财务报表附注 第1页
常熟风范电力设备股份有限公司2019年度备考合并财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、公司概况
公司前身为常熟市钢结构件厂，1996年7月23日，经常熟市乡镇工业局批复同意更名为常熟市铁塔厂，2005年3月28日，常熟市王庄镇人民政府出具王企改复[2005]3号《关于同意将常熟市铁塔厂改制为有限责任公司的批复》同意常熟市铁塔厂改制为有限责任公司。根据公司2009 年8 月的创立大会暨第一次股东大会的规定，改制为股份公司，注册资本为164,700,000.00 元。
根据公司2010 年第一次临时股东大会决议通过，并经中国证券监督管理委员会以证监许可[2010]1897 号《关于核准常熟风范电力设备股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，向社会公开发行不超过54,900,000 股新股。发行后股本为219,600,000.00 元。股票种类：A股，股票上市交易所：上海证券交易所，股票简称：风范股份，股票代码：601700。
根据公司2012 年度股东大会决议和修正后的章程规定，公司申请增加股本人民币219,600,000.00 元，变更后的股本为人民币439,200,000.00 元。
根据公司2013 年第二次临时股东大会决议、修改后的章程和《常熟风范电力设备股份有限公司A 股限制性股票激励计划（草案修订稿）》的规定，公司增加股本人民币14,160,000.00 元，变更后的股本为人民币453,360,000.00 元。上述股本已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验资，并出具了信会师报字（2013）第114081 号验资报告。
根据公司2014 年11 月8 日召开的第二届董事会第十七次会议决议，公司对已经办理离职的1名员工的首次授予股权申请回购注销，减少注册资本人民币15,000.00元，回购价格为每股4.18元，公司以现金或银行存款方式归还62,700.00 元，减少注册资本15,000.00 元，减少资本公积47,700.00 元。变更后的注册资本为453,345,000.00元，公司于2014 年12 月30 日换领了江苏省苏州工商行政管理局核发的注册号为320581000081000 的《企业法人营业执照》。
根据公司2014 年度股东大会决议和修正后的章程规定，公司申请以资本公积转增股本方式，增加股本人民币680,017,500.00元，变更后的股本为人民币1,133,362,500.00元。
根据公司2015 年8 月22 日召开的第二届董事会第二十一次会议决议，公司激励对象程冬、须刚因辞职已不符合激励条件，其已授出未解锁的全部股票予以回购注销；激励对象王立新、杨建华、陆伟明因上一年度绩效考评等级为C 等，解锁系数为0.8，其已授出未解锁的第二批限制性股票总额的百分之二十予以回购注销。公司2013年度及2014 年度权益分派方案均已实施完成，因此，回购价格为1.50元/股，回购总价款为人民币173,250.00 元，共计回购并注销已授出未解锁
财务报表附注 第2页
的公司股权激励股票115,500股。公司以现金或银行存款方式归还173,250.00元，减少注册资本115,500.00元，减少资本公积57,750.00元。变更后的股本为1,133,247,000.00元。根据公司2016 年11 月8 日召开的第三届董事会第十次会议决议，公司激励对象汪世凤因辞职已不符合激励条件，其自离职之日起所有未解锁限制性股票即被公司回购注销。公司2013 年度、2014 年度及2015 年度权益分派方案均已实施完成，因此，回购价格为1.35 元/股，回购总价款为人民币20,250.00元，共计回购并注销已授出未解锁的公司股权激励股票15,000股。公司以现金或银行存款方式归还20,250.00元，减少注册资本15,000.00元。变更后的股本为1,133,232,000.00元。公司于 2017 年11 月21 日换领了江苏省苏州市工商行政管理局核发的统一社会信用代码9132050025142000XL 的《营业执照》。截至2019年末，公司累计发行股本总数113,323.20万股，注册资本为113,323.20万元。
2、公司注册地、法定代表人和总部地址
本公司注册地址：常熟市尚湖镇工业集中区西区人民南路8号。法定代表人：范建刚。总部办公地址：常熟市尚湖镇工业集中区西区人民南路8号。
3、公司的业务性质和主要经营活动
本公司属金属结构制造业，经营范围主要包括：输变电线路电力塔、变电站钢结构、电力设备、输变电工程材料、风力发电设备、通讯设备、广播通信铁塔及桅杆、各类管道及钢结构件的研发、制造；上述产品配套的机电产品、电工器材的出口业务；本公司生产、科研所需原辅材料、相关设备和技术的进口；经营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）；承包各类境外及境内招标工程；上述境外工程所需的设备、材料出口，相关技术服务；经营能源投资管理、对销贸易和转口贸易；经营石油化工设备、钢材、有色金属的销售；钢结构安装与施工。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
二、拟现金及发行股份购买公司的基本情况
、交易基本情况
根据本公司第四届董事会第九次会议审议通过的《关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金具体方案的议案》及本公司与北京澳丰源科技股份有限公司（以下简称“澳丰源”或“标的公司”）
名股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》，本次重组交易中确定的交易价格为526,000,000.00元，其中股份对价总额为341,900,000.00元（65%），现金对价总额为184,100,000.00元（35%）。即王晓梅拟转让标的公司
80.98%
的股权作价425,937,674.40元；孟剑、王博、李英哲等
名自然人拟转让标的公司股权比例合计为
19.02%
，股权作价100,062,325.60元。根据上海东洲资产评估有限公司出具的《资产评估报告》，本次交易中标的公司100%股权评估价值为526,000,000.00元，参考评估结果并经各方友好协商，确认本次交易中标的公司
100.00%
股权的交易对价为526,000,000.00元。
财务报表附注 第3页
假设本公司最终支付现金及发行股份合计526,000,000.00元收购澳丰源
100.00%
股权，其中现金支付184,100,000.00元，股份支付341,900,000.00元（本次发行股份购买资产的股票发行的定价基准日为2019年
月
日；以定价基准日前二十个交易日公司A股股票交易均价作为市场参考价，确定本次发行股份购买资产的股票发行价格为
4.71
元/股，不低于市场参考价的90%，不足一股的余额计入资本公积）。
2、拟购买澳丰源的基本情况
北京澳丰源科技股份有限公司成立于2004年6月30日，初始注册资本人民币50万元，经历次增资及股权转让后，截至2019年12月31日澳丰源注册资本为人民币2,150万元，具体股权结构如下表：
序号 股东姓名 持股数量（万股） 持股比例（%）
1 王晓梅 1,741.00
80.98
2 孟剑 300.00
13.95
3 王博 29.00
1.35
4 李英哲 20.00
0.93
5 凌红 10.00
0.47
6 王蕊 8.00
0.37
7 雷崇文 8.00
0.37
8 张新媛 5.00
0.23
9 周正英 5.00
0.23
10 马光远 4.00
0.19
11 侯洪路 3.00
0.14
12 李春莉 3.00
0.14
13 冯亚涛 3.00
0.14
14 陈宏 3.00
0.14
15 张岩 3.00
0.14
16 房欣 3.00
0.14
17 张美静 2.00
0.09
合计 2,150.00
100.00
澳丰源经营范围：制造电子元器件、部件、集成电路；技术开发、技术咨询、技术服务；计算机软件开发；销售通讯设备、计算机软件及外围设备（计算机信息系统安全专用产品除外）、机械设备、电子设备、五金交电、仪器仪表、建筑材料、日用品、办公用品；货物进出口、技术进出口、代理进出口。制造电子元器件、部件、集成电路。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
财务报表附注 第4页
澳丰源注册地址及主要办公地：北京市丰台区海鹰路3号2-5幢2层。法定代表人：王晓梅。
三、备考财务报表的编制基础与方法
1、备考合并财务报表的编制基础
本备考合并财务报表系为本公司发行股份及支付现金购买澳丰源100.00%股权的交易之目的而编制。
本备考财务报表是假设本次交易已于2019年1月1日完成，并依据本次交易完成后的构架，基于非同一控制下的企业合并原则，以持续经营为基础进行编制。根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》及其应用指南和准则解释的要求和中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《上市公司非公开发行股票实施细则》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号－上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制2019年度的备考合并财务报表。
本公司以发行股份及支付现金的方式实现购买标的资产，本次交易各方确认标的资产的价格为人民币526,000,000.00元。本备考合并财务报表根据以下假设基础编制：
（1）备考合并财务报表附注二、1、所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。
（2）本备考合并财务报表假设2019年1月1日本公司已经持有澳丰源100.00%的股权，基于简单考虑，本备考合并财务报表净资产按“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
（3）收购澳丰源股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。
（4）由于备考合并财务报表确定商誉的基准日和实际购买日不一致，因此备考合并财务报表中的商誉（基于2019年1月1日的状况测算）和重组完成后上市公司合并报表中的商誉（基于实际购买日的状况计算）会存在一定差异。
（5）本公司在编制备考合并财务报表时，将重组方案确定的支付对价526,000,000.00元作为备考合并财务报表2019年1月1日的购买成本，并计入归属于母公司所有者权益。
（6）可辨认公允价值及商誉的确定：
本次交易系非同一控制下企业合并，按照重组方案确定的交易价格确认为长期股权投资的初始投资成本。本备考合并财务报表以2019年1月1日的澳丰源账面净资产为可辨认净资产的公允价值，并依此为基础在备考合并财务报表中根据本附注四所述的会计政策和会计估计进行后续计量。
合并日享有被购买方澳丰源可辨认净资产公允价值与初始投资成本的差额不具备可辨认性，作为商誉确认；2019年1月1日，确认商誉金额为437,083,480.44元。
提醒报表使用者关注，备考合并财务报表中计算商誉的可辨认净资产基于2019年1月1日的澳丰源账面净资产，而重组完成后上市公司合并报表中的商誉依据实际购买日计算。两者存在一定
财务报表附注 第5页
的差异。
本备考合并财务报表所列商誉不代表交易完成后实际财务报告所列报的商誉。如上所述，因本备考财务报表是在假定本次交易于2019年1月1日完成，本公司的业务架构于相关期间已经形成并独立存在的基础上，根据本附注所述的方法编制的，因此难以取得和确定编制备考现金流量表的数据。并且本公司管理当局认为，相关期间的备考现金流量对作为特定用途的本备考财务报表的使用者无实质意义，因此，本备考财务报表并未编制备考现金流量表。
就编制本备考财务报表而言，根据本附注所述的编制方法编制的备考合并资产负债表和备考合并利润表之间不存在相互勾稽关系，也未编制备考所有者权益变动表。
（7）实际交易完成后，本公司将按照《企业会计准则第20号－企业合并》及其应用指南的要求，合理确定股权交易的购买日，以该购买日为基准日，进行以购买对价分摊为目的的评估，据以确定被购买方澳丰源的各项资产、负债的购买日公允价值，以及相关的商誉金额，作为今后纳入法定的合并财务报表的起点和基础。
在上述假设的前提下，公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部频布的《企业会计准则－基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》的披露规定编制备考财务报表。
