信用卡业务

中银集团信托人有限公司

(2)

中国香港 1997年 港币200

77.60 100.00

投资控股

中银航空租赁有限公司

(1)

新加坡 1993年 美元1,158

70.00 70.00

飞行设备租赁

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十 关联交易 (续)

与子公司的交易 (续)

(1)中银香港 (控股) 有限公司、中银航空租赁有限公司在香港联合交易所有限公司上市。

(2)中银香港及中银国际控股有限公司 (以下简称“中银国际控股”) 分别持有中银集团信托人有限公司66%和34%的股权，而本集团分别持有该等公司66.06%和100%的股权。

上表中部分公司的持股比例与表决权比例不一致主要是由间接持股的影响造成。

主要关联方交易占比

与子公司的关联方交易已在编制合并会计报表过程中抵销。在计算关联方交易占比时，关联方交易不包含与子公司之间的关联方交易。

交易余额

2022年12月31日

2021年12月31日

关联方交易

占比

关联方交易

占比

存放同业款项 173,096 23.09% 101,654 17.38%

拆出资金208,493 24.70% 170,139 22.61%

衍生金融资产 10,347 6.81% 7,407 7.73%

买入返售金融资产 16,782 5.10% 40,687 8.04%

金融投资543,040 8.50% 535,886 8.77%

发放贷款和垫款总额 102,335 0.59% 83,276 0.53%

拆入资金(122,328) 37.40% (74,569) 24.09%

衍生金融负债 (10,118) 7.45% (8,561) 9.60%

卖出回购金融资产款 (79,340)

57.54%

(60,750)

62.39%

客户及同业存款(425,078) 1.92% (335,456) 1.63%

信用承诺 77,803 1.26% 74,583 1.43%

交易金额

2022年 2021年

关联方交易

占比

关联方交易

占比

利息收入18,847 2.14%

16,501 2.09%

利息支出(10,971) 2.60%

(8,120) 2.23%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理

概述

本集团通过制定风险管理政策，设定适当的风险限额及控制程序，以及通过相关的信息系统来分析、识别、监控和报告风险情况。本集团还定期复核其风险管理政策及相关系统，以反映市场、产品及行业最佳做法的新变化。

本集团面临的金融风险主要包括信用风险、市场风险及流动性风险。其中，市场风险包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团董事会承担全面风险管理的最终责任。董事会授权其下设的风险政策委员会、审计委员会、美国风险与管理委员会履行全面风险管理的部分职责。监事会承担全面风险管理的监督责任，负责监督检查董事会和高级管理层在风险管理方面的履职尽责情况并督促整改。高级管理层承担全面风险管理的实施责任，执行董事会的决议。风险管理部、信用审批部、授信管理部等相关职能部门负责管理金融风险。

分支机构负责组织实施对同级业务部门及下级机构的全面风险管理工作，向总行风险管理部门报告风险状况；各附属机构按照监管相关指引和本政策要求，建立并完善全面风险管理体系，开展全面风险管理相关工作。

信用风险

本集团的信用风险是指由于债务人或交易对手未能履行义务而导致本集团蒙受财务损失的风险。信用风险是本集团业务经营所面临最重大的风险之一。

信用风险敞口主要来源于信贷业务以及债券投资业务。此外，表外金融工具也存在信用风险，如贷款承诺、承兑汇票、保函及信用证等。

2022年度会计报表注释 (续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.1

信用风险管理

(1)发放贷款和垫款及表外信用承诺

本集团按照行业、地域和客户维度组合识别信用风险和监控。管理层定期审阅影响本集团信贷风险管理的各种要素，包括贷款组合的增长、资产结构的改变、集中度以及不断变化的组合风险特征。同时，管理层致力于对本集团信贷风险管理流程进行不断改进，以最有效地管理上述变化对本集团信用风险带来的影响。这些改进包括但不限于对资产组合层面控制的调整，例如对借款人准入清单、行业限额及准入标准的修正。对于会增加本行信用风险的特定贷款或贷款组合，管理层将采取各种措施，包括追加担保人或抵质押物，以尽可能地增强本集团的资产安全性。

本集团根据原银监会制定的《贷款风险分类指引》 (简称“指引”) 计量并管理企业及个人贷款和垫款的质量。指引要求银行将企业及个人贷款划分为以下五级：正常、关注、次级、可疑和损失，其中次级、可疑和损失类贷款被视为不良贷款。本集团参考指引对于信用风险敞口下表外业务进行评估和风险分类。就本集团中国香港澳门台湾及其他国家和地区业务而言，若当地规则的审慎程度与指引有所差异，则本集团以不低于集团管理要求结合当地规则审慎进行分类。

五级贷款的定义分别为：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响

的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷

款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或

只能收回极少部分。

本集团严格按照监管要求进行五级分类管理，并实时根据客户经营、财务等情况及其他可能影响贷款偿还的因素对分类进行动态调整。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.1

信用风险管理 (续)

(1)发放贷款和垫款及表外信用承诺 (续)

本集团在巴塞尔新资本协议体系下实施基于PD (违约概率) 模型的境内公司客户信用评级系统。境内公司客户PD模型运用逻辑回归原理预测客户在未来12个月的违约概率。根据计算得到的违约概率值，通过相关的映射关系表，得到客户的风险评级。公司客户按信用等级划分为AAA、AA、A、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、CCC、CC、C、D十五个信用等级。D级为违约级别，其余为非违约级别。本集团每年对信用评级进行一次集中审阅，实时根据客户经营、财务等情况对评级进行动态调整。本集团根据每年客户实际违约情况，对于境内公司客户评级模型进行回溯测试，使模型计算结果与客观实际更加贴近。

(2)存放及拆放同业款项

对于存放及拆放同业，本集团主要考虑同业规模、财务状况及内外部信用风险评级结果确定同业客户的信用情况。业务存续期间对可能影响客户持续经营能力与风险承担能力的内外部因素进行综合分析和监控管理，并采取相应管控措施。

(3)债券及衍生金融工具

债券的信用风险源于信用利差、违约率和损失率以及基础资产信用质量等的变化。

本集团对债券信用风险的管理，通过监控标准普尔或类似外部机构对债券的信用评

级、债券发行人的内部信用评级以及证券化产品基础资产的信用质量 (包括检查违约率、还款率)、行业和地区状况、损失覆盖率和对手方风险以识别信用风险敞口。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.1

信用风险管理 (续)

(3)债券及衍生金融工具 (续)

本集团制定政策严格控制未平仓衍生合约净敞口的金额及期限。在任何时点，受到信用风险影响的金额以有利于本集团的金融工具的现行公允价值为限。衍生产品的信用风险作为客户及金融机构综合授信额度的一部分予以管理。衍生金融工具的信用风险也可通过获得抵押品或其他担保来降低风险。

2.2

信用风险限额控制和缓释政策

本集团进行客户层面的风险限额管理，并同时监控单一客户及行业的风险集中度。

(1)信用风险限额及其控制

(i)发放贷款和垫款及表外信用承诺

为管理本集团面临的信用风险，本集团所采取的授信政策和流程由总行的授信管理部和信用审批部审核更新。企业贷款及个人贷款的贷款审批程序可大致分为三个阶段： (1)信贷发起及评估； (2)信贷评审及审批；及 (3)资金发放和发放后管理。

中国内地的企业客户授信由总行及国内一级分行的有权审批人审批，但部分授权二级分行有权审批人审批的信贷工厂客户授信、低风险贷款，以及自动审批的线上产品除外。本集团对包括银行在内的任何单一客户，按照审批后的信用总量管理有关的表内和表外业务风险敞口。

中国内地的个人贷款除线上自动审批的贷款外，其余贷款均须由国内分行的有权审批人审批。

总行还负责监督中国香港澳门台湾及其他国家和地区分行的风险管理。该等分行须将超出其权限的信贷申请提交总行审批。

本集团通过定期分析借款人及潜在借款人的本息偿还能力，在适当的时候调整信用总量，对信用风险敞口进行管理。

(ii)债券投资和衍生交易

本集团亦因债券投资和衍生交易活动而存在信用风险。本集团针对金融工具的类型及交易对手、债券发行人和债券的信用质量设定授信额度，并对该额度进行动态监控。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.2

信用风险限额控制和缓释政策 (续)

(2)信用风险缓释政策

(i)抵质押和保证

本集团通过一系列政策和措施降低信用风险。其中，最通用的方法是要求借款人交付保证金、提供抵质押品或保证。本集团专门制订了接受抵质押品的指引，由授信管理部确定可接受的抵质押品及其抵质押率上限。贷款发起时一般根据抵质押品的种类确定贷款抵质押率上限，并对抵质押品价值进行后续跟踪。

个人住房贷款通常由房产作为抵押品。其他贷款是否要求抵质押由贷款的性质及本集团授信管理要求决定。

对于第三方提供保证的贷款，本集团通过综合评估保证人的财务状况、信用记录及偿债能力，对保证人进行信用评级。

除贷款和垫款之外的其他金融资产的抵质押品，由金融工具本身的性质决定。通常情况下，除以金融工具组合提供信用支持的资产支持性证券或类似金融工具外，债券、国债和其他合格票据没有担保。

买入返售协议下，也存在资产被作为抵质押品的情况。在某些协议下，即使抵质押品所有人未违约，本集团也可以出售相应抵质押品或再次向外抵押。本集团接受的、但有义务返还的抵质押品情况参见注释九、3。

(ii)净额结算主协议

本集团可与交易对手订立净额结算主协议，借此进一步降低信用风险。由于交易通常按总额结算，净额结算主协议不一定会导致资产负债表上资产及负债的互抵。但是，出现交易对手违约事件或终止事件时，与该交易对手的所有净额结算主协议项下的交易将被终止且按净额结算，有利合约的相关信用风险会因净额结算方式而降低。对于存在净额结算主协议的衍生金融工具，本集团所承担的整体信用风险可能在短期内波动，原因是采用净额结算安排的每宗交易均会影响信用风险。

2022年度会计报表注释 (续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.3

预期信用损失计量

本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使用了多个模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用状况 (例如，客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据会计准则的要求在预期信用损失的计量中使用了判断、假设和估计，例如：

? 基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失

?信用风险显著增加的判断标准

?违约及已发生信用减值资产的定义

?预期信用损失计量的参数

?前瞻性信息

本报告期内，估计技术及此类假设未发生重大变化。

(1)基于信用风险特征以组合方式计量预期信用损失

按照组合方式计量预期信用损失时，本集团已将具有类似风险特征的敞口进行归类。在进行分组时，本集团获取了充分的信息，确保其统计上的可靠性。其中，本集团采用信用评级的区间、产品类型和客户类型对零售贷款进行组合计量。

(2)信用风险显著增加的判断标准

本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准前瞻后存续期违约概率较初始确认时上升超过既定幅度时，视为信用风险显著增加，具体体现为前瞻后违约概率上升幅度超过一定绝对数值，且上升幅度超过一定相对比例；具体标准根据初始确认时存续期违约概率水平进行差异化设置。

2022年度会计报表注释 (续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.3

预期信用损失计量 (续)

(2)信用风险显著增加的判断标准 (续)

定性标准

?债务人经营或财务情况出现重大不利变化

?五级分类迁到关注级别

? 进入本集团的预警客户清单

上限标准

?债务人合同付款 (包括本金或利息) 逾期超过30天

本集团依各国/地区监管要求对部分企业贷款做出延期还款付息安排。对于上述实施延期还本付息的贷款，本集团根据借款人实际情况和业务实质风险判断进行贷款风险分类，但不会将该延期还款付息安排作为自动触发债务人信用风险显著增加的判断依据。

(3)违约及已发生信用减值资产的定义

当金融资产发生信用减值时，本集团将该金融资产界定为已违约。在确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

?发行方或债务人发生严重财务困难

? 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等

?债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步

?债务人很可能倒闭或进行其他财务重组

?因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易

? 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实

?债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或本集团投资债务人的公司债券逾期超过90天

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

2022年度会计报表注释 (续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.3

预期信用损失计量 (续)

(4)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团以当前风险管理所使用的巴塞尔新资本协议体系为基础，根据金融工具准则的要求，考虑历史统计数据 (如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别等) 的定量分析及前瞻性信息，建立满足金融工具准则要求的违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

?违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性；

?违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同；

?违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团应被偿付的金额。

对单项金额相对重大的已发生信用减值的金融资产，本集团主要以单项金融资产为基础，分析不同情形下的预计未来现金流量 (包括所持担保物的可变现价值)，按原实际利率 (对于购买或源生已发生信用减值的金融资产，为经信用调整的实际利率)折现确定的现值与账面价值的差额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于采用单项评估方式进行预期信用损失计量的已减值贷款，对其未来现金流的估计是至关重要的。可能影响该估计的因素包括但不限于以下内容：特定借款人财务状况、风险化解方式、行业发展趋势与特定借款人及保证人未来经营表现，以及变现担保物可回收的现金流量等。

本集团定期开展对预期信用损失模型重检、参数更新、模型验证等工作。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.3

预期信用损失计量 (续)

(5)前瞻性信息

本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，在预期信用损失的计量中使用了多个模型和假设。本集团对于2022年12月31日的预期信用损失的评估，考虑了当前经济环境的变化对于预期信用损失模型的影响，包括：债务人的经营情况和财务状况及受到经济环境的影响程度，环境与气候变化影响，及特定行业风险。

本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的主要宏观经济指标，如所在国家或地区国内生产总值、固定资产投资完成额、生产价格指数、住宅价格指数、居民消费价格指数等。

这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团在此过程中应用了专家判断，根据专家判断的结果，考虑各地区实际情况，定期对这些经济指标进行预测，并通过进行回归分析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。

本集团结合统计分析及专家判断结果来确定多种情景下的经济预测及其权重，确定的经济情景包括基准、乐观和不利，同时考虑了压力条件下的情形。于2022年12月31日，基准情景权重占比最高，其余情景权重均小于30%。本集团根据不同情景加权后的预期信用损失计量相关的减值准备。

本报告期内，本集团根据宏观经济环境的变化，对预期信用损失计量中使用的前瞻性参数进行了更新。其中，中国内地用于评估2022年12月31日预期信用损失的基准、乐观、不利情景下的关键宏观经济指标年化值列示如下：

项目 数值范围

2023年中国国内生产总值同比增长率

4.0%–6.0%

本集团对前瞻性计量所使用的多情景权重进行敏感性分析，于2022年12月31日，假设乐观或不利情景权重增加10%、基准情景权重减少10%，本集团的贷款损失准备相应减少或增加将不超过当前贷款损失准备的5%。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.4

