中国建设银行股份有限公司
截至 2017 年 12 月 31 日止年度
财务报表
按中国会计准则编制
审计报告
普华永道中天审字(2018)第 10038 号
(第一页，共八页)
中国建设银行股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
（一） 我们审计的内容
我们审计了中国建设银行股份有限公司（以下简称“建设银行”）的财务报
表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及银行资产负债表，2017 年度的合并及银行利润
表、合并及银行现金流量表、合并及银行股东权益变动表以及财务报表附注。
（二） 我们的意见
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了建设银行 2017 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2017 年度的合并
及银行经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相
信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建设银行，并履行了职业道德
方面的其他责任。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这
些事项单独发表意见。
普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)
中国上海市黄浦区湖滨路 202 号领展企业广场 2 座普华永道中心 11 楼邮政编码 200021
总机:+86(21)23238888,传真:+86(21)23238800,www.pwccn.com
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(第二页，共八页)
三、 关键审计事项（续）
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）客户贷款和垫款损失准备
（二）首次实施新金融工具会计准则预期信用损失模型影响的披露
（三）结构化主体的合并评估及披露
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
客户贷款和垫款损失准备 我们实施的审计程序包括：
请 参 阅 财 务 报 表 附 注 4(3)(f) ， 我们评价和测试了与贷款损失准备计提
4(24)(a)，13，26，62(1)。 相关的内 部控制设计 及其运行的 有效
性，包括对减值迹象识别和贷款损失准
于 2017 年 12 月 31 日，客户贷款和垫 备计提过程的控制。
款总额和贷款损失准备余额分别为人民
币 129,034 亿元和人民币 3,290 亿元。 个别方式评估
建设银行对贷款损失准备的评估方式包 对于单项金额重大的贷款，根据可能表
括个别方式评估和组合方式评估。 明贷款存在减值迹象的一些标准(包括借
款人是否 遇到财务困 难或出现违 约行
建设银行对单项金额重大的贷款单独进 为)，我们采用抽样的方式进行了独立的
行减值测试；对于单项金额不重大的同 信贷审阅，以评估该部分贷款是否减值
类客户贷款，及在个别方式评估中未发 及管理层是否及时识别出减值。
现减值的贷款采用组合方式进行减值测
试。 对于上述所选样本中的减值贷款，我们
根据支持性证据(包括可获取的外部证
据)测试了预计的未来现金流量(包括抵
押物的变现价值和担保人的支持)和折现
率。我们还通过重新计算测试了管理层
的计算。
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三、 关键审计事项（续）
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
客户贷款和垫款损失准备（续） 组合方式评估
在个别方式评估下识别减值迹象和估计 我们测试了减值模型中使用的贷款信
未来现金流量，在组合方式评估下所采 息，包括将相关数据核对至贷款系统及
用的参数和假设均需要管理层的重大判 总账。
断。同时由于贷款损失准备金额重大，
我们在审计过程中将其列为关键审计事 我们参考市场惯例，评估了管理层所采
项。 用的参数和假设(包括历史违约概率的
趋势及损失经验)，并判断相关假设是
否符合当前经济环境和近期贷款损失经
验，以及是否反映了当前的贷款信用风
险。同时，我们还通过重新计算对减值
模型的计算进行了测试。
我们发现管理层在个别方式评估中识别
减值贷款，以及通过个别和组合方式评
估计提贷款损失准备方面所作出的判断
是恰当的。
首次实施新金融工具会计准则预期信用 针对建设银行披露的首次实施新金融工
损失模型影响的披露 具会计准则的可能影响的合理性，我们
实施的审计程序包括：
请参阅财务报表附注 4(25)。
1. 了解建设银行如何实施新金融工具会
计准则。
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三、 关键审计事项（续）
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
首次实施新金融工具会计准则预期信用 2. 通过访谈管理层和建设银行的专家、
损失模型影响的披露（续） 以及查阅相关文档，了解和评估预期
信用损失模型的方法论和相关模型的
修订后的《企业会计准则第 22 号--金 开发过程。
融工具确认和计量》、《企业会计准则
第 23 号—金融资产转移》、《企业会 3. 采用抽样方法，评估管理层的判断和
计准则第 24 号—套期会计》、《企业 理解，以及通过比较外部信息来评估
会计准则第 37 号—金融工具列报》(以 主要参数的选取是否合理。
下简称“新金融工具会计准则”)于
2018 年 1 月 1 日正式生效。建设银行预 4. 了解建设银行准备信息披露的关键流
计 采用新金融工 具会计准 则将会导 致 程，并检查相关审批记录。
2018 年 1 月 1 日的合并净资产减少约
1%，主要原因是采用预期信用损失模型 基于上述工作，我们发现管理层在预期
来估计以摊余成本计量的客户贷款及垫 信用损失模型中的判断和关键假设是合
款、部分贷款承诺和财务担保合同下的 理的。
损失准备。
新金融工具会计准则是一套复杂的会计
准则，在准则实施中需要大量的解读和
判断，包括采用新参数和利用专家的工
作。由于建设银行评估新金融工具会计
准则实施对净资产的影响的过程高度复
杂，因此我们将此确定为关键审计事
项。
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三、 关键审计事项（续）
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
结构化主体的合并评估及披露 我们实施的审计程序包括：
请参阅财务报表附注 4(1)，4(24)(g)， 1. 评价及测试管理层对于结构化主体合
9(2)(c)，19。 并的判断及披露的相关内部控制。
于 2017 年 12 月 31 日，建设银行的结 2. 为评估管理层对结构化主体是否合并
构化主体包括理财产品、资产管理计 的判断，我们通过检查合同等支持性
划及资金信托计划等。建设银行纳入 文件，对结构化主体进行抽样测试，
合并范围的结构化主体及未纳入合并 并对与控制 相关的以 下要素进行 评
范围的结构化主体金额分别披露于财 估：
务报表附注 9(2)(c)和 19。
建设银行对结构化主体的权力；
建设银行的结构化主体金额重大，且 建设银行享有的结构化主体的可
是否纳入合并范围的评估涉及管理层 变报酬；及
的判断。 建设银行使用对结构化主体的权
力影响其可变报酬的能力。
我们特别关注以下方面：
3. 评估并检查财务报表中与结构化主体
1. 管理层根据控制的三个要素所进行的 相关的披露是否适当。
合并评估是否合理，及财务报表中
的披露内容是否适当。 根据获得的证据，我们发现管理层对结
构化主体的合并评估及披露在所有重大
2. 未纳入合并范围的结构化主体是否在 方面是恰当的。
财务报表中得到适当的披露。
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四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括建设银行 2017 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎
存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我
们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制财务报表时，管理层负责评估建设银行的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建设银行、终
止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督建设银行的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保
证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错
误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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六、 注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对建设银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项
或情况可能导致建设银行不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（六）就建设银行的实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
中国建设银行股份有限公司
资产负债表
2017 年 12 月 31 日
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
资产：
现金及存放中央银行
款项 6 2,988,256 2,849,261 2,973,506 2,842,072
存放同业款项 7 175,005 494,618 126,766 389,062
贵金属 157,036 202,851 157,036 202,851
拆出资金 8 325,233 260,670 286,797 318,511
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融资产 9 578,436 488,370 395,536 360,628
衍生金融资产 10 82,980 89,786 75,851 81,425
买入返售金融资产 11 208,360 103,174 194,850 67,391
应收利息 12 116,993 101,645 111,436 98,040
客户贷款和垫款 13 12,574,473 11,488,355 12,081,328 11,084,938
可供出售金融资产 14 1,550,680 1,633,834 1,402,017 1,473,168
持有至到期投资 15 2,586,722 2,438,417 2,550,066 2,410,110
应收款项类投资 16 465,810 507,963 575,994 508,363
对子公司的投资 17 - - 51,660 37,024
对联营和合营企业的
投资 18 7,067 7,318 - -
纳入合并范围的结构化
主体投资 - - 187,486 211,908
固定资产 20 169,679 170,095 144,042 145,421
土地使用权 21 14,545 14,742 13,657 14,277
无形资产 22 2,752 2,599 1,831 1,588
商誉 23 2,751 2,947 - -
递延所得税资产 24 46,189 31,062 43,821 28,281
其他资产 25 71,416 75,998 91,671 106,344
资产总计 22,124,383 20,963,705 21,465,351 20,381,402
刊载于第 20 至第 237 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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资产负债表(续)
2017 年 12 月 31 日
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
负债：
向中央银行借款 27 547,287 439,339 546,633 438,660
同业及其他金融机构
存放款项 28 1,336,995 1,612,995 1,323,371 1,582,881
拆入资金 29 383,639 322,546 318,488 311,095
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 30 414,148 396,591 413,523 395,769
衍生金融负债 10 79,867 90,333 73,730 83,332
卖出回购金融资产 31 74,279 190,580 53,123 170,067
客户存款 32 16,363,754 15,402,915 16,064,638 15,114,993
应付职工薪酬 33 32,632 33,870 29,908 31,779
应交税费 34 54,106 44,900 51,772 43,653
应付利息 35 199,588 211,330 197,153 210,035
预计负债 36 10,581 9,276 8,543 7,336
已发行债务证券 37 596,526 451,554 538,989 386,491
递延所得税负债 24 389 570 39
其他负债 38 234,765 167,252 95,324 54,015
负债合计 20,328,556 19,374,051 19,715,234 18,830,159
刊载于第 20 页至第 237 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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利润表
2017 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
一、 营业收入 621,659 605,090 562,284 535,687
利息净收入 46 452,456 417,799 430,982 402,900
利息收入 750,154 696,637 713,821 670,855
利息支出 (297,698) (278,838) (282,839) (267,955)
手续费及佣金净收入 47 117,798 118,509 113,855 115,876
手续费及佣金收入 131,322 127,863 126,067 125,024
手续费及佣金支出 (13,524) (9,354) (12,212) (9,148)
投资收益 48 6,411 19,112 4,656 13,383
其中：对联营和合营企
业的投资收益 161 69 - -
公允价值变动(损失)/收益 49 (32) (1,412) 502 (458)
汇兑收益 14,455 2,817 11,606 3,377
其他业务收入 50 30,571 48,265 683
二、 营业支出 (323,473) (312,701) (280,300) (252,071)
税金及附加 (5,767) (17,473) (5,472) (17,019)
业务及管理费 51 (159,118) (152,820) (149,427) (143,229)
资产减值损失 52 (127,362) (93,204) (124,042) (90,534)
其他业务成本 53 (31,226) (49,204) (1,359) (1,289)
三、 营业利润 298,186 292,389 281,984 283,616
加：营业外收入 3,983 4,257 3,710 3,931
减：营业外支出 (2,382) (1,436) (1,951) (1,360)
四、 利润总额 299,787 295,210 283,743 286,187
减：所得税费用 54 (56,172) (62,821) (52,063) (62,059)
五、 净利润 243,615 232,389 231,680 224,128
归属于本行股东的净利润 242,264 231,460 231,680 224,128
少数股东损益 1,351 929 - -
刊载于第 20 页至第 237 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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利润表(续)
2017 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
六、其他综合收益 42 (28,995) (19,752) (22,235) (23,411)
归属于本行股东的其他综
合收益的税后净额 (28,427) (19,042) (22,235) (23,411)
最终不计入损益 801 (771) 801 (771)
补充退休福利重新计量
的金额 593 (839) 593 (839)
其他 208 68 208
最终计入损益 (29,228) (18,271) (23,036) (22,640)
可供出售金融资产产生
的损失金额 (37,498) (26,932) (35,881) (26,344)
可供出售金融资产产生
的所得税影响 9,067 6,828 8,923 6,597
前期计入其他综合收益
当期转入损益的净额 3,403 (3,930) 3,708 (4,015)
现金流量套期净收益/
(损失) 470 (150) 470 (150)
外币报表折算差额 (4,670) 5,913 (256) 1,272
归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额 (568) (710) - -
刊载于第 20 页至第 237 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表
2017 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
2016 年 12 月 31 日 250,011 19,659 134,543 (1,211) 175,445 211,193 786,860 13,154 1,589,654
本年增减变动金额 - 59,977 (6) (28,427) 23,168 48,487 100,061 2,913 206,173
(一)净利润 - - - - - - 242,264 1,351 243,615
(二)其他综合收益 - - - (28,427) - - - (568) (28,995)
上述(一)和(二)小计 - - - (28,427) - - 242,264 783 214,620
(三)股东投入和减少资本
1. 设立子公司 - - - - - - - 147
2. 对控股子公司股权比
例变化 - - (6) - - - - (1,322) (1,328)
3. 其他权益工具持有者
投入资本 - 59,977 - - - - - 3,422 63,399
刊载于第 20 页至第 237 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
中国建设银行股份有限公司
合并股东权益变动表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
2015 年 12 月 31 日 250,011 19,659 134,911 17,831 153,032 186,422 672,154 11,063 1,445,083
本年增减变动金额 - - (368) (19,042) 22,413 24,771 114,706 2,091 144,571
(一)净利润 - - - - - - 231,460 929 232,389
(二)其他综合收益 - - - (19,042) - - - (710) (19,752)
上述(一)和(二)小计 - - - (19,042) - - 231,460 219 212,637
(三)股东投入和减少资本
1. 收购子公司 - - (269) - - - - 590 321
2. 少数股东增资 - - - - - - - 13
3. 设立新子公司 - - - - - - - 1,343 1,343
4. 对控股子公司股权
比例变化 - - (99) - - - - (45) (144)
刊载于第 20 页至第 237 页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
(四)利润分配
1. 提取盈余公积 - - - - 22,413 - (22,413) - -
2. 提取一般风险准备 - - - - - 24,771 (24,771) - -
3. 对普通股股东的分配 - - - - - - (68,503) - (68,503)
4. 对优先股股东的分配 - - - - - - (1,067) - (1,067)
5. 对少数股东的分配 - - - - - - - (29) (29)
2016 年 12 月 31 日 250,011 19,659 134,543 (1,211) 175,445 211,193 786,860 13,154 1,589,654
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股东权益变动表
2017 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
2016 年 12 月 31 日 250,011 19,659 135,109 (1,990) 175,445 206,697 766,312 1,551,243
本年增减变动金额 - 59,977 - (22,235) 23,168 48,167 89,797 198,874
(一)净利润 - - - - - - 231,680 231,680
(二)其他综合收益 - - - (22,235) - - - (22,235)
上述(一)和(二)小计 - - - (22,235) - - 231,680 209,445
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股东权益变动表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
2015 年 12 月 31 日 250,011 19,659 135,109 21,421 153,032 182,319 658,545 1,420,096
本年增减变动金额 - - - (23,411) 22,413 24,378 107,767 131,147
(一)净利润 - - - - - - 224,128 224,128
(二)其他综合收益 - - - (23,411) - - - (23,411)
上述(一)和(二)小计 - - - (23,411) - - 224,128 200,717
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股东权益变动表(续)
2016 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 具-优先股 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
(三)利润分配
1. 提取盈余公积 - - - - 22,413 - (22,413) -
2. 提取一般风险准备 - - - - - 24,378 (24,378) -
3. 对普通股股东的分配 - - - - - - (68,503) (68,503)
4. 对优先股股东的分配 - - - - - - (1,067) (1,067)
2016 年 12 月 31 日 250,011 19,659 135,109 (1,990) 175,445 206,697 766,312 1,551,243
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现金流量表
2017 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
一、经营活动现金流量：
向中央银行借款净增加额 110,473 395,118 110,488 395,343
客户存款和同业及其他金融
机构存放款项净增加额 766,290 1,829,273 751,673 1,808,250
拆入资金净增加额 79,857 - 29,663 -
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债净增加额 18,588 92,919 18,740 93,010
已发行存款证净增加额 141,011 12,653 148,479 20,006
存放中央银行和同业款项净减少额 32,837 - - -
拆出资金净减少额 47,448 10,762 80,567 -
买入返售金融资产净减少额 - 208,433 - 242,148
收取的利息、手续费及佣金的
现金 911,742 842,155 870,400 810,378
收到的其他与经营活动有关的
现金 155,039 37,734 124,264 4,573
经营活动现金流入小计 2,263,285 3,429,047 2,134,274 3,373,708
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现金流量表(续)
2017 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
一、经营活动现金流量(续)：
存放中央银行和同业款项
净增加额 - (328,481) (5,448) (257,744)
拆出资金净增加额 - - - (24,082)
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
净增加额 (92,424) (211,099) (34,795) (97,478)
买入返售金融资产净增加额 (105,468) - (127,459) -
客户贷款和垫款净增加额 (1,299,971) (1,258,420) (1,190,454) (1,205,481)
拆入资金净减少额 - (16,216) - (14,329)
卖出回购金融资产净减少额 (115,297) (78,104) (116,926) (94,502)
支付的利息、手续费及佣
金的现金 (327,235) (276,489) (316,333) (265,453)
支付给职工以及为职工支
付的现金 (97,576) (93,055) (92,423) (87,231)
支付的各项税费 (91,429) (102,743) (88,766) (103,617)
支付的其他与经营活动有
关的现金 (54,795) (181,908) (33,597) (192,369)
经营活动现金流出小计 (2,184,195) (2,546,515) (2,006,201) (2,342,286)
经营活动产生的现金流量
净额 55(1) 79,090 882,532 128,073 1,031,422
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现金流量表(续)
2017 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
二、 投资活动现金流量：
收回投资收到的现金 1,446,732 777,941 925,343 685,822
收取的现金股利 2,237 2,566 133 104
处置固定资产和其他长期资产
收回的现金净额 2,911 1,187 556 1,536
收回纳入合并范围的结构化主
体投资收到的净现金 - - 24,422 -
投资活动现金流入小计 1,451,880 781,694 950,454 687,462
投资支付的现金 (1,525,529) (1,363,040) (1,105,742) (1,239,507)
购建固定资产和其他长期资产
支付的现金 (22,263) (27,742) (14,688) (16,827)
取得子公司、联营和合营企业
支付的现金 (1,544) (1,393) (12,000) (2,503)
对子公司增资支付的现金 - - (2,636) (2,256)
投资纳入合并范围的结构化主
体支付的净现金 - - - (211,908)
投资活动现金流出小计 (1,549,336) (1,392,175) (1,135,066) (1,473,001)
投资活动所用的现金流量净额 (97,456) (610,481) (184,612) (785,539)
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现金流量表(续)
2017 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
三、 筹资活动现金流量：
发行债券收到的现金 34,989 16,522 22,030 -
子公司吸收少数股东投资
收到的现金 3,569 13 - -
发行优先股收到的现金 59,977 - 59,977 -
筹资活动现金流入小计 98,535 16,535 82,007 -
分配股利支付的现金 (70,688) (69,574) (70,548) (69,570)
偿还债务支付的现金 (6,347) (11,711) (1,790) (3,500)
子公司购买少数股东股权支付
的现金 - (144) - -
偿还债券利息支付的现金 (12,708) (10,474) (10,818) (9,682)
筹资活动现金流出小计 (89,743) (91,903) (83,156) (82,752)
筹资活动产生/(所用)的现金流
量净额 8,792 (75,368) (1,149) (82,752)
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中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
1 基本情况
中国建设银行股份有限公司(“本行”)的历史可以追溯到 1954 年，成立时的名
称是中国人民建设银行，负责管理和分配根据国家经济计划拨给建设项目和基
础建设相关项目的政府资金。1994 年，随着国家开发银行的成立，承接了中国
人民建设银行的政策性贷款职能，中国人民建设银行逐渐成为一家综合性的商
业银行。1996 年，中国人民建设银行更名为中国建设银行。2004 年 9 月 17
日，本行由其前身中国建设银行(“原建行”)通过分立程序，在中华人民共和
国(“中国”)成立。2005 年 10 月和 2007 年 9 月，本行先后在香港联合交易所
和上海证券交易所挂牌上市，股份代号分别为 939 和 601939。于 2017 年 12 月
31 日，本公司的普通股股本为人民币 2,500.11 亿元，每股面值 1 元。
本行持有经中国银行业监督管理委员会(“银监会”)批准颁发的金融许可证，
机构编码为：B0004H111000001 号，持有经北京工商行政管理局批准颁发的企
业法人营业执照，统一社会信用代码为：911100001000044477。本行的注册地
址为中国北京西城区金融大街 25 号。
本行及所属子公司(“本集团”)的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资
金业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服
务。本集团主要于中国内地经营并在海外设有若干分行和子公司。就本财务报
表而言，“中国内地”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别
行政区(“澳门”)及台湾，“海外”指中国内地以外的其他国家和地区。
本行受中华人民共和国国务院(“国务院”)授权的银行业管理机构监管，海外
经营金融机构同时需要遵循经营所在地监管机构的监管要求。中央汇金投资有
限责任公司(“汇金”)是中国投资有限责任公司(“中投”)的全资子公司，代表
国家依法行使出资人的权力和履行出资人的义务。
本财务报表已于 2018 年 3 月 27 日获本行董事会批准。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 编制基础
本集团财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则以
及中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附
注披露的相关规定编制。
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本财务报表包括本行及所属子公司，以及本集团所占的联营和合营企业的权
益。
(1) 计量基础
除下述情况以外，本财务报表采用历史成本进行计量：(i)以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融工具按公允价值计量；(ii)衍生金融工具按公允价值
计量；(iii)可供出售金融资产按公允价值计量；(iv)一些非金融资产按评估值计
量。主要资产和负债的计量基础参见附注 4。
(2) 记账本位币和报表列示货币
本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本集团
中国内地机构的记账本位币为人民币。海外分行及子公司的记账本位币按其经
营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务报表时按附注 4(2)(b)所述原则折
算为人民币。
(3) 使用估计和判断
编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设。这些判断、估计和假设会影
响到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额。实际结果可能
与这些估计有所不同。
这些估计以及相关的假设会持续予以审阅。会计估计修订的影响会在修订当期
以及受影响的以后期间予以确认。
附注 4(24)列示了对财务报表有重大影响的判断，以及很可能对以后期间产生
重大调整的估计。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 遵循声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映本集团和
本行于 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量。
此外，本集团的财务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务
报表及其附注披露的相关规定。
4 重要会计政策和会计估计
本集团根据业务经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在贷款及应
收款的减值计提方法(附注 4(3))、固定资产折旧(附注 4(5))、商誉的减值测试
(附注 4(9))、可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注 4(24))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注 4(24)。
(1) 合并财务报表
(a) 企业合并
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的
企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方
最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(a) 企业合并(续)
同一控制下的企业合并
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按照合并日在被合并方
的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之
间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买
日的公允价值计量。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额时，其差额按照附注 4(9)所述的会计政策确认为商誉；当合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额计入当期损
益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发
行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。
上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期。
(b) 子公司和少数股东权益
子公司是指受本行控制的所有主体(包括结构化主体)。控制是指本行拥有对被
投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其回报金额。本行于取得对被投资主体的控制之日起
将该主体纳入合并，于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并。
结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而
设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(b) 子公司和少数股东权益 (续)
在本行财务报表中，对子公司的投资采用成本法核算。初始投资成本按以下原
则确认：企业合并形成的，以购买日确定的合并成本作为初始投资成本；本集
团设立形成的，以投入成本作为初始投资成本。本行对子公司的投资的减值按
附注 4(11)进行处理。
子公司的经营成果及财务状况，自控制开始日起至控制结束日止，包含于合并
财务报表中。在编制合并财务报表时，子公司的会计期间和会计政策按照本行
的会计期间和会计政策进行必要调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分，作为少
数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”列示。
子公司当期净损益中属于少数股东的份额，在合并利润表中以“少数股东损
益”列示，作为集团净利润的一个组成部分。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(c) 联营企业和合营安排
联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。重大影响，是指对被投资企
业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。依据各参与
方的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业。共同控制是指按照相关合同
约定对某项安排经济活动所共有的控制，并且该安排的相关活动必须仅在与该
项经济活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致
同意后才能决策时存在。通过对合营安排性质的评估，本集团确定所述合营安
排均为合营企业。
在合并财务报表中，对联营和合营企业的投资按权益法核算，即以取得成本作
为初始计量价值，然后按本集团所占该联营和合营企业的净资产在收购后的变
动作出调整。合并利润表涵盖本集团所占联营和合营企业收购后的净利润。本
集团享有的联营和合营企业的权益，自重大影响或共同控制开始日起至重大影
响或共同控制结束日止，包含于合并财务报表中。
本集团与联营和合营企业之间交易所产生的损益，按本集团享有的联营和合营
企业的权益份额抵销。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(c) 联营企业和合营安排 (续)
本集团对联营和合营企业发生的亏损，除本集团负有承担额外损失的法定或推
定义务外，以对联营和合营企业投资的账面价值以及其他实质上构成对联营和
合营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营和合营企业以后实现净利润
的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
(2) 外币折算
(a) 外币交易的折算
本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资
产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计
入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，如该非货币性项目为可供出售权益工具，折算差额计入其他综合收
益，其他项目产生的折算差额计入当期损益。
(b) 外币财务报表的折算
本集团在编制财务报表时，将海外分行和子公司的外币财务报表折算为人民
币。外币财务报表中的资产和负债项目，采用报告期末的即期汇率折算。海外
经营的收入和费用，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
按上述原则产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下以
“外币报表折算差额”列示。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列
示。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具
(a) 金融工具的分类
本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融工具分为不同类
别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、持有至到
期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括持有作交
易用途的金融资产和金融负债，以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产和金融负债。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为持有作交易用途的金融资产
或金融负债：(i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内
出售或回购；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或(iii)属于衍生金
融工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同
的衍生金融工具除外。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，于初始确认时被指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：(i)该金融资产或金融负债
以公允价值为基础作内部管理、评估及汇报；(ii)该指定可以消除或明显减少由
于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计
量方面不一致的情况；或(iii)一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同，
即混合(组合)工具，但下列情况除外：嵌入衍生金融工具对混合(组合)工具的现
金流量没有重大改变；或类似混合(组合)工具所嵌入的衍生金融工具，明显不
应当从相关混合(组合)工具中分拆。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(a) 金融工具的分类 (续)
持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意
图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但不包括：(i)于初始确认时被指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；及(ii)符
合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。
贷款及应收款项
贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生
金融资产，但不包括：(i)本集团准备立即出售或在近期内出售，并将其归类为
持有作交易用途的非衍生金融资产；(ii)于初始确认时被指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或(iii)因债务人信用恶
化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产，
这些资产应当分类为可供出售金融资产。贷款及应收款项主要包括存放中央银
行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款及应
收款项类投资。
可供出售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或