2、备考财务报表编制方法
根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制2019年度的备考财务报表。
本备考财务报表以经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司和澳丰源2019年度的财务报表为基础，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
由于本公司以支付现金及发行股份的方式实现购买澳丰源100.00%股权，本次交易各方确认标的资产的价格为526,000,000.00元。本公司在编制备考财务报表时未考虑定向增发方案中向其他特定投资者发行股票募集配套资金情况，发行股份对价341,900,000.00元，按照非公开发行股份72,590,229股，发行价格为定价基准日前20个交易日本公司股票交易均价作为市场参考价，最终确定为不低于市场参考价格的90%，即4.71元/股，不足一股的余额计入资本公积；现金支付184,100,000.00元，共计526,000,000.00元确定长期股权投资成本，并据此增加本公司的所有者权益及其他应付款。备考财务报表将所有者权益作为整体体现，没有体现本公司定向增发股份所引起的所有者权益中具体内容的增减变动和相关账务处理。
鉴于本次资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制澳丰源，确定以2019年1月1日的澳丰源账面净资产为可辨认净资产的公允价值。2019年1月1日备考财务报表中列报商誉，直接以长期股权投资成本与澳丰源经审计确定的2019年1月1日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。未实际支付的现金184,100,000.00元计入其他应付款。
财务报表附注 第6页
需要特别说明的是：由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相关监管部门的核准，最终经批准的本次重组方案，包括本公司实际发行的股份及其作价，拟收购资产的评估值及其计税基础，以及发行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产、负债及所有者权益都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。另外考虑到本备考合并财务报表的基础和特殊目的，未编制母公司财务报告。
四、重要会计政策和会计估计
本公司编制的备考财务报表按照本附注三所述的编制基础，只编制了有关期间的合并资产负债表和合并利润表。本公司管理层确认，除未编制合并现金流量表和合并所有者权益变动表以外，公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合会计准则的要求，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。真实、完整地反映了公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合
财务报表附注 第7页
并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
财务报表附注 第8页
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
财务报表附注 第9页
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
财务报表附注 第10页
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
当本公司成为金融工具合同一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
财务报表附注 第11页
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
财务报表附注 第12页
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第13页
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
财务报表附注 第14页
于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
财务报表附注 第15页
别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司认为所持有的信用评级较高的银行、国有企业及上市公司作为承兑人的应收票据，不存在重大的信用风险，未计提损失准备；除此之外的应收票据预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据应收关联方的款项 本组合为风险较低应收关联方的款项应收第三方的款项 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等，本公司将该其他应收款作为已发生信用减值的其他应收款并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据应收关联方款项组合
本组合为风险较低应收关联方的款项押金及保证金组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、投标及质量保证金等应收款项
职工备用金组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类职工备用金等应收款项代垫及往来款组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类代垫款等应收款项对于其他性质的其他应收款，作为具有类似信用风险特征的组合，本公司基于历史实际信用损失率计算预期信用损失，并考虑历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与未来经济状况预
财务报表附注 第16页
测。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、在产品、周转材料、发出商品、开发成本等，按成本与可变现净值孰低列示。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
财务报表附注 第17页
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
财务报表附注 第18页
益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
财务报表附注 第19页
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
财务报表附注 第20页
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
财务报表附注 第21页
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75机器设备 年限平均法 10 5 9.50运输设备 年限平均法 5 5 19.00电子设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67其他设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
财务报表附注 第22页
则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产主要为土地使用权、软件、专利权及非专利技术，土地使用权按使用年限平均摊销，软件、专利权及非专利技术按规定的有效年限平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
财务报表附注 第23页
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销。
20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
财务报表附注 第24页
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利，以及其他长期职工福利。其中：
（1）短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划：
①采用设定提存计划的，本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
②采用设定受益计划的，根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
财务报表附注 第25页
（3）本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（4）对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
财务报表附注 第26页
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
24、收入
（1）销售商品收入确认时点的具体判断标准
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
在国内市场销售铁塔产品，根据合同约定交货完毕，验收后由卖方出具合同结算单或结算汇总表，待买方确认无误，本公司取得验收单或移交单后确认收入。
财务报表附注 第27页
在国际市场销售铁塔产品，根据企业报关信息查询单确认报关完成并核对本公司开具的出口商品专用发票后确认收入。微波射频组件等产品，根据与客户签署并执行的合同或者合同意向书约定，销售部门将产品和产品交付记录表一同交至客户方的物资采购部或者项目负责人处，待对方验收合格并在交付记录表上签字确认后，以交付记录表确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入，已发生的劳务成本计入当期损益。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
25、其他综合收益
其他综合收益，是指本公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为下列两类列报：
（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括部分非交易性权益工具投资；
（2）以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括权益法核算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、外币财务报表折算差额等。
26、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补
财务报表附注 第28页
助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
财务报表附注 第29页
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
财务报表附注 第30页
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
29、其他重要的会计政策和会计估计
其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法执行《企业会计准则》的相关规定。
30、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
①执行新金融工具准则导致的会计政策变更
财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移（2017年修订）》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计（2017年修订）》（财会〔2017〕9号），于2017年5月2日发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报（2017年修订）》（财会〔2017〕14号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自2019年1月1日起执行新金融工具准则。