不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

表内资产项目相关的

信用风险敞口如下：

存放中央银行款项2,313,859 2,228,726 2,088,795 2,066,094

存放同业款项750,357 585,298 722,459 640,464

拆出资金845,584

752,185

1,048,731

901,182

衍生金融资产152,033

95,799

100,785

70,379

买入返售金融资产328,513

505,228

329,481

540,193

发放贷款和垫款17,117,566

15,322,484

15,122,657

13,652,081

金融投资

—以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产371,633

383,313

270,656

271,902

—以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的金融资产2,442,644

2,366,297

1,650,630

1,472,775

—以摊余成本计量的

金融资产3,405,408

3,213,199

3,059,919

2,993,581

其他资产325,171

309,168

53,067

52,049

小计28,052,768

25,761,697

24,447,180

22,660,700

表外资产项目相关的

信用风险敞口如下：

开出保函1,189,069 1,086,152 1,189,314 1,086,760

贷款承诺和其他信用

承诺4,968,870 4,135,002 4,647,507 3,845,968

小计6,157,939 5,221,154 5,836,821 4,932,728

合计34,210,707 30,982,851 30,284,001 27,593,428

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.4

不考虑抵质押品或其他信用增级措施的最大信用风险敞口 (续)

上表列示了本集团及本行于2022年及2021年12月31日未考虑任何抵质押品、净额结算协议或其他信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口以资产负债表中账面净额列示。

于2022年12月31日，本集团最大信用风险敞口中，50.04%来源于发放贷款和垫款(2021年12月31日：49.45%)，18.10%来源于债券投资 (2021年12月31日：

19.13%)。

2.5

发放贷款和垫款

贷款和垫款 (不含应计利息)按地区分布、贷款类型分布、行业分布、担保方式分布情况及减值和逾期贷款和垫款情况列示如下：

(1)贷款和垫款风险集中度

(i)贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

金额

占比

金额

占比

中国内地14,500,783 82.83% 12,953,259 82.64%中国香港澳门台湾1,937,844 11.07% 1,752,527 11.18%其他国家和地区1,068,722 6.10% 969,208 6.18%

合计17,507,349 100.00% 15,674,994 100.00%

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

金额

占比

金额

占比

中国内地14,317,622 92.40% 12,792,963 91.45%中国香港澳门台湾208,612 1.35% 319,941 2.29%其他国家和地区968,038 6.25% 875,802 6.26%

合计15,494,272 100.00% 13,988,706 100.00%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款(续)

(1)贷款和垫款风险集中度(续)

(i)贷款和垫款按地区分布情况列示如下(续)：

中国内地

2022年12月31日

2021年12月31日

金额

占比

金额

占比

华北地区2,038,727 14.07% 1,811,146 13.99%

东北地区583,632 4.02% 548,436 4.23%

华东地区5,905,293 40.72% 5,158,395 39.82%

中南地区4,087,906 28.19% 3,708,815 28.63%

西部地区1,885,225 13.00% 1,726,467 13.33%

合计14,500,783 100.00%

12,953,259 100.00%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(1)贷款和垫款风险集中度 (续)(ii)贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

中国内地 中国香港澳门

台湾其他国家和地区 合计

中国内地 中国香港澳门

台湾

其他国家和地区合计

企业贷款和垫款

—贴现及贸易融资1,318,237 81,885 113,743 1,513,8651,021,482 94,900 139,539 1,255,921

—其他7,500,347 1,198,699 885,912 9,584,9586,469,397 1,087,192 768,734 8,325,323

个人贷款5,682,199 657,260 69,067 6,408,5265,462,380 570,435 60,935 6,093,750

合计14,500,783 1,937,844 1,068,722 17,507,34912,953,259 1,752,527 969,208 15,674,994

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

中国内地 中国香港澳门

台湾

其他国家和地区 合计

中国内地 中国香港澳门

台湾

其他国家和地区合计

企业贷款和垫款

—贴现及贸易融资1,318,237 28,262 112,820 1,459,3191,021,482 27,349 137,957 1,186,788

—其他7,437,761 180,350 836,019 8,454,1306,414,462 181,167 721,364 7,316,993

个人贷款5,561,624 - 19,199 5,580,8235,357,019 111,425 16,481 5,484,925

合计14,317,622 208,612 968,038 15,494,27212,792,963 319,941 875,802 13,988,706

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(1)贷款和垫款风险集中度 (续)

(iii)贷款和垫款按行业分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

金额 占比

企业贷款和垫款

商业及服务业2,476,528 14.15% 2,043,199 13.04%制造业2,177,432 12.44% 1,888,582 12.05%交通运输、仓储和邮政业1,898,333 10.84% 1,729,701 11.03%房地产业1,359,650 7.77% 1,212,336 7.73%电力、热力、燃气及水生产和供应业952,035 5.44% 836,651 5.34%金融业851,117 4.86% 704,486 4.49%水利、环境和公共设施管理业370,531 2.12% 302,591 1.93%建筑业369,618 2.11% 296,668 1.89%采矿业283,411 1.62% 268,158 1.71%公共事业218,706 1.25% 170,548 1.09%其他141,462 0.80% 128,324 0.82%

小计11,098,823 63.40% 9,581,244 61.12%

个人贷款

住房抵押4,916,707

28.08%

4,826,412

30.79%

信用卡520,390

2.97%

507,107

3.24%

其他971,429

5.55%

760,231

4.85%

小计6,408,526 36.60% 6,093,750 38.88%

合计17,507,349 100.00% 15,674,994 100.00%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(1)贷款和垫款风险集中度 (续)

(iii)贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

金额 占比

企业贷款和垫款

商业及服务业2,277,625 14.70% 1,849,512 13.22%制造业2,019,054 13.03% 1,741,558 12.45%交通运输、仓储和邮政业1,775,481 11.46% 1,623,843 11.61%房地产业970,110 6.26% 862,845 6.17%电力、热力、燃气及水生产和供应业836,362 5.40% 730,986 5.22%金融业782,480 5.05% 642,924 4.60%水利、环境和公共设施管理业365,421 2.36% 297,796 2.13%建筑业339,393 2.19% 273,979 1.96%采矿业252,409 1.63% 239,668 1.71%公共事业215,414 1.39% 168,003 1.20%其他79,700 0.51% 72,667 0.52%

小计9,913,449 63.98% 8,503,781 60.79%

个人贷款

住房抵押4,352,167 28.09% 4,395,771 31.42%信用卡508,982 3.29% 497,256 3.56%其他719,674 4.64% 591,898 4.23%

小计5,580,823 36.02% 5,484,925 39.21%

合计15,494,272

100.00%

13,988,706

100.00%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(1)贷款和垫款风险集中度 (续)

(iii)贷款和垫款按行业分布情况列示如下 (续)：

中国内地

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

金额 占比

企业贷款和垫款

商业及服务业1,974,498 13.62% 1,589,119 12.27%制造业1,808,808 12.47% 1,549,639 11.96%交通运输、仓储和邮政业1,744,422 12.03% 1,578,645 12.19%房地产业773,828 5.34% 687,186 5.30%电力、热力、燃气及水生产和

供应业738,758 5.09% 657,020 5.07%金融业659,443 4.55% 500,380 3.86%水利、环境和公共设施管理业361,108 2.49% 295,183 2.28%建筑业328,921 2.27% 266,775 2.06%采矿业167,351 1.15% 161,473 1.25%公共事业206,004 1.42% 159,284 1.23%其他55,443 0.38% 46,175 0.36%

小计8,818,584 60.81% 7,490,879 57.83%

个人贷款

住房抵押4,338,946 29.93% 4,316,325 33.32%信用卡508,755 3.51% 496,299 3.83%其他834,498 5.75% 649,756 5.02%

小计5,682,199 39.19% 5,462,380 42.17%

合计14,500,783 100.00% 12,953,259 100.00%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(1)贷款和垫款风险集中度 (续)

(iv)贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

金额 占比

信用贷款5,970,296 34.11% 5,008,610 31.95%

保证贷款2,161,091 12.34% 1,863,868 11.89%

附担保物贷款9,375,962 53.55% 8,802,516 56.16%

合计17,507,349 100.00% 15,674,994 100.00%

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

金额 占比

信用贷款5,050,403 32.60% 4,211,820 30.11%

保证贷款2,055,789 13.27% 1,755,058 12.55%

附担保物贷款8,388,080 54.13% 8,021,828 57.34%

合计15,494,272 100.00% 13,988,706 100.00%

中国内地

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

金额 占比

信用贷款4,644,358 32.03% 3,801,150 29.35%

保证贷款1,773,165 12.23% 1,487,175 11.48%

附担保物贷款8,083,260 55.74% 7,664,934 59.17%

合计14,500,783 100.00% 12,953,259 100.00%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下：

(i)减值贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

减值贷款

占比

金额 占比

减值贷款

占比

中国内地202,404 87.36% 1.40% 193,030 92.45% 1.49%

中国香港澳门台湾15,572 6.73% 0.80% 6,084 2.91% 0.35%

其他国家和地区13,701 5.91% 1.28% 9,678 4.64% 1.00%

合计231,677 100.00% 1.32% 208,792 100.00% 1.33%

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

减值贷款

占比

金额 占比

减值贷款

占比

中国内地198,536 93.40% 1.39% 189,336 94.71% 1.48%

中国香港澳门台湾1,373 0.65% 0.66% 1,430 0.71% 0.45%

其他国家和地区12,663 5.95% 1.31% 9,155 4.58% 1.05%

合计212,572 100.00% 1.37% 199,921 100.00% 1.43%

中国内地

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

减值贷款

占比

金额 占比

减值贷款

占比

华北地区37,895 18.72% 1.86% 38,825 20.11% 2.14%

东北地区13,239 6.54% 2.27% 13,939 7.22% 2.54%

华东地区55,168 27.26% 0.93% 51,633 26.75% 1.00%

中南地区72,733 35.93% 1.78% 73,624 38.14% 1.99%

西部地区23,369 11.55% 1.24% 15,009 7.78% 0.87%

合计202,404 100.00% 1.40% 193,030 100.00% 1.49%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下 (续)：

(ii)减值贷款和垫款按企业和个人分布情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

减值贷款

占比

金额 占比

减值贷款占比

企业贷款和垫款190,190 82.09% 1.71%

179,526 85.98% 1.87%

个人贷款41,487 17.91% 0.65%

29,266 14.02% 0.48%

合计231,677 100.00% 1.32% 208,792 100.00% 1.33%

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

减值贷款占比

金额 占比

减值贷款占比

企业贷款和垫款175,806 82.70% 1.77%

173,819 86.94% 2.04%

个人贷款36,766 17.30% 0.66%

26,102 13.06% 0.48%

合计212,572 100.00% 1.37% 199,921 100.00% 1.43%

中国内地

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

减值贷款

占比

金额 占比

减值贷款占比

企业贷款和垫款162,326 80.20% 1.84%

164,796 85.37% 2.20%

个人贷款40,078 19.80% 0.71%

28,234 14.63% 0.52%

合计202,404 100.00% 1.40% 193,030 100.00% 1.49%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下 (续)：

(iii)减值贷款和垫款按地区分布和行业集中度列示如下：

2022年12月31日

2021年12月31日

金额 占比

减值贷款

占比

金额 占比

减值贷款

占比

中国内地

企业贷款和垫款

商业及服务业33,486 14.45% 1.70%

30,111 14.42% 1.89%

制造业34,275 14.79% 1.89%

55,341 26.50% 3.57%

交通运输、仓储和邮政业10,959 4.73% 0.63% 18,073 8.66% 1.14%

房地产业55,966 24.16% 7.23% 34,694 16.62% 5.05%

电力、热力、燃气及水生产和供应业13,119 5.66% 1.78% 13,173 6.31% 2.00%

金融业20 0.01% 0.00% 201 0.10% 0.04%

水利、环境和公共设施管理业1,947 0.84% 0.54% 2,257 1.08% 0.76%

建筑业2,838 1.22% 0.86% 3,406 1.63% 1.28%

采矿业4,802 2.07% 2.87% 4,717 2.26% 2.92%

公共事业3,539 1.54% 1.72% 2,215 1.06% 1.39%

其他1,375 0.59% 2.48% 608 0.29% 1.32%

小计162,326 70.06% 1.84% 164,796 78.93% 2.20%

个人贷款

住房抵押20,386 8.80% 0.47% 11,628 5.57% 0.27%

信用卡10,302 4.45% 2.02% 10,163 4.87% 2.05%

其他9,390 4.05% 1.13% 6,443 3.08% 0.99%

小计40,078 17.30% 0.71% 28,234 13.52% 0.52%

中国内地合计202,404 87.36% 1.40% 193,030 92.45% 1.49%

中国香港澳门台湾

及其他国家和地区29,273 12.64% 0.97% 15,762 7.55% 0.58%

合计231,677 100.00% 1.32% 208,792 100.00% 1.33%

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下 (续)：

(iv)减值贷款和垫款及其减值准备按地区分布情况列示如下：

减值贷款 减值准备 净值

2022年12月31日

中国内地202,404 (158,209) 44,195

中国香港澳门台湾15,572 (8,544) 7,028

其他国家和地区13,701 (5,746) 7,955

合计231,677 (172,499) 59,178

2021年12月31日

中国内地193,030 (162,182) 30,848

中国香港澳门台湾6,084 (3,708) 2,376

其他国家和地区9,678 (4,010) 5,668

合计208,792 (169,900) 38,892

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(2)贷款和垫款按减值情况列示如下 (续)：

(v)已减值企业贷款和垫款总额中，抵质押品涵盖和未涵盖情况列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

涵盖部分115,300 104,680

未涵盖部分74,890 74,846

总额190,190 179,526

抵质押品公允价值40,927 33,975

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

涵盖部分110,489 103,230

未涵盖部分65,317 70,589

总额175,806 173,819

抵质押品公允价值37,015 32,052

中国内地

2022年12月31日

2021年12月31日

涵盖部分102,514 96,423

未涵盖部分59,812 68,373

总额162,326 164,796

抵质押品公允价值35,439 30,157

已减值企业贷款和垫款的抵质押品主要为土地、房屋及建筑物、设备及其他。抵质押品的公允价值为本集团根据目前抵质押品处置经验和市场状况对最新可获得的外部评估价值进行调整的基础上确定。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(3)重组贷款

重组贷款是指借款人财务状况困难或无力还款，本集团对借款合同还款条款作出调整的贷款。只有在借款人经营具有良好前景的情况下，本集团才会考虑重组不良贷款。

所有重组贷款均须经过为期6个月的观察。在观察期间，重组贷款仍作为不良贷款呈报。同时，本集团密切关注重组贷款借款人的业务运营及贷款偿还情况。观察期结束后，若借款人达到了特定标准，则重组贷款经审核后可升级为“关注”类贷款。如果重组贷款到期不能偿还或借款人仍未能证明其还款能力，有关贷款将重新分类为“可疑”或以下级别。于2022年及2021年12月31日，本集团在观察期内的重组贷款均被归类为已减值贷款和垫款。