除下列各类资产以外的金融资产：(i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产；(ii)持有至到期投资；及(iii)贷款及应收款项。
其他金融负债
其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款
项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券。
就本财务报表而言，投资性证券包括持有至到期投资、可供出售金融资产和分
类为应收款项类投资的债券。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(b) 衍生金融工具和套期会计
本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始
以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计
量。当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反
映。
衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为
套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定
为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率
风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价
值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。
本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进
行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期
间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变
动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准应在该套期被确认为适用套期
会计前予以满足。
(i) 公允价值套期
公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负
债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类
价值变动源于某类特定风险，并将对当期利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变
动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者
的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。
若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面
价值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入
当期利润表。当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做的调整
直接计入当期利润表。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
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(3) 金融工具(续)
(b) 衍生金融工具和套期会计 (续)
(ii) 现金流量套期
现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已
确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能发生
的预期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动
中属于有效套期的部分，计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当期利
润表。
原已计入股东权益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的相同期
间转出并计入当期利润表。
当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套
期会计的要求时，原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转
出，直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期交易预计不
会发生，则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出，计入当期利润表。
(c) 嵌入衍生金融工具
某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具(即主合同)中。嵌入衍生金融工具
在同时满足下列条件时，将与主合同分拆，并作为单独的衍生金融工具处理：
(i)该嵌入衍生金融工具的经济特征和风险方面与主合同并不存在紧密关系；(ii)
与嵌入衍生金融工具条件相同，单独存在的工具符合衍生金融工具定义；及
(iii)混合(组合)工具不以公允价值计量且其变动也不计入当期损益。当嵌入衍生
金融工具被分离，主合同为金融工具的，主合同按附注 4(3)(a)所述方式进行处
理。
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(d) 金融工具的确认和终止确认
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负
债表中确认。
金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；(ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移，并且本集团
已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或(iii)本集团保留收取
该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的
义务，同时满足现金流量转移的条件，并且本集团已转移与该金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬。
终止确认的账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额
之间的差额，计入当期损益。
本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
保留对该金融资产的控制，则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资
产。如果本集团没有保留控制，则终止确认该金融资产，并将转让中产生或保
留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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(3) 金融工具(续)
(d) 金融工具的确认和终止确认 (续)
金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取
消或到期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债的方式替换
现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同，或对当
前负债的条款作出了重大的修订，则该替代或修订事项将作为原金融负债的终
止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。
终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益。
(e) 金融工具的计量
初始确认时，金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融工具，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工
具，相关交易费用计入初始确认金额。
后续计量时，持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率
法以摊余成本计量；其他类别的金融工具以公允价值计量，且不扣除将来处置
时可能发生的交易费用。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的
可供出售权益工具，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
生金融工具，以成本扣除减值准备(如有)计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得
或损失，计入当期损益。
可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币
性金融资产(如债券投资)形成的汇兑差额计入当期损益外，计入其他综合收
益，并在股东权益中单独列示。
当可供出售金融资产被出售时，处置利得或损失于当期损益中确认。处置利得
或损失包括前期计入其他综合收益当期转入损益的利得或损失。
对于以摊余成本计量的金融资产和金融负债，其终止确认、发生减值或摊销过
程中产生的利得或损失计入当期损益。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值
本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以
外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，
将确认减值损失，计入当期损益。对于预期未来事项可能导致的损失，无论其
发生的可能性有多大，均不作为减值损失予以确认。
金融资产减值的客观证据包括一个或多个在金融资产初始确认后实际发生的、
对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量
的事项。客观证据包括：
- 债务人或发行方发生严重财务困难；
- 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
- 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出
正常情况下不会作出的让步；
- 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
- 因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
- 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公
开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计
未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步
恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格
明显下降、所处行业不景气等；
- 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利
变化；
- 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；及
- 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值 (续)
贷款及应收款项和持有至到期投资
个别方式评估
本集团对于单项金额重大的贷款及应收款项和持有至到期投资，单独进行减值
测试。如有客观证据表明其已出现减值，则将该资产的账面价值减记至按该金
融资产原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益。
短期贷款及应收款项和持有至到期投资的预计未来现金流量与其现值相差很小
的，在确定相关资产减值损失时不进行折现。有抵押的贷款及应收款项的预计
未来现金流量现值会扣除取得和出售抵押物的费用，无论该抵押物是否将被收
回。
组合方式评估
本集团对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款、个别方式评估未发生减值
的贷款及应收款项和持有至到期投资，采用组合方式进行减值测试。如有证据
表明自初始确认后，某一类金融资产的预计未来现金流量出现大幅下降的，将
确认减值损失，计入当期损益。
对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款，本集团采用滚动率方法评估组合
的减值损失。该方法利用对违约概率和历史损失经验的统计分析计算减值损
失，并根据可以反映当前经济状况的可观察资料进行调整。
对于个别方式评估未发生减值的贷款及应收款项和持有至到期投资，本集团将
其包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合，并以组合方式评估其减值损
失。组合方式评估考虑的因素包括：(i)具有类似信用风险特征组合的历史损失
经验；(ii)从出现损失到该损失被识别所需时间；及(iii)当前经济和信用环境以
及本集团基于历史经验对目前环境下损失的判断。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值 (续)
贷款及应收款项和持有至到期投资(续)
组合方式评估(续)
从出现损失到该损失被识别所需时间由本集团管理层根据历史经验确定。
将个别资产(须按个别方式评估)组成金融资产组合，按组合方式确认其减值损
失是一种过渡步骤。
组合方式评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现
减值的贷款及应收款项和持有至到期投资。当可根据客观证据对金融资产组合
中的单项资产确定减值损失时，该项资产将会从按组合方式评估的金融资产组
合中剔除。
减值转回和贷款核销
贷款及应收款项和持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失将予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后，贷款仍然不可收回时，本
集团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的贷
款，则收回金额冲减减值损失，计入当期损益。
重组贷款
重组贷款是指本集团为因财务状况恶化以致无法按照原贷款条款如期还款的借
款人酌情重新确定贷款条款而产生的贷款项目。于重组时，本集团将该重组贷
款以个别方式评估为已减值贷款。本集团持续监管重组贷款，如该贷款在重组
观察期(通常为六个月)结束后达到了特定标准，经审核，重组贷款将不再被认
定为已减值贷款。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值 (续)
可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其
他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失将转出、计入当期损益。转出的
累计损失金额为该金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当
前公允价值及原已计入损益的减值损失后的余额。以成本计量的可供出售权益
工具，按其账面价值与预计未来现金流量现值(以类似金融资产当时市场收益率
作为折现率)之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。
可供出售金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失按以下原则
处理：(i)可供出售债券，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益；(ii)可供
出售权益工具，原确认的减值损失不通过损益转回，该类金融资产价值的任何
上升直接计入其他综合收益；或(iii)以成本计量的可供出售权益工具，原确认
的减值损失不能转回。
(g) 公允价值的确定
对存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情
况下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发
生的交易费用。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协
会、定价服务机构等获得的，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价
格。
对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值
技术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工
具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同，
且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。本集团定期评估估值技
术，并测试其有效性。
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(3) 金融工具(续)
(h) 抵销
如本集团有抵销已确认金额的法定权利，且这种法定权利是现时可执行的，并
且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资
产和金融负债将在资产负债表中互相抵销并以净额列示。
(i) 证券化
本集团将部分贷款证券化，一般将这些资产出售给结构性实体，然后再由该实
体向投资者发行证券。证券化金融资产的权益以信用增级、次级债券或其他剩
余权益(“保留权益”)的形式保留。保留权益在本集团的资产负债表中以公允
价值入账。证券化过程中，终止确认的金融资产的账面价值与其对价之间(包
括保留权益)的差额，确认为证券化的利得或损失，计入当期损益。
(j) 买入返售和卖出回购金融资产
买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资
产所融出的资金。卖出回购金融资产，是指本集团按回购协议先卖出再按固定
价格回购的金融资产所融入的资金。
买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资
产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资
产仍在资产负债表中反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别
确认为利息收入和利息支出。
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(4) 贵金属
贵金属包括黄金和其他贵重金属。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得
或回购时的公允价值进行初始确认，并以公允价值减销售费用进行后续计量，
且其变动计入当期损益。本集团为非交易目的而获得的贵金属以成本与可变现
净值较低者列示。
(5) 固定资产
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等，在达到预定可使用
状态时，转入相应的固定资产。
(a) 固定资产的成本
除本行承继原建行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外，固定
资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及
使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建
造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成。
固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益，
适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资
产。
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符
合固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣
除。与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧和减值
本集团在固定资产预计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值(如有)后
的金额按直线法计提折旧，计入当期损益。已计提减值准备的固定资产，在计
提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧。
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(5) 固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧和减值 (续)
本集团各类固定资产的预计使用年限、预计净残值及年折旧率如下：
资产类别 预计使用年限 预计净残值 年折旧率
房屋及建筑物 30–35 年 3% 2.8%–3.2%
机器设备 3–8 年 3% 12.1%–32.3%
其他 4–11 年 3% 8.8%–24.3%
飞行设备及船舶用于本集团的经营租赁业务，按照 20–30 年预计使用年限 (扣
除购买时已使用年限) 以直线法计提折旧，其预计净残值率介于 2.9% 至 4.8%
之间。
本集团至少每年对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法进行复
核。
本集团固定资产的减值按附注 4(11)进行处理。
(c) 固定资产的处置
报废或处置固定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值
之间的差额，并于报废或处置日在当期损益中确认。
(6) 租赁
融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全
部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
(a) 融资租赁
当本集团为融资租赁出租人时，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收租赁款项在资产负债表中“客户贷款和垫款”项目下列示。本集
团采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。与融资租赁性质
相同的分期付款合同也作为融资租赁处理。
本集团应收租赁款项的减值按附注 4(3)(f)进行处理。
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(6) 租赁(续)
(b) 经营租赁
如本集团使用经营租赁资产，除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的
方法，经营租赁费用于租赁期内以直线法计入当期损益。获得的租赁奖励作为
租赁净付款总额的一部分，在利润表中确认。或有租金在其产生的会计期间确
认为当期损益。
(7) 土地使用权
土地使用权以成本进行初始计量。本行承继的原建行土地使用权以重组基准日
评估价值为成本。本集团在授权使用期内对土地使用权成本按直线法进行摊
销，计入当期损益。土地使用权在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。
本集团土地使用权的减值按附注 4(11)进行处理。
(8) 无形资产
软件和其他无形资产以成本进行初始计量。本集团在无形资产的使用寿命内对
无形资产成本扣除其预计净残值(如有)后的金额按直线法进行摊销，计入当期
损益。已计提减值准备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金
额。
本集团无形资产的减值按附注 4(11)进行处理。
(9) 商誉
企业合并形成的商誉，以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公
允价值份额的差额作为初始成本。商誉不予以摊销。由企业合并形成的商誉会
分配至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合，且每半年进行
减值测试。
本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计
入当期损益。
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(9) 商誉(续)
处置资产组或资产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的
净额考虑在内。
本集团商誉的减值按附注 4(11)进行处理。
(10) 抵债资产
在收回已减值贷款和垫款时，本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由
借款人自愿交付所有权。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求
借款人偿还贷款，将确认抵债资产并在资产负债表中列报为“其他资产”。
当本集团以抵债资产作为补偿贷款和垫款及应收利息的损失时，该抵债资产以
公允价值入账，取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计
入抵债资产账面价值。抵债资产以入账价值减减值准备(附注 4(11))计入资产负
债表中。
(11) 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象。对存在
减值迹象的资产，估计其可收回金额。
如果存在资产可能发生减值的迹象，但难以对单项资产的可收回金额进行估
计，本集团将以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流基本上独立于其他
资产或者资产组合。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合)的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的
现值时，本集团会综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因
素。
(a) 含有商誉的资产组减值的测试
为进行减值测试，合并中取得的商誉会分摊至预计能从合并的协同效应中受益
的每一资产组或资产组组合。
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(11) 非金融资产减值准备(续)
(a) 含有商誉的资产组减值的测试 (续)
对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集团每半年及当有迹象表明资产组或
资产组组合可能发生减值时，通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行
减值测试。本集团资产组或资产组组合的可收回金额是按照经当时市场评估，
能反映货币时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率，将
预计未来现金流量折现至其现值确定的。
在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时，可能有迹象表明该
资产组内的资产发生了减值。在这种情况下，本集团在对包含商誉的资产组或
资产组组合进行减值测试之前，首先对资产进行减值测试，确认资产的所有减
值损失。同样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减
值。在这种情况下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前，首
先对资产组进行减值测试，确认资产组的所有减值损失。
(b) 减值损失
资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价值，再
按资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例，相应抵减其账
面价值。
(c) 减值损失的转回
本集团的非金融资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
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(12) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。除辞退福利外，本集团在员工提供服务的会计期间，将应付职工
薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。如延迟付款或清偿所产生
的折现会构成重大影响的，将对付款额进行折现后列示于资产负债表中。
(a) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划
是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福
利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期
内，本集团属于设定提存计划的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保
险、企业年金及失业保险；属于设定受益计划的离职后福利主要为补充退休福
利。
基本养老保险
按中国有关法规，本集团员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社
会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向
当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养老保
险按权责发生制原则计入当期损益。员工退休后，各地劳动及社会保障部门向
已退休员工支付社会基本养老金。
企业年金
本行员工在参加社会基本养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的
相关政策建立的《中国建设银行企业年金计划》(“年金计划”)，本行按员工
工资总额的一定比例向年金计划缴款，相应支出计入当期损益。
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(12) 职工薪酬(续)
(a) 离职后福利(续)
补充退休福利
本集团为 2003 年 12 月 31 日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度
外的补充退休福利，该类补充退休福利属于设定受益计划。
本集团就补充退休福利所承担的义务以精算方式估计本集团对员工承诺支付其
退休后的福利的金额计算。这项福利以参考到期日与本集团所承担义务的期间
相似的中国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定其折现现值。与补充
退休福利相关的服务费用和净利息收支于其发生的期间计入当期损益，而重新
计量补充退休福利负债所产生的变动计入其他综合收益。
资产负债表内确认的补充退休福利负债为补充退休福利义务的现值减去计划资
产的公允价值。
(b) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划
或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早
日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损
益。
(c) 内部退养福利
本集团与未达到国家规定退休年龄，自愿申请退出工作岗位休养的员工达成协
议，自内部退养安排开始之日起至达到国家规定退休年龄止，本集团向这些员
工支付内部退养福利。估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入
当期损益。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(12) 职工薪酬(续)
(d) 员工激励计划
经董事会批准，为奖励符合激励条件的员工已为本集团提供的服务，本集团向
参与激励计划的员工支付一定金额的员工奖励基金。上述奖励基金由专设的员
工理事会独立管理。当本集团存在法定或推定支付义务，且该义务能够合理估
计时，本集团确认员工激励计划项下的费用。
(13) 保险合同
保险合同的分拆
保险人与投保人签订的合同中，保险人可能承担保险风险、其他风险，或既承
担保险风险又承担其他风险。
本集团对既承担保险风险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险
部分能够单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部
分确定为保险合同，其他风险部分确认为投资合同与服务合同。保险风险部分
和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，在合同初始
确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为保险合
同；如果保险风险不重大，将整个合同确定为投资合同或服务合同。
保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认：
(i)原保险合同成立并承担相应保险责任；
(ii)与原保险合同相关的经济利益很可能流入；
(iii)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(13) 保险合同(续)
保险合同准备金
本集团的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元，
以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。对
于无法拆开销售的产品组合作为一个计量单元处理。
本集团于每年年度终了对保险合同准备金进行充足性测试。按照保险精算重新
计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按
照其差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。
(14) 预计负债及或有负债
如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会
导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会于资产
负债表中确认预计负债。预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数
进行初始计量。本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风
险、不确定性及货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对
相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生
或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是
很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将
该潜在义务或现时义务披露为或有负债，但在经济利益流出本集团的可能性极
低的情况下除外。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(15) 权益工具
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
同时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具
不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换
金融资产或金融负债的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融
工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进
行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换
固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本集团发行的权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费
用后的余额确认。
(16) 财务担保合同
财务担保合同是指那些规定本集团作为担保人，根据债务工具的原始或修订条
款支付特定款项予被担保人，以补偿该被担保人因债务工具的某一特定债务人
不能到期偿付债务而产生的损失的合同。财务担保的公允价值(即已收取的担保
费用)在“其他负债”中初始确认为递延收入。递延收入会在担保期内摊销，并
于当期损益中确认为已作出财务担保的收入。如被担保人很可能根据这项担保
向本集团提出申索，且申索金额预期高于递延收入的账面价值，本集团将于资
产负债表中确认预计负债。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(17) 受托业务
资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签
订托管协议，受托为客户管理资产的服务。由于本集团仅根据托管协议履行托
管职责并收取相应费用，并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资
产记录为资产负债表表外项目。
委托贷款业务是指本集团与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金
(“委托贷款基金”)，并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷
款”)。由于本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬，因此
委托贷款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未对这些委托贷
款计提任何减值准备。
(18) 收入确认
收入在相关的经济利益很可能流入本集团且金额能够可靠计量，同时满足以下
不同类型收入的其他确认条件时，予以确认。
(a) 利息收入
金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益。利息收入包括折价或
溢价，或生息资产的初始账面价值与到期日金额之间的其他差异按实际利率法
计算进行的摊销。
实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入
或利息支出的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间
内的未来现金流量，折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。在计算实
际利率时，本集团会在考虑金融工具(如提前还款权、类似期权等)的所有合同
条款(但不会考虑未来信用损失)的基础上预计未来现金流量。计算项目包括属
于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价
或折价。
已减值金融资产的利息收入，按确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用
的折现率作为利率进行计算。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(18) 收入确认(续)
(b) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本集团将由于形成或取得
金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的调
整；如本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷款，有关收费将确认为手续费及
佣金收入。
(c) 融资租赁和分期付款合同的融资收入
融资租赁和分期付款合同内含的融资收入会在租赁期内确认为利息收入，使每
个会计期间租赁的投资净额的回报率大致相同。或有租金在实际发生时确认为
收入。
(d) 股利收入
非上市权益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确
认。上市权益工具的股利收入在投资项目的股价除息时确认。
(19) 所得税
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期
应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。本集团就资产或负债的账面价值
与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债。对于
能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减亦会产生递延所得税。递延所得税
资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得
税影响计入其他综合收益或股东权益外，当期所得税费用和递延所得税变动计
入当期损益。
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依
据税法规定，按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得
税资产和递延所得税负债的账面价值。
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(19) 所得税(续)
当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产，并且递延所得税
资产和递延所得税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时，本集团将抵销
递延所得税资产和递延所得税负债。否则，递延所得税资产和负债及其变动额
分别列示，不相互抵销。
(20) 现金等价物
现金等价物是指期限短、流动性高的投资。这些投资易于转换为已知金额的现
金，且价值变动风险很小，并在购入后三个月内到期。
(21) 股利分配
资产负债表日后，宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认为资产负债表日
的负债，作为资产负债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确
认为负债。
(22) 关联方
本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方控制、共同
控制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同
控制被视为关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他
关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集团的关联方包括但不限于：
(a) 本行的母公司；
(b) 本行的子公司；
(c) 与本行受同一母公司控制的其他企业；
(d) 对本集团实施共同控制的投资方；
(e) 对本集团施加重大影响的投资方；
(f) 本集团的联营企业；
(g) 本集团的合营企业；
(h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员(主要投资者个人是
指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投
资者)；
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(22) 关联方(续)
(i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员(关键管理人员是指有
权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员，包括所有董事)；
(j) 本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
(k) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控
制或共同控制的其他企业；及
(l) 为本集团或作为本集团关联方任何实体的雇员福利而设的离职后福利计
划。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外，根据证监会
颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限