经本公司第四届董事会第四次会议于2019年4月25日决议通过，本公司于2019年1月1日起开始执行前述新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整2019年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2018年度的财务
财务报表附注 第31页
报表未予重述。执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下：
——本公司于2019年1月1日及以后将持有的部分非交易性股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资；——本公司原分类为可供出售金融资产的交易性股权投资、基金等，在2019年1月1日及以后将其重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列报为交易性金融资产或其他非流动金融资产。A、首次执行日前后金融资产分类和计量对比表
2018年12月31日（变更前） 2019年1月1日（变更后）项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值货币资金 摊余成本 720,283,832.82
货币资金 摊余成本 720,283,832.82
应收票据 摊余成本 196,937,734.08
应收票据 摊余成本 196,937,734.08
应收账款 摊余成本 765,109,950.74
应收账款 摊余成本 765,109,950.74
其他应收款 摊余成本 102,820,428.91
其他应收款 摊余成本 102,820,428.91
可供出售金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（权益工具）
149,180,746.53
交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益
149,180,746.53
以成本计量（权益工具）
38,697,418.44
其他非流动金融资产
28,978,984.54
其他权益工具投资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
9,718,433.90
B、首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表
项目
2018年12月31
日（变更前）
重分类 重新计量
2019年1月1日（变更后）以公允价值计量且其变动计入当期损益：
交易性金融资产
加：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（原准则－可供出售金融资产）转入
149,180,746.53
按新金融工具准则列示的余额
149,180,746.53
财务报表附注 第32页
项目
2018年12月31日（变更前）
重分类 重新计量
2019年1月1日（变更后）其他非流动金融资产
加：可供出售金融资产（原准则）转入
28,978,984.54
按新金融工具准则列示的余额
28,978,984.54
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
可供出售金融资产（原准则） 187,878,164.97
减：转出至交易性金融资产
-149,180,746.53
减：其他非流动金融资产
-28,978,984.54
减：其他权益工具投资
-9,718,433.90
按新金融工具准则列示的余额
其他权益工具投资
加：可供出售金融资产（原准则）转入
9,718,433.90
按新金融工具准则列示的余额
9,718,433.90
C、首次执行日，金融资产减值准备调节表计量类别
2018年12月31日（变更前）
重分类 重新计量
2019年1月1日（变更后）摊余成本：
应收票据减值准备
应收账款减值准备 96,870,176.60
96,870,176.60
其他应收款减值准备 61,587,948.08
61,587,948.08
②其他会计政策变更
财政部于2019年4月30日、2019年9月19日分别下发了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）、《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会[2019]16号），本公司按照要求修改财务报表的列报，并对可比会计期间的较数据相应进行调整。2018年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额应收票据及应收账款 962,047,684.82
应收票据 196,937,734.08
应收账款 765,109,950.74
应付票据及应付账款 610,740,697.41
应付票据 339,552,058.13
应付账款 271,188,639.28
本公司自2019年6月10日起执行经修订的《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》，
财务报表附注 第33页
自2019年6月17日起执行经修订的《企业会计准则第12号——债务重组》。本公司对2019年1月1日至上述准则施行日之间发生的非货币性资产交换、债务重组，根据上述准则进行调整。该项会计政策变更采用未来适用法处理。
（2）会计估计变更
报告期本公司主要会计估计未发生变更。
31、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
财务报表附注 第34页
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率增值税（注1）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税。
16%、13%、6%、5%
城市维护建设税 按应缴纳的增值税计征 7%、5%教育费附加 按应缴纳的增值税计征 3%地方教育费附加 按应缴纳的增值税计征 2%企业所得税（注2）
按应纳税所得额计征 15%、16.5%、25%注
：根据财政部、国家税务总局、海关总署联合颁布的《财政部
税务总局
海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部
税务总局
海关总署公告2019年第
号）及相关规定，自2019年
月
日起，本公司及下属子公司发生增值税应税销售行为，原适用16%税率的，税率调整为
财务报表附注 第35页
13%。
注
：常熟风范电力设备股份有限公司，风范绿色建筑（常熟）有限公司，北京澳丰源科技股份有限公司的企业所得税税率为15%，风范国际（香港）工程有限公司的企业所得税税率为
16.5%
，其他子公司的企业所得税税率为25%。
2、税收优惠及批文
常熟风范电力设备股份有限公司于2017年
月
日取得最新的高新技术企业证书，证书编号为GF201732002099，批准机关为：江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局和江苏省地方税务局，有效期三年。期间的企业所得税税率按15%计算。
风范绿色建筑（常熟）有限公司于2018年
月
日取得最新的高新技术企业证书，证书编号为GR201832006407，批准机关为：江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局，有效期三年。期间的企业所得税税率按15%计算。
北京澳丰源科技股份有限公司于2018年
月
日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合核发的编号为GR201811004266的《高新技术证书》，有效期三年。期间的企业所得税税率按15%计算。
苏州市风范资产管理有限公司根据财政部、国家税务总局、海关总署联合颁布的《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条第（二）项规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
六、备考合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别指出，“年初”指2019年1月1日，“期末”指2019年12月31日，“上年年末”指2018年12月31日，“本期”指2019年度，“上期”指2018年度。
1、货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额库存现金 205,047.04
137,244.98
银行存款 764,697,261.68
585,877,720.49
其他货币资金 269,260,515.90
134,268,867.35
合 计 1,034,162,824.62
720,283,832.82
其中：存放在境外的款项总额 11,598,744.28
18,230,676.62
其他货币资金明细如下：
项目期末余额 上年年末余额银行承兑汇票保证金存款 144,610,132.49
50,655,471.95
银行保函的保证金存款 120,650,383.41
83,613,395.40
通知存款 4,000,000.00
合计 269,260,515.90
134,268,867.35
财务报表附注 第36页
注：银行保函的保证金存款，是对应于银行为本公司投标业务出具保函而存入银行的保证金；银行承兑汇票的保证金存款，是对应于银行为本公司出具银行承兑汇票而存入银行的保证金。保证金比例一般为银行保函金额或银行承兑汇票金额的10%到100%。期末银行存款中有15,000.00 元作流动性受限，在编制现金流量表时已在现金及现金等价物中作扣除。
期末其他货币资金中有210,169,536.25元流动性受限，在编制现金流量表时已在现金及现金等价物中作扣除。
2、交易性金融资产
项 目 期末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资 29,871.69
其他 144,815,229.21
合 计 144,845,100.90
注：权益工具投资，系本公司原分类为可供出售金融资产的江苏常熟农村商业银行股份有限公司（SH.601128）股票投资，于2019年1月1日按新金融工具准则重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列报为交易性金融资产；其他，系本公司购买的理财产品。
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 期末余额 上年年末余额银行承兑汇票 185,101,767.38
65,335,978.38
商业承兑汇票 78,182,394.14
131,601,755.70
小 计 263,284,161.52
196,937,734.08
减：坏账准备 2,508,210.00
合 计 260,775,951.52
196,937,734.08
（2）期末已质押的应收票据情况
项 目 期末已质押金额银行承兑汇票 169,266,359.12
商业承兑汇票
合 计 169,266,359.12
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额银行承兑汇票 1,000,000.00
商业承兑汇票 932,180.00
4,800,000.00
合 计 1,932,180.00
4,800,000.00
财务报表附注 第37页
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类列示
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额 比例（%）
金额
计提比例
（%）单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据
263,284,161.52
100.00
2,508,210.00
0.95
260,775,951.52
其中：应收第三方的款项组合 25,082,100.00
9.53
2,508,210.00
10.00
22,573,890.00
无风险组合 238,202,061.52
90.47
238,202,061.52
合 计 263,284,161.52
100.00
2,508,210.00
0.95
260,775,951.52