于2022年及2021年12月31日，减值贷款和垫款中逾期尚未超过90天的重组贷款金额不重大。

(4)逾期贷款和垫款

(i)逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下：

中国银行集团

逾期1天至90天

逾期91天至360天

逾期361天至3年

逾期3年以上

合计

2022年12月31日

信用贷款12,627 13,898 5,720 1,215 33,460

保证贷款3,949 4,366 30,296 809 39,420

附担保物贷款52,131 33,661 26,963 6,466 119,221

合计68,707 51,925 62,979 8,490 192,101

2021年12月31日

信用贷款10,607 12,893 2,939 1,181 27,620

保证贷款2,532 32,096 5,105 833 40,566

附担保物贷款30,875 26,302 38,614 3,760 99,551

合计44,014 71,291 46,658 5,774 167,737

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(4)逾期贷款和垫款 (续)

(i)逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下 (续)：

中国银行

逾期1天

至90天

逾期91天

至360天

逾期361天

至3年

逾期3年以上

合计

2022年12月31日

信用贷款9,030 10,648 4,709 1,127 25,514

保证贷款3,314 3,642 29,603 715 37,274

附担保物贷款42,694 30,415 25,669 5,963 104,741

合计55,038 44,705 59,981 7,805 167,529

2021年12月31日

信用贷款8,861 11,010 2,634 1,029 23,534

保证贷款2,149 31,408 4,145 737 38,439

附担保物贷款27,974 24,713 37,476 3,578 93,741

合计38,984 67,131 44,255 5,344 155,714

中国内地

逾期1天

至90天

逾期91天

至360天

逾期361天

至3年

逾期3年以上

合计

2022年12月31日

信用贷款10,638 11,753 3,219 97526,585

保证贷款2,327 3,134 29,085 68935,235

附担保物贷款41,855 30,101 25,520 6,017 103,493

合计54,820 44,988 57,824 7,681 165,313

2021年12月31日

信用贷款8,585 11,541 1,936 1,02423,086

保证贷款2,321 31,540 4,319 74138,921

附担保物贷款27,379 25,027 37,013 3,589 93,008

合计38,285 68,108 43,268 5,354 155,015

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(4)逾期贷款和垫款 (续)

(ii)逾期贷款和垫款按地区分布情况列示如下：

2022年12月31日

2021年12月31日

中国内地165,313

155,015

中国香港澳门台湾20,781

7,851

其他国家和地区6,007

4,871

小计192,101

167,737

占比

1.10% 1.07%

减：逾期3个月以内的贷款和垫款总额(68,707) (44,014)

逾期超过3个月的贷款和垫款总额123,394 123,723

(5)贷款和垫款三阶段风险敞口

贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

12个月预期

信用损失

整个存续期

预期信用损失

合计

阶段一 阶段二 阶段三

正常16,988,540

48,271

-

17,036,811

关注-

235,360

-

235,360

次级-

-

103,710

103,710

可疑-

-

60,561

60,561

损失-

-

66,833

66,833

合计16,988,540

283,631

231,104

17,503,275

2021年12月31日

12个月预期

信用损失

整个存续期

预期信用损失

合计

阶段一 阶段二 阶段三

正常15,207,789

44,401

-

15,252,190

关注-

210,813

-

210,813

次级-

-

61,184

61,184

可疑-

-

60,718

60,718

损失-

-

86,284

86,284

合计15,207,789

255,214

208,186

15,671,189

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.5

发放贷款和垫款 (续)

(5)贷款和垫款三阶段风险敞口 (续)

贷款和垫款按五级分类及三阶段列示如下 (续)：

中国银行

2022年12月31日

12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

正常15,049,472 19,579 - 15,069,051

关注- 210,376 - 210,376

次级- - 92,233 92,233

可疑- - 55,769 55,769

损失- - 64,074 64,074

合计15,049,472 229,955 212,076 15,491,503

2021年12月31日

12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

正常13,564,017 23,668 - 13,587,685

关注- 198,456 - 198,456

次级- - 57,696 57,696

可疑- - 57,493 57,493

损失- - 84,127 84,127

合计13,564,017 222,124 199,316 13,985,457

于2022年及2021年12月31日，贷款和垫款按五级分类及三阶段列示金额不包含以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。

(6)信用承诺

于2022年及2021年12月31日，信用承诺的信用风险敞口主要分布于阶段一，五级分类为“正常”。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.6

存放及拆放同业款项

存放及拆放同业款项业务的交易对手包括中国内地、中国香港澳门台湾及其他国家和地区的银行和非银行金融机构。

本集团收集和分析交易对手信息，根据交易对手性质、规模、信用评级等信息核定授信总量，对其信用风险进行监控。

于2022年12月31日，存放及拆放同业款项业务的交易对手主要为中国内地银行及非银行金融机构 (注释七、2及注释七、3)，其内部评级主要为A以上。

2.7

债券资产

本集团参考内外部评级对所持债券的信用风险进行持续监控，于资产负债表日债券投资账面价值 (不含应计利息) 按外部信用评级的分布如下：

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.7

债券资产(续)

中国银行集团

未评级

A (含)以上

A以下 合计

2022年12月31日

中国内地发行人

—政府16,625 3,365,977 - 3,382,602

—公共实体及准政府156,707 11,475 - 168,182

—政策性银行- 609,877 - 609,877

—金融机构42,258 199,334 170,374 411,966

—公司113,121 90,034 46,618 249,773

—东方资产管理公司152,433 - - 152,433

小计481,144 4,276,697 216,992 4,974,833

中国香港澳门台湾及其他国家和地区发行人

—政府75,521 594,889 15,374 685,784

—公共实体及准政府58,632 65,581 424 124,637

—金融机构5,407 149,617 52,933 207,957

—公司11,386 84,216 37,179 132,781

小计150,946 894,303 105,910 1,151,159

合计632,090 5,171,000 322,902 6,125,992

2021年12月31日

中国内地发行人

—政府5,677 3,177,655 - 3,183,332

—公共实体及准政府162,546 2,195 - 164,741

—政策性银行- 532,783 - 532,783

—金融机构100,964 230,803 173,810 505,577

—公司113,771 108,844 46,730 269,345

—东方资产管理公司152,433 - - 152,433

小计535,391 4,052,280 220,540 4,808,211

中国香港澳门台湾及其他

国家和地区发行人

—政府69,390 562,376 14,455 646,221

—公共实体及准政府47,621 52,336 115 100,072

—金融机构13,744 97,887 47,109 158,740

—公司17,275 90,712 39,222 147,209

小计148,030 803,311 100,901 1,052,242

合计683,421 4,855,591 321,441 5,860,453

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.7

债券资产 (续)

中国银行

未评级 A (含)以上 A以下 合计

2022年12月31日

中国内地发行人

—政府 - 3,289,593 - 3,289,593—公共实体及准政府 142,961 4,983 - 147,944—政策性银行 - 380,101 - 380,101—金融机构 43,579 152,484 141,817 337,880—公司 103,112 46,782 31,952 181,846—东方资产管理公司 152,433 - - 152,433

小计 442,085 3,873,943 173,769 4,489,797

中国香港澳门台湾及其他

国家和地区发行人—政府 60,451 185,368 4,148 249,967—公共实体及准政府 58,353 17,586 - 75,939—金融机构 5,526 18,069 29,151 52,746—公司 5,077 32,787 19,178 57,042

小计 129,407 253,810 52,477 435,694

合计 571,492 4,127,753 226,246 4,925,491

2021年12月31日

中国内地发行人

—政府 - 3,121,381 - 3,121,381—公共实体及准政府 146,362 2,195 - 148,557—政策性银行 - 326,508 - 326,508—金融机构 84,047 157,771 147,726 389,544—公司 96,156 50,197 29,626 175,979—东方资产管理公司 152,433 - - 152,433

小计 478,998 3,658,052 177,352 4,314,402

中国香港澳门台湾及其他

国家和地区发行人—政府 49,029 133,833 3,900 186,762—公共实体及准政府 47,351 12,065 - 59,416—金融机构 14,710 19,408 25,885 60,003—公司 8,956 30,911 20,996 60,863

小计 120,046 196,217 50,781 367,044

合计 599,044 3,854,269 228,133 4,681,446

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.7

债券资产 (续)

债券投资账面价值 (不含应计利息)按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列示如下：

中国银行集团

2022年12月31日

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

未评级

590,862 117 1,052 592,031

A (含) 以上

4,936,931 - - 4,936,931

A以下

237,514 5,327 - 242,841

合计

5,765,307 5,444 1,052 5,771,803

2021年12月31日

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

未评级

641,510 41 500 642,051

A (含) 以上

4,641,482 - - 4,641,482

A以下

223,072 775 - 223,847

合计

5,506,064 816 500 5,507,380

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.7

债券资产 (续)

债券投资账面价值 (不含应计利息) 按外部信用评级及预期信用损失减值阶段列示如下 (续)：

中国银行

2022年12月31日

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

未评级534,512 49 299 534,860

A (含) 以上

3,951,923 - - 3,951,923

A以下

169,432 1,993 - 171,425

合计

4,655,867

2,042

4,658,208

2021年12月31日

12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失

合计

阶段一

阶段二

阶段三

未评级

567,093 - 500 567,593

A (含) 以上

3,687,443 - - 3,687,443

A以下

157,314 - - 157,314

合计

4,411,850

-

4,412,350

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

信用风险 (续)

2.8

衍生金融工具

本集团及本行根据《商业银行资本管理办法 (试行)》和《衍生工具交易对手违约风险资产计量规则》及相关规定，按照资本计量高级方法计量衍生工具的交易对手信用风险加权资产，包括交易对手违约风险加权资产、信用估值调整风险加权资产和中央交易对手信用风险加权资产。

衍生工具的交易对手信用风险加权资产金额列示如下：

中国银行集团

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

交易对手违约风险加权资产

货币衍生工具72,520 63,151 68,072 59,466利率衍生工具4,371 8,683 5,345 8,134权益衍生工具979 553 - -商品衍生工具及其他6,576 13,657 1,709 9,098

84,446 86,044 75,126 76,698信用估值调整风险加权

资产65,373 62,415 77,276 68,701中央交易对手信用风险

加权资产6,418 2,335 1,210 789

合计156,237 150,794 153,612 146,188

2.9

抵债资产

本集团因债务人违约而取得的抵债资产的详细信息请见注释七、15。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险

3.1

概况

本集团承担由于市场价格 (利率、汇率、股票价格和商品价格) 的不利变动使银行表内和表外业务发生损失的市场风险。市场风险存在于本集团的交易账簿与银行账簿中。交易账簿包括为交易目的而持有的或为了对冲交易账簿其他风险而持有的金融工具或商品头寸。银行账簿包括除交易账簿外的金融工具。

本集团董事会承担对市场风险管理的最终责任，确定总体风险偏好，审批市场风险管理的政策、程序、策略和限额，监督高级管理层贯彻落实风险管理战略和政策；高级管理层负责建立并实施市场风险限额体系、风险管理政策、程序和流程，在董事会确定的风险偏好内，承担并管理集团市场风险，协调风险总量与业务收益目标的匹配。

市场风险管理部门负责集团层面市场风险识别、计量、监测、控制与报告，业务部门负责对所管理账簿的市场风险的监控和报告。

3.2

市场风险的计量技术和限额设置

(1)交易账簿

在交易账簿市场风险管理方面，本集团每日监控交易账簿整体风险价值、压力测试和敞口限额，跟踪交易台和交易员各类限额执行情况。

本集团通过风险价值估算在特定持有期和置信度内由于市场不利变动而导致的最大潜在损失。

本行及承担市场风险的主要子公司中银香港 (控股) 和中银国际控股分别采用风险价值分析管理市场风险。为统一集团市场风险计量模型使用的参数，本行、中银香港(控股) 和中银国际控股采用99%的置信水平 (即实际损失超过风险价值估计结果的统计概率为1%) 和历史模拟法计算风险价值。本集团计算风险价值的持有期为1天。本集团已实现了集团层面交易业务风险价值的每日计量，并搭建了集团市场风险数据集市，以加强集团市场风险的管理。

本集团每日对市场风险计量模型进行返回检验，以检验风险计量模型的准确性和可靠性。返回检验结果定期报告高级管理层。

本集团采用压力测试对交易账簿风险价值分析进行有效补充，压力测试情景从集团交易业务特征出发，对发生极端情况时可能造成的潜在损失进行模拟和估计，识别最不利的情况。针对金融市场变动，本集团不断调整和完善交易账簿压力测试情景和计量方法，捕捉市场价格和波动率的变化对交易市值影响，提高市场风险识别能力。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.2

市场风险的计量技术和限额设置 (续)

(1)交易账簿 (续)

下表按照不同的风险类型列示了2022及2021年度交易账簿的风险价值：

单位：百万美元

2022年

2021年

平均 高 低

平均 高 低

本行交易账簿风险价值

利率风险

13.84 27.08 6.80 17.84 24.53 11.24

汇率风险

35.49 72.70 11.30 32.99 42.56 9.75

波动风险

1.11 3.18 0.52 3.02 11.41 0.30

商品风险

1.63 7.17 0.17 3.66 10.77 0.57

风险价值总额

39.99 75.79 13.75 42.22 52.57 19.49

与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。

单位：百万美元

2022年

2021年

平均 高 低

平均 高 低

中银香港 (控股) 交易账簿风险价值

利率风险

4.02 8.10 1.99 2.12 7.42 0.80

汇率风险

3.03 5.12 1.87 3.24 6.51 1.70

权益风险

0.25 0.57 0.03 0.15 0.44 0.03

商品风险

0.56 1.57 0.00 0.90 4.52 0.00

风险价值总额

4.82 7.87 2.79 3.95 7.07 2.44

中银国际控股交易账簿风险价值

(i)

权益性衍生业务

0.74 1.63 0.17 0.57 2.19 0.09

固定收入业务

1.00 1.77 0.55 0.72 1.33 0.47

环球商品业务

0.23 0.47 0.12 0.21 0.50 0.17

风险价值总额

1.96 3.16 0.99 1.51 3.58 0.90

(i)中银国际控股将其交易账簿的风险价值按权益性衍生业务、固定收入业务和环球商品业务分别进行计算，该风险价值包括权益风险、利率风险、汇率风险和商品风险。

每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能得出总的风险价值，因为各风险因素之间会产生风险分散效应。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.2

市场风险的计量技术和限额设置 (续)

(2)银行账簿

银行账簿利率风险是指利率水平、期限结构等不利变动导致银行账簿经济价值和整体收益遭受损失的风险，主要来源于银行账簿资产和负债重新定价期限不匹配，以及资产负债所依据基准利率变动的不一致。因存在利率风险敞口，本集团的财务状况会受到市场利率水平波动的影响。

本集团主要通过利率重定价缺口分析来评估银行账簿利率风险。利率重定价缺口分析用于衡量在一定期限内需重新定价的生息资产和付息负债的差额，本集团利用利率重定价缺口分析并考虑表外业务的影响来计算盈利对利率变动的敏感性指标。利率重定价缺口分析见注释十一、3.3 (包括交易账簿)。