于)也属于本集团的关联方：
(m) 持有本行 5%以上股份的企业或者一致行动人；
(n) 直接或者间接持有本行 5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员；
(o) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内，存在上述
(a)，(c)和(m)情形之一的企业；
(p) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内，存在(i)，(j)
和(n)情形之一的个人；及
(q) 由(i)，(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人
员的，除本行及其控股子公司以外的企业。
(23) 经营分部
本集团的经营分部的确定以内部报告为基础，本集团主要经营决策者根据对该
内部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基
础确定报告分部，综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区
域、监管环境等各种因素，对满足条件的经营分部进行加总，单独披露满足量
化界限的经营分部。
本集团对每一分部项目计量的目的，主要是为了主要经营决策者向分部分配资
源和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致
的会计政策。
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(24) 重要会计估计及判断
(a) 客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资的减值损失
本集团定期审阅客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资，以评估其
是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客
观证据包括显示个别客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资预计未
来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示投资组合中债务人及发行人的还
款状况出现负面变动的可观察数据，或国家或地区经济状况发生变化引起组合
内资产违约等事项。
个别方式评估的客户贷款和垫款减值损失金额为该客户贷款和垫款预计未来现
金流量现值的净减少额。对于持有至到期投资，本集团以评估日该金融工具可
观察的市场价值为基础评估其减值损失。对于可供出售债券，本集团以取得成
本(抵减本金偿还及摊销)与公允价值之间的差异，减去评估日已于损益中确认
的减值损失。
当运用组合方式评估客户贷款和垫款和持有至到期投资的减值损失时，减值损
失金额是根据与客户贷款和垫款和持有至到期投资具有类似信用风险特征的资
产的历史损失经验厘定，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整。管
理层定期审阅预计未来现金流量采用的方法和假设，以减少预计损失与实际损
失之间的差额。
(b) 可供出售权益工具的减值
可供出售权益工具减值的客观证据包括投资的公允价值发生严重或非暂时性下
跌。在判断公允价值是否出现严重或非暂时性下跌时，本集团会考虑公允价值
低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年
(含一年)及其他相关因素。
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(24) 重要会计估计及判断(续)
(c) 金融工具的公允价值
在活跃市场交易的金融工具，其公允价值以估值当天的市场报价为准。市场报
价来自一个能即时及经常地提供来自交易所或经纪报价价格信息的活跃市场，
而该价格信息更代表了有序交易基础上实际并经常发生的市场交易。
至于其他金融工具，本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模
型，确定其公允价值。估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利
率、汇率、信用点差和流动性溢价。当使用折现现金流模型时，现金流量是基
于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件
的金融工具的当前利率。当使用其他定价模型时，输入参数在最大程度上基于
资产负债表日的可观察市场数据，当可观察市场数据无法获得时，本集团将对
估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计。
估值技术的目标是确定一个可反映在有序交易基础上市场参与者在报告日同样
确定的公允价值。
(d) 持有至到期投资的重分类
在评价某项金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时，管理层需要作
出重大判断。如本集团对有明确意图和能力持有某项投资至到期日的判断发生
变化，该项投资所属的整个投资组合会重新归类为可供出售金融资产。
(e) 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的
税务影响，并计提相应的所得税。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这
些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确
认。递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣
暂时性差异时确认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性。本
集团持续审阅对递延所得税的判断，如预计未来很可能获得能利用的应纳税所
得额，将确认相应的递延所得税资产。
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(24) 重要会计估计及判断(续)
(f) 退休福利负债
本集团已将部分退休员工的福利确认为一项负债，该等福利费用支出及负债的
金额依据各种假设条件计算。这些假设条件包括折现率、养老金通胀率、医疗
福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的，但实际经验值及假设
条件的变化将影响本集团其他综合收益和退休福利负债。
(g) 合并范围
在评估本集团作为投资方是否控制被投资方时，本集团考虑了各种事实和情
况。控制的原则包括三个要素：(i)对被投资方的权力；(ii)对所参与被投资方的
可变动报酬的暴露或权利；以及(iii)使用其对被投资方的权力以影响投资方的报
酬金额的能力。如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化，则本集团会重新
评估其是否对被投资方存在控制。
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(25) 已颁布的企业会计准则及修订(续)
新金融工具准则为确认减值损失引入了一个新模型—预期信用损失模型，这是
新金融工具准则的变化。新金融工具准则包含一种“三阶段”方法，这种方法以
初始确认后金融资产信用质量的变动为基础。资产随信用质量变动在这三个阶
段内转变，不同阶段决定主体对减值损失的计量方法及实际利率法的运用方
式。新规定意味着，主体在对未发生信用减值的金融资产初始确认时，必须将
12 个月内的预期信用损失作为首日损失在损益中确认。当信用风险显著增加
时，使用整个生命期的预期信用损失(而非 12 个月内的预期信用损失)计量减
值。
信用风险的评估以及预期信用损失的估计必须是无偏的且按概率加权，同时应
包含所有可获得的与评估相关的信息，包括有关过去事项、当前状况及未来经
济状况预测的合理及可支持的信息。另外，预期信用损失的估计还应考虑货币
的时间价值。相较修订前，新金融工具准则要求减值确认和计量更具前瞻性。
新金融工具准则中的“套期会计”适用于所有对冲关系，除了针对利率风险的组
合公允价值对冲。新指引将对冲会计与主体的风险管理活动作更佳配合，并较
修订前的方法更为宽松。
本集团预期采用新金融工具准则将会导致 2018 年 1 月 1 日本集团净资产减少
1%左右，最主要的影响是源自预期信用损失减值模型的实施。
财 政 部 于 2017 年 修 订 颁 布 了 《 企 业 会 计 准 则 第 14 号 ——收 入 》 （财 会
〔2017〕22 号），该准则于 2018 年 1 月 1 日起施行。本集团预计实施该准则不
会对集团财务报表产生重大影响。
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5 税项
本集团适用的主要税项及税率如下：
营业税
营业税按应税收入金额计缴。营业税率为 5%。
增值税
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税
【2016】36 号)，自 2016 年 5 月 1 日起，本行及中国内地子公司原缴纳营业税
的业务改为缴纳增值税, 增值税应税收入及支出实行价税分离核算，主要适用
增值税税率为 6%。
城建税
按营业税或增值税的 1%–7%计缴。
教育费附加
按营业税或增值税的 3%计缴。
地方教育附加
按营业税或增值税的 2%计缴。
所得税
本行及中国内地子公司适用的所得税税率为 25%。海外机构按当地规定缴纳所
得税，在汇总纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减符合税法要求可抵扣的
税款。税收减免按相关税务当局批复认定。
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6 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
现金 73,876 73,296 73,324 72,683
存放中央银行款项
法定存款准备金 (1) 2,665,738 2,566,219 2,662,477 2,563,875
超额存款准备金 (2) 209,080 183,764 198,143 179,532
财政性存款 39,562 25,982 39,562 25,982
小计 2,914,380 2,775,965 2,900,182 2,769,389
合计 2,988,256 2,849,261 2,973,506 2,842,072
(1) 本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的海外国家及地区的中央银行存放
法定存款准备金。这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。
于资产负债表日，本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为：
2017 年 2016 年
人民币存款缴存比率 17.0% 17.0%
外币存款缴存比率 5.0% 5.0%
本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。
存放于海外国家及地区中央银行的法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定
执行。
(2) 存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算。
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7 存放同业款项
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
银行 163,521 482,348 115,335 377,044
非银行金融机构 11,541 12,336 11,485 12,081
总额 175,062 494,684 126,820 389,125
减值准备(附注 26) (57) (66) (54) (63)
净额 175,005 494,618 126,766 389,062
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
中国内地 147,945 466,765 101,817 362,880
海外 27,117 27,919 25,003 26,245
总额 175,062 494,684 126,820 389,125
减值准备(附注 26) (57) (66) (54) (63)
净额 175,005 494,618 126,766 389,062
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
8 拆出资金
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
银行 173,762 121,238 232,507 177,901
非银行金融机构 151,583 139,555 54,402 140,733
总额 325,345 260,793 286,909 318,634
减值准备(附注 26) (112) (123) (112) (123)
净额 325,233 260,670 286,797 318,511
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
中国内地 276,308 172,492 158,389 175,116
海外 49,037 88,301 128,520 143,518
总额 325,345 260,793 286,909 318,634
减值准备(附注 26) (112) (123) (112) (123)
净额 325,233 260,670 286,797 318,511
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按性质分析
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
持有作交易用途 (1)
债券 189,447 141,330 41,146 40,656
权益工具和基金 1,312 1,825 - -
190,759 143,155 41,146 40,656
指定为以公允价值
计量且其变动计
入当期损益 (2)
债券 10,211 8,690 - -
权益工具和基金 23,076 16,553 - -
其他债务工具 354,390 319,972 354,390 319,972
387,677 345,215 354,390 319,972
合计 578,436 488,370 395,536 360,628
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析
(1) 持有作交易用途
(a) 债券
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
政府 10,812 15,173 7,165 1,066
中央银行 543 - - -
政策性银行 22,395 9,064 11,623 2,997
银行及非银行金融机构 58,485 65,307 11,384 18,862
企业 97,212 51,786 10,974 17,731
合计 189,447 141,330 41,146 40,656
上市 (i) 189,447 141,330 41,146 40,656
其中：于香港上市 26 502 - -
合计 189,447 141,330 41,146 40,656
(i) 上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
(b) 权益工具和基金
本集团
2017 年 2016 年
银行及非银行金融机构 152 123
企业 1,160 1,702
合计 1,312 1,825
上市 1,171 1,701
其中：于香港上市 1,067 1,682
非上市 141 124
合计 1,312 1,825
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
(a) 债券
本集团
2017 年 2016 年
企业,非上市 10,211 8,690
合计 10,211 8,690
(b) 权益工具和基金
本集团
2017 年 2016 年
银行及非银行金融机构 8,037 10,934
企业 15,039 5,619
合计 23,076 16,553
上市 837
其中：于香港上市 699 -
非上市 22,239 16,538
合计 23,076 16,553
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益(续)
(c) 其他债务工具
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
银行及非银行金融机构 218,322 213,182 218,322 213,182
企业 136,068 106,790 136,068 106,790
合计 354,390 319,972 354,390 319,972
其他债务工具主要为保本理财产品投资(附注 19(2))的存放同业款项，信贷类资产及
债券。
本集团及本行的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的变现不存在
重大限制。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 衍生金融工具及套期会计
(1) 按合约类型分析
本集团
2017 年 2016 年
注释 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
利率合约 332,480 980 487 470,809 3,278 2,492
汇率合约 5,307,995 78,909 78,581 4,650,215 73,183 83,025
其他合约 (a) 182,632 3,091 799 333,553 13,325 4,816
合计 5,823,107 82,980 79,867 5,454,577 89,786 90,333
本行
2017 年 2016 年
注释 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
利率合约 278,367 672 373 432,416 2,973 2,412
汇率合约 4,773,110 72,149 72,568 4,286,620 65,625 76,186
其他合约 (a) 168,793 3,030 789 304,191 12,827 4,734
合计 5,220,270 75,851 73,730 5,023,227 81,425 83,332
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 衍生金融工具及套期会计(续)
(2) 按交易对手信用风险加权资产分析
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
交易对手违约风险
加权资产
-利率合约 651 2,649 495 2,473
-汇率合约 47,728 35,373 44,272 30,052
-其他合约 (a) 5,395 10,751 4,423 8,301
小计 53,774 48,773 49,190 40,826
信用估值调整风险
加权资产 20,545 25,987 17,387 22,758
合计 74,319 74,760 66,577 63,584
衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未到期结算的交易量，并不代表风
险金额。本集团自2013年1月1日起施行《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规
定。按照银监会制定的规则，交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整风险
加权资产，根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算，并包括以代客交易为
目的的背对背交易。
(a) 其他合约主要由贵金属合约构成。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计
上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下：
本集团
2017 年 2016 年
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
公允价值套期工具
利率互换 49,087 469 (98) 45,148 507 (69)
外汇掉期 325 12 - 348 24 -
现金流量套期工具
外汇掉期 33,193 1,051 (418) 21,491 - (823)
外汇远期 51,684 918 (69) - - -
合计 134,289 2,450 (585) 66,987 531 (892)
本行
2017 年 2016 年
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
公允价值套期工具
利率互换 13,578 176 (18) 14,088 264 (14)
外汇掉期 325 12 - 348 24 -
现金流量套期工具
外汇掉期 32,672 1,045 (408) 21,491 - (823)
外汇远期 51,684 918 (69) - - -
合计 98,259 2,151 (495) 35,927 288 (837)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计(续)
(a) 公允价值套期
本集团利用利率互换、外汇掉期对利率变动以及汇率波动导致的公允价值变动进
行套期保值。被套期项目包括部分客户存款、已发行存款证及客户贷款和垫款。
公允价值套期产生的净(损失)/收益如下:
本集团
2017 年 2016 年
净(损失)/收益
套期工具 (77)
被套期项目 71 (439)
本行
2017 年 2016 年
净(损失)/收益
套期工具 (104)
被套期项目 103 (239)
截至2017年及2016年12月31日止年度公允价值变动损益中确认的套期无效部分产
生的损益不重大。
(b) 现金流量套期
本集团利用外汇掉期及外汇远期对汇率风险导致的现金流量波动进行套期保值。
被套期项目为部分客户贷款和垫款。套期工具及被套期项目的剩余到期日均为一
年以内。
截至2017年12月31日止年度，本集团及本行现金流量套期产生的净收益计人民币
4.70亿元计入其他综合收益(本集团及本行2016年净损失为1.50亿元)，现金流量套
期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 买入返售金融资产
买入返售金融资产按标的资产的类别列示如下：
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
债券
政府债券 106,541 21,726 99,055 13,875
政策性银行、银行及非
银行金融机构债券 94,461 38,751 92,106 10,819
企业债券 2,618 - - -
其他 1,051 - - -
小计 204,671 60,477 191,161 24,694
票据 3,689 42,697 3,689 42,697
总额及净额 208,360 103,174 194,850 67,391
12 应收利息
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
存放中央银行款项 1,354 1,163 1,352 1,162
存放同业款项 680 2,286 418 1,664
买入返售金融资产 145 218 138
客户贷款和垫款 39,583 29,789 38,682 29,170
债券投资 69,550 63,359 65,270 61,159
其他 5,681 4,830 5,576 4,674
总额及净额 116,993 101,645 111,436 98,040
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款
(1) 按性质分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
公司类贷款和垫款
贷款 7,365,095 6,711,679 7,082,969 6,492,543
融资租赁 122,737 112,259 - -
7,487,832 6,823,938 7,082,969 6,492,543
个人贷款和垫款
个人住房贷款 4,252,698 3,625,574 4,199,998 3,588,602
个人消费贷款 203,218 87,346 192,663 75,057
个人助业贷款 41,417 51,189 36,376 46,396
信用卡 567,683 447,244 563,613 441,647
其他 214,878 209,586 191,840 190,869
5,279,894 4,420,939 5,184,490 4,342,571
票据贴现 135,715 512,155 135,377 511,850
客户贷款和垫款总额 12,903,441 11,757,032 12,402,836 11,346,964
贷款损失准备(附注 26) (328,968) (268,677) (321,508) (262,026)
个别评估 (113,820) (99,453) (111,339) (97,863)
组合评估 (215,148) (169,224) (210,169) (164,163)
客户贷款和垫款净额 12,574,473 11,488,355 12,081,328 11,084,938
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(2) 按贷款损失准备的评估方式分析
已减值贷款和垫款
按组合方式 其损失 其损失
评估损失准备 准备按组合 准备按个别
的贷款和垫款 方式评估 方式评估 合计
注释 (a) (b) (b)
本集团
2017 年 12 月 31 日
客户贷款和垫款总额 12,711,150 22,493 169,798 12,903,441
贷款损失准备 (201,346) (13,802) (113,820) (328,968)
客户贷款和垫款净额 12,509,804 8,691 55,978 12,574,473
2016 年 12 月 31 日
客户贷款和垫款总额 11,578,342 22,254 156,436 11,757,032
贷款损失准备 (155,949) (13,275) (99,453) (268,677)
客户贷款和垫款净额 11,422,393 8,979 56,983 11,488,355
本行
2017 年 12 月 31 日
客户贷款和垫款总额 12,214,934 21,831 166,071 12,402,836
贷款损失准备 (196,648) (13,521) (111,339) (321,508)
客户贷款和垫款净额 12,018,286 8,310 54,732 12,081,328
2016 年 12 月 31 日
客户贷款和垫款总额 11,173,017 21,571 152,376 11,346,964
贷款损失准备 (151,339) (12,824) (97,863) (262,026)
客户贷款和垫款净额 11,021,678 8,747 54,513 11,084,938
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(2) 按贷款损失准备的评估方式分析(续)
(a) 按组合方式评估损失准备的客户贷款和垫款包括评级为正常或关注的客户贷款和
垫款。
(b) 已减值贷款和垫款包括有客观证据表明出现减值，并按以下方式评估损失准备的
客户贷款和垫款：
个别评估(包括评级为次级、可疑或损失的公司类贷款和垫款)；或
组合评估，指同类贷款组合(包括评级为次级、可疑或损失的个人贷款和垫
款)。
于 2017 年 12 月 31 日，本集团已减值贷款和垫款总额占客户贷款和垫款总额的比
例为 1.49%(2016 年 12 月 31 日：1.52%)。
于 2017 年 12 月 31 日，本行已减值贷款和垫款总额占客户贷款和垫款总额的比例
为 1.51%(2016 年 12 月 31 日：1.53%)。
(c) 上文注释(a)及(b)所述贷款分类的定义见附注62(1)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(3) 贷款损失准备变动情况
本集团
2017 年
已减值贷款和
垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别
注释 垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额
年初余额 155,949 13,275 99,453 268,677
本年计提 45,602 7,524 88,831 141,957
本年转回 - - (18,568) (18,568)
折现回拨 - - (3,143) (3,143)
本年转出 (a) (205) (2,919) (24,352) (27,476)
本年核销 - (5,270) (31,721) (36,991)
本年收回 - 1,192 3,320 4,512
年末余额 201,346 13,802 113,820 328,968
2016 年
已减值贷款和
垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别
注释 垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额
年初余额 157,632 10,789 82,196 250,617
本年计提 - 9,948 91,809 101,757
本年转回 (1,840) - (10,329) (12,169)
折现回拨 - - (3,675) (3,675)
因收购增加 8 10 18 36
本年转出 (a) 149 (2,808) (35,487) (38,146)
本年核销 - (5,687) (27,960) (33,647)
本年收回 - 1,023 2,881 3,904
年末余额 155,949 13,275 99,453 268,677
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(3) 贷款损失准备变动情况(续)
本行
2017 年
已减值贷款和
垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别
注释 垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额
年初余额 151,339 12,824 97,863 262,026
本年计提 45,397 7,008 87,014 139,419
本年转回 - - (18,500) (18,500)
折现回拨 - - (3,143) (3,143)
本年转出 (a) (88) (2,905) (24,203) (27,196)
本年核销 - (4,559) (31,003) (35,562)
本年收回 - 1,153 3,311 4,464
年末余额 196,648 13,521 111,339 321,508
2016 年
已减值贷款和
垫款的损失准备
按组合方式 其损失 其损失
评估的贷款和 准备按组合 准备按个别
注释 垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额
年初余额 153,758 10,656 80,899 245,313
本年计提 - 8,595 91,355 99,950
本年转回 (2,513) - (10,300) (12,813)
折现回拨 - - (3,675) (3,675)
本年转出 (a) 94 (2,865) (35,769) (38,540)
本年核销 - (4,541) (27,517) (32,058)
本年收回 - 979 2,870 3,849
年末余额 151,339 12,824 97,863 262,026
(a) 本年转出包括由于出售不良贷款、不良贷款资产证券化及转至抵债资产而转出的
损失准备金额，以及由于汇率变动产生的影响。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析
本集团
2017 年
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 8,701 6,594 5,640 1,138 22,073
保证贷款 15,569 20,668 24,730 3,047 64,014
抵押贷款 28,556 22,547 22,715 2,658 76,476
质押贷款 564 1,072 1,458 215 3,309
合计 53,390 50,881 54,543 7,058 165,872
占客户贷款和垫款
总额百分比 0.42% 0.40% 0.42% 0.05% 1.29%
2016 年
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 9,921 5,943 4,608 911 21,383
保证贷款 15,879 29,972 22,248 1,973 70,072
抵押贷款 29,794 28,213 22,970 1,473 82,450
质押贷款 580 1,974 1,531 109 4,194
合计 56,174 66,102 51,357 4,466 178,099
占客户贷款和垫款
总额百分比 0.48% 0.56% 0.43% 0.04% 1.51%
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 客户贷款和垫款(续)
(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)
本行
2017 年
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 7,741 6,501 5,570 728 20,540
保证贷款 14,864 20,562 24,258 3,025 62,709
抵押贷款 24,799 22,028 22,198 2,650 71,675
质押贷款 560 1,039 1,380 215 3,194
合计 47,964 50,130 53,406 6,618 158,118
占客户贷款和垫款
总额百分比 0.39% 0.40% 0.43% 0.05% 1.27%
2016 年
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 9,562 5,852 4,553 864 20,831
保证贷款 15,230 29,011 22,103 1,973 68,317
抵押贷款 28,495 27,646 22,825 1,467 80,433
质押贷款 577 1,907 1,530 109 4,123
合计 53,864 64,416 51,011 4,413 173,704
占客户贷款和垫款
总额百分比 0.47% 0.57% 0.45% 0.04% 1.53%
已逾期贷款是指所有或部分本金或利息逾期 1 天或以上的贷款。
(5) 不良贷款的批量转让
2017 年度通过批量转让给外部资产管理公司不良贷款的本金为人民币 455.22 亿
元(2016 年度：570.58 亿元)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14 可供出售金融资产
按性质分析
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
债券 (1) 1,461,824 1,348,814 1,347,163 1,237,668
权益工具 (2) 31,723 22,640 11,453 4,122
基金 (2) 57,133 262,380 43,401 231,378
合计 (3) 1,550,680 1,633,834 1,402,017 1,473,168
(1) 债券
按发行机构类别分析
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
政府 985,559 772,775 956,231 753,983
中央银行 36,742 21,299 24,757 9,212
政策性银行 228,104 94,430 211,623 91,314
银行及非银行金融
机构 89,327 321,228 64,490 275,394
企业 122,092 139,082 90,062 107,765
合计 1,461,824 1,348,814 1,347,163 1,237,668
上市 (i) 1,428,927 1,320,530 1,329,411 1,231,949
其中：于香港上市 22,662 51,784 9,038 19,528
非上市 32,897 28,284 17,752 5,719
合计 1,461,824 1,348,814 1,347,163 1,237,668
(i) 上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14 可供出售金融资产(续)
(2) 权益工具和基金
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
债转股 913 887 913
其他权益工具 30,810 21,753 10,540 3,235
基金 57,133 262,380 43,401 231,378
合计 88,856 285,020 54,854 235,500
上市 54,172 76,525 28,326 39,314
其中：于香港上市 1,957 4,180 689
非上市 34,684 208,495 26,528 196,186
合计 88,856 285,020 54,854 235,500
主要根据中国政府于 1999 年的债转股安排，本集团获取若干企业的股权。本集
团按有关规定，不能参与这些企业的经营管理。本集团对这些企业实质上不构
成控制、共同控制或重大影响关系。
(3) 于 2017 年 12 月 31 日，本集团及本行所持可供出售债券的成本分别为人民币
15,021.44 亿元及 13,871.99 亿元(2016 年 12 月 31 日：人民币 13,519.60 亿元及
12,405.33 亿元)。本集团及本行所持可供出售权益工具及基金的成本分别为人民
币 917.16 亿元及 575.46 亿元(2016 年 12 月 31 日：人民币 2,934.59 亿元及
2,440.40 亿元)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
15 持有至到期投资
按发行机构类别分析
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
政府 1,908,032 1,603,894 1,901,157 1,602,601
中央银行 434 422 434
政策性银行 552,057 258,080 542,267 258,030
银行及非银行金融
机构 27,045 456,139 19,725 433,448
企业 102,564 122,931 89,791 118,481
总额 2,590,132 2,441,466 2,553,374 2,412,982
减值准备(附注 26) (3,410) (3,049) (3,308) (2,872)
净额 2,586,722 2,438,417 2,550,066 2,410,110
上市 (1) 2,575,216 2,401,617 2,545,351 2,397,765
其中：于香港上市 4,000 2,522 3,675 1,622
非上市 11,506 36,800 4,715 12,345
合计 2,586,722 2,438,417 2,550,066 2,410,110
上市债券市值 2,522,112 2,456,614 2,491,113 2,452,695
(1) 上市债劵包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
16 应收款项类投资
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
政府
特别国债 (1) 49,200 49,200 49,200 49,200
其他 304,554 228,762 304,554 228,762
政策性银行 20,000 - 20,000 -
银行及非银行金融
机构 13,462 50,271 26,636 50,512
企业 29,096 33,662 20,370 30,611
其他 (2) 51,612 147,419 156,827 150,424
合计 467,924 509,314 577,587 509,509
减值准备(附注 26) (2,114) (1,351) (1,593) (1,146)
净额 465,810 507,963 575,994 508,363
上市 406,864 281,640 380,598 281,640
其中：于香港上市 1,181 485 1,181
非上市 58,946 226,323 195,396 226,723
合计 465,810 507,963 575,994 508,363
(1) 特别国债是指财政部于 1998 年为补充原建行资本金而发行的面值为人民币 492
亿元的不可转让债券。该债券于 2028 年到期，固定年利率为 2.25%。人行已批
准本行将特别国债视为存放于人行的超额存款准备金的合资格资产，可用于清
算用途。
(2) 其他包括回收金额固定或可确定的资产管理计划和资金信托计划等，到期日为
2018 年 1 月至 2027 年 10 月，年利率为 2%至 8.5%。本报告期间本集团未出现
已到期未收回金额。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 对子公司的投资
(1) 投资成本
注释 2017 年 2016 年
建信金融资产投资有限公司
(“建信投资”) (a) 12,000 -
CCB Brasil Financial Holding -
Investimentos e Participaes Ltda (b) 9,542 6,906
建信金融租赁有限公司(“建信租赁”) 8,163 8,163
建信人寿保险股份有限公司(“建信人寿”) 3,902 3,902
建信信托有限责任公司(“建信信托”) 3,409 3,409
中国建设银行(伦敦)有限公司
(“建行伦敦”) 2,861 2,861
建信养老金管理有限责任公司
(“建信养老”) 1,955 1,955
中国建设银行(欧洲)有限公司
(“建行欧洲”) 1,629 1,629
中德住房储蓄银行有限责任公司
(“中德住房储蓄银行”) 1,502 1,502
中国建设银行(印度尼西亚)股份有限公司
(“建行印尼”) 1,352 1,352
中国建设银行(马来西亚)有限公司
(“建行马来西亚”) 1,334 1,334
中国建设银行(新西兰)有限公司
(“建行新西兰”) 976
中国建设银行(俄罗斯)有限责任公司
(“建行俄罗斯”) 851
金泉融资有限公司(“金泉”) 676
建信基金管理有限责任公司(“建信基金”) 130
建行国际集团控股有限公司(“建行国际”) - -
村镇银行 (c) 1,378 1,378
合计 51,660 37,024
(a) 于 2017 年 7 月，本行设立了全资子公司建信金融资产投资有限公司，截至 2017 年 12 月 31
日，本行持有建信投资总股本 100%的股份。
(b) 于 2017 年 10 月，本行通过 CCB Brasil Financial Holding - Investimentos e Participaes Ltda.
向中国建设银行(巴西)股份有限公司增资 4 亿美元。
(c) 村镇银行金额为 27 家本行发起设立、实质控股的村镇银行的合计数(2016 年 12 月 31 日：27
家)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 对子公司的投资(续)
(2) 除建行印尼外，本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下：
被投资 主要经营地 已发行及缴足的 本行直接 本行间接 本行
单位名称 /注册地 股本/实收资本 主要业务 持股比例 持股比例 表决权比例 取得方式
建信投资 中国北京 人民币 120 亿元 投资 100% - 100% 发起设立
CCB Brasil 巴西圣保罗 巴西雷亚尔 投资 99.99% 0.01% 100% 投资并购
Financial 42.81 亿元
Holding -
Investimentos e
Participaes
Ltda
建信租赁 中国北京 人民币 80 亿元 金融租赁 100% - 100% 发起设立
建信人寿 中国上海 人民币 44.96 亿元 保险 51% - 51% 投资并购
建信信托 中国安徽 人民币 15.27 亿元 信托 67% - 67% 投资并购
建行伦敦 英国伦敦 美元 2 亿元 商业银行 100% - 100% 发起设立
人民币 15 亿元
建信养老 中国北京 人民币 23 亿元 养老金管理 85% - 85% 发起设立
建行欧洲 卢森堡 欧元 2 亿元 商业银行 100% - 100% 发起设立
中德住房储蓄 中国天津 人民币 20 亿元 住房储蓄 75.1% - 75.1% 发起设立
银行
建行印尼 印度尼西亚 印度尼西亚盾 商业 60% - 60% 投资并购
雅加达 16,631.46 亿元 银行
建行马来西亚 马来西亚 林吉特 商业 100% - 100% 发起设立
吉隆坡 8.23 亿元 银行