① 组合中，按应收第三方的款项组合计提坏账准备的应收票据
项目
期末余额应收票据 坏账准备 计提比例（%）应收第三方的款项组合 25,082,100.00
2,508,210.00
10.00
合 计 25,082,100.00
2,508,210.00
10.00
（4）坏账准备的情况
类 别 年初余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回
企业合并增加
应收第三方的款项组合
2,023,810.00
484,400.00
2,508,210.00
合 计
2,023,810.00
484,400.00
2,508,210.00
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额1年以内 1,117,873,787.90
1至2年 156,963,888.10
2至3年 42,683,572.89
3年以上 15,773,856.56
小 计 1,333,295,105.45
减：坏账准备 130,871,298.76
合 计 1,202,423,806.69
（2）按坏账计提方法分类列示
财务报表附注 第38页
类 别
期末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
769,584.75
0.06
769,584.75
100.00
按组合计提坏账准备的应收账款
1,332,525,520.70
99.94
130,101,714.01
9.76
1,202,423,806.69
其中：应收第三方的款项 1,332,525,520.70
99.94
130,101,714.01
9.76
1,202,423,806.69
合 计 1,333,295,105.45
100.00
130,871,298.76
9.82
1,202,423,806.69
（续）
类 别
上年年末余额账面余额 坏账准备
账面价值金额
比例（%）
金额
计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
861,210,542.59
99.91
96,100,591.85
11.16
765,109,950.74
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款
769,584.75
0.09
769,584.75
100.00
合 计 861,980,127.34
100.00
96,870,176.60
11.24
765,109,950.74
①期末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）
计提理由单位1 297,265.51
297,265.51
100.00
已胜诉，对方无力偿还
单位2 218,388.49
218,388.49
100.00
已胜诉，对方无力偿还
单位3 211,930.75
211,930.75
100.00
已胜诉，对方无力偿还
单位4 42,000.00
42,000.00
100.00
质量问题，双方正在协商
合 计 769,584.75
769,584.75
100.00
②组合中，按应收第三方的款项组合计提坏账准备的应收账款
财务报表附注 第39页
项 目
期末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 1,117,873,787.90
55,893,689.39
5.00
1至2年 156,963,888.10
37,963,172.43
24.19
2至3年 42,683,572.89
21,276,566.45
49.85
3年以上 15,004,271.81
14,968,285.74
99.76
合 计 1,332,525,520.70
130,101,714.01
9.76
③组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
项 目
上年年末余额账面余额 坏账准备 计提比例（%）1年以内 686,185,592.44
34,309,279.61
5.00
1至2年 148,534,945.85
44,560,483.75
30.00
2至3年 18,518,351.64
9,259,175.83
50.00
3年以上 7,971,652.66
7,971,652.66
100.00
合 计 861,210,542.59
96,100,591.85
11.16
（3）坏账准备的情况
类 别 年初余额
本期变动金额
期末余额计提
收回或转回
企业合并增加单项计提坏账准备的应收账款
769,584.75
769,584.75
按组合计提坏账准备
96,100,591.85
27,687,167.48
6,313,954.68
130,101,714.01
合 计 96,870,176.60
27,687,167.48
6,313,954.68
130,871,298.76
（4）本期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 应收账款期末余额
占应收账款期末余额合计数的比例（%）
坏账准备期末余额第一名 117,940,493.65
8.85
5,897,024.68
第二名 68,932,166.89
5.17
3,446,608.34
第三名 63,739,784.21
4.78
3,186,989.21
第四名 56,963,900.00
4.27
4,091,210.00
第五名 48,508,432.35
3.64
2,425,421.62
合 计 356,084,777.10
26.71
19,047,253.85
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
财务报表附注 第40页
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
期末余额 上年年末余额金额 比例（%） 金额 比例（%）1年以内 103,530,144.47
96.42
240,053,270.16
87.17
1至2年 1,884,373.00
1.75
4,459,998.03
1.62
2至3年 1,073,455.43
1.00
29,152,425.00
10.59
3年以上 893,612.96
0.83
1,695,430.69
0.62
合 计 107,381,585.86
100.00
275,361,123.88
100.00
注：期末无账龄超过1年的重要预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 预付款项账面余额 占预付款项期末余额的比例（%）
第一名 36,874,152.00
34.34
第二名 27,864,324.61
25.95
第三名 7,802,832.66
7.27
第四名 3,954,556.24
3.68
第五名 3,939,486.00
3.67
合 计 80,435,351.51
74.91
6、其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额应收利息
应收股利
其他应收款 88,898,572.26
102,820,428.91
合 计 88,898,572.26
102,820,428.91
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额1年以内 41,909,178.95
1至2年 142,812,348.85
2至3年 5,331,273.60
3年以上 2,241,438.59
小 计 192,294,239.99
减：坏账准备 103,395,667.73
合 计 88,898,572.26
财务报表附注 第41页
②按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额押金及保证金组合 11,551,468.27
1,946,940.39
职工备用金组合 3,301,063.09
2,777,899.77
代垫及往来款组合 177,441,708.63
159,683,536.83
小 计 192,294,239.99
164,408,376.99
减：坏账准备 103,395,667.73
61,587,948.08
合 计 88,898,572.26
102,820,428.91
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计未来12个月预期信用损失
整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）
整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2019年1月1日余额 1,239,600.05
60,348,348.03
61,587,948.08
2019年1月1日余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 1,399,045.91
40,800,389.33
42,199,435.24
本期转回
400,000.00
400,000.00
本期转销
本期核销
其他变动 8,284.41
8,284.41
期末余额 2,646,930.37
100,748,737.36
103,395,667.73
④坏账准备的情况
类 别 上年年末余额
本期变动金额
期末余额计提 收回或转回
企业合并增加押金及保证金组合
22,347.02
485,910.91
4,374.30
512,632.23
职工备用金组合 138,894.99
24,618.45
1,539.71
165,053.15
代垫及往来款组合
1,078,358.04
888,516.55
2,370.40
1,969,244.99
按单项计提坏账准备
60,348,348.03
40,800,389.33
400,000.00
100,748,737.36
合 计 61,587,948.08
42,199,435.24
400,000.00
8,284.41
103,395,667.73
财务报表附注 第42页
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项性质
期末余额 账龄
占其他应收款期末余额合计数的比例（%）
坏账准备期末余额第一名 往来款 74,495,995.27
1-2年 38.74
52,434,446.34
第二名 往来款 37,412,932.80
1-2年 19.46
16,292,401.80
第三名 代垫款 19,500,000.00
1年以内
10.14
975,000.00
第四名 往来款 16,906,850.00
1-2年 8.79
16,906,850.00
第五名 代垫款 6,000,000.00
1年以内
3.12
300,000.00
合 计 —— 154,315,778.07
—— 80.25
86,908,698.14
⑦本期无涉及政府补助的应收款项。
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
7、存货
（1）存货分类
项 目
期末余额账面余额 存货跌价准备 账面价值原材料356,043,022.92
356,043,022.92
委托加工物资39,100,080.07
219,902.48
38,880,177.59
在产品82,926,754.20
82,926,754.20
库存商品236,539,071.61
1,907,897.42
234,631,174.19
发出商品308,281,852.53
3,294,263.63
304,987,588.90
开发产品6,353,290.51
6,353,290.51
合 计1,029,244,071.84
5,422,063.53
1,023,822,008.31
（续）
项 目
上年年末余额账面余额 跌价准备 账面价值原材料 467,798,760.45
467,798,760.45
在产品 56,293,298.52
56,293,298.52
库存商品 202,156,943.37 4,601,946.24
197,554,997.13
发出商品 304,372,949.28 6,000,000.00
298,372,949.28
开发产品 4,596,902.68
4,596,902.68
合 计 1,035,218,854.30
10,601,946.24
1,024,616,908.06
（2）存货跌价准备