净利息收入敏感性分析

净利息收入敏感性分析假设所有期限利率均发生平行变化，以及资产负债结构保持不变，未将客户行为、基准风险等变化考虑在内。本集团根据市场变化及时调整资产负债结构、优化内外部定价策略或实施风险对冲，将净利息收入的波动控制在可接受水平。

下表列示利率上升或下降25个基点对本集团净利息收入的潜在影响。由于实际情况与假设可能存在不一致，以下分析对本集团净利息收入的影响可能与实际结果不同。

净利息收入 (减少)/增加

2022年12月31日

2021年12月31日

上升25个基点(3,270) (4,351)

下降25个基点3,270

4,351

考虑到活期存款利率的变动频率及幅度低于其他产品的特征，如果在上述分析中剔除收益率曲线变动对与活期存款相关的利息支出的影响，则随着利率上升或下降25个基点，未来十二个月的净利息收入会增加或减少人民币197.08亿元 (2021年：人民币178.77亿元)。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.3

利率重定价缺口分析

本集团及本行的利率风险敞口如下表所示。下表根据合同约定的重新定价日或到期日中的较早者，按本集团及本行的资产与负债的账面价值分类列示。

中国银行集团

2022年12月31日

1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计

资产

现金及存放中央银行款项2,002,856 3,659 334 1,338 - 370,378 2,378,565

存放同业款项607,128 85,237 53,197 2,807 - 1,988 750,357

拆出资金268,748 163,863 365,998 41,308 - 5,667 845,584

衍生金融资产- - - - - 152,033 152,033

买入返售金融资产319,494 8,652 367 - - - 328,513

发放贷款和垫款4,396,266 3,039,766 8,718,297 558,857 233,591 170,789 17,117,566

金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产 12,220 47,686 123,141 105,580 67,642 215,691 571,960

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产161,488 225,341 370,746 1,112,596 568,318 29,886 2,468,375

—以摊余成本计量的金融资产75,871 291,839 424,239 1,211,180 1,399,557 2,722 3,405,408

其他1,624 - - - - 893,872 895,496

资产合计7,845,695 3,866,043 10,056,319 3,033,666 2,269,108 1,843,026 28,913,857

负债

向中央银行借款212,008 68,973 623,756 4,470 - 6,651 915,858

同业及其他金融机构存放款项1,433,130 172,894 582,163 13,739 - 38,397 2,240,323

拆入资金199,514 54,142 73,391 - - 1,394 328,441

交易性金融负债17,419 13,879 19,256 1,775 1,515 24 53,868

衍生金融负债- - - - - 135,838 135,838

卖出回购金融资产款135,627 2,267 - - - - 137,894

吸收存款10,932,242 1,721,468 3,648,223 3,396,894 823 502,175 20,201,825

应付债券30,933 297,804 567,345 557,037 79,111 8,705 1,540,935

其他6,689 680 4,343 28,124 4,905 746,563 791,304

负债合计12,967,562 2,332,107 5,518,477 4,002,039 86,354 1,439,747 26,346,286

利率重定价缺口(5,121,867) 1,533,936 4,537,842 (968,373) 2,182,754 403,279 2,567,571

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.3

利率重定价缺口分析 (续)

中国银行集团

2021年12月31日

1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计

资产

现金及存放中央银行款项1,994,874 5,249 582 630 - 286,909 2,288,244

存放同业款项370,446 66,997 141,347 4,187 - 2,321 585,298

拆出资金253,101 164,425 283,939 47,392 - 3,328 752,185

衍生金融资产- - - - - 95,799 95,799

买入返售金融资产505,228 - - - - - 505,228

发放贷款和垫款4,036,896 2,760,256 7,587,288 516,235 254,856 166,953 15,322,484

金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 26,362 28,697 93,136 50,591 167,964 194,892 561,642

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 161,329 308,986 351,443 1,023,935 510,635 33,502 2,389,830

—以摊余成本计量的金融资产203,421 42,429 380,675 1,313,316 1,270,988 2,370 3,213,199

其他2,244 - - - - 1,006,255 1,008,499

资产合计7,553,901 3,377,039 8,838,410 2,956,286 2,204,443 1,792,329 26,722,408

负债

向中央银行借款181,247 246,985 509,817 10,833 - 6,675 955,557

同业及其他金融机构存放款项1,767,330 256,822 570,038 14,176 258 74,115 2,682,739

拆入资金184,066 53,788 71,048 - - 1,493 310,395

交易性金融负债4,131 3,917 811 2,564 1,030 5 12,458

衍生金融负债- - - - - 89,151 89,151

卖出回购金融资产款95,719 1,653 - - - - 97,372

吸收存款10,253,710 1,451,583 2,941,491 2,978,127 32,521 485,455 18,142,887

应付债券44,526 264,056 548,592 455,746 69,250 6,508 1,388,678

其他1,936 811 7,376 31,662 4,808 646,025 692,618

负债合计12,532,665 2,279,615 4,649,173 3,493,108 107,867 1,309,427 24,371,855

利率重定价缺口(4,978,764) 1,097,424 4,189,237 (536,822) 2,096,576 482,902 2,350,553

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.3

利率重定价缺口分析 (续)

中国银行

2022年12月31日

1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计

资产

现金及存放中央银行款项1,808,819 1,289 - - - 323,017 2,133,125

存放同业款项585,658 84,342 50,395 1,596 - 468 722,459

拆出资金264,637 183,209 402,268 187,842 3,992 6,783 1,048,731

衍生金融资产- - - - - 100,785 100,785

买入返售金融资产327,034 2,447 - - - - 329,481

发放贷款和垫款2,837,140 2,860,608 8,593,731 458,192 221,239 151,747 15,122,657

金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产5,762 34,582 110,351 86,905 30,923 13,724 282,247

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产56,457 72,794 198,964 863,430 458,984 18,260 1,668,889

—以摊余成本计量的金融资产68,355 284,965 358,476 1,044,372 1,303,249 502 3,059,919

其他1,425 - - - - 731,998 733,423

资产合计5,955,287 3,524,236 9,714,185 2,642,337 2,018,387 1,347,284 25,201,716

负债

向中央银行借款119,340 68,402 620,999 4,171 - 6,617 819,529

同业及其他金融机构存放款项1,573,830 172,511 584,028 21,118 - 16,583 2,368,070

拆入资金191,232 46,951 58,133 1,671 - 1,261 299,248

交易性金融负债- - - 358 72 - 430

衍生金融负债- - - - - 95,77795,777

卖出回购金融资产款133,516 - - - - -133,516

吸收存款9,359,821 1,295,582 3,275,048 3,361,062 81 315,02917,606,623

应付债券25,035 292,671 557,630 484,901 64,296 7,9601,432,493

其他1,337 603 3,632 10,560 4,272 251,356271,760

负债合计11,404,111 1,876,720 5,099,470 3,883,841 68,721 694,583 23,027,446

利率重定价缺口(5,448,824) 1,647,516 4,614,715 (1,241,504) 1,949,666 652,701 2,174,270

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.3

利率重定价缺口分析 (续)

中国银行

2021年12月31日

1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 非计息 合计

资产

现金及存放中央银行款项1,872,943 735 - - - 236,312 2,109,990

存放同业款项428,649 65,454 144,827 1,444 - 90 640,464

拆出资金286,647 176,662 348,600 82,491 1,361 5,421 901,182

衍生金融资产- - - - - 70,379 70,379

买入返售金融资产540,193 - - - - - 540,193

发放贷款和垫款2,784,098 2,576,669 7,489,643 413,892 235,113 152,666 13,652,081

金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产13,071 18,263 83,351 35,998 119,748 17,496 287,927

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产69,953 59,656 226,884 756,904 359,378 14,167 1,486,942

—以摊余成本计量的金融资产193,705 26,758 359,778 1,211,292 1,201,245 803 2,993,581

其他1,345 - - - - 862,739 864,084

资产合计6,190,604 2,924,197 8,653,083 2,502,021 1,916,845 1,360,073 23,546,823

负债

向中央银行借款114,005 246,672 505,576 10,182 - 6,662 883,097

同业及其他金融机构存放款项1,861,740 274,034 589,632 17,240 258 8,323 2,751,227

拆入资金169,176 42,414 51,539 2,492 - 194 265,815

交易性金融负债- - - 1,350 595 - 1,945

衍生金融负债- - - - - 65,892 65,892

卖出回购金融资产款90,950 - - - - - 90,950

吸收存款8,753,495 1,159,679 2,784,693 2,953,923 32,521 271,949 15,956,260

应付债券44,857 260,175 539,717 382,209 50,867 5,823 1,283,648

其他1,371 591 3,453 10,402 4,913 218,988 239,718

负债合计11,035,594 1,983,565 4,474,610 3,377,798 89,154 577,831 21,538,552

利率重定价缺口(4,844,990) 940,632 4,178,473 (875,777) 1,827,691 782,242 2,008,271

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.4

外汇风险

本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。本集团的主要子公司中银香港集团大部分的业务以港币、人民币及美元进行。本集团通过合理安排外币资金的来源和运用以最大限度减少潜在的货币错配。

本集团通过控制外汇敞口以实现对汇率风险的管理。针对交易账簿，本集团通过风险价值对交易账簿的外汇风险进行监控，见注释十一、3.2。同时，本集团对汇率风险进行汇率敏感性分析，以判断外币对人民币的潜在汇率波动对税前利润和权益的影响。

下表列示了本集团主要币种外汇风险敞口的汇率敏感性分析。其计算了当其他项目不变时，外币对人民币汇率的合理可能变动对税前利润和权益的影响。负数表示可能减少税前利润或权益，正数表示可能增加税前利润或权益。该分析未考虑不同货币汇率变动之间的相关性，也未考虑管理层在资产负债表日后可能已经或可以采取的降低汇率风险的措施，以及外汇敞口的后续变动。

对税前利润的影响

对权益的影响*

币种

汇率变动

2022年12月31日

2021年12月31日

2022年12月31日

2021年12月31日

美元

+1%

207 424 708 726

港元

+1%

220 (89) 2,400 2,289

*对其他综合收益的影响 (不考虑相关所得税影响)。

上表列示了美元及港元相对人民币升值1%对税前利润及权益所产生的影响，若上述币种以相同幅度贬值，则将对税前利润和权益产生与上表相同金额方向相反的影响。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.4

外汇风险 (续)

下表按币种列示了2022年及2021年12月31日本集团受外汇汇率变动影响的风险敞口。本集团人民币敞口列示在下表中用于比较。本集团的资产和负债以及表外敞口净额和信用承诺按原币以等值人民币账面价值列示。衍生金融工具以名义金额列示在表外敞口净额中。

中国银行集团

2022年12月31日人民币

美元折合

人民币

港币折合人民币

欧元折合人民币

日元折合人民币

英镑折合人民币

其他货币折合人民币 合计

资产现金及存放中央银行款项1,770,025 303,997 42,094 101,045 26,674 56,412 78,318 2,378,565

存放同业款项 444,655 199,932 10,054 63,239 7,336 6,300 18,841 750,357拆出资金 532,974 219,520 24,393 12,478 313 609 55,297 845,584衍生金融资产 61,922 50,154 5,487 3,947 4,363 12,612 13,548 152,033买入返售金融资产 201,073 123,178 3,537 - - - 725 328,513发放贷款和垫款 13,947,417 1,152,685 1,232,483 274,598 12,765 103,135 394,483 17,117,566金融投资—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产403,716 66,266 70,695 30,753 471 27 32 571,960

—以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产1,656,567 402,385 189,746 25,557 82,002 3,273 108,845 2,468,375

—以摊余成本计量的金融资产 2,945,826 374,473 35,103 10,614 2,101 2,627 34,664 3,405,408其他 326,625 169,061 244,718 1,726 1,322 1,274 150,770 895,496

资产合计 22,290,800 3,061,651 1,858,310 523,957 137,347 186,269 855,523 28,913,857

负债向中央银行借款 836,061 42,280 18,293 13,503 - - 5,721 915,858同业及其他金融机构存放款项 1,532,330 438,382 35,698 38,597 20,304 14,547 160,465 2,240,323拆入资金 110,507 173,028 13,449 20,864 733 6,774 3,086 328,441交易性金融负债 1,203 763 51,901 - - - 1 53,868衍生金融负债 57,399 41,587 5,193 2,451 4,230 12,137 12,841 135,838卖出回购金融资产款 134,306 3,588 - - - - - 137,894吸收存款 15,879,434 2,028,393 1,360,104 279,291 74,585 68,771 511,247 20,201,825应付债券 1,287,690 219,528 2,584 24,498 417 2,435 3,783 1,540,935其他 356,532 110,187 285,526 3,074 607 8,038 27,340 791,304

负债合计 20,195,462 3,057,736 1,772,748 382,278 100,876 112,702 724,484 26,346,286

资产负债表内敞口净额 2,095,338 3,915 85,562 141,679 36,471 73,567 131,039 2,567,571资产负债表外敞口净额 97,664 52,426 187,224

132,610

)

37,279

)

69,976

)

84,133

)

13,316

信用承诺 4,678,365 870,947 248,335 169,853 8,139 53,986 128,314 6,157,939

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.4

外汇风险 (续)

中国银行集团

2021年12月31日人民币

美元折合

人民币

港币折合人民币

欧元折合人民币

日元折合人民币

英镑折合

人民币

其他货币折合人民币 合计

资产现金及存放中央银行款项 1,530,543 446,333 46,411 100,421 28,169 84,170 52,197 2,288,244存放同业款项 295,292 201,443 16,095 34,051 6,767 11,462 20,188 585,298拆出资金 471,835 193,088 21,325 16,139 341 910 48,547 752,185衍生金融资产 46,853 23,782 2,533 2,594 3,017 6,908 10,112 95,799买入返售金融资产 219,305 282,745 2,801 - - - 377 505,228发放贷款和垫款 12,418,293 1,219,684 1,060,054 213,634 9,455 69,951 331,413 15,322,484金融投资—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产 431,627 61,017 64,443 3,405 874 31 245 561,642—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 1,451,346 492,925 183,066 29,173 140,349 3,842 89,129 2,389,830—以摊余成本计量的金融资产 2,893,923 247,294 12,571 9,631 5,291 3,406 41,083 3,213,199其他 311,401 174,209 220,831 2,728 1,091 2,188 296,051 1,008,499