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 对子公司的投资(续)
(2) 除建行印尼外，本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下(续)：
被投资 主要经营地/ 已发行及缴足的 主要 本行直接 本行间接 本行
单位名称 注册地 股本/实收资本 业务 持股比例 持股比例 表决权比例 取得方式
建行新西兰 新西兰 新西兰元 商业 100% - 100% 发起设立
奥克兰 1.99 亿元 银行
建行俄罗斯 俄罗斯 卢布 42 亿元 商业 100% - 100% 发起设立
莫斯科 银行
金泉 英属维尔京 美元 5 万元 投资 100% - 100% 投资并购
群岛
建信基金 中国北京 人民币 2 亿元 基金管理 65% - 65% 发起设立
建行国际 中国香港 港币 1 元 投资 100% - 100% 发起设立
建银国际(控 中国香港 美元 6.01 亿元 投资 - 100% 100% 投资并购
股)有限公司
(“建银国
际”)
中国建设银行 中国香港 港币 65.11 亿元 商业 - 100% 100% 投资并购
(亚洲)股份 人民币 176 亿元 银行
有限公司
(“建行亚
洲”)
中国建设银行 巴西圣保罗 巴西雷亚尔 商业 - 100% 100% 投资并购
(巴西)股份 29.57 亿元 银行
有限公司
(“建行巴
西”)
(3) 于 2017 年 12 月 31 日，本集团子公司少数股东权益金额不重大。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
18 对联营和合营企业的投资
(1) 本集团对联营和合营企业投资的增减变动情况如下：
2017 年 2016 年
年初余额 7,318 4,986
本年购入 1,544 2,408
本年减少 (1,549) (326)
对联营和合营企业的投资收益 161
应收现金股利 (42) (8)
汇率变动影响及其他 (365)
年末余额 7,067 7,318
(2) 本集团主要联营和合营企业的基本情况如下：
主要
经营 本集团
被投资 地/注 已发行及 主要 本集团 表决权 年末资产 年末负债 本年营
单位名称 册地 缴足的股本 业务 持股比例 比例 总额 总额 业收入 本年净利润
国机资本控股 中国 人民币 投资管理 12.66% 12.66% 2,967 611 63
有限公司 北京 23.7 亿元 及咨询
华力达 中国 港币 物业投资 50.00% 50.00% 2,064 1,662 254
有限公司 香港 10,000 元
芜湖建信鼎信 中国 人民币 投资管理 28.53% 28.53% 1,211 465 24
投资管理中 芜湖 7.01 亿元 及咨询
心（有限合
伙）
广东国有企业 中国 人民币 投资管理 49.67% 33.00% 1,014 - 13
重组发展基 珠海 9 亿元 及咨询
金（有限合
伙）
北京建信瑞祥 中国 人民币 投资管理 31.49% 31.49% 877 9 - (8)
投资管理中 北京 8.76 亿元 及咨询
心（有限合
伙）
s
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
19 结构化主体
(1) 未纳入合并范围的结构化主体
未纳入本集团合并范围的相关结构化主体包括本集团为获取投资收益而持有的信托
计划、资产管理计划、基金投资、资产支持类债券和理财产品等，以及旨在向客户
提供各类财富管理服务并收取管理费、手续费及托管费而发行的非保本理财产品、
设立的信托计划及基金等。
于 2017 年 12 月 31 日和 2016 年 12 月 31 日，本集团为上述未合并结构化主体的权
益确认的资产包括相关的投资和计提的应收管理费、手续费及托管费等。相关的账
面余额及最大风险敞口为：
2017 年 2016 年
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产 17,405 5,408
应收利息 178
可供出售金融资产 79,231 275,035
应收款项类投资 48,356 121,527
对联营和合营企业的投资 3,430 4,184
其他资产 3,398 3,451
合计 151,998 409,760
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
19 结构化主体(续)
(1) 未纳入合并范围的结构化主体(续)
截至 2017 年及 2016 年 12 月 31 日止年度，本集团自上述未合并结构化主体取得
的收入为：
2017 年 2016 年
利息收入 2,661 4,773
手续费及佣金收入 19,760 21,491
投资(损失)/收益 (2,082) 5,165
公允价值变动收益 471
合计 20,810 31,561
于 2017 年 12 月 31 日，本集团发行的非保本理财产品的余额为人民币 17,308.20
亿元(2016 年 12 月 31 日：人民币 17,947.08 亿元)。截至 2017 年 12 月 31 日止年
度，本集团与上述非保本理财产品计划叙做了部分债券买卖交易。该等交易均按
照市场价格或一般商业条款进行，交易损益对本集团无重大影响。
(2) 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品(附注
9(2)c)及部分投资的资产管理计划和资金信托计划等。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 固定资产
本集团
房屋及 机器 飞行设备
建筑物 在建工程 设备 及船舶 其他 合计
成本/评估值
2017 年 1 月 1 日 124,161 25,543 58,359 20,501 48,319 276,883
本年增加 1,082 6,305 4,109 6,229 2,309 20,034
转入/(转出) 3,111 (4,568) 59 - 1,398 -
其他变动 (1,295) (634) (4,166) (3,875) (2,264) (12,234)
2017 年 12 月 31 日 127,059 26,646 58,361 22,855 49,762 284,683
累计折旧
2017 年 1 月 1 日 (34,517) - (37,970) (1,478) (32,327) (106,292)
本年计提 (4,192) - (5,791) (1,058) (4,066) (15,107)
其他变动 364 - 4,038 286 2,126 6,814
2017 年 12 月 31 日 (38,345) - (39,723) (2,250) (34,267) (114,585)
减值准备(附注 26)
2017 年 1 月 1 日 (418) - - (75) (3) (496)
本年计提 - - - (1) - (1)
其他变动 3 - - 75 - 78
2017 年 12 月 31 日 (415) - - (1) (3) (419)
账面价值
2017 年 1 月 1 日 89,226 25,543 20,389 18,948 15,989 170,095
2017 年 12 月 31 日 88,299 26,646 18,638 20,604 15,492 169,679
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 固定资产(续)
本集团(续)
房屋及 机器 飞行设备
建筑物 在建工程 设备 及船舶 其他 合计
成本/评估值
2016 年 1 月 1 日 118,033 27,274 54,677 10,440 46,464 256,888
本年增加 1,602 5,286 6,423 9,909 2,318 25,538
转入/(转出) 4,513 (6,065) 50 - 1,502 -
其他变动 13 (952) (2,791) 152 (1,965) (5,543)
2016 年 12 月 31 日 124,161 25,543 58,359 20,501 48,319 276,883
累计折旧
2016 年 1 月 1 日 (30,508) - (35,473) (633) (30,242) (96,856)
本年计提 (4,016) - (5,070) (852) (3,866) (13,804)
其他变动 7 - 2,573 7 1,781 4,368
2016 年 12 月 31 日 (34,517) - (37,970) (1,478) (32,327) (106,292)
减值准备(附注 26)
2016 年 1 月 1 日 (423) - - (75) (3) (501)
本年计提 - - - - (46) (46)
其他变动 5 - - - 46 51
2016 年 12 月 31 日 (418) - - (75) (3) (496)
账面价值
2016 年 1 月 1 日 87,102 27,274 19,204 9,732 16,219 159,531
2016 年 12 月 31 日 89,226 25,543 20,389 18,948 15,989 170,095
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 固定资产(续)
本行
房屋及建筑物 在建工程 机器设备 其他 合计
成本/评估值
2017 年 1 月 1 日 118,419 25,513 57,686 47,135 248,753
本年增加 800 6,189 4,012 2,228 13,229
转入/(转出) 3,111 (4,561) 54 1,396 -
其他变动 (339) (613) (4,155) (2,064) (7,171)
2017 年 12 月 31 日 121,991 26,528 57,597 48,695 254,811
累计折旧
2017 年 1 月 1 日 (33,676) - (37,520) (31,717) (102,913)
本年计提 (4,028) - (5,687) (3,936) (13,651)
其他变动 178 - 4,017 2,016 6,211
2017 年 12 月 31 日 (37,526) - (39,190) (33,637) (110,353)
减值准备(附注 26)
2017 年 1 月 1 日 (416) - - (3) (419)
其他变动 3 - - -
2017 年 12 月 31 日 (413) - - (3) (416)
账面价值
2017 年 1 月 1 日 84,327 25,513 20,166 15,415 145,421
2017 年 12 月 31 日 84,052 26,528 18,407 15,055 144,042
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 固定资产(续)
本行(续)
房屋及建筑物 在建工程 机器设备 其他 合计
成本/评估值
2016 年 1 月 1 日 113,090 27,206 53,813 45,298 239,407
本年增加 1,177 5,249 6,309 2,218 14,953
转入/(转出) 4,513 (6,060) 48 1,499 -
其他变动 (361) (882) (2,484) (1,880) (5,607)
2016 年 12 月 31 日 118,419 25,513 57,686 47,135 248,753
累计折旧
2016 年 1 月 1 日 (29,929) - (34,924) (29,765) (94,618)
本年计提 (3,850) - (4,962) (3,769) (12,581)
其他变动 103 - 2,366 1,817 4,286
2016 年 12 月 31 日 (33,676) - (37,520) (31,717) (102,913)
减值准备(附注 26)
2016 年 1 月 1 日 (423) - - (3) (426)
其他变动 7 - - -
2016 年 12 月 31 日 (416) - - (3) (419)
账面价值
2016 年 1 月 1 日 82,738 27,206 18,889 15,530 144,363
2016 年 12 月 31 日 84,327 25,513 20,166 15,415 145,421
注释：
(1) 其他变动主要包括固定资产的处置、报废及汇兑损益等变动。
(2) 于 2017 年 12 月 31 日，本集团及本行有账面价值为人民币 195.12 亿元的房屋及
建筑物的产权手续尚在办理之中(2016 年 12 月 31 日：人民币 229.52 亿元)。上述
事项不影响本集团及本行承继资产权利及正常经营。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
21 土地使用权
本集团
2017 年 2016 年
成本/评估值
年初余额 21,206 21,217
本年增加 499 86
本年减少 (210) (97)
年末余额 21,495 21,206
累计摊销
年初余额 (6,322) (5,844)
本年摊销 (535) (505)
本年减少 47 27
年末余额 (6,810) (6,322)
减值准备(附注 26)
年初余额 (142) (142)
本年减少 2 -
年末余额 (140) (142)
账面价值
年初余额 14,742 15,231
年末余额 14,545 14,742
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
21 土地使用权(续)
本行
2017 年 2016 年
成本/评估值
年初余额 20,715 20,758
本年增加 5
本年减少 (179) (97)
年末余额 20,541 20,715
累计摊销
年初余额 (6,296) (5,821)
本年摊销 (494) (502)
本年减少 46
年末余额 (6,744) (6,296)
减值准备(附注 26)
年初余额 (142) (142)
本年减少 2 -
年末余额 (140) (142)
账面价值
年初余额 14,277 14,795
年末余额 13,657 14,277
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 无形资产
本集团
软件 其他 合计
成本/评估值
2017 年 1 月 1 日 7,688 1,128 8,816
本年增加 851 121 972
本年减少 (115) (38) (153)
2017 年 12 月 31 日 8,424 1,211 9,635
累计摊销
2017 年 1 月 1 日 (5,851) (358) (6,209)
本年摊销 (628) (107) (735)
本年减少 50 19 69
2017 年 12 月 31 日 (6,429) (446) (6,875)
减值准备(附注 26)
2017 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)
本年增加 - (1) (1)
本年减少 1 - 1
2017 年 12 月 31 日 - (8) (8)
账面价值
2017 年 1 月 1 日 1,836 763 2,599
2017 年 12 月 31 日 1,995 757 2,752
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 无形资产(续)
本集团(续)
软件 其他 合计
成本/评估值
2016 年 1 月 1 日 6,435 959 7,394
本年增加 1,307 178 1,485
本年减少 (54) (9) (63)
2016 年 12 月 31 日 7,688 1,128 8,816
累计摊销
2016 年 1 月 1 日 (5,018) (265) (5,283)
本年摊销 (858) (98) (956)
本年减少 25 5 30
2016 年 12 月 31 日 (5,851) (358) (6,209)
减值准备(附注 26)
2016 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)
2016 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)
账面价值
2016 年 1 月 1 日 1,416 687 2,103
2016 年 12 月 31 日 1,836 763 2,599
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 无形资产(续)
本行
软件 其他 合计
成本/评估值
2017 年 1 月 1 日 6,762 278 7,040
本年增加 700 105 805
本年减少 (35) (10) (45)
2017 年 12 月 31 日 7,427 373 7,800
累计摊销
2017 年 1 月 1 日 (5,324) (120) (5,444)
本年摊销 (480) (68) (548)
本年减少 21 10 31
2017 年 12 月 31 日 (5,783) (178) (5,961)
减值准备(附注 26)
2017 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)
本年增加 - (1) (1)
本年减少 1 - 1
2017 年 12 月 31 日 - (8) (8)
账面价值
2017 年 1 月 1 日 1,437 151 1,588
2017 年 12 月 31 日 1,644 187 1,831
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 无形资产(续)
本行(续)
软件 其他 合计
成本/评估值
2016 年 1 月 1 日 6,105 206 6,311
本年增加 681 80 761
本年减少 (24) (8) (32)
2016 年 12 月 31 日 6,762 278 7,040
累计摊销
2016 年 1 月 1 日 (4,841) (103) (4,944)
本年摊销 (506) (22) (528)
本年减少 23 5 28
2016 年 12 月 31 日 (5,324) (120) (5,444)
减值准备(附注 26)
2016 年 1 月 1 日 (1) (7) (8)
2016 年 12 月 31 日 (1) (7) (8)
账面价值
2016 年 1 月 1 日 1,263 96 1,359
2016 年 12 月 31 日 1,437 151 1,588
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
23 商誉
(1) 本集团的商誉主要来自于收购建行亚洲、建行巴西、建行印尼带来的协同效应。
商誉的增减变动情况如下：
2017 年 2016 年
年初余额 2,947 2,140
因收购增加 -
汇率变动影响 (196)
年末余额 2,751 2,947
(2) 包含商誉的资产组的减值测试
本集团计算资产组的可收回金额时，采用了经管理层批准的财务预测为基础编制
的预计未来现金流量预测。本集团采用的平均增长率符合行业报告内所载的预
测，而采用的折现率则反映与相关分部有关的特定风险。
于 2017 年 12 月 31 日，本集团的商誉未发生减值(2016 年 12 月 31 日：无)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
24 递延所得税
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
递延所得税资产 46,189 31,062 43,821 28,281
递延所得税负债 (389) (570) (39) (53)
合计 45,800 30,492 43,782 28,228
(1) 按性质分析
本集团
2017 年 2016 年
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
公允价值变动 31,341 8,162 1,899
资产减值准备 153,278 38,023 111,883 27,952
内退及应付工资 23,511 5,814 24,749 6,188
其他 (26,160) (5,810) (17,429) (3,536)
合计 181,970 46,189 121,102 31,062
递延所得税负债
公允价值变动 (1,446) (343) (2,115) (501)
资产减值准备 - - 28
其他 (556) (46) (447) (76)
合计 (2,002) (389) (2,534) (570)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
24 递延所得税(续)
(1) 按性质分析(续)
本行
2017 年 2016 年
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
公允价值变动 28,939 7,786 773
资产减值准备 147,630 36,803 105,706 26,336
内退及应付工资 22,633 5,658 24,749 6,187
其他 (16,223) (6,426) (8,106) (4,428)
合计 182,979 43,821 123,122 28,281
递延所得税负债
公允价值变动 (10) (4) (4) (1)
其他 (97) (35) (156) (52)
合计 (107) (39) (160) (53)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
24 递延所得税(续)
(2) 递延所得税的变动情况
本集团
公允 资产 内退及
价值变动 减值准备 应付工资 其他 合计
2017 年 1 月 1 日 (43) 27,959 6,188 (3,612) 30,492
计入当期损益 (233) 10,064 (374) (2,244) 7,213
计入其他综合收益 8,095 - - - 8,095
2017 年 12 月 31 日 7,819 38,023 5,814 (5,856) 45,800
2016 年 1 月 1 日 (8,529) 31,507 5,945 (4,168) 24,755
计入当期损益 121 (3,548) 243 556 (2,628)
计入其他综合收益 8,365 - - - 8,365
2016 年 12 月 31 日 (43) 27,959 6,188 (3,612) 30,492
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
24 递延所得税(续)
(2) 递延所得税的变动情况(续)
本行
公允 资产 内退及
价值变动 减值准备 应付工资 其他 合计
2017 年 1 月 1 日 185 26,336 6,187 (4,480) 28,228
计入当期损益 (90) 10,467 (529) (1,981) 7,867
计入其他综合收益 7,687 - - - 7,687
2017 年 12 月 31 日 7,782 36,803 5,658 (6,461) 43,782
2016 年 1 月 1 日 (7,936) 29,400 5,945 (3,192) 24,217
计入当期损益 186 (3,064) 242 (1,288) (3,924)
计入其他综合收益 7,935 - - - 7,935
2016 年 12 月 31 日 185 26,336 6,187 (4,480) 28,228
本集团及本行于资产负债表日无重大未确认的递延所得税。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
25 其他资产
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
抵债资产 (1)
房屋及建筑物 1,589 1,773 1,445 1,695
土地使用权 624 745 624
其他 953 955 119
3,166 3,473 2,188 2,603
应收手续费及佣金
收入 9,463 7,782 7,874 6,403
待结算及清算款项 6,095 23,494 5,686 27,067
经营租入固定资产
改良支出 3,401 3,489 3,270 3,426
待摊费用 3,254 3,297 2,990 3,049
保险业务独立账户
资产 431 5,664 - -
应收建行国际款项 (2) - - 37,011 38,417
其他 49,628 33,139 36,121 29,283
总额 75,438 80,338 95,140 110,248
减值准备(附注 26)
抵债资产 (1,035) (1,062) (752) (855)
其他 (2,987) (3,278) (2,717) (3,049)
合计 71,416 75,998 91,671 106,344
(1) 截至 2017 年 12 月 31 日止年度本集团共处置原值为人民币 6.06 亿元的抵债资产
(2016 年 12 月 31 日：人民币 1.61 亿元)。本集团计划在未来期间内通过拍卖、竞价
和转让方式对抵债资产进行处置。
(2) 应收建行国际款项为本行借予全资子公司建行国际，用以收购股权及对其他子公司
进行注资。该款项无抵押、无息且没有固定还款期限。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26 资产减值准备变动表
本集团
2017 年
年初 本年计提 本年(转 年末
附注 账面余额 /(转回) 出) /转入 本年转销 账面余额
存放同业款项 7 66 (9) - - 57
拆出资金 8 123 (11) - - 112
客户贷款和垫款 13(3) 268,677 123,389 (26,107) (36,991) 328,968
可供出售债券 1,309 457 57 - 1,823
可供出售权益工具 4,076 307 119 (30) 4,472
持有至到期投资 15 3,049 413 (52) - 3,410
应收款项类投资 16 1,351 796 (33) - 2,114
固定资产 20 496 1 - (78) 419
土地使用权 21 142 - - (2) 140
无形资产 22 8 1 - (1) 8
其他资产 25 4,340 1,613 - (1,931) 4,022
合计 283,637 126,957 (26,016) (39,033) 345,545
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26 资产减值准备变动表(续)
本集团(续)
2016 年
年初 本年计提 本年(转 年末
附注 账面余额 /(转回) 出)/转入 本年转销 账面余额
存放同业款项 7 7 59 - - 66
拆出资金 8 36 90 - (3) 123
应收利息 12 1 - - (1) -
客户贷款和垫款 13(3) 250,617 89,588 (37,881) (33,647) 268,677
可供出售债券 1,051 217 41 - 1,309
可供出售权益工具 4,317 89 (330) - 4,076
持有至到期投资 15 2,033 970 46 - 3,049
应收款项类投资 16 1,908 (586) 29 - 1,351
固定资产 20 501 46 (51) - 496
土地使用权 21 142 - - - 142
无形资产 22 8 - - -
其他资产 25 4,582 752 - (994) 4,340
合计 265,203 91,225 (38,146) (34,645) 283,637
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26 资产减值准备变动表(续)
本行
2017 年
年初 本年计提 本年(转 年末
附注 账面余额 /(转回) 出)/转入 本年转销 账面余额
存放同业款项 7 63 (9) - - 54
拆出资金 8 123 (11) - - 112
客户贷款和垫款 13(3) 262,026 120,919 (25,875) (35,562) 321,508
可供出售债券 1,017 435 (72) - 1,380
可供出售权益工具 3,950 - 296 - 4,246
持有至到期投资 15 2,872 478 (42) - 3,308
应收款项类投资 16 1,146 447 - - 1,593
固定资产 20 419 - - (3) 416
土地使用权 21 142 - - (2) 140
无形资产 22 8 1 - (1) 8
其他资产 25 3,904 1,459 - (1,894) 3,469
合计 275,670 123,719 (25,693) (37,462) 336,234
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26 资产减值准备变动表(续)
本行(续)
2016 年
年初 本年计提 本年(转 年末
附注 账面余额 /(转回) 出)/转入 本年转销 账面余额
存放同业款项 7 4 59 - -
拆出资金 8 33 90 - - 123
应收利息 12 1 - - (1) -
客户贷款和垫款 13(3) 245,313 87,137 (38,366) (32,058) 262,026
可供出售债券 790 171 56 - 1,017
可供出售权益工具 4,283 3 (336) - 3,950
持有至到期投资 15 1,800 1,040 32 - 2,872
应收款项类投资 16 1,896 (770) 20 - 1,146
固定资产 20 426 - (7) - 419
土地使用权 21 142 - - - 142
无形资产 22 8 - - -
其他资产 25 4,155 826 - (1,077) 3,904
合计 258,851 88,556 (38,601) (33,136) 275,670
本年(转出)/转入包括由于汇率变动产生的影响。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
27 向中央银行借款
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
中国内地 484,657 385,375 484,003 385,003
海外 62,630 53,964 62,630 53,657
合计 547,287 439,339 546,633 438,660
28 同业及其他金融机构存放款项
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
银行 149,749 413,150 153,832 415,252
非银行金融机构 1,187,246 1,199,845 1,169,539 1,167,629
合计 1,336,995 1,612,995 1,323,371 1,582,881
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
中国内地 1,181,374 1,442,126 1,188,998 1,442,876
海外 155,621 170,869 134,373 140,005
合计 1,336,995 1,612,995 1,323,371 1,582,881
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
29 拆入资金
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
银行 353,317 297,639 290,418 286,277
非银行金融机构 30,322 24,907 28,070 24,818
合计 383,639 322,546 318,488 311,095
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
中国内地 148,424 118,944 51,499 29,248
海外 235,215 203,602 266,989 281,847
合计 383,639 322,546 318,488 311,095
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
30 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
保本理财产品 354,382 324,443 354,382 324,443
与贵金属相关的金融
负债 39,927 31,313 39,927 31,313
结构性金融工具 19,839 40,835 19,214 40,013
合计 414,148 396,591 413,523 395,769
本集团及本行的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债全部为指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于资产负债表日，本集团及本行上述
金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重大。截至
2017 年和 2016 年 12 月 31 日止年度，由于信用风险变化导致上述金融负债公允价值变
化的金额并不重大。
31 卖出回购金融资产
卖出回购金融资产按标的资产的类别列示如下：
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
证券
政府债券 63,322 167,088 52,746 150,604
政策性银行、银行
及非银行金融
机构债券 3,632 15,640 - 13,990
小计 66,954 182,728 52,746 164,594
票据 401 5,500 377 5,473
其他 6,924 2,352 - -
合计 74,279 190,580 53,123 170,067
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
32 客户存款
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
活期存款
公司类客户 5,767,595 5,206,395 5,729,776 5,162,734
个人客户 3,204,950 3,022,447 3,171,278 2,987,639
小计 8,972,545 8,228,842 8,901,054 8,150,373
定期存款(含通知存款)
公司类客户 3,312,456 3,120,699 3,220,149 3,020,074
个人客户 4,078,753 4,053,374 3,943,435 3,944,546
小计 7,391,209 7,174,073 7,163,584 6,964,620
合计 16,363,754 15,402,915 16,064,638 15,114,993
以上客户存款中包括：
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
(1) 保证金存款
承兑汇票保证金 83,365 99,822 83,312 99,627
保函保证金 97,050 80,930 96,561 80,595
信用证保证金 22,491 28,264 22,491 28,264
其他 290,235 313,110 288,146 311,880
合计 493,141 522,126 490,510 520,366
(2) 汇出及应解汇款 29,635 14,121 29,006 12,279
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 应付职工薪酬
本集团
2017 年
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 24,813 64,274 (65,459) 23,628
其他社会保险及员工福利 2,735 10,213 (8,975) 3,973
住房公积金 193 6,214 (6,244) 163
工会经费和职工教育经费 2,252 2,609 (2,123) 2,738
离职后福利 (1)
设定提存计划 964 12,923 (12,994) 893
设定受益计划 970 25 (1,435) (440)
内部退养福利 1,940 76 (342) 1,674
因解除劳动关系给予的
补偿 3 4 (4)
合计 33,870 96,338 (97,576) 32,632
2016 年
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 25,291 62,093 (62,571) 24,813
其他社会保险及员工福利 2,288 8,997 (8,550) 2,735
住房公积金 135 6,296 (6,238) 193
工会经费和职工教育经费 2,123 2,567 (2,438) 2,252
离职后福利 (1)
设定提存计划 906 12,846 (12,788) 964
设定受益计划 128 842 - 970
内部退养福利 2,315 91 (466) 1,940
因解除劳动关系给予的
补偿 4 3 (4)
合计 33,190 93,735 (93,055) 33,870
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 应付职工薪酬(续)
本行
2017 年
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 22,852 58,888 (60,640) 21,100
其他社会保险及员工福利 2,717 10,606 (9,384) 3,939
住房公积金 188 6,071 (6,102) 157
工会经费和职工教育经费 2,160 2,500 (2,052) 2,608
离职后福利 (1)
设定提存计划 949 12,384 (12,466) 867
设定受益计划 970 25 (1,435) (440)
内部退养福利 1,940 76 (342) 1,674
因解除劳动关系给予的
补偿 3 2 (2)
合计 31,779 90,552 (92,423) 29,908
2016 年
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 23,769 57,587 (58,504) 22,852
其他社会保险及员工福利 2,283 8,681 (8,247) 2,717
住房公积金 134 6,191 (6,137) 188
工会经费和职工教育经费 2,062 2,480 (2,382) 2,160
离职后福利 (1)
设定提存计划 898 12,403 (12,352) 949
设定受益计划 128 842 - 970
内部退养福利 2,315 91 (466) 1,940
因解除劳动关系给予的
补偿 4 3 (4)
合计 31,593 88,278 (88,092) 31,779
本集团及本行上述应付职工薪酬于年末余额中并无属于拖欠性质的余额。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利
(a) 设定提存计划
本集团
2017 年
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 664 9,622 (9,697) 589
失业保险 42 312 (317)
企业年金缴费 258 2,989 (2,980) 267
合计 964 12,923 (12,994) 893
2016 年
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 635 9,429 (9,400) 664
失业保险 33 485 (476)
企业年金缴费 238 2,932 (2,912) 258
合计 906 12,846 (12,788) 964
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(a) 设定提存计划(续)
本行
2017 年
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 656 9,186 (9,262) 580
失业保险 42 304 (309)
企业年金缴费 251 2,894 (2,895) 250
合计 949 12,384 (12,466) 867
2016 年
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 628 9,047 (9,019) 656
失业保险 33 478 (469)
企业年金缴费 237 2,878 (2,864) 251
合计 898 12,403 (12,352) 949
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(b) 设定受益计划-补充退休福利
本集团于资产负债表日的补充退休福利义务是根据预期累积福利单位法进行计
算的，并经由外部独立精算师机构韬睿咨询公司(香港)的精算师(美国精算协会
成员)进行审阅。
本集团及本行
设定受益计划 计划资产 设定受益计划
义务现值 公允价值 净负债
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
年初余额 7,131 6,664 6,161 6,536 970 128
计入当期损益的
设定受益成本
-利息净额 212 186 187 183 25 3
计入其他综合收益的设
定受益成本
-精算(利得)/损失 (519) 919 - - (519) 919
-计划资产回报 - - 74 80 (74) (80)
其他变动
-已支付的福利 (627) (638) (627) (638) - -
-对计划资产的拨付 - - 842 - (842) -
年末余额 6,197 7,131 6,637 6,161 (440) 970
利息成本于其他业务及管理费中确认。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(b) 设定受益计划-补充退休福利(续)
(i) 本集团及本行于资产负债表日采用的主要精算假设为：
2017 年 2016 年
折现率 4.00% 3.00%
医疗费用年增长率 7.00% 7.00%
预计平均未来寿命 12.4 年 12.8 年
死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表(2010-2013) 确定的，该表为中
国地区的公开统计信息。
(ii) 本集团及本行补充退休福利义务现值主要精算假设的敏感性分析如下：
对补充退休福利义务现值的影响
精算假设提高0.25% 精算假设降低0.25%
折现率 (121)
医疗费用年增长率 45 (44)
(iii) 于2017年12月31日，本集团及本行补充退休福利义务现值加权平均久期为7.9年
(2016年12月31日：8.7年)。
(iv) 本集团及本行计划资产投资组合主要由以下投资产品构成：
2017 年 2016 年
现金及现金等价物 411 1,185
权益类工具 532
债务类工具 5,557 4,522
其他 137
合计 6,637 6,161
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 应交税费
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
所得税 44,359 35,526 42,260 34,597
营业税 - 68 -
增值税 7,549 7,039 7,429 6,875
其他 2,198 2,267 2,083 2,165
合计 54,106 44,900 51,772 43,653
35 应付利息
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
客户存款 175,126 185,018 173,794 184,006
同业及其他金融
机构存放款项 7,550 15,801 7,486 16,252
已发行债务证券 2,307 2,312 2,244 2,248
其他 14,605 8,199 13,629 7,529
合计 199,588 211,330 197,153 210,035
36 预计负债
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
预计诉讼损失 2,946 2,292 995
其他 7,635 6,984 7,548 6,982
合计 10,581 9,276 8,543 7,336
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
37 已发行债务证券
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
已发行存款证 (1) 321,366 199,008 316,864 183,791
已发行债券 (2) 71,331 47,163 25,256 4,999
已发行次级债券 (3) 144,898 145,599 137,938 137,917
已发行合格二级资本债券 (4) 58,931 59,784 58,931 59,784
合计 596,526 451,554 538,989 386,491
(1) 已发行存款证主要由总行、海外分行及中德住房储蓄银行发行。
(2) 已发行债券
本集团 本行
发行日 到期日 年利率 发行地 发行币种 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
2014-04-01 2017-04-01 2.375% 香港 美元 - 2,085 - -
2014-05-28 2019-05-28 1.375% 瑞士 瑞士法郎 2,002 2,047 - -
2014-06-27 2017-06-27 3.45% 瑞士 人民币 - 1,250 - -
2014-07-02 2019-07-02 3.25% 香港 美元 3,904 4,170 - -
2014-09-05 2017-09-05 3.35% 台湾 人民币 - 800 -
2014-09-05 2019-09-05 3.75% 台湾 人民币 600 600 600
2014-09-05 2021-09-05 4.00% 台湾 人民币 600 600 600