财务报表附注 第43页
项 目 年初余额
本期增加金额 本期减少金额
期末余额计提 其他
转回或转销
其他
委托加工物资
219,902.48
219,902.48
库存商品 4,601,946.24
579,763.98
3,273,812.80
1,907,897.42
发出商品 6,000,000.00
4,829,964.41
7,535,700.78
3,294,263.63
合计 10,601,946.24
5,629,630.87
10,809,513.58
5,422,063.53
8、其他流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额待抵扣增值税 9,462,119.36
23,498,306.94
预缴税金 334,455.97
其他投资
65,000,000.00
其他 538,133.33
合 计 10,334,708.66
88,498,306.94
9、可供出售金融资产
项 目
上年年末余额账面余额 减值准备 账面价值可供出售债务工具
可供出售权益工具 187,878,164.97
187,878,164.97
其中：按公允价值计量的
149,180,746.53
149,180,746.53
按成本计量的 38,697,418.44
38,697,418.44
其他
合 计 187,878,164.97
187,878,164.97
10、长期股权投资被投资单位 年初余额
本期增减变动追加投资
减少投资
权益法下确认的投资损益
其他综合收益调
整
其他权益变动
一、联营企业
梦兰星河能源股份有限公司
651,769,826.91
-24,721,418.61
22,196,001.42
353,574.57
云南方旺文化产业发展有限公司
21,361,504.08
-126,912.71
中巴能源投资（苏州）有限公司
19,358,567.80
-1,408,198.28
小 计 692,489,898.79
-26,256,529.60
22,196,001.42
353,574.57
合 计 692,489,898.79
-26,256,529.60
22,196,001.42
353,574.57
（续）
财务报表附注 第44页
被投资单位
本期增减变动
期末余额
减值准备期末余
额宣告发放现金股利或利润
计提减值准备 其他
一、联营企业
梦兰星河能源股份有限公司
-466,858,984.29
649,597,984.29
466,858,984.29
云南方旺文化产业发展有限公司
21,234,591.37
中巴能源投资（苏州）有限公司
17,950,369.52
小 计
-466,858,984.29
688,782,945.18
466,858,984.29
合 计
-466,858,984.29
688,782,945.18
466,858,984.29
注：梦兰星河能源股份有限公司由于项目推进存在较大不确定性，本公司对持有的梦兰星河能源股份有限公司长期股权投资计提减值准备466,858,984.29元。
11、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况
项 目 期末余额恩施常农商村镇银行有限责任公司 4,760,000.00
金坛兴福村镇银行有限责任公司 2,550,000.00
ADEA电力金具私人有限公司 1,425,834.46
合 计 8,735,834.46
（2）非交易性权益工具投资情况
项 目
本期确认的
股利收入
累计利得
累计损失
其他综合收益转入留存收益的金额
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因
其他综合收益转入留存收益的原因恩施常农商村镇银行有限责任公司
484,000.00
金坛兴福村镇银行有限责任公司
ADEA电力金具私人有限公司
96,547.83
合计 484,000.00
96,547.83
12、其他非流动金融资产
财务报表附注 第45页
项 目 期末余额分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 35,505,259.44
其中：债务工具投资
权益工具投资 35,505,259.44
衍生金融资产
混合工具投资
其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
混合工具投资
其他
合 计 35,505,259.44
13、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 合 计
一、账面原值
1、年初余额 8,901,374.01
8,901,374.01
2、本期增加金额 26,777,509.26
26,777,509.26
（1）存货\固定资产\在建工程转入 26,777,509.26
26,777,509.26
3、本期减少金额 329,049.62
329,049.62
（1）其他转出 329,049.62
329,049.62
4、期末余额 35,349,833.65
35,349,833.65
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 933,302.63
933,302.63
2、本期增加金额 3,745,575.08
3,745,575.08
（1）计提或摊销 1,710,902.44
1,710,902.44
（2）存货\固定资产\在建工程转入 2,034,672.64
2,034,672.64
3、本期减少金额 17,305.80
17,305.80
（1）其他转出 17,305.80
17,305.80
4、期末余额 4,661,571.91
4,661,571.91
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
财务报表附注 第46页
项 目 房屋、建筑物 合 计
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 30,688,261.74
30,688,261.74
2、年初账面价值 7,968,071.38
7,968,071.38
（2）房地产转换情况
2019年1月1日，本公司原自用房产改为出租，自固定资产转作投资性房地产并采用成本计量。
14、固定资产
项 目 期末余额 上年年末余额固定资产 425,730,925.25
459,111,794.06
固定资产清理
合 计 425,730,925.25
459,111,794.06
财务报表附注 第47页
（1）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
一、账面原值
1、年初余额 395,228,388.60
315,404,241.09
7,827,247.53
19,500,054.74
16,838,687.47
754,798,619.43
2、本期增加金额 34,696,952.89
13,088,775.50
1,772,593.09
548,318.58
916,312.28
51,022,952.34
（1）购置 9,626,486.93
4,353,803.77
489,651.22
548,318.58
916,312.28
15,934,572.78
（2）在建工程转入 16,471,330.97
2,086,207.42
18,557,538.39
（3）企业合并增加 8,599,134.99
6,648,764.31
1,282,941.87
16,530,841.17
3、本期减少金额 26,777,509.26
201,119.76
1,901,107.00
28,879,736.02
（1）处置或报废
201,119.76
1,901,107.00
2,102,226.76
（2）转入投资性房地产 26,777,509.26
26,777,509.26
4、期末余额 403,147,832.23
328,291,896.83
9,599,840.62
18,147,266.32
17,754,999.75
776,941,835.75
二、累计折旧
1、年初余额 110,347,738.99
155,605,103.34
6,185,750.16
15,479,021.00
8,069,211.88
295,686,825.37
2、本期增加金额 20,572,533.74
31,966,031.01
1,930,197.77
1,219,571.09
3,862,772.33
59,551,105.94
（1）计提 17,899,147.63
27,159,076.24
776,659.84
1,219,571.09
3,862,772.33
50,917,227.13
（2）企业合并增加 2,673,386.11
4,806,954.77
1,153,537.93
8,633,878.81
3、本期减少金额 2,034,672.64
186,296.52
1,806,051.65
4,027,020.81
（1）处置或报废
186,296.52
1,806,051.65
1,992,348.17
（2）转入投资性房地产 2,034,672.64
2,034,672.64
财务报表附注 第48页
项 目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
4、期末余额 128,885,600.09
187,384,837.83
8,115,947.93
14,892,540.44
11,931,984.21
351,210,910.50
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 274,262,232.14
140,907,059.00
1,483,892.69
3,254,725.88
5,823,015.54
425,730,925.25
2、年初账面价值 284,880,649.61
159,799,137.75
1,641,497.37
4,021,033.74
8,769,475.59
459,111,794.06
②暂时闲置的固定资产情况：无。
③通过融资租赁租入的固定资产情况：无。
④通过经营租赁租出的固定资产：无。
财务报表附注 第49页
⑤未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值绿色建筑-1#车间生产车间 23,268,578.27
绿色建筑-2#车间生产车间 1,558,071.80
绿色建筑-新办公楼 15,583,896.42
绿色建筑-3#车间生产车间 14,697,426.13
新建宿舍楼 16,471,330.97
合 计 71,579,303.59
15、在建工程
项 目 期末余额 上年年末余额在建工程 31,007.86
2,239,948.93
工程物资
合 计 31,007.86
2,239,948.93
（1）在建工程
①在建工程情况
项 目
期末余额 上年年末余额账面余额 减值准备
账面价值
账面余额 减值准备
账面价值房屋装修等
28,940.57
28,940.57
在建厂房 31,007.86
31,007.86
31,007.86
31,007.86
待安装设备
2,180,000.50
2,180,000.50
合 计 31,007.86
31,007.86
2,239,948.93
2,239,948.93
②重要在建工程项目本期变动情况
项目名称 上年年末余额
本期增加金额
本期转入固定资产金额
本期其他减少金额
期末余额
房屋装修等 28,940.57
16,442,390.40
16,471,330.97
待安装设备 2,180,000.50
2,086,207.42
93,793.08
合 计 2,208,941.07
16,442,390.40
18,557,538.39
93,793.08
16、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件
专利权及非专利
技术
合计
一、账面原值
1、年初余额 132,945,053.97
6,644,015.17
760,943.40
140,350,012.54
财务报表附注 第50页
项目 土地使用权 软件
专利权及非专利
技术
合计
2、本期增加金额
263,629.58
263,629.58
（1）购置
6,155.00
6,155.00
（2）企业合并增加
257,474.58
257,474.58
3、本期减少金额
4、期末余额 132,945,053.97
6,907,644.75
760,943.40
140,613,642.12
二、累计摊销