资产合计 20,070,418 3,342,520 1,630,130 411,776 195,354 182,868 889,342 26,722,408

负债向中央银行借款 880,695 36,232 19,606 13,329 - 86 5,609 955,557同业及其他金融机构存放款项 1,614,433 649,129 48,540 34,472 12,083 27,625 296,457 2,682,739拆入资金 56,183 219,016 11,267 14,686 4,987 2,066 2,190 310,395交易性金融负债 - 2,384 10,074 - - - - 12,458衍生金融负债 48,915 20,620 2,054 2,433 344 7,286 7,499 89,151卖出回购金融资产款 95,437 1,923 - - - - 12 97,372吸收存款 14,148,220 1,765,005 1,311,343 304,900 49,367 77,964 486,088 18,142,887应付债券 1,135,020 205,952 3,833 28,889 - 3,486 11,498 1,388,678其他 297,041 109,476 255,552 2,191 345 588 27,425 692,618

负债合计 18,275,944 3,009,737 1,662,269 400,900 67,126 119,101 836,778 24,371,855

资产负债表内敞口净额 1,794,474 332,783 (32,139) 10,876 128,228 63,767 52,564 2,350,553资产负债表外敞口净额 161,015 (214,771) 264,127 1,674 (124,423) (61,853) (10,169) 15,600信用承诺 3,835,534 820,586 244,161 148,553 8,275 54,606 109,439 5,221,154

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.4

外汇风险 (续)

中国银行

2022年12月31日人民币

美元折合

人民币

港币折合

人民币

欧元折合

人民币

日元折合

人民币

英镑折合

人民币

其他货币折合人民币 合计

资产现金及存放中央银行款项1,632,390 283,300 5,888 92,976 23,760 51,272 43,539 2,133,125存放同业款项 439,045 167,645 22,115 63,357 7,927 5,178 17,192 722,459拆出资金 675,257 240,039 23,160 28,832 1,048 3,388 77,007 1,048,731衍生金融资产 56,217 23,403 383 2,084 446 10,118 8,134 100,785买入返售金融资产 192,258 137,074 - - - - 149 329,481发放贷款和垫款 13,723,754 786,891 75,384 228,174 11,044 75,742 221,668 15,122,657金融投资—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产 233,927 16,530 902 30,414 471 - 3 282,247—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 1,343,171 210,956 7,507 17,075 - 1,828 88,352 1,668,889—以摊余成本计量的金融资产 2,878,847 136,035 13,877 9,439 2,101 2,538 17,082 3,059,919其他 485,233 13,688 73,721 3,723 1,084 3,755 152,219 733,423

资产合计 21,660,099 2,015,561 222,937 476,074 47,881 153,819 625,345 25,201,716

负债向中央银行借款 767,690 31,809 1,972 13,503 - - 4,555 819,529同业及其他金融机构存放款项 1,575,099 495,164 24,268 59,869 26,127 17,388 170,155 2,368,070拆入资金 60,118 189,142 9,662 28,622 20 5,036 6,648 299,248交易性金融负债 - 430 - - - - - 430衍生金融负债 50,991 23,894 198 2,042 439 9,739 8,474 95,777卖出回购金融资产款 133,516 - - - - - - 133,516吸收存款 15,572,358 1,260,506 119,877 235,819 61,808 36,623 319,632 17,606,623应付债券 1,266,190 141,157 - 18,775 522 2,527 3,322 1,432,493其他 234,052 15,754 1,038 2,667 171 1,239 16,839 271,760

负债合计 19,660,014 2,157,856 157,015 361,297 89,087 72,552 529,625 23,027,446

资产负债表内敞口净额 2,000,085

142,295

)

65,922 114,777

41,206

)

81,267 95,720 2,174,270资产负债表外敞口净额 108,676 126,089

3,676

)

102,519

)

41,456

77,082

)

85,148

)

7,796

信用承诺 4,669,386 813,966 21,692 167,565 8,026 53,040 103,146 5,836,821

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

市场风险 (续)

3.4

外汇风险 (续)

中国银行

2021年12月31日人民币

美元折合

人民币

港币折合人民币

欧元折合人民币

日元折合人民币

英镑折合人民币

其他货币折合人民币 合计

资产现金及存放中央银行款项 1,441,577 425,978 10,192 96,609 27,231 78,673 29,730 2,109,990存放同业款项 301,678 242,429 26,173 34,684 6,616 10,526 18,358 640,464拆出资金 600,328 186,308 21,195 28,278 342 3,917 60,814 901,182衍生金融资产 42,829 12,557 85 2,377 71 6,285 6,175 70,379买入返售金融资产 208,547 331,447 - - - - 199 540,193发放贷款和垫款 12,225,721 856,968 122,812 171,486 8,539 40,968 225,587 13,652,081金融投资—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 269,991 13,089 827 3,180 776 - 64 287,927—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 1,158,653 229,696 7,823 19,323 - 516 70,931 1,486,942—以摊余成本计量的金融资产 2,847,924 110,199 3,756 7,805 5,291 3,316 15,290 2,993,581其他 469,559 19,547 74,743 4,839 1,081 4,506 289,809 864,084

资产合计 19,566,807 2,428,218 267,606 368,581 49,947 148,707 716,957 23,546,823

负债向中央银行借款 836,905 27,069 873 13,328 - 86 4,836 883,097同业及其他金融机构存放款项 1,655,523 669,109 36,940 41,514 16,636 34,714 296,791 2,751,227拆入资金 13,730 209,870 7,426 26,612 5,009 1,532 1,636 265,815交易性金融负债 - 1,945 - - - - - 1,945衍生金融负债 45,010 7,045 453 2,328 88 6,627 4,341 65,892卖出回购金融资产款 90,950 - - - - - - 90,950吸收存款 13,824,934 1,188,265 258,831 258,273 44,341 33,780 347,836 15,956,260应付债券 1,115,121 128,087 3,290 23,236 - 3,580 10,334 1,283,648其他 194,885 15,328 1,896 2,286 267 490 24,566 239,718

负债合计 17,777,058 2,246,718 309,709 367,577 66,341 80,809 690,340 21,538,552

资产负债表内敞口净额 1,789,749 181,500 (42,103) 1,004 (16,394) 67,898 26,617 2,008,271资产负债表外敞口净额 75,640 (122,503) 97,880 12,577 17,597 (65,377) (7,280) 8,534信用承诺 3,833,712 765,754 35,175 145,660 7,831 53,554 91,042 4,932,728

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险

流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。

4.1

流动性风险管理政策和程序

本行流动性风险管理的目标是建立健全流动性风险管理体系，对集团和法人层面、各机构、各业务条线的流动性风险进行有效识别、计量、监测和控制，确保以合理成本及时满足流动性需求。

本集团将流动性风险管理作为资产负债管理的重要组成部分，以资产负债综合平衡的原则确定资产负债规模、结构和期限；建立流动性组合以缓冲流动性风险，调节资金来源与运用在数量、时间上的不平衡；完善融资策略，综合考虑客户风险敏感度、融资成本和资金来源集中度等因素，优先发展客户存款，利用同业存款、市场拆借、发行债券等市场化融资方式来动态调整资金来源结构，提高融资来源的多元化和稳定度。

可以用来满足所有负债和未来贷款承诺等业务现金流出的资产包括现金及存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、发放贷款和垫款等。在正常的商业过程中，部分合同期内偿还的短期贷款会展期，而部分短期吸收存款到期后也可能不被提取。本集团也可以通过回购交易、出售债券以及其他额外融资方式来满足不可预期的现金净流出。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.2

到期分析

下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团及本行的资产和负债进行了到期分析。其中，发放贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾期。同时，对于分期还款的发放贷款和垫款，只有实际逾期的部分才被列示在逾期类，其余尚未到期的部分仍然按剩余期限列示。

中国银行集团

2022年12月31日 逾期

无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计

资产现金及存放中央银行款项1,558,207 769,748 41,961 3,561 3,750 1,338 - 2,378,565存放同业款项- 267,054 342,056 85,238 53,202 2,807 - 750,357拆出资金1,021 - 241,784 154,978 379,400 64,289 4,112 845,584衍生金融资产- 12,946 23,843 25,807 35,944 38,330 15,163 152,033买入返售金融资产- - 316,816 11,330 367 - - 328,513发放贷款和垫款56,168 287,928 645,162 977,912 3,798,742 4,939,631 6,412,023 17,117,566

金融投资

—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产215,486 - 10,241 43,470 102,860 56,404 143,499 571,960

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产26,327 - 130,154 209,291 371,045 1,148,619 582,939 2,468,375

—以摊余成本计量的金融资产1,700 - 60,187 137,799 412,363 1,379,513 1,413,846 3,405,408

其他361,810 348,345 20,464 12,745 25,232 90,248 36,652 895,496

资产合计2,220,719 1,686,021 1,832,668 1,662,131 5,182,905 7,721,179 8,608,234 28,913,857

负债

向中央银行借款- 85,516 128,656 70,089 627,119 4,478 - 915,858

同业及其他金融机构存放款项- 1,386,565 95,609 172,592 561,760 23,797 - 2,240,323

拆入资金- - 189,754 50,755 86,377 1,404 151 328,441

交易性金融负债- - 17,419 13,897 19,262 1,775 1,515 53,868

衍生金融负债- 8,784 20,740 26,685 34,904 33,494 11,231 135,838

卖出回购金融资产款- - 135,627 2,267 - - - 137,894

吸收存款- 9,319,736 1,848,444 1,748,246 3,758,947 3,525,575 877 20,201,825

应付债券- - 14,993 279,100 593,878 573,853 79,111 1,540,935

其他1,241 388,504 39,338 7,407 129,031 129,409 96,374 791,304

负债合计1,241 11,189,105 2,490,580 2,371,038 5,811,278 4,293,785 189,259 26,346,286

流动性净额2,219,478 (9,503,084) (657,912) (708,907) (628,373) 3,427,394 8,418,975 2,567,571

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.2

到期分析 (续)

下表依据资产负债表日至合同到期日的剩余期限对本集团及本行的资产和负债进行了到期分析。其中，发放贷款和垫款只有当本金逾期时才被视为逾期。同时，对于分期还款的发放贷款和垫款，只有实际逾期的部分才被列示在逾期类，其余尚未到期的部分仍然按剩余期限列示。

中国银行集团

2021年12月31日 逾期

无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计

资产现金及存放中央银行款项1,488,390 777,426 15,952 5,258 273 945 - 2,288,244

存放同业款项 - 210,276 162,489 66,998 141,348 4,187 - 585,298拆出资金 863 - 215,924 159,065 309,098 67,235 - 752,185衍生金融资产 - 9,765 12,558 15,998 27,189 24,500 5,789 95,799买入返售金融资产 - - 505,228 - - - - 505,228发放贷款和垫款 36,911 236,595 648,963 968,575 3,176,279 4,236,421 6,018,740 15,322,484金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 195,025 - 26,323 27,647 90,475 52,874 169,298 561,642—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 24,515 - 118,945 288,848 369,793 1,057,866 529,863 2,389,830—以摊余成本计量的金融资产 2,794 - 32,492 44,163 382,282 1,466,314 1,285,154 3,213,199其他 362,964 479,476 24,765 10,745 19,233 78,603 32,713 1,008,499

资产合计 2,111,462 1,713,538 1,763,639 1,587,297 4,515,970 6,988,945 8,041,557 26,722,408

负债向中央银行借款 - 60,448 110,267 247,523 515,964 21,355 - 955,557同业及其他金融机构存放款项 - 1,755,054 86,387 256,824 570,040 14,176 258 2,682,739拆入资金 - - 178,303 56,772 72,598 2,566 156 310,395交易性金融负债 - - 4,130 3,922 812 2,564 1,030 12,458衍生金融负债 - 6,235 10,648 13,846 27,073 25,003 6,346 89,151卖出回购金融资产款 - - 95,719 1,653 - - - 97,372吸收存款 - 9,147,933 1,575,342 1,446,767 2,946,788 2,993,520 32,537 18,142,887应付债券 - - 26,122 237,121 572,062 483,716 69,657 1,388,678其他 - 330,167 41,104 8,861 110,816 115,289 86,381 692,618

负债合计 - 11,299,837 2,128,022 2,273,289 4,816,153 3,658,189 196,365 24,371,855

流动性净额 2,111,462

/(

9,586,299

)

364,383

)

685,992

)

300,183

)

3,330,756 7,845,192 2,350,553

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.2

到期分析 (续)

中国银行

2022年12月31日

逾期/无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计

资产

现金及存放中央银行款项1,550,077 565,987 12,781 879 3,401 - - 2,133,125

存放同业款项- 245,224 340,902 84,342 50,395 1,596 - 722,459拆出资金998 - 237,958 174,398 415,854 211,388 8,135 1,048,731衍生金融资产- - 20,065 22,497 30,603 20,744 6,876 100,785买入返售金融资产- - 327,034 2,447 - - - 329,481发放贷款和垫款39,746 6,413 557,334 899,282 3,530,944 4,186,935 5,902,003 15,122,657

金融投资

—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产13,724 - 3,928 34,236 93,671 31,381 105,307 282,247

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产18,259 - 34,327 64,943 196,597 887,583 467,180 1,668,889

—以摊余成本计量的金融资产502 - 52,340 131,088 346,116 1,212,430 1,317,443 3,059,919

其他488,237 128,939 6,508 4,878 14,682 68,244 21,935 733,423

资产合计2,111,543 946,563 1,593,177 1,418,990 4,682,263 6,620,301 7,828,879 25,201,716

负债

向中央银行借款- 6,717 114,897 69,380 624,364 4,171 - 819,529

同业及其他金融机构存放款项- 1,436,744 124,757 191,818 590,250 24,501 - 2,368,070

拆入资金- - 192,041 47,150 58,379 1,678 - 299,248

交易性金融负债- - - - - 358 72 430

衍生金融负债- - 18,126 21,770 30,550 19,853 5,478 95,777

卖出回购金融资产款- - 133,516 - - - - 133,516

吸收存款- 8,021,935 1,395,129 1,321,351 3,380,489 3,487,638 81 17,606,623

应付债券- - 8,940 278,580 577,600 503,077 64,296 1,432,493

其他1,239 80,988 20,677 2,984 102,886 31,778 31,208 271,760

负债合计1,239 9,546,384 2,008,083 1,933,033 5,364,518 4,073,054 101,135 23,027,446

流动性净额2,110,304 (8,599,821) (414,906) (514,043) (682,255) 2,547,247 7,727,744 2,174,270

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.2

到期分析 (续)

中国银行

2021年12月31日 逾期

无期限 即期偿还 1个月以内 1个月至3个月 3个月至1年 1年至5年 5年以上 合计

资产现金及存放中央银行款项 1,482,142 626,606 507 735 - - - 2,109,990存放同业款项 - 261,448 167,291 65,454 144,827 1,444 - 640,464拆出资金 863 - 272,055 166,924 358,099 99,395 3,846 901,182衍生金融资产 - - 10,922 12,241 24,424 19,624 3,168 70,379买入返售金融资产 - - 540,193 - - - - 540,193发放贷款和垫款 31,098 11,150 588,381 879,038 2,898,820 3,619,059 5,624,535 13,652,081金融投资—以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产 17,496 - 13,027 17,876 83,293 35,662 120,573 287,927—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 14,167 - 36,996 48,228 234,794 781,107 371,650 1,486,942—以摊余成本计量的金融资产 803 - 19,494 26,015 360,273 1,371,163 1,215,833 2,993,581其他 476,650 289,506 5,761 5,596 13,457 53,723 19,391 864,084