2014-11-18 2019-11-18 3.75% 台湾 人民币 1,000 1,000 - -
2014-11-18 2021-11-18 3.95% 台湾 人民币 1,000 1,000 - -
2014-11-18 2024-11-18 4.08% 台湾 人民币 600 600 - -
2015-01-20 2020-01-20 3.125% 香港 美元 4,555 4,865 - -
2015-02-11 2020-02-11 1.50% 卢森堡 欧元 3,902 3,655 - -
2015-06-18 2018-06-18 4.317% 奥克兰 新西兰元 231 241 - -
2015-06-18 2019-06-18 4.30% 奥克兰 新西兰元 7 7 - -
3 个月新西兰
基 准 利 率
2015-06-18 2020-06-18 +1.2% 奥克兰 新西兰元 115 120 - -
2015-07-16 2018-06-18 3.935% 奥克兰 新西兰元 69 72 - -
2015-07-28 2020-07-28 3.25% 香港 美元 3,253 3,475 - -
2015-09-10 2019-09-10 3.945% 奥克兰 新西兰元 57 59 - -
3 个月澳洲基
2015-09-18 2018-09-18 准利率+1.15% 悉尼 澳元 2,031 2,003 2,031 2,003
2015-10-19 2017-10-19 4.30% 伦敦 人民币 - 990 -
2015-11-26 2017-11-26 4.00% 香港 人民币 - 1000 - -
3 个月澳洲基
2015-12-07 2018-09-18 准利率+1.15% 悉尼 澳元 15 15 15
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
37 已发行债务证券(续)
(2) 已发行债券(续)
本集团 本行
发行日 到期日 年利率 发行地 发行币种 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
2015-12-29 2020-01-27 3.80% 奥克兰 新西兰元 92 96 - -
2016-03-30 2026-03-30 4.08% 中国大陆 人民币 3,500 3,500 - -
2016-05-16 2019-05-16 3.10% 奥克兰 新西兰元 47 48 - -
2016-05-31 2019-05-31 2.38% 香港 美元 1,434 757 - -
2016-05-31 2021-05-31 2.75% 香港 美元 1,967 1,934 - -
2016-08-18 2020-09-18 2.95% 奥克兰 新西兰元 475 496 - -
2016-10-18 2020-10-18 3.05% 奥克兰 新西兰元 7 7 - -
2016-10-21 2021-10-21 2.25% 香港 美元 1,757 4,865 - -
2016-11-09 2019-11-09 3.05% 中国大陆 人民币 3,200 4,000 - -
2016-11-09 2021-11-09 3.05% 中国大陆 人民币 800 1,000 - -
2016-12-22 2019-12-22 3.35% 奥克兰 新西兰元 46 48 - -
2017-02-17 2020-02-17 0.63% 卢森堡 欧元 3,902 - - -
优先 a：1 年期
人民币贷款基
准 利 率 +0.18%
优先 b：1 年期
人民币贷款基
2017-05-05 2022-07-26 准利率+0.64% 中国大陆 人民币 1,012 - - -
三个月伦敦同
业 拆 借 利 率
2017-05-31 2020-05-29 +0.77% 香港 美元 7,808 - 7,808 -
2017-06-13 2022-06-13 2.75% 香港 美元 3,904 - - -
2017-08-04 2018-02-05 1.87% 香港 美元 163 - 163 -
2017-09-27 2019-09-27 2.37% 香港 美元 488 - 488 -
2017-10-25 2022-10-25 3.15% 香港 美元 651 - - -
2017-10-25 2020-10-27 2.20% 香港 美元 78 - 78 -
2017-10-26 2020-10-26 2.08% 新加坡 新加坡币 2,432 - 2,432 -
2017-11-09 2022-11-09 3.93% 奥克兰 新西兰元 692 - - -
2017-12-04 2020-12-04 2.29% 香港 美元 5,205 - 5,205 -
2017-12-04 2020-12-04 2.75% 香港 美元 3,253 - 3,253 -
2017-12-04 2022-12-04 3.00% 香港 美元 2,603 - 2,603 -
2017-12-22 2018-12-21 3.25% 香港 美元 2,798 - - -
总面值 72,255 47,405 25,276 5,008
减：未摊销的发行成本 (924) (242) (20) (9)
年末账面余额 71,331 47,163 25,256 4,999
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
37 已发行债务证券(续)
(3) 已发行次级债券
本集团及本行经人行、银监会、香港金融管理局及巴西中央银行(以下简称“巴西央
行”)批准发行的次级债券账面价值如下：
本集团 本行
发行日 到期日 年利率 币种 注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
2009-02-24 2024-02-26 4.00% 人民币 (a) 28,000 28,000 28,000 28,000
2009-08-07 2024-08-11 4.04% 人民币 (b) 10,000 10,000 10,000 10,000
巴西央行
2009-11-03 2019-11-04 基准利率 雷亚尔 (c) 393 427 - -
2009-12-18 2024-12-22 4.80% 人民币 (d) 20,000 20,000 20,000 20,000
2010-04-27 2020-04-27 8.50% 美元 (c) 1,713 1,883 - -
2010-07-30 2017-10-15 7.31% 美元 (c) - 222 - -
2011-11-03 2026-11-07 5.70% 人民币 (e) 40,000 40,000 40,000 40,000
2012-11-20 2027-11-22 4.99% 人民币 (f) 40,000 40,000 40,000 40,000
2014-08-20 2024-08-20 4.25% 美元 (g) 4,880 5,212 - -
总面值 144,986 145,744 138,000 138,000
减：未摊销的发行成本 (88) (145) (62) (83)
年末账面余额 144,898 145,599 137,938 137,917
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
37 已发行债务证券(续)
(3) 已发行次级债券(续)
(a) 本集团可选择于 2019 年 2 月 26 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自
2019 年 2 月 26 日起的 5 年期间，债券的票面利率增加至 7.00%。
(b) 本集团可选择于 2019 年 8 月 11 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自
2019 年 8 月 11 日起的 5 年期间，债券的票面利率增加至 7.04%。
(c) 上述债券为建行巴西所发行，其中有一笔债券已于 2017 年 10 月 15 日到期。
(d) 本集团可选择于 2019 年 12 月 22 日赎回这些债券，如果不行使赎回权，则自
2019 年 12 月 22 日起的 5 年期间，债券的票面利率增加至 7.80%。
(e) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2021 年 11 月 7 日赎回这些债
券。
(f) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2022 年 11 月 22 日赎回这些债
券。
(g) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2019 年 8 月 20 日赎回这些债
券。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
37 已发行债务证券(续)
(4) 已发行合格二级资本债券
本集团及本行
发行日 到期日 年利率 币种 注释 2017 年 2016 年
2014-08-15 2029-08-18 5.98% 人民币 (a) 20,000 20,000
2014-11-12 2024-11-12 4.90% 人民币 (b) 2,000 2,000
2015-05-13 2025-05-13 3.875% 美元 (c) 13,014 13,899
2015-12-18 2025-12-21 4.00% 人民币 (d) 24,000 24,000
总面值 59,014 59,899
减：未摊销的发行成本 (83) (115)
年末账面余额 58,931 59,784
(a) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2024 年 8 月 18 日赎回这些
债券。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发
生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利
息亦将不再支付。
(b) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2019 年 11 月 12 日赎回这些
债券。如不行使赎回权，则自 2019 年 11 月 12 日起按年重置利率，票面利率
以利率重置日适用的一年期人民币香港同业拆借利率为基础加 1.538%。本债
券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行
有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再
支付。
(c) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2020 年 5 月 13 日赎回这些
债券，如不行使赎回权，则于 2020 年 5 月 13 日重置利率，票面利率以利率
重置日适用的 5 年期美国国债基准利率为基础加 2.425%。本债券具有二级资
本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券
的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(d) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2020 年 12 月 21 日赎回这些
债券。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发
生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利
息亦将不再支付。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
38 其他负债
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
保险负债 112,914 95,892 - -
待结算及清算款项 16,136 966 11,786
代收代付款项 13,986 3,190 13,100 2,667
递延收入 11,731 11,473 11,091 11,271
应付资本性支出款 9,552 10,388 9,551 10,388
预收租金及押金 8,887 8,259 84
睡眠户 5,032 4,501 5,030 4,499
预提费用 3,382 3,074 3,248 2,886
其他 53,145 29,509 41,434 21,345
合计 234,765 167,252 95,324 54,015
39 股本
本集团及本行
2017 年 2016 年
香港上市(H 股) 240,417 240,417
境内上市(A 股) 9,594 9,594
合计 250,011 250,011
本行发行的所有 H 股和 A 股均为普通股，每股面值人民币 1 元，享有同等权益。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
40 其他权益工具
(1) 年末发行在外的优先股情况表
金额
数量
发行在外的 发行 会计 初始股 发行 (百万 原币 (折合 转换
金融工具 时间 分类 息率 价格 股) (美元) 人民币) 到期日 情况
2015年境外 2015年 权益 20美元
优先股 12月16日 工具 4.65% /股 152.5 3,050 19,711 永久存续 无
100元
2017年境内 2017年 权益 人民币
优先股 12月21日 工具 4.75% /股 600 60,000 永久存续 无
减：发行费用 (75)
账面价值 79,636
(2) 主要条款
(a) 境外优先股
(i) 股息
初始年股息率为4.65%，在存续期内按约定重置，但最高不超过20.4850%。股息以
美元计价并支付。本行优先股东按照约定的息率分配后，不再同普通股东一起参加
剩余利润分配。上述优先股采取非累积息支付方式，本行有权取消上述优先股的股
息，且不构成违约事件。但直至恢复全额发放股息之前，本行将不会向普通股东分
配利润。
(ii) 赎回条款
在取得银监会批准并满足赎回条件的前提下，本行有权在2020年12月16日以及后续
任何一个股息支付日赎回全部或部分境外优先股。本次境外优先股的赎回价格为发
行价格加当期应支付且尚未支付的股息。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
40 其他权益工具(续)
(2) 主要条款(续)
(b) 境内优先股(续)
(iii) 强制转股
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)时，
本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下，将届时已发行且存续的本次优先股按
约定全额或部分转为A股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到触发点(即
5.125%)以上。在部分转股情形下，本次优先股按同等比例、以同等条件转股。当本次
优先股转换为A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下，将
届时已发行且存续的本次优先股按照约定全额转为A股普通股。当本次优先股转换为A
股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级资本工具触发事件是指以
下两种情形的较早发生者：(1)中国银监会认定若不进行转股或减记，本行将无法生
存；(2)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本行将无法生
存。本行发生优先股强制转换为普通股的情形时，将报中国银监会审查并决定，并按
照《证券法》及中国证监会的相关规定，履行临时报告、公告等信息披露义务。
本行发行的优先股分类为权益工具，列示于资产负债表股东权益中。上述优先股发行
所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级资本，提高本行资本充
足率。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
40 其他权益工具(续)
(3) 发行在外的优先股变动情况表
2017年1月1日 本年增加 2017年12月31日
发行在外的 数量 数量 数量
金融工具 (百万股) 账面价值 (百万股) 账面价值 (百万股) 账面价值
2015年境外
优先股 152.5 19,659 - - 152.5 19,659
2017年境内
优先股 - - 600 59,977 600 59,977
合计 152.5 19,659 600 59,977 752.5 79,636
(4) 归属于权益工具持有者的相关信息
项目 2017年 2016年
1.归属于本行股东的权益 1,779,760 1,576,500
(1)归属于本行普通股持有者的权益 1,700,124 1,556,841
(2)归属于本行其他权益持有者的权益 79,636 19,659
其中：净利润 1,045 1,067
当期已分配股利 1,045 1,067
2.归属于少数股东的权益 16,067 13,154
(1)归属于普通股少数股东的权益 12,645 13,154
(2)归属于少数股东其他权益工具持有者
的权益 3,422 -
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
41 资本公积
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
股本溢价 134,537 134,543 135,109 135,109
42 其他综合收益
本集团
资产负债表中其他综合收益 2017年度利润表中其他综合收益
减：前期
税后归 本年所 计入其他 减：所 税后归 税后归
2016年 属于母 2017年 得税前 综合收益 得税费 属于母 属于少
12月31日 公司 12月31日 发生额 本年转出 用 公司 数股东
最终不计入损益
补充退休福利重新计
量的金额 (703) 593 (110) 593 - - 593 -
其他 270 208 478 208 - - 208 -
最终计入损益
可供出售金融资产公
允价值变动(损失)/
收益(a) (976) (25,028) (26,004) (38,151) 4,538 8,095 (25,028) (490)
现金流量套期净(损
失)/收益 (150) 470 320 470 - - 470 -
外币报表折算差额 348 (4,670) (4,322) (4,748) - - (4,670) (78)
合计 (1,211) (28,427) (29,638) (41,628) 4,538 8,095 (28,427) (568)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
本集团(续)
资产负债表中其他综合收益 2016年度利润表中其他综合收益
减：前期
税后归 本年所 计入其他 税后归
2015年 属于母 2016年 得税前 综合收益 减：所得 税后归属 属于少
12月31日 公司 12月31日 发生额 本年转出 税费用 于母公司 数股东
最终不计入损益
补充退休福利重新计
量的金额 136 (839) (703) (839) - - (839) -
其他 202 68 270 68 - - 68 -
最终计入损益
可供出售金融资产公
允价值变动损益(a) 23,058 (24,034) (976) (27,841) (5,240) 8,365 (24,034) (682)
现金流量套期净损失 - (150) (150) (150) - - (150) -
外币报表折算差额 (5,565) 5,913 348 5,885 - - 5,913 (28)
合计 17,831 (19,042) (1,211) (22,877) (5,240) 8,365 (19,042) (710)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
本行
资产负债表中其他综合收益 2017年度利润表中其他综合收益
减：前期
计入其他 减：所
2016年 税后 2017年 本年所得税 综合收益 得税费 税后
12月31日 净额 12月31日 前发生额 本年转出 用 净额
最终不计入损益
补充退休福利重新计
量的金额 (703) 593 (110) 593 - - 593
其他
264 208 472 208 - - 208
最终计入损益
可供出售金融资产公
允价值变动(损失)/
收益(a) (1,213) (23,250) (24,463) (35,881) 4,944 7,687 (23,250)
现金流量套期净(损
失)/收益 (150) 470 320 470 - - 470
外币报表折算差额 (188) (256) (444) (256) - - (256)
合计 (1,990) (22,235) (24,225) (34,866) 4,944 7,687 (22,235)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
本行(续)
资产负债表中其他综合收益 2016年度利润表中其他综合收益
减：前期
计入其他 减：所
2015年 税后 2016年 本年所得税 综合收益 得税费 税后
12月31日 净额 12月31日 前发生额 本年转出 用 净额
最终不计入损益
补充退休福利重新计
量的金额 136 (839) (703) (839) - - (839)
其他 196 68 264 68 - - 68
最终计入损益
可供出售金融资产公
允价值变动损益(a) 22,549 (23,762) (1,213) (26,344) (5,353) 7,935 (23,762)
现金流量套期净损失 - (150) (150) (150) - - (150)
外币报表折算差额 (1,460) 1,272 (188) 1,272 - - 1,272
合计 21,421 (23,411) (1,990) (25,993) (5,353) 7,935 (23,411)
中国建设银行股份有限公司
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益
可供出售金融资产公允价值变动对其他综合收益的影响如下：
本集团
2017 年
税前金额 所得税影响 税后净额
年初余额 (1,381) 405 (976)
可供出售金融资产产生的(损
失)/收益
债券 (39,394) 9,541 (29,853)
权益工具和基金 1,896 (474) 1,422
(37,498) 9,067 (28,431)
前期计入其他综合收益当期转入
损益
与减值相关 764 (191) 573
与出售相关 4,048 (1,012) 3,036
其他 (274) 68 (206)
4,538 (1,135) 3,403
年末余额 (34,341) 8,337 (26,004)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益(续)
本集团(续)
2016 年
税前金额 所得税影响 税后净额
年初余额 30,791 (7,733) 23,058
可供出售金融资产产生的损失
债券 (20,531) 5,228 (15,303)
权益工具和基金 (6,401) 1,600 (4,801)
(26,932) 6,828 (20,104)
前期计入其他综合收益当期转入
损益
与减值相关 306 (77) 229
与出售相关 (5,546) 1,387 (4,159)
(5,240) 1,310 (3,930)
年末余额 (1,381) 405 (976)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益(续)
本行
2017 年
税前金额 所得税影响 税后净额
年初余额 (1,577) 364 (1,213)
可供出售金融资产产生的(损失)/
收益
债券 (37,504) 9,329 (28,175)
权益工具和基金 1,623 (406) 1,217
(35,881) 8,923 (26,958)
前期计入其他综合收益当期转入
损益
与减值相关 435 (109) 326
与出售相关 4,509 (1,127) 3,382
4,944 (1,236) 3,708
年末余额 (32,514) 8,051 (24,463)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 其他综合收益(续)
(a) 可供出售金融资产公允价值变动损益(续)
本行(续)
2016 年
税前金额 所得税影响 税后净额
年初余额 30,120 (7,571) 22,549
可供出售金融资产产生的损失
债券 (20,977) 5,255 (15,722)
权益工具 (5,367) 1,342 (4,025)
(26,344) 6,597 (19,747)
前期计入其他综合收益当期转入
损益
与减值相关 174 (44) 130
与出售相关 (5,527) 1,382 (4,145)
(5,353) 1,338 (4,015)
年末余额 (1,577) 364 (1,213)
43 盈余公积
盈余公积包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。
本行需按财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则及其他相关规定
核算的净利润的 10%提取法定盈余公积金，本行从净利润中提取法定盈余公积金
后，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。
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44 一般风险准备
本集团及本行于资产负债表日根据如下规定提取一般风险准备：
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
财政部规定 (1) 254,104 205,933 254,104 205,933
香港银行业条例规定 (2) 2,124 2,124 174 174
其他中国内地监管机构规定 (3) 2,866 2,546 - -
其他海外监管机构规定 586 590 586 590
合计 259,680 211,193 254,864 206,697
(1) 根据财政部有关规定，本行从净利润中提取一定金额作为一般风险准备，用于部分
弥补尚未识别的可能性损失。财政部于 2012 年 3 月 30 日颁布《金融企业准备金计
提管理办法》(财金[2012]20 号)，要求金融企业计提的一般风险准备余额原则上不
得低于风险资产期末余额的 1.5%。
(2) 根据香港银行业条例的要求，本集团的香港银行业务除按照本集团的会计政策计提
减值外，对客户贷款和垫款将要或可能发生的亏损提取一定金额作为监管储备。监
管储备的转入或转出通过未分配利润进行。
(3) 根据中国内地有关监管要求，本行子公司从净利润中提取一定金额作为风险准备。
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45 利润分配
根据 2017 年 6 月 15 日召开的本行 2016 年度股东大会审议通过的 2016 年度利润
分配方案，本行宣派 2016 年现金股利人民币 695.03 亿元。
于 2017 年 6 月 15 日，本行董事会审议通过向境外优先股股东支付股息事宜。按
照境外优先股条款和条件确定的第一个赎回日前的初始股息率 4.65%(税后)计
算，发放股息共计人民币 10.45 亿元(含税)，股息发放日为 2017 年 12 月 18 日。
2018 年 3 月 27 日，经董事会提议，本行拟进行的 2017 年度利润分配方案如下：
(1) 以 2017 年税后利润人民币 2,316.80 亿元为基数，按 10%的比例提取法定公积金
人民币 231.68 亿元(2016：人民币 224.13 亿元)。上述法定公积金已于资产负债表
日记录于盈余公积科目。
(2) 根据财政部的有关规定，2017 年全年计提一般准备金人民币 139.43 亿元(2016:人
民币 342.28 亿元)。
(3) 向全体股东派发现金股息，每股人民币 0.291 元(含税)(2016:每股人民币 0.278
元)，共计人民币 727.53 亿元。这些股息于资产负债表日未确认为负债。
上述利润分配方案待股东于年度股东大会上决议通过后方可生效，现金股息将于
决议通过后派发予本行于相关记录日期的股东。
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46 利息净收入
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
利息收入
存放中央银行款项 43,027 39,512 42,921 39,469
存放同业款项 7,166 11,595 5,941 9,131
拆出资金 8,113 8,020 7,691 8,421
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 11,046 4,164 1,708 1,187
买入返售金融资产 5,708 4,102 5,078 3,776
投资性证券 159,667 152,040 153,401 147,014
客户贷款和垫款
公司类 301,921 289,477 287,572 277,507
个人类 206,598 172,078 202,615 168,713
票据贴现 6,908 15,649 6,894 15,637
合计 750,154 696,637 713,821 670,855
利息支出
向中央银行借款 (14,486) (5,671) (14,477) (5,656)
同业及其他金融机构存放
款项 (34,736) (33,579) (34,382) (34,177)
拆入资金 (11,885) (7,014) (7,685) (4,693)
卖出回购金融资产 (3,391) (3,485) (2,283) (2,842)
已发行债务证券 (19,887) (16,615) (15,553) (12,265)
客户存款
公司类 (110,651) (105,232) (108,301) (102,973)
个人类 (102,662) (107,242) (100,158) (105,349)
合计 (297,698) (278,838) (282,839) (267,955)
利息净收入 452,456 417,799 430,982 402,900
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
46 利息净收入(续)
(1) 于利息收入中已减值金融资产利息收入列示如下：
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
已减值贷款 3,143 3,675 3,143 3,675
其他已减值金融资产 39 29 3
合计 3,182 3,704 3,146 3,678
(2) 五年以上到期的金融负债相关的利息支出主要为已发行债务证券的利息支出。
47 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
手续费及佣金收入
银行卡手续费 42,242 37,649 42,118 37,516
理财产品业务收入 20,040 20,537 18,302 18,693
代理业务手续费 16,256 20,025 17,044 19,472
结算与清算手续费 13,211 12,612 13,129 12,539
托管及其他受托业务佣金 11,857 11,174 11,421 10,960
顾问和咨询费 9,906 11,368 8,664 12,245
电子银行业务收入 9,341 7,584 9,341 7,584
担保手续费 3,330 2,938 3,197 2,802
信用承诺手续费 1,525 1,830 1,525 1,830
其他 3,614 2,146 1,326 1,383
合计 131,322 127,863 126,067 125,024
手续费及佣金支出
银行卡交易费 (7,710) (5,378) (7,668) (5,333)
银行间交易费 (1,284) (1,132) (1,264) (1,052)
其他 (4,530) (2,844) (3,280) (2,763)
合计 (13,524) (9,354) (12,212) (9,148)
手续费及佣金净收入 117,798 118,509 113,855 115,876
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
48 投资收益
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
交易性金融工具 3,159 2,577 3,154 2,585
可供出售权益工具 (2,311) 4,071 (3,431) 3,707
可供出售债券 812 4,865 100 4,533
衍生金融工具 1,636 2,727 284 486
股利收入 2,195 2,558 133 104
持有至到期投资 278 732 78 608
应收款项类投资 33 906 33 906
其他 609 676 4,305 454
合计 6,411 19,112 4,656 13,383
本集团于中国内地以外实现的投资收益不存在汇回的重大限制。
49 公允价值变动(损失)/收益
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
交易性金融工具 200 (1,106) 769 (635)
衍生金融工具 (232) (306) (267) 177
合计 (32) (1,412) 502 (458)
50 其他业务收入
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
保险业务收入 26,349 45,684 - -
租赁收入 2,449 1,428 397 373
其他 1,773 1,153 286 236
合计 30,571 48,265 683 609
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
51 业务及管理费
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
员工成本
工资、奖金、津贴和补贴 64,274 62,093 58,888 57,587
其他社会保险及员工福利 10,213 8,997 10,606 8,681
住房公积金 6,214 6,296 6,071 6,191
工会经费和职工教育经费 2,609 2,567 2,500 2,480
设定提存计划 12,923 12,846 12,384 12,403
内部退养福利 37 45 37 45
因解除劳动关系给予的补偿 4 3 2 3
96,274 92,847 90,488 87,390
物业及设备支出
折旧费 14,049 13,804 13,651 12,581
租金和物业管理费 9,578 9,341 8,605 8,515
维护费 2,882 2,890 2,697 2,757
水电费 1,988 2,071 1,945 2,026
其他 1,988 1,875 1,965 1,854
30,485 29,981 28,863 27,733
摊销费 2,306 2,213 2,034 1,981
审计费 172 142 125 107
其他业务及管理费 29,881 27,637 27,917 26,018
合计 159,118 152,820 149,427 143,229
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
52 资产减值损失
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
客户贷款和垫款 123,389 89,588 120,919 87,137
应收款项类投资 796 (586) 447 (770)
可供出售债券 457 217 435 171
持有至到期投资 413 970 478 1,040
可供出售权益工具 307 89 - 3
固定资产 1 46 - -
其他 1,999 2,880 1,763 2,953
合计 127,362 93,204 124,042 90,534
53 其他业务成本
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
保险业务成本 26,946 47,023 - -
其他 4,280 2,181 1,359 1,289
合计 31,226 49,204 1,359 1,289
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 所得税费用
(1) 所得税费用
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
当期所得税 63,737 60,380 60,274 58,322
中国内地 60,753 58,713 58,820 57,203
香港 1,377 875 316 354
其他国家及地区 1,607 792 1,138 765
以前年度所得税调整 (352) (187) (344) (187)
当期确认递延所得税 (7,213) 2,628 (7,867) 3,924
合计 56,172 62,821 52,063 62,059
中国内地和香港地区的当期所得税费用分别按本年度中国内地和香港地区业务估
计的应纳税所得额的 25%和 16.5%计提。其他海外业务的本年度所得税费用按相
关税收管辖权所规定的适当的现行比例计提。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 所得税费用(续)
(2) 所得税费用与会计利润的关系
注释 本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
税前利润 299,787 295,210 283,743 286,187
按法定税率 25%计算的所得税 74,947 73,803 70,936 71,547
其他国家和地区采用不同税率
的影响 (573) (577) (140) (75)
不可作纳税抵扣的支出 (i) 9,340 10,648 8,299 11,160
免税收入 (ii) (27,190) (20,866) (26,688) (20,386)
影响当期损益的以前年度所
得税调整 (352) (187) (344) (187)
所得税费用 56,172 62,821 52,063 62,059
(i) 不可作纳税抵扣的支出主要为不可抵扣的贷款核销损失及超过税法抵扣限额的员
工成本、业务招待费等。
(ii) 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
55 现金流量表补充资料
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
(1) 将净利润调节为经营活动的
现金流量净额
净利润 243,615 232,389 231,680 224,128
加：资产减值损失 127,362 93,204 124,042 90,534
折旧及摊销 17,414 16,017 15,685 14,563
已减值金融资产利息收入 (3,182) (3,704) (3,146) (3,678)
公允价值变动损失/(收益) 32 1,412 (502) 458
对联营和合营企业的投
资收益 (161) (69) - -
股利收入 (2,195) (2,558) (133) (104)
未实现的汇兑(收益)/损失 (531) (479) 2,245 (2,567)
已发行债券利息支出 12,110 11,362 10,884 9,892
出售投资性证券的损失
/(收益) 835 (11,098) (990) (10,126)
处置固定资产和其他长
期资产的净收益 (138) (159) (152) (151)
递延所得税的净(增加)
/减少 (7,213) 2,628 (7,867) 3,924
经营性应收项目的增加 (1,360,810) (1,744,977) (1,191,224) (1,501,460)
经营性应付项目的增加 1,051,952 2,288,564 947,551 2,206,009
经营活动产生的现金
流量净额 79,090 882,532 128,073 1,031,422
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
55 现金流量表补充资料(续)
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
(2) 现金及现金等价物净变
动情况
现金及现金等价物的年
末余额 571,339 599,124 514,678 592,413
减：现金及现金等价物
的年初余额 (599,124) (387,921) (592,413) (413,665)
现金及现金等价物净(减
少)/增加额 (27,785) 211,203 (77,735) 178,748
(3) 现金及现金等价物
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
现金 73,876 73,296 73,324 72,683
存放中央银行超额存款
准备金 209,080 183,764 198,143 179,532
存放同业活期款项 60,910 60,921 50,234 63,273
原到期日为三个月或以
内的存放同业款项 59,220 229,622 49,609 189,351
原到期日为三个月或以
内的拆出资金 168,253 51,521 143,368 87,574
合计 571,339 599,124 514,678 592,413
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
56 金融资产的转让
在日常业务中,本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或结构化
主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件,相关金融资产全部或部分终止确认。
当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时,相关金融资产转让不符合终止
确认的条件,本集团继续确认上述资产。
证券借出交易
完全未终止确认的已转让金融资产主要为证券借出交易中借出的证券,此种交易下交
易对手在本集团无任何违约的情况下,可以将上述证券出售或再次用于担保,但同时需
承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。对于上述交易,本集团认
为本集团保留了相关证券的绝大部分风险和报酬,故未对相关证券进行终止确认。截
至 2017 年 12 月 31 日,本集团及本行在证券借出交易中转让资产的账面价值为 359.38
亿元(2016 年 12 月 31 日：365.77 亿元)。
信贷资产证券化
在信贷资产证券化过程中,本集团将信贷资产转让予结构化主体,并由其作为发行人发
行资产支持证券。本集团可能会持有部分次级档资产支持证券,对所转让信贷资产保
留了继续涉入。本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度确认该项资产,
其余部分终止确认。
于 2017 年 12 月 31 日,在本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交易中,被证券化
的信贷资产的面值为人民币 1,533.97 亿元(2016 年 12 月 31 日：695.30 亿元),本集团
继续确认的资产价值为人民币 131.75 亿元(2016 年 12 月 31 日：人民币 51.56 亿元)。
本集团确认的继续涉入资产和继续涉入负债为人民币 133.52 亿元(2016 年 12 月 31
日：人民币 52.16 亿元)。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 经营分部
本集团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式进行列报。这些内部报送信
息提供给本集团主要经营决策者以向分部分配资源并评价分部业绩。分部资产
及负债和分部收入及业绩按本集团会计政策计量。
分部之间的交易按一般商业条款及条件进行。内部收费及转让定价参考市场价
格确定,并已在各分部的业绩中反映。内部收费及转让定价调整所产生的利息净
收入和支出以“内部利息净收入/支出”列示。与第三方交易产生的利息收入
和支出以“外部利息净收入/支出”列示。
分部收入、业绩、资产和负债包含直接归属某一分部,以及按合理的基准分配至
该分部的项目。分部收入和业绩包含需在编制财务报表时抵销的集团内部交
易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他
长期资产等所发生的支出总额。
(1) 地区分部
本集团主要是于中国内地经营,分行遍布全国各省、自治区、直辖市,并在中国
内地设有多家子公司。本集团亦在香港、澳门、台湾、新加坡、法兰克福、约
翰内斯堡、东京、首尔、纽约、悉尼、胡志明市、卢森堡、多伦多、伦敦、苏
黎世、迪拜和智利等地设立分行及在香港、伦敦、莫斯科、卢森堡、英属维尔
京群岛、奥克兰、雅加达、圣保罗和吉隆坡等地设立子公司。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
按地区分部列报信息时,营业收入以产生收入的分行及子公司的所在地划分，分
部资产、负债和资本性支出按其所在地划分。
作为管理层报告的用途,本集团地区分部的定义为：
“长江三角洲”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：上海市、江
苏省、浙江省、宁波市和苏州市；
“珠江三角洲”是指本行一级分行所在的以下地区：广东省、深圳市、福
建省和厦门市；
“环渤海地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：北京市、山