1、年初余额 21,158,104.70
4,648,554.22
544,811.46
26,351,470.38
2、本期增加金额 2,671,791.72
1,075,898.09
210,188.72
3,957,878.53
（1）计提 2,671,791.72
961,423.15
210,188.72
3,843,403.59
（2）企业合并增加
114,474.94
114,474.94
3、本期减少金额
4、期末余额 23,829,896.42
5,724,452.31
755,000.18
30,309,348.91
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 109,115,157.55
1,183,192.44
5,943.22
110,304,293.21
2、年初账面价值 111,786,949.27
1,995,460.95
216,131.94
113,998,542.16
17、商誉
被投资单位名称或形成商誉的事项
上年年末余额
本期增加 本期减少
期末余额企业合并形成的
其他 处置 其他北京澳丰源科技股份有限公司
437,083,480.44
437,083,480.44
合 计
437,083,480.44
437,083,480.44
注：鉴于本次资产重组交易尚未实施，公司尚未实质控制澳丰源，确定以2019年1月1日的澳丰源账面净资产为可辨认净资产的公允价值。2019年度备考财务报表中列示商誉直接以长期股权投资投资成本与澳丰源经审计确定的2019年1月1日可辨认净资产公允价值之间的差额确定。
财务报表附注 第51页
18、长期待摊费用
项 目 年初余额 本期增加金额
本期摊销金额
企业合并增加
期末余额生态园 2,145,094.58
221,709.71
1,923,384.87
装修办公费
48,455.88
126,456.76
78,000.88
合 计 2,145,094.58
270,165.59
126,456.76
2,001,385.75
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
项 目
期末余额 上年年末余额可抵扣暂时性差异
| 递延所得税资产 |
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
资产减值准备 242,197,240.02
45,704,742.42
166,250,239.26
30,886,854.22
土地补办使改征手续返还款
15,779,754.05
3,944,938.51
16,178,686.25
4,044,671.56
土地购置契税补贴返还
1,592,392.58
398,098.15
1,632,617.90
408,154.48
同一控制下业务合并，支付对价与购买的土地使用权账面价值之间的差额
5,884,341.44
1,471,085.36
6,035,869.52
1,508,967.38
其他权益工具投资公允价值变动
96,547.83
14,482.17
可抵扣亏损 609,746.00
152,436.50
股份支付 663,500.00
99,525.00
递延收益 655,170.14
98,275.52
合 计 267,478,692.06
51,883,583.63
190,097,412.93
36,848,647.64
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
项 目
期末余额 上年年末余额应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债
同一控制下业务合并，支付对价与购买的固定资产账面价值之间的差额
2,432,040.16
608,010.03
2,701,903.48
675,475.87
可供出售金融资产公允价值变动
120,780,746.53
30,195,186.63
交易性金融资产公允价值变动
9,442,508.14
1,503,868.90
合 计 11,874,548.30
2,111,878.93
123,482,650.01
30,870,662.50
财务报表附注 第52页
20、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 上年年末余额保证借款
235,990,000.00
| 174,500,000.00 | |
信用借款 97
825,000,000.00
| 5,000,000.00 | |
质押借款 4,800,000.00
合 计 1,154,300,000.00
1,060,990,000.00
（2）已逾期未偿还的短期借款情况：无。
21、应付票据
种 类 期末余额 上年年末余额商业承兑汇票
银行承兑汇票
| 575,796,613.53 | 339,552,058.13 |
合 计
| 575,796,613.53 | 339,552,058.13 |
22、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 上年年末余额1年以内 280,721,704.82
257,981,026.34
1至2年 7,010,804.84
11,579,518.88
2至3年 16,349,725.76
752,464.36
3年以上 1,043,482.69
875,629.70
合 计 305,125,718.11
271,188,639.28
（2）账龄超过1年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因单位1 8,792,883.09
债权单位涉及诉讼，待法院确认支付对象单位2 3,312,257.03
暂未支付单位3 2,700,000.10
暂未支付单位4 2,200,000.00
暂未支付合 计 17,005,140.22
23、预收款项
（1）预收款项列示
项 目 期末余额 上年年末余额1年以内 111,482,801.97
88,464,500.34
1至2年 14,178,554.43
1,822,660.26
2至3年 1,726,608.30
421,350.70
3年以上 546,282.70
124,932.00
合 计 127,934,247.40
90,833,443.30
财务报表附注 第53页
（2）账龄超过1年的重要预收款项：无。
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 13,958,513.02
178,096,306.67
175,821,269.54
16,233,550.15
二、离职后福利-设定提存计划
6,916,971.41
6,857,195.49
59,775.92
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计 13,958,513.02
185,013,278.08
182,678,465.03
16,293,326.07
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴
13,038,143.22
159,786,809.75
157,879,954.52
14,944,998.45
2、职工福利费
8,506,974.17
8,506,974.17
3、社会保险费
4,413,785.10
4,372,498.74
41,286.36
其中：医疗保险费
3,387,369.29
3,350,564.62
36,804.67
工伤保险费
804,259.37
802,712.54
1,546.83
生育保险费
222,156.44
219,221.58
2,934.86
其他
4、住房公积金
3,389,275.80
3,387,897.80
1,378.00
5、工会经费和职工教育经费
920,369.80
1,999,461.85
1,673,944.31
1,245,887.34
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 13,958,513.02
178,096,306.67
175,821,269.54
16,233,550.15
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险
6,709,450.25
6,652,477.93
56,972.32
2、失业保险费
207,521.16
204,717.56
2,803.60
3、企业年金缴费
合 计
6,916,971.41
6,857,195.49
59,775.92
25、应交税费
项 目 期末余额 上年年末余额增值税
13,594,821.77
102,774.03
企业所得税
38,119,194.49
3,264,585.80
财务报表附注 第54页
项 目 期末余额 上年年末余额个人所得税
272,790.41
278,262.10
城市维护建设税
879,221.05
10,445.59
房产税
994,906.77
948,697.49
土地使用税
311,151.34
438,163.96
教育费附加
791,610.97
10,445.60
印花税
211,396.90
136,757.22
合 计 55,175,093.70
5,190,131.79
26、其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额应付利息 1,577,767.65
1,416,194.05
应付股利
其他应付款 192,273,493.14
3,660,280.72
合 计 193,851,260.79
5,076,474.77
（1）应付利息
项 目 期末余额 上年年末余额短期借款应付利息 1,577,767.65
1,416,194.05
合 计 1,577,767.65
1,416,194.05
（2）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 期末余额 上年年末余额预提费用 7,432,142.84
2,010,752.17
定金、押金及保证金 515,000.00
1,644,317.06
往来款 226,350.30
5,211.49
股权款（注） 184,100,000.00
合 计 192,273,493.14
3,660,280.72
注：公司模拟合并北京澳丰源科技股份有限公司，视同合并框架于2019年1月1日已存在，公司支付合并对价526,000,000.00元购买澳丰源100%股权。其中现金对价总额为184,100,000.00元，因交易尚未完成，故现金支付部分计入其他应付款。
②账龄超过1年的重要其他应付款：无。
27、递延收益
项 目 年初余额 企业合并增加
本期减少 期末余额 形成原因政府补助 1,400,000.00
777,523.86
1,522,353.72
655,170.14
收到政府补助合 计 1,400,000.00
777,523.86
1,522,353.72
655,170.14
—其中，涉及政府补助的项目：
财务报表附注 第55页
补助项目 年初余额
本期新增补助金额
本期计入营业外收入金额
本期计入其他收益金额
企业合并增加
期末余额
与资产/收益相
关2017年促进制造业与互联网融合发展提升项目
400,000.00
400,000.00
与资产相关2018年省科技成果转化专项资金
1,000,000.00
1,000,000.00
与收益相关微波生产线
100,000.00
583,333.33
483,333.33
与资产相关S波段收发组件
22,353.72
194,190.53
171,836.81
与资产相关合 计 1,400,000.00
1,522,353.72
777,523.86
655,170.14
——
28、营业收入和营业成本
项 目
本期金额 上期金额收入 成本 收入 成本主营业务 2,911,601,093.59
2,373,275,443.62
1,945,060,334.62
1,729,279,252.36
其他业务 100,193,991.97
54,298,145.37
48,774,072.87
14,664,678.54
合 计 3,011,795,085.56
2,427,573,588.99
1,993,834,407.49
1,743,943,930.90
29、税金及附加
项 目 本期金额 上期金额城市维护建设税 3,491,692.37
2,025,717.30
教育费附加 3,372,185.84
2,025,717.27
房产税 4,146,166.43