资产合计 2,023,219 1,188,710 1,654,627 1,222,107 4,117,987 5,981,177 7,358,996 23,546,823

负债向中央银行借款 - 9,625 93,840 247,207 511,730 20,695 - 883,097同业及其他金融机构存放款项 - 1,724,179 145,884 274,034 589,632 17,240 258 2,751,227拆入资金 - - 164,700 47,027 51,576 2,512 - 265,815交易性金融负债 - - - - - 1,350 595 1,945衍生金融负债 - - 9,652 11,504 24,161 17,894 2,681 65,892卖出回购金融资产款 - - 90,950 - - - - 90,950吸收存款 - 7,812,200 1,200,658 1,156,038 2,787,852 2,966,991 32,521 15,956,260应付债券 - - 26,286 237,818 558,962 409,715 50,867 1,283,648其他 - 74,978 16,479 3,512 86,689 27,338 30,722 239,718

负债合计 - 9,620,982 1,748,449 1,977,140 4,610,602 3,463,735 117,644 21,538,552

流动性净额 2,023,219 (8,432,272) (93,822) (755,033) (492,615) 2,517,442 7,241,352 2,008,271

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.3

以合同到期日划分的未折现合同现金流

下表按照资产负债表日至合同到期日的剩余期限列示了本集团及本行非衍生金融资产和负债的现金流，以及以净额和总额结算的衍生金融工具的现金流。除部分衍生产品以公允价值 (即折现现金流) 列示外，下表披露的其他金额均为未经折现的合同现金流。本集团以预期的未折现现金流为基础管理短期固有流动性风险。

中国银行集团

2022年12月31日

逾期/无期限 即期偿还

1个月以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项1,558,207 769,748 41,992 3,584 3,824 1,581 - 2,378,936

存放同业款项- 267,054 343,275 86,116 54,919 3,089 - 754,453

拆出资金1,021 - 242,759 158,388 386,465 68,541 5,625 862,799

买入返售金融资产- - 317,855 11,417 375 - - 329,647

发放贷款和垫款56,390 287,954 688,482 1,073,859 4,241,431 6,608,867 9,282,371 22,239,354

金融投资

—以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产215,488 - 11,168 44,808 113,945 107,107 259,152 751,668

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产26,448 - 135,086 214,296 423,673 1,326,818 716,080 2,842,401

—以摊余成本计量的金融资产1,703 - 75,747 162,814 546,988 1,838,502 2,114,617 4,740,371

其他金融资产964 206,162 15,406 1,700 4,974 2,055 23,065 254,326

金融资产合计1,860,221 1,530,918 1,871,770 1,756,982 5,776,594 9,956,560 12,400,910 35,153,955

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.3

以合同到期日划分的未折现合同现金流 (续)

中国银行集团

2022年12月31日

逾期/无期限 即期偿还

1个月

以内

1个月至

3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

非衍生金融工具现金流

向中央银行借款- 85,516 130,836 71,130 631,857 4,664 - 924,003

同业及其他金融机构存放款项- 1,386,565 96,885 175,220 573,869 25,250 - 2,257,789

拆入资金- - 189,851 51,155 88,177 1,450 151 330,784

交易性金融负债- - 17,426 13,952 19,757 1,996 1,832 54,963

卖出回购金融资产款- - 135,659 2,309 - - - 137,968

吸收存款- 9,319,736 1,880,097 1,800,562 3,928,882 3,876,599 1,014 20,806,890

应付债券- - 15,145 280,378 611,686 624,994 89,196 1,621,399

其他金融负债- 322,866 19,426 1,801 6,404 33,787 29,624 413,908

金融负债合计- 11,114,683 2,485,325 2,396,507 5,860,632 4,568,740 121,817 26,547,704

衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融

工具- 4,193 88 892 2,123 3,989 1,313 12,598

按总额结算的衍生金融工具

流入合计- 185,262 2,079,647 1,535,715 2,542,386 575,782 40,780 6,959,572

流出合计- (185,744) (2,075,645) (1,532,343) (2,539,729) (574,949) (41,094) (6,949,504)

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.3

以合同到期日划分的未折现合同现金流 (续)

中国银行集团

2021年12月31日

逾期/无期限 即期偿还

1个月

以内

1个月至

3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项1,488,390 777,426 15,954 5,266 314 1,075 - 2,288,425

存放同业款项- 210,276 163,262 67,535 143,290 4,814 - 589,177

拆出资金863 - 223,417 160,886 309,219 67,470 - 761,855

买入返售金融资产- - 505,415 - - - - 505,415

发放贷款和垫款37,022 249,018 685,412 1,067,915 3,574,376 5,738,229 8,802,462 20,154,434

金融投资

—以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产195,072 - 26,549 28,825 98,009 81,079 201,142 630,676

—以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产24,516 - 121,764 295,793 409,798 1,182,096 599,007 2,632,974

—以摊余成本计量的金融

资产2,803 - 37,819 59,141 453,319 1,719,551 1,557,672 3,830,305

其他金融资产10,572 189,707 18,298 2,545 5,473 4,461 20,076 251,132

金融资产合计1,759,238 1,426,427 1,797,890 1,687,906 4,993,798 8,798,775 11,180,359 31,644,393

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.3

以合同到期日划分的未折现合同现金流 (续)

中国银行集团

2021年12月31日

逾期/无期限 即期偿还

1个月

以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

非衍生金融工具现金流

向中央银行借款- 60,448 112,678 254,341 530,432 22,088 - 979,987

同业及其他金融机构存放款项- 1,755,054 87,253 261,047 583,450 14,696 270 2,701,770

拆入资金- - 178,380 57,138 73,199 2,581 210 311,508

交易性金融负债- - 4,131 3,929 834 2,618 1,060 12,572

卖出回购金融资产款- - 95,740 1,653 - - - 97,393

吸收存款- 9,148,053 1,594,013 1,484,679 3,085,322 3,332,459 39,180 18,683,706

应付债券- - 26,607 238,108 590,211 532,098 79,913 1,466,937

其他金融负债- 265,184 22,232 1,757 5,677 29,110 19,832 343,792

金融负债合计- 11,228,739 2,121,034 2,302,652 4,869,125 3,935,650 140,465 24,597,665

衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融

工具- 3,564 (161) (1,006) (1,913) (1,959) 176 (1,299)

按总额结算的衍生金融工具

流入合计- 159,680 2,441,453 1,426,255 2,339,707 375,388 28,969 6,771,452

流出合计- (159,592) (2,439,349) (1,421,922) (2,337,871) (373,166) (28,726) (6,760,626)

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.3

以合同到期日划分的未折现合同现金流 (续)

中国银行

2022年12月31日

逾期/无期限 即期偿还

1个月以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项1,550,077 565,987 12,781 879 3,401 - - 2,133,125

存放同业款项- 245,224 342,082 85,194 51,591 1,698 - 725,789

拆出资金998 - 238,982 177,929 428,858 219,387 9,820 1,075,974

买入返售金融资产- - 328,036 2,456 - - - 330,492

发放贷款和垫款39,746 6,413 588,975 984,834 3,925,574 5,688,510 8,593,154 19,827,206

金融投资

—以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产13,724 - 4,792 35,483 104,083 78,074 217,403 453,559

—以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产18,259 - 39,003 69,119 242,454 1,045,131 562,327 1,976,293

—以摊余成本计量的金融

资产502 - 67,774 156,055 475,655 1,648,600 1,978,851 4,327,437

其他金融资产408 12,418 2,736 430 4,217 326 21,568 42,103

金融资产合计1,623,714 830,042 1,625,161 1,512,379 5,235,833 8,681,726 11,383,123 30,891,978

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.3

以合同到期日划分的未折现合同现金流 (续)

中国银行

2022年12月31日

逾期/无期限 即期偿还

1个月

以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

非衍生金融工具现金流

向中央银行借款- 6,717 117,352 70,558 628,688 4,356 - 827,671

同业及其他金融机构存放款项- 1,436,744 126,024 194,420 602,164 25,954 - 2,385,306

拆入资金- - 192,098 47,662 59,650 1,681 - 301,091

交易性金融负债- - - - - 358 72 430

卖出回购金融资产款- - 133,545 - - - - 133,545

吸收存款- 8,021,935 1,426,150 1,370,905 3,542,614 3,837,864 148 18,199,616

应付债券- - 9,076 279,655 593,024 547,989 73,156 1,502,900

其他金融负债- 72,285 4,059 1,415 4,201 11,721 25,416 119,097

金融负债合计- 9,537,681 2,008,304 1,964,615 5,430,341 4,429,923 98,792 23,469,656

衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具- - (139) 66 294 (396) (7) (182)

按总额结算的衍生金融工具

流入合计- - 1,686,648 1,176,919 2,018,639 388,274 29,975 5,300,455

流出合计- - (1,683,582) (1,176,203) (2,018,524) (387,443) (30,498) (5,296,250)

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.3

以合同到期日划分的未折现合同现金流 (续)

中国银行

2021年12月31日

逾期/无期限 即期偿还

1个月

以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

非衍生金融工具现金流

现金及存放中央银行款项1,482,142 626,606 507 735 - - - 2,109,990

存放同业款项- 261,448 168,056 65,983 146,605 1,446 - 643,538

拆出资金863 - 281,077 169,221 369,796 101,229 3,930 926,116

买入返售金融资产- - 540,387 - - - - 540,387

发放贷款和垫款31,098 11,150 617,216 969,453 3,268,173 5,043,441 8,316,828 18,257,359

金融投资

—以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产17,496 - 13,143 19,021 90,029 60,985 181,415 382,089

—以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产14,167 - 42,675 57,440 292,370 985,459 468,488 1,860,599

—以摊余成本计量的金融资产803 - 24,720 40,677 428,118 1,610,853 1,470,757 3,575,928

其他金融资产159 24,332 1,713 426 4,112 1,285 19,316 51,343

金融资产合计1,546,728 923,536 1,689,494 1,322,956 4,599,203 7,804,698 10,460,734 28,347,349

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.3

以合同到期日划分的未折现合同现金流 (续)

中国银行

2021年12月31日

逾期/无期限 即期偿还

1个月

以内

1个月至3个月

3个月至1年

1年至5年 5年以上 合计

非衍生金融工具现金流

向中央银行借款- 9,625 96,251 254,022 526,198 21,428 - 907,524

同业及其他金融机构存放款项- 1,724,179 146,747 278,224 603,029 17,741 270 2,770,190

拆入资金- - 164,719 47,077 51,762 2,515 - 266,073

交易性金融负债- - - 5 8 1,398 625 2,036

卖出回购金融资产款- - 90,969 - - - - 90,969

吸收存款- 7,812,3191,219,244 1,193,632 2,925,750 3,305,599 39,144 16,495,688

应付债券- - 26,753 238,638 574,663 450,761 59,320 1,350,135

其他金融负债- 63,067 1,991 771 537 194 19,538 86,098

金融负债合计- 9,609,190 1,746,674 2,012,369 4,681,947 3,799,636 118,897 21,968,713

衍生金融工具现金流

按净额结算的衍生金融工具- - (3) (58) (158) (222) 389 (52)

按总额结算的衍生金融工具

流入合计- - 1,835,021 1,090,102 2,080,182 301,673 21,929 5,328,907

流出合计- - (1,833,614) (1,089,438) (2,078,835) (299,415) (21,646) (5,322,948)

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.4

表外项目

本集团和本行表外项目按合同的剩余期限在下表中列示。财务担保按照最早的合同到期日以名义金额列示。

中国银行集团

不超过1年 1年至5年 5年以上 合计

2022年12月31日

贷款承诺

(1)

2,393,974 1,122,610 376,135 3,892,719

担保、承兑及其他信用承诺1,662,958 337,247 265,015 2,265,220

小计4,056,932 1,459,857 641,150 6,157,939

资本性承诺17,485 46,312 24,970 88,767

合计4,074,417 1,506,169 666,120 6,246,706

2021年12月31日

贷款承诺

(1)

2,141,055 791,299 328,580 3,260,934

担保、承兑及其他信用承诺1,343,107 382,853 234,260 1,960,220

小计3,484,162 1,174,152 562,840 5,221,154

资本性承诺18,041 20,597 8 38,646

合计3,502,203 1,194,749 562,848 5,259,800

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

流动性风险 (续)

4.4

表外项目 (续)

中国银行

不超过1年 1年至5年 5年以上 合计

2022年12月31日

贷款承诺

(1)

2,197,308 1,006,675 363,301 3,567,284

担保、承兑及其他信用承诺1,644,528 355,808 269,201 2,269,537

小计3,841,836 1,362,483 632,502 5,836,821

资本性承诺5,151 2,373 2 7,526

合计3,846,987 1,364,856 632,504 5,844,347

2021年12月31日

贷款承诺

(1)

1,960,503 692,517 318,546 2,971,566

担保、承兑及其他信用承诺1,310,923 411,425 238,814 1,961,162

小计3,271,426 1,103,942 557,360 4,932,728

资本性承诺3,912 610 8 4,530

合计3,275,338 1,104,552 557,368 4,937,258

(1)上述“贷款承诺”包括信用承诺表中的贷款承诺和信用卡信用额度，详见注释

九、7。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

公允价值

5.1

以公允价值计量的资产和负债

以公允价值计量的资产和负债在估值方面分为以下三个层级：

? 第一层级：采用相同资产或负债在活跃市场中的报价计量 (未经调整)，包括在

交易所交易的证券、部分政府债券和若干场内交易的衍生合约。

?第二层级：使用估值技术计量―所有对估值结果有重大影响的参数均直接或间接的使用除第一层级中的资产或负债的市场报价以外的其他可观察参数，包括大多数场外交易的衍生合约、从价格提供商获取价格的债券和贴现等。

?第三层级：使用估值技术计量―使用了任何对估值结果有重大影响的非基于可观察市场数据的参数 (不可观察参数)，包括有重大不可观察因素的股权和债权投资工具。

本集团政策为报告时段期末确认金融工具公允价值层级之间的转移。

当无法从公开市场获取报价时，本集团通过一些估值技术或者询价来确定公允价值。

本集团在金融工具估值技术中使用的主要参数包括债券价格、利率、汇率、权益及股票价格、波动率及交易对手信用差价等，均为可观察到的且可从公开市场获取的参数。

对于本集团持有的某些低流动性债券 (主要为资产支持债券)、未上市股权 (私募股权)、未上市基金，管理层从交易对手处询价或使用估值技术确定公允价值，估值技术包括现金流折现法、资产净值法、市场比较法等。其公允价值的计量可能采用了对估值产生重大影响的不可观察参数，因此本集团将这些资产及负债划分至第三层级。于2022年12月31日，本集团主要不可观察参数及比率范围包括流动性折扣