东省、天津市、河北省和青岛市；
“中部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：山西省、广西
壮族自治区、湖北省、河南省、湖南省、江西省、海南省和安徽省；
“西部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：四川省、重庆
市、贵州省、云南省、西藏自治区、内蒙古自治区、陕西省、甘肃省、青
海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔族自治区；及
“东北地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：辽宁省、吉林
省、黑龙江省和大连市。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2017 年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计
一、营业收入 121,111 81,589 93,317 99,804 91,813 27,941 82,248 23,836 621,659
利息净收入 72,786 63,796 72,151 81,172 79,521 23,866 50,248 8,916 452,456
外部利息净收入 48,813 44,573 38,519 52,282 53,586 12,290 186,954 15,439 452,456
内部利息净收入/(支出) 23,973 19,223 33,632 28,890 25,935 11,576 (136,706) (6,523) -
手续费及佣金净收入 17,095 15,584 18,332 16,872 11,383 3,813 31,780 2,939 117,798
投资收益/(损失) 2,755 1,646 123 1,325 527 199 (3,495) 3,331 6,411
其中：对联营和合营企
业的投资收益 - - - 100 - - - 61 161
公允价值变动收益/ (损失) 36 (74) 549 (16) 90 (10) (498) (109) (32)
汇兑收益 1,351 548 222 203 181 59 4,143 7,748 14,455
其他业务收入 27,088 89 1,940 248 111 14 70 1,011 30,571
二、营业支出 (68,071) (38,210) (57,799) (51,768) (48,002) (25,314) (22,898) (11,411) (323,473)
税金及附加 (1,065) (821) (1,048) (1,031) (950) (362) (329) (161) (5,767)
业务及管理费 (24,516) (20,486) (24,568) (28,881) (26,475) (10,696) (16,361) (7,135) (159,118)
资产减值损失 (13,724) (16,877) (31,377) (21,669) (20,555) (14,243) (5,324) (3,593) (127,362)
其他业务成本 (28,766) (26) (806) (187) (22) (13) (884) (522) (31,226)
三、营业利润 53,040 43,379 35,518 48,036 43,811 2,627 59,350 12,425 298,186
加：营业外收入 421 200 230 328 2,389 112 92 211 3,983
减：营业外支出 (182) (140) (605) (259) (363) (289) (85) (459) (2,382)
四、利润总额 53,279 43,439 35,143 48,105 45,837 2,450 59,357 12,177 299,787
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57 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2017 年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计
其他分部信息：
资本性支出 1,932 1,916 7,655 2,666 2,006 1,054 1,687 6,209 25,125
折旧及摊销费用 2,581 1,750 3,166 3,343 2,704 1,417 1,624 829 17,414
2017 年
分部资产 4,687,992 3,479,166 4,916,680 4,058,155 3,294,459 1,100,318 8,672,547 1,723,881 31,933,198
对联营和合营企业的投资 1 - - 4,904 - - - 2,162 7,067
4,687,993 3,479,166 4,916,680 4,063,059 3,294,459 1,100,318 8,672,547 1,726,043 31,940,265
递延所得税资产 46,189
抵销 (9,862,071)
资产总额 22,124,383
分部负债 4,675,179 3,479,313 4,887,516 4,058,490 3,303,501 1,110,903 7,050,551 1,624,785 30,190,238
递延所得税负债
抵销 (9,862,071)
负债总额 20,328,556
表外信贷承诺 600,582 422,504 767,363 492,226 348,508 155,452 - 242,537 3,029,172
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57 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2016 年
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 海外 合计
一、营业收入 137,379 77,047 91,412 94,987 88,744 30,147 69,987 15,387 605,090
利息净收入 68,498 59,493 70,909 75,469 74,709 24,170 37,957 6,594 417,799
外部利息净收入 40,351 36,855 34,408 45,352 49,218 11,517 191,503 8,595 417,799
内部利息净收入/(支出) 28,147 22,638 36,501 30,117 25,491 12,653 (153,546) (2,001) -
手续费及佣金净收入 17,974 16,352 19,581 17,983 13,301 5,821 24,865 2,632 118,509
投资收益/(损失) 3,282 521 (271) 932 403 46 10,413 3,786 19,112
其中：对联营和合营企
业的投资收益 - - - 30 - - - 39
公允价值变动(损失)/收益 (227) 1 (385) (1) (103) - (495) (202) (1,412)
汇兑收益/(损失) 1,980 570 442 310 325 99 (2,822) 1,913 2,817
其他业务收入 45,872 110 1,136 294 109 11 69 664 48,265
二、营业支出 (97,550) (40,015) (43,824) (48,658) (38,324) (16,514) (19,131) (8,685) (312,701)
税金及附加 (2,946) (2,326) (2,931) (2,850) (2,621) (953) (2,654) (192) (17,473)
业务及管理费 (23,516) (19,296) (24,771) (28,170) (26,126) (10,606) (13,934) (6,401) (152,820)
资产减值损失 (23,181) (18,363) (16,112) (17,404) (9,517) (4,949) (1,612) (2,066) (93,204)
其他业务成本 (47,907) (30) (10) (234) (60) (6) (931) (26) (49,204)
三、营业利润 39,829 37,032 47,588 46,329 50,420 13,633 50,856 6,702 292,389
加：营业外收入 261 75 261 245 2,643 129 490 153 4,257
减：营业外支出 (205) (134) (220) (294) (285) (111) (103) (84) (1,436)
四、利润总额 39,885 36,973 47,629 46,280 52,778 13,651 51,243 6,771 295,210
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 经营分部(续)
(2) 业务分部
作为管理层报告的用途,本集团的主要业务分部如下：
公司银行业务
该分部向公司类客户、政府机关和金融机构提供多种金融产品和服务。这些产
品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款及理财服务、代理服务、财务顾问
与咨询服务、现金管理服务、汇款和结算服务、托管服务及担保服务等。
个人银行业务
该分部向个人客户提供多种金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、
存款及理财服务、银行卡服务、汇款服务和代理服务等。
资金业务
该分部包括于银行间市场进行同业拆借交易、回购及返售交易、投资债券、自
营衍生金融工具及自营外汇买卖。资金业务分部也包括进行代客衍生金融工
具、代客外汇和代客贵金属买卖。该分部还对本集团流动性头寸进行管理,包括
发行债务证券。
其他业务
该分部包括股权投资及海外分行和子公司的收入、业绩、资产和负债。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2017 年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
一、 营业收入 248,618 236,118 65,924 70,999 621,659
利息净收入 224,007 175,487 34,406 18,556 452,456
外部利息净收入 150,924 101,139 173,958 26,435 452,456
内部利息净收入/(支出) 73,083 74,348 (139,552) (7,879) -
手续费及佣金净收入 30,739 61,298 19,850 5,911 117,798
投资(损失)/收益 (6,849) (1,357) 12,408 2,209 6,411
其中：对联营和合营企业的投资收益 - - - 161 161
公允价值变动收益/(损失) 721 - (40) (713) (32)
汇兑收益/(损失) - 495 (700) 14,660 14,455
其他业务收入 - 195 - 30,376 30,571
二、营业支出 (166,087) (98,382) (11,307) (47,697) (323,473)
税金及附加 (2,168) (1,828) (1,440) (331) (5,767)
业务及管理费 (57,123) (82,011) (8,142) (11,842) (159,118)
资产减值损失 (106,047) (14,379) (1,725) (5,211) (127,362)
其他业务成本 (749) (164) - (30,313) (31,226)
三、 营业利润 82,531 137,736 54,617 23,302 298,186
加：营业外收入 208 - - 3,775 3,983
减：营业外支出 (15) - - (2,367) (2,382)
四、 利润总额 82,724 137,736 54,617 24,710 299,787
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2017 年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
其他分部信息：
资本性支出 5,110 7,974 849 11,192 25,125
折旧及摊销费用 5,701 8,897 947 1,869 17,414
2017 年
分部资产 6,837,261 5,377,252 8,475,693 1,648,535 22,338,741
对联营和合营企业的投资 - - - 7,067 7,067
6,837,261 5,377,252 8,475,693 1,655,602 22,345,808
递延所得税资产 46,189
抵销 (267,614)
资产总额 22,124,383
分部负债 10,072,832 7,502,694 900,534 2,119,721 20,595,781
递延所得税负债
抵销 (267,614)
负债总额 20,328,556
表外信贷承诺 2,016,432 761,613 - 251,127 3,029,172
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2016 年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
一、 营业收入 243,673 220,288 78,653 62,476 605,090
利息净收入 217,710 158,478 29,436 12,175 417,799
外部利息净收入 165,280 62,914 171,382 18,223 417,799
内部利息净收入/(支出) 52,430 95,564 (141,946) (6,048) -
手续费及佣金净收入 33,038 60,426 21,352 3,693 118,509
投资(损失)/收益 (6,605) 673 18,172 6,872 19,112
其中：对联营和合营企业的投资收益 - - - 69
公允价值变动损失 (470) - (305) (637) (1,412)
汇兑收益/(损失) - 559 9,998 (7,740) 2,817
其他业务收入 - 152 - 48,113 48,265
二、营业支出 (145,293) (91,019) (12,645) (63,744) (312,701)
税金及附加 (8,874) (6,590) (1,350) (659) (17,473)
业务及管理费 (51,048) (81,979) (8,829) (10,964) (152,820)
资产减值损失 (85,363) (1,483) (2,466) (3,892) (93,204)
其他业务成本 (8) (967) - (48,229) (49,204)
三、 营业利润 98,380 129,269 66,008 (1,268) 292,389
加：营业外收入 31 - - 4,226 4,257
减：营业外支出 (82) - - (1,354) (1,436)
四、 利润总额 98,329 129,269 66,008 1,604 295,210
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2016 年
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
其他分部信息：
资本性支出 5,376 9,040 1,095 11,629 27,140
折旧及摊销费用 5,014 8,433 1,021 1,549 16,017
2016 年
分部资产 7,064,795 4,522,379 8,195,103 1,564,749 21,347,026
对联营和合营企业的投资 - - - 7,318 7,318
7,064,795 4,522,379 8,195,103 1,572,067 21,354,344
递延所得税资产 31,062
抵销 (421,701)
资产总额 20,963,705
分部负债 9,780,961 7,169,317 834,943 2,009,961 19,795,182
递延所得税负债
抵销 (421,701)
负债总额 19,374,051
表外信贷承诺 1,917,363 647,498 - 159,665 2,724,526
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 委托贷款业务
委托贷款及委托贷款基金于资产负债表日的金额列示如下：
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
委托贷款 2,736,842 2,398,103 2,720,002 2,373,384
委托贷款基金 2,736,842 2,398,103 2,720,002 2,373,384
59 担保物信息
(1) 作为担保物的资产
(a) 担保物的账面价值按担保物类别分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
票据 401 5,500 377 5,473
债券 628,172 655,915 613,964 637,781
其他 6,924 2,352 - -
合计 635,497 663,767 614,341 643,254
(2) 收到的担保物
本集团按一般拆借业务的标准条款进行买入返售协议交易,并相应持有交易项下
的担保物。于 2017 年及 2016 年 12 月 31 日,本集团持有的买入返售协议担保物
中不包含在交易对手未违约的情况下而可以直接处置或再抵押的担保物。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
60 承诺及或有事项
(1) 信贷承诺
本集团信贷承诺包括已审批并签订合同的未支用贷款余额及未支用信用卡透支额
度、财务担保及信用证等。本集团定期评估信贷承诺,并确认预计负债。
贷款及信用卡承诺的合同金额是指贷款及信用卡额度全部支用时的金额。保函及
信用证的合同金额是指假如交易另一方未能完全履行合约时可能出现的最大损失
额。承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。
有关信贷承诺在到期前可能未被使用,因此以下所述的合同金额并不代表未来的预
期现金流出。
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
贷款承诺
原到期日为 1 年以内 192,768 191,077 180,689 179,015
原到期日为 1 年或以上 396,467 383,530 370,209 368,868
信用卡承诺 801,618 690,144 761,613 647,500
1,390,853 1,264,751 1,312,511 1,195,383
银行承兑汇票 276,629 296,606 276,565 296,487
融资保函 60,821 107,160 139,187 143,887
非融资保函 898,422 776,775 896,079 774,474
开出即期信用证 41,216 37,383 41,090 37,318
开出远期信用证 266,865 160,141 265,955 159,540
其他 94,366 81,710 93,966 81,672
合计 3,029,172 2,724,526 3,025,353 2,688,761
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
60 承诺及或有事项(续)
(2) 信贷风险加权金额
信贷风险加权金额按照银监会制定的规则,根据交易对手的状况和到期期限的特点
进行计算。
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
或有负 债及承 诺信贷
风险加权金额 1,110,481 1,073,108 1,105,321 1,062,820
(3) 经营租赁承诺
本集团及本行以经营租赁方式租入若干房屋及设备。这些租赁一般初始期限为一
年至五年,并可能有权选择续期,届时所有条款均可重新商定。于资产负债表日,
不可撤销的经营租赁协议项下的未来最低租赁付款额为：
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
1 年以内 5,720 5,717 5,043 5,129
1 年以上,2 年以内 4,289 4,396 3,881 4,067
2 年以上,3 年以内 3,024 3,194 2,638 3,037
3 年以上,5 年以内 3,350 5,076 3,011 4,878
5 年以上 2,423 2,756 1,935 2,332
合计 18,806 21,139 16,508 19,443
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
60 承诺及或有事项(续)
(4) 资本支出承诺
于资产负债表日,本集团及本行的资本支出承诺如下：
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
已订约 5,882 9,294 2,888 4,110
(5) 证券承销承诺
于 2017 年 12 月 31 日,本集团及本行无未到期的证券承销承诺(2016 年 12 月 31
日：无)。
(6) 国债兑付承诺
作为中国国债承销商,若债券持有人于债券到期日前兑付债券,本集团有责任就所
销售的国债为债券持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是包括债券
面值及截至兑付日止的未付利息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人行
有关规则计算。兑付金额可能与于兑付日市场上交易的相近似债券的公允价值不
同。
于 2017 年 12 月 31 日,本集团和本行按债券面值对已承销、出售,但未到期的国
债兑付承诺为人民币 794.31 亿元(2016 年 12 月 31 日：本集团及本行为人民币
756.95 亿元)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
60 承诺及或有事项(续)
(7) 未决诉讼和纠纷
于 2017 年 12 月 31 日,本集团尚有作为被起诉方,涉案金额约为人民币 104.99
亿元(2016 年 12 月 31 日:人民币 77.83 亿元)的未决诉讼案件及纠纷。本集团根
据内部及外部经办律师意见,将这些案件及纠纷的很可能损失确认为预计负债
(附注 36)。本集团相信计提的预计负债是合理并足够的。
(8) 或有负债
本集团及本行已经根据相关的会计政策对任何很可能引致经济利益流出的承诺
及或有负债作出评估并按附注 4(14)的原则确认预计负债。
61 关联方关系及其交易
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易
本集团母公司包括中投和汇金。
中投经国务院批准于 2007 年 9 月 29 日成立，注册资本为人民币 15,500 亿元。
汇金为中投的全资子公司，代表国家依法独立行使出资人的权利和义务。
汇金是由国家出资于 2003 年 12 月 16 日成立的国有独资投资公司,注册地为北
京,注册资本为人民币 8,282.09 亿元。汇金的职能是经国务院授权,进行股权投
资,不从事其他商业性经营活动。于 2017 年 12 月 31 日,汇金直接持有本行
57.11%的股份。
母公司的旗下公司包括其旗下子公司和其联营和合营企业。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
61 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易
在日常业务中, 本集团及本行与母公司旗下公司的重大交易如下：
交易金额
2017 年 2016 年
占同类 占同类
注释 交易金额 交易的比例 交易金额 交易的比例
利息收入 32,102 4.28% 28,755 4.13%
利息支出 10,237 3.44% 2,528 0.91%
手续费及佣金收入 667 0.51% 228 0.18%
手续费及佣金支出 198 1.46% 295 3.15%
业务及管理费 (i) 724 0.46% 612 0.40%
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
61 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易(续)
交易余额
2017 年 2016 年
占同类 占同类
注释 交易余额 交易的比例 交易余额 交易的比例
存放同业款项 36,672 20.95% 72,746 14.71%
拆出资金 71,066 21.85% 69,487 26.66%
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 22,323 3.86% 8,111 1.66%
衍生金融资产 7,522 9.06% 3,581 3.99%
买入返售金融资产 62,500 30.00% 10,897 10.56%
应收利息 21,747 18.59% 14,606 14.37%
客户贷款和垫款 30,553 0.24% 53,297 0.46%
可供出售金融资产 215,607 13.90% 234,915 14.38%
持有至到期投资 458,789 17.74% 419,087 17.19%
应收款项类投资 28,925 6.21% 46,959 9.24%
其他资产 15 0.02% 80 0.11%
同业及其他金融
机构存放款项 (ii) 194,730 14.56% 34,485 2.14%
拆入资金 109,661 28.58% 68,722 21.31%
衍生金融负债 6,739 8.44% 7,332 8.12%
卖出回购金融资产 1,255 1.69% 15,904 8.35%
客户存款 14,455 0.09% 18,471 0.12%
应付利息 423 0.21% 3,058 1.45%
其他负债 1,251 0.53% - 0.00%
信贷承诺 10,231 0.34% 23,159 1.18%
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
61 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易(续)
(i) 主要指本集团租赁母公司旗下公司房屋、车辆等资产的租赁费用以及接受母公司
旗下公司提供后勤服务所支付的费用。
(ii) 母公司旗下公司存放款项无担保，并按一般商业条款偿还。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
61 关联方关系及其交易(续)
(2) 本集团与联营和合营企业的往来
本集团与联营和合营企业的交易所执行的条款与本集团在日常业务中与集团外
企业所执行的条款相似。在日常业务中,本集团与联营和合营企业的重大交易如
下：
交易金额
2017 年 2016 年
利息收入 604 12
利息支出 571
手续费及佣金收入 27 -
业务及管理费 -
交易余额
2017 年 2016 年
客户贷款和垫款 7,497
拆入资金 98 -
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债 - 448
客户存款 2,223 1,547
应付利息 2 -
其他负债 264 -
信贷承诺 82
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
61 关联方关系及其交易(续)
(3) 本行与子公司的往来
本行与子公司的交易所执行的条款与本行在日常业务中与集团外企业所执行的
条款相似。如附注 4(1)(b)所述,所有集团内部交易及余额在编制合并财务报表时
均已抵销。
在日常业务中,本行与子公司进行的重大交易如下：
交易金额
2017 年 2016 年
利息收入 1,320 1,154
利息支出 577 1,651
手续费及佣金收入 1,820 3,421
手续费及佣金支出 542
投资收益 464
其他业务收入 23
业务及管理费 811
其他业务成本 117
交易余额
2017 年 2016 年
存放同业款项 4,871 11,254
拆出资金 90,481 86,820
衍生金融资产 1,424 1,087
应收利息 120
客户贷款和垫款 10,653 6,259
可供出售金融资产 9,074 2,271
持有至到期投资 656
应收款项类投资 455
其他资产 38,480 49,931
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
61 关联方关系及其交易(续)
(3) 本行与子公司的往来(续)
交易余额(续)
2017 年 2016 年
同业及其他金融机构存放款项 19,547 9,315
拆入资金 58,017 105,653
衍生金融负债 1,288 3,715
客户存款 3,821 3,974
应付利息 94
已发行债务证券 840
其他负债 1,033
于 2017 年 12 月 31 日,本行出具的以本行子公司为受益人的保函的最高担保额
为人民币 537.26 亿元(2016 年 12 月 31 日：人民币 447.93 亿元)。
截至 2017 年 12 月 31 日止年度，本集团子公司间发生的主要交易为存放同业
款项和同业及其他金融机构存放款项等。于 2017 年 12 月 31 日，上述交易的
余额分别为人民币 46.13 亿元(2016 年 12 月 31 日：人民币 1.73 亿元)和人民币
107.21 亿元(2016 年 12 月 31 日：人民币 44.78 亿元)。
(4) 本集团与企业年金和计划资产的交易
本集团与本行设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外,截至2017
年和2016年12月31日止年度均未发生其他关联交易。
于2017年12月31日,本集团补充退休福利项下,建信基金管理的计划资产公允价
值为人民币31.83亿元(2016年12月31日：29.50亿元),并由此将获取的应收管理
费为人民币873万元(2016年12月31日：873万元)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
61 关联方关系及其交易(续)
(5) 关键管理人员
本集团的关键管理人员是指有权力及责任直接或间接地计划、指令和控制本集
团的活动的人士,包括董事、监事和高级管理人员。本集团于日常业务中与关键
管理人员进行正常的银行业务交易。截至2017年12月31日止年度及2016年12月
31日止年度,本集团与关键管理人员的交易及余额均不重大。
董事、监事和高级管理人员于截至2017年12月31日止年度的薪酬为人民币1,308
万元。
根据国家有关部门的规定,部分关键管理人员的2017年薪酬总额尚未最终确定,
但预计尚待调整的部分薪酬不会对本集团及本行2017年度财务报表产生重大影
响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。
根据国家有关部门的规定,部分关键管理人员的2016年薪酬总额于2016年年报公
布之日尚未最终确定。董事、监事和高级管理人员2016年薪酬总额为人民币
1,978万元,其中董事、监事2016年薪酬待股东大会审议通过后最终确定。
(6) 董事、监事和高级管理人员贷款和垫款
本集团于资产负债表日,向董事、监事和高级管理人员发放贷款和垫款的余额不
重大。本集团向董事、监事和高级管理人员发放的贷款和垫款是在一般及日常
业务过程中,并按正常的商业条款或授予其他员工的同等商业条款进行的。授予
其他员工的商业条款以授予第三方的商业条款为基础,并考虑风险调减因素后确
定。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理
本集团面对的风险如下:
- 信用风险
- 市场风险
- 流动性风险
- 操作风险
- 保险风险
本附注包括本集团面临的以上风险的状况，本集团计量和管理风险的目标、政策
和流程，以及本集团资本管理的情况。
风险管理体系
董事会按公司章程和相关监管要求规定履行风险管理职责。董事会下设风险管理
委员会,负责制定风险战略,并对实施情况进行监督,定期对整体风险状况进行评
估。监事会对全面风险管理体系建设及董事会、高管层履行全面风险管理职责情
况进行监督。高管层负责执行董事会制定的风险战略,负责集团全面风险管理工
作的组织实施。高管层设首席风险官,在职责分工内协助行长组织相应的风险管
理工作。
本集团专为识别、评估、监控和管理风险而设计了全面的管治体系、内控政策和
流程。本集团定期复核风险管理政策和系统,并根据市场环境、产品以及服务的
变化进行修订。通过培训和标准化及流程化管理,本集团目标在于建立一个架构
清晰、流程规范的控制环境,每名员工明确其职务要求和职责。
风险管理部是全行业务风险的综合管理部门。信贷管理部是全行信用风险的综合
管理部门。授信审批部是全行信用业务授信、审批的综合管理部门。内控合规部
是操作风险和内控合规牵头管理部门。其他各类风险均有相应的专业管理部门负
责。
本集团审计委员会负责监督和评估本集团内部控制,监督各核心业务部门、管理
程序和主要业务的合规情况。内控合规部协助审计委员会执行以上职责,并向审
计委员会汇报。
(1) 信用风险
信用风险管理
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺,使
本集团蒙受财务损失的风险。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
信贷业务
风险管理部牵头负责客户评级、债项评级等信用风险计量工具的研发推广以及
资产保全等工作。信贷管理部负责信用风险政策制度和质量监控等工作。授信
审批部负责本集团客户各类信用业务的综合授信与信用审批等工作。信贷管理
部牵头协调,授信审批部参与、分担及协调公司业务部、小企业业务部、机构业
务部、国际业务部、战略客户部、住房金融与个人信贷部、信用卡中心和法律
事务部等部门实施信用风险管理工作。
在公司及机构业务信用风险管理方面,本集团加快信贷结构调整,强化贷后管理,
细化行业审批指引和政策底线,完善信贷准入、退出标准,优化经济资本管理和
行业信贷风险限额管理,促进资产质量稳步向好。本集团信用风险管理工作包括
信贷业务贷前调查、贷中审查、贷后管理等流程环节。贷前调查环节,借助内部
评级系统进行客户信用风险评级并完成客户评价报告,对贷款项目收益与风险进
行综合评估并形成评估报告；信贷审批环节,信贷业务均须经过有权审批人审
批；贷后管理环节,本集团对已发放贷款或其他信贷业务进行持续监控,并对重
点行业、区域、产品、客户加强风险监控,对任何可能对借款人还款能力造成主
要影响的负面事件及时报告,并采取措施,防范和控制风险。
在个人业务方面,本集团主要依靠对申请人的信用评估作为发放个人信贷的基
础,客户经理受理个人信贷业务时需要对信贷申请人收入、信用历史和贷款偿还
能力等进行评估。客户经理的报批材料和建议提交专职贷款审批机构进行审
批。本集团重视对个人贷款的贷后监控,重点关注借款人的偿款能力和抵押品状
况及其价值变化情况。一旦贷款逾期,本集团将根据标准化催收作业流程体系开
展催收工作。
为降低风险,本集团在适当的情况下要求客户提供抵押品或保证。本集团已经建
立了完善的抵押品管理体系和规范的抵押品操作流程,为特定类别抵押品的可接
受性制定指引。本集团定期审核抵押品价值、结构及法律契约,确保其能继续履
行所拟定的目的,并符合市场惯例。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
信贷业务风险分类
本集团采用贷款风险分类方法监控贷款组合风险状况。贷款按风险程度总体分
为正常、关注、次级、可疑及损失五类。最后三类被视为已减值贷款和垫款,当
一项或多项事件发生证明客观减值证据存在,并出现损失时,该贷款被界定为已
减值贷款和垫款。已减值贷款和垫款的减值损失准备须视情况以组合或个别方
式评估。
客户贷款和垫款的五个类别的主要定义列示如下：
正常：借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影
响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还
贷款本息。即使执行担保,也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,贷款本息仍然无法收
回,或只能收回极少部分。
本集团对于表外信贷业务也采用相同的分类标准和管理流程进行风险分类。
资金业务
出于风险管理的目的,本集团对债券及衍生产品敞口所产生的信用风险进行独立
管理,相关信息参见本附注(1)(h)和(1)(i)。本集团设定资金业务的信用额度并参
考有关金融工具的公允价值对其实时监控。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(a) 最大信用风险敞口
下表列示了于资产负债表日在不考虑抵押品或其他信用增级对应资产的情况下,
本集团及本行的最大信用风险敞口。对于表内资产,最大信用风险敞口是指金融
资产扣除减值准备后的账面价值。
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
存放中央银行款项 2,914,380 2,775,965 2,900,182 2,769,388
存放同业款项 175,005 494,618 126,766 389,062
拆出资金 325,233 260,670 286,797 318,511
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的债权投资 554,048 469,992 395,536 360,628
衍生金融资产 82,980 89,786 75,851 81,425
买入返售金融资产 208,360 103,174 194,850 67,391
应收利息 116,993 101,645 111,436 98,040
客户贷款和垫款 12,574,473 11,488,355 12,081,328 11,084,938
可供出售债券投资 1,461,824 1,348,814 1,347,163 1,237,668
持有至到期投资 2,586,722 2,438,417 2,550,066 2,410,110
应收款项类投资 465,810 507,963 575,994 508,363
其他金融资产 65,238 69,405 86,404 98,121
合计 21,531,066 20,148,804 20,732,373 19,423,645
表外信贷承诺 3,029,172 2,724,526 3,025,353 2,688,761
最大信用风险敞口 24,560,238 22,873,330 23,757,726 22,112,406
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 客户贷款和垫款信贷质量分布分析
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
已减值贷款
按个别方式评估已
出现减值总额 169,798 156,436 166,071 152,376
贷款损失准备 (113,820) (99,453) (111,339) (97,863)
小计 55,978 56,983 54,732 54,513
按组合方式评估
已出现减值总额 22,493 22,254 21,831 21,571
贷款损失准备 (13,802) (13,275) (13,521) (12,824)
小计 8,691 8,979 8,310 8,747
已逾期未减值
1 至 90 日 30,483 31,522 25,408 29,481
91 至 180 日 - 4 - -
180 日以上 - 21 - -
总额 30,483 31,547 25,408 29,481
贷款损失准备 (i) (3,164) (6,804) (3,128) (6,659)
小计 27,319 24,743 22,280 22,822
未逾期未减值
信用贷款 3,856,502 3,442,193 3,639,037 3,285,535
保证贷款 2,035,372 1,880,508 1,930,759 1,783,773
抵押贷款 5,441,687 5,002,018 5,323,797 4,898,203
质押贷款 1,347,106 1,222,076 1,295,933 1,176,025
总额 12,680,667 11,546,795 12,189,526 11,143,536
贷款损失准备 (i) (198,182) (149,145) (193,520) (144,680)
小计 12,482,485 11,397,650 11,996,006 10,998,856
合计 12,574,473 11,488,355 12,081,328 11,084,938
(i) 此余额为按组合方式评估计提的贷款损失准备。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 客户贷款和垫款信贷质量分布分析(续)
本集团
已逾期未减值贷款和垫款和按个别方式评估的已减值贷款和垫款总额中,抵质押物
涵盖和未涵盖情况列示如下：
2017 年
按个别方式评估的
已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款
公司 个人 公司
涵盖部分 4,112 14,678 29,810
未涵盖部分 3,523 8,170 139,988
总额 7,635 22,848 169,798
2016 年
按个别方式评估的
已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款
公司 个人 公司
涵盖部分 3,632 15,005 27,773
未涵盖部分 5,644 7,266 128,663
总额 9,276 22,271 156,436
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 客户贷款和垫款信贷质量分布分析(续)
本行
已逾期未减值贷款和垫款和按个别方式评估的已减值贷款和垫款总额中,抵质押
物涵盖和未涵盖情况列示如下：
2017 年
按个别方式评估的
已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款
公司 个人 公司
涵盖部分 1,709 13,288 27,220
未涵盖部分 3,021 7,390 138,851
总额 4,730 20,678 166,071
2016 年
按个别方式评估的
已逾期未减值贷款和垫款 已减值贷款和垫款
公司 个人 公司
涵盖部分 2,783 14,486 25,128
未涵盖部分 5,211 7,001 127,248
总额 7,994 21,487 152,376
上述抵质押物包括土地、房屋及建筑物和机器设备等。抵质押物的公允价值为本
集团根据目前抵质押物处置经验和市场状况对最新可获得的外部评估价值进行调
整的基础上确定。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析
本集团
2017 年 2016 年
抵质押 抵质押
贷款总额 比例 贷款 贷款总额 比例 贷款
公司类贷款和垫款
-交通运输、仓储和邮政业 1,429,583 11.08% 516,193 1,287,693 10.95% 520,293
-制造业 1,318,827 10.22% 410,706 1,323,238 11.24% 464,514
-租赁和商务服务业 981,704 7.61% 347,367 826,410 7.03% 309,203
-电力、热力、燃气及水生
产和供应业 867,818 6.73% 199,689 726,706 6.18% 192,922
-房地产业 522,242 4.05% 284,698 448,576 3.82% 316,657
-批发和零售业 477,404 3.70% 266,890 492,343 4.19% 252,177
-水利、环境和公共设施
管理业 395,163 3.06% 193,538 324,204 2.76% 167,715
-建筑业 280,721 2.18% 70,228 259,268 2.21% 76,772
-采矿业 250,698 1.94% 28,685 250,530 2.13% 29,755
-公共管理、社会保障和
社会组织 107,297 0.83% 18,035 130,037 1.11% 33,862
-农、林、牧、渔业 74,831 0.58% 24,972 90,685 0.77% 34,986
-教育 70,981 0.55% 16,912 77,445 0.66% 21,415
-其他 710,563 5.50% 87,281 586,803 4.99% 80,183
公司类贷款和垫款总额 7,487,832 58.03% 2,465,194 6,823,938 58.04% 2,500,454
个人贷款和垫款 5,279,894 40.92% 4,429,426 4,420,939 37.60% 3,820,851
票据贴现 135,715 1.05% - 512,155 4.36% -
客户贷款和垫款总额 12,903,441 100.00% 6,894,620 11,757,032 100.00% 6,321,305
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本集团(续)
下表列示于资产负债表日占客户贷款和垫款总额 10%或以上的行业，其已减值
贷款、贷款损失准备、贷款减值损失计提和核销金额：
2017 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备 本年计提 本年核销
交通运输、仓储
和邮政业 13,844 (8,651) (26,573) (10,184) 549
制造业 76,557 (51,220) (39,504) (47,638) 15,896
2016 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备 本年计提 本年核销