4,561,833.02
土地使用税 1,245,690.73
1,865,932.76
土地增值税
-7,247,444.38
印花税 840,468.88
624,685.75
环境保护税 59,380.03
10,663.33
车船税 38,306.64
41,754.90
合 计 13,193,890.92
3,908,859.95
30、销售费用（前五名）
项 目 本期金额 上期金额运输费 92,395,985.59
60,714,604.34
中标、标书费 15,724,146.71
6,549,724.89
咨询、技术协作费 6,923,835.81
2,436,455.72
差旅费 6,967,606.46
4,417,320.88
工资 7,447,706.51
3,369,794.69
合 计 129,459,281.08
77,487,900.52
财务报表附注 第56页
31、管理费用（前五名）
项 目 本期金额 上期金额工资
18,118,597.42
| 19,286,417.83 | |
业务招待费
6,893,892.40
| 10,476,669.21 | |
职工保险费
10,272,870.65
| 10,208,702.86 | |
其他
6,988,014.43
| 9,606,228.60 | |
职工福利费
4,809,843.56
| 8,224,615.09 | |
合 计
47,083,218.46
| 57,802,633.59 | |
32、研发费用
项 目 本期金额 上期金额研发支出 22,731,002.75
23,431,662.45
合 计 22,731,002.75
23,431,662.45
33、财务费用
项 目 本期金额 上期金额利息费用 68,476,329.49
48,890,231.56
减：利息收入 3,933,969.92
16,629,662.26
汇兑损益 -1,082,807.49
602,512.06
其他 5,352,191.21
2,042,292.46
合 计 68,811,743.29
34,905,373.82
34、其他收益
项 目 本期金额 上期金额
计入本期非经常
性损益的金额2018年省科技成果转化专项资金
1,000,000.00
1,000,000.00
2017年促进制造业与互联网融合发展提升项目
400,000.00
400,000.00
400,000.00
稳岗补贴 152,995.80
185,558.02
152,995.80
苏州智能化改造奖励 51,000.00
51,000.00
个税手续费返还 72,276.00
72,276.00
商务转型发展项目资金 30,300.00
30,300.00
发明专利申请授权专利奖励 26,000.00
64,500.00
26,000.00
光伏发电退税 11,618.45
153,325.03
11,618.45
收尚湖镇财政局2019年商务发展专项款
10,000.00
10,000.00
财务报表附注 第57页
项 目 本期金额 上期金额
计入本期非经常
性损益的金额社保补贴 5,843.50
51,627.20
5,843.50
2019年省级知识产权专项资金 4,600.00
4,600.00
增值税税收优惠 762.65
762.65
人才与科技创新奖励
58,000.00
尚湖镇奖励收入
346,500.00
失业补贴 5,431.76
5,431.76
丰台科技园扶持资金 605,000.00
605,000.00
中关村科技园区丰台园管理委员会奖励
50,000.00
50,000.00
税费返还 135,471.04
135,471.04
微波组件递延收益 100,000.00
100,000.00
S波段项目递延收益 22,353.72
22,353.72
合 计 2,683,652.92
1,259,510.25
2,683,652.92
35、投资收益
项 目 本期金额 上期金额权益法核算的长期股权投资收益 -26,256,529.60
-6,736,783.38
处置长期股权投资产生的投资收益
21,983,148.15
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益
5,165,620.00
持有至到期投资在持有期间的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
29,176,823.84
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 4,934,404.34
处置交易性金融资产取得的投资收益 52,487,773.79
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 484,000.00
其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益
4,353,929.98
合 计 36,003,578.51
49,588,808.61
36、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额交易性金融资产 9,428,060.32
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -1,472,829.96
合 计 9,428,060.32
-1,472,829.96
财务报表附注 第58页
37、信用减值损失
项 目 本期金额应收账款坏账损失-27,680,230.94
其他应收款坏账损失-41,806,313.35
应收票据坏账损失-2,023,810.00
合 计-71,510,354.29
38、资产减值损失
项 目 本期金额 上期金额坏账损失 -43,597,364.21
存货跌价损失 -4,355,818.07
-3,601,946.24
长期股权投资减值损失 -466,858,984.29
合 计 -471,214,802.36
-
| 47,199,310.45 | |
39、资产处置收益
项 目 本期金额 上期金额
计入本期非经常
性损益的金额固定资产处置利得或损失
45,167.95
45,167.95
合 计 45,167.95
45,167.95
40、营业外收入
项 目 本期金额 上期金额
计入本期非经常性损
益的金额政府补助 1,617,290.30
1,889,400.00
1,617,290.30
赔偿款 3,491,947.49
3,491,947.49
其他 207,727.60
578,058.08
207,727.60
合 计 5,316,965.39
2,467,458.08
5,316,965.39
其中，政府补助明细如下：
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
2016年第二批省级节能减排专项引导资金
700,000.00
与收益相关提升存量企业竞争力政策奖励 554,000.00
545,800.00
与收益相关第二批省级工业和信息产业转型升级 300,000.00
与收益相关2019年市科技发展计划后补助项目经费 50,000.00
与收益相关失业基金 13,290.30
与收益相关发明专利奖励
48,000.00
与收益相关发展贡献奖励
670,000.00
与收益相关智能制造奖励
625,600.00
与收益相关合 计 1,617,290.30
1,889,400.00
财务报表附注 第59页
41、营业外支出
项 目 本期金额 上期金额
计入本期非经常性损
益的金额对外捐赠 400,000.00
400,000.00
400,000.00
赔偿款
1,050,000.00
非流动资产毁损报废损失 14,823.24
585,641.81
14,823.24
其他 108,450.15
19,049.42
108,450.15
债务重组损失 870,000.00
870,000.00
合 计 1,393,273.39
2,054,691.23
1,393,273.39
42、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本期金额 上期金额当期所得税费用 62,870,200.50
14,734,368.79
递延所得税费用 -42,641,612.96
-11,890,457.77
合 计 20,228,587.54
2,843,911.02
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额利润总额 -232,056,794.33
按法定/适用税率计算的所得税费用 -34,808,519.15
子公司适用不同税率的影响 -5,863,462.20
调整以前期间所得税的影响 -1,315,597.43
非应税收入的影响 2,551,661.79
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,277,927.51
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 71,500,257.17
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -12,045,992.43
研发费加计扣除影响 -1,067,687.72
所得税费用 20,228,587.54
43、所有权或使用权受限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因货币资金 210,184,536.25
注交易性金融资产 81,630,000.00
质押用于开立银行承兑汇票应收票据 169,266,359.12
质押用于开立银行承兑汇票合 计 461,080,895.37
财务报表附注 第60页
注：截止2019 年12 月31 日，公司子公司常熟风范置业发展有限公司的按揭保证金存款15,000.00 元，处于冻结状态；公司其他货币资金中有210,169,536.25元流动性受限，主要为票据保证金及保函保证金，详见六、1。
44、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额货币资金
其中：美元 7,692,321.51
6.9762
53,663,173.32
欧元 1,784,097.22
7.8155
13,943,611.82
港元 995.41
0.89578
891.67
澳元 6,245,676.60
4.8843
30,505,758.21
加元 84,088.72
5.3421
449,210.35
塔卡 28,297,016.95
0.08225
2,327,429.64
应收账款
其中：美元 1,369,589.00
6.9762
9,554,526.78
欧元 88,581.00
7.8155
692,304.81
澳元 1,375,991.45
4.8843
6,720,755.04
加元 118,071.88
5.3421
630,751.79
应付账款
其中：美元 28,350.00
6.9762
197,775.27
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称
股权取得时点
股权取得成本
股权取得比例（%）
股权取得方式
购买日
购买日的确定依据
购买日至期末被购买方的收入
购买日至期末被购买方的净利润北京澳丰源科技股份有限公司
2019.1.1
526,000,000.00
100.00
股份+现金
2019.1.1
71,427,489.85
27,391,260.32
注：公司备考模拟合并北京澳丰源科技股份有限公司，视同合并框架于2019年1月1日已存在，公司支付合并对价526,000,000.00元购买澳丰源100.00%的权益。其中股份支付对价为341,900,000.00元，现金对价总额为人民币184,100,000.00元。
（2）合并成本及商誉
财务报表附注 第61页
项 目 北京澳丰源科技股份有限公司合并成本 526,000,000.00
—现金 184,100,000.00
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值 341,900,000.00
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 526,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 88,916,519.56
商誉 437,083,480.44