4.00%-45.64%、折现率6.00%-13.53%和期望股利人民币0.04元/股-人民币0.84元/

股。管理层已评估了宏观经济变动因素、外部评估师估值等影响，以确定是否对第三层级金融工具公允价值作出必要的调整。本集团已建立相关内部控制程序监控集团对此类金融工具的敞口。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

公允价值 (续)

5.1

以公允价值计量的资产和负债 (续)

中国银行集团

2022年12月31日

第一层级 第二层级

第三层级

合计

以公允价值计量的资产

以公允价值计量的存拆放同业及买入返售金融资产

- 12,333 - 12,333

衍生金融资产

8,331

143,702

-

152,033

以公允价值计量的发放贷款和垫款

-

586,513

587,256

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

—债券34,612

319,247

3,461

357,320

—权益工具24,460

3,120

84,637

112,217

—基金及其他27,308

12,893

62,222

102,423

以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产

—债券319,870

2,121,304

-

2,441,174

—权益工具及其他6,972

9,234

10,995

27,201

投资性房地产-

1,809

21,502

23,311

以公允价值计量的负债

以公允价值计量的吸收存款

- (36,701) - (36,701)

以公允价值计量的应付债券

- (2,080) - (2,080)

交易性金融负债

(436) (53,432) - (53,868)

衍生金融负债

(8,136) (127,702) - (135,838)

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

公允价值 (续)

5.1

以公允价值计量的资产和负债 (续)

中国银行集团

2021年12月31日

第一层级 第二层级

第三层级

合计

以公允价值计量的资产

衍生金融资产

2,373

93,426

-

95,799

以公允价值计量的发放贷款和

垫款

-

355,600

-

355,600

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

—债券8,904

321,437

26,121

356,462

—权益工具25,618

2,350

74,300

102,268

—基金及其他29,208

27,573

46,131

102,912

以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的金融资产

—债券385,049

1,977,034

2,363,078

—权益工具及其他7,774

10,323

8,655

26,752

投资性房地产-

1,240

18,314

19,554

以公允价值计量的负债

以公允价值计量的同业存拆入

- (162) - (162)

以公允价值计量的吸收存款

- (31,311) - (31,311)

以公允价值计量的应付债券

- (315) (2) (317)

交易性金融负债

(1,945) (10,513) - (12,458)

衍生金融负债

(1,961) (87,190) - (89,151)

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

公允价值 (续)

5.1

以公允价值计量的资产和负债 (续)

第三层级项目调节表

中国银行集团

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产

以公允价值计量的

发放贷款和垫款

债券 权益工具 基金及其他

债券 权益工具及其他

投资性房地产

以公允价值计量的应付债券

2022年1月1日- 26,121 74,300 46,131 995 8,655 18,314

)

损益合计

—收益/ (损失)- 787 570 7,090 - -

)

-

—其他综合收益- - - - - 4,790 - -

卖出-

1,854

(

)

(

5,731

)

(

11,794

-

)

(

2,631

)

(

-

买入- 93 15,847 20,400 - 21 2,908 -

结算- - - - - - - -

发行- - - - - - - -

第三层级净转入/(转出)

)(

21,747

(

)

(

-

)

(

1,087

- 154 2

其他变动- 61 13 395 92 160 987 -

2022年12月31日743 3,461 84,637 62,222 - 10,995 21,502 -

上述计入当期损益的收益/ (损失) 与期末资产/负债相关的部分- 839 669 7,095 - -

)(

)

-

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

公允价值 (续)

5.1

以公允价值计量的资产和负债 (续)

第三层级项目调节表 (续)

中国银行集团

以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产

债券 权益工具 基金及其他

债券 权益工具及其他

投资性房地产

以公允价值计量

的应付债券

2021年1月1日20,881 67,554 42,958 1,373 4,731 20,624 -

损益合计

—收益/ (损失)413 493 2,954 - -

)

-

—其他综合收益- - -

)

37 - -

卖出

)

4,576

)

7,489

)

)

-

1,324

)

-

买入5,202 15,029 7,920 - 3,944 479 -

结算- - - - - - -

发行- - - - - -

)

第三层级净 (转出)/转入-

4,200

)

- - - 296 -

其他变动

)

-

)

)

)

1,561

)

-

2021年12月31日26,121 74,300 46,131 995 8,655 18,314

)

上述计入当期损益的收益/ (损失) 与期

末资产/负债相关的部分413 330 2,686 - -

(

)

-

计入2022及2021年度利润表的收益或损失以及于2022年及2021年12月31日持有的金融工具产生的损益根据性质或分类的不同分别计入“公允价值变动收益”、“投资收益”或“信用减值损失”。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

公允价值 (续)

5.1

以公允价值计量的资产和负债 (续)

第三层级的资产和负债本年损益影响如下：

2022年

2021年

已实现 未实现 合计

已实现 未实现 合计

净收益影响

(156) 7,800 7,644

390 3,270 3,660

2022及2021年度以公允价值计量资产和负债在第一层级和第二层级之间无重大转移。

于2022年12月31日，若估值技术中应用的重大不可观察参数上升10%，期望股利会导致公允价值上升人民币30.54亿元 (2021年12月31日：人民币19.09亿元)；流动性折扣和折现率会导致公允价值下降人民币49.52亿元 (2021年12月31日：人民币26.67亿元)。

5.2

非以公允价值计量的金融资产和金融负债

资产负债表中非以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：存放中央银行款项、存放同业款项、向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、拆入资金，以摊余成本计量的拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、金融投资、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付债券。

下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资、应付债券的账面价值以及相应的公允价值。

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

账面价值 公允价值

账面价值 公允价值

金融资产

以摊余成本计量的债券投资

(1)

3,394,857 3,420,770 3,206,895 3,262,525

金融负债

应付债券

(2)

1,538,855 1,527,751 1,388,361 1,395,242

中国银行

2022年12月31日

2021年12月31日

账面价值 公允价值

账面价值 公允价值

金融资产

以摊余成本计量的债券投资

(1)

3,062,170 3,106,819 2,993,278 3,046,522

金融负债

应付债券

(2)

1,430,414 1,422,409 1,283,332 1,288,055

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

公允价值 (续)

5.2

非以公允价值计量的金融资产和金融负债(续)

(1)以摊余成本计量的债券投资

本行持有的中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债是不可转让的。因为不存在可观察的与其规模或期限相当的公平交易的市场价格或收益率，其公允价值根据该金融工具的票面利率确定。

其他债券投资的公允价值以市场价或经纪人/交易商的报价为基础。如果无法获得相关信息，则参考估值服务商提供的价格或采用现金流折现模型进行估值。估值参数包括市场利率及预期违约率等。人民币债券的公允价值主要基于中央国债登记结算有限责任公司的估值结果。

(2)应付债券

该等负债的公允价值按照市场报价计算。对于没有市场报价的债券，则以基于和剩余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流折现模型计量其公允价值。

下表列示了在资产负债表日未按公允价值列示的以摊余成本计量的债券投资 (除中国东方资产管理公司债券和财政部特别国债外)、应付债券三个层级的公允价值：

2022年12月31日

第一层级 第二层级 第三层级 合计

金融资产

以摊余成本计量的债券投资172,193 3,050,451 2,705 3,225,349

金融负债

应付债券

- 1,527,751 - 1,527,751

2021年12月31日

第一层级 第二层级 第三层级 合计

金融资产

以摊余成本计量的债券

投资99,809 2,963,747 3,557 3,067,113

金融负债

应付债券

- 1,395,242 - 1,395,242

除上述金融资产和负债外，在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产和负债的账面价值和公允价值无重大差异。其公允价值采用未来现金流折现法确定。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

资本管理

本集团资本管理遵循如下原则：

?资本充足，持续发展。围绕集团发展战略规划要求，始终保持较高的资本质量和充足的资本水平，确保满足监管要求和支持业务发展，促进全行业务规模、质量和效益的健康协调持续发展。

?优化配置，增加效益。合理配置资本，重点发展资本占用少、综合收益高的资产业务，稳步提升资本使用效率和资本回报水平，实现风险、资本和收益的相互匹配和动态平衡。

?精细管理，提高水平。完善资本管理体系，充分识别、计量、监测、缓释和控制各类主要风险，将资本约束贯穿于产品定价、资源配置、结构调整、绩效评估等经营管理过程，确保资本水平与面临的风险及风险管理水平相适应。

本集团管理层基于巴塞尔委员会的相关指引，以及银保监会的监管规定，监控资本的充足性和监管资本的运用情况。本集团每季度向银保监会报送所要求的资本信息。

本集团根据《商业银行资本管理办法 (试行) 》及其他相关规定的要求计算资本充足率。经银保监会的批准，本集团使用资本计量高级方法，包括公司风险暴露初级内部评级法、零售风险暴露内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险标准法。高级方法未覆盖的部分，按照非高级方法进行计量。

本集团作为系统重要性银行，各级资本充足率应达到银保监会规定的最低要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率分别不得低于9.00%、

10.00%及12.00%。

本集团资本管理相关职能部门负责对下列资本项目进行管理：

?核心一级资本，包括股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分和其他；

?其他一级资本，包括其他一级资本工具及溢价和少数股东资本可计入部分；

?二级资本，包括二级资本工具及其溢价可计入金额、超额贷款损失准备和少数股东资本可计入部分。

商誉、其他无形资产 (不含土地使用权)、对有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资等项目，已从核心一级资本中扣除以符合监管资本要求。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

资本管理 (续)

本集团按照《商业银行资本管理办法 (试行) 》及其他相关规定计算的核心一级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率如下

(1)：

中国银行集团

2022年12月31日

2021年12月31日

核心一级资本充足率

11.84% 11.30%

一级资本充足率

14.11% 13.32%

资本充足率

17.52% 16.53%

资本基础组成部分

核心一级资本2,019,934 1,870,301

股本294,388 294,388

资本公积134,358 133,951

盈余公积233,847 212,602

一般风险准备337,276 303,084

未分配利润979,627 888,419

少数股东资本可计入部分37,168 33,669

其他

(2)

3,270 4,188

核心一级资本监管扣除项目(28,592) (26,415)

其中：

商誉

(182) (182)

其他无形资产 (不含土地使用权)(18,416) (16,393)

直接或间接持有本行的普通股- -

对有控制权但不并表的金融机构

的核心一级资本投资(9,950) (9,785)

核心一级资本净额1,991,342 1,843,886

其他一级资本381,648 329,845

优先股及其溢价119,550 119,550

其他工具及其溢价249,955 199,955

少数股东资本可计入部分12,143 10,340

一级资本净额2,372,990 2,173,731

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十一 金融风险管理 (续)

资本管理 (续)

2022年12月31日

2021年12月31日

二级资本573,481 525,108

二级资本工具及其溢价可计入金额398,223 387,746

超额贷款损失准备165,099 128,114

少数股东资本可计入部分10,159 9,248

资本净额2,946,471 2,698,839

风险加权资产16,818,275 16,323,713

(1)本集团按照银保监会要求确定并表资本充足率的计算范围，其中，本集团下属子公司中的中银投资、中银保险有限公司 (以下简称“中银保险”)、中银集团保险有限公司 (以下简称“中银集团保险”) 和中银集团人寿保险有限公司 (以下简称“中银人寿”) 四家机构不纳入集团并表资本充足率计算范围。

(2)主要为外币报表折算差额和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产投资损益等。

保险风险

本集团主要在中国内地及中国香港经营保险业务，并且主要以人民币及港币为计量单位。任何一份保险合同的风险均为保险事故发生及其所导致的索偿金额的不确定性。此类风险属随机发生，因此无法合理估计。本集团通过制定合理的承保策略、运用组合管理技术、适当的再保险安排以及积极的理赔处理等控制保险风险。通过制定合理的承保策略，本集团确保承保风险分散在不同类型的风险及行业中。

对于应用概率原理进行定价及计提准备的保险合同组合，本集团主要面对的保险风险为实际赔付成本超出保险负债的账面金额。出现此情况的原因是赔款及给付的频率与金额可能高于原有估计。因保险事故随机发生，实际发生的赔付次数及金额与根据数理统计方法估计的结果每年均有所不同。

寿险合同的预计未来赔付成本及所收取保费的不确定性来自于无法预测死亡率整体水平的长期变化。为评估由于死亡率假设及退保假设而产生的不确定性，本集团进行死亡率及退保分析，以确保采用了适当的假设。

2022年度会计报表注释 (续)(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十二 扣除非经常性损益的净利润

本集团根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008) 》的规定编制下列非经常性损益明细表。在计算“扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润”时，已扣除非经常性损益的所得税影响。

2022年

2021年

归属于母公司所有者的净利润227,439 216,559

非经常性损益

(127) (730)

其中：

长期股权投资处置损益

(3) (989)

固定资产处置损益

(875) (676)

投资性房地产处置损益

(1) (74)

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

(107) (19)

投资性房地产公允价值变动产生的损益7 427

其他营业外收支

(1)

976 187

相应税项调整117 416

少数股东损益

(241) (2)

扣除非经常性损益后归属于母公司

所有者的净利润227,312 215,829

(1)其他营业外收支是指发生的与经营业务活动无直接关系的收入和支出，包括出纳长款收入、结算罚款收入、预计诉讼赔款、捐赠支出、行政罚没款项、出纳短款损失和非常损失等。

(2)本集团因正常经营业务产生的持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债的公允价值变动收益 (金额见注释七、37)，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及金融负债、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产取得的投资收益 (金额见注释七、36)，未作为非经常性损益披露。

2022年度会计报表注释 (续)

(除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

十三 净资产收益率及每股收益计算表

本计算表根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》 (2010年修订) 的规定编制。

2022年 2021年

年末归属于本行普通股股东的净资产2,058,084 1,905,648

当年归属于本行普通股股东的净资产 (加权平

均)1,980,714 1,825,632

当年本行发行在外普通股股数 (百万股，加权平均)294,388 294,379当年归属于本行普通股股东的净利润214,020 205,908

当年非经常性损益

(127) (730)

当年扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东

的净利润213,893 205,178

净资产收益率 (%，加权平均)

10.81 11.28

基本每股收益 (人民币元/股)

0.73 0.70

稀释每股收益 (人民币元/股)

0.73 0.70

净资产收益率 (%，加权平均，扣除非经常性损

益后)

10.80 11.24

基本每股收益 (人民币元/股，扣除非经常性损

益后)

0.73 0.70

稀释每股收益 (人民币元/股，扣除非经常性损

益后)

0.73 0.70

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

一 中国会计准则与国际财务报告准则合并会计报表差异说明

本集团按照中国会计准则编制的合并会计报表及按照国际财务报告准则编制的合并会计报表中列示的2022及2021年度的经营成果和于2022年及2021年12月31日的所有者权益并无差异。