交通运输、仓储
和邮政业 6,004 (3,935) (21,943) (2,412) 250
制造业 71,443 (44,348) (29,902) (44,859) 14,272
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本行
2017 年 2016 年
抵质押 抵质押
贷款总额 比例 贷款 贷款总额 比例 贷款
公司类贷款和垫款
-交通运输、仓储和邮政业 1,353,550 10.91% 487,622 1,223,780 10.79% 504,010
-制造业 1,265,267 10.20% 404,577 1,273,212 11.22% 456,859
-租赁和商务服务业 948,334 7.65% 335,597 803,753 7.08% 301,027
-电力、热力、燃气及水生
产和供应业 846,897 6.83% 197,401 714,789 6.30% 191,457
-房地产业 447,563 3.61% 255,157 381,598 3.36% 283,627
-批发和零售业 436,169 3.52% 257,383 457,129 4.03% 245,178
-水利、环境和公共设施
管理业 369,666 2.98% 188,043 315,546 2.78% 164,423
-建筑业 269,569 2.17% 68,575 253,613 2.24% 74,847
-采矿业 239,448 1.93% 28,273 237,686 2.09% 29,239
-公共管理、社会保障和
社会组织 106,797 0.86% 17,971 129,228 1.14% 33,613
-农、林、牧、渔业 77,564 0.63% 23,841 87,196 0.77% 34,303
-教育 68,486 0.55% 15,343 73,984 0.65% 18,863
-其他 653,659 5.27% 73,158 541,029 4.77% 62,395
公司类贷款和垫款总额 7,082,969 57.11% 2,352,941 6,492,543 57.22% 2,399,841
个人贷款和垫款 5,184,490 41.80% 4,365,294 4,342,571 38.27% 3,772,363
票据贴现 135,377 1.09% - 511,850 4.51% -
客户贷款和垫款总额 12,402,836 100.00% 6,718,235 11,346,964 100.00% 6,172,204
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 客户贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本行(续)
下表列示于资产负债表日占客户贷款和垫款总额 10%或以上的行业，其已减值贷
款、贷款损失准备、贷款减值损失计提和核销金额：
2017 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备 本年计提 本年核销
交通运输、仓储和
邮政业 13,806 (8,165) (25,678) (9,803) 541
制造业 75,000 (50,453) (38,770) (47,324) 15,605
2016 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备 本年计提 本年核销
交通运输、仓储和
邮政业 5,970 (3,925) (20,989) (2,223) 211
制造业 69,764 (43,591) (29,031) (44,457) 13,846
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析
本集团
2017 年 2016 年
贷款总额 比例 抵质押贷款 贷款总额 比例 抵质押贷款
长江三角洲 2,288,830 17.74% 1,476,742 2,117,133 18.02% 1,360,362
中部地区 2,176,159 16.86% 1,346,200 1,982,785 16.86% 1,197,869
环渤海地区 2,131,045 16.52% 1,024,363 1,946,622 16.56% 892,618
西部地区 2,117,740 16.41% 1,206,486 1,953,377 16.61% 1,124,332
珠江三角洲 1,941,337 15.05% 1,370,326 1,762,963 14.99% 1,312,827
东北地区 672,309 5.21% 341,388 643,515 5.47% 296,115
总行 574,506 4.45% - 452,941 3.85% -
海外 1,001,515 7.76% 129,115 897,696 7.64% 137,182
客户贷款和垫款总额 12,903,441 100.00% 6,894,620 11,757,032 100.00% 6,321,305
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本集团(续)
下表列示于资产负债表日各地区已减值贷款和贷款损失准备金额：
2017 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备
环渤海地区 38,302 (22,645) (39,339)
西部地区 34,973 (19,205) (37,230)
中部地区 32,154 (19,135) (35,432)
长江三角洲 31,460 (21,038) (40,866)
珠江三角洲 27,777 (18,022) (31,612)
东北地区 18,920 (11,925) (15,798)
总行 5,867 (394) (10,640)
海外 2,838 (1,456) (4,231)
合计 192,291 (113,820) (215,148)
2016 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备
环渤海地区 29,199 (15,573) (31,505)
西部地区 29,435 (14,557) (30,102)
中部地区 26,654 (14,557) (28,012)
长江三角洲 41,539 (27,423) (32,173)
珠江三角洲 29,426 (18,429) (24,124)
东北地区 14,794 (7,885) (10,423)
总行 4,296 - (9,471)
海外 3,347 (1,029) (3,414)
合计 178,690 (99,453) (169,224)
关于地区分部的定义见附注 57(1)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本行
2017 年 2016 年
贷款总额 比例 抵质押贷款 贷款总额 比例 抵质押贷款
长江三角洲 2,262,853 18.25% 1,467,315 2,101,754 18.51% 1,356,479
中部地区 2,162,960 17.44% 1,337,736 1,976,603 17.42% 1,197,592
西部地区 2,108,713 17.00% 1,203,907 1,952,436 17.21% 1,124,232
环渤海地区 1,991,586 16.06% 963,448 1,813,239 15.98% 840,745
珠江三角洲 1,926,177 15.53% 1,367,450 1,758,266 15.50% 1,312,827
东北地区 671,546 5.41% 340,631 643,145 5.67% 295,995
总行 574,506 4.63% - 452,941 3.99% -
海外 704,495 5.68% 37,748 648,580 5.72% 44,334
客户贷款和垫款总额 12,402,836 100.00% 6,718,235 11,346,964 100.00% 6,172,204
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 客户贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本行(续)
下表列示于资产负债表日各地区已减值贷款和贷款损失准备金额：
2017 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备
环渤海地区 37,021 (21,737) (36,337)
西部地区 34,961 (19,201) (37,203)
中部地区 32,142 (19,131) (35,395)
长江三角洲 31,169 (20,915) (40,538)
珠江三角洲 27,777 (18,022) (31,612)
东北地区 18,919 (11,925) (15,795)
总行 5,867 (394) (10,640)
海外 46 (14) (2,649)
合计 187,902 (111,339) (210,169)
2016 年
个别评估 组合评估
已减值贷款 损失准备 损失准备
环渤海地区 28,264 (15,222) (28,464)
西部地区 29,430 (14,557) (30,076)
中部地区 26,641 (14,554) (27,977)
长江三角洲 41,019 (27,173) (31,839)
珠江三角洲 29,426 (18,429) (24,124)
东北地区 14,794 (7,885) (10,420)
总行 4,296 - (9,471)
海外 77 (43) (1,792)
合计 173,947 (97,863) (164,163)
关于地区分部的定义见附注 57 (1)。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(e) 客户贷款和垫款按担保方式分布情况分析
本集团 本行
2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
信用贷款 3,885,329 3,471,042 3,664,701 3,311,116
保证贷款 2,123,492 1,964,685 2,019,900 1,863,644
抵押贷款 5,539,863 5,095,325 5,414,824 4,990,770
质押贷款 1,354,757 1,225,980 1,303,411 1,181,434
客户贷款和垫款总额 12,903,441 11,757,032 12,402,836 11,346,964
(f) 已重组贷款和垫款
本集团
2017 年 2016 年
占客户贷款 占客户贷款
和垫款总额 和垫款总额
总额 百分比 总额 百分比
已重组贷款和垫款 4,001 0.03% 5,020 0.04%
其中：
逾期超过 90 天的已重组
贷款和垫款 998 0.01% 2,321 0.02%
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(f) 已重组贷款和垫款(续)
本行
2017 年 2016 年
占客户贷款 占客户贷款
和垫款总额 和垫款总额
总额 百分比 总额 百分比
已重组贷款和垫款 3,427 0.03% 4,946 0.04%
其中：
逾期超过 90 天的已重组
贷款和垫款 966 0.01% 2,311 0.02%
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 应收同业款项交易对手评级分布分析
应收同业款项包括存放同业款项、拆出资金及交易对手为银行和非银行金融机构
的买入返售金融资产。
本集团 本行
注释 2017 年 2016 年 2017 年 2016 年
已减值
按个别方式评估已
出现减值总额 25 29 25
减值准备 (25) (29) (25) (29)
小计 - - - -
未逾期未减值
A 至 AAA 级 646,592 815,896 529,274 735,187
B 至 BBB 级 489 5,238 795
无评级 61,661 37,488 78,485 39,646
总额 708,742 858,622 608,554 775,121
减值准备 (i) (144) (160) (141) (157)
小计 708,598 858,462 608,413 774,964
合计 708,598 858,462 608,413 774,964
未逾期未减值的应收同业款项的评级是基于本集团及本行的内部信用评级作出。
部分应收银行和非银行金融机构款项无评级,是由于本集团及本行未对一些银行和
非银行金融机构进行内部信用评级。
(i) 此余额为按组合方式评估计提的损失准备。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 债权投资评级分布分析
本集团采用信用评级方法监控持有的债权投资组合信用风险状况。评级参照彭博
综合评级或其他债权投资发行机构所在国家主要评级机构的评级。于资产负债表
日债权投资账面价值按投资评级分布如下：
本集团
2017 年
注释 未评级 AAA AA A A 以下 合计
已减值
按个别方式评估已出
现减值
-企业 632 - - - - 632
-其他 200 - - - - 200
总额 832 - - - - 832
减值准备 (434)
小计
未逾期未减值
-政府 2,042,536 1,158,184 8,698 24,490 25,461 3,259,369
-中央银行 6,891 5,837 25,089 - - 37,817
-政策性银行 803,872 3,665 1,545 13,491 - 822,573
-银行及非银行金融
机构 253,410 100,733 12,765 31,369 8,443 406,720
-企业 164,026 282,420 29,681 15,708 5,319 497,154
-其他 8,278 22,641 19,218 695 454 51,286
总额 3,279,013 1,573,480 96,996 85,753 39,677 5,074,919
减值准备 (i) (6,913)
小计 5,068,006
合计 5,068,404
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 债权投资评级分布分析(续)
本集团(续)
2016 年
注释 未评级 AAA AA A A 以下 合计
已减值
按个别方式评估已出
现减值
-银行及非银行金融
机构 347 - - - - 347
-企业 718 - - - 120 838
-其他 200 - - 200 - 400
总额 1,265 - - 200 120 1,585
减值准备 (878)
小计
未逾期未减值
-政府 1,892,081 728,643 21,717 6,253 21,988 2,670,682
-中央银行 12,087 - 9,681 - - 21,768
-政策性银行 359,789 50 1,735 - - 361,574
-银行及非银行金融
机构 865,663 166,698 30,002 36,798 6,701 1,105,862
-企业 137,574 290,981 16,148 11,610 6,092 462,405
-其他 115,341 15,941 13,237 2,500 - 147,019
总额 3,382,535 1,202,313 92,520 57,161 34,781 4,769,310
减值准备 (i) (4,831)
小计 4,764,479
合计 4,765,186
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 债权投资评级分布分析(续)
本行
2017 年
注释 未评级 AAA AA A A 以下 合计
已减值
按个别方式评估已出
现减值
-银行及非银行金融
机构 - - - - - -
-企业 79 - - - - 79
总额 79 - - - - 79
减值准备 (79)
小计 -
未逾期未减值
-政府 2,028,129 1,152,265 6,744 23,260 9,117 3,219,515
-中央银行 - 5,837 19,452 - - 25,289
-政策性银行 769,971 3,665 1,504 10,373 - 785,513
-银行及非银行金融
机构 254,683 57,926 9,166 13,959 4,893 340,627
-企业 137,436 203,533 2,227 3,703 291 347,190
-其他 46,807 109,370 - 195 454 156,826
总额 3,237,026 1,532,596 39,093 51,490 14,755 4,874,960
减值准备 (i) (6,202)
小计 4,868,758
合计 4,868,758
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 债权投资评级分布分析(续)
本行(续)
2016 年
注释 未评级 AAA AA A A 以下 合计
已减值
按个别方式评估已出
现减值
-银行及非银行金融
机构 347 - - - - 347
-企业 247 - - 618 120 985
总额 594 - - 618 120 1,332
减值准备 (503)
小计
未逾期未减值
-政府 1,882,674 722,448 19,459 6,253 5,654 2,636,488
-中央银行 - - 9,681 - - 9,681
-政策性银行 350,802 - 1,538 - - 352,340
-银行及非银行金融
机构 803,230 156,085 11,241 16,239 4,339 991,134
-企业 108,774 265,795 2,719 1,838 1,279 380,405
-其他 148,424 2,000 - - - 150,424
总额 3,293,904 1,146,328 44,638 24,330 11,272 4,520,472
减值准备 (i) (4,532)
小计 4,515,940
合计 4,516,769
(i) 此余额为按组合方式评估计提的减值准备。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 本集团衍生工具的信用风险
本集团大部分与国内客户交易的衍生工具通过与海外银行及非银行金融机构的
背对背交易对冲其风险。本集团面临的信用风险与国内客户和海外银行及非银
行金融机构相关。本集团通过定期监测管理上述风险。
(j) 结算风险
本集团结算交易时可能承担结算风险。结算风险是由于另一实体没有按照合同
约定履行提供现金、证券或其他资产的义务而造成的损失风险。
对于这种交易,本集团通过结算或清算代理商管理,确保只有当交易双方都履行
了其合同规定的相关义务才进行交易,以此来降低此类风险。
(2) 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)发生不利变动
而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易账
户和银行账户业务中。交易账户包括为交易目的或规避交易账户其他项目的风
险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸；银行账户由所有未划入交易
账户的金融工具和商品头寸组成。
本集团不断完善市场风险管理体系。其中,市场风险管理部承担牵头制定全行
市场风险管理政策和制度,市场风险计量工具开发,交易性市场风险监控和报告
等日常管理工作。资产负债管理部负责非交易业务的利率风险管理和全行汇率
风险管理,负责资产、负债总量和结构管理,以应对结构性市场风险。金融市场
部负责全行本外币投资组合管理,从事自营及代客资金交易,并执行相应的市场
风险管理政策和制度。审计部负责定期对风险管理体系各组成部分和环节的可
靠性、有效性进行独立审计。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
本集团的利率风险主要包括来自资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致
产生的重定价风险和基准风险。本集团综合运用利率重定价缺口、净利息收入
敏感性分析、情景模拟和压力测试等多种方法对利率风险开展定期分析。
本集团的货币风险主要包括资金业务的外汇自营性债券及存拆放投资所产生的
风险及本集团海外业务产生的货币风险。本集团通过即期外汇交易以及将外币
为单位的资产与相同币种的对应负债匹配来管理其货币风险,并适当运用衍生
金融工具管理其外币资产负债组合和结构性头寸。
本集团亦承担代客衍生投资组合的市场风险,并通过与海外银行及非银行金融
机构间的背对背交易对冲该风险。
本集团认为来自投资组合中股票价格的市场风险并不重大。
本集团分开监控交易账户组合和银行账户组合的市场风险,交易账户组合包括
汇 率 、利 率等 衍 生金 融 工 具, 以及持 有作 交易 用途 的 证券。风 险价 值分析
(“VaR”)历史模拟模型是本行计量、监测交易账户业务市场风险的主要工
具。本集团利用利息净收入敏感性分析、利率重定价缺口分析及货币风险集中
度分析作为监控总体业务市场风险的主要工具。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(a) VaR
VaR 是一种用以估算在特定时间范围和既定的置信区间内,由于利率、汇率及
其他市场价格变动而引起的潜在持仓亏损的方法。风险管理部负责对本行交易
账户的利率、汇率及商品价格 VaR 进行计算。风险管理部根据市场利率、汇率
和商品价格的历史变动,每天计算交易账户的 VaR(置信水平为 99%,持有期为 1
个交易日)并进行监控。
于资产负债表日以及相关期间,本行交易账户的 VaR 状况概述如下：
2017 年
注释 12 月 31 日 平均值 最大值 最小值
交易账户风险价值 112 167 252 105
其中：利率风险 59 84 148 50
汇率风险 (i) 90 117 226 70
商品风险 1 8 21 -
2016 年
12 月 31 日 平均值 最大值 最小值
交易账户风险价值 106 157 265 91
其中：利率风险 61 52 144 20
汇率风险 (i) 97 156 253 64
商品风险 6 13 60 -
(i) 与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。
每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能
产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能
得出总的风险价值,因为各风险因素之间会产生风险分散效应。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(a) VaR(续)
虽然风险价值分析是衡量市场风险的重要工具,但有关模型的假设存在一定限
制,例如：
在绝大多数情况下,可在 1 个交易日的持有期内进行仓盘套期或出售的假
设合理,但在市场流动性长时期不足的情况下,1 个交易日的持有期假设可
能不符合实际情况；
99%的置信水平并不反映在这个水准以上可能引起的亏损。在所用的模型
内,有 1%机会可能亏损超过 VaR；
VaR 按当日收市基准计算,并不反映交易当天持仓可能面对的风险；
历史资料用作确定将来结果的可能范围的基准,不一定适用于所有可能情
况,特别是例外事项；及
VaR 计量取决于本行的持仓情况以及市价波动性。如果市价波动性下降,
未改变的仓盘的 VaR 将会减少,反之亦然。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(b) 利息净收入敏感性分析
在监控总体非衍生金融资产及负债利率风险方面,本行定期计量未来利息净收
入对市场利率升跌的敏感性(假设收益曲线平行移动以及资产负债结构保持不
变)。在存放中央银行款项利率不变、其余所有收益曲线平行下跌或上升 100
基点的情况下,会增加或减少本集团年化计算的利息净收入人民币 467.27 亿
元(2016 年 12 月 31 日：人民币 485.00 亿元)。如果剔除活期存款收益曲线变
动的影响,则本集团年化计算的利息净收入会减少或增加人民币 506.94 亿元
(2016 年 12 月 31 日：人民币 435.66 亿元)。
上述的利率敏感度仅供说明用途,并只根据简化情况进行评估。上列数字显示
在各个预计利率曲线情形及本行现时利率风险状况下,利息净收入的预估变
动。但此项影响并未考虑利率风险管理部门或有关业务部门内部为减轻利率
风险而可能采取的风险管理活动。在实际情况下,利率风险管理部门会致力减
低利率风险所产生的亏损及提高收入净额。上述预估数值假设所有年期的利
率均以相同幅度变动,因此并不反映如果某些利率改变而其他利率维持不变
时,其对利息净收入的潜在影响。这些预估数值亦基于其他简化的假设而估
算,包括假设所有持仓均为持有至到期并于到期后续作。
(c) 利率风险
利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行整体收益和
经济价值遭受损失的风险。资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致产
生的重定价风险和基准风险是本集团利率风险的主要来源。
资产负债管理部定期监测利率风险头寸,计量利率重定价缺口。计量利率重定
价缺口的主要目的是分析利率变动对利息净收入的潜在影响。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
下表列示于资产负债表日资产与负债于相关年度的平均利率及下一个预期重定价日
(或到期日,以较早者为准)。
本集团
2017 年
平均 3 个月 3 个月 1年 5年
注释 利率(i) 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1.51% 122,593 2,865,663 - - - 2,988,256
存放同业款项和拆出资金 2.64% - 364,272 128,267 7,699 - 500,238
买入返售金融资产 2.99% - 208,360 - - - 208,360
客户贷款和垫款 (ii) 4.18% - 7,514,939 4,660,444 336,579 62,511 12,574,473
投资 (iii) 3.74% 120,309 460,631 522,564 2,362,479 1,722,732 5,188,715
其他资产 664,341 - - - - 664,341
资产总计 3.66% 907,243 11,413,865 5,311,275 2,706,757 1,785,243 22,124,383
负债
向中央银行借款 2.99% - 204,808 341,709 770 - 547,287
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.49% - 1,462,200 202,473 51,471 4,490 1,720,634
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负
债 3.37% 19,854 234,157 153,549 6,588 - 414,148
卖出回购金融资产 3.33% - 67,469 1,892 4,632 286 74,279
客户存款 1.33% 121,264 11,569,194 2,987,851 1,674,005 11,440 16,363,754
已发行债务证券 3.69% - 251,877 79,399 210,334 54,916 596,526
其他负债 611,928 - - - - 611,928
负债合计 1.56% 753,046 13,789,705 3,766,873 1,947,800 71,132 20,328,556
资产负债缺口 2.10% 154,197 (2,375,840) 1,544,402 758,957 1,714,111 1,795,827
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本行
2017 年
平均 3 个月 3 个月 1年 5年
注释 利率(i) 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1.51% 119,363 2,854,143 - - - 2,973,506
存放同业款项和拆出资金 2.61% - 291,962 119,891 1,710 - 413,563
买入返售金融资产 3.04% - 194,850 - - - 194,850
客户贷款和垫款 (ii) 4.19% - 7,240,395 4,586,223 215,640 39,070 12,081,328
投资 (iii) 3.61% 113,493 485,493 594,041 2,273,498 1,696,234 5,162,759
其他资产 639,345 - - - - 639,345
资产总计 3.63% 872,201 11,066,843 5,300,155 2,490,848 1,735,304 21,465,351
负债
向中央银行借款 2.99% - 204,770 341,093 770 - 546,633
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.32% - 1,455,088 138,149 48,622 - 1,641,859
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负
债 3.38% 19,382 234,015 153,538 6,588 - 413,523
卖出回购金融资产 2.81% - 52,432 691 - - 53,123
客户存款 1.33% 109,601 11,361,649 2,916,053 1,666,090 11,245 16,064,638
已发行债务证券 3.27% - 248,560 76,060 168,405 45,964 538,989
其他负债 456,469 - - - - 456,469
负债合计 1.52% 585,452 13,556,514 3,625,584 1,890,475 57,209 19,715,234
资产负债缺口 2.11% 286,749 (2,489,671) 1,674,571 600,373 1,678,095 1,750,117
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本行(续)
2016 年
平均 3 个月 3 个月 1年 5年
注释 利率(i) 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1.51% 108,762 2,733,310 - - - 2,842,072
存放同业款项和拆出资金 2.61% - 638,664 67,504 1,405 - 707,573
买入返售金融资产 2.56% - 67,238 153 - - 67,391
客户贷款和垫款 (ii) 4.26% - 6,383,642 4,336,395 292,010 72,891 11,084,938
投资 (iii) 3.56% 282,053 600,856 605,630 1,899,636 1,613,026 5,001,201
其他资产 678,227 - - - - 678,227
资产总计 3.66% 1,069,042 10,423,710 5,009,682 2,193,051 1,685,917 20,381,402
负债
向中央银行借款 2.76% - 142,282 296,232 146 - 438,660
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 2.00% - 1,465,187 392,287 36,502 - 1,893,976
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负
债 2.89% 19,239 247,828 128,702 - - 395,769
卖出回购金融资产 2.40% - 169,466 601 - - 170,067
客户存款 1.45% 96,842 10,100,335 3,320,837 1,588,919 8,060 15,114,993
已发行债务证券 3.27% - 137,321 50,098 113,145 85,927 386,491
其他负债 430,203 - - - - 430,203
负债合计 1.58% 546,284 12,262,419 4,188,757 1,738,712 93,987 18,830,159
资产负债缺口 2.08% 522,758 (1,838,709) 820,925 454,339 1,591,930 1,551,243
(i) 平均利率是指利息收入/支出对平均计息资产/负债的比率。
(ii) 3 个月以内的客户贷款和垫款包括于 2017 年 12 月 31 日余额为人民币 589.36 亿元
(2016 年 12 月 31 日：人民币 727.05 亿元)的逾期贷款(扣除减值损失准备后)。
(iii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金
融资产、持有至到期投资、应收款项类投资及对子公司的投资。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险
本集团的货币风险包括资金业务的外汇自营性投资所产生的风险及本集团海外业务产
生的货币风险。
本集团通过即期和远期外汇交易及将以外币为单位的资产与相同币种的对应负债匹配
来管理货币风险,并适当运用衍生金融工具(主要是外汇掉期及货币利率掉期)管理其外
币资产负债组合和结构性头寸。
本集团积极管理外币敞口风险,以业务条线为单位尽量减少外币风险暴露,因此,期末
敞口对汇率波动不敏感,对本集团的税前利润及其他综合收益的潜在影响不重大。
本集团及本行各资产负债项目于资产负债表日的货币风险敞口如下：
本集团
2017 年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,796,711 102,635 88,910 2,988,256
存放同业款项和拆出资金 (i) 538,969 151,775 17,854 708,598
客户贷款和垫款 11,304,255 832,693 437,525 12,574,473
投资 4,927,815 167,193 93,707 5,188,715
其他资产 589,623 31,493 43,225 664,341
资产总计 20,157,373 1,285,789 681,221 22,124,383
负债
向中央银行借款 484,657 35,805 26,825 547,287
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金 (ii) 1,378,896 277,483 138,534 1,794,913
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 392,984 20,628 536 414,148
客户存款 15,453,722 593,332 316,700 16,363,754
已发行债务证券 269,389 226,549 100,588 596,526
其他负债 511,113 77,123 23,692 611,928
负债合计 18,490,761 1,230,920 606,875 20,328,556
各期限缺口 1,666,612 54,869 74,346 1,795,827
衍生金融工具的净名义金额 268,286 (294,407) 55,765 29,644
信贷承诺 2,673,845 153,622 201,705 3,029,172
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
`
本集团(续)
2016 年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,627,642 132,659 88,960 2,849,261
存放同业款项和拆出资金 (i) 677,609 164,499 16,354 858,462
客户贷款和垫款 10,318,156 815,966 354,233 11,488,355
投资 4,874,843 122,967 78,092 5,075,902
其他资产 508,602 153,120 30,003 691,725
资产总计 19,006,852 1,389,211 567,642 20,963,705
负债
向中央银行借款 385,374 28,964 25,001 439,339
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 (ii) 1,740,191 275,673 110,257 2,126,121
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 380,632 15,162 797 396,591
客户存款 14,539,781 568,294 294,840 15,402,915
已发行债务证券 213,579 213,937 24,038 451,554
其他负债 512,886 28,376 16,269 557,531
负债合计 17,772,443 1,130,406 471,202 19,374,051
各期限缺口 1,234,409 258,805 96,440 1,589,654
衍生金融工具的净名义金额 213,538 (280,450) 89,001 22,089
信贷承诺 2,461,840 88,183 174,503 2,724,526
(i) 含买入返售金融资产。
(ii) 含卖出回购金融资产。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本行
2017 年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,789,585 102,606 81,315 2,973,506
存放同业款项和拆出资金 (i) 368,929 207,834 31,650 608,413
客户贷款和垫款 11,101,874 735,963 243,491 12,081,328
投资 5,002,426 113,511 46,822 5,162,759
其他资产 573,875 58,642 6,828 639,345
资产总计 19,836,689 1,218,556 410,106 21,465,351
负债
向中央银行借款 484,003 35,805 26,825 546,633
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 (ii) 1,309,017 279,145 106,820 1,694,982
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 392,911 20,604 8 413,523
客户存款 15,387,413 538,585 138,640 16,064,638
已发行债务证券 254,858 197,589 86,542 538,989
其他负债 379,864 66,261 10,344 456,469
负债合计 18,208,066 1,137,989 369,179 19,715,234
各期限缺口 1,628,623 80,567 40,927 1,750,117
衍生金融工具的净名义金额 269,935 (260,794) 20,328 29,469
信贷承诺 2,666,345 216,258 142,750 3,025,353
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本行(续)
2016 年
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,622,232 132,156 87,684 2,842,072
存放同业款项和拆出资金 (i) 544,619 204,904 25,441 774,964
客户贷款和垫款 10,153,744 739,408 191,786 11,084,938
投资 4,914,316 59,677 27,208 5,001,201
其他资产 496,292 160,364 21,571 678,227
资产总计 18,731,203 1,296,509 353,690 20,381,402
负债
向中央银行借款 385,003 28,964 24,693 438,660
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 (ii) 1,666,054 289,249 108,740 2,064,043
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 380,632 15,131 6 395,769
客户存款 14,480,189 503,734 131,070 15,114,993
已发行债务证券 197,451 175,115 13,925 386,491
其他负债 400,441 11,891 17,871 430,203
负债合计 17,509,770 1,024,084 296,305 18,830,159
各期限缺口 1,221,433 272,425 57,385 1,551,243
衍生金融工具的净名义金额 210,516 (250,680) 61,989 21,825
信贷承诺 2,496,937 84,526 107,298 2,688,761
(i) 含买入返售金融资产。
(ii) 含卖出回购金融资产。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(3) 流动性风险
流动性风险是指本集团无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债
务、履行其他支付义务和满足正常业务开展其他资金需求的风险。影响流动性
风险主要因素和事件包括：批发或零售存款大量流失、批发或零售融资成本上
升、债务人违约、资产变现困难、融资能力下降等。
本行董事会及其专门委员会、高级管理层组成决策体系。总行资产负债管理部
牵头负责全行流动性风险日常管理工作，并与金融市场部、渠道与运营管理
部、数据管理部、公共关系与企业文化部、董事会办公室、各业务牵头管理部
门和各分支机构相关部门组成执行体系。监事会和审计部组成监督体系。上述
体系按职责分工分别履行流动性风险管理的决策、执行和监督职能。
本集团流动性管理目标是保证集团支付结算安全，努力实现全行流动性与效益
性良好平衡。流动性风险施行并表管理模式，总行集中管理本行流动性风险，
并根据监管要求、外部宏观环境和本行业务发展情况制定流动性风险管理政
策，包括限额管理、日间流动性风险管理、压力测试、应急计划等方面内容。
附属机构承担自身流动性管理首要职责。
本集团每季度进行集团流动性风险压力测试，以检验银行在遇到极端的小概率
事件等不利情况下的风险承受能力，结果显示，压力情况下流动性风险虽然有
所增加，但仍处于可控范围。
本集团采用流动性指标分析、剩余到期日分析和未折现合同现金流量分析衡量
流动性风险。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析
下表列示于资产负债表日资产与负债根据相关剩余到期日的分析。
本集团
2017 年
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行
款项 2,705,300 282,956 - - - - - 2,988,256
存放同业款项和拆出
资金 - 85,221 194,429 80,625 128,814 11,149 - 500,238
买入返售金融资产 - - 203,910 4,450 - - - 208,360
客户贷款和垫款 72,933 631,065 445,807 581,601 2,641,172 2,881,396 5,320,499 12,574,473
投资
–以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的金
融资产 24,386 - 150,934 103,563 150,580 128,825 20,148 578,436
–可供出售金融
资产 88,855 - 37,644 31,627 127,903 931,628 333,023 1,550,680
–持有至到期投资 - - 13,953 36,360 220,316 1,186,295 1,129,798 2,586,722
–应收款项类投资 - - 2,841 11,479 23,610 207,401 220,479 465,810
–对联营和合营企
业的投资 7,067 - - - - - - 7,067
其他资产 244,725 76,990 42,548 85,403 127,317 48,817 38,541 664,341
资产总计 3,143,266 1,076,232 1,092,066 935,108 3,419,712 5,395,511 7,062,488 22,124,383
负债
向中央银行借款 - - 97,125 107,684 341,708 770 - 547,287
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 - 764,478 347,584 287,101 250,648 65,779 5,044 1,720,634
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 - 19,854 136,833 97,323 153,550 6,588 - 414,148
卖出回购金融资产 - - 66,125 1,344 1,892 4,632 286 74,279