注：鉴于本次资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制澳丰源，确定以2019年1月1日的澳丰源账面净资产为可辨认净资产的公允价值，确认商誉437,083,480.44元。
2、同一控制下企业合并
无。
3、反向购买
无。
4、处置子公司
无。
5、其他原因的合并范围变动
为提高集中采购效率，体现集中采购优势，降低采购成本，经第四届董事会第五次会议决议，本公司于2019年8月20日以自有资金人民币5,000万元设立全资子公司常熟风范物资供应有限公司。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称
主要经营地
注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式
直接 间接常熟风范置业发展有限公司 常熟 常熟 房地产 100.00
设立风范绿色建筑(常熟)有限公司 常熟 常熟 制造业 100.00
设立江苏风华能源有限公司 常熟 常熟 能源 95.00
设立
财务报表附注 第62页
子公司名称
主要经
营地
注册地
业务性质
持股比例（%）
取得方式
直接 间接风范国际（香港）工程有限公司 香港 香港 工程 100.00
设立苏州市风范资产管理有限公司 常熟 常熟 投资 70.00
设立风范国际工程有限公司 常熟 常熟 工程 100.00
设立常熟风范物资供应有限公司 常熟 常熟 贸易 100.00
设立北京澳丰源科技股份有限公司 北京 北京 制造业 100.00
模拟收购
（2）重要的非全资子公司
无。
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
无。
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
合营企业或联营企业名称 主要经营地
注册地
业务性质
持股比例（%） 对合营企业或联
营企业投资的会
计处理方法直接 间接梦兰星河能源股份有限公司
黑龙江 黑龙江
能源 30.523
权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
项 目
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额梦兰星河能源股份有限公司
梦兰星河能源股份有限公司
流动资产 93,703,996.68
103,292,144.50
非流动资产 691,708,628.91
4,607,760,793.55
资产合计 785,412,625.59
4,711,052,938.05
流动负债 86,804,482.10
58,534,764.46
非流动负债 71,535,029.29
1,052,694,996.53
负债合计 158,339,511.39
1,111,229,760.99
财务报表附注 第63页
项 目
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额梦兰星河能源股份有限公司
梦兰星河能源股份有限公司
少数股东权益 28,081,014.20
27,260,926.88
归属于母公司股东权益 598,992,100.00
3,572,562,250.18
按持股比例计算的净资产份额 182,830,400.00
651,769,826.91
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入 138,293.72
129,959.44
净利润 -80,992,755.01
-16,035,721.06
终止经营的净利润
其他综合收益 72,718,937.92
-85,791,082.64
综合收益总额 -8,273,817.09
-101,826,803.70
本期收到的来自联营企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额联营企业：
投资账面价值合计 39,184,960.89
40,720,071.88
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 -3,570,025.54
-1,842,681.10
—其他综合收益
—综合收益总额 -3,570,025.54
-1,842,681.10
（4）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无。
（5）合营企业或联营企业发生的超额亏损
无。
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
财务报表附注 第64页
无。
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
无。
4、重要的共同经营
无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
九、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司无母公司；持有本公司29.24%股份的第一大股东范建刚先生为公司的实际控制人。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营企业或联营企业中的权益。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
联营企业名称 与本公司的关系中巴能源投资（苏州）有限公司 本公司持股43%
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系常熟市利来商贸有限责任公司 与主要投资者个人关系密切的家庭成员控制的企业
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额常熟市利来商贸有限责任公司
材料采购 14,223,568.77
7,068,829.01
注：关联交易经采取招标形式确定，中标价格按中标单位投标书上的报价确定。
②出售商品/提供劳务情况
无。
（2）关联受托管理/委托管理情况
无。
（3）关联承包情况
无。
财务报表附注 第65页
（4）关联租赁情况
①本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入
上期确认的租赁收入
中巴能源投资（苏州）有限公司
北京市石景山区银行大街6号院1号楼2层212南塔办公用房
1,171,376.15
注：关联交易按市场价格确定。
②本公司作为承租方
无。
（5）关联担保情况
无。
（6）关联方资金拆借
无。
（7）关联方资产转让、债务重组情况
无。
（8）其他关联交易
无。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
项目名称
期末余额 上年年末余额账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备预付款项：
常熟市利来商贸有限责任公司 2,431,557.09
合 计 2,431,557.09
其他应收款：
中巴能源投资（苏州）有限公司
1,205,460.55
合 计 1,205,460.55
（2）应付项目
项目名称 期末余额 上年年末余额应付账款：
常熟市利来商贸有限责任公司
439,341.75
合 计
439,341.75
财务报表附注 第66页
7、关联方承诺
无。
十、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
无。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有事项
①2018年4月16日，本公司子公司风范绿色建筑（常熟）有限公司（以下简称“绿色建筑”）与江苏中宝钢构有限公司（以下简称“中宝钢构”）经协商签署补充协议：中宝钢构同意2018年12月31日前向绿色建筑返还原绿色建筑推进委员会启动资金2,320,000.00元，但其一直未履约，绿色建筑于2019年11月提起诉讼。截至本备考合并财务报表附注日，该案件尚在审理过程中。
②2015年9月，本公司子公司绿色建筑委托浙江长兴妙吉文化发展有限公司（以下简称“长兴妙吉”）建设“长兴药师文化园”项目，并垫付了前期费用，后因该项目未能按照合同约定开工建设，绿色建筑要求长兴妙吉归还所垫付费用及相应利息2,937,870.00元。在多次催讨未果情况下，绿色建筑于2018年10月提起诉讼，一审败诉。收到一审判决后，绿色建筑提起上诉，截至本备考合并财务报表附注日，该案件二审尚在审理过程中。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
对本公司的财务
影响子公司：
风范绿色建筑（常熟）有限公司 150,000,000.00
2019-4-1 2021-3-31
无不良影响风范绿色建筑（常熟）有限公司 10,000,000.00
2019-2-20 2020-2-20
无不良影响江苏风华能源有限公司 14,500,000.00
2019-2-20 2020-2-20
无不良影响注：截止2019年12月31日，本公司对上述子公司银行借款承担连带责任保证；除此之外，本公司不存在为其他单位提供债务担保形成的或有负债。
（3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
截止2019年12月31日，本公司不存在与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。
（4）其他或有事项
截止2019年12月31日，本公司不存在其他或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
（1）2020 年2 月17日，本公司与春兴精工（常熟）有限公司签署了《资产买卖合同》，以
财务报表附注 第67页
为人民币9,500万元价格购买春兴精工（常熟）有限公司位于常熟市尚湖镇练塘翁庄路 12 号相关土地使用权及房产所有权（宗地面积：93,333.00平方米/房屋建筑面积：24,164.07平方米，性质：
工业用地）。截至本备考合并财务报表附注日，已按照合同约定向卖方支付资产转让价款首付款5,000万元。
（2）新型冠状病毒感染的肺炎疫情于2020年1月在全国爆发以来，对新冠病毒疫情的防控工作正在全国范围内持续进行。本公司将切实贯彻落实防控工作的各项要求，强化对疫情防控工作的支持。本次新冠病毒疫情对本公司整体经济运行影响较小。公司将继续密切关注新冠病毒疫情发展情况，积极应对其可能对公司财务状况、经营成果等方面的影响。
2、利润分配情况
无。
3、销售退回
无。
4、资产负债表日后划分为持有待售情况
无。
5、其他重要的资产负债表日后非调整事项
无。
十二、其他重要事项
1、前期差错更正
无。
2、债务重组
无。
3、资产置换
无。
4、年金计划
无。
5、终止经营
无。
6、分部信息
无。
7、其他对投资者决策有影响的重要事项
无。
十三、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
财务报表附注 第68页
项 目 金额 说明非流动性资产处置损益30,344.71
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
4,300,943.22
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
61,915,834.11
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回400,000.00
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出2,321,224.94
其他符合非经常性损益定义的损益项目12,045,992.43
小 计81,014,339.41
所得税影响额-9,795,112.31
少数股东权益影响额（税后）-37,170.79
合 计71,182,056.31
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
财务报表附注 第69页
2、净资产收益率及每股收益
报告期利润
加权平均净资产收益率（%）
每股收益基本每股收益
稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -8.52
-0.22
-0.22
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润
-10.93
-0.28
-0.28
常熟风范电力设备股份有限公司
二〇二〇年六月五日