二 未经审计补充信息

流动性覆盖率和净稳定资金比例

流动性覆盖率披露信息

本集团根据《商业银行流动性覆盖率信息披露办法》的要求，披露以下流动性覆盖率 (1)

信息。

流动性覆盖率监管要求

银保监会《商业银行流动性风险管理办法》规定，商业银行流动性覆盖率的最低监管标准为不低于100%。

本集团流动性覆盖率情况

从2017年起，本集团按日计量并表口径

(2)

流动性覆盖率。2022年第四季度本集团共计量92日并表口径流动性覆盖率，其平均值

(3)

为133.54%，较上季度平均值上升

5.64个百分点，主要是合格优质流动性资产增加所致。

2022年

第四季度

第三季度

第二季度

第一季度

流动性覆盖率平均值

133.54%

127.90%

132.59%

132.30%

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二 未经审计补充信息 (续)

流动性覆盖率和净稳定资金比例 (续)

本集团流动性覆盖率情况 (续)

本集团2022年第四季度并表口径流动性覆盖率各明细项目的平均值

(3)

如下表所示：

序号

折算前数值 折算后数值

合格优质流动性资产

合格优质流动性资产4,801,851

现金流出

零售存款、小企业客户存款，其中：

9,696,458 696,678

稳定存款5,317,769 258,809

欠稳定存款4,378,689 437,869

无抵 (质) 押批发融资，其中：

10,815,848 3,955,771

业务关系存款 (不包括代理行业务)5,963,539 1,463,388

非业务关系存款 (所有交易对手)4,820,212 2,460,286

无抵 (质) 押债务32,097 32,097

抵 (质)押融资1,607

其他项目，其中：

3,558,753 2,215,392

与衍生产品及其他抵 (质) 押品要求相关的现金流出2,081,200 2,081,200

与抵 (质) 押债务工具融资流失相关的现金流出- -

信用便利和流动性便利1,477,553 134,192

其他契约性融资义务80,740 80,740

或有融资义务4,007,490 124,446

预期现金流出总量7,074,634

现金流入

抵 (质) 押借贷 (包括逆回购和借入证券)282,510 251,243

完全正常履约付款带来的现金流入1,688,988 1,034,516

其他现金流入2,285,596 2,188,787

预期现金流入总量4,257,094 3,474,546

调整后数值

合格优质流动性资产4,801,851

现金净流出量3,600,088

流动性覆盖率

133.54%

(1)流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产，能够在银保监会规定的流动性压力情景下，通过变现这些资产满足未来至少30天的流动性需求。

(2)本集团根据银保监会要求确定并表口径流动性覆盖率的计算范围，其中，本集团下属子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿四家机构不纳入计算范围。

(3)流动性覆盖率及各明细项目的平均值指各季度内每日数值的简单算术平均值。

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二 未经审计补充信息 (续)

流动性覆盖率和净稳定资金比例 (续)

净稳定资金比例披露信息

本集团根据《商业银行净稳定资金比例信息披露办法》的要求，披露以下净稳定资金比例

(1)信息。

净稳定资金比例监管要求

银保监会《商业银行流动性风险管理办法》规定，净稳定资金比例的最低监管标准为不低于100%。

本集团净稳定资金比例情况

银保监会《商业银行净稳定资金比例信息披露办法》规定，经银保监会《商业银行资本管理办法 (试行) 》核准实施资本计量高级方法的银行，应当至少按照半年度频率，披露最近两个季度的净稳定资金比例信息。

2022年第四季度本集团并表口径

(2)净稳定资金比例为122.47%，较上季度上升0.28个百分点；2022年第三季度本集团净稳定资金比例为122.19%，较上季度下降0.93个百分点。净稳定资金比例基本保持稳定，均满足监管要求。

2022年

第四季度

第三季度

第二季度

第一季度

净稳定资金比例期末值

(3)

122.47% 122.19% 123.12% 122.32%

(1)净稳定资金比例旨在确保商业银行具有充足的稳定资金来源，以满足各类资产和表外风险敞口对稳定资金的需求。

(2)本集团根据银保监会要求确定并表口径净稳定资金比例的计算范围，其中，本集团下属子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿四家机构不纳入计算范围。

(3)净稳定资金比例为季末时点值。

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二 未经审计补充信息 (续)

流动性覆盖率和净稳定资金比例 (续)

本集团净稳定资金比例情况 (续)

本集团2022年第四季度末并表口径净稳定资金比例各明细项目如下表所示：

折算前数值 折算后数值

序号 项目 无期限 <6个月 6-12个月 ≥1年

可用的稳定资金

资本2,409,189 - - 398,223 2,807,412

监管资本2,409,189 - - 398,223 2,807,412

其他资本工具- - - - -

来自零售和小企业客户的存款4,740,487 5,802,651 122,771 6,990 9,887,426

稳定存款2,374,491 3,222,956 24,913 1,590 5,342,832

欠稳定存款2,365,996 2,579,695 97,858 5,400 4,544,594

批发融资5,908,820 6,529,126 1,340,120 505,112 6,248,874

业务关系存款5,442,040 161,874 - - 2,801,957

其他批发融资466,780 6,367,252 1,340,120 505,112 3,446,917

相互依存的负债- - - - -

其他负债100,755 237,220 6,107 452,395 309,606

净稳定资金比例衍

生产品负债

145,842

以上未包括的所有

其他负债和权益

100,755 237,220 6,107 306,553 309,606

可用的稳定资金合计19,253,318

所需的稳定资金

净稳定资金比例合格

优质流动性资产

875,634

存放在金融机构的业

务关系存款

206,203 5,417 - - 105,810

贷款和证券112,214 5,282,019 2,682,651 11,689,392 13,234,712

由一级资产担保的

向金融机构发放的贷款

- 110,227 - - 11,023

由非一级资产担保

或无担保的向金融机构发放的贷款67,436 1,527,002 479,005 159,702 638,369

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二 未经审计补充信息 (续)

流动性覆盖率和净稳定资金比例 (续)

本集团净稳定资金比例情况 (续)

本集团2022年第四季度末并表口径净稳定资金比例各明细项目如下表所示 (续)：

折算前数值 折算后数值

序号 项目无期限 <6个月 6-12个月≥1年

所需的稳定资金 (续)

向零售和小企业客户、非金融机构、主权、中央银行和公共部门实体等发放的贷款- 3,177,992 1,893,972 6,359,373 7,847,590

其中：风险权重不高于35%

- 220,159 21,287 40,216 62,248

住房抵押贷款- 99,550 100,920 4,651,187 3,985,671

其中：风险权重不高于35%

- 6,829 7,001 340,366 228,154

不符合合格优质流动性资产标准的非违约证券，包括交易所交易的权益类证券44,778 367,248 208,754 519,130 752,059

相互依存的资产- - - - -

其他资产628,364 102,925 11,406 577,473 1,160,561

实物交易的大宗商

品 (包括黄金)135,589 115,251

提供的衍生产品初

始保证金及提供给中央交易对手的违约基金841 715

净稳定资金比例衍

生产品资产162,621 16,779

衍生产品附加要求29,168* 29,168

以上未包括的所有

其他资产492,775 102,925 11,406 414,011 998,648

表外项目8,439,516 343,821

所需的稳定资金合计15,720,538

净稳定资金比例

122.47%

*本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；折算前数值不纳入第26项“其他资产”合计。

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二 未经审计补充信息 (续)

流动性覆盖率和净稳定资金比例 (续)

本集团净稳定资金比例情况 (续)

本集团2022年第三季度末并表口径净稳定资金比例各明细项目如下表所示：

折算前数值 折算后数值

序号 项目

无期限 <6个月 6-12个月 ≥1年

可用的稳定资金

资本2,363,180 - - 390,647 2,753,827

监管资本2,363,180 - - 372,647 2,735,827

其他资本工具- - - 18,000 18,000

来自零售和小企业客户的存款4,605,846 5,566,880 115,110 7,292 9,536,862

稳定存款2,276,868 3,112,005 21,487 1,572 5,141,414

欠稳定存款2,328,978 2,454,875 93,623 5,720 4,395,448

批发融资6,221,259 6,705,339 926,577 491,213 6,326,094

业务关系存款5,727,504 186,106 - - 2,956,805

其他批发融资493,755 6,519,233 926,577 491,213 3,369,289

相互依存的负债- - - - -

其他负债103,842 218,248 5,191 548,851 298,116

净稳定资金比例衍

生产品负债253,331

以上未包括的所有

其他负债和权益103,842 218,248 5,191 295,520 298,116

可用的稳定资金合计

18,914,899

所需的稳定资金

净稳定资金比例合格

优质流动性资产

734,805

存放在金融机构的业

务关系存款

164,176 1,216 - - 82,696

贷款和证券74,730 5,212,751 2,802,856 11,450,750 13,048,907

由一级资产担保的

向金融机构发放的贷款

- 39,120 - - 3,912

由非一级资产担保

或无担保的向金融机构发放的贷款31,447

1,590,694 492,825 82,578 572,311

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二 未经审计补充信息 (续)

流动性覆盖率和净稳定资金比例 (续)

本集团净稳定资金比例情况 (续)

本集团2022年第三季度末并表口径净稳定资金比例各明细项目如下表所示 (续)：

折算前数值 折算后数值

序号 项目无期限 <6个月 6-12个月 ≥1年

所需的稳定资金 (续)

向零售和小企业客

户、非金融机构、主权、中央银行和公共部门实体等发放的贷款-

3,160,571

1,991,647

6,206,455 7,760,886

其中：风险权重

不高于35%

- 211,690 16,147 35,896 55,724

住房抵押贷款- 99,185 100,377 4,655,566 3,988,934

其中：风险权重

不高于35%

- 7,176 7,242 340,391 228,464

不符合合格优质流动性资产标准的非违约证券，包括交易所交易的权益类证券43,283 323,181 218,007 506,151 722,864

相互依存的资产- - - - -

其他资产710,432 89,818 22,476 715,340 1,269,779

实物交易的大宗商品 (包括黄金)

229,756 195,292

提供的衍生产品初始保证金及提供给中央交易对手的违约基金576 490

净稳定资金比例衍

生产品资产289,898 36,567

衍生产品附加要求50,666* 50,666

以上未包括的所有

其他资产

480,676 89,818 22,476 424,866 986,764

表外项目8,402,123 343,466

所需的稳定资金合计15,479,653

净稳定资金比例

122.19%

*本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；折算前数值不纳入第26项“其他资产”合计。

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二 未经审计补充信息 (续)

2 杠杆率

本集团根据《商业银行杠杆率管理办法 (修订)》和《商业银行资本管理办法 (试行)》的相关规定，计量的杠杆率情况列示如下

(1)：

2022年12月31日

2022年9月30日

2022年6月30日

2022年3月31日

一级资本净额 2,372,990 2,326,289 2,262,948 2,219,921

调整后的表内外资产余额 31,001,982

30,606,909 29,870,557 29,222,154杠杆率 7.65% 7.60% 7.58% 7.60%

序号 项目 2022年12月31日

1 并表总资产 28,913,8572 并表调整项 (488,867)3 客户资产调整项 -4 衍生产品调整项 155,5385 证券融资交易调整项 138,0246 表外项目调整项 2,312,0227 其他调整项 (28,592)8 调整后的表内外资产余额 31,001,982

序号 项目 2022年12月31日

1 表内资产 (除衍生产品和证券融资交易外) 27,945,4542 减：一级资本扣减项 (28,592)3 调整后的表内资产余额 (衍生产品和证券融资交易除外) 27,916,8624 各类衍生产品的重置成本 (扣除合格保证金) 151,7165 各类衍生产品的潜在风险暴露 155,5386 已从资产负债表中扣除的抵质押品总和 -7 减：因提供合格保证金形成的应收资产 - 8 减：为客户提供清算服务时与中央交易对手交易形成的衍生产

品资产余额 -9 卖出信用衍生产品的名义本金 -10 减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额 -11 衍生产品资产余额 307,25412 证券融资交易的会计资产余额 327,82013 减：可以扣除的证券融资交易资产余额 -14 证券融资交易的交易对手信用风险暴露 138,02415 代理证券融资交易形成的证券融资交易资产余额 -16 证券融资交易资产余额 465,84417 表外项目余额 6,717,38618 减：因信用转换减少的表外项目余额 (4,405,364)19 调整后的表外项目余额 2,312,02220 一级资本净额 2,372,99021 调整后的表内外资产余额 31,001,98222 杠杆率 7.65%

(1) 本集团根据《商业银行资本管理办法 (试行)》要求确定并表杠杆率的计算范围，其

中，本集团下属子公司中的中银投资、中银保险、中银集团保险和中银人寿四家机构不纳入集团并表杠杆率计算范围。

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二 未经审计补充信息 (续)

商业银行全球系统重要性评估指标

本集团以《关于印发商业银行全球系统重要性评估指标披露指引的通知》(银监发[2014]1号) 为参考依据，以巴塞尔委员会《全球系统重要性银行评估填报说明》为准计算全球系统重要性评估指标，并披露如下：

序号 指标

(1)

2022年

调整后的表内外资产余额31,293,745

金融机构间资产2,665,468

金融机构间负债2,515,040

发行证券和其他融资工具4,868,973

通过支付系统或代理行结算的支付额717,337,933

托管资产11,939,024

有价证券承销额1,537,181

固定收益类证券交易量3,527,046

上市股票和其他证券交易量563,835

场外衍生产品名义本金11,400,956

交易类和可供出售证券1,116,785

第三层次资产88,238

跨境债权4,677,474

跨境负债4,201,725

(1)以上评估指标按照《商业银行全球系统重要性评估指标披露指引》口径计算及披露，为未经审计数据，与财务并表和监管并表的编制口径存在差异。

补充信息2022年度 (除特别注明外，金额单位均为百万元人民币)

二 未经审计补充信息 (续)

2021年商业银行国内系统重要性评估指标

本集团以《系统重要性银行评估办法》(银发[2020]289号) 为参考依据，依照《关于开展系统重要性银行评估数据填报工作的通知》计算我国系统重要性评估指标，并披露如下：

序号 指标

(1)

2021年

调整后的表内外资产余额28,425,377

金融机构间资产3,263,597

金融机构间负债3,751,767

发行证券和其他融资工具1,773,215

通过支付系统或代理行结算的支付额665,682,257

托管资产11,777,333

代理代销业务6,179,468

对公客户数量 (万个)

个人客户数量 (万个)34,786

境内营业机构数量 (个)10,385

衍生产品12,569,189

以公允价值计量的证券1,086,588

非银行附属机构资产613,978

银行发行的非保本理财产品余额405,006

理财子公司发行的理财产品余额1,305,743

境外债权债务8,217,788

(1)以上评估指标为未经审计数据，与财务并表的编制口径和全球系统重要性银行的评估方法存在差异。