客户存款 - 9,783,474 1,117,271 1,101,977 2,636,627 1,699,395 25,010 16,363,754
已发行债务证券
–已发行存款证 - - 60,085 150,190 91,918 19,140 33 321,366
–已发行债券 - - - 162 3,715 63,355 4,099 71,331
–已发行次级债券 - - - - - 140,044 4,854 144,898
–已发行合格二级资
本债券 - - - - - 12,967 45,964 58,931
其他负债 4,022 135,125 74,668 78,171 255,819 49,822 14,301 611,928
负债合计 4,022 10,702,931 1,899,691 1,823,952 3,735,877 2,062,492 99,591 20,328,556
各期限缺口 3,139,244 (9,626,699) (807,625) (888,844) (316,165) 3,333,019 6,962,897 1,795,827
衍生金融工具的名义
金额
–利率合约 - - 30,749 45,943 145,336 98,848 11,604 332,480
–汇率合约 - - 870,778 893,633 3,430,481 110,477 2,626 5,307,995
–其他合约 - - 33,184 61,192 84,471 3,513 272 182,632
合计 - - 934,711 1,000,768 3,660,288 212,838 14,502 5,823,107
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析(续)
本集团(续)
2016 年
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行
款项 2,592,203 257,058 - - - - - 2,849,261
存放同业款项和拆出
资金 - 85,218 306,393 138,820 218,544 6,313 - 755,288
买入返售金融资产 - - 78,001 23,580 1,593 - - 103,174
客户贷款和垫款 75,438 484,321 401,828 709,215 2,644,332 2,901,246 4,271,975 11,488,355
投资
–以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 18,378 - 62,282 133,374 152,097 107,723 14,516 488,370
–可供出售金融资产 285,020 - 29,090 66,362 168,110 783,090 302,162 1,633,834
–持有至到期投资 - - 5,318 44,950 200,830 1,053,776 1,133,543 2,438,417
–应收款项类投资 - - 45,048 26,747 53,056 178,486 204,626 507,963
–对联营和合营企业
的投资 7,318 - - - - - - 7,318
其他资产 229,069 89,276 34,077 79,502 173,739 55,946 30,116 691,725
资产总计 3,207,426 915,873 962,037 1,222,550 3,612,301 5,086,580 5,956,938 20,963,705
负债
向中央银行借款 - - 83,176 59,415 296,602 146 - 439,339
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 - 982,735 226,509 167,189 491,880 61,488 5,740 1,935,541
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 - 19,947 131,301 116,642 128,701 - - 396,591
卖出回购金融资产 - - 184,074 3,858 1,008 1,574 66 190,580
客户存款 - 8,336,446 966,975 1,113,365 2,723,870 2,244,258 18,001 15,402,915
已发行债务证券
–已发行存款证 - - 61,274 65,381 57,153 15,037 163 199,008
–已发行债券 - - - 2,084 4,023 36,959 4,097 47,163
–已发行次级债券 - - - - 218 100,230 45,151 145,599
–已发行合格二级资
本债券 - - - - - 13,828 45,956 59,784
其他负债 582 116,506 52,697 67,710 234,456 78,943 6,637 557,531
负债合计 582 9,455,634 1,706,006 1,595,644 3,937,911 2,552,463 125,811 19,374,051
各期限缺口 3,206,844 (8,539,761) (743,969) (373,094) (325,610) 2,534,117 5,831,127 1,589,654
衍生金融工具的名义
金额
–利率合约 - - 70,611 77,418 204,710 106,484 11,586 470,809
–汇率合约 - - 771,445 782,146 2,949,614 140,260 6,750 4,650,215
–其他合约 - - 47,553 98,665 177,124 10,177 34 333,553
合计 - - 889,609 958,229 3,331,448 256,921 18,370 5,454,577
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析(续)
本行(续)
2016 年
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,589,857 252,215 - - - - - 2,842,072
存放同业款项和拆出资金 - 64,674 314,513 119,634 204,362 4,390 - 707,573
买入返售金融资产 - - 65,665 1,573 153 - - 67,391
客户贷款和垫款 67,128 476,584 376,374 684,584 2,544,634 2,696,923 4,238,711 11,084,938
投资
–以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 - - 56,892 115,136 113,272 71,457 3,871 360,628
–可供出售金融资产 235,500 - 18,466 62,604 158,273 714,826 283,499 1,473,168
–持有至到期投资 - - 3,983 43,408 192,988 1,038,504 1,131,227 2,410,110
–应收款项类投资 - - 50,110 34,011 71,208 153,842 199,192 508,363
–纳入合并范围的结构化主体 33,959 - 28,493 58,498 62,590 21,021 7,347 211,908
–对子公司的投资 37,024 - - - - - - 37,024
其他资产 235,382 89,047 32,064 76,193 168,098 47,564 29,879 678,227
资产总计 3,198,850 882,520 946,560 1,195,641 3,515,578 4,748,527 5,893,726 20,381,402
负债
向中央银行借款 - - 82,868 59,414 296,232 146 - 438,660
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 - 985,221 266,419 145,531 435,049 61,756 - 1,893,976
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债 - 19,239 131,211 116,618 128,701 - - 395,769
卖出回购金融资产 - - 165,720 3,746 601 - - 170,067
客户存款 - 8,261,945 907,942 1,027,372 2,663,679 2,236,586 17,469 15,114,993
已发行债务证券
–已发行存款证 - - 57,112 59,932 51,747 15,000 - 183,791
–已发行债券 - - - - 1,792 3,207 - 4,999
–已发行次级债券 - - - - - 97,946 39,971 137,917
–已发行合格二级资本债券 - - - - - 13,828 45,956 59,784
其他负债 43,718 63,307 41,849 48,009 148,239 78,492 6,589 430,203
负债合计 43,718 9,329,712 1,653,121 1,460,622 3,726,040 2,506,961 109,985 18,830,159
各期限缺口 3,155,132 (8,447,192) (706,561) (264,981) (210,462) 2,241,566 5,783,741 1,551,243
衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 70,326 77,231 200,091 75,067 9,701 432,416
–汇率合约 - - 681,926 699,696 2,765,063 133,185 6,750 4,286,620
–其他合约 - - 38,508 95,894 169,279 510 - 304,191
合计 - - 790,760 872,821 3,134,433 208,762 16,451 5,023,227
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析
下表列示于资产负债表日,本集团及本行非衍生金融负债和表外信贷承诺未折现合同
现金流量分析。这些金融工具的实际现金流量可能与本分析有显著差异。
本集团
2017 年
账面 未折现合同 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 547,287 563,332 - 99,448 110,503 352,611 770 -
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 1,720,634 1,751,770 766,491 351,816 291,385 260,618 74,705 6,755
以公 允价 值 计量 且其 变
动 计入 当期 损 益的 金
融负债 414,148 418,613 19,854 138,903 98,501 154,750 6,605 -
卖出回购金融资产 74,279 75,774 - 66,326 1,374 2,030 5,658 386
客户存款 16,363,754 16,725,423 9,785,489 1,131,863 1,138,058 2,735,162 1,905,745 29,106
已发行债务证券
–已发行存款证 321,366 359,190 - 63,261 150,660 104,893 40,339 37
–已发行债券 71,331 82,226 - 201 1,796 8,139 67,539 4,551
–已发行次级债券 144,898 204,878 - 36 1,224 5,913 175,336 22,369
–已发行合格二级资本
债券 58,931 80,778 - - - 2,758 28,842 49,178
其他金融负债 216,642 216,642 24,349 26,551 28,197 124,193 - 13,352
非衍生金融负债合计 19,933,270 20,478,626 10,596,183 1,878,405 1,821,698 3,751,067 2,305,539 125,734
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,390,853 1,133,818 85,704 8,111 37,721 83,073 42,426
担保 、承 兑 及其他 信贷
承诺(注释) 1,638,319 - 398,492 232,930 425,987 542,427 38,483
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析(续)
本集团(续)
2016 年
账面 未折现合同 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 439,339 448,505 - 84,409 59,995 303,955 146 -
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 1,935,541 1,971,240 982,986 230,278 168,537 512,184 69,621 7,634
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负
债 396,591 399,304 19,947 132,354 117,192 129,811 - -
卖出回购金融资产 190,580 190,852 - 184,290 3,903 1,019 1,574 66
客户存款 15,402,915 15,773,027 8,337,879 978,905 1,142,665 2,829,974 2,462,243 21,361
已发行债务证券
–已发行存款证 199,008 201,424 - 61,772 65,817 58,028 15,639 168
–已发行债券 47,163 53,205 - 208 2,196 5,196 40,721 4,884
–已发行次级债券 145,599 179,558 - - 1,231 6,185 124,329 47,813
–已发行合格二级资本
债券 59,784 80,834 - - - 2,814 24,277 53,743
其他金融负债 189,807 189,807 67,124 12,538 19,252 85,665 - 5,228
非衍生金融负债合计 19,006,327 19,487,756 9,407,936 1,684,754 1,580,788 3,934,831 2,738,550 140,897
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,264,751 1,043,081 71,231 15,313 70,347 52,127 12,652
担保、承兑及其他信贷承
诺(注释) 1,459,775 - 317,599 163,731 367,089 566,264 45,092
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析(续)
本行
2017 年
账面 未折现合同 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 546,633 562,665 - 99,434 110,478 351,983 770 -
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 1,641,859 1,663,320 770,251 371,923 280,121 182,904 58,121 -
以 公允 价值计量且其 变
动计 入当期 损益 的 金
融负债 413,523 417,988 19,382 138,848 98,414 154,739 6,605 -
卖出回购金融资产 53,123 53,291 - 51,959 635 697 - -
客户存款 16,064,638 16,424,902 9,712,516 1,065,981 1,057,372 2,662,512 1,897,610 28,911
已发行债务证券
–已发行存款证 316,864 354,840 - 62,816 148,612 102,667 40,745 -
–已发行债券 25,256 31,438 - - 1,704 5,485 24,249 -
–已发行次级债券 137,938 168,745 - - 1,120 5,640 144,677 17,308
–已发行合格二级资本
债券 58,931 80,778 - - - 2,758 28,842 49,178
其他金融负债 76,519 76,519 21,409 15,108 4,960 21,690 - 13,352
非衍生金融负债合计 19,335,284 19,834,486 10,523,558 1,806,069 1,703,416 3,491,075 2,201,619 108,749
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,312,511 1,133,817 41,169 7,695 30,510 59,484 39,836
担 保、承 兑及 其他 信贷
承诺(注释) 1,712,842 - 400,603 234,283 473,245 565,642 39,069
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(4) 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所造成损
失的风险。2017 年度，本集团继续强化操作风险管理，优化操作风险管理工
具，深化工具应用范围。
– 通过专项自评估、机构整体自评估和项目重检等多种方式，主动识别和评估
操作风险，加强和改进内部控制。
– 加强集团操作风险监测预警，推动各一级分行、海外机构和子公司建立符合
自身特点的关键风险指标监测体系，完善总行级关键风险指标体系，强化重
点领域和关键环节的风险管控。
– 继续加强业务连续性管理体系建设。统一全行新一代核心系统应急管理及灾
备管理策略；结合新一代核心系统建设进度，及时推进相关配套制度与专项
预案建设。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值
(a) 估值流程、技术和参数
董事会负责建立完善的估值内部控制制度,并对内部控制制度的充分性和有效性
承担最终责任。监事会负责对董事会与高级管理层在估值方面的职责履行情况
进行监督。管理层负责按董事会和监事会要求,组织实施估值内部控制制度的日
常运行,确保估值内部控制制度的有效执行。
本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程,相关部门按照职责分
工,分别负责估值、模型验证及账务处理工作。
本集团主要使用附注 4(3)(g)和 4(24)(c)所述的估值技术及输入参数。本年度公允
价值计量所采用的估值技术和输入参数较 2016 年度未发生重大变动。
(b) 公允价值层级
本集团采用以下层级确定金融工具的公允价值,这些层级反映公允价值计量中输
入变量的重要程度：
– 第一层级：使用相同资产或负债在活跃市场上(未经调整)的报价计量的公允
价值。
– 第二层级：使用直接(比如取自价格)或间接(比如根据价格推算的)可观察到
的、除第一层级中的市场报价以外的资产或负债的输入值计量的公允价值。
– 第三层级：以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输
入值(不可观察输入值)计量的公允价值。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本集团(续)
2016 年
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
债券 3,134 138,196 - 141,330
权益工具和基金 1,825 - - 1,825
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
债券 - - 8,690 8,690
权益工具和基金 421 - 16,132 16,553
其他债务工具 - 55,116 264,856 319,972
衍生金融资产 - 89,320 466 89,786
可供出售金融资产
债券 59,380 1,283,715 5,719 1,348,814
权益工具和基金 40,617 231,378 9,349 281,344
合计 105,377 1,797,725 305,212 2,208,314
负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 395,883 708 396,591
衍生金融负债 - 89,788 545 90,333
合计 - 485,671 1,253 486,924
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本行
2017 年
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
–债券 - 41,146 - 41,146
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
–其他债务工具 - 228,995 125,395 354,390
衍生金融资产 - 75,753 98 75,851
可供出售金融资产
–债券 80,002 1,266,508 653 1,347,163
–权益工具和基金 1,910 49,907 1 51,818
合计 81,912 1,662,309 126,147 1,870,368
负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 413,523 - 413,523
衍生金融负债 - 73,632 98 73,730
合计 - 487,155 98 487,253
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本行(续)
2016 年
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
–债券 - 40,656 - 40,656
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
–其他债务工具 - 55,116 264,856 319,972
衍生金融资产 - 80,960 465 81,425
可供出售金融资产
–债券 20,737 1,216,228 703 1,237,668
–权益工具和基金 1,984 231,378 1 233,363
合计 22,721 1,624,338 266,025 1,913,084
负债
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - 395,769 - 395,769
衍生金融负债 - 82,787 545 83,332
合计 - 478,556 545 479,101
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
划分为第二层级的金融资产主要是人民币债券,其公允价值按照中央国债登记结
算有限责任公司的估值结果确定。划分为第二层级的指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债主要是保本理财产品的募集资金,其公允价值以
收益法确定。绝大部分的衍生金融工具划分为第二层级,通过收益法进行估值。
第二层级金融工具在估值时所使用的重大参数均为市场可观察。
划分为第三层级的金融资产主要是指定为以公允价值计量的保本理财产品投资资
产,所采用的估值技术包括收益法和市场法,涉及的不可观察参数主要为折现
率。
截至 2017 和 2016 年 12 月 31 日止年度,本集团及本行以公允价值计量的金融工
具公允价值层级的第一层级与第二层级之间不存在重大转移。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况
下表列示本集团及本行对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具的变动情况：
本集团
2017 年
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 可供出售金融资产 指定为以公允价值计量
权益工具 其他债务 衍生 权益工具 且其变动计入当期损益 衍生
债券 和基金 工具 金融资产 债券 和基金 资产合计 的金融负债 金融负债 负债合计
2017年1月1日 8,690 16,132 264,856 466 5,719 9,349 305,212 (708) (545) (1,253)
利得或损失总额：
于损益中确认 114 162 2,398 (243) (264) (46) 2,121 204 242 446
于其他综合收益中确认 - - - - (81) (50) (131) - - -
购买 3,546 19,532 396,578 - 715 5,160 425,531 (287) - (287)
出售及结算 (2,139) (13,587) (538,437) (124) (3,250) (9,994) (567,531) 319 205 524
2017年12月31日 10,211 22,239 125,395 99 2,839 4,419 165,202 (472) (98) (570)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本集团(续)
2016 年
指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 可供出售金融资产 指定为以公允价值计
权益工具 其他债务 衍生 权益工具 量且其变动计入当期 衍生
债券 和基金 工具 金融资产 债券 和基金 资产合计 损益的金融负债 金融负债 负债合计
2016年1月1日 586 2,326 208,204 883 9,604 5,027 226,630 (519) (864) (1,383)
利得或损失总额：
于损益中确认 (19) (113) 7,600 (361) 275 (19) 7,363 55 275 330
于其他综合收益中确认 - - - - 424 (34) 390 - - -
购买 8,221 20,155 397,871 - 690 9,837 436,774 (369) - (369)
出售及结算 (98) (6,236) (348,819) (56) (5,274) (5,462) (365,945) 125 44 169
2016年12月31日 8,690 16,132 264,856 466 5,719 9,349 305,212 (708) (545) (1,253)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本行
2017 年
可供出售金融资产
指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金
融资产 衍生金融资产 债券 权益工具和基金 资产合计 衍生金融负债 负债合计
2017 年 1 月 1 日 264,856 465 703 1 266,025 (545) (545)
利得或损失总额：
于损益中确认 2,398 (243) (45) - 2,110 242 242
于其他综合收益中确认 - - (5) - (5) - -
购买 396,578 - - - 396,578 - -
出售及结算 (538,437) (124) - - (538,561) 205 205
2017 年 12 月 31 日 125,395 98 653 1 126,147 (98) (98)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本行(续)
2016 年
可供出售金融资产
指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 债券 权益工具和基金 资产合计 衍生金融负债 负债合计
2016 年 1 月 1 日 208,204 864 1,276 1 210,345 (864) (864)
利得或损失总额：
于损益中确认 7,600 (355) 3 - 7,248 275 275
于其他综合收益中确认 - - 4 - 4 - -
购买 397,871 - - - 397,871 - -
出售及结算 (348,819) (44) (580) - (349,443) 44 44
2016 年 12 月 31 日 264,856 465 703 1 266,025 (545) (545)
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
公允价值的第三层级中,计入当期损益的利得和损失主要于利润表中投资收益、
公允价值变动损失和资产减值损失项目中列示。
第三层级金融工具本年损益影响如下：
本集团
2017 年 2016 年
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
净收益/(损失) 1,964 603 2,567 7,782 (89) 7,693
本行
2017 年 2016 年
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
净收益/(损失) 2,398 (46) 2,352 7,603 (80) 7,523
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具
(i) 金融资产
本集团不以公允价值计量的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放同
业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款、持有至到期投资和
应收款项类投资。
存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产
存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产主要以市场利
率计息,并主要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公允价值相若。
客户贷款和垫款
大部分客户贷款和垫款至少每年按市场利率重定价一次。因此,这些贷款和垫款
的账面价值与公允价值相若。
投资
下表列出了应收款项类投资和持有至到期投资的账面价值和公允价值,这些公允
价值未在资产负债表中列报。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 金融资产(续)
本集团
2017 年 2016 年
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级 账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级
应收款项类投资 465,810 480,353 - 466,521 13,832 507,963 512,409 - 358,488 153,921
持有至到期投资 2,586,722 2,535,280 23,186 2,512,094 - 2,438,417 2,494,243 1,351 2,492,892 -
合计 3,052,532 3,015,633 23,186 2,978,615 13,832 2,946,380 3,006,652 1,351 2,851,380 153,921
本行
2017 年 2016 年
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级 账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级
应收款项类投资 575,994 577,908 - 421,731 156,177 508,363 512,328 - 359,382 152,946
持有至到期投资 2,550,066 2,497,490 20,444 2,477,046 - 2,410,110 2,465,882 1,190 2,464,692 -
合计 3,126,060 3,075,398 20,444 2,898,777 156,177 2,918,473 2,978,210 1,190 2,824,074 152,946
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 金融负债
本集团不以公允价值计量的金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机
构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券。于 2017
年 12 月 31 日,本集团及本行已发行次级债券和已发行合格二级资本债券的公允价值
为人民币 2,115.11 亿元及 2,043.25 亿元(本集团及本行 2016 年 12 月 31 日：人民币
2,121.66 亿元及 2,044.22 亿元),账面价值为人民币 2,038.29 亿元及 1,968.69 亿元(本
集团及本行 2016 年 12 月 31 日：人民币 2,053.83 亿元及 1,977.01 亿元),其他金融负
债于资产负债表日的账面价值与公允价值相若。本集团采用可观察参数来确定已发
行次级债券和已发行合格二级资本债券的公允价值并将其划分为第二层级。
(6) 金融资产与金融负债的抵销
本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团与
其交易对手之间的该类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双方没
有达成一致,则以总额结算。但在一方违约前提下,另一方可以选择以净额结算。根
据企业会计准则的要求,本集团未对这部分金融资产与金融负债进行抵销。
于 2017 年 12 月 31 日,本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金融资
产与金融负债的金额不重大。
(7) 保险风险
保险合同的风险在于所承保事件发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定性。
保险合同的性质决定了保险风险发生的随机性和无法预计性。对于按照概率论定价
和计提准备金的保险合同,本集团面临的主要风险为实际的理赔给付金额超出保险负
债的账面价值的风险。
本集团通过分散承保风险类型的保险承保策略,适当的再保险安排,加强对承保核保
工作和理赔核赔工作的管理,从而减少保险风险的不确定性。
本集团针对保险合同的风险建立相关假设,并据此计提保险合同准备金。对于长期人
身险保险合同和短期人身险保险合同而言，加剧保险风险的因素主要是保险风险假
设与实际保险风险的差异,包括死亡假设、费用假设、利率假设等。对于财产保险合
同而言，索赔经常受到自然灾害、巨灾、恐怖袭击等因素影响。此外，保险风险也
会受保户终止合同、降低保费、拒绝支付保费影响，即保险风险受保单持有人的行
为和决定影响。
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(8) 资本管理
本行实施全面的资本管理,内容涵盖了资本管理政策制定、资本规划和计划、资本计
量、内部资本评估、资本配置、资本激励约束和传导、资本筹集、监测报告等管理活
动以及资本计量高级方法在日常经营管理中的应用。本行资本管理的总体原则是,持续
保持充足的资本水平,在满足监管要求的基础上,保持一定安全边际和缓冲区间,确保资
本可充分覆盖各类风险；实施合理有效的资本配置,强化资本约束和激励机制,在有效
支持本行战略规划实施的同时充分发挥资本对业务的约束和引导作用,持续提升资本效
率和回报水平；夯实资本实力,保持较高资本质量,优先通过内部积累实现资本补充,合
理运用各类资本工具,优化资本结构；不断深化资本管理高级方法在信贷政策、授信审
批、定价等经营管理中的应用。
资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风险的能力。按照银监会《商业银行资本管
理办法(试行)》及相关规定,自 2013 年 1 月 1 日起,商业银行应达到最低资本要求,其
中核心一级资本充足率不得低于 5%,一级资本充足率不得低于 6%,资本充足率不得低
于 8%；国内系统重要性银行还应满足 1%的附加资本要求,并由核心一级资本满足。
同时,根据《中国银监会关于实施<商业银行资本管理办法(试行)>过渡期安排相关事项
的通知》,过渡期内还将逐步引入储备资本要求,并由商业银行核心一级资本满足。此
外,如需计提逆周期资本或监管部门对单家银行提出第二支柱资本要求,商业银行应在
规定时限内达标。
本集团的资本充足率管理通过对资本充足率水平进行及时监控、分析和报告,与资本充
足率管理目标进行比较,采取包括控制资产增速、调整风险资产結构、增加内部资本供
给、从外部补充资本等各项措施,确保集团和本行的各级资本充足率持续满足监管要求
和内部管理需要,抵御潜在风险,支持各项业务的健康可持续发展。目前本集团完全满
足各项法定监管要求。
本集团的资本规划管理是根据监管规定、集团发展战略和风险偏好等,前瞻性地对未来
资本供给与需求进行预测,兼顾短期与长期资本需求,确保资本水平持续满足监管要求
和内部管理目标。
本集团资本筹集管理主要是根据资本规划和市场环境,合理运用各类资本工具,既要保
证本集团资本总量满足外部监管和内部资本管理目标,又要有利于本集团资本结构优
化。
2014 年 4 月,银监会正式批复本行实施资本管理高级方法,其中,对符合监管要求的公
司信用风险暴露资本要求采用初级内部评级法计量,零售信用风险暴露资本要求采用内
部评级法计量,市场风险资本要求采用内部模型法计量,操作风险资本要求采用标准法
计量。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(8) 资本管理(续)
本集团于 2017 年 12 月 31 日根据银监会《商业银行资本管理办法(试行)》计算的
资本充足率情况如下：
注释 2017 年 2016 年
核心一级资本充足率 (a)(b)(c) 13.09% 12.98%
一级资本充足率 (a)(b)(c) 13.71% 13.15%
资本充足率 (a)(b)(c) 15.50% 14.94%
核心一级资本
股本 250,011 250,011
资本公积 (d) 109,968 132,800
盈余公积 198,613 175,445
一般风险准备 259,600 211,134
未分配利润 883,184 784,164
少数股东资本可计入部分 3,264 4,069
其他 (e) (4,256) 798
核心一级资本扣除项目
商誉 (f) 2,556 2,752
其他无形资产(不含土地使用权) (f) 2,274 2,083
对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 320 (150)
对有控制权但不并表的金融机构
的核心一级资本投资 3,902 3,902
其他一级资本
其他一级资本工具及其溢价 79,636 19,659
少数股东资本可计入部分 152
二级资本
二级资本工具及其溢价 138,848 155,684
超额贷款损失准备可计入部分 (g) 92,838 58,281
少数股东资本可计入部分 266
核心一级资本净额 (h) 1,691,332 1,549,834
一级资本净额 (h) 1,771,120 1,569,575
资本净额 (h) 2,003,072 1,783,915
风险加权资产 (i) 12,919,980 11,937,774
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
62 风险管理(续)
(8) 资本管理(续)
(a) 自 2014 年半年报起,本集团采用资本计量高级方法计量资本充足率,并适用并行
期规则。
(b) 核心一级资本充足率等于核心一级资本净额除以风险加权资产；一级资本充足率
等于一级资本净额除以风险加权资产；资本充足率等于资本净额除以风险加权资
产。
(c) 本集团资本充足率计算范围包括境内外所有分支机构及金融机构类附属公司(不
含建信人寿)。
(d) 资本公积含其他综合收益(外币报表折算差额除外)。
(e) 其他主要包括外币报表折算差额。
(f) 商誉和其他无形资产(不含土地使用权)均为扣减了与之相关的递延所得税负债后
的净额。
(g) 自 2014 年半年报起,本集团按照资本计量高级方法相关规定计量超额贷款损失准
备可计入二级资本金额,并适用相关并行期安排。
(h) 核心一级资本净额等于核心一级资本减去核心一级资本扣除项目；一级资本净额
等于一级资本减去一级资本扣除项目；资本净额等于总资本减去总资本扣除项
目。
(i) 于 2017 年 12 月 31 日,依据资本计量高级方法相关规定,风险加权资产包括信用
风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产以及因应用资本底线而导
致的额外风险加权资产。
63 资产负债表日后事项
本集团及本行无重大的资产负债表日后事项。
64 上期比较数字
为符合本财务报表的列报方式,本集团对个别比较数字进行了调整。
中国建设银行股份有限公司
财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
1 非经常性损益表
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号-非经常性损益(2008)》
的规定，本集团非经常性损益列示如下：
本集团
2017 年 2016 年
清理睡眠户净收益 230 68
固定资产处置净收益 138 159
抵债资产处置净收益/(损失) 193 (51)
捐赠支出 (78) (74)
其他损益 1,118 2,719
小计 1,601 2,821
减：以上各项对税务的影响 (349) (553)
合计 1,252 2,268
其中：影响本行股东净利润的非经常性损益 1,269 2,283
影响少数股东净利润的非经常性损益 (17) (15)
已计提资产减值准备冲销、委托贷款手续费收入、他人委托投资的收益及受托
经营取得的托管费收入属于本集团正常经营性项目产生的损益,因此不纳入非经
常性损益的披露范围。
中国建设银行股份有限公司
财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异
作为一家在中华人民共和国(“中国”)注册成立并在上海证券交易所上市的金
融机构,中国建设银行股份有限公司(“本行”)按照中国财政部于 2006 年 2 月
15 日颁布的企业会计准则、中国证券监督管理委员会及其他监管机构颁布的
相关规定(统称“中国会计准则和规定”)编制包括本行和子公司(统称“本集
团”)的合并财务报表。
本集团亦按照国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则及其解释及《香港
联合交易所有限公司证券上市规则》适用的披露条例编制合并财务报表。
本集团按照中国会计准则和规定编制的合并财务报表及按照国际财务报告准则
编制的合并财务报表中列示的截至 2017 年 12 月 31 日止年度的净利润和于
2017 年 12 月 31 日的股东权益并无差异。
3 每股收益及净资产收益率
本集团按照《企业会计准则第 34 号——每股收益》及中国证券监督管理委员
会的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率和每股收
益的计算及披露》(2010 年修订)的基础计算每股收益及净资产收益率。
2017 年
报告期 加权平均 每股收益
利润 净资产收益率 (人民币元)
基本 稀释
归属于本行普通股
股东的净利润 241,219 14.80% 0.96 0.96
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股
股东的净利润 239,950 14.72% 0.96 0.96
中国建设银行股份有限公司
财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 每股收益及净资产收益率(续)
(1) 每股收益(续)
(a) 扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润
2017 年 2016 年
归属于本行普通股股东的净利润 241,219 230,393
减：影响本行普通股股东净利润的
非经常性损益 (1,269) (2,283)
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的净利润 239,950 228,110
(2) 净资产收益率
2017 年 2016 年
归属于本行普通股股东的净利润 241,219 230,393
归属于本行普通股股东的加权平均净资产 1,629,806 1,492,044
归属于本行普通股股东的加权平均
净资产收益率 14.80% 15.44%
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的净利润 239,950 228,110
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的
加权平均净资产收益率 14.72% 15.29%| 建设银行：审计报告及财务报表 （下载公告） |
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| 公告日期:2018-03-28 |
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| 附件：公告原文 |
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